marco fiscal de mediano plazo 2018 · los 500 mil habitantes, provenientes principalmente de los...

MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO 2018 Proyecciones 2019-2028

SECRETARIA DE HACIENDA

MARCO FISCAL DE

MEDIANO PLAZO 2018

PROYECCIONES 2019-2028



MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO 2018

Proyecciones 2019-2028

GUSTAVO ADOLFO VÉLEZ ROMÁN

ALCALDE MUNICIPAL

LUZ PIEDAD PEREA ROLDAN


Septiembre de 2018



MARCO FISCAL A MEDIANO PLAZO 2018

Proyecciones 2019-2028


EQUIPO DE TRABAJO

Liliana Lancheros Cortes

Profesional Universitario - Sección Presupuesto

Oscar Eduardo Calambás Marín

Profesional Universitario – Financiero

Sandra Yasmith Garzón Cubillos

Técnico Administrativo - Sección Presupuesto

Carlos Albero Holguín Rodríguez

Técnico Administrativo - Sección Presupuesto

Eledxader Muñoz Aguirre

Auxiliar Administrativo - Sección Presupuesto

Rosa Lissette Altamirano Montalvo

Auxiliar Administrativo - Sección Presupuesto

GRUPO COLABORADOR

Jhon Guillermo Cruz Velásquez

Tesorero Municipal

Fernando González Apolinar

Profesional Universitario Sección Contabilidad

Carlos Andrés Rivera Cardona

Jefe Oficina Asesora Jurídica

Alba Nelly Gómez Gómez

Profesional Universitario Área Rentas

Guillermo Guatapi Toro

Profesional Universitario Sección Gestión y Desarrollo Humano

Tuluá, Septiembre de 2018


SECRETARIA DE HACIENDA 1

TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCIÓN ............................................................................................................................................ 3

1 CONTEXTO Y ANTECEDENTES ............................................................................................................ 4

2 DIAGNOSTICO FINANCIERO E INSTITUCIONAL ..................................................................................... 8

2.1 DIAGNÓSTICO FISCAL ................................................................................................................................. 8

2.2 EVOLUCIÓN Y COMPOSICIÓN DE LOS INGRESOS Y GASTOS 2014-2017 ............................................................... 9

2.1.1 Ingresos ........................................................................................................................................ 9

2.1.2 Gastos .......................................................................................................................................... 9

3 MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO 2018 - PROYECCIONES 2019-2028 .............................................. 11

3.1 INFORME DE RESULTADOS FISCALES DE LA VIGENCIA FISCAL 2017 .................................................................... 11

3.1.1 Superávit Fiscal 2017 ................................................................................................................... 11

3.1.2 Cumplimiento límites de gastos ..................................................................................................... 12

3.1.3 Comportamiento Y Estado De La Deuda Actual .............................................................................. 13

3.1.4 Evaluación Indicadores Proyectados Vs Ejecución .......................................................................... 19

3.2 ESTIMACIÓN DEL COSTO FISCAL DE LAS EXENCIONES TRIBUTARIAS .................................................................... 20

3.2.1 Exenciones Tributarias Municipio De Tuluá .................................................................................... 20 3.3 RELACIÓN DE LOS PASIVOS EXIGIBLES Y DE LOS PASIVOS CONTINGENTES QUE PUEDEN AFECTAR LA SITUACIÓN

FINANCIERA DE LA ENTIDAD TERRITORIAL ............................................................................................................... 23

3.3.1 Pasivos ciertos o exigibles ............................................................................................................ 23

3.3.2 Pasivos contingentes .................................................................................................................... 23

3.4 COSTO FISCAL DE LOS PROYECTOS DE ORDENANZA O ACUERDO SANCIONADOS EN LA VIGENCIA FISCAL ANTERIOR ...... 24

3.5 EL PLAN FINANCIERO ............................................................................................................................... 25

3.5.1 Plan Financiero 2019-2028 ........................................................................................................... 25

3.5.2 Estimación de los Ingresos ........................................................................................................... 26

3.5.3 Estimación de los Gastos .............................................................................................................. 30

3.5.4 Gastos de Funcionamiento ........................................................................................................... 32

3.5.5 Gastos de Inversión ..................................................................................................................... 34

3.5.6 Servicio de la Deuda .................................................................................................................... 36

3.6 LAS METAS DE SUPERÁVIT PRIMARIO, EL NIVEL DE DEUDA PÚBLICA Y UN ANÁLISIS DE SU SOSTENIBILIDAD .................. 40

3.6.1 Las metas de superávit primario .................................................................................................... 41

3.6.2 Nivel de deuda pública y análisis de su sostenibilidad ...................................................................... 41

3.6.3 Ingresos Corrientes vs Saldo deuda Publica Neta ........................................................................... 42 3.7 ACCIONES Y MEDIDAS ESPECÍFICAS EN LAS QUE SE SUSTENTA EL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS, CON SUS

CORRESPONDIENTES CRONOGRAMAS DE EJECUCIÓN................................................................................................ 44

3.7.1 Acciones de rápida ejecución e inmediato resultado y de impacto significativo ................................... 44

3.7.2 Acciones de impacto a mediano y largo plazo ................................................................................. 46



4 INDICADORES DE SEGUIMIENTO AL DESEMPEÑO INTEGRAL Y FISCAL .............................................. 47

4.1 DESEMPEÑO INTEGRAL ............................................................................................................................. 47

4.1.1 Calificación Desempeño Integral 2010-2016 ................................................................................... 47

4.2 DESEMPEÑO FISCAL................................................................................................................................. 47

4.2.1 RESULTADOS DESEMPEÑO FISCAL 2010-2017 .......................................................................... 48

4.3 INDICADORES GENERALES DE SEGUIMIENTO A LA COMPOSICIÓN DEL INGRESO Y EL GASTO ................................ 51

4.3.1 Indicadores de Seguimiento a la Composición del Ingreso ............................................................... 51

4.3.2 Indicadores de Seguimiento a la Composición del Gasto ................................................................. 51

TABLA DE GRÁFICOS

GRÁFICO 1. PROYECCIÓN SALDO DEUDA CRÉDITO: 608504726 - CON INFITULUA - PLAN MUNICIPAL DE AGUAS ....................... 14

GRÁFICO 2. PROYECCIÓN COMPORTAMIENTO DEUDA CRÉDITO: 611516817 - CON BBVA ....................................................... 15

GRÁFICO 3. PROYECCIÓN COMPORTAMIENTO BANCOLOMBIA S.A ............................................................................................ 16

GRÁFICO 4. PROYECCIÓN COMPORTAMIENTO DEL SERVICIO DE DEUDA TOTAL MUNICIPIO DE TULUÁ ......................................... 17

GRÁFICO 5 COMPARATIVO SALDO DEUDA VS ICLD ................................................................................................................. 18

GRÁFICO 6 HISTÓRICO Y PROYECCIÓN SERVICIO DE LA DEUDA MUNICIPIO DE TULUÁ .............................................................. 38

GRÁFICO 7 USO DE LOS INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACION ............................................................... 42

GRÁFICO 8. INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACIÓN VS SALDO DEUDA PUBLICA NETA .................................................. 43



INTRODUCCIÓN

El Marco Fiscal de Mediano Plazo – MFMP 2018 Proyecciones 2019-2028, se realiza atendiendo las disposiciones legales establecidas en los artículos 2º y 5º de la Ley 819 de 2003, conocida como la Ley de responsabilidad y transparencia fiscal, el MFMP se constituye en la herramienta de planificación de las finanzas con mayor relevancia de las entidades territoriales, el cual conlleva a garantizar la sostenibilidad de la deuda en un período no inferior a 10 años; donde se visualiza las posibilidades de desarrollo y crecimiento del municipio, amparado con los recursos disponibles para el cumplimiento y desarrollo de las competencias asignadas por la Constitución Política. El presente documento recoge y sintetiza los factores integrantes del MFMP de conformidad con lo señalado por la Ley 819 de 2003, como instrumento de referencia de planificación financiera con una perspectiva de 10 años para la acertada planificación y toma de decisiones a nivel financiero. El municipio de Tuluá, se encuentra clasificado en categoría segunda conforme a los criterios de Ingresos Corrientes de Libre Destinación-ICLD y población, señalados por las Leyes 136 de 1994, 617 de 2000 y 1551 de 2012, y cumpliendo con lo preceptuado en la Ley 819 de 2003, el presente documento se debe presentar al momento de radicar el proyecto de presupuesto para la vigencia fiscal de 2019 a título informativo ante el Concejo Municipal. El presente MFMP, es la línea de base del análisis de la estructura financiera de la Administración Municipal, el cual conforme a la Ley, debe ser revisado anualmente en la ejecución de sus metas, para determinar los ajustes y medidas necesarias para corregir los posibles incumplimientos y en sus proyecciones futuras realizando las previsiones de cualquier situación endógena o exógena que pueda afectar directamente la situación y el desempeño financiero de la administración municipal. El presente documento, se concibe como instrumento de referencia que permite tanto a la Administración Municipal, a los órganos de control, a la corporación de elección popular y a la comunidad en general realizar un seguimiento a la administración de los recursos y se perfila como un avance en el proceso de transparencia y rendición de cuentas de cada administración y se constituye en un escenario posible donde se presenta las estimaciones para el año que cursa 2018 y para las diez vigencias siguientes 2019 – 2028, buscando el comportamiento de los ingresos y gastos del municipio que permitan y garanticen la sostenibilidad de la deuda y la racionabilidad del gasto público que conduzcan a la autonomía fiscal, además de ser un instrumento planificador para la toma de decisiones.



1 CONTEXTO Y ANTECEDENTES

El Municipio de Tuluá – Valle del Cauca, de acuerdo con lo contemplado en el Plan Nacional de Desarrollo 2014-2018; Hace parte de la región pacífico: desarrollo socioeconómico con equidad, integración y sostenibilidad ambiental; de acuerdo a la Reseña Histórica de Tuluá realizada por la Cámara de Comercio de Tuluá; Tuluá cuenta […] Con una extensión total de 910.55 kilómetros cuadrados, el Municipio de Tuluá limita por el oriente con el Municipio de Sevilla y el Departamento del Tolima; por el occidente con el río Cauca y el Municipio de Riofrío. Por el norte con los Municipios de Andalucía y Bugalagrande y por el sur con los Municipios de Guadalajara de Buga y San Pedro. Su área urbana está estimada en 11.11 Kilómetros cuadrados y posee diversidad de pisos térmicos y alturas que van entre los 960 metros sobre el nivel del mar en el área urbana y una temperatura promedio de 24 grados centigrados hasta los 27 oC. Posee también alturas que llegan hasta los 4.400 metros sobre el nivel del mar, en donde se encuentran los páramos de Barragán y Santa Lucía.

Su ubicación estratégica hacen de Tuluá un cruce de caminos, ubicada en la zona centro del departamento, a una distancia de 350 kilómetros de Bogotá D.C, la capital de la república; a 102 kilómetros de Santiago de Cali la capital de nuestro departamento; a 228 kilómetros del Puerto de Buenaventura y a 24 Kilómetros de la ciudad de Guadalajara de Buga, la tierra del Señor de Los Milagros.

Su influencia socioeconómica se extiende sobre un número representativo de municipios vecinos, siendo considerada como una ciudad Región, a la que acude una población flotante que asciende a los 500 mil habitantes, provenientes principalmente de los Municipios de Andalucía, Bolívar, Bugalagrande, Riofrío, Roldanillo, San Pedro, Sevilla, Trujillo y Zarzal entre otras, quienes ven en esta ciudad un ejemplo de desarrollo y dinamismo comercial.

Al igual que el resto del Valle del Cauca, las actividades agrícolas de Tuluá dependen de los cultivos permanentes, sobresaliendo la caña de azúcar con el 85% del área sembrada.

Tuluá se convierte así en epicentro regional, comercial, industrial y prestador de servicios de excelente calidad; su estructura vial y de transporte le permite influir sobre una amplia zona en su entorno.

Dentro de su hidrografía, el Municipio de Tuluá lo bañan los ríos Tuluá, Bugalagrande, Cauca, Los Osos, Morales, San Marcos y Sabaletas.

Respecto a la Economía del Municipio, podemos decir que está representada principalmente por la agricultura, la ganadería, el comercio, la prestación de servicios y el impulso actual del sector de prestadores de servicios en salud, teniendo un gran repunte en los últimos cinco años y permitiendo



posicionar a Tuluá dentro del panorama regional y a nivel del suroccidente colombiano, como una ciudad prestadora de servicios en salud con un alto nivel. De igual manera la mediana industria ocupa dentro de nuestra economía, un lugar destacado, a través del cual existe la presencia de un significativo número de empresas que generan una dinámica en nuestro municipio, permitiendo de igual manera una generación de empleo y un flujo de efectivo en nuestra ciudad que la hacen distinguir como un polo de desarrollo generadora de una dinámica económica. […]1

La cantidad de población según el DANE, Departamento Nacional de Estadística, Tuluá cuenta con una población aproximada de 216.619 habitantes, con una población en cabecera del 86% y resto del 14% (tabla 3.1.1-1).

Tabla 2.1.1-1. Población Municipio de Tuluá

Total población en el municipio 216.619

Porcentaje población municipal del total departamental 4,6% Total población en cabeceras 187.130 Total población resto 29.489 Total población hombres 112.565 Total población mujeres 104.054 Población (>15 o < 59 años) - potencialmente activa 139.485 Población (<15 o > 59 años) - población inactiva 77.134

Fuente: DANE, 2017, DNP, Fichas de Caracterización Territorial2

Actualmente el Municipio de Tuluá no tiene vigente Programa de Saneamiento Fiscal en aplicación de las Leyes 617 de 2000 y Ley 550 de 1999. El Municipio viene cumpliendo las normas de responsabilidad fiscal en materia de límites de gasto (tabla 3.1.1-2), indicadores de endeudamiento (tabla 3.1.1-3), y la cobertura del pasivo pensional con los aportes al Fonpet con un cubrimiento del 149.54% (tabla 3.1.1-4).

Tabla 2.1.1-2. Limite Gastos de Funcionamiento

2014 2015 2016 2017

RECAUDO EN ICLD 34.388.665.289 38.028.853.541 43.663.125.792 52.544.623.839

SMLMV 616.000 644.350 689.454 737.717

Numero de SMLMV 55.826 59.019 63.330 71.226

*Gastos de Funcionamiento ICLD 13.319.164.790 13.640.568.397 13.748.947.141 16.604.366.788

Indicador Ley 617/2000 (Gastos de Funcionamiento/ICLD)*100

38,7% 35,9% 31,5% 31.6%

1 Cámara de Comercio de Tuluá, Reseña Histórica de Tuluá, Recuperado de: http://camaratulua.org/area_influencia/tulua/ 2 DNP, Fichas de Caracterización Territorial, Recuperado de https://ddtspr.dnp.gov.co/fit/#/fichas



*Sin transferencias a Concejo, Personería y Contraloría

Fuente: Cálculos Municipio con ejecuciones presupuestales

Tabla 2.1.1-3. Indicadores de Endeudamiento (Ley 819/2003)

INDICADORES LEY 358/1997 RESULTADOS

2014 RESULTADOS

2015 RESULTADOS

2016 RESULTADOS

2017

1. INGRESOS CORRIENTES 66.681,41 76.172,18 84.862,60 100.100,65

2. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 21.137,50 20.185,87 21.170,56 26.851,24

3. AHORRO OPERACIONAL (1-2) 45.543,92 55.986,31 63.692,05 73.249,41

4. SALDO DE DEUDA A 31 DE DICIEMBRE 21.101,28 26.386,90 23.100,65 20.131,96

5. INTERESES DE LA DEUDA 891,49 1.639,36 2.378,83 2.000,37

6. CALCULO INDICADORES

6.1 INTERESES DE LA DEUDA 891,49 1.639,36 2.378,83 2.000,37

6.2 SALDO DEUDA NETO 21.101,28 26.386,90 23.100,65 20.131,96

6.3 SOLVENCIA = INTERESES / AHORRO OPERACIONAL= ( 6.1 / 3 ): I / AO <= 40%

1.96 2.9 3,73 2,73

6.4 SOSTENIBILIDAD = SALDO / INGRESOS CORRIENTES = (6.2 / 1 ): SD / IC <= 80%

31.64 34.6 27,22 20,11

6.5 ESTADO ACTUAL DE LA ENTIDAD (SEMÁFORO INTERESES)

VERDE VERDE VERDE VERDE

6.6 ESTADO ACTUAL DE LA ENTIDAD (SEMÁFORO SALDO DE DEUDA)


6.7 CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO (SEMAFORO)


Fuente: MFMP de los años 2014-2017

Tabla 2.1.1-4. Pasivo Pensional Tuluá por Sector (FONPET) corte a diciembre 2017

Sector Pasivo Pensional

del Sector

Fecha de Corte del

Pasivo

Aportes en Unidades Fonpet

Aportes en Pesos Saldo Pasivo Pensional del

Sector

% Cubrimie

nto

SALUD 0 31/12/2017 2.391.106 9.544.625.818 -9.544.625.818 0,00

EDUCACION 0 31/12/2017 159.068 634.955.537 -634.955.537 0,00

PROPÓSITO GENERAL 0 1.673.103 6.678.557.476 -6.678.557.476 0,00

POR DISTRIBUIR SECTOR 33.286.226.131 31/12/2017 707.536 2.824.288.011 30.461.938.120 8,48

RESERVA CUOTAS PARTES LEY 1819 DE 2016

0 160.880 642.189.787 -642.189.787 0,00

RESERVA PENSIONAL GENERAL

0 7.378.394 29.452.480.616 -29.452.480.616 0,00

TULUÁ 33.286.226.131 12.470.087,46 49.777.097.244 (16.490.871.114) 149,54

33.286.226.131 12.470.087,46 49.777.097.244 (16.490.871.114) 149,54

* Pasivo Pensional en verificación

Fuente de información: Ministerio de Hacienda y Crédito Público 3

Adicionalmente el Municipio tiene constituido el Fondo de Reserva pensional cuyo saldo a 31 de

diciembre de 2017 cerró de la siguiente manera:

3 Tomado de la página del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, > Seguridad Social > Fonpet > Consulta el Sistema de Entidades Territoriales



Tabla 2.1.1-5 Estado Cuenta Del Fondo De Reserva Pensional A 2017 FONDO DE RESERVA PENSIONAL

Saldo a Diciembre 31 del 2016 4.015.612.266,63

(+) Transferencias del Municipio

Fondo Reserva vigencia 2017 312.290.247,00

(+) Transferencia Rendimiento financieros

Fondo Reserva vigencia 2017 286.944.301,18

(-) Pagos realizados cuotas partes pensionales (129.194.360,10)

(-) Retiros Autorizados Excedentes (0,00)

(-) Otros Gastos Bancarios (0,00)

Saldo 31-dic-2017 4.485.652.454,71

Fuente de información: Área de Tesorería

Actualmente cuenta con una calificación de riesgo con escala local de Largo Plazo BBB+ (col) y

Corto Plazo F2 (col) y Perspectiva Crediticia de Largo Plazo Estable conforme a los siguientes Factores Clave de las Calificaciones del Informe de Calificación:

Mejora en la Calidad Crediticia: El alza en la calificación de largo plazo del municipio de Tuluá a ‘BBB+(col)’ desde ‘BBB(col)’ tuvo en cuenta los niveles de apalancamiento favorables de la entidad, en relación con sus pares de calificación y las mejoras en el desempeño fiscal presentadas en los últimos años. Niveles de Deuda Conservadores: Al cierre de 2016, Tuluá presentó un saldo de deuda directa de COP19.184 millones. Este monto representó 37,3% de los ingresos corrientes ajustados, así como 0,68 veces (x) el balance corriente ajustado (BCA). Para esta revisión, la entidad disminuyó sus pretensiones de endeudamiento desde COP9.000 millones a COP6.000 millones, con lo que se espera que el máximo saldo de deuda se alcance en 2018 y equivalga 43,7% de los ingresos corrientes ajustados y a 0,76x el BCA esperado para ese año. De concretarse lo anterior, el apalancamiento de Tuluá se ubicaría en una posición favorable respecto a su grupo de pares, lo cual le otorga cierto margen para asumir deuda adicional en caso de necesitarla. Generación Operacional Fortalecida: El margen del BCA de Tuluá (54,8%) es positivo respecto a la mediana de las entidades calificadas en el rango de las BBBs (44,2%) y en comparación con el 52,1% obtenido en 2015, lo cual marca una buena tendencia iniciada en 2014. Para este resultado, ha sido importante el crecimiento de las rentas propias y el control de los gastos corrientes (GC), aunado a la autorización que recibió la entidad para pagar sus pensiones con los recursos que tiene acumulados en el Fondo Nacional de Pensiones de las Entidades Territoriales (Fonpet). Limitaciones de la Economía: Las calificaciones de Tuluá se limitan por las características socioeconómicas del Municipio, las cuales se reflejan en el bajo recaudo tributario por habitante, en relación con la mediana de las entidades calificadas en el rango de las BBB y en una dependencia elevada de las transferencias condicionadas. Sin embargo, en los últimos años se han asentado nuevas empresas del sector industrial en el área del municipio. Este fenómeno busca incentivarse a través de una política de exenciones en los impuestos municipales a las empresas que inviertan y generen empleo en Tuluá. Contingencias Judiciales Incorporadas en Escenarios: A junio de 2017, Tuluá enfrentaba procesos judiciales con alta probabilidad de fallo en contra que ascendían a COP19.901 millones, monto que representó aproximadamente 71,7% del BCA al cierre de 2016. Fitch incorporó el pago de sentencias por estos procesos dentro de su análisis prospectivo para esta acción de calificación y considera que, si los pagos por sentencias no se concentran en un periodo corto de tiempo, la generación operacional no se verá afectada..

4

4 Fitch Ratings, Informe de Calificación Municipio de Tuluá, Octubre 09, 2017



2 DIAGNOSTICO FINANCIERO E INSTITUCIONAL

2.1 Diagnóstico Fiscal

Para el diagnóstico de la situación fiscal del Municipio de Tuluá, se desarrolló el análisis de la matriz

DOFA con el fin de identificar las fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas, en la cual se

detectaron las siguientes:

Tabla 2.1.1-1.MATRIZ DOFA DE LA SITUACIÓN FISCAL DEL MUNICIPIO DE TULUÁ

FORTALEZAS OPORTUNIDADES

* Ingresos corrientes crecientes.

* Mejoramiento de las políticas de cobro

persuasivo y coactivo

* Satisfactorio cumplimiento de los indicadores

de Ley 617 de 2000 y 358 de 1997.

* Cobertura del pasivo pensional

* Incremento de los ingresos tributarios, como

resultado de los proyectos de construcción que se

adelantan.

* Dinamización de los usos del suelo a través del

Plan de Ordenamiento Territorial.

* Atractivos de capitales privados para la

inversión dentro del municipio.

* Actualización de la estratificación

socieconomica

DEBILIDADES AMENAZAS

* Alta dependencia de las transferencias dentro

de los ingresos corrientes.

* Alto volumen de cartera predial e induco

* Desactualizada base catastral

* Entidades descentralizadas con alta

dependencia de los recursos que provee el

Municipio.

* Alto monto de pasivos contingentes.

* Garantizar el cubrimiento de pasivos de sus

Entes Descentralizados.

* Lineamientos legales que afecten la política

fiscal y administrativa del municipio.

* Fallos judiciales en contra del municipio.

* Pérdida de información tributaria.

El desarrollo de actividades y estrategias tendientes a minimizar las debilidades y controlar las

amenazas, así como maximizar las fortalezas y aprovechar las oportunidades se plasman en el

apartado 3.7 Acciones y medidas específicas en las que se sustenta el cumplimiento de las

metas, con sus correspondientes cronogramas de ejecución



2.2 Evolución y composición de los ingresos y gastos 2014-2017

2.1.1 Ingresos

La evolución de los ingresos (tabla 2.1.1-1) en un escenario según su origen y usos 2014-2017 nos

permite observar que los ICLD que produce el Municipio de Tuluá han representado en promedio un

16% en los últimos 4 años, ingresos que han permitido cubrir sus gastos operativos y de

funcionamiento y el cumplimiento de las obligaciones de deuda pública, adicionalmente con las

demás fuentes se ha dado cumplimiento en los usos definidos para cada renta y recurso para los

gastos de inversión, que veremos en la composición del gasto.

Tabla 2.1.1-1 Evolución y composición de los ingresos 2014-2017

Descripción 2014 2015 2016 2017

2015

/2014

2016

/2015

2017

/2016 Prom

TOTAL INGRESOS DEL MUNICIPIO 239.248 249.619 269.365 288.453 4,33% 7,91% 7,09% 6,44%

Ingresos Corrientes De Libre Destinación 34.389 38.029 43.663 52.545 10,59% 14,82% 20,34% 15,25%

Ingresos De Destinación Especifica 13.702 15.832 16.007 20.327 15,55% 1,10% 26,99% 14,55%

Transferencias (SGP, Fosyga, Etesa) 130.351 144.683 152.527 164.124 11,00% 5,42% 7,60% 8,01%

Cofinanciación 9.883 11.138 12.316 13.401 12,69% 10,59% 8,80% 10,69%

Recursos De Capital 50.924 39.937 44.852 38.056 -21,57% 12,31% -15,15% -8,14%

TOTALES 239.248 249.619 269.365 288.453 4,33% 7,91% 7,09% 6,44%

Descripción 2014 2015 2016 2017

TOTAL INGRESOS DEL MUNICIPIO 100% 100% 100% 100%

Ingresos Corrientes De Libre Destinación 14% 15% 16% 18%

Ingresos De Destinación Especifica 6% 6% 6% 7%

Transferencias (SGP, Fosyga, Etesa) 54% 58% 57% 57%

Cofinanciación 4% 4% 5% 5%

Recursos De Capital 21% 16% 17% 13%

TOTALES 100% 100% 100% 100%

Frente a las Transferencias (SGP, Fosyga, Etesa) vemos que existe una alta participación en los ingresos del Municipio con un promedio del 56% en los últimos cuatro años.

2.1.2 Gastos

La evolución y composición del gasto conserva una misma distribución durante los últimos 4 años, al

gasto se le hace estricto seguimiento y control de las fuentes de financiación y al PAC para evitar

déficit técnicos por fuentes de financiación, la estructura presupuestal del gasto que el Municipio de

Tuluá ha implementado por fondos permite identificar para cada gasto perfectamente la fuente que lo

financia, permitiendo identificar y controlar no expedir gastos por encima del PAC o del recaudo

efectivo.



Tabla 2.1.2-1 Evolución y composición de los gastos 2014-2017

Descripción 2014 2015 2016 2017 2015 /2014

2016 /2015

2017 /2016

PROMEDIO

Funcionamiento 16.382 20.186 21.222 26.851 23,22% 5,13% 26,52% 18,29% Deuda 1.605 3.661 5.665 4.969 128,13% 54,76% -12,29% 56,87%

Inversión 205.254 205.621 213.205 236.957 0,18% 3,69% 11,14% 5,00% TOTAL GASTO 223.241 229.467 240.092 268.777 2,79% 4,63% 11,95% 6,46%

EXCEDENTE (Recursos del Balance) 14.708 18.780 27.777 19.676

TOTALES 237.950 248.247 267.870 288.453

%Funcionamiento 7% 8% 8% 9% % Deuda 1% 1% 2% 2% % Inversión 86% 82% 79% 82% % Excedente 6% 8% 10% 7%

La inversión mejoró los niveles de participación en los gastos del Municipio con un 82% en promedio, así como también los gastos de funcionamiento mantienen niveles bajos entre un 7% y 9% de participación. Frente al uso de los ICLD el porcentaje de cumplimiento Ley 617 de 2010 Límite de Gastos de Funcionamiento y la distribución de estos se muestra en la tabla 2.1.2-2. Tabla 2.1.2-2 Usos de los ICLD 2014-2017

2014 2015 2016 2017

ICLD 34.388.665.289 38.028.853.541 43.663.125.792 52.544.623.839

SMLMV 616.000 644.350 689.454 737.717

Numero de SMLMV 55.826 59.019 63.330 71.226

Gastos de Funcionamiento 13.319.164.790 13.541.574.621 13.647.302.944 16.604.366.788 Indicador Ley 617/2000 (Gastos de Funcionamiento/ICLD)*100 38,7% 35,6% 31,3% 31,6%

Transferencias (Concejo-Personería-Contraloría) 3.062.996.921 3.370.436.376 3.512.842.696 3.849.926.582

Destinación a Deuda Publica (Con ICLD) 386.760.581 2.530.344.552 2.248.016.982 2.445.009.617

Destinación a Inversión 15.930.959.949 15.812.935.201 18.200.310.760 23.479.053.578

% Destinación a Inversión 46,3% 41,6% 41,7% 44,7%

Total Comprometido 32.699.882.241 35.255.290.750 37.608.473.382 46.378.356.566

Superávit ICLD 1.688.783.048 2.773.562.790 6.054.652.410 6.166.267.273

Fuente: Cálculos Municipio con ejecuciones presupuestales 2014-2017

Se observa un esfuerzo por mantener niveles altos de inversión con recurso propio y por optimizar el

gasto de funcionamiento con el fin de obtener excedentes para fortalecer la inversión en la vigencia

inmediatamente siguiente como resultado de un esfuerzo fiscal en la recuperación de cartera y en

mejorar las rentas propias que hacen parte de los Ingresos Corrientes de Libre Destinación.



3 MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO 2018 - Proyecciones 2019-2028

3.1 Informe de resultados fiscales de la vigencia fiscal 2017

El Municipio de Tuluá generó superávit fiscal moderado al cierre de la vigencia 2017, el cual se

detalla en el siguiente ejercicio, (tabla 3.1.1-1).

3.1.1 Superávit Fiscal 2017

Tabla 3.1.1-1 RESULTADO BALANCE FISCAL 2017

DETALLE VALOR

PRESUPUESTAL %

INGRESOS

1. Total Recaudos en efectivo durante la vigencia. 153.103.137.612,04 53,08%

2. Total Recursos del Balance de la Vigencia anterior o Disponibilidad inicial incorporados al presupuesto que se cierra.

29.253.377.635,59 10,14%

3. Total Recaudos en Papeles y Otros. 106.096.468.009,92 36,78%

1. INGRESOS TOTALES 288.452.983.257,55 100,00%

EGRESOS (PAGOS)

Total Pagos en efectivo durante la vigencia 152.573.006.070,85 52,89%

Total Pagos en Papeles y Otros 106.096.468.007,28 36,78%

2. PAGOS TOTALES 258.669.474.078,13 89,67%

3. SUPERAVIT BRUTO (1-2) 29.783.509.179,42 10,33%

OBLIGACIONES CONTRAIDAS

(-) Total saldo Obligaciones o C x P a diciembre 31 (Con recursos) 7.560.415.503,16 74,80%

(-) Total Saldo Compromisos (Reservas de apropiación) (Con recursos) 2.547.219.239,57 25,20%

4. TOTAL OBLIGACIONES 10.107.634.742,73 33,94%

MENOS SALDOS DE RECURSOS EN PAPELES SSF QUE NO CONSTITUYEN EFECTIVO

(-) Sup. SSF (Papeles) 2,64 00,00% 5. SUPERAVIT NETO (3-4) 19.675.874.434,05 66.06%

DESAGREGACION SUPERAVIT NETO

Superávit Con Destinación Específica (CVC, Fondo Seguridad, Estampillas, Multas, Etc)

1.896.154.337,59 9,64%

Superávit SGP y Transferencias Nación (SGP, RFSGP, Otros Nación) 1.814.321.246,73 9,22% Superávit Recursos Convenios 83.904.427,85 0,43% Superávit Recursos Retiro FONPET 1.005.818.904,98 5,11% Superávit Recursos Salud 7.570.137.776,61 38,47% Superávit Recursos Capital 542.493.280,55 2,76% Superávit Recursos Propios Libre Destinación * 6.533.682.321,44 33,21% Superávit Recursos Retiro Fondo Reservas 229.362.138,30 1,17%



6. SUPERAVIT NETO 19.675.874.434,05 100,00%

7. MAS RECURSOS QUE NO CONSTITUYEN PARTE DEL PPTO

1.311.369.309,56

SUPERAVIT SALDOS CANCELACION RESERVAS Y VIGENCIAS EXPIRADAS 1.311.369.309,56 8. SUPERAVIT TOTAL POR ADICIONAR 20.987.243.743,61 100,00% Fuente: Ejecución Ingresos y Gastos 2017, y cierre fiscal 2017

* DESAGREGACION PROCEDENCIA SUPERAVIT RECURSOS PROPIOS CONCEPTO VALOR %

SUPERAVIT OTROS RECURSOS DE CAPITAL 15.207.561,80 0,23% SUPERAVIT REINTEGROS Y DEVOLUCIONES RECURSOS PROPIOS 7.320.187,66 0,11% SUPERAVIT ICLD 6.173.273.545,84 94,48% SUPERAVIT R.F RECURSOS PROPIOS 337.881.026,14 5,17% TOTAL SUPERAVIT RECURSOS PROPIOS 6.533.682.321,44 100,00%

Fuente: Ejecución Ingresos y Gastos 2017, y cierre fiscal 2017

3.1.2 Cumplimiento límites de gastos

El Municipio de Tuluá cumple con los límites de gastos establecidos en la Ley 617 de 2000, Ley

1368 de 2009 y Ley 1416/2010 reflejados en las siguientes tablas:

Tabla 3.1.2-1 Indicador de Cumplimiento Ley 617/00 (millones de pesos)

DETALLE / MILL 2013 2014 2015 2016 2017

ICLD 34.203 34.389 38.029 43.663 52.532 * GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 12.739 13.319 13.641 14.417 16.604 FCMTO/ICLD 37,2% 38,7% 35,9% 33,0% 31.6%

* No se incluyen Transferencias a Concejo y Personería (No hacen base para el cálculo del indicador Ley 617/00) Fuente: ICLD y Gastos de Funcionamiento certificados por la CGR Contraloría General de la Republica.

Tabla 3.1.2-2. Indicador Ley 617/2000 (Órganos de Control) año 2017 (pesos)

ICLD

Concepto Limite Transferido

(Girado) Diferencia Indicador

Concejo Municipal 1.5% Funcionamiento 788.169.358 741.310.307 46.859.051 Cumple

Concejo Municipal Honorarios (IPC Ley 1368 de 2009) 916.709.530 916.709.530 0 Cumple

Personería Municipal 2.2% 1.155.981.724 1.057.921.790 98.059.934 Cumple



Tabla 3.1.2-3. Contraloría Municipal - Ley 1416/2010 año 2017 (pesos)

Concepto Limite* 2017 Transferido

(Girado) Diferencia Indicador

Transferencias Gastos de Funcionamiento (Contraloría) 1.243.862.331 1.243.862.331 0 Cumple

IPC Real 2016 5.75% IPC Estimado Municipio 2016 8.10% * Transferido 2016 + incremento mayor entre IPC Real o estimado 2016

3.1.3 Comportamiento Y Estado De La Deuda Actual

El saldo de la deuda es moderado y aún se cuenta con capacidad autónoma de endeudamiento a

continuación se describen los créditos vigentes que tiene el Municipio de Tuluá.

DEUDA CON INSTITUTOS DE DESARROLLO

El Municipio de Tuluá para la vigencia 2010 adquirió un crédito con INFITULUA, por valor de

$10.000 millones para atender el Plan Municipal de Aguas-PMA, que permitiera la ejecución de

obras de infraestructura del Sector Agua Potable y Saneamiento Básico de acuerdo a lo establecido

en Ley 1176 de 2007 y las condiciones establecidas en la Ley 358 de 1996, pactado bajo los

parámetros siguientes:

Tabla 3.1.3-1. Condiciones del crédito Infitulua 2010

Desembolso 10.000.000.000

Plazo 12 años (144 Meses)

Intereses DTF + 2,50%

Amortización Trimestre Vencido

Período de gracia (meses) 1 año (12 Meses)

Código Crédito: MHCP5 608504726

Garantía: Pignoración en la fuente: Sistema General de Participaciones

del Sector Agua Potable y Saneamiento Básico

El Municipio ha dado cumplimento a los pagos trimestrales que se causan con cada uno de los pagarés (tramos), con abonos parciales que aplican a intereses y amortización a capital, los cuales deben ser cancelados de acuerdo a su fecha de vencimiento, el servicio de la deuda se encuentra garantizado con recursos de las transferencias de la nación SGP para el sector de Agua Potable y Saneamiento Básico.

5 MHCP – Ministerio de Hacienda y Crédito Publico



Tabla 3.1.3-2. Pagos servicio de la deuda crédito con Infitulua (Registro 608504726)

DETALLE 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Julio

2018

DESEMBOLSOS 3.400 5.130 1.470 0 0 0 0 0 0

AMORTIZACIÓN 41 848 356 633 713 651 2.841 2.169 577

INTERESES 19 293 585 561 505 495 577 355 88

SALDO 3.359 7.640 8.754 8.121 7.408 6.757 3.916 1.747 1.170

Cifras en Millones de Pesos

El saldo que registró esta deuda a 31 de diciembre 2017 asciende a la suma $1.747 millones y al cierre de julio 2018 ha disminuido a $1.170 millones, la actual administración está realizando esfuerzos por pagar anticipadamente este crédito, con la venta de activos financieros y bienes inmuebles, la meta es cancelar en su totalidad este crédito al cierre de la vigencia 2018. En el eventual caso y el crédito continúe vigente por el tiempo que falta para su pago la proyección del saldo es la siguiente: Gráfico 1. Proyección Saldo Deuda Crédito: 608504726 - Con Infitulua - Plan Municipal De Aguas

DEUDA CON LA BANCA COMERCIAL

CREDITO DE $21.000 Millones

El Municipio de Tuluá para la vigencia 2012 suscribió contrato de empréstito con BANCOLOMBIA S.A, por valor de $21.000 millones para financiar obras del Plan De Desarrollo, con la autorización de cupo de endeudamiento, mediante Acuerdo Municipal No. 24 de Diciembre de 2012, con las condiciones establecidas en la Ley 358 de 1997, y registrado en el Ministerio de Hacienda y Crédito Público bajo el número 611515170, Sin embargo la presente administración renegoció las condiciones anteriores, recogiendo el saldo al corte 23 de junio de 2016 en el pagaré 8740088320. Registrado en el Ministerio de Hacienda y Crédito Público bajo el número 611516374 como



Sustitución de la deuda del crédito No. 611515170. Recursos destinados a las vías Avenida Gaitán y Tramo Norte Transversal 12.

Tabla 3.1.3-3. Pagos Servicio De La Deuda Crédito Con Bancolombia (Registro 611515170 Luego 611516374)

DETALLE 2010 2011 2012 2014 2015 2016 2017

DESEMBOLSOS 0 0 0 13.693 7.307 0 0

AMORTIZACIÓN 0 0 0 0 1.370 446 19.184

INTERESES 0 0 0 387 1.145 1.802 305

SALDO 0 0 0 13.693 19.630 19.184 0

Este crédito a finales del año 2017 el Municipio realizó una operación de manejo de deuda (22-12-2017), sustituyéndolo (compra de cartera) pasando al Banco Bilbao Vizcaya Argentaria BBVA, reduciendo el interés a DTF+2.25% bajo las siguientes condiciones: Tabla 3.1.3-4. Condiciones Del Crédito Con BBVA (Crédito Sustituido)

Desembolso (Saldo) 18.384.671.012


Intereses DTF+ 2.25%


Período de gracia (meses) 12

Código Crédito: MHCP6 611516817 (Sustitución Crédito 611516374)

Garantía:

43.3% Impuesto Predial Unificado

43.3% Impuesto Industria y Comercio

43.4% Sobretasa a la Gasolina

El saldo que registró esta deuda a 31 de diciembre 2017 asciende a la suma $18.384 millones

Gráfico 2. Proyección Comportamiento Deuda Crédito: 611516817 - Con BBVA




CREDITO POR $6.000 millones

Bancolombia (endeudamiento por $6.000 Millones de Pesos)

Mediante Acuerdo 5 de abril 24 de 2016 el Concejo Municipal autorizó un cupo de endeudamiento

para financiar proyectos de infraestructura educativa para la implementación de la jornada única

escolar, aunque se autorizó un cupo de $9.000 millones de pesos, se contrató finalmente por $6.000

millones de pesos, crédito desembolsado el 31 de mayo de 2018. Pagaré No. 8740090120

Las condiciones son similares a los anteriores créditos, las proyecciones estimadas son las siguientes:

Tabla 3.1.3-5. Condiciones Crédito 611516685 Con Bancolombia S.A



Intereses IBR+3%



Código Crédito: MHCP7 611516685

Garantía:




Gráfico 3. Proyección Comportamiento Bancolombia S.A




CREDITO POR $5.000 millones

Mediante Acuerdo 6 de julio 24 de 2018 el Concejo Municipal autorizó un cupo de endeudamiento para financiar la adquisición de infraestructura administrativa y de uso público; se autorizó un cupo de $5.000 millones de pesos, a la fecha del presente documento se encontraba en trámite de contratación de este nuevo crédito; Las condiciones proyectadas para contratar este crédito y las proyecciones estimadas son las siguientes: Tabla 3.1.3-6. Posibles Condiciones nuevo Crédito


Plazo 7 años (84 Meses) o 10 años (120 meses)

Intereses (DTF Proy en 61) +2.5%



Código Crédito: MHCP8 En trámite

Garantía:




TOTAL ENDEUDAMIENTO VIGENTE

Finalmente sumando el comportamiento histórico y la proyección de los créditos actuales y el nuevo crédito, el total de deuda del Municipio se observa en la siguiente gráfica:

Gráfico 4. Proyección Comportamiento del Servicio de Deuda Total Municipio de Tuluá

(Plan Aguas Mpal. + Vías: Avenida Gaitán y Tramo Norte Transversal 12 + Infraestructura

Educativa+ Infraestructura Administrativa)




En números el comportamiento del Servicio de Deuda Total Municipio de Tuluá, es el siguiente: Tabla 3.1.3-7 Comportamiento Histórico y Proyección del Servicio de Deuda Total Municipio de Tuluá

SERVICIO A LA DEUDA 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025

AMORTIZACION DEUDA (PAM) 41 848 356 633 713 651 2.841 2.169 755 280 280 330 103 0 0 0

INTERESES DEUDA PUBLICA (PAM) 19 293 585 561 505 495 577 355 164 79 93 58 9 0 0 0

1. SALDO DE DEUDA (INFITULUA $10 MIL MILL) 3.359 7.640 8.754 8.121 7.408 6.757 3.916 1.747 992 713 433 103 0 0 0 0

AMORTIZACION CREDITO - T12 0 0 0 0 0 1.370 446 799 0 3.064 3.064 3.064 3.064 3.064 3.064 0

INTERESES DEL CREDITO - T12 0 0 0 0 387 1.145 1.802 1.646 1.934 1.813 1.491 1.168 846 524 201 0

2. SALDO DEUDA (BBVA $21 MIL MILL) 0 0 0 0 13.693 19.630 19.184 18.385 18.385 15.321 12.256 9.192 6.128 3.064 0 0

AMORTIZACION CREDITO - INFRAEST EDUC 0 0 0 0 0 0 0 0 0 750 1.500 1.500 1.500 750 0 0

INTERESES DEL CREDITO - INFRAEST EDUC 0 0 0 0 0 0 0 0 339 668 530 361 191 32 0 0

3. SALDO DEUDA (BANCOLOMBIA $6 MIL MILL) 0 0 0 0 0 0 0 0 6.000 5.250 3.750 2.250 750 0 0 0

AMORTIZACION CREDITO - INFRAEST ADMIN 0 0 0 0 0 0 0 0 0 208 833 833 833 833 833 625

INTERESES DEL CREDITO - INFRAEST ADMIN 0 0 0 0 0 0 0 0 122 487 436 355 274 193 112 30

4. SALDO DEUDA ($5 MIL MILL) 0 0 0 0 0 0 0 0 5.000 4.792 3.958 3.125 2.292 1.458 625 0

TOTAL AMORTIZACIONES 41 848 356 633 713 2.021 3.286 2.969 755 4.302 5.677 5.727 5.501 4.647 3.897 625

TOTAL INTERESES 19 293 585 561 892 1.640 2.379 2.000 2.559 3.047 2.550 1.942 1.320 748 313 30

SALDO SERVICIO DEUDA (1+2+3+4) 3.359 7.640 8.754 8.121 21.101 26.387 23.100 20.132 30.377 26.075 20.398 14.670 9.170 4.522 625 0

Gráfico 5 Comparativo Saldo Deuda vs ICLD



3.1.4 Evaluación Indicadores Proyectados Vs Ejecución

Frente a las metas fijadas en el Marco Fiscal de Mediano Plazo del año anterior no existen

desviaciones adversas representativas con respecto a los resultados obtenidos en las últimas

vigencias, según lo reflejan las proyecciones frente a los resultados de los siguientes indicadores de

ingresos y gastos 2014 a 2017:

Tabla 3.1.4-1. Indicadores Composición Ingreso

Evaluación 2014 Evaluación 2015 Evaluación 2016 Evaluación 2017

INIDICADOR Proy 2014

2014 Proy 2015 2015 Proy 2016 2016 Proy 2017 2017

Ingresos Tributarios / ingresos Corrientes (%) 92,81 92,41 92,82 90,87 92,58 88,87 91,67 90,08

Ingresos Tributarios + No Tributarios / Ingresos Totales (%) 21,31 23,57 24,05 23,36 24,44 23,88 26,16 27,97

Ingresos Tributarios / Ingresos Totales (%) 19,98 22,02 22,59 21,52 22,89 21,45 24,23 25,46

Recaudo Predial / Ingresos Corrientes (%) 44,10 42,37 44,37 38,29 42,56 38,19 42,51 42,77

Recaudo Industria y Comercio / Ingresos Corrientes (%) 18,62 17,80 18,74 18,99 19,72 18,70 17,36 17,26

Regalías / Ingresos Totales (%) 0,05 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Cofinanciación / Ingresos Totales (%) 4,20 4,90 5,46 4,91 5,27 4,98 6,50 5,21

Tabla 3.1.4-2. Indicadores Composición Del Gasto

Evaluación 2014 Evaluación 2015 Evaluación 2016 Evaluación 2017

INIDICADOR Proy 2014

2014 Proy 2015

2015 Proy 2016

2016 Proy 2017

2017

Gastos de Funcionamiento / Ingresos Propios (%) 40,60 41,68 41,92 38,06 40,10 35,96 38,84 37,22

Gastos de Funcionamiento / Gastos Totales (%) 9,25 8,91 9,54 8,88 9,76 8,96 10,60 10,09

Intereses de Deuda Pagados / Gastos Corriente (%) 3,61 4,30 8,15 7,51 9,27 10,08 9,03 6,94

Formación Bruta de Capital fijo / Gastos Totales (%) 15,14 14,52 8,96 13,41 9,19 9,53 5,20 12,28

Otros Gastos de Capital /Gastos Totales (%) 75,26 76,17 80,65 77,00 80,06 80,51 83,15 76,89

Tabla 3.1.4-3. Desempeño Fiscal

Evaluación 2014

Evaluación 2015

Evaluación 2016

Evaluación 2017

FORMULA INDICADOR Proy 2014

DNP 2014

Proy 2015

DNP 2015

Proy 2016

DNP 2016

Proy 2017

DNP 2017

1. Autofinanciación de los gastos de funcionamiento: Porcentaje de ingresos corrientes destinados a funcionamiento

(Gasto Funcionamiento/Ingresos

Corrientes de Libres Destinación) *100

43,17 38,73 44,28 33,02 42,21 33,02 39,03 31,32

2. Respaldo del servicio de la deuda (Saldo Deuda/Ingresos

Totales)*100 8,92 2,87 12,85 9,35 11,29 6,62 10,25 6,10

3. Dependencia de las transferencias de la Nación y las Regalías: Porcentaje de ingresos que corresponden a transferencias

(Transferencia SGP+ Regalías/Ingreso

total)*100 57,91 64,60 68,74 61,71 69,25 57,78 65,82 63,71

4. Generación de recursos propios: Porcentaje de ingresos que corresponden a recursos propios

(Ingresos Tributarios/Ingresos

Corrientes Totales)*100 92,81 92,05 92,82 88,87 92,58 69,26 91,67 89,99

5. Magnitud de la Inversión: Porcentaje del gasto total destinado a inversión

(Inversión Total/total de gastos)*100

90,40 89,87 89,61 90,03 89,25 88,98 88,35 88,00

6. Capacidad de Ahorro: Capacidad de Ahorro

(Ahorro Corriente/Ingresos Corrientes)*100

58,29 53,19 54,90 60,43 56,31 65,68 57,75 56,17

DNP año: Resultados definitivos del DNP



3.2 Estimación del costo fiscal de las exenciones tributarias

3.2.1 Exenciones Tributarias Municipio De Tuluá

El artículo 287 de la Constitución Política de 1991, establece la autonomía a las entidades

territoriales para establecer exenciones sobre los tributos de propiedad de los municipios, mediante

un acto administrativo (Acuerdo), teniendo como único limitante el factor temporal, siendo el plazo

máximo diez años.

De acuerdo a la Ley 788 de 2002, en su artículo 87 plantea la obligación del gobierno de presentar

un informe detallado en el que se deberá evaluar y hacer explícito el impacto fiscal de los beneficios

otorgados. Es necesario tener en cuenta dentro de la planeación fiscal, la evaluación del impacto de

las principales exoneraciones tributarias y su efecto en el recaudo.

Es así que la Ley 819 de 2003 establece que el Marco Fiscal de Mediano Plazo debe contener el

costo fiscal de las exoneraciones.

Las exoneraciones pueden ser de crucial importancia como mecanismo de incentivo para el sector

privado y en última es determinante en la gestión pública para el desarrollo económico de un

municipio, por ello se debe analizar los efectos de las exoneraciones; como planeación fiscal,

fomenta la producción, la inversión y el consumo pero de igual forma tienen un efecto adicional el

cual consiste que las exoneraciones tributarias son ingresos potenciales que la administración deja

de percibir por la existencia de estos beneficios. De manera que en el cálculo de dicho costo, se

establece el valor del impuesto que se generaría si el beneficio solicitado hubiera hecho parte de la

base gravable de los declarantes.

Al otorgar una exoneración se debe realizar un cuidadoso análisis costo-beneficio (proyecto de

acuerdo) de cada una de estas medidas; teniendo en cuenta que estas exoneraciones tributarias

tienden a generar ineficiencias en la economía: menor recaudo potencial, complejidad en la

estructura tributaria, incremento del costo para la administración tributaria, una distorsión en la

asignación de los recursos y además lleva a postergar inversiones.

En el Municipio de Tuluá existen exoneraciones tributarias por concepto del Acuerdo 015 de 2005,

040 de 2013 y Decreto 280-018.0930 de 2016, dando un monto por exoneraciones de

$2.774.020.908 pesos M/ Cte. para la vigencia 2017. A continuación se muestra el monto exonerado

por cada Acuerdo o Decreto, en la vigencia 2017:



Tabla 3.2.1-1 Exenciones Tributarias 2017

OBJETO DE LA EXENCIÓN

ACUERDO O

DECRETO

NÚMERO

VALOR DE LA EXENCIÒN

TOTAL PREDIAL

UNIFICADO

INDUSTRIA Y

COMERCIO

Creación de Empleo y Desarrollo Empresarial 015/2005 040/2013

282.839.000 2.195.965.000 2.478.804.000

Estímulo a Áreas para el Patrimonio Cultural 0930/2016 0 0 0

Estímulo a Juntas de Acción Comunal 0930/2016 27.771.894 0 27.771.894

Estímulo a la libertad de Cultos y Credos Religiosos 0930/2016 254.423.754 0 254.423.754

Estímulo Empresas Sin Ánimo de Lucro 0930/2016 13.021.260 0 13.021.260

TOTAL EXENCIONES 578.055.908 2.195.965.000 2.774.020.908

Fuente de Información: Sección de Rentas Municipales. (Rad. 12361-Numero Consulta 24123)

El costo fiscal9 de las exenciones tributarias otorgados durante el 2017 tuvieron la siguiente relación

frente al recaudo de los ingresos tributarios del Municipio.

Costo fiscal exenciones 2017

1. Recaudo

bruto (Sin

exención)

2. Recaudo

Neto (Con

exención)

3. Costo

Fiscal (2-1) %

En Recaudo Total de Ingresos Tributarios 68.309 65.535 2.774 4,1%

Por cada peso recaudado durante el año 2017, el Municipio otorgó una exención de 4.1 centavos.

DESCUENTOS TRIBUTARIOS

Es de anotar que además de las exoneraciones anteriormente mencionadas tenemos otro tipo de

beneficio como lo son los descuentos tributarios, consistentes en un descuento que se otorga al

contribuyente por el pronto pago de un impuesto. Es así que la liquidación del impuesto se realiza

de manera normal, es decir, sujeta a las bases y tarifas establecidas en el Estatuto Tributario para el

respectivo impuesto, una vez calculado el impuesto a pagar, se aplica un porcentaje de descuento,

dando lugar a la partida del impuesto neto a pagar.

En la vigencia 2017 mediante el Decreto Municipal 200.024.0011 de 2017, se conceden los

beneficios e incentivos tributarios por pronto pago para la vigencia 2017 por concepto del Impuesto

Predial Unificado, de Industria y Comercio y sus Complementarios de Avisos y Tableros; para la

vigencia 2017 se concedieron condiciones especiales en materia tributaria para pago de impuestos,

tasa y contribuciones sobre intereses moratorios conforme a la Ley 1819/2016, los descuentos

fueron de la siguiente manera:

9 El costo fiscal se define como el ingreso que deja de percibir el Municipio por concepto de los beneficios (descuentos y alivios) contemplados en la tabla 5.2. De esta manera, en el cálculo de dicho costo, se establece el valor del impuesto que se habría generado si el beneficio solicitado hubiera hecho parte del recaudo percibido.



Tabla 3.2.1-2. Incentivos Y Alivios Tributarios 2017

OBJETO DESCUENTO ACUERDO O DECRETO

NÚMERO

VALOR DE DESCUENTO TOTAL

IPU INDUCO

Incentivo Enero a Marzo Predial e

Industria y Comercio (Pronto Pago)*

Decreto 200.024.0011 04/01/2017

2.680.977.779 593.428.103 3.274.405.882

Condiciones especiales en materia

tributaria para pago de impuestos,

tasa y contribuciones

Ley 1819/2016 Art 356 Reforma Tributaria

Corte 31/05/2017 60%

1.651.883.900 5.135.131 1.657.019.031

Ley 1819/2016 Art 356 Reforma Tributaria

Corte 31/10/2017 40%

278.223.193 10.907.990 289.131.183

TOTAL INCENTIVOS Y ALIVIOS TRIBUTARIOS 4.611.084.872 609.471.224 5.220.556.096

* Incentivos pronto pago por Decreto 200.024.0011 04/01/2017: Calendario Tributario e Incentivos 2017


Tabla 3.2.1-3. INCENTIVOS PRONTO PAGO POR Decreto 200.024.0011 de 2017: Calendario Tributario e Incentivos 2017

IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO INDUST. Y COMERCIO

Incentivo Enero Predial 15% - Industria y Comercio 12% 2.247.462.430

593.428.103 Incentivo Febrero Predial 10% - Industria y Comercio 9% 340.312.206

Incentivo Marzo Predial 5% - Industria y Comercio 6% 93.203.143

TOTAL INCENTIVOS POR PRONTO PAGO 2.680.977.779 593.428.103

TOTAL INCENTIVOS POR PRONTO PREDIAL + INDUCO 3.274.405.882


El costo fiscal de los descuentos y alivios tributarios otorgados durante el 2017 tuvieron la siguiente

relación frente al recaudo.

Costo Fiscal 2017 1. Recaudo bruto

(Sin descuento))

2. Recaudo Neto

(Con descuento))

3. Costo

Fiscal (2-1) %

En Recaudo por Impuesto Predial Unificado* 28.230 23.619 4.611 16,3%

En Recaudo por Impuesto Industria y Comercio** 13.794 13.185 609 4,4%

En Recaudo Total de Ingresos Tributarios 70.756 65.535 5.221 7,4%

* Suma Predial Vig Actual + Vig. Anterior + Participación Ambiental

** Suma Induco Vig Actual + Vig. Anterior + Avisos y Tablero Vig Actual + Vig. Anterior

Costo Fiscal total frente al crecimiento 2017 a 2016

Comparación Crecimiento vs Costo

Fiscal Recaudo 2016 Recaudo 2017

% Variación (2017/2016)

% Costo

Fiscal

Ingresos Tributarios 53.003 65.535 23,6% 7,4%

Para la vigencia 2017 el costo fiscal fue mínimo, dado que el crecimiento de los ingresos tributarios

entre el 2016 a 2017 fue de 23.6% por encima del costo fiscal otorgado que fue del 7,4%



3.3 Relación de los pasivos exigibles y de los pasivos contingentes que pueden afectar la

situación financiera de la entidad territorial

3.3.1 Pasivos ciertos o exigibles

El Municipio de Tuluá no se encuentra ejecutando un acuerdo de reestructuración de pasivos en Ley

550 de 1999.

3.3.2 Pasivos contingentes

Este tipo de pasivo contingente corresponde al riesgo que se ve enfrentado el Municipio de Tuluá

por sentencias y conciliaciones, es decir, por una demanda o acto legal en contra de la entidad que

implica un riesgo de pérdida y por consiguiente se requerirá de un valor monetario. Todo lo anterior

es el resultado de la existencia de acciones constitucionales que con llevan a un número

considerable de procesos judiciales, por parte de personas naturales y jurídicas que buscan

indemnizaciones y compensaciones pecuniarias de parte del municipio, por lo cual se debe valorar

este tipo de pasivos, mediante la información referente a los procesos legales terminados y que aún

están en proceso en contra de la administración.

A continuación se relacionan los pasivos contingentes que presentan el municipio para la vigencia

2018:

Tabla 3.3.2-1. Posibles Contingencias Vigencia 2018

ACCIÓN CANTIDAD CUANTÍA EN CONTRA CUANTÍA A FAVOR

Reparación Directa 60 20.101.538.358 0

Nulidad y Restablecimiento de Derecho 291 8.798.849.091 0

Contractuales 1 0 17.562.520.016

Laborales 9 43.789.080 0

Acción de Grupo 0 0 0

Acción de Cumplimiento 0 0 0

Divisorio 0 0 0

Acciones Populares 75 0 0

TOTAL 436 28.944.176.529 17.562.520.016

Fuente de información: Oficina Asesora Jurídica de la Alcaldía



Las pretensiones que se tiene proyectadas para el período 2018 para los pasivos contingentes

ascienden a la suma de $28.944 millones en contra y $17.562 a favor.

De acuerdo con el análisis que realiza la oficina asesora jurídica de la Alcaldía Municipal de Tuluá la

probabilidad de fallo en contra por clase de contingencia se establece en la siguiente tabla 3.3.2-2.

Tabla 3.3.2-2 Consolidado Posibles Pasivos Probabilidad De Fallo En Contra

CLASE

No. DE

PROC

ESOS

MEDIOS DE CONTROL

% PROBALIDAD DE

FALLO EN CONTRA MONTO ESTIMADO

BAJA MEDIA ALTA

Administrativas 60 Reparación directa X 20.101.538.358

Administrativas 291 Nulidad y restablecimiento del D. Nulidad simple,

Cumplimiento X 7.898.849.091

Laborales 9 Procesos ejecutivos y pagos de pensiones X 43.789.080

Otros 75 Divisorios y populares X 0

Administrativas 1 Contractuales a Favor del Municipio X 17.562.520.016

Total 436 27.844.176.529

Fuente de información: Oficina Asesora Jurídica de la Alcaldía

3.4 Costo fiscal de los proyectos de ordenanza o acuerdo sancionados en la vigencia fiscal

anterior

No se presentaron Proyectos de Acuerdo que determinarán gastos en la vigencia 2018, diferentes a

los de vigencias futuras que se tratan en el apartado. 3.5.4.1 Vigencias Futuras en Gastos de

Inversión.



3.5 El Plan Financiero

Es necesario tener en cuenta que el plan financiero se fundamenta no solamente en hechos económicos reales, sino también en resultados fiscales que de acuerdo a su comportamiento, es decir, con la evolución de los ingresos y los gastos, se garantiza la sostenibilidad y las finanzas públicas a partir de su crecimiento para el cumplimiento del plan de inversiones. El Plan Financiero es un mecanismo que permite construir un sendero financiero factible de ingresos y gastos de la entidad territorial que garanticen el nivel de endeudamiento, la racionalización y autofinanciación de los gastos de funcionamiento y de responsabilidad fiscal en el mediano plazo.

El Plan Financiero se constituye en un instrumento de planificación del sistema presupuestal, fundamentado en un diagnóstico de su entorno económico y social, de las finanzas a partir del comportamiento histórico de los ingresos y gastos, cuyo objetivo es asegurar la planificación de la gestión operativa y administrativa, así como la asignación de los recursos necesarios para la ejecución del Plan de Desarrollo.

3.5.1 Plan Financiero 2019-2028

Tabla 3.5.1-1. Plan Financiero (millones de $ corrientes) 2019-2028 TULUA - VALLE DEL CAUCA

CUENTA 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028

INGRESOS TOTALES 263.609 270.837 280.980 291.235 301.939 313.031 324.568 336.568 349.051 362.038

1. INGRESOS CORRIENTES 72.451 75.922 79.552 83.213 87.085 91.098 95.299 99.697 104.302 109.122

1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 67.519 70.793 74.218 77.665 81.315 85.098 89.059 93.207 97.552 102.102

1.1.1. PREDIAL 31.312 32.873 34.502 36.213 38.010 39.898 41.880 43.961 46.147 48.443

1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 13.653 14.333 15.047 15.796 16.583 17.410 18.277 19.188 20.144 21.148

1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 6.526 6.918 7.333 7.626 7.931 8.249 8.578 8.922 9.278 9.650

1.1.9. OTROS 16.028 16.669 17.336 18.029 18.790 19.542 20.323 21.136 21.982 22.861

1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 4.158 4.324 4.497 4.677 4.864 5.059 5.261 5.471 5.690 5.918

1.3. TRANSFERENCIAS 774 805 837 871 906 942 980 1.019 1.060 1.102

1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

1.3.2. OTRAS 774 805 837 871 906 942 980 1.019 1.060 1.102

GASTOS TOTALES 262.674 266.386 271.845 288.468 302.639 315.107 325.428 336.412 352.838 372.836

2. GASTOS CORRIENTES 31.549 32.070 32.408 32.764 33.203 33.811 34.607 35.690 36.841 38.030

2.1. FUNCIONAMIENTO 28.502 29.520 30.467 31.445 32.455 33.499 34.577 35.690 36.841 38.030

2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 11.081 11.414 11.756 12.109 12.472 12.846 13.232 13.629 14.037 14.459

2.1.2. GASTOS GENERALES 6.141 6.326 6.515 6.711 6.912 7.119 7.333 7.553 7.780 8.013

2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS Y OTROS 11.280 11.781 12.195 12.625 13.071 13.533 14.012 14.509 15.024 15.558

2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 3.047 2.550 1.942 1.320 748 313 30 0 0 0

3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 40.902 43.852 47.144 50.449 53.882 57.287 60.692 64.007 67.461 71.092

4. INGRESOS DE CAPITAL 191.158 194.915 201.427 208.022 214.854 221.933 229.269 236.871 244.750 252.916

4.1. REGALÍAS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 179.321 184.914 191.067 197.287 203.730 210.404 217.319 224.483 231.906 239.599

4.3. COFINANCIACION 8.580 7.693 8.001 8.321 8.654 9.000 9.360 9.734 10.124 10.529

4.4. OTROS 3.257 2.307 2.359 2.413 2.470 2.529 2.590 2.654 2.720 2.789



5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 231.125 234.316 239.436 255.704 269.436 281.296 290.821 300.721 315.997 334.806

5.1.1.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 26.316 25.253 26.011 26.791 28.524 30.385 32.383 34.530 41.819 52.403

5.1.1.2. OTROS 204.809 209.062 213.426 228.912 240.912 250.911 258.438 266.192 274.177 282.403

6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5) 935 4.451 9.135 2.767 -701 -2.076 -860 157 -3.786 -10.798

7. FINANCIAMIENTO -935 -4.451 -9.135 -2.767 701 2.076 860 -157 3.786 10.798

7.1. CREDITO NETO -4.302 -5.677 -5.727 -5.501 -4.647 -3.897 -625 0 0 0

7.1.1. DESEMBOLSOS (+) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

7.1.2. AMORTIZACIONES (-) 4.302 5.677 5.727 5.501 4.647 3.897 625 0 0 0

7.3. VARIACION DE DEPOSITOS, RB Y OTROS

3.367 1.226 -3.408 2.734 5.348 5.974 1.485 -157 3.786 10.798

SALDO DE DEUDA

26.075

20.398

14.671

9.170

4.523

625 0

0

0

0

CUENTAS DE FINANCIAMIENTO 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028

1. CREDITO - - - - - - - - - -

2. RECURSOS DEL BALANCE + VENTA DE ACTIVOS

31.925

28.508

27.231

30.586

27.798

22.394

16.363

14.818

14.913

11.064

RESULTADO PRESUPUESTAL 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028

INGRESOS TOTALES 295.534 299.345 308.211 321.821 329.737 335.425 340.931 351.386 363.965 373.102

GASTOS TOTALES 266.976 272.063 277.572 293.968 307.287 319.005 326.053 336.412 352.838 372.836

DEFICIT O SUPERAVIT PRESUPUESTAL 28.558 27.282 30.639 27.853 22.450 16.420 14.877 14.975 11.127 266

El presente Plan Financiero 2019-2028, el servicio de deuda y el saldo de esta contempla el crédito

que se encuentra en trámite por $5.000 millones de pesos, cuyo cupo ya se encuentra autorizado

por el Concejo Municipal mediante Acuerdo Municipal 06 del 28 julio de 2018.

3.5.2 Estimación de los Ingresos

La estimación de los ingresos se realiza bajo el esquema de operaciones efectivas de caja, es decir sobre lo efectivamente recaudado en las 4 últimas vigencias, y adicionalmente se realiza una evaluación directa sobre cada renta.

Es una forma más exhaustiva que consiste en analizar y comparar los comportamientos de los último 3 o 4 años, evaluando el comportamiento de la vigencia en curso de la cual se genera una perspectiva de la vigencia actual a partir de la cual se proyecta el año siguiente. El procedimiento consiste en:

a) Se toma como base las últimas cuatro vigencias con los recaudos a diciembre de cada año b) Se evalúa el recaudo actual al corte determinado, marzo o junio. c) Se genera una perspectiva del año actual frente al ppto inicialmente aprobado (base para

proyectar la vigencia siguiente) d) Se generan los porcentajes de crecimiento tanto en pesos corrientes y constantes (deflactados)

y se calcula un factor de crecimiento. e) Se aplica evaluación directa a cada rubro frente al factor de crecimiento, se aplica el factor al

valor proyectado de la vigencia en curso o el valor presupuestado, si existe una desviación de



10% se aplica indicadores macroeconómicos, ya sea IPC proyectado, Incremento del SMLMV esperado, o PIB crecimiento de la economía publicados por el Banco de La Republica.

Tabla 3.5.2-1 Supuestos Macroeconómicos

Indicador 2018 2019

PIB real (Variación anual, %) 2.6 3.1 Meta de Inflación (BanRep) 31 31 Proyección Inflación (Fin de Periodo) Analistas locales 3.3 3.3

Fuente: Banco de la republica http://www.banrep.gov.co/es/encuesta-proyecciones-macroeconomicas

3.5.2.1 INGRESOS TOTALES PROYECTADOS 2018

Los resultados que arroja la siguiente tabla 3.5.2-2 nos muestra que el crecimiento esperado para el 2019 en los ingresos corrientes es del 6.55% sobre el presupuesto aprobado para el 2018, traducidas en ingresos tributarios se espera crecer el 8.52% y en los no tributarios 5.85%, los resultados en los impuestos tributarios expresan una normalización a la reforma al Estatuto Tributario a finales del 2016, que tuvo positivos efectos en el 2017 y lo que corre en la vigencia 2018, adicionalmente a la dinámica histórica de los ingresos en el Municipio de Tuluá, el crecimiento de los no tributarios obedece a incremento reflejado en las transferencias nacionales, donde el Fosyga y el SGP son altamente representativos junto con los recursos del PAE Programa de Alimentación Escolar que ahora se clasifican dentro de este grupo.

En los recursos de capital presentan un decrecimiento producto de la reclasificación de los recursos PAE anteriormente mencionados, razón por la cual decrecen un 13.73% frente al presupuesto 2018.

Tabla 3.5.2-2 INGRESOS - PPTO 2018 VS PPTO 2019

DETALLE PRESUPUESTO

2018 PROYECCION

2019 PROY 2019 / PPTO 2018

INGRESOS CORRIENTES 236.337.434.545 251.829.060.188 6,55%

INGRESOS TRIBUTARIOS 62.219.509.322 67.518.905.825 8,52%

Impuestos Directos 29.267.078.745 31.488.261.156 7,59%

Impuestos Indirectos 32.952.430.577 36.030.644.669 9,34%

INGRESOS NO TRIBUTARIOS 174.117.925.223 184.310.154.363 5,85%

Tasas y derechos 977.515.633 925.623.297 -5,31%

Multas y Sanciones 3.285.708.570 3.222.140.989 -1,93%

Contribuciones 0 0 0,00%

Transferencias Nación 169.094.507.526 179.321.114.987 6,05%

Otros No Tributarios 760.193.494 841.275.090 10,67%

RECURSOS DE CAPITAL 13.654.598.880 11.779.895.290 -13,73%

Cofinanciación 11.941.605.065 8.580.267.532 -28,15%

Recursos del Crédito 0 0 0,00%

Rendimientos Financieros 518.612.649 1.108.286.197 113,70%

Otros Recursos de Capital 1.194.381.166 2.091.341.561 75,10%

TOTAL INGRESOS ADMINISTRACION CENTRAL 249.992.033.425 263.608.955.478 5,45%



El total de los ingresos de la administración central reflejan un crecimiento del 5.45% superior al comparado en el anterior MFMP, el cual creció un 3.23%

3.5.2.2 Ingresos Corrientes de Libre Destinación - ICLD

Conforme al ejercicio de proyección de ingresos, las metas de Ingresos Corrientes de Libre Destinación – ICLD para los próximos 5 años, se reflejan en el siguiente cuadro, proyecciones que comparadas con el valor del SMLMV proyectado estima un sostenimiento de la 2ª categoría en el Municipio de Tuluá . Tabla 3.5.2-3 Proyección ICLD 2019-2023

Recaudo 2017

Ppto. 2018

2019 2020 2021 2022 2023

INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACION –ICLD (Millones)

52.545 47.994 52.064 54.666 57.391 60.107 62.955

SALARIOS MÍNIMOS ESTIMADOS (Pesos) 737.717 781.242 820.304 869.522 921.694 976.995 1.035.615

No. DE SALARIOS MÍNIMOS (ICLD/SMMLV) 71.226 61.433 63.469 62.868 62.267 61.523 60.790

CATEGORIA 2a 2a 2a 2a 2a 2a 2a

La proyección de los ICLD con un mayor detalle se muestra en la Tabla 3.5.2-4 Proyección ICLD Mayor detalle 2019-2021 (Millones de pesos)

Tabla 3.5.2-4 Proyección ICLD Mayor detalle 2018-2022 (Millones de pesos)

Descripción 2018 2019 2020 2021 2022

INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACION 47.994 52.064 54.666 57.391 60.107

Predial Unificado Vigencia Actual 18.340 20.729 21.762 22.838 23.968

Predial Unificado Vigencia Anterior 5.924 5.104 5.359 5.627 5.908

Sobretasa a la Gasolina 6.157 6.526 6.918 7.333 7.626

Industria y Comercio Vigencia Actual 5.956 7.414 7.782 8.169 8.575

Industria y Comercio Vigencia Actual (Reteica) 5.547 5.810 6.100 6.405 6.726

Servicio de Circulación y Transito (Tasas) 853 815 847 881 916

Industria y Comercio Vigencia Anterior 329 428 450 472 496

Avisos y Tableros Vigencia Actual 963 1.146 1.192 1.240 1.290

Transferencias de Vehículo Automotor 569 649 675 702 730

Intereses Mora Predial 2.386 2.481 2.580 2.683 2.791

Circulación y Transito Vigencia Actual 115 122 127 132 137

Degüello de Ganado Menor 127 139 145 150 157

Resto de Conceptos ICLD 728 700 728 758 788



Tabla 3.5.2-5 Ingresos con Destinación Específica por Acto Administrativo (Millones de pesos)

Norma Concepto 2017 2018 Destino

INGRESOS DE DESTINACION ESPECIFICA 19.254 20.444

Ley 643/2001 Rifas 2 2 Salud – Salud Pública

Ley 643/2001 Juegos Permitidos (Billares, Videos etc) 6 6 Salud – Salud Pública

Ley 1493 Espectáculos Públicos 1 1 Cultura

Ley 666/2001 Estampilla Procultura 172 179 Cultura

Ley 1276/2009 Estampilla Bienestar Anciano 827 731 Bienestar Anciano

Ley 1575/2012 Impuesto Alumbrado Público (predial) 532 575 Alumbrado Público

Ley 1575/2012 Impuesto Alumbrado Público (Concesión) 8.966 9.329 Alumbrado Público

Acuerdo Mpal 16/2016 Sobretasa del Deporte

583 636 Deporte

Ley 1575/2012 Sobretasa Bomberil Predial 1.672 1.869 Actividad Bomberil

Ley 1575/2012 Sobretasa Bomberil induco 97 46 Actividad Bomberil

Ley 1106/2006 Contribución sobre Contratos de Obras Publicas 250 446 Seguridad y Convivencia

Ley 9 de 1989 Cuotas de Vivienda 0 0 Vivienda

Ley 388/1997 Valorización y Plusvalía 0 0 Transporte

Ley 769/2002 MULTAS TRANSITO 671 468 Seguridad y Movilidad Vial

‎Ley 1801/2016 Multas establecidas en el código nacional de policía

14 64 Seguridad y Convivencia Ciudadana

Ley 388 de 1997 Multas de Ordenamiento Urbano 0 0 Fortalecimiento Institucional

Ley 9 de 1979 Multas de Salud 0 0 Salud – Salud Pública

Ley 1774 enero 2016 Multas por Maltrato Animal

8 8 Salud – Salud Pública

Ley 981 De 2005 Multas Ambientales 0 0 Medio Ambiente

Acuerdo 19/2010 Multas Manejo y Control de Ruido y Vibraciones 0 0 Medio Ambiente

Ley 42 de 1993 Multas Fiscales 0 0 Fortalecimiento Institucional

Ley 99 de 1993 Transferencias Sector Eléctrico (90% Inversión) 54 57

Ley 863 de 2003 FONPET ESTAMPILLA PROCULTURA 20% 57 60 Fondo Reserva Pensional*

Decreto 4947 De 2009

SEGURIDAD SOCIAL ESTAMPILLA PROCULTURA 10%

29 30 Salud Aseguramiento

Ley 863 de 2003 FONPET ESTAMPILLA BIENESTAR DEL ANCIANO 20%

207 183 Fondo Reserva Pensional*

Ley 1379 de 2010 BIBLIOTECAS ESTAMPILLA PROCULTURA 10%

29 30 Cultura Bibliotecas

Ley 756 de 2002 Transporte de hidrocarburos Petróleo y Gas

112 116 Agua Potable y Saneamiento Básico

Ley 99 de 1993 Participación con Destinación Ambiental Vigencia Actual

3.988 4.439 Corporación Autónoma Regional CVC

Ley 99 de 1993 Participación con Destinación Ambiental Vigencia Anterior

777 994 Corporación Autónoma Regional CVC

Ley 99 de 1993 Participación con Destinación Ambiental Anterior 2008

72 46 Corporación Autónoma Regional CVC

Decreto Nacional 2888 de 2007

Licencia Fondo de Educación para el Trabajo y el Desarrollo

13 9 Educación

Ley 1416/2010 Cuota de Fiscalización 115 119 Contraloría Municipal

TRANSFERENCIAS DE LA NACION 167.118 179.321

Ley 715 de 2000, Ley 1176/2007 Sistema General De Participaciones

109.559 117.601 Varios Sectores Definidos en la Ley 715

Ley 643 de 2001, Ley 1122 de 2007 y Ley 1151 de 2007 Coljuegos (Antes Etesa)

1.570 1.405 Salud Aseguramiento

Ley 1608/2013 Fosyga 52.197 56.373 Salud Aseguramiento



PAE - Programa de Alimentación Escolar 3.792 3.942 Alimentación Escolar

RECURSOS DE CAPITAL 45.553 11.780

Artículo 31 del Decreto 111 de

1996

COFINANCIACION NACIONAL 3.433 1.183 Conforme a cada convenio

COFINANCIACION DEPARTAMENTAL 7.063 7.397 Salud Aseguramiento y

Conforme a cada convenio

COFINANCIACION INTERNACIONAL 0 0 Conforme a cada convenio

RECURSOS DEL CREDITO 6.000 0 De acuerdo a cada

autorización

SUPERAVIT FISCAL 19.676 0 Conforme a cada fuente que lo

origina

1.449 0

Venta de Activos 425 0 Inversión Libre Destinación

Rendimientos Financieros Recursos Propios 357 1.002 Inversión Libre Destinación

RENDIMIENTOS FINANCIEROS SPG 148 89 Conforme a cada fuente que lo

origina

OTROS RENDIMIENTOS FINANCIEROS 126 17 Conforme a cada fuente que lo

origina

Excedentes Financieros 1.000 2.000 Inversión Libre Destinación

Dividendos 107 0 Inversión Libre Destinación

Reintegros Recursos Propios 59 29 Inversión Libre Destinación

Reintegros S.G.P EDUCACION 0 0 Educación Calidad

Reintegros SGP Agua Potable Saneamiento Básico

0 0 Agua Potable Saneamiento Básico

FONPET SSF Educación 1.603 0 Educación

DESAHORRO FONPET 4.000 0 Inversión De acuerdo

Autorización

Participación Económica Empresas Comercializadoras de Servicios Públicos

60 62 Fortalecimiento Institucional (estratificación)

Fondo Reserva Pensional*: La retención del 20% de estampillas orientados a financiar el pasivo pensional de que trata el

artículo 47 de la Ley 863 de 2003, se destinarán a inversión en el sector que corresponden toda vez que el Municipio de

Tuluá presenta un cubrimiento del 149.54% conforme a lo dispuesto en la Ley 549 de 1999, Articulo 6, inciso 5. Mientras

el pasivo este adecuadamente cubierto.

Inciso 5 del artículo 6 de la Ley 549 de 1999 “…Así mismo, cuando los pasivos pensionales, de una entidad estén

cubiertos, los recursos a que se refiere el artículo 2° de esta Ley que se causen a partir de dicha fecha podrán ser

destinados por la entidad titular de los mismos a los fines que correspondan de acuerdo con las Leyes que regulan la

destinación de cada uno de estos recursos. En todo caso, si el pasivo deja de estar adecuadamente cubierto deberán

destinarse los recursos nuevamente a la financiación de la cuenta de la entidad en el Fondo Nacional de Pensiones de

las Entidades Públicas Territoriales. Los recursos nacionales a que se refiere la Ley, se distribuirán entre las cuentas de

las entidades que no tengan cubierto todo su pasivo. “

3.5.3 Estimación de los Gastos

Para la estimación del gasto se utilizó un incremento del SMLMV del 6%, sin embargo para los gastos generales se estimó incrementos solamente del 5% igual al IPC proyectado por el Banco de la Republica 4% + 1%, y teniendo en cuenta las siguientes consideraciones:



GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

a) Las Transferencias a la Corporación Edilicia y la Personería se harán en estricto

cumplimiento a la Ley, las disposiciones reglamentarias y los fallos de las autoridades de la

Justicia Contenciosa Administrativa.

b) El crecimiento o Ajuste de la Planta de Personal para el año 2018, se efectuará de

conformidad a las necesidades del servicio que establezcan los estudios técnicos

respectivos.

c) La escala salarial crecerá de la siguiente forma: i) Un incremento porcentual igual al

Decretado por el Gobierno Nacional para los empleados públicos del nivel territorial y ii) Un

ajuste gradual de crecimiento de un (1) punto adicional en los años 2017, 2018 y 2019 con

el fin de ir corrigiendo el detrimento salarial con relación a los topes salariales permitidos y al

efecto inflacionario.

d) La estimación proyectada para la escala salarial conforme al literal c) se proyectó la nómina

con un 7% para cumplir con el punto adicional mencionado.

e) Gastos generales como Materiales y suministros, viáticos y gastos de viaje, comisiones

bancarias, arrendamientos no crecen frente a la asignación 2018.

f) Gastos Generales como Compra equipos, Impresos y publicaciones, impuestos, teléfono,

mantenimiento tecnológico disminuyen frente al año 2018.

g) Los demás gastos generales crecen en forma proporcional al Índice de Precios al

Consumidor.

h) Estrategia que se realiza para que los recursos destinados a inversión no sufra en mayor

medida los efectos de pago del servicio a la deuda.

GASTOS DE INVERSIÓN:

La distribución de los recursos con destino a inversión forzosa, se realizará respetando las

destinaciones específicas y los límites mínimos exigidos por la Ley.

a) Para la ejecución de la inversión tanto social como de infraestructura se desarrollarán en

función de las fases de pre-factibilidad, factibilidad y ejecución.

b) La ejecución de los proyectos se desarrollarán de acuerdo a la disponibilidad de recursos

que deben garantizarse para cada una de las etapas.

c) El inicio de cualquier programa o proyecto lo determinará su viabilidad técnica, financiera y legal debidamente inscrita en el Banco de Programas y Proyectos del Municipio conforme lo establece la Ley 152 de 1994.

d) La distribución de POAI se realiza conforme a los proyectos inscritos y radicados en el

Banco de Programas y Proyectos del Municipio.



e) La distribución de los recursos 2019 busca que el valor asignado sea igual o mayor al valor

apropiado del año 2018.

Tabla 3.5.3-1 Gastos PPTO 2018 Vs PPTO 2019

GASTOS ADMINISTRACION CENTRAL PRESUPUESTADOS

PPTO 2018 PPTO 2019 VARIACIO

N %

INVERSIÓN 213.732 225.627 5,6%

FUNCIONAMIENTO 25.238 25.128 -0,4%

FUNCIONAMIENTO (Transferencias CVC, PONAL, FONPET)

4.837 5.506 13,8%

DEUDA 6.184 7.349 18,8%

TOTAL 249.992 263.609 5,4%

El crecimiento que se produce en los ingresos se refleja en el presupuesto de gastos con un 5.4% en total del presupuesto de la administración central, superior en 2.2% del crecimiento que presentó el presupuesto 2018, donde, pese al crecimiento en las obligaciones de deuda pública y con el esfuerzo de mantener la austeridad en el gasto de funcionamiento se logró superar también el crecimiento de las asignaciones en inversión que pasaron en el 2018 de 1.4% a 5.6% para el 2019. 3.5.4 Gastos de Funcionamiento

Tabla 3.5.4-1 Gastos de Funcionamiento 2018-2021

CONCEPTO Proy 2018 Proy 2019 Proy 2020 Proy 2021

1- Concejo Municipal 1,676 1,773 1,893 1,975

Transferencia Gastos de Funcionamiento (Concejo) 720 781 861 902

Honorarios Concejales 956 992 1,032 1,073

2- Personería Municipal 1,056 1,145 1,263 1,322

3- Contraloría Municipal 1,297 1,349 1,403 1,459

4- ALCALDIA (Administración Central) 26,846 26,366 27,309 28,544

4-1 GASTOS PERSONALES 9,154 9,218 9,587 9,970

4-2 CONTRIBUCIONES INHERENTES A LA NOMINA 2,802 2,943 3,060 3,183

4-3 GASTOS GENERALES 7,680 6,406 6,473 6,797

4-4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 2,373 2,320 2,408 2,528

4-5 TRANSFERENCIAS CVC 4,837 5,479 5,781 6,066

TOTAL GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 30,876 30,634 31,867 33,301

Institutos de Desarrollo (Amortización Capital) 755 280 280 330

Institutos de Desarrollo (Intereses) 164 79 93 58

Banca Comercial (Amortización Capital) 0 4,022 5,397 5,397

Banca Comercial (Intereses) 2,395 2,968 2,457 1,884

TOTAL DEUDA PUBLICA 3,314 7,349 8,227 7,669



3.5.4.1 Metas de los límites del gasto de funcionamiento de la administración

Conforme a la proyección de ICLD 2019-2021 y los gastos de funcionamiento estimados, se espera

continuar reflejando un indicador de Ley 617/2000 por debajo del 45% y darle cumplimiento a los

límites para las transferencias a los órganos de control Numeral 3.5.3.2.

Ppto. 2018 2019 2020 2021

ICLD 47.994 52,064 54,666 57,391

Gastos de Funcionamiento 21.209 20,860 21,528 22,478

Indicador Ley 617/2000 (Gastos de Funcionamiento/ICLD)*100 44,2% 40.1% 39.4% 39.2%

Transferencias (Concejo-Personería-Contraloría) 3.915 4,149 4,435 4,628

Destinación a Deuda Publica (Con ICLD) 5.690 6,990 7,854 7,281

Destinación a Inversión 17.180 20,065 20,848 23,004

% Destinación a Inversión 35,8% 38.5% 38.1% 40.1%

3.5.4.2 Metas de los límites del gasto de órganos de control

Indicador Ley 617/2000 (Órganos de Control) 2018 2019 2020 2021

ICLD 47.994 52,064 54,666 57,391

Limite Concejo Municipal 1.5% ICLD Funcionamiento 720 781 820 861

Limite Concejo Municipal Honorarios (IPC Ley 1368 de 2009) 997 992 1,032 1,073

Limite Personería Municipal 2.2% ICLD 1.056 1,145 1,203 1,263

Contraloría Municipal - Ley 1416/2010

Transferencias Gastos de Funcionamiento (Contraloría) 1.297 1,349 1,403 1,459

Crecimiento Anual 4,3% 4.0% 4.0% 4.0%

IPC Real *3.12% ND ND

IPC Estimado Municipio 4,3% 4.0% 4.0% 4.0%

*Julio/18

3.5.4.3 Vigencias Futuras en Gastos de Funcionamiento

El Municipio de Tuluá no ha constituido vigencias futuras para funcionamiento hasta la elaboración

del presente documento, sin embargo realizar algún compromiso estaría respaldado sobre las

proyecciones estimadas para el 2019



3.5.5 Gastos de Inversión

Los gastos de inversión se estiman en $213.732 millones de pesos discriminados en los siguientes

sectores de inversión.

Tabla 3.5.5-1 Gastos de Inversión Proyectados 2019

DISTRIBUCIÓN GENERAL INVERSION PROYECTADA 2019*

SALUD 101,215,946,443 45%

EDUCACION 83,389,092,478 37%

AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO 4,450,144,924 2%

ALUMBRADO PUBLICO 9,904,080,735 4%

INFRAESTRUCTURA 11,051,281,087 5%

RESTO DE INVERSIONES 15,615,970,722 7%

TOTAL INVERSIÓN 225,626,516,389 100%

*Distribución sujeta a modificaciones una vez se apruebe el POAI Plan Operativo Anual de Inversiones

para la vigencia 2019.

Como se puede observar el común denominador de los entes territoriales el mayor porcentaje tiene una destinación específica en Educación y Salud los cuales suman el 82% del presupuesto, 2% en Agua Potable y Saneamiento Básico, Alumbrado público pesa un 4% y 5% en infraestructura, quedando un 7% para la atención en los demás sectores de inversión. Esta distribución está sujeta a modificaciones según las prioridades que se plasmen en el POAI Plan Operativo Anual de Inversiones que se apruebe para la vigencia 2019, especialmente dado a que las inversiones en infraestructura también están dadas a suplir sectores de educación y salud, así como en los sectores de deporte, cultura y equipamiento municipal e infraestructura en Transporte.

3.5.5.1 Vigencias Futuras en Gastos de Inversión

ACTO

ADM/TIVO FECHA DESTINO VIGENCIA FUTURA

FUENTE FINANCIACION

VIGENCIAS MONTO

ACUERDO 22 27/08/2009

Se establece cupo anual de vigencias futuras para el desarrollo del Programa Atención Integral a la Primera Infancia - Jardín Social

ICLD

2017 24.597.000

2018 25.335.000

2019 26.095.000

2020 26.878.000

2021 27.685.000

2022 28.515.000

2023 29.371.000

2024 30.252.000

2025 31.159.000

2026 32.094.000

2027 33.057.000

2028 34.049.000

2029 35.070.000



ACUERDO 02 15/05/2017

Convenio 492 FIP de 2016, celebrado

entre el Departamento Administrativo

Para La Prosperidad Social - Fondo

De Inversión Para La Paz -

Prosperidad Social - FIP y el Municipio

de Tuluá, CONSTRUCCION

POLIDEPORTIVO TIPO 1 EN LOS

BARRIOS SANTA RITA DEL RIO,

NUEVO FARFAN Y BARRIO

PROGRESAR DEL MUNICIPIO DE

TULUA VALLE DEL CAUCA

Cofinanciación

Nacional DPS-

FIP

(Fuente

Nacional)

2018 1.326.973.800

2019 221.162.299

INGRESOS

CORRIENTES

DE LIBRE

DESTINACION

- ICLD

2018 42.625.284

2019 45.609.048

ACUERDO 03 28/05/2018

Convenio 425 FIP de 2017, celebrado entre el Departamento Administrativo Para La Prosperidad Social - Fondo De Inversión Para La Paz - Prosperidad Social - FIP y el Municipio de Tuluá, CONSTRUCCIÓN DE POLIDEPORTIVOS EN EL BARRIO EL PALMAR Y EL CORREGIMIENTO EL PICACHO, MUNICIPIO DE TULUÁ, VALLE DEL CAUCA, OCCIDENTE.

Cofinanciación

Nacional DPS-

FIP (Fuente

Nacional)

2018 1.442.539.055

Cofinanciación

Nacional DPS-

FIP (Fuente

Nacional)

2019 961.692.703



3.5.6 Servicio de la Deuda

El gasto de servicio a la deuda aumenta frente a lo aprobado 2018, dado que ya se cumple el

periodo de gracia de la sustitución de deuda adquirida por BBVA y entra a generar intereses el

ultimo crédito contratado con Bancolombia y las proyecciones estimadas del crédito en curso por

$5.000 millones de pesos, y en virtud a lo consagrado en la Ley 358 de 1993, y las recomendaciones

del Ministerio de Hacienda y Crédito Publico el Municipio presenta las proyecciones estimadas del

crédito en condiciones responsabilidad fiscal y riesgo financiero:

…”Actualmente, el principal riesgo financiero que afronta el portafolio de la deuda de las entidades

territoriales es la de tasa de interés y de tipo de cambio. El portafolio de su deuda interna está

contratado a tasa variable DTF y el saldo de la deuda externa está influido por la tasa de interés. Así,

la cuantificación del riesgo está directamente relacionada con el comportamiento de la DTF y de la

TRM.

Estas tasas presentan variaciones históricas que las caracterizan como las más volátiles del

mercado. Por ello, la Ley de responsabilidad fiscal exige que al calcular los indicadores de

endeudamiento se tenga en cuenta esta característica y se cree una especie de colchón que mida

al momento de la contratación de la operación de crédito si la entidad territorial podrá cubrir el

pago de los intereses de dicho crédito cuando las tasas de interés DTF y TRM sufran cambios

importantes. Subrayado fuera de texto, conforme a esto se estimaron proyecciones de una DTF y/o

IBR del 7% y 8% con el fin de generar un colchón para evitar efectos adversos si esta llegase a

incrementarse a esos niveles, toda vez que durante año 2017 la DTF ha oscilado entre 5.21 y el

7.12, y lo corrido del año 2018 ha oscilado entre 4.52 y el 5.29. y el IBR 4.54 y 7.14 en el 2017, lo

corrido del 2018 ha estado entre el 4.08 y 4.56.

Indicador Nombre 2017 Agosto 2018

DTF Depósito a término fijo - Tasa efectiva

Más Alta 7.12 Más Baja 5.21


*IBR Mes nominal Indicador Bancario de Referencia



Fuente: https://www.grupoaval.com

El *IBR se calcula a partir de las cotizaciones de los participantes del esquema. Las tasas cotizadas corresponden al

interés nominal al cual estas entidades son indiferentes entre prestar y recibir recursos para el respectivo plazo.



Tabla 3.5.6-1 Proyección Pagos Servicio Deuda Publica - Millones de pesos

DEUDA CON INFITULUA CON

FUENTE DE PAGO SGP

SERVICIO A LA DEUDA 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025

AMORTIZACION DEUDA (PAM) 755 280 280 330 103 0 0 0

INTERESES DEUDA PUBLICA (PAM) 164 79 93 58 9 0 0 0

1. SALDO DE DEUDA (PAM) SGPAPSB 992 713 433 103 0 0 0 0

DEUDA CON BBVA CON FUENTE DE

PAGO ICLD

AMORTIZACION CREDITO 611515170 0 3.064 3.064 3.064 3.064 3.064 3.064 0

INTERESES DEL CREDITO 611515170 1.934 1.813 1.491 1.168 846 524 201 0

2. SALDO DEUDA (21 MIL MILL) ICLD 18.385 15.321 12.256 9.192 6.128 3.064 0 0

DEUDA CON BANCOLOMBIA CON

FUENTE DE PAGO ICLD

AMORTIZACION CREDITO 0 750 1.500 1.500 1.500 750 0 0

INTERESES DEL CREDITO 339 668 530 361 191 32 0 0

3. SALDO DEUDA (6 MIL MILL) ICLD 6.000 5.250 3.750 2.250 750 0 0 0

CREDITO NUEVO CON FUENTE DE

PAGO ICLD

AMORTIZACION CREDITO NUEVO 0 208 833 833 833 833 833 625

INTERESES DEL CREDITO NUEVO 122 487 436 355 274 193 112 30

4. SALDO DEUDA (5 MIL MILL) ICLD 5.000 4.792 3.958 3.125 2.292 1.458 625 0

TOTAL AMORTIZACIONES 755 4.302 5.677 5.727 5.501 4.647 3.897 625

TOTAL INTERESES 2.559 3.047 2.550 1.942 1.320 748 313 30

TOTAL SERVICIO DEUDA 3.314 7.349 8.227 7.669 6.820 5.396 4.210 655

TOTAL SALDO DEUDA (1+2+3+4) 30.377 26.075 20.398 14.671 9.170 4.522 625 0

Tabla 3.5.6-2 Histórico Y Proyección Servicio De La Deuda Municipio De Tuluá

CONCEPTO 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025

CAPITAL 41 848 356 633 713 2.021 3.286 2.969 755 4.302 5.677 5.727 5.501 4.647 3.897 625

INTERESES 19 293 585 561 892 1.640 2.379 2.000 2.559 3.047 2.550 1.942 1.320 748 313 30

TOTALES 60 1.141 941 1.194 1.605 3.661 5.665 4.969 3.653 8.767 10.258 9.529 8.511 6.177 4.210 655

SALDO DEUDA 3.359 7.640 8.754 8.121 21.101 26.387 23.100 20.132 30.377 26.075 20.398 14.670 9.170 4.522 625 0



Gráfico 6 Histórico Y Proyección Servicio De La Deuda Municipio De Tuluá

Teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 364 de la Constitución Política, el cual dispone como principio general que el endeudamiento de las entidades territoriales no puede exceder su capacidad de pago, de esta manera la Ley 358 de 1997 Modificada por la Ley 795/2003, desarrolla este mandato constitucional y lo asocia de manera directa a la capacidad de pago con la generación del ahorro operacional, el cual obedece a la necesidad de medir el potencial de recursos de que dispone la entidad territorial para cubrir el servicio de la deuda y los proyectos de inversión, una vez financiados los gastos fijos.

Para establecer la existencia de capacidad de pago se observan dos indicadores complementarios al de superávit primario de la Ley 819 de 2003, uno de ellos mide la solvencia y el otro la sostenibilidad, que a nivel de descripción miden la relación de los intereses de la deuda con el ahorro operacional y del saldo de la deuda con los ingresos corrientes respectivamente.

El Municipio de Tuluá con los créditos vigentes y el autorizado mediante Acuerdo Municipal 06 de julio 24 de 2018 el análisis de la capacidad de endeudamiento del Municipio se refleja en la Tabla No. 3.5.6-3.

El análisis de las proyecciones del Municipio de Tuluá, (Tabla 3.5.6-3 – punto 9 CÁLCULO INDICADORES) presenta semáforos viables para el pago y sostenimiento de la deuda. El indicador de SOLVENCIA = INTERESES / AHORRO OPERACIONAL = I / AO <= 40%, y el indicador de SOSTENIBILIDAD = SALDO / INGRESOS CORRIENTES = SD / IC <= 80%, para las vigencias 2018 a 2028 los indicadores se encuentran por debajo de los límites permitidos.



Tabla 3.5.6-3 CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO 2019-2028

TULUA - VALLE DEL CAUCA

Capacidad de Endeudamiento 2019 (millones de pesos) CUENTA CONCEPTO 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028

1. INGRESOS CORRIENTES 88.863 114.370 114.745 117.698 125.221 126.834 125.998 124.749 128.210 133.547 135.184

1.1 (+) Ingresos tributarios 62.220 67.519 70.793 74.218 77.665 81.315 85.098 89.059 93.207 97.552 102.102

1.2 (+) Ingresos no tributarios 4.284 4.158 4.324 4.497 4.677 4.864 5.059 5.261 5.471 5.690 5.918

1.3 (+) Regalías 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

1.4 (+) Sistema General de Participaciones (Libre dest. + APSB + PG) 9.797 9.732 9.994 10.581 11.074 11.590 12.130 12.696 13.288 13.908 14.557

1.5 (+) Recursos del balance 21.125 31.925 28.508 27.231 30.586 27.798 22.394 16.363 14.818 14.913 11.064

1.6 (+) Rendimientos financieros 631 1.108 1.153 1.199 1.247 1.297 1.348 1.402 1.458 1.517 1.577

1.7 (-) Reservas 819/03 vigencia anterior ** 2.547 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

1.8 (-) Ingresos que soportan las vigencias futuras (Inversión) ** 6.646 72 27 28 29 29 30 31 32 33 34

1.9 (-) Rentas titularizadas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

2. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 27.606 28.552 29.571 30.520 31.499 32.511 33.556 34.636 35.752 36.904 38.095

2.1 (+) Gastos de personal 10.759 11.081 11.414 11.756 12.109 12.472 12.846 13.232 13.629 14.037 14.459

2.2 (+) Gastos generales 5.962 6.141 6.326 6.515 6.711 6.912 7.119 7.333 7.553 7.780 8.013

2.3 (+) Transferencias 10.885 11.329 11.832 12.248 12.680 13.127 13.591 14.071 14.570 15.087 15.623

2.4 (+) Pago de déficit de funcionamiento de vigencias anteriores 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

2.5 (+) Gastos de personal presupuestados como inversión 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

2.6 (-) Indemnizaciones por programas de ajuste ** 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

2.7 (-) Reservas 819/03 vigencia anterior (funcionamiento) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

3. AHORRO OPERACIONAL (1-2) 61.257 85.818 85.174 87.179 93.721 94.323 92.442 90.113 92.459 96.643 97.089

4. INFLACION PROYECTADA POR EL BANCO DE LA REPUBLICA 103,0% 3,0% 3,0% 3,0% 3,0% 3,0% 3,0% 3,0% 3,0% 3,0% 3,0%

5. SALDO DE DEUDA A 31 DE DICIEMBRE 30.377 26.075 20.398 14.671 9.170 4.523 625 0 0 0 0



6. INTERESES DE LA DEUDA 2.559 3.047 2.550 1.942 1.320 748 313 30 0 0 0

6.1 Intereses causados en la vigencia por pagar 2.559 3.047 2.550 1.942 1.320 748 313 30 0 0 0

6.2 Intereses de los creditos de corto plazo + sobregiro + mora

7. AMORTIZACIONES 755 4.302 5.677 5.727 5.501 4.647 3.897 625 0 0 0

8. SITUACIÓN DEL NUEVO CREDITO *

8.1 Valor total del Nuevo Crédito 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

8.2 Amortizaciones del nuevo crédito 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

8.3 Intereses del nuevo crédito 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

8.4 Saldo del nuevo crédito 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

9. CALCULO INDICADORES 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028

9.1 TOTAL INTERESES = ( 6 + 8.3 ) 2.559 3.047 2.550 1.942 1.320 748 313 30 0 0 0

9.2 SALDO DEUDA NETO CON NUEVO CREDITO = ( 5 + 8.4) 30.377 26.075 20.398 14.671 9.170 4.523 625 0 0 0 0

9.3 SOLVENCIA = INTERESES / AHORRO OPERACIONAL= ( 9.1 / 3 ): I / AO <= 40% 4,2 3,6 3,0 2,2 1,4 0,8 0,3 0,0 0,0 0,0 0,0

9.4 SOSTENIBILIDAD = SALDO / ING. CORRIENTES = (9.2 / 1 ): SD / IC <= 80% 34,2 22,8 17,8 12,5 7,3 3,6 0,5 0,0 0,0 0,0 0,0

9.5 ESTADO ACTUAL DE LA ENTIDAD (SEMÁFORO INTERESES) VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE

9.6 ESTADO ACTUAL DE LA ENTIDAD (SEMÁFORO SALDO DE DEUDA) VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE

9.7 CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO (SEMAFORO) VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE

3.6 Las metas de superávit primario, el nivel de deuda pública y un análisis de su sostenibilidad

Con base en las proyecciones de ingresos y gastos del Plan Financiero actualizado y proyectado las metas del Superávit Primario y su relación con los

intereses de la deuda y con el servicio total de la deuda pública arroja los siguientes comportamientos e indicadores.



3.6.1 Las metas de superávit primario

Tabla 3.6.1-1 SUPERAVIT PRIMARIO LEY 819 DE 2003 (millones de pesos)

SUPERAVIT PRIMARIO 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028

INGRESOS CORRIENTES 236.996 238.865 251.829 260.896 270.681 280.564 290.881 301.571 312.690 324.255 336.286 348.802

RECURSOS DE CAPITAL 51.457 39.553 43.705 38.449 37.529 41.257 38.855 33.854 28.241 27.131 27.679 24.300

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 26.851 27.606 28.552 29.571 30.520 31.499 32.511 33.556 34.636 35.752 36.904 38.095

GASTOS DE INVERSION 236.957 226.573 231.125 234.316 239.436 255.704 269.436 281.296 290.821 300.721 315.997 334.806

SUPERAVIT PRIMARIO 24.645 24.239 35.857 35.458 38.255 34.618 27.790 20.573 15.473 14.913 11.064 201

INDICADOR (superavit primario / Intereses) > = 100

1232 947 1177 1390 1970 2623 3714 6574 50883 100 100 100

SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE

Millones de pesos Servicio 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028

Intereses 2.000 2.559 3.047 2.550 1.942 1.320 748 313 30 0 0 0

La tabla anterior muestra que el Municipio posee a nivel general unos indicadores que reflejan una buena capacidad de endeudamiento para las próximas vigencias 2019-

2028, sus niveles de solvencia y sostenibilidad están por debajo de los límites permitidos por la Ley. Al igual, es importante resaltar, el empréstito vigente, se encuentra bajo

la garantía de los recursos de transferencia de la Nación del Sistema General de Participación – SGP, sector Agua Potable y Saneamiento Básico y fuente de pago la misma

o SGP Libre Inversión, y los contratos de empréstito Con Bancolombia y BBVA tiene como garantía y fuente de pago los recursos propios de libre destinación – ICLD,

principalmente del Impuesto de Industria y Comercio, Impuesto Predial Unificado y Sobretasa a la Gasolina, no obstante pensar en un endeudamiento adicional es posible por

la holgura en los indicadores de Ley sin embargo esto limitaría la inversión por cumplir con las obligaciones de deuda, a menos que se cuente con una mayor generación de

recursos para su pago, como es el caso de deuda para actualización catastral o para herramientas como valorización y plusvalía.

3.6.2 Nivel de deuda pública y análisis de su sostenibilidad

La siguiente grafica muestra la proyección de los Ingresos Corrientes de Libre Destinación los cuales son la garantía y fuente para cubrir el mayor porcentaje del servicio de la

deuda, donde se puede apreciar que las proyecciones de pagos con ICLD para el servicio de la deuda se deben considerar en la preparación de los presupuestos anuales, se

busca que el recurso propio destinado a inversión esté superior al destinado al pago de deuda con el fin de mantener buenos niveles de inversión y poder cumplir con las

inversiones propuestas en el Plan de Desarrollo, el pago total de endeudamiento se cancelaria en el año 2025.



2016 2017 2018* 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027

INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACION 43.663 52.545 47.994 52.064 54.666 57.391 60.107 62.955 65.939 69.067 72.345 75.781

ICLD DESTINADOS A FUNCIONAMIENTO 17.160 21.824 25.924 25.008 25.963 27.106 28.577 29.836 30.849 32.210 33.966 35.464 ICLD DESTINADO A SERVICIO DEUDA 2.248 2.445 2.395 6.990 7.854 7.281 6.708 5.396 4.210 655 0 0 ICLD DESTINADO A INVERSION 18.714 24.497 19.675 20.065 20.848 23.004 24.822 27.724 30.879 36.201 38.380 40.317

% DE DESTINACION EN SERVICIO DEUDA 5,1% 4,7% 5,0% 13,4% 14,4% 12,7% 11,2% 8,6% 6,4% 0,9% 0,0% 0,0%

Gráfico 7 USO DE LOS INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACION

*2018, $47.994 Millones corresponde al valor presupuestado para la vigencia, sin embargo de acuerdo al comportamiento de recaudo del presente año, la

proyección de recaudo se estima superior a los $53.494 millones de pesos.



3.6.3 Ingresos Corrientes vs Saldo deuda Publica Neta

Realizando un análisis sobre el histórico y proyección del saldo de la deuda del Municipio De Tuluá frente a los ingresos corrientes de libre destinación donde estos son en un alto porcentaje la garantía y fuente de pago del servicio de la deuda, se puede observar qué, pese a los nuevos endeudamientos la presente administración ha realizado enormes esfuerzos por incrementar el recaudo de los ICLD que apalancan el pago de dichas obligaciones, y al finalizar el periodo de gobierno se espera entregar un mismo nivel de deuda pero con un mayor nivel de recaudo en los Ingresos Corrientes de Libre destinación como lo muestra la siguiente gráfica.

Gráfico 8. Ingresos Corrientes de Libre Destinación vs Saldo deuda Publica Neta



3.7 Acciones y medidas específicas en las que se sustenta el cumplimiento de las metas,

con sus correspondientes cronogramas de ejecución

La Administración para el periodo 2016-2019 sus principal reto es mantener y aumentar la solidez

financiera que sustenta el Municipio, es por tanto que se trabajará en lograr una política económica

al uso eficiente a los recursos, al fortalecimiento y generación de ingresos, mediante programa de

fortalecimiento de ingresos y acciones certeras encaminadas a frenar la evasión y elusión fiscal.

3.7.1 Acciones de rápida ejecución e inmediato resultado y de impacto significativo

ACCIONES ACTIVIDADES 2016 2017 2018 2019 RESPONSABLES OBSERVACIONES

Incrementar el

recaudo de

Ingresos

Entrega oportuna de la

facturación en los

términos que garanticen al

contribuyente el pago de

sus obligaciones en los

períodos

correspondientes

X X X X Secretaria de

Hacienda/Rentas

Se realiza facturación masiva

por trimestre

Fortalecer el equipo de

trabajo con personal

idóneo de la sección de

Rentas para el cobro

coactivo y persuasivo

X X X X

Secretaria de

Hacienda/Rentas/

Tesorería

Se cuenta con un equipo

técnico debidamente

capacitado para cobro

coactivo y persuasivo

Controlar la evasión y la

elusión de los tributos

municipales.

X X X X

Secretaria de

Hacienda/Rentas/

Tesorería

Contamos con una

plataforma tributaria para la

fiscalización y cobro

Actualizar el Estatuto

Tributario X

Secretaria de

Hacienda/Rentas

Se realizó actualización al ET

del Municipio mediante

Acuerdo No.16 del 28 dic

2016

Controlar la evasión de la

Sobretasa a la Gasolina X X X X

Secretaria de

Hacienda/Rentas/

Presupuesto/

Tesorería

Se cuenta con un contratista

para este tema

Realizar un convenio / y o

Contrato para actualizar

la base de datos del

inventario catastral

X X X X

Secretaria de

Hacienda/Rentas/

Presupuesto

Hemos realizado dos

convenios para actualizar

predios no conformados

ACCIONES ACTIVIDADES 2016 2017 2018 2019 RESPONSABLES

Apoyo jurídico, contable ,

técnico y logístico para el

cobro persuasivo y

coactivo

X X X X

Secretaria de

Hacienda/Rentas/T

esorero

Se cuenta con un equipo

interdisciplinario compuesto

por 14 profesionales técnicos

para el cobro persuasivo y

coactivo



Realizar cruce de

información con cámara

de comercio y la DIAN

con el fin de verificar el

estado de los

contribuyentes


Hacienda/Rentas

Se realiza cruce con la DIAN

y La Cámara de Comercio

Brindar soporte en la

revisión de la información

contable y el registro en la

declaración de Renta y la

de Industria y Comercio


Hacienda/Rentas

Se realiza la revisión de las

declaraciones presentadas

por los grandes

contribuyentes

Servicio de envío de

correspondencia


Hacienda/Rentas

Se contrata con una empresa

de correspondencia

Capacitaciones a

funcionarios y contratistas

en Tributaria, Cobro

persuasivo y coactivo


Hacienda/Rentas

Se contrata la capacitación

anualmente en tema

tributario

Jornadas de

sensibilización a la

comunidad en cultura

tributaria


Hacienda/Rentas

Se han realizado 6 jornadas

de sensibilización

Digitación, Actualización,

Revisión y Depuración de

la información de la Base

de datos


Hacienda/Rentas

Se realizó convenio para

llevar a cabo el saneamiento

contable

Investigar y verificar las

declaraciones u otros

informes para establecer

la omisión, errores,

elusión y la evasión de los

contribuyentes o de los

sujetos pasivos de los

diferentes impuestos

municipales.


Hacienda/Rentas

Con los funcionarios de

rentas se realizan

requerimientos, oficios para

los contribuyentes omisos,

errores con el fin de controlar

la elusión y la evasión de

impuestos.

Cumplir

oportunamente

con los

respectivos

pagos de la

deuda pública y

me Mejoramiento

Perfil de la deuda

y las condiciones

Llevar un control de los

pagos de la deuda pública

sobre pagaré girado, con

los recursos del SGP

sector Agua Potable y

Saneamiento Básico,

SGP Libre Inversión e

ICLD.

X X X X

Secretaria de

Hacienda/Presupue

sto/Tesorería

Se lleva control mensual al

manejo de la Deuda,

soportados en los informes

del Sistema Estadístico

Unificado de Deuda - SEUD

del Ministerio de Hacienda y

Crédito Público.

Mejorar el Perfil de la

deuda y las condiciones X X

Secretaria de

Hacienda

2016: Se mejoró el perfil de

la Deuda Bancolombia el

DTF+3% a DTF+2.5% plazo

de 5 a 7 años.

2017: Se sustituyó la deuda a

BBVA a DTF+2.25



3.7.2 Acciones de impacto a mediano y largo plazo

ACCIONES ACTIVIDADES 2016 2017 2018 2019 RESPONSABLES OBSERVACIONES

Reforma a la

administración

Tributaria

Actualizar el Estatuto

Tributario X

Secretaria de

Hacienda/Rentas

Se realizó actualización al ET

del Municipio mediante

Acuerdo No.16 del 28 dic

2016

Aplicación de

normas

actualizadas en

materia financiera

Actualizar el Estatuto de

Presupuesto X X

Secretaria de

Hacienda/Presupue

sto

Aún se encuentra vigente el

Acuerdo 50 de 1996, Se

encuentra en revisión

actualización

Actualización

saneamiento

pensional,

financiero y

contable del

Municipio de

Tuluá

Provisión, reconocimiento

y pago de bonos y cuotas

partes pensionales

X X X X

Secretaria de

Hacienda/Presupue

sto/Tesorería

Se cuenta con un fondo de

reserva pensional propio y se

cuenta con dos profesionales

contratados

Apoyo profesional y

técnico para saneamiento

financiero, contable y

pensional

X X X X

Secretaria de

Hacienda/

Contabilidad/Jurídic

as

Se realizó convenio para el

saneamiento financiero,

contable y pensional

Incorporar los activos no

incluidos en los estados

financieros del Municipio

X X X X

Secretaria de

Hacienda/


as

Se realizó convenio para la

implementación y

aplicabilidad de las NICSP,

para el 2018 se inició la

actualización del software y

parametrización de cuentas

Actualización del software

Financiero para la

aplicación de las NICSP

X

Secretaria de

Hacienda/


as

Implementación y

aplicabilidad de las NICSP

en el municipio de Tuluá

X

Secretaria de

Hacienda/


as



4 Indicadores de Seguimiento al Desempeño Integral y Fiscal

4.1 Desempeño Integral

En cuanto a los resultados de desempeño integral se tomaron los datos de los años 2010 a 2016,

los resultados de la evaluación del desempeño integral municipal, vigencia fue calificado como

sobresaliente, ocupando el puesto 199 a nivel nacional y 8° a nivel departamental, arrojando los

siguientes datos:

4.1.1 Calificación Desempeño Integral 2010-2016

Tabla 4.1.1-1 CALIFICACIÓN DESEMPEÑO INTEGRAL 2010-2016

Año Eficacia Eficiencia Requisitos

Legales

Capacidad

Administrativa Fiscal Gestión

Índice

Integral

Posición

Nacional

Posición

Dptal

2010 87,2 80,12 95,0 98,30 83,65 90,97 88,3 3 1

2011 99,89 75,27 99,0 92,19 81,05 86,62 90,2 2 2

2012 67,88 78,17 98 96,64 80,42 88,53 83,15 26 2

2013 58,94 71,10 97,95 95,27 78,85 87,07 78,76 232 9

2014 86,46 71,28 98,41 88,29 78,96 97,62 86,11 31 2

2015 70,38 75,23 97,14 84,11 78,60 89,62 81,71 218 5

2016 88,10 62,70 96,78 77,85 59,92 95,78 81,36 199 8 Fuente de Información: Pagina Web DNP

A le fecha no se tenía los resultados de desempeño integral de la vigencia 2017 evaluados y

publicados por el DNP.

4.2 Desempeño Fiscal

Para el seguimiento al desempeño de la gestión fiscal de la entidad territorial, se han identificado los

indicadores de desempeño fiscal que anualmente calcula el DNP. Estos indicadores financieros

recogen los siguientes aspectos: la capacidad que han tenido las administraciones territoriales para

corregir los excesos de gasto de funcionamiento con respecto a sus ingresos de libre destinación;

las causas de los déficit fiscales; las debilidades en capacidad de generación de rentas propias; los

problemas asociados a la escasez de recursos necesarios para financiar las necesidades de gasto

territorial; la capacidad de endeudamiento frente a los indicadores de sostenibilidad y solvencia. De

igual manera, se define como fundamental hacer seguimiento al cumplimiento de los Límites de

gasto de funcionamiento definidos por la Ley 617 de 2000.



4.2.1 RESULTADOS DESEMPEÑO FISCAL 2010-2017

Los indicadores financieros utilizados en la evaluación de la gestión fiscal por el Departamento Nacional de Planeación, muestran que el Municipio ha venido sosteniendo su desempeño fiscal en las últimas vigencias, para el análisis se tomaron los datos de los año 2010 a 2017, El Municipio de Tuluá para el 2017, se ubicó en el ranking de desempeño fiscal a nivel nacional en el puesto 116 con un indicador del 77.39 que lo clasifica en una calificación de sostenible y a nivel departamental se ubicó en el cuarto (4º.) puesto, El Municipio para el año 2017 recuperó 815 posiciones a nivel nacional frente al año 2016 y a nivel departamental recuperó 35 posiciones, 2016 reflejo una baja en su indicador de desempeño fiscal debido a un error de reporte de información en el Formulario Único Territorial FUT-ingresos el cual se reportó en pesos y no en miles como debió reportarse, por ello una baja en el ítem 4 “Generación de recursos propios” el cual que decreció a 69.26, sin embargo a partir del año 2017 se reporta en pesos, lo cual reflejó verdaderos resultados del desempeño fiscal del Municipio, con resultados consistentes dentro del promedio que ha mantenido el Municipio de Tuluá.

Tabla 4.2.1-1 RESULTADOS DESEMPEÑO FISCAL 2010-2017

AÑO

Autofinanciamie

nto gastos de

funcionamiento

1/

Respaldo

del servicio

de la deuda

2/

Dependencia

transferencia

s y regalías

3/

Generación

de recursos

propios 4/

Magnitud

de la

inversión

5/

Capacidad

de ahorro

6/

Indicador de

desempeño

Fiscal 7/

Posición

Nacional

Posición

Dptal.

2010 37,39 0,14 45,21 98,76 88,71 54,62 83,65 41 2

2011 38,03 2,41 60,11 95,63 89,28 58,38 81,05 46 2

2012 36,61 1,84 63,17 95,62 88,11 58,03 80,42 36 2

2013 37,24 2,20 69,19 94,66 88,35 55,26 78,85 85 2

2014 38,73 2,87 64,60 92,05 89,87 53,19 78,96 87 5

2015 36,00 5,91 64,03 90,60 89,59 55,71 78,60 136 3

2016 33,02 6,62 57,78 69,26 88,98 65,68 59,92 931 39

2017 31,32 6,10 63,71 89,99 88,00 56,17 77,39 116 4

Fuente de Información: Pagina Web DNP

El balance de la gestión fiscal durante la vigencia 2017, cumplió ampliamente con los límites de la Ley 617 con un (31.32), el respaldo del endeudamiento paso a (6.10), la dependencia transferencias en (63.71), una generación de recursos propios de (89.99), mantiene el porcentaje de magnitud de la inversión con (88.00) y conserva una capacidad de ahorro de (56.17). Resultados que comparados frente a los estimados en el MFMP 2017 estuvieron muy favorables y cercanos a los esperados para el 2017 en las proyecciones realizadas (tabla 4.2.1-2).

Tabla 4.2.1-2 VALORES PARA INDICADOR DE DESEMPEÑO FISCAL ESTIMADO 2017 EN MFMP 2017

AÑO

Autofinanciamie

nto gastos de

funcionamiento

1/

Respaldo

del servicio

de la deuda

2/

Dependencia

transferencia

s y regalías

3/

Generación

de recursos

propios 4/

Magnitud

de la

inversión

5/

Capacidad

de ahorro

6/

Indicador de

desempeño

Fiscal 7/

Posición

Nacional

Posición

Dptal.

2017 39.0 10.25 65.82 91.67 88.35 57.75 SD* SD* SD*



El reto de la presente y futuras administraciones es mantener una calificación sostenible y/o mejorarla a una calificación de solvente; Se reconoce una buena gestión financiera del Municipio especialmente en aspectos como la capacidad que ha tenido para autofinanciar su funcionamiento, es decir el cubrimiento de los gastos de funcionamiento con los Ingresos Corrientes de Libre Destinación (Ley 617 de 2000) 10.

Los Indicadores de Desempeño Fiscal para el escenario financiero del MFMP del Municipio se estiman, considerando en análisis integral de las finanzas municipales y sus proyecciones para el seguimiento a la gestión fiscal.

Tabla 4.2.1-3 EVALUACION 2017 Y PROYECCIÓN DE INDICADORES FINANCIEROS 2018-2025

Evaluación

2017

FORMULA

INDICADOR

Proy

2017

DNP

2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028

1. Autofinanciamiento gastos

de funcionamiento: Porcentaje

de ingresos corrientes destinados

a funcionamiento

(Gasto

funcionamiento/Ingres

os corrientes de

Libres destinación)

*100

39,03 31,32 45,9 40,1 39,4 39,2 39,5 39,4 38,8 38,7 39,0 38,9 38,3

2. Respaldo de la Deuda

Magnitud de la deuda

(Saldo

Deuda/Ingresos

Totales)*100

10,25 6,10 11,83 9,89 7,53 5,22 3,15 1,50 0,20 0,00 0,00 0,00 0,00

3. Dependencia de las

transferencias de la Nación y

las Regalías: Porcentaje de

ingresos que corresponden a

transferencias

(Transferencia

SGP/Ingreso

total)*100

65,82 63,71 66,81 68,03 68,28 68,00 67,74 67,47 67,22 66,96 66,70 66,44 66,18

4. Generación de recursos

propios: Porcentaje de ingresos

que corresponden a recursos

propios

(Ingresos

Tributarios/Ingresos

Corrientes

Totales)*100

91,67 89,99 92,60 93,19 93,24 93,29 93,33 93,37 93,41 93,45 93,49 93,53 93,57

5. Magnitud de la Inversión:

Porcentaje del gasto total

destinado a inversión

(Inversión Total/total

de gastos)*100

88,35 88,00 88,27 87,99 87,96 88,08 88,64 89,03 89,27 89,37 89,39 89,56 89,80

6. Capacidad de Ahorro:

Capacidad de Ahorro

(Ahorro

Corriente/Ingresos

Corrientes)*100

57,75 56,17 55,18 56,45 57,76 59,26 60,63 61,87 62,88 63,69 64,20 64,68 65,15

Podemos observar que los resultados calculados a partir de la “Matriz MFMP Formato 2017”

estuvieron muy cercanos a los resultados que se obtuvieron en el informe de desempeño fiscal para

la vigencia 2017.

10 Decreto Nacional 735 de 2001- Articulo 1 “… De las transferencias. Las transferencias para gastos de las Asambleas, Concejos, Contralorías y Personerías hacen parte de los gastos de funcionamiento del respectivo departamento, distrito y municipio. En todo caso, para los solos efectos de la Ley 617 de 2000, estas transferencias no computarán dentro de los límites de gasto establecidos en los artículos 4°, 5°, 6°, 7° y 53 de la misma. …”



A continuación veremos el histórico de indicadores de desempeño fiscal de los últimos 15 años,

resultados que muestran el comportamiento en materia fiscal y posicionamiento a nivel Nacional y

Departamental del Municipio de Tuluá, publicados por el Departamento Nacional de Planeación –

DNP.

Tabla 4.2.1-4 HISTORICO DE INDICADORES DE DESEMPEÑO FISCAL ULTIMOS 15 AÑOS

Indicadores utilizados en la

evaluación 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017

1/ Autofinanciación de los

gastos de funcionamiento 46,23 43,84 40,97 39,75 45,35 43,36 41,47 37,39 38,03 36,61 37,24 38,73 36,00 33,02 31,32

2/ Respaldo del servicio de la

deuda 17,08 2,03 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,14 2,41 1,84 2,20 2,87 5,91 6,62 6,10

3/ Dependencia de las

transferencias de la Nación y

las Regalías 63,56 66,63 62,86 60,23 60,60 64,10 62,62 45,21 60,11 63,17 69,19 64,60 64,03 57,78 63,71

4/ Generación de recursos

propios 25,24 27,02 28,05 27,43 25,14 22,97 22,58 98,76 95,63 95,62 94,66 92,05 90,60 69,26 89,99

5/ Magnitud de la inversión 80,83 77,38 87,28 85,46 87,47 87,00 89,02 88,71 89,28 88,11 88,35 89,87 89,59 88,98 88,00

6/ Capacidad de ahorro 38,33 35,52 53,37 54,75 53,97 49,78 51,87 54,62 58,38 58,03 55,26 53,19 55,71 65,68 56,17

7/ Indicador de desempeño

Fiscal 61,76 63,29 68,87 69,10 74,00 72,57 68,07 83,65 81,05 80,42 78,85 78,96 78,60 59,92 77,39

Posición a nivel

departamental 10 6 4 5 5 5 4 2 2 2 2 5 3 39 4

Posición a nivel nacional 209 180 72 86 105 118 89 41 46 36 85 87 136 930 116

Fuente de Información: Pagina Web DNP

1/ Autofinanciación del funcionamiento = Gasto funcionamiento/ ICLD * 100% 2/ Respaldo del servicio de la deuda = Saldo deuda / ingresos totales * 100% 3/ Dependencia de las transferencias de la Nación y las Regalías = Transferencias + Regalías (i) / ingresos totales * 100%. (*) A partir de 2009 4/ Generación de recursos propios = Ingresos tributarios / ingresos corrientes totales * 100%. (**) A partir de 2010 5/ Magnitud de la inversión = Inversión / gasto total * 100% 6/ Capacidad de ahorro = Ahorro corriente / ingresos corrientes * 100% 7/ Indicador de desempeño Fiscal: Variable que resume los 6 indicadores anteriores en una sola medida, con escala de 0 a 100



4.3 Indicadores Generales De Seguimiento A La Composición Del Ingreso Y El Gasto

Como complemento al desempeño fiscal del Municipio, se han identificado una serie de indicadores de composición y seguimiento del comportamiento anual del ingreso y el gasto durante los diferentes años de vigencia del MFMP, que permitirá realizar un mayor control y seguimiento al cumplimiento de las proyecciones presentadas como se indican a continuación en las Tablas Nos. 4.3.1-1 y 4.3.1-2 donde a partir del presente documento se presentará la evaluación de los resultados de la vigencia anterior comparada con la proyección estimada en el anterior MFMP, utilizando como base la matriz de la Contraloría General de la Nación para el MFMP.

4.3.1 Indicadores de Seguimiento a la Composición del Ingreso

Tabla 4.3.1-1 PROYECCIÓN INDICADORES COMPOSICIÓN DEL INGRESO

Evaluación 2017

INIDICADOR Proy 2017 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028

Ingresos tributarios / Ingresos corrientes (%) 91,67 90,08 92,60 93,19 93,24 93,29 93,33 93,37 93,41 93,45 93,49 93,53 93,57

Ingresos Tributarios + No Tributarios / Ingresos totales (%) 26,16 27,97 25,89 27,19 27,74 28,01 28,27 28,54 28,80 29,06 29,32 29,58 29,84

Ingresos tributarios / Ingresos totales (%) 24,23 25,46 24,22 25,61 26,14 26,41 26,67 26,93 27,19 27,44 27,69 27,95 28,20

Recaudo predial / Ingresos corrientes (%) 42,51 42,77 43,31 43,22 43,30 43,37 43,52 43,65 43,80 43,95 44,09 44,24 44,39

Recaudo industria y comercio / Ingresos corrientes (%) 17,36 17,26 17,61 18,84 18,88 18,91 18,98 19,04 19,11 19,18 19,25 19,31 19,38

Regalías / Ingresos totales (%) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Cofinanciación / Ingresos totales (%) 6,50 5,21 4,09 3,25 2,84 2,85 2,86 2,87 2,88 2,88 2,89 2,90 2,91

Fuente: Los porcentajes esperados se calculan a partir de la Tabla 3.5.1-1 Plan Financiero (millones de $ corrientes) 2019-2028 del presente

documento

4.3.2 Indicadores de Seguimiento a la Composición del Gasto

Tabla 4.3.2-1 PROYECCIÓN INDICADORES COMPOSICIÓN DEL GASTO

Evaluación 2017

INIDICADOR Proy 2017 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028

Gastos de funcionamiento / Ingresos propios (%) 38,84 37,22 41,44 39,76 39,30 38,71 38,19 37,66 37,16 36,66 36,17 35,68 35,21

Gastos de funcionamiento / Gastos totales (%) 10,60 10,09 10,74 10,85 11,08 11,21 10,90 10,72 10,63 10,62 10,61 10,44 10,20

Intereses de deuda pagados / Gastos corriente (%) 9,03 6,94 8,50 9,66 7,95 5,99 4,03 2,25 0,93 0,09 0,00 0,00 0,00

Formación bruta de capital fijo / Gastos totales (%) 5,20 12,28 10,80 10,02 9,48 9,57 9,29 9,43 9,64 9,95 10,26 11,85 14,06

Otros gastos de capital /Gastos totales (%) 83,15 76,89 77,46 77,97 78,48 78,51 79,35 79,60 79,63 79,41 79,13 77,71 75,74

Fuente: Los porcentajes esperados se calculan a partir de la Tabla 3.5.1-1. Plan Financiero (millones de $ corrientes) 2019-2028 del presente

documento



Podemos observar que los resultados 2017 en comparación con los proyectados en el MFMP

anterior estuvieron muy cercanos a los resultados esperados, sin presentar desviaciones

significativas que obliguen a tomar medidas extremas, sin embargo se debe continuar fortaleciendo

las acciones en la gestión fiscal del Municipio y trabajar sobre las alertas que pueda detectar el

Comité Municipal de Política Fiscal COMFIS y en especial la Secretaría de Hacienda en el análisis

que mes a mes realice en los reportes de información tributaria y financiera.

Finalmente, las proyecciones estimadas siguen siendo muy razonables y acordes con la realidad de

las finanzas municipales, las cuales se ajustan a la dinámica propia de cada vigencia y se realizan

procurando mantener niveles de solvencia y/o sostenibilidad que reflejen un buen desempeño fiscal

del Municipio.

El presente documento se revisó y socializó en el Comité Municipal de Política Fiscal, según acta

No.270.01.22-009 del 07 de septiembre de 2018.

GUSTAVO ADOLFO VÉLEZ ROMÁN LUZ PIEDAD PEREA ROLDAN

Alcalde Municipal Secretaria de Hacienda

Elaboró: Oscar Eduardo Calambás Marín - Profesional Universitario, Sección Presupuesto

Reviso: Liliana Lancheros Cortes - Profesional Universitario, Sección Presupuesto

Aprobó: Luz Piedad Perea Roldan - Secretaria de Hacienda

Anexos: Matriz MFMP 2018- BALANCE FINANCIERO (millones de pesos) 2019-2028

BALANCE FINANCIERO

2018-2027


CONCEPTO NOMBRE DE CONCEPTO 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028

BF_1 INGRESOS TOTALES 256.868 263.609 270.837 280.980 291.235 301.939 313.031 324.568 336.568 349.051 362.038

BF_1.1 INGRESOS CORRIENTES 238.865 251.829 260.896 270.681 280.564 290.881 301.571 312.690 324.255 336.286 348.802

BF_1.1.1 TRIBUTARIOS 62.220 67.519 70.793 74.218 77.665 81.315 85.098 89.059 93.207 97.552 102.102

BF_1.1.1.1 Vehículos Automotores 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_1.1.1.2 Impuesto Predial Unificado 29.101 31.312 32.873 34.502 36.213 38.010 39.898 41.880 43.961 46.147 48.443

BF_1.1.1.3 Impuesto de Industria y Comercio 11.832 13.653 14.333 15.047 15.796 16.583 17.410 18.277 19.188 20.144 21.148

BF_1.1.1.4 Registro y Anotación

BF_1.1.1.5 Licores

BF_1.1.1.6 Cerveza

BF_1.1.1.7 Cigarrillos y Tabaco

BF_1.1.1.8 Sobretasa Consumo Gasolina Motor 6.157 6.526 6.918 7.333 7.626 7.931 8.249 8.578 8.922 9.278 9.650

BF_1.1.1.9 Estampillas 1.320 1.212 1.260 1.311 1.363 1.418 1.475 1.534 1.595 1.659 1.725

BF_1.1.1.10 Impuesto de Transporte por Oleoductos y Gasoductos 112 116 121 126 131 136 141 147 153 159 165

BF_1.1.1.11 Impuesto Unico a Favor de San Andrés

BF_1.1.1.12 Otros Ingresos Tributarios 13.698 14.700 15.288 15.899 16.535 17.236 17.926 18.643 19.388 20.164 20.971

BF_1.1.2 NO TRIBUTARIOS 4.284 4.158 4.324 4.497 4.677 4.864 5.059 5.261 5.471 5.690 5.918

BF_1.1.2.1 Ingresos de la Propiedad: Tasas, Derechos, Multas y Sanciones 4.268 4.148 4.314 4.486 4.666 4.852 5.046 5.248 5.458 5.677 5.904

BF_1.1.2.2 Otros No Tributarios 16 10 10 11 11 12 12 13 13 14 14

BF_1.1.3 TRANSFERENCIAS 172.362 180.152 185.779 191.966 198.222 204.702 211.415 218.370 225.577 233.044 240.782

BF_1.1.3.1 Transferencias Para Funcionamiento 690 774 805 837 871 906 942 980 1.019 1.060 1.102

BF_1.1.3.1.1 Del Nivel Nacional 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_1.1.3.1.1.1 Sistema General de Participaciones - Propósito General - Libre dest. - categorías 4, 5 y 6

BF_1.1.3.1.1.2 Otras Transferencias de la Nación

BF_1.1.3.1.2 Del Nivel Departamental 569 649 675 702 730 759 789 821 854 888 923

BF_1.1.3.1.2.1 De Vehículos Automotores 569 649 675 702 730 759 789 821 854 888 923

BF_1.1.3.1.2.2 Otras Transferencias del Departamento 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_1.1.3.1.3 Otras Transferencias Para Funcionamiento 121 126 131 136 141 147 153 159 165 172 179

BF_1.1.3.2 Transferencias Para Inversión 171.672 179.378 184.974 191.129 197.351 203.796 210.473 217.391 224.558 231.984 239.680

BF_1.1.3.2.1 Del Nivel Nacional 171.617 179.321 184.914 191.067 197.287 203.730 210.404 217.319 224.483 231.906 239.599

BF_1.1.3.2.1.1 Sistema General de Participaciones 114.059 117.601 120.726 124.311 127.861 131.526 135.312 139.223 143.264 147.438 151.752

BF_1.1.3.2.1.1.1 Sistema General de Participaciones - Educación 70.817 72.227 73.672 75.145 76.648 78.181 79.745 81.339 82.966 84.626 86.318

BF_1.1.3.2.1.1.2 Sistema General de Participaciones - Salud 33.048 35.264 36.674 38.191 39.737 41.346 43.020 44.762 46.575 48.462 50.425

BF_1.1.3.2.1.1.3 Sistema General de Participaciones - Agua Potable y Saneamiento Básico 3.608 3.608 3.501 3.641 3.787 3.938 4.096 4.260 4.430 4.607 4.791

BF_1.1.3.2.1.1.4 Sistema General de Participaciones - Propósito General - Forzosa Inversión 6.189 6.124 6.493 6.940 7.287 7.652 8.034 8.436 8.858 9.301 9.766

BF_1.1.3.2.1.1.5 Otras del Sistema General de Participaciones 396 378 386 393 401 409 417 426 434 443 452

BF_1.1.3.2.1.2 Fosyga y Etesa, Coljuegos 57.558 57.778 60.089 62.492 64.992 67.592 70.296 73.107 76.032 79.073 82.236

BF_1.1.3.2.1.3 Otras Transferencias de la Nación 0 3.942 4.100 4.264 4.434 4.612 4.796 4.988 5.188 5.395 5.611

BF_1.1.3.2.2 Del Nivel Departamental 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_1.1.3.2.3 Del Nivel Municipal 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_1.1.3.2.4 Sector Descentralizado 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_1.1.3.2.5 Sector Privado 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_1.1.3.2.6 Otras Transferencias para Inversión 54 57 59 62 64 67 69 72 75 78 81

BF_2 GASTOS TOTALES 256.739 262.723 266.437 271.898 288.522 302.695 315.165 325.488 336.473 352.901 372.901

BF_2.1 GASTOS CORRIENTES 229.008 236.408 241.184 245.887 261.731 274.171 284.780 293.105 301.943 311.081 320.497

BALANCE FINANCIERO (millones de pesos)

BALANCE FINANCIERO

2018-2027




BF_2.1.1 FUNCIONAMIENTO 27.606 28.552 29.571 30.520 31.499 32.511 33.556 34.636 35.752 36.904 38.095

BF_2.1.1.1 Gastos de Personal 10.759 11.081 11.414 11.756 12.109 12.472 12.846 13.232 13.629 14.037 14.459

BF_2.1.1.2 Gastos Generales 5.962 6.141 6.326 6.515 6.711 6.912 7.119 7.333 7.553 7.780 8.013

BF_2.1.1.3 Transferencias 10.837 11.280 11.781 12.195 12.625 13.071 13.533 14.012 14.509 15.024 15.558

BF_2.1.1.3.1 Pensiones 1.592 1.640 1.689 1.740 1.792 1.846 1.901 1.958 2.017 2.077 2.140

BF_2.1.1.3.2 A Fonpet 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_2.1.1.3.3 A Patrimonios Autónomos para Provisión de Pensiones 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_2.1.1.3.4 A Organismos de Control 4.029 4.268 4.559 4.757 4.963 5.179 5.404 5.640 5.885 6.142 6.410

BF_2.1.1.3.5 A Establecimientos Públicos y Entidades Descentralizadas - Nivel Territorial 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_2.1.1.3.7 Otras Transferencias 5.215 5.372 5.533 5.699 5.870 6.046 6.227 6.414 6.607 6.805 7.009

BF_2.1.1.4 Déficit Fiscal de Vigencias Anteriores por Funcionamiento 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_2.1.1.5 Costos y Gastos Asociados a la Operación, Producción y Comercialización 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_2.1.1.6 Otros Gastos de Funcionamiento 48 50 51 53 54 56 58 59 61 63 65

BF_2.1.2 PAGO DE BONOS PENSIONALES Y CUOTAS PARTES DE BONO PENSIONAL 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_2.1.3 APORTES AL FONDO DE CONTINGENCIAS DE LAS ENTIDADES ESTATALES 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_2.1.4 GASTOS OPERATIVOS EN SECTORES SOCIALES (Remuneración al Trabajo, Prestaciones, y Subsidios en Sectores de Inversión)198.842 204.809 209.062 213.426 228.912 240.912 250.911 258.438 266.192 274.177 282.403

BF_2.1.4.1 Educación 83.132 85.626 88.194 90.840 102.650 110.862 116.959 120.468 124.082 127.804 131.638

BF_2.1.4.2 Salud 89.123 91.797 92.660 93.531 96.337 99.227 102.204 105.270 108.428 111.681 115.031

BF_2.1.4.3 Agua Potable y Saneamiento Básico 1.472 1.518 1.563 1.610 1.659 1.708 1.760 1.812 1.867 1.923 1.981

BF_2.1.4.4 Vivienda 143 148 152 157 161 166 171 176 182 187 193

BF_2.1.4.5 Otros Sectores 24.972 25.721 26.493 27.288 28.106 28.949 29.818 30.712 31.634 32.583 33.560

BF_2.1.5 INTERESES Y COMISIONES DE LA DEUDA 2.559 3.047 2.550 1.942 1.320 748 313 30 0 0 0

BF_2.1.5.1 Interna 2.559 3.047 2.550 1.942 1.320 748 313 30 0 0 0

BF_2.1.5.2 Externa

BF_3 DÉFICIT O AHORRO CORRIENTE 9.857 15.421 19.712 24.795 18.833 16.710 16.791 19.585 22.312 25.204 28.304

BF_4 INGRESOS DE CAPITAL 18.003 11.780 9.941 10.299 10.671 11.057 11.460 11.878 12.313 12.766 13.236

BF_4.1 Cofinanciación 10.496 8.580 7.693 8.001 8.321 8.654 9.000 9.360 9.734 10.124 10.529

BF_4.2 Regalías y Compensaciones 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_4.3 Regalías Indirectas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_4.4 Rendimientos Financieros 631 1.108 1.153 1.199 1.247 1.297 1.348 1.402 1.458 1.517 1.577

BF_4.5 Excedentes Financieros 1.000 2.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000

BF_4.6 Desahorro FONPET 5.603 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_4.7 Otros Recursos de Capital (Donaciones, Aprovechamientos y Otros) 273 91 95 99 103 107 111 116 120 125 130

BF_5 GASTOS DE CAPITAL 27.731 26.316 25.253 26.011 26.791 28.524 30.385 32.383 34.530 41.819 52.403

BF_5.1 Formación Bruta de Capital (Construcción, Reparación, Mantenimiento, Preinversión, Otros) 27.731 26.316 25.253 26.011 26.791 28.524 30.385 32.383 34.530 41.819 52.403

BF_5.1.1 Educación 4.244 4.371 4.502 4.637 4.776 4.919 5.067 5.219 5.376 5.537 5.703

BF_5.1.2 Salud 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_5.1.3 Agua Potable 3.531 3.637 3.746 3.858 3.974 4.093 4.216 4.342 4.473 4.607 4.745

BF_5.1.4 Vivienda 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_5.1.5 Vías 10.909 8.989 7.407 7.629 7.858 8.498 9.191 9.940 10.750 16.609 25.661

BF_5.1.6 Otros Sectores 9.048 9.319 9.599 9.887 10.183 11.013 11.911 12.881 13.931 15.067 16.295

BF_5.2 Déficit Fiscal de Vigencias Anteriores por Inversión

BF_6 DÉFICIT O SUPERÁVIT DE CAPITAL (9.728) (14.536) (15.312) (15.712) (16.121) (17.467) (18.925) (20.505) (22.217) (29.054) (39.167)

BF_7 DÉFICIT O SUPERÁVIT TOTAL 130 886 4.400 9.082 2.713 (757) (2.134) (920) 95 (3.849) (10.863)

BALANCE FINANCIERO

2018-2027




BF_8 FINANCIACIÓN 31.795 27.623 22.831 21.504 25.085 23.151 18.496 15.738 14.818 14.913 11.064

BF_8.1 RECURSOS DEL CRÉDITO 10.245 -4.302 -5.677 -5.727 -5.501 -4.647 -3.897 -625 0 0 0

BF_8.1.1 Interno 10.245 -4.302 -5.677 -5.727 -5.501 -4.647 -3.897 -625 0 0 0

BF_8.1.1.1 Desembolsos 11.000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_8.1.1.2 Amortizaciones 755 4.302 5.677 5.727 5.501 4.647 3.897 625 0 0 0

BF_8.1.2 Externo 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_8.1.2.1 Desembolsos

BF_8.1.2.2 Amortizaciones

BF_8.2 Recursos del Balance (Superávit Fiscal, Cancelación de Reservas) 21.125 31.925 28.508 27.231 30.586 27.798 22.394 16.363 14.818 14.913 11.064

BF_8.3 Venta de Activos 425 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_8.4 Reducción de Capital de Empresas

BF_8.5 DEFICIT O SUPERAVIT RESERVAS PRESUPUESTALES

BF_9 BALANCE PRIMARIO

BF_9.1 DÉFICIT O SUPERÁVIT PRIMARIO 23.814 35.857 35.458 38.255 34.618 27.790 20.573 15.473 14.913 11.064 201

BF_9.2 DÉFICIT O SUPERÁVIT PRIMARIO/INTERESES 9 12 14 20 26 37 66 509 0 0 0

BF_10.1 INGRESOS TOTALES (Incluye financiación) 289.418 295.534 299.345 308.211 321.821 329.737 335.425 340.931 351.386 363.965 373.102

BF_10.2 GASTOS TOTALES (Incluye financiación) 257.493 267.026 272.114 277.625 294.023 307.343 319.062 326.113 336.473 352.901 372.901

BF_10.3 DÉFICIT O SUPERÁVIT PRESUPUESTAL 31.925 28.508 27.231 30.586 27.798 22.394 16.363 14.818 14.913 11.064 201

BF_13 EJECUCION RESERVAS PRESUPUESTALES VIGENCIA ANTERIOR

BF_13.1 Recursos que Financian Reservas Presupuestales Excepcionales (Ley 819/2003) 2.547 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_13.2 Reservas Presupuestales de Funcionamiento Vigencia Anterior 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_13.3 Reservas Presupuestales de Inversión Vigencia Anterior 2.547 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_13.4 DEFICIT O SUPERAVIT RESERVAS PRESUPUESTALES - - - - - - - - - - -

BF_12 RESULTADO PRESUPUESTAL INCLUYENDO RESERVAS PRESUPUESTALES

BF_12.1 INGRESOS TOTALES 291.966 295.534 299.345 308.211 321.821 329.737 335.425 340.931 351.386 363.965 373.102

BF_12.2 GASTOS TOTALES 260.041 267.026 272.114 277.625 294.023 307.343 319.062 326.113 336.473 352.901 372.901

BF_12.3 DÉFICIT O SUPERÁVIT PRESUPUESTAL 31.925 28.508 27.231 30.586 27.798 22.394 16.363 14.818 14.913 11.064 201

SALDO DE LA DEUDA 30.377 26.075 20.398 14.671 9.170 4.523 625 0 0 0 0

marco fiscal de mediano plazo 2018 · los 500 mil habitantes, provenientes principalmente de los...

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