manual usuario declaracion

Versin 3.1 / Enero 2010

PROCESOS DE TECNOLOGIA DE INFORMACION

Manual de Usuario Sistema del Impuesto al Valor Agregado

(IVA)

Recaudacin N 60.40.40.011

Manual de Usuario Sistema del Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Versin 3.1

Historial de Revisin

Fecha Versin Descripcin Autor

04/11/2009 3.0 Actualizacin Gloria Tineo

20/01/2010 3.1 Actualizacin contenido Gloria Tineo


Versin 3.1

TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCION.............................................................................................................. 4 1. Generalidades .......................................................................................................... 5

1.1 Objetivo............................................................................................................. 5

1.2 Alcance ............................................................................................................. 5

1.3 Requisitos del Uso de la Aplicacin................................................................. 5

2. Uso del Sistema ....................................................................................................... 6

2.1 Acceso al Sistema ............................................................................................ 6

2.2 Descripcin de los Mdulos del Sistema ......................................................... 8

2.2.1 Declaracin Regular ................................................................................. 8

2.2.2 Declaracin Sustitutiva........................................................................... 22

3. Tabla de Errores..................................................................................................... 30

4. Salida del Sistema.................................................................................................. 33


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INTRODUCCION

El presente manual de usuario constituye un instrumento de consulta y apoyo

diseado para facilitar a los contribuyentes el manejo del Sistema del Impuesto al

Valor Agregado (IVA), que se encuentra disponible en el Portal del SENIAT.

Este manual de usuario, se detallan los pasos a seguir para:

Efectuar la Declaracin IVA (determinacin y registro de la declaracin), y

Efectuar la Declaracin Sustitutiva (para los casos en que la misma proceda).


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1. Generalidades

1.1 Objetivo Constituir una gua detalla que permita le conocer de manera especfica, los

pasos a seguir para efectuar la Declaracin (Regular) de IVA (Impuesto al Valor Agregado) y la Declaracin Sustitutiva de IVA (Impuesto al Valor Agregado), las cuales han sido diseadas para ejecutar el proceso de

declaracin del Tributo y la emisin del compromiso de pago a travs del Portal

del SENIAT.

1.2 Alcance Este Sistema est destinado a los Contribuyentes Ordinarios o Formales, de

acuerdo a lo establecido en la Ley que establece el Impuesto al Valor Agregado

(IVA), especficamente en las funcionalidades para efectuar la Declaracin

Regular del IVA y la Declaracin Sustitutiva del IVA.

1.3 Requisitos del Uso de la Aplicacin

El equipo de trabajo debe tener instalado, como mnimo: Firefox o Internet Explorer 6.0; Adobe Acrobat Reader.

El usuario debe poseer su respectivo Usuario y Clave de acceso al Portal Fiscal.


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2. Uso del Sistema

2.1 Acceso al Sistema 1. Ingrese al site o Portal del SENIAT, a travs de la siguiente direccin de

Internet www.seniat.gob.ve. Al ingresar a la pgina, se muestra la siguiente

pantalla:

2. Seleccione en la seccin Persona Jurdica


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3. Ingrese su usuario y clave para ingresar al Sistema.

CAMPO DESCRIPCIN Usuario Coloque el identificador (ID) como funcionario para hacer conexin con el Portal del SENIAT.

Clave Ingrese la clave de acceso para ingresar al men que muestra la aplicacin.

En caso de no estar registrado, seleccione la opcin Regstrese e ingrese la

informacin requerida para que su usuario y clave sean generados y pueda

ingresar al Sistema.

4. Seleccione del men principal Procesos Tributarios la opcin Declaracin IVA. El sistema muestra la siguiente pantalla.


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2.2 Descripcin de los Mdulos del Sistema

Este Sistema le permite efectuar la Declaracin Regular o Sustitutiva del

Impuesto al Valor Agregado (IVA).

2.2.1 Declaracin Regular

La opcin Declaracin Regular del Impuesto al Valor Agregado (IVA), le

permite registrar electrnicamente la informacin relacionada con la

autoliquidacin de pagos por conceptos de ventas y compras realizadas

en los perodos anteriores, facilitando as la elaboracin de la misma y

la emisin de la planilla de pago correspondiente.

Para dar inicio al proceso de declaracin, siga los siguientes pasos:

1. Seleccione la opcin Regular e indique si realiz o no operaciones

de Venta y/o Compra en el perodo sujeto a la declaracin.

2. Defina el perodo de la declaracin seleccionando el mes y el ao

de la misma.


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3. Presione el botn Continuar para avanzar, caso contrario, presione el botn Atrs.

4. Seguidamente el Sistema le mostrar en pantalla los datos de su

informacin fiscal.

5. Verifique la informacin presentada en pantalla y presione el botn

SI para continuar con el proceso de la declaracin, caso contrario, presione el botn NO.


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Dbitos Fiscales Los dbitos fiscales estn constituidos por la suma del impuesto

causado en todas las ventas o servicios prestados por el contribuyente

en el mes, de acuerdo con las alcuotas tributarias que correspondan a

los mismos.

Para el clculo de los dbitos fiscales el sistema despliega la siguiente

pantalla:

1. Coloque el monto total de las ventas en el campo Base Imponible.

En caso de existir operaciones de ventas en los tems 42 y 442, el

Sistema activar una segunda pantalla:


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2. Seleccione el valor del porcentaje de la alcuota, segn la operacin

de venta realizada e ingrese el monto de la misma.

3. Presione el botn Agregar para que el Sistema efecte el clculo automticamente.

4. Presione el botn Cerrar para que dicho monto sea trasladado al item respectivo.


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En caso de requerir agregar informacin en el item 442, repita los

pasos indicados anteriormente. En caso de requerir eliminar algn

registro de los item 42 y 442, presione el botn Remover.

5. Coloque en el campo Dbito Fiscal, el monto total del impuesto.

6. Presione el botn Guardar para almacenar la informacin ingresada y luego, el botn Continuar para avanzar y registrar la informacin relacionada con los Crditos Fiscales.


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Crditos Fiscales Los crditos fiscales constituyen el total del IVA soportado por el

contribuyente en la adquisicin o compra de bienes y servicios

necesarios para la realizacin de sus actividades comerciales o

productivas.

Para el clculo de los crditos fiscales el sistema despliega la siguiente

pantalla:

1. Agrupe las compras de acuerdo a su naturaleza y a la alcuota

aplicable, colocando en la casilla Base Imponible el monto total de

las ventas correspondiente casilla Crdito Fiscal el total del

impuesto asociado. (Lnea 10 al 16 de la Planilla virtual de

Declaracin).

Si se realizan tantas ventas internas gravadas como no gravadas,

deber hacer el prorrateo de sus crditos fiscales, a objeto de determinar los crditos efectivamente deducibles, utilizando a estos

efectos las casillas correspondientes (Lnea 18 y 19 de la Planilla

virtual de Declaracin).

De existir operaciones de compras en los tems 31, 312, 33, y 332,

deber realizar el paso 7.2, seccin Dbitos Fiscales.


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2. Relacione en la lnea 20, a los efectos de su deduccin de la cuota

tributaria del perodo (cuando esta exista), los crditos fiscales

excedentes de perodos anteriores.

3. Si ha solicitado recuperacin de crditos fiscales, como exportador o

como proveedor de entes exonerados de IVA, el monto de las

cantidades objeto de solicitud de la solicitud deber reflejarse

respectivamente en las casillas 22 y 23.

En caso de existir ajustes a los crditos fiscales de perodos

anteriores, siempre que stos no generen diferencia de impuesto a

pagar, debern colocarse en la casilla respectiva.

4. Presione el botn Guardar para almacenar la informacin ingresada y luego, el botn Continuar para avanzar y registrar la informacin relacionada con los Crditos Fiscales. El Sistema realizar en forma

automtica las operaciones matemticas correspondientes.

Autoliquidacin A continuacin el sistema desplegar la seccin de autoliquidacin, con

la cuota tributaria resultante del perodo.


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1. En caso de que la cuota tributaria del perodo sea igual a cero por

ser mayores los crditos fiscales que los dbitos, el sistema

mostrar la diferencia en la casilla Excedentes de Crditos Fiscales

para el mes siguiente (lnea 28 casilla 60).

2. De haber soportado retenciones de IVA, debern relacionarse

primero las provenientes de perodos anteriores (Retenciones

Acumuladas por descontar); luego las soportadas en el mismo

perodo (Retenciones del Perodo); y finalmente las adquiridas a

terceras personas (Crditos Adquiridos por Cesin de

Retenciones). Si el contribuyente ha solicitado recuperacin de

excedente de retenciones, se colocar el monto objeto de la misma

en la casilla Recuperacin de Retenciones Solicitado.

Nota: Los campos correspondientes a las Percepciones de IVA en

Aduanas (Lneas 41 y 47) no son aplicables en la actualidad.

3. Presione el botn Guardar para almacenar la informacin ingresada y luego, el botn Continuar para avanzar.

Declaracin A continuacin el sistema desplegar la siguiente pantalla, la cual

representa la totalidad de los elementos de su declaracin:


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En la ltima lnea de declaracin (Total a Pagar) se reflejar el impuesto

resultante del perodo, si lo hubiere.

Si est conforme haga clic en el botn Registrar, a los efectos de arrojar la pantalla de resultado de la declaracin definitiva.

Nota: Recuerde que una vez pulsado este comando, la declaracin

quedar registrada y no podr ser modificada, por lo que se recomienda

cerciorarse de la exactitud de cada uno de los totales.


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Seguidamente el Sistema desplegar una ventana de confirmacin, si

est seguro de la informacin suministrada, presione el botn Aceptar, caso contrario, presione el botn Cancelar.

Una vez confirmada su declaracin, el Sistema le mostrar el resultado

de la misma.

Compromiso de Pago El Compromiso de Pago se emitir solo para aquellos casos en que la

declaracin genere monto a pagar, caso contrario, solo ser emitido el

Certificado de Declaracin.

1. Haga clic en el botn Pgina Principal y ubicado en el men

principal Contribuyente, seleccione la opcin Consultas / Compromisos de Pago.

Seguidamente podr visualizar la siguiente pantalla:


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2. Seleccione el tipo de impuesto que requiere consultar o mantenga la

opcin que por defecto le muestra el Sistema (Todos los Impuestos).

3. Coloque la Fecha Desde y la Fecha Hasta y presione el botn

Consultar.

El Sistema le muestra en pantalla, la informacin asociada a los

datos ingresados anteriormente.

4. Haga clic sobre el campo Perodo para visualizar la Planilla de Pago.


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5. Seleccione la opcin por la cual desea efectuar el pago respectivo:

Manual (Planilla de Pago) o Electrnica.

6. Por defecto el Sistema tiene seleccionada la Opcin Manual. Esta opcin le permite efectuar el pago de su compromiso directamente

en los Bancos.

7. Presione el botn Imprimir y el Sistema mostrar el PDF del compromiso de pago y la opcin de Imprimir. Imprima la cantidad de

cinco (05) planillas.


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8. Si selecciona la Opcin Electrnica, el sistema le muestra el Banco que tiene Convenio con el SENIAT para realizar sus pagos.

9. Haga clic sobre el nombre del Banco y el Sistema para tener un

enlace directo con el Banco, con la finalidad de realizar el pago.


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Nota: Es importante que posea una cuenta activa en el banco seleccionado con la finalidad de realizar el pago.

Certificado de Declaracin 1. Una vez efectuado el pago y conciliada la declaracin, podr

imprimir el respectivo Certificado Electrnico de Declaracin. Para

obtener el mismo, haga clic en el botn Pgina Principal y ubicado en el men principal Contribuyente, seleccione la opcin Consultas / Estado de Cuenta.




Transacciones. El Sistema le muestra en pantalla, la informacin asociada a los datos ingresados anteriormente.

4. Haga clic sobre el campo Nro. Documento y podr visualizar la

planilla de su declaracin.

5. Haga clic sobre el nmero del Certificado de su declaracin y

seguidamente visualizar el respectivo Certificado Electrnico de

Declaracin.


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2.2.2 Declaracin Sustitutiva

La opcin Declaracin Sustitutiva del Impuesto al Valor Agregado (IVA),

le permite registrar electrnicamente los ajustes a las declaraciones,

causados por crditos fiscales deducidos en montos menores o

mayores a los debidos, as como dbitos fiscales declarados por montos

inferiores o superiores a los procedentes, que generan una diferencia de

impuesto a pagar por conceptos de IVA.

Siga los siguientes pasos para dar inicio a su proceso de declaracin:

1. Seleccione la opcin Sustitutiva y presione el botn Continuar.

2. Siga los pasos indicados en la seccin Declaracin Regular, desde el punto 2 hasta el punto 5.

Dbitos Fiscales En la pantalla correspondiente a los Dbitos Fiscales se reflejarn los

montos suministrados en la Declaracin Regular. Llene solo los campos

que requiera modificar. Presione el botn Guardar para almacenar la informacin ingresada y luego, el botn Continuar para avanzar y registrar la informacin relacionada con los Crditos Fiscales.


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Crditos Fiscales Seguidamente, se desplegar la seccin correspondiente a los Crditos

Fiscales. Proceda de la misma manera que en el paso anterior, y una

vez completada la informacin haga clic en el botn Guardar para almacenar la informacin ingresada y luego, en el botn Continuar para avanzar.

En el caso que no exista diferencia en el impuesto a pagar, el Sistema

le mostrar el mensaje: La Declaracin Sustitutiva no puede ser

procesada, debido a que no genera diferencia de Impuesto a pagar, de

conformidad con lo establecido en el artculo50 de la Ley del Impuesto

al Valor Agregado.


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Autoliquidacin A continuacin el sistema desplegar la seccin de autoliquidacin, con

la nueva cuota tributaria resultante del perodo.

Una vez que ingrese los datos, a continuacin pulse el botn Guardar y posteriormente al botn Continuar.

Declaracin A continuacin el sistema desplegar la siguiente pantalla, la cual

representa la totalidad de los elementos de su declaracin:


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En la ltima lnea de declaracin (Total a Pagar) se reflejar el impuesto

resultante del perodo.

Si est conforme haga clic en el botn Registrar, a los efectos de arrojar la pantalla de resultado de la declaracin definitiva.

Nota: Recuerde que una vez pulsado este comando, la declaracin

quedar registrada y no podr ser modificada, por lo que se recomienda

cerciorarse de la exactitud de cada uno de los totales.

Seguidamente el Sistema desplegar una ventana de confirmacin, si

est seguro de la informacin suministrada, presione el botn Aceptar, caso contrario, presione el botn Cancelar.

Una vez confirmada su declaracin, el Sistema le mostrar el resultado

de la misma.


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Compromiso de Pago El Compromiso de Pago se emitir solo para aquellos casos en que la

declaracin genere monto a pagar, caso contrario, solo ser emitido el

Certificado de Declaracin.

10. Haga clic en el botn Pgina Principal y ubicado en el men

principal Contribuyente, seleccione la opcin Consultas / Compromisos de Pago.

Seguidamente podr visualizar la siguiente pantalla:




Consultar.


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El Sistema le muestra en pantalla, la informacin asociada a los

datos ingresados anteriormente.

13. Haga clic sobre el campo Perodo para visualizar la Planilla de Pago.

14. Seleccione la opcin por la cual desea efectuar el pago respectivo:

Manual (Planilla de Pago) o Electrnica.

15. Por defecto el Sistema tiene seleccionada la Opcin Manual. Esta opcin le permite efectuar el pago de su compromiso directamente

en los Bancos.


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16. Presione el botn Imprimir y el Sistema mostrar el PDF del compromiso de pago y la opcin de Imprimir. Imprima la cantidad de

cinco (05) planillas.

17. Si selecciona la Opcin Electrnica, el sistema le muestra el Banco que tiene Convenio con el SENIAT para realizar sus pagos.

18. Haga clic sobre el nombre del Banco y el Sistema para tener un

enlace directo con el Banco, con la finalidad de realizar el pago.


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Nota: Es importante que posea una cuenta activa en el banco seleccionado con la finalidad de realizar el pago.

Certificado de Declaracin 6. Una vez efectuado el pago y conciliada la declaracin, podr

imprimir el respectivo Certificado Electrnico de Declaracin. Para

obtener el mismo, haga clic en el botn Pgina Principal y ubicado en el men principal Contribuyente, seleccione la opcin Consultas / Estado de Cuenta.




Transacciones. El Sistema le muestra en pantalla, la informacin asociada a los datos ingresados anteriormente.


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9. Haga clic sobre el campo Nro. Documento y podr visualizar la

planilla de su declaracin.

10. Haga clic sobre el nmero del Certificado de su declaracin y

seguidamente visualizar el respectivo Certificado Electrnico de

Declaracin.

3. Tabla de Errores

MENSAJE ERROR ACCION A TOMAR

El tem 40 no registra los monto en Bs. Verifique que monto en Bs. de las ventas sean

valores positivos

El tem 41 no registra los montos el Bs. Verifique que monto en Bs. de las ventas sean

valores positivos

El tem 442 no realiza bien los clculos

Verifique que las ventas realizadas estn

gravadas con la alcuota general mas la

alcuota adicional

El tem 443 no toma los montos en Bs.

Verifique que las ventas realizadas estn

gravadas con la alcuota general mas la

alcuota adicional

El tem 48 mis ajustes son superiores a los

debitos fiscales y el sistema no los toma

Este ingreso de ajuste se har manual por el

usuario y el mismo no podr mayor a los

debitos fiscales. En caso de ser superior se


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deber realizar el ajuste en los prximos

periodos

El monto en Bs. de los Certificados de Debitos

Fiscales no los acepta

Verifique que el resultado del tem (47 tem

48) sea saldo positivo ya que solo se

admitirn valores positivos.

El monto en Bs. de las compras no gravadas

y/o sin derecho a crdito fiscal no lo acepta

Verifique que el valor del tem 30 solo tenga

valores positivos

El valor en Bs. de las importaciones no la

acepta


valores positivos

El valor en Bs. de las importaciones gravadas

mas alicota adicional no la acepta


valores positivos

El valor en Bs. de las importaciones gravadas

por la alcuota reducida no la acepta


valores positivos

El valor en Bs. de las compras internas

gravadas por la alcuota general no la acepta


valores positivos

El valor en Bs. de las compras internas

gravadas por la alcuota general mas la

alcuota adicional y la reducida no la acepta

Verifique que el valor del tem 332 y 333 solo

tenga valores positivos

El monto en Bs. de la solicitud de Reintegro

no la acepta

Verifique el monto solicitado por concepto de

reintegro no exceda el resultado de la suma

de los Crditos Fiscales del Periodo mas el

excedente de Crditos Fiscales del Periodo

anterior

El valor en Bs. del tem 37 no lo acepta

Verifique que el monto del resultado de la

aplicacin (tem 36 - tem 70) x % de

prorrateo. El % de Prorrateo se obtiene de la

operacin del (tem 46 tem 40)/tem 46. solo

se aplicara nicamente si realizo ventas en el

pas no gravadas por el impuesto

El valor en Bs. del reintegro solicitado, no lo

acepta

El monto solicitado por concepto de Reintegro

a Exportadores no puede exceder al resultado

de la suma de los crditos fiscales del periodo

mas el excedente de los crditos fiscales del

periodo anterior.

La solicitud de reintegro del suministro de

bienes o prestacin de servicios a entes

exonerados no acepta el valor

Verifique que el monto solicitado por concepto

de Reintegro de Certificacin de debitos fiscal

no aplicado no haya excedido a los

certificados de los Debitos Fiscales

Exonerados registrado en el periodo.


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Los Ajuste a los Crditos Fiscales del tem 38

no acepta el valor en Bs.

Verifique que el monto indicado no sea inferior

al total de los crditos fiscales del periodo. Sin

embargo, de ser negativo el valor deber

tomar la siguientes consideraciones:

Si existe Prorrata el resultado de la operacin ser (tem 71 + tem 20 -

tem21-tem81).

En caso contrario ser ( tem 36 + tem 20 tem 21 tem 82) con signo negativo.

El tem no acepta el monto en Bs. de los

certificados de Debitos Fiscales Exonerados

Verifique el total de los Certificados de Debitos

Fiscales emitidos registrado en el libro de

compras durante el perodo. Slo en el tem

indicado aceptara valores positivos y el mismo

no podr ser mayor al total de los crditos

fiscales del perodo.

El tem 54 no acepta el valor en Bs.

Debe indicar el saldo de las retenciones

soportadas no utilizadas en periodos

anteriores nicamente con valores positivos.


Debe indicar el total de las retenciones

soportadas del periodo sean con valores

positivos


Verifique el monto total solicitado en el periodo

ante la Administracin Tributaria por concepto

de recuperacin de IVA de retenciones

soportadas y no descontadas y que los

valores sean saldo positivo, los cuales a su

vez no podrn ser mayor al saldo de las

retenciones acumuladas por descontar.

El tem 57 no acepta el valor en Bs. Verifique que el monto sea en valores positivo



El tem 76 no acepta los valores en Bs.

Verifique que el monto indicado sea en

valores positivos y el cual no podr ser mayor

al saldo de percepciones acumulada por

descontar del tem 57.


El monto solicitado por concepto de Reintegro

de Certificacin de debito fiscal no aplicado no

puede exceder a los Certificados de Debitos

Fiscales Exonerados registrados en el perodo


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El tem indicado solo admite valores positivos

y no puede ser mayor al total de los crditos

fiscales del periodo.

El sistema no me permite ingresar los montos

con los decimales

Verifique que los montos ingresados estn

separados por la coma y no punto

4. Salida del Sistema

Pulse el botn Pgina Principal / Salir. El sistema muestra el siguiente mensaje: Su conexin con el Portal del Seniat ha finalizado. Gracias por utilizar nuestros servicios.

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