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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DEL SISTEMA DE PRESUPUESTOS

CODIGO: SA-CRH-DI-03-2010

MINISTERIO DE FINANZAS

GOBIERNO NACIONAL DE LA REPUBLICA DEL ECUADOR

Av. 10 de Agosto y J. Washington Telfs.: (5932) 2501 004 Fax: 2557 481 www.mef.gov.ec


ELABORADO REVISADO APROBADO COORDINACION DE RECURSOS HUMANOS DESARROLLO INSTITUCIONAL Cargo: Servidores Pblicos 5, 6, 4 Nombre: Consuelo Castro G. Carmen Fernndez P., y Paulo Surez N. SUBSECRETARIA DE PRESUPUESTOS Cargo: Servidores Pblicos 7 y 6 Nombre: Hernn Corrales, Tobas Salazar, Ramiro Espinosa, Diego Gallegos y Eduardo Rosero

COORDINACION DE RECURSOS HUMANOS Cargo: Coordinador Nombre: Oswaldo A. Morn H. SUBSECRETARIA DE PRESUPUESTOS Cargo: Subsecretario de Presupuestos Nombre: Fernando Soria

SUBSECRETARIA ADMINISTRATIVA: Nombre: Dra. Ana Gabriela Andrade C.

Fecha: Abril 2010 Firma:



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CONTENIDO:

1. Objeto El objeto del presente documento es contar con un instrumento tcnico que permita conocer los procedimientos para la programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin, evaluacin, clausura y liquidacin de los presupuestos pblicos, segn los programas y proyectos definidos en el marco del Plan Nacional de Desarrollo. 2. Alcance El alcance de este manual esta orientado a los servidores responsables de la programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin, evaluacin, clausura y liquidacin de los presupuestos pblicos. 3. Definiciones

Asignaciones presupuestarias: Previsiones de egresos acordes con los planes estratgicos y POA institucionales. Aumentos de Crditos: Son aumentos al monto total del Presupuesto General del Estado, aprobado por la Asamblea Nacional. Actividad: Es la categora programtica de menor nivel, cuya produccin puede ser terminal en el caso que contribuya a la produccin y provisin del programa o proyecto, o intermedia si precede a otras actividades necesarias para los programas o proyectos. Actividades son un tipo de tareas asumidas para la elaboracin y provisin de los productos. Administracin por programas / proyectos y por resultados: Cualidad de administrar, gestionar y evaluar los resultados de los procesos o proyectos que una institucin est realizando o haya concluido.

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Asignaciones complementarias: Constituyen retribuciones adicionales al sueldo bsico, a las que accede el personal docente sujeto a la Ley de Carrera Docente y Escalafn del Magisterio Nacional, cuyo rgimen de empleo se encuentra excluido de la Ley Orgnica de Servicio Civil y Carrera Administrativa y de Unificacin y Homologacin de Remuneraciones del Sector Pblico y ratificada por los Mandatos Constituyentes 02 y 04. Autonoma econmica, presupuestara o financiera: Administracin autnoma del flujo de egresos, que se giran con cargo al Sistema nico de Cuentas del Tesoro, dentro de los lmites establecidos en el Presupuesto General del Estado y otros presupuestos pblicos, conforme a las disposiciones de la ley Asignacin presupuestaria: Importe destinado a cubrir las erogaciones previstas en programas, subprogramas, proyectos y unidades presupuestarias, necesarias para el logro de los objetivos y metas programadas.

Catlogo: Instrumento administrativo que presenta, en forma ordenada y sistematizada, un listado de cosas o eventos relacionados con un tema en particular. Catlogos presupuestarios: Instrumentos de sistematizacin y estandarizacin de la informacin presupuestaria con fines de registro y control estadsticos y de toma de decisiones. Sern definidos, actualizados y administrados por la Subsecretara de Presupuestos. Cdula presupuestaria: Identifica el estado de ejecucin de las partidas de ingresos y gastos (inicial, codificado, comprometido, devengado y pagado etc.)

Ciclo presupuestario: Es un proceso que est compuesto por un conjunto de fases o etapas en las que intervienen las instancias que definen, deciden ejecutan y evalan el presupuesto. Las fases que conforman este ciclo son: Programacin, Formulacin, Aprobacin, Ejecucin, Evaluacin, Clausura y Liquidacin.

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Clasificador presupuestario de ingresos y gastos del sector pblico: Es el elemento directriz del ordenamiento y organizacin de las asignaciones presupuestarias, que distingue el origen y fuente de los ingresos y el objeto de los gastos identificados segn su naturaleza econmica. El uso del Clasificador de Ingresos y Gastos es obligatorio para todas las instituciones y organismos del sector pblico no financiero. Su modificacin o actualizacin corresponde al Ministerio de Economa y Finanzas. Categoras Programticas: Son los niveles de presupuestacin de las acciones sustantivas de una Institucin, las cuales responden a la red de produccin. A travs de las categoras programticas, se expresa la produccin final y se determinan las unidades ejecutoras responsables del uso de los recursos y de la generacin de los productos o servicios en trminos de metas, unidades de medida, costos de produccin e indicadores de gestin. Compromiso de gastos: Acto administrativo por el que la autoridad competente decide su realizacin, momento en el cual se genera una reserva parcial o total de la asignacin presupuestaria. El compromiso se materializa en el momento en que se conviene o contrata formalmente con un tercero la realizacin de obras, provisin de bienes, prestacin de servicios, transferencias o subvenciones. Consistencia macrofiscal: Es la coherencia que se debe procurar mantener entre el desempeo macroeconmico y el desempeo fiscal para lograr sinergias entre estos dos mbitos y garantizar la sostenibilidad de las finazas pblicas. Proporciona a la sociedad certidumbre y estabilidad para del desenvolvimiento econmico y el buen vivir.

Clausura del Presupuesto: Fecha final de la gestin presupuestaria. Se realiza el 31 de diciembre de cada ao. Toda operacin que implique afectacin presupuestaria de alguna naturaleza se realizar hasta esa fecha por lo que, con posterioridad a la misma, no podrn contraerse compromisos ni obligaciones que afecten el presupuesto clausurado. Una vez clausurado el presupuesto proceder el cierre contable de conformidad con las normas tcnicas vigentes para el efecto. Los derechos y las obligaciones que quedaren pendientes de cobro o de

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pago al 31 de diciembre de cada ao, como consecuencia de la aplicacin del principio del devengado, sern recaudados o cancelados, segn los casos, dentro de las transacciones de caja del ejercicio siguiente. Codificado: Monto de la asignacin presupuestaria modificada por efecto de la aprobacin de resoluciones presupuestarias (incrementos o disminuciones con respecto a los ingresos y asignaciones del presupuesto aprobado inicialmente) a una fecha determinada. Comprometido: Monto de la asignacin presupuestaria que ha sido reservado para la realizacin de gastos especficos. Columna de la cdula presupuestaria que muestra el total de compromisos realizados para cada partida presupuestaria. Compromisos: Acto administrativo por el cual la autoridad competente, compromete una parte o la totalidad de una asignacin presupuestaria para la realizacin de un gasto. El reconocimiento de un compromiso requiere la existencia en el presupuesto de una asignacin para la transaccin, y saldo disponible suficiente en la misma. Se referir obligatoriamente a la finalidad prevista en la asignacin que consta en el presupuesto; subsistir hasta que las obras se realicen, los bienes se entreguen o los servicios se presten; y, podr anularse, total o parcialmente, mientras no haya dado lugar a una obligacin exigible. Consolidacin: Informacin financiera requerida a diversos niveles de agregacin de datos, segn las necesidades de la administracin pblica, de entidades y ciudadana en general. Devengado: Registro de los hechos econmicos en el momento que ocurre, haya o no movimiento de dinero, como consecuencia del reconocimiento de los derechos y obligaciones ciertas, vencimiento de plazos, condiciones contractuales, cumplimiento de disposiciones legales o prcticas comerciales de general aceptacin.

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Dficit en cuenta corriente: Ingresos corrientes totales menos gastos corrientes totales. Dficit o supervit global: ingresos totales menos gastos totales, estas categoras no incluyen desembolsos ni amortizaciones efectuadas por concepto de financiamiento, y se puede calcular en distintos niveles de agregacin. Dficit o supervit presupuestario: Es igual al dficit o supervit global ms los desembolsos internos y externos menos la amortizacin interna y externa. Dficit o supervit primario: Es igual al dficit o supervit global ms los gastos financieros (gastos por pago de intereses y comisiones de la deuda pblica). Directrices presupuestarias: Son los lineamientos generales de polticas y tcnicas para formular las proformas presupuestarias institucionales, que son emitidas por el Ministerio de Finanzas para cada ejercicio fiscal, sobre la base de los objetivos y polticas del Plan Nacional de Desarrollo, Programa del Gobierno Programa Macroeconmico y Programacin Presupuestaria Cuatrianual

Directrices Presupuestarias para Remuneraciones: Son lneas de accin presupuestarias establecidas por el Ministerio de Finanzas para gastos en personal relacionados con los objetivos y polticas de los planes de desarrollo de Recursos Humanos institucionales as como con los planes plurianuales y de gobierno. Distributivo de Remuneraciones Mensuales Unificadas: Es el instrumento presupuestario que identifica la relacin laboral de empleo del personal con el Estado, al cual se le asigna una partida presupuestaria que facilita la programacin, ejecucin y evaluacin de los gastos en personal, as como sirve de fuente de informacin para la generacin de la Nmina Institucional. Eficiencia: capacidad para lograr un objetivo empleando los mejores medios disponibles al menor costo posible y con la generacin del mayor beneficio social.

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Egreso: Trmino que comprende tanto los gastos como las erogaciones realizadas por los entes econmicos para cancelar las obligaciones de amortizacin de la deuda. Ejecucin presupuestaria: Comprende el conjunto de acciones destinadas a la utilizacin de los recursos humanos, materiales y financieros asignados en el presupuesto con el propsito de obtener los bienes y servicios en la cantidad, calidad y oportunidad previstos en el mismo. La ejecucin presupuestaria se debe realizar sobre la base de las directrices establecidas por el Ministerio de Finanzas y comprende la formulacin, seguimiento, programacin de la ejecucin presupuestaria, las modificaciones al presupuesto y las operaciones presupuestarias. Ejercicio fiscal: Es el perodo regular presupuestario y contable dentro del cual se hacen y se ejecutan las estimaciones de ingresos y de gastos. Comprende del 1 de enero al 31 de diciembre de cada ao.

Escalas de Remuneraciones: Son los valores monetarios determinados para los grupos ocupacionales dentro de un rgimen laboral de empleo. Estructura presupuestaria: Distribucin y orden con que est compuesta una partida presupuestaria segn los elementos que la conforman. Evaluacin presupuestaria: Es la fase del ciclo presupuestario en la que la institucin ejecutora mide la eficacia y eficiencia de los resultados alcanzados y proporciona los elementos de juicio a los responsables de la gestin administrativa para que adopten las medidas correctivas tendientes a la consecucin de sus objetivos y a la optimizacin del uso de los recursos puestos a su disposicin. Esta evaluacin de los resultados tambin permite al organismo de la Planificacin nacional verificar el cumplimiento de los Planes de Desarrollo y Planes de Gobierno. A la entidad de Control, verificar el grado y forma en que se ha realizado la gestin. Esta fase tambin comprende la Evaluacin Global de la ejecucin presupuestaria en trminos financieros.

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Evaluacin global: Comprende el anlisis de los resultados de la ejecucin presupuestaria en trminos financieros del estado central y del presupuesto general del estado, en lo concomitante y expost, y en trminos de los efectos de los ingresos y gastos con relacin a los objetivos y metas que sustentaron la programacin del presupuesto.

Evaluacin institucional: Comprende el anlisis de los resultados de la ejecucin presupuestaria financiera al nivel del presupuesto de la institucin y de los programas que lo conforman, sustentada en los estados de ejecucin presupuestaria; y, el anlisis del grado de cumplimiento de las metas de produccin y de resultados contenidas en los programas presupuestarios, en combinacin con los recursos utilizados, en trminos de los conceptos de eficiencia y eficacia que se expresan en el presupuesto mediante indicadores de resultados. Formulacin presupuestaria: Es la fase del proceso presupuestario en la que se articulan las propuestas de accin y produccin de los entes demandantes de recursos con los catlogos y clasificadores presupuestarios. Representa la estructura formal del presupuesto en los trminos tcnicos que el ente rector del sistema presupuestario seale. La formulacin presupuestaria se expresa con la estimacin o proyeccin cuantificada en trminos monetarios de los ingresos, financiamiento, gastos y amortizacin, requeridos por los planes operativos anuales. Gasto: Es toda aquella erogacin que llevan a cabo los entes econmicos para adquirir los medios indispensables en la realizacin de sus actividades de produccin de bienes o servicios. Gestin financiera pblica: Es el proceso formal a travs del cual el gobierno podr cumplir mejor su deber, al conseguir la captacin de los recursos y su aplicacin efectiva a las metas del Estado, en la forma ms eficiente posible. Ingresos previstos: Estimaciones anuales, plurianuales o de otros perodos, de las recaudaciones por distintas fuentes, obtenidas para financiar los egresos presupuestarios.

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Insumos: Son los recursos humanos, materiales, equipos y servicios que se requieren para elaborar un producto o prestar un servicio, expresado en unidades fsicas o en su valoracin financiera. Liquidacin presupuestaria: Fase del ciclo presupuestario que corresponde a la consolidacin de la informacin de la ejecucin presupuestaria de un ejercicio fiscal. Liquidez: Disposicin inmediata de recursos financieros y monetarios para hacer frente a los compromisos.

Masa salarial: Para el efecto se deben considerar, los sueldos, salarios, remuneraciones, compensaciones, bonificaciones, subsidios, y cualquier otro beneficio que cause un egreso de un ejercicio econmico a otro, debindose considerar incluidos en la masa salarial los aportes patronales al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, las contribuciones, ayudas, servicios y cualquier otro pago, erogacin o beneficio que signifique un egreso econmico, independientemente de su denominacin, que como efecto de los contratos colectivos o de decisiones de los directorios u rganos directivos de las respectivas instituciones, se hagan a favor de los servidores y obreros, de las asociaciones sindicales o de las organizaciones de servidores y trabajadores de la respectiva institucin. Considerndose por tanto, como MASA SALARIAL, el conjunto de erogaciones por concepto de obligaciones que tiene el Estado para con sus servidores y obreros del sector pblico, por los servicios prestados. Meta: Es la cantidad de bienes o servicios cuya produccin se programa en el ejercicio presupuestario. Se considera tambin como el logro de un objetivo o parte de l, expresado en forma cuantitativa.

Modificaciones a la Programacin de la Ejecucin Presupuestaria: Son variaciones a la programacin de la ejecucin del presupuesto que se realizan en funcin de los requerimientos institucionales. Modificaciones presupuestarias: son las variaciones en las asignaciones presupuestarias tanto de ingresos como de gastos.

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Operaciones del Estado Central: son los ingresos, gastos, financiamiento y acervos que se mantienen para el funcionamiento de los organismos, entidades y dependencias de las funciones ejecutiva, legislativa, judicial, electoral y de transparencia y control social. Plan Operativo Anual: Documento elaborado por cada institucin ejecutora en el que constan las previsiones de actividades, metas e indicadores de gestin, necesarios para el cumplimiento de los Planes de Desarrollo, acorde con las directrices de la entidad de planificacin nacional y los requerimientos presupuestarios de un perodo fiscal anual en el contexto de una programacin cuatrianual

Presupuesto General del Estado: Es el instrumento para la determinacin y gestin de los ingresos y egresos del Estado, e incluye todos los ingresos y egresos del sector pblico, con excepcin de los pertenecientes a la seguridad social, la banca pblica, las empresas pblicas y los gobiernos autnomos descentralizados. Programacin Institucional: Comprende la especificacin de objetivos, polticas y metas de corto, mediano y largo plazo acorde con los planes estratgicos y plurianuales institucionales y con los planes nacionales, sobre cuya base se elaboran los planes operativos a travs de la correspondiente programacin anual, en la que se definen las actividades y proyectos con sus respectivas metas e indicadores de gestin. La responsabilidad recae en las unidades de planificacin y programacin institucional. Programacin Cuatrimestral de Compromisos PCC: Es el instrumento mediante el que las instituciones y sus correspondientes unidades ejecutoras guan la generacin de sus compromisos con afectacin a los presupuestos vigentes. Los montos fijados en la PCC constituyen el techo mximo para la generacin de compromisos presupuestarios en el cuatrimestre. Programacin Mensual de Devengado PMD: Es la proyeccin de devengamiento mensual que la institucin debe considerar para solicitar los pagos.

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Programacin Presupuestaria: Es la fase del proceso presupuestario en la que, sobre la base de los planes de desarrollo y las polticas gubernamentales, sectoriales e institucionales, se definen las propuestas de gestin de corto plazo, expresndolas en actividades y proyectos que busquen cumplir con los objetivos de la planificacin. Proforma Presupuestaria: Documento preparado por el Ministerio de Finanzas y aprobado por el Presidente de la Repblica que contiene los probables ingresos y el nivel a que podran llegar los egresos que con cargo a ellos debe efectuarse dentro de un ejercicio fiscal. Una vez que la proforma es aprobada por la Asamblea Nacional, se convierte en el Presupuesto General del Estado Presupuesto: El presupuesto constituye una previsin de ingresos, financiamiento, gastos y amortizaciones. Tambin se lo define como el instrumento por medio del cual se determinan y proyectan las fuentes de recursos, que permitirn financiar las autorizaciones mximas de gastos, para un perodo anual, con el propsito de ejecutar los programas de gobierno y alcanzar sus objetivos y metas, todo ello orientado a satisfacer las necesidades bsicas de la poblacin contribuyendo de esta manera al buen vivir El presupuesto a travs de la asignacin de recursos vincula los programas y proyectos con la planificacin. El presupuesto puede tener el nivel de institucional, regional, local o nacional Presupuesto consolidado: Es la sumatoria de los presupuestos institucionales de cada mbito de Gobierno, deducidos los dobles registros por concepto de transferencias entre entidades otorgantes y receptoras. Presupuesto inicial: Es el presupuesto aprobado por la Asamblea Nacional, para un ejercicio financiero anual. Presupuesto codificado: Es el presupuesto inicial ms las reformas realizadas (aumentos y/o disminuciones), a un perodo de corte.

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Presupuesto devengado: Es el monto de las obras, bienes o servicios tramitados por la entidad cuyo valor es una obligacin de pago, en forma independiente a si este pago se realiz o no. Proceso Presupuestario: Constituye el tratamiento sucesivo de cada una de las etapas del presupuesto. El Proceso Presupuestario se integra por las etapas siguientes: Programacin, Formulacin, Ejecucin, Evaluacin y Liquidacin. Producto: implica un bien o servicio final o terminal del proceso de produccin; excluye la produccin intermedia. Tambin se denomina Producto, al bien o servicio que surge como un resultado, cualitativamente diferente, de la combinacin de los insumos que requiere para su elaboracin Programa: Es la categora programtica cuya produccin es terminal de la red de acciones presupuestarias de una Institucin. Tiene las siguientes caractersticas: - Es la categora programtica de mayor nivel en el mbito de la produccin

terminal. - Expresa la contribucin a una poltica, ya que refleja un propsito esencial en

la red de acciones presupuestarias que ejecuta una Institucin, a travs de la produccin terminal.

- Al ser su produccin Terminal, conforma los nudos finales de la red de categoras programticas de la Institucin.

- Se conforma por la agregacin de categoras programticas de menor nivel, que coadyuvan al logro de su produccin, con la excepcin del programa que origina uno o varios productos terminales, en donde no es posible identificar centros de gestin productiva por cada uno de los productos terminales que lo conforman.

Proyecto: Es la categora programtica que expresa la creacin, ampliacin o mejora de un bien de capital (inversin real) y la formacin, mejora o incremento del capital humano (inversin social).

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Proyectos plurianuales: Proyectos cuyo plazo de ejecucin exceda a un ejercicio fiscal.

Remuneracin mensual unificada: La remuneracin mensual unificada, es el monto total de los ingresos que mensualmente percibe el dignatario, magistrado, autoridad, funcionario, personal de la fuerza pblica, personal docente, servidor y obrero que presta sus servicios en las instituciones, entidades y organismos del sector pblico, vinculado a las mismas a travs de nombramiento o contrato. Para el caso de los Miembros de la Fuerza Pblica, esta remuneracin toma el nombre de Haber Militar o Haber Policial, segn se aplique a Fuerzas Armadas o Polica Nacional respectivamente. En esta remuneracin mensual unificada no se incluyen los ingresos que correspondan a los siguientes conceptos: a) Dcimo tercer sueldo o remuneracin; b) Dcimo cuarto sueldo o remuneracin; c) Viticos, subsistencias, dietas, horas suplementarias, extraordinarias,

encargos y subrogaciones; d) Compensacin por Residencia; y, e) Aporte patronal al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, Instituto de

Seguridad Social de las Fuerzas Armadas, Instituto de Seguridad Social de la Polica Nacional y Fondos de Reserva.

Resolucin Presupuestaria: Documento a travs del cual se aprueban los diferentes tipos de modificaciones presupuestarias. Recursos no reembolsables: Estn constituidos por las donaciones y asistencia tcnica que las entidades del sector pblico reciben para proyectos especficos. Recursos: Conjunto de personas, bienes materiales, financieros y tcnicos que permiten a una dependencia, entidad, u organizacin alcanzar sus objetivos y producir los bienes o servicios que son de su competencia.

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Recursos de autogestin: (fiscales generados por las instituciones) Son los generados por las actividades de las entidades pblicas (venta de bienes o servicios, cobro de tasas y derechos, renta de inversiones y multas). Recursos de crditos externos e internos: Comprenden los ingresos por la venta de ttulos y valores emitidos por las entidades del sector pblico y la contratacin de crditos en el pas y en el exterior. Resultados: Son los efectos previstos de la provisin de los productos a la sociedad. Son cambios causados por la intervencin pblica en los individuos, las estructuras sociales o el entorno fsico. Un producto puede generar uno o ms resultados previstos.

Servidora y Servidor Pblico: Son servidoras y servidores pblicos todas las personas que en cualquier forma o a cualquier ttulo trabajen, presten servicios o ejerzan un cargo, funcin o dignidad dentro del sector pblico. Sistema Presupuestario de Remuneraciones y Nmina: Sistema informtico integral y articulado de gestin presupuestaria para la aplicacin de los gastos en personal de los dignatarios, magistrados, autoridades, funcionarios, personal de la fuerza pblica, personal docente, servidores y obreros del sector pblico, que permita la elaboracin y administracin de los distributivos de sueldos, salarios y remuneraciones unificadas de las Instituciones que conforman el Presupuesto General del Estado. Sostenibilidad fiscal: Es la capacidad de las finanzas pblicas para responder a sus obligaciones de manera solvente tanto en el presente como en el futuro.

Sueldo bsico: Es la cantidad mnima de dinero que se paga al servidor o servidora que est sujeto a la Ley de Carrera Docente y Escalafn del Magisterio Nacional por la prestacin de sus servicios en un mes calendario de trabajo Universalidad: Principio segn el cual los presupuestos de las instituciones pblicas tiene que registrar todos los ingresos, egresos y financiamiento.

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Unidad de Medida: Es el criterio utilizado para medir los resultados de las categoras programticas. Su determinacin debe proporcionar los que permitan un mejor anlisis y evaluacin de los resultados establecidos. Las unidades de medida deben caracterizar la produccin con la mayor precisin posible.

4. Marco Legal - Constitucin de la Repblica del Ecuador; - Ley Orgnica de Administracin Financiera y Control, LOAFYC (D. S. 1429,

R. O. 337 de 16 de mayo de 1977); - Ley Orgnica de Servicio Civil y Carrera Administrativa y de Unificacin y

Homologacin de las Remuneraciones del Sector Pblico LOSCCA y su Reglamento;

- Ley de Presupuestos del Sector Pblico (Ley 18, R. O. S. 72 de 26 de febrero de 1993;

- Reglamento Ley de Presupuestos; - Disposiciones Generales del Presupuesto General del Estado. - Ley Orgnica de Responsabilidad, Estabilizacin y Transparencia Fiscal (R.

O. S. 334 de 15 de agosto de 2006; - Ley de Descentralizacin del Estado y Participacin Social; - Normativa del Sistema de administracin Financiera A. M. 447 de 29 de

diciembre de 2007 y sus reformas; - Codificacin del Cdigo del Trabajo.- Codificacin 17. RO Suplemento 167 de

16 de diciembre del 2005; - Normas Tcnicas para la administracin del recurso humano expedidas por la

ex SENRES, actual Ministerio de Relaciones Laborales; - Leyes Orgnicas de las Fuerzas Armadas y Polica Nacional; - Leyes de Remuneraciones de las Fuerzas Armadas y Polica Nacional; - Ley de Carrera Docente y Escalafn del Magisterio Nacional; - Ley General del Seguro Social, del ISSFA y del ISSPOL; - Ley de Educacin Superior; - Ley Orgnica de la Funcin Legislativa; - Bases legales de creacin de las instituciones del sector pblico; - Ley General de Educacin y su reglamento;

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- Leyes Orgnicas de la Procuradura, Contralora; - Leyes Orgnicas de los Gobiernos Autnomos Descentralizados; - Otras leyes y normas relacionadas con la administracin; - Decreto Ejecutivo 3410 del Libro III de la Organizacin y Administracin del

Ministerio, Publicado en el Registro Oficial No.5 de 22 de enero de 2003; y, - Art. 17 del Levantamiento de procedimientos de la Norma Tcnica de Diseo

de Reglamento o Estatutos Orgnicos de Gestin Organizacional por Procesos, publicada en el Registro Oficial 251 de 17 de abril de 2006;

5. Responsabilidad y Autoridad La responsabilidad de elaborar el procedimiento la tiene la Subsecretara Administrativa a travs de la Unidad de Recursos Humanos - Desarrollo Institucional con la Subsecretara de Presupuestos quien lo revisa, aprueba y ejecuta.

6. Procedimiento

ACTIVIDAD DESCRIPCIN PROGRAMACION Y FORMULACION PRESUPUESTARIA Solicitud Banco Central de indicadores para formulacin pro forma:

El servidor responsable de la Subsecretara de Presupuestos elabora el proyecto de oficio para la firma del Subsecretario, solicitando al Gerente del Banco Central los indicadores que servirn de base para la formulacin de la Proforma Presupuestaria.

Solicitud al SRI, CAE y DNH: El servidor responsable de la Subsecretara de Presupuestos elabora el proyecto de oficio para la firma del Subsecretario, solicitando al Servicio de Rentas Internas, Corporacin Aduanera Ecuatoriana y Direccin Nacional de Hidrocarburos las estimaciones de los

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ingresos tributarios, no tributarios y petroleros.

Definicin de escenarios macroeconmicos:

La Ministra (o) conjuntamente con los Subsecretarios de Presupuestos, Consistencia Macrofiscal, Tesorera y Crdito Pblico definen los escenarios macroeconmicos preliminares y de polticas macroeconmicas y fiscales

Recepcin de polticas de Crdito Pblico, Inversin Pblica, Presupuestarias y de Remuneraciones (Ministerio de Relaciones Laborales):

El servidor responsable de la Subsecretara de Presupuestos recibe las Polticas de Crdito Pblico preliminares, Inversin Pblica, Presupuestarias; y, de Remuneraciones (Ministerio de Relaciones Laborales) para la Proforma.

Recopilacin de informacin bsica: Los servidores responsables de la Subsecretara de Presupuestos recopilan y analizan la informacin del Servicio de Rentas Internas, Corporacin Aduanera Ecuatoriana y Direccin Nacional de Hidrocarburos

Actualizacin de informacin histrica:

Los servidores responsables de la Subsecretara de Presupuestos actualizan la informacin histrica para proyecciones de ingresos y gastos al 31 de diciembre para la Proforma; y, actualizacin del plan de reduccin de la deuda, programacin de desembolsos y del servicio de la deuda

Actualizacin de normativa y metodologa presupuestaria:

Los servidores responsables de la Subsecretara de Presupuestos actualizan la normativa, metodologa, estructura presupuestaria, catlogos y clasificadores, modelo de gestin y techos presupuestarios.

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Elaborar y presentar Directrices Presupuestarias:

Los servidores responsables de la Subsecretara de Presupuestos elaboran las directrices presupuestarias enmarcadas en las Leyes y normas, en funcin de las polticas econmicas del Gobierno y sustentadas en polticas fiscales; y, presentan a las mximas autoridades para su aprobacin.

Difusin de Directrices Presupuestarias:

El Subsecretario (a) de Presupuestos solicita al servidor responsable de la Unidad de Comunicacin Social la publicacin de las directrices y techos presupuestarios en la Pgina Web del MF.

Solicitud de informacin adicional para la Programacin y Formulacin Presupuestaria:

Los servidores responsables de la Subsecretara de Presupuestos solicitan a las distintas unidades administrativas del Ministerio de Finanzas y otras instituciones pblicas la informacin adicional que se requiera.

Asistencia Tcnica: Los servidores responsables de la Subsecretara de Presupuestos proporcionan asistencia tcnica a las instituciones sobre programacin y formulacin de la Proforma.

Revisin y anlisis de proformas institucionales:

Los servidores responsables de la Subsecretara de Presupuestos revisan y analizan las proformas institucionales respecto al cumplimiento de las Directrices y techos presupuestarios.

Definicin de lineamientos para gastos de personal:

Los servidores responsables de la Subsecretara de Presupuestos preparan los lineamientos y directrices para gastos en personal para la pro forma, mismos que sern definidos por el Subsecretario

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de Presupuestos y aprobados por la Ministra (o)

Proyeccin de Gastos en Personal: Los servidores responsables de la Subsecretara de Presupuestos realizan la proyeccin de gastos en personal a travs del Sistema Presupuestario y Nmina (eSIPREN) e incorporan a la proforma presupuestaria.

Incorporacin del Plan Anual de Inversiones:

Los servidores responsables de la Subsecretara de Presupuestos incorporan el Plan Anual de Inversiones en las proformas presupuestarias institucionales.

Ajustes a las Proformas: Los servidores responsables de la Subsecretara de Presupuestos realizan los ajustes a las proformas de conformidad con las Directrices, Polticas y Programa Macroeconmico definido.

Consolidacin de la Proforma del Presupuesto General del Estado:

Los servidores responsables de la Subsecretara de Presupuestos realizan la consolidacin y agregacin de la proforma del Presupuesto General del Estado y se establece el documento preliminar.

Elaboracin del informe de presentacin de la Proforma:

Los servidores responsables de la Subsecretara de Presupuestos elaboran el informe de presentacin de la proforma para el Presidente de la Repblica y su Gabinete.

Recepcin de observaciones a la Proforma Presupuestaria:

La Ministra (o) recibe las observaciones a la proforma presupuestaria realizadas por los miembros del Gabinete.

Ajustes a la Proforma: Los servidores responsables de la Subsecretara de Presupuestos incorporan las observaciones a la

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proforma presupuestaria por parte del Presidente y su Gabinete.

Entrega de Proforma Presupuestaria al Presidente de la Repblica para su envo a la Asamblea Nacional:

La Ministra (o) entrega al Presidente de la Repblica la proforma presupuestaria conjuntamente con el informe de presentacin y los justificativos de ingresos y gastos.

Atencin a demanda de informacin de la Asamblea Nacional:

Los servidores responsables de la Subsecretara de Presupuestos atienden los requerimientos de los Asamblestas respecto del contenido de la proforma.

Implementacin de la Resolucin de aprobacin del presupuesto con las observaciones de la Asamblea Nacional:

Los servidores responsables de la Subsecretara de Presupuestos realizan ajustes al presupuesto sobre la base de la reasignacin de recursos aprobados por la Asamblea Nacional.

Difusin de los presupuestos institucionales y habilitacin de accesos:

Los servidores de la Subsecretara de Presupuestos y de la Unidad de Tecnologa Informtica, previa disposicin de las autoridades, habilitan los accesos a los presupuestos institucionales aprobados en la herramienta eSIGEF para su ejecucin.

EJECUCIN PRESUPUESTARIA Definicin y aprobacin de lineamientos para elaborar la Programacin Indicativa Anual:

Los servidores responsables de la Subsecretara de Presupuestos preparan los lineamientos generales para la elaboracin de la Programacin Indicativa Anual (PIA), los que son aprobados por la mxima autoridad.

Generacin de la Programacin Cuatrimestral:

Los servidores responsables de la Subsecretara de Presupuestos extraen de la PIA la programacin de los primeros cuatro meses para las instituciones la que constituye la

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Programacin Cuatrimestral del Compromiso (PCC) y Mensual del Devengado (PMD) para el primer cuatrimestre.

Aprobacin de la Programacin Cuatrimestral del Compromiso:

El Subsecretario de Presupuestos somete a consideracin del Comit de las Finanzas Pblicas la aprobacin de la Programacin Cuatrimestral del Compromiso

Preparacin de lineamientos. Los servidores responsables de la Subsecretara de Presupuestos preparan los lineamientos para la elaboracin de la Programacin para el Segundo y Tercer Cuatrimestre, los que son aprobados por la Mxima Autoridad.

Generacin de la Programacin Cuatrimestral:

Los servidores responsables de la Subsecretara de Presupuestos analizan el cumplimiento de los lineamientos en la Programacin Cuatrimestral del Compromiso (PCC) y Mensual del Devengado (PMD) elaboradas por las instituciones para el segundo y tercer cuatrimestre y lo somete al Comit de las Finanzas Pblicas para su aprobacin

Recepcin de solicitudes de modificaciones presupuestarias:

Los servidores responsables de la Subsecretara de Presupuestos receptan y analizan las solicitudes institucionales

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relativas a modificaciones presupuestarias.

Reformas Presupuestarias: Los servidores responsables de la Subsecretara de Presupuestos sobre la base de requerimientos y justificativos institucionales elaboran los informes y proyectos de resoluciones para la aprobacin de reformas presupuestarias por parte del las autoridades de acuerdo a sus competencias.

Recepcin y anlisis de solicitudes institucionales para reprogramaciones:

Los servidores responsables de la Subsecretara de Presupuestos reciben y analizan las solicitudes institucionales relativas a reprogramaciones presupuestarias.

Aprobacin de reprogramacin: Los servidores responsables de la Subsecretara de Presupuestos elaboran los informes y proyectos de resoluciones para la aprobacin de Reprogramaciones a la Programacin Cuatrimestral del Compromiso y Mensual del Devengado por parte del Subsecretario de Presupuestos o Comit de las Finanzas Pblicas

Seguimiento a la ejecucin presupuestaria:

Los servidores responsables de la Subsecretara de Presupuestos efectan el seguimiento a la ejecucin presupuestaria y elaboran los informes a requerimientos de las autoridades

Parametrizacin presupuestaria en las herramientas informticas eSIGEF y eSIPREN:

Los servidores responsables de la Subsecretara de Presupuestos se encargan de dar mantenimiento a la parametrizacin presupuestaria del Sistema eSIGEF y eSIPREN.

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Elaboracin y Actualizacin Distributivos de Remuneraciones:

Los servidores responsables de la Subsecretara de Presupuestos elaboran y actualizan los Distributivos de los diferentes regmenes remunerativos mediante los respectivos informes y resoluciones.

Elaborar Proyectos de Dictmenes e Informes presupuestarios:

Los servidores responsables de la Subsecretara de Presupuestos elaboran los informes y proyectos de dictmenes presupuestarios solicitados por el Ministerio de Relaciones Laborales e Instituciones del Presupuesto General del Estado, para la aprobacin de Estatutos, revisin a la clasificacin de puestos, revisin de escalas de remuneraciones, revisin de escalafones, estudios de desarrollo institucional, administracin de recursos humanos, as como sobre contratos colectivos y actas transaccionales.

Asistencia Tcnica en Nmina y Distributivos:

Los servidores responsables de la Subsecretara de Presupuestos proporcionan asistencia tcnica a las instituciones sobre consultas respecto de la Normativa y el manejo del Sistema Presupuestario de Remuneraciones y Nmina eSIPREN

Actualizacin de Catlogos: Los servidores responsables de la Subsecretara de Presupuestos, actualizan permanente los clasificadores de Ingresos y gastos, catlogo de instituciones, unidades ejecutoras, geogrficos, de acuerdo a las bases legales que se creen para el efecto.

EVALUACIN PRESUPUESTARIA GLOBAL

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Generacin de reportes:

Los servidores responsables de la Subsecretara de Presupuestos generan reportes a travs del eSIGEF de la informacin de ingresos corrientes, de capital y financiamiento por fuentes

Anlisis del presupuesto codificado:

Los servidores responsables de la Subsecretara de Presupuestos analizan la informacin del presupuesto codificado, comprometido, devengado y pagado a diferentes niveles de agrupacin de ingresos y gastos por fuentes de financiamiento, trimestral, semestral y anual del Presupuesto General del Estado.

Elaboracin cuadros resmenes: Los servidores responsables de la Subsecretara de Presupuestos elaboran cuadros resmenes comparativos de ingresos y gastos programados frente a los devengados por sectoriales y grupos de gasto.

Elaboracin de los Informes Globales de Evaluacin a la Ejecucin del PGE:

Los servidores responsables de la Subsecretara de Presupuestos elaboran los Informes Globales, Trimestral, Semestral y Anual de la Evaluacin a la Ejecucin del Presupuesto General del Estado y los someten a la aprobacin de la mxima Autoridad Institucional.

Envo de Informes de Ejecucin Presupuestaria:

Los servidores responsables de la Subsecretara de Presupuestos, envan los Informes de Evaluacin a la Ejecucin Presupuestaria al Presidente de la Repblica y a la Asamblea Nacional.

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Solicitud de Publicacin: Los servidores responsables de la Subsecretara de Presupuestos solicitan a la Unidad de Comunicacin Social, la publicacin de los Informes de Ejecucin Presupuestaria en la Pgina Web del Ministerio de Finanzas.

CIERRE Y CLAUSURA DEL PRESUPUESTO Normas y procedimientos para la clausura del Presupuesto:

Los servidores responsables de la Subsecretara de Presupuestos elaboran las normas y procedimientos para la clausura del Presupuesto en coordinacin con las Subsecretaras de Contabilidad Gubernamental y Tesorera de la Nacin.

Preparacin y aprobacin del proyecto de Acuerdo:

Los servidores responsables de la Subsecretara de Presupuestos preparan el proyecto de Acuerdo Ministerial para la firma de la Ministra (o), mismo que contiene las directrices para la clausura del Presupuesto General del Estado.

Difusin del Acuerdo: El Subsecretario de Presupuestos solicita a la Unidad de Comunicacin Social la difusin del Acuerdo a travs de la pgina Web.

LIQUIDACIN PRESUPUESTARIA Agregacin de informacin: Los servidores responsables de la

Subsecretara de Presupuestos realizan la agregacin de informacin institucional de los diferentes niveles de gestin del Presupuesto General del Estado

Anlisis de consistencia de la informacin:

Los servidores responsables de la Subsecretara de Presupuestos realizan la validacin de la informacin.

Consolidacin de la informacin: Los servidores responsables de la

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Subsecretara de Presupuestos realizan la consolidacin de la informacin Institucional, Sistemas de Presupuesto, Tesorera y Contabilidad.

Elaboracin proyecto de acuerdo: Los servidores responsables de la Subsecretara de Presupuestos elaboran el proyecto de acuerdo de Liquidacin del Presupuesto General del Estado y ponen a consideracin de la Mxima Autoridad para su suscripcin.

Aprobacin de las Liquidaciones: Los servidores responsables de la Subsecretara de Presupuestos, elaboran el proyecto de acuerdo de la Liquidacin del Presupuesto General del Estado para la firma de la Ministra (o).

Envo del Acuerdo de Liquidacin del Presupuesto:

Los servidores responsables de la Subsecretara de Presupuestos envan el Acuerdo de Liquidacin del Presupuesto General del Estado al Presidente de la Repblica y Presidente de la Asamblea Nacional.

Solicitud de Publicacin: Los servidores responsables de la Subsecretara de Presupuestos solicitan a la Unidad de Comunicacin Social la publicacin del Acuerdo de Liquidacin del Presupuesto General del Estado, en la Pgina Web del MF.

7. Anexos Se adjunta Matriz de Levantamiento de Procedimientos, en la que se levant el Mapeo de las Actividades que realizan en el rea.

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