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Los ingresos públicos en América Latina

Una visión de cara a la Agenda 2030

JUAN C. GÓMEZ SABAINI JUAN C. GÓMEZ SABAINI JUAN C. GÓMEZ SABAINI JUAN C. GÓMEZ SABAINI –––– DALMIRO MORÁNDALMIRO MORÁNDALMIRO MORÁNDALMIRO MORÁN

X X X S E M I N A R I O D E P O L Í T I C A F I S C A L X X X S E M I N A R I O D E P O L Í T I C A F I S C A L X X X S E M I N A R I O D E P O L Í T I C A F I S C A L X X X S E M I N A R I O D E P O L Í T I C A F I S C A L ---- C E PA LC E PA LC E PA LC E PA L

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LOS INGRESOS PÚBLICOS EN AMÉRICA LATINA: UNA VISIÓN DE CARA A LA AGENDA 2030 – GÓMEZ SABAINI Y MORÁN – MARZO DE 2018 2

Contenido de la presentación

1. Hechos estilizados de la evolución de los ingresos

públicos en países de América Latina � Sistemas tributarios como base fundamental del financiamientodel Estado

2. Desafíos actuales en términos de recursos públicos domésticos (tributarios y no tributarios) en países de AL

3. Lineamientos y opciones de reforma para fortalecer el financiamiento público a través de la tributación y viabilizar el cumplimiento de los Objetivos del Desarrollo Sostenible (ODS) y la Agenda 2030


1. Hechos estilizados de los ingresos públicos a nivel regional

� Incremento sostenido de la carga tributaria promedio de AL a lo largo de los últimos 25 años

� Concentración de la estructura impositiva en tres principales tributos: IVA, Impuesto sobre la Renta y las Contrib. Seg. Social

� Persistencia de brechas entre países, tanto en términos de nivel como de estructura, con comportamientos muy dispares

� Influencia de fuentes no tributarias de ingresos públicos por la explotación de recursos naturales no renovables (hidrocarburos y minerales) así como de otros renovables estratégicos


Ingresos tributarios en América LatinaPromedio simple 18 países – 1990/2015 (en % del PIB)


Brechas de carga tributaria en AL18 países – 1990/2015 (en % del PIB)


Ingresos fiscales provenientes de industrias extractivas (hidrocarburos y minerales)

Datos para 10 países – 1990/2015 (en % del PIB)

Fuente: CEPAL (2018)


2. Desafíos actuales de los esquemas de ingresos públicos en la región

� Nivel de recursos insuficiente para cumplir con los ODS y la Agenda 2030

� Debilidad del ISR Personal � Impacto Redistributivo

� Altos niveles de evasión tributaria doméstica e internacional

� Costo fiscal de gastos tributarios para promover inversión

� La dependencia fiscal de los ingresos provenientes de la explotación de RRNN no renovables


Indicadores del impacto redistributivo del ISR personal en países de AL

Fuente: CEPAL (2017)


Gastos tributarios en países de ALDatos oficiales para 15 países – circa 2016 (en % del PIB)

Fuente: Podestá (2018)


Evasión y recaudación del IVADatos para 14 países – Año 2016 (en porcentajes)


3. Lineamientos y opciones de reforma de cara a la Agenda 2030

� La Agenda 2030 requiere incrementar los ingresos públicos para poder apuntar al cumplimiento de los ODS

� Cuál sería el parámetro de referencia de los países de la región?

� Nivel de carga tributaria (países de renta media, promedio OCDE)

� Necesidades de gasto (nivel potencial, costo estimado de los ODS)

� Establecer nuevos esquemas de financiamiento del Estado,

ampliando bases imponibles existentes y sumando nuevos o

renovados instrumentos de recaudación


Fortalecimiento de la imposición directa, especialmente ISR personal y patrimonio

� Cuáles deberían ser los criterios para globalizar las bases imponibles del ISR de personas físicas? (intereses, dividendos)

� Qué criterios deberían aplicarse para lograr una integración de la imposición a las rentas personales y societarias?

� Revalorizar los impuestos a la riqueza y a las herenciaspara desactivar la transmisión intergeneracional de desigualdades (Gini patrimonio mayor a Gini ingresos)


¿Qué más se puede hacer en cuanto al IVA y los impuestos al consumo?

� Niveles de tasas en un “techo” en varios países � Sería más conveniente fortalecer las bases imponibles evitando gastos fiscales innecesarios y reduciendo evasión

� Efectos distributivos: evaluar conveniencia de tasas reducidas frente a exenciones a grupos vulnerables

� Facilitar devolución del gravamen para compras de bienes de capital y a sectores exportadores

� Adoptar previsiones para evitar la deslocalización de las bases imponibles (economía digital)


Otras formas específicas de impuestos sobre los consumos (nocivos)

� Impuestos selectivos sobre bienes con externalidades negativas:

�Tabacos, Alimentos ricos en grasas (México), Bebidas alcohólicas o azucaradas

� Impuestos ambientales:

� Adaptar impuestos tradicionales (vehículos) en función de la contaminación producida por los agentes económicos

� Nuevos instrumentos: Impuestos al carbono (Chile, México, Argentina), a la generación de residuos contaminantes, etc.


El problema de la evasión tributaria:Enfoque doméstico e internacional

� Incertidumbre sobre la magnitud del nivel de incumplimiento en todos los impuestos, especialmente los directos (ISR)

� Impacto de la informalidad � Eficacia de los regímenes simplificados para PYMES y pequeños contribuyentes

� Mecanismos para control de traslación de beneficios(BEPS) por la reducción de las tasas efectivas de las corporaciones

� Cooperación internacional en materia de intercambio de información tributaria entre países


Reformas tributarias en AL:Aspectos centrales a tener en cuenta

� Contexto actual (crecimiento moderado y consolidación fiscal) resulta más favorable que en años anteriores

� Necesidad de balancear estímulos vs. políticas contracíclicas (aunque ambas requieren captar mayores recursos domésticos)

� Mayor complejidad en la economía política de las reformas de tipo estructural:

� Multiplicidad de objetivos (equidad, eficiencia, estabilidad, etc.)

� Distintos grados de avance en los países de la región


Muchas gracias

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El financiamiento de la Agenda 2030 en los países de la región

� Los ODS requieren mayores niveles de gasto público en áreas prioritarias (salud, educación, asistencia social, pensiones) y para ello resulta clave fortalecer y asegurar su financiamiento

� Dentro de las fuentes alternativas de ingresos, los recursos domésticos son los que mayor potencial muestran para los países en desarrollo por ser relativamente más estables y sostenibles que otros tipos de financiamiento (IED por ej.)

� En las últimas décadas, con contadas excepciones, los ingresos tributarios han pasado a constituir la fuente más importante del financiamiento público y allí debieran concentrarse las reformas futuras para elevar su nivel y mejorar su impacto económico


Estructura tributaria en países de AL18 países – Año 2015 (en % de la recaudación total)


Dependencia fiscal de RRNN no renovables10 países - Año 2015 (en porcentaje de los ingresos totales)

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