30/SEPTIEMBRE/2013310

El ISR vuelve hacer la pieza clave de la iniciativa pero también se refuerza el IVA, el IESPS y las facultades de las autoridades

Rediseño de la LISR 0

Adiós al IETU e IDE 0

Frontera al 16% de IVA 0

Nuevos impuestos 0

Facultades de 0

comprobaciónBenefi cios sociales 0

Importaciones 0

CONTABILIDAD FISCAL

Fusión de sociedades

Avisos al RFC 0

Tratamiento en el ISR, IETU e IVA 0

Caso práctico 0

Traspaso de bienes 0

Cancelación de saldos 0

CUCA y CUFIN 0 2

FISCAL, SEGURIDAD SOCIAL Y COMERCIO EXTERIOR LABORAL

Alcance de la seguridad e higiene en MéxicoIncumplir las normas de seguridad e higiene, implica la imposición de sanciones severas y costos innecesarios 2

JURÍDICO CORPORATIVO

Banca y antilavado: lucha unidaRevise los deberes de las instituciones de crédito para combatir ciertas conductas delictivas 2

COMERCIO EXTERIOR

Ley Aduanera también se reformaLa propuesta simplifi ca el despacho aduanero 2

Reglas de comercio exteriorPadrón de Sectorial para importar cigarros y modifi cación al cumplimiento de obligaciones 11

IDC ONLINE

Rumbo a la reforma fi scalSiga los pormenores de los posibles cambios

La protección social implica la necesidad

de estrategias locales

vinculadas con la política nacional”

Lic. Javier Moreno PadillaSocio fundador de la fi rma Moreno Padilla y Asociados, SC

ENTÉRESE DIARIAMENTE DEL

AVANCE DE LA

REFORMA FISCAL

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Sorpresas de la iniciativa fi scal

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310

Editorialeramirez@expansion.com.mx

EN CONTACTO CON EL LECTOR

¡SÍ, VAMOS DE NUEVO!

Ha llegado el momento, estamos ante la propuesta de Reforma Hacen-daria del presidente Enrique Peña Nieto. Para su elaboración la Presi-dencia hizo un diagnóstico de la cual se desprendió, entre otros, que: la economía no ha crecido; persiste un importante número de mexi-

canos en situación de pobreza y, otro tanto que no tiene acceso a la seguridad social y trabajan en la informalidad, además existe debilidad fi scal, causante de una recaudación escasa que incide en el Producto Interno Bruto.

La realidad descrita por el Ejecutivo Federal es innegable, aunque no diferente a la de las administraciones anteriores. Por ello nuevamente tenemos el deber de analizar si las propuestas contenidas en esta reforma servirán para cambiar el contexto descrito por el titular del Ejecutivo, eso sí, sin ignorar la actuación y determinación de los protagonistas de la política mexicana en la tribuna del Congreso de la Unión.

Se califi ca al sistema impositivo propuesto de justo, apelativo no del todo ade-cuado, pues si bien es cierto entre las propuestas no se encuentra la de impo-ner IVA en alimentos y medicinas, también lo es que de nueva cuenta dirigen la imposición de tributos a sectores cautivos, por ejemplo el cobro de IVA a las amortizaciones de los créditos hipotecarios, a la renta de casas habitación y al pago mensual de servicios educativos (colegiaturas).

Por otra parte, es loable que se haya pensado en la creación de un sistema de segu-ridad social universal (Ley de Pensión Universal y la Ley del Seguro de Desempleo) enfocado a mejorar la calidad de vida de la población y protegerla para el futuro, no obstante ahora es tarea de los legisladores analizar la viabilidad actuarial y fi nanciera de la propuesta, a efecto de prever el impacto en la economía del país y en la vida de los mexicanos en el porvenir.

Estimado lector, ahí está la Reforma Hacendaria, el diagnóstico realizado en torno a ella, ahora solo nos resta revisar las soluciones planteadas por el Presidente, con visión crítica, porque una vez que los decretos modifi catorios a la Constitución, a las diversas leyes, así como los nuevos ordenamientos jurídicos sean aprobados y publicados seremos parte del cambio de esa realidad.

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COLABORADORES ESPECIALESLic. Ivan Rueda Heduán, sócio-director de la fi rma Abogados Empresariales, S.C., Lic. Octavio Carvajal Bustamante, miembro de la Comisión Laboral de Concamin y socio de la fi rma Carvajal, Rubalcava y Asociados, Dr. Hugo Italo Morales Saldaña, Asesor laboral de la Canacintra y de la Antad y socio de su propia fi rma, Lic. Tomás Natividad Sánchez, asesor laboral de Coparmex y director del despacho Natividad Abogados S.C., Lic. Julio Flores Luna, socio del despacho Goodrich Riquelme y Asociados y miembro de la Comisión de Asuntos Laborales de Coparmex, Lic. Luis Velasco Ramírez, Consultor independiente, Lic. Dionisio Kaye, socio de la fi rma Kaye abogados S.C., Lic. Mario Becerril Hernández, Director General del Despacho Asesoría y Defensa Legal Aduanera, Lic. Víctor Monroy Juárez, socio y director del despacho Monroy Abogados, S.C., Lic. Ricardo de Buen Rodríguez, socio director del despacho De Buen Rodríguez Abogados S.C.

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TEMARIOTEMARIO

AFECTACIONES DE LAS POSIBLES REFORMAS FISCALESOBJETIVO DEL TEMA:Conocer los aspectos más importantes y polémicos sobre la iniciativa de reformas fi scales para planear el ejercicio de 2014.

DIRIGIDO A: Contadores, administradores, empresarios, directores y gerentes generales, responsables del área de impuestos, contralores, profesores universitarios, público en general interesados en el tema.

11 de octubre

Modifi caciones al CFF 2 Domicilio fi scal 2 Certifi cados de sello digital sin efectos 2 Inscripción en el RFC 2 Contabilidad electrónica 2 Dictámenes 2 Inmovilización de cuentas bancarias 2 Facultades de comprobación 2 Prescripción 2 Notifi caciones electrónicas 2 Embargo precautorio 2 Responsabilidad penal

Nueva LISR 2 Distribución de dividendos 2 ¿Qué sucede con el régimen

simplifi cado? 2 Limitación de deducciones para

personas morales(automóviles,

2 restaurantes, donativos, partes relacionadas, deducción inmediata)

2 Salarios 2 ¿Cuándo se deduce? 2 Subsidio al empleo

2 Utilidad fi scal y PTU 2 Deducciones personales para personas

físicas 2 Enajenación de casa habitación 2 Tasa de impuesto sobre la renta para

personas físicas 2 Régimen intermedio y REPECOS

¿Desaparecen? 2 Régimen de incorporación fi scal

IVA 2 Actos o actividadades que se

encontraban exentas y se pretenden gravar

2 Tasa de IVA en región fronteriza 2 ¿Sin IVA en alimentos y medicinas?

IEPS 2 Impuestos ecológicos 2 ¿Y los refrescos?

EXPOSITORES:Lic. Eréndira Ramirez Vieyra. Licenciada en Derecho, egresada de la UNAM. Cuenta con un diplomado en materia de Derecho Empresarial en el ITAM. Profesionalmente se ha desempeñado como: abogado hacendario en la Procuraduría Fiscal de la Federación; Editor y consultor Fiscal en Expansión SA de CV. Actualmente se desempeña como Editor General de IDC Asesor Jurídico y Fiscal.

Lic. Joyce Pasantes Pérez. Licenciada en Derecho con maestría en Derecho Administrativo y Fiscal por la Barra Nacional de Abogados. Se ha desempeñado como abogada tributaria en el SAT en la Administración Local de Recaudación del Centro del DF, así como en litigio fi scal en defensa de los contribuyentes en diversas fi rmas jurídicas, actualmente como Editor Fiscal de IDC Asesor Jurídico y Fiscal

Lic. Julio Ernesto Martínez Pantoja. Licenciado en Derecho, egresado de la Facultad de Derecho de la UNAM. Especialista fi scal. Miembro de la Barra Nacional de Abogados. Catedrático. Actualmente se desempeña como Coordinador Editorial de las secciones Fiscal, Jurídico Corporativo y Comercio Exterior en IDC Asesor Jurídico y Fiscal.

L.C. Francisco Brito Márquez. Licenciado en Contaduría y Especialista Fiscal por la Universidad Nacional Autónoma de México. Profesionalmente se ha desempeñado como asesor fi scal de personas físicas en la UNAM, en Perfumes Christian Dior de México, Grupo Plan y actualmente se desempeña como coordinador de consultoría de IDC Asesor Jurídico y Fiscal.

L.C Antonio Castillo Sánchez. Licenciado en Contaduría por el Instituto Tecnológico del Istmo, y Especialista Fiscal por la Universidad Nacional Autónoma de México ha ocupado diferentes posiciones en fi rmas de contadores públicos, principalmente en el área de auditoría, fue catedrático en la UNITEC en las aéreas de impuestos y auditoría. Actualmente se desempeña como consultor fi scal de IDC Asesor Jurídico y Fiscal.

LugarSevilla Palace

SedeCiudad de México

Fecha11 de octubre

Costo $2,500.00 + IVA

Horario9:00 a 14:00 hrs

Incluye:Materiales, constancia

de participación y desayunoTemario y expositores sujetos a cambios

sin previo aviso

03-1 Seminarios 310-2OK.indd 1 9/13/13 12:20 PM

Año XXVII • 4a. Época • 30 de septiembre de 2013

31002FISCAL

RUMBO A LA REFORMA

13 PARA TOMARSE EN CUENTANuevo formato de pago de contribuciones 0

Reposición del acto fi scalizador, ¿más severo? 0

14 LA EMPRESA CONSULTAESTÍMULO FISCAL, ¿SE ACUMULA? 0

PAGO DE COMISIÓN, ¿DEDUCIBLE PARA EL IETU? 0

RECOLECTAR DESPERDICIOS, ¿A TASA 0% DEL IVA? 0

CBB, ¿CON MONTO MÁXIMO PARA FACTURAR? 0

IDCONLINENOTAS EN MATERIA FISCAL PUBLICADAS EN 0

EXCLUSIVA EN NUESTRA PÁGINA WEB EN EL PERIODO DEL 29 DE AGOSTO AL 13 DE SEPTIEMBRE DE 2013

IVA en compra de inmuebles ¿cómo te afectaría? 1

PAN no quiere IVA en colegiaturas escolares 1

En qué se transformó la consolidación fi scal 1

Pemex tributará menos 1

Reforma fi scal, la cuarta batalla de Peña Nieto 1

Ve Prodecon benefi cios por reforma fi scal 1

Modifi caciones al impuesto sobre nóminas en 1

Quintana Roo¿Y las maquiladoras? también serán afectadas 1

Reforma incentivará inversión productiva 1

Diputados vigilarán que gasto se haga de forma 1

responsableCambios constitucionales de la reforma 1

hacendariaRecursos fi scales a cambio de seguridad social 1

universalSe presentarán dos versiones del presupuesto 1

Pantalla SAT 1

Destaca la creación de impuestos, eliminación de regímenes, desaparición de deducciones y la responsabilidad penal para empresas y asesores

Sorpresas del proyecto 2014

04 FISCAL.indd 1 9/13/13 1:21:46 PM

Año XXVII • 4a. Época • 30 de septiembre de 2013

310Casos PrÁCtICos02

CONTABILIDAD FISCAL

Conozca el procedimiento a seguir para poder fusionarse, sus efectos en los diversos impuestos, así como las cuentas fi scales que podrán traspasarse en dicho acto

Fusión de sociedades

Tarifas y tablas del ISR 0

INPC 0

TIIE a 28 días 0

Cetes a 28 días 0

Salario mínimo 0

Tasa de infl ación anual 0

Tasas de recargos 0

federales, para el DF y Estado de México Tipo de cambio 0

Equivalencia 0

de monedas Udis 0

CPP: de pasivos, en Udis 0

y dólares

Multas actualizadas 0

Tratados para evitar 0

la doble tributación y mucho más

INDICADORES

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Año XXVII • 4a. Época 30 de septiembre de 2013

31002LABORAL

05 PARA toMARse en CUentACORTE RESUELVE TOPE DE UN MES PARA PTU 0

QUÉ PASA CON LAS NUEVAS TABLAS DE 0

INCAPACIDADESIMPULSO A LA EQUIDAD DE GÉNERO Y 0

PRODUCTIVIDADCAPACITE A SU PERSONAL CONTRA INCENDIOS 0

10 lA eMPResA ConsUltAPENSIÓN ALIMENTICIA ¿APLICABLE A HONORARIOS? 0

DESCUENTO SALARIAL ¿POR RETARDOS? 0

SEGURO DE VIDA ¿PARA TODOS LOS TRABAJADORES? 0

11 RÉGIMenTENDENCIA MUNDIAL EN LA CONTRATACIÓN COLECTIVA 0

Qué son y para qué sirven los acuerdos marco internacionales, por Ancelmo García Pineda

IDConlIneNOTAS EN MATERIA LABORAL PUBLICADAS EN 0

EXCLUSIVA EN NUESTRA PÁGINA WEB EN EL PERIODO DEL 29 DE AGOSTO AL 12 DE SEPTIEMBRE

¿Estar titulado te asegura un empleo? 1

SCJN analizará amparo contra acoso laboral 1

Precauciones al fi rmar un contrato laboral 1

Conoce las tácticas de los reclutadores 1

Pronostican aumento de empleo precario 1

Buena ortografía ayuda a tu currículum 1

Mejores oportunidades laborales para las 1

mujeres Conoce el programa de productividad del 1

gobierno

Identifi que las obligaciones legales en esta materia y la conveniencia de adoptarlas, por el ingeniero Victoriano Angüis Terrazas

Alcance de la seguridad e higiene en México

en oPInIón De...

06 Laboral.indd 1 9/13/13 9:59:40 AM

Año XXVII • 4a. Época • 30 de septiembre de 2013

31002SEGURIDAD SOCIAL

SEGURO SOCIAL05 PARA TOMARSE EN CUENTA

BENEFICIOS SOCIALES EN LA REFORMA FISCAL 0

¿PAGO DE CUOTAS DURANTE DICTAMINACIÓN DE 0

INVALIDEZ?BECARIOS Y LA SEGURIDAD SOCIAL 0

09 LOS TRIBUNALES RESOLVIERONSINIESTRALIDAD, SOLO CON RIESGOS DE TRABAJO 0

TERMINADOS

INFONAVIT10 PARA TOMARSE EN CUENTA

RENUNCIA PATRONAL DE DERECHOS LITIGIOSOS 0

11 LA EMPRESA CONSULTADICTAMEN IMSS ¿VÁLIDO PARA INFONAVIT? 0

RETENCIÓN DE TRABAJADOR DADO DE BAJA 0

LEVANTAMIENTO DE EMBARGO POR INTERVENTOR 0

IDCONLINE NOTAS EN MATERIA DE SEGURIDAD SOCIAL 0

PUBLICADAS EN EXCLUSIVA EN NUESTRA PÁGINA WEB EN EL PERIODO COMPRENDIDO DEL 29 DE AGOSTO AL 12 DE SEPTIEMBRE DE 2013

Elabora Consar calculadora para el ahorro 1

Buscan blindar programa Mejora tu Casa 1

Reprueban aseguradoras en protección vs 1

desempleo Fomenta Infonavit hipoteca verde 1

Una realidad el programa de renta del Infonavit 1

Infonavit le quita ‘tope’ a su crédito 1

Cofepris busca regular consultorios de farmacias 1

Conozca qué factores afectan la aplicación de este benefi cio en el mercado laboral,comentados por el licenciado Javier Moreno Padilla

Piso de Protección, ¿seguridad universal?

SAREN OPINIÓN DE...

07 Seg Social.indd 1 9/13/13 12:14:59 PM

Año XXVII • 4a. Época • 30 de septiembre de 2013

31002JURÍDICO CORPORATIVO

05 PARA TOMARSE EN CUENTA 0 ANTILAVADO Y PROTECCIÓN DE DATOS ¿COEXISTEN? 0 DERECHO SUSTANTIVO Y ADJETIVO, ¿LO MISMO?

08 LA EMPRESA CONSULTA 0 COPROPIEDAD, ¿OBLIGACIONES CONJUNTAS? 0 REPRESENTANTE LEGAL, ¿EN COMÚN? 0 CAPITAL VARIABLE, ¿POR ASAMBLEA ORDINARIA? 0 CORREDOR INMOBILIARIO, ¿ACREDITADO?

10 RÉGIMEN 0 BANCA Y ANTILAVADO: LUCHA UNIDA

Las instituciones fi nancieras también combaten el blanqueo de capitales entre sus usuarios

IDCONLINE 0 NOTAS EN MATERIA CORPORATIVA PUBLICADAS

EN EXCLUSIVA EN NUESTRA PÁGINA WEB EN EL PERIODO DEL AL 12 DE SEPTIEMBRE DE 2013

1 Ciudadanos califican como mala la gestión de EPN 1 SCJN aprueba limitar DDHH de tratados

internacionales 1 Cae la inversión fija bruta en primer semestre 1 Prepara tu bolsillo para una crisis 1 Conoce las cláusulas ilegales y abusivas de los

bancos 1 Compara hipotecas antes de endeudarte 1 Septiembre, mes del testamento 1 ¿Qué promesas ha cumplido Enrique Peña Nieto? 1 Mexicanos deben billones a los bancos

La promoción, estímulo y protección del capital proveniente del extranjero también tiene sus reglas

Protección a la inversión extranjera

EN OPINIÓN DE...

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COMERCIO EXTERIORAño XXVII • 4a. Época • 30 de septiembre de 2013

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11 2014, ¿QUÉ LE ESPERA? 0 LA LEY ADUANERA PODRÍA SIMPLIFICAR EL

DESPACHO ADUANERO, PERO LOS CAMBIOS TRIBUTARIOS LE GENERARÁN PAGO DE IMPUESTOS EN IMPORTACIONES TEMPORALES

1 Impacto aduanero 1 Impacto fiscal

IDCONLINE 0 NOTAS DE COMERCIO EXTERIOR PUBLICADAS

EN EXCLUSIVA EN NUESTRA PÁGINA WEB EN EL PERIODO DEL 29 DE AGOSTO AL 12 DE SEPTIEMBRE DE 2013

1 ¿Cuáles son los retos de las IMMEX? 1 Asistencia y cooperación con Costa Rica 1 Disminuyen exportaciones de autos en

México 1 Amplían de nuevo regulación de autos en

Chihuahua 1 Reporta Pemex balanza comercial positiva 1 Empleo en manufactura aumenta 1.2%

El SAT emitió las nuevas reglas que aplicarán a las operaciones de comercio exterior, conozca las principales modificaciones y aplíquelas correctamente

Reglas de comercio 2013

09 Com Exterior.indd 1 9/13/13 2:24 PM

No olvidarLos patrones están obligados a capaci- 0

tar a sus trabajadores para la preven-ción y atención de incendiosLos particulares al celebrar una activi- 0

dad vulnerable deben cumplir simul-táneamente con las obligaciones pre-vistas en las leyes de antilavado, y de protección de datos personales, pues recaban información personal

ESTO ES LO QUE DEBIO LEER EN ESTE NUMERO

ESTO ES LO QUE DEBIO LEER EN ESTO ES LO QUE DEBIO LEER EN ESTO ES LO QUE DEBIO LEER EN ESTE NUMERO

¿Qué hay de nuevo?

El 30 de agosto el SAT publicó en el 0

DOF las Reglas de Carácter Gene-ral en Materia de Comercio Exterior 2013La SHCP dio a conocer en el DOF del 0

30 de agosto los Programas Nacional para la Igualdad de Oportunidades y no Discriminación contra las Mujeres y para Democratizar la ProductividadLa Segunda Sala de la SCJN precisó 0

que el tope de un mes de salario de PTU, solo es aplicable a los patrones que obtienen sus ingresos exclusiva-mente del cuidado de bienes que pro-duzcan rentas o del cobro de créditos y sus intereses

Para comentarLa seguridad social universal es un derecho humano que se pretende materializar en México, esto signifi ca que todo gobernado recibiría atención médica sin importar si trabaja o no; se aseguraría un ingreso para las personas mayores, los discapacitados y los niños; además de una asistencia de manutención para los desempleados

Lo que aprendíEl acuerdo de fusión debe inscribirse 0

en el Registro Público de Comercio y publicarse en el periódico ofi cial del domicilio de las sociedades objeto de fusión; ello para que los acreedores puedan hacer valer sus derechos dentro de los tres meses siguientes a dicha inscripción CF4

Cuando se inicia el trámite de 0

dictaminación por invalidez a favor de un trabajador, el Seguro Social deja de expedir certifi cados de incapacidad temporal para el trabajo, en cuyo caso lo recomendable es mantenerlo afi liado al IMSS aun cuando no se presente a trabajar SS6

Para la declaración de la prima de 0

riesgo únicamente deben considerarse los casos de riesgo terminados en el año de que se trate SS9

PARA PROFUNDIZAR

Política económica para el 2014 El Ejecutivo Federal ha iniciado el proceso de ajuste económico en nuestro país, para ello planteó ante el Congreso de la Unión reformas a la Carta Magna y leyes fi scales, así como la creación de leyes con tintes sociales.

Las propuestas están diseñadas para aumentar la recaudación, pues crearían nuevos gravámenes y se eliminarían ciertos benefi cios en materia de deducción; además de que se simplifi caría el pago de los impuestos. Ello a pesar de la abrogación de las leyes del IETU e IDE

Guía de trámitesTrámites y cálculos para efectos fi sca- 0

les al fusionarse dos o más empresas

RevisarPara evitar pérdidas a causa de mul- 0

tas laborales, detrimento de la imagen pública, e inclusive la clausura de su centro de trabajo por reincidencia, todo empresario debe aplicar la ley laboral, el Reglamento Federal de Seguridad, Higiene y Medio Ambien-te de Trabajo y las Normas Ofi ciales emitidas por la Secretaría del Trabajo y Previsión Social

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