ley orgÁnica de remisiÓn de intereses, multas y recargos tributarios *
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LEY ORGÁNICA DE REMISIÓN DE INTERESES, MULTAS Y RECARGOS TRIBUTARIOS
*
1. Datos históricos de remisión
Experienciasrecientes
Perú2013 aplaza y fracciona deuda
hasta diciembre 2012
Colombia2012 condona
del 50% al 80% de intereses y multas al pago o convenio
Honduras2013 – 2014 vehículos importados,del 2000 al 2012. Intereses y multas, paga el 1% sobre el valor declarado
México2013 deudas anteriores
al 2007, 80% multa, 100% recargos
Bélgica2013 penalidad
15% de la penalidad a no declarantes 20% más de inmunidad de acusaciones
criminales por defraudación
España2012 impuesto a la rentapaga el 10% de la deuda
Australia2014 reduce penalidad
75% al 10% (no declarantes auditados)
Propuesta de remisión
EXPERIENCIAS ECUADOR
• Todos los contribuyentes 100% intereses, multas y costos en general (por 60 días)1971
• Contribuyentes renuncian impugnaciones (30% capital y del 100 % al 25% en intereses y multas)
• Bloqueo para nueva remisión por 10 años1997• Omisos, diferencias no comunicadas o no liquidadas y
deudores (firmes o impugnadas con desistimiento) del 100% al 25% de intereses y multas (150 días hábiles)2008
*Omisos: Contribuyentes que no hayan realizado su declaración
Propuesta de remisión
ECUADOR
• Omisos, diferencias no comunicadas o no liquidadas y deudores (firmes o impugnadas con desistimiento) del 100% al 25% de intereses y multas (150 días hábiles)2008
Propuesta de remisión
•DEUDA TOTAL AL 2008 1.643,08 MM
•VALOR RECUPERADO EN REMISIÓN 153,88 MM
•3.124 CONTRIBUYENTES APLICARON
•EL CALENDARIO DE APLICACIÓN FUE:
•EL 70 % DE LA DEUDA CONDONADA SE EJECUTÓ EN LOS PRIMEROS 60 DÍAS
% REMISIÓN FECHA INICIO
100% Día 1 a día 60
75% Día 61 a día 90
50% Día 91 a día 120
25% Día 121 a día 150
2. Análisis remisión 2015
CATASTRO
Catastro Total: 5.348.009
BENEFICIARIOS POTENCIALES
36%1,9 MMRESTO DE
CON-TRIBUYENTES
64%3,4 MM
NÚMERO DE BENEFICIARIOS
BENEFICIARIOS POTENCIALES
22%
DECLARACIONES Y ANEXOS 975.157
CUOTAS RISE 271.065
IMPUESTOS VEHICULARES
725.865
DEUDAS PENDIENTES209.778
33%
10%
12%
45%
Total de Beneficiarios: 1.905.656PERSONAS NATURALES: 1.798.931 SOCIEDADES: 106.726Hay contribuyentes que tienen más de un tipo de obligación pendiente
Total de Beneficiarios: 1.905.656
CONSTRUCCIÓN
HOTELES Y RESTAURANTES
MANUFACTURERAS
COMUNITARIAS DETIPO SERVICIOS
TRANSPORTE Y COMUNICACIONES
AGRICULTURA,GANADERÍA, Y SILVICULTURA
INMOBILIARIAS, EMPRESARIALES Y DE ALQUILER
OTRAS ACTIVIDADES
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
59,770
97,603
109,430
141,542
145,438
153,266
219,922
356,646
511,458
POR ACTIVIDAD ECONÓMICA
BENEFICIARIOS POTENCIALES
* Incluye a los propietarios de vehículos sin actividad específica
*
BENEFICIARIOS POTENCIALES
GALÁPAGOS
ZAMORA CHIN
CHIPE
PASTAZA
NAPO
MORONA SANTIA
GO
CARCHI
ORELLANA
BOLÍVAR
SUCUMBÍO
S
CAÑAR
SANTA
ELEN
A
COTOPAXI
LOJA
IMBABURA
SANTO
DOMINGO
ESMER
ALDAS
TUNGURAHUA
EL ORO
AZUAY
CHIMBORAZO
LOS R
ÍOS
MANABÍ
PICHINCHA
GUAYAS
5,80
1
10,6
72
11,1
64
11,8
51
14,6
80
14,8
06
16,2
62
17,0
41
19,6
11
21,0
26
29,2
63
33,9
11
38,0
40
38,9
02
40,3
81
43,7
49
52,3
81
67,3
97
69,6
41
72,7
96
79,8
68
115,
340
352,
635
411,
150
POR PROVINCIA
Total de Beneficiarios: 1.905.656317.288 contribuyentes no asignados a una provincia por no pago de matriculación vehicular
3. Análisis de Catastro
a) Deudas pendientesb) Declaraciones y anexosc) Cuotas RISEd) Impuestos vehiculares
a) DEUDAS PENDIENTES: CARTERA ACTUAL( 209.778 BENEFICIARIOS) - en millones USD
Propuesta de remisión
CARTERA TOTALUSD 6.282,15
Impuesto (capital)USD 3.137,23
Número de deudas 563.619
Número de Contribuyentes209.778
En facilidades de pagoUSD 52,24 MM
3,5%
AUTODETERMINADO USD 239 M.M. DETERMINADO SRI USD 6.043 M.M.
SuspendidaUSD 4.528 MM
72,08%
a) DEUDAS PENDIENTES: CARTERA POR TIPO DE CONTRIBUYENTE
TIPO CONTRIBUYENTE
TIPO DE CARTERA
FIRME NO FIRME TOTAL GENERAL
USD NÚMERODE OBLIGACIONES USD NÚMERODE
OBLIGACIONES USD NÚMERO DE OBLIGACIONES
PERSONAS NATURALES 273.628.673,62 382.316 269.860.344,95 42.836 543.871.334,57 425.152
SOCIEDADES 1.196.482.650,33 117.459 4.542.182.098,99 21.008 5.738.782.208,32 138.467
TOTAL 1.470.111.323,95 499.775 4.812.042.443,94 63.844 6.282.653.542,89 563.619
TOTAL DE BENEFICIARIOS 209.778
a) DEUDAS PENDIENTES: CARTERA POR IMPUESTO
IMPUESTO SALDO DE LA DEUDA NÚMERO DE CONTRIBUYENTES
RENTA 4.993.974.619,74 42.581ICE 559.265.640,46 172IVA 351.227.036,43 108.019CIRCULACIÓN DE CAPITALES 121.346.571,91 17ISD 62.776.225,75 81MULTAS 60.393.632,60 56.862OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS 6.138.257,66 26INTERESES 4.413.307,61 483TIERRAS RURALES 1.425.903,00 663REGALÍAS MINERAS 1.144.291,44 29OTROS IMPUESTOS 120.048.281,29 511
TOTAL GENERAL 6.282.153.767,89 209.443
CARTERA POR IMPUESTO CORTE AL 01 DE ABRIL DE 2014
b) DECLARACIONES Y ANEXOS PENDIENTES
$ 22.014.147,80 Monto:
POR ACTIVIDAD ECONÓMICA Número de Contribuyentes
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 208.372
ACTIVIDADES INMOBILIARIAS, EMPRESARIALES Y DE ALQUILER 160.193
AGRICULTURA, GANADERÍA, CAZA Y SILVICULTURA 39.277
TRANSPORTE, ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES 64.089
ACTIVIDADES COMUNITARIAS SOCIALES Y PERSONALES DE TIPO SERVICIOS 84.937
INDUSTRIAS MANUFACTURERAS 52.173
HOTELES Y RESTAURANTES 35.071
CONSTRUCCIÓN 33.051
OTRAS ACTIVIDADES 297.984
TOTAL GENERAL 975.147
c) CUOTAS RISE
271.065 Contribuyentes activos en RISE con cuotas pendientes de pago por USD 9,2 millones
NÚMERO DE CONTRIBUYENTES CON CUOTAS PENDIENTES DE PAGO
Núm
ero
de C
ontr
ibuy
ente
s
Rango de Cuotas
d) VEHÍCULOS
*Vehículos de carga pesada tienen beneficios de exoneraciones
*
Contribuyentes beneficiarios por actividad económica
Monto pendiente por Clase de vehículos
POR ACTIVIDAD ECONÓMICANúmero de
Contribuyentes%
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 105.331 14,51%
ACTIVIDADES INMOBILIARIAS, EMPRESARIALES Y DE ALQUILER 51.101 7,04%
AGRICULTURA, GANADERÍA, CAZA Y SILVICULTURA 40.819 5,62%
TRANSPORTE, ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES 82.008 11,30%
ACTIVIDADES COMUNITARIAS SOCIALES Y PERSONALES DE TIPO SERVICIOS 21.869 3,01%
INDUSTRIAS MANUFACTURERAS 24.436 3,37%
HOTELES Y RESTAURANTES 17.485 2,41%
CONSTRUCCIÓN 12.467 1,72%
OTRAS ACTIVIDADES 345.793 47,64%
Total general 725.865 100,00%
CLASEIMPUESTO A LA PROPIEDAD DE
VEHÍCULOS MOTORIZADOS TOTAL
IMPUESTO AMBIENTAL TOTAL IMPUESTO TOTAL
AUTOMÓVIL 120.593.004 64.433.990 185.026.994
CAMIONETA 99.747.679 61.615.871 161.363.550
JEEP 74.032.082 44.515.308 118.547.390
MOTOCICLETA 31.417.551 15.823.407 47.240.958
TOTAL 325.790.316 186.388.576 512.178.892
SIN REMISIÓNENE-DIC 2015
734 MM
CON REMISIÓNENE-DIC 2015
1.200 MM800 400
Remisión Gestión de cobro
ESCENARIOS – ANÁLISIS DE REMISIÓNmillones USD
• Tipo de contribuyente• Tipo de documento• Impuesto• Litigiosidad• Otras
CualitativasCuantitativas• Tiempo de la deuda• Ingresos del
contribuyente• Número de deudas• Monto de la deuda• Otras
88%de aciertos
Características del contribuyente
Modelo de probabilidad Predicción
• Logit• Árboles de decisión• Bayesiano
CARACTERÍSTICAS
Análisis de remisión
Condonación de intereses, multas y recargos.
Determinaciones y autodeterminaciones vencidas hasta la promulgación de la Ley (incluye sustitutivas de procesos de control en curso).
Pago del 100% del impuesto (capital).
Para deudas suspendidas previo desistimiento
Deudas con facilidades de pago, se imputa lo cancelado, se termina la facilidad y saldo a remisión en un pago.
12
3
5
7
84
No podrá realizar acciones legales sobre las obligaciones canceladas en remisión
Solo para impuestos administrados por el SRI
90 días desde su emisión
6
