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Ley de Productividad y Soluciones DTE
“Controla definitivamente tus procesos de emisión y recepción de facturas electrónicas”
Norma: Ley 20.956 Versión:Única
De:26-OCT-2016
Fecha Publicación:26-OCT-2016
Fecha Promulgación:13-OCT-2016
Titulo: ESTABLECE MEDIDAS PARA IMPULSAR LA PRODUCTIVIDADMaterias: Profundización del Sistema Financiero; Promoción de las Exportaciones de Servicios; Impuesto a la Renta
Profundizar el sistema financiero y mayor eficiencia en el sistema de pagos:• Reduce las trabas para la instalación en Chile de custodios internacionales• Establece un plazo máximo de acuse de recibo para la copia de la factura, para facilitar el acceso y mejorar las condiciones
de financiamiento de las Pymes• Actualiza la regulación de los fondos de pensiones• Reconoce las infraestructuras de pago en el exterior
• Simplifica la constitución de garantías sobre valores depositados en custodios• Amplía las posibilidades de inversión en el exterior de compañías de seguros• Suprime las denominaciones de monedas de $1 y $5, estableciendo el redondeo de cuentas y pagos en dinero efectivo
LA LEY PRODUCTIVIDAD (20.956)
Ley Vigente desde el 01 de noviembre 2016, a la espera de que el SII libere Circular y mecanismos técnicos de implementación.
11 de enero SII publica en diario oficial Circular N°4 muestra que la entrada en vigencia de esta Ley genera una serie de impactos que afectan directamente los proceso de recepción de documentos.
YA ESTÁ VIGENTE
DOCUMENTOS ASOCIADOS A ESTE ANÁLISIS
RESOLUSIÓN 45 SII 2003
DECRETO LEY N°825 “LEY SOBRE IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS”
LEY 20.727 “ESTABLECE NORMAS SOBRE FACTURACION ELECTRONICA Y OTROS”
LEY 19.983 “REGULA LA TRANSFERENCIA Y OTORGA MÉRITO EJECUTIVO A LA COPIA DE LA FACTURA”
CIRCULAR 21SII 2015 “INSTRUYE PROCEDIMIENTO PARA EFECTUAR EL ACUSE DE RECIBO”
LEY 20.956 “ESTABLECE MEDIDAS PARA IMPULSAR LA PRODUCTIVIDAD”
DOCUMENTACIÓN TÉCNICA DTE Y MODELOS DE OPERACIÓN SII
IMPACTOS DE LA LEY 20.956
MECANISMOS Y PLAZO PARA EL RECHAZO DE DOCUMENTOS
CAMBIO EN LÓGICA EMPRESARIAL
CAMBIO EN OPERATORIA AL ACEPTAR O RECHAZAR UNA FACTURA
USO DEL CRÉDITO IVA
Antes de la Ley Con la nueva Ley• El mecanismo para rechazar un DTE era el Acuse de
Recibo Comercial del tipo rechazo.• Se establecía un plazo para rechazar comercialmente
una Factura electrónica de 8 días, extensibles a 30 días en base a la existencia de un acuerdo explícito entre las partes.
• Plazo para realizar el Rechazo Comercial comenzaba a partir de la generación del acuse de recibo del DTE.
Se establece un mecanismo complementario al Acuse de Recibo Comercial, llamado Reclamo, ambos son necesario para rechazar un DTE.
Este Reclamo se instaura con el fin de dar cumplimiento a lo dispuesto en el Art. 3 de la Ley 19.983 como un mecanismo para formalizar el rechazar el contenido de una factura (es equivalente a un acuse de no recepción de mercadería)
Se establece una limitante al plazo dejándolo sólo en 8 días a partir de la fecha de registro de la factura en el SII.
En la nueva normativa se presume, salvo prueba en contrario, que las mercaderías han sido entregadas o los servicios han sido prestados si el receptor no reclama contra el contenido de las facturas.
FECHAS DE RECEPCIÓN, CAMBIO EN LÓGICA EMPRESARIAL Y MÉRITO EJECUTIVO
* Para estos efectos, se entenderá que las facturas recibidas o recepcionadas en el Servicio de Impuestos Internos, son todas aquellas facturas que fueron enviadas por el emisor al Servicio de Impuestos Internos y no fueron rechazadas por este independiente de su consistencia numérica y tributaria) y estén o no recibidas en la casilla de intercambio del receptor.
Antes de la Ley Con la nueva Ley• El modelo de operación permitía que una
empresa aceptara / rechazara el documento múltiples veces durante el periodo acordado entre las partes, así la empresa podía rechazar y luego aceptar el documento o viceversa.
• Se dispone que el receptor del documento no podrá cambiar el estado de este una vez que la factura haya sido aceptado o rechazado-reclamado, por lo que una vez que declare expresamente aceptarla a través del acuse de recibo comercial, no podrá con posterioridad reclamar en contra de su contenido y viceversa.
CAMBIO OPERATORIA AL ACEPTAR O RECHAZAR UNA FACTURA
Antes de la Ley Con la nueva Ley• Se podía utilizar el crédito IVA del
documento en cuestión en el periodo en el cual se realizaba el Acuse de Recibo de Mercadería de la factura, requisito que se complementaba con lo estipulado en el DL 825 (Ley de IVA)
• Se puede utilizar el crédito IVA del documento en cuestión en el periodo en el cual se registra la aceptación del contenido de la factura en el SII, en el periodo registra el Acuse de Recibo de Mercadería en el SII o al octavo día a partir de la fecha de registro del documento en el SII siempre y cuando el documento no se encuentre reclamado.
• En la práctica se entiende la factura rechazada, el proveedor debe emitir Nota de Crédito (rebajar débito fiscal) y si corresponde re-facturar.
USO CRÉDITO IVA
Implementar en el corto plazo un procedimiento
administrativo que Reclame manualmente los documentos en el sitio web del SII en base al instructivo técnico adjunto.
ACCIONES
Implementar las soluciones de Conciliación, Check Factoring y Automatización de Acuses
2.0 con el fin de poder controlar la exposición al
riesgo operacional.
PROCEDIMIENTO PARA RECLAMAR MANUALMENTE UNA FACTURA EN EL SII
ElSIIhahabilitadoatravésdesusitiowww.sii.cl,lafuncionalidad “REGISTRODEACEPTACIÓNORECLAMOSDEUNDTE”,lacualpermitealosreceptoresdedocumentos reclamarcontraelcontenidodeundocumentodocumento.Recordarqueestereclamosolopuedeseringresadodentrodelosprimeros8díasapartirdelafechaderegistrodelDTEenelSII.
Elprocedimiento paraestablecerunreclamoeselsiguiente:
1. Ingresarawww.sii.cl2. IngresaralaseccióndeFacturaElectrónica3. SeleccionarSistemadeFacturacióndeMercado4. Seleccionarlaopción“RegistrodeaceptaciónoreclamodeunDTE”Linkdirecto
(https://www4.sii.cl/registrorechazodteInternet/)5. IngresarconelRUTEmisor, TipodeDocumentoyFolio6. Seleccionarlaopcióndeseada
PROCEDIMIENTO PARA RECLAMAR MANUALMENTE UNA FACTURA EN EL SII
Opción D etalleAcepta Contenido del Documento Si desea aceptar el contenido (utilizar en caso de
querer utilizar el crédito IVA en el periodo si el octavo día cae en el periodo contable siguiente (ej. Factura recibida el entre el 24 y 30 de cada mes)
Recibo de Mercaderías o Servicios Si desea aceptar el contenido (utilizar en caso de querer utilizar el crédito IVA en el periodo si el octavo día cae en el periodo contable siguiente (ej. Factura recibida el entre el 24 y 30 de cada mes)
Reclamo al Contenido del Documento
Si se desea reclamar contra el contenido de un documento por una causa distinta a la no entrega de los productos (diferencia en precios pactados, condiciones comerciales, falta de información de las referencias, solicitud de NC, producto disconforme).
Reclamo por Falta Parcial de Mercaderías o Servicios
Si se desea reclamar contra el contenido producto de una recepción parcial de los productos / servicios o disconformidad en parte de los productos / servicios recibidos.
Reclamo por Falta Total de Mercaderías o Servicios
Si se desea reclamar contra el contenido producto por la no recepción de los productos / servicios o disconformidad en la recepción de la totalidad de los productos / servicios.
OpcionesDisponibles
SOLUCIONES DE GESTIÓN PARA LA LEY DE PRODUCTIVIDAD
CAMBIOS EN LA SOLUCIÓN
El cambio en el modelo de operación genera un impacto mayor en varias partes de la solución de FEL e iConstruye.• Documentos Recibidos• Lógica del integrador de documentos• Creación de servicios de Reclamo unificado al rechazo• Cambio en la lógica de Aceptación – Rechazo• Upgrade a las reglas automáticas de Rechazo (Aceptación
- Reclamo)• Solicitud de Nota de Crédito
26Componentes afectadas
3Liberaciones
El programa de desarrollo involucra 1.180 horas, se destinan 3 recursos full dedicación.Se esperan 3 liberaciones:
a) Cumplir con la Ley: 8 de marzob) Consistencia y automatizar: 27 de marzoc) Integración de sistemas (SCM y DTE)
SOLUCIONES DE GESTIÓN PARA LA LEY DE PRODUCTIVIDAD
QUE BUSCAMOS
Detectar rápidamente documentos que pueden ser fuente de riesgos operacionales -financieros y automatizar la toma de decisiones operativas
Documento recibidos con menos de 8 días
Documentos no conciliados o parcialmente
comercial / logístico
Documentos que recibirán o recibieron mérito ejecutivo de
forma tácita
Al menos debe existir un compromiso comercial que
asegure que la obligación es real. Cuidado con los problemas de recepción (despachado pero
no recibido)
Documentos que han sido cedidos o que son emitidos por
proveedores que ceden recurrentemente.
Fecha límite para tomar una decisión
SOLUCIONES
Conciliación Automática
Sistema que compara las facturas recibidas con sus compromisos de compra
(OC, Contrato, subcontrato, etc.) y con las recepciones conformes de
estos (Recepción de bodega, HES (hoja entrada servicio), Estado de pago,
etc.
Automatización Acuses 2.0
Solución que genera de forma automática los
acuses de aceptación / rechazo en base a los
resultados de la conciliación y otras
condiciones por ejemplo: asociadas al resultado del flujo de aprobación o la contabilización de estos.
Check Factoring
Automatización de las consultas de documentos cedidos (cada 1 hora) y
vinculación con su estado de recepción y
conciliación, con el fin de poder tomar decisiones de impugnación del proceso
en el mismo día.
+
+
CONCILIACIÓN DTE es una solución que busca automatizarcuadre de una factura con su compromiso de compra y con larecepción conforme de los productos o servicios solicitados.
Hoy, esta doble cuadratura es clave para entender si la facturaque estamos recibiendo debe ser recibida, aceptada /rechazada-reclamada y pagada.
CONCILIACIÓN DTE
CONCILIACIÓN DTE, ayuda a tomar decisiones de manera ágil y aun mínimoriesgo. La mecánica se basa en establecer que cada factura recibida para seraceptada y pagada, inevitablemente debe tener asociada un compromisode compra (documento que autoriza la compra) y una recepción conforme(documento que respalda la recepción conforme de lo adquirido)
CompromisodeCompra RecepciónConformeOrdenes de compra Recepción de Bodega
Ordenes de Servicio Hoja de entrada de servicio (HES)
Contrato Estado de Pago
Orden de Arriendo Liquidación de Arriendo
Orden de Trabajo Recepción Conforme / Hoja de Visita
Ejemplo Medios para Establecer
CHECK FACTORING
Solución que ayuda a tomar decisiones de si se debe aceptar o impugnar la operación de factoring el mismo día que ocurre la cesión.
Cada 1 hora entérate qué proveedores han cedido un documento en donde tu empresa actúa como pagador.Conoce instantáneamente a quién fue cedido y si esta factura cuenta con un compromiso de compra (OC, Contrato, etc.) y si el producto o servicio que ya fue recibido a conformidad en tu empresa (Recepción de bodega, HES, Estado de Pago).
DOCUMENTOS RECIBIDOS
Integra el estado de conciliación y aceptación / reclamo en un solo lugar y centraliza la toma de decisiones minimizando los riesgos.
La Automatización de Acuses 2.0, es una solución creada con el fin de automatizar de manera inteligentela tarea de realizar los acuses que soportan la aceptación o rechazo de una factura. Este motor dedecisiones se alimenta de múltiples fuentes de información como las Reglas dos Perimetrales, EstadosDocumentales DTE y los Estados deConciliación.
AUTOMATIZACIÓN ACUSES 2.0
Reglas perimetrales
Conciliación
Acuses 2.0
Estados del documento
Aceptación
Rechazo/Reclamo
Recibo Mercadería
Casilla intercambio Flujo de Recepción DTE
Configuración de Proveedores
Definir condiciones deaceptación, rechazo y plazospara lograr llegar a estosestados.
AUTOMATIZACIÓN DE ACUSES 2.0 VÍA CONCILIACIÓN
Conciliación LogísticaConciliación Comercial
Acuse Aceptación
/Rechazo /Reclamo
Acuse Aceptación
/Rechazo /ReclamoDocumento
candidato a Pago
Compromiso(s)queoriginaronlacompra(ordendecompra,solicituddecompra,contrato,ordendeservicio,ordendearriendo,etc.)
FacturaRecibida(FacturaAfecta,FacturaExenta,FacturadeCompra,LiquidacióndeFacturas.TodasElectrónicasymanuales)
Vs.Compromiso(s)RecepciónConformedeBienes/ServiciosAdquiridos(recepcióndebodega,hojadeentradadeservicio,estadosdepago,etc.)
FacturaRecibida(FacturaAfecta,FacturaExenta,FacturadeCompra,LiquidacióndeFacturas.TodasElectrónicasymanuales)
Vs.
DOCUMENTOS RECIBIDOS
Integra el estado de conciliación y aceptación / reclamo en un solo lugar y centraliza la toma de decisiones minimizando los riesgos.
Controla tus procesos de negocios desde la compra al pago
http://www.iconstruye.com/leydeproductuvidad/index.html MÁS INFORMACIÓN
Preguntas ResoluciónQue hago si recibo parcialmente en bodega un despacho debido a que faltaban unidades
Se debe reclamar parcialmente el contenido de la factura. El proveedor debe enviar una Nota de Crédito por el total de la factura y Re-facturar la cantidad correcta.
Que ocurre si deseo utilizar el crédito IVA en el mismo periodo contable de una factura recibida entre el día 22 y 31 del mes.
Debo generar el Acuse de Recibo de Mercadería e inscribirlo en el SII con el fin de que este me autorice a utilizar el débito IVA.
Puedo reclamar una factura después del octavo día. No se puede ya que el SII deshabilita la opción de reclamar por lo que el estado de la factura es aceptada.
El factoring me está cobrando una factura rechazada comercialmente y en donde el reclamo se registró por escribió en la impresión del PDF de la factura.
Los reclamos válidos son los registrados en el sitio web del SII por lo que esa factura para todos los efectos está se entiende por aceptada. Sin embargo siempre existe la vía legal en donde el receptor deberá probar la que la factura no posee mérito ejecutivo ya que existe evidencia que lo prueba.
Pagué una factura reclamada ya que el proveedor resolvió la causa del reclamo. Puedo utilizar el crédito IVA.
El SII no permite utilizar el crédito IVA de esas facturas y auditará a las empresas que las incorporen en sus libros IECV. Sin embargo el receptor puede pagar y contabilizar ese documento registrando el monto del crédito IVA como gasto.
PREGUNTAS O CASOS USO PRÁCTICOS DE APLICACIÓN DE LA NUEVA NORMATIVA
PREGUNTA RESPUESTA SII
Puedo utilizar el crédito IVA de una factura que no fue rechazada en los primeros 8 días pero que no tiene acuse de recibo de mercadería.
El SII permite utilizar el crédito IVA de esa factura en el periodo tributario correspondiente al noveno día a partir de la fecha de registro en el SII
¿Desde cuándo está vigente las disposiciones de la Circular N°4?
Para todo los DTE recibidos por el SII desde 14 de enero 2017
Que pasa con la nota de crédito parcial, el SII dice que el reclamo no permite usar el total del crédito IVA de una factura reclamada.
Lo único que permite usar crédito IVA es la Factura con ARM o la factura no reclamada en SII. Ante cualquier diferencia de contenido, el SII recomienda reclamar la factura y solicitar al emisor una nueva por lo realmente recibido.
Qué pasa si la factura se cede y la reclamo luego pero dentro del periodo.
Esa factura no posee Mérito Ejecutivo, por lo que la el receptor/deudor no posee obligación de pago. El problema pasa a ser entre el emisor y el factoring ya debido a que este último anticipó la compra sin esperar que el documento tuviera mérito ejecutivo. Se recomienda que en proceso de desnotificación que obliga la Ley se adjunte una impresión del reclamo registrado en el SII.
Se entiende que, si la factura está reclamada, hay que hacer el procedimiento de desnotificación. Hoy el factoring no puede acceder a ver el registro de reclamos
La Ley establece que si se debe realizar el procedimiento de desnotificación. Adicionalmente una vez que el documento haya sido cedido al factoring estos como parte interesada si pueden acceder al registro de aceptación o reclamo de sus documentos.
PREGUNTA RESPUESTA SII
Si por error reclamo un DTE ya pagado, como contabilizo IVA. Este pasa a ser un gasto rechazado pagando el 40% o solo llevo el IVA a gasto.
En este caso el receptor puede contabilizar el IVA como gasto con el fin de poder llevar a resultado esta transacción.Alternativamente igual puede solicitar al emisor que debido a un error emita una nota de crédito y luego re-facture.
Que hago si me llega un XML de una factura que no se encuentra registrada en el SII
No debes hacer nada, ya que si no está registrada en el SII no es una factura válidamente emitida. Una opción es esperar hasta que el documento se encuentre recibido y registrado en el SII, hasta ese momento el documento es invalido ya que no existen registro.
¿Si el receptor me reclama mi factura, y no hago la nota de crédito en el plazo, pierdo el IVA que ya pagué? ¿Si no quiero hacer la nota de crédito...Hay alguna obligación?
Si la factura está correctamente Reclamada, es una obligación del emisor generar la NC para anular el documento. Por lo tanto, si quedo fuera de plazo pierdo IVA. En el futuro próximo el SII no permitirá a los emisores reconocer como venta las facturas que poseen un reclamo
Cómo me entero si me reclamaron un documento. Revisando la página del SIISi me llega una aceptación comercial y un reclamo ... Que hago. ¿Lo que llega primero? La ley dice que una vez aceptada no se puede reclamar.
Pese que la Ley establece que una factura aceptada no puede ser rechazada o viceversa. En caso que exista esta opción, se recomienda verificar el registro de aceptación y rechazos en el SII y actuar en base a lo que indique este registro (entendiendo que es un registro público, resguardado por el SII y establecido para estos efectos).
PREGUNTA RESPUESTA SII
Es necesario registrar las aceptaciones y reclamos de los documentos electrónicos recibidos por un contribuyente no electrónico.
La nueva normativa aplica a todos los contribuyentes sean electrónicos o no. Se recuerda que no es obligación para hacer el registro de aceptación/rechazo para todas las facturas ya que después del octavo día las que quieras "aceptar" quedarán aceptadas por defecto.La funcionalidad efectivamente está habilitada para todos quienes reciban facturas electrónicas, independiente sean o no receptores electrónicos, con la finalidad de entregar la posibilidad de aceptar, dar el acuse de recibo o reclamar
En caso de querer reclamar contra la entrega parcial de los productos o prestación parcial de los servicios como contabilizo la parcialidad de la utilización del crédito IVA
Pese a que la circular N°4 establece que el reclamo puede ser parcial, se establece que cualquier reclamo, ya sea por contenido, entrega parcial o no entrega del total de los bienes genera el mismo efecto sobre el documento. Esto es que el receptor no puede utilizar él crédito IVA del documento. En caso de que se trate de una parcialidad, el emisor debe anular el documento con una nota de crédito y facturar los realmente recibido a conformidad.
Realicé el acuse de recibo de mercadería en la aplicación de DTE, debo registrar esa factura en el SII como aceptada.
Sólo debes registrarla en el SII si deseas acelerar el uso del crédito IVA ya que luego del 8 día se entenderá que el documento está aceptado. Es muy importante realizar esta acción si deseas utilizar el crédito IVA en el mismo periodo de registro en el SII para las facturas recibidas entre el 22 y 31 de cada mes.
PREGUNTA RESPUESTA SII
Al parecer con la nueva normativa los acuses de recibo, acuses comerciales pierden valor, debo seguir generándolos.
El SII ha establecido que los contribuyentes deben continuar generando los acuses normativos definidos en el modelo de operación de factura electrónica. Adicionalmente la mejor interpretación que se puede realizar del reclamo es el como si se tratara de un acuse para reclamar contra la no entrega, entrega parcial o el contenido de la entrega (precios, condiciones de entrega, etc.)
Que hago con las facturas en las cuales no he recibido un XML y que aparecen registradas en el SII.
Por recomendación del SII, se recomienda que en estos casos se proceda a reclamar ese documento utilizando la opción “Reclamo al Contenido del Documento”, ya que la ausencia del XML impide poder corroborar el contenido del documento.
Esta normativa genera impactos en las facturas emitidas.
Si este cambio genera impactos en cuanto a que si el receptor del documento reclama el documento el emisor deberá emitir una nota de crédito que anula el documento y re-facturar previa investigación de la causa del reclamo.
Que recomendación le harías a los proveedores Que despachen con Guía de Despacho y luego facturen en base a recepciones ciertas, o sino tendrán mucho trabajo administrativo.
Que pasa con la nota de crédito parcial, el SII dice que el reclamo no permite usar el total del crédito IVA.
Efectivamente si la factura está reclamada el SII ha establecido que el receptor no puede utilizar el crédito IVA de la factura. Por lo tanto si se desea acordar con el proveedor la generación de una nota de crédito que modifica monto el documento no debe ser reclamado.
PREGUNTA RESPUESTA SII
Que ocurre si no reclame contra el contenido de una factura y al recibir la notificación de cesión de parte de un factoring, puedo realizar el procedimiento de desnotificación.
La Ley no limite la opción de realizar el procedimiento de des-notificación. Sin embargo la conversación se basa en que el documento en ausencia del reclamo cuenta con mérito ejecutivo, por lo seguramente el receptor a través de un proceso legal deberá probar que el documento no cuenta con mérito ejecutivo.
Que pasa si el emisor no desea hacer la nota de crédito ya que en base a su criterio no existían fundamentos para generar un reclamo.
Hoy no existe obligación por parte del emisor que lo obligue a generar una nota de crédito y la re-facturación. Si embargo las conversaciones con el SII indican que próximamente cada factura emitida y reclamada pasará a ser una factura invalida y por lo tanto no constituirá venta entregando los incentivos al emisor a que cumpla con el espíritu de la nueva normativa. iConstruye recomienda a los emisores que en base a esclarecer las causas del rechazo, incluso si hubiere sido por error, generar las notas de crédito y re-facturar (acordando que en caso de error se respete la fecha de pago inicial).
Como me entero si mi cliente reclamó la factura que emití.
Hoy el SII no está notificando respecto al evento de reclamar un documento, y ha establecido que es responsabilidad de las partes involucradas ingresar al sitio del SII en donde se encuentra registrado ese evento.
Que ocurre cuando la fecha del Emisión es anterior a 8 días respecto a la fecha del registro en el SII. La factura llega y posee mérito ejecutivo?
Toda la normativa establece que los plazos comienzan a regir en base a la fecha de registro en el SII.
PREGUNTA RESPUESTA SII
El XML perdió validez? No, el XML sigue contando con la misma validez y normas de seguridad. La circular 45 del SII, continua estableciendo que es necesario contar con este archivo como documento para poder contabilizar el documento. Por lo que la ausencia de éste impediría esta acción.
Que ocurre si me llegan facturas asociadas a bienes que ya no son de mi poder, ejemplo propiedades.
Se recomienda reclamar en base a la no entrega del servicio descrito en el documento y/o contra el contenido en base a desconocer que existe un compromiso de compra por parte del comprador debido a que el bien ya no pertenece a la empresa.
Puedo reclamar contra una Nota de Crédito o Débito El SII no establece mecanismo para reclamar contra esos documentos, sin embargo siempre pueden rechazarse en base a la generación de un Rechazo Comercial.