ley 1739 cambios en renta

Fecha de actualización: agosto 06 del 2015

Normas del Estatuto Tributario

Tema principal Subtema

Sujetos pasivos 10

Ingresos 32-1

Costos y deducciones 158-1

Rentas exentas 206

239-1

254

258-2

Patrimonio 261

[Guía] Modificaciones realizadas por la Ley 1739 del 2014 en materia de declaración de renta

Los cambios que se establecieron mediante la Ley 1739 del 2014 en los aspectos sustantivos del impuesto de renta de las personas naturales y sucesiones ilíquidas (tales como la modificación de los requisitos contenidos en el artículo 10 del ET, para calificar como residente ante el Gobierno colombino, o la modificación de los requisitos del artículo 334 del ET, para que un empleado pueda optar por el IMAS) solo pueden ser aplicados para el año gravable 2015 y siguientes, pues así lo ordenan los artículos 338 y 363 de la Constitución Nacional. Sin embargo, los cambios que la Ley 1739 del 2014 haya introducido en materia de procedimiento tributario tendrán aplicación en las declaraciones de renta del mismo año gravable 2014.

En el cuadro que se presenta a continuación se destacan todas las normas del Estatuto Tributario y otras por fuera de él, las cuales regulan temas del impuesto de renta de las personas naturales y sucesiones ilíquidas que fueron adicionadas, modificadas o derogadas con la Ley 1739 del 2014. Se encuentran en color rojo las normas cuya modificación o creación tienen efecto o importancia en las declaraciones de renta del propio año gravable 2014.

Importante: la redacción de la Ley 1739 del 2014 emplea en forma especial los términos adicionar, modificar y derogar, es necesario aclarar que para los efectos del cuadro que se presenta a continuación, dichos términos se deben entender así: 1) adicionar: cuando se agrega todo un artículo nuevo al ET o a una ley por fuera del ET; 2) modificar: cuando a un artículo que ya existía simplemente se le modifican palabras o se le derogan incisos y/o parágrafos, o se le adicionan incisos y/o parágrafos, pero al final sigue existiendo el mismo artículo; y 3) derogar: cuando un artículo que ya existía queda completamente borrado del ET o de las leyes por fuera del ET.

Artículo del ET

Impuesto de renta y ganancia ocasional

Renta gravable especial

Descuentos del impuesto de renta

292-2

293-2

294-2

295-2

296-2

297-2

298-6

298-7

298-8

334

336

Por pagos al exterior 408

498-1

54

Otras declaraciones 607

Régimen probatorio 771-5

817

Devoluciones 820

Normas por fuera del Estatuto Tributario

Temas Número de la norma Artículo del ET

Impuesto de renta y ganancia ocasional

Impuesto a la riqueza (ver también más abajo, en las “Normas por fuera del ET”, la sección de “Impuestocomplementario de normalización tributaria al impuesto a la riqueza”, artículos 35 a 40 de la Ley 1739 del 2014

Normas para empleados y trabajadores por cuenta propia

Retención en lafuente

Impuesto a lasventas

Cálculo del impuesto a cargo

ProcedimientoTributario

Disposiciones generales

Extinción de la obligación tributaria

Impuesto complementario de normalización tributaria.

Hecho generador.

Base gravable.

Tarifa.

No legalización de activos de fuente ilícita.

Comisión de Estudio del Sistema Tributario Colombiano.

Impuestocomplementario de normalización

tributaria al impuesto a la

riqueza

Artículo 35, Ley1739 del 2014Artículo 36, Ley1739 del 2014Artículo 37, Ley1739 del 2014Artículo 38, Ley1739 del 2014

Artículo 39, Ley1739 del 2014

No habrá lugar a la comparación patrimonial ni a renta líquida gravable por concepto de declaración de activos omitidos.

Artículo 40, Ley1739 del 2014Artículo 44, Ley1739 del 2014

Normas varias (impuesto nacional

a la gasolina, UGPP,

conciliaciones con la DIAN y otras

más)


Plazo hasta septiembre 30 del 2015 para efectuar con la DIAN conciliación de los procesos contencioso administrativos en materia tributaria, aduanera y cambiaria. También aplica a procesos con la UGPP y podrá aplicarse en procesos de tributos territoriales.


Plazo hasta octubre 30 del 2015 para terminación por mutuo acuerdo de los procesos administrativos tributarios. También aplica a procesos con la UGPP y podrá aplicarse en procesos de tributos territoriales.


Condiciones especiales hasta octubre 31 del 2015 para la presentación y/o pago de declaraciones tributarias administradas por la DIAN.


Condiciones especiales hasta octubre 30 del 2015 para los municipios que estén adeudando impuestos nacionales antela DIAN.


DIAN y ministerio de hacienda presentarán informes sobre el costo de los beneficios fiscales.



Tema al que se refiere

25

66

32

Rentas de trabajo exentas. 26

41

Descuento por impuestos pagados en el exterior. 29

68

Patrimonio bruto. 30

[Guía] Modificaciones realizadas por la Ley 1739 del 2014 en materia de declaración de renta

Los cambios que se establecieron mediante la Ley 1739 del 2014 en los aspectos sustantivos del impuesto de renta de las personas naturales y sucesiones ilíquidas (tales como la modificación de los requisitos contenidos en el artículo 10 del ET, para calificar como residente ante el Gobierno colombino, o la modificación de los requisitos del artículo 334 del ET, para que un empleado pueda optar por el IMAS) solo pueden ser aplicados para el año gravable 2015 y siguientes, pues así lo ordenan los artículos 338 y 363 de la Constitución Nacional. Sin embargo, los cambios que la Ley 1739 del 2014 haya introducido en materia de procedimiento tributario tendrán aplicación en las declaraciones de renta del mismo año gravable 2014.

En el cuadro que se presenta a continuación se destacan todas las normas del Estatuto Tributario y otras por fuera de él, las cuales regulan temas del impuesto de renta de las personas naturales y sucesiones ilíquidas que fueron adicionadas, modificadas o derogadas con la Ley 1739 del 2014. Se encuentran en color rojo las normas cuya modificación o creación tienen efecto o importancia en las declaraciones de renta del propio año gravable 2014.

Importante: la redacción de la Ley 1739 del 2014 emplea en forma especial los términos adicionar, modificar y derogar, es necesario aclarar que para los efectos del cuadro que se presenta a continuación, dichos términos se deben entender así: 1) adicionar: cuando se agrega todo un artículo nuevo al ET o a una ley por fuera del ET; 2) modificar: cuando a un artículo que ya existía simplemente se le modifican palabras o se le derogan incisos y/o parágrafos, o se le adicionan incisos y/o parágrafos, pero al final sigue existiendo el mismo artículo; y 3) derogar: cuando un artículo que ya existía queda completamente borrado del ET o de las leyes por fuera del ET.

Es adicionado al ET con el artículo

Es modificado con el artículo

Residencia de las personas naturales para efectos tributarios.Ingreso por diferencia en cambio sobre los activos en moneda extranjera.Deducción por inversiones en desarrollo científico y tecnológico o innovación.

Renta líquida por activos omitidos o pasivos inexistentes.

Descuento en renta por IVA pagado en la adquisición e importación de maquinaria pesada para industrias básicas.

Sujetos pasivos. 1

No contribuyentes del impuesto a la riqueza. 2

Hecho generador. 3

Base gravable. 4

Tarifa. 5

Causación.

No deducibilidad del impuesto. 7

Declaración y pago voluntario. 8

9

IMAS de empleados. 33

IMAS de trabajadores por cuenta propia. 34

Tarifas para rentas de capital y de trabajo. 63

Clases de declaraciones. 42

43

52

Término de prescripción de la acción de cobro. 53

Remisión de las deudas tributarias. 54

Normas por fuera del Estatuto Tributario

Artículo del ET

6 (ver también el artículo 10)

Normas adicionales aplicables al impuesto sobre la riqueza y su complementario de “normalización tributaria”.

Descuento en renta del IVA por la compra de bienes de capital.

Contenido de la declaración anual de activos en el exterior.

Medios de pago para efectos de la aceptación de costos, deducciones, pasivos e impuestos descontables.

Es adicionado con el artículo

Es modificado con el artículo

Impuesto complementario de normalización tributaria. 35

Hecho generador. 36

Base gravable. 37

Tarifa. 38

9

No legalización de activos de fuente ilícita. 40

Comisión de Estudio del Sistema Tributario Colombiano. 44

55

56

57

58

73

No habrá lugar a la comparación patrimonial ni a renta líquida gravable por concepto de declaración de activos omitidos.

Plazo hasta septiembre 30 del 2015 para efectuar con la DIAN conciliación de los procesos contencioso administrativos en materia tributaria, aduanera y cambiaria. También aplica a procesos con la UGPP y podrá aplicarse en procesos de tributos territoriales.

Plazo hasta octubre 30 del 2015 para terminación por mutuo acuerdo de los procesos administrativos tributarios. También aplica a procesos con la UGPP y podrá aplicarse en procesos de tributos territoriales.Condiciones especiales hasta octubre 31 del 2015 para la presentación y/o pago de declaraciones tributarias administradas por la DIAN.Condiciones especiales hasta octubre 30 del 2015 para los municipios que estén adeudando impuestos nacionales antela DIAN.DIAN y ministerio de hacienda presentarán informes sobre el costo de los beneficios fiscales.



[Guía] Modificaciones realizadas por la Ley 1739 del 2014 en materia de declaración

Los cambios que se establecieron mediante la Ley 1739 del 2014 en los aspectos sustantivos del impuesto de renta de las personas naturales y sucesiones ilíquidas (tales como la modificación de los requisitos contenidos en el artículo 10 del ET, para calificar como residente ante el Gobierno colombino, o la modificación de los requisitos del artículo 334 del ET, para que un empleado pueda optar por el IMAS) solo pueden ser aplicados para el año gravable 2015 y siguientes, pues así lo ordenan los artículos 338 y 363 de la Constitución Nacional. Sin embargo, los cambios que la Ley

En el cuadro que se presenta a continuación se destacan todas las normas del Estatuto Tributario y otras por fuera de él, las cuales regulan temas del impuesto de renta de las personas naturales y las normas cuya modificación o creación tienen efecto o importancia en

Importante: la redacción de la Ley 1739 del 2014 emplea en forma especial los términos adicionar, modificar y derogar, es necesario aclarar que para los efectos del cuadro que se presenta a continuación, dichos términos se deben entender así: 1) adicionar: cuando se agrega todo un artículo nuevo al ET o a una ley por fuera del ET; 2) modificar: cuando a un artículo que ya existía simplemente se le modifican palabras o se le derogan incisos y/o parágrafos, o se le adicionan incisos y/o parágrafos, pero al final sigue existiendo el mismo artículo; y 3) derogar: cuando un artículo

Es derogado con el artículo

77

Normas por fuera del Estatuto TributarioEs derogado con

el artículo

ley 1739 cambios en renta

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