Cartagena, 27de febrero de 2016 UNIVERSIDAD DE CARTAGENA PROGRAMA: ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS IX SEMESTRE LEGISLACION TRIBUTARIA Docente: MIGUEL GUERRERO

Protocolo Individual

Integrantes:

Edwin Pérez Rodríguez

4141210010

E-mail: Edwin.apr24@outlook.es

Actividad:

1) Elabore un mapa conceptual sobre el Derecho Tributario su objeto de estudio y relación con las demás Ciencias.

2) Establezca la relación entre el Derecho Tributario y su impacto en las finanzas en la empresa y en la planeación financiera, para la toma de decisiones empresariales.

3) Realice un breve resumen acerca de la evolución e importancia de los

tributos desde la época de la independencia y su impacto en el sistema tributario actual. Establezca cuales de estos tributos por sus características y operatividad, se asimilan a los tributos vigentes en la actual legislación del orden nacional y territorial.

4) Realice una síntesis acerca del contenido de la Constitución en Materia Fiscal como ejemplo del sistema normativo del Derecho Tributario Colombiano, resalte su importancia y explique cuál es la incidencia que tienen las políticas fiscales adoptados por el Gobierno e introducidas como medidas de intervención Económica.

5) Explique brevemente el alcance de los principios constitucionales referidos especialmente al Derecho Tributario. Desde su experiencia o vivencia personal cite un ejemplo que ilustre la aplicación de los mismos. Debe desarrollar al menos los siguientes Principios. Cite un ejemplo para ilustrar cada Principio:

_ Principio de Legalidad o de reserva de LEY _ Principio de Justicia _ Principio de Equidad _ Principio de Eficiencia _ Principio de Irretroactividad _ Principio de Progresividad

6) Analice desde el ámbito de la Constitución Política de Colombia, en que consiste el poder tributario como expresión del poder fiscal, describa y delimite el alcance del poder tributario que tiene el Estado y las Entidades Territoriales.

7) Realice una breve reseña acerca de la estructura y funcionamiento del Sistema Tributario Colombiano, y cuál es la importancia de este para las finanzas Públicas.

8) Realice un cuadro comparativo y establezca las diferencias entre las tres diferentes categorías de Tributos Impuestos, Tasas y Contribuciones Parafiscales y Contribuciones Especiales y Precios Públicos. (Tenga en cuenta las características de cada uno de ellas).

9) Consulte algunos ejemplos que ilustren las características para cada uno de las categorías tributarias, impuestos, tasas, contribuciones y precios Públicos.

10) Elabore un cuadro explicativo acerca de los elementos que integran el

tributo. Explique brevemente, como se origina la obligación tributaria sustancial y cuál es la finalidad que esta tiene. Señale la fuente normativa de esta.

1.

2. Dentro del Derecho Tributario tiene gran incidencia en la toma de

decisiones empresariales por aspectos como:

El porcentaje de las utilidades de la empresa que se gravan para el

Estado.

El riesgo que corre la empresa por la evasión de lo impuestos y

demás tributos.

Según las exenciones y compensaciones que existan, pueden

repercutir en las decisiones que se tomen ya que en un momento

determinado pueden significar beneficios que cooperan con la

reducción de la carga tributaria.

3. Desde la época de la independencia podemos decir según el texto guía que

los impuestos iniciaron con el in de financiar las actividades del estado

perro con rasgos heredados de la América española, abundantes tributos

que si servían a la autoridad reinante pero que perjudicaban el desarrollo

económico del territorio. Después de la independencia el pensamiento

tributario cambio y se volvió más a fin a la necesidad de gobernabilidad,

desarrollo y crecimiento del país, se descentralizo el destino y uso de los

recursos obtenidos por los impuestos, paso de la real hacienda a las

unidades administrativas a nivel nacional, departamental y municipal.

Lo cual facilitó el orden y control para que todo el territorio gozara de la

contraprestación de servicios y bienestar del estado.

De acuerdo al paso del tiempo y a los tipos de tributos que existieron, en la

actualidad persisten algunos con otros nombres o similitudes, como en los

siguientes casos:

Antes y en la independencia En la actualidad

Rentas Estancadas Impuesto de Timbre

Alcabala Impuesto al Valor Agregado IVA

Sisa Retención en la fuente

Pasos reales Peajes

Derecho de puertos, de exportación, bodegas, certificaciones.

Impuestos aduaneros

4. La Constitución política de Colombia rige la normativa tributaria a través de

los principios de Legalidad, Certeza Tributaria, Equidad, Eficiencia entre

otros que marcan directrices para el correcto establecimiento, control,

recaudo e inversión en materia tributaria. La importancia del las políticas

iscales en la economía del país radica en que gracias a esta se ejerce

control y administración de los recursos que se disponen para el

funcionamiento el estado, garante de salud, educación, seguridad y calidad

de vida de sus individuos.

5. Principio de Legalidad

En este principio nos habla acerca de que instituciones o unidades

administrativas son los autorizados para los establecimientos de tributos,

como lo son las ordenanzas por parte de la asamblea Nacional

Constituyente, siendo ejemplo el impuesto que pagamos por concepto de

gasolina, no hay obligación tributaria sin ley que la establezca.

Principio de Justicia

el deber de tributar hace parte de la justicia social que se ejerce a través del

Derecho, la veracidad del pago por el servicio y bienestar recibido, la cual

no está en discusión pero dentro de la justicia social de que los gravámenes

no sean excesivos y vallan de acuerdo a la capacidad contributiva de cada

individuo.

Principio de la Equidad

Expresa la igualdad de obligaciones tributarias y beneficios (horizontal), así

como la relación directamente proporcional entre la carga impositiva y la

base gravable.

Principio de eficiencia Tributaria

Consiste en la relación que existe entre los ingresos obtenidos por los

tributos y los recursos requeridos para obtenerlos. Entonces los tributos son

eficientes cuando no distorsionan la economía, lo que significa que el

Estado obtiene recursos a un costo razonable.

Principio de irretroactividad.

Implica que una norma tributaria no puede tener vigencia en periodos

anteriores a su promulgación. Para este principio se tienen dos instancias;

cuando en impuesto es instantáneo (las leyes nuevas no podrán afectar

elementos de la obligación de situaciones ya ocurridas antes de la

promulgación nueva), y cuando es de periodo (la ley no podrá alterar lo

elementos del tributo del periodo cursante, solo se harán efectivos los

cambios en el periodo siguiente a la ley establecida.

Principio de Progresividad.

El sistema tributario es progresivo cuando reduce las diferencias relativas

entre los contribuyentes de mayor y menor capacidad contributiva, a

diferencia del neutro que las mantiene y el regresivo que las aumenta.

6. La Constitución Política y el poder tributario.

El poder tributario solo se establece y se aplica según lo estipulado en la

Constitución Colombiana, donde dicho poder se ejerce de manera

descentralizada y autónoma perro manteniendo un centralismo claramente

establecido. El poder tributario se aplica de manera descentralizada y

autónoma por las entidades territoriales pero solamente en lo condicionado

por la ley.

regido por

delegado a

7. La estructura tributaria existe para posibilitar el crecimiento económico y

social de un país, es por lo cual a través de el establecimiento de tributos, el

Estado Colombiano garantiza la generación de recursos para su

sostenimiento y la satisfacción de las necesidades de los ciudadanos,

manteniendo la estabilidad iscales publicas así como los incentivos para

propiciar la inversión, la generación de empleo y la innovación de nuevos

sectores económicos.

La estructura tributaria Colombiana está dada por los Tributos Nacionales

(IVA) en primera instancia con un sujeto activo (Estado) y sujeto pasivo

(contribuyente).

PODER TRIBUTARIO

ESTADO COLOMBIANO

CONGRESO DE LA REPUBLICA

Asambleas departamentales

según lo dicte las Ordenanzas

s

Concejos municipales según

lo dicten los Acuerdos

Para gastos e los

departamentos

Para los gastos

municipales

Seguimos con los Gravámenes departamentales (Asambleas medio de las

ordenanzas –licores, cigarrillo).

Las Imposiciones Municipales (Concejo municipal a través de acuerdos-

impuesto Predial).

Departamentales por

8,9.

10.

Impuesto Prestación en dinero o especie para solventar el gasto público del Estado sin significar contraprestación en beneficios sociales o especiales (Impuesto al patrimonio, el IVA, impuesto de Renta, Industria y Comercio etc.)

Tasa Erogación espontanea pagada por el contribuyente a cambio de servicios que le presta el estado (Tasas Aeroportuarias.)

Contribuciones Especiales

Obligación Tributaria por la cual los contribuyentes reciben beneficios por la realización de obras públicas (Valorizaciones de predios por pavimentación de sus calles.)

Aportes Parafiscales Gravámenes aplicaos a ciertos gremios económicos y deducidos de las nominas de las empresas para financiar el Subsidio familiar, el ICBF y el SENA.

Precios Públicos Son contraprestaciones que el Estado recibe por prestación e algún servicio que también prestan empresas privadas como es el caso el transporte público.

ELEMENTOS DEL

TRIBUTO

Sujeto Activo

Sujeto Pasivo

Hecho Generador

Base Gravable

Tarifa

El origen de la obligación tributaria sustancial esta dado por la realización

de los presupuestos previstos en la ley contemplados para la generación de

los impuestos y cuyo objetivo es el pago de los mismos.

Características de la obligación tributaria sustancial:

Nace por el establecimiento del hecho que genera el impuesto

Nace por efecto de la ley no por acuerdos e particulares

Implica un vinculo jurídico entre un sujeto activo (acreedor) y un

sujeto pasivo(deudor)

La fuente normativa de la obligación tributaria sustancial es la ley.