lcc emcan finanzas no financieros

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Finanzas para NO financierosFinanzas para NO financieros

El Punto de Equilibrio

Hay un volumen de actividad con especial relevancia:

aquel en el que la empresa tiene beneficio cero, el punto en el que alcanza su “Umbral de Rentabilidad.

Por encima de ese punto, de esa actividad, la empresa crece, puede mejorar su estructura de pasivo, remunerar a sus socios, ampliar su mercado…

Por debajo de ese punto la empresa tiene pérdidas, su situación financiera se deteriora y, antes o después, será necesario incrementar la deuda, pedir nuevas aportaciones a los socios, reducir su actividad o una combinación de las tres.

Si, BENEFICIOS = Ingresos – Gastos Fijos – Gastos Variables

Para alcanzar el Punto de Equilibrio (Beneficios = 0),

INGRESOS = Gastos Fijos + Gastos Variables

GASTOS FIJOS = Ingresos – Gastos Variables

número de piezas 0 5 10 100PVP 1.000,00 0,00 5.000,00 10.000,00 100.000,00

Costes Fijos 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00Costes Variables unid. 400,00 0,00 2.000,00 4.000,00 40.000,00

MARGEN BRUTO -5.000,00 -2.000,00 1.000,00 55.000,00

Una empresa fabrica artículos que vende a 1.000 cada uno.

Tiene unos gastos fijos (alquileres, comunicaciones, amortización…)de 5.000 anuales.

Fabricar cada artículo le cuesta 400 cada uno (materiales, personal directo,…)




Representación gráfica

Unidadesvendidas

PEQ

eurosVentas

Resultados

Costes totales

Gastos Variables

Gastos Fijos

Funcionamiento en pérdidas

Funcionamiento en beneficios



Uso del Punto de Equilibrio para la gestión de la empresa

Supongamos una empresa que tiene pérdidas.

Los Ingresos obtenidos (Unidades vendidas x PVP unitario) no alcanzan para cubrir los Costes Totales (Gatos Fijos + Gastos Variables)

Ante esta situación se puede (se debe) actuar de varias maneras:




Incrementando elPrecio de Venta

Unidadesvendidas

euros

Una solución fácil pero con la que se corre el riego de que las UNIDADES vendidas sean menos y volver a Pérdidas.

Solo se puede hacer si el mercado es grande o creciente y estoy en una posición muy competitiva




Unidadesvendidas

euros

Incrementando lasunidades vendidas

De Perogrullo!.... pero, a costa de reducir el Margen?a costa de meternos en más Gastos Fijos (nuevos comerciales a sueldo, más almacén…?

Ojo con el riesgo de que caigan las Ventas en euros o suban los Gastos Fijos




Unidadesvendidas

euros

Reduciendo losCostes Variables

Lo de siempre… bajar los sueldos!... O reducir la calidad.

Ojo con el riesgo de perder competitividad y perder posición en el mercado.




Unidadesvendidas

euros

Reduciendo losCostes Fijos

Si se puede es una de las medidas más sensatas en fases de Pérdidas

Quitar gastos superfluos, reducir estructuras ociosas, cambiar de compañía telefónica…


La gestión estratégica de la empresaA través de la Cuenta de Resultados

Dentro de cada empresa coexisten distintas actividades, distintas áreas de negocio, que se comportan de muy diferente manera.

El modo de producir unos productos o servicios u otros, los costes internos de cada uno, el número o categoría de personal necesario para producirlo, los costes de puesta en el mercado, el plazo y garantía de cobro …pueden ser muy distintos en uno u otro caso.

Por otra parte, el crecimiento de la demanda de cada una, la facilidad para encontrar clientes, los márgenes que se obtienen, el nivel de competencia, las exigencias del mercado … influyen en la rentabilidad y viabilidad de cada actividad.

Es necesario por tanto, primero segmentar el total de la actividad de la empresa entre las distintas actividades identificadas y analizar la posición de la empresa ante el mercado en cada una de ellas de acuerdo a dos criterios básicos:

El Atractivo del Mercado de cada Actividad

La Ventaja Competitiva de la Empresa para desarrollar cada Actividad

La gestión estratégica de la empresaSegmentación de Actividades

50% de las Ventas

30% de las Ventas

10% de las Ventas

2,3,5% de las Ventas


Del 100% de las Ventas

La gestión estratégica de la empresaMatriz de Posicionamiento Estratégico

Atractivo del Mercado

+- 0

Ve

nta

ja C

om

pe

titi

va d

e l

a E

mp

res

a

+

-

0


Atractivo del Mercado:

El mercado es muy grandeLa Demanda creceHay muchos ClientesPagan bienHay muchos CompetidoresEs una actividad Rentable

Ventaja competitiva de la Empresa:

Lo sabe hacerEl personal tiene experienciaPosee los medios más adecuadosGana dineroLa empresa es conocida por el mercadoTengo la patente!



+- 0

Ve

nta

ja C

om

pe

titi

va d

e l

a E

mp

res

a

+

-

0

“star”“vaca lechera”

“perro”“dilemas”

La gestión estratégica de la empresaPosicionamiento estratégico de las Actividades

Confecciones Nº Sra. del Socorro S.Coop.

Pongamos el caso teórico de una Cooperativa taller de confección de camisas.

Históricamente trabajaban para una gran fábrica de ropa a destajo. La fábrica les proporcionaba todos los materiales (telas, hilo y fornituras) pagando 3 euros por cada camisa confeccionada. Se trata de una “venta de minutos” de la cual poco a poco se están retirando. La propia fábrica está traspasando la confección a terceros países con mano de obra más barata. El año pasado confeccionaron 500.000 camisas para esta fábrica.

Desde hace unos pocos años CONSOC contactó con dos Distribuidores de confección para los que trabajan bajo pedido y, en este caso la cooperativa pone todos los materiales necesarios para la confección de las camisas que se las venden a estos intermediarios a una media de 5 euros unidad. Por este medio vendieron el año pasado 250.000 camisas si bien con uno de ellos están teniendo problemas con los precios que pretende rebajar.

Una de las socias estudió diseño y la empresa se ha animó a lanzar su propia línea de camisas que vende a tiendas de la región mediante comerciales muticartera a comisión. En este caso las camisas son vendidas a una media de 10 euros (ojalá). Venden una media de 100.000 camisas . El producto gusta, pero cada vez hay menos tiendas que no sean de cadenas o de marcas propias y la gestión de cobros es cada vez más difícil y arriesgada.

Finalmente, previendo que la confección tradicional de camisas está en serio peligro de deslocalización se han aventurado a iniciar una sección de ropa técnica, camisas especiales para oficios y actividades que requieren una ropa especial, sea en su confección, en el tipo de tela o en los complementos. Han alcanzado una media de ventas de 30.000 camisas al año y ya empiezan a ser conocidos en el sector por su calidad y buen hacer.

Todas son camisas, se hacen en el mismo taller y prácticamente con las mismas máquinas y las mismas operarias.

El año pasado consiguieron a duras penas cuadrar la Cuenta de Resultados….



Confecciones Nº Sra.del Socorro, S. CoopCuenta de Resultados Ejercicio 2010

TOTAL

Nº unidades 880.000

VENTAS 4.500.000

Coste total de Personal directo 2.730.952Coste total de Encargados 125.000Coste Total de administración y dirección 90.000Diseñador técnico 20.000Diseñadora moda 20.000Comisión comerciales 110.000COSTE DE PERSONAL 3.095.952

Coste de Tela 652.500Coste Fornituras 260.000Otros Gastos 485.000COSTE DE FABRICACIÓN 1.397.500

RESULTADOS 6.5480,15%


Distribución de las Ventas por Actividades


TOTAL Solo confección Distribuidor Producto propio Ropa técnica

Nº unidades 880.000 500.000 250.000 100.000 30.000

Coste de la tela (euros) 0,00 1,25 2,50 3,00Coste de furnituras (euros) 0,00 0,50 0,75 2,00PVP unitario (euros) 3,00 5,00 10,00 25,00

VENTAS 4.500.000 1.500.000 1.250.000 1.000.000 750.000


Distribución de los Gastos de Personal



Nº unidades 880.000 500.000 250.000 100.000 30.000


VENTAS 4.500.000 1.500.000 1.250.000 1.000.000 750.000

Coste total de Personal directo 2.730.952 1.321.429 704.762 387.619 317.143Coste total de Encargados 125.000 50.000 25.000 25.000 25.000Coste Total de administración y dirección 90.000 18.000 18.000 27.000 27.000Diseñador técnico 20.000 20.000Diseñadora moda 20.000 20.000Comisión comerciales 110.000 50.000 60.000COSTE DE PERSONAL 3.095.952 1.389.429 747.762 509.619 449.143




Nº unidades 880.000 500.000 250.000 100.000 30.000


VENTAS 4.500.000 1.500.000 1.250.000 1.000.000 750.000

Coste total de Personal directo 2.730.952 1.321.429 704.762 387.619 317.143Coste total de Encargados 125.000 50.000 25.000 25.000 25.000Coste Total de administración y dirección 90.000 18.000 18.000 27.000 27.000Diseñador técnico 20.000 20.000Diseñadora moda 20.000 20.000Comisión comerciales 110.000 50.000 60.000COSTE DE PERSONAL 3.095.952 1.389.429 747.762 509.619 449.143

Coste de Tela 652.500 0 312.500 250.000 90.000Coste Fornituras 260.000 0 125.000 75.000 60.000Otros Gastos 485.000 100.000 100.000 160.000 125.000COSTE DE FABRICACIÓN 1.397.500 100.000 537.500 485.000 275.000

RESULTADOS 6.548 10.571 -35.262 5.381 25.8570,15% 0,70% -2,82% 0,54% 3,45%



Nº unidades 766.000 440.000 315.000 5.750 5.250


VENTAS 1.836.250 440.000 1.260.000 57.500 78.750

Coste total de Personal directo 581.495 232.571 333.000 7.598 8.325Coste total de Encargados 75.000 50.000 18.750 6.250Coste Total de administración y dirección 90.000 21.566 61.756 2.818 3.860Diseñador técnico 20.000 20.000Diseñadora moda 15.000 15.000Comisión comerciales 5.663 1.725 3.938COSTE DE PERSONAL 787.157 304.137 413.506 33.391 36.122

Coste de Tela 423.875 0 393.750 14.375 15.750Coste Fornituras 334.125 0 315.000 8.625 10.500Otros Gastos 290.000 125.000 150.000 10.000 5.000COSTE DE FABRICACIÓN 1.048.000 125.000 858.750 33.000 31.250

RESULTADOS 1.093 10.863 -12.256 -8.891 11.3780,06% 2,47% -0,97% -15,46% 14,45%


La gestión estratégica de la empresaPosicionamiento estratégico de las Actividades


+- 0

Ve

nta

ja C

om

pe

titi

va d

e l

a E

mp

res

a

+

-

0

Solo confección

Producto propio

Ropa técnica

Distribuidor


La gestión estratégica de la empresaOpciones estratégicas

Solo confección


es la economía… idiota!Férreo control de COSTES

ORGANIZACIÓNActualización de los MEDIOS DE PRODUCCIÓN

Ni un duro en MARKETING

… PRODUCTIVIDAD…

El OBJETIVO es sostener esta actividad…… mientras dure


Ropa técnica


Si lo sabes hacer y ganas dinero… cómete el mercado!

Mira cómo puedes conseguir una mejor posiciónGana en experiencia haciendo lo que haces y como lo haces

Date a conocerSal de tu agujero

… MARKETING…

El OBJETIVO es ganar competitividad…… para ser una STAR del Mercado


Distribuidor


Hay algo bueno que se pueda rescatar?Si no es así…. sal de ahí!

Selecciona los Clientes.Ofréceles las mejores condiciones que puedas.Abandona el resto, pero reciclando al personal hacia otras actividades.

… REESTRUCTURACIÓN…

El OBJETIVO es seleccionar lo que valga…… y olvidarse del resto


Distribuidor


Por qué no lo dejas de una vez?Abandono programado de la actividad:Reciclado del personalGestión de almacenesPolítica de precios

… REESTRUCTURACIÓN…

El OBJETIVO es planificar con criterio…… para liquidar.


Producto propio


Resuélvelo!:O vale o no vale….?

Establecer un plazo estricto para analizar y resolver la situación:

Un Plazo concretoUn Responsable concretoUn Presupuesto concreto

… CUESTIONAMIENTO…

El OBJETIVO es evitar que SE ENQUISTE la actividad sin que aporte nada a la empresa.

La gestión estratégica de la empresaPlan Estratégico de la Empresa

Solo confección


Ropa técnica

Distribuidor

Producto propio

marketingmás ventas

organizaciónmenos costes

abandonoreestructuración

cuestionamientoLo podemos conseguir?

sostenibilidadinnovación

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