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La Fiscalización del área Financiera

BRASIL

Costa Rica, 19 de septiembre de 2006.

Secretaria da Receita Federal Coordenação-Geral de Fiscalização

AFRF Marcelo Fisch

Receita Federal: Funciones Institucionales

Administración Tributária (tributos internos e contribuições previdenciárias)

• Recaudación y Cobranza• Fiscalización• Juicio en 1ª instancia

Administración Aduaneira

• Control y Fiscalización del Comercio Exterior

Impuestos de Competencia del Poder Central:

• Impuesto sobre la Importación - II;• Impuesto sobre la Exportación - IE;• Impuesto sobre la Ganancias de

Cualquier Naturaleza - IRPJ y IRPF;• Impuesto sobre Productos

Industrializados - IPI;• Impuesto sobre Operaciones de

Crédito, Cambio y Seguro, o relativas a Títulos y Valores Mobiliarios - IOF;

• Impuesto sobre la Propriedad Rural - ITR;

Contribuiciones Sociales• Contribución Social para el Financiamiento de

la Seguridad Social (COFINS).• Contribuición para el Programa de Integración

Social y para el Programa de Formación del Patrimonio del Empleado Público (PIS/PASEP).

• Contribución Social sobre la Ganância Líquida de las Corporaciones (CSLL).

• Contribución Provisória sobre la Movimientación Financiera (CPMF).

Presión Tributária – BrasilPresión Tributária – Brasil35,91% PIB (2004)35,91% PIB (2004)

Presión Tributária – BrasilPresión Tributária – Brasil35,91% PIB (2004)35,91% PIB (2004)

Ingreso Tributário

- Total:US$ 288,36 - Total:US$ 288,36 mil millones

- Federal: US$ 201,04 - Federal: US$ 201,04 mil millones

- Secretaria da Receita Federal : US$ 135,55 - Secretaria da Receita Federal : US$ 135,55 mil millones

INSS/FGTS20%

Provincias27%

Municípios4%

ReceitaFederal

49%

Secretaria da Receita Federal

Ingreso Tributário – 2005 (en mil milliones)Ingreso Tributário – 2005 (en mil milliones)

- Total:US$ 157,70 Total:US$ 157,70

- Renta y CSLL : US$ 68,6 (43,6 %)- Renta y CSLL : US$ 68,6 (43,6 %)




- Renta y CSLL : US$ 68,6 (43,6 %)Renta y CSLL : US$ 68,6 (43,6 %)

- Cofins y Pis/Pasep: US$ 49,97 (31,7 %)Cofins y Pis/Pasep: US$ 49,97 (31,7 %)


Ingreso Tributário – 2005 (en mil milliones)Ingreso Tributário – 2005 (en mil milliones)- Total:US$ 157,70 Total:US$ 157,70



- CPMF : US$ 13,28 (8,4 %)- CPMF : US$ 13,28 (8,4 %)


Ingreso Tributário – 2005 (en mil milliones)Ingreso Tributário – 2005 (en mil milliones)- Total:US$ 157,70 Total:US$ 157,70



- CPMF : US$ 13,28 (8,4 %)- CPMF : US$ 13,28 (8,4 %)

- IOF : US$ 2,77 (1,7 %)- IOF : US$ 2,77 (1,7 %)




- Renta y CSLL : US$ 68,6 (43,6 %)- Renta y CSLL : US$ 68,6 (43,6 %)

- Cofins y Pis/Pasep: US$ 49,97 (31,7 %)- Cofins y Pis/Pasep: US$ 49,97 (31,7 %)

- CPMF (Mov. Financ.) : US$ 13,28 (8,4 %)- CPMF (Mov. Financ.) : US$ 13,28 (8,4 %)

- IOF (Op. Financeiras) : US$ 2,77 (1,7 %)- IOF (Op. Financeiras) : US$ 2,77 (1,7 %)

- Otros Impuestos : US$ 23,08 (14,6 %)- Otros Impuestos : US$ 23,08 (14,6 %)

Sistema Financiero Nacional

Consejo

Monetario

Nacional

Banco Central

do Brasil

Comisión de

Valores

Mobiliarios

Superintendência

de Seguros

Privados

Secretaria de

Seguridad

Complementar

Instituciones Financieras

Bancos

Distribuidores de Valores Mobiliários

Correctoras de Cambio y de Valores Mobiliarios

Sociedades de Crédito, Financiación e Inversiones

Sociedades de Crédito Inmobiliario

Administradoras de Tarjetas de Crédito

Sociedades de Arrendamiento Mercantil

Cooperativas de Crédito

Asociaciones de Ahorro y Empréstito

Bolsas de Valores y de mercaderías y futuros

Factoring

Estructura - Regiones Fiscales

1ª R.F. - Brasília

2ª R.F.3ª R.F.

4ª R.F.

5ª R.F.

6ª R.F.

7ª R.F. – Rio de Janeiro

9ª R.F.

10ª R.F.

8ª R.F (São Paulo).

Contribuyentes - 2004

Total % Total %

1a 2.351 6,5% 240.041 7,2%

2a 749 2,1% 95.234 2,8%

3a 731 2,0% 154.550 4,6%

4a 2.147 5,9% 160.697 4,8%

5a 1.606 4,4% 171.039 5,1%

6a 3.443 9,5% 389.513 11,6%

7a 4.225 11,6% 301.302 9,0%

8a 14.281 39,3% 1.054.090 31,5%

9a 4.042 11,1% 451.877 13,5%

10a 2.751 7,6% 327.127 9,8%Brasil 36.326 100,0% 3.345.470 100,0%

Demais EmpresasRF

Financieras

269 Bancos - Distribución

10 (Brasília)

07

06

10

07

14

56 (Rio de Janeiro)

08.

13

138 (São Paulo).

Total % Total %

1a 40.812.915.322 11,8% 86.079.900.642 5,1%

2a 840.809.964 0,2% 44.065.432.117 2,6%

3a 2.250.039.401 0,6% 26.808.947.044 1,6%

4a 1.935.916.298 0,6% 38.400.424.625 2,3%

5a 2.756.561.347 0,8% 44.849.997.239 2,6%

6a 5.729.107.784 1,7% 109.336.122.144 6,4%

7a 69.258.586.717 20,0% 259.174.269.912 15,2%

8a 206.857.206.786 59,6% 849.696.403.430 49,9%

9a 11.722.378.069 3,4% 138.638.375.187 8,1%

10a 4.750.263.626 1,4% 106.682.376.591 6,3%Brasil 346.913.785.314 100,0% 1.703.732.248.931 100,0%

Financieras Demais EmpresasRF

Ingresos Brutos – 2004 (en US$)

Total % Total %

1a 5.351.633.570 21,6% 2.231.300.554 5,3%

2a 83.623.281 0,3% 1.074.716.767 2,5%

3a 101.972.900 0,4% 548.239.126 1,3%

4a 77.049.072 0,3% 1.087.699.792 2,6%

5a 124.582.134 0,5% 1.135.679.832 2,7%

6a 451.667.995 1,8% 3.578.907.131 8,4%

7a 1.939.346.542 7,8% 8.364.964.545 19,7%

8a 14.974.541.644 60,5% 18.398.841.886 43,3%

9a 1.185.748.661 4,8% 3.576.615.142 8,4%

10a 442.096.344 1,8% 2.459.708.692 5,8%Brasil 24.732.262.143 100,0% 42.456.673.467 100,0%

RFFinancieras Demais Empresas

Recaudación Tributaria– 2004 (en US$)

Brasil Financieras Demais EmpresasContribuyentes 1,1% 98,9%Ingresos Brutos 16,9% 83,1%

Recaudación 36,8% 63,2%

Sector Financiero

ACTIVIDADES ESPECÍFICASASESORAMIENTO DIRECTO

COSIT

COTEC

COPOL

COANA

SECRETÁRIO

GABIN

ASS.ESP.

UNIDADESDESCENTRALIZADAS

UNIDADES CENTRALES

ASAIN

COPAT

COGER

COFIS

CORAT

COPEI


División de Fiscalización

SECRETÁRIO

SUPERINTENDENCIA


UNIDADES CENTRALES

AFRF D

Fiscalización

Delegacia da Receita Federal

Programación

Equipe CEquipe BEquipe A

AFRF CAFRF BAFRF A


División de Fiscalización

SECRETÁRIO

SUPERINTENDENCIA


UNIDADES CENTRALES

AFRF D

Fiscalización

Delegacia Especial de Instituciones Financieras

Programación

Equipe CEquipe BEquipe A

AFRF CAFRF BAFRF A


São Paulo

Rio de Janeiro

• Entrenamiento y capacitaciónEntrenamiento y capacitación

• Intercambio de experiencias y conocimientoIntercambio de experiencias y conocimiento

• Uniformizar procedimientosUniformizar procedimientos

• Mejoría en el servicioMejoría en el servicio

• Intercambio de informacionesIntercambio de informaciones

• Menor tiempo de fiscalizaciónMenor tiempo de fiscalización

• Mejores resultadosMejores resultados

• Mayor cantidad de contribuyentes fiscalizadosMayor cantidad de contribuyentes fiscalizados


• Banco CentralBanco Central– Informaciones SISBACENInformaciones SISBACEN

• Comisión de Valores MobiliariosComisión de Valores Mobiliarios– informes e informaciones recibidas de inversionistas– Irregularidades em el mercado de valores mobiliariosIrregularidades em el mercado de valores mobiliarios

• Superintendencia de Seguros PrivadosSuperintendencia de Seguros Privados– Formulario de Informaciones PeriódicasFormulario de Informaciones Periódicas

• Demostraciones financierasDemostraciones financieras• Dados estadísticosDados estadísticos• Desempeño económico-financiero y operacional

Convenios de cooperación y cambio de informaciones

Resultados de Fiscalización

Año

AUTOS DE INFRACCIÓN

FINANCIERAS DEMAIS EMPRESAS

Qtde Valor (US$) Media (US$) Qtde Valor (US$) Media (US$)

2003 608 2.726.050.290 4.483.635 7.163 12.443.321.889 1.737.166

2004 625 2.669.551.037 4.271.282 6.182 20.401.598.806 3.300.162

2005 460 3.692.021.152 8.026.133 8.185 17.091.786.967 2.088.184

Resultados de Fiscalización

IRPJ48,2%

CSLL24,6%

IOF0,1%

PIS6,2%

CPMF3,6% COFINS

7,4%IRRF9,8%

Problemas

• Reducido número de Auditores especialistas en el sector financiero

• Falta de especialización en las demás regiones del país

• Ausencia de padrón definido para cambio de informaciones entre los órganos

Muchas Gracias!!

Marcelo Fisch

Coordinador-General de Fiscalización


Ministerio de la HaciendaE-mail:[email protected]

Tel: +55 61 3412-3611 / 3612

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