7/17/2019 La Empresa

http://slidepdf.com/reader/full/la-empresa-568e84f7221f8 1/2

La empresa «La Fontana S.A.» dentro de sus activos fjos cuenta con una computadora

totalmente depreciada, siendo su valor de adquisición el importe de S/. 6 000 la depreciación

acumulada por el mismo importe, en vista que la mencionada computadora est! "astante

o"soleta no es utili#ada, la $erencia %a decidido dar de "aja dic%a computadora. &n mes

despu's de %a"er dado de "aja dic%a computadora se presenta un comprador de c%atarra, el

cual adquiere dic%o "ien a valor de mercado por un monto de S/. (00.00 m!s )*+. Se pide

determinar el tratamiento tri"utario conta"le por la "aja de dic%a computadora posteriorventa.

TRATAMIENTO TRIBUTARIO

n el aspecto tri"utario, la "aja del activo no tiene incidencia al$una, salvo en lo que respecta a

la posterior enajenación de dic%o "ien, por el cual se de"er! emitir el correspondiente

compro"ante de pa$o, dic%a operación se encuentra $ravada con el )*+ a que se trata de la

transferencia de un bien mueble, con respecto al )mpuesto a la -enta, el in$reso o"tenido

por dic%a enajenación se encuentra $ravado con dic%o impuesto. s necesario mencionar que

para la enajenación de la computadora mencionada se de"e tener en cuenta las re$las de valor

de mercado, tanto para eectos del )*+ como para el )mpuesto a la -enta.

La empresa Altamar S. A. en el mes mar#o del ao 011 compró mercader2as por el importe deS/.30,000.00 m!s )*+ a su proveedor 4ort# S.A.5 por dic%a operación el proveedor le entre$a unaactura en la misma ec%a de entre$a de las mercader2as, dic%a actura ue canjeada por unaletra con ec%a de vencimiento 0 de a"ril de 011, pero por motivos de "aja en las ventas no %apodido contar con liquide# sufciente para poder pa$ar su o"li$ación por lo que pide reunirse conel proveedor, producto de dic%a reunión se lle$a al acuerdo de que como pa$o se le entre$arauna camioneta de do"le tracción que lo adquirió en el ao 003 cuo costo de adquisición es deS/.100,000.00 una depreciación acumulada de S/.6,766. Adem!s se sa"e que el valor demercado del ve%2culo es de S/.30,000.00. Se pide dar el tratamiento conta"le de toda laoperación.

Caso Nº 2La empresa 8irca S. A. dedicada a la venta de productos de primera necesidad, en el mes dea"ril del ao 011, contrata los servicios de mantenimiento limpie#a de edifciosadministrativos a la empresa 9olpa S. A. dic%a empresa por sus servicios le emite la Factura :;00<00060 por un importe total incluido )*+ de S/.1,(00.00, pero am"as entidades lle$an alacuerdo de que la empresa 8irca S. A. pa$ar! sus o"li$aciones con mercader2as. Se sa"e que elcosto de las mercader2as con las que pa$ar! la actura ascienden a S/.3,000.00. Se pidereconocer conta"lemente dic%a operación en la conta"ilidad de la empresa 8irca S. A.

Asimismo, en el art. º inciso ! numeral!.!, del mismo Re"lamento se se#ala $ue

est%n obli"ados a emitir com&robantes de&a"o, entre otros, las &ersonas naturales o 'ur(dicas $ue realicen transferencia de bienesa t(tulo "ratuito u oneroso) deri*adosde actos +o contratos de com&ra*enta,&ermuta donaci-n, aci-n en /a"o +en "eneral todas a$uellas o&eraciones$ue su&on"an la entre"a de un bien en

&ro&iedad.

7/17/2019 La Empresa

http://slidepdf.com/reader/full/la-empresa-568e84f7221f8 2/2

La empresa A+A:= S. A. dedicada a la venta de productos de primera necesidad, en el mes de junio del ao 01, contrata los servicios de mantenimiento limpie#a de edifciosadministrativos a la empresa 9olpa S. A. dic%a empresa por sus servicios le emite la Factura :;00<00060 por un importe total incluido )*+ de S/.1,(00.00, pero am"as entidades lle$an alacuerdo de que la empresa 8irca S. A. pa$ar! sus o"li$aciones con mercader2as. Se sa"e que el

costo de las mercader2as con las que pa$ar! la actura ascienden a S/.3,000.00. Se pidereconocer conta"lemente dic%a operación en la conta"ilidad de la empresa 8irca S. A.

La empresa Avan> S. A. en el mes mao del ao 01 compró mercader2as por elimporte de S/.30,000.00 m!s )*+ a su proveedor ?a>le *roup S.A.5 por dic%aoperación el proveedor le entre$a una actura en la misma ec%a de entre$a de lasmercader2as, dic%a actura ue canjeada por una letra con ec%a de vencimiento 0 de

 junio de 01, pero por motivos de "aja en las ventas no %a podido contar con liquide#sufciente para poder pa$ar su o"li$ación por lo que pide reunirse con el proveedor, producto de dic%a reunión se lle$a al acuerdo de que como pa$o se le entre$ara unacamioneta de do"le tracción que lo adquirió en el ao 010 cuo costo de adquisiciónes de S/.70,000. @ una depreciación acumulada de S/.0,000.00. Adem!s se sa"e queel valor de mercado del ve%2culo es de S/.0,000.00. Se pide dar el tratamiento

conta"le de toda la operación.

TRATAMIENTO TRIBUTARIO

l art. (; de la Le del )mpuesto a la -enta si estar2a aecto al pa$o del )mpuesto a la-enta la dación en pa$ode la camioneta de parte de la empresa Altamar S. A. a avor de la empresa 4ort# S. A.,pero como sa"emos el )mpuesto a la -enta $rava a la $anancia, por ello tam"i'n setendr! que reconocer el $asto correspondiente a la enajenación de activos por mediodel asiento de "aja del activo