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Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur Informe de Presupuesto Ordinario 2018

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Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Noviembre, 2017

Índice general

Resumen Ejecutivo_______________________________________________________________________________ 1

Introducción ____________________________________________________________________________________ 3

Objetivo General ________________________________________________________________________________ 3

Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2018 ___________________________________________________ 4

1.1 Descripción General de la Entidad ______________________________________________________________ 4

1.2. Análisis de los ingresos ______________________________________________________________________ 5

1.3. Análisis de los gastos presupuestados __________________________________________________________ 6

1.4. Empleo y Salarios _________________________________________________________________________ 10

1.5. Vinculación del POI 2018 con el PND __________________________________________________________ 11

Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices ______________________________________________ 12

Capítulo III: Disposiciones ________________________________________________________________________ 13

Bibliografía ____________________________________________________________________________________ 14

Índice de gráficos Gráfico 1. JUDESUR: Ingresos presupuestados para el año 2018, por cuenta _________________________________ 5 Gráfico 2. JUDESUR: Gastos presupuestados para el año 2018, por partida __________________________________ 7

Índice de cuadros Cuadro 1 JUDESUR: Gastos presupuestados 2018, por partida y programa presupuestario ______________________ 6 Cuadro 2. JUDESUR: Gastos presupuestados y ejecutado 2014-2018, por partida presupuestaria _________________ 9 Cuadro 3. JUDESUR: Detalle de pluses salariales para el año 2018________________________________________ 10

JUDESUR: Informe del Presupuesto Ordinario 2018

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Resumen Ejecutivo

La Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur fue creada con el fin de promover el desarrollo regional sostenible e integral de los cantones de Golfito, Corredores, Buenos Aires, Osa y Coto Brus; apoyar estrategias de regionalización en el desarrollo de proyectos dirigidos a dinamizar la economía y el desarrollo de la zona sur y administrar, operar, promover, mantener y gestionar el giro comercial del Depósito Libre Comercial de Golfito. Para el ejercicio económico 2018 su Junta Directiva aprueba una propuesta por ¢15.618,2 millones, según el acuerdo ACU-06-863-2017, de la sesión ordinaria N° 863-2017, celebrada el 22 de setiembre del 2017. La principal fuente de ingresos proviene de recursos de vigencias anteriores, concretamente del superávit específico, por ¢11.694,5 millones. También se incorporan Otros ingresos tributarios, correspondientes al impuesto que recibe la entidad producto de la actividad comercial en el Depósito Libre Comercial de Golfito, por la suma de ¢1.558,0 millones. Los ingresos por alquiler de los locales comerciales ascienden a ¢1.521,3 millones, en ingresos varios no especificados se incorporan ¢454,6 millones, en recuperación de préstamos al sector privado ¢346,9 millones y por el uso de los parqueos se estiman ¢43,0 millones. En lo referente a gastos, el programa “Desarrollo” concentra la mitad de los recursos presupuestados, los cuales en su mayoría transferirá con el fin de promover e incentivar económicamente el desarrollo integral de los cinco cantones de la zona sur, proporcionando una fuente de ingresos que coadyuven a solventar los problemas de generación de empleo e infraestructura. Ahora bien, a nivel institucional, la partida Activos financieros incluye la suma de ¢5.794,3 millones, de los cuales ¢5.000,0 millones serán utilizados para la constitución de un fideicomiso destinado a la construcción del edificio administrativo, según se desprende de las justificaciones de la entidad. Asimismo, se señala que esos recursos responden a lo dispuesto en el Transitorio IV de la Ley N° 9424, que autoriza a utilizar por una única vez los recursos del superávit específico para la reconstrucción de los catorce locales comerciales quemados en el Depósito Libre Comercial de Golfito, la reparación y sustitución del sistema eléctrico del Depósito y para la construcción del edificio administrativo de JUDESUR. Sin embargo, llama la atención que se atenderá únicamente la construcción del edificio administrativo y no los otros conceptos, que tienen una relación directa con la actividad sustantiva de JUDESUR. En orden de relevancia, en la partida Transferencias de capital se incorporan ¢5.699,0 millones, para transferir a entidades privadas sin fines de lucro de los cinco cantones de la zona sur (¢4.956,6 millones) e instituciones descentralizadas no empresariales de Corredores y Osa (¢742,3 millones).


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En Cuentas especiales se mantiene la suma de ¢1.473,5 millones, los cuales se incorporan en Sumas con destino específico sin asignación presupuestaria, para cada uno de los cinco cantones de la zona y para infraestructura; sin embargo, la entidad no justifica las razones por las que esos recursos no fueron asignados al gasto. La partida de Servicios, por ¢1.009,1 millones, destina casi la mitad de los recursos para la contratación de servicios de gestión y apoyo, que consideran la limpieza, mantenimiento, y seguridad del Depósito, una campaña publicitaria y ciencias económicas, entre otros. En esta partida también sobresale el gasto relacionado con el servicio de transferencia electrónica de información, para digitalizar la tarjeta de compras del Depósito y los eventos de publicidad y mercadeo. Para la partida de Remuneraciones se destinan ¢913,2 millones, para el pago de salarios, incentivos y cargas sociales de los 48 funcionarios de la institución, destacando el hecho de que el 67% del monto presupuestado corresponde al programa de Administración. En la partida de Transferencias corrientes se presupuestan ¢648,1 millones, en su mayoría para transferir al Gobierno Central, en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 3° de la Ley Orgánica de JUDESUR, por las tareas de fiscalización y verificación, tanto en materia tributaria como aduanera, sobre el ingreso, la permanencia y el destino de las mercancías del Depósito. También considera lo correspondiente a becas a estudiantes de escasos recursos e indemnizaciones por sentencias judiciales. Finalmente, en la partida Materiales y Suministros se incluyen ¢57,2 millones y en Bienes duraderos la suma de ¢23,9 millones. Para el año 2018 la entidad incorpora 48 puestos por cargos fijos, dato consistente con la cantidad de puestos autorizados para el año 2017, según Acuerdo 11739, tomado por la Autoridad Presupuestaria en la sesión ordinaria 04-2017, del 28 de abril de 2017. Estos puestos no están dentro del Régimen de Servicio Civil pero si se encuentran homologados al Sistema de clasificación y valoración de puestos que se aplica en dicho Régimen, a excepción de los puestos de Gerente, Auditor y puestos de confianza subalternos, cuya valoración salarial corresponde a la Autoridad Presupuestaria, en atención a sus competencias. Finalmente, de acuerdo con el Plan Nacional de Desarrollo, la entidad es responsable del programa de becas estudiantiles en 5 cantones de la Región Brunca y del programa de desarrollo de 5 cantones de la Región Brunca; que tienen el objetivo de promover el desarrollo integral de los pobladores de los cantones de Buenos Aires, Corredores, Coto Brus, Golfito y Osa. Para estos fines en el 2018 se presupuestan ¢221,4 millones en el programa de Becas, lo que representa el 1,4% del presupuesto institucional y ¢3.000,0 millones en el programa Desarrollo, es decir, el 19% de dicho presupuesto.


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Introducción En atención a las competencias atribuidas a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria, el presente informe tiene como finalidad presentar los aspectos más relevantes del análisis realizado al presupuesto presentado por la Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur para el periodo 2018, con el fin de verificar el cumplimiento de las disposiciones contempladas en los Decretos Ejecutivos N° 40281-H y No.38916-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018 y sus Procedimientos, dirigidas a las entidades dentro del ámbito de la Autoridad Presupuestaria. Así como la vinculación del Plan Operativo Institucional con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018. De manera que el informe parte de una breve descripción general de la entidad, en cuanto a su naturaleza, los servicios que genera, beneficiarios, sector al que pertenece y estructura presupuestaria, entre otros aspectos. Luego se analiza el presupuesto ordinario 2018 en lo que respecta a la estructura y composición de sus fuentes de ingresos, la asignación de los recursos a los diferentes gastos, mediante el análisis del comportamiento histórico de los ingresos y gastos, tanto presupuestados como ejecutados, en el periodo 2014-2018. Seguidamente, se presenta un apartado referente a las plazas incorporadas para el siguiente ejercicio económico y las valoraciones salariales asignadas a éstas. Además, se hace referencia a la vinculación del presupuesto y el Plan Operativo Institucional a los objetivos, indicadores, metas y actividades del Plan Nacional de Desarrollo. En el penúltimo apartado se presentan los resultados del proceso de verificación del cumplimiento de las directrices y procedimientos para el periodo 2018 y finalmente, se presentan las disposiciones a atender por parte de la entidad.

Objetivo General Realizar un análisis del presupuesto presentado por la Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y la vinculación del Plan Operativo Institucional con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018.


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Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2018

1.1 Descripción General de la Entidad

La Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur es una institución semiautónoma del Estado, con personalidad jurídica, patrimonio propio y con capacidad de derecho público, creada mediante la Ley N° 9356, “Ley Orgánica de la Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur de la Provincia de Puntarenas (JUDESUR)”, con el fin de: Promover de manera planificada y eficiente el desarrollo regional sostenible e integral de los

cantones de Golfito, Corredores, Buenos Aires, Osa y Coto Brus, por medio del financiamiento reembolsable y no reembolsable de proyectos productivos, sociales y ambientales.

Apoyar estrategias de regionalización en el desarrollo de proyectos dirigidos a dinamizar la

economía y el desarrollo de la zona sur. Administrar, operar, promover, mantener y gestionar el giro comercial del Depósito Libre

Comercial de Golfito, el cual busca estimular el progreso económico y orientar el desarrollo turístico de la zona sur.

De conformidad con el Reglamento Orgánico del Poder Ejecutivo, N° 38536-MP-PLAN la entidad se encuentra ubicada en el Sector de Desarrollo Humano e Inclusión Social. Para cumplir con las obligaciones establecidas por ley y atender las demandas de la población, JUDESUR cuenta con cuatro programas presupuestarios, a saber: Desarrollo. Con el cual promueve el desarrollo integral de los pobladores de los cantones de

Buenos Aires, Corredores, Coto Brus, Golfito y Osa, mediante el apoyo y financiamiento a los sectores productivos para la generación de nuevas fuentes de empleo y riqueza; el financiamiento de obras de infraestructura y servicios públicos; así como del financiamiento de programas de salud, educación, capacitación técnica y proyectos de interés social en favor de los grupos más vulnerables.

Becas. Está orientado a contribuir con el desarrollo humano mediante el apoyo económico para el sostenimiento de los estudios secundarios, universitarios y para universitarios de los estudiantes de escasos recursos económicos.

Depósito. Con el objetivo de garantizar y mantener la competitividad y sostenibilidad del

Depósito Libre Comercial de Golfito. Administración. Este programa está orientado a la gestión de apoyo técnico, administrativo y

financiero, mismo que provee los recursos necesarios para el eficiente accionar institucional. Para el siguiente ejercicio económico remite un presupuesto ordinario por ¢15.618,2 millones, propuesta aprobada por su Junta Directiva con el acuerdo ACU-06-863-2017, de la sesión ordinaria N° 863-2017, celebrada el 22 de setiembre del 2017.


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1.2. Análisis de los ingresos

Según lo establecido en el artículo 3 de la Ley citada N° 9356, la institución financia su gestión con los siguientes recursos: El impuesto único del diez por ciento (10%) sobre la venta de las mercaderías almacenadas

en las bodegas del Depósito Libre Comercial de Golfito, girado directamente a favor de JUDESUR, una vez deducidas las sumas de comisión bancaria.

Ingresos provenientes de alquileres de locales, las erogaciones de concesionarios, otros

alquileres varios, los productos remanentes de los locales y cualquier otro ingreso, distinto al impuesto establecido en el inciso anterior.

Los ingresos proyectados por la entidad para el periodo 2018 tienen la siguiente conformación:

Gráfico 1. JUDESUR: Ingresos presupuestados para el año 2018, por cuenta (Participación relativa)

Fuente: STAP con los datos del Presupuesto Ordinario 2018 de JUDESUR

La principal fuente de ingresos para el próximo año proviene de recursos de vigencias anteriores, específicamente del superávit específico, por ¢11.694,5 millones. Al respecto, según certificación emitida el 25 de octubre de 2017 por el Jefe Administrativo Financiero, al cierre del periodo 2016 el superávit específico fue de ¢17.706,8 millones y el superávit libre de ¢454,4 millones, de los cuales en el año 2017 se incorporaron ¢7.259,9 millones y ¢35,0 millones respectivamente. De manera que quedaron pendientes de presupuestar la suma de ¢10.516,0 millones de superávit específico y ¢419,4 millones de superávit libre. Asimismo, en certificación emitida el 28 de setiembre de 2017, se indica que considerando la revisión técnica de la ejecución de las diferentes partidas del Plan Anual Operativo, se estima, para la formulación del presupuesto 2018, un superávit específico de al menos ¢11.694,5 millones.

10,0%

9,7%

0,3% 2,9%

2,2%

74,9%

Otros ingresos tributarios

Alquiler de edificios einstalaciones

Venta de otros servicios

Ingresos varios noespecificados

Recuperación depréstamos al sectorprivado

Superávit específico


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En el presupuesto ordinario también se incorporan Otros ingresos tributarios, correspondientes al impuesto que recibe la entidad producto de la actividad comercial en el Depósito Libre Comercial de Golfito, por la suma de ¢1.558,0 millones. Estos recursos muestran una tendencia a la baja, en razón de que la entidad menciona que la visitación ha disminuido y que el porcentaje del impuesto se redujo gradualmente de un 18% a un 10%, producto de la reforma a la Ley. Los ingresos por alquiler de los locales comerciales ascienden a ¢1.521,3 millones. La entidad incorpora ¢454,6 millones en Ingresos varios no especificados, pero en las justificaciones no se desprende el origen específico de estos recursos. Además se consideran ingresos por recuperación de préstamos al sector privado por ¢346,9 millones y por el uso de los parqueos por ¢43,0 millones.

1.3. Análisis de los gastos presupuestados

Los gastos proyectados para el siguiente ejercicio económico se distribuyen de la siguiente manera:

Cuadro 1 JUDESUR: Gastos presupuestados 2018, por partida y programa presupuestario (En millones de colones y participación relativa)


El programa “Desarrollo” concentra la mitad de los recursos presupuestados, los cuales en su mayoría transferirá con el fin de promover e incentivar económicamente el desarrollo integral de los cinco cantones de la zona sur, proporcionando una fuente de ingresos que coadyuven a solventar los problemas de generación de empleo e infraestructura.

Programa presup.

Partida presup. Monto % Monto % Monto % Monto %

Remuneraciones 151,4 1,9% 90,1 14,8% 61,7 1,1% 609,9 38,1%

Servicios 53,2 0,7% 14,5 2,4% 718,4 12,8% 223,0 13,9%

Materiales y suministros 11,3 0,1% 0,8 0,1% 31,1 0,6% 14,0 0,9%

Activos financieros 745,5 9,6% 48,8 8,0% 4.698,0 83,8% 302,0 18,9%

Bienes duraderos 0,0 0,0% 0,0 0,0% 6,0 0,1% 17,9 1,1%

Transferencias corrientes 1,8 0,0% 172,6 28,4% 40,0 0,7% 433,7 27,1%

Transferencias de capital 5.699,0 73,0% 0,0 0,0% 0,0 0,0% 0,0 0,0%

Cuentas especiales 1.142,3 14,6% 280,9 46,2% 50,2 0,9% 0,0 0,0%

Total 7.804,5 100,0% 607,8 100,0% 5.605,4 100,0% 1.600,5 100,0%

Desarrollo Becas Depósito Administración


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Ahora bien, a nivel institucional, los gastos para el año 2018 presentan la siguiente distribución:

Gráfico 2. JUDESUR: Gastos presupuestados para el año 2018, por partida

(En millones de colones)


En la partida Activos financieros se incorpora la suma de ¢5.794,3 millones, de los cuales ¢5.000,0 millones serán utilizados para la constitución de un fideicomiso destinado a la construcción del edificio administrativo, según se desprende de las justificaciones de la entidad. Asimismo, se señala que esos recursos responden a lo dispuesto en el Transitorio IV de la Ley N° 9424, que autoriza a utilizar por una única vez los recursos del superávit específico para: la reconstrucción de los catorce locales comerciales quemados en el Depósito Libre Comercial de Golfito, la reparación y sustitución del sistema eléctrico del Depósito y para la construcción del edificio administrativo de JUDESUR. Sin embargo, llama la atención que se atenderá única la construcción del edificio administrativo y no los otros conceptos, que tienen una relación directa con la actividad sustantiva de JUDESUR. Según el Clasificador por Objeto del Gasto vigente, en esta partida se consideran las erogaciones destinadas a la concesión de préstamos y la adquisición de valores de largo plazo con vigencia de un año o más, tales como bonos, acciones, certificados de inversión, certificados de depósitos a plazo, títulos de propiedad, certificados de participación hipotecaría y otros instrumentos financieros, así como los créditos concedidos en calidad de proveedores. La entidad presupuesta estos recursos en la subpartida Otros activos financieros, por lo que se realizó la consulta a la Comisión de Clasificadores Presupuestarios del Sector Público, con el fin de determinar si es correcta la clasificación realizada. Por lo que mediante correo electrónico del 01 de noviembre de 2017 la Comisión indicó lo siguiente:

La Comisión de Clasificadores determinó que los gastos consultados corresponden a la subpartida “7.01.07 Fondos en fideicomiso para gasto de capital”:

Remuneraciones 5,8% Servicios

6,5% Materiales y suministros

0,4%

Activos financieros

37,1%

Bienes duraderos 0,2%

Transferencias corrientes

4,1%

Transferencias de capital 36,5%

Cuentas especiales

9,4%


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“7.01.07 Fondos en fideicomiso para gasto de capital Fondos que mediante un contrato, una institución pública entrega a una entidad financiera para que le sean administrados conforme con los fines convenidos, a favor de una tercera persona llamada fideicomitente, para ser utilizados en gasto de capital. Lo anterior cuando exista una ley que así lo autorice.”

Sobre el particular, se recuerda lo que establece el punto A.2 de las “Normas y Criterios Operativos para la Utilización de los Clasificadores Presupuestarios del Sector Público” (Decreto Ejecutivo 34700-H, véase en http://www.hacienda.go.cr/contenido/524-clasificadores):

“A. NORMAS GENERALES: En este apartado se incluyen las normas y criterios operativos de aplicación general, relacionados con las cuentas de los clasificadores presupuestarios de ingresos, objeto del gasto, institucional, económico, funcional y de fuentes de financiamiento. (…) A.2 Sobre la autorización legal para ejecutar: Los clasificadores presupuestarios permitirán clasificar los ingresos y gastos de acuerdo con la normativa vigente y aplicable a cada institución en particular, de conformidad con las facultades que las leyes les otorgan, sin que lo definido en cada una de las cuentas presupuestarias se considere una autorización explícita para ejecutar gastos y dar por percibidos los ingresos. (…)”

De manera que la entidad deberá realizar los ajustes necesarios con el fin de reclasificar los recursos relacionados con el fideicomiso para la construcción del edificio administrativo. Asimismo, deberá cumplir con lo dispuesto en el artículo 27 del Decreto Ejecutivo 40281-H, referente a la construcción de nuevos edificios o la adquisición de inmuebles. En orden de relevancia, en la partida Transferencias de capital se incorporan ¢5.699,0 millones, para transferir a entidades privadas sin fines de lucro de los cinco cantones de la zona sur (¢4.956,6 millones) e instituciones descentralizadas no empresariales de Corredores y Osa (¢742,3 millones). En Cuentas especiales se mantiene la suma de ¢1.473,5 millones, los cuales se incorporan en Sumas con destino específico sin asignación presupuestaria, para cada uno de los cinco cantones de la zona y para infraestructura; sin embargo, la entidad no justifica las razones por las que esos recursos no fueron asignados al gasto. La partida de Servicios, por ¢1.009,1 millones, destina casi la mitad de los recursos para la contratación de servicios de gestión y apoyo, que consideran la limpieza, mantenimiento, y seguridad del Depósito, una campaña publicitaria y ciencias económicas, entre otros. En esta partida también sobresale el gasto relacionado con el servicio de transferencia electrónica de información, para digitalizar la tarjeta de compras del Depósito y los eventos de publicidad y mercadeo. Para la partida de Remuneraciones se destinan ¢913,2 millones, para el pago de salarios, incentivos y cargas sociales de los 48 funcionarios de la institución, destacando el hecho de que el 67% del monto presupuestado corresponde al programa de Administración. En la partida de Transferencias corrientes se presupuestan ¢648,1 millones, en su mayoría para transferir al Gobierno Central, en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 3° de la Ley

http://www.hacienda.go.cr/contenido/524-clasificadores

http://www.hacienda.go.cr/contenido/524-clasificadores


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Orgánica de JUDESUR, por las tareas de fiscalización y verificación, tanto en materia tributaria como aduanera, sobre el ingreso, la permanencia y el destino de las mercancías del Depósito. También considera lo correspondiente a becas a estudiantes de escasos recursos e indemnizaciones por sentencias judiciales. Finalmente, en la partida Materiales y Suministros se incluyen ¢57,2 millones y en Bienes duraderos la suma de ¢23,9 millones. En general, al comparar los recursos presupuestados para el próximo periodo con los que están incorporados al 30 de junio de 2017, la partida que muestra la variación más significativa es la de Activos financieros, debido a lo comentado sobre el fideicomiso para la construcción del edificio, al tratarse de un gasto que no es habitual su presupuestación y que representa casi la tercera parte del monto total presupuestado. De igual manera, resulta de interés contrastar los recursos presupuestados para el año 2018 con el comportamiento mostrado en años anteriores, por lo que a continuación se muestra la serie histórica de los gastos presupuestados y ejecutado de JUDESUR, para los años 2014-2018:

Cuadro 2. JUDESUR: Gastos presupuestados y ejecutado 2014-2018, por partida presupuestaria (En millones de colones)

* Montos al 31 de diciembre de cada año ** Montos presupuestados y ejecutados al 30 de junio 2017 Fuente: STAP con información del SIPP 2014-2016, informe de ejecución a junio 2017 y presupuesto

ordinario 2018 de JUDESUR

Durante el periodo 2014-2016 la entidad presentó porcentajes de ejecución de 76%, 80% y 63%, respectivamente. Sin embargo, si el análisis se realiza en términos absolutos, el monto de ejecución ha venido incrementando, situación que se estima no ocurrirá para el año 2017, ya que al 30 de junio de 2017 ha ejecutado apenas el 20% de los recursos, lo que representa ¢1.963,4 millones, lo cual puede deberse a la incertidumbre que ha generado la modificación de la Ley Orgánica de la entidad.

Presup. Ejecutado Presup. Ejecutado Presup. Ejecutado Presup. Ejecutado

Remuneraciones 855,7 754,7 928,1 896,4 1.016,7 938,3 910,1 379,3 913,2

Servicios 1.156,7 780,2 1.282,5 972,9 1.354,1 1.026,8 546,1 121,5 1.009,1

Materiales y suministros 113,9 44,2 127,5 67,3 77,7 22,5 25,4 2,9 57,2

Intereses y comisiones 0,0 0,0 4,0 3,2 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

Activos financieros 1.170,4 1.010,2 1.431,4 1.386,7 1.369,1 929,9 269,4 40,2 5.794,3

Bienes duraderos 459,3 65,2 776,3 234,1 472,2 263,8 0,0 0,0 23,9

Transferencias corrientes 1.230,2 1.206,1 1.392,6 1.386,9 1.552,8 1.572,7 901,7 110,2 648,1

Transferencias de capital 1.306,8 1.038,8 3.586,3 2.673,3 8.303,2 4.216,2 4.225,2 1.309,5 5.699,0

Cuentas especiales 192,1 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 2.887,8 0,0 1.473,5

TOTAL 6.485,0 4.899,3 9.528,5 7.620,7 14.145,9 8.970,1 9.765,6 1.963,4 15.618,3

PO 20182014* 2015* 2016* 2017**

Descripción


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1.4. Empleo y Salarios

Para el año 2018 JUDESUR incorpora 48 puestos por cargos fijos, dato consistente con la cantidad de puestos autorizados para el año 2017, según Acuerdo 11739, tomado por la Autoridad Presupuestaria en la sesión ordinaria 04-2017, del 28 de abril de 2017. A la entidad no se le han autorizado puestos por servicios especiales y tampoco presupuestó jornales. Estos puestos no están dentro del Régimen de Servicio Civil pero si se encuentran homologados al Sistema de clasificación y valoración de puestos que se aplica en dicho Régimen, a excepción de los puestos de Gerente, Auditor y puestos de confianza subalternos, cuya valoración salarial corresponde a la Autoridad Presupuestaria, en atención a sus competencias. Se verificó que la Relación de Puestos para el año 2018 presentada por JUDESUR considera los salarios al segundo semestre del año 2017 y las valoraciones de los puestos citados anteriormente están acorde con lo aprobado por el Órgano Colegiado para ese periodo, según lo dispuesto en los Acuerdos N° 11885, 11886 y 11887, respectivamente. En el siguiente cuadro se detallan los pluses que son reconocidos por la entidad y la base legal que según ésta justifican su otorgamiento:

Cuadro 3. JUDESUR: Detalle de pluses salariales para el año 2018

Concepto Base Legal

Carrera profesional

Decreto N° 33048-H, Normas para la aplicación de la Carrera Profesional para las Entidades Públicas cubiertas por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria y sus reformas Resolución DG-064-2008 de la DGSC

Dedicación exclusiva Decreto N° 23669-H, Normas para la Aplicación de la Dedicación Exclusiva para Instituciones y Empresas Públicas Cubiertas por el Ámbito de la Autoridad Presupuestaria

Prohibición Ley contra la corrupción y enriquecimiento ilícito y su Reglamento, para el jefe de la Proveeduría y del Departamento Financiero Ley de Control Interno, para el personal de la Auditoría Interna

Quinquenio Transitorio II de la Ley 7730, funcionarios con movilidad laboral del ICT a JUDESUR

Fuente: STAP con los datos del Presupuesto Ordinario 2018 de JUDESUR Al respecto, se señala que el reconocimiento de los incentivos salariales que corresponden es responsabilidad de la administración activa de la institución, de conformidad con el ordenamiento jurídico aplicable. Finalmente, se debe indicar que en el presupuesto se estiman incrementos salariales del 3% para el primero y segundo semestre 2018, sin embargo, la aplicación de dichos incrementos queda sujeto lo que decrete el Poder Ejecutivo y a los acuerdos que emita la Autoridad Presupuestaria para dichos períodos.


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1.5. Vinculación del POI 2018 con el PND

El artículo 4° de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos señala que el Plan Nacional de Desarrollo (PND) constituirá el marco global que orientará los planes operativos institucionales, a su vez el artículo 31 inciso a) dispone que: “el presupuesto debe reflejar las prioridades y actividades estratégicas del Gobierno, así como los objetivos y las metas del Plan Nacional de Desarrollo”. En concordancia con lo anterior, mediante el oficio MDHIS 082-06-2017 del 07 de junio del 2017, el Ministro de Desarrollo Humano e Inclusión Social, rector del sector al que pertenece la entidad, otorga el aval de concordancia de la Matriz Anual de Programación y Presupuestación (MAPP) presentada por JUDESUR con los compromisos del PND para el año 2018. De acuerdo con el PND, específicamente la entidad es responsable de los siguientes programas: Programa de becas estudiantiles en 5 cantones de la Región Brunca, que tiene como

objetivo “Promover el desarrollo integral de los estudiantes de secundaria en condición de pobreza por medio de becas en los cantones de Buenos Aires, Corredores, Coto Brus, Golfito y Osa”.

Con este objetivo se espera mejorar la permanencia de los jóvenes en el sistema educativo de enseñanza secundaria y mejorar el acceso a la educación técnica, universitaria y para universitaria de estudiantes en situación de pobreza, con financiamientos técnicos universitarios reembolsables, en 5 cantones de la región Brunca. Para el cumplimiento de estos objetivos en el año 2018 la entidad presupuesta la suma de ¢221,4 millones en el programa de Becas, lo que representa el 36% del presupuesto del programa y el 1,4% del presupuesto institucional.

Programa de desarrollo de 5 cantones de la Región Brunca, con el objetivo de promover el

desarrollo integral de los pobladores de los cantones de Buenos Aires, Corredores, Coto Brus, Golfito y Osa, con el apoyo y financiamiento de proyectos productivos, empleo, obras de infraestructura y servicios públicos Con lo que se espera coadyuvar en la disminución del Índice de Desarrollo Social, por medio de los proyectos financiados en los distritos prioritarios. Para estos fines en el 2018 se presupuestan ¢3.000,0 millones en el programa Desarrollo, es decir el 38% del programa y el 19% del presupuesto institucional.


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Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices Se procedió a realizar el proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en los Decretos Ejecutivos N° 40281-H y N° 38916-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018 y sus Procedimientos, respectivamente, destacando los siguientes aspectos: De acuerdo con lo comunicado por esta Secretaría Técnica en el oficio STAP-0593-2017 del

24 de abril de 2017, el gasto presupuestario máximo autorizado a JUDESUR para el año 2018 es de ¢23.654,2 millones. El presupuesto ordinario 2018 asciende a ¢15.618,2 millones, por lo que le quedaría un saldo por presupuestar de ¢8.036,0 millones.

Mediante oficio AFO-029-2017, la entidad menciona que del monto total presupuestado en la subpartida de Publicidad y propaganda, se contratará con el SINART S.A. el 10%, es decir, ¢5,4 millones.

Con relación a los recursos para la construcción del edificio administrativo de JUDESUR, la entidad debe cumplir con lo dispuesto en el artículo 27 del Decreto Ejecutivo 40281-H.

La cantidad de puestos autorizados para el año 2017, según Acuerdo 11739, es de 48 por cargos fijos, dato que es consistente con las plazas presupuestadas para el año 2018.

La valoración salarial de los puestos de Gerente, Auditor y puestos de confianza subalternos corresponde con la autorizada por el Órgano Colegiado para el segundo semestre del año 2017 en los Acuerdos N° 11885, 11886 y 11887, respectivamente.

En el presupuesto se estiman incrementos salariales del 3% para el primero y segundo

semestre 2017, sin embargo, la aplicación de dichos incrementos queda sujeto lo que decrete el Poder Ejecutivo y a los acuerdos que emita la Autoridad Presupuestaria para dichos períodos.

La entidad cumple con el envío de las ejecuciones presupuestarias, así como de los informes de títulos, conciliaciones, nivel de empleo y su inclusión en el SICCNET.

Pero incumple con la remisión del flujo de caja correspondiente al mes de setiembre.


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Capítulo III: Disposiciones La entidad deberá realizar los ajustes necesarios con el fin de reclasificar los recursos relacionados con el fideicomiso para la construcción del edificio administrativo. Asimismo, deberá cumplir con lo dispuesto en el artículo 27 del Decreto Ejecutivo 40281-H, referente a la construcción de nuevos edificios o la adquisición de inmuebles.


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Bibliografía

Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur. Presupuesto Ordinario y Plan Operativo Institucional 2018. San José, CR. Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur. Informe de ejecución presupuestaria al 30 de junio de 2017. San José, CR. Contraloría General de la República. Sistema de Información sobre Planes y Presupuestos, datos de ingresos y gastos de la Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur al 31 de diciembre de 2014, 2015 y 2016. Recuperado de https://cgrweb.cgr.go.cr/apex/f?p=102:1:13920903595752 Ministerio de Hacienda (2017). Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018 y sus Procedimientos. San José, CR. Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria (2017). STAP-0593-2017 “Comunicado del gasto presupuestario máximo para el 2018”. San José, CR. Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (2014). Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. San José, CR.

Elaborado por: Marianela Mendives G. Analista Sectorial

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

https://cgrweb.cgr.go.cr/apex/f?p=102:1:13920903595752

junta de desarrollo regional de la zona sur informe de ......propuesta aprobada por su junta...

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