Junio 2006

Comprobantes de venta y retención

QUE ES EL SISTEMA DE FACTURACIÓN ?

Aplicación Informática que permite al SRI entregar a los contribuyentes autorizaciones para la impresión de comprobantes de venta, retención, y documentos complementarios a través de las imprentas calificadas

Están obligados a emitir comprobantes de venta todas las personas naturales o sociedades que tengan una actividad económica independientemente de si ésta actividad esta gravada con tarifa 0% o 12% de IVA El vendedor debe emitir el comprobante por todas las transferencias de bienes o prestación de servicios

OBLIGACIÓN DE EMISIÓN DE COMPROBANTES DE VENTA

PERSONA NATURAL no obligada a llevar contabilidad

No estarán obligadas a emitir comprobantes por transacciones de hasta $4.00, sin embargo, a petición del comprador si estarán obligados.

SOCIEDADES y PERSONA NATURAL obligada a llevar contabilidad

Deberán entregar un comprobante de venta al adquiriente, independientemente del valor.

AUTORIZACIÓN PARA LA EMISIÓNEl contribuyente se acerca a la imprenta autorizada.Llena la solicitud de impresión.La imprenta verifica los datos del contribuyente con la presentación del RUC y la cédula de identidad.Una vez verificados los datos, la imprenta solicita el número de autorización al SRI, el mismo que será emitido siempre y cuando el contribuyente conste en lista blanca.

Contribuyente

Imprenta

SRI

Numeración de los comprobantes

No. de Comprobante de Venta 001-002-0000008

Codigo de Establecimiento 001

Punto de Emisión 002

Numeración Secuencial 0000008

Los puntos de emisión son abiertos por los establecimientos gráficos previo el pedido del contribuyente.

La apertura o cierre de establecimientos debe realizarse en las oficinas del SRI y constar en el RUC.

Importante !!

COMPROBANTE DE VENTA

Es todo documento que acredite la transferencia de bienes o la prestación de servicios

TIPOS DE COMPROBANTES:

Facturas

Notas o boletas de venta

Liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicos

Tiquetes de máquinas registradoras

Boletos o entradas a espectáculos públicos

Documentos contemplados en el Art. 13

ARTICULO 13 DEL REGLAMENTO

a) Documentos emitidos por bancos, instituciones financieras crediticias que se encuentren bajo el control de la Superintendencia de Bancos

b) El documento único de aduanas y demás comprobantes de venta recibidos en las operaciones de importación

c) Los boletos o tickets aéreos, así como los documentos que por pago de sobrecarga expidan las compañias de aviación o las agencias de viaje por el servicio de transporte aéreo de personas

DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS

NOTAS DE CREDITO

NOTAS DE DEBITO

GUÍAS DE REMISIÓN

Que documentos sustentan crédito tributario ?

Se aplica para el IVA y solo se consideran validos los siguientes documentos:

FacturasLiquidaciones de compra de bienes y prestacion de servicios Los documentos contemplados en el art. 13 del Reglamento

Sustento de costos o gastos

Para sustentar costos y gastos a efectos de la determinación y liquidación del Impuesto a la Renta, se considerarán

como comprobantes válidos los determinados en los artículos 1 y 13

siempre que cumplan con los requisitos establecidos.

UTILIZACIÓN Y EMISIÓN DE LOS

COMPROBANTES

FACTURAS

Cuando las operaciones se realicen para transferir bienes o prestar servicios a sociedades o personas naturales que tengan derecho al uso de crédito tributario y en operaciones de exportación

NOTA DE VENTA

Se utilizan únicamente en operaciones con consumidores o usuarios finales, es decir a personas que esten adquiriendo un bien o recibiendo un servicio para su propio uso y no como intermediarios.

LIQUIDACIONES DE COMPRAS DE BIENES Y PRESTACION DE SERVICIOS

Serán estregadas por las sociedades y personas naturales obligadas a llevar

contabilidad, se emitirán en los siguientes casos:

- Servicios ocasionales prestados en el Ecuador por extranjeros.

- Por su nivel cultural o grado de rusticidad las personas naturales no obligadas a llevar

contabilidad no emitan comprobantes de venta.

Utilizacion y emision de los documentos

complementarios Notas de crédito

Por modificaciones en las condiciones originalmente pactadas como anular operaciones, aceptar devoluciones y conceder descuentos y bonificaciones.

Notas de débito

Se emitirán para el cobro de intereses por mora y para recuperar costos y gastos.

Tiquete:

R O C IO M . M E N D O Z A

R U C 1 30 3 2 41 2 7 0 00 1A v. M e trop o lita n a 3 2 01 - P o rto v ie jo

R e gis trec F H J 17 9 0 02 3

H ELA D ER IA IC E W H ITE

3 1/03 /20 0 4 2 3:5 9

3 x 2,5 0D ob le pico rico 2 x 3,3 0C ap uc hino 2,0 0

To ta l 9,8 0E fe ctivo 1 0,0 0C am bio ,2 0

No .01 45

6,00

(optativa)Original:Adquirente(optativa)Copia: Emisor

Se emitirán únicamente en operaciones con consumidores o usuarios finales.

Estos tiquetes y los boletos o entradas a espectáculos públicos no dan lugar a crédito tributario por el IVA ni sustentan costos ni gastos al no identificar al comprador. Sin embargo, en caso de que el consumidor requiera sustentar costos y gastos o tenga derecho a crédito tributario, podrá exigir la correspondiente nota de venta o factura, según el caso.

GUIAS DE REMISION Documento que sustenta el traslado de la

mercadería dentro del territorio nacional por cualquier motivo.

•Por Importación •Entre establecimientos de un mismo contribuyente•Venta•Alquiler de bienes•Devolución de mercaderias •Consignación de mercaderias•Exhibición en ferias nacionales e internacionales

Comprobantes de retención

Son los documentos que acreditan las retenciones de impuestos realizadas por los agentes de retención; quienes deberán emitir dichos comprobantes en el momento en que se realiza el pago o se acredíta en la cuenta; y estarán a disposición del proveedor dentro de los 5 días hábiles siguientes, contados a partir de la fecha de presentación del respectivo comprobante de venta.

Los agentes de retención son las Personas Naturales obligados a llevar Contabilidad, Sociedades Públicas y Privadas

TIPOS DE FORMULARIOS

301 Establecimientos gráficos311 Autoimpresores321 Baja de documentos331 Máquinas registradoras341 Autorización temporal351 Autorización ferias o

eventos