jhonny camilo barco charfuelan
TRANSCRIPT
PLAN DE MEJORAMIENTO EN EL CONTROL DE IMPORTACIONES Y EXPORTACIONES PARA PRESENTACION DE INFORME AL BANCO DE LA
REPUBLICA
JHONNY CAMILO BARCO CHARFUELAN
TECNOLÓGICO DE ANTIOQUIA INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS
TECNOLOGÍA EN GESTIÓN FINANCIERA MEDELLÍN
2017
PLAN DE MEJORAMIENTO EN EL CONTROL DE IMPORTACIONES Y EXPORTACIONES PARA PRESENTACION DE INFORME AL BANCO DE LA
REPUBLICA
JHONNY CAMILO BARCO CHARFUELAN
PROYECTO PARA OPTAR EL TITULO DE TECNOLOGO FINANCIERO
Asesora: Yucely Córdoba
TECNOLÓGICO DE ANTIOQUIA INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS
TECNOLOGÍA EN GESTIÓN FINANCIERA MEDELLÍN
2017
AGRADECIMIENTOS
A Dios.
Por permitirme finalizar una etapa más en la vida de la mejor manera posible
A mi padre Guillermo y mi Madre Ana por su apoyo incondicional y motivación en todo
momento
A mi hermana Gabriela por inducirme a este mundo financiero que hoy en día recorro en mi
vida profesional
A mi jefe Pilar y a mi compañera de trabajo Gloria por ser mis guías, maestras y apoyo en todo
momento
A mi asesora de practica Yucely por enseñarme el camino para llegar a este momento
A ti querido lector por permitirme robarme un poco de tu tiempo
Y a todas las personas que me prestaron un poco de su tiempo para que este proyecto hoy este
realizado
Tabla de contenido
Introducción .................................................................................................................................................. 8
CAPITULO I.............................................................................................................................................. 9
1 Diagnostico ................................................................................................................................................ 9
1.1 Datos de identificación de la empresa o institución ............................................................................ 9
2 Dependencia ............................................................................................................................................. 14
2.1 Nombre: tesorería. ............................................................................................................................. 14
2.2 Nombre del jefe: ............................................................................................................................... 14
Estructura de la dependencia: ................................................................................................................. 14
2.3 Funciones del área ............................................................................................................................. 14
2.5 Necesidades de la dependencia ......................................................................................................... 17
2.6 Valor agregado .................................................................................................................................. 17
CAPITULO II ............................................................................................................................................ 18
1 Titulo ........................................................................................................................................................ 18
2 Antecedentes y descripción del problema ................................................................................................ 18
3 Formulación del problema ....................................................................................................................... 20
3.1 Pregunta general ................................................................................................................................ 20
3.2 preguntas específicas ........................................................................................................................ 20
4 Objetivos .................................................................................................................................................. 21
4.1 Objetivo general ................................................................................................................................ 21
4.2 Objetivos específicos ........................................................................................................................ 21
5 Justificación ............................................................................................................................................. 22
6 Marco referencial ..................................................................................................................................... 23
6.1 Antecedentes ..................................................................................................................................... 23
6.2 Base teórica ....................................................................................................................................... 23
6.2 Marco legal ....................................................................................................................................... 28
7 Diseño metodológico ............................................................................................................................... 32
7.1 Importaciones .................................................................................................................................... 32
7.1.1 Formato de control de importaciones ......................................................................................... 42
7.1.2 Dinámica del formulario 10 ....................................................................................................... 60
7.2 Exportaciones .................................................................................................................................... 63
7.2.1 Formato de control de exportaciones ......................................................................................... 73
7.2.2 Dinámica del formulario 10 ....................................................................................................... 83
8 Cronograma de actividades ...................................................................................................................... 86
9 Materiales y recursos ............................................................................................................................... 88
10 Conclusiones .......................................................................................................................................... 89
11 Recomendaciones .................................................................................................................................. 90
12 Anexos ................................................................................................................................................... 91
12.1 Numerales cambiarios de ingresos .................................................................................................. 91
12.1.1 Exportación de bienes .............................................................................................................. 91
12.1.2 Endeudamiento externo, avales y garantías ............................................................................. 92
12.1.3 Inversiones internacionales ...................................................................................................... 93
12.1.4 Servicios, transferencias y otros conceptos .............................................................................. 95
12.1.5 Cuentas de compensación ........................................................................................................ 99
12.2 Numerales cambiarios de egreso................................................................................................... 100
12.2.1 Importaciones de bienes ......................................................................................................... 100
12.2.2 Endeudamiento externo, avales y garantías ........................................................................... 101
12.2.3 Inversiones internacionales .................................................................................................... 104
12.2.4 Servicios, transferencias y otros conceptos. ........................................................................... 105
12.2.5 Cuentas de compensación ...................................................................................................... 109
13 Referencias ........................................................................................................................................... 110
Tabla de ilustraciones
CAPITULO I
Diagrama 1 Organigrama Coltejer S.A ------------------------------------------------------------------------------------ 13
Diagrama 2 Organigrama área tesorería ----------------------------------------------------------------------------------- 14
CAPITULO II
Captura 1 Helm Bank .................................................................................................................................. 33
Captura 2 Helm bank .................................................................................................................................. 34
Captura 3 Helm bank .................................................................................................................................. 34
Captura 4 Carpeta comercio exterior .......................................................................................................... 36
Captura 5 Carpeta exportaciones ................................................................................................................ 36
Captura 6 Carpeta proveedores ................................................................................................................... 36
Captura 7 Sifico C x P ................................................................................................................................ 37
Captura 8 Sumatoria C x P .......................................................................................................................... 38
Captura 9 Comprobante de egreso .............................................................................................................. 39
Captura 10 Descripción C x P ..................................................................................................................... 39
Captura 11 Documento C x P ..................................................................................................................... 40
Captura 12 Movimiento C x P .................................................................................................................... 40
Captura 13 Helm compensación ................................................................................................................. 43
Captura 14 Helm compensación importaciones .......................................................................................... 43
Captura 15 Helm compensación formato importaciones ........................................................................... 44
Captura 16 Swift ......................................................................................................................................... 46
Captura 17 Documento de transporte .......................................................................................................... 47
Captura 18 No del DIM .............................................................................................................................. 49
Captura 19 Carpeta régimen cambiario ...................................................................................................... 50
Captura 20 Carpeta Helm bank ................................................................................................................... 51
Captura 21 Archivos Helm bank ................................................................................................................. 51
Captura 22 Helm bank resumen ingresos ................................................................................................... 52
Captura 23 Helm bank resumen egreso ...................................................................................................... 52
Captura 24 Formato de saldos ..................................................................................................................... 54
Captura 25 Acceso operaciones cambiarias ................................................................................................ 55
Captura 26 Transmisión electrónica cambiaria ........................................................................................... 56
Captura 27 cuentas de compensación ......................................................................................................... 56
Captura 28 Cuentas de compensación ........................................................................................................ 57
Captura 29 Acceso de usuario ..................................................................................................................... 58
Captura 30 Selección registro No 10 .......................................................................................................... 58
Captura 31 formulario 10 ............................................................................................................................ 59
Captura 32 Acceso Davivienda ................................................................................................................... 64
Captura 33 Davivienda cuenta corriente ..................................................................................................... 64
Captura 34 Davivienda movimientos .......................................................................................................... 65
Captura 35 Davivienda saldos históricos .................................................................................................... 66
Captura 36 Carpeta RC cartera ................................................................................................................... 67
Captura 37 Archivo de ingresos ................................................................................................................. 67
Captura 38 Carpeta exportaciones .............................................................................................................. 68
Captura 39 Carpeta clientes ........................................................................................................................ 69
Captura 40 Sifico C x C .............................................................................................................................. 70
Captura 41 Sifico sumario C x C ................................................................................................................ 70
Captura 42 Sifico descripción de reintegro ................................................................................................. 71
Captura 43 sifico documento reintegro ....................................................................................................... 71
Captura 44 sifico movimiento reintegro ..................................................................................................... 72
Captura 45 Carpeta régimen cambiario ...................................................................................................... 73
Captura 46 Carpeta Alianza Davivienda ..................................................................................................... 73
Captura 47 Archivos Alianza Davivienda .................................................................................................. 74
Captura 48 Resumen ingresos y egresos Davivienda ................................................................................. 74
Captura 49 formato exportaciones .............................................................................................................. 75
Captura 50 No de DEX ............................................................................................................................... 78
Captura 51 Fecha DEX ............................................................................................................................... 78
Captura 52 Resumen exportaciones ............................................................................................................ 80
Captura 53 formato de saldos ..................................................................................................................... 81
Captura 54 Formulario 10 ...................................................................................................................... 83
8
Introducción
La legislación no siempre ha sido fácil de entender, pues siempre toma tiempo conocerla, y
cuando este y la falta de orientación hacia este tema son reducidos, la situación se torna un poco
desesperante. En el campo laboral se presenta esta situación a menudo, lo que produce un retraso
en las diferentes actividades desarrolladas por aquella persona encargada de este tipo de asuntos
legales. Cuando las áreas de una empresa están entrelazadas, es decir, los procesos que una
persona haga afectaran a otra, por lo que el nivel de errores debe ser a menor al 1%. Siendo el
tiempo el adversario que siempre se encuentra en contra de todos, ya que siempre se exige fechas
límites donde se deben entregar resultados y al no tenerlos se intentara buscar al factor que
impide completarlos
Cuando se habla de declaraciones, se las definiría como aquel informe de los movimientos
financieros en el exterior que realiza una empresa. Los movimientos generan una entrada y salida
de divisas que en este caso se hace referencia a la moneda estadounidense Dólar (US). Según las
leyes del estado, cada vez que exista este tipo de situaciones de salidas y entradas, la empresa
titular de esos movimientos se es obligada a presentar una declaración o informe, donde de forma
resumida exprese el monto de divisas que han salido del país y a su vez el monto de las divisas
que han entrado; es aquí donde se concentra el problema.
Diagnosticando el problema y planteando las posibles soluciones se inicia el proyecto para
encontrarle una solución a través de la creación de un manual.
9
CAPITULO I
1 Diagnostico
1.1 Datos de identificación de la empresa o institución
1.1.1 Nombre: Coltejer S.A.
1.1.2 Dirección: CR 42 # 54A - 161 Itagüí - Antioquia
1.1.3 Teléfono: 375-75-00
1.1.4 Correo electrónico: [email protected]
1.1.5 Representante legal: Lina María Posada Jaramillo– Secretaria jurídica
1.1.6 Reseña Histórica:
� En 1907 con tan solo $1.000 de oro inglés de capital, 12 trabajadores y 4 telares. El 22
de octubre de 1907, fue constituida la Compañía Colombiana de Tejidos, Coltejer, con las
firmas de Alejandro Echavarría e Hijo y R. Echavarría & Cía. El primer producto
Coltejer que lanzaron fue una camisa de franela, de la cual decían "tan fuerte y de boca
tan grande como la ruana".
� Solo hasta 1909 se hace la inauguración oficial de la empresa, cuando el presidente
General Rafael Reyes oprimió un switch desde el Palacio de la Carrera en Bogotá que
puso en movimiento las máquinas en Medellín.
10
� . En 1985, entró en producción la nueva planta de hilandería Open End en Rionegro,
con capacidad de 20 toneladas de hilo por día. Posteriormente inauguraron, también en
Rionegro, la planta de índigo en cuerda y para el final de esta década, crearon la
Comercializadora Internacional de Coltejer. (C.I. Coltejer S.A.) que da comienzo a la
exportación de prendas.
� Durante 1988 y 1989 modernizan los procesos de tejeduría y acabados, sistematizando
los procesos productivos, de ingeniería, planeación, control y despacho de productos.
� El 20 de febrero de 2001, como consecuencia de la liberación de las importaciones, la
revaluación de la moneda colombiana y el contrabando textil, se acogen a la ley 550/99
con el fin de renegociar las acreencias y así seguir siendo viables.
� A mediados del año 2008, se suscribieron en un Acuerdo de Salvamento de la
Compañía, por medio del cual el Grupo Kaltex de México, adquiere la mayoría de las
acciones de Coltejer.
� 2009 Su experiencia en la fabricación de telas le ha permitido llegar durante este
período a los principales confeccionistas del país y a las marcas más reconocidas a nivel
mundial. Incursionaron en la confección de productos para el hogar y dotación de
11
uniformes en entidades especializadas como los distintos cuerpos del Ministerio de
Defensa (Fuerza Aérea, Fuerza Naval y la Policía).
1.1.7 Misión: Fabricar y comercializar productos textiles y de confección de alta calidad para los
mercados que atiende la empresa, a través de capital humano calificado, desarrollado y
comprometido con los valores éticos, tecnologías y prácticas que generen: confianza de nuestros
clientes, rentabilidad, sustentabilidad y desarrollo creciente de la empresa. Motivación y
compromiso de nuestro recurso humano; respeto y cuidado del medio ambiente y del entorno
relativo a la empresa, credibilidad y contribución efectiva del bienestar social.
1.1.8 Visión: Ser sinónimo de textiles de moda y vanguardia para los mercados de confección,
lograr el reconocimiento nacional e internacional como la empresa textil colombiana por
excelencia, ser una empresa que marque la tendencia de la moda en los mercados textiles que
atiende, alcanzar los niveles de presencia, participación e imagen en el mercado, así como la
productividad, eficiencia y calidad que posibiliten la sostenibilidad y crecimiento de la empresa
en el tiempo, generando adecuada rentabilidad para sus accionistas.
1.1.9 Objeto social: Coltejer S.A., tiene por objeto social el montaje y explotación de fábricas de
hilados y tejidos con todas sus dependencias anexas para cualesquiera de los procesos textiles,
bien sea de fibras naturales, artificiales, sintéticas o para telas no tejidas, la confección y
comercialización de prendas textiles para todo tipo de uso en forma directa o indirecta. La
compañía podrá también participar como constituyente o accionista de otras empresas o
sociedades.
12
1.1.10 Portafolio de productos: Somos la primera Compañía textil de Latinoamérica, fundada
en 1907. Fabricamos textiles como driles, índigos y no tejidos, impregnándole a cada una de
nuestras creaciones innovación, calidad y moda. Actualmente se cuenta con 5 tipos de producto:
� Telas de moda.
� Telas para dotación de uniformes.
� Telas no tejidas para confección, salud, aseo, industria, decoración, calzado y
marroquinería.
� Una línea de hogar que ofrece ropa de cama.
� Tiendas de fábrica que ofrecen prendas de moda para dama y caballero, ropa de cama y
toallas.
13
1.1.11 Estructura Organizacional.
Diagrama 1 Organigrama Coltejer S.A
14
2 Dependencia
2.1 Nombre: tesorería.
2.2 Nombre del jefe:
� Jefe área: Diana Carolina Betancur
� Jefe inmediato: María del Pilar Álzate
Estructura de la dependencia:
Diagrama 2 Organigrama área tesorería
2.3 Funciones del área
Responsable Funciones
Diana Carolina Betancur � Autorización de pagos
� Negociación con proveedores
� Dirección de área
Gloria Quintero M.
� Revisar y actualizar informe diario
de saldos de bancos nacionales-
exterior de Coltejer, Coltejer
Diana Carolina Betancur GERENTE FINANCIERA Y T.I.
Gloria QuinteroANALISTA DE TESORERÍA
Maria del Pilar Álzate ANALISTA DE TESORERÍA
Johnny Camilo Barco C.
PRACTICANTE DE TESORERÍA
15
Comercial y La Fundación.
� Realizar compra y venta de divisas.
� Controlar y realizar pagos por
concepto de servicios públicos:
EPM, Une, ETB, Codensa, Claro.
� Controlar y realizar pagos a
proveedores y acreedores que
requieren pagar a la fecha para
evitar mora.
� Pago de la nómina por sucursal
bancaria virtual
Maria del Pilar Alzate � Coordinar y administrar lo referente
con emisión de Certificados de
Depósito de Mercancía (CDM) o
cancelación.
� Generar archivos para pago de
nómina por medio de consignación
e impresión de cheques.
� Realizar proceso de pasivos.
� Coordinar pagos a proveedores de
proyectos, ley 550 (Pago
Trimestral).
� Elaborar y presentar informes para
16
el Banco de la Republica.
Johnny Camilo Barco � Traslados entre cuentas
� Notas bancarias
� Recibos de Caja
� Órdenes de Pago (Fideicomiso)
� Vales de Nómina
� Facturas del área de tesorería
� Cuadres de Caja de Coltejer
Comercial
� Cartas de Endosos de facturas de
proveedores
� Soporte documental de
exportaciones e importaciones
� Formularios de declaración
cambiaria para exportaciones e
Importaciones
� Elaboración de informe de
declaración cambiaria para la Dian
� Elaboración de formatos de
declaración cambiaria para compra o
venta de divisas.
17
2.5 Necesidades de la dependencia
� Manual o instructivo de procedimiento de los formularios de control de
importaciones y formularios de declaraciones de cambio o simplemente llamado
régimen cambiario (nivel de urgencia: Alto)
2.6 Valor agregado
� Realizar formatos de control de importaciones y formularios de declaraciones de
cambio para ser presentados por María del Pilar Álzate ante el Banco de la República.
18
CAPITULO II
1 Titulo
“PLAN DE MEJORAMIENTO EN EL CONTROL DE IMPORTACIONES Y
EXPORTACIONES PARA PRESENTACION DE INFORME AL BANCO DE LA
REPUBLICA”
2 Antecedentes y descripción del problema
Desde hace tres años se ha venido presentado un problema en la Empresa Coltejer con
respecto al manejo de las declaraciones cambiarias, función que se desempeña en el área de
tesorería, pues la persona que ha ingresado a ejecutar estas funciones, siempre ha sido un
practicante, cuyo nivel de conocimiento sobre este tema en su gran mayoría ha sido muy bajo y
aunque se cuenta con una persona que lo instruye en él, la verdad es que es insuficiente, siendo el
tiempo de disponibilidad muy limitado para una explicación a fondo del asunto.
Debido a la falta de conocimiento acerca de este proceso se pueden llegar a cometer errores
fatales, las consecuencias pueden llegar a ser desde una pequeña llamada de atención, que es
cuando el error es mínimo hasta una sanción del 100% de los ingresos no declarados en un
periodo específico, acompañado por supuesto del despido inmediato de aquella o aquellas
personas que cometieron el terrible error.
19
La propuesta de un manual o instructivo, en donde de manera muy detallada se logre expresar
el paso a paso que conlleva el proceso de las declaraciones, podría significar una posible
solución al problema en cuestión y así erradicar la complejidad que supone esta función.
20
3 Formulación del problema
3.1 Pregunta general
¿Qué consecuencias genera el desconocimiento de hacer un informe de exportación y/o
exportación a la hora de presentarlo ante el Banco de la Republica?
3.2 preguntas específicas
� ¿Qué medidas se pueden tomar ante el problema de los formatos de control de
exportaciones e-importaciones?
� ¿Cómo conocer los distintos tipos de numerales cambiarios?
� ¿Cuál es el proceso a seguir cuando las declaraciones presentan diferencias?
� ¿Cuál es el manejo adecuado de una cuenta de compensación?
21
4 Objetivos
4.1 Objetivo general
Diseñar un manual de funciones, en donde se especifique el paso a paso de todo el proceso de
las declaraciones de exportaciones e importaciones ante el Banco de la Republica.
4.2 Objetivos específicos
� Conocer a fondo los diversos tipos de numerales cambiarios
� Identificar los soportes necesarios que respalden las diferencias que puedan presentar las
declaraciones
� Analizar detalladamente todos los componentes que debe tener un formato de control
� Capacitar al personal encargado de los formatos de control de importaciones y/o
exportaciones en todo el proceso que este conlleva.
22
5 Justificación
La creación de un manual de funciones, parte desde la perspectiva que se tiene de un tiempo
pasado, es decir, un problema que años atrás ha implicado un reto para quienes manejaron el
régimen cambiario y que ahora se pretende imponer un cambio para que futuros practicantes no
deban sentir la presión que se genera por el desconocimiento de un tema que hasta ahora se
denota como complejo.
La importancia del plan no estará en su construcción o creación si no en su ejecución, ya que
el poner en práctica el plan de mejora hará de la función una actividad mucho más sencilla, lo
que recortará el tiempo que podrá ser utilizado en otros asuntos, generando eficiencia en los
procesos generales del área de trabajo, además de considerar la parte humana, refiriéndose al
estrés que puede provocar el no poder entender este tema.
A nivel personal, se toma como una oportunidad de poder adquirir conocimiento sobre un
tema que sorprendentemente es poco conocido, en cuanto en el aspecto profesional se ve
reflejado como una ventaja en el mercado laboral, ya que si se tiene la habilidad de manejar
todos los procesos que implican este tipo de declaraciones, abrirá las posibilidades a una
contratación en empresas que necesiten de personas con este conocimiento, que mayormente se
habla de grandes empresas.
Finalmente, las necesidades que cubriría la ejecución de este proyecto en la empresas se ven
representadas en ahorro de tiempo, pues tener como guía este manual ya no implicaría la
inducción en esta función de su jefe inmediato, haciendo que este cumpla con sus respectivas
funciones, además se disminuirá el riesgo de cometer errores que pueden conllevar a futuras
sanciones, es decir más gastos para las empresas.
23
6 Marco referencial
6.1 Antecedentes
Tomando referencia a la resolución externa 8 del 2000 de la Junta Directiva del Banco de la
Republica, que busca mantener un control a partir de este año sobre las operaciones cambiarias
en todo a lo que concierne al régimen cambiario, se basa los inicios de todo el proceso que se
está llevando a cabo, por ende, toda empresa que maneje operaciones en el exterior lo deberá
reportar ante el Banco de la Republica.
En un principio se exigía a las compañías presentar un informe separado de importaciones,
exportaciones, por endeudamiento externo, inversiones en el extranjero o servicios, dependiendo
de la actividad a la que se dedique la empresa, informe que se debía presentar mes a mes de
manera obligatoria.
En el lapso de los últimos 4 años se mantiene la obligación de la presentación de un informe
cada mes, no obstante, se unifico en un solo formulario, en donde se puedan detallar todas las
operaciones en conjunto, ya sea por exportaciones, servicios, inversiones entre otros.
6.2 Base teórica
El mercado es el espacio en el que agentes económicos participan para la intercambiabilidad
de bienes o servicios; y existen diferentes mercados que pueden clasificarse con base a las
características de los compradores o en la naturaleza de los productos y en un contexto más
amplio se encuentra otro tipo de mercado denominado mercado de divisas. este mercado es el
conjunto de todas las operaciones de compra venta de dólares realizadas en el territorio
24
colombiano, dicho mercado es regulado por el Banco de la República y está compuesto por las
operaciones realizadas en el mercado cambiario y en el mercado libre.
El mercado cambiario está conformado por todas las operaciones que se canalizan a través
de intermediarios autorizados denominados “IMC” (Intermediarios del Mercado Cambiario), es
decir, las entidades definidas por la junta Directiva del Banco de la República, como pueden ser
los Bancos Comerciales, los bancos hipotecarios, las corporaciones financieras, las compañías de
financiamiento, las sociedades comisionistas de Bolsa y las casas de cambio, por otra parte,
también se puede canalizar a través de cuentas de compensación autorizadas por el Estatuto
Cambiario.
Hoy en día los intercambios entre países son muy comunes y son definidos como aquellas
transacciones con el exterior que implique pago o transferencia de divisas por lo que existe una
normatividad frente al régimen cambiario, las cuales son de obligatorio cumplimiento ya que en
el caso de que alguna entidad no lo haga, serán sancionados de modo administrativo y nunca de
carácter penal. Cuando se logra un tratado o negocio entre dos partes, surgen diversos términos
de negociación, los cuales dependiendo del acuerdo definen las responsabilidades de cada una de
las partes.
Los términos de negociación o mejor conocidos como los incoterms definen y reparten
claramente las obligaciones, los gastos y los riesgos del transporte internacional y del seguro,
tanto entre el exportador y el importador. Estos términos son reconocidos como estándares
internacionales por las autoridades aduaneras y las cortes en todos los países. Estos términos son
muy importantes a la hora de diligenciar las declaraciones cambiarias ya que con ellos
identificamos si en la factura emitida por el proveedor (en el caso de la importación) se están
25
cobrando fletes y/o seguros aparte del costo de la mercancía. A continuación, se expresan los
diferentes tipos de incoterms que se podrían presentar.
� FOB: Free on Board - Libre a Bordo: Significa que el vendedor entrega cuando las
mercancías sobrepasan la borda del buque en el puerto de embarque convenido, es decir
el vendedor está obligado a cobrar el monto de la mercancía solamente, mientras que el
comprador debe soportar todos los costes y riesgos de la pérdida y daño de las
mercancías desde aquel punto.
� CFR: Cost and Freight - Costo y Flete: El vendedor cobra en su factura tanto el monto
de la mercancía como el flete que se impuso. El comprador por su parte asume los gastos
de riesgos como sería un seguro
� CIF: Cost, Insurance and Freight - Costo, Seguro y Flete: Significa que el vendedor
entrega cuando las mercancías sobrepasan la borda del buque en el puerto de embarque
convenido. El vendedor debe pagar los costos y fletes necesarios para conducir las
mercancías al puerto de destino convenido. Debe además pagar un seguro de cobertura
mínima y hacer el despacho de la mercancía para la exportación, por lo que a la hora de
genera su factura, en ella se deberá expresar el valor de la mercancía, el valor del flete y
el seguro, los cuales deberá pagar el comprador.
� EXW: Ex Works - En Fábrica: Significa que el vendedor cumple con sus obligaciones
contractuales cuando pone las mercancías a disposición del comprador en el
establecimiento del vendedor o en otro lugar convenido(es decir, fábrica, factoría,
26
almacén, etc.) sin despacharlas para la exportación ni cargarlas en el vehículo receptor,
siendo la obligación del comprador solamente el pago del valor de la mercancía.
� CPT: Carriage Paid To - Transporte pagado hasta: Significa que el vendedor entrega
las mercancías al transportista designado por este y además, debe pagar los costes
necesarios para llevar la mercancía al destino convenido, como pagar el flete y costos
necesarios, aunque la responsabilidad de otros riesgos corre por cuenta del comprador.
� CIP: Carriage and Insurance Paid To - Transporte y seguro pagado hasta: Significa
que el vendedor entrega las mercancías al transportista designado por él y además debe
pagar los costos de transporte necesario para llevar las mercancías al destino convenido.
Debe despachar la mercancía para exportación, además paga el flete y costos necesarios
hasta el puerto de destino convenido. Bajo el término CIP el vendedor debe conseguir un
seguro contra el riesgo de pérdida o daño de la mercancía durante el transporte. Cabe
mencionar que todos estos costos luego se verán reflejados en la factura que el vendedor
entrega al cliente o comprador.
� DDP: Delivery Duty Paid - Entrega en destino con Derechos pagados: Significa que
el vendedor realiza la entrega de la mercancía al comprador en el lugar que convinieron,
es decir, asume los costos de la mercancía, fletes y posibles seguros, además hace el
despacho en la aduana de importación, pero no tiene la responsabilidad de descargar la
27
mercancía del medio de transporte, pero si la de asumir los trámites aduaneros y el pago
de los trámites, impuestos, derechos de aduana.
De una forma resumida, en la siguiente tabla se expresa los factores que el vendedor podrá
cobrar en la factura a su comprador, tiendo claro que el valor FOB es el valor de la mercancía.
Término de
negociación
F.O.B.* Flete Seguro
FOB X
CFR X X
CIF X X X
EXW X
CPT X X
CIP X X X
DDP X X X
28
6.2 Marco legal
El desarrollo de las declaraciones cambiarias va ligadas a varias normas que se deberán cumplir con
el paso a paso según las siguientes estipulaciones del estado:
� Ley 9 de 1991 (enero 17) – Ley marco de cambios internacionales.
� Decreto 1735 de 1993 – Normas en materia en cambios internacionales.
� Resolución externa 8 de 2000 de la Junta Directiva del Banco de la Republica – Régimen de
cambios internacionales.
� Circular Reglamentaria Externa DCIN – 83 Banco de la Republica. (Capítulo 8)
En donde se establece que las operaciones de adquisición de bienes o derechos en el extranjero por
un residente y las operaciones de adquisición de bienes en Colombia por parte de no residentes están
sujetas al régimen cambiario. En otras palabras Importaciones y exportaciones de bienes y servicios.
De acuerdo Ley 9 de 1991, las operaciones de cambio obligatoriamente canalizables a través del
mercado cambiario son las siguientes:
� Importación y exportación de bienes;
� Operaciones de endeudamiento externo celebradas por residentes en el país, así como los
costos financieros inherentes a las mismas;
� Inversiones de capital del exterior en el país, así como los rendimientos asociados a las
mismas;
� Inversiones de capital colombiano en el exterior, así como los rendimientos asociados a
las mismas;
29
� Inversiones financieras en títulos emitidos y en activos radicados en el exterior, así como
los rendimientos asociados a las mismas, salvo cuando las inversiones se efectúen con
divisas provenientes de operaciones que no deban canalizarse a través del mercado
cambiario;
� Avales y garantías en moneda extranjera;
� Operaciones de derivados.
Así que las empresas que realicen estas operaciones deben de reportar ante los entes de control las
transacciones en dólares, con el objeto de verificar la naturaleza de la transacción y el cumplimiento de
las regulaciones correspondientes.
En el Artículo 1 de la misma resolución, se expresa que los residentes y no residentes que efectúen
en Colombia una operación de cambio, deberán presentar una declaración de cambio en los términos y
condiciones que disponga el Banco de la República.
Las declaraciones de cambio son formularios en donde se informan los movimientos realizados a
través de la cuenta durante el mes inmediatamente anterior; estos formularios son los siguientes:
� Declaración de cambio por importaciones de bienes (Formulario No. 1)
� Declaración de cambio por exportaciones de bienes (Formulario No. 2)
� Declaración de cambio por endeudamiento externo o avales y garantías (Formulario No. 3)
� Declaración de cambio por inversiones internacionales (Formulario No. 4)
� Declaración de cambio por servicios, transferencias y otros conceptos (Formulario No. 5)
� Formulario - Información de endeudamiento externo otorgado a residentes. (No. 6)
30
� Formulario - Información de endeudamiento externo otorgado a no residentes. (No. 7)
� Formulario – Registro, informe de movimientos y/o cancelación cuenta de compensación (No.
10)
� Declaración de cambio por compra y venta de manera profesional de divisas y cheques de
viajero (Formulario No. 18)
El Formulario No. 10 que contiene la información sobre los movimientos de la cuenta hace las
veces de la declaración de cambio para las operaciones de importación de bienes (Formulario No. 1),
exportación de bienes (Formulario No. 2), inversiones financieras y en activos en el exterior
(Formulario No. 4) y servicios, transferencias y otros conceptos (Formulario No. 5).
Por lo que diligenciar los formularios 1, 2, 4 y 5 es de control y soporte de la empresa quien reporta
los movimientos, ya que con la transmisión del formulario 10 al Banco de la República se expresa un
reporte general. Las declaraciones de cambio deberán diligenciarse en los formularios previstos, los
cuales se encuentran disponibles en la página Web http: //www.banrep.gov.co/sec, donde puede
seleccionar el formulario de la declaración de cambio aplicable a la operación o, en la página del banco
en donde la empresa posea su cuenta de compensación.
Para identificar cada una de las operaciones que se canalicen a través del mercado cambiario, están
definidos los numerales cambiarios, que son códigos asignados por el Banco de la República; por
ejemplo, para una operación de importación pagada por anticipada el numeral cambio es el 2017.
También se expresa en la misma resolución que se deben conservar los documentos que acrediten el
monto, características y demás condiciones de la operación y el origen o destino de las divisas, según
31
el caso, por un período igual al de caducidad o prescripción de la acción sancionatoria por infracciones
al régimen cambiario.
Tales documentos deberán presentarse a las entidades encargadas del control y vigilancia del
cumplimiento del régimen cambiario que los requieran o dentro de las actuaciones administrativas que
se inicien para determinar la comisión de infracciones cambiarias. O sea los requerimientos que la
DIAN puede hacer a la empresa para verificar la información consignada en las declaraciones y el
anexo de todos los soportes que esta posea.
La DIAN dispone de un plazo de cinco (5) años a partir de la ocurrencia de los hechos constitutivos
de infracción cambiaria, para determinar su probable ocurrencia y notificar los cargos. A partir del día
siguiente a la notificación del pliego de cargos, el investigado dispone de dos (2) meses para dar
respuesta al pliego de cargos.
Artículo 4o. SANCIONES. Quien incumpla cualquier obligación establecida en el régimen
cambiario, en especial la de no presentar correctamente la declaración de cambio por las operaciones
que realice, se hará acreedor a las sanciones previstas en las normas legales pertinentes, sin perjuicio
de las sanciones tributarias, aduaneras y penales aplicables.
32
7 Diseño metodológico
El paso a paso que se tendrá en cuenta a la hora de elaborar un formato de control de
importaciones y exportaciones que por consiguiente llevará a un formulario que se deberá
presentar cada mes al banco de la república inicia de siguiente manera.
7.1 Importaciones
1. Todo inicia con la verificación en el extracto bancario del pago realizado al proveedor por
medio de la cuenta de compensación (Helm Bank).
Para ingresar a la cuenta se debe seguir los siguientes pasos.
� Dirigirse al link de la página del banco: https://cibng.ibanking-
services.com/EamWeb/Account/Login.aspx?orgId=509_067011456&FIFID=067011456
&brand=509_067011456&appId=CeB&FIORG=509
� Ingresar el User ID, que se le asigne la compañía y más específicamente el jefe directo.
� Luego se deberá ingresar la contraseña que también será asignada por el jefe directo.
� Si se ejecuta los pasos anteriores correctamente la pestaña que aparecerá será la que se
presenta a continuación.
33
Captura 1 Helm Bank
Todas las declaraciones se hacen un mes después de que se haya efectuado el pago en divisas, es
decir que si el mes actual es Mayo significaría que el mes a declarar es Abril, por lo que no
existiría problema en que el banco nos genere el extracto del mes anterior.
Para generar el extracto se debe seguir una la siguiente ruta:
Se selecciona la opción de “documentos en línea” ubicada en la parte superior izquierda de la
página.
Después de ingresar aparecerá la siguiente pestaña
34
Captura 2 Helm bank
La cual indicara una opción llamada “ultimo estado de cuenta” que hace referencia al último
extracto generado, es decir, el del mes pasado y haciendo click en él, automáticamente la página
genera el extracto.
Captura 3 Helm bank
35
A continuación, se selecciona la palabra “print” (imprimir), después de que esté impreso se
procede a observar todos las salidas y entradas que hubo en el mes, además de verificar el saldo
anterior y analizar el saldo actual.
2. En el proceso siguiente y con extracto en mano se inicia identificando el primer pago a un
proveedor, lo que nos lleva a buscar el segundo documento o documentos que se recibe por parte
de la analista de tesorería (Gloria Quintero actualmente) en donde a lo largo del mes anterior,
ella tuvo que haber entregado una lista de documentos que son el soporte del pago en X día.
Los documentos son:
� Comprobante de egreso
� Descripción del pago (si son varias facturas)
� Orden de pago (si es un anticipo)
� Factura del proveedor
� DIM (Declaración de importación)
� Swift
NOTA: En ocasiones el DIM no está adjunto en los documentos, por lo que se procede a
buscarlo de la siguiente manera.
� En el escritorio se encuentra una carpeta llamada comercio Exterior (manejada como
Red) en la que los colaboradores del área de comercio exterior la alimentan cuando se
hacen pedidos a proveedores del exterior o clientes del exterior hacen pedidos.
36
Captura 4 Carpeta comercio exterior
� Se selecciona la carpeta Importaciones.
Captura 5 Carpeta exportaciones
� Se abre la carpeta Importaciones – Proveedores.
Captura 6 Carpeta proveedores
� Allí, aparecerán los diferentes proveedores de la empresa, se busca al que se le realizó
el pago, ya dentro de la carpeta del proveedor, se selecciona la carpeta con el número de
pedido (PO). Si no se encuentra el DIM, lo más probable es que haya sido un anticipo, es
decir la mercancía aún no ha sido despachada por el proveedor así que no existe un DIM.
37
3. Teniendo los documentos completos se procede a verificar en el sistema (sifico) que
también se vea reflejado el pago al proveedor, teniendo en cuenta que se debe ingresar por la
compañía 81 (Coltejer NIFF, ya estando dentro se sigue la siguiente ruta:
Menú---Aplicaciones--- Cuentas x pagar
Captura 7 Sifico C x P
Estando el Cuentas x pagar
Se continúa en transacciones---documentos---sumario de encabezado de documentos. Esto
conducirá a esta pestaña
38
Captura 8 Sumatoria C x P
En la parte donde dice proveedor se coloca el código asignado por la empresa para ese
proveedor y en la parte donde dice número se coloca el No de la factura que se pagó. Estos datos
se los puede encontrar en el comprobante de egreso, pues el código del proveedor lo podemos
encontrar en la casilla denominada como “tercero” y el número de la factura se la puede
encontrar en la descripción del pago. Ejemplo:
39
Captura 9 Comprobante de egreso
Al registrar estos datos en las casillas correspondientes, se selecciona la casilla y el
sistema trae el registro del pago.
Captura 10 Descripción C x P
Al seleccionarlo con click derecho nos aparecerá una pequeña ventana donde tendremos
varias opciones, pero, las más importantes serán “documento” y “movimiento”, en donde la
primera refleja las descripciones del pago, ya sea el código de proveedor, No de factura,
observaciones etc.
En cuanto a la segunda nos refleja la aplicación del pago es decir la evidencia de que el
sistema está acorde con los documentos y el extracto.
Documento
40
Captura 11 Documento C x P
Movimiento
Captura 12 Movimiento C x P
Tanto el documento como el movimiento deben reflejar en su saldo cero si se trata de una
cancelación, pues ya que si es diferente significa que podría ser un abono o que simplemente no
se ha ejecutado la aplicación, lo que llevaría a exigir una explicación por parte de contabilidad.
4. El último proceso antes de iniciar oficialmente con el diligenciamiento del formato de
importaciones y que de cierto modo es el más importante, es la verificación de los valores entre
41
los documentos, el extracto y el sistema, debido a que este punto es donde se pueden presentar
problemas, refiriéndose a ciertas diferencias que podrían existir entre ellos.
Ejemplo: Se suele dar el caso en que tanto los valores que se muestran en sistema, como en el
extracto sean iguales, pero a su vez estos mismos son diferentes a los que podría reflejar la
factura o el DIM.
El caso siguiente se puede decir que es el más común.
VALOR
EXTRACTO
VALOR
SISTEMA
VALOR
FACTURA
VALOR
DIM
DIFERENCIA
DIM
US 155.000 US 155.000 US 155.000 US 145.000 US 5.000
En ocasiones los valores que aparecen en la declaración de importación son diferentes a los
demás soportes presentados, esto se da por diversos motivos, como pueden ser el termino de
negociación (mencionados en el marco) o por certificaciones de fletes que no se tuvieron en
cuenta, cuotas de manejo entre otros, en consecuencia se deberá buscar los soportes que
respalden las diferencias que aparezcan, en prevención de una revisión de la DIAN.
Lo más acertado en este tipo de situaciones será solicitar una explicación a las personas de
comercio exterior, exigiendo el motivo por el cual se presentaron esas diferencias.
Finalmente, cuando se tengan todos los soportes y todo coincida y tenga sentido se procede a
diligenciar el formato de control de importaciones, es decir, el formato 1, siendo este número el
indicativo para las importaciones y el 2 para las exportaciones.
42
Comencemos…
7.1.1 Formato de control de importaciones
Existe una página propia de la cuenta de compensación del Helm bank en donde permite
diligenciar este formato. Para ingresar se debe seguir los siguientes pasos.
� Dirigirse a este link: https://helmcompensacion.helmbankusa.com/HC/HC/indexHC.php
y consecuentemente dar click en ingresar.
� Se exigirá el Nit de la empresa (890900259) y después la cedula del usuario registrado
más una contraseña que será suministrado por el jefe directo.
� Se aceptan los términos
� Si los procesos anteriores fueron efectuados correctamente, la página que deberá aparece
es esta. (Si es que no existen actualizaciones)
43
Captura 13 Helm compensación
En la parte superior derecha hay un icono con el nombre de diligenciar, la cual dando click
nos lleva al siguiente vinculo que será este:
Captura 14 Helm compensación importaciones
44
Seleccionando la opción importaciones llevará al formato que estará formado así:
Captura 15 Helm compensación formato importaciones
Casilla No 1: En esta se identifica el tipo de operación que se realizó que puede ser inicial,
devolución, cambio formulario o modificación. Comúnmente se selecciona inicial, pues cada vez
que se paga a un proveedor esta es la opción correcta sin importar si es un segundo pago de una
misma factura, sigue siendo inicial, en cuanto a las otras ya son casos muy específicos.
45
Casilla No 2: La página está configurada para arrastrar estos datos automáticamente, es decir,
no se agrega o se remueve nada.
Casilla No 3: Indica la fecha en la que se efectuó el pago al proveedor, fecha que se puede
encontrar en el extracto bancario. (Suele suceder que el comprobante mencione una fecha
diferente al extracto, pero se deberá colocar siempre la fecha del extracto)
Casilla No 4: Se ingresa el número de declaración de cambio, el cual está compuesto por el tipo
de formato, el mes en que se hizo el pago y el consecutivo por pago del mes.
Ejemplo: Se realizó un pago al proveedor X el 15/03/2017, siendo este el primer pago del mes.
El número de declaración sería el siguiente: 10301
El primer 1 hace referencia al tipo de formato, es decir a importaciones, el 03 representa el
mes del pago y el 01 se debe a que fue el primer pago que se hizo en el mes.
Casillas No 5, 6 y 7: Generalmente solo se utiliza cuando se pretende modificar un formato
hecho en periodos anteriores, de lo contrario se deja en blanco.
Casillas No 8, 9 y 10: El sistema arrastra automáticamente la información del importador
(Coltejer), así que no se modifica esa información.
Casilla No 11: Se ingresa el tipo de moneda de negociación, pues aunque Coltejer solamente
paga en dólares americanos, la moneda con la que el proveedor decide cobrar en su factura puede
46
ser otra (euros, pesos mexicanos, libras), que también se verá reflejada en el Swift, así que esa es
la moneda la cual deberá ir en esta casilla.
Casilla No 12: Para poder convertir la moneda de negociación a dólares debe existir una tasa de
cambio (TRM), que al igual que el tipo de moneda de negociación estará presente en el Swift,
justo en la parte inferior de la primera página
Captura 16 Swift
Casilla No 13: Se registra el numeral cambiario es decir aquel código asignado por el banco de
la república para especificar la clase de pago hecho al proveedor (ver anexo). Los siguientes
numerales cambiarios son los más utilizados por el tipo de operaciones que maneja la empresa
47
Numeral Descripción
2015 Giro por importaciones de bienes ya embarcados en un plazo igual o inferior a
un (1) mes cobrado en divisas.
2022 Giro por importaciones de bienes ya embarcados en un plazo superior a un (1)
mes e inferior o igual a doce (12) meses, cobrado en divisas
2024 Giro por importaciones de bienes ya embarcados en un plazo superior a los
doce (12) meses, cobrado en divisas.
2016
Gastos de importación de bienes incluidos en la factura de los proveedores de
los bienes y/o contrato de compraventa de bienes. Gastos de importación
(fletes, seguros)
2017 Pago anticipado de futuras importaciones de bienes.
NOTA: Para definir el tiempo entre el pago de la importación y la embarcación del mismo, se
observa la fecha del documento de trasporte en la declaración de cambio (DIM). En seguida se
mide el tiempo trascurrido entre esta fecha y la del pago, es decir, la del extracto bancario.
Captura 17 Documento de transporte
48
Casilla No 14: Si en la casilla 11 es diferente a USD se deberá colocar el valor de la otra moneda
en esta casilla, el cual se lo puede encontrar en varios documentos, como el comprobante de
pago, la factura del proveedor, el Swift e incluso en el sistema.
Casilla No 15: Si el proceso en las casillas 12 y 14 fueron correctas la página automáticamente
arrojara el valor del pago en dólares, de lo contrario se debe analizar donde podría haber un
error, pues es de gran importancia que este valor sea el mismo que el que aparece en el extracto.
NOTA: Las casillas 11, 12, 13, 14 y 15 presentan dos opciones, en donde la primera se
expresará el valor de la mercancía (FOB) y el segundo el valor de los gastos, es decir el numeral
cambiario 2016 o un anticipo de otra factura (2017), sin embargo, también se presenta la
situación en la que solo se trate de un abono lo que bastaría con una sola opción ya que según
políticas de Coltejer primero se paga el valor FOB y por último los gastos de importación.
Casilla No 16, 17, 18: Aquí se registra la información del representante legal de la compañía,
que deberá aparecer en las opciones de la casilla No 16 y con tan solo seleccionarlo el sistema
traerá la información de la casilla 17. (casilla No 18 no es necesaria)
En observaciones se describirá el tipo de pago que se realizó. Ejemplo, Cancelación de la
factura X del proveedor X o abono a la factura X del proveedor X o anticipo del pedido X del
proveedor X, además de resaltar las diferencias encontradas en el análisis previamente realizado.
Casilla No 19: Cada DIM viene con un número que es asignado por la DIAN, el cual deberá ir
en esta casilla. Se localiza fácilmente en la parte superior derecha del DIM.
49
NOTA: Se omite el último número después del guion.
Captura 18 No del DIM
Casilla No 20: Finalmente en esta casilla se coloca el mismo valor que en la casilla 15, no
obstante, solo se tiene en cuenta el valor de la mercancía (FOB), pues se debe descartar el valor
de los gastos de importación y en caso de ser un anticipo no deberá ir ninguna información tanto
en la casilla 19 como en esta.
En la parte final del formato aparece una opción en donde preguntan si existen o no datos
faltantes, lo que hace referencia a DIM´s por legalizar, así que si el pago efectuado al proveedor
es una factura o un abono de la misma obligatoriamente tiene que haber una declaración de
importación por lo que se debe escoger la opción de que no existen porque en la casilla No 19 ya
fueron detallados, de ocurrir lo contrario en el caso de los anticipos la opción correcta será si
existen por el simple hecho de que un anticipo representa una mercancía que aún no ha
despachado e proveedor por lo que no existe un DIM.
50
Por último, se guarda la información y se vuelve a repetir la misma operación con cada pago a
proveedores que se hayan registrado en el extracto bancario.
Al ser de cuentas diferentes tanto las importaciones (Helm bank) como las exportaciones
(Davivienda) se deberá realizar dos formularios que se presentaran al banco de la república. Con
la intención de facilitar el proceso de la presentación del informe en cuestión, se toma la
iniciativa de elaborar 2 “hojas resumen” en donde de forma muy general se especifican los pagos
a proveedores en la primera y los reintegros de los clientes en la siguiente.
Resumen de Importaciones
La hoja ya ha sido creada por lo que no es necesario volverla hace, simplemente es cuestión
de modificar los valores de una hoja de periodos anteriores. La ruta a seguir es la siguiente.
� Ubicar en el escritorio el acceso directo “Régimen cambiario”
Captura 19 Carpeta régimen cambiario
� Ingresar por la carpeta Helm bank
51
Captura 20 Carpeta Helm bank
� Dentro de ella se escoge la carpeta con el año actual y en él se encontrara un conjunto de
archivos.
Captura 21 Archivos Helm bank
� La primera acción será generar una copia de cualquier archivo y posteriormente
modificarle el nombre con la fecha del mes a declarar.
Luego cuando se abra el archivo se podrá observar la tabla que será la hoja de resumen. La
tabla tiene subdivisiones que están compuestas de la siguiente manera
Ingresos: Aunque el pago a proveedores para la empresa representa un egreso, la cuenta
también maneja diversos movimientos que pueden ser compra de divisas o traslados de otras
cuentas de compensación, que para la empresa representa un ingreso y además al ser
52
movimientos en divisas también se deben ver reflejadas en el informe presentado al Banco de
la Republica junto con las importaciones.
Captura 22 Helm bank resumen ingresos
Egresos: En la segunda tabla se encuentran los egresos y es aquí donde se ven reflejados los
pagos por importaciones, además de pagos por servicios (formato 5) en el exterior ya sean
por gastos de viajes o renovaciones de marcas como también la venta de divisas entre otros.
Captura 23 Helm bank resumen egreso
Dinámica de las tablas
53
Columnas fecha: Tanto en ingresos como en egresos se debe ir colocando las fechas en las se
registró el movimiento en el mes.
Columnas número: Se debe expresar el número de la declaración de cambio tanto en ingresos
como en egresos.
Columnas nombre: En los ingresos se expresa el IMC con el que se hizo las compras de divisas,
siendo en este caso Bancolombia, o en el caso de los traslados se coloca el nombre de la cuenta
quien transfirió las divisas.
NOTA: Los formatos de control de divisas los genera la analista de tesorería, el practicante solo
deberá agregarle el número de la declaración de cambio que se solicita a Bancolombia comercio
exterior, en cuanto a los traslados entre cuentas se diligencia en un formato 5 (servicios) y se le
asigna un numero de declaración.
Continuando con la tabla de los egresos, si se trata del pago a un proveedor se deberá expresar
el nombre del mismo, de caso contrario es decir si es un pago de un servicio se expresa el
nombre del agente prestador del servicio o en último caso ya sea ventas de divisas se coloca el
nombre del IMC que nuevamente seria Bancolombia.
Las siguientes columnas representan a los numerales cambiarios más utilizados según las
actividades de la empresa, por lo que debajo de cada una de ellas se pondrá el valor de la
transacción que corresponda según el caso. En el caso de los ingresos se puede observar que la
mayoría de los ingresos están bajo el numeral 5908, el cual indica una compra de divisas
54
mientras que existe un valor que está bajo el numeral 3000 que significa traslado entre cuentas
residentes.
En el caso de los egresos con los formatos de importaciones ya creados resulta fácil ir
ubicando cada valor bajo su numeral cambiario correspondiente. Con los servicios prestados
solamente se deberá buscar el numeral que se ajuste al tipo de servicio prestado (ver anexo)
Finalmente, en la parte inferior de cada tabla con sombrado gris aparecen unos valores que
representan la suma de cada columna, valores que serán importantes a la de presentar el informe
al Banco de la Republica.
Para confirmar si las tablas fueron exitosamente diligenciadas se procede a la parte de abajo
donde se encuentra este cálculo:
Captura 24 Formato de saldos
Al frente de saldo inicial se coloca el saldo anterior del extracto, mientras que en saldo del
extracto se coloca el nuevo saldo que registra el extracto bancario, y ya que las demás casillas
están con fórmulas al ser un formato de Excel la diferencia deberá ser 0, de lo contrario se deberá
volver a revisar en donde podría haber un error.
55
Teniendo las tablas listas y verificadas, comienza la parte final de todo este proceso, es decir,
la presentación del informe al Banco de la Republica.
Se inicia con el ingreso a la página del Banco República únicamente por el navegador Internet
Explorer, pues no funciona en otro distinto a este. Al estar en la página se debe seguir la
siguiente ruta:
� Dirigirse a la tercera columna de la izquierda de la página y seleccionar el acceso directo
“operaciones cambiarias”
Captura 25 Acceso operaciones cambiarias
� En la siguiente página se escoge la opción “Transmisión electrónica de la información
cambiaria- SEC”
56
Captura 26 Transmisión electrónica cambiaria
� Esta desprenderá un numero de opciones, la cual se deberá escoger “cuentas de
compensación”
Captura 27 cuentas de compensación
57
� Al hacer esto aparecerá una columna en la nueva página con una opción igual a la
anterior “cuentas de compensación”
Captura 28 Cuentas de compensación
� Ese vínculo conducirá a la página donde se debe agregar el usuario la clave inscrita, que
será dada por el jefe directo.
Advertencia: Se tiene que verificar que el usuario y la clave sean correctos, pues el mal registro
puede provocar que se bloque la cuenta. Por otra parte también se debe tener a mano tanto la
tabla resumen como el extracto bancario, ya que desde el momento de haber ingresado, solo se
contara con 30 minutos para poder diligenciar el formulario y enviarlo, de lo contrario la página
se reiniciara y borrara la información.
58
Captura 29 Acceso de usuario
� Estando dentro se busca y se selecciona nuevamente el vínculo cuentas de compensación
� Al estar allí se escoge el formulario No 10 Registro, informe…
Captura 30 Selección registro No 10
En el preciso momento en el que se de click en esa opcion, emergera una pagina con el
formulario 10 listo para diligenciarse. Su apariencia sera justo como la imagen de abajo a no ser
de presentarse una nueva reforma.
59
Captura 31 formulario 10
60
7.1.2 Dinámica del formulario 10
Casilla 1: La clase o tipo de operación será en su mayoría de veces “inicial”, pues cada mes es
un nuevo informe, aunque se puede dar el caso en el que se necesite modificar un formulario de
un periodo anterior por error o falta de información, por lo que la opción será “modificación”.
Casilla 2: Al no ser que se esté registrando la cuenta, siempre será la opción “informe de
movimientos” y se deberá marca la opción correspondiente, además de colocar el periodo a
declarar.
Casilla 3: Solo existirá un código asignado, así que al elegirlo automáticamente el sistema
arrojará la información en las casillas 4 hasta la 10 y en las casillas 14 hasta la 18, lo que
representa una ventaja por estar a contra reloj.
Casillas 11, 12 y 13: Si en la casilla No 2 no se escogió la opción “registro”, entonces se dejan
en blanco.
Casilla 19: Si durante todo el mes que se está declarando no existió ningún movimiento, tanto
ingresos como egresos se fija el cuadro de “sin movimiento” de lo contrario se deja en blanco.
Casilla 20: Si se presenta lo contrario a la casilla No 19, es decir si hubo movimientos, que es lo
más común que suele suceder, se procede a discriminar los numerales cambiarios de ingresos.
Para iniciar, se debe dar click en una lupa para generar los posibles numerales cambiarios pues
son estos los que van en esta casilla y con ayuda de la tabla resumen será fácil identificarlos.
61
Casilla 21: Anteriormente se mencionó que en la tabla resumen existían unos valores
sombreados en gris que representaban la sumatoria de los valores de cada numeral cambiario,
bueno, pues son esos mismos valores los que se registran en esta casilla (ingresos), cada uno
debe quedar al lado de su numeral cambiario.
Casilla 22: Mismo proceso que en la casilla 20, solo que en este caso con los egresos que
muestra la tabla resumen.
Casilla 23: Mismo proceso que en la casilla 21, solo que en este caso con los egresos que
muestra la tabla resumen.
Casilla 24, 25, 26 y 27: Existen ocasionen en las que el pago a un proveedor o reintegro de un
cliente suelen ser mayor al pactado, ya sea por mal entendido o por no estar definido muy bien
los términos de negociación entre otros, así que el proveedor está obligado a devolver el valor
extra o por lo contrario la empresa de devolver las divisas que recibió de más por parte del
cliente, sea cual sea la situación esto genera un movimiento en la cuenta que también debe
reflejarse en este informe, manejando la misma dinámica que las casillas 20, 21, 22 y 23.
Casillas 28, 29, 30 y 31: Los valores en estas casillas los genera automáticamente la página, los
cuales deberán coincidir con los observados en la tabla resumen y más que eso, que coincidan
con los valores de extracto, de no ser así significa que los valores de las casillas de la 20 hasta la
27 son erróneos.
62
NOTA: Aunque es importante que toda la información del formulario sea correcta, estas últimas
casillas son esenciales que estén con los valores correctos, pues al no serlos se podrían provocar
sanciones por el 100% de las inconsistencias que se encuentren.
Casillas 32 y 33: La compañía no realiza inversiones financieras en divisas por lo que se dejan
en blanco.
Casillas 34, 35, 36, 37 y 38: En estas casillas se expresa toda la información de los movimientos
de los residentes, es decir, terceros que viven en el país, pero hacen transferencias internas en
forma de divisas, como lo puede ser el IMC Bancolombia o clientes que también manejan
cuentas de compensación. Toda esta información se la encuentra en la parte inferior de las tablas
resumen, después del formato de saldos. Su diligenciamiento de estas casillas es de la siguiente
manera.
� 34: Expresa el tipo de identificación que casi siempre es NI
� 35: Se diligencia el número del Nit del tercero (además del DV)
� 36: Se registra el código del banco que le fue asignado al tercero (excepto Bancolombia)
� 37: Se agrega el numeral cambiario que corresponda.
� 38: El valor del movimiento que efectuó el residente.
Casillas de la 39 hasta la 46: La página automáticamente traerá esta información que será del
actual representante legal de la compañía.
63
Para terminar, se vuelve a revisar toda la información del formulario de una forma muy
detallada, verificando que todo este correcto y así poderle dar la bendición y presionar el botón
de enviar. Posteriormente aparecerá una notificación diciendo el éxito del registro. El formulario
deberá tener el radicado en la parte inferior de la hoja, restando solo la impresión del mismo para
luego adjuntarlo con los demás documentos, además de guardar una copia en el computador.
7.2 Exportaciones
El proceso de las exportaciones mantiene ciertas similitudes con el de las importaciones,
aunque sus rutas sean diferentes.
1. Al igual que las importaciones lo primero que se debe hacer es conseguir el extracto bancario,
pero esta vez será en la cuenta de Davivienda y no en el Helm bank. La ruta a seguir será la
siguiente.
Dirigirse al link: https://www.davivienda.com.pa/dibs_v2/pages/loginC.jsp
� La página solicitara el nombre de la corporación, el usuario y una contraseña que serán
entregados por el jefe directo.
� A continuación, aparecerá esta página:
64
Captura 32 Acceso Davivienda
� En la parte izquierda se encuentra una opción con el nombre de mis cuentas que al dar
click en él se desprende una pestaña con nombre resumen de cuentas que conducirá a la
siguiente página:
Captura 33 Davivienda cuenta corriente
� En “resumen de cuentas” aparece un título que dice cuenta corriente, el conducirá al
próximo enlace:
65
Captura 34 Davivienda movimientos
� En esta parte muestra los movimientos que suceden en el mes actual, pero al igual que
las importaciones, las exportaciones se declaran al mes siguiente de su reintegro, así que
seleccionando históricos se podrá observar los últimos extractos de la cuenta, siendo el
último el que se necesita.
66
Captura 35 Davivienda saldos históricos
� Automática la página descargara el extracto seleccionado, y luego de imprimirlo se
analiza el saldo final del mes con el objetivo de informar al jefe directo.
2. Con extracto en mano se comienza a identificar el cliente y la fecha del primer pago
realizado, pues con estos 2 datos se podrá confirmar a que factura pertenece el reintegro que
efectuó el cliente, de la siguiente manera.
� En el escritorio existe una carpeta con el nombre RC CARTERA
67
Captura 36 Carpeta RC cartera
� Con la fecha que registre el extracto se selecciona el año y el mes que se requiera y
finalmente se escoge el archivo con el día exacto
� Al abrir el archivo se observará los ingresos que hubo ese día tanto nacionales como
en el exterior.
Captura 37 Archivo de ingresos
� En la parte inferior del archivo se encuentra una pestaña con el nombre Davivienda
que al seleccionarla mostrara los ingresos del exterior con el respectivo nombre del
68
cliente. Esta información será la misma que el extracto muestre, tanto el cliente como el
valor del ingreso, si llegase a presentarse alguna diferencia entre los dos, el archivo
también deberá indicar el porqué de la misma, ya sea por gastos bancarios, notas crédito
entre otros, de lo contrario se debe exigir una explicación a las personas de cartera. Por
otra parte, el archivo también indicara el No de la factura o facturas relacionadas con el
pago.
� Conociendo el No de factura del cliente se prosigue con la búsqueda del único
documento que es necesario en las exportaciones (a diferencia de las importaciones que
son varios) refiriéndose al DEX (declaración de exportación)
NOTA: La carpeta RC CARTERA se debe alimentar todos los días con los correos que el
personal de cartera entregue y así no existirán contra tiempos a la hora de identificar los
ingresos que se necesitan al mes siguiente. En cuanto al DEX, se debe seguir la misma ruta
que el DIM, con la diferencia de que se deben seleccionar las exportaciones
Captura 38 Carpeta exportaciones
� Luego se selecciona la carpeta llamada clientes
69
Captura 39 Carpeta clientes
� Al abrirla se observará las carpetas de todos los clientes, en donde se buscará la
carpeta del cliente que se necesita, la cual contendrá dentro de ella todas las facturas
generadas y ya conociendo la factura indicada se abre aquella carpeta donde finalmente
estará el DEX (excepto si es un anticipo).
3. En las exportaciones se exige también verificar que todos los valores coincidan, tanto en el
extracto como en el DEX y el sistema. A diferencia de las exportaciones las diferencias que se
pueden presentar son mínimas, casi en un 70% son iguales todos los valores y el 30% restante
representa diferencias pequeñas como gastos bancarios, notas crédito o ajustes al peso.
Teniendo el DEX y el extracto solo falta un componente para iniciar a diligenciar el formato
de exportaciones, refiriéndose a la verificación en el sistema de que los valores coincidan como
lo deberá hacer tanto el DEX como en el extracto, así que se toma la siguiente ruta.
� Se abre el sistema (sifico) en la compañía 45
� Luego Menú—aplicaciones--cuentas x cobrar
70
Captura 40 Sifico C x C
� En seguida, Transacciones—documentos—sumario de documentos. Esta ruta abrirá la
siguiente pestaña.
Captura 41 Sifico sumario C x C
71
� En la columna Numero se indicara el No de factura que se quiere buscar y en Estado se
coloca todos
� Aparecerá algo parecido a esto:
Captura 42 Sifico descripción de reintegro
� Al dar click derecho en la línea azul aparecerá las opciones documento y movimiento
Documento
Captura 43 sifico documento reintegro
72
Movimiento
Captura 44 sifico movimiento reintegro
� En documento se observa las características del pago efectuado, mientras que en
movimiento se detalla su aplicación que puede ser tanto un abono como la cancelación de
la factura.
4. Se comprueba que todos los valores, nombres y fechas coincidan y se procede a realizar el
formato de importaciones.
Comencemos…
73
7.2.1 Formato de control de exportaciones
A diferencia de las importaciones en donde estas tienen su propia página para poder
diligenciar el formato en cuestión, el formato de exportaciones se diligencia de una manera
manual, por lo que se procede de esta forma.
� En el escritorio existe un acceso directo llamado Régimen cambiario
Captura 45 Carpeta régimen cambiario
� Este conducirá a varias carpetas y una de ella esta con el nombre Alianza Davivienda
Captura 46 Carpeta Alianza Davivienda
� Dentro de ella se seleccionara el año actual que finalmente llevara a un conjunto de
archivos de esta forma.
74
Captura 47 Archivos Alianza Davivienda
� La primera acción a realizar es generar una copia de cualquiera de los archivos que ese
encuentre y consecutivamente modificar el nombre con el mes que se va a declarar.
� Al abril el documento se encontrará algo parecido a esto.
Captura 48 Resumen ingresos y egresos Davivienda
75
En la parte inferior se encontrará varias pestañas con los números de declaraciones de
periodos anteriores, por lo que se debe dirigir a la primera declaración y abril esa pestaña y al
hacerlo se podrá encontrar el formato de exportaciones.
Formato
Captura 49 formato exportaciones
76
Casilla No 1: Al igual que en las importaciones, en esta se identifica el tipo de operación que se
realizó, siendo 1 inicial, 2 devolución, 3 cambio formulario y 4 modificación. Comúnmente se
selecciona 1, pues cada vez que hay un reintegro de un cliente esta es la opción correcta sin
importar si es un segundo pago de una misma factura, sigue siendo inicial, en cuanto a las otras
ya son casos muy específicos.
Casilla No 2: En esta casilla se encuentra el código de la cuenta de compensación que fue
asignado por el Banco de la República, por lo que siempre será el mismo número, así que no se
modifica ni se borra.
Casilla No 3: Indica la fecha en la que el cliente efectuó el pago, fecha que se puede encontrar
en el extracto bancario. (Siempre debe prevalecer la fecha del extracto)
Casilla No 4: Se utiliza la misma dinámica que con las importaciones, resaltando la diferencia
del tipo de operación que esta vez sería el 2 por ser una exportación, en cuanto a lo demás es
similar
Ejemplo: Un cliente realizó un pago el 15/03/2017, siendo este el primer pago del mes. El
número de declaración sería el siguiente: 20301
El primer 2 hace referencia al tipo de formato, es decir a exportaciones, el 03 representa el mes
del reintegro y el 01 se debe a que fue el primer reintegro que se hizo en el mes.
77
Casillas No 5, 6, y 7: Generalmente solo se utiliza cuando se pretende modificar un formato
hecho en periodos anteriores, de lo contrario se deja en blanco.
Casillas No 8, 9 y 10: La información del importador (Coltejer) será la misma para cualquier
periodo, así que no se modifica ni se borra.
Casilla No 11: El código de moneda de reintegro siempre será USD, pues en la cuenta de
Davivienda solamente ingresan dólares, por lo que no se modifica ni se borra.
Casilla No 12: Aquí debe ir el valor total reintegrado, es decir el mismo que debe aparecer en el
extracto, en el sistema y en el DEX.
Casilla No 13: Al ser el dólar la única moneda de reintegro el tipo de cambio siempre será 1
En observaciones se describirá el tipo de pago que realizó el cliente. Ejemplo, Cancelación
de la factura X del cliente X o abono a la factura X del cliente X o anticipo del pedido X del
cliente X, además de resaltar las diferencias encontradas en el análisis previamente realizado.
NOTA: En la parte inferior del formato se encuentran dos columnas que no cuentas con códigos,
pero si con títulos, los cuales son NUMERO y FECHA.
Numero: Cada DEX viene con un número que es asignado por la DIAN, el cual deberá ir en esta
casilla. Se localiza fácilmente en la parte superior derecha del DEX.
78
Captura 50 No de DEX
Fecha: En la siguiente columna se deberá colocar la fecha en la fue realizada la declaración de
exportación que se encuentra en la parte inferior derecha de la primera página del DEX
Captura 51 Fecha DEX
Casilla No 14: Se registra el numeral cambiario es decir aquel código asignado por el banco de
la república para especificar la clase de pago hecho por el cliente (ver anexo). Los siguientes
numerales cambiarios son los más utilizados por el tipo de operaciones que maneja la empresa.
79
NOTA: Para definir el tiempo del reintegro de la exportación, se observa la fecha de la
declaración de la exportación (la misma que está en la columna FECHA).En seguida se mide el
tiempo trascurrido entre esa fecha y la del pago, es decir, la del extracto bancario.
Casilla No 15: La mayoría de veces por no decir el 99%, el valor que se registra en esta casilla
es el mismo que se registra en la casilla No 12, pues el total del valor reintegrado pertenece al
FOB y rara vez se presenta la situación en donde se deba discriminar algún gasto (no significa
que no suceda). Todo depende del DEX.
Casilla No 21: Al igual que la casilla No 15, el no existir una discriminación de gastos de
exportación el valor será el mismo que el de la casilla No 12.
Numeral Descripción
1040 Reintegro por exportaciones de bienes diferentes de café, carbón, ferroníquel,
petróleo y sus derivados en un plazo inferior o igual a un año.
1043 Reintegro por exportaciones de bienes en un plazo superior a los doce (12)
meses.
1050 Anticipos por exportaciones de bienes diferentes de café, carbón, ferroníquel,
petróleo y sus derivados.
1510 Gastos de exportación de bienes incluidos en la declaración de exportación
definitiva (fletes y seguros)
80
Casillas No 22 y 23: solo son utilizadas si llegase a dar el caso en que se discriminen los gastos
de exportación de lo contrario se dejan en blanco.
Casilla No 24: Obligatoriamente el valor que se registre en esta casilla deberá ser el mismo que
el de la casilla 12.
NOTA Al final del formato se observan las últimas 3 casillas con la identificación del
declarante, que no se modifican a menos de que se cambie de representante legal.
Así sucesivamente se continúa con cada reintegro que muestre el extracto de Davivienda.
Posteriormente se genera la hoja de resumen al igual que en las importaciones
Captura 52 Resumen exportaciones
81
La diferencia con las importaciones en cuanto a estas tablas es que en las exportaciones en
una sola tabla se maneja tanto los ingresos como los egresos, debido a que no se realizan varios
movimientos como en el Helm Bank, mas su diligenciamiento es el mismo que las importaciones
(ver página 53)
Otro aspecto que se asemeja a la tabla del Helm Bank es el formato de saldos, que también
están creados con fórmulas solicitando solamente el ‘’saldo inicial” y el “total extracto”.
Captura 53 formato de saldos
Con la tabla completamente diligenciada y extracto en mano, se inicia a crear el formulario
10. La ruta será igual a la que se tomó con las importaciones, tanto el ingreso por Internet
Explorer y así sucesivamente… (ver página 54) con la única diferencia de que al llegar al
recuadro donde se pide el usuario y la clave no se lo tiene en cuenta, así que se pasa directamente
a la ventana de “No 10 Registro, informe…”
NOTA: No se registra ningún usuario en la página debido a que los ingresos por exportaciones y
otros movimientos en esta cuenta los declara la Fiduciaria Alianza, pues la cartera de Coltejer
esta titularizada, es decir todos los ingresos de la compañía primero deben pasar por Alianza
antes de entrar a Coltejer, lo que los lleva a ellos a cargar con la responsabilidad de declarar, mas
sin embargo Coltejer es el encargado de crear un informe del formulario 10 en forma de borrador
82
con el objetivo de enviárselo a Alianza para que ellos agreguen algunos datos faltantes y lo
presenten.
Estando ya en el formulario, la página advertirá sobre el no ingreso del usuario por lo que se
hace caso omiso y se continúa.
Al no haber ingresado un usuario, no se le hará posible a la página traer la información de la
compañía como lo hace con las importaciones
83
Captura 54 Formulario 10
7.2.2 Dinámica del formulario 10
Casillas 1 y 2: Misma dinámica de las importaciones (ver página 60)
Casillas de la 4 hasta la 10: Con la ayuda de un formulario de un periodo anterior se procede a
diligenciar esta información, pues siempre será la misma (a excepción de una modificación
previa)
Casillas 11, 12 y 13: Misma dinámica de las importaciones (ver página 60)
84
Casillas de la 14 hasta la 18: Esta información la diligencia Alianza por lo que se deja en
blanco.
Casillas de la 19 hasta la 27: Misma dinámica de las importaciones (ver página 61)
Casilla 28: se registra el saldo anterior que aparece en el extracto, que también será el mismo
que aparece en el formato de saldos de la tabla resumen.
Casilla 29, 30 y 31: La página traerá estos datos por defecto y se ajustaran con el saldo que se
colocó en la casilla 28.
NOTA: Verificar que los valores puestos en estas casillas coincidan con los valores expresados
en el extracto como también en la tabla resumen.
Casillas 32 y 33: La compañía no realiza inversiones financieras en divisas, es decir, se dejan en
blanco.
Casillas de la 34 hasta la 38: Misma dinámica de las importaciones (ver página 61)
Casillas de la 39 hasta la 46: Con la ayuda de un formulario de un periodo anterior se procede a
diligenciar esta información, pues siempre será la misma (a excepción de una modificación
previa)
85
Finalmente, se vuelve a revisar toda la información del formulario de una forma muy
detallada, verificando que todo este correcto y así proceder a imprimirlo (no enviarlo). Ya
impreso se lo entrega al jefe quien pondrá el visto bueno para que posteriormente sea enviado a
Alianza junto con los formatos de exportaciones con el objetivo de que ellos continúen el
proceso de presentación ante el Banco de la Republica, además de sugerir una copia del
formulario presentado con el radicado del Banco.
Para terminar, se guarda la copia del formulario que envía Alianza para luego adjuntarlo con
los demás documentos, además de guardar una copia en el computador.
86
8 Cronograma de actividades
MES
FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Informe
sobre la
compañía
Primer avance del
proyecto
� Problema
� Preguntas
� Justificación
� Objetivos
Segundo avance del
proyecto
� Marco
teórico
� Diseño
metodológico
� Cronograma
de
actividades
� Materiales y
87
recursos
Entrega del
proyecto
terminado
para posible
corrección.
Exposición
del proyecto
terminado
88
9 Materiales y recursos
La implementación de este proyecto demando un tiempo considerable, pues el análisis para la
creación del paso a paso necesitaba un conocimiento y aprendizaje que se consiguió durante los
últimos 6 meses a través de diversas asesorías por parte de un grupo de personas, las cuales
explicaban diferentes temas.
Personas de comercio exterior, cartera, tesorería, compras, contabilidad e incluso de entidades
financieras extranjeras fueron necesarias para poder formular la creación de este manual. Se
contó con la suerte de la buena disposición de todas estas personas, además de no incurrir en
gastos económicos por prestar sus servicios de asesoría.
Por otra parte, en términos financieros la creación de la manual no genero gastos de este tipo,
pero se tiene que tener en cuenta que la no existencia en un futuro de este manual, podría traer
riesgos financieros en el sentido en que por cuestiones inesperadas, en donde se esté llevando a
cabo la presentación del informe al Banco de la Republica y este se diligencia de una manera
errónea y se lo envía de esa manera, automáticamente la compañía estaría incurriendo en una
sanción por el 100% de las inconsistencias que se vean reflejadas en el informe, entonces si
estaríamos hablando de gastos y por valores muy elevados.
89
10 Conclusiones
Se llega a la conclusión de que por medio de la implementación de este proyecto se lograra
desaparecer la complejidad que presenta la elaboración de los formatos de control de
importaciones y exportaciones, que posteriormente conllevaran a la presentación de un informe
general ante el Banco de la Republica.
Al detallar de una manera tan específica el paso a paso que conlleva todo el proceso de las
importaciones y exportaciones se está generando una herramienta que acompañara a la persona
que está encargada de esta función a realizarla de una manera mucho más fácil.
Futuros practicantes no se sentirán presionados cuando tengan que iniciar a manejar este
proceso, ya que sin importar el conocimiento con el que llegue el aprendiz, el manual lo guiara
de la manera correcta sin importar que al principio no lo entienda en su mayoría, destacando
como importante el cómo antes del porqué de hacerlo.
Se puede decir que el adquirir conocimiento representa uno de los logros más grandes con
este proyecto, porque en lo personal representa un reto más cumplido, una función en la que se
puede decir si “puedo hacerlo”, aquel valor agregado que se genera en una persona por el simple
hecho de hacer una actividad que tal vez otras personas que lo rodean no saben hacerlo.
90
11 Recomendaciones
En una parte del proyecto se menciona que la importancia del mismo no radica en su
creación sino en su ejecución, es decir, la creación de un manual el cual no practicara su función
principal como lo será servir de guía para que una actividad que presenta dificultad simplemente
deje de hacerlo, da a entender que se continuara presentando el problema que se intentó resolver,
ya que para algunos resulta más fácil exigir que se les explique a tomar la decisión de leer el
manual que de forma detallada se expresa todo el proceso del tema en cuestión, por lo que la
recomendación es que ante cualquier duda la iniciativa será consultarla en el manual antes que
cualquier cosa.
Por otra parte, se recomienda que al ser un tema tan extenso en el que por esta vez solo se
enfatizó en los formatos de control de exportación e importación, cada vez se lo vaya
alimentando, haciendo referencia a las futuras personas que estarán encargadas de esta función,
pues el régimen cambiario maneja una exorbitante cantidad de temas , al igual que
modificaciones o actualizaciones que a lo largo del tiempo se vayan creando, la misión será irlas
agregando a este manual que servirá como base para su construcción en una proporción más
completa en lo que competa a todo lo relacionado con el comercio exterior y el régimen
cambiario.
91
12 Anexos
12.1 Numerales cambiarios de ingresos
12.1.1 Exportación de bienes
1000 Reintegro por exportaciones de café.
1010 Reintegro por exportaciones de carbón incluidos los anticipos.
1020 Reintegro por exportaciones de ferroníquel incluidos los anticipos.
1030 Reintegro por exportaciones de petróleo y sus derivados, incluidos los anticipos.
1040 Reintegro por exportaciones de bienes diferentes de café, carbón, ferroníquel, petróleo y sus
derivados y por exportaciones
de bienes pagados con tarjeta de crédito internacional.
1043 Reintegro por exportaciones de bienes en un plazo superior a los doce (12) meses, financiados
por el exportador
1044 Dación en pago de exportaciones de bienes
1045 Anticipos por exportaciones de café.
1050 Anticipos por exportaciones de bienes diferentes de café, carbón, ferroníquel, petróleo y sus
derivados.
1060 Pago de exportaciones de bienes en moneda legal colombiana.
1061Pago de exportaciones de bienes en moneda legal colombiana con tarjeta de crédito internacional.
1510 Gastos de exportación de bienes incluidos en la declaración de exportación definitiva.
92
12.1.2 Endeudamiento externo, avales y garantías
1063 Pago de exportaciones de bienes en moneda legal colombiana (financiadas a más de doce (12)
meses).
1630 Intereses y comisiones por créditos otorgados por residentes a no residentes.
1642 Ejecución de avales y garantías en moneda extranjera otorgados por no residentes.
1643 Ejecución de avales y garantías en moneda extranjera emitidos por los intermediarios del
mercado cambiario pagaderos en divisas, para respaldar la seriedad de la oferta y cumplimiento de
empresas extranjeras y colombianas (Art. 59, numeral 1, literal e) inciso i de la R.E. 8/2000 J.D.)
1644 Ejecución de avales y garantías en moneda extranjera emitidos por los intermediarios del
mercado cambiario pagaderos en divisas, para respaldar el cumplimiento de las obligaciones de
empresas nacionales y con capital del exterior que realicen actividades de exploración y explotación de
petróleo y gas natural (Art. 59, numeral 1, literal e) inciso iv de la R.E. 8/2000
J.D.)
4000 Desembolso de créditos – deuda privada- otorgados por IMC o entidades públicas de redescuento
a residentes.
4005 Desembolso de créditos - deuda privada- otorgados por no residentes a residentes.
4006 Desembolso del endeudamiento externo otorgado a los IMC con destino a operaciones activas en
moneda legal
4020 Amortización de créditos otorgados por residentes a no residentes.
4022 Desembolso de créditos – prefinanciación de exportaciones de café- otorgado por IMC o no
residente a residentes.
93
4024 Desembolso de créditos – prefinanciación de exportaciones de bienes diferentes de café otorgado
por IMC o no residente a residentes.
4075 Desembolso de créditos – deuda pública- otorgados por no residentes al Gobierno Nacional a
través de la DTN
4080 Desembolso de créditos – deuda pública- otorgados por IMC o entidades públicas de redescuento
a entidades del sector público.
4085 Desembolso de créditos – deuda pública- otorgados por no residentes a entidades del sector
público
12.1.3 Inversiones internacionales
1310 Inversión suplementaria al capital asignado – exploración y explotación de petróleo.
1320 Inversión suplementaria al capital asignado – servicios inherentes al sector de hidrocarburos
1390 Inversión suplementaria al capital asignado – gas natural, carbón, ferroníquel y uranio.
1585 Rendimientos de inversión financiera y en activos en el exterior - sector público
1590 Rendimientos de inversión colombiana directa en el exterior.
1592 Rendimientos de las inversiones financieras realizadas en valores listados en sistemas de
cotización de valores del extranjero mediante acuerdos o convenios de integración de bolsas de
valores.
1593 Dividendos de inversiones financieras en valores emitidos por entidades extranjeras e inscritos en
el RNVE Decreto 4804 del 29 de diciembre de 2010
1595 Rendimientos de inversión financiera y en activos en el exterior - sector privado.
94
1596 Rendimientos de inversiones financieras realizadas en valores extranjeros listados en sistemas de
cotización de valores extranjero por medio de las sociedades comisionistas de bolsa.
1597 Rendimientos de inversiones financieras en valores extranjeros emitidos en el exterior e inscritos
en el RNVE.
4025 Inversión extranjera directa al capital de sucursales régimen especial – sector hidrocarburos y
minería.
4026 Inversión extranjera directa en sociedades nacionales y con capital del exterior que realicen
actividades del sector de hidrocarburos y minería
4030 Inversión de capital del exterior de portafolio
4031 Inversión de capital del exterior de portafolio - Programas sobre certificados de depósitos
negociables representativos de valores.
4032 Adquisición de participaciones en fondos de capital privado.
4035 Inversión extranjera directa – sectores diferentes de hidrocarburos y minería
4036 Prima en colocación de aportes
4037 Anticipo para futuras capitalizaciones
4038 Inversión de capital del exterior de portafolio en valores emitidos por entidades extranjeras e
inscritas en el RNVE –
Decreto 4804 del 29 de diciembre de 2010.
4040 Inversión suplementaria al capital asignado – sectores diferentes de hidrocarburos y minería
4055 Retorno de la inversión colombiana directa en el exterior.
4056 Redención de inversiones financieras realizadas en valores extranjeros listados en sistemas de
cotización de valores del extranjero por medio de las sociedades comisionistas de bolsa.
95
4057 Redención de inversiones financieras en valores extranjeros emitidos en el exterior e inscritos en
el RNVE.
4058 Retorno de la inversión financiera - sector privado
4059 Redención de las inversiones financieras realizadas en valores listados en sistemas de cotización
de valores del extranjero mediante acuerdos o convenios de integración de bolsas de valores – sector
privado no financiero
4061 Redención de las inversiones financieras realizadas en valores listados en sistemas de cotización
de valores del extranjero mediante acuerdos o convenios de integración de bolsas de valores – sector
financiero
4062 Liquidación de inversiones financieras en valores emitidos por entidades extranjeras e inscritos
en el RNVE Decreto 4804 del 29 de diciembre de 2010
4095 Retorno de la inversión financiera – sector público
4096 Redención de las inversiones financieras realizadas en valores listados en sistemas de cotización
de valores del extranjero mediante acuerdos o convenios de integración de bolsas de valores – sector
público no financiero
12.1.4 Servicios, transferencias y otros conceptos
1070 Venta de petróleo crudo y gas natural de producción nacional.
1510 Gastos de exportación de bienes no incluidos en la declaración de exportación definitiva.
1520 Servicios portuarios y de aeropuerto.
1530 Turismo
1535 Servicio de transporte por tubería de petróleo crudo y gas natural.
96
1536 © Contratos de Asociación – Ingresos
1540 Servicios financieros
1600 Compra a residentes que compran y venden divisas de manera profesional.
1601 Otros conceptos.
1631 Intereses por la emisión y colocación de bonos en moneda legal colombiana.
1695 Servicios culturales, artísticos y deportivos.
1696 Pasajes
1703 Servicios de comunicaciones.
1704 Comisiones no financieras.
1706 Viajes de negocios, gastos educativos, pagos laborales a residentes, seguridad social.
1707 Servicios diplomáticos, consulares y organismos internacionales.
1708 Comercialización de mercancías de usuarios de zona franca.
1809 Remesas de trabajadores.
1710 Servicios médicos, quirúrgicos y hospitalarios
1711 Suscripciones, cuotas de afiliación y aportes periódicos
1712 Venta de mercancías no consideradas exportación
1713 Arrendamiento operativo
1714 Servicios de publicidad
1716 Construcción, remodelación y ampliación de vivienda
1810 Donaciones y transferencias que no generan contraprestación
1811 Redención por la emisión y colocación de bonos en moneda legal colombiana.
1812 Remesas de trabajadores para la adquisición de vivienda
97
1813 Remesas de personas naturales colombianas no residentes con destino a cuentas de ahorro de
trámite simplificado.
1815 Marcas, patentes, regalías y compensaciones.
1840 Servicios empresariales, profesionales y técnicos
1980 Seguros y reaseguros.
1990 Remesas pagadas en moneda legal colombiana a través de concesionarios de servicios de correos
1991 © Ingreso de divisas en cuentas de compensación por servicios financieros de correos
5366 Compra de saldos de cuentas de compensación de Ecopetrol.
5370 Compra de saldos de cuentas de compensación de la DTN.
5375 Operaciones de derivados o por el pago de margen o prima.
5377 © Transferencias presupuestales entre cuentas de compensación de la DTN y entidades del sector
público - Ingreso.
5378 © Traslados entre cuentas de compensación de un mismo titular. Ingresos
5379 Compra de saldos de cuentas de compensación del - sector privado
5381 Compra de saldos de cuentas en moneda extranjera en intermediarios del mercado cambiario –
sector privado
5382 Compra de saldos de cuentas en el exterior – Sector Privado
5383 Compra de saldos de cuentas en moneda extranjera en intermediarios del mercado cambiario -
sector público
5384 Compra de saldos de cuentas en el exterior – Sector Público
5385 © Errores Bancarios de cuenta de compensación
5386 Traslado de recursos líquidos entre administradores de activos en el exterior – ingreso
5387 Ingresos por traslados desde la cuenta del mercado no regulado del mismo titular
98
5390 Compra de saldos de cuentas de compensación del resto del sector público
5395 Compra de saldos de cuentas de compensación de la Federación Nacional de Cafeteros.
5397 Compra de divisas a entidades públicas de redescuento – Ingresos
5405 © Operaciones overnight.
8102 Compra de divisas entre intermediarios del mercado cambiario.
5450 Ingreso de divisas por liquidación de contratos de derivados peso-divisa o divisa-divisa con
cumplimiento efectivo (DF) a través de cuentas de compensación, celebrados entre la D.T.N. e IMC o
agentes del exterior autorizados
5451 Ingreso de divisas por liquidación en cuentas de compensación de contratos de derivados peso-
divisa o divisa-divisa con cumplimiento efectivo (DF) a través de cuentas de compensación,
celebrados entre Ecopetrol e IMC o agentes del exterior autorizados
5452 Ingreso de divisas por liquidación de contratos de derivados peso-divisa o divisa-divisa con
cumplimiento efectivo (DF) a través de cuentas de compensación, celebrados entre la Federación
Nacional de Cafeteros e Intermediarios del Mercado Cambiario o agentes del exterior autorizados
5453 Ingreso de divisas por liquidación de contratos de derivados peso-divisa o divisa-divisa con
cumplimiento efectivo (DF) a través de cuentas de compensación, celebrados entre entidades del sector
privado e Intermediarios del Mercado Cambiario o agentes del exterior autorizados.
5454 Ingreso de divisas por liquidación de contratos de derivados peso-divisa o divisa-divisa con
cumplimiento efectivo (DF) a través de cuentas de compensación, celebrados entre el resto del sector
público e Intermediarios del Mercado Cambiario o agentes del exterior autorizados.
5455 Compra de divisas a agentes del exterior proveedores de cobertura por liquidación de contratos
de derivados
99
5499 Compra de dólares por los IMC provenientes de la redención del depósito en dólares de que trata
el artículo 26 de la R.E.
12.1.5 Cuentas de compensación
4063 Redención en cuenta de compensación de inversiones financieras constituidas a través de otras
cuentas de compensación del mismo titular
4064 Redención en cuenta de compensación de las inversiones financieras constituidas a través de los
IMC
5380 Compra de divisas a otros titulares de cuentas de compensación
3000 © Ingreso por el cumplimiento de obligaciones derivadas de operaciones internas.
5456 © Traslado de dólares producto de la redención del depósito en dólares de que trata el artículo 26
de la R.E. 8/00 J.D. –Ingreso
NOTA: Estos numerales no pueden ser utilizados por los titulares de cuentas de compensación
Los titulares de cuentas de compensación (tradicional) deben relacionar en el Formulario No. 10 estos
numerales como un egreso. Numerales de uso exclusivo de titulares de cuentas de compensación
tradicional.
IMC = Intermediario del Mercado Cambiario
DTN = Dirección del Tesoro Nacional
100
12.2 Numerales cambiarios de egreso
12.2.1 Importaciones de bienes
2014 Importaciones de bienes pagados con tarjeta de crédito emitida en Colombia cobrada en moneda
legal colombiana.
2015 Giro por importaciones de bienes ya embarcados en un plazo igual o inferior a un (1) mes y por
importaciones de bienes pagados con tarjeta de crédito emitida en el exterior o en Colombia cobrada
en divisas.
2016 Gastos de importación de bienes incluidos en la factura de los proveedores de los bienes y/o
contrato de compraventa de bienes. Gastos de exportación.
2017 Pago anticipado de futuras importaciones de bienes, efectuado con recursos propios de los
importadores residentes en Colombia o compra de mercancías por usuarios de zona franca.
2060 Pago de importación de bienes en moneda legal colombiana.
2022 Giro por importaciones de bienes ya embarcados en un plazo superior a un (1) mes e inferior o
igual a doce (12) meses, financiadas por proveedores u otros no residentes, o pagadas con tarjeta de
crédito emitida en el exterior cobrada en divisas.
2023 Giro por importaciones de bienes ya embarcados en un plazo superior a un (1) mes e inferior o
igual a doce (12) meses, financiadas por Intermediarios del Mercado Cambiario, o pagadas con tarjeta
de crédito emitida en Colombia cobrada en divisas.
2024 Giro por importaciones de bienes ya embarcados en un plazo superior a los doce (12) meses,
financiadas por proveedores u otros no residentes, o pagadas con tarjeta de crédito emitida en el
exterior cobrado en divisas.
101
2025 Giro por importaciones de bienes ya embarcados en un plazo superior a los doce (12) meses,
financiadas por Intermediarios del Mercado Cambiario, o pagadas con tarjeta de crédito emitida en
Colombia cobrada en divisas.
2026 Dación en pago de importaciones de bienes.
12.2.2 Endeudamiento externo, avales y garantías
2063 Pago de importaciones de bienes en moneda legal colombiana (financiadas a más de seis (6)
meses).
2125 Intereses de créditos –deuda privada- otorgados por IMC o entidades públicas de redescuento a
residentes.
2135 Intereses de créditos –deuda privada- otorgados por proveedores u otros no residentes a
residentes.
2155 Intereses de créditos –deuda pública- otorgados por proveedores u otros no residentes al
Gobierno Nacional a través de la DTN.
2165 Intereses de créditos –deuda pública- otorgados por IMC o entidades públicas de redescuento a
entidades del sector público.
2175 Intereses de créditos –deuda pública- otorgados por proveedores u otros no residentes a entidades
del sector público.
2185 Intereses del endeudamiento externo otorgado a los IMC con destino a operaciones activas en
moneda legal
2230 Comisiones y otros gastos por créditos – deuda privada- otorgados por IMC o entidades públicas
de redescuento a residentes.
102
2240 Comisiones y otros gastos de créditos - deuda privada- otorgados por no residentes a residentes.
2247 Comisiones y otros gastos del endeudamiento externo otorgado a los IMC con destino a
operaciones activas en moneda legal
2250 Comisiones y otros gastos por créditos – deuda pública- otorgados por IMC o entidades públicas
de redescuento a entidades del sector público.
2260 Comisiones y otros gastos por créditos - deuda pública- otorgados por no residentes a entidades
del sector público.
2612 Restitución de avales y garantías en moneda extranjera emitidos por los intermediarios del
mercado cambiario pagaderos en divisas, que respaldan la seriedad de la oferta y cumplimiento de
empresas extranjeras y colombianas
2613 Restitución de avales y garantías en moneda extranjera emitidos por los intermediarios del
mercado cambiario pagaderos en divisas, que respaldan el cumplimiento de obligaciones contraídas
por residentes en el país derivadas de contratos de exportación de bienes o prestación de servicios no
financieros en el exterior
2614 Restitución de avales y garantías en moneda extranjera emitidos por los intermediarios del
mercado cambiario pagaderos en divisas, que respaldan obligaciones de no residentes (Art. 59,
numeral 1, literal e) inciso iii de la R.E. 8/2000 J.D.)
2615 Restitución de avales y garantías en moneda extranjera emitidos por los intermediarios del
mercado cambiario pagaderos en divisas, que respaldan obligaciones de los residentes
correspondientes a la compra de petróleo crudo y gas natural de producción nacional a las empresas
con capital del exterior que realicen actividades de exploración y explotación de petróleo y gas natural
(Art. 59, numeral 1, literal e) inciso iv de la R.E. 8/2000 J.D.)
2616 Restitución de avales y garantías en moneda extranjera.
103
2620 Intereses y comisiones por avales y garantías en moneda extranjera otorgados por no residentes.
4500 Amortización de créditos – deuda privada- otorgados por IMC o entidades públicas de
redescuento a residentes.
4501 Prepago de créditos –deuda privada- otorgados por IMC o entidades públicas de redescuento a
residentes.
4505 Amortización de créditos - deuda privada- otorgados por proveedores u otros no residentes a
residentes.
4506 Prepago de créditos –deuda privada- otorgados por proveedores u otros no residentes a
residentes.
4507 Amortización del endeudamiento externo otorgado a los IMC con destino a operaciones activas
en moneda legal
4508 Prepago del endeudamiento externo otorgado a los IMC con destino a operaciones activas en
moneda legal
4520 Desembolso de créditos otorgados por residentes a no residentes.
4522 Amortización de créditos –prefinanciación de exportaciones de café- otorgado por IMC o no
residente a residentes.
4524 Amortización de créditos -prefinanciación de exportaciones de bienes diferentes de café –
otorgados por IMC o no residentes a residentes.
4605 Amortización de créditos – deuda pública- otorgados por proveedores u otros no residentes al
Gobierno Nacional a través de la DTN.
4610 Prepago de créditos –deuda pública- otorgados por proveedores u otros no residentes al Gobierno
Nacional a través de la DTN.
104
4615 Amortización de créditos - deuda pública- otorgados por IMC o entidades públicas de
redescuento a entidades del sector público.
4616 Prepago de créditos –deuda pública- otorgados por IMC o entidades públicas de redescuento a
entidades del sector público.
4625 Amortización de créditos – deuda pública- otorgados por proveedores u otros no residentes a
entidades del sector público.
4626 Prepago de créditos - deuda pública- otorgados por proveedores u otros no residentes a entidades
del sector público.
12.2.3 Inversiones internacionales
2073 Utilidades, rendimientos y dividendos de la inversión extranjera directa y de portafolio.
4560 Giro al exterior de la inversión extranjera directa y suplementaria al capital asignado.
4561 Retorno de inversión de capital del exterior de portafolio
4563 Retorno de inversión de capital del exterior por la liquidación de participaciones en fondos de
capital privado.
4565 Inversión extranjera no perfeccionada.
4566 Inversión financiera – sector privado no financiero - realizada en valores listados en sistemas de
cotización de valores del extranjero mediante acuerdos o convenios de integración de bolsas de valores
4567 Inversión financiera – sector público no financiero – realizada en valores listados en sistemas de
cotización de valores del extranjero mediante acuerdos o convenios de integración de bolsas de valores
4568 Inversión financiera – sector financiero – realizada en valores listados en sistemas de cotización
de valores del extranjero mediante acuerdos o convenios de integración de bolsas de valores
105
4569 Inversiones financieras en valores emitidos por entidades extranjeras e inscritos en el RNVE –
Decreto 4804 del 29 de diciembre de 2010
4635 Retorno de excedentes en inversión extranjera
4580 Inversión colombiana directa en el exterior
4585 Inversión financiera – sector privado - títulos emitidos y activos en el exterior.
4586 Inversiones financieras realizadas en valores extranjeros listados en sistemas de cotización de
valores del extranjero por medio de las sociedades comisionistas de bolsa.
4587 Inversiones financieras en valores extranjeros emitidos en el exterior e inscritos en el RNVE.
4590 Inversión financiera – sector privado- por compra con descuento de deuda externa registrada o
informada.
4630 Inversión financiera – sector público - títulos emitidos y activos en el exterior
12.2.4 Servicios, transferencias y otros conceptos.
2016 Gastos de importación y/o exportación de bienes no incluidos en la factura de los proveedores de
los bienes y/o contrato de compraventa de bienes o en la declaración de exportación.
2018 Compra de petróleo crudo y gas natural de producción nacional.
2030 Servicios portuarios y de aeropuerto.
2040 Turismo.
2126 Intereses por financiación de importaciones – deuda privada – otorgadas por IMC.
2136 Intereses por financiación de importaciones – deuda privada – otorgadas por proveedores u otros
no residentes.
2137 Intereses por financiación de importaciones – deuda pública
106
2215 Intereses deuda de la banca comercial.
2270 Servicios financieros.
2621 © Contratos de Asociación – Egreso
2800 Servicios de comunicaciones.
2850 Comisiones no financieras
2895 Servicios culturales, artísticos y deportivos.
2896 Pasajes
2900 Viajes de negocios, gastos educativos, pagos laborales a no residentes, seguridad social.
2903 Marcas, patentes, regalías y compensaciones.
2904 Otros conceptos
2905 Venta a residentes que compran y venden divisas de manera profesional.
2906 Servicios empresariales, profesionales y técnicos.
2907 Servicios diplomáticos y consulares y de organismos internacionales.
2908 Comercialización de mercancías de usuarios de zona franca.
2909 Servicio de transporte por tubería de petróleo crudo y gas natural
2910 Donaciones, transferencias y remesas de trabajadores no residentes que no generan
contraprestación.
2911 Emisión y colocación de bonos en moneda legal colombiana.
2912 Valores extranjeros emitidos en el exterior e inscritos en el RNVE.
2913 Servicios médicos quirúrgicos y hospitalarios
2914 Suscripciones, cuotas de afiliación y aportes periódicos
2915 Compra de mercancías no consideradas importación
2916 Arrendamiento operativo
107
2917 Servicios de publicidad
2918 Valores emitidos por entidades extranjeras e inscritos en el RNVE – Decreto 4804 del 29 de
diciembre de 2010
2950 Seguros y reaseguros.
2990 Remesas entregadas en moneda legal colombiana a través de concesionarios de servicios de
correos
2991 © Egreso de divisas en cuentas de compensación por servicios financieros de correos
2992 Reembolso de remesas desde cuentas de ahorro de trámite simplificado de personas naturales
colombianas no residentes.
4650 Pago de afiliación y cuotas a organismos internacionales.
5870 Venta de divisas a entidades públicas de redescuento – Egresos
5896 Venta de divisas para consignar en cuentas de compensación de Ecopetrol.
5897 Venta de divisas para consignar en cuentas de compensación de la Federación Nacional de
Cafeteros.
5900 Venta de divisas para consignar en cuentas de compensación de la Dirección del Tesoro
Nacional DTN.
5908 Venta de divisas para consignar en cuentas de compensación del sector privado.
5910 Operaciones de derivados o por el pago de margen o prima.
5911 © Transferencias presupuestales entre cuentas de compensación de la DTN y entidades del sector
público - Egreso.
5912 © Traslados entre cuentas de compensación de un mismo titular. Egresos
5913 * Depósitos en cuentas en el exterior - sector privado.
5914 © Traslado de recursos líquidos entre administradores de activos en el exterior – egreso
108
5915 © Errores Bancarios de cuenta de compensación
5916 Depósitos en cuentas en el exterior - sector público.
5917 Egresos por traslados a la cuenta del mercado no regulado del mismo titular
5920 Venta de divisas para consignar en cuentas de compensación del resto del sector público.
5930 © Operaciones overnight.
8106 Venta de divisas entre intermediarios del mercado cambiario.
5800 Egreso de divisas por liquidación de contratos de derivados peso-divisa o divisa-divisa con
cumplimiento efectivo (DF) a través de cuentas de compensación, celebrados entre la D.T.N. e
Intermediarios del Mercado Cambiario o agentes del exterior autorizados.
5801 Egreso de divisas por liquidación de contratos de derivados peso-divisa o divisa-divisa con
cumplimiento efectivo (DF) a través de cuentas de compensación, celebrados entre Ecopetrol e
Intermediarios del Mercado Cambiario o agentes del exterior autorizados
5802 Egreso de divisas por liquidación de contratos de derivados peso-divisa o divisa-divisa con
cumplimiento efectivo (DF) a través de cuentas de compensación, celebrados entre la Federación
Nacional de Cafeteros e Intermediarios del Mercado Cambiario o agentes del exterior autorizados.
5803 *** Egreso de divisas por liquidación de contratos de derivados peso-divisa o divisa-divisa con
cumplimiento efectivo (DF) a través de cuentas de compensación, celebrados entre entidades del sector
privado e Intermediarios del Mercado Cambiario o agentes del exterior autorizados.
5804 *** Egreso de divisas por liquidación de contratos de derivados peso-divisa o divisa-divisa con
cumplimiento efectivo (DF) a través de cuentas de compensación, celebrados entre el resto del sector
público e Intermediarios del Mercado Cambiario o agentes del exterior autorizados.
5805 Venta de divisas a agentes del exterior proveedores de cobertura por liquidación de contratos de
derivados.
109
12.2.5 Cuentas de compensación
5909 © Venta de divisas a otros titulares de cuentas de compensación.
3500 © Egreso para el cumplimiento de obligaciones derivadas de operaciones internas.
5921 © Traslado de dólares para la constitución del depósito en dólares de que trata el artículo de la
R.E. 8/00 J.D. - Egreso
NOTA: Estos numerales no pueden ser utilizados por los titulares de cuentas de compensación. Los
titulares de cuentas de compensación tradicional deben relacionar en el Formulario No. 10 estos
numerales como un ingreso.
© Numerales de uso exclusivo de titulares de cuentas de compensación
IMC. = Intermediario del Mercado Cambiario
DTN= Dirección del Tesoro Nacional
110
13 Referencias
� http://www.banrep.gov.co/es/cambiaria/4114
� http://www.comercioyaduanas.com.mx/
� http://www.decconsultores.com/index.php/articulos/136-
8http://www.dian.gov.co/DIAN/12SobreD.nsf/pages/Controlcambiario
� https://knowledgetrabajosociologia.files.wordpress.com/2013/01/3-modelos-organizativos-
tipos-de-organigramas-y-sus-funciones.pdf
� http://www.banrep.gov.co/economia/sal_deu_x/pcebracs_5.pdf
� https://helmcompensacion.helmbankusa.com/HC/HC/indexHC.php
� https://cibng.ibanking-
services.com/EamWeb/Account/Login.aspx?orgId=509_067011456&FIFID=067011456&bran
d=509_067011456&appId=CeB&FIORG=509
� https://www.davivienda.com.pa/DIBS_BANCAFE_PANAMA/pages/loginC.jsp
� http://www.banrep.gov.co/sites/default/files/reglamentacion/archivos/DCIN_83_Anexo3.pdf
� http://www.banrep.gov.co/sites/default/files/publicaciones/archivos/ce_dcin_2017.pdf