San Juan, Puerto Rico. Ano XLIV. Vol. 16232 24 DE FEBRERO DE 2015

El.

UN GRAN PERIODICO

Un nuevo impuesto al consumo

Un nuevo sistema contributivo

lQue significan para Puerto Rico?

-

www.elnuevodia.com 50

·'

>EL NUE~O :DiA . EDICION .f PUERTO RICO I 3 Ma~es . _,__de febrero de 2015 ESPECIAL 1" HOY !

' -

TODD SOBR IVA Paso a paso del IVA boricua

Un tribute comun en la region

Dilema aliviar a los pobres

Reforma contributiva en el vacio

El impacto en los negocios

Entrevista a Juan Zaragoza

«3M•lii•}-I LUIS A. FER Rt RANGEL DIRECTOR GENERAL

BENJAMIN TORRES GOrAY SUBDIRECIOR EL NUEVO DIA

LEONOR MULERO EOITORAJEFA OE NOTICL<\S

RAFAEL LAMA EDITOR JEFE OE NEGOCIOS

CARMEN J. GAUT ER WOO EOITORAJEFA OE DISENO

TAMIAfl J. RAMOS VILLANUEVA EDITOR AOJUNTG OE DISENO

CARLOS HERRERA INFOGRAFISTA

www.ssspr.com/movil-app La aplicaci6n m6vil no esta disponible para los beneficiarios de Triple-S Advantage ni para el Plan de Salud del Gobierno.

Voluntad para el cambio contributioo

U na integral reforma contributiva que vaya en paralelo con la transformaci6n total del go­biemo central y sus instrumentalidades, debe llevarse a buen termino como condici6n para

afrontar los urgentes desafios fl.scales del presente y trazar, en lo econ6mico, nuestra carta de ruta al futuro.

Sin embargo, a la luz del caudal de preocupaciones mul­tisectoriales con relaci6n al lmpuesto al Valor Afiadido (IVA), eje central de la reforma propuesta, la Adminis­traci6n no puede confundir la urgencia con la prisa, por lo que esta llamada a garantizar un proceso sin imposiciones, en el que se escuchen e incorporen con voluntad las dis­tintas propuestas. Y si en el debate algo fundamental de la iniciativa gubemamental debe ser repensado o rectificado, pues que se haga con absoluta seriedad y sentido de pais.

La clave es que la ley de reforma contributiva que resulte impacte verdaderamente al Pais con una manera mas justa de distribuir la carga, con un recaudo mayor para afrontar el disloque fiscal; y con una reducci6n adecuada de las tasas contributivas tanto a individuos como a corporaciones.

La tarea es monumental, porque debe ir directo a sus­tituir un anarquico, injusto y agotado andamiaje tribu­tario que hoy, con su ineficiencia, reduce la capacidad del Estado para pagar sus obligaciones, acenrua la depen­dencia de las exenciones y obstaculiza el redesarrollo productivo del Pais.

Para que el cambio sea real, los esfuerzos del proceso legislativo en el que se discute la propuesta deben centrarse en lograr una robusta Ley de Transformaci6n del Sistema Contributivo que, junto a la reducci6n de las tasas a lbs asalariados, tambien restituya el credito al trabajo, eli­minado en la reforma del 2012. Este credito, sostienen los expertos, hace justicia al trabajador, puede arrastrar a mas

personas al empleo formal y ayudar a reducir la agigantada economia subterranea en Puerto Rico.

Fuera de esto Ultimo, sin embargo, hay que impulsar una reforma lo mas libre posible de exclusiones, muchas de las cuales se convierten en runeles por donde el fisco pierde cada afio cientos de millones de d6lares. La re­forma tambien tiene que eliminar disposiciones que hoy perjudican la operaci6n empresarial, como son la lla­mada patente nacional y el impuesto sobre los inven­tarios, entre otras incongruencias propias de un aparato contributivo hecho a retazos.

En esencia, el sistema contributivo tiene que abrirle caminos al Pais. Y para eso, tiene que ser sencillo, ad­ministrable, honesto y entendible; con todo especificado en la ley. Nada crucial de la reforma que finalmente se apruebe puede dejarse a discreci6n reglamentaria del secretario de Hacienda. ·

En fin, todo tiene que ser tan diafano en la ley como radical la transformaci6n gubemamental que consolide agencias y que reduzca y haga efi.ciente todo un aparato publico que consume cantidades extremas de dinero de los contribuyentes. El Departamento de Hacienda, en parti­cular, demanda una reestructuraci6n que le cree un brazo fi..;;calizador implacable, separado del brazo administrador, similar al Servicio de Rentas Intemas federal (IRS).

Los recaudos de la reforma que juiciosamente se aprue­be no pueden ser solo para pagar deudas y mucho menos para costear un gobiemo ineficiente, costoso y derro­chador. Tienen que ser, en cambio, para optimizar los servicios, realizar la obra publica, estirnular la infraes­tructura y reactivar la economia. Si no es para esto, en­tonces seria en futilidad este o cualquier ejercicio de reforma contributiva. r.

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4 I PUERTO RICO I EDICION EL NUEVO DiA HOY ESPECIAL Martes, 24 de febrero de 2015

D El plan del gobernador es un cambio radical en la forma en que el Gobierno recoge el dinero para sus operaciones

Ricardo Cortes Chico n::ortes@elnuevodia.com Twitter. @n::orteschicoEND

E l IVA, el anunciado -im­puesto que ha desatado te­mores y desacuerdos en Puerto Rico, no es otra co­

sa que un tributo al consumo que

•

exenciones en la tributaci6n sobre ingreso para los individuos que ge­neran menos de $40,000 o menos de $80,000 para los casados.

B.. DllSIA. El sistema contributivo vigente fue ideado a mediados del pasado siglo, durante el proceso de industrializaci6n de Puerto Rico. Para

provee al Gobierno re­caudos, poco a poco a traves de la cadena de distribuci6n, en lugar de entregarselos de cantazo en el momento en que un consumidor compra el producto.

Sin embargo, lo que el Gobiemo busca con lo que denomina "transfor­maci6n contributiva" no se limita al estableci­miento del IVA -el Im­puesto al Valor Afiadi­do-, sino que implica un enorme cambio en el

TODD

entonces, a nivel federal y local las empresas ma­nufactureras recibian ju­gosos incentivos cbntri­butivos si se establecian en Puerto Rico. La idea era fomentar la creaci6n de empleos. El Gobiemo imponia tasas altas de contribuci6n sobre ingre­sos para captar la acti­vidad econ6mica que ge­neraban estas empresas.

SOBRE EL

IVA Pero el sistema se des­virtu6 con los afios. El propio gobemador Ale­jandro Garcia Padilla, afirm6 recientemente manejo del bolsillo en el

que el fisco se ha acostumbrado a hurgar para llenar SU$ areas.

Con la implementaci6n del IVA, el Estado sacaria un poco la mano del bolsillo del asalariado para meterla mas en la del consumidor. Por eso, se propone un IVA con una tasa de 16% y

que hay profesionales con alta re-muneraci6n que informan ingresos al Departamento de Hacienda de poco mas de $16,000, evadiendo su res­ponsabilidad tributaria real. Del mis­mo modo, afirm6 que apenas alre­dedor de 12,000 personas en la Isla

LA RUTA DEL DINERO CON EL IVA lCOMO SE COLECTA? {Supone una tasa de 16% de IVA y margenes de ganancias de 20%)

DISTRIBUIDOR Precio de compra del distribuidor:

$18.00 ···-- ------- ------------------------------------------------------· Pago de IVA hecho por distribuidor:

$2.88

···-········· ·· --------------------------------------------------- -· Total de transacci6n $20.88 de compra del distribuidor:

Afiade como ganancia: $3.60 ······-···· ·--··············----------------------------------------Vende al detallista por: $21.60 ····-·····························----------------------------·--··· Cobra IVA a detallista: $3A6 ············--------------------------------------------------······ Total de transacci6n $25.06 con detallista:

Dinero que distribuidor envfa a Hacienda:

Se estlma que con el

lmpuestoal Valor Anadido

(IVA)se generenen

ingresos netos

$1,200 MILLON ES adlclonales.

S0.58

TOTAL DE DINERO QUE RECIBE HACIENDA

$4.15* lncluye el $2.40 que paga el importador en los muelles

RJENTE: PC-2329 • IWSTRACION: Carlos J Herrera • GRAFICA: EL NUEVO DIA

IMPORTADOR Valor de mercancra al importar:

$15.00

·········-·· ···------·········----- ---------- ·· -- ·····----· ----· ···· Pago de IVA en los muelles: $2.40 Total de transacci6n: $17.40 ·· ····· ····· ·· ······ ······-······· ·· ····· ············- ·· ··-·----- --· Afiade como ganancia: $3.00 ·-·· ·· ·-········ ·········- ---- ---- ·· · ···· ··· ·· ····---- -----·-···· ··· Vende al distribuidor por: $18.00 cobra_a_cii5iribuicior _______________ __ ____ S2-.aa un IVAde:

Total de transacci6n con distribuidor:

$20.88

Dinero que importador envfa a Hacienda: S0.48

DETALLISTA Precio de compra del detallista:

$21.60 ·---------------------------- ---- -- ---- ---- -- ---------------------·-

Pago de IVA hecho $3A6 por detallista:

Total de transacci6n $25.06 de compra del detallista:

Ariade como ganancia: $4.32 ·- -- -·-----·--··-----····-····-------------------------------· ··--·· Vende al consumidor por: $25.92 Cobra IVA al consumidor: $4.16 ··· ············ ·----------------- ---- ---------------···· ·· ·········· Total de transacci6n $30.07 con el consumidor:

Dinero que detallista envfa a Hacienda: $0.69

*Este ejemplo es con un artfculo que su precio de entrada sea de $15. Ademas se atribuye un margen de ganancia de 20% en cada uno de los eslabones de la distribuci6n.

El plan del gobernador es un cambio adical en la forma en que el Gobierno ecoge el dinero para sus operaciones

1 IVA, el anunciado ·im­puesto que ha desatado te­mores y desacuerdos en Puerto Rico, no es otra co­

a que un tributo al consumo que rovee al Gobiemo re-audos, poco a poco a aves de la cadena de "stribuci6n, en lugar e entregarselos de

•

exenciones en la tributaci6n sobre ingreso para los individuos que ge­neran menos de $40,000 o menos de $80,000 para los casados.

a DD.EMA. El sistema contributivo vigente fue ideado a mediados del pasado siglo, durante el proceso de industrializaci6n de Puerto Rico. Para

tazo en el momento n que un consumidor ompra el producto. Sin embargo, lo que el

~biemo busca con lo e denomina "transfor­ci6n contributiva" no

e limita al estableci­·ento del IVA -el lm-

TODD

entonces, a nivel federal y local las empresas ma­nufactureras recibian ju­gosos incentivos cbntri­butivos si se establecian en Puerto Rico. La idea era fomentar la creaci6n de empleos. El Gobiemo imponia tasas altas de contribuci6n sobre ingre­sos para captar la acti­vidad econ6mica que ge­neraban estas empresas.

SOBRE EL uesto al Valor Afiadi­o-, sino que implica un norme carnbio en el

IVA Pero el sisterna se des­virtu6 con los afios. El propio gobemador Ale­jandro Garcia Padilla, afirm6 recientemente anejo del bolsillo en el

ue el fisco se ha acostumbrado a urgar para llenar sus areas. Con la implementaci6n del IVA, el tado sacaria un poco la mano del lsillo del asalariado para meterla as en la del consumidor. Por eso, se

ropone un IVA con una tasa de 16% y

que hay profesionales con alta re-muneraci6n que informan ingresos al Departamento de Hacienda de poco mas de $16,000, evadiendo SU res­ponsabilidad tributaria real Del mis­mo modo, afirm6 que apenas alre­dedor de 12,000 personas en la Isla

LA RUTA DEL DINERO CON EL IVA lCOMO SE COLECTA? (Supone una tasa de 16% de IVA y margenes de ganancias de 20%)

DISTRIBUIDOR Precio de compra del distribuidor:

Pago de IVA hecho por distribuidor:

$18.00

$2.88

Total de transacci6n $20.88 de compra del distribuidor:

Made como ganancia: $3.60 ------------------·-···----------------- ---·---·--- ·--·-- ·· ··----·-· Vende al detallista por: $21.60 ·-·---·---·-····--·------·------------···-- -··--·--···----·········· Cobra IVA a detallista: $3.46 ·-----------··---------- ·------ ·-----·-· ··------··---------··---. Total de transacci6n $25.06 con detallista:

Dinero que distribuidor envfa a Hacienda:

Se estima que con el

lmpuestoal Valor Anadido

UVA} se generenen

ingresos netos

adlcionales.

S0.58

lncluye el $2.40 que paga el importador en los muelles

RJENTE: PC-2329 • IWSTRACION: Carlos J. Herrera· GRAFICA: EL NUEVO DIA

IMPORTADOR Valor de mercancfa al importar:

$15.00

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Total de transacci6n con distribuidor:

$20.88

Dinero que importador envfa a Hacienda: S0.48

DETALLISTA Precio de compra $21.60 del detallista: --------------·-··-----·--·-----·--·-······---------------·--------· Pago de IVA hecho $3.46 por detallista:

Total de transacci6n $25.06 de compra del detallista:

Made como ganancia: $4.32 ------------------ ·-------------· ·-----·---------------------------· Vende al consumidor por: $25.92 ·------------------------------------- -- ----·········-------------- ·

Cobra IVA al consumidor: $4.16 ---------------------------·--------------------------------------·· Total de transacci6n $30.07 con el consumidor:

Dinero que detallista $0.69 envfa a Hacienda:

*Este ejemplo es con un artrculo que su precio de entrada sea de $15. Ademas se atribuye un margen de ganancia de 20% en cada uno de los eslabones de la distribuci6n.

EL NUEVO DiA I PUERTO RICO I 5 Martes, 24 de febrero de 2015 HOY ·

informan ingresos por encima de los $150,00 anuales, cifra que estimo muy baja en comparacion, por ejemplo, con la cantidad de viviendas de lujo.

La evasion es una de las causas que han provocado la caida en los re­caudos del Gobierno. No obstante, el factor principal parece ser la depre­sion economica que atraviesa Puerto Rico desde 2006, en la que se ha contraido la economia, se ha perdido poblacion, fuerza laboral, inversion de capital y se ha incurrido en una serie de deficiencias presupuestarias que han disparado la deuda publica.

El actual Impuesto sobre Ventas y Uso (IVU) tampoco ha estado ajeno a la evasion. Estimados colocan la cap­tacion del IVU en 52%, explico Ker­mit Lucena, presidente del Colegio de Contadores Pllblicos Autorizados (CCPA). Es decir, por cada dolar que los consumidores pagan en IVU, al Gobiemo le llegan menos de 52 cen­tavos. La expectativa del Estado es que esta captacion aumente al menos a 75%conelNA

"Aqui se aspira a un 75% de cap­tacion, que puede darse si todo sale bien, pero es un estimado bien op­timista", dijo Rivera

ELFUNCIONAMIENTO BASICO. En teo­ria, el NA lo paga el consumidor y no los comerciantes, salvo por al­gunos casos especificos en que, por algunas exenciones impuestas, se puede argumentar que los comer­cios tienen que sacar de su propio presupuesto para cubrir la contri­bucion, explico el contador publico autorizado Kenneth Rivera.

El sistema puede ser un tanto com­plicado si se compara con el actual IVU, mediante el cual se tributa solo al momento de la compra del producto. Con el NA, cada eslabon de la cadena de produccion tiene que hacer el pago. Posteriormente recibe un cre­dito de Hacienda por el dinero tri­butado. Por ejemplo, un producto que entre a Puerto Rico, para ser sacado de los muelles debera pagar el NA Luego, cuando el importador le venda el producto al mayorista, tambien se produce otro pago del tributo. Lo mismo ocurre cuando el mayorista vende el articulo al detallista y cuando este Ultimo pasa el producto al con­sumidor. En esa cadena, cada co­merciante paga NA a su antecesor en la cadena y retiene NA a su sucesor. La diferencia (la resta) entre lo que paga y lo que cobra es lo que le envia al Departamento de Hacienda Esto Ultimo ocurre porque los pagos que el comerciante hace en la cadena de

El contador ptiblico autorizado Kenneth Rivera explica que, en teoria, el IVA lo paga el consumidor y no los comerciantes.

distribucion los puede deducir como creditos, explico Lucena

Esos creditos son los que balancean el efecto del NA en los comerciantes. Aquel que no pueda reclamarlo ten­dria que asumir el costo del NA Esto hace, en teoria, que ef sistema se fiscalice solo. Si un comerciante no envia el pago a Hacienda, su sucesor en la cadena no recibira un credito, lo que sjrve como razon suficiente para denunciarlo.

ALIMENTO EN PRECIOS. Tanto Rivera como Lucena explicaron que, en teo-· ria, si el sistema corriera a la per­feccion, el NA no deberia provocar un alza en precios. Esa, sin embargo, no es la realidad que se espera en parte por las exenciones que se per­filan y los procesos burocraticos que probablemente eleven los costos ad­ministrativos en los comercios, alza que al final del dia pagarian los consumidores.

REGRESIVIDAD DEL IMPUESTO. Rivera explico que tanto el IVU como el NA son impuestos regresivos. ~se es el termino que se usa para describir un sistema en el que los ricos y los pobres no pagan en proporcion a los salarios que devengan.

Esa regresividad es mas intensa en la medida que la tasa contributiva sube, en este caso del 7% del IVU al 16% del NA propuesto. Para mi­nimizar el impacto del cambio, el Gobierno idea una serie de desem­bolsos de dinero para aquellos que resulten mas afectados. Es decir, pa­ra aquellos que paguen mas NA ·en proporcion a su salario.

, u ~ ,j • ~ : .... ,. • ...

El proyecto de ley propuesto por el_ gobernador establece una serie de criterios generales que se tomaran en cuenta para determinar si una per­sona es elegible para este reembolso del NA y la cuantia que recibira

El detalle, sin embargo, queda en manos del secretario de Hacienda, quien reglamentara la puesta en vigor del desembolso, al que han apodado como el "RecNA". Esto ha levantado una serie de cuestiona­mientos, en especial porque de los ejemplos presentados por Hacien­da se desprende que se reembolsara solo el 50% del aumento del NU de 7% al NA de 16%.

LA PROPUESTA DEL GOBERNADOR. La propuesta de Garcia Padilla in­duye tambien una reduccion en la tasa de contribucion sobre ingresos de las corporaciones, la cual se fijara en un 30%.

El secretario de Hacienda, Juan Za­ragoza, ha precisado que con la ini­ciativa el Gobierno recaudara alre­dedor de $1,200 millones adicionales.

Lucena afirmo que la intencion de poner a tributar el consumo mas que los ingresos es co,.-recta. Pero afirmo que esta gestion se queda incompleta si no hay una transformacion ope­racional que reduzca los gastos del Gobierno. "El problema es que tam­bien se debe reestructurar el Go­bierno, bajar el gasto publico y rees­tructurar la deuda y eso no se ve en esta ecuacion, cuando esto se debe ver como un todo ... El Gobierno no puede seguir pidiendo dinero cuando no ha hecho suficientes recortes en los gas­tos", dijo Lucena . :;...,1 . " • _ ...... 1 .,.J.i ·~.C. ... '1.Jf_;iJ

Los ingresos y el consume de los bol"icuas . lngreso personal disponible • Gasto de consumo personal

$70.000

$60.000

$50,000

$40,000

$30.000

$20.000

$10.000

$0 2008 2009 2010 2011 2012 2013

FUENTE: Junta de Planlflcacl6n • GRAFICA: El NUEVO DIA

.. IVU versus \l Y las ventajas y desventajas del cambio en el enfoque contributivo.

0 ~ ..., i! z w £;; w c

• El sistema incentiva que los mismos comerciantes fiscalicen los recaudos de Hacienda porque de ello depende el credito que reciben. • Se supone que logre una mayor captaci6n tributaria de los sectores informales de la economia. • Una gran porci6n de los parses tiene este tipo de tributo, por lo que se trata de un sistema maduro. • El Gobiemo puede ejercer un control significativo del tributo ya que la mayor parte de la mercancra que entra al Pais llega a traves de los puertos marftimos.

• Es un sistema con una estructura complicada de pagos y creditos en la cadena de distribuci6n. • Es un sistema altamente regresivo en el que las personas no pagan proporcional­mente a sus ingresos. • Su implementaci6n causara un aumento en los precios. • Implies cambios drasticos en las operaciones del Departamento de Hacienda

• Es un sistema i • Deja de penalizar la simple que recauda los : producci6n y pone a impuestos al final de la : tributar mas el consum cadena de distribuci6n. j de bienes y servicios. • Se supone que logre : • Busca reducir la una mayor captaci6n : evasi6n contributiva. tributaria de los : • Se supone que sectores informales de : estabilice los recaudos la economfa. : del Gobierno, queen los • Es el mismo sistema : ultimas afios han estad de impuesto al consumo . un tanto inestables. que existe en los · • Permite una Estados Unidos. reducci6n en las tasas • Es un sistema que ya de contribuci6n sabre se conoce en Puerto ingresos corporativos. Rico. • Permite una baja en

las tasas de contribu-: ci6n sobre ingresos de . los individuos.

• Es un slstema : • Elimina mucha de las : altamente regresivo en · exenciones y deduccio-: el que las personas no : pagan proporcional-~ mente a sus ingresos.

• El sistema recae en la fiscalizaci6n que hacen los consumido­res, la cual no ha sido del todo efectiva. • Su implementaci6n

: caus6 un aumento en j los precios. : • Se requieren cambios para mejorar su tasa de captaci6n.

nes que reducfan la : carga contributiva de

corporaciones e : individuos. i · Increments la : regresividad, en la qu

no todos pagan contribuciones en proporci6n a los ingresos que generan. • Aumenta dramatica mente el tributo por bienes y servicios consumidos. • La eficiencia del

~ tributo podria dislocarse con cambios en los patrones de consumo de los boricuas.

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6 I PUERTO RICO I EDICION EL NUEVO DiA HOY ESPECIAL Martes, 24 de febrero de 2015

u

m No hay una receta unica, pero cada vez mas los presupuestos de Latinoamerica y del Caribe dependen del lmpuesto al Valor Anadido (IVA), basado en el consumo Jose A. Delgado jdelgado@elnuevodia.com Twitter. @JoseADelgadoEND

W ASHINGTON.- En

Latinoarnerica, no hay modelos Unicos del Impuesto al Valor

Afiadido (IVA). Pero cada vez los gobiernos de­

penden mas de SUS recaudos. En terminos proporcionales, la carga

mas fuerte de los NA cae sobre los que tienen menos recursos econ6micos.

del Banco In.terarnericano de Desa­rrollo (BID), sostiene que los metodos para compensar el impacto a los pobres han incluido la devolucion de un por­centaje de la compra mensual a traves de un medio electronico y la asignacion de fondos a cuentas individuates para financiar pensiones futuras.

Tras una charla reciente sobre el libro del BID ''Recaudar no basta", del cual es coautor, Barreix dijo que el debate sobre la busqueda de equidad con el NA queda a medias si no se considera como la mejora en la cap­

tacion fiscal ha ayudado a los gobiernos latinoarne­ricanos a mejorar sus ser­vicios publicos.

Aunque en terminos absolutos los que mas tienen pagan mas, "en Latinoarnerica y el Ca­ribe, en promedio, el 20% mas pobre de la pobla­cion dedica el 13. 7% del ingreso declarado en las encuestas de hogares a pagar el NA, mientras que el 20% mas rico solo tiene que destinar a este fin el 5.8% de su ingreso", dijo el economista Yv3n Rodriguez, asesor del Congreso dominicano y exprofesor de la Univer­sidad Autonoma de San-

~~ : c;4U;,·w tt:r"" .V'!P

"El NA es superior al impuesto en las ventas", dijo, sin titubear, Barreix, de nacionalidad urugua­ya, pues mantuvo que tie­ne la ventaja de que se fiscaliza a si rnismo y per­mite reclarnar descuen­tos sobre lo pagado.

TODD SOBRE EL

IVA REPl&JcA DOMINICANA. En este pais, el NA local ­llarnado Impuesto a la Transferencia de Bienes

to Domingo. La blisqueda de equidad dependera

de las exenciones, los reembolsos y las mejoras en servicios. publicos, entre otras cosas, coinciden los expertos. A ello se suman cuan justos sean los otros mecanismos de recaudacion.

In.dustrializados (Itbis) - llego a eximir el 42% del Producto Interno Bruto, con la idea de suavizar su impacto.

Cuando se establecio el Itbis en Re­publica Dominicana, en 1983, el im­puesto original era de 6%. Se elevo a 8% en 1992 y alcanza ahora el 18%.

cados,cereales,medicamentos,libros y revistas, material educativo a nivel preuniversitario y medicamentos. En servicios, fuera del impuesto estan la banca, la electricidad, el agua y el alquiler de viviendas, entre otros.

Aunque los bienes y servicios exen­tos han mermado, "sigue siendo un impuesto con muchas exenciones y la tasa que se grava es bastante alta en comparacion con America Latina", indico Rodriguez.

El economista Rodriguez afirmo que la busqueda de regresividad en Republica Dominicana -como en otros paises- se hace a traves de la exenci6n de la canasta alimentaria

basica, asi como de los servicios de salud y educacion.

Nada del Itbis va directo a los ayun­tamientos municipales dominicanos, pero los alcaldes pueden establecer arbitrios y tasas por servicios pres­tados a sus municipios.

SIN FORMuLA MAGICA. Para Barreix, es importante acentuar que no hay una formula magica. Por ejemplo, las exenciones a la educacion privada­tienen sentido cuando el sistema de educacion publica no es fuerte.

En terminos de la educacion uni­versitaria, dijo, hay estudios que pueden clararnente verse como una inversion y defenderse su exenci6n. Cuando no se trata, por ejemplo, de la bilsqueda de una profesion, la educacion univer­sitaria asume rasgos de consumo.

i\1PlJESTOSOBRE LOSl'tGRESOS. Con el NA, hay exenciones en los impuestos sobre la renta para los que tienen menos ingresos, parecido a la pro­puesta de reforma del gobernador Ale­jandro Garcia Padilla

En el caso del sistema tributario dominicano, los ingresos de los que ganan hasta 290,243 pesos ($6,487) anuales estan exentos. Los que ge­neran ingresos de hasta 435,364 ($9,370) pagan 15% a partir de los 290,243.01. La tasa sube a 20% entre 435,364.01y604,672 ($13,514); ya 25% por los ingresos sobre 604,672.01.

El Itbis -o NA- representa ahora el 33% de las recaudaciones del go­bierno dominicano. El impuesto so­bre los ingresos supone el 26% de las recaudaciones del erario.

El ltbis provoc6 un aumento en los

Por ejemplo, Alberto Barreix, eco­nomista principal de asuntos fiscales

En estos momentos, las exenciones incluyen alimentos como carnes, pes- El producto no exento paga una tasa de 7% del IVA en Panama.

precios y en los ingresos del gobierno dominicano, segiln el economista Ro­driguez. Pero, en general, sostuvo, hubo una mejora de la economia

"Si, con mayilscula", respbndio Rodriguez al ser preguntado si el impacto en la economia dornini­cana del Itbis puede describirse co­mo positivo.

PANAMA. En este otro caso cercano, la tasa del NA es mucho mas baja. Alla es conocido como el Impuesto a la Transferencia de Bienes Corporates, Muebles y la Prestacion de Servicios (Itmbs), establecido en 1976.

"Todo lo no exento paga una tasa estandar de 7%", dijo Argelia Al­varado, funcionaria del ministerio de Economia y Finanzas.

El impuesto, sin embargo sube al 10% en el caso de bebidas alcoh6licas o servicios de hotel. A los productos del tabaco, cigarrillo y cigarros, se les impone un tributo de 15%.

Las exenciones en Panama incluyen el pescado y la came no procesada ni industrial, bienes de exportacion, li­bros, productos medicos y farmaceu­ticos, los productos de la zona libre de comercio, derivados del petroleo -ex­cepto la gasolina para los automoviles-, insecticidas y comestibles.

La legislacion que creo el Itmbs incluye multas por evasion, que pue­den ser de dos a 10 veces la cantidad dejada de pagar.

COLOMBIA. Un estudio de la firma Ernst & Young dice que desde enero de 2013 la tasa maxima del NA colom­biano es de 16%, pero puede haber casos en los que es 5% o cero.

En el renglon del 5% estan im­portantes productos de exportaci6n, como el cafe tostado, trigo, el arroz, la soja y la cafia de azilcar, seguros medicos, semillas de algod6n y el almacenaje de productos agricolas.

Los productos que se identifican como parte de la canasta basica del ciudadano, el pago de utilidades, ser­vicios de restaurantes y los intereses estan excluidos del NA Hay ciertos creditos disponibles por el pago de NA, como en el caso de la impor­tacion de bienes muebles, por lo que se puede reclarnar un descuento.

CHILE. El NA chileno es usualmente mencionado como uno de los que se implanta con mayor efectividad.

En ese pais existe desde el 31 de

0 diciembre de 1974 y la tasa basica ~ alcanza el 19%. Tiene que pagarse (.)

~ mensualmente. Puede haber casos en que la ley del

EL IVA EN EL MUNDO Las tasas de algunos paises con el lmpuesto al Valor Aftadido.

% • = tasa de IVA

Canada 5% •

Grecla

19% Alemania - -9-1-1-----,l

Reino Unido-e-r

16% Mexico ---

21%

( 8'hi%1 ""''---ec 17.5%

Jamaica~ ~r----7

Colombia~

Peru~

Barbad==-

~ lf:;% Trinidad ._ yTobago

Marruecos

14%

18%

Rusia

18%

e

15% 17%

8% ~Jap6n

12% < ._Filipinas

Nueva Zelanda

10% 15% • Australia 19%

Chile~ Sudafrica ,.,__ _ ___ ~) Etiopfa Pakistan India Singapur

21%

Argentina · -------7) ALGUNOS

EJEMPLOS ESPEC(FICOS

Canada

Producto lnterno Brute Per Capita

$43,100

Tasa delVA

Recaudos como por ciento del Producto lnterno Brute

31%

Tasa de contribuci6n sobre ingresos de individuos

··----·--------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------18%

17% Chile $19,100 21%

Nueva Zelanda $30,400 33%

Puerto Rico $16,300 8%

FUENTES: KPMG, World Factbook CIA • GRAFICA: EL NUEVO DIA

NA permite cargos adicionales de entre 15% y 50% por productos es­pecificos, como las bebidas alcoh6-licas y joyeria Pero, es uno de los paises con una tasa basica amplia

La Icy chilena exime del NA ve­hiculos motorizados usados, las irn­portaciones del rninisterio de Defen­sa, algunas transacciones de bienes raices, las exportaciones de biene1>, las entradas a eventos deportivos, los ser­vicios de trabajadores independientes y la carga que entra y sale del pais.

''El NA funciona bien en paises como Chile, cuando tiene una base firrne", indico el econornista Barreix. Los huecos se crean cuando se es­tablecen tasas diferenciales o . las exenciones son demasiadas.

"En Argentina y Chile la erosion del irnpuesto es relativamente baja, ya que la recaudacion aurnentaria ape­nas un 10% si no existieran las tasas reducidas y exenciones", agrego.

EVASION. En Latinoamerica, la eva­sion del irnpuesto sobre los ingresos suele ser dos veces mas que con respecto al NA, seglin un anfilisis de la Cornision Econornica para America Latina (Cepal). En 2010, la evasion del irnpuesto sobre la renta o ingresos se calculaba entre el 40% y el 60%

El anfilisis del BID, rnientras, indica que por cada $10 de recaudacion posible, a traves del NA se cobra en la region $5.3, se exirnen $2.l y los res­tantes $2.6 se pierden principalrnente como consecuencia de. la evasion.

En Republica Dorninicana, dijo el econornista Rodriguez, la evasion del NA local fue de 30o/o en 2012, en comparaci6n con el 65% de evasion del irnpuesto sobre los ingresos, de acuerdo con la Direccion General de lrnpuestos Intemos. Uruguay, donde la tasa estandar del NA es de 22%, se precia de tener el menor porcentaje de evasion de ese irnpuesto en Arne-

30%

Entre 15% y 30%

rica latina En 2012 fue de 13%. '·

I

RJENTE DE INGRESOS. La elirninacion de barreras arancelarias en ~aises latinoamericanos ha fortalecido el NA como mecanismo de recaudacion de ingresos. "Es el pilar fundamental de la recaudacion tributaria en Ame­rica Latina", indico el econornista Ba­rreix, al destacar que "si se permite que recaude mas y en forrna mas sencilla, el NA p~ede contribuir me­jor a la redistribucion" de la riqueza.

SegUn un inforrne de la Organi­zacion para el Desarrollo y la Coo­peracion Econornica (OECD, en in­gles), en 2011 los irnpuestos generales sobre el consurno, principalrnente el NA, representaban el 33.8% de los ingresos tributarios de los paises de America Latina y el Caribe.

Los irnpuestos sobre la renta o los ingresos y las utilidades acaparaban un 25.4% de las recaudaciones. Las

Tasa de contribuci6n sobre ingresos de corporaciones

18%

17%

30%

30%

contribuciones sobre la seguridad so­cial, rnientras, eran el tercer meca­nismo de recaudacion mas irnpor­tante, con una captacion de 16.9%.

"Desde principios de los a:fios 1990, (el NA) ha venido constituyendo una fuente creciente de ingresos para los paises latinoamericanos y se ha con­solidado, mediante sucesivas amplia­ciones de la base tributaria y de las tasas irnpositivas oficiales, asi como tarnbien a traves del fortalecirniento de las adrninistraciones tributarias", indica el inforrne de la OECD, "Es­tadisticas tributarias en America La­tina, 1990-2012".

El estudio acenrua que '1as reforrnas se han enfocado tarnbien en la sirn­plificacion de los sistemas tributarios, con la mayoria de los paises redu­ciendo el nfunero de bienes con tasa nula o reducida, encarninandose asi a un sistema de tasa Unica para el NA en muchos casos".

~ EL PESO DEL IVA Iii EN LA REGION

RECAUDOS. La Organizaci6n para el Desarrollo y la Cooperaci6n Econ6mica calcul6 en 2011 que para entonces un tercio de los recaudos de los gobiernos latinoamericanos dependfan de un impuesto como el IVA.

53% RECAUDACION. Latinoamerica ingresa a traves de IVA, seg(Jn un analisis del BID, $5.3 por cada $10 de recaudaci6n potencial. Hay $2.1 eximidos y el resto, $2.6, se pierde principalmente debido a I evasi6n.

% EVASION DEL IVA. El menor porcentaje de evasi6n del IVA ocurre en Uruguay, donde ha sido estimado en 13%. Urugua mientras, tiene una de las tasas mas alt de IVA, con 22%.

B. CASO DOMINICANO BIENES EXENTOS • Animales vivos • Carnes frescas, refrigeradas o congeladas • Peces vivas y J¥.!Scados • Leche, huevos, miel • Legumbres, hortalizas • Frutas, sin procesar • Cereales, harinas, granos procesados, azucar, cacao y chocola • Medicamentos • Libras y revistas, y material educative preuniversitario SERVICIOS EXENTOS • Servicios financieros • Planes de pensiones • Servicios de transporte terrestre d personas y de carga • Electricidad, agua y recogido de basura • Alquiler de viviendas • Servicios de salud • Servicios educativos y culturales • Servicios funerarios • Servicios de salones de belleza y peluquerfas

.,. u

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ILE

La propuesta reforma contributiva ntenta ofrecer alivios a los que menos ngresos tienen ante la llegada del IVA En la agenda del Gobierno esta como evitar que el IVA desangre el bolsillo de los desventajados.

·1a L6pez Alicea eila.lopez@elnuevodia.com witter. @keilalyz

onscientes del reto que su­pone evitar que la anun­ciada reforma contributi­va perjudique a quienes

enos ingresos generan, el Gobiemo aliza altemativas para · · · ar el impacto

ue tendni en esos sec-ores la implernentaci6n e un nuevo impuesto al onsumo. •

necesario tomar medidas adicionales que permitan no tan solo mitigar el impacto de la contribuci6n en los mas pobres, Sino tambien beneficiar la economia del Pais, argument6 la economista e investigadora del Ur­ban Institute, Maria Enchautegui, quien es consultora del Departamen­to de Hacienda.

El Impuesto al Valor -adido (IV A) se conoce

omo un tributo regre­ivo, es decir, que las ersonas con menos re­

TODD

"Es necesario que se le de un alivio a la clase trabajadora, esas familias que tienen hijos y que trabajan a pesar de que a veces es un poco dificil mantenerse en el mer­cado laboral porque el dinero no da", expres6 Enchautegui.

cursos pagan propor­cionalmente mas de SUS

ingresos para cubrir el tributo, comparado con los de mayores recur­sos. El proyecto de ley

SOBRE EL En el primer dia de vis­tas publicas ante la ca­mara de Representantes para discutir la propues­ta Ley de Transforma- ::;.; ci6n del Sistema Contri- 8 IVA

presentado por el Eje-cutivo indica que se estableceria un sistema de reembolsos para com­batir la regresividad- del IVA, me­diante el cual los consurnidores de menos recursos econ6micos recibi­rian un cheque tres veces al afio.

Para que el impuesto sea efectivo es

<t: butivo, el secretario de [Ii Hacienda, Juan Zarago- ~

za, reconoci6 que alin disefian los ~ mecanismos para mitigar el impacto ~ en las personas de bajos recursos. El ~ sistema de reembolsos, que ha sido ~ bautizado como "ReclVA", no esta ttJ ---~­definido en su totalidad, aunque se Ya las personas que generan menos de $20,000 al aiio no pagan preve que beneficiara a los traba- impuestos por sus ingresos, por lo que necesitarian alivio adicional.

Martha Quiiiones (arriba) expone que el impacto del IVA depende del consumo. Abajo, la consultora de Hacienda, Maria Enchautegui.

I'

L

jadores con menos ingresos, las per­sonas de edad avanzada y los be­neficiarios del Programa de Asis­tencia Nutricional (PAN), dijo.

URGEN LAS ALTERNATIVAS. "El IVA es sumamente regresivo, las personas que menos tienen tipicamente gastan mas en comprar cosas para cubrir sus necesidades basicas y, por eso, la tasa de lo que pagarian es mayor para

I ellos", explic6 la directora ejecutiva de la entidad Espacios Abiertos, la eco­nomista Nuria Ortiz.

II La Encuesta a la Comunidad que

realiza el N egociado del Censo de los

I Estados Unidos dice que de una poblaci6n de 3.7 millones para 2013 en Puerto Rico, 1.6 millones de per­sonas vivian bajo el nivel de pobreza

1 federal. La media de ingreso en el Pais es de $19,624.

Un enfoque deberia incluir alter­nativas que permitan acbicar la eco­nomia informal, lo que se logra in­centivando que las personas entren a la fuerza laboral formal, indic6 En­chautegui. Un paso hacia esta di­recci6n seria reestableciendo el cre­dito al trabajo que se elimin6 en 2012, lo cual permitiria que los asalariados de bajos ingresos reciban un cheque por tener un empleo, sefial6 Ortiz.

Enchautegui destac6 que aunque la reforma contempla una reducci6n en las tasas de contribuci6n sobre in­gresos, actualmente ya las personas que generan menos de $20,000 no pagan impuestos por sus ingresos, por lo cual eso no seria un alivio.

''La mayoria de la gente recibe un reintegro o no paga contribuciones. El alivio a la regresividad compensa a las personas en su capacidad de con­sumidores, pero el credito al trabajo es para cornpensar su trabajo, no porque compraron", dijo Enchautegui.

El golpe que representara la im­plantaci6n de la reforma contributiva sobre los contribuyentes dependera del nivel de consumo de cada cual, pues mientras mas dinero gasten mas pagaran en IVA, sefial6 la economista Martha Quifiones.

En la practica, las personas de clase baja y clase media baja pagaran mas en contribuciones con el IVA pues no pagan contribuciones sobre ingresos o el dinero que el Gobierno dejara de retenerles del sueldo con la reforma contributiva sera usado para con­sumo, argument6 Quifiones.

EN B. MUNDO. A nivel internacional es un reto combatir la regresividad del IVA para que sea un sistema mas justo para los consumidores que reciben

menos ingresos. En Mexico, se es­tableci6 en la decada de 1980 una tasa contributiva mayor para ciertos pro­ductos considerados de lujo, como caviar y champan, aunque luego se elimin6. Asimismo, tanto en Argen­tina como en Uruguay existen sis­temas que permiten una devoluci6n inmediata de una porci6n del IVA en toda transacci6n efectuada con tar­jetas de debito o credito, con lo cual buscan ofrecer un alivio inmediato, asi como mejor fiscalizaci6n.

EN MANOS oa:SECRETARIO. Algunos mecanismos usados en America La­tina y el Caribe para manejar el IVA estan contenidos en la medida que se discute en la Legislatura, pero otros no estan claramente disefiados y se deja en manos del secretario de Ha­cienda su futura implantaci6n, lo cual no es positivo, sostuvo Quifiones.

"Cuando uno visita paises con IVA uno puede llevar todos los recibos a Aduanas y te devuelven lo que has gastado y eso esta contenido en la reforma, que los extranjeros no ten­dran que pagar. Pero el proyecto no define c6mo sera que se emitiran los cheques para combatir la regresivi­dad del IVA o a quienes se les daran, eso deberia estar en la ley y no dejar que sea el secretario de Hacienda quien decida", indic6 Quifiones.

• Servicios financieros • Medicamentos recetados • Venta e importaci6n de vehfculos • Venta ocasional de iglesias o entidades religiosas • Venta o importaci6n de articulos para la agricultura • Venta o arrendamiento de propiedad inmueble • Bienes comprados con tarjeta del PAN o bajo el programa WIC

·• Alimentos no procesados • Gasolina, diesel, "jet fuel", "gas oil" y petr61eo crudo • Servicios medicos prestados a pacientes de Medicare, Medicaid y Mi Salud • Venta o importaci6n de bienes para negocio turfstico • Habitaciones de hoteles que pagan contribuci6n de Turismo • Equipo para suplir necesidades de deficiencias fisicas • Bienes adquiridos por el Gobierno • Maquinaria de hospitales • Bienes y servicios de organizaciones sin fines de lucro con exenci6n

, , '

IMPACTO EN LA GENTE A traves de ejemplos de familias reales se calcul6 el impacto del IVA en los consumidores.

Gastos de Sueldo mensual:

Gastos de vivienda yutilidades:

Pago de deudas y servicios financieros: alimentos: Compras:

$2,550 $1,500 $602 $210 $238 Esta unidad familiar consume en bienes tributables aproximadamente el 9% de su salario. Pagarifl $36.72 con el IVA, a lo que se sumarra el aumento en los costos de estudios de su hijo en una universidad privada, que actualmente costea con ayudas federales.

lngreso mensual: $700 salario

+$134 Programa de

Asistencia Nutricional (PAN)

Gastosen gasolina: $50

Compras: $389.78

Comidas fuera dela casa:

$50

Cuotas por cuenta

bancaria: $6.50

Esta unidad familiar consume en bienes tributables aproximadamente el 63% de su salario. Pagarfa $70.56 al mes en IVA.

Registro del lngreso Gastos en vehlculo usado

mensual: gasolina: en su negocio: Aguayluz: Seguros: Patente:

$1,944.17 $630 $35 $330 $60 $12

Seguro Plan Gastos en servicios Educaci6n social: medico: profesionales: privada: Telefono:

$158 $425 $55 $400 $60

Esta unidad familiar consume en bienes tributables aproximadamente el 60% de su salario. Pagaria $186.64 al mes en IVA.

GRAFICA: EL NUEVO DIA

GJ CONTRIBUTIVOS

Ademas del establecimiento del lm­puesto al Valor Aiiadido (IVA), la pro­puesta Ley de Transformaci6n del Sis­tema Contributivo establece una serie de cambios a los mecanismos tributa­ries de Puerto Rico.

El proyecto de ley propane eliminar la patente nacional y la contribuci6n mi­nima alterna que aplica a las corpora­ciones.

Se propane establecer una tasa unica corporativa que sea igual que la tasa minima de individuos de 30%. Actual­mente en el c6mputo de la contribuci6 regular se aplicaba una contribuci6n regular a la cual se anadla una contri­buci6n adicional de entre un 5% a un 19%, resultando en una contribuci6n d un 30% a un 39%.

Para simplificar y uniformar el trata­miento a los negocios locales, se pro­pone la conversion de sociedades, al­gunas compafifas de responsabilidad Ii mitada, algunas corporaciones, socie­dades especiales y corporaciones de individuos a un nuevo concepto de en tidades conducto.

Se propane mantener la tributaci6n corporativa clasica para los inversio­nistas extranjeros que hacen negocios en la Isla.

j .

Se establecen terminos para pagar po adelantado cuentas de retiro individua y cuentas de aportaci6n educativa a una tasa contributiva preferencial.

La propuesta reforma mantiene los in­centives a empresas foraneas, as! co­mo el tratamiento especial a empresa dispuesto en varias leyes, como la Le 20 de 2014,

La renta de propiedades residenciales esta exenta del nuevo impuesto, no as el alquiler de locales comerciales, que si lo tendran que pagar.

Fuente: Departamento de Hacienda y Proyecto de la Camara de Representantes 2329

nisabel Gonzillez nisabel.gonzalez@elnuevodia.com

witter: @jgonzalezpr

arto se ha dicho en este lar caribefio que si la Legis­latura da paso a la Ley de Transformacion del Siste-

Contributivo, Puerto Rico se in­ertara en el grupo de 150 economias ue utilizan el Impuesto al Valor Afia­. do (IVA) como mecanismo principal ara allegar recaudos al fisco. El Departamento de Hacienda dice on, relativa correccion, que la piedra

gular de la reforrna contributiva 015 es un sistema de facil fisca­

cion, efectivo, P¥a hacer frente a economia sumergida y un con­

apeso que perrnite reducir los im-uestos para quien trabaja e invierte n proyectos empresariales. Sin embargo, diversos entrevistados · cen que la propuesta que se dirime n la Legislatura se aleja del estudio ontributivo de KPMG. Esta fue la

consultora que la administra­·on de Alejandro Garcia Padilla ontrato para crear el nuevo esqueleto 'butario de Puerto Rico. De ser el caso, otra vez ya la prisa, se probara otro parche al sistema con­'butivo con el objetivo primordial de agarles a los bonistas. A su vez, los entrevistados entienden ue la decision de politica publica

dria ser otra embestida a la gestion mpresarial, agravar una economia tigada y acentuar la desigualdad que revalece en Puerto Rico y que, segiln 1 Negociado del Censo federal, es la

r entre todas las jurisdicciones stadounidenses. A juicio de la conta­ora publica autorizada eresita Fuentes, los

bios contenidos en Ley de Transforrna- •

m El plan carece de una verdadera reestructuraci6n del aparato gubernamental y de una ruta clara de desarrollo econ6mico

m El exito del IVA descansa en una infraestructura de fiscalizaci6n que Puerto Rico no posee a la fecha

Young (EY) en Puerto Rico.

EN LA CORRIEN1E GLOBAL Gino Dos­sche, director ejecutivo de la practica global de cumplimiento de NA para EY, destaca que este es un impuesto relativamente joven en relacion a la contribucion sobre ingresos o los arbitrios.

Explica que el NA suele ser favo­recido por los gobiernos porque el peso de cumplimiento recae, prin­cipalmente, en las empresas que par­

ticipan de la cadena de distribucion.

21%. En Grecia se tributaba NA a razon de 19% hasta el 2010. Entonces, el pais heleno elevo el impuesto a 23% para cumplir con el plan de rescate de la eurozona y que ahora un gobierno de izquierda objeta.

En Chile, el NA era de 17% y luego subio al9%.

El economista Francisco Catala cri­tica que la discusion publica de la reforrna contributiva en Puerto Rico se haya reducido, precisamente, a la tasa que se aplicara y que sectores deben, o no, tributar indirectamente.

''Hay una cultura de exencion y deducciones que en parte esta atada al propio programa de industrializacion del Gobierno, basado en la exencion contributiva a las empresas para atraer capital", explica.

podria alcanzar el 60%.

lFRENO 0 PUERl'AA lD ILicrro? Segiln el secretario de Hacienda, Juan Za­ragoza, los nuevos recaudos que lle­guen por el NA vendran principal­mente de la economia sumergida

Estudios en el tema, publicados por el Heritage Foundatiqn y el Fondo Monetario Internacional (FMI), entre otras entidades, advierten lo con­trario.

· on del Sistema Con­'butivo "no son una era enmienda" al Co­

·go de Rentas Internas. Plantea que la susti­cion del Impuesto so­

TODD LA 1RAMPA DE LAS EXENCIONES. Pero segiln Dossche, quien ha segui­do de cerca la reciente implementacion del NA en Bahamas y Malasia, la tendencia tributaria tam­bien apunta a que los pai­ses que utilizan el NA aumentan las tasas apli­cables con cierta regula­ridad para allegar mas di­nero a las areas publicas. Ello parece ser mas fre-

''Buena 0 mala, esa ha sido nuestra politica contributiva por siete deca­das", sostiene Catal:i, al indicar que ese bagaje ha provocado el rechazo de cuatquier propuesta a son de "a mi no cobres impuestos, sino al otro".

Se plantea que un NA mal admi­nistrado es otra via para la economia sumergida Ello porque se intensifica el uso del efectivo o se articulan frau­des, como los estudiados "carruseles". En este ardid, empresas intermedia­rias y que nunca pagaron NA re­claman el reembolso de este en el Sistema de creditos de la cadena de sup lidos.

En octubre pasado, la Comision Eu­ropea revelo que en 2012 la evasion en el NA le costo a las autoridades tri­butarias de la eurozona unos $224,000 millones. La perdida de di­nero pagado por los consumidores se produjo, con todo y que la region ha desarrollado pericia en la adminis­tracion del impuesto y ha establecido el concepto de tasa reducida (o sea, un NA mas bajo que la tasa general) en ciertos bienes para afectar menos el presupuesto de los hogares.

SOBRE EL re Ventas y Uso (IVU) r un NA, asi como el so que se dara al con­

umo como fuente de ecaudo, constituyen un

IVA bio profundo al sis-

ma contributivo de Puerto Rico. Fuentes, quien antes se desempefio omo secretaria auxiliar de Rentas temas, encuentra meritos al NA "No cabe duda que la tendencia a ·vel global es hacia la tributacion directa", dice Fuentes, qe Ernst &

K

cuente a medida que se eximen bienes o servicios especificos del cobro del NA y los gobiernos buscan mas ingresos para hacer fren­te a la crisis.

Datos compilados por KPMG in­dican que en Espana, entre 2006 y 2013, la tasa del NA aumento de 16% a

Segiln Dossche, el mero aumento en la tasa aplicable a un impuesto al consumo afectara el precio de los bienes y servicios que se consumen en la Isla.

Catala reitera que los recaudos del Fondo General -que rondan un 9% del Producto Interno Bruto- son muy ba­jos. En otros paises, particularmente en economias desarrolladas, esa re­lacion alcanza 35% yen los paises mas competitivos, como los escandinavos,

Bajo el IVU, a nivel continental, tam­poco hay mucho que celebrar cuando se habla de evasion. Para 2013, los

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L NUEVO DiA I PUERTO RICO I 11 artes, 24 de febrero de 2015 . HOY

estados perdieron unos $14,000 mi­llones en impuestos al consumo por ~usa de las compras en internet y la cifra alcanza $23,000 millones si se incluyen las compras para uso de los comerciantes y otras practicas eva­soras. Esto segtin el Streamlined Sales Tax Governing Board.

LA PROMESA DE FISCAUZAR. ''Todos Los gobiemos proponen atacar la eva­sion como la solucion indolora a los ' roblemas fiscales", indica el eco­omista Orlando Sotomayor. "Pero · o ha resuelto el problema de sa manera. Eso indica que hay me-os evasion de la que se piensa o que

~s mucho mas dificil de eliminar de lo ~ue se cree", agrega

Segtin Sotomayor, en el Reino Uni­i:lo (donde la tasa del IVA es 20%), los aumentos en impuestos durante el lnandato del otrora primer ministro, fony Blair, se acompafiaron con reformas que introdujeron respon-5abilidad y competencia en el sector publico.

''Ninguna de esas estrategias se esta implantando o tan siquiera contem­plando en Puerto Rico", dice .So­tomayor.

B.COSTO A LAS EMPRESAS. De acuer­do con Dossche, la mayor parte de la administracion del IVA descansa en las cuantiosas inversiones que hace el sector empresarial para cumplir con el impuesto. Empero, tributar el consumo tam­

oien requiere de inversiones por parte i:lel Estado y de mucha educacion a los administradores contributivos. Se ne­cesitan, ademas, sistemas tecnologicos g_ue permitan auditorias frecuentes a los contribuyentes y un tiempo ra­wnable para establecer el impuesto. Dossche cree que en Puerto Rico el

[VA puede estar listo para enero de 2016. Pero ello dependera de las re­glamentaciones y guias que emita Hacienda y al presente, subraya Dos­;che, eso no esta contenido en el oorrador que examina la Legislatura, to que crea escepticismo hacia la propuesta e incertidumbre entre los ~mpresarios.

LIN RIESGO AL FISCO. A juicio de Ca­:ala, un problema esencial en la pro­puesta tributaria es que no atiende [emas principales como los ingresos de los municipios y no se eliminan o modifican incentivos o creditos con­ai.butivos. Esta es una de las prin­cipales recomendaciones de KPMG que no se atiende en la reforma bajo malisis, salvo para extender una mo-

ratoria en los creditos e incentivos. "Para que sea una reforma integral,

tiene que incluirse a todos los actores contributivos", subraya Catala

"Si el Gobiemo no puede aumentar todavia mas los impuestos 0 no tiene acceso a mas dinero prestado, con­frontara una situacion de impago de deuda o de interrupcion de servicios publicos", anticipo Sotomayor.

DES1GUALDAD. ECONOMiA Y LOS BO­NISTAS. Por otro lado, si la reforma no es eficiente, a la larga acentuara la desigualdad en Puerto Rico.

''En una sociedad desigual, la re­gresividad del IVA es mucho mas visible", sostiene Catala mientras trae a colaci6n que el 48% de la poblaci6n puertorriquefia vive por debajo de los niveles de pobreza

Datos del Censo estadounidense in­dicaban que a 2010 el coeficiente de desigualdad Gini para Puerto Rico era de .537, superando incluso a estados vinculados a grandes capitales como Nueva York, California y Texas.

Segtin Catala y Sotomayor, los frutos de la reforma y su posible impacto en el agregado econ6mico y la desigual­dad social dependeran de como el Estado redistribuya los recaudos y cuantos de estos se dediquen a la inversion publica, siempre preludio a la inversion privada

Y a la fecha, los entrevistados en­tienden que la reforma contributiva propuesta no parece tener vinculo claro con una estrategia de desarrollo economico.

m REFORMA A MEDIAS

CREDITOS E INCEN·

(t) TIVOS. Aunque las de-ducciones para indivi-duos se reducen, el pro-yecto no elimina o modi-fica decenas de credi-tos, deducciones e in-centivos que se otorgan a empresas y entidades similares. ·

FISCALIZACION. No

~ detalla cambios adminis-trativos u organizaciona-les que deben hacerse al interior del Oepartamen-to de Hacienda y que in-cluso requieren la crea-ci6n de una nueva agen-cia. Esos cambios se presentarfan en un pro-yecto separado.

PRIORIDADES EN EL

GG GASTO. Ante los cam-

80 bias contributivos pro-puestos, se desconoce en que se utilizaran los · nuevos recaudos al fis-co, salvo para el pago de la deuda.

REGRESIVIDAD. Para

~ compensar el impacto del IVA se requiere de un sistema de reembolsos, pero este no es definiti-vo y se creara mediante reglamentaci6n de Ha-cienda.

G CIFRAS ... PARA PENSAR

66 ES EL NOMERO aproximado de parses que en los pasados dos afios aumentaron la tasa general del IVA o han eliminado la tasa cero y las exenciones en bienes y servicios para allegar mas recaudos a las areas publicas. Tambien han hecho compulsorio el uso de metodos electr6nicos de pago o de reclamo de creditos para reducir la evasi6n. Entre ellos, figuran Espana, Francia, Grecia, Bahamas, Canada, China y Dominicana.

Propuesta loable en mal momenta El Pars apostara a cambiar su sistema tributario en media de importantes obligaciones yen tiempo de vacas flacas

Joanisabel Gonzalez joanisabel.gonzalez@elnuevodia.com Twitter. @jgonzalezpr

a Aunque el Impuesto al Valor Afiadido (IVA) es "un buen sistema" contributivo, el problema es el mo­mento en que se escoge implemen­tarlo en Puerto Rico, sostiene el economista Joaquin Villamil.

"Los contables y abogados viven de la complejidad, y si la reforma se concibe como un tema contable y solamente legal las soluciones seran complejas", indica el fundador de Estudios Tecnicos, al agregar que todavia el tema de impuestos en Puerto Rico es un asunto de recau­dos y no de politica economica

Como resultado, Villamil entiende que la propuesta sobre la mesa pro­vocara un aumento en precios, se­guramente habra una reduccion en las ventas al detal, al menos en los primeros dos afios de exi.stencia del IVA, y las pequefias y medianas em­presas (pymes) llevaran la peor par­te. ''Una empresa multinacional muy probablemente cuente con abogados, relacionistas publicos y contables en su estructura intema y, por lo tanto, no pagara el IVA por estos servicios. Una pyme tiene que contratar esos servicios y pagar IVA por estos", ejemplifica Villamil.

El estudio de KPMG estima que su propuesta -mas rigida que lo radi­cado en la Legislatura- reduciria el producto bruto medio punto por­centual en terminos reales.

"Si la economia estuviera crecien­do a un ritmo saludable del 3% o 4.0% eso no seria un problema", sos­tiene Villamil.

Si se considera el estimado de la Junta de Planificacion, que apunta a un crecimiento de dos decimas por­centuales este afio, entonces las re­comendaciones de KPMG llevarian a la economia de la Isla a terreno negativo nuevamente.

Aun cuando hay un consenso ha-

Joaquin Villamil, economista.

cia la necesidad de un mejor sistema contributivo, Puerto Rico se propo­ne modificar la forma en que tri­butan ciudadanos y empresas er , momentos en que se requieren im­portantes sumas de dinero para operar el Gobiemo y pagar a los bonistas.

Todavia se aguarda por legisla­cion para que la Autoridad de Ca­rreteras y Transportaci6n (ACT) pueda saldar sus prestamos con el Banco Gubemamental de Fomento (BGF) y, a su vez, recobrar liquidez para pagar unos $384 millones en marzo proximo.

En paralelo, la Autoridad de Ener­gia Electrica (AEE) debe presentar su plan de negocios -fuentes de El Nuevo Dia aseguran que este ir..­cluye un alza en la tarifa basica de electricidad- a sus acreedores.

Mientras, el Fondo General sigue corto en relacion a los recaudos proyectados para el afio fiscal en curso.

De aqui que no sorprendan las de­gradaciones recientes por parte de S&P y Moody's Investors Service.

EL IW VS EL IVA

• El informe "Pagando lmpuestos 2015", del Banco Mundial, indica que a una empresa mediana le toma, en promedio, poco menos de 100 horas al aria cumplir con los requisites de un IVA. • Actualmente, una empresa mediana en Puerto Rico ya invierte, en promedio, unas 218 horas al aria en el pago de impuestos. Ese data y la tasa contributiva total de 66% suponen un grado de complejidad tal que ubica a Puerto Rico en la posici6n 133 de un total de 183 economfas bajo analisis.

II

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~ - - - .... - - . ·.

12 I

PUERTO RICO I EDICION l EL NUEVO DiA HOY ESPECIAL · · Martes, 24 de febrero de 2015

"M~ _preocupa el IVA porque es mas oneroso de procesar"

JORGE OAWANO Presidente de Gatsby

.a lQUE OPINAN?

"Toda el IVA que pague el comercio lo podra reclamar.

Por eso se dice que el IVA no conlleva ·un .costo adicional -para el comercio"

AJAN ZARAGOZA Secretarlo de Hacienda

••Hay que transformer

el sistema contributivo ·a uno mas justo y balanceado"

EFREN PAGAN Presidente del CEAL-PR

m La preocupaci6n de las empresarios par el IVA descansa en el temor de un aumento en precios y una baja en ventas

m Hacienda explica en detalle c6mo se daran las creditos a las negocios y habla sabre el impacto en el HB to 8"

Marian Diaz mdiazl@elnuevcxlia.com Twitter. @mariandiazrodri

Todo cambio, al inicio, cau­sa temor, duda e incer­tidumbre. Esas sensacio­nes las han experimen­

tado los comerciantes desde que el Gobierno anunci6 que cambiaria el sistema contributivo actual para es­tablecer el Impuesto al Valor Afia­dido (IV A), Sistema que existe en mas de 160 paises del globo.

Entre las dudas mas recurrentes que hasta ahora han expresado los empresarios figuran si el IVA les aumentara sus costos operacionales, si afectara el flujo de. efectivo ("cash flow") y si tendran que pagar el impuesto por todo lo que adquieran o contraten, como por ejemplo ma­teriales de empaque, la renta o los servicios de contabilidad.

Maria Isabel Vicente, directora ejecutiva de la Asociaci6n de Far­macias de Comunidad, confes6 que tiene muchas interrogantes con la medida, entre ellas c6mo el De­partamento de Hacienda les devol­vera el IVA que paguen por concepto de las compras del negocio. "Si es con la eficiencia con la que ma­nejaron PICO (Portal Integrad9 del Comerciante), mal estamos", expre­s6 la ejecutiva

A Jorge Galliano, presidente de la

cadena Gatsby, le preocupa que el IVA reduzca las ventas en el co­mercio y se lacere ailn mas la eco­nomia Para evitarlo, pidi6 al Go­

CAMBIOS EN EL MODELO. Zaragoza indic6 que el nuevo impuesto al consumo traera cuatro cambios fun­damentales al sector comercial, sien­

bierno que destine par­te de los recaudos a es­timular el ecosistema empresarial nativo. · ·

El IVA no es nuevo para Galliano, ya que tiene negocios en un sinntimero de paises -como Republica Do­minicana, Guatemala y Venezuela por mencio­nar algunos- donde existe dicho impuesto.

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do el primero que la tasa contributiva au­mentara de 7% a 16%. Con el IVA no se des­glosara el impuesto en la factura del consumi­dor final (aunque si en las facturas entre ne­gocios). El consumidor solo vera un precio final y no como ahora, que el IVU esra aparte del im­porte de compra

TODD OB EL

Efren Pagan, presi­dente de Arco Publici­dad y del capitulo de Puerto Rico del Consejo Empresarial de America

IVA El tercer cambio es que los servicios entre negocios -conocidos co­mo B to B ("business to

Latina (CEAL), expres6 que la prio­ridad del Pais debe ser maximizar los recaudos de la forrna mas justa po­sible. Pero teme que con el IVA las empresas no puedan recuperar el 100% del nuevo impuesto y se en­carezca. el costo de hacer negocios.

Para aclarar estas dudas y co­nocer c6mo impactara el IVA los comercios, El Nuevo Dia habl6, por separado, con el secretario de Hacienda, Juan Zaragoza y con el economista Vicente Feliciano, presidente de la finna Advantage Business Consulting (ABC).

business")- estaran su­jetos al pago del IVA, aunque podran solicitar credito. Y el cuarto es pre­cisamente que todos los pagos del IVA que haga el comercio estaran sujetos a un credito de 100% en Hacienda Zaragoza explic6 que, dis­tinto a como es ahora, en donde solo la compra de articulos para la re­venta puede reclamarse como cr:e­dito, con el IVA se podra reclamar la totalidad de las compras. Dijo que el credito de los articulos para reventa es de solo 75% con el IVU, mientras con el IVA sera total. '[

"Los comerciantes lo ven como ~

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COMPARACION DE PRECIOS ENTRE EL YEL IVA IVU Con el sistema de IVU, un negocio vende una blusa en $20, que le cost6$10.

IVA Con el IVA, ese comercio pagara elnuevo impuesto cuando compra la blusa ($10) para revenderla y cadavezque

7

haga compras, coma balsas de empaque, servicios de contabilidad, etc.

Supongamos que esas compras

adicionales suman

porloqueel comerciante debera pagar en IVA $2.40

{$15X16%)*

Ese comercio paga patente nacional y el IVU en ciertos renglones, coma:

A modo de ejemplo, digamos que esas

partidas representan

Al calcular sus costos operacionales, estos se reducen en $1 {ya que no pagara la patente nacional y su tasa contributiva sera menor), por lo tanto la blusa la vende en $19. Cabrara un IVA de $3.04 ($19 X 16%) y envra a Hacienda solo 64 centavos, que es la diferencia entre las $3.04 que le pag6 el cliente y las $2.40 suyos. Es decir, el comercio toma coma credito el 100% del IVA que pag6.

· seguridad 1 · telecomunicaciones · materiales de oficina y mantenimiento

del costo operacional.

Al no ser acreditables, se encarecen sus costos operacionales.

Al vender la blusa, el consumidor paga $1.40 de IVU ($20 X 7%), y el precio final es $21.40.

$20.00

$10.00

$8.00

$2.00

$1.40

$21.40

$1.40

El precio final de la blusa sera $22.04 para el cliente ($19 + $3.04).

Precio de Venta (antes de impuesto)

Casto del producto

Total Costas Operacionales

Ganancia

IVU

Precio total mas impuesto

lmpuesto remitido a Hacienda

$19.00

$10.00

$7.00

$2.00

$3.04

$22.04

$0.64

I v A

~ *El comerciante pagara IVA por cada transacci6n de compra. En este ejemplo, paga IVA al comprar la blusa para revenderla yen " cada artrculo o servicio que adquiera para el negocio, excepto utilidades y n6mina. En total, $15X16% = $2.40. Al llenar la planilla al . siguientes mes, reporta una contribuci6n de $3.04 {producto de la venta total X 16%) y le reclama a Hacienda un credito par $2.40. c Envra solo la diferencia: 64 centavos. ·

• GRAFICA: EL NUEVO DIA r

'el contexto del IVU (Impuesto sobre Ventas y Usos), en donde el B to B no rera acreditable en SU totalidad. Ahora ~i sera 100% acreditable todo", indico el secretario, quien aclaro que la no­Wna y los costos de agua y energia 'electrica estaran exentos del NA, asi 'como la materia prima para la ma­'nufactura de productos destinados a [a exportacion.

Tanto el titular de Hacienda como el economista Feliciano dijeron que el :tlujo de efectivo de los comercios no 'tiene por que impactarse adversa-

mente con el NA, como temen los comerciantes.

''El impacto negativo al 'cash flow' no esta tan claro porque el comer­ciante estara cobrandoles a sus clien­tes un 16% de impuesto cada vez que haga una venta, y ese dinero se ira acumulando en su cuenta durante todo el mes hasta que remita el pago que le corresponda a Hacienda al siguiente mes", manifesto el presi­dente de la finna ABC.

''En algunos casos pudiera haber un impacto menor. Pero es un impacto

que han manejado comerciantes en distintas partes del mundo, desde Santo Domingo hasta Bangladesh", agrego el economista.

De otro lado, Zaragoza sefialo que los pequefios negocios y los contra­tistas independientes que ofrecen ser­vicios profesionales y que reciban ingresos anuales de $75,000 o menos no tendr<in que cobrar el NA

e. SISTEMA DE CRBJrros. El secre­tario explico que con el NA, en vez de esperar a cuadrar las ventas a fin de

mes, lo que hace el comerciante es que cada vez que paga algo durante ese periodo , ya sea papel, inventario o renta, le cobraran el NA Al final, sumara las ventas que tuvo en el negocio, calculara la contribucion co­rrespondiente y le restara el 100% de lo que pago de NA La diferencia es lo que enviara a Hacienda

''Todo el NA que pague el comercio lo podra reclamar. Por eso, se dice que el NA no conlleva un costo adicional para el comercio'', enfatizo Zaragoza

QtE PA.SARA CON LOS PRECIOS. Atin persiste la duda de si los precios aumentaran en el comercio con la implantacion del NA La respuesta varia, dijo el presidente de ABC. ''Los precios antes de impuestos van a bajar por varias razones. Le van a quitar la patente nacional, las tasas corporativas van a disminuir y van a poder reclamar el 100% de sus gastos de NA", dijo. Actualmente los co­mercios pagan el IVU por servicios de seguridad, mantenimiento, telecomu­nicaciones y materiales de oficina, y no son acreditables 100%.

Ahora bien, los precios despues de impuestos van a subir porque el im­puesto al consumidorva a aumentar de 7% a 16%, aunque Feliciano indico que el 16% de impuesto se deberia aplicar a una base de precios menor. Esto porque los costos operacionales del negocio seran menores, al no tener que pagar la patente nacional y al haber una re­duccion de las tasas corporativas.

"Los clientes de los comercios van a tener mas dinero en SU bolsillo para cubrir los aumentos en precio", ase­guro el economista, debido a la re­duccion de las tasas de contribucion sobre ingresos.

Otra razon que abona a que los boricuas tengan mas dinero en el bolsillo, segtin Zaragoza, es que el precio de la energia electrica, el diesel y la gasolina tambien ha bajado.

CERO DESGLOSE. En Puerto Rico se tomo la decision de no segregar el IVA en la factura del consumidor final, explico el secretario, porque ello equivaldria a que se tomen creditos en Hacienda por transac­ciones personales. Dijo que solo en las facturas de las transacciones entre negocios se desglosara el nue­vo impuesto.

No obstante, reconocio que hay pai­ses en los que se desglosa el NA en la factura, como es el caso en Republica Dominicana, y en otros no, como en Espafia ''Es un asunto de riesgo'', agrego el funcionario.

ta RUC'l'UA 6N EN "1 LASVENTAS

o Con la implementaci6n del IVA no se descarta que el volumen de ventas en los comercios disminuya tem­poralmente. "Hemos hecho estimados de que la demanda se encoja hasta 10% a corto plaza, digamos en las primeros tres meses. Pero sera a corto plaza", asever6 el secretario de Hacienda, Juan Zaragoza.

e El economista Vicente Feli· ciano record6 que alga similar ocurri6 momentaneamente con las ventas cuando se implant6 el IVU a finales de 2006, pero se lo atribuy6 a que en aquella ocasi6n el Gobiemo us6 el alza de impuestos para atajar el deficit fis­cal. lgual sucedi6 con la Ley 7 en el 2009, estatuto que orden6 un recorte a los gastos gubemamentales y un au­mento de impuestos, lo que tuvo coma consecuencia una reducci6ri en ventas.

e Ahora pudiera oculTir lo mis· mo si con esta reforrna contributiva se utilizan los recaudos del IVA para pagar solo la deuda o cubrir el deficit fiscal existente. "Si la reforrna contributiva aumenta los recaudos para aumentar los gastos gubernamentales, no hay gran impacto en las ventas al detal en el corto plazo. El dinero que sale de la economra vuelve a entrar", sostuvo el economista Feliciano.

0 "En 81 medlano plazo, la implan­taci6n def sistema contributivo pro­puesto, que promueve el empleo y la producci6n, va a ayudC!f. a crecer la economfa, que en ultima instancia es lo que necesitamos para incrementar las ventas al detal", dijo el economista. No obstante, at.Jn esta par verse el uso que le dara el Gobiemo a las nuevos recau­dos del IVA.

Los pequeftos negoclos, incluyendo a contratistas independientes, que generen $75,000 o menos en ingresos anuales estaran exentos de cobrar el nuevo impuesto.

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COMPARACION DE PRECIOS ENTRE EL YEL IVA IVU Con el sistema de IVU, un negocio vende una blusa en $20, que le cost6$10.

IVA Con el IVA. ese comercio pagan'l elnuevo impuesto cuando compra la blusa ($10) para revenderla y cadavez que

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haga compras. como bolsas de empaque, servicios de contabilidad, etc.

Supongamos que esas compras

adicionales suman

porloqueel comerciante debera pagar en IVA $2.40

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Ese comercio paga patente nacional y el IVU en ciertos renglones, como:

A modo de ejemplo, digamos que esas

partidas representan

Al calcular sus costos operacionales, estos se reducen en $1 {ya que no pagara la patente nacional y su tasa contributiva sera menor), por lo tanto la blusa la vende en $19. Cobrara un IVA de $3.04 ($19 X 16%) y envfa a Hacienda solo 64 centavos, que es la diferencia entre los $3.04 que le pag6 el cliente y los $2.40 suyos. Es decir, el comercio toma como credito el 100% del IVA que pag6.

· seguridad · telecomunicaciones · materiales de oficina y mantenimiento

del costo operacional.

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Al no ser acreditables, se encarecen sus costos operacionales.

Al vender la blusa, el consumidor paga $1.40 de IVU {$20 X 7%). y el precio final es $21.40.

$20.00

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El precio final de la blusa sera $22.04 para el cliente ($19 + $3.04).

Precio de Venta (antes de impuesto)

Casto del producto

Total Costas Operacionales

Ganancia

IVU

Precio total mas impuesto

lmpuesto remitido a Hacienda

$19.00

$10.00

$7.00

$2.00

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$22.04

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I v A

" *El comerciante pagara IVA por cada transacci6n de compra. En este ejemplo, paga IVA al comprar la blusa para revenderla yen 5 cada artfculo o servicio que adquiera para el negocio, excepto utilidades y n6mina. En total, $15X16% = $2.40. Al llenar la planilla al

siguientes mes. reporta una contribuci6n de $3.04 (producto de la venta total X 16%) y le reclama a Hacienda un credito por $2.40. Envfa solo la diferencia: 64 centavos. ·

- GRAFICA: EL NUEVO DIA

el contexto del IVU (Impuesto sobre Ventas y Usos), en donde el B to B no era acreditable en su totalidad. Ahora si sera 100% acreditable todo". indico ~el secretario, quien aclaro que la no­mina y los costos de agua y energia -electrica estaran exentos del IVA, asi como la materia prima para la ma­nufactura de productos destinados a ·1a exportacion.

Tanto el titular de Hacienda como el economista Feliciano dijeron que el flujo de efectivo de los comercios no tiene por que impactarse adversa-

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mente con el IVA, como temen los comerciantes.

"El impacto negativo al 'cash flow' no esta tan claro porque el comer­ciante estara cobrandoles a sus clien­tes un 16% de impuesto cada vez que haga una venta, y ese dinero se ira acumulando en su cuenta durante todo el mes hasta que rernita el pago que le corresponda a Hacienda al siguiente mes", manifesto el presi­dente de la firma ABC.

"En algunos casos pudiera haber un impacto menor. Pero es un impacto

que han manejado comerciantes en distintas partes del mundo, desde Santo Domingo hasta Bangladesh", agrego el econornista.

De otro lado, Zaragoza sefialo que los pequefios negocios y los contra­tistas independientes que ofrecen ser­vicios profesionales y que reciban ingresos anuales de $75,000 o menos no tendran que cobrar el IVA

EL SISTEMA DE CRB1rros. El secre­tario explico que con el IVA, en vez de esperar a cuadrar las ventas a fin de

mes, lo que hace el comerciante es que cada vez que paga algo durante ese periodo , ya sea papel, inventario o renta, le cobraran el IVA Al final, sumara las ventas que tuvo en el negocio, calculara la contribucion co­rrespondiente y le restara el 100% de lo que pago de IVA La diferencia es lo que enviara a Hacienda

"Todo el IVA que pague el comercio lo podra reclamar. Por eso, se dice que el IVA no conlleva un costo adicional para el comercio", enfatizo Zaragoza

out: P.ASARA CON LOS PRECIOS. Alin persiste la duda de si los precios aumentaran en el comercio con la implantacion del IVA La respuesta varia, dijo el presidente de ABC. "Los precios antes de impuestos van a bajar por varias razones. Le van a quitar la patente nacional, las tasas corporativas van a disminuir y van a poder reclamar el 100% de sus gastos de IVA", dijo. Actualmente los co­mercios pagan el IVU por servicios de seguridad, mantenimiento, telecomu­nicaciones y materiales de oficina, y no son acreditables 100%.

Ahora bien, los precios despues de impuestos van a subir porque el im­puesto al consumidorva a aumentar de 7% a 16%, aunque Feliciano indic6 que el 16% de impuesto se deberia aplicar a una base de precios menor. Esto porque los costos operacionales del negocio seran menores, al no tener que pagar la patente nacional y al haber una re­duccion de las tasas corporativas.

"Los clientes de los comercios van a tener mas dinero en SU bolsillo para cubrir los aumentos en precio", ase­guro el econornista, debido a la re­duccion de las tasas de contribucion sobre ingresos.

Otra raz6n que abona a que los boricuas tengan mas dinero en el bolsillo, seglin Zaragoza, es que el precio de la energia electrica, el diesel y la gasolina tambien ha bajado.

CERO DESGLOSE. En Puerto Rico se tomo la decision de no segregar el IVA en la factura del consurnidor final, explico el secretario, porque ello equivaldria a que se tomen creditos en Hacienda por transac­ciones personales. Dijo que solo en las facturas de las transacciones entre negocios se desglosara el nue­vo impuesto.

No obstante, reconocio que haypai­ses en los que se desglosa el IVA en la factura, como es el caso en Republica Dominicana, y en otros no, como en Espafia "Es un asunto de riesgo", agrego el funcionario.

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o Con la implementaci6n del IVA no se descarta que el volumen de ventas en los comercios disminuya te poralmente. "Hemos hecho estimados de que la demanda se encoja hasta 10 a corto plaza, digamos en los primeros tres meses. Pero sera a corto plazo", asever6 el secretario de Hacienda, Jua Zaragoza.

e El economista Vicente Fell· ciano record6 que algo similar ocurri momentaneamente con las ventas cuando se implant6 el IVU a finales de 2006, pero se lo atribuy6 a que en aquella ocasi6n el Gobiemo us6 el alza de impuestos para atajar el deficit fis­cal. lgual sucedi6 con la Ley 7 en el 2009, estatuto que orden6 un recorte los gastos gubemamentales y un au­mento de impuestos, lo que tuvo como consecuencia una reducci6n en ventas

e Ahora pudiera ocurrir lo mi mo si con esta refonna contributiva s utilizan los recaudos del IVA para paga solo la deuda o cubrir el deficit fiscal existente. "Si la refonna contributiva aumenta los recaudos para aumentar los gastos gubemamentales, no hay gran impacto en las ventas al detal en corto plazo. El dinero que sale de la economfa vuelve a entrar", sostuvo el economista Feliciano.

0 ,.En 81 mediano plazo. la implan taci6n del sistema contributive pro­puesto, que promueve el empleo y la producci6n, va a axudar a crecer la economfa, que en ultima instancia es lo que necesitamos para incrementar las ventas al detal", dijo el economista. No obstante, aun esta por verse el uso qu le dara el Gobierno a los nuevos recau­dos del IVA.

G ELIVA

Los pequafios negocios, incluyendo a contratistas independientes, que genere $75,000 o menos en ingresos anuales estaran exentos de cobrar el nuevo impuesto.

secretario de Hacienda, Juan Zaragoza. expres6 que Hacienda hara os perfiles de la poblaci6n que tendni derecho a compensaci6n.

. Ricardo Cortes Chico rcortes@elnuevodia.com Twitter: @rcorteschicoEND

D Para Juan Zaragoza, las Ultimas semanas ban estado bien activas. Des­de su silla en el · Departamento de Hacienda capitanea la propuesta de "transformar" el sistema contributivo con la introducci6n del hnpuesto al Valor A:fiadido (IVA) y la rebaja en la contribuci6n sobre ingresos.

forma en que las personas de menos ingresos recibiran los cheques con los que se mitigaria la regresividad del impuesto. En una entrevista con El Nuevo Dia, Zaragoza contest6 pre­guntas sobre el espinoso tema

lA que atribuye las criticas que se le hacen al IVA? - Yo las atribuyo al desconocimiento y a la desconfianza en Hacienda

Se trata de una iniciativa controver- iDe d6nde sale esa desconfian:za? tible que ha despertado la oposici6n - Hay unas personas que no entien-politica y la preocupaci6n ...,..,.,.-- den c6mo funciona el de voces de academi.cos, IVA y otros entienden el comerciantes, analistas y sistema, pero dudan de politicos, quienes cuestio- la capacidad de ejecu-nan desde la filosofia de- ci6n de Hacienda. tras del cambio hasta los detalles procesales como el sistema con el que se procesaran los cheques que buscan mitigar el efecto regresivo del IVA Son mwtiples frentes en oposici6n a la propuesta, que se tard6 mas de un afio en elaborar, y que, en esencia, busca cambiar la carga contributiva de los

TODD SOBRE EL

iEsa desconfianza ten­dra que ver con la se­cretividad con que se elabor6 el IVA? - Yo estoy un poco pre­juiciado en eso. Yo he participado en tantas re­formas y tradicional­mente las reformas co­rren el mismo proceso.

IVA ingresos de los asalariados a los con­sumidores, que tendrian que pagar una tasa de 16% por concepto de IVA en cada compra de bienes y servicios tributables. En teoria, se supone que con los cambios el Gobierno recaudara mas tributos de la economia informal. La meta es que los ingresos del Estado aumenten en $1,200 millones. Gran parte de ese dinero, seglin ha an­ticipado el gobernador Alejandro Garcia Padilla, seria usado para pa­gar la deuda publica que, consoli­dada, sobrepasa los $73,000 millo­nes. Reportes del Banco Gubernamental de Fomento (BGF) establecen que los pagos de esta deuda aumentaran en los pr6ximos aiios, mientras las casas evaluadoras de credito advierten a los bonistas que son pocos los recursos que tiene el Gobierno para alcanzar los pagos pendientes. Dos semanas despues del anuncio de la radicaci6n del proyecto de reforma contributiva, todavia quedan muchas dudas en torno al nuevo sistema, que es un tanto novel para una juris­dicci6n de los Estados Unidos, pero de comiln uso en el mundo, principal­mente en los paises europeos. Las interrogantes, en parte, son ali­mentadas por una serie de lagunas que parece tener la iniciativa. Por ejemplo, no se precisa con detalle la

Se anuncia la reforma, se contratan los consultores, se hace el analisis y cuando se radica la gente se entera. A mi me extrafi6 porque aqui se dio mucha informaci6n desde antes de radicar el proyecto.

iCree justo que se tenga que eva­luar una reforma completa del C6-digo de Rentas Internas en apenas unmes? - Yo creo que mes o mes y pico es suficiente especialmente porque le dedicamos mucho tiempo a los le­gisladores y parte de ese proceso de entender el concepto y el analisis se ha estado haciendo. Yo les dedique mucho tiempo desde semanas antes de radicar el proyecto. Son temas andos, pero hay un camino andado.

Pero la Legislatura tendria que evaluar en mes y medio lo que ustedes tardaron sobre un afio en elaborar ... - Pero mucho de ese proceso fue de comparar que otros paises hacian y de analizar la data econ6mica. Ya estamos en un punto casi final y el asunto es mas facil de procesar.

Las proyecciones que se ban hecho con el IVA ponen en muy mala situaci6n a las personas de escasos recursos y a las que tienen pa­trones altos de consumo ... La pregunta que uno se tiene que

(

hacer es en que consumen sus in­gresos. Si me dices que pagan carros, casa, agua, luz, comida, medicinas, pues nada de eso tributa .. Pensar .que las personas consumen todo su sa­lario en cosas tributables no es real.

Ahora mismo el gasto personat seglin la Junta de Planificaci6n, su­pera el ingreso personal disponi­ble ... El nivel de consumo del Pais es altisimo. - De nuevo, la pregunta es en que se lo gasta Esos niveles altos de gastos ocurren mas en niveles de ingresos altos.

Ustedes en las vistas publicas pre­sentaron ejemplos de los reem­bolsos que podrian dar. Se cal­culaba de un 15% a 20% de consumo tributable de las personas. iEso es certero? - Nosotros corrimos el modelo con · hasta un 30% de gastos tributando con IVA y el resultado es positivo. Normalmente una persona que tra­baja en el Gobierno tiene retenciones de un 21 % entre Seguro Social, retiro y ahorro. Ya uno sabe que no puede gastar mas del 80%. A eso habria que quitarle casa, comida, etcetera.

iPara el reembolso ustedes buscan devolver la mitad de lo que la gente de escasos recursos gaste demas porelIVA? - No es necesariamente un reembol­so. Reembolso implica que las per- . sonas van a guardar sus recibos en un sobre y los van a enviar a Hacienda Nosotros vamos a hacer unos perfiles de la poblaci6n que tendra derecho a esta compensaci6n. De acuerdo a ese perfil se va a determinar que por ciento se gasta en forma tributable y de acuerdo con eso se va a dar a las personas lo que le corresponda (100% o 50%) por el incremento que implica elIVU.

iPor que esa explicaci6n no esta en el proyecto de ley? - No nos dio tiempo a desarrollar el lenguaje preciso. Se pusieron unos conceptos generales. Contratamos a una firma para que examine el asunto de cerca

Se habla mucho de que este es un mal momento para el cambio con­tributivo ... el Gobierno en deficit. el BGF con poca liquidez, la economia debil ... - Yo pienso al contrario. Creo que la situaci6n en que nos encontramos es la que nos obliga a hacer un cambio

HL

profundo en el sistema Creo que como este es un sistema que no esti en funciones en los Estados Unidos, ellos estin atribuyendo unos factores de riesgo demas. En momentos co­mo esto es que se hace impres­cindible revisar el sistema

El plan es recaudar $1,200 mi­llones mas de lo que recaudan actualmente. iNo es eso debilitar ruin mas el sector privado? - Realmente nosotros estamos con­vencidos de que los que estin pa­gando el ticket (la cuenta) aqui son la gente que no ha estado aportando. Los que han cumplido ya los ciu­dadanos se le esti dando mas de un bill6n ($1,000 millones) en ahorros. Repartir la carga entre mas gente es beneficioso para la economia

iComo Hacienda se asegura de estar listo para el cambio? - Ya sobre el 70% de nuestro sistema es IVA con el cobro en los muelles. Estamos afiadiendo herramientas tecnol6gicas para fortalecer esto. Aqui lo que tenemos que hacer es el cambio tecmco de personal para en­focarnos a las areas de mayor riesgo que son los muelles y las recla­maciones que no proceden.

lPor que no aumentan la tasa del 1VU como proponen algunos al­caldes? -Podria aumentarse la tasa del sis­tema que tenemos ahora Eso es un planteamiento que han hecho mu-

cho, pero estamos ya tan cerca de un IVA y el IVA ha sido una he­rrarnienta tan efectiva en otras partes del mundo que realmente no hace sentido quedarnos donde estamos.

lPor que no dejar que los mu­nicipios recauden el dinero? Ellos tienen una mejor tasa de­captacion. - Nosotros entendemos que uno de los objetivos de la reforma es la simplicidad y que haya un sistema uniforme. Si nosotros nos movemos al IVA tendriamos corriendo dos sistemas paralelos (IVA e IVU). No­sotros entendemos que desde el punto de vista de los comerciantes y desarrollo econ6mico, tenemos que buscar la simplicidad que haya una sola planilla y que haya solo un grupo de reglas.

lfue un error incluir el NA para las escuelas y universidades pri­vadas? - No creo. Aqui podemos estipular que las exenciones han hecho que los sistemas no funcionen. Cuando hablo de las exenciones pienso que es mejor no darlas y quinirgica­mente ir a los afectados y com­pensarlos. El problema de las exen­ciones es que se protege un grupo, pero en el carnino se beneficia a mucha gente que no se lo merece. Creo que ahora en el proceso le­gislativo se abre un espacio para atender eso.

Naufragio o solidaridad

Ileana M. ColOn Carlo Excontralora de Puerto Rico

• t Quien paga por los arreglos y gastos de tu hogar? Cada uno de nosotros es respon­sable de pagar por ellos con

la compensaci6n que ganamos. (.Quien paga por los gastos del Go­

biemo de Puerto Rico? El pueblo de Puerto Rico, que somos tli. y yo.

A mi no me gusta pagar impuestos, es mas, a nadie le gusta El pagar im­puestos es una responsabilidad ciu­dadana que surge pornuestro sistema de gobiemo. Chavito a chavito nues­tras contribuciones se usan, en forma colectiva, para pagar por la seguridad el recogido de basura, los arreglos de carreteras, servicios de salud etc.

Opino que el sistema del hnpuesto al Valor Aiiadido, sin exenciones, es la alternativa viable para salir de la tor­menta en que nos encontramos. Con este sistema se cobrara el mismo im­puesto a todos los consumidores. Si­multineamente, se legislara para exi­mir de contribuciones sobre ingresos a las personas que ganen menos de $40,000 anuales. En el sistema con­tributivo existente hay un alto por­centaje de evasores. Personas que

usan los servicios gubemamentales pero no pagan los impuestos que les corresponden. La mencionada exen­ci6n de $40,000 le hace justicia a la clase media y trabajadora del Pais. En sus hombros tienen la carga mayor de las contribuciones sobre ingresos. El evasor no se beneficia en nada con dicha exenci6n, porque no pagaba nada Para los retirados y pobres ha­bra un mecanismo de reintegro para no agravar su situaci6n econ6mica

Para encaminarnos a una recupe­raci6n es necesario que dejemos de pelear entre nosotros y nos unamos en solidaridad. Todos juntos vamos a remar en la misma direcci6n y na­vegar hacia puerto seguro. El dafio causado por los dos partidos que han gobemado el Pais en los Ultimos 40 afios no se resuelve con soluciones magicas, ni en un par de dias. Tomara mucho tiempo. Tenemos que buscar un justo balance entre nuestros pro­pios intereses y los de nuestro pais.

(.Quien paga por la deuda del Go­biemo de Puerto Rico? (.Los chinos, europeos o asi:iticos? Corresponde a los puertorriquefios y las personas que residimos en Puerto Rico pagar por ello. Asi es y asi son las cosas. No es que queramos hacerlo, es que te­nemos que hacerlo, ello para evitar que se hunda la embarcaci6n.

Podemos escoger quedar mal con los que le prestaron dinero al Gobier­no de Puerto Rico, no pagar mas con-

tribuciones y dejar que nos hun mos mas en la crisis socioecon6mi que destruye la sociedad puerton quefia Yo rehilso ese curso de acj"' ello significa tomar la salida d trosa de no hacer nada

Hay que reestructurar la deuda Pais para pagar hasta el Ultimo ce tavo con los recursos econ6micos ponibles, en un tiempo razonable. puertorriquefios somos personas r ponsables. Aunque nos tome dee de afios, pagaremos. Nuestros acr dores no desean que naufraguemo

Hay que cerrar aquellas instituci nes publicas que no son indispe sables y fortalecer las que son. H que reducir los gastos del Gobiem aumentar los recaudos. Por ejempl el Departamento de Hacienda tie que ponerse las pilas para a trar, cobrar y velar por el cump miento de las leyes de contribuci nes. Dichas leyes deben ser fa.ciles entender, sencillas para adminis y que reduzcan la impunidad. H que redisefiar el departamento d de sus cimientos.

Tenemos que sacar la mediocri del Gobiemo, de verdad, hay que bajar hacia la excelencia con m ci6n de resultados y logros. No h tiempo para seguir con la linea d partidismo destructivo. Si no cambi mos el rumbo se nos va la espe y la vida de pueblo. jTrabajemos en solidaridad!

iDile al IVA sobre la I •

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