introduccion al control interno a traves de ciclos de transacciones mtra. margarita valle leon
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INTRODUCCION AL CONTROL INTERNO A TRAVES DE CICLOS DE
TRANSACCIONES
MTRA. MARGARITA VALLE LEONMTRA. MARGARITA VALLE LEON
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EL CICLO DE INGRESOS
Objetivos
• Conocer Su proceso
• Conocer• Objetivos específicos
• Técnicas de control interno
• Riesgos de incumplimiento• Objetivos de
autorización• Objetivos de
procesamiento y clasificación de transacciones.
• Objetivos de verificación y evaluación.
• Objetivos de salvaguarda física.
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CICLO DE INGRESOS
INGRESOS
EFECTIVO A CREDITO
NO DOCUMENTADO
DOCUMENTADO
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RECEPCION DE DINERO
CONTABILIZACION OPORTUNA REGISTRO EN AUXILIARES CONTROL DE COBROS CONTROL ADICIONAL CONCILIACIÓN INGRESOS SEPARADOS DE EGRESOS CONTABILIZARSE CONTRAPARTIDAS SEPARACION DE FUNCIONES: OPERACIÓN Y
REGISTRO.
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PROCESO DE CUENTAS POR COBRAR
• NATURALEZA DEL PROCESO
Fases ProcesoOrigen Otorgamiento de
créditosPolíticas
Administración Satisfacción del cliente buena relación
Recuperación Eficiencia y control
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PROCESO DE CUENTAS POR COBRAR
• CREACION DE CUENTAS POR COBRAR
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PROCESO DE CUENTAS POR COBRAR
• ADMINISTRACION DE CUENTAS POR COBRAR
CONTROL INDEPENDIENTECONTROL INDEPENDIENTE
REGISTROSREGISTROS
OPORTUNIDAD EN SISTEMA DE SOPORTEOPORTUNIDAD EN SISTEMA DE SOPORTE
ENVIO DE ESTADOS DE CUENTAENVIO DE ESTADOS DE CUENTA
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PROCESO DE CUENTAS POR COBRAR
• DISPONIBILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR
COBRANZA
DEVOLUCIONES
DESCUENTOS
CANCELACIONES
GENERACION:DERECHO DE COBRO DE LA EMPRESA POR VENTA A CRÉDITO
AUMENTOS DISMINUCIONES
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PROCESO DE CUENTAS POR COBRAR
• POLÍTICAS• OTORGAMIENTO DE CREDITOS• RELACIONES CON LOS CLIENTES
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PROCESO DE OTRAS CUENTAS POR COBRAR
• ANTICIPO A EMPLEADOS
• DEPOSITOS EN GARANTIA
• RECLAMACIONES
• OTROS INGRESOS POR COBRAR
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PROCESO DE DOCUMENTOS POR COBRAR
• CUSTODIA
• COBRO DE INTERESES
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OBJETIVOS ESPECIFICOS DE
CONTROL INTERNO
TÉCNICAS DE CONTROL
APLICABLES
RIESGOS DE INCUMPLIMIENTO
EN MATERIA DE AUTORIZACIÓN
EN MATERIA DE PROCESAMIENTO Y CLASIFICACION DE TRANSACCIONES
EN MATERIA DE VERIFICACIÓN Y EVALUACIÓN
EN MATERIA DE SALVAGUARDA FISICA
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OBJETIVOS ESPECIFICOS DE CONTROL INTERNO
AUTORIZACIONAUTORIZACION
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OBJETIVOS ESPECIFICOS DE CONTROL INTERNOPROCESAMIENTO Y CLASIFICACION DE TRANSACCIONES
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CASO DE ESTUDIO PAGINA 124