introduccion a la auditoria administrativa
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INTRODUCCION A LA:INTRODUCCION A LA:
AUDITORIA ADMINISTRATIVAAUDITORIA ADMINISTRATIVA
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AUDITORIA ADMINISTRATIVA
“El gran reto acerca de crear el futuro no es predecirlo. La meta es tratar de imaginar un futuro que sea verosímil: el futuro que podemos crear. Para ese efecto, las nuevas herramientas de estrategia tienen que echar raíces porque no se puede crear el futuro utilizando las viejas herramientas de estrategia.
El esfuerzo que realiza para crear un punto de vista sobre el futuro y una estrategia para manejar el cambio, representa la capacidad de desarrollar un sentido profundo de discontinuidades para crear una jerarquía de imaginación”.
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Concepto
Una auditoría administrativa es la revisión analítica total o parcial de una organización
con el propósito de conocer su nivel de desempeño y perfilar oportunidades de mejora
para innovar valor y crear una ventaja competitiva sustentable
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Objetivos principalesde una auditoria administrativa
• IDENTIFICAR DEFICIENCIAS
• OBTENER RESULTADOS DE LA EVALUACION
• PREVENIR IRREGULARIDADES
• MANTENER EL CONTROL
• APOYO Y ASESORIA A PRACTICAS DE TRABAJO
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Alcance
• Naturaleza jurídica• Criterios de
funcionamiento• Estilo de administración• Enfoque estratégico• Proceso administrativo• Giro industrial• Sector de actividad• Ámbito de operación • Tamaño de la empresa• Número de empleados
• Relaciones de coordinación• Desarrollo tecnológico • Sistemas de comunicación
e información• Nivel de desempeño • Trato a clientes
(internos y externos)• Entorno• Productos y/o servicios• Sistemas de calidad
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ORGANIZACIÓN
Estructura organizacional División y distribución
de funciones Cultura organizacional Recursos humanos Cambio organizacional Estudios administrativos Instrumentos técnicos
PLANEACIÓN
Visión Misión Objetivos Metas Estrategias / tácticas Procesos Políticas Procedimientos Programas Enfoques Niveles Horizontes
Adquisiciones Almacenes e inventarios Asesoría externa Asesoría interna Coordinación Distribución del espacio Exportaciones Globalización Importaciones Informática Investigación y desarrollo Marketing Operaciones Proveedores Proyectos Recursos financieros y contabilidad Servicio a clientes Servicios generales Sistemas
DIRECCIÓN
Liderazgo Comunicación Motivación Grupos y equipos de trabajo Manejo del estrés, el conflicto y
la crisis Tecnología de la información Toma de decisiones Creatividad e innovación
CONTROL
Naturaleza Sistemas Niveles Proceso Áreas de aplicación Herramientas Calidad
ELEMENTOS ESPECÍFICOS PROCESO ADMINISTRATIVO
Áreas de aplicación
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RECURSOS APLICACIÓNFINANCIEROS Planeación y administración de recursos; estrategias y
captación, aplicación y tratamiento de excedentes
HUMANOS Administración del proceso especifico de planeación, contratación de personal de calidad y con potencialidad de desarrollo, compensación, prestaciones y retiro
MATERIALES Administración de las adquisiciones e insumos en general, así como de los servicios, instalaciones, equipo, análisis comparativo de cotizaciones y observancia de la normatividad
TECNICOS Integrados por la sistematización propia que la organización tiene establecida, los cuales requiere, de la observancia obligatoria por medio de manuales, reglamentos y disposiciones expresas
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Génesis de la organización
Creación de la organización Cambios en la composición jurídica Traducción del objeto en estrategias Manejo de la delegación de facultades
Infraestructura Esquema de operación (procesos/funciones) Estilo de administración Modificaciones en la estructura organizacional Nivel de desarrollo tecnológico
Forma de operación Desempeño registrado Logros alcanzados Expectativas no cumplidas Proceso de toma de decisiones
Posición competitiva Naturaleza, dimensión, sector y giro industrial de la organización Competencias centrales Clientes, proveedores y competidores
Diagnóstico preliminar
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Contexto Fisonomía de la organización de acuerdo con su situación actual y su trayectoria histórica Mecánica para generar bienes, servicios, capital y conocimiento Esfera de acción Posición en el mercado Ciclo de vida de la organización
Información operativa Gestión de funciones, procesos y proyectos Coordinación de las acciones Administración de la tecnología de la información Análisis de la interacción planeación, organización, dirección y control
Desempeño Manejo de indicadores de gestión Comportamiento organizacional Resultados alcanzados Margen de efectividad
Estrategia competitiva Propósito estratégico Enfoque estratégico Procesos estratégicos Habilidades distintivas
Liderazgo Cultura organizacional Valores Trabajo en equipo Calidad de vida de la organización
Perspectivas Estructura Oportunidades de negocio Administración del cambio Potencial de innovación Control estratégico
Diagnóstico administrativo
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Objetivo y campo de aplicación Normas de referencia Términos y definiciones de la norma ISO 9000:2000 Antecedentes de las normas de calidad Cambios registrados en las normas entre los años de 1994 y
2000 Orientación al servicio: normas ISO 9001:2000 Sistemas de
gestión de la calidad: requisitos e ISO 9004:2000 Sistemas de gestión de la calidad: directrices para la mejora del desempeño.
Norma ISO 9004:2000. Principios de gestión de la calidad ISO 19011:2000 Sistemas de gestión de la calidad y la gestión
ambiental: directrices sobre la auditoría de sistemas de gestión
de la calidad y ambientales Términos y definiciones de la norma ISO 19011:2000 Directrices para la autoevaluación
Normas de calidad
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Organización vertical Con una sola sede Con unidades desconcentradas Con unidades descentralizadas Con unidades desconcentradas y descentralizadas Con unidades globales Con unidades desconcentradas, descentralizadas y globales
Organización horizontal Unidades al mismo nivel Equipos de trabajo En red de tecnología En red global
Organización vertical/horizontal Función/proceso Proceso Estratégica
Organización virtual Unidades en el lugar de origen Unidades a nivel global
ALTERNATIVAS DE ESTRUCTURA PARA CAPITALIZAR HABILIDADES DISTINTIVAS, VENTAJA COMPETITIVA Y ENFOQUE
ESTRATÉGICO
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OBJETIVOS DE LA AUD INTERNA• Metas y objetivos de la Organización• Confiabilidad de la información• Salvaguarda del patrimonio• Promover calidad y eficiencia• Promover controles prácticos• Actuación preventiva• Apego a la normatividad• Calificación personal• Seguimiento a evaluaciones• Apoyo a la auditoria externa
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OBJETIVOS DE LA AUD EXTERNA
• Examen de los estados financieros• Respeto a la normatividad técnica• Opinión profesional• Revisión periódica• Independencia económica• Seguimiento a evaluaciones• Otros…
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TIPOS DE AUDITORIA• Interna• Externa• Financiera• Fiscal• Operacional• Administrativa• Informática• Integral• Ambiental• Social
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AUDITORIAS ESPECIFICAS
RECURSOS HUMANOS Etapas de su administración
ADQUISICIONES Abastecimiento de insumos
DOCUMENTACION LABORAL
Aspecto jurídico laboral
ESPACIOS Distribución de oficinas
LEGAL Marco normativo
NOMINAL Proceso de nomina
VEHHICULOS Parque vehicular
ACADEMICA Maestros, programas y avances
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AUDITORIAS ESPECIFICAS
ACTIVO FIJO Inmuebles e Inmuebles
CONTRATOS Documentación legal autorizada, ejercicio, cumplimientos y sanciones
ANALITICA Respeto a los procesos y procedimientos
INVENTARIOS Exstencias física de bienes Vs contable
INGRESOS Y EGRESOS Administarcion del efectivo
LEGAL CORPORATIVA Certificados de participación
DEPORTIVA Membresia y financiamiento
Etc….
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Proceso en la ejecución
De la Auditoria Administrativa
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ETAPA CONTENIDO
Planeación Definición de la evaluaciónAnálisis y estudios preliminarDeterminación de su alcanceDiagnostico AdministrativoPrograma de trabajo y aprobaciónDesignación del personal
Desarrollo Aplicación del programa de trabajoUtilización de técnicas de auditoriaEvaluación del control internoObtención de la informaciónValidación de la informaciónElaboración de papeles y notas de trabajoDetección de hallazgos y evidenciaRevisión inicial de la informaciónDepuración de la informaciónAnálisis de la información interpretación de la informaciónConclusión del trabajo operativo
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ETAPA CONTENIDO
Obtención del Informe
Información periódica preliminarIntercambio constructivo de opinionesSolución de anomalías intranscendentesJerarquía de observaciones de la auditoriaSeñalamiento de observacionesAceptación de deficiencias por el auditadoSelección del modo de presentaciónOportunidad del informe final
Seguimiento Decisión de continuar con la actividadConfirmación del cumplimientoNueva auditoria