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INSTITUTO NACIONAL TECNOLÓGICO

DIRECCIÓN GENERAL DE FORMACIÓN PROFESIONAL

MANUAL DEL PROTAGONISTA

GESTIÓN DE TESORERÍA

ABRIL, 2016

AREA: ADMINISTRACIÓN Y COMERCIO.

CUALIFICACION

PROFESIONAL:

UC 112-2.- REALIZAR LAS GESTIONES

ADMINISTRATIVAS DE TESORERÍA.

MODULO: MF112_2: GESTIÓN DE TESORERÍA

HORAS: 90 HORAS

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INSTITUTO NACIONAL TECNOLÓGICO

Dirección Ejecutiva

Cra. Loyda Barrera Rodríguez

Sub-Dirección Ejecutiva

Cro. Walter Sáenz Rojas

Dirección General de Formación Profesional

Cra. Daysi Rivas Mercado

Sub Dirección General de Formación Profesional

Cro. Virgilio Vásquez

COORDINACIÓN TÉCNICA

Dirección Técnica Docente

Cro. Freddy Garay Portocarrero

Departamento de Currículo

Cra. Mirna Cuesta Loáisiga

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PRESENTACIÓN

El Instituto Nacional Tecnológico (INATEC), como organismo rector de la Formación Profesional en Nicaragua ha establecido un conjunto de políticas y estrategias en el marco de la implementación del Plan Nacional de Desarrollo Humano, para contribuir con el desarrollo económico que nos permita avanzar en la eliminación de la pobreza en Nicaragua. El Gobierno de Reconciliación y Unidad Nacional a través de INATEC ha formado y entregado miles de nuevos técnicos a la economía nacional, brindándoles mayores oportunidades de empleo y mejores condiciones de vida a las familias nicaragüenses, mediante una oferta de Formación Profesional más amplia que dignifique los oficios, formando con calidad a jóvenes, mujeres y adultos,contribuyendo así, a la generación de riqueza para el bienestar social con justicia y equidad. Nos proponemos profundizar la ruta de restitución de derechos para continuar cambiando hacia un modelo que brinde más acceso, calidad y pertinencia al proceso de Formación Profesional de las/los nicaragüenses sustentada en valores cristianos, ideales socialistas y prácticas cada vez más solidarias. Este esfuerzo debe convocarnos a todos, empresarios, productores del campo y la ciudad, a los subsistemas educativos, a la cooperación nacional e internacional disponiendo recursos y energías de manera integral y solidaria, para el presente y el futuro; a trabajar en unidad para la formación de profesionales técnicos con competencias en las especialidades; agropecuaria, agroindustrial, industrial, construcción, turismo e idiomas; dotar de recursos humanos competentes a la micro, pequeña y mediana empresa y acompañar a las mujeres en iniciativas productivas en todos los campos. La elaboración y edición de este manual ha sido posible gracias la asesoría, apoyo económico y tecnológico del Proyecto NIC/023, y la revisión técnica metodológica de especialistas del Departamento de Currículum del INATEC. El presente manual para el protagonistas sirve de instrumento metodológico en el desarrollo de las capacidades que deben adquirirse en el proceso formativo en las cualificaciones asistente administrativo para el Mejoramiento de los niveles de competencia profesional y Técnica en el ámbito Nacional

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INDICE

Pág.

BIENVENIDA AL PROTAGONISTA ........................................................................................ 1

RECOMENDACIONES GENERALES .......................................................................................... 2

INTRODUCCIÓN .............................................................................................................................. 3

UNIDAD I: ATENCIÓN AL CLIENTE Y COMUNICACIÓN COMERCIAL. .............................. 4

Objetivos de aprendizaje de la unidad ...................................................................................... 4

DESARROLLO ................................................................................................................................. 5

FÓRMULA INTERES SIMPLE ....................................................................................................... 6

Actividad 1.1 .............................................................................................................................. 9

FÓRMULA DE INTERÉS COMPUESTO ................................................................................... 10

Actividad 1.4: .............................................................................. ¡Error! Marcador no definido.

DESCUENTO DE DOCUMENTOS FINANCIEROS Y SU EMPLEO EN LA GESTIÓN

DE TESORERÍA. ........................................................................................................................ 18

INSTRUCCIONES, PARA CONSEGUIR UNA FORMA MÁS RÁPIDA DE CALCULAR

EL DESCUENTO ........................................................................................................................ 19

DESCUENTO COMERCIAL ..................................................................................................... 20

Actividad 1.5: .............................................................................. ¡Error! Marcador no definido.

EJERCICIOS DE AUTO EVALUACION ..................................................................................... 24

UNIDAD II: GESTIÓN FINANCIERA Y DE TESORERÍA ........................................................ 26

Objetivos de aprendizaje de la unidad .................................................................................... 26

DESARROLLO ............................................................................................................................... 27

GESTIÓN DE COBROS Y PAGOS ......................................................................................... 28

LA GESTIÓN DE TESORERÍA ................................................................................................ 32

LIBROS DE REGISTROS ..................................................................................................... 34

Actividad 2.1 ................................................................................... ¡Error! Marcador no definido.

Actividad 2.2 ................................................................................... ¡Error! Marcador no definido.

EJERCICIOS DE AUTO EVALUACION ..................................................................................... 36

UNIDAD III: MECANISMO DE PAGO Y COBRO VIA ON LINE. ............................................ 38

Objetivos de aprendizaje de la unidad .................................................................................... 38

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DESARROLLO ............................................................................................................................... 39

LOS MEDIOS DE LA DOCUMENTACIÓN DE COBRO O PAGO. .................................... 39

Actividad 3.1 ............................................................................................................................ 43

PROCESO DE COBRO Y PAGO DE REGISTRO. ............................................................. 43

MECANISMOS DE COBRO Y PAGO EN ENTIDADES FINANCIERAS. ......................... 45

Actividad 3.2 ............................................................................... ¡Error! Marcador no definido.

EJERCICIOS DE AUTO EVALUACION ..................................................................................... 47

GLOSARIO ...................................................................................................................................... 48

Para saber más ............................................................................................................................... 50

BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................................... 51

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BIENVENIDA AL PROTAGONISTA

El manual “GESTIÓN DE TESORERÍA” está dirigido a los Protagonistas de esta formación con la finalidad de facilitar el proceso enseñanza aprendizaje durante su formación técnica. El propósito de este Manual es dotar al Protagonista de los conocimientos técnicos fundamentales para profundizar y fortalecer las capacidades que va adquiriendo en el Centro de Formación. Este manual está conformado por las unidades didácticas: Presentación del modulo Cálculo de interés simple y compuesto Gestión financiera y de tesorería. Mecanismo de pago y cobro via on line.

Cada unidad didáctica tiene los siguientes apartados:

Contenidos. Actividades. Autoevaluación. Glosario. Para saber más.

Las actividades para el aprendizaje y los ejercicios de autoevaluación te ayudarán a consolidar los contenidos estudiados. Confiando en que logres con éxito culminar esta formación, que te convertirá en un profesional presentando la Información gestionada y transmitida a los clientes, proveedores, empleados, entidades financieras y así contribuir al desarrollo de nuestro país.

Te deseamos suerte, voluntad y ¡adelante!

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RECOMENDACIONES GENERALES

Para iniciar el estudio del manual, debe estar claro, que su dedicación y

esfuerzo, le permitirán adquirir los conocimientos tecnológicos para ponerlos

en práctica en ejercicios de taller.

Al comenzar el estudio de la unidad didáctica, debe leer los objetivos

planteados al inicio, estos le facilitarán la comprensión de los logros

propuestos.

A medida que avance en el estudio, recopile inquietudes o dudas de los

contenidos desarrollados, solicite aclaraciones en las sesiones de clase.

Analice la información descrita en el manual y consulte a su instructor cuando

necesite aclaraciones

Amplíe sus conocimientos con la bibliografía indicada u otros textos que

estén a su alcance.

Resuelva responsablemente los ejercicios de autoevaluación y verifique sus

respuestas con sus compañeros e instructor.

Prepare el puesto de trabajo, según la operación a realizar, cumpliendo con

las normas de higiene y seguridad laboral.

Durante las prácticas de taller, sea amigable con el medio ambiente, no tire

residuos fuera de los lugares establecidos.

Recuerde siempre que el cuido y conservación de las herramientas y equipos

garantizaran el correcto desarrollo de las clases prácticas y que en el futuro

los nuevos participantes harán uso de ellas.

Revisión 0. 3

INTRODUCCIÓN

El Manual para el participante “GESTIÓN DE TESORERÍA”, está dirigido a los

estudiantes/participantes que cursan la Cualificación en “ASISTENCIA

ADMINISTRATIVA”, con la finalidad de facilitar el proceso enseñanza-aprendizaje

durante su formación técnica.

El manual está estructurado metodológicamente para adquirir las capacidades que

describe el módulo formativo asociado a las cualificaciones antes mencionadas”.

Al inicio de cada unidad didáctica se enumeran los objetivos de aprendizaje, los

cuales debes leer y analizar para apropiarte de los conocimientos que están

asociados al logro de las capacidades o resultados de aprendizaje que describe el

módulo formativo.

Este manual contiene actividades para el aprendizaje y ejercicios de autoevaluación

que le ayudarán a consolidar los conocimientos estudiados.

La elaboración de este manual ha sido posible gracias al apoyo económico del

Proyecto del Proyecto NIC/023.

Revisión 0. 4

UNIDAD I: ATENCIÓN AL CLIENTE Y COMUNICACIÓN

COMERCIAL.

Objetivos de aprendizaje de la unidad

1) Definir con sus propias palabras el concepto, características e importancia

del interés simple y compuesto que se aplica en la gestión de tesorería.

2) Registrar sin errores movimientos de cuentas corrientes, cuentas de crédito,

descuentos y comisiones bancarias en la gestión de tesorería.

3) Utilizar cada una de las aplicaciones informáticas en la hoja de cálculo en la

gestión de tesorería.

Revisión 0. 5

DESARROLLO

¿Que conoces por interés?

En términos generales, a nivel individual, la tasa de interés (expresada en

porcentajes) representa un balance entre el riesgo y la

posible ganancia (oportunidad) de la utilización de una

suma de dinero en una situación y tiempo

determinado.

En este sentido, la tasa de interés

es el precio del dinero, el cual se debe pagar/cobrar por tomarlo

prestado/cederlo en préstamo en una situación determinada.

Por ejemplo:

Si las tasas de interés fueran las mismas tanto para depósitos en bonos del Estado,

cuentas bancarias a largo plazo e inversiones en un nuevo tipo de industria, nadie

invertiría en acciones o depositaría en un banco.

Se llama tasa de interés simple, cuando los intereses

obtenidos a vencimiento no se suman al capital para

generar nuevos intereses.

En estos casos el dueño del

capital puede cobrar los intereses generados en cada

período.

El Interés Simple; se calcula siempre sobre el capital

inicial. En consecuencia, el interés obtenido en cada período de tiempo es siempre

el mismo. Esto también implica que los intereses obtenidos en un período no se

reinvierten al siguiente período.

Revisión 0. 6

El interés simple se calcula y se paga sobre un

capital inicial que permanece invariable. El interés

obtenido en cada intervalo unitario de tiempo es el

mismo. Dicho interés no se reinvierte y cada vez se

calcula sobre la misma base.

En relación a un préstamo o un depósito mantenido

durante un plazo a una misma tasa de interés simple,

los cálculos de cualquier de esos elementos se

realizan mediante una regla de tres simple.

Es decir, si conocemos tres de estos cuatro elementos podemos calcular el cuarto:

1) El interés (I): que produce un capital, directamente proporcional al capital

inicial.

2) El capital (C o p), cantidad de dinero invertido.

3) El tiempo (t o n), denominado a la medida para dar cuenta de la duración

cambios que experimenta, expresado en años, meses o días, en este caso

con el capital y

La tasa de interés o rédito (i o r): asociada a cada periodo temporal expresada en

tanto por uno.

FÓRMULA INTERES SIMPLE: I = C • i • t

Para hacer más simple el procedimiento en el interés simple hay que aprender a

convertir el porcentaje a decimal y el tiempo a fracciones - decimal.

PRIMERO: Para convertir el porcentaje a decimal solo mueve el punto decimal

dos unidades a la izquierda.

Por ejemplo:

Para un 25% recorres a partir del 5 un punto dos unidades a la izquierda y te queda

.25 (es como dividir 25 entre 100, solo estas evitando ese paso). Otros ejemplos:

(pon atención en el 5%, todos los que son de una unidad, se les aumenta un cero)

43% = 0.43

5% = 0.05

130% = 1.3

Práctica con los siguientes

porcentajes:

Revisión 0. 7

52%_____,78%_____,196%______

SEGUNDO: Aprende a convertir el tiempo o dividir el año en fracciones, así

tenemos que:

I. 3 meses equivales a ¼ de año y en decimal= 0.25

Calcula: 8 meses equivales a 1/6 de año y en decimal=____

II. 6 meses equivale a ½ de año y en decimal= 0.5

Calcula: 12 meses equivales a 1 de año y en decimal=____

III. 9 meses equivale a ¾ de año y en decimal = 0.75

Calcula: 4 meses equivales a 1/3 de año y en decimal=____

Ejemplo:

Miriam pidió un préstamo de $1500 a 9 meses a una tasa de interés del 8%. ¿Cuánto

pagara Miriam en intereses por el préstamo?

PASO 1: Hay que convertir el porcentaje a decimal. 8% = .08

PASO 2: El tiempo debe expresarse en años. En este caso 9 meses equivale

a 3/4 año, eso es lo mismo a .75

Aplicando la fórmula: I = C • i • t entonces;

PASO 3: Multiplique las tres variables principal x tasa x tiempo 1500 x .75 x

.08 = $90

Otra forma de resolver este problema es:

PASO 1: Obtener el 8% de $1500 ($1500 x 12) ÷ 100 = $120 o simplemente

multiplica .08x$1500= $120

PASO 2: Dividirlo entre 12 (porque son 12 meses) $120 ÷12=$10

PASO 3: Multiplicar el resultado por 9 ($10 x 9) = $90

Revisión 0. 8

Para que se facilite la multiplicación directa, es

IMPORTANTE entender las equivalencias del año en

fracciones, a continuación están las más comunes:

a) ¼ de año (.25) = 3 meses = 90 días

b) ½ de año (.5) = 6 meses = 180 días

c) ¾ de año (.75) = 9 meses = 260 días

Busca otras equivalencias del año para tu práctica:

__________________________ ______________________

__________________________ ______________________

1. En el caso de un depósito de $1.000 que rinde un interés del 30% anual. El

interés simple, al cabo de un año, es de 300 pesos. (30% de 1000 pesos) y

el capital será siempre $ 1.000. Como se ha visto en el ejemplo, el interés

simple sobre cualquier capital, se determina multiplicando el capital por el

tiempo del depósito o deuda y por la tasa. De este modo la tasa es siempre

proporcional al tiempo.

Práctica: Cálculo realizado para un capital de $100 colocado al 10% anual de

interés durante 5 años. R=

Interés simple - Al final de cada año, se calcula y se retira la cantidad a cobrar por

concepto de intereses por cada año.

Revisión 0. 9

ACTIVIDADES

Resuelve los siguientes ejercicios:

1) Un préstamo de $800 al 15% en 2 años.

2) Un préstamo de $2250 al 5% en 6 meses.

3) Un préstamo de $6500 al 8% en 3 meses.

4) Un préstamo de $1150 al 12% en un año.

5) Un préstamo de $600 al 9% en 3 años

6) Marcos pago $125 de intereses de un préstamo al 22% por 9 meses, ¿a

cuánto ascendió el préstamo que recibió Marcos?

7) Armando está solicitando un préstamo de $2,500 y le ofrecen dos opciones;

en la primera le ofrecen una tasa de interés del 12% a pagar en un año; la

segunda cotización ofrece una tasa de interés del 8% a pagar en un año

nueve meses. ¿cuál préstamo le conviene más? Argumente.

8) Si Alicia pago $90 dólares a una tasa de interés del 15% por seis meses, ¿a

cuánto asciende el préstamo que recibió Alicia?

9) Juan tramito un préstamo al 8% de interés por 15 meses, si el préstamo fue

de $3,000, ¿cuál fue el pago total de la deuda?

10) ¿Cuál es el interés pagado de un préstamo de $4,250 con el 5% de interés a

2 años tres meses?

11) Eduardo quiere saber por cuánto tiempo tiene que pagar un préstamo de

$1,200 del que le van a cobrar $144 dólares de interés el cual representa el

8%

12) Si Marcos pago $80 dólares de interés por un préstamo de $500 por dos

años, ¿cuál fue la tasa de interés?

13) ¿Obtén el interés a pagar de un préstamo de $1,550 al 6% de interés a 180

días?

14) Obtén la tasa de interés si se pagan $20 dólares de interés por un préstamo

de $400 a 90 días

15) Escribe la expresión que indique el tiempo a pagar de un préstamo de $4,000

si se pagaron $60 dólares de interés con una tasa del 6%

Revisión 0. 10

El Interés Compuesto

Aquí los intereses obtenidos en cada período se suman al capital inicial para generar

nuevos intereses. Si los intereses de una deuda se pagan periódicamente a su

vencimiento, entonces estamos ante un caso de interés simple. En cambio, en caso

de interés compuesto, los intereses no se pagan a su vencimiento y se van

acumulando al capital.

En consecuencia, los cálculos de interés compuesto, el capital de la deuda

crece al final de cada período de tiempo y, obviamente el

interés, calculado sobre un capital mayor, se hace mayor

en cada período respecto al anterior.

FÓRMULA DE INTERÉS COMPUESTO F = P (1+r)n

P o PV: es el valor presente, equivalente al capital inicial

F o FV: es el valor futuro o monto final

i: La tasa de interés representada en decimales.

n: Numero de periodos: meses, bimestres, trimestres, semestres,

años.

(1+r)= factor

Período de capitalización

En el interés compuesto, la capitalización del interés puede tener lugar en cualquier

intervalo de tiempo de acuerdo a lo que se haya acordado. Si el interés se genera

anualmente y no es pagado sino que se añade al capital, se dice que el interés se

ha capitalizado anualmente. En este caso, el período de capitalización es un año.

Si el interés se agrega al capital cada seis meses, se dice que se capitaliza

semestralmente. De igual modo, el período de capitalización puede ser trimestral,

mensual u otro.

Revisión 0. 11

Ejemplo:

Aquí tienes los cálculos para un préstamo C$1,000.00 de 5 años al 10%:

Año Préstamo

inicial Interés Préstamo final

0 (Ahora) $1,000.00 ($1,000.00 × 10% = ) $100.00 $1,100.00

1 $1,100.00 ($1,100.00 × 10% = ) $110.00 $1,210.00

2 $1,210.00 ($1,210.00 × 10% = ) $121.00 $1,331.00

3 $1,331.00 ($1,331.00 × 10% = ) $133.10 $1,464.10

4 $1,464.10 ($1,464.10 × 10% = ) $146.41 $1,610.51

Como ves, es fácil calcular si vas paso a paso.

Calcula el interés (= "préstamo inicial" × tasa de interés)

Suma el interés al "préstamo inicial" para calcular el "préstamo final" del año

El "préstamo final" del año es el "préstamo inicial" del año siguiente

Una tarea simple, con muchos cálculos. Pero hay maneras más rápidas, siendo

listos con las matemáticas aplicaremos la fórmula.

Datos

F =?

r=10%

n=5

P=C$1,000.00

Fórmula

𝐹 = 𝑃(1 + 𝑟)𝑛

Solución

𝐹 = 1,000.00(1 + 0.1)5

𝐹 = (1,000.00 ∗ 1.61051)5

𝐹 = 𝐶$1,61051

A. Ejemplos:

¿Cuánto tienes que invertir ahora para tener $10,000 dentro de 10 años al

8% de interés?

Así que $4,631.93 invertidos al 8% durante 10 años dan $10,000

Periodos de interés compuesto

Datos

F= $10,000.

r=8%

n=10

P=?

Fórmula

𝑃 = 𝐹/(1 + 𝑟)𝑛

Solución

𝑃 = 10,000/(1 + 0.8)10

𝑃 = (10,000/2.1589)

𝑃 = 𝐶$4,631.93

Revisión 0. 12

El interés compuesto no se calcula siempre por año, puede ser al mes, al día, etc.

¡Pero si no es anual deberían decirlo!

B. Ejemplo:

Tomas prestado $1,000 durante 12 meses y dicen "1% al mes", ¿cuánto tienes que

devolver?

Sólo tienes que usar la fórmula del valor futuro con "n" el número de meses:

Datos

F =?

r=10%

n=5

P=C$1,000.00

Fórmula

𝐹 = 𝑃(1 + 𝑟)𝑛

Solución

𝐹 = 1,000.00(1 + 0.1)12 𝐹 =

(1,000.00 ∗ 1.1)12

𝐹 = 𝐶$1,000 ∗ 3.138428377

F=C$

𝐹 = 𝑃(1 + 𝑟)𝑛= $1,000 × (1.01)12 = $1,000 × 1.12683 = $1,126.83 a devolver

También se puede tener interés anual pero varias veces en el mismo año, lo que se

llama Composición periódica.

¿Cuál es el monto compuesto de un capital de $ 1000 colocado a interés

compuesto del 30% al cabo de dos años, si se supone que el interés se

capitaliza anualmente?

Explicando:

Capital al inicio del primer año $1.000

Intereses al final del primer año $ 300

Monto compuesto al final del primer año: $ 1.000 + $ 300= 1.300 que es lo mismo

que: $ 1.000 (1 + 30%)

Capital al inicio del segundo año $ 1.300

Intereses al final del segundo año: $ 390

Monto compuesto al final del segundo año: $ 1.300 + $ 390 = 1.690 que es lo mismo

que: 1.000 x (1 + 30%) + 30% x (1.000 (1 + 30%)) que es lo mismo que: 1.000 x

(1+30%)2.

NOTA: Adquirir calculadora le permitirá calcular el interés compuesto, el monto

compuesto y el capital o valor actual, si el monto e interés compuestos se conocen.

Revisión 0. 13

El interés compuesto representa el costo del dinero, beneficio o utilidad de

un capital inicial (C) o principal a una tasa de interés (i) durante un período

(t), en el cual los intereses que se obtienen al final de cada período de

inversión no se retiran sino que se reinvierten o añaden al capital inicial; es

decir, se capitalizan, produciendo un capital final (Cf).

Para un período determinado sería

Capital final (Cf) = capital inicial (C) más los intereses.

Tabla de frecuencia = m

Periodo de capitalización

Simbología de m (frecuencia)

Se nombra Frecuencia de conversión

Anual ca Convertible anual 1

semestral cs Conv. semestral 2

cuatrimestral cc Conv. cuatrimestral 3

trimestral ct Conv. trimestral 4

bimensual cb Conv. bimensual 6

mensual cm Conv. mensual 12

diario cd Conv. diariamente 360

Aplicando la tabla anterior tenemos:

Utilizaremos: i= J/m

Ejemplo: convertiremos lo siguiente:

Cuanto es la tasa efectiva, si la tasa nominal es de 12% capitalizado cuatrimestral.

a. Fijémonos en la tabla, la flecha nos indica símbolo es cc y frecuencia = 4.

b. Luego sustituimos la ecuación i= 12%/4.

c. Esto nos resulta i=3% entonces i=3/100

d. Nos queda como resultado i=0.03, es nuestra respuesta.

Practica con los siguientes:

1. Cuanto es la tasa efectiva, si la tasa nominal es de 23% capitalizado

semestral.

2. Cuanto es la tasa efectiva, si la tasa nominal es de 18% capitalizado

trimestral.

3. Cuanto es la tasa efectiva, si la tasa nominal es de 8% capitalizado diario.

4. Cuanto es la tasa efectiva, si la tasa nominal es de 15% capitalizado

bimensual.

Nota: si a esto le agregamos el tiempo de 8 años

5. Utilizaremos la formula n=nxm

6. Sustituyendo de esta manera n= 8 x 4

7. Resultando n= 32

Revisión 0. 14

Veamos si podemos generalizarlo con un ejemplo:

C. Ejemplo:

1) Hagamos cálculos para saber el monto final de un depósito inicial de $

1.000.000, a 5 años plazo con un interés compuesto de 10 % (como no se

especifica, se subentiende que es 10 % anual).

Datos formula solución 5

P=$1.000.000, 00 𝐹 = 𝑃(1 + 𝑟)𝑛 F=1.000.000(1x0.1)

n=5 años

J=10% F= $1.610.510

m=1

i= 0.1 F=? 2) ¿qué tasa de interés compuesto anual es equivalente al 12.5 con capitalización semestral? Datos formula solución j=12.5 cm i=j/m i=12.5/2 m=2 i=6.25/100 i=0.062 La tasa de interés compuesto anual es de 6.2%

Practica con los siguientes ejercicios.

3) ¿Halle la tasa de interés compuesto anual equivalente al 14% capitalizable trimestral a 8 años? 4) ¿qué tasa de interés compuesto con capitalización cuatrimestral es equivalente al 18% en 7 años? 5) ¿Qué tasa con capitalización cuatrimestral es equivalente al 13% en un año? 6) realiza con tu instructor un ejercicio por cada formula presentada anteriormente 7) ¿Halle la tasa de interés simple equivalente al 15% de interés compuesto anual en 9 años?

Revisión 0. 15

FORMULARIO

INTERES SIMPLE INTERES COMPUESTO

Hallar valor futuro

𝐹 = 𝑃(1 + 𝑛 ∗ i)

𝐹 = 𝑃(1 + 𝑖)𝑛

Hallar valor presente 𝑷 =

𝑭

(𝟏 + 𝒏 ∗ 𝒊) 𝑷 =

𝑭

(𝟏 + 𝒊)𝒏

Hallar la tasa de interés

𝒊 =−𝟏𝑷

𝑭

𝒏 𝒊 = √ −𝟏𝑷

𝑭𝒏

Hallar el número de períodos

𝒏 =−𝟏𝑷

𝑭

𝒊 𝒏 =

𝐥𝐨𝐠(𝑭𝑷

)

𝐥𝐨𝐠(𝟏 + 𝒊)

Aplica las fórmulas: Interés simple ¿En qué tiempo se logrará pagar C$4,000 genero el C$3,200 al 8%?

Encuentre la tasa efectiva de C$4,840 genero el C$3,360 en 3años

Cuanto generará C$24,323 en 5 años al 14%.

De cuanto se ganó C$65,324 en 8 años al 10%.

Interés compuesto

Hallar el número de períodos de C$8,000 con ganancia de C$240 al 7% CC

Encuentre la tasa efectiva de C$5,540 genero el C$2,120 en 2años capitalizado

semestralmente.

Cuanto generará C$28,243 en 6 años al 12% CT.

De cuanto se ganó C$23,324 en 4 años al 7% CB.

Revisión 0. 16

La Cuenta corriente (Cta. cte.) es un contrato bancario donde el titular efectúa ingresos de fondos. Con una cuenta corriente se puede disponer de los depósitos ingresados de

forma inmediata a través de talonarios, cajeros automáticos o la ventanilla de la caja o banco.

Una cuenta que no genera intereses a favor del titular. De la cuenta corriente solo se puede retirar el dinero en cheque, en avances

y en compras. La cuenta corriente para otra serie de operaciones con los bancos: Al concederse un crédito queda reflejado en la cuenta corriente. Se pueden domiciliar pagos a través de ella. Se pueden realizar descuentos de efectos. Cobrar intereses. Pagar intereses. Cobrar impuestos. Pagar impuestos.

En la cuenta de crédito la entidad financiera pone a disposición del cliente un límite

máximo de endeudamiento, del que éste irá disponiendo en función de sus

necesidades.

La cuenta de crédito funciona como una cuenta corriente: el cliente podrá

disponer, pero también podrá ingresar; de hecho, el saldo puede ser

ocasionalmente a su favor.

El banco establece dos tipos de interés: uno que aplica a los saldos

deudores, y otro inferior, similar al de las cuentas corrientes, con el que

remunera los saldos acreedores.

Revisión 0. 17

Encontrar el interés compuesto:

1) Halle la tasa de interés simple equivalente al 8% compuesto con

capitalización trimestral en 4 años.

2) ¿Qué tasa de interés compuesto anual es equivalente al 10.5 con

capitalización semestral?

3) Halle la tasa de interés compuesto anual equivalente al 12% de interés simple

a 10 años.

4) Un préstamo de C$3,263.00 con interés compuesto con capitalización

cuatrimestral es equivalente al 14% en 6 años.

5) Realice un ejercicio por cada formula vista, aplicando las del interés simple y

el interés compuesto. (las que están en el cuadro)

II_ Registrar en formularios operaciones de los siguientes movimientos:

• Cuentas corrientes

• Cuentas de crédito

• Descuentos bancarios

• Comisiones bancarias.

III_ Contesta las siguientes preguntas:

¿En qué se diferencia el interés simple del interés compuesto? ¿Cuál es la importancia del interés compuesto? ¿Qué comprende por periodo de capitalización?

Revisión 0. 18

DESCUENTO DE DOCUMENTOS FINANCIEROS Y SU EMPLEO EN LA

GESTIÓN DE TESORERÍA.

Escribe un concepto en base a las figuras que se te presentan anteriormente.

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------

------------------------------------------------------------------------------------------------------------

El ejemplo clásico es entregar al banco un documento que se cobra dentro de un

plazo X. El banco adelanta los fondos menos la tasa interés correspondiente a ese

plazo; luego el banco es el titular del crédito

El descuento comercial puede realizarse de dos modos diferentes:

Descuento al tirón: este se realiza aplicando un tipo de interés por el

tiempo que falta hasta el vencimiento de una deuda sobre el nominal

de ésta. El interés se calcula una sola vez por toda la duración del

plazo y su descuento por anticipado en el momento del abono del

importe ya descontado.

Descuento a forfait o a tanto alzado: toda la remuneración por el descuento se

engloba en un solo concepto (un porcentaje sobre el nominal) que equivale al interés

si se ha fijado considerando el vencimiento de los efectos, más las comisiones de

descuento, y en cuya determinación suele tomarse en consideración de las

características del papel.

Definición de Descuento de documentos

Consiste en entregar a una institución financiera un documento a cobrar a cambio

del valor nominal en efectivo, menos los intereses correspondientes al plazo faltante

y menos otros gastos y comisiones administrativas que cobra el banco.

.

Revisión 0. 19

INSTRUCCIONES, PARA CONSEGUIR UNA FORMA MÁS RÁPIDA DE

CALCULAR EL DESCUENTO

Te recomendamos una de las maneras más sencillas de lograrlo. Se trata de dividir

el porcentaje de descuento entre 100 para convertirlo en un decimal.

Un ejemplo para que lo visualices mejor:

Si el descuento que queremos calcular es del 40%, deberás dividir

R = 40/100 = 0,4

Una vez lo tengas, tan sólo deberás multiplicar el descuento convertido en decimal

por el precio original, de esta manera conseguirás encontrar el porcentaje de

descuento.

Otros ejemplos:

Si el precio original es de C$120, la operación a realizar será

120 x 0,4 = C$48

Para finalizar con nuestro cálculo del porcentaje, tan solo nos faltará restar al precio

original la cantidad de descuento que hemos obtenido.

Para que lo veas más claramente:

Si C$48 es el 40% de descuento de C$120, para encontrar el precio final debemos

restar la cantidad menor a la mayor:

120-48 = C$72

Para que sepas cómo calcular porcentajes y, de esta manera, no te pierdas ningún

descuento ni oportunidad.

NOTA: Te recomendamos usar la calculadora para no equivocarte con el cálculo

mental.

Revisión 0. 20

DESCUENTO COMERCIAL

El coste efectivo de la operación se cumplimentará por cada factura liquidada como

sigue:

Se integrará en el coste el importe de las comisiones

que exceda de los mínimos fijados por cada entidad.

Los efectos a menos de 15 días no se entenderán

como descontados a estos fines siendo liquidados de

manera separada.

Valoremos lo siguiente

En circunstancias normales, la empresa vendedora

concede a su cliente un plazo para el pago, lo que implica

la concesión de un crédito comercial.

Una forma de poder incidir en el plazo de cobro a clientes,

reduciéndolo, es mediante la utilización del descuento

comercial.

Definición del descuento comercial o bancario.

El descuento bancario es el que se utiliza en todas las

operaciones comerciales y, por ello, al hablar de

descuento, se entiende que es el descuento bancario.

El descuento comercial es una operación destinada a proporcionar liquidez

a las empresas vendedoras ya que transforma en dinero efectivo los créditos

comerciales concedidos a sus clientes.

Se define como la operación financiera por la cual una entidad de crédito,

previa deducción del interés, anticipa a su cliente el importe de un crédito

comercial frente a un tercero, siempre que no esté vencido y la cesión se

realice salvo buen fin del crédito mismo.

Revisión 0. 21

Algunas precisiones:

Las comisiones bancarias son cantidades,

arbitrarias, negociadas, fijas o porcentuales,

que cobra el banco o entidad financiera por la

realización de transacciones, emisión de

documentos, contratos, saldos negativos así

como de mantenimiento, entre otras.

El cliente al que la entidad financiera anticipa el importe del crédito descontado es

el descontatario. Una denominación más aceptada por la práctica bancaria es la de

cedente (término derivado de la acción de ceder los créditos para su descuento).

Se trata necesariamente de un empresario, ya que el contrato de descuento nace

para cubrir necesidades financieras derivadas de actividades económicas.

Al importe del crédito que el cedente presenta al descuento se le aplican ciertas

deducciones o descuentos (los intereses por el tiempo que falta hasta su

vencimiento y los gastos inherentes a la gestión de presentación

al cobro).

Por crédito comercial debemos entender el importe contenido

en documentos mercantiles que instrumentan transacciones

comerciales (compraventa de bienes y prestación de servicios)

realizadas, cuyo pago se ha aplazado en todo o en parte.

Debe tratarse de un crédito frente a un tercero. Un crédito contra el

mismo cedente quedaría extinguido por confusión (no es posible ser

a la vez acreedor y deudor).

No basta que el crédito sea de dinero, sino que la cantidad tiene que

estar absolutamente determinada.

Ha de tratarse de créditos a plazo concreto. El interés se

calcula por el tiempo que media entre la fecha de

descuento y la fecha de vencimiento del crédito.

El cedente transfiere a la entidad de crédito la

propiedad legítima del derecho de cobro que encarna

el documento.

Finalidad

Revisión 0. 22

El descuento comercial es un importante medio de financiación empresarial. Permite

anticipar el importe de la deuda contraída por los clientes, sin tener que esperar al

transcurso del plazo concertado, lo cual permite reinvertir inmediatamente el importe

obtenido en la explotación del negocio.

De esta forma, ejerce un efecto de mayor rotación sobre el activo corriente, ya que

reduce el período de maduración al incidir directamente sobre el período de cobro

a clientes.

Otros descuentos:

Descuento aislado o circunstancial: se denominan así las operaciones esporádicas

de descuento que realiza un empresario que no descuenta habitualmente.

Línea de descuento o clasificación comercial: es el caso en el que se produce una

práctica habitual de descuento. La entidad de crédito se compromete a descontar

los créditos que le presente su cliente, por un período y hasta una determinada

cuantía.

Es importante aclarar que la entidad de crédito no se compromete,

en ningún caso, a descontar cualquier crédito que presente el

cedente al descuento, sino que s e reserva la facultad de examinar

la calidad de los efectos para decidir los que descuenta y los que

no.

Revisión 0. 23

Responde las siguientes preguntas

1) ¿Qué comprendes por descuento?

2) ¿A qué se refiere descuento comercial?

3) Menciona otros tipos de descuentos y explica uno de ellos.

Calcula los siguientes ejercicios

a) Encontrar de C$785.00 su descuento de 48%, calcule su precio final.

b) ¿De C$560.00 con el descuento quedó en C$240.00, cuanto será su %?

c) Su precio real fue C$ 4,896.00 y se aplicó un descuento de 75%, ¿Cuál será su precio real?

Revisión 0. 24

AUTO EVALUACION

1) ¿Cuál es la diferencia entre interés simple e interés compuesto?

2) Cuales características podes escribir de interés simple y compuesto

INTERÉS SIMPLE

INTERÉS COMPUESTO

3) Explica la importancia del interés simple y compuesto en las operaciones de

tesorería, administrativas, y financieras.

4) En qué consisten y dónde se registran de un ejemplo de cada uno:

Cuentas corrientes

Cuentas de crédito

Descuentos bancarios

Comisiones bancarias.

Calcular los siguientes ejercicios:

A_ Interés simple

Un préstamo de $800 al 15% en 2 años. Un préstamo de $2250 al 5% en 6 meses. Un préstamo de $6500 al 8% en 3 meses. Un préstamo de $1150 al 12% en un año. Un préstamo de $600 al 9% en 3 años

Interés compuesto

B_ ¿Halle la tasa de interés compuesto anual equivalente al 15% capitalizable trimestral a 12 años?

Revisión 0. 25

4) ¿qué tasa de interés compuesto con capitalización cuatrimestral es equivalente al 19% en 6 años? 5) ¿Qué tasa con capitalización cuatrimestral es equivalente al 16% en un año? 6) ¿Que tasa con capitalización trimestral es equivalente al 17% con capitalización semestral en 5 años? 7) ¿Calcule la tasa de interés simple equivalente al 16% de interés compuesto anual en 4 años?

8) Descuento

Encontrar de C$721.00 su descuento de 28%, calcule su precio final.

¿De C$890.00 con el descuento quedó en C$360.00, cuanto será su %?

Su precio real fue C$ 4,635.00 y se aplicó un descuento de 45%, ¿Cuál será su precio real?

Revisión 0. 26

UNIDAD II: GESTIÓN FINANCIERA Y DE TESORERÍA

Objetivos de aprendizaje de la unidad

1) Identificar de forma clara y precisa los diferentes conceptos, características

e importancia de los medios de pagos básicos (cheque, pagaré, letra de

cambio, recibo domiciliado, transferencias y sus equivalentes) de los libros

de registros de pago.

2) Identificar a través de casos las diferentes funciones en la gestión de

tesorería.

3) Elaborar con estética documentos de manera convencional de acuerdo a la

normativa legal que lo regula.

Revisión 0. 27

DESARROLLO

Observemos y analicemos las relaciones que nos presentan a continuación.

En la gestión básica de

tesorería:

Con esto observado en que puede contribuir a la siguiente.

a. ¿En qué basa una gestión básica de tesorería?

____________________________________________________________

____________________________________________________________

____________________________________________________________

____________________________________________________________

b. ¿Por qué cree usted que puede ser necesario la gestión básica de tesorería?

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

c. ¿Con qué departamento de la empresa puede estar relacionado para realizar

sus gestiones de trabajo?

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

Operaciones básicas de cobro y de pago

Medios de cobro

Documentos de pago y de cobro al contado

Documentos de pago y de cobro al crédito

Libros auxiliares de caja

Libros auxiliares de banco

Figura No 2.medios de pago.

Revisión 0. 28

GESTIÓN DE COBROS Y PAGOS

Una gestión de pagos eficiente también requiere dar las mayores facilidades al

acreedor/proveedor para que éste tenga claras las condiciones financieras de las

operaciones.

En una empresa pequeña una sola persona puede llevar la gestión de cobros y

pagos, pero si la empresa es grande, hay que distinguir a un responsable de clientes

(cobros), y a uno de proveedores (pagos).

Para soporte de estas gestiones debemos de soporta con lo siguiente:

1) Cheque 2) Pagaré 3) letra de cambio 4) recibo domiciliado 5) transferencias 6) y sus equivalentes.

Diferentes

medios de pagos

básicos

El CHEQUE, nos brinda la siguiente información: el titular de la cuenta, el

autorizado, la suma de dinero, etc. se encuentra expresada en el cheque, y además

es imprescindible

su presencia para

poder efectivizar

esta transacción

bancaria.

El cheque deberá

contener:

La denominación de cheque inserta en el propio título.

El nombre del que ha de pagar o librado que necesariamente habrá de ser

un banco o entidad financiera.

Cantidad a pagar, que puede aparecer expresada en pesetas o en moneda

extranjera convertible admitida a cotización oficial. Si la cantidad aparece en

letras y números y ambas expresiones no coinciden, predominará la cantidad

en letra. Si por el contrario existen varias cantidades en números y no

coinciden, será exigible la menor.

Lugar de pago, debe estar consignado en el cheque, en su defecto, será el

lugar designado junto al nombre del librador. Si se designan varios lugares,

será válido el primer lugar mencionado.

Figura No 2.medios de pago.

Figura No 3.Cheque.

Revisión 0. 29

Fecha y lugar de emisión del cheque.

Firma del librador o del que emite el cheque.

Tipos de cheques:

Cheque conformado: El banco garantiza la autenticidad de la firma del

librador y la existencia de fondos en la cuantía indicada en el cheque.

Cheque cruzado: Mediante este sistema el cheque sólo puede ser abonado

mediante ingreso en la cuenta del beneficiario. Se formaliza cruzando dos

barras paralelas en el anverso. La finalidad del cheque cruzado o para abonar

en cuenta es evitar que en caso de pérdida un tercero pueda cobrar el

cheque.

Nominativos o emitidos a favor de una persona determinada, donde se

identifica a la misma con su nombre y apellidos.

Emitidos al portador, no se designa persona alguna por lo que cualquiera

podrá proceder a su cobro.

Cheques de viaje: Se emiten por un banco o entidad de crédito figurando en

el mismo como librado, cualquier oficina de la misma entidad bancaria o de

cualquier corresponsal suya

EL PAGARÉ, trata de un documento privado de crédito aunque puede ser utilizado

como instrumento público siendo reconocida su validez y las firmas existentes.

Características de un pagaré:

Tenga validez.

El nombre del beneficiario.

La fecha de vencimiento.

Promesa incondicional de pago.

Los intereses y el tipo de cambio (si se realiza en distintas monedas).

Fecha de vencimiento.

La fecha y el lugar en el que se

subscribe y cuándo y dónde se

realizará el pago.

También debe incluirse las firmas.

Puede ser transmisible por endoso.

Tipos de pagaré.

En función de las personas que lo firman, puede ser:

Pagaré simple (cuando sólo está firmado por el deudor)

Pagaré con garantía personal (cuando está firmado por el deudor y también

por otra persona a modo de avalista).

Figura No 4.Pagaré.

Revisión 0. 30

Pagaré con garantía prendaria (cuando garantiza el cumplimiento del pago a través de bienes)

Pagaré con garantía hipotecaria (cuando se trata de un bien inmueble y que puede ser gestionado por el acreedor si el pago no fuese realizado)

Pagaré mixto (cuando incluye ambos tipos de garantía).

EL PAGO DE LA LETRA DE CAMBIO, se puede realizar al librador o a un tercero

llamado beneficiario, tomador o tenedor, a quien el librador ha transmitido o

endosado la letra de cambio.

En la emisión y circulación de una letra

de cambio intervienen las siguientes

personas:

El librador

El librado

El tomador, portador, tenedor o

beneficiario: Es la persona que tiene en su poder la letra de cambio y a quien

se le debe abonar.

También pueden intervenir en la circulación de la letra las siguientes personas:

El endosante: Es el que endosa una letra o la transmite a un tercero.

El endosatario: Es aquel en cuyo favor se endosa la letra (el que recibe la

letra)

El avalista: Es la persona que garantiza el pago de la letra.

RECIBO DOMICILIADO, nos brinda los procesos siguientes:

Facilitas estos datos a tu banco: el

importe a cobrar, el nombre del

cliente, el concepto de cobro y su

cuenta bancaria.

Tu banco pasa el recibo domiciliado al

banco de tu cliente.

El banco del cliente hace el cobro en

la cuenta bancaria que tu cliente te ha

facilitado.

El banco del cliente realiza el abono del importe a tu banco.

Tu banco te ingresa la cantidad en tu cuenta bancaria.

Figura No 5.Recibo domiciliado.

Figura No 5.Letra de cambio.

Revisión 0. 31

TRANSFERENCIAS DOCUMENTALES, consiste en el traslado ordenado y

clasificados de los documentos que cumplen su tiempo de retención.

Pasos para preparar un documento a transferir

Revisar los documentos

Antes de guardar los documentos en las cajas de archivo se comprobará que no

falta ningún documento dentro de los expedientes o expediente dentro de la serie

de documento.

Verificar la ordenación correcta (numérica, cronológica o alfabética…) de los

documentos.

Agrupar documentos en expedientes

De acuerdo con la ordenación de los asuntos o actividades a los cuales se refieren.

Colocar los expedientes en carpetas de cartulina normalizada

En cuya cubierta se anotará la descripción de los mismos

Clasificación y

ordenación por

serie

Inventario

documental

Trasferencias

documentales

Ubicación física

en el archivo

La gestión de tesorería:

Consiste en la previsión, control y conciliación de los cobros y pagos, y de la

organización de los mismos. La gestión óptima no debe limitarse a depender de las

circunstancias, permitiendo prever posibles tensiones y estudiar soluciones a los

problemas con antelación.

Revisión 0. 32

LA GESTIÓN DE TESORERÍA

De acuerdo al esquema presentado

en la figura No 3. Gestión de tesorería analice y escriba una pequeña explicación

¿en qué consiste la Gestión de Tesorería?

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

Los MÉTODOS DE PAGO incluyen los siguientes apartados:

a) Pagos de cheques

b) Órdenes permanentes

c) Cargos sobre cuentas, son instrucciones que da el cliente, autorizando al banco

a que cargue su cuenta.

d) Pagos monetarios, pueden realizarse a través de cheques, por transferencia a

través del banco (donde cambian la moneda), por transferencia directa o por medios

electrónicos, cargando la cuenta de divisas de la compañía.

Gestión de la deuda

Informes de estado de cuenta

Funciones básicas tradicionales

El enfoque moderno

La Gestión de Caja Otras cuentas bancarias]

Ejecución del presupuesto

Pago

s

Figura No 6.Gestión de tesorería.

Revisión 0. 33

e) Pagos electrónicos, medio para acelerar el proceso de pagos y reducir el papeleo

que conllevan las transferencias de fondos.

Los pagos electrónicos pueden ser de dos tipos:

1— Pre-especificados cuando los datos básicos de la transferencia se mantienen

internamente en el sistema.

2— Formato libre cuando los detalles del pago se introducen en su totalidad desde

el principio.

f) Efectos comerciales, se pueden hacer por medio de letras de cambio o pagarés.

Para las GESTIONES DE COBROS

En el ámbito de la gestión del cobro hay tres funciones básicas:

1. Negociación:

Hay que negociar con los clientes las condiciones de cobro que van a regir las

operaciones comerciales entre las empresas.

2. Gestión propiamente dicha:

La responsabilidad última de la gestión de cuentas a cobrar, recae normalmente en

el director financiero o administrativo en el caso de las PYMES.

Tendrá como funciones básicas:

— Facturación

— Contabilización de los cobros de clientes

— Relación diaria con los clientes

— Preparación de las remesas de recibos

— Relación con las entidades de seguro de cobro

— Facturas especiales

— Archivo de la documentación de clientes

Se puede resumir dicha gestión en cuatro áreas clave:

— Establecimiento de las condiciones de crédito

— Concesión de crédito a clientes

— Vigilancia de los procederes de pago y realizar el seguimiento de los cobros.

— Asegurarse de mantener una adecuada inversión en cuentas de clientes.

3. Control y supervisión:

El seguimiento de los cobros es de vital importancia para la tesorería de la empresa.

Revisión 0. 34

LIBROS DE REGISTROS.

El libro de Inventarios:

El libro de Inventarios y Balances deberá estar encuadernado y foliado, en él deberá

anotarse cuando menos el Balance y el Estado de resultados que correspondan a

cada ejercicio y, además, las relaciones analíticas del Balance.

Cuando el contribuyente no anote en el libro de inventarios y balances las relaciones

analíticas del Balance debe integrar un cuaderno anexo al mismo que contenga

cuando menos un inventario que detalle las unidades y el costo de la existencia

física de las mercancías

El libro Diario:

Conocido también con el nombre de libro de primera anotación, es aquel en el

cual se registran por orden progresivo de fechas cada una de las operaciones que

se van efectuando.

Datos de carácter informativo, como son:

1. Fecha de operación.

2. Número de orden de la operación.

3. Nombre de las personas que intervienen en la operación.

4. Nombre y número de los documentos que amparan la operación;

por ejemplo, facturas, recibos, notas, letras de cambio, pagarés,

etc.

5. Vencimiento de los documentos.

6. Condiciones bajo las cuales se contrató la operación; por ejemplo, en efectivo, a

crédito, parte en efectivo y el resto a crédito, etc.

El libro Mayor:

A lo largo de la vida de una empresa, se van produciendo distintos hechos que

deben ser registrados por prescripción legal o por necesidades de la gestión de la

empresa.

Se registran en:

1. Cuentas llamadas "en forma de T". Reflejando cargos o abonos.

2. La otra forma de registrar las operaciones en el Libro Mayor es por medio de un

cuadro y se hace una anotación necesaria de la fecha y el concepto de la misma.

Figura No 7.Libros de registros.

Revisión 0. 35

ACTIVIDADES

Contesta las siguientes preguntas que se le presentan a continuación

1) ¿Cuáles son los medios de pagos básicos?

2) Redactar un concepto para cada uno de ellos.

3) Mencionar las características de cada una de ellas.

Explicar la importancia de los medios básicos en los libros y registros de

pagos.

1) Menciona los tipos de libros de registros que nos facilitan las

gestiones de tesorería.

Revisión 0. 36

AUTO EVALUACION

1) En el siguiente cuadro clasifique los pagos y cobros que puedan

efectuarse en una empresa:

2) Haga el llenado del siguiente documento; después describa sus

características, para que es utilizado, destacando una ventaja y una

desventaja.

3) Cuál es la importancia de las operaciones básicas de cobro y de pago

Pagos Cobros

BP Banco ProCredit CÓDIGO CUENTA CLIENTE

Oficina 5555 ENTIDAD | OFICINA | DC | Nº CUENTA

C/ Managua, 22 28008-Tipitapa

€___________________________________

Páguese por este cheque

a____________________________________________________

CÓRDOBAS____________________________________________________________

_______________________________________________________________________

Managua , ______________de ________________de 200_

LA FECHA DEBE CONSIGNARSE EN LETRA

SERIE Q 15555222-4

Revisión 0. 37

4) Escribe dos medios; documentos de pago y de cobro al contado,

¿cuándo y porque se conveniente utilizarla?

5) ¿Cuál es la importancia de la gestión de tesorería?

6) ¿En que nos asisten los medios básicos en los libros y registros de

pagos?

7) Planifica un ejemplo de gestión de tesorería para ser mostrado a través

de una dramatización. (Toma en cuenta toda la documentación que

requiere para la gestión).

Revisión 0. 38

UNIDAD III: MECANISMO DE PAGO Y COBRO VIA ON LINE.

Objetivos de aprendizaje de la unidad

1) Identificar los medios y plazos de presentación de la documentación de

cobro o pago ante distintos destinatarios públicos o privados.

2) Analizar el proceso de cobro y pago de registro para realizar gestiones a

través de la página web.

3) Aplicar sin omitir ningún pasó del proceso de la información de la página web

como un mecanismo de pago y cobro en entidades financieras.

Revisión 0. 39

DESARROLLO

LOS MEDIOS DE LA DOCUMENTACIÓN DE COBRO O PAGO.

Como bien estudiamos en la unidad pasada “Gestión de Tesorería”, los medios para

realizar pagos y cobros, en esta unidad nos detendremos

solamente en los que son vía on line.

Es un sistema de pago que facilita la aceptación de pagos

electrónicos para las transacciones en línea a través de internet.

Los EPS o sistemas de pagos electrónicos, realizan la transferencia del dinero entre

compradores y vendedores en una acción de compra-venta electrónica a través de

una entidad financiera autorizada por ambos. Es, por ello, una pieza fundamental

en el proceso de compra-venta dentro del comercio electrónico.

Como ejemplos de sistemas de pago electrónico nos

encontramos las pasarelas de pago o TPV virtual para el

pago con tarjeta, los sistemas de monedero electrónico y

los sistemas que se conectan directamente con la banca

electrónica del usuario.

El comercio electrónico por Internet se ofrece como

un nuevo canal de distribución sencillo, económico y

con alcance mundial las 24 horas del día todos los

días del año, y esto sin los gastos y limitaciones de

una tienda clásica: personal, local, horario,

infraestructura, etc.

Medios de pago comunicados por Internet

Se efectúa en el momento de la realización del pedido

online mediante conexión directa a través de una

pasarela de pagos o similar son:

Tarjeta de crédito (TPV virtual):

La tarjeta de crédito es el sistema de pago electrónico

más común y aceptado hoy en día.

Figuras. Via on line.

Figuras. Via on line. Pagos.

Revisión 0. 40

A los consumidores no nos cuesta nada, pero para el comercio online supone el

pago de una comisión a la entidad que le ofrece el servicio de TPV virtual de entre

el 0,5% y 4,5% del importe de nuestro pedido según su poder de negociación.

Podemos distinguir dos tipos de sistemas de pago con tarjeta vía TPV virtual:

1) El tradicional a través del cual se puede usar cualquier tarjeta de crédito y,

2) Los TPVs 3D Secure en los que el pago se realiza mediante conexión

telemática directa con nuestra entidad bancaria que nos pide una clave

especial para compras online que previamente le habremos solicitado para

operar por Internet (o que se solicita sobre la marcha).

Privadas:

En ambos casos, bien el comercio o bien la entidad bancaria solicitan los datos de

la tarjeta de crédito para poder finalizar la compra (y nuestra clave para pagos online

seguros en el caso de una pasarela de pagos 3D Secure).

Ejemplos:

Telefónica Movistar

www.movistar.com.ni/Telefonica

Claro Nicaragua | Personas

www.claro.com.ni

Juguetes Juguetilandia - Juguetería online en Internet.

www.juguetilandia.com

Características:

Permite la recepción y envío de dinero en Internet de forma rápida y segura

entre comprador y vendedor.

Tiene un pequeño coste también en forma de cobro de comisión al comercio

pero no al consumidor comprador online,

Es rápido y seguro

Es global (aceptado en cualquier transacción nacional e internacional).

En todo método de pago online (TPV), tanto el comprador como la tienda

deben identificarse para comprobar que no existe fraude.

Revisión 0. 41

Los datos que se envían en una operación electrónica no pueden ser visibles

para terceros.

En este sentido, el comercio se dota de un Certificado de Seguridad emitido por

una entidad colaboradora certificadora, que permite el cifrado, encriptado y envío

de la información de forma segura, empleando un canal de comunicación seguro

(SSL)

Únicamente los extremos de la transacción, comercio y destinatario (entidad

bancaria, autentificadora, etc.) son conocedores de la información de forma clara

tras un proceso inverso de desencriptado.

Ejemplos:

Públicas:

Ventanilla Electrónica Tributaria DGI

www.dgi.gob.ni

Dirección General de Servicios Aduaneros - DGA

https://www.dga.gob.ni

Características:

Permite la recepción y envío de diferentes datos en Internet de forma rápida

y segura entre comprador y vendedor.

Tiene un pequeño coste también en forma de cobro de comisión al comercio

pero no al consumidor comprador online,

Es rápido y seguro

Es global (aceptado en cualquier transacción nacional e internacional).

En todo método de pago online (TPV), tanto el contribuyente como la

institución deben identificarse para comprobar que no existe fraude.

Los datos que se envían en una operación electrónica no pueden ser visibles

para terceros.

Revisión 0. 42

Figuras. Transacciones Via on line.

Revisión 0. 43

ACTIVIDADES

Realiza los siguientes ejercicios

Observa las imágenes presentadas anteriormente y explica en que consiste el

mecanismo en electrónico.

PROCESO DE COBRO Y PAGO DE REGISTRO.

Para trabajar este proceso nos trasladamos vía internet dónde seleccionaremos los

correos que fueron de ejemplo en el punto anterior.

Medios de pago que son aceptados

Tarjetas de crédito: Visa, MasterCard, Argencard, American Express, Cabal,

Tarjeta Naranja, Cencosud, y otra tarjeta nativa.

Pagos en efectivo a través de las redes de pago PagoFácil, Rapipago, y

Provincia Net.

Pagos con transferencias bancarias en línea

Pagos con fondos en cuenta de Mercado Pago

IMPORTANTE

Revisión 0. 44

¿Qué tipo de seguridad ofrecen en cuanto a

fraude online?

Toda la información financiera y personal que

viaja desde tu computadora hasta su servidor es

encriptada (esto quiere decir que nadie podrá

acceder a la misma y robarla en el trayecto).

Cuando te registras, completas tu clave de

ingreso o inicias un pago o envío de dinero, tu

información está protegida por SSL (Secure

Sockets Layer).

Figuras. Transacciones Via on line.

Revisión 0. 45

MECANISMOS DE COBRO Y PAGO EN ENTIDADES

FINANCIERAS.

Las personas emprendedoras y empresarias

en general disponen de una serie de cojines

financieros para combatir la morosidad de

sus clientes y gestionar la tesorería del

negocio. Eso sí, antes de ir a cualquiera de

estos instrumentos financieros es necesario

analizar con detalle sus características y su

adaptación a las necesidades de la empresa,

así como su coste y consultar diversas

entidades para comprobar los costes de la realización de operaciones de este tipo.

Desde un punto de vista bancario, se pueden

definir los medíos de pago como aquellos

instrumentos puestos por la banca a disposición

de sus clientes para la liquidación de las

transacciones comerciales.

Al igual que ocurría con la elección de la moneda

de pago, el medio de pago empleado en una

operación de comercio exterior es fruto de la

negociación entre el importador y el exportador,

imponiéndose en la mayoría de los casos el

medio propuesto por la parte que cuente con un

mayor peso negociador en la relación.

Los intereses del exportador y el

importador suelen estar contrapuestos,

de manera que el exportador deseara

imponer un medio de pago que le ofrezca

una seguridad máxima de cobro y

rapidez.

Por su parte, el importador se inclinara

por un medio de pago que le suponga el

mínimo coste de tramitación posible y

que le permita, al mismo tiempo, la

realización de un examen de la mercancía previo al pago.

Revisión 0. 46

Descarga información necesaria desde las páginas de internet para realizar

gestiones antes instituciones públicas y privadas.

1) Anota que características distingue instituciones públicas y privada.

2) Cuál es el mecanismo para establecer cobro y pago en entidades

financieras.

3) Que importancias tiene realizar este mecanismo de pago y cobro via on

line.

4) Qué dificultades tienes para hacer uso de este mecanismo de pago y cobro

via on line.

5) En un papelón escribir su experiencia en este mecanismo para luego

realizar un plenario del tema basado en la investigación realizada, con sus

compañeros.

Revisión 0. 47

AUTO EVALUACION

En el equipo informático en la página de internet investigar lo siguiente:

1) Concepto de página web.

2) Características que identifiques.

3) Cuál es la Importancia de la página web para la descarga de información en

los pago y cobro via on line.

4) Qué pasos o técnicas se utiliza para una página web.

5) Crea tu correo para poder grabar y enviar la información obtenida de pago y

cobro. Aplicar el proceso de la información a través de:

a. Registra y crea tu correo o página

b. Personaliza el contenido de tu web

c. Guarda tu información en USB

d. El docente aclara dudas y retroalimenta.

Revisión 0. 48

GLOSARIO

Autentificadora: adjetivo/nombre masculino y femenino, [persona] Que autentifica.

Avalista: Es la persona que garantiza el pago de la letra.

Cheque: Se conoce bajo el concepto de cheque a un documento de tipo contable

con un valor especial, en el cual la persona accede por un otro individuo autorizado

a extraer una suma de dinero determinada, de una cuenta de algún titular. Esto

permite definir al cheque como un título de valor al portador, en el cual una persona

denominada librador, ordena a una institución de crédito (sucursal bancaria, cuenta,

etc.) el pago de una suma de dinero a una tercera persona, denominada

beneficiario.

Coste: Cantidad de dinero que cuesta una cosa.

Desencriptación: Recuperación del contenido real de una información cifrada

previamente.

Encriptar: En informática, convertir un texto normal en un texto codificado de forma

que las personas que no conozcan el código sean incapaces de leerlo: se encriptan

datos confidenciales para enviarlos por Internet, o números de tarjetas de crédito.

Endosante: Es el que endosa una letra o la transmite a un tercero.

Endosatario: Es aquel en cuyo favor se endosa la letra (el que recibe la letra).

Letra de cambio: es un documento mercantil por el que una persona, librador,

ordena a otra, librado, el pago de una determinada cantidad de dinero, en una fecha

determinada o de vencimiento.

Librado: Es el deudor, quien debe pagar la letra de cambio cuando llegue la fecha

indicada o de vencimiento. El librado puede aceptar o no la orden de pago dada por

el librador y en caso de que la acepte, quedará obligado a efectuarlo. En este caso

al librado se le denominará aceptante.

Librador: Es la persona acreedora de la deuda y quien emite la letra de cambio para

que el deudor o librado la acepte y se haga cargo del pago del importe de la misma.

Órdenes permanentes: sobre una cuenta, son instrucciones que el cliente establece

con su banco para que abone sumas con regularidad a un destinatario específico.

Pagaré: es un tipo de documento en el que alguien se compromete a pagar una

suma económica con una fecha determinada.

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Recibo domiciliado: es un método de pago destinado a efectuar un cargo en la

cuenta bancaria de tu cliente, con la particularidad de que la operación de cobro la

inicias tú como beneficiario. Para ello es necesario el consentimiento explícito de tu

cliente.

TPV: (Un terminal punto de venta) es un dispositivo que ayuda en la tarea de gestión

de un establecimiento comercial de venta al público que puede contar con sistemas

informáticos especializados mediante una interfaz accesible para los vendedores.

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Para saber más:

Consulta en pag. Internet.

www.bcu.gub.uy/Usuario-Financiero

http://www.profesorenlinea.cl/

Sigue leyendo: http://negocios.uncomo.com/articulo/como-calcular-un-descuento-

686.html#ixzz3yMfR9lEx

http://concepto.de/cheque/

Organización y métodos empresariales

www.expansion.com

Como hacer una página web

www.wix.com/-Cómo-Hacer-Página-Web

es.jimdo.com/cómo-crear-una-página-web/

https://www.youtube.com/watch?v=RZ37O_0gFNA

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BIBLIOGRAFÍA

Libros:

Matemática financiera: 3ra-edicion-jose-luis-villalobos

Matemática financiera: Fran Ayres, Jr.

Matemática financiera: Jhonny de Jesús Meza Orosco, matemática Financiera

aplicada a calculadoras financieras y Excel.

Internet:

Matemática financiera

www.profesorenlinea.cl/matematica/Interes_simple.html

platea.pntic.mec.es/~anunezca/ayudas/interes.htm

Gestión de tesorería

portafolio-sena318.webnode.com.co/.../tecnologo-en-gestion-financiera

gestionfinancierasena.blogspot.com/

danifresita.blogspot.com

Mecanismo de pago y cobro via on line

https://es.wikipedia.org/wiki/Sistema_de_pago_electrónico

arepublica.pe/.../como-le-cobro-mis-clientes-formas-de-pago-parte-ii

https://www.cobro-enlinea.com/

html.rincondelvago.com/documentos-de-pago.html