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Tarifa de renta corporativa
EEUU
México
Perú
Uruguay
Rep. Dominicana
El Salvador
Colombia
Beneficios ZF
► 54.629,5 PIB per cápita
► 318.857.056 habitantes
► Washington
Tarifa de renta corporativa
Características
► No pago de arancel en el ingreso de bienes a la ZF, siempre y cuando permanezcan ubicados en ésta.
► La compañía puede elegir si pagar el arancel sobre la materia prima ingresada a la ZF o sobre el producto terminado.
► Reducción de la tarifa de los derechos de trámite aduanero (impuesto que existe en USA).
Tarifa de renta corporativa
Beneficios Características
Tarifa de renta corporativa
Beneficios Características
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¿El Régimen de Zonas Francas funciona en el país?
Dicho régimen funciona aproximadamente desde 1930, fomentando la generación de empleo y de inversión de capital en el país.
Las industrias más representativas en las Zonas Francas pertenecen a las de refinería, automotriz, electrónica, farmacéutica, y de maquinaria/equipo.
Tarifa de renta corporativa
Beneficios Características
¿Considera que en el país existen mejores alternativas para promover las inversiones?
Si. Sin embargo, las ZF son una gran herramienta para promover la inversión en el país.
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Tarifa de renta corporativa
Beneficios Características
¿Cuál podría ser el principal obstáculo para los inversionistas en el país?
Desconocimiento respecto de la legislación aduanera, tributaria, comercial y laboral.
Alto costo para acceder a los mercados.
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Tarifa de renta corporativa
Beneficios Características
¿Podría mencionar ejemplos (nombres de Compañías) de casos exitosos de Zonas Francas en su país?
Honeywell
CooperVision
Nissan
Marathon
ExxonMobil
Baxter
Levi´s
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► 10.325,6 PIB per cápita
► 125.385.833 habitantes
► Ciudad de México (Distrito Federal)
Tarifa de renta corporativa
Beneficios Características
► En México no existe aún el régimen de ZF.
Tarifa de renta corporativa
Beneficios Características
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¿El Régimen de Zonas Francas funciona en el país?
En México no existe aún el régimen de ZF. Sin embargo, el Gobierno estudia un Proyecto de Decreto sobre la Ley Federal de Zonas Económicas Especiales (ZEE), cuyo objetivo es reducir las brechas de desigualdad y pobreza regionales al impactar también zonas rurales y aledañas.
Beneficios Características
Tarifa de renta corporativa
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¿Considera que en el país existen mejores alternativas para promover las inversiones?
N/A
Tarifa de renta corporativa
Beneficios Características
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¿Por qué el régimen de Zonas francas ha sido una buena alternativa para promover/ atraer las inversiones en el país?
N/A
Tarifa de renta corporativa
Beneficios Características
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¿Cuál podría ser el principal obstáculo para los inversionistas en el país?
Altos niveles de corrupción
Violencia y el crimen organizado
Problemas económicos y sociales significativos
Falta de reformas estructurales
Tarifa de renta corporativa
Beneficios Características
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¿Podría mencionar 2 o 3 ejemplos (nombres de Compañías) de casos exitosos de Zonas Francas en su país?
N/A
Tarifa de renta corporativa
Beneficios Características
► 6.163,6 PIB per cápita
► 10.405.943 habitantes
► Santo Domingo
República Dominicana
Tarifa de renta corporativa
Beneficios Características
En República Dominicana existen ZF Industriales y Comerciales. Las ZF Industriales tienen las siguientes exenciones:
► Impuestos sobre la Renta (27% régimen general)
► Todos los impuestos de importación, arancel, derechos aduanales y demás gravámenes conexos, que afecten las materias primas, equipos, materiales de construcción, edificaciones, equipos de oficina, entre otros, destinados a construir, habilitar u operar en las ZF;
► Pago de Impuestos Municipales
► Impuestos sobre la construcción, los contratos de préstamos y sobre el registro y traspaso de bienes inmuebles;
República Dominicana
Tarifa de renta corporativa
Beneficios Características
► ZF exentas del Imporenta si exportan sus bienes
► Los UI de ZF que vendan su producción al mercado local tendrían una tarifa del impuesto sobre la renta del 3,5% sobre el valor de las ventas brutas.
► Las empresas acogidas al régimen de ZF Comerciales estarán gravadas con un 5% sobre sus ventas brutas, independientemente del mercado al que estén dirigidas las mismas. Dichas ZF se encuentran ubicadas en puertos, aeropuertos y hoteles.
República Dominicana
Tarifa de renta corporativa
Beneficios Características
República Dominicana
Tarifa de renta corporativa
Beneficios Características
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¿El Régimen de Zonas Francas funciona en el país?
Si, el régimen de ZF funciona en República Dominicana. Dichas ZF se dividen en Industriales y Comerciales.
República Dominicana
Tarifa de renta corporativa
Beneficios Características
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¿Considera que en el país existen mejores alternativas para promover las inversiones?
Existen alternativas para promover las inversiones extranjeras, por ejemplo los regímenes de CONFOTUR y PROINDUSTRIA.
Estas figuras traen beneficios a nivel del Impuesto corporativo de renta, IVA aranceles, etc.
República Dominicana
Tarifa de renta corporativa
Beneficios Características
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¿Por qué el régimen de Zonas francas ha sido una buena alternativa para promover/ atraer las inversiones en el país?
Flexibilidad del régimen y los incentivos tributarios establecidos por el Gobierno.
Las Autoridades Nacionales proveen un efectivo acompañamiento a los inversionistas en el régimen de ZF.
República Dominicana
Tarifa de renta corporativa
Beneficios Características
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¿Cuál podría ser el principal obstáculo para los inversionistas en el país?
Los beneficios tributarios que otorga el régimen de ZF no se transfieren a los accionistas de las sociedades que pertenecen a dicho régimen.
República Dominicana
Tarifa de renta corporativa
Beneficios Características
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¿Podría mencionar 2 o 3 ejemplos (nombres de Compañías) de casos exitosos de Zonas Francas en su país?
VF Corporation (Timberland), en su calidad de usuario industrial, ya que ha generado más de 1.000 empleaos y manufactura 18.000 pares de zapatos a diario.
Diamonds International S.R.L., en su calidad de usuario comercial.
► 6.541 PIB per cápita
► 30.973.148 habitantes
► Lima
Tarifa de renta corporativa
Beneficios Características
Zona de Libre Comercio de Tacna – ZOFRATACNA Sur del Perú
► La maquinaria, equipos, herramientas, repuestos y materiales de construcción necesarios para el desarrollo de sus actividades, procedentes del exterior gozan de suspensión del pago de derechos e impuestos a la importación.
► Los productos manufacturados en ZOFRATACNA, cuando ingresen al resto del territorio nacional, pagarán la menor tasa arancelaria que aplique el país (ad/valorem 0%), según los acuerdos y convenios internacionales vigentes.
Tarifa de renta corporativa
Beneficios Características
► Permanencia indefinida de las mercancías dentro de los Depósitos Francos de la ZOFRATACNA.
► A las exportaciones definitivas hacia la ZOFRATACNA de productos o servicios, le son aplicables las normas de restitución simplificada de los derechos arancelarios (DRAWBACK) y del IGV. El ingreso de mercancías a la ZOFRATACNA regulariza los regímenes de admisión temporal para reexportación en el mismo estado y admisión temporal para perfeccionamiento activo.
► La salida de mercancías de ZOFRATACNA hacia terceros países se realizará por cualquier aduana nacional autorizada con la presentación del Manifiesto Internacional de Carga.
Tarifa de renta corporativa
Beneficios Características
CETICOS
Exención del Impuesto de Renta, Impuesto al Valor Agregado (IVA/VAT), Impuesto al consumo (ISC), impuesto municipal de promoción, así como cualquier otro impuesto existente o futuro incluyendo aquellos que requieran una exención específica.
La misma exención es aplicable para la transferencia de bienes y servicios entre compañías ubicadas en CETICOS.
La entrada de bienes a CETICOS no está sujeta al pago de aranceles o impuestos.
Tarifa de renta corporativa
Beneficios Características
Zona Amazon
La venta local y el consumo de bienes en el área de Amazon están exentos de IVA/VAT.
La importación de bienes exentos de IVA/VAT, en la medida de que éstos sea despachados directamente a la Zona Amazon a través de las oficinas de aduanas de Iquitos, Pucallpa, Tarapoto, Puerto Maldonado, La Tina y la Puno, o indirectamente por las zonas aduaneras marítimas y aéreas de Callao o por la oficina de aduanas de Paita. Dichos bienes deben ser usados/consumidos/vendidos dentro del área de Amazon.
Tarifa de renta corporativa
Beneficios Características
Zona Económica Especial de Puno – ZEEDEPUNO
Exoneración del pago de cualquier tributo ya sea
emitido por el gobierno central, regional o municipal,
así como cualquier otro que se pueda dar de aquí en
adelante.
Tarifa de renta corporativa
Beneficios Características
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¿El Régimen de Zonas Francas funciona en el país?
En Perú existen las siguientes zonas de tratamiento especial:
Zona Franca de Tacna – ZOFRATACNA
Centro de Exportación, Transformación, Industria, Comercialización y Servicios – CETICOS
Zona Amazon
Zona Económica Especial de Puno – ZEEDEPUNO
Beneficios Características
Tarifa de renta corporativa
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¿Considera que en el país existen mejores alternativas para promover las inversiones?
En Perú existen diferentes alternativas para promover las inversiones. No se pueden calificar como mejores o peores, por lo que se deberá analizar específicamente cada operación que se pretenda desarrollar.
Beneficios Características
Tarifa de renta corporativa
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¿Por qué el régimen de Zonas francas ha sido una buena alternativa para promover/ atraer las inversiones en el país?
Generan un crecimiento económico en el país.
Flujo de caja en sus operaciones, derivadas de los beneficios tributarios otorgados por el Gobierno.
Beneficios Características
Tarifa de renta corporativa
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¿Cuál podría ser el principal obstáculo para los inversionistas en el país?
Resolución de Insolvencia
Protección a inversionistas minoritarios
Contratos Vinculantes
Beneficios Características
Tarifa de renta corporativa
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¿Podría mencionar 2 o 3 ejemplos (nombres de Compañías) de casos exitosos de Zonas Francas en su país?
• K+S Perú S.A.C. (CETICOS)
• Polysius del Perú S.A. (CETICOS)
• Honda Selva del Perú S.A. (Amazon Law and PECO)
Beneficios Características
Tarifa de renta corporativa
► 16.806,8 PIB per cápita
► 3.419.516 habitantes
► Montevideo
Uruguay
Tarifa de renta corporativa
Beneficios Características
Exención de los impuestos nacionales y locales relacionados con las actividades desarrolladas en la Zona Franca. Dicha exención no cubre las contribuciones a Seguridad Social, e impuestos a ser pagados como agentes retenedores, como de impuesto sobre la renta personal o impuesto sobre la renta de no residentes, en ciertos casos.
Uruguay
Tarifa de renta corporativa
Beneficios Características
Uruguay
Tarifa de renta corporativa
Beneficios Características
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¿El Régimen de Zonas Francas funciona en el país?
Si.
Uruguay
Tarifa de renta corporativa
Beneficios Características
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¿Considera que en el país existen mejores alternativas para promover las inversiones?
Aunque en Uruguay existen diversos vehículos de promoción de inversión, se considera que el régimen de Zonas Francas es el más benéfico en dicho sentido.
Uruguay
Tarifa de renta corporativa
Beneficios Características
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¿Por qué el régimen de Zonas francas ha sido una buena alternativa para promover/ atraer las inversiones en el país?
Promueve un entorno seguro de alta tecnología a bajo costo. Adicionalmente, es un medio eficaz para la generación de empleo.
Uruguay
Tarifa de renta corporativa
Beneficios Características
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¿Cuál podría ser el principal obstáculo para los inversionistas en el país?
La burocracia.
Uruguay
Tarifa de renta corporativa
Beneficios Características
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¿Podría mencionar 2 o 3 ejemplos (nombres de Compañías) de casos exitosos de Zonas Francas en su país?
UPM
Zona Franca Punta Pereira de Montes de la Plata
Grupo de Arauco y Stora Enso
Trafigura
► 4.120 PIB per cápita
► 6.107.706 habitantes
► San Salvador
El Salvador
Tarifa de renta corporativa
Beneficios Características
► Impuesto Sobre la Renta (ISR): Exención del 100% por un plazo inicial de hasta 15 años, 60% por los siguientes 15 años y de 40% por los últimos 15 años.
► ISR sobre dividendos: Exención del 100% durante los primeros 12 ejercicios fiscales respecto a las utilidades o dividendos provenientes de la actividad favorecida.
► Impuestos municipales: Exención del 100% por un plazo inicial de 15 años, 90% por un plazo de 10 años, y del 75% en adelante
► Impuesto a la Transferencia de bienes raíces: 100%, de exención.
► Exención de los derechos arancelarios aplicables a la importación de maquinaria, equipo, materia primas, etc.
►
UruguayEl Salvador
Tarifa de renta corporativa
Beneficios Características
UruguayEl Salvador
Tarifa de renta corporativa
Beneficios Características
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¿El Régimen de Zonas Francas funciona en el país?
Si. Actualmente se encuentran operando 17 ZF, en las cuales se encuentran instaladas más de 200 empresas de diversas industrias (textiles, confección, centros de distribución, agroindustria, agropecuario, electrónica y metalmecánica, entre otras).
UruguayEl Salvador
Tarifa de renta corporativa
Beneficios Características
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¿Considera que en el país existen mejores alternativas para promover las inversiones?
Zona Francas
Ley de Servicios Internacionales
Ley de Incentivos Fiscales para el Fomento de las Energías Renovables en la Generación de Electricidad
UruguayEl Salvador
Tarifa de renta corporativa
Beneficios Características
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¿Por qué el régimen de Zonas Francas ha sido una buena alternativa para promover/ atraer las inversiones en el país?
Porque gracias a los beneficios otorgados por el régimen, diversas industrias, representadas en más de 200 empresas, se encuentran desarrollando actividades en el país bajo dicho régimen.
UruguayEl Salvador
Tarifa de renta corporativa
Beneficios Características
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¿Cuál podría ser el principal obstáculo para los inversionistas en el país?
Entre otros, se pueden mencionar constantes cambios a regulación tributaria y temas de seguridad.
Uruguay
Tarifa de renta corporativa
Beneficios Características
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¿Podría mencionar 2 o 3 ejemplos (nombres de Compañías) de casos exitosos de Zonas Francas en su país?
Zona Franca Exportsalva
Zona Franca American Park
Zona Franca Internacional El Salvador
El Salvador
Zonas Francas
► 7.903,9 PIB per cápita
► 47.791.393 habitantes
► Bogotá
Colombia
Tarifa de renta corporativa
Zonas Francas
UruguayColombia
Inversiones Empleo Beneficios
Tarifa de renta corporativa
Zonas Francas o incentivos a la inversión
UruguayColombia
Tarifa de renta corporativa
Inversiones Empleo Beneficios
- Inversiones por más de 32 Billones de pesos
- Crecimiento anual del 25%
- Exportaciones por US$182,4 Valor FOB > 28,5%
- Más de 1.200 empresas
Zonas Francas
UruguayColombia
Tarifa de renta corporativa
Inversiones Empleo Beneficios
- 58.359 empleos directos y formales
- 175.728 empleos indirectos.
Zonas Francas
UruguayColombia
Tarifa de renta corporativa
Inversiones Empleo Beneficios
Tributo
Régimen
Tributario
General
Régimen de
Zona
Franca
Zona Franca
antes de Dic.
31 de 2012
Impuesto a la
Renta25% 15% 15%
CREE 9% 9%** 0%
Sobre tasa del
CREE6%*** 6%*** 0%
** Las Zonas Francas Permanentes Costa Afuera no están obligadas
al pago de la sobretasa al CREE.
***La tarifa de la sobretasa del CREE en el 2017 será del 8% y en el
2018 del 9%
Zonas Francas
UruguayColombia
Tarifa de renta corporativa
Inversiones Empleo Beneficios
El ingreso de bienes desde el Resto del Mundo hacia
la Zona Franca no se considera una importación y, por
tanto, no a los derechos de aduana e impuestos a la
importación (arancel ni de IVA).
Ventas exentas de IVA de todas las materias primas,
materiales de empaque o maquinaria que adquiera de
proveedores del Territorio Aduanero Nacional, siempre
que dichos bienes sean necesarios para el desarrollo
del objeto social del Usuario Industrial.
Tarifa de renta corporativa
Mundial Latinoamérica
Tarifa de renta corporativa
Mundial Latinoamérica
0
10
20
30
40
50
60
EmiratosÁrabes Unidos
Chad Colombia Puerto Rico EEUU Argentina
Tarifa de Renta
Tarifa de renta corporativa
0
5
10
15
20
25
30
35
40
45
Tarifa de renta Dividendos IVAS
Mundial Latinoamérica
Tarifa de renta corporativa
► En Colombia el régimen de ZF es el mecanismo de atracción de la inversión (local y extranjera) más efectivo.
► Existen 102 ZF declaradas, las cuales han sido un polo de desarrollo para promover la competitividad en diversas regiones en el país, y han sido el centro de generación de inversión, empleo y economías de escala.
► Exportaciones aproximadas de US$3.000 millones (15%)
► Compromiso de > de Exportaciones con el Gobierno central de US$2.500 Mill.
► Aumento exportaciones 2014/2015 del 28,5% (tendencia)
► 42.000 aprehensiones en el año 2015. 21 en ZF (0,04%)
Tarifa de renta corporativa
► Decretos 1289 y 1300 de 2015, la DIAN conserva de fiscalización.
► Decreto de Políticas de las ZF
► Principales aspectos por mejorar:
► Artículo 28 parágrafo 1. área mínima para las ZFP cuando son de servicios no tendría que ser de 20 o más hectáreas. (+) (-)
► Artículo 101: Base gravable para Derechos e Impuestos a las importaciones: Inciso 3. En los casos de mercancías manufacturadas (….) en ZF, los D de Ad se determinarán sobre el valor FOB de cada uno de los Bienes, MP e insumos extranjeros, adicionando los gastos de entrega hasta el “momento”, lugar de la importación.
Tarifa de renta corporativa
► Exclusividad Artículo 6: Inciso 2 parágrafo 1: Podrá contra con las oficinas de los órganos de Gobierno y Administración (…) así como “incurrir en costos y gastos por prestar servicios en cumplimiento de una garantía de fabricación” ….. Mercadeo?
► Artículos 41-7 y 42-7 : Pérdida de la declaratoria de existencia de la ZFP y ZFPE respectivamente, cuando los proyectos se alejen de lo previsto en los PMDG
► Productos manufacturados en ZF frente a competidores ubicados en países con TLC con Colombia
► Prórrogas, artículo 24.
► Artículo 27, factibilidad jurídica No. 3
Tarifa de renta corporativa
► El régimen franco Colombiano es bueno. Lo perfecto es enemigo de lo bueno
► Es operativamente funcional ? Es sostenible?
► Estará sobre diagnosticado?
► Qué debe hacer el sector privado? Y el público? Es una política del Gobierno?
► Jean Bauptiste Colbert.
► “El arte de los impuestos consiste en desplumar el ganso en orden de obtener el máximo de plumas con el mínimo de alaridos”.
Gracias
Contacto
Gustavo Lorenzo
Director Ejecutivo de Impuestos Indirectos, Aduanas y Comercio Exterior
Diana Rodríguez
Gerente de Impuestos Indirectos, Aduanas y Comercio Exterior
María Leonisa Ortíz
Gerente de Impuestos Indirectos, Aduanas y Comercio Exterior