informes de gestiÓn 2017 presentados en … fileal culminar nuestro año fiscal 2017, nos complace...
TRANSCRIPT
INFORMES DE GESTIÓN
2016 – 2017
Presentados en Asamblea
Bogotá, D.C. marzo 17 de 2018
JUNTA DIRECTIVA PRESIDENTA Liliana Astrid Calcetero Suta VICEPRESIDENTA Ligia Gabriela Camacho Camacho SECRETARIA Ángela Yaneth Pinilla Betancourt VOCALES Saul Alexander Pereira Campos Aleyda Puerto Celis Juán Manuel Rojas Ladino Ruth Elizabeth Rodríguez Mayorga Sonia Esperanza Cifuentes Calderón Berta Cecilia Hernández Apolinar
ÓRGANOS DE CONTROL Y COMITÉS REVISOR FISCAL Rubén Darío Fonseca Norato COMITÉ DE CONTROL SOCIAL PRINCIPALES Gloria Inés Carreño Rodríguez Paola Andrea Cabezas Johana Paola Pérez Hernández SUPLENTES Amanda Bernal Duarte Dagoberto Melo Morales
GERENTE Martha Nidia Espinel Santafé CONTADOR Jorge Enrique Durán Melo
CONTENIDO
Informe de Gestión social y económico del año 2017 ……………………………………………4
Fondo de Bienestar social ……………………………………………8
Programas de inversión social ……………………………………………9
Créditos otorgados …………………………………………10
Normatividad adicional para Fondos de empleados …………………………………………12
Gestión financiera 2016 - 2017 …………………………………………14
Certificación de estados financieros ………………………………………….17
Estado de Situación financiera 2016-2017 ………………………………………….19
Estados de Resultados 2016-2017 ………………………………………….20
Estado de Cambios en el patrimonio …………………………………………21
Estado de flujos de efectivo …………………………………………22
Notas a los Estados financieros …………………………………………23
Informe del Comité de Control social …………………………………………51
Informe de Revisoría fiscal ..……………………………………….53
Gráficas
Número de asociados ………….……………………………….5
Edad y género ……………………………………………6
Fondo de bienestar ……………………………………………..8
Créditos otorgados …………………………………………..11
Cartera …………………………………………15
FONDO DE EMPLEADOS DEL COLEGIO MAYOR DE NUESTRA SEÑORA
DEL ROSARIO
INFORME DE JUNTA DIRECTIVA Y GERENCIA
El periodo 2016 -2017 significó para FECOR: Mantener tendencia en crecimiento, solidez,
liquidez y cumplimiento de valores Solidarios.
Al culminar nuestro año fiscal 2017, nos complace presentar un cordial saludo a esta
Asamblea General Ordinaria, en la cual les informaremos sobre la gestión administrativa,
social y financiera.
El Fondo de Empleados comparte con sus asociados los resultados, donde los objetivos
primordiales de la Junta Directiva han sido buscar el mejoramiento de la calidad de vida y
de las condiciones económicas, sociales y culturales de todos sus asociados, extendido a
los familiares inscritos, dentro del contexto de la Ley solidaria, sus estatutos y reglamentos
internos.
Los resultados obtenidos que presentamos a continuación son el reflejo del compromiso de la
Junta Directiva, de la administración y la confianza de nuestros asociados, que han visto en FECOR
un aliado estratégico para su crecimiento.
INFORME DE GESTIÓN SOCIAL Y ECONÓMICA DEL AÑO 2017
Se aunaron esfuerzos para vinculación de asociados que fueron cristalizados con la
vinculación de asociados constantemente. Estuvimos presentes en todas las jornadas de
inducción que realiza la Universidad a colaboradores nuevos, en campañas de
actualización, y con visitas directas a las diferentes áreas de la Universidad.
La tendencia al crecimiento se mantiene, durante el año 2017 tuvimos 41 retiros y 72
ingresos. Cerramos el año 2017 con 299 asociados registrados.
233 268 299
0
100
200
300
400
Asociados
Número de asociados a 31 de diciembre
2015 2016 2017
265 261 262 261 258 256 253 255 262273
295 299
220240260280300320
ASOCIADOS MES A MES 2017
ASOCIADOS
Asociados mes a mes 2017
Mes Numero
asociados Mes Numero
asociados
Enero 265 Julio 253
Febrero 261 Agosto 255
Marzo 262 Septiembre 262
Abril 261 Octubre 273
Mayo 258 Noviembre 295
Junio 256 Diciembre 299
EDAD Y GÉNERO DE NUESTROS ASOCIADOS
EDAD DESDE
HASTA No.
ASOCIADOS
0 20 1
21 30 56
31 40 110
41 50 63
51 60 44
61 70 17
71 80 6
80 90 2
1;0.33%
56; 18.73%
110;36.79%
63; 21.07%
44;14.71%
17;5.69% 6;
2.01%2;
0.67%
0
20
40
60
80
100
120
CA
NTI
DA
D
RANGO DEEDAD
ASOCIADOS = 299
0-20
21 -30
31 - 40
41 - 50
51 - 60
61 - 70
71 - 80
80 - 90
GÉNERO No.
ASOCIADOS
Femenino 200
Masculino 99
Asociados por género
Femenino
FONDO DE BIENESTAR SOCIAL 2017
Para el año 2017, el Fondo de Bienestar Social tuvo $29.032.1665 disponibles,
originados en:
Saldo inicial a 1° de enero $ 0 Contribuciones anuales $ 9.091.170 Cuotas de ingreso $ 2.692.768 Multas por inasistencia a asamblea $ 737.722 Distribución de excedentes $16.510.505
Se aplicaron $ 24.669.304 en Lo siguiente:
12.408.266
2.443.150
1.201.900
1.826.975
4.855.108
308.4501.106.575 518.880
FONDO DE BIENESTAR
SEGURO APORTE Y CREDITO AUXILIO FUNERARIOSEMINARIOS DE EDUCACION AUXILIO ODONTOLOGICOAUXILIO OPTALMOLOGICO Y GAFAS AUXILIO MEDICO
FONDO DE BIENESTAR SEGURO APORTE Y CREDITO $12,408,266
AUXILIO FUNERARIO $ 2,443,150
SEMINARIOS DE EDUCACION $ 1,201,900
AUXILIO ODONTOLOGICO $ 1,826,975
AUXILIO OPTALMOLOGICO Y GAFAS $ 4,855,108
AUXILIO MEDICO $ 308,450
AUXILIO DE NACIMIENTO $ 1,106,575
CALAMIDAD DOMESTICA $ 518,880
PROGRAMAS DE INVERSIÓN SOCIAL
Durante el año 2017 se llevaron a cabo diversos eventos, contando con la participación de
los asociados con cubrimiento en las tres sedes de la Universidad.
La Junta Directiva y la Gerencia trabajaron en equipo, atendiendo actividades y
desarrollando acciones encaminadas al fortalecimiento de la visibilidad del fondo y
extienden un agradecimiento a los directivos de la Universidad, por el apoyo recibido en la
logística de los siguientes eventos realizados:
✓ Inducción Institucional que se realiza una vez al mes.
Se presenta el Fondo de empleados ante el grupo de nuevos colaboradores,
cumpliendo así con el objetivo de visibilizar nuestro Fondo de Empleados y dar a
conocer los servicios y beneficios que prestamos.
✓ Inclusión de FECOR en UR CONTACTO.
Desde el Departamento de Desarrollo Humano, podemos enviar notas
informativas para la Comunidad Rosarista a través de UR en Contacto por la
Intranet.
✓ SABÍAS QUE…
Nuestra estrategia de información, acercamiento y diálogo directo con nuestros
asociados. Se enviaron tips informativos y se realizó una encuesta para conocer la
tendencia en cuanto a gustos y preferencias para la realización de la reunión de fin
de año.
✓ Se realizó una campaña de proveedores de servicios y dentro de ella la tradicional
jornada de optometría. (yo lo quitaría de aquí) lo paso a programas de inversión
social.
✓ Participación en la feria Convenios de Salud convocada por el Departamento de
Gestión Humana del 14 al 17 de agosto en las tres sedes con la presencia por parte
de Fecor con (Colsanitas y Colmedica, EPS y Medicina prepagada SURA)
✓ Realización de la feria de Servicios FECOR del 09 al 12 de octubre en las tres sedes
de la universidad cuya divulgación y promoción se hizo con nuestro boletín
informativo ¿Sabías que? , también fue apoyada a través del Boletín informativo
“AL DIA CON TU BIENESTAR” por el Departamento de Gestión Humana, dicha feria
conto con la presencia de nuestros proveedores aliados plan Exequial Recordar,
Grupo GES, Agencia de viajes. Se realizaron actividades como Spa para manos,
limpieza facial, diagnóstico médico a través de Scanner y nuestra tradicional
jornada de optometría. Asistieron más de 100 asociados en las tres sedes. Ésta
jornada también fue oportunidad de visibilización de FECOR y vinculación de
nuevos asociados.
✓ JORNADA DE INTEGRACION FIN DE AÑO.
Realizada en el Centro empresarial Element. Jornada muy concurrida, esta actividad se considera actividad de bienestar y esparcimiento y el dinero destinado a este rubro, fue causado al gasto. Asistieron 133 asociados, con un costo total de $22.136.607, incluidos los premios que fueron aportados por nuestros proveedores y FECOR.
✓ Se envió encuesta a los asociados que participaron en la Reunión de integración. Participaron 89 asociados.
• Divulgación del evento: El 73% de los asociados calificaron Excelente, 25% bueno y 2% regular.
• Amabilidad y disponibilidad del equipo de FECOR: El 88,6% Excelente, 11,4% bueno
• Lugar seleccionado: El 77,22% excelente, 22,78% bueno
• Horario: El 59,5% excelente, 40,5% bueno.
• Desarrollo general del evento: El 75,95 excelente, 22,78% bueno, 1,27% regular.
• Entrega de premios: El 31,65% excelente, 46,84% bueno, 17,72% regular y 3.8% deficiente.
• Calidad de alimentos y bebidas: El 89.87% excelente, 10.13% bueno
• Servicio de atención en alimentos: El 77.22% excelente, 21.52 bueno, 1.27% regular
✓ Para el cierre del año 2017, quedó organizada y lista la actividad correspondiente a
la gran maratón de actualización de datos que se realizó en enero de 2018. Con entrega personal y en cada una de las oficinas de los empleados de la Universidad, se realizó el diligenciamiento de los formatos actualización seguro de vida, Habeas Data y se entregó a cada asociado una sombrilla como detalle de año nuevo.
CRÉDITOS OTORGADOS
Se atendieron todas las solicitudes de crédito presentadas por asociados que son
colaboradores directos de la Universidad del Rosario, pensionados e independientes. En
el caso de los colaboradores directos de la Universidad, se continuó con el apoyo del
Departamento de Desarrollo Humano, de tal suerte que los préstamos han tenido el aval
por Libranza. Proporcionando así, una seguridad en el recaudo de los préstamos y
disminuyendo riesgo.
Siendo este servicio uno de los más importantes para apoyar el mejoramiento de la
calidad de vida de nuestros asociados y acompañando las actividades que requieren
recursos económicos, bien sea para iniciar alguna actividad o disminuir costos financieros.
Anticipo de prima5%
Bienvenida3%
Crediahorro2%
Credidesvare2%
Educativo2%
Especial – Vehículo3%
Especial - Vivienda3%
Libre Inversión80%
SOAT0%
Transitorio0%
CREDITOS OTORGADOS AÑO 2017
Cantidad Destino Valor Participación
82 Anticipo de prima $ 83,426,550 5,30%
22 Bienvenida $ 53,256,009 3,38%
5 Crediahorro $ 34,382,880 2,18%
71 Credidesvare $ 29,151,720 1,85%
10 Educativo $ 25,879,000 1,64%
1 Especial – Vehículo $ 39,524,845 2,51%
1 Especial – Vivienda $ 43,000,000 2,73%
203 Libre Inversión $ 1,262,215,203 80,19%
6 SOAT $ 3,176,160 0,20%
0 Transitorio $ - 0,00%
TOTAL 401
$ 1,574,012,367
NORMATIVIDAD ADICIONAL Y VIGENTE PARA LOS FONDOS DE EMPLEADOS
En los últimos años, nuestra Superintendencia de la economía solidaria y la normatividad financiera nacional, ha incluido a los Fondos de empleados como actores y responsables de nuevas actividades que demandan contrataciones y actividades específicas en nuestro quehacer diario. Básicamente las referidas a:
1. Control del lavado de activos y financiación al terrorismo. Proyecto SARLAFT En consideración con las obligaciones establecidas de la Circular Externa 04 de 2017, emitida por la Superintendencia de Economía Solidaria, en la cual se establece el SARLAFT (Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de Activos y de la Financiación del Terrorismo) para las entidades de economía solidaria, FECOR previo estudio de proponentes, acogió la propuesta presentada por la firma AUDICONSULTORES, para que realizaran la implementación de este Sistema en el fondo de empleados, derivado de su conocimiento y que además son los consultores que trabajan en alianza con ANALFE este tipo de proyectos. Avances del Proyecto SARLAFT Teniendo en cuenta el cronograma establecido para el diseño y levantamiento del SARLAFT, en el mes de febrero de 2018, el equipo consultor realizó la visita a las instalaciones del Fondo, con el propósito de efectuar el diagnostico de riesgo de FECOR y de esta manera elaborar la matriz y los mapas de riesgo inherente y residual de la entidad Actualmente, se han realizado los reportes trimestrales a la Superintendencia mostrando los avances en el diseño e implementación del Proyecto SARLAFT en el Fondo de Empleados. De igual forma, nos encontramos actualizando las bases de datos de sus Asociados, clientes, proveedores y empleados, con el propósito de adecuarla según los requerimientos del SARLAFT. En las fechas exigidas por la normatividad vigente, se realizaron los reportes externos de transacciones en efectivo y operaciones sospechosas a la UIAF. Por último, la consultoría ya viene adecuando las metodologías para la gestión de riesgo, se cuenta con un bosquejo de los riesgos y las políticas que se acogerán para dar cumplimiento al SARLAFT. Inicialmente se realizaron los registros en septiembre de 2014 y a la fecha se cumple con los reportes trimestrales que exige la ley.
2. Tratamiento de la información. Ley 1581 de 2012. Se viene implementando el proceso, de acuerdo con los lineamientos de la Consultoría contratada, a través de ANALFE con la empresa Datos Colombia Consulting. Se dispone del Manual y todos los formatos disponibles. Se inicia campaña de actualización para cumplir con lo reglamentado.
3. Sistema general de seguridad en el trabajo. Se llevó a cabo la contratación de
la consultoría, hemos recibido el diagnóstico de nuestra sede y las actividades que serán necesarias adelantar para cumplir con la Normatividad desde el punto de vista administrativo y del personal. Entre ellas es necesario remodelar físicamente la oficina y renovar mobiliario. Se estudiará la posibilidad de tener la opción de nueva oficina. Producto de este estudio, también se presentó ante la Junta directiva, el descriptivo de cargos y funciones para el nivel operativo, con el objeto de cubrir las áreas financieras y de servicio al asociado. De tal forma que podamos llegar a cada una de las sedes con mayor frecuencia, adicionalmente para dar apoyo al servicio a través de nuestra página web.
GESTIÓN FINANCIERA 2016 - 2017
Nuestros activos quedaron representados en $1.965.834.519 (2017) y $1.637.187.335
(2016), lo que significó un incremento de $328.647.184 equivalente al 20.07% respecto al
año anterior. Obedeció principalmente al incremento de cartera, en mayor incidencia al
corto plazo.
El activo más importante de FECOR es la Cartera, compuesta por los créditos otorgados a
nuestros afiliados, que en su totalidad está respaldada con garantía personal.
Al cierre del año 2017, el valor de la Cartera está representada en $ 1.537.740.234, con
un crecimiento del 28,19% frente al año anterior. La demanda de créditos se manejó con
recursos propios lo que ratifica la solvencia y el cumplimiento de políticas en la colocación
de créditos.
Cantidad Destino Saldo Cartera %
0 Anticipo de prima $ - 0.00%
17 Bienvenida $ 29,960,351 1.93%
4 Crediahorro $ 65,297,367 4.20%
11 Credidesvare $ 4,377,080 0.28%
6 Educativo $ 6,864,588 0.44%
4 Especial – Vehículo $ 67,422,111 4.34%
4 Especial - Vivienda $ 72,339,707 4.66%
204 Libre Inversión $ 1,280,440,144 82.45%
0 SOAT $ - 0.00%
2 Especial -
Microempresa $ 26,267,384
1.69%
TOTAL 252
$ 1,552,968,732
0,00%
1,93%
4,20%
0,28%
0,44%
4,34%
4,66%
82,45%
0,00%
1,69%
$ - $ 400.000.000 $ 800.000.000 $ 1.200.000.000
Anticipo de prima
Bienvenida
Crediahorro
Credidesvare
Educativo
Especial – Vehículo
Especial - Vivienda
Libre Inversión
SOAT
Especial - Microempresa
Valor
La tasa promedio de préstamos fue de 14,56%. Al cierre del año se registró una cartera
total de $1.552.968.732, con un registro al día de $1.489.960.924, que corresponde al 96%
y en mora por valor de $63.007.808, que corresponde al 4% de la cartera total.
DÍAS EN MORA
NÚMERO DE
CRÉDITOS SALDO
0 242 $ 1.489.960.924
30 A 120 10 $ 63.007.808
En cuanto al nivel de pasivos, se refieren únicamente al corto plazo ascendiendo a la suma
de $187.165.291, correspondiendo un incremento del 24,69% respecto del año anterior,
representado en un 86% por los pasivos financieros $162.016.193 (nota 12) que están
constituidos por los ahorros de los asociados.
El valor del Patrimonio ascendió a $1.778.669.228 respecto al año anterior de
$1.487.088.411, representando un incremento del 19.61%.
El nivel de endeudamiento del Fondo se encuentra en el 9,5%, otra de forma de
demostrar que los Aportes y Ahorros de los asociados, financian los recursos en su
$ 1.489.960.92496%
$ 63.007.8084%
CARTERA
AL DIA
TOTAL CARTERA:
totalidad para el Crédito. Cumpliendo así el objetivo estratégico de FECOR, como ESAL
(Entidad Solidaria Sin Ánimo de Lucro)
Los Ingresos totales ascendieron a $249.718.465, respecto al año anterior, registrado por
$212.090.840, corresponde a un incremento del 17.74%.
Los principales movimientos en este rubro corresponden a Ingresos por venta de servicios
$ 201.479.358, Ingresos por valorización de inversiones por $13.158.716 y Recuperación
de cartera castigada por $10.500.000.
Los Gastos totales ascendieron a $177.762.698, respecto al año anterior, registrado por
$180.865.830, corresponde a una disminución del (1.72%).
Queremos seguir contando con la participación activa de nuestros asociados en los
eventos de integración y campañas que realice el Fondo de Empleados.
Por último, manifestamos nuestros agradecimientos al Revisor Fiscal, Comité de Control
Social, Comité de Créditos, Colaboradores de FECOR y a cada uno de los miembros de la
Junta Directiva, por el apoyo recibido para la obtención de los resultados en el año 2015.
Cordialmente,
LILIANA ASTRID CALCETERO SUTA MARTHA NIDIA ESPINEL SANTAFÉ Presidenta Junta Directiva Gerente
CERTIFICACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
Señores Asamblea General de Asociados. Fondo de empleados del Colegio Mayor de Nuestra Señora del Rosario “Fecor” Bogotá
Nosotros, la Representante Legal y el Contador del Fondo de Empleados del Colegio
Mayor de Nuestra Señora del Rosario “Fecor” , certificamos que hemos preparado los
estados financieros básicos: estado de situación financiera, estado de resultados, estado
de cambios en el patrimonio, y Estados de Flujos de efectivo a diciembre 31 de 2017, de
acuerdo con la Ley 222 de 1995, Ley 603/2000, decreto 1406/99 y el decreto 2649 de
1993 incluyendo sus correspondientes notas que forman un todo indivisible con estos.
Los procedimientos de valuación, valoración y presentación han sido aplicados
uniformemente con los del año inmediatamente anterior y reflejan razonablemente la
situación financiera de Fecor al 31 de diciembre de 2017; así como los resultados de sus
operaciones, los cambios en el patrimonio, los correspondientes a sus flujos de efectivo y
además:
1. Las cifras incluidas son fielmente tomadas de los libros oficiales y auxiliares
respectivos.
2. No hemos tenido conocimiento de irregularidades que involucren a miembros de
la administración o empleados, que puedan tener efecto de importancia relativa
sobre los estados financieros enunciados.
3. Garantizamos la existencia de los activos y pasivos cuantificables, así como sus
derechos y obligaciones registrados de acuerdo con cortes de documentos y con
las acumulaciones y compensaciones contables de sus transacciones en el ejercicio
de 2017.
4. Confirmamos la integridad de la información proporcionada puesto que todos los
hechos económicos, han sido reconocidos en ellos.
5. Los hechos económicos se han registrado, clasificado, descrito y revelado dentro
de los Estados Financieros Básicos y sus respectivas notas, incluyendo sus
gravámenes, restricciones a los activos, y pasivos reales.
6. No se han presentado hechos posteriores en el curso del período que requieran
ajuste o revelaciones en los estados financieros o en las notas subsecuentes.
7. Fecor ha cumplido con las normas de Seguridad Social de acuerdo con el Decreto
1406 de julio 28 de 1999 y el pago oportuno de sus obligaciones parafiscales.
8. En cumplimiento del artículo 1º de la Ley 603/2000 declaramos que el software
utilizado tiene la licencia correspondiente y cumple por tanto con las normas de
derecho de autor.
9. El fondo de liquidez se ha constituido conforme a lo dispuesto en la Circular
Externa de junio de 2003 y el decreto 2280 de 2003.
10. Se dio cumplimiento a la circular externa 006 de marzo 25 de 2014 de La
Superintendencia de la Economía Solidaria, donde se establece el cargo del
empleado de Cumplimiento, responsable entre otros temas de la prevención y el
lavado de activos y de la financiación del terrorismo al interior de Fecor.
Bogotá D.C febrero de 2018
Martha Nidia Espinel Santafé Jorge Enrique Duran Melo. Representante Legal Contador Público Tarjeta Profesional 11026-T
23
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE
2016 - 2017
(Cifras expresadas en pesos colombianos)
1. INFORMACION GENERAL
El Fondo de Empleados del Colegio Mayor de Nuestra Señora del Rosario “FECOR” se
encuentra legalmente constituido con personería jurídica de acuerdo a la resolución No 0666
del 17 de diciembre de 1979 expedida por el Departamento Nacional de Cooperativas
(DANCOOP) hoy Superintendencia de la Economía Solidaria y su domicilio principal se
encuentra en la ciudad de Bogotá, inscrito en la cámara de comercio de Bogotá el 1 de Abril
de 1997 bajo el número 0000366 del libro de las entidades sin ánimo de lucro.
Fecor es una empresa asociativa de economía solidaria, sin ánimo de lucro, de derecho
privado, de número de asociados y patrimonio variable e ilimitado, vigilado por la
Superintendencia de la Economía Solidaria, conformado por empleados vinculados
laboralmente con el Colegio Mayor de Nuestra Señora del Rosario, pensionados y empleados
del Fondo, y tiene como objeto social principal, estimular, fomentar , canalizar el ahorro y
facilitar créditos a sus asociados de acuerdo a las diferentes modalidades de crédito.
La duración de Fecor será indefinida, pero podrá disolverse y liquidarse en cualquier
momento en la forma y términos previstos en la ley o en los estatutos.
2. BASES PARA LA PREPARACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
2.1 Normas contables aplicadas
Los estados financieros de Fecor se han preparado de acuerdo a las Normas de Contabilidad
e Información Financiera aceptadas en Colombia (NCIF), fundamentadas en las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF), juntos con sus interpretaciones, marco de
referencia conceptual, los fundamentos de conclusión y las guías de aplicación autorizadas y
emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por sus siglas en
inglés) hasta el 31 de diciembre de 2012 y publicadas en español hasta el mes de Agosto de
2013; y otras disposiciones legales aplicables para las entidades vigiladas y/o controladas por
la Superintendencia de la Economía Solidaria que pueden diferir en algunos aspectos de los
emitidos por otros organismos del estado.
2.2 Bases de preparación
Fecor tiene definido por estatutos efectuar un corte de sus cuentas, preparar y difundir
estados financieros de propósito general una vez al año, el 31 de diciembre. Para efectos
legales en Colombia, los estados financieros principales son los estados financieros
individuales, los cuales se expresan en pesos colombianos, por ser la moneda de
presentación o reporte para todos los efectos.
La moneda funcional es el COP (peso colombiano), que corresponde a la moneda del entorno
económico principal en el que opera Fecor.
2.3 Bases de medición
Los estados financieros han sido preparados sobre la base del costo histórico.
Costo histórico - El costo histórico generalmente se basa en el valor razonable de la
contraprestación entregada a cambio de bienes y servicios.
Valor razonable - El valor razonable se define como el precio que se recibiría por vender un
activo o que se pagaría por transferir un pasivo en una transacción ordenada entre
participantes en el mercado a la fecha de valuación independientemente de si ese precio es
observable o estimado utilizando directamente otra técnica de valuación. Al estimar el valor
razonable de un activo o un pasivo, Fecor tiene en cuenta las características del activo o
pasivo, si los participantes del mercado tomarían esas características al momento de fijar el
precio del activo o pasivo en la fecha de medición. El valor razonable para propósitos de
medición y/o revelación de estos estados financieros.
2.4 Relevancia
Los Estados Financieros de Fecor deben proporcionar información relevante para las
necesidades de toma de decisiones económicas por parte de los directivos de Fecor y de los
asociados que no están en condiciones de exigir informes a la medida de sus necesidades
específicas, éstas pueden ser sucesos pasados, presentes o futuros, o bien a confirmar o
corregir evaluaciones realizadas con anterioridad.
2.5 Materialidad.
Los Estados Financieros de Fecor deben de reflejar toda aquella información necesaria para
la toma de decisiones apropiadas para el usuario, no se debe revelar información en los
Estados Financieros que confunda al usuario e influya en decisiones errónea; es decir; se
deben de presentar por separado las partidas de naturaleza o función distinta, a menos que
no tenga importancia relativa.
2.6. Fiabilidad.
Los Estados Financieros de Fecor deben presentar información fiable para la toma de
decisiones, para conseguir un resultado o desenlace predeterminado y debe estar libre de
errores significativos.
2.7. Base Contable de Acumulación
Los Estados Financieros de Fecor se presentarán de acuerdo a la base contable de
acumulación o devengo. Según esta base contable, las partidas se reconocerán como activos,
pasivos, patrimonio, ingresos o gastos cuando satisfagan las definiciones y los criterios de
reconocimiento para esas partidas.
2.8. Compensación
No se podrá compensar activos con pasivos, ni ingresos con gastos; a menos que esta NIIF lo
permita.
2.9. Uniformidad en la presentación.
Los estados Financieros de Fecor deben ser estructurados de igual forma para su
presentación en diferentes periodos, para su mejor comprensión y comparación de estos;
caso contrario, debe informarse la nueva estructuración de la política contable.
2.10. Negocio en Marcha.
Los Estados Financieros se preparan asumiendo que la Asamblea General y sus asociados no
tienen la intención de liquidar a Fecor o de cesar sus operaciones; en el evento que se opte
por la liquidación, los Estados Financieros deberán ajustarse conforme a como lo estipula la
norma
2.11. Periodo Contable sobre el cual se Informa.
Los Estados Financieros de Fecor serán presentados anualmente, cuando se cambie el
periodo contable sobre el que se informa. Y para los estados financieros que se presenten
para un periodo superior o inferior al año, se revelará lo siguiente: el hecho de la razón para
utilizar el periodo superior o inferior y el hecho que la información comparativa no sea
totalmente comparable.
2.12. Información Comparativa.
Fecor revelará información comparativa respecto del período anterior para todos los
importes presentados en los Estados Financieros del período corriente. Incluirá información
comparativa de tipo descriptivo y narrativo
2.13. Identificación de los Estados Financieros.
Fecor identificará claramente cada uno de los Estados Financieros y las notas; los distinguirá
de otra información que esté contenida en el mismo documento; también presentará
información destacada, y se repetirá cuando sea necesario para la comprensión de la
información
2.14. Estados Financieros.
Fecor generará un grupo completo de estados financieros: Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados, Estado de Cambios en el Patrimonio, Estado de Flujos de Efectivo y las correspondientes Notas a los Estados Financieros donde se hace referencia a las políticas contables y las demás revelaciones explicativas
2.15 Estado de Situación Financiera La situación financiera de Fecor es la relación entre los activos, los pasivos y el patrimonio en una fecha concreta, tal como se presenta en el estado de situación financiera. Estos se definen como sigue: a. Un activo es un recurso controlado por la entidad como resultado de sucesos pasados, del que la entidad espera obtener, en el futuro, beneficios económicos. b. Un pasivo es una obligación presente de la entidad, surgida a raíz de sucesos pasados, al vencimiento de la cual, espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos. La característica fundamental del pasivo es la obligación presente que tiene la entidad que puede ser de carácter legal (ejecución de un contrato) o implícita (se deriva de las actuaciones de la entidad o costumbre) c. Patrimonio es la parte residual de los activos de la entidad, una vez deducidos todos sus pasivos. 2.16 Estado de resultado del período
Es la relación entre los ingresos y los gastos de Fecor, durante un periodo sobre el que se informa. El resultado integral total y el resultado se usan a menudo como medidas de rendimiento, o como la base de otras medidas, tal como el retorno de la inversión. Los ingresos y los gastos se definen como sigue: a. Ingresos, son los incrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del periodo sobre el que se informa, en forma de entradas o incrementos de valor de los activos, o bien como decrementos de las obligaciones, que dan como resultado aumentos del patrimonio
b. Gastos son los decrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del periodo sobre el que se informa, en forma de salidas o disminuciones del valor de los activos, o bien por la generación o aumento de los pasivos, que dan como resultado decrementos en el patrimonio Fecor presenta el estado de resultados del período de acuerdo con el método “función de los
gastos” ya que este método puede proporcionar a los usuarios una información más
relevante que la clasificación de gastos por naturaleza.
2.17 Estado de flujos de efectivo
El objetivo del estado de flujos de efectivo es mostrar los saldos de efectivo y equivalentes al efectivo. El Estado De flujos de efectivo de Fecor debe evidenciar acerca de los flujos de efectivo generados durante el período, clasificándolos por actividades de operación. Actividades de Inversión y actividades de financiación, para informar sobre los flujos de efectivo de las actividades de operación, se utilizará el Método indirecto.
2.18. Estado de Cambios en el Patrimonio.
Fecor optará por presentar este Estado Financiero si en la información se incluye el resultado
del período que se informa, las partidas de ingreso y gastos reconocidos en el otro resultado,
los efectos de los cambios en políticas contables y las correcciones de errores reconocidos en
el período, y los importes de las inversiones hechas.
2.19 Notas a los estados Financieros
Establecer los principios con que debe ser elaborada la información a presentar por Fecor en
las notas a los estados financieros, dado que contienen información adicional a la presentada
en cada uno de los estados financieros, proporcionando descripciones narrativas o
desagregaciones que generan mayor entendimiento de la información para la utilidad en la
toma de decisiones de los usuarios de la información. Además, también suministra
información relevante sobre partidas que no cumplen las condiciones para ser reconocidas
en los estados financieros, pero que si tienen un efecto relevante en las decisiones.
2.20 Unidad monetaria
La moneda en que se expresan los estados financieros de Fecor es el peso colombiano,
porque es una de las monedas del entorno económico principal y de curso legal.
2.21 Hechos Ocurridos después del Periodo sobre el que se Informa.
Se incluirán todos los hechos hasta la fecha que los Estados Financieros queden autorizados
para su publicación, existiendo hechos que implican ajustes y los que no implican ajustes. Se
reconocerá ajustando los importes reconocidos en sus Estados Financieros, incluyendo la
información a revelar relacionada y no se ajustarán los importes reconocidos en sus Estados
Financieros si estos hechos no implican ajustes
2.22 Información a Revelar sobre Partes Relacionadas.
Se incluirá como parte relacionadas los socios, el personal de la gerencia o familiares cercano
de éstas. Se presentará en la información a revelar cualquier transacción y saldos pendientes
con estas partes relacionadas.
3. RESUMEN DE PRINCIPALES POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES
Las políticas contables establecidas han sido aplicadas consistentemente a todos los períodos
presentados en estos estados financieros, por Fecor, y son descritas a continuación:
ACTIVOS
Un activo es un recurso controlado por Fecor como resultado de sucesos pasados, del que
Fecor espera obtener, en el futuro, beneficios económicos.
3.1. Instrumentos financieros
Se reconocerán como instrumentos financieros básicos, el efectivo y equivalente del efectivo
(cuentas bancarias), cuentas por cobrar y pagar, préstamos por cobrar y pagar.
Al reconocerlo inicialmente se medirá al costo de transacción. Los instrumentos de deuda se
medirán al final del ejercicio al costo amortizado con el método del interés efectivo.
Los instrumentos financieros que eventualmente sujetan a la entidad al riesgo de crédito
consisten principalmente de efectivo, equivalente de efectivo, cuentas por cobrar, cuentas
por pagar y préstamos a corto plazo.
El efectivo y sus equivalentes se mantendrán con instituciones financieras sólidas.
Generalmente, estos instrumentos pueden ser negociados en un mercado líquido, pueden
ser redimidos a la vista y tienen un riesgo mínimo.
3.2 Clasificación de los activos
Activos corrientes.
Fecor clasificará una cuenta como activo corriente cuando:
1. Espera realizarlo, venderlo o consumirlo en el ciclo normal de operación.
2. Mantiene el activo principalmente con fines de negociación.
3. Espera realizar el activo dentro de los doce meses siguientes desde la fecha
sobre la que se informa.
4. Se trate de efectivo o un equivalente al efectivo, salvo que su utilización este
restringida y no pueda ser intercambiado ni utilizado para cancelar un pasivo por un
periodo mínimo de doce meses desde la fecha sobre la que se informa.
Activos no corrientes
Fecor clasificará todos los demás activos considerados como no corrientes; cuando el
ciclo normal de operación no sea claramente identificable, se supondrá que su
duración es de doce meses.
Fecor clasificará un activo como no corriente cuando:
1. El activo debe realizarse o liquidarse por más de doce meses posteriores a la fecha
sobre la que se informa.
2. Fecor tiene un derecho incondicional para aplazar la realización del activo durante, al
menos, más de los doce meses siguientes a la fecha sobre la que se informa.
3.3 Efectivo y equivalentes de efectivo - El efectivo y equivalentes de efectivo son
reconocidos en el balance a su costo y corresponden al efectivo en caja, fondo de caja menor
y bancos.
Los equivalentes de efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez que se mantienen
para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo más que para propósitos de
inversión u otros. Por tanto, una inversión cumplirá con las condiciones de equivalentes de
efectivo, solo cuando tenga vencimiento próximo de al menos 3 meses o menos desde la
fecha de su adquisición.
3.4 Inversiones - Este grupo comprende las cuentas que registran las inversiones en valores o
títulos de deuda.
Fecor antes de realizar la inversión debe realizar los análisis necesarios sobre el riesgo emisor y su oportunidad con el fin de tener una mayor seguridad en el retorno de la inversión, al final de cada periodo Fecor medirá sus inversiones al valor razonable y reconocerá estos cambios en el resultado.
3.5 Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar.
Son activos financieros con pagos fijos o determinables que no se encuentran en un
mercado activo. Ellos son incluidos en activos corrientes, salvo los que tienen un vencimiento
mayor a 12 meses después de la fecha del balance, que son clasificados como activos no
corrientes.
3.6 Cartera de Créditos y deterioro
La Cartera de Créditos son activos financieros de Fecor y están compuestos por las operaciones de crédito otorgadas y desembolsadas a sus asociados, clasificada como cartera de consumo, bajo diferentes modalidades y aprobada de acuerdo con el reglamento de crédito y la modalidad de pago, sea por el sistema de libranza o directamente por caja y expuestas a un riesgo crediticio que debe ser evaluado de manera permanente. La cartera de créditos son Instrumentos financieros porque se convierten en contratos (pagarés) que dan lugar a activos financieros de Fecor y a pasivos financieros de los asociados que adeudan los préstamos. La Cartera de Créditos de Fecor se encuentra reglamentada por el reglamento de crédito.
Fecor reconocerá en sus activos financieros la Cartera de Créditos resultantes de la
prestación de servicios tales como los créditos otorgados a los asociados en las diferentes
líneas de crédito. Los intereses generados y devengados se abonan como ingresos de
actividades ordinarias.
Al reconocer inicialmente un activo financiero, Fecor lo medirá al precio de la transacción, es
decir por valor del préstamo concedido.
Fecor reconocerá un deterioro de la cartera de crédito si existe evidencia objetiva del
deterioro, como consecuencia de riesgos debidamente documentados tales como el
vencimiento del periodo normal del crédito, y reconocerá una perdida por deterioro del valor
en resultados.
Cobranza de los créditos: Fecor, podrá dar por vencido el plazo de la obligación, para lo cual
incluirá en el pagaré una cláusula aceleratoria, en los casos en que se pierda la calidad de
asociado, se incumpla el pago, se desmejore la garantía o se compruebe que se ha variado la
destinación del préstamo.
La Administración de Fecor, tomará todas las medidas legales conducentes para lograr la
oportuna recuperación de la cartera de créditos a través de las evaluaciones periódicas
conforme a las normas que regulan la materia.
3.7 Propiedad y equipo
Son activos tangibles que Fecor mantiene por su uso o prestación de servicios y se espera
usar en varios periodos contables.
3.7.1 Reconocimiento y medición
Fecor reconocerá el costo de un elemento de propiedades y equipo como un activo si y solo
si el Fondo de Empleados:
(a) Controla en periodos superiores a un año
(b) Es probable que obtenga los beneficios económicos futuros derivados del mismo,
(c) El costo del elemento puede medirse con fiabilidad.
La propiedad y equipo se medirá inicialmente por su costo, el costo comprende su precio de
compra, incluyendo aranceles e impuestos de compra no reembolsables y cualquier costo
directamente atribuible para ubicar y dejar al activo en condiciones de uso.
La vida útil estimada, valor residual y método de depreciación son revisados al final de cada
período sobre el que se informa, siendo el efecto de cualquier cambio en el estimado
registrado sobre una base prospectiva. Los costos por intereses directamente atribuibles a la
adquisición de activos son capitalizados, formando parte del costo del activo, siempre que
sea probable que generen beneficios económicos futuros a la entidad y puedan ser medidos
con suficiente fiabilidad. Los demás costos por intereses se reconocen como gastos del
período en que se incurran.
3.7.2 Costos posteriores - Costos subsecuentes son incluidos en el monto registrado del
activo o reconocidos como un activo separado, si es apropiado, solo cuando es probable que
fluyan beneficios económicos futuros asociados con el ítem y este pueda ser medido
razonablemente. El valor en libros de la parte reemplazada se da de baja. Todas las demás
reparaciones y mantenimientos son cargadas al estado de resultados en el período en el cual
son incurridos.
3.7.3 Depreciación - La depreciación se calcula sobre el monto depreciable, que corresponde
al costo de un activo. La depreciación es reconocida en resultados con base en el método de
depreciación lineal sobre las vidas útiles estimadas de cada parte de una partida de
propiedad, y equipo, puesto que éstas reflejan con mayor exactitud el patrón de consumo
esperado de los beneficios económicos futuros relacionados con el activo.
Las vidas útiles de las propiedades y equipos definidas son:
(a) Edificaciones 50 años
(b) Equipo de oficina 10años
(c) Equipo de cómputo 3 años
(d) Equipo de comunicaciones 2 años
En el Fondo de Empleados los activos inferiores a un salario mínimo mensual legal vigente se
depreciarán en su totalidad en el año en que se adquieran.
3.7.4 Venta o retiro de activos - Se dará de baja una partida y equipo al momento de su
disposición o cuando ya no se espera que surjan beneficios económicos futuros del uso
continuado del activo. La ganancia o pérdida que surja del retiro o desincorporación de un
activo de equipo es calculada como la diferencia entre las ganancias por ventas y el importe
en libros del activo, y reconocida en ganancias o pérdida
3.8 Otros activos no financieros
Se consideran a aquellos gastos por anticipado, siempre y cuando cumplan con la condición
de activo, que es un recurso controlado por Fecor como resultado de sucesos pasados del
que Fecor espera obtener, en el futuro, beneficios económicos.
Los gastos realizados anticipadamente por Fecor suponen la ejecución sucesiva de los
servicios a recibir y se pueden diferir en el periodo correspondiente a la función del servicio.
En este rubro se manejarán los seguros, y los contratos de mantenimiento.
3.9 Activos intangibles - Un activo intangible es un recurso identificable, de carácter no
monetario y sin apariencia física que es controlado por Fecor como resultado de sucesos
pasados; así mismo Fecor espera obtener beneficios económicos en el futuro de este activo,
Así este es identificable cuando es separable, surge de derechos contractuales o de otros
derechos legales
Se reconocerán los activos intangibles distintos de la plusvalía mantenida de una entidad
para su venta en el curso ordinario de sus actividades, siendo un activo identificable de
carácter no monetario sin apariencia física. Será medido inicialmente al costo y
posteriormente se medirá al costo menos cualquier amortización acumulada y cualquier
pérdida por deterioro de valor acumulado. En este rubro se clasificará el software contable.
3.10 PASIVOS
Pasivo es una obligación presente de Fecor, surgida a raíz de sucesos pasados al vencimiento
de la cual, y para cancelarla, Fecor espera desprenderse de recursos que incorporan
beneficios económicos. Existen pasivos como instrumentos financieros y otros pasivos no
financieros.
Un pasivo financiero es cualquier pasivo que presente una de las siguientes formas:
1. Una obligación contractual de entregar efectivo o de intercambiar pasivos financieros
con otra entidad, incluso en futuros ingresos entre los cuales Fecor tiene: depósitos
de ahorro, obligaciones financieras, los proveedores, las cuentas por pagar y otros
pasivos.
2. Un contrato que sea o pueda ser liquidado utilizando los instrumentos de patrimonio
propios de la entidad.
Fecor reconocerá un pasivo en el estado de situación financiera, cuando:
1. Fecor tenga una obligación al final del periodo sobre el que se informa como
resultado de un suceso pasado.
2. Es probable que se requiera a la entidad en su liquidación, la transferencia de
recursos que incorporen beneficios económicos.
3. El valor de la liquidación puede medirse fiablemente.
Los pasivos financieros se manejan por el método del costo amortizado, que es el método
del interés efectivo, excepto en los siguientes pasivos.
La mayoría de los pasivos distintos a los pasivos financieros se medirán por la mejor
estimación del importe que se requerirá para liquidar la obligación en la fecha sobre la
que se informa.
Pasivos corrientes:
Fecor clasificara un pasivo como corriente cuando:
1. Espera liquidarlo en el trascurso del ciclo normal de operación de la entidad.
2. Mantiene el pasivo principalmente con el propósito de negociar.
3. El pasivo debe liquidarse dentro de los doce meses siguientes a la fecha sobre la que
se informa.
4. La entidad no tiene un derecho incondicional para aplazar la cancelación del pasivo
durante, al menos, los doce meses siguientes a la fecha sobre la que se informa.
Pasivos no corrientes
Fecor clasificara un pasivo como no corriente cuando:
1. El pasivo debe liquidarse por más de los doce meses siguientes a la fecha sobre la que
se informa.
Fecor tiene un derecho incondicional para aplazar la cancelación del pasivo durante, al
menos, más de los doce meses siguientes a la fecha sobre la que se informa.
3.11 Pasivos financieros
Los pasivos financieros representan obligaciones que contrae Fecor con los asociados y con
instituciones financieras. Entre estos pasivos se encuentra los depósitos de ahorro
permanente que son los depósitos de los asociados que de acuerdo al reglamento de ahorro
y crédito de Fecor, corresponde al 10% de la cuota periódica mensual que aporta el asociado.
Si se reconocen intereses por estos depósitos se registrarán como costos.
3.12 Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar
Son obligaciones de pago por bienes o servicios que se han adquirido de los proveedores en
el curso ordinario de su objeto social. Los acreedores comerciales y otras cuentas por pagar
se clasifican como pasivos corrientes, si el pago debe ser efectuado en un período de un año
o menos. Si el pago debe ser efectuado en un período superior a un año se presentan como
pasivos no corrientes.
3.13 Beneficios a empleados
Los beneficios a empleados comprenden todos los tipos de contraprestaciones que Fecor
proporciona a los empleados a cambio de sus servicios.
3.13.1 Beneficios al corto plazo – Son beneficios que serán atendidos antes de los doce
meses siguientes al cierre del periodo en el cual los empleados han prestado sus servicios,
Incluye salarios por pagar, horas extras, cesantías, primas, vacaciones e intereses a las
cesantías, bonificaciones aportes a seguridad social y ausencias remuneradas.
3.13.2 Beneficios al largo plazo - post empleo – Fecor está obligado a este beneficio,
efectuando los aportes mensuales a los respectivos fondos de pensiones.
3.13.3 Otros beneficios a largo plazo. Fecor no tiene ningún otro tipo de beneficio a largo
plazo.
3.13.4 Beneficios por terminación del contrato. Usualmente serán pagados como
consecuencia de:
(a) La decisión de Fecor de terminar un contrato laboral sin justa causa, aplicando la
normatividad en materia laboral en Colombia.
(b) Por mutuo acuerdo que genere una bonificación al empleado.
3.14 Impuestos
Comprende el valor de los gravámenes de carácter general y obligatorio a favor del estado y
a cargo de Fecor por concepto de los cálculos con base en las liquidaciones privadas sobre las
respectivas bases impositivas generadas en el periodo fiscal.
Fecor es una entidad no contribuyente declarante del impuesto de renta, y es sujeto pasivo
del impuesto de industria y comercio en Bogotá.
3.15 Otros pasivos no financieros
Fondos Sociales
Corresponden principalmente a los recursos apropiados de los excedentes del ejercicio
anterior, previamente aprobados por la Asamblea general, de los intereses de mora y las
multas cobradas a los asociados y de los aportes de los asociados.
Estos fondos son agotables mediante destinación en auxilios a los asociados, de acuerdo al
reglamento del fondo de bienestar social.
3.16 PATRIMONIO
El patrimonio es el residuo de los activos reconocidos menos los pasivos reconocidos. El patrimonio del Fondo de Empleados está integrado por los siguientes rubros: Aportes
sociales, reservas, fondos patrimoniales, resultados del ejerció y resultados acumulados por
convergencia a NCIF.
3.16.1 Aportes sociales
Representa el valor de los aportes efectivamente pagados por los asociados, el valor del
aporte será del dos por ciento (2%) del salario básico que recibe el asociado como cuota
mínima mensual obligatoria y como cuota máxima el diez por ciento (10 %), de los cuales el
noventa por ciento (90%) será destinado a aportes sociales y el diez por ciento (10%) a
ahorro permanente.
3.16.2 Reservas
Son recursos retenidos por Fecor, tomados de los excedentes de acuerdo con disposiciones
legales o de la Asamblea de socios.
Reserva para protección de aportes sociales
De los excedentes de cada ejercicio se debe de apropiar el 20%, y se reducirá en el momento
de absorber perdidas de ejercicios anteriores y se incrementara al restituir la reserva que
tenía antes de su utilización.
3.17 INGRESOS
Son incrementos en los beneficios económicos producidos, a lo largo del periodo contable en
forma de entradas o incrementos de valor de los activos, se calculan al valor razonable
El concepto de ingreso comprende tanto los ingresos de actividades ordinarias en si como las
ganancias.
3.17.1 Ingresos de actividades ordinarias
Son los ingresos generados por la prestación de servicios de crédito a los socios. Para los
intereses generados al final de mes y cuyos servicios no han sido cobrados se reconocerá el
ingreso, además proceden de las siguientes transacciones y sucesos:
Intereses y rendimientos financieros de las inversiones, participaciones de las inversiones en
instrumentos de patrimonio, administrativos recuperación de deterioro.
3.17.2 Ganancias
Son otras partidas que satisfacen la definición de ingresos pero que no son ingresos de
actividades ordinarias
3.18 GASTOS.
Son los decrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del periodo
contable, en forma de salidas o disminuciones del valor de los activos, o bien de nacimiento o
aumento de los pasivos, que dan como resultado decrementos en el patrimonio y no están
relacionados con las distribuciones realizadas a los propietarios de este patrimonio, en este
caso a los asociados del Fondo de Empleados.
Se reconocerán los gastos de administración que estén relacionados con la gestión operacional de Fecor. Estos gastos se registran cuando ocurre la transacción, según el postulado del devengado, con independencia de ser al contado o a crédito.
31 de
31 de
diciembre
diciembre
2017
2016
4 - EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
El efectivo y equivalentes comprende:
Bancos
Banco de Bogotá cuenta de ahorro 19.024.460
134.810.057
Banco de Bogotá cuenta corriente 1.393.367 1.891.582
20.417.827
136.701.639
Equivalentes al efectivo
CDT Banco de Bogotá 70.018.142
0
CDAT Financiafondos 177.560.006
165.604.487
247.578.148
165.604.487
Efectivo restringido
Fondo de Liquidez
Cuenta ahorrodiario BBVA 36.698.300
13.825.319
36.698.300
13.825.319
Total efectivo y equivalentes al efectivo 304.694.275
316.131.445 El certificado de depósito a término fue constituido el 28 de diciembre de 2018 en el Banco de Bogotá con vencimiento el 28 de enero de 2018 a una tasa del 3.1 El certificado de depósito de ahorro a término en Financiafondos se renovó el 24 de agosto de 2017 con vencimiento el 15 de Febrero de 2018 a una tasa del 7,65% E.A.
La cuenta de ahorrodiario en el BBVA respalda el fondo de liquidez de acuerdo con el decreto
790 del 31 de marzo de 2003 y circular externa 09 de 2003 de la Supersolidaria, Fecor debe
de mantener un fondo de liquidez equivalente al 10% del saldo de la cuenta depósitos de ahorro permanente.
5 - DEUDORES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR
El valor razonable de los deudores y otras cuentas por cobrar comprende:
Anticipos
Planes exequiales 2.483.400
2.123.800
Planes medicina prepagada 0
956.200
A contratistas 1.332.800
828.240
3.816.200
3.908.240
Otras cuentas por cobrar Cuentas por cobra a socios 1.395.519
Cuentas por cobrar a terceros 0
14.300
5.211.719
3.922.540
De los planes exequiales y de medicina prepagada son anticipos efectuados por Fecor a nombre de los asociados por la prestación de los respectivos servicios. El $ 1.395.519 corresponde a un anticipo del 70% a favor de Analfe para la implementación del Sarlat. El saldo de las otras cuentas por cobrar a socios corresponde a valore pagados por Fecor a terceros por convenios de celulares y medicina prepagada.
6 - CARTERA DE CREDITOS Y DETERIRO
La cartera de crédito son las operaciones activas de crédito otorgadas y desembolsadas por Fecor, bajo distintas modalidades aprobadas de acuerdo con las disposiciones establecidas en el reglamento de crédito, y se clasifica como cartera de crédito de consumo con libranza y sin libranza. De acuerdo con el decreto 2496 de 2015 en el artículo 3 genera el tratamiento especial para los aportes, la cartera de crédito y su deterioro de las organizaciones del sector solidario, en la preparación de los estados financieros será definida por la Superintendencia de la Economía Solidaria en normas técnicas especiales, interpretaciones y guías en materia de contabilidad y de información financiera.
Créditos de consumo - con libranza
Categoría A riesgo normal
Créditos ordinarios
Soat 0
343.986
Credidesvare 440.000
413.000
Bienvenida 29.146.856
15.737.054
Anticipo de prima 0
369.286
Educativo 5.528.776
9.689.783
Crediahorro 65.297.367
76.706.495
Transitoria salud 0
408.089
Libre inversión 1.072.891.494
823.239.958
Especial microempresa 10.072.679
13.507.099
Especial vivienda 54.714.053
14.875.449
Especial vehículo 67.422.111
60.906.989
1.305.513.336
1.016.197.188
Categoría B riesgo aceptable
Créditos ordinarios Beltrán Bermúdez Claudia 9.880.838
0
Hernández Apolinar Bertha Cecilia 0
4.356.495
9.880.838
4.356.495
Categoría C riesgo apreciable
Créditos ordinarios
Hincapié Fresneda Nicolás Alejandro 0
1.912.430
0
1.912.430
Total créditos con libranza 1.315.394.174
1.022.466.113
Créditos de consumo - sin libranza
Categoría A o riesgo normal
Créditos ordinarios
Soat 0
231.486
Bienvenida 813.495
0
Transitorio salud 1.335.812
0
Credidesvare 3.937.080
1.913.672
Libre inversión 179.705.109
106.419.120
Especial microempresa 16.194.705
22.095.645
Especial vivienda 17.625.654
27.793.456
219.611.855
158.453.379
Categoría B riesgo aceptable
Créditos ordinarios
Burgos Jaime Roberto 0
8.377.966
0
8.377.966
Categoría C riesgo apreciable
Créditos ordinarios
Hincapié Fresneda Nicolás Alberto 0
400.000
Quitian Fino Fredy 4.072.312
0
4.072.312
400.000
Categoría D riesgo significativo
Créditos ordinarios
Muñoz Carmen Lucia 0
7.792.100
Salazar Guerrero Fabián Alexander 13.890.931
17.961.084
Méndez Espinosa Nohora María 0
588.000
13.890.391
26.341.184
Categorial E riesgo significativo
Créditos ordinarios
Libre inversión
Andino Acosta Carlos Andrés 0
9.161.321
Cuan Pérez Jonatán 0
1.279.905
Moreno Rodríguez Jairo 0
2.080.420
0 12.521.646
Total créditos sin libranza 237.574.558
206.094.175
INTERESES CREDITO DE CONSUMO
Categoría A riesgo normal 2.345.374
1.194.362
Categoría B riesgo aceptable 197.453
282.387
Categoría C riesgo apreciable 163.694
17.567
Categoría D riesgo significativo 391.429
883.253
Categoría E riesgo de incobrabilidad 0
519.092
Total intereses crédito de consumo 3.097.950
2.896.661
DETERIORO DE CREDITOS DE CONSUMO
Deterioro general -15.529.688
-12.285.603
Deterioro individual
Categoría A crédito normal -187.478
-307.045
Categoría B o riesgo aceptable 0
-83.780
Categoría C riesgo apreciable -407.231
-58.847
Categoría D riesgo significativo -2.778.078
-5.268.237
Categoría E riesgo de incobrabilidad 0
-12.521.646
Total deterioro individual -3.372.787
-18.239.555
Total deterioro de créditos de consumo -18.902.475
-30.525.158
DETERIORO INTERESES CREDITO DE CONSUMO
Categoría C riesgo apreciable -163.694
-17.567
Categoría D riesgo significativo -391.429
-883.253
Categoría E riesgo de incobrabilidad 0
-519.092
Total deterioro de intereses créditos de consumo -555.123
-1.419.912
CONVENIOS POR COBRAR El saldo de convenios por cobrar comprende;
Servicios funerarios
Recordar 113.200 45.400
Jardines de paz 19.500 0
132.700
45.400
Otros convenios Seguro voluntario 77.000 0
Seguro Soat 881.450 0
Otros 40.000 0
998.450 0
Total cartera Neta corriente y a largo plazo 1.537.740.234
1.199.557.279
La evaluación y calificación de la cartera se clasifica por el tipo de riesgo en el que se
encuentre, los tipos de riesgo su edad de vencimiento y su porcentaje de deterioro
individual son:
Categoría Edad de vencimiento
Deterioro
%
Categoría A o "riesgo normal" de 0 a 30 días 0%
Categoría B o "riesgo aceptable" de 31 a 60 días 1%
Categoría C o "riesgo apreciable" de 61 a 90 días 10%
Categoría D o "riesgo significativo" de 91 a 180 días 20%
Categoría E o "riesgo de incobrabilidad" de 180 a 360 días 50%
> A 360 días 100%
Para efectos de constituir el respectivo deterioro, cuando Fecor clasifique cualquiera de los créditos de un mismo deudor, en B, C, D o E deberá llevar a la categoría de mayor riesgo los demás créditos de la misma clasificación otorgados a dicho deudor.
Contabilización de intereses Cuando los créditos se clasifiquen en C, o en otra categoría de mayor riesgo dejaran de
causarse intereses; por lo tanto no afectaran el estado de resultados hasta que sean efectivamente recaudados. Mientras se produce su recaudo, el registro correspondiente se efectuará en cuentas de revelación de la información financiera.
Deterioro de cartera e intereses
Deterioro general Fecor constituye el uno por ciento (1%), sobre el total de la cartera de créditos bruta, de acuerdo con la Circular Externa No 003 de 2013 de la Supersolidaria.
Deterioro individual Si perjuicio del deterioro individual Fecor deberá mantener en todo tiempo un deterioro individual para la protección de sus créditos calificadas en categorías de riesgo (B, C, D, E), y para los intereses en las categorías (C, D, E).
7 - OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS
Los otros activos no financieros comprenden: Bienes y servicios pagados por anticipado
Seguros 240.629
238.748
Contratos de mantenimiento 432.942
399.497
673.571
628.245
Los seguros y contratos de mantenimiento son gastos pagados por anticipado porque Fecor espera recibir beneficios económicos futuros y difieren en el periodo correspondiente a la función del servicio. 8 - ACTIVOS POR IMPUESTOS
Los activos por impuestos corresponden: Renta y complementarios 780.000
780.000
Sobrantes en liquidaciones privadas 97.000
97.000
877.000
877.00
Los $ 780,000 corresponden a anticipo de renta efectuada en la declaración de renta del año 2012, como anticipo del año gravable 2013 cuando Fecor realizaba actividades de mercadeo y los $ 97.000 a un mayor valor pagado de retención en la fuente.
9 - PROPIEDAD Y EQUIPO Las propiedades y equipo comprenden:
3.816.067
3.816.067
Terrenos
Oficinas 106.613.933
106.613.933
Equipo de computo 2.798.000 0
113.228.000 110.430.000
Depreciación acumulada -6.995.300
-4.264.560
Propiedad y equipo neto 106.232.700
106.165.440
Son activos tangibles los que se mantienen para el uso de Fecor, un elemento es propiedad y equipo cuando cumple con las siguientes condiciones o requisitos: (a) Que sea probable que Fecor obtenga beneficios económicos futuros derivados del mismo bien.
(b) Que el costo del activo sea valorable
(c) Que sea controlable El método de depreciación que utiliza Fecor es el lineal, las vidas útiles de la propiedad y equipo es:
Edificios 50 años
Equipo de Oficina 10 año
Equipo de cómputo 3 años.
10 - INVERSIONES EN INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO
Las inversiones en instrumentos de patrimonio comprenden:
Aportes en Financiafondos
9.428.607
9.049.180
Aportes en Analfe 976.413
846.206
10.405.020
9.895.386
Son los aportes como asociado que tiene Fecor en Financiafondos y Analfe, los rendimientos generados en estas inversiones se registran en el estado de resultados como ingreso del periodo.
11 - ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR
Los acreedores comerciales y otras cuentas por pagar corresponden a:
Proveedores 4.585.587 121.859
Servicios públicos 307.280 220.590
Seguros 917.043 1.025.639 Retenciones y aportes de nomina 563.500
631.013
Retención en la fuente 294.000 902.000
Devoluciones de aportes y cuotas 6.238.560
5.394.517
Otras 0
375.000
12.905.970
8.670.618
12 - PASIVOS FINANCIEROS Son los depósitos de los asociados que de acuerdo al reglamento de ahorro y crédito
de Fecor, corresponde al 10% de la cuota periódica mensual que aporta el asociado.
Depósitos de ahorro permanente 162.016.193
136.491.554
162.016.193
136.491.554
13 - OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS
Los otros pasivos no financieros comprenden:
Ingresos para terceros
Recordar 1.128.900 832.100
Jardines de Paz 1.077.595 986.550
EPS Sura medicina prepagada 660.000 637.000
Otros 968.837
452.101
3.835.332
2.907.751
14 – FONDOS SOCIALES Los fondos sociales comprenden: Fondo de bienestar social 4.362.861
0
4.362.861 0
Este fondo está constituido por recursos apropiados de los excedentes del ejercicio anterior, previamente aprobados por la Asamblea General, y partidas adicionales aprobadas por la Asamblea General cuotas canceladas por los asociados en junio y
diciembre del respectivo año, de este fondo se cancela el seguro de aporte y crédito mensualmente y los auxilios a los asociados de acuerdo con el reglamento del fondo de bienestar social.
15 - PASIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
Los pasivos por impuestos corrientes corresponden a:
Impuesto de industria y comercio 2.478.000 349.000
2.478.000
349.000
16 - OBLIGACIONES LABORALES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS Las obligaciones laborales por beneficios a empleados son los valores que Fecor adeuda a sus empleados por los siguientes conceptos:
Cesantías 1.121.040 1.331.845
Intereses sobre cesantías 134.525 122.616
Vacaciones 311.370 225.540
1.566.935
1.680.001
17 - CAPITAL SOCIAL
Aportes sociales 1.484.403.837
1.228.421.786
Aportes sociales mínimos no reducibles 20.000.000
20.000.000
1.504.403.837
1.248.421.786
El capital está conformado por los aportes sociales pagados, que tienen los asociados en el Fondo, los cuales se incrementan con los aportes que cada asociado efectúa cada mes, de los cuales el 90% va destinado a aportes sociales, de acuerdo al reglamento de ahorros y aportes. Los aportes sociales mínimos no reducibles es el valor del aporte social que Fecor debe tener como protección del patrimonio y que en ningún momento podrá disminuirse durante la existencia de la entidad. 18 - RESERVAS
Reserva protección de aportes sociales 182.243.930
173.155.141
182.243.930
173.155.141
La reserva para protección de aportes sociales representa el valor apropiado de los excedentes conforme a las disposiciones legales y los estatutos de Fecor, con el objeto de proteger el patrimonio. Se determina como mínimo con el 20% de los excedentes anuales.
19 - FONDOS PATRIMONIALES
Fondo para revalorización de aportes 0
4.546.241
Fondo de desarrollo empresarial solidario 12.921.373
8.376.979
12.921.373
12.923.220
El fondo de revalorización aportes sociales es una forma de reconocer la pérdida del poder adquisitivo constante de los aportes, toda vez que estos se consideran un capital de riesgo y no generan rendimiento alguno. Fecor podrá mantener el poder adquisitivo constante de los aportes sociales individuales de sus asociados, incrementando estos anualmente máximo hasta el índice de precios al consumidor que certifique el DANE, con relación al año calendario inmediatamente anterior. De acuerdo a la ley 1391 de 2010 establece la obligación de los fondos de empleados de gestionar un Fondo de desarrollo empresarial solidario con un diez (10%) de los excedentes con el objeto de satisfacer las necesidades de capacitación, fomento y apoyo en el desarrollo empresarial para cada uno de sus asociados.
20 – BENEFICIOS A EMPLEADOS
Los gastos de beneficios a empleados comprenden:
Sueldos 17.081.806
19.201.708
Horas extras 565.024
0
Incapacidades 0
276.576
Auxilio de transporte 1.479.892
1.696.450
Cesantías 1.599.876
1.826.060
Intereses sobre cesantías 143.609
145.057
Prima de servicios 1.470.621
1.826.060
Vacaciones 1.180.702
791.104
Bonificaciones 368.858
0
Dotaciones 780.000
1.560.000
Aportes salud, pensión y a.r.l 3.781.252
3.586.194
Aporte a caja de compensación 1.620.960
1.790.595
Capacitación al personal 1.106.700
336.400
Gastos médicos 99.200
69.400
31.278.500 33.105.604
21 - GASTOS GENERALES
Honorarios 56.415.780 50.504.140
Reuniones y conferencias 22.136.607 20.272.900
Gastos fondo de solidaridad 0 6.340.494
Servicios públicos 5.277.998 4.246.801
Gastos junta directiva 5.482.173 4.777.200
Impuestos predial e industria y comercio 3.571.000 4.477.735
Mantenimiento y reparaciones 7.559.411 6.579.325
Cuotas de administración 3.893.200 3.593.000
Gastos de asamblea 2.560.900 2.195.700
Aseo y elementos 1.238.720 1.170.185
Cafetería 1.426.420 568.427
Seguros 778.538 991.077
Útiles y papelería 2.248.432 1.527.075
Información comercial 1.622.593 1.955.425
Legales 1.563.100 1.824.460
Sistematización 2.193.145 0
Contribuciones 429.000
357.800
Contribuciones y afiliaciones 2.582.010
2.212.001
Gastos de comité 825.000 1.020.000
Publicidad 3.996.020 391.000
Transporte fletes y acarreos 1.043.400 614.224
Suscripciones 160.000 0
Fotocopias 19.000 4.600
Otros 8.806
25.254
127.031.253
115.648.823
22 - OTROS GASTOS
Los otros gastos comprenden:
Bancarios 103.589
283.324
Comisiones 1.369.769
1.549.328
Intereses 0
0
Gravamen movimientos financieros 3.177
1.406
Impuestos asumidos 1.296
51.320
1.477.831
1.885.378
23 - CUENTAS DE REVELACION DE INFORMACION FINANCIERA
Deudoras contingentes
Intereses cartera de crédito 258.729
4.227.704
258.729
4.227.704
Deudoras de control
Activos castigados 6.722.825
4.140.776
6.722.825
4.140.776
Acreedoras contingentes Bienes y valores recibidos en garantía 82.523.845 0
82.523.845 0 Acreedoras de control Bienes recibidos de terceros 634.975 0
634.975 0 Total cuentas de revelación de información financiera 90.140.377
En deudoras contingentes intereses cartera de crédito se registran los intereses de las obligaciones de los socios calificadas en C, D y E. En deudoras de control activos castigados se registra la cartera de crédito castigada por Fecor. Los valores recibidos en garantía corresponden a pignoración e hipoteca recibidos por Fecor, de sus asociados como garantías de préstamos. 24 - PARTES RELACIONADAS
A corte de 31 de diciembre las erogaciones corresponden a:
Transporte
Junta directiva 3.480.000
3.465.000
Comités 855.000
1.020.000
Refrigerios junta directiva y comités 1.972.173
1.312.200
6.307.173
5.797.200
Honorarios
Gerencia 28.248.000
26.400.000
Contador 10.914.000
10.200.000
39.162.000
36.600.000
25 - HECHOS POSTERIORES A LA FECHA DEL BALANCE Entre el 1 de enero de 2018 y la fecha de emisión de estos estados financieros no se tiene conocimiento de hechos de carácter financiero o de otra índole, que afecten en forma significativa los saldos o interpretaciones de los presentes estados financieros.
INFORME PARA ASAMBLEA
COMITÉ DE CONTROL SOCIAL
Bogotá, Marzo 17 de 2018
El Comité de conformidad con los reglamentos de Asamblea General en la cual se designaron
los representantes ante los afiliados, determinó los miembros principales y suplentes en
dicho Comité:
• GLORIA INÉS CARREÑO designada como: Miembro Principal
• JUAN CARLOS DÍAZ, designado como: Miembro Principal (renunció al fondo)
• PAOLA CABEZAS GARCÍA, designada como: Miembro Principal
• AMANDA BERNAL, designada como: Miembro Suplente
• DAGOBERTO MELO designada como: Miembro suplente
• JOHANA PAOLA PÉREZ, designada como: Miembro suplente
Dentro de las principales actividades realizadas se destacan las siguientes:
1. Recomendaciones efectuadas en Asamblea de 2017 y que fueron resultas por la
Junta Directiva y la Gerencia de FECOR.
o Se pudo evidenciar la inclusión en la reforma estatura del 2017 de la recomendación
del Comité de Control Social al artículo 23 Conductas sancionables, artículo 24
Mantenimiento de la disciplina social y sanciones y artículo 50 Asamblea General, con el fin
de aclarar el mecanismo de verificación de afiliados inhabilitados para la participación con
voz y voto en la asamblea ordinaria general y asambleas extraordinarias.
o Así mismo se apoyó la recomendación de fortalecer la difusión de los servicios del
fondo y sus actividades a través de los medios de comunicación que tiene el Fondo.
o Efectivamente se realizó un proceso de actualización de datos para todos los afiliados
con el fin de garantizar la confidencialidad de información comercial relacionado con la ley de
Habeas Data
2. Apoyo administrativo y logístico
• Asistencia de alguno de los miembros del Comité de Control Social a las reuniones de
junta directiva en un 90%.
• Participación en la revisión de las modificaciones a los reglamentos de bienestar,
crédito y aportes.
• Se realizaron charlas personalizadas con afiliados que estaban en mora con sus
obligaciones, con el fin de validar alternativas de pago acorde a las situación que en
ese momento tenían.
• Acercamiento del Comité para que el Fondo de Empleados FECOR, fuera partícipe en
el proyecto que la Universidad realizó respecto a la certificación de Empresa
Familiarmente Responsable
• Apoyo y contacto para facilitarla participación de FECOR en el UR Festival.
• Acompañamiento y participación activa, en la actividad de los afiliados de fin de año.
• Se sugirió la a Junta Directiva validar en el reglamento de crédito, las solicitudes que
los afiliados realizan con pagos directamente al fondo, no por descuento de nómina,
con el fin de minimizar el riesgo que pueden presentar la aprobación de estos
créditos.
• Se sugirió a la Junta Directiva la apertura de cuentas de correo electrónico extensión
propia.
3. Recomendaciones y sugerencias:
• Considerar en la próxima reforma estatuaria efectuar una modificación para el
alcance de los servicios de FECOR exclusivamente para los asociados y su grupo familiar y no
para “terceros” como actualmente aparece ya que consideramos que esto implica una carga
administrativa y de alguna forma desincentiva la afiliación de los funcionarios de la
Universidad.
• En 2017 se ajustó el presupuesto del Fondo para contar con dos funcionarios, pero
actualmente solo se cuenta con una persona.
La vinculación de esta segunda persona, con funciones de promoción del fondo en los
eventos de la Universidad y la posibilidad de acercarse a las diferentes sedes de la
Universidad, organización de ferias de FECOR como se hizo en el segundo semestre del año
pasado mejoraría el servicio y la gestión comercial.
• Revisando el incremento de los aportes al fondo de bienestar en 2017 se observa que,
aunque se ejecutaron se presentó un excedente. Por tal razón recomendamos congelar el
valor aprobado en 2017 y supeditar un eventual incremente futuro a la presentación de un
proyecto por parte la Junta Directiva de FECOR.
• Recomendar a la futura Junta Directiva la revisión de reglamento para determinar la
viabilidad de no limitar los sitios de reunión a la junta a las instalaciones del FECOR y facilitar
reuniones en las tres sedes de la Universidad dado que esto podría facilitar participación de
los miembros de los diferentes órganos (Junta Directiva y Comité de Control Social) y la
presencia del Fondo en la Universidad.
• El comité agradeció a Juan Carlos Díaz por sus múltiples aportes al comité y al fondo.
El Comité de Control Social agradece a la Junta Directiva saliente porque escuchó y tuvo en
cuenta las opiniones, sugerencias que éste comité le elevó en cada una de las reuniones en
las que sus miembros hicieron presencia. Además resaltar el compromiso y el esfuerzo que
cada uno de miembro de junta hizo para sacar adelante los propósitos propuestos durante
ésta gestión e invita a todos los afiliados para que conozcan y hagan parte activa de la Junta
Directiva de éste Fondo de Empleados.
Delegados del Comité de Control Social para firma del presente documento como testigos de
lo descrito:
___________________________ _________________________
GLORIA INÉS CARREÑO PAOLA ANDREA CABEZAS G.
Miembro Principal Secretaria de la reunión
Bogotá, Marzo 17 de 2018 Señores: ASOCIADOS FONDO DE EMPLEADOS DEL COLEGIO MAYOR DE NUESTRA SEÑORA DEL ROSARIO “FECOR”. Ciudad Informe de gestión del Revisor Fiscal y Dictamen vigencia contable 2017. Como medidas de control establecidas por la Superintendencia de la Economía Solidaria establece que se deben revelar en forma conjunta los informes de gestión administrativa y de revisoría Fiscal sobre la información financiera con corte al 31 de diciembre de 2017 que se ponen en conocimiento a los señores asambleístas de FECOR, con el fin de dar cumplimiento, en conformidad con el literal a), del numeral 3 del artículo 3 del D.R. 186 de 2004. I. INFORME DE GESTIÓN DE LA REVISORÍA FISCAL Mi revisión se realizó de acuerdo con las disposiciones consagradas en la Ley 145 de 1960 adicionada por la Ley 43 de 1990, en el Código de Comercio especialmente los Artículos 207 al 209, en el Decreto Ley 1481 de 1989, Ley 454 de 1998, Circular Externa No. 007 (Circular Básica Jurídica de 2003), Circular Externa No. 0013 (Circular Básica Contable y Financiera de 2003, reformada con la circular 004 de 2008), Ley 1391 de 2010, como las expedidas en el ejercicio 2014, los Estatutos de FECOR y demás normas expedidas por la Superintendencia de la Economía Solidaria (S.E.S). La Auditoría involucró pruebas en el área Contable, tributaria, financiera, de gestión, y revisión analítica de los Estados Financieros por el año 2017 y sus respectivas notas Contables y medidas de control interno a los procesos: Gestión al cobro de cartera, préstamos a asociados, ingresos y retiros de asociados y políticas de servicios ofrecidos. Durante el periodo 2017 se efectuaron verificaciones sobre Aspectos legales, tributarios, contables, arqueos de caja, administrativos y de control interno. Seguimiento al cumplimiento de las obligaciones adquiridas por los asociados pensionados y/o retirados de la Universidad. Seguimiento a la gestión realizada en la atenuación de los riesgos inherentes a la cartera con vencimiento mayor a un año. Se revisó conciliaciones bancarias, comprobantes de egresos, autorizaciones de las transferencias electrónicas de desembolsos y notas contables de créditos, aprobadas de acuerdo con lo estipulado en el reglamento de crédito y de las disposiciones de la SES en cuanto a los topes, requisitos, garantías y tasas de interés. revisión a los Comprobantes de ingresos y notas de contabilidad con el propósito de garantizar que estos hayan sido consignados en su totalidad a las cuentas Bancarias, Revisión de la provisión general e individual de cartera de acuerdo con la relación de los deudores morosos, para establecer su categoría y porcentaje de las provisiones calculadas, Seguimiento a los procedimientos empleados para los descuentos por nomina, y afectación contable. Seguimiento al cumplimiento de las políticas estatutarias y del manual de crédito, en el manejo de los créditos otorgados a los asociados activos y pensionados. Seguimiento a la
planeación y cumplimiento de la presentación y pago de las obligaciones tributarias DIAN: Retención en la fuente por pagos a terceros, Retención IVA, reportes de información Exógena Dian, Gravamen a los movimientos financieros GMF, Declaración de ingresos y patrimonio para personas jurídicas y asimiladas; Tesorería Distrital, Impuesto de ICA, Retención ICA. Superintendencia de Economía Solidaria, reportes a “SIGCOOP”, información básica, financiera, estadística y operativa 2017, Presentación, y demás entidades de vigilancia y control. Asistencia a reuniones ordinarias de Junta directiva durante el año 2017. Verificación a la respectiva protocolización de las decisiones administrativas y hechos económicos en los, libros de actas de Asamblea General, Junta Directiva, Comités de Cartera, Control social y libros de Contabilidad. Verificación al aplicativo Contable de las diferentes claves de acceso, restricción de permisos de usuarios, generación de copias de seguridad como garantía en la protección y seguridad de la información de Fecor Cumplimiento a la Circular Externa 006 de 2014, de la S.E.S. En la obligación de implementar los Instrumentos de Prevención para el Lavado de Activos y la Financiación del Terrorismo (IPLAFT). II. AUDITORÍA FINANCIERA. La promulgación de los Estados Financieros a través de la opinión independiente de la Revisoría Fiscal, avala con ello, un concepto imparcial de la gestión a los resultados presentados por sus administradores en esta asamblea. Los estados financieros en conjunto de Fecor fueron preparados de acuerdo a las Normas de Contabilidad e Información Financiera aceptadas en Colombia (NCIF), fundamentadas en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), juntos con sus interpretaciones, marco de referencia conceptual, los fundamentos de conclusión y las guías de aplicación autorizadas y emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por sus siglas en inglés). Dichos estados financieros, que se acompañan, son responsabilidad de la Administración de “FECOR”, tanto en su preparación como en su correcta presentación, de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia para instituciones vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia. Esta responsabilidad incluye diseñar, implementar y mantener el control interno relevante para la preparación y razonable presentación de los estados financieros con el objeto de que estén libres de errores importantes, ya sea por fraude o error, seleccionando y aplicando las políticas apropiadas y haciendo estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias. Una de mis responsabilidades consiste en expresar una opinión sobre dichos informes con base en el desarrollo de mi auditoria. Obtuve las informaciones necesarias para cumplir mis funciones de Revisoría Fiscal y llevé a cabo mi trabajo de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas en Colombia. Estas normas requieren que planee y efectúe la auditoria para obtener una seguridad razonable de sí los estados financieros están libres de errores de importancia relativa. Una auditoria de los estados financieros comprende, entre otras cosas, realizar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los valores y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del
juicio del auditor, incluyendo la evaluación de riesgo de importancia relativa en los estados financieros. En la evaluación de estos riesgos, el Revisor Fiscal considera el control interno relevante de “FECOR” para la preparación y razonable presentación de los estados financieros. Una auditoria también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables usadas y de las estimaciones contables realizadas por la administración de FECOR , Considero que mi auditoria provee una base razonable para la opinión sobre los estados financieros que expreso en el párrafo siguiente. En mi opinión, los estados financieros auditados por mí, que fueron fielmente tomados de los libros, presentan razonablemente, en todo aspecto significativo, la situación financiera del FONDO DE EMPLEADOS DEL COLEGIO MAYOR DE NUESTRA SEÑORA DEL ROSARIO “FECOR”. al 31 de diciembre de 2017 y 2016, De la Situación Financiera, Estado de Resultados, Estado de Flujos de efectivo, Estado de cambios en el patrimonio, respectivamente, por los años terminados en esas fechas, de conformidad con normas o principios de contabilidad de manera general aceptados en Colombia para instituciones vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, aplicados uniformemente. III. AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO De mi evaluación a las medidas de Control Interno, conceptuó que “FECOR” Cuenta con medidas adecuadas, de conservación y custodia de sus bienes y los de terceros que puedan estar en su poder. Durante el año 2017 las observaciones fueron aplicadas para tomar medidas correctivas, Adicionalmente, los hechos relevantes fueron objeto de seguimiento por parte de la Administración. Precisando además que estas medidas tomadas por la Administración de FECOR para salvaguardar los activos y mantener los controles internos son adecuadas y permiten prevenir y detectar fraudes, errores e incumplimientos de leyes o reglamentos en forma oportuna. IV. AUDITORÍA ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS. De acuerdo con mis revisiones, se evidenció que “FECOR” ha venido cumplido con los aspectos indicados en el decreto 790 de 2003 y el Capítulo XIV de la Circular Básica Contable y Financiera 004 de 2008, y calcula el riesgo de liquidez acorde con las instrucciones establecidas en el numeral 2.9.2 de dicha circular, superando el porcentaje exigido del fondo de liquidez sobre los depósitos y exigibilidades, presentando una debida utilización de los recursos. Adicionalmente FECOR, ha adoptado las metodologías, políticas y procedimientos sobre la clasificación, evaluación y causación de intereses junto con las constituciones de las respectivas provisiones correspondientes. Para la administración de riesgos ha tenido en cuenta las normas impartidas por la Superintendencia Financiera de Colombia, para efectos de la detección, administración y monitoreo de los riesgos propios de su actividad relacionada con: Riesgo Crediticio. Durante el período El Comité de crédito y la Junta Directiva identificó y gestionó lo pertinente respecto a vulnerabilidades y eventos de riesgo que la llevaron a tomar las medidas pertinentes en las circunstancias respectivas. Con base en el resultado de mis evidencias la administración adopto acciones de mejoramiento en sus sistemas de administración de riesgos.
V. AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO. Con base en mis funciones y el alcance de mi examen al 31 de diciembre de 2017, considero que “FECOR”, ha llevado su contabilidad conforme a las normas legales y a la técnica contable; las operaciones registradas en los libros y los actos de los administradores se ajustaron a los estatutos y a las decisiones de la Asamblea y del Consejo de Administración; la correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de actas y registro de asociados se llevaron y se conservaron debidamente. En materia de controles de ley, igualmente FECOR dio cumplimiento a las normas establecidas por la Superintendencia Financiera de Colombia durante el año 2014. Asimismo, manifiesto que a la fecha de este informe no existen glosas o requerimientos por atender o que permitan advertir sobre algún incumplimiento reglamentario por parte de “FECOR”. Durante el período 2017, La contabilidad de “FECOR” se llevó conforme a las normas legales cumpliendo con lo contenido en la Resolución 1515 de 2.001 sobre el Plan Único de Cuentas para el sector solidario, complementado en la Circular Externa No. 0013 (Circular Básica Contable y Financiera de 2003), adicionado y corregido por las Resoluciones 1230 de 2003, 890 de 2004 y demás Circulares y Cartas Circulares de los últimos años. “FECOR” Para el Deterioro General e Individual de cartera e intereses, constituye los porcentajes sobre el total de la cartera de créditos, en concordancia a la Circular Externa No 003 de 2013 de la Supersolidaria, mantiene en todo tiempo un deterioro individual para la protección de sus créditos calificadas en categorías de riesgo (B, C, D, E), y para los intereses en las categorías (C, D, E). ”FECOR” cumplió con las normas expedidas por la Superintendencia de Economía Solidaria, aplicando lo dispuesto en la Circular Externa No. 0013 (Circular Básica Contable y Financiera de 2003, reformada con la circular 004-2008) en cuanto a la clasificación y calificación de los rubros de Cartera de crédito, la creación del Comité Evaluador de Cartera y constitución de las provisiones tanto general como individual. ”FECOR, cumplió con el pago al sistema de seguridad social integral de acuerdo con los artículos 11 y 12 del Decreto 1406 de 1.999. “FECOR” dio alcance y aplicación a las políticas contables para considerar las implicaciones de la convergencia en la implementación de la contabilidad internacional, basado en las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF contenida en la ley 1314 de la cual aplicaba de acuerdo con la norma reglamentaria (D.R. 3022 del 27/12-2013), a partir del 1º de enero de 2015. FECOR, ha dado cumplimiento con el artículo 1º, de la Ley 603 de julio 27 de 2000 relacionado con las normas de propiedad intelectual y derechos de autor que recae sobre el software que utiliza. FECOR, dio alcance al acuerdo a la ley 1391 de 2010, establece la obligación de los fondos de empleados de gestionar un Fondo de desarrollo empresarial solidario con un diez (10%) de los excedentes con el objeto de satisfacer las necesidades de capacitación, fomento y apoyo en el desarrollo empresarial para cada uno de sus asociados El informe de gestión correspondiente por el año terminado a diciembre 31 de 2017 ha sido preparado por los administradores de Fecor, para dar cumplimiento a las disposiciones legales, artículo 38, y el numeral 4 del artículo 47 de la ley 222 de 1995, y no forma parte
integrante de los estados financieros auditados por mí. de conformidad con las normas legales, me he cerciorado de que: a) el informe de gestión contiene todas las informaciones exigidas por la ley, b) la información contable que contiene el citado informe concuerda con la de los estados financieros al año 2017. y contienen una exposición sobre la evolución de las operaciones y la situación jurídica, económica y administrativa. Los Estados Financieros básicos fueron certificados por el Representante Legal Martha Nidia Espinel Santafé y Jorge E, Duran Melo con tarjeta profesional de Contador 11026-T, declarando que se verificaron previamente las afirmaciones contenidas en ellos, al igual que las notas a los Estados Financieros y que la información fue fielmente tomada de los libros oficiales, según certificación adjunta al informe de la Asamblea. RUBEN DARIO FONSECA N. Revisor Fiscal M.P. No 27017-T (FIRMA ORIGINAL)