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INFORME SOBRE EL ESTADO DE LAS FINANZAS

MUNICIPIO DE SABANETA

VIGENCIA FISCAL

2014

Contraloría General de Antioquia

Contraloría Auxiliar de Auditoría Integrada

Medellín, Febrero 2015

2

Contralora General de Antioquia Luz Helena Arango Cardona

Subcontralor Octavio de Jesús Duque Jiménez

Contralor Delegado Juan Carlos Gaviria Zapata

Contralora Auxiliar de Auditoría Integrada Gabriel Jaime Ramírez Villegas

Equipo Auditor

Contralor Auxiliar – Coordinador Adriana Elena Mesa Giraldo

Contralor Auxiliar Elkin Darío Urrego Pinto

Contralor Auxiliar Juliana Cataño López

Profesional Universitario John Jairo Mesa Cubillos

Técnico Operativo Francisco Javier Ramírez Cadavid

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TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCIÓN .................................................................................................... 5

1 VARIABLES EVALUADAS ............................................................................. 6 1.1 LEY 617 DE 2000 ...................................................................................... 6 1.1.1 COMPARATIVO AUTO CERTIFICACIÓN Y CALIFICACIÓN CGA ....... 8

1.2 DEUDA PÚBLICA.................................................................................... 12 1.3 CAPACIDAD DE PAGO .......................................................................... 14

1.4 DEFICIT FISCAL Y DE TESORERIA ...................................................... 15 1.5 PLANTA DE CARGOS ............................................................................ 16 1.5.1 Convención colectiva ..................................................................................... 18

1.6 ANALISIS DE RENTAS PROPIAS Y DEBIDO COBRAR ....................... 18 1.6.1 Análisis del debido cobrar .............................................................................. 18

1.6.2 Impuesto predial ............................................................................................. 19 1.6.2 Industria y Comercio ...................................................................................... 20

1.6.3 Gestión de Cartera .......................................................................................... 22 1.6.4 Comportamiento del recaudo de las rentas propias 2013 a 2014 ................... 22 1.6.5 Situaciones Externas que comprometen las Rentas Propias ........................... 25

1.7 PASIVOS CONTINGENTES Y EMBARGOS ........................................ 25

1.8 PASIVO PENSIONAL .............................................................................. 27 1.9 VIGENCIAS FUTURAS ........................................................................... 27 1.10 GESTION FISCAL ................................................................................... 27

1.11 RANKING DE DESEMPEÑO FISCAL ..................................................... 28

1.12 VIABILIDAD FISCAL ............................................................................... 28 2 INFORMACIÓN PRESUPUESTAL ............................................................... 29 2.1 PRESUPUESTO INICIAL, ADICIONAL Y DEFINITIVO .......................... 29

2.2 INGRESOS .............................................................................................. 31 2.2.1 Presupuesto y Ejecución de Ingresos 2014..................................................... 31 2.2.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Ingresos 2014-2013 ....................... 34

2.2.3 Indicadores de Ejecución Presupuestal de Ingresos ....................................... 36

2.3 EGRESOS ............................................................................................... 38 2.3.1 Presupuesto y Ejecución de Egresos 2014 ..................................................... 38 2.3.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Egresos 2014- 2013 ....................... 43

2.3.3 Indicadores De Ejecución Presupuestal De Egresos ...................................... 44

2.4 RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL ........................... 46 3 INFORMACIÓN CONTABLE ......................................................................... 47

4

3.1 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2014-2013 ............................... 47 3.1.1 Activos ............................................................................................................ 48 3.1.2 Pasivos ............................................................................................................ 49 3.1.3 Patrimonio ...................................................................................................... 50

3.2 Estado de Actividad Financiera, Económica y Social ......................... 50 3.3 Balance del Tesoro Comparativo 2014–2013 ....................................... 51 3.4 Índices Financieros ................................................................................ 52 4 CONCLUSIONES .......................................................................................... 54

5 EVALUACIÓN DE SATISFACCIÓN CLIENTES ........................................... 57

5

INTRODUCCIÓN

La Contraloría General de Antioquia con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, la Ley 42 de 1993 y la Ordenanza 27 de 1998, y con base a los resultados obtenidos en el análisis del estado de las finanzas de los municipios del departamento de Antioquia, realizó visita a la administración municipal de Sabaneta, con la finalidad de establecer la viabilidad fiscal y financiera del ente Territorial e identificar los factores de riesgo.

Dentro del análisis efectuado se incluye la validación del indicador de Ley 617 de 2000, por medio de la cual se dictan las normas de ajuste fiscal, y los aspectos que influyeron en el cumplimiento de los artículos 6 y 10 de la misma Ley, para establecer el límite de gastos de funcionamiento, medido en términos de Ingresos Corrientes de Libre Destinación - ICLD, recursos que las Entidades Territoriales recaudan para garantizar la viabilidad financiera.

Entre otros aspectos tenidos en cuenta en el presente informe se encuentran: El Déficit Fiscal recibido de vigencias anteriores y generado en el periodo de la actual administración y el Esfuerzo fiscal realizado por el Municipio en el año 2014, tanto en sus obligaciones corrientes como de Inversión; así mismo, se evalúa el cumplimiento de las metas trazadas en el programa de ajuste fiscal y financiero suscrito, sus indicadores financieros, la capacidad de endeudamiento, análisis de las vigencias futuras, Regalías, el estado de las Rentas por Cobrar y los Pasivos contingentes. Este informe se constituye en una herramienta de toma de decisiones para los mandatarios locales y el Gobierno Departamental, es responsabilidad de la Administración municipal emprender las acciones necesarias para subsanar las debilidades producto de observación y gestionar ante las demás Entidades Gubernamentales los proyectos tendientes a mejorar o ajustar la sostenibilidad fiscal y financiera.

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1 VARIABLES EVALUADAS

1.1 LEY 617 DE 2000

La Contraloría General de Antioquia y el Departamento Administrativo de Planeación, como resultado de la evaluación realizada, conceptúan que el municipio de Sabaneta, durante las vigencias fiscales de 2012, 2013 y 2014 cumplió los límites establecidos en la Ley 617 de 2000, en el periodo 2014 el indicador, después de la evaluación realizada por la contraloría departamental, presentó cumplimiento con el 43,87%.

% CUMPLIMIENTO 617 2014 % CUMPLIMIENTO 617 2013 % CUMPLIMIENTO 617 2012

43,87% 44,17% 21,97%

Efectuados los cálculos de indicador de Ley 617 de 2000, para la vigencia fiscal 2014, se obtuvo el siguiente resultado:

LEY 617 DE 2000

Cifras en miles de pesos

Vigencia 2014

Límite Gastos de Funcionamiento % 70%

ICLD base para ley 617 de 2000 $70.292.982

Gastos de Funcionamiento Nivel Central $30.838.043

RELACIÓN GF/ICLD % 43,87%

Límite establecido por la Ley 617 de 2000 % 70,00%

Diferencia % 26,78%

Cumplimiento Nivel Central CUMPLE

7

Cumplimiento Ley 617 Concejo Municipal Valores

GASTOS CONCEJO $1.826.406

Gastos máximo Concejo $2.145.391

Cumplimiento Gastos Concejo CUMPLE

Cumplimiento Ley 617 Personería Valores

Gastos Personerías $728.034

Gasto máximo Personería $1.546.446

Cumplimiento Gastos Personería CUMPLE

Cálculos Contraloría General de Antioquia

Fuente: Ejecución Presupuestales Administración Municipal

En cuanto al cumplimiento del artículo 20 del Decreto 4515, reglamentario de la Ley 617, con respecto a la certificación de cumplimiento expedida por la Administración Municipal y que debe ser remitida a las Oficinas de Planeación Departamental, se pudo determinar que el Municipio a la fecha del informe no había realizado el reporte.

Para el año 2014 el Concejo municipal Cumplió lo estipulado en la Ley 617 de 2000, debido a que los gastos de funcionamiento ejecutados en la vigencia fiscal en cuantía de $1.826.406 (miles de pesos), fueron inferiores en $318.985, con respecto al límite establecido en la ley 617 de 2000, para municipios de segunda categoría. Por su parte, la Personería municipal cumplió con el nivel de gastos definido en la Ley 617 de 2000, en razón a que presentó una ejecución de recursos por $728.034, inferior al límite establecido por la Ley 617 de 2000 en $818.412.

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1.1.1 COMPARATIVO AUTO CERTIFICACIÓN Y CALIFICACIÓN CGA

Municipio Auto certificación Decreto

4515 de 2007 Municipio Certificación 617 CGR 2014

Sabaneta 43,22% 43,87%%

Fuente: Contraloría General de Antioquia. Tomado: Informe Antioquia y sus Finanzas.

Se presenta una diferencia de 0,65 puntos porcentuales entre la calificación realizada por la Contraloría General de Antioquia y la auto certificación enviada por la administración, soportada en que se encontró gastos de funcionamiento pagados por rubros de inversión que se suman para el cálculo del indicador, los cuales ascendieron a $459.016.400.

Evaluados los contratos de prestación de servicios, se pudo determinar que los siguientes contratos de prestación de servicios fueron ejecutados por programas de Inversión, y luego del análisis de determino que corresponde a gastos de Funcionamiento, de acuerdo al siguiente detalle:

CONTRATISTA OBJETO DEL CONTRATO

VALOR

(pesos)

Claudia Patricia Arcila Toro Prestación de servicios de apoyo al despacho de

alcaldía 10.800.000

Katerine González Montoya

Prestación de servicios de apoyo a la gestión

administrativa de la secretaria general de la

administración municipal de sabaneta

9.600.000

Ramiro de Jesús Olaya Ortiz

Prestación de servicios de apoyo en la gestión

documental de la subdirección de logística

adscrita a la secretaría de servicios

administrativos conforme al cronograma definido

7.200.000

9


VALOR

(pesos)

por el municipio de sabaneta

Omar Raúl Piedrahita Restrepo

Prestación de servicios de apoyo en atención a

contribuyentes de otros ingresos del área de

impuestos, en cuanto a suministro de información,

asesoría, clasificación y procesamiento de

información relacionada con otros ingresos

8.400.000

Luis Adolfo Espinal Echeverri

Prestación de servicios como apoyo a la gestión

de la oficina del parque automotor y actividades

conexas al procedimiento de seguimiento, control

y vigilancia a la unión temporal setsa, en las

áreas contables que conlleven al desarrollo de

estrategias para el buen funcionamiento de la

secretaria de transito y transportes

13.800.000

Edwin Alonso Rodríguez Galeano

Prestación de servicios profesionales de contador

titulado con tarjeta profesional para el manejo

contable, presupuestal y financiero de los fondos

de servicios educativos

16.800.000

Hernán Darío Moreno Bedoya Prestación de servicios de apoyo para actividades

a cargo de la secretaria de educación y cultura 7.200.000

Luis Fernando Álvarez Valencia

Prestación de servicios profesionales como

tesorero para el manejo de los fondos de

servicios educativos

16.800.000

Wilmar Oquendo Cardona

Prestación de servicios de apoyo en actividades

presupuestales a cargo de los fondos de servicios

educativos

9.600.000

Gloria Bibiana Cardona Ospina


de digitación, archivo, manejo de

correspondencia, digitalización de información y

atención de usuarios, requeridas en la secretaria

9.600.000

10


VALOR

(pesos)

de educación y cultura

Javier Ramiro Londoño Romero

Prestación de servicios profesionales para el

acompañamiento, seguimiento y control financiero

a los fondos de servicios educativos y en

actividades de gestión financiera y administrativa

para afectación, control y administración del pac,

presupuesto detallado de los proyectos, plan de

compras a cargo del área de gestión financiera y

administrativa de la secretaria de educación y

cultura

16.800.000

Nicolás Villa Posada

Prestación de servicios profesionales para

coordinar y ejecutar el desarrollo de actividades

de rendición de cuentas a los diferentes entes de

control

16.800.000

Veronica Marcela Jiménez Álzate

Prestación de servicios profesionales para

asesoría y acompañamiento jurídico a los fondos

de servicios educativos

13.800.000

Diana Patricia Hernández Gómez

Prestación de servicios de apoyo a la gestión

administrativa como auxiliar de proyectos y

subdirecciones de la casa de la cultura, además

de apoyo a otras actividades culturales y

artísticas de la dependencia

9.600.000

Guillermo Arturo Sanín Arroyave

Prestación de servicios de apoyo y

acompañamiento en las actividades logísticas de

la secretaria de familia y bienestar social

8.400.000

Claudia Patricia Díaz Marín

Prestación de servicios técnicos como apoyo en

las diferentes actividades que se llevan a cabo en

la oficina de cobro coactivo para el mejoramiento

de la prestación de los servicios de la secretaria

de transito y transporte

9.600.000

11


VALOR

(pesos)

Milena Andrea Vergara Balbín Prestación de servicios profesionales en asesoría

jurídica en el área de impuestos 16.800.000

Liliana María Espinosa Calderón

Prestación de servicios como apoyo en la

inspección de transito en la revisión y control de

documentos para la entrega de documentos para

la entrega de vehículos inmovilizados, radicación

y registro de accidentes de tránsito, asignación y

notificación de audiencias y demás actividades

que se generan para el desarrollo de la secretaria

de transito y transportes de sabaneta

9.600.000

Juan Esteban Ramirez Ramirez

Prestación de servicios técnicos como apoyo en

las actividades de trámites que se llevan a cabo

en la oficina del parque automotor para agilizar la

prestación del servicio en la secretaria de transito

y transportes del municipio de sabaneta

13.800.000

Miriam Damary Vásquez Gómez


requeridas en las funciones de contratación y

supervisión y vigilancia a cargo del área de

gestión administrativa y los fondos de servicios

educativos de la secretaria de educación y cultura

11.400.000

Jorge Iván Robledo Durando

Arrendamiento de lote ubicado en la placa

deportiva las lomitas para instalación de torre

auto-soportada para antena receptora sistema de

vigilancia central de monitoreo

1.200.000

Colserauto

Contratar el servicio de avalúos técnicos

comerciales sobre los automotores obsoletos del

municipio

3.336.400

Wicolnet de Colombia Ltda.

Actualización de programas instalaciones ,

capacitación y soporte técnico, módulos impuesto

predial y catastro

44.080.000

12


VALOR

(pesos)

Wincolnet de Colombia Ltda.

Prestación de servicios técnicos y mantenimiento

al sistema municipal delta versión 5.0 instalado en

el municipio de sabaneta, cubriendo los módulos

de presupuesto, tesorería, contabilidad, impuesto

predial, impuesto de industria y comercio,

ingresos varios, planeación y urbanismo, recursos

humanos y recursos físicos durante la vigencia de

2014

154.000.000

Serconin SAS

Mantenimiento correctivo y preventivo durante el

año 2014 y soporte técnico especializado para las

redes de datos estructurada e inalámbrica de la

administración municipal e instituciones

educativas oficiales.

20.000.000

TOTAL 459.016.400

1.2 DEUDA PÚBLICA

El municipio de Sabaneta registra 14 operaciones de crédito público, con el IDEA, Bancolombia y Grupo Financiero Infraestructura LDA, que suman $ 32.023.492.194, las principales inversiones son vivienda, infraestructura vial, agua potable y saneamiento básico, las principales rentas pignoradas corresponden a SGP Propósito General, SGP Agua Potable e Industria y Comercio:

Entidad Prestamista Pagare Destino crédito Renta Pignorada Saldo 31/12/2014

Instituto para el Desarrollo de Antioquia IDEA

13664 Construcción I.E. Adelaida Correa Estrada

SGP - Propósito General - Libre Inversión

$ 391.083.129




$ 535.071.804

13




$ 15.895.212




$ 313.385.119




$ 226.897.864




$ 707.068.897




$ 143.717.194




$ 27.752.184

Bancolombia 5980034772 Infraestructura vial INDUSTRIA Y COMERCIO Y PREDIAL

$ 8.612.287.520


$ 1.661.538.462


$ 6.514.285.716

Grupo Financiero de Infraestructura Ltda.

Saneamiento básico y agua potable

S.G.P. AGUA POTABLE

$ 3.516.800.400


13810 Sustitución deuda banco de Occidente

INDUSTRIA Y COMERCIO

$ 3.743.083.477


13809 Sustitución deuda banco Popular

INDUSTRIA Y COMERCIO

$ 5.614.625.216

TOTAL 14 $ 32.023.492.194 Fuente: Municipio de Sabaneta Elaboró: Equipo Auditor

14

1.3 CAPACIDAD DE PAGO

Efectuados los cálculos de capacidad de pago, acorde con la Ley 358 de 1997, se obtuvo que el índice de solvencia es 2,86% por cada 100 pesos que tiene la entidad en ahorro operacional, se destinan 2 pesos para cubrir los intereses de la deuda pública y el de sostenibilidad de la deuda es 28,91%, indica que por cada 100 pesos de ahorro operacional, 28 pesos son destinados para el cubrimiento de deuda pública, evidenciando que la entidad no supera los límites de capacidad de pago establecidos en dicha Ley 358 y que tiene capacidad de endeudamiento para acceder a operaciones de crédito público.

INDICADOR LEY 358

I. Ingresos Corrientes 110.779.960.306

Tributarios 61.457.711.045

No Tributarios 14.186.568.110

Regalías y Compensaciones 1.399.586.100

Transferencias Nacionales 2.851.968.176

Las Participaciones en la Renta de la Nación 16.435.148.270

Recursos del Balance 14.166.812.944

Rendimientos Financieros 282.165.661

Corrientes II. Gastos 35.857.695.135

Gastos funcionamiento 29.692.426.606

Transferencias pagadas por las entidades territoriales 2.727.265.267

Gastos de funcionamiento presupuestados como inversión. 3.438.003.262

III. Ahorro operacional (I-II) 74.922.265.171

IV. Total Intereses 2.140.155.622

V. Servicio de la Deuda 6.416.937.003

15

VI. Saldo Deuda con Crédito 32.023.492.194

Capacidad de Pago

Total Intereses/Ahorro Operacional (IV/III) 2,86%

Sostenibilidad de la Deuda

Saldo Deuda/Ingresos Corrientes (VI/I) 28,91%

Cubrimiento de la Deuda

Ahorro Operacional/Servicio de la Deuda ( III/V) 11,68

Fuente: Municipio de Sabaneta Elaboró: Equipo Auditor

1.4 DEFICIT FISCAL Y DE TESORERIA

CUENTAS POR PAGAR Y RESERVAS SIN SALDO EN CAJA FONDOS COMUNES 16.227.931.785

CUENTAS POR PAGAR Y RESERVAS SIN SALDO EN CAJA FONDOS INVERSION 3.230.119.444

DEFICIT TOTAL CUENTAS POR PAGAR Y RESERVAS 19.458.051.229

CESANTIAS RETROACTIVAS 1.712.096.545

INTERES CESANTIAS RETROACTIVAS 107.599.182

DEFICT PRESTACIONES SOCIALES SIN SALDO EN CAJA 1.819.695.727

DEFICIT ACUMULADO 21.277.746.956

Fuente: Municipio de Sabaneta Elaboró: Equipo Auditor

Verificada la información sobre cuentas por pagar y reservas sin disponibilidad de caja para el pago, cesantías retroactivas, intereses entre otros se encontró que el municipio tiene déficit acumulado por $21.277.746.956.

La principal cuenta que constituye el déficit está representada en cuentas por pagar constituidas sin disponibilidad de recursos en caja que asciende a $16.227.931.785equivalente al 76%, representada en proveedores y contratistas pagados con recursos propios. El déficit generado en cuentas por pagar y

16

reservas financiados con recursos de inversión que no tienen saldo disponible en caja para ser cubierto es de $3.230.119.444, equivalente al 15% del total del déficit fiscal acumulado.

Otra cuenta de déficit por $1.819.695.727, el 9% del total, corresponde a prestaciones sociales sin fondos representadas en Cesantías retroactivas por pagar e intereses a las cesantías retroactiva.

1.5 PLANTA DE CARGOS

Analizada la planta de cargos de la Entidad y los costos por concepto de nómina, se establece que la entidad tiene 246 servidores públicos pagados con recursos propios, representados en 215 empleados de planta equivalente al 29% del costo anual, 26 trabajadores oficiales correspondientes al 2%, 5 pensionados que equivalen al 2,25% y 906 contratos de prestación de servicios que realizan actividades relacionadas con el funcionamiento, siendo este el mayor costo por planta de cargos correspondiente al 68%.

El municipio, acorde a su categorización, tiene a su cargo la planta una planta de 247 docentes financiados con recursos de educación cuyo costo anual aproximado asciende a $10.264.764.016:

El gasto total anual aproximado por planta de cargos de administración central y docentes es $53.061.236.675.

CARGO NUMERO VALOR ESTIMADO %

EMPLEADOS DE PLANTA 215 12.468.989.502 29,14

PENSIONADOS 5 105.226.941 0,25

TRABAJADORES OFICIALES 26 963.079.865 2,25

17

CARGO NUMERO VALOR ESTIMADO %

OPS PAGADOS CON RECURSOS PROPIOS 906 29.259.176.351 68,37

TOTAL PLANTA ADMINISTRACION 1152 42.796.472.659 100

PLANTA DE MAGISTERIO 247 10.264.764.016 TOTAL PLANTA DE CARGOS 1399 53.061.236.675 Cálculos: Contraloría General del Departamento

Fuente: Secretaria de Hacienda municipio de Sabaneta

Es importante que el municipio adelante un análisis a la planta de cargos y a las funciones asignadas, teniendo en cuenta que 906 contratistas realizan actividades relacionadas con el funcionamiento, se observan cargos de auxiliares y asistenciales sin claridad en las funciones desempeñadas y que podrían configurar nóminas paralelas.

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1.5.1 Convención colectiva

De la planta de cargos, 25 contratistas de encuentran sindicalizados, mediante acta de 24 de junio de 2013, el Municipio de Sabaneta realizó la negociación de la convención colectiva con los empleados sindicalizados, entre los beneficios de que goza este personal se encuentra incremento salarial del IPC 2013 más 2.5 puntos porcentuales, Primas que incluyen vida cara, antigüedad y bonificaciones, Suministro de lentes, auxilio para gastos escolares por 7SMLDV y auxilio educativo semestral por 1SMLMV, auxilio funerario.

El costo anual aproximado de las convenciones colectivas asciende a $148.321.903 que son financiados con recursos propios del municipio. 1.6 ANALISIS DE RENTAS PROPIAS Y DEBIDO COBRAR

1.6.1 Análisis del debido cobrar (Cifras en pesos)

El Municipio de Sabaneta adopto mediante Acuerdo Municipal Nro. 040 del 23 de diciembre de 1998, el Estatuto de Rentas y Tributario, la normatividad sustantiva tributaria y el régimen sancionatorio tributario para la entidad, esta herramienta del Estatuto tributario, le da legalidad a los tributos municipales.

La Secretaría de Hacienda adopto lo estipulado en el decreto 4473 de 2006 por medio del cual se reglamenta la Ley 1066 de 2006 y mediante el Reglamento Interno del Recaudo de Cartera, adoptado por el Decreto N° 236 del 02 de diciembre de 2012 se pactaron acuerdos de pago, el reglamento cuenta con la clasificación de la cartera en razón de la cuantía, a la rentabilidad o en razón a la antigüedad:

19

En razón de la cuantía:

Obligaciones morosas con valor menor a un salario mínimo legal mensual vigente, con cobro persuasivo, verificando costo beneficio

En razón a la antigüedad:

Cuando se hayan transcurridos más de dos años y no se haya ubicado al deudor.

En razón a las condiciones particulares del deudor

Cuando se trate de empresas en liquidación, liquidadas, o que no se hayan renovado el registro en la cámara de comercio en los últimos 5 años, o por muerte del deudor.

1.6.2 Impuesto predial

Se determinó que existen de 19.970 deudores morosos del Impuesto Predial unificado que llevan de 1 hasta 104 cuentas vencidas entre urbanas y rurales,

representan valor de $13.022.166.395, las cuentas superiores a cinco años suman

$1.903.751.000 correspondientes a 233 predios, el 14,61% del total de las cuentas sin pagar, observándose debilidades en la cultura de pago de los contribuyentes del impuesto predial unificado y deficiencias en la gestión del recaudo de manera ágil, eficaz, eficiente y oportuna, con el fin de obtener liquidez para el Tesoro Público.

A continuación se presenta el estado de la cartera por edades por concepto de impuesto predial unificado:

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DEBIDO COBRAR, RECARGO Y VIGENCIA ACTUAL IMPUESTO PREDIAL

DICIEMBRE DE 2014

Vencimientos en Días y Años Número de

Contribuyentes Valor Adeudado

Inferiores a 180 días 16.191 6.424.215.395

Obligaciones de 181 días a 360 días 1.982 1.369.331.000

Obligaciones de 1 a 2 años 883 1.102.778.000

obligaciones de 2 a 3 años 440 1.587.484.000

De 3 a 5 años 221 629.285.000

De 5 años en adelante 253 1.909.073.000

TOTAL POR RECAUDAR 19.970 13.022.166.395

Posible Prescripción

1.909.073.000

Fuente: Relación de cartera municipio de Sabaneta

Elaboró: Comisión Auditoría Especial

1.6.2 Industria y Comercio

El impuesto de industria y comercio es un gravamen de carácter obligatorio, el cual recaerá, en cuanto materia imponible, sobre todas las actividades industriales, comerciales, de servicios y financieras, que se ejerzan o realicen dentro de la jurisdicción del Municipio de Sabaneta, que se cumplan en forma permanente, u ocasional, en inmuebles determinados, con establecimientos de comercio o sin ellos, a la fecha posee 2.906 establecimientos, con cuentas vencidas desde 1 hasta 125, como se detalla en el siguiente cuadro:

21

(Cifras en pesos)


DEBIDO COBRAR, RECARGO Y VIGENCIA ACTUAL INDUSTRIA Y COMERCIO

DICIEMBRE 2014

Vencimientos en Años y Días Número de

Contribuyentes Valor Adeudado

Menor de un año 2.676 2.723.192.902

De 1 a 3 años 152 1.037.348.000

De 3 a 5 años 53 933.946.000

De 5 en adelante 25 1.030.982.000

TOTAL POR RECAUDAR MOROSOS 2.906 5.725.468.902

Posible Prescripción

1.030.982.000

Fuente: Relación de cartera municipio de Sabaneta

Elaboró: Comisión Auditoría Especial

La cartera total por concepto impuesto de Industria y Comercio, Avisos y Tableros e Intereses a Diciembre de 2014, asciende a $5.725.468.907, de esta $2.723.192.907, corresponde a deudas menores a un año, las de un año a tres años por $1.037.348.000, las que oscilan entre tres y cinco años de $933.96.000, y las obligaciones con deudas superior a los 5 años $1.030.982.000, cifra con tendencia a subir si no se cuenta con un programa efectivo de recuperación de cartera.

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1.6.3 Gestión de Cartera

La oficina de Juicios Fiscales adelanta la aplicabilidad al código de Rentas del Municipio de Sabaneta, mediante el fortalecimiento fiscal con la realización de convenios de pagos con los contribuyentes por $2.942.609.845 de Predial e Industria y Comercio, con recaudado $1.523.659.435, el saldo pendiente de recaudo es $1.418.755.675, el 48,21%, de acuerdo a la información suministrada los convenios suscritos del 2002 y 2003, fueron reincorporados nuevamente a facturación, los demás están realizando los respectivos pagos y aquellos que han incumplido de les ha iniciado el respectivo proceso coactivo, como se detalla a continuación:

Procesos de cobro coactivo Impuesto predial : 1.402

Procesos de cobro coactivo Impuesto Industria y comercio: 984

Procesos cobro coactivo Construcción: 13

Procesos de cobro Coactivo Cancelación de oficio: 332

1.6.4 Comportamiento del recaudo de las rentas propias 2013 a 2014 (Cifras en Pesos)

(Cifras en Pesos)


RECAUDO PREDIAL E INDUSTRIA Y COMERCIO, INTERESES POR MORA

RESUMEN GENERAL DE 2013 A 2014

CODIGO

DESCRIPCION

DEBIDO COBRAR

E INTERESES POR

MORA A

DICIEMBRE DE

2013

DEBIDO COBRAR E

INTERESES POR

MORA A DICIEMBRE

DE 2014

23

INGRESOS

Impuesto Predial 15.864.710.255 19.794.539.390

Impuesto De Industria y Comercio 22.008.698.811 23.835.444.914

Avisos y Tableros 1.342.363.630 1.594.583.390

TOTAL 39.215.772.696 45.224.567.694

INTERESES

Interés Mora Predial 783.117.737 595.993.321

Interés Mora Industria y Comercio 298.171.626 382.594.291

Interese Avisos y Tableros 19.081.883 18.940.767

TOTAL 1.100.371.246 997.528.379

DEBIDO COBRAR

Debido Cobrar Predial 1.256.805.396 861.778.009

Debido Cobrar Industria y Comercio 773.082.047 943.845.160

Debido Cobrar Avisos y Tableros 20.147.358 15.648.677

TOTAL 2.050.034.801 1.821.271.846

GRAN TOTAL 42.366.178.743 48.043.367.919

Fuente: Ejecución presupuestal de Ingresos y Egresos 2013 a 2014.

Elaboró: Comisión Auditoria Especial

El recaudo promedio entre las vigencias de 2013 a 2014 de Impuesto Predial unificado alcanza una cifra de $18.519.180.352, por concepto de Industria y Comercio y Avisos y Tableros alcanzó un promedio de $23.080.628.059.

24

Análisis de Ingresos por rentas propias.

(Cifras en pesos)

INGRESOS 2014 2013

IMPUESTO PREDIAL (Incluye Intereses) 20.390.532.711 $ 16.647.827.992

DEBIDO COBRAR PREDIAL 861.778.009 1.256.805.396

INDUSTRIA Y COMERCIO (Incluye intereses) 23.854.385.681 22.306.870.437

DEBIDO COBRAR INDUSTRIA Y COMERCIO 943.845.160 773.082.047

AVISOS Y TABLEROS (Incluye Intereses) 1.613.524.157 1.361.445.513

DEBIDO COBRAR AVISOS Y TABLEROS 15.648.677 20.147.358

Fuente: Ejecución presupuestal de Ingresos y Egresos 2013 a 2014.

Elaboró: Comisión Auditoria Especial

De acuerdo con las ejecuciones presupuestales de las vigencias 2013 y 2014, los ingresos municipales por concepto de ingresos tributarios directos e indirectos han tenido un comportamiento variable para el año 2014 con respecto al año anterior. El impuesto predial presentó un aumento con respecto al 2013 de $3.742.704.719 el 18,36%, debido al crecimiento urbanístico generado por la actualización catastral, el debido cobrar aumentó en $395.027.387, el 1,66%, el de industria y comercio presento un aumento de $170.763.116, el 18,09%, con respecto al año anterior, igualmente los otros tributos muestran un comportamiento en aumento con respecto al otro año.

25

1.6.5 Situaciones Externas que comprometen las Rentas Propias

En las últimas vigencias, acorde con las cifras arrojadas, la urbanización en el municipio de Sabaneta ha presentado incrementos superiores al 20.89% aumentando en 3.682 predios, pasado de 18.100 a 21.882, esta variación ascendente ha repercutido en el crecimiento del debido cobrar por concepto de impuesto predial.

1.7 PASIVOS CONTINGENTES Y EMBARGOS

Analizada la información suministrada por el municipio de Sabaneta se encontró que tiene 42 procesos de demanda en contra, por valor estimado de 11.789.774.251, de los cuales 13 tiene probabilidad alta de fallo en contra del municipio por $1.882.471.210, equivalentes al 16% del total de proceso en contra, 25 calificadas con probabilidad baja por $9.907.303.041, que representan el 84% del total, existen 4 demandas en contra sin cuantificar ni con calificación de probabilidad, el entidad debe adelantar las gestiones para identificar los valores. El fallo de estas demandas en contra, compromete el cumplimiento del indicador de ley 617 de 2000:

27

Fuente: Municipio de Sabaneta

Elaboró: Equipo Auditor

1.8 PASIVO PENSIONAL

Nombre

Entidad

Territorial

Pasivo Pensional

Total

Fecha de

Corte del

Pasivo

Aportes en

Unidades

Fonpet

Aportes en Pesos Pasivo Pensional

NO Provisionado

%

Cubrimiento

SABANETA 23,057,440,397.67 31/12/2014 4,785,785.70 14,769,094,208.30 8,288,346,189.37 64.05

Gran Total; 23,057,440,397.67 31/12/2014 4,785,785.70 14,769,094,208.30 8,288,346,189.37 64.05

A diciembre 31 de 2014, el municipio de Sabaneta tiene un porcentaje de cubrimiento de su Pasivo Pensional del 64,05%, de un pasivo pensional total por $23.057.440.397 y unos aportes en pesos por $14.769.094.208. Lo anterior representa un pasivo pensional no provisionado por $8.288.346.189

1.9 VIGENCIAS FUTURAS

La entidad no Certificó Constitución y ejecución de vigencias futuras

1.10 GESTION FISCAL

El Municipio Inicio el Proceso de Cobro Persuasivo y ha celebrado convenios de pagos con los contribuyentes para recuperar la cartera morosa por concepto del Impuesto Predial Unificado e Industria y Comercio.

http://www.minhacienda.gov.co/FONPET_PUBLIC/FONPET_SCH.consultapasivospensector?pcodente=5495&pfchcorte=31/12/2013&paccion=C&ptiun=CE&pmenu=N

http://www.minhacienda.gov.co/FONPET_PUBLIC/FONPET_SCH.consultapasivospensionales?pcodente=5631&pfchcorte=31/12/2014&paccion=C&ptiun=CE&pmenu=N

http://www.minhacienda.gov.co/FONPET_PUBLIC/FONPET_SCH.consultaaportesente?pcodente=5631&pfchcorte=31/12/2014&paccion=C&pmenu=N

http://www.minhacienda.gov.co/FONPET_PUBLIC/FONPET_SCH.consultapasivospensionales?pcodente=5631&pfchcorte=31/12/2014&paccion=C&ptiun=CE&pmenu=N

http://www.minhacienda.gov.co/FONPET_PUBLIC/FONPET_SCH.consultaaportesente?pcodente=5631&pfchcorte=31/12/2014&paccion=C&pmenu=N

28

1.11 RANKING DE DESEMPEÑO FISCAL

Municipio

Autofinanciamiento gastos de funcionamient

o 1/

Respaldo del

servicio de la

deuda 2/

Dependencia

transferencias y regalías

3/

Generación de

recursos propios 4/

Magnitud de la

inversión 5/

Capacidad de

ahorro 6/

Indicador de

desempeño Fiscal

7/

Sabaneta

39,72 7,49 22,63 84,14 74,79 51,00 80,58

Fuente: DNP Elaboro: Contraloría Departamento de Antioquia

De acuerdo con el Ranking de desempeño fiscal establecido por el Departamento Nacional de Planeación, a nivel departamental el municipio de Sabaneta ocupa el undécimo lugar, el indicador más relevante es la generación de recursos propios con el 84,14%, lo que indica que el municipio es auto sostenible.

El indicador de desempeño fiscal para la vigencia 2013 se situó en 80,58%. El respaldo de la deuda pública es cubierto en 7,49% y se evidencia baja dependencia de las transferencias, ubicándose en 22,63%, sustentado este en la alta generación de recursos propios.

1.12 VIABILIDAD FISCAL

Después de dar culminación al diagnóstico elaborado por la comisión de evaluación que participó en la revisión, identificación, cuantificación y consolidación de las causas que pueden llevar al Municipio a tener una situación financiera riesgosa, el municipio debe formular un programa de fortalecimiento fiscal y financiero, en el cual se compromete para el restablecimiento de su solidez económica y financiera, mediante la adopción de un conjunto de medidas y

29

acciones relacionadas con la reorganización administrativa, la racionalización del gasto y el fortalecimiento de los ingresos.

El Programa contendrá metas precisas de desempeño, donde se determinará el flujo financiero con cada una de las rentas e ingresos de la entidad, el monto y el tiempo que ellas estarán destinadas al programa, y cada uno de los gastos claramente definidos en cuanto a monto, tipo y duración.

De tal forma que al término del programa de mejoramiento, el Municipio deberá recuperar su viabilidad, obteniendo indicadores que reflejen solidez y autonomía en la toma de decisiones.

2 INFORMACIÓN PRESUPUESTAL

(Miles de pesos)

2.1 PRESUPUESTO INICIAL, ADICIONAL Y DEFINITIVO

El presupuesto inicial del Municipio para la vigencia fiscal 2014 fue aprobado por valor de $96.304.548; realizó Adiciones durante el período por $65.523.903 y reducciones por $4.556.543 para un presupuesto definitivo de $157.271.908; distribuidos de la siguiente forma:

30

Para el presupuesto definitivo de egresos se asignaron recursos así:

Al comparar el presupuesto definitivo de ingresos frente al de egresos, no se reportaron diferencias, es decir el presupuesto se presentó de forma equilibrada.

CONCEPTO VALOR ($) PARTICIPACIÓN (%)

1.1 Ingresos Corrientes 120.319.074 76,50

1.2 Recursos de Capital 36.952.835 23,50

1. Total Presupuesto Ingresos 157.271.908 100

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014

Elaboró: Contraloría General de Antioquia

CONCEPTO VALOR ($) PARTICIPACIÓN (%)

2.1 Gastos de Funcionamiento 40.270.063 25,61

2.3 Inversión 109.770.626 69,80

2.4 Servicio Deuda Pública 7.231.220 4,60

2 Presupuesto de Gastos 157.271.908 100



INGRESOS($) EGRESOS($) DIFERENCIA($)

APROPIACIÓN

DEFINITIVA

157.271.908 157.271.908 0



31

2.2 INGRESOS

2.2.1 Presupuesto y Ejecución de Ingresos 2014 (Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO PRESUPUESTO

DEFINITIVO ($)

EJECUCIÓN % PART.

$ % %

1.1 Ingresos Corrientes 120.319.074 98.938.706 82,23 82,21

1.2 Recursos de Capital 36.952.835 21.413.851 57,95 17,79

1. Total Presupuesto Ingresos

157.271.908 120.352.556 76,53 100



32

La ejecución presupuestal de ingresos arrojó el siguiente resultado:

Presupuesto definitivo $ 157.271.908

Recaudos $ 120.352.556

déficit Presupuestal de Ingresos ($ 36.919.352)



Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014 Elaboró: Contraloría General de Antioquia

33

El resultado obtenido presentó déficit de Ingresos, debido a que los recaudos percibidos no superaron los ingresos proyectados.

La estructura del presupuesto de ingresos fue la siguiente:

Ingresos Corrientes

Con un presupuesto definitivo de $120.319.074, se ejecutaron recursos por cuantía de $98.938.706, el 82,23% con una participación del 82,21% en el total recaudado, significando la mayor fuente de ingresos del Ente Territorial.

En este agregado, Los Ingresos Tributarios, se constituyen en una importante fuente de ingresos para el Municipio con recaudos de $58.507.284, un 83,89% del total esperado, representan el 59,13% del recaudo del grupo.

Las Transferencias del orden Nacional y Departamental tuvieron un recaudo de $24.464.026, el 74,52% de ejecución, de las cuales $19.744.358 corresponden a transferencias del nivel Nacional para Inversión y $2.881.137 Transferencias del nivel Departamental para inversión.

Recursos de Capital

Con un presupuesto definitivo de $36.952.835 y ejecución de $21.413.851 equivalente al 57,95%; conformados principalmente por los Recursos del Crédito en cuantía de $3.000.000 y otros recursos de capital por $18.413.851.

34

La cuenta Otros Recursos de Capital está compuesto por Recursos del Balance, los cuales tuvieron un recaudo de $15.229.872; Rendimientos por Operaciones Financieras $859.971; Donaciones $8.200 y Aprovechamientos que no reportaron variaciones

2.2.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Ingresos 2014-2013 (Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO EJECUCIÓ

N 2014

EJECUCIÓN ($)

2013

VARIACIÓN

$ %

1.1 Ingresos Corrientes 98.938.706 91.593.386.569 -91.494.447.863 -99,89

1.1.01 Tributarios 58.507.284 52.016.489.004 -51.957.981.720 -99,89

1.1.02 No Tributarios 40.431.422 39.576.897.565 -39.536.466.143 -99,90

1.2 Recursos De Capital 21.413.851 25.602.047.684 -25.580.633.833 -99,92

1.2.1 Recursos Del Crédito 3.000.000 0 3.000.000 100,0

0

1.2.2 Otros Recursos De

Capital

18.413.851 25.602.047.684 -25.583.633.833 -99,93

1 Total 120.352.556 117.195.434.25

3

-

117.075.081.697

-99,9



En el comparativo 2014–2013, se registra un decremento del -99,90%, correspondiente a ($117.075.081.697).

35

Influye en este resultado Los Ingresos Corrientes, los cuales se disminuyeron en ($91.494.447.863) el -99,89%. De igual manera afecta el resultado la variación en los Recursos de Capital, que pasaron de $25.602.047.684 a $21.413.851 en el 2014, disminuyendo en un 99,92%. En conclusión, se tiene que el Municipio presenta una estructura financiera con un mayor aporte de los recursos propios, que garantizan y respaldan los gastos de Funcionamiento, todas las transferencias del Sistema General de Participaciones deben ser dirigidas a la inversión social.

E-2014- 05631-ADMON-SABANETA

36

2.2.3 Indicadores de Ejecución Presupuestal de Ingresos

2.2.3.1 Capacidad para Generar Ahorro

Indica que los ingresos corrientes de la entidad luego de cubrir los gastos de funcionamiento, generaron un ahorro corriente del 40,43%.

2.2.3.2 Cumplimiento de los ingresos totales

Indica que por cada cien pesos del presupuesto definitivo de ingresos, el Municipio recaudó $77, es decir que el recaudo total fue del 76,53% de los ingresos presupuestados.

2.2.3.3 Cumplimiento de los ingresos tributarios

Establece que por cada cien pesos del valor total programado, el Municipio generó a través de los ingresos tributarios $84, de recursos propios, igualmente indica que


37

el 83,9% del recaudo proyectado de los ingresos tributarios se generó a través de actividades institucionales.

2.2.3.4 Cumplimiento de los ingresos no tributarios

Indica que por cada cien pesos del presupuesto definitivo de ingresos no tributarios, se obtuvo un recaudo por este concepto de $80 o sea, que el recaudo de los ingresos no tributarios alcanzó el 79,9% de lo presupuestado.

2.2.3.5 Cumplimiento de los aportes y transferencias

Determina que por cada cien pesos del valor de las transferencias proyectadas, el Municipio recaudó $75, es decir que el pronóstico de las transferencias a recibir se cumplió en un 74,5%.


38

2.3 EGRESOS

2.3.1 Presupuesto y Ejecución de Egresos 2014 (Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO PRESUPUESTO

DEFINITIVO ($)

EJECUCIÓN

% PART.

$ %

2.1 Funcionamiento 40.270.063 34.469.951 85,60 27,15

2.3 Gastos Inversión 109.770.626 85.620.854 78,00 67,43

2.4 Servicio a la

Deuda

7.231.220 6.879.359 95,13 5,42

2 Gastos Totales 157.271.908 126.970.164 80,73 100,00




39

Para la vigencia 2014 el Municipio tuvo un presupuesto inicial de egresos de $96.304.548, con adiciones y reducciones alcanzó un presupuesto definitivo por $157.271.908. Al finalizar la vigencia se registra una ejecución por $126.970.164; es decir, que el nivel de cumplimiento de las metas programadas inicialmente se logró en un 80,73%.



40

La ejecución presupuestal de egresos, presentó el siguiente resultado:

El resultado obtenido presentó un superávit de Egresos, debido a que las erogaciones realizadas fueron inferiores las apropiaciones definitivas.

La ejecución presupuestal de egresos fue estructurada de la siguiente manera:

Gastos de Funcionamiento

Conformados por un presupuesto definitivo de $40.270.063, de los cuales se ejecutaron $34.469.951, que representa un 85,60% de cumplimiento y equivalen al 27,15% de participación dentro del total de egresos. Las cuentas más importantes dentro de este agregado, corresponden a Gastos de Personal en cuantía de $18.244.102, con una participación del 52,93%, Gastos Generales por $12.026.978, que participan con el 34,89% y Transferencias Corrientes con $4.198.871 que representaron el 12,18% del total de Gastos de Funcionamiento de la vigencia..

Presupuesto Definitivo $ 157.271.908

Compromisos Netos $ 126.970.164

superávit Presupuestal de Egresos $ 30.301.744




41

Servicio de la Deuda

El servicio a la deuda es el dinero empleado en el pago de intereses y capital de las obligaciones contraídas a través de créditos de deuda pública, la cual tuvo un presupuesto definitivo para la vigencia 2014 de $7.231.220 y una ejecución de $6.879.359, el 95,13%; representan un 5,42% de participación en el total de egresos.

Inversión

Se constituye en el concepto de mayor importancia en el total de egresos del Municipio toda vez que se destinan a financiar los planes, programas y proyectos, contemplados en el Plan de Desarrollo Municipal. Para la vigencia 2014 presentaron un presupuesto definitivo de $109.770.626, con ejecución de $85.620.854, el 78,00% de cumplimiento y participación en el total de gastos del 67,43%, desagregando la Infraestructura Física y Social de la siguiente forma:

INVERSIÓN PRESUPUESTO

DEFINITIVO ($)

EJECUCIÓN %

PART. $ %

2.3.1 Infraestructura 55.167.643 36.859.353 66,81 43,05

2.3.2 Dotación 599.841 515.493 85,94 0,60

2.3.3 Recurso Humano 45.197.335 41.676.467 92,21 48,68

2.3.4 Investigación Y Estudio 200.057 200.000 99,97 0,23

2.3.5 Administración Del Estado 716.708 765.132 106,76 0,89

2.3.6 Subsidios Y Operaciones

Financieras

7.889.041 5.604.409 71,04 6,55

2.3 Total Inversión 109.770.626 85.620.854 78,00 100




42

Por el rubro de infraestructura la Administración ejecutó $36.859.353, en programas de vivienda urbana y rural, acueductos y alcantarillados y escenarios deportivos y parques entre otros, su participación fue del 43,05% en el total de Gastos de inversión. Dentro del rubro de Dotación, por el cual se ejecutaron $515.493, se incluyen gastos de inversión en servicios de transporte educativo, sistemas de información educativa y dotación educativa, entre otros.

Los Gastos de Inversión asociados al Recurso Humano incluye los programas de atención a la tercera edad, a la población infantil, madres cabeza de familia, la financiación de eventos culturales y deportivos, así como los contratos del régimen subsidiado y los programas de atención y prevención de desastres, por esto, los gastos de inversión por este rubro alcanzaron los $41.676.467 que corresponden al 48,68% del total de Gastos de Inversión.

El Municipio invirtió por concepto de Investigación y Estudio $200.000 y Administración del Estado $765.132, que representan el 0,23% y 0,89% respectivamente de los gastos totales de inversión de la vigencia 2014.

Por su parte, los Subsidios y Operaciones financieras tuvieron un gasto de inversión de $5.604.409, correspondiente principalmente a programas de alimentación escolar y subsidios de servicios públicos domiciliarios, así como programas de desarrollo rural sostenido. Este rubro participó durante la vigencia 2014 con el 6,55% del total de Gastos de inversión.


43

2.3.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Egresos 2014- 2013 (Cifras en miles de pesos)

En el comparativo 2013 – 2014, se registra variación de ($131.946.588.845), correspondiente al 99,90%.

Incidieron en este resultado la variación en los gastos de funcionamiento, en los cuales el gasto de personal pasó de $16.251.747.188 a $18.244.102 en la vigencia 2014; los gastos de inversión, los cuales tuvieron una disminución de 99,91% con respecto al año 2013 y el servicio a la deuda, la cual se disminuyó en un 99,87%.

CONCEPTO EJECUCIÓN

2014 EJECUCIÓN 2013

VARIACIÓN

$ %

2.1Funcionamiento 34.469.951 30.272.666.583 -30.238.196.632 -99,89

2.3Gastos Inversión 85.620.854 96.685.363.192 -96.599.742.338 -99,91

2.4Servicio a la

Deuda

6.879.359 5.115.529.234 -5.108.649.875 -99,87

2Gastos Totales 126.970.164 132.073.559.009 -131.946.588.845 -99,90




44

2.3.3 Indicadores De Ejecución Presupuestal De Egresos

2.3.3.1 Autofinanciamiento de la inversión

Indica que el Municipio por cada cien pesos, canceló $47 de la inversión ejecutada con ahorro corriente.

2.3.3.2 Participación del servicio de la deuda en los ingresos corrientes

Determina, que por cada cien pesos que el Municipio recaudó en Ingresos Corrientes $7, correspondieron al servicio de la deuda, o sea que la deuda del Municipio participó con el 6,95% de los ingresos corrientes.


45

2.3.3.3 Financiación del funcionamiento con ingresos corrientes

Indica que por cada cien pesos que el Municipio ordenó en el año de análisis con ingresos corrientes, para atender funcionamiento destinó $34,84, igualmente indica que los gastos de funcionamiento participan del total de los ingresos corrientes con el 34,84%.

2.3.3.4 Participación del funcionamiento en los gastos totales

Establece que por cada cien pesos ordenado en la vigencia, para atender funcionamiento se destinaron $27,15, es decir, que los gastos de funcionamiento representan el 27,15% del total de gastos.

2.3.3.5 Participación de la inversión

Refleja que por cada cien pesos de los egresos del Municipio, $67, correspondieron a gastos de inversión, igualmente significa que los gastos de inversión representan el 67,43% del total ejecutado.


46

2.3.3.6 Participación de la inversión en los ingresos recaudados

Por cada cien pesos de ingresos recaudados por el Municipio, $71, se destinaron al pago de inversión, es decir que el 71,14% del total recaudado se destinó para gastos de inversión.

2.4 RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL (Cifras en miles de pesos)

Situación Presupuestal entre Ingresos y Egresos

Resultado de la Ejecución Presupuestal

Se presenta un déficit de ejecución presupuestal de ($6.617.608), debido a que son menores los gastos no erogados que los dineros dejados de recibir.

Ejecución de Ingresos $ 120.352.556

Ejecución de Egresos $ 126.970.164

Situación presupuestal ($ 6.617.608)



Déficit presupuestal de ingresos ($ 36.919.352)

Superávit presupuestal de egresos $ 30.301.744

déficit de ejecución presupuestal ($ 6.617.608)



47

3 INFORMACIÓN CONTABLE

3.1 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2014-2013 (Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO 2014 ($) 2013 ($)

VARIACIÓN

$ %

Activo 309.189.552 304.564.063 4.625.489 1,52

Pasivo 81.359.417 86.334.112 -4.974.695 -5,76

Patrimonio 227.830.135 218.229.951 9.600.184 4,40

Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip



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El total de Activos a diciembre 31 de 2014, ascendió a $309.189.552, con un aumento de $4.625.489, el 1,52% con respecto al período anterior. Para la vigencia 2014 su estructura financiera, está representada en el 26% con los Pasivos y el 74% con el Patrimonio.

3.1.1 Activos

3.1.1.1 Activo Corriente

Para el 2014 representa el 13,51% del total de Activos con un aumento de $2.134.186, el 5,38%, pasando de $39.641.867 en el 2013 a $41.776.053 en el 2014. Conformado principalmente por el grupo Efectivo con $14.543.946; el Grupo Rentas por Cobrar, las cuales ascendieron a $5.029.585 y el grupo Deudores en $22.202.522.

Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip Elaboró: Contraloría General de Antioquia


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3.1.1.2 Activo No Corriente

Su participación en el total de Activos es del 86,49%; registra una variación de $2.491.303, el 0,94% al pasar de $264.922.196 en el 2013 a $267.413.499 en el 2014.

Esta variación obedece principalmente al comportamiento en cada uno de los grupos que lo componen, donde sobresalen los grupos Propiedad, Planta y Equipo cuyo valor fue $96.163.008, el grupo Bienes de Beneficio y Uso Público con $99.781.648 y el grupo Otros Activos que ascendieron en la vigencia 2014 a $62.765.279.

3.1.2 Pasivos

El Pasivo, registra un saldo al término de la vigencia 2014 de $81.359.417, una disminución en ($4.974.695), es decir el -5,76% con respecto a la vigencia anterior.

El Pasivo Corriente representa el 33,66% del total de Pasivo, que representa una aumentó de $791.893, el 2,98% en el 2014 con respecto al período anterior. Influyó en el resultado la variación de las cuentas que lo conforman, entre ellas las Cuentas por Pagar las cuales pasaron de $20.632.079 en el 2013 a $18.160.041 en el 2014, es decir el -11,98% de variación.

El Pasivo no Corriente representa el 66,34% del total del Pasivo, con una Disminución de ($5.766.588), el 9,65% al pasar de $59.738.874 en el 2013 a $53.972.286 en el 2014. Representado principalmente por los Pasivos Estimados con $21.948.793, y operaciones de crédito público con $32.023.493.


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3.1.3 Patrimonio

El Patrimonio, aumentó en $9.600.184, el 4,40%, al pasar de $218.229.951 en el 2013 a $227.830.135 en el 2014, donde influyó entre otros el incremento de Hacienda Pública.

3.2 Estado de Actividad Financiera, Económica y Social (Cifras en miles de pesos)

Concepto 2014 ($) 2013 ($)

Variación

$ %

Ingresos Operacionales 100.849.933 91.605.150 9.244.783 10,09

Gastos Operacionales 82.573.614 92.584.925 -10.011.311 -10,81

Superávit Operacional 18.276.319 -979.776 19.256.095 1.965,36

Otros Ingresos 6.470.479 3.081.150 3.389.329 110,00

Otros Gastos 3.576.090 4.712.358 -1.136.268 -24,11

Superávit del Ejercicio 21.170.708 -2.610.983 23.781.691 910,83



Los resultados del ejercicio financiero durante la vigencia fiscal del 2014 presentaron un Superávit, superior al obtenido en el 2013 en $23.781.691 que equivale al 910,83%. El resultado obtenido se debió principalmente a los comportamientos que se evidenciaron en los siguientes ítems: Los Gastos Operacionales con $82.573.614, presentaron un decremento del $10.011.311, el -10,81%, que resulta de un decremento en los Gastos de Administración de ($395.906), el gasto social presento un decremento de ($6.265.531), que equivale al 15,72%.


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Los Ingresos Operacionales con $100.849.933, con variación positiva de $9.244.783, el 10,09%, con relación al 2013. El grupo Transferencias tuvo una participación de ($3.258.076), el 12,73% con relación al 2013

3.3 Balance del Tesoro Comparativo 2014–2013 (Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO 2014 ($) 2013 ($) VARIACIÓN

$ %

Activo Corriente 41.776.053 39.641.867 2.134.186 5,38

Pasivo Corriente 27.387.131 26.595.238 791.893 2,98

Disponibilidades 14.388.922 13.046.629 1.342.293 10,29



Las disponibilidades del Municipio, para cubrir sus obligaciones corrientes, tienen una variación en el 2014 con respecto al 2013, por un valor de $1.342.293; es decir que la situación de liquidez financiera fue superior para esta vigencia, debido a que la administración de los recursos a corto plazo presentó acciones administrativas que aumentaron las disponibilidades corrientes.


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3.4 Índices Financieros

Liquidez

Razón Corriente

Indica que por cada peso que el Municipio le adeuda a terceros en el corto plazo, este posee, en sus activos corrientes, $1,53 para respaldarlo.

Capital de trabajo

Establece que la entidad territorial después de cancelar sus Pasivos de corto plazo cuenta con capital de trabajo de $14.388.922.

Rentabilidad

Rentabilidad del Activo

Indica que los activos del Municipio generan rentabilidad del 6,85%.


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Rentabilidad del Patrimonio

Significa que el patrimonio del Municipio territorial obtuvo rendimiento del 9,29%.

Endeudamiento

Índice de Endeudamiento

Significa que por cada cien pesos, que el Municipio posee en activos, $26,31, corresponden a acreedores.

Concentración Endeudamiento a Corto Plazo

Por cada cien pesos, que el Municipio tiene con terceros, $34, tienen vencimiento corriente, o sea, que el 33,66% de los pasivos con acreedores tienen vencimiento menor a un año.


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Solvencia

Establece que por cada cien pesos, que adeuda el Municipio, éste cuenta con recursos en el patrimonio por $280 como respaldo, es decir, que la deuda está respaldada en un 280,03%.

4 CONCLUSIONES

a) Evaluado el boletín de caja entregado por la administración a 31 de diciembre de 2014, se evidencia que la entidad no realiza proceso de depuración y conciliación permanente entre fondos, bancos y presupuesto, encontrando diferencias tanto entre los fondos comunes como en las rentas de destinación específica como los recursos del Sistema General de Participaciones, Agua potable, Salud, Educación, regalías entre otros, Presumiéndose un incumplimiento al principio de especificación del gasto referenciado en el Decreto 111 de 1996 y a la destinación específica de los recursos del sistema general de participaciones contenida en la Ley 715 de 2001, los recursos que registra la entidad en los fondos no corresponden con las cifras de las cuentas bancarias asociadas.

b) De otro lado existen cuentas bancarias con saldos mínimos que no están asociadas a fondos, situación que evidencia deficiencias en la conciliación y gestión de la entidad para la depuración de los saldos.

Al finalizar la vigencia de acuerdo con las cifras registradas en el boletín de caja y bancos, los fondos 100, 804 presentan saldos negativos, al igual que las cuentas bancarias 6975-7, 514292, 1203-5, 55026, 21100219-1, 16683, de otro lado conceptos de caja con saldos negativos. Con la situación descrita se presume el giro de recursos por parte de la entidad sin contar con apropiación suficiente para el cubrimiento de la obligación, generando riesgo financiero e incumplimiento obligaciones con proveedores que puede conllevar a intereses y sanciones.


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c) A 31 de diciembre de 2014, el municipio constituyó la reserva presupuestal

1457 por $3.180.113.242, la fuente de financiación corresponde a Aporte fondo nacional de regalías, al verificar el saldo disponible en la cuenta bancaria 220211000587-1certificada por el Entidad para el manejo de dichos recursos, se encontró que el saldo disponible es $5.388.229, se observa que el municipio expidió reserva sin contar con los recursos disponibles en caja, generando riesgo de déficit fiscal para el municipio y en contravía de lo dispuesto en el artículo 13 del Decreto 111 de 1996 y artículo 48 de la ley 734 de 2002.

d) En la evaluación realizada se encontró que la entidad cuenta con 4 procesos judiciales en contra que no han sido cuantificado ni se ha establecido el riesgo de fallo en contra, La Entidad es responsable de establecer esta cuantía con la fin de provisionar contablemente los pasivos contingentes, de los contrario incurre en riesgo financiero.

e) La cifra de deudores morosos del Impuesto Predial unificado alcanza $13.022.166.395 y de Industria y Comercio y Avisos y Tableros $5.725.468.907, para un total de $18.747.635, observando debilidades en el seguimiento, supervisión y control en lo estipulado en el Reglamento Interno de Recaudo de Cartera, lo cual sigue afectando el recaudo oportuno y requerido para sanear las finanzas municipales, generando riesgo de prescripción mediante solicitud por parte de los contribuyentes o por oficio por parte de la Administración, por las rentas no cobradas superiores a cinco (5) años de antigüedad, igualmente sigue existiendo el riesgo de detrimento patrimonial si no se toman las acciones que permitan la recuperación de la cartera tanto de la superior a los 5 años como la cartera inferior a los cinco (5) años, por su posible prescripción.

f) Acorde con la verificación realizada, se encontró que el municipio de Sabaneta tiene déficit fiscal acumulado que no reporta en la rendición de cuentas, la entidad debe adelantar las acciones tendientes a la cancelación de este déficit fiscal acumulado, o depuración de las cuentas en caso de ser procedente, es obligación de la entidad realizar la rendición de la información acorde a lo dispuesto en la Resolución interna, el incumplimiento conlleva a proceso administrativo sancionatorio.

g) Existen contratos de prestación de servicios que podrían configurarse como duplicidad de funciones con respecto a la planta de cargos del municipio y que representan altos costos anuales para la entidad, que además son


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financiados con recursos de inversión y al analizar las actividades ejecutadas por los prestadores de servicios, corresponden a gastos de funcionamiento. Estas erogaciones además de afectar el cumplimiento del indicador de Ley 617, disminuyen la capacidad de inversión social y el cubrimiento de obligaciones contraídas, razón por la cual el municipio debe realizar un proceso de depuración y análisis de esta contratación y tomar las medidas a que haya lugar en pro de disminuir el costo y aumenta la eficiencia y eficacia en la contratación.


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5 EVALUACIÓN DE SATISFACCIÓN CLIENTES

REQUISITOS Excelente Buena Aceptable Regular Mala

1. ¿La oportunidad de la vigencia evaluada es?

2. ¿La Confiabilidad de los informes de auditoría es?

3. ¿Las auditorías realizadas han contribuido al mejoramiento de su Entidad?

4. ¿El trato proporcionado por nuestros funcionarios es?

5. ¿El cumplimiento de nuestros funcionarios para atender citas y presentar informes es:

6. ¿La imagen que usted tiene de la contraloría es?

7. Cuáles de servicios que presta la Contraloría conoce usted?: _____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

8. Por cuál de los siguientes medios de comunicación, recibe usted información de la Contraloría General de Antioquia? (señale con una X)

Radio_____ Prensa ____ Televisión ____ Afiches, Volantes, Cartillas _____ Página Web de la Contraloría _____

9. Como le gustaría que fuera el producto que está recibiendo?.

FECHA DE EVALUACIÓN DIA________MES________AÑO________

Entidad a la que pertenece:

A la Contraloría General de Antioquia le interesa conocer su opinión acerca de los servicios que

presta, por ello, le solicita responder con objetividad la siguiente encuesta.

Marque con una X en solo una de las casillas, según su opinión Excelente, Buena, Aceptable, Regular o Mala.


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________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

informe sobre el estado de las finanzas municipio … sabaneta.pdf · evaluados los contratos de...

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