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2015- 5120-ADMON-CACERES INFORME SOBRE EL ESTADO DE LAS FINANZAS MUNICIPIO DE CACERES VIGENCIA FISCAL 2014 Contraloría General de Antioquia Contraloría Auxiliar de Auditoría Integrada Medellín, Junio 2015

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2015- 5120-ADMON-CACERES

INFORME SOBRE EL ESTADO DE LAS FINANZAS

MUNICIPIO DE CACERES

VIGENCIA FISCAL

2014

Contraloría General de Antioquia

Contraloría Auxiliar de Auditoría Integrada

Medellín, Junio 2015

2015- 5120-ADMON-CACERES

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA

Contralora General de Antioquia Luz Helena Arango Cardona

Subcontralor Octavio de Jesús Duque Jiménez

Contralor Delegado Juan Carlos Gaviria Zapata

Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada Gabriel Jaime Ramírez Villegas

Equipo Finanzas

Contralor Auxiliar – Coordinador Elkín Darío Urrego Pinto

Contralor Auxiliar Manuel Antonio Cárdenas Gómez

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TABLA DE CONTENIDO

1 CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO .................................................................. 5 1.1 COMPARATIVO AUTO CERTIFICACIÓN Y CALIFICACIÓN CGA ................................. 6 1.2 FACTORES EVALUADOS ................................................................................................. 7 1.2.1 DEUDA PÚBLICA ........................................................................................................ 7 1.2.2 CAPACIDAD DE PAGO .............................................................................................. 8 1.2.3 DEFICIT FISCAL ....................................................................................................... 10 1.3 PLANTA DE CARGOS ..................................................................................................... 11 1.4 ESFUERZO FISCAL ......................................................................................................... 12 1.4.1 Resultados del Análisis de Cartera: .......................................................................... 12 1.4.2 Comportamiento del Recaudo del Debido por Cobrar Vigencias 2013 a 2014 ........ 14 1.4.3 Situaciones Externas que Comprometen las Rentas Propias .................................. 15 1.5 PASIVOS CONTINGENTES Y EMBARGOS ................................................................. 15 1.6 PASIVO PENSIONAL ....................................................................................................... 17 1.7 VIGENCIAS FUTURAS .................................................................................................... 17 1.8 REGALIAS ........................................................................................................................ 18 1.9 RANKING DE DESEMPEÑO FISCAL.............................................................................. 18 1.10 GESTION FISCAL ............................................................................................................ 19 1.11 VIABILIDAD FISCAL ........................................................................................................ 19 2 INFORMACIÓN PRESUPUESTAL .......................................................................................... 20 2.1 PRESUPUESTO INICIAL, ADICIONAL Y DEFINITIVO .................................................. 20 2.2 INGRESOS ........................................................................................................................ 21 2.2.1 Presupuesto y Ejecución de Ingresos 2014 .............................................................. 21 2.2.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Ingresos 2014-2013 ................................. 23 2.2.3 Indicadores de Ejecución Presupuestal de Ingresos ................................................ 25 2.3 EGRESOS ......................................................................................................................... 26 2.3.1 Presupuesto y Ejecución de Egresos 2014 .............................................................. 26 2.3.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Egresos 2014- 2013 ................................. 30 2.3.3 Indicadores De Ejecución Presupuestal De Egresos ................................................ 31 2.4 RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL .................................................... 33 3 INFORMACIÓN CONTABLE ................................................................................................... 34 3.1 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2014-2013 ........................................................ 34 3.1.1 Activos ....................................................................................................................... 35 3.1.2 Pasivos ...................................................................................................................... 36 3.1.3 Patrimonio ................................................................................................................. 36 3.2 Estado de Actividad Financiera, Económica y Social ................................................. 37 3.3 Balance del Tesoro Comparativo 2014–2013 ............................................................... 38 3.4 Índices Financieros ......................................................................................................... 38 3.5 CONCLUSIONES .............................................................................................................. 41

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INTRODUCCIÓN

La Contraloría General de Antioquia con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política y con base a los resultados obtenidos en el análisis del estado de las finanzas de los municipios del departamento de Antioquia, realizó visita a la administración municipal de Cáceres, con la finalidad de establecer la viabilidad fiscal y financiera del ente Territorial e identificar los factores de riesgo.

Dentro del análisis efectuado se incluye la validación del indicador de Ley 617 de 2000, por medio de la cual se dictan las normas de ajuste fiscal, y los aspectos que influyeron en el cumplimiento de los artículos 6 y 10 de la misma Ley, para establecer el límite de gastos de funcionamiento, medido en términos de Ingresos Corrientes de Libre Destinación - ICLD, recursos que las Entidades Territoriales recaudan para garantizar la viabilidad financiera.

Entre otros aspectos tenidos en cuenta en el presente informe se encuentran: El Déficit Fiscal recibido y generado en el periodo de la actual administración y el Esfuerzo fiscal realizado por el Municipio en el año 2014, tanto en sus obligaciones corrientes como de Inversión; así mismo, se evalúa el cumplimiento de las metas trazadas en el programa de ajuste fiscal y financiero suscrito, sus indicadores financieros y la capacidad de endeudamiento. Este informe constituye una herramienta de toma de decisiones para los mandatarios locales y el Gobierno Departamental, es responsabilidad de la Administración municipal emprender las acciones necesarias para subsanar las debilidades producto de observación y gestionar ante las demás Entidades Gubernamentales los proyectos tendientes a mejorar o ajustar la sostenibilidad fiscal y financiera.

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1 CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO

La Contraloría General de Antioquia y el Departamento Administrativo de Planeación”, como resultado de la evaluación realizada, conceptúan que el municipio de Cáceres, durante las vigencias fiscales de 2012 y 2013 cumplió los límites establecidos en la Ley 617 de 2000, en el periodo 2014 el indicador, después de la evaluación realizada por la Contraloría Departamental, presentó incumplimiento con el 82,17%

% CUMPLIMIENTO 617 2014 % CUMPLIMIENTO 617 2013 % CUMPLIMIENTO 617 2012

82,17% 76,06% 72,43%

Como resultado del examen efectuado, se encontró que la Administración municipal no certificó déficit, sin embargo al evaluar las vacaciones acumuladas, prestaciones sociales adeudadas por la Entidad, aportes riesgos profesionales, estampilla pro hospital, vales de anticipo, embargos, se encontró déficit de tesorería por $.5.606.879.740.

Efectuados los cálculos de indicador de Ley 617 de 2000, para la vigencia fiscal 2014, se obtuvo el siguiente resultado:

CACERES

Características del Municipio

Categoría 6

N° concejales 13

SMLM 616,0

N° sesiones Permitidas 90

Valor sesión 99,014

Limite Ley 617 80%

Cifras en miles de pesos AUDITORIA

De acuerdo con las DATOS de clasificación, el municipio se encuentra en la categoría presupuestal Por tanto, el límite de gastos de funcionamiento con período de transición es:

6

Límite Gastos de Funcionamiento % 80%

ICLD base para Ley 617 de 2000 No

presento $3.469.650

Gastos de Funcionamiento Nivel Central No

presento $2.851.008

RELACIÓN GF/ICLD % No 82,17%

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presento

Límite establecido por la Ley 617 de 2000 % No

presento 80,00%

Diferencia % No

presento 2,17%

Cumplimiento Nivel Central No

presento NO CUMPLE

Cumplimiento Ley 617 Concejo Municipal

GASTOS CONCEJO No

presento $128.944

Gastos máximo Concejo No

presento $167.891

Cumplimiento Gastos Concejo No

presento Cumple Ley

617

Cumplimiento Ley 617 Personería

Gastos Personerías No

presento $84.918

Gasto máximo Personería No

presento $ 82.400

Cumplimiento Gastos Personería No

presento Cumple Ley

617 Cálculos Contraloría General de Antioquia Fuente: Ejecución Presupuestales Administración Municipal

En cuanto al cumplimiento del artículo 20 del Decreto 4515, reglamentario de la Ley 617, con respecto a la certificación de cumplimiento expedida por la Administración Municipal y que debe ser remitida a las Oficinas de Planeación Departamental, se pudo determinar que el Municipio no reportó indicador de Ley 617 de 2000. Luego de realizada la validación, el indicador de sitúa en 82,17%. Para el año 2014, el Concejo municipal cumplió lo estipulado en la Ley 617 de 2000, debido a que los gastos de funcionamiento ejecutados en la vigencia fiscal en cuantía de $128.944, sin superar los límites establecidos por la Norma. Por su parte, la Personería municipal cumplió con el nivel de gastos definido en la Ley 617 de 2000, en razón a que presentó una ejecución de recursos por $84.918, inferior a lo establecido por la Ley.

1.1 COMPARATIVO AUTO CERTIFICACIÓN Y CALIFICACIÓN CGA

Municipio Auto certificación Decreto 4515 de 2007 Municipio

Certificación 617 CGR 2014

Cáceres No presento auto certificación 82,17%

Fuente: Contraloría General de Antioquia. Tomado: Informe Antioquia y sus Finanzas.

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Verificados los Egresos, se encontró gastos de funcionamiento pagados por rubros de inversión que se suman para el cálculo del indicador en un valor de $349.225.

1.2 FACTORES EVALUADOS

1.2.1 DEUDA PÚBLICA

El Municipio de Cáceres registra 13 operaciones de crédito, 12 con el Idea y 1 con Bancolombia por $2.236.039.767. Las principales inversiones son: actualización catastral y la financiación de programas de inversión. Se encontró que las principales rentas comprometidas son Otros Sectores de Inversión, y SGP Agua Potable y Saneamiento Básico. Se estableció que la Entidad generó intereses moratorios por incumplimiento en los pagos, los cuales según reporte del Idea, ascienden a la suma de $1.093.861. PAGARE BENEFICIA

RIO DESCRIPCION RENTA

COMPROMETIDA

LINEA COMPROMETI

DA

TOTAL SALDO

BANCOLOMBIA

SGP OTROS SECTORES

SGP OTROS SECTORES

1.600.000.000

9944 IDEA ACTUALIZACIÓN CATASTRAL

SGP OTROS SECTORES

SGP OTROS SECTORES

674.997

10890 IDEA FINANCIACIÓN DE OBRAS

SGP OTROS SECTORES

SGP OTROS SECTORES

1.390.192

10029 IDEA ACTUALIZACIÓN CATASTRAL

SGP OTROS SECTORES

SGP OTROS SECTORES

1.974.714

10181 IDEA CONSTRUCCIÓN DE LA PRIMERA ETAPA

SGP OTROS SECTORES

SGP OTROS SECTORES

5.319.306

10493 IDEA FINANCIACIÓN DE PROGRAMAS

SGP OTROS SECTORES

SGP OTROS SECTORES

9.094.719

11096 IDEA FINANCIACIÓN DE PROGRAMAS

SGP OTROS SECTORES

SGP OTROS SECTORES

8.635.268

11538 IDEA FINANCIACIÓN DE PROGRAMAS

SGP OTROS SECTORES

SGP OTROS SECTORES

8.179.359

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12149 IDEA FINANCIACIÓN DE PROGRAMAS

SGP OTROS SECTORES

SGP OTROS SECTORES

34.405.090

14849 IDEA COMPRA DE LOTE SGP OTROS SECTORES

SGP OTROS SECTORES

79.915.282

14969 IDEA ACTUALIZACIÓN CATASTRAL

SGP OTROS SECTORES

SGP OTROS SECTORES

243.931.609

15167 IDEA ACTUALIZACIÓN CATASTRAL

SGP OTROS SECTORES

SGP OTROS SECTORES

149.474.899

15228 IDEA ACTUALIZACIÓN CATASTRAL

SGP OTROS SECTORES

SGP OTROS SECTORES

93.044.332

TOTAL 2.236.039.767

Fuente: Municipio de Cáceres Elaboró: Equipo Auditor

1.2.2 CAPACIDAD DE PAGO

Efectuados los cálculos de capacidad de pago, acorde con la Ley 358 de 1997, se obtuvo que el Índice de Solvencia es 3,71% por cada 100 pesos que tiene la Entidad en ahorro operacional, se destinan 3 pesos para cubrir los intereses de la deuda pública y el Índice de Sostenibilidad de la Deuda es 66,84%, indica que por cada 100 pesos de ahorro operacional, 66 pesos son destinados para el cubrimiento de la deuda pública, evidenciando que la Entidad no supera los límites de capacidad de pago establecidos en dicha Ley 358 y que tiene capacidad de endeudamiento para acceder a operaciones de crédito público.

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Fuente: Municipio de Cáceres Elaboró: Equipo Auditor

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1.2.3 DEFICIT FISCAL

Cuentas Por Pagar y Reservas 2014- Fondos Comunes $ 435.422.054

Cuentas Por Pagar no Contenidas en Resolución-Cuentas x Legalizar $ 29.144.353

Cuentas Por Pagar no Contenidas en Resolución-Nota Debito x legalizar $ 1.856.977

Cuentas Por Pagar no Contenidas en Resolución-Vales de Anticipo $ 166.337.985

Cuentas Por Pagar no Contenidas en Resolución-Embargo $ 48.660.994

Cuentas Por Pagar no Contenidas en Resolución-Prestaciones Sociales $ 339.989.868

Cuentas Por Pagar no Contenidas en Resolución-Retención en la Fuente $ 154.679.139

Cuentas Por Pagar no Contenidas en Resolución-Fondos de Empleados $ 25.638.679

Cuentas Por Pagar no Contenidas en Resolución-Aportes Riesgos Profesional $ 9.100.858

Cuentas Por Pagar no Contenidas en Resolución-Aportes ESAP $ 892.300

Cuentas Por Pagar no Contenidas en Resolución-Estampilla Pro Hospital $ 239.793.867

Cuentas Por Pagar no Contenidas en Resolución-Infracciones Polca y Simit $ 64.899.678

Cuentas Por Pagar no Contenidas en Resolución-Cartera Terceros $ 19.900.864

Cuentas Por Pagar no Contenidas en Resolución-Corantioquia $ 77.588.094

Deuda Salud $ 1.695.997.980

Total $ 3.856.374.726

Saldo en Boletín Caja y Bancos Fondos Comunes $ 71.759.232

Déficit Fondos Comunes ($ 3.784.615.494)

Déficit Inversión ($ 1.822.264.246)

Déficit Acumulado ($ 5.606.879.740) Fuente: Municipio de Cáceres Elaboró: Equipo Finanzas

Durante el proceso de validación del cumplimiento del indicador de Ley 617, el

municipio de Cáceres no certificó déficit fiscal, verificada la información sobre cuentas por pagar sin disponibilidad de caja para el pago, se encontró que el Municipio tiene déficit de tesorería acumulado por $5.606.879.740, dentro de este componente se resalta que la Entidad presentó cuentas x pagar y reservas pendientes de pago constituidas en 2013 sin cancelar en 2014 por $

1.408.455.791.

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1.3 PLANTA DE CARGOS

Analizada la planta de cargos de la Entidad y los costos por concepto de nómina, se establece que la Entidad 28 empleados de planta, 16 pensionados y 106 contratos de prestación de servicios que realizan actividades relacionadas con el funcionamiento.

El gasto total anual aproximado por planta de cargos de la Administración Central y contratistas de prestación de servicios para funcionamiento es:

Cargo Numero Valor Estimado Porcentaje

Empleados De Planta 28 $ 982.330.080 70

Pensionados 16 $ 220.539.914 16

OPS Pagados Con Recursos Propios 106 $ 190.700.000 14

Total Planta Administración 150 $ 1.393.569.994 100% Fuente: Secretaria de Hacienda Municipio de Cáceres Cálculos: Equipo Finanzas

Es importante que la Entidad adelante un análisis a la planta de cargos y a las funciones asignadas, los cálculos realizados acerca de los contratistas pagados con recursos propios se realizo con base en el informe de auditoría especial realizado en 2014, debido a la NO entrega de este concepto por parte de la Entidad.

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CONVENCIONES COLECTIVAS La Administración Municipal de Cáceres, certifica que no existe sindicato ni convención colectiva trabajo. 1.4 ESFUERZO FISCAL

Análisis del debido cobrar

El Municipio del Cáceres adopto mediante Acuerdo Municipal Nro. 031 de 2012, el Estatuto de Rentas, Procedimientos y Régimen Sancionatorio para la Entidad, esta herramienta del Estatuto Tributario, le da legalidad a los tributos municipales.

Se evidenció que la Secretaría de Hacienda no adopto lo estipulado en el decreto 4473 de 2006 por medio del cual se reglamenta la Ley 1066 de 2006, referente al Reglamento Interno de Recaudo de Cartera.

1.4.1 Resultados del Análisis de Cartera:

Evaluada la cartera total de la Entidad, se encontró que el total es de $7.896.989.664, discriminado en predial e industria y comercio como se describe a continuación:

Debido Cobrar por Impuesto Predial

Municipio De Cáceres Debido Por Cobrar, Recargo Y Vigencia Actual Impuesto Predial

Diciembre De 2014

Vencimientos en Días y Años Recargos Valor Adeudado

Menor de un año $ 177.718.284 $ 609.831.083

De 1 a 3 años $ 1.643.082.974 $ 1.986.302.117

De 3 a 5 años $ 503.662.517 $ 342.942.186

De 5 en adelante – posibilidad de prescripción $ 1.302.851.565 $ 739.716.118

Total $ 3.627.315.340 $ 3.678.791.504

Total General $ 7.306.106.844 Fuente: Relación de Cartera Municipio de Cáceres Elaboró: Equipo Finanzas

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La cartera total por concepto Impuesto Predial Unificado e Intereses a diciembre de 2014, asciende a $7.306.106.844, de las cuales el 11% corresponde a deudas de menores a un año, el 50% corresponde a las deudas de 1 a 3 años, el 12% corresponde a deudas de 3 a 5 años y en riesgo de prescripción el 28%, observándose debilidades en la cultura de pago de los contribuyentes del impuesto predial unificado y deficiencias en la gestión del recaudo de manera ágil, eficaz, eficiente y oportuna.

Debido por Cobrar de Industria y Comercio El Impuesto de Industria y Comercio es un gravamen de carácter obligatorio, el cual recae, en materia imponible, sobre todas las actividades industriales, comerciales, de servicios y financieras, que se ejerzan o realicen dentro de la jurisdicción del Municipio de Cáceres, que se cumplan en forma permanente, u ocasional, en inmuebles determinados, con establecimientos de comercio o sin ellos, como se detalla en el siguiente cuadro:

Municipio De El Cáceres Debido Por Cobrar, Recargo y Vigencia Actual Industria y Comercio

Diciembre 2014

Vencimientos en Años y Días Recargo Valor Adeudado

De 1 a 3 años $ 37.647.831 $ 241.643.262

De 3 a 5 años $ 3.539.894 $ 12.610.423

De 5 en adelante – posibilidad de prescripción 0 0

Total $ 41.187.725 $ 254.253.685

Total General $ 590.882.820 Fuente: Relación de Cartera Municipio de Cáceres Elaboró: Equipo Finanzas

La cartera total por concepto Impuesto de Industria y Comercio e Intereses a diciembre de 2014, asciende a $590.882.820, de las cuales el 47% corresponde a deudas de 1 a 3 años, el 3% corresponde a deudas de 3 a 5 años y en riesgo de prescripción no presentan saldo.

Gestión Fiscalizadora

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La oficina de Rentas no viene dándole aplicabilidad al código de Rentas del Municipio de Cáceres, mediante el fortalecimiento fiscal con la realización de acuerdos de pago con los contribuyentes como se detalla a continuación:

2 acuerdos de predial por $731.179

1 acuerdos de industria y comercio por $261.734

1.4.2 Comportamiento del Recaudo del Debido por Cobrar Vigencias 2013 a 2014

Municipio De Cáceres Recaudo Predial, Industria y Comercio, Intereses Por Mora

Resumen General De 2013 A 2014

Código Descripción

Debido Cobrar- Intereses Por Mora Diciembre De 2013

Debido Cobrar- Intereses Por Mora Diciembre De

2014

INGRESOS

Impuesto Predial $ 111.959.674 $ 436.377.981

Impuesto De Industria y Comercio $ 92.201.503 $ 146.100.919

Avisos y Tableros $ 7.641.493 $ 19.422.581

INTERESES Interés Mora Predial $ 42.899.600 $ 67.401.826

Interés Mora Industria y Comercio $ 1.268.624 $ 20.343.084

Interese Avisos y Tableros

DEBIDO COBRAR

Debido Cobrar Predial $ 117.853.181 0

Debido Cobrar Industria y Comercio $ 34.012.470 0

Debido Cobrar Avisos y Tableros $ 400.595 0

GRAN TOTAL $ 408.237.209 $ 689.646.391,45 Fuente: Ejecución presupuestal de Ingresos y Egresos 2013 a 2014. Elaboró: Equipo Finanzas

El recaudo promedio entre las vigencias de 2013 a 2014 de Impuesto Predial Unificado alcanza una cifra de $274.168.827, por concepto de Industria y Comercio y Avisos y Tableros alcanzó un promedio de $132.683.248.

Análisis de Ingresos por Rentas Propias.

De acuerdo con las ejecuciones presupuestales de las vigencias 2013 y 2014, los ingresos tributarios directos e indirectos han tenido un comportamiento variable para el año 2014 con respecto al año anterior. El impuesto predial presentó un incremento con respecto al 2013 de $324.418.307, el debido cobrar aumento en $24.502.226, Industria y Comercio presento un aumento de $53.899.416, con

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respecto al año anterior, igualmente los otros tributos muestran una variación con respecto al otro año.

1.4.3 Situaciones Externas que Comprometen las Rentas Propias

Durante la vigencia 2014, se celebro un paro minero, lo que afecto considerablemente las rentas, y causo un cierre de establecimientos de comercio, según reporta la Secretaria de Hacienda; por este motivo los ingresos bajaron por la base gravable.

La cultura de pago de los habitantes ha mejorado en Industria y Comercio, pero en predial ha disminuido, esto debido al crecimiento continuo del desempleo en el municipio.

Además de lo anterior, la situación de violencia que atravesó la región, siempre ha influido en la capacidad de pago de los contribuyentes. Igualmente, se ha presentado éxodo de personas, lo que ha afectado el pago de sus obligaciones tributarias para con el municipio.

1.5 PASIVOS CONTINGENTES Y EMBARGOS

Analizada la información suministrada por el municipio de Cáceres se encontró que tiene 33 procesos de demanda en contra, por $2.836.470.000, de los cuales 28 tiene probabilidad alta de fallo en contra del Municipio por $2.806.370.000, equivalentes al 98.93% del total de proceso en contra, 4 calificadas con probabilidad baja por $30.100.100, que representan el 1,07% del total, existe 1 demandas en contra sin cuantificar y con calificación de probabilidad Alta, la Entidad debe adelantar las gestiones para identificar los valores. El fallo de estas demandas en contra, compromete el cumplimiento del indicador de Ley 617 de 2000:

RADICADO PROCESO DEMANDANTE PRETENSIÓN

VALOR ESTADO ACTUAL

05001333102920090027700

CONTRACTUAL COOSALUD ALTA 200.000.000 TERMINADO

05001333102820110026600

REPARACIÓN DIRECTA

JORGE ELIECER RAMOS

ALTA 80.000.000 SENTENCIA

05001333102520110006001

NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO

ÁLVARO ANTONIO SINITAVE

BAJA 20.000.000 SENTENCIA INHIBITORIA

05001333101920100005200

NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO

MARCO TULIO TORRES

ALTA 40.000.000 PRUEBAS

05001333101920070011501

CONTRACTUAL ZIGUR LTDA BAJA 100.000 SENTENCIA

2015- 5120-ADMON-CACERES

05001333101820060020600

EJECUTIVO WILBER CALDERA SOTOMAYOR

ALTA 2.000.000 EN CONTRA

05001333101420100063300

EJECUTIVO NÉSTOR ASTUDILLO

ALTA 5.000.000 CONCILIACIÓN

05001233100020030255700

EJECUTIVO ARTURO DE JESÚS CORREA

ALTA 80.000.000 EN CONTRA

05001333101420100055700

ACCIÓN POPULAR NATALY ANDREA MENDOZA

ALTA 5.000.000 EN CONTRA

05001333100920110007900

ACCIÓN POPULAR JAVIER ELÍAS ARIAS IDARRAGA

BAJA 5.000.000 A FAVOR

05001333100820100056800

ACCIÓN POPULAR ANDRÉS FELIPE VILA MARÍN

BAJA 5.000.000 NOTIFICACIONES

05001333100720060009500

EJECUTIVA FINDETER ALTA SIN CUANTIFICA

R

EN CONTRA

05001333100620110025100

NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO

JUAN CAMILO FUENTES SERNA

ALTA 120.000.000 EN CONTRA

05001333100120100056300

NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO

JOSÉ ANTONIO JIMÉNEZ ARRIETA

ALTA 80.000.000 EN CONTRA

05001233100020050111300

EJECUTIVA FONDO DRI ALTA 1.041.000.000 EN CONTRA

05001333100520070001900

REPARACIÓN DIRECTA

GLORIA ASTRID CASTAÑO GÓMEZ

ALTA 80.000.000 NO REPORTA

05001 23 31 000 2004 06016 00

NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO

DORIS DOLORES VARGAS CORDERO

ALTA 73.000.000 NO REPORTA

05001233100020110018600

NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO

GUSTAVO ADOLFO MONTERROSA

ALTA 70.000.000 PARA SENTENCIA

05001333102520110006001

NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO

ÁLVARO ANTONIO SINITAVE

ALTA 60.000.000 PARA SENTENCIA

05001233100020000230901

NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO

ELVIA NAVARRO DE ARCE

ALTA 45.000.000 DESFAVORABLE

05001233100019980353600

NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO

JOSÉ DE LA CRUZ CARRASCAL FUENTES

ALTA 184.000.000 SEGUNDA INSTANCIA

05001333102120100015401

EJECUTIVA FONDO DRI ALTA 20.000.000 EN CONTRA

05001333102120100015401

EJECUTIVO SINGULAR

SEGURA LOZANO INGENIERÍA CIVIL LTDA

ALTA 20.000.000 EN CONTRA

05001233100020020497900

EJECUTIVA FONDO DRI ALTA 60.000.000 EN CONTRA

05001233100020110182700

NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO

WILLIAM DE JESÚS PAREJA MESA

ALTA 80.000.000 NOTIFICACIÓN

05001233100020070291000

NULIDAD Y RESTABLECIMIENT

JAVIER RUBÉN HENAO

ALTA 80.000.000 NOTIFICACIÓN

2015- 5120-ADMON-CACERES

O RESTREPO

05001233100020070291000

NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO

HISNELY MARÍA LARGO TABORDA

ALTA 80.000.000 SENTENCIA

0515431030012009-00378

EJECUTIVO CONEXO

LUZ VELÁSQUEZ ÁVILA

ALTA 43.000.000 EN CONTRA

2011- 225 EJECUTIVO CONEXO

WILLIAM PAREJA MESA

ALTA 38.000.000 EN CONTRA

SIN RADICADO RESPONSABILIDAD SOLIDARIA

SIN DEMANDANTE

ALTA 35.000.000 SIN ESTADO

2011-00069 EJECUTIVO CONEXO

ARACELLY MARÍA ECHAVARRÍA GALVIS

ALTA 30.000.000 EN CONTRA

057904089001201200063

EJECUTIVO UNIÓN TEMPORAL VIVIENDA TARAZA

ALTA 25.000.000 EN CONTRA

05790408901201200062

EJECUTIVA PEDRO HERNANDO ESCUCHA BARRAGAN

ALTA 130.370.000 MANDAMIENTO DE PAGO

TOTAL 33 2.836.470.000 Fuente: Municipio de Cáceres Elaboró: Equipo Finanzas

1.6 PASIVO PENSIONAL

Entidad Territorial

Nombre Entidad Territorial

Pasivo Pensional Total

Fecha de Corte del Pasivo

Aportes en Pesos Pasivo Pensional NO

Provisionado %

Cubrimiento

5120 CÁCERES 22.535.474.126.89 31/12/2014 16,278,077,776.53 6,257,396,350.36 72.23

Gran Total; 22,535,474,125.89 16,278,777,776.53 6,257,396,350.36

Fuente: Ministerio de Hacienda y Crédito Público Elaboró: Equipo Finanzas

A diciembre 31 de 2014, el Municipio de Cáceres tiene un porcentaje de cubrimiento de su Pasivo Pensional del 72,23%, de un pasivo pensional total por $22.535.474.126 y unos aportes en pesos por $16.278.077.776. Lo anterior representa un pasivo pensional no provisionado por $6.257.396.350.

1.7 VIGENCIAS FUTURAS

Durante la vigencia 2014 la Entidad no comprometió y ejecuto recursos de vigencias futuras.

2015- 5120-ADMON-CACERES

1.8 REGALIAS

A la fecha de la realización del informe la Entidad se encontraba adelantando el cierre presupuestal del sistema general de regalías, debido a situaciones con los aplicativos y consolidación de información, de acuerdo con los soportes presentados se realizó el análisis respectivo encontrándose un faltante en Bancos por $382.866.521, el cual deberá ser justificado en los informes presentados al Departamento Nacional de Planeación. Los movimientos reportados por la Entidad, los cuales están reflejados en el presupuesto de ingresos, Egresos, Boletín de Caja, Cuentas por pagar y reservas, arrojan el siguiente resultado:

SGR Administración Municipal de Cáceres 2014

Descripción Valor

SGR Asignaciones Directas 743.563.151

Recursos Provenientes De Fondos -FCR; FDR; CT&l- 2.359.643.642

Recaudo Ejecución Ingresos 3.103.206.793

Egresos Ejecución 118.000.000

Disponible Final 2.985.206.793

Saldo Boletín de Caja 2.602.340.272

(-) Reservas constituidas 1.529.391.814

Saldo Disponible después de cubrir cuentas por pagar y reservas 1.072.948.458

Diferencia (disponible bancos – disponible final presupuesto) (382.866.521,68) Fuente: Ejecución Presupuestal Ingresos, Gastos, Boletín de Caja 2014 Elaboró: Equipo Finanzas

1.9 RANKING DE DESEMPEÑO FISCAL

Autofinanciamiento gastos de

funcionamiento 1/

Respaldo del

servicio de la

deuda 2/

Dependencia transferencias y regalías 3/

Generación de

recursos propios 4/

Magnitud de la

inversión 5/

Capacidad de

ahorro 6/

Indicador de

desempeño Fiscal 7/

64,04 2,14 75,38 64,04 95,11 49,65 73,13

Fuente: DNP Elaboro: Equipo Auditor

2015- 5120-ADMON-CACERES

De acuerdo con el Ranking de desempeño fiscal establecido por el Departamento Nacional de Planeación, a nivel departamental el municipio de Cáceres ocupa el lugar 30, el indicador más relevante es la magnitud de la inversión con el 95,11% lo que indica que el municipio tiene un alto porcentaje de inversión. El indicador de desempeño fiscal para la vigencia 2013 se situó en 73,13%. El respaldo de la deuda pública es cubierto en 2,14% y se evidencia una alta dependencia de las transferencias, ubicándose en 75,38%, pero igualmente se puede establecer una mediana generación de recursos propios del 64,04%.

1.10 GESTION FISCAL

El Municipio ha celebrado pocos Procesos de Cobro Persuasivo y celebrado convenios de pagos con los contribuyentes para recuperar la cartera morosa por concepto del Impuesto Predial Unificado e Industria y Comercio.

1.11 VIABILIDAD FISCAL

Después de dar culminación al diagnóstico elaborado por la comisión de evaluación que participó en la revisión, identificación, cuantificación y consolidación de las causas que llevaron al Municipio a tener una situación financiera riesgosa (Déficit de Tesorería), la Administración debe formular un programa de fortalecimiento fiscal y financiero, en el cual se compromete para el restablecimiento de su solidez económica y financiera, mediante la adopción de un conjunto de medidas y acciones relacionadas con la reorganización administrativa, la racionalización del gasto y el fortalecimiento de los ingresos.

El Programa contendrá metas precisas de desempeño, donde se determinará el flujo financiero con cada una de las rentas e ingresos de la Entidad, el monto y el tiempo que ellas estarán destinadas al programa, y cada uno de los gastos claramente definidos en cuanto a monto, tipo y duración.

De tal forma que al término del programa de mejoramiento, el Municipio deberá recuperar su viabilidad, obteniendo indicadores que reflejen solidez y autonomía en la toma de decisiones.

2015- 5120-ADMON-CACERES

2 INFORMACIÓN PRESUPUESTAL (Miles de pesos)

2.1 PRESUPUESTO INICIAL, ADICIONAL Y DEFINITIVO

El presupuesto inicial del Municipio para la vigencia fiscal 2014 fue aprobado por

valor de $19.401.724; realizó Adiciones durante el período por $8.496.018 y

reducciones por $58.657 para un presupuesto definitivo de $27.839.085;

distribuidos de la siguiente forma:

Para el presupuesto definitivo de egresos se asignaron recursos así:

Al comparar el presupuesto definitivo de ingresos frente al de egresos, no se

encontró variación es decir el presupuesto se presentó de forma equilibrada.

CONCEPTO VALOR ($) PARTICIPACIÓN (%)

1.1 Ingresos Corrientes 25.266.594 90,76

1.2 Recursos de Capital 2.572.491 9,24

1. Total Presupuesto Ingresos 27.839.085 100

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014

Elaboró: Contraloría General de Antioquia

CONCEPTO VALOR ($) PARTICIPACIÓN (%)

2.1 Gastos de Funcionamiento 2.650.055 9,52

2.3 Inversión 24.725.560 88,82

2.4 Servicio Deuda Pública 463.470 1,66

2 Presupuesto de Gastos 27.839.085 100

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014

Elaboró: Contraloría General de Antioquia

2015- 5120-ADMON-CACERES

2.2 INGRESOS

2.2.1 Presupuesto y Ejecución de Ingresos 2014 (Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO PRESUPUESTO

DEFINITIVO ($)

EJECUCIÓN % PART.

$ % %

1.1 Ingresos Corrientes 25.266.594 22.420.029 88,73 88,91

1.2 Recursos de Capital 2.572.491 2.797.128 108,73 11,09

1. Total Presupuesto Ingresos

27.839.085 25.217.157 90,58 100

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014

Elaboró: Contraloría General de Antioquia

INGRESOS($) EGRESOS($) DIFERENCIA($)

APROPIACIÓN

DEFINITIVA

27.839.085 27.839.085 0

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014

Elaboró: Contraloría General de Antioquia

2015- 5120-ADMON-CACERES

La ejecución presupuestal de ingresos arrojó el siguiente resultado:

El resultado obtenido presentó déficit de Ingresos, debido a que los recaudos

percibidos no superaron los ingresos proyectados.

La estructura del presupuesto de ingresos fue la siguiente:

Presupuesto definitivo $ 27.839.085

Recaudos $ 25.217.157

déficit Presupuestal de Ingresos ($ 2.621.928)

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014

Elaboró: Contraloría General de Antioquia

2015- 5120-ADMON-CACERES

Ingresos Corrientes

Con un presupuesto definitivo de $25.266.594, se ejecutaron recursos por cuantía

de $ 22.420.029, el 88,73% con una participación del 88,91% en el total

recaudado, significando la mayor fuente de ingresos del Ente Territorial.

En este agregado, Los Ingresos Tributarios, se constituyen en una importante

fuente de ingresos para el Municipio con recaudos de $2.962.596, un 67,32% del

total esperado, representan el 13,21% del recaudo del grupo.

Las Transferencias del orden Nacional y Departamental tuvieron un recaudo de

$19.158.092, el 94,21% de ejecución, de las cuales $16.043.320 corresponden a

transferencias del nivel Nacional para Inversión y $1.963.821 Transferencias del

nivel Departamental para inversión.

Recursos de Capital

Con un presupuesto definitivo de $2.572.491 y ejecución de $2.797.128

equivalente al 108,73%; conformados principalmente por los Recursos del Crédito

en cuantía de $1.657.936 y otros recursos de capital por $1.139.192.

La cuenta Otros Recursos de Capital está compuesto por Recursos del Balance,

los cuales tuvieron un recaudo de $1.124.089; Rendimientos por Operaciones

Financieras $15.103; Donaciones y Aprovechamientos sin cuantía.

2.2.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Ingresos 2014-2013 (Cifras en miles de pesos)

2015- 5120-ADMON-CACERES

CONCEPTO EJECUCIÓ

N 2014

EJECUCIÓ

N ($) 2013

VARIACIÓN

$ %

1.1 Ingresos Corrientes 22.420.029 27.806.940 -

5.386.912

-19,37

1.1.01 Tributarios 2.962.596 2.315.418 647.178 27,95

1.1.02 No Tributarios 19.457.432 25.491.522 -

6.034.090

-23,67

1.2 Recursos De Capital 2.797.128 3.221.519 -424.391 -13,17

1.2.1 Recursos Del Crédito 1.657.936 369.275 1.288.661 348,9

7

1.2.2 Otros Recursos De

Capital

1.139.192 2.852.244 -

1.713.052

-60,06

1 Total 25.217.157 31.028.459 -

5.811.302

-18,7

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014

Elaboró: Contraloría General de Antioquia

En el comparativo 2014–2013, se registra un decremento del -18,73%,

correspondiente a ($5.811.302).

Influye en este resultado Los Ingresos Corrientes, los cuales se disminuyeron en ($5.386.912) el -19,37%. De igual manera afecta el resultado la variación en los Recursos de Capital, que pasaron de $3.221.519 a $2.797.128 en el 2014, disminuyendo en un 13,17%. En conclusión, se tiene que el Municipio presenta una estructura financiera con un mayor aporte de los recursos propios, que garantizan y respaldan los gastos de Funcionamiento, todas las transferencias del Sistema General de Participaciones deben ser dirigidas a la inversión social.

2015- 5120-ADMON-CACERES

2.2.3 Indicadores de Ejecución Presupuestal de Ingresos

2.2.3.1 Capacidad para Generar Ahorro

Indica que los ingresos corrientes de la entidad luego de cubrir los gastos de

funcionamiento, generaron un ahorro corriente del 7,64%.

2.2.3.2 Cumplimiento de los ingresos totales

Indica que por cada cien pesos del presupuesto definitivo de ingresos, el Municipio

recaudó $91, es decir que el recaudo total fue del 90,58% de los ingresos

presupuestados.

2.2.3.3 Cumplimiento de los ingresos tributarios

Establece que por cada cien pesos del valor total programado, el Municipio generó

a través de los ingresos tributarios $67, de recursos propios, igualmente indica que

2015- 5120-ADMON-CACERES

el 67,3% del recaudo proyectado de los ingresos tributarios se generó a través de

actividades institucionales.

2.2.3.4 Cumplimiento de los ingresos no tributarios

Indica que por cada cien pesos del presupuesto definitivo de ingresos no

tributarios, se obtuvo un recaudo por este concepto de $93 o sea, que el recaudo

de los ingresos no tributarios alcanzó el 93,2% de lo presupuestado.

2.2.3.5 Cumplimiento de los aportes y transferencias

Determina que por cada cien pesos del valor de las transferencias proyectadas, el

Municipio recaudó $94, es decir que el pronóstico de las transferencias a recibir se

cumplió en un 94,2%.

2.3 EGRESOS

2.3.1 Presupuesto y Ejecución de Egresos 2014 (Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO PRESUPUESTO

DEFINITIVO ($)

EJECUCIÓN %

PART. $ %

2.1 Funcionamiento 2.650.055 2.541.741 95,91 10,86

2015- 5120-ADMON-CACERES

2.3 Gastos

Inversión

24.725.560 20.405.338 82,53 87,21

2.4 Servicio a la

Deuda

463.470 451.626 97,44 1,93

2 Gastos Totales 27.839.085 23.398.704 84,05 100,00

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014

Elaboró: Contraloría General de Antioquia

2015- 5120-ADMON-CACERES

Para la vigencia 2014 el Municipio tuvo un presupuesto inicial de egresos de

$19.401.724, con adiciones y reducciones alcanzó un presupuesto definitivo por

$27.839.085. Al finalizar la vigencia se registra una ejecución por $23.398.704; es

decir, que el nivel de cumplimiento de las metas programadas inicialmente se

logró en un 84,05%.

La ejecución presupuestal de egresos, presentó el siguiente resultado:

El resultado obtenido presentó un superávit de Egresos, debido a que las

erogaciones realizadas fueron inferiores las apropiaciones definitivas.

La ejecución presupuestal de egresos fue estructurada de la siguiente manera:

Gastos de Funcionamiento

Conformados por un presupuesto definitivo de $2.650.055, de los cuales se

ejecutaron $2.541.741, que representa un 95,91% de cumplimiento y equivalen al

10,86% de participación dentro del total de egresos. Las cuentas más importantes

dentro de este agregado, corresponden a Gastos de Personal en cuantía de

$1.273.859, con una participación del 50,12%, Gastos Generales por $373.267,

que participan con el 14,69% y Transferencias Corrientes con $787.630 que

representaron el 30,99% del total de Gastos de Funcionamiento de la vigencia

2014.

Presupuesto Definitivo $ 27.839.085

Compromisos Netos $ 23.398.704

superávit Presupuestal de Egresos $ 4.440.381

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014

Elaboró: Contraloría General de Antioquia

2015- 5120-ADMON-CACERES

Servicio de la Deuda

El servicio a la deuda es el dinero empleado en el pago de intereses y capital de

las obligaciones contraídas a través de créditos de deuda pública, la cual tuvo un

presupuesto definitivo para la vigencia 2014 de $463.470 y una ejecución de

$451.626, el 97,44%; representan un 1,93% de participación en el total de

egresos.

Inversión

Se constituye en el concepto de mayor importancia en el total de egresos del Municipio toda vez que se destinan a financiar los planes, programas y proyectos, contemplados en el Plan de Desarrollo Municipal. Para la vigencia 2014 presentaron un presupuesto definitivo de $24.725.560, con ejecución de $20.405.338, el 82,53% de cumplimiento y participación en el total de gastos del 87,21%, desagregando la Infraestructura Física y Social de la siguiente forma:

INVERSIÓN

PRESUPUEST

O DEFINITIVO

($)

EJECUCIÓN %

PART. $ %

2.3.1 Infraestructura 6.121.358 4.026.192 65,77 19,73

2.3.2 Dotación 591.810 505.432 85,40 2,48

2.3.3 Recurso Humano 16.304.450 14.617.962 89,66 71,64

2.3.4 Investigación Y Estudio 830.622 815.957 98,23 4,00

2.3.5 Administración Del

Estado

401.516 0 0,00 0,00

2.3.6 Subsidios Y

Operaciones Financieras

475.804 439.795 92,43 2,16

2.3 Total Inversión 24.725.560 20.405.338 82,53 100

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014

Elaboró: Contraloría General de Antioquia

2015- 5120-ADMON-CACERES

Por el rubro de infraestructura la Administración ejecutó $4.026.192, en programas

de vivienda urbana y rural, acueductos, alcantarillados, escenarios deportivos y

parques entre otros, su participación fue del 19,73% en el total de Gastos de

inversión. Dentro del rubro de Dotación, por el cual se ejecutaron $505.432, se

incluyen gastos de inversión en servicios de transporte educativo, sistemas de

información educativa y dotación educativa, entre otros.

Los Gastos de Inversión asociados al Recurso Humano incluye los programas de atención a la tercera edad, a la población infantil, madres cabeza de familia, la financiación de eventos culturales y deportivos, así como los contratos del régimen subsidiado y los programas de atención y prevención de desastres, por esto, los gastos de inversión por este rubro alcanzaron los $14.617.962 que corresponden al 71,64% del total de Gastos de Inversión.

El Municipio invirtió por concepto de Investigación y Estudio $815.957 que

representan el 4,00% y Administración del Estado sin cuantía, de los gastos

totales de inversión de la vigencia 2014.

Por su parte, los Subsidios y Operaciones financieras tuvieron un gasto de

inversión de $439.795, correspondiente principalmente a programas de

alimentación escolar y subsidios de servicios públicos domiciliarios, así como

programas de desarrollo rural sostenido. Este rubro participó durante la vigencia

2014 con el 2,16% del total de Gastos de inversión.

2.3.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Egresos 2014- 2013 (Cifras en miles de pesos)

2015- 5120-ADMON-CACERES

En el comparativo 2013 – 2014, se registra variación de ($11.042.941),

correspondiente al 32,06%.

Incidieron en este resultado la variación en los gastos de funcionamiento, en los cuales el gasto de personal pasó de $1.182.864 a $1.273.859 en la vigencia 2014; los gastos de inversión, los cuales tuvieron una disminución de 36,77% con respecto al año 2013 y el servicio a la deuda, la cual se incrementó en un 44,87%.

2.3.3 Indicadores De Ejecución Presupuestal De Egresos

2.3.3.1 Autofinanciamiento de la inversión

Indica que el Municipio por cada cien pesos, canceló $8 de la inversión ejecutada

con ahorro corriente.

CONCEPTO EJECUCIÓN

2014 EJECUCIÓN 2013

VARIACIÓN

$ %

2.1Funcionamiento 2.541.741 1.856.696 685.045 36,90

2.3Gastos Inversión 20.405.338 32.273.197 -11.867.860 -36,77

2.4Servicio a la

Deuda

451.626 311.752 139.874 44,87

2Gastos Totales 23.398.704 34.441.645 -11.042.941 -32,06

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014

Elaboró: Contraloría General de Antioquia

2015- 5120-ADMON-CACERES

2.3.3.2 Participación del servicio de la deuda en los ingresos corrientes

Determina, que por cada cien pesos que el Municipio recaudó en Ingresos

Corrientes $2, correspondieron al servicio de la deuda, o sea que la deuda del

Municipio participó con el 2,01% de los ingresos corrientes.

2.3.3.3 Financiación del funcionamiento con ingresos corrientes

Indica que por cada cien pesos que el Municipio ordenó en el año de análisis con

ingresos corrientes, para atender funcionamiento destinó $11,34, igualmente

indica que los gastos de funcionamiento participan del total de los ingresos

corrientes con el 11,34%.

2.3.3.4 Participación del funcionamiento en los gastos totales

Establece que por cada cien pesos ordenado en la vigencia, para atender

funcionamiento se destinaron $10,86, es decir, que los gastos de funcionamiento

representan el 10,86% del total de gastos.

2015- 5120-ADMON-CACERES

2.3.3.5 Participación de la inversión

Refleja que por cada cien pesos de los egresos del Municipio, $87,

correspondieron a gastos de inversión, igualmente significa que los gastos de

inversión representan el 87,21% del total ejecutado.

2.3.3.6 Participación de la inversión en los ingresos recaudados

Por cada cien pesos de ingresos recaudados por el Municipio, $81, se destinaron

al pago de inversión, es decir que el 80,92% del total recaudado se destinó para

gastos de inversión.

2.4 RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL (Cifras en miles de pesos)

Situación Presupuestal entre Ingresos y Egresos

Resultado de la Ejecución Presupuestal

Ejecución de Ingresos $ 25.217.157

Ejecución de Egresos $ 23.398.704

Situación presupuestal $ 1.818.453

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014

Elaboró: Contraloría General de Antioquia

2015- 5120-ADMON-CACERES

Se presenta un superávit de ejecución presupuestal de $1.818.453, debido a que son mayores los gastos no erogados que los dineros dejados de recibir.

3 INFORMACIÓN CONTABLE

3.1 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2014-2013 (Cifras en miles de pesos)

Déficit presupuestal de ingresos ($ 2.621.928)

Superávit presupuestal de egresos $ 4.440.381

superávit de ejecución presupuestal $ 1.818.453

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014

Elaboró: Contraloría General de Antioquia

CONCEPTO 2014 ($) 2013 ($)

VARIACIÓN

$ %

Activo 68.782.470 56.397.076 12.385.394 21,96

Pasivo 21.977.218 21.349.049 628.169 2,94

Patrimonio 46.805.252 35.048.028 11.757.224 33,55

Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip

Elaboró: Contraloría General de Antioquia

2015- 5120-ADMON-CACERES

El total de Activos a diciembre 31 de 2014, ascendió a $68.782.470, con un

aumento de $12.385.394, el 21,96% con respecto al período anterior. Para la

vigencia 2014 su estructura financiera, está representada en el 32% con los

Pasivos y el 68% con el Patrimonio.

3.1.1 Activos

3.1.1.1 Activo Corriente

Para el 2014 representa el 12,66% del total de Activos con una disminución de

($14.536.650), el -62,53%, pasando de $23.246.565 en el 2013 a $ 8.709.915

en el 2014. Conformado principalmente por el grupo Efectivo con $4.316.538; el

Grupo Rentas por Cobrar, las cuales ascendieron a $915.362 y el grupo Deudores

en $3.461.334.

2015- 5120-ADMON-CACERES

3.1.1.2 Activo No Corriente

Su participación en el total de Activos es del 87,34%; registra una variación de

$26.922.043, el 81,21% al pasar de $33.150.512 en el 2013 a $60.072.555 en el

2014.

Esta variación obedece principalmente al comportamiento en cada uno de los

grupos que lo componen, donde sobresalen los grupos Propiedad, Planta y Equipo

cuyo valor fue $14.749.048, el grupo Bienes de Beneficio y Uso Público con

$17.335.034 y el grupo Otros Activos que ascendieron en la vigencia 2014 a

$21.686.879.

3.1.2 Pasivos

El Pasivo, registra un saldo al término de la vigencia 2014 de $21.977.218, un

aumento en $628.169, es decir el 2,94% con respecto a la vigencia anterior.

El Pasivo Corriente representa el 15,68% del total de Pasivo, que representa una

disminución de ($2.177.292), el 38,72% en el 2014 con respecto al período

anterior. Influyó en el resultado la variación de las cuentas que lo conforman, entre

ellas las Cuentas por Pagar las cuales pasaron de $1.676.277 en el 2013 a

$746.822 en el 2014, es decir el -55,45% de variación.

El Pasivo no Corriente representa el 84,32% del total del Pasivo, con Aumento de

$2.805.462, el 17,84% al pasar de $15.725.800 en el 2013 a $18.531.262 en el

2014. Representado principalmente por los Pasivos Estimados con $16.278.080,

y operaciones de crédito público con $2.253.182.

3.1.3 Patrimonio

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El Patrimonio, aumentó en $11.757.224, el 33,55%, al pasar de $35.048.028 en el

2013 a $46.805.252 en el 2014, donde influyó entre otros el incremento de

Hacienda Pública.

3.2 Estado de Actividad Financiera, Económica y Social (Cifras en miles de pesos)

Concepto 2014 ($) 2013 ($) Variación

$ %

Ingresos

Operacionales

27.803.088 27.735.395 67.693 0,24

Gastos Operacionales 23.870.507 26.666.079 -

2.795.572

-10,48

Superávit Operacional 3.932.581 1.069.316 2.863.265 267,77

Otros Ingresos 1.833.786 3.107.352 -

1.273.566

-40,99

Otros Gastos 619.298 199.810 419.488 209,94

Superávit del

Ejercicio

5.147.069 3.976.858 1.170.211 29,43

Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip

Elaboró: Contraloría General de Antioquia

Los resultados del ejercicio financiero durante la vigencia fiscal del 2014 presentaron un Superávit, superior al obtenido en el 2013 en $1.170.211 que equivale al 29,43%. El resultado obtenido se debió principalmente a los comportamientos que se evidenciaron en los siguientes ítems:

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Los Gastos Operacionales con $23.870.507, presentaron un decremento del $2.795.572, el -10,48%, que resulta de un incremento en los Gastos de Administración de $145.403, el gasto social presento un incrementó de $22.027, que equivale al 0,13%. Los Ingresos Operacionales con $27.803.088, con variación positiva de $67.693, el 0,24%, con relación al 2013. El grupo Transferencias tuvo una participación de ($949.846), el 3,96% con relación al 2013

3.3 Balance del Tesoro Comparativo 2014–2013 (Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO 2014 ($) 2013 ($) VARIACIÓN

$ %

Activo Corriente 8.709.915 23.246.565 -14.536.650 -62,53

Pasivo Corriente 3.445.956 5.623.248 -2.177.292 -38,72

Disponibilidades 5.263.959 17.623.316 -12.359.357 70,13

Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip

Elaboró: Contraloría General de Antioquia

Las disponibilidades del Municipio, para cubrir sus obligaciones corrientes, tienen una variación en el 2014 con respecto al 2013, por un valor de ($12.359.357); es decir que la situación de liquidez financiera fue inferior para esta vigencia, debido a que la administración de los recursos a corto plazo presentó acciones administrativas que aumentaron las disponibilidades corrientes 3.4 Índices Financieros

Liquidez

Razón Corriente

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Indica que por cada peso que el Municipio le adeuda a terceros en el corto plazo,

este posee, en sus activos corrientes, $2,53 para respaldarlo.

Capital de trabajo

Establece que la entidad territorial después de cancelar sus Pasivos de corto

plazo cuenta con capital de trabajo de $5.263.959.

Rentabilidad

Rentabilidad del Activo

Indica que los activos del Municipio generan rentabilidad del 7,48%.

Rentabilidad del Patrimonio

2015- 5120-ADMON-CACERES

Significa que el patrimonio del Municipio territorial obtuvo rendimiento del 11,00%.

Endeudamiento

Índice de Endeudamiento

Significa que por cada cien pesos, que el Municipio posee en activos, $31,95,

corresponden a acreedores.

Concentración Endeudamiento a Corto Plazo

Por cada cien pesos, que el Municipio tiene con terceros, $16, tienen vencimiento

corriente, o sea, que el 15,68% de los pasivos con acreedores tienen vencimiento

menor a un año.

Solvencia

Establece que por cada cien pesos, que adeuda el Municipio, éste cuenta con

recursos en el patrimonio por $213 como respaldo, es decir, que la deuda está

respaldada en un 212,97%.

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3.5 CONCLUSIONES

a) Evaluado el boletín de caja entregado por la Administración a 31 de diciembre de 2014, se evidencia que la Entidad no realiza proceso de depuración y conciliación permanente entre fondos, bancos y presupuesto, encontrando diferencias tanto entre los fondos comunes como en las rentas de destinación específica como los recursos del Sistema General de Participaciones, Agua Potable, Salud, Educación, Regalías, entre otros, presumiéndose un incumplimiento al Principio de Especificación del Gasto referenciado en el Decreto 111 de 1996 y a la destinación específica de los recursos del Sistema General de Participaciones contenida en la Ley 715 de 2001.

b) Acorde con la verificación realizada, se encontró que el municipio de Cáceres presentó déficit de tesorería acumulado que no reporta en la rendición de cuentas, la Entidad debe adelantar las acciones tendientes a la cancelación de este déficit fiscal acumulado, o depuración de las cuentas en caso de ser procedente. Es obligación de la Entidad realizar la rendición de la información acorde a lo dispuesto en la Resolución interna, el incumplimiento conlleva a proceso administrativo sancionatorio.

c) Existen contratos de prestación de servicios que podrían configurarse como duplicidad de funciones con respecto a la planta de cargos del Municipio y que le representan altos costos anuales, que además son financiados con recursos de inversión y al analizar las actividades ejecutadas por los prestadores de servicios, corresponden a gastos de funcionamiento. Estas erogaciones además de afectar el cumplimiento del indicador de Ley 617, disminuyen la capacidad de inversión social y el cubrimiento de obligaciones contraídas, razón por la cual el Municipio debe realizar un proceso de depuración y análisis de esta contratación y tomar las medidas a que haya lugar en pro de disminuir el costo y aumentar la eficiencia y eficacia en la contratación.

d) La Administración se debe comprometer más con el recaudo de estas cuentas por cobrar y no permitir su prescripción ya que esto le podría generar algún grado de responsabilidad fiscal y por esto tiene que generar, una cultura de pago en los contribuyentes de los impuestos a través de la gestión y el recaudo de manera ágil, eficaz, eficiente y oportuna.

e) La Entidad debe implementar y dar aplicabilidad al Reglamento Interno de Recaudo de Cartera, como lo establece la Ley 1066 del 2006 y el decreto 4473 de 2006, lo cual estipula la obligación que tienen las Entidades públicas con

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cartera a su favor, y darle el uso adecuado, para lograr así, los postulados de eficiencia, eficacia y economía.

f) La Entidad debe constituir al cierre de cada vigencia el Acto Administrativo de Reconocimiento de Cuentas por Pagar y Reservas Presupuestales, a la fecha de la presente visita no se evidenció constitución oficial firmada por el ordenador del gasto, situación que denota desorden y falta de conciliación al interior de las dependencias.

g) La Entidad no dio cumplimiento al artículo 20 del Decreto 4515, reglamentario

de la Ley 617, con respecto a la certificación de cumplimiento del indicador que debe ser remitida a las Oficinas de Planeación Departamental.

h) La Entidad no dio cumplimiento al artículo 73 de la Resolución 1985 del 12 de diciembre de 2014, en cuanto al cálculo del indicador de Ley 617 de 2000, al cierre de la respectiva vigencia fiscal a mas tardar el 28 de febrero de cada vigencia

i) RESERVAS PRESUPUESTALES.

El Ministerio de Hacienda con respecto a la constitución de las reservas presupuestales, en reiteradas ocasiones ha manifestado: “(iii) La intención del legislador del año 2003 no era eliminar las reservas presupuestales, sino en un contexto de disciplina fiscal, propender a que las Entidades ejecutoras solo programen lo que se encuentran en capacidad de ejecutar en la respectiva anualidad, de tal manera que las reservas presupuestales no se siguiesen utilizando como un mecanismo ordinario de ejecución presupuestal de las apropiaciones, sobre todo en los últimos meses del año, contratando con cargo a ellas bienes y servicio destinados a ser recibidos en la vigencia fiscal siguiente, sino en un instrumento de uso esporádico y justificado únicamente en situaciones atípicas que impiden la ejecución de los compromisos en las fechas inicialmente previstas para ello, dentro de la misma vigencia a aquella en que el compromiso se celebró. (iiI) Al constituir la reserva presupuestal, se debe verificar que se cuente en la caja con los recursos necesarios para atender su pago. Este punto reviste especial importancia para la sanidad de las finanzas de las Entidades territoriales, pues mientras que la existencia de caja que respalde el pago de las reservas presupuestales que se constituyan al cierre de una determinada vigencia fiscal, le

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garantiza fuente de pago y estabilidad fiscal a la respectiva Entidad, la constitución de reservas sin caja, contemplando como fuente de su pago, ingresos futuros que se esperan recibir, o aún peor, sin contar siquiera con tal fuente, configuran conductas que realmente entrañan la existencia de un déficit fiscal que debe ser contemplado como tal y financiado de manera prioritaria sobre gasto público nuevo, por tratarse de compromisos ciertos de las haciendas territoriales”.

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EVALUACIÓN DE SATISFACCIÓN CLIENTES

REQUISITOS Excelente Buena Aceptable Regular Mala

1. ¿La oportunidad de la vigencia evaluada es?

2. ¿La Confiabilidad de los informes de auditoría es?

3. ¿Las auditorías realizadas han contribuido al mejoramiento de su Entidad?

4. ¿El trato proporcionado por nuestros funcionarios es?

5. ¿El cumplimiento de nuestros funcionarios para atender citas y presentar informes es:

6. ¿La imagen que usted tiene de la contraloría es?

7. Cuáles de servicios que presta la Contraloría conoce usted?: _____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

8. Por cuál de los siguientes medios de comunicación, recibe usted información de la Contraloría General de Antioquia? (señale con una X)

Radio_____ Prensa ____ Televisión ____ Afiches, Volantes, Cartillas _____ Página Web de la Contraloría _____

9. Como le gustaría que fuera el producto que está recibiendo?.______________________________________________________________________________________________________________________________________________

FECHA DE EVALUACIÓN DIA________MES________AÑO________

Entidad a la que pertenece:

A la Contraloría General de Antioquia le interesa conocer su opinión acerca de los servicios que

presta, por ello, le solicita responder con objetividad la siguiente encuesta.

Marque con una X en solo una de las casillas, según su opinión Excelente, Buena, Aceptable, Regular o Mala.