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INFORME RESUMEN DE LA FISCALIZACIÓN DE LAS CÁMARAS OFICIALES DE
COMERCIO, INDUSTRIA, SERVICIOS Y NAVEGACIÓN DE GALICIA.
EJERCICIOS 2010-2011
Informe de fiscalización de las COCIN de Galicia
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ÍNDICE
I. INTRODUCCIÓN ............................................................................................................ 11
II. CONTEXTO DE LA FISCALIZACIÓN ............................................................................... 12
III. PRESENTACIÓN DE LAS ENTIDADES FISCALIZADAS ................................................... 14
IV. RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN REALIZADA ....................................................... 17
V. CONCLUSIÓN SOBRE LA VIABILIDAD DE LAS CÁMARAS GALLEGAS ........................... 25
ANEXOS ........................................................................................................................... 33
Informe de fiscalización de las COCIN de Galicia
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ÍNDICE DE CUADROS
Cuadro 1. Gastos de personal. Ejercicios 2010 e 2011 ................................................................................................ 19
Cuadro 2. Subvenciones públicas 2010-2013 .............................................................................................................. 22
Cuadro 3. Evolución del resultado presupuestario. 2010-2013 .................................................................................... 27
Cuadro 4. Evolución de los ingresos del concepto 02.01. Por servicios prestados 2010-2013 ....................................... 28
Cuadro 5. Evolución del fondo de maniobra 2010-2013 .............................................................................................. 29
Cuadro 6. Evolución del ratio de endeudamiento 2010-2013....................................................................................... 30
Cuadro 7. Evolución del ratio de garantía 2010-2013 .................................................................................................. 31
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ÍNDICE DE GRÁFICOS
Gráfico 1. Evolución de los ingresos y gastos de cada entidad. 2010-2012 .................................................................. 16
Gráfico 2. Evolución de los ingresos y gastos agregados. 2010-2012 ........................................................................... 16
Gráfico 3. Evolución de los ingresos. 2010-2012 ......................................................................................................... 25
Gráfico 4. Evolución de los ingresos agregados de las cámaras gallegas en el período 2010-2012 ............................... 26
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ÍNDICE DE ANEXOS
Anexo I. Demarcación territorial de las cámaras gallegas ............................................................................................. 35
Anexo II. Evolución de los gastos de personal (capítulo 3) en el período 2010-2012..................................................... 36
Anexo III. Evolución de los gastos realizados en el período 2010-1012 ........................................................................ 37
Anexo IV. Presupuestos agregados 2010-2011 ........................................................................................................... 38
Anexo V. Liquidaciones presupuestarias 2010-2011 .................................................................................................... 41
Anexo VI. Balances de situación 2010-2011 ................................................................................................................ 45
Anexo VII. Cuentas de pérdidas y ganancias 2010-2011 .............................................................................................. 49
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ABREVIATURAS
CGC Consejo Gallego de Cámaras
COCINs Cámaras de Comercio, Industria e Navegación
CSC Consejo Superior de Cámaras
DXC Dirección Xeral de Comercio
LCSP Ley 30/2007, de 30 de octubre, de contratos del sector público
LGC Ley 5/2004, de 8 de julio, de COCINs de Galicia
Pymes Pequeñas y Medianas Empresas
PIPE Plan de Iniciación a la Promoción Exterior
RCP Recurso Cameral Permanente
RD Real decreto
s/d sin datos
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I. INTRODUCCIÓN
El Pleno del Consello de Contas, a instancia de la Comisión Permanente no Legislativa para las
Relaciones con el Consello de Contas del Parlamento de Galicia, incluyó en el Plan anual de Trabajo
para el 2012 la realización de una fiscalización específica de las Cámaras de Comercio, Industria y
Navegación de la Comunidad autónoma gallega.
En ejecución de dicho plan, se fiscalizó la gestión realizada por las nueve cámaras gallegas durante
los ejercicios 2010 y 2011.
Las actuaciones se realizaron con los objetivos, alcance y limitaciones que se detallan en los
informes individuales. La fiscalización consistió, fundamentalmente, en la comprobación de los
siguientes aspectos:
- Revisión del cumplimiento formal de la tramitación del presupuesto, liquidación y rendición de
cuentas;
- Análisis de la observancia de la legalidad y de los principios de actuación en las áreas de riesgo
más relevantes: contabilidad y control interno, personal, contratación, subvenciones recibidas,
ayudas concedidas y tesorería;
- Análisis de las actividades y funciones realizadas por estas entidades;
- Valoración del impacto que produjo la supresión del RCP en la situación económica de las cámaras
y consideraciones sobre su viabilidad tras su eliminación.
Los resultados de las actuaciones fiscalizadoras se concretaron en nueve informes individuales
correspondientes a cada una de las entidades analizadas y, a partir de ellos, se elaboró este
documento con la siguiente finalidad :
- Presentar, de forma resumida, los resultados de los trabajos de fiscalización, destacando las
incidencias que se detectaron en la mayoría de las cámaras.
- Ofrecer de forma agregada la información económico-financiera extraída de las cuentas anuales de
las nueve corporaciones, con el fin de conocer comparativamente la situación económico-
patrimonial de estas entidades.
- Emitir una conclusión final sobre su viabilidad basada en el análisis realizado y en los datos
obtenidos de las cuentas anuales1.
1 En el análisis realizado en la última parte de este documento se utilizaron los datos económicos extraídos de las cuentas anuales de 2012 y 2013. Las Cámaras de Ferrol, Tui y Lugo no rindieron las cuentas de 2013 por lo que no se incluyen los datos correspondientes a dichas entidades. Ferrol y Lugo tampoco rindieron las del ejercicio 2012 y los datos utilizados se obtuvieron de los estados financieros entregados a los equipos de fiscalización que no estaban aprobados por los órganos de gobierno. La gestión económica y las cuentas de los ejercicios 2012 y 2013 no fueron objeto de fiscalización por parte del Consello de Contas. Las cuentas del ejercicio 2013 de la Cámara de Pontevedra ofrecen datos provisionales de la liquidación del presupuesto.
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Conviene precisar que en este documento no se recogen las incidencias específicas detectadas en
cada entidad, por lo que su lectura debe completarse con el contenido de los informes individuales.
También hay que aclarar que el Consejo Gallego de Cámaras no fue objeto de una fiscalización
específica, pero los datos económicos obtenidos de sus cuentas anuales se añadieron a los de las
restantes entidades a los efectos de ofrecer la información agregada del sector cameral gallego.
II. CONTEXTO DE LA FISCALIZACIÓN
La fiscalización se realizó en un contexto de cambio del modelo cameral propiciado por la
promulgación del Real decreto ley 13/2010, del 3 de diciembre de actuaciones en el ámbito fiscal,
laboral y liberalizadoras para fomentar la inversión y la creación de empleo (BOE núm. 293 del
3.12.2010).
Las reformas más destacables fueron la eliminación del Recurso Cameral Permanente (RCP), que
constituía la principal fuente de financiación de estas entidades, y la modificación del régimen de
pertenencia a las cámaras, adoptándose el modelo anglosajón basado en la adhesión voluntaria de
sus miembros que pagarían una cuota cameral (fijada por el Consejo Superior de Cámaras) que
constituiría la alternativa al RCP.
Las actuaciones de fiscalización se realizaron, por lo tanto, en un momento particularmente
convulso para las Cámaras de Comercio, abocadas a la realización de un importante esfuerzo de
adaptación al nuevo escenario que implicó la adopción de diversas medidas, entre otras, la
contención del gasto de personal con reestructuraciones de sus cuadros (despidos de trabajadores,
EREs temporales, congelación salarial...), reducción del gasto corriente y paralización de proyectos
en curso, aprobación de planes estratégicos y de viabilidad, campañas de captación de adhesiones,
redefinición del catálogo de servicios o incremento de las tarifas por su prestación.
Particularmente complicada resultó la situación de las Cámaras de Lugo y Ferrol en las que el
deterioro financiero y organizativo determinó la dimisión de sus órganos de gobierno y la
constitución por la administración tutelante de sendas comisiones gestoras. Destacó, asimismo, la
conflictividad existente en la Cámara de Pontevedra, evidenciada mediante la presentación de
denuncias, por parte de los trabajadores despedidos, ante el Consejo de Cuentas y la DXC, así como
la interposición de diversas demandas ante los órganos judiciales.
El contexto de la fiscalización se caracterizó, además, por la incertidumbre normativa que generó la
demora en la tramitación del nuevo marco legal definido, finalmente, por la Ley 4/2014, de 1 de
abril, Básica de las Cámaras Oficiales de Comercio, Industria, Servicios y Navegación, (BOE núm. 80
de 2.04.2014 ) de cuya regulación destacamos la introducción de los cambios siguientes:
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Denominación. Modifica la denominación de estas entidades añadiendo el término Servicios,
pasando a identificarse como Cámaras Oficiales de Comercio, Industria, Servicios y, en su caso,
Navegación.
Adscripción. Recupera el modelo continental de adscripción universal, estableciendo el principio
general de pertenencia de todas las empresas a las cámaras sin que de eso se derive ninguna
obligación económica.
Naturaleza. Mantiene su naturaleza de Corporaciones de Derecho Público e introduce una serie de
reformas que pretenden impulsar a las cámaras como entidades prestadoras de servicios,
conservando el ejercicio de las funciones público-administrativas que se mantienen, con carácter
general, respecto a la normativa anterior.
Refuerza su papel en el apoyo a las pequeñas y medianas empresas en el ámbito de la
internacionalización e incremento de su competitividad, cobrando relevancia dos instrumentos: el
Plan Cameral de Internacionalización y el Plan de Competitividad .
Financiación. Establece un sistema de ingresos basado, fundamentalmente, en los servicios que
presten las cámaras y en las aportaciones voluntarias de empresas y entidades.
Suprime la cuota cameral que había introducido el Rd ley 13/2010, aunque incentiva las
aportaciones voluntarias otorgando representación en los plenos de las cámaras a las empresas que
más contribuyan.
Ámbito territorial. Pueden existir cámaras de ámbito autonómico, provincial y local, debiendo existir
como mínimo una Cámara por provincia, sin perjuicio de que determinadas funciones o servicios
puedan desempeñarse por otra cámara de la misma comunidad autónoma.
Atribuye amplias facultades a las administraciones tutelantes para poder definir la organización
territorial y de los órganos de gobierno, de manera que respondan a la realidad económica de sus
territorios y se promueva una mayor representación directa de las empresas en función de su
contribución a las cámaras.
Personal. Homogeneiza el régimen jurídico del personal de las cámaras, eliminando la diferencia
existente entre el personal contratado al amparo del Decreto del 13 de junio de 1936 y el
contratado con posterioridad a la entrada en vigor de la Ley 3/1993.
Transparencia. Incorpora determinadas exigencias para favorecer su consecución:
- Deber de elaborar un código de buenas prácticas que garantice la imparcialidad y transparencia en
el desarrollo de sus funciones público-administrativas.
- Publicación de las subvenciones que reciban (así como otro tipo de recursos públicos que puedan
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percibir) y de las retribuciones percibidas anualmente por los altos cargos y máximos responsables
respectivos, así como las indemnizaciones percibidas, en su caso, con ocasión del cese en su cargo.
- Llevar una contabilidad diferenciada para la adecuada diferenciación entre las actividades públicas
y privadas.
Se estableció un nuevo horizonte temporal, el 31.01.2015, como plazo máximo para la adaptación
de la normativa autonómica a las disposiciones de la nueva ley que constituirá el paso previo para la
adaptación de los reglamentos de régimen interior de las cámaras territoriales, que deberá llevarse a
cabo en un plazo de 3 meses desde la entrada en vigor de las leyes autonómicas.
En la comunidad autónoma gallega, la ley de medidas fiscales y administrativas, que acompaña la
Ley de Presupuestos Generales de la Comunidad para el año 2015, introduce modificaciones en la
Ley 5/2004, del 8 de julio de COCINs de Galicia a los efectos de dar cumplimiento al mandato de
adaptar la normativa gallega a la nueva regulación básica estatal (disposición transitoria primera de
la Ley 4/2014).
III. PRESENTACIÓN DE LAS ENTIDADES FISCALIZADAS
El sistema cameral de la Comunidad Autónoma Gallega está compuesto por el Consejo Gallego de
Cámaras (CGC) y 9 cámaras de comercio , constituidas a finales del siglo XIX y principios del siglo
XX. Son las siguientes:
- Cámara Oficial de Comercio, Industria, Servicios y Navegación de A Coruña.
- Cámara Oficial de Comercio, Industria, Servicios y Navegación de Lugo.
- Cámara Oficial de Comercio, Industria y Servicios de Ourense.
- Cámara Oficial de Comercio, Industria, Servicios y Navegación de Pontevedra.
- Cámara Oficial de Comercio, Industria, Servicios y Navegación de Santiago de Compostela.
- Cámara Oficial de Comercio, Industria, Servicios y Navegación de Vigo.
- Cámara Oficial de Comercio, Industria, Servicios y Navegación de Ferrol.
- Cámara Oficial de Comercio, Industria, Servicios y Navegación de Vilagarcía de Arousa.
- Cámara Oficial de Comercio, Industria, Servicios y Navegación de Tui.
En el anexo I se ofrece un mapa con la delimitación actual de las demarcaciones camerales gallegas.
Las cámaras son corporaciones de derecho público que se configuran como órganos consultivos y de
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colaboración con las administraciones públicas, sin menoscabo de los intereses privados que
persiguen. Tienen por finalidad la representación, promoción y defensa de los intereses generales
del comercio, la industria y la navegación, así como la prestación de servicios a las empresas que
ejerzan las indicadas actividades en su demarcación.
El CGC fue creado por la Ley de COCINs de Galicia (Ley 5/2004, del 8 de julio) y constituido, el
3.05.2005, como organismo de representación, relación y coordinación de las cámaras y como
organismo consultivo y colaborador de la Xunta de Galicia.
Las cámaras de Galicia, así como el CGC, están sujetas en el ejercicio de su actividad a la tutela de
la Administración de la Comunidad Autónoma de Galicia, siendo la Dirección General de Comercio
el órgano de la Administración autonómica que tiene atribuida la función de tutela y coordinación
de las actividades de las COCINs.
El presupuesto inicial agregado de las cámaras fue de 20,6 millones de euros en el ejercicio 2010 y
de 19,8 millones de euros en el 2011, lo que significó un 4% menor que el correspondiente al
ejercicio anterior.
En el anexo IV se ofrecen los presupuestos iniciales aprobados por las nueve cámaras y el CGC. Esta
información se elaboró a partir de los documentos presentados por cada cámara incorporándose en
la última columna de los cuadros las cifras agregadas.
El gasto realizado por estas entidades durante los años 2010 y 2011 ascendió a 19,3 y 14 millones
de euros, respectivamente, lo que representa un grado de ejecución del 93% y 70%. Del total de
gastos de ambos ejercicios, el 39% se destinó a personal (capítulo 3), el 30% a la realización de
actuaciones de asistencia a empresas y apoyo a la internacionalización (capítulo 10) y el 9% a
sufragar los gastos destinados a la formación (capítulo 9).
Los ingresos liquidados en esos ejercicios ascendieron a 21,2 y 17,6 millones de euros,
respectivamente, con un grado de ejecución del 103 y 89 por cien sobre las previsiones
presupuestadas. La financiación de estas entidades procedía fundamentalmente del RCP (que
representó el 57 y el 60 por cien de los ingresos liquidados) y de las subvenciones (que supusieron el
29 y 26 por cien). Los ingresos por prestación de servicios representaron el 8 y 9 por cien sobre los
ingresos totales liquidados en el 2010 y 2011. De estos recursos los más significativos, en términos
globales, fueron los ingresos derivados de la emisión de certificaciones de origen y por asistencia a
cursos de formación.
En los ejercicios 2010 y 2011, estas entidades presentaron, en términos agregados, un superávit del
9% y 20 %, respectivamente.
Esta situación varió drásticamente en el ejercicio 2012 en el que presentaron un déficit del 11%. La
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fuerte contención de los gastos del conjunto de estas entidades, que experimentaron una reducción
del 43% con respeto a los liquidados en el año 2010, no compensó la importante caída de los
ingresos que disminuyeron un 53% con respecto a dicho ejercicio.
En los siguientes gráficos se ofrece la evolución de los ingresos y gastos de estas entidades en el
período 2010 a 2012.
Gráfico 1. Evolución de los ingresos y gastos de cada entidad. 2010-2012
Gráfico 2. Evolución de los ingresos y gastos agregados. 2010-2012
0
1
2
3
4
5
6
2010
2011
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2011
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2010
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2010
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2012
A Coruña Lugo Ourense Pontevedra Santiago Vigo Ferrol Vilagarcía Tui CGC
Mill
ones
de
euro
s
Ingresos Gastos
0
5
10
15
20
25
2010 2011 2012
Mill
ones
de
euro
s
Ingresos Gastos
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IV. RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN REALIZADA
Como resultado de la fiscalización se observaron irregularidades que afectan a la consecución de los
principios de legalidad, transparencia, objetividad y buena gestión.
A continuación se ofrecen, de forma resumida, las principales conclusiones obtenidas de los trabajos
de fiscalización en relación a las distintas áreas analizadas.
Presupuesto, liquidación y rendición de cuentas
La tramitación de los presupuestos de 2010 y 2011 respetó las exigencias formales y temporales
previstas legalmente. Sin embargo, el contenido de algunos documentos (cuadro de personal,
programa de actuaciones e inversiones) adolece de deficiencias de información.
La liquidación de los presupuestos y las cuentas anuales se tramitaron, con carácter general, de
acuerdo con los requisitos legales. Sin embargo, la Cámara de Lugo incumplió el plazo de
aprobación de la liquidación y de las cuentas anuales de 2010 y no consta la aprobación plenaria de
las del 2011. En las Cámaras de Ferrol, Vilagarcía, Lugo y Tui se advirtieron retrasos en la remisión
de la documentación al órgano tutelar.
La Dirección Xeral de Comercio aprobó las liquidaciones y las cuentas anuales de los ejercicios 2010
y 2011 presentadas por las cámaras (excepto las de Lugo del año 2011) advirtiendo, no obstante,
de una serie de incumplimientos de la LGC (que afectan a los cuadros de personal, información
sobre el RCP, fondo de reserva y contribuciones a los ingresos permanentes del CGC) respecto de los
que algunas cámaras manifestaron, en el trámite de alegaciones, discrepancias interpretativas.
Las cámaras rindieron las cuentas de 2010 y 2011 en el plazo establecido legalmente, excepto las
de Tui y Ferrol (que rindieron extemporáneamente las de 2010 y 2011, respectivamente) y la
Cámara de Lugo, que incumplió el plazo en los dos ejercicios y presentó las cuentas sin que fueran
aprobadas por la DXC y sin el certificado del acuerdo de aprobación por el Pleno.
Las Cámaras de Lugo y Ferrol también incumplieron el deber de rendición de las cuentas de 2012.
La Cámara de Tui entregó las de dicho ejercicio fuera de plazo. Ninguna de esas tres entidades
presentó las cuentas del 2013.
En los anexos V, VI y VII se ofrecen las liquidaciones presupuestarias, los balances y las cuentas de
pérdidas y ganancias de los ejercicios 2010 y 2011. La información se elaboró a partir de las cifras
obtenidas de las cuentas rendidas por las nueve cámaras y el CGC, homogeneizándose los datos
presentados para favorecer su comparación y análisis, y mostrándose en la última columna de los
cuadros las cifras agregadas.
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Contabilidad y control interno
En la Comunidad Autónoma gallega no se adoptó una normativa contable propia de las cámaras de
comercio. La Dirección General de Comercio no hizo uso de la atribución prevista en el artículo 44. 3
de la LGC que dispone que el órgano tutelar podrá dictar las disposiciones oportunas a fin de que el
sistema contable y presupuestario aplicado por las cámaras sea único y uniforme para todas ellas y
permita conocer en todo momento el patrimonio de cada una de ellas, sus relaciones con terceros y
los resultados económicos de su actividad.
Esta carencia determina que el sistema contable y presupuestario de las cámaras gallegas no resulte
homogéneo, lo que dificulta la comparabilidad de la información ofrecida por las distintas entidades.
En cuanto a la estructura de presupuestos de ingresos y gastos, si bien con carácter general
respetaron la prevista en la orden estatal de 30.01.1981, sobre régimen de contabilidad de las
COCINs, se observaron diferentes criterios en lo tocante a la imputación presupuestaria de
determinados gastos (personal, dietas, ayudas concedidas) o ingresos (subvenciones, por prestación
de servicios, aportaciones de empresas).
Con carácter general, de la revisión efectuada se desprende el cumplimiento de los principios y
normas contables de aplicación. En este sentido, excepto en la Cámara de Ferrol, los informes de
auditoría que acompañan las cuentas anuales de 2010 y 2011 expresan una opinión favorable por
entender que las cuentas reflejan, en todos sus aspectos significativos, la imagen fiel del patrimonio
y de la situación financiera de la Cámara. Sin embargo, en la cámara de Pontevedra se observaron
irregularidades contables que pueden afectar a la consecución de la imagen fiel de la realidad
económica de la entidad.
Si bien la mayoría de las cámaras cuentan con manuales y sistemas de calidad, se detectaron
irregularidades que pusieron de manifiesto debilidades en el sistema de control interno. No cuentan
con un órgano diferenciado de control interno debidamente segregado de las funciones de gestión y
se advirtió un insuficiente desarrollo de la normativa propia de las cámaras en relación con las
distintas áreas de gestión que, por su trascendencia, requieren el establecimiento de procedimientos
normalizados (personal, gestión y manejo de la tesorería, concesión de ayudas económicas).
En particular, en lo tocante a la gestión de la tesorería, no tienen aprobados manuales internos de
procedimiento, careciendo, en general, de normas o instrucciones escritas al respecto. Se detectó
que en algunas cámaras no se elaboran arqueos de la caja de efectivo ni los estados de conciliación
de los saldos contables y bancarios, verificándose asimismo otros supuestos en los que o bien no se
suscribían o carecían de la preceptiva firma del responsable de la tesorería. En la Cámara de
Pontevedra se verificaron deficiencias del procedimiento de gestión y control de la caja de efectivo,
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observándose indicios de responsabilidad contable.
Personal
Los gastos de personal (capítulo 3) tienen un peso importante sobre la totalidad de los gastos
realizados por las cámaras gallegas y el CGC.
En términos agregados, representaron el 38 y 46 por cien del conjunto de los gastos realizados en
los ejercicios 2010 y 2011, respectivamente. En el siguiente cuadro se ofrece la importancia relativa
de estos gastos sobre la totalidad de los gastos liquidados en cada una de las entidades.
Cuadro 1. Gastos de personal. Ejercicios 2010 e 2011
(Euros)
ENTIDAD
LIQUIDACIÓN 2010 LIQUIDACIÓN 2011
Gasto de personal
(capítulo 3)
% sobre gastos totales
Gasto de personal
(capítulo 3)
% sobre gastos totales
A Coruña 1.637.919,85 36 1.627.877,37 48
Lugo 1.405.290,96 46 947.822,13 50
Ourense 672.084,76 37 598.710,30 45
Pontevedra* 599.128,51 30 572.740,69 41
Santiago 771.781,76 40 706.731,41 50
Vigo* 1.075.466,36 37 945.820,58 39
Ferrol 670.785,93 42 566.782,05 61
Vilagarcía 390.385,13 46 348.972,08 44
Tui 168.871,94 33 158.454,18 39
CGC 27.410,69 38 52.946,49 53
TOTAL AGREGADO 7.419.125,89 38 6.526.857,28 46
Fuente: Elaboración propia con los datos de las liquidaciones presupuestarias.
(*) El capítulo 3 de las cámaras de Pontevedra y Vigo no recogen la totalidad de los gastos de personal ya que registraron gastos de esta naturaleza en otras partidas presupuestarias. Los datos del cuadro añaden el importe consignado en los restantes capítulos, según el cálculo ofrecido en los informes correspondientes.
Estos gastos experimentaron una importante reducción como consecuencia de las medidas de
contención del gasto que se adoptaron tras la supresión del RCP. En este sentido, los datos de la
liquidación del presupuesto de gastos del año 2012 revelan una disminución, en términos
agregados, del -24% con respecto a los gastos liquidados en este capítulo en el año 2010 (Anexo II)
Del análisis realizado en este área se pueden destacar las siguientes incidencias:
- Los cuadros de personal no recogen de forma completa la información exigida por la LGC.
- La documentación presupuestaria de las cámaras ofrece poca transparencia en lo tocante a las
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percepciones salariales. En la mayoría de las cámaras no se ofrece la información completa sobre las
retribuciones asignadas a cada puesto de trabajo en los términos que exige la LGC.
- En el que respecta a los sistemas de acceso del personal al servicio de las cámaras, no se
aprobaron procedimientos normalizados para la selección de los trabajadores.
La LGC remite al reglamento de régimen interno de cada cámara la regulación de un procedimiento
para la selección del personal. De las nueve cámaras, solamente la de A Coruña cumplió esta
obligación. El reglamento de la Cámara de Vigo no incluye ninguna mención relativa a la
contratación de personal y las restantes cámaras no concretaron los sistemas de acceso, limitándose
a disponer en sus reglamentos que para la contratación de nuevo personal fijo se hará convocatoria
pública en la que se tendrán en cuenta los principios de igualdad, mérito y capacidad.
- Por lo que respecta al régimen retributivo, se observó una falta de homogeneidad en las
percepciones salariales del personal de las nueve cámaras, detectándose diferencias en las cuantías
y en los conceptos retributivos establecidos por las distintas entidades.
Esta diversidad responde a la ausencia de un criterio común sobre el establecimiento de las
retribuciones. Así, la Cámara de A Coruña reguló el régimen salarial a través de su reglamento de
personal mientras que en las restantes no existe una regulación propia sobre esta materia,
estableciéndose las percepciones salariales de cada trabajador bien a través de su contrato laboral o
bien mediante la aplicación del convenio de oficinas y despachos de la provincia.
- Se observó la falta de criterios objetivos en la fijación y determinación de las cuantías de algunos
complementos salariales.
- Se advirtieron irregularidades en la justificación de los gastos de viajes, estancias y dietas que
ponen de manifiesto la necesidad de aprobar procedimientos normalizados para autorizar y liquidar
los gastos de esta naturaleza. Resulta preciso ofrecer la información de detalle suficiente para
acreditar la realidad y el motivo de los desplazamientos y reflejar indubitadamente su relación con el
desarrollo de las funciones propias de la Cámara, favoreciendo así la consecución de una mayor
transparencia en la ejecución del gasto.
Contratación
Las Cámaras de Comercio, a los efectos establecidos en la legislación contractual, se consideran
poderes adjudicadores que no tienen el carácter de administraciones públicas. En consecuencia, la
adjudicación de los contratos sujetos a regulación armonizada se rige por las normas establecidas en
la ley de contratos y la de los restantes por las instrucciones de contratación que, de conformidad
con el artículo 175 b) de la LCSP, deben aprobar las cámaras.
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Todas las cámaras cuentan con instrucciones de contratación que están publicadas en sus páginas
web2. En las Cámaras de Pontevedra, Lugo, Ferrol y Vilagarcía no consta su aprobación por los
órganos de gobierno.
Los procedimientos de contratación y las cuantías que determinan su utilización, presentan una
regulación similar en todas las cámaras, excepto la de Vigo que estableció unos procedimientos y
límites cuantitativos diferentes.
El análisis realizado en este área reveló irregularidades en algunas de las cámaras que afectan a la
consecución de los principios que rigen la actividad contractual. En particular destacan las
siguientes:
- Limitación de la concurrencia, publicidad e igualdad, como consecuencia de la inadecuada
utilización de los procedimientos de contratación, destacando las siguientes incidencias:
a) Adjudicaciones de forma directa sin observar los procedimientos establecidos en las
instrucciones de contratación.
b) Fraccionamientos del objeto contractual.
c) Irregularidades en la tramitación de los procedimientos negociados.
- Falta de objetividad y transparencia de las adjudicaciones debido a la imprecisa definición de los
criterios de adjudicación dependientes de un juicio de valor (descritos de forma genérica sin
concretar unas reglas precisas para asignar las puntuaciones) y la ausencia o insuficiente motivación
de la selección de los adjudicatarios (los informes de valoración de las ofertas no explicaban
suficientemente las puntuaciones asignadas a los distintos licitadores).
Subvenciones recibidas
Las subvenciones públicas constituían, junto con el RCP, la principal fuente de financiación de las
cámaras. Procedían, fundamentalmente, de la Xunta de Galicia y del Consejo Superior de Cámaras.
La concesión se articuló, con carácter general, a través de convenios, excepto las procedentes de la
Consejería de Trabajo y Bienestar y las del Programa de Acciones Complementarias del CSC, que se
concedieron en régimen de concurrencia competitiva.
Según la información obtenida de las cuentas anuales, en los ejercicios 2010 y 2011 se
contabilizaron ingresos por subvenciones públicas por un importe agregado de 6,1 y 4,5 millones de
2 En el caso de Vilagarcía no se verificó este cumplimiento respecto a los ejercicios fiscalizados, pero consta su inserción en su página
web en un momento posterior a la realización de los trabajos de fiscalización.
Informe de fiscalización de las COCIN de Galicia
22
euros, respectivamente.
En el siguiente cuadro se ofrece el detalle de las cantidades registradas por cada entidad y su
importancia sobre la totalidad de los ingresos liquidados. Asimismo, se refleja la importante
reducción experimentada por estos ingresos en los ejercicios siguientes, como consecuencia de la
coyuntura económica que obligó a una importante disminución de las ayudas públicas.
Cuadro 2. Subvenciones públicas 2010-2013
(Euros)
Cámara
2010 2011 2012 2013
Tasa de variación
2010-2013 Subvenciones públicas
% / ingresos totales
Subvenciones públicas
% / ingresos totales
Subvenciones públicas
% / ingresos totales
Subvenciones públicas
% / ingresos totales
A Coruña 692.942 13 482.250 10 208.385 6 298.116 11 -57
Lugo 1.192.742 44 543.236 24 263.686 26 s/d s/d s/d
Ourense 684.488 34 528.835 34 274.709 48 298.432 56 -56
Pontevedra (1) 861.103 39 792.073 44 237.587 37 90.973 27 -89
Santiago 719.409 29 426.979 23 398.230 35 383.069 43 -47
Vigo(2) 962.498 27 904.160 31 505.040 27 413.077 29 -57
Ferrol 619.254 42 339.473 34 215.804 48 s/d s/d s/d
Vilagarcía 222.424 27 313.982 36 231.183 47 147.340 47 -34
Tui 132.814 25 138.198 28 11.500 5 s/d s/d s/d
CGC 36.640 20 36.050 18 27.148 13 10.000 31 -73
Total 6.124.314 29 4.505.236 26 2.373.272 24 s/d 27 s/d
Fuente: Elaboración propia a partir de la información de las cuentas anuales y de la liquidación de los presupuestos
(1) Los datos del año 2010 están depurados con la información de los libros mayores de ingresos. Se minoran las aportaciones de las cámaras que están contabilizadas en el subepígrafe 02.04.03 Promoción de mercados internacionales (2) Los datos correspondientes a 2010 y 2011 fueron calculados, según se explica en el informe correspondiente, incluyendo los ingresos por subvenciones registrados en el concepto 02.01 Por servicios prestados. Los de 2012 y 2013 no fueron objeto de revisión por lo que el importe y la tasa de variación deben tomarse con prudencia ya que los datos pueden no ser homogéneos.
El análisis realizado se centró, fundamentalmente, en la revisión de expedientes de ayudas recibidas
de la Consellería de Economía e Industria destinadas a la financiación del Plan de Fomento de las
Exportaciones Gallegas (Plan Foexga).
Este Plan se desarrolló a partir de un convenio, firmado en el año 1992, entre las nueve cámaras
gallegas y la Xunta de Galicia con el objetivo principal de incentivar el comercio exterior, la
internacionalización de las empresas gallegas y propiciar la comercialización de sus bienes y servicios
en los mercados exteriores.
Informe de fiscalización de las COCIN de Galicia
23
De las revisiones realizadas se obtuvieron las siguientes conclusiones:
- No se reguló un procedimiento para la selección de las empresas ni se concretaron unos criterios
objetivos para elegir las que participaron en cada actuación.
- Con carácter general, se realizó la publicidad de las convocatorias de las acciones en la prensa y
otros medios de comunicación y se difundió cada actuación entre las restantes cámaras gallegas, si
bien en algunos supuestos se obvió este requisito.
- En general, los gastos justificados tenían la consideración de gastos subvencionables. Sin embargo,
se detectó la existencia de gastos que no se consideraron elegibles y algunos documentos
justificativos que carecían de información suficiente para acreditar su relación con la actuación
realizada (deficiente descripción de las operaciones facturadas, falta de identificación de los
beneficiarios de las prestaciones,...)
- Falta de valoración de los resultados de las acciones. Las cámaras no disponen de datos sobre la
materialización de los resultados o las relaciones comerciales conseguidas por las distintas
empresas, lo que impide evaluar la eficacia y la repercusión de las actuaciones incluidas en el Plan
Foexga en la capacidad exportadora de las participantes.
Además de las subvenciones incluidas en el plan Foexga, en la Cámara de Pontevedra se analizaron
las subvenciones recibidas del Ayuntamiento de Pontevedra, encontrándose las irregularidades que
se detallan en el informe correspondiente.
Subvenciones concedidas
La LGC ampara la concesión de subvenciones por las cámaras siempre que se encuentren
directamente relacionadas con sus propios fines y no excedan el límite del 5% del presupuesto
ordinario de ingresos líquidos del RCP.
La cuantía de las ayudas concedidas por las cámaras gallegas durante los ejercicios fiscalizados no
fue muy relevante y se respetó el referido límite legal.
Con carácter general, en el otorgamiento de las ayudas se detectaron una serie de deficiencias que
afectan a la consecución de los principios de publicidad, transparencia, objetividad, concurrencia e
igualdad:
- Excepto en la Cámara de Vigo, no se aprobaron bases o normas reguladoras para la concesión de
las ayudas ni existe un procedimiento normalizado para su otorgamiento.
- No se definieron de forma objetiva y transparente los proyectos o actuaciones a los que se
Informe de fiscalización de las COCIN de Galicia
24
prestarán apoyo económico.
- En general, la concesión de las ayudas se efectúa directamente a instancia de los solicitantes sin
que se realice una convocatoria pública que garantice el acceso en condiciones de igualdad de los
posibles interesados.
- No se aprobaron unos criterios que permitan decidir de forma objetiva y motivada sobre su
otorgamiento o rechazo y sobre la determinación de las cuantías que se conceden.
- En los informes individuales se detallan algunas incidencias que se encontraron en la justificación
de las subvenciones.
Actividades y funciones
Las cámaras tienen atribuida la realización de una serie de funciones de carácter público-
administrativas que se relacionan en el actual artículo 5 de la ley 4/2014 y en el artículo 4.2 de la
LGC. En síntesis, se pueden agrupar en las siguientes:1) promoción del comercio exterior, 2)
prestación de servicios y asistencia a las empresas, 3) formación, 4) asesoramiento y colaboración
con las administraciones públicas, 5) funciones censales y estadísticas.
Las principales actividades y servicios desarrollados por las cámaras se relacionan principalmente
con la formación, con el apoyo a la internacionalización y con la asistencia a las empresas.
Las actividades formativas consistieron en la realización de cursos, seminarios y jornadas dirigidos
prioritariamente a empresarios y a personas ocupadas.
El apoyo a la internacionalización de las empresas se concretó, en mayor medida, en las actividades
de promoción incluidas en el Plan Foexga. También participaron en otros programas como el PIPE
(ayuda a las Pymes para su iniciación práctica en la exportación) y en el ILI (iniciación a las
licitaciones internacionales).
En lo tocante al área de asistencia a las empresas, se concretaron en la realización de diversas
actividades vinculadas con la certificación de documentos mercantiles, arbitraje de consumo,
participación en ferias y con la prestación de servicios de apoyo, asesoramiento e información a
empresas y emprendedores mediante el desarrollo de diversos programas.
La ausencia de una programación en la que se establezcan de forma concreta las actuaciones o
acciones a desarrollar, cuantificadas mediante el uso de indicadores tanto de realización como de
resultado, no permitió valorar el nivel de eficacia y eficiencia de las COCINs en su actuación.
Informe de fiscalización de las COCIN de Galicia
25
V. CONCLUSIÓN SOBRE LA VIABILIDAD DE LAS CÁMARAS GALLEGAS
La supresión del RCP afectó de manera muy significativa a la situación económica y financiera de las
cámaras de comercio.
Conviene advertir sobre la dificultad de emitir un pronunciamiento sobre la viabilidad de las cámaras
gallegas en un momento de cambio de modelo como es el actual, en el que aún no finalizó el
proceso de reestructuración y de adaptación de estas entidades al nuevo contexto normativo.
Teniendo en cuenta dicha limitación, tanto en los informes individuales como en el documento
actual, se pretende destacar una serie de datos, obtenidos de las fiscalizaciones de cada entidad y
de las últimas cuentas rendidas, que permiten ofrecer las siguientes conclusiones sobre algunos
aspectos determinantes para valorar su viabilidad.
1. La financiación de las cámaras dependía, fundamentalmente, de los ingresos
procedentes del RCP y de las subvenciones públicas.
La financiación de las cámaras dependía fundamentalmente de ingresos de naturaleza pública: el
RCP, que constituía una exacción de carácter público, y las subvenciones que procedían, en su
mayoría, de la Xunta de Galicia y del Consejo Superior de cámaras .
En los siguientes gráficos, se ofrece la evolución de los ingresos en el período 2010-2012, de forma
individualizada para cada entidad y en términos agregados.
Gráfico 3. Evolución de los ingresos. 2010-2012
0
1
2
3
4
5
6
2010
2011
2012
2010
2011
2012
2010
2011
2012
2010
2011
2012
2010
2011
2012
2010
2011
2012
2010
2011
2012
2010
2011
2012
2010
2011
2012
2010
2011
2012
A Coruña Lugo Ourense Pontevedra Santiago Vigo Ferrol Vilagarcía Tui CGC
Mill
ones
de
euro
s
Recursos permanentes Subvenciones públicas Outros recursos
Informe de fiscalización de las COCIN de Galicia
26
Gráfico 4. Evolución de los ingresos agregados de las cámaras gallegas en el período 2010-2012
Tal como revelan los gráficos, la supresión del RCP, así como la disminución de los ingresos por
subvenciones públicas debido a la actual coyuntura de reducción del gasto público, implicó una
importante caída de los recursos de las cámaras gallegas.
Este hecho condiciona la capacidad de estas entidades para sufragar sus gastos tal como se analiza
a continuación.
2. La evolución del resultado presupuestario evidencia la dificultad de afrontar sus
gastos sin los ingresos procedentes del RCP
Para valorar la capacidad de las cámaras de hacer frente a sus gastos, se analizó la evolución del
resultado presupuestario en el período temporal comprendido entre los años 2010 a 2013. Esta
magnitud, obtenida por la diferencia entre los ingresos y los gastos del ejercicio, refleja el superávit
o déficit de cada entidad. Conviene tener en cuenta que el primer año en el que se trasladó a las
cuentas el efecto de la desaparición del RCP fue el ejercicio 2012. Este fue el último año en el que
se liquidaron ingresos procedentes del RCP, exigiéndose solamente la parte correspondiente al
impuesto de sociedades para las empresas que habían tenido una facturación superior a los 10
millones de euros. A partir del año 2013, desaparecen los ingresos procedentes de este recurso, sin
perjuicio de los que se puedan liquidar procedentes de ejercicios anteriores.
En el siguiente cuadro se ofrece la evolución del resultado presupuestario de cada cámara en el
período 2010 a 2013, así como su ponderación o importancia con respeto a los ingresos totales
liquidados en cada uno de los ejercicios.
0
5
10
15
20
25
2010 2011 2012
Mill
ones
de
euro
s
Recursos permanentes Subvenciones públicas Outros recursos
Informe de fiscalización de las COCIN de Galicia
27
Cuadro 3. Evolución del resultado presupuestario. 2010-2013
(Euros)
Entidades 2010 % sobre ingresos totales
2011 % sobre ingresos totales
2012 % sobre ingresos totales
2013 % sobre ingresos totales
A Coruña 705.967 13 1.352.185 28 761.094 21 335.157 13
Lugo -342.953 -13 372.153 17 -408.495 -40 s/d s/d
Ourense 217.568 11 232.664 15 -460.209 -80 -359.346 -68
Pontevedra 188.520 9 391.062 22 -357.915 -56 -236.814 -71
Santiago de Compostela 575.221 23 418.541 23 -182.906 -16 -287.690 -32
Vigo 604.630 17 492.586 17 39.086 2 -168.158 -12
Ferrol -135.277 -9 82.072 8 -332.472 -73 s/d s/d
Vilagarcía de Arousa -33.692 -4 87.211 10 -284.469 -61 -274.240 -89
Tui 26.318 5 78.213 16 -23.170 -10 s/d s/d
CGC 116.541 62 96.132 49 94.134 46 -60.397 -187
Resultado presupuestario agregado 1.922.843 9 3.602.819 20 -1.155.322 -11
Fuente: Elaboración propia a partir de la información de las cuentas anuales y de la liquidación de los presupuestos
Tal como se observa en el cuadro, la supresión de dicho recurso influyó notablemente en el deterioro
del resultado presupuestario de las cámaras gallegas que cerraron el ejercicio 2012 con déficit,
excepto las cámaras de A Coruña y Vigo y el CGC.
En el ejercicio 2013, las entidades que rindieron sus cuentas presentan un resultado negativo, con la
única excepción de la Cámara de A Coruña que mantiene el superávit presupuestario.
Los datos expuestos ponen de manifiesto la dificultad de las cámaras de hacer frente a sus gastos
con la nueva estructura de ingresos, a pesar de que los datos de la liquidación agregada de los
presupuestos de gastos correspondientes al ejercicio 2012 (anexo III) evidencian una contención en
todos los capítulos, con una minoración del gasto global del 43%, respecto al ejercicio 2010.
3. Las cámaras no demostraron capacidad de autofinanciación mediante la obtención
de ingresos propios derivados de la prestación de servicios
La Ley 4/2014 establece un sistema de ingresos basado, fundamentalmente, en los servicios que
presten las cámaras y en las aportaciones voluntarias de empresas o entidades.
La nueva ley pretende impulsar a las cámaras como entidades de prestación de servicios por lo que
su subsistencia dependerá, en gran medida, de su capacidad para obtener ingresos derivados de la
prestación de servicios.
Informe de fiscalización de las COCIN de Galicia
28
En este sentido, los datos analizados en los informes individuales correspondientes a las cuentas de
los ejercicios 2010 y 2011, revelaron una escasa capacidad de las cámaras para generar ingresos de
esta naturaleza.
Sin embargo, los datos de 2012 y 2013, obtenidos de las cuentas de aquellas cámaras que
cumplieron con el deber de rendición, ofrecen una mejora en el comportamiento de estos ingresos.
En el siguiente cuadro se ofrecen los datos referidos a la evolución en el período 2010 a 2013, de
los derechos liquidados en el capítulo 02.01 en el que se registran los ingresos obtenidos por la
prestación de servicios. Se indica, asimismo, el porcentaje que representó este tipo de recursos
sobre la totalidad de los ingresos liquidados por las cámaras.
Cuadro 4. Evolución de los ingresos del concepto 02.01. Por servicios prestados 2010-2013
(Euros)
CÁMARA
2010 2011 2012 2013
Realizado %
s/total ingresos
Realizado %
s/total ingresos
Realizado %
s/total ingresos
Realizado % s/total ingresos
A Coruña 458.246 9 487.142 10 868.579 26 977.406 38
Lugo 47.192 2 40.548 2 86.911 8 s/d s/d
Ourense 76.585 4 63.533 4 115.622 20 101.947 19
Pontevedra 62.158 3 81.137 5 83.945 13 157.148 47
Santiago 91.270 4 121.575 7 141.694 13 131.474 15
Vigo (*) 726.653 21 727.283 25 868.573 46 796.832 57
Ferrol 115.669 8 94.558 9 49.421 11 s/d
Vilagarcía 4.212 1 5.227 1 9.635 2 7.837 3
Tui 4.816 1 6.046 1 23.183 10 s/d s/d
CGC 0 0 0 0 17.734 9 21.977 68
TOTAL AGREGADO 1.586.801 8 1.627.048 9 2.265.297 23
Fuente: Elaboración propia a partir de los datos obtenidos de las liquidaciones de ingresos presentadas por las cámaras (*) Los datos de Vigo deben tomarse con prudencia ya que en las cuentas del año 2010 y 2011 se observó la imputación incorrecta en el capítulo 02.01 de ingresos procedentes de subvenciones, que no se depuran en este cuadro para permitir la comparabilidad con los ejercicios posteriores.
En cuanto a las aportaciones voluntarias de empresas, las previsiones de obtención de ingresos por
este concepto no pueden ser muy optimistas teniendo en cuenta los datos de las adhesiones que se
obtuvieron en el período de vigencia del modelo de adscripción voluntaria establecido por el Rd ley
13/20103. Sin embargo, conviene tener en cuenta que la actual Ley 4/2014 incentiva estas
aportaciones otorgando representación en los plenos de las cámaras a las empresas que realicen
una mayor contribución.
3 En los informes correspondientes a cada entidad (epígrafe III.3 d ) se ofrecen los datos de las adscripciones voluntarias de empresas
facilitados por las cámaras
Informe de fiscalización de las COCIN de Galicia
29
Los datos de las liquidaciones de los presupuestos de ingresos de los ejercicios 2012 y 2013, de
aquellas cámaras que cumplieron con el deber de rendición, no reflejan derechos liquidados por este
concepto, excepto la Cámara de A Coruña que en el ejercicio 2013 realizó ingresos en el concepto
02.04.01 “Cuotas voluntarias” por importe de 215.010 euros (que supone un grado de ejecución
del 43% sobre la previsiones presupuestadas) y en el concepto 02.04.06 “Cuotas voluntarias
variables” por importe de 285.950 euros (con un grado de ejecución del 63%).
4. Los indicadores de solvencia a corto y largo plazo ponen de manifiesto diferencias
en la situación económico-financiera de las cámaras gallegas
La posición financiera de las distintas cámaras gallegas condiciona su capacidad de respuesta y
adaptación al nuevo contexto. De este modo, los indicadores de solvencia a corto y largo plazo que
se analizaron en los informes individuales ofrecen escenarios notoriamente diferentes en las distintas
entidades, como se muestra a continuación.
Fondo de maniobra
Un primer indicador de la solvencia a corto plazo de la Cámara es el fondo de maniobra que
muestra la capacidad del activo corriente de la entidad para hacer frente a su pasivo corriente.
En el siguiente cuadro se ofrece la evolución del fondo de maniobra de cada entidad en el período
2010-2013.
Cuadro 5. Evolución del fondo de maniobra 2010-2013 (Euros)
Entidades 2010 2011 2012 2013
A Coruña 5.657.153,93 6.921.201,31 7.320.575,73 7.313.741,15
Lugo -895.089,31 -466.315,54 -793.115,16 s/d
Ourense 1.225.431,19 1.529.390,29 1.108.360,62 670.141,47
Pontevedra 852.871,42 873.932,57 512.782,89 209.082,55
Santiago de Compostela 1.962.919,20 2.040.987,93 1.806.822,59 1.756.150,33
Vigo 3.616.875,43 4.089.821,68 4.112.713,78 3.925.143,93
Ferrol -1.218.780 -1.254.032 -1.787.647 s/d
Vilagarcía de Arousa 1.036.437,21 1.019.357,13 689.391,69 402.814,81
Tui 741.578,92 851.670,03 867.588,92 s/d
CGC 208.218,44 323.356,81 385.128,84 110.798,05
Total agregado 13.187.616,43 15.929.370,21 14.222.602,90
Fuente: Elaboración propia a partir de los datos de los balances presentados con las cuentas anuales
Informe de fiscalización de las COCIN de Galicia
30
En el análisis del equilibrio financiero a corto plazo, las cámaras pueden agruparse en tres grupos
diferentes atendiendo el comportamiento de esta magnitud: a) Un primer grupo, en el que se
incluirían las cámaras de A Coruña, Vigo, Santiago y Tui, que presentan una magnitud consistente
en el período analizado; b) un segundo grupo conformado por las corporaciones de Ourense,
Vilagarcía de Arousa y Pontevedra, que refleja un descenso muy acusado del fondo de maniobra en
el período de análisis; c) y por último, las cámaras de Ferrol y Lugo que presentan magnitudes con
signo negativo que se incrementan prácticamente a lo largo de la totalidad del período.
Ratio de endeudamiento
El ratio de endeudamiento total (largo y corto plazo), consistente en la relación entre las deudas
totales y los capitales propios, se situó en términos globales en torno al 0,6, es decir, las deudas
totales en el período 2010-2012 estaban por encima de la mitad de los capitales propios.
Cuadro 6. Evolución del ratio de endeudamiento 2010-2013
Entidades Deudas totales/capitales propios
2010 2011 2012 2013
A Coruña 0,4 0,42 0,33 0,27
Lugo 2,96 2,08 3,12 s/d
Ourense 0,35 0,4 0,52 0,69
Pontevedra 0,54 0,64 1,1 0,97
Santiago de Compostela 0,46 0,44 0,45 0,35
Vigo 0,29 0,29 0,2 0,15
Ferrol 15,69 21,06 -18,55(*) s/d
Vilagarcía de Arousa 0,18 0,14 0,18 0,24
Tui 0,24 0,16 0,11 s/d
CGC 0,32 0,07 0,08 0,08
Agregado 0,65 0,61 0,62 s/d
Fuente: Elaboración propia a partir de los datos de los balances presentados con las cuentas anuales (*) Los fondos propios son negativos lo que indica que el pasivo es superior al activo.
Si bien en el cálculo agregado el ratio presenta un valor aceptable, deben destacarse los casos de
Ferrol y Lugo, habida cuenta de que cuando el ratio de endeudamiento es muy superior a 1, se
considera señal de un deterioro en la solvencia financiera. En el caso de Ferrol, las deudas totales
Informe de fiscalización de las COCIN de Galicia
31
supusieron más de 15 veces el valor consignado de los fondos propios en el ejercicio 2010, lo que se
elevó hasta 21 veces en el ejercicio siguiente; la situación empeora en el ejercicio 2012, el último
del que se dispuso de cuentas rendidas. En el caso de Lugo, la deuda total multiplicaba
prácticamente por 3 los capitales propios en el 2010, ratio que se redujo hasta 2 en el 2011 debido
a una reducción de las deudas y a un incremento paralelo en la cuantía de los capitales propios. En
el 2012, último ejercicio del que se aportó liquidación a esta entidad fiscalizadora, el ratio mostró de
nuevo un empeoramiento de la situación.
Ratio de garantía
El ratio de garantía o solvencia total (distancia a la quiebra) muestra la relación existente entre el
activo real y las deudas totales. Indica la garantía que tienen los acreedores de la Cámara de cobrar
sus deudas.
En el siguiente cuadro se ofrece la evolución de este ratio en cada entidad en el período 2010-2013:
Cuadro 7. Evolución del ratio de garantía 2010-2013
Entidades Activo real/Exigible total
2010 2011 2012 2013
A Coruña 3,53 3,4 4,07 4,77
Lugo 1,34 1,48 1,32 s/d
Ourense 3,84 3,52 2,92 2,44
Pontevedra 2,84 2,57 1,91 2,03
Santiago de Compostela 3,15 3,27 3,21 3,87
Vigo 4,49 4,47 5,89 7,48
Ferrol 1,06 1,05 0,95 s/d
Vilagarcía de Arousa 6,41 8,09 6,7 5,19
Tui 5,17 7,26 9,93 s/d
CGC 4,12 14,43 13,02 13,93
Agregado 2,54 2,65 2,62 s/d
Fuente: Elaboración propia a partir de los datos de los balances presentados con las cuentas anuales
El ratio muestra, en términos agregados, un valor que oscila en torno a 2, lo que resulta aceptable
en el supuesto de que los valores de los activos reales consignados en los balances presenten
consistencia (valor de realización). En los supuestos de Lugo y Ferrol el ratio se acerca a 1, lo que
Informe de fiscalización de las COCIN de Galicia
32
muestra la gran vinculación a los acreedores y una escasa distancia de la situación de quiebra. La
cifra calculada del ratio en la Cámara de Ferrol para el ejercicio 2012 (0,95) se considera
comúnmente como representativa de una quiebra de hecho.
Conclusión:
Con carácter general, los datos muestran una situación global de liquidez hasta el año 2011. A
partir de ese ejercicio la acumulación de déficits presupuestarios en la mayor parte de las entidades
determinó la disminución del fondo de maniobra, agravándose esta situación en el ejercicio 2013.
En términos de solvencia y endeudamiento, la diagnosis general es concordante con un
empeoramiento progresivo a partir de 2012, conforme se fue materializando la pérdida del RCP.
Ahora bien, estas conclusiones, válidas para el conjunto de las entidades, esconden realidades
individuales muy dispares.
Por una parte existen entidades que son capaces de mantener durante todo el período analizado
(2010-2013) unos indicadores satisfactorios de liquidez, solvencia y endeudamiento. En este grupo
se incluye las Cámara de A Coruña, Vigo, Santiago y Tui. En el resto de las entidades la situación
financiera empeora, en algunos casos significativamente. En particular, la Cámara de Ferrol y Lugo
presentan los peores resultados en las variables analizadas; en estos supuestos, si bien la situación
de partida era ya comprometida, la evolución de los resultados agravó notablemente su deterioro.
Informe de fiscalización de las COCIN de Galicia
35
ANEXO I. DEMARCACIÓN TERRITORIAL DE LAS CÁMARAS GALLEGAS
Leyenda
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ANEXO II. EVOLUCIÓN DE LOS GASTOS DE PERSONAL (CAPÍTULO 3) EN EL PERÍODO 2010-2012.
(Euros)
CÁMARA GASTO
PERSONAL 2010
GASTO PERSONAL 2011
GASTO PERSONAL 2012
2011-2010 2012-2010
ABSOLUTA % ABSOLUTA %
A Coruña 1.637.919,85 1.627.877,37 1.219.005,57 -10.042,48 -0,61 -418.914,28 -25,58
Ourense 672.084,76 598.710,30 590.893,39 -73.374,46 -10,92 -81.191,37 -12,08
Pontevedra (*) 367.442,03 343.725,95 350.101,10 -23.716,08 -6,45 -17.340,93 -4,72
Lugo 1.405.290,96 947.822,13 786.083,58 -457.468,83 -32,55 -619.207,38 -44,06
Santiago 771.781,76 706.731,41 629.113,63 -65.050,35 -8,43 -142.668,13 -18,49
Vigo (*) 865.376,07 765.321,65 692.958,88 -100.054,42 -11,56 -172.417,19 -19,92
Ferrol 670.785,93 566.782,05 493.854,05 -104.003,88 -15,50 -176.931,88 -26,38
Vilagarcía 390.385,13 348.972,08 315.129,07 -41.413,05 -10,61 -75.256,06 -19,28
Tui 168.871,94 158.454,18 168.132,09 -10.417,76 -6,17 -739,85 -0,44
CGC 27.410,69 52.946,49 40.325,80 25.535,80 93,16 12.915,11 47,12
TOTAL AGREGADO 6.977.349,12 6.117.343,61 5.285.597,16 -860.005,51 -12,33 -1.691.751,96 -24,25
(*) Los datos de las cámaras de Pontevedra y Vigo no recogen la integridad de los gastos de personal, ya que se imputaron gastos de esta naturaleza a otros capítulos presupuestarios, tal como se detalla en los informes correspondientes. En este cuadro se recogen solamente los registrados en el capítulo 3 a los efectos de facilitar la comparabilidad con los datos del ejercicio 2012 que no fue objeto de revisión.
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ANEXO III. EVOLUCIÓN DE LOS GASTOS REALIZADOS EN EL PERÍODO 2010-1012
(Euros)
CAPÍTULO
2010 2011 2012 Variación
2010-2012
Realizado % Realizado % Realizado % Diferencia %
3 - Personal 6.977.349,12 36,2 6.117.343,61 43,6 5.285.597,16 47,5 -1.691.752,0 -24,2
4 - Gastos de local 751.124,52 3,9 660.224,93 4,7 629.407,36 5,7 -121.717,2 -16,2
5 - Gastos de material 597.129,91 3,1 419.444,70 3,0 366.368,29 3,3 -230.761,6 -38,6
6 - Gastos de relaciones públicas 334.831,32 1,7 112.383,61 0,8 90.183,55 0,8 -244.647,8 -73,1
7 - Publicaciones y subscriciones 304.586,20 1,6 208.442,87 1,5 96.298,14 0,9 -208.288,1 -68,4
8 - Viajes y estancias 234.960,98 1,2 128.615,77 0,9 87.191,43 0,8 -147.769,6 -62,9
9 - Formación 1.691.707,70 8,7 1.162.402,02 8,3 819.859,46 7,4 -871.848,2 -51,5
10 - Estudios y asist. al comercio y la industria 6.219.446,98 32,2 3.616.789,77 25,8 2.437.677,02 21,9 -3.781.770,0 -60,8
11 - Lonjas, ferias y exposiciones 264.395,57 1,4 117.138,54 0,8 59.755,08 0,5 -204.640,5 -77,4
12 - Gastos de otros servicios 621.801,34 3,2 438.392,28 3,1 461.977,41 4,2 -159.823,9 -25,7
13 - Cuotas a distintos organismos 799.028,24 4,1 697.829,12 5,0 366.711,36 3,3 -432.316,9 -54,1
14 - Impuestos 93.149,67 0,5 80.809,62 0,6 78.515,01 0,7 -14.634,7 -15,7
15 - Amortizaciones financieras 240.282,14 1,2 178.282,23 1,3 194.444,66 1,7 -45.837,5 -19,1
16 - Imprevistos 210.607,62 1,1 98.521,99 0,7 150.916,36 1,4 -59.691,3 -28,3
17- Pérdidas en participaciones 221,11 0,0 221,11 0,0 218,89 0,0 -2,2 -1,0
TOTAL GASTOS 19.340.622,42 100,0 14.036.842,17 100,0 11.125.121,18 100,0 -8.215.501,50 -42,5
(*) Los datos del capítulo 3 de los ejercicios 2010 y 2011 no coinciden con los reflejados en el cuadro 1 debido a que en este último los gastos de Vigo y Pontevedra incluyen los gastos de personal registrados en otros capítulos presupuestarios.
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ANEXO IV. PRESUPUESTOS AGREGADOS 2010-2011
Euros
PRESUPUESTO DE INGRESOS POR CAPÍTULOS - EJERCICIO 2010
CAPÍTULO A CORUÑA OURENSE PONTEVERA LUGO SANTIAGO VIGO FERROL VILAGARCÍA TUI CGC AGREGADO
Cap.01 R. permanentes 2.905.000,00 1.047.466,92 899.000,00 1.270.000,00 1.057.000,00 1.419.000,00 595.000,0 411.000,0 328.500,00 150.880,87 10.082.847,79
Cap.02 R. no permanentes 1.629.800,00 1.012.846,68 655.000,00 2.039.500,00 907.500,00 2.845.160,00 885.000,0 373.350,0 144.720,00 59.645,87 10.552.522,55
02.01 Por servicios prestados 223.500,00 74.824,00 51.000,00 184.000,00 92.500,00 1.516.800,00 86.800,0 3.000,0 10.250,00 2.242.674,00
02.02 Por publicaciones 16.300,00 1500 17.800,00
02.03 Patrimoniales 60.000,00 17.920,00 4000 4.000 43.000,00 660,00 8.200,0 350,0 3.000,00 210,00 141.340,00
02.04 Por otros conceptos 1.330.000,00 920.102,68 600.000,00 1.851.500,00 772.000,00 1.326.200,00 790.000,0 370.000,0 131.470,00 59.435,87 8.150.708,55
TOTAL INGRESOS 4.534.800,00 2.060.313,60 1.554.000,00 3.309.500,00 1.964.500,00 4.264.160,00 1.480.000,0 784.350,0 473.220,00 210.526,74 20.635.370,34
Euros
PRESUPUESTO DE INGRESOS POR CAPÍTULOS - EJERCICIO 2011
INGRESOS A CORUÑA OURENSE PONTEVEDRA LUGO SANTIAGO VIGO FERROL VILAGARCÍA TUI CGC AGREGADO
Cap.01 R. permanentes 3.145.000,00 979.963,52 852.000,00 1.243.600,00 1.015.000,00 1.316.000,00 414.000,00 433.000,00 300.500,00 160.294,22 9.859.357,74
Cap.02 R. no permanentes 1.584.600,00 1.066.963,16 676.000,00 1.985.020,00 880.500,00 2.578.660,00 586.000,00 274.000,00 306.000,00 25.000,00 9.962.743,16
02.01 Por servicios prestados 299.000,00 80.704,22 33.000,00 172.000,00 92.500,00 1.385.300,00 167.500,00 3.000,00 9.500,00 2.242.504,22
02.02 Por publicaciones 27600 1500 29.100,00
02.03 Patrimoniales 80.000,00 20.500,00 3.000,00 4.000,00 38.000,00 660,00 7.325,00 350,00 6.000,00 0,00 159.835,00
02.04 Por otros conceptos 1.178.000,00 965.758,94 640.000,00 1.809.020,00 750.000,00 1.191.200,00 411.175,00 270.650,00 290.500,00 25.000,00 7.531.303,94
TOTAL INGRESOS 4.729.600,00 2.046.926,68 1.528.000,00 3.228.620,00 1.895.500,00 3.894.660,00 1.000.000,00 707.000,00 606.500,00 185.294,22 19.822.100,90
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39
Euros
PRESUPUESTO DE GASTOS POR CAPÍTULOS - EJERCICIO 2010
CAPÍTULO A CORUÑA OURENSE PONTEVEDRA LUGO SANTIAGO VIGO FERROL VILAGARCÍA TUI CGC AGREGADO
3 - Personal 1.663.900,00 718.137,60 363.000,00 1.338.500,00 838.100 973.000 700.850,00 423.560,00 180.450,00 120.025,37 7.319.522,97
4 - Gastos de local 177.000,00 141.906,76 48.000,00 128.200,00 74.500 106.500 73.500,00 14.800,00 21.800,00 9.149,50 795.356,26
5 - Gastos de material 153.100,00 68.923,70 26.000,00 75.500,00 70.000 141.200 93.000,00 24.000,00 21.100,00 12.200,00 685.023,70
6 - Gastos de relaciones públicas 79.000,00 7.130,20 51.000,00 35.000,00 128.000 42.600 20.000,00 3.000,00 14.000,00 12.500,00 392.230,20
7 - Publicaciones y subscriciones 106.600,00 55.787,35 20.000,00 28.000,00 52.000 81.500 20.300,00 1.300,00 8.650,00 2.040,00 376.177,35
8 - Viajes y estancias 68.200,00 18.000 7.000,00 37.000,00 91.000 21.000 51.000,00 18.500,00 13.500,00 17.500,00 342.700,00
9 - Formación 363.700,00 84.872,36 158.000,00 450.000,00 150.000 548.400 84.600,00 121.500,00 27.000,00 1.988.072,36
10 - Estudios Asistencia técnica y promoción 1.207.500,00 770.440 752.000,00 877.057,00 359.000 1.654.000 237.000,00 63.000,00 153.440,00 15.000,00 6.088.437,00
11 - Lonjas, ferias y exposiciones 308.600,00 22.600 50.000,00 4.000,00 0 31.000,00 7.000,00 2.000,00 425.200,00
12 - Gastos de otros servicios 127.200,00 33.004,39 12.000,00 27.000,00 90.000 467.500 100.600,00 2.550,00 3.000,00 18.752,00 881.606,39
13 - Cuotas a distintos organismos 207.300,00 116.563,96 55.000,00 110.243,00 77.000 144.129,15 48.000,00 26.750,00 24.749,00 809.735,11
14 - Impuestos 11.000,00 4.447,28 6.000,00 5.000,00 19.000 20.000 2.150,00 3.000,00 1.300,00 71.897,28
15 - Amortizaciones financieras 17.700,00 3.500 1.000,00 174.000,00 13.000 6.000 18.000,00 15.000,00 0 50 248.250,00
16 - Imprevistos 44.000,00 15.000 5.000,00 20.000,00 2.900 58.330,85 60.390,00 2.231,00 3.309,87 211.161,72
TOTAL GASTOS 4.534.800,00 2.060.313,60 1.554.000,00 3.309.500,00 1.964.500 4.264.160 1.480.000,00 784.350,00 473.220,00 210.526,74 20.635.370,34
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40
Euros
PRESUPUESTO DE GASTOS POR CAPÍTULOS - EJERCICIO 2011
CAPÍTULO A CORUÑA OURENSE PONTEVEDRA LUGO SANTIAGO VIGO FERROL VILAGARCÍA TUI CGC AGREGADO
3 - Personal 1.711.000,00 632.559,70 365.000,00 1.180.800,00 778.700 920.000 561.800,00 349.160,00 182.564,00 87.700,00 6.769.283,70
4 - Gastos de local 173.500,00 116.724,86 42.000,00 578.420,00 78.500 106.500 31.100,00 16.550,00 19.180,00 9.150,00 1.171.624,86
5 - Gastos de material 158.300,00 60.678,47 23.000,00 64.500,00 77.000 116.000 27.400,00 23.200,00 21.000,00 11.000,00 582.078,47
6 - Gastos de relaciones públicas 79.000,00 6.675,36 43.000,00 30.000,00 20.000 32.600 7.300,00 3.000,00 12.000,00 15.000,00 248.575,36
7 - Publicaciones y subscriciones 112.300,00 56.327,60 14.000,00 27.000,00 50.500 71.000 10.500,00 1.300,00 23.900,00 3.000,00 369.827,60
8 - Viajes y estancias 68.200,00 15.000 7.000,00 41.000,00 85.000 21.000 21.000,00 16.000,00 10.500,00 12.000,00 296.700,00
9 - Formación 370.700,00 103.263,36 136.000,00 261.500,00 151.680 529.400 68.700,00 121.500,00 32.600,00 1.775.343,36
10 - Estudios Asistencia técnica e promoción 1.281.100,00 857.255 788.000,00 758.400,00 447.320 1.424.000 125.000,00 63.000,00 251.400,00 20.000,00 6.015.475,00
11 - Lonjas, ferias y exposiciones 380.600,00 22.600 40.000,00 5.000,00 0 26.000,00 5.000,00 2.000,00 481.200,00
12 - Gastos de otros servicios 125.900,00 35.871,43 16.000,00 27.000,00 89.000 476.000 62.080,00 1.550,00 20.000,00 24.000,00 877.401,43
13 - Cuotas a distintos organismos 200.500,00 115.626,92 40.000,00 114.000,00 79.000 132.537,95 18.800,00 28.350,00 22.291,00 751.105,87
14 - Impuestos 11.000,00 5.843,98 7.000,00 7.000,00 24.000 16.500 2.320,00 3.000,00 1.350,00 78.013,98
15 - Amortizaciones financieras 17.500,00 3.500 1.000,00 114.000,00 13.000 1.100 38.000,00 15.000,00 0 100 203.200,00
16 - Imprevistos 40.000,00 15.000 6.000,00 20.000,00 1.800 48.022,05 60.390,00 7.715,00 3.344,22 202.271,27
TOTAL GASTOS 4.729.600,00 2.046.926,68 1.528.000,00 3.228.620,00 1.895.500 3.894.660 1.000.000,00 707.000,00 606.500,00 185.294,22 19.822.100,90
Informe de fiscalización de las COCIN de Galicia
41
ANEXO V. LIQUIDACIONES PRESUPUESTARIAS 2010-2011
INGRESOS
(Euros)
Ejecución del presupuesto de ingresos. Ejercicio 2010
CAPÍTULO DESCRIPCIÓN A CORUÑA LUGO OURENSE PONTEVEDRA SANTIAGO VIGO FERROL VILAGARCÍA TUI CGC AGREGADO
Cap.01 Recursos permanentes
3.608.429,22 1.185.928,25 1.165.654,81 1.093.592,74 1.423.583,46 1.865.293,98 688.733,67 495.147,55 337.498,92 150.880,87 12.014.743,47
Cap.02 Recursos no permanentes
1.631.677,96 1.551.035,81 877.135,50 1.110.212,95 1.093.117,92 1.649.363,53 772.624,64 323.265,85 203.565,98 36.721,55 9.248.721,69
02.01 Por servicios prestados
458.246,22 47.191,55 76.584,68 62.158,37 91.270,63 726.652,88 115.669,23 4.212,00 4.816,39 1.586.801,95
02.02 Por publicaciones 13.093,25 13.093,25
02.03 Patrimoniales 85.367,68 917,74 24.227,73 915,18 44.653,58 29.275,08 37.701,81 1.407,53 6.621,15 81,21 231.168,69
02.04 Por otros conceptos
1.074.970,81 1.502.926,52 776.323,09 1.047.139,40 957.193,71 893.435,57 619.253,60 317.646,32 192.128,44 36.640,34 7.417.657,80
TOTAL INGRESOS 5.240.107,18 2.736.964,06 2.042.790,31 2.203.805,69 2.516.701,38 3.514.657,51 1.461.358,31 818.413,40 541.064,90 187.602,42 21.263.465,16
Informe de fiscalización de las COCIN de Galicia
42
(Euros)
Ejecución del presupuesto de ingresos. Ejercicio 2011
CAPÍTULO DESCRICIÓN CORUÑA LUGO Ourense PONTEVEDRA SANTIAGO VIGO FERROL VILAGARCÍA TUI CGC AGREGADO
Cap.01 Recursos permanentes
3.417.948,71 1.402.480,10 903.077,37 857.348,42 1.068.781,55 1.464.557,69 539.411,14 457.379,15 292.265,19 160.294,22 10.563.543,54
Cap.02 Recursos no permanentes
1.321.952,76 848.733,74 659.281,13 922.638,51 764.297,29 1.443.964,36 470.875,87 414.094,00 194.158,15 36.122,54 7.076.118,35
02.01 Por servicios prestados
487.142,32 40.548,11 63.533,21 81.136,88 121.574,77 727.283,08 94.557,50 5.226,75 6.045,61 1.627.048,23
02.02 Por publicaciones 468,56 468,56
02.03 Patrimoniales 114.496,42 4.153,15 32.831,53 1.835,07 69.465,75 37.839,51 36.845,22 6.127,81 8.160,02 72,13 311.826,61
02.04 Por otros conceptos
719.845,46 804.032,48 562.916,39 839.666,56 573.256,77 678.841,77 339.473,15 402.739,44 179.952,52 36.050,41 5.136.774,95
TOTAL INGRESOS 4.739.901,47 2.251.213,84 1.562.358,50 1.779.986,93 1.833.078,84 2.908.522,05 1.010.287,01 871.473,15 486.423,34 196.416,76 17.639.661,89
Informe de fiscalización de las COCIN de Galicia
43
Gastos
(Euros)
Capítulo Ejecución del presupuesto de gastos. Ejercicio 2010
A CORUÑA LUGO OURENSE PONTEVEDRA SANTIAGO VIGO FERROL VILAGARCÍA TUI CGC AGREGADO
3 - Personal 1.637.919,85 1.405.290,96 672.084,76 367.442,03 771.781,76 865.376,07 670.785,93 390.385,13 168.871,94 27.410,69 6.977.349,12
4 - Gastos de local 153.621,26 195.467,21 94.839,99 37.688,81 73.902,98 91.169,40 57.156,50 22.130,89 16.165,04 8.982,44 751.124,52
5 - Gastos de material 108.188,18 109.647,33 68.628,92 17.756,18 70.388,21 91.277,50 83.211,17 20.736,97 20.061,69 7.233,76 597.129,91
6 - Gastos de relaciones públicas 61.054,11 24.962,51 3.946,75 44.743,01 125.495,85 37.652,70 12.098,87 7.279,22 11.762,30 5.836,00 334.831,32
7 - Publicaciones y subscriciones 76.949,66 16.212,08 55.665,74 13.045,06 51.826,19 65.906,17 14.816,33 1.414,49 8.507,18 243,3 304.586,20
8 - Viajes y estancias 31.189,56 27.994,34 11.326,20 4.588,54 81.513,40 16.860,97 44.067,54 11.807,12 5.426,68 186,63 234.960,98
9 - Formación 293.663,56 259.104,95 84.710,84 231.044,85 181.395,11 339.464,90 130.790,24 129.222,92 42.310,33 1.691.707,70
10 - Estudios y asist. Al comercio y la industria
1.598.893,90 665.685,91 642.805,49 1.207.674,56 378.506,11 1.006.333,37 368.221,65 141.245,89 210.080,10 6.219.446,98
11 - Lonjas, ferias y exposiciones 177.685,91 1.396,44 21.828,00 26.283,29 0 30.906,93 6.295,00 0 264.395,57
12 - Gastos de otros servicios 98.566,46 12.971,02 33.004,39 10.747,62 88.772,00 240.780,56 110.751,21 1.925,64 5.119,01 19.163,43 621.801,34
13 - Cuotas a distintos organismos
251.610,24 69.277,18 118.140,66 47.743,84 84.334,54 132.634,26 45.105,50 29.706,79 20.475,23 799.028,24
14 - Impuestos 9.960,08 29.439,78 3.398,62 5.795,16 25.274,85 10.788,67 1.919,93 4.915,34 1.636,94 20,3 93.149,67
15 - Amortizaciones financieras 14.517,78 173.989,98 0 733,14 5.424,46 364,92 26.803,47 15.398,88 3.049,51 240.282,14
16 - Imprevistos 20.319,51 88.477,09 14.842,05 0 2.864,61 11.418,42 69.640,74 1.059,89 1.985,31 210.607,62
17- Pérdidas en participaciones 221,11 221,11
TOTAL GASTOS 4.534.140,06 3.079.916,78 1.825.222,41 2.015.286,09 1.941.480,07 2.910.027,91 1.596.635,27 852.105,02 514.746,95 71.061,86 19.340.622,42
Informe de fiscalización de las COCIN de Galicia
44
(Euros)
Capítulo Ejecución del presupuesto de gastos. Ejercicio 2011
A CORUÑA LUGO OURENSE PONTEVEDRA SANTIAGO VIGO FERROL VILAGARCÍA TUI CGC AGREGADO
3 - Personal 1.627.877,37 947.822,13 598.710,30 343.725,95 706.731,41 765.321,65 566.782,05 348.972,08 158.454,18 52.946,49 6.117.343,61
4 - Gastos de local 139.607,61 148.197,27 108.202,31 36.399,10 67.120,74 84.068,33 32.023,17 21.878,73 13.477,82 9.249,85 660.224,93
5 - Gastos de material 67.143,84 74.803,86 26.880,87 10.907,07 47.996,09 101.336,32 31.804,21 40.192,62 10.441,64 7.938,18 419.444,70
6 - Gastos de relaciones públicas 41.390,79 1.182,59 1.519,35 26.409,05 19.556,75 12.000,46 734,1 370,76 3.518,46 5.701,30 112.383,61
7 - Publicaciones y subscriciones 20.506,25 5.820,53 39.999,96 6.048,62 33.962,73 68.095,83 9.528,86 1.245,34 23.234,75 208.442,87
8 - Viajes y estancias 28.594,67 9.243,46 4.820,36 1.792,62 34.353,10 16.668,88 15.486,81 10.990,33 5.298,38 1.367,16 128.615,77
9 - Formación 130.482,57 213.682,31 99.022,82 165.231,88 63.090,40 296.684,90 88.714,43 96.600,65 8.892,06 1.162.402,02
10 - Estudios y asist. al comercio y la industria
915.949,06 262.200,70 291.454,30 722.162,37 276.588,15 783.316,10 57.032,61 152.073,26 156.013,22 3.616.789,77
11 - Lonjas, ferias y exposiciones 66.101,26 200,5 13.540,00 13.236,30 0 23.910,48 150 0 117.138,54
12 - Gastos de otros servicios 91.699,49 -2.165,06 31.297,14 15.243,65 69.389,35 150.323,38 64.731,19 1.411,48 0 16.461,66 438.392,28
13 - Cuotas a distintos organismos
230.605,88 80.240,47 102.798,34 40.349,39 65.486,19 119.899,57 15.054,13 21.543,55 21.851,60 697.829,12
14 - Impuestos 10.279,00 10.319,36 5.843,98 6.597,65 24.993,96 14.248,60 4.113,94 3.334,12 1.060,98 18,03 80.809,62
15 - Amortizaciones financieras 14.549,64 122.028,28 0 820,93 3.759,74 373,97 18.298,66 15.398,93 3.049,51 2,57 178.282,23
16 - Imprevistos 2.929,04 5.484,27 5.604,96 0 1.509,68 3.598,05 70.100,53 2.696,20 6.599,26 98.521,99
17- Pérdidas en participaciones 221,11 221,11
TOTAL GASTOS 3.387.716,47 1.879.060,67 1.329.694,69 1.388.924,58 1.414.538,29 2.415.936,04 928.214,64 784.262,38 408.209,91 100.284,50 14.036.842,17
Informe de fiscalización de las COCIN de Galicia
45
ANEXO VI. BALANCES DE SITUACIÓN 2010-2011
Balance de situación 2010 (Miles de euros)
ACTIVO A Coruña Lugo Ourense Pontevedra Santiago Vigo Ferrol Vilagarcía Tui CGC Agregado
A) ACTIVO NO CORRIENTE 2.147,70 3.365,70 1.081,89 107,59 1.934,77 5.149,90 3.281,33 808,47 41,59 2,13 17.921,06
I. Inmovilizado intangible 0 2,68 19,17 3,43 7,28 0 122,58 8,24 0 0 163,37
II. Inmovilizado material 2.080,22 1.982,93 708,54 89,16 1.915,41 4.362,75 2.865,09 757,6 37,96 0,93 14.800,61
III. Inversiones inmobiliarias 0 1.349,12 0 0 0 0 0 0 0 0 1.349,12
IV. Inversiones a empr. y ent. del grupo y asociadas a L.P. 0 10,03 10,46 0 0 0 280,93 15,28 3,62 0 320,32
V. Inversiones financieras a largo plazo 67,48 20,93 343,72 15 12,08 787,15 12,73 27,36 0 1,2 1.287,65
B) ACTIVO CORRIENTE 8.441,10 1.118,05 1.921,40 1.374,18 3.668,34 5.569,89 2.298,59 1.295,65 929,33 275,71 26.892,24
I. Existencias 0 0 0 0 0 2,4 0 0 0 0 2,4
II. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 3.214,31 948,79 1.397,53 1.069,84 1.590,81 2.082,71 1.551,82 463,44 136,49 152,64 12.608,38
1.- Clientes por ventas y prestaciones de servicios 781,03 0 996,79 868,65 531,34 484,18 36,11 0 26,81 11,94 3.736,87
3.- Otros deudores 2.433,28 948,79 400,73 201,19 1.059,47 1.598,52 1.515,71 463,44 109,68 140,7 8.871,51
III. Inversiones en empresas y ent. grupo y asoc.a a c.p. 0 52,79 0 0 0 0 0 0 0 0 52,79
IV. Inversiones financieras a corto plazo 664,26 0 171,33 0 0 10,57 0 2,43 0 0 848,59
V. Periodificaciones a corto plazo 0 54,1 1,39 0 0 101,87 0 0 0 0 157,36
VI. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes 2.360,43 62,35 351,16 304,34 2.077,53 3.372,34 746,77 829,78 626,76 123,06 10.854,52
VII. Materialización fondo de reserva 2.202,10 0 0 0 0 0 0 0 166,09 0 2.368,19
TOTAL ACTIVO ( A + B) 10.588,80 4.483,74 3.003,29 1.481,77 5.603,11 10.719,79 5.579,91 2.104,12 970,92 277,84 44.813,31
Informe de fiscalización de las COCIN de Galicia
46
(Miles de euros) PATRIMONIO NETO Y PASIVO A Coruña Lugo Ourense Pontevedra Santiago Vigo Ferrol Vilagarcía Tui CGC Agregado
A) PATRIMONIO NETO 7.585,39 1.132,52 2.220,56 960,46 3.826,10 8.329,89 334,4 1.775,91 783,17 210,35 27.158,74
A-1) Fondos Propios 7.028,03 -125,43 1.875,32 960,46 3.153,14 8.329,89 334,4 1.494,34 783,17 210,35 24.043,66
I. Capital 59,66 -144,34 114,97 26,67 2.839,16 86,11 57,37 8,25 11,39 151,2 3.210,44
III. Reservas 2.202,10 251,76 1.007,21 75,52 239,7 1.622,40 560,56 434,08 166,09 7,33 6.566,75
V. Resultado de ejercicios anteriores 4.057,72 0 541,7 712,69 0 6.219,37 0 1.026,09 579,37 -14,55 13.122,39
VII. Resultado del ejercicio 708,54 -232,85 211,44 145,58 74,28 402,01 -283,53 25,92 26,32 66,36 1.144,08
A-2 Subvenciones, Donaciones y Legados 557,35 1.257,95 345,24 0 672,96 0 0 281,57 0 0 3.115,08
B) PASIVO NO CORRIENTE 219,47 1.338,08 86,76 0 71,59 436,89 1.728,15 69 0 0 3.949,94
II. Deudas a largo plazo 219,47 1.338,08 86,76 0 71,59 436,89 1.728,15 69 0 0 3.949,94
1. Deudas con entidades de crédito 219,47 1.336,40 0 0 71,59 0 282,71 69 0 0 1.979,17
3. Otras deudas a largo plazo 0 1,68 86,76 0 0 0 0 0 0 0 88,44
4. Otros pasivos financieros 0 0 0 0 0 436,89 1.445,44 0 0 0 1.882,33
C) PASIVO CORRENTE 2.783,95 2.013,14 695,97 521,31 1.705,42 1.953,01 3.517,37 259,21 187,75 67,49 13.704,62
I. Provisiones a corto plazo 0 47,82 99,01 0 486,62 0 0 0 0 0 633,45
II. Deudas a corto plazo 11,93 258,15 0 0 39,33 0 2.763,07 11,63 0 0 3.084,12
1. Deudas con entidades de crédito 7,84 177,8 0 0 39,33 0 621,3 11,63 0 0 857,9
3. Otras dudas a corto plazo 4,1 80,35 0 0 0 0 2.141,77 0 0 0 2.226,21
III. Deudas con empresas del grupo y ent. grupo asoc. a c.p. 1.066,49 218,67 0 0 0 0 0 161,93 0 0 1.447,08
IV. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 1.586,22 807,36 584,96 248,92 963,97 1.259,99 708,47 85,65 164,53 58,02 6.468,10
1. Proveedores 0 203,05 415,69 197,57 417,81 936,3 274,57 54,66 119,88 0 2.619,53
2. Otros acreedores 1.586,22 604,31 169,27 51,35 546,16 323,69 433,91 30,99 44,66 58,02 3.848,57
V. Periodificaciones a corto plazo 0 31,66 0 0 0 50,77 19,54 0 0 9,47 111,43
VI. Consejo Superior de Cámaras 119,3 649,49 12 272,39 215,5 642,25 15,99 0 23,22 0 1.950,14
VII. Deudas con partes vinculadas a corto plazo 0 0 0 0 0 0 10,3 0 0 0 10,3
TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO ( A + B + C ) 10.588,80 4.483,74 3.003,29 1.481,77 5.603,11 10.719,79 5.579,91 2.104,12 970,92 277,84 44.813,30
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Balance de situación 2011
(Miles de euros)
ACTIVO A Coruña Lugo Ourense Pontevedra Santiago Vigo Ferrol Vilagarcía Tui CGC Agregado
A) ACTIVO NO CORRIENTE 2.030,60 3.264,81 1.044,06 142,07 1.874,58 5.029,13 3.248,57 742,14 38,59 1,28 17.415,81
I. Inmovilizado intangible 0 2,52 15,03 3,43 4,78 0 129,49 3,08 0 0 158,32
II. Inmovilizado material 1.965,22 1.908,99 674,85 123,64 1.857,73 4.253,42 2.825,42 737,09 35,19 0,08 14.381,63
III. Inversiones inmobiliarias 0 1.322,33 0 0 0 0 0 0 0 0 1.322,33
IV. Inversiones a empr. y ent. del grupo y asociadas a L.P.
0 10,03 10,46 0 0 0 280,93 0 3,4 0 304,82
V. Inversiones financieras a largo plazo 65,37 20,93 343,72 15 12,08 775,71 12,73 1,97 0 1,2 1.248,71
B) ACTIVO CORRIENTE 10.349,15 1.374,84 2.146,99 1.522,80 3.722,67 6.194,25 1.812,38 1.202,98 993,91 347,53 29.667,50
I. Existencias 0 0 0 0 0 2,4 0 0 0 0 2,4
II. Deudores comerciales y otr. cuentas a cobrar
3.322,03 1.080,20 1.315,20 1.137,62 1.020,30 2.275,75 1.021,83 595,62 143,31 196,83 12.108,69
1.- Clientes por ventas y prestaciones de servicios
856,59 54,64 802,67 763,61 469 467,02 49,84 0 35,47 91,98 3.590,82
3.- Otros deudores 2.465,44 1.025,56 512,53 374,01 551,3 1.808,73 971,99 595,62 107,84 104,85 8.517,87
III. Inversiones en empresas y ent. grupo y asoc.a a c.p.
0 35,4 0 0 0 0 0 0 0 0 35,4
IV. Inversiones financieras a corto plazo 1.447,01 0 344,1 0 0 8,69 0 2,37 0 0 1.802,16
V. Periodificaciones a corto plazo 0 6,23 0,85 0 0 94,35 0 0 0 0 101,42
VI. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes
3.278,00 253,01 486,85 385,19 2.702,37 3.813,05 790,55 604,99 684,51 150,7 13.149,23
VII. Materialización fondo de reserva 2.302,10 0 0 0 0 0 0 0 166,09 0 2.468,19
TOTAL ACTIVO ( A + B) 12.379,74 4.639,64 3.191,05 1.664,87 5.597,26 11.223,37 5.060,94 1.945,12 1.032,50 348,81 47.083,31
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48
(Miles de euros)
PATRIMONIO NETO Y PASIVO A Coruña Lugo Ourense Pontevedra Santiago Vigo Ferrol Vilagarcía Tui CGC Agregado
A) PATRIMONIO NETO 8.740,44 1.504,04 2.284,53 1.016,00 3.884,45 8.713,15 229,39 1.704,73 890,26 324,64 29.291,62
A-1) Fondos Propios 8.198,59 289,13 1.942,05 1.016,00 3.232,66 8.713,15 229,39 1.433,91 890,26 324,64 26.269,77
I. Capital 59,66 -377,19 114,97 26,67 2.909,73 86,11 57,37 8,25 11,39 199,7 3.096,65
III. Reservas 2.802,10 251,76 1.136,97 75,52 243,41 1.622,40 277,03 444,23 194,97 10,65 7.059,05
V. Resultado de ejercicios anteriores 4.166,26 0 634,41 792,24 0 6.621,38 0 1.001,19 605,69 0 13.821,19
VII. Resultado del ejercicio 1.170,56 414,56 55,7 121,57 79,52 383,26 -105,01 -19,77 78,21 114,29 2.292,88
A-2 Subvenciones, Donaciones y Legados 541,85 1.214,91 342,48 0 651,79 0 0 270,82 0 0 3.021,85
B) PASIVO NO CORRIENTE 211,36 1.294,45 288,91 0 31,12 405,8 1.765,15 56,77 0 0 4.053,56
I. Provisiones a largo plazo 0 0 208,15 0 0 0 0 0 0 0 208,15
II. Deudas a largo plazo 211,36 1.294,45 80,76 0 31,12 405,8 1.765,15 56,77 0 0 3.845,42
1. Deudas con entidades de crédito 211,36 1.292,17 0 0 31,12 0 319,71 56,77 0 0 1.911,13
3. Otras deudas a largo plazo 0 2,28 80,76 0 0 0 0 0 0 0 83,04
4. Otros pasivos financieros 0 0 0 0 0 405,8 1.445,44 0 0 0 1.851,24
C) PASIVO CORRENTE 3.427,95 1.841,15 617,6 648,87 1.681,69 2.104,42 3.066,41 183,62 142,24 24,18 13.738,13
I. Provisiones a corto plazo 0 0 63,62 250 810,71 0 0 0 0 0 1.124,33
II. Deudas a corto plazo 12,31 79,27 11,84 0 40,47 0 2.618,50 12,23 0 0 2.774,61
1. Deudas con entidades de crédito 8,11 41,52 0 0 40,47 0 258,17 12,23 0 0 360,49
3. Otras deudas a corto plazo 4,2 37,75 11,84 0 0 0 2.360,34 0 0 0 2.414,12
III. Deudas con empr. del grupo y ent. grupo asoc. a c.p. 1.112,51 79,17 0 0 0 0 0 128,92 0 0 1.320,61
IV. Acreedores comer. y o. contas a pagar 2.168,19 1.659,70 532,15 398,87 775,77 1.366,38 358,43 30,67 103,44 9,03 7.402,64
1. Proveedores 0 101,2 384,9 296,1 447,92 985,61 201,69 9,54 34,42 0 2.461,39
2. Otros acreedores 2.168,19 1.558,50 147,25 102,77 327,85 380,78 156,74 21,13 69,02 9,03 4.941,25
V. Periodificaciones a corto plazo 0 23,01 10 0 0 69,1 27,45 0 0 15,15 144,7
VI. Consejo Superior de Cámaras 134,93 0 0 0 54,73 668,95 33,67 11,8 38,8 0 942,88
VII. Deudas con partes vinculadas a corto plazo 0 0 0 0 0 0 28,36 0 0 0 28,36
TOTAL PATRIM. NETO Y PASIVO ( A + B + C ) 12.379,74 4.639,64 3.191,05 1.664,87 5.597,26 11.223,37 5.060,94 1.945,12 1.032,50 348,81 47.083,31
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49
ANEXO VII. CUENTAS DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS 2010-2011
2010 (Miles de euros)
A) OPERACIONES CONTINUADAS A Coruña Lugo Ourense Pontevedra Santiago Vigo Ferrol Vilagarcía Tui CGC Agregado
1.- Importe neto de la cifra de negocios 5.240,11 1.575,11 2.243,72 2.202,89 2.027,46 3.653,40 592,07 908,68 534,44 290,76 19.268,65
4.- Aprovisionamientos 0 -939,16 0 -1.401,10 0 0 0 0 0 0 -2.340,26
5.- Otros ingresos de explotación 0 1.330,47 0 0 719,41 0 734,92 0 0 0 2.784,80
6.- Gastos de personal -1.637,92 -1.401,15 -672,08 -599,13 -771,78 -865,38 -670,79 -390,39 -168,87 -76,74 -7.254,22
7.- Otros gastos de explotación -3.060,39 -615,94 -1.252,50 -54,85 -1.411,33 -2.203,33 -925,96 -449,59 -341,73 -145,55 -10.461,17
8.- Amortizaciones del inmovilizado 0 -152,61 -104,19 -3,14 -520,75 -140,87 -81,57 -39,53 -3,05 -2,09 -1.047,80
9.- Imputación subvenciones I. no F. 15,51 43,04 0 0 21,34 0 0 0 0 0 79,89
10.- Excesos de provisiones 151,24 0 0 0 0 0 56,9 0 0 0 208,13
11.- Deterioro y resultado enajenaciones I. no F. 0 0 -6,63 0 0 -18,61 0 -3,25 0 0 -28,5
A.1 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 708,54 -160,23 208,32 144,67 64,36 425,2 -294,43 25,92 20,8 66,38 1.209,53
12.- Ingresos financieros 0 4,89 4,07 0,92 44,65 29,28 37,7 0 6,62 0 128,13
13.- Gastos financieros 0 -77,51 0 0 -5,42 -0,36 -26,8 0 -1,1 0 -111,21
15.- Diferencias de cambio 0 0 0 0 0,11 0 0 0 0 0 0,11
16.- Deterioro y resultado enajenaciones I.F. 0 0 0 0 -12,02 -52,1 0 0 0 0 -64,12
A.2 RESULTADO FINANCIERO 0 -72,62 4,07 0,92 27,32 -23,19 10,9 0 5,52 0 -47,09
A.3 RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS 708,54 -232,85 212,38 145,58 91,68 402,01 -283,53 25,92 26,32 66,38 1.162,44
17.- Impuesto sobre beneficios 0 0 -0,94 0 -17,39 0 0 0 0 -0,02 -18,36
A.4 RESULTADO DE EJERCICIOS OPERAC. CONTINUADAS 708,54 -232,85 211,44 145,58 74,28 402,01 -283,53 25,92 26,32 66,36 1.144,08
Informe de fiscalización de las COCIN de Galicia
50
2011
(Miles de euros)
A) OPERACIONES CONTINUADAS A Coruña Lugo Ourense Pontevedra Santiago Vigo Ferrol Vilagarcía Tui CGC Agregado
1.- Importe neto de la cifra de negocios 4.739,90 1.344,19 1.759,27 1.777,15 1.338,24 2.997,10 524,27 882,22 478,26 249,82 16.090,41
4.- Aprovisionamientos 0 -473,92 0 -762,44 549,09 0 0 0 0 0 -687,27
5.- Otros ingresos de explotación 0 732,13 0 0 0 0 434,03 0 0 0 1.166,17
6.- Gastos de personal -1.627,88 -944,36 -626,19 -572,74 -719,33 -765,32 -566,78 -348,97 -158,45 -66,01 -6.396,05
7.- Otros gastos de explotación -2.036,95 -167,54 -1.032,36 -63,61 -798,56 -1.758,28 -403,58 -402,99 -245,98 -68,55 -6.978,41
8.- Amortizaciones del inmovilizado 0 -100,89 -59,27 -257,81 -360,19 -127,2 -141,38 -150,02 -3,05 -0,95 -1.200,76
9.- Imputación subvenciones I. no F. 15,51 43,04 0 0 21,17 0 0 0 0 0 79,72
10.- Excesos de provisiones 79,98 0 9,11 0 0 0 29,89 0 0 0 118,98
11.- Deterioro e resultado enajenaciones I. no F. 0 0 -0,53 0 0 -0,5 0 0 0 0 -1,03
A.1 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 1.170,56 432,65 50,04 120,55 30,41 345,79 -123,56 -19,77 70,78 114,31 2.191,77
12.- Ingresos financieros 0 4,15 8,36 1,84 69,47 37,84 36,85 0 8,16 0 166,66
13.- Gastos financieros 0 -22,25 -0,46 -0,82 -3,69 -0,37 -18,3 0 -0,73 0 -46,62
15.- Diferencias de cambio 0 0 0 0 -0,07 0 0 0 0 0 -0,07
A.2 RESULTADO FINANCIERO 0 -18,1 7,9 1,01 65,71 37,47 18,55 0 7,43 0 119,97
A.3 RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS 1.170,56 414,56 57,94 121,57 96,12 383,26 -105,01 -19,77 78,21 114,31 2.311,74
17.- Impuesto sobre beneficios 0 0 -2,23 0 -16,6 0 0 0 0 -0,02 -18,86
A.4 RESULTADO DE EJERCICIOS OPERAC. CONTINUADAS 1.170,56 414,56 55,7 121,57 79,52 383,26 -105,01 -19,77 78,21 114,29 2.292,88
A.5 RESULTADO DEL EJERCICIO 1.170,56 414,56 55,7 121,57 79,52 383,26 -105,01 -19,77 78,21 114,29 2.292,88