informe final auditoria especial, a la...

INFORME FINAL AUDITORIA ESPECIAL, A LA LIQUIDACIÓN DE NÓMINA DE

PENSIONADOS, VERIFICANDO LOS PROCEDIMIENTOS APLICADOS A

CUOTAS PARTES PENSIONALES A CARGO DE LA ALCALDÍA MAYOR DE

TUNJA EN LAS VIGENCIAS 2011 y 2012.

Tunja, 30 julio de 2013

CONTRALORIA MUNICIPAL DE TUNJA NIT. 800107701-8

Control fiscal un compromiso social

INFORME FINAL AUDITORIA ESPECIAL A LA LIQUIDACION DE NOMINA DE PENSIONADOS Y VERIFICACION DE CUOTAS PARTES PENSIONALES DE LA ALCALDIA MAYOR DE TUNJA VIGENCIAS 2011 y 2012.

Elaboró: Lina M. Martínez Sarmiento Revisó: Hernando Farfán Rubiano

Abogada - Contratista Auditor Fiscal (C.) Página 2 de 30

Web: www.contraloriatunja.gov.co E-MAIL: [email protected] Carrera 10 N°15 –76. Telefax: 7441843

Dr. JOSE ARMANDO PUIN Contralor Municipal de Tunja

HERNANDO FARFAN RUBIANO Auditor Fiscal (C.)

LINA MARCELA MARTINEZ SARMIENTO Abogada - Contratista







TABLA DE CONTENIDO

TABLA DE CONTENIDO ......................................................................................... 3

INTRODUCCIÓN .................................................................................................... 4

CARTA DE CONCLUSIONES ................................................................................. 5

RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ......................................................................... 8

1. ANALISIS DE LAS LIQUIDACIONES Y CUMPLIMIENTO DE LOS REQUISITOS LEGALES DE LOS PENSIONADOS POR LA ALCALDIA DE TUNJA ................................................................................................................. 8

1.1. MARCO NORMATIVO Y JURISPRUDENCIAL .............................................. 8

1.2 CRITERIOS DE EVALUCION ........................................................................... 8

1.2.1 PENSION DE JUBILACION .................................................................... 8

1.2.2. SUSTITUCION PENSIONAL: ................................................................ 8

1.2.3 INFORMACIÓN GENERAL ..................................................................... 9

1.3 ANALISIS DE LAS MUESTRA TOMADA A LAS HOJAS DE VIDA DE LOS PENSIONADOS, INCLUYENDO LA LIQUIDACION. ............................................ 10

1.4 ANALISIS DE LA MUESTRA TOMADA A LAS SUSTICIONES PENSIONALES, INCLUYENDO LA LIQUIDACION DE LA PENSIÓN. ............................................ 13

1.5 ANÁLISIS A LAS CUOTAS PARTES PENSIONALES ..................................... 24

1.5.1 Vigencia 2011 ........................................................................................ 24

1.5.2 Vigencia 2012 ........................................................................................ 27

1.6 ANALISIS DE LA TOTALIDAD DE LAS PENSIONES OTORGADAS POR LA EMPRESA LIQUIDADA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DE TUNJA ...... 28

1.7 OBSERVACIONES GENERALES ............................................................................ 30







INTRODUCCIÓN La Contraloría Municipal de Tunja, en cumplimiento de sus funciones constitucionales y legales, como ente de control fiscal, realizó auditoría especial a la liquidación de nómina de pensionados y verificación de cuotas partes pensionales de la Alcaldía Mayor de Tunja en la vigencia 2011 y 2012, pues es de gran importancia revisar la correcta administración de los recursos públicos invertidos por estos conceptos. La evaluación se realizó estudiando los procedimientos por medio de los cuales se realizaron las liquidaciones de pensionados por el Fondo Territorial de pensionados de la Alcaldía de Tunja, para posteriormente verificar el cumplimiento de los requisitos que trae la normatividad vigente en las hojas de vida de los últimos pensionados por la Administración Municipal. Asimismo se verificaron los procesos judiciales de reliquidación de pensiones de la Alcaldía municipal de Tunja y los procesos adelantados por concepto de cuotas partes pensionales. La administración municipal de Tunja es responsable del contenido de la información suministrada a la Contraloría Municipal de Tunja, la responsabilidad de la Contraloría Municipal de Tunja consiste en producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión y resultados de los gastos efectuados por estos conceptos, teniendo en cuenta la eficiencia, eficacia y pertinencia de cada uno de ellos.







CARTA DE CONCLUSIONES Doctor FERNADO FLOREZ ESPINOSA Alcalde Mayor de Tunja Ciudad Respetado doctor Flórez Espinosa: La Contraloría Municipal de Tunja, con fundamento en las facultades otorgadas por la Constitución Política de Colombia y la ley, practicó Auditoría especial a la liquidación de nómina de pensionados y verificación de cuotas partes pensionales de la Alcaldía Mayor de Tunja, vigencia 2011 y 2012. Es responsabilidad de la Administración Municipal el contenido de la información suministrada y analizada por la Contraloría. La responsabilidad de la Contraloría Municipal de Tunja consiste en producir un informe integral que contenga el concepto sobre el examen aplicado. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría gubernamental colombiana (NAGC) compatibles con las normas internacionales de auditoría (NIAS) y con las políticas y procedimientos contenidos en la Guía de Auditoría Territorial (GAT) adoptada por la Contraloría Municipal de Tunja; por lo tanto, requirió acorde con ellas, la planeación y ejecución del trabajo de manera que el examen proporcionara una base razonable para fundamentar el concepto. La Auditoría incluyó el examen sobre la base de pruebas selectivas de las evidencias y documentos que soportan el área auditada y el cumplimiento de las disposiciones legales, los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en la Contraloría Municipal de Tunja.







ALCANCE DE LA AUDITORIA La auditoría a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance: De acuerdo con el objeto de la auditoría, el cubrimiento es sobre la nómina de pensionados de la Alcaldía Mayor de Tunja y el estudio de las cuotas partes pensionales, de la primera se tomó una muestra selectiva, evaluando de los mismos el cumplimiento de los requisitos para acceder a la pensión, la liquidación y actualización de la misma, permitiendo establecer las observaciones que a continuación se relacionan. Respecto de las cuotas partes pensionales se realizó el análisis de los procesos adelantados lo cual se observa en los cuadros que hacen parte del informe. CONCLUSIONES Del examen practicado se destaca lo siguiente:

En la revisión a las hojas de vida de los pensionados se encontró que en la mayoría de éstas se les realizó reliquidación, pero se encuentran otras pensiones que por el contrario siguen siendo canceladas año a año desconociéndose factores salariales que aumentarían el valor que se está siendo cancelado.

Realizando el análisis de las hojas de vida se pudo evidenciar que en algunas de éstas no se encontraron documentos como la resolución de la pensión, se observan reajustes que al parecer fueron realizados por incremento en el sistema, pero se desconoce la resolución que otorga el incremento o en su defecto en la hoja de vida no existe acto administrativo que sustente el incremento, como es el caso de los pensionados de la Empresa liquidada de Acueducto y Alcantarillado de Tunja, que entraron a la nómina de la Alcaldía Mayor de Tunja.

Se presentan fallos judiciales por los cuales la Alcaldía Mayor de Tunja tiene que responder económicamente, en los cuales se ordena no solo la reliquidación de las pensiones sino que tiene que responder por las costas procesales y los intereses moratorios, los cuales debieron ser evitados desde el momento en que se realizó la reclamación a la misma Administración







Municipal y con ello evitar un incremento por los conceptos antes mencionados.

CONSOLIDACION DE HALLAZGOS En desarrollo de la presente auditoría se establecieron trece (12) observaciones con alcance administrativo, de las cuales seis (6) son con alcance fiscal y seis (6) con alcance disciplinario; respecto de estos últimos como es una misma norma vulnerada, se realizará un solo traslado. Cordialmente, HERNANDO FARFAN RUBIANO Auditor fiscal (C.)







RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

1. ANALISIS DE LAS LIQUIDACIONES Y CUMPLIMIENTO DE LOS REQUISITOS LEGALES DE LOS PENSIONADOS POR LA ALCALDIA MAYOR DE TUNJA.

1.1. MARCO NORMATIVO Y JURISPRUDENCIAL

En materia de pensiones la normatividad aplicada en este caso fue:

Ley 33 de 1985

Ley 100 de 1993, Artículo 36 y ss.

Sentencia sección segunda, del 4 de agosto de 2010 expediente 250002325000200607509, consejero ponente Victor Hernando Alvarado Ardila.

Decreto 1889 de 1994, artículo 9, el cónyuge del pensionado que fallezca tendrá derecho a la pensión de sobrevivientes cuando cumpla con los requisitos exigidos por los literales a) de los artículos 47 y 74 de la Ley 100 de 1993.

Artículo 29 de la Ley 6 de 1945, cuota parte pensional, adicionada por el artículo 1 de la Ley 24 de 1947.

1.2. CRITERIOS DE EVALUCION

1.2.1. PENSION DE JUBILACION En primera medida se realizó el análisis de la hoja de vida del pensionado, para verificar si se encontraba la resolución por medio de la cual se le concedía el derecho a la pensión, con todos los soportes que permitieran establecer si tenía derecho a ésta; posteriormente se revisó si el pensionado pertenecía al régimen de transición de la ley 100 de 1993 o no. Luego se verificó si el salario base de liquidación correspondía al que efectivamente debía ser pagado al pensionado y finalmente se confirmó si se estaba realizando el reajuste de acuerdo al IPC anual en cada una de las pensiones objeto de revisión.

1.2.2. SUSTITUCION PENSIONAL







Artículos 47 y 74 de la Ley 100 de 1993, modificado por el artículo 13 de la Ley 797 de 2003. En esta modalidad pensional se revisó además de los requisitos para acceder a la pensión de jubilación, los documentos por medio de los cuales se hacen acreedores a la sustitución pensional, contemplados en la normatividad anteriormente mencionada, como es la acreditación de:

Si existe cónyuge o compañero(a) permanente, debe acreditar que estuvo haciendo vida marital con el causante hasta su muerte no menos de 5 años continuos.

Si tiene hijos menores de 18 años o mayores de 18 y hasta los 25 años, deben acreditar debidamente que se encuentran estudiando.

Si tiene hijos inválidos se debe acreditar esa condición, por medio de sentencia judicial que declare su interdicción.

Si no existe cónyuge, podrán acceder a la sustitución pensional, los padres o hermanos si demuestran que dependían del fallecido.

1.2.3. INFORMACIÓN GENERAL Pensionados de la Alcaldía Mayor de Tunja, por el Fondo Territorial de Pensiones del Municipio de Tunja:

No. de pensionados

Pensión por jubilación 97

Sustitución pensional 53

Pensión por convención colectiva 12

Pensión por invalidez 2







TOTAL 164

*Fuente: relación de pensionados correspondiente al pago de nómina del 26 de abril de 2013. *Convención colectiva: protección de derechos adquiridos, tratándose de trabajadores que estaban al servicio del Municipio a la entrada en vigencia de la Ley 100 de 1993 y no contaban con los requisitos para acceder a la pensión, les correspondía la selección de la Administradora y el régimen pensional.

VALORES PAGADOS POR CONCEPTO DE PENSIONES EN EL AÑO 2011 y 2012.

CUADRO CONSOLIDADO PAGO PENSIONES ALCALDIA MAYOR DE TUNJA

VIGENCIA 2011 $2.006’865.870

VIGENCIA 2012 $2.083’742.803

Tomando los valores y cantidades correspondientes a las dos vigencias, se puede evidenciar que se presentó un incremento, esto se debe al aumento que se le debe realizar a las pensiones de acuerdo al IPC que el Gobierno Nacional fija al inicio de cada año.

1.3. ANALISIS DE LAS MUESTRA TOMADA A LAS HOJAS DE VIDA DE LOS PENSIONADOS, INCLUYENDO LA LIQUIDACION.

Se revisaron un total de 25 hojas de vida, encontrándose las siguientes observaciones con alcance fiscal, administrativo y disciplinario en algunas de ellas, es de aclarar que las observaciones con alcance fiscal que están detalladas en los cuadros relacionados a continuación, su presunto detrimento patrimonial se cuantifica teniendo en cuenta el mayor valor cancelado mes a mes por la administración municipal en las vigencias 2010, 2011 y 2012:

1.3.1. HALLAZGO No. 1: JOSE ISIDORO RATIVA BARAJAS, C.C 40.40674: No se presenta la resolución por medio de la cual se liquida la pensión, por lo tanto se desconoce el factor salarial real con el que se le está liquidando la misma, por lo tanto se configura una observación con alcance administrativo y disciplinario







RESPUESTA DE LA ADMINISTRACIÓN: el pensionado fue liquidado por la Empresa de Acueducto y Alcantarillado; al momento de transferir los documentos a la Alcaldía de Tunja, por liquidación definitiva de la misma, al parecer no fue incluida la resolución en la historia laboral, no obstante ante la presente observación emitida por la Contraloría Municipal se procedió a indagar en el archivo central y fue ubicada dejando una copia en la respectiva historia laboral (se anexa copia en cuatro (4) folios).

DECISIÓN DE LA CONTRALORÍA: teniendo en cuenta que se allega la información se levanta la observación.

1.3.2. HALLAZGO No. 2: MARÍA ANTONIA MOLANO, C.C. 23.273.399: No

se presenta la resolución por medio de la cual se liquida la pensión, por lo tanto se desconoce el factor salarial real con el que se le está liquidando la misma. De esta pensión se paga un mayor valor de $243.401, por lo anterior se configura una observación con alcance administrativo y disciplinario.

RESPUESTA DE LA ADMINISTRACIÓN: la pensionada fue liquidada por la Empresa de Acueducto y Alcantarillado, en cumplimiento a lo ordenado en sentencia proferida por el Tribunal Superior de Tunja - Sala Laboral, el día 25 de agosto de 1995; al momento de transferir los documentos a la Alcaldía de Tunja, por liquidación definitiva de la misma, al parecer no fue incluida la resolución en la historia laboral la resolución, no obstante ante la presente observación emitida por la Contraloría Municipal se seguirá indagando. Se anexa copia de la sentencia que lo ordenó en catorce (14) folios.

DECISIÓN DE LA CONTRALORÍA: teniendo en cuenta lo manifestado y allegado por la Alcaldía de Tunja, se levanta la observación, pero se mantiene la observación administrativa para que sea incluida en el plan de mejoramiento.

1.3.3. HALLAZGO No. 3: LILIA ASTRID RODRIGUEZ SOSA: fue pensionada

en 1989 con un valor de $32.599.60 y se presentó una reliquidación en el año 2004 por valor de $622.690 y actualizando esta cifra con el IPC anual, se encuentra que no coincide con el valor que se le pagó en el







PENSIONADA EN 1989 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

32,559.60$ 5.50% 4.85% 4.48% 5.69% 7.67% 2%

RELIQUIDACION EN 2004 34,247.95$ 31,861.49$ 30,858.21$ 40,948.52$ 58,338.49$ 16,378.89$

622,690.00$ 622,690.00$ 656,937.95$ 688,799.44$ 719,657.66$ 760,606.18$ 818,944.67$ 835,323.56$

2011 2012 2013

3.17% 3.73% 2.44%

26,479.76$ 32,145.26$ 21,812.35$

861,803.32$ 893,948.58$ 915,760.93$ VALOR QUE DEBIA SER CANCELADO

1,327,587.00$ VALOR CANCELADO EN LA NOMINA ABRIL DE 2013

1,295,965.00$ RELIQUIDACION NOVIEMBRE 2012 -NO HAY RESOLUCION

NO COINCIDE EL VALOR DE LA PENSION CON EL AJUSTE DEL IPC

RODRIGUEZ SOSA LILIA ASTRID

mes de abril de 2013, esto es la suma de $1.327.587 y debía ser pagada la suma de $915.760.93 de acuerdo al aumento anual respectivo.

1.3.4. HALLAZGO No. 4: CELSA GONZALEZ DE ANGEL: Se presenta un pago por un mayor valor al liquidado año a año de acuerdo al IPC. Para el mes de abril de 2013 se le pagó la suma de $1.123.363 y realizando el análisis el valor a pagar es $1.090.906,88.

RESPUESTA DE LA ADMINISTRACIÓN: teniendo en cuenta que se emitió la resolución número 0607 del 25 de octubre de 2012, en cumplimiento a fallo judicial proferido por el Juzgado Quinto Administrativo del Circuito de Tunja, dentro del proceso 2005-0856, en su artículo tercero ordena reliquidar la pensión de jubilación de la señora en mención quedando en un valor de $1.295.965, para el año 2012. El incremento autorizado por el gobierno nacional para el año 2013 es del 2.44%, por lo tanto, la mesada pensional es de $1.327.387. Se anexa resolución 0607 en 12 folios.

DECISIÓN DE LA CONTRALORÍA: teniendo que fue allegada la resolución de la reliquidación se levanta la observación.







PENSIONADA EN 2000 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006

346,078.00$ 9.23% 8.75% 7.65% 6.99% 6.49% 5.50% 4.85%

RELIQUIDACION EN 2004 30,281.83$ 28,791.53$ 28,320.08$ 40,798.12$ 37,955.23$

741,784.00$ 346,078.00$ 376,359.83$ 405,151.35$ 433,471.43$ 741,784.00$ 782,582.12$ 820,537.35$

763,853.00$

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

4.48% 5.69% 7.67% 2% 3.17% 3.73% 2.44%

36,760.07$ 48,780.22$ 69,496.16$ 19,511.48$ 31,544.20$ 38,293.28$ 25,984.12$

857,297.43$ 906,077.65$ 975,573.81$ 995,085.28$ 1,026,629.49$ 1,064,922.76$ 1,090,906.88$ VALOR QUE DEBE SER CANCELADO

NO COINCIDE EL VALOR DE LA PENSION CON EL AJUSTE DEL IPC 1,123,363.00$ VALOR CANCELADO ABRIL 2013

GONZALEZ DE ANGEL CELSA

1.4. ANALISIS DE LA MUESTRA TOMADA A LAS SUSTICIONES PENSIONALES, INCLUYENDO LA LIQUIDACION DE LA PENSIÓN.

Se revisaron un total de 25 hojas de vida referentes a sustituciones pensionales, encontrándose las siguientes observaciones con alcance fiscal, administrativo y disciplinario en algunas de ellas: 1.4.1. HALLAZGO No. 5: SUSTICION PENSIONAL DE MERARDO ALVAREZ CARLOS A GALINDO DE ALVAREZ AMPARO: Se presenta un pago por un mayor valor al liquidado año a año de acuerdo al IPC. Para el mes de abril de 2013, se le pagó la suma de $1.117.222 y realizando el análisis el valor a pagar es $995.873,73.

RESPUESTA DE LA ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL: se revisó la resolución número 1930 del 22 de noviembre de 2004, específicamente el artículo segundo donde se establece el valor de la mesada pensional a partir del 2004, la cual corresponde a la suma de $763.853 y al realizar la operación para los años subsiguientes de acuerdo al porcentaje establecido por el Gobierno Nacional para cada año, éste coincide exactamente con el valor de $1.123.363, que se paga para el año 2013 (anexo copia de la resolución No. 1930 del 22 de noviembre de 2004 en cuatro folios.

DECISIÓN DE LA CONTRALORÍA: teniendo que fue allegada la resolución de la reliquidación donde se aclara el valor de la pensión para el año 2004, se levanta la observación.







PENSIONADO EN 1991 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000

99,521.00$ 190,005.00$ 22.60% 22.59% 19.46% 21.63% 17.68% 16.70% 9.23%

SUSTITUCION EN 1993 35,462.11$ 42,922.13$ 45,327.62$ 60,186.50$ 59,836.41$ 66,512.37$ 42,900.12$

156,912.00$ 156,912.00$ 190,005.00$ 232,927.13$ 278,254.75$ 338,441.25$ 398,277.66$ 464,790.03$ 507,690.15$

SUSTITUCION EN 1994

190,005.00$ 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008

8.75% 7.65% 6.99% 6.49% 5.50% 4.85% 4.48% 5.69%

44,422.89$ 42,236.65$ 41,545.04$ 41,269.57$ 37,244.04$ 34,648.80$ 33,557.76$ 44,530.79$

552,113.04$ 594,349.69$ 635,894.73$ 677,164.30$ 714,408.34$ 749,057.14$ 782,614.90$ 827,145.69$

2009 2010 2011 2012 2013

7.67% 2% 3.17% 3.73% 2.44%

63,442.07$ 17,811.76$ 28,796.26$ 34,957.40$ 23,720.54$

890,587.77$ 908,399.52$ 937,195.79$ 972,153.19$ 995,873.73$ VALOR QUE DEBIA SER CANCELADO

1,117,222.00$ VALOR CANCELADO EN LA NOMINA

NO CONCUERDA EL VALOR DE LA PENSION CON EL QUE SE LE ESTA CANCELANDO ABRIL DE 2013

MERARDO ALVAREZ CARLOS- SUSTITUCION PENSIONAL GALINDO DE ALVAREZ AMPARO

RESPUESTA DE LA ADMISTRACION MUNICIPAL: Pensionado en 1991 con NOVENTA Y NUEVE MIL QUINIENTOS VEINTIUN PESOS ($99.521). En 1993 se sustituye pensión por la suma de CIENTO CINCUENTA Y SEIS MIL NOVECIENTOS DOCE PESOS ($156.912). En 1994 se sustituye pensión por la suma de CIENTO NOVENTA MIL CINCO PESOS (190.005). Luego mediante resolución 0928 del 17 de mayo de 2001, SE RECONOCE Y LIQUIDA REAJUSTE PENSIONAL POR INCREMENTO EN APORTES EN SALUD A LOS PENSIONADOS ANTES DEL 1 DE ENERO DE 1994. Este reajuste ordenado es del OCHO POR CIENTO (8%), a partir 1 de noviembre de 2000. Al realizar la operación para los años subsiguientes de acuerdo al porcentaje establecido por el Gobierno Nacional para cada año, éste coincide exactamente con el valor de UN MILLON CIENTO DIECISIETE MIL DOSCIENTOS VEINTIDOS PESOS ($1.117.222) que se paga para el año 2013.

DECISION DE LA CONTRALORÍA: teniendo en cuenta que la Alcaldía Mayor de Tunja no encontró el sustento por medio del cual se soporta el valor adicional que se le está pagando al pensionado, se configura como un presunto detrimento patrimonial por valor de $3.312.324,98.

1.4.2. HALLAZGO No. 6: SUSTITUCION PENSIONAL DE ELOISA BAUTISTA DE CIPAMOCHA A ADAN CIPAMOCHA SUAREZ: se presenta un pago por un mayor valor al liquidado año a año de acuerdo al IPC; para el mes de abril de 2013, se le pagó $1.153.588 y realizando el análisis el valor a pagar es $1.041.011,32. Sustenta







PENSIONADA EN 1993 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000

162,004.00$ 22.60% 22.59% 19.46% 21.63% 17.68% 16.70% 9.23%

SUSTITUCION DESDE 2012 36,612.90$ 44,867.56$ 47,382.08$ 62,914.43$ 62,548.48$ 69,527.02$ 44,844.55$

1,126,111.00$ 162,004.00$ 198,616.90$ 243,484.46$ 290,866.54$ 353,780.97$ 416,329.45$ 485,856.46$ 530,701.02$

2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008

8.75% 7.65% 6.99% 6.49% 5.50% 4.85% 4.48% 5.69%

46,436.34$ 44,151.01$ 43,428.06$ 43,140.10$ 38,932.11$ 36,219.25$ 35,078.75$ 46,549.13$

577,137.36$ 621,288.36$ 664,716.42$ 707,856.52$ 746,788.62$ 783,007.87$ 818,086.62$ 864,635.75$

2009 2010 2011 2012 2013

7.67% 2% 3.17% 3.73% 2.44%

66,317.56$ 18,619.07$ 30,101.44$ 36,541.83$ 24,795.66$

930,953.32$ 949,572.38$ 979,673.83$ 1,016,215.66$ 1,041,011.32$ VALOR QUE DEBE SER CANCELADO

1,126,111.00$ 1,153,588.00$ VALOR CANCELADO EN LA NOMINA

ABRIL DE 2013


ELOISA BAUTISTA DE CIPAMOCHA SUSTITUCION PENSIONAL CIPAMOCHA SUAREZ ADAN

RESPUESTA DE LA ADMISTRACION MUNICIPAL: Pensionado en 1993 con CIENTO SESENTA Y DOS MIL CUATRO PESOS ($164.004) Luego mediante resolución 0928 del 17 de mayo de 2001, SE RECONOCE Y LIQUIDA REAJUSTE PENSIONAL POR INCREMENTO EN APORTES EN SALUD A LOS PENSIONADOS ANTES DEL 1 DE ENERO DE 1994. Este reajuste ordenado es del OCHO POR CIENTO (8%), a partir 1 de noviembre de 2000. en 2012 se sustituye pensión por la suma de UN MILLON CIENTO VEINTISEIS MIL CIENTO ONCE PESOS ($1.126.111). Al realizar la operación para el año 2013 de acuerdo al porcentaje establecido por el Gobierno Nacional, éste coincide exactamente con el valor de UN MILLON CIENTO CINCUENTA Y TRES MIL QUINIENTOS OCHENTA Y OCHO PESOS ($1.153.588), que se paga.


1.4.3. HALLAZGO No. 7: SUSTITUCION PENSIONAL DE GONZALEZ VALENZUELA FLAVIO A ROSA ELENA MENDOZA DE GONZALEZ: se presenta un pago por un mayor valor al liquidado año a año de acuerdo al IPC; para el mes de abril de 2013, se le pagó la suma de $1.130.775 y realizando el análisis el valor a pagar es $1.020.525,75.







PENSIONADO EN 1993 1993 1994 1995 1996 1997 1998

158,816.00$ 22.60% 22.59% 19.46% 21.63% 17.68%

SUSTITUCION DESDE EL 2009 35,892.42$ 43,984.63$ 46,449.67$ 61,676.37$ 61,317.61$

1,011,226.00$ 158,816.00$ 194,708.42$ 238,693.05$ 285,142.71$ 346,819.08$ 408,136.70$

1999 2000 2001 2002 2003 2004

16.70% 9.23% 8.75% 7.65% 6.99% 6.49%

68,158.83$ 43,962.08$ 45,522.54$ 43,282.18$ 42,573.46$ 42,291.16$

476,295.53$ 520,257.60$ 565,780.14$ 609,062.32$ 651,635.78$ 693,926.94$

2005 2006 2007 2008 2009 2010

5.50% 4.85% 4.48% 5.69% 7.67% 2%

38,165.98$ 35,506.51$ 34,388.45$ 45,633.11$ 65,012.53$ 18,252.67$

732,092.92$ 767,599.43$ 801,987.89$ 847,621.00$ 912,633.53$ 930,886.20$

1,011,226.00$

2011 2012 2013

3.17% 3.73% 2.44%

29,509.09$ 35,822.74$ 24,307.72$

960,395.29$ 996,218.03$ 1,020,525.75$ VALOR QUE DEBE SER CANCELADO

1,130,775.00$ VALOR CANCELADO-NOMINA ABRIL DE 2013


FLAVIO GONZALEZ VALENZUELA SUSTITUCION ROSA ELENA MENDOZA DE GONZALEZ

RESPUESTA DE LA ADMISTRACION MUNICIPAL: pensionado en 1993 con CIENTO

CINCUENTA Y OCHO MIL OCHOCIENTOS DIECISEIS PESOS ($158.816), luego

mediante resolución 0928 del 17 de mayo de 2001, SE RECONOCE Y LIQUIDA

REAJUSTE PENSIONAL POR INCREMENTO EN APORTES EN SALUD A LOS

PENSIONADOS ANTES DEL 1 DE ENERO DE 1994. Este reajuste ordenado es del

OCHO POR CIENTO (8%), a partir 1 de noviembre de 2000. En 2009 se sustituye pensión

por la suma de UN MILLON ONCE MIL DOSCIENTOS VEINTISEIS PESOS ($1.011.226).

Al realizar la operación para los años subsiguientes de acuerdo al porcentaje establecido

por el Gobierno Nacional para cada año, éste coincide exactamente con el valor de UN

MILLON CIENTO TREINTA MIL SETECIENTOS SETENTA Y CINCO PESOS

($1.130.775) que se paga para el año 2013.








1.4.4. HALLAZGO No. 8: SUSTITUCION PENSIONAL DE LUIS ALFREDO ALARCON A BLANCA LOPEZ AVILA. Se presenta un pago por un mayor valor al liquidado año a año de acuerdo al IPC; para el mes de abril de 2013, se le pagó la suma de $1.346.130 y realizando el análisis el valor a pagar es $1.336.966,07.

RESPUESTA DE LA ADMINISTRACION MUNICIPAL: el nombre y apellidos completos son Blanca López Ávila, esta liquidación será revisada nuevamente y con detenimiento para establecer el valor real a cancelar en la vigencia 2013, lo anterior con el objeto de buscar los soportes respectivos.


PENSIONADO EN ABRIL 1998 1998 1999 2000 2001 2002 2003 534,690.00 $ 16.70% 9.23% 8.75% 7.65% 6.99%

SUSTITUCION EN AGOSTO 1998 89,293.23 $ 57,593.65 $

59,637.98 $ 56,702.94 $

55,774.45 $

534,690.00 $ 534,690.00 $

623,983.23 $ 681,576.88 $

741,214.86 $ 797,917.80 $

853,692.25 $

2004 2005 2006 2007 2008 2009 6.49% 5.50% 4.85% 4.48% 5.69% 7.67%

55,404.63 $ 50,000.33 $

46,516.21 $ 45,051.48 $

59,782.83 $ 85,171.34 $

909,096.88 $ 959,097.21 $

1,005,613.42 $ 1,050,664.90 $

1,110,447.73 $ 1,195,619.07 $

2010 2011 2012 2013 2% 3.17% 3.73% 2.44%

23,912.38 $ 38,659.15 $

46,930.51 $ 31,844.96 $

1,219,531.46 $ 1,258,190.60 $

1,305,121.11 $ 1,336,966.07 $

VALOR QUE DEBE SER CANCELADO 1,346,130.00 $ VALOR CANCELADO-ABRIL 2013


LUIS ALFREDO ALARCON VELANDIA SUSTITUCION BLANCA LÓPEZ AVILA







1.4.5. HALLAZGO No. 9: SUSTITUCION PENSIONAL DE JOSE VICENTE QUIJANO FONSECA A RITA ELENA OROZCO TEJEDOR: se presenta un pago por un mayor valor al liquidado año a año de acuerdo al IPC; para el mes de abril de 2013 se pagó la suma de $764.413 y realizando el análisis el valor a pagar es $714.471,32.

PENSIONADO EN 2003 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009

456,211.00$ 6.49% 5.50% 4.85% 4.48% 5.69% 7.67%

SUSTITUCION 2005 29,608.09$ 26,720.05$ 24,858.15$ 24,075.40$ 31,947.80$ 45,515.35$

548,366.00$ 456,211.00$ 485,819.09$ 512,539.14$ 537,397.29$ 561,472.69$ 593,420.49$ 638,935.84$

488,100.00$

MAL NOMINA

2010 2011 2012 2013

2% 3.17% 3.73% 2.44%

12,778.72$ 20,659.35$ 25,079.55$ 17,017.86$

651,714.56$ 672,373.91$ 697,453.45$ 714,471.32$ VALOR QUE DEBE SER CANCELADO

764,413.00$ VALOR CANCELADO EN LA NOMINA ABRIL 2013


JOSE VICENTE QUIJANO FONSECA SUSTITUCION OROZCO TEJEDOR RITA ELENA

RESPUESTA DE LA ADMINISTRACION MUNICIPAL: se establece el valor de la mesada pensional a partir de enero de 2003, la cual corresponde a la suma de CUATROCIENTOS CINCUENTA Y SEIS MIL DOSCIENTOS ONCE PESOS ($456.211) sin el INCREMENTO autorizado para esta vigencia del SEIS COMA NOVENTA Y NUEVE POR CIENTO (6,99%) quedando una mesada pensional real para 2003 de CUATROCIENTOS OCHENTA Y OCHO MIL CIEN PESOS ($488.100) y una sustitución pensional mediante resolución 1940 del 11 de octubre de 2005 por valor de QUINIENTOS CUARENTA Y OCHO MIL TRESCIENTOS SESENTA Y SEIS PESOS ($548.366); al realizar la operación para los años subsiguientes de acuerdo al porcentaje establecido por el Gobierno Nacional para cada año, éste coincide exactamente con el valor de SETECIENTOS SESENTA Y CUATRO MIL CUATROCIENTOS TRECE PESOS ($764.413) que se paga para el año 2013.

DECISIÓN DE LA CONTRALORÍA: si bien por lo expuesto por la Alcaldía Mayor de Tunja es válido y se levanta la observación con alcance fiscal, se mantiene la observación administrativa, toda vez que la entidad debe procurar que sus decisiones y actos administrativos sean claros y precisos, que no se preste para interpretación alguna. Lo anterior teniendo en cuenta que en este caso la resolución menciona: “artículo primero:







liquidar y ordenar el pago a favor del señor JOSE VICENTE QUIJANO FONSECA, la suma de $456.211 m/te. A partir del 14 de enero de 2003, por concepto de PENSION MENSUAL POR INVALIDEZ, la cual será incrementada cada año de conformidad con las normas legales vigentes” lo anterior, deja a interpretación a partir de qué momento se realizará el incremento.

1.4.6. HALLAZGO No. 10: SUSTITUCION PENSIONAL DE ANTONIO MARÍA LEON GARCIA A MARÍA CELIA LEON DE CAMACHO: se presenta un pago por un mayor valor al liquidado año a año de acuerdo al IPC; para el mes de abril de 2013, se pagó la suma de $1.361.047 y realizando el análisis el valor a pagar es $1.213.214,83.

PENSIONADO EN 1994 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000

231,472.00$ 22.59% 19.46% 21.63% 17.68% 16.70% 9.23%

SUSTITUCION 2004 52,289.52$ 55,219.99$ 73,321.70$ 72,895.21$ 81,028.14$ 52,262.71$

925,471.00$ 231,472.00$ 283,761.52$ 338,981.52$ 412,303.22$ 485,198.43$ 566,226.57$ 618,489.28$

2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007

8.75% 7.65% 6.99% 6.49% 5.50% 4.85% 4.48%

54,117.81$ 51,454.44$ 50,611.90$ 50,276.31$ 45,372.24$ 42,210.62$ 40,881.46$

672,607.09$ 724,061.53$ 774,673.43$ 824,949.74$ 870,321.98$ 912,532.59$ 953,414.05$

764,565.00$ 925,471.00$

REAJUSTE GENERAL QUE NO SE ENCUENTRA SOPORTE

2008 2009 2010 2011 2012 2013

5.69% 7.67% 2% 3.17% 3.73% 2.44%

54,249.26$ 77,287.78$ 21,699.02$ 35,080.81$ 42,586.56$ 28,897.35$

1,007,663.31$ 1,084,951.09$ 1,106,650.11$ 1,141,730.92$ 1,184,317.48$ 1,213,214.83$ VALOR QUE DEBE SER CANCELADO

1,361,047.00$ VALOR CANCELADO ABRIL 2013


ANTONIO MARIA LEON GARCIA SUSTITUCION CAMACHO DE LEON MARIA CELIA







RESPUESTA DE LA ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL: Los nombres y apellidos completos son MARÍA CELIA CAMACHO DE LEON: se establece el valor de la mesada pensional a partir del año 1994, la cual corresponde a la suma de DOSCIENTOS TREINTA Y UN MIL CUATROCIENTOS SETENTA Y DOS PESOS CON TRECE CENTAVOS ($231.472.13), sin el incremento establecido mediante resolución 0928 del 17 de mayo de 2001, SE RECONOCE Y LIQUIDA REAJUSTE PENSIONAL POR INCREMENTO EN APORTES EN SALUD A LOS PENSIONADOS ANTES DEL 1 DE ENERO DE 1994. Este reajuste ordenado es del OCHO POR CIENTO (8%), a partir 1 de noviembre de 2000 y una sustitución pensional mediante resolución 0656 del 26 de abril de 2004 por un valor de NOVECIENTOS VEINTICINCO MIL CUATROCIENTOS SETENTA Y UN PESOS ($925.471); al realizar la operación para los años subsiguientes de acuerdo al porcentaje establecido por el Gobierno Nacional para cada año, éste coincide exactamente con el valor de ($1.361.047) que se paga para el año 2013.

Decisión de la contraloría: teniendo en cuenta que la Alcaldía Mayor de Tunja no encontró el sustento por medio del cual se soporta el valor adicional que se le está pagando al pensionado, se configura como un presunto detrimento patrimonial por valor de $8.112.238,01.

1.4.7. HALLAZGO No. 11: SUSTITUCION PENSIONAL DE GERARDINO MEDINA BAQUERO A CLAUDIA MARCELA BAQUERO MEDINA: se presenta un pago por un menor valor al liquidado año a año de acuerdo al IPC; para el mes de abril de 2013, se pagó la suma de $1.083.963 y realizando el análisis el valor a pagar es $1.114.715,23

RESPUESTA DE LA ADMINISTRACION MUNICIPAL: se establece el valor de la mesada pensional a partir del año 1995. Al parecer las mesadas liquidadas del año 1995 fueron canceladas con el valor de 1996, la cual corresponde a la suma de DOSCIENTOS SESENTA Y SIETE MIL SETECIENTOS CUARENTA PESOS ($267.740) y una sustitución pensional mediante resolución 0290 del 12 de abril de 2010 por valor de NOVECIENTOS OCHENTA Y OCHO MIL SETECIENTOS CINCUENTA Y UN PESOS ($988.751), al realizar la operación para los años subsiguientes de acuerdo al porcentaje establecido por el Gobierno Nacional para cada año, éste coincide







exactamente con el valor de $1.083.963 que se paga para el año 2013.

DECISION DE LA CONTRALORÍA: Revisando lo manifestado por la Alcaldía Mayor de Tunja y aplicándolo en la verificación de la pensión cancelada año a año, se encuentra que sigue sin coincidir el valor que se paga con el que efectivamente debe ser cancelado, razón por la cual se mantiene la observación con alcance administrativo para que se realice la inclusión y corrección de la misma dentro del plan de mejoramiento respectivo.

1.4.8. HALLAZGO No. 12: SUSTITUCION PENSIONAL DE JOSE AQUILINO PINEDA CASTIBLANCO A MARGARITA DE JESUS ROJAS DE PINEDA: se presenta un pago por un mayor valor al liquidado año a año de acuerdo al IPC; para el mes de abril de 2013 se pagó la suma de $647.725 y realizando el análisis el valor a pagar es $599.746,52.

PENSIONADO EN 1984 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007

17,864.00$ 8.75% 7.65% 6.99% 6.49% 5.50% 4.85% 4.48%

SUSTITUCION 2000 26,752.86$ 25,436.24$ 25,019.73$ 24,853.83$ 22,429.53$ 20,866.60$ 20,209.54$

305,747.00$ 305,747.00$ 332,499.86$ 357,936.10$ 382,955.84$ 407,809.67$ 430,239.20$ 451,105.80$ 471,315.34$

359,100.00$ REAJUSTE GENERAL QUE NO SE ENCUENTRA

2008 2009 2010 2011 2012 2013

5.69% 7.67% 2% 3.17% 3.73% 2.44%

26,817.84$ 38,206.82$ 10,726.80$ 17,342.02$ 21,052.45$ 14,285.25$

498,133.19$ 536,340.00$ 547,066.80$ 564,408.82$ 585,461.27$ 599,746.52$ VALOR QUE DEBE SER CANCELADO

647,725.00$ VALOR CANCELADO ABRIL DE 2013


JOSE AQUILINO PINEDA CASTIBLANCO SUSTITUCION ROJAS DE PINEDA MARGARITA DE JESUS







RESPUESTA DE LA ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL: se establece el valor de la mesada pensional a partir del año 1984. La cual corresponde a la suma de DIECISIETE MIL OCHOCIENTOS SESENTA Y CUATRO CON SESENTA Y SEIS ($17.864.66) luego mediante resolución 0928 del 17 de mayo de 2001, SE RECONOCE Y LIQUIDA REAJUSTE PENSIONAL POR INCREMENTO EN APORTES A SALUD A LOS PENSIONADOS ANTES DEL 01 DE ENERO DE 1994. Este reajuste ordenado es del OCHO (8%), a partir del 1º de noviembre de 2000 y una sustitución pensional mediante resolución 0056 del 22 de enero de 2001 por valor de TRESCIENTOS CINCO MIL SETECIENTOS CUARENTA Y SIETE PESOS ($305.747) al realizar la al realizar la operación para los años subsiguientes de acuerdo al porcentaje establecido por el Gobierno Nacional para cada año, éste coincide exactamente con el valor de SEISCIENTOS CUARENTA Y SIETE MIL SETECIENTOS VEINTICINCO PESOS ($647.725) que se paga para el año 2013. DECISIÓN DE LA CONTRALORÍA: teniendo en cuenta que fue allegada la resolución que concede el reajuste del 8% y verificando que efectivamente ese incremento fue el utilizado, se levanta la observación.

1.4.9. HALLAZGO No. 13: SUSTITUCION PENSIONAL DE JULIO BENICIO DÍAZ MENDOZA A ELSA MARQUEZ DE DÍAZ: se presenta un pago por un mayor valor al liquidado año a año de acuerdo al IPC; para el mes de abril de 2013 se pagó la suma de $678.015 y realizando el análisis el valor a pagar es $583.403,69.

1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002

SUSTITUCION 1994 22.59% 19.46% 21.63% 17.68% 16.70% 9.23% 8.75% 7.65%

111,308.91$ 25,144.68$ 26,553.87$ 35,258.51$ 35,053.42$ 38,964.34$ 25,131.79$ 26,023.86$ 24,743.11$

111,308.91$ 136,453.59$ 163,007.46$ 198,265.98$ 233,319.40$ 272,283.74$ 297,415.53$ 323,439.39$ 348,182.50$

NO TIENE RESOLUCION DE PENSION 146,786.00$ SE LE CANCELO ESTA SUMA

NO HAY RELIQUIDACION 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

6.99% 6.49% 5.50% 4.85% 4.48% 5.69% 7.67% 2% 3.17%

24,337.96$ 24,176.58$ 21,818.34$ 20,298.00$ 19,658.84$ 26,087.07$ 37,165.70$ 10,434.50$ 16,869.46$

372,520.46$ 396,697.04$ 418,515.37$ 438,813.37$ 458,472.21$ 484,559.28$ 521,724.97$ 532,159.47$ 549,028.93$

2012 2013

3.73% 2.44%

20,478.78$ 13,895.99$

569,507.71$ 583,403.69$ VALOR QUE DEBE SER CANCELADO

678,015.00$ VALOR CANCELADO EN LA NOMINA ABRIL DE 2013


JULIO BENICIO DIAZ MENDOZA SUSTITUCION MARQUEZ DE DIAZ ELSA







RESPUESTA DE LA ADMINISTRACION MUNICIPAL: se establece el valor de la mesada

pensional a partir del año 1994, la cual corresponde a la suma de CIENTO ONCE MIL

TRESCIENTOS OCHO PESOS CON NOVENTA Y UN CENTAVOS ($111.308.91), luego

mediante resolución 0928 del 17 de mayo de 2001, SE RECONOCE Y LIQUIDA

REAJUSTE PENSIONAL POR INCREMENTO EN APORTES A SALUD A LOS

PENSIONADOS ANTES DEL 01 DE ENERO DE 1994. Este reajuste ordenado es del

OCHO (8%), a partir del 1º de noviembre de 2000, al realizar la operación para los años

subsiguientes de acuerdo al porcentaje establecido por el Gobierno Nacional para cada año,

éste coincide exactamente con el valor de SEISCIENTOS SETENTA Y OCHO MIL QUINCE

PESOS ($678.015) que se paga para el año 2013.

DECISION DE LA CONTRALORÍA: teniendo en cuenta que la Alcaldía Mayor de Tunja no

encontró el sustento por medio del cual se soporta el valor adicional que se le está pagando

al pensionado, se configura como un presunto detrimento patrimonial por valor de

$8.671.344,22.







1.4.10. HALLAZGO No. 14: SUSTITUCION PENSIONAL DE ANGEL MARÍA MARTINEZ LEGUIZAMON A OVALLE DE MARTINEZ CARMEN ROSA: se presenta una demanda por concepto de reliquidación de la pensión en la cual el Tribunal falló a favor de la demandante concediéndole la suma de $100.004.981 como consecuencia de los perjuicios causados por la incorrecta liquidación de la misma, los interés moratorios y pago de costas.

RESPUESTA DE LA ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL: La Alcaldía Mayor de Tunja no se pronunció al respecto.

DECISIÓN DE LA CONTRALORÍA: se mantiene la observación administrativa, toda vez que es importante que sea incluida dentro del plan de mejoramiento, teniendo en cuenta que este valor pagado como consecuencia de una acción judicial, pudo ser evitado. La Administración debe ser diligente y precavida al momento de resolver la controversia dentro de su competencia, ello con el fin de evitar una acción judicial que conlleva a gastos que la misma entidad no está en calidad de soportar, como el caso de intereses moratorios, pago de costas, entre otros. *NOTA: es de aclarar que la diferencia de valores encontrados si bien se ven reflejadas en el pago del mes de abril con un valor determinado año a año, puede ir disminuyendo o aumentando de acuerdo al cambio del IPC desde el momento en que se presenta la diferencia del valor pagado. 1.5. ANÁLISIS A LAS CUOTAS PARTES PENSIONALES En los siguientes cuadros se presenta la relación de los estados de las cuotas partes pensionales por pagar y por cobrar a 31 de diciembre de 2011 y 31 de diciembre de 2012, es de aclarar que el procedimiento para el cobro y pago de las mismas se realiza mediante un cruce de cuentas, el cual representa un esquema de concurrencia para el pago de las mesadas pensionales entre entidades públicas, cajas o fondos reconocedores de la pensión, que a su vez permite el recobro a prorrata del tiempo laborado o cotizado a ellas. 1.5.1. Vigencia 2011







CUENTAS POR PAGAR

CUENTAS PAGADAS EN LA VIGENCIA 2011

ENTIDAD No.

PENSIONADOS

VALOR FECHA DE

CORTE OBSERVACIONES

ISS 14 $ 30.385.194,00 30/06/2011

E.A.A.B. 1 $ 1.018.311,49 01/09/2010

CASUR 1 $ 2.288.154,00 30/03/2011

FONPRECON 2 $ 77.407.289,00 30/03/2011

DEPARTAMENTO DE BOYACÁ 40 $ 85.641.767,96 30/06/2011

IFI CONCESIÓN SALINAS 1 $ 864.356,37 30/06/2011

CAPRECOM 3 $ 428.443.296,00 31/12/2010

Se firma acuerdo de pago y cruce de cuentas del cual se gira un valor de $335.625.999 quedando a paz y salvo a 31 de dic. de 2010

TOTAL CUENTAS PAGADAS 2011 $ 626.048.368,82

CUENTAS POR PAGAR Y QUE SE ENCUENTRAN EN TRAMITE 2011

ENTIDAD No.

PENSIONADOS

VALOR FECHA DE

CORTE OBSERVACIONES

FONPRECON 2 $ 19.912.318,71 31/12/2011

CAPRECOM 3 $ 25.695.486,00 31/12/2011

MUNICIPIO DE CHIQUIZA 1 $ 18.909.170,63 31/12/2010

se efectuó reclamación para aplicación de la prescripción contemplada en la Ley


INCORA 2 $ 205.318.872,00 31/12/2011

se efectuó reclamación para aplicación de la prescripción contemplada en la Ley

CASUR 1 $ 1.889.438,73 31/12/2011







DEPTO. DE BOYACÁ 40 $ 49.604.248,12 31/12/2011

DEPTO. DE CUNDINAMARCA 2 $ 2.442.935,00 01/12/2009

FONCEP 4 $ 6.838.674,00 28/02/2011


CAJANAL 45 $ 1.406.643.185,00 30/08/2010

Se están estudiando los soportes y la acción de prescripción contemplada en la ley

FIDUPREVISORA - CAJA AGRARIA 3 $ 40.589.648,49 31/03/2011

Se está analizando la acción de prescripción contemplada en la ley

TOTAL CUENTAS POR PAGAR $ 1.778.929.898,67

CUENTAS POR COBRAR

CUENTAS PAGADAS AL MUNCIPIO POR CUOTAS PARTES PENSIÓNALES 2011

ENTIDAD No.

PENSIONADOS

VALOR FECHA DE

CORTE

OBSERVACIONES

MINISTERIO DE DEFENSA 1 $ 1.390.482,17 31/05/2010

DEPTO. DE BOYACÁ 33 $ 471.394.977,00 31/10/2010

CAPRECOM 3 $ 92.817.297,00 31/12/2010

Se firma acuerdo de pago y cruce de cuentas del cual se gira un valor de $335.625.999 quedando a paz y salvo a 31 de dic de 2010

TOTAL

$ 565.602.756,17

CUENTAS POR COBRAR QUE FUERON REMITIDAS A ENTIDADES

ENTIDAD No.

PENSIONADOS

VALOR FECHA DE

CORTE OBSERVACIONES

CAJANAL EICE EN LIQUIDACION 30 $ 1.400.803.254,47 31/12/2010

CAPRECOM 2 $ 5.273.997,00 30/10/2011

DEPTO DE BOYACÁ 26 $ 84.490.764,00 30/09/2011

FIDUPREVISORA - CAJA 1 $ 26.587.099,49 12/08/2009







AGRARIA

TOTAL $ 1.517.155.114,96

ENTIDADES CON CUENTA DE COBRO REVISION Y TRAMITE

ENTIDAD No.

PENSIONADOS

VALOR OBSERVACIONES

ICBF 1 $ 29.518.206,49

ICT (INURBE) 2 $ 14.932.001,00

INSFOPAL 1 $ 5.983.247,00

MINISTERIO DE JUSTICIA 2 $ 5.426.544,00

MUNICIPIO DE MALAGA 1 $ 5.360.480,00

MUNICIPIO DE PAIPA 1 $ 23.939.724,88

MUNICIPIO DE TOCA 1 $ 4.498.830,00

PROCURADURIA GENERAL DE LA NACION 1 $ 29.849.390,18

TRIBUNAL SUPERIOR DE SANTA ROSA DE VITERBO 1 $ 42.240.619,00

TOTAL 11 $ 161.749.042,54

1.5.2. Vigencia 2012

CUENTAS ENVIADAS POR EL MUNCIPIO POR CUOTAS PARTES PENSIÓNALES

ENTIDAD No.

PENSIONADOS VALOR

FECHA DE CORTE

OBSERVACIONES


DEPTO. DE BOYACÁ 33 $ 233.530.841,42 31/12/2012

CAPRECOM 1 $ 7.844.581,35 31/12/2012

CAJANAL EICE EN LIQUIDACION 30 $ 1.400.803.254,47 31/12/2012

MUNICIPIO DE TOCA 1 $ 7.323.982,49 31/12/2012

FIDUPREVISORA - CAJA AGRARIA 1 $ 26.587.099,49 12/08/2009

TOTAL $ 1.676.089.759,22







CUENTAS POR PAGAR

CUENTAS POR PAGAR A CORTE 31/12/2012

ENTIDAD No.

PENSIONADOS VALOR

FECHA DE CORTE

OBSERVACIONES

ISS 14 $ 20.822.022,00 31/12/2012

E.A.A.B. 1 $ 458.978,00 31/12/2012

FONPRECON 2 $ 21.957.725,71 31/12/2012

DEPARTAMENTO DE BOYACÁ 40 $ 24.582.652,17 31/12/2012

CAJANAL 45 $ 490.935.002,23 31/12/2012

CAPRECOM 2 $ 44.028.376,00 30/12/2012

GOBERNACION DEL META 1 $ 3.217.095,70 31/12/2012

FIDUPREVISORA-CAJA AGRARIA 3 $ 7.344.980,00 31/12/2012


CASUR 1 $ 2.432.225,13 31/12/2012

FONCEP 4 $ 92.779.376,55 28/02/2011

se presento reclamación por documentos faltantes y prescripción

MUNICIPIO DE CHIQUIZA 1 $ 21.258.124,57 31/12/2012


TOTAL CUENTAS PAGADAS 2012 $ 757.122.296,26

1.6. ANALISIS DE LA TOTALIDAD DE LAS PENSIONES OTORGADAS

POR LA EMPRESA LIQUIDADA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DE TUNJA

Al liquidarse la empresa de Acueducto y Alcantarillado de Tunja la nómina de pensionados de esa entidad, entro a ser parte de la nómina de pensionados de la Alcaldía Mayor de Tunja, encontrándose las siguientes observaciones con alcance administrativo y disciplinario, 1.6.1. HALLAZGO No. 15: CARVAJAL CARREÑO JOSÉ JORGE. De este pensionado no se encuentra en el archivo de la Alcaldía Mayor de Tunja su hoja de vida, por lo tanto se desconoce si cumplió o no los requisitos para acceder a la







misma y si se encuentra bien liquidada, por lo tanto se configura una observación con alcance administrativo y disciplinario.

RESPUESTA DE LA ADMINISTRACION: el pensionado fue liquidado por la Empresa de Acueducto y Alcantarillado; al momento de transferir las historias laborales de los pensionados a la Alcaldía de Tunja, por liquidación definitiva de la empresa, la historia laboral del pensionado en mención fue remitida al Archivo Central como funcionarios retirados y no a la Secretaria Administrativa quien es la encargada del manejo de estas hojas de vida como pensionados. Esta hoja de vida fue encontrada en el archivo central, dicha historia laboral fue traslada al Archivo Central de la Secretaria Administrativa para que haga parte del archivo de pensionados, en seguimiento de las observaciones emitidas en la auditoría por la Contraloría Municipal de Tunja, la cual está a su disposición en el momento que la requieran. Fue puesta a disposición del equipo auditor de la Contraloría Municipal la hoja de vida, verificando el cumplimiento de los requisitos para acceder a la pensión.

DECISIÓN DE LA CONTRALORÍA: teniendo en cuenta que se realizaron las actuaciones necesarias que llevaron a encontrar la hoja de vida del pensionado, se levantan las observaciones.

1.6.2. HALLAZGO No. 16: RODRIGUEZ MARÍA DEL CARMEN: de esta pensionada no se encuentra en el archivo de la Alcaldía Mayor de Tunja su hoja de vida, por lo tanto se desconoce si cumplió o no los requisitos para acceder a la misma y si se encuentra bien liquidada, por lo tanto se configura una observación con alcance administrativo y disciplinario.

RESPUESTA DE LA ADMINISTRACION MUNICIPAL: la pensionada fue liquidada por la Empresa de Acueducto y Alcantarillado; al momento de transferir las historias laborales de los pensionados a la Alcaldía de Tunja, por liquidación definitiva de la misma, la historia laboral de la pensionada al parecer no fue entregada a la Alcaldía, toda vez que efectivamente no se encuentra en el archivo de historias laborales de pensionados en la Secretaria Administrativa como tampoco en el Archivo Central donde fueron entregadas las demás historias laborales de la Empresa de Acueducto y Alcantarillado; no obstante dentro de la indagación que se realizó al Archivo Central se encontró un oficio dirigido por el Gerente Liquidador el 7 de abril de 2000 (anexo copia) al Director de Talento







Humano de la Alcaldía donde informa que entrega una copia de la nómina de los pensionados que se han venido pagado y que debe asumir la Alcaldía a partir de la fecha; adicionalmente las hojas de vida de los ex funcionarios de la empresa ya fueron entregadas al Municipio; lo que nos hace ver, presuntamente, que dicha entrega de las hojas de vida no fue hecha de manera ordenada y sin ningún tipo de control ni supervisión de documentos que cada una de las mismas contenía

DECISION DE LA CONTRALORÍA: Se mantiene la observación administrativa toda vez que debe ser incluida en el plan de mejoramiento, haciendo la recomendación de conformar la hoja de vida de la pensionada con los documentos que se logren ubicar.

1.7. OBSERVACIONES GENERALES

1.7.1. HALLAZGO No. 17: Se presenta desorden en cuanto a la información consignada en las hojas de vida, pues en las carpetas que reposan en la Alcaldía Mayor de Tunja no se encuentran documentos importantes como resoluciones de liquidación, reliquidación o incrementos que se le realizan a las mismas. Asimismo se observa la falta de seguimiento, control y vigilancia por parte de la administración municipal respecto de los procedimientos que se llevan a cabo por estos conceptos. 1.7.2. HALLAZGO No. 18: No se entiende por qué la Administración Municipal de Tunja tiene que pagar por mayor valor una pensión que luego entra a pagar otra entidad; teniendo en cuenta que si bien, ello obedece a una orden judicial, la liquidación y los requisitos son los mismos que se aplican en las entidades, teniendo en cuenta que son disposiciones de carácter legal de cumplimiento general.

RESPUESTA DE LA ADMINISTRACION MUNICIPAL: Las Alcaldía Mayor de Tunja no se pronunció al respecto.

DECISION DE LA CONTRALORÍA: se mantienen las observaciones administrativas para que sean incluidas dentro del plan de mejoramiento.

LINA MARCELA SARMIENTO M. HERNANDO FARFÁN RUBIANO Contratista – Abogada Auditor Fiscal (C.)

informe final auditoria especial, a la...

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