informe final auditoria candelaria 2012 · político por la renuncia de su alcalde que trajo como...

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CONTRALORÍA GENERAL

DEPARTAMENTO DEL ATLÁNTICO

INFORME FINAL DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR

ALCALDIA MUNICIPAL DE CANDELARIA

AÑOS AUDITADOS 2008, 2009, 2010, 2011 y 2012

CONTRALORÍA DEPARTAMENTAL DEL ATLANTICO Barranquilla, Abril del 2013

http://www.pdfcomplete.com/cms/hppl/tabid/108/Default.aspx?r=q8b3uige22

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ALCALDIA MUNICIPAL DE CANDELARIA ATLANTICO

Contralor Territorial Luis Carlos Pertuz Vergara Equipo Directivo Álvaro Caballero Díaz Contralor Auxiliar

de Gestión Pública Equipo Auditor JORGE MARIO PEREZ DIOGENES CAEZ C.


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TABLA DE CONTENIDO Pág. 1. DICTAMEN INTEGRAL 4 1.1 Concepto sobre Fenecimiento 5 1.1.1 Control de Gestión 5 1.1.2 Control de Resultados 5 1.1.3 Control Financiero y Presupuestal 6 1.1.3.1 Opinión sobre los Estados Contables 6 1.1.3.2 Relación de Hallazgos 7 1.1.3.3 Plan de Mejoramiento. 7 2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 8 2.1. CONTROL DE GESTIÓN 8 2.1.1 Factores Evaluados 8 2.1.1.1 Ejecución Contractual 8 2.1.1.2 Resultado Evaluación Rendición de Cuentas 33 2.1.1.3 Resultado Seguimiento Plan de Mejoramiento 33 2.1.1.4 Control Interno 34

2.2. CONTROL DE RESULTADOS 35 2.3. CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL 40 2.3.1 Estados Contables 41 2.3.1.1 Concepto de Control Interno Contable 57 2.3.2 Gestión Presupuestal 2.3.3 Gestión Financiera 59 3. OTRAS ACTUACIONES 69 3.1 Deuda Pública 69 3.2. Pólizas 70 3.3 Atención de Quejas 70


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1. DICTAMEN INTEGRAL

Barranquilla, Doctor JAIME ESCORCIA Alcalde Municipal. Candelaria Atlántico Asunto: Dictamen de Auditoría vigencia 2008-2011 y 2012 La Contraloría Territorial del Departamento del Atlántico, con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Modalidad Regular al ente que usted representa, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre de 2008-2011 y 2012, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables.

Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría Territorial del Departamento del Atlántico, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la Alcaldía Municipal de candelaria, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables. El informe contiene la evaluación de los aspectos: administrativos, financieros y legales, que una vez detectados como deficiencias por la comisión de auditoría, serán corregidos por la Entidad, lo cual contribuye a su mejoramiento continuo y por consiguiente en la eficiente y efectiva producción y/o prestación de bienes y/o servicios en beneficio de la ciudadanía, fin último del control. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría Territorial del Departamento del Atlántico, compatibles con las de general aceptación; por tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo, de


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manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral. El control incluyó examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y documentos que soportan la gestión de la Entidad, las cifras y presentación de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales. 1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO Alcance. Sobre la Evaluación de Gestión y Resultados, la Contraloría Territorial se permite poner en conocimiento el alcance de la cuenta de la Entidad por la vigencia fiscal correspondiente al año 2008-2011 y 2012. En el trabajo de auditoría se presentaron las siguientes limitaciones que afectaron el cumplimiento de los objetivos propuestos en el memorando de encargo. Se generaron circunstancias de tipo político, ambientales, económicas y sociales, durante la vigencia 2010 y 2011. Situación atípica desde el punto de vista político por la renuncia de su Alcalde que trajo como consecuencia la interinidad del cargo de Alcalde, en el lapso de octubre del 2010 y el 16 de mayo del 2011 se posesionaron 4 Alcaldes acompañado con alteraciones del orden público con asonadas a este establecimiento público, lo que obligo su cierre y a despachar desde el Corregimiento de Carreto, situación que afecto notablemente el aspecto archivístico, sumado a esto el municipio le toco vivir la ola invernal durante la vigencia 2010 y 2011 que azoto al sur del departamento del Atlántico, por lo que muchos de los archivos se deterioraron, situación por la cual la actual administración en muchos casos no haya podido suministrar lo solicitado, como sucede con los contratos de las vigencias 2008, 2009 y 2010 y parte de la información financiera, como reza en el oficio 091 del 2013, los estados financieros son evaluados a corte de enero 1 del año 2012 a diciembre 31 del mismo año. Debido a que todos los componentes no pudieron ser evaluados como consecuencia de los hechos arriba narrados no se fenece la cuenta. 1.1.1 Control de Gestión La evaluación de la gestión y resultados se fundamenta en los sistemas de control de: Gestión, Resultados, Legalidad, Financiero y Control Interno. 1.1.2 Control de Resultados En el desarrollo de la auditoria de la gestión contractual se verifico el cumplimiento de las disposiciones legales en las diversas etapas del proceso contractual dentro de la muestra selectiva que se hizo de toda la contratación del municipio durante las vigencias fiscales comprendidas de 2010 y 2011 y 2012, básicamente en contratos de obras y prestaciones de servicios. El estudio


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se determinó teniendo en cuenta la modalidad del contrato, el objeto, la cuantía sus estudios previos estableciendo el cumplimiento de las normas constitucionales legales y reglamentarias que se deben observar dentro de la contratación estatal. 1.1.3 Control Financiero Y Presupuestal La entidad presento estados financieros de manera comparativa con el periodo anterior, información llevada en el software contable, con la información reportada en la CHIP y con los mismos estados financieros certificados y generados por el contador, información que permitió a la comisión expresar una opinión acerca de la razonabilidad de los estados de estos. Se presentan errores en algunas de las áreas de los componentes de los estados con diferencias significativas. 1.1.3.1 Opinión sobre los Estados Contables

Dictamen con salvedades. En nuestra opinión, por lo expresado en los párrafos precedentes, excepto por " La cuenta de caja se encuentra sobrestimada el saldo al finalizar el periodo 2012, no es razonable pues la entidad no lo consigno y no se tiene evidencia de que exista, El saldo del efectivo en bancos para la alcaldía de CANDELARIA no es razonable en una sobrestimación en libros de la cifra en la suma de $ 269.256.209, y que por ello redunda en que ciertos rubros en los que haya que realizar ajustes se vean afectados, INVERSIONES, el saldo no es razonable ya que no se han hecho las valorizaciones respectivas para determinar el valor real de los aportes RENTAS POR COBRAR, presentan saldos por depurar, la cartera presentada por rentas por cobrar esta subestimada a la fecha de la auditoria, esta se cartera se puede estimar según datos del programa suministrado por la CRA en cartera actual $ 37.335.207 y vigencia anterior $ 859.075.391, para un total de $ 896.410.598 con una diferencia respecto a la del balance de $ 545.944.598 sin determinar la edad de la cartera, y sobre la cual habría que hacer los ajustes por prescripción de la misma, sin incluir los intereses causados, PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO, no se mostró unos inventarios Planillados, valorizados, actualizaciones, con sus depreciaciones avalúo técnico la cuenta de propiedad Planta y equipo la cual no se le refleja un verdadero inventario, valorizado, clasificado y revelado de acuerdo a su naturaleza para determinar su razonabilidad, donde la cuenta de TERRENOS hay que realizar los avalúos y valorizaciones y así registrarlos por su valor actual o presente, estas variaciones determinarían en una subestimación o sobreestimación del valor total de la cuenta propiedad planta y equipo, que por consiguiente estas cifras modificaría el total de los activos de la entidad. y la


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cuenta de Patrimonio que para el periodo 2011 se vería afectada con valorizaciones o la parte contraria, la cuenta CUENTAS POR PAGAR arrastran saldo históricos que requieren depuración, La cuenta de PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES procesos no registrados por falta de documentos fuentes.” Los estados contables antes mencionados presenta razonabilidad en los otros aspectos más significativos y el resultados del ejercicio económico del año terminado en la misma fecha, con los principios y normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritos por el Contador General. 1.1.3.2 Relación de Hallazgos. En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron (12) doce Hallazgos administrativos, un (1) hallazgo fiscal, tres (3) disciplinarios y uno (1) penal. 1.1.3.3 Plan de Mejoramiento. La entidad deberá presentar dentro de los quince (15) días hábiles siguientes al recibo del presente informe, un plan de mejoramiento a los hallazgos formulados en este informe, como lo establece la Constitución Nacional y la resolución 016 del 2004 emanada de la Contraloría Departamental del Atlántico. Atentamente, JAIME RAMON HERNANDEZ DIAZ Contralor Departamental del Atlántico (E)


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2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

2.1. CONTROL DE GESTIÓN 2.1.1 Factores Evaluados 2.1.1.1 Ejecución Contractual Criterios Para La Legalización Del Contrato. A continuación se esbozan algunos criterios legales que servirán de parámetros para la revisión y auditoria de la Contratación estatal que adelanta esta comisión auditora. Estudios Previos Al no presentar estudios previos en la etapa inicial del contrato viola las disposiciones legales contractuales y disciplinarias (el artículo 25, #12 de la ley 80 de 1993 y el art 3° del decreto 2474 de 2008, ley 734 de 2002, art 48 #30).El proceso de contratación administrativa comienza a partir del momento en el cual la administración pública establece la necesidad de satisfacer una necesidad que atiende al interés general, determinando previamente el diseño de un estudio que lo justifica y está acorde con la misión y visión institucional de la Entidad. Los estudios y análisis previos indican también la modalidad de contratación pertinente, lo que determina la realización de procedimientos particulares en cada paso, respetando los principios esenciales de la contratación para lograr un proceso de selección objetivo. La ley exige la realización de estudios previos que soporten la estructuración de la contratación que se lleva a cabo. Constituye una manifestación del principio de economía el realizarlos antes de la apertura del proceso contractual (L-80/93, art. 25 núm. 7 y 12). La realización de los estudios se encuentra hoy reglada por diferentes disposiciones y debe estar enmarcada dentro del Plan de Desarrollo ya que en él se determina la misión, visión, metas y planes de corto mediano y largo plazo de la Entidad. El análisis de la justificación de la contratación, establecido como obligación de la entidad en todos los contratos (Decreto 2474/08, art. 77, 82), resulta esencial para poder hacer una valoración específica debe constar en los estudios previos. La ley 734 de .2000, Art 48. #30 Código Único Disciplinario, dispone en su relación de faltas gravísimas intervenir en la tramitación, aprobación, celebración o ejecución de contrato estatal con omisión de los estudios técnicos, financieros y jurídicos previos requeridos para su ejecución. Ley 1150 de 2007 art 2 # 4. Garantías


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Ley 80 de 1993, art 41, ley 1150 de 2007, art 7, Decreto 4828 de 2008, Decreto 490 de 2009. En lo que respecta a la calidad y los resultados, en este tipo de contratación deberán determinarse la existencia de pólizas que garanticen los valores pagados como anticipos, el cumplimiento del contrato, la estabilidad de la obra y la calidad de los bienes entregados por el contratista. Así, como que sea congruente lo entregado con lo contratado. En todo tipo de contratos deberán observarse la existencia de pólizas que garanticen el cumplimiento del objeto pactado. Contribución Del 5% En Contratos De Obra. En lo que respecta a los Contratos de Obras además del pago de los impuestos departamentales arriba señalados cabe anotar que en todo municipio debe estar creado el fondo cuenta de seguridad y convivencia ciudadana, en los cuales se debe consignar el 5% que por obligación debe descontar la entidad contratante en todo pago que efectué al contratista. ARTÍCULO 6o. El artículo 119 de la Ley 418 de 1997, quedará así: En virtud de la presente ley, en todos los departamentos y municipios del país deberán funcionar los Fondos Cuenta Territoriales de Seguridad y Convivencia Ciudadana con carácter de “fondo cuenta”. Los recursos de los mismos, se distribuirán según las necesidades regionales de seguridad y convivencia, de conformidad con los planes integrales de seguridad, en materia de dotación, pie de fuerza, actividades de prevención, protección y todas aquellas que faciliten la gobernabilidad local. Estas actividades serán administradas por el gobernador o por el alcalde, según el caso, o por el Secretario del Despacho en quien se delegue esta responsabilidad, de conformidad con las decisiones que para ello adopte el comité de orden público local. Esta ley fue prorrogada y modificada por la ley 1421 de Diciembre 21 de 2010. Informe De Supervisor O Interventor Y Acta Final. Ley 80 de 1993, art 26, 51, 53, 56 Ley 1150 de 2007. Art 17. La importancia de la labor del supervisor o interventor radica en que con su accionar se verifica que el acta de recibo final de los bienes y servicios sean compatibles con el objeto contractual pactado por lo que se debe comprobar que los informes de supervisión/interventor del contrato contengan un seguimiento a las acciones desempeñadas y y/o desarrolladas y que estas estén de acuerdo con lo contratado y verificar que los bienes recibidos cumplan las especificaciones de calidad contratados. En los contratos de obra que hayan sido celebrados como resultado de un proceso de licitación o concurso públicos, la interventoría deberá ser contratada con una persona independiente de la entidad contratante y del contratista, quien


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responderá por los hechos y omisiones que le fueren imputables en los términos previstos en el artículo 53 de la ley 80 de 1993. LEY 1474 de 2011.ARTÍCULO 82. Responsabilidad De Los Interventores. Modifíquese el artículo 53 de la Ley 80 de 1993, el cual quedará así: Los consultores y asesores externos responderán civil, fiscal, penal y disciplinariamente tanto por el cumplimiento de las obligaciones derivadas del contrato de consultoría o asesoría, como por los hechos u omisiones que les fueren imputables y que causen daño o perjuicio a las entidades, derivados de la celebración y ejecución de los contratos respecto de los cuales hayan ejercido o ejerzan las actividades de consultoría o asesoría. Por su parte, los interventores responderán civil, fiscal, penal y disciplinariamente, tanto por el cumplimiento de las obligaciones derivadas del contrato de interventoría, como por los hechos u omisiones que les sean imputables y causen daño o perjuicio a las entidades, derivados de la celebración y ejecución de los contratos respecto de los cuales hayan ejercido o ejerzan las funciones de interventoría. Transparencia En Contratación De Mínima Cuantía. LEY 1474 de 2011. Artículo 94. Adiciónese al artículo 2o de la Ley 1150 de 2007 el siguiente numeral. La contratación cuyo valor no excede del 10 por ciento de la menor cuantía de la entidad independientemente de su objeto, se efectuará de conformidad con las siguientes reglas: a) Se publicará una invitación, por un término no inferior a un día hábil, en la cual se señalará el objeto a contratar, el presupuesto destinado para tal fin, así como las condiciones técnicas exigidas; b) El término previsto en la invitación para presentar la oferta no podrá ser inferior a un día hábil; c) La entidad seleccionará, mediante comunicación de aceptación de la oferta, la propuesta con el menor precio, siempre y cuando cumpla con las condiciones exigidas; d) La comunicación de aceptación junto con la oferta constituyen para todos los efectos el contrato celebrado, con base en lo cual se efectuará el respectivo registro presupuestal. Registro Presupuestal Todo contrato, compromiso u obligación debe contar con el respectivo registro presupuestal mediante el cual se afecta en forma definitiva la apropiación presupuestal, indicando el valor y el plazo de las prestaciones a las que haya lugar. Este registro constituye garantía de que los recursos de la apropiación no serán desviados a otro fin.


http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley/1993/ley_0080_1993_pr001.html

http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley/2007/ley_1150_2007.html

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El registro presupuestal, a diferencia del certificado de disponibilidad presupuestal, que afecta provisionalmente la apropiación existente, la afecta en forma definitiva. Ley 599 De 2000. Delitos Contra La Administración Pública. Artículo 397.-Peculado por apropiación. Modificado por el art. 33, Ley 1474 de 2011 Artículo 410.- Contrato sin cumplimiento de requisitos legales. Modificado por el art. 33, Ley 1474 de 2011. Anticipo El artículo 40 del actual Estatuto de la Contratación Estatal, Ley 80 de 1993, expone: PARÁGRAFO. En los contratos que celebren las entidades estatales se podrá pactar el pago anticipado y la entrega de anticipos, pero su monto no podrá exceder del cincuenta por ciento (50%) del valor del respectivo contrato. Ley 80 De 1993. De La Urgencia Manifiesta Artículo 42º.- De la Urgencia Manifiesta. Existe urgencia manifiesta cuando la continuidad del servicio exige el suministro de bienes, o la prestación de servicios, o la ejecución de obras en el inmediato futuro, cuando se presenten situaciones relacionadas con los Estados de Excepción; cuando se trate de conjurar situaciones excepcionales relacionadas con hechos de calamidad o constitutivos de fuerza mayor o desastre que demanden actuaciones inmediatas y, en general cuando se trate de situaciones similares que imposibiliten acudir a los procedimientos de selección. La urgencia manifiesta se declara mediante acto administrativo motivado. Parágrafo.- Con el fin de atender las necesidades y los gastos propios de la urgencia manifiesta, se podrán hacer los traslados presupuestales internos que se requieran dentro del presupuesto del organismo o entidad estatal correspondiente. Artículo 43º.- Del Control de la Contratación de Urgencia. Inmediatamente después de celebrados los contratos originados en la urgencia manifiesta, éstos y el acto administrativo que la declaró, junto con el expediente contentivo de los antecedentes administrativos, de la actuación y de las pruebas de los hechos, se enviará al funcionario u organismo que ejerza el control fiscal en la respectiva entidad, el cual deberá pronunciarse dentro de los dos (2) meses siguientes sobre los hechos y circunstancias que determinaron tal declaración. Si fuere procedente, dicho funcionario u organismo solicitará al jefe inmediato del servidor público que celebró los referidos contratos o a la autoridad competente, según el caso, la iniciación de la correspondiente investigación disciplinaria y dispondrá el envío del asunto a los funcionarios competentes


http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=43292




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para el conocimiento de las otras acciones. El uso indebido de la contratación de urgencia será causal de mala conducta. Lo previsto en este artículo se entenderá sin perjuicio de otros mecanismos de control que señale el reglamento para garantizar la adecuada y correcta utilización de la contratación de urgencia. Auditoria A Contratos Al proceder a auditar la Contratación realizada por la administración del municipio de Candelaria se solicitó una relación selectiva de contratos correspondiente a las vigencias comprendidas en el memorando de asignación que ordena esta auditoría, o sea las vigencias fiscales 2008, 2009, 2010, 2011 y 2012, pero como consta en el oficio OFI DAM N°091-13 de fecha Marzo 6 de 2013 la administración no pudo aportar para su revisión fiscal los contrato correspondientes a los años 2008, 2009 y 2010, ya que no existen en la Alcaldía archivos donde ellos reposen y justifica esa situación en el oficio debido a que “se presentó diferentes problemas primero la inundación del periodo 2010, 2011 en este último año también se presentaron asonadas y cerrada la alcaldía dando menester a que se extraviaran algunos documentos” y más adelante manifiesta que solo le ”fue entregado por la persona que reemplacé el 2 de Enero del 2012 lo Correspondiente del periodo Mayo 21 del 3022 hasta 31 de Diciembre de 2011, donde aparecen Contrataciones de Obras civiles, OPS, Decretos, Resoluciones y oficios varios.” De todas maneras la comisión procedió adelantar la auditoria con los contratos correspondientes a la vigencia 2011 y 2012 ante estas circunstancias. NUMERO: PS. 015 FECHA: ENERO 14 de 2011 CLASE DE CONTRATO: prestación de servicios CONTRATANTE: alcaldía de Candelaria. Carlos Barrios Polo. NIT 800094466-3. C.C. - NIT: 72-344-684 CONTRATISTA: Asesorías y servicios integrales de la Costa Asic Ltda. C.C. - NIT: 90023799-8. Rep. Legal. José Ignacio Gonzales Ortiz c.c.7.631.071 DISPONIBILDAD PRESUPUESTAL: SI REGISTRO PRESUPUESTAL: SI ESTUDIOS PREVIOS: No existen estudios previos de conveniencia y necesidad del servicio, que justifique y planifique esta contratación OBJETO: Prestación de servicios profesionales de asesoría jurídica externa de la alcaldía de Candelaria - Atlántico CUANTIA: $110.400.000.00 FORMA DE PAGO: Primer pago en los 15 primeros días por $4.800.000.00 y once pagos por mes calendario de $ 9.600.000.00. Se pacta un anticipo del 15 %. O sea la suma de $16.560.000.00 que se entregara en el primer pago y se


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descontara de manera proporcional en los pagos que se realicen mensualmente. PLAZO: 11 meses. 16 días ACTA DE INICIO: NO ACTA FINAL: NO EXISTENCIA Y REPRESENTACION LEGAL: NO existe en la carpeta contractual Certificado de existencia y representación legal de la Asesorías ASIC. LTDA, que acredite su existencia y su representación. CERTIFICADOS DISCIPLINARIOS. NO POLIZAS: SI. Póliza seguros del Estado. Cumplimiento, anticipo, prestación del servicio. ACTA DE LIQUIDACION: NO INTERVENTOR Y SUPERVISOR. Dirección administrativa municipal. No se evidencia en el transcurso y ejecución del contrato y su labor de vigilancia. No hay evidencia del cumplimiento oportuno y eficaz del mismo, ni de la vigilancia por parte del supervisor para asegurar el buen cumplimiento del objeto del contrato. En resumen no se presenta informe de la gestión a cabalidad para que se pueda cancelar el pago mensual acordado en el contrato. RUT. .NO FORMATO ÚNICO HOJA DE VIDA. NO. ANOTACIONES: hay una acta de aprobación de cesión de contrato de fecha Mayo 30 de 2011, en la cual le ceden el contrato a la FUNDACION PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE EN EL CARIBE COLOMBIANO ´´FUDESCA´´ con NIT 900064227-4 representada por JULIO CESAR ALTAMAR RODRIGUEZ con c.c. 19.253.801 Bogotá Presenta actas parciales de pagos a ASIC. LTDA. Ante la cesión del contrato la comisión procede a analizar los elementos constitutivos de la Cesión y los requisitos que debe acreditar el cesionario los cuales no deben ser menos exigentes a los del contratista inicial cedente: NUMERO: corresponde al mismo contrato. FECHA: Mayo 30 de 2011. CLASE DE CONTRATO: Prestación de servicios. CONTRATANTE: alcaldía de Candelaria. Carlos Barrios Polo. NIT 800094466-3. C.C. – 72.344.684 CONTRATISTA: FUDESCA C.C.- NIT: 900.064.227-4 DISPONIBILDAD PRESUPUESTAL: SI REGISTRO PRESUPUESTAL: SI ESTUDIOS PREVIOS: No existen estudios previos de conveniencia y necesidad del servicio, que justifique esta contratación.


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OBJETO: Prestación de servicios profesionales de asesoría jurídica externa de la alcaldía de Candelaria - Atlántico CUANTIA: $110.400.000.00 FORMA DE PAGO: el establecido en el contrato inicial PLAZO: 11 meses 6 días. ACTA DE INICIO: No, acredita el acta de inicio en la carpeta del contrato. ACTA FINAL: No se evidencia acta final, ni actas parciales dadas las características de un contrato de tracto sucesivo. EXISTENCIA Y REPRESENTACION LEGAL: Presenta un certificado de existencia y representación legal de fecha Junio 13 de 2011. Lo grave del asunto es que una vez estudiado el objeto de la Fundación contenido en el certificado expedido por la cámara de Comercio se comprueba que no tiene en ninguno de sus treinta y tres (33) objetos, relación alguno para contratar con el objeto del contrato del cual es cesionario. CERTIFICADOS DISCIPLINARIOS. SI POLIZAS: No hay modificación de las pólizas, con respecto al nuevo cesionario. ACTA DE LIQUIDACION: No, INTERVENTOR Y SUPERVISOR. Dirección administrativa municipal. No se evidencia en el transcurso y ejecución del contrato y su labor de vigilancia. No hay evidencia del cumplimiento oportuno y eficaz del mismo, ni de la vigilancia por parte del supervisor para asegurar el buen cumplimiento del objeto del contrato. En resumen no se presenta informe de la gestión a cabalidad para que se pueda cancelar el pago mensual acordado en el contrato. RUT. SI FORMATO ÚNICO HOJA DE VIDA.NO Con relación a este contrato se presenta una situación especial ya que acaece una cesión del contrato de parte ASIC LTDA como cedente a favor de FUDESCA, presentándose común a ambos actos jurídicos inconsistencias inherentes a la existencia del contrato. Primero que todo no se acredita en la carpeta del contrato la existencia y elaboración de los estudios previos como requisito que soporten la estructuración de la contratación que se lleva a cabo. El certificado de existencia y representación legal, de ASIC LTDA, no está contenido en la carpeta del contrato, si aparece el de FUNDESCA, pero este certificado en su OBJETO, no contiene ninguna relación con el objeto del contrato del cual es cesionario, por lo que carecería de capacidad para suscribir y ejecutar dicho contrato. Es claro que la capacidad jurídica es la facultad para ejercer derechos y contraer obligaciones. La capacidad de las personas jurídicas está limitada por el alcance de su objeto social, entendiendo por objeto social, el conjunto de actividades que los socios definen para la sociedad mercantil que ellos crean y que determina el ámbito de su capacidad para celebrar actos jurídicos. Es decir actividades y las especialidades del


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contratista deben estar expresas en el objeto social del Certificado de Existencia y Representación de la Cámara de Comercio, si no está de manera expresa y clara no existe, por consiguiente, no puede ofrecer dicho servicio, en palabras del artículo 8 de la ley 80, es inhábil, incapaz para celebrar contratos con entidades públicas pues ahí en el certificado se reseñan los factores habilitadores o de admisibilidad del contratista, que son la capacidad jurídica y la experiencia. La capacidad jurídica del contratista se establece a través del certificado de la Cámara de Comercio sobre Existencia y Representación del oferente, no solamente para establecer el representante legal y sus atribuciones, sino para llegar al principio de la especialidad que se traduce en que el proponente debe ofertar en lo que es de su especialidad, es de advertir que las especialidades del objeto social de la persona jurídica son taxativas, expresas en ese certificado. Esta conducta adema de caracterizar un comportamiento con incidencia disciplinaria de acuerdo al artículo de la ley 734 de 2002, configura una conducta de tipo penal, al llevar a suscribir un contrato sin el lleno de los requisitos legales ante lo cual la Corte a dicho: “(…) Y el tipo de contrato sin cumplimiento de requisitos legales esenciales, por su parte, encuentra que en la realización se tramita, celebra, o liquida inobservando el cumplimiento de los requisitos legales esenciales, sin que el legislador hubiere previsto para su configuración de este delito lo relativo a los requisitos legales esenciales para la ejecución del contrato, pues de la celebración del contrato (…).Sala de Casación Penal, de la Corte Suprema de Justicia, en Sentencia del 20 de Mayo de 2003, radicado 14699. M.P. Fernando Arboleda Ripoll. Teniendo en cuenta que el Certificado de Existencia y Representación expedida por la Cámara de Comercio de Barranquilla es la prueba apta e idónea para demostrar la capacidad de la persona jurídica del contratante. El objeto social de la persona jurídica contratista gira en torno a actividades muy diferentes a las del objeto del contrato. Se pregunta la comisión auditora como hizo el contratista cesionario para cumplir con el objeto de contratación y ejecutarlo materialmente en los términos pactados, sino tenía capacidad para actuar en su nombre en procesos jurídicos. Ante este interrogante se deduce que el cesionario incumplió con las obligaciones contractuales, y sin embargo recibió el pago estipulado en el contrato por lo que se evidencia un detrimento para el patrimonio del municipio. El objeto social de la persona jurídica contratista gira en torno a actividades muy diferentes a las exigidas según el objeto del contrato.


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La Ley 80 de 1993 establece la posibilidad de celebrar contratos estatales para cualquier persona legalmente capaz en los siguientes términos: “Artículo 6. De la capacidad para contratar. Pueden celebrar contratos con las entidades estatales las personas consideradas legalmente capaces en las disposiciones vigentes. También podrán celebrar contratos con las entidades estatales, los consorcios y uniones temporales. Las personas jurídicas nacionales y extranjeras deberán acreditar que su duración no será inferior a la del plazo del contrato y un año más.” En sentencia C-178/96, la Corte se refirió a la capacidad para contratar con las entidades estatales en los siguientes términos: "La capacidad es la aptitud y la posibilidad de intervenir como sujeto activo o pasivo de relaciones jurídicas. Dicha capacidad, comprende tanto el poder para ser titular de derechos y obligaciones e igualmente la facultad de actuación o ejercicio para hacer reales y efectivos dichos derechos. Una especie concreta de aquélla la constituye la capacidad para contratar". La ley 80 de 1993 reguló tanto la capacidad de los sujetos públicos como la capacidad o competencia de los sujetos privados que intervienen en las relaciones jurídicas a que dan lugar los contratos estatales. En tal virtud, estableció que están habilitadas para celebrar contratos con las entidades estatales las personas consideradas legalmente capaces en las disposiciones vigentes (art. 6o.). Por consiguiente, no pueden acordar contratos con las entidades estatales las personas incapaces, las cuales, según el régimen de la contratación estatal, son quienes se catalogan como tales conforme a la ley civil o comercial u otros estatutos, e igualmente las que están incursas en causales de inhabilidad o de incompatibilidad". "La competencia y la capacidad de los sujetos públicos y privados para celebrar contratos es una materia propia y de obligada regulación dentro de un estatuto de contratación estatal, porque tales materias atañen a las calidades o atributos específicos que deben tener dichos sujetos, con el fin de que puedan ser titulares y hacer efectivos los derechos y obligaciones que emanan de la relación contractual".

HALLAZGO N° 1 Condición: La administración municipal de Candelaria celebró contrato de prestación de servicios con Asesorías y servicios integrales de la Costa Asic Ltda. Y posteriormente mediante Acta de aprobación de cesión de contrato de fecha Mayo 30 de 2011 cede el contrato de común acuerdo a la Fundación para el desarrollo sostenible en el Caribe Colombiano ´´FUDESCA´´., presentándose las siguiente situación. No hay en la carpeta del contrato evidencia de la realización de los estudios previos a la contratación .El análisis de la justificación de la contratación, establecido como obligación de la entidad en todos los contratos resulta esencial para poder hacer una valoración específica que debe constar en los estudios previos. ´´FUDESCA´´. También es de gran relevancia el hechos de tener restringida su capacidad jurídica para contratar,


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debido a que en el objeto de la fundación, contenido en el Certificado de existencia y representación legal expedida por la Cámara de Comercio de Barranquilla. El objeto social de la persona jurídica contratista, gira en torno a actividades muy diferentes a las exigidas según el objeto del contrato. Y por último al no poder realizar la asesoría jurídica externa a el municipio, se desprende que no ejecuto el contrato, acompañado además de la no presentación de las acta de inicio o actas de informes por parte del Supervisor del contrato. Criterio: Estos criterios están señalados en el artículo 25, # 12 de la ley 80 de 1993 y el art 3°,77 y 82 del decreto 2474 de 2008 que versan sobre la obligación que tienen las entidades estatales de elaborar los estudios previos, la ley 599 de 2000 en su artículo 410 que nos habla sobre el contrato sin cumplimiento de los requisitos legales y el artículo 6° de la ley 610 de 2000, que trata sobre el detrimento fiscal. Causa: Se da como consecuencia de la falta de planificación y estudio de los proponentes ante la modalidad de la Contratación Directa, y la falta de supervisión del funcionario encargado. Efecto: Podemos afirmar que existe en grado sumo la certeza de la existencia de la falta disciplinaria, y la incidencia penal en esa conducta. La ley 734 de 2002, en el artículo 48 #30 establece como falta gravísima la no elaboración de los estudios previos y la inhabilidad para contratar y el artículo 410 de la ley 599 de 2000 tipifica el delito de Contrato sin cumplimiento de requisitos legales, que corresponde a esta presunta conducta penal. A la luz del artículo 6 de la ley 610 de 2000 se está causando un detrimento económico al municipio NUMERO: CONVENIO INTERADMINISTRATIVO No 1 FECHA: Abril de 2011 CLASE DE CONTRATO: Obras CONTRATANTE: Municipio de Candelaria. CARLOS BARRIOS POLO. NIT 800094466-3. C.C. – 72.344.684. CONTRATISTA: Asociación Regional de Municipios del Caribe AREMCA C.C.- NIT 802.002.960-4. REPRESENTANTE LEGAL. GUSTAVO BOLAÑO PASTRANA. C.C. 72.136.384 DISPONIBILDAD PRESUPUESTAL: Si REGISTRO PRESUPUESTAL: Si. ESTUDIOS PREVIOS: Si, pero presentan deficiencias en cuanto a no presentar las cantidades, los valores unitarios y totales del contrato, además de eso se nota la falta de planeación, cuando apenas a una semana de haber suscrito el contrato, sin un estudio técnico, o al menos este no reposa en el contrato, se presenta una adición por la suma de $226.957.432.50. No reposa propuesta por parte del contratista,


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OBJETO: Pavimentación de la Carrera 12 entre calle 11 y 13B en el municipio de Candelaria Atlántico y adecuación y mantenimiento de vías en los de Leña y Carreto jurisdicción del municipio de Candelaria. CUANTIA: $ 930.000.000.00 FORMA DE PAGO: 50% de anticipo. En la carpeta contractual no aparece la respectiva póliza o garantía ni la resolución de aprobación de la misma. El otro 50% se le cancela el 100% por obra ejecutada y se le descuenta en los primeros pagos la mitad para el pago del anticipo PLAZO: Cuatro (4) meses. Prorrogado por el término de un mes mediante otro si de fecha 25 de Julio de 2011. VIGENCIA: ACTA DE INICIO: de fecha Abril 4 de 2011. En esta acta se anexan el presupuesto con las cantidades de obra, valores unitarios y totales, presupuesto que debería hacer parte de los estudios previos por parte de la entidad contratante. ACTA PARCIAL No 1: De fecha Abril 28 de 2011. ACTA PARCIAL No 2: De fecha Mayo 30 de 2011. ACTA PARCIAL No 3: De fecha Julio 5 de 2011. ACTA PARCIAL No 4: De fecha Julio 21 de 2011. Todas estas actas están acompañadas un informe en las planillas y firmadas por el representante legal de AREMCA y el Secretario de Infraestructura. ACTA FINAL: De fecha cuatro (4) Octubre de 2011. EXISTENCIA Y REPRESENTACION LEGAL: Si. PUBLICACION: No aparece publicación del contrato. CERTIFICADOS DISCIPLINARIOS. No aparece en la carpeta contractual los certificados de la Contraloría, Procuraduría, ni de la Asociación ni del representante legal. POLIZAS: SI. No se evidencia dentro de la carpeta ejecutiva contractual las pólizas correspondiente al contrato inicial, solo aparecen en la carpeta las pólizas que corresponden al adicional del contrato, no hay póliza de seriedad de la oferta. No están contenidas en la carpeta suministrada por la entidad municipal las resoluciones de aprobación de las pólizas. Solo aparecen las pólizas correspondientes al adicional y a la prórroga del otro sí. No hay en la carpeta póliza de buen manejo del anticipo, ni resolución de aprobación de la póliza. ACTA DE LIQUIDACION: No se ha liquidado el contrato. INTERVENTOR Y SUPERVISOR. Lo asume el Jefe de Planeación del municipio. Aquí hay que observa por la cuantía del contrato y sus características que el Interventor ha debido escogerse por el Concurso de méritos tal como lo señala La ley 1150 de 2007. RUT. No se aporta el Registro Único Tributario.


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FORMATO ÚNICO HOJA DE VIDA; No aparece en la carpeta contractual el Formato Único de Hoja de Vida diligenciado ni por el representante legal ni por la Asociación Aremca. ANOTACIONES. Este contrato se seleccionó teniendo en cuenta la cuantía del mismo. Se solicitó al contratista la información sobre el manejo y administración del anticipo y el pago de los impuestos y el contratista AREMCA, hasta la fecha de elaboración y entrega de este informe se ha negado a suministrar esa información, confundiendo esta actuación administrativa de la auditoria con un derecho de petición, en una clara obstrucción al desarrollo y ejecución del proceso auditor. Con relación a los impuestos, no aparece consignado en la carpeta el pago de las estampillas departamentales y tampoco aparece cancelado el pago del 5% de contratos de obras para seguridad ciudadana. Contratos Celebrados Bajo La Figura De Urgencia Manifiesta - Ola Invernal A continuación se procede a analizar selectivamente algunos contratos celebrados bajo la figura de Urgencia Manifiesta, que presentan en común el hecho de haber omitido el respectivo registro o informe al órgano de Control Fiscal y que curiosamente se celebraron en el mes de Noviembre a escasos 45 días de terminar la vigencia fiscal del año 2011, ya que como sabemos una vez declarada la urgencia y celebrado el contrato, o contratos derivados de ésta, se deberá poner en conocimiento de tal hecho, DE FORMA INMEDIATA, al órgano de control fiscal competente, remitiendo la documentación relacionada con el tema, para lo de su cargo, (L-80/93, art. 42 y 43), requisito este que no se cumplió en ninguna de ellos , así como en otros no aparece acta de inicio, actas parciales ni finales de entrega, ni un seguimiento por parte de la interventora o supervisión de la obra que de fe o evidencia que se cumplió el objeto del contrato de la obra NUMERO: UMA – 002 – 2011. FECHA: Noviembre 02 de 2011. CLASE DE CONTRATO: Obra Pública. CONTRATANTE: Municipio de Candelaria. NIT 800094466-3. Alcalde Ricardo Serna Isaza. C.C. # 17.121.399 de Bogotá D: C. CONTRATISTA: OTONIEL SUAREZ MOLINA. C.C.- NIT 72.165.270 de Barranquilla. DISPONIBILDAD PRESUPUESTAL: NO. REGISTRO PRESUPUESTAL: NO. ESTUDIOS PREVIOS: Decreto N° 072 de Octubre 20 de 2011, según reza en el contrato. Pero el Decreto no se aporta a la carpeta y además estos contrato no fueron reportados ni registrados ante el organismo de Control fiscal correspondiente tal como lo determina la ley 80 de 1993, art 41 y 42


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OBJETO: Recuperación de talud ubicado en la zona noroccidental del corregimiento de Carreto; mejoramiento de la vía Candelaria-Carreto y mejoramiento de la vía Candelaria-Caño Bravo-Oriental según los sitios indicados en los planos. CUANTIA: $ 92.040.000.00 FORMA DE PAGO. Un anticipo del 50% al legalizar el contrato y una vez presentado el plan de inversión del anticipo según reza en el contrato. Cabe señalar que en la carpeta no está contenido este plan de inversión. PLAZO: 60 días a partir del día 27 de octubre fecha en que se comunicó al contratista según lo estipulado en el contrato. ACTA DE INICIO: No aparece en la carpeta. ACTA FINAL: No aparece en la carpeta. EXISTENCIA Y REPRESENTACION LEGAL: CERTIFICADOS DISCIPLINARIOS. NO POLIZAS: SI. POLIZA SEGUROS DEL ESTADO. ACTA DE LIQUIDACION: NO INTERVENTOR Y SUPERVISOR. Aparece una comunicación de fecha Octubre 27 de 2011 dirigida a el señor DAGOBERTO LUNA OROZCO, para que dé inicio de inmediato a la INTERVENTORIA, de la ejecución del contrato, pero en la carpeta contractual no aparece en ningún momento aceptación de esa responsabilidad ni tampoco actuación alguna al respecto, por lo que se deduce que no adelanto gestión alguna al respecto. Tampoco hay in forme del supervisor sobre el desarrollo de la obra, según lo ordena la CLAUSULA SEXTA. Ni notificación de la administración a un funcionario de la Secretaria de Planeación. RUT. . FORMATO ÚNICO HOJA DE VIDA. NO ANOTACIONES. A pesar que la CLAUSULA PRIMERA del contrato obliga al contratista a presentar junto con el recibo final de la obra la cual no aparece, los planos, y diseños finales, bitácora de la obra, registros fotográficos, estos no están contenidos en la carpeta contractual. Es claro lo señalado en la CLAUSULA TERCERA que los pagos se efectuaran en un 40 % mediante actas parciales y el 10% restante, previa suscripción del acta de recibo final, se pregunta la comisión auditora ¿Cómo se efectuaron esos pagos, sino aparece en la carpeta ni actas parciales, ni acta final de recibido a satisfacción No presenta el informe mensual con detalles de las actividades realizadas con los soportes de gestión con el respectivo visto bueno del supervisor del contrato, que se exige en la cláusula cuarta del contrato. NUMERO: UMA 006. FECHA: Noviembre 17 de 2011 CLASE DE CONTRATO: Obra


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CONTRATANTE: alcaldía de Candelaria .Ricardo Serna Izasa. NIT 800094466-3. C.C. – 17.121.399 CONTRATISTA: FREDYS AHUMADA VILORIA. El contrato que está contenido en la carpeta contractual no aparece firmado por el contratista. C.C.- NIT: 8.631.346 DISPONIBILDAD PRESUPUESTAL: SI REGISTRO PRESUPUESTAL: SI ESTUDIOS PREVIOS: No presenta el Decreto o acto administrativo que declara la Urgencia Manifiesta, no está incorporado a la carpeta del contrato, por lo que se considera no haber sido objeto de estudios previos. OBJETO: Limpieza y excavación del arroyo ubicado en la carretera de Leña a Cascajal para evitar inundaciones en el corregimiento de Leña municipio de Candelaria- Atlántico. CUANTIA: $29.995.505.23 FORMA DE PAGO: 50% y el 50% restante se cancelara mediante ACTA FINAL de ejecución de la Obra acompañada de los documentos que debe entregar el contratista al municipio y los informes de la interventora. En la carpeta contractual no existe ni acta de inicio, parciales y menos acta final de entrega de la obra. PLAZO: 20 días calendarios. ACTA DE INICIO: No existe acta de inicio en la carpeta contractual. ACTA FINAL: No existe acta final en la carpeta contractual. EXISTENCIA Y REPRESENTACION LEGAL: SI CERTIFICADOS DISCIPLINARIOS. Si aporta POLIZAS: SI. POLIZA SEGUROS DEL ESTADO. Y resolución de aprobación. ACTA DE LIQUIDACION: NO INTERVENTOR Y SUPERVISOR. La labor de interventora según la CLAUSULA NOVENA la ejercerá el secretario de infraestructura, pero no aparece la comunicación de dicha responsabilidad a ese funcionario RUT. SI. FORMATO ÚNICO HOJA DE VIDA. SI ANOTACIONES. Se presume que el contrato no se ejecutó ya que no hay evidencias al respecto en la carpeta contractual, no existe acta de inicio, no existe actas parciales, no hay registros fotográficos, no existen informes sobre el avance de la obra y no hay en la carpeta acta de recibo final a satisfacción de la obra que este firmada por el contratista y el interventor de la obra. No hay notificación por parte de la administración al interventor sobre esa designación para la obra. Sin embargo en la rendición de cuentas aparece acta de pago parcial con fecha de acta 17-11-2011 y describe el valor por la suma de $29.995.505.00


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No presenta el registro de la Urgencia Manifiesta en la Contraloría Departamental De particular importancia resulta el análisis de la justificación y el control del acto administrativo de urgencia manifiesta. Declarada la urgencia y celebrado el contrato, o contratos derivados de ésta, se deberá poner en conocimiento de tal hecho, DE FORMA INMEDIATA, al órgano de control fiscal competente, remitiendo la documentación relacionada con el tema, para lo de su cargo, (L-80/93, art. 42 y 43). NUMERO: UMA 007 FECHA: Noviembre 1 de 2011. CLASE DE CONTRATO: Obra CONTRATANTE: alcaldía de Candelaria .Ricardo Serna Izasa. NIT 800094466-3. C.C: 17.121.399 CONTRATISTA: UCO S.A. Representante legal Edgardo Osorio c.c.8.687.003 C.C.- NIT 890112708-6 DISPONIBILDAD PRESUPUESTAL: SI REGISTRO PRESUPUESTAL: SI ESTUDIOS PREVIOS: NO presenta el Decreto o acto administrativo que declara la Urgencia Manifiesta, este no está incorporado a la carpeta del contrato, por lo que se considerar no haber sido objeto de estudios previos OBJETO: Arreglo de la tubería del acueducto entre Manatí y Carreto en la Loma de Vizcaíno. CUANTIA: $23.155.600.00 FORMA DE PAGO: 100% del valor del contrato una vez legalizado este y mediante acta final de ejecución acompañada de los informes de interventora. De obras según reza en la CLAUSULA QUINTA del contrato. PLAZO: 15 días. ACTA DE INICIO: no existe en la carpeta acta de inicio del contrato. ACTA FINAL: no existe en la carpeta acta de inicio del contrato. EXISTENCIA Y REPRESENTACION LEGAL: No presenta certificado de existencia y representación legal. CERTIFICADOS DISCIPLINARIOS. No POLIZAS: No existe en la carpeta póliza de seguros. Tampoco hay resolución de aprobación de póliza alguna. ACTA DE LIQUIDACION: No INTERVENTOR Y SUPERVISOR: Designa de interventor a el Secretario de Infraestructura. Funcionario Fernando Prieto. No reposa en la carpeta informe, ni seguimiento fotográfico a la ejecución del contrato. No hay actas de inicio, ni acta parcial o final de la obra. RUT. NO FORMATO ÚNICO HOJA DE VIDA.NO


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ANOTACIONES. Hay que anotar que en la carpeta no aparece el certificado de existencia y representación legal que de fe que el señor Edgardo Osorio es el representante legal y además hasta que cuantía está autorizado para contratar. Además hay que agregar que no se evidencia la existencia de las pólizas que exige la ley. NUMERO: UMA 003 FECHA: Noviembre 8 de 2011 CLASE DE CONTRATO: Prestación de servicio. CONTRATANTE: alcaldía de Candelaria .Ricardo Serna Izasa. NIT 800094466-3. C.C: 17.121.399 CONTRATISTA: OSCAR FLOREZ RANGEL. C.C.- NIT: 85.165.861 DISPONIBILDAD PRESUPUESTAL: SI REGISTRO PRESUPUESTAL: SI ESTUDIOS PREVIOS: Acto administrativo. Decreto 072 de Octubre 20 de 2011. No aportan copia de ese decreto a la carpeta contractual. OBJETO: Descontaminación de vectores con la fumigación para la cabecera municipal. CUANTIA: 25.7000.000.00 FORMA DE PAGO: anticipo del 50% que se cancelara una vez legalizado el contrato y el restante previo cumplimiento del objeto del contrato soportado en el acta final. Una vez estudiada la carpeta se observa que no existe el Acta final del contrato, que de fe que se cumplió a cabalidad. PLAZO: 20 días. ACTA DE INICIO: No existe en la carpeta del contrato acta de inicio de ese servicio. ACTA FINAL: Tampoco existe en la carpeta el acta final de cumplimiento a satisfacción del objeto del contrato, que sirva como requisito para el pago del contrato. CERTIFICADOS DISCIPLINARIOS. SI POLIZAS: SI.Liberty Seguros. ACTA DE LIQUIDACION: No. INTERVENTOR Y SUPERVISOR. Está a cargo de la Directora administrativa del municipio. Se nota que en el desarrollo de la ejecución del contrato, no hay acta de inicio, acta final, ni informe de interventora que demuestra que se cumplió con el objeto contratado. RUT. NO FORMATO ÚNICO HOJA DE VIDA. NO Además de los contratos arriba analizados están los. Contrato de Obra 002 de 2011. Adecuación de vías rurales corregimientos del municipio de Candelaria-Atlántico por valor de $ 23.622.386.33. contratos de Obra N° 004 de Noviembre


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11 de 2011, por cuantía de $ 49.700.343.59, cuyo objeto es la Construcción de comedor centro educativo de Carreto, municipio de Candelaria Atlántico y relleno material seleccionado compactado para protección en la construcción existente. Contrato de obra UMA 008 de fecha Noviembre 15 de 2015 por valor de $5.050.000.00 cuyo objeto es el arreglo de la Barcaza boca toma en el Canal del Dique captación Candelaria. Todos estos contrato fueron celebrado bajo la modalidad de la figura de la urgencia manifiesta y no fueron notificado, ni registrado por la administración municipal a la Contraloría Departamental por lo que están violando las disposiciones señaladas en la ley 80 de 1993 articulo 43.

HALLAZGO N° 2

Condición: Durante el mes de Noviembre y Diciembre del año 2011, se celebraron en el municipio de Candelaria contratos bajo la modalidad de Urgencia manifiesta. En el análisis que se les hace, se evidencia algunas inconsistencias. La primera y más relevante es el hecho que la entidad municipal no envió los contratos originados en la urgencia manifiesta, y el acto administrativo que la declaró, junto con el expediente contentivo de los antecedentes administrativos, de la actuación y de las pruebas de los hechos, al funcionario u organismo que ejerza el control fiscal en este caso a la Contraloría Departamental del Atlántico. En algunos de los contratos auditados no acompaña el acto administrativo que declara la urgencia manifiesta y que hace las veces de estudio previo. Criterio: Estas conductas están violando la ley 80 de1993 en su artículo 43. También se toma como criterio las disposiciones señaladas por la Contraloría General de la Republica, la Auditoria General de la Republica y La Procuraduría General de la nación en su Circular Conjunta 014 de fecha Junio 1 de 2011. Causa: Falta de aplicación de los procedimientos o normas adecuadas para la contratación estatal y la falta de conocimientos de las disposiciones legales, acordes con la naturaleza de las obras que se pretenden ejecutar y de su cuantía, o producto de la falta de controles que permitan advertir a tiempo las debilidades o deficiencias que se presentaban durante la etapa precontractual, contractual o Inobservancia del manual de contratación. Efecto: Posible uso ineficiente de los recursos, que conllevan a gastos no planificados ante la potestad que tiene la administración de hacer los traslados presupuestales, lo que implica una sanción de tipo disciplinario por no cumplir con el deber de observar lo ordenado por la ley según lo dispone el artículo 35 de la ley 734 de 2002 en su # 1 y es caudal de mala conducta según lo dispuesto en el artículo 43 de la ley 80 de 1993. NUMERO: UMA 009. FECHA: Diciembre 1 de 2011. CLASE DE CONTRATO: Obra


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CONTRATANTE: alcaldía de Candelaria .Ricardo Serna Izasa. NIT 800094466-3. C.C: 17.121.399 CONTRATISTA: GASPAR VILLAFAÑE MARCHENA C.C.- NIT: 8.673. 464 DISPONIBILDAD PRESUPUESTAL: SI, REGISTRO PRESUPUESTAL: SI ESTUDIOS PREVIOS: NO presenta el Decreto o acto administrativo que declara la Urgencia Manifiesta, OBJETO: Reparación de las redes de acueducto e infraestructura a cargo del municipio de Candelaria, afectadas por la ola invernal CUANTIA: $ 120.560.000.00 FORMA DE PAGO: Un anticipo del 50% será entregado una vez perfeccionado el contrato y 120 días hábiles después de aprobada la póliza. En el acta de inicio se habla de entrega del anticipo, cosa que es resaltar ya que en el contrato no aparece la póliza que garantice el buen manejo e inversión de ese anticipo. PLAZO: veinte (20) días calendarios. ACTA DE INICIO: Aparece un acta firmada por el director de infraestructura y el contratista con fecha 28 de Diciembre de 2011. ACTA FINAL: No aparece acta final en la carpeta del contrato. EXISTENCIA Y REPRESENTACION LEGAL: SI, CERTIFICADOS DISCIPLINARIOS. SI. POLIZAS: No existe en la carpeta póliza de seguros. ACTA DE LIQUIDACION: No. INTERVENTOR Y SUPERVISOR. No se evidencia en la carpeta el seguimiento por parte del interventor, actas, ni informes. RUT. .NO FORMATO ÚNICO HOJA DE VIDA. No ANOTACIONES. Llama mucho la atención el hecho que el contrato es suscrito bajo la modalidad de urgencia manifiesta el 1° de Diciembre para un plazo de 20 días calendarios y a pesar de la urgencia solo se inicia 28 días después o sea el 28 de Diciembre, fecha para la cual ya se había vencido el plazo del contrato, sin que este se hubiera prorrogado ni se haya suspendido provisionalmente el contrato. En la Circular 014 de Junio 11 de 2011, se transcribe un pronunciamiento de la Procuraduría General de la Nación, “a través de sus fallos disciplinarios ha analizado la connotación temporal de la declaratoria de urgencia manifiesta, es decir, lo que implica que la necesidad que se pretende satisfacer con la contratación deba resolverse de forma inmediata o en el inmediato futuro, impidiendo que se desarrolle la convocatoria pública correspondiente. Es así como la Sala Disciplinaria de la Procuraduría General de la Nación, en el Fallo de Segunda Instancia de 22 de septiembre de 2005, Expediente 161-02564, señalo lo siguiente:


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"Si un hecho es de urgencia manifiesta se impone su atención inmediata, prevalece su solución con el fin de proteger el interés público, la sociedad que eso pueda ser afectada por el mismo, pues lo importante desde el punto de vista de los fines del Estado a los cuales sirve la contratación como instrumento jurídico, es la protección de la comunidad y el logro de la atención de los servicios y funciones que a las entidades estatales les corresponde legalmente cumplir. Ello justifica y hace necesaria la urgencia manifiesta. Para la declaratoria de la urgencia manifiesta es necesaria la existencia de una de las situaciones que en forma genérica prevé el art. 42, y aunque puede decirse que esa norma no exige que ella sean imprevistas, por lo cual podría considerarse que pueden ser conocidas, previstas, previsibles, venir ocurriendo desde tiempo atrás, lo importante y determinante es que su solución se requiera en forma inmediata para garantizar la continuidad del servicio en el inmediato futuro, mediante el suministro de bienes, la prestación de servicios o la ejecución de obras. También basta para decretar la urgencia con que se presenten situaciones relacionadas con los estados de excepción, así como situaciones excepcionales de calamidad o de fuerza mayor o de desastre que demanden actuaciones inmediatas; o bien situaciones similares a las anteriores que imposibiliten acudir a los procedimientos de licitación o concurso públicos, pero en todas se exige que la contratación de las soluciones correspondientes sea inmediata. Es así como, la norma autoriza la contratación directa de estos objetos, y la notificación al ente de control iscal.

HALLAZGO N° 3

Condición: El contrato UMA 009, de fecha Diciembre 1 de 2011. Contratista Gaspar Villafañe. No responde, ni guarda relación con la declaratoria de Urgencia Manifiesta. Este contrato se celebró el 1° de Diciembre por un plazo de 20 días calendarios y solo se inicia el 28 de Diciembre cuando ya el plazo de ejecución había expirado, sin haberse prorrogado, lo que no refleja el carácter de urgencia para conjurar la crisis. Si un hecho es de urgencia manifiesta se impone su atención inmediata, prevalece su solución con el fin de proteger el interés público. Criterio: Se fundamenta esta observación en el artículo 42 de la ley 80 de 1993, cuando en uno de sus apartes dice que se contrata bajo la figura de la Urgencia Manifiesta “cuando se trate de conjurar situaciones excepcionales relacionadas con hechos de calamidad o constitutivos de fuerza mayor o desastre que demanden actuaciones inmediatas”. Causa: No distinguir entre los contratos que se deben suscribir para conjurar la situación de emergencia y proceder a celebrar contratos indistintamente bajo esa figura, aprovechando la modalidad de selección que es la contratación


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directa, Falta de aplicación de los procedimientos o normas adecuadas para la contratación estatal Efecto: Posible uso ineficiente de los recursos, que conllevan a gastos no planificados ante la potestad que tiene la administración de hacer los traslados presupuestales , por celebrar contratos aplicando la Urgencia Manifiesta sin existir las causales de ley, se configura una conducta de tipo disciplinario como falta gravísima, señalada en el articulo 48 # 33 de la ley 734 de 2002. NUMERO: PS. 65 2012. El número está en la carpeta, no está incorporado al contrato. FECHA: Abril 3 de 2012. CLASE DE CONTRATO: Prestación de Servicio CONTRATANTE: Municipio de Candelaria. Jaime Escorcia Domínguez. NIT 800094466-3. C.C. 72.120.703 CONTRATISTA: Fundación para el desarrollo social, educativo y cultural del Atlántico Nuestra señora de Fátima. Carlos Alberto Cortes Comas. C.C.- NIT: 72.229.339. Nit. 802.024.960-9 DISPONIBILDAD PRESUPUESTAL: SI REGISTRO PRESUPUESTAL: SI ESTUDIOS PREVIOS: Si presenta elaborados los estudios previos. Existe propuesta del contratista. OBJETO: Prestar los servicios de implementación del proyecto de calidad educativa líderes del nuevo milenio una ventana al futuro del municipio de candelaria. CUANTIA: $20.000.000.00 FORMA DE PAGO: Se cancelara el 100% cuando se cumpla el objeto del contrato previa certificación del supervisor del mismo. PLAZO: 15 días. ACTA DE INICIO: Si. Abril 3 de 2012. ACTA FINAL: Si. Abril 17 de 2012. EXISTENCIA Y REPRESENTACION LEGAL: Si presenta certificado expedido por la Cámara de Comercio. CERTIFICADOS DISCIPLINARIOS. Sí. POLIZAS: Si. Seguros Cóndor S.A. Abril 2 de 2012. ACTA DE LIQUIDACION: Si. Abril 17 de 2012. INTERVENTOR Y SUPERVISOR. Secretario de educación. Grey Ranauro. Secretaria de educación. Hace el seguimiento con el acta de inicio, el acta final, y el acta de recibo a satisfacción. RUT. Si FORMATO ÚNICO HOJA DE VIDA. Si


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NUMERO: PS 09. El número está en la carpeta, no está incorporado al contrato. FECHA: Enero 25 de 2012. CLASE DE CONTRATO: prestación de servicios. CONTRATANTE: Municipio de Candelaria. Jaime Escorcia Domínguez. NIT 800094466-3. C.C. 72.120.703 CONTRATISTA: Fundación Costa Saludable. Carlos Andrés Bárcenas Fontalvo C.C.- NIT: 72.260.632. NIT 900.030.052 DISPONIBILDAD PRESUPUESTAL: Si REGISTRO PRESUPUESTAL: SI ESTUDIOS PREVIOS: Si presenta elaborados los estudios previos. Existe propuesta del contratista. OBJETO: Elaboración del Plan Operativo Anual 2012. CUANTIA: $13.000.000.00 FORMA DE PAGO: Se cancela una vez ejecutado el contrato y expedida la acta final. PLAZO: 15 días. ACTA DE INICIO: SI, Enero 25 de 2012. ACTA FINAL: Si, Febrero 8 de 2012. EXISTENCIA Y REPRESENTACION LEGAL: Si de fecha enero 19 de 2012. CERTIFICADOS DISCIPLINARIOS. Si POLIZAS: Aseguradora Solidaria Enero 31 de 2012. ACTA DE LIQUIDACION: Si, Febrero 8 de 2012. INTERVENTOR Y SUPERVISOR. Secretario de Salud del municipio. Carmen Prieto D. RUT. .Si FORMATO ÚNICO HOJA DE VIDA. NUMERO: Sin número FECHA: Julio 9 de 2012. CLASE DE CONTRATO: Prestación de servicios. CONTRATANTE: Municipio de Candelaria. Jaime Escorcia Domínguez. NIT 800094466-3. C.C. 72.120.703 CONTRATISTA: Fundación Compromiso Social por Colombia. María Nela Mendoza Vega. C.C.- NIT: 49.782.688 – 900.285.516-6 DISPONIBILDAD PRESUPUESTAL: SI REGISTRO PRESUPUESTAL: SI ESTUDIOS PREVIOS: Si presenta elaborados los estudios previos. OBJETO: prestar servicio y apoyo a la gestión en seminario teórico practico sobre bullinyng o matoneo para mejorar la calidad educativa en el municipio.


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CUANTIA: $ 40.000.000.00 FORMA DE PAGO: 50% al momento de firmar el contrato y el resto al recibo a satisfacción mediante acta final. PLAZO: 30 días. ACTA DE INICIO: SI. Julio 9 de 2012. ACTA FINAL: SI. Acta de Agosto 8 de 2012. CERTIFICADOS DISCIPLINARIOS. POLIZAS: Liberti Seguros. Julio 9 de 2012. ACTA DE LIQUIDACION: Si. . Acta de Agosto 8 de 2012. INTERVENTOR Y SUPERVISOR. . Secretario de educación. Grey Ranauro. Secretaria de educación. Hace el seguimiento con el acta de inicio, el acta final, y el acta de recibo a satisfacción. RUT. SI FORMATO ÚNICO HOJA DE VIDA: NO

HALLAZGO N° 4 Condición: Se observa que en algunos contratos revisados falta documentos que deben ser anexados a ellos con el fin de cumplir en su totalidad con el lleno de los requisitos, algunos carecen de Formato Único de Hoja de Vida, el Rut en uno, y se observa que la mayoría de los contratos llevan el número del consecutivo en la carpeta, mas no en el encabezamiento del contrato. Criterio: Aunque no son requisitos esenciales para la existencia y cumplimiento del contrato, si lo son desde el punto de vista organizativo y administrativo y de necesaria observación por ley, art. 1 de la ley 190 de 1995, Art. 82 de la ley 443 de 1.998 dentro de un proceso de mejora continua. Causa: Falta de organización, revisión y control al momento de celebrar los contratos, por parte del encargado de la contratación. Efecto: Esta observación debe ser objeto de un plan de mejoramiento en lo que respecta al seguimiento sobre el progreso que se dé en las medidas correctivas que tome la administración municipal ante esta observación de carácter administrativo Gestion Talento Humano.

Hojas de vida y nómina. La Comisión procedió a revisar las hojas de vida y nóminas de manera selectiva, verificando el lleno de los requisitos en las hojas de vida y el grado de formación profesional de acuerdo al cargo que ocupa cada funcionario. Se recomienda mantener actualizadas las hojas de vida, los Formatos de Hoja de Vida, las declaraciones de bienes y rentas, y la permanente formación continuada con relación a las aéreas que se manejan en la administración pública y con la comunidad. Vigencia Fiscal 2012


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La nómina está conformada por 56 funcionarios. Se procedió a revisar las hojas de vida de manera selectiva así: Lina Cervantes Bolívar. Auxiliar administrativo en educación. Presente comunicado de fecha septiembre 2 de 1992 de nombramiento mediante decreto 030 de septiembre 2 de 1994, resolución ooo17 de marzo 24 de 1994 de la comisión seccional del servicio civil del Atlántico por el cual se inscribe en el escalafón de carrera administrativa. Y comunicado de inscrito en el cargo de bibliotecaria municipal de la alcaldía de candelaria. Presenta certificaciones de formación académica. Calificación de servicios grupo B sobre el 80% periodo 1994. Poder conferido a abogado por declaratoria de insubsistencia del cargo estando en carrera administrativa Noviembre 14 de 1996.Presenta actualización de la hoja de vida, antecedentes, formato de hoja de vida. Carmen Cecilia Prieto Domínguez. Cargo: Secretaria de Salud, presenta título de Psicóloga Universidad Metropolitana. Posgrado de gerencia en salud y seguridad social. Cursos de capacitación Acta de posesión de fecha Enero 3 de 2012.Decreto 004 de 2012 de nombramiento. Presenta certificados de antecedentes disciplinarios. Formato de hoja de vida. No tiene formato de declaración de bienes. Giglis Darío Valencia Guerrero. Cargo: Jefe de Oficina asesora de Planeación. Declaración de patrimonio para funcionarios. Presenta certificados de antecedentes fiscales y disciplinarios. Presentan Formato único de hoja de vida. Decreto de nombramiento 0010 de enero 3 de 2012.Acta de posesión de 5 de enero de 2012. No tiene boleta de pago de posesión. Rosa María Drada -Certificación de la Universidad Autónoma del Caribe. Diploma y certificaciones de estudio continuado. Negocios y finanzas territoriales. Tiene certificado de antecedente disciplinario. Formato de hoja de vida. Presenta boleta de posesión. No presenta declaración de bienes, Acta de posesión de enero 3 de 2012. Se nombra por decreto 004de enero 2 012. Cargo Director Técnico de Presupuesto. Leonardo Antonio Domínguez Valencia. Cargo: Director financiero. Presenta Formato de hoja de vida. Declaración de patrimonio para funcionarios Y autoridades. Certificaciones de acreditación laboral. Curso de formación académica.


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Aporta Certificados de antecedentes disciplinarios Nombramiento mediante Decreto 006 de enero 2 de 2012. Aporta Boleta de posesión. Rut. Acta de posesión enero 3 de 2012. Vigencia Fiscal 2011 Teresa De Jesús Sanabria Herrera. Cargo secretaria de recursos humanos. Aporta Formato Único de hoja de vida. Certificados disciplinarios Certificado del Sena. Y certificado de la Gran Colombia sobre tics. Si aporta boleta de posesión. No tiene declaración de bienes. Por Decreto 003 de 2012. Se Acepta Renuncia. No presenta certificado ni diploma que la declare acta para el cargo de acuerdo al manual de funciones. Acta de posesión mayo 24 de 2011. Onelvis Valencia Fonseca. Cargo: Secretaria de Salud. Y Desarrollo social. Decreto 016 de 2011. Enfermera Superior Universidad Metropolitana. Acredita Formación y actualización académica en la profesión. Aporta Certificados de conducta, Boleta de posesión. .No presenta formato de hoja de vida. No presenta Declaración de bienes. Acta de posesión mayo 27 de 2011. Decreto 002 de 2012.la declara insubsistente. Jaime Segundo García Sanjuán. Universidad Autónoma del Caribe. Negocios y finanzas internacionales. Certificados de programas de formación académica varios. Aporta Certificados disciplinarios, Libreta militar, Formato Único de hoja de vida, Boleta de posesión, Decreto de nombramiento 0006 de 2011. Acta de posesión de mayo 24 de 2011. Firma Ricardo Serna Isaza Tatiana Margarita Valencia Yance. Cargo: Secretaria de educación municipal Decreto 0030 de junio 15 de 2011. Constancia de quBBe laboró como docente, pero no se ve diploma profesional. Presenta Rut, Certificados disciplinarios, Diploma de bachiller de la Normal de Manatí. Boleta de posesión, Formato Único de Hoja vida .Acta de posesión de junio 17 de 2011. Firma Ricardo Serna Isaza Ruperto Domínguez Crespo. Cargo: Director del Instituto de Deporte y Recreación. Nombrado mediante Decreto 0027 de junio 15 de 2011, Aporta Certificados disciplinarios, Boleta de posesión, No aporta Libreta militar, ni Formato de hoja de vida no., Tampoco Declaración de bienes. Se le acepta renuncia el día enero 2 de 2012 Decreto 002. Según hoja de vida no acredita formación profesional para ejercer ese cargo.


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Darío Antonio Jinete Gómez. Cargo: Director de Planeación Municipal. Diploma de la Universidad CUC de arquitecto, Presenta Libreta Militar, Certificados de antecedentes disciplinarios y fiscales si, No hay Acta de posesión, No aporta formato Único de Hoja de Vida. No aporta declaración de bienes. No hay Acta de posesión, no hay boleta de posesión. Gestion Documental. La ley 594 de 2.000 establece las reglas y principios que regulan la función archivística y define la Gestión documental como el conjunto de actividades administrativas y técnicas tendientes a la planificación, manejo y organización de la documentación producida y recibida por las entidades desde el origen hasta su destino final y agrega en su artículo 4 que los archivos en un Estado de derecho cumplen una función probatoria y garantizadora, definición que es importante para el ejercicio del Control Fiscal que ejerce la Contraloría, sobre todo si se tiene en cuenta que el control es posterior y selectivo y por lo tanto gran parte de nuestra labor auditora se fundamenta en el valor probatorio que tienen los documentos que auditamos. El principal y gran tropiezo que encontró la comisión auditora en el desarrollo del proceso auditor, fue precisamente la casi inexistencia del archivo de la entidad, la documentación está dispersa. La documentación solicitada en las diferentes actas para adelantar las revisiones no se pudo entregar oportunamente , ya que según lo manifiestan los funcionarios de la administración actual, no existen en la Alcaldía archivos donde ellos reposen y justifica esa situación en el oficio debido a que “se presentó diferentes problemas primero la inundación del periodo 2010, 2011 en este último año también se presentaron asonadas y cerrada la alcaldía dando menester a que se extraviaran algunos documentos” según manifiesta el Directo Administrativo en oficio OFI DAM N°091-13 de fecha Marzo 6 de 2013. No pudiendo dar cumplimiento a lo que establece el artículo 15 de la ley 594 de 2000 sobre la obligación de los funcionarios públicos de entregar los documentos y archivos a su cargo debidamente inventariados. El funcionario manifiesta en su oficio que solo le ”fue entregado por la persona que reemplacé el 2 de Enero del 2012 lo Correspondiente del periodo Mayo 21 del 2011 hasta 31 de Diciembre de 2011, donde aparecen Contrataciones de Obras civiles, OPS, Decretos, Resoluciones y oficios varios.” La comisión auditora al solicitar los diversos documentos para adelantar la labor fiscalizadora se encontró con este desorden archivístico lo que consecuencialmente ha afectado el avance de la misma. Al solicitar la documentación se pudo constatar: La Comisión auditora teniendo en cuenta las circunstancias de la ola invernal, las situaciones de orden público y social exhorta a la administración actual al compromiso que proceda a organizar el archivo con la documentación existente ya que la ley 594 de 2000 determina obligaciones a los funcionarios a cuyo cargo están los archivos de las entidades


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públicas y estipula obligaciones a los Secretarios Generales, a los funcionarios administrativos de igual o superior jerarquía a cuyos cargo estén los archivos públicos teniendo la obligación de velar por la integridad, autenticidad y veracidad de los mismos y añade que serán responsable de su organización y conservación, así como de la prestación de los servicios archivística los cuales cumplen una función probatoria y garantizadora, definición que es importante para el ejercicio del Control Fiscal que ejerce la Contraloría, sobre todo si se tiene en cuenta que el control es posterior y selectivo y por lo tanto gran parte de nuestra labor auditora se fundamenta en el valor probatorio que tienen los documentos que auditamos.

HALLAZGO No 5

Condición: En el momento de la auditora se evidencio un archivo que no cumple con las características contempladas en la resolución 594 del 2000, ya que en el solo reposa la información de la vigencia 2012, y la información de las vigencias 2008-2011, se encuentra dispersa y fraccionada, debido según los funcionarios tal como lo han explicado reiteradamente a las situaciones especiales de orden público y ambiental entre el año 2010 al 2011. Criterio: Se toma como criterio para fundamentar esta observación el artículo 15 y 16 en la ley 594 del 2000. Causa: No se tomaron las medidas suficientes de salvaguarda de los archivos de la entidad al momento de presentarse los hechos generadores de esta situación. Efecto: Entidades sin memoria archivística que comprueben mediante documentos las operaciones y actividades de la entidad. Se toma en consideración las situaciones especiales acaecidas en el municipio y por lo tanto se le da una connotación de tipo administrativo, para que mediante una política de mejora continua procedan a la reconstrucción y organización del archivo Observación de carácter Administrativo. 2.1.1.2 Resultado Evaluación Rendición de Cuentas Se emite una opinión con deficiencias, teniendo presente la oportunidad en la presentación de la cuenta, la suficiencia en el diligenciamiento de los formatos anexos, calidad y presentación dentro del tiempo estipulado. Durante la vigencia 2010 la rendición no se presentó durante el plazo límite, los formularios fueron presentados completos, algunos formatos se presentan en forma ilegible o el tamaño de la letra, para el 2011 se presentó la cuenta en forma extemporánea, los formularios recibidos se encuentra completos, algunos anexos están en forma ilegible, para la vigencia 2012 se presentó en forma extemporánea, y además los formularios no fueron completos y algunos formatos se presentaron en forma ilegible. 2.1.1.3 Resultado Seguimiento Plan de Mejoramiento


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La Alcaldía Municipal De Candelaria, no suscribió planes de mejoramiento, en donde se estipularan las acciones a mejorar detectadas en vigencias anteriores a la auditada. 2.1.1.4 Control Interno Implementación Del Modelo Estándar De Control Interno Teniendo en cuenta el decreto 1599 de 2005 donde se adopta el Modelo Estándar de Control Interno para el Estado Colombiano MECI 1000:2005 y la circular 100-0006 de 2009 del Departamento Administrativo de la Función Pública la cual dio directrices para fortalecer la implementación del modelo de acuerdo a lo previsto en el Decreto 3181 de 2009, que los municipios de 3ª, 4ª, 5ª y 6ª culminen el proceso de implementación en 5 fases que iba desde el 30 de Octubre de 2009 hasta 30 de Junio de 2010 en la ESE Hospital de Piojo analizando cada uno de los Subsistemas, Componentes y Elementos se encontró así: El diagnóstico fue que de 73 productos (universo) solo se evidenciaron 46, donde el universo equivale al 100% por ende los 46 productos equivalen a un 63.01% de ese universo, siendo grave esta situación. Puesto que a la fecha debería estar culminado todos los productos. Quinta Fase en la cual se garantiza que la totalidad de elementos hasta el 30 de Junio de 2010. Productos Determinados Para la implementación de los Sistemas (MECI). En la Entidad se encuentra implementado el Modelo Estándar de Control Interno MECI 1000:2005, que de los 73 productos que arroja la implementación se encuentran 46 implementados dando un 63.01% de cobertura, se evidencia el compromiso por parte de la alta dirección para cumplir con cada una de las fases establecidas por el Departamento Administrativo de la Función Pública. La Entidad debe establecer acciones encaminadas a elaborar cada uno de los productos exigidos para la implementación del Modelo estándar de Control interno. • La entidad debe fortalecer los componentes de riesgos, debido a que no se

encontró evidencia de estos, generando pocos controles reales y falta de insumo para la elaboración del mapa de corrupción, MECI 1000:2005.

• La Entidad debe dar cumplimiento en lo establecido en la ley 594 de 2000

donde se obliga a la implementación de la Tabla de Retención Documental. (Artículo 24).


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• La oficina de control interno no tiene los procedimientos ni el programa para realizar auditorías, incumpliendo la ley 87/93.

• La Entidad debe de llevar a cabo los planes de mejoramiento por procesos e

individuales. Meci 1000:2005.

HALLAZGO No 6

Condición: En la entidad no se evidencia que a diciembre 31 del 2011, que se hayan ejecutado las acciones para la implementación del MECI, sin embargo la comisión tiene en consideración las situaciones de tipo ambiental, social y político que vivió el municipio, y que se han detallado con anterioridad. Criterio: Se toma como criterio las disposiciones señaladas en la ley 87 de 1993, y el decreto 4445 de 2008, que establece un plazo para su implementación y la circular externa No 100-006 de 2009 de la DAF, que amplía el plazo hasta el 30 de junio del 2010 para los municipio de 3 4 5 y 6 categoría. Causa: Falta de compromiso y acciones por parte de la administración para la consecución de los objetivos misionales de la entidad. Efecto: La entidad no efectúa sus procesos y procedimientos con calidad, siguiendo unos parámetros contemplados en la ley 87 de 1993, Del aplicativo MECI. Información generada susceptible de contener errores y desviaciones. Observación administrativa 2.2. CONTROL DE RESULTADOS Evaluación Del Plan De Desarrollo. La Comisión de auditoría se abstiene de hacer una evaluación del plan de desarrollo, de las vigencias 2008 a 2011, en el momento de la visita de auditoría la entidad no suministro los elementos necesarios con los cuales la auditoria pudiera hacer su evaluación. Para este componente, muchas de las actividades realizadas en la ejecución del plan se Vieron truncadas con ocasión de pasada ola invernal que azoto el municipio en la vigencia 2010, muchas de las obras, actividades o servicios ejecutados quedaron a merced de las aguas. Por otra parte el sistema de archivo se vio afectado, muchos de los folders que contenían la información se deterioraron. Para la vigencia 2012 la entidad presento los documentos mediante los cuales se ejecutara el plan de desarrollo del municipio de candelaria. El Plan Municipal de Inversiones 2012 – 2015 Tendrá un valor de $ 38.161.750.707 Financiados de la siguiente forma:


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Tabla 1

Tipo de Recurso Valor Ordinarios de Libre destinación 5,878,736,492 De Crédito 1,500,000,000 Regalías (Indirectas) 1,376,000,000 Otros de Destinación Especifica 387,911,250 Sistema General de Participaciones 27,012,584,215 Cofinanciación Nacional 1,360,000,000 Cofinanciación Departamental 646,518,750 TOTAL 38,161,750,707 Eje Estratégicos 1 - Por una Candelaria Social SUB-TOTAL Por una Candelaria Prospera en Educación 2, 267, 517,963 Por una Candelaria Prospera Saludable 9, 674, 166,381 Por una Candelaria Prospera Creativa 331, 691,954 Por una Candelaria Prospera en Cultura 248, 768,967 Total Eje Estratégico Candelaria Social 12, 522, 145,265 Eje Estratégico 2 - Economía Sostenible para la prosperidad SUB-TOTAL Por una Candelaria Prospera en Economía 2, 740, 014,838 Por una Candelaria más Verde 352, 000,000 Por una Candelaria Prospera en Atención y Prevención de Desastres 1, 420, 000,000 Total Eje Estratégico Economía Sostenible para la prosperidad 4, 512, 014,838 Eje Estratégico 3 - Servicios para la prosperidad SUB-TOTAL Por una Candelaria Prospera en Servicios 11, 039.854.112 Por una Candelaria Con un Mejor Bienestar 3. 810.000.000 Total Eje Estratégico Servicios paras la prosperidad 14. 849.854.112 Eje Estratégico 4 - Por una Mejor Institucionalidad SUB-TOTAL Por una Candelaria Con Mejor Institucionalidad 6.277.736.492 Total Eje Estratégico por una mejor institucionalidad 6,277.736.492 TOTAL GENERAL 38.161.750.707 El plan de desarrollo - POR UNA CANDELARIA PROSPERA orienta el accionar de esta administración, en la búsqueda de los más altos niveles de bienestar para la comunidad candelariera, en el marco del compromiso adquirido en un programa De gobierno, donde se propone el logro de una nueva imagen en el manejo de lo Público, Asegurando eficiencia, transparencia y equidad en la asignación de recursos; para lograr la redefinición de ciudad y ciudadanía, en pro de alcanzar el Desarrollo urbano, pero cimentado en los más altos niveles de favorabilidad, el cual prevé desarrollar actividades en cada uno de los componentes. Este planea desarrollar actividades por ítem sectoriales como son: Saneamiento Básico, vivienda, educación, salud, agropecuario, vías y trasporte, recreación y deporte, cultura, medio ambiente, seguridad y convivencia, prevención y desastre, grupos vulnerables y equipamiento. Algunos de los programas de los sectores son:


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1- Saneamiento básico-Metas

Tabla 2 Sector Programa Subprograma Metas Código BPIN Proyecto (s) y/o Acción (es) Meta (s) Proyecto

(s) /Acción (es)

Valor Proyecto

(s)/ Acción (es)

Meta Ejecutad

a

saneamiento básico

por una candelaria

prospera en servicios

Alcanzar una cobertura del

servicio de acueducto en

la cabecera municipal del

100%.

Construir 50 acometidas domiciliarias de agua potable en la cabecera municipal

Construir 50 acometidas domiciliarias de agua potable en la cabecera municipal 50

8.000 108

Prestar el servicio de agua potable con una frecuencia de 16 horas continuas en el casco urbano

Prestar el servicio de agua potable con una frecuencia de 16 horas continuas en el casco urbano

16 s/recursos

Alcantarillado sanitario y

pluvial

Alcanzar una cobertura de alcantarillado

sanitario urbano del

100%

Instalar 1000 ML de redes de alcantarillado en la cabecera municipal

2012085200001

ampliación redes de alcantarillado cabecera municipal de candelaria 1000 714.449

Disminuir los vertimientos de aguas servidas en las calles y patios en 500 viviendas en la cabecera municipal.

Disminuir los vertimientos de aguas servidas en las calles y patios en 500 viviendas en la cabecera municipal.

500 s/recursos

Terminar la construcción y dotación de la planta de tratamiento de aguas residuales –PTAR-.

Construir y dotar una estación elevadora de aguas residuales –EBAR-.

Construcción de un (1) box-coulverts y canales para la conducción de aguas lluvias.

Construcción del decole

Aseo

Alcanzar una cobertura del

100% en recolección de

residuos sólidos en el

municipio

Atender a 50 viviendas del municipio en la recolección de residuos sólidos

Atender a 50 viviendas del municipio en la recolección de residuos sólidos 50 4.000

Actualizar y ejecutar los planes, programas y proyectos contemplados en el PGIR del municipio con apoyo de Cra, policía ambiental las ONG ambientalistas.

Actualizar y ejecutar los planes, programas y proyectos contemplados en el PGIR del municipio con apoyo de Cra, policía ambiental las ONG ambientalistas.

1 1.000

Cobertura del servicio de

recolección de residuos sólidos

Erradicar 5 botaderos de residuos sólidos a cielo abierto

Erradicar 5 botaderos de residuos sólidos a cielo abierto 5 20.000

La ola invernal permitió establecer el grado de vulnerabilidad de los sistemas de servicios públicos; en cuanto a acueducto y alcantarillado se refiere, la población se vio afectada directamente con la carencia del vital líquido y la evacuación de sus desechos. El sistema de alcantarillado se Plan de Desarrollo 2012 – 2015 del Municipio de candelaria–Atlántico se encuentra colapsado e inhabilitado, La cobertura del servicio Agua Potable en la zona urbana es del 85%, es decir, de los 9.411 habitantes radicadas en el casco urbano 1.411 no reciben el servicio. Así mismo, esta cobertura se ve afectada por factores de frecuencia y continuidad. El servicio es prestado 6 horas diarias y 7 días a la semana. De acuerdo con los resultados del laboratorio departamental de salud, el agua es apta para el consumo humano De este componente se evidencio la asignación de un presupuesto de $ 747.449 se ejecutan 108 acometidas de la meta para la vigencia de Construir 50 acometidas domiciliarias de agua potable en la cabecera municipal. 2- Vivienda.


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Tabla 3 Sector Programa Subprogram

a Metas Código BPIN

Proyecto (s) y/o

Acción (es)

Meta (s) Proyecto (s) /Acción (es)

Valor Proyecto (s)/ Acción (es)

Meta Ejecutad

a

vivienda

por una candelaria con

un mejor bienestar

Realizar mejoramiento para cincuenta (50) viviendas de los estratos 1 y 2

0 0

Gestionar ante entidades y fundaciones privadas la elaboración y construcción de un (1) proyecto de viviendas de interés social nuevas

0 0

Construir 200 viviendas de interés social

Construir 175

viviendas de interés

social

175 5.000.000

En el municipio ha comenzado esa estrategia, pero en la medida en que los niveles del agua han disminuido, las familias han retornado a sus viviendas con la concebida zozobra que en cualquier momento pueda colapsar. De las viviendas que fueron afectadas por la inundación, un gran porcentaje se encentra ubicada en zona de alto riesgo, por lo cual deben ser reubicadas. El sector vivienda contiene 3 metas el cual contempla construir 175 vivienda de interés social, del cual hasta el momento no se ha ejecutado en ningún porcentaje, inicialmente se asignaron $ 5.000.000 para la ejecución del proyecto. Tabla 4 Sector Programa Subprograma Metas Cód. Proyecto (s) y/o Acción (es)

Meta (s) Proyecto

(s) /Acción (es)

Valor Proyecto

(s)/ Acción

(es)

Actividades Proyecto (s) y/o Acción (es)

Educa

por una candelaria prospera

en educación

Incrementar la cobertura en educación básica primaria en un 100 %

Realizar dos (2) jornadas anuales de sensibilización a los padres de familia sobre la importancia de la educación para una mejor calidad de vida


2 2.500 realizar talleres y charlas sensibilización

Brindar educación gratuita al 100% de infantes, niños y jóvenes de las IE oficiales del municipio


100% 375.179

Incrementar la cobertura en educación secundaria en un 100%

mejorar la planta física del colegio bachillerato de nuestra señora de la candelaria

Construir 2 nuevas aulas en las IE oficiales del municipio 2 60.000

mejorar la planta física de los centros educativos de leña y Carreto

Adecuar y mantener la infraestructura física de las 3 IE del municipio 3 16.915

Adquirir 2 predios para la ampliación de 3 IE del municipio

Adquirir 2 predios para la ampliación de 3 IE del municipio 2 20.000

gestionar la compra de los terrenos y su proceso de legalización

Dotar de material didáctico a 4 IE del municipio Dotar de material didáctico a 4 IE del municipio 4 40.000

identificar los materiales didácticos, ofertar el suministro de los materiales de acuerdo a la norma y entrega de dotación

Dotar de material mobiliario a 3 IE del municipio Dotar de material mobiliario a 3 IE del municipio 1 15.000

identificar los materiales mobiliarios, ofertar el suministro de los materiales de acuerdo a la norma y entrega de dotación

Dotar de 1 sala de computadores a 2 IE del municipio

Dotar de 1 sala de computadores a 2 IE del municipio 1 50.000

identificar los instituciones educativas que se van a beneficiar, ofertar el suministro de acuerdo a la norma y entrega de los computadores

Incrementar el puntaje promedio en un 10% las pruebas saber grado 5 y 11

Realizar 2 jornadas anuales de simulación de pruebas saber a los estudiantes de los grados 5º de primaria y 11º de secundaria


2 8.000 contratar a la persona idónea para el tema,

Realizar 1 convenio con universidades o centros tecnológicos para acceso a la educación superior de los estudiantes de 11 grado


0

Disminuir la tasa de deserción escolar a un 0%

Brindar el servicio anuales de transporte escolar a 120 niños vulnerables de la cabecera municipal y del corregimiento de leña


120 16.250 contratar a una persona natural para el transporte para prestar el servicio


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Para el sector educación la entidad presenta un programa, para una candelaria prospera en educación, el cual contiene 4 subprogramas los cuales contienen 11 metas, cada una contiene acciones a desarrollar, para la ejecución de los programas se asignó un presupuesto de $ 603.844 millones. 3- Sector salud Tabla 5

Sec Prog Subprograma Metas

Código

BPIN

Proyecto (s) y/o Acción (es)

Meta (s) Proyecto

(s) /Acción (es)

Valor Proyecto (s)/

Acción (es)

Por una

candelari

a saludabl

e

Disminuir la tasa de mortalidad infantil al 6,25por mil nacidos vivos

Alcanzar un 95% de coberturas de vacunación con prevalente en menores de 1 año

Alcanzar un 95% de coberturas de vacunación con prevalente en menores de 1 año

0,85 33.596

Fortalecer la estrategia AIEPI en sus 3 componentes

Fortalecer la estrategia AIEPI en sus 3 componentes 1 16.500

Disminuir la tasa de mortalidad materna a 1,5 por mil nacidos vivos

Implementar una estrategia de IEC para promocionar e inducir hacia los servicios de control prenatal y cuidados durante el embarazo al 100% de gestantes del municipio

Implementar una estrategia de IEC para promocionar e inducir hacia los servicios de control prenatal y cuidados durante el embarazo al 100% de gestantes del municipio

1 4.000

Articular y vigilar las acciones de demanda inducida al 100% de las madres gestantes del municipio con la ESE e IPS

Articular y vigilar las acciones de demanda inducida al 100% de las madres gestantes del municipio con la ESE e IPS

1 3.500

Disminuir al 4% la tasa de nacidos vivos con bajo peso al nacer

Implementar la estrategia de IAMI en la ESE municipal

Implementar la estrategia de IAMI en la ESE municipal 1 3.500

Mantener al 0,1 *100.000 menores de 5 años la tasa de mortalidad por nutrición

Ejecutar el Plan de Nutrición municipal Ejecutar el Plan de Nutrición municipal 1 13.785

Mantener por debajo 0,9 x 100.000 habitantes la tasa de mortalidad por cáncer de cuello uterino.

Realizar 1 jornada anual sobre el desarrollo de la política para la promoción de los servicios de asesoría y prueba voluntaria de VIH en población general y gestante.

Realizar 1 jornada anual sobre el desarrollo de la política para la promoción de los servicios de asesoría y prueba voluntaria de VIH en población general y gestante.

1 2.060

Implementar una estrategia de IEC para promocionar los servicios de detección temprana para la prevención del cáncer de cuell

Implementar una estrategia de IEC para promocionar los servicios de detección temprana para la prevención del cáncer de cuello uterino

1 S/Recursos

Realizar una jornada anuales de control de cáncer de cuello uterino a través de realización de citologías - Salud Materna

Realizar una jornada anuales de control de cáncer de cuello uterino a través de realización de citologías - Salud Materna

1 S/Recursos

Desarrollar dos (2) campañas anuales de prevención y vigilancia epidemiológica.

Desarrollar dos (2) campañas anuales de prevención y vigilancia epidemiológica.

2

Realizar un tamizaje para la detección de problemas visuales, auditivos y bucales para niños menores de 5 años

Realizar un tamizaje para la detección de problemas visuales, auditivos y bucales para niños menores de 5 años

1 2.575

Realizar 2 campañas de educación en salud oral en planteles educativos de básica primaria.

Realizar 2 campañas de educación en salud oral en planteles educativos de básica primaria.

2 7.725

Realizar dos seguimiento anuales a los mecanismos de control de crecimiento y desarrollo

Realizar dos seguimiento anuales a los mecanismos de control de crecimiento y desarrollo

2 11.845

A este componente, se le asigno unos recursos por valor de $ 99.086, el municipio ha venido desarrollando las actividades tendiente al cumplimiento de estos programas 4 – Sector educación.


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Tabla 6 Sector Prog. Subp. Metas

Código BPIN

Proyecto (s) y/o Acción (es)

Meta (s) Proyecto

(s) /Acción

(es)

Valor Proyecto

(s)/ Acción

(es)

Actividades Proyecto (s) y/o Acción

(es)

Educación

por una candelaria prospera en educación

Incrementar la cobertura

en educación

básica primaria en un 100 %



2

2.500 realizar talleres y charlas sensibilización


Brindar educación gratuita al 100% de infantes, niños y jóvenes de las IE oficiales del municipio 100% 375.179

Incrementar la cobertura

en educación secundaria en un 100%

mejorar la planta física del colegio bachillerato de nuestra señora de la candelaria

Construir 2 nuevas aulas en las IE oficiales del municipio 2 60.000

mejorar la planta física de los centros educativos de leña y Carreto

Adecuar y mantener la infraestructura física de las 3 IE del municipio 3 16.915



2

20.000

gestionar la compra de los terrenos y su proceso ce legalización

Dotar de material didáctico a 4 IE del municipio

Dotar de material didáctico a 4 IE del municipio

4

40.000

identificar los materiales didácticos, ofertar el suministro de los materiales de acuerdo a la norma y entrega de dotación

Dotar de material mobiliario a 3 IE del municipio

Dotar de material mobiliario a 3 IE del municipio

1

15.000

identificar los materiales mobiliarios, ofertar el suministro de los materiales de acuerdo a la norma y entrega de dotación



1

50.000

identificar los instituciones educativas que se van a beneficiar, ofertar el suministro de acuerdo a la norma y entrega de los computadores

Incrementar el puntaje promedio

en un 10% las pruebas saber grado

5 y 11



2

8.000 contratar a la persona idónea para el tema,


Realizar 1 convenio con universidades o centros tecnológicos para acceso a la educación superior de los estudiantes de 11 grado 0

Disminuir la tasa de

deserción escolar a

un 0%



120

16.250

contratar a una persona natural para el transporte para prestar el servicio

Los problemas identificados tienen que ver con una baja cobertura educativa en los niveles de primera infancia, básica secundaria y media. Baja calidad educativa, reflejado en las bajos resultados de las pruebas saber 5 y 9 y las pruebas ICFES. Altas tasas de deserción y repitencia en los niveles educativos A este componente, se le asigno unos recursos por valor de $ 603.844, el municipio ha venido desarrollando las actividades tendiente al cumplimiento de estos programas.


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2.3 CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL Como resultado de la auditoría adelantada, El concepto sobre el Control Financiero y Presupuestal es Desfavorable, como consecuencia de la evaluación de las siguientes variables: 2.3.1 Estados Contables La opinión fue con salvedades debido a la evaluación de las siguientes variables:

Notas a Los Estados Financieros Vigencia 2012 Notas a los estados contables básicos Las Notas a los estados contables básicos corresponden a la información adicional de carácter general y específico, que complementan los estados contables básicos y forman parte integral de los mismos. Tienen por objeto revelar la información adicional necesaria sobre las transacciones, hechos y operaciones financieras, económicas, sociales y ambientales que sean materiales; los cuales han afectado o pueden afectar la situación de la entidad contable pública. Las notas a los estados contables básicos son de carácter general y específico. Las Notas a los estados contables de carácter general se refieren a las características, políticas, prácticas contables de la entidad contable pública, así como a los aspectos que afectan o pueden afectar la información contable, de modo que permiten revelar una visión global de la entidad contable pública y del proceso contable, tales como: 1) Naturaleza jurídica y funciones de cometido estatal, 2) Políticas y prácticas contables, 3) Información referida al proceso de agregación de la información contable pública, 4) Limitaciones y deficiencias generales de tipo operativo o administrativo que inciden en el normal desarrollo del proceso contable y/o afectan la consistencia. Las Notas a los estados contables de carácter específico tienen relación con las particularidades sobre el manejo de la información contable, estructurada de acuerdo con el Catálogo General de Cuentas, que por su materialidad deben revelarse. Estas notas deben prepararse cuando existan limitaciones o deficiencias que afecten la consistencia y razonabilidad de la información contable, tales como bienes, derechos y obligaciones no reconocidos o no incorporados,


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HALLAZGO No 7 Condición: La entidad presento las notas a los estados financieros, pero no revela las partidas específicas, que puedan representar un riesgo financiero para la entidad e incidir en la razonabilidad de estos. Criterio: No se ajusta a lo contemplado en el régimen de contabilidad pública. Efecto: Estados financieros que no revelen a los usuarios finales la trasparencia, los posibles riesgos financieros. Se recomienda revelar los hechos de una forma más específica determinando y revelando las partidas que se podrían incidir o representar un riesgo financiero o en la razonabilidad de las cifras Observación Administrativo. Explicación De Las Variaciones De Los Estados Financieros Balance Tabla 6

BALANCE GENERAL COMPARATIVO A DICIEMBRE 31 DEL 2012 CODIGO NOMBRE SALDO FINAL

2012 SALDO FINAL

2011 VARIACION %

1 ACTIVOS 18.748.504 17.807.496 941.008 5,02% 1.1 EFECTIVO 532.689 641.640 (108.951) -20,45% 1.1.05 CAJA 1.385 5.219 (3.834) -276,82% 1.1.10 DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 531.304 626.150 (94.846) -17,85% 1.1.20 FONDOS EN TRÁNSITO - 10.271 (10.271) 1.2 INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS 24.000 24.000 - 0,00% 1.2.08 INVERSIONES PATRIMONIALES EN ENTIDADES CONTROLADAS 24.000 24.000 - 0,00% 1.3 RENTAS POR COBRAR 350.466 285.513 64.953 18,53% 1.3.05 VIGENCIA ACTUAL 64.953 - 64.953 100,00% 1.3.10 VIGENCIAS ANTERIORES 285.513 285.513 - 0,00% 1.4 DEUDORES 3.032.137 2.450.315 581.822 19,19% 1.4.01 INGRESOS NO TRIBUTARIOS - - - 1.4.13 TRANSFERENCIAS POR COBRAR 990.223 734.204 256.019 25,85% 1.4.20 AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS 831.050 830.583 467 0,06% 1.4.24 RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN 1.241 1.241 100,00% 1.4.25 DEPÓSITOS ENTREGADOS EN GARANTÍA 1.142.874 876.287 266.587 23,33% 1.4.70 OTROS DEUDORES 66.749 9.241 57.508 86,16% 1.6 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 6.108.004 6.242.639 (134.635) -2,20% 1.6.05 TERRENOS 20.396 20.396 - 0,00% 1.6.15 CONSTRUCCIONES EN CURSO 1.840.417 1.840.417 - 0,00% 1.6.25 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN TRÁNSITO 4.874 4.874 - 0,00% 1.6.40 EDIFICACIONES 4.418.571 4.407.746 10.825 0,24% 1.6.50 REDES, LÍNEAS Y CABLES 494.141 494.141 - 0,00% 1.6.55 MAQUINARIA Y EQUIPO 141.533 141.533 - 0,00% 1.6.60 EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO 3.240 3.240 - 0,00% 1.6.65 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA 109.875 109.875 - 0,00% 1.6.70 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN 69.315 69.315 - 0,00% 1.6.75 EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN 44.810 44.810 - 0,00% 1.6.85 DEPRECIACIÓN ACUMULADA (CR) (1.039.168) (893.708) (145.460) 14,00% 1.7 BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES 3.197.847 3.184.947 12.900 0,40%

1.7.05 BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES EN CONSTRUCCIÓN 353.955 353.955 - 0,00%

1.7.10 BIENES DE USO PÚBLICO EN SERVICIO 3.148.770 3.135.870 12.900 0,41% 1.7.15 BIENES HISTÓRICOS Y CULTURALES 5.798 5.798 - 0,00% 1.7.85 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE BIENES DE USO PÚBLICO (CR) (310.676) (310.676) - 0,00% 1.9 OTROS ACTIVOS 5.503.361 4.978.442 524.919 9,54% 1.9.01 RESERVA FINANCIERA ACTUARIAL 4.595.306 4.070.387 524.919 11,42% 1.9.60 BIENES DE ARTE Y CULTURA 69.900 69.900 - 0,00% 1.9.70 INTANGIBLES 30.486 30.486 - 0,00% 1.9.75 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE INTANGIBLES (CR) (3.684) (3.684) - 0,00% 1.9.99 VALORIZACIONES 811.353 811.353 - 0,00% 2 PASIVOS 6.403.003 5.577.822 825.181 12,89%

2.2 OPERACIONES DE CRÉDITO PÚBLICO Y FINANMIENTO CON BANCA CENTRAL 1.052.787 1.120.092 (67.305) -6,39%

2.2.03 OPERACIONES DE CRÉDITO PÚBLICO INTERNAS DE CORTO PLAZO 151.932 177.235 (25.303) -16,65%

2.2.08 OPERACIONES DE CRÉDITO PÚBLICO INTERNAS DE LARGO PLAZO 900.855 942.857 (42.002) -4,66%


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2.3 OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO E INSTRUMENTOS DERIVADOS - 76.379 (76.379)

2.3.06 OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO INTERNAS DE CORTO PLAZO - 76.379 (76.379) 2.3.06.04 SOBREGIROS - 76.379 (76.379) 2.4 CUENTAS POR PAGAR 4.049.375 3.200.629 848.746 20,96% 2.4.01 ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES 1.610.834 1.110.853 499.981 31,04% 2.4.03 TRANSFERENCIAS POR PAGAR 197.092 173.275 23.817 12,08% 2.4.22 INTERESES POR PAGAR 24.597 24.597 100,00% 2.4.25 ACREEDORES 1.114.560 1.051.137 63.423 5,69% 2.4.30 SUBSIDIOS ASIGNADOS 260.236 195.236 65.000 24,98% 2.4.36 RETENCIÓN EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE 150.027 141.198 8.829 5,88% 2.4.40 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS POR PAGAR 4.021 4.021 - 0,00% 2.4.50 AVANCES Y ANTICIPOS RECIBIDOS 500.633 500.633 - 0,00% 2.4.80 ADMINISTRACIÓN Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD 187.375 24.276 163.099 87,04% 2.5 OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL 537.893 428.806 109.087 20,28% 2.5.05 SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES 488.356 379.269 109.087 22,34% 2.5.10 PENSIONES Y PRESTACIONES ECONÓMICAS POR PAGAR 49.537 49.537 - 0,00% 2.5.10.01 PENSIONES DE JUBILACIÓN PATRONALES 49.537 49.537 - 0,00% 2.7 PASIVOS ESTIMADOS 540.569 529.577 10.992 2,03% 2.7.10 PROVISIÓN PARA CONTINGENCIAS 487.021 513.821 (26.800) -5,50% 2.7.15 PROVISIÓN PARA PRESTACIONES SOCIALES 53.548 15.756 37.792 70,58% 2.7.20 PROVISIÓN PARA PENSIONES - - - 2.9 OTROS PASIVOS 222.379 222.339 40 0,02% 2.9.05 RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS 222.379 222.339 40 0,02% 3 PATRIMONIO 12.345.501 12.229.674 115.827 0,94% 3.1 HACIENDA PÚBLICA 12.345.501 12.229.674 115.827 0,94% 3.1.05 CAPITAL FISCAL 11.474.212 11.197.659 276.553 2,41% 3.1.10 RESULTADO DEL EJERCICIO 237.513 261.684 (24.171) -10,18% 3.1.15 SUPERÁVIT POR VALORIZACIÓN 811.353 811.353 - 0,00%

3.1.28 PROVISIONES, AGOTAMIENTO, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES (DB) (177.577) (41.022) (136.555) 76,90%

Grafica No 1

ACTIVOS: La parte correspondiente a los activos es donde se agrupan las cuentas que reflejan bienes y derechos tangibles e intangibles de la ALCALDIA MUNICIPAL DE CANDELARIA, en desarrollo de su función administrativa.


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Estos bienes y derechos se originan en la ley, en los negocios jurídicos y en los actos o hechos que lo generan. Desde el punto de vista económico, los cuales en la medida que son utilizados podrán constituirse en fuente potencial de beneficios presentes o futuros. Esta cuenta presentó a Diciembre 31 de 2011, unos activos totales por valor de $ 17.807.496 ; mientras que para la vigencia 2012, los activos totales fueron por valor de $18.748.504, presentando un aumento de $ 941.008 representando un 5% , de aumento con respecto al año anterior, y que se debe a las variaciones de algunas cuentas, dentro de las más representativas se encuentra la cuenta de Deudores $ 581.822 con un 19,19% de aumento, la cuenta de rentas por cobrar $ 64.953 con un 18,53% de aumento.

Pasivos: Grafica No 2

Esta cuenta presento a diciembre 31 del 2011 unos pasivos por valor de $ 5.577.822 y para la vigencia del 2012 el saldo fue de $ 6.403.003. presentando un aumento por valor de $ 825.181 representando un 12,89 % , de aumento con respecto al año anterior, y que se debe a las variaciones de algunas cuentas, dentro de las más representativas se encuentran las CUENTAS POR PAGAR $ 848.746 con un 20,96% de aumento, OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL $ 109.087 con un 20,28% de aumento. Patrimonio:


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El patrimonio público comprende el valor de los recursos públicos representados en bienes, deducidas las obligaciones necesarias para cumplir los fines estipulados en la constitución y la ley. El patrimonio público que presento la entidad para la vigencia 2011 fue por valor de $ 12.229.674 y para el año 2012 fue de $ 2.345.501 con una diferencia del periodo anterior de $ 115.827 con una variación positiva de 115.827 % generada por el superávit de la vigencia, en este valor no se tuvieron en cuenta aspectos como las provisiones a efectuar a las cuentas de rentas por cobrar de vigencias anteriores, que debieron contabilizarse contra la cuentas de patrimonio y se presume que el saldo se encuentra sobrestimado debido a los diferentes ajustes contables a realizar en la entidad y que afectarían las cuentas del patrimonio. Estado de Actividad Financiera, Económica Social y Ambiental a Diciembre 31 del 2011:

CANDELARIA - ATLÁNTICO

Tabla 7 ESTADO DE LA ACTIVIDAD ECONOMICA Y SOCIAL RESUMIDA

CODIGO NOMBRE SALDO FINAL 2012

SALDO FINAL2 011 Variación %

4 INGRESOS 9.741.537 6.276.617 4.502.174 72% 4.1 INGRESOS FISCALES 314.640 201.752 112.888 56% 4.1.05 TRIBUTARIOS 294.238 179.359 114.879 64% 4.1.10 NO TRIBUTARIOS 20.402 22.393 (1.991) -9% 4.4 TRANSFERENCIAS 9.426.897 6.028.297 3.398.600 56% 4.4.08 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES 6.496.044 5.387.757 1.108.287 21% 4.4.21 SISTEMA GENERAL DE SEG SOCIAL EN SALUD 2.330.669 599.481 1.731.188 289% 4.4.28 OTRAS TRANSFERENCIAS 600.184 41.059 559.125 1362% 4.7 OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES - 46.500 (46.500) -100% 4.7.05 FONDOS RECIBIDOS - 46.500 (46.500) -100% 4.8 OTROS INGRESOS 1.037.254 68 1.037.186 1525274% 4.8.05 FINANCIEROS 14 68 (54) -79% 4.8.15 AJUSTE DE EJERCICIOS ANTERIORES 1.037.240 - 1.037.240 5 GASTOS 10.778.791 6.276.617 4.502.174 72% 5.1 DE ADMINISTRACIÓN 1.423.436 1.306.729 116.707 9% 5.1.01 SUELDOS Y SALARIOS 1.149.390 916.938 232.452 25% 5.1.03 CONTRIBUCIONES EFECTIVAS 126.937 79.706 47.231 59% 5.1.04 APORTES SOBRE LA NÓMINA 23.840 14.981 8.859 59% 5.1.11 GENERALES 122.912 294.851 (171.939) -58% 5.1.20 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS 357 253 104 41% 5.2 DE OPERACIÓN 627.876 273.094 354.782 130% 5.2.11 GENERALES 627.876 273.094 354.782 130%

5.3 PROVISIONES, DEP/CIONES Y AMORTIZACIONES - 64.526 (64.526) -100%

5.3.14 PROVISIÓN PARA CONTINGENCIAS - 64.526 (64.526) -100% 5.4 TRANSFERENCIAS 261.796 263.972 (2.176) -1% 5.4.23 OTRAS TRANSFERENCIAS 261.796 263.972 (2.176) -1% 5.5 GASTO PÚBLICO SOCIAL 7.413.258 3.973.230 3.440.028 87% 5.5.01 EDUCACIÓN 594.305 354.295 240.010 68% 5.5.02 SALUD 5.371.454 2.660.473 2.710.981 102% 5.5.03 AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÀSICO 328.565 250.072 78.493 31% 5.5.05 RECREACIÓN Y DEPORTE - 31.340 (31.340) -100% 5.5.06 CULTURA 84.870 - 84.870 5.5.07 DESARROLLO COM Y BIENESTAR SOCIAL 291.484 201.485 89.999 45% 5.5.08 MEDIO AMBIENTE 14.400 48.166 (33.766) -70% 5.5.50 SUBSDIDIOS ASIGNADOS 728.180 427.399 300.781 70% 5.8 OTROS GASTOS 814.912 133.382 681.530 511% 5.8.01 INTERESES 103.708 124.495 (20.787) -17% 5.8.02 COMISIONES 4.369 6.139 (1.770) -29% 5.8.05 FINANCIEROS - 127 (127) -100% 5.8.15 AJUSTE DE EJERCICIOS ANTERIORES 706.835 2.621 704.214 26868% 5.9 CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS 237.513 261.684 (24.171) -9% 5.9.05 CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS 237.513 261.684 (24.171) -9%


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Las cuentas del Estado de Actividad Financiera, Económica Social y Ambiental, Comprenden los ingresos, gastos y costos, reflejando el resultado de la gestión en cumplimiento del cometido de la entidad auditada.

Ingresos Operacionales: Para la vigencia fiscal, el Estado de Actividad Económica, Financiera, Social y Ambiental de la Alcaldía Municipal De Candelaria, presentó el siguiente comportamiento: Los ingresos operacionales son una expresión monetaria de los flujos percibidos por La Alcaldía Municipal De Candelaria, durante la vigencia, obteniendo recursos originados en desarrollo de su actividad económica y social, básica o complementaria, susceptibles de incremento al patrimonio. Al final de la vigencia 2011, se observó un saldo de $ 6.276.617, mientras para la vigencia 2012 se presentó un saldo de $ 10.778.791, aumentando en $ 4.502.174 en un 72% de aumento con relación al año anterior. Debido principalmente a los ingreso recibidos por transferencias $ 3.398.600 y que representan un porcentaje de aumento del 56% con respecto a la vigencia anterior, de igual manera incidió en el aumento de los ingresos los ajustes realizados a la contabilidad de ejercicios anteriores los cuales oscilaron entre un 10%. Del total de los ingresos. Gastos Operacionales: Corresponden a erogaciones monetarias no recuperables en que incurre la Alcaldía Municipal De Candelaria, durante la vigencia fiscal 2012, necesaria para la prestación de los servicios. Al final de la vigencia 2011, se observó un saldo de $ 6.014.933 , mientras para la vigencia 2012 se presentó un saldo de $10.541.278 , con una diferencia con respecto al periodo anterior de $ 4.526.345 , representando un 57% de aumento con relación al año anterior. Del total de gastos la cuenta la inversión social participó en un 69%. Y el resto fue de un 31% para gastos de administración. Excedente O Déficit Del Ejercicio La entidad presento en el año 2011 un déficit fiscal de $ 261.684 y por la vigencia 2012 por valor de $ 237.513 generado por la diferencia entre los ingresos menos con una diferencia entre un periodo y otro de $ (24.171) con % de diferencia en las dos vigencias del 9% Observaciones Generales A Las Cuentas De Balance Y De La Actividad Económica Social Y Ambiental De La Entidad.


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Área Del Activo

Efectivo Tabla 8


SALDO FINAL 2011 VARIACION %

1.1 EFECTIVO 532.689 641.640 (108.951) -20,45% 1.1.05 CAJA 1.385 5.219 (3.834) -276,82%

1.1.10 DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 531.304 626.150 (94.846) -17,85%

1.1.20 FONDOS EN TRÁNSITO - 10.271 (10.271)

Caja: Saldos a diciembre 31 del año 2011. $ 5.219.000 El saldo inicial de caja entregado al tesorero según acta de entrega fue por valor de $500.000 y no $ 5.218.000 que aparecen registrados en el balance reportado por la entidad el cual data de periodos anteriores a la fecha de la auditoria Saldo a diciembre 31 del 2012 $ 1.385.000. En el momento de la auditoria solo se evidencia una consignación por valor de $ 1.473.000 de marzo del año 2013, por dineros recibidos en esta vigencia de impuesto predial. La comisión observa que no se realizaron las acciones tendientes a depurar los saldos de caja a través de un comité se sostenibilidad contable, este saldo no es razonable generando una incertidumbre respecto a su razonabilidad. Depósitos En Instituciones Financieras Saldo a diciembre 31 del 2011 $ 626.150 Tabla 9

DETALLE DE CONCILIACIONES BNACARIAS

FECHA BANCO CUENTA No TIPO DESTINACION CONCILIADO BALANCE DE

PRUEBA

CONCILIACIONES SALDO SEGÚN

LIBROS SALDO SEGÚN BANCOS SI NO dic-11 POPULAR 110-221-06038-7 SOBRETASA GASOLINA MINEROIL X 254.699,81 254.699,81 1.385.818,81 dic-11 POPULAR 110-22106048-6 SGP-PROPOSITO GENERAL X - 5.495.717,62 dic-11 POPULAR 387041643 EMPRESTITO X (6.545.840,74) 1.128.758,53 dic-11 BOGOTA 387055031 CONV. 011 2011-COOF. ACUED. X 19.027.412,00 - 19.027.412,00 dic-11 BBVA 10000481-5 EDUCACION X 120.155.326,20 120.155.336,20 124.288.211,20 dic-11 BANCO AG. 4-1654-300022-3 AHORRO SOBRETASA GASOLINA- TERPEL X 6.419.608,00 6.419.608,00 9.806.357,48 dic-11 BANCO AG. 3-1654000038-7 CORRIENTE AGUA POTABLE SAN BASICO X 92.189.731,00 92.189.731,00 95.203.731,00 dic-11 BANCO AG. 4-1654-300047-9 AHORRO ASOATRANTICO X 1.564.649,00 1.564.649,00 643.316,00 dic-11 BANCO AG. 3-1654-000050-2 CORRIENTE VIAS TERICIARIAS X 19.313.021,00 13.913.021,00 19.313.021,00 dic-11 BANCO AG. 0-1654-000266-0 CORRIENTE ETESA X 53.455.251,16 53.455.251,16 53.455.251,16 dic-11 BANCO AG. 0-1654-000271-0 CORRIENTE HOSPITAL X 1.590.507,00 1.590.507,00 1.590.507,00 dic-11 BANCO AG. 0-1654-000272-8 CORRIENTE SPS-S X 151.462.654,66 151.462.654,66 101.562.366,66 dic-11 BANCO AG. 0-1651-000273-6 CORRIENTE PAB X 8.002.809,00 8.002.809,00 20.688.370,58


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dic-11 BANCO AG. 0-1654-0002789-0 AHORRO RECURSOS PROPIOS X 14.351.309,48 14.351.309,48 2.103.022,40 dic-11 BANCO AG. 4-1654-200445-4 AHORRO VIVIENDA INT SOCIAL X 322.896,00 323.705,00 326.141,00 dic-11 BANCO AG. 4-1654-200399-7 AHORRO SEGURIDAD X 4.675.693,71 - 52.880,26 dic-11 BANCO AG. 3-1654-000043-7 CORRIENTE ACCION SOCIAL X - - dic-11 BANCO AG. 3-1654-000044-5 CORRIENTE SISBEN II X 63.850,52 dic-11 BANCO AG. 1654000034-6 CORRIENTE SALUD PUBLICA X 2.651.515,00 no se evidencio extracto dic-12 BANCO AG. 1654000032-0 CORRIENTE X 13.914.826,00 no se evidencio extracto dic-12 BANCO AG. 41610300777-3 CORRIENTE X 40.395.499,00 no se evidencio extracto dic-11 POPULAR 11022106034-6 CORRIENTE X 15.415,18 no se evidencio extracto dic-11 OCCIDENTE 80580360-8 CORRIENTE X 30.784,84 no se evidencio extracto dic-11 BANCO AG. 1654000128-2 CORRIENTE X 50.994,49 no se evidencio extracto dic-11 BANCO AG. 1654000219-9 CORRIENTE X 570.337,96 no se evidencio extracto dic-11 BANCO AG. 1654000267-8 CORRIENTE X 21.233.909,00 no se evidencio extracto dic-11 BANCO AG. 1654000280-1 CORRIENTE X 260.020,00 no se evidencio extracto dic-11 BANCO AG. 1654-00035-3 CORRIENTE X 6.344,00 no se evidencio extracto dic-11 BANCO AG. 1626001227-9 CORRIENTE X 451.517,00 no se evidencio extracto dic-11 BANCO AG. 1654000259-5 CORRIENTE X 3.213.574,00 no se evidencio extracto dic-11 BANCO AG. 1654300621-1 CORRIENTE X 63.532.068,71 no se evidencio extracto dic-11 BANCO AG. 1654-000262-9 CORRIENTE X 1.904,00 no se evidencio extracto dic-11 POPULAR 06033-8 CORRIENTE X 243.138,49 no se evidencio extracto dic-11 POPULAR 06045-2 CORRIENTE X 531.682,26 no se evidencio extracto dic-11 POPULAR 06050-2 CORRIENTE X 50.741,29 no se evidencio extracto dic-11 BANCO AG. 1654000045-2 CORRIENTE X 3.611,00 no se evidencio extracto dic-11 BANCO AG. 165400044-5 CORRIENTE X 63.850,52 no se evidencio extracto dic-11 COLPATRIA 7431008267 CORRIENTE IMPUESTO DE VEHICULO X (13.914.246,00) no se evidencio extracto dic-11 BANCO AG. 300135-1 BANCO AGRARIO X 8.843,00 no se evidencio extracto dic-11 B.LOMB. 12049607979 BANCOLOMBIA X 47.121,00 no se evidencio extracto

626.149.018,76 457.137.440,57 456.134.733,22

Se suministró información de las cuentas bancarias que maneja la entidad las cuales algunas fueron cotejadas con los libros de bancos. Al verificar las conciliaciones bancarias se observó lo siguiente: No todos los saldos mostrados en el balance están soportados con conciliaciones bancarias y extractos bancarios como se observa en la tabla anterior, del análisis efectuado 22 cuentas no presentaron extractos y conciliaciones bancarias a diciembre 31 del año 2011 y que están representados en saldos por valor de $ 133.363.450. En el análisis de dichas cuentas se presentan partidas conciliatorias por cheques que habían sido girados de las respectivas cuentas y aún no han sido registradas en los balances, ya que sus egresos nunca fueron registrados, al igual que existen cheques pendientes por cobrar que datan de periodos 2008, 2009, 2010 Y 2011. Partidas no subsanados, que se encuentran como partidas conciliatorias que afectarían los registros del periodo objeto de auditoría, y subsiguientes Saldo a diciembre 31 del 2012 $ 531.304 Tabla 10

CONCILIACIONES BANCARIAS A DICIEMBRE 31 DEL 2912

FECHA BANCO CUENTA No TIPO DESTINACION CONCILIADO BALANCE DE PRUEBA SALDO SEGÚN LIBROS SALDO SEGÚN BANCOS SI NO

dic-12 POPULAR 110-221-06038-7 SOBRETASA GASOLINA MINEROIL X - - - dic-12 POPULAR 110-22106048-6 SGP-PROPOSITO GENERAL X 166.605.889,71 166.605.889,71 281.976,04 dic-12 POPULAR 387041643 EMPRESTITO X 19,53 19,53 19,53 dic-12 BOGOTA 387055031 CONV. 011 2011-COOF. ACUED. X (2.520.000,00) (2.520.000,00) dic-12 BBVA 100004815 EDUCACION X 27.569.811,55 27.569.811,55 30.808.901,55 dic-12 B.LOMB. 120-798464-71 SOBRETASA A LA GASOLINA X 49.329,27 49.329,27 4.939,27 dic-12 BANCO AG. 4-1654-300022-3 AHORRO SOBRETASA GASOLINA- TERPEL X 12.315.608,00 12.315.608,00 12.315.608,00 dic-12 BANCO AG. 3-1654000038-7 CORRIENTE AGUA POTABLE SAN BASICO X (4.605.441,97) (4.605.441,97) 9.178.825,00 dic-12 BANCO AG. 4-1654-300047-9 AHORRO ASOATLANTICO X 922.814,00 922.814,00 880.351,00 dic-12 BANCO AG. 3-1654-000050-2 CORRIENTE VIAS TERICIARIAS X 19.315.021,00 19.315.021,00 19.315.021,00 dic-12 BANCO AG. 0-1654-000266-0 CORRIENTE ETESA X 506.131,77 506.131,77 322.385,77 dic-12 BANCO AG. 0-1654-000271-0 CORRIENTE HOSPITAL X 1.590.507,00 1.590.507,00 1.507.900,00 dic-12 BANCO AG. 0-1654-000272-8 CORRIENTE SPS-S X 107.473.000,00 107.473.000,66 107.962.064,66 dic-12 BANCO AG. 0-1651-000273-6 CORRIENTE PAB X 513.994,58 513.994,58 513.994,58 dic-12 BANCO AG. 0-1654-0002789-0 AHORRO RECURSOS PROPIOS X (146.169,96) (146.169,96) 138.051,73 dic-12 BANCO AG. 4-1654-200445-4 AHORRO VIVIENDA INT SOCIAL X 328.586,00 328.586,00 327.763,00 dic-12 BANCO AG. 4-1654-200399-7 AHORRO SEGURIDAD X 7.770.515,01 7.770.515,01 743.729,96


49



dic-12 BANCO AG. 043-7 CORRIENTE DEPORTES X dic-12 BANCO AG. 3-1654-000043-7 CORRIENTE ACCION SOCIAL X dic-12 BANCO AG. 3-1654-000044-5 CORRIENTE SISBEN II X 63.850,52 63.850,52 63.850,52 dic-12 BBVA 130759250100005000 CORRIENTE NO TIENE DESTINACION X 11.747.422,00 dic-12 BANCO AG. 34-6 No evidencio extracto X 2.651.515,00 2.651.515,00 2.651.515,00 dic-12 COLPATRIA 7431008267 IMPUESTO DE VEHICULO no ev extracto X (1.514.000,00) (1.514.000,00) 282.882,00 dic-12 BANCO AG. 1654000032-0 CORRIENTE X 13.914.826,00 no se evidencio extracto dic-12 BANCO AG. 41610300777-3 CORRIENTE X 40.395.499,00 no se evidencio extracto dic-11 POPULAR 11022106034-6 CORRIENTE X 15.415,18 no se evidencio extracto dic-11 OCCIDENTE 80580360-8 CORRIENTE X 30.784,84 no se evidencio extracto dic-11 BANCO AG. 1654000128-2 CORRIENTE X 50.994,49 no se evidencio extracto dic-11 BANCO AG. 1654000219-9 CORRIENTE X 570.337,96 no se evidencio extracto dic-11 BANCO AG. 1654000267-8 CORRIENTE X 21.233.909,00 no se evidencio extracto dic-11 BANCO AG. 1654000280-1 CORRIENTE X 260.020,00 no se evidencio extracto dic-11 BANCO AG. 1654-00035-3 CORRIENTE X 6.344,00 no se evidencio extracto dic-11 BANCO AG. 1626001227-9 CORRIENTE X 451.517,00 no se evidencio extracto dic-11 BANCO AG. 1654000259-5 CORRIENTE X 3.213.574,00 no se evidencio extracto dic-11 BANCO AG. 1654300621-1 CORRIENTE X 54.594.000,00 no se evidencio extracto dic-11 BANCO AG. 1654-000262-9 CORRIENTE X 1.904,00 no se evidencio extracto dic-11 POPULAR 06033-8 CORRIENTE X 243.138,49 no se evidencio extracto dic-11 POPULAR 06045-2 CORRIENTE X 531.682,26 no se evidencio extracto dic-11 POPULAR 06050-2 CORRIENTE X 50.741,29 no se evidencio extracto dic-11 BANCO AG. 1654000045-2 CORRIENTE X 3.611,00 no se evidencio extracto dic-11 BANCO AG. 300135-1 BANCO AGRARIO X 8.843,00 no se evidencio extracto dic-11 B.LOMB. 12049607979 BANCOLOMBIA X 47.121,00 no se evidencio extracto

B.LOMB. FORT, SEC PLAN} X 5.382.000,00 no se evidencio extracto BCOLOB INGRESOS CORR LIB ILCD 51.410.000,00 no se evidencio extracto 531.307.243,52 338.890.981,67 199.047.200,61

Partidas Conciliatorias Tabla 11

PARTIDAS CONCILIATORIAS vig. 2012

BANCO CUENTA Consignaciones no

aclaradas

Partidas no contabilizadas en libros 2012

cheques De vigencias anteriores

Saldos no registrados en

balance TOTAL Agrario 110-22106048-6 27.630.676,00 196.194.949,00 223.825.625,00 BBVA 130759250100005000 11.747.422,00 11.747.422,00 Agrario 0-1654-0002789-0 16.983.692,00 16.699.470,00 33.683.162,00

0,00 0,00

TOTAL 44.614.368,00 212.894.419,00 31.996.462,00 269.256.209,00

Como se observa en el cuadro anterior estas son algunas de las cuentas que presentan inconsistencias en cuanto a saldos por registrar en libros, estas cuentas afectan directamente los saldo de las cuentas de balance en la suma calculada, de tal manera que la entidad debe aclarar dichas cifras que datan de periodos anteriores, en un comité de sostenibilidad contable. Para un control riguroso del disponible y especialmente de los depósitos en bancos, la entidad deberá implementar los procedimientos que sean necesarios para administrar los riesgos asociados con el manejo de las cuentas bancarias, sean estas de ahorros o corrientes. Manteniendo como principal actividad la elaboración periódica de conciliaciones bancarias, de tal forma que el proceso conciliatorio haga posible un seguimiento de las partidas generadoras de diferencias entre el extracto bancario y los libros de contabilidad y su posterior aclaración. Igualmente la entidad deberá elaborar los procedimientos para el control de las partidas presentadas en las conciliaciones bancarias, como cheques girados y no reclamados, cheques girados y reclamados pero no cobrados, cheques extraviados.


50



Caja Menor La caja menor es una unidad de manejo constituida para atender los gastos generales que tengan el carácter de urgentes e imprescindibles previstos en el presupuesto y para hacer más agiles y funcionales los pagos de mínima cuantía. Y que por su urgencia y cuantía no pueden ser solucionadas por los canales normales de contratación, por lo que se hace preciso mantener mecanismos agiles y oportunos que respondan a esas necesidades concretas, tales como el uso de recursos a través de cajas menores. Con miras a no paralizar las operaciones ordinarias de los organismos del estado y para la buena marcha y el ejercicio de una administración que se ajuste a los principios de eficacia, economía y eficiencia consagrados en las constitución y la ley.

HALLAZGO No 8 Condición: La entidad para las vigencias auditadas 2011 y 2012 no implemento cajas menores para la vigencia auditada. Criterio: No se cumple lo contemplado en las resoluciones 001 de, 2011 y 2012. Para sufragar gastos que por su cuantía, necesiten constituir una caja menor Causa: Desconocimiento de la norma, poca aplicación de procedimientos en la entidad. Efecto: Poca atención a los gastos generales que tengan el carácter de urgentes e imprescindibles previstos en el presupuesto, administraciones que no son eficientes, agiles y funcionales en atender sus necesidades. Observación Administrativo.

HALLAZGO No 9 Condición: El saldo del efectivo para la alcaldía de CANDELARIA no es razonable en una sobrestimación de la cifra en la suma de $ 269.256.209, y que por ello redunda en que ciertos rubros en los que haya que realizar ajustes se vean afectados. Se deberán aclarar y realizar las contabilizaciones respectivas en cada uno de los rubros a que haya lugar y realizar los ajustes necesarios a fin de hacer los estados financieros de la entidad más eficientes y mostrar su realidad económica. Criterio: So se ajusta a las normas de contabilidad generalmente aceptadas, y al plan general de la contabilidad pública. Causa: posible desconocimiento de las normas, la no aplicación de manuales de procedimientos y políticas contables Efecto: Estados financieros que no reflejan la veracidad del saldo para este rubro.


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Observación administrativo, régimen de contabilidad pública, resolución 119 del 2006. Saldo De Inversiones $ 24.000.000 Tabla 12

CODIGO NOMBRE SALDO FINAL 2012 SALDO FINAL 2011

VARIACION %

1.2 INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS 24.000 24.000 - 0,00%

1.2.08 INVERSIONES PATRIMONIALES EN ENTIDADES CONTROLADAS 24.000 24.000 - 0,00%

Según la clasificación del estado financiero esta cuenta presenta un saldo por valor de $ 24 millones, que corresponden a inversiones en el acueducto regional del sur ARESUR, y de la cual la se le solicito a la entidad los correspondientes títulos de acciones, los cuales no se encuentran en la entidad, no se han hecho las respectivas indagaciones para determinar el valor real de los aportes y de su existencia, por lo que el saldo de este rubro se considera como no razonable, se deberán tomas las acciones necesarias en un comité de sostenibilidad contable de acuerdo a la resolución 119 del 2006 mediante el cual se adopta el comité para la sostenibilidad contable para determinar el saldo real de este rubro.

HALLAZGO No 10 Condición: No evidencian los títulos valores por acciones registrados en la cuenta de inversiones Criterio: No se ajusta a lo contemplado en el régimen de contabilidad pública, resolución 354 del 2007, implementando las características de veracidad, relevancia y razonabilidad Causa: posible desconocimiento de las normas, la no aplicación de manuales de procedimientos y políticas contables Efecto: Estados financieros que no reflejan la veracidad del saldo para este rubro Observación administrativo, régimen de contabilidad pública, resolución 119 del 2006. Rentas Por Cobrar Tabla 13


SALDO FINAL 2011

VARIACION %

1.3 RENTAS POR COBRAR 350.466 285.513 64.953 18,53% 1.3.05 VIGENCIA ACTUAL 64.953 - 64.953 100,00% 1.3.10 VIGENCIAS ANTERIORES 285.513 285.513 - 0,00%

Las rentas por cobrar deben reconocerse por el valor determinado en las Declaraciones tributarias, las liquidaciones oficiales en firme y demás actos


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Administrativos, que liquiden obligaciones a cargo de los contribuyentes, responsables y agentes de retención. La entidad maneja un software para el recaudo del impuesto predial suministrado por la CRA que brinda las herramientas necesarias para un mejor recaudo de esta renta, y un mejor manejo de las bases de datos de los predios del municipio, pero para las otras rentas no se tiene un control de los de tal manera que la entidad evidencie bases de datos y censos disponibles para el cobro de los impuestos del municipio, la auditoria recomienda que deba haber un mayor control en la manipulación de los datos de los contribuyentes del municipio y un manejo adecuado de sus saldos, ya que para la vigencia anterior presenta el mismo saldo que para la vigencia anterior. El saldo del balance vigencia 2012, según la vigencia actual está representado en un valor de $ 64.953 millones y para la vigencia anterior en un saldo de $ 285.513, millones para un total de $ 350.466 millones al comparar la cifras del balance con los datos del programa se observan diferencias con las que se deja entrever que las cifras contables no fueron ajustadas a los saldos reales de tal manera que se evidencie información contable consistente y razonable.

HALLAZGO No 11 Condición: Para la vigencia 2011 y 2012, tanto para la vigencia actual como la vigencia anterior, presentan saldos por depurar, la cartera presentada por rentas por cobrar esta subestimada a la fecha de la auditoria, esta se cartera se puede estimar según datos del programa suministrado por la CRA en cartera actual $ 37.335.207 y vigencia anterior $ 859.075.391, para un total de $ 896.410.598 con una diferencia respecto a la del balance de $ 545.944.598 sin determinar la edad de la cartera, y sobre la cual habría que hacer los ajustes por prescripción de la misma, sin incluir los intereses causados y sin las aplicaciones de las acciones de cobro del impuesto predial, que incentivan el pago a través del beneficio del 50% de descuento. Se observa que para el recaudo de los recursos no se tiene un procedimiento definido en la entidad. Todo esto según saldos del software donado por la CRA. Criterio: se debe implementar los manuales de procesos y procedimientos, y se deben ajustar las cifras de tal manera que se brinde información razonable. De acuerdo a la res, Art. 148 y 149 res. 354 del 2007 Causa: Desconocimiento por parte de los funcionarios en la aplicación de los procedimientos para hacer más razonables el saldo de la cuenta. Efecto: Estados financieros subestimados, observación administrativa


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Deudores Vigencias 2011 Y 2012. Tabla 14


SALDO FINAL 2011

VARIACION %

1.4 DEUDORES 3.032.137 2.450.315 581.822 19,19% 1.4.01 INGRESOS NO TRIBUTARIOS - - - 1.4.13 TRANSFERENCIAS POR COBRAR 990.223 734.204 256.019 25,85% 1.4.20 AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS 831.050 830.583 467 0,06% 1.4.24 RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN 1.241 1.241 100,00% 1.4.25 DEPÓSITOS ENTREGADOS EN GARANTÍA 1.142.874 876.287 266.587 23,33% 1.4.70 OTROS DEUDORES 66.749 9.241 57.508 86,16%

Trasferencias Por Cobrar $ 990.223.000 Este saldo esta compuestos por saldos del régimen subsidiado de vigencias anteriores pendientes por depurar y verificar con el ministerio para ver si los saldos son reales puesto que no se evidencian conciliaciones reciprocas. Anticipos $ Y Avances Entregados. $ 831.050.000 Se encuentran anticipos pendientes por reclasificar a la cuenta de activos o gastos, la administración no tiene la certeza de la razonabilidad del saldo. Todo para ambas vigencias. Depósitos Entregados En Garantía Vigencia 2012 $ 1.124.874.000 Cuenta 1425 y 1470 Corresponden a descuentos por concepto de los diferentes procesos en contra del municipio, la entidad no conoce a ciencia cierta los números de embargos que le fueron aplicados, o que cursan en contra de esta. Pero se está en el proceso de recaudo de la información. Este saldo no es razonable debido a que no se presentaron los soportes- Cuenta De Otros Activos Tabla 15


SALDO FINAL 2011

VARIACION %

1.9 OTROS ACTIVOS 5.503.361 4.978.442 524.919 9,54% 1.9.01 RESERVA FINANCIERA ACTUARIAL 4.595.306 4.070.387 524.919 11,42% 1.9.60 BIENES DE ARTE Y CULTURA 69.900 69.900 - 0,00% 1.9.70 INTANGIBLES 30.486 30.486 - 0,00% 1.9.75 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE INTANGIBLES (CR) (3.684) (3.684) - 0,00% 1.9.99 VALORIZACIONES 811.353 811.353 - 0,00%

Cuenta 190102, esta cuenta refleja el cálculo actuarial de las vigencias anteriores, 2010 y 2011 y 2012 esta cuenta no refleja el saldo real el cual debe ser de $ 8.165.384.275. Según datos del ministerio, el cual debe ser ajustado a valor real. La amortización del saldo por cálculo actuarial en la cuenta de pasivo no se está realizando.


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Activos Fijos. Saldo a diciembre 31 del 2012 $ 6.108.004 Tabla 16


SALDO FINAL 2011

VARIACION %

1.6 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 6.108.004 6.242.639 (134.635) -2,20% 1.6.05 TERRENOS 20.396 20.396 - 0,00% 1.6.15 CONSTRUCCIONES EN CURSO 1.840.417 1.840.417 - 0,00% 1.6.25 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN TRÁNSITO 4.874 4.874 - 0,00% 1.6.40 EDIFICACIONES 4.418.571 4.407.746 10.825 0,24% 1.6.50 REDES, LÍNEAS Y CABLES 494.141 494.141 - 0,00% 1.6.55 MAQUINARIA Y EQUIPO 141.533 141.533 - 0,00% 1.6.60 EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO 3.240 3.240 - 0,00% 1.6.65 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA 109.875 109.875 - 0,00% 1.6.70 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN 69.315 69.315 - 0,00% 1.6.75 EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN 44.810 44.810 - 0,00% 1.6.85 DEPRECIACIÓN ACUMULADA (CR) (1.039.168) (893.708) (145.460) 14,00%

1.7 BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES 3.197.847 3.184.947 12.900 0,40%

1.7.05 BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES EN CONSTRUCCIÓN 353.955 353.955 - 0,00%

1.7.10 BIENES DE USO PÚBLICO EN SERVICIO 3.148.770 3.135.870 12.900 0,41% 1.7.15 BIENES HISTÓRICOS Y CULTURALES 5.798 5.798 - 0,00% 1.7.85 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE BIENES DE USO PÚBLICO (CR) (310.676) (310.676) - 0,00%

La cuenta PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO, que corresponde a bienes tangibles adquiridos, construidos, que se encuentran en tránsito, en construcción, en mantenimiento, en montaje y, que se utilizan para atender necesidades sociales mediante la producción de bienes, la prestación de servicios, para la utilización en la administración, usufructo del ente público, y por lo tanto, no están destinados para la venta de desarrollo de las actividades, siempre que su vida útil probable, en condiciones normales, exceda de un año.

Deben reconocerse por su costo histórico y actualizarse mediante la comparación del valor en libros con el costo de reposición o el valor de realización. Los costos de endeudamiento asociados a la adquisición de un activo que aún no se encuentre en condiciones de utilización, se reconocen como un mayor valor del mismo.

Deben reconocerse provisiones o valorizaciones cuando el valor en libros de los bienes difiera del costo de reposición o del valor de realización. Por regla general, las provisiones se reconocen como gasto. Tratándose de las entidades contables públicas del gobierno general la provisión afecta directamente el patrimonio, excepto para los activos asociados a las actividades de producción de bienes y la prestación de servicios individualizables, que debe reconocerse como gasto. No se encuentra en la entidad un inventario, actualizado, valorizado, solo se encuentra la relación a nivel global por cuentas contables por activo. A ciencia cierta no se podría emitir una opinión a acera de la razonabilidad de este componente, la depreciación se realiza de manera global y no ítem por ítem.


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En cuanto a los predios no se tiene conocimiento, el documento soporte o escritura de los bienes que posee la entidad, aunque se posen algunos, el saldo refleja el valor de los predios del municipio que vienen de vigencias anteriores y que según notas de las vigencias 2010 corresponden al predio el canito sin más información. Las construcciones en curso corresponden a saldos de vigencias anteriores y corresponden al costo y demás gastos incurridos en el proceso de ampliación y mejora de las propiedades del municipio, también de la nueva construcción del palacio municipal y que aún no han sido trasladadas a edificaciones por falta de información. En el balance de prueba que soportan los estados financieros el saldo de los activos fijos a diciembre 31 del 2012 presenta un valor de $ 6.108.004 y, a diciembre 31 del 2011 es de $ 6.242.639 con una variación de $ (134.635), variación que puede evidenciar que solo hubo compra o adquisición de activos fijos en el área de edificación por 10.825 millones. Bienes De Uso Público. Para los bienes de uso público, al igual que los inventarios todos no se encuentran incorporados a la contabilidad debido que se beben actualizar los inventarios. Cuentas Por Pagar Tabla 17


SALDO FINAL 2011

VARIACION %

2.2 OP DE CRÉDITO PÚBLICO Y FINANCIAMIENTO CON BANCA CENTRAL 1.052.787 1.120.092 (67.305) -6,39%

2.2.03 OPERACIONES DE CRÉDITO PÚBLICO INTERNAS DE CORTO PLAZO 151.932 177.235 (25.303) -16,65%

2.2.08 OPERACIONES DE CRÉDITO PÚBLICO INTERNAS DE LARGO PLAZO 900.855 942.857 (42.002) -4,66%

2.3 OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO E INSTRUMENTOS DERIVADOS - 76.379 (76.379)

2.3.06 OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO INTERNAS DE CORTO PLAZO - 76.379 (76.379) 2.3.06.04 SOBREGIROS - 76.379 (76.379) 2.4 CUENTAS POR PAGAR 4.049.375 3.200.629 848.746 20,96% 2.4.01 ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES 1.610.834 1.110.853 499.981 31,04% 2.4.03 TRANSFERENCIAS POR PAGAR 197.092 173.275 23.817 12,08% 2.4.22 INTERESES POR PAGAR 24.597 24.597 100,00% 2.4.25 ACREEDORES 1.114.560 1.051.137 63.423 5,69% 2.4.30 SUBSIDIOS ASIGNADOS 260.236 195.236 65.000 24,98% 2.4.36 RETENCIÓN EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE 150.027 141.198 8.829 5,88% 2.4.40 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS POR PAGAR 4.021 4.021 - 0,00% 2.4.50 AVANCES Y ANTICIPOS RECIBIDOS 500.633 500.633 - 0,00% 2.4.80 ADMINISTRACIÓN Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD 187.375 24.276 163.099 87,04% 2.5 OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL 537.893 428.806 109.087 20,28% 2.5.05 SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES 488.356 379.269 109.087 22,34% 2.5.10 PENSIONES Y PRESTACIONES ECONÓMICAS POR PAGAR 49.537 49.537 - 0,00% 2.5.10.01 PENSIONES DE JUBILACIÓN PATRONALES 49.537 49.537 - 0,00% 2.7 PASIVOS ESTIMADOS 540.569 529.577 10.992 2,03% 2.7.10 PROVISIÓN PARA CONTINGENCIAS 487.021 513.821 (26.800) -5,50% 2.7.15 PROVISIÓN PARA PRESTACIONES SOCIALES 53.548 15.756 37.792 70,58% 2.7.20 PROVISIÓN PARA PENSIONES - - - 2.9 OTROS PASIVOS 222.379 222.339 40 0,02% 2.9.05 RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS 222.379 222.339 40 0,02%


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Las cuentas por pagar existen subcuentas que arrastran saldos históricos, razón por la cual la auditoria se permite presumir que existe una incertidumbre sobre su pago, a todo esto se le suma el que la entidad no haya depurado los saldos de la cuenta de bancos que incidiría en el saldo de las cuentas por pagar. Por lo que se recomienda a la entidad iniciar un proceso de depuración de saldos para esta cuenta, teniendo en cuenta que muchos de los soportes se extraviaron por efectos de la ola invernal. Obligaciones de Crédito público Corto Plazo Obligación banco Agrario saldo según balance a 2011 $ 29.163 y según extracto es de 25.312 millones a diciembre del 2011. Obligaciones de Crédito público Largo Plazo A diciembre 31 del 2012 el balance muestra saldo por valor de $ 900.855 el saldo no fue conciliado a diciembre 31 del 2012 y no muestra extracto de cuenta solo se muestra extracto a fecha noviembre del 2012 con un saldo de capital de 802.390,903, se deberán hacer los ajustes necesarios. Las cuentas que se encuentran en el balance están representadas en la suma de $ 4.049.375 para la vigencia 2011 y 3.200.629 para la vigencia 2010, de estas cuentas se presentan saldos por depurar de los cuales por lo menos el 50% no es real y se presenta en las cuentas del grupo 24, grupo 25, salarios y en la retención en la fuente. En el grupo 27 existen saldos de provisiones los cuales están pendientes por depurar. Se deja constancia que la entidad no ha iniciado un proceso de depuración contable y que como se dijo anteriormente la entidad no posee algunos de los soportes de las cuentas por pagar, se deberán tomar las acciones correctivas en un comité de saneamiento contable de tal manera que se genere información confiable. Retención En La Fuente Saldo A 2012 Tabla 18

RETENCION EN LA FUENTE VIGENCIA 2011 Y 2012 AÑO MES FECHA DE PAGO CAPITAL INTERES SANCION TOTAL OBSERVACION

2011 1 FEB 15 DEL 2011 1.431.000,00 - 1.431.000 PAGADO 2011 2 MARZO 16 2011 3.086.000,00 3.086.000 PAGADO 2011 3 ABRIL 15 2011 3.695.000,00 3.695.000 PAGADO 2011 4 MAY0 7 DE 2011 6.809.000,00 6.809.000 PAGADO 2011 5 JUNIO 15 DEL 2011 2.588.000,00 2.588.000 PAGADO 2011 6 JULIO 15 DEL 2011 1.920.000,00 1.920.000 PAGADO 2011 7 AGO 17 DEL 2011 5.314.000,00 5.314.000 PAGADO 2011 8 SEP 14 DEL 2011 4.943.000,00 4.943.000 PAGADO 2011 9 OCT 19 DEL 2011 2.389.000,00 2.389.000 PAGADO 2011 10 - NO HUBO 2011 11 DIC 16 2011 6.276.000,00 6.276.000 PAGADO


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2011 12 ENE 17 DEL 2011 7.217.000,00 - - 7.217.000 PAGADO 2012 1 FEB 17 DEL 2012 918.000,00 918.000 PAGADO 2012 2 MARZO 14 DEL 2012 6.065.000,00 6.065.000 PAGADO 2012 3 ABRIL 16 DEL 2012 13.821.000,00 13.821.000 PAGADO 2012 4 MAYO 15 DEL 2012 7.889.000,00 7.889.000 PAGADO 2012 5 JUNIO 14DEL 2012 1.600.000,00 1.600.000 PAGADO 2012 6 JULIO16 2012 8.733.000,00 8.733.000 PAGADO 2012 7 AGO 15 DE 2012 4.786.000,00 4.786.000 PAGADO 2012 8 SEP 16 2012 6.557.000,00 6.557.000 PAGADO 2012 9 OCT 16 2012 4.403.000,00 4.403.000 PAGADO 2012 10 NOV 16 2012 2.549.000,00 2.549.000 PAGADO

102.989.000,00 - - 102.989.000

Tabla 19

DIAN DIAN 2.008 2.009 2.010 2.011 2012

DEUDA VENCIDA 148.000,00 364.209.000 15.780.000 3.089.000 13.639.000,00 TOTAL 396.865.000,00

Se Observa que los pagos por concepto de retención en la fuente durante la vigencia 2011 y 2012 fueron cancelados en su totalidad, el saldo por pagar según estado financiero es por valor de $150.027.000 cifra que al compararla con el estado de cuentas de la DIAN, $ 396.865.000,00 arroja diferencia por valor de 293.876.000 cifra que deberá ser revisada y ajustada, realizando las apropiaciones del caso. Obligaciones Laborales Y Pasivos Estimados. Los pasivos estimados comprenden las obligaciones a cargo de la entidad contable pública, originadas en circunstancias ciertas, cuya exactitud del valor depende de un hecho futuro; estas obligaciones deben ser justificables y su medición monetaria confiable. La memoria institucional en materia contable de la Alcaldía afectan notablemente el que la entidad pueda brindar información exacta, para este rubro, pues existen cuentas que arrastran saldo históricos, al igual que procesos en contra de la administración no registrados por falta de documentos fuentes, Los pasivos estimados se revelan atendiendo la naturaleza del hecho que Los origine y deben reclasificarse al pasivo que corresponda, cuando la circunstancia que determinó la estimación se materialice, se indago sobre este saldo no brindando una información consistente y veraz, en esta cuenta no se han realizado las respectivas amortizaciones y contabilizaciones de los pasivos a cargo de la entidad y a favor de los empleados, el saldo no se ha ajustado y es incierto. Formato De Hallazgos


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Tabla 20 CUADRO DE HALLAZGO

Nombre de la Cuenta

Valor Cifra en Millones

de Pesos

Condición del Hallazgo Observaciones

REGISTRO CONTABLE

Debito Crédito

11 EFECTIVO Sobrestimación Existe una sobrestimación por este valor $ 269.256.209 12 INVERSIONES incertidumbre Al valor no se le han aplicado las respectivas provisiones y valorizaciones. 13 DEUDORES incertidumbre El saldo del balance no se ajustó a la realidad 16 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Incertidumbre No se sabe el valor real de los inventarios de propiedad planta y equipo 23 CUENTAS POR PAGAR Incertidumbre Existen cuentas con saldo históricos sin depurar 27 PASIVOS ESTIMADOS Incertidumbre No existe una información consistente y veraz del saldo EXCEDENTE 0 DEFICIT Incertidumbre no han realizado un proceso formal de depuración que pueden afectar el saldo

2.3.1.1 Concepto Control Interno Contable En la entidad aún no se han aplicado las resoluciones No 119 del 27 de abril de 2006, expedida por la Contaduría General de la Nación, en la que se adoptó el modelo Estándar de Procedimientos para la Sostenibilidad del Sistema de Contabilidad Pública, de manera que se adelanten las gestiones administrativas para la depuración de la información contable y que los estados financieros revelen en forma fidedigna, y para desarrollar las actividades mínimas que deben realizar los responsables de la información financiera, económica y social en los entes públicos que garanticen la producción de información razonable y oportuna.

Es de gran importancia evaluar la efectividad y las acciones mínimas de control que deben realizar los responsables de las áreas de contabilidad de las entidades con el objetivo de generar información con las características de confiabilidad, relevancia y comprensibilidad de que trata el marco conceptual del Plan General de Contabilidad Pública, que forma parte del Régimen de Contabilidad Pública – RCP adoptado por la Resolución 354 del 5 de septiembre de 2007, y la aplicabilidad de la resolución 357 del 2008 y la resolución 119 de 2006, por ello el informe de Control Interno Contable, se convierte en una síntesis de las buenas prácticas y acciones de la actividad contable adelantadas por las entidades públicas en concordancia con el RCP, mostrando sus debilidades y fortalezas y planteando las necesidades de mejora, según el caso, teniendo en cuenta que la información contable revelada en los estados contables debe ser susceptible de comprobaciones y conciliaciones exhaustivas o aleatorias, internas o externas, que acrediten y confirmen su confiabilidad, relevancia y comprensibilidad, y que la misma debe servir de instrumento para que los diferentes usuarios fundamenten sus decisiones relacionadas con el control y optimización de los recursos públicos, en procura de una gestión pública eficiente y transparente.


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La Resolución 357 de 2008, definió cuatro rangos de interpretación de la calificación, los cuales permiten medir la situación individual, en cuanto a la evaluación del Control Interno Contable. Tabla 21

RANGO CRITERIO

1,0 - 2,0 inadecuado

2,0 - 3,0 (no incluye 2,0) deficiente

3,1 - 4,0 (no incluye 3,0) satisfactorio

4,1 - 5,0 (no incluye 4,0) adecuado

En la encuesta del control interno contable la auditoria determino que en la entidad presenta un control interno contable deficiente, puesto que las acciones implementadas y, evaluadas por la auditoria en los estados financieros tendientes a presentar efectividad de las acciones mínimas de control que deben realizar los responsables de la información financiera, económica, social y ambiental en los entes públicos fueron poco satisfactorios en los aspectos en la aplicabilidad de los procedimientos, con el fin de garantizar razonablemente la producción de información contable, de acuerdo a la resolución 357 del 2008.

HALLAZGO No 12

Condición: Se presentaron evidencias que manifiestan que son acogidos con acciones, los preceptos contemplado en la resolución 357 del 2008, en la implementaron del control interno contable, pero que en ciertos aspectos no fueron corregidos, como por ejemplo, determinar el saldo real de bancos, ajustando sus saldos, para presentar información consistente en las rentas por cobrar. Criterio: Se deben implementar acciones más eficaces para mejor el control interno de la entidad, buscando más eficiencia en los estados contables, acorde con lo establecido en la resolución el art. resol Art. 3 resl. 357 del 2008, ley 87 de 1.993 art. 1 Causa: Falta de manuales de procedimientos y políticas contables, para ser aplicados en la entidad con sus respectivas responsabilidades Efecto: estados financieros que no reflejan razonablemente la situación financiera de la entidad. Observación administrativa Verificar la oportunidad y confiabilidad de la información y de sus registros En la encuesta realizada a la oficina de control interno, sobre las auditorías realizadas al proceso del área financiera, en cuanto a la aplicabilidad de las normas y técnicas que se deben observar en la entidad, El control interno


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estableció auditorias y verificación de controles respectivos que en materia de implementación al proceso contable debe ser aplicado por los entes públicos, pero que en ciertos aspectos del proceso no fueron aplicadas, y que generaron en deficiencias, por lo que la auditoria recomienda fortalecer estos, tendientes a fortalecer los estados financieros. 2.3.2 Gestión Presupuestal Presupuesto inicial, Modificaciones y Ejecuciones. En la Fase de evaluación presupuestal, la auditoria determinó, la responsabilidad en los resultados de la gestión del presupuesto, el análisis y medición de la ejecución de los ingresos y gastos y metas del presupuesto, así como de las variaciones observadas, señalando sus causas, en relación con los programas, proyectos y actividades aprobados en el correspondiente presupuesto para las vigencias materia de auditoría. La evaluación de este, se realiza considerando el logro de los objetivos institucionales y la ejecución de los ingresos, gastos y metas presupuéstales. La Evaluación Presupuestal es el conjunto de procesos de análisis para determinar sobre una base continua en el tiempo, los avances físicos y financieros obtenidos a un momento dado, y su comparación con el Presupuesto Definitivo, así como su incidencia en el logro de los objetivos institucionales.

Indicador De Eficacia:

El coeficiente de eficacia, para la evaluación presupuestaria de la vigencia, debe tender al 1. En el caso de no llegar a dicho valor, debe señalarse las causas que motivaron tal resultado.

Indicador De Eficiencia:

El coeficiente de eficiencia mostrará el resultado de la óptima utilización de los recursos públicos asignados a cada meta presupuestal, respecto de las previsiones de gastos contenidos en el Presupuesto Inicial (PI) y en el Presupuesto Definitivo (PD). El resultado diferente de cero por ciento (0%), debe ser explicado en términos de las causas que motivaron el mismo.

Determinación de las medidas correctivas internas y formulación de sugerencias a los sistemas administrativo y determinar las soluciones técnicas, los correctivos necesarios para evitar o superar los inconvenientes y deficiencias observadas durante el período evaluado, en base a los resultados de las etapas anteriores.


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Para dicho efecto se debe considerar, entre otros, los siguientes criterios:

• Grado de factibilidad cumplimiento de las metas presupuestal de inicio. • Grado de realismo los gastos estimados para el cumplimiento de metas de

las vigencias respectivas. Presupuesto Y Ejecución De Ingresos Vigencia 2011 Tabla 22

EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS VIGENCIA 2011 NOMBRE PREP INI ADICIONES REDU PRES DEF RECAUDOS POE EJEC VAR

INGRESOS 6.620.000.961 2.939.285.875 177.912.506 9.381.374.330 6.699.306.829 2.682.067.501 71% INGRESOS CORRIENTES 6.609.800.961 1.206.478.690 177.912.506 7.638.367.145 6.501.030.391 1.137.336.754 85% TRIBUTARIOS 476.000.000 - - 476.000.000 196.785.572 279.214.428 41% IMPUESTOS DIRECTOS 235.000.000 - - 235.000.000 19.528.765 215.471.235 8% PREDIAL UNIFICADO 235.000.000 - - 235.000.000 19.528.765 215.471.235 8% IMPUESTOS INDIRECTOS 241.000.000 - - 241.000.000 177.256.807 63.743.193 74% INDUSTRIA Y COMERCIO 60.000.000 - - 60.000.000 18.237.037 41.762.963 30% AVISOS Y TABLEROS 5.000.000 - - 5.000.000 - 5.000.000 0% ESPECTACULOS PÚBLICOS 3.000.000 - - 3.000.000 398.000 2.602.000 13% SOBRETASA CONSUMO GASOLINA MOTOR 60.000.000 - - 60.000.000 138.423.000 (78.423.000) 231% ESTAMPILLAS 10.000.000 - - 10.000.000 7.740.713 2.259.287 77% REGISTRO DE MARCAS Y HERRETES 1.000.000 - - 1.000.000 467.000 533.000 47% CONTRIBUCIÓN DEL 5% SOBRE CONTRATOS 100.000.000 - - 100.000.000 11.991.057 88.008.943 12% OTROS IMPUESTOS INDIRECTOS 2.000.000 - - 2.000.000 - 2.000.000 0% NO TRIBUTARIOS 6.133.800.961 1.206.478.690 177.912.506 7.162.367.145 6.304.244.819 858.122.326 88% TASAS, MULTAS Y CONTRIBUCIONES 17.000.000 - - 17.000.000 6.055.770 10.944.230 36% TASAS 15.000.000 - - 15.000.000 6.055.770 8.944.230 40% MULTAS Y SANCIONES 2.000.000 - - 2.000.000 - 2.000.000 0% TRANSFERENCIAS 6.116.800.961 1.206.478.690 177.912.506 7.145.367.145 6.298.189.049 847.178.096 88% TRANSFERENCIAS PARA FUNCIONAMIENTO 962.654.067 78.108.967 54.156.913 986.606.121 986.606.123 (2) 100% TRANSFERENCIAS PARA INVERSIÓN 5.154.146.894 1.128.369.723 123.755.593 6.158.761.024 5.311.582.926 847.178.098 86% SISTEMA GENERAL DE PARTIC -EDUCACIÓN 392.070.736 27.681.150 - 419.751.886 419.751.886 - 100% SISTEMA GENERAL DE PARTIC -SALUD- 1.409.146.897 754.309.152 25.816.934 2.137.639.115 2.136.404.007 1.235.108 100% S. G. P. ALIMENTACIÓN ESCOLAR 84.694.673 6.838.909 10.246.422 81.287.160 81.287.160 - 100% S. G. P. AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO 597.823.965 58.848.152 - 656.672.117 475.365.209 181.306.908 72% SISTEMA GENERAL DE PARTIC PROP G INVER. 1.422.910.623 115.054.801 87.692.237 1.450.273.187 1.392.496.541 57.776.646 96% S. G. P. PROPÓSITO GENERAL - DEPORTE 76.567.485 5.944.190 9.219.810 73.291.865 73.291.865 - 100% S. G. P. PROPÓSITO GENERAL - CULTURA 57.425.616 4.458.143 6.914.860 54.968.899 54.968.892 7 100% S. G. P. PROPÓSITO GENERAL - FONPET 57.802.712 4.588.992 4.615.065 57.776.639 - 57.776.639 0% S. G. P. PROPÓSITO GENERAL - LIBRE INVERSIÓN 1.231.114.810 100.063.476 66.942.502 1.264.235.784 1.264.235.784 - 100% DE SOLIDARIDAD Y GARANTÍAS REGIMÉN SUBS 1.200.000.000 - - 1.200.000.000 599.581.916 600.418.084 50% DE ENTIDADES DESCENTRALIZADAS NACI ETESA 30.000.000 - - 30.000.000 41.058.648 (11.058.648) 137% DEL NIVEL DEPARTAMENTAL 17.500.000 165.637.559 - 183.137.559 165.637.559 17.500.000 90% RECURSOS DE CAPITAL 1.000.000 1.732.807.185 - 1.733.807.185 190.669.816 1.543.137.369 11% RECURSOS DEL CRÉDITO - 1.128.850.000 - 1.128.850.000 - 1.128.850.000 0% OTROS RECURSOS DE CAPITAL 1.000.000 603.957.185 - 604.957.185 190.669.816 414.287.369 32% RECUR DEL B.E REND POR FIN DELIBRE DEST. - 603.957.185 - 603.957.185 190.669.816 413.287.369 32% INGRESOS DE TERCEROS 9.200.000 - - 9.200.000 7.606.622 1.593.378 83%

Grafia 3


62



La Alcaldía Municipal de Candelaria Atlántico fijo el Presupuesto de Rentas Gastos e Inversiones para la vigencia fiscal de 2.011, y según anexo del presupuesto así: Se fijó el presupuesto de ingresos para la vigencia en la suma de $ 6.620.000.961, con una incorporación de $ 2.939.285.875 y reducciones por 177.912.506 para un presupuesto definitivo de $ 9.381.374.330 de los cuales se ejecutaron la suma de $ 6.699.306.829. Y un saldo por ejecutar de $ 2.682.067.501 y se ejecuta en un 71% lo cual evidencia una planeación poco eficiente en la preparación del presupuesto de ingresos para la vigencia 2011. Gestión Tributaria Para El Recaudo De Los Recursos Propios 2011. La gestión de la entidad para la vigencia 2011 estuvo enmarcada por grandes diferencias con respecto a las vigencias anteriores, el municipio le toco vivir la pasada ola invernal que azotó a la mayoría de los municipios del sur del departamento del atlántico, la entidad no alcanzo a cumplir sus metas para la vigencia 2011, del total de impuestos tributarios solo alcanzo a recaudar el 41% del total presupuestado, del impuesto predial solo recaudo un 8%. Esta situación refleja claramente la inexistencia de políticas claras de recaudo de los tributos del municipio, son diferente las razones por la cuales se da esta situación entre las cueles podemos destacar La pereza de los funcionarios para ejercer sus funciones acompañados con la ausencia de manuales de procedimientos en los que se definan cada una de las acciones a realizar en los componentes del recaudo de los ingresos propios. Se refiere a la secuencia de actividades debidamente ordenadas y clasificadas, cronológicamente por fases, funciones y/o operaciones que se lleven a la práctica en las entidades económicas que constituyen un proceso de trabajo. La entidad territorial no cuenta con políticas claras y definidas de cobro y fiscalización y a su vez los recaudos dependen de la voluntad y capacidad de pago de los contribuyentes los cuales se vieron afectados económicamente con la ola invernal que sufrió el sur del Atlántico. Ingresos Del Sistema General De Participaciones Inversión Social. Vig 2011. Tabla 23

NOMBRE P INICIAL ADICIONES RED. P DEFI RECAUDOS POE EJ % eje

NO TRIBUTARIOS 6.133.800.961

1.206.478.690

177.912.506

7.162.367.145

6.304.244.819 858.122.326 88%

TRANSFERENCIAS 847.178.096 88%


63



6.116.800.961 1.206.478.690 177.912.506 7.145.367.145 6.298.189.049

TRANSFERENCIAS PARA FUNCION. 962.654.067

78.108.967

54.156.913

986.606.121

986.606.123 (2) 100%

TRANSFERENCIAS PARA INVERSIÓN 5.154.146.894

1.128.369.723

123.755.593

6.158.761.024

5.311.582.926 847.178.098 86%

SISTEMA GENERAL DE PARTIC –EDUC. 392.070.736

27.681.150

-

419.751.886

419.751.886 - 100%

SISTEMA GENERAL DE PARTIC -SALUD- 1.409.146.897

754.309.152

25.816.934

2.137.639.115

2.136.404.007 1.235.108 100%

S. G. P. ALIMENTACIÓN ESCOLAR 84.694.673

6.838.909

10.246.422

81.287.160

81.287.160 - 100%

S. G. P. AGUA POTABLE Y S. BÁSICO 597.823.965

58.848.152

-

656.672.117

475.365.209 181.306.908 72%

SISTEMA G DE PGEN. FORSOZA INVER. 1.422.910.623

115.054.801

87.692.237

1.450.273.187

1.392.496.541 57.776.646 96%

S. G. P. PROPÓSITO GENERAL INV - DEP 76.567.485

5.944.190

9.219.810

73.291.865

73.291.865 - 100%

S. G. P. PROPÓSITO GEn - CULTURA 57.425.616

4.458.143

6.914.860

54.968.899

54.968.892 7 100%

S. G. P. PROPÓSITO GEN. FONPET 57.802.712

4.588.992

4.615.065

57.776.639 - 57.776.639 0%

S. G. P. PROP G INVER - LIBRE INV 1.231.114.810

100.063.476

66.942.502

1.264.235.784

1.264.235.784 - 100%

DE SOLIDARI Y GARANTÍAS REG. SUB 1.200.000.000 -

-

1.200.000.000

599.581.916 600.418.084 50%

DE ENTIDADES DESCENT. NAC- ETESA 30.000.000 -

-

30.000.000

41.058.648 (11.058.648) 137%

DEL NIVEL DEPARTAMENTAL 17.500.000

165.637.559

-

183.137.559

165.637.559 17.500.000 90%

En este componente del presupuesto de ingresos para la vigencia fiscal se observa que se inició con una apropiación de $ 6.133.800.961, efectuándose movimientos por adiciones $1.206.478.690 y reducciones por el orden de $ 177.912.506, ejecutándose la suma de $6.304.244.819 con un porcentaje de ejecución del 88% y representando el 94% del total de los ingresos ejecutados como fuente de apalancamiento de los proyectos de inversión. Igualmente se nota la alta dependencia en la entidad de los recursos por transferencias ya que como se dijo estos representan más del 94% de los recursos para la ejecución de sus proyectos de inversión. Presupuesto Y Ejecución De Gastos Vigencia 2.011 Tabla 24 MUNICIPIO DE CANDELARIA

EJECUCION DE GASTOS 2011 MUNICIPIO CANDELARIA DESCRIPCIÓN PRESUP INICIAL PRES DEF EJEC SALDO POR EJEC %

EGRESOS 6.620.001,00 9.380.366,00 7.693.522,00 1.612.110,00 82% GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 945.653,00 1.101.250,00 939.616,00 161.634,00 85% CONCEJO MUNICIPAL 108.664,00 108.664,00 108.664,00 - 100% PERSONERÍA 77.250,00 77.250,00 77.250,00 - 100% ADMINISTRACIÓN CENTRAL 910.742,00 1.066.313,00 829.945,00 236.368,00 78% GASTOS DE PERSONALES 630.239,00 657.858,00 581.686,00 76.172,00 88% SERVICIOS PERSONALES ASOCIADOS A LA NÓMINA 459.873,00 472.492,00 459.042,00 13.450,00 97% SERVICIOS PERSONALES INDIRECTOS 1.000,00 1.000,00 500,00 500,00 50% CONTRIBUCIONES INHERENTES A LA NÓMINA SECTOR PÚBLICO Y PRIVADO 169.366,00 184.366,00 122.144,00 62.222,00 66% TRANSFERENCIAS CTES DE PREVISIÓN Y SEGURIDAD SOCIAL 151.003,00 150.977,00 76.243,00 74.734,00 51% TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL SECTOR PÚBLICO 9.200,00 9.200,00 - 9.200,00 0% DE PREVISIÓN Y SEGURIDAD SOCIAL 120.803,00 120.777,00 59.576,00 61.201,00 49% OTRAS TRANSFERENCIAS CORRIENTES 21.000,00 21.000,00 16.667,00 4.333,00 79% GASTOS GENERALES 129.500,00 257.478,00 172.016,00 85.462,00 67% ADQUISICIÓN DE BIENES 40.000,00 121.164,00 92.468,00 28.696,00 76% ADQUISICIÓN DE SERVICIOS 89.500,00 136.314,00 79.548,00 56.766,00 58% INVERSIÓN 5.523.345,00 8.128.139,00 6.677.663,00 1.450.476,00 82% SECTOR SALUD 2.669.147,00 3.523.667,00 2.884.344,00 639.323,00 82% S.G.P. Salud Oferta Prestación de Servicios 30.000,00 30.000,00 17.108,00 12.892,00 57% Régimen Subsidiada Ampliación 1.225.000,00 1.210.000,00 599.582,00 610.418,00 50% S.G.P. Salud Régimen Subsidiado Continuidad 1.306.272,00 2.172.033,00 2.156.833,00 15.200,00 99% S.G.P. Salud Publica 107.875,00 111.634,00 110.821,00 813,00 99% SECTOR EDUCACIÓN 392.071,00 563.880,00 546.634,00 17.246,00 97% SECTOR PROPÓSITO GENERAL 2.462.127,00 4.040.592,00 3.246.685,00 793.907,00 80% Agua potable y saneamiento básico 597.824,00 703.714,00 499.813,00 203.901,00 71% Inversión Social 416.000,00 430.000,00 240.000,00 190.000,00 56% Inversión en Infraestructura 181.824,00 273.714,00 259.813,00 13.901,00 95% Deporte 76.567,00 73.292,00 60.806,00 12.486,00 83% Cultura 67.426,00 67.819,00 31.340,00 36.479,00 46% Vivienda 132.000,00 173.000,00 100.000,00 73.000,00 58% Agropecuario 175.115,00 111.521,00 90.936,00 20.585,00 82%


64



Transporte 555.000,00 1.649.819,00 1.438.836,00 210.983,00 87% Ambiental 20.000,00 49.000,00 48.166,00 834,00 98% Prevención y atención de desastres 50.000,00 191.713,00 183.878,00 7.835,00 96% Atención grupos vulnerables 105.000,00 175.381,00 51.204,00 124.177,00 29% Fortalecimiento institucional 150.000,00 250.000,00 249.485,00 515,00 100% Orden público, seguridad, convivencia ciudadana y protección del ciudadano 248.500,00 274.170,00 183.472,00 90.698,00 67% Alimentación Escolar 84.695,00 122.263,00 110.000,00 12.263,00 90%

Se define como gasto toda aquella transacción que implica su aplicación financiera o uso de fondos destinados a cubrir las necesidades insatisfechas de la población en los sectores básicos de Salud, Educación, Vivienda, Agua Potable, y Saneamiento Básico, o en procura del bienestar general y mejoramiento de la calidad de vida de la población, contemplados presupuestalmente como proyectos de inversión o gastos de funcionamiento, en cumplimiento de lo dispuesto en normas legales, que la entidad contable publica destina a los sectores definidos para el cumplimiento del cometido estatal Del Presupuesto Final para la vigencia fiscal de 2.011 $ 9.380.366,000 miles, se realizaron compromisos por el orden de $ 7.693.522,00 correspondiente al equivalente porcentual del 85%, para gastos de funcionamiento, para gastos de inversión, 82% quedando un saldo por comprometer de $ 1.612.110,00 millones, del total comprometido se cancelaron porcentaje considerado como eficiente. Presupuesto Y Ejecución De Ingresos Vigencia 2012. Tabla 25

EJECUCION DE NGRESOS VIGENCIA 2012

NOMBRE PRESUPUESTO INICIAL ADICIONES PRESUPUESTO

DEFINITIVO RECAUDOS SALDO POR EJECUTAR

% DE EJEC.

INGRESOS 7.881.175.595 2.606.152.985 10.487.328.580 9.238.115.020 1.249.213.560 88% INGRESOS CORRIENTES 7.881.175.595 2.606.152.985 10.487.328.580 9.238.115.020 1.249.213.560 88% TRIBUTARIOS 402.000.000 75.503.000 477.503.000 241.183.321 236.319.679 51% IMPUESTOS DIRECTOS 180.000.000 - 180.000.000 20.391.981 159.608.019 11% PREDIAL UNIFICADO 180.000.000 - 180.000.000 20.391.981 159.608.019 11% IMPUESTOS INDIRECTOS 222.000.000 75.503.000 297.503.000 220.791.340 76.711.660 74% INDUSTRIA Y COMERCIO 60.000.000 - 60.000.000 58.301.763 1.698.237 97% AVISOS Y TABLEROS 5.000.000 - 5.000.000 5.000.000 0% ESPECTACULOS PÚBLICOS 3.000.000 - 3.000.000 930.000 2.070.000 31% JUEGOS DE SUERTE Y AZAR 1.000.000 - 1.000.000 1.000.000 0% SOBRETASA CONSUMO GASOLINA MOTOR 60.000.000 75.503.000 135.503.000 142.389.000 (6.886.000) 105% ESTAMPILLAS 10.000.000 - 10.000.000 13.359.439 (3.359.439) 134% REGISTRO DE MARCAS Y HERRETES 1.000.000 - 1.000.000 621.000 379.000 62% CONTRIBUCIÓN DEL 5% SOBRE CONTRATOS 80.000.000 - 80.000.000 4.950.138 75.049.862 6% OTROS IMPUESTOS INDIRECTOS 2.000.000 - 2.000.000 240.000 1.760.000 12% NO TRIBUTARIOS 7.469.175.594 2.530.649.985 9.999.825.579 8.988.096.578 1.011.729.001 90% TASAS, MULTAS Y CONTRIBUCIONES 16.000.000 - 16.000.000 7.789.880 8.210.120 49% TASAS 15.000.000 - 15.000.000 7.669.880 7.330.120 51% MULTAS Y SANCIONES 1.000.000 - 1.000.000 120.000 880.000 12% TRANSFERENCIAS 7.453.175.594 2.530.649.985 9.983.825.579 8.980.306.698 1.003.518.881 90% TRANSFERENCIAS PARA FUNCIONAMIENTO 1.185.936.427 402.534.135 1.588.470.562 1.498.360.470 90.110.092 94% DEL NIVEL NACIONAL 1.035.936.427 84.159.446 1.120.095.873 1.102.998.514 17.097.359 98% OTRAS TRANS DE EMPRESAS NO FINANCIERAS DEP. - 7.836.000 7.836.000 389.484.956 (381.648.956) 4970% OTRAS TRANS DE EMPRESAS NO FINANCIERAS DEP. 150.000.000 310.538.689 460.538.689 5.877.000 454.661.689 1% TRANSFERENCIAS PARA INVERSIÓN 6.267.239.167 2.128.115.850 8.395.355.017 7.481.946.228 913.408.789 89% DEL NIVEL CENTRAL NACIONAL 6.222.239.167 2.075.715.850 8.297.955.017 7.447.890.041 850.064.976 90% SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES -EDUCACIÓN- 440.739.480 82.937.050 523.676.530 457.946.676 65.729.854 87% S. G. P. EDUCACIÓN - RECURSOS DE CALIDAD 348.886.530 - 348.886.530 283.156.676 65.729.854 81% S. G. P. EDUCACIÓN - RECURSOS DE CALIDAD 91.852.950 82.937.050 174.790.000 174.790.000 - 100% SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES -SALUD- 2.244.521.071 1.036.720.490 3.281.241.561 2.317.259.662 963.981.899 71% SISTEMA GEN DE PART PROP GENERAL FORSOZA INVER 1.462.121.375 196.048.347 1.658.169.722 1.540.768.775 117.400.947 93% S. G. P. PROPÓSITO GENERAL FORSOZA INV - LIBRE INVE 1.327.447.573 152.649.679 1.480.097.252 1.408.247.621 71.849.631 95% EMPRESA PARA LA SALUD -ETESA 45.000.000 52.400.000 97.400.000 34.056.187 63.343.813 35% SOBRETASA AMBIENTAL 10.000.000 - 10.000.000 8.835.121 1.164.879 88%


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Mediante Decreto 109 de diciembre 15 del 2010, la Alcaldía Municipal de Candelaria, fijo el Presupuesto de Rentas Gastos e Inversiones para la vigencia fiscal de 2.011, y según anexo del presupuesto así: Se fijó el presupuesto de ingresos para la vigencia en la suma de $ 7.881.175.595, con una incorporación de $2.606.152.985 y no tubo reducciones, para un presupuesto definitivo de $ 10.487.328.580 de los cuales se ejecutaron la suma de $ 9.238.115.020. Representando un 88% del presupuesto definitivo. Lo cual evidencia una planeación y recaudos eficientes en la preparación del presupuesto de ingresos para la vigencia 2011. Tabla 26

% de Representación de los ingresos NOMBRE RECAUDOS % DE EJEC.

TRIBUTARIOS 241.183.321 3% NO TRIBUTARIOS 8.988.096.578 97% SOBRETASA AMBIENTAL 8.835.121 0,1% Total 9.238.115.020 grafica 4 En la gráfica anterior se observa la participación de cada uno de los impuestos en los ingresos del municipio, los impuestos directos participan con un 3% y los indirectos con un 97%. Situación evidenciada en el recaudo de los recursos del impuesto predial en donde solo para el 2011 se recauda el 11% del total, la entidad deberá implementar las acciones necesarias para una optimización de sus recaudos. Ingresos Tributarios. Estos participan en la composición presupuestal con $ 241.183.321 con tan solo una participación del 3% del total de los ingresos. Los ingresos tributarios se dividen en: Impuesto Directos e Indirectos. Los directos se estimaron en el presupuesto en $180.000.000 y se recaudaron $20.391.981, conformado solo por el impuesto predial unificado con un porcentaje de recaudo de11% y participan con una representación de 21% es decir, se evidenció una escasa gestión de recaudo en este renglón rentístico. Los Indirectos se estimaron en $ 297.503.000 y se recaudaron $ 76.711.660 con una ejecución de 74% y participan con un 79% de los ingresos tributarios hubo un buen recaudo


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Gestión Tributaria Para El Recaudo De Los Recursos Propios 2012 La gestión de la entidad para la vigencia 2012 estuvo enmarcada por las secuelas que dejo la ola invernal de la vigencia 2011, que azotó a la mayoría de los municipios del sur del departamento del atlántico, esta no alcanzo a cumplir con las metas de recaudo de la vigencia alcanzando tan solo un 51% del total presupuestado en la vigencia. Ingresos Del Sistema General De Participaciones Inversión Social. Vigencia 2012 En este componente del presupuesto de ingresos para la vigencia fiscal se observa que se inició con una apropiación de $ 8.395.355.017, efectuándose movimientos por adiciones $ 2.530.649.985 y no hubo reducciones, ejecutándose la suma de $ 8.988.096.578 con un porcentaje de ejecución del 90 % y representando el 97% del total de los ingresos ejecutados como fuente de apalancamiento de los proyectos de inversión. Tabla 27

EJECUCION DE NGRESOS VIGENCIA 2012

NOMBRE PRES INICIAL ADICIONES PRESUP

DEFINITIVO RECAUDOS SALDO EJECUTAR %.

TRANSFERENCIAS 7.453.175.594 2.530.649.985 9.983.825.579 8.980.306.698 1.003.518.881 90% TRANSFERENCIAS PARA FUNCIONAMIENTO 1.185.936.427 402.534.135 1.588.470.562 1.498.360.470 90.110.092 94% DEL NIVEL NACIONAL 1.035.936.427 84.159.446 1.120.095.873 1.102.998.514 17.097.359 98% OTRAS TRANS DE EMPRESAS NO FINANCIERAS DEP. - 7.836.000 7.836.000 389.484.956 (381.648.956) 4970% OTRAS TRANS DE EMPRESAS NO FINANCIERAS DEP. 150.000.000 310.538.689 460.538.689 5.877.000 454.661.689 1% TRANSFERENCIAS PARA INVERSIÓN 6.267.239.167 2.128.115.850 8.395.355.017 7.481.946.228 913.408.789 89% DEL NIVEL CENTRAL NACIONAL 6.222.239.167 2.075.715.850 8.297.955.017 7.447.890.041 850.064.976 90% SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES -EDUCACIÓN- 440.739.480 82.937.050 523.676.530 457.946.676 65.729.854 87% S. G. P. EDUCACIÓN - RECURSOS DE CALIDAD 348.886.530 - 348.886.530 283.156.676 65.729.854 81% S. G. P. EDUCACIÓN - RECURSOS DE CALIDAD 91.852.950 82.937.050 174.790.000 174.790.000 - 100% SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES -SALUD- 2.244.521.071 1.036.720.490 3.281.241.561 2.317.259.662 963.981.899 71% SISTEMA GEN DE PART PROP GENERAL FORSOZA INVER 1.462.121.375 196.048.347 1.658.169.722 1.540.768.775 117.400.947 93%

S. G. P. PROPÓSITO GENERAL FORSOZA INV - LIBRE INVE 1.327.447.573 152.649.679 1.480.097.252 1.408.247.621 71.849.631 95%

EMPRESA PARA LA SALUD -ETESA 45.000.000 52.400.000 97.400.000 34.056.187 63.343.813 35%

La entidad para la vigencia 2012, le fueron asignados recursos como consta en la ejecución presupuestal de ingresos del cuadro anteriormente expuesto, los cuales fueron ejecutados con los gastos de la misma vigencia y a lo que la comisión se permite realizar las siguientes observaciones: Se apropió un presupuesto definitivo por valor de $ 9.983.825.579 de los cuales se ejecutó un 90%, en el ítem de inversiones la entidad ejecuto su presupuesto en un89% cifra considerada aceptable. Presupuesto Y Ejecución De Gastos Vigencia 2.012 Tabla 28 ALCALDIA DE CANDELARIA

EJECUCION DE GASTOS 2012

CODIGO NOMBRE PRESP INICIAL P. DEF COMP, PAGOS POR EJE %

2 GASTOS 7.881.175.000 10.487.328.000 9.153.902.528 9.153.902.528 1.333.425.472 87% 2.1 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 1.070.150.000 1.155.509.000 783.588.528 783.588.528 371.920.472 68% 2.1.01 GASTOS DE PERSONAL 935.504.000 994.268.000 660.676.778 660.676.778 333.591.222 66%

2.1.01.01 SERVICIOS PERSONALES ASOCIADOS A LA NÓMINA 571.595.000 572.972.000 486.367.080 486.367.080 86.604.920 85%


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2.1.01.02 SERVICIOS PERSONALES INDIRECTOS 97.343.000 129.408.000 25.460.000 25.460.000 103.948.000 20% 2.1.01.03 CONTRIBUCIONES INHERENTES A LA NÓMINA 186.472.000 185.594.000 114.510.109 114.510.109 71.083.891 62%

APORTES PARAFISCALES 80.094.000 106.294.000 34.339.589 34.339.589 71.954.411 32% 2.1.02 GASTOS GENERALES 134.646.000 161.241.000 122.911.750 122.911.750 38.329.250 76% 2.1.02.01 ADQUISICIÓN DE BIENES 47.919.000 52.381.000 44.788.000 44.788.000 7.593.000 86% 2.1.02.02 ADQUISICIÓN DE SERVICIOS 86.727.000 108.860.000 78.123.750 78.123.750 30.736.250 72% 2.3 GASTOS DE INVERSIÓN 6.811.025.000 9.331.819.000 8.370.314.000 8.370.314.000 961.505.000 90%

INFRAESTRUCT FISICA Y SOCIAL CON REC PROPIOS 203.787.000 53.787.000 34.500.000 34.500.000 19.287.000 64%

INFRAESTRUCTURA FISICA Y SOCIAL CON REC SGP 6.607.238.000 9.278.032.000 8.335.814.000 8.335.814.000 942.218.000 90%

Modificaciones al Presupuesto De Gastos 2.012 El presupuesto de la vigencia 2012 se liquidó en la suma de $ 7.881.175.000al cual se le efectuaron modificaciones por adiciones y reducciones, hasta llegar a la suma de $10.487.328.000, ósea que estas modificaciones representan el 35%del presupuesto inicial de la entidad.

Ejecución Final De Gastos Vigencia 2012. Del Presupuesto Final para la vigencia fiscal de 2.012 ($10.487.328.000 ), se realizaron compromisos por el orden de $ 9.153.902.528, correspondiente al equivalente porcentual del 87 %, quedando un saldo por comprometer de $ , del total comprometido se cancelaron $ 4.148.205.712, quedando un saldo por ejecutar en la vigencia de $ 1.333.425.472

Identificación De Los Porcentajes Presentados Vigencia 2011

De lo anterior podemos concluir que en la Alcaldía de Candelaria, la eficacia del gasto estuvo ejecutada en un 87% pero también observamos que los compromisos por ejecutar de vigencia quedaron pendientes en un 13% Indicador eficiente para alcanzar el logro de las metas. Se evidencia en el cuadro anterior que del total de los gastos ejecutados por la Alcaldía Municipal de Candelaria en la vigencia 2012, dentro de los gastos de funcionamiento los gastos de personal tienen la mayor representatividad con un con una ejecución del 66%, Del presupuesto definitivo para inversión $ 9.331.819.000 se comprometieron $ 8.370.314.000, evidenciándose un 90% comprometido cifra razonable. Comprobantes De Egresos Tabla 29

REVISION DE COMPROBANTES DE EGRESOS

COMPROBANTE FECHA BENEFICIARIO VALOR OBSERVACION

S/N SEP 7 DEL 2010 ARIEL BOLIVAR 3.359.840,00 POSEE UNA HOJA FIRMADA EN BLANCO

2481 OCT 9 DEL 2009 JACINTO BOLIVAR 11.635.000,00 ESTA EL COMPROBANTE


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152 DIC 4 DEL 2009 OMAR VARELA 3.580.000,00 ESTA EL COMPROBANTE

4113 ENE 25 DEL 2011 JOSE SOLANO 6.825.000,00 ESTA EL COMPROBANTE

S/N OC 14 DEL 2010 INDIRA SARABIA 12.787.200,00 NO POSSE COMPROBANTE SOLO HOJA FIRMADA

6923 DIC 27 DEL 2012 ULISES MAERTINEZ PEREZ 5.688.000,00 NO POSEE FIRMA DEL RECIBIDO

Se tomaron algunos comprobantes de egresos al azar y se observa que ellos no se cumplen su legalización total, algunos comprobantes le hacen falta la firma de quien recibió el cheque, otros la firma no se encuentra impresa en el original si no en una hoja en blanco anexada por aparte del comprobante, es deber de la administración velar porque todos los requisitos exigidos en la gestión de los comprobantes de egresos se cumpla. Para evitar la pérdida de confiabilidad en estos documentos. 2.3.3 Gestión Financiera

Indicadores Financieros vigencia 2012. A continuación aplicamos algunos indicadores financieros con base en los resultados arrojados a 31 de diciembre de 2.012. Tabla 30

ÍNDICES FORMULA CALCULO RESULTADO INTERPRETACIÓN

I. LIQUIDEZ

1. Razón de Corriente y/0 prueba acida Activo Corriente 9.133.140 165,99

Indica que por cada $ que el municipio le adeuda a terceros en el corto plazo, este posee, en sus activos corrientes, $ 165,99 para respaldarlo. Pasivo Corriente 5.502.148

2. Capital de trabajo Activo Corriente - Pasivo Corriente 9.133.140-5.502.148 3.630.992

Establece que a la entidad territorial le quedaría en efectivo en activos corrientes, después de haber cancelado todos sus pasivos a corto plazo $ 3.630.992

II. RENTABILIDAD

1. Rentabilidad del Activo

Excedentes del Ejercicio -237.513 -1,27 Indica que los activos del municipio generan una rentabilidad de -1,27% . Activos 18.748.504

2. Rentabilidad del Patrimonio

Excedentes del Ejercicio -237.513 -1,92

Significa que el patrimonio de la entidad territorial obtuvo un rendimiento negativo del-1,92 %, es decir, el municipio se descapitalizó en el 1,92%

Patrimonio 12.345.501

III. ENDEUDAMIENTO

1. Índice de Endeudamiento Pasivo total 6.403.003

34,15 Significa que por cada $1, que el municipio posee en activos, $ 34,15, corresponden a acreedores.

Activo total 18.748.504

2. Concentración Endeudamiento corto plazo

Pasivo Corriente 5.502.148

85,93

Por cada $1, que el municipio tiene con terceros, $, 85,93 tienen vencimiento corriente, o sea, que él % de los pasivos con acreedores tienen vencimiento de menos de un año.

Pasivo total 6.403.003

3.Solvencia

Patrimonio 12.345.501

192,81

Establece que por cada $, que adeuda el municipio, éste cuenta con recursos en el patrimonio por $ 192,81 para respaldar, o sea, que une % de la deuda está respaldada.

Pasivo Total 6.403.003

Los indiciadores financieros que arroja la entidad podemos destacar lo de liquidez, se utiliza para determinar la capacidad que tiene una empresa pare enfrentar las obligaciones contraídas a corto plazo. Cuanto más elevado es el indicador de liquidez, mayor es la posibilidad de que la empresa consiga cancelar las deudas a corto plazo. las razones arrojadas en los balances, dan


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cuenta de los resultados favorables de esta, pero habría que tener en cuenta que no se ha generado un proceso formal de depuración contable, de tal manera que la veracidad, relevancia, confiabilidad de las cifras arrojados en los estados financieros se consideren en un 100% reales. La veracidad.- Es una de las cualidades esenciales de la información financiera ya que en el caso de no contemplarse se puede en la práctica desvirtuar completamente la representación de la entidad económica, esto implica el hecho de presentar en los estados financieros eventos, transacciones y operaciones reales correctamente valuados y presentados en los estados financieros, de acuerdo a lo anterior, en la contabilidad deberán incluirse todos los datos de las operaciones realizadas en el periodo en cuestión, de manera relevante y significativa, para que cuando sea susceptible de ser revisada pueda afirmarse que presenta razonablemente la situación financiera de la utilidad en cuestión. Situación que no se evidencio en la entidad ya que como se dijo anteriormente las cifras contenidas en los estados financieros no fueron objeto de depuración y no presentan razonablemente la situación financiera de la entidad.

3. OTRAS ACTUACIONES 3.1 DEUDA PÚBLICA El municipio de Candelaria adquirió un empréstito a través del Banco de Bogotá por valor de $ 1200.000.000 ( un mil doscientos millones de pesos), en el año 2010 por el alcalde de ese momento Dr. José Alfredo Escobar, respaldado por el acuerdo 002 de marzo de 2010 emanado por el concejo municipal de Candelaria, El objeto de este empréstito fue con la finalidad de construcción, recuperación y mantenimiento de las vías urbanas y reactivar la ciudadela agropecuaria, con un programa auto sostenible: carrera 12 entre calle 11 y 13, calle 10 entre carreras 15 y 21, carrera 15 entre calles 13 y 14, carrera 16 entre calles 14 y 15, carrera 21 entre calles 14 y 15, del municipio de candelaria, calle 3 entre carreras 3 y4, calle 5 entre carrera 2 y 4, del corregimiento de Carreto, calle 6 entre carreras 5 y 8, calle 5 entre carreras 5 y 8 del corregimiento de Leña. Esta obligación contraída con el Banco de Bogotá fue registrada con el número de cuenta 38751013376. La forma de pago fue establecida como fuente de respaldo el sistema general de participaciones a través de la cuenta Maestra de Propósito General 11022106048-6 del Banco Popular, como convenio tripartita entre el Ente territorial-Banco popular y el Banco de Bogotá, de la siguiente manera: Pago de Capital Trimestral, Pago de interés trimestral, una tasa de interés del DTF+ 5 % y un redescuento de 0, para un plazo de 7 años con una cuota establecida de $ 24.000.000 ( veinticuatro millones de pesos.) mensuales, que automáticamente el Banco Popular le transfiere a el Banco de Bogotá.


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Se destaca el comportamiento de pago disciplinado que ha tenido la entidad con esta obligación y que a corte del 31 de diciembre de 2012 tiene una amortización a Capital de $ 197.570.092 (ciento noventa y siete millones quinientos setenta mil noventa y dos pesos) y unos intereses pagados por $ 100.298.724 (cien millones doscientos noventa y ocho mil setecientos veinticuatro pesos). 3.2 POLIZAS La comisión de auditoría solicitó a la entidad la póliza que amparan a los funcionarios por el manejo de los valores y bienes en la entidad, la cual suministró las pólizas 1000243 expedida por la Previsora Seguros con fecha de expedición 04-02-2009 y con vigencia de 22-01-2009 a 22-01-2009, amparando los cargos de Alcalde, director financiero, Técnico operativo, director de infraestructura, jefe de control interno, 2 técnicos administrativos y 3 auxiliares de servicios generales. Póliza 1008310000118 de Mapfre Colombia con vigencia 01-04-2010 a 31-03-2011 amparando los mismos cargos. Póliza 100003100-050 de Mapfre Colombia con vigencia 14-09-2011 al 14.09-2012, amparando los mismos cargos. 3.3 ATENCIÓN DE QUEJAS En cumplimiento de la auditoria se adelantó el conocimiento de la denuncias radicadas por la empresa Electricaribe en la oficina de la Contraloría Departamental, en la cual se manifiesta acerca de un derecho de petición solicitando certificación de apropiación presupuestal para la vigencia 2013, dirigido al doctor Jaime Escorcia Domínguez, alcalde del municipio de Candelaria con el fin de verificar si se hicieron las respectiva apropiaciones presupuestales para el pago del servicio de energía que presta Electricaribe, comprobando le comisión auditora que las apropiaciones fueron incluidas en el presupuesto.


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informe final auditoria candelaria 2012 · político por la renuncia de su alcalde que trajo como...

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