informe final a de auditorÍa gubernamental,...

CONTRALORÍA MUNICIPAL DE TUNJA

NIT. 800107701-8 Control fiscal un compromiso social

INFORME FINAL DE AUDITORIA

GUBERNAMENTAL, MODALIDAD

ESPECIAL A LA GESTIÓN DE LA

ALCALDÍA MAYOR DE TUNJA,

VIGENCIA 2013.

Elaboró: José Antonio. Daza Figueredo - Juan de Dios González Orjuela.- Dolly Nayibe Ojeda Hernández Revisó: Hernando Farfán R.

Página 1 de 217

Web: www.contraloriatunja.gov.co E-MAIL: [email protected] Carrera 10 N°15 –76. Telefax: 7441843

INFORME FINAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL, MODALIDAD ESPECIAL, A LA GESTIÓN Y RESULTADOS Y LAS FINANZAS PÚBLICAS (PRESUPUESTO) DEL

MUNICIPIO DE TUNJA, VIGENCIA 2013.

Tunja, 30 de Mayo de 2014







VIGENCIA 2013.


Página 2 de 217


JOSÉ ARMANDO PUIN Contralor Municipal de Tunja

HERNANDO FARFÁN RUBIANO Auditor Fiscal (C.)

Grupo auditor:

JOSÉ ANTONIO DAZA FIGUEREDO Profesional Especializado

JUAN DE DIOS GONZÁLEZ ORJUELA Profesional Especializado

DOLLY NAYIBE OJEDA HERNÁNDEZ Contador Público - Contratista







VIGENCIA 2013.


Página 3 de 217


TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCION ........................................................................................... ¡Error! Marcador no definido.

1. CARTA DE CONCLUSIONES ............................................................................................................7

2. RENDICIÓN DE LA CUENTA ......................................................................................................... 10

3. EVALUACIÓN PRESUPUESTAL .................................................................................................... 11

3.1 MODIFICACIONES PRESUPUESTALES ............................................................................................ 11

3.1.1 ADICIONES ........................................................................................................................................ 14

3.1.2 CRÉDITOS Y CONTRACRÉDITOS ................................................................................................... 16

3.1.3 APLAZAMIENTOS Y DESAPLAZAMIENTOS ................................................................................... 17

3.2 EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS .................................................................................. 18

3.2.1 PROCEDENCIA DE LOS INGRESOS ............................................................................................... 21

3.2.2 INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACIÓN (RUBRO 1.1.1.) .......................................... 23

3.2.3 INGRESOS PROPIOS CON DESTINACIÓN ESPECÍFICA (RUBRO 1.1.2.) ................................... 38

3.2.4 INGRESOS SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES - SGP (RUBRO 1.1.3.) ........................ 39

3.2.5 OTRAS TRANSFERENCIAS DEL NIVEL NACIONAL (RUBRO 1.1.4.) ............................................ 40

3.2.6 FONDOS ESPECIALES (RUBRO 1.1.5.) .......................................................................................... 41

3.2.7 REGALÍAS (RUBRO 1.1.6.) .............................................................................................................. 47

3.2.8 RECURSOS DE CAPITAL (RUBRO 1.1.7.) ...................................................................................... 48

3.2.9 RECURSOS DE COFINANCIACIÓN (RUBRO 1.1.8.) ...................................................................... 50

3.2.10 OTROS INGRESOS (Ley 21, de la Nación, del Departamento y PICN) (RUBRO 1.1.9.) ............... 51

3.3 EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE GASTOS ...................................................................................... 51

3.3.1 GASTOS RECURSOS PROPIOS DEL MUNICIPIO (RUBRO 2.1.1.01.) .......................................... 58

3.3.2 SERVICIO DE LA DEUDA (RUBRO 2.1.1.01.02) .............................................................................. 63

3.3.3 INVERSIÓN RECURSOS PROPIOS (RUBRO 2.1.1.03) .................................................................. 65

3.3.4 INVERSIÓN INGRESOS CORRIENTES DESTINACIÓN ESPECÍFICA (RUBRO 2.1.1.04) ............ 78

3.3.5 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES - SGP (RUBRO 2.1.1.05) ........................................ 83

3.3.6 INVERSIÓN RECURSOS LEY 99 DE 1993 (RUBRO 2.1.1.06) ........................................................ 89

3.3.7 INVERSIÓN RECURSOS REGALÍAS (RUBRO 2.1.1.07) ................................................................. 90

3.3.8 INVERSIÓN FONDOS ESPECIALES (RUBRO 2.1.1.08) ................................................................. 91

3.3.8 INVERSIÓN RECURSOS DEL CRÉDITO (RUBRO 2.1.1.09) .......................................................... 97

3.3.9 INVERSIÓN RECURSOS DE COFINANCIACIÓN (RUBRO 2.1.1.10) ............................................. 99

3.3.10 INVERSIÓN RECURSOS LEY 21 (RUBRO 2.1.1.11) ................................................................... 106

3.3.11 INVERSIÓN RECURSOS MINISTERIO DE EDUCACIÓN (RUBRO 2.1.1.12) ............................. 107

3.3.12 INVERSIÓN RECURSOS DEL DEPARTAMENTO (RUBRO 2.1.1.14)......................................... 108

3.3.13 INVERSIÓN RECURSOS PARTICIPACIÓN INGRESOS CORRIENTES DE LA NACIÓN (PICN)

(RUBRO 2.1.1.15) ..................................................................................................................................... 109







VIGENCIA 2013.


Página 4 de 217


3.4 CONCEJO MUNICIPAL (RUBRO 2.1.2) ............................................................................................. 110

3.5 CONTRALORÍA MUNICIPAL (RUBRO 2.1.3) .................................................................................... 111

3.6 PERSONERÍA MUNICIPAL (RUBRO 2.1.4) ...................................................................................... 112

4. INDICADORES DE DESEMPEÑO FISCAL Y FINANCIERO ............................................................... 113

4.1 INDICADOR DE DESEMPEÑO FISCAL DNP .................................................................................... 113

4.2 INDICADORES DE VARIABLES FISCALES RELACIONADAS CON LA POBLACIÓN ................... 116

4.2.3 INDICADORES DE CAPACIDAD DE PAGO (LEY 358 DE 1997) ................................................... 119

4.2.4 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO (LEY 617 DE 2000) .................................................................. 120

4.2.5 INDICADORES DE GESTIÓN ESTRATÉGICA PARA LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL ............ 121

4.2.6 INDICADORES DE GESTIÓN DE LA INVERSIÓN PÚBLICA ........................................................ 124

5. EJECUCIÓN DE RESERVAS PRESUPUESTALES ............................................................................ 127

6 TALENTO HUMANO .............................................................................................................................. 130

7. CONTRATACIÓN .................................................................................................................................. 135

7.1 CONTRATACIÓN POR CLASE .......................................................................................................... 135

7.2 CONTRATACIÓN POR MODALIDAD................................................................................................. 141

7.3 CONTRATACIÓN POR MES .............................................................................................................. 142

8. EVALUACIÓN PLAN DE DESARROLLO ............................................................................................. 145

8.1 ASPECTOS RELEVANTES DEL PROGRAMA DE GOBIERNO ...................................................... 146

8.2 COHERENCIA DEL PLAN DE DESARROLLO CON EL PROGRAMA DE GOBIERNO .................. 147

8.3 EL PRESUPUESTO Y EL PLAN DE DESARROLLO ........................................................................ 147

8.4 EVALUACIÓN DEL PLAN DE DESARROLLO POR SECTORES .................................................... 149

8.4.1 POBLACIÓN VULNERABLE ........................................................................................................... 150

8.4.3. SECTOR AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO .............................................................. 153

8.4.4. SECTOR DEPORTE Y RECREACIÓN .......................................................................................... 154

8.4.5. SECTOR CULTURA ....................................................................................................................... 155

8.4.6. SECTOR TRANSPORTE ............................................................................................................... 156

8.4.7. PREVENCIÓN Y ATENCIÓN DE DESASTRES ............................................................................ 157

8.4.8. EQUIPAMIENTO MUNICIPAL ....................................................................................................... 158

8.4.9. SEGURIDAD Y CONVIVENCIA CIUDADANA ............................................................................... 159

8.4.10. SECTOR JUSTICIA ...................................................................................................................... 160

8.4.11. DESARROLLO COMUNITARIO .................................................................................................. 161

8.4.12. SECTOR MEDIO AMBIENTE ...................................................................................................... 161

8.4.13. SECTOR PROMOCIÓN DEL DESARROLLO ............................................................................. 162

8.4.14. SECTOR AGROPECUARIO ........................................................................................................ 163

8.4.15. SECTOR SERVICIOS PÚBLICOS ............................................................................................... 164

8.4.16. SECTOR SEGURIDAD VIAL ....................................................................................................... 165







VIGENCIA 2013.


Página 5 de 217


8.4.17. SECTOR VIVIENDA ..................................................................................................................... 166

8.4.18. SECTOR FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL ....................................................................... 166

8.4.19. OTROS SECTORES .................................................................................................................... 167

8.4.20. FONDO LOCAL DE SALUD ......................................................................................................... 168

8.4.21. FONDO DE SOLIDARIDAD Y REDISTRIBUCIÓN DEL INGRESO ............................................ 169

8.4.22. FONDO DE FINANCIAMIENTO ACTIVIDAD BOMBERIL DE TUNJA ........................................ 170

8.4.23. FONDO DE SEGURIDAD DEL MUNICIPIO DE TUNJA ............................................................. 171

8.4.24 FONDO TERRITORIAL DE PENSIONES ..................................................................................... 172

8.5 EL PLAN DE DESARROLLO EN CIFRAS PROGRAMADAS Y EJECUTADAS POR POLÍTICAS ... 175

9. EVALUACIÓN SISTEMA DE CONTROL INTERNO ............................................................................. 181

9.1 SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LA ALCALDÍA MAYOR DE TUNJA ................................... 181

9.2. PROCESO DE ADOPCIÓN E IMPLEMENTACIÓN DEL MECI. ...................................................... 181

9.3. EVALUACIÓN CONTROL INTERNO VIGENCIA 2013 ..................................................................... 182

9.3.1. NIVEL DE MADUREZ MECI ........................................................................................................... 183

9.3.2. ALCANCE ........................................................................................................................................ 183

9.3.3. ESTRUCTURA DE EVALUACIÓN .................................................................................................. 183

9.4. CONCEPTO CONTROL INTERNO ................................................................................................... 187

10. SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO DE LA AUDITORÍA 2012 CONSOLIDADO CON EL

PLAN DE MEJORAMIENTO DE LA AUDITORIA 2011 ............................................................................ 191

11. CONCLUSIONES ................................................................................................................................ 207







VIGENCIA 2013.


Página 6 de 217


INTRODUCCIÓN

La Contraloría Municipal de Tunja en desarrollo de su función constitucional y legal, y en cumplimiento de su Plan General de Auditoria para el año 2014, practicó Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral, modalidad Especial, a la Gestión de la Administración Municipal de Tunja de la vigencia 2013, con el propósito de evaluar las inversiones realizadas, el estado de las mismas y establecer la eficiencia y eficacia en la ejecución de los recursos.

Para el ejercicio de la auditoria se tuvo como base la ejecución presupuestal de las vigencias fiscales 2012 y 2013, el Plan de Desarrollo 2012 -2015 ““Hechos de Verdad”,”, teniendo en cuenta que la Administración cumplió su segundo año de gobierno al frente de la Alcaldía de Tunja, labor reflejada en las ejecuciones presupuestales, la contratación, el talento humano, el cumplimiento del Plan de Mejoramiento y el Sistema de Control Interno, los cuales fueron objeto de análisis y para ello se utilizó la herramienta de auditoría “Guía de Auditoría Territorial -GAT-“, construida por la Contraloría General de la República a través del Sistema Nacional de Control Fiscal -SINACOF-, y adoptada mediante resolución No. 024 del 11 de febrero de 2013. La evaluación se efectuó con base en la normatividad aplicable, los informes enviados

por la Alcaldía Mayor de Tunja, en la rendición de la cuenta de la vigencia 2013, dentro

de la cual se remite la información relacionada con la gestión adelantada en los

diferentes sectores de la Administración Municipal.

Evaluadas las actividades y operaciones ejecutadas en las distintas áreas de la entidad

y culminado el proceso de auditoría, se elaboró el presente informe que contiene los

resultados de la misma, expresados en el concepto sobre la gestión adelantada por la

administración en los diferentes macro procesos, teniendo en cuenta los principios de

economía, eficiencia, eficacia y calidad.







VIGENCIA 2013.


Página 7 de 217


1. CARTA DE CONCLUSIONES Tunja, 30 de mayo de 2014 Doctor FERNANDO FLÓREZ ESPINOSA Alcalde Mayor de Tunja Ciudad Respetado doctor Flórez La Contraloría Municipal de Tunja con fundamento en las facultades otorgadas por los artículos 267 y 272 de la Constitución Política de Colombia, practicó Auditoría Gubernamental, modalidad Especial, a la gestión y resultados y las finanzas públicas

(presupuesto) de la Alcaldía Mayor de Tunja en el año 2013, con el propósito de evaluar las inversiones realizadas, el estado de las mismas y establecer la eficiencia y eficacia en el recaudo y ejecución de los recursos públicos. Para el ejercicio de auditoria se tuvo como base la ejecución presupuestal de la vigencia 2013, el Plan de Desarrollo 2012 - 2015 “Hechos de Verdad”, la contratación, el cumplimiento del Plan de Mejoramiento, los indicadores de desempeño fiscal y el Sistema de Control Interno fiscal, procedimientos que fueron objeto de análisis bajo las técnicas y normas de auditoria establecidas en la Guía de Auditoría Territorial – GAT, de la Contraloría General de la República y adoptada por la Contraloría Municipal de Tunja, mediante resolución No. 024 de 2013. Los resultados de las evaluaciones y el contenido de la información suministrada son responsabilidad de la entidad evaluada, la misma fue analizada por la Contraloría Municipal de Tunja, que es responsable de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión de la Entidad auditada. La auditoría incluyó el examen sobre la base de pruebas selectivas de las evidencias y la información suministrada a través del Sistema Integral de Auditoria – SIA; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en el archivo de auditoría en la Contraloría Municipal de Tunja. En cuanto al proceso de auditoría este se llevó a cabo teniendo en cuenta la metodología dispuesta por la Guía de Auditoría Territorial – GAT, donde se analizaron aspectos como gestión contractual, rendición electrónica de cuenta, legalidad (financiera, presupuestal y contractual), cumplimiento del plan de mejoramiento y control fiscal interno y el cumplimiento de planes, programas y proyectos propuestos en el Plan de Desarrollo gestión en recaudo y gasto presupuestal.







VIGENCIA 2013.


Página 8 de 217


Una vez concluido el proceso de auditoría, el grupo auditor determina que en cuanto al resultado sobre la gestión de la Alcaldía Mayor de Tunja en la vigencia 2013, NO SE PRESENTA PRONUNCIAMIENTO SOBRE EL FENECIMIENTO DE LA CUENTA, debido a que en el momento de realizar la presente auditoría, simultáneamente se está llevando a cabo la auditoría financiera y la de contratación, reporte que se hace necesario para evaluar la gestión del Municipio de Tunja para la vigencia 2013, por tal razón el pronunciamiento se realizará una vez concluidas en su totalidad, toda vez que el resultado general obedece a los parciales de las tablas dinámicas de cada factor contenidas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal, entre los siguientes: 1. Gestión Contractual: La asignación de esta auditoría exige la calificación realizada de los conceptos de contratación por otras comisiones de auditoría realizadas paralelamente con esta. 2. Rendición y revisión de la cuenta: Se fundamenta el estudio en el diligenciamiento del formato dinámico de la matriz correspondiente a este factor, de acuerdo con la rendición electrónica de formatos con la cuenta anual consolidada a través del Sistema Integral de Auditoría – SIA, reflejando las debilidades e inconsistencias detectadas en algunos de ellos. 3. Legalidad: Al igual que en el primer factor, la legalidad se basa en estudios de esta índole realizados en la contratación del Municipio en auditorias paralelas a esta por parte de la Contraloría Municipal de Tunja. 4. Gestión Ambiental: Se diligencio la encuesta de conformidad con lo que la comisión de auditoría recopilo en esta materia durante la evaluación realizada al Plan de Desarrollo “Hechos de Verdad”, como con las cifras apropiadas y ejecutadas en materia ambiental reflejadas en el presupuesto de la vigencia auditada, pero también es objeto de estudio específico en próxima auditoría ambiental. 5. Plan de Mejoramiento: Como resultado de la auditoría anterior, se concertó entre la Contraloría Municipal y la Administración del Municipio de Tunja un plan de mejoramiento que contiene las acciones de mejora a las observaciones del mismo, y el respectivo seguimiento se realizó en esta auditoría, analizando los resultados de cumplimiento de acciones a cada observación asignándole un peso porcentual que al final se promedia por el número de observaciones. 6. Control Fiscal Interno: El estudio se fundamenta en la debilidad presentada por la Administración Municipal de incumplimiento en la implementación del Modelo Estándar de Control Interno – MECI, que año tras año ha venido requiriendo la Contraloría al punto de la realización de un proceso sancionatorio. Para la vigencia objeto de esta auditoría, se centró también la atención en las actividades propias de la Oficina de Control Interno en cumplimiento de su función misional y los reportes que realiza esta dependencia mediante encuesta referencial al Departamento Administrativo de la







VIGENCIA 2013.


Página 9 de 217


Función Pública – DAFP; del resumen de este estudio es que en ultimas resulta la calificación asignada a este factor de la matriz de evaluación. Concluida la etapa de ejecución del proceso auditor, se establecieron 18 observaciones con incidencia administrativa, las cuales se encuentran debidamente enumeradas dentro del cuerpo del presente informe, con el fin de presentar el plan de mejoramiento, con respecto a las observaciones e inconsistencias determinadas como hallazgos y que fueron plasmados dentro del informe de auditoría. Dicho plan debe ser preparado en los términos establecidos en la Resolución 175 de 2013.

Cordialmente, HERNANDO FARFÁN RUBIANO Auditor Fiscal (C)







VIGENCIA 2013.


Página 10 de 217


2. RENDICIÓN DE LA CUENTA

De acuerdo a lo establecido en el artículo 1 de la Resolución 175 de 2013 la Contraloría Municipal de Tunja adopta el Sistema de Rendición Electrónica de Cuenta (SIRECT), mediante el cual los sujetos de control deben rendir informe sobre sus actuaciones. La Alcaldía Mayor de Tunja rindió el día 27 de febrero de 2014 a las 14:32:21 pm, a través del Sistema, la cuenta en los términos, plazos previstos y condiciones prescritos en la norma. Del sistema se tomaron los formatos e información rendida para efectos de la auditoria encontrándose que se ajustan a los requerimientos de rendición, por lo tanto dentro de este informe no se hacen observaciones al respecto, sin perjuicio de los que puedan resultar en otros procesos de auditoría que se vienen realizando en la actualidad y posteriores a la Administración Municipal. La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan la gestión de la entidad, las cifras y presentación de los Estados Contables consolidados y el cumplimiento de las disposiciones legales, así como la adecuada implementación y funcionamiento del sistema de control interno y el cumplimiento del plan de mejoramiento; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría Municipal de Tunja.







VIGENCIA 2013.


Página 11 de 217


3. EVALUACIÓN PRESUPUESTAL

3.1 MODIFICACIONES PRESUPUESTALES

El presupuesto del municipio surtió 41 modificaciones, de las cuales se hicieron: 16 adiciones, 16 traslados, 5 aplazamientos y 4 desaplazamientos a través 5 Acuerdos municipales tramitados por el Concejo Municipal y 20 a través de decretos expedidos por el Alcalde municipal.

MODIFICACIONES CANTIDAD %

ADICIONES 16 39.02%

TRASLADOS 16 39.02%

APLAZAMIENTOS.-DESAPLAZAMIENTOS 9 21.95%

TOTAL 41 100.00%

16

16

9

MODIFICACIONES PRESUPUESTO 2013

ADICIONES

TRASLADOS

APLAZAMIENTOS.-DESAPLAZ.AMIENTOS







VIGENCIA 2013.


Página 12 de 217


OBSERVACIÓN No. 1 Realizado el análisis a las modificaciones presupuestales de la vigencia 2013, se establece que se realizaron continuamente adiciones, traslados, aplazamientos y desplazamientos, dado que aumentaron las modificaciones de 33 en la vigencia 2012 a 41 en el 2013 (incluyendo las elaboradas por el Concejo Municipal), demostrándose que existe FALTA DE PLANEACIÓN en la elaboración del presupuesto, lo que a su vez muestra que la ejecución del Programa Anual de Caja – PAC se está haciendo de forma improvisada. En auditorías practicadas en vigencias anteriores, el sujeto de control ha sido cuestionado por el elevado número de modificaciones al presupuesto, pero teniendo en cuenta que el primer año de gobierno de la actual administración es factible que existieran modificaciones de acuerdo las acciones programadas para iniciar a ejecutar el Plan de Desarrollo establecido, pero en el segundo año la situación debería ser diferente, por tal razón se hace nuevamente el llamado a que se mejore la planeación y elaboración del mismo, de forma que el número de modificaciones no sea elevado. De no ser aclarada la observación, conllevara a establecerse como presunto hallazgo con alcance administrativo. RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA

Los actos administrativos de modificaciones al presupuesto de la vigencia 2013, no fueron 41 sino 23 que me permito desagregarlos a continuación:

ACTO ADMINISTRATIVO

No. FECHA Decreto (Recursos Régimen subsidiado) 3 2/1/2013 Decreto (Convenios PRAT, alimentación escolar) 16 10/1/2013 Decreto (Administración servicio educativo) 27 14/01/2013 Decreto (Honorarios y servicios técnicos) 60 29/01/2013 Decreto (Convenio 767/13 – Alimentación escolar) 83 14/02/2013 Decreto (Deuda pública) 150 21/03/2013 Decreto (COMPES 160) 170 19/04/2013 Acuerdo 002/ Decreto 173- (Adición superávit 2012) 173 29/04/2013 Decreto (Convenio 1538/13 Alimentación escolar) 202 27/05/2013 Acuerdo 004 (COMPES 162 y rend. financieros) 4 31/05/213 Decreto (Honorarios y servicios técnicos) 221 14/06/2013 Decreto (Convenio 547/13 – Alimentación escolar) 246 8/7/2013 Decreto (ingreso recursos convenio 156/09 PTAR) 270 31/07/2013 Decreto (COMPES 163) 307 2/8/2013 Decreto (COMPES 614) 323 30/09/2013 Acuerdo 013 / Decreto 330 (Adición mayor ingreso y rend financ) 330 7/10/2013 Decreto (Convenio 2176/13- Cultura) 346 22/10/2013







VIGENCIA 2013.


Página 13 de 217


Acuerdo 014 (Mayor valor Sobretasa Corpoboyacá 14 25/10/2013 Decreto (Aplazamientos) 431 11/12/2013 Acuerdo 0023 (Adición mayores ingresos) 23 17/12/2013 Decreto (COMPES 165) 433 13/12/2013 Decreto (traslados nomina educación) 452 30/12/2013 Decreto (COMPES 168) 457 31/12/2013

TOTAL MODIFICACIONES AÑO 2013 23 Es importante resaltar que durante el año 2012 los actos administrativos modificatorios del presupuesto fueron 33, lo que indica que la Administración Municipal ha tenido en cuenta la observación de la Contraloría Municipal de disminuir el número de modificaciones. El número de modificaciones no obedece a falta de planeación sino son circunstancias que obligan a la Administración a incorporar recursos nuevos y tener el tiempo suficiente para su debida ejecución, dichas modificaciones obedecen entre otras a: Adición de rendimientos financieros importantes y que por ley debemos hacerlo, suscripción de nuevos convenios, ajustes al presupuesto por expedición de documentos COMPES (al año salen varios), aplazamientos por comportamiento de las rentas, traslados, créditos y contracréditos necesarios para el normal cumplimiento de las funciones de la Administración. Efectuada mesa de trabajo realizada el día 29 de mayo de 2012, con el fin de aclarar las respuestas al informe preliminar se procede a revisar una vez la observación, indicándose por parte de la Administración Municipal de Tunja en cabeza del Alcalde Mayor de Tunja y la Secretaria de Hacienda Municipal, quienes aducen que las modificaciones se deben principalmente al incremento del presupuesto por mayores ingresos, la realización de convenios interadministrativos, los COMPES, entre otros y que necesariamente se debe adicionar al presupuesto municipal y que esta situación sobretodo se realiza a finales del año, además se presentan retrasos en tiempo debido a los trámites y procedimientos que se deben realizar en el Concejo Municipal y que todas estas actuaciones se encuentran soportes que justifican este número de modificaciones. PRONUNCIAMIENTO DE LA CONTRALORÍA:

En cuanto a la respuesta de la observación por parte de la Entidad, si bien es cierto que se realizaron 23 actos administrativos como se indica, se encuentra que el presupuesto del municipio SI surtió las 41 modificaciones relacionadas por la Auditoría, de las cuales se hicieron: 16 adiciones, 16 traslados, 5 aplazamientos y 4 desaplazamientos y no las 23 indicadas por la Administración Municipal de Tunja, además si bien es cierto que NO existe reglamentación que indique un mínimo y un máximo de modificaciones, si se considera se deben tener las estrictamente necesarias; por tal razón y una vez analizada la respuesta y lo indicado en mesa de trabajo, la Comisión de auditoría acepta la explicación dada y procede a levantar la







VIGENCIA 2013.


Página 14 de 217


observación.

A continuación se desagrega de manera general las modificaciones del presupuesto de ingresos y gastos de la vigencia 2013, relacionados de la siguiente manera: 3.1.1 ADICIONES

Al presupuesto inicial para la vigencia 2013 se realizaron diez y seis (16) adiciones con sus respectivos actos administrativos, relacionados de la siguiente manera:

ALCALDÍA MAYOR DE TUNJA

ADICIONES 2013

Acto administrativo fecha valor del documento

Decreto 0003 02-Ene-13 3,395,210,298.94

Decreto 016 10-Ene-13 16,201,657,758.00

Decreto 0083 14-Feb-13 238,560,000.00

Decreto 0170 19-Apr-13 1,269,033,191.50

Decreto 0173 29-Abr-13 46,353,977,711.54

Decreto 0202 27-May-13 1,079,937,746.00

Acuerdo 0004 31-May-13 5,316,517,065.42

Decreto 0246 08-Jul-13 298,267,452.00

Decreto 0270 31-Jul-13 1,715,494,167.00

Decreto 0323 30-Sep-13 259,465,080.00

Decreto 0330 07-Oct-13 4,141,906,129.73

Decreto 0346 22-Oct-13 73,888,050.00

Acuerdo 0014 25-Oct-13 550,469,419.13

Acuerdo 0023 17-Dic-13 3,480,628,282.92

Decreto 0433 13-Dic-13 214,427,749.07

Decreto 0457 31-Dic-13 99,403,637.00

TOTAL ADICIONES 84,688,843,738.25

PRESUPUESTO INICIAL 171,633,935,200.07

PRESUPUESTO FINAL 232,072,462,089.32

Una vez revisados los actos administrativos con los cuales se efectuaron las adiciones en la vigencia 2013, como se relacionan en la tabla anterior, se procedió a hacer un cruce con la información reportada en la ejecución presupuestal, encontrándose las cifras que se relacionan en la siguiente tabla:







VIGENCIA 2013.


Página 15 de 217



ADICIONES 2013

VALOR ADICIONES VALOR ADICIONES DIFERENCIA

SEGÚN ACTO ADMINISTRATIVO SEGÚN EJECUCIÓN

84,688,843,738.25 83,819,654,738.25 869,189,000.00 Teniendo en cuenta lo establecido en el Acuerdo Municipal No. 013 del 04 de Octubre de 2013, “Por medio del cual se modifica el presupuesto de rentas y gastos del municipio de Tunja para la vigencia 2013”, en donde el Colegio de Boyacá mediante oficio de fecha 17 de junio de 2013, solicita se adicionen recursos por valor de $869.189.000, recursos que fueron adicionados a los rubros Rubro 1.2.03.01. Ingresos corrientes Colegio de Boyacá y 2.2.3 Egresos establecimientos públicos Colegio de Boyacá. Así mismo mediante Decreto No. 330 del 07 de Octubre de 2013 “Por medio del cual se liquida el acuerdo No. 013 de 2013 ” Por medio del cual se modifica el presupuesto de rentas y gastos del municipio de Tunja para la vigencia 2013” se adicionan los recursos dentro del presupuesto de ingresos y gastos para la vigencia 2013.

OBSERVACIÓN No. 2 Teniendo en cuenta la modificación al presupuesto en lo que respecta a las ADICIONES, se encuentra que revisados los actos administrativos con los cuales se realizaron las mismas, el valor adicionado corresponde a la suma de OCHENTA Y CUATRO MIL SEISCIENTOS OCHENTA Y OCHO MILLONES OCHOCIENTOS CUARENTA Y TRES MIL SETECIENTOS TREINTA Y OCHO PESOS CON 25/100 M/CTE…” ($84.688.843.738,25), y de acuerdo a la ejecución a 31 de diciembre de 2013 se encuentra que el valor adicionado corresponde a OCHENTA Y TRES MIL OCHOCIENTOS DIEZ Y NUEVE MILLONES SEISCIENTOS CINCUENTA Y CUATRO MIL SETECIENTOS TREINTA Y OCHO PESOS CON 25/100 M/CTE ($83.819.654.738,25), existiendo una diferencia de OCHOCIENTOS SESENTA Y NUEVE MILLONES CIENTO OCHENTA Y NUEVE MIL PESOS M/CTE ($869.189.000,00) De no ser aclarada la observación, conllevara a establecerse como presunto hallazgo con alcance administrativo. RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA

Tal como se le explico a la comisión de auditoría de la Contraloría Municipal en su momento, la diferencia entre la sumatoria de los actos administrativos de







VIGENCIA 2013.


Página 16 de 217


modificaciones al presupuesto y lo incorporado en la ejecución real del presupuesto del Municipio, corresponde a la adición de recursos para establecimientos públicos (Colegio Boyacá) que hubo que hacer en el Decreto 330 del 07 de Octubre de 2013. Dicho Decreto Liquida las partidas y recursos aprobados en el Acuerdo Municipal 013, por cuanto el Artículo 63 numeral 5 del Estatuto Orgánico de Presupuesto del Municipio de Tunja establece que en el Decreto de Liquidación se deben contemplar todas las partidas y recursos aprobados en el Concejo Municipal en el proyecto inicial. PRONUNCIAMIENTO DE LA CONTRALORÍA: En cuanto a la respuesta de la observación por parte de la Entidad, se acepta la explicación dada, por tal razón se levanta la observación.

3.1.2 CRÉDITOS Y CONTRACRÉDITOS

Al presupuesto inicial para la vigencia 2013, se realizaron diez y seis (16) traslados presupuestales con sus respectivos actos administrativos, relacionados así:

ALCALDÍA MAYOR DE TUNJA - TRASLADOS 2013

Acto administrativo fecha valor del documento

Decreto 0027 14-Ene-13 100,000,000.00

Decreto 0060 29-Ene-13 1,150,000,000.00

Decreto 0150 21-Mar-13 2,795,872,105.08

Decreto 0170 19-Apr-13 1,286,335,995.00

Decreto 0173 29-Abr-13 724,759,414.00

Decreto 0202 27-May-13 112,002,000.00

Acuerdo 0004 31-May-13 950,000,000.00

Decreto 0221 14-Jun-13 2,550,000,000.00

Decreto 0246 08-Jul-13 568,000,000.00

Decreto 0270 31-Jul-13 43,685,000.00

Decreto 0307 02-Sep-13 1,411,619,065.00

Decreto 0323 30-Sep-13 2,791,032,284.00

Decreto 0330 04-Oct-13 620,000,000.00

Decreto 0346 22-Oct-13 155,000,000.00

Acuerdo 0223 17-Dic-13 200,000,000.00

Decreto 0452 30-Dic-13 1,359,734,948.00

TRASLADOS 16,818,040,811.08

PRESUPUESTO INICIAL 171,633,935,200.07

PRESUPUESTO FINAL 232,072,462,089.32







VIGENCIA 2013.


Página 17 de 217


3.1.3 APLAZAMIENTOS Y DESAPLAZAMIENTOS

Al presupuesto inicial para la vigencia 2013, se realizaron nueve movimientos (9) de los cuales cinco (5) son aplazamientos y cuatro (4) desaplazamientos con sus respectivos actos administrativos, relacionados de la siguiente manera:


APLAZAMIENTOS - DESAPLAZAMIENTOS 2013

ACTO ADMINISTRATIVO

FECHA APLAZAMIENTO DESAPLAZAMIENTO DIFERENCIA

Decreto 0170 19-Apr-

13 28,892,644,020.50

28,892,644,020.50

Decreto 0307 02-Sep-

13 3,354,280,863.96

3,354,280,863.96

Decreto 0323 30-Sep-

13 13,921,257,768.00 13,921,257,768.00

Decreto 0346 22-Oct-

13 7,660,290.66

7,660,290.66

Decreto 0431 11-Dic-13 6,563,872,096.00

6,563,872,096.00

Decreto 0433 13-Dic-13

1,176,721,084.00 1,176,721,084.00


3,681,444.12 3,681,444.12

Decreto 0457 31-Dic-13 152,242,506.00

152,242,506.00


487,911,633.00 487,911,633.00

TOTAL APLAZAMIENTO

DESAPLAZAMIENTO.

38,970,699,777.12 15,589,571,929

PRESUPUESTO INICIAL

171,633,935,200.07

PRESUPUESTO FINAL

232,072,462,089.32

OBSERVACIÓN No. 3 Verificado el contenido de Decreto No. 0173 del 29 de abril de 2013 por medio del cual se modifica el Decreto No. 0542 de 2012….., en el artículo Segundo.- adicionar el presupuesto de gastos del Municipio de Tunja, se está indicando que la vigencia es 2012, cuando el presupuesto es del 2013. Igualmente en el artículo sexto ANEXO, se está indicando una adición al presupuesto de ingresos y los rubros corresponden a los de gastos. Lo anterior se evidencia una vez verificado el contenido del Acuerdo Municipal No. 0002, del 29 de abril de 2013, del cual debe tomarse la información para decretar el acto administrativo por parte del Alcalde Mayor de Tunja.







VIGENCIA 2013.


Página 18 de 217


En el acuerdo municipal No. 0002 de 2013, se establecen un total de seis artículos y al compararlo con el Decreto 173 de 2013, se establecen que corresponde a siete, en donde se está tomando el artículo sexto la adición de los gastos en el decreto precitado, que corresponde exactamente a artículo segundo del acuerdo 002 de 2013. De no ser aclarada la observación, conllevara a establecerse como presunto hallazgo con alcance administrativo. RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA

El error en el encabezado del artículo 2 del Decreto 173 de 2013, al mencionar vigencia 2012 en cambio de 2013 es un error involuntario de digitación que no afecta para nada el contenido del Decreto y en el Artículo 6 al mencionar la palabra ingresos en cambio de Gastos que era lo que correspondía, es igualmente error involuntario que en nada afecta el contenido de fondo de Decreto por cuanto su desagregación si corresponde y se cargó efectivamente en el sistema al Gasto. El Artículo sexto del Decreto 173 de 2013, tal como se anota en el Decreto es una Anexo, y no es idéntico al artículo segundo, en dicho anexo se desagrega el rubro 2.1.1.05.03.07.01 PRESTACIÓN DE SERVICIOS, de Educación

PRONUNCIAMIENTO DE LA CONTRALORÍA:

En cuanto a la respuesta de la observación por parte de la Entidad, esta se confirma como un hallazgo de tipo Administrativo, el cual debe ser tenido en cuenta en el plan de mejoramiento.

3.2 EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS

El PRESUPUESTO GENERAL DE INGRESOS DEL MUNICIPIO corresponde a las rentas y recursos de capital, integrado por la estimación de los ingresos y recursos que el municipio y los establecimientos públicos del orden municipal, que esperan recaudar durante el año fiscal. El comportamiento de los ingresos del Municipio para la vigencia 2013, en los rubros

más representativos del presupuesto de ingresos de Tunja son:

INGRESOS CORRIENTES LIBRE DESTINACIÓN (Ingresos Tributarios- Ingresos No Tributarios)

INGRESOS PROPIOS DE DESTINACIÓN ESPECIFICA SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES OTRAS TRANSFERENCIAS DEL NIVEL NACIONAL







VIGENCIA 2013.


Página 19 de 217


FONDOS ESPECIALES REGALÍAS RECURSOS DE CAPITAL (Recursos Propios) RECURSOS DE COFINANCIACIÓN RECURSOS DE LEY 21 RECURSOS DE LA NACIÓN RECURSOS DEL DEPARTAMENTO INVERSIÓN CON RECURSOS PIC

En cuanto al presupuesto de ingresos, la Alcaldía Mayor de Tunja para la vigencia fiscal del año 2013, presentó el siguiente comportamiento:

PRESUPUESTO INICIAL

MODIFICACIONES

PRESUPUESTALES PRESUPUESTO

DEFINITIVO

TOTAL RECAUDADO

%

SALDO POR RECAUDAR

ADICIONES TRASLADOS APLAZAMIENTOS DESAPLAZAM.

171.633.935.200,07 84,688,843,738.25 16,818,040,811.08 38,970,699,777.12 15,589,571,929.12 232,072,462,089.32 228,551,915,790.00 98.48 3,520,546,299.32

El presupuesto de RENTAS, INGRESOS Y RECURSO DE CAPITAL presentó una asignación definitiva de $232.072.462.089,32 para un valor de recaudo de $228.551.915.790,00 que corresponden al 98.48% del valor presupuestado. Con base en el valor recaudado se presente un análisis a las variaciones más representativas:

CÓDIGO

IDENTIFICACIÓN PRESUPUESTAL PRESUPUESTO RECAUDADO %

DESCRIPCIÓN DEFINITIVO 2013 EJECUCIÓN

1.1. INGRESOS ALCALDÍA MAYOR DE TUNJA 232,072,462,089 228,551,915,790 98.48%

1.1.1 INGRESOS CORRIENTES L.D. 59,204,417,834 60,282,861,817 101.82%

1.1.2 INGRESOS PROPIOS DESTINACIÓN ESPECIFICA 14,120,728,971 13,393,317,006 94.85%

1.1.3 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES 71,624,982,515 71,756,548,902 100.18%

1.1.4 OTRAS TRANSFERENCIAS DEL NIVEL NACIONAL

252,452,432 250,639,510 99.28%

1.1.5 FONDOS ESPECIALES 38,891,045,434 35,269,362,507 90.69%

1.1.6. REGALÍAS 52,828,339 15,890,545 30.08%

1.1.7 RECURSOS DE CAPITAL 26,377,372,307 26,733,659,248 101.35%

1.1.8 RECURSOS DE COFINANCIACIÓN 21,352,564,338 20,697,448,559 96.93%

1.1.9 RECURSOS LEY 21 1,223,598 1,223,598 100.00%

1.1.10 RECURSOS DE LA NACIÓN 143,145 143,145 100.00%

1.1.11 RECURSOS DPTO. 84,321,466 84,321,466 100.00%

1.1.12 INVERSIÓN RECURSOS PIC 22,108,960 22,108,960 100.00% Fuente: Presupuesto de Ingresos, Alcaldía de Tunja







VIGENCIA 2013.


Página 20 de 217


Para la vigencia de 2013 el porcentaje de recaudo se situó en 98.48%, 13.29% puntos porcentuales por encima de lo recaudado en la vigencia anterior. El monto del recaudo paso de $198.154.540.685 en 2012 a $228.551.915.790 en 2013, con un aumento de $30.397.375.105 que corresponde a 15.34%, explicada por el aumento principalmente en los recursos de cofinanciación que pasaron de una asignación de $4.357.057.238,63 en el 2012, a una asignación de $20.697.448.559,57 en el 2013, con recursos establecidos dentro de los convenio entre el municipio de Tunja y CORPOBOYACÁ, por un monto de $6.545.903.477,99, para la continuación de la construcción de la Planta de Tratamiento de Aguas residuales PTAR y el convenio con la Gobernación de Boyacá por un monto de $10.499.944.823. Igualmente el convenio con el Instituto de Bienestar familiar por un valor de $1.849.472.205, entre los rubros más representativos.

0

10,000,000,000

20,000,000,000

30,000,000,000

40,000,000,000

50,000,000,000

60,000,000,000

70,000,000,000

80,000,000,000

I. CTES L.D.I P D.E SGP O. TRANSF. ESP REG REC K R. COF LEY 21NACION R PIC

VALOR

TIPO DE INGRESOS

EJECUCIÓN PRESUPUESTO INGRESOS

PRESUPUESTADO

EJECUTADO

101.82%

94.85%

100.18%

99.28%

90.69%30.08%101.35%

96.93%

100.00%

100.00% 100.00%

% EJECUCIÓN INGRESOS 2013

ING CTES L.D.

ING PR D.E

SGP

OTRAS TRANSF

F. ESP

REG

REC K

REC COF

REC LEY 21

REC NAC

INV REC PIC







VIGENCIA 2013.


Página 21 de 217


Por grandes rubros se observa que durante la vigencia de 2013, la eficiencia en el recaudo fue en su gran mayoría superior al 95%, excepto los fondos especiales con un 90.69% y los ingresos nuevamente por regalías donde se evidencia que los recursos NO están llegando a su destino, dado que entre lo presupuestado y lo ejecutado existe una gran diferencia, por ello el porcentaje de ejecución de ingresos del rubro denominado regalías fue de tan solo 30.08% De otra parte comparada la vigencia 2012 con la 2013, tenemos lo siguiente:

INGRESOS TOTALES DE 2012- 2013

AÑO PRESUPUESTO

DEFINITIVO RECAUDO % RECAUDO

2013 232,072,462,089 228,551,915,790 98.48%

2012 199,492,287,905 198,154,540,685 99.33%

Fuente: Presupuesto de Ingresos, Alcaldía de Tunja

3.2.1 PROCEDENCIA DE LOS INGRESOS

El presupuesto de ingresos de la vigencia 2013 estuvo compuesto principalmente por recursos provenientes de: los ingresos propios de destinación específica, Sistema General de Participaciones – SGP, transferencias del nivel nacional, Fondos Especiales, regalías, Recursos de Capital, Recursos de Cofinanciación, recursos de ley 21, recursos del nivel nacional y departamental los recursos del sistema general de regalías, como se relacionan en la siguiente tabla:

98.00%

98.20%

98.40%

98.60%

98.80%

99.00%

99.20%

99.40%

2013 2012

98.48%

99.33%

Ejecución de Ingresos







VIGENCIA 2013.


Página 22 de 217


RUBRO %

INGRESOS CORRIENTES LD 25.51

INGRESOS PROPIOS CON DESTINACIÓN ESPECIFICA 6.08

SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES 30.86

OTRAS TRANSFERENCIAS DEL NIVEL NACIONAL 0.11

FONDOS ESPECIALES 16.76

REGALÍAS 0.02

RECURSOS DE CAPITAL 11.37

RECURSOS DE COFINANCIACIÓN 9.20

RECURSOS LEY 21 0.00

RECURSOS NACIÓN 0.00

RECURSOS DEL DEPARTAMENTO 0.04

INVERSIÓN RECURSOS PIC 0.01

RECURSOS DEL SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS 0.04

La siguiente tabla muestra los ingresos apropiados durante las vigencias 2012 y 2013.

INGRESOS PRESUPUESTALES VIGENCIA 2012 – 2013

En Miles de pesos

CONCEPTO

2012 2013

APROPIACIÓN EJECUCIÓN % DE

RECAUDO APROPIACIÓN EJECUCIÓN

% DE RECAUDO

RENTAS DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL MUNICIPIO DE TUNJA

199,492,288 198,154,541 99.33% 232,072,462 228,551,916 98.48%

INGRESOS ALCALDÍA MAYOR DE TUNJA 199,462,906 199,462,906 100.00% 231,984,188 228,507,524 98.50%

25.51

6.08

30.86

0.11

16.76

0.02

11.37

9.20 0.000.000.040.010.04

PARTICIPACIÓN PORCENTUAL DE INGRESOS

INGRESOS CORRIENTES LD INGRESOS PROPIOS CON DESTINACION ESPECIFICASISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES OTRAS TRANSFERENCIAS DEL NIVEL NACIONALFONDOS ESPECIALES REGALIASRECURSOS DE CAPITAL RECURSOS DE COFINANCIACION







VIGENCIA 2013.


Página 23 de 217


INGRESOS CORRIENTES L.D 51,137,086 53,308,518 104.25% 59,204,418 60,282,862 101.82%

INGRESOS PROPIOS CON DESTINACIÓN ESPECIFICA

11,432,742 11,269,939 98.58% 14,120,728 13,393,317 94.85%

SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES 11,867,855 11,858,552 99.92% 71,624,982 71,756,548 100.18%

OTRAS TRANSFERENCIAS DEL NIVEL NACIONAL

204,064 210,416 103.11% 252,452 250,639 99.28%

FONDOS ESPECIALES 33,369,197 31,840,974 95.42% 38,891,045 35,269,362 90.69%

REGALÍAS 49,567 15,208 30.68% 52,828 15,890 30.08%

RECURSOS DE CAPITAL 11,275 11,303 100.25% 26,377,372 26,733,659 101.35%

RECURSOS DE COFINANCIACIÓN 6,142,452 4,357,057 70.93% 21,352,564 20,697,448 96.93%

RECURSOS LEY 21 23,912 23,912 100.00% 1,223 1,223 100.00%

RECURSOS DE LA NACIÓN

13,890 13,890 100.00% 143 143 100.00%

RECURSOS DEL DEPARTAMENTO

84,321 84,321 100.00% 84,321 84,321 100.00%

RECURSOS PIC 22,109 22,109 100.00% 22,109 22,109 100.00%

Al comparar los ingresos de la vigencia 2013 con los de la inmediatamente anterior, se observa que la ejecución del presupuesto de ingresos en general, el recaudo de estos se mantiene estable en todos los rubros, incluyendo el de “regalías” que aunque no ha alcanzado lo presupuestado fue el de menor porcentaje de recaudo. El mejor desempeño de recaudo nuevamente se encuentra en los ingresos propios (tributarios y no tributarios), que ha superado las metas propuestas con los ingresos corrientes de libre destinación, entre otros. 3.2.2 INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACIÓN (RUBRO 1.1.1.)

Los ingresos corrientes de libre destinación pasaron de $53.308.518 millones en 2012 a $60.282.862 millones en 2013, lo que representa un incremento del 13.08%. En la vigencia 2013 se presupuestó un recaudo de $59, 204,418 millones, de los cuales se recaudó el 101.82% lo que equivale a $60.282.862. Estos ingresos están compuestos por los ingresos tributarios ($52.654.096.176) y los no tributarios ($7.628.765.642). Porcentualmente los ingresos corrientes de libre destinación fueron 87.35% tributarios y 12.65% no tributarios.







VIGENCIA 2013.


Página 24 de 217


3.2.2.1 INGRESOS TRIBUTARIOS En este rubro se incluyen los ingresos que obtiene el Municipio por concepto de impuestos reglamentados por el Consejo Municipal. Los Ingresos Tributarios se encuentran reglamentados en el Código de Rentas del Municipio de Tunja y el recaudo se realiza teniendo en cuenta lo determinado en dicho código y en las normas que lo reglamenten; este tipo de ingresos se dividen en impuestos directos e indirectos.

CONCEPTO 2012 2013

VARIACIÓN porcentual

INGRESOS CORRIENTES L.D 53,308,517,731 60,282,861,818 13.08%

INGRESOS TRIBUTARIOS 45,941,869,998 52,654,096,176 14.61%

IMPUESTOS DIRECTOS 22,728,080,966 27,416,403,169 20.63%

Impuesto Predial Unificado 19,406,050,792 22,248,523,424 14.65%

Impuesto Predial Unificado Vigencias Anteriores 3,154,663,991 4,982,654,951 57.95%

Impuesto de Circulación o Rodamiento 167,366,183 185,224,794 10.67%

IMPUESTOS INDIRECTOS 23,213,789,032 25,237,693,008 8.72%

Impuestos de Industria y Comercio 12,111,661,682 14,358,571,936 18.55%

Impuesto de Industria y Comercio Vigencias Anteriores

960,513,415 1,675,685,878 74.46%

Avisos y Tableros. 1,804,329,428 1,680,941,234 -6.84%

Publicidad Exterior Visual 254,020,408 246,467,866 -2.97%

Impuesto Delineación y Urbanismo 805,050,863 811,475,212 0.80%

Impuesto de Ocupación de vías, plazas y Lugares Públicos

1,950,362 3,233,515 65.79%

Impuesto de Alumbrado Público L.D 1,318,816,873 710,051,367 -46.16%

Impuesto de Sobretasa Consumo Gasolina Motor 5,955,463,000 5,751,266,000 -3.43%

Espectáculos Públicos (Art 152 Acuerdo 363/05 Estatuto Tributario Municipal)

1,983,001 - -100.00%

Fuente: Presupuesto de Ingresos, Alcaldía de Tunja

87.35%

12.65%

INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACIÓN

TRIBUTARIOS NO TRIBUTARIOS







VIGENCIA 2013.


Página 25 de 217


3.2.2.1.1 Impuestos directos Se observa que el “impuesto predial” es el de mayor importancia en los impuestos directos; la variación en el recaudo respecto a la vigencia 2013 se sigue incrementando, al pasar de $19,406,050,792 en el 2012 a $22,248,523,424 en el 2013, con un incremento del 14.65% que aunque no es tan significativa como sucedido en el 2012, cuando se efectúo la actualización catastral realizada en mencionada vigencia y que surtió efectos a partir de ese año, este incremento continua en aumento. Cabe resaltar que el Impuesto Predial Unificado Vigencias Anteriores, tuvo un incremento significativo en el recaudo comparada la vigencia 2012 y la vigencia 2013, esto se debió básicamente a la implementación del Acuerdo Municipal No.0001 del 15 de Abril de 2013, “Por el cual se adopta en el municipio de Tunja, en relación con el impuesto predial e industria y comercio, la condición temporal y especial señalada en el artículo 149 de la Ley 1607 de 2012”,que hacen referencia a una rebaja de intereses, pasando de un recaudo de 3,154,663,991 en el 2012 a un recaudo de 4,982,654,951, representando un 57.95%, viéndose una buena estrategia para recuperar cartera atrasada, pero a la vez se llega a la conclusión que el contribuyente siempre va a estar esperando rebajas en los interés de los impuestos adeudados, lo que incita a que los contribuyentes no paguen puntual y al contrario se esté premiando al incumplido y castigando al que efectivamente paga en los términos señalados por la administración. Los impuestos directos están compuestos en un 81.15% por ingresos de impuesto predial vigencias anteriores el 17.16% y el 0.77% por impuesto de circulación y rodamiento.

81.15%

18.17%

0.68%

IMPUESTOS DIRECTOS

Impuesto Predial

Impuesto Predial Unificado Vigencias Anteriores

Circulación o Rodamiento







VIGENCIA 2013.


Página 26 de 217


Rentas acumuladas por cobrar impuesto predial

En el recaudo de ingresos por concepto de impuesto predial y retomando la información correspondiente dentro del proceso auditor efectuado en el año 2014 a este tributo, se presentó por la Administración municipal de Tunja, - Secretaría de Hacienda- oficina de impuestos municipales un informe mediante oficio S.H. 66-028 del 22 de enero de 2014 donde se presenta en el numeral 3, el valor y monto adeudado al municipio de Tunja por los contribuyentes por concepto de este impuesto con corte a la vigencia 2013, relacionado de la siguiente manera:

VIGENCIA TOTAL CONCEPTO IMPUESTO PREDIAL

1988 3,516,900.00

1989 4,732,900.00

1990 3,622,900.00

1991 5,768,200.00

1992 8,174,800.00

1993 10,834,800.00

1994 13,600,908.00

1995 17,877,100.00

1996 66,483,400.00

1997 88,807,698.00

1998 113,799,844.00

1999 165,113,701.00

2000 167,443,194.00

2001 210,339,076.00

2002 255,456,416.00

2003 353,279,519.00

2004 436,530,577.00

2005 1,107,975,981.00

2006 1,198,346,588.00

2007 1,267,437,368.00

2008 1,461,308,602.00

2009 1,862,297,569.00

2010 2,385,574,205.00

2011 1,919,181,283.00

2012 7,543,657,888.00

2013 9,593,081,007.00

TOTAL $30,264,242,424.00







VIGENCIA 2013.


Página 27 de 217


OBSERVACIÓN No. 4 En cuanto a las rentas por Cobrar del Impuesto Predial unificado vigencias anteriores se observa una deuda de los contribuyentes que asciende a los $30,264,242,424.00, que no sólo corresponden a la vigencia auditada, sino que corresponden a deudas acumuladas desde el año 1988 hasta la vigencia objeto de estudio de esta auditoría (2013), desconociéndose las políticas o estrategias de recaudo tiene implementada la administración municipal que inciten al pago, al igual que los controles y la responsabilidad que se ha tenido respecto a este aspecto, esto con el fin de garantizar la recuperación de cartera atrasada, toda vez estos recursos si no se recaudan pueden ocasionar un detrimento al patrimonio público. De no ser aclarada la observación, conllevara a establecerse como presunto hallazgo con alcance administrativo. RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA Todo los tramites y estrategias fueron comunicadas oportunamente en la AUDITORIA QUE SE ACABA DE CERRAR HECHA PARA EL COBRO DEL IMPUESTO PREDIAL 2013, comunicadas a la CONTRALORÍA MUNICIPAL con oficio SIJ. 054 de 24 de enero de 2014, las cuales se han replicado para el año 2014, a saber VIGENCIA FISCAL 2013 _ Envió facturación a su residencia a más de 23.000 contribuyentes _DESCUENTOS POR PRONTO PAGO: Se ofreció a nuestros contribuyentes el descuento en el pago oportuno de la vigencia 2014, otorgando el 15% de descuento

0.00

1,000,000,000.00

2,000,000,000.00

3,000,000,000.00

4,000,000,000.00

5,000,000,000.00

6,000,000,000.00

7,000,000,000.00

8,000,000,000.00

9,000,000,000.00

10,000,000,000.00

19

88

19

89

19

90

19

91

19

92

19

93

19

94

19

95

19

96

19

97

19

98

19

99

20

00

20

01

20

02

20

03

20

04

20

05

20

06

20

07

20

08

20

09

20

10

20

11

20

12

20

13

REC

AU

DO

VIGENCIAS

RENTAS POR COBRAR IMPUETO PREDIAL







VIGENCIA 2013.


Página 28 de 217


hasta el 31 de marzo de 2014, el 10% hasta el 31 de mayo y el 5% hasta el último día hábil de junio. CARTAS DE FIDELIZACIÓN Se tiene proyectado enviar en el mes de junio de 2014 2500 cartas para recordarles a los contribuyentes el beneficio del descuento del 15% por pronto pago vigencia 2014, lo cual constituye un mecanismo efectivo para disminuir anualmente el número de morosos y subir el número de contribuyentes con pago voluntario. CAMPAÑAS PUBLICITARIAS Para dicha vigencia se adelantó una intensiva campaña en medios radiales, escritos y televisivos invitando a los contribuyentes a cancelar oportunamente su I.P.U. Igualmente el desarrollo y promoción de un video. _Constitución de títulos ejecutivos para su remisión a cobro coactivo a fin de que en dicha oficina se adelante el proceso administrativo de cobro, respecto del cual tenemos el siguiente balance:

2014 556

Igualmente los resultados en recuperación de cartera, de acuerdo a las estrategias planteadas, arrojaron que para el año 2013 se hayan recuperado un total de $ 4.982.654.950 por vigencias anterior predial, y para lo corrido del año 2014, tenemos un total de $ 2.019.399.409, es decir, el 57% de la meta pactada para el 2014 ha tan solo cuatro meses del año fiscal. Efectuada mesa de trabajo realizada el día 29 de mayo de 2012, con el fin de aclarar la respuesta al informe preliminar se procede a revisar una vez la observación, indicándose por parte de la Administración municipal de Tunja donde emitió respuesta a la Función de Advertencia No. 03 de 2014, mediante oficio de fecha SH-66-244 del 23 de mayo de 2014, (se anexa soporte en 9 folios), donde se indica entre otros aspectos que la Secretaría de hacienda ha venido adelantando tales procedimientos, los cuales concreta en el plan de acción que se adjunta a la presente: “Las acciones y medidas a implementar contemplan procesos administrativos a largo plazo, donde se involucra no solamente la Secretaría de Hacienda, sino también la Secretaría de infraestructura, Oficina Asesora de Planeación y Almacén. Lo anterior está aunado a la colaboración de las entidades públicas como el Instituto Geográfico Agustín Codazzi , la oficina de Instrumentos Públicos y la Registraduría Nacional del Estado Civil, nos faciliten para la, suscripción de convenios y la ejecución de los mismos “Sic…..

tel:2.019.399.409







VIGENCIA 2013.


Página 29 de 217


PRONUNCIAMIENTO DE LA CONTRALORÍA: En cuanto a la respuesta de la observación por parte de la Entidad, y verificado el oficio SIJ. 054 de 24 de enero de 2014, presentado en la Auditoría especial liquidación y recaudo por concepto de impuesto predial, para las vigencias 2012 – 2013, auditoria de la cual se efectúo función de advertencia No. 03 de 2014, función que está contemplada en los siguientes términos: . “La Contraloría Municipal de Tunja conforme a las facultades consagradas en el artículo 5 del decreto ley 267 de 2000 ejerce función de advertencia la cual se hace sin perjuicio del control posterior que se realizará sobre el cumplimiento de las acciones que tome la Alcaldía Mayor de Tunja en la implementación de las medidas idóneas y pertinentes que garanticen y fortalezcan el adecuado recaudo de la cartera por cobrar a favor del municipio con el fin de reducir al máximo los riesgos que se generan por el paso del tiempo y la posibilidad de que los deudores obtengan el beneficio de la prescripción del tributo. Así mismo, se establezcan los convenios interadministrativos necesarios con las entidades que faciliten el cruce de la información de los contribuyentes, la identificación correcta de los predios, la constante actualización de los propietarios y sus direcciones de notificación y verificación de las nuevas edificaciones sobre las cuales se debe pagar como tal y no sobre el valor del lote sobre el cual se encuentra construido La Contraloría Municipal de Tunja realizará de acuerdo a lo establecido en la Ley 42 de 1993 y sus reglamentaciones, control posterior sobre las situaciones objeto de esta función de advertencia”. De acuerdo a lo anterior y una vez analizada la respuesta y lo indicado en mesa de trabajo, la Comisión de auditoría acepta la explicación dada y procede a levantar la observación.

3.2.2.1.2 Impuestos indirectos En cuanto a los impuestos indirectos se observa que el “impuesto de industria y comercio” es el que mayor cantidad de recursos genera; el ingreso por dicho concepto paso de $12,111,661,682 en 2012 a $14,358,571,936 en 2013, lo que se traduce en un crecimiento de 18.55%. Hacen parte de esta grupo de impuestos los siguientes: “impuesto de sobretasa al consumo de gasolina” (-3.43%), “publicidad exterior visual” (-2.97%) y en un porcentaje evidente lo de alumbrado público en un (-46.16%), pasando de $1.318.816.873 en el 2012 a $710.051.367 en el 2013; evidenciándose en estos recaudos una disminución







VIGENCIA 2013.


Página 30 de 217


como lo reflejan las cifras que no se compadece con el crecimiento de la Ciudad y aumento de contribuyentes de los mismos.

OBSERVACIÓN No. 5 En lo referente al recudo del rubro 1.1.1.01.02. “IMPUESTOS INDIRECTOS”, rubro 1.1.1.01.02.02 “Impuesto de Industria y Comercio Vigencias Anteriores” donde se tenía una apropiación de $2.271.241.637,15 y se recaudó un total de $1.675.685.878,04 que corresponde solamente al 73.78%, cuando según lo presupuestado correspondería a deudas que por este concepto tienen los contribuyentes, desconociéndose las políticas o estrategias de recaudo tiene implementada la administración municipal que inciten al pago. Igualmente que controles se tiene con respecto a este aspecto con el fin de garantizar la recuperación de cartera atrasada. De no ser aclarada la observación, conllevara a establecerse como presunto hallazgo con alcance administrativo. RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA

En la auditoría efectuada a ICA 2013 se indicaron las acciones, suscritas en el PLAN DE MEJORAMIENTO el cual está vigente a junio de 2014, las cuales se ha cumplido y reportado en cada avance. Concomitante con las mismas se desarrollan las siguientes:

14,358,571,936

1,675,685,878

1,680,941,234

246,467,866

811,475,212

3,233,515

710,051,367

5,751,266,000

-IMPUESTOS INDIRECTOS

Industria y Comercio Ind. y Com. vigencias anteriores Avisos y Tableros

Publicidad Exterior Visual Delineación y Urbanismo Ocupación de vías y plazas

Alumbrado Público Sobretasa Gasolina Espectáculos Públicos







VIGENCIA 2013.


Página 31 de 217


_OPERATIVO REALIZADO EL MES DE OCTUBRE DE 2013, A FIN DE VERIFICAR

ESTABLECIMIENTOS ABIERTOS AL PUBLICO SIN REGISTRAR EN TOTAL SE VISITARON 41 _ A TRAVÉS DEL EQUIPO DE AUDITORES SE INICIO EL PROCESO DE REVISIÓN DE 125 DECLARACIONES QUE CORRESPONDEN A LA VIGENCIA FISCAL 2013, RESPECTO DEL 50% DE LOS CONTRIBUYENTES CATALOGADOS COMO GRANDES _OPERATIVO REALIZADO EL 18, 19 Y 20 DE MARZO DE 2014, SE VERIFICARON ADICIONALMENTE QUE LOS 27 ESTABLECIMIENTOS VISITADOS CONTARAN O NO CON EL HECHO GENERADOR DE DICHO PAGO _ OPERATIVO REALIZADO EL 18, 19 Y 20 DE MARZO DE 2014, SE VERIFICARON ADICIONALMENTE QUE LOS 27 ESTABLECIMIENTOS VISITADOS CONTARAN O NO CON EL HECHO GENERADOR DE DICHO PAGO _OPERATIVO REALIZADO EL MES DE MAYO DE 2014 A FIN DE VERIFICAR ESTABLECIMIENTOS ABIERTOS AL PUBLICO SIN REGISTRAR EN TOTAL SE VISITARON 90 _IGUALMENTE DENTRO DEL PROCESO DE AUDITORIA DE LOS EXPEDIENTES ICA SE HAN EXPEDIDO:

EMPLAZAMIENTOS 135

REQUERIMIENTOS DE INFORMACIÓN Y ESPECIALES

312

PLIEGO DE CARGOS 6

SOLICITUD DE REGISTRO 13

CARTAS FIDELIZACIÓN CRUCES DE BASES DE DATOS

480

REQUERIMIENTOS ESPECIALES

25

Constitución de títulos ejecutivos para su remisión a cobro coactivo a fin de que en dicha oficina se adelante el proceso administrativo de cobro, respecto del cual tenemos el siguiente balance:

4 21

Efectuada mesa de trabajo realizada el día 29 de mayo de 2012, con el fin de aclarar la respuesta al informe preliminar se procede a revisar una vez la observación, por parte de la Administración municipal de Tunja – Oficina de impuestos, donde indica una vez más que las medidas adoptadas se encuentran en el plan de mejoramiento al cual se le está dando cumplimiento y que este se encuentra suscrito para terminarse en el mes de Junio de 2014, donde se plantean las acciones realizadas principalmente los operativos efectuados, los cuales están dando los resultados esperados. PRONUNCIAMIENTO DE LA CONTRALORÍA:

De acuerdo a lo anterior y una vez analizada la respuesta y lo indicado en mesa de







VIGENCIA 2013.


Página 32 de 217


trabajo, la Comisión de auditoría acepta la explicación dada y procede a levantar la observación.

OBSERVACIÓN No. 6 En lo referente al recudo del rubro 1.1.1.01.02.06 “IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO LD S.S.F” donde se tenía una apropiación de $1,000,000,000.00 y sólo se recaudó un total de $710,051,367.00 que corresponde solamente al 71.01%, donde este impuesto depende directamente del consumo de energía en los inmuebles y si se tiene en cuenta la ciudad ha estado en un continuo crecimiento, lo lógico es que se debería reflejarse también en el recaudo de este impuesto; a la vez, si se hace el comparativo entre la vigencia 2012 y 2013, se puede evidenciar que el 2012 alcanzó un valor recaudado de $1.318.816.873 y en el 2013 sólo alcanzó $710,051,367.00, es decir un 53.87% menos de recaudo de la vigencia anterior. De no ser aclarada la observación, conllevara a establecerse como presunto hallazgo con alcance administrativo. RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA Se da respuesta en la observación No. 26 PRONUNCIAMIENTO DE LA CONTRALORÍA: En cuanto a la respuesta de la observación por parte de la Entidad, se acepta la explicación dada, por tal razón se levanta la observación.

3.2.2.2 INGRESOS NO TRIBUTARIOS Se originan por el cobro de derechos, prestación de servicios, por la explotación de bienes o por la participación en los beneficios que por el efecto de vinculación de capital del municipio genera un determinado rendimiento, por la explotación de minas, bienes o servicios. Se clasifican en Tasas y Derechos, Multas y Sanciones, Rentas Contractuales, Transferencias del Nivel Departamental.

CONCEPTO Miles de pesos

VARIACIÓN AÑO 2012 AÑO 2013

INGRESOS CORRIENTES L.D 53,308,517,731 60,282,861,818 13.08% INGRESOS NO TRIBUTARIOS 7,366,647,733 7,628,765,642 3.56% TASAS O TARIFAS 2,552,571,883 3,257,330,319 27.61% Rotura y reconstrucción de pavimentos

16,045,039 15,517,786 -3.29%

Paz y Salvos Municipales 75,177,000 70,398,000 -6.36%







VIGENCIA 2013.


Página 33 de 217


Publicación Gaceta Municipal 30,487,900 0 -100.00% Ingresos Portafolio de Servicios 57,932,758 46,917,700 -19.01% Entradas a Sitios Turísticos del Municipio de Tunja

834,000 602,500 -27.76%

Actividades Artesanales, Culturales y Turísticas

56,542,500 26,527,500 -53.08%

Derechos de Semaforización 360,831,880 393,219,956 8.98% Otros Servicios de Tránsito 979,201,492 1,079,236,470 10.22% Tasa Uso Terminal de Transporte 1,014,416,050 1,505,025,651 48.36% Otras Tasas o Tarifas no Contempladas

17,645,764 119,884,756 579.40%

MULTAS Y SANCIONES 2,743,769,856 2,452,110,455 -10.63% Sanciones de Rentas Municipales 76,346,137 57,957,578 -24.09% Intereses Amortización Impuesto Predial

1,959,890,537 1,780,145,457 -9.17%

Intereses Moratorios Industria y Comercio

422,710,488 300,814,855 -28.84%

Otras Multas y Sanciones 284,822,694 313,192,566 9.96% RENTAS CONTRACTUALES 1,046,722,065 1,040,401,093 -0.60% Arrendamiento Terminal de Buses 68,271,556 215,961,755 216.33% Otros Arrendamientos 215,784,949 217,034,802 0.58% Plazas de Mercado 434,754,380 316,082,138 -27.30% Concesión terminal de Transporte 146,381,639 0 -100.00% Contratos de Arrendamiento Servitunja

181,529,541 291,322,398 60.48%

PARTICIPACIONES DEL NIVEL DEPARTAMENTAL

387,560 0 -100.00%

Degüello Ganado Mayor 387,560 0 -100.00% TRANSFERENCIAS DEL NIVEL CENTRAL DEPARTAMENTAL

984,987,624 871,669,297 -11.50%

Impuesto sobre vehículos automotores 984,987,624 871,669,297 -11.50% TRANSFERENCIAS A ENTIDADES MUNICIPALES

38,208,745 7,254,477 -81.01%

Cuota de Auditaje 38,208,745 7.254.477 -81.01% Fuente: Ejecución Presupuestal de Ingresos del Municipio de Tunja 2013

Durante el periodo 2012-2013 los ingresos no tributarios aumentaron en un 13.08%, particularmente en el rubro “tasas o tarifas” que pasó de $2,552,571,883 en 2012 a $3,257,330,319 en 2013, pero a su vez se ve una disminución en el rubro “multas y sanciones” que pasó de $2,743,769,856 en 2012 a $2,452,110,455 en el 2013, esto se debe a que con el aumento del recaudo tanto en impuesto predial como el de industria y comercio de vigencias anteriores, disminuyen las sanciones, las multas y los intereses Se observa que las “rentas contractuales” se mantiene el nivel de recaudo, pero cabe destacar que en cuanto al rubro de arrendamiento terminal de buses se incrementa el recaudo pasando de $68,271,556 en 2012 a $215,961,755 en 2013, es decir un 216.33% de aumento.







VIGENCIA 2013.


Página 34 de 217


En grafica se observa que la participación en los ingresos no tributarios estuvo distribuida así: Multas y Sanciones (32.14%), Tasas o Tarifas (42.70%), Rentas Contractuales (13.64%) y Transferencias del nivel Central (11.43%) y Participaciones del Nivel Central Departamental (0.10%). Mediante Certificacion expedida por el Tesorero General de la ALCALDÍA Mayor de Tunja, se indica que para el año 2013 se dio ingreso al rubro 1.1.01.02.06.01 “cuota de auditaje “ por un valor de $7.254.477.

OBSERVACIÓN No. 7 En lo referente al recudo del rubro 1.1.2.03 “INGRESO TRÁNSITO Y TRANSPORTE”, rubro 1.1.2.03.02.02 “Recuperación de Cartera Multas y Sanciones de Tránsito” donde se tenía una apropiación de $250.000.000 y se recaudó un total de $41.011.566,00 que corresponde solamente al 16.40%, cuando según lo presupuestado correspondería a deudas que por este concepto tienen los contribuyentes, desconociéndose las políticas o estrategias de recaudo tiene implementada la administración municipal que inciten al pago. Igualmente que controles se tiene con respecto a este aspecto con el fin de garantizar la recuperación de cartera atrasada. De no ser aclarada la observación, conllevara a establecerse como presunto hallazgo con alcance administrativo.

42.70%

32.14%

13.64%

11.43%

0.10%

TASAS O TARIFASMULTAS Y SANCIONESRENTAS CONTRACTUALES







VIGENCIA 2013.


Página 35 de 217


RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA

Para dar contestación a la observación se debe tener en cuenta el Numeral 3.2.3 Ingresos propios con destinación específica (Rubro 1.1.2.), en donde […] se observa aumento en rubros como “tránsito y transporte” que pasó de $1.498.796.449 en 2012 a $1.658.400.781 en 2013, es decir 10.65%, esto producto de mayor ingreso por multas y sanciones a infractores de tránsito [….], de acuerdo a lo anterior, se ha evidenciado que, se ha intensificado el proceso de cobro persuasivo y coactivo de cartera por multas e infracciones de tránsito por dos aspectos, el primero que corresponde al proceso de alimentación del Sistema Nacional de Multas e Infracciones de Tránsito a partir de datos que solo se encontraban registrados en el sistema local y el segundo que es el requisito de paz y salvo para poder acceder a la renovación de la licencia de conducción, de acuerdo a lo anterior, se fortaleció el proceso de recuperación de cartera, siendo la oficina de cobro coactivo de la Secretaria de Transito quien realiza el acuerdo de pago y la correspondiente liquidación y la oficina de impuestos municipales genera el recibo de pago para el recaudo en los bancos asignados. En este sentido para cumplir las metas se vienen adelantando gestiones en la oficina de cobro coactivo para mejorar el recaudo respecto a la vigencia anterior.



OBSERVACIÓN No. 8 En lo referente al recudo del rubro 1.1.2.06 “IMPUESTO ESTAMPILLA PRO CULTURA” donde se tenía una apropiación de $579.621.629 y se recaudó un total de $91.414.736,22 que corresponde solamente al 15.77%. De no ser aclarada la observación, conllevara a establecerse como presunto hallazgo con alcance administrativo con incidencia disciplinaria. RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA

Es importante anotar que la apropiación presupuestal por valor de $579.621.629 de la cual se hace referencia el ente de control, corresponde a un estimado o proyección que se realizó para el año 2013 , y dado que no se tenía un comportamiento real de base de estos ingresos en años anteriores, pues hasta ahora se empezaba a recaudar , se esperaba que de conformidad con el hecho generador de que trata el acuerdo municipal 0021 de 2012, el recaudo real fuera aproximado a este valor, sin embargo el resultado de recaudo no fue el esperado ya que este se comenzó a descontar a partir del mes de abril de 2013 y dado el porcentaje del 1% que se







VIGENCIA 2013.


Página 36 de 217


descuenta a cada uno de los contratos mayores de cuatro salarios mínimos su recaudo no fue tan alto y correspondió al valor de $ 91.414.736.22. Para la vigencia 2014 ya se cuenta con un comportamiento real de estos ingresos y se podrá estimar un valor más acorde al recaudo esperado.


En cuanto a la respuesta de la observación por parte de la Entidad, se acepta la explicación dada, por tal razón se levanta la observación, sin embargo se aclara que la apropiación presupuestal por valor de $579.621.629, de la cual se hace referencia la Contraloría Municipal de Tunja –Equipo e auditoría, corresponde al valor tomado de la ejecución presupuestal.

OBSERVACIÓN No. 9 En lo referente al recudo del rubro 1.1.1.02.02. “MULTAS Y SANCIONES donde se tenía una apropiación de $3.144.813.025,40 y se recaudó un total de $2.452.110.455,38 que corresponde solamente al 77.97%, particularmente en rubros: 1.1.1.02.02.01 “Sanciones de Rentas Municipales” con 57.96% de recaudo y 1.1.1.02.02.03 “Intereses Moratorios Industria y Comercio” con tan solo el 18.80%, desconociéndose las políticas o estrategias de recaudo tiene implementada la administración municipal que inciten al pago. Igualmente que controles se tiene con respecto a este aspecto con el fin de garantizar la recuperación de cartera atrasada. De no ser aclarada la observación, conllevara a establecerse como presunto hallazgo con alcance administrativo con presunta Incidencia disciplinaria. RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA

Las cifras de recaudo sanciones e intereses moratorios para el año 2013, tiene un soporte legal, ya que se aplicó la ley 1607 de 2012, adoptada mediante acuerdo municipal 01 de 2013, con él se ofreció el beneficio tributario del descuento del 80% descuento intereses de mora y sanciones para deudas anteriores a 2010, lo cual produjo que más de 150 contribuyentes cancelaran su impuesto de I.C.A. con la sola liquidación del 20% de la sanción y el 20% de los intereses adeudados a la fecha. Para el año 2014, ya sin amnistía, se maneja un proceso de cobro persuasivo para lograr el pago oportuno de los impuestos adeudados por vigencias anteriores, con el envío de 80 cobros persuasivos y la remisión de 21 títulos a cobro coactivo para adelantar su cobro. Igualmente a través del grupo de contadores se audita a 125 los contribuyentes respecto de su declaración fiscal 2013 y a otros 155 contribuyentes se continúa con procesos iniciados en el año 2013, los cuales involucran vigencias fiscales como la 2012.







VIGENCIA 2013.


Página 37 de 217


En el mes de agosto se adelantará el proceso de revisión de omisos vigencia fiscal 2014 y morosos primera y segunda cuota 2014. En cuanto a revisión de cartera morosa años anteriores una contadora vinculada a la UNIDAD DE LIQUIDACIÓN revisa manualmente los expedientes para verificar estado de cuenta, documentos de pago y estado real de deuda, habiéndose revisado a la fecha 167 expedientes contribuyentes ICA.


En cuanto a la respuesta de la observación por parte de la Entidad, se acepta la explicación dada, por tal razón se levanta la observación.

OBSERVACIÓN No. 10 En lo referente al recudo del rubro 1.1.1.02.06. “TRANSFERENCIAS A ENTIDADES MUNICIPALES”, rubro 1.1.1.02.06.01 “Cuota de auditaje” donde se tenía una apropiación de $30.000.000 y se recaudó un total de $7.254.477,00 que corresponde solamente al 24.18%, cuando según lo presupuestado correspondería a transferencias de las entidades auditadas del municipio, desconociéndose el motivo por el cual no se realizan estas recuperaciones. De no ser aclarada la observación, conllevara a establecerse como presunto hallazgo con alcance administrativo. RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA

Ingresaron $44.744.203 por concepto de cuota de auditaje; pagos realizados por ECOVIVIENDA por valor de $ 7.254.477; el IRDET por valor $9.095.498 (30/12/13 por el código 3140 Otros) este pago no se registró por el rubro 1.1.1.02.06. “TRANSFERENCIAS A ENTIDADES MUNICIPALES”, rubro 1.1.1.02.06.01 “Cuota de auditaje”, al igual que el pago realizado por la ESE por el monto de $28.394.228 (23/12/2013 por el código 3140 Otros). Por tanto se aclara que si se recaudó por concepto de cuota de auditaje, pero este recaudo no se registra en su totalidad en este rubro como se manifiesta en esta observación, presentando un error al momento de solicitar el recibo para el pago de la cuota quedando en otro rubro y por tanto se registró por este concepto de rentas varias y no en el rubro 1.1.1.02.06. Anexamos los soportes de dichos pagos en 2 folios; al igual que los oficios enviados al Colegio de Boyacá dónde solicitamos el pago de la cuota de fiscalización, como evidencia de las gestiones adelantadas por la secretaría de hacienda para lograr el recaudo por este concepto (oficios de fecha 03/10/2013 y 04/04/2014).







VIGENCIA 2013.


Página 38 de 217




3.2.3 INGRESOS PROPIOS CON DESTINACIÓN ESPECÍFICA (RUBRO 1.1.2.)

Corresponden a la totalidad de las percepciones de las diversas entidades del sector público, que por ley o acuerdo del Concejo Municipal se les ha dado un destino específico, exceptuando las transferencias y los ingresos por financiamiento interno y externo. Para el año 2013 se presupuestó el ingreso de $14.120.727.971,23, de los cuales se recaudaron $13.393.317.006, lo que representó un porcentaje de recaudo de 98,85%. Estos ingresos crecieron 18.84% entre la vigencia 2012 y 2013, pasaron de $11.269.939.117 millones a $13.393.317.006 millones, es decir un 18.84%. Los rubros de mayor crecimiento fueron Asilo San José con un incremento de 14.38% y Sobretasa Ambiental con un 29.93% pasando de $4.364.450.534 a $ 5.670.739.796, los mayores ingresos del Asilo san José son producto del incremento del recaudo del impuesto predial unificado, ya que del recaudo efectivo de este impuesto se destina el 2% para financiar programas conforme a lo dispuesto en el artículo 355 de la Constitución Política. Igualmente se observa aumento en rubros como “tránsito y transporte” que pasó de $1.498.796.449 en 2012 a $1.658.400.781 en 2013, es decir 10.65%, esto producto de mayor ingreso por multas y sanciones a infractores de tránsito; y la creación de las estampillas pro adulto mayor, pro cultura e ingreso a espectáculos públicos para la vigencia 2013 y que no estaban contempladas en el 2012.

Miles de pesos

CONCEPTO AÑO 2012 AÑO 2013 VARIACIÓN

%

INGRESOS PROPIOS CON DESTINACIÓN ESPECIFICA 11,269,939,117 13,393,317,006 18.84%

INGRESOS ASILO SAN JOSÉ 407,836,361 466,483,576 14.38%

INGRESOS ALUMBRADO PUBLICO 4,998,855,774 5,065,874,902 1.34%

INGRESOS TRANSITO Y TRANSPORTE 1,498,796,449 1,658,400,781 10.65%

INGRESOS SOBRETASA AMBIENTAL 4,364,450,534 5,670,739,796 29.93%

ING. ESTAMPILLA PRO AD. MAYOR 0 287,367,258 100.00%

ING. ESTAMPILLA PRO CULTURA 0 91,414,736 100.00%

ING. ESPECTÁCULOS PÚBLICOS 0 153,035,956 100.00% Fuente: Presupuesto de ingresos, Alcaldía de Tunja 2013

Porcentualmente los Ingresos Propios con Destinación Específica estuvieron distribuidos así: Alumbrado público (37.82%), Sobretasa Ambiental (42.00%), Tránsito y transporte (12.38%), estampilla pro adulto mayor (2.15%), estampilla pro cultura (0.68%), espectáculos públicos (1.14%) y Asilo San José (3.48%).







VIGENCIA 2013.


Página 39 de 217


3.2.4 INGRESOS SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES - SGP (RUBRO 1.1.3.)

Este rubro está constituido por los recursos que la nación transfiere por mandato de los artículos 356 y 357 de la Constitución Política a las entidades territoriales para la financiación de los servicios de educación, salud, acueducto, alcantarillado y propósitos generales. Los ingresos por SGP del Municipio lo conforman los recursos del sector educación, agua potable y saneamiento básico y los de propósito general (deporte, cultura y otros sectores); los ingresos de este rubro se mantuvieron estables con relación a la vigencia 2012 y 2013 en tan solo un 0.16%, pasaron de $71.643.559.679 en 2012 a $71.756.547.902 en 2013.

CONCEPTO AÑO 2012 AÑO 2013 VARIACIÓN %

SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES 71,643,559,679 71,756,547,902 70.16%

SECTOR EDUCACIÓN 61,056,946,580 61,100,698,912 0.07%

AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO 2,701,051,952 4,171,730,740 54.45%

SECTOR DEPORTE 676,999,274 369,502,722 -45.42%

SECTOR CULTURA 276,729,874 298,878,303 8.00%

OTROS SECTORES 6,469,751,137 4,842,489,401 -25.15%

ALIMENTACIÓN ESCOLAR 264,308,045 214,694,440 -18.77%

PRIMERA INFANCIA 197,772,818 758,553,385 283.55% Fuente: Ejecución Presupuestal de ingresos, Alcaldía de Tunja.

Por rubro se observa que el recaudo para el sector educación se mantuvo en un 0.07% entre los años 2012 y 2013, por su parte los recursos del sector Agua Potable y Saneamiento Básico en la vigencia 2012 ingresaron recursos por $2.701.051.952 y en

3.48%

37.82%

12.38%

42.00%

2.15% 0.68%1.14%ING. PROPIOS CON DESTINACIÓN ESPECÍFICA

INGRESOS ASILO SAN JOSEINGRESOS ALUMBRADO PUBLICOINGRESOS TRANSITO Y TRANSPORTE







VIGENCIA 2013.


Página 40 de 217


el año 2013 $4.171.730.740, lo que significa un incremento en el recaudo de 54.45% y que corresponde a adiciones por concepto de la vigencia 2012. Así mismo, el rubro “Otros Sectores del Sistema General de Participaciones” tuvo un descenso en el recaudo del 25.15% menos, toda vez que en el año 2012 se recibieron $6.469.751.137, mientras que en el año 2013 $4.842.489.401. Igualmente, Por último, el rubro denominado Primera Infancia tuvo un incremente bastante significativo en un 283.55% al pasar de 197.772.818 a 758.553.385 en el recaudo del 47.13% al pasar de $374 millones en 2011 a $198 millones en 2012. Porcentualmente los ingresos de SGP se distribuyeron así: sector educación (85.15%), agua potable y saneamiento básico (5.81%), otros sectores (6.75%), deporte (0.51%), cultura (0.42%), alimentación escolar (0.30%) y primera infancia (1.60%).

3.2.5 OTRAS TRANSFERENCIAS DEL NIVEL NACIONAL (RUBRO 1.1.4.)

En este rubro se encuentran las transferencias del Sector Hidroeléctrico contempladas en la Ley 99 de 1993 y que corresponden a los recursos transferidos por las empresas generadoras de energía hidroeléctrica a los municipios de su zona de influencia. De estos recursos, se transfiere el 3% para municipios y distritos localizados en la cuenca hidrográfica, conforme al artículo 45 ibídem o las normas que las reglamenten, modifiquen, adicionen o sustituyan. Estos recursos solo pueden ser utilizados por el

85,15%

5,81%

0,42%0,51%

6.75% 0,30% 1.60%SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES

SECTOR EDUCACION AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICOSECTOR DEPORTE SECTOR CULTURAOTROS SECTORES ALIMENTACION ESCOLARPRIMERA INFANCIA







VIGENCIA 2013.


Página 41 de 217


municipio en obras previstas en el Plan de Desarrollo Municipal, con prioridad para proyectos de saneamiento básico y mejoramiento ambiental. En la vigencia 2012 el recaudo de este rubro fue de $210.415.845 y para el año 2012 el recaudo fue de $250.639.510, lo que representó un aumento de 19.12% entre estas dos vigencias.


%

OTRAS TRANSFERENCIAS DEL NIVEL NACIONAL

210,415,845 250,639,510 19.12%

RECURSOS LEY 99 VIGENCIA 2012 55,960,691 40,231,205 -28.11%

RECURSOS DE CAPITAL LEY 99 154,455,154 210,408,305 36.23%

Fuente: Presupuesto de Ingresos, Municipio de Tunja.

3.2.6 FONDOS ESPECIALES (RUBRO 1.1.5.)

El Fondo Especial es aquel ingreso que tiene un propósito específico y que sin personería jurídica forma parte del presupuesto general, estos son creados por Ley o Acuerdo Municipal y están sujetos a las disposiciones dictadas en las normas que los crearon. En la vigencia 2012 al rubro de fondos especiales ingresaron $31.840.974.217, ingreso que comparado con los del año 2013 $35.269.362.507, crecieron 10.77%.


%

FONDOS ESPECIALES 31,840,974,217 35,269,362,507 10.77%

FONDO MUNICIPAL DE FOMENTO Y DESARROLLO DEL DEPORTE DE TUNJA

680,628,101 717,291,013 5.39%

- 20.00 40.00 60.00 80.00

100.00

RECURSOS LEY 99 VIGENCIA2013

RECURSOS DE CAPITAL LEY99

16,05%

83,95%

PO

RC

ENTA

JE

RUBRO PRESUPUESTAL

OTRAS TRANSFERENCIAS NIVEL NACIONAL







VIGENCIA 2013.


Página 42 de 217


FONDO LOCAL DE SALUD 25,331,286,514 27,737,619,134 9.50%

FONDO DE SEGURIDAD DEL MUNICIPIO DE TUNJA

707,835,604 1,612,989,663 127.88%

FONDO DE VIGILANCIA Y SEGURIDAD "FONVIT"

868,685,158 1,390,512,050 60.07%

FONDO TERRITORIAL DE PENSIONES 1,761,817,516 2,092,865,898 18.79%

FONDO DE FINANCIAMIENTO - ACTIVIDAD BOMBERIL

2,151,042,705 1,259,885,548 -41.43%

FONDO DE SOLIDARIDAD Y REDISTRIBUCIÓN DEL INGRESO

338,606,784 457,127,364 35.00%

CENTRO DE RECURSOS EDUCATIVOS - CREM

1,071,835 1,071,835 0.00%

Fuente: Presupuesto de ingresos, Municipio de Tunja

Los fondos de mayor relevancia de este rubro son: el “fondo local de salud”, en la que se registra el monto proveniente de SGP para el sector salud, transferencias nacionales de ETESA (hoy COLJUEGOS), las transferencias de FOSYGA, entre otras; Porcentualmente el “fondo local de salud” conforma el 78.65% de los ingresos del rubro denominado Fondos Especiales, seguido está el rubro “fondo territorial de pensiones” con una participación del 5.93%, el “fondo de seguridad”, con 4.57%, el “fondo de vigilancia y seguridad-FONVIT” con 3.94%, el “fondo financiación – Actividad Bomberil” con un porcentaje de 3.57%, entre los más representativos.

2.03%

78.65%

4.57%

3.94%5.93% 3.57%

1.30% 0.00%

FONDOS ESPECIALES

DE FOMENTO Y DESARROLLO DEL DEPORTE DE SALUD

DE SEGURIDAD FONVIT

DE PENSIONES DE ACTIVIDAD BOMBERIL

DE SOLIDARIDAD Y REDISTRIBUCION DEL INGRESO DE RECURSOS EDUCATIVOS - CREM







VIGENCIA 2013.


Página 43 de 217


El “Fondo de financiamiento de la actividad bomberil” en la que se recaudan los ingresos para el financiamiento de actividades de prevención y atención de incendios y calamidades conexas conforme a lo establecido en la Ley 1575 de 2012, esta cuenta registra una disminución en el porcentaje de participación pasando de $2.151.042.705 en el 2012 a $1.259.885.548, es decir un 41.43% menos, esto producto de la implementación del Acuerdo Municipal No. 036 del 12 de diciembre de 2012 “Por el cual se modifica el artículo 273 del Decreto 389 de 2006- Estatuto de Rentas del Municipio de Tunja” en donde en el artículo primero modificó el artículo 273, TARIFAS, quedando así: La tarifa de la sobretasa bomberil es del 5% sobre el valor determinado como impuesto de la declaración privada del impuesto de Industria y Comercio y del 1% sobre el valor total de la liquidación del Impuesto Predial. Igualmente se ve in incremento importante en rubros que tienen que ver con la seguridad, entre los que están: el fondo de seguridad del municipio de Tunja que pasó de tener recursos en el 2012 de $707,835,604 a $ 1,612,989,663en el 2013, es decir un 127.88% de incremento y el fondo de vigilancia y seguridad "FONVIT" que pasó de $868,685,158 en el 2012 a $1,390,512,050 en el 2013, es decir un incremento del 60.07%

OBSERVACIÓN No. 11 En lo referente al recudo del rubro 1.1.5.04. “FONDO DE VIGILANCIA Y SEGURIDAD - FONVIT”, rubro 1.1.5.04.01.01.02“ Impuesto de Vigilancia y Seguridad Ciudadana V.A” donde se tenía una apropiación de $346.571.614.00 y se recaudó un total de $40.612.782,27 que corresponde solamente al 11.72%, desconociéndose las políticas, estrategias y/o controles de recaudo tiene implementada la administración municipal con el fin de garantizar la recuperación de cartera atrasada. De no ser aclarada la observación, conllevara a establecerse como presunto hallazgo con alcance administrativo. RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA

Para el año 2013 se recaudaron en total $1,675,685,878 por concepto de IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO VIGENCIAS ANTERIORES lo cual corresponde a una tarea adelantada en gran parte por el equipo de contadores, la cual está destinada a que los OMISOS declaren vigencias anteriores y lo contribuyentes que ya declararon, lo hagan en forma correcta. La cartera atrasada por recuperar en ICA es solo la constituida en títulos ejecutivos que son para el caso, las declaraciones privadas presentadas y ejecutoriadas, las cuales ya se han remitido a cobro coactivo, reportándose como rentas por cobrar ICA la suma de $160.320.837. A la fecha por gestión de la OFICINA DE IMPUESTOS se han recaudado por vigencias anteriores la cifra de $296.030.360 y por cobro de cartera moroso constituida en títulos en la OFICINA DE COBRO COACTIVO se han







VIGENCIA 2013.


Página 44 de 217


recuperado $20.547.327. Para la presente vigencia 2014, se han encaminado el 80% de las actividades a lograr que un mayor número de contribuyentes se registren, que paguen oportunamente las cuotas y declaren en forma correcta su impuesto ICA. Entre las cuales tenemos: _ CUATRO OPERATIVOS EN LA CIUDAD PARA VERIFICAR ESTABLECIMIENTOS ABIERTOS AL PÚBLICO SIN REGISTRAR, A LA FECHA SE HAN VISITADO 117 _ A TRAVÉS DEL EQUIPO DE AUDITORES SE INICIO EL PROCESO DE REVISIÓN DE 125 DECLARACIONES QUE CORRESPONDEN A LA VIGENCIA FISCAL 2013, RESPECTO DEL 50% DE LOS CONTRIBUYENTES CATALOGADOS COMO GRANDES _IGUALMENTE DENTRO DEL PROCESO DE AUDITORIA DE LOS EXPEDIENTES ICA SE HAN EXPEDIDO:

EMPLAZAMIENTOS 135

REQUERIMIENTOS DE INFORMACIÓN Y ESPECIALES

312

PLIEGO DE CARGOS 6

SOLICITUD DE REGISTRO 13

CARTAS FIDELIZACIÓN CRUCES DE BASES DE DATOS

480

REQUERIMIENTOS ESPECIALES

25

-REMISIÓN DE 21 TÍTULOS ICA PARA COBRO COACTIVO

En relación con la ejecución de recursos destinados a fortalecer la tecnología para la seguridad en Tunja debe indicarse que el porcentaje ejecutado correspondió a la consultoría adjudicada en la selección SMC –AMT- 211 de 2013 tendiente a establecer el estado de la red de 19 cámaras de seguridad instaladas en vigencias anteriores al 2011, la cual resultó necesario para avanzar en la estructuración del plan maestro de tecnología para la seguridad del municipio. Los recursos no fueron ejecutados hasta tanto no se estableció el estado de las cámaras y se culminó la instalación de las 31 provenientes del convenio No. 011 de 2012 suscrito con el Fondo Rotatorio de la Policía Nacional. Estos recursos serán ejecutados con la adecuada planeación económica y técnica en la vigencia 2014. Finalmente, los recursos dispuestos para el Plan de Acción de Derechos Humanos, no fueron ejecutados, toda vez que en la vigencia 2013 dicho plan no fue estructurado y de suyo aprobado por el Comité Municipal de Derechos Humanos. Lastimosamente, a pesar de las convocatorias realizadas por esta Secretaría, no se contó con el quorum necesario para dicha actividad. En esta vigencia se avanza en la







VIGENCIA 2013.


Página 45 de 217


consolidación del mismo, y en todo caso, esta secretaría tomó la determinación de avanzar en la radicación del proyecto de inversión denominado “Formulación e implementación de acciones encaminadas a fortalecer los derechos humanos y el DIH en Tunja”, el cual fue radicado en el mes de marzo de 2014.



OBSERVACIÓN No. 12 En lo referente al recudo del rubro 1.1.5.05. “FONDO TERRITORIAL DE PENSIONES”, rubro 1.1.5.05.01.01.02 “Cuotas partes pensionales” donde se tenía una apropiación de $400.000.000 y se recaudó un total de $165.602.850,81 que corresponde solamente al 41.40%, desconociéndose las políticas, estrategias y/o controles de recaudo tiene implementada la administración municipal con el fin de garantizar la recuperación de cartera atrasada. De no ser aclarada la observación, conllevara a establecerse como presunto hallazgo con alcance administrativo. RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA

La Secretaria Administrativa durante el año 2013 si realizo periódicamente el cobro de las cuotas partes pensionales que tiene a favor y que cumplen con todos los requisitos y posteriormente se enviaron oficios de requerimiento de pago a las entidades deudoras informándoles que se agotaba la etapa persuasiva del cobro para luego continuar con el cobro coactivo, como resultado de dicha gestión es que si se logró el recaudo de $165.602.850.81. Sin embargo, el cobro de las cuotas partes de la Alcaldía de Tunja frente al valor presupuestado de recaudo para dicha vigencia no se hizo efectivo debido a que en el transcurso del trámite de cobro se presentaron diversas situaciones que no permitieron lograr la totalidad de recaudo, toda vez que el tema de cuotas partes pensionales es álgido y en algunos entidades como los Municipios no siempre dejan rubro presupuestado para cancelar dichas obligaciones y al desconocer el manejo de cuotas partes pensionales objetan las cuentas de cobro y se hace más dispendioso el recaudo, otras Entidades presentan características especiales como Cajanal que se encontraba en proceso liquidatorio y no era posible realizar pago de obligaciones de cuotas partes pensionales. En el año 2014 estamos realizando una organización documental y magnética de cada una de las entidades cuota partistas con su respectiva historia laboral, tiempos de servicios en la Entidad y recopilación de cada uno de los soportes que conforman el título, datos específicos y de gran relevancia como, los valores y porcentajes que







VIGENCIA 2013.


Página 46 de 217


adeudan las demás entidades para realizar una proyección más concreta de recaudo y pago por este concepto.



OBSERVACIÓN No. 13 En lo referente al recudo del rubro 1.1.5.06. “FONDO FINANCIAMIENTO ACTIVIDAD BOMBERIL”, rubro 1.1.5.06.01.01.04 “Sobretasa Impuesto de Industria y Comercio y su Complementario V.A” donde se tenía una apropiación de $346.571.614,45 y se recaudó un total de $36.149.970,66 que corresponde solamente al 10.43%, desconociéndose las políticas, estrategias y/o controles de recaudo tiene implementada la administración municipal con el fin de garantizar la recuperación de esta sobretasa. De no ser aclarada la observación, conllevara a establecerse como presunto hallazgo con alcance administrativo. RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA

Se reitera lo comunicado en la observación No. 11, ya que los esfuerzos que hace la administración para mejorar el recaudo de ICA vigencias anteriores, impactan en el porcentaje de recaudo de sobretasa bomberil y fonvit, por lo tanto, las actividades desplegadas repercutirán en los resultados finales de recaudo. Finalmente es pertinente que respecto de la observación No. 31 clarifique la SECRETARIA DE HACIENDA que la sobretasa bomberil que se liquidó para vigencias anteriores corresponde al 5%, lo que arrojaría un valor diferente:

IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO VIGENCIAS ANTERIORES

4,982,654,950.63 5% $290.030.460

PRONUNCIAMIENTO DE LA CONTRALORÍA: En cuanto a la respuesta de la observación por parte de la Entidad, se acepta la explicación dada, por tal razón se levanta la observación.







VIGENCIA 2013.


Página 47 de 217


3.2.7 REGALÍAS (RUBRO 1.1.6.)

Son los recursos percibidos de la Nación o del Departamento y que el Estado recibe por el uso o extracción de ciertos recursos naturales, habitualmente no renovables. El Municipio de Tunja recibe muy pocos recursos por este concepto, en la vigencia 2013, se recaudó ingresos por regalías provenientes de la explotación de calizas, arena, arcilla y materiales de construcción por $15.208.390, cifra que comparada con la vigencia anterior, creció solamente un 4.49%.

CONCEPTO AÑO 2012 AÑO 2013 VARIACIÓN %

REGALÍAS 15,208,390 15,890,545 4.49%

INGRESOS POR REGALÍAS 3,905,778 722,536 -81.50%

RECURSOS DE CAPITAL 11,302,612 15,168,009 34.20% Fuente: Presupuesto de ingresos, Alcaldía de Tunja.

OBSERVACIÓN No. 14 En lo referente al recudo del rubro 1.1.6 “REGALÍAS” se observa que se tenía presupuestado una apropiación inicial de $52.828.339,22 de los cuales sólo se recibieron $15.890.545,12, aparentemente NO se le está dando la importancia a la explotación de recursos naturales no renovables, toda vez aunque no es un rubro muy representativo en la participación del presupuesto de ingresos, tan sólo está alcanzando un 30.08% de recaudo, representados en recursos por concepto de calizas, arena, arcilla y materiales de construcción, donde sólo se recibió $722.536 y en el caso de rubros como carbón e hidrocarburos es prácticamente nulo. De no ser aclarada la observación, conllevara a establecerse como presunto hallazgo con alcance administrativo.

0.00

20.00

40.00

60.00

80.00

100.00

INGRESOS POR REGALIAS RECURSOS DE CAPITAL

4.55

95.45

Regalías 2013







VIGENCIA 2013.


Página 48 de 217



En relación al recaudo de regalías de materiales de construcción, la Agencia Nacional de Hidrocarburos, La Agencia Nacional de Minería, Departamento Nacional de Planeación y la dirección de Regalías han realizado cambios en las formas y competencias del recaudo, distribución, transferencias y giros de regalías y compensaciones derivadas de la explotación de minerales, en el presupuesto del Municipio se tenía un apropiación inicial de $52.828.339.22, y de acuerdo a las nuevas competencias la distribución y giros las realiza el Sistema General de Regalía razón por la cual únicamente se recaudaron $722.536.00 y la suma de $15.168.009.12 como recursos de capital. Anexo copia de Oficio radicado ANM No. 20133200231221.

Efectuada mesa de trabajo realizada el día 29 de mayo de 2012, con el fin de aclarar las respuestas al informe preliminar se procede a revisar una vez la observación, indicándose por parte de la Administración Municipal de Tunja - Tesorería, donde se indica que teniendo en cuenta los artículos 360 y 361 de la Constitución Política de Colombia , los recaudos los realiza la Agencia Nacional de Minería , y los controles efectúa la Gobernación de Boyacá y por su parte lo que realiza la Administración Municipal es la ejecución de los recursos transferidos. (se anexan soportes). PRONUNCIAMIENTO DE LA CONTRALORÍA: En cuanto a la respuesta de la observación por parte de la Entidad, se acepta la explicación dada, por tal razón se levanta la observación.

3.2.8 RECURSOS DE CAPITAL (RUBRO 1.1.7.)

Los ingresos por recursos de capital aumentaron entre el año 2012 y 2013 en un 5.52%, pasaron del $25.335.254 en 2012 $26.733.569.249.

CONCEPTO AÑO 2012 AÑO 2013 VARIACIÓN EN

%

RECURSOS DE CAPITAL 25,335,254,089 26,733,569,249 5.52%

Recursos del Crédito 17,368,404,614 14,716,919,756 -15.27%

Rendimientos Financieros 496,875,931 562,064,567 13.12%

Recursos del Balance 7,097,615,848 11,215,355,145 58.02%

Otros 372,357,697 239,319,781 -35.73%

Fuente: Presupuesto e Ingresos, Alcaldía de Tunja

En cuanto a los Recursos del Crédito el Municipio de Tunja para el año 2012 inició con una deuda pública con el sector financiero de $42.172.573.436 y a diciembre del mismo año presentó un saldo $41.042.096.740, amortizando capital en cuantía de $1.130.424.379 y pagando intereses corrientes por valor de $3.375.779.339, no se pagaron intereses de mora.







VIGENCIA 2013.


Página 49 de 217


En el primer semestre del año 2012 y actuando de acuerdo con lo estipulado en el artículo 5º del Decreto 2681 de 1993, el Municipio de Tunja adelantó proceso para la sustitución de la deuda pública con Bancolombia, en donde se debe resaltar que se trasladó el periodo de gracia por dos años más, por lo que el flujo de caja de los recursos pignorados quedaron liberados por otros dos años en materia de amortización y con las condiciones que se muestran en la siguiente tabla:

EMPRÉSTITO FECHA VALOR TASA CON SUSTITUCIÓN

PLAZO FORMA DE PAGO

TASA ANTERIOR

Sustitución de deuda y pignoración de rentas celebrado entre el Municipio de Tunja y Bancolombia.

29/06/2012

$34.999.947.683

DTF+ 2,3%

120 MESES

24 MESES DE

GRACIA

TRIMESTRE VENCIDO

DTF + 3,5%

Sustitución de deuda y pignoración de rentas celebrado entre el Municipio de Tunja y Bancolombia.

25/06/2012

$2.091.685.504

DTF+ 2,3%

66 MESES

TRIMESTRE VENCIDO

DTF + 4,28% DTF + 4,4%

La operación de crédito consiste en sustituir la tasa de interés contratada con el Banco Agrario de Colombia para el crédito contratado por $35.000 millones que era de la DTF + 3.5% E.A. por otra contratada con Bancolombia S. A., a razón de la DTF + 2.3% T.A.; igualmente para el crédito de $2.091.685.504, donde se tenía una tasa del DTF + 4.28% y 4.4% por otra contratada con Bancolombia S. A., a razón de la DTF + 2.3% T.A.

Así las cosas, en el presupuesto de Ingresos de la vigencia 2013 se registra en el Rubro 1.1.7 ingresos por recursos provenientes del crédito del Banco Agrario (hoy Bancolombia) por valor de $14.628.528.946..59, recursos que surgen de:

RUBRO CONCEPTO PRESUPUESTADO EJECUTADO VARIACIÓN

%

1.1.7 RECURSOS DE CAPITAL 26,377,372,307 26,733,659,249 101.35

1.1.7.01 Rendimientos financieros 300,022,893 562,064,567 187.34

1.1.7.02 Recursos del Crédito 14,628,528,947 14,716,919,756 100.60

1.1.7.03 Recursos del Balance 11,215,355,145 11,215,355,145 100.00

1.71.7.4 Otros recursos de capital 233,465,323 239,319,781 102.51

Fuente: Presupuesto e Ingresos, Alcaldía de Tunja







VIGENCIA 2013.


Página 50 de 217


3.2.9 RECURSOS DE COFINANCIACIÓN (RUBRO 1.1.8.)

Son recursos provenientes de los aportes de cofinanciación de las diferentes entidades nacionales, departamentales y municipales públicas y privadas y ejecutados a través de contratos o convenios interadministrativos. Los recursos de cofinanciación aumentaron entre la vigencia 2012 y 2013 en un 375.03%, al pasar de $4.357.057.239 en 2012 a $20.697.448.560 en 2013. Los ingresos de cofinanciación que más aumentaron fueron los ejecutados con recursos establecidos dentro de los convenio realizados por el municipio de Tunja con: CORPOBOYACÁ, por un monto de $6.545.903.477,99, para la continuación de la construcción de la Planta de Tratamiento de Aguas residuales PTAR (convenios Nos. 156 de 2009, 157 de 2009); GOBERNACIÓN DE BOYACÁ por un monto de $10.499.944.823 (Convenio 2646 de 2012, 0767 de 2013, 1538 de 2013, 2176 de 2013, 1241 de 2012 y 032 de 2002);INSTITUTO DE BIENESTAR FAMILIAR por un valor de $1.849.472.205 (Convenio 386 de 2012); INSTITUTO NACIONAL DE VÍAS (2675 de 2012) y MINISTERIO DE EDUCACIÓN (547 de 2013) , entre los más representativos.


%

RECURSOS DE COFINANCIACIÓN 4,357,057,239 20,697,448,560 375.03%

EMPRESAS PRESTADORAS DE SERVICIOS PÚBLICOS

109,306,022 208,202,148 90.48%

MINISTERIO DE CULTURA 10,845,000 0 -100.00%

GOBERNACIÓN DE BOYACÁ 1,571,112,535 10,499,944,824 568.31%

CORPOBOYACÁ 1,145,442,270 6,545,903,478 471.47%

MINISTERIO DE AMBIENTE 1,512,104,637 384,513,548 -74.57%

OTROS 8,246,774 3,058,884,562 36991.89%

Fuente: Presupuesto de ingresos, Alcaldía de Tunja.

- 2,000,000,000 4,000,000,000 6,000,000,000 8,000,000,000

10,000,000,000 12,000,000,000 14,000,000,000 16,000,000,000

REC

UR

SOS

RUBROS PRESUPUESTALES

RECURSOS DE CAPITAL

PRESUPUESTADO EJECUTADO







VIGENCIA 2013.


Página 51 de 217


3.2.10 OTROS INGRESOS (Ley 21, de la Nación, del Departamento y PICN)

(RUBRO 1.1.9.)

RUBRO CONCEPTO VALOR APROPIADO VALOR

EJECUTADO %

1.1.9 RECURSOS LEY 21 1,223,598.18 1,223,598.18 100.00

1.1.10 RECURSOS DE LA NACIÓN 143,145.00 143,145.00 100.00

1.1.11 RECURSOS DEPARTAMENTO 84,321,466.00 84,321,466.00 100.00

1.1.12 INVERSIÓN RECURSOS PIC 22,108,960.85 22,108,960.85 100.00

3.3 EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE GASTOS

El PRESUPUESTO GENERAL DE GASTOS DEL MUNICIPIO son aquellas erogaciones que tienen por objeto atender las necesidades de los órganos y entidades, para cumplir a cabalidad con las funciones asignadas en la constitución y la ley. Se clasifican en: El presupuesto general de gastos se divide en: funcionamiento, Servicio de la deuda Pública y los gastos de inversión de las siguientes entidades públicas:

Gastos administración central

Consejo Municipal

Contraloría Municipal

Personería Municipal

0.00

20,000,000.00

40,000,000.00

60,000,000.00

80,000,000.00

100,000,000.00

RECURSOS LEY 21 RECURSOS DE LANACIÓN

RECURSOSDEPARTAMENTO

INVERSIONRECUROS PIC

OTROS RECURSOS

PRESUPUESTADO EJECUTADO







VIGENCIA 2013.


Página 52 de 217


La ejecución presupuestal de gastos de la Alcaldía Mayor de Tunja en la vigencia fiscal 2013, tuvo el siguiente comportamiento.

PRESUPUESTO INICIAL

MODIFICACIONES

PRESUPUESTALES

PRESUPUESTO DEFINITIVO

TOTAL EJECUTADO

%

SALDO POR EJECUTAR

ADICIONES TRASLADOS APLAZAMIENTOS DESAPLAZAM.

171.633.935.200,07 84,688,843,738.25 16,818,040,811.08 38,970,699,777.12 15,589,571,929.12 232,072,462,089.32 189,177,636,694.80 81.52 42.894.825.394,52

EJECUCIÓN DE GASTOS, ALCALDÍA MAYOR DE TUNJA

APROPIACIÓN DEFINITIVA 232,072,462,089.00 100.00

PAGOS 166,377,451,973.34 71.69

RESERVAS 11,529,375,790.76 4.97

CUENTAS POR PAGAR 11,211,072,943.46 4.83

DISPONIBLE 42,954,471,381.76 18.51

-

10.00

20.00

30.00

40.00

50.00

60.00

70.00

80.00

90.00

100.00

ADMINISTRACION CENTRAL

CONCEJO MUNICIPAL

CONTRALORIA MUNICIPAL

PERSONERIA MUNICIPAL

98.13

0.72 0.58

0.56

PA

RT

ICIP

AC

ION

P

OR

CE

NT

UA

L

ENTIDADES MUNICIPALES

PARTICIPACION % EGRESOS MUNICIPIO 2013







VIGENCIA 2013.


Página 53 de 217


La apropiación definitiva durante dicha vigencia fue de $232.072.462.089,32, de los

cuales se efectuaron se comprometieron recursos por $189.177.636.694,80 equivalente

al 81.52%, de los cuales se efectuaron pagos por $166.377.451.973,34. Mediante

Decreto No 0031 del 21 de enero 2013, por medio del cual se constituyen reservas

presupuestales y el déficit de reservas de la vigencia 2012” por $1.149.477.165,49

equivalente al 0.50% para ejecutar en la vigencia 2013y mediante Decreto No 0017 del

10 de enero de 2013 ”Por medio del cual se establecen las cuentas por pagar de la

vigencia fiscal 2012” y modificado por el Decreto No .18 del 10 de enero de 2013”por

medio del cual se modifica el Decreto 017 del 10 de enero de 2013 de “cuentas por

pagar vigencia 2012” suma que asciende a $10.103.448.612,89, equivalente al 4.35% y

el saldo disponible fue de $51.062.461.190,41 equivalente al 22.00%.

RELACIÓN PRESUPUESTO GENERAL DE GASTOS DEL MUNICIPIO VIGENCIA 2013

RUBRO CONCEPTO TOTAL

PRESUPUESTO COMPROMISOS A 31

DE DICIEMBRE/13 %

EJECUCIÓN

2 PRESUPUESTO GENERAL DE GASTOS DEL MUNICIPIO

232,072,462,089.32 189,117,990,707.56 81.49%

2.1 EGRESOS ALCALDÍA MAYOR DE TUNJA

231,984,188,343.32 189,094,390,307.56 81.51%

2.1.1 ADMINISTRACIÓN CENTRAL 227,655,492,690.92 184,816,817,151.26 81.18%

2.1.1.01 GASTOS RECURSOS PROPIOS DEL MUNICIPIO

32,291,424,652.32 27,352,464,973.91 84.71%

2.1.1.02 SERVICIO DEUDA RECURSOS PROPIOS

0.00 0.00 0.00%

-

50,000,000,000.00

100,000,000,000.00

150,000,000,000.00

200,000,000,000.00

250,000,000,000.00

APROPIACIÓNDEFINITIVA

PAGOS RESERVAS CUENTAS PORPAGAR

DISPONIBLE

PES

OS

EGRESO ALCALDIA 2013

EJECUTADO







VIGENCIA 2013.


Página 54 de 217


2.1.1.03 INVERSIÓN CON RECURSOS PROPIOS

31,209,043,367.18 23,624,208,412.45 75.70%

2.1.1.04 INVERSIÓN INGRESOS CORRIENTES DESTINACIÓN ESPECIFICA

14,120,727,971.23 12,527,995,791.84 88.72%

2.1.1.05 INVERSIÓN SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES

71,624,982,515.90 62,533,757,790.22 87.31%

2.1.1.06 INVERSIÓN RECURSOS LEY 99/93 252,452,432.80 244,071,401.00 96.68%

2.1.1.07 INVERSIÓN RECURSOS REGALÍAS 52,828,339.22 15,888,135.22 30.08%

2.1.1.08 INVERSIÓN FONDOS ESPECIALES 42,015,142,957.46 32,711,566,883.61 77.86%

2.1.1.09 INVERSIÓN RECURSOS DEL CRÉDITO

14,628,528,946.59 5,878,923.764.82 40.19%

2.1.1.10 RECURSOS DE COFINANCIACIÓN 21,352,564,338.19 19,873,498,669.01 93.07%

2.1.1.11 RECURSOS LEY 21 DE 1982 1,223,598.18 1,223,598.18 100.00%

2.1.1.12 RECURSOS MIN. EDUCACIÓN 143,145.00 0.00 0.00%

2.1.1.14 RECURSOS DEPARTAMENTO 84,321,466.00 44.760,081.00 53.08%

2.1.1.15 RECURSOS PICN 22,108,960.85 8,457,650.00 38.25%

TOTAL 227,655,492,690.92 184,816,817,151.26 81.18%

A continuación se presenta cada uno de los rubros que conformaron el presupuesto de ejecución de gastos de la Alcaldía Mayor de Tunja, para la vigencia fiscal 2013.

0.00

10,000,000,000.00

20,000,000,000.00

30,000,000,000.00

40,000,000,000.00

50,000,000,000.00

60,000,000,000.00

70,000,000,000.00

80,000,000,000.00

GASTOS R.P.M/PIOINV. R.PING. CTES. D.E.S.G.P. LEY 99/93REGALÍASFONDOS ESP.REC. CRÉD.REC.COFINANC.LEY 21/82REC MIN EDUC.REC DPTOREC PICN

VA

LO

R


EJECUCIÓN GASTOS 2013

PRESUPUESTADO

EJECUTADO







VIGENCIA 2013.


Página 55 de 217


El presupuesto de gastos del municipio aumentó entre la vigencia fiscal 2012 y 2013,

pasó de $199.0492.287.905,77 a $232.072.462.089,32, aumento de del 14.03%.

El aumento en los gastos se debe principalmente en un gran porcentaje a la ejecución

de los recursos que en el año 2012 se recibieron dentro de los convenio entre el

municipio de Tunja y CORPOBOYACÁ y la Gobernación para la continuación de la

construcción de la Planta de Tratamiento de Aguas residuales PTAR, lo que generó la

inversión en este proyecto. Igualmente la ejecución del convenio con el Instituto de

Bienestar familiar, entre los rubros más representativos.

COMPORTAMIENTO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE GASTOS, VIGENCIA

2012-2013

Con el fin de establecer el comportamiento de la ejecución presupuestal de gastos de la

alcaldía mayor de Tunja, se tomaron las vigencia 2012 con la del año 2013, donde se

evidencia disminución, pasando de 99.23% en 2012 a 81.49% en 2013. Por su parte, el

saldo disponible paso de $51.062.461.190,41 en 2012 a $42.954.471.381,76 en 2013,

lo que significa que la ejecución del presupuesto de gastos se está quedado en el

cumplimiento de las obligaciones, pero a la vez se denota una disminución en el

porcentaje para el cumplimiento de las mismas durante la vigencia, relacionados de la

siguiente manera en los rubros principales, así:

84.89%

75.67%

88.72%

87.33%

96.68%30.08%

77.86%

40.19%

93.07%

100.00%

0.00%44.31% 38.25%

% EJECUCIÓN GASTOS 2013

GASTOS R.P.M/PIO INV. R.P ING. CTES. D.E. S.G.P. LEY 99/93

REGALÍAS FONDOS ESP. REC. CRÉD. REC.COFINANC. LEY 21/82

REC MIN EDUC. REC DPTO REC PICN







VIGENCIA 2013.


Página 56 de 217


RUBRO CONCEPTO TOTAL

PRESUPUESTO COMPROMISOS

2012 %

EJECUCIÓN TOTAL

PRESUPUESTO COMPROMISOS

2013 %

EJECUCIÓN

2 PRESUPUESTO GENERAL DE GASTOS DEL MUNICIPIO

199,492,287,905.77 198,154,540,685.87 99.33% 232,072,462,089.32 189,117,990,707.56 81.49%

2.1 EGRESOS ALCALDÍA MAYOR DE TUNJA

199,462,905,682.77 148,401,336,015.36 74.40% 231,984,188,343.32 189,094,390,307.56 81.51%

2.1.1 ADMINISTRACIÓN CENTRAL 195,493,931,131.90 144,491,272,740.99 73.91% 227,655,492,690.92 184,816,817,151.26 81.18%

2.1.1.01 GASTOS RECURSOS PROPIOS DEL MUNICIPIO

23,791,064,494.60 19,996,819,722.73 84.05% 32,291,424,652.32 27,352,464,973.91 84.71%

2.1.1.02 SERVICIO DEUDA RECURSOS PROPIOS

5,373,676,979.61 4,617,492,106.56 85.93% 0.00 0.00 0.00%

2.1.1.03 INVERSIÓN CON RECURSOS PROPIOS

22,992,325,578.06 18,647,702,074.26 81.10% 31,209,043,367.18 23,624,208,412.45 75.70%


11,432,742,036.71 10,448,712,966.53 91.39% 14,120,727,971.23 12,527,995,791.84 88.72%


71,649,778,132.00 58,827,652,804.00 82.10% 71,624,982,515.90 62,533,757,790.22 87.31%

2.1.1.06 INVERSIÓN RECURSOS LEY 99/93

204,063,688.34 - 0.00% 252,452,432.80 244,071,401.00 96.68%

2.1.1.07 INVERSIÓN RECURSOS REGALÍAS

49,567,085.22 - 0.00% 52,828,339.22 15,888,135.22 30.08%

2.1.1.08 INVERSIÓN FONDOS ESPECIALES

36,345,631,567.09 26,482,060,598.10 72.86% 42,015,142,957.46 32,711,566,883.61 77.86%

2.1.1.09 INVERSIÓN RECURSOS DEL CRÉDITO

17,368,397,157.07 2,917,757,724.31 16.80% 14,628,528,946.59 5,878,923.764.82 40.19%

2.1.1.10 RECURSOS DE COFINANCIACIÓN

6,142,452,257.59 2,517,063,268.41 40.98% 21,352,564,338.19 19,873,498,669.01 93.07%

2.1.1.11 RECURSOS LEY 21 DE 1982 - - 0.00% 1,223,598.18 1,223,598.18 100.00%

2.1.1.12 RECURSOS MIN. EDUCACIÓN

23,912,075.56 22,533,037.38 94.23% 143,145.00 0.00 0.00%

2.1.1.14 RECURSOS DEPARTAMENTO

84,321,466.00 - 0.00% 84,321,466.00 44.760,081.00 53.08%

2.1.1.15 RECURSOS PICN 22,108,960.85 - 0.00% 22,108,960.85 8,457,650.00 38.25%

TOTAL 195,480,041,478.70 144,477,794,302.28 73.91% 227,655,492,690.92 184,816,817,151.26 81.18%







VIGENCIA 2013.


Página 57 de 217


La ejecución presupuestal de gastos presento el siguiente comportamiento entre los vigencias 2012 y 2013, de la siguiente manera: Entre los rubros que se mantuvieron estables en su ejecución están los correspondientes a los gastos con recursos propios del municipio, la inversión con recursos corrientes de destinación específica, inversión del sistema general de participaciones e inversión fondos especiales. Los rubros que disminuyeron su ejecución están el servicio de la deuda con recursos propios y los recursos del ministerio de educación. Los recursos que aumentaron su ejecución corresponden a: Inversión con recursos de Ley 99 de 1993, inversión con recursos de regalías, los recursos de Ley 21 de 1982 recursos del departamento y recursos PICN, estos dos últimos aunque se ve la Ejecución, sólo alcanzaron el 53.08% y 38.25%

En cuanto a la participación por rubro, se observa que la inversión de recursos del Sistema General de Participaciones – SGP es el mayor cuantía en el presupuesto de gastos de la Alcaldía Mayor de Tunja, este porcentaje fue para el 2013 de 87.31% con $62,533,757,790.22, seguido están los recursos de en un Fondos Especiales 77.86%, con $32,711,566,883.61, gastos de recursos propios en un 75.70% con $27,352,464,973.91 , recursos de cofinanciación con 93.07% para un total de $19,873,498,669.01 y la inversión recursos propios con el 88.72 % con un total ejecutado de $12,527,995,791.84, entre los rubros más representativos.

0.00

10,000,000,000.00

20,000,000,000.00

30,000,000,000.00

40,000,000,000.00

50,000,000,000.00

60,000,000,000.00

70,000,000,000.00

80,000,000,000.00

G R.P.M/PIOS.R.P.MPIO INV. R.PING. CTES. D.E.S.G.P. LEY 99 REG F ESP. R. CRÉD. REC.COF. LEY 21/ R M. ED. R DPTO R PICN

PR

ES

UP

UE

ST

O


COMPARATIVO PRESUPUESTO GASTOS 2012-2013

PRESUPUESTADO

EJECUTADO







VIGENCIA 2013.


Página 58 de 217


3.3.1 GASTOS RECURSOS PROPIOS DEL MUNICIPIO (RUBRO 2.1.1.01.)

Con los recursos propios el Municipio atiende los gastos de funcionamiento de la Administración Municipal que incluye los gastos generales y las transferencias a sus entes descentralizados y el servicio de la deuda.

CÓDIGO CONCEPTO APROPIACIÓN

DEFINITIVA EJECUCIÓN

PRESUPUESTAL DISPONIBLE

2.1.101 GASTOS RECURSOS

PROPIOS 32,291,424,652.32 27,402,086,467.24 4,879,313,351.08

En la vigencia 2013 se apropió en recursos propios $32,291,424,652.32 de los cuales se ejecutó $27,352,464,973.91 equivalente al 84.71%, quedando un saldo por ejecutar de $4,879,313,351.08.

3.3.1.1 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL (RUBRO 2.1.1.01.01) Los gastos de funcionamiento de la Administración Central están divididos en Servicios Personales, Gastos Generales, Transferencias Corrientes y Otras Transferencias; La ejecución de estos recursos a 2012 fue de $23.79.094.60, y para el 2013 aumentó a $27.189.429.290,00 con un incremento respecto al año anterior en 12.49%.

-

5,000,000,000.00

10,000,000,000.00

15,000,000,000.00

20,000,000,000.00

25,000,000,000.00

30,000,000,000.00

35,000,000,000.00

APROPIACION DEFINITIVA

EJECUCION PRESUPUESTAL

DISPONIBLE

32,291,424,652.32

27,402,086,467.24

4,879,313,351.08

REC

UR

SOS

ESTADO PRESUPUESTAL

GASTOS RECURSOS PROPIOS - 2013







VIGENCIA 2013.


Página 59 de 217


CONCEPTO 2012 2013 VARIACIÓ

N

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO ADMINISTRACIÓN CENTRAL L.D

23,791,064,494.60

27,189,429,290

12.49%

FUENTE: EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE GASTOS 2012 - 2013

La apropiación para gastos de funcionamiento fue de $27.189.429.289,56, de los cuales se comprometieron $23.116.674.302,97 es decir el 85.02%, quedando un saldo por ejecutar de $4.072.754.987.

Rubro 2.1.1.01.01.01. SERVICIOS PERSONALES: están compuestos por los servicios personales asociados a la nómina, los servicios personales indirectos, las contribuciones inherentes a la nómina del sector público y las contribuciones inherentes a la nómina del sector privado. Para la vigencia fiscal 2012 presentaron una ejecución de $12.202.645.193,73 y para la vigencia 2013 una ejecución de $14.516.320.771,53 reflejando un incremento de 18.96%, representado en los siguientes rubros: Rubro 2.1.1.01.01.01.01 Servicios Personales Asociados a la Nómina: corresponden a sueldo personal de nómina, prima de alimentación, subsidio de transporte, vacaciones, primas, bonificaciones, horas extras, dominicales y festivos, dotaciones, intereses a cesantías entre otros conceptos, para la vigencia fiscal 2012 presentaron una ejecución de $8.200.630.783 y para la vigencia 2013 una ejecución de $8.301.019.989 mostrando un incremento de 1.22%. Rubro 2.1.1.01.01.01.02 Servicios Personales Indirectos: En servicios personales indirectos para la vigencia fiscal 2012 se ejecutaron recursos por valor de



PRESUPUESTAL % DE

EJECUCIÓN DISPONIBLE

% DISPONIBLE

2.1.1.01.01

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO ADMINISTRACIÓN CENTRAL L.D

27,189,429,289.56 23,116,674,303 85.02% 4,072,754,987 14.98%

2.1.1.01.01.01 SERVICIOS PERSONALES 15,919,660,753 14,516,320,772 91.18% 1,403,339,981 8.82%

2.1.1.01.01.02 GASTOS GENERALES 6,365,292,153 3,913,330,614 61.48% 2,451,961,539 38.52%

2.1.1.01.01.03 TRANSFERENCIAS CORRIENTES

1,176,791,382. 1,176,791,382 100.00% - 0.00%

2.1.1.01.01.04 OTRAS TRANSFERENCIAS 3,727,685,002 3,509,853,029 94.16% 217,831,973 5.84%

2.1.1.01.02 SERVICIO DE LA DEUDA RECURSOS PROPIOS

5,101,995,363. 4,235,790,671 83.02% 866,204,692 16.98%

2.1.1.01.02.01 ENTIDADES PUBLICAS Y PRIVADAS

590,467,232. 235,262,489 39.84% 355,204,743 60.16%

2.1.1.01.02.02 DEUDA PUBLICA CON ENTIDADES FINANCIERAS

4,511,528,131 4,000,528,182 88.67% 510,999,949 11.33%

TOTAL 32,291,424,652 27,352,464,974 84.71% 4,938,959,678 15.29%







VIGENCIA 2013.


Página 60 de 217


$1.554.086.216,73 y para el año 2013 esta fue de $3.889.537924,53 presentando un aumento de 150.28%. Esta cuenta está conformada por los siguientes rubros:

Rubro 2.1.1.01.01.01.02.01 Personal Supernumerario: Para la vigencia fiscal 2012 se ejecutaron recursos por $174.978.951 y en el año 2013 la ejecución fue por $653.823.580 presentando un aumento de 273.66%. Rubro 2.1.1.01.01.01.02.02 Remuneración Aprendices: Para la vigencia 2012 se ejecutaron $20.540.895, y para el año 2013 se ejecutaron $19.221.791, presentando una disminución de 6.42%. Rubro 2.1.1.01.01.01.02.03 Honorarios Profesionales: En la vigencia fiscal 2012 se ejecutaron recursos por un valor de $1.061.405.962,73, mientras que en el año 2013 la ejecución fue de $2.568.969.239,03, representando un aumento de 142.03%. Rubro 2.1.1.01.01.01.02.04 Bonificación Escoltas: En el año 2013 se ejecutaron $18.393.945. Rubro 2.1.1.01.01.01.02.05 Concursos carrera Administrativa: Para la vigencia 2013 se presupuestaron $20 millones pero no se ejecutaron. Rubro 2.1.1.01.01.01.02.06 Remuneración servicios Técnicos: En la vigencia fiscal 2012 se ejecutaron recursos por un valor de $282.370.000, mientras que en el año 2013 la ejecución fue de $629.126.369,50, representando un aumento de 122.80%.

OBSERVACIÓN No. 15 En lo referente la ejecución de del Rubro 2.1.1.01.01.01. SERVICIOS PERSONALES se observa un incremento de 18.96%, con variaciones significativas entre lo ejecutado en los años 2012 y 2013, en el rubro 2.1.1.01.01.01.02 Servicios Personales Indirectos, con un incremento del 150.28%, particularmente en los rubros 2.1.1.01.01.01.02.01 Personal Supernumerario, con un incremento del 273.66%, 2.1.1.01.01.01.02.03 Honorarios Profesionales, con un incremento del 142.03% y 2.1.1.01.01.01.02.06 Remuneración servicios Técnicos, con un incremento del 122.80%; este incremento deja ver que la Administración Municipal no ha mostrado interés en reducir el gasto en contratación de personal a través de prestación de servicios, supernumerarios, técnicos, entre otros, con el fin de aplicación de la austeridad en el gasto. Contrario a lo anterior se presenta una disminución en el rubro 2.1.1.01.01.01.02.02 Remuneración Aprendices aunque no tan significativa equivalente a 6.42%, con







VIGENCIA 2013.


Página 61 de 217


relación al año inmediatamente anterior, los que significa que no se han tenido en cuenta este tipo de contratación. De no ser aclarada la observación, conllevara a establecerse como presunto hallazgo con alcance administrativo. RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA

Este incremento reflejado en los rubros señalados por el Ente de control, en relación a las dos vigencias corresponde a la preocupación que la Administración Municipal tiene de desarrollar a cabalidad los diferentes proyectos, procesos misionales y de apoyo los cuales se ven afectados en su capacidad institucional por falta de personal suficiente e idóneo que permita cumplir a satisfacción las funciones delegadas y obligaciones legales en cumplimiento a los planes, programas y proyectos con sus respectivas metas contempladas en el Plan de desarrollo 2012-2015 “Hechos de Verdad”. Además incluye los gastos de la Administración directa de la Plazas de mercado y de la operación del Terminal de Transportes. Esta respuesta se amplía en la observación No 41



Rubro 2.1.1.01.01.02 GASTOS GENERALES: Estos gastos están comprendidos por la adquisición de bienes, adquisición de servicios y otros gastos generales. Para la vigencia fiscal 2012 presentaron una ejecución de $2.532.986.086 y para la vigencia 2013 una ejecución de $3.913.709.120 reflejando un incremento de 54.51%, representado en los siguientes rubros: Rubro 2.1.1.01.01.02.01 Adquisición de Bienes: este rubro incluye la compra de materiales y suministros, equipo, salud ocupacional, entre otros; Para la vigencia fiscal 2012 presentaron una ejecución de $335.969.798 y para la vigencia 2013 una ejecución de $932.133.462 reflejando un incremento de 177.45%; incremento significativo particularmente en el rubro 2.1.1.01.01.02.01.02 compra de equipo, que paso de una ejecución del 2012 al 2013 de $37.585.000 a $556.887.081, correspondiente al 1381.67%, lo que significaría adquisición de nueva tecnología. Rubro 2.1.1.01.01.02.02 Adquisición de Servicios: este rubro incluye viáticos, comunicaciones y transporte, publicidad, mantenimiento, impresos y publicaciones arrendamientos, combustibles, gastos judiciales, entre otros. Para la vigencia fiscal 2012 presentaron una ejecución de $1.911.862.462 y para la vigencia 2013 una ejecución de $2.652.249.614,20 reflejando un incremento de 38.73%; incrementos significativos particularmente en los rubros 2.1.1.01.01.02.02.04 seguros, que paso de







VIGENCIA 2013.


Página 62 de 217


una ejecución del 2012 al 2013 de $45.589.106 a $232.730.968, correspondiente al 410.50%; 2.1.1.01.01.02.02.08 vigilancia, que paso de una ejecución del 2012 al 2013 de $188.533.377 a $535.907.360.6, correspondiente al 184.25% y 2.1.1.01.01.02.02.11 arrendamientos, que paso de una ejecución del 2012 al 2013 de $37.294.348 a $182.693.249, correspondiente al 389.87%. Rubro 2.1.1.01.01.02.03 Otros Gastos Generales: Con este rubro se cubren pagos impuestos, tasas, multas y derechos, festividades cívicas, gastos protocolarios, devolución de rentas, gastos imprevistos, defensa de la Hacienda Pública, Para la vigencia fiscal 2012 presentaron una ejecución de $278.166.726 y para la vigencia 2013 una ejecución de $322.324.044,42 reflejando un incremento de 15.87%.

OBSERVACIÓN No. 16 En lo referente a la ejecución del rubro 2.1.1.01.01.02 GASTOS GENERALES, se observa un incremento de 54.51%, con variaciones significativas entre lo ejecutado en los años 2012 y 2013, para el rubro 2.1.1.01.01.02.02 Adquisición de Servicios: con un aumento de 38.73%; incrementos significativos particularmente en los rubros 2.1.1.01.01.02.02.04 seguros con un 410.50%; 2.1.1.01.01.02.02.08 vigilancia, 184.25% y 2.1.1.01.01.02.02.11 arrendamientos, 389.87%. Lo anterior reflejado en un aumento considerable en la ejecución de adquisición de seguros, pago de vigilancia y gastos por arrendamientos, lo que a su vez indica que la Administración Municipal no está manejando el tema de austeridad sus gastos. De no ser aclarada la observación, conllevara a establecerse como presunto hallazgo con alcance administrativo. RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA

En la vigencia 2011 se contrató el plan de seguros desde el 17 de diciembre de 2011 hasta el 17 de diciembre de 2012 por tanto en 2012 no se debió contratar plan de seguros se hizo un adicional por dos meses que cubrió hasta el 18 de febrero de 2014. En arrendamientos, se contrató por gastos de funcionamiento lo correspondiente a inmueble para la inspección sexta la cual no funcionaba en 2012 y de acuerdo al plan de acción de la secretaría de gobierno esta inspección debía ponerse en funcionamiento. De otra parte atendiendo el desarrollo de la política de Primera Infancia y la importancia de adecuar algunos espacios para la atención prioritaria de menores, a partir del mes de septiembre la secretaría de protección social, el sisben y Familias en acción, debieron dejar las instalaciones del PAS para entregarlas a la ESE Santiago de Tunja por tanto se debió sacar en arriendo un inmueble para su funcionamiento.







VIGENCIA 2013.


Página 63 de 217


El incremento en la adquisición de Servicios de seguridad y vigilancia obedece a que la capacidad institucional para prestar estos servicios a los bienes de la Administración se ve afectada por la falta de personal suficiente que permita cumplir a satisfacción dichos servicios, además durante el año 2013 se dio mayor cubrimiento a las necesidades adquiridas por la entidad tales como el cambio en el modelo de administracion de la terminal de transportes y el requerimiento de dichos servicios en la plaza de mercado del norte situaciones que que generaron el aumento en más puestos de vigilancia durante todo el año, también es procedente tener en cuenta la variación de tarifas incrementadas por la Superintendencia de Seguridad y Vigilancia.



Rubro 2.1.1.01.01.03 TRANSFERENCIAS CORRIENTES: Este rubro incluye las transferencias de funcionamiento a nivel Municipal de las entidades descentralizadas del Municipio: la Empresa Constructora de Vivienda de Interés Social de Tunja – ECOVIVIENDA, el Instituto para la Recreación y el Deporte de Tunja – IRDET y la transferencia de supresión y liquidación de la Empresa Matadero de Tunja. Para el año 2013 en este rubro se apropiaron $1.176.791.382, de los cuales se comprometió el 100%. Las transferencias por entidad fue: ECOVIVIENDA $645.959.210, IRDET $530.832.172 y Matadero en Liquidación $0. Rubro 2.1.1.01.01.04 OTRAS TRANSFERENCIAS: Dentro de este rubro se incluyen las transferencias para el sostenimiento de la Federación de Municipios, previsión social de pensiones, sentencias y conciliaciones y la legalización de embargos. Para la vigencia fiscal 2013 se apropiaron $3.725.685.002, de los cuales se comprometieron y pagaron $3.509.853.028,82, para un porcentaje de ejecución del 94.20%, quedando así un saldo por ejecutar de $215.831.974. 3.3.2 SERVICIO DE LA DEUDA (RUBRO 2.1.1.01.02)

El servicio de la deuda comprende por un lado, el pago de bonos y cuotas pensionales, que para el año 2013 se apropiaron $5.10.1.995.362,76 de los cuales se comprometieron $4.235.790.670,94, para un porcentaje de ejecución del 83.02% con un saldo por ejecutar de $866.204.691. El estado de la deuda del municipio de Tunja para la vigencia 2013, se relaciona de la siguiente manera:







VIGENCIA 2013.


Página 64 de 217


ESTADO DE LA DEUDA PUBLICA DEL MUNICIPIO DE TUNJA DEL 1º DE ENERO AL 31 DE

DICIEMBRE DE 2013.

VALOR PAGARE BANCO No. PAGARE PLAZO AÑOS

% INTERESES

DESEMBOLSO 2013

INTERESES MORA 2013

ABONO INTERESES 2013

ABONO CAPITAL 2013

SALDO A 31/12/2013

1,608,000,000 BANCOLOMBIA 8820080186 10 DTF+4.4 E.A. 0 0 44,692,245 165,767,200 557,841,007

2,412,000,000 BANCOLOMBIA 8820080289 10 DTF+4.282% 0 0 77,724.642 248,496,743 984,496,406

2,507,220,342 BANCOLOMBIA 8820081004 6 DTF+3.5 E.A. 0 0 135.883.686 419.668.357 1,669,098,113

34,999,947,683 BANCOLOMBIA 8820081313 10 DTF+2.3 T.A. 0 0 2,343,068,887 54.174.909 34,945,772,774

2,091,685,504 BANCOLOMBIA 8820081324 5½ DTF+2.3 T.A. 0 0 130,745,057 380,306,456 1,616,302,434

0 0 1.237.920 0 0

43,618,853,529 0 0 2,733,352,437 1,268,413,665 39,773.510.734

El Municipio de Tunja tiene firmados cinco (5) pagarés por un monto de $43,618,853,529 con Bancolombia, de acuerdo a la sustitución efectuada en el año 2012 a tasas de interés que oscilan entre DTF+4.4 E.A y DTF+2.3 E.A, con un saldo a capital a 31 de Diciembre de 2013 de $39.773.510.734, en donde el abono a capital corresponde a la suma de $1,268,413,665 y el abono a intereses a la suma de $2,733,352,437, donde se incluye un pago por $1.237.920 que hace parte de la obligación No. 8820081513, según CERTIFICACIÓN de fecha 28 de Enero de 2014, expedida por Bancolombia. El pago más significativo en intereses fue para el pagaré 8820081313 pactado con Bancolombia con una suma de $2.343.068.887 que corresponde al desembolso y/o renegociación del empréstito de los $35.000.000.000.

OBSERVACIÓN No. 17 En lo referente al pago de la deuda se incluye un pago de intereses por $1.237.920 que hace parte de la obligación No. 8820081513, según CERTIFICACIÓN de fecha 28 de Enero de 2014, expedida por Bancolombia, pero NO se tiene conocimiento dentro de la información reportada a la Contraloría a que crédito corresponde. De no ser aclarada la observación, conllevara a establecerse como presunto hallazgo con alcance administrativo. RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA

Se solicitó a BANCOLOMBIA certificación del capital e intereses pagados durante la vigencia 2013, la cual se adjunta, donde no se evidencia el pago de intereses por ustedes mencionados. Efectuada mesa de trabajo realizada el día 29 de mayo de 2012, con el fin de aclarar las respuestas al informe preliminar se procede a revisar una vez la observación, indicándose por parte de la Administración Municipal de Tunja - Tesorería, se anexa CERTIFICACIÓN de fecha 13 de Mayo de 2014, donde el valor reportado del pago de intereses por $1.237.920 que hace parte de la obligación No. 8820081513 NO







VIGENCIA 2013.


Página 65 de 217


corresponde a los recursos efectivamente cancelados.


De acuerdo a lo anterior y una vez analizada la respuesta y lo indicado en mesa de trabajo, la Comisión de auditoría acepta la explicación dada y procede a levantar la observación.

3.3.3 INVERSIÓN RECURSOS PROPIOS (RUBRO 2.1.1.03)

En este rubro se encuentran las inversiones que realiza la Administración Municipal como consecuencia de su gestión, ya que los recursos propios son aquellos que tienen libre destinación y por tanto son los que le permiten a la Administración dar cumplimiento a las metas propuestas en el Plan de Desarrollo.

CONCEPTO APROPIACIÓN



INVERSIÓN R.P 31,209,043,367 23,624,208,412 7,584,834,955

En el año 2013 este rubro tuvo una apropiación definitiva de $ 31,209,043,367.18 de

los cuales se ejecutó el 66.81%, es decir $ 20,852,177,295.09, quedando así un saldo

por ejecutar de $10,356,866,072.

El concepto inversión de recursos propios incluye, entre otras, las siguientes

inversiones: población vulnerable, sector educación, alimentación escolar, agua potable

y saneamiento básico, deporte y recreación, cultura, transporte, prevención y atención

de desastres, equipamiento municipal, seguridad y convivencia ciudadana.

-

5,000,000,000

10,000,000,000

15,000,000,000

20,000,000,000

25,000,000,000

30,000,000,000

35,000,000,000

APROPIACIONDEFINITIVA

EJECUCIONPRESUPUESTAL

DISPONIBLE

31,209,043,367

23,624,208,412

7,584,834,955

REC

USO

S

ESTADO PRESUPUESTAL

INVERSIÓN RECURSOS PROPIOS - 2013







VIGENCIA 2013.


Página 66 de 217


Para la vigencia fiscal 2012 presentaron una ejecución de $18.647.702.074,26 y para la vigencia 2013 una ejecución de $23.624.208.412,45 reflejando un incremento de 26.69%;



PRESUPUESTAL % DE


% DISPONIBLE

2.1.1.03 INVERSIÓN R.P 31,209,043,367.18 23,624,208,412.45 75.70% 7,584,834,955 24.30%

2.1.1.03.03.06 POBLACIÓN VULNERABLE 2,766,665,821.35 2,686,666,931.93 97.11% 79,998,889 2.89%

2.1.1.03.03.07 SECTOR EDUCACIÓN 1,601,557,073.16 1,115,850,018.39 69.67% 485,707,055 30.33%

2.1.1.03.03.08 ALIMENTACIÓN ESCOLAR 1,070,386,037.00 1,018,879,951.20 95.19% 51,506,086 4.81%

2.1.1.03.03.09 SECTOR AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO

1,559,153,418.00 1,558,527,582.19 99.96% 625,836 0.04%

2.1.1.03.03.10 SECTOR DEPORTE Y RECREACIÓN 1,400,000,000.00 1,150,000,000.00 82.14% 250,000,000 17.86%

2.1.1.03.03.11 SECTOR CULTURA 2,749,670,706.90 2,623,907,912.24 95.43% 125,762,795 4.57%

2.1.1.03.03.12 SECTOR TRANSPORTE 3,825,529,885.89 2,111,298,502.98 55.19% 1,714,231,383 44.81%

2.1.1.03.03.13 PREVENCIÓN Y ATENCIÓN DE DESASTRES 650,000,000.00 537,190,801.83 82.64% 112,809,198 17.36%

2.1.1.03.03.14 EQUIPAMIENTO MUNICIPAL 3,050,849,419.48 1,731,341,971.51 56.75% 1,319,507,448 43.25%

2.1.1.03.03.15 SEGURIDAD Y CONVIVENCIA CIUDADANA 1,627,000,000.00 824,882,492.33 50.70% 802,117,508 49.30%

2.1.1.03.03.16 SECTOR JUSTICIA 992,371,108.00 704,070,939.00 70.95% 288,300,169 29.05%

2.1.1.03.03.17 DESARROLLO COMUNITARIO 80,000,000.00 57,888,000.00 72.36% 22,112,000 27.64%

2.1.1.03.03.18 SECTOR MEDIO AMBIENTE 1,224,686,095.19 663,799,086.00 54.20% 560,887,009 45.80%

2.1.1.03.03.19 SECTOR PROMOCIÓN DEL DESARROLLO 1,607,658,879.21 1,106,367,180.53 68.82% 501,291,699 31.18%

2.1.1.03.03.20 SECTOR AGROPECUARIO 1,020,334,741.00 770,120,533.00 75.48% 250,214,208 24.52%

2.1.1.03.03.21 SECTOR SERVICIOS PÚBLICOS 1,500,000,000.00 1,210,047,259.00 80.67% 289,952,741 19.33%

2.1.1.03.03.23 SECTOR SEGURIDAD VIAL 1,012,397,955.00 737,741,408.00 72.87% 274,656,547 27.13%

2.1.1.03.03.24 SECTOR VIVIENDA 330,000,000.00 330,000,000.00 100.00% - 0.00%

2.1.1.03.03.25 SECTOR FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL 886,200,000.00 604,229,242.00 68.18% 281,970,758 31.82%

2.1.1.03.03.26 OTROS SECTORES 2,254,582,227.00 2,081,398,600.32 92.32% 173,183,627 7.68%

Según la tabla, se evidencia que en algunos sectores la ejecución estuvo por debajo del 70%, entre las que están: Sector Educación con 69.67%, Sector Transporte con el 55.19%, Sector Equipamiento Municipal con el 56.75%, Sector Seguridad y Convivencia Ciudadana con el 50.70%, Sector Medio Ambiente con el 54.20% y Sector Promoción del Desarrollo con el 68.82% De acuerdo a lo anterior se efectúo el análisis correspondiente a los rubros más representativos de la siguiente manera: Rubro 2.1.1.03.03.06. POBLACIÓN VULNERABLE: , Para la vigencia fiscal 2012 presentaron una ejecución de $1.291.216.408,43 y para la vigencia 2013 una ejecución de $2.686.666.931,93 reflejando un incremento de 108.07%, y con una ejecución en el 2013 de 97.11%, en este sector se hicieron inversiones en atención a grupos vulnerables, dentro de los que se incluye la protección integral a la primera infancia, a la infancia y la adolescencia y juventud, atención a población desplazada, adulto mayor y población con discapacidad. Rubro 2.1.1.03.03.07. SECTOR EDUCACIÓN: Para la vigencia fiscal 2012 presentaron una ejecución de $463.526.109,40 y para la vigencia 2013 una ejecución de $1.115.850.018,393 reflejando un incremento de 140.73%; aunque es significativa no refleja las metas trazadas, dado que para el 2013, se tenía una apropiación de $1.601.557.073,16 y sólo alcanzó una ejecución de $1.115.850.018,39, es decir sólo el 69.67%, en donde los rubros “transferencias cesantías docentes al F.N.P.S.M” no se







VIGENCIA 2013.


Página 67 de 217


efectuaron las transferencias asignadas y para el rubro “financiación y/o cofinanciación pre inversión, construcción adecuación y /o mantenimientos infraestructura educativa” sólo alcanzó el 83.26% Rubro 2.1.1.03.03.08. ALIMENTACIÓN ESCOLAR: Para la vigencia fiscal 2012 presentaron una ejecución de $791.662.232 y para la vigencia 2013 una ejecución de $1.018.879.951 reflejando un incremento de 28.70%; para la vigencia 2013 tuvo una ejecución del 95.19%, La inversión de estos recursos se dio en la financiación y cofinanciación de proyectos de alimentación escolar. Rubro 2.1.1.03.03.09. AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO: Para la vigencia fiscal 2012 presentaron una ejecución de $120.671.891 y para la vigencia 2013 una ejecución de $1.558.527.582,19 reflejando un incremento de 1191.54%; para la vigencia 2013 tuvo una ejecución del 99.96%, La inversión de estos recursos se dio en la financiación y/o cofinanciación de proyectos de pre inversión e inversión de plantas y redes, con una ejecución de $1.331.914.324,19, entre otros. Rubro 2.1.1.03.03.10. SECTOR DEPORTE Y RECREACIÓN: Para la vigencia fiscal 2012 presentaron una ejecución de $1.237.596.006,59 y para la vigencia 2013 una ejecución de $1.150.000.000; para la vigencia 2013 tuvo una ejecución del 82.14%. Estos recursos se ejecutaron en fomento, desarrollo y práctica del deporte, la recreación y el aprovechamiento del tiempo libre, ejecutado a través del IRDET y la financiación y/o cofinanciación de infraestructura de escenarios deportivos. Rubro 2.1.1.03.03.11. SECTOR CULTURA: Para la vigencia fiscal 2012 presentaron una ejecución de $1.173.973.422,86 y para la vigencia 2013 una ejecución de $2.623.907.912,24 reflejando un incremento de 123.51%, particularmente se ejecutaron recursos en el fomento, apoyo y difusión de eventos y expresiones artísticas culturales por valor de $1.929.670.700 evidenciándose un incremento del 92.25% con respecto al año inmediatamente anterior. Así mismo mediante oficio A.F. -0494 del 03 de Abril de 2014 se solicitó a la Secretaría de Hacienda del Municipio de Tunja, Relación de eventos y expresiones artísticas contratadas y canceladas en la vigencia 2013 efectuadas por el del rubro 2.1.1.03.03.11.01.01.0.,y en respuesta dirigida a la Contraloría Municipal de Tunja, con oficio SH66-164 del 09 de Abril del mismo se presenta una relación de contratos de eventos y expresiones artísticas 2013 que al sumarlos ascienden a la suma $3,086,530,440.00, entre los cuales se encuentran contratación de orquestas, grupos musicales, eventos artísticos, entre otros.

OBSERVACIÓN No. 18 En lo referente a la ejecución del Rubro 2.1.1.03.03.11. SECTOR CULTURA, se observa un incremento de 123.51%, particularmente en la ejecución del rubro







VIGENCIA 2013.


Página 68 de 217


2.1.1.03.03.11.01.01.01 “recursos en el fomento, apoyo y difusión de eventos y expresiones artísticas culturales por valor de $1.929.670.700, con un incremento del 92.25% con respecto al año inmediatamente anterior. De no ser aclarada la observación, conllevara a establecerse como presunto hallazgo con alcance administrativo. RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA

Durante el año 2013 se apoyaron más eventos destinados a las actividades que realizan los presidentes de las Juntas de Acción Comunal, ya que se quiso descentralizar las expresiones artísticas hacia los barrios, en los eventos que se realizan año tras año (cultura al riel, cumpleaños de Tunja, etc.), se realizaron nuevas actividades, y se incluyeron nuevos eventos que durante el año 2012 no se realizaron. Es de anotar que dentro de la ejecución de los recursos que se invierten en expresiones artísticas y culturales están las realizadas en el Aguinaldo Boyacense 2013 que se incrementaron dada la descentralización del evento, pues se realizó en diferentes escenarios lo cual implica una mayor inversión. Es de resaltar que año tras año la necesidad de apoyar y de difundir la cultura ha causado gran impacto en la comunidad y por esto la Secretaria de Cultura y Turismo debe responder al público mejorando cada año los eventos.



Rubro 2.1.1.03.03.12. SECTOR TRANSPORTE: Para la vigencia fiscal 2012 presentaron una ejecución de $139.269.531,95 y para la vigencia 2013 una ejecución de $2.111.298.502,98 reflejando un incremento de 1415.98%; para la vigencia 2013 a pesar de tener incremento significativo, donde se apropiaron $3.825.529.885,89, sólo se ejecutó el 55.19%, en sectores como la financiación y cofinanciación pre inversión e inversión infraestructura vial, temas de vital importancia, ejecutándose de los $3.015.787.149,22, tan solo el 65.06%, es decir $1.961.952.719,98 y dejando de un lado proyectos como inversión y pre inversión terminal de transportes y aeropuerto donde no se ejecutó recurso alguno.

OBSERVACIÓN No. 19 En lo referente a la ejecución del Rubro 2.1.1.03.03.12. SECTOR TRANSPORTE, se observa un incremento de 1415.98%, con respecto al año 2012 y que aunque los recursos dejados para la vigencia 2013 se incrementaron considerablemente, NO se ven reflejados particularmente en la ejecución del rubro 2.1.1.03.03.12.01.01







VIGENCIA 2013.


Página 69 de 217


“financiación y cofinanciación pre inversión e inversión infraestructura vial” donde se apropiaron $3.825.529.885,89, pero tan sólo se ejecutó el 55.19%. Igualmente se observa que dejaron de un lado proyectos como inversión y pre inversión terminal de transportes y aeropuerto donde no se ejecutó recurso alguno. De no ser aclarada la observación, conllevara a establecerse como presunto hallazgo con alcance administrativo. RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA

De acuerdo a la observación No. 19 la Secretaria de Infraestructura comenta que el porcentaje que se dejó de ejecutar particularmente en el rubro 2.1.1.03.03.12.01.01 “financiación y cofinanciación pre inversión e inversión infraestructura vial” se debe a que mediante acuerdo 0023 del 17 de diciembre de 2013 el Concejo Municipal aprobó un adicional por $1.253.435.660,22 para el rubro ya mencionado. La fecha en el cual el Honorable Concejo aprobó este derecho impedía ejecutar el presupuesto en la vigencia 2013, como consecuencia de una función preventiva que realiza la procuraduría General a los entes municipales y Departamentales en el cual nos obliga a que los proyectos se deben tramitar y ejecutar dentro de la misma vigencia. Por esta razón fue imposible en tan solo 13 días que faltaban para terminar el año de vigencia 2013. Igualmente se presenta un saldo de $334 Millones de pasivos exigible no ejecutados por efecto de la acción popular sobre el contrato de la megavía sector 1 En referencia a la inversión en el terminal de transportes, como es bien conocido las gestiones apuntan a la construcción de un nuevo terminal, por lo que no es oportuno invertir mayores recursos en el antiguo. Se tenían algunos recursos para de pronto apalancar el convenio que se suscribió con la Gobernación con objeto de la construcción del nuevo terminal, pero finalmente no fue necesario utilizar. Se han hecho algunas adecuaciones y mantenimiento para su normal funcionamiento. En cuanto al Aeropuerto, se apropiaron recursos, pero algunas obras que se deben acometer como encerramiento, pintura, adecuaciones tienen unos costos muy superiores. Por lo que se han venido adelantando conversaciones con el Ministerio del Transporte examinando la posibilidad de devolver el aeropuerto o definir las condiciones de continuación del comodato. Se examina igualmente la posibilidad de una escuela de instrucción, pero aún no se han definido los lineamientos técnicos para la mejora de las instalaciones y predios.









VIGENCIA 2013.


Página 70 de 217


Rubro 2.1.1.03.03.13. PREVENCIÓN Y ATENCIÓN DE DESASTRES: Para la vigencia fiscal 2012 presentaron una ejecución de $278.311.795.61 y para la vigencia 2013 una ejecución de $537.190.801.83; para la vigencia 2013 tuvo una ejecución del 82.64%. Rubro 2.1.1.03.03.14. EQUIPAMIENTO MUNICIPAL: Para la vigencia fiscal 2012 presentaron una ejecución de $55.314.165,23 y para la vigencia 2013 una ejecución de $1.731.341.971,51,98 reflejando un incremento de 3030.02%; para la vigencia 2013 a pesar de tener incremento significativo, donde se apropiaron $3.050.849.419,48, sólo se ejecutó el 56.75%, dejando de un lado proyectos como Financiación y/o cofinanciación pre inversión, mejoramiento y mantenimiento de plazas de mercado y salones comunales donde no se ejecutó recurso alguno. Rubro 2.1.1.03.03.15. SEGURIDAD Y CONVIVENCIA CIUDADANA: Para la vigencia fiscal 2012 presentaron una ejecución de $630.000.000 y para la vigencia 2013 una ejecución de $824.882.492,33, de los cuales sólo se ejecutó el 50.70%.

OBSERVACIÓN No. 20 En lo referente a la ejecución del Rubro 2.1.1.03.03.15. SEGURIDAD Y CONVIVENCIA CIUDADANA: Para la vigencia fiscal 2012 presentaron una ejecución de $630.000.000 y para la vigencia 2013 una ejecución de $824.882.492,33, de los cuales sólo se ejecutó el 50.70%, recursos que son de vital importancia para la ciudadanía. De no ser aclarada la observación, conllevara a establecerse como presunto hallazgo con alcance administrativo. RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA

La planeación presupuestal prevista por esta secretaría para el saldo no ejecutado incluyó: La creación y fortalecimiento de frentes de seguridad en desarrollo de la línea policial de prevención y educación ciudadana mediante la instalación de alarmas comunitarias en cuantía de 80 millones de pesos, sin embargo, fue necesario suspender la materialización del proyecto con el propósito de precaver la eventual destinación adicional de recursos como consecuencia de las obligaciones pactadas en el convenio No. 011 de 2012 suscrito con el Fondo Rotatorio de la Policía Nacional para la “Fortalecimiento del SIES 123 del municipio de Tunja“ el cual incluía el cubrimiento de cualquier costo adicional que se generara con el desarrollo del objeto contractual. A su turno, 70 millones de pesos fueron destinados para la realización de una de las actividades previstas en el proyecto denominado “Fortalecimiento de la respuesta institucional como estrategia para mejorar la convivencia al interior de las familias en el municipio de Tunja”, aquella tenía que ver con fortalecer la presencia institucional







VIGENCIA 2013.


Página 71 de 217


de las comisarías de familia, mejorando la movilidad de su personal mediante la adquisición de un vehículo automotor que permitía adelantar con prontitud y celeridad las diligencias programadas por dichos despachos en la totalidad de la jurisdicción del municipio de Tunja. Aunque se agotó la fase pre-contractual el proceso de selección correspondiente no desembocó en la adjudicación de la necesidad contractual antes del cierre de la vigencia fiscal. Se aporta pantallazo del SECOP que da cuenta de la declaratoria de desierta de la SA- SI. AMT- 26- 2013. Noventa millones de pesos correspondientes al proyecto “Fortalecimiento del liderazgo y emprendimiento juvenil como estrategia para mejorar la seguridad en Tunja” no fueron ejecutados teniendo en cuenta que la programación de actividades no demandó la ejecución de recursos financieros; los resultados en el cumplimiento de las metas demandaron exclusivamente gestión institucional. En relación con 140 millones destinados para la contratación de un estudio de cultura ciudadana es importante indicar que su ejecución no fue necesaria, toda vez que en alianza con el Ministerio del Interior y la Corporación Visionarios por Colombia dicho estudio fue realizado con costos sufragados directamente por el Gobierno Nacional y la ejecutoria de las estrategias formuladas por la corporación se está adelantando en la vigencia 2014. El valor restante corresponde los saldos no ejecutados de los contratos de prestación de servicios y a recursos previstos para apalancamiento de proyectos en la vigencia 2014.



Rubro 2.1.1.03.03.16. SECTOR JUSTICIA: Para la vigencia fiscal 2012 presentaron una ejecución de $699.044.818 y para la vigencia 2013 una ejecución de $704.070.939; para la vigencia 2013 tuvo una ejecución del 70.95% Estos recursos fueron utilizados en servicios personales asociados a la nómina y contribuciones inherentes a la nómina del sector público y privado, es decir al funcionamiento de las inspecciones de policía de la ciudad. Rubro 2.1.1.03.03.17. DESARROLLO COMUNITARIO: Se apropiaron a este rubro $80.000.000 de los cuales se ejecutaron $57.888.000, es decir el 72.36% en programas de capacitación, asesoría y asistencia técnica para consolidar procesos de participación ciudadana y control social, entre otros. Cabe resaltar que en el rubro 2.1.1.03.03.17.01.01.04 “Diseño e implementación de presupuestos participativo se tenía apropiado $50.000.000, ejecutados en el 100%







VIGENCIA 2013.


Página 72 de 217


Rubro 2.1.1.03.03.18. SECTOR MEDIO AMBIENTE: Para la vigencia fiscal 2012 presentaron una ejecución de $497.513.382 y para la vigencia 2013 una ejecución de $663.799.086, reflejando un incremento de 33.42%; para la vigencia 2013 a pesar de tener incremento significativo, donde se apropiaron $1.224.686.095,19, sólo se ejecutó el 54.20%, dejando de un lado proyectos como adquisición de áreas de interés hídrico (Ley 99-93 art. 106 Ley 1151-07).

OBSERVACIÓN No. 21 En lo referente a la ejecución del Rubro 2.1.1.03.03.18. SECTOR MEDIO AMBIENTE, se observa un incremento de 33.42%, con respecto al año 2012 y que aunque los recursos dejados para la vigencia 2013, se incrementaron, NO se ven reflejados particularmente en la ejecución del rubro 2.1.1.03.03.18.01.01.06 “Adquisición de áreas de interés hídrico (Ley 99-93 art. 106 Ley 1151-07), donde se apropiaron $1.019.978.915.99, pero tan sólo se ejecutó el 54.20%. De no ser aclarada la observación, conllevara a establecerse como presunto hallazgo con alcance administrativo y disciplinario. RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA

La Secretaria de Desarrollo, ha realizado las gestiones pertinentes para la ejecución del rubro 2.1.1.03.03.18.01.01.06 “Adquisición de áreas de interés hídrico (Ley 99-93 art. 106 Ley 1151-07, y se han realizado gestiones con los propietarios que de manera voluntaria desean vender sus predios, pero se han presentado dificultades dado que los predios presentan falsa tradición o están en proceso de sucesión, los cuales se presentan en cuadro No. 1.







VIGENCIA 2013.


Página 73 de 217


Actualmente se adelanta gestión de compra del predio de Jaime Cifuentes, de 10.9 ha, del cual acorde a la ley 99 del 93 se está a la espera del concepto técnico de CORPOBOYACA, para continuar el trámite y solicitar el avalúo. Cabe resaltar que el trámite de adquisición implica un proceso dispendioso, como es análisis documental, levantamiento topográfico, concepto técnico de CORPOBOYACA, avalúo y proceso de compra. Efectuada mesa de trabajo realizada el día 29 de mayo de 2012, con el fin de aclarar las respuestas al informe preliminar se procede a revisar una vez la observación, indicándose por parte de la Administración Municipal de Tunja – Secretaría de Desarrollo, se indica que teniendo en cuenta las dificultades de adquirir los nuevos predios y que cumplan con los requisitos necesarios la administración tiene dos años para ejecutarlos de acuerdo a la ley 99, se encuentran los soportes necesarios.



No Predial Area Vereda Propietario

No. 0000200020577 8,3 ha. Baron

Germania

Leovigildo

Rodriguez

No 000200020368000 0,7 ha. Baron

Gallero

Carlos Cifuentes

No. 000100040099000 29,2 ha. Tras del

AltoA

Alvaro Pulido

Espinosa

No. 000200020359000 10,9 ha Baron

Gallero

Jaime Cifuentes

No. 000200040204000 4.57 ha La Hoya Efrain Mancipe

No. 000200040212000 2 ha. La Hoya Leonardo

Rodriguez,

No. 000200040213000 1.5 La Hoya Leonardo Sosa

Rodriguez

No. 000200040005000 7 ha. La Hoya Raimundo

Rodriguez

No. 000200040050000 5,2 ha. La Hoya Raimundo

Rodriguez

Total Ha 69,5

Recarga Hidrica del acueducto la Hoya, continuidad

ecosístecmic de la Reserva Forestal El Malmo,

presenta predios en falsa tradición ( Se anexa

certicado de libertad y Plano)


ecosístemica de la Reserva Forestal El Malmo, en

proceso de acopia de documentos

Listado de predios de recarga hidrica para adquisición Municipio de Tunja 2014,

* Esta áreas se cuantifican en un promedio de 14,000,000 millones / hectarea



proceso de sucesión



proceso de sucesión

Observaciones

Predio sobre la Reserva Forestal el Malmo. Esta

reserva surte de agua a siete acueductos rurales, esta

en proceso de sucesión. ( Se anexa plano)

Predio recarga hidrica de acueducto la Lajita, pero

presenta incosistencias en el area, es necesario

realizar el proceso de aclaración de área, debe hacer

el propietario.

Recarga hidrica del acueducto La Esperanza Predio

concepto tecnico de CORPOBOYACA, no se continuo

tramite dada la familiaridad del Sr Alcalde Fernando

Florez con el Propietario ( Se anexa plano y concepto

técnico)

Recarga Hidrica del acueducto La Lajita, se esta a la

espera del concpeto técnico de CORPOBOYACA, para

continuar con el trámite de Adquisición. ( Se anexa

solicitud de visita a CORPOBOYACA y plano)








VIGENCIA 2013.


Página 74 de 217


Rubro 2.1.1.03.03.19. SECTOR PROMOCIÓN DEL DESARROLLO: Para la vigencia fiscal 2012 presentaron una ejecución de $134.657.019 y para la vigencia 2013 una ejecución de $1.106.367.180,53 reflejando un incremento de 721.62%; para la vigencia 2013 a pesar de tener incremento significativo, donde se apropiaron $1.607.658.879,21, sólo se ejecutó el 68.82%, en sectores en proyectos de desarrollo turístico, creación de alternativas para la generación de empleo, proyectos de ciencia y tecnología, pero dejando de lado el rubro 2.1.1.03.03.19.01.01.04 “transferencias unidad administrativa especial de ciencia y tecnología e innovación del municipio de Tunja UMCITI (Acuerdo 035 de 2012) donde no se ejecutó recurso alguno.

OBSERVACIÓN No. 22 En lo referente a la ejecución del Rubro 2.1.1.03.03.19. SECTOR PROMOCIÓN DEL DESARROLLO, se observa un incremento de 721.62%, con respecto al año 2012 y que aunque los recursos dejados para la vigencia 2013, se incrementaron, NO se ven reflejados particularmente en la ejecución del rubro 2.1.1.03.03.19.01.01.04 ““transferencias unidad administrativa especial de ciencia y tecnología e innovación del municipio de Tunja UMCITI, donde se apropiaron $326.658.879,21, donde NO se ejecutaron los recursos, es decir NO se dio cumplimiento a lo establecido en el Acuerdo 035 de 2012 por el cual se crea la UMCITI. De no ser aclarada la observación, conllevara a establecerse como presunto hallazgo con alcance administrativo y disciplinario. RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA

Al respecto esta oficina Asesora de Planeación, informa que según lo establecido en el artículo 13 del Acuerdo Municipal 035 de 2012, se relacionan las funciones que debe cumplir el director de la unidad, en especial las contenidas en los numerales 2, 4, 5, 6 y el 8. En consecuencia para iniciar la ejecución del rubro 2.1.1.03.03.19.01.01.04, se consideró necesario adelantar la selección del Director de la Unidad Municipal de CT el, para lo cual el 16 de mayo de 2013 se realizó convocatoria en la que se presentaron 21 hojas de vida aspirantes al cargo. Una vez recepcionadas las hojas de vida postuladas, el día 5 de Julio de 2013, un comité técnico conformado por la dirección de investigaciones de la universidad Santo Tomas, Universidad Pedagógica y Tecnológica de Colombia, la Universidad Nacional Abierta y a Distancia y un delegado de Colciencias, seleccionaron cuatro hojas de vida que se presentaron ante el Alcalde de Tunja Fernando Flórez Espinosa. Dado lo anterior, el Alcalde selecciono la hoja de vida de la Dra. Adriana Hidalgo







VIGENCIA 2013.


Página 75 de 217


como director de la UMCITI, quien mediante escrito manifestó la imposibilidad de asumir el cargo de la Dirección de la Unidad Administrativa de Ciencia, Tecnología e Innovación; ante tal circunstancia se estimó la hoja de vida de la Doctora Adriana del Pilar Sánchez quien vía correo electrónico informo la no disponibilidad para ejercer el cargo; por consiguiente se contaba con la hoja de vida del Doctor Elixir William Barrera quien previamente había puesto en conocimiento la imposibilidad de aceptar la oferta como Director de la Unidad dados los compromisos adquiridos con la Universidad Católica de Bogotá. Finalmente se contaba con la hoja de vida de Cesar Castellanos quien desde el año anterior hace parte del grupo técnico y cumple las funciones como asesor en el PNUD, organización que actualmente mantiene el convenio No. 031-2013 vigente con la administración Municipal y quien a la fecha sigue siendo parte de la misma por lo no que fue posible contar con su apoyo. Dado que la administración Municipal adelanto convocatoria pública para la selección del Director de la Unidad de Ciencia y Tecnología, actuando bajo los principios de la función pública establecidos principalmente en la ley 1437 de 2011, pero con la cual por distintas circunstancias no fue posible contar con la aceptación de ninguna de las personas que hicieron parte de la terna de hojas de vida, por tal motivo y ciñéndonos a lo establecido en el acuerdo Municipal 035 de 2012, para el año 2013 no se contó con el Director de la Unidad quien en ejercicio de sus funciones debió dirigir y controlar las actividades de la UMCITI necesarios para su funcionamiento, aprobar el presupuesto anual y los PAC mensuales de gastos y someterlos a la aprobación de COMUCTI.

Efectuada mesa de trabajo realizada el día 29 de mayo de 2012, con el fin de aclarar las respuestas al informe preliminar se procede a revisar una vez la observación, indicándose por parte de la Administración Municipal de Tunja – Secretaría de Planeación, se indica que realizó la convocatoria con los niveles de exigencias necesarias y no se encontró el profesional con la experiencia y títulos necesarios para el cargo, por lo tanto no fue posible designar, pero que se espera continuar con el proceso que para tal fin se requiere. PRONUNCIAMIENTO DE LA CONTRALORÍA:

De acuerdo a lo anterior y una vez analizada la respuesta y lo indicado en mesa de trabajo, la Comisión de auditoría confirma como un hallazgo de tipo Administrativo, el cual debe ser tenido en cuenta en el plan de mejoramiento. Se levanta la observación de tipo disciplinario.

Rubro 2.1.1.03.03.20. SECTOR AGROPECUARIO: : Para la vigencia fiscal 2012 presentaron una ejecución de $153.645.709 y para la vigencia 2013 una ejecución de $770.120.533 reflejando un incremento de 401.23%; para la vigencia 2013 a pesar de tener incremento significativo, donde se apropiaron $1.020.334.741, sólo se ejecutó el 75.48%, dejando de un lado proyectos como montaje, dotación, y mantenimiento de







VIGENCIA 2013.


Página 76 de 217


granjas experimentales, financiación y/o cofinanciación, estudios, construcción y adecuación de proyectos de riego donde NO se ejecutó recurso alguno.

OBSERVACIÓN No. 23 En lo referente a la ejecución 2.1.1.03.03.20. SECTOR AGROPECUARIO, se observa un incremento de 721.62%, se dejó de un lado proyectos como montaje, dotación, y mantenimiento de granjas experimentales, financiación y/o cofinanciación, estudios, construcción y adecuación de proyectos de riego donde NO se ejecutó recurso alguno., lo que significa que el total de la inversión que se hizo en el año 2013 en este sector fue para el pago de nómina y costos asociados a la misma, situación que se mantiene respecto a la vigencia anterior. De no ser aclarada la observación, conllevara a establecerse como presunto hallazgo con alcance administrativo. RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA

No se comparte la observación realizada por la CONTRALORÍA; ya que de 800 millones presupuestados en el rubro de sector agropecuario diferente al pago de nómina se ejecutaron 614.428.422 lo que refleja un ejecución del 76%. La no ejecución de los rubros de montaje, dotación, y mantenimiento de granjas experimentales, financiación y/o cofinanciación, estudios, construcción y adecuación de proyectos de riego, obedeció a que se estaban gestionado convenio con otras entidades y por situaciones de tiempo de ejecución no fue posible su formalización.



Rubro 2.1.1.03.03.21. SECTOR SERVICIOS PÚBLICOS: Se apropiaron a este rubro $1.500.000.000 de los cuales se ejecutaron $1.210.047.259, es decir el 80.67% en programas de Alumbrado Público Libre Destinación S.S.F y Alumbrado Público Especial. Rubro 2.1.1.03.03.23. SECTOR SEGURIDAD VIAL: la apropiación definitiva de este sector fue de $1.012.397.955 de los cuales se ejecutaron $737.741.408,00, lo que equivale al 72.87%, El gasto en este rubro se destinó exclusivamente al pago y contribuciones inherentes a la nómina. Rubro 2.1.1.03.03.24. SECTOR VIVIENDA: se apropiaron $330.000.000,00 de los cuales se ejecutó el 100%, invertido en su totalidad en el programa de vivienda digna de interés prioritario e interés social.







VIGENCIA 2013.


Página 77 de 217


Rubro 2.1.1.03.03.25. SECTOR FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL: Con una asignación de $886.200.000,00 de los cuales se ejecutó $604.229.242,00 es decir el 68.18%, representados principalmente en: actualización seguimiento e implementación de los planes de ordenamiento y agendas de desarrollo estratégico ($339.958.982,00); Rubro 2.1.1.03.03.26. OTROS SECTORES: Para la vigencia 2013 se reflejó una apropiación definitiva de $2.254.582.227,00, de la cual se ejecutó $2.081.398.600,32, es decir el 92.32%, el rubro con mayores recursos ejecutados corresponde al de “financiación o cofinanciación otros proyectos de inversión” con $ 1.776.398.600,32 y los recurso del rubro “liquidación matadero” con $ 250.000.000,00.







VIGENCIA 2013.


Página 78 de 217


3.3.4 INVERSIÓN INGRESOS CORRIENTES DESTINACIÓN ESPECÍFICA (RUBRO

2.1.1.04)

En la vigencia fiscal 2013 se tuvo una apropiación definitiva de $14.120.727.971,23 en recursos de destinación específica, de los cuales se ejecutaron $12.527.995.791,84, es decir el 88.72%, quedando un saldo por ejecutar de $1.592.732.179,39.

La inversión de los recursos de libre destinación se enfocó en cinco (5) sectores: Población vulnerable, cultura, medio ambiente, servicios públicos y seguridad vial, así:



PRESUPUESTAL % DE


% DISPONIBLE


14,120,727,971.23 12,527,995,791.84 88.72% 1,592,732,179 11.28%

2.1.1.04.03.06 POBLACIÓN VULNERABLE 630,358,698.61 505,086,895.88 80.13% 125,271,803 19.87%

2.1.1.04.03.11 SECTOR CULTURA 732,144,080.53 - 0.00% 732,144,081 100.00%

2.1.1.04.03.18 SECTOR MEDIO AMBIENTE 5,670,739,795.52 5,670,635,195.52 100.00% 104,600 0.00%

2.1.1.04.03.21 SECTOR SERVICIOS PÚBLICOS 5,450,000,000.00 5,065,874,902.00 92.95% 384,125,098 7.05%

2.1.1.04.03.23 SECTOR SEGURIDAD VIAL 1,637,485,396.57 1,286,398,798.44 78.56% 351,086,598 21.44%

Rubro 2.1.1.04.03.06. POBLACIÓN VULNERABLE: Este rubro se compone de la transferencia que realiza el Municipio al Asilo San José de Tunja, para la atención de población en estado de discapacidad y abandono. Para la vigencia fiscal 2012 presentaron una ejecución de $395.404.282,52 y para la vigencia 2013 una ejecución de $505.086.895,88, reflejando un incremento de 27.74%; para la vigencia 2013 a pesar de tener incremento significativo, donde se apropiaron $630.358.698,61, sólo se ejecutó el 80.13%, dejando de un lado las ejecución de importantes recursos en la financiación y/o cofinanciación centros de vida, con una ejecución de 70.02% y más aún la

-

5,000,000,000.00

10,000,000,000.00

15,000,000,000.00



DISPONIBLE

14,120,727,971.23

12,527,995,791.84

1,592,732,179.39 REC

UR

SOS

ESTADO PRESUPUESTAL

INVERSIÓN RECURSOS CORRIENTES D.E. - 2013







VIGENCIA 2013.


Página 79 de 217


financiación y/o cofinanciación dotación y funcionamiento de los centros de bienestar del anciano, con tan sólo el 36.23%, programa que debería beneficiar particularmente a la tercera edad.

OBSERVACIÓN No. 24 En lo referente a la ejecución del Rubro 2.1.1.04.03.06. POBLACIÓN VULNERABLE se observa un incremento de 27.74%, con respecto al año 2012 y que aunque los recursos dejados para la vigencia 2013, se incrementaron, NO se ven reflejados particularmente en la ejecución del rubro 2.1.1.04.03.06.02.02 “financiación y/o cofinanciación dotación y funcionamiento de los centros de bienestar del anciano”, donde se apropiaron $57.962.162,88, pero tan sólo se ejecutó el 36.23%. De no ser aclarada la observación, conllevara a establecerse como presunto hallazgo con alcance administrativo. RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA

Los ingresos de este rubro se determinan por medio de la estampilla pro adulto mayor, el cual corresponde a la deducción en el pago del 3% de los contratos generados por la Alcaldía Mayor de Tunja, a lo anterior se aclara que estos ingresos se recaudaron en su mayoría en los meses de Octubre, Noviembre y Diciembre, debido a que es ese tiempo es cuando se empiezan a liquidar la mayoría de los contratos, por lo anterior ya estaba sobre el tiempo para poder ejecutar el total de este rubro. De igual forma se aclara que era el primer año en el que comenzaba a recaudar este rubro por lo cual no se tenía línea base exacta de valor total ni su comportamiento de ingreso.



Rubro 2.1.1.04.03.11. SECTOR CULTURA: Este rubro se compone recursos para actividades de para el sector cultural tales como, construcción, mantenimiento de y dotación de biblioteca, escuelas de formación, divulgación del sector cultura, espectáculos públicos (ley 1493 del 2011), entre otros. Para la vigencia fiscal 2013 se apropiaron recursos por $732.1444.080,53, recursos que NO se ejecutaron.

OBSERVACIÓN No. 25 En lo referente a la ejecución del Rubro 2.1.1.04.03.11. SECTOR CULTURA, se observa que los recursos para actividades del sector cultural NO se ejecutaron y en particular el rubro 2.1.1.04.03.11.02.01” inversión espectáculos públicos de las artes







VIGENCIA 2013.


Página 80 de 217


escénica” se puede establecer que NO se dio cumplimiento a lo preceptuado en la Ley 1493 del 2011. De no ser aclarada la observación, conllevara a establecerse como presunto hallazgo con alcance administrativo. RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA

En relación con lo anotado en esta observación es preciso hacer claridad en que el recaudo por concepto de contribución parafiscal de las artes escénicas, se encuentra reglado además de la norma traída a colación (ley 1493 de 2011, ley de espectáculos públicos) por el decreto reglamentario 1240 de 2013, decreto que en su artículo 6 prescribe lo siguiente; Artículo 6°. Periodo para el seguimiento a la ejecución de los recursos. La ejecución de los recursos de la contribución parafiscal de los espectáculos públicos de las artes escénicas, tendrá como periodo el marco de la vigencia fiscal siguiente al giro de los recursos.

Las entidades territoriales que no hayan ejecutado los recursos de conformidad con lo establecido en el presente decreto, podrán utilizar los recursos en las siguientes dos vigencias, de lo cual informarán al Ministerio de Cultura con copia a las contralorías territoriales según corresponda. (Subrayas fuera de texto).

De lo anterior se colige que el plazo para la ejecución de los recursos girados por el Ministerio de Cultura en el año 2013 y originados en el año 2012 puede hacerse de conformidad con la ley hasta el año 2015, no obstante lo anterior y pese a que la norma faculta a la administración a ejecutar los recursos en la fecha anotada, actualmente se vienen adelantando por parte de la secretaria de cultura municipal, todos los preparativos de orden técnico y legal para llevar a feliz término el desarrollo de la convocatoria pública de los recursos de la contribución parafiscal en infraestructura privada o mixta ley 1493 de 2011.

Adicional a esto, debe decirse que la administración dio oportuno aviso y puso en conocimiento esta situación al Ministerio de Cultura, mediante comunicación de fecha 06 de marzo de 2014. De la cual conforme a lo ordenado por el decreto reglamentario en comento, se envió copia a la Contraloría Municipal de la ciudad de Tunja, informando que no era posible la ejecución de los recursos originados en la contribución parafiscal de los espectáculos públicos, toda vez que la socialización del decreto 1240 de 2013, se efectuó durante el segundo semestre del mismo año lo que origino que los artistas no presentaran ningún proyecto al respecto. Teniendo en cuenta lo anterior no hay lugar a la observación por parte del ente de control, pues la administración se encuentra obrando conforme a lo preceptuado en la ley.



Rubro 2.1.1.04.03.18. SECTOR MEDIO AMBIENTE: para este sector se apropiaron $5.670.739.795,52 de los cuales se ejecutó el 100,00%. La totalidad de los recursos







VIGENCIA 2013.


Página 81 de 217


ejecutados en este sector corresponden a la transferencia realizada a la Corporación Autónoma Regional de Boyacá – CORPOBOYACA. Rubro 2.1.1.04.03.21. SECTOR SERVICIOS PÚBLICOS: En este sector se apropiaron $5.670.739.795,52, de los cuales se ejecutaron $5.065.874.902,00, es decir el 92.95% en inversión alumbrado público. En relación con este rubro se recibió por parte de Tesorería Municipal de la Alcaldía Mayor de Tunja una relación de pagos por concepto de alumbrado público que hace el Municipio de Tunja a Unión TEMPORAL Alumbrado público rubro 2.1.1.4.03.21.01.01 Legalización servicio de alumbrado público –S.S.F- Por valor de $5.775.926.269,00.

OBSERVACIÓN No. 26 En lo referente a la ejecución del Rubro 2.1.1.04. INVERSIÓN INGRESOS CORRIENTES DESTINACIÓN ESPECÍFICA, se observa que los pagos efectuados por el rubro 2.1.1.4.03.21.01.01 “Legalización servicio de alumbrado público –S.S.F-“ ascendieron a la suma de $5.775.926.269,00, cifra que no corresponde a la establecida dentro de la ejecución del presupuesto de gastos, la cual se tiene por valor de $5.065.874.902,00, existiendo una diferencia de $710.051.367 De no ser aclarada la observación, conllevara a establecerse como presunto hallazgo con alcance administrativo, disciplinario y fiscal. RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA

No existe diferencia alguna entre lo ingresado y lo pagado en el rubro 2.1.1.4.03.21.01.01 “Legalización servicio de alumbrado público –S.S.F-“, tal como se puede verificar en el siguiente anexo:

INGRESOS 2013

CODIGO CONCEPTO


TOTAL INGRESO 31 DE DICIEMBRE

SALDO

1

RENTAS DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL MUNICIPIO DE TUNJA 6,450,000,000.00 5,775,926,269.00 674,073,731.00

1.1 INGRESOS ALCALDÍA MAYOR DE TUNJA 6,450,000,000.00 5,775,926,269.00 674,073,731.00

1.1.1 INGRESOS CORRIENTES LD 1,000,000,000.00 710,051,367.00 289,948,633.00

1.1.1.01 INGRESOS TRIBUTARIOS 1,000,000,000.00 710,051,367.00 289,948,633.00

1.1.1.01.02 IMPUESTOS INDIRECTOS 1,000,000,000.00 710,051,367.00 289,948,633.00

1.1.1.01.02.06 Impuesto de Alumbrado Público LD S.S.F 1,000,000,000.00 710,051,367.00 289,948,633.00

1.1.2 INGRESOS PROPIOS CON DESTINACIÓN ESPECIFICA 5,450,000,000.00 5,065,874,902.00 384,125,098.00

1.1.2.02 INGRESOS ALUMBRADO PUBLICO 5,450,000,000.00 5,065,874,902.00 384,125,098.00

1.1.2.02.01 INGRESOS TRIBUTARIOS 5,450,000,000.00 5,065,874,902.00 384,125,098.00

1.1.2.02.01.01 Impuesto Alumbrado Público S.S.F 5,450,000,000.00 5,065,874,902.00 384,125,098.00







VIGENCIA 2013.


Página 82 de 217


GASTOS 2013

APROPIACION

DEFINITIVA

REGISTRO/ COMPROMISO

SALDO Código Descripción

2 PRESUPUESTO GENERAL DE GASTOS DEL MUNICIPIO 6,450,000,000.00 5,775,926,269.00 674,073,731.00

2.1 EGRESOS ALCALDÍA MAYOR DE TUNJA 6,450,000,000.00 5,775,926,269.00 674,073,731.00

2.1.1.03 INVERSIÓN R.P 1,000,000,000.00 710,051,367.00 289,948,633.00

2.1.1.03.03 INVERSIÓN CON RECURSOS PROPIOS 1,000,000,000.00 710,051,367.00 289,948,633.00

2.1.1.03.03.21 SECTOR SERVICIOS PÚBLICOS 1,000,000,000.00 710,051,367.00 289,948,633.00

2.1.1.03.03.21.01 SERVICIO PUBLICO DE ENERGÍA ELÉCTRICA 1,000,000,000.00 710,051,367.00 289,948,633.00

2.1.1.03.03.21.01.01 PROGRAMAS ALUMBRADO PUBLICO 1,000,000,000.00 710,051,367.00 289,948,633.00

2.1.1.03.03.21.01.01.01 Alumbrado Público Libre Destinación S.S.F 1,000,000,000.00

710,051,367.00 289,948,633.00

2.1.1.04

INVERSIÓN INGRESOS CORRIENTES DESTINACIÓN ESPECIFICA 5,450,000,000.00 5,065,874,902.00 384,125,098.00

2.1.1.04.03

INVERSIÓN INGRESOS CORRIENTES DESTINACIÓN ESPECIFICA 5,450,000,000.00 5,065,874,902.00 384,125,098.00

2.1.1.04.03.21 SECTOR SERVICIOS PÚBLICOS 5,450,000,000.00 5,065,874,902.00 384,125,098.00

2.1.1.04.03.21.01 PROGRAMA ALUMBRADO PUBLICO 5,450,000,000.00 5,065,874,902.00 384,125,098.00

2.1.1.04.03.21.01.01 Inversión Alumbrado Público S.S.F 5,450,000,000.00 5,065,874,902.00 384,125,098.00

En conclusión la diferencia de $ 710.051.367.00 corresponden a los ingresos de alumbrado Público de libre destinación.



Rubro 2.1.1.04.03.23. SECTOR SEGURIDAD VIAL: la apropiación definitiva de este sector fue de $1.637.485.396,90, de los cuales se ejecutó $1.286.398.798,44, sólo se ejecutó el 78.56%, en el programa de educación y seguridad vial y que son temas de vital importancia, en el tema de movilidad dentro de la ciudad.







VIGENCIA 2013.


Página 83 de 217


3.3.5 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES - SGP (RUBRO 2.1.1.05)

El Sistema General de Participaciones SGP está constituido por los recursos que la Nación transfiere por mandato de los artículos 356 y 357 de la Constitución Política de Colombia a las entidades territoriales – departamentos, distritos y municipios, para la financiación de los servicios a su cargo, en salud, educación y los definidos en el artículo 76 de la Ley 715 de 2001.




INVERSIÓN SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES 71,624,982,516 62,533,757,790 9,091,224,726

Por este concepto, el Municipio recibió $71.624.982.515,90, de los cuales se ejecutaron $62.533.757.790,22, que corresponde al 87.31%, quedando un saldo disponible de $9.081.224.725,68. Los recursos principalmente corresponden principalmente en los sectores de primera infancia, educación, alimentación escolar, agua potable y saneamiento básico, deporte, cultura y transporte.

El Sistema General de Participaciones se considera el rubro de más importancia dentro del presupuesto del Municipio, ya que representa el 66.33% del total de recursos del presupuesto general de gastos del Municipio de Tunja.

-

10,000,000,000

20,000,000,000

30,000,000,000

40,000,000,000

50,000,000,000

60,000,000,000

70,000,000,000

80,000,000,000



DISPONIBLE

71,624,982,516 62,533,757,790

9,091,224,726

REC

UR

SOS

ESTADO PRESUPUESTAL

SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES - 2013







VIGENCIA 2013.


Página 84 de 217


Rubro 2.1.1.05.03.06. PRIMERA INFANCIA: se apropiaron %752.677.007,01, de los cuales se ejecutaron el 100% ejecutado en construcción de infraestructura y proyectos con la primera infancia. Rubro 2.1.1.05.03.07. SECTOR EDUCACIÓN: En este sector se ejecuta el mayor

porcentaje de recursos del SGP, en el año 2013 se apropiaron $61.029.703.889,77, de

los cuales se ejecutaron $53.397.709125,82, es decir el 87.49%. La ejecución se enfocó

principalmente en prestación de servicios (servicios personales asociados a la nómina

docentes, directivos docentes y personal administrativo, contribuciones inherentes a la

nómina sector público y privado.

Dentro de la ejecución presupuestal para este rubro, se establece que en el rubro 2.1.1.05.03.07.03.01.01 “pre inversión, construcción, ampliación y adecuación infraestructura educativa”, se observa que la ejecución NO alcanzó sino un 42.01%, al igual que el rubro 2.1.1.05.03.07.03.01.02 “pre inversión, mantenimiento de infraestructura educativa”, que también sólo alcanzó el 30.57% de la apropiación inicial.

OBSERVACIÓN No. 27 En lo referente al Rubro 2.1.1.05.03.07. SECTOR EDUCACIÓN, la ejecución de los Rubros 2.1.1.05.03.07.03.01.01 “pre inversión, construcción, ampliación y adecuación infraestructura educativa”, se observa que la ejecución NO alcanzó sino un 42.01%, al igual que el rubro 2.1.1.05.03.07.03.01.02 “pre inversión, mantenimiento de infraestructura educativa”, que también sólo alcanzó el 30.57% de la apropiación inicial De no ser aclarada la observación, conllevara a establecerse como presunto hallazgo con alcance administrativo. RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA

La Secretaria de Educación Municipal durante la vigencia 2013 priorizo proyectos



PRESUPUESTAL % DE


% DISPONIBLE

2.1.1.05 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES 71,624,982,515.90 62,533,757,790.22 87.31% 9,091,224,726 12.69%

2.1.1.05.03.06 PRIMERA INFANCIA 752,677,007.01 752,677,007.01 100.00% - 0.00%

2.1.1.05.03.07 SECTOR EDUCACIÓN 61,029,703,899.77 53,397,709,125.82 87.49% 7,631,994,774 12.51%

2.1.1.05.03.08 ALIMENTACIÓN ESCOLAR 214,315,156.70 188,963,881.99 88.17% 25,351,275 11.83%

2.1.1.05.03.09 SECTOR AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO 4,150,981,462.38 3,314,882,745.28 79.86% 836,098,717 20.14%

2.1.1.05.03.10 PROPÓSITO GENERAL - SECTOR DEPORTE Y RECREACIÓN

1,306,038,572.31 1,167,808,459.63 89.42% 138,230,113 10.58%

2.1.1.05.03.11 PROPÓSITO GENERAL - SECTOR CULTURA 298,491,248.01 293,870,000.00 98.45% 4,621,248 1.55%

2.1.1.05.03.12 PROPÓSITO GENERAL - TRANSPORTE 3,872,775,169.72 3,418,309,080.52 88.27% 454,466,089 11.73%







VIGENCIA 2013.


Página 85 de 217


para la ejecución del 100% de los recursos apropiados dentro de los rubros que comprendían la FINANCIACIÓN DE PROYECTOS DE INFRAESTRUCTURA EDUCATIVA, los procesos que se adelantaron ante la oficina de planeación municipal los cuales contaban con, proyecto formulado, MGA y presupuesto establecido, y los recursos apropiados en su mayoría, estaban comprometidos para celebrar convenios a través del Ministerio de Educación Nacional para desarrollar proyectos de ley 21 de 1982. Los convenios no se cristalizaron durante la vigencia 2013. Para la actual vigencia se tiene previsto realizar estudios para la ejecución de proyectos prioritarios de infraestructura educativa, para lo cual se debe contar con el visto bueno del Ministerio de Educación para la ejecución de proyectos de ley 21 y la construcción de dos instituciones educativas contempladas en el acuerdo estratégico suscrito por parte del Municipio con el Departamento de Planeación Nacional.



Rubro 2.1.1.05.03.08. ALIMENTACIÓN ESCOLAR: para este rubro se apropiaron $214.315.156,70, de los cuales se ejecutó $188.963.881,99, es decir el 88.17% en el programa de alimentación escolar, servicio de restaurante. Rubro 2.1.1.05.03.09. SECTOR AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO: A este

sector se apropiaron $4.150.981.462,38 de los cuales se ejecutaron $3.314.882.745,28,

correspondientes al 79.86%, denotándose una baja ejecución particularmente en el

rubro 2.1.1.05.03.09.01.01.01 “financiación y/o cofinanciación proyectos de pre

inversión e inversión acueducto, plantas y redes urbano y rural”, donde la ejecución NO

alcanzó sino un 12.16%, de los $806.517.027,55de la apropiación inicial.

OBSERVACIÓN No. 28 En lo referente al Rubro 2.1.1.05.03.09. SECTOR AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO, la ejecución del Rubro 2.1.1.05.03.09.01.01.01 “financiación y/o cofinanciación proyectos de pre inversión e inversión acueducto, plantas y redes urbano y rural”, se observa que la ejecución NO alcanzó sino un 12.16% de la apropiación inicial De no ser aclarada la observación, conllevara a establecerse como presunto hallazgo con alcance administrativo. RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA

Con el acostumbrado respeto, se solicita levantar el hallazgo con alcance administrativo señalado en la observación Nº 28, respecto a la baja ejecución del







VIGENCIA 2013.


Página 86 de 217


rubro sector agua potable y saneamiento básico, de acuerdo a las razones que brevemente se exponen a continuación: El Municipio, en cumplimiento de la ley 1474 “por la cual se dictan normas orientadas a fortalecer los mecanismos de prevención, investigación y sanción de actos de corrupción y la efectividad del control de la gestión pública”, y en especial del artículo 87, de la ley en mención, ejecutó todas las actividades tendientes a la adecuada maduración de proyectos, en virtud del principio de planeación de la contratación estatal. En efecto, el artículo en comento señala:

“Artículo 87. Maduración de proyectos. El numeral 12 del artículo 25 de la Ley 80 de 1993 quedará así: 12. Previo a la apertura de un proceso de selección, o a la firma del contrato en el caso en que la modalidad de selección sea contratación directa, deberán elaborarse los estudios, diseños y proyectos requeridos, y los pliegos de condiciones, según corresponda. Cuando el objeto de la contratación incluya la realización de una obra, en la misma oportunidad señalada en el inciso primero, la entidad contratante deberá contar con los estudios y diseños que permitan establecer la viabilidad del proyecto y su impacto social, económico y ambiental. Esta condición será aplicable incluso para los contratos que incluyan dentro del objeto el diseño.”

Así las cosas, el Municipio desplegó las actividades tendientes a la maduración del proyecto denominado construcción y puesta en marcha del pozo profundo fuente I, como la verificación predial y estudios de perfectibilidad, como el ESTUDIO HIDROGEOLÓGICO Y GEOELÉCTRICO PARA INVESTIGACIÓN DE AGUAS SUBTERRÁNEAS – Bombeo La Fuente CIUDAD DE TUNJA BOYACÁ, elaborado con el objetivo de plantear las alternativas para el abastecimiento con agua subterránea mediante la perforación de un pozo profundo en un punto estratégico, desde el punto de vista geológico y de ubicación dentro de la zona. En el mencionado estudio, además de determinar las características hidrogeológicas del subsuelo del área donde se encuentran las instalaciones del Bombeo La Fuente - Ciudad de Tunja, mediante la realización de Tres sondeos eléctricos verticales (SEV), se concluyó y recomendó que: “Los niveles de areniscas saturadas donde se concentran las mayores posibilidades de agua subterránea se presentan en la Formación Tilatá (Tst), cuyos niveles acuíferos se encuentran a profundidades de 23.5 m a 138 m con resistividad del orden de 168 Ohmm (excelente acuífero), por debajo niveles de areniscas saturadas de la Formación Arenisca del Cacho (Tpc) hasta los 300 m con resistividad de 139 Ohmm. En la zona de estudio se recomienda perforar un nuevo pozo profundo hasta los 200 m de profundidad:







VIGENCIA 2013.


Página 87 de 217


El pozo se sitúa en los alrededores del SEV-1 en las siguientes coordenadas: X= 1’105.262 mN Y= 1’079.452 mE El pozo ha sido diseñado para extraer un caudal del orden de 63 l/s (1000 GPM) con un diámetro de bomba estimado en 9 5/16” de diámetro, con potencia estimada de 100 HP; estos son diámetros y potencias de diseño, pero no son los datos definitivos del equipo de bombeo ya que los datos reales y finales solo se podrán tener después de la prueba de bombeo al terminar la construcción del pozo.” Con base a dicho estudio de perfectibilidad, se elaboró el estudio previo a fin de contratar la construcción y puesta en marcha del pozo profundo fuente I, con un costo estimado de quinientos cuatro millones, seis mil doscientos cincuenta pesos m/cte. ($504.006.250.oo). No obstante, el trámite de la licencia de perforación que expide para este tipo de proyectos ante la autoridad ambiental impidió la oportuna apertura del proceso de licitación de dicho proyecto, y a fin de no trasgredir el principio de anualidad presupuestal, el proyecto tuvo que ser aplazado para la siguiente vigencia. Otros proyectos relacionados, como la construcción de colectores y estructuras para el sistema de alcantarillado pluvial también tuvieron que posponerse, ya que a pesar de que se avanzó en el proceso de maduración de proyecto, no se alcanzaba a ejecutar el mismo dentro de la vigencia fiscal 2013. No obstante, todos estos proyectos serán ejecutados en la presente vigencia, fundamentalmente porque la etapa de maduración de proyectos fue superada en la vigencia inmediatamente anterior. Por lo antes expuesto, y entendiendo que el municipio dio cumplimiento a los principios de planeación contractual y anualidad presupuestal, ejecutando una adecuada planeación de los proyectos, solicito a su despacho levantar el hallazgo en mención.



Rubro 2.1.1.05.03.10. SECTOR DEPORTE Y RECREACIÓN – PROPÓSITO GENERAL: La apropiación definitiva de este sector fue de $1.306.038.572,31, de los cuales se ejecutó $1.167.808.459,63, equivalentes al 89.42%, en la financiación y/o cofinanciación proyectos de infraestructura, escenarios deportivos, recreativos y de aprovechamiento del tiempo libre.







VIGENCIA 2013.


Página 88 de 217


Rubro 2.1.1.05.03.11. SECTOR CULTURA – PROPÓSITO GENERAL: Se apropiaron $298.491.248,01 de los cuales se ejecutó $293.870.000, correspondiente a 98.45%, en el fomento, apoyo y difusión de eventos y expresiones artísticas y culturales. Rubro 2.1.1.05.03.12. OTROS SECTORES DE INVERSIÓN PROPÓSITO GENERAL – TRANSPORTE: Este sector tuvo una apropiación definitiva de $3.872.775.169,72, de los cuales se ejecutó $3.418.309.080,52, es decir el 88.27%. Los recursos se ejecutaron en proyectos de construcción y mantenimiento de la infraestructura vial.







VIGENCIA 2013.


Página 89 de 217


3.3.6 INVERSIÓN RECURSOS LEY 99 DE 1993 (RUBRO 2.1.1.06)

Las inversiones realizadas por este concepto se dirigen a la conservación y protección

del medio ambiente y las erogaciones se destinan a proyectos de inversión de acuerdo

a la ley

En la vigencia fiscal 2013 se apropiaron $252.452.432,80, de los cuales se ejecutaron $244.071.401, correspondiente al 96.68%, recursos ejecutados en financiación y/o cofinanciación de proyectos de pre inversión e inversión, alcantarillado plantas y redes reforestación y 194 millones en financiación y/o cofinanciación proyectos de pre inversión e inversión en alcantarillado plantas y redes.



PRESUPUESTAL % DE

EJECUCIÓN DISPONIBLE % DISPONIBLE

2.1.1.06 INVERSIÓN RECURSOS LEY

99/93 252,452,432.80 244,071,401 96.68% 8,381,032 3.32%

2.1.1.06.03.18 SECTOR MEDIO AMBIENTE 252,452,432.80 244,071,401 0.00% 8,381,032 3.32%

Fuente: Ejecución Presupuestal de Gastos, Alcaldía Mayor de Tunja, 2013

-

50,000,000

100,000,000

150,000,000

200,000,000

250,000,000

300,000,000



DISPONIBLE

252,452,433 244,071,401

8,381,032

REC

UR

SOS

ESTADO PRESUPUESTAL

RECURSOS LEY 99 DE 1993 - 2013







VIGENCIA 2013.


Página 90 de 217


3.3.7 INVERSIÓN RECURSOS REGALÍAS (RUBRO 2.1.1.07)

Las inversiones realizadas por este concepto se dirige al manejo de recursos transferidos por regalías por concepto de agua potable y saneamiento básico, recursos de hidrocarburos gas, carboníferos, caliza, arena arcilla y materiales de construcción En la vigencia fiscal 2013 se apropiaron $52.828.339,22, de los cuales se ejecutaron $15.888.135, correspondiente al 30.08%, recursos ejecutados en financiación y/o cofinanciación de proyectos de pre inversión e inversión, alcantarillado plantas y redes.



PRESUPUESTAL % DE


% DISPONIBLE

2.1.1.07 INVERSIÓN RECURSOS REGALÍAS 52,828,339.22 15,888,135 30.08% 36,940,204.00 69.92%

2.1.1.07.03.09 SECTOR AGUA POTABLE Y

SANEAMIENTO BÁSICO 52,828,339.22 15,888,135 30.08% 36,940,204,00 69.92%


OBSERVACIÓN No. 29 En lo referente a la ejecución del Rubro 2.1.1.0, INVERSIÓN RECURSOS REGALÍAS, se observa que de los recursos apropiados , los cuales ascendieron a $52.828.339,22, de los cuales sólo se ejecutaron $15.888.135, donde tan sólo se ejecutó el 30.08%, reflejados particularmente en la ejecución de los rubro 2.1.1.07.03.09.01.01 y 2.1.1.07.03.09.01.02 “financiación y/o cofinanciación proyectos de pre inversión e inversión alcantarillado, plantas y redes, donde NO se ejecutaron los recursos asignados De no ser aclarada la observación, conllevara a establecerse como presunto hallazgo con alcance administrativo.

-

20,000,000

40,000,000

60,000,000



DISPONIBLE

52,828,339

15,888,135

36,940,204.00

REC

UR

SOS

ESTADO PRESUPUESTAL

RECURSOS REGALIAS - 2013







VIGENCIA 2013.


Página 91 de 217



De lo efectivamente recaudado ($15.890.45.12) por la administración Municipal, se ejecutó la suma de $15.888.135.22 equivalente al 99.98%.



3.3.8 INVERSIÓN FONDOS ESPECIALES (RUBRO 2.1.1.08)

Los Fondos Especiales es el segundo rubro en importancia del presupuesto de gastos de la Alcaldía Mayor de Tunja. En la vigencia fiscal 2013, apropiándose $42.015.142.957, de los cuales se ejecutó el $32.711.566.884, es decir el 77.86%, quedando un saldo disponible de $9.303.576.074.




INVERSIÓN FONDOS ESPECIALES 42.015.142.957 32.711.566.884 9.303.576.074

-

5,000,000,000

10,000,000,000

15,000,000,000

20,000,000,000

25,000,000,000

30,000,000,000

35,000,000,000

40,000,000,000

45,000,000,000



DISPONIBLE

42,015,142,957

32,711,566,884

9,303,576,074

REC

UR

SOS

ESTADO PRESUPUESTAL

INVERSION FONDOS ESPECIALES - 2013







VIGENCIA 2013.


Página 92 de 217


Los fondos especiales están conformados de la siguiente manera:



PRESUPUESTAL % DE

EJECUCIÓN DISPONIBLE % DISPONIBLE

2.1.1.08 INVERSIÓN FONDOS ESPECIALES 42,015,142,957.46 32,711,566,883.61 77.86% 9,303,576,074 22.14%

2.1.1.08.03.05 FONDO LOCAL DE SALUD 33,009,244,210.62 26,769,059,214.54 81.10% 6,240,184,996 18.90%

2.1.1.08.03.07 CENTRO DE RECURSOS EDUCATIVOS CREM 2,071,835.00 - 0.00% 2,071,835 100.00%

2.1.1.08.03.09 FONDO DE SOLIDARIDAD Y REDISTRIBUCIÓN DEL INGRESO 1,339,888,697.75 1,236,053,743.33 92.25% 103,834,954 7.75%

2.1.1.08.03.10 FONDO MUNICIPAL DE FOMENTO Y DESARROLLO DEL DEPORTE LA RECREACIÓN Y EL APROVECHAMIENTO DEL TIEMPO LIBRE

881,388,017.00 705,986,737.41 80.10% 175,401,280 19.90%

2.1.1.08.03.13 FONDO DE FINANCIAMIENTO ACTIVIDAD BOMBERIL DE TUNJA 1,481,960,138.48 1,438,013,030.33 97.03% 43,947,108 2.97%

2.1.1.08.03.15 FONDOS DE SEGURIDAD DEL MUNICIPIO DE TUNJA 2,877,739,458.75 2,562,454,158.00 89.04% 315,285,301 10.96%

2.1.1.08.03.27 FONDO TERRITORIAL DE PENSIONES 2,422,850,599.86 - 0.00% 2,422,850,600 100.00%


La ejecución por rubro fue de la siguiente manera: Rubro 2.1.1.08.03.05. FONDO LOCAL DE SALUD: a este rubro se le apropiaron $33.009.244.210,62, de los cuales se ejecutaron $26.769.059.214,54, es decir el 81.10%, quedando un saldo disponible de $6.240.184.996. La inversión de este fondo fue en: PROGRAMA DE RÉGIMEN SUBSIDIADO (incluye recursos de participación ingresos corrientes de la Nación – PICN, Sistema General de Participaciones – SGP, Transferencias Nacionales ETESA, recursos del FOSYGA, Transferencias departamentales, recursos del situado fiscal, rentas cedidas, Caja de Compensación Familiar de Boyacá y recursos propios del Municipio) por $23..605.195.196,33, con el 81.10% PROGRAMA DE SALUD PÚBLICA (incluye recursos del SGP, del Municipio, Ministerio de Protección Social, reservas por ejecutar de recursos SGP 2011, entre otros) por $2.594.535.228, con el 98.40% y OTRAS INVERSIONES EN SALUD por $569.328.789,31, con el 73.18% de ejecución. Rubro 2.1.1.08.03.07. CENTRO DE RECURSOS EDUCATIVOS CREM: Se apropiaron $2.071.835 que no fueron ejecutados, situación que se repite, ya que en la vigencia 2011, 2012 este rubro tampoco presentó ejecución. Rubro 2.1.1.08.03.09. FONDO DE SOLIDARIDAD Y REDISTRIBUCIÓN DEL INGRESO: en este rubro se apropiaron $1.339.888.697,75 y se ejecutaron $1.236.053.743,33, es decir el 92.25%. Estos recursos fueron invertidos en su totalidad en subsidios de servicios públicos (alcantarillado, acueducto y aseo). Rubro 2.1.1.08.03.10. FONDO MUNICIPAL DE FOMENTO Y DESARROLLO DEL DEPORTE LA RECREACIÓN Y EL APROVECHAMIENTO DEL TIEMPO LIBRE: la apropiación definitiva de este rubro fue de $881.388.017 y la ejecución de $705.986.737,41, es decir el 80.16%. La inversión de estos recursos se hizo en su totalidad en la transferencia al Instituto de Recreación y Deporte de Tunja –IRDET en marco del Acuerdo Municipal 020 de 1999. Los ingresos percibidos por en cumplimiento a la normatividad en el rubro 1.1.5.01.01.01.02 alcanzaron la suma de $703.679.737,41,







VIGENCIA 2013.


Página 93 de 217


y los recursos ejecutados y/o transferidos para el rubro 2.1.1.08.03.10.01.01.02 transferencias IRDET corresponden a la suma de $705.986.737,41.

OBSERVACIÓN No. 30 En lo referente al Rubro 2.1.1.08.03.13. 2.1.1.08.03.10. FONDO MUNICIPAL DE FOMENTO Y DESARROLLO DEL DEPORTE LA RECREACIÓN Y EL APROVECHAMIENTO DEL TIEMPO LIBRE, en el rubro 1.1.5.01.01.01.02 alcanzaron la suma de $703.679.737,41 y los trasferidos en el rubro 2.1.1.08.03.10.01.01.02 transferencias IRDET, corresponden a la suma de $705.986.737,41, presentándose una diferencia de $2.307.000. De no ser aclarada la observación, conllevara a establecerse como presunto hallazgo con alcance administrativo. RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA

Se solicitó al I.R.D.E.T., la devolución del mayor valor transferido en la vigencia 2013, anexo consignación por valor de $ 2.307.000.00.

Efectuada mesa de trabajo realizada el día 29 de mayo de 2012, con el fin de aclarar las respuestas al informe preliminar se procede a revisar una vez la observación, indicándose por parte de la Administración Municipal de Tunja – Tesorería, anexa copia del oficio de fecha 21 de mayo de 2014 donde el Instituto de Recreación y Deporte de Tunja presenta consignación CO-20140063 por valor de $2.307.000 , recibida por el Banco del Occidente de Tunja de fecha 25 de Mayo de 2014, haciendo el reintegro por mayor valor. PRONUNCIAMIENTO DE LA CONTRALORÍA:


Rubro 2.1.1.08.03.13. FONDO DE FINANCIAMIENTO DE LA ACTIVIDAD BOMBERIL: en la vigencia fiscal 2013, se apropiaron $1.481.960.138,48 y se ejecutaron $1.438.013.030,33. La ejecución de estos recursos corresponde a la transferencia que hizo el Municipio al Cuerpo de Bomberos Voluntarios de Tunja para gastos administrativos, operativos y de inversión. Según lo establecido en el Acuerdo Municipal No. 036 de 2012”por el cual se modifica el Artículo 273 del Decreto 0389 de 2006-estatuto de rentas del Municipio de Tunja”, la tarifa de la sobretasa bomberil es del 5% sobre el valor determinado como impuesto de







VIGENCIA 2013.


Página 94 de 217


la declaración privada de industria y comercio y del 1% sobre el valor total de la liquidación del impuesto predial. Teniendo en cuenta lo anterior se procedió a realizar el cruce de la información correspondiente con el recaudo por concepto de impuesto predial y el de industria y comercio, el cual se presenta en el siguiente cuadro:

RUBRO PRESUPUESTAL

CONCEPTO RECAUDO 2013 %

ACUERDO 036/12

VALOR A TRANSFERIR

1.1.1.01.01.01 IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO 22,248,523,424.24 1% 222,485,234.24

1.1.1.01.01.01 IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO VIGENCIAS ANTERIORES

4,982,654,950.63 1% 49,826,549.51

1.1.1.01.01.01 IMPUESTOS DE INDUSTRIA Y COMERCIO 14,358,571,935.71 5% 717,928,596.79

1.1.1.01.01.01 IMPUESTOS INDUSTRIA Y COMERCIO VIGENCIAS ANTERIORES

1,675,685,878.00 5% 83,784,293.90

TOTAL 43,265,436,188.58

1,074,024,674.43

Valor del recaudo impuestos predial e ICA $1.074.024.674,43

Valor Gastos Administrativos, operativos e inversión 1.438.013.030,33

DIFERENCIA 363.988.355,57

OBSERVACIÓN No. 31 En lo referente al Rubro 2.1.1.08.03.13. FONDO DE FINANCIAMIENTO DE LA ACTIVIDAD BOMBERIL, la ejecución para la vigencia 2013 ascendió a la suma de $1.438.013.030,33 del y teniendo en cuenta lo establecido en el Acuerdo Municipal No. 036 de 2012, correspondería a la suma de $1.074.24.674,23, presentándose una diferencia de $363.988.355,57, que presuntamente fueron transferidos al Cuerpo de Bomberos Voluntarios de Tunja De no ser aclarada la observación, conllevara a establecerse como presunto hallazgo con alcance administrativo, disciplinario y fiscal. RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA

Evidentemente el valor de lo transferido al Cuerpo de Bomberos de Tunja en el año 2013 fue de $ 1.438.013.030,33. El valor que calcula la Contraloría Municipal de $1.074.024.674,43 no tiene en cuenta el superávit que venía del año anterior (2012) que se canceló también en el año 2013 equivalente a la suma de $85.231.641,25, ni el recaudo de impuesto Predial que tiene destino para el Asilo San José, al igual que la tarifa del 5% que aplica a las vigencias anterior del Impuesto Predial. El balance final nos presentó un déficit producto de las obligaciones contraídas con el modificatorio del convenio No 689 de 2011, por cuanto el cálculo de ingresos que era de $1.481.960.138,48 no se pudo cumplir, solamente ingresó $1.259.885.548,18. Es decir las







VIGENCIA 2013.


Página 95 de 217


expectativas de recaudos en especial sobre vigencias anteriores en los impuestos prediales e Industria y comercio fueron menores a lo esperado. Dicho déficit se legalizará en la vigencia siguiente, de conformidad con el artículo 42 del Estatuto Orgánico de Presupuesto del Municipio Efectuada mesa de trabajo realizada el día 29 de mayo de 2012, con el fin de aclarar las respuestas al informe preliminar se procede a revisar una vez la observación, indicándose por parte de la Administración Municipal de Tunja – Secretaria de Hacienda, indica que lo correspondiente a la liquidación del impuesto predial de vigencias anteriores este se debe tomar con el 5% por ser anterior al acuerdo 036 de 2012, igualmente indica que en concordancia del artículo 42 Estatuto Orgánico de Presupuesto del Municipio, dentro del presupuesto para la vigencia 2015, se dejara la partida para saldar lo concerniente. Igualmente la Auditoría procede a realizar la corrección de la liquidación del impuesto predial vigencias anteriores quedando de la siguiente manera:

RUBRO PRESUPUESTAL

CONCEPTO RECAUDO 2013 %

ACUERDO 036/12

VALOR A TRANSFERIR

1.1.1.01.01.01 IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO 22,248,523,424.24 1% 222,485,234.24

1.1.1.01.01.01 IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO VIGENCIAS ANTERIORES

4,982,654,950.63 5% 249.132.747,50

1.1.1.01.01.01 IMPUESTOS DE INDUSTRIA Y COMERCIO 14,358,571,935.71 5% 717,928,596.79

1.1.1.01.01.01 IMPUESTOS INDUSTRIA Y COMERCIO VIGENCIAS ANTERIORES

1,675,685,878.00 5% 83,784,293.90

TOTAL 43,265,436,188.58

1,273,330.872.43

Valor del recaudo impuestos predial e ICA $1.273.330.872.43

Valor Gastos Administrativos, operativos e inversión 1.438.013.030,33

DIFERENCIA 164.682.157.90

PRONUNCIAMIENTO DE LA CONTRALORÍA: De acuerdo a lo anterior y una vez analizada la respuesta y lo indicado en mesa de trabajo, la Comisión de auditoría confirma como un hallazgo de tipo Administrativo, el cual debe ser tenido en cuenta en el plan de mejoramiento. Se levanta la observación de tipo disciplinario y fiscal.

Rubro 2.1.1.08.03.15. FONDOS DE SEGURIDAD DEL MUNICIPIO DE TUNJA: este rubro lo conforman el fondo de seguridad del Municipio y el fondo de vigilancia y seguridad – FONVIT, en la vigencia 2013 se apropiaron $1.535.374.882,78, de los que se ejecutó $1.281.208.158,00, es decir el 83.45%. En el rubro 2.1.1.08.03.15.02.01.01” financiación y/o cofinanciación de la renovación, implementación y mantenimiento de tecnología para la seguridad, sólo se ejecutó el 16.67% y el rubro







VIGENCIA 2013.


Página 96 de 217


2.1.1.08.03.15.02.01.04, plan de acción de derechos humanos DIH, NO se ejecutó recurso alguno. Rubro 2.1.1.08.03.27. FONDO TERRITORIAL DE PENSIONES: Se apropiaron $2.422.850.599.86 que NO fueron ejecutados, estos recursos corresponden al pago de cuotas partes y/o bonos pensionales, situación que se repite con la ejecución de la vigencias 2011 y 2012.

OBSERVACIÓN No. 32 En lo referente al Rubro 2.1.1.08.03.27. FONDO TERRITORIAL DE PENSIONES, la apropiación para la vigencia 2013 ascendió a la suma de $2.422.850.599.86, recursos que NO fueron ejecutados, situación repetitiva en las vigencias 2011, 2012 y 2013. De no ser aclarada la observación, conllevara a establecerse como presunto hallazgo con alcance administrativo. RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA

El valor presupustado de $ 2.422.850.599.86, del cual ingresó la suma de $2.092.865.898.41 es una provisión para atender el pasivo pensional, rubro que se ejecuta cuando haya merito de pago y se reciba la correspondiente solicitud. Estos son recursos de destinación especifica por consiguiente los valores no ejecutados se vienen adicionando año a año, conservando su destino.









VIGENCIA 2013.


Página 97 de 217


3.3.8 INVERSIÓN RECURSOS DEL CRÉDITO (RUBRO 2.1.1.09)

En la vigencia fiscal 2013 se apropiaron $14.628.528.947, de los cuales solo se ejecutaron $5.878.923.765, es decir el 40.19%, quedando un saldo por ejecutar de $8.749.605.182.




INVERSIÓN RECURSOS DEL CRÉDITO 14,628,528,947 5,878,923,765 8,749,605,182

Los recursos ejecutados corresponden a las inversiones hechas en el sector cultura, transporte y equipamiento municipal, de la siguiente manera:



PRESUPUESTAL % DE


% DISPONI

BLE

2.1.1.09 INVERSIÓN RECURSOS DEL

CRÉDITO 14,628,528,946.59 5,878,923,764.82 40.19% 8,749,605,182 59.81%

2.1.1.09.03.11 INVERSIÓN SECTOR CULTURA 1,236,000,000.00 - 0.00% 1,236,000,000 100.00%

2.1.1.09.03.12 INVERSIÓN SECTOR TRANSPORTE 10,496,780,045.66 3,956,138,216.82 37.69% 6,540,641,829 62.31%

2.1.1.09.03.14 INVERSIÓN SECTOR EQUIPAMIENTO MUNICIPAL

2,895,748,900.93 1,922,785,548.00 66.40% 972,963,353 33.60%

La ejecución por rubro fue de la siguiente manera: Rubro 2.1.1.09.03.05. INVERSIÓN SECTOR CULTURA: De los $1.236.000.000,00 presupuestados para el año 2013, NO se ejecutaron estos recursos corresponden al pago de pasivo exigible del contrato de obra No. 424 de 2010, cuyo objeto es: estudios, diseños y construcción parque biblioteca metropolitana y el contrato de interventoría No. 477 de 2010 de dicho proyecto.

-

2,000,000,000

4,000,000,000

6,000,000,000

8,000,000,000

10,000,000,000

12,000,000,000

14,000,000,000

16,000,000,000



DISPONIBLE

14,628,528,947

5,878,923,765

8,749,605,182

REC

UR

SOS

ESTADO PRESUPUESTAL

RECURSOS DEL CRÉDITO - 2013







VIGENCIA 2013.


Página 98 de 217


Rubro 2.1.1.09.03.12. INVERSIÓN SECTOR TRANSPORTE: se apropiaron $10.496.780.045,66, de los cuales se ejecutó apenas el 37.69%, es decir $3.956.138.216,82, quedando un saldo disponible de $6.540.641.829, NO se ejecutaron estos recursos y que corresponden entre otros al pago de pasivo exigible recursos del crédito Banco Agrario – Gran avenida del Centro –MEGAVIA DEL CENTRO Dentro del proceso auditor se solicitó a la administración Municipal de Tunja el Estado contractual y/o post contractual del contrato No. 423 de 2010 “Estudios, diseños y construcción y mejoramiento plan vial sector 1 (tramo I gran avenida centro-Megavía)” y contrato No. 478 de 2010 “Interventoría técnica, administrativa y financiera de diseños, construcción y mejoramiento plan vial sector 1 (tramo 1 gran avenida centro Megavia)”, para lo cual el Secretario de Contratación, Licitaciones y suministros indica que el contrato No. 423 de 2010 de 2012 se encuentra liquidado y el contrato No. 478 de 2010, se encuentra en proceso de liquidación.

OBSERVACIÓN No. 33 En lo referente al Rubro 2.1.1.09.03.12. INVERSIÓN SECTOR TRANSPORTE, se desconoce la destinación actual, toda vez corresponden a la ejecución de MEGAVIA DEL CENTRO, obras que no fueron ejecutadas y que se encuentra como pago de pasivo exigible recursos del crédito de los $35.000 .000.000,00, recursos que tenían destinación específica teniendo en cuenta acuerdo 018 de 2009, “por medio del cual se conceden unas facultades t autorización al alcalde para contratar y realizar unas operaciones de crédito” por la suma de treinta y cinco mil millones de pesos ($35.000.000.000.oo) y modificado por el Acuerdo No. 028 de 2009 “Por medio del

cual se modifica el Acuerdo Municipal No. 018 de 2009”.cual se modifica el De no ser aclarada la observación, conllevara a establecerse como presunto hallazgo con alcance administrativo. RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA

Se adjunta Copia del Acuerdo Municipal No 009 de 2014, Por medio del cual se modifica el Acuerdo 028 de 2009, en donde se puede ver la evolución de estos recursos y el nuevo destino. PRONUNCIAMIENTO DE LA CONTRALORÍA:


Rubro 2.1.1.09.03.14. INVERSIÓN SECTOR EQUIPAMIENTO MUNICIPAL: para este sector se apropiaron 2.895.748.900,93, de los que se ejecutaron $1.922.785.548, es decir el 66.40%. Los recursos ejecutados de esta vigencia fueron para el pago de reservas y pasivo exigible de la vigencia 2011 y que corresponden a los proyectos de plazas de mercado y parque metropolitano.







VIGENCIA 2013.


Página 99 de 217


3.3.9 INVERSIÓN RECURSOS DE COFINANCIACIÓN (RUBRO 2.1.1.10)

En la vigencia fiscal 2013 en recursos de cofinanciación se apropió $21.352.564.338,19, de los cuales se ejecutaron $19.873.498.669,01, es decir el 93.07%, quedando un saldo disponible de $1.479.065.669.




INVERSIÓN RECURSOS DE COFINANCIACIÓN

21,352,564,338 19,873,498,669 1,479,065,669

Para la vigencia de 2013 el porcentaje de ejecución aumentó considerablemente respecto a la vigencia fiscal 2012, estos pasaron de una ejecución definitiva de $2.517.063.268,41 en 2012 a $19.873.498.669,01, lo que significa un aumento de 689.55%,, explicada por el aumento principalmente en los recursos recibidos por cofinanciación que pasaron de una asignación de $4.357.057.238,63 en el 2012, a una asignación de $20.697.448.559,57 en el 2013, con recursos establecidos dentro de los convenio entre el municipio de Tunja y CORPOBOYACÁ, por un monto de $6.545.903.477,99, para el financiamiento de la construcción del segundo y tercer módulo de la planta de tratamiento de aguas residuales - PTAR y el convenio con la Gobernación de Boyacá por un monto de $10.499.944.823. Igualmente el convenio con el Instituto de Bienestar familiar por un valor de $1.849.472.205, entre los rubros más representativos. La inversión de los recursos de cofinanciación se concentró principalmente en los sectores de agua potable y saneamiento básico ($16.035.770.798,50) y alimentación escolar ($3.844.833.559,34), entre otros, de la siguiente manera:

-

5,000,000,000

10,000,000,000

15,000,000,000

20,000,000,000

25,000,000,000



DISPONIBLE

21,352,564,338 19,873,498,669

1,479,065,669 REC

UR

SOS

ESTADO PRESUPUESTAL

RECURSOS DE COFINANCIACIÓN - 2013







VIGENCIA 2013.


Página 100 de 217




PRESUPUESTAL % DE


% DISPONIBLE

2.1.1.10 INVERSIÓN RECURSOS DE COFINANCIACIÓN 21,352,564,338.19 19,873,498,669.01 93.07% 1,479,065,669 6.93%

2.1.1.10.03.08 ALIMENTACIÓN ESCOLAR 3,844,833,569.34 2,918,762,727.00 75.91% 926,070,842 24.09%

2.1.1.10.03.09 SECTOR AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO

16,319,770,798.50 16,035,485,248.01 98.26% 284,285,550 1.74%

2.1.1.10.03.11 SECTOR CULTURA 73,888,050.00 - 0.00% 73,888,050 100.00%

2.1.1.10.03.12 SECTOR TRANSPORTE 892,900,000.00 884,300,694.00 99.04% 8,599,306 0.96%

2.1.1.10.03.16 SECTOR JUSTICIA 18,244,904.56 - 0.00% 18,244,905 100.00%

2.1.1.11.03.25 SECTOR FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL 202,927,015.79 34,950,000.00 17.22% 167,977,016 82.78%


Por sector, la inversión de estos recursos fue así: Rubro 2.1.1.10.03.08. ALIMENTACIÓN ESCOLAR: a este rubro se le apropiaron $3.844.833.569,34, de los cuales aunque tuvo un incremento considerable respecto a la vigencia 2012, también es cierto que solo se ejecutaron $2.918.762.727,00, es decir el 75.91%, quedando un saldo por ejecutar de $926.070.842 y que se reflejados particularmente en los recursos correspondientes al Convenio Interadministrativo de Cooperación celebrados con la Gobernación de Boyacá – INFIBOY – Municipio de Tunja donde de los $1.556.053.358,34 solo ejecutaron $840.757.004,00 con un 54.03%.

OBSERVACIÓN No. 34 En lo referente al Rubro 2.1.1.10.03.08. ALIMENTACIÓN ESCOLAR, la ejecución del Rubro 2.1.1.10.03.08.02 “Gobernación de Boyacá”, correspondiente a los convenios celebrados con el Municipio de Tunja, entre los que están el No. 01241 de 2012, NO se ejecutó recurso alguno y el Convenio No. 1538 de 2013, tan sólo se ejecutó el 57.37%; recursos de vital importancia que dejaron de ser ejecutados en programas que debieran favorecer a la población infantil más vulnerable de la ciudad de Tunja. De no ser aclarada la observación, conllevara a establecerse como presunto hallazgo con alcance administrativo. RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA

El Municipio de Tunja ejecuto los recursos adicionados al presupuesto Municipal durante la vigencia 2013, provenientes de la Gobernación de Boyacá para la atención del programa de Alimentación escolar (Boyacá se atreve por la alimentación escolar y la nutrición) así: Rubro 2.1.1.10.03.08.02.01.01 cuyo objeto: contribuir a mejorar el desempeño académico de niños, niñas y adolescentes matriculados en instituciones educativas oficiales, para logar una asistencia regular y promover la formación de hábitos







VIGENCIA 2013.


Página 101 de 217


alimentarios saludables del complemento alimentario. Convenio No. 0767/2013 Dpto. Infiboy Mpio. Por valor de 238.560.000,00, el cual fue ejecutado al 100%. Rubro 2.1.1.10.03.08.02.02.01 Convenio Interadministrativo de Cooperación No. 01241 de 2012 Gobernación de Boyacá-INFIBOY-Municipio de Tunja. Superávit 2012, 267.789.494,00. El valor correspondiente a este rubro es producto del superávit 2012, el cual fue generado temporalmente mientras se suscitaban las respectivas actas de liquidación que permitirá establecer los saldos a favor de las entidades territoriales. Rubro 2.1.1.10.03.08.02.03.01 Convenio No 1538 de 2013 Dpto. Mpio contribuir a mejorar el desempeño académico de niños, niñas y adolescentes matriculados en las Instituciones Educativas, para logar una asistencia regular y promover la formación de hábitos alimentarios saludables en la población escolar por medio del complemento alimentario por valor de 1.049.703.864,34,el porcentaje de ejecución corresponde a los servicios efectivamente prestados y requeridos por la población estudiantil beneficiaria del convenio con la gobernación de Boyacá, durante la ejecución del mismo



Rubro 2.1.1.10.03.09. SECTOR AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO: la apropiación definitiva de este sector fue de $16.319.770.798,50, de los cuales se ejecutaron $16.035.485.248,01, es decir el 98.26%, quedando un saldo disponible de $284.285.550. Los recursos ejecutados corresponden principalmente a los recursos de los convenios celebrados con CORPOBOYACÁ y la Gobernación de Boyacá para la construcción segundo y tercer módulo PTAR, dentro de los contratos de obra Nos. 531 y 556 de 2010.

OBSERVACIÓN No. 35 En lo referente al Rubro 2.1.1.10.03.09. SECTOR AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO, aunque la apropiación de recursos correspondiente a los convenios celebrados con CORPOBOYACÁ y la Gobernación de Boyacá con el Municipio de Tunja y ejecutados por éste último para la construcción del segundo y tercer módulo de la PTAR, dentro de los contratos de obra Nos. 531 y 556 de 2010, se ve con preocupación que a la fecha NO se ha puesto en funcionamiento con la puesta en marcha de esta planta de Tratamiento de Aguas residuales de la Ciudad de Tunja, inclusive lo efectuado con el primer módulo, toda vez ya han transcurrido varios años desde el inicio de las obras y no se ven reflejados los resultados finales.







VIGENCIA 2013.


Página 102 de 217


De no ser aclarada la observación, conllevara a establecerse como presunto hallazgo con alcance administrativo. RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA

Con el acostumbrado respeto solicito a su despacho levantar el presente hallazgo con alcance administrativo, fundamentalmente porque el rubro fue debidamente ejecutado, cumpliendo con su finalidad de financiar las obras de los módulos II y III de la PTAR Tunja, sin causar ningún traumatismo en la ejecución del proyecto en mención. La entidad considera que la observación no se compadece de las gestiones adelantadas por la Administración Municipal, pues en enero de 2012, se recibieron los módulos II y III con porcentajes de ejecución que en algunos casos no superaban el 10% del total de la obra, además presentaban serios problemas de financiación y en términos generales eran insostenibles. Durante la vigencia 2012 y 2013, gracias a la gestión de la Actual Administración, se presentó reformulación del proyecto ante el Ministerio de Ambiente y como resultado de dicho trámite se lograron obtener los recursos canalizados a través del convenio objeto de la presente observación, sin los cuales sería imposible la continuación y ejecución de dichas obras. Además no se puede pasar por alto el alto nivel de ejecución registrado a partir de enero de 2012, donde, en términos contractuales, se ejecutó el 100% del valor inicial y, en la actualidad, se están ejecutando los valores adicionales. Para evidenciar el vertiginoso crecimiento en la curva de ejecución, basta con echar un vistazo al siguiente cuadro:







VIGENCIA 2013.


Página 103 de 217


Ahora bien, con los recursos antes mencionados se financió el componente de equipos y parte del componente eléctrico de los módulos II y III de la PTAR y como es apenas natural, todos estos equipos deben ser solicitados por encargo ante el fabricante y en determinados casos deben ser importados, circunstancia esta que justifica plenamente la prorroga en tiempo de estos contratos. Así mismo no se puede menospreciar la gran envergadura de este tipo de proyectos que a todas luces requieren de un término prudencial para su puesta en marcha acorde con las normas técnicas que regulan la materia. Finalmente, se considera que la observación formulada por el equipo auditor está enfocada a llamar la atención por las demora en la ejecución de los contratos de obra cuyo objeto es la ejecución de los módulo II y III de la planta de tratamiento; no obstante, el MUNICIPIO no ha tenido ninguna dificultad en términos de ejecución de los recursos del rubro descrito en la observación 35, razón por la cual, en nuestro sentir, la observación se explayaría de la órbita de la presente auditoría. Por las razones antes expuestas, se solicita levantar el presente hallazgo.

Efectuada mesa de trabajo realizada el día 29 de mayo de 2012, con el fin de aclarar las respuestas al informe preliminar se procede a revisar una vez la observación, indicándose por parte de la Administración Municipal de Tunja en cabeza del Señor Alcalde Mayor de Tunja, indica que esta administración ha hecho innumerables esfuerzos para la culminación de las obras de la Planta de Tratamiento de Aguas residuales de Tunja, Módulos, I, II y II, realizando gestiones para consecución de recursos en los niveles nacional, departamental y el mismo municipal y que las obras se encuentran avanzadas y se espera que al culminar la vigencia 2014, esté en funcionamiento las obras contratadas por administraciones anteriores. De igual forma la Secretaria de desarrollo, solicita que debido a que en el Plan General de Auditoría de la Vigencia 2014 se encuentra planteada la Auditoría Ambiental, que esta observación se pueda manejar más a fondo y que pueda ser incluida en la auditoría a efectuarse.


De acuerdo a lo anterior y una vez analizada la respuesta y lo indicado en mesa de trabajo, la Comisión de auditoría confirma como un hallazgo de tipo Administrativo, el cual debe ser tenido en cuenta en el plan de mejoramiento.

Rubro 2.1.1.10.03.11. SECTOR CULTURA: en la vigencia 2013 se apropiaron $73.888.050, de los cuales NO se ejecutó recurso alguno y que hace parte del Convenio No. 002176 de 2013 firmado con el Departamento de Boyacá cuyo objeto es realizar el proyecto inventario de la colección de bienes muebles de la casa del escribano Don Juan de Vargas Tunja – Boyacá”.







VIGENCIA 2013.


Página 104 de 217


OBSERVACIÓN No. 36 En lo referente al Rubro 2.1.1.10.03.11. SECTOR CULTURA, la apropiación para la vigencia 2013 ascendió a la suma de $73.888.050, recursos que NO fueron ejecutados, en cumplimiento al Convenio No. 002176 de 2013. De no ser aclarada la observación, conllevara a establecerse como presunto hallazgo con alcance administrativo. RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA

En lo que se refiere a esta observación, debe decirse que la misma se origina en un convenio suscrito por la Alcaldía Mayor de Tunja con la Gobernación de Boyacá, identificado con numero interno 077 de 2013, el cual tenía como objeto” aunar esfuerzos técnicos, financieros y administrativos con el fin de realizar el proyecto inventario de la colección de bienes muebles de la casa del escribano Don Juan de Vargas, Tunja Boyacá”. De conformidad con los documentos que reposan en la carpeta contentiva del mismo, el convenio no se ejecutó toda vez que los recursos fueron girados por parte de la gobernación en fecha posterior al 14 de noviembre de 2013. Hecho este que género que no fuera posible el desarrollo del proceso contractual respectivo. Esta situación ya había sido puesta en conocimiento del ente de control municipal atendiendo a requerimiento radicado en la Secretaria de Cultura y Turismo. Efectuada mesa de trabajo realizada el día 29 de mayo de 2012, con el fin de aclarar las respuestas al informe preliminar se procede a revisar una vez la observación, indicándose por parte de la Administración Municipal de Tunja – Secretaria de Cultura, indica nuevamente que los recursos fueron girados por parte de la gobernación en fecha posterior al 14 de noviembre de 2013. Hecho este que género que no fuera posible el desarrollo del proceso contractual respectivo, a la vez que el convenio se procederá a liquidarse sin ejecución.


De acuerdo a lo anterior y una vez analizada la respuesta y lo indicado en mesa de trabajo, la Comisión de auditoría acepta la explicación dada, por tal razón se levanta la observación.

Rubro 2.1.1.10.03.12. SECTOR TRANSPORTE: para este sector se apropiaron $892.900.000 y se ejecutaron $884.300.694, es decir el 99.04%. Estos recursos se ejecutaron en el mantenimiento y mejoramiento de la vía Porvenir – Chorro Blanco y Runta parte baja- Municipio de Tunja, Convenio No. 2675 de 2012 con el Instituto Nacional de Vías.







VIGENCIA 2013.


Página 105 de 217


Rubro 2.1.1.10.03.16. SECTOR JUSTICIA: se apropiaron $18.244.904,56 que no fueron ejecutados y que corresponden los recursos asignados para el Contrato No. 001 de 2008, “obligación de las garantías y restablecimiento del derecho de los niños, niñas y adolescentes”

OBSERVACIÓN No. 37 En lo referente al Rubro 2.1.1.10.03.16. SECTOR JUSTICIA se apropiaron $18.244.904,56 que no fueron ejecutados y hacen parte de los saldos correspondientes a los recursos asignados para el Contrato No. 001 de 2008, “obligación de las garantías y restablecimiento del derecho de los niños, niñas y adolescentes” De no ser aclarada la observación, conllevara a establecerse como presunto hallazgo con alcance administrativo y disciplinario. RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA

En relación con la observación No. 37, ejecución de recursos del convenio No. 001 de 2008, La Secretaría de Gobierno lidera desde el año 2013 la auditoria efectiva a este convenio y la depuración de las obligaciones en cabeza del municipio en materia de responsabilidad penal para adolescentes, en esa medida en el seno de la comisión interinstitucional de seguimiento a la implementación de la ley de infancia y adolescencia se avanza en la liquidación del convenio en mención.

Efectuada mesa de trabajo realizada el día 29 de mayo de 2012, con el fin de aclarar las respuestas al informe preliminar se procede a revisar una vez la observación, indicándose por parte de la Administración Municipal de Tunja – Secretaria de Gobierno, indica que se está verificando y coordinado con los firmantes del convenio con el fin de analizar los soportes necesarios para efectuar la liquidación correspondiente, junto con los saldos que puedan existir.

PRONUNCIAMIENTO DE LA CONTRALORÍA: De acuerdo a lo anterior y una vez analizada la respuesta y lo indicado en mesa de trabajo, la Comisión de auditoría confirma como un hallazgo de tipo Administrativo, el cual debe ser tenido en cuenta en el plan de mejoramiento. Se levanta la observación de tipo disciplinario.

Rubro 2.1.1.10.03.25. SECTOR FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL: se apropió $202.927.015,79, de los cuales se ejecutaron $34.950.000, es decir el 17.22%, recursos asignados para el Comité de estratificación”.







VIGENCIA 2013.


Página 106 de 217


3.3.10 INVERSIÓN RECURSOS LEY 21 (RUBRO 2.1.1.11)

Se apropiaron $1.223.598,18, de los cuales se ejecutó el 100%, que corresponden principalmente a inversiones del sector educación.

El valor total de la inversión se hizo en la construcción y dotación de la nueva sede de la Institución Educativa Julius Sieber, costado occidental sede Asís (superávit 2012).

-

200,000.00

400,000.00

600,000.00

800,000.00

1,000,000.00

1,200,000.00

1,400,000.00



DISPONIBLE

1,223,598.18 1,223,598

-

REC

UR

SOS

ESTADO PRESUPUESTAL

INVERSION RECURSOS LEY 21 - 2013



PRESUPUESTAL % DE


% DISPONIBLE

2.1.1.11 INVERSIÓN RECURSOS LEY 21 1,223,598.18 1,223,598.18 100.00% - 0.00%

2.1.1.11.03.01.07 INVERSIÓN SECTOR EDUCACIÓN 1,223,598.18 1,223,598.18 100.00% - 0.00%








VIGENCIA 2013.


Página 107 de 217


3.3.11 INVERSIÓN RECURSOS MINISTERIO DE EDUCACIÓN (RUBRO 2.1.1.12)

En la vigencia 2013 se apropiaron $143.145,00, recursos que no fueron ejecutados y que corresponden a la homologación y nivelación salarial personal administrativo del municipio de Tunja y rendimientos financieros.



PRESUPUESTAL % DE


% DISPONIBLE

2.1.1.12 INVERSIÓN RECURSO MINISTERIO DE EDUCACIÓN

143,145.00 - 0.00% 143,145.00 100.00%

2.1.1.12.03.01.07 INVERSIÓN SECTOR EDUCACIÓN 143,145.00 - 0.00% 143,145.00 100.00%


-

20,000.00

40,000.00

60,000.00

80,000.00

100,000.00

120,000.00

140,000.00

160,000.00



DISPONIBLE

143,145.00

-

143,145.00

REC

UR

SOS

ESTADO PRESUPUESTA

INVERSION RECURSO MINISTERIO DE EDUCACION - 2013







VIGENCIA 2013.


Página 108 de 217


3.3.12 INVERSIÓN RECURSOS DEL DEPARTAMENTO (RUBRO 2.1.1.14)

Para este sector se apropiaron $84.321.466 de los cuales se ejecutaron $44.760.081,00, es decir un 53.08% y que corresponden a Ascensos en el escalafón – Resolución 04006 de 2009.



PRESUPUESTAL % DE


% DISPONIBLE

2.1.1.14 INVERSIÓN RECURSO DEL DEPARTAMENTO

84,321,466.00 44,760,081.00 53.08% 39,561,385 46.92%

2.1.1.14.03.07 INVERSIÓN SECTOR EDUCACIÓN 84,321,466.00 44,760,081.00 53.08% 39,561,385 46.92%


En cuanto a estos recursos se evidencia que la Administración Municipal no ha adelantado gestiones para darles ejecución, a pesar de haberse comprometido en la auditoría anterior en darle uso a los mismos en la vigencia 2012, sin embargo, la ejecución sigue siendo baja con tan sólo el 53.08%.

OBSERVACIÓN No. 38 En lo referente al 5.12. INVERSIÓN RECURSOS DEL DEPARTAMENTO (RUBRO 2.1.1.14), tan sólo se ejecutó el 53.08%; evidenciándose que la Administración Municipal no ha adelantado gestiones para darles ejecución, a pesar de haberse comprometido en la auditoría anterior en darle uso a los mismos en la vigencia 2012. De no ser aclarada la observación, conllevara a establecerse como presunto hallazgo con alcance administrativo.

-

20,000,000

40,000,000

60,000,000

80,000,000

100,000,000



DISPONIBLE

84,321,466

44,760,081 39,561,385

REC

UR

SOS

ESTADO PRESUPUESTAL

INVERSION RECURSOS DEL DEPARTAMENTO - 2013







VIGENCIA 2013.


Página 109 de 217



Se ejecutó el 53.08%, por cuanto son recursos de destinación específica, concluida la vigencia se convierte en costo acumulado, liquidación que se encuentra en el Ministerio de educación para su aprobación y posterior pago.



3.3.13 INVERSIÓN RECURSOS PARTICIPACIÓN INGRESOS CORRIENTES DE LA

NACIÓN (PICN) (RUBRO 2.1.1.15)

Se apropió $22.108.960,85, de los cuales se ejecutaron $8.457.650.00, alcanzando tan sólo el 38.25% y que corresponden a sectores como Agua potable y Recreación, con 87.58% de ejecución y para los Sectores Deporte y Recreación y Cultura, en donde de los $11.989.462,38 y $461.930,44, respectivamente, NO se ejecutaron los recursos.



PRESUPUESTAL % DE


% DISPONIBLE

2.1.1.15 INVERSIÓN RECURSOS PICN 22,108,960.85 8,457,650 38.25% 13,651,311 61.75%

2.1.1.15.03.09 SECTOR AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO PICN

9,657,568.03 8,457,650 87.58% 1,199,918 12.42%

2.1.1.15.03.10 SECTOR DEPORTE Y RECREACIÓN PICN 11,989,462.38 - 0.00% 11,989,462 100.00%

2.1.1.15.03.11 SECTOR CULTURA PICN 461,930.44 - 0.00% 461,930 100.00%


Al igual que el rubro de recursos del departamento, no se han adelantado gestiones por parte de la Administración Municipal para darle uso a los recursos PICN, ya que este

-

10,000,000

20,000,000

30,000,000



DISPONIBLE

22,108,961

8,457,650

13,651,311

TREC

UR

SOS

ESTADO PRESUPUESTAL

RECURSOS PICN - 2013







VIGENCIA 2013.


Página 110 de 217


valor se ha venido arrastrando año tras año en el presupuesto sin que este sea ejecutado.

OBSERVACIÓN No. 39 En lo referente al RUBRO 2.1.1.15 INVERSIÓN RECURSOS PARTICIPACIÓN INGRESOS CORRIENTES DE LA NACIÓN tan sólo se ejecutó el 61.75%; y que corresponden a sectores como Agua potable y Recreación, con 87.58% de ejecución y para los Sectores Deporte y Recreación y Cultura, en donde de los $11.989.462,38 y $461.930,44, respectivamente, NO se ejecutaron los recursos. De no ser aclarada la observación, conllevara a establecerse como presunto hallazgo con alcance administrativo. RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA

En lo relacionado a esta observación por parte de Cultura ya se incluyó el valor de $461.930,44 para su ejecución en el proyecto de NOCHE DE MUSEOS, para lo cual se anexa el certificado de disponibilidad correspondiente. (Ver anexo). La oficina de presupuesto argumenta, que evidentemente se dejaron de ejecutar pequeños saldos por recursos provenientes de Participación Ingresos Corrientes de la Nación, los cuales ya en la vigencia del 2014 se están ejecutando, habiéndose ya saldado a la fecha lo que correspondía al sector de Cultura.



3.4 CONCEJO MUNICIPAL (RUBRO 2.1.2)

Corresponde a los gasto necesarios para el cumplimiento de la función y misión del concejo Municipal como reconocimiento a autonomía presupuestal de conformidad con la Ley 179/94, Decreto 111/96 y 617/00. Para la vigencia 2013 para el FUNCIONAMIENTO DEL CONCEJO MUNICIPAL, se apropiaron recursos por $1.679.291.857.33 y se ejecutaron $1.655.660.720,00, es decir el 98.59, correspondientes a los Gastos de funcionamiento, en donde de los $889.700.000 se ejecutó el 100% y las Transferencias Honorarios Concejales, fueron apropiados $ 789.531.857 y se ejecutó el 97.01%.







VIGENCIA 2013.


Página 111 de 217




PRESUPUESTAL % DE


% DISPONIBLE

2.1.2 CONCEJO MUNICIPAL 1,679,291,857.33 1,655,660,720 98.59% 23,631,137 1.41%

2.1.2.01.01.01 Transferencias Funcionamiento 889,700,000.33 889,700,000 100.00% 0 0.00%

2.1.2.01.01.02 Transferencias honorarios Concejales 789,591,857.00 765,960,720.00 97.01% 23,631,137 2.99%

3.5 CONTRALORÍA MUNICIPAL (RUBRO 2.1.3)

Corresponden a los gastos necesarios para el cumplimiento de la función y misión de contraloría Municipal como reconocimiento a su autonomía presupuestal de conformidad con la Ley 179/94, decreto 111/96 y 617/00. Para la vigencia 2013 para el FUNCIONAMIENTO DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL, se apropiaron recursos por $1.354.969.912,62 y se ejecutaron $1.354.969.911,95, es decir el 100%, correspondientes a los Gastos de funcionamiento



PRESUPUESTAL % DE EJECUCIÓN DISPONIBLE % DISPONIBLE

2.1.3 CONTRALORÍA MUNICIPAL 1,354,969,912.62 1,354,969,912 100.00% 1 0.00%

2.1.3.01.01 Transferencias Funcionamiento 1,354,969,912.62 1,354,969,912 100.00% 1 0.00%

-

500,000,000

1,000,000,000

1,500,000,000

2,000,000,000



DISPONIBLE

1,679,291,857 1,655,660,720

…

REC

UR

OS

ESTADO PRESUPUESTAL

CONCEJO MUNICIPAL







VIGENCIA 2013.


Página 112 de 217


3.6 PERSONERÍA MUNICIPAL (RUBRO 2.1.4)

Corresponde a los gastos necesarios para el cumplimiento de la función y misión de la Personería Municipal como reconocimiento a su autonomía presupuestal de conformidad con la ley 179/94, Decreto 111/96 y 617/00. Para la vigencia 2013 para el FUNCIONAMIENTO DE LA PERSONERÍA MUNICIPAL, se apropiaron recursos por $1.294.433.882,45 y se ejecutaron $1.266.942.524,35, es decir el 97.88%, correspondientes a los Gastos de funcionamiento.



PRESUPUESTAL % DE


% DISPONIBL

E

2.1.4 PERSONERÍA MUNICIPAL 1,294,433,882.45 1,266,942,524 97.88% 27,491,358 2.12%

2.1.4.01.01 Transferencias Funcionamiento 1,294,433,882.45 1,266,942,524 97.88% 27,491,358 2.12%

-

500,000,000

1,000,000,000

1,500,000,000



DISPONIBLE

1,354,969,913 1,354,969,912

1 REC

UR

OS

ESTADO PRESUPUESTAL

CONTRALORIA MUNICIPAL

-

200,000,000

400,000,000

600,000,000

800,000,000

1,000,000,000

1,200,000,000

1,400,000,000



DISPONIBLE

1,294,433,882 1,266,942,524

27,491,358 REC

UR

OS

ESTADO PRESUPUESTAL

PERSONERIA MUNICIPAL







VIGENCIA 2013.


Página 113 de 217


4. INDICADORES DE DESEMPEÑO FISCAL Y FINANCIERO1

Los indicadores de desempeño fiscal y financiero miden la posición de las finanzas del Municipio en cuanto a resultados fiscales convencionales, sus fuentes de financiamiento, el peso relativo que tienen sobre sus ingresos, el gasto corriente, el costo financiero y el saldo de la deuda pública. Estos indicadores están divididos en dos grupos: el índice de desempeño fiscal del Departamento de Planeación Nacional -DNP- y las variables fiscales relacionadas con la población. 4.1 INDICADOR DE DESEMPEÑO FISCAL DNP

De acuerdo con lo establecido en al artículo 79 de la Ley 617 de 2000, el Departamento Nacional de Planeación tiene como una de sus funciones esenciales elaborar un informe anual sobre los resultados de la gestión fiscal de los municipios y departamentos. En ese informe se destacan aspectos relevantes en al manejo de las finanzas públicas territoriales, dentro de los que se encuentra la divulgación del indicador del desempeño fiscal. Este indicador mide globalmente el resultado final alcanzado en cada año y se encuentra en una escala de 0 a 100, donde valores cercanos a 0 reflejan bajo desempeño fiscal y valores cercanos a 100 significan un excelente desempeño de la entidad territorial. Para el cálculo del indicador el DNP incluye 6 criterios que son: autofinanciación de gastos de funcionamiento, magnitud de la deuda pública, dependencia de las transferencias de la Nación, generación de recursos propios, magnitud de la inversión y capacidad de ahorro. Formalmente el Indicador se define como:

𝐼𝐷𝐹 = ∑6𝛼𝑖𝑋𝑖 Donde: IDF= Índice de desempeño fiscal del DNP Xi = Indicadores incluidos en la evaluación; son los 6 criterios. αi = Ponderadores estimados para cada uno de los 6 criterios. Teniendo en cuenta que la vigencia auditada corresponde al año 2013 y que el Departamento Nacional de Planeación tiene como último reporte del indicador de desempeño fiscal de los municipios y departamentos, se tomará el de la vigencia 2012

1 Los informes macro fiscales que realizan las contralorías territoriales incluyen el cálculo de indicadores de desempeño fiscal y financiero que están contenidos en la “Guía estándar para la elaboración de informes sobre deuda y finanzas de las entidades territoriales”, publicada a través de la Circular Externa No 13 de 2010 de la Auditoria General de la República.







VIGENCIA 2013.


Página 114 de 217


como base para el desarrollo de la auditoria, toda vez que la información del 2013 los reporta el DNP hasta el segundo semestre de 2014. Para analizar el comportamiento del indicador, se tomarán los correspondientes a las vigencias 2011 y 2012, comparativo que se realizará con base en estos dos años. La tabla muestra las calificaciones obtenidas por el Municipio de Tunja durante las vigencias 2011 y 2012, donde se puede observar que el desempeño fiscal del Municipio de Tunja tuvo un comportamiento aunque mínimo si ascendente, entre las vigencias 2011 y 2012; en la vigencia 2011 fue de 75.87 puntos y para el 2012 de 77.34 puntos, es decir 1.47 puntos, y ubicándose en el puesto 89 a nivel nacional y el puesto 10 a nivel departamental. Dicha aumento se debe principalmente a la disminución en el criterio de dependencia de las transferencias de la Nación y al aumento en la generación de recursos propios, esto debido a la actualización catastral realizada por el IGAC en el 2012.

Año

au

tofi

nan

cia

ció

n d

e l

os

gasto

s d

e

fun

cio

nam

ien

to

Resp

ald

o d

el S

erv

icio

de

la D

eu

da

Dep

en

den

cia

de l

as

Tra

nsfe

ren

cia

s d

e la

Nació

n y

las

Reg

alí

as

Gen

era

ció

n d

e R

ecu

rso

s

Pro

pio

s

Mag

nit

ud

de la

In

ve

rsió

n

Cap

acid

ad

de A

ho

rro

Ind

icad

or

de

des

em

peñ

o

fiscal

Po

sic

ión

a N

ivel

Nacio

nal

Po

sic

ión

a N

ivel

Dep

art

am

en

to

2011 50.35 6.94 52.83 86.52 81.26 41.27 75.87 146 12

2012 37.51 6.31 48.58 86.91 76.2 50.69 77.34 89 10

Fuente: Informes de desempeño fiscal de los departamentos y municipios 2011-2012, DNP

En cuanto al comportamiento del indicador se puede observar que este tendió a aumentar entre un año y otro; de igual manera se puede establecer que el mejoramiento en la calificación de la vigencia 2012 se debe principalmente a la ejecución de recursos por parte de la Administración Municipal en proyectos de inversión.

75.87

77.34

75

75.5

76

76.5

77

77.5

2011 2012

Indicador de desempeño fiscal - DNP







VIGENCIA 2013.


Página 115 de 217


Para darle interpretación al indicador, el DNP establece la siguiente tipología: Solvente: Los Entes gozan de unas finanzas saludables, en el sentido de que cumplen con los límites de gasto de la ley 617 de 2000, generan ahorro corriente, el gasto en inversión es alto, sus ingresos les permite tener un amplio respaldo de endeudamiento y los recursos propios pesan de manera importante, como contrapartida a los recursos del SGP. Estas entidades tienen mejores condiciones de solvencia financiera, comparadas con el resto. Sostenible: Son las entidades para las cuales el indicador de desempeño fiscal se situó entre 70 y 80 puntos. Su situación es similar a los del grupo solvente, pero la magnitud de los indicadores es menor. Vulnerable: Corresponde a las entidades cuyo indicador de desempeño fiscal está entre 60 y 70 puntos, lo cual significa que aunque pueden cumplir con los límites de gasto de la ley 617 de 2000 y generar ahorros propios, dependen de manera importante de las transferencias y son entidades expuestas a desequilibrios en sus finanzas como consecuencia de choques en sus estructuras financieras. Estas entidades mantienen apenas un nivel de equilibrio relativo en su balance fiscal, pero sin presentar excedentes que les permita sortear holgadamente algún desequilibrio en sus finanzas. Riesgo: En este grupo se encuentran las entidades con un indicador entre 40 y 60 puntos. Estas Entidades se encuentran en riesgo de generar déficit corriente por la insuficiencia de recursos propios, lo que los hace altamente dependientes de las transferencias y con probabilidad de incumplir los límites de gasto de la ley 617 de 2000. En este sentido, requieren atención especial para garantizar su solvencia financiera de largo plazo. Deterioro: Estas entidades presentan un indicador de desempeño fiscal menor o igual a 40, reflejan baja capacidad de ahorro, dificultades para garantizar el pago de los gastos de funcionamiento, alta dependencia de las transferencias y menores posibilidades de inversión. Son estos los departamentos que requieren mayor atención, si se quiere garantizar su sostenibilidad de largo plazo. Para estas entidades, cualquier choque financiero sería difícil de sortear. En deterioro < 40 En riesgo <= 40 <60 Vulnerable >=60 <70 Sostenible >=70 <80

Solvente >= 80

AÑO INDICADOR TIPOLOGÍA

2011 75.87 Sostenible

2012 77,34 Sostenible







VIGENCIA 2013.


Página 116 de 217


La tipología del indicador muestra que el desempeño fiscal del Municipio de Tunja, entre las vigencias 2011-20112, tuvo un comportamiento estable, ya que se mantiene en la tipología SOSTENIBLE (>=70 <80). 4.2 INDICADORES DE VARIABLES FISCALES RELACIONADAS CON LA POBLACIÓN Los indicadores per cápita permiten valorar los ingresos y gastos con base en una variable escala como es la población. La utilidad de estos indicadores reside en que a través del tiempo se puede determinar el crecimiento de los ingresos y gastos respecto al crecimiento de la población. La información sobre población que se tendrá en cuenta para el cálculo de estos indicadores será la proyección poblacional que calcula el Departamento Administrativo Nacional de Estadística – DANE2-. 4.2.1 INGRESOS FISCALES PER CÁPITA La tabla siguiente muestra los rubros correspondientes a los ingresos de la Alcaldía Municipal de Tunja para las vigencias 2012 y 2013 sobre los cuales se calcularán los indicadores per cápita, así como la población de la ciudad para estos años.

RUBRO CONCEPTO

EJECUCIÓN INDICADOR

2012 2013 2012 2013

1.1.1. INGRESOS CORRIENTES 53,308,517,730 60,282,861,817 299,530 332,307.25

1.1.1.01. Tributarios 45,941,869,998 52,654,096,176 258,138 290,254

1.1.1.02 No tributarios 7,366,647,732 7,628,765,641 41,392 42,053

1.1.2. INGRESOS PROPIOS DESTINACIÓN ESPECIFICA

11,269,939,117 13,393,317,006 63,324 73,830

1.1.3. SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES 71,643,559,679 71,756,547,902 402,551 395,556

1.1.4. OTRAS TRANSF. NIVEL NACIONAL 210,415,845 250,639,510 1,182 1,382

1.1.5 FONDOS ESPECIALES 31,840,974,216 35,269,362,507 178,908 194,421

1.1.6 REGALÍAS 15,208,390 15,890,545 85 88

1.1.7. RECURSOS DE CAPITAL 25,335,254,089 26,733,659,248 142,354 147,368

1.1.8 RECURSOS DE COFINANCIACIÓN 4,357,057,238 20,697,448,559 24,481 114,094

1.1.9. RECURSOS LEY 21 23,912,075 1,223,598 134 7

1.1.10 RECURSOS DE LA NACIÓN 13,889,653 143,145 78 1

1.1.11. RECURSOS DEPARTAMENTO 84,321,466 84,321,466 474 465

1.1.12. RECURSOS PICN 22,108,960 22,108,960 124 122

POBLACIÓN 177.974 181.407

2 Las proyecciones del DANE fueron realizadas tomando como base los resultados ajustados de población del Censo

2005 y la conciliación censal 1985 - 2005; así como los análisis sobre el comportamiento de las variables determinantes de la evolución demográfica.







VIGENCIA 2013.


Página 117 de 217


Fuente: Ejecución Presupuestal de ingresos, Alcaldía de Tunja - DANE

Los ingresos per cápita que aumentaron fueron: los corrientes (10.45%), pasaron de $299.530 en 2012 a $332.307 en 2013, este incremento lo explica el mayor valor recaudado por ingresos tributarios, específicamente en los ingresos tributarios como el impuesto predial unificado, toda vez en esta vigencia fue cuando se aplicó la actualización catastral, lo que ayudó significativamente a este incremento; por su parte los ingresos corrientes de destinación específica, pasaron de $63.324 en 2012 a $173.830 en 2013, que corresponde a un incremento del 16.59%, incremento que concierne principalmente a los ingresos por sobretasa ambiental y la implementación de las estampillas Pro adulto mayor y estampilla pro cultura; los recursos de capital que se incrementaron de $142.354 en el 2012 a $147.368 en el 2013, es decir un 3.52%; finalmente están los ingresos de fondos especiales que aumentaron, pasaron de $24.481 en el 2012 a $114.094 en el 2013, con un incremento de 366.05%, particularmente este incremento se debe a mayores recursos ejecutados en la vigencia 2013, en Fondos como Salud y el de Vigilancia y Seguridad, entre los más representativos. En cuanto a los ingresos per cápita que disminuyeron y que son en una proporción muy mínima respecto del año 2012 al 2013 están: Los provenientes del Sistema General de Participaciones, estos se redujeron en un 1.74%; los recursos de Ley 21 en una mayor proporción de porcentaje más no considerable en recursos con un 94.78% pasando de $134 a $7 percápita. De otra parte los ingresos per cápita que se mantuvieron estables, están: otras transferencias de nivel nacional, de $1.182 en el 2012 a $1.382 en el 2013; Regalías, de $85 a $88 y recursos PICN, que pasaron de $124 a $122. Se concluye que los ingresos provenientes de la gestión de la Administración Municipal (Corrientes), crecieron a un ritmo más acelerado que la población, mientras que aquellos que provienen de transferencias están proporcionalmente estables y que su comportamiento no difiere el comportamiento con el crecimiento de la población, a excepción de los Fondos Especiales que crecieron considerablemente como el fondo Local de salud siendo el más representativo y que corresponde a transferencias para el sector salud. 4.2.2 GASTOS FISCALES PER CÁPITA Los gastos fiscales per cápita permiten comparar cuáles de ellos crecen más o menos rápido que el crecimiento de la población a través del tiempo. A continuación se







VIGENCIA 2013.


Página 118 de 217


relacionan los rubros relacionados con el gasto y su relación con el tamaño de la población. RUBRO

CONCEPTO EJECUCIÓN INDICADOR

2012 2013 2012 2013

2.1.1.01 GASTOS RECURSOS PROPIOS DEL MUNICIPIO 24,614,311,829.00 27,352,464,973.91 138,303 150,779.55

2.1.1.02 SERVICIO DEUDA RECURSOS PROPIOS 0.00 0 - -

2.1.1.03 INVERSIÓN CON RECURSOS PROPIOS 18,647,702,074.26 23,624,208,412.45 104,778 130,227.66


10,448,712,966.53 12,527,995,791.84 58,709 69,060.16


58,827,652,804.00 62,533,757,790.22 330,541 344,715.24

2.1.1.06 INVERSIÓN RECURSOS LEY 99/93 - 244,071,401.00 - 1,345.44

2.1.1.07 INVERSIÓN RECURSOS REGALÍAS - 15,888,135.22 - 87.58

2.1.1.08 INVERSIÓN FONDOS ESPECIALES 26,482,060,598.10 32,711,566,883.61 148,797 180,321.41

2.1.1.09 INVERSIÓN RECURSOS DEL CRÉDITO 2,917,757,724.31 5878923765 16,394 32,407.37

2.1.1.10 RECURSOS DE COFINANCIACIÓN 2,517,063,268.41 19,873,498,669.01 14,143 109,551.99

2.1.1.11 RECURSOS LEY 21 DE 1982 - 1,223,598.18 - 6.75

2.1.1.12 RECURSOS MIN. EDUCACIÓN 22,533,037.38 0 127 -

2.1.1.14 RECURSOS DEPARTAMENTO - 44,760,081.00 - 246.74

2.1.1.15 RECURSOS PICN - 8,457,650.00 - 46.62

POBLACIÓN 177.974 181.407

Fuente: Ejecución Presupuestal de ingresos, Alcaldía de Tunja – DANE

Para el análisis de los gastos per cápita, se separan los destinados a funcionamiento de los de inversión, de manera que se pueda establecer cuánto dinero gasta por persona la Administración Municipal en inversión (social, infraestructura, entre otros). Los gastos con recursos propios (gastos de funcionamiento, gastos generales y transferencias a descentralizadas) crecieron 9.02%, pasaron de $138.303 en 2012 a $150.779 en 2013 por persona, lo que significa que por habitante se asignaron en la vigencia fiscal 2013 este valor como gasto de funcionamiento. Los gastos de inversión se dividen en aquellos efectuados con recursos propios y que corresponden a la gestión propia de la Administración y los que tienen destinación específica. En la vigencia 2013 por cada ciudadano se le asignaron $130.227 de los gastos provenientes de recursos propios, este valor es 24.29% superior al registrado en la vigencia 2012, en donde para mencionada vigencia correspondieron $104.778, aumento que se refleja particularmente en el incremento por recaudo de recursos provenientes especialmente por impuesto predial unificado, esto como se había indicado corresponde al proceso de actualización catastral.







VIGENCIA 2013.


Página 119 de 217


Las inversiones realizadas con recursos que tienen destinación específica se tiene: la inversión per cápita de los recursos del Sistema General de Participaciones (primera infancia, educación, saneamiento básico y propósito general), pasó de $330.541 en 2012 a $344.715 en 2013, lo que significa una reducción del 4.29%; Por su parte, la asignación per cápita de los recursos de destinación específica, crecieron 17.63%, pasaron de $58.709 en 2012 a $69.060 en 2013 por persona y los recursos de Fondos Especiales, pasaron de $148.797l por persona en 2012 a $180.321 en 2013, esto es un crecimiento del 21.19%, en este rubro, se incluyen los recursos destinados para el financiamiento del sector salud (fondo local de salud). Rubros que se recibieron en el 2013 y que no estuvieron presupuestados en el 2012 corresponde a la inversión de recursos Ley 99 de 1993 con una participación percápita en esta vigencia de $1345; la inversión con recursos de regalías con una participación de $87 por persona en el 2013; recursos de Ley 21 de 1982 con $6 por persona; recursos del Departamento con una participación de $246 y los Recursos PICN con $46. En cuanto a las inversiones realizadas con recursos del crédito, estas tuvieron un incremento de 97.68% al pasar de $16.394 a $32.407. La participación per cápita con más porcentaje de aumento fue la correspondiente a los recursos de cofinanciación con (674.60%) al pasa de $14.143 en el 2012 a $109.551 por persona en el 2013, esto se debe al mayor porcentaje de recursos asignados por convenios interadministrativos de la Gobernación de Boyacá, CORPOBOYACA Y Bienestar Familiar, entre los más representativos. En conclusión, el gasto per cápita crece en las inversiones realizadas con recursos propios, esto debido al mayor valor recaudado en la vigencia fiscal 2012 por concepto de impuesto predial unificado, mientras que aquellas realizadas con recursos de SGP, crédito, cofinanciación y otros, no crecen conforme al tamaño poblacional de la ciudad. 4.2.3 INDICADORES DE CAPACIDAD DE PAGO (LEY 358 DE 1997) El artículo 364 de la Constitución Política establece que el endeudamiento de las entidades territoriales no podrá exceder su capacidad de pago. Por capacidad de pago se entiende el flujo mínimo de ahorro operacional que permite efectuar cumplidamente el servicio de la deuda en todos los años, dejando un remanente para financiar inversiones. El ahorro operacional es la diferencia que existe entre los ingresos corrientes y los gastos de funcionamiento. El diagrama siguiente resume los dos indicadores que se utilizan para el cálculo de la capacidad de pago de una entidad territorial.







VIGENCIA 2013.


Página 120 de 217


Los indicadores de solvencia y de sostenibilidad son los que se usan para el cálculo de la capacidad de pago de la deuda. El indicador de solvencia es la relación que existe entre los intereses de deuda y su ahorro operacional. La sostenibilidad es la relación entre el saldo de la deuda y sus ingresos corrientes. De acuerdo con la Ley 358 de 1997, para el año 2013 la entidad presenta indicadores de solvencia, intereses / ahorro operacional = 7.39%; y sostenibilidad: saldo de deuda/ ingresos corrientes = 68.08% ubicándose en el semáforo VERDE, y aunque ha bajado el nivel del límite en el indicador de sostenibilidad, un nuevo endeudamiento no sería viable ya que siguen comprometidos demasiados ingresos corrientes.

CONCEPTO VALOR

Ingresos corrientes 60,282,861,817.91

gastos de funcionamiento 23,116,674,302.97

Ahorro operacional 37,166,187,514.94

Intereses pagados a Dic/2013 2,745,799,677.00

Saldo de deuda a Dic/2013 41,041,924,399.00

SOLVENCIA 7.39%

SOSTENIBILIDAD 68.08%

Fuente: Ejecución Presupuestal 2013

4.2.4 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO (LEY 617 DE 2000) La ley 617 de 2000 aplica de manera diferencial la regla fiscal definida para restringir los gastos de funcionamiento, de acuerdo al tamaño del municipio o departamento. Por ello la norma categoriza los municipios y departamentos de acuerdo a su población y a los ingresos corrientes de libre destinación, expresados en salarios mínimos mensuales







VIGENCIA 2013.


Página 121 de 217


legales vigentes. Se entiende por Ingresos Corrientes de Libre Destinación los ingresos corrientes excluidas las rentas de destinación específica. Para la vigencia 2013, el Municipio de Tunja continuó clasificado en categoría segunda, lo que implicó que su límite para gastos de funcionamiento del sector central fuera del 70% en relación con los ingresos corrientes de libre destinación, establecido por la Ley 617 de 2000. Al respecto, la información reportada por la Administración Municipal evidencia un resultado del 47.93% para este indicador, es decir, 22.07 puntos porcentuales por debajo del límite legal.

CONCEPTO VALOR

INGRESOS CORRIENTES BASE LEY 617/2000 /1 48,226,289,453.00

GASTOS FUNCIONAMIENTO BASE LEY 617/2000 /2 23,116,674,302.97

G. FUNCIONAMIENTO/INGRESOS CORRIENTES 47.93%

LIMITE ESTABLECIDO LEY 617/2000 70.00%

DIFERENCIA 22.07% 1/ Excluye 20% de registro.

2/ Excluye gastos contraloría, concejo y personería.

Fuente: Presupuesto de ingresos y gastos, Alcaldía de Tunja, 2013

4.2.5 INDICADORES DE GESTIÓN ESTRATÉGICA PARA LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL Provisión Pensional De acuerdo con la información registrada en el Ministerio de Hacienda - Fondo Nacional de Pensiones Territoriales (FONPET), a 31 de diciembre de 2013 el pasivo pensional del Municipio ascendió a $173.984.569.643,05. La entidad registró aportes por $61.848.154.068,66, lo que se traduce en una cobertura del 35.55%. Se observa que la provisión del pasivo pensional desmejoró entre la vigencia fiscal 2012 y 2013 al pasar de 44.42% en 2012 a 35.55% en 2013. Responsabilidades Contingentes Mide la relación de las demandas judiciales en contra de una entidad pública frente al activo total. En la medida que este indicador presente un crecimiento evidencia un problema de gestión de los administradores públicos no sólo por evitar que las entidades en donde prestan sus servicios sean demandadas, sino que una vez han sido demandadas la defensa jurídica es precaria. Con el fin de establecer el estado de los pasivos contingentes en contra del Municipio de Tunja, la auditoría mediante oficio A.F.-0531 del 09 de Abril de 2014, solicitó a la Secretaría Jurídica de la Alcaldía Mayor de Tunja, la relación de las demandas judiciales en contra del Municipio de Tunja, a la vez se indicara el número de la demanda, el accionante, valor de la demanda, estado del proceso con fecha de corte a







VIGENCIA 2013.


Página 122 de 217


31 de diciembre de 2013, probabilidades de éxito o pérdida, valor de las pretensiones, cuantía, daño contingente, al igual indicar la metodología que se utilizó para determinar el resultado de la evaluación del riesgo. De esta manera la Alcaldía Mayor de Tunja, en respuesta a la solicitud realizada por la Contraloría, indicó mediante oficio SJ/1145 del 9 de Abril de 2014, donde se aporta una relación de los procesos judiciales que se adelantan en contra del Municipio de Tunja con fecha de corte a312 de Diciembre re de 2013relacionadops de la siguiente manera:

TIPO DE PROCESO CUANTÍA INICIAL DE

LA DEMANDA

DAÑO CONTINGENTE

SIN INDEXACIÓN

% DE PARTICIPACIÓN

ADMINISTRATIVOS 102,477,751,124.52 5,716,486,570.73 38.28%

LABORALES 2,990,014,764.00 1,933,047,372.30 12.94%

CIVILES 91,968,640.00 81,568,640.00 0.55%

GRUPO 716,410,167,960.00 7,164,101,679.00 47.97%

OTRAS ENTIDADES (SUPERINTENDENCIA -ICBF)

139,146,396.00 38,295,918.80 0.26%

TOTAL 822,109,048,884.52 14,933,500,180.83 100.00%

Fuente: Alcaldía Mayor de Tunja, oficina jurídica, 2013 De acuerdo con la información reportada, los pasivos contingentes derivados por demandas judiciales en contra del Municipio, no se presentó reporte de Número de procesos, tan solo allegan la información de la cuantía inicial de la demanda asciende a $822.109.048.884,52 y con un daño contingente sin indexación de $14.933.500.18,83. Los procesos más representativos son los entablados por acciones de grupo con un 47.97%, los administrativos con un 38.28 y los laborales con un 12.94%, entre los más representativos. Es importante señalar que existe un alto riesgo para las finanzas de la entidad territorial al no contar con un fondo de contingencias que garantice el pago de los fallos adversos.

OBSERVACIÓN No. 40 En lo referente al estado de los pasivos contingentes en contra del Municipio de Tunja, la auditoría mediante oficio A.F.-0531 del 09 de Abril de 2014,solicitó a la Alcaldía el reporte de los pasivos contingentes, en respuesta mediante oficio SJ/1145 de la misma fecha, solo aporta una relación de los procesos judiciales que se adelantan en contra del Municipio de Tunja con fecha de corte a 31 de Diciembre re de 2013, pero se desconoce el tipo de demandas judiciales en contra del Municipio de Tunja, donde se relacione el número de la demanda, el accionante, valor de la demanda, estado del proceso con fecha de corte a 31 de diciembre de 2013, probabilidades de éxito o pérdida, valor de las pretensiones, cuantía, daño contingente, al igual indicar la metodología que se utilizó para determinar el resultado de la evaluación del riesgo.







VIGENCIA 2013.


Página 123 de 217


De no ser aclarada la observación, conllevara a establecerse como presunto hallazgo con alcance administrativo con alcance sancionatorio. RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA

Es de aclarar que si bien es cierto, mediante el oficio relacionado se remitió el consolidado de la información, esta Administración allego la totalidad de la información discriminada y desagregada al diligenciar los formatos de rendición de cuentas de la Contraloría Municipal, el formato F15a de evaluación de controversias judiciales en la que se relacionan todos los procesos judiciales vigentes en contra del Municipio de Tunja; y el formato F15b de acciones de repetición, en la que se consignan las acciones judiciales iniciadas por el Municipio de Tunja en las que se relacionan las acciones de repetición, de lesividad, procesos ejecutivos contractuales y objeciones de acuerdo municipal. Sin embargo en aras de cumplir con todos los requerimientos efectuados en el proceso de auditora gubernamental en la modalidad especial de los estados financieros, nos permitimos anexar el informe de los procesos judiciales vigentes en los que hace parte procesal el Municipio de Tunja ya sea como demandante o como demandado a 31 de diciembre de 2013. Documentación en la cual se consigna: Número de radicación del proceso, Autoridad judicial que tramita o conoce el proceso, tipo de proceso en la que se diferencia la jurisdicción a que pertenece (Administrativa y Ordinaria), Tipo de acción judicial, Cuantía inicial de la demanda que es el mismo valor de las pretensiones al momento de presentar la demanda o lo que se refiere en el hallazgo a valor de la demanda, porcentaje del fallo a favor, porcentaje del fallo en contra, daño contingente sin indexación que es el valor del fallo en contra teniendo en cuenta el valor de la cuantía al momento de interponer la acción judicial, resumen del hecho generador del daño o resumen de las pretensiones de la demanda, fecha de admisión de la demanda si se encuentra disponible, Demandante que es el nombre de la persona que interpone la acción judicial y Estado actual del proceso con fecha de corte a 31 de diciembre de 2013. En relación con la metodología que se utilizó para determinar el resultado de la evaluación del riesgo o daño contingente, la Secretaría Jurídica debe tener en cuenta además de las pruebas aportadas a cada una de las demandas, los pronunciamientos jurisprudenciales que emitan las diferentes cortes sobre cada uno de los temas en qué verse las controversias. PRONUNCIAMIENTO DE LA CONTRALORÍA:








VIGENCIA 2013.


Página 124 de 217


4.2.6 INDICADORES DE GESTIÓN DE LA INVERSIÓN PÚBLICA Estos indicadores son aplicados a la inversión pública de las administraciones centrales territoriales y tienen el objeto de monitorear la evolución de los componentes de esta inversión.

Para efectos del Indicador se realiza en el cuadro siguiente los resultados de la gestión de la inversión pública de los diferentes sectores con los rubros más significativos que resumen el gasto o inversión, calculados como proporción del total gasto (se excluyen los gastos de funcionamiento de la administración central, las transferencias a entidades descentralizadas y las de funcionamiento del Concejo, Contraloría y Personería Municipal). Cabe aclarar que los resultados totales pormenorizados de todos los sectores se muestran en la

evaluación del Plan de desarrollo del presente Informe.

Así las cosas y de acuerdo a lo anterior, los gastos de inversión pasaron de $119.806.650.454 en 2012 a $154.876.574.251 en 2013, es decir un aumento de 29.27%, que se explica particularmente en la mayor asignación de recursos provenientes de recursos propios del municipio y de cofinanciación, entre los que están el incremento del impuesto predial por la actualización catastral y los asignados por recursos de cofinanciación de convenios con la Gobernación de Boyacá, CORPOBOYACA, I.C.B.F, y los transferidos por la nación y el Departamento, entre los más representativos y que por ende se asignan para ser ejecutados en funcionamiento e inversión.

TIPO DE GASTO 2012 2013

VALOR PARTICIPACIÓN VALOR PARTICIPACIÓN

Salud 23,305,560,173 19.45% 30,713,027,536 19.83%

Educación 53,776,505,278 44.89% 58,686,149,381 37.89%

Servicios Públicos 11,108,514,584 9.27% 28,445,217,264 18.37%

Medio Ambiente 4,543,164,547 3.79% 6,578,505,682 4.25%

Gobierno 3,886,329,822 3.24% 6,432,032,812 4.15%

Arte y Cultura 1,554,161,355 1.30% 330,000,000 0.21%

Recreación y Deporte 2,575,320,044 2.15% 3,023,795,196 1.95%

Vivienda 5,199,537,600 4.34% 330,000,000 0.21%

Infraestructura 3,030,254,865 2.53% 3,654,127,519 2.36%

Transporte y seguridad vial 6,308,233,551 5.27% 12,394,186,698 8.00%

Otros 4,519,068,637 3.77% 4,289,532,163 2.77%

TOTAL 119,806,650,454 100.00% 154,876,574,251 100.00%







VIGENCIA 2013.


Página 125 de 217


Fuente: Ejecución presupuestal de gastos 2012, 2013.

Los indicadores de gestión pública que muestran mayor proporción de gastos de inversión de la Alcaldía Mayor de Tunja nuevamente en la vigencia 2013, son los invertidos en sectores de salud (19.83%), educación (37.89%), servicios públicos (18.37%, Medio ambiente (4.25%), gobierno (4.15) y Transporte (8%). Es de resaltar que los recursos del sector salud y educación provienen principalmente del Sistema General de Participaciones y por su destinación, tienden a crecer año a año. Por su parte, las inversiones del sector denominado “servicios públicos” aumentó su ejecución, esto teniendo en cuenta que el Municipio de Tunja, realiza obras como la Planta de tratamiento de Aguas Residuales de Tunja –PTAR, en donde se han asignado recursos importantes de cofinanciación. En este sector también juegan un papel importante los recursos provenientes de SGP, destinados a propósito general - agua potable y saneamiento básico.

19.83%

37.89%18.37%

4.25%

4.15%

0.21%1.95%

0.21%2.36%

8.00% 2.77%

INDICADORES DE GESTIÓN - 2013

Salud EducaciónServicios Públicos Medio AmbienteGobierno Arte y CulturaRecreación y Deporte ViviendaInfraestructura Transporte y seguridad vialOtros







VIGENCIA 2013.


Página 126 de 217


En sectores como vivienda y arte y cultura se establece que se presentó una disminución, con mayor significancia en la inversión en vivienda, en donde el 2012 se ejecutaron $5,199,537,600 y en el 2013 tan solo correspondió a la suma de $330,000,000.

Sectores en los cuales la ejecución de recursos que se mantuvieron estables en las dos vigencias analizadas (2012 y 2013), se encuentran: el sector recreación y deporte, infraestructura y otros sectores. En conclusión: los recursos del gasto del Municipio de Tunja, se destinaron principalmente al financiamiento de inversiones en los sectores de salud, educación y servicios públicos.







VIGENCIA 2013.


Página 127 de 217


5. EJECUCIÓN DE RESERVAS PRESUPUESTALES

En lo que tiene que ver con las Reservas presupuestales establecidas en el inciso primero del artículo 8° de la Ley 819 de 2003, reglamentario de la programación presupuestal, determina que dicha programación debe realizarse “de manera que las apropiaciones presupuestales aprobadas por el Congreso de la República, las Asambleas y los Concejos, puedan ejecutarse en su totalidad durante la vigencia fiscal correspondiente”, lo que significa que una adecuada planeación presupuestal de la Nación y de las entidades territoriales, implica que solo se incorporen en los presupuestos anuales, los recursos a ejecutar en la respectiva vigencia, y acorde con tal planeación, los compromisos que se celebren deben ejecutarse en dicha anualidad, en el entendido que los bienes y servicios que se adquieran están destinados a ser recibidos en la misma vigencia en que se celebra el respectivo compromiso. Sin perjuicio de lo anterior, si una entidad ejecutora, del orden nacional o territorial, celebra compromisos previendo su ejecución en la vigencia correspondiente, pero por razones ajenas a su voluntad, como dificultades en la ejecución de obras en razón a acontecimientos de la naturaleza, imposibilidad de ejecutar compromisos por orden de autoridad competente, etc., no lo puede hacer, debiendo desplazarse la recepción del respectivo bien o servicio a la vigencia fiscal siguiente, nada impide que en tales eventos se constituya la respectiva reserva presupuestal. La intención del legislador del año 2003 no era eliminar las reservas presupuestales, sino en un contexto de disciplina fiscal, propender a que las entidades ejecutoras solo programen lo que se encuentran en capacidad de ejecutar en la respectiva anualidad, de tal manera que las reservas presupuestales no se siguiesen utilizando como un mecanismo ordinario de ejecución presupuestal de las apropiaciones, sobre todo en los últimos meses del año, contratando con cargo a ellas bienes y servicio destinados a ser recibidos en la vigencia fiscal siguiente, sino en un instrumento de uso esporádico y justificado únicamente en situaciones atípicas que impiden la ejecución de los compromisos en las fechas inicialmente previstas para ello, dentro de la misma vigencia a aquella en que el compromiso se celebró. Al finalizar la transición contemplada en el parágrafo del artículo 8° de la Ley 819 de 2003, momento a partir del cual entró en vigencia plenamente el contenido de la citada disposición, y no existiendo en dicha norma una indicación expresa sobre el presupuesto que atendería las reservas presupuestales a constituirse a partir del cierre de la vigencia fiscal 2006, a nivel nacional deberá aplicarse el contenido del artículo Teniendo en cuanta lo anterior, se procedió a determinar las reservas presupuestales que se efectuaron en la actual administración correspondiente a las vigencias 2012 para ejecutarse en la vigencia 2013 de la siguiente manera: Mediante Decreto No. 0031 del 21 de enero de 2013 se constituyeron reservas presupuestales de la vigencia fiscal 2012, por un monto de $1.149.477.165,49 constituidos en enero, de las se comprometieron $1.078.275.523,22, se afectaron







VIGENCIA 2013.


Página 128 de 217


pagos por $1.078.275.523,22, quedaron aún en reserva $71.201.642,27, es decir con fecha de corte a 31 de diciembre de 2013 aún no había ejecutado, como se relaciona en la siguiente tabla.

APROPIACIÓN DEFINITIVA

REGISTRO/ COMPROMISO

PAGOS RESERVA

1.149.477.165,49 1.078.275.523,22 1.078.275.523,22 71.201.642,27

Mediante reporte de la Alcaldía Mayor de Tunja – Secretaría de Hacienda – oficina de presupuesto se remite la reserva 2012, para ejecutarse con fecha de corte a 31 de diciembre de 2013 y que corresponden a la ejecución de los siguientes contratos: CÓDIGO No. DE CONTRATO TIPO DE CONTRATO VR CONTRATO VR PAGADO SALDO X PAGAR

20124618 SMC-AMT-115-2012 OBRA PUBLICA $ 11.397.342,60 $ 11.397.342,60 0,00

20122690 163-2012 PRESTACIÓN DE SERV. 242.026.959,00 201.246.000,00 40.780.959,00

20124457 314-2012 CONSULTORÍA 45.408.647,20 45.189.804,20 218-843,00

20122163 SMC-AMT-055-2012 INTERVENTORÍA 12.441.000,00 0.00 12.441.000,00

20124909 SMC-AMT-131-2012 OBRA PÚBLICA 10.975.000,00 10.795.000,00 0,00

20124866 SMC-AMT-117-2012 OBRA PÚBLICA 9.821.596,87 981.596,12 0,75

20124527 327-2012 CONSULTORÍA 31.044.024,00 31.044.024,00 0,00

20121917 Ad. 06 al C. 352-2010 INTERVENTORÍA 1.172.838,66 0,00 1.172.838,66

20124461 319-2012 OBRA PÚBLICA 721.820.249,40 706.160.248,54 15.660.000,86

20122821 SMC-AMT-073DE 2012 A. POPULAR 2009-0056 4.060.000,00 3.132.000,00 928.000,00

20124857 337-2012 INTERVENTORÍA 59.309.507,76 59.309.507,76 0,00

TOTAL RESERVAS $1.149.477.165,49 1.078.275.523,22 71.201.642,27

Así mismo se presenta la oficina a de presupuesto de la Alcaldía Mayor de Tunja, presenta un cuadro que se deja como PDF – IMAGEN, el No. de la reserva, fecha,

-

200,000,000

400,000,000

600,000,000

800,000,000

1,000,000,000

1,200,000,000



DISPONIBLE

1,149,477,165 1,078,275,523

71,201,642

RESERVAS PRESUPUESTALES 31-12-2012







VIGENCIA 2013.


Página 129 de 217


disponibilidad, tercero, contratista, objeto, valor del registro, valor ejecutado valor de la reserva y la JUSTIFICACIÓN POR FUERZA MAYOR, y que se relaciona de la siguiente manera:

RESERVA PRESUPUESTALES 2012







VIGENCIA 2013.


Página 130 de 217


6 TALENTO HUMANO

Con el fin de establecer la planta de personal adscrita a la Alcaldía Mayor de Tunja, para la vigencia 2013, la auditoría retomó los datos suministrados en la rendición de cuentas SIA formato_201314_F14A1_cmt, donde se relaciona el siguiente cuadro:

PLANTA DE PERSONAL - ALCALDÍA DE TUNJA VIGENCIA 2013

Denominación Del Cargo

Carrera Administrativa

Provisionalidad Libre

Nombramiento Supernumerario TOTAL

DIRECTIVO 0 0 13 0 13

ASESOR 0 0 4 0 4

PROFESIONAL 69 9 2 5 85

TÉCNICO 18 2 0 1 21

ASISTENCIAL 109 23 0 38 170

TOTAL 196 34 19 44 293

Fuente: Secretaría Administrativa, Alcaldía Mayor de Tunja, 2013.

De acuerdo a lo anterior y teniendo en cuenta la planta de la vigencia 2012 con la cual contó el Municipio de Tunja se establece que paso de 292 empleados en el 2012 a 293 empleados en el 2013, siendo que para esta vigencia corresponden a 196 de carrera administrativa o empleados oficiales, 34 en nombramiento de provisionalidad, 19 de libre nombramiento y remoción y 44 supernumerarios. Así mismo se solicitó mediante oficio AF-0494 del 3 de abril de 2014 la relación de personal supernumerario y/o por contrato que tuvo la administración municipal de Tunja en la vigencia 2013, con su respectivo valor y tiempo de duración, para lo cual la Alcaldía Mayor de Tunja en respuesta a lo solicitado emitió el oficio SH66-164 del 9 de abril del mismo, donde se anexa la relación de personal supernumerario y/o por contrato que tuvo la administración municipal, de acuerdo a lo presentado por la Secretaría de Contratación, según oficio SCLS – 066 -343 del 08 de abril del mismo, remitiendo la relación de contratos de la vigencia 2013, donde se puede establecer un total de cuatrocientos ochenta y cinco contratos (485) (inicia con el No. 3 y termina en 841)







VIGENCIA 2013.


Página 131 de 217


De acuerdo a los datos suministrados por la Alcaldía mayor de Tunja se establece que la planta de personal durante la vigencia 2013, tanto vinculados en la planta de personal, supernumerario y personal contratado se determina de la siguiente manera

DENOMINACIÓN DEL CARGO TOTAL

%

CARRERA ADMINISTRATIVA 196 25.19

PROVISIONALIDAD 34 4.37

LIBRE NOMBRAMIENTO 19 2.44

TOTAL PERSONAL DE PLANTA 249 32.01

SUPERNUMERARIOS

TOTAL SUPERNUMERARIO 44 5.66

TOTAL PREST. DE SERVICIOS 485 62.34

TOTAL PERSONAL 778 100%

196

34 1944

485

0

100

200

300

400

500

600

CARRERA ADMINISTRATIVA PROVISIONALIDAD LIBRE NOMBRAMIENTO SUPERNUMERARIO PRESTACION DE SERVICIOS

PLANTA DE PERSONALALCALDIA MAYOR DE TUNJA

2013







VIGENCIA 2013.


Página 132 de 217


De acuerdo a lo anterior se determina entre personal supernumerario (5.66%) y Contratos de Prestación de Servicios (62.34%), el personal de apoyo vinculado corresponde al 68% y tan sólo el 32% corresponden a la Planta de Personal.

OBSERVACIÓN No. 41 El número de contratos de prestación de servicios (62.34%) y supernumerarios (5.66%) a 31 de diciembre de 2013, representaba el 68% del recurso humano de la Alcaldía de Tunja, lo que se convierte en una nómina paralela y que a pesar de que la administración municipal propuso desde la vigencia 2012 un plan de mejoramiento donde se realizarían los estudios técnicos para la restructuración de la planta de personal, en la etapa de medición y análisis de cargas de trabajo, con el levantamiento y medición de cargas de trabajo, por funcionario, NO se demuestran acciones de avance en el informe. La Comisión de Auditoría detectó que antes que reducir los gastos por honorarios que estaban en el 2012 en $1.061.405.962, en el 2013 se pasaron a ejecutarse $2.568.969.239, es decir lo planteado en el Plan de Mejoramiento aún NO ha tenido una respuesta favorable entre una vigencia y otra, es decir NO se han acatado las observaciones NI se le ha dado seriedad a los compromisos adquiridos en los planes de mejoramiento, sin embargo persisten en algunos apartes el copie y pegue de que al que hace referencia la observación. De no ser aclarada la observación, conllevara a establecerse como presunto hallazgo con alcance administrativo. RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA

Si bien es cierto no se ha dado estricto cumplimiento en el tiempo propuesto para la elaboración del estudio técnico que conlleva a la realización de una reforma administrativa, también es cierto que se han realizado acciones significativas para lograr determinar una planta de personal acorde a sus necesidades toda vez que es

0

100

200

300

400

500

600

PERSONAL DE PLANTA SUPERNUMERARIO PRESTACION DE SERVICIOS

PLANTA DE PERSONALALCALDIA MAYOR DE TUNJA

2013







VIGENCIA 2013.


Página 133 de 217


una sentida necesidad para la Administración Municipal contar con un recurso humano que facilite el cumplimiento de su plan de desarrollo, programas y metas que incida directamente en el bienestar de la comunidad; entre las acciones que se han adelantado, correspondió a la presentación de dos proyectos de acuerdo al Concejo Municipal, los cuales fueron objetados por dicha Corporación, no obstante esta Administración con el propósito de dar cumplimiento al plan de mejoramiento y por ende contar con la planta de personal requerida inicia la elaboración de un estudio técnico que determine concretar la efectiva y real planta de personal y presentarlo nuevamente al Concejo Municipal para su aprobación y viabilidad de una reforma administrativa. Así las cosas las acciones adelantadas por la Administración han sido las siguientes: Se contrató los servicios de un profesional especializado de apoyo para la

elaboración del estudio técnico. Se radicó ante el DAFP solicitud de asesoría y acompañamiento al proceso de

reestructuración. Se diseñó un cuestionario de diagnóstico organizacional dirigido a todas y cada

una de las secretarias y dependencias de la administración municipal. Se publicó en la página web de la Alcaldía encuesta para medir la prestación del

servicio de la Alcaldía Municipal de Tunja. Se radico al Honorable Concejo Municipal de Tunja, en dos (2) oportunidades la

Exposición de Motivos Proyecto de Acuerdo para Reestructurar el Sector Central del Municipio de Tunja y fortalecer su Misión Institucional, los cuales fueron objetados.

Se elaboró cronograma de trabajo - etapas del estudio técnico dentro del proceso de reestructuración 2012

Se obtuvo y se Analizó la información relacionada con los gastos del municipio para las vigencias 2009, 2010, 2011 y 2012.

Se revisó los modelos de instrumentos para realizar el análisis de cargas de trabajo.

Se realizaron reuniones con los secretarios, jefes de oficinas asesoras y funcionarios para adelantar el proceso de modernización administrativa.

Se realizó trabajo en las diferentes secretarias y oficinas asesoras en lo relacionado con los procesos, subprocesos, procedimientos y actividades de cada una de ellas.

Las Secretarias y oficinas asesoras presentaron sustentación del levantamiento de sus procesos, subprocesos, procedimientos y actividades, que quedando pendiente por sustentar las oficinas del despacho y asesora de comunicaciones, y de terminar la sustentación la secretaria de hacienda y la oficina de control interno de gestión.

Se adelantó mediante CONVENIOS ESPECÍFICOS DE COOPERACIÓN INTERINSTITUCIONAL PARA EL DESARROLLO DE PRÁCTICAS CON PROYECCIÓN EMPRESARIAL O SOCIAL, SUSCRITO ENTRE ALCALDÍA MAYOR DE TUNJA Y LA UNIVERSIDAD PEDAGÓGICA Y TECNOLÓGICA DE







VIGENCIA 2013.


Página 134 de 217


COLOMBIA - UPTC. con estudiantes para optar el título de Administradores de Empresas, señores CHRISTIAN ANDRÉS GARCÍA VELAN DÍA, identificado con C.C 1.049.605.831 de Tunja, JAIRO AUGUSTO CASTELLANOS MUÑOZ, identificado con C.C 1.054’708.384 de Nuevo Colón, OSCAR DAVID VARGAS DÍAZ, identificado con C.C 1.049.606.494 de Tunja, ÉRICA TATIANA SOTO PASTRANA, identificada con C.C 1.049.625.548 de Tunja y HUGO LEONARDO RODRÍGUEZ GARCÍA, identificado con C.C 1.049.619.807 de Tunja y JAQUELINE ARDILA VELASCO, identificada con C.C 1.101.176.007 de Puente Nacional, en las Secretarias de Administrativa, Tránsito y Transporte, Desarrollo, Cultura y Turismo, Hacienda y Gobierno y con la estudiante JENNY CAROLINA ANAMÚES BORDA en convenio con la universidad Antonio Nariño para optar el título de Ingeniera Industrial, con el levantamiento de cargas de trabajo en las secretarias de Contratación, Control Interno Disciplinario y oficinas asesoras de Planeación y Control Interno de Gestión; medición de cargas de trabajo que consistió en la asistencia y levantamiento de información en cada puesto de trabajo por funcionario, cruzando actividades desarrolladas con la matriz de procesos, subprocesos, procedimientos y actividades, y con las funciones específicas establecidas en el manual de funciones.

De esta manera se considera un avance del 34% del Estudio técnico dentro del 70% que le corresponde del proceso de Reestructuración administrativa, y en un 44% de avance en todo el proceso. La información anteriormente indicada se encuentra en la Secretaria Administrativa a disposición, para su revisión, en el momento que así lo requieran, dado su volumen y complejidad que no permite la impresión fácilmente.









VIGENCIA 2013.


Página 135 de 217


7. CONTRATACIÓN

El análisis de contratación del presente informe muestra de manera global el comportamiento contractual de la Entidad. El cumplimiento legal y de resultados de la misma se analiza en los diferentes informes específicos a la contratación que se realizaran en la vigencia de acuerdo a lo planeado por la Contraloría Municipal de Tunja en su Plan General de Auditorias. 7.1 CONTRATACIÓN POR CLASE En la vigencia 2013 el Municipio de Tunja ejecutó recursos a través de contratación por

valor de $73.992 millones más adiciones por $6.058 millones.

Se celebraron 1126 contratos, de los cuales 714 fueron de prestación de servicios, 77 Arrendamiento y/o adquisición de inmuebles, 74 de obra pública,70 de otros, 69 de suministros, 60 interadministrativos, 40 de consultoría, 9 de Comodato, 2 de Seguros y 1 de Concesión así como lo refleja el cuadro siguiente con sus valores iniciales y adiciones.

CLASE

2013

VALOR INICIAL

VALOR ADICIONES

VALOR TOTAL

CANTIDAD DE

CONTRATOS % VALOR

Interadministrativo 25,058,013,721 2,035,955,911 27,093,969,632 60 33.85

Prestación de Servicios

15,288,135,360 798,445,544 16,086,580,904 714 20.10

Obra pública 14,330,853,484 2,213,867,797 16,544,721,281 74 20.67

Otros 11,629,126,913 800,877,543 12,430,004,456 70 15.53

Arrendamiento y/o adquisición de inmuebles

2,019,337,825 6,258,549 2,025,596,374 77 2.53

Suministro 4,160,921,374 46,384,025 4,207,305,399 69 5.26

Consultoría 1,253,232,478 154,870,832 1,408,103,310 40 1.76

Seguros 213,374,509 1,849,561 215,224,070 2 0.27

Concesión 39,000,000 0 39,000,000 1 0.05

Comodato 0 0 0 9 0.00

TOTAL 73,991,995,664 6,058,509,762 80,050,505,426 1,126 100.00

Fuente: Alcaldía Mayor de Tunja, Formato F20 13 A AGR contratación 2013 SIA







VIGENCIA 2013.


Página 136 de 217


En cuanto a la cantidad de recursos utilizados por clase de contrato, se tiene que en los que más se ejecutó el gasto fue:

Convenios Interadministrativos $27.094 millones (33.85%), Los más representativos dentro de este grupo por su valor fueron:

CONVENIO No. 360 11,314,609,477.00 EMPRESA DEPARTAMENTAL DE SERVICIOS PÚBLICOS DE

BOYACÁ S.A. E.S.P.

Objeto: Convenio de cooperación y apoyo financiero para la vinculación del municipio de Tunja al plan departamental de aguas para la construcción de la fase II de interceptores. colectores y estructuras de separación del municipio de Tunja

CONVENIO No. 12 2,070,000,000.00 COLEGIO DE BOYACÁ

Objeto: Prestar el servicio educativo a través del establecimiento público colegio de Boyacá para garantizar la atención de 1.725 estudiantes en el año lectivo 2013. según términos del decreto 3176 de 2005

CONVENIO No. 20 1,049,664,000.00 GOBERNACIÓN DE BOYACÁ

Objeto: Aunar esfuerzos entre el departamento de Boyacá y el municipio de Tunja para contribuir a mejorar el desempeño académico de niños, niñas y adolescentes matriculados en instituciones educativas oficiales, lograr su asistencia regular y promover la formación de hábitos alimentarios saludables en la población escolar, por medio del complemento alimentario, con la participación activa de la familia, la comunidad y el estado por medio de los entes territoriales, ésta unión de esfuerzos se realiza en desarrollo del programa Boyacá se atreve por la alimentación escolar y la nutrición, adelantado por el departamento.

CONVENIO No. 112 1,035,739,863.00 EMPRESA SOCIAL DEL

ESTADO (ESE) SANTIAGO DE TUNJA

Objeto: Dotación, adecuación y formación de la unidad de atención integral a la primera infancia m-16-18

0.00

10.00

20.00

30.00

40.00 33.85

20.1020.6715.53

5.262.53 1.76 0.27 0.05 0.00

Contratación por Clase

Series1







VIGENCIA 2013.


Página 137 de 217


CONVENIO No. 117 1,010,000,000.00 CONSEJO SUPERIOR DE

POLICÍA

Objeto: Aunar, articular y coordinar esfuerzos, recursos humanos, logísticos y financieros, entre el Consejo Superior de Policía de Boyacá y el Municipio de Tunja para la realización del evento multicultural `Aguinaldo Boyacense 2013` como estrategia de fomento, apoyo y difusión de eventos y expresiones artísticas y culturales en la ciudad de Tunja. m-81

CONVENIO No. 62 966,000,000.00

EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO (ESE) SANTIAGO DE

TUNJA

Objeto: La ejecución de acciones para la implementación del modelo de atención primaria en salud, con énfasis en

salud familiar y protección social comunitaria definido para el municipio de Tunja. dentro del eje de salud pública en el componente de atención primaria en salud y comunitaria

CONVENIO No. 103 909,084,000.00 GOBERNACIÓN DE BOYACÁ

Objeto: Aunar esfuerzos para contribuir a mejorar el desempeño académico de niños, niñas y adolescentes matriculados en instituciones educativas oficiales, lograr su asistencia regular y promover la formación de hábitos alimentarios saludables en la población escolar, por medio del complemento alimentario, con la participación activa de la familia, la comunidad y el estado por medio de los entes territoriales. Esta unión de esfuerzos se realiza en desarrollo del programa Boyacá se Atreve por la alimentación escolar y la nutrición, adelantado por el departamento.

CONVENIO No. 72 869,600,000.00 FONDO ROTATORIO DE LA

POLICÍA - FORPO

Objeto: Aunar esfuerzos para realizar los trámites administrativos precontractuales y contractuales requeridos para llevar a cabo la ejecución y puesta en marcha del proyecto denominado `fortalecimiento del plan nacional de vigilancia comunitaria por cuadrantes, mediante la adquisición de vehículos automotores y la adquisición, instalación, configuración, puesta en marcha y mantenimiento preventivo y correctivo de equipos de tecnología y de comunicaciones, viabilizado por el Ministerio del Interior - FONSECON

CONVENIO No. 18 750,000,000.00 POLICÍA NACIONAL

Objeto: Aunar esfuerzos entre el municipio de Tunja y la Policía Nacional - departamento de Policía de Boyacá - tendientes a garantizar la seguridad y la movilidad de personas y vehículos por las vías públicas o privadas abiertas al público de la ciudad de Tunja.

Obra pública $16.544 millones (20.67%), en contratos de obra de mayor relevancia por su valor se tienen:

CONTRATO No. 519 1,939,191,608.00 CONSORCIO VIAL NORTE

Mantenimiento, recuperación y/o mejoramiento de la malla vial de la ciudad de Tunja, avenida olímpica entre glorieta avenida norte hasta glorieta casa del gobernador.

CONTRATO No. 734 1,294,391,500.00 CONSORCIO SIETE

Mantenimiento, recuperación y/o mejoramiento de la malla vial de la ciudad de Tunja: calle 18 entre

avenida circunvalar - prados de Alcalá- UNAD

CONTRATO No. 388 972,947,266.00 ESTRUCTURAS ESPECIALES

S.A.

Mantenimiento, recuperación y/o mejoramiento de la malla vial de la ciudad de Tunja grupo 2, sector b: Vía barrio Doña Eva sitios críticos vías barrio Cooservicios, sitios críticos entre calle 5-1 y carrera 4-2 vías barrio el Jordán; carrera 5 entre calles 12-8; vía entre la capilla - ILB carrera 5 y otras vías del sector, otras vías de la ciudad de Tunja de acuerdo con su grado de deterioro diario, vías barrio los patriotas sectores críticos entre calle 15-17 y carrera 1-4 carrera 12 entre avenida colon (calle 15 y calle 22 vías centro histórico sitios críticos, vías internas barrio san Antonio. grupo. 3. sector c: carrera 11 entre calles 28-136, carrera 12 entre calle 28 av- colon, calle 28 entre carreras 11-14, vías barrio colinas del norte y san Rafael, vías barrio Hunza incluye calle 14 y vías internas sectores críticos, vías internas barrio villa luz. Santa Rita y Santa Ana y sectores aledaños, vías internas barrio la granja II Camacho y los cristales. Vías barrio mirador de escandinavo y calle 10 entre carrera 17 y colinas de san Fernando







VIGENCIA 2013.


Página 138 de 217


calle 79 entre vía a Paipa y av norte, vías barrios Urapanes, Los Lirios y los parques, vías internas barrio Bello Horizonte, vías internas barrio El Carmen, vías internas barrio La Esmeralda

CONTRATO No. 637 884,300,694.00 CORSORCIO EL PORVENIR

Mantenimiento y mejoramiento de la vía Porvenir – Chorro blanco y Runta - parte baja, municipio de Tunja - departamento de Boyacá

CONTRATO No. 711 771,726,260.00 CONSORCIO PLAZA

GANADERA

Adecuación y mejoramiento de la infraestructura de la plaza de ganado ubicada en el complejo plaza de mercado del sur del municipio de Tunja

CONTRATO No. 389 591,801,720.00 CONSORCIO PROGRESO

BOYACÁ

Mantenimiento, recuperación y/o mejoramiento de la malla vial de la ciudad de Tunja, grupo 1 sector a: vías barrio villa Bachué calle 5 entre carreras 4 - 4 c (entre rio Jordán y carrera 4 )carrera 8 (entre calles 23-16) carrera 7 (entre calles 15-24) mantenimiento con sello asfaltico vías barrio Asís calle 12 ( entre carrera 9 av-oriental)

CONTRATO No. 656 568,557,022.50 UNION TEMPORAL V.V.P.

Construcción plan vial andenes avenida los patriotas, entre avenida oriental y carrera 21 a entre avenida los patriotas y carrera 5 en los dos sentidos, entre carrera 5 y 2 a por el costado norte y construcción andenes en las calles 23 y 24 entre carreras 9 y 10. en cumplimiento a la acción popular 2011-0083 demandantes Jazmín Aleyda Velasco Cárdenas y otros

CONTRATO No. 718 390,772,209.00 CONSORCIO EL ROBLE

Mantenimiento de la infraestructura de la plaza mercado del sur del municipio de Tunja

CONTRATO No. 801 389,057,874.00 CONSORCIO PARQUES

NACIONALES

Construcción, adecuación y mantenimiento de: parques, zonas verdes, jardines, zonas recreativas y mobiliario urbano de la ciudad de Tunja grupo b, parque recreacional.

CONTRATO No. 792 347,495,405.00 CONSORCIO CALIDAD DE

VIDA

Construcción, adecuación y mantenimiento d: parques, zonas verdes, jardines, zonas recreativas y mobiliario urbano de la ciudad de Tunja grupo a. barrio Altamira.

CONTRATO No. 683 311,849,548.00 CALING LTDA

Construcción de unidades sanitarias con pozo séptico para el área rural del municipio de Tunja, grupo 1 - construcción de cuarenta y seis (46) unidades sanitarias con pozo séptico en el área rural del municipio de Tunja fase II.

Entre otros.

Prestación de servicios $16.086 millones (20.10%), en este grupo se encuentra el mayor número de procesos contractuales celebrados por la Administración (714), siendo de importancia los contratos de apoyo a la gestión que más adelante se mencionan en número y valor, por su valor se destacan los siguientes:

CONTRATO No. 144 3,773,716,232.00 FUNDACION VIVE COLOMBIA

Brindar un complemento alimentario a 18.339 niños, niñas y adolescentes matriculados en instituciones educativas oficiales del municipio de Tunja, para dar continuidad al programa de alimentación escolar - PAE- conforme a los lineamientos técnico. administrativos y estándares establecidos por el ministerio de educación nacional - MEN (convenio 547 de 2013 y convenio gobernación de Boyacá ) m-52

CONTRATO No. 556 901,000,000.00 ORDEN DE LOS CLERIGOS REGULARES SOMASCOS

Administrar el servicios educativo de la Institución educativa San Jerónimo Emiliani del municipio de Tunja, integrada por las sedes central Santa Catalina y Bethlemitas, para atender aproximadamente a 1412 estudiantes en el año 2013.

CONTRATO No. 241 620,871,598.00 SEGURIDAD NUEVA ERA LTDA







VIGENCIA 2013.


Página 139 de 217


Prestación del servicio de vigilancia y seguridad privada con armas en veinticinco (25) puestos de trabajo en las instituciones educativas oficiales del municipio de Tunja.

CONTRATO No. 372 228,766,689.00 INVERSIONES PARA EL

TRANSPORTE COLOMBIANO - INVERTRANSCOL

Prestación de servicios para apoyar la gestión del municipio de Tunja en la operación del terminal de transporte terrestre automotor de pasajeros de municipio de Tunja homologado mediante resolución No. 019324 del 27 de diciembre de 2002, aclarado mediante Resolución 004246 de 2003 del ministerio de transporte.

CONTRATO No. 8 195,376,735.00 VARGAS ZAMUDIO LUIS

ALFREDO

Prestación de servicios para apoyar la gestión del municipio de Tunja en la operación y administración de las plazas de mercado del sur y del norte de la ciudad de Tunja.

CONTRATO No. 562 176,720,775.00 SEGURIDAD NUEVA ERA

LTDA

Prestación del servicio de vigilancia y seguridad privada con armas para la Alcaldía mayor de Tunja CONTRATO No. 137 150,000,000.00 ALMACÉN AUTOREPUESTOS

Prestación de servicios para el mantenimiento preventivo, correctivo y suministro de repuestos para los vehículos, maquinaria amarilla de transporte, carga y motocicletas que hacen parte del parque automotor del municipio de Tunja

CONTRATO No. 691 121,000,000.00 MORENO MONROY LUZ DARY

Prestación de servicios como encuestadora para realizar la recolección de la información de la ficha de clasificación socioeconómica Sisbén, de acuerdo con la metodología, los contenidos, los procedimientos y las normas establecidas por el DNP para la fase de demanda.

CONTRATO No. 730 109,290,000.00 ASOCIACIÓN APRENDIENDO

A CONSTRUIR

Prestación de servicios de un operador para poner en funcionamiento el hogar Geriátrico que garantice su marcha, brindando atención integral a 70 adultos mayores en condiciones de vulnerabilidad.

CONTRATO No. 240 93,911,648.00

SOLUCIONES INTEGRALES DE DISEÑO Y

CONSTRUCCIÓN DE OBRAS CIVILES S.A.

Prestación de servicios para apoyar la gestión del municipio de Tunja en la operación y administración de las plazas de mercado del sur y del norte de la ciudad de Tunja.

Además dentro de esta modalidad de Contratación, se celebraron 485 contratos de Prestación de Servicios de apoyo a la gestión de la administración Municipal en sus diferentes dependencias dentro de los cuales se destacan 29 contratos con Profesionales abogados por un valor total de $472´801.482.00. Dentro del grupo se estableció la celebración 44 contratos de Prestación de Servicios Artísticos con diferentes personas u organizaciones, todos por un valor total de $577´720.000.00. Otra contratación destacada dentro de la prestación de Servicios es la celebrada para publicidad, noticias programas en radio y prensa que alcanzó a 75 contratos en la vigencia.

Otros contratos $12,430 millones (15.53%), en este grupo se destacan por su valor los siguientes convenios







VIGENCIA 2013.


Página 140 de 217


CONVENIO No. 001 3,127,372,108.00 FUNDACION VIVE COLOMBIA

Aunar esfuerzos para garantizar el servicio de alimentación escolar vigencia 2013, que brinde un complemento alimentario en las modalidades de ración industrializada lista y ración servida durante la jornada escolar a los niños, niñas y adolescentes escolarizados en las instituciones educativas oficiales acorde a los lineamientos técnicos - administrativos y estándares para la asistencia alimentaria escolar - programa de alimentación escolar del ICBF en sus diferentes modalidades.

CONVENIO No. 090 2,445,000,000.00 SOCIEDAD FIDUCIARIA

BOGOTÁ

Aunar esfuerzos con el MINTIC para desarrollar el proyecto Tunja vive digital en el marco de la convocatoria 607 de 2012.

CONVENIO No. 027 900,000,000.00

CORPORACIÓN AGENCIA DE DESARROLLO ECONÓMICO

LOCAL DE LOS DINOSAURIOS EN EL DEPARTAMENTO DE

BOYACÁ

Aunar esfuerzos técnicos y financieros entre el Municipio de Tunja. el departamento para la prosperidad social y la corporación agencia de desarrollo local Adel de los Dinosaurios, para mejorar el acceso y el consumo de los alimentos para las familias más pobres y vulnerables del área urbana y rural de la ciudad de Tunja.

CONVENIO No. 087 836,173,212.00 FUNDACION VIVE COLOMBIA

Aunar esfuerzos técnicos, administrativos y financieros para implementar el programa de alimentación escolar de acuerdo con los lineamientos técnico administrativo y estándares anexos a este convenio y con los términos y alcance establecidos en el mismo.

CONVENIO No. 230 775,934,054.00 PROACTIVA AGUAS DE

TUNJA S.A E.S.P

Garantizar el pago de recursos del municipio a Proactiva Aguas de Tunja S.A E.S.P. con desembolso de los recursos que se apropien en el fondo de solidaridad y redistribución de ingresos - FSRDI - destinados a subsidiar los servicios públicos domiciliarios de acueducto y alcantarillado a los usuarios residenciales de los estratos 1.2 y 3.

CONVENIO No. 023 659,415,000.00 FUNDACION ITEDRIS

Garantizar la prestación del servicio educativo en la modalidad de ciclos I al VI, mediante la implementación de un modelo pedagógico flexible semipresencial para jóvenes y adultos desescolarizadas mayores de trece años, focalizados en la ciudad de Tunja.

CONVENIO No. 276 532,469,075.00 SERVITUNJA S.A. E.S.P.

Garantizar el pago de recursos del municipio a Servi-Tunja S.A. E.S.P. con desembolso de los recursos que se apropien en el fondo de solidaridad y redistribución de ingresos - FSRDI - destinados a subsidiar el servicio público de aseo prestado en el año 2013 a los usuarios residenciales de los estratos 1. 2 y 3.

CONVENIO No. 009 520,000,000.00 EMPRESA CONSTRUCTORA

DE VIVIENDA DE TUNJA ECOVIVIENDA

Convenio interadministrativo marco para la formulación y cofinanciación de cien (100) mejoramientos rurales, pólizas estudios, diseños, formulación y obra de urbanismo para los proyectos de vivienda de interés prioritario planteados para la administración 2012/2015.

Suministro $4,207,millones (5.26%), de importancia están los contratos: No. 760

de objeto “Suministro de materiales para la recuperación, adecuación y

mantenimiento de la malla vial de la ciudad de Tunja y barrio la Trinidad - plan

asociativo de pavimentación por valor de $ 577´829.518.00. No. 526 Suministro de

equipamiento para el coliseo cubierto del barrio San Antonio para el

aprovechamiento del tiempo libre por valor de $404´492.000.00. No. 373







VIGENCIA 2013.


Página 141 de 217


Suministro de combustible para que parque automotor de la Alcaldía mayor de

Tunja: Administración central y las secretarias de tránsito y transporte (programa

de educación y seguridad vial), secretaria de infraestructura (maquinaria pesada),

protección social (programas de seguridad sanitaria y del ambiente y programas de

gestión para el desarrollo operativo y funcional del plan territorial de salud pública-

SGP) que se utilizara en el despliegue de las estrategias de seguridad y

convivencia ciudadana así como para los vehículos que ingresen al ente territorial

durante la presente vigencia fiscal, Por valor de $328´569.293.00, No. 709

Suministro de contenidos digitales de matemáticas y lenguaje para la básica

secundaria y media así como la capacitación a los docentes de las instituciones

educativas oficiales de Tunja por valor de $314´124.800.00, entre otros.

Arrendamiento y/o adquisición de inmuebles $2,025millones (2.53%), Se establece contratación por arriendos: stand de 60 metros en Corferias para financiación de proyectos de desarrollo Turísticos, por 35 millones, Arriendo de inmueble para que se desarrollen los diferentes programas culturales de la Alcaldía Mayor de Tunja por 27 millones. Arriendo de inmueble para trasladar la Secretaría de Protección Social por 25´795.000.00. Arriendo de inmueble para la realización del evento de protocolización de la entrega de tablets electrónicas a las instituciones educativas oficiales por 20´350.000.00.

La mayoría de los contratos de arrendamiento se realizaron para reubicar a familias como medida de atención de desastres, desplazamientos entre otros

Consultoría $1,408 millones (1.76%), se resaltan por su valor en esta clase de contratación los contratos de interventoría administrativa técnica y financiera realizada a la contratación de mantenimiento, recuperación y/o mejoramiento de la malla vial del municipio de Tunja, 3 contratos por un valor total de $338´402.473.00 entre otros.

Otros contratos celebrados por la Administración Municipal son los de seguros, concesión y comodato, todos por $254 millones (0.32%).

7.2 CONTRATACIÓN POR MODALIDAD La modalidad de contratación más usada en los procesos de la Alcaldía Mayor de Tunja en el año 2013 fue la contratación directa, con un total de $50,135,292,236.63 de 834 contratos celebrados bajo esta modalidad, lo que representa el 62.63% en valor del total de la contratación y el 74.07% del número total de contratos, los valores y cantidades de esta y las otras modalidades están reflejadas en el siguiente cuadro y su respectiva gráfica.







VIGENCIA 2013.


Página 142 de 217


MODALIDAD

2013

VALOR CANTIDAD DE CONTRATOS

% VALOR %

CANTIDAD

DIRECTA 50,135,292,236.63 834 62.63 74.07

MÍNIMA CUANTÍA 2,512,952,238.06 189 3.14 16.79

LICITACIÓN PÚBLICA 15,214,731,043.60 22 19.01 1.95

SELECCIÓN ABREVIADA

11,079,062,739.07 65 13.84 5.77

CONCURSO DE MERITOS

1,108,467,170.82 16 1.38 1.42

TOTAL 80,050,505,428.18 1126 100.00 100.00

Fuente: Alcaldía Mayor de Tunja, Oficina de contratación, 2013

7.3 CONTRATACIÓN POR MES Para el análisis del comportamiento de la contratación durante los 12 meses de la vigencia auditada se tuvieron en cuenta las dos variables que son el valor de los contratos y la cantidad de contratos celebrados, de manera que por valores fue en los meses de Mayo, Octubre y Julio con valores en contratación de 17.439 millones, 10.213 millones y 9.258 millones respectivamente, en cuanto a la cantidad se detectó que el mayor número de contratos se realizó en los meses de Julio con 153, febrero 144, Junio 110 y Noviembre 107. Es decir que a diferencia de las vigencias anteriores, en ésta se reguló la contratación durante todos los meses del año, obedeciendo o acatando el principio de Planeación de que hablan las normas de contratación.

62.63

3.14

19.01 13.84

1.38

74.07

16.79

1.95 5.77 1.42

DIRECTA MÍNIMACUANTÍA

LICITACIÓNPÚBLICA

SELECCIÓNABREVIADA

CONCURSO DEMERITOS

% de Contratos Por Valor y Por Cantidad

POR VALOR POR CANTIDAD







VIGENCIA 2013.


Página 143 de 217


El comportamiento mensual se refleja a continuación:

MES No.

CONTRATOS VALOR % VALOR

% NÚMERO

ENERO 58 5,409,881,803.50 6.76 5.15

FEBRERO 144 7,043,684,581.80 8.80 12.79

MARZO 83 3,372,070,409.00 4.21 7.37

ABRIL 87 3,110,250,791.53 3.89 7.73

MAYO 94 17,439,047,618.95 21.79 8.35

JUNIO 110 3,175,846,743.06 3.97 9.77

JULIO 153 9,258,410,078.08 11.57 13.59

AGOSTO 68 5,148,496,014.04 6.43 6.04

SEPTIEMBRE 80 4,303,986,895.30 5.38 7.10

OCTUBRE 97 10,213,598,081.32 12.76 8.61

NOVIEMBRE 107 6,383,308,715.30 7.97 9.50

DICIEMBRE 45 5,191,923,696.30 6.49 4.00

TOTAL 1,126 80,050,505,428.18 100,00% 100.00

Fuente: Alcaldía de Tunja, Contratación 2013.

El análisis específico de la contratación se realiza a través de auditorías especiales (contenidas en el Plan General de Auditorías – PGA 2013) que se desarrollan de forma

-

5.00

10.00

15.00

20.00

25.00

% Contratos mensuales en Valor y Número

% VALOR % NUMERO







VIGENCIA 2013.


Página 144 de 217


paralela a la presente auditoría y las cuales se enfocan principalmente a contratos de obra, suministro y prestación de servicios entre otros. Estás auditorías se caracterizan por la evaluación de legalidad, gestión y resultados de cada uno de los contratos tomados como muestra y cuyo resultado se tiene en cuenta para emitir posterior concepto sobre la gestión de la Administración Municipal.







VIGENCIA 2013.


Página 145 de 217


8. EVALUACIÓN PLAN DE DESARROLLO

FUNDAMENTOS

“El plan de desarrollo para Tunja “HECHOS DE VERDAD. Por una Tunja, más humana,

saludable y sostenible 2012-2015”se fundamenta en cuatro políticas de desarrollo: Tunja

humana, Tunja saludable, Tunja segura y Tunja sostenible, para trabajar integralmente por el

bienestar de los habitantes de nuestra ciudad y su entorno. Estos pilares son desarrollados desde

siete (7) ejes programáticos: Primera infancia y Capital Social, Ciudad de Diálogo y Expresión

de Saberes; Saludable y Activa; Solidaria, Incluyente, Equitativa y Segura; Ciudad de Acuerdos;

Planeada, Amigable con el Medio Ambiente; Competitiva en lo Local, Regional y con Impulso

Mundial. Estos ejes sintetizan unos propósitos y unos medios de actuación, para hablar cómo

hacer realidad una propuesta que representa los intereses pluralistas de nuestra ciudad. Esta es

una plataforma relevante para liderar procesos de construcción de ciudad en los que todos y

todas participemos y nos sintamos representados en las directrices del desarrollo de la Ciudad,

priorizando la solidaridad para avanzar hacia un objetivo común: El bienestar de la primera

infancia para mejorar la calidad de vida en Tunja y que TODAS Y TODOS vivamos

dignamente.”

OBJETIVO GENERAL DEL PLAN

“Hacer de Tunja una ciudad humana, saludable, segura y sostenible, promoviendo el acceso

universal a los bienes y servicios básicos que constituyen la satisfacción de las necesidades de la

población, y priorizando la protección, el cuidado y desarrollo integral de la primera infancia.”

OBJETIVOS ESPECIFICOS DEL PLAN

1. “Afianzar el desarrollo de Tunja como un territorio de tolerancia, encuentro y sumatoria

de proyectos de vida diversos, familias de seres humanos integrales y cualificados, que

con sentido de pertenencia y anhelos traspasan fronteras.







VIGENCIA 2013.


Página 146 de 217


2. Empoderar a los Ciudadanos y Ciudadanas a través de las acciones de la administración

municipal, promoviendo el acceso universal a la educación, salud, vivienda digna,

trabajo, cultura y recreación sana.

3. Asumir el acceso a estos componentes como esencial para la erradicación de la pobreza

extrema y así, disfrutar unos objetivos económicos que apuntan hacia la sustentabilidad

de modos de vida urbanos y rurales, en un entorno de calidad ambiental y urbana, con

mejores espacios y servicios.

4. Priorizar el mejoramiento de las condiciones de vida de los niños y las niñas a través de

una gestión pública humana, con manejo transparente y eficiente de los recursos

públicos, en la inversión social.

5. Restablecer el derecho a la ciudad de la población más vulnerable, priorizado el

cumplimiento de los Objetivos de Desarrollo del Milenio para el año 2015.

6. Liderar procesos participativos, democráticos y solidarios que privilegiaran la

protección, el cuidado y desarrollo integral de la primera infancia Tunjana.

7. Trabajar articuladamente en el proceso de formación de una ciudad y sociedad más

justa, orientando las acciones, hacia objetivos igualmente compartidos por la

ciudadanía: proteger, garantizar y mejorar la calidad de vida en Tunja.”

8.1 ASPECTOS RELEVANTES DEL PROGRAMA DE GOBIERNO

“PROGRAMA DE GOBIERNO - TUNJA: HECHOS DE VERDAD

EJES PROGRAMÁTICOS

Estos ejes programáticos establecen los componentes que integran este proyecto de

transformación, en el cual cada directriz sustenta las condiciones bajo las cuales se lograrán los

objetivos municipales de contribución permanente al mejoramiento de la calidad de vida, con el

anhelo de desarrollo desde y para nuestra ciudadanía.

Consecuentemente, estas guías no solo son de tipo económico, social, cultural, ambiental, de

administración pública; son ámbitos que se desarrollan e interrelacionan para hablar de un

CÓMO hacer de estos criterios de trabajo HECHOS DE VERDAD, respondiendo inicialmente a

lo que queremos que sea nuestra ciudad, para así plantear cómo aspiramos a gobernarla y de

qué forma estamos soñándola y construyéndola entre todos.

I. Tunja Capital Social







VIGENCIA 2013.


Página 147 de 217


A. Estrategia para la Recuperación de Valores Familiares y de Desarrollo Humano

II. Tunja Ciudad-Región de Dialogo y Expresión de Saberes

B. Estrategia Ciudad de los Saberes para el Desarrollo

III. Tunja Humana, Saludable y Activa

C. Estrategia de Promoción de Hábitos Saludables

IV_ Tunja Solidaria, Incluyente, Equitativa y Segura

D. Estrategia Solidaria para la Inclusión y la Seguridad

V. Tunja Ciudad De Acuerdos

E. Estrategia para la Gobernabilidad, la Participación Ciudadana y el Presupuesto

Participativo

VI. Tunja Planeada y Amigable con el Medio Ambiente

F. Estrategia Ciudad-Región Planeada y Sostenible

VII. Tunja Competitiva en lo Local, Regional y con Impulso Mundial

G. Estrategia Local para la Internacionalización”

8.2 COHERENCIA DEL PLAN DE DESARROLLO CON EL PROGRAMA DE GOBIERNO Como se evidencia en los apartes de los dos documentos anteriores se pudo establecer que existe coherencia entre ambos al centrar los objetivos en cuatro (4) pilares principales como son TUNJA HUMANA, TUNJA SALUDABLE, TUNJA SEGURA Y TUNJA SOSTENIBLE, desarrollados en siete (7) ejes programáticos que coinciden en el PROGRAMA DE GOBIERNO Y EL PLAN DE DESARROLLO. 8.3 EL PRESUPUESTO Y EL PLAN DE DESARROLLO

OBSERVACIÓN No. 42 El Presupuesto del Municipio de Tunja para la vigencia 2013, al igual que para la vigencia 2012, se elaboró con fundamento de forma, de los presupuestos anteriores sin tener en cuenta la coherencia y armonización en su formulación con el Plan de Desarrollo como lo dispone el artículo 28 de la ley 152 de 1994, esto hace que para la Contraloría la evaluación al Plan de Desarrollo desde el presupuesto se dificulte en la identificación de los recursos para cada meta, programa o proyecto del Plan. De no ser aclarada la observación, conllevara a establecerse como presunto hallazgo con alcance administrativo.







VIGENCIA 2013.


Página 148 de 217



La oficina de presupuesto indica que: La estructura del presupuesto del Municipio no ha sido caprichosa, se elabora como en los años anteriores porque normativamente esa debe ser su estructura, ya que el reporte de información debe rendirse según el Decreto 3402 de 2007 en el Formulario Único Territorial FUT, la cual esta sectorizada y por origen de recursos. Para lo pertinente el Decreto 3402 de 2007 establece: Artículo 1°. Formulario Único Territorial. Adóptese un Formulario Único Territorial, FUT, de reporte de información, mediante el cual se recolectará información sobre la ejecución presupuestal de ingresos y gastos, y demás información oficial básica, para efectos del monitoreo, seguimiento, evaluación y control de las entidades territoriales. Artículo 2°. Ámbito de aplicación. El Formulario Único Territorial será de obligatorio diligenciamiento y presentación por el sector central de los Departamentos, Distritos y Municipios. Para tal efecto, deberán incluir la información solicitada de los diferentes sectores de competencia de la respectiva entidad territorial, así como la que corresponda a los recursos de educación y salud que sean ejecutados por entidades diferentes a las mencionadas anteriormente. De otra parte, en cuanto a la armonización del presupuesto con el Plan de Desarrollo Municipal, establecida en el artículo 28 de la Ley 152 de 1994, dicha armonización se tuvo en cuenta en la estructuración del POAI de la vigencia 2013, el cual guarda coherencia en metas de resultado y programas del Plan de Desarrollo y con los recursos establecidos en el presupuesto Municipal. El Artículo 28 de la Ley 152 de 1994 establece: Armonización y sujeción de los presupuestos oficiales al plan. Con el fin de garantizar la debida coherencia y armonización entre la formulación presupuestal y el Plan Nacional de Desarrollo, se observarán en lo pertinente las reglas previstas para el efecto por la Ley Orgánica del presupuesto. Igualmente la Ley orgánica de presupuesto (Decreto 111 de 1996) en su Artículo 8º establece que El plan operativo anual de inversiones señalará los proyectos de inversión clasificados por sectores, órganos y programas. Este plan guardará concordancia con el plan nacional de inversiones. Para nuestro caso el Plan Operativo Anual de Inversiones (POAI) guarda concordancia con el Plan de Desarrollo Municipal, por cuanto define las Metas de resultado e indicadores contemplados en el Plan de Desarrollo “Hechos de Verdad 2012-2015”.







VIGENCIA 2013.


Página 149 de 217


Por ello es bien cierto la afirmación que se hace en el sentido de que no es factible para la Contraloría hacer la evaluación al Plan de Desarrollo desde el presupuesto, por cuanto allí no se especifican metas ni programas, para ello se debe tener en cuenta la herramienta que tiene la Administración Municipal para el seguimiento y evaluación del Plan de Desarrollo donde se contemplan metas, recursos e indicadores PRONUNCIAMIENTO DE LA CONTRALORÍA:


8.4 EVALUACIÓN DEL PLAN DE DESARROLLO POR SECTORES La Administración Municipal de Tunja a la fecha de la Auditoría no ha realizado la evaluación propia del resultado de ejecución y cumplimiento por metas, programas y proyectos del Plan de desarrollo para Tunja “HECHOS DE VERDAD 2012 - 2015” en lo correspondiente a lo transcurrido (vigencia 2013), objeto de la Auditoría. De manera que la Comisión de la Contraloría opta por hacer el estudio fundamentandose solo en la información presupuestal conocida y entregada al Ente fiscalizador por intermedio de la cuenta anual consolidada de la vigencia a través del Sistema Integral de Auditoría – SIA y otra requerida dentro del proceso. Se procedió a identificar los diferentes sectores de la inversión y a la vez las fuentes de los recursos que los alimentan, sobre los cuales se determinó su apropiación definitiva, la ejecución durante la vigencia y el saldo por ejecutar de cada uno en valores absolutos y posteriormente en valores relativos (%), para alcanzar al final un total de cada sector; Obteniendo los siguientes resultados.







VIGENCIA 2013.


Página 150 de 217


8.4.1 POBLACIÓN VULNERABLE

-

500,000,000.00

1,000,000,000.00

1,500,000,000.00

2,000,000,000.00

2,500,000,000.00

3,000,000,000.00



DISPONIBLE

POBLACIÓN VULNERABLE

INVERSION RECURSOS PROPIOS

INVERSION ING. CORRIENTES DESTINACION ESPECIFICA

SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES

POBLACION VULNERABLE

CODIGO CONCEPTO APROPIACION

DEFINITIVA EJECUCION


% DE EJECUCIÓ

N

% DISPONIBLE

2.1.1.03.03.06 INVERSION RECURSOS PROPIOS 2,766,665,821.35 2,648,115,545.93 118,550,275 95.72% 4.28%

2.1.1.04.03.06 INVERSION ING. CORRIENTES DESTINACION ESPECIFICA

630,358,698.61 505,086,895.88 125,271,803 80.13% 19.87%

2.1.1.05.03.06 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES

752,677,007.01 239,344,565.69 513,332,441 31.80% 68.20%

TOTALES 4,149,701,527 3,392,547,008 757,154,519 81.75% 18.25%







VIGENCIA 2013.


Página 151 de 217


El cuadro y la gráfica muestran que la mayor inversión para este sector fue realizada con recursos propios del Municipio, seguido por los recursos del Sistema General de Participaciones y al final por Ingresos corrientes con destinación específica. Del total de Invesión en el sector se detecta que la Ejecución alcanzó un porcentaje del 81 %, quedando un saldo por ejecutar del 19%.

SECTOR EDUCACION




% DE EJECUCIÓN

% DISPONIBLE




61,029,703,899.77 52,934,166,706.15 8,095,537,194 86.74% 13.26%


214,315,156.70 188,963,881.99 25,351,275 88.17% 11.83%

2.1.1.08.03.07 INVERSIÓN FONDOS ESPECIALES 2,071,835.00 - 2,071,835 0.00% 100.00%

2.1.1.10.03.08 INVERSIÓN RECURSOS DE COFINANCIACIÓN

3,844,833,569.34 2,918,762,727.00 926,070,842 75.91% 24.09%

2.1.1.12.03.01.01 INVERSIÓN RECURSOS LEY 21 1,223,598.18 1,223,598.18 0 100.00% 0.00%

2.1.1.13.03.07.01 INVERSIÓN RECURSO MINISTERIO DE EDUCACIÓN

143,145.00 - 143,145 0.00% 100.00%

2.1.1.14.03.07 RECURSOS DEPARTAMENTO 84,321,466.00 44,760,081.00 39,561,385 53.08% 46.92%

TOTALES 67,848,555,780 58,170,071,964 9,678,483,816 85.74% 14.26%







VIGENCIA 2013.


Página 152 de 217


8.4.2. EDUCACIÓN

Las ayudas anteriores muestran que la mayor inversión para este sector fue realizada

con Sistema General de Participaciones, seguido por la inversión Recursos de

Cofinanciación e Inversión Recursos Propios. Del total de Invesión en el sector se

detecta que la Ejecución alcanzó un porcentaje del 85 %, quedando un saldo por

ejecutar del 15%. Que corresponden en su mayor parte a $8.095 millones del Sistema

General de

Participaciones, 926 millones de recursos de cofinanciación y 538 millones de recursos

propios, dejados de ejecutar, cifras preocupantes por no haberse invertido en los

diferentes programas de la Educación de Tunja.

SECTOR AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO




% DE EJECUCIÓN

% DISPONIBLE

2.1.1.03.03.09 INVERSIÓN RECURSOS PROPIOS 1,559,153,418.00 802,193,027.93 756,960,390 51.45% 48.55%


4,150,981,462.38 3,014,119,464.56 1,136,861,998 72.61% 27.39%

2.1.1.07.03.09 INVERSIÓN RECURSOS REGALÍAS 52,828,339.22 - 52,828,339 0.00% 100.00%


16,319,770,798.50 12,153,315,953.16 4,166,454,845 74.47% 25.53%

2.1.1.15.03.09 INVERSIÓN RECURSOS PICN 9,657,568.03 - 9,657,568 0.00% 100.00%

-

10,000,000,000.00

20,000,000,000.00

30,000,000,000.00

40,000,000,000.00

50,000,000,000.00

60,000,000,000.00

70,000,000,000.00

SECTOR EDUCACION

INVERSION RECURSOSPROPIOS


SISTEMA GENERAL DEPARTICIPACIONES


INVERSION FONDOSESPECIALES

INVERSION RECURSOS DECOFINANCIACIÓN

INVERSION RECURSOS LEY 21







VIGENCIA 2013.


Página 153 de 217


TOTALES 22,092,391,586 15,969,628,446 6,122,763,140 72.29% 27.71%

8.4.3. SECTOR AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO Lo anterior muestra que la mayor asiganación de recursos para invertir fue de: inversión recursos de cofinanciación, seguido por el sistema general de participaciones. Del total de Invesión en el sector se detecta que la Ejecución alcanzó un porcentaje del 72%, quedando un saldo por ejecutar del 28%. Estos de los recursos de cofinanciación $4.166 millones, que no se invirtieron en los módulos II y III de la PETAR; del SGP $1.136 millones, que se dejaron de invertir en 'Financiación y/o Cofinanciación Proyectos de Preinversión e Inversión Acueducto Plantas y Redes Urbano y Rural 'Financiación y/o Cofinanciación Proyectos de Preinversión e Inversión Alcantarillado Plantas y Redes, 'Financiación y/o Cofinanciación Proyectos de saneamiento Básico Rural, entre otros.

SECTOR DEPORTE Y RECREACION




% DE EJECUCIÓN

% DISPONIBLE

2.1.1.03.03.10 INVERSIÓN RECURSOS PROPIOS 1,400,000,000.00 1,150,000,000.00 250,000,000 82.14% 17.86%


1,306,038,572.31 939,929,832.38 366,108,740 71.97% 28.03%

2.1.1.08.03.10 INVERSIÓN FONDOS ESPECIALES 881,388,017.00 705,986,737.41 175,401,280 80.10% 19.90%

- 2,000,000,000.00 4,000,000,000.00 6,000,000,000.00 8,000,000,000.00

10,000,000,000.00 12,000,000,000.00 14,000,000,000.00 16,000,000,000.00 18,000,000,000.00



INVERSION RECURSOSREGALIAS


INVERSION RECURSOSPICN







VIGENCIA 2013.


Página 154 de 217


2.1.1.15.03.10 INVERSIÓN RECURSOS PICN 11,989,462.38 - 11,989,462 0.00% 100.00%

TOTALES 3,599,416,052 2,795,916,570 803,499,482 77.68% 22.32%

8.4.4. SECTOR DEPORTE Y RECREACIÓN Las ayudas muestran que la mayor inversión para este sector fue realizada con inversión recursos propios, seguido por los del Sistema Generaql deParticipaciones y Fondos especiales. Del total de Invesión en el sector se detecta que la Ejecución alcanzó un porcentaje del 77%, quedando un saldo por ejecutar del 23%. Correspondiendo estos recursos ejecutados a las tranferencias al IRDET.

SECTOR CULTURA




% DE EJECUCIÓ

N

% DISPONIB

LE


2.1.1.04.03.11 INVERSIÓN INGRESOS CORRIENTES DESTINACIÓN ESPECIFICA

732,144,080.53 - 732,144,081 80.13% 19.87%


298,491,248.01 293,870,000.00 4,621,248 98.45% 1.55%

2.1.1.09.03.11 INVERSIÓN RECURSOS DEL CRÉDITO 1,236,000,000.00 - 1,236,000,000 0.00% 100.00%

2.1.1.10.03.11 INVERSIÓN RECURSOS DE 73,888,050.00 - 73,888,050 0.00% 100.00%

-

200,000,000.00

400,000,000.00

600,000,000.00

800,000,000.00

1,000,000,000.00

1,200,000,000.00

1,400,000,000.00



DISPONIBLE

SECTOR RECREACIÓN Y DEPORTE

INVERSION RECURSOS PROPIOS SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES

INVERSION FONDOS ESPECIALES INVERSION RECURSOS PICN







VIGENCIA 2013.


Página 155 de 217


COFINANCIACIÓN

2.1.1.15.03.11 INVERSIÓN RECURSOS PICN 461,930.44 - 461,930 0.00% 100.00%

TOTALES 5,090,656,016 2,917,777,912 2,172,878,104 57.32% 42.68%

8.4.5. SECTOR CULTURA El cuadro y la gráfica muestran que la mayor asignación de reursos para inversión a este sector fue realizada de recursos propios, seguido por recursos del crédito. Del total de Invesión en el sector se detecta que la Ejecución alcanzó un porcentaje del 57%, quedando un saldo por ejecutar del 43%. Corresondientes a $1.236 millones dejados de ejecutar en los estudios, diseños y construcción parque biblioteca metropolitana con recursos del crédito.

SECTOR TRANSPORTE




% DE EJECUCIÓN

% DISPONIBLE

2.1.1.03.03.12 INVERSIÓN RECURSOS PROPIOS 3,825,529,885.89 945,648,275.95 2,879,881,610 24.72% 75.28%


3,872,775,169.72 2,901,026,163.51 971,749,006 74.91% 25.09%

2.1.1.09.03.12 INVERSIÓN RECURSOS DEL CRÉDITO 10,496,780,045.66 2,662,788,207.66 7,833,991,838 25.37% 74.63%


892,900,000.00 439,550,484.66 453,349,515 49.23% 50.77%

-

500,000,000.00

1,000,000,000.00

1,500,000,000.00

2,000,000,000.00

2,500,000,000.00

3,000,000,000.00

SECTOR CULTURA


INVERSION INGRESOSCORRIENTES DESTINACIONESPECIFICA


INVERSION RECURSOS DELCREDITO







VIGENCIA 2013.


Página 156 de 217


TOTALES 19,087,985,101 6,949,013,132 12,138,971,969 36.41% 63.59%

8.4.6. SECTOR TRANSPORTE Lo anterior muestran que la mayor asignación de reursos para inversión a este sector fue realizada con inversión recursos del crédito, seguido por sistema general de participaciones y recursos propios. Del total de Invesión en el sector se detecta que la Ejecución alcanzó un porcentaje del 36%, quedando un saldo por ejecutar del 64%. Correspondientes a $1.053 millones de financiación y/o cofinanciación preinversión e inversión infraestructura vial más $1.144 millones dejados en reserva del mismo programa de recursos propios, Además de recursos del Crédito, de los 7.833 millones dejados de ejecutar, $6.537 millones correspondían a pasivos exigibles recursos credito Banco Agrario – Gran Avenida del Centro – MEGAVIA.

PREVENCION Y ATENCION DE DESASTRES




% DE EJECUCIÓN

% DISPONIBLE

2.1.1.03.03.13 INVERSIÓN RECURSOS PROPIOS 650,000,000.00 424,030,601.83 225,969,398 65.24% 34.76%

TOTALES 650,000,000 424,030,602 225,969,398 65.24% 34.76%

-

2,000,000,000.00

4,000,000,000.00

6,000,000,000.00

8,000,000,000.00

10,000,000,000.00

12,000,000,000.00

SECTOR TRANSPORTE



INVERSION RECURSOS DELCREDITO








VIGENCIA 2013.


Página 157 de 217


8.4.7. PREVENCIÓN Y ATENCIÓN DE DESASTRES El cuadro y la gráfica muestran que la unica inversión para este sector fue realizada con inversión recursos propios. Del total de Invesión en el sector se detecta que la Ejecución alcanzó un porcentaje del 65%, quedando un saldo por ejecutar del 35%. Cifras que corresponden a $111´609 mil dejados de invertir del rubro financiación y/o cofinanciación proyectos de prevención y atención de desastres, mas $113´160 mil dejados en reserva.

EQUIPAMENTO MUNICIPAL




% DE EJECUCIÓN

% DISPONIBLE

2.1.1.03.03.14 INVERSIÓN RECURSOS PROPIOS 3,050,849,419.48 1,152,355,594.32 1,898,493,825 37.77% 62.23%

2.1.1.09.03.14 INVERSIÓN RECURSOS DEL CRÉDITO 2,895,748,900.93 1,465,052,294.91 1,430,696,606 50.59% 49.41%

TOTALES 5,946,598,320 2,617,407,889 3,329,190,431 44.02% 55.98%

- 200,000,000.00 400,000,000.00 600,000,000.00 800,000,000.00

PREVENCIÓN Y ATENCIÓN DE DESASTRES








VIGENCIA 2013.


Página 158 de 217


8.4.8. EQUIPAMIENTO MUNICIPAL Las ayudas anteriores muestran que la mayor asiganación de recursos para este sector se hicieron con: recursos propios, seguido por la inversión con recursos del crédito. Del total de Invesión en el sector se establece que la Ejecución alcanzó un porcentaje del 44%, quedando un saldo por ejecutar del 56%. Equivaletes en su mayoría a $700 millones y $271 millones dejados de ejecutar en los proyectos de plazas de mercado y $150 millones, compra predio parque barrio los patriotas, más reservas por $578 millones, esto en cuanto a recursos propios y de recursos de crédito no ejecutados $864 millones de la biblioteca metropolitana, 72 millones de pasivo exigible plaza de mercado de occidente y reservas por $457 millones.

SEGURIDAD Y CONVIVENCIA CIUDADANA




% DE EJECUCIÓN

% DISPONIBLE


TOTALES 1,627,000,000 822,446,492 804,553,508 50.55% 49.45%

- 500,000,000.00

1,000,000,000.00 1,500,000,000.00 2,000,000,000.00 2,500,000,000.00 3,000,000,000.00 3,500,000,000.00

EQUIPAMENTO MUNICIPAL


INVERSION RECURSOSDEL CREDITO







VIGENCIA 2013.


Página 159 de 217


8.4.9. SEGURIDAD Y CONVIVENCIA CIUDADANA El cuadro y la gráfica muestran que la única inversión para este sector fue realizada con inversión recursos propios, Del total de Invesión en el sector se refleja que la Ejecución alcanzó un porcentaje del 51%, quedando un saldo por ejecutar del 49%. Dejados de ejecutar los rubros finaciación y/o cofinanciación proyectos de seguridad $402 millones y reubicación de vendedores informales ( Acción Popular) $400 millones.

SECTOR JUSTICIA




% DE EJECUCIÓN

% DISPONIBLE

2.1.1.03.03.16 INVERSION RECURSOS PROPIOS 992,371,108.00 704,070,939.00 288,300,169 70.95% 29.05%

2.1.1.10.03.16 INVERSION RECURSOS DE COFINANCIACIÓN

18,244,904.56 - 18,244,905 0.00% 100.00%

TOTALES 1,010,616,013 704,070,939 306,545,074 69.67% 30.33%

- 500,000,000.00

1,000,000,000.00 1,500,000,000.00 2,000,000,000.00

SEGURIDAD Y CONVIVENCIA CIUDADANA








VIGENCIA 2013.


Página 160 de 217


8.4.10. SECTOR JUSTICIA Lo anterior refleja que la mayor inversión para este sector fue realizada con inversión recursos propios, seguido por inversión recursos de cofinanciación. Del total de invesión en el sector se detecta que la Ejecución alcanzó un porcentaje del 70%, quedando un saldo por ejecutar del 30%. Correspondientes a $288 millones de servicios personales asociados a la nómina y contribuciones inherentes a la nómina del sector público y privado.

DESARROLLO COMUNITARIO




% DE EJECUCIÓN

% DISPONIBLE


TOTALES 80,000,000 57,888,000 22,112,000 72.36% 27.64%

-

200,000,000.00

400,000,000.00

600,000,000.00

800,000,000.00

1,000,000,000.00

SECTOR JUSTICIA


INVERSION RECURSOSDE COFINANCIACIÓN

- 20,000,000.00 40,000,000.00 60,000,000.00 80,000,000.00

DESARROLLO COMUNITARIO








VIGENCIA 2013.


Página 161 de 217


8.4.11. DESARROLLO COMUNITARIO Recursos utilizados en Diseño a implementación de presupuestos participativos y lo no ejecutado corresponde a Procesos de elección de ciudadanos a los espacios de participación ciudadana y capacitación a la comunidad sobre participación en la Gestión Pública.

8.4.12. SECTOR MEDIO AMBIENTE El cuadro y la gráfica muestran que la mayor asignación de recursos para el sector vienen de inversión ingresos corrientes destinación específica, seguido por inversión recursos propios y recursos ley 99/93. Del total de invesión en el sector se detecta que la Ejecución alcanzó un porcentaje del 89%, quedando un saldo por ejecutar del 11%. Este saldo corresponde a la no adquisición de Áreas de Interés Hídrico con recursos

SECTOR MEDIO AMBIENTE




% DE EJECUCIÓN

% DISPONIBLE


2.1.1.04.03.18 INVERSIÓN ING. CORRIENTES DESTINACIÓN ESPECIFICA

5,670,739,795.52 5,670,635,195.52 104,600 100.00% 0.00%

2.1.1.06.03.18 INVERSIÓN RECURSOS LEY 99/93 252,452,432.80 - 252,452,433 0.00% 100.00%

TOTALES 7,147,878,324 6,334,434,282 813,444,042 88.62% 11.38%

-

2,000,000,000.00

4,000,000,000.00

6,000,000,000.00



DISPONIBLE

SECTOR MEDIO AMBIENTE


INVERSION ING. CORRIENTES DESTINACION ESPECIFICA

INVERSION RECURSOS LEY 99/93







VIGENCIA 2013.


Página 162 de 217


propios y de ley 99/93 y los $5.670 millones de inversión recursos destinación específica transferidos en su totalidad a Corpoboyacá.

SECTOR PROMOCION DEL DESARROLLO




% DE EJECUCIÓN

% DISPONIBLE


TOTALES 1,607,658,879 1,070,274,580 537,384,299 66.57% 33.43%

8.4.13. SECTOR PROMOCIÓN DEL DESARROLLO El cuadro y la gráfica muestran que la única inversión para este sector fue realizada con recursos propios. Del total de invesión en el sector se detecta que la Ejecución alcanzó un porcentaje del 67%, quedando un saldo por ejecutar del 33%. Saldo equivalentes a $326 millones dejados de ejecutar específicamente en la partida Transferencia Unidad Administrativa Especial de Ciencia y Tecnología e Innovación del Municipio de Tunja – UMCIT (Acuerdo Municipal 035 de 2012) y $116 millones de Financiación y/o Cofinanciación Proyectos Desarrollo Turístico.

SECTOR AGROPECUARIO




% DE EJECUCIÓN

% DISPONIBLE


TOTALES 1,020,334,741 770,120,533 250,214,208 75.48% 24.52%

-

1,000,000,000.00

2,000,000,000.00

SECTOR PROMOCIÓN DEL DESARROLLO








VIGENCIA 2013.


Página 163 de 217


8.4.14. SECTOR AGROPECUARIO El cuadro y la gráfica muestran que la única inversión inversión para este sector fue realizada con recursos propios. Del total de invesión en el sector se detecta que la Ejecución alcanzó un porcentaje del 75%, quedando un saldo por ejecutar del 25%. Saldos correspondientes a 50 millones dejados de ejecutar en Preinversión en Infraestructura, 30 millones de 'Montaje Dotación y Mantenimiento de Granjas Experimentales, 50 millones de Financiación y/o cofinanciación Estudios, construcción y Adecuación de Proyectos de Riego, 33 millones de Financiación y/o cofinanciación Promoción de alianzas, asociaciones u otras formas asociativas de productores y 21 millones de Pago de personal técnico vinculado al servicio de asistencia técnica directa rural. Se evidenció que la mayor parte de ejecución de recursos del sector fue para nómina y los gastos inherentes a la misma, es decir el funcionamiento del sector.

SECTOR SERVICIOS PUBLICOS




% DE EJECUCIÓN

% DISPONIBLE



5,450,000,000.00 5,065,874,902.00 384,125,098 92.95% 7.05%

TOTALES 6,950,000,000 6,275,922,161 674,077,839 90.30% 9.70%

- 200,000,000.00 400,000,000.00 600,000,000.00 800,000,000.00

1,000,000,000.00 1,200,000,000.00

SECTOR AGROPECUARIO








VIGENCIA 2013.


Página 164 de 217


8.4.15. SECTOR SERVICIOS PÚBLICOS

Las ayudas muestran que lo asignado al sector se ejecutó en el 90%. Recursos propios

710 millones para Alumbrado Público Libre Destinación S.S.F y 50 millones para

Alumbrado Público Especial, De Inversión Ing. Corrientes de Destinación Específica los

$5.065 millones fueron para Inversión Alumbrado Público S.S.F (Subsidio)

SECTOR SEGURIDAD VIAL




% DE EJECUCIÓN

% DISPONIBLE



1,637,485,396.57 1,232,907,968.44 404,577,428 75.29% 24.71%

TOTALES 2,649,883,352 1,970,649,376 679,233,975 74.37% 25.63%

-

1,000,000,000.00

2,000,000,000.00

3,000,000,000.00

4,000,000,000.00

5,000,000,000.00

6,000,000,000.00

SECTOR SERVICIOS PÚBLICOS


INVERSION ING.CORRIENTESDESTINACIONESPECIFICA







VIGENCIA 2013.


Página 165 de 217


8.4.16. SECTOR SEGURIDAD VIAL El cuadro y la gráfica muestran que la mayor inversión para este sector fue realizada con inversión ing. corrientes destinación específica, seguido por inversión recursos propios. Del total de invesión en el sector se detecta que la Ejecución alcanzó un porcentaje del 74%, quedando un saldo por ejecutar del 26%. Correspondientes a contribuciones inherentes a la nómina con recursos propios y programa denominado educación y seguridad vial con recursos de ingresos con destinación específica.

SECTOR VIVIENDA




% DE EJECUCIÓN

% DISPONIBLE

2.1.1.03.03.24 INVERSIÓN RECURSOS PROPIOS 330,000,000.00 330,000,000.00 0 100.00% 0.00%

TOTALES 330,000,000 330,000,000 0 100.00% 0.00%

-

1,000,000,000.00

2,000,000,000.00

SECTOR SEGURIDAD VIAL

INVERSIONRECURSOSPROPIOS

INVERSION ING.CORRIENTESDESTINACIONESPECIFICA

- 100,000,000.00 200,000,000.00 300,000,000.00 400,000,000.00

SECTOR VIVIENDA








VIGENCIA 2013.


Página 166 de 217


8.4.17. SECTOR VIVIENDA Lo anterior refleja que la totalidad de los recusos fueron ejecutados en el 100% para financiación y/o cofinanciación proyectos de vivienda de Interes social y Prioritario.

SECTOR FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL




% DE EJECUCIÓN

% DISPONIBLE



202,927,015.79 34,950,000.00 167,977,016 17.22% 82.78%

TOTALES 1,089,127,016 639,179,242 449,947,774 58.69% 41.31%

8.4.18. SECTOR FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL El cuadro y la gráfica muestran que la mayor inversión para este sector fue realizada con inversión recursos propios, seguido por inversión recursos de cofinanciación. Del total de invesión en el sector se detecta que la ejecución alcanzó un porcentaje del 91%, quedando un saldo por ejecutar del 9%. Saldo equivalente a 228 millones dejados de ejecutar en procesos integrales de evaluación instiitucional y reorganización Administrativa, la mayor parte de la Ejecución se realizó así: 339 millones para Actualización y Seguimiento e implementación de los planes de ordenamiento y agendas de desarrollo estratégico y 171 millones en procesos integrales de evaluación instiitucional y reorganización Administrativa. De los recursos de cofinanciación solo se invirtió en Homologación de la Estratificación para el reporte al sistemá único de información SUI.

-

500,000,000.00

1,000,000,000.00

SECTOR FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL


INVERSION RECURSOSDE COFINANCIACIÓN







VIGENCIA 2013.


Página 167 de 217


OTROS SECTORES




% DE EJECUCIÓN

% DISPONIBLE


TOTALES 2,254,582,227 2,053,113,828 201,468,399 91.06% 8.94%

8.4.19. OTROS SECTORES El cuadro y la gráfica muestran que la mayor inversión para este sector fue realizada con inversión recursos propios. Del total de invesión en el sector se detecta que la ejecución alcanzó un porcentaje del 91%, quedando un saldo por ejecutar del 9%. La ejecución esta representada en $1.776 millones de Financiación y/o cofinanciiación de otros proectos de inversión, $55 millones de programa de protección y defensa de animales y 250 millones de la liquidación Matadero Municipal.

FONDO LOCAL DE SALUD




% DE EJECUCIÓN

% DISPONIBLE

2.1.1.08.03.05 INVERSIÓN FONDOS ESPECIALES

33,009,244,210.62 26,752,265,347.04 6,256,978,864 81.04% 18.96%

TOTALES 33,009,244,211 26,752,265,347 6,256,978,864 81.04% 18.96%

-

1,000,000,000.00

2,000,000,000.00

3,000,000,000.00

OTROS SECTORES








VIGENCIA 2013.


Página 168 de 217


8.4.20. FONDO LOCAL DE SALUD Se muestra que la única inversión para este sector fue realizada con fondos especiales. Del total de invesión en el sector se detecta que la ejecución alcanzó un porcentaje del 81%, quedando un saldo por ejecutar del 19%. Saldo disponible que alcanza la cifra de $6.256 millones destinados en su mayoría al pago de régimen subsidiado.

FONDO DE SOLIDARIDAD Y REDISTRIBUCION DEL INGRESO

CODIGO CONCEPTO APROPIACION DEFINITIVA EJECUCION


% DE EJECUCIÓN

% DISPONIBLE


1,339,888,697.75

1,236,053,743.33

103,834,954 92.25% 7.75%

TOTALES 1,339,888,698 1,236,053,743 103,834,954 92.25% 7.75%

-

10,000,000,000.00

20,000,000,000.00

30,000,000,000.00

40,000,000,000.00

FONDO LOCAL DE SALUD








VIGENCIA 2013.


Página 169 de 217


8.4.21. FONDO DE SOLIDARIDAD Y REDISTRIBUCIÓN DEL INGRESO Las ayudas reflejan la única asiganción de recursos y su ejecución que alcanzó el 92% que corresponden a los diferentes subsidios de servicios públicos.

FONDO DE FINANCIAMIENTO ACTIVIDAD BOMBERIL DE TUNJA




% DE EJECUCIÓN

% DISPONIBLE

2.1.1.08.03.13 INVERSIÓN FONDOS ESPECIALES 1,481,960,138.48 1,438,013,030.33 43,947,108 97.03% 2.97%

TOTALES 1,481,960,138 1,438,013,030 43,947,108 97.03% 2.97%

- 200,000,000.00 400,000,000.00 600,000,000.00 800,000,000.00

1,000,000,000.00 1,200,000,000.00 1,400,000,000.00









VIGENCIA 2013.


Página 170 de 217


8.4.22. FONDO DE FINANCIAMIENTO ACTIVIDAD BOMBERIL DE TUNJA El cuadro y la gráfica muestran que la única inversión para este sector fue realizada con inversión fondos especiales. Del total de invesión en el sector se ejecutón el 97%, quedando un saldo por ejecutar del 3%. Corresponde a las Transferencias realizadas al Cuerpo de Bomberos Voluntarios de Tunja.





% DE EJECUCIÓN

% DISPONIBLE

2.1.1.08.03.15 INVERSIÓN FONDOS ESPECIALES 2,877,739,458.75 2,562,454,158.00 315,285,301 89.04% 10.96%

TOTALES 2,877,739,459 2,562,454,158 315,285,301 89.04% 10.96%

- 200,000,000.00 400,000,000.00 600,000,000.00 800,000,000.00

1,000,000,000.00 1,200,000,000.00 1,400,000,000.00 1,600,000,000.00

FONDO DE FINANCIAMIENTO ACTIVIDAD BOMBERIL








VIGENCIA 2013.


Página 171 de 217


8.4.23. FONDO DE SEGURIDAD DEL MUNICIPIO DE TUNJA Lo anterior muestra que la única asiganación de recursos para este Fondo se realizó con recursos de inversión fondos especiales. Del total de invesión en el sector se destaca que la ejecución alcanzó un porcentaje del 89%, quedando un saldo por ejecutar del 11%. Equivalente a $1.278 millones destinados para plan integral de seguridad y convivencia ciudadana, $1.009 millones para la financiación y/o cofinanciación proyectos de seguridad, $125 millones para financiación y/o cofinanciación de la formulación de estrategias para la preservación del espacio público y 121 millones para la financiación y/o cofinanciación de la formulación de estrategias para la seguridad.

FONDO TERRITORIAL DE PENSIONES




% DE EJECUCIÓN

% DISPONIBLE


2,422,850,599.86 - 2,422,850,600 0.00% 100.00%

TOTALES 2,422,850,600 0 2,422,850,600 0.00% 100.00%

-

500,000,000.00

1,000,000,000.00

1,500,000,000.00

2,000,000,000.00

2,500,000,000.00

3,000,000,000.00









VIGENCIA 2013.


Página 172 de 217


8.4.24 FONDO TERRITORIAL DE PENSIONES: Las ayudas son claras, reflejando que no se realizó ninguna ejecución de recursos de este fondo.

GRAN TOTAL 195,364,068,039 146,253,279,234 48,503,916,527 74.86% 24.83%

El total del presupuesto de inversión alcanzó la cifra de $195.364 millones con una

ejecución de $146.253 millones y un saldo no ejecutado de $48.503 millones, visto

en cifras relativas en ejecución el 74.86% y un saldo por invertir del 25.14 %

- 1,000,000,000.00 2,000,000,000.00 3,000,000,000.00

FONDO TERRITORIAL DE PENSIONES








VIGENCIA 2013.


Página 173 de 217


DISTRIBUCIÓN GENERAL DEL PRESUPUESTO DE INVERSIÓN, DE ACUERDO A LA EJECUCIÓN

DE CADA SECTOR

A continuación se presenta un resumen de ejecución presupuestal por sectores ordenado de mayor a menor apropiación de recursos, los que también se grafican seguidamente mostrando el comportamiento total del presupuesto de gastos.

SECTOR APROPIACIÓN



SECTOR EDUCACIÓN 67,848,555,780 58,170,071,964 9,678,483,816

FONDO LOCAL DE SALUD 33,009,244,211 26,752,265,347 6,256,978,864

SECTOR TRANSPORTE 19,087,985,101 6,949,013,132 12,138,971,969

SECTOR AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO

22,092,391,586 15,969,628,446 6,122,763,140

SECTOR SERVICIOS PÚBLICOS 6,950,000,000 6,275,922,161 674077839

EQUIPAMIENTO MUNICIPAL 5,946,598,320 2,617,407,889 3,329,190,431

SECTOR MEDIO AMBIENTE 7,147,878,324 6,334,434,282 813,444,042

SECTOR VIVIENDA 330,000,000 330,000,000 0

SECTOR DEPORTE Y RECREACIÓN 3,599,416,052 2,795,916,570 803,499,482

SECTOR SEGURIDAD VIAL 2,649,883,352 1,970,649,376 679,233,975

SECTOR CULTURA 5,090,656,016 2,917,777,912 1,566,005,826

OTROS SECTORES 2,254,582,227 2,053,113,828 201,468,399

POBLACIÓN VULNERABLE 4,149,701,527 3,392,547,008 757,154,519

SECTOR FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL 1,089,127,016 639,179,242 449,947,774

FONDO DE FINANCIAMIENTO ACTIVIDAD BOMBERIL DE TUNJA

1,481,960,138 1,438,013,030 43,947,108

FONDO TERRITORIAL DE PENSIONES 2,422,850,600 0 2,422,850,600


1,339,888,698 1,236,053,743 103,834,954

FONDOS DE SEGURIDAD DEL MUNICIPIO DE TUNJA

2,877,739,459 2,562,454,158 315,285,301

SECTOR JUSTICIA 1,010,616,013 704,070,939 306,545,074

SEGURIDAD Y CONVIVENCIA CIUDADANA 1,627,000,000 822,446,492 804,553,508

PREVENCIÓN Y ATENCIÓN DE DESASTRES 650,000,000 424,030,602 225,969,398

SECTOR PROMOCIÓN DEL DESARROLLO 1,607,658,879 1,070,274,580 537,384,299

SECTOR AGROPECUARIO 1,020,334,741 770,120,533 250,214,208

DESARROLLO COMUNITARIO 80,000,000 57888000 22,112,000

TOTALES 195,364,068,039 146,253,279,234 48,503,916,527







VIGENCIA 2013.


Página 174 de 217


En resumen se muestra en el cuadro anterior y la gráfica, la forma como se

distribuyó el presupuesto del Municipio de Tunja en la vigencia 2013, de manera

ordenada desde el sector con mayor asignación de recursos hasta el menor con sus

respectivas ejecuciones y saldos por ejecutar destacándose por mayor inversión o

gasto los sectores de: Educación, Salud, Servicios Públicos y Transporte.

RESUMEN Total Inversión por Sectores 195,364,068,039.00

Gastos recursos Propios del Municipio Funcionamiento.

32,291,424,652.32

SUB-TOTAL 227,655,492,691.32

Transferencia Concejo Municipal 1,679,291,857.33

Transferencia Contraloría Municipal 1,354,969,912.62

Transferencia Personería Municipal 1,294,433,882.45

SUB-TOTAL 4,328,695,652.40

GASTOS DE Inversión Sistema General de Regalías

88,273,746.00

GRAN TOTAL 232,072,462,089.72

0

20,000,000,000

40,000,000,000

60,000,000,000

80,000,000,000

100,000,000,000

120,000,000,000

140,000,000,000

INVERSIÓN TOTAL POR SECTORES

DISPONIBLE

EJECUCION PRESUPUESTAL








VIGENCIA 2013.


Página 175 de 217


8.5 EL PLAN DE DESARROLLO EN CIFRAS PROGRAMADAS Y EJECUTADAS POR POLÍTICAS Para el análisis en esta parte del Informe se tienen en cuenta los recursos programados en el Plan Plurianual de Inversiones para cada una de las políticas que componen el Plan de Desarrollo con sus diferentes fuentes de financiación, para más adelante sobre la misma estructura analizar la ejecución de esos recursos para el Año 1 (2012) y el Año 2

(2013), acumulando posteriormente estos dos años para determinar el avance del Plan

de desarrollo al término de su primer 50% en tiempo.

Por lo anterior, el cuadro y gráfica muestran lo que la administración municipal se

propuso para su primer año de gobierno.

En seguida se muestra lo que resultó del análisis del gasto y/o Inversión realizada por el

Municipio en el primer año del Plan de desarrollo.

POLÍTICAS

PROGRAMADO AÑO 1 (2012)

To

tal

recu

rso

s

de

l añ

o 1

Recu

rso

s

pro

pio

s

SG

P

Co

fin

an

cia

ció

n

Nació

n

Co

fin

an

cia

ció

n

Dep

art

am

en

to

SG

R

Cré

dit

os

(In

tern

o /

exte

rno

)

Otr

os

TUNJA HUMANA 61,168,496,916.00 7,051,070,000.00 53,492,426,916.00 0.00 0.00 0.00 0.00 625,000,000.00

TUNJA SALUDABLE 34,086,375,512.57 1,919,100,000.00 9,039,545,350.57 0.00 0.00 0.00 0.00 23,127,730,162.00

TUNJA SEGURA 3,071,363,370.00 2,779,363,370.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 292,000,000.00

TUNJA SOSTENIBLE 22,113,170,935.43 15,070,996,089.00 3,520,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3,522,174,846.43

TOTALES 120,439,406,734.00 26,820,529,459.00 66,051,972,266.57 0.00 0.00 0.00 0.00 27,566,905,008.43

TUNJA HUMANA

51%

TUNJA SALUDABLE

28%

TUNJA SEGURA

3%

TUNJA SOSTENIBLE

18%

Total recursos programados del año 1







VIGENCIA 2013.


Página 176 de 217


Así las cosas el resultado refleja que el porcentaje de cumplimiento del Plan de

desarrollo

para el primer año de Gobierno solo alcanzó al 72.98 % de ejecución frente a lo

programado.

De igualmanera se hizo el ejercicio para el segundo año de gobierno (2013) con las

cifras siguientes:

POLÍTICAS

EJECUTADO AÑO 1 (2012)

To

tal

recu

rso

s d

el

añ

o 1

Recu

rso

s

pro

pio

s

SG

P

Co

fin

an

cia

ció

n N

ació

n

Co

fin

an

cia

ció

n

Dep

art

am

en

t

o

SG

R

Cré

dit

os

(In

tern

o /

exte

rno

)

Otr

os

TUNJA HUMANA

66,035,164,724.59 3,425,844,377.86 58,607,368,792.73 2,946,582,160.00 928,369,394.00 0.00 0.00 127,000,000.00

TUNJA SALUDABLE

2,229,068,623.00 115,220,000.00 2,105,848,623.00 0.00 0.00 0.00 0.00 8,000,000.00

TUNJA SEGURA 2,208,068,096.68 2,175,068,096.68 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 33,000,000.00

TUNJA SOSTENIBLE

17,420,801,738.80 11,653,190,230.92 3,522,695,420.99 0.00 1,100,000,000.00 0.00 499,204,473.89 645,711,613.00

TOTALES 87,893,103,183.07 17,369,322,705.46 64,235,912,836.72 2,946,582,160.00 2,028,369,394.00 0.00 499,204,473.89 813,711,613.00

% ANALISIS PORCENTUAL EJECUTDO AÑO 1

72.98 64.76 97.25 0.00 0.00 0.00 0.00 2.95

TUNJA HUMANA

75%

TUNJA SALUDABLE

3%

TUNJA SEGURA

2%

TUNJA SOSTENIBLE

20%

Total recursos ejecutados del año 1







VIGENCIA 2013.


Página 177 de 217


Se visualizan las cifras absolutas y porcentuales de cada una de las políticas, según lo

estimado para esta vigencia en el Plan Plurianual de Inversiones.

A continuación el resultado de la ejecución de recursos de la vigencia frente a lo

programado.

POLÍTICAS

PROGRAMADO AÑO 2 (2013)

To

tal

recu

rso

s d

el

añ

o 2

Recu

rso

s

pro

pio

s

SG

P

Co

fin

an

cia

ci

ón

Nació

n

Co

fin

an

cia

ci

ón

Dep

art

am

en

t

o

SG

R

Cré

dit

os

(In

tern

o /

exte

rno

)

Otr

os

TUNJA HUMANA

73,291,150,000.00 9,457,650,000.00 58,799,000,000.00 1,100,000,000.00 1,062,000,000.00 0.00 0.00 2,872,500,000.00

TUNJA SALUDABLE

27,658,526,627.28 3,139,694,875.00 10,815,127,241.00 9,661,989,168.11 3,528,168,196.40 0.00 0.00 513,547,146.77

TUNJA SEGURA 5,251,575,302.48 4,339,575,302.48 155,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 757,000,000.00

TUNJA SOSTENIBLE

72,855,744,108.61 10,043,404,903.61 5,400,358,405.00 36,498,416,000.00 240,000,000.00 42,000,000.00 0.00 20,631,564,800.00

TOTALES 179,056,996,038.37 26,980,325,081.09 75,169,485,646.00 47,260,405,168.11 4,830,168,196.40 42,000,000.00 0.00 24,774,611,946.77

TUNJA HUMANA

41%

TUNJA SALUDABLE

15%

TUNJA SEGURA

3%

TUNJA SOSTENIBLE

41%

Total recursos programados del año 2







VIGENCIA 2013.


Página 178 de 217


Determinando que la ejecución de recursos durante la vigencia 3013 alcanzó el 83.48%

frente a lo propuesto.

Conocidos los resultados de las dos primeras vigencias del Plan de Desarrollo “Hechos

de Verdad”, se acumulan y se obtienen los resultados absolutos y relativos del primer

50% del Plan frente a lo proyectado para el cuatrienio así:

POLÍTICAS

EJECUTADO AÑO 2 (2013)

To

tal

recu

rso

s

de

l añ

o 2

Recu

rso

s

pro

pio

s

SG

P

Co

fin

an

cia

ció

n

Nació

n

Co

fin

an

cia

ció

n

Dep

art

am

en

to

SG

R

Cré

dit

os

(In

tern

o /

exte

rno

)

Otr

os

TUNJA HUMANA

65,215,416,438.75 7,619,902,816.96 54,631,990,813.79 228,533,518.00 885,517,085.00 0.00 0.00 1,849,472,205.00

TUNJA SALUDABLE

28,886,966,890.75 4,325,992,374.42 8,358,640,624.60 12,086,265,137.62 3,163,954,748.11 0.00 0.00 952,114,006.00

TUNJA SEGURA 6,295,853,124.71 6,295,853,124.71 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

TUNJA SOSTENIBLE

49,072,575,390.30 25,837,321,467.45 7,822,185,002.78 1,127,628,887.03 8,781,939,666.00 15,888,135.22 5,200,133,180.82 287,479,051.00

TOTALES 149,470,811,844.51 44,079,069,783.54 70,812,816,441.17 13,442,427,542.65 12,831,411,499.11 15,888,135.22 5,200,133,180.82 3,089,065,262.00

% ANALISIS PORCENTUAL EJECUTADO AÑO 2

83.48 163.37 94.20 28.44 265.65 37.83 0.00 12.47

TUNJA HUMANA

44%

TUNJA SALUDABLE

19%TUNJA SEGURA

4%

TUNJA SOSTENIBLE

33%

Total recursos ejecutados del año 2







VIGENCIA 2013.


Página 179 de 217


POLÍTICAS

RECURSOS PROGRAMADOS CUATRIENIO (2012/2015)

To

tal

recu

rso

s

de

l cu

atr

ien

io

Recu

rso

s

pro

pio

s

SG

P

Co

fin

an

cia

ció

n

Nació

n

Co

fin

an

cia

ció

n

Dep

art

am

en

to

SG

R

Cré

dit

os

(In

tern

o /

exte

rno

)

Otr

os

TUNJA HUMANA

277,727,937,449.49 33,014,483,533.56 236,463,953,915.93 1,100,000,000.00 1,062,000,000.00 0.00 0.00 6,087,500,000.00

TUNJA SALUDABLE

122,346,322,861.65 10,738,691,814.12 39,201,067,959.57 9,661,989,168.11 3,528,168,196.40 0.00 0.00 59,216,405,723.45

TUNJA SEGURA 17,621,654,231.48 15,827,264,231.48 155,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,639,390,000.00

TUNJA SOSTENIBLE

160,341,521,561.39 69,427,856,844.95 18,487,247,659.33 39,521,009,999.30 1,102,509,388.00 42,000,000.00 0.00 31,760,897,669.81

TOTALES 578,037,436,104.01 129,008,296,424.11 294,307,269,534.83 50,282,999,167.41 5,692,677,584.40 42,000,000.00 0.00 98,704,193,393.26

POLÍTICAS

RECURSOS EJECUTADOS CUATRIENIO (2012/2015)

To

tal

recu

rso

s

de

l cu

atr

ien

io

Recu

rso

s

pro

pio

s

SG

P

Co

fin

an

cia

ció

n N

ació

n

Co

fin

an

cia

ció

n

Dep

art

am

en

to

SG

R

Cré

dit

os

(In

tern

o /

exte

rno

)

Otr

os

TUNJA HUMANA

131,250,581,163.34 11,045,747,194.82 113,239,359,606.52 3,175,115,678.00 1,813,886,479.00 0.00 0.00 1,976,472,205.00

TUNJA SALUDABLE

31,116,035,513.75 4,441,212,374.42 10,464,489,247.60 12,086,265,137.62 3,163,954,748.11 0.00 0.00 960,114,006.00

TUNJA SEGURA 8,503,921,221.39 8,470,921,221.39 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 33,000,000.00

TUNJA SOSTENIBLE

66,493,377,129.10 37,490,511,698.37 11,344,880,423.77 1,127,628,887.03 9,881,939,666.00 15,888,135.22 5,699,337,654.71 933,190,664.00

TOTALES 237,363,915,027.58 61,448,392,489.00 135,048,729,277.89 16,389,009,702.65 14,859,780,893.11 15,888,135.22 5,699,337,654.71 3,902,776,875.00

% ANALISIS PORCENTUAL EJECUTADO DEL CUATRIENIO

41.06 47.63 45.89 32.59 261.03 37.83 0.00 3.95

TUNJA HUMANA

48%

TUNJA SALUDABLE

21%

TUNJA SEGURA3%

TUNJA SOSTENIBLE

28%

Total recursos programados cuatrienio 2012/2015







VIGENCIA 2013.


Página 180 de 217


El resultado general de lo transcurrido del Plan de desarrollo “Hechos de Verdad”

(vigencias 2012 y 2013 que suman el primer 50%) es que de los $578.037´436.104,01

programados para los cuatro años, se han ejecutado $237.363´915.027,58 los cuales

equivalen a un 41.06% faltando para cumplir en lo que resta del Plan el 58.94%.

TUNJA HUMANA

55%

TUNJA SALUDABLE

13%

TUNJA SEGURA

4%

TUNJA SOSTENIBLE

28%

Total recursos ejecutados cuatrienio 2012/2013

RECURSOS PROGRAMADOS

CUATRIENIO (2012/2015)

59%

RECURSOS EJECUTADOS CUATRIENIO (2012/2015)

41%

Total recursos programados y ejecutados cuatrienio 2012/2015







VIGENCIA 2013.


Página 181 de 217


9. EVALUACIÓN SISTEMA DE CONTROL INTERNO

9.1 SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LA ALCALDÍA MAYOR DE TUNJA El artículo 18 de la ley 42 de 1993 define la evaluación de control interno como el análisis de los sistemas de control de las entidades sujetas a la vigilancia, con el fin de determinar la calidad de los mismos, el nivel de confianza que se les pueda otorgar y si son eficaces y eficientes en el cumplimiento de sus objetivos. El artículo 13 de la ley 87 de 1993 ordena la conformación del Comité de Coordinación del Sistema de Control Interno al más alto nivel jerárquico, por lo que la Alcaldía Mayor de Tunja mediante resolución 512 del 1º de abril de 2004 restructuró dicho comité, quedando integrado por los siguientes funcionarios: el Alcalde Mayor de la ciudad, el Secretario Administrativo, el Secretario de Hacienda, el Asesor de Planeación y el Asesor de Control Interno de Gestión. El Comité de Coordinación del Sistema de Control Interno de la Alcaldía Mayor de Tunja en reunión del 17 de mayo de 2004 aprobó la conformación de Subcomités o Comités de cada dependencia para coordinar dicho Sistema, por lo anterior con resolución No. 1032 del 29 de junio de 2004 dispuso la creación y reglamentación de los Comités de Control Interno a nivel de las Secretarías, Asesorías y Entidades descentralizadas. El Secretario, Asesor o Director de Entidad Descentralizada deberá conformar mediante resolución motivada el Comité de Control Interno de su dependencia y disponer qué funcionarios lo integran, debiendo conformarlo como mínimo con los jefes de sección o División y adicionalmente con los demás funcionarios de su dependencia que estime conveniente. Los Subcomités o Comités de cada dependencia estudian y revisan la evaluación del cumplimiento de los planes, metas y objetivos del organismo o dependencia, adoptando planes de acción, trazando políticas y disponiendo de acciones correctivas. 9.2. PROCESO DE ADOPCIÓN E IMPLEMENTACIÓN DEL MECI. Mediante el Decreto No. 1599 de 2005 se adopta el Modelo Estándar de Control Interno MECI 1000:2005 para los organismos y entidades públicas, el cual determina las generalidades y la estructura necesaria para establecer, documentar, implementar y mantener un Sistema de Control Interno conforme las prescripciones de la Ley 87/93. Mediante el Decreto 2913 de 2007 se unificó el plazo señalado en el Decreto 2621 de 2006 para la implementación del Modelo Estándar de Control Interno con el previsto en la Ley 872 de 2003 para el Sistema de Gestión de la Calidad. El plazo para adoptar el Modelo Estándar de Control Interno para el Estado Colombiano, MECI, por parte de las entidades obligadas a implementarlo, venció el 8 de diciembre de 2008.







VIGENCIA 2013.


Página 182 de 217


Según información rendida a la Contraloría de Tunja en cumplimiento a lo establecido en la Resolución 175 de 2013, como anexo al informe F43 Información Control Interno y Gestión” se encuentra que la Oficina de Control interno de la Alcaldía Mayor de Tunja presenta un informe de labores de la vigencia 2013, donde entre los apartes se incluye el de seguimiento al MECI y Calidad de donde se indica: “A partir del día 15 de Marzo de 2013 se activó el Comité de Calidad del Sistema Integrado de

Gestión en cumplimiento al Decreto 0166 del 27 de Abril de 2010.

Mediante Decreto No.402 del 21 de Noviembre de 2013, la Alcaldía Mayor de Tunja derogó los

decretos municipales 200 y 201 de 2009, 165 y 166 de 2010 y se creó el Decreto 403 de 22 de

noviembre de 2013 “Por medio del cual se adopta el Sistema Integrado de Gestión (MECI-CALIDAD

Y SISTEDA) y se crea el Comité Directivo, Comité Evaluador, el equipo facilitador y se designa al

Representante de la Alta Dirección para el diseño, implementación, mantenimiento y mejora

continua el sistema”, en la cual la Oficina Asesora de Control Interno de Gestión, queda sin

funciones de Secretaría Técnica, la que a partir de la fecha fue asumida por la Secretaría

Administrativa. Todo lo anterior contó con la participación de la Asesora de Control Interno de

Gestión y fue realizado durante el Comité extraordinario de 21 de noviembre de 2013.

De acuerdo con las actividades programadas para el avance del SIG, la Oficina asesora de control

Interno de Gestión prestó apoyo en el ajuste y definición de la política de calidad, objetivos de

calidad, alcance del sistema, en la modificación el mapa de procesos, en la revisión de la política de

calidad, misión visión, objetivos y alcance del SGC. Se estandarizaron unos formatos, se realizó

capacitación de indicadores del SIG. Se redefinió la estructura organizativa y se conformaron

grupos de trabajo de acuerdo para comunicar los roles de acuerdo a la redefinición. Se participó en

la sensibilización de los conceptos de norma, proceso de gestión documental y caracterizaciones

de los procesos. A nivel interno de la oficina se elaboró la caracterización del Proceso de Control

Interno y Gestión.

Se derogó y adoptó un nuevo acto administrativo para el SIG de la entidad de acuerdo a la

normatividad vigente teniendo en cuenta la estrategia de Gobierno en Línea para el diseño, la

implementación y la mejora continua en la prestación de los servicios al usuario tanto interno como

externo aplicado en el desarrollo de la gestión institucional. Se revisaron y ajustaron para la

aprobación las caracterizaciones de varios procesos.”

9.3. EVALUACIÓN CONTROL INTERNO VIGENCIA 2013 Dentro de los objetivos específicos de la auditoría a la gestión de la Administración Municipal de Tunja se encuentra el de emitir concepto sobre el Sistema de Control Interno y el proceso de adopción e implementación del MECI. Con el fin de establecer la evaluación del Sistema de Control Interno, se presenta la siguiente interpretación de Resultados Vigencia 2013, así:







VIGENCIA 2013.


Página 183 de 217


9.3.1. NIVEL DE MADUREZ MECI

Es el estado alcanzado en cada uno de los factores evaluados (Entorno de Control, Información y Comunicación, Actividades de Control, Administración del Riesgo y Seguimiento), de acuerdo a los siguientes niveles: Inicial, básico, intermedio, satisfactorio o avanzado. 9.3.2. ALCANCE

Identificar el nivel de madurez del Sistema de Control Interno que permita establecer acciones tendientes a la mejora del mismo. 9.3.3. ESTRUCTURA DE EVALUACIÓN

Se tienen en cuenta los siguientes factores: Factor Entorno de control (EC): Define los parámetros éticos y de talento humano que propicien un ambiente favorable al control. Recoge los lineamientos éticos, el compromiso de la Alta Dirección, el Desarrollo del Talento Humano y Direccionamiento Estratégico. Factor Información y comunicación (IC): Los mecanismos y medios de comunicación requeridos dentro de la entidad para garantizar la transparencia en la actuación pública. Recoge los elementos de información tanto interna como externa, Comunicación Pública y organizacional. Factor Actividades de control (AC): Se refiere a todas las acciones de control diseñadas para el desarrollo de las operaciones de la entidad aplicables a los procesos y en todos los niveles de la organización. : Recoge el modelo de operación por procesos, indicadores, acciones correctivas y preventivas frente a los procesos y el manual de operaciones (o de procesos y procedimientos). Factor Administración de Riesgos (AR): Mecanismos que permiten a la Entidad evaluar aquellos eventos negativos, tanto internos como externos, que puedan afectar o impedir el logro de sus objetivos institucionales o bien aquellos eventos positivos, que permiten identificar oportunidades para un mejor cumplimiento de sus funciones. Recoge todos los elementos que lo desarrollan y su relación con los procesos. Factor Seguimiento (SG): Tiene que ver con el análisis de toda la información que se genera al interior de la entidad o que la entidad recolecta de manera externa para el mejoramiento del MECI. También incluye las herramientas de evaluación que puede implementar la entidad para hacerle seguimiento a su gestión. Recoge el seguimiento realizado por la oficina de control interno y el seguimiento a los procesos por parte los líderes (autoevaluación de la gestión).







VIGENCIA 2013.


Página 184 de 217


Los siguientes resultados responden al análisis de madurez del Sistema de Control Interno, los cuales no son comparables con los resultados de la vigencia 2012 y anteriores por responder a una metodología y niveles de valoración diferentes, los cuales fueron presentados por la Alcaldía Mayor de Tunja – Jefatura de Control Interno al Departamento de la Función Pública mediante radicado No. 947 del 17 de Febrero de 2014, de a través del al aplicativo MECI de acuerdo a la Circular No. 100-009 de 2013 del Consejo Asesor del Gobierno Nacional en materia de Control Interno, así:

FACTOR PUNTAJE NIVEL Por favor consultar

el instructivo para la

interpretación de las

calificaciones por

componente, las

cuales explican las

acciones de mejora

para cada uno.

Ir Instructivo

ENTORNO DE CONTROL 2,81 INTERMEDIO

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN 3,6 INTERMEDIO

ACTIVIDADES DE CONTROL 3,94 SATISFACTORIO

ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS 3,71 SATISFACTORIO

SEGUIMIENTO 3,84 SATISFACTORIO

INDICADOR DE MADUREZ MECI 64,5% INTERMEDIO

FASE VALOR

INICIAL: Evaluar el avance del sistema de control interno de las Entidades mediante la

determinación de niveles de madurez, basados en la estructura del Modelo Estándar de Control

Interno MECI, que permitan establecer acciones de mejora con el fin de fortalecer el Control

Interno.

0 - 10

BÁSICO: El modelo de control interno se cumple de manera primaria. La entidad cumple las

funciones que la ley le exige, pero no tiene en cuenta la voz de la ciudadanía ni de sus

servidores. Los datos de seguimiento y revisión del modelo son mínimos.

11 - 35

INTERMEDIO: El modelo de control interno se cumple, pero con deficiencias en cuanto a la

documentación o a la continuidad y sistemática de su cumplimiento, o tiene una fidelidad

deficiente con las actividades realmente realizadas. Se deberán solucionar las deficiencias

urgentemente, para que el sistema sea eficaz.

36 - 65

SATISFACTORIO: El modelo de control interno se cumple, se toman acciones derivadas del

seguimiento y análisis de datos. Existe tendencia a mantener la mejora en los procesos. La

entidad ha identificado los riesgos para la mayoría de sus procesos, pero no realiza una

adecuada administración del riesgo

66 - 90

AVANZADO: Se gestiona de acuerdo con el modelo MECI1000:2005, y son ejemplo para otras

entidades del sector. El nivel de satisfacción de las partes interesadas se mide continuamente y

se toman decisiones a partir del seguimiento y revisiones que se le hacen a los procesos y

servidores. Se mide la eficacia y la eficiencia de las actividades y se mejora continuamente para

optimizarla. La administración de los riesgos es eficiente y mantiene a la entidad cubierta ante

amenazas.

91 - 100

http://portal.dafp.gov.co/form/formularios.retrive_publicaciones?no=2111







VIGENCIA 2013.


Página 185 de 217


Teniendo en cuenta el aplicativo MECI de acuerdo a la Circular No. 100-009 de 2013 del Consejo Asesor del Gobierno Nacional en materia de Control Interno, la Alcaldía Mayor de Tunja presenta una CERTIFICACIÓN del Departamento de la Función Pública mediante radicado No. 947 del 17 de febrero de 2014, como soporte de la cuenta anual consolidada vigencia 2013 Sistema Integral de Auditorías -SIA- donde se muestra una calificación de 64.5% alcanzando un nivel INTERMEDIO (El modelo de control interno se cumple, se toman acciones derivadas del seguimiento y análisis de datos. Existe tendencia a mantener la mejora en los procesos. La entidad ha identificado los riesgos para la mayoría de sus procesos, pero no realiza una adecuada administración del riesgo), lo cual se soporta con el formato de evaluación de Control Interno Vigencia 2013. - FACTOR ENTORNO DE CONTROL: Presenta un avance del 2.81 en una escala de 1

a 5, encontrándose en un NIVEL DE MADUREZ INTERMEDIO (La entidad crea

mecanismos tanto para dar a conocer a los servidores temas concernientes a la

institución, como recíprocamente, conocer por parte de ellos sus opiniones en cuanto a

la misma. Se debe trabajar más en los procesos y la estructura organizaciones para que

la gestión por procesos sea más flexible)

- FACTOR INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN (IC): Presenta un avance del 3.6 en una escala de 1 a 5, encontrándose en un NIVEL DE MADUREZ INTERMEDIO (Aunque todo está sistematizado al interior de la entidad en cuento a la administración de la información, y el acceso a ella es en tiempo real y fácil, y la recolección es continua y permanente, se presentan fallas porque no se revisa con periodicidad la funcionalidad de los sistemas de información y de los canales de comunicación. Se falla en no estar en una continua mejora de los mismos). - FACTOR ACTIVIDADES DE CONTROL (AC): Presenta un avance del 3.94 en una escala de 1 a 5, encontrándose en un NIVEL DE MADUREZ SATISFACTORIO (Los procesos cuentan con indicadores de eficacia, eficiencia y efectividad pero no se alimentan con regularidad. La entidad ha alcanzado un estado donde puede detectar a tiempo cualquier irregularidad con el desempeño de los servidores y la corrige. La información primaria es esencial en la mejora de los procesos y procedimientos y el Mapa de Procesos se revisa de manera regular frente a los cambios que puedan sufrir los mismos). - FACTOR ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS (AR): Presenta un avance del 3.71 en una escala de 1 a 5, encontrándose en un NIVEL DE MADUREZ SATISFACTORIO (La entidad se esmera por estar al día, con que su política de riesgos sea coherente con los cambios que surjan al interior de la entidad y sus procesos. La falla es que no es un comportamiento frecuente de la entidad y faltan aún procesos a los cuales se les deben construir un mapa de riesgos y otros a quienes se les actualizar. Se sensibilizan a los servidores en cuanto a las metodologías de administración de riesgos pero no se reflejan avances en la implementación).







VIGENCIA 2013.


Página 186 de 217


- FACTOR SEGUIMIENTO (SG): Presenta un avance del 3.84 en una escala de 1 a 5, encontrándose en un NIVEL DE MADUREZ SATISFACTORIO (La medición del clima laboral y el desempeño de los servidores le permite a la entidad ir mejorando en su gestión, pero las auditorías internas aun no evalúan la totalidad de los procesos, sus acciones preventivas y correctivas. En consecuencia, el Plan de Mejoramiento Institucional es parcialmente eficaz para mejorar el desempeño de la entidad. El Plan de Mejoramiento Individual no conduce del todo a un buen desempeño laboral. Debido a que no hay monitoreo al total de los procesos, el Plan de Mejoramiento por Procesos aun no evita fallas en el desarrollo de los mismos).

OBSERVACIÓN No. 43 Teniendo en cuenta el aplicativo MECI de acuerdo a la Circular No. 100-009 de 2013 del Consejo Asesor del Gobierno Nacional en materia de Control Interno, se observa que el proceso de madurez del Sistema de Control Interno, si bien es cierto ha alcanzado una calificación de 64.5% para la vigencia 2013, alcanzando un nivel INTERMEDIO, al compararlo con los avances de cumplimiento en la implementación del MECI, NO refleja un aumento significativo en el logro de los objetivos y resultados efectivos de dicha implementación del MECI y Gestión de Calidad, toda vez por ley debió haberse terminado el 08 de diciembre de 2008. De no ser aclarada la observación, conllevara a establecerse como presunto hallazgo con alcance administrativo. RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA

El Departamento Administrativo de la Función Pública DAFP, para mejorar el nivel de madurez del Sistema de Control Interno a partir de la evaluación del año 2013, ha desarrollado una nueva metodología que permitirá que las entidades que tienen que reportar el informe anual puedan lograr avances significativos en la implementación, una vez conocido el resultado en cada uno de los factores evaluados (Entorno de Control, Información y Comunicación, Actividades de Control, Administración del Riesgo y Seguimiento), de acuerdo a los siguientes niveles: Inicial, básico, intermedio, satisfactorio o avanzado. La alcaldía presenta en el año del 2013 una evaluación de 64.5% (nivel intermedio), situación que ha sido analizada y se están tomando acciones necesarios de mejora que posibiliten lograr un mejor avance para la evaluación del año 2014. A pesar que el cumplimiento de contar con un Modelo Estándar de Control Interno MECI debió darse a diciembre de 2008, el nivel Nacional es consiente que con la Norma Técnica de Calidad en la Gestión Pública NTCGP 1000:2004 y ajustada en el 2009, las entidades deben buscar una implementación de las dos normas en forma armónica en términos de compatibilidad y complementariedad de los sistemas, por tanto se debe contar con un Sistema Integrado de Gestión el cual debe darse de acuerdo a la naturaleza y objeto de las entidades. Por lo anterior la Alcaldía de Tunja a través del Decreto No. 403 del 22 de noviembre de







VIGENCIA 2013.


Página 187 de 217


2013, adopta el Sistema Integrado de Gestión (MECI y CALIDAD), creando los Comités necesarios para su implementación, mantenimiento y mejora continua del Sistema, como la designación del Representante de la Dirección. Los avances a la fecha han sido el establecimiento de la gestión por procesos, para ello la oficina Asesora de Planeación a través del Grupo de Calidad, ha identificado 27 procesos, los cuales cuentan con las respectivas caracterizaciones, donde se encuentra la descripción e interacción de los mismos. El modelo de operación por procesos está dividido en cuatro (4) niveles de Macroprocesos: Estratégicos, Misionales, de Apoyo y Evaluación. La Alcaldía ha venido desarrollando un trabajo permanente con el fin de fortalecer los procesos ya identificados, definiendo los procedimientos, los formatos, la planeación de documentos, matriz de requisitos, diseño de indicadores y controles para avanzar en su desarrollo. Se fijan directrices claras y precisas, con el fin de realizar en el segundo semestre del año 2014 todas las acciones necesarias de avance en la implementación, de forma tal que se cuente con toda la documentación necesaria y la preparación que se requiere, para que iniciando el próximo año se realice visita del Ente Certificador con el fin de lograr la Certificación en la Norma NTCGP 1000:2009, lo que conlleva paralelamente a que a través de un trabajo liderado por las oficinas Asesoras de Planeación y Control Interno y Gestión lograr avances significativos, que mejorarán el grado de madurez de la implementación de MECI, y que para lo cual se tiene definido un cronograma donde se armonizan los sistemas.



9.4. CONCEPTO CONTROL INTERNO

Ante las observaciones y recomendaciones de la Auditoría anterior la Oficina de Control Interno de Gestión de la Alcaldía Mayor de Tunja ha reflejado en sus diferentes actividades e informes que la calificación del avance en la implementación del MECI año tras año ha venido ascendiendo. Al interior de la Oficina de Control Interno también se nota un avance en aras de la mejora continua por ejemplo se destaca que en la vigencia 2013 se realizaron 15 auditorías internas a las diferentes dependencias con resultados que soportan esa realidad, además que detectan debilidades o hallazgos objeto de mejora plasmadas en planes de mejoramiento para que se les realice sus respectivos seguimientos y control en su cumplimiento. La oficina a de Control interno de gestión indica que a partir del día 2 de Abril de 2013

se realizó la ejecución del Plan de Auditorías Vigencia 2013 con cada una de los

procesos misionales y de apoyo de la Administración Municipal, a los que se les realizó

auditoria por parte de la Asesoría de Control Interno de Gestión así:







VIGENCIA 2013.


Página 188 de 217


No. OBJETIVO DEL

PROCESO AUDITADO

ALCANCE

RESULTADO

1 REALIZAR SEGUIMIENTO A LA EVALUACIÓN DEL PLAN DE DESARROLLO VIGENCIA 2012

Verificar el avance del plan de desarrollo vigencia 2012

Hallazgos: General Plan de Desarrollo

Se presentó informe y recomendaciones a la Oficina de Planeación y al Mandatario.

La Oficina de Planeación no presentó réplica.

2 REALIZAR SEGUIMIENTO AL PROCESO

CONTRATACIÓN - LICITACIONES Verificar que el proceso de licitaciones cumpla con la normatividad existente.

Hallazgos: 5

NO PRESENTÓ RÉPLICA NI PLAN DE MEJORAMIENTO.

3 REALIZAR SEGUIMIENTO AL PROCESO

CONTRATACIÓN - ORDENES DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS

Verificar que el proceso de contratación- OPS cumpla con la normatividad

existente.

Hallazgos: 3


4

REALIZAR SEGUIMIENTO AL CUMPLIMIENTO DEL PROCESO DE ADMINISTRACIÓN DE LOS

RECURSOS FÍSICOS - MUEBLES DEL MUNICIPIO DE TUNJA.

Verificar que los bienes muebles del municipio se administren de acuerdo a la normatividad establecida. de inventarios

Hallazgos: 7

Se presentó Plan de Mejoramiento

5 REALIZAR SEGUIMIENTO AL CUMPLIMIENTO DEL PROCESO DE ADMINISTRACIÓN DE LOS RECURSOS FÍSICOS -DEPRECIACIÓN BIENES

Verificar que a los bienes muebles y /o devolutivos y de consumo se les aplique

depreciación

Hallazgos: 6

Se presentó Plan de Mejoramiento.

6

REALIZAR SEGUIMIENTO AL CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVIDAD VIGENTE Y

LINEAMIENTOS DADOS POR EL NIVEL NACIONAL A LOS ORGANISMOS DE TRANSITO

Y TRANSPORTE.

Verificar que la entidad cumple estrictamente las normas que aplican a los vehículos en custodia y se efectúen todos

los actos de obligatoriedad.

Hallazgos: 5

Se presentó réplica y plan de mejoramiento.

7 REALIZAR SEGUIMIENTO AL PROCESO DE

CONTRATACIÓN A FIN QUE CUMPLA CON LA NORMATIVIDAD EXISTENTE.

Verificar la contratación realizada por la secretaria de cultura y turismo- programa

cultural semana santa 2012.

Hallazgos: 5


8

REALIZAR SEGUIMIENTO AL CUMPLIMIENTO DEL PROCESO DE ADMINISTRACIÓN DEL

TALENTO HUMANO PARA LA APLICACIÓN DE LAS NORMAS QUE REGULAN EL EMPLEO

PUBLICO Y EL EJERCICIO DE LA GERENCIA PÚBLICA.

Verificar que la alcaldía de Tunja aplique estrictamente la normatividad para

encargos de carrera.

Hallazgos: 6


9 REALIZAR SEGUIMIENTO Y CONTROL AL

PROCESO ADMINISTRACIÓN DEL RECURSO HUMANO - VIÁTICOS

Vverificar la concesión y liquidación de viáticos a los servidores públicos.

Hallazgos: 2


10

REALIZAR SEGUIMIENTO AL PROCESO ADMINISTRACIÓN DEL RECURSO HUMANO

CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVIDAD PARA VINCULACIÓN DE PERSONAL

Verificar que la entidad cumple la normatividad para la vinculación de

personal temporal

Hallazgos: 3


11

REALIZAR EL SEGUIMIENTO AL PROCESO PROMOCIÓN DE LA SEGURIDAD

CONVIVENCIA CIUDADANA Y BUEN TRATO - NORMAS QUE APLICAN A LOS PROCESOS

POLICIVOS.

Verificar que la entidad cumpla estrictamente las normas que aplican a los

procesos policivos.

NO SE ATENDIÓ LA AUDITORIA

12

REALIZAR SEGUIMIENTO AL PROCESO PRESTACIÓN Y FOMENTO A LOS SERVICIOS

EDUCATIVOS-PROGRAMA ALIMENTACIÓN ESCOLAR VIGENCIA 2013

Verificar que la entidad cumple estrictamente las normas que se

adelantan para la ejecución del programa alimentación escolar. vigencia 2013

Hallazgos: 4

Se presentó réplica y Plan de Mejoramiento, se ejecutaron en su totalidad las acciones de

mejora y se aprobaron las acciones por parte de la ACIG.

13 RECAUDO Y ADMINISTRACIÓN FINANCIERA-

INDUSTRIA Y COMERCIO

Verificar que la entidad cumple estrictamente las normas que aplican a los

procesos para el pago de impuesto de industria y comercio que percibe el

municipio.

Hallazgos: 3

Se presentó réplica y Plan de Mejoramiento

14 RECAUDO Y ADMINISTRACIÓN FINANCIERA-

ARRENDAMIENTOS

Verificar cada una de las partes de los contratos de arrendamiento de bienes del

municipio.

Hallazgos: 3


15 ADMINISTRACIÓN RECURSOS FÍSICOS-

DEPRECACIÓN – BIENES INMUEBLES

Verificar que la entidad efectúen todos los actos de obligatoriedad aplicable a la

depreciación de recursos físicos inmuebles.

Hallazgos: 6








VIGENCIA 2013.


Página 189 de 217


OBSERVACIÓN No. 44 En cuanto a la ejecución del Plan de Auditorías Vigencia 2013 donde se reportan un total de 15 y que fueron realizadas por parte de la Asesoría de Control Interno de Gestión con cada una de los procesos misionales y de apoyo de la Administración Municipal, se establece que en cuanto a los resultados, en algunos casos NO se presenta réplica ni plan de mejoramiento, o en algunas ocasiones NO se atiende a la auditoría. En estos casos NO se tienen conocimiento de las actuaciones por parte de la misma oficina de Control interno de Gestión, con el fin de establecer si existe el traslado a Control interno disciplinario, para si es el caso considerarse algún tipo de sanción. De no ser aclarada la observación, conllevara a establecerse como presunto hallazgo con alcance administrativo y disciplinario. RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA

Durante el año 2013, las acciones adelantadas por la Oficina de Control Interno y Gestión se realizaron a través de insistentes requerimientos a los responsables de los procesos con el propósito de persuadirlos de la falta administrativa que conlleva el no reporte de la información (planes de mejoramiento) con el propósito de prevenirlos de las acciones disciplinarias y que se diera cumplimiento a los requerimientos, (se anexan oficios). Además q se reportó la situación al Señor Alcalde mediante oficio No. 520 de 2013 e informe de auditorías remitido con oficio de fecha 7 de febrero de 2014, el cual se anexa. En la documentación del procedimiento de “Auditoría Interna” programada para el presente año, a través de la armonización de MECI y Calidad, se describirán actividades a desarrollar para atender las situaciones que se presenten relacionadas con el incumplimiento a las acciones de control que realiza ésta oficina Asesora de Control Interno y Gestión.


La respuesta a la observación por parte de la Entidad, soporta con oficios de requerimiento a las diferentes dependencias sobre los compromisos pactados en las auditorías internas, pero no se evidencian las respuestas ni sus respectivos cumplimientos, por tal razón y dadas las actuaciones de la Oficina de Control Interno en esta materia, se levanta la observación con alcance disciplinario, pero se mantiene el hallazgo Administrativo para que sea incluido en el plan de mejoramiento, para que los requerimientos de Control Interno tengan eco en la Administración.







VIGENCIA 2013.


Página 190 de 217


En cuanto a los informes sobre austeridad y eficiencia en el gasto público se presenta la información rendida a la Contraloría de Tunja en cumplimiento a lo establecido en la Resolución 175 de 2013, se encuentra que la Oficina de Control interno de la Alcaldía Mayor de Tunja presenta un informe sobre este tema correspondiente al IV trimestre de 2013 frente a los conceptos realizados de:

Administración de Personal y Contratación de Servicios Personales

Impresos, Publicidad y Publicaciones

Asignación y Uso de Vehículos Oficiales

Inmuebles, Mantenimiento y Mejoras

Servicios Públicos (Teléfonos fijos y celulares).

OBSERVACIÓN No. 45 Respecto a los informes sobre austeridad y eficiencia en el gasto público la información rendida a la Contraloría de Tunja en cumplimiento a lo establecido en la Resolución 175 de 2013, NO corresponde al consolidado de la vigencia 2013. De no ser aclarada la observación, conllevara a establecerse como presunto hallazgo con alcance administrativo y disciplinario. RESPUESTA DE LA ENTIDAD AUDITADA

En la vigencia 2013 la Oficina Asesora de Control Interno y Gestión en cumplimiento a la Resolución No. 175 de 2013 de la Contraloría Municipal, realizó la publicación de los cuatro (4) informes trimestrales en la página web de Austeridad y Eficiencia del Gasto Público de la Alcaldía Municipal, remitiéndolo de igual forma al Alcalde Mayor y envío con la rendición de la cuenta al Ente de Control el último trimestre del año 2013. Lo anterior en cumplimiento a lo indicado en el Artículo 65° de la mencionada resolución. Sin embargo de acuerdo a la necesidad de contar con un consolidado anual por parte de la Contraloría, nos comprometemos de la vigencia 2014 elaborarlo y remitirlo con la cuenta anual consolidada.


La Contraloría acepta el compromiso de elaboración de estos informes en atención a lo prescrito en la resolución 175 de 2013 de la Contraloría, el decreto 1737 de 1998 y decreto 984 de 2012, por tal razón y analizada la explicación se levanta el alcance disciplinario de la Observación y se mantiene el hallazgo Administrativo para que sea incluido en el plan de mejoramiento hasta verificar el cumplimiento del compromiso







VIGENCIA 2013.


Página 191 de 217


10. SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO DE LA AUDITORÍA 2012 CONSOLIDADO CON EL PLAN DE

MEJORAMIENTO DE LA AUDITORIA 2011

VIGENCIA 2012

N

DESCRIPCIÓN ,OBSERVACIÓN

FORMULADA POR LA CMT EN LA

AUDITORÍA A LA GESTIÓN VIGENCIA

2012

ACCIONES DE MEJORAMIENTO

DEFINIDAS POR LA ADMINISTRACIÓN

OBSERVACIONES HECHAS POR LA ADMINISTRACIÓN PLAN DE MEJORAMIENTO

OBSERVACIONES HECHAS POR LA ADMINISTRACIÓN SEGUNDO AVANCE

CONCLUSIONES

% DE CUMPLIMIENT

O

1

La rendición de la cuenta a través del sistema integral de Auditoria - SIA presentó inconsistencias en los formatos F10 (Ejecución de Reservas Presupuestales), F18 (Deuda Publica consolidada) y F20_13A (Contratación).

1. La oficina de Presupuesto revisará en detalle el formato F10, antes de hacer el cargue al SIA para evitar inconsistencias

2. Oficina de contabilidad.

Dar cumplimiento a la Resolución 020 de 2011 en cuanto a la presentación de la deuda pública de manera consolidada

3. Secretaria de

Contratación. No inclusión de los procesos revocados, anulados o desiertos, y la adecuada clasificación en el formato de cada uno de los contratos suscritos por la entidad

1. Diligenciar correctamente el Formato F10, en la oportunidad y con la calidad de información requerida por el SIA

2. Diligenciar el formato de la

deuda consolidada y cargarlo al SIA en el tiempo estipulado por la contraloría de acuerdo a la resolución 020 de 2011.

3. Verificar que no se

incluyan los procesos revocados, anulados o desierto en el referido formato y verificar la realización de la clasificación del contrato en el formato

La acción se cumplirá con la información que se sube en el mes de febrero del año en curso. Reportando el movimiento de la deuda anual.

Sobre la información requerida para esta auditoría subida por la administración Municipal se encontró que cumple con los requerimientos de oportunidad y cumplimiento a lo establecido en la resolución No. 175 de 2013, sin perjuicio a las observaciones que puedan resultar de las auditorías que se están realizando y se realizarán en la presente vigencia.

100

2

La Alcaldía Mayor de Tunja reporta rentas por cobrar de Impuesto Predial Unificado por $26.752 millones; sin embargo, presupuestalmente en la vigencia 2012 se recaudó apenas $3.154 millones

Incrementar el nivel de recaudo para la vigencia fiscal 2013 por concepto de impuesto predial vigencias anteriores

Recaudar por concepto de impuesto predial unificado vigencias anteriores el 65% de la cifra determinada en el presupuesto de rentas vigencia fiscal 2013

De acuerdo al reporte de ingresos generado con corte 27 de diciembre por la tesorería municipal, se ha logrado recaudar $ 4.950.512.069, con lo cual se evidencia el cumplimiento de la actividad planteada en el plan de mejoramiento, ya que no solo se llegó al 65% de lo determinado en el presupuesto 2013, sino que se llegó a cumplir la meta propuesta en un 150%

El recaudo se cumplió esto debido a la implementación del acuerdo Municipal No.0001 del 15 de Abril de 2013, “Por el cual se adopta en el municipio de Tunja, en relación con el impuesto predial e industria y comercio, la condición temporal y especial señalada en el artículo 149 de la Ley 1607 de 2012”.

100

3

La ejecución presupuestal de gastos de la Alcaldía Mayor de Tunja en a vigencia 2012 fue de 74.40% quedando un saldo por ejecutar de $51.062 millones, lo que

Se está controlando desde el nivel directivo (Alcalde) el avance de ejecución del presupuesto y se hace seguimiento permanente con cada uno de las sectoriales

Verificación permanente con la ejecución presupuestal y con cada uno de los secretarios responsables

En cabeza del Señor Alcalde y de los Secretarios responsables, en los diferentes Concejos de Gobierno, se reanudó seguimiento a la ejecución presupuestal.

Verificada la ejecución presupuestal de gastos del Municipio se establece que continúa la misma situación, toda vez La apropiación definitiva durante dicha vigencia fue de $232.072.462.089,32, de los

80







VIGENCIA 2013.


Página 192 de 217


evidencia falta de gestión

cuales se efectuaron se comprometieron recursos por $189.177.636.694,80, es decir el 81.52%, por lo tanto se mantiene la observación hasta verificar lo utilizado en la vigencia 2014

4

Los Sectores: Educación, Equipamiento Municipal, Desarrollo Comunitario, Promoción del Desarrollo y Agropecuario, que corresponden a inversiones financiadas con "Recursos Propios", presentaron bajo porcentaje de ejecución.

1. Secretaria de Educación. El saldo por ejecutar destinado por recursos propios para educación, será invertido en el proyecto denominado " Fortalecimiento a la capacidad de respuesta a través de las unidades de orientación escolar en las instituciones educativas de la ciudad de Tunja".

2. Secretaria de

Infraestructura. Frente a la apropiación que se destine para inversión de equipamiento municipal se proyectara estudios previos para hacer las inversiones respectiva y darle un aprovechamiento a los recursos

3. Secretaria de Gobierno.

Formular proyectos de inversión y estudios previos para promover el desarrollo comunitario en Tunja

4. El Municipio, Secretaria

de Desarrollo realizará la gestión para la ejecución los recursos propios correspondientes al sector Agropecuario.

1. Desarrollar, suscribir contratos y/o convenios, que permitan el cumplimiento del plan de desarrollo del sector educación, para la presente vigencia en cuanto a las actividades a desarrollar por parte las unidades de orientación escolar.

2. Adecuación y

mejoramiento de las dependencias de desarrollo, jurídica, contratación, almacén, comunicaciones en infraestructura de la administración municipal del municipio de Tunja

3. Verificación de formulación

y ejecución de contratos y/o convenios

4. La Secretaria de

Desarrollo realizará el seguimiento

1. Se llevó a cabo el desarrollo del proyecto de Unidades de Orientación escolar, brindando acompañamiento con más de 73 contratistas para fortalecer el trabajo en las instituciones públicas y privadas. Teniendo en cuenta que se cumplieron las actividades propuestas en su totalidad en el tiempo establecido el hallazgo se cierra por el cumplimiento de todas las actividades propuestas.

3. Se realizaron dos seminarios a partir del Convenio de

capacitación entre el Municipio y la ESA, los días 14 y 17 de Mayo sobre veedurías ciudadanas, de acuerdo a la Ley 850 del 2003, asistieron 3 veedurías ciudadanas (Medio ambiente, servicios públicos e infraestructura) y líderes de Juntas de Acción Comunal. En la vigencia 2013 no se ejecutó dinero en lo correspondiente a desarrollo comunitario.

4. AÑO 2013: RUBRO:'2.1.1.03.03.20.02 'PROGRAMA

DESARROLLO RURAL. VALOR COMPROMETIDO/VALOR APROPIACIÓN DEFINITIVA, 614.428.422 / 800.000.000 = 76,8%.

- Se realizó feria comercial y exposición agropecuaria Tunja 2013, en la fecha del 09 de octubre de 2013, mediante el Convenio de Asociación del 089/2013, celebrado entre la UPTC y COPABOY, por un valor de 101,114,800 millones m/cte. Aporte Municipio: $ 48.009.000 Liquidado. ( Se anexa acta de liquidación, 2 folios)

- Se liquidó convenio de cooperación No 015 – 2013 entre la FEDERACIÓN DE GANADEROS DE BOYACÁ Y LA ALCALDÍA, Valor $ 30.000.000 aporte Municipio $ 15.000.000 y con un adicional 001 del contrato 015 de cinco (5) millones de pesos m/ cte el 20 de agosto. (Se anexa acta de liquidación, 2 folios).

- Se continua con actividades en el marco del Convenio No. 063/2013, con COPABOY, objeto: Aunar esfuerzos técnicos, administrativos, de recurso humano y financieros entre el Municipio de Tunja y la central cooperativa de productores de papa de Boyacá-COPABOY, para implementar un programa de transferencia de tecnología para la producción de papa y de leche, en el municipio de Tunja a través del uso de semillas certificadas (papa), el manejo racional de agroquímicos y mejoramiento de praderas para la implementación de la ganadería, enfatizando en la aplicación de buenas prácticas agrícolas (BPA) y pecuarias (BPG. Valor convenio 120,500,000 Aporte Municipio 77,000,000.

- Se suscribió convenio No. 084 de 2013. Aunar esfuerzos técnicos, administrativos y económicos entre la Universidad Santo Tomás de Tunja y el Municipio de Tunja para ejecutar programas de Emprendimiento, formalización, competitividad, innovación tecnológica y desarrollo empresarial para estudiantes, productores, comerciantes, empresarios y población en general con ideas de negocio en la ciudad de Tunja y respaldas los medios de comercialización de los emprendimientos productivos del Municipio de Tunja. M-425 Valor. $186.646.800. Aporte Municipio: $124,646,800. De Sector agropecuario del Rubro: 211030320020104. Financiación y/o cofinanciación Promoción de alianzas, asociaciones u otras formas

2. Verificada la Ejecución de Gastos se encontró que en lo que tiene que ver con el equipamiento municipal el porcentaje de ejecución aún es bajo con tan sólo el 56.75%, por lo tanto se mantiene la observación hasta verificar lo utilizado en la vigencia 2014

3. Verificada la Ejecución

de Gastos se encontró que en lo que tiene que ver desarrollo comunitario el porcentaje de ejecución aún es bajo con tan sólo el 72.36%, por lo tanto se mantiene la observación hasta verificar lo utilizado en la vigencia 2014


de Gastos se encontró que en lo que tiene que ver con el sector agropecuario el porcentaje de ejecución aún es bajo con tan sólo el 75.48%, por lo tanto se mantiene la observación hasta verificar lo utilizado en la vigencia 2014

75







VIGENCIA 2013.


Página 193 de 217


asociativas de productores se tomaron $2.999.920. (Se anexa acta de liquidación, 2 folios).

- Contrato de prestación de servicios No. 756 de 2013, cuyo objeto es: Prestar los servicios de asistencia técnica para la identificación recopilación y tabulación de la información documental de los predios sometidos al programa de titulación y saneamiento de la propiedad rural. (M 412) EBI 132/13. Plazo hasta el 31 de diciembre de 2013. Valor: $ 2.600.000. ( Se anexa acta de inicio, 1 folio)

- Contrato de Prestación de Servicios Técnicos No. 823/2013: Prestar los servicios técnicos para el desarrollo de las actividades de la Secretaria de Desarrollo relacionadas con la colaboración para la prestación de servicios y asistencia técnica agropecuaria para los productores rurales de las distintas veredas de la ciudad de Tunja. M-412. Plazo hasta el 31 de diciembre de 2013 Valor: $ 1.700.000. ( Se anexa acta de inicio, 1 folio)

- Contrato de prestación de servicios No. 737 cuyo objeto es: Prestar los servicios de asistencia técnica para la identificación recopilación y tabulación de la información documental de los predios sometidos al programa de titulación y saneamiento de la propiedad rural. Plazo hasta el 31 de diciembre de 2013. Valor: $ 2.600.000. (Se anexa acta de inicio, 1 folio)

- Contrato de Prestación de Servicios No. 822/2013: Prestar los servicios de asistencia técnica para la identificación, recopilación y tabulación de la información documental de los predios sometidos al programa de titulación y saneamiento de la propiedad rural. M-412. Plazo un mes. Valor. $1.300.000. (Se anexa acta de inicio, 1 folio)..

5

Los Recursos de los Sectores Primera Infancia y Agua potable y saneamiento básico, que corresponden a inversiones efectuadas con recursos del "Sistema General de Participaciones", gozaron de bajo porcentaje de ejecución.

1. Despacho, Secretaria de Educación. Los recursos de primera infancia adicionados como superávit vigencia 2012, Para este año serán destinados para el desarrollo del proyecto Construcción Segunda Etapa Hogar Agrupado José Joaquín Castro Martínez, sector ciudad jardín y pinos de oriente Tunja. 2. Secretaria de Desarrollo. El Municipio realizará la gestión para la ejecución los Recursos del Sistema General de Participaciones - SGP.

1. Elaboración de estudios previos y para dar continuidad al proceso contractual que permita cumplir con el desarrollo del proyecto.

2. La Secretaria de


1. Se llevó a cabo el proyecto de Construcción Segunda Etapa Hogar Agrupado José Joaquín Castro Martínez, sector ciudad jardín y pinos de oriente Tunja. A cargo de la Secretaria de Protección Social. Teniendo en cuenta que se cumplieron las actividades propuestas en su totalidad en el tiempo establecido el hallazgo se cierra por el cumplimiento de todas las actividades propuestas.

2. AÑO 2013: VALOR COMPROMETIDO/VALOR APROPIACIÓN

DEFINITIVA, 3.413.055.198.93 / 4.150.981.462.38 = 82,22% Rubro: 211050309010101, Descripción: Financiación y/o

Cofinanciación Proyectos de Pre inversión e Inversión Acueducto Plantas y Redes Urbano y Rural

1. 11-dic-2013 - Contrato de Suministro No. SMC-AMT-256/2013: Suministro, instalación y puesta en funcionamiento de un equipo de bombeo para el Acueducto del sector de Aposentos vereda tras del Alto del Municipio de Tunja. - Contratista: DESARROLLO INTEGRAL EN PROYECTOS DE INGENIERÍA LTDA. Valor: $ 22.827.500.00 del rubro se tomaron $14.369.850 (Se anexa acta de inicio, 1 folios).

2. 28-nov-2013 - Contrato de Obra No. SMC-AMT-233/2013: Realizar el mantenimiento y mejoramiento del sistema de acueducto de la Vereda; La Esperanza; del Municipio de Tunja. – Contratista: DESARROLLO INTEGRAL EN PROYECTOS DE INGENIERÍA LTDA. – Valor: $ 23,918,824.00 (Se anexa acta de suspensión, 1 folio).

3. 10-dic-2013 - Contrato de Obra No. SM-AMT-251/2013: Construcción de 32 puntos de muestreo para el control y la Vigilancia de la calidad del Agua que suministran los acueductos rurales del Municipio de Tunja – Contratista: BERNAL JIMÉNEZ ÁLVARO DANIEL – Valor: $ 13,541,666.80. (Se anexa acta de liquidación, 2 folios).

4. 11-dic-2013 - Contrato de Suministro No. SMC-AMT-253/2013:

1. Primera infancia 100% cumplimiento


de Gastos se encontró que en lo que tiene que ver con el sector SGP agua potable y saneamiento básico el porcentaje de ejecución aún es bajo con tan sólo el 41.07%, por lo tanto se mantiene la observación hasta verificar lo utilizado en la vigencia 2014

70







VIGENCIA 2013.


Página 194 de 217


Suministro, instalación y puesta en funcionamiento de una motobomba de superficie para la Asociación de suscriptores del acueducto de la vereda Pirgua, del Municipio de Tunja. Contratista: DESARROLLO INTEGRAL EN PROYECTOS DE INGENIERÍA LTDA. – Valor: 15,325,000.00. (Se anexa acta de iniciación, 2 folios).

Rubro: 211050309010102, Descripción: Financiación y/o Cofinanciación Proyectos de Pre inversión e Inversión Alcantarillado Plantas y Redes

5. 30-dic-2013 - El Municipio de Tunja se adhiere al Convenio de Cooperación Interinstitucional No. 004/2012 celebrado entre la Empresa Departamental de Servicios Públicos de Boyacá S.A. E.S.P y la Corporación Autónoma Regional de Boyacá-Corpoboyaca, con el objeto de apoyar financieramente la Construcción de la Fase II de Interceptores y colectores de la ciudad de Tunja. CONSORCIO COLECTORES XXI – Valor: $ 1,639,595,431.00. En proceso de legalización, (Se anexa constancia presupuestal 1 folio).

6. 4-dic-2013 - Mayor permanencia en obra, del contrato de interventoría No. 500 de 2009, cuyo objeto es; La interventoría administrativa técnica y financiera al Contrato de Obra cuyo objeto es: la construcción del tercer módulo de la planta de tratamiento de aguas residuales de la ciudad de Tunja, incluye suministro, instalación y puesta en marcha de equipos. – Contratista: CONSORCIO PTAR BOYACÁ - Valor del rubro: $161,499,019.41. (Se anexa acta No 001 de 2013, 2 folios).

7. 4-dic-2013 - Contrato de Obra No. SMC-AMT-240/2013: Construcción de 2 tramos de alcantarillado pluvial para realizar el manejo adecuado de las aguas lluvias en los barrios Paraíso Alto y Ricaurte Alto del Municipio de Tunja – Contratista: SANDOVAL PALENCIA WEYMAR FERNANDO $ 16,955,640.00. (Se anexa acta de recibo a satisfacción 2 folios).

8. 4-dic-2013 - Suscripción acta de mayores cantidades de obra necesarias para la ejecución del Contrato de Obra No. 531 de 2010, cuyo objeto es la Construcción del segundo módulo de la planta de tratamiento de aguas residuales de la ciudad de Tunja. Incluye instalación y puesta en marcha de equipos – Contratista: CONSORCIO PTAR TUNJA 2011 – Valor: $471,434,364.70 (Se anexa acta de mayores y menores cantidades, 1 folio).

Rubro: 211050309010103, Descripción: Financiación y/o Cofinanciación Proyectos de saneamiento Básico Rural

9. 19-sep-2013 - Contrato de Consultoría No. SMC-AMT-136/2013: Interventoría técnica, administrativa, financiera y contable para el contrato de obra cuyo objeto es; La construcción de cuarenta y cinco (45) unidades sanitarias con pozo séptico para el área rural del Municipio de Tunja. Fase I. Contratista: - VÍCTOR HUGO SILVA MOTTA Valor: $ 9,200,000.00 8 (se anexa acta de inicio, 1 folio)

10. 19-sep-2013 - Contrato de Consultoría No. SMC-AMT-167/2013:

Interventoría técnica, administrativa, financiera y contable para el contrato cuyo objeto es que; La construcción de cuarenta y seis (46) unidades sanitarias con pozo séptico para el área rural del Municipio de Tunja. Fase II. – Contratista: VÍCTOR HUGO SILVA MOTTA M-330. Plazo hasta el 31 de diciembre de 2013. Valor: $ 9,200,000.00 (se anexa acta de inicio, 1 folio).







VIGENCIA 2013.


Página 195 de 217


6

Los Recursos apropiados para el rubro "Inversión recursos ley 99 de 1993" no fueron ejecutados

El Municipio realizará la gestión para la ejecución los recursos de inversión ley 99 de 1993

La Secretaria de Desarrollo realizará el seguimiento

AÑO 2012: EL MUNICIPIO,

ADQUIRIÓ 47,4 HA., POR UN VALOR DE 454.000.000, LOS CUALES YA FUERON REPORTADAS A LA CONTRALORÍA, Y SE ANEXARON COPIA DE LOS CERTIFICADOS DE LIBERTAD Y ACTA DE ENTREGA DE LOS PREDIOS AL MUNICIPIO.

META CUMPLIDA. AÑO 2013: VALOR COMPROMETIDO / VALOR APROPIACIÓN DEFINITIVA – 244.071.401 / 252.452.432.8 = 96,68%

Rubro: 2110603180102 - Descripción: Financiación y/o

Cofinanciación Proyectos de Pre inversión e Inversión Alcantarillado Plantas y Redes

4-dic-2013 - Mayor permanencia en obra, del contrato de interventoría No. 500 de 2009, cuyo objeto es; La interventoría administrativa técnica y financiera al Contrato de Obra cuyo objeto es: la construcción del tercer módulo de la planta de tratamiento de aguas residuales de la ciudad de Tunja, incluye suministro, instalación y puesta en marcha de equipos. Contratista: CONSORCIO PTAR BOYACÁ Valor: $244,071,401.00 (Se anexa acta No 001 de 2013, 2 folios).

Verificada la ejecución presupuestal, efectivamente se da un cumplimiento de 96%

96

7

Los recursos apropiados para el rubro “Inversión recursos de Regalías" no fueron ejecutados

El Municipio realizará la gestión para la ejecución los recursos de regalías

La Secretaria de Desarrollo realizará el seguimiento

AÑO 2013: VALOR COMPROMETIDO / VALOR APROPIACIÓN DEFINITIVA – 15.888.135.22 / 52.828.339.22= 30,08%



4-dic-2013 - Mayor permanencia en obra, del contrato de interventoría No. 500 de 2009, cuyo objeto es; La interventoría administrativa técnica y financiera al Contrato de Obra cuyo objeto es: la construcción del tercer módulo de la planta de tratamiento de aguas residuales de la ciudad de Tunja, incluye suministro, instalación y puesta en marcha de equipos. Contratista: CONSORCIO PTAR BOYACÁ M-336 – Valor: $ 15,888,135.22 (Se anexa acta No 001 de 2013, 2 folios).

2. Verificada la Ejecución de Gastos se encontró que en lo que tiene que ver Regalías, el porcentaje de ejecución aún es bajo con tan sólo el 30.08%, por lo tanto se mantiene la observación hasta verificar lo utilizado en la vigencia 2014

30

8

Los recursos del rubro denominado "Recursos de Cofinanciación" que corresponden a los sectores de Educación, Deporte y Justicia no fueron ejecutados

1. se apropiaron $14 millones que no fueron ejecutados, estos recursos corresponden a convenio de cofinanciación UPTC – construcción obras Institución Educativa Julius Sieber ($735 mil) y Convenio interadministrativo No. 069 de 2002 estímulo a la oferta educativa con la Gobernación de Boyacá. Verificar los saldos, realizar la devolución de los saldos sin ejecutar a las diferentes entidades.

2. ALIMENTACIÓN

ESCOLAR: a este rubro se le apropiaron $2.488 millones, de los cuales solo se ejecutaron $514 millones, es decir el 20.67%, quedando un saldo por ejecutar de $1.974 millones. Los recursos dejados por ejecutar corresponden al Convenio Interadministrativo

1. Verificar los saldos y realizar el reintegro de los diferentes rubros denominados cofinanciación que se encuentren en el presupuesto que no fueron ejecutados en las anteriores vigencias.

2. Para el programa de

alimentación escolar 2013, es necesario realizar las acciones contractuales necesarias, estudios previos, contrapartidas, solicitudes de apoyo y aprobación de minutas, que permitan la entrega oportuna del complemento alimentario en cumplimiento del calendario escolar vigente y ejecutando en un mayor porcentaje los recursos provenientes de la cofinanciación con la gobernación de Boyacá y demás interesados.

3. A. Solicitar al acta de

liquidación del convenio y /o

1. Este saldo fue ajustado en la vigencia 2013. Teniendo en cuenta que se cumplieron las actividades propuestas en su totalidad en el tiempo establecido el hallazgo se cierra por el cumplimiento de todas las actividades propuestas.

2. Se ejecutó el programa de alimentación escolar, con el objetivo de

brindar complemento alimentario a 18,339 niños, niñas y

adolescentes de las Instituciones Educativas oficiales del Municipio de

Tunja, mediante la ejecución de una bolsa conjunta de recursos en los

que aportaron, Municipio, Gobernación de Boyacá, Icbf, Ministerio de

Educación durante 175 días del calendario escolar e la vigencia 2013,

Teniendo en cuenta que se cumplieron las actividades propuestas en

su totalidad en el tiempo establecido el hallazgo se cierra por el

cumplimiento de todas las actividades propuestas.

4. El valor a recaudar por el Municipio en los últimos años, según

relación remitida por la Secretaría de Hacienda (Oficina de

Presupuesto) el 7 de noviembre de 2013, mediante oficio No. 0192 es

de:

2008: $14.099.970 2009: $56.400.000 2010: $22.762.131,56 2011: $22.762.131,56 2012: $6.862.131,56

1. Teniendo en cuenta que se cumplieron las actividades propuestas en su totalidad en el tiempo establecido el hallazgo se cierra por el cumplimiento de todas las actividades propuestas.

2. Teniendo en cuenta

que se cumplieron las actividades propuestas en su totalidad en el tiempo establecido el hallazgo se cierra por el cumplimiento de todas las actividades propuestas.

3. .No se presenta

evidencia y/o soporte de liquidación y reintegro de recursos

4. Verificada la ejecución

del convenio interadministrativo de asociación No. de 2008, obligación de las garantías y

40







VIGENCIA 2013.


Página 196 de 217


de Cooperación No. 01241 de 2012 celebrado entre la Gobernación de Boyacá – INFIBOY – Municipio de Tunja (Saldo disponible $268 millones) y el Convenio de cooperación interinstitucional No. 01587 de 2012 celebrado entre la Gobernación de Boyacá y el Municipio de Tunja, cuyo saldo por ejecutar es de $1.706 millones.

3. los Recursos de

Cofinanciación sector deporte con respecto al convenio 089 de 2003 Departamento de Boyacá- municipio de Tunja polideportivo suamox. Se realizara la depuración dentro de los estados financieros a atraves de los estados de tesorería

4. Realizar el análisis

jurídico del adicional 01 al contrato interadministrativo de asociación y apoyo 001 de 2008, obligación de las garantías y restablecimiento del derecho de los niños, niñas y adolescentes. - Cofinancia - Departamento.

5. Depurar lo que existe

financieramente y calcular el valor que hace falta por recaudar.

6. Realizar el recaudo en

los municipios que integran el Centro de Servicios Judiciales de Tunja.

establecer la resolución de fenecimiento del mismo.

3. B. hacer el reintegro del saldo sin ejecutar de los rendimientos financiero del convenio 089 de 2003 al Departamento de Boyacá.

4. Verificación de medidas

adoptadas a partir del análisis jurídico.

5. Verificación de la

información recaudada 6. Establecer contacto directo

con los municipios que hacen parte del centro de Servicios Judiciales de Tunja

2013: $18.244.904,56 El valor recaudado en las mismas vigencias fue: 2008: $5.500.000 2009: $37.400.000 2010: $0 2011: $15.900.000 2012: $0 2013: $0 5. El día 30 de octubre de 2013 se ofició a la oficina de presupuesto,

quienes respondieron el día 8 de noviembre del presente año

indicando que falta por recaudar $18.244.904,56.

El día 15 de noviembre de 2013, se radicó el oficio SG- 2429 en el

área de Tesorería del Municipio en el cual se solicitó informe de las

consignaciones realizadas por los municipios que integran el CESPA,

al cual dicha dependencia respondió el día 22 de noviembre de 2013,

indicando que a la fecha no han ingresado recursos a la cuenta

respectiva durante el año 2013.

6. El 13 de noviembre de 2013 se envió oficio a los 34 Alcaldes

Municipales que se encuentran en el Convenio, donde se solicitó

copia de las consignaciones realizadas, a la fecha han respondido 13

Municipios.

restablecimiento del derecho de los niños, niñas y adolescentes. - Cofinancia – Departamento, aún se continua con la misma situación por lo tanto se mantiene la observación hasta verificar lo utilizado en la vigencia 2014.

5. .No se presenta

evidencia de la depuración financiera

6.No se presenta evidencia

de los recaudos de los diferentes municipio que se encuentran en el convenio

9

Los recursos del rubro denominado "Inversión Recursos del Departamento" que corresponden al sector educación no fueron ejecutados

Para este sector se apropiaron $84 millones que no tuvieron ejecución y que corresponden en su totalidad a Ascensos en el escalafón – Resolución 04006 de 2009.En cuanto a estos recursos se evidencia que la Administración Municipal no ha adelantado gestiones para darles ejecución, a pesar de haberse

pago de costo acumulado

Verificada la Ejecución de Gastos se encontró que en lo que tiene que ver con los Recursos del Departamento, el porcentaje de ejecución aún es bajo con tan sólo el 53.08%, por lo tanto se mantiene la observación hasta verificar lo utilizado en la vigencia 2014

.

50







VIGENCIA 2013.


Página 197 de 217


comprometido en la auditoría anterior en darle uso a los mismos en la vigencia 2012, más sin embargo, se observa que dicha labor no se llevó a cabo. Reconocer y pagar el costo acumulado.

10

Los recursos del rubro denominado "Inversión recursos de PICN" que corresponden a los sectores Deporte, Saneamiento Básico y cultura no fueron ejecutados

1. los Recursos de PICN de vigencias anteriores al SGP con respecto a los recursos del sector deporte ya se encuentran para la ejecución en la vigencia 2013, en el proyecto de Mantenimiento áreas de pago polideportivo Barrio el Dorado de la ciudad de Tunja por $11.989.261 2. El Municipio, Secretaria de Desarrollo realizará la gestión para la ejecución los recursos del PICN destinados a Saneamiento Básico. 3. Se ejecutaron los recursos del PICN del sector cultura para un proyecto de "Fomento, apoyo y difusión de eventos y expresiones artísticas y culturales"

1. realización del proyecto "Mantenimiento áreas de pago polideportivo Barrio el Dorado de la ciudad de Tunja por $11.989.261"

2. La Secretaria de


3. Verificación de la

ejecución del rubro de PICN del Sector Cultura

2. AÑO 2013: VALOR COMPROMETIDO / VALOR APROPIACIÓN DEFINITIVA – 8.457.650/ 22.108.960.85 = 38,25% Rubro: 211150309010101 - Descripción: Financiación y/o Cofinanciación Proyectos de Pre inversión e Inversión Acueducto Plantas y Redes 11-dic-2013 - Contrato de Suministro No. SMC-AMT-256/2013: Suministro, instalación y puesta en funcionamiento de un equipo de bombeo para el Acueducto del sector de Aposentos vereda tras del Alto del Municipio de Tunja. Contratista: DESARROLLO INTEGRAL EN PROYECTOS DE INGENIERÍA LTDA. – Valor: $ 8,457,650.00 ( se anexa acta de inicio, 1 folio)

Verificada la Ejecución presupuestal se constata que la inversión con Recursos PICN NO SE REFLEJA EJECUCIÓN, en estos dos sectores, por lo tanto se mantiene la observación hasta verificar lo utilizado en la vigencia 2014, a pesar de indicarse por parte del Municipio en el avance al Plan de Mejoramiento

.

0

11

La oficina de planeación Municipal a la fecha de la auditoria no había realizado aun el plan indicativo cuatrienal, ni sus planes de acción anuales relacionados con políticas, con proyectos de inversión con sus respectivos costos unitarios que permitan realizar la evaluación del plan de desarrollo

Publicar con oportunidad en la página web los instrumentos de gestión plan indicativo y plan de acción de la vigencia

utilización de formatos establecidos

La información fue entregada a la Contraloría Municipal, y en la página Web del Municipio se encuentran publicados tanto el plan de acción 2013 como el Plan Indicativo 2012 - 2015 en el link http://www.tunja-boyaca.gov.co/Nuestros_planes.shtml

Desde la rendición de la Cuenta, formato de Control Interno por el SIA, se detectó un avance en esta materia, lo que se corroboró en visita a la Oficina de control Interno de Gestión donde se evidenció que efectivamente se realizaron varias auditorías las cuales arrojaron resultados que son objeto de seguimiento en aras del mejoramiento continuo. Información que sirvió de insumo para la presente auditoría.

80







VIGENCIA 2013.


Página 198 de 217


12

El presupuesto del Municipio de Tunja para la vigencia 2012 se elaboró con fundamento de forma, de los presupuestos anteriores sin tener en cuenta la coherencia y armonización en su formulación con el plan de Desarrollo como lo dispone el artículo 28 de la ley 152 de 1994

Una vez aprobado el PDM en el mes de junio, El presupuesto inicial del año 2012, se complementó con la herramienta POAI, donde se articularon todas las metas de producto del actual Plan de Desarrollo. Quedando armonizado con los rubros presupuestales, igualmente para el POAI 2013.

Verificación rubros necesarios para ejecución del PDM

El presupuesto se elaboró según los sectores establecidos en el FUT y en la norma, el cual permite la ejecución del Plan de Desarrollo.

Una vez verificada las actuaciones realizadas por el Concejo Municipal de Tunja para la liquidación del presupuesto de la vigencia 2013 se establece que cumplió con los requisitos establecidos

100

VIGENCIA 2011

No.

DESCRIPCIÓN ,OBSERVACIÓN

FORMULADA POR LA CMT EN LA

AUDITORÍA A LA GESTIÓN VIGENCIA

2012

ACCIONES DE MEJORAMIENTO

DEFINIDAS POR LA ADMINISTRACIÓN

OBSERVACIONES HECHAS POR LA ADMINISTRACIÓN PLAN DE MEJORAMIENTO

OBSERVACIONES HECHAS POR LA ADMINISTRACIÓN SEGUNDO AVANCE

CONCLUSIONES

% DE CUMPLIMIENT

O

1

En cuanto a la

Rendición de la Cuenta

presentada

electrónicamente se

evidencia que falta

información y que

existen inconsistencias

en los formatos 20 13A

Contratación; F44

Proyectos de

Inversión; F42

Control Interno.

Se Verificara en los formatos y anexos la información que se cargue al SIA.

Revisión minuciosa de las exigencias de información en los formatos del SIA

En cuanto al Formato F44 (observación del año 2.011), esta ha sido corregida pues se cambió la forma de rendir la información, se desagregó por estudio previo referente a cada contrato.

Sobre la información

requerida para esta auditoría subida por la administración Municipal se encontró que cumple con los requerimientos de oportunidad y cumplimiento a lo establecido en la resolución No. 175 de 2013,

100

2

Dentro de los gastos de

funcionamiento se

encuentra el rubro

2.1.1.01.01.01.02.04

Honorarios

Profesionales: de los

cuales en la vigencia

fiscal de 2011 se

ejecutó 1.190 millones

representando un

incremento de 49, 77 %

este incremento sigue

contradiciendo la

voluntad de disminuir la

planta paralela a la que

se hacía referencia en

En la presente administración se realizara lo necesario para la elaboración de un estudio técnico requerido para emprender un proceso de restructuración administrativa del municipio, acorde a las necesidades de servicio y recursos presupuestales definidos, lo cual ya se vienen adelantando estas acciones en cumplimiento al plan de Desarrollo Municipal

1. Análisis de la situación actual de la estructura orgánica administrativa y funcional de la entidad manual de funciones cargas de trabajo y perfiles de empleos, análisis financiero

que dé cuenta de las condiciones que sobre este aspecto refleje la entidad; revisar el comportamiento financiero del pasado inmediato; proyectar y revisar los documentos y actos administrativos fundamento de la restructuración, análisis normativo y jurisprudencial y metodología que permite la

1. Se continuo el estudio técnico de la planta de personal, en la etapa de medición y análisis de cargas de trabajo, con el levantamiento y medición de cargas de trabajo, por funcionario, en las secretarías de Hacienda y Gobierno, habiéndose adelantado esta actividad en las secretarias de: cultura y turismo, desarrollo, tránsito y transporte, administrativa, control interno disciplinario, y oficina asesora de planeación; se estima aproximadamente en un 34 % el avance en el estudio técnico.

2. El porcentaje (%) de avance en el proceso de restructuración

administrativa (documentación, trámites y actos administrativos) se estima aproximadamente en un 10%. Dentro de la etapa que le corresponde del 30% del proceso de reforma administrativa.

Aunque se indica que se está realizando los estudios técnicos para la restructuración de la planta de personal, en la etapa de medición y análisis de cargas

de trabajo, con el levantamiento y medición de cargas de trabajo, por funcionario, NO se demuestran acciones de avance en el informe. La Comisión de Auditoría detectó que antes que reducir los gastos por honorarios que estaban en el 2012 en $1.061.405.962, en

0







VIGENCIA 2013.


Página 199 de 217


el manejo de la

contratación de

personal

supernumerario,

comparándolo con el

incremento presentado

en la vigencia 2010

este es menor pero

sigue siendo

significativo

identificación de necesidad de actualización, fortalecimiento y modernización de la estructura orgánica. 2. adelantar la restructuración actual; solicitar facultades ante el concejo Municipal de Tunja; Restructuración y ajustes a la planta de personal a adoptar

el 2013 se pasaron a ejecutarse $2.568.969.239, es decir lo planteado en el Plan de Mejoramiento aún NO ha tenido una respuesta favorable entre una vigencia y otra, es decir NO se han acatado las observaciones NI se le ha dado seriedad a los compromisos adquiridos en los planes de mejoramiento, sin embargo persisten en algunos apartes el copie y pegue de que al que hace referencia la observación.

3

ALIMENTACIÓN

ESCOLAR: se

presupuestaron $ 511

millones los cuales no

llegaron a ejecutarse

teniendo en cuenta la demanda requerida por el Municipio y la atención a los niños, niñas y jóvenes del sector educativo se distribuirá para hacer efectiva la ejecución

Se calculará, el valor percapita y se ampliará la cobertura de ser necesaria si no se invertirá en dotación e infraestructura educativa

Se comprometieron el 100% de los recursos propios para la prestación del servicio de alimentación escolar, para la cualificación de las raciones a entregar. Teniendo en cuenta que se cumplieron las actividades propuestas en su totalidad en el tiempo establecido el hallazgo se cierra por el cumplimiento de todas las actividades propuestas.

Se está dando cumplimiento 100

4

SEGURIDAD Y

CONVIVENCIA

CIUDADANA: En el año

2011 se apropió

inicialmente $ 200

millones los cuales se

trasladaron en su

totalidad dejando el

rubro sin aprobación

final y cero por ciento

de ejecución

Garantizar la inversión de la totalidad de los recursos correspondientes al rubro de seguridad y Convivencia

ciudadana mediante la elaboración y presentación de proyectos para su aprobación, tendientes a obtener la reubicación de los vendedores ambulantes ubicados en el casco histórico

Verificar de forma detallada periódicamente en la Oficina

Asesora de Planeación Municipal el Manejo y tramite de los proyectos presentados; y solicitar a la oficina de presupuesto el reporte mensual de la inversión del rubro

Se suscribió el Convenio 031 de 2013, con el PNUD, cuyo entregable número 3.1. Un documento de línea base socioeconómica y el diseño de rutas de generación de ingresos para poblaciones vulnerables específicas de la ciudad de Tunja (Inclusión población vendedores ambulantes y recuperadores) con un aporte de la Alcaldía de $75.333.333 y a partir del cual se realizarán las acciones

pertinentes en cuanto a reubicación y/o rotación de vendedores informales.

Además en la vigencia 2012, se presentó un proyecto de inversión

denominado “CONTROL TERRITORIAL DEL ESPACIO PÚBLICO EN EL MUNICIPIO DE TUNJA” por un valor de $781.600.000.oo (SETECIENTOS OCHENTA Y UN MILLONES SEISCIENTOS MIL PESOS M/CTE) para las vigencias 2013 y 2014 para garantizar el cumplimiento de los pactos de convivencia suscritos entre el Municipio y los vendedores informales y definir la política de espacio público.

Se está dando cumplimiento 100

5

SECTOR MEDIO

AMBIENTE: La

intención de la

administración para

cumplir con las

observaciones

realizadas en las

diferentes auditorias

están basadas en la

ejecución de $ 2.993

millones los cuales

corresponden al

convenio celebrado el

30 de diciembre 2011,

con CORPOBOYACA,

convenio que tiene por

De conformidad con el artículo 210 de le lay 1450 de 2011, "Adquisición de áreas de interés para acueductos municipales" (… Los departamentos y municipios dedicaran un porcentaje no inferior al 1% de sus ingresos corrientes para la adquisición y mantenimiento de dichas zonas o para financiar esquemas de pago por servicios ambientales. Los recursos de que trata el presente artículo, se destinarán prioritariamente a la adquisición y mantenimiento de las

La secretaria de Desarrollo realizará el seguimiento

COMPROMETIDO: $469.227.902 / APROPIACIÓN: $1.019.978.915,99 = 46%

Adición al Convenio de Cooperación No. 201160-1 cuyo objeto es: Convenio interadministrativo para aunar esfuerzos técnicos y financieros entre CORPOBOYACA y el Municipio de Tunja para realizar la reforestación, aislamiento y mantenimiento de las áreas de interés hídrico del Acuífero y de los sitios donde se abastecen los acueductos rurales de Tunja.

Valor total $505.307.099.oo, Valor aportado por el municipio:

$407.328.327.oo, valor aportado por Corpoboyacá: $100.000.000.oo Se anexa adicional al convenio (3 folios).

Actualmente se está a la espera del reporte por parte de

CORPOBOYACÁ del informe final del convenio 060 de 2011 y su adicción.

Verificada la Ejecución de Gastos se encontró que en lo que tiene que ver la inversión en el sector Medio Ambiente se establece que para la vigencia sólo se ejecutó el 56.03% y para la vigencia 2013 el 54.20%, porcentaje de ejecución que sigue siendo bajo, por lo tanto se mantiene la observación hasta verificar lo utilizado en la vigencia 2014

50







VIGENCIA 2013.


Página 200 de 217


objeto aunar esfuerzos

técnicos y financieros

entre CORPOBOYACA

y el Municipio de Tunja,

para realizar la

reforestación,

aislamiento y

mantenimiento de las

áreas de interés hídrico

del acuífero y de los

sitios donde se

abastece los

acueductos rurales de

Tunja. queda en el

ambiente que el objeto

especifico del convenio

no es congruente con el

nombre del rubro del

cual se realizó el pago,

el cual se denominó

adquisición de áreas de

interés hídrico (Ley 99

del 93 art 106 ley 1151

de 2007)

zonas...), que modifica el artículo 111 de le lay 99 de 1993, el Municipio garantizara la ejecución y seguimiento del convenio No. 060 celebrado el 30 de Diciembre 2011, con CORPOBOYACA, mediante supervisión al convenio, cuyo objeto "aunar esfuerzos técnicos y financieros entre CORPOBOYACA y el Municipio de Tunja, para realizar la reforestación, aislamiento y mantenimiento de las áreas de interés hídrico del acuífero y de los sitios donde se abastece los acueductos rurales"

6

SECTOR

AGROPECUARIO: Con

una ejecución de $ 144

millones destinados al

pago de la nómina,

mientras que para lo

fundamental del sector

no se realizó

apropiación y por ende,

no hubo ejecución. Se

vuelve a repetir la

situación presentada en

el año 2010

Para el año 2012 se tiene presupuestado $ 80.000.000 millones de pesos mcte. Para desarrollar los proyectos y programas planteados en el plan de desarrollo "Hechos de Verdad" del año en curso; este rubro será invertido en la adquisición de materiales e insumos para la prestación del servicio de asistencia técnica agropecuaria en el área rural, implementando la agricultura moderna, desarrollando procesos de innovación y apoyo en la producción y transformación a los productos agropecuarios así como la gestión de organizaciones, la integración a la comercialización , el enfoque de cadenas productivas para aumentar la competitividad de los productores ante la globalización de los mercados

Realizar la contratación necesaria que pueda ejecutar directamente el Municipio para el cumplimiento de las metas

AÑO 2013: RUBRO:'2.1.1.03.03.20.02 'PROGRAMA DESARROLLO RURAL. VALOR COMPROMETIDO/VALOR APROPIACIÓN DEFINITIVA, 614.428.422 / 800.000.000 = 76,8%.

- Se realizó feria comercial y exposición agropecuaria Tunja 2013, en la fecha del 09 de octubre de 2013, mediante el Convenio de Asociación del 089/2013, celebrado entre la UPTC y COPABOY, por un valor de 101,114,800 millones m/cte. Aporte Municipio: $ 48.009.000 Liquidado. ( Se anexa acta de liquidación, 2 folios)

- Se liquidó convenio de cooperación No 015 – 2013 entre la FEDERACIÓN DE GANADEROS DE BOYACÁ Y LA ALCALDÍA, Valor $ 30.000.000 aporte Municipio $ 15.000.000 y con un adicional 001 del contrato 015 de cinco (5) millones de pesos m/ cte el 20 de agosto. (Se anexa acta de liquidación, 2 folios).

- Se continua con actividades en el marco del Convenio No. 063/2013, con COPABOY, objeto: Aunar esfuerzos técnicos, administrativos, de recurso humano y financieros entre el Municipio de Tunja y la central cooperativa de productores de papa de Boyacá-COPABOY, para implementar un programa de transferencia de tecnología para la producción de papa y de leche, en el municipio de

Tunja a través del uso de semillas certificadas (papa), el manejo racional de agroquímicos y mejoramiento de praderas para la implementación de la ganadería, enfatizando en la aplicación de buenas prácticas agrícolas (BPA) y pecuarias (BPG. Valor convenio 120,500,000 Aporte Municipio 77,000,000.

- Se suscribió convenio No. 084 de 2013. Aunar esfuerzos técnicos, administrativos y económicos entre la Universidad Santo Tomás de Tunja y el Municipio de Tunja para ejecutar programas de Emprendimiento, formalización, competitividad, innovación tecnológica y desarrollo empresarial para estudiantes, productores, comerciantes, empresarios y población en general con ideas de negocio en la ciudad

Verificada la Ejecución presupuestal se constata que la inversión con Recursos del Sector Agropecuario se continúa con la ejecución de los recursos solamente destinados al pago de la nómina, mientras que para lo fundamental del sector no se realizó apropiación y por ende, no hubo ejecución, como es el caso de los programas de desarrollo rural en donde NO SE REFLEJA EJECUCIÓN, aunque se está planteando las metas dentro de este programa ,

continúa la misma situación , por lo tanto se mantiene la observación hasta verificar lo utilizado en la vigencia 2014, a pesar de indicarse por parte del Municipio en el avance al Plan de Mejoramiento .

0







VIGENCIA 2013.


Página 201 de 217


de Tunja y respaldas los medios de comercialización de los emprendimientos productivos del Municipio de Tunja. M-425 Valor. $186.646.800. Aporte Municipio: $124,646,800. De Sector agropecuario del Rubro: 211030320020104. Financiación y/o cofinanciación Promoción de alianzas, asociaciones u otras formas asociativas de productores se tomaron $2.999.920. (Se anexa acta de liquidación, 2 folios).

- Contrato de prestación de servicios No. 756 de 2013, cuyo objeto es: Prestar los servicios de asistencia técnica para la identificación recopilación y tabulación de la información documental de los predios sometidos al programa de titulación y saneamiento de la propiedad rural. (M 412) EBI 132/13. Plazo hasta el 31 de diciembre de 2013. Valor: $ 2.600.000. ( Se anexa acta de inicio, 1 folio)

- Contrato de Prestación de Servicios Técnicos No. 823/2013: Prestar los servicios técnicos para el desarrollo de las actividades de la Secretaria de Desarrollo relacionadas con la colaboración para la prestación de servicios y asistencia técnica agropecuaria para los productores rurales de las distintas veredas de la ciudad de Tunja. M-412. Plazo hasta el 31 de diciembre de 2013 Valor: $ 1.700.000. ( Se anexa acta de inicio, 1 folio)

- Contrato de prestación de servicios No. 737 cuyo objeto es: Prestar los servicios de asistencia técnica para la identificación recopilación y tabulación de la información documental de los predios sometidos al programa de titulación y saneamiento de la propiedad rural. Plazo hasta el 31 de diciembre de 2013. Valor: $ 2.600.000. (Se anexa acta de inicio, 1 folio)

- Contrato de Prestación de Servicios No. 822/2013: Prestar los servicios de asistencia técnica para la identificación, recopilación y tabulación de la información documental de los predios sometidos al programa de titulación y saneamiento de la propiedad rural. M-412. Plazo un mes. Valor. $1.300.000. (Se anexa acta de inicio, 1 folio).

7

RECURSOS LEY 99

DE 1993: Para la

vigencia 2011 el

Municipio de Tunja

presentó una

apropiación definitiva

de recursos de $ 172

millones de los cuales

se ejecutaron tan solo

el 13,06% equivalente a

$ 22 millones,

correspondientes a

ejecución de reserva

2010, quedando por lo

tanto un saldo por

ejecutar de $149

millones que equivale al

86,94%,

correspondientes a

financiación y/o

cofinanciación

proyectos de

reforestación sin

ninguna ejecución.

Para garantizar la ejecución de los proyectos relacionados con la financiación y/o cofinanciación proyectos de reforestación, en el presente año se realizará 1. la supervisión del Convenio 060/11con CORPOBOYACA, el cual tiene por objeto aunar esfuerzos técnicos y financieros entre CORPOBOYACA y el Municipio de Tunja, para realizar reforestación, aislamiento y mantenimiento de las áreas de interés hídrico del acuífero y de los sitios donde se abastecen los acueductos rurales del municipio, donde se proyecta la reforestación y aislamiento de 245 has. 2. con base en el artículo 222 de ley 1450 del 2011

La secretaria de Desarrollo realizará el seguimiento

META CUMPLIDA AÑO 2013: VALOR COMPROMETIDO / VALOR APROPIACIÓN DEFINITIVA – 244.071.401 / 252.452.432.8 = 96,68%



4-dic-2013 - Mayor permanencia en obra, del contrato de interventoría No. 500 de 2009, cuyo objeto es; La interventoría administrativa técnica y financiera al Contrato de Obra cuyo objeto es: la construcción del tercer módulo de la planta de tratamiento de aguas residuales de la ciudad de Tunja, incluye suministro, instalación y puesta en marcha de equipos. Contratista: CONSORCIO PTAR BOYACÁ Valor: $244,071,401.00 (Se anexa acta No 001 de 2013, 2 folios)

Verificada la ejecución presupuestal, efectivamente se da un cumplimiento de 96.68%

90







VIGENCIA 2013.


Página 202 de 217


Al respecto como

resultado de la auditoria

anterior se reportó

como hallazgo

administrativo y a su

vez como acción de

mejoramiento dentro

del plan concertado con

la administración

Municipal, acción que

refleja incumplimiento

pues se mantiene lo

observado en cuanto a

la falta de ejecución de

los recursos

transferencias del sector eléctrico, que modificó el artículo 45 de la ley 99 del 93, relacionada a transferencias del sector eléctrico (... los recursos deberán ser utilizados por el Municipio, en al menos un 50% a partir del año 2012, en proyectos de agua potable, saneamiento básico y mejoramiento ambiental y el parágrafo 2 menciona: se entiende por saneamiento básico y mejoramiento ambiental la ejecución de obras de acueductos urbanos y rurales, alcantarillados, tratamientos de aguas y manejo y disposición de desechos líquidos y solidos...) y dadas las necesidades de ejecución de proyectos de alcantarillado en el Municipio de Tunja, por oficio SD-MA 1480 de fecha 14 de Julio de 2012, se solicitó a presupuesto trasladar la totalidad de los recursos a una nueva cuenta con CÓDIGO 2.1.1.06.03.18.01.02 DESCRIPCIÓN financiación y/o cofinanciación proyectos de reinversión e inversión alcantarillado plantas y redes

8

RECURSOS DEL

DEPARTAMENTO:

Esta asignación de

recursos viene

apareciendo desde la

vigencia 2010, de igual

manera en la vigencia

2011 con asignación de

apropiación definitiva y

cero ejecución, deja

entender que existe un

riesgo potencial de

detrimento patrimonial

en el evento que los

docentes del COLBOY

presenten demandas

por el no cumplimiento

de la Resolución

040006 de 2009 por el

Se cancelará el costo acumulado del personal docente al que se le adeuda dicho costo

Se realizaran las Resoluciones de reconocimiento y pago de algunos costos acumulados y se solicitará la unificación del rubro presupuestal

Se realizó el pago de costos acumulados que cumplen los trámites y requisitos de Ley. Teniendo en cuenta que se cumplieron las actividades propuestas en su totalidad en el tiempo establecido el hallazgo se cierra por el cumplimiento de todas las actividades propuestas.

Verificada la Ejecución de Gastos se encontró que en lo que tiene que ver con los Recursos del Departamento, NO SE REFLEJA EJECUCIÓN, por lo tanto se mantiene la observación hasta verificar lo utilizado en la vigencia 2014, a pesar de indicarse por parte del Municipio en el avance al Plan de Mejoramiento .

0







VIGENCIA 2013.


Página 203 de 217


no pago de ascensos

en el escalafón

9

Durante la vigencia

2011 la Administración

Municipal celebró 737

contratos, de los cuales

584 (79, 24 %)

corresponden a

contratos de prestación

de servicios; situación

que se repite teniendo

en cuenta que en 2010

el 65 % del total de los

contratos

correspondían a

prestación de servicios

observación, también

incluida en el plan de

mejoramiento de la

vigencia anterior

Realizar el estudio correspondiente para determinar la necesidad y conveniencia de hacer un ajuste a la Planta de personal, en procura de lograr el ensanchamiento de la planta para poder atender las necesidades de servicios personales y profesionales, con personal de planta, reduciendo la utilización de contratos de prestación de servicios para la satisfacción de las necesidades de la administración

Revisión periódica del avance del estudio

Se adelanta un proceso precontractual con la elaboración de Estudios Previos que determine la persona que continúe con la elaboración del estudio Técnico y demás trámite que conduzca a un ajuste definitivo a la planta de personal mediante una reforma administrativa; para poder atender las funciones propias administrativas como ente territorial.

Se mantiene la observación dado que a Mayo de 2014 no se conoce proyecto alguno de restructuración y la contratación de personal de apoyo a la gestión alcanzó la cifra de 485.

0

10

El incremento en el

valor de la contratación

Directa entre la

vigencia 2010 y 2011

deja ver que la

administración

Municipal omitía el

hallazgo que en este

sentido hizo la

Contraloría Municipal

en la auditoria de la

vigencia 2010. La

contratación Directa

pasó de $ 28.823

millones en 2010 a $

36.603 millones en

2011, es decir un

incremento de 26,99%

Realizar el estudio correspondiente para determinar la necesidad y conveniencia de hacer un ajuste a la Planta de personal, en procura de lograr el ensanchamiento de la planta para poder atender las necesidades de servicios personales y profesionales, con personal de planta, reduciendo la utilización de contratos de prestación de servicios para la satisfacción de las necesidades de la administración


Se adelanta un proceso precontractual con la elaboración de Estudios Previos que determine la persona que continúe con la elaboración del estudio Técnico y demás trámite que conduzca a un ajuste definitivo a la planta de personal mediante una reforma administrativa; para poder atender las funciones propias administrativas como ente territorial

La observación se mantiene, pues la contratación directa en la vigencia 2013 alcanzó la cifra de 50 mil millones en 834 contratos.

0







VIGENCIA 2013.


Página 204 de 217


11

Se observa que durante

los cuatro (4) meses

que estuvo en vigencia

la ley de garantías se

celebraron 101

contratos que equivalen

a $ 1.579 millones, de

estos, 74 contratos

fueron de prestación de

servicios por $ 142

millones; lo anterior

estando en contravía a

lo establecido en el

artículo 38 de la ley 996

de 2005

Realizar el estudio correspondiente para determinar la necesidad y conveniencia de hacer un ajuste a la Planta de personal, en procura de lograr el ensanchamiento de la planta para poder atender las necesidades de servicios personales y profesionales, con personal de planta, reduciendo la utilización de

contratos de prestación de servicios para la satisfacción de las necesidades de la administración


Se adelanta un proceso precontractual con la elaboración de Estudios Previos que determine la persona que continúe con la elaboración del estudio Técnico y demás trámite que conduzca a un ajuste definitivo a la planta de personal mediante una reforma administrativa; para poder atender las funciones propias administrativas como ente territorial

Por presunta falta disciplinaria se dio tras lado a la Entidad competente, pero en la vigencia 2013 no aplicó ley de garantías.

N.A.

12

La implementación del

MECI ha cursado varias

intenciones de

utilización de

herramientas para el

logro de los objetivos,

pero del uso de las

mismas no se han

concluido resultados,

es decir que la

administración aún se

encuentra en pruebas

de mecanismos

tecnológicos para que

se logre la

implementación que

debía haberse

terminado el 08 de

Diciembre de 2008.

Revisar la totalidad de los componentes del MECI, de conformidad con lo exigido por la medición que hace el DAFP anualmente, a fin de

avanzar en la implementación y socialización de la documentación por ellos requerida.

Revisar la encuesta del DAFP fortalecer las falencias que en ella se presentaron a fin de implementar los correctivos necesarios para su avance

El Sistema Integrado de Gestión (MECI-CALIDAD-SISTEMA) en la Alcaldía de Tunja, fue adoptado mediante Decreto No 0403 del 22 de noviembre de 2013, crea el Comité Directivo, el equipo facilitador y se designa el representante de la Alta Dirección para el diseño, implementación mantenimiento y mejora continua del Sistema. Entendido este como un conjunto articulado de herramientas de gestión para el logro de los objetivos institucionales y el mejoramiento de los trámites y servicios a cargo de la Alcaldía. De la misma manera, la Alta Dirección de la entidad manifiestan y expresan su interés para el diseño, implementación y mejora continua del sistema en la Alcaldía de Tunja a través del Acta de compromiso firmada el 25 de noviembre de 2013.

Se ha avanzado en la elaboración el mapa de procesos en el cual se determina la clasificación por niveles y la interacción de los procesos de la entidad, estructurando caracterizaciones de cada uno de los mismos, en las cuales se han identificado los objetivos, alcance, proveedores, entradas, actividades, salidas y clientes, al igual que los recursos, indicadores, riesgos, requisitos NTCGP 1000:2009, MECI 1000:2005 y requisitos legales. Así mismo, se ha definido y aprobado, la policía de calidad, objetivos de calidad y alcance del sistema. Se ha comenzado a documentar los procedimientos e instructivos requeridos por la entidad para el cumplimiento de su misión y sus objetivos institucionales y que le permiten asegurarse de la eficaz planificación, operación y control de sus procesos

Se mantiene la Observación por lo detectado en la auditoria a la vigencia 2013

64.5

13

Los trabajos de

auditoria que realiza la

Oficina de Control de

Gestión del Municipio,

son escasos ya que

cubren una mínima

parte de la

administración

Municipal y de los

resultados de las

mismas se evidencian

algunas debilidades;

sobre las cuales no se

hace plan de

mejoramiento y mucho

Para el año 2012 fue aprobado Plan general de Auditorias en el Comité de Calidad del día 29 de mayo de 2012 cuyo cronograma se ha venido desarrollando cabalmente por la oficina de control interno de gestión. Realizar las auditorias programadas

Realizar las Auditorias programadas en las fechas establecidas para cada vigencia siguiendo los lineamientos del Plan General de Auditorias aprobado en Comité de Calidad

Se determinó que existe voluntad por parte de la oficina de control Interno para la realización de más auditorías a las diferentes áreas del Municipio.

80







VIGENCIA 2013.


Página 205 de 217


menos seguimiento

14

En cuanto a las

evidencias de los

informes ejecutivos

anuales del MECI que

lo realiza la misma

administración para en

el 2011 baja

inexplicablemente esa

calificación. Esta

circunstancia

demuestra que los

mecanismos de

implementación en vez

de ganar importancia y

mejora presentan

retroceso.

Se subsana con las acciones que se implementen en el hallazgo 12

Se subsane con las acciones que se implementen en el Hallazgo 12

Se ha avanzado en la elaboración el mapa de procesos en el cual se determina la clasificación por niveles y la interacción de los procesos de la entidad; en el proceso Gestión de la mejora continua se ha establecido una metodología a fin de determinar lineamientos para promover que los procesos del Sistema Integrado de Gestión se desarrollen en forma más eficiente y transparente a través de la adopción y cumplimiento de las acciones correctivas, preventivas y la implementación de metodologías orientadas al mejoramiento continuo como los planes de mejoramiento

En esta materia también se ha mejorado con la utilización de nueva tecnología, lo cual será objeto de verificación en posteriores auditorías.

80

15

Las observaciones

registradas en los

avances al plan de

mejoramiento no

muestran con claridad

si se cumple o no con

las acciones de

mejoramiento. De otra

parte la administración

en la presentación de

los avances del plan a

que está obligada no

muestra el interés

debido, pues entre uno

y otro avance se

detecta muy fácilmente

el copie y pegue de

información , que de

ninguna manera puede

ser igual porque en el

transcurso del tiempo

sobre estas acciones

siempre debe haber un

valor agregado o acción

que mejora el

compromiso concertado

Se implementaran mecanismos de seguimiento a las acciones propuestos en los planes de mejoramiento

Asignar responsables en el seguimiento de los compromisos establecidos

No se esta dando estricto cumplimiento a los planes de mejoramiento propuestos por la administración municipal y a sus avances dado que aún se encuentran observaciones de vigencias anteriores y de la actual auditoría de manera reincidente.

50







VIGENCIA 2013.


Página 206 de 217


Para la Calificación total del Seguimiento al Plan de Mejoramiento se suma la totalidad de las calificaciones y se divide por el Número de observaciones obteniendo así el promedio general del seguimiento de cada año como sigue: Sumatoria Total año 2011 714.5 puntos dividido por el número de observaciones (14), resulta un promedio de puntos de 51.04 de avance. Total año 2012 820 puntos dividido por el número de observaciones (12, resulta un promedio de puntos de 68.33 de avance. De manera que promediados los resultados de las vigencias 2011 y 2012 que se presentaron en conjunto se tiene que el porcentaje de avance promedio de las dos vigencias es del 59.69 como resultante del seguimiento.







VIGENCIA 2013.


Página 207 de 217


11. CONCLUSIONES

RENDICIÓN DE LA CUENTA:

Del sistema se tomaron los formatos e información rendida para efectos de la auditoria encontrándose que se ajustan a los requerimientos de rendición, por lo tanto dentro de este informe no se hacen observaciones al respecto, sin perjuicio de los que puedan resultar en otros procesos de auditoría que se vienen realizando en la actualidad y posteriores a la Administración Municipal.

PRESUPUESTO:

Una vez revisados el trámite que surtió el Presupuesto municipal desde su proyecto hasta su aprobación pasando por el ente legislativo se concluye que este instrumento de planeación goza de la legalidad exigida para su posterior desarrollo.

En relación con las modificaciones presupuestales, se evidenció que si bien es cada una de ellas se encuentra debidamente soportada por los correspondientes actos administrativos, el abundante número de estas (41) demuestra que la Administración Municipal tiene falencias en la planeación presupuestal.

INGRESOS:

El porcentaje de recaudo de ingresos de la vigencia 2013 mejoro respecto a la vigencia 2012, paso de 93.33% a 98.48%, con un incremento de 13.08%, sin embargo se evidencia falta de gestión para el recaudo de rentas por cobrar de vigencias anteriores, es decir desde 1988, especialmente las provenientes de Impuesto Predial unificado, lo que a su vez significa un elevado riesgo de pérdida de recursos vía prescripción.

GASTOS:

El porcentaje de ejecución de gastos de la vigencia 2013 aumentó respecto al año

inmediatamente anterior, paso de 74.40% en 2012 a 81.49% en 2013, dejando de

ejecutar recursos por $42.954.471.381. Incremento que se explica particularmente por

la mayor asignación de recursos provenientes de recursos propios y de cofinanciación

para de convenios para la PTAR TUNJA.

Se evidenció que en gran parte de las ejecuciones de recursos de los diferentes

sectores, de manera reincidente se sigue presentando un bajo porcentaje de inversión

persistiendo las necesidades que dieron pie para hacer las respectivas apropiaciones.

DESEMPEÑO FISCAL:

La información 2013 la produce el DNP hasta el segundo semestre del año 2014. En la vigencia fiscal 2012 el Municipio de Tunja estuvo en categoría segunda y cumplió los límites de gastos de funcionamiento que establece la Ley 617 de 2000. En la







VIGENCIA 2013.


Página 208 de 217


vigencia 2013, desempeño fiscal del Municipio de Tunja tuvo un comportamiento aunque mínimo si ascendente, entre las vigencias 2011 y 2012; en la vigencia 2011 fue de 75.87 puntos y para el 2012 de 77.34 puntos, es decir 1.47 puntos, y ubicándose en el puesto 89 a nivel nacional y el puesto 10 a nivel departamental. Dicha aumento se debe principalmente a la disminución en el criterio de dependencia de las transferencias de la Nación y al aumento en la generación de recursos propios, esto debido a la actualización catastral realizada por el IGAC en el 2012.

TALENTO HUMANO:

El municipio de Tunja a diciembre de 2013 contaba con una planta de personal de 249

empleados entre los cuales están 196 en carrera administrativa, 34 provisionales, 19 de

libre nombramiento y remoción y 44 supernumerarios. Además los vinculados por

Contrato de Prestación de Servicios, que a diciembre del mismo periodo alcanzo la cifra

de 485 contratos, lo que podría ser indicio de una aparente nomina paralela y/o motivo

para la realización de una reforma administrativa.

CONTRATACIÓN

Reincidentemente se sigue presentando contratación para el apoyo a la gestión de la

Administración, que en la vigencia alcanzó a 485 contratos.

Se mantiene la exagerada contratación por la Modalidad de contratación Directa que

alcanzó un número de 834 contratos, que en valor asciende a $50 mil millones.

Abundante contratación para el sector cultura como son pagos de Artistas y eventos

culturales.

PLAN DE DESARROLLO

El presupuesto de la vigencia 2013 al igual que en el año2012 se realizó en su forma

con base en los presupuestos anteriores, sin tener en cuenta los lineamientos del nuevo

Plan de Desarrollo como lo exige la ley 152 artículo 28.

Por lo anterior la Comisión de Auditoría realizó el análisis con la información

presupuestal existente.

El avance del Plan de Desarrollo 2013 alcanzó el porcentaje en utilización de recursos y

cumplimiento de metas de un 83.48% y un acumulado al finalizar el primer 50% del plan

del 41.06%.

CONTROL INTERNO

El Municipio de Tunja muestra una calificación de 64.5% alcanzando un nivel INTERMEDIO (El modelo de control interno se cumple, se toman acciones derivadas del seguimiento y análisis de datos. Existe tendencia a mantener la mejora en los







VIGENCIA 2013.


Página 209 de 217


procesos. La entidad ha identificado los riesgos para la mayoría de sus procesos, pero no realiza una adecuada administración del riesgo), lo cual se soporta con el formato de evaluación de Control Interno Vigencia 2013.

PLAN DE MEJORAMIENTO

Sobre el Plan de mejoramiento, aún quedan compromisos en los que no se realiza

ninguna acción o actividad de mejoramiento y otros que aunque se había planteado

unas fechas para su realización, aún NO se ha dado cumplimiento.







VIGENCIA 2013.


Página 210 de 217


CONSOLIDACION DE HALLAZGOS

No. HALLAZGOS HA HD HF HS

1.

Realizado el análisis a las modificaciones presupuestales de la vigencia

2013, se establece que se realizaron continuamente adiciones, traslados,

aplazamientos y desaplazamientos, dado que aumentaron las

modificaciones de 33 en la vigencia 2012 a 41 en el 2013 (incluyendo las

elaboradas por el Concejo Municipal), demostrándose que existe FALTA DE

PLANEACIÓN en la elaboración del presupuesto, lo que a su vez muestra

que la ejecución del Programa Anual de Caja – PAC se está haciendo de

forma improvisada.

En auditorías practicadas en vigencias anteriores, el sujeto de control ha sido cuestionado por el elevado número de modificaciones al presupuesto, pero teniendo en cuenta que el primer año de gobierno de la actual administración es factible que existieran modificaciones de acuerdo las acciones programadas para iniciar a ejecutar el Plan de Desarrollo establecido, pero en el segundo año la situación debería ser diferente, por tal razón se hace nuevamente el llamado a que se mejore la planeación y elaboración del mismo, de forma que el número de modificaciones no sea elevado

SE

LEVANTA

2.

Teniendo en cuenta la modificación al presupuesto en lo que respecta a las ADICIONES, se encuentra que revisados los actos administrativos con los cuales se realizaron las mismas, el valor adicionado corresponde a la suma de OCHENTA Y CUATRO MIL SEISCIENTOS OCHENTA Y OCHO MILLONES OCHOCIENTOS CUARENTA Y TRES MIL SETECIENTOS TREINTA Y OCHO PESOS CON 25/100 M/CTE…” ($84.688.843.738,25), y de acuerdo a la ejecución a 31 de diciembre de 2013 se encuentra que el valor adicionado corresponde a OCHENTA Y TRES MIL OCHOCIENTOS DIEZ Y NUEVE MILLONES SEISCIENTOS CINCUENTA Y CUATRO MIL SETECIENTOS TREINTA Y OCHO PESOS CON 25/100 M/CTE ($83.819.654.738,25), existiendo una diferencia de OCHOCIENTOS SESENTA Y NUEVE MILLONES CIENTO OCHENTA Y NUEVE MIL PESOS M/CTE ($869.189.000,00).

SE

LEVANTA

3.

Verificado el contenido de Decreto No. 0173 del 29 de abril de 2013 por

medio del cual se modifica el Decreto No. 0542 de 2012….., en el artículo

Segundo.- adicionar el presupuesto de gastos del Municipio de Tunja, se

está indicando que la vigencia es 2012, cuando el presupuesto es del 2013.

Igualmente en el artículo sexto ANEXO, se está indicando una adición al

presupuesto de ingresos y los rubros corresponden a los de gastos. Lo

anterior se evidencia una vez verificado el contenido del Acuerdo Municipal

No. 0002, del 29 de abril de 2013, del cual debe tomarse la información para

decretar el acto administrativo por parte del Alcalde Mayor de Tunja.

En el acuerdo municipal No. 0002 de 2013, se establecen un total de seis artículos y al compararlo con el Decreto 173 de 2013, se establecen que corresponde a siete, en donde se está tomando el artículo sexto la adición de los gastos en el decreto precitado, que corresponde exactamente a artículo segundo del acuerdo 002 de 2013.

X

4.

En cuanto a las rentas por Cobrar del Impuesto Predial unificado vigencias anteriores se observa una deuda de los contribuyentes que asciende a los $30,264,242,424.00, que no sólo corresponden a la vigencia auditada, sino que corresponden a deudas acumuladas desde el año 1988 hasta la

SE

LEVANTA







VIGENCIA 2013.


Página 211 de 217


No. HALLAZGOS HA HD HF HS vigencia objeto de estudio de esta auditoría (2013), desconociéndose las políticas o estrategias de recaudo tiene implementada la administración municipal que inciten al pago, al igual que los controles y la responsabilidad que se ha tenido respecto a este aspecto, esto con el fin de garantizar la recuperación de cartera atrasada, toda vez estos recursos si no se recaudan pueden ocasionar un detrimento al patrimonio público.

5.

En lo referente al recudo del rubro 1.1.1.01.02. “IMPUESTOS INDIRECTOS”, rubro 1.1.1.01.02.02 “Impuesto de Industria y Comercio Vigencias Anteriores” donde se tenía una apropiación de $2.271.241.637,15 y se recaudó un total de $1.675.685.878,04 que corresponde solamente al 73.78%, cuando según lo presupuestado correspondería a deudas que por este concepto tienen los contribuyentes, desconociéndose las políticas o estrategias de recaudo tiene implementada la administración municipal que inciten al pago. Igualmente que controles se tiene con respecto a este aspecto con el fin de garantizar la recuperación de cartera atrasada.

SE

LEVANTA

6.

En lo referente al recudo del rubro 1.1.1.01.02.06 “IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO LD S.S.F” donde se tenía una apropiación de $1,000,000,000.00 y sólo se recaudó un total de $710,051,367.00 que corresponde solamente al 71.01%, donde este impuesto depende directamente del consumo de energía en los inmuebles y si se tiene en cuenta la ciudad ha estado en un continuo crecimiento, lo lógico es que se debería reflejarse también en el recaudo de este impuesto; a la vez, si se hace el comparativo entre la vigencia 2012 y 2013, se puede evidenciar que el 2012 alcanzó un valor recaudado de $1.318.816.873 y en el 2013 sólo alcanzó $710,051,367.00, es decir un 53.87% menos de recaudo de la vigencia anterior

SE

LEVANTA

7.

En lo referente al recudo del rubro 1.1.2.03 “INGRESO TRÁNSITO Y TRANSPORTE”, rubro 1.1.2.03.02.02 “Recuperación de Cartera Multas y Sanciones de Tránsito” donde se tenía una apropiación de $250.000.000 y se recaudó un total de $41.011.566,00 que corresponde solamente al 16.40%, cuando según lo presupuestado correspondería a deudas que por este concepto tienen los contribuyentes, desconociéndose las políticas o estrategias de recaudo tiene implementada la administración municipal que inciten al pago. Igualmente que controles se tiene con respecto a este aspecto con el fin de garantizar la recuperación de cartera atrasada.

X

8. En lo referente al recudo del rubro 1.1.2.06 “IMPUESTO ESTAMPILLA PRO CULTURA” donde se tenía una apropiación de $579.621.629 y se recaudó un total de $91.414.736,22 que corresponde solamente al 15.77%.

SE

LEVANTA

SE

LEVANTA

9.

En lo referente al recudo del rubro 1.1.1.02.02. “MULTAS Y SANCIONES donde se tenía una apropiación de $3.144.813.025,40 y se recaudó un total de $2.452.110.455,38 que corresponde solamente al 77.97%, particularmente en rubros: 1.1.1.02.02.01 “Sanciones de Rentas Municipales” con 57.96% de recaudo y 1.1.1.02.02.03 “Intereses Moratorios Industria y Comercio” con tan solo el 18.80%, desconociéndose las políticas o estrategias de recaudo tiene implementada la administración municipal que inciten al pago. Igualmente que controles se tiene con respecto a este aspecto con el fin de garantizar la recuperación de cartera atrasada.

SE

LEVANTA SE

LEVANTA

10.

En lo referente al recudo del rubro 1.1.1.02.06. “TRANSFERENCIAS A ENTIDADES MUNICIPALES”, rubro 1.1.1.02.06.01 “Cuota de auditaje” donde se tenía una apropiación de $30.000.000 y se recaudó un total de $7.254.477,00 que corresponde solamente al 24.18%, cuando según lo presupuestado correspondería a transferencias de las entidades auditadas

X







VIGENCIA 2013.


Página 212 de 217


No. HALLAZGOS HA HD HF HS del municipio, desconociéndose el motivo por el cual no se realizan estas recuperaciones.

11.

En lo referente al recudo del rubro 1.1.5.04. “FONDO DE VIGILANCIA Y SEGURIDAD - FONVIT”, rubro 1.1.5.04.01.01.02“Impuesto de Vigilancia y Seguridad Ciudadana V.A” donde se tenía una apropiación de $346.571.614.00 y se recaudó un total de $40.612.782,27 que corresponde solamente al 11.72%, desconociéndose las políticas, estrategias y/o controles de recaudo tiene implementada la administración municipal con el fin de garantizar la recuperación de cartera atrasada.

SE

LEVANTA

12.

En lo referente al recudo del rubro 1.1.5.05. “FONDO TERRITORIAL DE PENSIONES”, rubro 1.1.5.05.01.01.02 “Cuotas partes pensionales” donde se tenía una apropiación de $400.000.000 y se recaudó un total de $165.602.850,81 que corresponde solamente al 41.40%, desconociéndose las políticas, estrategias y/o controles de recaudo tiene implementada la administración municipal con el fin de garantizar la recuperación de cartera atrasada.

X

13.

En lo referente al recudo del rubro 1.1.5.06. “FONDO FINANCIAMIENTO ACTIVIDAD BOMBERIL”, rubro 1.1.5.06.01.01.04 “Sobretasa Impuesto de Industria y Comercio y su Complementario V.A” donde se tenía una apropiación de $346.571.614,45 y se recaudó un total de $36.149.970,66 que corresponde solamente al 10.43%, desconociéndose las políticas, estrategias y/o controles de recaudo tiene implementada la administración municipal con el fin de garantizar la recuperación de esta sobretasa.

SE

LEVANTA

14.

En lo referente al recudo del rubro 1.1.6 “REGALÍAS” se observa que se tenía presupuestado una apropiación inicial de $52.828.339,22 de los cuales sólo se recibieron $15.890.545,12, aparentemente NO se le está dando la importancia a la explotación de recursos naturales no renovables, toda vez aunque no es un rubro muy representativo en la participación del presupuesto de ingresos, tan sólo está alcanzando un 30.08% de recaudo, representados en recursos por concepto de calizas, arena, arcilla y materiales de construcción, donde sólo se recibió $722.536 y en el caso de rubros como carbón e hidrocarburos es prácticamente nulo.

SE

LEVANTA

15.

En lo referente la ejecución de del Rubro 2.1.1.01.01.01. SERVICIOS

PERSONALES se observa un incremento de 18.96%, con variaciones

significativas entre lo ejecutado en los años 2012 y 2013, en el rubro

2.1.1.01.01.01.02 Servicios Personales Indirectos, con un incremento del

150.28%, particularmente en los rubros 2.1.1.01.01.01.02.01 Personal

Supernumerario, con un incremento del 273.66%, 2.1.1.01.01.01.02.03

Honorarios Profesionales, con un incremento del 142.03% y

2.1.1.01.01.01.02.06 Remuneración servicios Técnicos, con un incremento

del 122.80%; este incremento deja ver que la Administración Municipal no

ha mostrado interés en reducir el gasto en contratación de personal a

través de prestación de servicios, supernumerarios, técnicos, entre otros,

con el fin de aplicación de la austeridad en el gasto.

Contrario a lo anterior se presenta una disminución en el rubro

2.1.1.01.01.01.02.02 Remuneración Aprendices aunque no tan significativa

equivalente a 6.42%, con relación al año inmediatamente anterior, los que

significa que no se han tenido en cuenta este tipo de contratación.

X

16. En lo referente a la ejecución del rubro 2.1.1.01.01.02 GASTOS GENERALES, se observa un incremento de 54.51%, con variaciones







VIGENCIA 2013.


Página 213 de 217


No. HALLAZGOS HA HD HF HS significativas entre lo ejecutado en los años 2012 y 2013, para el rubro 2.1.1.01.01.02.02 Adquisición de Servicios: con un aumento de 38.73%; incrementos significativos particularmente en los rubros 2.1.1.01.01.02.02.04 seguros con un 410.50%; 2.1.1.01.01.02.02.08 vigilancia, 184.25% y 2.1.1.01.01.02.02.11 arrendamientos, 389.87%. Lo anterior reflejado en un aumento considerable en la ejecución de adquisición de seguros, pago de vigilancia y gastos por arrendamientos, lo que a su vez indica que la Administración Municipal no está manejando el tema de austeridad sus gastos.

SE

LEVANTA

17.

En lo referente al pago de la deuda se incluye un pago de intereses por $1.237.920 que hace parte de la obligación No. 8820081513, según CERTIFICACIÓN de fecha 28 de Enero de 2014, expedida por Bancolombia, pero NO se tiene conocimiento dentro de la información reportada a la Contraloría a que crédito corresponde.

SE

LEVANTA

18.

En lo referente a la ejecución del Rubro 2.1.1.03.03.11.SECTOR CULTURA, se observa un incremento de 123.51%, particularmente en la ejecución del rubro 2.1.1.03.03.11.01.01.01 “recursos en el fomento, apoyo y difusión de eventos y expresiones artísticas culturales por valor de $1.929.670.700, con un incremento del 92.25% con respecto al año inmediatamente anterior.

X

19.

En lo referente a la ejecución del Rubro2.1.1.03.03.12. SECTOR TRANSPORTE, se observa un incremento de 1415.98%, con respecto al año 2012 y que aunque los recursos dejados para la vigencia 2013 se incrementaron considerablemente, NO se ven reflejados particularmente en la ejecución del rubro 2.1.1.03.03.12.01.01 “financiación y cofinanciación pre inversión e inversión infraestructura vial” donde se apropiaron $3.825.529.885,89, pero tan sólo se ejecutó el 55.19%. Igualmente se observa que dejaron de un lado proyectos como inversión y pre inversión terminal de transportes y aeropuerto donde no se ejecutó recurso alguno.

SE

LEVANTA

20.

En lo referente a la ejecución del Rubro 2.1.1.03.03.15. SEGURIDAD Y CONVIVENCIA CIUDADANA: Para la vigencia fiscal 2012 presentaron una ejecución de $630.000.000 y para la vigencia 2013 una ejecución de $824.882.492,33, de los cuales sólo se ejecutó el 50.70%, recursos que son de vital importancia para la ciudadanía.

X

21.

En lo referente a la ejecución del Rubro2.1.1.03.03.18. SECTOR MEDIO AMBIENTE, se observa un incremento de 33.42%, con respecto al año 2012 y que aunque los recursos dejados para la vigencia 2013, se incrementaron, NO se ven reflejados particularmente en la ejecución del rubro 2.1.1.03.03.18.01.01.06 “Adquisición de áreas de interés hídrico (Ley 99-93 art. 106 Ley 1151-07), donde se apropiaron $1.019.978.915.99, pero tan sólo se ejecutó el 54.20%.

SE

LEVANTA

SE

LEVANTA

22.

En lo referente a la ejecución del Rubro 2.1.1.03.03.19. SECTOR PROMOCIÓN DEL DESARROLLO, se observa un incremento de 721.62%, con respecto al año 2012 y que aunque los recursos dejados para la vigencia 2013, se incrementaron, NO se ven reflejados particularmente en la ejecución del rubro 2.1.1.03.03.19.01.01.04 ““transferencias unidad administrativa especial de ciencia y tecnología e innovación del municipio de Tunja UMCITI, donde se apropiaron $326.658.879,21, donde NO se ejecutaron los recursos, es decir NO se dio cumplimiento a lo establecido en el Acuerdo 035 de 2012 por el cual se crea la UMCITI.

X

SE

LEVANTA







VIGENCIA 2013.


Página 214 de 217


No. HALLAZGOS HA HD HF HS

23.

En lo referente a la ejecución 2.1.1.03.03.20. SECTOR AGROPECUARIO, se observa un incremento de 721.62%, se dejó de un lado proyectos como montaje, dotación, y mantenimiento de granjas experimentales, financiación y/o cofinanciación, estudios, construcción y adecuación de proyectos de riego donde NO se ejecutó recurso alguno., lo que significa que el total de la inversión que se hizo en el año 2013 en este sector fue para el pago de nómina y costos asociados a la misma, situación que se mantiene respecto a la vigencia anterior.

X

24.

En lo referente a la ejecución del Rubro2.1.1.04.03.06. POBLACIÓN VULNERABLE se observa un incremento de 27.74%, con respecto al año 2012 y que aunque los recursos dejados para la vigencia 2013, se incrementaron, NO se ven reflejados particularmente en la ejecución del rubro 2.1.1.04.03.06.02.02 “financiación y/o cofinanciación dotación y funcionamiento de los centros de bienestar del anciano”, donde se apropiaron $57.962.162,88, pero tan sólo se ejecutó el 36.23%.

SE

LEVANTA

25.

En lo referente a la ejecución del Rubro2.1.1.04.03.11. SECTOR CULTURA, se observa que los recursos para actividades del sector cultural NO se ejecutaron y en particular el rubro 2.1.1.04.03.11.02.01” inversión espectáculos públicos de las artes escénica” se puede establecer que NO se dio cumplimiento a lo preceptuado en la Ley 1493 del 2011.

SE

LEVANTA

26.

En lo referente a la ejecución del Rubro2.1.1.04. INVERSIÓN INGRESOS CORRIENTES DESTINACIÓN ESPECÍFICA, se observa que los pagos efectuados por el rubro 2.1.1.4.03.21.01.01 “Legalización servicio de alumbrado público –S.S.F-“ ascendieron a la suma de $5.775.926.269,00, cifra que no corresponde a la establecida dentro de la ejecución del presupuesto de gastos, la cual se tiene por valor de $5.065.874.902,00, existiendo una diferencia de $710.051.367

SE

LEVANTA SE

LEVANTA SE

LEVANTA

27.

En lo referente al Rubro 2.1.1.05.03.07. SECTOR EDUCACIÓN, la ejecución de los Rubros2.1.1.05.03.07.03.01.01 “pre inversión, construcción, ampliación y adecuación infraestructura educativa”, se observa que la ejecución NO alcanzó sino un 42.01%, al igual que el rubro 2.1.1.05.03.07.03.01.02 “pre inversión, mantenimiento de infraestructura educativa”, que también sólo alcanzó el 30.57% de la apropiación inicial

X

28.

En lo referente al Rubro 2.1.1.05.03.09. SECTOR AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO, la ejecución del Rubro2.1.1.05.03.09.01.01.01 “financiación y/o cofinanciación proyectos de pre inversión e inversión acueducto, plantas y redes urbano y rural”, se observa que la ejecución NO alcanzó sino un 12.16% de la apropiación inicial

SE

LEVANTA

29.

En lo referente a la ejecución del Rubro 2.1.1.0, INVERSIÓN RECURSOS REGALÍAS, se observa que de los recursos apropiados , los cuales ascendieron a $52.828.339,22, de los cuales sólo se ejecutaron $15.888.135, donde tan sólo se ejecutó el 30.08%, reflejados particularmente en la ejecución de los rubro 2.1.1.07.03.09.01.01 y 2.1.1.07.03.09.01.02 “financiación y/o cofinanciación proyectos de pre inversión e inversión alcantarillado, plantas y redes, donde NO se ejecutaron los recursos asignados.

SE

LEVANTA

30.

En lo referente al Rubro 2.1.1.08.03.13. 2.1.1.08.03.10. FONDO MUNICIPAL DE FOMENTO Y DESARROLLO DEL DEPORTE LA RECREACIÓN Y EL APROVECHAMIENTO DEL TIEMPO LIBRE, en el rubro 1.1.5.01.01.01.02 alcanzaron la suma de $703.679.737,41 y los trasferidos en el rubro 2.1.1.08.03.10.01.01.02 transferencias IRDET,

SE

LEVANTA







VIGENCIA 2013.


Página 215 de 217


No. HALLAZGOS HA HD HF HS corresponden a la suma de $705.986.737,41, presentándose una diferencia de $2.307.000.

31.

En lo referente al Rubro 2.1.1.08.03.13. FONDO DE FINANCIAMIENTO DE LA ACTIVIDAD BOMBERIL, la ejecución para la vigencia 2013 ascendió a la suma de $1.438.013.030,33 del y teniendo en cuenta lo establecido en el Acuerdo Municipal No. 036 de 2012, correspondería a la suma de $1.074.24.674,23, presentándose una diferencia de $363.988.355,57, que presuntamente fueron transferidos al Cuerpo de Bomberos Voluntarios de Tunja.

X

SE

LEVANTA

SE

LEVANTA

32.

En lo referente al Rubro 2.1.1.08.03.27. FONDO TERRITORIAL DE PENSIONES, la apropiación para la vigencia 2013 ascendió a la suma de $2.422.850.599.86, recursos que NO fueron ejecutados, situación repetitiva en las vigencias 2011, 2012 y 2013.

SE

LEVANTA

33.

En lo referente al Rubro 2.1.1.09.03.12. INVERSIÓN SECTOR TRANSPORTE, se desconoce la destinación actual, toda vez corresponden a la ejecución de MEGAVIA DEL CENTRO, obras que no fueron ejecutadas y que se encuentra como pago de pasivo exigible recursos del crédito de los $35.000 .000.000,00, recursos que tenían destinación específica teniendo en cuenta acuerdo 018 de 2009, “por medio del cual se conceden unas facultades t autorización al alcalde para contratar y realizar unas operaciones de crédito” por la suma de treinta y cinco mil millones de pesos ($35.000.000.000.oo) y modificado por el Acuerdo No. 028 de 2009 “Por medio del cual se modifica el Acuerdo Municipal No. 018 de 2009”.

SE

LEVANTA

34.

En lo referente al Rubro2.1.1.10.03.08. ALIMENTACIÓN ESCOLAR, la ejecución del Rubro2.1.1.10.03.08.02 “Gobernación de Boyacá”, correspondiente a los convenios celebrados con el Municipio de Tunja, entre los que están el No. 01241 de 2012, NO se ejecutó recurso alguno y el Convenio No. 1538 de 2013, tan sólo se ejecutó el 57.37%; recursos de vital importancia que dejaron de ser ejecutados en programas que debieran favorecer a la población infantil más vulnerable de la ciudad de Tunja.

SE

LEVANTA

35.

En lo referente al Rubro 2.1.1.10.03.09. SECTOR AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO, aunque la apropiación de recursos correspondiente a los convenios celebrados con CORPOBOYACÁ y la Gobernación de Boyacá con el Municipio de Tunja y ejecutados por éste último para la construcción del segundo y tercer módulo de la PTAR, dentro de los contratos de obra Nos. 531 y 556 de 2010, se ve con preocupación que a la fecha NO se ha puesto en funcionamiento con la puesta en marcha de esta planta de Tratamiento de Aguas residuales de la Ciudad de Tunja, inclusive lo efectuado con el primer módulo, toda vez ya han transcurrido varios años desde el inicio de las obras y no se ven reflejados los resultados finales.

X

36.

En lo referente al Rubro 2.1.1.10.03.11. SECTOR CULTURA, la apropiación para la vigencia 2013 ascendió a la suma de $73.888.050, recursos que NO fueron ejecutados, en cumplimiento al Convenio No. 002176 de 2013.

SE

LEVANTA

37.

En lo referente al Rubro 2.1.1.10.03.16. SECTOR JUSTICIA se apropiaron $18.244.904,56 que no fueron ejecutados y hacen parte de los saldos correspondientes a los recursos asignados para el Contrato No. 001 de 2008, “obligación de las garantías y restablecimiento del derecho de los niños, niñas y adolescentes”.

X SE

LEVANTA

38. En lo referente al 5.12. INVERSIÓN RECURSOS DEL DEPARTAMENTO (RUBRO 2.1.1.14), tan sólo se ejecutó el 53.08%; evidenciándose que la Administración Municipal no ha adelantado gestiones para darles ejecución,







VIGENCIA 2013.


Página 216 de 217


No. HALLAZGOS HA HD HF HS a pesar de haberse comprometido en la auditoría anterior en darle uso a los mismos en la vigencia 2012.

X

39.

En lo referente al RUBRO 2.1.1.15INVERSIÓN RECURSOS PARTICIPACIÓN INGRESOS CORRIENTES DE LA NACIÓN tan sólo se ejecutó el 61.75%; y que corresponden a sectores como Agua potable y Recreación, con 87.58% de ejecución y para los Sectores Deporte y Recreación y Cultura, en donde de los $11.989.462,38 y $461.930,44, respectivamente, NO se ejecutaron los recursos.

X

40.

En lo referente al estado de los pasivos contingentes en contra del Municipio de Tunja, la auditoría mediante oficio A.F.-0531 del 09 de Abril de 2014,solicitó a la Alcaldía el reporte de los pasivos contingentes, en respuesta mediante oficio SJ/1145 de la misma fecha, solo aporta una relación de los procesos judiciales que se adelantan en contra del Municipio de Tunja con fecha de corte a 31 de Diciembre re de 2013, pero se desconoce el tipo de demandas judiciales en contra del Municipio de Tunja, donde se relacione el número de la demanda, el accionante, valor de la demanda, estado del proceso con fecha de corte a 31 de diciembre de 2013, probabilidades de éxito o pérdida, valor de las pretensiones, cuantía, daño contingente, al igual indicar la metodología que se utilizó para determinar el resultado de la evaluación del riesgo.

SE

LEVANTA SE

LEVANTA

41.

El número de contratos de prestación de servicios (62.34%) y supernumerarios (5.66%) a 31 de diciembre de 2013, representaba el 68% del recurso humano de la Alcaldía de Tunja, lo que se convierte en una nómina paralela y que a pesar de que la administración municipal propuso desde la vigencia 2012 un plan de mejoramiento donde se realizarían los estudios técnicos para la restructuración de la planta de personal, en la etapa de medición y análisis de cargas de trabajo, con el levantamiento y medición de cargas de trabajo, por funcionario, NO se demuestran acciones de avance en el informe. La Comisión de Auditoría detectó que antes que reducir los gastos por honorarios que estaban en el 2012 en $1.061.405.962, en el 2013 se pasaron a ejecutarse $2.568.969.239, es decir lo planteado en el Plan de Mejoramiento aún NO ha tenido una respuesta favorable entre una vigencia y otra, es decir NO se han acatado las observaciones NI se le ha dado seriedad a los compromisos adquiridos en los planes de mejoramiento, sin embargo persisten en algunos apartes el copie y pegue de que al que hace referencia la observación.

SE

LEVANTA

42.

El Presupuesto del Municipio de Tunja para la vigencia 2013, al igual que para la vigencia 2012, se elaboró con fundamento de forma, de los presupuestos anteriores sin tener en cuenta la coherencia y armonización en su formulación con el Plan de Desarrollo como lo dispone el artículo 28 de la ley 152 de 1994, esto hace que para la Contraloría la evaluación al Plan de Desarrollo desde el presupuesto se dificulte en la identificación de los recursos para cada meta, programa o proyecto del Plan.

X

43.

Teniendo en cuenta el aplicativo MECI de acuerdo a la Circular No. 100-009 de 2013 del Consejo Asesor del Gobierno Nacional en materia de Control Interno, se observa que el proceso de madurez del Sistema de Control Interno, si bien es cierto ha alcanzado una calificación de 64.5% para la vigencia 2013, alcanzando un nivel INTERMEDIO, al compararlo con los avances de cumplimiento en la implementación del MECI, NO refleja un aumento significativo en el logro de los objetivos y resultados efectivos de dicha implementación del MECI y Gestión de Calidad, toda vez por ley debió haberse terminado el 08 de diciembre de 2008

SE

LEVANTA

44. En cuanto a la ejecución del Plan de Auditorías Vigencia 2013 donde se







VIGENCIA 2013.


Página 217 de 217


No. HALLAZGOS HA HD HF HS reportan un total de 15 y que fueron realizadas por parte de la Asesoría de Control Interno de Gestión con cada una de los procesos misionales y de apoyo de la Administración Municipal, se establece que en cuanto a los resultados, en algunos casos NO se presenta réplica ni plan de mejoramiento, o en algunas ocasiones NO se atiende a la auditoría. En estos casos NO se tienen conocimiento de las actuaciones por parte de la misma oficina de Control interno de Gestión, con el fin de establecer si existe el traslado a Control interno disciplinario, para si es el caso considerarse algún tipo de sanción.

X

SE

LEVANTA

45.

Respecto a los informes sobre austeridad y eficiencia en el gasto público la información rendida a la Contraloría de Tunja en cumplimiento a lo establecido en la Resolución 175 de 2013, NO corresponde al consolidado de la vigencia 2013.

X SE

LEVANTA

HA: Hallazgo Administrativo HD: Hallazgo Disciplinario HF: Hallazgo Fiscal HS: Hallazgo Sancionatorio

Elaboró:

JOSÉ ANTONIO DAZA FIGUEREDO

Profesional Especializado

JUAN DE DIOS GONZÁLEZ ORJUELA Profesional Especializado

DOLLY NAYIBE OJEDA HERNÁNDEZ

Contador Público – Contratista

Revisó: HERNANDO FARFAN RUBIANO Auditor Fiscal (C.)

informe final a de auditorÍa gubernamental,...

Documents