informe definitivo del resultado · web view5/90 5/90 10/90 10/90 90/90 90/90 13/90 13/90 85/90...

Mina, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2019

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Mina, Nu

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

12

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 16

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 16

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

33

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

34

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

85

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 86

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

86

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Mina, Nuevo León.

1


I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de ingresos y egresos que integran la Cuenta Pública del municipio de Mina, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019.

En nuestra opinión, los estados de ingresos y egresos adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2019, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha, de conformidad con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables

2


emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Este Dictamen refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de las leyes y normas referidas, al 26 de octubre de 2020, fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

Monterrey, Nuevo León, a 26 de febrero de 2021.

3


II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del Municipio de Mina, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del Municipio de Mina, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 26 de octubre de 2020, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental.

En el apartado IV de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

En el apartado VI del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis,

4


así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

5


III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

El municipio de Mina, Nuevo León, presentó el 31 de marzo de 2020 ante el H. Congreso del Estadosu Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2019, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 03 de abril de 2020.

El Estado de Ingresos y Egresos, y la Disponibilidad, se integran al 31 de diciembre de 2019 por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos por rubros y programas, contra lo ejercido y sus variaciones que se presenta a continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

(Cifras expresadas en pesos sin centavos)

INGRESOS Importe Real % Importe % Importe %Presupuesto Variación

Impuestos $ 1,891,776 2 $ 2,871,040 3 $ (979,264) (34)Derechos 153,122 - 255,395 - (102,273) (40)Productos 76,112 - 113,567 - (37,455) (33)Aprovechamientos 715,149 1 263,832 - 451,317 171Participaciones 56,303,636 74 66,723,707 66 (10,420,071) (16)Fondo de Infraestructura Social 4,437,523 6 4,092,078 4 345,445 8Fondo para el Fortalecimiento Municipal 4,183,938 6 3,490,113 4 693,825 20Fondo Descentralizado 6,728,794 9 7,106,082 7 (377,288) (5)Otras Aportaciones 476,391 1 14,753,878 15 (14,277,487) (97)Otros 1,113,386 1 988,200 1 125,186 13

Total

$ 76,079,827 100 $ 100,657,892 100 $ (24,578,065) (24)

EGRESOS Importe Real % Importe % Importe %Presupuesto Variación

Administración Pública $ 38,204,652 47 $ 36,754,569 37 $ (1,450,083) (4)Servicios Comunitarios 3,282,073 4 3,536,144 4 254,071 7Desarrollo Social 9,861,188 12 15,038,743 15 5,177,555 34Seguridad Pública y Tránsito 2,776,246 4 649,273 - (2,126,973) (328)Mantenimiento y Conservación de Activos 6,926,886 9 19,567,438 19 12,640,552 65Adquisiciones 1,650,141 2 1,599,750 2 (50,391) (3)Desarrollo Urbano y Ecología 6,663,535 8 2,006,509 2 (4,657,026) (232)


6/90

EGRESOS

Fondo de Infraestructura Social Municipal Fondo de Fortalecimiento Municipal Obligaciones FinancierasOtros

Total

Disponibilidad al cierre del ejercicio

Importe Real % Importe % Importe %Presupuesto Variación

4,464,800 6 4,092,078 4 (372,722) (9)5,973,492 7 3,490,113 3 (2,483,379) (71)

36,247 - 62,066 - 25,819 42956,429 1 13,861,210 14 12,904,781 93

$ 80,795,689 100 $ 100,657,893 100 $ 19,862,204 20

(Cifras expresadas en pesos sin centavos)

Cuenta Importe

Fondos fijos $ 40,000 Bancos 3,541,391Cuentas por cobrar 3,110,225

Subtotal 6,691,616

Menos:Cuentas por pagar 16,308,216

Total $ (9,616,600)



7/90

B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2019, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

8/90


En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 21 0 1 0 0 20 0 0

FinancieraB 1 107,744 1 107,744 0 0 0 0

EconómicaC 1 29,368 0 0 0 1 29,368 29,368Subtotal 23 137,112 2 107,744 0 21 29,368 29,368

OBRA PÚBLICANormativaA 41 0 21 0 0 20 0 0

EconómicaC 6 1,349,030 6 1,349,030 0 0 0 0Subtotal 47 1,349,030 27 1,349,030 0 20 0 0

DESARROLLO URBANO

9/90


OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

NormativaA 9 0 0 0 0 9 0 0

EconómicaC 3 60,710 0 0 60,710 3 0 0Subtotal 12 60,710 0 0 60,710 12 0 0

Total 82 1,546,852 29 1,456,774 60,710 53 29,368 29,368

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI13 Normativa 0 VAI15 Normativa 0 VAI16 Normativa 0 VAI17 Normativa 0 VAI19 Normativa 0 VAI20 Normativa 0 VAI21 Normativa 0 VAI

1


Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones5 Normativa 0 VAI3 Normativa 0 VAI4 Normativa 0 VAI9 Normativa 0 VAI

10 Normativa 0 VAI12 Normativa 0 VAI6 Normativa 0 VAI7 Normativa 0 VAI8 Normativa 0 VAI

18 Normativa 0 VAI14 Normativa 0 VAI11 Económica 29,368 VAI

Subtotal 29,368OBRA PÚBLICA

22 Normativa 0 VAI23 Normativa 0 VAI, RG24 Normativa 0 VAI25 Normativa 0 VAI26 Normativa 0 VAI27 Normativa 0 VAI28 Normativa 0 VAI, RG29 Normativa 0 VAI30 Normativa 0 VAI31 Normativa 0 VAI32 Normativa 0 VAI33 Normativa 0 VAI34 Normativa 0 VAI35 Normativa 0 VAI36 Normativa 0 VAI37 Normativa 0 VAI38 Normativa 0 VAI, RG39 Normativa 0 VAI40 Normativa 0 VAI41 Normativa 0 VAI, RG

Subtotal 0DESARROLLO URBANO

42 Normativa 0 VAI43 Normativa 0 VAI44 Normativa 0 RG45 Normativa 0 VAI46 Normativa 0 RG50 Normativa 0 VAI51 Normativa 0 VAI52 Normativa 0 VAI53 Normativa 0 VAI47 Económica 0 VAI48 Económica 0 VAI49 Económica 0 VAI

Subtotal 0Total 29,368

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)

Acciones

1


PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventado

$PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

21 21

21 29,368

OBRA PÚBLICA 20 20

4 24 0

DESARROLLOURBANO

12 10

2 12 0

Total 53 51

6 57 29,368

Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 29,368 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y

1


destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.


1


IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica, utilizados en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, presentado ante ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, se determinó practicar al Municipio de Mina, Nuevo León, las siguientes auditorías:

Ente Público

Auditorías determinadas en el Programa Anual de Auditoría 2020

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo

Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Solicitudes del H. Congreso del

Estado/Revisiones de situaciónexcepcional6

Total

Mina, Nuevo León 1 1 1 - - 1 4

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas,a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Solicitudes del H. Congreso del Estado/Revisiones de situación excepcional. Auditorías incorporadas al Programa Anual de Auditoría, con motivo de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado a esta entidad de fiscalización superior, o derivado de las denuncias recibidas respecto de conceptos o situaciones relativas al ejercicio fiscal en curso, o ejercicios anteriores, según corresponda, en los términos previstos en el antepenúltimo párrafo del artículo 136 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2020 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, entre las cuales se encuentra el Municipio de Mina, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en

1


cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

1


a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

V. Además, se analizó en cumplimiento a lo establecido en el artículo 8, fracción IV de la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, la observancia de dicha ley, y de los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación por parte de las autoridades estatales y municipales.

VI. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a), de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

1


V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, así como la Disponibilidad al cierre del ejercicio que el Municipio de Mina, Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad.

Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera,A.C. (Cinif), además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anteriormente expuesto, consideramos que la información proporcionada por el Municipio de Mina, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2019 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.

El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad presentados en pesos por el Municipio de Mina, Nuevo León al 31 de diciembre de 2019, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

INGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en la Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.

1


Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2019 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.

Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte.

A continuación, se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2019 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2018:

Ingresos Reales VariaciónRubros 2019 % 2018 % Importe %

Impuestos $ 1,891,776 2 $ 2,783,864 4 $ (892,088) (32)Derechos 153,122 - 99,414 - 53,708 54Productos 76,112 - 56,990 - 19,122 34Aprovechamientos 715,149 1 193,880 - 521,269 269Participaciones 56,303,636 74 49,457,032 72 6,846,604 14Fondo de Infraestructura Social Municipal 4,437,523 6 3,788,961 6 648,562 17Fondo para el Fortalecimiento Municipal 4,183,938 6 3,770,815 6 413,123 11Fondos Descentralizados 6,728,794 9 6,359,612 9 369,182 6Otras Aportaciones 476,391 1 1,612,870 2 (1,136,479) (70)Otros 1,113,386 1 941,035 1 172,351 18

Total $ 76,079,827 100 $ 69,064,473 100 $ 7,015,354 10

A continuación, se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes del alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

IMPUESTOS $1,891,776

Este rubro representa el 2% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Predial $ 802,757 42 $ 519,210 65Adquisición de inmuebles 997,736 53 888,858 89Recargos y accesorios 91,283 5 48,971 54

Total $ 1,891,776 100 $ 1,457,039 77

1


Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para otorgar subsidios, aprobadas por el R. Ayuntamiento en Acta número 1052 Sesión Ordinaria celebrada el 13 de diciembre de 2018.

Predial $802,757

En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial por el presente año y rezago, conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, recaudando la Administración Municipal el 11%.

Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por el Instituto Registral y Catastral, del Estado contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro.

Adquisición de inmuebles $997,736

Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados de operaciones de compra-venta de bienes inmuebles.

Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas, cotejando los recibos oficiales de ingresos contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 Bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Recargos y accesorios $91,283

En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones del Impuesto predial.

DERECHOS $153,122

Este rubro se integra por los conceptos siguientes:


Construcciones y urbanizaciones $ 32,245 21 $ 26,848 83Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros 85 - 85 100Inscripción y refrendo 74,024 49 45,656 62Revisión, inspección y servicios 21,632 14 5,070 23Diversos 1,800 1 1,350 75Recargos y accesorios 23,336 15 20,801 89

Total $ 153,122 100 $ 99,810 65

1


Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida.

Construcciones y urbanizaciones $32,245

Este concepto se integra por los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Subdivisiones, fusiones y relotificaciones $ 21,291Ruptura de pavimento para tomas de agua 2,956Permisos para construcción 2,876Licencia de uso de suelo 2,839Constancias y certificaciones por subdivisiones 1,753Asignación de números oficiales 530

Total $ 32,245

De los servicios prestados en tramitaciones urbanísticas que se realizan en el Municipio en materia de desarrollo urbano, por los diferentes tipos de licencias, por las cuales se registraron ingresos en los conceptos antes mencionados, la Dirección de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado, reviso en forma selectiva el cumplimiento de los aspectos normativos y financieros en los artículos de la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León.

Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros $85

En este concepto se registraron ingresos por la expedición de constancias de buena conducta.

Inscripción y refrendo $74,024

En este concepto se registraron los ingresos por la revalidación de anuencias a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas.

Revisión, inspección y servicios $21,632

En este concepto se registraron ingresos por autorizaciones para la expedición de licencias de manejo.

Diversos $1,800

En este concepto se registraron los ingresos por constancias de certificado de no adeudo de predial.

2


Recargos y accesorios $23,336

En este concepto se registraron ingresos por la revalidación de anuencias aplicados por cobros a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas, registrándose en esta cuenta por error.

PRODUCTOS $76,112

En este rubro se registraron los ingresos recaudados por la enajenación de bienes muebles e inmuebles por venta de lotes sepulcrales de panteón municipal por $8,112, así como renta de auditorio y centro social municipal por $68,000 autorizada por el R. Ayuntamiento en acta No.1062 de sesión ordinaria, celebrada el 30 de abril de 2019.

APROVECHAMIENTOS $715,149



Multas $ 37,150 5 $ 15,000 40Donativos 658,489 92 625,840 95Diversos 19,510 3 14,080 72

Total $ 715,149 100

$ 654,920 92

Multas $37,150

En este concepto se registraron cobros por violaciones al Reglamento de Policía y Buen Gobierno, verificando que las boletas de multas que amparan los recibos de ingresos se hayan efectuado de conformidad a su Reglamento.

Donativos $658,489

Se registraron en este concepto los donativos recibidos en efectivo, los cuales se integran por los conceptos siguientes:

Concepto ImporteDonativo en efectivoDonativos DIF Nuevo León $ 544,020Para limpieza 50,000Aportación de mercados rodantes 24,469Para día del niño 20,000Para desfile navideño 20,000

Total $ 658,489

2


Diversos $19,510

En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto ImporteDespensa $ 12,480Desayunos Infantiles 3,918Desayunos escolares 3,112

Total $ 19,510

PARTICIPACIONES $56,303,636



Fondo General de Participaciones $ 35,537,205 64 $ 35,537,205 100Fondo Nacional de Fomento Municipal 5,851,947 10 5,851,947 100Fondo de Desarrollo Municipal 4,790,486 9 4,790,486 100Tenencia 222,421 - 222,421 100Control vehicular 227,779 - 227,779 100Impuesto sobre automóviles nuevos 1,190,317 2 1,190,317 100Impuesto especial sobre producción y servicios 1,099,310 2 1,099,310 100Fondo de Fiscalización 1,641,434 3 1,641,434 100Diversos 5,620,001 10 5,620,001 100Fondo de Extracción de Hidrocarburos 122,736 - 122,736 100

Total $ 56,303,636 100 $ 56,303,636 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL $4,437,523

Este rubro representa el 6% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Infraestructura Social Municipal.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

2


FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $4,183,938

Este rubro representa el 6% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDOS DESCENTRALIZADOS $6,728,794

Este rubro representa el 9% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas de Gobierno del Estado por concepto de Fondos Descentralizados.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de fondos descentralizados efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

OTRAS APORTACIONES $476,391

Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones estatales recibidas por Recaudación de Venta de Gasolina y Diésel.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de otras aportaciones efectuadas por Gobierno Estatal al Municipio, conciliando los montos establecidos en los convenios celebrados.

OTROS $1,113,386



Impuesto sobre nóminas $ 956,429 86 $ 956,429 100Reintegro de observaciones 117,479 11 113,371 97Daños a municipio 39,000 3 39,000 100Recuperación de ingresos 478 - - -

Total $ 1,113,386 100 $ 1,108,800 99

2


EGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos

Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva verificando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de compra, contratos, entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.

El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general.

A continuación, se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2019 por programa, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2018:

Egresos Reales VariaciónProgramas 2019 % 2018 % Importe %

Administración Pública $ 38,204,652 47 $ 36,261,742 46 $ (1,942,910) (5)Servicios Comunitarios 3,282,073 4 2,967,891 4 (314,182) (11)Desarrollo Social 9,861,188 12 12,613,928 16 2,752,740 22Seguridad Pública y Tránsito 2,776,246 4 517,342 - (2,258,904) (437)Mantenimiento y Conservación de Activos 6,926,886 9 15,779,770 20 8,852,884 56Adquisiciones 1,650,141 2 764,903 1 (885,238) (116)Desarrollo Urbano y Ecología 6,663,535 8 1,117,809 1 (5,545,726) (496)Fondo de Infraestructura Social Municipal 4,464,800 6 3,768,016 5 (696,784) (18)Fondo de Fortalecimiento Municipal 5,973,492 7 4,580,711 6 (1,392,781) (30)Obligaciones Financieras 36,247 - 38,342 - 2,095 5Otros 956,429 1 834,183 1 (122,246) (15)

Total $ 80,795,689 100 $ 79,244,637 100 $ (1,551,052) (2)

En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas, los cuales se registran por centros de costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, que detallan los conceptos del gasto.

Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos siguientes:

2


Egresos Reales VariaciónCapítulo 2019 % 2018 % Importe %

Servicios personales $ 37,218,655 46 $ 32,769,679 41 $ (4,448,976) (14)Prestaciones 2,961,738 4 3,452,560 4 490,822 14Servicios generales 7,024,522 9 5,797,907 7 (1,226,615) (21)Materiales y suministros 9,258,347 11 9,065,699 12 (192,648) (2)Mantenimientos 997,821 1 9,115,155 12 8,117,334 89Apoyos 3,465,310 4 5,851,249 7 2,385,939 41Aportaciones 616,096 1 697,981 1 81,885 12Eventos 5,482,049 7 5,971,153 8 489,104 8Bienes muebles 1,650,141 2 764,903 1 (885,238) (116)Obras públicas 11,128,334 14 4,885,824 6 (6,242,510) (128)Obligaciones financieras 36,247 - 38,343 - 2,096 5Otros 956,429 1 834,184 1 (122,245) (15)

Total $ 80,795,689 100 $ 79,244,637 100 $ (1,551,052) (2)

La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto Importe

Petro Sav Mina, S.A. de C.V. Gasolina $ 5,923,600Soluciones Integrales en Bienes Inmuebles, S.A. de C.V. Obra pública 3,841,465Proyectos y Construcciones Gave, S.A. de C.V. Obra pública 1,671,143Desarrollo Urbano e Inmobiliario del Bosque, S.A. de C.V. (1) Obra pública 1,481,241Grupo Comercial Jardo, S.A. de C.V. Eventos 994,352Representaciones y Eventos Chamo, S.A. de C.V. Eventos 825,792Urban Dock, Sapi, de C.V. Eventos 800,467Aceros y Metales Vista Alta, S.A. de C.V. Climas 788,800Construcciones y Terracerías Steel, S.A. de C.V. Renta de maquinaria 727,685Ferretería Aceros y Materiales El Faro, S.A. de C.V. Material de plomería 614,072Mercantil Distribuidora, S.A. de C.V. Gas L.P. 582,560Constructora Garza Venecia, S.A. de C.V. Obra pública 577,933Comercializadora Detallista Ariday, S.A. de C.V. Abarrotes 520,735Edificaciones Menay, S.A. de C.V. Obra pública 494,305Chubb Seguros México, S.A. Seguros de vehículos 482,570Constructora Coexsa, S.A. de C.V. Obra pública 461,557Comercializadora y Distribuidora Ryaccsa, S.A. de C.V. Eventos 459,026Losa Promocionales, S.A. de C.V. Eventos 458,200Shofar Soluciones Integrales, S.A. de C.V. (1) Grupos musicales 431,787Materiales y Construcciones Maple, S.A. de C.V. Climas 430,000Koltecsa, S.A. de C.V. Renta de maquinaria 388,600Edenred México, S.A. de C.V. Bonos de despensa 313,715Operadora de Programas de Abastos Múltiples, S.A. de C.V. Bonos de despensa 301,740Jorge Luis Villarreal Garza Mantenimiento de vehículos 291,620Materiales y Construcciones Mapplee, S.A de C.V. Renta de maquinaria 261,000Mueblería la Cúpula, S.A. de C.V. Mueblería 260,000MG Proyectos Solares SAS, S.A. de C.V. (1) Obra pública 249,312

2


(1) Como procedimiento adicional de auditoría se efectuó confirmación en forma selectiva de algunos proveedores.

A continuación, se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se explican procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

SERVICIOS PERSONALES $37,218,655

Este capítulo representa el 46% de los egresos totales y se integra por los conceptos de gastos siguientes:


Sueldos $ 27,270,507 73 $ 11,626,356 43Aguinaldo 4,518,627 12 4,392,399 97Sueldos a personal eventual 2,868,659 8 1,004,966 35Honorarios 2,057,726 6 1,586,109 77Gratificaciones 371,247 1 162,850 44Liquidaciones 120,806 - 76,299 63Vacaciones 8,866 - - -Prima vacacional 2,217 - - -

Total $ 37,218,655 100 $ 18,848,979 51

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando éstas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago y se verificó el cálculo del Impuesto sobre la Renta de algunos empleados, entre otros procedimientos aplicados.

PRESTACIONES $2,961,738

En este capítulo se registran las erogaciones por concepto de prestaciones pagadas al personal del Municipio, las cuales representan el 4% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Despensas $ 1,288,782 44 $ 615,455 48Consumos de alimentos del personal 665,036 22 239,778 36Uniformes 452,404 15 330,463 73Medicamentos 268,904 9 122,801 46Servicio médico 186,643 6 112,596 60Capacitación y cursos 76,074 3 63,000 83Análisis clínicos 23,895 1 - -

Total $ 2,961,738 100 $ 1,484,093 50

2


Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se efectuó prueba global de las prestaciones pagadas al personal registradas contablemente más importantes, conciliando estas contra las cláusulas y montos establecidos en contratos, convenios y acuerdos celebrados con la Administración Municipal, así como, en diversos lineamientos administrativos autorizados.

SERVICIOS GENERALES $7,024,522

Este capítulo representa el 9% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Consumo de energía eléctrica $ 3,404,320 48 $ 795,138 23Gastos para el desarrollo de la función 1,183,058 17 383,995 32Arrendamiento de maquinaria 1,009,200 14 1,009,200 100Seguros de vehículos 498,499 7 453,721 91Servicio de agua y drenaje 491,558 7 246,551 50Servicio telefónico 126,129 2 51,440 41Radio, prensa y televisión 108,240 2 51,240 47Gastos de cafetería 103,424 1 - -Gastos de viaje 48,717 1 42,957 88Arrendamiento de equipo de transporte 38,836 1 - -Arrendamiento de inmuebles 10,800 - - -Atención a funcionarios 1,741 - - -

Total $ 7,024,522 100 $ 3,034,242 43

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectuó prueba selectiva de los servicios más importantes prestados al municipio registrados contablemente, conciliando contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos celebrados con la Administración Municipal.

MATERIALES Y SUMINISTROS $9,258,347



Gasolina $ 4,011,050 43 $ 1,016,000 25Diésel 1,914,000 21 608,000 32Gas L.P. 582,561 6 182,745 31Refacciones 432,917 5 217,587 50Material deportivo y trofeos 373,552 4 133,869 36Artículos para aseo y limpieza 290,764 3 196,017 67Material eléctrico 274,287 3 155,044 57Llantas 272,262 3 99,734 37Material de ferretería 237,875 3 59,392 25Papelería y artículos de oficina 221,073 2 121,160 55Pintura 208,787 2 - -Material de imprenta 128,660 1 65,327 51Herramientas 70,317 1 - -

2



Aceites y lubricantes 64,868 1 - -Material de construcción 60,504 1 - -Acumuladores 50,639 1 - -Suscripciones y cuotas 29,739 - - -Material de plomería 19,732 - - -Asfalto 14,760 - - -

Total $ 9,258,347 100 $ 2,854,875 31

Adicionalmente, se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustible y refacciones, las bitácoras de control que registran el suministro en los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria.

MANTENIMIENTOS $997,821



Mantenimiento a:Aparatos climatizadores $ 462,710 46 $ 430,000 93Vehículos 359,793 36 170,663 47Parques, jardines y plazas 58,000 6 - -Vías públicas y equipo de comunicación 58,000 6 58,000 100Centros deportivos 24,940 3 - -Edificios 14,152 1 - -Maquinaria 11,410 1 - -Equipo de cómputo 8,816 1 - -

Total $ 997,821 100 $ 658,663 66

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría en el caso de las erogaciones relacionadas con: Edificios y vías públicas, entre otros, en su caso se revisaron selectivamente los contratos conciliando los montos establecidos en estos, contra lo registrado contablemente, además se verificaron los lineamientos normativos para la adjudicación de los mismos.

Así mismo en los casos de las erogaciones relacionadas con el parque vehicular, se revisaron selectivamente las bitácoras de control que registran su mantenimiento, con el objeto de evaluar la razonabilidad del gasto, además se complementó con el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio.

APOYOS $3,465,310


2



Apoyos económicos a personas de escasos recursos $ 1,084,552 31 $ 408,800 38Apoyo en especie a personas de escasos recursos 450,023 13 151,214 34Atención médica a personas de escasos recursos 326,708 9 149,194 46Apoyo para becas a estudiantes 251,435 7 173,800 69Apoyos para eventos 244,633 7 130,767 53Apoyos para arbitrajes 206,340 6 91,480 44Brigadas y apoyos para la salud pública 168,840 5 50,364 30Funerales a personas de escasos recursos 152,592 4 122,304 80Despensas a personas de escasos recursos 142,247 4 51,000 36Apoyos de paquetes escolares a escuelas 109,758 3 93,517 85Apoyos para uniformes deportivos 87,894 3 58,360 66Apoyo al deporte 59,300 2 34,000 57Apoyos a cursos 52,685 2 - -Apoyos económicos a escuelas 31,540 1 - -Apoyos para transportación a personas de escasos recursos 23,931 1 - -Apoyos económicos a los ejidos 22,500 1 - -Apoyos para alimentación en eventos deportivos 21,160 1 - -Apoyos económicos a equipos deportivos 14,000 - - -Apoyos para mantenimientos de escuelas 10,672 - - -Apoyos para transportación a estudiantes 4,500 - - -

Total $ 3,465,310 100 $ 1,514,800 44

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos de becas a estudiantes y económicos otorgados a personas de escasos recursos, que existiera el soporte documental de la solicitud de petición e identificación por parte de los beneficiados, así como firmas de entrega-recepción y comprobante de domicilio.

APORTACIONES $616,096



Aportaciones a:Instituciones culturales $ 365,753 59 $ 184,753 51Centros asistenciales 209,669 34 36,500 17Instituciones religiosas 36,400 6 - -En especie 4,274 1 - -

Total $ 616,096 100 $ 221,253 36

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron de manera selectiva que existiera soporte documental de estos apoyos, así como la solicitud de petición por parte de la institución, y firmas de entrega-recepción.

2


EVENTOS $5,482,049



Posadas navideñas $ 2,484,069 45 $ 2,158,760 87Eventos cívicos 706,986 13 627,044 89Día del niño 701,888 13 686,385 98Eventos culturales 670,829 12 466,711 70Aniversario del municipio 339,822 6 262,365 77Eventos presidencia 257,259 5 51,002 20Día de las madres 220,438 4 198,824 90Informe del C. Presidente Municipal 100,758 2 72,467 72

Total $ 5,482,049 100 $ 4,523,558 83

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, por algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información.

BIENES MUEBLES $1,650,141



Mobiliario y equipo $ 844,947 51 $ 788,800 93Equipo de transporte 274,800 17 274,800 100Mobiliario y equipo de cómputo 273,420 17 243,724 89Equipo médico 134,993 8 119,994 89Muebles y equipo de oficina 121,981 7 94,641 78

Total $ 1,650,141 100 $ 1,521,959 92

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría por las adquisiciones más importantes se inspeccionaron físicamente y se verificó su debido registro en el control del patrimonio municipal.

OBRAS PÚBLICAS $11,128,334

Este capítulo representa el 14% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública, las cuales según el origen de la disposición de los recursos se clasifican en los programas siguientes:

3



Desarrollo Urbano y EcologíaObras Públicas DirectasFondo de Desarrollo Municipal FDMPavimentación de calle Domingo de Guzmán en Colonia Monasterio $ 3,841,465 35 $ 3,801,455 99Introducción de red de drenaje sanitario y descargas en calle Alfonso Reyes 623,775 6 623,775 100Pavimentación de calle Alfonso Reyes Colonia Centro 577,933 5 416,150 72Rehabilitación de campo de beisbol 494,305 5 494,305 100Red de drenaje sanitario en las calles lateral Carretera Monterrey Monclova 384,408 3 - -Construcción de Albergue del DIF Municipal 368,085 3 368,085 100Rehabilitación de cancha de futbol Placita Norte 335,900 3 198,000 59Rehabilitación de calle Alfonso Martínez Domínguez entre Morelos y Zaragoza Colonia Centro 37,663 - 37,663 100

Ramo 33 Obras FISM 2019Introducción de red de drenaje sanitario en calles:Profirió Díaz entre carretera Monterrey y Monclova y calle Alfonso Reyes 1,770,256 16 1,671,143 94Lateral Carretera Monterrey y Monclova Colonia El Pedregal 1,172,946 11 857,466 73

Adolfo López Mateos entre carretera Monterrey y Monclova Colonia El Pedregal 698,691 6 461,557 66Diversas obras:Instalación de lámparas solares en ejidos 498,625 4 249,312 50Tomas domiciliarias en Ejido Espinazo 300,150 3 300,150 100Red de agua potable en calle Bernabé de las Casas Colonia la Loma 24,132 - - -

Total $ 11,128,334 100 $ 9,479,061 85

De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Obras Públicas de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, seleccionó una muestra de auditoría, entre las cuales se encuentran las obras públicas más importantes, para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y su Reglamento, en la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León, y en la Ley de Coordinación Fiscal.

OBLIGACIONES FINANCIERAS $36,247

En este capítulo se registran las comisiones bancarias, verificando los estados de cuenta bancarios contra los registros contables.

3


OTROS $956,429

Este capítulo representa el 1% de los egresos totales y corresponde al Impuesto sobre Nómina, revisando su cálculo y los comprobantes emitidos por la Tesorería General del Estado de Nuevo León.

DISPONIBILIDAD

Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad

Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2019, al calce del Estado, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad.

La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2019, se determina de la manera siguiente:

Concepto ImporteSaldo inicial $ (4,900,738)Más:Ingresos 76,079,827

Subtotal $ 71,179,089Menos:Egresos 80,795,689 Saldo disponible al 31 de diciembre de 2019

(9,616,600)

Cabe señalar que el Ente Público presentó en la Cuenta Pública en el Resumen del Informe de Ingresos y Egresos Municipales un saldo inicial de Disponible de $(4,792,994) debiendo ser el saldo inicial que se presenta en el Estado de Origen y Aplicación de Recursos resumido por $(4,900,738) determinando una diferencia de $(107,744) que se informó en las observaciones del ejercicio 2019.

A continuación, se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo al inicio de esta sección:

Cuenta ImporteFondos fijos $ 40,000Bancos 3,541,391Cuentas por cobrar 3,110,225

Subtotal $ 6,691,616Menos:Cuentas por pagar 16,308,216

Total $

3


(9,616,600)

3


Fondos fijos $40,000

Esta cuenta se integra por dos fondos fijos para gastos menores, asignados a los departamentos de Tesorería y Sindicatura, realizando arqueo al departamento de Tesorería.

Bancos $3,541,391

Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:

Fondo ImporteRecursos propios $ 2,962,312Fondo de Desarrollo Municipal 283,655Fondo para el Fortalecimiento Municipal 306,103Fondo de Infraestructura Social Municipal 2018 (10,679)

Total $ 3,541,391

Cuentas por cobrar $3,110,225

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto ImporteCrédito al salario liquidado al personal $ 3,113,225Deudores diversos (3,000)

Total $ 3,110,225

Cuentas por pagar $16,308,216

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto ImporteISR retenido al personal $ 16,290,92810% ISR retenido sobre honorarios y arrendamiento 16,403Diversos 4,584Mueblería La Cúpula 336Promobien 3,978Mueblería Standard (8,013)

Total $ 16,308,216

3


Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se solicitaron las declaraciones de impuestos por la retención efectuada al personal del Impuesto Sobre la Renta para verificar el correcto cumplimiento de sus obligaciones fiscales, así como su correcto registro de la contabilidad del Municipio.

B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos, sus Presupuestos y la Disponibilidad, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.


3


GESTIÓN FINANCIERA

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Generales

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac (artículo 37 fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos 23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio publicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicados en el POE).

e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado de avance (artículo 29).

f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, publicadas en el POE).


35/90

g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico), publicado en el POE).

h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deuda pública (artículo 45).

j) Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo 41.

k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26 párrafo segundo).

II. Registros Presupuestales

a) Realizar los registros de los egresos e ingresos, considerando los momentos contables que conforme al Sistema de Contabilidad aplicable: Simplificado General en Municipios con población entre 5,000 y 25,000 habitantes y Simplificado Básico en Municipios con población menor a 5,000 habitantes, sean exigidos (artículo 38 conforme a las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Ingresos, Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Egresos y los Manuales de Contabilidad Gubernamental de los Sistemas Simplificado Básico (SSB) y General (SSG) publicados en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo 36).

III. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmuebles bajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como lo son los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a los

3


Lineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos, artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fue publicado en el POE).

c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

IV. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, el contenido de la información financiera referida en el artículo 61 de la LGCG, conforme se dispone en su artículo 62.

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo 67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de información de montos pagados por ayudas y subsidios).

V. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivas específicas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69 primer párrafo).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursos federales transferidos lo siguiente (artículo 70):

b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70).

b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).

b.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales

3


conforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes definanciamiento (fracción III del artículo 70).

b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).

c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y acciones respectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme a los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidades federativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

Normativa

Respuesta"Durante el ejercicio de 2017 se firmó contrato para el diseño e implementación de un sistema que cumpla con los acuerdos que emite por el CONAC, en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación, debido a que, con los argumentos mencionados en su respuesta para este punto, no desvirtúa lo señalado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS

General

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Pública que le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación

3


homogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen referencia la Leyde Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos 4, 5, 18 y vigésimo transitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016; observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2019 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 03 de abril de 2020 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, no se incluyeron los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado;b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3: Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: Balance Presupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; y f) Formatos 6: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación por Objeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría), contraviniendo lo dispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidos CRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación

El Municipio de Mina, Nuevo León, no cuenta con una página oficial en internet, según consulta efectuada el día 29 de octubre de 2020, advirtiéndose que éste ente público ha sido omiso en publicar los formatos 1 al 6 antes mencionados para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios (en adelante LDF) y Guía de Cumplimiento de la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los puntos 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56 y 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Durante el ejercicio fiscal 2017 se contrató a el proveedor Drex Informática y Redes, SA de C.V., para la etapa de desarrollo del sistema SIRAP, en cuanto se tenga terminado dicho proceso se le ara llegar una copia certificada del sistema contable cumpliendo con lo

3


establecido en la CONAC y con la Ley de Disciplina Financiera del las entidades federativasy de los Municipios."



INGRESOS

APROVECHAMIENTOS

Multas

3. Durante el ejercicio 2019 se registraron ingresos que ascendieron a $37,150 por concepto demultas de tránsito y policía, observando que no se exhibieron los Reglamentos actualizados de policía y tránsito, que reflejen los tabuladores de cobro para la aplicación de este tipo de sanciones económicas, incumpliendo con lo establecido en los artículos 222, 223 y 226 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Cabe hacer mención, que, durante el desarrollo de la revisión, sólo se informó que las multas se cobran conforme al nuevo Reglamento de Tránsito y Vialidad del Municipio de Monterrey Homologado, sin exhibir la normatividad y los tabuladores para aplicar las sanciones.

La información antes citada, se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL- AEM-D3-J3-MU38-RI-02/2020, del 26 de octubre de 2020, manifestando el Presidente Municipal en oficio No. MMNL 895/2020 del 05 de noviembre de 2020, "El cobro de multas de transito se realiza conforme al Reglamento de Tránsito y Vialidad del Municipio de Monterrey".

Normativa

Respuesta"En lo que respecta a esta observación, se anexa copia certificada de lo observado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en

4


copias fotostáticas certificadas del Nuevo Reglamento de Tránsito y Vialidad del Municipio

4


de Monterrey Homologado, sin exhibir la normatividad y los tabuladores para aplicar lassanciones, no solventando la observación, debido a que lo manifestado en su respuesta y la documentación exhibida, no desvirtúa lo señalado.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Donativos

El R. Ayuntamiento en acta de sesión ordinaria No. 1040 del 17 de julio de 2018 autorizó el cobro de $1,820 y en oficio del 30 de octubre de 2020 el Tesorero Municipal informó que se está aplicando una tarifa de cobro de 25 cuotas de UMA (Unidad de Medida y Actualización), no anexando evidencia documental del número de oferentes que integran el mercado rodante, así como croquis y los metros cuadrados por ocupación en la vía pública, que permita validar que lo cobrado se determinó con base a lo establecido en el artículo 65 bis-1, fracción I, de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

La información antes citada, se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL- AEM-D3-J3-MU38-RI-02/2020, del 26 de octubre de 2020, manifestando el Presidente

4. Al 31 de diciembre de 2019 se registraron ingresos por valor de $24,468, por concepto dela ocupación de la vía pública con instalaciones fijas o semifijas, del mercado rodante Lucio Cabañas, que se integra por los recibos expedidos que se detallan a continuación:

Fecha Folio de Importe de recibo recibo recibo 07/01/2019 5029396 $ 1,82007/01/2019 5029397 1,82011/02/2019 5030238 1,82004/03/2019 5030383 2,11208/04/2019 5030468 2,11213/05/2019 5030503 2,11227/05/2019 5030522 2,11217/06/2019 5030562 2,11213/08/2019 5030667 2,11223/09/2019 5030720 2,11230/09/2019 5030736 2,11225/11/2019 5030838 2,112Total $ 24,468

Observando lo siguiente:

4


Municipal en oficio No. MMNL 895/2020 del 05 de noviembre de 2020, "Se anexa copiacertificada de la información solicitada".

Normativa

Respuesta"En lo que respecta a esta observación le informo que actualmente estamos llevando a cabo el listado del total de oferentes que integran los mercados rodantes, así como el croquis y los metros cuadrados por ocupación de la vía pública, con la finalidad de que nos permita validar que lo cobrado se determine con lo establecido en el artículo 65 bis-1, fracción I de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

En cuanto lo tengamos debidamente terminado y validado le haremos llegar una copia certificada del mismo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación, debido a que, con los argumentos mencionados en su respuesta para este punto, no desvirtúan lo señalado.


EGRESOS

GENERAL

5. El padrón de proveedores y prestadores de servicios, que exhibió el Municipio de Mina, Nuevo León, consiste en una relación de 159 personas físicas y morales que solo identifica sus nombres, mismo que no cuenta con información actualizada que permita verificar la actividad que realizan, sus datos generales, bienes y servicios que ofrecen, quienes son sus representantes legales, su capacidad económica y financiera, experiencia comercial, entre otra información de conformidad a lo establecido en los artículos 23, fracción X y 24 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación con los numerales 22 tercer párrafo y 24 del Reglamento de la citada Ley.

La información antes citada, se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL- AEM-D3-J3-MU38-RI-02/2020, del 26 de octubre de 2020, manifestando el Presidente Municipal en oficio No. MMNL 895/2020 del 05 de noviembre de 2020, "En lo que respecta a este punto le anexo en copia certificada la información solicitada" padrón de proveedores

4


que no ha sido actualizado de acuerdo a la normatividad establecida de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"En lo que respecta a esta observación le informo que actualmente estamos llevando a cabo la actualización del padrón de proveedores agregando la información que permita verificar la actividad que realizan, sus datos generales, bienes y servicios que ofrecen, quienes son sus representantes legales, su capacidad económica y financiera, experiencia comercial, entre otra información de conformidad a lo establecido en los artículos 23, fracción X y 24 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación con los numerales 22 tercer párrafo y 24 del Reglamento de la citada Ley.

En cuanto lo tengamos debidamente terminado y validado le haremos llegar una copia certificada del mismo."



APOYOS

Apoyos de paquetes escolares a escuelas

6. Se identificaron pagos en los registros contables por $93,517, por adquisición de paquetesescolares a las personas morales abajo enunciadas, para apoyos a escuelas, que solo se amparan con facturas, órdenes de compra, transferencias electrónicas y cuatro fotos, erogaciones que se detallan a continuación:

Fecha de póliza

Número de póliza Fecha de facrura

Número de factura

Importe pagado

Comercializadora y Distribuidora Ryaccsa, S.A. de C.V.18/01/2019 2019010027 23/08/2018 2468 $ 22,968

Casa Marchand, S.A. de C.V.17/08/2019 2019080025 07/08/2019 4455373 70,549Total $ 93,517

4


Observando que, durante el proceso de la auditoría no se exhibió oficio de solicitud de apoyo por plantel educativo y la documentación que demuestre la entrega-recepción de los artículos escolares por parte de los alumnos beneficiados o del personal responsable de la Institución educativa, incumpliendo con lo establecido en los artículos 15 y 17 de Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

La información antes citada, se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL- AEM-D3-J3-MU38-RI-02/2020, del 26 de octubre de 2020, manifestando el Presidente Municipal en oficio No. MMNL 895/2020 del 05 de noviembre de 2020, "Se anexa copia certificada de la información solicitada". No exhibiendo evidencia documental de entrega- recepción de los artículos escolares por parte de los alumnos y oficio de solicitud de apoyo de plantel educativo.

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de dos transferencias, dos facturas, cuatro fotografías y tres oficios de solicitud de apoyos escolares, solventando parcialmente la observación, debido a que no se exhibió relación firmada de la entrega de artículos escolares.


EVENTOS

Día del niño y día de las madres

7. Se identificaron pagos que ascendieron a $586,902, a nombre de Grupo Comercial Jardo,S.A. de C.V., por la compra de regalos para festividades del día del niño y de las madres, que solo se amparan con los comprobantes fiscales, transferencias electrónicas bancaria y tres fotos, respecto a las pólizas de diario y facturas que se detallan a continuación:

4


No localizando durante el proceso de la revisión, las órdenes de compra y documentación que demuestre la utilización o destino de los mismos, además no se adjuntó el programa, itinerario, publicidad, fechas, la entrega-recepción, relación de firmas de las personas que recibieron los obsequios, entre otra información, que permita medir la eficiencia, eficacia y economía en la realización de los eventos municipales, que se lleven a cabo, en cumplimiento a lo señalado en el artículo 134, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y se ampare con la documentación que evidencie la aplicación de los recursos y sustente su registro, de conformidad a lo establecido en el artículo 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

a) Asimismo, la adjudicación a este proveedor se debió asignar mediante cotizaciones por escrito de cuando menos tres proveedores, debido a que la factura número 6545, rebasa el monto de adjudicación directa, así mismo la consecutividad de los folios y la misma fecha de emisión de todas las facturas, corresponde al procedimiento en mención, incumpliendo con lo establecido en los artículos 25, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 64, de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2019.

La información antes citada, se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL- AEM-D3-J3-MU38-RI-02/2020, del 26 de octubre de 2020, manifestando el Presidente Municipal en oficio No. MMNL 895/2020 del 05 de noviembre de 2020, "Se anexa copia certificada de la información solicitada". No adjuntando la documentación a la que hacen referencia en el oficio de respuestas.

Normativa

Fecha Número Fecha de Número Concepto Importede póliza de póliza factura de factura pagado

29/05/2019 2019050054 15/05/2019 6538 1,500 jarras y 1,500 vasos de plástico para regalos día de las madres $ 68,730 10/06/2019 2019060025 15/05/2019 6539 1,500 tortas para evento de día del niño 55,68010/06/2019 2019060026 15/05/2019 6540 3,000 jugos y 3,000 galletas evento día del niño 55,33225/06/2019 2019060057 15/05/2019 6542 3,000 tortas de jamón evento día del niño 111,36018/07/2019 2019070041 15/05/2019 6541 3,000 bolsitas de dulces evento día del niño 295,800Total $ 586,902



4


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de pólizas de egresos, transferencias bancarias, facturas, material fotográfico, órdenes de compra, requisición de bienes, ficha técnica de posada del pueblo y día del niño, solventado parcialmente la observación, debido a que no exhibieron cotizaciones de tres proveedores de la factura No. 6541, así como relación de firmas de las personas beneficiadas por la entrega de obsequios en evento del día de las madres.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Posada navideña

8. Se registraron pagos por $1,359,738 por concepto de compra de regalos para posada navideña con las personas morales abajo enunciadas, soportadas con facturas fiscales y cinco fotos, erogaciones que se amparan con las pólizas de cheque o diario siguientes:

Ref. Fecha de póliza Póliza de diario o cheque Fecha de

facturaNúmero

de facturaImporte

1 Urban Dock, Sapi de C.V.05/03/2019 1 23689 31/12/2018 2911 $ 291,59705/04/2019 1 23760 31/12/2018 2912 218,90002/05/2019 1 23807 31/12/2018 2915 157,64105/06/2019 1 23881 31/12/2018 2915 100,000

2 Grupo Comercial Jardo, S.A. de C.V.11/01/2019 2019010014 27/12/2018 5900 295,800

3 Losa Promocionales, S.A. de C.V.31/12/2019 2019120109 27/12/2019 4064 295,800

Total $ 1,359,738

Ref. Beneficiario Concepto

1 Urban Dock Sapi, S.A. de C.V. Compra de 25 mesas, 10 comedores, 10 colchones y 20 asadores, refrigeradores, recamaras, la factura folio 2915, su importe total es de $657, 641

2 Grupo Comercial Jardo, S.A. de C.V. 3.000 combos de bolsitas botanas

4


Ref. Beneficiario Concepto3 Losa Promocionales, S.A. de C.V. 3.000 bolsitas de dulces

No localizando durante el proceso de la revisión, las órdenes de compra y documentación que demuestre la utilización o destino de los mismos, además no se adjuntó el programa, itinerario, publicidad, fechas, la entrega-recepción, relación de firmas de las personas que recibieron los obsequios, entre otra información, que permita medir la eficiencia, eficacia y economía en la realización de los eventos municipales, que se lleven a cabo, en cumplimiento a lo señalado en el artículo 134, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y se ampare con la documentación que evidencie la aplicación de los recursos y sustente su registro, de conformidad a lo establecido en el artículo 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

a) Asimismo, en el caso de las facturas números 2911, 2915, 5900 y 4064 la adjudicación a este proveedor, se debió asignar mediante cotizaciones por escrito de cuando menos tres proveedores, debido a que éstas rebasan el monto de adjudicación directa, incumpliendo con lo establecido en los artículos 25, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 64, de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2019.

La información antes citada, se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL- AEM-D3-J3-MU38-RI-02/2020, del 26 de octubre de 2020, manifestando el Presidente Municipal en oficio No. MMNL 895/2020 del 05 de noviembre de 2020, "Se anexa copia certificada de la información solicitada". No adjuntando la documentación a la que hacen referencia en el oficio de respuestas.

Normativa

Respuesta"En lo que respecta a esta observación, se anexa copia certificada de lo observado.

a) En lo que respecta a este inciso se anexa copia certificada de lo observado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de pólizas de egresos, pólizas de cheque, facturas que amparan el gasto, transferencias bancarias, material fotográfico y requisición por la compra de dulces, solventando parcialmente la observación, debido a que no exhibió el programa del evento, publicaciones, relación de firmas de las personas beneficiadas por la entrega de regalos, órdenes de compra de las facturas Nos. 2911, 2912, 2915, así mismo no se

4


exhibieron las cotizaciones de tres proveedores de las facturas Nos. 2911, 2915, 5900 y4064 por la compra de los obsequios entregados en posada navideña.


DISPONIBILIDAD

BANCOS

(1) Conciliaciones bancarias no localizadas (cuatro), correspondientes al ejercicio 2019 por$17,294.

Esta situación representa riesgos en el manejo de los recursos municipales, debido a que las conciliaciones bancarias son el control más importante para la administración del efectivo, incumpliendo lo establecido en los artículos 184 y 185 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, así como lo establecido en el artículo 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

9. Al cierre del ejercicio 2019, se tienen registradas contablemente 13 cuentas bancarias, quereflejan un saldo de $3,541,391, de las cuales no se localizaron ni exhibieron durante el proceso de la revisión las conciliaciones y estados de cuenta bancarios de cuatro cuentas con un importe de $17,294 presentado a continuación la integración de las conciliaciones bancarias:

No. de Nombre Importe Periodo faltante Notas cuenta

10301-1 Cuenta Corriente ****05465 $ 2,455,52310301-50 Fondo de Contingencia Económica 2014 ****22841 17,103 Enero a diciembre 110301-52 Cuenta Corriente ****80585 32,77310301-53 Nómina ****04330 31,19310301-60 Fondo de Desarrollo Municipal 2018 ****49071 3,49510301-61 FDM 2019 280,16010301-62 Fondo de Seguridad Municipal 422,49710301-64 DIF MINA 3,22210302-13 Fondo 3 2015 ****99214 174 Enero a diciembre 110302-14 Fondo III 2016 ****99554 1 Enero a diciembre 110302-16 Fondo III 2018 ****68320 (10,853)10303-14 Fondo IV 2016 ****07431 17 Enero a diciembre 110303-17 Fondo IV 2018 ****07528 306,086

Total $ 3,541,391

Notas.

4


Normativa

Respuesta"En lo que respecta a esta observación le informo lo siguiente:

Le anexo copia certificada de los oficios dirigidos a las Instituciones Bancarias en la cual le solicitamos copia de los estados de cuenta de las cuentas bancarias, esto con la finalidad de poder estar en condiciones de realizar las conciliaciones bancarias, en cuanto se tenga la información se le hará llegar una copia certificada de las conciliaciones bancarias debidamente firmadas.

En lo que respecta a la Cuenta contable 10303-14 Fondo de Fortalecimiento Municipal 2016, esta cuenta bancaria fue cancelada, le anexo copia certificada del oficio dirigido a el Banco Santander México, S.A. Institución de Banca Multiple."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de oficios de solicitud de estados de cuenta bancarios a Grupo Financiero Santander de México del Fondo de Infraestructura Municipal 2016, del Fondo de Contingencia Económica 2014, oficio de cancelación de cuenta bancaria de Fortalecimiento Municipal 2016 y ficha de depósito por $17.40, así como oficio de solicitud de estado de cuenta bancario de Grupo Financiero HSBC del Fondo de Infraestructura Municipal 2015, no solventando la observación, debido a que no se exhibieron las conciliaciones bancarias señaladas.


10. En la revisión a las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2019, se detectaron cheques en tránsito, no cobrados por concepto de sueldos y finiquitos de empleados municipales, identificando partidas con antigüedad mayor a los 90 días, que se detallan a continuación:

Fechacheque

Referencia Importecheque

Días

Cta. ****05465 Santander Serfin

Cheques en Tránsito

30/12/2015 Ch 19969 $ 1,602 1,46223/02/2016 Ch 20109 4,654 1,40723/02/2016 Ch 20112 5,046 1,407

5


Fecha Referencia Importe Díascheque cheque

08/04/2016 Ch 20274 3,480 1,36213/05/2016 Ch 20241 3,936 1,32729/07/2016 Ch 20750 6,690 1,25007/10/2016 Ch 21019 780 1,18005/06/2017 Ch 21834 3,851 93905/06/2017 Ch 21836 8,280 93920/12/2017 Ch 22541 9,284 74117/05/2019 Ch 1 83 2,500 228Total $ 50,103

La información antes citada, se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL- AEM-D3-J3-MU38-RI-02/2020, del 26 de octubre de 2020, manifestando el Presidente Municipal en oficio No. MMNL 895/2020 del 05 de noviembre de 2020, "Se anexa copia certificada de la información solicitada". No exhibiendo evidencia documental del registro contable para depurar las conciliaciones bancarias.

Normativa

Respuesta"En lo que respecta a esta observación le informo que, en los finiquitos, estos se encuentran en el departamento jurídico."



CUENTAS POR PAGAR

11. En el rubro de Cuentas por Pagar, al 31 de diciembre de 2019 se registra un saldo de $16,290,929, por concepto de retenciones del Impuesto Sobre la Renta, por las remuneraciones pagadas al personal, 10% de honorarios de servicios profesionales y arrendamientos, observando que el pago de estas contribuciones se debió enterar a Servicio de Administración Tributaria en las fechas ya establecidas por la ley, de conformidad con lo señalado en el artículo 96 primero y penúltimo párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta, que se detallan a continuación:

5


Años Importe

Saldo inicial ejercicios anteriores 2013 $ 3,751,173 2014 411,8082015 1,892,0512016 2,568,8662017 1,776,0492018 2,544,3712019 3,346,611Total $ 16,290,929

Cabe hacer mención, que durante el proceso de revisión el Ente Público exhibió acuses de las declaraciones de los pagos provisionales de impuesto sobre la renta por $1,882,719 presentadas ante el Servicio de Administración Tributaria, correspondiente a los meses de enero a octubre pagados en el ejercicio 2019, observando el pago de actualización y recargos en cantidad total de $29,368 lo cual evidencia que los recursos económicos no se administraron con eficiencia, eficacia y economía, en consideración a lo señalado en el artículo 134, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y numeral 100 fracción X, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, mismas declaraciones que se detallan a continuación:

Mes Fecha de Impuesto Actualización Recargos Subsidio Impuesto presentación a enterar a cargo

Enero 06/06/2019 $ 182,725 $ 749 $ 10,788 $ (6,729) $ 187,533Febrero 06/06/2019 177,638 764 7,868 (5,548) 180,722Marzo 06/06/2019 204,114 102 6,004 (6,426) 203,794Abril 06/06/2019 210,391 - 3,093 (4,847) 208,637Mayo 06/06/2019 219,367 - - (5,042) 214,325Junio 01/07/2019 222,790 - - (5,004) 217,786Julio 14/08/2019 236,564 - - (5,542) 231,022Agosto 06/09/2019 225,474 - - (4,540) 220,934Septiembre 15/10/2019 222,747 - - (4,781) 217,966

Total $ 1,901,810 $ 1,615 $ 27,753 $ (48,459) $ 1,882,719

La información antes citada, se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL- AEM-D3-J3-MU38-RI-01/2020, del 15 de mayo de 2020, manifestando el Presidente Municipal en oficio No. MMNL 816/2020 del 05 de junio de 2020, "En lo que respecta a este punto le anexo en copia certificada la documentación solicitada".

Económica - Monto no solventado $29,368

5


Respuesta"En lo que respecta a esta observación se tomara en cuenta para el siguiente ejercicio fiscal."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de aspecto económica por $29,368, debido a que, en los argumentos manifestados en su respuesta para este punto, se acepta la irregularidad señalada.


Anticipo de participaciones

a) En la Cuenta Pública, no se informó en el anexo del resumen de Deuda Pública el importe de $2,881,025, que corresponde a dos anticipos de participaciones del ejercicio 2020.

b) No se localizó contrato en el cual se detalle el monto autorizado del endeudamiento, plazo máximo autorizado para el pago, destino de los recursos, en su caso, la fuente de pago o la contratación de una garantía de pago, incumpliendo con lo establecido en el artículo 24 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios.

c) Además, no se contó con la autorización del H. Congreso del Estado de Nuevo León, para la obtención de los financiamientos, toda vez que en el Presupuesto de Ingresos para el ejercicio 2019 publicado en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León,

12. Durante el proceso de la revisión se detectó que se recibieron de la Secretaría de Finanzasy Tesorería General del Estado el 28 de diciembre de 2019 dos anticipos a cuenta de participaciones del ejercicio 2020 por $2,881,025, registrados en el rubro de Fondo General de Participaciones Federales del 31 de diciembre de 2019, los cuales se detallan a continuación:

Fecha póliza Póliza de Folio de ImporteIngreso recibo de recibo

28/12/2019 2019120013 6001094 $ 1,000,00028/12/2019 2019120013 6001095 1,881,025Total $ 2,881,025


5


número 162-IV del 31 de diciembre de 2018, no se reflejó un monto máximo para lacontratación de endeudamiento, lo anterior en contravención a lo dispuesto en los artículos 23 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, 189 y 190 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

d) Asimismo, no se exhibió soporte documental que acredite el cumplimiento de inscribir y transparentar la totalidad de los financiamientos a cargo del Ente Público, ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el Registro Público Único, incumpliendo con lo establecido en el artículo 49 de Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios.

Lo anterior, considerando que los financiamientos otorgados no reúnen los requisitos establecidos en el artículo 30 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios para exceptuar la autorización del H. Congreso del Estado de Nuevo León, pues éste no se inscribió en el Registro Público Único conforme a la exigencia prevista en la fracción IV del referido numeral.

La información antes citada, se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL- AEM-D3-J3-MU38-RI-02/2020, del 26 de octubre de 2020, manifestando el Presidente Municipal en oficio No. MMNL 895/2020 del 05 de noviembre de 2020, "En lo que respecta a este punto, le informo que el Municipio de Mina, Nuevo León en el ejercicio fiscal 2019 no solicitó préstamos con instituciones bancarias y/o otros".

Normativa

Respuesta"a)En lo que respecta a este inciso se tomara en cuenta esta observación para el siguiente ejercicio fiscal.

b) En lo que respecta a este inciso se tomara en cuenta esta observación para el siguiente ejercicio fiscal.

c) En lo que respecta a este inciso se tomara en cuenta esta observación para el siguiente ejercicio fiscal.

d) En lo que respecta a este inciso se tomara en cuenta esta observación para el siguiente ejercicio fiscal."

5


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación, debido a que, en los argumentos manifestados en su respuesta para este punto, se acepta la irregularidad señalada.


NORMATIVIDAD

Ley General de Responsabilidades Administrativas

Órgano Interno de Control

13. Durante el proceso de la auditoría, se observó que el Ente Público, no ha constituido dentrode su órgano interno de control, a las autoridades que en términos de la Ley General de Responsabilidades Administrativas serán las encargadas de investigar y substanciar los procedimientos por faltas administrativas, e imponer sanciones por faltas administrativas no graves, a saber, autoridades investigadora, substanciadora y resolutora; incumpliendo con lo establecido en los artículos 3, fracciones II, III, IV, X y XXI, 9, fracción II, 10 y 115 de la Ley antes citada, y artículo 109 fracción III, párrafos penúltimo y último de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Normativa

Respuesta"En lo que respecta a esta observación se anexa copia certificada de lo observado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de acta de cabildo sesión ordinaria No. 1061 del 10 de abril de 2019, estableciendo la creación de Dirección de Normatividad y Cuenta Pública que se integra por el Titular de dicha dependencia y las Coordinaciones de Unidad Investigadora, Coordinación de Auditoría Jurídica, Dirección de Responsabilidades y Situación Patrimonial, Coordinación de Procedimientos Administrativos y Coordinación de Resolución de Procedimientos Administrativos, no solventando la observación, debido a que el Ente Público no exhibió los nombramientos de la Unidad Investigadora, Substanciadora y Resolutoria.

5



14. Durante el proceso de revisión, no se localizó el acuerdo emitido por el R. Ayuntamientoen el cual autorice y disponga qué dependencia o unidad administrativa que ejercerá las funciones y obligaciones establecidas en la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, respecto a la Contraloría Municipal, incumpliendo con lo establecido en el artículo 103, de la Ley antes citada.

Normativa

Respuesta"En lo que respecta a esta observación se anexa copia certificada de lo observado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de acta de cabildo sesión ordinaria No. 1061 del 10 de abril de 2019, donde se establece la creación de Dirección de Normatividad y Cuenta Pública que se integra por el Titular de dicha dependencia y las Coordinaciones de Unidad Investigadora, Coordinación de Auditoría Jurídica, Dirección de Responsabilidades y Situación Patrimonial, Coordinación de Procedimientos Administrativos y Coordinación de Resolución de Procedimientos Administrativos, no solventando la observación, debido a que el Ente Público no exhibió el nombramiento del Contralor Municipal.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Reglamento de Adquisiciones de Bienes y Servicios para la Administración Municipal

15. Durante el proceso de la auditoría se revisó la reglamentación municipal para corroborar la adecuación en la medida en que se modifiquen las condiciones socioeconómicas del Municipio, en virtud de su crecimiento demográfico, del surgimiento y desarrollo de actividades productivas, de la modificación de las condiciones políticas y múltiples aspectos de la vida comunitaria, el Ayuntamiento deberá emitir y/o actualizar esta normatividad interna, y no ha sido reformado o adecuado de conformidad con lo establecido en los artículos Noveno Transitorio de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, y 228 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

5


La información antes citada, se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL-AEM-D3-J3-MU38-RI-02/2020, del 26 de octubre de 2020, manifestando el Presidente Municipal en oficio No. MMNL 895/2020 del 05 de noviembre de 2020, "En lo que respecta a este punto el soporte requerido va anexado en el punto 24 en CD certificado." Exhibiendo evidencia documental del Reglamento de Adquisiciones de Bienes y Servicios para la Administración Municipal publicado en Periódico Oficial del Estado de Nuevo León el 21 de mayo de 2010.

Normativa

Respuesta"En lo que respecta a esta observación se anexa CD certificado de lo observado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de publicación en el Periódico Oficial del Estado del 8 de junio de 2020 de 11 (once) reglamentos, no solventando la observación, debido a que en el contenido de los reglamentos publicados, no se identificó la modificación al Reglamento de Adquisiciones de Bienes y Servicios para la Administración Municipal, objeto del señalamiento.


Lactancia

16. Durante el desarrollo de las diligencias de fiscalización implementadas en los domiciliosque ocupan las oficinas de las dependencias y unidades administrativas del ente público, se advirtió que este no ha habilitado para sus madres trabajadoras, un espacio privado digno, higiénico y cálido, para que éstas puedan amamantar, realizar el procedimiento de extracción de leche y conservación en contravención a lo establecido en los artículos 64, fracción II de la Ley General de Salud, y 1, 12, fracción II y 15 de la Ley para la Protección Apoyo y Promoción de la Lactancia Materna del Estado de Nuevo León.

Normativa


5




Estructura Orgánica

17. Se realizó compilación de las disposiciones reglamentarias con las que cuenta el EntePúblico, detectando que el Ayuntamiento ha sido omiso en aprobar el Reglamento de la Administración Pública Municipal, en el que se determine y regule la estructura, funcionamiento, atribuciones y responsabilidades de las dependencias de la administración pública municipal, así como los Reglamentos Interiores de éstas, en los que se disponga su estructura administrativa, jerarquizada, y la asignación de atribuciones y facultades del personal que la conforma; incumpliendo lo dispuesto en los artículos 15, párrafo segundo y 33, fracción I, inciso m), 86, 87 y 89 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"En lo que respecta a esta observación se tomara en cuenta para el siguiente ejercicio fiscal.

En cuanto se tenga terminado dicho Reglamento, se le hará llegar una copia certificada del mismo."



18. Se observó que el Ente Público no cuenta con manuales de organización, procedimientos y políticas de la Administración Pública Municipal, que contengan la descripción de actividades que deben seguirse en la realización de las funciones de cada área operativa

5


y administrativa, como son: para la operación de fondos fijos, gastos por comprobar,reclutamiento de personal, entre otros, incumpliendo con lo señalado en los artículos 103, en relación con el 104, fracción IV de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

La información antes citada, se solicitó mediante requerimiento de información No. ASENL- AEM-D3-J3-MU38-RI-02/2020, del 26 de octubre de 2020, manifestando el Presidente Municipal en oficio No. MMNL 895/2020 del 05 de noviembre de 2020, "En lo que respecta a este punto se tomará en cuenta esta información solicitada para que el municipio a su vez inicie e implemente los Manuales de organización, políticas y procedimientos y otros manuales administrativos, en cuanto se tengan ya terminados e implementados dichos Manuales se les hará llegar una copia certificada de los mismos".

Normativa




Comité y las Unidades de Transparencia

19. Se observó que no se localizó evidencia documental de que el Ente Público haya dadocumplimiento a la obligación de constituir el Comité y las Unidades de Transparencia, órganos responsables al interior del Ente Público de garantizar el acceso y difusión de su información, en contravención a lo dispuesto en el artículo 24, fracción I de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa


5




CUENTA PÚBLICA

20. En los formatos que se anexan a la Cuenta Pública del ejercicio de 2019, no se incluyó lainformación referente al patrimonio municipal siguiente:

a) Inventario de bienes inmuebles: Edificios y terrenos municipales, así como su ubicación.

Observando que, se incumplió con lo establecido en el artículo 23 último párrafo, de la Ley de General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa




Programa Anual

21. No se localizó ni se proporcionó evidencia documental de la planeación y programación (Programa Anual) de las adquisiciones, arrendamientos de bienes y de contratación de servicios, correspondientes al ejercicio de 2019, por lo que no fue posible verificar que estén alineados con el Plan Municipal de Desarrollo, ni se dio a conocer dicho programa en su portal de internet, a más tardar el 31 de enero del año correspondiente, en cumplimiento

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU38-AOP101/2020-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $11,128,334, se seleccionaron $9,069,475, que representan un 81%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se programaron, planearon, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL), de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante NTPENL), de la Ley de Coordinación Fiscal (en adelante LCF) y de los Lineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social (en adelante LGOFAIS); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

6


a lo señalado en los artículos 9, 10 y 12 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa




OBRA PÚBLICA

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

6


De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2019

1 MMNL/FDM-001/2018 Pavimentación de calle Domingo Guzmán, en la colonia $ 3,841,465 El Monasterio.

2 MMNL/FDM/001/2019 Introducción de red de drenaje sanitario y descargas en $ 623,775 la calle Alfonso Reyes, entre la calle Lázaro Cárdenas ylateral de la carretera Monterrey-Monclova.

3 MMNL/FDM-002/2018 Pavimentación de calle Alfonso Reyes, en la colonia $ 577,933 Centro.

4 MMNL/FDM-002/2019 Introducción de red de drenaje sanitario en calle lateral $ 384,408 de la carretera Monterrey-Monclova, entre las callesAdolfo López Mateos y Gustavo Díaz Ordaz, en la colonia El Pedregal.

5 MMNL/FISM-002/2019 Introducción de red de drenaje sanitario en calle $ 1,770,256 Porfirio Díaz, entre la carretera Monterrey-Monclova yla calle Alfonso Reyes; y lateral carretera Monterrey- Monclova, entre las calles Porfirio Díaz y Adolfo López Mateos, en la colonia El Pedregal.

6 MMNL/FISM/001/2019 Introducción de red de drenaje sanitario y descargas, $ 1,172,946 en la calle lateral a la carretera Monterrey-Monclova.

7 MMNL/FISM-003/2019 Introducción de drenaje sanitario en la calle Adolfo $ 698,691 López Mateos, entre la carretera Monterrey-Monclova yla calle Alfonso Reyes, en la colonia El Pedregal.

OBRA PÚBLICA

DESARROLLO URBANO Y ECOLOGÍA

Obras Públicas Directas

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2019

1 MMNL/FDM-001/2018 Pavimentación de calle Domingo Guzmán, en lacolonia El Monasterio. $ 3,841,465

6


22. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el dictamen que sirvió como fundamentopara el fallo, obligación establecida en el artículo 58, párrafo segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 1.1)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada de Acta de Fallo".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática simple del acta de fallo, no acredita el cumplimiento a la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó el dictamen que sirvió como fundamento para el fallo.


23. En la revisión del expediente, se detectó que la obra se adjudicó mediante elprocedimiento de invitación restringida a cuando menos cinco contratistas con un importe de $3,338,706.84, sin incluir el I.V.A., debiéndose contratar mediante el procedimiento de convocatoria pública, incumpliendo la obligación establecida en el artículo 92, de la LOPEMNL. (Obs. 1.5)

Normativa

Respuesta"Se tomará en cuenta para próximas obras que se realicen".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, confirman el incumplimiento a la normatividad señalada.


6


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, realizar la adjudicación de las obras por medio de los procedimientos de invitación restringida, siempre y cuando el importe de cada operación no exceda de los montos máximos que al efecto se establezca en la Ley de Egresos del Estado.

24. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación en la cual se precise lasolución para la atención del drenaje pluvial, obligación establecida en el artículo 4, párrafo segundo, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 03. Hidrología y drenajes, de las NTPENL. (Obs. 1.6)

Normativa

Respuesta"De acuerdo al levantamiento topográfico para checar los niveles de las calles Alfonso Reyes y Eduardo A. Elizondo, las pendientes existentes permiten la salida de las precipitaciones pluviales".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada.


25. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para las capas de terracerías, subbase, base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 39, párrafo primero; 56, párrafo primero; 61, párrafo primero; 74, párrafo primero; 90, de la LCRPENL, en relación con el artículo 6, párrafos primero, y segundo, de la misma Ley, y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL. (Obs. 1.8)

Normativa

6


Respuesta"Se anexa copia certificada de los ensayos necesarios para el control de calidad de material previo a su colocación".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió copia fotostática simple de un informe de calidad en laboratorio para materiales de terracería y de un informe de calidad para materiales calidad base, por lo que se solventa lo correspondiente a los mismos; sin embargo, en cuanto a los ensayos necesarios para el control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para las capas de subbase, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, no solventa, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.



2 MMNL/FDM/001/2019 Introducción de red de drenaje sanitario y descargasen la calle Alfonso Reyes, entre la calle Lázaro Cárdenas y lateral de la carretera Monterrey- Monclova.

$ 623,775


Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática simple del acta de fallo, no acredita el cumplimiento a la normatividad señalada, esto en razón de que en la

6


documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó el dictamen que sirviócomo fundamento para el fallo.


Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia

Registrado en el 2019

3 MMNL/FDM-002/2018 Pavimentación de calle Alfonso Reyes, en la colonia $ 577,933 Centro.


Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada de Acta de fallo".



28. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las tarjetas de análisis de preciosunitarios de los conceptos no previstos en el catálogo original, incluidos en la estimación 1 extra, obligación establecida en el artículo 70, párrafos primero y segundo, de la LOPEMNL, en relación con la cláusula décimo séptima, Punto 1.- Trabajos Extraordinarios, inciso b, del contrato MMNL/FDM-002/2018. (Obs. 3.6)

6


Normativa

6


Respuesta"Se anexa copia certificada del Catálogo base y Precios unitarios".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas simples de presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra y sus tarjetas de análisis de precios unitarios, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta no se localizaron las tarjetas de análisis de precios unitarios de los conceptos no previstos en el catálogo original, incluidos en la estimación 1 extra.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, crear mecanismos de control que aseguren que las estimaciones cuenten con toda la documentación que acredite la procedencia del pago de los conceptos en ellas incluidos, la cual deberá ser aprobada y autorizada por la supervisión de obra, para que posteriormente se proceda al trámite del pago correspondiente; verificando previamente a la autorización, que los conceptos estimados se hayan ejecutado conforme a las cantidades y especificaciones contratadas.

29. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación en la cual se precise lasolución para la atención del drenaje pluvial, obligación establecida en el artículo 4, párrafo segundo, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 03. Hidrología y drenajes, de las NTPENL. (Obs. 3.7)

Normativa

Respuesta"De acuerdo al levantamiento topográfico para checar los niveles de las calles Agustín de Iturbide y Mariano Jimenez, las pendientes existentes permiten la salida de las precipitaciones pluviales."

6


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada.


30. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de tránsito quedeterminaron el Tránsito Diario Promedio Anual (TDPA) y el nivel de tráfico pesado, obligación establecida en el artículo 15, párrafo primero, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 01. Ingeniería de tránsito, de las NTPENL. (Obs. 3.9)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada de la información solicitada".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la mencionada en su aclaración, por lo tanto, no se acredita el cumplimiento de la normatividad señalada.


31. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de geotecnia queestablecieron la formación de terracerías, determinados a partir de su resistencia, medido en función del Valor Soporte de California, obligación establecida en el artículo 17, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 02. Geotecnia, de las NTPENL. (Obs. 3.10)

Normativa


6




32. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la sección de pavimento seleccionadoa partir del catálogo de secciones de pavimento o en su caso, el diseño del pavimento, de acuerdo con las Normas Técnicas Estatales, elaborado y autorizado por su respectivo Profesional Responsable acreditado ante la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en el artículo 20, párrafo primero, y segundo, de la LCRPENL, en relación con las NTEPNL-02-DP, Capítulos 01, inciso B y 02 inciso B, y NTEPNL-03-C, Capítulo 02, inciso B, párrafos tercero, cuarto y último, de las NTPENL. (Obs. 3.11)

Normativa




33. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los parámetros de los límitesde fricción y textura permisibles para las vialidades urbanas, obligación establecida en el Capítulo Tercero, Textura y Acabados, Sección Primera, Características y Especificaciones de las Vialidades, de la LCRPENL. (Obs. 3.12)

Normativa

7





34. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las especificaciones particularesde la calidad del material para las capas de terracerías, base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 37, 60, 70, párrafo quinto, 89, y 94, de la LCRPENL. (Obs. 3.13)

Normativa




35. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para el control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para las capas de terracerías, base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 39, párrafo primero; 61, párrafo primero; 74, párrafo primero; 90; y 95, de la LCRPENL, en relación con el artículo 6, párrafos primero, y segundo, de la misma Ley, y a la NTEPNL-03-C, Capítulo01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL. (Obs. 3.14)

7


Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió copia fotostática simple de un informe de calidad en laboratorio para materiales de terracería y de un informe de calidad para materiales calidad base, por lo que se solventa lo correspondiente a los mismos; sin embargo, en cuanto a los ensayos necesarios para el control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para las capas de carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, no solventa, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.



4 MMNL/FDM-002/2019 Introducción de red de drenaje sanitario en callelateral de la carretera Monterrey-Monclova, entre las calles Adolfo López Mateos y Gustavo Díaz Ordaz, en la colonia El Pedregal.

$ 384,408


Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática simple del acta de fallo, no acredita el cumplimiento a la normatividad señalada, esto en razón de que en la

7


documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó el dictamen que sirviócomo fundamento para el fallo.


FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

Obras


5 MMNL/FISM-002/2019 Introducción de red de drenaje sanitario en callePorfirio Díaz, entre la carretera Monterrey-Monclova y la calle Alfonso Reyes; y lateral carretera Monterrey-Monclova, entre las calles Porfirio Díaz y Adolfo López Mateos, en la colonia El Pedregal.

$ 1,770,256


Normativa




38. En la revisión del expediente, se detectó que la obra se adjudicó mediante el procedimiento de invitación restringida a cuando menos cinco contratistas y considerando que existe similitud en la ubicación, tipo de trabajo y periodo de ejecución, se debió agrupar con las obras realizadas con los números de contrato MMNL/FISM/001/2019 y MMNL/

7


FISM-003/2019, y asignarse mediante el procedimiento de licitación pública, incumpliendocon la obligación establecida en el artículo 92, de la LOPEMNL, de acuerdo con lo siguiente: (Obs. 5.4)

No. Contrato Descripción de la obra Procedimiento Importe Periodo dede adjudicación contratado ejecución contratado

MMNL/FISM-002/2019 Introducción de red Invitación restringida $ 1,770,256.63 23-ago-19 al 20- [Obra en estudio] de drenaje sanitario nov-19

en calle Porfirio Díaz, entre la carretera Monterrey-Monclova y la calle Alfonso Reyes; y lateral carretera Monterrey-Monclova, entre las calles Porfirio Díaz y Adolfo López Mateos, en la colonia El Pedregal.

MMNL/FISM/001/2019 Introducción de red Invitación restringida $ 1,155,099.35 20-ago-19 al 17- de drenaje sanitario y nov-19descargas, en la calle lateral a la carretera Monterrey-Monclova.

MMNL/FISM-003/2019 Introducción de Invitación restringida $ 698,824.62 23-ago-19 al 21- drenaje sanitario en oct-19la calle Adolfo López Mateos, entre la carretera Monterrey- Monclova y la calle Alfonso Reyes, en la colonia El Pedregal.

Nota: Importes expresados en pesos y centavos.

Normativa

Respuesta"Se tomará en cuenta para próximas obras que se realicen".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, confirman el incumplimiento a la normatividad señalada.


7


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, evitar fraccionar las obras para ser adjudicadas mediante los procedimientos de la invitación restringida y evadir el procedimiento de licitación pública, para así obtener mejores condiciones para la ejecución de la obra, en los criterios de transparencia, economía, imparcialidad, eficiencia, eficacia y honradez, a fin de poder contar con las mejores opciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad, para el Ente Público.


6 MMNL/FISM/001/2019 Introducción de red de drenaje sanitario ydescargas, en la calle lateral a la carretera Monterrey-Monclova.

$ 1,172,946


Normativa





7 MMNL/FISM-003/2019 Introducción de drenaje sanitario en la calleAdolfo López Mateos, entre la carretera Monterrey- Monclova y la calle Alfonso Reyes, en la colonia El Pedregal.

$ 698,691

7



Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada de la Acta de Fallo".



41. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las tarjetas de análisis de preciosunitarios de los conceptos no previstos en el catálogo original, incluidos en la estimación 1 extra, obligación establecida en el artículo 70, párrafos primero y segundo, de la LOPEMNL, en relación con la cláusula décimo séptima, Punto 1.- Trabajos Extraordinarios, inciso b, del contrato MMNL/FISM-003/2019 (Obs. 7.4).

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada del Catálogo base y Precios unitarios".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas simples de presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra y sus tarjetas de análisis de precios unitarios, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta no se localizaron las tarjetas de

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Desarrollo Urbano, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU38-ADU102/2020-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas el 23 de noviembre de 2020.

En ese sentido, se exponen a continuación: Las observaciones no solventadas; las justificacionesy aclaraciones presentadas por el Ente Público por conducto de su titular, bajo el rubro "Del Ente Público", y por último, el análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado, a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

De un total de ingresos por concepto de derechos en desarrollo urbano por un importe de $27,597.31se seleccionaron $27,597.31 que representan un 100%, revisando la gestión financiera de los ingresos registrados por concepto del otorgamiento de licencias urbanísticas, así como la revisión de los procesos de modificación sobre los planes, reglamentos municipales, programas de desarrollo urbano y zonificación, a fin de verificar la observancia de la legislación aplicable a saber: Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León (en adelante LDUNL), Ley de Hacienda para los Municipios (en adelante LHM) y Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León (en adelante LAHOTDUNL).

7


análisis de precios unitarios de los conceptos no previstos en el catálogo original, incluidosen la estimación 1 extra.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, crear mecanismos de control que aseguren que las estimaciones cuenten con toda la documentación que acredite la procedencia del pago de los conceptos en ellas incluidos, la cual deberá ser aprobada y autorizada por la supervisión de obra, para que posteriormente se proceda al trámite del pago correspondiente; verificando previamente a la autorización, que los conceptos estimados se hayan ejecutado conforme a las cantidades y especificaciones contratadas.

DESARROLLO URBANO

Las observaciones aludidas se mencionan en cada licencia urbanística:

7


De la citada revisión se detectaron observaciones en los procesos de modificación sobre los planes,reglamentos municipales, programas de desarrollo urbano y zonificación, mismas que se detallan a continuación:Ref. Expediente o

No. de OficioTipo de Licencia Registrado

en el 20191 MMNL/SEOPDU/

DU/001 /2019Autorización de la licencia de fusión de 6-seis predios, ubicados en la carretera Monterrey-Monclova.

$ 21,587

2 2MMNL/SEOPDU/ DU/00 2/2019

Autorización de la licencia de construcción y/o regularización para casa habitación, ubicada en la calle Allende #300, Zona Centro.

$ 6,011

3 ASENL-DAOPDU- DUREQ -MU38-001/2020

Oficio de requerimiento de información de la Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio 2019, relacionada con la Revisión de Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos.

0

DESARROLLO URBANO

DERECHOS

Ref. Expediente o No. de Oficio

Tipo de Licencia Registradoen el 2019

1 MMNL/SEOPDU/ DU/001 /2019 Autorización de la licencia de fusión de 6-

seis predios, ubicados en la carretera Monterrey- Monclova.

$ 21,587

42. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el alineamiento vial, de conformidad conlo establecido en el artículo 280, fracción V , de la LDUNL. (Obs. 1.1)

Normativa

Respuesta"Se tomará en cuenta en los próximos trámites que sean autorizados por el municipio"

7


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentos presentados a su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta el documento que cumpla con el requisito del alineamiento vial, acorde a lo establecido en el artículo 280, fracción V, de la LDUNL.




2 2MMNL/SEOPDU/ DU/00 2/2019 Autorización de la licencia de construcción y/o

regularización para casa habitación, ubicada en la calle Allende #300, Zona Centro.

$ 6,011

43. En la revisión de la licencia en referencia, se detectó que el Municipio autorizó sólo la licenciade construcción y regularización para un giro de casa habitación con una superficie total de827.67 m², siendo que en el plano autorizado se autorizó una construcción de 144.51 m² con uso de casa habitación y una construcción de 683.16 m² con uso de bodega, dando el total de 827.67 m², lo cual se corrobora con el reporte fotográfico que se adjunta al expediente en cuestión, contraviniendo con lo establecido en el artículo 314, de la LAHOTDUNL. (Obs.2.1.)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada de los siguientes documentos: 1.- Oficio en el que se le solicita el pago. 2.- Recibo de pago de ingresos. 3.- Ficha de depósito."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, y la documentación que se adjunta a su respuesta consistente en copia simple de oficio de requerimiento número MMNL/SEOPDU/DU/011/2020 de fecha 27 de octubre de 2020, en el cual se requiere por parte del Municipio el pago por un importe de $7,600.27, referente a una diferencia por licencia de construcción y regularización de bodega, así como copia simple de recibo oficial número 5032113 correspondiente al pago en comento, lo cual no solventa la observación detectada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta el acuerdo de

7


autorización que corresponda a la regularización de dicha bodega y no al de casa habitación, tal como

8


se indica en la observación en referencia, acorde a lo establecido en el artículo 314 de laLOTAHDUNL.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

44. No obstante lo anterior, no se localizó la licencia de uso de edificación para el giro de bodegacon una superficie de 683.16 m², acorde a lo señalado en el artículo 326, primer y segundo párrafo , de la LAHOTDUNL. (Obs.2.2)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada del Acuerdo para la Licencia de uso de Edificación del giro de bodega."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, y la documentación que se adjunta a su respuesta consistente en copia simple de oficio número MMNL/SEOPDU/DU/003/2020 de fecha 19 de noviembre de 2020 correspondiente a la licencia de uso de edificación para bodega con una superficie de 683.16 m², lo cual solventa el carácter normativo de la observación, sin embargo, en cuanto al control interno, no se solventa, debido a que dicho documento hace evidente que no se había realizado de conformidad con lo establecido en la ley señalada.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, verificar el control interno en relación a la autorización de las licencias de construcción, uso de suelo, edificación, etc., acorde a los requisitos solicitados y presentados, así como de las Leyes que les correspondan.

45. No se localizaron, ni fueron exhibidas durante la auditoría, las memorias correspondientescon la responsiva otorgada por perito o peritos, que con el carácter de director responsable de la obra o corresponsables, asuman la obligación o señalen el perito de la materia y firma de su responsabilidad, obligación establecida en el artículo 316, fracción II, primer párrafo, de la LAHOTDUNL. (Obs. 2.3)

Normativa

8


Respuesta"Se tomará en cuenta en los próximos trámites que sean autorizados por el municipio."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentos presentados a su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta, el documento que cumpla con el requisito de las memorias correspondientes con la responsiva otorgada por perito o peritos, que con el carácter de director responsable de la obra o corresponsables, asuman la obligación o señalen el perito de la materia y firma de su responsabilidad, acorde a lo establecido en el artículo 316, fracción II, primer párrafo, de la LAHOTDUNL.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

46. En la revisión del expediente en referencia, se detectó en el reporte fotográfico la evidenciade que ya existía la edificación objeto de estudio, al momento de la realización de trámite que nos ocupa.

En ese contexto, se da vista a esa entidad para que ejerza las facultades de control e inspección que le reconoce el artículo 392 de la LAHOTDUNL, a efecto de verificar el cumplimiento en el caso concreto, de lo dispuesto en dicha Ley, reglamentos, planes, acuerdos y demás disposiciones aplicables en materia de desarrollo urbano, y en su caso aplique las medidas de seguridad o sanciones que correspondan de conformidad con los numerales del 373 al 391 del ordenamiento anteriormente citado. (Obs. 2.4)

Normativa

Respuesta"Se tomará en cuenta en los próximos trámites que sean autorizados por el municipio."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentos presentados a su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que dicho argumento hace evidente que no se ejercieron dichas facultades de control e inspección, acorde a lo establecido en el artículo 392 de la LAHOTDUNL.

8


Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, ejercer las facultades de control e inspección que le reconoce el artículo 392 de la LAHOTDUNL, a efecto de verificar el cumplimiento en el caso concreto, de lo dispuesto en la Ley anteriormente invocada, reglamentos, planes, acuerdos y demás disposiciones aplicables en materia de desarrollo urbano, y en su caso aplique las medidas de seguridad o sanciones que correspondan de conformidad con los numerales del 373 al 391 del ordenamiento anteriormente citado.

47. No se localizó, ni fue exhibido durante la auditoría, el pago por concepto de examen yaprobación de planos, por un monto de $6,411.80 de conformidad con lo establecido en el artículo 52, fracción I, inciso b) e inciso c), de la LHM, tal como se detalla a continuación: (Obs. 2.5)

Artículo Uso Construcción Factor Valor de Importe autorizada en m² de Cuota Cuota según Ley

52, fracción I, inciso b] Bodega 683.16 0.10 $ 84.49 $ 5,899.0052, fracción I, inciso c] Casa-habitación 144.51 0.04 84.49 512.80

827.67 Total: $ 6,411.80

Nota: Importe expresado en pesos y centavos.

Económica


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, y la documentación que se adjunta a su respuesta consistente en copia simple de oficio de requerimiento número MMNL/ SEOPDU/DU/011/2020 de fecha 27 de octubre de 2020, en el cual se requiere por parte del Municipio el pago por un importe de $6,411.80, por concepto de examen y aprobación de planos, así como copia simple de recibo oficial número 5032110 correspondiente al pago en comento, lo cual solventa el carácter económico de la observación, sin embargo, en cuanto al control interno, no se solventa, debido a que dicho documento hace evidente que no se había realizado de conformidad con lo establecido en el artículo 52, fracción I, inciso b) e inciso c), de la LHM.

8



48. Se revisó el ingreso por concepto de adicional por metro cuadrado de construcción,observando una diferencia por la cantidad de $25,013.89, entre lo cobrado por $36.67 y lo establecido por $25,050.56, de conformidad con lo establecido en el artículo 52 bis, fracción III, Segundo párrafo, inciso d), de la LHM, tal como se detalla a continuación: (Obs. 2.6)

Artículo Uso Superficie a Factor Valor Importe ocupar en m² de Cuota de según Ley

Cuota52 Bis, fracción III, Segundo párrafo, inciso d] Bodega 683.16 0.43 $ 84.49 $ 25,050.56

Nota: Importes expresados en pesos y centavos.

Económica


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, y la documentación que se adjunta a su respuesta consistente en copia simple de oficio de requerimiento número MMNL/SEOPDU/DU/011/2020 de fecha 27 de octubre de 2020, en el cual se requiere por parte del Municipio el pago por un importe de $25,013.89, por concepto de adicional por metro cuadrado de construcción, así como copia simple de recibo oficial número 5032111 correspondiente al pago en comento, lo cual solventa el carácter económico de la observación, sin embargo, en cuanto al control interno, no se solventa, debido a que dicho documento hace evidente que no se había realizado de conformidad con lo establecido en el artículo 52 bis, fracción III, Segundo párrafo, inciso d), de la LHM.


49. No se localizó, ni fue exhibido durante la auditoría el ingreso correspondiente a la regularización de la licencia por la cantidad de $29,283.88, obligación establecida en el artículo 52 bis, fracción VI, de la LHM, tal como se detalla a continuación: (Obs. 2.7)

8


Concepto

Licencia de uso de edificación [105%] Adicional por m² de construcción [105%]

Nota: Importes expresados en pesos y centavos

Económica

Superficie a Factor ocupar en m² de Cuota

683.16 33.60 $683.16 0.43

Valor de Cuota

84.49 $ 84.49Total: $

Importe según Ley (incremento

105%2,980.80

26,303.0829,283.88


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, y la documentación que se adjunta a su respuesta consistente en copia simple de oficio de requerimiento número MMNL/ SEOPDU/DU/011/2020 de fecha 27 de octubre de 2020, en el cual se requiere por parte del Municipio el pago por un importe de $29,283.88, por concepto de regularización de licencia, así como copia simple de recibo oficial número 5032112 correspondiente al pago en comento, lo cual solventa el carácter económico de la observación, sin embargo, en cuanto al control interno, no se solventa, debido a que dicho documento hace evidente que no se había realizado de conformidad con lo establecido en el artículo 52 bis, fracción VI, de la LHM.




3 ASENL-DAOPDU- DUREQ -MU38-001/2020

Oficio de requerimiento de información de la $ 0Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio 2019, relacionada con la Revisión de Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos.

Mediante requerimiento de información emitido por personal de adscripción a esta Auditoría Superior del Estado, contenido en el oficio en referencia y notificado en fecha 12 de febrero de 2020, se solicitó al Municipio de Mina Nuevo León, información y documentación relacionada con los Planes

8


y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos, con la finalidad de verificar su observancia acorde a lo estipulado en la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, en el transitorio Cuarto, "Los Municipios harán, con fecha límite hasta el 1-primero de junio de 2019-dos mil diecinueve, las reformas necesarias para ajustar los reglamentos municipales a las disposiciones de esta Ley, en las materias de su competencia" y Quinto en el cual se menciona que "...Los planes y programas de desarrollo urbano municipales deberán adecuarse al presente ordenamiento en un plazo no mayor al 1-primero de Junio de 2019- Dos mil diecinueve", a lo que el municipio respondió mediante oficio 001-MMNL/2020 recibido por esta Auditoría en fecha 20 de febrero de 2020.

De la información y documentación proporcionada por el Ente Público, se observa lo siguiente:

50. En lo referente a los Planes o Programas de Desarrollo Urbano, Centros de Población yProgramas Parciales de Mina Nuevo León, el Ente Público informa "Se anexa la información en el cd adjunto.", de lo cual se adjunta a su documentación copia simple en formato digital del Plan Municipal de Desarrollo Urbano de Mina, Nuevo León 2013-2023, mismo que no cuenta con la actualización de la reciente LAHOTDUNL, por lo tanto, se incumple con el plazo señalado en el transitorio Quinto para llevar a cabo las reformas y ajustes necesarios en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 11 en correlación con los artículos 56 y 364 del ordenamiento anteriormente citado, publicado en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017. (Obs. 3.1)

Normativa

Respuesta"Se anexa cd con el Plan municipal de Desarrollo Urbano de Mina, N.L."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, y la documentación que se adjunta a su respuesta consistente en copia simple en formato digital del Plan Municipal de Desarrollo Urbano de Mina, Nuevo León 2013-2023, mismo que no cuenta con la actualización de la reciente LAHOTDUNL, por lo tanto, se incumple con el plazo señalado en el transitorio Quinto para llevar a cabo las reformas y ajustes necesarios en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 11 en correlación con los artículos 56 y 364 del ordenamiento anteriormente citado, publicado en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

8


51. En lo referente al Reglamento de Construcción, el Ente Público informa que "Se estallevando a cabo el estudio del Reglamento solicitado.", de lo cual no se adjunta a su repuesta la documentación que compruebe dichas acciones, por lo tanto, se incumple con el plazo señalado en el transitorio Cuarto de la LAHOTDUNL, para llevar a cabo las reformas y ajustes necesarios en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 11, en correlación con los artículos 363 y 364, del ordenamiento anteriormente citado, publicado en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017. (Obs. 3.2)

Normativa

Respuesta"Se anexa cd con el Reglamento de Construcción de Mina, N.L."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, y la documentación que se adjunta a su respuesta consistente en copia simple en formato digital del Reglamento de Construcción, mismo que no cuenta con las autorizaciones correspondientes, por lo tanto, se incumple con el plazo señalado en el transitorio Cuarto de la LAHOTDUNL, para llevar a cabo las reformas y ajustes necesarios en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 11, en correlación con los artículos 363 y 364, del ordenamiento anteriormente citado, publicado en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017.


52. En lo referente al Reglamento de Zonificación, Usos del Suelo y Estacionamientos, el EntePúblico informa que "Se esta llevando a cabo el estudio del Reglamento solicitado.", de lo cual no se adjunta a su repuesta la documentación que compruebe dichas acciones, por lo tanto, se incumple con el plazo señalado en el transitorio Cuarto de la LAHOTDUNL, para llevar a cabo las reformas y ajustes necesarios en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 11, en correlación con los artículos 360, 361, 363 y 364, del ordenamiento anteriormente citado, publicado en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017. (Obs. 3.3)

Normativa

Respuesta"Se anexa cd con el Reglamento de Zonificación de Mina, N.L."

8


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, y la documentación que se adjunta a su respuesta consistente en copia simple en formato digital del Reglamento de Zonificación y Usos de Suelo, mismo que no cuenta con las autorizaciones correspondientes, por lo tanto, se incumple con el plazo señalado en el transitorio Cuarto de la LAHOTDUNL, para llevar a cabo las reformas y ajustes necesarios en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 11, en correlación con los artículos 360, 361, 363 y 364, del ordenamiento anteriormente citado, publicado en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

53. En cuanto al reglamento y/o disposiciones de carácter general en materia deestacionamientos, el Ente Público informa que "Se esta llevando a cabo el estudio del Reglamento solicitado.", de lo cual no se adjunta a su repuesta la documentación que compruebe dichas acciones, por lo cual se incumple con el plazo señalado en el transitorio Cuarto de la LAHOTDUNL para llevar a cabo las reformas y ajustes necesarios en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 11 del ordenamiento anteriormente citado, publicado en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017. (Obs. 3.4)

Normativa

Respuesta"Se está llevando a cabo la información solicitada, por lo tanto en cuanto se de por concluida se le hará llegar."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no acredita el cumplimiento de la observación detectada, esto en razón de que se menciona que el Reglamento y/o disposiciones en materia de estacionamientos se encuentran en proceso de elaboración y de lo cual no se adjunta documentación referente a dichas acciones, por lo que se incumple con el con el plazo señalado en el transitorio Cuarto de la LAHOTDUNL para llevar a cabo las reformas y ajustes necesarios en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 11 del ordenamiento anteriormente citado, publicado en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017.


8


VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.-Contenida en el Acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 6 de febrero de 2019, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 19 del mes y año antes citados mediante el oficio número C.V. 025/2019 emitido por las CC. Presidenta y Secretaria de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se solicita a este Órgano Superior de Fiscalización, a que en la revisión de la cuenta pública 2019 y anteriores, realice la fiscalización correspondiente a los contratos plurianuales vigentes celebrados en materia de alumbrado público de los 51 municipios del estado de Nuevo León. Así mismo se solicita que en las próximas auditorías incluya de manera exhaustiva la revisión de los contratos multianuales vigentes al día de hoy en materia de alumbrado público de los 51 municipios del Estado de Nuevo León.

Objeto de la revisión.-Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica a las áreas de adquisiciones y de obra pública de cada uno de los 51 municipios del Estado de Nuevo León con el objeto de verificar si fueron adjudicados contratos plurianuales y/o multianuales en materia de alumbrado público, los cuales estuvieran vigentes en el ejercicio de 2019, y en su caso comprobar que dichos contratos se efectuaran de conformidad con la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León, Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León y con la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento en la materia.

Procedimientos de auditoría realizados.-Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en enviar un oficio dirigido al titular del Ente Público, mediante el cual se solicitó un informe de los contratos (multianuales y/o plurianuales) que haya celebrado esa municipalidad con personas físicas o morales respecto de proyectos, programas o acciones en materia de alumbrado público, que durante algún tiempo del ejercicio 2019 se encontraron vigentes (sin importar la fecha de su celebración), los cuales hayan sido adjudicados a través de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, Ley de Asociaciones Público Privadas para el Estado de Nuevo León, Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, u otras aplicables.Adicionalmente, se revisaron las cuentas contables, los egresos y las obligaciones contractuales vigentes del Ente Público relacionadas con el servicio de alumbrado público, durante el ejercicio 2019.

Resultados de los procedimientos obtenidos.-Como resultado de los procedimientos antes mencionados se concluyó que éste Ente Público no efectuó operaciones relacionadas con contratos plurianuales y/o multianuales en materia de alumbrado público.

8


VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes.

En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 23 de diciembre de 2020, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores del municipio de Mina, Nuevo León, resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención.

I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RES ULTADO DE LAS CUENTA PÚBLICAS 2017 Y 2018

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2017Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 60

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 6*

8


CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 3*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 69

2018

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 22

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 7

Total de acciones y recomendaciones emitidas 30

Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2018, presentado al H. Congreso del Estado el día 29 de octubre de 2019.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

VAI Vista a la Autoridad Investigadora

Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Cuenta Pública

Estado(Autoridad Investigadora)

Total Acciones

2017

VAI – Órgano Interno de Control del Ente

Público59

VAI – Unidad de Investigación de la

ASENL1

Total 60

2018

VAI – Órgano Interno de Control del Ente

Público22

Total 22

8


A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

Cuenta Pública Estado(Autoridad Investigadora)

Total Acciones

2017En trámite 59Concluido 0

Total 59


Total 22

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

DETERMINACIÓN DE INVESTIGACIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S)

SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

2017ASENL-VAI-

CP2017-MU38- 038/2018

59

El Presidente Municipal informa

que los procedimientos se

encuentran enetapa de

investigación

En trámite No aplica

TOTAL DE OBSERVACIONES 59

2018ASENL-VAI-

CP2087-MU38- 038/2019

22

El Presidente Municipal informa

que los procedimientos se

encuentran en etapa de

investigación

En trámite No aplica

22

B. Vista a la Autoridad Investigadora (ASENL)

Observaciones que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, primer párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora de la propia Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, a efecto de que realice las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

OFICIO DE PROMOCIÓN

FECHA DE PRESENTACIÓN

ANTE AUTORIDAD INVESTIGADORA

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

TIPO DE AUDITORÍA

DETERMINACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN

ADMISIÓN DE IPRA

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES

ADMINISTRATIVASRemisión de expediente al

Tribunal de Justicia Administrativa del

Estado

Notificación de Recepción de Expediente

2017MU38ASENL-AEM-

2018.CP2017/VAI108 04-jun-19 1 Gestión Financiera Concluido Hechos competen a autoridad diversa

TOTAL DE OBSERVACIONES 1

Cuenta Pública Estado(Autoridad Investigadora)

Total Acciones


Total 1

8


PEFCFAcción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

A. Servicio de Administración TributariaCUENTA PÚBLICA OFICIO DE PROMOCIÓN NÚMERO DE OBSERVACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN MOTIVO DE LA PROMOCIÓN

2018 ASENL-PEFCF- CP2018-002/2019 1 11-nov-19

Incumplimiento del ente a sus obligaciones respecto de la

retención del impuesto sobre la renta de salarios a personal

eventualTOTAL DE OBSERVACIONES 1

RGSugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE PÚBLICO

2018 ASENL-RG-CP2018-MU38- 038/2019 08-nov-19 17-dic-19

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

MATERIA EMITIDASATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO

NO ATENDIDAS(Sin respuesta del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Obra Pública 2 2 0 0 0 0Desarrollo Urbano 5 5 0 0 0 0

Total 7

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

Cuenta Pública Estado(En la ASENL)

Total Acciones


Total 1

Cuenta Pública Estado(En la ASENL)

Total Acciones


Total 7

9

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. GUILLERMO DOMÍNGUEZ ALVAREZAuditor Especial de Municipios

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

C.P. JUAN MANUEL GONZÁLEZ LEYVADirector de Auditoría (Gestión Financiera)


informe definitivo del resultado · web view5/90 5/90 10/90 10/90 90/90 90/90 13/90 13/90 85/90...

Documents