informe definitivo de auditoria...

Control Fiscal Preventivo, Proactivo y Participativo Gobernación de Santander – Calle 37 No. 10-30 Tel. 6306420 Fax (7) 6306416 Bucaramanga Colombia.

www.contraloriasantander.gov.co

CONTRALORÍA GENERAL DE SANTANDER CÓDIGO: RECF-15-01

INFORME DEFINITIVO MODALIDAD REGULAR

SUB CONTRALORIA DELEGADA PARA ELCONTROL FISCAL Página 1 de 98

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR No.

ALCALDIA MUNICIPAL DE PUENTE NACIONAL

( No. 000110 15 Julio 2014 )

REPRESENTANTE LEGAL JOSE DAVID BELTRAN OBANDO

ALCALDE 2012 - 2015

VIGENCIA 2013







EQUIPO DIRECTIVO

ARGEMIRO CASTRO GRANADOS Contralor General de Santander

CARLOS FERNANDO PEREZ GELVEZ Contralor Auxiliar de Santander

SONNIA YANETH GARCIA BENITEZ Sub Contralora Delegada Para el Control Fiscal

ANA MILENA BELTRAN QUIÑONEZ Auditora Fiscal

EQUIPO AUDITOR

EDILBERTO FRANCO LIZARAZO Economista

Coordinador de Auditoria

MERCEDES LEON ROJAS Contador Público

ANDRES JAIMES BENJUMEA

Economista






TABLA DE CONTENIDO

Pág.

1 RESULTADOS DE LA AUDITORIA

1.1 CONTROL DE GESTION

1.1.1 Gestión Contractual

1.1.2 Rendición y Revisión de la Cuenta

1.1.3 Legalidad

1.1.4 Gestión Ambiental

1.1.5 Plan de Mejoramiento

1.1.6 Control Fiscal Financiero

1.1.7 Tics

1.2 CONTROL DE RESULTADOS

1.2.1 Cumplimiento de Planes, Programas y Proyectos

1.3 CONTROL FINANCIERO

1.3.1 Estados Contables

1.3.1.1 Concepto Control Interno Contable

1.3.2 Gestión Financiera

1.3.3 Gestión Presupuestal

2 OTRAS ACTUACIONES

2.1 Seguimiento a controles de Advertencia

2.2 Atención de Quejas y Denuncias

3 CUADRO DE TIPIFICACION DE OBSERVACIONES – O HALLAZGOS

3.1 Cuadro de hallazgos detectados y comunicados

3.2 Cuadro numérico de observaciones o hallazgos

4 CALIFICACION DE EVALUACION A LA GESTION

4.1 Control de Gestión

4.2 Control de Resultados

4.3 Control Financiero

4.4 Concepto de la Gestión Fiscal con Fenecimiento o No Fenecimiento






1. RESULTADOS DE AUDITORIA La Contraloría General de Santander, en desarrollo de su Plan General de Auditoría Territorial – PGAT vigencia 2013, programó la realización de Auditoría Gubernamental con enfoque Integral en la Modalidad Regular, a la Alcaldía Municipal de Puente Nacional, vigencia 2013, aplicando la metodología para el control fiscal contenida en la “Guía de Auditoría Territorial” de la Contraloría General de la República, bajo los siguientes parámetros: OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORÍA

Evaluar la efectividad de la Gestión conforme a la normatividad vigente a los siguientes sistemas de control: Financiero, de legalidad, de gestión, de resultados, la revisión de la cuenta y la evaluación de control interno, con el fin de verificar y determinar la calidad y efectividad de sus procesos; así como la eficiencia y eficacia del manejo de los recursos de la Alcaldía Municipal de Puente Nacional, para la vigencia 2013.

COMPONENTES Y FACTORES La Auditoría incluyó el examen de los siguientes componentes y sus factores:

COMPONENTE

FACTORES

CONTROL DE GESTION

Gestión Contractual

Rendición y revisión de la Cuenta

Gestión Ambiental

Plan de mejoramiento

Control Fiscal Intern0

TIC

CONTROL DE RESULTADOS Cumplimiento de Planes, Programas y

proyectos

CONTROL FINANCIERO

Estados Contables

Gestión Presupuestal

Gestión Financiera

1.1. CONTROL DE GESTION

1.1.1. Gestión Contractual El valor total de la contratación en la vigencia 2013 según lo que reporta la entidad en el SIA es de $4.300.026.460, para un total de 169 contratos. En la vigencia 2013, la modalidad de selección fue la siguiente:

MODALIDAD DE SELECCION

NÚMERO DE CONTRATOS VALOR

CONTRATACION DIRECTA 109 $2.018.145.637

MINIMA CUANTIA 41 $455.715.895

CONCURSO DE MERITO 4 $131.708.980

LICITACION PUBLICA 2 $640.462.730






SELECCIÓN ABREVIADA 13 $1.053.993.218

TOTAL 169 $4.300.026.460

Según el tipo de contrato se relaciona lo siguiente:

TIPO DE CONTRATO NÚMERO DE CONTRATOS VALOR

CONSULTORIA 10 $234.806.382

PRESTACION DE SERVICIOS 78 $1.134.071.784

CONTRATOS DE OBRA 16 $1.258.034.081

CONVENIOS INTERADMINISTRATIVOS

12 $1.031.350.178

SUMINISTROS 6 $310.779.320

INTERVENTORIAS 1 $14.810.000

OTROS 46 $316.174.715

TOTAL 169 $4.300.026.460

Se seleccionó una muestra de 23 contratos por valor de $2.326.410.594, lo que equivale a un 54% aproximado del valor total de lo contratado y en número de contratos equivale al 13.6%, lo cual se encuentra representado en los siguientes contratos:

Número Del Contrato

Modalidad De Selección

Objeto Del Contrato Valor Inicial Del Contrato

Plazo De Ejecución - Unidad De Ejecución

Plazo De Ejecución - Número De Unidades

Fecha Inicio Del Contrato (Aaaa/mm/dd)

Fecha Terminación Del Contrato (Aaaa/mm/dd)

Nombre Completo Del Contratista (*)

1 mínima cuantía

SUMINISTRO DE COMBUSTIBLES GASOLINA ACPM LUBRICANTES GRASAS ACEITES PARA LOS VEHICULOS DEL PARQUE AUTOMOTOR DEL MUNICIPIO DE PUENTE NACIONAL

15.864.320 MESES 2 2/15/2012 4/15/2012 JACOBO GARCIA PEÑA

4 DIRECTA

PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD A LA POBLACION POBRE NO ASEGURADA CELEBRADO ENTRE EL MUNICIPIO DE PUENTE NACIONAL Y LA ESE HOSPITAL INTEGRADO SAN ANTONIO DE PUENTE NACIONAL

154.531.371

DIAS 300 3/1/2013 12/31/2013

ESE HOSPITAL INTEGRADO SAN ANTONIO

8 DIRECTA

PRESTAR LOS SERVICIOS DE APOYO A LA GESTIÓN PARA LA ORGANIZACIÓN ADMINISTRACIÓN. MANTENIMIENTO Y ACTUALIZACIÓN DE LOS INSTRUMENTOS DE FOCALIZACIÓN DEL GASTO SOCIAL

13.760.000 MESES 10 3/1/2013 12/31/2013 ODALINDA MARTINEZ TORRES

10 DIRECTA MANTENIMIENTO DE LA MALLA VIAL

10.200.000 MESES 6 3/1/2013 9/17/2013 JAVIER HERNANDO






DEL MUNICIPIO MEDIANTE LA OPERACIÓN DE LA MOTONIVELADORA CATERPILLAR DE PROPIEDAD DEL MUNICIPIO DE PUENTE NACIONAL

PINEDA FANDIÑO

17 DIRECTA

PRESTAR LOS SERVICIOS DE APOYO A LA GESTIÓN PARA EL FOMENTO DE LAS ACTIVIDADES CULTURALES DEL MUNICIPIO COMO INSTRUCTOR DE LA BANDA MARCIAL Y DIRECTOR DE LA ESCUELA DE DANZAS Y TEATRO DEL MUNICIPIO DE PUENTE NACIONAL

15.300.000 MESES 8 3/1/2013 11/27/2013 JHON EDISON QUIÑONEZ

37

SELECCIÓN ABREVIADA

SUMINISTRO DEL SERVICIO DE TRANSPORTE ESCOLAR DENTRO DEL MUNICIPIO DE PUENTE NACIONAL

159.425.280

DIAS 45 4/4/2013 7/4/2013 TRANSPORTE FUNDADORES LIMITADA

69


ADECUACIÓN MANTENIMIENTO Y EMBELLECIMIENTO DE LOS PARQUES LELIO OLARTE Y LAS LUCES DEL MUNICIPIO DE PUENTE NACIONAL

54.353.144 DIAS 45 5/24/2013 7/22/2013 CONSORCIO PROYECTOS LTDA 2013

74


CONSTRUCCIÓN DE PAVIMENTO FLEXIBLE DE LA CALLE 18 ENTRE CARRERAS 2 Y3 URBANIZACIÓN PORTALES DE SARAVITA DEL MUNICIPIO DE PUENTE NACIONAL SANTANDER

111542665 MESES 2 6/6/2013 9/10/2013

INGESAN INGENERIA SERVICIOS Y ASESORIAS DE SANTANDER

75


REMODELACIÓN Y MANTENIMIENTO DE LA ESCUELA MURALLA DE LA VEREDA PARAMO DEL MUNICIPIO DE PUENTE NACIONAL SANTANDER

111.559.953

MESES 3 6/20/2013 11/29/2013 CONSORCIO ESCUELA MURALLA

76


CONSTRUCCIÓN DE PAVIMENTO FLEXIBLE Y ADECUACIÓN DE RED DE ALCANTARILLADO COMBINADO DE LA CALLE 12 ENTRE CARRERAS 5 Y 4A Y CONSTRUCCION DE PAVIMENTO FLEXIBLE DE LA CARRERA 4 ENTRE CALLES 11 Y 12 DEL MUNICIPIO DE PUENTE NACIONAL

160.512.881

MESES 3 6/18/2013 9/17/2013

ASESORIAS INTEGRALES EN PROYECTOS PRODUCTIVIDAD Y CONSTRUCCION COOPERATIVA GRUPO APC






78

LICITACIÓN PÚBLICA

MEJORAMIENTO Y CERRAMIENTO DE LA CANCHA DE FUTBOL DE LA VILLA OLIMPICA DEL MUNICIPIO DE PUENTE NACIONAL

447.324.730

MESES 3 8/12/2013 12/12/2013 CONSORCIO PUENTE NACIONAL

80 DIRECTA

PRESTAR LOS SERVICIOS LOGISTICOS Y DE ORGANIZACIÓN EN LOS DIFERENTES ACTIVIDADES A EJECUTARSE DENTRO DEL MARCO DE LAS XLII FERIAS Y FIESTAS DEL MUNICIPIO DE PUENTE NACIONAL

58.000.000 DIAS 4 6/17/2013 7/2/2013

EMPRESA ASOCIATIVA DE TRABAJO DE SERVICIOS EMPRESARIALES DE SANTANDER SERPRES

87 DIRECTA

CONSTRUCCIÓN DE RED DE ALCANTARILLADO SANITARIO SALIDA A GUAVATA SECTOR LA LAJITA DEL MUNICIPIO DE PUENTE NACIONAL SANTANDER

145.246.806

DIAS 90 7/10/2013 12/31/2013

EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS DOMICILIARIOS DE PUENTE NACIONAL ACUAPUENTE S.A. E.S.P

111 DIRECTA

AUNAR ESFUERZOS TÉCNICOS ADMINISTRATIVOS Y FINANCIEROS PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL PROYECTO DE INTERÉS PUBLICO DENOMINADO IMPLEMENTACIÓN DE TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN Y LAS COMUNICACIONES TIC EN EDUCACIÓN DEL MUNICIPIO DE PUENTE NACIONAL SANTANDER

500.000.000

DÍAS 110 9/13/2013 12/26/2013

FUNDACIÓN PARA EL DESARROLLO Y EL ENTORNO SOCIAL DE LOS COLOMBIANOS FUNDESCOLOMBIA

124

LICITACIÓN PÚBLICA

SUMINISTRO DE VEHICULOS PARA EL SERVICIO DE TRANSPORTE ESCOLAR DE CONFORMIDAD CON LAS RUTAS EXISTENTES DENTRO DEL MUNICIPIO DE PUENTE NACIONAL SANTANDER

193.138.000

DÍAS 48 9/24/2013 12/16/2013

COOPERATIVA DE TRANSPORTADORES REINA LIMITADA

144


RECONSTRUCCIÓN DE GAVIÓN REUBICACIÓN DE LA RED DE SUMINISTRO DE AGUA POTABLE DEL MUNICIPIO Y REHABILITACIÓN DE LA VÍA PRINCIPAL DE ACCESO A PUENTE NACIONAL QUE CONDUCE DE

84.769.594 DÍAS 29 12/3/2013 ND GAMO INGENIEROS SAS






BOCA PUENTE A AGUA BLANCA EN EL SECTOR DENOMINADA LOS GRILLOS DEL MUNICIPIO DE PUENTE NACIONAL

158 MÍNIMA CUANTÍA

MANTENIMIENTO Y AMPLIACIÓN A TODO COSTO DEL ALUMBRADO PUBLICO URBANO Y RURAL Y REHABILITACION A TODO COSTO DEL ALUMBRADO PUBLICO PARA LOS POLIDEPORTIVOS PARQUES LAS LUCES Y LELIO OLARTE DEL MUNICIPIO DE PUENTE NACIONAL

16.480.000 DÍAS 28 12/4/2013 12/31/2013

EMPRESA ASOCIATIVA DE TRABAJO EMPRESARIALES DE SANTANDER SERPRES

159 DIRECTA

PRESTAR LOS SERVICIOS DE APOYO A LA GESTIÓN DEPORTIVA MEDIANTE LA ORGANIZACIÓN Y LOGISTICA DEL CAMPEONATO DEPORTIVO FIN DE AÑO EN LAS DISCIPLINAS DE PONCHADOS MICROFUTBOL Y TEJO A REALIZARSE EN EL MUNICIPIO DE PUENTE NACIONAL

20.000.000 DÍAS 27 12/4/2013 12/31/2013

CORPORACION NUEVO TURISMO Y GUIANZA ORGANIZADA


MANTENIMIENTO DE LOS ESCENARIOS DEPORTIVOS DE LAS ESCUELAS MURALLA EL MORRO EL RINCON BAJO SANDIMAS Y BAJO GUAMITO DEL MUNICIPIO DE PUENTE NACIONAL SANTANDER

16.490.850 DÍAS 5 12/16/2013 12/26/2013 ALBERTO ELIECER GONZALEZ


COMPRA DE ELEMENTOS Y MATERIAL DIDÁCTICO PARA CUATRO HOGARES INFANTILES DEL MUNICIPIO DE PUENTE NACIONAL

11.526.000 DÍAS 5 12/19/2013 12/31/2013

JONATHAN OSWALDO PINEDA ALVAREZ


COMPRA DE KIT PUESTO DE CONTROL CON DESTINO A LA ESTACIÓN DE POLICIA DEL MUNICIPIO DE PUENTE NACIONAL SANTANDER

7.000.000 DÍAS 3 12/18/2013 12/23/2013 CLASS GROUP LIMITADA


COMPRA DE DOS COMPUTADORES TODO EN UNO CON

4.935.000 DÍAS 5 12/26/2013 12/31/2013 JOSE ANTONIO HERNANDEZ






SU RESPECTIVA LICENCIA OFFICE Y UNA IMPRESORA MULTIFUNCIONAL CON DESTINO A LA UNIDAD BASICA DE INVESTIGACION CRIMINAL UBIC DE LA ESTACION DE POLICIA DEL MUNICIPIO DE PUENTE NACIONAL

ARDILA


COMPRA DE EQUIPOS TECNOLÓGICOS PARA EL FORTALECIMIENTO DE LA SECRETARIA DE PLANEACIÓN DEL MUNICIPIO DE PUENTE NACIONAL SANTANDER SEGÚN LEY 1530 DE 2012

14.450.000 DÍAS 6 12/27/2013 12/27/2013 MARIA DEL PILAR VELASCO

RENDICION DE LA INFORMACION Se verificó la información rendida al SIA y al SECOP de la contraloría General de Santander y se pudo evidenciar que la entidad reporto la información contractual de manera correcta y completa. ANALISIS DE LA MUESTRA Obra Pública De un universo de 16 contratos se auditaron 8; por valor de $1.003.033.817, equivalente al 41.11% del valor total contratado en la vigencia 2013, de los cuales de evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables en la contratación pública, con el siguiente resultado:

CONTRATO DE OBRA PUBLICA No.69-2013 OBJETO DEL CONTRATO: ADECUACION, MANTENIMIENTO Y EMBELLECIMIENTO DE LOS PARQUES LELIO OLARTE Y LAS LUCES DEL MUNICIPIO DE PUENTE NACIONAL, SANTANDER

DATOS DEL CONTRATISTA:

CONTRATISTA: CONSORCIO PROYECTOS LTDA-2013

REP. LEGAL OSCAR WENCESLAO CHILLAN REYES

CEDULA: 79.318.190 BOGOTA

VALOR $54.353.144 (adición $26.796.012)

PLAZO CUARENTEA Y CINCO (45) DIAS (adicional 15 dias)

CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTAL

22 DE MARZO DE 2013, No. 13-00325

ESTUDIOS PREVIOS 17/04/2013





SUB CONTRALORIA DELEGADA PARA ELCONTROL FISCAL

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CONTRATO 20 DE MAYO DE 2013, OBRA PUBLICA No.69-2013

NOMBRE Y CARGO DEL SUPERVISOR, SI EXISTE INTERVENTOR PARA EL CASO DE OBRAS ANEXAR EL NOMBRE DE LA INTERVENTORIA

CESAR CAMILO ULLOA MOSQUERA, SECRETARIO DE PLANEACION Y OBRAS PUBLICAS

REGISTRO PRESUPUESTAL 20 DE MAYO DE 2013, No. 13-00642

APROBACION DE POLIZAS 23 DE MAYO DE 2013, No. 39-40-101013906

ACTA DE INICIO 24/05/2013

CERTIFICACIÓN DE CUMPLIMIENTO POR PARTE DEL SUPERVISOR

22/07/2013, INFORME DE SUPERVISION FINAL

ACTA DE RECIBO FINAL DEL CONTRATO 22/07/2013

ACTA DE LIQUIDACIÓN 23/10/2013

SOLICITUD DE OBLIGACIÓN CONTRAÍDA 23/05/2013, No. 39-44-10103843, 39-40-101013906

ADICIONES EN TIEMPO Y VALOR

CONTRATO 14/06/2013, 001-2013


14 DE JUNIO DE 2013, No. 13-00670

VALOR $26.796.012

Se radicó denuncia DPD-14-0073 el 16 de junio de 2014, en la Contraloría General de Santander, por parte de la Personería Municipal de Puente Nacional, donde informaban que existían posibles irregularidades DISCIPLINARIAS, ya que se había realizado adiciones en valor y tiempo al contrato en comento y sobrecostos sin especificar o justificar dicho sobrecosto. El Grupo Auditor, realiza un análisis al presente contrato y logra determinar que la entidad contratante realiza la selección del contratista atendiendo los lineamientos contenidos en el literal b del numeral 2 del artículo 2 de la Ley 1150 de 2007 modificado por el artículo 94 de la Ley 1474 de 2011 y el artículo 3.1.1. y 3.2.2.1 del Decreto 734 de 2012 relacionados con la modalidad de selección abreviada de

menor cuantía, el contratista cumple a cabalidad los requisitos habilitantes

contenidos en los pliegos de condiciones definitivos como se observa en el






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informe de evaluación de propuesta suscrito por el comité evaluador designado

mediante, la entidad contratante adjudica el presente contrato mediante resolución

atendiendo las recomendaciones del comité evaluador quien establece que el

CONSORCIO PROYECTOS LTDA-2013 presenta la mejor calificación en la

evaluación técnica y económica , el contratista adquiere las pólizas de la manera

establecida en la minuta del contrato y la alcaldía realiza la verificación de los

amparos y las vigencias , la entidad contratante realiza la publicación del presente

proceso de selección abreviada, a través de la página electrónica del Portal Único

de Contratación – SECOP, el contratista ejecutó el objeto contractual de la manera

establecida en la minuta del contrato como se observa en los informes del

supervisor y del contratista y, en el acta de recibo final y el acta de liquidación, la

entidad contratante realiza al contratista los descuentos correspondientes al fondo

de seguridad ciudadana de conformidad con la ley, los descuentos de estampillas

municipales y verifica que este realice el pago de las departamentales, con

respecto a una adicional que realiza la entidad al contrato, dentro de los estudios

previos de dicho adicional el SUPERVISOR DEL CONTRATO , argumenta lo

siguiente. “Según las condiciones iniciales del contrato se contemplo

la ADECUACIÓN, MANTENIMIENTO Y EMBELLECIMIENTO DE LOS PARQUES LELIO OLARTE Y LAS

LUCES DEL MUNICIPIO DE PUENTE NACIONAL SANTANDER, durante la ejecución de las

actividades contempladas en el contrato la comunidad mediante oficio de fecha 31

de mayo de 2013, solicitaron tener en cuenta que ya que se están realizando obras

de embellecimiento del parque Lelio Olarte, sugieren se realice otra entrada al

parque por temas seguridad y darle más movilidad e ingreso sobre la zona

occidental del mismo, además solicitan tener en cuenta una área de pabellones

donde izar las respectivas banderas institucionales de la Nación, del departamento

y del municipio. Inicialmente se contempló solo la adecuación, mantenimiento y

embellecimiento de los de los parque, motivo por lo cual se solicito el presupuesto

para la realización de las obras no contempladas dentro del objeto del contrato, y

poder atender la solicitud presentada por la comunidad, por lo anterior se adjunta a

continuación el presupuesto que se hace necesario adicionar al contrato en

mención. Sacando cantidades de obra se estima que el valor que faltaría por

adicionar seria de: VEINTISÉIS MILLONES SETECIENTOS NOVENTA Y SEIS MIL DOCE PESOS

($26.796.012), con precios del contrato inicialmente pactado (2013)” .

Con respecto a la denuncia radicada por la personería municipal acerca si se

presentaba o no una acción que deba ser disciplinada por una posible falta de

planeación, en entrevista con el señor personero se le explico que ellos como

entidad encargada de ejercer el control disciplinario de las funciones públicas que

se realizan en el municipio, es quien debe entrar a investigar si los motivos

plasmados por el supervisor del contrato para realizar esta adición de recursos,

merezcan ser disciplinados a la luz de la ley 734 de 2002 por posible falta de

planeación y no la Contraloría General de Santander, ya que esta entidad se






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encarga de hacer control FISCAL a la ejecución de los recursos públicos, sin

embargo como dentro de la denuncia se hacía alusión a un posible detrimento

patrimonial sin especificar directamente la causa, en el trabajo de campo se entro

a verificar dicha posibilidad y el equipo auditor basado en la información

documental que reposa en la entidad y en la visita ocular realizada a las obras,

concluye que no existe detrimento al patrimonio en la ejecución de este contrato

ya que los recursos se ejecutaron y son obras visibles para la comunidad,

aclarando que la veracidad de la información es responsabilidad exclusiva de la

entidad.

REGISTRO FOTOGRAFICO






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CONTRATO DE OBRA PUBLICA No.074-2013 OBJETO DEL CONTRATO: CONSTRUCCION DE PAVIMENTO FLEXIBLE DE LA CALLE 18 ENTRE

CARRERAS 2 Y 3 (URBANIZACION PORTALES DEL SARAVITA) DEL MUNICIPIO DE PUENTE NACIONAL- SANTANDER.


CONTRATISTA: INGESAN, INGENIERIA, SERVICIOS Y ASESORIAS DE SANTANDER, S.A S,

Nit: 900.359.927-9

REP. LEGAL HOUSEMAN RENE JAIMES CARRERO

CEDUALA: 13.740.455 DE B/MANGA

VALOR $ 111.542.665

PLAZO DOS (2) MESES

TRAMITE FECHA Y NUMERO


8/03/2013, No- 13-00248


CONTRATO 28/05/2013, OBRA PUBLICA No.074-2013

NOMBRE Y CARGO DEL SUPERVISOR CESAR CAMILO ULLOA MOSQUERA,

SECRETARIO DE PLANEACION Y OBRAS

PUBLICAS

REGISTRO PRESUPUESTAL 28/05/2013, No. 13-00726

APROBACION DE POLIZAS 6/06/2013, No. 94-44-101086383,

9640101026738


CERTIFICACIÓN DE CUMPLIMIENTO POR PARTE 12/09/2013, INFORME FINAL DE






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DEL SUPERVISOR SUPERVISIÓN



SOLICITUD DE OBLIGACIÓN CONTRAÍDA 12/09/2013, No. 94-44-101086383,

9640101026738

ACTA DE SUSPENSION NO

ACTA DE REINCIO NO

Se verificó la información precontractual de este contrato y se evidencia que la entidad registro la información en el portal de contratación, en los tiempos establecidos brindando transparencia en el proceso de selección de contratista, en el proceso contractual se evidencia que se realizó gestión por parte del supervisor ya que en el informe se hace relación de lo realizado detalladamente en el momento de la ejecución del contrato, se cumplieron con los tiempo establecidos, el impacto de la obra es social y con incidencia positiva para los habitantes del sector ya que permite la modalidad y la habitabilidad de la zona beneficiada por dicha obra. Se verificó que se realizaran los descuentos de ley incluyendo el 5% de fondo de seguridad ciudadana. Se presume que el contrato fue ejecutado a cabalidad teniendo en cuenta la información documental y visita ocular a la obra, la veracidad de la información es responsabilidad de la entidad.






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CONTRATO DE OBRA PUBLICA No. 075-2013 OBJETO DEL CONTRATO: REMODELACION Y MANTENIMIENTO DE LA ESCUELA MURALLA DE LA VEREDA PARAMO DEL MUNICIPIO DE PUENTE NACIONAL, SANTANDER


CONTRATISTA: CONSORCIO ESCUELA LA MURALLA

REP. LEGAL HOUSEMAN RENE JAIMES CARRERO

CEDUALA: 13.740.455 B/MANGA

VALOR $111.559.953.70

PLAZO TRES (3) MESES



08 DE MARZO DE 2013, No.13-00256


CONTRATO 28 DE MAYO DE 2013, OBRA PUBLICA No. 075-2013


SECRETARIO DE PLANEACION Y OBRAS

PUBLICAS

REGISTRO PRESUPUESTAL 28 DE MAYO DE 2013, NO. 13-00748

APROBACION DE POLIZAS 20/06/2013, No. 96-44-101087023



29/11/2013, INFORME DE SUPERVISION

FINAL

ACTA DE RECIBO FINAL DEL CONTRATO 29/11/2013, ACTA DE ENTREGA Y RECIBO

FINAL






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SOLICITUD DE OBLIGACIÓN CONTRAÍDA 16/12/2013, No. 96-44-101087023

ACTA DE SUSPENSION NO

ACTA DE REINCIO NO

ADICIONES NO

Se verificó la información pre contractual de la entidad y se realizó a cabalidad el proceso de selección de contratista, reportando dicho proceso en el portal de contratación de la entidad, se realizaron los respectivos descuentos de ley incluyendo el 5% destinado al fondo de seguridad ciudadana, en la etapa de ejecución del contrato se verifico que se cumplieran con los tiempos establecidos de ley y que el supervisor realizara sus funciones a cabalidad como se le había encomendado donde se evidencia que efectivamente se realiza un informe de supervisión detallando claramente lo ejecutado por el contratista. Basado en la información documental que reposa en la entidad se evidencia que el contrato se ejecuto a cabalidad conforme a lo establecido en los pliegos de condiciones y estudios previos, teniendo en cuenta que la veracidad de la información es responsabilidad de la entidad. Por disponibilidad de tiempo el grupo auditor no pudo desplazarse al sitio de la obra para realizar visita ocular.

CONTRATO DE OBRA PUBLICA No.078-2013 OBJETO DEL CONTRATO: MEJORAMIENTO Y CERRAMIENTO DE LA CANCHA DE FUTBOL DE LA

VILLA OLIMPICA DEL MUNICIPIO DE PUENTE NACIONAL- SANTANDER.


CONTRATISTA: CONSORCIO PUENTE NACIONAL

Nit: 900.628.109-5

REP. LEGAL JAIME OMAR GOMEZ MANRIQUE

CEDUALA: 91.226.012 de Bucaramanga

VALOR $ 477.324.730

PLAZO Tres (3) meses



8 de Marzo de 2013, 13-00247

ESTUDIOS PREVIOS 8 de marzo de 2013






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CONTRATO 20 DE JUNIO DE 2013, CONTRATO DE OBRA PUBLICA No.078-2013

NOMBRE Y CARGO DEL SUPERVISOR, CESAR CAMILO ULLOA MOSQUERA, SECRETARIO DE PLANEACION Y OBRAS PUBLICAS – INTERVENTORÍA EXTERNA- CONTRATISTA CONSTRUMARCA LTDA

REGISTRO PRESUPUESTAL 20 DE JUNIO DE 2013, No. 13-00278

APROBACION DE POLIZAS 15 DE JULIO DE 2013, No. 96-44-101088096

ACTA DE INICIO 20 /06/2013


13/12/2013, INFORME FINAL DE SUPERVISION – 12/12/2013 INFORME FINAL DE

INTERVENTORIA



SOLICITUD DE OBLIGACIÓN CONTRAÍDA 7/02/2014, No. 96-44-101088096

ACTA DE SUSPENSION 01/11/20123

ACTA DE REINCIO 02/12/2013

SOLICITUD DE OBLIGACIÓN CONTRAÍDA 7/02/2014 , POLIZA No. 96-44-101088096

Se verificó la información precontractual y cumple con lo establecido de ley, reportan la selección del contratista en el portal de contratación dándole cabida al principio de transparencia y publicidad establecido, en la ejecución del contrato se evidencia que efectivamente la obra se realizó conforme a los pliegos de condiciones y estudios previos, se realizó suspensión del contrato ya que se presentaron fenómenos de lluvia que afectaron la jornada laboral del contratista, y las actividades realizadas con el sistema eléctrico de la obra no se podían ejecutar hasta que cesaran las lluvias. Se realizaron los descuentos de ley en especial el del 5% destinado al fondo de seguridad ciudadana, en la ejecución se evidencia el informe de supervisión de manera detallada donde informa lo ejecutado por el contratista y a su vez dando visto bueno a la ejecución del contrato. Basados en la información documental contractual y la visita realizada a la obra se evidencia que el contrato se ejecutó a cabalidad, sin embargo se advierte que la veracidad de la información es responsabilidad de la entidad.






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CONTRATO DE OBRA PUBLICA NO.144-2013

OBJETO DEL CONTRATO: RECONSTRUCCIÓN DE GAVIÓN, REUBICACIÓN DE LA RED DE

SUMINISTRO DE AGUA POTABLE DEL MUNICIPIO Y REHABILITACIÓN DE LA VÍA PRINCIPAL DE ACCESO A PUENTE NACIONAL QUE CONDUCE DE BOCA PUENTE A AGUA BLANCA EN EL SECTOR DENOMINADO LOS GRILLOS DEL MUNICIPIO DE PUENTE NACIONAL, SANTANDER


CONTRATISTA: GAMO INGENIEROS S.A.S

NIT: 830.064.730-4

REP. LEGAL JORGE ARQUIMEDES GARZON ROMERO

CEDULA: 3.061.949 DE GUTIERREZ- CUNDINAMARCA

VALOR $ 84.769.594

PLAZO UN (1) MES






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20/06/2013, NO. 13-00725


CONTRATO 18/11/2013, OBRA PUBLICA NO.144-2013

NOMBRE Y CARGO DEL SUPERVISOR CESAR CAMILO ULLOA MOSQUERA, SECRETARIO DE PLANEACIÓN Y OBRAS

PUBLICAS

REGISTRO PRESUPUESTAL 18/11/2013, NO. 13-01390

APROBACIÓN DE PÓLIZAS 18/11/2013, NO. 33-44101089271, 3340101019714

CONTRATO MODIFICATORIO NO. 001 18/11/2013


ACTA DE ANTICIPO 6/12/2013


11/04/2014


ACTA DE LIQUIDACIÓN SIN LIQUIDAR

SOLICITUD DE OBLIGACIÓN CONTRAÍDA SIN ACTUALIZAR PARA LIQUIDACIÓN

ACTA DE SUSPENSIÓN 01 13/12/2013

ACTA DE REINICIO 01 24/01/2014

ACTA DE MODIFICACIÓN DE CANTIDADES Y PRECIOS NO PREVISTOS

31/01/2014

ACTA DE SUSPENSIÓN 02 31/01/2014

ACTA DE REINICIO 02 01/04/2014






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HALLAZGO No.01:

La etapa precontractual de la entidad es verificada por el grupo auditor y se evidencia que se reporta la información de selección del contratista en el portal de contratación como se establece en la ley, se hacen los descuentos de ley incluyendo el 5% destinado al fondo de seguridad ciudadana, el supervisor realizó un informe detallado de la obra.

Se hizo necesario la realización de un estudio de suelo en el sitio de ejecución de la obra, con el fin de determinar la estabilidad y buen funcionamiento de la misma, lo anterior dicho por el grave estado de saturación en que se encontraba el talud y el riesgo que representaba para el buen funcionamiento de los muros en gavión que en un inicio se habían contemplado. Se realizó entrega de la obra, no se a liquidado la obra y no se ha realizado la actualización de las pólizas por lo tanto se configura una observación administrativa para que la entidad propicie la realización de dicha acta y vele por que se actualicen las pólizas, que deberá ser incluido dentro de un plan de mejoramiento. HALLAZGO: ADMINISTRATIVA

Presuntos Responsables José David Beltrán - Alcalde

Descripción de la Observación No se ha liquidado el contrato y no se ha actualizado las

pólizas

Causa No se ha puesto de acuerdo con el contratista la entidad

para agilizar dicho proceso.

Efecto Velar por la seguridad de los bienes contratado en este

caso el gavión en mención

Anexo registro fotográfico:






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CONTRATO DE OBRA PUBLICA NO.158-2013

OBJETO DEL CONTRATO: MANTENIMIENTO Y AMPLIACIÓN A TODO COSTO DEL ALUMBRADO PUBLICO URBANO Y RURAL; REHABILITACIÓN A TODO COSTO DEL ALUMBRADO PUBLICO PARA LOS POLIDEPORTIVOS, PARQUE DE LAS LUCES Y LELIO OLARTE DEL MUNICIPIO DE PUENTE NACIONAL, SANTANDER


CONTRATISTA: EMPRESA ASOCIATIVA DE TRABAJO DE SERVICIOS EMPRESARIALES DE SANTANDER - SERPRES

NIT 900193057-1

REP. LEGAL FABIO BALLONA REYES

CEDULA: 91.070.145 DE SAN GIL

VALOR $16.480.000

PLAZO TREINTA Y UNO (31) DE DICIEMBRE DE 2013



27/11/2013, NO. 13-01437


CONTRATO 4/12/2013, OBRA PUBLICA NO.158-2013

NOMBRE Y CARGO DEL SUPERVISOR, SI EXISTE INTERVENTOR PARA EL CASO DE OBRAS ANEXAR EL NOMBRE DE LA INTERVENTORÍA

CESAR CAMILO ULLOA MOSQUERA, SECRETARIO DE PLANEACIÓN Y OBRAS

PUBLICAS






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REGISTRO PRESUPUESTAL 4/12/2013 NO. 13-01552

APROBACIÓN DE PÓLIZAS NO



31/12/2013, INFORME DE SUPERVISIÓN



Se verificó el proceso precontractual y se evidenció que se rindió la información al portal de contratación, se realizaron los descuentos de ley incluyendo el 5% destinado al fondo de seguridad ciudadana. Se verificó el informe de supervisión y se evidencia detalladamente lo realizado por el contratista, se verificó ocularmente y en compañía del supervisor del contrato que efectivamente se hubiera ejecutado dicho contrato tal como se había establecido en los estudios previos, por lo el equipo auditar considera que este contrato se ejecutó a cabalidad, haciendo la salvedad nuevamente que la información brindada por el supervisor y la información fueran verídicos, por lo tanto es responsabilidad de la entidad, de la misma.

CONTRATO DE SUMINISTRO NO.166 -2013 OBJETO DEL CONTRATO: MANTENIMIENTO DE LOS ESCENARIOS DEPORTIVOS DE LAS

ESCUELAS MURALLA, EL MORRO, EL RINCON, BAJO SAN DIMAS Y BAJO GUAMITO DEL MUNICIPIO DE PUENTE NACIONAL- SANTANDER.


CONTRATISTA: ALBERTO ELIECER GONZALEZ

CEDULA: 80.265.714 DE BOGOTA

VALOR $16.490.850

PLAZO CINCO (5) DÍAS



22 DE OCTUBRE DE 2013 NO. 13-01312


CONTRATO 13/12/2013 ,NO.166 -2013

NOMBRE Y CARGO DEL SUPERVISOR JEFFERSSON TOVAR CUADRADO






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SECRETARIO DE DESARROLLO


APROBACIÓN DE PÓLIZAS NA



26/12/2013



SOLICITUD DE OBLIGACIÓN CONTRAÍDA NO

ACTA DE SUSPENSIÓN NO

ACTA DE REINICIO NO

HALLAZGO No.02: Se verificó la etapa precontractual del contrato y cumple con los requisitos establecidos de ley, la entidad reporta la información al portal de contratación, se verificó el informe de supervisión y se evidencia que es un informe que carece de información que permita verificar que efectivamente la obra se ejecutó a cabalidad Solo basado en la información que reporta el contratista es que se evidencia la verdadera ejecución del mismo por lo tanto se configura una observación administrativa para que sea incluida dentro del plan de mejoramiento de la entidad HALLAZGO: ADMINISTRATIVA


Descripción de la Observación El informe de supervisión no es detallado

Causa El supervisor no realiza la supervisión en debida forma.

Efecto Por medio de ese informe no se puede determinar qué fue

lo ejecutado

Con respecto a la demás información se evidencia que el contrato se ejecutó conforme a lo establecido en el mismo y en los estudios previos, sin embargo hay que aclarar que no se realizó visita a la obra por lo tanto la veracidad de la información es responsabilidad de la entidad.






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Prestación de Servicios En un universo de 68 contratos, se seleccionaron 7 contratos por valor de $439.623.280 y se relacionan a continuación:

CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS NO. 008/2013 OBJETO DEL CONTRATO: PRESTAR LOS SERVICIOS DE APOYO A LA GESTIÓN PARA LA ORGANIZACIÓN, ADMINISTRACIÓN, MANTENIMIENTO Y ACTUALIZACIÓN DE LOS INSTRUMENTOS DE FOCALIZACIÓN DEL GASTO SOCIAL DATOS DEL CONTRATISTA:

CONTRATISTA: ODALINDA MARTÍNEZ TORRES

CEDULA: 37.625.620

VALOR $13.760.000

PLAZO DIEZ (10) MESES



14 DE ENERO DE 2013 , NO.13-00010






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CONTRATO 01 DE MARZO DE 2013, PRESTACIÓN DE SERVICIOS NO. 008/2013


SECRETARIO DE PLANEACIÓN Y

OBRAS PUBLICAS

REGISTRO PRESUPUESTAL 01 DE MARZO DE 2013 NO.13-00232



31/12/2013, CERTIFICACIÓN

ACTA DE RECIBO FINAL DEL CONTRATO (ACTA DE TERMINACIÓN) 31 DE

DICIEMBRE DE 2013

ACTA DE LIQUIDACIÓN 08 /01/2014


ACTA DE REINICIO NO

ADICIONES NO

CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS NO. 017/2013 OBJETO DEL CONTRATO: PRESTAR LOS SERVICIOS DE APOYO A LA GESTIÓN PARA EL FOMENTO DE LAS ACTIVIDADES CULTURALES, COMO INSTRUCTOR DE LA BANDA MARCIAL Y DIRECTOR DE LA ESCUELA DE DANZAS Y TEATRO DEL MUNICIPIO DE PUENTE NACIONAL


CONTRATISTA: JHON EDILSON QUIÑONEZ ARIZA

CEDULA: 1.099.202.305

VALOR $15.300.00

PLAZO OCHO (8) MESES



28/01/2013, NO. 13-00041






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CONTRATO 01 DE MARZO DE 2013, PRESTACIÓN DE SERVICIOS NO. 017/2013

NOMBRE Y CARGO DEL SUPERVISOR, JACKELINE PINZON VIRVIESCAS

REGISTRO PRESUPUESTAL 01/03/2013, NO.13-00238



31/10/2013, INFORME DE SUPERVISION FINAL

ACTA DE RECIBO FINAL DEL CONTRATO 27/11/20131 ACTA DE TERMINACIÓN

ACTA DE LIQUIDACIÓN 27/11//2013

SOLICITUD DE OBLIGACIÓN CONTRAÍDA NO


ACTA DE REINICIO NO

ADICIONES NO

HALLAZGO No.03: Verificando la información documental reportada por la entidad para este tipo de contratos se evidencia que la etapa precontractual cumplió con los requisitos de ley establecidos para este tipo de contratos, reportan la información al portal de contratación pública, se verifico que se realizaran los descuentos de ley para este tipo de contratos. Mirando la ejecución del contrato se evidencio un corte y pegue en los informes de supervisión de las labores realizadas por parte del contratista, por consiguiente se evidencia una falta de gestión en las funciones encomendadas a quien realiza el trabajo de supervisión, es por eso que se evidencia una observación administrativa que se tipificaría en un hallazgo administrativo, en el cual la entidad en un plan de mejoramiento deberá plasmar las acciones tendientes a vitar que se Sigan presentando estas irregularidades. HALLAZGO: ADMINISTRATIVA


Descripción de la Observación El informe de supervisión no es detallado

Causa El supervisor no realiza la supervisión en debida forma.

Efecto Por medio de ese informe no se puede determinar qué fue






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lo ejecutado

CONTRATO NO.037-2013 OBJETO DEL CONTRATO: SUMINISTRO DE VEHÍCULOS PARA EL SERVICIO DE TRANSPORTE ESCOLAR DE CONFORMIDAD CON LAS RUTAS EXISTENTES DENTRO DEL MUNICIPIO DE PUENTE NACIONAL, SANTANDER DATOS DEL CONTRATISTA:

CONTRATISTA: TRANSPORTES FUNDADORES LIMITADA

NIT 900183011-0

REP. LEGAL GUSTAVO HURTADO FINO

CEDULA: 13.615.246

VALOR $159.425.280

PLAZO CUARENTA Y CINCO (45) DIAS



25/01/2013, NO. 13-00019


CONTRATO 20/03/2013

NOMBRE Y CARGO DEL SUPERVISOR JACKELINE PINZON VIRVIESCAS

SECRETARIA DE DESARROLLO SOCIAL


APROBACIÓN DE PÓLIZAS 26/03/2013, NO.14-44-101047602, 14-

40-101010693



7/06/2013, INFORME DE

SUPERVISIÓN

ACTA DE RECIBO FINAL DEL CONTRATO 4/07/2013, ACTA DE TERMINACIÓN


CONTRATO NO.124 -2013






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OBJETO DEL CONTRATO: SERVICIO DE TRANSPORTE ESCOLAR DE CONFORMIDAD CON LAS

RUTAS EXISTENTES DENTRO DEL MUNICIPIO DE PUENTE NACIONAL- SANTANDER.


CONTRATISTA: COOPERATIVA DE TRANSPORTADORES REINA LIMITADA

NIT: 860.092.047-0

REP. LEGAL YESID RUEDA MENDEZ

CEDULA: 7.131.264 C/QUIRA

VALOR $193.138.000

PLAZO CUARENTA Y OCHO (48) DIAS CALENDARIO ESCOLAR



29 DE JULIO DE 2013, NO. 13-00944


CONTRATO 23 DE SEPTIEMBRE DE 2013, NO.124 -2013

NOMBRE Y CARGO DEL SUPERVISOR JACKELINE PINZON VIRVIESCAS SECRETARIA DE DESARROLLO SOCIAL


APROBACIÓN DE PÓLIZAS 24/09/2013, NO.466963, 2250776






ACTA DE SUSPENSIÓN NA

ACTA DE REINICIÓ NA

Estos contratos en su etapa precontractual presentan la documentación conforme a lo establecido por ley, la información de selección del contratista según su modalidad fue reportada en el portal de contratación pública, se realizaron los descuentos de ley.






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Verificando la documentación de la ejecución de los contratos que reposan en la entidad, se evidencia que todo el proceso se llevo en conformidad con lo establecido en la ley, en el informe de supervisor para ambos contratos, se detalla claramente las labores realizadas por el contratista y se certifica que se cumplió con lo estipulado inicialmente en los estudios previos y en los pliegos de condiciones. Se verificó que los contratos se desarrollaran en el tiempo escolar y que efectivamente se desarrollara para el fin contratado. El equipo auditor basado en la información que reposa en la entidad concluye que los contratos se ejecutaron a cabalidad, teniendo en cuenta que la veracidad de la información es responsabilidad de la entidad. Sin embargo es necesario recalcar a la entidad la necesidad de hacer un análisis minucioso de evaluar los valores destinados para estos contratos ya que se podría incurrir en un posible sobre costo, aunque hay que hacer énfasis en que según la ley, las empresas que quieran participar en este tipo de contratos deben ser empresas especializadas y deben contar con automotores calificados y en muy buen estado de funcionamiento que permitan desplazar a los estudiantes desde las veredas hacia sus sitios de estudio de forma rápida y segura primordialmente por lo tanto es que al hacer el análisis de precios en los estudios previos se incrementa en debida forma el valor de los mismos.

CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS LOGÍSTICOS NO.080-2013 OBJETO DEL CONTRATO: PRESTAR LOS SERVICIOS LOGÍSTICOS Y DE ORGANIZACIÓN EN LAS DIFERENTES ACTIVIDADES A EJECUTARSE DENTRO DEL MARCO DE XLII FERIAS Y FIESTAS DEL MUNICIPIO DE PUENTE NACIONAL SANTANDER DATOS DEL CONTRATISTA:

CONTRATISTA: LA EMPRESA ASOCIATIVA DE TRABAJO DE SERVICIOS EMPRESARIALES DE SANTANDER SERPRES

NIT: 900193057-1

REP. LEGAL FABIO BAYONA REYES

CEDULA: 91.070.145 DE SAN GIL

VALOR $58.000.000

PLAZO CUATRO (4) DIAS



13/06/2013, NO. 13-00664


CONTRATO 13/06/2013, PRESTACIÓN DE SERVICIOS LOGÍSTICOS NO.080-2013

NOMBRE Y CARGO DEL SUPERVISOR FREDY ALEXANDER CAMACHO PINZON SECRETARIO DE HACIENDA






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REGISTRO PRESUPUESTAL 13/06//2013, NO 13-00608

APROBACIÓN DE PÓLIZAS 17/60/2013, NO. AA018857




SI

ACTA DE TERMINACIÓN 11/07/2013



ACTA DE REINICIO NO

En desarrollo del proceso auditor, se observó que la entidad realiza la publicación del mencionado contrato en el SECOP como se observa en el detalle del proceso, la entidad contratante realiza la selección del contratista atendiendo los lineamientos contenidos en el Decreto 734 de 2012, la entidad contratante realiza la justificación para la realización de este contrato, el contratista es persona idónea y con experiencia para ejecutar el objeto contractual como se observa en los documentos adjuntos y en el análisis de evaluación suscrito por la administración municipal, El contratista presenta informes sobre la ejecución del objeto contractual como se plasmó en la minuta del contrato, se realizaron los descuentos de ley para este tipo de contratos. Por otra parte, es importante señalar que en el presente contrato solo se realiza un análisis de legalidad del mismo basado en la información documental reportada por la misma ya que es un evento que se presenta anualmente en el municipio y el equipo auditor se vale de la información soporte y del registro fotográfico que se reporta en los archivos contractuales, además no existe denuncia reportada , ni en la oficina de políticas institucionales de la Contraloría General de Santander ni reportada por la personería municipal de Puente nacional con respecto a este contrato. Por lo tanto para el equipo auditor se presume que el contrato se ejecutó a cabalidad basado en la información que reporta la entidad, por lo tanto la veracidad de la información es responsabilidad de la entidad. Suministros






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Se realizaron 02 contratos de suministros en la vigencia 2013, de los cuales se realizó auditoria a un contrato, por valor de $15.864.320, representado en el siguiente contrato: CONTRATO SUMINISTRO NO. 001/2013

OBJETO DEL CONTRATO: SUMINISTRO COMBUSTIBLES, LUBRICANTES, ACEITES, GRASAS Y FILTROS PARA LOS VEHÍCULOS QUE COMPONEN EL PARQUE AUTOMOTOR DEL MUNICIPIO DE PUENTE NACIONAL DATOS DEL CONTRATISTA:

CONTRATISTA: JACOBO GARCIA PEÑA

CEDULA: 5.599.311 DE BOLIVAR

VALOR $15.864.320

PLAZO DOS (02) MESES Y/O HASTA AGOTAR PRESUPUESTO



5 DE FEBRERO DE 2013, NO. 13-0060


CONTRATO 15 DE FEBRERO DE 2013, SUMINISTRO

NO. 001/2013

NOMBRE Y CARGO DEL SUPERVISOR EDWIN DANIEL PINEDA ARIZA

DIRECTOR DE OBRAS PUBLICAS

REGISTRO PRESUPUESTAL 15 DE FEBRERO DE 2013 , NO.13-

00175




ACTA DE RECIBO FINAL DEL CONTRATO (ACTA DE TERMINACIÓN) 15/04/2013


Después de realizar un análisis detallado al Contrato el grupo auditor considera que la entidad efectúa la selección del contratista y del tipo de contrato a celebrar atendiendo los lineamientos consagrados en el artículo 32 de la Ley 80 de 1993, el articulo 92 o 95 de la Ley 1474 de 2011 y artículo 3.4.2.1.1 del Decreto 734 de






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2012, la entidad contratante realiza la justificación del contrato atendiendo los parámetros consignados en el Decreto 734 de 2012, la entidad contratante realiza la verificación de la idoneidad y experiencia del contratista como se observa en el análisis de evaluación, el contratista da cabal cumplimiento a todas y cada una de las disposiciones contenidas en la minuta del presente contrato, relacionadas con Informe de actividades, pago de seguridad social en salud, pensiones y ARL, el contratista ejecuta el objeto contractual de la manera establecida en la minuta del contrato como se observa en los informes de actividades, la entidad contratante realiza la publicación del presente contrato en el SECOP, el supervisor del presente contrato realiza de manera adecuada el seguimiento y la verificación de cumplimiento del objeto contractual por parte del contratista como se observa en los informes de supervisión que reposan en el expediente contractual. Por lo tanto el equipo auditor considera que el contrato se ejecuto a cabalidad, teniendo en cuenta que la veracidad de la información es responsabilidad de la entidad. Otros De verificaron 4 contratos por valor de $37.911.000, los cuales están representados en los siguientes contratos:

CONTRATO DE COMPRAVENTA NO. 168-2013 OBJETO DEL CONTRATO: COMPRA DE UN KIT DE CONTROL CON DESTINO A LA ESTACIÓN DE POLICÍA DEL MUNICIPIO DE PUENTE NACIONAL, SANTANDER DATOS DEL CONTRATISTA:

CONTRATISTA: CLASS GROUP LIMITADA

NIT 830092625-8

REP. LEGAL WILLIAM CAMACHO OVALLE

CEDULA: 19.151.478 DE BOGOTA

VALOR $7.000.000

PLAZO TRES (3) DIAS



3/12/2013- NO. 13-01477


CONTRATO 17/12/2013, COMPRAVENTA NO. 168-2013

NOMBRE Y CARGO DEL SUPERVISOR JUDITH JOHANA CORNEJO ESCAMILLA

, SECRETARIA DE GOBIERNO








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FINAL

ACTA DE RECIBO FINAL DEL CONTRATO 23/12/2013, ACTA DE ENTREGA


CONTRATO DE COMPRAVENTA NO. 167-2013 OBJETO DEL CONTRATO: COMPRA DE ELEMENTOS Y MATERIAL DIDÁCTICO PARA LA DOTACIÓN DE CUATRO (4) HOGARES INFANTILES EN EL MUNICIPIO DE PUENTE NACIONAL, SANTANDER


CONTRATISTA: JONATHAN OSWALDO PINEDA ALVAREZ

CEDULA: 1.052.383.358 DE DUITAMA

VALOR $11.526.000

PLAZO CINCO (5) DIAS



25/11/2013- NO. 13-01419



NOMBRE Y CARGO DEL SUPERVISOR JUDITH JOHANA CORNEJO ESCAMILLA, SECRETARIA DE GOBIERNO













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CONTRATO DE COMPRAVENTA NO. 171/2013 OBJETO DEL CONTRATO: SUMINISTRO DE EQUIPOS TECNOLÓGICOS PARA EL FORTALECIMIENTO DE LA SECRETARIA DE PLANEACIÓN DEL MUNICIPIO DE PUENTE NACIONAL, SANTANDER, SEGÚN LEY 1530 DE 2012


CONTRATISTA: MARIA DEL PILAR VELASCO ARDILA

CEDULA: 1.097.332.324 DE GUAVATA

VALOR $14.450.000




18/11/2013, NO.13-01623


CONTRATO 26/12/2013, COMPRAVENTA NO. 171/2013


PUBLICAS

REGISTRO PRESUPUESTAL 27/12/2013, NO.13-01577




ACTA DE RECIBO FINAL DEL CONTRATO 27/12/2013, ACTA DE ENTREGA Y RECIBO FINAL


SOLICITUD DE OBLIGACIÓN CONTRAÍDA SE ANEXA GARANTÍA DE EQUIPOS

REGISTRO FOTOGRAFICO DEL CONTRATO 171/2013:






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CONTRATO DE COMPRAVENTA NO. 170-2013 OBJETO DEL CONTRATO: COMPRA DE DOS (2) COMPUTADORES TODO EN UNO, CON SU RESPECTIVA LICENCIA Y UNA IMPRESORA MULTIFUNCIONAL CON DESTINO A LA UNIDAD BÁSICA- (UBIC), DE LA ESTACIÓN DE POLICÍA NACIONAL DEL MUNICIPIO DE PUENTE NACIONAL, SANTANDER


CONTRATISTA: JOSE ANTONIO HERNANDEZ ARDILA

CEDULA: 91.103.838, DE SOCORRO

VALOR $4.935.000




26/11/2013, NO.13-01563



NOMBRE Y CARGO DEL SUPERVISOR JUDITH JOHANA CORNEJO ESCAMILLA , SECRETARIA DE GOBIERNO

REGISTRO PRESUPUESTAL 26/12/2013 ,N O. 13-01617






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31/12/2013, INFORME DE SUPERVISIÓN FINAL



Después de realizar un análisis a los contratos anunciados, el grupo auditor considera que la entidad efectúa la selección del contratista y de los tipos de contratos a celebrar atendiendo los lineamientos consagrados en el artículo 32 de la Ley 80 de 1993, el articulo 92 o 95 de la Ley 1474 de 2011 y artículo 3.4.2.1.1 del Decreto 734 de 2012, la entidad contratante realiza la justificación de los contratos atendiendo los parámetros consignados en el Decreto 734 de 2012, la entidad contratante realiza la verificación de la idoneidad y experiencia de los contratistas como se observa en el análisis de evaluación, los contratistas dan cabal cumplimiento a todas y cada una de las disposiciones contenidas en las minutas de los contratos, relacionadas con Informe de actividades, pago de seguridad social en salud, pensiones y ARL, los contratistas ejecutan los objetos contractuales de la manera establecida en las minutas como se observa en los informes de actividades, la entidad contratante realiza la publicación en el SECOP, los supervisores realizan de manera adecuada el seguimiento y la verificación de cumplimiento del objeto contractual por parte del contratista como se observa en los informes de supervisión que reposan en los expedientes contractuales. Se verificó ocularmente que los implementos adquiridos por intermedio de estos contratos de compraventa existieran, que efectivamente se hubieran entregado tanto para la alcaldía, la estación de policía como para los hogares infantiles, por lo tanto el equipo auditor considera que los contratos se han ejecutado a cabalidad basado en la información que reposa en la entidad y con la verificación ocular de que dichos implementos existieran efectivamente, por lo tanto la veracidad de la información es responsabilidad de la entidad. Convenios Interadministrativos Se tomo una muestra de 3 contratos realizados por medio de convenios interadministrativos, de los cuales se hacen referencia los siguientes contratos:

CONVENIO INTERADMINISTRATIVO NO.087-2013 OBJETO DEL CONTRATO: AUNAR ESFUERZOS PRESUPUESTALES, ADMINISTRATIVOS Y TÉCNICOS PARA LA EJECUCIÓN DEL OPROYECTO (INSTRUCCIÓN RED DE ALCANTARILLADO

SANITARIO SALIDA A GUAVATA SECTOR LA LAJITA DEL MUNICIPIO DE PUENTE NACIONAL- SANTANDER).






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CONTRATISTA: EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DOMICILIARIOS “ACUAPUENTE S.A. E.S.P”,

NIT: 804009177-2

REP. LEGAL YARDANY RODRIGUEZ ARIZA

CEDULA: 37.625.683 DE PUENTE NACIONAL

VALOR $ 145.246.806

PLAZO NOVENTA (90) DÍAS



15/05/2013, NO. 13-00576


CONTRATO 10/07/2013, CONVENIO INTERADMINISTRATIVO


PUBLICAS

REGISTRO PRESUPUESTAL 10/07/20 13, NO. 13-00974




11/12/2013

ACTA DE TERMINACIÓN DEL CONVENIO 11/12/2013


Después de realizar un análisis al contrato No 87 – 2013 el Grupo Auditor, pudo determinar: La entidad contratante realiza la selección de contratista atendiendo los lineamientos contenidos en el artículo 3.4.2.1.1. del Decreto 734 de 2012, la entidad contratante realiza la justificación del convenio de la manera contenida en el artículo 3.4.1.1 del Decreto 734 de 2012 , el contratista es persona idónea y con experiencia para ejecutar el objeto contractual como se observa en el acta de selección objetiva del contratista, el contratista allega las pólizas de la manera establecida en la minuta del contrato y la entidad contratante, la entidad contratante realiza la publicación del presente contrato en el SECOP, el contratista ejecuta el objeto contractual de la manera establecida en la minuta del contrato






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como se observa en los informes del contratista y del supervisor del contrato, al

igual que en el acta de recibo final y de liquidación suscrita el 11/12/2013. De otra parte, es importante establecer que en el presente proceso auditor, solo se realiza un análisis de legalidad del Convenio Interadministrativo 087 de 2013, mas no una valoración técnica (verificación de ítems, cantidades ejecutadas y demás relacionados), ya que ese estudio corresponde al proceso auditor que se realizó a la EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DOMICILIARIOS “ACUAPUENTE S.A. E.S.P”.

CONVENIO DE ASOCIACIÓN Y COOPERACIÓN NO.111-2013 OBJETO DEL CONTRATO: AUNAR ESFUERZOS TÉCNICOS, ADMINISTRATIVOS Y FINANCIEROS, PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL PROYECTO DE INTERÉS PUBLICO DENOMINADO “IMPLEMENTACIÓN DE TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN Y LAS COMUNICACIONES TIC EN EDUCACIÓN DEL MUNICIPIO DE PUENTE NACIONAL- SANTANDER.


CONTRATISTA: FUNDACIÓN PARA EL DESARROLLO Y EL ENTORNO SOCIAL DE LOS COLOMBIANOS - FUNDESCOLOMBIA

NIT: 814006390-8

REP. LEGAL ERWIN AVELLANEDA DUARTE

CEDULA: 13.742.873 DE BUCARAMANGA

VALOR $ 500.000.000

PLAZO TRES (3) MESES VEINTE (20) DÍAS



2 DE AGOSTO DE 2013, NO. 13-01011


CONTRATO 11 DE SEPTIEMBRE DE 2013 -CONVENIO DE ASOCIACIÓN Y COOPERACIÓN NO.111-2013

NOMBRE Y CARGO DEL SUPERVISOR CESAR CAMILO ULLOA MOSQUERA, SECRETARIO DE PLANEACIÓN Y OBRAS PUBLICAS

REGISTRO PRESUPUESTAL 11 DE SEPTIEMBRE DE 2013, NO. 13-01057

APROBACIÓN DE PÓLIZAS 13 DE SEPTIEMBRE DE 2013/ NO.0931254-9







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SOLICITUD DE OBLIGACIÓN CONTRAÍDA 13/11/2013, NO. 0931254-9

ACTA DE SUSPENSIÓN N.A

ACTA DE REINICIO N.A

ADICIONES EN VALOR

CONTRATO 5/11/2013, NO. 01


5 DE NOVIEMBRE DE 2013, NO.13-01488


5 DE NOVIEMBRE DE 2013, NO.13-01403

VALOR $130.000.000

Después de realizar un análisis al contrato No 111 del 2013, el Grupo Auditor, pudo determinar: La entidad contratante realiza la selección de contratista atendiendo los lineamientos contenidos en el artículo 3.4.2.1.1. del Decreto 734 de 2012, la entidad contratante realiza la justificación del convenio de la manera contenida en el artículo 3.4.1.1 del Decreto 734 de 2012 , el contratista es persona idónea y con experiencia para ejecutar el objeto contractual como se observa en el acta de selección objetiva del contratista, el contratista allega las pólizas de la manera establecida en la minuta del contrato y la entidad contratante, la entidad contratante realiza la publicación del presente contrato en el SECOP, el contratista ejecuta el objeto contractual de la manera establecida en la minuta del contrato como se observa en los informes del contratista y del supervisor del contrato, al igual que en el acta de recibo final y de liquidación, se realiza una adición que es sustentada por la entidad, se verifica por parte de la supervisión que el anticipo se hubiera ejecutado a cabalidad conforme a lo establecido por ley, representado en los informes practicados por el supervisor a dichos dineros.






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DESCRIPCION DETALLADA DE LOS ELEMENTOS ENTREGADOS 1. EQUIPO DE COMPUTO PORTATIL Veintiséis (46) Equipos de Cómputo Portátiles – Instalados

2. AUDIFONOS EN DIADEMA CON MICROFONO INCORPORADO. Veinticuatro (24) Instalados

3. IMPRESORA MULTIFUNCIONAL; Impresora Láser Multifunción; 1 año de Garantía Estándar. Un (01) Impresora Laser Multifuncional HP M 1212






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4. LICENCIA DEL SISTEMAS OPERATIVOS PC OFFICE 2010 Veintinueve (29) Licencias correspondiente a los Sistemas Operativos para PC OFFICE 2013

5. VIDEO PROYECTOR VIDEO BEAN S12 Proyector; Kit para Proyector de Montaje en techo

6. SISTEMA VIDEO CONFERENCIA - MONITOR LED 47 CON SOPORTE; CON ENTRADAS DE VIDEO. TV LED DE 47 pulgadas instalado






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7. CAMARA VIDEO CONFERENCIA. Cámara HD para conectividad web y video conferencia

8. TABLERO DIGITAL INTERACTIVO PORTATIL, CON KIT DE SOPORTE A TECHO. Tablero Digital interactivo, instalado a techo

9. MICROFONO CONFERENCIAS DE VOZ INHALAMBRICAS. TECNOLOGIA; RANGO 3,5 MTS. Micrófono de Voz Inalámbrico






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10. SISTEMA DE VIGILANCIA INTEGRADO Sistema de Vigilancia Funcionando.

11. SISTEMA DE SONIDO; CUATRO PARLANTES Y SUBWOOFER Sistema de Sonido, con cinco parlantes y un Subwoofer, instalados

12. METROS DE CABLEADO ESTRUCTURADO CATEGORIA 6 (INSTALACION RED LAN) Cableado Estructurado instalado






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13. INSTALACION ACOMETIDA ELECTRICA, ILUMINACION Y VENTILACION - SOPORTE DE ENERGIA UPS 5 KVA. Instalada.

14. ADECUACION DE INFRAESTRUCTURA EDUCATIVA (Zonas Educativas Aportadas por la Entidad territorial): Mampostería Estructural, Exteriores, Ventaneria y Puertas.

- Adecuación de Infraestructura excelente.






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15. INSTALACIÓN SISTEMA DE CONECTIVIDAD Y SISTEMA DE VIDEOCONFERENCIA PUNTO A PUNTO Conectividad funcionando

16. SERVICIO DE INTERNET CANAL DEDICADO, ANCHO DE BANDA 2 MB Servicio de Internet Funcionando.






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17. IMAGEN INSTITUCIONAL, IMAGEN DECORATIVA ALUSIVA A TECNOLOGIA - CENTROS TECNOLOGICOS ESCOLARES Imagen institucional adecuada.

18. SILLA INTERLOCUTORA, ESTRUCTURA METALICA, ESPALDAR PLASTICO, ASIENTO PLASTICO COLOR. 19. Veintiocho (28) sillas interlocutoras de estructura metálica, espaldar plástico y asiento plástico

20. MESA AUXILIAR PARA EQUIPOS ACCESORIOS. Mesa auxiliar 21. PUESTOS DE TRABAJO PARA UBICACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTO PORTATIL 90 CM X 45 CM






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22. Veinticuatro (24) puestos de trabajo

23. ESCRITORIO EN L 160 CM X 120 CM Dos (02) escritorios en L de 160 cm x 120 cm

24. SILLA INTERLOCUTORA, ESTRUCTURA METALICA ELEVADA Dos (02) Sillas Interlocutoras de estructura metálica elevada






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25. PANTALLA TELON DE PROYECCION Pantalla Telón eléctrico uno (01)

26. ARCHIVADOR ESTANTERIA MADERA A COLORES 1,00 X 1,50 Dos (02) archivadores

27. TRANSPORTE PERSONAL, EQUIPOS, MATERIALES Y SUMINISTROS. Transporte personal supervisor, personal operador implementación de tecnologías en aulas, personal profesional requerido y personal de soporte; equipos, materiales y suministros.

28. AMBIENTE VIRTUAL DE APRENDIZAJE EN EL AULA - AVA.






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Acceso al Ambiente Virtual de Aprendizaje en el Aula AVA 29. SERVICIO DE CAPACITACIÓN - FORMACIÓN DE COMUNIDADES DE APRENDIZAJE Y HERRAMIENTAS DE ENSEÑANZA Y APRENDIZAJE. Inscripción al curso de la comunidad educativa-Módulos necesarios para el curso-Competencias-Resultados de aprendizaje-Rejilla de Evaluación-Video Tutorial-Ejercicios de autoevaluación y evaluación formativa 30. SISTEMA DE BIOMETRIA

EQUIPO BIOMETRICO UNID 1

31. SOFTWARE DE CONTROL DE VISITANTES UNID 1

32. DESARROLLO BASE DE DATOS ANALITICA DE VISITANTES UNID 1

33. SERVER DE ADMINISTRACION UNID 1

34. EQUIPO COMPUTO CONTROL BIOMETRICO UNID 1

35. ENTRETENIMIENTO INFANTIL

MONITOR LED DE 42 PULGADAS CON SOPORTE; CON ENTRADAS DE VIDEO. Instalado

UNID 3

36. EQUIPO INTERACTIVO INFANTIL, tres (03)

UNID 3

37. MESA DE SOPORTE PARA CONSOLAS A PARED,

UNID 3

38. SILLA INTERLOCUTORESTRUCTURA METALICA FUNCIONAL.

UNID 3

39. ESPACIO CONSULTA GENERAL

MUEBLE A PARED DE 0,90 MTS DE LARGO POR 0,45 MTS DE ANCHO UNID 3






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CON ESTRUCTURA METALICA Y ENTRADAS DE LA RED LAN Y ELECTRICIDAD.

40. EQUIPO COMPUTO TODO EN UNO, CON LOS SISTEMAS OPERATIVOS DE WINDOWS 8 Y OFFICE 2013 LICENCIADOS, COMPLETAMENTE INSTALADOS, CON ACCESO A INTERNET Y SOPORTE TECNICO PARA LA CONECTIVIDAD Y CONSULTA GENERAL.

UNID

3

41. SILLA INTERLOCUTORA, ESTRUCTURA METALICA ELEVADA UNID 3

42. ASESORIA APROPIACION EN TIC

43. SILLA INTERLOCUTORA, ESTRUCTURA METALICA ELEVADA UNID 1

44. EQUIPO DE COMPUTO PORTATIL - CONFIGURADO EN RED. UNID 1

45. ESPACIO WIFI AL PARQUE

46. TANDEM DE TRES SILLAS, Instaladas UNID 3

47. ADECUACION Y SEÑALIZACION ZONA WIFI, UNID 3

A lo anterior el equipo auditor concluye que este contrato trae consigo un impacto positivo a la población del municipio ya que este tipo de obra beneficia a la población con menos recursos económicos a acceder a los beneficios tecnológicos se están viviendo actualmente en la sociedad, generando cultura entre los mismo que permite mejorar la calidad de vida de cada uno de ellos, el equipo auditor realizo verificación ocular a la obra y felicita y exhorta a la entidad a realizar más obras de este tipo ya que la educación es el pilar de una comunidad que permite hacer mejores ciudadanos. CONTRATOS DE URGENCIA MANIFIESTA El Grupo Auditor, verifica a través de la Oficina del Contralor Auxiliar que durante






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la vigencia 2013, la Alcaldía del Municipio de Puente Nacional, no envía a la Contraloría General de Santander, ningún acto administrativo que declare la Urgencia Manifiesta en el Municipio de Puente Nacional.

1.1.2 Rendición y Revisión de la Cuenta

Al realizar un análisis de la contratación de la Alcaldía del Municipio de Puente Nacional - Santander durante la vigencia 2013, y una vez culminado el proceso de auditoría, se debe realizar un pronunciamiento sobre los aspectos positivos y negativos de las líneas auditadas con el fin de dar cumplimiento a la Resolución No 000464 del 27 de mayo de 2011 la cual adiciona la Resolución 617 del 27 de septiembre de 2010. ASPECTOS POSITIVOS: 1) La entidad contratante realizó la selección de los contratistas atendiendo las modalidades de selección plasmadas en la ley. 2) La alcaldía realizó la publicación de los contratos tomados como muestra en la presente auditoria, en la página del SECOP. 3) Los contratistas adquirieron las garantías de la manera contemplada en la minuta de cada uno de los contratos y la entidad contratante realizó la aprobación de las mismas. 4) La entidad contratante satisfizo las necesidades contempladas en los estudios de conveniencia y oportunidad de cada uno de los contratos tomados como muestra. 5) Los contratistas cancelaron lo correspondiente al pago de seguridad social en salud, pensiones, ARL y parafiscales. ASPECTOS NEGATIVOS: 1) Deficiencias en las labores de supervisión y escasa evidencia de las actividades realizadas por el supervisor en ejercicio de su cargo, 2) Deficiencias en el archivo de los expedientes contractuales. CUMPLIMIENTO DEL MARCO NORMATIVO QUE REGULA LA LINEA AUDITADA Y LOS PRINCIPIOS QUE RIGEN LA FUNCION FISCAL: En materia de contratación las normas utilizadas para realizar el proceso auditor fueron las establecidas en la ley 80 de 1993, decreto 1150 de 2007, decreto 2474 de 2008, ley 734 de 2002, ley 598 de 2000, decreto 2178 de 2006, decreto 4828 de 2008, ley 715 de 2001, decreto 3512 de 2003, Decreto Ley 734 de 2012, el Decreto 019 de 2012, ley 1510 de 2013 y demás normas concordantes. En relación con los principios de la gestión fiscal se dio aplicación a lo contenido en la ley 42 de 1993 y la ley 610 de 2000. CONCEPTO EN MATERIA DE CONTRATACION SOBRE LOS RESULTADOS OBTENIDOS EN DESARROLLO DE LA AUDITORIA: Al culminar el proceso de auditoría se puede concluir que en el manejo de la Contratación en el Municipio de Puente Nacional en la vigencia 2013, presenta algunas deficiencias administrativas que deben subsanarse a través de la implementación de un manual de contratación que contenga de manera clara y concreta las tareas designadas por delegación o desconcentración de funciones, así como las tareas de vigilancia y control en la ejecución contractual; entre ellas:






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1) El giro oportuno de los recursos de la Estampilla para el Bienestar del Adulto Mayor, 2) La calidad de los informes presentados por los supervisores de los contratos, 3) La evidencia o prueba que determine con claridad cuáles son las actividades de vigilancia y seguimiento realizadas por los supervisores en la ejecución de los objetos contractuales, 4) La ejecución de los contratos de obra, de los contratos interadministrativos y de los convenios interadministrativos dentro de los términos plasmados en la minutas sin suspensiones de ninguna índole y sin adiciones que permitan especular una posible falta de planeación de los estudios previos. 1.1.3 Legalidad Analizados los componentes financieros y de gestión, se evidencio por parte del equipo auditor, que existen deficiencias en la aplicación de las normas, al interior de la Administración.

Esta calificación se otorga acatando el Estatuto Anticorrupción y con el ánimo de evaluar el proceso auditor a través de los componentes de Gestión y Resultados y Financieros. Entre las variables que presentan mayor debilidad se encuentran las siguientes: Cumplimiento Normas Tributarias:

En el Artículo 5 de la Ley 14 de 1983, lo que corresponde a Actualización catastral, teniendo en cuenta que su última actualización se realizó en el 2.008 de acuerdo a certificación emitida por la Secretaria de Hacienda.

Ley 1066 de 2006, recuperación cartera, teniendo en cuenta que a Diciembre 31 de 2.013, la cartera vencida mayor a 3 años es del 28%

Cumplimiento de la Gestión Administrativa:

No tiene oficina para la recepción de quejas y reclamos.

No se evidencia un seguimiento a la correspondencia recibida y enviada.

Por lo expuesto anteriormente se indilga una observación administrativa, con el fin de que la Administración corrija las debilidades detectadas por el equipo auditor.

HALLAZGO No. 04

OBSERVACION: ADMINISTRATIVA


Descripción de la Observación Incumplimiento de normatividad legal, de acuerdo a lo señalado en los párrafos anteriores.

Criterio o Norma Violada

Causa Desconocimiento de la norma.

Efecto Mejorar el servicio de atención a la comunidad y de igual manera atender sus inquietudes.

1.1.4 Gestión Ambiental






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PLANTA DE BENEFICIO MUNICIPAL

El municipio de Puente Nacional, ha acatado las observaciones realizadas por el INVIMA en sus últimas dos visitas, para lo cual realizo dos procesos de contratación relacionados a continuación:

No. Contrato Valor Contratista Objeto

105 – 2013 $14.649.797 Norberto Soto Torres

Adecuación y mantenimiento de la planta de

beneficio animal del municipio de Puente Nacional

59B – 2012 $13.053.100 Diego Alejandro Almeciga

Construcción de un muro de contención

contra la zona de la cocina

correspondiente a la planta de

beneficio animal del municipio.

Así mismo se informa que la administración y operación para el funcionamiento de la planta de beneficio animal, se realizó en las vigencias 2013 y 2014, mediante contrato de arrendamiento. REFORESTACION HALLAZGO No. 05: El municipio de Puente Nacional no ha realizado inversión en la recuperación de las fuentes hídricas, ni demuestra avances en la adquisición de algunos predios para tal fin, es necesario que la administración municipal preste especial atención a este tema e incluya dentro del presupuesto de ingresos el rubro de reforestación, para así planear desde el principio de la vigencia la ejecución de estos recursos y se puedan atender los requerimientos ambientales que se estipulen en el municipio, lo anterior se configura como una observación administrativa, la cual se deberá incluir dentro del plan de mejoramiento de la entidad. OBSERVACION: ADMINISTRATIVA


Descripción de la Observación No ha realizado inversión en la recuperación de las fuentes hídricas

Causa Desconocimiento de la norma.

Efecto Poder atender los requerimientos ambientales que se estipulen en el municipio






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Por otro lado el municipio de Puente Nacional cuenta con empresa de servicios públicos independiente, la cual se encarga del funcionamiento de la planta de tratamiento de agua potable, la recolección de basuras y la planta de tratamiento de aguas residuales.

1.1.5 Plan de Mejoramiento

Numero consecuti

vo del Hallazgo

Descripción Hallazgo

Porcentaje de Avance Fisico

de Ejecucion de las Metas

Fecha terminación

1

Se evidencia en los formatos de contratación del sistema SIA de la Contraloría General de Santander que la entidad no reporta la fecha verdadera de las actas de inicio y de terminación de los contratos seleccionados en la muestra.

100.00% 25-04-2014

2

Revisada la información al SECOP de los contratos seleccionados en la muestra se evidencia que la entidad solo rindió la información hasta el acto de adjudicación del contrato y en algunos hasta la minuta del contrato.

100.00% 25-04-2014

3

De este contrato se reviso la información documental en el proceso auditor, se evidenció que algunas actas como la de suspensión (1-2) y de reinicio (1-2) de este contrato, no reposaba en la entidad.

100.00% 25-04-2014

4 En el proceso auditor se pudo evidenciar, que los informes de supervisión a este tipo de contratos no son tan completos como deberían ser.

100.00% 25-04-2014

5 Con respecto a este contrato se evidencia un corte y pegue de todos los informes que suministra el contratista de la gestión realizada por él

100.00% 25-04-2014

6

la Planta de Tratamiento de Aguas Residuales está funcionando en la rivera de Rio Suarez aun margen del centro poblado y los barrios que encuentran al otro extremo por estar al mismo nivel o más bajos que donde funciona la PETAR,

80.00% 31-12-2014






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7

siguen existiendo falencias en algunos procesos, como la baja ejecución de los gastos del municipio, aun no se lleva control al ítem AIU ni se verifica que en caso de no presentarse imprevistos estos dineros sean devueltos al contratante.

100.00% 25-04-2014

8

Teniendo en cuenta que la entidad auditada cuenta con cuentas bancarias que a la fecha se encuentra inactivas, la Administración Municipal de Puente Nacional, deberá adelantar acciones pertinentes de depurar las cuentas bancarias, dentro los procedimientos establecidos en el proceso de Sostenibilidad Contable

90.00% 30-08-2014

9

la entidad auditada deberá adelantar acciones pertinentes dentro del proceso para la Sostenibilidad Contable a fin de entrar a depurar de los estados financieros la información correspondiente a rentas por cobrar de predial unificado de predios de propiedad del Municipio de Puente Nacional

90.00% 30-08-2014

10

De acuerdo a los anteriores planteamientos y teniendo en cuenta que al momento de emitirse las resoluciones por medio del cual cesa el cobro de la obligación del Impuesto de Predial Unificado; este ente de Control presume un posible hallazgo de tipo Administrativo con incidencia fiscal por valor de $89.434.620, correspondiente a 73 resoluciones emitidas en la vigencia 2012, trasgrediendo los principios establecidos en el Art. 6 de ley 610 de 2000.

70.00% 31-12-2014

11

En visita ocular realizada al sitio donde se encuentra la maquinaria de la entidad se pudo evidenciar maquinaria arrumada, inactiva, expuesta al intemperie y al progresivo deterioro;

0.00% 31-12-2014

12 DESVIRTUADO

13 Según revisión y verificación dentro del proceso auditor, la entidad no ha realizado las depreciaciones individualizadas a 31 de diciembre de 2012.

0.00% 31-12-2014

14 Ajustar y depurar saldos de obligaciones en acreedores 50.00% 25-04-2014

15 Según la verificación realizada por el contador del grupo auditor, el Dr. EDUIN NILSON GONZALES, la entidad no está realizando evaluación a las acciones al control interno contable

50.00% 31-12-2014






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16 EL MUNICIPIO PRESENTA UN SUPERAVIT PRESUPUESAL DE $1.537.594.846, CIFRA ELEVADA TENIENDO EN CUENTA EL PRESUPUESTO DEL MUNICIPIO.

100.00% 25-04-2014

17 LA EJECUCION DEL RUBRO ESTAMPILLAS MUNICIPALES ES INFERIOR AL 15% INCUMPLIENDO CON LA LEYES QUE LOS REGULAN.

50.00% 31-12-2014

Con respecto a los hallazgos que no se han cumplido, se debe a que durante el trabajo de campo no se había terminado el tiempo para ejecutar dichos procesos por lo tanto se exhorta a la entidad a dar cumplimiento total de lo plasmado en el plan de mejoramiento de lo contrario se podrían aplicar las sanciones por el incumplimiento del mismo. 1.1.6 Control Fiscal Interno Con el fin de dar continuidad a la Oficina de Control Interno y de acuerdo a lo establecido en la normatividad, Art. 9 de la Ley 1474 de 2011 y Art. 1 del Decreto Nacional 984 de 2012, donde expone: “… Que las oficinas de Control Interno

verificarán en forma mensual el cumplimiento de estas disposiciones como las de restricción del gasto que continúan vigentes, estas dependencias prepararán y enviarán al Representante Legal de la Entidad, entes u organizaciones respectivas y a los órganos de fiscalización, un informe mensual, que determine el grado de cumplimiento de estas disposiciones y las acciones que se deben tomar al respecto. Igualmente cada cuatro meses debe subir a la página web de la Entidad un Informe pormenorizado del estado de

control Interno de dicha Entidad...” Al observar las calificaciones emitidas por el Departamento Administrativo de la Función Pública se evidencias las siguientes calificaciones de la vigencia 2.012 así:

Entidad : ALCALDIA MUNICIPAL PUENTE NACIONAL

Entidad con Informe Ejecutivo

PUNTAJE CALIDAD : No presento

PUNTAJE MECI : 87,62 %

Calidad: 00% El sistema global de calidad con respecto al modelo NTCGP1000:2009 solo se en aspectos parciales o tiene una fidelidad






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muy baja con las actividades realmente realizadas y deben tomarse medidas correctivas urgentes y globales para implantar un sistema de calidad eficaz. MECI: 87.62% El modelo muestra un buen desarrollo pero requiere mejoras en algunos aspectos. Se evidencia por parte del equipo auditor las siguientes observaciones:

En la Alcaldía de Puente Nacional - Santander el proceso del Modelo Estándar de Control Interno. MECI se evidencio puntaje de calificación del 87.62 lo cual refleja un avance en el desarrollo de las actividades, de igual manera lo que se hace necesario un trabajo intenso en mejoras de los diferentes procesos.

Se debe Implementar un Plan de auditorías internas detalladas, a las áreas más críticas de la administración municipal (Contratación, Planeación y secretaria de hacienda) y hacer seguimiento a los planes de mejoramiento producto de dichas auditorias.

Se hace necesario la continuidad en la organización y la clasificación del archivo de gestión documental en la administración municipal.

La oficina de control Interno o quien haga sus veces en una entidad pública, la cual debe llevar a cabo una evaluación permanente a los procesos, al desarrollo e implementación del MECI, garantizando su efectividad. Se observó por parte del equipo auditor, que la oficina de control interno durante la vigencia 2.013 presento falencias a lo largo de dicho periodo, evidenciándose una oficina en la cual falta un mayor control en los procesos relacionados con el control interno, y así dar cumplimiento al art 2 inciso f de la Ley 87 de 1993 “Definir y aplicar medidas para prevenir los riesgos, detectar y corregir las

desviaciones que se presenten en la organización y que puedan afectar el logro de sus objetivos”, igualmente al art.3 inciso de la ley 87 de 1993 así “Todas las transacciones de las entidades deberán registrarse en forma exacta, veraz y oportuna de forma tal que permita preparar informes operativos, administrativos y financieros”.

En este orden de ideas, se pudo constatar que el sistema de Control Interno de la entidad, dado lo observado en el trabajo de campo por parte del equipo auditor, y lo reportado por el funcionario encargado de control interno de la entidad, no se evidencian archivos de su funcionamiento, demostrando que no se aplica un verdadero control interno en la entidad toda vez que no cumple con los objetivos determinados en la Ley 87 de Noviembre 29 de 1993.

El resultado del análisis del Control Fiscal Interno, se evidencia que en el Municipio de Puente Nacional ha sido deficiente, teniendo en cuenta que el funcionario encargado de las labores de control interno Doctor Gerardo Rocha Cepeda, fue nombrado mediante la Resolución No. 002 de fecha Enero 02 de 2.014.






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HALLAZGO NO. 06: Presuntos Responsables José David Beltrán Obando - Alcalde

Descripción de la Observación

Deficiencia en la aplicabilidad del Control Interno.

Causa La demora en el nombramiento del funcionario de control interno.

Efecto La mala calificación dada por el DAFP y la falta de controles en la Administración Municipal.

RECURSOS HUMANOS Mediante Decreto No. 0084 del 31 de Diciembre de 2.010, por medio del cual se ajusta la planta de personal de la Alcaldía del Municipio de Puente Nacional. De igual manera mediante decreto 042 de 2.011 de mayo 26 por medio del cual se ajusta el manual específico de funciones y competencias para los diferentes empleos de la planta de personal de la alcaldía de puente nacional Santander. Día a día la normatividad presenta cambios y las exigencias del estado Colombiano en cuanto a las funciones especificas de cada cargo y el nivel educativo son más exigentes, es por ello que constantemente se deben estar haciendo revisiones periódicas a los diferentes manuales y ajustar los mismos de acuerdo a las actualizaciones que se presente. HALLAZGO No.07: Presuntos Responsables José David Beltrán Obando- Alcalde

Descripción de la Observación El Manual de funciones y competencias se encuentra desactualizados, es importante su actualización con el fin de establecer requisitos y competencias acordes con la naturaleza de los cargos.

Causa Desactualización del manual de funciones y competencias.

Efecto Existe el riesgo de que las funciones no estén acordes a la naturaleza de los cargos y a la estructura de la actual administración y no contemple la normatividad vigente y aplicable en las distintas áreas.

1.1.7 Línea de las Tecnologías de la Información y las Comunicaciones. TIC HALLAZGO No.08: El equipo auditor evidenció que la entidad cuenta con el modelo básico de comunicación sistematizada como son el sitio Web municipal, correo electrónico de contacto para enlace de la comunidad, pero se encuentra desactualizada la página web, buscando contribuir a la construcción de un Estado más eficiente, más transparente y participativo, que preste mejores servicios mediante el aprovechamiento de las Tecnologías de la Información y las Comunicaciones (TIC). Presuntos Responsables José David Beltrán Obando- Alcalde






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Descripción de la Observación Desactualización de la pagina web de la entidad

Causa Por qué no se cuenta con la infraestructura que permita Desarrollar la conectividad digital.

Efecto Estancamiento al acceso a las tecnologías de la información y las comunicaciones, impidiendo integrar a la comunidad, falta de transparencia entre la entidad Territorial y la comunidad.

Con respecto a este hallazgo hay que destacar de la entidad, que si se encuentra haciendo gestión para tratar de integrar a la comunidad de puente con la administración municipal por medio de las tecnologías, lo cual se evidencia con el CONVENIO DE ASOCIACIÓN Y COOPERACIÓN NO.111-2013 , CUYO OBJETO ES “AUNAR ESFUERZOS TÉCNICOS, ADMINISTRATIVOS Y FINANCIEROS, PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL PROYECTO DE INTERÉS PUBLICO DENOMINADO “IMPLEMENTACIÓN DE TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN Y LAS COMUNICACIONES TIC EN EDUCACIÓN DEL MUNICIPIO DE PUENTE NACIONAL- SANTANDER.” , sin embargo debe dentro de un plan de mejoramiento plasmar acciones tendientes a lograr dicha integración. 1.2 CONTROL DE RESULTADOS 1.2.1 Cumplimiento de Planes Programas y Proyectos COMPONENTES DEL SISTEMA DE EVALUACION El objetivo del municipio es obtener eficiencia en la gestión que redunde en una mayor calidad de vida para los habitantes del municipio. Los componentes que se tendrán en cuenta para el análisis desde el punto de vista de eficiencia y la eficacia entre otros. EFICIENCIA Mediante este componente, se pretende alcanzar mayores niveles de producto - bienes o servicios sociales - con un óptimo aprovechamiento de los recursos o insumos disponibles, relacionando los resultados alcanzados. Existirá ineficiencia en la gestión, si es posible aumentar la producción con los recursos utilizados o si es posible reducir su uso para obtener el mismo nivel de producto. Según el Ranking Municipal, para la vigencia 2012 el municipio de Puente Nacional alcanzo un porcentaje del 57.8%. En el componente de eficacia el resultado fue de 74.7%, porcentaje que corresponde al logro de las metas del plan de desarrollo. Fuente: Calificación del DNP vigencia 2.012

Municipio Eficacia * Eficiencia Requisitos

Legales

Capacidad

Administrativa Fiscal Gestión Indice Integral

Posición

Nacional Posición Dptal

Puente Nacional 74.7 57.8 44.3 93.2 73.6 83.4 65.1 583 49






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En el presente sistema de evaluación se tendrá en cuenta los factores externos e internos que afectan la ejecución del plan. En tal sentido se tendrá en cuenta el componente de gestión, el cual busca determinar los factores de índole institucional, financiero (grado de dependencia de las transferencias de la nación), político y la capacidad para autofinanciar su funcionamiento que tienen mayor incidencia en los resultados obtenidos de las evaluaciones de eficacia y eficiencia. Según el Ranking Municipal, la vigencia 2012, alcanzo un porcentaje del 83.4%.

Finalmente el esquema contará con un componente de evaluación de la capacidad administrativa, cuyo objeto es determinar la estabilidad del personal directivo, profesionalización de funcionarios y el establecimiento del control interno. Según el Ranking Municipal, para la vigencia 2012 fue del 93.2% para el municipio de Puente Nacional.

El Municipio de Puente Nacional en el Ranking de desempeño fiscal, vigencia 2012 se ubicó en el Puesto 49 a nivel Departamental y en el Puesto 583 a nivel nacional, de acuerdo a los porcentajes de cumplimiento de sus componentes de evaluación. Por lo anterior y según observación por parte del equipo auditor durante el trabajo de campo y en el seguimiento de cada uno de los programas del cuatrienio y de acuerdo a la información suministrada por la administración se puede establecer que su gestión no ha sido del todo eficaz en el cumplimiento de los programas y proyectos incluidos en el Plan de Desarrollo “CAMBIO REAL PARA UN PUENTE REAL”, se tuvo en cuenta los cinco ejes temáticos y se subdividió en Líneas Estratégicas en los siguientes sectores teniendo en cuenta las líneas a auditar, como se detalla a continuación:






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En este orden de ideas, en cuanto al porcentaje total de cumplimiento fue del 66% en la vigencia 2013, concluimos que no se ha llegado a un avance total en las metas Propuestas por parte de la Administración, básicamente en algunos sectores, presentándose algunas metas con un porcentaje de ejecución inferior al 40% de no cumplimiento. “…EJE ESTRATEGICO 1. Preservando el Ambiente y el Entorno Natural. Fortalecer las ventajas comparativas de Puente Nacional en cuanto a Ecosistemas y fuentes hídricas, que lo convierten en un municipio privilegiado dentro de la Provincia por la cantidad de servicios ambientales que puede ofrecer. Por tanto, la sostenibilidad del medio natural consiste en la capacidad que se tiene para producir de conformidad con la demanda sin comprometer más allá de su potencial...”

De acuerdo a la información validada por el equipo auditor durante el trabajo de campo desarrollado en el Municipio de Puente Nacional, se observa la falta de compromiso por parte de la Administración en dar cumplimiento a este Eje Estratégico, tan importante como lo es la preservación del medio ambiente y su entorno, del cual solo se ha dado cumplimiento a un 30% de la meta, quedando por ejecutar un 70% cuando ya hemos culminado el 50% del periodo de la Administración actual, lo cual es muy difícil llegar al 100%. “…EJE ESTRATEGICO 2. “Disfrutando de Nuestro Pueblo y del tiempo libre”. Todos y todas los puentanos han ido adaptando su medio físico de acuerdo a las necesidades sociales, económicas, culturales, ambientales que el paso del tiempo les ha impuesto. Esto ha conllevado a la ocupación del suelo y al asentamiento de la población tanto en lo urbano como en lo rural. Prestación de los servicios, infraestructuras y equipamientos para el desarrollo, así como el acceso y los riesgos naturales que los pueden afectar, realizando las estrategias para su funcionamiento y puesta al servicio de todos los habitantes del municipio...”

EJES TEMATICOSPRESUPUESTO DEL

CUATRIENIO

PROYECTADO

2012

EJECUTADO

2012

PROYECTADO

2013

EJECUTADO

2013

AVANCE DE

CUMPLIMIENTO

A 2013

Preservando el ambiente y el entorno natural

(ambiental, educación ambiental, gestión de

riesgos, cambio Climático)

126,321,000 21,348,000 19,800,000 50,200,000 16,800,000 30%

Disfrutando el pueblo y el tiempo libre (Agua

potable, saneamiento básico, Otros servicios

públicos (Electrificación y gas), vías y transporte,

vivienda, equipamento municipal, recreación y

deporte)

7,319,986,000 1,569,996,000 1,728,100,633 2,469,959,000 1,127,842,163 75%

Proveedor de educación, reconocido por la

cultura y el folclor, posicionando el turismo

(Educación, salud, cultura, ciencia y tecnología,

recreación y deporte, justicia, alimentación

escolar, grupos vulnerables (niños, niñas,

adolescentes, jóvenes, mujer, familia, adultos

mayores, desplazados , victimas y

discapacitados)

15,210,214,000 3,543,097,000 2,670,716,609 3,847,547,000 1,511,706,727 90%

Para crecer y desarrollar el pueblo en productivo

(Turismo, educación, empleo, desarrollo

agropecuario y económico)

521,050,000 65,400,000 69,706,539 140,700,000 34,250,000 40%

Administración moderna y eficiente

(fortalecimiento institucional, finanzas

municipales, TICs, Desarrollo Comunitario y

Económico)

289,100,000 108,500,000 25,000,000 169,800,000 67,370,500 95%

CAMBIO REAL PARA UN PUENTE REAL

PLAN DE DESARROLLO 2012 A 2015






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De acuerdo a la información recopilada y verificada durante el proceso auditor se evidencia que este eje temático lleva más del 70% de cumplimiento, lo cual es evidente que al finalizar el cuatrienio ya se haya cumplido en su totalidad.

“…EJE ESTRATEGICO 3. “Proveedor de educación, Reconocido por la cultura y el folclor, posicionando el turismo”. La riqueza natural y cultural del municipio, así como sus valores arraigados desde la familia y la educación municipal posibilitan dinámicas entre grupos sociales que dan origen a una identidad con el territorio. Esta identidad conlleva a la consolidación de esquemas de desarrollo económico, deportes autóctonos, gastronomía, folclor y productos con denominación de origen que en conjunto realzan potencialidades que en el turismo tienen su asidero efectivo…” En particular este eje temático esta directamente ligado con la comunidad, dado que sus necesidades básicas son la Salud, la educación, alimentación, entre otros, para toda clase de comunidad, se evidencia que la administración ha invertido sus recursos buscando un mejor bienestar desde los niños hasta los adultos mayores, los discapacitados, victimas y desplazados, cuyo cumplimiento va en un 90%.

“…EJE ESTRATEGICO 4. “Para Crecer y desarrollar el pueblo en productivo”…” La promoción del desarrollo económico local a partir del reconocimiento de la base productiva y de extracción municipal, así como de los canales de comercialización y de las demandas de consumo intra e inter localmente son los factores decisivos de este eje. Indudablemente la producción primaria sin valor agregado conlleva a la entrega de subsiguientes fases a otras esferas regionales de desarrollo, por lo que la competitividad, innovación y generación de excedentes son piezas claves del desarrollo económico local.

Para el cumplimiento de este eje estratégico, el cual va ligado con el empleo para la comunidad, el turismo del municipio y los proyectos productivos que benefician a la población campesina, eje que solo tiene el 40% de cumplimiento, difícilmente llegara a un 100%, lo cual genera preocupación dado que es la población campesina a la que no le llegaran los recursos o los proyectos para su bienestar. “…EJE ESTRATEGICO 5. “Administración moderna y eficiente”. La gestión pública moderna privilegia aquellas acciones tendientes a la corresponsabilidad ciudadana y a la transformación en la relación público-privado-ONG´s. En la medida en que existan condiciones generales de seguridad legal y contractual para el desarrollo de inversiones, la función político-administrativa podrá incentivar la planificación de mediano y largo plazo de Puente Nacional. Fortalecer el capital técnico y humano administrativo así como la implementación de tecnologías que agilicen la relación entre la administración y el ciudadano…”

Con un 95% de cumplimiento, en este eje temático, se felicita al Municipio de Puente Nacional por la implementación de las tecnologías de la comunicación para la comunidad puentana.

En resumen el equipo auditor determina que las autoridades de Planeación y su representante legal, presenta una gestión ineficaz en el cumplimiento de las metas trazadas en el Plan de Desarrollo a la fecha responsables del proceso de planeación del ente Territorial, quienes son los que deben tomar las decisiones del caso, que permitan asegurar el cumplimiento de los objetivos propuestos e ir evaluando cada año el avance que le permita al final de cuatrienio el total






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cumplimiento de los programas y proyectos incluidos en el plan de desarrollo municipal. HALLAZGO No.09: Por los anteriores argumentos y con el fin de que dé cumplimiento a las metas propuestas en el Plan de desarrollo, el equipo auditor, tipifica observación administrativa, para que mediante plan de mejoramiento se cuantifique el faltante de cumplimiento en el plan de desarrollo, se establezcan responsabilidades y se de cumplimiento en un 100% de las propuestas presentadas a la comunidad.

OBSERVACION: ADMINISTRATIVA

Presuntos Responsables José David Beltrán Obando- Alcalde

Descripción de la Observación Las autoridades de Planeación y su representante legal, presenta una gestión ineficaz en el cumplimiento de las metas trazadas en el Plan de Desarrollo a la fecha siendo los responsables del proceso de planeación del Ente Territorial, no llegando a un avance total en las metas presentadas por parte de la Administración en algunos sectores.

Causa Por qué no se cuenta con controles de seguimiento, por parte de la Secretaria de Planeación al hacer una evaluación anual que le permita al final del cuatrienio el total cumplimiento de los programas y proyectos.

Efecto Incumplimiento a las comunidades en las metas propuestas en el Plan de Desarrollo “Por un mejor futuro”.

1.3 CONTROL FINANCIERO 1.3.1 Estados Contables Esta Auditoría es un proceso sistemático que mide y evalúa, la actividad financiera de una organización estatal, la auditoría gubernamental con enfoque integral modalidad regular es una de las modalidades que se aplica a los sujetos de control con el propósito de evaluar actividades, programas, áreas o procesos de manera integral a uno o más temas de importancia significativa en una entidad, con el propósito de producir un informe que contenga un dictamen con los resultados producto del trabajo auditor. El control fiscal es una función pública, que tiene a su cargo vigilar la gestión fiscal de la administración y de los particulares o entidades que manejan fondos o bienes del Estado en todos sus órdenes y niveles y será ejercida en forma posterior y selectiva por la Contraloría General de Santander. Además busca valorar la efectividad, eficiencia y eficacia de la gestión pública para actuar en garantía del conjunto de derechos y deberes consagrados en la Constitución Política y en toda las regulaciones públicas, las cuales se han descrito y continúan desglosándose a medida que se recurren a ellas, para la programación de planes y proyectos de forma suficiente, en el marco de la acción presupuestal pública. El examen del Balance General Consolidado a 31 de diciembre del año 2013 y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social consolidado para el período






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comprendido entre el 1º de enero y el 31 de diciembre del año 2013; dichos estados contables consolidados fueron examinados y comparados, los cuales fueron auditados por la Contraloría General de Santander.

La auditoría incluyó la comprobación de las operaciones financieras, administrativas y económicas, se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Así mismo se evaluó el Sistema de Control Interno Contable.

Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada por el municipio y analizada por la Contraloría General de Santander.

La responsabilidad de este ente de control consiste en producir un informe integral que contenga el dictamen de los estados financieros y el pronunciamiento sobre el fenecimiento de la cuenta, con fundamento: primero en el concepto sobre la gestión adelantada por la administración de la entidad en las áreas o procesos auditados, que incluye conceptos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, la efectividad del Sistema de Control Interno y segundo la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables consolidados

El representante legal del Municipio de Puente Nacional, rindió la cuenta anual consolidada por la vigencia fiscal del año 2013, dentro de los plazos previstos en la Resolución Orgánica No. 294 de 2009 de la Contraloría General de Santander. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría gubernamental colombianas – NAGC compatibles con las normas internacionales de auditoría - NIAS y con políticas y procedimientos de auditoría gubernamental con enfoque integral, consecuentes con las de general aceptación; por lo tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral. La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan las cifras y presentación de los Estados Contables consolidados y el cumplimiento de las disposiciones legales, así como la adecuada implementación y funcionamiento del sistema de control interno, los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría General de Santander y hacen parte del presente informe de auditoría.

En el trabajo de auditoría no se presentaron limitaciones, impedimentos que afectaran el desarrollo de la misma. Objetivos de la Auditoria Financiera

Determinar la calidad y efectividad del Sistema de Control Interno Financiero y Contable del Municipio.






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Opinar sobre la razonabilidad de los Estados Financieros, derivado de los resultados de la Auditoria.

Verificar la exactitud de la información y la ocurrencia de hechos relacionados con la administración, manejo y rendimiento de bienes, fondos y recursos públicos.

Determinar el concepto sobre el manejo presupuestal, financiero y de tesorería de la entidad de acuerdo a los siguientes criterios: programación y aprobación, cumplimiento normativo y calidad en los registros de la información. Para el logro de los objetivos de esta auditoría se examinaron los siguientes aspectos: BALANCE GENERAL Para mejor entendimiento las cifras financieras se encuentran en miles de pesos.

El Balance General es un estado financiero básico, de naturaleza estática que presenta durante la vigencia 2013 la situación del Municipio en cuantos a sus activos, pasivos y patrimonio. El auditor analizó las variaciones de las cuentas principales del Balance General, para el periodo de la vigencia 2013, como se muestra en el siguiente cuadro:

CUENTAS AÑO 2013 AÑO 2012 AÑO 2011 AÑO 2010 VARIACION %

CORRIENTE 9,119,352 6,369,334 4,017,383 3,329,632 2,750,018 30%

Efectivo 4,752,095 2,490,690 1,360,686 1,718,116 2,261,405 48%

Inversiones e Instrumentos Derivados 155,926 142,335 122,919 154,000 NA

Rentas Por cobrar 1,689,765 1,586,997 788,953 630,114 102,768 6%

Deudores 2,521,566 2,149,312 1,744,825 827,402 372,254 15%

NO CORRIENTE 14,089,156 13,190,005 10,248,012 6,426,429 899,151 6%

Propiedades, Planta y Equipo 1,334,821 1,504,388 1,570,047 1,637,910 (169,567) -13%

Bienes de Beneficio y uso publico 4,770,012 4,770,011 4,770,011 4,770,011 1 0%

Otros Activos 7,984,323 6,915,606 3,907,954 18,508 1,068,717 13%

TOTAL ACTIVO 23,208,508 19,559,339 14,265,395 9,756,061 3,649,169 16%

CORRIENTE 2,666,256 2,294,024 7,246,315 6,185,201 372,232 14%

Operaciones de Crédito Publico 144,216 225,589 265,115 (144,216) NA

Cuentas Por Pagar 2,318,620 1,766,703 6,211,373 5,236,910 551,917 24%

Obligaciones Laborales y de

Seguridad Social 340,304 377,843 740,566 570,035 (37,539)

-11%

Otros Pasivos 7,332 5,262 68,787 113,141 2,070 28%

NO CORRIENTE 1,110,598 424,860 - - 685,738 62%

Pasivos Estimados 1,110,598 424,860 685,738 62%

TOTAL PASIVO 3,776,854 2,718,884 7,246,315 6,185,201 1,057,970 28%

Hacienda Publica 19,431,654 16,840,455 7,019,080 3,417,088 2,591,199 13%

Total Patrimonio 19,431,654 16,840,455 7,019,080 3,417,088 2,591,199 13%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 23,208,508 19,559,339 14,265,395 9,602,289 3,649,169 16%

BALANCE GENERAL COMPARATIVO

CIFRAS EN MILES DE $


ACTIVOS

PATRIMONIO

PASIVOS






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Fuente: Alcaldía Municipal de Puente Nacional

El detalle de los componentes del Balance General, se presentan a continuación: ACTIVO La Alcaldía de Puente Nacional presenta una variación del activo total en las vigencias 2.012 y 2013 de $ 3.649.169 que corresponde a un incremento del 16%, debido al crecimiento que presenta las cuentas de efectivo y deudores como se aprecia a continuación:

En el efectivo su incremento del 48 es debido a la falta de terminación de obras contratadas por la Administración Municipal de Puente Nacional, la falta de mayor ejecución de recursos como la estampilla pro adulto y así mismo la falta de


Efectivo 4,752,095 2,490,690 1,360,686 1,718,116 2,261,405 48%

Deudores 2,521,566 2,149,312 1,744,825 827,402 372,254 15%






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ejecución presupuestal que ha tenido durante la vigencia 2.013 y lo corrido del 2.014. HALLAZGO No.10: La cuenta deudores tuvo un incremento del 15%, en esta cuenta se encuentran registrados los depositos judiciales correspondientes a los procesos interpuestos por exfuncionarios, quienes fueron declarados insubsistentes mediante Acto Administrativo No. 0051 de Diciembre 30 de 2.004 por medio del cual se suprimieron algunos cargos, los cuales por sus demandas han embargado las cuentas del Municipio de Puente Nacional. Observación Administrativa


Descripción de la Observación Cuentas embargadas sin ninguna gestión para el desembargo de las mismas, teniendo en cuenta que son fallos ya confirmados.

Criterio o Norma Violada Operatividad de la Oficina Jurídica.

Causa Falla en los procesos de declaración de insubsistencia.

Efecto Daño patrimonial, teniendo en cuenta que los valores adeudados día a día generan intereses moratorios.

EFECTIVO y BANCOS La Alcaldía de Puente Nacional no ha realizado la depuración contable correspondiente y obligatoria sobre los saldos de las cuentas corrientes que se mantienen inactivas sin movimiento débito ni crédito. Las conciliaciones bancarias es la forma como una entidad puede controlar el ingreso y giros de los recursos, lo cual no se evidencia en las conciliaciones Bancarias de las cuentas que utiliza para el manejo de los recursos la Alcaldía de Puente Nacional, por lo tanto es conveniente que las conciliaciones bancarias no presente partidas conciliatorias y las conciliaciones se realicen a cada una de las cuentas bancarias aperturadas para tal fin. En la conciliación bancaria de la cuenta denominada: Participación Propósito General, del banco popular con Número 0663-1, código contable 1110050305, su saldo final en libros a Diciembre 31 de 2.013 fue de -101.323.810.62 (valor negativo), y en bancos su saldo final fue de $ 12.709.161.63, al cual el equipo auditor realiza las siguientes observaciones, las cuales no son razonables al momento de realizar o revisar una conciliación bancaria: Consignaciones encontradas en extracto bancario y no en libros por valor de

$348.428.817.25, correspondientes a la vigencia 2.012 y 2.013, consignaciones realizadas directamente por la tesorería municipal, lo cual es inadmisible que se consigne el dinero y no se registre contablemente.

Consignaciones encontradas en libros y no en extractos bancarios por valor de $237.431.382.63, de igual manera correspondientes a las vigencias 2012 y 2.013, las cuales se registran en libros pero el Banco no las reporta que las






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haya recibido, operaciones inadmisibles dado que estamos realizando registros contables sin ningún soporte, lo cual podemos estar al frente de un presunto detrimento patrimonial.

De igual manera el recaudo de impuesto predial no tiene ningún control, dado que no utilizan las herramientas informáticas para facilitar el pago a los contribuyentes, quienes tienen que desplazarse hasta las instalaciones de la alcaldía para poder realizar su pago, existiendo entidades financieras en el municipio que pueden prestar este servicio de recaudo, máxime cuando en el área de la secretaría de hacienda no se tiene un control y custodia del dinero recaudado. HALLAZGO No.11: Observación Administrativa

Presuntos Responsables Administrativo José David Beltrán Obando- Alcalde

Descripción de la Observación La cuenta bancaria No. 0663-1 del banco popular presenta partidas conciliatorias, sin ninguna justificación. El recaudo del impuesto predial se realiza de una forma obsoleta y sin ningún control del efectivo.

Causa La Falta de revisión de las conciliaciones bancarias. LA falta de uso de las herramientas informáticas.

Efecto Estados financieros que no expresan la realidad financiera. No existe seguridad en la custodia del efectivo.

RENTAS POR COBRAR IMPUESTO PREDIAL Es importante resaltar la cuenta de Rentas por Cobrar, la cual ha presentado una variación como se puede observar en el siguiente gráfico:






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Como podemos observar en la gráfica entre las vigencias 2.012 y 2.013 se incremento en un 6%, a pesar de la gestión realizada por parte de la secretaría de hacienda la cual se resume de la siguiente manera:

CONCEPTOS No. De Notificaciones

Cobros Persuasivos 329

Cobros Coactivos 298

Liquidaciones Oficiales 206

Medidas Cautelares 0

En un total de más de 2.000 contribuyentes, la gestión es muy baja y el resultado se ve reflejado en el incremento de la cartera por cobrar correspondiente al impuesto predial y complementario. Cartera en Balance General.

Cartera Certificada por Hacienda

El equipo auditor evidencia que la cartera certificada por parte del Secretario de Hacienda no corresponde a la reportada en el Balance General existen diferencias, tanto en valores como en sumatorias. Estas son las falencias que se presentan cuando el software no se encuentra en red, al realizar comparaciones de deudores de impuesto predial se evidencia que en el traslado de información del software de predial al software contable, se modifica la información sin ninguna justificación, razón por la cual se concluye que la información reportada no corresponde a la realidad, es conveniente endilgar una observación administrativa, para que se revisen los procesos al interior de la secretaría de hacienda. HALLAZGO No.12: Observación Administrativa

Presuntos Responsables José David Beltrán Obando- Alcalde Freddy Alexander Camacho Pinzón

Descripción de la Observación La recuperación de cartera por concepto de impuesto predial ha sido ineficiente, así mismo los valores reportados de cartera por concepto de impuesto predial no coinciden tanto en el Balance General como en los saldos reportados por la Secretaria de Hacienda.

Causa Falta de gestión en la recuperación de cartera.

Efecto No tener recursos suficientes para reinvertirlos en


Rentas Por cobrar 1,689,765 1,586,997 788,953 630,114 102,768 6%

Anterior Actual De 1 a 3 De 3 a 5 Más de 5 años

1,249,163 438,316 779,746 214,529 257,256






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beneficio de la comunidad.

ACTUALIZACIÓN CASTASTRAL Es importante manifestar que el municipio de Puente Nacional, realizó la última actualización catastral en la vigencia 2.008. Teniendo en cuenta el Artículo 5 de la Ley 14 de 1983, reza: “… Las autoridades

catastrales tendrán la obligación de formar los catastros o actualizarlos en el curso de períodos de cinco (5) años en todos los municipios del país, con el fin de revisar los elementos físico y jurídico del catastro y eliminar las posibles disparidades en el avalúo catastral originadas en mutaciones físicas, variaciones de uso o de productividad, obras

públicas o condiciones locales del mercado inmobiliario…” como podemos ver la actualización catastral debía realizarse en el 2.013 y a la fecha de la presente auditoria no se ha realizado, de igual manera dentro de la planeación tampoco se tiene presupuestada hacerla. HALLAZGO No.13: Observación Administrativa


Descripción de la Observación La actualización catastral se encuentra desactualizada la última se realizó en el 2.008.

Causa Falta de Gestión por parte de la Administración Municipal.

Efecto Generar mayores recursos por concepto de impuesto predial.

CAUSACION IMPUESTO PREDIAL

2010 2011 2,012 2,013

CAUSADO 630,114 2,155,881 1,586,997 1,689,765

RECAUDADO 773,555 804,288 957,746 938,811


IMPUESTO PREDIAL

CAUSADO Vs. RECAUDO






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Como se puede evidenciar en el cuadro y grafica anterior, la causación del impuesto predial no corresponde a la realidad, dado que contablemente no se esta causando el valor correcto por concepto de impuesto predial, las cifras aparentemente coinciden pero no es la realidad, puesto que nunca el recaudo es mayor que el impuesto causado, los contribuyentes no cancelan todos el impuesto predial en una misma vigencia. HALLAZGO No.14: Observación Administrativa

Presuntos Responsables José David Beltrán Obando- Alcalde Freddy Alexander Camacho Pinzón – Sec. Hacienda

Descripción de la Observación Falta de causación de los ingresos del Municipio de Puente Nacional, para revelar la realidad financiera.

Causa No aplicabilidad de la normatividad contable y financiera

Efecto Presentar Estados Financieros con saldos reales.

CARTERA Así mismo el impuesto predial presenta las siguientes edades de vencimiento:

Como se evidencia en el cuadro y grafica anterior, el 15% de la cartera reportada por concepto de impuesto predial se encuentra vencida a más de 5 años y el 13% de 3 a 5 años próxima a prescribir, lo cual generaría un daño fiscal al aceptar estas prescripciones. Las observaciones anteriores, dejan entrever la deficiencia en la aplicación de mecanismos de control y herramientas que permitan realizar el seguimiento y control de los recursos del municipio, los cuales deben ser coordinados y conciliados entre las dependencias de contabilidad, tesorería y recaudo de una manera efectiva, que permita reflejar y reportar la información fidedigna, precisa y confiable sobre este concepto. HALLAZGO No.15: Observación Administrativa


ACTUAL 438,316

DE 1 A 3 AÑOS 779,747

DE 3 A 5 AÑOS 214,529

MAS DE 5 AÑOS 257,256

Total 1,689,848

CARTERA POR EDADES






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Freddy Alexander Camacho Pinzón – Sec. Hacienda

Descripción de la Observación La recuperación de cartera ha sido lenta, teniendo en cuenta que el 28% del total de la cartera esta próxima a prescribir.

Criterio o Norma Violada

Causa La falta de políticas de recaudo para la recuperación de cartera.

Efecto Prescripción de deudas que generarían daño fiscal.

DEUDORES Esta cuenta de Balance presenta un saldo de $ 1.2.521.566 los cuales corresponde a depósitos judiciales de sentencias y conciliaciones de ex funcionarios de la Administración Municipal, los cuales fueron declarados insubsistentes en el año 2.004 HALLAZGO No.16:

Observación Administrativa


Descripción del Hallazgo Falta de gestión para conciliar con los exfuncionarios y/o cancelar sus acreencias laborales, esta deficiencia no permite operar la Administración Municipal con objetividad.

Causa Falta de gestión de los funcionarios a quienes les corresponde sanear este rubro.

Efecto Pago de intereses moratorios por el incumplimiento en el pago de acreencias laborales, lo cual generaría un detrimento patrimonial.

ENCARGO FIDUCIARIO

La Alcaldía de Puente Nacional no presenta encargos fiduciarios, durante las vigencia 2.013. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO La Propiedad Planta y Equipo disminuyó en un 13% entre las vigencias 2.012 y 2.013, lo cual se debe a la depreciación realizada a sus bienes y las bajas dadas por deterioro u obsolescencia de los inventarios. Los Activos Fijos del Municipio de Puente Nacional, no se encuentran inventariados e identificados, ni valorizados, de igual forma algunas propiedades no tienen titularización de los predios. En la vigencia 2013 no se encuentran registros detallados de los Activos Fijos en las cuentas del Balance, no se tiene un archivo consolidado en donde se pueda evidenciar la depreciación realizada mes a mes ni anual, lo que demuestra que la Depreciación de Propiedad Planta y Equipo se realizó en forma global e inadecuada afectando la razonabilidad de los Estados Financieros con corte a 31 de diciembre 2.013 en una cantidad incierta.






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HALLAZGO No.17:



Descripción de la Observación Los Activos Fijos del Municipio de Puente Nacional, no se encuentran inventariados e identificados, ni valorizados, de igual forma algunas propiedades no tienen titularización de los predios.

Causa Saldos de cuentas que no corresponden a la realidad.

Efecto La no presentación de Estados Financieros con valores reales y fidedignos.

PASIVOS Entre las cuentas representativas del grupo de Pasivos de la Alcaldía de Puente Nacional tenemos: INFORME DE DEUDA PÚBLICA La Alcaldia de Puente Nacional no tiene deuda pública al corte de la presente auditoria Diciembre 31 de 2013- RESERVA FINANCIERA ACTUARIAL Dentro del grupo de otros Activos del Municipio de Puente Nacional, encontramos el rubro denominado Pasivos Estimados, el cual corresponde a la Reserva Financiera Actuarial en la cuenta 2720, presenta un saldo $ 1.035.842 la cual corresponde a recursos entregados en administración correspondiente al pasivo pensional, es importante iniciar la depuración y conciliación de esta cuenta, con el fin de que se refleje una información real y confiable. ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONÓMICA Y SOCIAL


INGRESOS OPERACIONALES 15,461,169 8,986,111 8,988,970 8,273,392 6,475,058 42%

Ingresos Fiscales 4,263,775 2,976,605 3,170,774 2,249,313 1,287,170 30%

Tributarios 1,525,409 1,670,337 1,873,794 1,368,796 (144,928) -10%

No Tributarios 2,738,366 1,306,268 1,296,980 880,517 1,432,098 52%

Transferencias 11,197,394 6,009,506 5,818,196 6,024,079 5,187,888 46%

SGP Particupac. Pensiones 5,375,893 4,569,585 2,705,722 3,780,345 806,308 NA

Sistema Gral de Regalias 517,277 517,277 100%

Sistema Gral de Seguiridad 2,528,245 557,000 498,108 953,041 1,971,245 78%

Otras Transferencias 2,775,979 882,921 2,614,366 1,290,693 1,893,058 NA

GASTOS OPERACIONALES 14,101,622 6,264,361 9,375,235 9,633,598 7,837,261 56%

De Administracion 2,298,210 1,896,223 1,453,099 1,309,763 401,987 17%

Gasto Público Social 11,803,412 4,368,138 7,922,136 8,323,835 7,435,274 63%

EXCEDENTE (DÉFICIT) OPERACIONAL 1,359,547 2,721,750 (386,265) (1,360,206) (1,362,203) -100%

OTROS INGRESOS 1,161,818 3,042,619 3,954,866 321,855 (1,880,801) -162%

Otros Ingresos 1,161,818 3,042,619 3,954,866 321,855 (1,880,801) 262%

OTROS GASTOS 14,370 81,275 49,938 39,706 (66,905) -466%

Otros Gastos 14,370 81,275 49,938 39,706 (66,905) -466%

EXCEDENTES (DÉFICIT) 2,506,995 5,683,094 3,518,663 (1,078,057) (3,176,099) -127%


CIFRAS EN MILES DE $

ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONOMICA Y SOCIAL






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Fuente: Alcaldía de Puente Nacional – Cifras en miles de pesos

En la gráfica que se presenta a continuación se observa el comportamiento que han tenido los diferentes rubros de ingresos de la Alcaldía del Puente Nacional.

Fuente: Alcaldía de Puente Nacional – Cifras en miles de pesos

Como se puede evidenciar al definir los ingresos relacionados tanto en el Estado de la Actividad Económica y Financiera como en la gráfica, se evidencia la gestión de la Administración Municipal en cuanto a los recursos propios, ha sido muy baja, en la vgiencia 2.013 debido a la poca recuperación de cartera que ha tenido, al realizar un comparativo entre las vigencias 2012 Vs. 2013, nos permite concluir que el Municipio de Puente Nacional, a pesar de no tener un buen recaudo en ingresos fiscales, su presupuesto se mantiene y principalmente se ha basado en las transferencias que reciben de la nación. SENTENCIAS Y CONCILIACIONES La Alcaldesa del Municipio de Puente Nacional, a pesar de tener depósitos judiciales por valor de $ 2.521.566, los cuales corresponden a sentencias y conciliaciones falladas en contra de la Administración Municipal, financieramente no se evidencia la provisión por este rubro, factor que puede ser muy perjudicial para la administración municipal cuando estos fallos estén en firme, teniendo en






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cuenta que se deben afectar los estados financieros directamente y posiblemente quede en riesgo fiscal y financiero el mismo. Es importante cuando suscriban esta clase de acuerdos de pago correspondientes a sentencias y conciliaciones se cumplan en las fechas establecidas, dado que pueden causar intereses moratorios que generarían daño fiscal para el Municipio. HALLAZGO No.18:


Presuntos Responsables José David Beltrán Obando- Alcalde Freddy Alexander Camacho Pinzón – Sec. Hacienda Janeth Sanabria Ortiz - Contador

Descripción de la Observación La no aplicabilidad en cuanto a la provisión de deudas que tiene el municipio.

Causa Afectación directa a los Estados Financieros, lo cual generaría una causal de riesgo fiscal y financiero.

Efecto Posible detrimento patrimonial al no cancelar oportunamente las sentencias y conciliaciones.

SOSTENIBILIDAD CONTABLE El comité de sostenibilidad contable del Municipio de Puente Nacional no se evidencia acto administrativo mediante el cual haya sido creado, No existe adopción del modelo estándar de procedimiento para sostenibilidad del sistema de contabilidad pública expedida por el contador general, las áreas que deben integran el mismo son: Alcalde, Asesor Jurídico, Secretario de Hacienda y contador. Es importante que este comité sea creado e inicie sus operaciones, teniendo en cuenta lo comentado en el texto del presente informe y dadas las circunstancias en que se ha presentado la información financiera, donde arroja cifras inciertas. HALLAZGO No.19: Observación Administrativa

Presuntos Responsables José David Beltrán Obando- Alcalde Freddy Alexander Camacho Pinzón – Sec. Hacienda Janeth Sanabria Ortiz - Contador

Descripción de la Observación A pesar de que las cifras no arrojan la realidad financiera del Municipio, no existe creación ni funcionamiento del comité de sostenibilidad contable.

Causa Falta de operatividad del comité de saneamiento contable.

Efecto No presentación de información contable real y fidedigna.

DICTAMEN A LOS ESTADOS FINANCIEROS

En cumplimiento de las funciones inherentes al cargo, se llevó a cabo el proceso de revisión a los Estados Financieros Básicos, Balance General, Estado de Actividad Financiera, Económica y Social, y Notas a los Estados Financieros con






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corte al 31 de Diciembre del 2013, de la ALCALDIA MUNICIPAL DE PUENTE NACIONAL los cuales, según los documentos y anexos presentados en la rendición de cuenta, además de las constataciones y verificaciones efectuadas dentro del proceso auditor llevado a cabo sobre la vigencia 2013, generan el siguiente pronunciamiento del Contador Público de la entidad MERCEDES LEON ROJAS, portador de la tarjeta profesional número 68521 – T. Hemos examinado el Estado de Situación Financiera de la Entidad de la Alcaldia de Puente Nacional al 31 de Diciembre de 2013, y los correspondientes estados de operaciones, de Cambios en el Patrimonio y de Cambios en la Situación Financiera por el año que terminó en esa fecha. Excepto por lo mencionado en el párrafo siguiente, nuestro examen se efectuó de acuerdo con las Normas Técnicas de Auditoría vigentes que incluyen las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas y, en consecuencia, incluyó las pruebas de los registros contables y los demás procedimientos de auditoría que consideramos necesarios en las circunstancias. ASPECTOS RELEVANTES:

1. Dentro de las deficiencias encontradas en el proceso Auditor está la falta de

confiabilidad de la información reportada por la entidad, demostrándose deficiencia dentro del control interno contable.

2. Las cifras reportadas en el Balance General presentan incertidumbre en más

del 70%, puesto que no corresponden a la realidad de la información.

3. A la propiedad planta y equipo, no tiene inventario actualizado, los bienes inmuebles no tiene titularización de algunos predios.

4. No tener Software financiero que integre todas las áreas de la Administración Municipal. (Tesorería, Presupuesto, Planeación e Impuesto Predial)

5. Existe incertidumbre en el valor de la cartera por concepto de impuesto Predial.

6. Las conciliaciones bancarias, presentas partidas conciliatorias, las cuales no

reflejan la realidad financiera en las entidades bancarias, en resumen se pude decir que no son conciliaciones bancarias sino digitación de información en una conciliación bancaria, sin realizar los cruces pertinentes.

7. El valor correspondiente a depósitos judiciales por valor de $ 2.521.566 (Cifras en miles de Pesos), de los cuales no se evidencia gestión para conciliar con los demandantes, de igual forma no existe provisión por este concepto en los Estados Financieros.

Salvedades:

1. Los saldos imputables en los Estados Financieros pueden tener modificaciones producto del proceso de sostenibilidad contable.






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ABSTENCION DE OPINION Debido a la importancia de los asuntos que se mencionan en el párrafo correspondiente a salvedades, no podemos expresar una opinión sobre los estados financieros del Municipio de Puente Nacional.

Dados los efectos de la salvedad descrita en los párrafos anteriores, las cuentas anuales del ejercicio 2.013 analizadas en el presente informe de auditoría, no expresan la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera de la Alcaldía de Puente Nacional, al 31 de Diciembre de 2.013 y de los resultados de sus operaciones y de los recursos obtenidos y aplicados durante el ejercicio anual terminado en dicha fecha, de conformidad con los principios y normas contables generalmente aceptados. CONCEPTO CONTROL INTERNO CONTABLE

Según Resolución número 357 de Julio de 2008, los objetivos del control interno contable es generar información contable con las características de confiabilidad, compresibilidad y relevancia en procura de lograr la gestión eficiente transparencia, control de los recursos. La Ley 42 de 1993, en su artículo 18 precisa: La evaluación del Control Interno es el análisis de los sistemas de control de las entidades sujetas a la vigilancia, con el fin de calificar los componentes de control interno financiero y contable, justificar y soportar las calificaciones de los mismos, identificar los riesgos a los que se encuentra expuesto el sistema contable y el nivel de confianza que se les puede otorgar, por lo anterior, se debe verificar el adecuado funcionamiento para que proteja los recursos de la Entidad del menoscabo, disminución, perjuicio, detrimento, pérdida, uso indebido y deterioro.

En el desarrollo de la auditoría realizada al periodo fiscal de Enero 1º de a Diciembre 31 de 2013 a la Alcaldía de Puente Nacional, se efectuó evaluación al Sistema de Control Interno Contable, para lo cual se aplicaron encuestas, entrevistas y visitas con el fin de verificar la existencia de los documentos que soportan la aplicación de los procedimientos evaluados, encontrándose, que la entidad no está aplicando el Plan General de Contabilidad Pública en todos sus hechos financieros económicos y sociales, situación que se vio reflejada en los Estados Financieros. HALLAZGO No.20: Observación Administrativa


Descripción de la Observación No operatividad del comité de control interno contable no está operando a pesar de las debilidades que presenta el proceso contable.

Causa Falta de operatividad del comité de control interno contable.






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Efecto No presentación de información contable real y fidedigna.

1.3.2 GESTIÓN FINANCIERA

La gestión financiera consiste en administrar los recursos que se tienen en la Alcaldía de Puente Nacional para asegurar que serán suficientes para cubrir los gastos y para poder funcionar.

Las operaciones financieras son registradas en la Contabilidad del Municipio, cuyo objetivo es la de proporcionar información para la toma de decisiones. Es útil ya que permite controlar el funcionamiento de la Alcaldía de Puente Nacional, planificar sus operaciones y acciones futuras.

En la Alcaldía esta responsabilidad la tienen dos funcionarios: El Alcalde como representante legal y el Secretario de Hacienda quien maneja los recursos. De esta manera podrá llevar un control adecuado y ordenado de los ingresos y gastos de la Administración.

El equipo auditor concluye, que la gestión financiera de la Alcaldía de Puente Nacional ha sido deficiente, tal y como se ha comentado a lo largo del presente informe de auditoría, de igual forma es conveniente el manejo de un flujo de caja acorde a las necesidades del Municipio, lo cual se convierte en una herramienta que le permite conocer cuánto dinero se tiene disponible o cuanto le falta a la administración municipal para realizar inversiones en determinada fecha de acuerdo a su plan de desarrollo y a la planeación que se tenga.

1.3.3. GESTION PRESUPUESTAL Para la vigencia 2013 el Concejo Municipal de Puente Nacional, expidió el presupuesto general de rentas y gastos mediante Acuerdo No. 037 de Noviembre 27 de 2012 y fue liquidado por Decreto No. 050 de Diciembre 26 de 2012 por valor de $8.358.976.289. De igual forma mediante Acuerdo No. 010 de Julio 27 de 2008 se estableció el estatuto orgánico de presupuesto del municipio de Puente Nacional Santander y sus entidades descentralizadas donde adopta los conceptos y movimientos presupuestales que manifiesta el decreto orgánico de presupuesto, así como las responsabilidades de las personas que intervienen en el manejo presupuestal de las entidades. EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS La ejecución presupuestal de ingresos refleja el siguiente comportamiento: VIGENCIA 2013

PTO INICIAL ADICIONES REDUCCIONES DEFINITIVO RECAUDADO






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VALOR %

(Recaudado/Definit)

8.358.976.289

11.789.857.417 68.650.738 20.080.182.968

17.016.971.147

84.74%

Fuente: Secretaria de Hacienda Municipal

En la vigencia 2013 el municipio de Puente Nacional, presento un recaudo de $17.016.971.147 equivalente al 84.74% del presupuesto definitivo, el 15.26% que quedo por recaudar corresponde en su mayoría a recursos gestionados a nivel nacional y departamental que no han sido girados al municipio. El presupuesto de ingresos está compuesto de la siguiente manera: VIGENCIA 2013

CONCEPTO PTO INICIAL PTO DEFINITIVO PTO RECAUDADO PORC

TOTAL INGRESOS

8.358.976.289

20.080.182.969

17.016.971.148 85%

INGRESOS TRIBUTARIOS

1.864.040.000

2.239.040.000

1.919.209.870 86%

Impuestos Indirectos

863.040.000

1.421.400.000

980.398.831 69%

Impuestos Directos

1.001.000.000

817.640.000

938.811.039 115%

NO TRIBUTARIOS

6.494.936.289

16.575.214.767

13.831.833.076 83%

Transferencias S.G.P

4.425.291.289

5.583.110.557

5.612.012.588 101%

Otras Transferencias

1.935.069.000

10.844.378.210

8.073.157.109 74%

Intereses

35.376.000

42.126.000

69.362.107 165%

INGRESOS DE CAPITAL 0 1.265.928.202 1.265.928.202 100%

Recurso del Balance 0 1.265.928.202 1.265.928.202 100%

Otros Ingresos de Capital 0 0 0 0%

Comportamiento Presupuestal de Ingresos 2013






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SERIE 1: Presupuesto Definitivo SERIE 2: Presupuesto Recaudado Para la vigencia 2013, los ingresos del municipio de Puente Nacional estuvieron distribuidos en ingresos tributarios, no tributarios y recursos de capital, mostrando un recaudo eficiente, donde cada uno de estos rubros tuvo un comportamiento de ingresos superior al 83%, el rubro más representativo en el ingreso fue los ingresos no tributarios teniendo un recaudo de $13.831.833.076. EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS La Ejecución Presupuestal de Gastos presenta el siguiente comportamiento.

VIGENCIA 2013

PTO INICIAL ADICIONES REDUCCIONES CREDI Y CONTRAC DEFINITIVO

COMPROMETIDO

VALOR %

(Comprome/Definit)

8.358.976.289 11.789.857.417 68.650.738 630.948.014 20.080.182.968 12.937.670.063 64%

HALLAZGO No. 21: El municipio de Puente Nacional para la vigencia 2013 comprometió el 64% del presupuesto definitivo, correspondiente a $12.937.670.063, ya que no se realizó una debida ejecución en rubros como las estampillas municipales y convenios interadministrativos que se recaudaron efectivamente y no fueron comprometidos dentro de la vigencia, como consta en certificación del secretario de hacienda municipal, de igual forma y teniendo en cuenta lo anterior no se realizaron reducciones al presupuesto con el fin de tener un presupuesto más acorde a su

INGRESOS TRIBUTARIOS

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

RCURSOS DE CAPITAL

Series1 2.239.040.000 16.575.214.767 1.265.928.202

Series2 1.919.209.870 13.831.833.076 1.265.928.202

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2013






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ejecución, lo anterior se configura como una observación administrativa, la cual se deberá incluir dentro del plan de mejoramiento de la entidad. Observación Administrativa


Descripción de la Observación El municipio de Puente Nacional para la vigencia 2013 comprometió el 64% del presupuesto definitivo, correspondiente a $12.937.670.063

Causa Falta de ejecución de los recursos municipales

Efecto Falta de ejecución de recursos, lo cual frena el desarrollo municipal

VIGENCIA 2013

CONCEPTO PTO INICIAL PRES. DEFINTIVO COMPROMETIDO PORC

%

TOTAL GASTOS DEL MUNICIPIO 8.358.976.289 20.080.182.968 12.937.670.063 64%

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

1.772.613.000

2.116.407.923

1.719.371.497 81%

Alcaldía Mpal

1.552.863.000

1.896.657.923

1.511.053.293 80%

Concejo Mpal

123.500.000

123.500.000

117.761.220 95%

Personería Mpal 89.250.000 89.250.000 83.556.984 94%

INVERSION

6.586.363.289

17.963.775.046

11.218.298.567 62%

Cultura

33.551.605

44.972.479

44.972.479 100%

Deporte 44.735.473 53.350.595 42.900.000 80%

Agua Potable y Saneamiento Básico 466.562.723 518.873.348 479.664.613 92%

Educación 609.394.881 762.945.525 659.322.894 86%

Otros Sectores 860.700.464 1.119.407.833 813.141.116 73%

Salud 1.586.707.499 2.036.294.576 2.013.887.758 99%

Fondos Especiales 120.828.356 231.444.048 95.944.071 41%

Convenios Dptales y Nac. 2.863.882.288 13.196.486.642 7.068.465.635 54%

SERVICIO A LA DEUDA FUNCIONAMIENTO 7.000.000 7.000.000 7.000.000 100%






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SERIE 1: Presupuesto Definitivo SERIE 2: Presupuesto Comprometido En el 2013 los gastos del municipio de Puente Nacional, estuvieron distribuidos en gastos de funcionamiento, servicio a la deuda y gastos de inversión, siendo esta ultima la de mayor representación en el gasto con una ejecución por valor de $11.218.298.567.

HISTORICO DE EJECUCIONES DE INGRESOS Y GASTOS ALCALDIA DE PUENTE NACIONAL SANTANDER

2010 - 2013

VIGENCIA 2010 2011 2012 2013

DETALLE VALOR($) VALOR ($) VALOR ($) VALOR ($)

Presupuesto Definitivo 12.778.313.439 14.253.096.988 10.590.960.842 20.080.182.968

Presupuesto Recaudado 10.370.815.283 8.128.743.612 9.132.510.896 17.016.971.148

Presupuesto por Recaudar 2.407.498.156 6.124.353.376 1.458.449.946 3.063.211.820

Presupuesto Comprometido 9.805.478.665 9.466.105.475 7.594.961.051 12.973.670.063

Pagos 7.423.214.588 6.480.637.064 6.231.423.457 12.167.350.060

Saldo por Pagar 2.382.264.077 2.985.468.411 1.363.537.594 770.320.003

El municipio de Puente Nacional en los años 2010 a 2013 ha presentado un recaudo y unos compromisos constantes, en el 2013 presento un aumento significativo equivalente al 90% correspondiente en su mayoría a convenios interadministrativos, mostrando una buena gestión por parte de la administración, más sin embargo en el gasto no se ejecutaron estos recursos en su totalidad, puesto que solo se comprometió el 76% de lo recaudado.

GASTOS DE FUNCIONAMI

ENTO

GASTOS DE INVERSION

SERVICIO A LA DEUDA

Series1 2.116.407.923 17.963.775.046 7.000.000

Series2 1.719.371.497 11.218.298.567 7.000.000

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE GASTOS 2013






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VERIFICACION LEY 617 DE 2000 Es de anotar que según certificación del 09 de Junio de 2014 expedida por el Secretario de Hacienda Municipal, los Ingresos Corrientes de Libre destinación para la vigencia 2013, alcanzaron un total de $2.647.941.416 y los gastos de funcionamiento de la administración municipal representan el 57% de los ICLD, dando cumplimento a lo establecido en la Ley 617 de 2000. El concejo municipal tenia para la vigencia 2013 como tope máximo para sus gastos de funcionamiento $135.877.912, teniendo en cuenta lo anterior la entidad cumplió con lo estipulado en la ley ya que sus gastos de funcionamiento ascendieron a $135.877.912, de igual forma y según certificación de la secretaria del honorable concejo municipal, se realizaron 65 sesiones entre ordinarias y extraordinarias, estando dentro de lo permitido por la ley. La personería municipal tenia para la vigencia 2013 como tope máximo para sus gastos de funcionamiento $88.425.000, teniendo en cuenta lo anterior dicha entidad cumplió con lo establecido en la ley 617 de 2000 ya que sus gastos de funcionamiento ascendieron a $83.556.984. SITUACION PRESUPUESTAL Recaudos Vs Compromisos (cifras en pesos)

EQUILIBRIO PRESUPUESTAL


VIGENCIA 2013

CONCEPTO VALOR

INGRESOS – RECAUDO 17.016.971.147

GASTOS – COMPROMISOS 12.937.670.063

DIFERENCIA -SUPERAVIT PRESUPUESTAL 4.079.301.084

HALLAZGO No.22: El municipio de Puente Nacional, comprometió $4.079.301.084 menos que el recaudo efectivo de la vigencia, es sabido que se requiere de ciertos estudios y procesos que anteceden la inversión de estos proyectos, sin embargo es necesario mostrar mayor efectividad a la hora de ejecutar los recursos y más aún cuando ya han ingresado a las arcas del municipio, lo anterior se configura como una observación administrativa la cual se incluirá dentro del plan de mejoramiento, con todas las acciones correctivas tendientes a mejorar esta falencia. Observación Administrativa


Descripción de la Observación El municipio de Puente Nacional, comprometió






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$4.079.301.084 menos que el recaudo efectivo de la vigencia

Causa Falta de ejecución de los recursos municipales

Efecto Falta de ejecución de recursos, lo cual frena el desarrollo municipal

MODIFICACIONES PRESUPUESTALES

2013

FECHA DECRETO

No. ADICIONES

REDUCCIONES

CREDITOS CONTRACREDI

TOS

ENERO 9 DE 2013 002 477,324,730

ENERO 9 DE 2013 003 47,184,640

ENERO 9 DE 2013 004 1,190,344,466

ENERO 10 DE 2013 006 697,564,125

MARZO 15 DE 2013 011-01A 10,000,000

ABRIL 9 DE 2013 013

542,579,013 542,579,013

ABRIL 19 DE 2013 014 79,956,480

ABRIL 29 DE 2013 016 13,000,000

MAYO 17 DE 2013 021 319,698,046

MAYO 17 DE 2013 022 9,000,000

MAYO 17 DE 2013 023 33,412,731

MAYO 17 DE 2013 024 30,000,000

MAYO 17 DE 2013 025 25,000,000

MAYO 17 DE 2013 026 40,000,000

MAYO 17 DE 2013 027 40,000,000

JUNIO 13 DE 2013 030 90,844,449

JULIO 9 DE 2013 031 110,806,141

JULIO 9 DE 2013 032 49,000,000

JULIO 9 DE 2013 033 5,155,793

JULIO 26 DE 2013 036 159,425,280

JULIO 26 DE 2013 037 40,000,000

JULIO 26 DE 2013 038 5,244,777

OCTUBRE 11 DE 2013 045 90,000,000

OCTUBRE 11 DE 2013 046 270,000,000

OCTUBRE 11 DE 2013 047 360,000,000

OCTUBRE 11 DE 2013 048 180,000,000

OCTUBRE 11 DE 2013 049 180,000,000

OCTUBRE 11 DE 2013 050 62,170,148

OCTUBRE 1 DE 2013 053

54,366,000 54,366,000

OCTUBRE 23 DE 2013 054 31,304,818

OCTUBRE 28 DE 2013 056 838,804,647

OCTUBRE 30 DE 2014 057 185,994,856

NOVIEMBRE 12 DE 2013

058 1,037,000,000






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059 437,462,783


060 79,992,500


062 100,000,000


063 11,870,250


064 30,000,000


065 159,425,280

FEBRERO 26 DE 2013

366,763,966

FEBRERO 27 DE 2013

472,781,198

FEBRERO 28 DE 2013

600,245,350 68,184,860

MARZO 26 DE 2013

187,505,265

AGOSTO 22 DE 2013

2,071,769,273

DICIEMBRE 1 DE 2013

71,955,425 465,878

ENERO 24 DE 2013

8,180,000 8,180,000

ABRIL 2 DE 2013

1,382,478 1,382,478

FEBRERO 14 DE 2013

5,846,000 5,846,000

DICIEMBRE 11 DE 2013

1,160,219 1,160,219

ABRIL 12 DE 2013

9,000,000 9,000,000

JUNIO 5 DE 2013

554,304 554,304

AGOSTO 20 DE 2013

4,800,000 4,800,000

SEPTIEMBRE 4 DE 2013

2,400,000 2,400,000

DICIEMBRE 9 DE 2013

680,000 680,000

OCTUBRE 28 DE 2013

491,850,000

TOTALES

11,789,857,418 68,650,738 630,948,014 630,948,014

Se evidenció que se realizaron ajustes en las apropiaciones del presupuesto, buscando adecuarlo de acuerdo a la ejecución de los proyectos o los gastos efectuados y que no fueron previstas en la etapa de programación presupuestal, realizando las respectivas modificaciones, las cuales están debidamente soportadas mediante acuerdos y decretos municipales. RESERVAS PRESUPUESTALES Durante la vigencia 2012, se asumieron compromisos que dieron lugar a que en la siguiente vigencia, se constituyeran reservas presupuestales de la siguiente manera: HALLAZGO No.23:






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El municipio de Puente Nacional para la vigencia 2012 constituyo reservas presupuestales mediante Decreto No. 046 de 2012 por valor de $1,159.481.726, de las cuales durante la vigencia 2013 se cancelaron $101.129.095, dejando $101.129.095 en reservas expiradas, situación que debe ser evitable dentro de la ejecución presupuestal y que evidencia una desatención por parte de la entidad en la cancelación de estos recursos, lo anterior se configura como una observación administrativa, la cual deberá ser incluida dentro del plan de mejoramiento de la entidad, donde se tomaran las acciones correctivas pertinentes. Observación Administrativa


Descripción de la Observación El municipio de Puente Nacional para la vigencia 2012 constituyo reservas presupuestales mediante Decreto No. 046 de 2012 por valor de $1,159.481.726, de las cuales durante la vigencia 2013 se cancelaron $101.129.095, dejando $101.129.095 en reservas expiradas

Causa desatención por parte de la entidad en la cancelación de estos recursos

Efecto Al dejar expirar dichos dineros se está cohibiendo al municipio de realizar obras que causen impacto o a su vez se pueden terminar convirtiendo en procesos en contra de la entidad.

ANALISIS RUBROS PRESUPUESTALES SELECCIONADOS PARA REVISAR

Análisis del Rubro Por Estampilla Adulto Mayor

La estampilla para el bienestar del adulto mayor fue creada en el municipio de Puente Nacional mediante Acuerdo No.10 de 2010 el cual fue modificado por el Acuerdo No.038 de 2012, por este rubro se recaudaron $200.681.345, dentro de los que se destinaron $61.068.923 al apoyo de los adultos mayores del municipio.

VIGENCIA 2013 Ejecución Presupuestal de Ingresos (Estampilla Pro Adulto Mayor) (cifras en pesos)

RUBRO CONCEPTO INICIAL ADICIONES DEFINITIVO RECAUDO

T.I.A.1.28.1 Fondo Estampilla Municipal Pro-adulto Mayor 35.000.000 123.200.000 158.200.000 200.681.345

Ejecución Presupuestal de Gastos (Estampilla Pro Adulto Mayor) (cifras en pesos)

RUBRO CONCEPTO INICIAL DEFINITIVA COMPROMETIDO

2,1,1,3,2,01,01

APOYO AL ADULTO MAYOR ASILO SAN JOSE DE PUENTE NACIONAL

10.200.000 39.768.923 11.068.923

2,1,1,3,2,01,02

APOYO AL ADULTO MAYOR

CENTROS VIDA 23.800.000 127.309.000 50.000.000






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Análisis de Rubro de Estampilla Pro cultura

El municipio de Puente Nacional dentro de su estatuto tributario tiene estipulada la estampilla pro – cultura como una de sus rentas, por este concepto en la vigencia 2013 se recaudaron $51.118.722. de los cuales se comprometieron $26.750.000 principalmente en la adquisición y mantenimiento de instrumentos musicales de la escuela de música del municipio. VIGENCIA 2013

RUBRO CONCEPTO INICIAL ADICIONES DEFINITIVO RECAUDO

Fondo Estampilla Municipal Pro-Cultura

Pro Cultura 21.000.000 30.300.000 51.300.000 51.118.722


FONDO ESPECIAL ESTAMPILLA PROCULTURA

21.000.000 51.300.000 26.750.000

Análisis del Rubro del Fondo de Seguridad Ciudadana El artículo 6 de la ley 1106 de 2006 establece que todos los contratos ejecutados por el municipio se deben aportar el 5% de su valor al fondo de seguridad ciudadana, por este rubro en la vigencia 2013 se recaudaron VIGENCIA 2013 Tabla Ejecución Presupuestal de Ingresos (Fondo de Seguridad Ciudadana)(cifras en pesos)

RUBRO CONCEPTO INICIAL ADICIONES DEFINITIVO

RECAUDO

contribución sobre contratos de obra publica 67.000.000 89.000.000 156.000.000 153.251.140


FONDO DE SEGURIDAD Y CONVIVENCIA CIUDADANA.

67.000.000 156.000.000 21.827.000

HALLAZGO No.24. Analizando la ejecución presupuestal correspondiente a los rubros de estampillas y fondo de seguridad ciudadana, se evidencio que se realizaron compromisos direccionados a atender las necesidades para las cuales fueron creados, sin embargo existen saldos por comprometer, los cuales deberían planearse y ejecutarse dentro del gasto de una manera más amplia, por lo anterior se






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configura una observación administrativa, a la cual se le hará seguimiento dentro del plan de mejoramiento que suscribirá la entidad. Observación Administrativa


Descripción de la Observación se realizaron compromisos direccionados a atender las necesidades para las cuales fueron creados, sin embargo existen saldos por comprometer, los cuales deberían planearse y ejecutarse dentro del gasto de una manera más amplia

Causa Desatención por parte de la entidad en lo estipulado en las normas que rigen dichas estampillas.

Efecto Cuando no se invierten la totalidad de los recursos se esta dejando de atender necesidades de ciertos sectores que se benefician por las mismas.

2. OTRAS ACTUACIONES 2.1 SEGUIMIENTO A CONTROLES DE ADVERTENCIA

Revisada las vigencias anteriores y la página Web de la Contraloría General de Santander, se evidencio por parte del equipo auditor que no se han realizado Controles de Advertencia a la Administración Municipal de Puente Nacional de manera específica, pero existen controles de Advertencia a nivel general que ha emitido la Contraloría General de Santander de los cuales se presenta el siguiente informe:

Con fundamento en la competencia adicional prevista en la ordenanza 026 de Agosto 04 de 2005, de la honorable Asamblea de Santander, se establece la facultad de la función de control de advertencia en la contraloría general de Santander, en concordancia con la ley 42 de 1993 y el decreto ley 267 de 2000, articulo 5 numeral 7, por lo anterior este órgano de control profiere controles de advertencia de carácter general (Gobernador, Alcaldes Municipales y Gerentes de Institutos descentralizados) y de carácter particular (a un Municipio o ente especifico), durante la vigencia 2013 se emitieron 04 controles de advertencia de carácter general y uno particular al municipio de contratación de la siguiente manera:

CONTROL DE ADVERTENCIA 004 DE 2013 Se advierte al señor Gobernador, Alcaldes Municipales del departamento de Santander, para que implementen políticas de gestión del riesgo en la planificación territorial e igualmente mediante actos administrativos: Conformen y organicen el consejo de gestión del riesgo y los comités. Crear, conformar y organizar el fondo de gestión del riesgo de desastres, este fondo deben constituirlo, como una cuenta especial, con autonomía técnica y financiera con el propósito de: invertir, destinar y ejecutar recursos en la adopción






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de medidas de conocimiento y reducción del riesgo de desastre, preparación, respuesta, rehabilitación y reconstrucción. Incluir en sus presupuestos las partidas presupuestales necesarias para la realización de actividades relacionadas con la reducción de riesgos, y del manejo de desastres, calamidades públicas y emergencias. Así mismo deben tener activos los planes de contingencia y planes de emergencia en cumplimiento de la gestión del riesgo, a fin de atender oportunamente los efectos negativos que provocan los desastres naturales como: inundaciones y deslizamientos, entre otros, prevengan controlen y restauren las áreas afectadas por los incendios forestales, con el fin de contribuir a la seguridad, el bienestar la calidad de vida de la población y al desarrollo sostenible de la región. De lo anterior el municipio respondió: el concejo municipal de gestión del riesgo de desastres en el municipio de Puente Nacional, fue conformado mediante decreto No. 019 del 18 de Julio de 2012. Mediante contrato No. 082 de 07 de Noviembre de 2012, se contrató la formulación y entrega del plan municipal de gestión del riesgo de desastres del municipio de Puente Nacional - Santander, el cual fue adoptado mediante Decreto No. 006 de fecha 21 de Enero de 2013. A la fecha el concejo municipal de gestión del riesgo de desastres- CMGRD, se reúne periódicamente para tratar diferentes temas, razón por la cual me permito relacionar a continuación las reuniones que se llevaron a cabo durante la vigencia 2013, y lo que va corrido de la presente vigencia.

No. Acta Fecha Tema

001 - 2013 18 de Enero de 2013 Aprobación del plan municipal de gestión de riesgo de desastres.

002 - 2013 21 de Enero de 2013 Exposición por parte de los representantes de OCENSA, sobre las actividades y presencia en esta

jurisdicción, demás áreas y zonas de influencia.

003 - 2013 01 de Febrero de 2013 Problemática de vivienda y cinco establecimientos educativos que se

encuentran en emergencia.

004 - 2013 14 de Marzo de 2013 Reunión extraordinaria del concejo municipal de gestión del riesgo de desastres, por deslizamiento en

masa en la vereda popoa sur, sector Santa Barbara, sitio el filo.

005 - 2013 10 de Mayo de 2013 Reunión temas varios, ola invernal por la afectación que se han presentado en varios lugares

006 - 2013 25 de Julio de 2013 Socialización plan de contingencia y planes de manejo de Ecopetrol.






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007 - 2013 20 de Septiembre de 2013

Socialización plan de contingencia TGI y articulación de gestión del

riesgo con el CMGRD

008 - 2013 24 de Septiembre de 2013

Desarrollo de actividades por urgencia manifiesta debido a condiciones de geotecnia que

amenaza la integridad de la tubería del poliducto de oriente en área

aledaña a la quebrada salitre a la altura Pk 154 + 468, sector santa

rosa – sutamarchan, vereda urumal, municipio de Puente Nacional, y

solicitud permiso de ocupación de cauce.

009 - 2013 29 de Noviembre de 2013

Temas a tratar varios, de acuerdo a la correspondencia leída, (oficio 8272 de fecha primero 1 de noviembre de 2013, oficio de fecha octubre 28 de

2013, oficio 1027 de fecha 31 de octubre de 2013 y otros.

001 - 2014 29 de Enero de 2014 Problemática santa bárbara sector el filo y demolición construcción

escuela jarantiva.

002 - 2014 25 de Febrero de 2014 Los temas tratados: incendio vivienda señor Gregorio Gamba,

situación vivienda Berenice Bernal, vivienda de la señora Moncayo, vivienda del señor Deogracias

Bernal, afectación por ola invernal otras viviendas y sectores,

Problemática vivienda Benito Liaron Martínez y Puente la Quinta – la

Unión.

003 - 2014 11 de Abril de 2014 Activación del CMGRD – por temporada de la invernal según

IDEAN.

Basado en lo anterior se evidencio que esta creado y funcionando el comité municipal de gestión del riesgo de desastres en el municipio de Puente Nacional, con reuniones periódicas tratando temas de interés general del comité.

CONTROL DE ADEVERTENCIA No.015 DE 2014 Se advierte a los representantes legales de las entidades públicas, revisores fiscales, jefes de control interno y/o quien haga sus veces; 1. Que debe tener debidamente asegurados los bienes del estado, las pólizas de seguros obligatorios de bienes y de responsabilidad que corresponda deben






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estar vigentes, para que así el patrimonio público se encuentre debidamente amparado. 2. Para tales efectos es condición sine qua non que los bienes muebles e inmuebles estar debidamente contabilizados y titulados según corresponda, a nombre de la entidad pública e igualmente su registro vigente e inscrito ante autoridad competente, lo anterior de acuerdo a la naturaleza jurídica de cada bien. No atender esta obligación constituye una presunción de culpa grave para efectos de responsabilidad fiscal, en el comportamiento de los servidores públicos a cuyo cargo se encuentre la entidad y los bienes correspondientes. 3. Se solicita a los jefes de control interno y/o quien haga sus veces en las diferentes entidades públicas de carácter departamental y municipal, para que en compañía del representante legal y revisor fiscal si lo hubiere, envíen un informe actualizado de la situación de los seguros y de los bienes, a más tardar el día primero de noviembre del año en curso a la contraloría general de Santander, acompañado de un plan de ajuste a seguir indicando fechas y responsables de ejecutar estas acciones, en el evento en que no estén dando cumplimiento a las obligaciones legales que contiene esta función de advertencia. A lo anterior la administración municipal responde: se evidencio que el municipio cuenta con bienes muebles, inmuebles y parque automotor, los cuales se encuentran debidamente amparados por pólizas para automotores, póliza multiriesgo, póliza para maquinaria y equipo, según corresponda y con vigencia a Septiembre de 2014, de igual forma se anexa relación de los predios del municipio debidamente titulados en su mayoría, o algunos que a pesar de contar con escritura pública a favor del municipio, carece de No. De matrícula inmobiliaria o de código catastral, a las que se le harán un estudio de títulos para proceder al registro, por tratarse de escrituras muy antiguas, por lo que se puede deducir que están dando cumplimiento al presente control de advertencia.

CONTROL DE ADVERTENCIA 007 DE 2013 Y 020 DE 2013 Los controles de advertencia mencionados anteriormente hacen referencia a la debida ejecución de los recursos por estampillas municipales y el nombramiento de jefes de control interno, debido a que estos temas hacen parte de las líneas del memorando de asignación su revisión ya hace parte del cuerpo del informe, donde se dejaron las respectivas observaciones. 2.2 SEGUIMIENTO A QUEJAS Y DENUNCIAS DPD – 014-0063






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Se radicaron las denuncias DPD – 014-0063 instaurada por la señora SILVIA JULIANA JAIMES OCHOA, donde informa en 6 folios que presuntamente la entidad se encuentra manejando irregularmente el dinero de la entidad y se encuentra omitiendo el presupuestar dinero suficientes para cubrir algunos créditos ejecutados. Indagando con el secretario de gobierno de la entidad y el asesor jurídico, de lo anterior se tuvo respuesta por parte de estos funcionarios de lo siguiente:

Para iniciar efectivamente a raíz de sendas demandas de nulidad y restablecimiento del derecho presentadas por los señores referidos por la Dra. Silvia Juliana Jaimes Ochoa, la jurisdicción de lo contencioso administrativo declaró la nulidad del acto administrativo que ordenó la desvinculación de los servidores públicos, y a su vez ordenó el restablecimiento del derecho de cada uno de las personas intervinientes en la acción.

Así las cosas, de manera posterior a la declaratoria de nulidad en los años indicados, los demandantes ante el no pago de las obligaciones liquidadas, procedieron a iniciar cada uno el correspondiente proceso ejecutivo para obtener el pago de las sumas liquidadas, teniendo como sustento legal el fallo judicial el cual se entiende como título ejecutivo, los que valga la pena aclara fueron acumulados.

Ante el inicio del respectivo proceso ejecutivo en el año de 2009 se profirió fallo en el cual se ordenó seguir adelante con la ejecución. La liquidación del crédito realizada por perito fue proferida en el año 2010.

En consecuencia el perito presentó liquidación de crédito con fecha diez (10) de Diciembre de 2010, esta liquidación fue aprobada por el Juzgado Segundo Administrativo de Descongestión el día Treinta y uno (31) de Octubre de 2011 y se fijó en estado el día dos (02) de Noviembre de 2011.

En ese orden de ideas es importante resaltar que la administración

municipal durante los años 2010 y 2011 no hizo ningún pago o gestión de conciliación frente a la condena ni dentro del proceso ni extraprocesal, por el contrario dejó pasar el tiempo de vencimiento del período para que posiblemente dicha obligación fuera asumida por la actual administración.

Así las cosas y ante la obligación legal del pago respectivo de las acreencias ya que a la fecha 2012 todas las acciones legales dentro del proceso se encontraban agotadas, el municipio en el año 2012 procedió a realizar un pago parcial a los títulos por cuantía de $506.482.984,87.

Los recursos antes mencionados corresponden a un esfuerzo fiscal que adelantó la actual administración municipal para el cumplimiento parcial de la obligación, teniendo en cuenta que Puente Nacional es un municipio de sexta categoría y los recursos del municipio por concepto de funcionamiento son muy






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limitados y la mayoría son destinados al pago de las obligaciones laborales de nuestro trabajadores, por lo que la consecución de dicho monto total es prácticamente imposible en una sola vigencia.

Pese a nuestra situación financiera el municipio en el año 2013 adelantó un nuevo pago o abono por valor de 843.949.295,03; dineros que nuevamente son producto del esfuerzo fiscal que adelantó el municipio.

A la fecha los saldos por obvias razones presentan mora en el pago lo que

genera que los intereses sumen una importante cantidad comparado con el capital, empero, ateniendo el monto tan elevado es imposible que la administración realice el pago total en una vigencia, se necesitarían mas de cuatro vigencias para poder cubrir la totalidad de la obligación. Se ha intentado a través del juzgado obtener dentro de la facultad propia del juez adelantar una nueva audiencia de conciliación a fin de conseguir que la parte demandante ceda en su pretensión frente a los intereses moratorios por pago total de la obligación, es decir. Conseguir una condonación de intereses y nosotros así cancelar la totalidad de la misma en un período determinado.

Con fecha treinta y uno (31) de Marzo de 2014, el Juzgado Segundo Administrativo de San Gil generó la comunicación de la orden de pago de depósitos judiciales que reposaban en el Banco Agrario de Colombia bajo radicado 68679333100120060027600, esta comunicación se entregó a la apoderada de la parte demandante Dra. SILVIA JULIANA JAIMES OCHOA, la cual retiro dichos dineros.

La apoderada de la parte demandante Dra. SILVIA JULIANA JAIMES OCHOA, presentó memorial de reliquidación de crédito con corte hasta 30 de Abril de 2014, argumenta que la presenta debido a que el perito contador del Consejo Seccional de la Judicatura no la ha realizado.

Se adjunta la re liquidación del crédito para estudiarla y poder plantear si es posible un acuerdo de pago entre el Municipio y la parte demandante.

En cuanto a lo ordenado en los fallos de nulidad como reintegro, el municipio está adelantando la consulta a la Comisión Nacional del Servicio Civil a fin de que nos informen o ilustren respecto del procedimiento que se adelantó para la vinculación de las personas que asumieron funciones ante la declaratoria de insubsistencias de las personas que demandaron. Esto con el único objetivo de no entrar a vulnerar sus derechos por encontrarse ejerciendo dichos cargos como tampoco incurrir en yerros que conduzcan a demandas posteriores. Visto lo anterior, respetado doctor, en ningún momento la actual administración municipal ha pretendido dilatar u omitir nuestras obligaciones, menos aun cuando las mismas obedecen a un fallo judicial el cual debe ser de obligatorio cumplimiento, pero consideramos que debemos agotar todas las instancias legales a fin de no vulnerar derechos adquiridos de otras personas. HALLAZGO No.25:






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A lo anterior se evidencia que la entidad ha tratado de cumplir con los compromisos adquiridos por acciones realizadas en administraciones anteriores, sin embargo debido al valor de las acreencias es necesario que la entidad comience a realizar acciones tendientes a cumplir con dichos compromisos de los cuales es apoderada la Dra. SILVIA JULIANA JAIMES OCHOA, ya que la demora de esto genera unos intereses que pueden incurrir en un posible detrimento al patrimonio de la administración municipal, además es necesario que la entidad realice las acciones de repetición contra los funcionarios que mediante un mal procedimiento administrativo permitan que por medio de las demandas en cuestión se presente un detrimento patrimonial (Estas acciones deben ser de carácter inmediato al recibido de este informe) , por lo tanto se tipifica un hallazgo ADMINSTRATIVO, del cual la entidad por medio de un plan de mejoramiento deberá plasmar las acciones que la entidad realizará para poder cumplir estos compromisos, además deberá realizar un reporte a la Dra. SILVIA JULIANA JAIMES OCHOA y al Nodo Provincial Vélez / Carare / Opón de esta Contraloría, cada vez que realice alguna actuación tendiente a cumplir con este compromiso. Observación Administrativa


Descripción de la Observación No se han cancelado dineros provenientes de demandas en contra de la administración municipal

Causa Debido al valor para la administración municipal es imposible cancelar inmediatamente dicho valor.

Efecto La demora en este proceso podría ocasionar posible intereses

Tiempo de desarrollo dentro del plan de mejoramiento

DE CARÁCTER INMEDIATO.

Por lo tanto se da la respectiva respuesta a la denuncia en comento. DPD-14-0073 Con respecto a la denuncia en comento es instaurada por el señor ORLANDO ANTONIO NIÑO MATEUS, se informa lo siguiente: Existen irregularidades DISCIPLINARIAS por falta de planeación y FISCALES en los contratos siguiente: CONTRATO No.069 DE 2013, OBJETO ADECUACION, MANTENIMIENTO Y EMBELLECIMIENTO DE LOS PARQUES LELIO OLARTE Y LAS LUCES DE PUENTE NACIONAL, Valor $54.353.144 y LP -003 DE 2012 (contrato 113 de 2012) OBJETO CONSTRUCCION CANCHA MULTIFUNCIONAL, TARIMA, CAMERINOS Y PARQUE EN LA VEREDA PARAMO SECTOR PEÑA BLANCA DEL MUNICIPIO DE PUENTE NACIONAL, Valor $277.864.618. Con respecto a esta denuncia ya se hizo el análisis del contrato No.069 de 2013, basado en el proceso auditor y las conclusiones están plasmadas en la línea de contratación de este informe, con respecto al contrato 113 de 2012) OBJETO CONSTRUCCION CANCHA MULTIFUNCIONAL, TARIMA, CAMERINOS Y






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PARQUE EN LA VEREDA PARAMO SECTOR PEÑA BLANCA DEL MUNICIPIO DE PUENTE NACIONAL, Valor $277.864.618, la oficina de Políticas institucionales de la Contraloría General de Santander en este momento lleva adelantado la investigación al respecto y realiza los respectivos traslados a la oficina de Responsabilidad fiscal de esta Contraloría. Por lo anterior se da respuesta a la denuncia en comento. 3. TIPIFICACION DE OBSERVACIONES 3.1 Cuadro de Observaciones detectadas y comunicadas

No

TIPO DE HALLAZGO

DESCRIPCION DE LAS OBSERVACIONES

PRESUNTO RESPONSABLE

CUANTIA

PAG

A D P F S

1 x No se ha liquidado el contrato y no se

ha actualizado las pólizas

José David Beltrán Obando- Alcalde

20

2 x El informe de supervisión no es

detallado


23

3 x El supervisor no realiza la supervisión en

debida forma.


26

4 x Incumplimiento de normatividad legal, de acuerdo a lo señalado en los párrafos anteriores.


52

5 x No ha realizado inversión en la recuperación de las fuentes hídricas


53

6 x Deficiencia en la aplicabilidad del Control Interno.


57

7 x

El Manual de funciones y competencias se encuentra desactualizados, es importante su actualización con el fin de establecer requisitos y competencias acordes con la naturaleza de los cargos.


58

8 x Desactualización de la pagina web de la entidad


58

9 x

Las autoridades de Planeación y su representante legal, presenta una gestión ineficaz en el cumplimiento de las metas trazadas en el Plan de Desarrollo a la fecha siendo los responsables del proceso de planeación del Ente Territorial, no llegando a un avance total en las metas presentadas por parte de la Administración en algunos sectores.


62

10 x

Cuentas embargadas sin ninguna gestión para el desembargo de las mismas, teniendo en cuenta que son fallos ya confirmados.


66

11 x La cuenta bancaria No. 0663-1 del José David 67






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banco popular presenta partidas conciliatorias, sin ninguna justificación. El recaudo del impuesto predial se realiza de una forma obsoleta y sin ningún control del efectivo.

Beltrán Obando- Alcalde

12 x

La recuperación de cartera por concepto de impuesto predial ha sido ineficiente, así mismo los valores reportados de cartera por concepto de impuesto predial no coinciden tanto en el Balance General como en los saldos reportados por la Secretaria de Hacienda.


69

13 X La actualización catastral se encuentra desactualizada la última se realizó en el 2.008.


69

14 X Falta de causación de los ingresos del Municipio de Puente Nacional, para revelar la realidad financiera.


70

15 X

La recuperación de cartera ha sido lenta, teniendo en cuenta que el 28% del total de la cartera esta próxima a prescribir.


71

16 X

Falta de gestión para conciliar con los exfuncionarios y/o cancelar sus acreencias laborales, esta deficiencia no permite operar la Administración Municipal con objetividad.


71

17 X

Los Activos Fijos del Municipio de Puente Nacional, no se encuentran inventariados e identificados, ni valorizados, de igual forma algunas propiedades no tienen titularización de los predios.


72

18 X La no aplicabilidad en cuanto a la provisión de deudas que tiene el municipio.


74

19 X

A pesar de que las cifras no arrojan la realidad financiera del Municipio, no existe creación ni funcionamiento del comité de sostenibilidad contable.


75

20 X

No operatividad del comité de control interno contable no está operando a pesar de las debilidades que presenta el proceso contable.


77

21 X

El municipio de Puente Nacional para la vigencia 2013 comprometió el 64% del presupuesto definitivo, correspondiente a $12.937.670.063


79

22 X El municipio de Puente Nacional, comprometió $4.079.301.084 menos que el recaudo efectivo de la vigencia


82

23 X

El municipio de Puente Nacional para la vigencia 2012 constituyo reservas presupuestales mediante Decreto No. 046 de 2012 por valor de $1,159.481.726, de las cuales durante la vigencia 2013 se cancelaron $101.129.095, dejando $101.129.095 en


85






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reservas expiradas

24 X

se realizaron compromisos direccionados a atender las necesidades para las cuales fueron creados, sin embargo existen saldos por comprometer, los cuales deberían planearse y ejecutarse dentro del gasto de una manera más amplia


86

25 X No se han cancelado dineros provenientes de demandas en contra de la administración municipal


93

3.2 Cuadro numérico de observaciones o hallazgos

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR ADMINISTRATIVOS 25

DISCIPLINARIOS 0

PENALES 0

FISCALES 0

SANCIONATORIOS 0

TOTAL HALLAZGOS 25

4. CALIFICACION DE EVALUACION DE GESTION Atendiendo las observaciones plasmadas en el presente Informe de Auditoría; estipulando que el concepto de gestión y de resultados de LA ALCALDIA MUNICIPAL DE PUENTE NACIONAL no consultan adecuadamente con los principios de la administración Pública, la cuenta rendida sobre la vigencia 2013 cuyo responsable es, José David Beltrán Obando- Alcalde, por lo tanto NO SE FENECE. La situación anómala de la entidad no sólo puede afectar su propio quehacer y razón de ser sino que presentaria repercusiones que pueden terminar afectando los recursos públicos e ir en contra de los intereses de los ciudadanos. La Contraloría General de Santander, invita a que se tomen medidas que conduzcan a corregir las situaciones descritas en el presente informe y que desdicen de la Función Administrativa y de la razón de ser de las entidades del Estado, en aras de lograr el fortalecimiento institucional dentro de un marco de transparencia que les permita a los ciudadanos recobrar la confianza en el orden jurídico político. Con el fin de orientar el ejercicio del análisis de la cuenta del fortalecimiento de la Entidad, mediante la implementación de actividades correctivas para el mejoramiento de la gestión, de las observaciones contenidas en el Informe señaladas como Observaciones Administrativos deberá elaborar un PLAN DE MEJORAMIENTO y presentarlo a esta Contraloría en el término de 15 días hábiles siguientes al recibo de esta comunicación. El Plan de Mejoramiento debe detallar acciones que se implementen por parte de LA ALCALDIA MUNICIPAL DE PUENTE NACIONAL, sobre cada una de las






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debilidades detectadas y plasmadas en el presente Informe a través de las observaciones relacionadas.

POR LA CONTRALORIA GENERAL DE SANTANDER

(ORIGINAL FIRMADO) (ORIGINAL FIRMADO) MERCEDES LEON ROJAS LUZ AMPARO RIOS SILVA Profesional Especializada Profesional Especializada Coordinadora de Auditoria (ORIGINAL FIRMADO) (ORIGINAL FIRMADO) EDILBERTO FRANCO LIZARAZO ANA MILENA BELTRAN QUIÑONEZ Profesional Especializado Auditora Fiscal

(ORIGINAL FIRMADO)

SONNIA YANETH GARCIA BENITEZ Subcontralora Delegada para el Control Fiscal

informe definitivo de auditoria...

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