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O

coyoacac

Informe de Resultados Cuenta Pública 2010

Ayuntamiento de Ocoyoacac

AYUNTAMIENTO DE OCOYOACAC

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 231

FINANCIERO



“El municipio libre es la base de la división territorial y de la organización política del Estado,

investido de personalidad jurídica propia, integrado por una comunidad establecida en un

territorio, con un gobierno autónomo en su régimen interior y en la administración de su

hacienda pública, en términos del artículo 115 de la Constitución Política de los Estados

Unidos Mexicanos”, así como la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México.

El municipio de Ocoyoacac se establece el 1 de enero de 1826.

*FUENTE: Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

Se encuentra organizado política y administrativamente por 5 pueblos, 22 colonias, una

subdelegación y una Cabecera Municipal denominada “Ocoyoacac” con categoría política de

ciudad y conformada por 3 barrios y un pueblo.

Ocoyoacac cuenta con una superficie territorial de 134.71 Km2 y colinda al norte con los

municipios de Lerma y Huixquilucan; al este con el Distrito Federal; al sur con Xalatlaco,

Capulhuac y Santiago Tianguistenco y al oeste con Lerma y San Mateo Atenco.

*FUENTE: Plan de Desarrollo y Bando Municipal.

CUENTA PÚBLICA

Determinar si el Ayuntamiento cumple con la aplicación de la normatividad en su gestión

financiera y presupuestal en el ejercicio 2010, reflejada correctamente en la cuenta pública.

OBJETIVO DE LA REVISIÓN

ENTORNO MUNICIPAL

NATURALEZA JURÍDICA



CUENTA PÚBLICA

La revisión consiste en la evaluación de la información que proporciona la entidad en su

cuenta pública, mediante pruebas selectivas conforme a los procedimientos que se

encuentran en el informe; en la correcta aplicación de la Ley de Ingresos de los Municipios

del Estado de México, Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento, Código Financiero del

Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las

Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, para el

ejercicio 2010.

Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la revisión del

cumplimiento de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, Presupuesto de

Egresos del Ayuntamiento, Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual

Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del

Gobierno y Municipios del Estado de México, para el ejercicio 2010 de la cuenta pública del

ayuntamiento de Ocoyoacac. Los procedimientos normativos que se describen, se realizaron

aplicando las Normas para Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores

Públicos.

La suficiencia de los procedimientos son de conformidad a la normatividad, aplicados a la

información que envía en su cuenta pública 2010, el ayuntamiento de Ocoyoacac, quien es

responsable de su veracidad, y atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones

normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas.

INFORME DE RESULTADOS DE CUENTA PÚBLICA

ALCANCE EN LA REVISIÓN



PROCEDIMIENTO RESULTADO

1.-Verificar que en los Estados Comparativos

Presupuestales, el presupuesto mantenga el

equilibrio en el balance de ingresos y

egresos.

Diferencia por 1,001.8 miles de pesos.

2.-Verificar en los Estados Comparativos

Presupuestales, que el egreso real no sea

mayor al presupuestado y al ingreso

recaudado.

Egreso real es mayor al ingreso recaudado

por 2,647.4 miles de pesos.

3.-Verificar que las modificaciones

presupuestales estén debidamente

autorizadas.

No envían el acta donde se autorizan las

modificaciones presupuestales.

4.-Determinar que el saldo en bancos de

FISM 2010 y FORTAMUNDF 2010 sea el

que resulte de los ingresos menos su

aplicación.

Diferencia en FORTAMUNDF por 2,544.6

miles de pesos.

5.- Confirmar que los importes registrados

tanto en la Captación de Recursos del Ramo

33 como en el Estado Comparativo

Presupuestal de Ingresos sean iguales a los

publicados en la Gaceta de Gobierno del

Estado de México.

Existe una diferencia en FORTAMUNDF por

2,423.9 miles de pesos

6.-Verificar que el Estado de Posición

Financiera Comparativo, cumpla con el

equilibrio del activo con la suma de pasivo y

patrimonio.

Cumplió con la normatividad.

7.-Verificar que el fondo de reserva revele

saldo en el Estado de Posición Financiera

Comparativo.


8.-Verificar que el resultado del ejercicio que Cumplió con la normatividad.




revela el Estado de Posición Financiera

Comparativo, sea igual al que se determina

en el Estado Comparativo Patrimonial de

Ingresos y Egresos.

9.-Verificar que los saldos de las cuentas

reveladas en el Estado de Posición

Financiera Comparativo correspondan a su

naturaleza y concilien con los anexos.

Los anexos presentan saldos contrarios a su

naturaleza, así mismo el saldo de la cuenta

de sueldos y salarios por pagar reflejado en

los anexos no concilia con el del Estado de

Posición Financiera Comparativo.

10.-Verificar que las cuentas de caja y fondo

fijo de caja, reveladas en el Estado de

Posición Financiera Comparativo, no

presenten saldos al final del ejercicio.

Caja presenta saldo por 4,278.4 miles de

pesos y fondo fijo de caja por 15.0 miles de

pesos.



Financiera Comparativo, no presenten

antigüedad mayor a un año en: documentos

por cobrar, anticipo a proveedores, anticipo a

contratistas, cuentas por pagar, acreedores

diversos y sueldos y salarios por pagar.


12.-Verificar que las cuentas bancarias


Financiera Comparativo, estén identificadas

de acuerdo al origen de los recursos.


13.-Revisar que el reporte de altas y bajas

de bienes muebles e inmuebles concilie con

la variación presentada en el Estado de


Existe una diferencia en bienes muebles por

406.1 miles de pesos.

14.-Verificar que el saldo que presentan el Cumplió con la normatividad.




formato del informe anual de obras en

proceso concilie con el saldo del Estado de


15.-Verificar el avance físico y financiero del

reporte de obras en proceso.

Revela obras con avance físico y financiero

al 100 por ciento, que no se han registrado al

gasto o capitalizado según corresponda.

16.-Realizar la confirmación de saldos con

ISSEMyM, CAEM y CFE.

Se determinó diferencia con ISSEMyM por

300.8 miles de pesos, con CAEM por 2,833.6

miles de pesos y con CFE por 5,193.4 miles

de pesos.

17.-Verificar que en el Estado Comparativo

Patrimonial de Ingresos y Egresos, no refleje

saldo en el rubro de financiamientos.


18.-Confirmar que se haya firmado el

convenio con la SHCP.

Firmó convenio.

19.-Confirmar que se haya presentado el

aviso del dictamen de la determinación y

pago del impuesto sobre erogaciones por

remuneraciones al trabajo personal.

Cumplió.

20.-Verificar que hayan utilizado las cuentas

que son de aplicación de acuerdo al Manual

Único de Contabilidad Gubernamental para

las Dependencias y Entidades Públicas del

Gobierno y Municipios del Estado de México.


21.-Confirmar que los créditos autorizados

por el Poder Legislativo se encuentren

registrados en la cuenta pública.

No aplica

22.-Verificar que los sueldos del

Ayuntamiento se encuentren dentro de los

No cumplió con la recomendación.




tabuladores recomendados por el Consejo

Consultivo de Valoración Salarial.

23.- Confirmar que las participaciones

federales y estatales pagadas al Municipio

de acuerdo a lo publicado en las Gacetas de

Gobierno, se hayan registrado correctamente

en el Estado Comparativo Presupuestal de

Ingresos.

Se determinó diferencia en las

participaciones federales por 356.4 miles de

pesos y en las estatales por 3,130.2 miles de

pesos.

24.- Confirmar que el importe registrado de

los recursos PAGIM en el Estado

Comparativo Presupuestal de Ingresos sea

igual al publicado en la Gaceta de Gobierno

del Estado de México.


Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de una

revisión conforme a las Normas para Atestiguar, y consecuentemente, su objetivo no es

expresar una opinión sobre las aseveraciones de la administración municipal; sino un informe

sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el

período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010.

Este informe se ha emitido con el propósito de ser utilizado para dar a conocer el resultado

de la revisión de la cuenta pública 2010, al Poder Legislativo y al ayuntamiento de

Ocoyoacac, para que éste último de atención a los hallazgos de los procedimientos descritos

que se encuentran en el apartado de observaciones y recomendaciones de control interno.

No puede ser utilizado por aquellos que no son responsables de la determinación y alcance

de los procedimientos aplicados para el seguimiento del informe.



*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria).

*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.

En la cuenta pública, el ingreso registrado del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento

de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF)

no concilia con lo publicado en la Gaceta de Gobierno del 29 de enero 2010 por 2,423.9

miles de pesos, por otra parte en las participaciones federales existe una diferencia con lo

publicado en las Gacetas de Gobierno del 15 de abril, 15 de julio, 15 de octubre 2010 y del

% %

IMPUESTOS 14,143.0 27,412.1 10,791.5 - 16,620.6 -60.6 - 3,351.5 -23.7Predial 6,755.5 15,851.0 6,423.9 - 9,427.1 -59.5 - 331.6 -4.9Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles

6,923.3 9,457.3 2,881.0 - 6,576.3 -69.5 - 4,042.3 -58.4

Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios 206.6 408.6 319.5 - 89.1 -21.8 112.9 54.6Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 2.1 7.2 1.3 - 5.9 -81.9 - 0.8 -38.1Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 255.0 571.7 375.0 - 196.7 -34.4 120.0 47.1Otros Impuestos 0.5 1,116.3 790.8 - 325.5 -29.2 790.3 158,060.0

DERECHOS 5,456.0 9,919.9 15,607.4 5,687.5 57.3 10,151.4 186.1De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales

1,866.5 4,180.1 4,307.3 127.2 3.0 2,440.8 130.8

Del Registro Civil 717.7 689.2 673.6 - 15.6 -2.3 - 44.1 -6.1De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 2,043.2 2,781.7 8,234.4 5,452.7 196.0 6,191.2 303.0Otros Derechos 828.6 2,268.9 2,392.1 123.2 5.4 1,563.5 188.7

APORTACIONES DE MEJORAS 2,158.5 1,768.1 1,768.1 - 390.4 -18.1

PRODUCTOS 64.5 59.7 4,545.9 4,486.2 7,514.6 4,481.4 6,947.9

APROVECHAMIENTOS 368.5 535.1 1,596.5 1,061.4 198.4 1,228.0 333.2

OTROS INGRESOS 11,127.2 2,636.0 7.9 - 2,628.1 -99.7 - 11,119.3 -99.9

INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS 118.9 261.7 589.0 327.3 125.1 470.1 395.4

INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 93,853.7 121,768.6 106,511.3 - 15,257.3 -12.5 12,657.6 13.5INGRESOS FEDERALES: 75,313.5 97,491.7 86,309.2 - 11,182.5 -11.5 10,995.7 14.6

FISM 9,214.1 9,693.9 9,693.9 479.8 5.2FORTAMUNDF 21,031.4 22,650.1 20,226.2 - 2,423.9 -10.7 - 805.2 -3.8Participaciones (Ramo28) 44,368.9 57,407.7 56,290.1 - 1,117.6 -1.9 11,921.2 26.9Remanentes de Ramo 33 7,449.5 - 7,449.5 -100.0 Otros Recursos Federales 699.1 290.5 99.0 - 191.5 -65.9 - 600.1 -85.8

INGRESOS ESTATALES: 18,540.2 24,276.9 20,202.1 - 4,074.8 -16.8 1,661.9 9.0Los Derivados del Título Séptimo del Código Financiero del Estado de México y Municipios

4,448.0 4,620.0 4,050.3 - 569.7 -12.3 - 397.7 -8.9

Convenios de Tránsito Estatal con Municipios 2,776.5 2,800.0 - 2,800.0 -100.0 - 2,776.5 -100.0GIS 4,705.1 4,705.1 4,000.0 - 705.1 -15.0 - 705.1 -15.0PAGIM 6,610.6 8,139.2 8,139.2 1,528.6 23.1Remanentes GIS Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales 4,012.6 4,012.6 4,012.6

TOTAL 127,290.3 162,593.1 141,417.6 - 21,175.5 - 13.0 14,127.3 11.1

AYUNTAMIENTO DE OCOYOACACESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2010

(Miles de pesos)

CONCEPTOVARIACIÓN

PRESUPUESTALVARIACIÓN 2010-2009

INGRESO REAL2009

PRESUPUESTO2010

INGRESO REAL2010

ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS



14 de enero 2011 por 356.4 miles de pesos y en las participaciones estatales por 3,130.2

miles de pesos.

*FUENTE: Elaboración OSFEM.

*La media de los Ayuntamientos se realiza con base al artículo 216-C del Código Financiero

del Estado de México y Municipios.

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

Ingresos Propios Otros Ingresos Ingresos Derivados de Financiamiento

Accesorios Ingresos Derivadosdel Sector Auxiliar

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. Remanentes

24.3%

0.4%

75.3%

21.4%

3.2%

9.7%

1.7%

63.0%

1.0%


*MEDIA AYUNTAMIENTOS

AYUNTAMIENTO DE OCOYOACACCOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS AYUNTAMIENTOS

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS AYUNTAMIENTOS DEL

ESTADO DE MÉXICO



La representación gráfica, corresponde a la proporción de los conceptos detallados con

relación únicamente a las contribuciones municipales, señalados en el artículo 9 del Código

Financiero del Estado de México y Municipios

Fuente: Elaboración OSFEM.

*FUENTE: Elaboración OSFEM con información de la Cuenta Pública anual 2010 del Ayuntamiento.

31%24%

14%

9%

22%

AYUNTAMIENTO DE OCOYOACACINGRESOS POR IMPUESTOS, DERECHOS Y APORTACIONES DE

MEJORAS 2010

Derechos de Desarrollo Urbano y Obras Públicas

Impuesto Predial

Derechos de Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado,Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales

Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles y otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles

Otros Ingresos

CONTRIBUCIONES MUNICIPALES




En el ejercicio y control del gasto público, deberán apegarse al artículo 305 del Código

Financiero del Estado de México y Municipios, en donde manifiesta que el egreso se podrá

efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible ya que el egreso real es mayor

al ingreso recaudado por 2,647.4 miles de pesos, así mismo las modificaciones

presupuestales deberán de guardar equilibrio presupuestal en el balance de ingresos y

egresos, de acuerdo con el Manual de Programación y Presupuestación Municipal para el

ejercicio 2010, fase de presupuestación del equilibrio presupuestario, el cual se refiere

esencialmente al grado de estabilidad del presupuesto, presupone que el gasto en su

totalidad sea igual al ingreso, por lo que la asignación se debe orientar a una práctica para

establecer un balance en la presupuestación.

En cumplimiento con el artículo 318 del Código Financiero del Estado de México y

Municipios, la entidad deberá enviar la autorización de las modificaciones presupuestales.

% %

Servicios Personales 61,595.7 77,825.3 84,560.3 6,735.0 8.7 22,964.6 37.3

Materiales y Suministros 4,262.1 9,573.9 4,766.6 - 4,807.3 -50.2 504.5 11.8

Servicios Generales 13,909.7 25,941.9 15,637.1 - 10,304.8 -39.7 1,727.4 12.4Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas, Ayudas, Erogaciones y Pensiones

11,193.7 9,051.0 10,877.5 1,826.5 20.2 - 316.2 -2.8

Bienes Muebles e Inmuebles 904.9 3,628.7 3,337.8 - 290.9 -8.0 2,432.9 268.9

Obras Públicas 23,514.5 34,981.9 24,557.7 - 10,424.2 -29.8 1,043.2 4.4

Inversiones Financieras

Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales

Deuda Pública 14,656.1 2,592.2 328.0 - 2,264.2 -87.3 - 14,328.1 -97.8

Erogaciones Extraordinarias

TOTAL 130,036.7 163,594.9 144,065.0 - 19,529.9 -11.9 14,028.3 10.8

AYUNTAMIENTO DE OCOYOACACESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2010

(Miles de pesos)

CONCEPTOVARIACIÓN


EGRESO REAL2009

PRESUPUESTO2010

EGRESO REAL2010

ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS






0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

Serv. Pers. Mat. y Sumin. Serv. Grales. Subs., Transf., Prev. B. Mueb. e Inm. Obras Públicas Inv. Financ. Part. y Ap. F. y E. Deuda Pública Erog. Extraord.

58.7%

3.3%

10.9%

7.6%

2.3%

17.0%

0.2%

42.7%

4.5%

12.4% 11.9%

3.7%

18.6%

6.2%

AYUNTAMIENTO DE OCOYOACACCOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS AYUNTAMIENTOS




EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DE GASTO CON RELACIÓN A LA MEDIA

DE LOS AYUNTAMIENTOS DEL ESTADO DE MÉXICO





EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN

EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA



*Fuente: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2007, 2008, 2009 y 2010.

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2007 2008 2009 2010

Presupuesto Anual 100% 100% 100% 100%

Ingresos Recaudados 100% 100% 86% 87%

Egresos Ejercidos 100% 100% 88% 84%

AYUNTAMIENTO DE OCOYOACACCOMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS RECAUDADOS Y EGRESOS EJERCIDOS

PROPORCIÓN DEL INGRESO RECAUDADO Y EGRESO EJERCIDO

CON RELACIÓN AL PRESUPUESTO 2007-2010




CONCEPTO 2010 2009VARIACIÓN2010-2009


ACTIVO PASIVO

DISPONIBLE 36,023.4 31,321.6 4,701.8 A CORTO PLAZO 56,133.9 41,138.5 14,995.4

Caja 4,278.4 467.5 3,810.9 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 688.4 688.4

Fondo Fijo de Caja 15.0 15.0 Proveedores 13,396.2 8,150.3 5,245.9

Bancos 8,915.1 11,161.8 (2,246.7) Acreedores Diversos 8,276.1 8,188.9 87.2

Inversiones en Instituciones Financieras a Corto Plazo Retenciones a Favor de Terceros por Pagar 33,625.1 23,971.6 9,653.5

Cuenta Corriente DIF Documentos por Pagar a Corto Plazo

Deudores Diversos 9,528.0 8,821.2 706.8 Honorarios y Gastos de Ejecución por Pagar

Documentos por Cobrar Cheques de Sueldos en Circulación

Anticipo a Proveedores 2,877.7 2,877.7 Depósitos en Garantía Admvos y Judiciales

Anticipo a Contratistas 8,969.6 7,993.4 976.2 IVA por Pagar

Clientes Intereses por Pagar

Almacén de Materiales 1,287.1 1,287.1 Sueldos y Salarios por Pagar 148.1 139.3 8.8

Inventario para ventas Cuentas por Pagar al GEM

IVA Acreditable

Fondos de Garantía

Estimación para Cuentas Incobrables A LARGO PLAZO

Estimación para Faltantes en el Inventario para Ventas Cuentas por Pagar a Largo Plazo

Mercancías en Tránsito Documentos por Pagar a Largo Plazo

Créditos a Servidores Públicos a Corto Plazo Obligaciones en UDI'S por Pagar

Cuotas y Aportaciones por Cobrar a Corto Plazo

Retención de Otras Prestaciones por Cobrar a Corto Plazo

Créditos a Servidores Públicos a Mediano Plazo OTROS PASIVOS

Cuotas y Aportaciones por Cobrar Documentadas Ingresos por Aplicar

Retenciones de Créditos por Cobrar Documentadas Reserva P/Retenciones por Supervisión

Retenciones de Otras Prestaciones por Cobrar Cobros Anticipados

Fondos de Reserva 152.5 152.5 Ventas a Crédito por Realizar

ACTIVO FIJO 33,752.7 30,377.2 3,375.5 TOTAL DEL PASIVO 56,133.9 41,138.5 14,995.4

Inversiones en Instituciones Financieras

Bienes Muebles 25,490.1 22,114.6 3,375.5

Bienes Inmuebles 8,262.6 8,262.6

Inventario de Inmuebles para Venta PATRIMONIO

Revaluación de Bienes Muebles Patrimonio 14,322.5 14,322.5

Revaluación de Bienes Inmuebles Resultado de Ejercicios Anteriores 56,650.8 24,317.7 32,333.1

Revaluación de Inmuebles para Venta Resultado del Ejercicio 21,148.2 32,435.5 (11,287.3)

Depreciación Acumulada de Bienes Muebles Aportaciones Pendientes de Capitalizar

Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles Superávit por Revaluación

Depreciación Revaluada de Bienes Muebles Capital Social

Depreciación Revaluada de Bienes Inmuebles Reserva Legal

Aportaciones Patrimoniales de Org. Auxiliares Complementaria de Patrimonio

Fondos Fideicomitidos Inversiones en Obras

Inversiones en Acciones de Empresas

Créditos a Servidores Públicos a Largo Plazo TOTAL DE PATRIMONIO 92,121.5 71,075.7 21,045.8

Cuotas y Aportaciones por Cobrar a Largo Plazo

Retenciones de Otras Prestaciones por Cobrar a Largo Plazo

OTROS ACTIVOS 78,479.3 50,515.4 27,963.9

Construcciones en Proceso 78,479.3 50,515.4 27,963.9

Cargos Pendientes de Aplicación Presupuestal

Depósitos en Garantía

Gastos de Instalación

Amortización Acum. de Gastos de Instalación

Pagos Anticipados

Costo de Ventas por Aplicar

Ministración de Fondos para Obra de Infraestructura e Inversión

TOTAL DEL ACTIVO 148,255.4 112,214.2 36,041.2 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 148,255.4 112,214.2 36,041.2

AYUNTAMIENTO DE OCOYOACACESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010(Miles de pesos)

ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO




La deuda del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM),

está registrada en retenciones a favor de terceros por pagar con 300.8 miles de pesos y

Comisión Federal de Electricidad (CFE) en acreedores diversos con 7,980.3 miles de pesos.

CONCEPTOSALDO AL

31 / DIC / 10%

SALDO AL31 / DIC / 09

%VARIACIÓN 2010-2009

Cuentas por Pagar a Corto Plazo 688.4 1.2 688.4 1.7

Proveedores 13,396.2 23.9 8,150.3 19.8 5,245.9

Acreedores Diversos 8,276.1 14.7 8,188.9 19.9 87.2

Retenciones a Favor de Terceros por Pagar 33,625.1 59.9 23,971.6 58.3 9,653.5

Documentos por Pagar a Corto Plazo

Honorarios y Gastos de Ejecución por Pagar

Cheques de Sueldos en Circulación

Depósitos en Garantía Administrativos y Judiciales

IVA por Pagar

Intereses por Pagar

Sueldos y Salarios por Pagar 148.1 0.3 139.3 0.3 8.8

Cuentas por Pagar al GEM

Cuentas por Pagar a Largo Plazo

Documentos por Pagar a Largo Plazo

Obligaciones en UDI'S por Pagar

Ingresos por Aplicar

Reserva para Retenciones por Supervisión

Cobros Anticipados

Ventas a Crédito por Realizar

TOTAL 56,133.9 100.0 41,138.5 100.0 14,995.4


COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010(Miles de pesos)

COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA




**La información se recibió el 25 de agosto de 2011, con oficio No.B00.00.03/08/11, por lo

que se recomienda conciliar sus adeudos.

CONCEPTOSALDO AL

31 / DIC / 2010S/ENTIDAD

SALDO AL31/ DIC / 2010

S/ORGANISMOAUXILIARTERCERO

DIFERENCIA %

ISSEMyM 300.8 300.8 100.0

CAEM 2,833.6 (2,833.6)

CFE 7,980.3 2,786.9 5,193.4 65.1

**CNA 2,289.9 (2,289.9)

AYUNTAMIENTO DE OCOYOACACCONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

(Miles de pesos)

CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM, CAEM, CFE y CNA



Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los últimos

3 años son:

*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2008-2010.

*Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos.

El incremento en el ingreso y en la deuda respecto al año anterior se muestra en el Estado

Comparativo Presupuestal de Ingresos y Comparativo de la Integración de la Deuda

Registrada respectivamente.

La Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio fiscal 2010, en

su artículo 5 señala: “Los ayuntamientos podrán contratar financiamientos a su cargo, así

como asumir obligaciones contingentes, exclusivamente para inversiones públicas

productivas, servicios públicos o para la reestructuración de pasivos, conforme a los artículos

259 y 260 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, hasta por un monto que,

sumado al pasivo ya existente, no rebase el 40% del monto anual de los ingresos ordinarios

y cuyo servicio anual, incluyendo amortizaciones, sumado al existente, no exceda el 35% del

monto remanente para inversión que reporte en cuenta pública el municipio”.

A CORTO PLAZO

A LARGO PLAZO

TOTAL

2008 130,847.0 40,641.6 8,149.5 48,791.1 37.3

2009 127,290.3 41,138.5 41,138.5 32.3

2010 141,417.6 56,133.9 56,133.9 39.7


PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS 2008-2010

(Miles de pesos)

DEUDA REGISTRADA % DEUDA CONTRA

INGRESOS * INGRESOS AÑO

PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN

A LOS INGRESOS 2008-2010



Así mismo, en el Código Financiero del Estado de México y Municipios en el artículo 271

señala: “Los municipios podrán comprometer y otorgar en pago o como garantía de pago

para la contratación de sus obligaciones directas y contingentes, hasta el 30% del monto

anual de sus ingresos por participaciones derivadas de la Coordinación Fiscal”.

En la siguiente gráfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda con relación a los

ingresos y la media de los ayuntamientos del Estado de México.




0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

40.0%

2008 2009 2010

37.3%

32.3%

39.7%

29.5%28.4%

37.8%

AYUNTAMIENTO DE OCOYOACACCOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS AYUNTAMIENTOS EN PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS 2008-2010





De conformidad a lo establecido en el decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación

del 5 de diciembre de 2008, así como del 25 de noviembre de 2010, en el que se otorgan

diversos beneficios fiscales en materia del Impuesto Sobre la Renta a cargo de sus

trabajadores; al respecto se informa que la Entidad Municipal celebró convenio con la

Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP); incluyendo a sus Organismos

Descentralizados.

Al no efectuar el pago en tiempo y forma de las retenciones a los trabajadores, dejará de

aplicar los beneficios fiscales previstos a partir de la fecha del incumplimiento y la federación

podrá continuar compensando los adeudos contra las participaciones federales.

CONVENIO CON LA SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO



El municipio de Ocoyoacac, México de conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47A y

47B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de

dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal

siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto

Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el .31 de agosto

del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.

El aviso del dictamen se presentó el 8 de julio de 2011.

El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hecho

referencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria la cual eventualmente

podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores

Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a

que se hacen acreedoras quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del

Estado de México y Municipios del Estado de México, por parte de la autoridad fiscal

competente.

OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN

Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL

TRABAJO PERSONAL





INGRESOS 137,095.0 126,892.9 10,202.1

Impuestos 10,793.3 14,143.0 (3,349.7)

Derechos 15,607.4 5,456.0 10,151.4

Aportaciones de Mejoras 1,768.1 2,158.5 (390.4)

Productos 221.5 64.5 157.0

Aprovechamientos 1,596.5 351.5 1,245.0

Otros Ingresos 8.0 22,429.0 (22,421.0)

Ingresos Derivados de Financiamiento

Accesorios 589.0 118.9 470.1

Ingresos Derivados del Sector Auxiliar

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 106,511.2 82,171.5 24,339.7

EGRESOS 115,946.8 94,457.4 21,489.4

Servicios Personales 84,585.0 61,608.9 22,976.1

Materiales y Suministros 4,766.6 4,261.9 504.7

Servicios Generales 15,653.8 13,865.7 1,788.1

Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas, Ayudas, Erogaciones y Pensiones

10,897.2 11,182.3 (285.1)

Bienes Muebles e Inmuebles 296.4 (296.4)

Obras Públicas 42.6 136.0 (93.4)



Deuda Pública 1.6 1.6

Erogaciones Extraordinarias 3,106.2 (3,106.2)

TOTAL 21,148.2 32,435.5 (11,287.3)

AYUNTAMIENTO DE OCOYOACACESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2010

(Miles de pesos)

CONCEPTO 2010 2009 VARIACIÓN2010-2009

ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS





De lo registrado en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos con su aplicación en el

ejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria, existen diferencias en el Fondo de


CAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010(Miles de pesos)

CONCEPTORECURSOS RECIBIDOS

AL 31 / DIC / 10

Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM)

9,693.9

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF)

22,650.1

TOTAL 32,344.0

CONCEPTO FISM % FORTAMUNDF %TOTAL

EROGADO

Servicios Personales 4,432.7 32.0 4,432.7

Materiales y Suministros 887.9 6.4 887.9

Servicios Generales 4,477.8 32.3 4,477.8 Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas, Ayudas, Erogaciones y Pensiones.

Bienes Muebles e Inmuebles 2,580.4 18.6 2,580.4

Obras Públicas 9,301.1 100.0 1,464.2 10.6 10,765.3

Inversiones Financieras Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales

Deuda Pública TOTAL 9,301.1 100.0 13,843.0 100.0 23,144.1


APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010(Miles de pesos)

FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES



Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales

del Distrito Federal (FORTAMUNDF) por 2,544.6 miles de pesos.


1,000.0

2,000.0

3,000.0

4,000.0

5,000.0

6,000.0

7,000.0

8,000.0

9,000.0

10,000.0

Serv. Pers.

Mat. y Sumin.

Serv. Grales.

Subs.,Transf., Prev.

B. Mueb. EInm.

ObrasPúblicas

Inv. Financ.

Part. y Ap.F. y E.

DeudaPública

9,30

1.1

4,43

2.7

887.

9

4,47

7.8

2,58

0.4

1,46

4.2

AYUNTAMIENTO DE OCOYOACACAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010(Miles de pesos)

FISM FORTAMUNDF

APLICACIÓN DE RECURSOS DEL RAMO 33




0.0

5,000.0

10,000.0

15,000.0

20,000.0

25,000.0

FISM FORTAMUNDFCaptación 9,693.9 22,650.1

Aplicación 9,301.1 13,843.0

AYUNTAMIENTO DE OCOYOACACCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100% 95.9%

100%

61.1%

CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS DEL RAMO 33



AUDITORIA FINANCIERA

En proceso.

INFORMES TRIMESTRALES

OBSERVACIONESDETERMINADAS

IMPORTE OBSERVADO

OBSERVACIONES SOLVENTADAS

IMPORTE SOLVENTADO

OBSERVACIONESA SOLVENTAR

IMPORTE A SOLVENTAR

29 10,773.0 10 8,021.0 19 2,752.0

* El detalle se encuentra en el Pliego de Observaciones.

AYUNTAMIENTO DE OCOYOACAC OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES


OBSERVACIONES DETERMINADAS


OBSERVACIONES POR SOLVENTAR

STATUS DE LAS OBSERVACIONES

138 48 90 En aclaración por el Órgano de Control Interno


* El detalle se encuentra en la Contraloría Interna de la Entidad Fiscalizable.

AYUNTAMIENTO DE OCOYOACACOBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE INFORMES TRIMESTRALES

RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN



No. Observación Normatividad Infringida Recomendación

1

Se observaron los capítulos 1000 de serviciospersonales y 4000 de subsidios, transferencias yprevisiones económicas, que en su momentofueron ejercidas sin contar con suficienciapresupuestal por 8,561.5 miles de pesos.

Artículos 305 y 327 B delCódigo Financiero del Estadode México y Municipios.

Se recomienda vigilar el apego a la normatividad citada en elejercicio de los recursos públicos, realizando con oportunidadlas adecuaciones presupuestales necesarias, a efecto de noser recurrente en la observación.

2

Se determinó una diferencia en las cifraspresentadas en los rubros de impuestos,productos, servicios personales, serviciosgenerales y subsidios, transferencias y previsioneseconómicas del Estado Comparativo Patrimonialde Ingresos y Egresos contra los EstadosComparativos Presupuestales de Ingresos yEgresos por 4,387.3 miles de pesos.

Artículos 342 y 348 del CódigoFinanciero del Estado deMéxico y Municipios y demásnormatividad aplicable.

Implementar las acciones preventivas necesarias para que enlo sucesivo no se presente dicha inconsistencia.

3

Se determinó una diferencia en las cifrasregistradas de los recursos FORTAMUNDF en elEstado Comparativo Presupuestal de Ingresos conlo publicado en la Gaceta de Gobierno del 29 deenero 2010 por 2,423.9 miles de pesos.

Artículos 342, 344 y 348 delCódigo Financiero del Estadode México y Municipios ydemás normatividad aplicable.

Se recomienda realizar conciliaciones periódicas de tal maneraque los importes registrados en FORTAMUNDF en el EstadoComparativo Presupuestal de Ingresos sean igual a lopublicado en la Gaceta de Gobierno.

4

Se determinó una diferencia en las cifrasregistradas de las participaciones federales por356.4 miles de pesos y estatales por 3,130.2 milesde pesos en el Estado Comparativo Presupuestalde Ingresos con lo publicado en las Gacetas deGobierno del 15 de abril, 15 de julio, 15 deoctubre 2010 y del 14 de enero 2011.


Se recomienda realizar conciliaciones periódicas de tal maneraque los importes registrados en las participaciones federales yestatales en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresossean igual a lo publicado en la Gaceta de Gobierno.

5

Se determinó una diferencia del saldo de losrecursos FORTAMUNDF registrados en el EstadoComparativo Presupuestal de Ingresos con laaplicación en el ejercicio y el saldo de surespectiva cuenta bancaria por 2,544.6 miles depesos.


Se recomienda realizar los ajustes correspondientes de talmanera que los saldos reflejados en las cuentas bancariascorrespondientes sean congruentes con el ingreso y aplicaciónde los recursos del Ramo 33.

6

Se determinó una diferencia del saldo de losresursos FORTAMUNDF registrados en el EstadoComparativo Presupuestal de Ingresos con loreflejado en la Captación de Recursos del Ramo33 por 2,423.9 miles de pesos.


Se recomienda realizar conciliaciones periódicas de tal maneraque los importes registrados en el Estado ComparativoPresupuestal de Ingresos sean igual a los señalados en laCaptación de Recursos del Ramo 33.

7Se determinó que el egreso real es mayor alingreso recaudado por 2,647.4 miles de pesos.

Artículo 305 del CódigoFinanciero del Estado deMéxico y Municipios.


8Se observa que no envían la autorización de lasmodificaciones presupuestales.


Implementar las acciones necesarias para que se tenga laautorización del Ayuntamiento, por las modificacionespresupuestales.

AYUNTAMIENTO DE OCOYOACACOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS

RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA



Con relación al informe de resultados de la Cuenta Pública 2009, en el que se dan a conocer

las observaciones disciplinarias del ayuntamiento de Ocoyoacac, se observa que en el

ejercicio 2010, se tiene reincidencia en las siguientes:

1. Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos que no concilian

con el Estado Comparativo Presupuestal de Egresos.

2. Diferencia en las cifras registradas de los recursos FORTAMUNDF en el Estado

Comparativo Presupuestal de Ingresos con lo publicado en la Gaceta de Gobierno.

3. Diferencia del saldo de los recursos FISM y FORTAMUNDF registrados en el Estado

Comparativo Presupuestal de Ingresos con la aplicación en el ejercicio y el saldo de

su respectiva cuenta bancaria.

4. Diferencia entre el importe registrado en el Estado Comparativo Presupuestal de

Ingresos y lo registrado en la Captación de Recursos de FORTAMUNDF.

5. De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se

observa que no envían la autorización del Ayuntamiento por las modificaciones

presupuestales.

6. De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se

determinó que el egreso real es mayor al ingreso recaudado.

PLAN DE ACCIÓN



En consecuencia, con fundamento en los artículos 8 fracción XVI y 41 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de México, se le solicita informe a este Órgano Técnico de

la Legislatura del Estado de México, por conducto del titular del órgano de Control Interno,

las acciones para prevenir la recurrencia de dichas observaciones.

De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en los informes mensuales

y cuenta pública, el importe que se menciona es de referencia y no constituye una

cuantificación de tipo resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro

correspondiente, y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su

competencia; considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o

comisión, que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad,

imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado.



RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO



No.

1

2

3

4

5

6

7

8

El informe anual de obras en proceso, presenta obras con avance físico y financiero al 100%.Realizar la depuración de las obras en proceso, de acuerdo a la Gaceta deGobierno del 4 de mayo de 2011.

En los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se observa que no cumplencon el equilibrio en el balance de Ingresos y Egresos por 1,001.8 miles de pesos.

Realizar los ajustes con base al Manual de Programación yPresupuestación Municipal para el Ejercicio correspondiente, fase depresupuestación del equilibrio presupuestario, el cual se refiereesencialmente al grado de estabilidad del presupuesto, presupone que elgasto en su totalidad sea igual a los ingresos, por lo que la asignación sedebe orientar a una práctica para establecer un balance en lapresupuestación.

En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con el Instituto de Seguridad Social delEstado de México y Municipios (ISSEMyM) por 300.8 miles de pesos, Comisión del Agua delEstado de México (CAEM) por menos 2,833.6 miles de pesos, Comisión Federal de Electricidad(CFE) por 5,193.4 miles de pesos.

Se recomienda formular la conciliación con estos Organismos y de serprocedente realizar los ajustes correspondientes.

La nómina de mandos medios y superiores rebasa los niveles salariales recomendados por la LVIILegislatura del Estado de México.

Se sugiere apegarse a lo establecido en la Gaceta de Gobierno del 1 demarzo de 2010.

AYUNTAMIENTO DE OCOYOACACRECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO

Hallazgo Recomendación

En el Estado de Posición Financiera Comparativo y anexos, se detectó que la entidad presentasaldo en la cuenta de caja por 4,278.4 miles de pesos y fondo fijo de caja por 15.0 miles de pesos.

Verificar que se haya depositado el saldo en bancos y que se compruebe oreintegre el fondo fijo de caja.

En el Estado de Posición Financiera Comparativo se determinó una diferencia por 406.1 miles depesos, en relación al inventario de altas y bajas de bienes muebles.

Se recomienda dar cumplimiento al Manual para la Elaboración del InformeMensual y al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del EstadoMéxico.

El Estado de Posición Financiera Comparativo y anexos, revelan cuentas con saldo contrario a sunaturaleza.

Realizar la depuración correspondiente, en cumplimiento al Manual Únicode Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado México.

El Estado de Posición Financiera Comparativo revela cuentas que difieren con los anexos.Realizar la depuración correspondiente, en cumplimiento al Manual Únicode Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado México.



EVALUACIÓN DE PROGRAMAS



*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.


CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES

EVALUACIÓN DE PROGRAMAS DERIVADOS DE RECURSOS ORDINARIOS




El indicador, al concluir el ejercicio 2010, obtuvo un resultado de Crítico, manteniéndose en

ese nivel por quinto año consecutivo, toda vez que la entidad evaluada tiene poca capacidad

para generar sus propios ingresos, no obstante que el OSFEM emitió las solicitudes de

información mediante los Pliegos de Recomendaciones números

OSFEM/AEEP/SEPM/1778/10 y OSFEM/AEEP/SEPM/2608/10 correspondientes al primer y

segundo trimestres de 2010, por lo que deberá llevar a cabo un análisis de las acciones

encaminadas a mejorar el diseño e implementación de estrategias que permitan aumentar

sustantivamente la recaudación de los ingresos propios municipales y obtener una

calificación positiva. Esta calificación es consecuencia del bajo nivel que arrojan los

indicadores de Eficacia en la Recaudación de los Derechos de Agua Potable e Impuesto

Predial.

AUTONOMÍA FINANCIERA




Al concluir el ejercicio 2010 el resultado de la evaluación de este indicador fue Bueno,

manteniéndose en ese nivel por cuarto año consecutivo, debido a que el Ayuntamiento

participó con el 6.77% del total de sus ingresos a su Sistema Descentralizado Municipal DIF.

Cabe destacar que existe un incremento de 0.98 puntos porcentuales en la Canalización de

Participaciones Municipales al Sistema Descentralizado Municipal DIF con respecto al

ejercicio 2009, por lo anterior se exhorta a seguir considerando acciones tendentes a mejorar

el desempeño, a fin de alcanzar la máxima calificación.

CANALIZACIÓN DE PARTICIPACIONES MUNICIPALES AL SISTEMA DESCENTRALIZADO DIF




Esta gráfica muestra cómo la entidad municipal ejerció su presupuesto durante el año 2010,

donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los recursos.

En el análisis de la información es de considerar que existen capítulos del gasto que por su

naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia superior

en la función pública.

Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso bajo el marco de la

planeación estratégica y la disciplina presupuestaria, con el fin de atender oportunamente la

demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de gobierno al interior de la

entidad fiscalizada.

DISTRIBUCIÓN DEL EGRESO (Miles de pesos)




Este indicador, al cierre del ejercicio 2010, obtuvo un resultado de Suficiente debido a que

recaudó el 54.47% del Impuesto Predial en proporción al padrón de contribuyentes, así

mismo en comparación con el ejercicio 2009 se aprecia un incremento en la recaudación de

8.26 puntos porcentuales con relación al ejercicio 2009, pasando de una evaluación de

Insuficiente a Suficiente, por lo que se recomienda llevar a cabo acciones a fin de mejorar y

superar la calificación.


Al cierre del ejercicio 2010 este indicador obtuvo un resultado de Suficiente ya que sólo ha

cobrado el 68.42% de los Derechos de Agua Potable en proporción al padrón de

contribuyentes.

EFICACIA EN LA RECAUDACIÓN DE LOS DERECHOS DE AGUA POTABLE

EFICACIA EN LA RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL



La entidad reporta que el cobro de estos Derechos se efectúa únicamente a las empresas

asentadas en el municipio, siendo 38 las que integran el padrón, de las cuales 26 realizaron

el pago de los derechos. Por lo anterior es necesario que de manera inmediata, la entidad

implemente acciones para llevar a cabo el cobro de los Derechos de Agua Potable.


Al cierre del ejercicio 2010 este indicador obtuvo un resultado Crítico, manteniéndose en ese

nivel por quinto año consecutivo, debido a que no cumple con las fracciones XIV, XV, XVI,

XVIII, XIX, XX, XXI y XXII de las que establece el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y

Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios. Al respecto el OSFEM

emitió la solicitud de información mediante el Pliego de Recomendaciones número

OSFEM/AEEP/SEPM/2608/10 de fecha 04 de octubre de 2010, por lo que es necesario que

la entidad municipal dé seguimiento permanente al cumplimiento a lo dispuesto por la citada

Ley y se redoblen esfuerzos a fin de alcanzar la máxima calificación.

TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL





manteniéndose en ese nivel por tercer año consecutivo. Se detectó que el Ayuntamiento

otorga el servicio de agua potable a un 83.92% del total de las viviendas del municipio, sin

embargo la gráfica muestra un incremento de 3.76 puntos porcentuales en comparación con

el ejercicio 2009, por lo anterior se exhorta a seguir considerando acciones que mejoren el

desempeño, a fin de alcanzar la calificación más alta.


Al cierre del ejercicio 2010 este indicador obtuvo un resultado Suficiente, debido a que el

Ayuntamiento proporciona el servicio de calles pavimentadas al 68.41% de las viviendas del

municipio. La gráfica presenta un incremento en la calificación de 46.47 puntos porcentuales

VIVIENDAS CON CALLES PAVIMENTADAS

VIVIENDAS CON AGUA POTABLE



en comparación con el ejercicio 2009, pasando de una evaluación de Crítico a Suficiente, por

lo que deberá de reorientar acciones a fin de lograr la eficacia en este aspecto básico de la

gestión pública.



manteniéndose en ese nivel por tercer año consecutivo, debido a que el Ayuntamiento ha

proporcionado al 84.58% de las viviendas el servicio de drenaje. Se observa en la gráfica un

incremento de 4.42 puntos porcentuales en comparación con 2009, por lo que deberá seguir

considerando acciones que mejoren su desempeño.

VIVIENDAS CON DRENAJE




Al concluir el ejercicio 2010 el resultado obtenido en este indicador fue Adecuado, ya que la

entidad municipal ha procurado la dotación del servicio a la mayor parte de las viviendas del

municipio. La gráfica denota un incremento de 9.49 puntos porcentuales en comparación con

el ejercicio 2009, pasando de una evaluación de Bueno a Adecuado, por lo cual se exhorta a

no descender de nivel, implementando acciones estratégicas que permitan eficientar aún

más este servicio.


Al cierre del ejercicio 2010 este indicador obtuvo un resultado Crítico, manteniéndose en ese

nivel por tercer año consecutivo, toda vez que el Ayuntamiento únicamente protege al 25%

de sus zonas de riesgo identificadas. Al respecto el OSFEM emitió una recomendación a

ZONAS DE RIESGO PROTEGIDAS

VIVIENDAS CON SERVICIO DE RECOLECCIÓN DE BASURA



través del Pliego número OSFEM/AEEP/SEPM/2608/10 de fecha 04 de octubre de 2010, en

el sentido de implementar acciones necesarias para mantener protegida a la población.


Al concluir el ejercicio 2010 el resultado de la evaluación de este indicador fue Suficiente,

debido a que su ingreso está comprometido en un 37.08% al pago de deuda a corto plazo,

sin embargo se aprecia una tendencia negativa de 4.66 puntos porcentuales con respecto al

ejercicio 2009, comprometiendo aún más sus ingresos.

IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS



NOMBRE DEL

INDICADOR COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2010 RECOMENDACIONES

Autonomía Financiera Se presenta poca representatividad de los ingresos ordinarios con relación al total de ingresos.

Es necesario implementar acciones para incrementar la recaudación alentando al contribuyente a efectuar sus pagos en tiempo y forma.

Eficacia en la Recaudación de los Derechos de Agua Potable

El Ayuntamiento reportó que no cobra los Derechos de Agua Potable a la población; sin embargo le cobran a empresas establecidas dentro de este.

Iniciar acciones tendentes a recaudar el pago de este derecho a la población.

Transparencia en el Ámbito Municipal

No se está dando cabal cumplimiento y seguimiento permanente a lo dispuesto por el Artículo 12 de la LTAIPEMyM.

Atender a cada una de las fracciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el Artículo 12 de la LTAIPEMyM y poner a disposición de la ciudadanía esa información de manera clara. Dar respuesta puntual a las solicitudes de información del OSFEM y evitar las posibles medidas de apremio.

Zonas de Riesgo Protegidas

Se detecta baja cobertura a las Zonas de Riesgo identificadas en el Atlas de Riesgos.

Dar cobertura a la mayor cantidad de Zonas de Riesgo identificadas en el Atlas.


INFORME DE RECOMENDACIONES

279

Informe de Resultados Cuenta Pública 2010

Organismo Descentralizado DIF de Ocoyoacac

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC


FINANCIERO



Conforme a lo dispuesto por Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de

Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el

Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985, se crea al organismo

descentralizado DIF de Ocoyoacac, con objetivos de asistencia social y beneficio colectivo,

investido de personalidad jurídica y patrimonio propios.

CUENTA PÚBLICA

Determinar si el Organismo Descentralizado DIF cumple con la aplicación de la normatividad

en su gestión financiera y presupuestal en el ejercicio 2010, reflejada correctamente en la

cuenta pública.

CUENTA PÚBLICA

La revisión consiste en la evaluación de la información que proporciona la entidad en su

cuenta pública, mediante pruebas selectivas conforme a los procedimientos que se

encuentran en el informe; en la correcta aplicación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

del Organismo Descentralizado DIF, Código Financiero del Estado de México y Municipios y

Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas

del Gobierno y Municipios del Estado de México, para el ejercicio 2010.

ALCANCE EN LA REVISIÓN

OBJETIVO DE LA REVISIÓN

NATURALEZA JURÍDICA



Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la revisión del

cumplimiento del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado DIF,

Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad

Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del

Estado de México, para el ejercicio 2010 de la cuenta pública del organismo descentralizado

DIF de Ocoyoacac. Los procedimientos normativos que se describen, se realizaron aplicando

las Normas para Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.

La suficiencia de los procedimientos son de conformidad a la normatividad, aplicados a la

información que envía en su cuenta pública 2010, el organismo descentralizado DIF de

Ocoyoacac, quien es responsable de su veracidad, y atendiendo los ordenamientos legales y

las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas.


1.-Verificar que en los Estados Comparativos

Presupuestales, el presupuesto mantenga el

equilibrio en el balance de ingresos y

egresos.


2.-Verificar en los Estados Comparativos

Presupuestales, que el egreso real no sea

mayor al presupuestado y al ingreso

recaudado.

El egreso real es mayor al ingreso

recaudado por 901.4 miles de pesos.

3.-Verificar que las modificaciones

presupuestales estén debidamente

autorizadas.

No envían la autorización de la Junta de

Gobierno de las modificaciones

presupuestales.

4.-Verificar que el Estado de Posición

Financiera Comparativo, cumpla con el


INFORME DE RESULTADOS DE CUENTA PÚBLICA




equilibrio del activo con la suma de pasivo y

patrimonio.

5.-Verificar que el resultado del ejercicio que

revela el Estado de Posición Financiera

Comparativo, sea igual al que se determina

en el Estado Comparativo Patrimonial de

Ingresos y Egresos.

Diferencia por 893.7 miles de pesos.



Financiera Comparativo correspondan a su

naturaleza y concilien con los anexos.

Diferencia entre el saldo de anexos y el

Estado de Posición Financiera Comparativo.

7.-Verificar que las cuentas de caja y fondo

fijo de caja, reveladas en el Estado de

Posición Financiera Comparativo, no

presenten saldos al final del ejercicio.




Financiera Comparativo, no presenten

antigüedad mayor a un año en: documentos

por cobrar, anticipo a proveedores, anticipo a

contratistas, cuentas por pagar, acreedores

diversos y sueldos y salarios por pagar.


9.-Revisar que el reporte de altas y bajas de

bienes muebles e inmuebles concilie con la

variación presentada en el Estado de



10.-Realizar la confirmación de saldos con

ISSEMyM y CFE.

Diferencia con ISSEMyM por 20.8 miles de

pesos.

11.-Verificar que en el Estado Comparativo Cumplió con la normatividad.




Patrimonial de Ingresos y Egresos, no refleje

saldo en el rubro de financiamientos.

12.-Confirmar que se haya presentado el

aviso del dictamen de la determinación y

pago del impuesto sobre erogaciones por

remuneraciones al trabajo personal.

No cumplió.

13.-Verificar que hayan utilizado las cuentas

que son de aplicación de acuerdo al Manual

Único de Contabilidad Gubernamental para

las Dependencias y Entidades Públicas del

Gobierno y Municipios del Estado de México.


14.- Verificar que los subsidios para gastos

de operación correspondan con lo reflejado

en el capítulo de subsidios, transferencias,

previsiones económicas, ayudas,

erogaciones y pensiones del Ayuntamiento.

Diferencia por 101.7 miles de pesos.

Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de una

revisión conforme a las Normas para Atestiguar, y consecuentemente, su objetivo no es

expresar una opinión sobre las aseveraciones de la administración municipal; sino un informe

sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el

período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010.

Este informe se ha emitido con el propósito de ser utilizado para dar a conocer el resultado

de la revisión de la cuenta pública 2010, al Poder Legislativo y al organismo descentralizado

DIF de Ocoyoacac, para que éste último de atención a los hallazgos de los procedimientos

descritos que se encuentran en el apartado de observaciones y recomendaciones de control

interno.



No puede ser utilizado por aquellos que no son responsables de la determinación y alcance

de los procedimientos aplicados para el seguimiento del informe.



% %

Impuestos

Derechos

Aportaciones de Mejoras 0.9 0.9 0.9

Productos 0.5 - 0.5 -100.0

Aprovechamientos 72.8 8.4 8.4 - 64.4 -88.5

Otros Ingresos 5.6 - 5.6 -100.0


Accesorios

Ingresos Derivados del Sector Auxiliar 8,290.2 10,600.0 9,733.8 - 866.2 -8.2 1,443.6 17.4

Subsidios para Gastos de Operación 7,818.9 9,999.4 9,152.6 - 846.8 -8.5 1,333.7 17.1

Cuotas de Recuperación 471.3 600.6 581.2 - 19.4 -3.2 109.9 23.3

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.

TOTAL 8,369.1 10,600.0 9,743.1 - 856.9 - 8.1 1,374.0 16.4

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2010

(Miles de pesos)

CONCEPTOVARIACIÓN


INGRESO REAL2009

PRESUPUESTO2010

INGRESO REAL2010

ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS




*La media de los Organismos Descentralizados DIF se realiza con base al artículo 216-C del

Código Financiero del Estado de México y Municipios.

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

100.0%

Ingresos Propios Otros Ingresos Ingresos Derivados de Financiamiento

Accesorios Ingresos Derivadosdel Sector Auxiliar

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. Remanentes

0.1%

99.9%

1.9% 0.6%

97.5%


MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF


INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS

DESCENTRALIZADOS DIF DEL ESTADO DE MÉXICO




En el ejercicio y control del gasto público, deberán apegarse a los artículos 305 y 327-B del

Código Financiero del Estado de México y Municipios, donde se manifiesta que el egreso se

podrá efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible, ya que el egreso real es

mayor al ingreso recaudado por 901.4 miles de pesos; así mismo el egreso real es mayor al

presupuestado por 44.5 miles de pesos.

En cumplimiento con el artículo 318 del Código Financiero del Estado de México y

Municipios, la entidad deberá enviar la autorización de las modificaciones presupuestales.

% %

Servicios Personales 6,665.3 6,678.0 9,148.5 2,470.5 37.0 2,483.2 37.3

Materiales y Suministros 339.4 960.0 560.6 - 399.4 -41.6 221.2 65.2

Servicios Generales 883.4 1,617.3 680.8 - 936.5 -57.9 - 202.6 -22.9


154.5 470.2 254.6 - 215.6 -45.9 100.1 64.8

Bienes Muebles e Inmuebles 1.3 191.8 - 191.8 -100.0 - 1.3 -100.0

Obras Públicas 2.8 - 2.8 -100.0



Deuda Pública 28.1 682.7 - 682.7 -100.0 - 28.1 -100.0

Erogaciones Extraordinarias

TOTAL 8,074.8 10,600.0 10,644.5 44.5 0.4 2,569.7 31.8

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2010

(Miles de pesos)

CONCEPTOVARIACIÓN


EGRESO REAL2009

PRESUPUESTO2010

EGRESO REAL2010

ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS






0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

Serv. Pers. Mat. y Sumin. Serv. Grales. Subs., Transf., Prev.

B. Mueb. e Inm. Obras Públicas Inv. Financ. Part. y Ap. F. y E. Deuda Pública Erog. Extraord.

85.9%

5.3%6.4%

2.4%

72.9%

11.6%

7.0%5.7%

2.0%0.8%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF




EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DE GASTO CON RELACIÓN A LA MEDIA

DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF DEL ESTADO DE MÉXICO





EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN

EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA



*Fuente: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2007, 2008, 2009 y 2010.

0%

20%

40%

60%

80%

100%

120%

2007 2008 2009 2010

Presupuesto Anual 100% 100% 100% 100%

Ingresos Recaudados 54% 91% 100% 92%

Egresos Ejercidos 50% 88% 97% 100%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACCOMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS RECAUDADOS Y EGRESOS EJERCIDOS

PROPORCIÓN DEL INGRESO RECAUDADO Y EGRESO EJERCIDO

CON RELACIÓN AL PRESUPUESTO 2007-2010




Es importante señalar que no concilian las cifras del comparativo con las cifras de la Cuenta

Pública 2009.



ACTIVO PASIVO

DISPONIBLE 141.3 204.8 (63.5) A CORTO PLAZO 270.4 1,810.2 (1,539.8)

Caja 15.8 15.8 Cuentas por Pagar a Corto Plazo

Fondo Fijo de Caja Proveedores 2.9 59.5 (56.6)

Bancos 24.5 102.2 (77.7) Acreedores Diversos 2.2 1.6 0.6

Inversiones en Instituciones Financieras a Corto Plazo Retenciones a Favor de Terceros por Pagar 155.8 1,492.4 (1,336.6)

Cuenta Corriente DIF Documentos por Pagar a Corto Plazo 88.6 78.6 10.0

Deudores Diversos 60.9 62.5 (1.6) Honorarios y Gastos de Ejecución por Pagar

Documentos por Cobrar Cheques de Sueldos en Circulación

Anticipo a Proveedores Depósitos en Garantía Admvos y Judiciales

Anticipo a Contratistas IVA por Pagar

Clientes Intereses por Pagar

Almacén de Materiales 40.1 40.1 Sueldos y Salarios por Pagar 20.9 178.1 (157.2)

Inventario para ventas Cuentas por Pagar al GEM

IVA Acreditable

Fondos de Garantía

Estimación para Cuentas Incobrables A LARGO PLAZO 989.6 376.9 612.7

Estimación para Faltantes en el Inventario para Ventas Cuentas por Pagar a Largo Plazo

Mercancías en Tránsito Documentos por Pagar a Largo Plazo 989.6 376.9 612.7

Créditos a Servidores Públicos a Corto Plazo Obligaciones en UDI'S por Pagar

Cuotas y Aportaciones por Cobrar a Corto Plazo

Retención de Otras Prestaciones por Cobrar a Corto Plazo

Créditos a Servidores Públicos a Mediano Plazo OTROS PASIVOS

Cuotas y Aportaciones por Cobrar Documentadas Ingresos por Aplicar

Retenciones de Créditos por Cobrar Documentadas Reserva P/Retenciones por Supervisión

Retenciones de Otras Prestaciones por Cobrar Cobros Anticipados

Fondos de Reserva Ventas a Crédito por Realizar

ACTIVO FIJO 481.2 588.8 (107.6) TOTAL DEL PASIVO 1,260.0 2,187.1 (927.1)

Inversiones en Instituciones Financieras

Bienes Muebles 481.2 588.8 (107.6)

Bienes Inmuebles

Inventario de Inmuebles para Venta PATRIMONIO

Revaluación de Bienes Muebles Patrimonio 133.1 133.1

Revaluación de Bienes Inmuebles Resultado de Ejercicios Anteriores (918.3) (750.7) (167.6)

Revaluación de Inmuebles para Venta Resultado del Ejercicio 286.1 (607.6) 893.7

Depreciación Acumulada de Bienes Muebles Aportaciones Pendientes de Capitalizar

Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles Superávit por Revaluación

Depreciación Revaluada de Bienes Muebles Capital Social

Depreciación Revaluada de Bienes Inmuebles Reserva Legal

Aportaciones Patrimoniales de Org. Auxiliares Complementaria de Patrimonio

Fondos Fideicomitidos Inversiones en Obras

Inversiones en Acciones de Empresas

Créditos a Servidores Públicos a Largo Plazo TOTAL DE PATRIMONIO (499.1) (1,225.2) 726.1

Cuotas y Aportaciones por Cobrar a Largo Plazo

Retenciones de Otras Prestaciones por Cobrar a Largo Plazo

OTROS ACTIVOS 138.4 138.4

Construcciones en Proceso 138.4 138.4

Cargos Pendientes de Aplicación Presupuestal

Depósitos en Garantía

Gastos de Instalación

Amortización Acum. de Gastos de Instalación

Pagos Anticipados

Costo de Ventas por Aplicar

Ministración de Fondos para Obra de Infraestructura e Inversión

TOTAL DEL ACTIVO 760.9 932.0 (171.1) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 760.9 961.9 (201.0)

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010(Miles de pesos)

ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO




La deuda del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM),

está registrada en retenciones a favor de terceros por pagar con 47.1 miles de pesos y en

documentos por pagar a largo plazo con 376.9 miles de pesos.

CONCEPTOSALDO AL

31 / DIC / 10%

SALDO AL31 / DIC / 09

%VARIACIÓN 2010-2009

Cuentas por Pagar a Corto Plazo

Proveedores 2.9 0.2 59.5 2.7 (56.6)

Acreedores Diversos 2.2 0.2 1.6 0.1 0.6

Retenciones a Favor de Terceros por Pagar 155.8 12.4 1,492.4 68.2 (1,336.6)

Documentos por Pagar a Corto Plazo 88.6 7.0 78.6 3.6 10.0

Honorarios y Gastos de Ejecución por Pagar

Cheques de Sueldos en Circulación

Depósitos en Garantía Administrativos y Judiciales

IVA por Pagar

Intereses por Pagar

Sueldos y Salarios por Pagar 20.9 1.7 178.1 8.1 (157.2)

Cuentas por Pagar al GEM

Cuentas por Pagar a Largo Plazo

Documentos por Pagar a Largo Plazo 989.6 78.5 376.9 17.2 612.7

Obligaciones en UDI'S por Pagar

Ingresos por Aplicar

Reserva para Retenciones por Supervisión

Cobros Anticipados

Ventas a Crédito por Realizar

TOTAL 1,260.0 100.0 2,187.1 100.0 (927.1)


COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010(Miles de pesos)

COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA




CONCEPTOSALDO AL

31 / DIC / 2010S/ENTIDAD

SALDO AL31/ DIC / 2010

S/ORGANISMOAUXILIARTERCERO

DIFERENCIA %

ISSEMyM 424.0 403.2 20.8 4.9

CFE

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACCONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

(Miles de pesos)

CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM y CFE



Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los últimos

3 años son:

*FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2008-2010.

*Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos.

El aumento en el ingreso y la disminución en la deuda respecto al año anterior, se muestra

en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos y Comparativo de la Integración de la

Deuda Registrada respectivamente.

A CORTO PLAZO

A LARGO PLAZO

TOTAL

2008 7,935.4 270.5 989.5 1,260.0 15.9

2009 8,369.1 1,810.2 376.9 2,187.1 26.1

2010 9,743.1 270.4 989.6 1,260.0 12.9


PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS 2008-2010

(Miles de pesos)

DEUDA REGISTRADA % DEUDA CONTRA

INGRESOS * INGRESOS AÑO

PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN

A LOS INGRESOS 2008-2010



En la siguiente gráfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda con relación a los

ingresos y la media de los organismos descentralizados DIF del Estado de México.




0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

2008 2009 2010

15.9%

26.1%

12.9%

10.8% 10.9%9.3%

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACCOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS

DESCENTRALIZADOS DIF EN PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS 2008-2010





El organismo descentralizado DIF de Ocoyoacac, México de conformidad con los artículos 47

fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá

presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio

del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y

pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más

tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.

La Entidad no informó sobre la presentación del aviso del dictamen 2010.

El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hecho

referencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente

podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores

Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a

que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del

Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal competente.

OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN

Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL

TRABAJO PERSONAL





El déficit no concilia con lo revelado en el Estado de Posición Financiera Comparativo; así

mismo es importante señalar que no concilian las cifras del Estado Comparativo Patrimonial

de Ingresos y Egresos con las cifras de la Cuenta Pública 2009.

INGRESOS 10,042.7 8,389.4 1,653.3

Impuestos

Derechos

Aportaciones de Mejoras 0.9 0.9

Productos 0.5 (0.5)

Aprovechamientos 8.8 72.8 (64.0)

Otros Ingresos 5.6 (5.6)


Accesorios

Ingresos Derivados del Sector Auxiliar 10,033.0 8,310.5 1,722.5

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.

EGRESOS 10,650.3 8,370.5 2,279.8

Servicios Personales 9,154.3 6,665.3 2,489.0

Materiales y Suministros 560.6 652.9 (92.3)

Servicios Generales 680.8 883.5 (202.7)


254.6 154.5 100.1

Bienes Muebles e Inmuebles 1.3 (1.3)

Obras Públicas 2.8 (2.8)



Deuda Pública

Erogaciones Extraordinarias 10.2 (10.2)

TOTAL (607.6) 18.9 (626.5)

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2010

(Miles de pesos)

CONCEPTO 2010 2009 VARIACIÓN2010-2009

ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS



AUDITORIA FINANCIERA

En proceso.

INFORMES TRIMESTRALES

OBSERVACIONESDETERMINADAS

IMPORTE OBSERVADO


IMPORTE SOLVENTADO

OBSERVACIONESA SOLVENTAR

IMPORTE A SOLVENTAR

13 258.0 0 0.0 13 258.0

* El detalle se encuentra en el Pliego de Observaciones.


ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES

OBSERVACIONES DETERMINADAS


OBSERVACIONES POR SOLVENTAR

STATUS DE LAS OBSERVACIONES

55 36 19 En aclaración por el Órgano de Control Interno

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACOBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE INFORMES TRIMESTRALES


* El detalle se encuentra en la Contraloría Interna de la Entidad Fiscalizable.

RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN



No. Observación Normatividad Infringida Recomendación

1

Se observó el capítulo 1000 de serviciospersonales, que en su momento fue ejercido sincontar con suficiencia presupuestal por 2,470.5miles de pesos.

Artículos 305 y 327 B delCódigo Financiero del Estadode México y Municipios.


2

Se determinó una diferencia en las cifraspresentadas en los rubros de aprovechamientos,ingresos derivados del sector auxiliar y serviciospersonales del Estado Comparativo Patrimonial deIngresos y Egresos contra los EstadosComparativos Presupuestales de Ingresos yEgresos por 305.4 miles de pesos.

Artículos 342 y 348 del CódigoFinanciero del Estado deMéxico y Municipios y demásnormatividad aplicable.

Implementar las acciones preventivas necesarias para que enlo sucesivo no se presente dicha inconsistencia.

3

Se determinó una diferencia en el saldo de losingresos por subsidios para gastos de operacióncon lo reflejado en el capítulo de subsidios,transferencias, previsiones económicas, ayudas,erogaciones y pensiones del Ayuntamiento, por101.7 miles de pesos.

Artículo 4 de la Ley que crealos Organismos PúblicosDescentralizados deAsistencia Social de CarácterMunicipal, denominados DIF's,344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado deMéxico y Municipios y ManualÚnico de ContabilidadGubernamental para lasDependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno yMunicipios del Estado deMéxico.

Conciliar mensualmente el subsidio otorgado por elAyuntamiento, para que en lo sucesivo no se presente dichainconsistencia.

4Se determinó que el egreso real es mayor alingreso recaudado por 901.4 miles de pesos.



5Se observa que no envían la autorización de lasmodificaciones presupuestales.


Implementar las acciones necesarias para que se tenga laautorización de la Junta de Gobierno, por las modificacionespresupuestales.

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACOBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS

RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA



Con relación al informe de resultados de la Cuenta Pública 2009, en el que se dan a conocer

las observaciones disciplinarias del organismo descentralizado DIF de Ocoyoacac, se

observa que en el ejercicio 2010, se tiene reincidencia en las siguientes:

1.- En el Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se observa que omiten enviar la

autorización de las modificaciones presupuestales.

2.- Diferencia en las cifras presentadas en rubros del Estado Comparativo Patrimonial de

Ingresos y Egresos contra los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y

Egresos.

En consecuencia, con fundamento en los artículos 8 fracción XVI Y 41 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de México, se le solicita informe a este Órgano Técnico de

la Legislatura del Estado de México, por conducto del titular del Órgano de Control Interno,

las acciones para prevenir la recurrencia de dichas observaciones.

De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en los informes mensuales

y cuenta pública, el importe que se menciona es de referencia y no constituye una

cuantificación de tipo resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro

correspondiente, y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su

competencia; considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o

comisión, que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad,

imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado.

PLAN DE ACCIÓN



RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO



No.

1

2

3En la confirmación del saldo se determinó una diferencia con el Instituto de Seguridad Social del Estado deMéxico y Municipios (ISSEMyM), por 20.8 miles de pesos.

Se recomienda formular la conciliación con este Organismo y de serprocedente realizar los ajustes correspondientes.

El Estado de Posición Financiera Comparativo revela cuentas que difieren con los anexos.Realizar la conciliación, en cumplimiento al Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobiernoy Municipios del Estado México.

El resultado del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos difiere del resultado del ejerciciorevelado en el Estado de Posición Financiera Comparativo por 893.7 miles de pesos.

Realizar los ajustes correspondientes, de acuerdo al Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicasdel Gobierno y Municipios del Estado de México.

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACRECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO

Hallazgo Recomendación



EVALUACIÓN DE PROGRAMAS





CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES




Esta gráfica muestra cómo el Sistema Municipal DIF ejerció su presupuesto durante el año

2010, donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los recursos.

En el análisis de la información se aprecia que existen capítulos de gasto que por su

naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia superior

en la función pública.

Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso bajo el marco de la

planeación estratégica y disciplina presupuestaria, con el fin de atender oportunamente la

demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de gobierno al interior de la

entidad fiscalizada.

DISTRIBUCIÓN DEL EGRESO (Miles de Pesos)




Al cierre del ejercicio 2010 este indicador obtuvo un resultado Crítico, toda vez que la

entidad municipal solamente atiende a las fracciones I, II ,III, V, VII, VIII, IX, XII, XIII, XVII,

XIX, XX y XXIII de las 23 que señala el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la

Información Pública del Estado de México y Municipios, por lo que es necesario que el

Sistema Municipal DIF dé seguimiento permanente al cumplimiento de lo dispuesto por la

citada Ley y se redoblen esfuerzos a fin de superar la calificación. La gráfica denota una

tendencia negativa al disminuir 3.5 puntos con relación a 2009.


El comportamiento que al cierre del ejercicio 2010 presenta este Sistema Municipal DIF en el

cumplimiento de su Programa de Atención Médica es Crítico, haciendo caso omiso a la

ATENCIÓN MÉDICA POR EL DIF MUNICIPAL

TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL



recomendación emitida por el OSFEM mediante pliego número

OSFEM/AEEP/SEPM/2681/10 de fecha 19 de octubre de 2010, por lo que es necesario lleve

a cabo acciones dirigidas a cumplir con sus objetivos. Se observa un decremento en la

prestación de este servicio de 48.94% con respecto a 2009.


El resultado que este Sistema Municipal DIF obtuvo al cierre del ejercicio 2010 en la

medición al desempeño de este indicador fue Crítico, lo que significa que no se está

cumpliendo con el objetivo de dotar de desayunos diarios a alumnos de niveles de

preescolar, primero y segundo año de primaria en escuelas públicas, haciendo caso omiso a

la recomendación emitida por el OSFEM mediante pliego número

OSFEM/AEEP/SEPM/2681/10 de fecha 19 de octubre de 2010, razón por la cual es

necesario se lleve a cabo un análisis de las acciones encaminadas a mejorar la función y se

redoblen esfuerzos a fin de mejorar su desempeño. La gráfica denota una tendencia negativa

al disminuir la dotación de desayunos en un 57.96% con relación a 2009.

DESAYUNOS ESCOLARES




Por cuarto año consecutivo el índice de desempeño que el Organismo presenta al cierre del

ejercicio es calificado como Adecuado, lo que significa que ha llevado a cabo de manera

eficaz la cobertura del Programa de Asesoría Jurídica otorgada a personas que solicitan el

servicio, por lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de cumplimiento.


Al concluir el ejercicio 2010 el resultado obtenido en este indicador, por cuarto año

consecutivo fue Adecuado, lo que significa que el Sistema Municipal DIF ha cumplido con

los programas orientados a mejorar la calidad de vida de los adultos mayores, por lo que se

le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño. Se observa una mejoría en la

prestación del servicio de 1.11% con respecto a 2009.

ÍNDICE DE AFILIACIÓN ADULTOS MAYORES

ASESORÍA JURÍDICA DIF




Por cuarto año consecutivo al cierre del ejercicio las acciones que este Organismo lleva a

cabo para promover la integración de personas con capacidades diferentes a la vida

productiva obtuvieron un resultado Adecuado en la evaluación de la gestión pública, por lo

cual se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño. Se observa un incremento de

4.19% con respecto a 2009.


Al concluir el ejercicio 2010 el resultado obtenido en este indicador fue Adecuado,

mostrando unas finanzas públicas sanas, toda vez que sus ingresos no se encuentran

comprometidos para el pago de deuda a corto plazo. Se observa una mejoría en el

desempeño de este indicador al disminuir el impacto de la deuda en sus ingresos en un

6.48% con respecto a 2009.

IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS

ATENCIÓN A PERSONAS CON CAPACIDADES DIFERENTES



NOMBRE DEL INDICADOR

COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2010 RECOMENDACIONES

Transparencia en el Ámbito Municipal

No se está dando cabal cumplimiento y seguimiento a lo dispuesto por el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios.

Atender a cada una de las fracciones y dar seguimiento permanente a lo dispuesto en el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios, además de eficientar el servicio de acceso a la información pública.

Atención Médica por el DIF Municipal

Considerando que el Programa de Atención Médica es primordial, no se está atendiendo de manera efectiva.

Identificar el motivo del bajo rendimiento de este programa y adoptar nuevas medidas que coadyuven a mejorar el servicio.

Desayunos Escolares La dotación de desayunos escolares en escuelas públicas, no está cumpliendo con el objetivo del programa.

Es necesario se implementen las acciones de control y supervisión del reparto oportuno del producto.


INFORME DE RECOMENDACIONES

informe de resultados cuenta pública 2010 -...

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