informe de liquidación ejercicio 2011
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Informe de Liquidación del ejercicio de 2011TRANSCRIPT
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CONCEJO DE ARTICA
Expediente de liquidacin del Presupuesto del
ejercicio de 2011
Informe de Intervencin
El secretario-Interventor Don Raul Julio Bator Perez de este Concejo de Artica en cumplimiento de lo
dispuesto en el artculo 84.1 del Decreto Foral 270/98 de presupuesto y gasto pblico, en las reglas 399
y 408 del Decreto Foral 272/98 de contabilidad general para la administracin local de Navarra y reglas
80 y 95 del Decreto Foral 273/98 de contabilidad simplificada para la administracin local de Navarra y
en relacin con la liquidacin del presupuesto prorrogado 2009 para el ejercicio 2011, tiene a bien emitir
el siguiente,
INFORME La ejecucin del presupuesto del Concejo de Artica correspondiente al ejercicio 2.011, est relacionado
con el presupuesto prorrogado de 2009. Fue aprobado por Resolucin de Alcalda de
. Al no aprobarse ningn presupuesto a lo largo de 2011, este presupuesto prorrogado debe de
considerarse como presupuesto definitivo.
El presupuesto prorrogado mencionado, parte tal y como se aprecia en la gestin del mismo, de unos
crditos iniciales de 1.012.828,29 euros, se realizan unas bajas por crditos no estructurales de
784.500,00 euros, siendo los crditos prorrogados 5.787.595,00 resultando un margen del
presupuesto de 228.328,29 euros.
Las modificaciones aprobadas a partir de la prorroga del presupuesto, han sido los siguientes:
Presupuesto prorrogado inicial: 228.328,29
Crditos extraordinarios: 498.767,14
Suplementos de crdito: 0,00
Bajas por anulacin: 0,00
Generaciones de crdito por ingresos: 0,00
Presupuesto definitivo: 727.095,43
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1. MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS APROBADAS DURANTE EL EJERCICIO: Las modificaciones de crditos vienen reguladas en la seccin 3 del Captulo Tercero del Decreto Foral
270/98 de presupuestos y gasto pblico y respecto a los aprobados en el ejercicio se observa las
siguientes cuestiones:
Durante el ejercicio se han aprobado las siguientes modificaciones presupuestarias:
Modificacin 1/2011:
Partida Concepto Cantidad
CRDITO EXTRAORDINARIO
1-121-28101 Indemnizacin Accidente Fiestas 25.931,84
TOTAL GASTO A MODIFICAR 25.931,84
FINANCIACIN:
Partida Concepto Cantidad
60001 Venta de Parcelas 25.931,84
TOTAL FINANCIACIN 25.931,84
Modificacin 2/2011:
Partida Concepto Cantidad
CRDITO EXTRAORDINARIO
1-433-22101 Alumbrado Publico 150.000,00
1-581-69002 Actuaciones Forestales 21.441,37
1-432-68102 Urbanizacin Sector Etxebakar 51.393,93
TOTAL GASTO A MODIFICAR 222.835,30
FINANCIACIN:
Partida Concepto Cantidad
87000 Remanente Tesorera para gastos generales 222.835,30
TOTAL FINANCIACIN 222.835,30
Modificacin 3/2011:
Partida Concepto Cantidad
CRDITO EXTRAORDINARIO
1-941-82101 Prestamo L/P al ayuntamiento de Berrioplano 250.000,00
TOTAL GASTO A MODIFICAR 250.000,00
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FINANCIACIN:
Partida Concepto Cantidad
87000 Remanente Tesorera para gastos generales 250.000,00
TOTAL FINANCIACIN 250.000,00
2. GRADO DE EJECUCIN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS.
En el estado de ejecucin del Presupuesto se recogen los porcentajes de ejecucin de las obligaciones
reconocidas respecto a los crditos iniciales.
En particular, dada la relevancia cuantitativa que tiene su porcentaje de ejecucin sobre los crditos
iniciales, merece destacar las siguientes partidas:
El grado de ejecucin del presupuesto de gastos ha sido del 81,31%. Se han superado tres bolsas de
vinculacin la 1.3.1, la 1.5.1 y la 1.5.6 y las partidas,1 121 68201, 1 432 62501 y 1 432 68101 no
tienen crdito presupuestario aprobado y han incurrido en gasto
3. GRADO DE REALIZACIN DE LAS OBLIGACIONES RECONOCIDAS
Dados los porcentajes de pagos respecto a las obligaciones reconocidas del Presupuesto (sin incluir, por
tanto los correspondientes a ejercicios cerrados) merecen destacar las siguientes partidas:
El porcentaje de pagos ha sido del 95%, .No existe nada significativo ya que el importe pendiente de
pago corresponde a Facturas de final del ejercicio pagadas a principios del ejercicio siguiente
4. GRADO DE EJECUCIN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS.
De las desviaciones en las previsiones de ingresos, es decir, la diferencia entre las previsiones
definitivas y los derechos efectivamente liquidados, merece destacar los siguientes conceptos
El presupuesto de ingresos se ha ejecutado en un 16,96%. Debido a la coyuntura econmica actual, no se ha ejecutado la venta de parcelas que financiaba la mayor parte del presupuesto, y las subvenciones que financiaban inversiones causan baja con ellas al tratarse de un presupuesto prorrogado. 5. GRADO DE REALIZACIN DE LOS DERECHOS RECONOCIDOS.
Los porcentajes de cobros respecto a los derechos reconocidos del Presupuesto (sin incluir, por tanto,
los correspondientes a ejercicios cerrados) que dada su relevancia cuantitativa, merece destacar son los
siguientes:
El porcentaje de cobros ha sido del 99,49%.
6. GRADO DE REALIZACIN DE LOS SALDOS PENDIENTES DE COBRO Y PENDIENTES DE
PAGO PROCEDENTES DE EJERCICIOS CERRADOS.
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De entre los saldos que figuran pendientes de cobro y pago a 31 de diciembre, dada su relevancia,
merece destacar las siguientes incidencias:
Los saldos pendientes de ejercicios cerrados tanto de ingresos como de gastos practicamente se han
cancelado en su totalidad en lo que se refiere al ejercicio inmediatamente anterior.
No as los anteriores que se analizarn.
7. OBLIGACIONES FINANCIADAS CON REMANENTE DE TESORERA.
A lo largo del presente ejercicio econmico se han aprobado modificaciones de crdito para cuya
financiacin entre otros recursos, se ha utilizado el Remanente de Tesorera procedente del ejercicio
anterior en alguna de sus acepciones.
Por tanto, los crditos del Presupuesto de Gastos estn financiados en parte con recursos del propio
ejercicio y en parte con recursos de ejercicios anteriores. Tal circunstancia habr de ser tenida en cuenta
a la hora de determinar el Resultado Presupuestario, tal y como disponen el artculo 93 del D. F. 270/98
de Presupuestos y Gasto Pblico, la Regla 332 del Decreto Foral 272/98 de Instruccin General de
Contabilidad para la Administracin Local de Navarra y la Regla 85, del Decreto Foral 273/98 de
Instruccin de Contabilidad Simplificada para la Administracin Local de Navarra.
En el Presupuesto de Gastos del presente ejercicio, los crditos financiados con Remanente de
Tesorera as como su grado de ejecucin a 31 de diciembre, son los siguientes:
Partida Descripcin Crditos Definitivos Obligaciones
reconocidas Remanente Tesorera
1 433 22101 Alumbrado Publico Concejo 150.000,00 56.140,48 69.368,56
1 432 68102 Reparcelacin y Urbanizacion 51.393,93 43.554,18 43.554,18
1 581 69002 Actuaciones Forestales 21.441,37 21.774,32 21.441,37
1 941 81201 Prestamo L/ P al ayuntamiento de Berrioplano
250.000,00 250.000,00 250.000,00
TOTAL 384.364,11
8. DESVIACIONES DE FINANCIACIN EN GASTOS CON FINANCIACIN AFECTADA
Durante el presente ejercicio econmico se han ejecutado los proyectos de gasto que se relacionan en
el presente apartado y que presentan las siguientes desviaciones de financiacin:
Gasto con Financiacin Afectada Desviaciones de Financiacin Positivas Desviaciones de Financiacin Negativas
Partida Descripcin Acumulada Imp. Ejer. Acumulada Imp. Ejer.
581-69002 Reval. Comunales 16.509,83
Por conceptos de ingresos, las desviaciones de financiacin acumuladas en gastos con financiacin
afectada presentan el siguiente detalle:
Concepto Descripcin Desviaciones de Financiacin Positivas Desviaciones de Financiacin Negativas
de Ingresos Acumulada Imp. Ejer. Acumulada Imp. Ejer.
75502 Subv. reforestacin 16.509,83
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TOTAL
9. RECURSOS AFECTOS
8. ESTIMACIN DE SALDOS DE DUDOSO COBRO.
En este apartado se recoge el proceso de estimacin de los derechos pendientes de cobro que se
consideran de difcil o imposible realizacin, de acuerdo con lo establecido en el artculo 97 del Decreto
Foral 270/98, de Presupuesto y Gasto Pblico.
Segn establece la regla general del D.F. 270/98.
11. RESULTADO PRESUPUESTARIO.
El resultado Presupuestario es una magnitud cuya determinacin viene regulada en los artculos 91 a 93
del Decreto Foral 270/98 de Presupuesto y Gasto Pblico, en las reglas 330 a 332 del Decreto Foral
272/98 de Instruccin General de Contabilidad para la Administracin Local de Navarra y en las reglas
84 a 86 del Decreto Foral 273/98 de Instruccin y Contabilidad Simplificada.
Respecto al mismo cabe hacer las siguientes apreciaciones:
El Resultado presupuestario del ejercicio asciende a 32.999,44 Euros.
12. REMANENTE DE TESORERA.
El Remanente de Tesorera es una magnitud cuya determinacin viene tambin regulada en la seccin
32 del Captulo V del Decreto Foral 270/98 de Presupuestos y Gasto Pblico, en las reglas 333 a 340
del Decreto Foral 272/98 de Instruccin General de Contabilidad para la Administracin Local de
Navarra y en las reglas 89 a 94 del Decreto Foral 273/98 de Instruccin de Contabilidad Simplificada.
Respecto al clculo del Remanente de Tesorera y los correspondientes de derechos pendientes de
cobro, obligaciones pendientes de pago y fondos lquidos de tesorera; as como respecto a los
derechos pendientes de cobro de difcil o imposible recaudacin, aplicacin de desviaciones de
financiacin acumuladas positivas o negativas y la estructuracin del Remanente de Tesorera en sus
tres acepciones de R. T. para gastos con financiacin afectada, por recursos afectados y para gastos
generales, cabe hacerse las siguientes apreciaciones:
El Remanente de Tesorera del ejercicio asciende a 1.533.588,95 Euros y corresponde ntegramente a
Remanente de Tesorera para gastos generales.
13. EQUILIBRIO EN LA EJECUCIN DEL PRESUPUESTO.
a) Equilibrio entre Ingresos y Gastos Corrientes
Los gastos corrientes han sido superiores a los Ingresos corrientes.
b) Equilibrio ente Ingresos y Gastos de Capital
No ha habido ingresos de capital. Todo el gasto de capital se ha incorporado mediante modificaciones presupuestarias y se ha financiado con Remanente de Tesorera.
c) Incidencia en el Remanente de Tesorera.
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El Remanente de Tesorera ha disminuido considerablemente respecto del ejercicio anterior, adems de por financiar todas las inversiones realizadas, por el prstamo concedido al Ayuntamiento de Berrioplano.
En Artica, a 22 de Noviembrel de 2012
El Secretario-Interventor