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INFORME DE EXAMEN ESPECIAL

Al Interventor del

Ente Nacional Regulador del Gas

Ingeniero Antonio Luis PRONSATO

En uso de las facultades conferidas por el artículo 118 de la Ley 24.156, la AUDITORÍA

GENERAL DE LA NACIÓN efectuó un examen en el Ente Nacional Regulador del Gas, con

el objeto que se detalla en el Apartado 1.

1.- OBJETO DEL EXAMEN

Constatar la razonabilidad de la información emitida por el organismo en cumplimiento de los

requerimientos de la Circular 3/93-AGN, relacionada con Contrataciones Relevantes,

Contrataciones No Significativas y Actos de Significación Económica Erogaciones y

Recaudaciones, correspondiente al período comprendido entre el 01/01 y el 31/12 de 2009.

2.- ALCANCE DEL EXAMEN

El examen fue realizado de conformidad con las normas de auditoría externa de la Auditoría

General de la Nación, aprobadas por la Resolución 145/93, dictada en virtud de las facultades

conferidas por el artículo 119, inciso d, de la Ley 24.156. Se practicaron los siguientes

procedimientos:

■ Recopilación y análisis de la normativa aplicable al organismo referida al objeto de

auditoría:

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- Ley 24.076, “Marco Regulatorio de la Industria del Gas – Creación del Ente

Nacional Regulador del Gas”.

- Resolución ENARGAS I/596/09, “Aprobación de la Estructura del Ente Nacional

Regulador del Gas”.

- Decreto Nº 1136/96, “Constitución del Fondo de Contribución establecido en el

punto 7.5. de las Reglas Básicas de la Licencia de Distribución y Transporte de

Gas” (Fondo de Contribución de Servidumbres).

- Decretos 436/00 y 1023/01, “Régimen de Contrataciones de la Administración

Nacional”.

■ Entrevistas a los funcionarios responsables de los sectores relacionados con la información

solicitada en la Circular 3/93-AGN: Gerente de Administración, Auditor Interno, Gerente de

Medio Ambiente y Afectaciones al Dominio, Jefe del Área de Compras y Contrataciones, y

Jefa del Área de Tesorería.

■ Cotejo de la ejecución presupuestaria suministrada por el Gerente de Administración, (Nota

ENRG/GA Nº 03413), a través del Presupuesto de Recursos y Gastos aprobado para el

Ejercicio 2009, su distribución y ejecución (Parametrizado de Recursos y Gastos 2009, con

Imputación Presupuestaria Completa), registrado y extraído del Sistema Presupuestario, frente

a lo informado por la Entidad a través de la Circular 3/93-AGN.

■ Solicitud, al Gerente de Administración, de la documentación respaldatoria de las

contrataciones realizadas durante el Ejercicio 2009:

- Órdenes de Compra y/o Contratos correspondientes al Ejercicio 2009.

- Expedientes de los Actos Licitatorios.

■ Análisis de la totalidad de las Órdenes de Compra y Contratos del Ejercicio 2009 y de sus

correspondientes expedientes licitatorios.

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■ Selección de muestra del universo vinculado al período en análisis - Ejercicio 2009.

Las tareas propias del objeto de examen, se desarrollaron entre el 23/02/10 y el 15/12/10.

3.- ACLARACIONES PREVIAS

Marco Legal e Institucional

El Ente Nacional Regulador del Gas (ENARGAS) fue creado por la Ley Nº 24.076 como un

organismo autárquico que posee plena capacidad jurídica para actuar en los ámbitos del

derecho público y privado.

El ENARGAS debe cumplimentar los requerimientos efectuados a través de la Circular 3/93-

AGN de la siguiente manera:

3.1. Contrataciones Relevantes y Contrataciones No Significativas

- Contrataciones Relevantes: son los procedimientos de contratación cuyos importes totales de

adjudicación (compromiso) superen la suma de $100.000.- y aquellos cuyo monto total de

adjudicación resulte mayor al 10% del crédito presupuestario asignado en la partida con que

se atiende la erogación (ANEXO II).

- Contrataciones No Significativas: son los procedimientos de contratación que no reúnan los

requisitos de Contratación Relevante, con indicación de la cantidad de actos para cada

procedimiento y de su monto total (ANEXO II).

3.1.1. Se requirió a la entidad que identificara la diferencia entre la ejecución presupuestaria

correspondiente a los Incisos 2, 3 y 4 de $16.478.493.44 (Compromiso) y la ejecución de las

Órdenes de Compra y/o Contratos Ejercicio 2009. El Ente Nacional Regulador del Gas

identificó los gastos ejecutados como a continuación se detalla (Notas ENRG/GA Nº 6326 de

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fecha 14/06/10, ENRG/GA Nº 10612 de fecha 20/09/10, ENRG/GA Nº 11908 de fecha

12/10/10, ENRG/GA Nº 13408 de fecha 08/11/10 y Nota Nº 14723 de fecha 14/12/2010).

Ejecución Presupuestaria Compromiso (1)

CONCEPTO MONTO %Ordenes de Compra 2009 $ 5.031.427,73 30,53%

Ordenes de Compra Ejercicios Anteriores $ 941.588,28 5,71%Convenio Facultad de Derecho de la UBA $ 4.567.555,20 27,72%

Contratos de alquiler 2009 $ 703.056,00 4,27%Contratos de alquiler Ejercicios Anteriores $ 71.312,00 0,43%

Gastos Generales $ 4.135.355,34 25,10%Fondo Rotatorio $ 1.028.198,89 6,24%

TOTAL $ 16.478.493,44 100,00%

$ 16.478.493,44

(1) No se consideraron los “Servicios básicos”, “Comisiones y gastos bancarios”, “Pasajes”, “Viáticos”, “Impuestos, derechos, tasas y

juicios” y “Pasantías”.

3.2. Actos de Significación Económica – Erogaciones

- Actos de Significación Económica – Erogaciones: son los actos generales o reglamentos que

afecten la hacienda pública por vía de egresos, que en el año involucren valores iguales o

superiores a $1.000.000.- (Crédito) – (ANEXO II).

3.3. Actos de Significación Económica – Recaudaciones

- Actos de Significación Económica – Recaudaciones: son los actos generales o reglamentos

que afecten la hacienda pública por vía de ingresos, que en el año involucren valores iguales o

superiores a $1.000.000.- (Recurso) – (ANEXO II).

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4.- COMENTARIOS Y OBSERVACIONES

En el presente punto se detallan los comentarios y observaciones que derivaron de la

verificación del cumplimiento de la Circular 3/93-AGN respecto de la información

suministrada sobre Contrataciones Relevantes, Contrataciones No Significativas y Actos de

Significación Económica durante el Ejercicio 2009, frente a la documentación respaldatoria y

la correspondiente ejecución presupuestaria.

4.1. Contrataciones

El ENARGAS informó 93 procedimientos por $ 7.951.356,95 correspondientes a la

adquisición y/o construcción de bienes y contratación de servicios, pero esta auditoría

constató que debió haber informado 86 procedimientos por $ 8.153.349,45.

El ENARGAS no informó a través de la Circular 3/93-AGN las Contrataciones realizadas por

la Gerencia de Medio Ambiente y Afectaciones al Dominio, con afectación al Fondo de

Contribución constituido mediante Decreto Nº 1136/96 (Fondo de Contribución de

Servidumbres).

4.1.1. Contrataciones Relevantes

El ENARGAS informó 29 procedimientos por $ 5.798.690,92 como Contrataciones

Relevantes, pero esta auditoría constató que debió haber informado 25 procedimientos por

$ 7.206.251,39; la diferencia entre la cantidad de los procedimientos y los montos (4

procedimientos por $ 1.407.560,47) está compuesta por:

- La Orden de Compra Nº 5/2009 por $ 23.500.- correspondiente al Concurso Privado N° 8/07

fue informada como Contratación No Significativa, debió ser considerada como Contratación

Relevante por ser una ampliación de una contratación relevante.

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- El Concurso Público Nº 3/07 por $ 564.337.- y el Concurso Público Nº 6/07 por $ 630.680.-

fueron informados como Contrataciones No Significativas, debieron ser informados como

Contrataciones Relevantes por superar por superar los $ 100.000.- y corresponder a Prórroga

y Ampliación de Contrataciones Relevantes respectivamente.

- El Concurso Privado Nº 5/08 por $ 163.112.- fue informado como Contratación Relevante

por $ 122.400.- (Orden de Compra Nº 31/09) y como Contratación No Significativa por

$ 40.712.- (Orden de Compra Nº 30/09), debió ser considerado como Contratación Relevante

por el monto total adjudicado.

- La Orden de Compra Nº 17/2009 por $ 1.211,47 correspondiente al Concurso Privado

Nº 6/2008 fue informada como Contratación No Significativa, debió ser considerada como

Contratación Relevante por ser una ampliación de una Contratación Relevante.

- La Contratación Directa Nº 10/2009 por $ 113.400.- correspondiente al contrato celebrado

para el alquiler de la Agencia Regional La Plata no fue informada, debió ser considerada

como Contratación Relevante por superar los $ 100.000.-.

- La Orden de Compra Nº 62/09 por $ 33.720.- correspondiente al Concurso Privado Nº 1/09


Relevante por ser una ampliación de una Contratación Relevante.

- El Concurso Público Nº 6/08 por $ 318.433,77 fue informado por Orden de Compra como

tres casos (Orden de Compra Nº 41/09 por $ 13.355.-, Orden de Compra Nº 42/09 por

$ 68.020.15 y Orden de Compra Nº 43/09 por $ 237.058,62) y como Contratación Relevante,

debió ser informado como un solo caso por el monto total del Acto Licitatorio por superar el

monto de $ 100.000.-.

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- El Concurso Público Nº 4/08 perfeccionado a través de la Orden de Compra Nº 105/09 por

$ 582.168.- fue informado por fuente de financiamiento como dos casos (fuente de

financiamiento 12 por $ 526.029,60 y fuente de financiamiento 99 por $ 56.138,40) y como

Contratación Relevante, debió ser informado como un solo caso por el monto total del Acto

Licitatorio por superar el monto de $ 100.000.-.

- El Concurso Privado Nº 2/09 por $ 66.993,30 fue informado por Orden de Compra como

ocho casos (Orden de Compra Nº 47/09 por $ 13.006,70, Orden de Compra Nº 48/09 por

$ 2.853.-, Orden de Compra Nº 49/09 por $ 4.386.-, Orden de Compra Nº 50/09 por

$ 7.552,50, Orden de Compra Nº 51/09 por $ 13.877,75, Orden de Compra Nº 52/09 por

$ 8.624,95, Orden de Compra Nº 53/09 por $ 15.181,90 y Orden de Compra Nº 76/09 por

$ 1.510,50) y como Contratación Relevante, debió ser informado como un solo caso por el

monto total del Acto Licitatorio por superar el 10% del crédito presupuestario asignado en la

partida con que se atiende la erogación.

Información suministrada por el ENARGAS como Contrataciones Relevantes a través de la

Circular 3/93-AGN – Ejercicio 2009:

CONTRATACIONES RELEVANTES

Proc. de Selección Cant. Monto Cant. Monto Cant. Monto Cant. MontoConcursos Públicos 5 $ 2.504.122,17 3 $ 1.578.692,26Concursos Privados 2 $ 296.620,00 11 600.674,49

Contrataciones Directas 3 $ 43.286,00 1 $ 170.078,00 4 $ 605.218,00Concursos de PrecioOtros Procedimientos

TOTAL TRIMESTRES 3 $ 43.286,00 3 $ 466.698,00 20 $ 3.710.014,66 3 $ 1.578.692,26TOTAL GENERAL 29 $ 5.798.690,92

Primer Trimestre Segundo Trimestre Tercer Trimestre Cuarto Trimestre

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La información suministrada por el ENARGAS debió haber sido considerada de la siguiente

manera:

CONTRATACIONES RELEVANTES

Proc. de Selección Cant. Monto Cant. Monto Cant. Monto Cant. MontoConcursos Públicos 2 $ 1.195.017,00 3 $ 2.504.122,17 2 $ 1.578.692,26Concursos Privados 1 $ 23.500,00 3 $ 338.543,47 5 $ 634.394,49

Contrataciones Directas 3 $ 43.286,00 2 $ 283.478,00 4 $ 605.218,00Concursos de PrecioOtros Procedimientos

TOTAL TRIMESTRES 4 $ 66.786,00 7 $ 1.817.038,47 12 $ 3.743.734,66 2 $ 1.578.692,26

TOTAL GENERAL 25 $ 7.206.251,39


El detalle del total de los Actos Licitatorios con sus correspondientes Órdenes de Compra y

Contratos se agrega como ANEXO I.

Las adquisiciones y/o construcciones de bienes y contratación de servicios deberán ser

informadas a través de la Circular 3/93-AGN, de acuerdo a las Instrucciones Generales

(ANEXO II).

4.1.2. Contrataciones No Significativas

El ENARGAS informó 64 procedimientos por $ 2.152.666,03 como Contrataciones No

Significativas, pero esta auditoría constató que debió haber informado 61 procedimientos por

$ 947.098,06; la diferencia entre la cantidad de los procedimientos y los montos (3

procedimientos por $ 1.205.567,97) está compuesta por:

- La Orden de Compra Nº 2/2009 por $ 8.607,50 correspondiente al Concurso Público Nº 2/08

fue informada como Contratación No Significativa, debió ser considerado como Contratación

Relevante e informado en el ejercicio 2008 por el monto total adjudicado de $ 427.161,50

toda vez que en ese ejercicio fue emitida la primer Orden de Compra.

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- El Concurso Público Nº 3/07 por $ 564.337.- y el Concurso Público Nº 6/07 por $ 630.680.-

fueron informados como Contrataciones No Significativas, debieron ser informados como

Contrataciones Relevantes por superar por superar los $ 100.000.- y corresponder a Prórroga

y Ampliación de Contrataciones Relevantes respectivamente.

- La Orden de Compra Nº 5/2009 por $ 23.500.- correspondiente al Concurso Privado N° 8/07


Relevante por ser una ampliación de una contratación relevante.

- El Concurso Privado Nº 5/08 por $ 163.112.- fue informado como Contratación No

Significativa por $ 40.712.- (Orden de Compra Nº 30/09) únicamente por su importe y no

como caso y como Contratación Relevante por $ 122.400.- (Orden de Compra Nº 31/09),

debió ser considerado como Contratación Relevante por el monto total adjudicado.

- La Orden de Compra Nº 17/2009 por $ 1.211,47 correspondiente al Concurso Privado

Nº 6/2008 fue informada como Contratación No Significativa únicamente por su importe y no

como caso, debió ser considerada como Contratación Relevante por ser una ampliación de

una Contratación Relevante.

- La Orden de Compra Nº 62/09 por $ 33.720.- correspondiente al Concurso Privado Nº 1/09


Relevante por ser una ampliación de una Contratación Relevante.

- La Contratación Directa Nº 34/2009 por $ 67.200.- correspondiente al contrato celebrado

para el alquiler de la Agencia Regional Bahía Blanca no fue informada, debió ser considerada

como Contratación No Significativa por no superar los $ 100.000.- ni el 10% del crédito

presupuestario asignado en la partida con que se atiende la erogación.

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- La Contratación Directa Nº 43/09 por $ 73.955,20 fue informada por la suma de

$ 43.955,20.

- La Contratación Directa Nº 54/09, como procedimiento, fue informada en dos oportunidades

en el cuarto trimestre.

- La Contratación Directa Nº 41/08 – Orden de Compra 9/09 por $ 8.912.- fue informada por

su monto, no habiendo sido informada como procedimiento.

Información suministrada por el ENARGAS como Contrataciones No Significativas a través

de la Circular 3/93-AGN – Ejercicio 2009:

CONTRATACIONES NO SIGNIF.

Proc. de Selección Cant. Monto Cant. Monto Cant. Monto Cant. MontoConcursos Públicos 1 $ 8.607,50 1 $ 1.195.017,00Concursos Privados 1 $ 23.500,00 1 $ 97.687,47 1 $ 33.720,00 1 $ 77.655,00

Contrataciones Directas 6 $ 93.775,10 16 $ 161.421,50 17 $ 178.257,55 19 $ 283.024,91Concursos de Precio

Otros Procedimientos TOTAL TRIMESTRES 8 $ 125.882,60 18 $ 1.454.125,97 18 $ 211.977,55 20 $ 360.679,91

TOTAL GENERAL 64 $ 2.152.666,03


La información suministrada por el ENARGAS debió haber sido considerada de la siguiente

manera:

CONTRATACIONES NO SIGNIF.

Proc. de Selección Cant. Monto Cant. Monto Cant. Monto Cant. MontoConcursos PúblicosConcursos Privados 1 $ 55.764,00 1 $ 77.655,00

Contrataciones Directas 7 $ 93.775,10 16 $ 161.421,50 18 $ 275.457,55 18 $ 283.024,91Concursos de PrecioOtros Procedimientos

TOTAL TRIMESTRES 7 $ 93.775,10 17 $ 217.185,50 18 $ 275.457,55 19 $ 360.679,91

TOTAL GENERAL 61 $ 947.098,06


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El detalle del total de los Actos Licitatorios con sus correspondientes Órdenes de Compra y

Contratos se agrega como ANEXO I.

Las adquisiciones y/o construcciones de bienes y contratación de servicios, deberán ser

informadas a través de la Circular 3/93-AGN, de acuerdo a las Instrucciones Generales

(ANEXO II).

4.2. Actos de Significación Económica – Erogaciones

Se verificó que no se produjeron Actos de Significación Económica – Erogaciones

durante el Ejercicio 2009 – Erogaciones Presupuestarias.

El Ente Nacional Regulador del Gas no informó los Actos de Significación Económica –

Erogaciones a través de la Circular 3/93-AGN, celebrados con afectación al Fondo de

Contribución constituido mediante Decreto Nº 1136/96 (Fondo de Contribución de

Servidumbres) – Erogaciones Extrapresupuestarias.

Visto el presupuesto del Ente Nacional Regulador del Gas para el Ejercicio 2009, ejecución

presupuestaria suministrada por el señor Gerente de Administración (Nota ENRG/GA Nº

03413), a través del Presupuesto de Gastos aprobado para el Ejercicio 2009, su distribución y

ejecución (Parametrizado de Gastos 2009, con Imputación Presupuestaria Completa),

registrado y extraído del Sistema Presupuestario del Ente Nacional Regulador del Gas, se

verificó que no existen créditos presupuestarios mayores a $1.000.000.-.

Se verificó la existencia de gastos extrapresupuestarios mayores a $ 1.000.000.- erogados con

los fondos recaudados en concepto de “Fondo de Contribución de Servidumbres” para el

siguiente concepto “Canon Ley 24.076 – Dto.1738 Art. 22 Ptos. 4 y 7” por un monto total de

$ 1.234.744,83, los cuales no fueron informados a través de la Circular 3/93-AGN.

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4.3. Actos de Significación Económica – Recaudaciones

El Ente Nacional Regulador del Gas informó a través de la Circular Nº 3/93-AGN Actos

de Significación Económica – Recaudaciones como valor anual el monto de

$ 74.862.511.- y como valor afectado el importe de $ 70.969.706,29, constatándose que

debió haber informado como valor anual el monto de $ 80.477.511.- y como valor

afectado la suma de $ 76.845.153,28.

Visto el presupuesto del Ente Nacional Regulador del Gas para el Ejercicio 2009, ejecución

presupuestaria suministrada por el señor Gerente de Administración (Nota ENRG/GA Nº

03413), a través del Presupuesto de Recursos aprobado para el Ejercicio 2009, su distribución

y ejecución (Parametrizado de Recursos 2009, con Imputación Presupuestaria Completa),

registrado y extraído del Sistema Presupuestario del Ente Nacional Regulador del Gas, se

verificó la existencia de recursos presupuestarios mayores a $ 1.000.000.- para los siguientes

conceptos: “Ingresos no Tributarios – Tasas – Otras” y “Venta de bienes varios de la

Administración Nacional”, Esta auditoría constató que se produjeron ingresos para el

concepto “Venta de bienes varios de la Administración Nacional”, los cuales no fueron

informados a través de la Circular 3/93-AGN.

Actos de Significación Económica - RecaudacionesPartidas con Recurso Presupuestado mayor a $ 1.000.000.-

1219 Ingresos no Tributarios - Tasas - Otras $ 74.862.511,00 $ 70.969.706,29 $ 71.119.871,28 $ 150.164,99

1411Venta de bienes varios de la Administración Nacional

$ 5.615.000,00 $ 0,00 $ 5.725.282,00 $ 5.725.282,00

TOTAL $ 80.477.511,00 $ 70.969.706,29 $ 76.845.153,28 $ 5.875.446,99

Diferencia Partida Presup.

DescripcionPresupuesto

Ejercicio 2009 Percibido

Monto informado Circular 3/93-AGN

Ejercicio 2009

Presupuesto Ejercicio 2009

Recursos Vigente

Del cotejo entre el monto informado por el Ente Nacional Regulador del Gas como valor

afectado a través de la Circular Nº 3/93-AGN ($ 70.969.706,29) y el monto que debieron

haber informado ($ 76.845.153,28.-) surge una diferencia de $ 5.875.446,99, compuesta por:

13

- $ 5.725.282.- correspondientes a los ingresos producidos por el concepto “Venta de bienes

varios de la Administración Nacional”, no informado como Actos de Significación

Económica - Recaudaciones, los mismos debieron ser informados toda vez que el Crédito

asignado a la Partida Presupuestaria 1411 supera el monto de $ 1.000.000.-

- $ 150.164,99 correspondientes a “Ingresos No Tributarios – Tasas – Otras”, el monto

informado por el Ente Nacional Regulador del Gas para esa Partida Presupuestaria (1219) fue

de $ 70.969.706,29, constatándose que el monto que debió ser informado asciende a

$ 71.119.871,28.

Los Actos de Significación Económica – Recaudaciones, deberán ser informados a través de

la Circular Nº 3/93-AGN, de acuerdo a las Instrucciones Generales (ANEXO II).

5.- ANÁLISIS DE LA VISTA AL ORGANISMO

El Proyecto de Informe fue puesto en conocimiento del Ente Nacional Regulador del Gas

mediante Nota Nº 05/11-PCSPPEyCI; se recibió respuesta del auditado mediante Nota

ENRG/GA/GMAyAD/UAI/I Nº 02797 del señor Interventor de fecha 18/03/11, en la que

expresa consideraciones y comentarios que no modifican las observaciones formuladas en el

presente Informe.

6.- OPINIÓN

6.1. La información del período 01/01 al 31/12 de 2009 suministrada por el Ente

Nacional Regulador del Gas, respecto de las Contrataciones Relevantes y

Contrataciones No Significativas, excepto por lo mencionado en los puntos 4.1., 4.1.1. y

4.1.2. se ajusta a los requerimientos formulados en la Circular Nº 3/93-AGN.

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6.2. La información del período 01/01 al 31/12 de 2009 suministrada por el Ente

Nacional Regulador del Gas, respecto de de los Actos de Significación Económica –

Erogaciones, de acuerdo a lo expuesto en el punto 4.2. no cumple con los requerimientos

formulados en la Circular Nº 3/93-AGN, toda vez que no informó el 100%

($ 1.234.744,83) de los mismos.

6.3. Atento la verificación efectuada con relación al cumplimiento de la información

requerida al Ente Nacional Regulador del Gas a través de la Circular 3/93-AGN

respecto de los Actos de Significación Económica – Recaudaciones, del período 01/01 al

31/12 de 2009, concluimos que la información suministrada por el Ente Nacional

Regulador del Gas se ajusta a los requerimientos formulados a través de la Circular

Nº 3/93-AGN, toda vez que la misma significó el 92,35 % de los ingresos producidos

durante el ejercicio auditado, el ENARGAS informó $ 70.969.706,29 de un total de

$ 76.845.153,28 percibido.

7.- LUGAR Y FECHA DE EMISIÓN DEL INFORME

Buenos Aires,

8.- FIRMA

ANEXO III

DESCARGO DEL AUDITADO

ANEXO II

INSTRUCCIONES GENERALES

- El diskette se cumplimentará en forma trimestral. El plazo máximo con que cuenta

el organismo informante es de 20 días corridos posteriores al cierre del trimestre.

Una vez completada la información deberá darse traslado de la misma a la Unidad

de Auditoría Interna o al área que cumpla tales funciones, la que tendrá un plazo

máximo de 10 días corridos para certificar y remitir la información.

- Contrataciones Relevantes: se consignarán los procedimientos de contratación

cuyos importes totales de adjudicación superen la suma de $ 100.000.-, de acuerdo

a los montos incluidos en los respectivos actos administrativos, y aquellos

procedimientos cuyo monto total de adjudicación, a pesar de no superar el importe

antes señalado, resulte mayor al 10% del crédito legal asignado en la partida con

que se atiende la erogación. Asimismo, deberán informarse todos los actos dictados

en el período que aprueben o autoricen recomposiciones, renegociaciones,

variaciones de costos, ampliaciones, prórrogas y cualquier otro tipo de modificación,

que tenga incidencia directa en el monto de la contratación. Estas modificaciones

deberán informarse clasificadas como la contratación que le dio origen. Las

Contrataciones Relevantes deben informarse por acto licitatorio, por el monto total

de los mismos, en el trimestre en que se formaliza el contrato (Compromiso).

- Contrataciones No Significativas: corresponde incluir todos aquellos

procedimientos de contratación que hayan sido adjudicados en el trimestre y que

no revistan el carácter de contratación relevante. De esta forma, se

considerarán aquellos actos cuyos importes totales de adjudicación sean inferiores

a $ 100.000.- y aquellos cuyo monto total de adjudicación no superen el 10 % del

crédito legal asignado en la partida con que se atiende la erogación.

ANEXO II

Teniendo en cuenta las consideraciones vertidas precedentemente, se deberá

informar la sumatoria de los procedimientos de contratación, conforme la

clasificación establecida en la pantalla, y el monto total de cada uno de ellos.

Las Contrataciones No Significativas deben informarse por acto licitatorio, por el

monto total de los mismos, en el trimestre en que se formaliza el contrato

(Compromiso).

- Contrataciones Directas: se deberá citar la normativa de excepción en las que se

han encuadrado las contrataciones directas (informadas precedentemente en la

pantalla de Contrataciones No Significativas), especificando la cantidad total de

casos correspondiente a cada normativa y su monto total.

- Actos de Significación Económica: se incluirán en este relevamiento los actos

generales o reglamentos que afecten a la hacienda pública, por vía de ingresos o de

egresos. Por ejemplo: regímenes que instituyan Subsidios, Subvenciones o Becas.

Regulaciones de fomento o apoyo a actividades económicas, políticas, sociales,

sanitarias habitacionales, científicas o tecnológicas. Ayudas especiales a personas.

Regímenes de consolidación de deudas. Expropiaciones. Regímenes arancelarios o

tarifarios. Convenios de cooperación, con o sin aportes externos. Aportes y

Transferencias. Se considerarán aquellos regímenes que en el año involucren

valores iguales o superiores a $ 1.000.000.- (Crédito/Recurso vigente), que hayan

sido dictados durante el período que comprende el trimestre, y las modificaciones

que se producen en el mismo de los actos dictados anteriormente.

Dichos Actos deben ser informados independientemente de que durante el ejercicio

se produzcan o no erogaciones/recaudaciones (valor real), completando todos los

datos solicitados en la pantalla.

- En el supuesto de que en un trimestre no se produjesen novedades que

obliguen a completar la información requerida, deberá ponerse en conocimiento de

ANEXO II

tal situación a esta Auditoría General de la Nación, respetando el plazo establecido

precedentemente.

- La información solicitada deberá ser suministrada en los plazos establecidos, caso

contrario esta Auditoría General procederá de acuerdo con lo dispuesto en los

artículos Nros. 18 y 19 de las Normas Básicas, aprobadas por las Comisiones

Parlamentaria Mixta Revisora de Cuentas y de Presupuesto y Hacienda de ambas

Cámaras.

- La dirección de Internet a través de la cual se podrá bajar el Programa de “Circular

3/93-AGN” para la cumplimentación de la misma es www.agn.gov.ar/c3/index.asp deberá

solicitarse la password pertinente, a la Tca. Jovita Beltramone al Tel. 4124-

3812/09/11 - Departamento de Planificación Operativa -.

- El diskette deberá ser remitido a la Auditoría General de la Nación sita en la calle

Hipólito Yrigoyen n° 1236 Capital Federal con destino al Departamento de

Planificación Operativa (Oficina 503/504, Tel. 4124-3812 / 3811).

ANEXO I

PROCEDIMIENTO DE SELECCIÓN

Nro. EXPEDIENTE Nro. O/C MONTO OBSERVACIONES

Contratación Directa 67/2008 1-1247/2008 1 8.455,10 No SignificativaContratación Directa 76/2008 1-13168/2008 3 35.762,00 No SignificativaContratación Directa 4/2009 1-2692/2009 4 15.700,00 No Significativa

Concurso Privado 8/2007 1-12424/2007 5 23.500,00 Relevante Ampliación de Contratación RelevanteContratación Directa 2/2009 1-12402/2009 6 1.182,00 No SignificativaContratación Directa 78/2008 1-10557/2008 7 33.238,00 Relevante Supera el 10 % asignado a la PartidaContratación Directa 11/2009 1-2692/2009 8 17.080,00 No SignificativaContratación Directa 41/2008 13369 9 8.912,00 No SignificativaContratación Directa 51/2008 1-13595/2008 10 6.684,00 No SignificativaContratación Directa 13/2009 1-12758/2009 11 8.148,00 Relevante Supera el 10 % asignado a la PartidaContratación Directa 1/2009 1-14322/2009 12 1.900,00 Relevante Supera el 10 % asignado a la Partida

$ 160.561,10

SEGUNDO TRIMESTRE



Contratación Directa 15/2009 1-2692/2009 13 17.055,00 No Significativa

Concurso Público 6/2007 1-12150/2007 14 630.680,00Relevante Supera los $ 100.000 y Ampliación de

Contratación RelevanteContratación Directa 5/2009 1-14410/2009 15 11.500,00 No SignificativaContratación Directa 12/2009 1-1796/2009 16 1.212,50 No SignificativaConcurso Privado 6/2008 41 17 1.211,47 Relevante Ampliación de Contratación Relevante

Concurso Público 3/2007 1-12213/2007 19 564.337,00Relevante Supera los $ 100.000 y Prórroga de

Contratación RelevanteContratación Directa 68/2008 1-12902/2008 20 7.800,00 No SignificativaContratación Directa 21/2009 1-2692/2009 21 16.850,00 No SignificativaConcurso Privado 4/2007 1-11270/2007 22 55.764,00 No SignificativaContratación Directa 19/2009 1-14312/2009 23 4.752,00 No SignificativaContratación Directa 7/2009 1-14121/2008 24 170.078,00 Relevante Supera los $ 100.000Contratación Directa 20/2009 1-14756/2009 25 7.000,00 No SignificativaContratación Directa 3/2009 1-14323/2009 26 27.888,00 No SignificativaContratación Directa 17/2009 1-13168/2008 27 8.957,00 No SignificativaContratación Directa 18/2009 1-14657/2009 28 4.340,00 No SignificativaContratación Directa 22/2009 1-12354/2007 29 6.518,00 No Significativa

30 40.712,0031 122.400,00

Total 163.112,00Contratación Directa 31/2009 1-2692/1996 32 18.230,00 No SignificativaConcurso Privado 1/2009 1-14366/2009 33 174.220,00 Relevante Supera los $ 100.000Contratación Directa 26/2009 1-1154/1994 34 13.800,00 No SignificativaContratación Directa 27/2009 14848 35 3.105,00 No SignificativaContratación Directa 8/2009 1-9041/2009 36 9.995,00 No Significativa

37 339,0038 2.080,00

Total 2.419,00$ 1.920.823,97

TERCER TRIMESTRE



Contratación Directa 28/2009 1-12353/2008 39 8.514,00 No Significativa41 13.355,0042 68.020,1543 237.058,62

Total 318.433,77Contratación Directa 47/2009 1-2692/2009 44 17.367,50 No Significativa

TOTAL - Segundo Trimestre

TOTAL - Primer Trimestre

PRIMER TRIMESTRE

Contratación Directa 16/2009 1-13458/2008 No Significativa

ACTOS LICITATORIOS EJERCICIO 2009

Concurso Privado 5/2008 13490 Relevante Supera los $ 100.000

ORDENES DE COMPRA

Concurso Público 6/2008 1-13649/2008 Relevante Supera los $ 100.000

Página 1 de 3

ANEXO I

Contratación Directa 41/2009 1-13956/2009 46 290.640,00 Relevante Supera los $ 100.000



47 13.006,7048 2.853,0049 4.386,0050 7.552,5051 13.877,7552 8.624,9553 15.181,9076 1.510,50


Concurso Público 1/2008 1-12929/2008 55 132.818,40 Relevante Supera los $ 100.000Contratación Directa 44/2009 1-12623/2007 56 3.498,00 No SignificativaContratación Directa 23/2009 1-12747/2007 57 4.356,00 No SignificativaContratación Directa 46/2009 1-14970/2009 58 12.600,00 No SignificativaContratación Directa 35/2009 1-2385/1996 59 1.359,00 No SignificativaContratación Directa 9/2009 1-13148/2009 60 28.440,00 Relevante Supera el 10 % asignado a la Partida (*)Contratación Directa 43/2009 1-14973/2009 61 73.955,20 No Significativa

Concurso Privado 1/2009 1-14366/2009 62 33.720,00 Relevante Ampliación de Contratación RelevanteConcurso Público 1/2009 1-14644/2009 63 2.052.870,00 Relevante Supera los $ 100.000Concurso Privado 4/2009 1-14852/2009 64 240.886,80 Relevante Supera los $ 100.000

Contratación Directa 49/2009 1-13365/2009 65 259.760,00 Relevante Supera los $ 100.000Contratación Directa 29/2009 1-14738/2009 66 26.378,00 Relevante Supera el 10 % asignado a la PartidaContratación Directa 51/2009 15097 67 16.474,15 No Significativa

Concurso Privado 8/2009 1-15034/2009 68 178.894,00 Relevante Supera los $ 100.00069 1.470,4970 1.966,07


72 1.391,0073 4.635,00

Total 6.026,00Contratación Directa 32/2009 1-13495/2008 74 9.648,00 No SignificativaContratación Directa 55/2009 1-2692/1996 75 4.579,00 No SignificativaContratación Directa 48/2009 1-12256/2005 77 3.333,14 No Significativa

Concurso Privado 7/2009 1-14877/2009 78 113.900,39 Relevante Supera los $ 100.00079 2.793,0080 11.986,00


$ 3.951.992,21

(*) La Orden de Compra Nº 60/2009 que abarca el período 01/08/09 - 31/07/10 fue emitida por $ 0,10 pero informada a través de la Circular Nº 3/93-AGN por su valor estimado de $ 28.440.

CUARTO TRIMESTRE



Concurso Privado 6/2009 1-14784/2009 82 77.655,00 No SignificativaContratación Directa 60/2009 1-15274/2009 83 2.700,00 No SignificativaContratación Directa 57/2009 1-15207/2009 84 8.740,39 No SignificativaContratación Directa 42/2009 1-14862/2009 85 16.500,00 No SignificativaContratación Directa 40/2009 1-9633/2005 87 11.340,00 No SignificativaContratación Directa 56/2009 41 88 96.808,20 No SignificativaContratación Directa 61/2009 1-12402/2009 89 1.600,00 No SignificativaContratación Directa 63/2009 1-15159/2009 90 5.824,80 No SignificativaContratación Directa 37/2009 1-14741/2009 91 33.757,53 No Significativa

92 3.374,3793 3.485,55

Total 6.859,9294 9.460,5095 489,60

107 1.887,00Total 11.837,10

Contratación Directa 62/2009 1-12682/2009 96 9.147,60 No SignificativaContratación Directa 66/2009 1-15360/2009 97 40.465,00 No Significativa

TOTAL - Tercer Trimestre

Contratación Directa 45/2009 1-14428/2009

Concurso Privado 2/2009 1-14547/2009 Relevante Supera el 10 % asignado a la Partida




Relevante Supera el 10 % asignado a la Partida


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ANEXO I

Contratación Directa 71/2008 1-13901/2008 98 1.920,00 No Significativa



Concurso Público 3/2009 1-14654/2009 99 996.524,26 Relevante Supera los $ 100.000Contratación Directa 53/2009 1-13774/2009 100 14.560,00 No Significativa

101 2.690,00102 7.250,00

Total 9.940,00Contratación Directa 58/2009 1-14407/2009 103 5.432,00 No SignificativaContratación Directa 66/2008 1-13824/2008 104 4.536,00 No Significativa

Concurso Público 4/2008 13759 105 582.168,00 Relevante Supera los $ 100.000Contratación Directa 46/2009 1-14970/2009 106 1.056,37 No Significativa

$ 1.939.372,17

SUBTOTAL ORDENES DE COMPRA $ 7.972.749,45

CONTRATOS

SEGUNDO TRIMESTRE


Nro. EXPEDIENTENro.

ContratoMONTO OBSERVACIONES

Contratación Directa 10/2009 9776 1 113.400,00 Relevante Supera los $ 100.000$ 113.400,00

TERCER TRIMESTRE


Nro. EXPEDIENTENro.

ContratoMONTO OBSERVACIONES

Contratación Directa 34/2009 9777 2 67.200,00 No Significativa$ 67.200,00

SUBTOTAL CONTRATOS $ 180.600,00

TOTAL $ 8.153.349,45

TOTAL - Segundo Trimestre

TOTAL - Tercer Trimestre

TOTAL - Cuarto Trimestre


Página 3 de 3

ANEXO IV

ANALISIS DEL DESCARGO DEL ORGANISMO

El Organismo efectúa descargos que no modifican los Comentarios y Observaciones (en

adelante C y O) detallados en el Proyecto de Informe de Examen Especial. A continuación se

presenta el análisis de su respuesta, manteniendo la numeración de los C y O del mencionado

Proyecto de Informe.

C y O 4.1.

El organismo no formula descargo del punto 4.1..

C y O 4.1.1. y 4.1.2.

Respuesta del organismo: Con relación a las observaciones referentes a la información de

Contrataciones Relevantes y Contrataciones No Significativas, cabe destacar que la mayoría

de los casos detectados se originan en ampliaciones y/o prórrogas de contrataciones ya

informadas con anterioridad. La tesitura adoptada por el Ente al proceder a encuadrar la

información para la Circular AGN Nº 3/93, fue la de incluir el monto de la prórroga y/o

ampliación en el total informado por tipo de contratación (Listado de Contratos no

Significativos del período), aclarando en la propia Nota de envío que ésta se había originado

en un procedimiento informado en trimestres anteriores; dado que para informar como

relevante una Orden de Compra hay que volver a efectuar la carga de la información

completa y se entendía que esa situación duplicaba las contrataciones efectuadas. Asimismo,

se informaron todas y cada una de las Ordenes de Compra emitidas tomando ese documento

como dato para su encuadre, y no el acto licitatorio.

Análisis de la respuesta: Las Instrucciones Generales de la Circular Nº 3/93-AGN establecen

que las Contrataciones Relevantes y las Contrataciones No Significativas deben informarse

por acto licitatorio, por el monto total de los mismos, en el trimestre en que se formaliza el

contrato (Compromiso). Asimismo, indican que deben informarse todos los actos dictados

en el período que aprueben o autoricen recomposiciones, renegociaciones, variaciones de

costos, ampliaciones, prórrogas y cualquier otro tipo de modificación, que tenga incidencia

ANEXO IV


directa en el monto de la contratación; señalando que estas modificaciones deberán

informarse clasificadas como la contratación que le dio origen. Por lo expuesto, se mantienen

las observaciones formuladas.

C y O 4.2.

Respuesta del organismo: Se ha efectuado una extensa explicación acerca del origen,

naturaleza y características propias de la operatoria del Fondo de Contribución de

Servidumbres. Estas argumentaciones son las que han llevado a no informar los movimientos

del Fondo, en el entendido que no se encontraban en el Alcance de la información a

suministrar en cumplimiento de la Circular Nº 3/93. Luego de merecer Dictamen por parte

del Departamento Legal de esa AUDITORIA GENERAL DE LA NACION y comunicado

que fue éste al Ente, la Gerencia de Medio Ambiente y Afectaciones al Dominio (responsable

de la administración del Fondo de Contribución de Servidumbres) ha informado, en forma

retroactiva al ejercicio 2010, todas las erogaciones efectuadas. Por lo hasta aquí manifestado,

entendemos que no ha mediado incumplimiento por parte del ENARGAS, en lo que atañe a

la Circular 3/93-AGN.

Análisis de la respuesta: El período objeto del Examen Especial fue el ejercicio 2009, el

organismo informó los Actos de Significación Económica – Erogaciones, celebrados con

afectación al Fondo de Contribución de Servidumbres correspondientes al ejercicio 2010,

luego de notificarse de lo determinado por esta Auditoría General de la Nación a través del

Dictamen Legal Nº 917/10 DL. El ENARGAS, aún de haber informado dichos Actos en

forma retroactiva al ejercicio 2009, no cumplió con los requerimientos formulados en la

Circular Nº 3/93-AGN, toda vez que los mismos no fueron declarados oportunamente. Se

mantiene la observación formulada.

ANEXO IV


C y O 4.3.

Respuesta del organismo: Se informa que el organismo contempla como recursos en su

presupuesto anual a "Ventas de bienes varios de la Administración Nacional". Esta

clasificación presupuestaria se corresponde conceptualmente con la venta de obleas para

vehículos propulsados a gas natural comprimido. Estas operaciones no se incluyeron en la

información correspondiente a Recaudaciones Significativas a informar, ya que no hay un

único acto que de origen a la recaudación, sino que esta se transforma en significativa por la

suma, en todo el transcurso del ejercicio, de actos individuales de venta de obleas a los

distintos Productores de Equipos Completos, en todos los casos de bajo monto.

Análisis de la respuesta: Los Actos de Significación Económica deben ser informados por

concepto v.g.: Ventas de bienes varios de la Administración Nacional. Las Instrucciones

Generales establecen para los Actos de Significación Económica - Recaudaciones que "...se

incluirán en este relevamiento los actos generales o reglamentos que afecten a la hacienda

pública por vía de ingresos..."; "...se consideraran aquellos regímenes que en el año

involucren valores iguales o superiores a $ 1.000.000.- (Crédito/Recurso)..."."...Dichos Actos

deben ser informados independientemente de que durante el ejercicio se produzcan o no

recaudaciones...". Por lo tanto se mantiene la observación formulada.

informe de examen especial - enargas - … · 1 informe de examen especial al interventor del ente...

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