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INFORME DE COSTOS III TRIMESTRE 2014

INFORME ACUMULADO III TRIMESTRE 2014

OBJETIVO:

Dar a conocer el estado de costos del Hospital y por medio de este facilitar la toma de

decisiones financieras importantes respecto al proyecto de sostenibilidad a través de

la generación de acciones de mejoramiento.

METODO DE CÁLCULO DE LAS DISTRIBUCIONES ENTRE TIPOS DE UNIDAD DE NEGOCIO

Parte del éxito del modelo es la aplicación correctamente de la metodología para las

cuatro (4) distribuciones de los costos De Servicios, Intermedios, de Estructura y

Finales. Los métodos que corresponden son:

PRIMERA DISTRIBUCION:

Corresponde a la distribución inicial de forma directa o indirecta de los recursos de

cada uno de los costos generales a los centros de costos tanto de estructura,

servicios e intermedios como a costos finales.

METODO DE CÁLCULO Los costos hospitalarios se asignarán directamente al centro de costo que

corresponda de acuerdo a los inductores de costos establecidos para tal fin en la

normatividad vigente (RESOLUCION DC 02 16 ENERO 2014), utilizando un inductor

para cada uno de los recursos por cada uno de los centros de costos y fácilmente

determinada su distribución según registros financieros.

SEGUNDA DISTRIBUCION:

Corresponde a la distribución de los costos hospitalarios de los centros de costos de

estructura, que llegan como indirectos a los centros de costos de las unidades

servicios, intermedios y finales. Esta segunda distribución una vez realizada, permite

identificar la incidencia que tienen los costos de estructura en los demás centros de

costos de las unidades de negocio servicios, intermedios y finales.

METODO DE CÁLCULOPara la distribución de los Costos Hospitalarios de estructura en los centros de costos

de servicios, intermedios y finales de la primera distribución, se aplica el criterio de

distribución basado en el COSTO PRIMO de manera porcentual, de acuerdo a la

participación que tengan los costos por tipo de centro de costos: Intermedios, De

Servicios y Finales

TERCERA DISTRIBUCION. Corresponde a la distribución de los centros de costos de servicios a los centros de

costos de las unidades de los centros de costos intermedios y finales, con el fin de

conocer la incidencia y el impacto que tienen los centros de costos de servicios sobre

los centros de costos de las unidades intermedias y finales.

METODO DE CÁLCULOPara la distribución de los Costos Hospitalarios de servicios en los centros de costos

intermedios y finales se aplica el criterio de distribución basado en la PRODUCCION, a cada uno de los costos cargados de forma directa o indirecta en la primera

distribución. Se debe tener en cuenta que estos costos indirectos no se le asignan a

los centros de costos finales (K) de Salud Pública, esto debido a que no tienen

relación con los centros de costos de SERVICIOS.

CUARTA DISTRIBUCION.

La característica general de los centros de costo intermedios es que trabajan a

demanda de los centros de costo finales y pueden facturar su actividad a los mismos.

Para poder distribuir los costos de dichos centros de costo es necesario establecer

criterios de distribución con el fin de normalizarlos.

Dichos criterios estarán en función del desarrollo del sistema de información. Estos

criterios están registrados en la tabla “RELACION INDUCTORES CONSOLIDADOS RED PÚBLICA HOSPITALARIA” para los centros de costos. Corresponde a la

distribución de los centros de costos de la unidad de negocios de intermedios a

finales, esta distribución separada de servicios y estructura permite conocer el

impacto directo de los centros de costos de la unidad de negocios intermedios sobre

los centros de costos de la unidad de negocio finales.

METODO DE CÁLCULO

Para la distribución de los Costos Hospitalarios de intermedios en los centros de

costos finales se aplica el criterio de distribución basado en la demanda de la

PRODUCCION, a cada uno de los costos cargados de forma directa o indirecta en la

primera distribución. Se debe tener en cuenta que estos costos indirectos no se le

asignan a los centros de costos finales (K) de Salud Pública, esto debido a que no

tienen relación con los centros de costos de INTERMEDIOS, dado que no son

conexos a la prestación de servicios asistenciales.

INDUCTORES UTILIZADOS EN LAS 4 DISTRIBUCIONES

Para realizar las cuatro distribuciones de costos el hospital realiza la siguiente

metodología:

PRIMERA DISTRIBUCIÓN:

En esta distribución nos encargamos de dejar las cuentas 5897 en 0

(Correspondientes a servicios públicos y gastos generales), esta distribución se

realiza a través del módulo de costos el cual por medio de unos inductores como son:

Número de personas por centro de costo.

Metros cuadrados por centro de costos

Número de Salidas de Agua por centros de costo

Números de tomas por centro de costo

Por lo anterior es importante resaltar que esta distribución es la que nos muestra el

módulo de información de costos.

SEGUNDA DISTRIBUCIÓN:

Se distribuyen los centros de costos administrativos (ESTRUCTURA) entre todos los

demás centros de costos del hospital, y lo realizamos de la siguiente manera:

T01 – GERENCIA personas por CENTRO DE COSTO

T02 – COMUNICACIÓN Y PRENSA se distribuye por producción por CECO.

T03 – CONTROL INTERNO DISCIPLINARIO prorrateo por valor el costo por CECO..

T03 – GESTION PUBLICA Y AUTOCONTROL Producción por CECO.

T03 – GESTION PUBLICA Y AUTOCONTROL Producción por CECO.

T05 – JURIDICA Y CONTRATACION personas por CECO.

T06 – MERCADEO Y PUBLICIDAD Producción por CECO.

T07 – SISTEMAS Número de Equipos por CECO.

T08 – PLANEACION Y DESARROLLO INSTITUCIONAL Producción por CECO.

T09 – REVISORIA FISCAL Producción por CECO.

T10 – PROGRAMAS DE CALIDAD Y ACREDITACIÓN Producción por CECO.

R01– COORDINACION ADMINISTRATIVA personas por CECO.

R02– RECURSOS FISICOS personas por CECO.

R05– TALENTO HUMANO personas por CECO.

R08– SALUD OCUPACIONAL personas por CECO.

R09– GESTIÓN DOCUMENTAL Y ARCHIVISTICA Producción por CECO.

S02– CONTABILIDAD Y COSTOS Producción por CECO.

S03– CARTERA Producción por CECO.

S04– FACTURACIÓN Y AUDITORIA DE CUENTAS MEDICAS Producción por

CECO.

S05– TESORERÍA Producción por CECO.

S06– PRESUPUESTO personas por CECO.

U01– PRESUPUESTO personas por CECO.

TERCERA DISTRIBUCIÓN:

Se distribuyen los centros de costos de servicios entre los centros de costos

Intermedios y Finales del hospital, y lo realizamos de la siguiente manera:

Q01– ADMISIONES producción por CECO.

Q03– HISTORIAS CLINICAS producción por CECO.

CUARTA DISTRIBUCIÓN:Se distribuyen los centros de costos de Intermedios entre los centros de costos

Finales del hospital, y lo realizamos de la siguiente manera:

L02– IMAGENEOLOGÍA RADIOLÓGICA Número de Tomas (producción) por CECO.

L04– IMAGENEOLOGÍA NO RADIOLÓGICA Número de Tomas (producción) por

CECO.

L07– LABORATORIO Y ANÁLISIS CLÍNICO Número de Tomas (producción) por

CECO.

M05– FARMACIA Medicamentos solicitados (producción) por CECO.

M09– SALAS ERA URGENCIAS CECO.

N03– PROMOCIÓN Y PREVENCIÓN. Número de Consultas (producción) por Ceco.

N08– SERVICIO DE AMBULANCIAS Numero de Traslados (producción) Por Ceco.

EXCEDENTE O DEFICIT OPERACIONAL

INGRESO PART.% COSTO PART.% GASTO RESULTADO1.154.684.568 4% 2.268.976.535 9% 556.295.226 1.670.587.193 -

83.805.980 0% 255.790.691 1% 62.713.359 234.698.070 - 2.023.834.381 6% 2.791.742.909 11% 684.464.219 1.452.372.748 - 1.495.753.600 5% 1.308.066.019 5% 320.704.454 133.016.874 -

13.598.968.580 43% 13.624.047.744 52% 3.340.269.325 3.365.348.489 - 3.482.099.749 11% 2.911.440.305 11% 713.810.971 143.151.527 -

119.906.516 0% 494.929.193 2% 121.344.026 496.366.703 - 16.123.100 0% 64.993.076 0% 15.934.646 64.804.622 -

2.110.842.615 7% 725.539.993 3% 177.883.917 1.207.418.705 372.679.570 1% 200.808.649 1% 49.233.164 122.637.757

52.333.961 0% 200.707.062 1% 49.208.257 197.581.357 - 1.491.892.599 5% 105.326.043 0% 25.823.262 1.360.743.294

43.764.685 0% 16.919.605 0% 4.148.256 22.696.824 SERV CONEXOS SALUD MEDIO AMBIENTE 0% 2.219.783 0% 544.234 2.764.018 -

593.035.477 2% 744.016.074 3% 182.413.782 333.394.379 - 376.433.946 1% 551.463.925 2% 135.204.901 310.234.880 -

4.697.888.807 15% 0% - 4.697.888.807 31.714.048.134 100% 26.266.987.606 100% 6.439.996.000 992.935.472 -

SERV CONEXOS SALUD AMBULACIASSERV CONEXOS SALUD OTROS SERVICIOS

INGRESO Vrs. COSTO 2014

TOTAL

LABORATORIO CLINICOAPOYO DIAGNOSTICO IMAGENEOLOGIAAPOYO TERAPEUTICO REHABILITACION Y TERAPIASAPOYO TERAPEUTICO FARMACIAAPOYO TERAPEUTICO OTRAS UNIDADES

CONSULTA EXTERNASERV AMBULATORIOS SALUD ORALSERV AMB. PROMOCION Y PREVENCIONOTRAS ACTIVIDADES EXTRAMURALESHOSPITALIZACION QUIROFANOS Y SALAS DE PARTO

OBSERVACION URGENCIAS URGENCIAS

MARGEN EN LA CONTRATACION

Grafica No.1Ingresos-Costo-Gasto III Trimestre de 2014

(Estados Financieros)

En la gráfica N.1 refleja el resultado operacional del Hospital Rafael Uribe Uribe

consolidado a septiembre de la vigencia 2014, estos datos son tomados del estado de

resultados (PYG) proporcionado por el Modulo de Hipócrates, en el encontramos los

valores del ingreso y del costo de las unidades funcionales de la institución; reporta un

déficit operacional de $-992.932 millones de pesos, ya que los ingresos registrados

con corte a septiembre de la vigencia 2014 fueron de $31.714 millones de pesos, el

costo $26.266 millones de pesos y el gasto reporto un valor de $6.439 millones de

pesos.

Para realizar el análisis comparativo es necesario observar las gráficas siguientes:

2014 PART.% 2013 PART.% Variacion Absoluta Variacion Relativa2.268.976.535 9% 2.731.265.810 12% 462.289.275 - -17%

255.790.691 1% 171.705.969 1% 84.084.722 49%2.791.742.909 11% 2.875.884.546 12% 84.141.637 - -3%1.308.066.019 5% 1.108.770.276 5% 199.295.743 18%

13.624.047.744 52% 10.942.678.448 47% 2.681.369.296 25%2.911.440.305 11% 2.415.823.920 10% 495.616.386 21%

494.929.193 2% 566.753.687 2% 71.824.494 - -13%64.993.076 0% 64.739.300 0% 253.776 0%

725.539.993 3% 739.669.325 3% 14.129.333 - -2%200.808.649 1% 267.845.330 1% 67.036.681 - -25%200.707.062 1% 210.755.660 1% 10.048.598 - -5%105.326.043 0% 255.591.635 1% 150.265.592 - -59%

16.919.605 0% 56.015.442 0% 39.095.837 - -70%SERV CONEXOS SALUD MEDIO AMBIENTE 2.219.783 0% 12.691.401 0% 10.471.618 - -83%

744.016.074 3% 440.930.797 2% 303.085.278 69%551.463.925 2% 455.352.691 2% 96.111.234 21%

0% 0% - 26.266.987.606 100% 23.316.474.237 100% 2.950.513.370 13%

APOYO TERAPEUTICO OTRAS UNIDADES


TOTAL COSTO OPERACIONAL

APOYO TERAPEUTICO FARMACIA

URGENCIASOBSERVACION URGENCIAS CONSULTA EXTERNASERV AMBULATORIOS SALUD ORALSERV AMB. PROMOCION Y PREVENCIONOTRAS ACTIVIDADES EXTRAMURALESHOSPITALIZACION QUIROFANOS Y SALAS DE PARTOLABORATORIO CLINICOAPOYO DIAGNOSTICO IMAGENEOLOGIAAPOYO TERAPEUTICO REHABILITACION Y TERAPIAS

OTROS GASTOS ORDINARIOS

COSTO OPERACIONAL

Grafica No.2Comparativo Costos III Trimestre de 2014-2013


En la gráfica anterior se observa como el costo aumento en $ 2.950 millones de

pesos lo que representa un 13% de variación en el incremento en el mismo periodo

analizado de una vigencia a otra; sin embargo y no directamente proporcional el

ingreso también reflejo un aumento mayor que el obtenido en el costo:

2014 PART.% 2013 PART.% Variacion Absoluta Variacion Relativa1.154.684.568 4% 1.277.525.469 5% 122.840.901 - -10%

83.805.980 0% 59.354.420 0% 24.451.560 41%2.023.834.381 7% 2.307.647.893 9% 283.813.512 - -12%1.495.753.600 5% 1.109.863.195 4% 385.890.405 35%

13.598.968.580 46% 10.036.866.529 39% 3.562.102.051 35%3.482.099.749 12% 3.210.627.550 12% 271.472.199 8%

119.906.516 0% 161.593.923 1% 41.687.407 - -26%16.123.100 0% 34.733.607 0% 18.610.507 - -54%

2.110.842.615 7% 2.349.605.131 9% 238.762.516 - -10%372.679.570 1% 457.167.663 2% 84.488.093 - -18%

52.333.961 0% 79.428.870 0% 27.094.909 - -34%1.491.892.599 5% 1.823.966.273 7% 332.073.674 - -18%

43.764.685 0% 128.823.171 0% 85.058.486 - -66%593.035.477 2% 454.701.633 2% 138.333.844 30%376.433.946 1% 520.589.900 2% 144.155.954 - -28%

2.676.263.111 9% 1.760.541.633 7% 915.721.478 0%29.692.422.438 100% 25.773.036.860 100% 3.919.385.578 15%

APOYO TERAPEUTICO FARMACIAAPOYO TERAPEUTICO OTRAS UNIDADESSERV CONEXOS SALUD AMBULACIASSERV CONEXOS SALUD OTROS SERVICIOS

TOTAL INGRESOS OPERACIONALES

SERV AMB. PROMOCION Y PREVENCION


INGRESOS OPERACIONALES URGENCIASOBSERVACION URGENCIAS CONSULTA EXTERNASERV AMBULATORIOS SALUD ORAL

OTRAS ACTIVIDADES EXTRAMURALESHOSPITALIZACION QUIROFANOS Y SALAS DE PARTOLABORATORIO CLINICOAPOYO DIAGNOSTICO IMAGENEOLOGIAAPOYO TERAPEUTICO REHABILITACION Y TERAPIAS

Grafica No.3Comparativo Ingresos III Trimestre de 2014-2013


Este tuvo una variación del 15% positivo con corte a septiembre del 2014 comparado

con el mismo periodo del 2014. Tuvo un aumento de $3.919 millones de pesos, este

se debe principalmente al cambio en los lineamientos del contrato del PIC que genera

a su vez un aumento bastante positivo para la actividad financiera del hospital a

septiembre de 2014 en el apalancamiento del costo de la operación.

INGRESO PART.% COSTO PART.% GASTO1.154.684.568 4% 2.268.976.535 9% 556.295.226

83.805.980 0% 255.790.691 1% 62.713.359 2.023.834.381 6% 2.791.742.909 11% 684.464.219 1.495.753.600 5% 1.308.066.019 5% 320.704.454

13.598.968.580 43% 13.624.047.744 52% 3.340.269.325 3.482.099.749 11% 2.911.440.305 11% 713.810.971

119.906.516 0% 494.929.193 2% 121.344.026 16.123.100 0% 64.993.076 0% 15.934.646

2.110.842.615 7% 725.539.993 3% 177.883.917 372.679.570 1% 200.808.649 1% 49.233.164

52.333.961 0% 200.707.062 1% 49.208.257 1.491.892.599 5% 105.326.043 0% 25.823.262

43.764.685 0% 16.919.605 0% 4.148.256 SERV CONEXOS SALUD MEDIO AMBIENTE 0% 2.219.783 0% 544.234

593.035.477 2% 744.016.074 3% 182.413.782 376.433.946 1% 551.463.925 2% 135.204.901

4.697.888.807 15% 0% - 31.714.048.134 100% 26.266.987.606 100% 6.439.996.000


INGRESO Vrs. COSTO 2014

TOTAL

LABORATORIO CLINICOAPOYO DIAGNOSTICO IMAGENEOLOGIAAPOYO TERAPEUTICO REHABILITACION Y TERAPIASAPOYO TERAPEUTICO FARMACIAAPOYO TERAPEUTICO OTRAS UNIDADES

CONSULTA EXTERNASERV AMBULATORIOS SALUD ORALSERV AMB. PROMOCION Y PREVENCIONOTRAS ACTIVIDADES EXTRAMURALESHOSPITALIZACION QUIROFANOS Y SALAS DE PARTO

OBSERVACION URGENCIAS URGENCIAS


Grafica No.4Ingresos Vs Costo y Gasto III Trimestre de 2014-2013


Las partidas más representativas tanto en el ingreso como en el costo y en el gasto

corresponden a las áreas funcionales de Promoción y prevención y Actividades

extramurales, estas unidades corresponden a las actividades dentro del Plan de

Intervenciones Colectivas.

ANÁLISIS DEL INGRESO COSTO Y GASTO ENERO-SEPTIEMBRE 2014

ANÁLISIS DEL INGRESO

El total de los ingresos acumulados al segundo trimestre asciende al valor de

$ 23.628 Millones de pesos discriminados de la siguiente manera:

5.00010.00015.00020.00025.00030.000

INGRESOSOPERACIONALES

INGRESOS NOOPERACIONALES

EXTRAORDINARIOS MARGENEN LACONTRATACION

2014 27.016 4.823 559 2.6762013 24.013 3.491 139 1.761

MIL

LON

ES D

E $

INGRESOS III TRIMESTRE 2014-2013

Grafica No.5Ingresos III Trimestre de 2014-2013


La facturación neta acumulada por la Venta de Servicios de Salud fue de $ 27.016 millones de pesos, los Ingresos no operacionales fueron de $4.823 millones, los

ingresos extraordinarios $559 millones de pesos, el Margen en la Contratación $2.676 millones de pesos.

Respecto al mismo periodo analizado de la vigencia 2013 se puede observar un

aumento en los ingresos operacionales de $3.004 millones de pesos que

representan un aumento del 13% de una vigencia a otra, lo que indica que el hospital

para la vigencia 2014 está mejorando en la gestión de aumentar el ingreso y se debe

principalmente a la facturación efectuada por el Plan de Intervenciones Colectivas

(PIC).

5001.0001.5002.0002.5003.0003.500

FINANCIEROS OTROSORDINARIOS

AJUSTEEJERCICIOS ANT.

EXTRAORDINARIOS

2014 19 2.024 758 5592013 2 3.093 396 139

MIL

LON

ES D

E $

INGRESOS NO OPERACIONALES

Grafica No. 6Otros Ingresos No operacionales III Trimestre de 2013 Vs. 2014


En la gráfica anterior se muestran los otros ingresos para cada vigencia información

que corresponde a de los estados financieros con corte a septiembre de 2014; estos

ingresos corresponden a los derivados no directamente por la venta de servicios de

salud pero si representan un ingreso importante para el estado de resultados del

Hospital; dentro de estos ingresos se registran los obtenidos por los rendimientos

financieros, estos son los que registran el valor de los ingresos obtenidos en el

hospital por concepto de aquellos rendimientos de capital; estos entre el 2013 y el

2014 tuvieron un aumento del $17 millones de pesos; esto se debe a que el Hospital

traslado de banco los recursos otorgados en convenio del Diana Turbay en el cual se

generan mayores rendimientos por los mismos, también se encuentran los otros

ingresos ordinarios que corresponden a los generados por el sistema general de

participaciones con destinación específica para el sector salud, denominada

participación para salud; con un porcentaje del veinte cuatro punto cinco 24.5%

distribuido en (Doceavas) que con corte a septiembre 2013 se habían registrado dos

de estas doceavas; en este componente se presentó una disminución de $1.069 millones de pesos, que corresponden a un -35%, esto se debe a que para la vigencia

2013 se registraban los bienes recibidos en cuentas como ingresos no operaciones y

Para la vigencia 2014 se identifican como un ingreso operacional. Los ingresos

extraordinarios reportaron un valor de $559 millones de pesos, estos corresponden a

aquellos derivados de las recuperaciones, aprovechamientos, sobrantes e

indemnizaciones. Por último se encuentran también los ingresos por ajustes en

ejercicios anteriores, estos ingresos corresponden a los obtenidos luego de los

ajustes en la provisión de cartera y a recuperación de glosa, este ingreso reporto un

aumento de 302% respecto al tercer trimestre de la vigencia anterior, debido a el

ajuste que se realizó en la UPC del régimen subsidiado y a los ajustes en la

facturación del PIC de ejercicios anteriores y ajustes en la provisión.

2.5002.6002.7002.8002.9003.0003.1003.2003.300

Mill

ones

de

$

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE

2014 3.020 3.114 3.012 3.243 3.093 2.825 3.093 2.817 2.800

INGRESOS OPERACIONALES

Grafica No. 7Facturación III Trimestre de 2014

(Reporte Hipócrates cuentas 431201-431298)

Los ingresos operacionales a tercer trimestre de 2014 presentaron un comportamiento

fluctuante durante el periodo; cómo podemos ver en la gráfica N. 7 en enero alcanzó

un valor de $ 3.020 millones de pesos lo que corresponde al 11% del total del ingreso

operacional del semestre. En febrero ascendió a un valor de $ 3.114 millones que

corresponde al 12% del total del ingreso operacional del semestre, para marzo refleja

una facturación de $3.012 millones de pesos que a su vez corresponde al 11% del

total del ingreso operacional del semestre, en abril reporto un aumento a $3.243 millones de pesos que corresponden al 12% del total del ingreso operacional del

semestre, en mayo se registraron $3.093 millones de pesos que corresponden al 11% del total del ingreso operacional del semestre, en junio se reportaron $2.825 millones

de pesos que corresponden al 10% del total del ingreso operacional del semestre, en

julio se reportaron $3.093 millones de pesos que corresponden al 11% del total del

ingreso operacional del semestre, en agosto se reportaron $2.817 millones de pesos

que corresponden al 10% del total del ingreso operacional del semestre, en

septiembre se reportaron $2.800 millones de pesos que corresponden al 10% del total

del ingreso operacional del semestre.

500

1.000

1.500

2.000

2.500

3.000

3.500

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE

2014 3.020 3.114 3.012 3.243 3.093 2.825 3.093 2.817 2.8002013 2.339 2.531 2.474 2.650 2.716 2.885 2.795 2.837 2.785

MIL

LON

ES D

E $

INGRESOS OPERACIONALES 2014-2013

Grafica No. 8Ingresos operacionales III Trimestre de 2014-2013


En comparación con la vigencia anterior ingresos operacionales presentaron un

aumento del 17% de una vigencia a la otra, en el mes de enero reporto un aumento

del 29%, en el mes de febrero obtuvo un aumento del 23%, en el marzo presento un

aumento del 22%¸ en abril sostuvo este aumento del 22%, en mayo reporto un

aumento del 14% y en junio una disminución de -2%, en julio reporto un aumento del

11%, en agosto una disminución de -1%, en septiembre reporto un aumento del 1% Sin embargo, el hospital está logrando un mayor ingreso por ventas de servicios de

salud respecto a la vigencia 2013.

Sin embargo los ingresos operacionales del Hospital Rafael Uribe Uribe han

mantenido un comportamiento ascendente respecto al el III trimestre de la vigencia

anterior, lo que es favorable para la actividad financiera de la ESE; esto se debe

primordialmente a la facturación del PIC que aumento debido a las que se han

mantenido las estrategias para la contratación del personal dentro de los programas.

Discriminamos los ingresos operacionales correspondientes a cada uno de los

servicios prestados por el Hospital Rafael Uribe Uribe para tener mayor claridad de

que área funcional proviene:

200400600800

1.0001.2001.4001.6001.8002.000

CONS. EXTERNA URGENCIAS PARTOS SALUD ORAL HOSPITALIZACION PIC APOY.DIAG APOY.MEDICO APOY.TERAPEUENERO 230 139 5 150 12 1.825 279 161 220FEBRERO 255 144 2 168 13 1.854 321 178 178MARZO 263 154 3 186 23 1.717 304 172 190ABRIL 229 140 160 20 1.888 278 168 172MAYO 216 134 3 182 14 1.718 278 184 177JUNIO 189 131 2 156 14 1.817 225 130 162JULIO 234 730 1 188 10 1.878 286 195 172AGOSTO 183 127 1 124 7 1.828 231 163 152SEPTIEMBRE 224 142 1 182 8 1.794 286 93 161

MIL

LON

ES D

E $

INGRESOS OPERACIONALES POR UNIDAD FUNCIONAL

Grafica No.9Facturación por Servicio a septiembre 2014

(Análisis reporte Hipócrates cuentas 431201-431298 por servicio)

Como se puede observar los picos más altos de ingresos se presentan en las

actividades de Promoción y Prevención desarrolladas por el PIC y Apoyo Diagnostico

y Procedimientos dentro de la cual se encuentra los servicios de Imageneologia

radiológica y no radiológica, laboratorio y análisis clínico con un total de $ 16.319 y

$2.488 millones de pesos respectivamente que corresponde tanto al 60% y al 9% del

total del ingreso en el acumulado a septiembre de 2014.

Este incremento en el ingreso obedece principalmente a los cambios en los

lineamientos del PIC, al mayor control ejercido en la ejecución de metas del personal

que labora en el plan, a la puesta en marcha de 5 proyectos especiales que está

desarrollando Salud Publica de acuerdo con lo establecido en el contrato 1449 de

2013 en el cual se determinó la creación de los siguientes proyectos:

Proyecto Afro-descendiente

Proyecto LGTBI.

Proyecto secretaria.

Proyecto sistemas de información.

Échele cabeza cuando se da en la cabeza.

Esto ha influido en el incremento de personal en salud pública, debido a que esta área

realiza su facturación con base en el cumplimiento de metas por parte del talento

humano el cual es base para la facturación según los lineamientos establecido en el

contrato del PIC (Plan de Intervenciones Colectivas). Sin dejar de tener en cuenta

el ingreso que ha registrado la operación del programa de REDCO que para el

acumulado a septiembre reporto un ingreso de $376 millones de pesos.

En tercer lugar se ubica en Consulta Externa dentro del cual se encuentran los

servicios de medicina general, optometría, psicología, con un ingreso total de $2.025 millones correspondiente al 7%.

También se ubica en urgencias dentro del cual se encuentran los servicios de

consulta urgencias, observación, procedimientos urgencias, respectivamente en el

acumulado a septiembre de 2014. Las actividades correspondientes a Partos

presentan un ingreso de $ 16 millones ya que en el trimestre solo se realizaron 14

actividades de partos y Hospitalización con $ 120 millones en donde se reportaron

422 actividades lo que corresponde al 0.06% y al 1% respectivamente del total del

ingreso de la ESE.

FACTURACION POR PAGADOR

PAGADOR ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE TOTALCONTRIBUTIVO 14.002.800 16.326.354 17.657.866 17.070.040 15.398.921 15.473.539 15.512.600 14.218.499 18.672.717 144.333.336 CAPITADO SUBSIDIADO 1.198.245.664 1.199.390.873 1.238.941.892 1.132.497.928 1.211.361.880 1.198.515.196 1.192.992.551 1.164.562.606 1.140.135.650 10.676.644.240 SUBSIDIADO EVENTO 35.665.193 40.613.320 45.193.061 44.034.741 47.711.201 37.261.246 37.564.511 37.351.341 41.060.698 366.455.312 ASEGURADORAS 662.909 1.279.699 182.756 834.944 135.116 1.758 - 911.542 542.548 1.336.228 5.883.984 FOSYGA 127.173 143.237 632.585 374.126 451.741 331.407 346.188 312.365 2.718.822 REGIMEN ESPECIAL 279.433 155.419 41.878 175.338 267.502 490.499 41.718 85.500 317.147 1.854.434 OTRAS IPS 85.500 40.400 55.000 229.296 - - 410.196 ENTES TERRITORIALES 86.789 79.994 141.511 341.177 229.296 - - 878.767 FONDO 2.017.550.830 2.072.878.835 1.925.389.656 2.265.854.254 2.095.480.883 1.978.822.042 2.091.014.098 2.004.016.086 1.802.830.386 18.253.837.070 PARTICULARES 9.784.866 11.540.071 12.613.357 11.994.775 10.509.933 9.814.342 8.572.444 8.456.962 10.931.948 94.218.698 TOTAL 3.276.405.657 3.342.327.808 3.240.185.960 3.473.236.116 3.381.621.139 3.240.881.847 3.347.399.463 3.229.579.730 3.015.597.139 29.547.234.859

TABLA No. 1Facturación III Trimestre de 2014 por Pagador


En la tabla N. 1 se muestra el comportamiento de la facturación por pagador a

septiembre de 2014.

Como se puede observar, la facturación en el mes de enero fue de $3.276 millones

de pesos que corresponde a un %16.4 del total de la facturación del semestre, el mes

de febrero reporto $3.342 millones de pesos que corresponden al %16.7 del total de la

facturación del semestre, en el mes de marzo se facturaron $3.240 millones de pesos

que corresponden al %16.2 del total del semestre, en abril se registraron $3.473 millones de pesos que corresponden al %17.4 del total de la facturación del semestre,

en el mes de mayo se facturaron $3.381 millones de pesos que corresponden al

%16.9 del total de la facturación del semestre, y finalmente en el mes de junio se

facturaron $3.240 millones de pesos que corresponden al %16.2 del total de la

facturación del semestre. Esta facturación con corte a junio asciende a la suma de

$19.954 millones de pesos en donde los principales pagadores son el Fondo

Financiero Distrital y el Capitado Subsidiado, sin embargo para el mes de junio la

facturación descendió un 4% con respecto al mes de mayo, esto se debe a que la

facturación por capitación y evento registraron una disminución de $10 y $12 millones

de pesos respectivamente, la facturación por vinculados también ha disminuido

debido a que gradualmente estos usuarios están pasando al régimen subsidiado en

salud y adicionalmente no se reportó facturación por entes territoriales, en el mes de

julio fue de $3.347 millones de pesos que corresponde a un %11.3 del total de la

facturación del semestre, en el mes de agosto fue de $3.229 millones de pesos que

corresponde a un %10.9 del total de la facturación del semestre, en el mes de

septiembre fue de $3.015 millones de pesos que corresponde a un %10.2 del total de

la facturación del semestre.

ANALISIS DEL COSTOS Y GASTO

500

1.000

1.500

2.000

2.500

3.000

3.500

4.000

4.500

ENERO FEBRERO

MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE

2014 3.323 3.611 3.562 3.891 3.836 3.622 3.635 3.242 3.4962013 2.872 2.996 2.913 3.169 4.040 3.264 3.329 3.266 2.691

Mill

ones

de

$

COSTO 2014-2013

Grafica No.10Costo III Trimestre 2014-2013

(Análisis reporte Hipócrates)

El costo presento un aumento en el acumulado a septiembre de la vigencia 2013 con

el mismo periodo para la vigencia 2014, este aumento fue del 13% del total del costo.

Es importante resaltar que el aumento del costo no fue directamente proporcional con

el ingreso ya que este reporto un incremento del 15%

5001.0001.5002.0002.5003.0003.5004.000

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE2014 3.323 3.611 3.562 3.891 3.836 3.622 3.635 3.242 3.496

Mill

ones

de

$

COSTO

Grafica No.11Costo III Trimestre 2014


El costo acumulado a septiembre de la vigencia 2014 asciende a $32.218 millones de pesos; el comportamiento relativamente estable; el mayor valor

reportado en el acumulado se encuentra en el mes de abril con $3.891 millones

de pesos; esto se debe a que para el mes de abril los pagos por remuneración de

honorarios pasaron de $1.576 millones de pesos a $1.652 millones de pesos sin

embargo en los meses siguientes mayo y junio el costo presenta una disminución

considerable, de abril a mayo se redujo el costo en $55 millones de pesos

principalmente en mantenimiento y costo de acueducto y alcantarillado y de mayo

a junio tuvo una disminución de $214 millones de pesos, esto se debe a ahorro en

costo de combustible, comunicación y transporte y dispositivos médicos, ya que

para la fecha las móviles 5061 y 5074 (ambulancias) del Hospital que reportaban

gastos elevados por su estado de deterioro fueron dadas de baja y reemplazadas

por modelos más nuevos que no requieren la misma inversión por estos rubros.

Es importante resaltar que por parte de la coordinación financiera se implementó

un programa de chequeo de relación de facturas mensual para llevar el reporte de

aquellas que son causadas en el área de contabilidad para que antes del cierre de

mes se pueda establecer que servicios faltan por causar. De junio a julio el

servicio de combustibles y lubricantes incremento en $1 millones de pesos,

también se reflejó un incremento en el servicio de gas con un incremento de

$25.278 millones de pesos, re reflejo un incremento considerablemente en

sueldos y salarios por un valor de $227.185 millones de pesos.

En la siguientes graficas vemos el comportamiento del costo cuentas contables (6

y 51) de julio a septiembre por los principales centros de atención del Hospital:

.

-2.000

-1.500

-1.000

-500

500

1.000

COSTO INGRESO DIFERENCIAOLAYA 825 844 -1.669

Mill

ones

de

$

CAMI OLAYA

Grafica No 12Comportamiento del Costo III trimestre 2014-2013


La grafica N. 12 muestra el comparativo entre el ingreso y costo del Cami Olaya, este

arroja una diferencia negativa de $1.669 millones de pesos que representan el 8% del total del costo.

-1.500

-1.000

-500

500

1.000

COSTO INGRESO DIFERENCIATOTAL 670 508 -1.178

Mill

ones

de

$CAMI DIANA TURBAY



La grafica N. 13 muestra el comparativo entre el ingreso y costo del Cami Diana

Turbay, este arroja una diferencia negativa de $1.178 millones de pesos que

representan el 5% del total del costo.

-1.500

-1.000

-500

500

1.000

COSTO INGRESO DIFERENCIATOTAL 722 662 -1.384

Mill

ones

de

$CAMI CHIRCALES



La grafica N. 14 muestra el comparativo entre el ingreso y costo del Cami Chircales,

este arroja una diferencia negativa de $1.384 millones de pesos que representan el

6% del total del costo.

-600

-400

-200

200

400

COSTO INGRESO DIFERENCIATOTAL 382 118 -500

Mill

ones

de

$

UPA QUIROGA



La grafica N. 15 muestra el comparativo entre el ingreso y costo de la Upa Quiroga,

este arroja una diferencia negativa de $500 millones de pesos que representan el 6% del total del costo.

-800

-600-400

-200

200

400600


Mill

ones

de

$

UPA BRAVO PAEZ



La grafica N. 16 muestra el comparativo entre el ingreso y costo de la Upa Bravo

Páez, este arroja una diferencia negativa de $770 millones de pesos que representan

el 4% del total del costo.

-600

-400

-200

200

400


Mill

ones

de

$

UPA SAN JORGE



La grafica N. 17 muestra el comparativo entre el ingreso y costo de la Upa San Jorge,


-400

-300

-200

-100

100

200


Mill

ones

de

$UPA SAN JOSE OBRERO



La grafica N. 18 muestra el comparativo entre el ingreso y costo de la Upa San José

Obrero, este arroja una diferencia negativa de $316 millones de pesos que

representan el 1% del total del costo.

-300

-200

-100

100

200

1 2 3LOMAS 135 128 -263

Mill

ones

de

$

UPA LOMAS



La grafica N. 19 muestra el comparativo entre el ingreso y costo de la Upa Lomas,


El costo de estos centros de atención representa el %30 del total del costo del

Hospital registrado en las cuentas (6 y 5101), el ingreso corresponde a lo registrado

en las cuenta (43) de julio a septiembre del 2014 como se mencionó anteriormente.

5.00010.00015.00020.00025.00030.00035.000

PLANTA CONTRATO INSUMOS GASTOSGENERALES

TOTAL

2014 9.040 16.326 2.899 3.238 31.5032013 9.894 12.217 2.497 4.206 28.814

mill

ones

de

$

COMPORTAMIENTO DEL COSTO



En la gráfica anterior se evidencia el comportamiento del costo durante la vigencia

2014 y 2013 agrupados en los recursos más significativos como los son los costos

derivados de la planta, los costos derivados por la contratación de personal, los

insumos hospitalarios y los gastos generales.

PLANTA Y CONTRATO

PLANTA

El costo de la planta de personal del Hospital acumulado a septiembre de 2014

corresponde a un 29% del total del costo, reporta un valor de $9.040 millones de

pesos. Respecto a la vigencia anterior notamos una disminución del $854 millones de

pesos que corresponden a un 9% de ahorro en este componente de una vigencia a

otra; esto se debe principalmente al cumplimiento en las estrategias del PSFF en las

cuales se estableció que los cargos de planta que quedan vacantes por conceptos de

cumplimiento de pensiones no están siendo renovados nuevamente, estrategia que

también se ha aplicado a los cargos de los médicos rurales, que inicialmente contaba

con 21 médicos, pero que a medida que cumplen su tiempo de practica estos cargos

no se han renovado al punto que a corte a septiembre de 2014 el Hospital solo tiene

vinculado 4.

CONTRATO

El costo del personal de contrato del Hospital acumulado a septiembre de 2014

corresponde a un 52% del total del costo, reporta un valor de $16.326 millones de

pesos. Dentro del componente de contratación encontramos un aumento respecto a lo

reportado con corte a septiembre de la vigencia 2013 y el reportado en el mismo

periodo de la vigencia 2014, este aumento de $4.109 millones de pesos que

corresponde a un 34% se debe a los cambios en los lineamientos de contratación del

personal del PIC; estos aumentaron los ingresos percibidos por los contratistas y a su

vez el número de personal contratado en el programa en la vigencia 2014.

Dentro de la institución se realizan visitas a los centros y reuniones con los

coordinadores de los mismos para darles a conocer la importancia del reporte de las

novedades generadas mensualmente en el personal de planta y de contrato, ya sean

rotaciones entre servicios dependiendo los centros de costo en lo cuales el

profesional desempeño su cargo durante el mes o novedades de incapacidades,

vacaciones u otras.

INSUMOS

500

1.000

1.500

2.000

2.500

FINALES INTERMEDIOS SERVICIOS ESTRUCTURA2014 1.183 244 0 02013 2.139 327 0 0

Mill

ones

de

peso

s

Comportamiento Insumos

Grafica No 21Comportamiento de los Insumos por tipo de CCo. III Trimestre 2014-2013


En la gráfica anterior podemos evidenciar el costo de los insumos distribuido entre

los tipos de centros de costo, para los centros de costo intermedio y finales en

donde se encuentran las unidades funcionales de apoyo diagnóstico, apoyo

terapéutico y apoyo médico y las unidades funcionales correspondientes a

consulta externa, urgencias y procedimientos, hospitalización, odontología y PIC

respectivamente se observa una disminución en el costo de una vigencia a otra;

en los centros de costo finales hay una aumento disminución de $956 millones de

pesos lo que corresponde a un 45%, es el mismo comportamiento que presentan

los centros de costo intermedios en los cuales se refleja una disminución de $84

millones de pesos y que a su vez representa un 26% esto se debe a que para la

presentación de este informe, y para la vigencia 2014 los insumos de

medicamentos correspondientes a las donaciones por parte de la Secretaria

Distrital De Salud al programa de vacunación del PIC, las cuales son registradas

en el ingreso por una cuenta 4015 y en el momento de su salida manejan una

cuenta 7313 afectando el costo operacional son retirados del informe y de las

matrices de distribución ya que este no corresponde a un costo directo adquirido

por parte de Hospital y por lo tanto este valor no debería aumentar el costo

operacional en los insumos hospitalarios y medico quirúrgicos de allí se deriva la

disminución en el costos por parte de los insumos. Ya para los centros de costo

de estructura en donde se encuentran las unidades funcionales de gerencia y

gestión administrativa con corte a septiembre de la vigencia 2014 y del 2013 el

costo es de 0, lo mismo sucede para los centros de costo de servicios en donde

se encuentran las unidades funcionales de atención al paciente y el apoyo

documental en donde su costo es de 0.

GASTOS GENERALES

200400600800

1.0001.2001.4001.6001.800

FINALES INTERMEDIOS SERVICIOS ESTRUCTURA2014 1.739 536 141 8192013 1.405 802 124 877

Mill

ones

de

$

Comportamiento de los Gastos Generales

Grafica No 22Comportamiento de los Gastos Generales III trimestre. 2014-2013


Desde el primer trimestre del 2014 se implementó con mayor esfuerzo la política

tanto en el corto y largo plazo de austeridad del gasto que está aplicando el

Hospital para cumplir con el Plan de Saneamiento Fiscal y Financiero se han

realizado capacitaciones de sensibilización tanto del resultado del mismo,

radicado en el mes de enero, como en la racionalización en el consumo de

servicios públicos y de insumos, de medicamentos, materiales de oficina entre

otros, en los diferentes Centros de Salud y en las inducciones que se les realizan

a los nuevos colaboradores para que conozcan desde su ingreso a la institución

que son los costos para que sirven y cuál es su importancia dentro del Hospital.

Tarea realizada conjuntamente por el área de Costos con el apoyo de la

Gerencia, Las Subgerencias, la coordinación financiera y los Coordinadores de

cada Centro.

Esto ha dado como resultado un aumento de los costos generales respecto a la

vigencia 2013 con la vigencia 2014 con corte a septiembre de $28 millones de

pesos, en los centros de costos finales hemos obtenido un aumento de los costos

generales del 24% debido a la implementación de tareas de adecuación física

para la acreditación en los diferentes centros para la visita de la habilitación , en

los centros de costos intermedios el Hospital obtuvo una disminución del 33% que

corresponde a $265 millones de pesos menos, en los centros de costo de

servicios presento un aumento en los costos de $17 millones de pesos y

finalmente el los centros de costo de estructura también presenta un

comportamiento descendente con una disminución de $57 millones que

representan una disminución del 7%

FORTALEZAS Y DEBILIDADES

Con el fin de dar cumplimiento a la DDC-000002 del 23 de Diciembre de 2012, y en

proceso de la implementación de la DDC-000002 del 16 de Enero de 2014 conferida

por la Secretaria de Hacienda Distrital; donde se adopta la estructura, codificación y

manejo de centros de costos para las Empresas Sociales de Estados, es necesario lo

siguiente:

Verificar que el proceso de indenficacion de la producción por CUPS se este

desarrollando de manera adecuada impartiendo el catalogo de códigos

establecidos en el anexo 4 de la resolución DC02 del 16 enero de 2014.

Verificar la parametrizacion de los módulos de información a fin de ajustar las

cuentas y los centros de costos, y de esta manera tener el costo primario de

una manera mas aterrizada.

Establecer el costo estándar de todos los procedimientos que realiza el hospital

y que esta sea una herramienta útil en la toma de decisiones y posibles

negociaciones.

Crear cultura austeridad el gasto y el conocimiento de la importancia de los

costos en los colaboradores de la institución y continuar generando espacio

para la socialización de los costos de la entidad.

Bogotá, D.C Noviembre 24 de 2014HRUU-FIN-301-2014

DoctoraNIDIA PATRICIA TORO HUERTASProfesional universitario grado 19HOSPITAL RAFAEL URIBE URIBECiudad

Asunto: reclasificación centros de costos

Respetada doctora:

Por medio de la presente me permito informarle para su conocimiento y fines pertinentes las reclasificaciones que se realizaran en la matriz de costos del Hospital con el fin de actualizar de manera ordenada de la siguiente manera:

centro de costo nombre cuenta contable ingreso cuenta contable gasto centro de costo finalK191 PRO. AFRO 4312 7313 K19BK192 PRO. LGTBI 4312 7313 K19CK193 PRO.SECRETARIA 4312 7313 K19DK194 PRO. SIS. INFORMACION 4312 7313 K19EK195 PRO.HECHELE CABEZA 4312 7313 K19FK196 PRO. TD AA 4312 7313 K19GK081 PRO. AYUDAS TECNICAS 4312 7313 K08RK082 PRO. EDU. SEXUAL 4312 7313 K08SK083 PRO. SALUD ORAL 4312 7313 K08TN081 MOVIL 5124 4312 7386 N08LN082 MOVIL 5199 4312 7386 N08EN083 MOVIL 5171 4312 7386 N08FN084 MOVIL 5678 4312 7386 N08GN085 MOVIL 5869 4312 7386 N08HN086 MOVIL 8888 4312 7386 N08IN087 MOVIL 5009 4312 7386 N08K

De la misma manera le solicito inactivar en el modulo de contabilidad en el centro de costo R09A, K08L, M05A,

M05E, M05G, M05H, M05I, N03A, O02B, O02C, O02D, N10B, N10C, N10D. y la creación del centro de costo

N08A que corresponderá a la coordinación de el programa APH salud mental.

Par tal fin se deja soporte de Acta N. 001-14 en el área de costos.

Cordialmente,

MARIO ALBERTO COLMENARESReferente De CostosReviso: Patricia Castillo Torres – Profesional Universitario Grado 25 Área Financiera.

Proyecto: Natalia Garavito- apoyo profesional costos.

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