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NIT: 800.111.304-2

EMPRESA DE ACUEDUCTO ASEO Y

ALCANTARILLADO DE PUERTO ASÍS ESP

CÓDIGO:

OFICINA DE CONTROL INTERNO FR64-GM-SST

Versión 01

INFORME DE AUSTERIDAD DEL GASTO PUBLICO II

TRIMESTRE 2020

13-01-2020

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Calle 12 N0.17-38 PRIMER PISO HOTEL CONTINENTAL B/ AMÉRICAS TELEFONO: 4227253 CELULAR: 3112456455 – 3124522973 - 3123230693

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INFORME DE AUSTERIDAD Y EFICIENCIA DEL GASTO PÚBLICO SEGUNDO TRIMESTRE ABRIL A JUNIO 2020

La Oficina de Control Interno, dando cumplimiento al marco legal en materia de Austeridad y Eficiencia del gasto Público y en atención a su rol de seguimiento y evaluación, presenta el siguiente informe para el periodo comprendido entre abril y junio de 2020.

MARCO LEGAL.

Dando cumplimiento al Decreto 26 de 1998. “Por el cual se dictan normas de

austeridad en el gasto público”. Decreto 1737 de 1998. “Por el cual se expiden

medidas de austeridad y eficiencia y se someten a condiciones especiales la

asunción de compromisos por parte de las entidades públicas que manejan recursos

del Tesoro Público.” Decreto 1738 de 1998. “Por el cual se dictan medidas para la

debida recaudación y administración de las rentas y caudales públicos tendientes a

reducir el gasto público.” Decreto 2209 de 1998. “Por el cual se modifican

parcialmente los Decreto 1737 y 1738 del 21 de agosto de 1998” Decreto 2445 de

2000 “Por el cual se modifican los artículos 8, 12, 15 y 17 del Decreto 1737 de 1998”

Decreto 2465 de 2000 “Por el cual se modifica el artículo 8º del Decreto 1737 de

1998" Decreto 1598 de 2011 “Por el cual se modifica el artículo 15 del Decreto 1737

de 1998” Ley 1474 de julio de 2011, “Por la cual se dictan normas orientadas a

fortalecer los mecanismos de prevención, investigación y sanción de actos de

corrupción y la efectividad del control de la gestión pública.”

Directiva Presidencial 03 de abril 3 de 2012. Plan de mejoramiento, informe mensual

de seguimiento, austeridad del gasto. Directiva Presidencial 04 del 3 de abril de

2012. Eficiencia administrativa y lineamientos de la política cero papel en la

Administración Pública. Directiva Presidencial No. 06 del 2 de Diciembre de 2014.

Por la cual establece direcciones para racionalizar los gastos de funcionamiento del

Estado en el marco del Plan de Austeridad. Decreto 0984 del 14 de mayo de 2012.

“Modificación artículo 22 del Decreto 1737 de 1998.” en el cual indica:

“Artículo 1. El artículo 22 del Decreto 1737 de 1998, quedará así”: “ARTICULO 22.

Las oficinas de Control Interno verificarán en forma mensual el cumplimiento de

estas disposiciones, como de las demás de restricción de gasto que continúan

vigentes; estas dependencias prepararán y enviarán al representante legal de la

entidad u organismo respectivo, un informe trimestral, que determine el grado de

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cumplimiento de estas disposiciones y las acciones que se deben tomar al respecto.

Si se requiere tomar medidas antes de la presentación del informe, así lo hará saber

el responsable del control interno del organismo.

En todo caso será responsabilidad de los secretarios generales, o quienes hagan

sus veces, por el estricto cumplimiento de las disposiciones aquí contenidas.

SISTEMA DE INFORMACION COMPUCONTA


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ANALISIS COMPARATIVO

Este análisis se hace teniendo en cuenta los rubros de los egresos del trimestre

generados por contabilidad y su comparativo.

GASTOS GENERADOS EN LA EAAAP VIGENCIA 2019

CONCEPTO PRIMER TRIMESTRE 2019

CUARTO TRIMESTRE 2019 VARIACION

ABSOLUTA RELATIVA

GASTOS DE PERSONAL NOMINA 478.258.428 346.940.156 131.318.272 38

SERVICIOS PUBLICOS (Telefonía fija,celular,agua y energía) 46.592.018 18.032.665 28.559.353 158

GASTOS VEHICULOS (Combustibles, Mantenimiento o reparación) 211.436.776 215.636.205 -4.199.429 2

GASTOS GENERALES (Fotocopias, materiales y suministros, comunicación y transporte, comprad e equipos, impresos y publicaciones, mantenimiento y reparaciones locativas) 465.288.179 166.020.555 299.267.624 180

En el presenta cuadro nos podemos dar cuenta que en términos generales hubo austeridad del gasto,

únicamente se observa un incremento en los gastos de vehículos con el 2%.

Fuente: Contabilidad EAAAP. (Cuadro N.-01)


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GASTOS DE PERSONALNOMINA.

Comparado el cuarto trimestre de 2019 el valor total de la nómina, con el primer

trimestre de 2020 con corte a 31 de marzo de 2020 nos damos cuenta que hubo un

aumento del 37%, esto se debió al pago de obligaciones generadas en la vigencia

anterior.

En el siguiente Anexo gráfico, podemos observar la distribución por concepto de nómina.

CONCEPTO

PRIMERTRIMESTRE

2020

SEGUNDO

TRIMESTRE 2020

ABSOLUTA RELATIVA

GASTOS DE PERSONAL

NOMINA 547.166.456 390.424.105 156.742.351 40

SERVICIOS PUBLICOS

(Telefonía

fija,celular,agua y energía) 39.294.940 40.650.750 -1.355.810 3

GASTOS VEHICULOS

(Combustibles,

Mantenimiento o

reparación) 141.739.497 377.046.033 -235.306.536 62

GASTOS GENERALES

(Fotocopias, materiales y

suministros, comunicación

y transporte, comprad e

equipos, impresos y

publicaciones,

mantenimiento y

reparaciones locativas) 151.448.740 208.349.812 -56.901.072 27

879.649.633 1.016.470.700 -136.821.067 13


VARIACION


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Si observamos el primer trimestre del 2020 en comparación con el segundo

trimestre del 2020 se presenta una disminución representada en el 40% de la

variación relativa de la vigencia según los datos consolidados en el sistema

compuconta de la entidad. Esto lo podemos observar en el siguiente gráfico:

GASTOS DE PERSONAL NOMINA

ABSOLUTA RELATIVA

PRIMERTRIMESTRE 2020SEGUNDO TRIMESTRE 2020 VARIACION

547.166.456

390.424.105

156.742.351

40

GASTOS DE PERSONAL NOMINA


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SERVICIOS PERSONALES INDIRECTOS.

En servicios personales indirectos durante el primer trimestre de la vigencia 2020,

tenemos un valor de $58.890.481.siendo el mes de enero con $33.957.678 siendo

el más representativo porque arrastra compromisos de la vigencia 2020. El siguiente grafico observamos que hubo un incremento en términos de honorarios lo que

indica que a la entidad se le recomienda revisar y ajustar en el gasto en cuanto a este

ítem. Representado en un total de $58.890.481

Para el segundo trimestre los honorarios presentaron el siguiente comportamiento,

se observa que ubo una disminucion del 38% según los datos que arroja el sistema

compuconta.


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SERVICIOS PUBLICOS.

El gasto total en servicios públicos en el período analizado lo podemos observar en

la siguiente grafica

Esta tendencia indica un mayor consumo de energía en la planta de tratamiento de

agua potable siendo el más representativo el primer trimestre del 2020 con

$34.294.940 causados hasta la fecha y periodo analizado.

Para el segundo trimestre del 2020 se presentan los siguientes resultados: Se

observa un incremento representado en el 3% con respecto al periodo anterior , se

presentó un incremento del consumo de energía de la planta de tratamiento de agua

durante el último mes.

Esta tendencia debe ser analizada por cuanto las electrobombas y sistema eléctrico

pueden presentar fallas en el fluido originando consumo excesivo

Esto lo podemos observar en el siguiente grafico:.


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GASTOS VEHICULOS (COMBUSTIBLE, MANTENIMIENTOY REPARACION).

El histórico no muestra que el valor total pagado en combustible para cuarto

trimestre de 2019 fue de $215.636.205 y lo comparamos con el primer trimestre de

la vigencia 2020 no damos cuenta que hubo una disminución de $73.896.708 lo

que representa un 52%.

El comportamiento lo podemos ver en la siguiente gráfica:


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De seguir las tendencia se prevé que a junio del 2020 el comportamiento pude

mantenerse presentándose austeridad por este concepto, pero no fue así, ya que

para el segundo trimestre de la vigencia 2020 tuvo un incremento del 62%. Esto lo

podemos observar en el siguiente gráfico:

El valor más representativo fue el alquiler de volquetas cuyo gasto fue de

$204.470.603, seguido del gasto en Carro tanques por un valor de $92.125.000, en

combustibles fue $54.134.430 y en alquiler de camionetas $11.000.000

respectivamente.

En combustibles primer trimestre de 2020 el gasto fue de $60.000.000

Si bien es cierto que se necesitan los vehículos para la recolección de los residuos

sólidos se requiere analizar profundamente la contratación de las volquetas y lograr

una disminución de los gastos.

Si observamos que el Mantenimiento a 31 de diciembre 2019 represento un valor

de $ 53.450.041en donde se incluía el mantenimiento de los carros compactadores

de propiedad de la empresa; podemos concluir que se está gastando más recursos

en pago de alquiler de vehículos que en los mantenimientos que se hacían en

vigencias anteriores. Se recomienda analizar este caso separadamente.


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GASTOS GENERALES

(Fotocopias, materiales y suministros, comunicación y transporte, compra de

equipos, impresos y publicaciones, mantenimiento y reparaciones locativas).,

Si Observamos los gastos generales de la empresa; para el cuarto trimestre 2019

y el primer trimestre de 2020 tenemos que hubo una disminución tal como lo

observamos en la siguiente gráfica del 10% representada en un valor aproximado a

$15.000000.

Para el segundo trimestre de la vigencia 2020 se presentan lo siguiente: por este

concpeto se presenta un incremento el 27%

-1E+08

0

100000000

200000000

300000000

151.448.740

208.349.812

-…

27

GASTOS GENERALES



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Como nos podemos dar cuenta en gastos generales durante el trimestre analizado

no existe austeridad del gasto en la empresa, por lo tanto se recomienda hacer

evaluar los gastos para el tercer trimestre de la vigencia 2020. La empresa debe

adoptar una política de austeridad, sin dejar de lado cubrir las necesidades que

deben ser priorizadas.

Para ello existen planes de mejoramiento que el área operativa debe implementar

para llevar un mejor control de las actividades y en pro de efectuar un manejo

preventivo y correctivo con el menor costo posible.

En e comparativo poemos observa que la tendencia viene en aumento:

CUARTO TRIMESTRE

2019

PRIMER TRIMESTRE

2020VARIACION

RELATIVA

VARIACIONA

BSOLUTA

746.629.581 879649633 -133.020.052 15


CONCEPTO


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En la gráfica podemos observar el comportamiento de toda la cuenta de Gastos

generales cuya tendencia aumento para el 2020 representado en el 15%

$746.629.581 del último trimestre de 2019 a $879.649.633 en el último trimestre de

2020.

La tendencia es al incremento por lo tanto no se presenta austeridad por este

concepto en la >Empresa de Acueducto, Alcantarillado y Aseo de puerto asís.

A manera de información anexo los comparativos de los gastos totales de vigencias

anteriores representados en lo siguiente:

PRIMERTRIMESTRE

2020

SEGUNDO

TRIMESTRE 2020VARIACION

RELATIVA

VARIACIONA

BSOLUTA

879.649.633 1.070.241.122 -190.591.489 18CONCEPTO



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EVOLUCION DE GASTOS TOTAL COMPARATIVO

2017-2018-2019

GRAFICAMENTE LO PODEMOS VER:

DETALLE VALOR

EGRESOS OCTUBRE - DICIEMBRE 2017 909.973.547

EGRESOS ENERO - MARZO 2018 810.168.752

EGRESOS ABRIL - JUNIO 2018 1.186.407.688

EGRESOS JULIO-SEPTIEMBRE 1.283.723.753

EGRESOS OCTUBRE-DICIEMBRE DE 2018 1.411.987.318

EGRESOS enero-maro DE 2019 1.393.246.590

EGRESOSabril-junio DE 2019 1.605.295.922

EGRESOS julio-septiembre DE 2019 1.363.832.257

EGRESOS OCTUBRE-DICIEMBRE DE 2019 1.815.480.060

total 11.780.115.887

EVOLUCION DE GASTOS TOTAL


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Los trimestres mas representativos fueron abril a junio y octubre diciembre de 2019

respectivamente.

EVOLUCION DE GASTOS TOTAL COMPARATIVO

2020

Comparando el último trimestre de2019 y el primer trimestre (Gastos Totales) de

2020 podemos determinar que los gastos totales disminuyeron en un 87% reflejando

austeridad en el comportamiento en general.

CUARTO

TRIMESTRE 2019

PRIMER TRIMESTRE

2020 TOTALVARIACION RELATIVA VARIACION

ABSOLUTA

1.815.480.060 971.712.165 843.767.895 87


COMPARATIVO

DETALLE VALOR

EGRESOS ENERO A MARZO DE 2020 987.229.302


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En la gráfica nos podemos dar cuenta que los gastos en su evolución vienen

incrementándose, en este caso representa el 9%

PRIMER TRIMESTRE

2020

PRIMER TRIMESTRE

2020

VARIACION

RELATIVA

VARIACIONA

BSOLUTA

971.712.165 1.070.241.122 -98.528.957 9CONCEPTO

EVOLCUION DE LOS GASTOS VIGENCIA 2020

Series1

CO

NC

EPTO

PR

IMER

TR

IMES

TRE

20

20

PR

IMER

TR

IMES

TRE

20

20

VA

RIA

CIO

N R

ELA

TIV

A

VA

RIA

CIO

NA

BSO

LUTA

EVOLCUION DE LOS GASTOS VIGENCIA 2020

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EVOLUCION DE LOS GASTOS


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CONCLUSIONES

De acuerdo con la evaluación efectuada entre el primer trimestre de 2020 y el

segundo trimestre de 2020, se concluye que la EMPRESA DE ACUEDUCTO,

ALCANTARILLADO Y ASEO DE PUERTO ASIS ESP, presento una tendencia al

incremento en términos generales en sus gastos , se observa aumento en los

gastos de energía en la planta de tratamiento, la cual puede deberse por el sistema

de bombeo, gastos relacionado con el alquiler de vehículos (Volquetas y

camionetas), carro tanques, por lo que nos brinda una alerta para mejorar la política

de austeridad y con los lineamientos establecidos por la Normatividad relacionada

con austeridad del gasto.

Se gasta un recurso considerable en pago de la COMISION COLILLAS EMPRESA DE

ENERGIA y en pago de estampillas.

Por la cuestión de la pandemia se observa incremento en elementos de protección

personal

Y la empresa pierde recursos en el pago de sanciones a entes de control.

RECOMENDACIONES DE LA OFICINA DE CONTROL INTERNO

Luego de recolectar la información según datos de los registros de los gastos del

segundo trimestre de 2020, con relación al primer trimestre de 2020 esta

información fue analizada y por la cual esta dependencia en cumplimiento de sus

funciones efectúa las recomendaciones a la Alta Dirección de la EMPRESA DE

ACUEDUCTO, ALCANTARILLADO Y ASEO DE PUERTO ASIS ESP.

En general se recomienda a la administración observar sus gastos y dar

cumplimiento con las normas de la austeridad en los gastos de funcionamiento, y

continuar con estas políticas, que permitan la disminución notoria en este tipo de

gastos. Tales como vehículos, combustibles ya que por este concepto la

disminución no fue significativa.


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Implementar los controles en los gastos relevantes, buscando cada vez más la

economía y austeridad de los egresos e implementar planes de mejoramiento para

observar el comportamiento de los mismos hacia futuro, evitando que la empresa

sea sancionada por los entes de control.

La renovación del sistema de bombeo debe ser programada con miras a sustituir l

las motobombas que llevan años de servicio, toda vez que estos generan muchos

gastos en repuestos; estas deben ser sustituidas con sistemas modernos y

ahorradores de energía.

Se recomienda persistir en el fomento de la cultura de cumplimiento de las políticas

de Eficiencia y Austeridad en el Gasto al interior de las áreas de la EMPRESA DE

ACUEDUCTO, ALCANTARILLADO Y ASEO DE PUERTO ASIS ESP.

MARIO BASTIDAS MENESES – OFICINA DE CONTROL INTERNO EAAP-ESP- (Original Firmado)


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