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GUATEMALA, MAYO 2015

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORÍAINSTITUTO NACIONAL DE COOPERATIVAS

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2014

Contraloría General de Cuentas 373 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Consolidado de Entidades Descentralizadas y Autonómas Informe de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos

Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

1. INFORMACIÓN GENERAL Base Legal El Instituto Nacional de Cooperativas, fue creado a través del Decreto LegislativoNo. 82-78 del Congreso de la República, como una entidad estatal descentralizaday autónoma, con personalidad jurídica y patrimonio propio, con duración indefinida,domicilio en el departamento de Guatemala y con sede en la ciudad capital,pudiendo establecer oficinas en otros lugares de la República. Función Proporcionar divulgación y asistencia técnica y administrativa a los grupos quetengan el propósito de organizarse en cooperativa y a las cooperativas enfuncionamiento. Llevar el registro de cooperativas, impulsar leyes y reglamentos para el mejordesenvolvimiento del cooperativismo y servir de organismo consultivo en materiade cooperativas. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en:

La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241.

El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículos: 2 Ámbito de competencia y 4 Atribuciones, modificado por los artículos49 y 50 del Decreto 13-2013.

Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Generales deControl Interno, emitidas por la Contraloría General de Cuentas y NormasInternacionales de Auditoría.

Según el (los) nombramiento (s) de auditoría, DAG-0243-2014 de fecha 28 de juliode 2014.




3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA Generales Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros y la liquidaciónpresupuestaria de ingresos y egresos del ejercicio fiscal 2014. Específicos Comprobar la autenticidad y presentación de los registros contables,transacciones administrativas y financieras, así como sus documentos de soporte. Examinar la liquidación presupuestaria de la entidad para determinar si los fondosse administraron y utilizaron adecuadamente. Evaluar la estructura de control interno establecida en la entidad. Evaluar el adecuado cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y otrosaspectos legales aplicables. Establecer si las modificaciones presupuestarias coadyuvaron con los objetivos ymetas de la entidad. Establecer que los ingresos provenientes de fondos privativos, se hayan percibidoy depositado oportunamente y que se hayan realizado las conciliacionesmensuales con registros del SICOIN. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Área Financiera El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y larevisión de las operaciones, registros y la documentación de respaldo presentadapor los funcionarios y empleados de la entidad, por el período comprendido del 01de enero al 31 de diciembre de 2014, con énfasis en las cuentas de BalanceGeneral: Bancos, Cuentas a Cobrar a Corto Plazo, Propiedad Planta y Equipo,Gastos del Personal a Pagar. El Estado de Resultados: se evaluó a través de laLiquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Programa 11 Fomento yDesarrollo Cooperativo, grupos y renglones seleccionados según muestra: 011,015, 051, 072, 111, 113, 133, 151, 211, 262, 267, 322, 325, 328, 413.




5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, TÉCNICA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS Información Financiera y Presupuestaria Balance General De acuerdo con el alcance de la auditoría, se evaluaron cuentas del BalanceGeneral que por su importancia fueron seleccionadas. Caja y Bancos El Instituto Nacional de Cooperativas -INACOP- reportó que sus recursosfinancieros se encuentran depositados en el Banco de Guatemala y Banco deDesarrollo Rural S.A.; -BANRURAL-, al 31 de diciembre de 2014 el saldo de dichacuenta es de Q569,088.92. Fondos en Avance (Fondos Rotativos para la Administración Central) El Instituto Nacional de Cooperativas -INACOP- distribuyó el fondo institucional deQ106,070.00 en 10 fondos internos, distribuidos en las unidades administrativasconformadas por las secciones de Compras y Tesorería y 8 oficinas regionales,las que liquidaron sus respectivos fondos rotativos al 31 de diciembre de 2014. Inversiones Financieras La entidad reportó que durante el ejercicio fiscal 2014, no tiene inversiones. Cuentas a Cobrar El saldo de la cuenta al 31 de diciembre de 2014, es por Q27,379.00, integradopor sueldos cancelados a los empleados suspendidos por parte del InstitutoGuatemalteco de Seguridad Social -IGSS-, que deben reintegrar al instituto. Propiedad, Planta y Equipo El Balance General al 31 de diciembre de 2014, presenta saldo neto deQ834,817.30, integrado por: Maquinaria y Equipo Q3,912,588.27, Tierras yTerrenos Q188,047.85, y Otros activos fijos Q92,690.15, menos DepreciacionesAcumuladas por Q3,358,508.97.




Depreciaciones Acumuladas El saldo del rubro se integra de la siguiente manera: Maquinaria y Equipo deProducción Q85,649.00, Maquinaria y Equipo de Construcción Q1,490.00,Mobiliario y Equipo de Oficina Q1,046,232.49, Equipo Medico-Sanitario y deLaboratorio Q14,125.80, Equipo Educacional, Cultural y Recreativo Q69,385.96,Equipo de Transporte, Tracción y Elevación Q1,982,587.40, Equipo deComunicaciones Q74,524.34, Herramientas Q9,770.68, Otros Activos Q74,743.30,asciendo un total de Q3,358,508.97. Gastos del Personal a Pagar El Instituto Nacional de Cooperativas, -INACOP-, reporta el saldo de esta cuenta al31 de diciembre de 2014, por Q214,943.81, cantidad integrada por descuentoslegales y judiciales en nómina, impuesto retenido en el pago de dietas yarrendamiento de bienes inmuebles: sedes metropolitanas y departamentales. Resultados Acumulados de los Ejercicios El instituto reportó al 31 de diciembre de 2014, Resultados Acumulados de losEjercicios Anteriores por la cantidad de Q879,065.56. Estado de Resultados ó Estado de Ingresos y Egresos Estado de Resultados El Estado de Resultados durante el período del 01 de enero al 31 de diciembre de2014 presenta un resultado del ejercicio de Q142,429.85. Ingresos y Gastos Las cuentas del Estado de Resultados, se revisaron a través de la ejecuciónpresupuestaria de ingresos y egresos. Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos Ingresos Para el cumplimiento de sus funciones del ejercicio fiscal 2014, fue aprobado elpresupuesto de ingresos por concepto de otros servicios por Q50,000,00,transferencias corrientes de la administración central por Q13,000,000.00, y pormodificación de ampliación presupuestaria a la cuenta Disminución de la Inversión




por Q52,200.00, para un presupuesto vigente de Q13,102,200.00. Se devengó lacantidad de Q13,076,284.76, que representa el 99.80%. Egresos El presupuesto de egresos asignado para el ejercicio fiscal 2014, es deQ13,050,000.00, más una modificación de ampliación presupuestaria porQ52,200.00, para un presupuesto vigente de Q13,102,200.00, del cual se devengóy pago al 31 de diciembre de 2014 la cantidad de Q13,041,741.73, que representael 99.54%. Modificaciones presupuestarias La entidad reportó modificaciones presupuestarias de adiciones y disminucionesentre grupos y renglones presupuestarios por la cantidad de Q52,200.00, lascuales se encuentran debidamente aprobadas por la autoridad competente. Otros Aspectos Plan Operativo Anual La entidad formuló su Plan Operativo Anual, el cual contiene sus metas físicas yfinancieras, actualizándolo de conformidad con las modificaciones presupuestariasrealizadas. Asimismo, presentó cuatrimestralmente al Ministerio de Finanzas Públicas elinforme de su gestión. Plan Anual de Auditoría La Auditoría Interna elaboró y presentó a la Contraloría General de Cuentas, elPlan anual de Auditoría. Convenios El Instituto Nacional de Cooperativas, no suscribió convenios con entidadesnacionales e internacionales durante el período del 01 de enero al 31 de diciembrede 2014. Donaciones El instituto reportó que durante el ejercicio fiscal 2014, recibió una impresora color




negro marca Canon modelo pixma mp495, donada por la Cooperativa Integral deComercialización Cumbres del Altiplano R.L. Préstamos El Instituto Nacional de Cooperativas, reportó que no gestiono préstamos conentidades del sistema bancario nacional por el período del 01 de enero al 31 dediciembre de 2014. Sistemas Informáticos utilizados por la entidad Sistema de Contabilidad Integrada El Instituto Nacional de Cooperativas, utiliza la herramienta informática Sistema deContabilidad Integrada -SICOIN- para llevar el control de la ejecuciónpresupuestaria, registrando ingresos y egresos del Programa Fomento yDesarrollo Cooperativo. Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones El Instituto Nacional de Cooperativas, utiliza la herramienta informática, Sistemade Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado,-GUATECOMPRAS-, para los diferentes anuncios, convocatorias y toda lainformación relacionada con la compra y contrataciones de bienes, suministros,obras y servicios que se requieren. Según reporte de -GUATECOMPRAS-,generado el día 27 de abril de 2015, el instituto realizó 41 publicaciones sinconcurso, el valor total asciende a la cantidad de Q2,327,247.50. Sistema Nacional de Inversión Pública Durante el ejercicio fiscal 2014, la entidad no utilizó el Módulo de SeguimientoFísico y Financiero del Sistema Nacional de Inversión Pública -SNIP-, por nohaber ejecutado proyectos de infraestructura. Sistema de Gestión El Instituto Nacional de Cooperativas, utiliza la herramienta informática Sistema deGestión de Compras -SIGES-, para emitir las órdenes de compras, liquidación ypago en la gestión de compra de los productos y/o servicios que se adquieren.




6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

DICTAMEN

LicenciadoJulio César Recínos SalasPresidente Consejo DirectivoInstituto Nacional de CooperativasSu Despacho Hemos auditado el balance general que se acompaña de (la) (del) InstitutoNacional de Cooperativas al 31 de diciembre de 2014, y los estados relacionadosde resultados y de ejecución del presupuesto de ingresos y egresos, para el añoque terminó en esa fecha. Estos estados financieros son responsabilidad de laadministración de la entidad. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión deestos estados financieros basados en nuestra auditoría. Condujimos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoríay Normas de Auditoría del Sector Gubernamental. Dichas Normas requieren queplaneemos y practiquemos la auditoría para obtener certeza razonable sobre si losestados financieros están libres de representación errónea de importancia relativa.Una auditoría incluye examinar, sobre una base de pruebas, la evidencia quesustenta los montos y revelaciones en los estados financieros. Una auditoríatambién incluye evaluar las normas contables usadas y las estimacionesimportantes hechas por la administración, así como evaluar la presentacióngeneral de los estados financieros. Creemos que nuestra auditoría proporcionauna base razonable para nuestra opinión. En nuestra opinión, los estados financieros arriba mencionados presentanrazonablemente, respecto de todo lo importante, la posición financiera de (la) (del)Instituto Nacional de Cooperativas, al 31 de diciembre de 2014, y los resultados desus operaciones, para el año que terminó en esa fecha, de acuerdo con PrincipiosPresupuestarios y Normas Internacionales de Contabilidad. Guatemala, 26 de mayo de 2015

Lic. Antonio Francisco Maldonado

Coordinador Gubernamental




Estados Financieros




Notas a los Estados Financieros

INFORME RELACIONADO CON EL CONTROL INTERNO

LicenciadoJulio César Recínos SalasPresidente Consejo DirectivoInstituto Nacional de CooperativasSu despacho En la planeación y ejecución de nuestra auditoría del balance general a (el) (la)Instituto Nacional de Cooperativas al 31 de diciembre de 2014, y los estadosrelacionados de resultados y ejecución del presupuesto de ingresos y egresos, porel año que terminó en esa fecha, evaluamos la estructura de control interno, paradeterminar nuestros procedimientos de auditoría con el propósito de emitir unaopinión sobre la razonabilidad de los estados financieros y no para proporcionarseguridad del funcionamiento de la estructura de control interno.

No observamos ningún asunto importante relacionado con el funcionamiento de laestructura de control interno y su operación, que consideramos deba sercomunicado con este informe. Guatemala, 26 de mayo de 2015ÁREA FINANCIERA

Lic. ANTONIO FRANCISCO MALDONADO


Lic. CARLOS ENRIQUE PENADOS GUTIERREZ

Supervisor Gubernamental

INFORME RELACIONADO CON EL CUMPLIMIENTO DE LEYES Y

REGULACIONES APLICABLES

LicenciadoJulio César Recínos SalasPresidente Consejo DirectivoInstituto Nacional de CooperativasSu despacho

Como parte de la aplicación de nuestros procedimientos de auditoría, para obtenerseguridad razonable acerca de si el balance general de Instituto Nacional deCooperativas al 31 de diciembre de 2014, y los estados relacionados deresultados y ejecución del presupuesto de ingresos y egresos, por el añoterminado en esa fecha, están libres de representación errónea de importancia,hemos hecho pruebas de cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables. El cumplimiento con los términos de las leyes y regulaciones aplicables, esresponsabilidad de la Administración. Evaluamos el cumplimiento por parte dedicha Entidad. Sin embargo, nuestro objetivo no fue el de expresar una opiniónsobre el cumplimiento general con tales regulaciones. En consecuencia, noexpresamos tal opinión.

No observamos ninguna situación importante relacionada con el cumplimiento deleyes y regulaciones aplicables, que consideramos deba ser comunicado con esteinforme. Guatemala, 26 de mayo de 2015ÁREA FINANCIERA

Lic. ANTONIO FRANCISCO MALDONADO


Lic. CARLOS ENRIQUE PENADOS GUTIERREZ

Supervisor Gubernamental




7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anteriorcorrespondientes al ejercicio fiscal 2013, con el objeto de verificar su cumplimientoe implementación por parte de los responsables, estableciéndose laimplementación de las mismas. 8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO

No. NOMBRE CARGO PERIODO1 JULIO CESAR RECINOS SALAS PRESIDENTE CONSEJO DIRECTIVO 01/01/2014 - 31/12/20142 LUIS ALBERTO MONTENEGRO

MONTENEGROGERENTE GENERAL 01/01/2014 - 31/12/2014

3 JOSE ERNESTO CABRERA CUELLAR SUBGERENTE GENERAL 01/01/2014 - 31/12/20144 ADOLFO ARTURO OROZCO PARDO GERENTE DE FOMENTO Y DESARROLLO

COOPERATIVO01/01/2014 - 31/12/2014

5 EDGAR ROGER RIOS VILLATORO GERENTE ADMINISTRATIVO Y FINANCIERO 01/01/2014 - 02/03/20146 JAIME ROBERTO HERNANDEZ ESPINA GERENTE ADMINISTRATIVO Y FINANCIERO 01/07/2014 - 31/12/2014

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