informe de auditoría operativa nº 347/05 rectorado1. objeto y objetivos de la auditoria. por nota...
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Universidad de Buenos Aires
Auditoría General – UBA
Informe de Auditoría Operativa Nº 347/05
Rectorado
Período 1/10/05 al 31/10/05
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INDICE GENERAL - INFORME DE AUDITORÍA OPERATIVA N° 347/05
1. OBJETO Y OBJETIVOS DE LA AUDITORIA. _____________________________________ 3
2. ACLARACIONES PREVIAS. ____________________________________________________ 3
3. ALCANCE DE LAS TAREAS Y PROCEDIMIENTOS DE TRABAJO.___________________ 4
4. LIMITACIÓN AL ALCANCE DE LAS TAREAS ____________________________________ 6
5. ACLARACIÓN Y DESCARGOS DEL AUDITADO SOBRE INFORMES ANTERIORES. ___ 6
6. COMENTARIOS, OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES. ______________________ 6
6.1. Presupuesto ________________________________________________________________ 6
6.1.1. Ejecución presupuestaria del mes de octubre -2005 (Anexo I) ______________________ 6
6.1.2. Detalle de los gastos devengados y pagados durante el mes de Octubre 05 (Anexo II). 7
6.2. Evolución financiera_________________________________________________________ 9
6.2.1. Análisis de la evolución financiera del mes de Octubre-05 ( Anexo III ). ____ 9
6.3. Contabilidad ______________________________________________________________ 12
6.3.1. Asientos contables de apertura _______________________________________________ 12
6.3.2. Asientos contables de ajuste__________________________________________________ 12
6.3.3. Simetría con la registración presupuestaria. ____________________________________ 13
6.4. Fondos rotatorios y cajas chicas ______________________________________________ 13
6.4.1. Arqueos __________________________________________________________________ 13
6.4.2. Rendiciones auditadas ______________________________________________________ 13
6.4.3. Rotación de las rendiciones auditadas _________________________________________ 14
6.5. Seguimiento de fondos específicos_____________________________________________ 14
6.6. Seguimiento de cuentas bancarias y plazos fijos _________________________________ 17
6.7. Auditoría de la información trimestral_________________________________________ 18
6.8. Análisis de los gastos según su objeto.__________________________________________ 18
6.9. Compras y Contrataciones___________________________________________________ 22
6.10. Contratos de locación de obra y servicio ( Anexo IV ) ____________________________ 28
7. DESCARGOS DEL AUDITADO. ________________________________________________ 29
8. OPINIÓN DEL AUDITOR _____________________________________________________ 29
ANEXO I – CUENTAS CORRIENTE Y DE CAPITAL ___________________________________ 31
ANEXO II – DETALLE DE LOS GASTOS POR ________________________________________ 42
INCISO – DEVENGADOS Y PAGADOS_______________________________________________ 42
ANEXO III – EVOLUCION FINANCIERA DEL MES AUDITADO ________________________ 46
ANEXO IV – CONSOLIDADO LOCACIONES DE SERVICIO Y DE OBRA EN RECTORADO__ 49
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1. OBJETO Y OBJETIVOS DE LA AUDITORIA.
Por Nota SP Nº 14/05 del día 14 de marzo de 2005, el Sr. Rector de la Universidad
solicitó a la AG-UBA la implantación de un esquema permanente de auditoría de
operaciones en el ámbito de la Secretaría de Hacienda y Administración del Rectorado.
Atento a que lo requerido superaba las funciones que la Ley N° 24.156 de
Administración Financiera y Sistemas de Control de la Administración Nacional
atribuye a las Unidades de Auditoría Interna, el Sr. Rector solicitó autorización para la
implantación del proyecto al Sr. Sindico General de la Nación, quien la concedió a
través de la Nota SIGEN N° 0827/2005 – SGN.
Para cumplir con el requerimiento aludido, se constituyó a partir del 14 de marzo pmo.
pdo. una Delegación, en principio constituida por dos Auditores y con la asistencia del
Auditor de Sistemas y del cuerpo de Auditores Legales de la AG-UBA.
La AG-UBA confeccionará reportes ejecutivos mensuales sobre las operaciones del
Rectorado. Los componentes de ese reporte ejecutivo serán, por lo menos, los
siguientes;
Ejecución presupuestaria y Contabilidad.
Estado de situación de los fondos especiales.
Estado de situación de los fondos disponibles (cuentas bancarias e inversiones
líquidas)
Estado de situación y detalle del saldo de “memos de adelanto a proveedores” y
del origen de los fondos.
Estado de situación de los contratos por locación de obra o de servicios.
Las horas insumidas en la tarea se asignarán a la línea de “horas reservadas para el Sr.
Rector” del Planeamiento de Actividades aprobado para el año 2005.
2. ACLARACIONES PREVIAS. Como consecuencia de la dinámica de elaboración y presentación, los descargos que el
Auditado – Secretaría de Hacienda y Administración – entienda pertinentes, serán
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incluidos junto con la opinión de la AG-UBA a esos descargos, dentro del capítulo
“Descargos del Auditado sobre informes anteriores”
3. ALCANCE DE LAS TAREAS Y PROCEDIMIENTOS DE TRABAJO. Las actividades y tareas a desarrollar por la Delegación de la AG-UBA en el Rectorado
tendrán, para las áreas que se consideraron con mayor riesgo inherente, el siguiente
alcance;
1. Presupuesto.
1.1. Verificar créditos de apertura, regularidad y consistencia.
1.2. Verificar fundamento y regularidad de la reasignación o incremento de
partidas – eventual análisis previo a solicitud del Sr. Rector -.
1.3. Verificar los fundamentos para la creación de nuevas categorías
programáticas.
1.4. Verificar regularidad, simetría con la registración contable y el respaldo de
las operaciones presupuestarias durante la ejecución.
1.5. Intervención posterior en todos los ajustes presupuestarios, análisis de
razonabilidad.
2. Contabilidad.
2.1. Verificar saldos de apertura, regularidad y consistencia.
2.2. Verificar los fundamentos en las modificaciones del plan de cuentas.
2.3. Verificar regularidad, simetría con la registración presupuestaria y el
respaldo de las operaciones contables durante la ejecución.
2.4. Intervención posterior en todos los ajustes contables, análisis de
razonabilidad.
3. Fondos rotatorios y cajas chicas
3.1. Verificar la rotación anual.
3.2. Verificar al azar, la regularidad de las rendiciones.
3.3. Efectuar arqueos sorpresivos.
4. Seguimiento de fondos específicos (memos de adelanto a proveedores, masa
salarial)
4.1. Verificar altas y bajas de memos de adelanto a proveedores pendientes de
rendición.
4
4.2. Verificar la pertinencia del origen de los fondos utilizados para el pago del
memo de adelanto.
4.3. Verificar plazos de rendición de los memos pendientes.
4.4. Verificar la registración presupuestaria – devengado y pagado – de los
memos de adelanto a proveedores rendidos.
4.5. Elaborar evolución mensual del saldo de memos de adelanto pendientes de
rendición.
4.6. Verificar y exponer el saldo inicial, las modificaciones1 y el saldo final de
cada fondo financiero específico que disponga el Rectorado. (Fondo para
masa salarial y memos de adelanto, fondo por contribuciones, etc)
5. Seguimiento de ctas. ctes. y plazos fijos bancarios.
5.1. Arqueo mensual de las disponibilidades y su verificación con los saldos
contables y los extractos.
5.2. Control de conciliaciones bancarias. Rotativas por mes – se deben cubrir
todas las cuentas bancarias cada seis meses -.
5.3. La AG-UBA se reserva el derecho, con autorización previa del Sr. Rector,
de circularizar a las entidades bancarias sobre saldos de cuentas, plazos
fijos o cualquier otra inversión.
6. Auditoría de la información trimestral.
6.1. Si el Rectorado resuelve emitir información periódica sobre la ejecución y
operación, la Delegación de la AG-UBA procederá a verificar y auditar por
muestreo la razonabilidad de esa información.
7. Análisis de los gastos según su objeto.
7.1. De fondos rotatorios y cajas chicas.
7.2. De servicios públicos y tasas municipales.
7.3. Otros.
8. Compras y contrataciones.
8.1. Auditoría de procesos sobre los operativos de compra o contratación
superiores a $ 163.512 (contratación directa) o aquellos que solicite el Sr.
Rector.
9. Contratos de locación de obras y de servicios.
1 Las modificaciones al saldo inicial deberán ser sucintamente explicadas.
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9.1. Se requerirán los contratos de locación de obra y de servicios vigentes en el
Rectorado, con descripción de nombre del contratado y área de prestación
de servicios.
9.2. Se confeccionará una información de alta bajas y modificaciones
mensuales.
Toda la información contable y presupuestaria expuesta en el presente informe, surge
de las bases oficiales del SIPEFCO, a las que se ha tenido acceso a través de la opción
de consulta proporcionada.
Asimismo se mantuvieron reuniones de trabajo con Funcionarios de la Secretaría de
Hacienda y Administración, de las que se recabó información adicional.
4. LIMITACIÓN AL ALCANCE DE LAS TAREAS
4.1. No se efectuaron tareas de auditoría sobre la información de gestión que
hubiera producido la SHA, toda vez que esta auditoría no fue informada al
respecto.
5. ACLARACIÓN Y DESCARGOS DEL AUDITADO SOBRE INFORMES ANTERIORES.
A la fecha de emisión del presente informe, no se han recibido aclaraciones o nuevos
descargos respecto a los informes emitidos hasta el momento.
6. COMENTARIOS, OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES.
6.1. Presupuesto
6.1.1. Ejecución presupuestaria del mes de octubre -2005 (Anexo I)
A partir de la Cuenta de Ahorro, Inversión y Financiamiento que emite el SIPEFCO, se
recompuso la ejecución del devengado presupuestario por fuente de financiamiento y
consolidado de todas las fuentes. Asimismo, se expuso en términos comparativos la
ejecución de octubre y el cálculo de las variaciones porcentuales.
Del análisis de los cuadros incorporados al anexo I, surgen los siguientes comentarios;
6
Durante el período analizado el resultado financiero devengado por la fuente de
financiamiento 1.1. - tesoro nacional - resultó de $ 4.176.506,74 (negativo). Por
otra parte, el resultado financiero devengado por la fuente de financiamiento 1.2. –
recursos propios – resultó de $ 689.414,08 (negativo).
Respecto al cuadro consolidado de todas las fuentes de financiamiento del mes de
octubre:
El devengado presupuestario de ingresos corrientes aumentó 7,12 % respecto de
septiembre, como consecuencia del ingreso de:
Una mayor partida para gastos remitida por fte.fto. 1.1...
Un auxilio financiero de $ 7.000.000 que transfirió el MECyT en forma
extraordinaria.
A su vez, el devengado presupuestario de gastos corrientes aumentó 11,95 %. La
principal causa de este aumento fue:
El aumento de 29,64 % en el concepto remuneraciones, debido principalmente
al pago de paritarias docentes y no docentes.
Por otra parte, los gastos de capital fueron de $ 559.632,23.
El conjunto produjo que durante el mes auditado el resultado financiero arrojase un
saldo ( negativo ) de $ - 5.357.133,11, lo cual representa un deterioro significativo
de las cuentas presupuestarias respecto del mes de septiembre.
6.1.2. Detalle de los gastos devengados y pagados durante el mes de
Octubre 05 (Anexo II).
A partir del Estado de Ejecución de Gastos por Inciso, Fuente de Financiamiento y
Función que emite el SIPEFCO, se recompuso la ejecución del devengado y del pagado
presupuestario por inciso de gasto y consolidado por fuente, del mes auditado.
Del análisis de los cuadros incorporados al Anexo II, surgen las siguientes
observaciones y/o comentarios;
Comentario 1.2.1:
Del total devengado durante el período analizado el 87,75 % corresponden al inciso 1 –
remuneraciones -, el 0,15 % al inciso 2 – bienes de consumo -, el 8,19 % al inciso 3 –
7
servicios no personales -, el 0,96 % al inciso 4 - bienes de uso -, y el 2,95 % restante al
inciso 5 – transferencias –.
Las principales partidas que conforman los gastos devengados como inciso 3 son las
siguientes:
Denominación
de la partida Monto $
% que
representa del
inciso
Variación %
respecto a
Septiembre
Serv. Básicos $ 3.376.975,43 71,36 % 17,85 %
Serv. téc. y prof. $ 369.710,22 7,81 % - 28,28 %
Imp, y tasas $ 372.440,23 7,87 % - 40,53 %
Y a su vez, las principales partidas que conforman los gastos imputados como inciso 5
son las siguientes:
Denominación
de la partida Monto $
% que
representa del
inciso
Variación %
respecto a
Septiembre
Transf corrientes $ 1.714.260,53 100 % - 75,70 %
Comentario 1.2.2:
Del total devengado durante el período analizado, el 94,04 % corresponde a gastos de
la fte.fto. 1.1, el 4,91 % a gastos de la fte.fto. 1.2., el 1,04 % a gastos de la fte. fto. 1.3.
y el 0,01 % restante a gastos de la fte. fto. 1.6. Las variaciones respecto al mes anterior
son las siguientes:
Concepto Mes auditado
( Octubre )
Mes anterior
( Septiembre) Variación %
Fte. fto. 1.1. $ 54.490.990,77 $ 46.581.761,04 16,98 %
Fte. fto. 1.2. $ 2.847.392,45 $ 3.476.270,78 - 18,09 %
Fte. fto. 1.3. $ 605.064,49 $ 623.265,57 - 2,92 %
Fte. fto. 1.6 $ 648,80 $ 171.430,15 - 99,62 %
8
Por último, se informa que el monto devengado no pagado al final del período, por
fuente de financiamiento resultó el siguiente;
Fuente de financiamiento 1.1. $ 30.458.252,43
Fuente de financiamiento 1.2. $ 118.155,24
Fuente de financiamiento 1.3. $ 0,00
Fuente de financiamiento 1.6. $ 552,00
Total de las fuentes de financiamiento. $ 30.576.959,67
Respecto al monto devengado no pagado de la fte. fto 1.1, cabe mencionar que en el
mes auditado no se efectuó el pagado presupuestario de los sueldos. No obstante, el
monto de dichos sueldos fue debitado de las cuentas bancarias de Rectorado.
Observación 1.2.1:
Durante el mes auditado se pagaron los sueldos sin estar oportunamente registrado su
pago en el sistema SIPEFCO. Esto provoca que se hayan debitado fondos para sueldos
de las cuentas bancarias de Rectorado sin que se haya registrado previamente dicho
débito en el Libro Banco del sistema SIPEFCO. Asimismo, se incrementan las
distorsiones de la información financiera que brinda el sistema.
Recomendación 1.2.1:
Los débitos que realice el Banco para proceder al pago de sueldos, deben estar
previamente registrados en el Libro Banco del sistema SIPEFCO.
6.2. Evolución financiera
6.2.1. Análisis de la evolución financiera del mes de Octubre-05
( Anexo III ).
Con datos obtenidos del SIPEFCO y de anteriores informes de la AG-UBA, se
confeccionó el cuadro de evolución financiera del mes auditado que se agrega como
Anexo III. el análisis de dicho cuadro surgen las siguientes observaciones y
comentarios;
9
Comentario 2.1.1:
Durante el período 1/10/05 al 31/10/05 se produjo un incremento financiero de ( en
miles de pesos ) $ 12.247,68-. No obstante, se informa que la composición financiera
de los fondos específicos al 31/10/05 es la siguiente ( en miles de pesos ):
Total Plazos Fijos: $ 18.995,90
Total acumulado 2005 Fondos de Terceros (*) $ 42.120,17
Total $ 61.116,07 (*) Dado que esta Delegación se constituyó a partir del año 2005, no se tuvo en cuenta el saldo
acumulado final al 31/12/04, por lo tanto no está sumado a este número. A modo ilustrativo, se
informa que el saldo de fondos de terceros final al 31/12/04 – o inicial al 01/01/05 - que informa
SIPEFCO es aprox. de ( en miles de $ ) 13.766,07. Por otra parte, se informa que el saldo
mencionado como acumulado de fondos de terceros no incluye los egresos que no producen un
egreso real de fondos.
Siendo el saldo bancario según extractos al 01/11/05 (a primera hora) $ 33.415,90 (en
miles), el Rectorado ha sobregirado sus fondos por un total de $ 27.700,17 (en miles) –
deuda con fondos de terceros -.Si ese resultado lo comparamos con periodos anteriores
surge lo siguiente:
Concepto Saldo acumulado al 31-08-05
Saldo acumulado al 30-09-05
Saldo acumulado al 31-10-05
Deuda con fondos de 3ros. $ (*) 24.688.360,00 $ 26.275.290,00 $ (**) 27.700.170,00
Desfinanciamiento $ 2.498.490,00 $ 3.288.570,00 $ - 8.959.110,00
Necesidad de fondos al final de cada periodo $ (*) 27.186.850,00 $ 29.563.860,00 $ (**) 18.741.060,00
(*) Cabe aclarar que dentro del monto de deuda con fondos de terceros se incluye el ingreso de $ 2.332.980 que no representa deuda del Rectorado, sino la cobranza de un crédito. Por lo tanto, para obtener la necesidad de fondos real según SIPEFCO, habría que restar $ 2.332.980 a la necesidad de fondos acumulada al 31-08-05, quedando $ 24.853.870, representando un aumento de $ 3.939.900 ( $ 24.853.870 - 20.913.970 ) respecto al mes anterior.
Comentario 2.1.2.
Respecto a los saldos bancarios según extractos, cabe destacar que el movimiento entre
el día 31/10/05 y el 01/11/05 fue el siguiente:
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Nº de cuenta Banco Saldo al Lunes
31-10-05 ( 1 )
Saldo al Martes 01-11-05 ( 2 )
Fondos debitados (-) y acreditados (+)
( 2 - 1 ) 1830-84 Nación $ 10.083.236,82 $ 10.085.659,37 $ 2.422,55 3556-01 Nación $ 27.695,84 $ 27.695,84 $ - 3583-19 Nación $ 343.555,48 $ 343.555,48 $ - 537 (cta. sueldos) Patagonia $ 24.873.062,22 $ 1.124,38 $ -24.871.937,84 534 Patagonia $ 165,88 $ 147,67 $ -18,21 530 Patagonia $ 3.649,64 $ 3.631,43 $ -18,21 134348-5 Ciudad $ 3.725.860,26 $ 3.725.560,26 $ -300,00 26015-4 Ciudad $ 24.098,68 $ 24.098,68 $ - 22-2 Ciudad $ 174.892,39 $ 174.892,39 $ - 109118-1 Prov Neuquen $ 33.635,01 $ 33.635,01 $ - Plazo fijo Becas Nación $ 1.785.544,01 $ 1.785.544,01 $ - Plazo fijo Contrib. Nación $ 17.210.360,76 $ 17.210.360,76 $ -
Total fondos cuentas y plazo fijo $ 58.285.756,99 $ 33.415.905,28 $ -24.869.851,71 (1)(1)Total debitado en las cuentas bancarias
Asumiendo que la orden impartida desde el Rectorado al Banco Patagonia, para debitar
los sueldos del mes de octubre ascendía aprox. a $ 30.000.000,-, el débito en las
cuentas bancarias de $ 24.869.851,71 desde 31-10-05 al 01-11-05, induce a suponer un
sobregiro no autorizado de aprox. $ 5.000.000,-, en dicho Banco.
Recomendación 2.1.2:
Si resultara necesario acceder a un acuerdo en cuenta para contar con los fondos
necesarios para adelantar los sueldos, éstos préstamos temporareos deben estar
formalmente constituidos y aparecer registrados en las cuentas del Rectorado.
Observación 2.1.3:
La Tesorería ha registrado los fondos que remitieron las Facultades como ingresos de
fondos de terceros, generando contablemente deudas “ficticias” con terceros cuando en
realidad se trataba de la cobranza de un crédito ( el memo nº 3665 ) por parte del
Rectorado. Posteriormente, emitió egresos “ficticios“ de fondos de terceros para
cancelar dicho memo, distorsionando la evolución financiera del mes auditado. Ambas
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registraciones no respetan la realidad económica de los hechos. La distorsión en
números durante octubre-05 es la siguiente ( en miles de $ ):
Egresos de fondos de terceros según SIPEFCO: $ 4.239,65
Egreso financiero real de fondos de terceros $ 4.028,31
Diferencia (*) $ 211,34 (*) no representa un egreso financiero real.
Recomendación 2.1.3.:
Con el objeto de no continuar con la distorsión de las cuentas contables y financieras de
Rectorado, se sugiere que cada vez que Tesorería deba cobrar créditos a las Facultades,
le indique que los fondos sean transferidos o depositados en las cuentas bancarias del
Rectorado. Las Dependencias deberán conservar el ticket o boleta de depósito como
comprobante de la devolución de fondos efectuada y remitir a Tesorería de Rectorado
fotocopia, autenticada por el Secretario de Hacienda, del comprobante de depósito para
que esa Tesorería puede individualizar el ingreso de los fondos en las cuentas de
Rectorado. Seguidamente, con las autorizaciones de la SHA que correspondan, se
procederá a registrar en el SIPEFCO la cancelación del crédito (memo), sea en forma
parcial o total. Asimismo, se recomienda efectuar las registraciones dentro de un
tiempo prudencial.
( Reiterativa del Inf. AG-UBA Nº 340-05 )
6.3. Contabilidad
6.3.1. Asientos contables de apertura
Sin observaciones ni comentarios
6.3.2. Asientos contables de ajuste
Observación 3.2.1.-:
Cuando se procede a realizar el cierre mensual, el sistema SIPEFCO requiere se realice
un asiento contable de ajuste por deuda exigible de $ - 19.311.248,69 (negativo). La
solicitud de ejecución de este asiento, implica que se han desafectado liquidaciones
devengadas en ejercicios anteriores.
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Esta Auditoría entiende que las liquidaciones desafectadas serían las especificadas en
nuestro Inf. Nº 1/05, Anexo IV ( corresponde al Inf AG-UBA Nº 329/05 Anexo IV). La
situación detallada implica que se mantiene una asimetría entre el presupuesto y la
contabilidad.
( Reiterativa de informes anteriores )
Recomendación 3.2.1.-:
Cuando la SHA autorice la desafectación de liquidaciones de ejercicios anteriores, se
debería, previa autorización del Consejo Superior, realizar un asiento específico
disminuyendo la deuda exigible e incrementando los resultados de ejercicios anteriores,
aumentando de esta forma la reserva de la f.f. 16. Asimismo, el destino del gasto de
esta reserva, debería ser también autorizada por el Consejo Superior.
6.3.3. Simetría con la registración presupuestaria.
Detallado en el punto anterior. No obstante, se recomienda leer lo mencionado en el
punto -Evolución de los “memos de adelanto a proveedores”- sobre asimetría entre la
registración contable y la presupuestaria.
6.4. Fondos rotatorios y cajas chicas
6.4.1. Arqueos
Durante el mes auditado no se efectuaron arqueos, dado que el último fue realizado el
mes pmo. pdo.
6.4.2. Rendiciones auditadas
Con el objeto de verificar la regularidad de las rendiciones de los Fondos Rotatorios,
se seleccionó como muestra el Expte. N° 28.034/03 Anexo 82 correspondiente al
Albergue Inacayal por $ 14.530,86.-
Comentarios:
En general el Fondo Rotatorio se utiliza habitualmente para pagar Facturas de
proveedores que poseen alguna OP vigente y gastos en servicios públicos, que en
13
algunos casos superan el importe de $ 1.000.- que establece la normativa para
operaciones de contado.
6.4.3. Rotación de las rendiciones auditadas
La rotación de los fondos rotatorios del Albergue Inacayal, la SEUBE, Tesorería y
Deportes correspondientes al año 2005 y hasta la fecha, según las afectaciones
presupuestarias que surgen del sistema SIPEFCO, son las siguientes:
Sector Monto
Asignado
Cantidad de rotaciones s/
monto de asignación
Importe total
rendido
SEUBE $ 60.000 6 $ 360.083
Albergue Inacayal $ 70.000 7,8 $ 545.106,23
Tesorería $ 500.000 0 $ 387.975,44
Deportes $ 7.000 5,3 $ 36.821,10
Es decir que al 31-10-05, se han imputado presupuestariamente gastos de la SEUBE,
del Albergue Inacayal, de la Tesorería y de Deportes por un total de $ 1.329.985,77.-
6.5. Seguimiento de fondos específicos
6.5.1. Evolución de los “memos de adelanto a proveedores”.
Durante el mes de octubre se emitieron memos de adelanto a proveedores por un
importe de $ 5.881.601,19, de los cuales $ 712.111,61 fueron regularizados
presupuestariamente y $ 5.169.489,58 aún están pendientes de rendición.
El detalle por concepto de los memos emitidos en octubre y pendientes de rendición es
el siguiente;
Concepto Importe %
Remuneraciones $ 0 0
Servicios Públicos $ 0 0
AFIP y Rentas $ 5.139.967,77 99,42
Otros $ 29.521,81 0,58
TOTAL DE MEMOS (1) $ 5.169.489,58 100
(1) emitidos durante el mes de octubre y no regularizados
14
Asimismo, se informa que el total de “memos de adelanto a proveedores” emitidos en
el resto del año ( entre el 01/01/05 y el 30/09/05 ), y pendientes de rendición al
31/10/05 asciende a $ 5.633.407,39.
El detalle por concepto de estos memos es el siguiente;
Concepto Importe %
Remuneraciones $ 4.865.596,42 86,37
Hospital de Clínicas $ 260.000 4,61
Servicios Públicos $ 3.153,44 0,05
Rentas y AFIP $ 0 0
DOSUBA $ 446.988,20 7,95
Otros $ 57.669,33 1,02
TOTAL DE MEMOS $ 5.633.407,39 100
Por último, el total de memos emitidos antes del año 2005 y pendientes de rendición al
31/10/05, asciende a $ 14.032.046,19.
El detalle por concepto de estos memos es el siguiente;
Concepto Importe %
Remuneraciones $ 3.863.590,41 27,53
DOSUBA $ 7.200.000 51,31
Hospital de Clínicas $ 1.000.000 7,12
Otros ( en general son fdos.
rotatorios y cajas chicas )
$ 1.968.455,78 14,02
TOTAL DE MEMOS $ 14.032.046,19 100
En conclusión, el total de memos pendientes de rendición o regulación presupuestaria
al 31/10/05, independientemente del mes o año de su emisión, asciende a $
24.834.943,16.
Comparando ese saldo con el total acumulado del mes anterior, se evidencia la
siguiente disminución:
15
Memos totales pendientes
de rendición o regulación
presupuestaria al 30-09-05
Memos totales pendientes
de rendición o regulación
presupuestaria al 31-10-05
Variación %
$ 32.852.628,90 $ 24.834.943,16 - 24,40 %
Durante el mes de octubre la asimetría existente entre la información que brinda la
contabilidad y la que brinda el presupuesto disminuyó un 24,40 % respecto al mes
anterior.
6.5.2. Contribuciones AFIP no depositadas
A la fecha de la emisión del presente informe, se encuentra constituido un plazo fijo
por las diferencias de contribuciones no depositadas del periodo enero-sept 2005, por
un total de $ 17.210.360,76.
Si consideramos que para este punto la UBA recibiría el mismo trato que la
Universidades Privadas, creemos necesario recordar que por lo dispuesto en el Decreto
nº 986-05 y en la Res. AFIP nº 1945-05, la disponibilidad de la suma mencionada en el
párrafo anterior se encuentra restringida, salvo que la Asesoría Impositiva de la U.B.A.
opine en contrario.
6.5.3. Legado Thalman
El fondo (plazo fijo) destinado a las becas Thalman asciende a $ 1.785.544,01 a la
fecha de emisión del presente informe.
6.5.4. Fondos de Terceros
La composición de los fondos de terceros ( en miles de pesos ) al mes de octubre es la
siguiente:
Saldo acumulado al 30-09-05 (*): $ 34.368,65
mas, ingresos mes octubre : $ 11.779,83
menos, egresos mes octubre: (**) $ 4.028,31
Saldo acumulado al 31-10-05: $ 42.120,17 (***)
16
(*) No se incluye el saldo acumulado al 31/12/04 por lo explicado en la observación 1.3.1
(**) No se incluyen los egresos que no son reales. Ver observación 1.3.2
(***) La mayor parte son fondos para gastos de f.f. 1.1.
Respecto al saldo acumulado mencionado, cabe remarcar que el mismo está
constituido, entre otros conceptos, por los siguientes:
Deudas con terceros registradas antes de la constitución de esta Delegación AG-
UBA. Se presume que dichas deudas no serían reales, siendo consecuencia del
procedimiento mencionado en la observación 1.3.2.
Deudas con terceros que serían reales; pero que en definitiva representarán ingresos
de Rectorado cuando éste compense dichas deudas con créditos anteriores ( ej:
deudas que mantiene el HCJSM con Rectorado, etc. )
Por lo tanto, para que las deudas registradas en SIPEFCO bajo el concepto fondos de
terceros reflejen la realidad económica de Rectorado, se sugiere a la SHA que realice
las adecuaciones necesarias sobre el remanente de fondos de terceros acumulado al 31-
10-05.
6.6. Seguimiento de cuentas bancarias y plazos fijos
6.6.1. Conciliaciones bancarias
Observación 6.1.1.-
Se detectaron partidas conciliatorias de antigua data ( mayor a un año ), lo que produce
que la información contable no refleje la realidad económica de las cuentas de
Rectorado. A modo de ejemplo, a continuación se mencionarán algunas partidas según
su significatividad monetaria ( mayor a $ 20.000 ):
Cuenta Bancaria Fecha Concepto Monto $
17-06-03 - 42.900 Bco. Ciudad 134348-5
21-07-03 Becas Sarmiento
33.000
Bco. Patagonia 393300537 18-12-00 Débito error libro
banco SIPEFCO 94.286
17
Cuenta Bancaria Fecha Concepto Monto $
Bco. Patagonia 393300534 31-12-03
Saldos de
ejercicios
anteriores a
regularizar
- 27.283,57
Recomendación 6.1.1.-
Las partidas de antigua data deberán regularizarse en el sistema SIPEFCO a los fines de
contar con información actualizada y confiable para la toma de decisiones.
( Reiterativa del Inf. Nº 331-05 )
6.6.2. Plazos Fijos
Los plazos fijos que posee Rectorado fueron analizados en los puntos 6.5.2. y 6.5.3.
6.7. Auditoría de la información trimestral
Limitado según punto 4.1
6.8. Análisis de los gastos según su objeto.
6.8.1. De fondos rotatorios y cajas chicas
Según la información remitida a esta Auditoría, a continuación se detallan los Fondos
Rotatorios cuyas rendiciones se aprobaron mediante actos resolutivos en el mes de
octubre:
Expte N° Monto Sector/Area Rendido en $
27.935/03 Anexo 27 $ 7.000 FR - Deportes 4.142
28.034/03 Anexo 82 $ 30.000 FR - Inacayal 14.530,86
27.845/03 Anexo 43 $ 420.000 FR - Tesorería 41.839,23
36.597/05 $ 420.000 FR - Tesorería 746,63
Total 61.258,32
La variación de las rendiciones aprobadas con respecto al mes anterior (septiembre),
arrojó una notable disminución de aprox. 58 %.
18
Octubre 05 en $ Septiembre 05 en $ Variación en $ % Variación
61.258,32 145.467,35 -84.208,63 -57,89
El resultado del análisis efectuado sobre la registración presupuestaria según el objeto
del gasto de los Fondos Rotatorios correspondientes a octubre y su variación respecto
del mes de septiembre, resultó el siguiente:
Inciso Importe en $ % Oct % Sep
2 18.037,05 29,44 38,96
3 42.133,08 68,78 58,35
4 1.088,59 1,78 2,69
Total 61.258,32 100 100
Comentarios:
Del análisis del cuadro surge que, el inciso 3 sigue siendo el más significativo, tal como
sucediera en los anteriores periodos, con el 68,78 % de los gastos.
Por otra parte, las partidas que produjeron los gastos más representativos en el mes de
octubre por cada inciso, resultaron las siguientes:
Inciso 2 – Bienes de Consumo
Part. Ppal y Parcial Concepto % sobre total del
Inciso 2
5.6 Combustibles y lubricantes 21
1.1 Alimentos para personas 12,82
9.3 Utiles y materiales eléctricos 12,57
Inciso 3 – Servicios no Personales
Part. Ppal y Parcial Concepto % sobre total del
Inciso 3
9.9 Otros servicios 43,40
8.3 Derechos y Tasas 9,11
1.1 Servicios básicos 8,61
19
Inciso 4 – Bienes de Uso
Part. Ppal y Parcial Concepto % sobre total del
Inciso 4
3.4 Equipo de comunicación y señalam. 52,82
3.7 Equipos de oficina y muebles 47,18
Comentarios:
Respecto del inciso 2 los gastos en combustibles y lubricantes son los más importantes
con el 21 %. Los gastos del inciso 4 no fueron significativos.
Observación 8.1.1.-
En lo que respecta al Inciso 3 se verificó que el 43% se imputa a la partida – 3.9.9 –
Otros servicios, esta metodología dificulta conocer en su totalidad la composición de
los comprobantes rendidos. Reiterativa Informe de Auditoría Operativa N° 335/05.
Recomendación 8.1.1.-:
Se debería tratar de imputar dichos gastos a la partida presupuestaria parcial que
permita reflejar con más claridad el destino otorgado a los fondos, a efectos de poder
contar con información más precisa respecto de los gastos efectuados.
6.8.2. De servicios públicos y tasas municipales
Los gastos aprobados en octubre por servicios públicos y tasas municipales con sus
variaciones con respecto al mes de septiembre, resultaron los siguientes:
Proveedor Octubre en $ Septiembre en
$
Variación en $
Telefónica de Argentina S.A 87.562,07 111.876,32 -24.314,25
Telecom Argentina S.A 351.561,36 125.936,01 225.625,35
Edesur S.A 15.311,69 1.219.002,86 -1.203.691,17
Edenor S.A 8.285,59 941.199,70 -932.914,11
20
Proveedor Octubre en $ Septiembre en
$
Variación en $
Metrogas S.A 6.384,99 268.943,44 -262.558,45
Aguas Argentinas S.A. 827.990,26 6.949,81 821.041,05
Gas Natural BAN 2.232,93 616,65 1.616,28
Rentas ABL 299.381 575.788,03
Total 1.598.710,49 3.250.312,82
-276.407,03
Comentarios:
6.8.3. Otros
La información sobre otros gastos aprobados por resolución en octubre, se expone en el
siguiente cuadro por inciso con las variaciones respecto del mes de septiembre:
Comentarios:
Los gastos aprobados respecto a los servicios básicos disminuyeron aprox. un 50 % con
respecto al mes anterior (septiembre).
Otros Gastos Octubre en $ Septiembre en
$
Variación en
$ por inciso
% de
variación
Inciso 1 2.607,50 125.237,60 -122.630,10
Inciso 2 0,00 0,00 0,00
Inciso 3 300.417,06 323.907,48 -23.490,42
Inciso 4 3.700,86 163,31 3.537,55
Inciso 5 161.706,07 94.356,77 67.349,30
Total 468.431,49 543.665,16 -75.233,67
-13,84
El mes resultó con una disminución de aprox. 14 % con relación a los gastos aprobados
respecto del mes anterior (septiembre) que fueron de $ 523.665,16.-
21
6.9. Compras y Contrataciones
De las operaciones adjudicadas entre el 15/09/05 y el 15/10/05 se seleccionaron los
siguientes expedientes.
Asimismo, se informa que en dicho periodo no se registraron operativos bajo el marco
normativo que establecen los Dec. Nº 436/00 y Nº 1023/01, que superen los $
163.512,00.
A continuación se exponen, de los expedientes seleccionados, los principales
comentarios, observaciones y recomendaciones:
Expte Nº 31.870/04 Anexo 1 – Prorroga servicio limpieza de tanques de agua y
Expte. N° 32.450/04 Anexo 2 – Prorroga servicio de control de plagas.
Las prorrogas de ambos servicios se efectuaron de acuerdo a lo establecido en los
pliegos y en la normativa vigente (art. 99 Dec. N° 436/00), manteniéndose el precio
pactado originalmente. Las cláusulas de los pliegos contemplaban la opción a favor del
Rectorado de prorrogar el servicio por idéntico lapso al contratado originalmente.
Expte. Nº 35.250/05 – Contratación service full de copiadoras laser Konica
Comentarios:
6.9.1. Procesos de compra o contratación auditados
Nro. de Expte. Monto Adjudicatario Nro. de Res
31.870/04 Anexo 1 $ 44.300.- TERMICAL SRL (SHA) 553
32.450/04 Anexo 2 $ 14.100.- EDI FUMIGACIONES SRL (SHA) 585
35.250/05 $ 54.000.- DYNACORP SA (SHA) 630
Comentarios:
22
Se verificó que el procedimiento se autorizó y se encuadró en la modalidad que
establece la normativa vigente (art. 26 Dec. N° 436/00), en este caso bajo el régimen de
exclusividad. Dicha situación verifica que la SHA implementó la recomendación
efectuada en los Informes de Auditoría Operativa N°s. 340/05 y 343/05.
Observación 9.1.1.-
Se verificó una excesiva demora administrativa en la tramitación de aprox. 215 días en
la contratación del servicio, siendo el mismo una tramitación bajo la modalidad de
exclusividad, las posibles causas atribuibles a dicha demora son que el Rectorado no
contaba con saldo para atender el gasto y recién se autorizó cuando el presupuesto se
aprobó. Cabe aclarar que la OP se notificó en octubre cuando la contratación anterior
había vencido el 31/05/05. Reiterativa Informes de Auditoría Operativa N°s. 340/05 y
343/05.
Recomendación 9.1.1.-:
El trámite de las contrataciones deberá efectuarse aplicando los principios de celeridad,
economía, sencillez y eficacia, de conformidad con la normativa vigente (arts. 1° y 3°
Dec. 1023/01, art. 1° Ley 19.549). Las amplias demoras en los procesos administrativos
podrían ocasionar que los proveedores no concurran a nuevos llamados a licitación y
que las áreas solicitantes de los bienes y/o servicios no puedan contar con los elementos
en tiempo y forma.
6.9.2. Adjudicaciones del mes de octubre/2005
Las adjudicaciones concretadas durante el mes de octubre, responden por inciso al
siguiente detalle:
Adjudicaciones Importe en $ %
Inciso 2 60.229,64 13,02
Inciso 3 261.693,45 56,59
Inciso 4 140.546,79 30,39
Total 462.469,88 100
23
La variación de las adjudicaciones de octubre respecto al mes anterior, resultaron las
siguientes:
Comentarios:
Los gastos aprobados durante el mes en concepto de obras, refacciones y
mantenimiento resultaron los siguientes:
Adjudicaciones Octubre en $ Septiembre en $ Variación por
inciso en $
Variación
en %
Inciso 2 60.229,64 43.523,36 16.706,28
Inciso 3 261.693,45 207.506,84 54.186,61
Inciso 4 140.546,79 89.222,55 51.324,24
Inciso 5 0,00 0,00 0,00
Total 462.469,88 340.252,75 122.217,13
35,92
Se generó un incremento en las adjudicaciones de aprox. un 36 % con respecto al mes
anterior (septiembre), como sucediera en los meses anteriores la mayoría tuvieron que
ver con compras imputadas al inciso 3 con casi el 60%.
6.9.3. Obras, refacciones y mantenimiento aprobados del mes de
octubre/2005.
Dependencia Octubre en $ Septiembre
en $
Variación Variación
en %
Facultad de Farmacia 0,00 0,00 0,00
Rectorado 182.681,17 0,00 182.681,17
Htal de Clínicas 25.187,54 0,00 25.187,54
Inst. Roffo 0,00 0,00 0,00
Facultad de Cs. Económicas 0,00 0,00 0,00
Facultad de Derecho 0,00 59.702,90 -59702,90
Facultad de Filosofía 0,00 0,00 0,00
DOSUBA 0,00 0,00 0,00
Facultad de Odontología 0,00 0,00 0,00
24
Facultad de Psicología 0,00 0,00 0,00
Facultad de Veterinarias 0,00 244.900 -244.900
Facultad de Medicina 0,00 29.652 -29.652
Total 207.868,71 334.254,90 -126.386,19
-37,81
Comentarios:
Los gastos aprobados en concepto de obras, refacciones y mantenimiento en las
distintas Dependencias disminuyeron aprox. un 38 % con respecto a lo informado el
mes anterior (septiembre).
6.9.4. Ordenes de provisión notificadas del mes de octubre/2005
La cantidad de órdenes de provisión notificadas en el mes de octubre con su importe
total en pesos y su comparación respecto al mes de septiembre, resultó la siguiente:
Cant. de OP
oct-05
Importe en $ Cant. de OP
sep-05
Importe en $ Diferencia respecto
de sep-05
35 400.941,49 16 207.603,49 193.338
Se produjo durante el mes un incremento en los montos comprometidos a través de las
órdenes de provisión del 93 % con respecto al mes de septiembre. La OP notificada
más significativa del periodo es la N° 247 por $ 54.000.- al proveedor Dynacorp SA
con motivo de la contratación de un Servicio técnico de mantenimiento, repuestos e
insumos para las impresoras láser Kónica, modelo 7065.
Por último se informa que la cantidad acumulada de órdenes de provisión notificadas
hasta el 31/10/05, correspondientes a adjudicaciones del año 2005 asciende a 238 por
un monto total de $ 5.435.331,79.-
6.9.5. Ejecución del Plan de compras 2005.
La ejecución del plan de compras del segundo semestre por inciso, responde al
siguiente detalle:
25
Inciso 2 - Bienes de Consumo Según Plan de Compras Ejecutado hasta 31/10/05 Desvío /a
ejecutar Secretaria Importe % Importe % Importe
Compras desiertas o canceladas
SHA 5.100 0,79 4.260 2,07 840 SSI 458.075,09 70,95 105.187,08 51 352.888,01
SEUBE 182.469,68 28,26 96.787,68 46,93 85.682 SAA 0,00 0 0,00 0 0,00 Total 645.644,77 100 206.234,76 100 439.410,01 36.375,93
Comentarios:
Al 31/10/05 se verificó que el 40% de los importes estimados el proceso finalizó con
una compra, el movimiento del mes correspondió a la adquisición de diversos
elementos para el natatorio (SEUBE) por aprox. $ 33.700.-. Solo el 5,63 % sobre lo
planificado representan compras que se estimaron y fueron declaradas desiertas o que
su pedido se desgloso.
Inciso 3 – Servicios No Personales Según Plan de Compras Ejecutado hasta 31/10/05 Desvío /a
ejecutar Secretaria Importe % Importe % Importe
Compras desiertas o canceladas
SHA 19.000 2,46 0,00 0 19.000 SSI 310.200 40,18 63.174 20,04 247.146
SEUBE 443.000 57,36 252.120 79,96 190.880 SAA 0,00 0 0,00 0 0,00 Total 772.320 100 315.294 100 457.026 0,00
Comentarios:
Al 31/10/05 se finalizó la ejecución o contratación del servicio full de la copiadora
láser (SSI) por $ 54.000.-. Los importes estimados que ya se ejecutaron y su proceso
finalizó representan el 76%, a su vez a la fecha no existen compras canceladas o
declaradas, siendo este el inciso con mayor porcentaje de ejecución.
Inciso 4 – Bienes de Uso
Según Plan de Compras Ejecutado hasta 31/10/05 Desvío /a ejecutar
Secretaria Importe % Importe % Importe
Compras desiertas o canceladas
SHA 0,00 0 0,00 0 0,00 SSI 338.478,98 65,15 0,00 0 338.478,98
SEUBE 113.086 21,77 6.931,58 23,30 106.154,42 SAA 67.990 13,09 22.823,74 76,70 45.166,26 Total 519.554,98 100 20.757,40 100 489.799.66 0,00
26
Comentarios:
Al 31/10/05 los importes estimados para compras para este inciso se ejecutó y su
proceso finalizó alcanzan el 5%, verificándose un leve avance de la ejecución con
relación al mes anterior (4%). A la fecha la mayoría de las contrataciones se encuentran
en trámite.
Observación 9.5.1.-:
A la fecha el Plan de Compras correspondiente al 2° semestre no se encuentra
aprobado. Reiterativa Informe de Auditoría Operativa N° 343/05.
Recomendación 9.5.1.-:
Se deberán adjuntar la totalidad de las solicitudes de elementos formuladas por cada
una de las Secretarías, con el fin de que la totalidad de las compras que realice el
Rectorado se encuentren debidamente aprobadas y presupuestadas.
Las compras ejecutadas a la fecha y no incluidas en el Plan de Compras de 2005,
responden al siguiente detalle:
Inciso Importe
Estimado Importe
Ejecutado Desvío / a ejecutar
% desvió s/preventivo
2 206.894,50 86.561,58 120.332,923 147.299 138.323,48 8.975,524 104.322,40 55.689,33 48.633,07
Total 458.515,90 280.574,39 177.941,51
38,81
Comentarios:
Con relación al mes anterior (septiembre) se verificó que los importes estimados del
inciso 2 se volvieron a incrementar debido a que se incorporo una nueva solicitud de
compra correspondiente a la adquisición de bolsas de tela estampada (SEUBE), lo que
sumado a las dos solicitudes incorporadas en el mes anterior hacen un total de tres, las
mismas a la fecha no han sido ejecutadas. Se recomienda que las solicitudes para
compras se incorporen al Plan de Compras tal como se expone en la Recomendación
9.5.1-
A la fecha, en el inciso 3 se ejecutaron todas las contrataciones, el desvío sobre lo
planificado es a favor del Rectorado por $ 5.475,52.-.
27
Por último en el inciso 4, no se produjeron cambios respecto al mes anterior
(septiembre). A la fecha el desvío sobre lo planificado asciende a $ 47.878,07 a favor
del Rectorado, quedando solo una contratación en trámite, cuyo monto estimado es de $
50.000.-.
6.10. Contratos de locación de obra y servicio ( Anexo IV )
Como anexo IV se informan las locaciones del Rectorado por Secretaría. A
continuación, se expone un resumen por tipo de locación.
6.10.1. De locación de obra
Respecto a las Locaciones de Obra ( CLO ), los porcentajes de montos afectados de las
Secretarías del Rectorado por el mes de octubre es el siguiente:
Secretaría de Rectorado
Monto afectado en
Octubre
% que representa
sobre el total de CLO
% de variación
respecto de Sept.
Monto afectado en
Sept.
Hacienda y Administración $ 5.975 8,28 % - 20,06 % $ 7.475
Ciencia y Técnica $ 8.076 11,19 % 0 % $ 8.076
Auditoría Gral $ 0 0 % 0 % $ 0 Asuntos
Académicos $ 1.920 2,66 % 0 % $ 1.920
General $ 20.630 28,57 % 0 % $ 20.630 Extensión Univ $ 35.600 49,31 % 0 % $ 35.600
Dado que las variaciones no son significativas, no se emiten comentarios.
6.10.2. De locación de servicio
Respecto a las locaciones de servicio ( CLS ) , los porcentajes de montos afectados de
las secretarías del Rectorado por el mes de octubre es el siguiente:
Secretaría de Rectorado
Monto afectado en
Octubre.
% que representa
sobre el total de CLS
% de variación
respecto de Sept.
Monto afectado en
Sept.
Hacienda y Administración $ 37.540 17,97 % - 2,62 % $ 38.550
Ciencia y Técnica $ 18.400 8,81 % 0 % $ 18.400
Auditoría Gral $ 28.600 13,69 % - 3,51 % $ 29.640
28
Secretaría de
Rectorado Monto
afectado en Octubre.
% que representa
sobre el total de CLS
% de variación
respecto de Sept.
Monto afectado en
Sept.
Asuntos Académicos $ 34.650 16,59 % 1,91 % $ 34.000
General $ 22.200 10,63 % 0 % $ 22.200 Extensión Univ $ 67.500 32,31 % 0 % $ 67.500
Las variaciones respecto del mes anterior de los contratos de locación de servicio no
son significativas. Respecto a la variación total de los contratos de servicio y de obra en
Rectorado vigentes en octubre, reflejó una disminución del 1,02 % respecto del mes
anterior, lo que representa aprox. $ 2.900.
7. DESCARGOS DEL AUDITADO. Como procedimiento habitual, la Auditoría recaba la opinión del auditado en relación a
las observaciones efectuadas en los informes. En este caso, dada la naturaleza de la
materia auditada y la característica del operativo, se solicita al Auditado que emita su
opinión con posterioridad a la evaluación del contenido del presente Informe.
Los descargos y las aclaraciones y/o información de detalle requeridas debieran ser
remitidos a la AG-UBA dentro del mes de la presentación de éste informe, con el
objeto de ser incorporados en el próximo informe mensual.
Los descargos serán analizados por la AG-UBA y la conclusión técnica a que se arribe,
incorporada al próximo informe de auditoría.
8. OPINIÓN DEL AUDITOR
En función de la naturaleza, el objeto y objetivos del informe, el alcance de las tareas y
las limitaciones a las mismas, las aclaraciones previas y los procedimientos empleados
el Auditor General de la UBA refiere su opinión a los comentarios, observaciones y
recomendaciones incluidas en el capítulo Nº 6 del presente informe. Las mismas no se
especifican dado que en su mayoría resultan reiterativas de informes anteriores.
No obstante lo expuesto, cabe resaltar lo siguiente:
29
Según las registraciones efectuadas en el sistema SIPEFCO, al 31-10-05 el
Rectorado necesita aprox. $ 18,7 millones para sanear totalmente sus cuentas
financieras. Sin embargo, para conocer la verdadera necesidad de fondos según la
realidad económica, se debería proceder según lo aconsejado por la AG-UBA.
La disponibilidad de los fondos acumulados al 31-10-05, producto de la diferencia
no depositada de las contribuciones patronales, se encontraría restringida según lo
detallado en el último párrafo del punto 6.5.2.
En lo sucesivo, si se requirieran financiamientos bancarios temporarios para
proceder al adelanto de sueldos, éstos debieran quedar formalizados y
registrados.(comentario 2.1.2. - Banco Patagonia Sudameris, cuenta nº 393300537)
Buenos Aires, 11 de noviembre de 2005
30
ANEXO I – CUENTAS CORRIENTE Y DE CAPITAL
31
EVOLUCION PRESUPUESTARIA DEL RECTORADO CUENTAS CORRIENTE Y DE CAPITAL DEL PERÍODO OCTUBRE 2005 (FUENTE DE FINANCIAMIENTO 1.1.-T.N.-)
CONCEPTO OCTUBRE SEPTIEMBRE VARIACION
I - INGRESOS CORRIENTES 50.314.484,00 42.870.028,00 17,37% - Ingresos no Tributarios 0,00 0,00 0,00%
- Ventas de Bs. y Serv. de las Adm. Pub. 0,00 0,00 0,00% - Rentas de la Propiedad 0,00 0,00 0,00%
- Transferencias Corrientes del Tesoro Nac. 50.314.484,00 42.870.028,00 17,37% Del Sector Privado 0,00 0,00 0,00% Del Sector Público 50.314.484,00 42.870.028,00 17,37% De la Administración Nacional 50.314.484,00 42.870.028,00 17,37% Del Tesoro Nacional 50.314.484,00 42.870.028,00 17,37% De Crédito Externo 0,00 0,00 0,00% Otras Fuentes de Financiamiento 0,00 0,00 0,00% Del Sector Público Empresarial 0,00 0,00 0,00% De provincias y municipios 0,00 0,00 0,00% Del Sector externo 0,00 0,00 0,00% - Otros 0,00 0,00 0,00%
II - GASTOS CORRIENTES 54.490.990,74 46.581.761,00 16,98% - Gastos de Consumo 53.371.558,87 40.732.181,87 31,03% . Remuneraciones 49.581.188,92 37.045.613,16 33,84% . Bienes y Servicios 3.790.369,95 3.686.568,71 2,82% . Variación de Existencias 0,00 0,00 0,00% . Depreciaciones y Amortizaciones 0,00 0,00 0,00%
. Otros Gastos 0,00 0,00 0,00% - Rentas de la Propiedad 0,00 0,00 0,00% . Intereses 0,00 0,00 0,00% . Otras Rentas 0,00 0,00 0,00% - Otros Gastos Corrientes 0,00 0,00 0,00% - Transferencias Corrientes 1.119.431,87 5.849.579,13 -80,86% . Al Sector Privado 1.119.431,87 5.849.579,13 -80,86% . Al sector Público 0,00 0,00 0,00% . Al Sector Externo 0,00 0,00 0,00%
III - RESULTADO ECONÓMICO (I-II) -4.176.506,74 -3.711.733,00 12,52%
IV - RECURSOS DE CAPITAL 0,00 0,00 0,00% - Recursos Propios de Capital 0,00 0,00 0,00% Ventas de Activos 0,00 0,00 0,00% Disminución de Existencias 0,00 0,00 0,00%
Incremento de las Depreciaciones y Amortizaciones Acumuladas 0,00 0,00 0,00%
- Transferencias de Capital 0,00 0,00 0,00% Del Sector Privado 0,00 0,00 0,00% Del Sector Público 0,00 0,00 0,00% De la Administración Nacional 0,00 0,00 0,00%
Del Sector Público Empresarial 0,00 0,00 0,00% De Provincias y Municipios 0,00 0,00 0,00% Del Sector externo 0,00 0,00 0,00%
32
CONCEPTO OCTUBRE SEPTIEMBRE VARIACION - Disminución de la Inv. Financiera 0,00 0,00 0,00% Venta de Acciones y Participaciones de Capital 0,00 0,00 0,00%
V - GASTOS DE CAPITAL 0,00 0,00 #¡DIV/0!
- Inversión Real Directa 0,00 0,00 #¡DIV/0! Incremento de Existencias 0,00 0,00 0,00% Otras Inversiones Reales Directas 0,00 0,00 #¡DIV/0! - Transferencias de Capital 0,00 0,00 0,00% . Al Sector Privado 0,00 0,00 0,00%
. Al Sector Publico 0,00 0,00 0,00% . Al Sector Externo 0,00 0,00 0,00% - Inversión Financiera 0,00 0,00 0,00%
VI- TOTAL RECURSOS (I+IV) 50.314.484,00 42.870.028,00 17,37%VII - TOTAL GASTOS (II+V) 54.490.990,74 46.581.761,00 16,98%
VIII- RESULTADO FINANCIERO -4.176.506,74 -3.711.733,00 12,52% % ahorro s/ recursos totales -8,30% -8,66%
33
EVOLUCION PRESUPUESTARIA DEL RECTORADO CUENTAS CORRIENTE Y DE CAPITAL DEL PERÍODO OCTUBRE 2005 (FUENTE DE FINANCIAMIENTO. 1.2. (R.P)
CONCEPTO OCTUBRE SEPT. VARIACION
I - INGRESOS CORRIENTES 2.157.978,37 2.032.878,57 6,15% 2.101.425,33 1.972.874,38 6,52%
- Ventas de Bs. y Serv. de las Adm. Pub. 0,00 5.000,00 0,00%- Rentas de la Propiedad 56.553,04 55.004,19 2,82%
- Transferencias Corrientes del Tesoro Nac. 0,00 0,00 0,00% Del Sector Privado 0,00 0,00 0,00% Del Sector Público 0,00 0,00 0,00% De la Administración Nacional 0,00 0,00 0,00% Del Tesoro Nacional 0,00 0,00 De Crédito Externo 0,00 0,00 0,00% Otras Fuentes de Financiamiento 0,00 0,00% Del Sector Público Empresarial 0,00 0,00 0,00% De provincias y municipios 0,00 0,00% Del Sector externo 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00%
GASTOS CORRIENTES 2.631.602,12 3.883.702,39 -32,24% - Gastos de Consumo 2.297.996,05 3.301.734,50 -30,40% . Remuneraciones 1.268.853,98 2.177.837,10 -41,74% . Bienes y Servicios 1.029.142,07 1.123.897,40 -8,43% . Variación de Existencias 0,00 0,00 0,00% . Depreciaciones y Amortizaciones 0,00 0,00
. Otros Gastos 0,00 0,00 0,00% - Rentas de la Propiedad 0,00 0,00% . Intereses 0,00 0,00 0,00% . Otras Rentas 0,00 0,00% - Otros Gastos Corrientes 0,00 0,00 0,00% 333.606,07 581.967,89 -42,68% . Al Sector Privado 333.606,07 581.967,89 -42,68%
. Al sector Público 0,00 0,00 0,00% . Al Sector Externo 0,00 0,00 0,00%
- Ingresos no Tributarios
0,00%
0,00
0,00
- Otros
II -
0,00%
0,00
0,00
- Transferencias Corrientes
III - RESULTADO ECONÓMICO (I-II) -473.623,75 -74,41%
IV - RECURSOS DE CAPITAL 0,00 0,00%
- Recursos Propios de Capital 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00% Disminución de Existencias 0,00 0,00 0,00%
-1.850.823,82
0,00
Ventas de Activos
Incremento de las Depreciaciones y Amortizaciones Acumuladas 0,00 0,00 0,00%
- Transferencias de Capital 0,00 0,00 0,00% Del Sector Privado 0,00 0,00 0,00% Del Sector Público 0,00 0,00 0,00% D 0,00e la Administración Nacional 0,00 0,00%
Del Sector Público Empresarial 0,00 0,00 0,00% De Provincias y Municipios 0,00 0,00 0,00% Del Sector externo 0,00 0,00 0,00%
34
CONCEPTO OCTUBRE SEPT. VARIACION
- Disminución de la Inv. Financiera 0,00 0,00 0,00% Venta de Acciones y Participaciones de Capital 0,00 0,00 0,00%
V - GASTOS DE CAPITAL 215.790,33 -407.431,61 -152,96%
- Inversión Real Directa 215.790,33 -407.431,61 -152,96% Incremento de Existencias 0,00 0,00 0,00% Otras Inversiones Reales Directas 215.790,33 -407.431,61 -152,96% - Transferencias de Capital 0,00 0,00 0,00% . Al Sector Privado 0,00 0,00 0,00%
. Al Sector Publico 0,00 0,00 0,00% . Al Sector Externo 0,00 0,00 0,00% - Inversión Financiera 0,00 0,00 0,00%
VI- TOTAL RECURSOS (I+IV) 2.157.978,37 2.032.878,57 6,15%VII - TOTAL GASTOS (II+V) 2.847.392,45 3.476.270,78 -18,09%
VIII- RESULTADO FINANCIERO -689.414,08 -1.443.392,21 -52,24% % ahorro s/ recursos totales -31,95% -91,04%
35
EVOLUCION PRESUPUESTARIA DEL RECTORADO CUENTAS CORRIENTE Y DE CAPITAL DEL PERÍODO OCTUBRE 2005 (FUENTE DE FINANCIAMIENTO 1.6. - REMANENTE DE FTE. 1.1.)
CONCEPTO OCTUBRE SEPTIEMBRE VARIACION
I - INGRESOS CORRIENTES 0,00 0,00 0,00% - Ingresos no Tributarios 0,00 0,00 0,00%
- Ventas de Bs. y Serv. de las Adm. Pub. 0,00 0,00 0,00% - Rentas de la Propiedad 0,00 0,00 0,00%
- Transferencias Corrientes del Tesoro Nac. 0,00 0,00 0,00% Del Sector Privado 0,00 0,00 0,00% Del Sector Público 0,00 0,00 0,00% De la Administración Nacional 0,00 0,00 0,00% Del Tesoro Nacional 0,00 0,00 0,00% De Crédito Externo 0,00 0,00 0,00% Otras Fuentes de Financiamiento 0,00 0,00 0,00% Del Sector Público Empresarial 0,00 0,00 0,00% De provincias y municipios 0,00 0,00 0,00% Del Sector externo 0,00 0,00 0,00% - Otros 0,00 0,00 0,00%
II - GASTOS CORRIENTES 648,80 171.430,15 -99,62% - Gastos de Consumo 648,80 171.430,15 -99,62% . Remuneraciones 0,00 -397,85 -100,00% . Bienes y Servicios 648,80 171.828,00 -99,62% . Variación de Existencias 0,00 0,00 0,00% . Depreciaciones y Amortizaciones 0,00 0,00 0,00%
. Otros Gastos 0,00 0,00 0,00% - Rentas de la Propiedad 0,00 0,00 0,00% . Intereses 0,00 0,00 0,00% . Otras Rentas 0,00 0,00 0,00% - Otros Gastos Corrientes 0,00 0,00 0,00% - Transferencias Corrientes 0,00 0,00 #¡DIV/0! . Al Sector Privado 0,00 0,00 #¡DIV/0! . Al sector Público 0,00 0,00 0,00% . Al Sector Externo 0,00 0,00 0,00%
III - RESULTADO ECONÓMICO (I-II) -648,80 -171.430,15 -99,62%
IV - RECURSOS DE CAPITAL 0,00 0,00 0,00% - Recursos Propios de Capital 0,00 0,00 0,00% Ventas de Activos 0,00 0,00 0,00% Disminución de Existencias 0,00 0,00 0,00%
Incremento de las Depreciaciones y Amortizaciones Acumuladas 0,00 0,00 0,00%
- Transferencias de Capital 0,00 0,00 0,00% Del Sector Privado 0,00 0,00 0,00% Del Sector Público 0,00 0,00 0,00% De la Administración Nacional 0,00 0,00 0,00%
Del Sector Público Empresarial 0,00 0,00 0,00% De Provincias y Municipios 0,00 0,00 0,00% Del Sector externo 0,00 0,00 0,00%
36
CONCEPTO OCTUBRE SEPTIEMBRE VARIACION - Disminución de la Inv. Financiera 0,00 0,00 0,00% Venta de Acciones y Participaciones de Capital 0,00 0,00 0,00%
V - GASTOS DE CAPITAL 0,00 0,00 #¡DIV/0!
- Inversión Real Directa 0,00 0,00 #¡DIV/0! Incremento de Existencias 0,00 0,00 0,00% Otras Inversiones Reales Directas 0,00 0,00 #¡DIV/0! - Transferencias de Capital 0,00 0,00 0,00% . Al Sector Privado 0,00 0,00 0,00%
. Al Sector Publico 0,00 0,00 0,00% . Al Sector Externo 0,00 0,00 0,00% - Inversión Financiera 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00%
VI- TOTAL RECURSOS (I+IV) 0,00 0,00 0,00%VII - TOTAL GASTOS (II+V) 648,80 171.430,15 -99,62%
VIII- RESULTADO FINANCIERO -648,80 -171.430,15 -99,62% % ahorro s/ recursos totales N/A N/A N/A
37
EVOLUCION PRESUPUESTARIA DEL RECTORADO CUENTAS CORRIENTE Y DE CAPITAL DEL PERÍODO OCTUBRE 2005 (FUENTE DE FINANCIAMIENTO 1.3. - RECURSOS DE ASIGNACIÓN ESPECÍFICA -)
CONCEPTO OCTUBRE SEPTIEMBRE VARIACION
I - INGRESOS CORRIENTES 114.501,00 4.187.006,00 -97,27% - Ingresos no Tributarios 0,00 0,00 0,00%
- Ventas de Bs. y Serv. de las Adm. Pub. 0,00 0,00 0,00% - Rentas de la Propiedad 0,00 0,00 0,00%
- Transferencias Corrientes del Tesoro Nac. 114.501,00 4.187.006,00 -97,27% Del Sector Privado 0,00 0,00 0,00% Del Sector Público 114.501,00 4.187.006,00 -97,27% De la Administración Nacional 114.501,00 4.187.006,00 -97,27% Del Tesoro Nacional 0,00 0,00 0,00% De Crédito Externo 0,00 0,00 0,00% Otras Fuentes de Financiamiento 114.501,00 4.187.006,00 -97,27% Del Sector Público Empresarial 0,00 0,00 0,00% De provincias y municipios 0,00 0,00 0,00% Del Sector externo 0,00 0,00 0,00% - Otros 0,00 0,00 0,00%
II - GASTOS CORRIENTES 261.222,59 623.265,57 -58,09% - Gastos de Consumo 0,00 0,00 0,00% . Remuneraciones 0,00 0,00 0,00% . Bienes y Servicios 0,00 0,00 0,00% . Variación de Existencias 0,00 0,00 0,00% . Depreciaciones y Amortizaciones 0,00 0,00 0,00%
. Otros Gastos 0,00 0,00 0,00% - Rentas de la Propiedad 0,00 0,00 0,00% . Intereses 0,00 0,00 0,00% . Otras Rentas 0,00 0,00 0,00% - Otros Gastos Corrientes 0,00 0,00 0,00% - Transferencias Corrientes 261.222,59 623.265,57 -58,09% . Al Sector Privado 261.222,59 623.265,57 -58,09% . Al sector Público 0,00 0,00 0,00% . Al Sector Externo 0,00 0,00 0,00%
III - RESULTADO ECONÓMICO (I-II) -146.721,59 3.563.740,43 -104,12%
IV - RECURSOS DE CAPITAL 0,00 0,00 0,00% - Recursos Propios de Capital 0,00 0,00 0,00% Ventas de Activos 0,00 0,00 0,00% Disminución de Existencias 0,00 0,00 0,00%
Incremento de las Depreciaciones y Amortizaciones Acumuladas 0,00 0,00 0,00%
- Transferencias de Capital 0,00 0,00 0,00% Del Sector Privado 0,00 0,00 0,00% Del Sector Público 0,00 0,00 0,00% De la Administración Nacional 0,00 0,00 0,00%
Del Sector Público Empresarial 0,00 0,00 0,00% De Provincias y Municipios 0,00 0,00 0,00%
38
CONCEPTO OCTUBRE SEPTIEMBRE VARIACION
Del Sector externo 0,00 0,00 0,00% - Disminución de la Inv. Financiera 0,00 0,00 0,00% Venta de Acciones y Participaciones de Capital 0,00 0,00 0,00%
V - GASTOS DE CAPITAL 343.841,90 0,00 0,00%
- Inversión Real Directa 343.841,90 0,00 0,00% Incremento de Existencias 0,00 0,00 0,00% Otras Inversiones Reales Directas 343.841,90 0,00 0,00% - Transferencias de Capital 0,00 0,00 0,00% . Al Sector Privado 0,00 0,00 0,00%
. Al Sector Publico 0,00 0,00 0,00% . Al Sector Externo 0,00 0,00 0,00% - Inversión Financiera 0,00 0,00 0,00%
VI- TOTAL RECURSOS (I+IV) 114.501,00 4.187.006,00 -97,27%VII - TOTAL GASTOS (II+V) 605.064,49 623.265,57 -2,92%
VIII- RESULTADO FINANCIERO -490.563,49 3.563.740,43 -113,77% % ahorro s/ recursos totales -428,44% 85,11%
39
EVOLUCION PRESUPUESTARIA DEL RECTORADO CUENTAS CORRIENTE Y DE CAPITAL DEL PERÍODO OCTUBRE 2005 ( CONSOLIDADO DE TODAS LAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO.)
CONCEPTO OCTUBRE SEPT. VARIACION
I - INGRESOS CORRIENTES 52.586.963,37 49.089.912,57 7,12% - Ingresos no Tributarios 2.101.425,33 1.972.874,38 6,52%
- Ventas de Bs. y Serv. de las Adm. Pub. 0,00 5.000,00 0,00% - Rentas de la Propiedad 56.553,04 55.004,19 2,82%
- Transferencias Corrientes del Tesoro Nac. 50.428.985,00 47.057.034,00 7,17% Del Sector Privado 0,00 0,00 0,00% Del Sector Público 50.428.985,00 47.057.034,00 7,17% De la Administración Nacional 50.428.985,00 47.057.034,00 7,17% Del Tesoro Nacional De Crédito Externo 0,00 0,00 0,00% Otras Fuentes de Financiamiento 114.501,00 4.187.006,00 0,00% Del Sector Público Empresarial 0,00 0,00 0,00% De provincias y municipios 0,00 0,00 0,00% Del Sector externo 0,00 0,00 0,00% - Otros 0,00 0,00 0,00%
II - GASTOS CORRIENTES 57.384.464,25 51.260.159,11 11,95% - Gastos de Consumo 55.670.203,72 44.205.346,52 25,94% . Remuneraciones 50.850.042,90 39.223.052,41 29,64% . Bienes y Servicios 4.820.160,82 4.982.294,11 -3,25% . Variación de Existencias 0,00 0,00 0,00% . Depreciaciones y Amortizaciones 0,00 0,00 0,00%
. Otros Gastos 0,00 0,00 0,00% - Rentas de la Propiedad 0,00 0,00 0,00% . Intereses 0,00 0,00 0,00% . Otras Rentas 0,00 0,00 0,00% - Otros Gastos Corrientes 0,00 0,00 0,00% - Transferencias Corrientes 1.714.260,53 7.054.812,59 -75,70% . Al Sector Privado 1.714.260,53 7.054.812,59 -75,70% . Al sector Público 0,00 0,00 0,00% . Al Sector Externo 0,00 0,00 0,00%
III - RESULTADO ECONÓMICO (I-II) -4.797.500,88 -2.170.246,54 121,06%
IV - RECURSOS DE CAPITAL 0,00 0,00 0,00% - Recursos Propios de Capital 0,00 0,00 0,00% Ventas de Activos 0,00 0,00 0,00% Disminución de Existencias 0,00 0,00 0,00%
Incremento de las Depreciaciones y Amortizaciones Acumuladas 0,00 0,00 0,00%
- Transferencias de Capital 0,00 0,00 0,00% Del Sector Privado 0,00 0,00 0,00% Del Sector Público 0,00 0,00 0,00% De la Administración Nacional 0,00 0,00 0,00%
Del Sector Público Empresarial 0,00 0,00 0,00% De Provincias y Municipios 0,00 0,00 0,00%
40
CONCEPTO OCTUBRE SEPT. VARIACION
Del Sector externo 0,00 0,00 0,00% - Disminución de la Inv. Financiera 0,00 0,00 0,00% Venta de Acciones y Participaciones de Capital 0,00 0,00 0,00%
V - GASTOS DE CAPITAL 559.632,23 -407.431,61 -237,36%
- Inversión Real Directa 559.632,23 -407.431,61 -237,36% Incremento de Existencias 0,00 0,00 0,00% Otras Inversiones Reales Directas 559.632,23 -407.431,61 -237,36% - Transferencias de Capital 0,00 0,00 0,00% . Al Sector Privado 0,00 0,00 0,00%
. Al Sector Publico 0,00 0,00 0,00% . Al Sector Externo 0,00 0,00 0,00% - Inversión Financiera 0,00 0,00 0,00%
VI- TOTAL RECURSOS (I+IV) 52.586.963,37 49.089.912,57 7,12%VII - TOTAL GASTOS (II+V) 57.944.096,48 50.852.727,50 13,94%
VIII- RESULTADO FINANCIERO -5.357.133,11 -1.762.814,93 203,90% % ahorro s/ recursos totales -10% -4%
41
ANEXO II – DETALLE DE LOS GASTOS POR
INCISO – DEVENGADOS Y PAGADOS
42
GASTOS POR INCISO DEL RECTORADO
PERIODO OCTUBRE 2005
INC CONCEPTO
FTE.FTO.1.1. FTE.FTO.1.2. FTE.FTO.1.3 FTE.FTO. 1.6. TOTAL FUENTES
DEVENGADO PAGADO DEVENGADO PAGADO DEVENGADO PAGADO DEVENGADO PAGADO DEVENGADO PAGADO
1 Gastos en Personal
49.581.188,95
19.049.659,21
1.268.853,98
1.104.474,47
- -
-
-
50.850.042,93
20.154.133,68
- Personal Permanente
35.644.540,45
17.319.772,54
1.021.279,62
906.574,77
- -
-
-
36.665.820,07
18.226.347,31
- Retribución del cargo
16.655.761,70
147.440,60
572.955,39
576.508,80
- -
-
-
17.228.717,09
723.949,40
- Retribuc a personal direc y de control -
-
-
-
- -
-
- -
-
- Retribuciones que no hacen al cargo
1.856.869,72
1.856.470,20
18.407,12
22.008,23
- -
-
-
1.875.276,84
1.878.478,43
- Sueldo Anual Complementario -
-
-
-
- -
-
- -
-
- Otros Gastos en Personal
358.822,07
358.822,07
5.930,92
6.195,44
- -
-
-
364.752,99
365.017,51
- Contribuciones Patronales
14.545.061,44
13.455.873,84
134.617,49
12.553,60
- -
-
-
14.679.678,93
13.468.427,44
- Complementos
2.228.025,52
1.501.165,83
289.368,70
289.308,70
- -
-
-
2.517.394,22
1.790.474,53
- Personal Temporario
13.931.726,40
1.604.511,07
247.574,36
197.899,70
- -
-
-
14.179.300,76
1.802.410,77
- Retribuciones del cargo
12.144.213,54
69.892,73
178.030,14
128.805,48
- -
-
-
12.322.243,68
198.698,21
- Retribuciones que no hacen al cargo -
-
-
-
- -
-
- -
-
- Sueldo Anual Complementario -
-
-
-
- -
-
- -
-
- Otros Gastos en Personal
21.435,00
21.435,00
240,00
240,00
- -
-
-
21.675,00
21.675,00
- Contribuciones Patronales -
-
-
-
- -
-
- -
-
- Complementos
1.388.051,79
1.135.157,27
69.304,22
68.854,22
- -
-
-
1.457.356,01
1.204.011,49
- Contratos Especiales
378.026,07
378.026,07
-
-
- -
-
-
378.026,07
378.026,07
- Servicios Extraordinarios
741,00
738,00
-
-
- -
-
-
741,00
738,00
- Retribuciones extraordinarias
741,00
738,00
-
-
- -
-
-
741,00
738,00
- Sueldo Anual Complementario -
-
-
-
- -
-
- -
-
- Contribuciones Patronales -
-
-
-
- -
-
- -
-
- Asignaciones Familiares -
-
-
-
- -
-
- -
-
43
INC CONCEPTO
FTE.FTO.1.1. FTE.FTO.1.2. FTE.FTO.1.3 FTE.FTO. 1.6. TOTAL FUENTES
DEVENGADO PAGADO DEVENGADO PAGADO DEVENGADO PAGADO DEVENGADO PAGADO DEVENGADO PAGADO
- Asistencia Social al Personal
4.181,10
124.637,60
-
-
- -
-
-
4.181,10
124.637,60
- Seguros de riesgo de trabajo -
-
-
-
- -
-
- -
-
- Otras asistencias sociales al personal
4.181,10
124.637,60
-
-
- -
-
-
4.181,10
124.637,60
- Beneficios y Compensaciones -
-
-
-
- -
-
- -
-
- Otros -
-
-
-
- -
-
- -
-
2 Bienes de Consumo -
-
87.574,54
194.152,31
- -
552,00
-
88.126,54
194.152,31
-
-
-
-
- -
-
- -
-
3 Servicios no Personales
3.790.369,95
3.948.618,26
941.567,53
905.148,68
- -
96,80
96,80
4.732.034,28
4.853.863,74
- Servicios Básicos
3.369.478,25
3.543.489,85
7.497,18
6.527,36
- -
-
-
3.376.975,43
3.550.017,21
- Alquileres y derechos
50.602,61
37.602,61
15.927,99
12.832,99
- -
-
-
66.530,60
50.435,60
- Mantenimiento, reparación y limpieza
12.528,00
10.688,00
90.157,69
104.711,42
- -
-
-
102.685,69
115.399,42
- Servicios técnicos y profesionales
4.764,66
1.200,00
364.945,56
357.498,95
- -
-
-
369.710,22
358.698,95
- Servicios comerciales y financieros
677,25
1.226,28
194.609,30
145.320,81
- -
-
-
195.286,55
146.547,09
- Publicidad y propaganda -
-
95.950,61
103.849,49
- -
-
-
95.950,61
103.849,49
- Pasajes y viáticos -
4.060,80
4.479,56
9.162,85
- -
-
-
4.479,56
13.223,65
- Impuestos, derechos y tasas
352.319,18
350.350,72
20.121,05
18.804,16
- -
-
-
372.440,23
369.154,88
- Otros servicios -
-
147.878,59
146.440,65
- -
96,80
96,80
147.975,39
146.537,45
-
-
-
-
- -
-
- -
-
4 Bienes de Uso -
-
215.790,33
188.105,68
343.841,90
343.841,90
-
-
559.632,23
531.947,58
- Infraestructura -
-
188.281,17
153.161,97
343.841,90
343.841,90
-
-
532.123,07
497.003,87
- Equipamiento -
-
15.409,16
28.893,71
- -
-
-
15.409,16
28.893,71
- Otros -
-
12.100,00
6.050,00
- -
-
-
12.100,00
6.050,00
44
INC CONCEPTO
FTE.FTO.1.1. FTE.FTO.1.2. FTE.FTO.1.3 FTE.FTO. 1.6. TOTAL FUENTES
DEVENGADO PAGADO DEVENGADO PAGADO DEVENGADO PAGADO DEVENGADO PAGADO DEVENGADO PAGADO
5 Transferencias
1.119.431,87
1.034.460,87
333.606,07
337.356,07
261.222,59
261.222,59
-
-
1.714.260,53
1.633.039,53
- Corrientes
1.119.431,87
1.034.460,87
333.606,07
337.356,07
261.222,59
261.222,59
-
-
1.714.260,53
1.633.039,53
Incentivos Dto. 2427/93 -
-
-
-
- -
-
- -
-
Becas a estudiantes -
-
-
-
- -
-
- -
-
Subsidios/Becas al Personal Docente -
-
-
-
- -
-
- -
-
Subsidios/Becas al Personal No Doc -
-
-
-
- -
-
- -
-
Otros -
-
-
-
- -
-
- -
-
- De Capital -
-
-
-
- -
-
- -
-
6 Activos Financieros -
-
-
-
- -
-
- -
-
7 Servicios de la Deuda -
-
-
-
- -
-
- -
-
8 Otros Gastos -
-
-
-
- -
-
- -
-
9 Gastos Figurativos -
-
-
-
- -
-
- -
-
TOTAL GENERAL 54.490.990,77
24.032.738,34
2.847.392,45
2.729.237,21 605.064,49 605.064,49
648,80
96,80 57.944.096,51
27.367.136,84
45
ANEXO III – EVOLUCION FINANCIERA DEL MES AUDITADO
46
EVOLUCIÓN FINANCIERA DEL MES DE OCTUBRE 2005 (en miles de $, al 31/10/2005) CONCEPTO DETALLE MONTO MONTO
PARCIAL TOTAL 1.- Saldo inicial al 01/10/2005
1.1.- Según Libro Banco SIPEFCO (ctas.ctes., cajas de ahorro y plazos fijos) $ 14.941,80
1.2.- Deuda MECyT por masa salarial septiembre - 2005 $ 28.429,42 1.3.- Deuda MECyT por sub ejecución años 2001 - 2002 $ 23.419,67 $ 66.790,89
mas: 2.- Cobranzas durante el mes de Octubre
2.1.- Tesoro Nacional - MECyT - $ 50.314,48 .1.1.- Transferido en Octubre ( correspondiente su mayor parte a
sueldos de Sept. 2005 ) ( * ) $ 50.314,48 2.2.- Recursos propios (fte.fto. 1.2.) $ 2.157,97 2.3.- Fondos de terceros ( Incluye transf. del Tesoro fte 1.1 para gastos ) $ 11.779,83 2.4.- Transferencias internas de empresas privadas ( fte. fto 1.4 ) $ 10,00 $ 64.262,28
3.- Fondos disponibles durante el mes (1.1 + 2) $ 79.204,08 menos: 4.- Gastos pagados devengados durante el mes.
4.1.- Gastos en personal $ 46.070,34 .1.1.- Adelanto sueldos Octubre - 2005 ( incluye parit. nac. doc. y no
doc. ) $ 30.310,11 .1.2.- Cargas Sociales de sept - 2005 $ 5.139,96 .1.3.- Complementaria Agosto 2005 $ 116,02 .1.4.- Paritarias particulares Agosto 2005 $ 336,63 .1.5.- Complementaria salario familiar 09/05 $ 77,76 .1.6.- Paritaria Particular Docente 2da. cuota 10/05 $ 1.361,25 .1.7.- Acuerdo particular paritarias no docentes 10/05 $ 1.470,29 .1.8.- Complementaria productividad hospitales 09/05 $ 345,93 .1.9.- Locaciones de servicio octubre-2005 $ 370,78 .1.10.- Pago AFIP por dif. de contribuciones meses anteriores $ 2.109,00 .1.11.- Asociación mutual pers. egresados de las Univ. Arg. $ 71,25 .1.12.- Asociacion mutual Luis F. Leloir $ 32,33 .1.13.- Asociacion mutual V.A.M. $ 44,24 .1.14.- DOSUBA ( aportes pat. adelanto sept - 2005 ) $ 900,00 .1.15.- DOSUBA ( descuentos sobre haberes de sept - 2005 ) $ 834,60 .1.16.- DOSUBA Aportes patronales doc. def. 4º 08/05 $ 49,20 .1.17.- DOSUBA paritarias part. 09/05 $ 534,03 .1.18.- Otros gastos DOSUBA $ 33,26 .1.19.- APUBA $ 270,96 .1.20.- Caja de Seguros S.A. $ 385,05 .1.21.- Préstamos Banco ( descontados del sueldo ) $ 308,20
Banco Ciudad $ 275,47 Banco Nación $ 32,73
.1.22.- Embargos judiciales Banco ( descontados del sueldo ) $ 27,14 Banco Ciudad $ 10,84 Banco Nación $ 10,39 Banco Provincia $ 5,91
.1.23.- Caja complementaria Personal Docente $ 270,58
.1.24.- Caja de crédito Cuenca coop. ltda. $ 93,48
.1.25.- Sueldos de sep-05 pagados con cheque $ 205,38
.1.26.- Pago AFIP Retenciones 4ta. categoría $ 325,50
.1.27.- Otros gtos en personal ( embargos, complem., paritarias, etc )
2
4
44444444444444444444
4
44444 $ 47,41
47
EVOLUCIÓN FINANCIERA DEL MES DE OCTUBRE 2005 Cont. (en miles de $, al 31/10/2005)
CONCEPTO DETALLE MON PARCIAL TOTAL
4.3.- Bienes y servicios no personales $ 1.628,12 4.3.1.- Servicios públicos $ 385,90
.3.2.- Impuestos, derechos os rotatorios y Otros (**)
4.4.- Bienes de uso $ 528,09 4.5.- Transferencias corrientes $ 1.444,78
4.5.1.- Becas Sarmiento $ 184,95 $ 738,19
.5.3.- FONID 6º y 7º c 2004 $ 188,67
.5.4.- Médicos residentes HCJSM $ 118,25
.5.5.- FONID 8º C 2004 $ 110,83 $ 103,89
.- Egresos de fondos de terceros $ 4.6.1.- Egresos de fondos de terceros según SIPEFCO $ 4.239,65
enos:
FCO, movimiento no financiero )(***) 5.- Saldo financiero atribuible al mes (3 - 4) $ 25.308,79 6.- Saldo final al 31/10/2005
6.1.- Saldo bancario según libro Banco SIPEFCO al 31/10/05 ( *** 1 ) 25.308,79 $ 6.2.- Deuda MECyT por masa salarial octubre - 2005 $ 30.310,11 6.3.- Deuda MECyT por sub ejecución años 2001 - 2002 79.038,57 $ 23.419,67 $
(***) La regularización de memos por el pago de paritarias es incorrecta y produce alteraciones en la registración SIPEFCO. Se requiere aclaracióobservación nº 1.4.1 del punto 7.1.4
( *** 1 ) Según el Libro Banco SIPEnúmero se le tuvo que restar el adelanto de sueldos de $ 30.310,11, dado que la SHA no realizó la registración del pagado presupuestario de sueldos en su debido momento. Por lo tanto el saldo real sería $ 25.308,79 ( $ 55.618,91 - $ 30.310,11 )
( *** 2 ) El incremento financiero del mes se debe básicamente a dos transferencias 7.000 cada una. D Saldo bancario según extractos al 01/11/05 a primera hora $menos: plazos fijos
Becas Thalman $ 1.785,54 Diferencia de contribuciones 18.995,90 $ 17.210,36 $ enos: fondos de terceros Remanente fondos de terceros al 01/10/2005 34.368,65 $ Remanente fondos de terceros generados en octubre (2.3. - 4.6.) 42.120,17 61.116,07 $ 7.751,52 $ $obregiro. Deuda del Rectorado con "Fondos de Terceros" al 31
(***)
TO MONTO
4.2.- Bienes de consumo $ 195,65
4 y tasas. Proveedores varios, rendiciones de fond $ 1.242,22
4.5.2.- Incentivo docente y becas Facultades 44 44.5.6.- Otros conceptos ( subsidios, otras becas, etc )
4.6 4.028,31
m4.6.2.- Egresos de fondos de terceros por paritarias part. (registrado en
SIFE $ 211,34 $ 53.895,29
7.- Incremento o ( decremento ) financiero del mes ( 6 - 1)( *** 2 ) $ 12.247,68
( * ) No incluye a la partida transferida por el MECyT correspondiente a gastos, dado que fueron ingresados como fondo de terceros.
(**) alquileres y derechos, mantenimiento, reparación y limpieza, servicios comerciales y financieros, publicidad y prpaganda, pasajes y viáticos
n de SHA. Ver
FCO, el saldo bancario al 31-10-05 es ( en miles de $ ) 55.618,91; pero para obtener el saldo financiero real a esta fecha, a este
realizadas por el MECyT con carácter extraordinario de ( en miles de $ ) 5.000 y
ESFINANCIAMIENTO DEL RECTORADO ( en miles de $ al 31-10-05 ) 33.415,90
m
S /10/05 $ -27.700,17
(***) El Rectorado ha utilizado $ 27.700,17 de "fondos de terceros" para afrontar gastos de la Universidad.
48
ANEXO IV – CONSOLIDADO LOCACIONES DE SERVICIO Y DE OBRA EN RECTORADO
49
CONTRATOS DE LOCACION DE OBRA Y SERVICIO DE RECTORADO VIGENTES DURANTE EL MES DE OCTUBRE-2005
-1,02%
50
Denominación Secretarías en Rectorado
Secretaría de Hacienda y Adm Subsecretaría de Infraestructura Secretaría de Ciencia y Técnica Auditoría General ( AG ) Secretaría de Asuntos AcadémSecretaría General ( SG ) Subsecretaría de Medios de ComSecretaría de Extensión Universde la SEUBE, Rojas, DeportesUniver, Turismo y Salud ) ( SEUBE )
Total Rectorado
Total monto general Rectorado ( octubre-2005 )
* Clasificación según Dirección Personal UBA
% Monto en Locaciones de Servicio Rectorado
SHA ( 1 ) SCyT AG SAA SG ( 2 ) SEUBE
Total Rectorado
( 1 ) Incluye a la Subsecretaríade Infraestructura (2) Incluye a la Subsecretaría de Medi
Locaciones de Servicio Locaciones de Obra Totales por Secretarías
Gasto devengado mensual
Cantidad de contrat
Var. % ( $ )
respecto a sept - 05
Gasto devengado mensual
Cantidad de
contratos
Var. % ( $ )
respecto a sept - 05
Monto Cantidad contratos % Monto Var. %
sept - 05
inistración ( SHA ) $ 37.540,00 23 -2,62% $ 1.475,00 1 -50,42% $ 0,00 0 0,00% $ 4.500,00 1 0,00%
$ 43.515,00 25 15,48% -5,45%
( SCyT ) $ 18.400,00 17 0,00% $ 8.076,00 4 0,00% $ 26.476,00 21 9,42% 0,00% $ 28.600,00 16 -3,51% $ 0,00 0 0,00% $ 28.600,00 16 10,17% -3,51%
icos ( SAA ) $ 34.650,00 23 1,91% $ 1.920,00 1 0,00% $ 36.570,00 24 13,01% 1,81% $ 22.200,00 15 0,00% $ 0,00 0 0,00%
unicación $ 0,00 0 0,00% $ 20.630,00 28 0,00% $ 42.830,00 43 15,24%
0,00% itaria ( incluye* la parte central
, Inacayal, Intendencia Cdad
$ 67.500,00 .84 0,00% $ 35.600,00 21 0,00% $ 103.100,00 105 36,68% 0,00%
$ 208.890,00 178 -0,67% $ 72.201,00 56 -2,04% $ 281.091,00 234 100,00% $ 281.091,00
% Monto en Locaciones de Obra Rectorado
17,97% SHA ( 1 ) 8,28% 8,81% SCyT 11,19% 13,69% AG 0,00% 16,59% SAA 2,66% 10,63% SG ( 2 ) 28,57% 32,31% SEUBE 49,31%
100,00% Total Rectorado 100,00%
os de Comunicación
51