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INFORME AUDIBAL

CONTRALORIA MUNICIPAL DE ARMENIA

VIGENCIA 2015

FECHA R E P O R T E MAYO 13,16 Y17 DE 2016

Evidencia Reporte

RESUMEN REPORTE AUDIBAL

Informe a Director de Vigilancia Fiscal y Control de Resultads

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Armenio - Quindío

Armenia Mayo 17 de 2016

Doctora MAGNOLIA GRAJALES QUINTERO Directora de Vigilancia Fiscal y Control de Resultados (e)

Asunto: Reporte AUDIBAL

En atención al memorando 11 de 02 de mayo de 2016 por medio del cual se nos asigno realizar el reporte de información en el AUDIBAL, el cual tenía como fecha limite el día 15 de mayo del año en curso, respetuosamente damos respuesta con este informe en el que se incluyen los reportes realizados de las siguientes entidades:

SUJETO_CONTROL CODIGO SUJETO

CODIGO CHIP

Municipio de Armenia 10330 210163001

Red salud ESE Armenia 2011613 223763001

Empresas Públicas de Armenia 10343 238363001

Empresa Industrial y Comercial del Estado Amable 2011609 923272140

Personería Municipal de Armenia 2011585 210163001

Empresa de Desarrollo Urbano de Armenia 10350 239163001 Fondo Municipal de Vivienda de Interés Social y Reforma Urbana de Armenia 10347 224563001

Corpocultura - Armenia 63001010 224063001

Corporación Concejo Municipal de Armenia 10348 210163001 Instituto Municipal del Deporte y la Recreación de Armenia 10346 263463001

Se resalta, que la información fue reportada atendiendo las características del procedimiento para elaboración de informes macro fiscales adoptado por la Contraloría Municipal de Armenia.


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Armenia - Quindío

AUDITORIA DEL BALANCE

El siguiente informe contiene el total de la información que fue reportada en el AUDIBAL, la cual hace referencia a los sujetos vigilados por la Contraloría Municipal de Armenia, el cual fue incorporado en tres secciones mediante claves individuales habilitadas por la CGR, así: de la 1 a la 3 incorporadas por el Profesional Especializado Alexander Rivera Salgado, de la 4 a la 6 por el Profesional Universitario Dumar Salazar Méndez y de la 7 a la 10 por la Profesional Universitaria Yenny Marcela Pérez Duque; y el total de entidades fueron supervisadas por la Profesional Especializada Dignory Quintero Gil.

ENTIDADES A CARGO

ENTIDAD HALLAZGOS OPINION ESTADOS

CONTABLES GESTION

P R E S U P U E S T A L CONTROL INTERNO

MUNICIPIO 13 Con Salvedad Eficiente Eficiente

REDSALUD ESE 1 Sin Salvedad Eficiente Eficiente

EPA ESP 3 Sin Salvedad Eficiente Con Deficiencias

AMABLE EICE 2 Adversa Negativa Eficiente Con Deficiencias

PERSONERIA 0 Sin Salvedad Eficiente Eficiente

EDUA 0 Sin Salvedad Eficiente Con Deficiencias

FOMVIVIENDA 3 Con Salvedad Eficiente Eficiente

CORPOCULTURA 1 Con Salvedad Eficiente Eficiente

CONCEJO 0 Sin Salvedad Eficiente Eficiente

IMDERA 4 Adversa Negativa Eficiente Con Deficiencias NOTA: En el AUDIBAL , en el reporte del Municipio se evidencian 13 hallazgos por que permite se debió registrar de forma independiente la subestimación y sobreestimación del hallazgo No.3 independientemente.

MUNICIPIO

HALLAZGOS

Hallazgo No. 1 Saldo final en la cuenta 1110 del Balance General del Municipio de Armenia a 31 de diciembre de 2015 genera incertidumbre por valor de $2.832.871 (miles) (Administrativo) Comparado el saldo del libro de contabilidad del listado de cuentas bancarias, reportado en formato_201501_f03_agr por valor de $20.949.262 y cruzado con el reflejado en Balance General del Municipio de Armenia del grupo de cuentas que conforman las subcuentas 1110 saldo por $23.782.133, presenta incertidumbre por valor de $2.832.871. Por lo anterior, se considera que la información no presenta Consistencia. Presumiendo el auditor que los criterios utilizados y orientados por la entidad para su elaboración no se aplicaron de manera coherente y uniforme.

Hallazgo No. 3 DebHidades en la realización de conciliaciones bancarias que generan subestimaciones y sobrestimaciones en los saldo de las cuentas bancarias que posee la entidad. . Sobrestimación $ 612.360 (miles) Subestimación $ 259.896 (miles) A diciembre 31 de 2015 aun se encuentran saldos sin depurar de las cuentas bancarias que posee el municipio de Armenia, también se encuentran registros de notas crédito y debito en el proceso conciliatorio, que no se encontraron ni son coherentes con el expediente de la conciliación realizada por parte de la entidad que posee las cuentas 1. De acuerdo con la circularización que se hizo por parte de este organismo de control, comparado con el formato_201501_f03_agr listado cuentas bancarias y conciliaciones bancarias propias de la entidad; se presumen sobreestimaciones y subestimaciones, que se originan por tres situaciones: ] Saldo en libros de contabilidad contra cuenta no reportada por el banco ] Saldo en libros de contabilidad y reportada en cero por los bancos ] Saldo cero en libros de contabilidad y con saldo en bancos.

Hallazgo No. 4 Incertidumbre en el registro y causación de los valores que comprenden la subcuenta 140102 Ingreso no Tributario por valor de $28.232.512 (miles) (Administrativo) La cuenta 1401 refleja a diciembre 31 de 2015 en el Balance General Agregado valor por $68.522.488; dentro de este valor se encuentra el de la subcuenta 140102 Multas el cual en el formato_201501_f01_agr, refleja un saldo a 31 de diciembre de 2015 de $28.232.512; verificada la causación de los valores correspondientes a las cuentas auxiliares que lo conforman se encuentran diferencias. Conforme al manual de procedimientos establecido por la CNG, del régimen de contabilidad pública actualizado a 31 de diciembre de 2015; detalla sobre la cuenta 1401 lo siguiente ¿Representa el valor de los derechos a favor de la entidad contable pública que se originan en tasas, multas, sanciones, contribuciones y concesiones, además de los derechos originados en intereses sobre obligaciones tributarias, entre otros.¿¿ ¿¿La contrapartida corresponde a las subcuentas que integran la cuenta 2915-Créditos Diferidos y 4110-No Tributarios¿. En la verificación de saldos se cruzo información entre las subcuentas homologas de la cuenta 4110 en las que se presume la entidad registro la causación de los hechos, sin observar registro alguno en subcuentas de la cuenta 2915 Créditos Diferidos, la cual no refleja movimiento en el formato_201501_f01_agr catalogo de cuentas, ni saldo en el Balance General Agregado

Hallazgo No. 5: Incertidumbre en el saldo reportado del auxiliar 142402100 $229.590 (miles), Fiducias El código contable 142402100 reporta saldo libro de contabilidad por $229.590 en extracto $17.749 que coincide con el formato_201501_f20_2_agr FIDUCIAS: Control fiscal de los patrimonios autónomos, fondos cuenta y fideicomisos abiertos, y en tesorería por $67.784;

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Armenia - Quindío Certificado N°SC 6671-1

este último valor son los giros que durante la vigencia fiscal 2015 realizó el municipio al fondo de inversiones colectivas abiertas Fiduliquidez del Banco Popular Por lo anterior, se considera que la información no presenta Consistencia. Presumiendo el auditor que los criterios utilizados y orientados por la entidad para su elaboración no se aplicaron de manera coherente y uniforme.

Hallazgo No. 6: Incertidumbre en las cifras reportadas de auxiliares que componen la cuenta 1605 $44.119 (miles) (Administrativo) El código 160501100 Urbanos dentro del formato_201501_f05b_agr reporta $44.119 como entrada, al comparar con la cifra reflejada en el formato_201501_f01_agr catalogo de cuentas se observan entradas en el código 160501 por valor de $392.164, explique la diferencia.

Hallazgo No. 7: Incertidumbre en las cifras reportadas de auxiliares que componen la cuenta 1640 $13.469.699 (miles) (Administrativo) Cruzada la información entre los movimientos debito del formato_201501_f01_agr catalogo de cuentas con las entradas reportadas en el formato_201501_f05b_agr que permite registrar el inventario actual de la entidad, se encuentran diferencias por valor de $13.469.699 (miles)

Hallazgo No. 8: Incertidumbre en las cifras reportadas del auxiliar 166501100 que componen la cuenta 1665- $41.760 (miles) (Administrativo) En el formato_201501_f05a_agr se registro adquisición en la vigencia 2015 de 6 CARRO TRANSPORTE .ALMACENAMIEN por valor cada uno de $ 6.960 para un total de $41.760, este valor no se encontró registrado y causado en el reporte auxiliar de cuenta generado desde el área contable

Hallazgo No. 9 Incertidumbre en las cifras reportadas del auxiliar 166502100 que componen la cuenta 1665- $129.920 (miles) (Administrativo) En el formato_201501_f05a_agr se registro adquisición en la vigencia 2015 de 16 TABLEROS DIGITALES INTERACTIVOS por valor cada uno de $8.120 para un total de $129.920, este valor no se encontró registrado y causado en el reporte auxiliar de cuenta generado desde el área contable.

Hallazgo No. 10 Incertidumbre en las cifras reportadas del auxiliar 167001100 que componen la cuenta 1670- $25.752 (miles) (Administrativo) En el formato_201501_f05a_agr se registro adquisición en la vigencia 2015 de 16 VIDEO PROYECTORES por valor cada uno de $1.508 total $24.128 y 1 ACCESS POINT (VIVE DIGITAL) por valor de $1.624 para un total de $25.752, este valor no se encontró registrado y causado en el reporte auxiliar de cuenta generado desde el área contable.

Hallazgo No. 11 Incertidumbre en las cifras reportadas de auxiliares que componen la cuenta 1675 $4.571.007 (miles) (Administrativo) Revisada y cruzada la información del código contable 167502100 Terrestre se encuentran inconsistencias entre los formatos de la rendición de la cuenta así: :formato_201501_f05b_agr Propiedad, Planta y Equipo ¿ Inventario 4.429.703,

formato_201501_f01_agr Catalogo de Cuentas 4.571.007, formato_201501_f05a_agr Propiedad, Planta Y Equipo - Adquisiciones y Bajas 2.492.800, Por lo anterior y de acuerdo con el proceso contable, no se evidencia como fue el reconocimiento para la captura de los datos de la realidad económica, su análisis desde la óptica del origen y la aplicación de recursos y el proceso de su incorporación a la estructura sistemática de clasificación cronológica y conceptual de la contabilidad.

Hallazgo No. 12 Incertidumbre en las cifras reportadas de auxiliares que componen la cuenta 1706 $4.678.527 Revisada la información reportada en el formato_201501_f05b_agr que permite registrar la totalidad del inventario actual de la entidad, se observa el código contable 170601100 vías de comunicación con entradas durante la vigencia 2015, por valor de $4.678.527, de acuerdo con la dinámica de la cuenta 1706 dentro del manual de procedimientos actualizado por la CGN a 31 de diciembre de 2015, se refiere a los bienes de uso público en construcción y concesiones; y representa el valor de los recursos aportados por la entidad contable pública para la construcción de bienes de uso público en la modalidad de contratos de concesión, así como la inversión privada, de acuerdo con los informes presentados por el concesionario; en este orden; explique por qué no se refleja en el Balance General Agregado a 31 de diciembre de 2015 .

Hallazgo No. 13 Incertidumbre en registro del concepto de reporte auxiliar de la cuenta 1.6.70.01.100 Equipo de Comunicación, por valor de $482.178 (miles) (Administrativo) En la verificación de los registros contables de la cuenta 167001100 Equipo de comunicación, se observo que el 31 de diciembre de 2015 en el movimiento crédito se registro valor por $482.178; y en el detalle del concepto solo dice LINA. Lo anterior, hace presumir al auditor el registro de hechos sin legalidad y sin documento soporte; concluyéndose sobre fallas en el proceso contable el cual debe ser ordenado por etapas que se concretan en el reconocimiento y la revelación de las transacciones, los hechos y las operaciones financieras y económicas. Se concluye por parte del auditor que la situación detectada, contraviene lo establecido en el régimen de contabilidad pública, que detalla sobre el proceso contable lo siguiente: ¿captura datos de la realidad económica y jurídica de las entidades contables públicas, los analiza metodológicamente, realiza procesos de medición de las magnitudes de los recursos de que tratan los datos, los incorpora en su estructura de clasificación cronológica y conceptual, los representa por medio de instrumentos como la partida doble y la base del devengo o causación en su estructura de libros, y luego los agrega y sintetiza convirtiéndolos en estados, informes y reportes contables que son útiles para el control y la toma de decisiones sobre los recursos, por parte de diversos usuarios¿.

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DICTAMEN S O B R E LOS ESTADOS CONTABLES La opinión de los estados contables fue CON SALVEDADES, esto obedece a las inconsistencias evidenciadas en la cuenta del Efectivo, Deudores, Propiedad, planta y Equipo y Bienes de beneficio y uso público e histórico y cultural.

CONCEPTO CONTROL INTERNO CONTABLE Una vez calificados los procedimientos de control, se estableció un resultado final de 92,5 puntos de 100 posibles esta calificación positiva producto de la aplicación de control fiscal interno aplicada en las pruebas de recorrido.

El resultado obtenido, obedece a que en los procedimientos evaluados se observaron los respectivos controles, sin embargo aun persisten situaciones susceptibles de mejoramiento y que se evidenciaron durante la fase de ejecución del componente financiero al revisar la aplicación de los controles dentro de la segunda prueba de recorrido.

GESTION PRESUPUESTAL La opinión sobre la gestión presupuestal del Municipio de Armenia fue EFICIENTE con un puntaje de 91,7 sobre 100 posibles, resultado que se obtuvo de la aplicación de pruebas realizadas en cada una de las variables y luego de confrontar las actividades desarrolladas en la programación, elaboración, presentación, aprobación, modificación y ejecución.

REDSALUD E S E

HALLAZGOS

Hallazgo No 002 Al revisar los estados financieros y el Formato F01 catálogo de cuentas, presentados para la vigencia 2015 grupo 14 Deudores, Cuenta 1420 Avances y anticipos entregados, subcuenta 142001 Anticipo sobre proyectos de inversión; observamos un saldo final sin movimiento por valor de $200.000.000; de acuerdo al informe final de auditoría modalidad regular componente control financiero de la vigencia 2014 se evidencio la siguiente situación ¿Analizados los Estados Financieros de Red Salud Armenia E.S.E. , el equipo auditor evidenció el saldo del libro auxiliar 14201301 ¿Anticipo para proyectos de inversión¿ cuyo valor es de $200.000 (miles de pesos) perteneciente a Redsalud para la construcción del Centro de Salud Piloto Uribe, no se encuentra legalizado aun cuando dicho anticipo se viene reflejando en el balance general desde la vigencia 2011¿. La anterior situación representa una sobrestimación al balance general de la entidad auditada. Se estima dejar el hallazgo administrativo con miras que la entidad mejore este aspecto y considere la necesidad de legalizar este anticipo realizando la gestiones que a bien se propone hacer.

DICTAMEN SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES La opinión de los estados contables de Red Salud Armenia E.S.E. para la vigencia fiscal 2015,de conformidad con las normas y principios de la Contabilidad Pública prescritos por la Contaduría General de la Nación, los Estados Financieros presentan razonablemente la información financiera para la vigencia 2015, lo que genera una opinión SIN SALVEDADES O LIMPIA.

CONCEPTO CONTROL INTERNO CONTABLE Una vez calificados los procedimientos de control, se estableció un resultado final de 93.5 puntos de 100 posibles que la ubica en un rango Eficiente. Esta calificación de control interno contable, se realizó teniendo en cuenta los criterios establecidos en la Guía de Auditoria Territorial.

GESTION PRESUPUESTAL Para la calificación de la gestión presupuestal se evaluaron las variables de Programación, Elaboración, Presentación, Aprobación, Modificaciones y Ejecuciones presupuéstales, las cuales obtuvieron un ponderado total de 83,3 puntos, que otorgan una calificación de EFICIENTE, según la matriz de calificación; dicha calificación se vio afectada particularmente por las modificaciones presupuéstales que recibieron calificación parcial con deficiencias en la ejecución de los gastos por cuanto la entidad no logró soportar la totalidad de modificaciones presupuéstales en la vigencia 2015.

EPA E.S.P.

HALLAZGOS

Hallazgo No. 3 Al realizar la Auditoría al Efectivo de la entidad se realizó cruce de efectivo con la información validada en los Estados Financieros de la entidad y el Presupuesto de Ingresos y Gastos, la cual arroja una diferencia de $3.288.361 (miles) Con la finalidad de verificar las diferencias resultantes con el Ente sujeto de Control, (cuadro siguiente) se solicita que validen la información con solicitud de información fecha 6 de abril de 2016, la cual no fue soportada durante la etapa de ejecución, no obstante al comunicarse el informe preliminar la entidad ejerce el derecho de contradicción en la cual presentó sólo dos argumentos válidos que son los relacionados con las cuentas por cobrar por valor de $674.400(miles) y un ingreso sin situación de fondos por valor de $698,120 (miles) que fue evaluado en el proceso auditor y se conocía de su existencia, valores que fueron descontados del cálculo inicial. Sobre el saldo restante, la entidad no aportó material probatorio quedando entonces un saldo de efectivo por confrontar de $2.613.961 (miles).


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Armenia - Quindío

Hallazgo No. 4 En selectivo realizado al rubro viáticos y gastos de viaje al hacer verificación de su liquidación y aplicación legal se pudieron establecer algunas diferencias entre lo reconocido y pagado por EPA y lo contemplado en los decretos 177 de 2014 y 1063 de 2015; por cuanto EPA se sustenta en la Resolución de gerencia 1196 de 1999; resolución que como sustento jurídico está fundamentada en las disposiciones de la Ley 45 de 1998 ¿por el cual se fijan las escalas de viáticos¿ ley derogada por el decreto 67 de 1999, decreto que a su vez ha ido siendo actualizado año a año, siendo aplicable para la vigencia 2014 el decreto 177 de 2014 (de enero a mayo 25 de 2015) y vigencia 2015 el decretos 1063 de 2015 (a partir de mayo 26 de 2015), decretos concordantes con la Ley 4 de 1992, la cual señala normas, objetivos y criterios que se deben observar (¿)para la fijación de las prestaciones sociales de los Trabajadores Oficiales. Del cuadro anterior se puede observar que Empresas Públicas de Armenia liquidó un mayor valor por concepto viáticos por valor de $5.398.042 derivados de establecer la diferencia entre el valor que liquidó y reconoció EPA soportado en la Resolución 1196 de 1999, debiéndose amparar en lo reglamentado por el Decreto el decreto 177 de 2014 (de enero a mayo 25 de 2015) y vigencia 2015 el decretos 1063 de 2015 (a partir de mayo 26 de 2015).

HALLAZGO No.6 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO - PREDIOS (ADMINISTRATIVO) Cruce de información de predios que registra oficina de registro y no EPA en esta vigencia Al comunicarse el informe preliminar la entidad ejerció derecho de contradicción y que como lo indican el material aportado por la oficina de Instrumentos públicos con las respectivas matrículas inmobiliarias que presentan como titular EPA E.S.P. se pudo evidenciar que las matrículas Nos: 280-33841, 280-52052. 280-53776 no registran como titular a EPA E.S.P. por tanto se acepta las pruebas enviadas por el sujeto de control, por tanto se valida la información en este premisa. Igualmente las matrículas 280-117258, 280-278545, de las cuales la entidad aporta matrículas, registros contables se valida también esta información, Se determina la incertidumbre por los siguientes predios que son los que presentan un nombre diferente y una ficha catastral diferente, igualmente las direcciones no concuerdan con respecto a la matrícula inmobiliaria aportada por la oficina de Registro.

DICTAMEN S O B R E LOS ESTADOS CONTABLES Al evaluar las cuentas que hicieron parte de la muestra en el desarrollo de la Auditoría Regular se obtiene una calificación Estados contables SIN SALVEDADES con una puntuación De 100 puntos sobre 100 posibles, no obstante de haberse presentado inconsistencias que por el índice del 0,2%, no afecta la calificación de los mismos, es así como al ponderar las inconsistencias recolectadas se puede inferir que la EPA E.S.P. Presenta razonablemente la situación Financiera a 31 de diciembre de 2015.

CONCEPTO CONTROL INTERNO CONTABLE La Contraloría municipal después de aplicar la Matriz en el componente Control INTERNO Contable se genera una calificación CON DEFICIENCIAS con un puntaje de 77.7 puntos sobre 100 posibles producto de la ponderación délo

Control Fiscal Inicial y de la Evaluación de los controles en la Segunda calificación del CFI.

GESTION PRESUPUESTAL Para la calificación de la gestión presupuestal se evaluaron las variables de Programación, Elaboración, Presentación, Aprobación, Modificaciones y Ejecución, funciones presupuéstales, las cuales obtuvieron un ponderado total de 91,7 puntos de 100 posibles que otorgan una calificación de EFICIENTE, la entidad cumple con todos los criterios exigidos y cuenta con los actos administrativos que soportan cada uno de los aspectos que fueron avaluados. Se vio afectada particularmente por calificaciones emitidas en la ejecución del presupuesto.

HALLAZGOS

Hallazgo No. 1. Presentación estados financieros Teniendo en cuenta la presentación del balance general con corte a diciembre 31 de 2015 se generaron varias inconsistencias Presenta un balance general de la cuenta del activo y pasivo por valor de $109.633 (en miles) diferente al reporte del chip a la Contaduría General de la Nación por valor activo y/o pasivo $111.173 (en miles), arrojando una diferencia de $ 1.540 (en miles), lo cual genera incertidumbre de cuál es el real.

Hallazgo No. 2 . Inventario propiedades planta y equipo Al realizar la auditoría financiera vigencia 2015 y conociendo la auditoría financiera anteriormente que había quedado con incidencia administrativa, en el seguimiento al plan de mejoramiento lo plasmaron así: Incorporar los bienes poseídos por Amable en la contabilidad de la entidad de acuerdo a los lineamientos establecidos por las NIIF a 30 de noviembre 2015. Al respecto el equipo auditor durante el trabajo de campo evidenció que estos valores de adquisición de bienes desde el año 2012 hasta el 2014 y que están siendo usados por la empresa Amable no son registrados, ni tenidos en cuenta en los activos del balance general como propiedades planta y equipo y según la verificación de los contratos suman $ 64.733.871

DICTAMEN S O B R E LOS ESTADOS CONTABLES De conformidad con las normas y principios de la Contabilidad Pública prescritos por la Contaduría General de la Nación, los Estados Financieros de AMABLE presenta una calificación de 0 puntos, debido a que las inconsistencias registradas equivalen al 0%, ubicándola en el rango de opinión ADVERSA O NEGATIVA, lo

AMABLE E.I .C.E.

Certificado WSC 6674-1


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que determina que la información financiera no refleja razonablemente los estados financieros en sus aspectos más significativos correspondientes a la vigencia 2015, principalmente a la adquisición de bienes muebles y/o equipos que no están siendo incorporados en el balance general.

CONCEPTO CONTROL INTERNO CONTABLE Teniendo en cuenta la evaluación del control interno de la entidad, el equipo auditor a través de la aplicación de pruebas de recorrido calificó los procedimientos del manejo de la información contable, las acciones de control y aspectos relevantes de las mismas que arrojó una calificación de 76,4 puntos de 100 posibles que la ubica en un rango CON DEFICIENCIAS

GESTION PRESUPUESTAL La gestión presupuestal de la Empresa Amable E.I.C.E. fue EFICIENTE con una calificación de 83,3 puntos de 100 posibles. Para la evaluación de la gestión presupuestal se tuvieron en cuenta las variables de programación, elaboración, presentación, aprobación y modificaciones.

PERSONERIA MUNICIPAL DE ARMENIA

HALLAZGOS

Esta entidad NO tiene hallazgos reportados por el Auditor, relacionados.

DICTAMEN S O B R E LOS ESTADOS CONTABLES De conformidad con las normas y principios de la Contabilidad Pública prescritos por la Contaduría General de la Nación, los Estados Financieros de la Personería presentan una calificación de 100 puntos debido a que las inconsistencias registradas equivalen al 1,7% ubicándola en el rango de opinión SIN SALVEDADES, lo que determina que la información financiera refleja razonablemente los estados financieros en sus aspectos más significativos correspondientes a la vigencia 2015.

CONCEPTO CONTROL INTERNO CONTABLE La evaluación del control interno de la entidad, fue realizada a través de la aplicación de pruebas de recorrido y verificación en campo de la efectividad de los controles, calificando los procedimientos para el manejo de la información contable, las acciones de control y aspectos relevantes de las mismas, arrojando una calificación de 90.7 puntos de 100 posibles que la ubica en un rango EFICIENTE

GESTION PRESUPUESTAL La gestión presupuestal de la Personería fue EFICIENTE con una calificación de 83,3 puntos. Para la evaluación de la gestión presupuestal se tuvieron en cuenta las variables de programación, elaboración, presentación, aprobación y modificaciones.

HALLAZGOS EDUA

Esta entidad NO tiene hallazgos reportados por el Auditor, relacionados.

DICTAMEN S O B R E LOS ESTADOS CONTABLES De conformidad con las normas y principios de la Contabilidad Pública prescritos por la Contaduría General de la Nación, los Estados Contables de la EDUA, presentan razonablemente la información financiera para la vigencia 2015, lo que genera una opinión sin SALVEDADES, con una calificación de 100 puntos

CONCEPTO CONTROL INTERNO CONTABLE Una vez calificados los procedimientos de control establecidos por la EDUA LTDA, que arrojó como resultado final 79,5 puntos de 100 posibles que la ubica en el rango de CON DEFICIENCIAS

GESTION PRESUPUESTAL La Gestión Presupuestal de la Empresa de Desarrollo Urbano de Armenia, fue EFICIENTE, con una calificación de 92,9 puntos, resultado producto de la evaluación realizada a la gestión presupuestal, tomando como base las variables de programación, elaboración, presentación, aprobación, modificación y ejecución del presupuesto de la vigencia 2015.

FOMVIVIENDA HALLAZGOS

Hallazgo No. 2: La comisión auditora procedió a contrastar el importe revelado en la cuenta 120755001 Inversiones e Instrumentos Derivados en Sociedades de Economía Mixta por valor de $1.581.186 (miles) y los aportes realizados por FOMVIVIENDA soportados a través de Escrituras Públicas en 15 Sociedades de Responsabilidad Limitada por valor de $1.463.383 (miles), identificando una diferencia por valor de $117.803 (miles), cifra que genera incertidumbre sobre el saldo de la cuenta 1205 toda vez que atendiendo lo preceptuado en la Noción 19 del Manual de Procedimientos de la CGN1, ¿Las inversiones patrimoniales en entidades no controladas se reconocen por el método del costo, mediante el cual el reconocimiento inicial se efectúa por el costo histórico¿, así pues el equipo auditor estableció una posible sobreestimación de la cuenta por valor de $117.803 (miles).

Hallazgo No. 4: Una vez revisada la cuenta 147090 Otros Deudores correspondiente a cuenta por cobrar al señor Cesar Augusto Patino, por la suma


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$46,387 (miles), se observó ajuste realizado según Nota de Contabilidad No. 401-02140686 del día 30 de Diciembre de 2014 por valor de $15.804 (miles) que disminuía la cuenta por cobrar; la auditoría no pudo verificar la razonabilidad del ajuste realizado toda vez que la Entidad no proporcionó evidencia documental que diera cuenta de esta actuación, por tanto el equipo auditor presenta incertidumbre sobre el ajuste realizado que disminuía el valor de los derechos por cobrar de la Entidad; dicha situación trasgrede los principios de confiabilidad, razonabilidad y verificabilidad de la información contable; que establece: ¿Verificabilidad: La información Contable Pública es verificable cuando permite comprobar su razonabilidad y objetividad a través de diferentes mecanismos de comprobación¿.

Hallazgo No. 7: A fin de establecer la razonabilidad de la cuenta terrenos la comisión auditora procedió a realizar circularización de información con la Oficina de Registro e Instrumentos Públicos, encontrando que FOMIVIENDA no ha incluido en su balance general dos (2) propiedades de matrículas 280 ¿ 149013 y 280 ¿ 148995, recibidas a través de donación con escritura pública No. 2937 de la Notaría 5 de noviembre 24 de 2015 por valor de $31.126 (miles); dicha situación plantea para el equipo auditor una subestimación en el grupo 16 (Propiedad, Planta y Equipo) por el mismo valor. Al respecto es importante referenciar lo dispuesto en el régimen de contabilidad pública para la revelación de Propiedad, Planta y Equipo en su Noción 117 que define el principio de causación o devengo así: ¿los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales deben reconocerse en el momento en que sucedan con independencia del instante en el que se produzca la corriente de efectivo o equivalente que se deriva de estos, el reconocimiento se efectuará cuando surjan los derechos y obligaciones¿.

DICTAMEN S O B R E LOS ESTADOS CONTABLES La opinión de los Estados Contables de FOMVIVIENDA para la vigencia fiscal 2015 fue CON SALVEDADES, dado el resultado en el seguimiento de las cuentas del activo, las cuales alteraron el porcentaje de inconsistencias en un 2.2% el cual se ubica en el rango de >2%<=10% en la matriz de calificación de gestión financiera como se aprecia a continuación, afectaciones que se deben de manera particular con la sobreestimación del grupo 12 Inversiones e Instrumentos Derivados por valor de $117.803 (miles), la incertidumbre sobre el grupo 14 Deudores por $15.804 (miles) proveniente de un ajuste realizado sin motivación legal ni soporte documental, y la subestimación del grupo 16 Propiedad, Planta y Equipo donde se determinó subestimación por valor de $31.126 (miles) correspondiente a 2 Propiedades no reconocidas en el balance.

CONCEPTO CONTROL INTERNO CONTABLE La Entidad obtuvo una calificación de 81.6 puntos, calificación que la ubica en el rango Eficiente, lo que quiere decir que se están aplicando los controles para mitigar los riesgos inherentes y de detección en el área contable y financiera; no obstante, se evidenciaron debilidades frente a la razonabilidad y soporte documental de los ajustes contables específicamente realizados en las cuentas por cobrar y respecto del saldo final de las Inversiones en Entidades no Controladas.

GESTION PRESUPUESTAL La Entidad obtuvo una calificación de 81.6 puntos, calificación que la ubica en el rango Eficiente, lo que quiere decir que se están aplicando los controles para mitigar los riesgos inherentes y de detección en el área contable y financiera; no obstante, se evidenciaron debilidades frente a la razonabilidad y soporte documental de los ajustes contables específicamente realizados en las cuentas por cobrar y respecto del saldo final de las Inversiones en Entidades no Controladas.

CORPOCULTURA

HALLAZGOS

Hallazgo No. 3: Realizado el análisis al Balance de la Entidad se observó la cancelación de las Cuentas 93469001 ¿Otros Bienes Recibidos de Terceros¿ y la Cuenta 99159001 ¿Otras Cuentas Acreedoras de ControI¿, por su importe nominal $71.967.061; dicha situación obedeció según la Entidad a la reclasificación al Activo de algunos bienes entregados en Comodato por la Asociación Colombiana de Sordociegos SURCOE; no obstante se observó que la Entidad incluyó dichos activos al Costo Histórico que data de los años 2009 y 2010, sin que se evidenciara reconocimiento de la depreciación por distribución racional y sistémica del costo de los bienes durante su vida útil estimada, tal como lo tal como lo establece el Régimen de Contabilidad Pública en su noción 169; generando de esta manera incertidumbre y sobreestimación del Activo de la Entidad; al respecto vale la pena precisar que el numeral 12 de Procedimientos del R.C.P., hace referencia a la depreciación de bienes usados indicando ¿La depreciación de los bienes usados, adquiridos o incorporados, se debe determinar tomando como base la vida útil restante, de acuerdo con las condiciones naturales y la capacidad de producción o de servicio de los mismos¿.

DICTAMEN S O B R E LOS ESTADOS CONTABLES La opinión de los Estados Contables de CORPOCULTURA para la vigencia fiscal 2015 fue CON SALVEDADES, dado el resultado en el seguimiento de las cuentas del activo, las cuales alteraron el porcentaje de inconsistencias en un 4.0% el cual se ubica en el rango de >2%<=10% en la matriz de calificación de gestión financiera como se aprecia en el siguiente cuadro, afectaciones que se deben de manera particular a la incertidumbre generada por la incorporación de bienes a la propiedad, planta y equipo de la Entidad, que no atendió criterios de actualización contable del valor de los activos a incorporar, situación que trasgredió lo


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Armenia - Quindío

estipulado en el procedimiento contable para el reconocimiento y revelación de los hechos relacionados con la propiedades planta y equipo, contenido en el Manual de Procedimientos del Régimen de Contabilidad Pública.

CONCEPTO CONTROL INTERNO CONTABLE La Entidad obtuvo una calificación de 89.3, puntuación que la ubica en el rango Eficiente, lo que quiere decir que la Entidad está aplicando los controles para mitigar los riesgos inherentes y de detección en el área contable y financiera, no obstante se evidenciaron debilidades frente al registro de conciliaciones bancaria y razonabilidad de las actuaciones en el activo que afectan los Estados Contables de la Entidad.

GESTION PRESUPUESTAL La opinión sobre la gestión presupuestal de CORPOCULTURA fue EFICIENTE con un puntaje de 100 puntos, sobre 100 posibles, este resultado se obtuvo por una vez realizada la evaluación del equipo auditor en cada una de las variables programación, elaboración, presentación, aprobación, modificación y ejecución del presupuesto vigencia 2015

CONCEJO MUNICIPAL DE ARMENIA

HALLAZGOS

Esta entidad NO tiene hallazgos reportados por el Auditor

DICTAMEN S O B R E LOS ESTADOS CONTABLES De conformidad con las normas y principios de la Contabilidad Pública prescritos por la Contaduría General de la Nación, los Estados Financieros de la Corporación Concejo Municipal de Armenia, presentan razonablemente la información financiera para la vigencia 2015, lo que genera una opinión sin SALVEDADES, con una calificación de 100 puntos producto de la evaluación

CONCEPTO CONTROL INTERNO CONTABLE Una vez calificados los procedimientos de control, se estableció un resultado final de 80,6 puntos de 100 posibles que la ubica en un rango Eficiente

GESTION PRESUPUESTAL La opinión sobre la gestión presupuestal de la Corporación Concejo Municipal de Armenia fue EFICIENTE con un puntaje de 92,9 puntos sobre 100 posibles, resultado que se obtuvo de la aplicación de pruebas realizadas en cada una de las variables y luego de confrontar las actividades desarrolladas en la programación, elaboración, presentación, aprobación, modificación y ejecución del presupuesto de la vigencia 2015.

HALLAZGOS IMDERA

HALLAZGO No 1: Analizado el saldo reportado a 31 de diciembre de 2015 en el formato F-01 de la rendición de la cuenta y la información contable pública reportada al CGN, frente al balance entregado por el sujeto, se presenta una de diferencia $1.200. En el formato F-01, el saldo final es igual al registrado en el anexo del balance general, sin embargo, la sumatoria (SALDO INICIAL + DEBITOS CREDITOS), nos arroja como resultado el valor de diferencia $1.038

HALLAZGO No 1: Las conciliaciones bancarias reportadas reflejan inconsistencia frente saldos conciliados varias veces en periodos diferentes por los mismos valores (anexo F-3 rendición de cuenta) y las cuentas auxiliares del F-1 no refleja saldos finales.

HALLAZGO No 3: En este grupo se analiza la cuenta 14709004, a nombre de la señora Olga Lucia Echeverry Henao por valor de $3.450.000. Durante la auditora regular del año 2014, se generaron compromisos tendientes a la recuperación del recurso agotando todas las instancias y en su defecto empezar a provisionar la cuenta para sacar su valor de los estados; se revisaron las actas del comité de sostenibilidad financiero y no se encontró pronunciamientos al respecto de esta cuenta, solo hasta el 31 de diciembre existe un acta donde citan a la deudora, pero al final de la vigencia 2015 aparece el mismo saldo.

HALLAZGO No 4: Confrontado el anexo balance general del formato F-01 con el balance general suministrado por el sujeto, se evidencia una diferencia entre el Activo, Pasivo y Patrimonio. Claramente se observa una diferencia en los activos de $3.000 pesos, los pasivos de $3.000 pesos y el patrimonio de $1.000 pesos.

DICTAMEN S O B R E LOS ESTADOS CONTABLES La opinión de los estados contables del IMDERA para la vigencia 2015 fue Adversa Negativa, afectada específicamente por el resultado en el seguimiento de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio, que arrojaron un porcentaje de inconsistencias del 10,2%, ubicando el porcentaje en el rango >10% en la matriz de la calificación de gestión, afectaciones que se deben de manera particular a las incertidumbres presentadas en el efectivo y deudores cifra que representa para la entidad un 10,2% de su patrimonio total y sobreestimaciones en las cuentas de caja y bancos del grupo de los activos, Obligaciones laborales en el grupo de los pasivos y en la cuenta de patrimonio institucional del grupo de patrimonio.



Armenia - Quindío

CONCEPTO CONTROL INTERNO CONTABLE El IMDERA para el periodo 2015 obtuvo una calificación con deficiencias en su Control Interno Contable, esta calificación obedece a que en los procedimientos evaluados existen controles implementados, y que se tomaron en cuenta para dicha evaluación. Es de anotar que la calificación deficiente resultante es producto, de la aplicación del control fiscal interno aplicada en las pruebas de recorrido.

GESTION PRESUPUESTAL La opinión sobre la gestión presupuestal del IMDERA fue eficiente con un puntaje de 83,3, sobre 100 posibles. Este resultado se obtuvo por la aplicación de las pruebas realizadas por el equipo auditor en cada una de las variables programación, elaboración, presentación, aprobación, modificación y ejecución del presupuesto vigencia 2015, dicha calificación se vio afectada particularmente por las inconsistencias detectadas en las modificaciones al presupuesto, y la incertidumbre en el comparativo ingresos y gastos.

Nota: Es importante aclarar que los hallazgos de este informe corresponden únicamente a los que se reportan con subestimaciones, sobrestimaciones e incertidumbres.

Atentamente

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