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Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 1
ÍNDICE
INTRODUCCIÓN
Despacho de la Contralora Municipal
CAPÍTULO I
Información General de la Contraloría Municipal
CAPÍTULO II
Resultados de la Gestión de Control
CAPÍTULO III
Actuaciones de Control
CAPÍTULO IV
Actividades de apoyo a la Gestión de Control y vinculadas
con el Sistema Nacional de Control Fiscal
CAPÍTULO V
Potestades Investigativas, Acciones Fiscales y Expedientes
remitidos al Ministerio Público
CAPÍTULO VI
Gestión Interna de la Contraloría Municipal
CAPÍTULO VII
Otras Informaciones de Obligatorio Cumplimiento
ANEXOS
23
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03
09
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40
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62
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A los fines de informar a las autoridades de la Contraloría General de la República en
torno a la gestión desarrollada por la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias
durante el Ejercicio Económico Financiero 2015, se presentan en este documento
expositivo, los resultados de la acción fiscalizadora de este órgano de control, bajo las
directrices, orientaciones y lineamientos del Instructivo para la Elaboración del Informe
Anual de Gestión de Contralores Municipales, y cumpliendo con lo dispuesto en el
artículo 107 de la Ley Orgánica del Poder Público Municipal.
Marvelis Suárez García
Contralora
San Antonio de Los Altos, marzo 2016
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CAPÍTULO I
INFORMACIÓN GENERAL DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL
La Contraloría del Municipio Los Salias del estado Bolivariano de Miranda se creó el 8 de
noviembre de 1984, según lo establecido en la Ordenanza de Contraloría Municipal,
publicada en la Gaceta Municipal Nº Extraordinario - Noviembre 1984.
La ciudadana Marvelis Suárez García, titular de la cédula de identidad
Nº V-5.539.877, fue designada y juramentada como Contralora Municipal del Municipio
Los Salias por un período de cinco años, a partir de la toma de posesión de este cargo,
según consta en la Gaceta Municipal Nº 01/08 del 1 de agosto de 2011, como resultado
del concurso respectivo.
El presente documento, que acata las disposiciones generales de la Contraloría General
de la República en lo referente a la elaboración del informe anual de gestión que
desarrollan los contralores municipales, contempla múltiples aspectos que revelan el
cumplimiento cabal de los compromisos, competencias, metas y objetivos predefinidos
durante el Ejercicio Económico Financiero 2015.
Es de puntualizar que las actividades se llevaron a cabo apegadas al Plan Estratégico
Institucional (PEI) de la Contraloría del Municipio Los Salias 2012-2016, el cual
representa el marco de los procesos, sistemas, procedimientos y metodologías que se
articulan para fortalecer la gestión institucional de este organismo de control fiscal
externo.
De igual manera, cada actuación de esta contraloría estuvo enmarcada dentro de las
metas establecidas en el Plan Operativo Anual, POA, del mencionado ejercicio.
Con la entrada en vigencia del Segundo Plan de Desarrollo Económico y Social de la
Nación 2013-2019, esta contraloría planificó dentro de sus metas para el ejercicio 2015,
redactar un nuevo Plan Estratégico, el cual tendrá vigencia a partir del 1 de enero de
2016. El mismo contiene los ejes estratégicos y objetivos institucionales de este
organismo, aprobado por la máxima autoridad, según Resolución Interna N° DCtM-
007/2015 de fecha 30 de junio de 2015, en virtud de cumplir con lo dispuesto en el
Artículo 45 de la Ley Orgánica de Planificación Pública y Popular.
No obstante el Plan Estratégico 2012-2016, con vigencia hasta el 31 de diciembre de
2015, fue la base fundamental desde el año 2012, en vista que este instrumento
desarrolló las líneas para que esta contraloría municipal lograra significativos objetivos,
cabe destacar:
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Realización de múltiples jornadas de actualización, unificación de criterios e intercambio
de experiencias entre los órganos de control fiscal externo e interno, mediante cursos,
talleres y mesas de trabajo.
Fortalecimiento del control social, como medio de participación ciudadana, a través de
talleres dirigidos a grupos organizados y a vecinos de la comunidad saliense.
Creación de canales de comunicación bidireccional que permitan divulgar información
relacionada con la participación ciudadana en materia de contraloría. Simplificación de
mecanismos para la formulación de denuncias a través del portal web de este
organismo.
Levantamiento y actualización de un censo de los consejos comunales conformados en
el municipio y de sus voceros. De igual forma, el Servicio de Atención al Ciudadano de
esta contraloría impartió formación y asesoría a las citadas instancias sobre la labor
contralora.
Definición de un Manual de Normas y Procedimiento en Materia de Auditoría de Estado
que regula las distintas fases de planificación, ejecución e informe.
Creación del archivo permanente de la Dirección de Control Posterior que permita
obtener de manera previa a cada actuación fiscal, la información de los órganos o entes
sujetos a control.
Desarrollo de actividades de conformidad con sus atribuciones legales, correspondientes
a la ejecución de actuaciones fiscales sobre las operaciones administrativas, financieras
y de gestión de los órganos, entes y dependencias que conforman el Poder Público
Municipal, con el objeto de garantizar el uso adecuado de los recursos públicos.
Proyección de la identidad corporativa de la Contraloría del Municipio Los Salias,
divulgando en la página web la misión, visión, principios, valores, así como el plan
estratégico de la institución. Difusión de los eventos y actividades organizados por el
órgano en los medios de comunicación locales.
Optimización de los recursos presupuestarios, financieros y tecnológicos en las
operaciones, mediante la automatización de los procesos administrativos y de recursos
humanos de la contraloría, para lo cual en el año 2012 se adquirió un sistema
administrativo integrado a los fines de alcanzar una mayor exactitud y eficiencia de los
procedimientos.
A partir de la iniciativa de la Contraloría General de la República de dictar las Normas
para la Formación, Participación, Rendición, Examen y Calificación de las Cuentas de los
órganos del Poder Público Nacional, Estadal, Distrital, Municipal y sus entes
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descentralizados, mediante Resolución Nº 01-00-000167, publicada en Gaceta Oficial de
la República de Venezuela Nº 40.492 del 08/09/2014, con el objeto de regular la
formación, participación, rendición, examen, calificación y declaratoria de fenecimiento
de las cuentas de los órganos a los que incumbe, esta contraloría municipal realizó la
modificación del Plan Operativo Anual 2015 de la Dirección de Control Posterior y la
Unidad de Auditoría Interna de este organismo, a fin de incluir las revisiones
preliminares y los respectivos exámenes de cuentas de los órganos y entes sujetos a su
control. Como resultado de este procedimiento, se logró la revisión preliminar de las
cuatro cuentas rendidas ante este organismo. Asimismo, se inició el examen de la
cuenta del Concejo Municipal del Municipio Los Salias.
Posteriormente, el máximo órgano de control fiscal dictó mediante Resolución Nº 01-00-
000125, publicada en Gaceta Oficial Nº 40.688 de fecha 23 de junio de 2015, la
autorización para que las Unidades de Auditorías Internas de los entes descentralizados
funcionalmente de los estados, distritos, distritos metropolitanos y municipios, así
como, de sus servicios desconcentrados, realizaran la referida revisión preliminar y el
examen de la cuenta.
Por este motivo, se reformuló el Plan Operativo Anual 2015 de la mencionada dirección,
planteándose como objetivo principal, verificar la legalidad, exactitud, sinceridad,
corrección y la veracidad de la inversión de los fondos públicos de la alcaldía y concejo
municipal, según lo pautado en la resolución referida.
Durante el año 2015, se anunciaron medidas del Ejecutivo Nacional sobre el uso
racional de energía eléctrica, entre las cuales estaba la reducción del horario laboral
para la administración pública a seis horas en horario corrido.
En virtud del anuncio efectuado y del Oficio Nº 07-00 de fecha 29 de abril 2015, suscrito
por parte de la Contraloría General de la República, se instruyó para que, en atención a
las medidas de racionamiento energético a escala nacional, esta contraloría adoptara las
medidas comunicadas.
De esta forma, la máxima autoridad de este organismo dictó la Resolución Nº CtM-
020/2015 de fecha 06 de mayo de 2015, la cual determinó las adaptaciones que debían
ser aplicadas durante el período de racionamiento energético.
Para tal fin, se creó el grupo de Gestión de Energía Eléctrica, mediante Resolución Nº
CtM-035/2014, que velaría por el cumplimiento las acciones implementadas: El servicio
eléctrico se activó desde las 8:00 am hasta las 2:00 pm, por lo tanto, se ajustó
temporalmente la jornada laboral a este mismo lapso. Los equipos de aire
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acondicionado se conectaban entre las 10:00 am y las 2:00 pm con una temperatura
mínima de 23º C.
Es de interés, destacar que este organismo continuó en su empeño de fortalecer la
Unidad Técnica Administrativa, cuya función primordial es el seguimiento, control de
ejecución y cumplimiento del Compromiso de Responsabilidad Social por parte de las
empresas contratistas que suscriban contratos con el órgano de control fiscal externo,
de conformidad con la Ley de Contrataciones Públicas y su reglamento.
Este organismo llevó a cabo un total de 30 Actuaciones Fiscales, de las cuales, seis
fueron auditorías, tres actuaciones de seguimiento y 21 corresponden a fiscalizaciones
y/o inspecciones. Igualmente, llevó a cabo cuatro revisiones preliminares de las cuentas
de recursos de los órganos y entes sujetos a control.
Los resultados de esta gestión permitieron obtener una visión, en términos generales,
del ejercicio de la Administración Pública Municipal en el período evaluado y de sus
debilidades más importantes, las cuales corresponden a fallas imputables a deficiencias
de control interno en las operaciones administrativas, presupuestarias, financieras y
técnicas relacionadas con los procesos de selección de contratistas para la adquisición
de bienes, prestación de servicios, ejecución de obras y las relativas a los pagos de
emolumentos, contratos de arrendamiento sobre inmuebles y cumplimiento de las
acciones correctivas.
(Anexo Nº 01)
Por otra parte, es importante señalar que en atención a una solicitud realizada por el
máximo órgano de control fiscal, este organismo concluyó la auditoría relacionada con
la contratación para la prestación del Servicio de Aseo Urbano y Domiciliario de este
municipio, correspondiente al Ejercicio Económico Financiero 2013, logrando notificar en
este período el Informe Definitivo, además se realizó la Valoración Jurídica respectiva.
Como parte de la propuesta de seguir actualizando al recurso humano que conforma
esta contraloría así como otros órganos y entes sujetos a su control, se impartieron dos
cursos-talleres que versaron sobre la participación, rendición, examen y calificación de
las cuentas de los órganos del Poder Público Municipal y el proceso de auditoría.
Como parte del compromiso de fomentar la actualización profesional este organismo
brindó asesoría a funcionarios de la Alcaldía del Municipio Los Salias como a las
autoridades de los institutos descentralizados y de otros órganos del Poder Municipal de
esta localidad.
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En cuanto a la plantilla laboral, esta contraloría contó con 31 funcionarios, un obrero,
dos contratados por honorarios profesionales y uno por servicios personales que suman
un total de 35. El nivel académico del referido recurso humano se muestra en el Anexo
Nº 15.
Como fundamento del sistema de control interno de este organismo, se aplicaron los
manuales de organización, normas y procedimientos dictados en años anteriores. De
igual modo, se formularon y aprobaron las reformas de algunos de estos instrumentos
normativos a los fines de ajustarlos a la dinámica y a determinados requerimientos para
la óptima gestión de control que realiza este órgano.
(Anexo Nº 03)
En cuanto al tema tecnológico se actualizaron los sistemas de información
administrativos y de apoyo descritos todos en el Anexo Nº 04.
Asimismo, se prosiguió con el Programa de “La Contraloría va a la Escuela”, mediante el
cual se busca la formación de valores en los estudiantes de las escuelas del municipio,
quienes tendrán en sus manos responsabilidades futuras con el país. A tal fin, esta
contraloría realizó talleres de inducción dirigidos a los alumnos y docentes de las
escuelas.
De igual manera, se prosiguió durante este ejercicio, el Programa del Abuelo Contralor,
cuyo objeto es activar, en las personas de la tercera edad, los principios de
responsabilidad y control social como base para garantizar la transparencia en la
gestión pública.
Como es una práctica periódica, se continuó durante este ejercicio en la actualización de
los contenidos relativos a los distintos segmentos de la página Web
www.contralorialossalias.gob.ve. Se incorporaron los resúmenes de las leyes,
reglamentos, decretos y demás actos administrativos que se publican en la Gaceta
Oficial de la República, así como el de ejecución presupuestaria. También se procesó la
información online que se genera del SAC, activo en este web site.
Por otra parte, la Ordenanza de Presupuesto Anual de Ingresos y Egresos para el
Ejercicio Económico Financiero 2015 de la entidad, publicada en Gaceta Municipal N°
Extraordinaria de fecha 12 de diciembre de 2014, vigente a partir del 1 de enero de
2015, destinó a esta contraloría, Diecinueve Millones Cuatro Mil Trescientos Cuarenta y
Cuatro bolívares sin céntimos (Bs. 19.004.344,00), dicho monto fue incrementado, por
la vía del crédito adicional, a Veintidós Millones Trescientos Cincuenta Mil Seiscientos
Noventa y Siete bolívares sin céntimos (Bs. 22.350.697,00). Al 31 de diciembre de
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2015, se comprometió la suma de Veintidós Millones Doscientos Dieciocho Mil
Ochocientos Ochenta y Cuatro bolívares con treinta céntimos (Bs. 22.218.884,30)
equivalente al 99,41 % de los créditos asignados.
A objeto de visualizar el comportamiento del presupuesto de gastos por partida, se
elaboró el Anexo N° 12.
Organigrama Estructural de la Contraloría Municipal Los Salias 2015
Durante este período se consolidó la estructura de esta contraloría ya que se
fortalecieron las responsabilidades de los funcionarios responsables de cada
dependencia.
Universo de organismos y entes sujetos a control
Los órganos que integran el Poder Público Municipal, entes descentralizados
funcionalmente y otras instituciones de esta jurisdicción, sujetos a control de este
organismo, suman ocho en total, de los cuales cinco son entes y organismos y tres
instancias de participación ciudadana.
(Anexo Nº 02)
ESTRUCTURA ORGÁNICA 2015
CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO LOS SALIAS
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CAPÍTULO II
RESULTADOS DE LA GESTIÓN DE CONTROL
1. Diagnóstico de la Administración Municipal
Durante el año 2015 esta contraloría realizó una serie de actuaciones en los órganos y
entes que conforman el Poder Público Municipal de esta entidad, en ejercicio de sus
funciones de control, vigilancia y fiscalización, orientada a la evaluación de la legalidad y
sinceridad de las operaciones administrativas, presupuestarias, financieras y técnicas
relacionadas con los procesos de selección de contratistas para la adquisición de bienes,
prestación de servicios, ejecución de obras y las relativas a los pagos de emolumentos,
contratos de arrendamientos sobre inmuebles y cumplimiento de acciones correctivas.
Este organismo llevó a cabo un total de 30 Actuaciones Fiscales, de las cuales, seis
fueron auditorías, tres actuaciones de seguimiento, 21 corresponden a fiscalizaciones
y/o inspecciones. Igualmente, se realizaron cuatro revisiones preliminares de las
cuentas de recursos de los órganos y entes sujetos a control.
Tales actuaciones estuvieron enmarcadas en el Plan Operativo Anual (POA) para el inicio
del año 2015. No obstante, con la entrada en vigencia de las Normas para la Formación,
Participación, Rendición, Examen y Calificación de las Cuentas de los órganos del Poder
Público Nacional, Estadal, Distrital, Municipal y sus entes descentralizados, emanadas de
la Contraloría General de la República, se asignó la competencia a las contralorías
municipales de efectuar el examen de cuenta de los organismos sujetos a su control,
por lo que se procedió a modificar el POA para incluir algunas de las etapas de dicho
proceso. Al cierre del 31 de diciembre, se culminaron dos revisiones preliminares y se
iniciaron dos exámenes de cuenta, de los cuales uno quedó en la etapa de presentación
de resultados (Informe Preliminar) y el otro en fase de ejecución.
2. Fallas y Deficiencias
Alcaldía del Municipio Los Salias
Las auditorías, fiscalizaciones e inspecciones permitieron tener una visión acerca del
funcionamiento de la administración de los órganos y entes locales, verificando que
continúan presentando fallas y debilidades recurrentes en la gestión, caracterizada por
la inobservancia de normas y disposiciones legales y sub-legales en el manejo de
recursos. De acuerdo a lo examinado, carecen de un sistema de control interno
eficiente; prescindencia de ciertos procedimientos previstos para la adquisición de
bienes, prestación de servicios y ejecución de obras; así como deficiencias en la
aplicación del plan de acciones correctivas por parte de las máximas autoridades
evaluadas.
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Auditorías
Despacho del Alcalde
Este organismo practicó una Auditoría Operativa para la evaluación del proceso de
contratación del servicio de Aseo Urbano y Domiciliario en el Municipio Los Salias,
correspondiente al Ejercicio Económico Financiero 2013. Durante este acto, se
evidenciaron los siguientes hechos:
El procedimiento para la contratación de la concesión del servicio de Aseo Urbano y
Domiciliario en el Municipio Los Salias, se desarrolló en atención a lo estipulado en
la Ley de Contrataciones Públicas y su reglamento, y no en lo establecido en el
Decreto con Rango y Fuerza de la Ley Orgánica sobre Promoción de la Inversión
Privada bajo el Régimen de Concesiones. De igual manera, se observó que el
referido procedimiento lo efectuó la Comisión de Contrataciones del órgano ejecutor
y no el Comité de Concesiones; sin embargo las cláusulas establecidas en el
contrato suscrito entre las partes contemplan lo señalado en el precitado Decreto de
Concesión.
El Pliego de Condiciones carece del grado de riesgo que asume el participante
durante la prestación del servicio y los índices a ser utilizados para la determinación
de la tasa interna de retorno del inversionista.
El llamado a participar solo se realizó mediante la publicación en la página web
oficial de la alcaldía y en el portal del Registro Nacional de Contrataciones y no en
un diario de circulación nacional.
En el expediente no reposa la solvencia laboral, solo se constató una carta de
constancia de tramitación suscrita por el representante legal de la empresa.
El contrato de concesión, fue suscrito 26 días hábiles posteriores a la fecha de la
notificación de la adjudicación.
La empresa suscribió las fianzas de Fiel Cumplimiento y Laboral, 20 días posteriores
a la fecha de la notificación de la adjudicación del contrato; similar situación
presentó la póliza de seguro de Responsabilidad Civil, toda vez que fue suscrita seis
días después a la notificación de la adjudicación del contrato.
Los montos de las fianzas de Fiel Cumplimiento y Laboral y la Garantía de
Mantenimiento de la Oferta, presentadas por la concesionaria, no se corresponden
con los porcentajes indicados en el Pliego de Condiciones.
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Dirección de Recursos Humanos
Se realizó una Auditoría Operativa con el objeto de verificar la legalidad y sinceridad de
los pagos efectuados a los funcionarios de alto nivel de la Alcaldía del Municipio Los
Salias, correspondiente al período 2011-2013, encontrándose los siguientes faltas:
Se efectuaron pagos por concepto de un Bono Único equivalente a un mes de
salario distinto a los emolumentos establecidos en la ley sobre la materia.
Algunos altos funcionarios percibieron bonos vacacionales superiores a 40 días de
salario mensual.
La Bonificación de Fin de Año otorgada a los altos funcionarios se calculó tomando
en cuenta la alícuota del pago por concepto de Bono Único, así como la alícuota del
Bono Vacacional.
Durante el período comprendido del 1/04 al 31/07/2012 un alto funcionario percibió
un excedente por concepto de salario durante su encargaduría.
En el cálculo de la liquidación de prestaciones sociales del otrora alcalde, se
incluyeron las alícuotas correspondientes a la Bonificación Única y al Bono
Vacacional a razón de 43 días.
Despacho del Alcalde
Se practicó una Auditoría Operativa con la finalidad de evaluar los aspectos
administrativos y jurídicos relacionados con los contratos de arrendamiento de los
bienes inmuebles propiedad del municipio, suscritos por el Ejecutivo Municipal con
terceras personas, generándose las siguientes observaciones:
Ejercicio de actividades comerciales sin tener la respectiva Licencia de Actividades
Económicas, por parte de los interesados.
Falta de pago del canon de arrendamiento de los bienes inmuebles propiedad del
municipio, establecido en los contratos, así como el pago del tributo
correspondiente al ramo de actividades económicas del establecimiento que
funciona con la Licencia Nº 1177.
Otorgamiento de Licencias Temporales que superaron el plazo máximo establecido
por la Administración Tributaria Municipal para la ejecución de actividades
comerciales en esta jurisdicción.
Autorización emitida por un funcionario que carece de competencia para ello a los
fines de efectuar mejoras de un inmueble propiedad del municipio y otra para la
instalación de equipos de fotocopiado.
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Ejercicio Económico Financiero 2015 12
Dirección de Administración y Finanzas
Se ejecutó una Auditoría Operativa a los fines de evaluar las operaciones
administrativas, presupuestarias y financieras relacionadas con la contratación de la
póliza de Hospitalización, Cirugía y Maternidad (H.C.M) del personal fijo, contratado,
jubilado, pensionado y obrero, constatándose que:
El proceso de selección de contratista aplicado, bajo la modalidad de concurso
abierto, se llevó a cabo sin la elaboración del presupuesto base.
En los actos de recepción y apertura de sobres llevados a cabo por la Comisión de
Contrataciones, solo se levantó un acta para ambos procedimientos.
Inexistencia del acto administrativo mediante el cual la máxima autoridad del
órgano contratante otorga la adjudicación del procedimiento al beneficiario.
La fianza de Fiel Cumplimiento fue suscrita 53 días posteriores a la fecha de la
notificación de la adjudicación del contrato.
El contrato correspondiente a la prestación del servicio de Hospitalización, Cirugía y
Maternidad (HCM) del personal fijo, contratado, jubilado, pensionado y obrero, no
presenta fecha.
No se evidenció la documentación inherente al cumplimiento del Compromiso de
Responsabilidad Social asumido por la empresa prestataria del servicio, a pesar de
haber culminado el lapso de su ejecución.
No se remitió al Registro Nacional de Contratista la información sobre la actuación o
desempeño del contratista.
Actuaciones de Seguimiento
Dirección de Administración y Finanzas
Se llevó a cabo una actuación de seguimiento para verificar el cumplimiento de las
acciones correctivas realizadas por la Dirección de Administración y Finanzas de la
alcaldía de esta entidad, provenientes de las recomendaciones formuladas por este
órgano de control fiscal a través del Informe Definitivo Nº DCP-006-06-2014,
encontrándose lo que a continuación se destaca:
En cinco expedientes, las invitaciones no incluyeron en su contenido el lapso y lugar
para solicitar las aclaratorias.
En ninguna de las requisiciones, previo a la suscripción de la Orden de Compra, se
especificó la disponibilidad presupuestaria.
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No se incluyeron en las Actas de Inicio del Procedimiento, el cronograma de
ejecución de la modalidad de selección, y en cuatro de ellas no especificaron las
razones técnicas que fundamentaron la escogencia de los proveedores a participar.
Visto el contenido de las Órdenes de Compra, se evidenció que las mismas no
contienen la firma del representante legal y tampoco el lapso de entrega del bien.
De la evaluación efectuada al Manual de Normas y Procedimientos, se constató que
en el mismo no se especificó el proceso referente a la elaboración del Acta de
Recepción de los documentos para la calificación de las ofertas recibidas y tampoco
el proceso inherente al envío de la programación anual de prestación de servicios y
adquisición de bienes, ni del sumario de las contrataciones realizadas, vencido el
trimestre respectivo al Servicio Nacional de Contrataciones.
Dirección de Planificación Estratégica y Presupuesto
Se practicó una actuación de seguimiento para verificar el cumplimiento de las acciones
correctivas derivadas de las recomendaciones formuladas por este órgano de control a
través del Informe Definitivo Nº DCP-001-05-2013, evidenciándose que:
No se realizaron las actualizaciones de las funciones tanto del Coordinador IV como
las del Coordinador III y las del Director de Planificación Estratégica y Presupuesto.
No efectuaron el procedimiento de modificaciones al Presupuesto de Gastos
incluyendo un formato electrónico que permita ejecutar el respectivo control interno
sobre los traspasos entre partidas.
Entes Descentralizados
Auditorías
Instituto Autónomo de Policía Municipal del Municipio Los Salias
Se ejecutó una Auditoría Operativa con la finalidad de evaluar los procedimientos
administrativos, financieros y técnicos utilizados por la administración del mencionado
instituto autónomo, relacionados con los procesos de selección de contratistas,
contratación y ejecución de los contratos relativos al Beneficio de Alimentación y
adquisición de la Póliza de Hospitalización, Cirugía y Maternidad (H.C.M.) del personal
fijo, jubilado, pensionado y obrero, correspondiente al Ejercicio Económico Financiero
2013, detectando lo siguiente:
Los procesos de selección de contratistas para la prestación de los servicios se
llevaron a cabo sin contar con los presupuestos base.
Las invitaciones remitidas a los participantes en el proceso del Beneficio de
Alimentación, no especificaban las condiciones de entrega o ejecución, validez de la
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oferta, lapsos y lugar para solicitar las aclaratorias, así como los plazos de entrega
de las ofertas y los criterios de evaluación.
El Acta de Inicio del Procedimiento para el Beneficio de Alimentación carece del
número del procedimiento, tampoco señala a las empresas seleccionadas con
indicación de Nivel Estimado de Contratación y Calificación Financiera, ni el
cronograma de ejecución; mientras que en la relativa a la adquisición de la póliza
H.C.M. no indicaron el referido cronograma.
Una de las invitaciones para participar en el proceso de selección de contratista
referente al Beneficio de Alimentación carece de la constancia de recepción.
El Informe de Recomendación para la selección del contratista, relativo a la
prestación del servicio del Beneficio de Alimentación, no especifica la modalidad de
selección aplicada y su objeto, así como las razones técnicas, económicas y
financieras en las que se fundamenta la evaluación. En cuanto a la póliza de
Hospitalización, Cirugía y Maternidad (H.C.M.), el Informe de Recomendación no fue
firmado por el secretario de la Comisión de Contratación.
Inexistencia de los actos administrativos relativos a la adjudicación del beneficiario
y la notificación respectiva, en el proceso de selección de contratista para el
Beneficio de Alimentación.
La Garantía de Fiel Cumplimiento presentada por la empresa aseguradora es
inferior al 15% del monto modificado en el Addendum.
La solvencia laboral no fue presentada para la formalización del contrato de la
póliza de Hospitalización, Cirugía y Maternidad (H.C.M.), tal como se detalla en el
Acta Nº DCP-028-06-2015.
Carencia de las Actas de Inicio y de Terminación del suministro de ambos servicios.
La empresa que se contrató para el servicio de H.C.M no ha cumplido con el aporte
total del Compromiso de Responsabilidad Social que le corresponde.
No se remitió al Registro Nacional de Contratista la información sobre la actuación
de desempeño del contratista para la citada póliza de H.C.M.
Se pagó la cantidad total de Bs. 149.337,82 por concepto de Beneficio de
Alimentación (Cheque de Alimentación), otorgado al personal empleado, contratado
y obrero del I.A.P.M.L.S., según Comprobantes de Egresos Nº 0038-13 y 0039-13
de fecha 6/2/2013, correspondiente al mes de enero 2013, sin haber suscrito el
contrato ni realizado el proceso.
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Otros órganos del Poder Público Municipal
Auditorías
Concejo Municipal del Municipio Los Salias
Auditoría Operativa efectuada con la finalidad de verificar la legalidad y sinceridad de los
pagos, efectuados por concepto de pólizas de Hospitalización, Cirugía y Maternidad
(H.C.M.) del personal fijo, jubilado, pensionado y obrero, durante los Ejercicios
Económicos Financieros 2010 y 2011, generándose las siguientes observaciones:
En 19 Órdenes de Pago no se especificó la forma de pago, aunado a ello, una de
ellas no contiene el nombre del beneficiario y dos no indican el número de Registro
de Información Fiscal (RIF) del beneficiario.
Se realizó un pago por la cantidad de Bs. 86.878,54, correspondiente al período de
marzo-agosto de 2010, sin embargo, la sumatoria del detalle de los recibos
números 0033-031-054768 y 0033-031-054769, asciende a la cantidad de
Bs. 43.452,27, incluyendo los gastos de emisión.
Las partidas específicas presupuestarias 401.07.08.00 “Aporte patronal a los
servicios de salud, accidentes personales y gastos funerarios por empleados”;
401.07.50.00 “Aporte patronal a los servicios de salud, accidentes personales y
gastos funerarios por parlamentarios” y 407.01.01.11 “Aporte a los servicios de
salud, accidentes personales y gastos funerarios del personal pensionado”, no
contaban con disponibilidad presupuestaria para el momento del pago.
Modificaciones en la Ejecución Presupuestaria del Ejercicio Económico Financiero
2011, por aumentos de las partidas específicas 401.07.08.00 “Aporte patronal a los
servicios de salud, accidentes personales y gastos funerarios por empleados”;
401.07.50.00 “Aporte patronal a los servicios de salud, accidentes personales y
gastos funerarios por parlamentarios”; 407.01.01.11 “Aporte a los servicios de
salud, accidentes personales y gastos funerarios del personal pensionado”, sin el
instrumento jurídico que contenga la aprobación.
En ocho Comprobantes de Egresos se pagaron Bs. 181.767,33, sin la recepción de
las facturas originales.
En los pagos realizados mediante Comprobantes de Egresos números 0174, 0175 y
0176 de fecha 08/04/2011, emitidos a favor de las empresas aseguradoras, existe
una diferencia por la cantidad de Bs. 2.863,00 entre el monto total de las facturas y
los comprobantes de egreso respectivos.
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Ejercicio Económico Financiero 2015 16
En los Comprobantes de Egresos números 0204, 00730 y 00752 de fechas
11/05/2010, 23/06/2011 y 08/07/2011 respectivamente, no se anexó la relación de
los empleados asegurados, correspondiente al ajuste del seguro del H.C.M.
En varios pagos, se evidenció que existe discrepancia por la cantidad de
Bs. 21.425,68, entre la suma del detalle de las primas a cobrar con respecto al
monto total a pagar por cada recibo-póliza.
Se constató en el Comprobante de Egreso Nº 00503 de febrero 2011, un
desembolso por la suma de Bs. 3.462,00 por concepto de pago de cuotas y
novedades extemporáneas, de los años 2007 y 2008, al cual no se aplicó los
procedimientos legales aplicables.
La vigencia establecida en el Contrato de Servicio fue por el período comprendido
del 1/11/2011 al 31/10/2012, superando el respectivo año fiscal.
Actuaciones de Seguimiento
Concejo Municipal del Municipio Los Salias
Se desarrolló una actuación de seguimiento para evaluar la efectividad de las medidas
correctivas efectuadas por este concejo municipal, en atención a las observaciones y
recomendaciones formuladas por esta autoridad fiscalizadora, mediante el Informe
Definitivo Nº DCP-010-10-2014, resultando lo que a continuación se destaca:
Se realizó la actualización del Manual de Normas y Procedimientos; sin embargo, de
la revisión efectuada al mencionado instrumento se constató que presenta
deficiencias en el contenido del mismo, ya que no se encuentra acorde a las
disposiciones establecidas en la Ley de Contrataciones Públicas.
En la modalidad Consulta de Precios no contemplaron todos los documentos
requeridos según la normativa legal vigente.
No se adquirió el mobiliario señalado en el plan de acciones para salvaguardar y
proteger los documentos.
3. Recomendaciones
Remitidas las observaciones a cada uno de los órganos y entes examinados, se procedió
a sugerir una serie de acciones tendente a la erradicación de las fallas y deficiencias
detectadas; y de esta forma, mejorar los procesos y gestiones propios de las
respectivas áreas. Así las cosas, se formularon las siguientes recomendaciones:
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Ejercicio Económico Financiero 2015 17
Alcaldía del Municipio Los Salias
Auditorías
Despacho del Alcalde
1. Crear programas de capacitación y formación del personal involucrado en el proceso
para otorgar concesiones que permitan llevar a cabo los procedimientos que
correspondan.
2. Fortalecer el sistema de control interno para futuros otorgamientos de contratos en
el área de concesiones, en los siguientes aspectos:
Establecer las reglas básicas, requisitos o especificaciones (Pliegos de
Condiciones) de acuerdo a la normativa establecida en materia de
contrataciones.
Verificar los documentos presentados por los oferentes, así como detectar las
posibles omisiones de los mismos.
Velar para que se constituyan las garantías suficientes que permitan al
concesionario, responder por las obligaciones asumidas y que el lapso de la
suscripción y los montos se correspondan con lo indicado en el Pliego de
Condiciones.
Dar cumplimiento al tiempo pautado para la suscripción del contrato.
Realizar las acciones pertinentes con la Concesionaria, a los fines de ajustar el
monto de la fianza de Fiel Cumplimiento.
Dirección de Recursos Humanos
Canalizar las acciones necesarias a objeto de fortalecer los sistemas de control interno
para garantizar que el cálculo de los emolumentos se realice conforme a la ley que
regula la materia (Ley Orgánica de Emolumentos, Pensiones y Jubilaciones de los Altos
Funcionarios y Altas Funcionarias del Poder Público).
Despacho del Alcalde
A la máxima autoridad municipal
1. Autorizar por escrito la administración de los contratos de arrendamiento suscritos
con terceras personas, a la dependencia del Ejecutivo que se encargará de hacer el
seguimiento pertinente para que se cumplan las obligaciones especificadas en los
instrumentos legales respectivos.
2. Delegar las atribuciones encomendadas en la ley, mediante el instrumento jurídico
correspondiente, debidamente publicado en la Gaceta Municipal.
3. Incorporar en el texto del contrato de arrendamiento, la dependencia encargada del
control y seguimiento en la administración del mismo.
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Ejercicio Económico Financiero 2015 18
A la Dirección de Administración Tributaria y sus dependencias
1. Elaborar y ejecutar programas de fiscalizaciones con el objeto de verificar el
cumplimiento de los deberes formales, el pago de los tributos, así como las demás
obligaciones accesorias que derivan de los contratos suscritos con terceros por el
uso de inmuebles municipales.
2. Aplicar mecanismos de control tendentes a verificar que la emisión de las Licencias
Temporales no superen el límite máximo de días permitidos en la norma que regula
la materia.
Dirección de Administración y Finanzas
A la máxima autoridad
Activar mecanismos de control, a los fines de garantizar el cumplimiento de las
actividades que culminen el proceso de selección de contratistas, realizando así el
documento mediante el cual se demuestre la adjudicación del servicio al oferente que
resultó con la primera opción, y si fuera el caso, al segundo o al tercero.
Para la Dirección de Administración y Finanzas
1. Determinar los precios unitarios por rubros o partidas, con base a las
especificaciones técnicas que permitan verificar la modalidad de selección a aplicar
y la razonabilidad de los precios de las ofertas.
2. Establecer mecanismos de control tendentes a verificar los siguientes aspectos:
Cumplir las condiciones prescritas en el Pliego de Condiciones.
Detallar de manera completa y exacta los datos contenidos en el contrato.
3. Capacitar al personal encargado de administrar los contratos con la finalidad de
evaluar el desempeño de las empresas y remitir la información respectiva al
Registro Nacional de Contratistas en el plazo establecido para ello.
A la Comisión de Contrataciones
Implementar mecanismos de control que permitan llevar a cabo las actividades
vinculadas a la recepción de las ofertas y las aperturas de sobres, dejando constancia
de cada acto por separado.
A la Unidad Técnica Administrativa (U.T.A.)
Realizar el seguimiento y control en cuanto al Cumplimiento del Compromiso de
Responsabilidad Social con el objeto de garantizar su completa ejecución para satisfacer
las necesidades de la comunidad.
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Ejercicio Económico Financiero 2015 19
Actuaciones de Seguimiento
Dirección de Administración y Finanzas
Al Alcalde del Municipio Los Salias
Incluir en el Manual de Normas y Procedimientos de la mencionada dirección, las
siguientes actividades:
La elaboración del Acta de Recepción de los documentos para la calificación de las
ofertas recibidas.
El procedimiento para el envío de la programación anual de prestación de servicios y
adquisición de bienes al Servicio Nacional de Contrataciones; así como el sumario de
las contrataciones realizadas, al vencimiento de cada trimestre.
A la Dirección de Administración y Finanzas
Implementar mecanismos eficientes de control interno en cuanto a:
Establecer en el contenido de las invitaciones a los participantes para la adquisición
de bienes, el lapso y el lugar para solicitar aclaratorias.
Incorporar en el expediente el soporte documental que permita verificar la
disponibilidad presupuestaria en el momento del compromiso.
Exponer en las Actas de Inicio de Procedimiento las razones técnicas que
fundamenten la escogencia de las empresas participantes y anexar el cronograma de
ejecución de la modalidad de selección.
Elaborar y suscribir el Acta de Recepción de los documentos para la calificación de las
ofertas recibidas.
Contar con la firma del representante legal en las Órdenes de Compra.
Incluir en el formato de las Órdenes de Compra el lapso de entrega del bien.
Enviar, al vencimiento de cada trimestre, la programación anual de prestación de
servicios y adquisición de bienes al Servicio Nacional de Contrataciones, así como el
sumario de las contrataciones realizadas.
Dirección de Planificación Estratégica
Emprender gestiones concretas a objeto de subsanar la deficiencia indicada, a cuyo
efecto deben realizar las acciones pertinentes a los fines de implementar medidas para
modificar el ya tantas veces señalado Manual de Organización y Funciones de la Alcaldía
del Municipio Los Salias, considerando todos los factores que intervienen en la ejecución
de las funciones de los cargos; determinando además, sus niveles de responsabilidad y
sus relaciones jerárquicas, con el objeto de garantizar el funcionamiento del control
interno.
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Ejercicio Económico Financiero 2015 20
Entes Descentralizados
Auditorías
Instituto Autónomo de Policía Municipal del Municipio Los Salias
A la máxima autoridad
1. Incluir en el “Manual de Normas y Procedimientos Compras Bienes Materiales y
Servicios del Instituto Autónomo de Policía Municipal del Municipio los Salias” los
pasos inherentes a cada modalidad de selección de contratistas; así como las
actividades relativas a la ejecución, incluida la elaboración de los actos
administrativos que hacen constar el inicio y la terminación de la prestación de los
servicios y las tareas vinculadas a la actuación o desempeño del contratista.
2. Designar el secretario de la Comisión de Contrataciones del referido ente con el
suplente.
A la Dirección de Administración
1. Determinar los precios unitarios por rubros o partidas, con base a las
especificaciones técnicas que permitan verificar la modalidad de selección a aplicar
y la razonabilidad de los precios de las ofertas.
2. Establecer las reglas básicas y especificaciones aplicables a la modalidad de
selección incluyendo los criterios de evaluación que permitan valorar los aspectos
legales, técnicos, económicos y financieros.
3. Formular en los procedimientos de selección de contratistas que se realicen
mediante la modalidad de Consulta de Precios, sin elaborar el Pliego de Condiciones
cuando las características lo permitan, las reglas y criterios aplicables a cada
contratación e incluirlas en las invitaciones.
4. Verificar que se hayan presentado las solvencias requeridas, antes de formalizar el
contrato.
5. Implementar mecanismos de control a los fines de:
Garantizar que se elabore el acto administrativo, indicando las características
que permitan ejecutar el proceso de selección de contratista, mencionando
además, la experiencia, especialización y nivel financiero de las empresas
invitadas a participar, acorde con la modalidad.
Solicitar la constancia de recepción de las invitaciones y/o el acuse de recibo de
las enviadas por medio electrónicos e incorporarlos en el expediente.
Asegurar que los montos de las garantías de Fiel Complimiento se correspondan
con los porcentajes requeridos, a fin de avalar las obligaciones contraídas.
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Ejercicio Económico Financiero 2015 21
Verificar que antes de proceder a ordenar el pago, existan compromisos ciertos y
debidamente comprobados.
A la Unidad Técnica Administrativa (U.T.A.)
Realizar seguimiento y control de los proyectos sociales, con miras a garantizar su
completa ejecución para satisfacer las necesidades e intereses del entorno social.
Otros órganos del Poder Público Municipal
Auditorías
Concejo Municipal del Municipio Los Salias
1. Implementar un sistema administrativo automatizado para registrar cada uno de los
momentos presupuestarios (compromiso, causado, pagado) y que este garantice
que los documentos inherentes al gasto contengan toda la información requerida.
2. Fortalecer el sistema de control interno en cuanto a:
Verificar y validar, antes de ordenar el pago, la información contenida en la
documentación justificativa del gasto, así como comprobar la prestación del
servicio.
Aprobar las modificaciones presupuestarias mediante acuerdos publicados en la
Gaceta Municipal.
Vigilar que los pagos cuenten con los debidos soportes documentales que los
justifiquen, incluidas las facturas originales.
Implementar los procedimientos necesarios para reconocer los compromisos
asumidos en años anteriores.
Suscribir contratos por cada ejercicio económico financiero y velar que exista la
respectiva disponibilidad presupuestaria.
Actuaciones de Seguimiento
Concejo Municipal del Municipio Los Salias
1. Realizar la inmediata actualización del Manual de Normas y Procedimientos, de
acuerdo a lo establecido en la Ley de Contrataciones Públicas vigente y su
reglamento, a los fines de regular los diferentes procedimientos aplicados por ese
concejo municipal, en aras de garantizar la legalidad, sinceridad y eficiencia de los
procesos.
2. Conformar cada uno de los expedientes de contratación con toda la documentación
que deben contener los mismos, según la modalidad de selección de contratistas.
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3. Adoptar las medidas necesarias a fin de mantener un sistema de archivo que
permita salvaguardar y proteger los documentos contra su deterioro, sustracción o
cualquier otro riesgo; además de facilitar su oportuna localización.
4. Impacto de la Gestión de Control
Con fundamento en las recomendaciones formuladas por este organismo de control,
como resultado de las actuaciones fiscales cumplidas, se han observado avances,
mejoras y correctivos orientados a subsanar las debilidades que se han detectado,
resaltando los siguientes logros:
• El Concejo Municipal Los Salias conforma expedientes para los procesos de
contrataciones públicas.
• Las Actas de Inicio de los Procedimientos realizados por la Dirección de
Administración y Finanzas de la alcaldía contienen las razones técnicas que
fundamentan la escogencias de las empresas participantes.
• La administración activa conformó adecuadamente los expedientes de
contrataciones relativos a adquisición de bienes, prestación de servicios y ejecución
de obras.
• La Unidad Técnica Administrativa de la alcaldía cumplió con el seguimiento y control
de los Compromisos de Responsabilidad Social generados por los procedimientos de
contrataciones respectivos.
• El Instituto Autónomo de Policía Municipal aplicó correctivos en la ejecución de los
procedimientos de contrataciones y en la conformación de sus expedientes.
• Finalmente, como producto de una fiscalización realizada por este organismo a la
administración municipal, el Ejecutivo Local dictó el Manual para el uso y
mantenimiento de vehículos y motocicletas propiedad del Municipio Los Salias,
adscritos a la alcaldía.
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Ejercicio Económico Financiero 2015 23
CAPÍTULO III
ACTUACIONES DE CONTROL
La Contraloría del Municipio Los Salias, en cumplimiento de lo previsto en la Ley
Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control
Fiscal realizó actuaciones, a través de la Dirección de Control Posterior, las cuales
incluyeron la evaluación de una muestra significativa de órganos y entes ejecutores de
políticas públicas, mediante auditorías, fiscalizaciones, inspecciones, seguimientos de las
acciones correctivas y revisiones preliminares de cuentas.
Los resultados de la gestión efectuada permitieron obtener una visión, en términos
generales, del desempeño de la Administración Pública Municipal en el período evaluado
y de sus debilidades más importantes, similares a las señaladas en informes anteriores,
básicamente corresponden a fallas imputables a deficiencias de control interno en los
procesos administrativos y financieros. En este sentido, se realizaron las actuaciones
fiscales con sus respectivos informes, indicando en cada caso, las observaciones,
debilidades e insuficiencias detectadas.
(Anexo Nº 01)
1. Actuaciones de Obligatorio Cumplimiento
Durante el ejercicio en referencia no se ejecutó ninguna actuación de carácter
obligatorio, de conformidad con lo pautado en el ordenamiento jurídico que rige la
materia, motivado a que el municipio no creó institutos autónomos u otros entes con
personalidad jurídica, de acuerdo a lo previsto en el artículo 72 de la Ley Orgánica del
Poder Público Municipal.
Tampoco fue requerida ninguna opinión referente a la desafectación de los bienes del
dominio público, ni dictamen sobre las adquisiciones de bienes inmuebles.
En cuanto a la verificación de actas de entrega de oficinas de hacienda no se llevó a
cabo ninguna.
2. Actuaciones Selectivas
2.1 Actuaciones realizadas en los órganos del Poder Público Municipal:
Alcaldía, Concejo Municipal y sus órganos desconcentrados
Durante este ejercicio se realizaron diferentes actuaciones de control, vigilancia y
fiscalización, entre las cuales se encuentran:
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Ejercicio Económico Financiero 2015 24
Alcaldía
Auditorías
Tipo de Actuación Dependencia objeto de la actuación
Auditoría Operativa Despacho del Alcalde
Auditoría Operativa Dirección de Recursos Humanos
Auditoría Operativa Despacho del Alcalde
Auditoría Operativa Dirección de Administración y Finanzas
Actuaciones de Seguimiento
Tipo de Actuación Dependencia objeto de la actuación
Seguimiento Dirección de Administración y Finanzas
Seguimiento Dirección de Planificación Estratégica y Presupuesto
Inspecciones
A fin de acatar lo establecido en el POA de esta contraloría, se realizaron varias
inspecciones a las dependencias de la alcaldía, con el objeto de verificar el cumplimiento
de las normas que los regulan, como se muestra en el siguiente detalle:
Relación de inspecciones realizadas durante
el Ejercicio Económico Financiero 2015
Objeto de la Inspección Órgano ente o
dependencia Nº I*
Evaluar la legalidad y sinceridad de los documentos emanados de la
División de Compras y suministros de la alcaldía de esta localidad,
durante el período comprendido de 15/09/2014 al 30/10/2014, así como
las remuneraciones percibidas por el funcionario encargado de la referida
División.
División de Compras y suministros
2
Constatar el control y resguardo de los bienes muebles relacionados en el
inventario de bienes muebles de la Recepción de la alcaldía, adscrita al
Despacho del Alcalde.
Recepción de la Alcaldía
1
Constatar el control y resguardo de los bienes muebles relacionados en el
inventario de bienes muebles del Despacho del Alcalde. Despacho del
Alcalde 1
Constatar el control y resguardo de los bienes muebles relacionados en el
inventario de bienes muebles de la Dirección de Comunicaciones y
Relaciones Públicas.
Dirección de
Comunicaciones y Relaciones Públicas
1
Verificar la conformación de los expedientes relativos a la selección de
contratistas y contratación de obras, suscritos durante el Ejercicio
Económico Financiero 2014.
Dirección de Obras Públicas
2
Verificar la conformación de los expedientes relativos a los contratos de
obras y servicios, suscritos durante el cuarto trimestre 2014.
Dirección de Servicios Públicos
2
Continúa…..
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 25
Objeto de la Inspección Órgano ente o
dependencia Nº I*
Verificar el control y resguardo de los bienes muebles
relacionados en el inventario de la dependencia.
Dirección de Protección Civil y Administración de
Desastres
1
Constatar el control y resguardo de los bienes muebles (equipos
médico-quirúrgicos y dentales) relacionados en el inventario de bienes muebles de la Dirección de Salud. (Ambulatorio Blanca Galván-Z.I. Las Minas)
Dirección de Salud 1
Verificar en el sitio la asistencia de los funcionarios y funcionarias adscritos a esa dependencia, según Registro de Asistencia de Cargos.
Dirección de Cultura 1
Verificar en el sitio la asistencia de los funcionarios y funcionarias adscritos a esa dependencia, según Registro de Asistencia de Cargos.
Dirección de Deportes
1
Constatar el control y resguardo de los bienes muebles
relacionados en el inventario de bienes muebles de la dirección.
Dirección de
Servicios Públicos 1
TOTAL 14
*Nº I= Número de Inspecciones
Fiscalizaciones
Relación de fiscalizaciones realizadas durante
el Ejercicio Económico Financiero 2015
Objeto de la Fiscalización Órgano ente o dependencia Nº F*
Verificar la existencia, medidas y cantidades de la obra vinculada
al contrato DOP-012/2015
Dirección de Obras
Públicas 2
Verificar la existencia, medidas y cantidades de la obra vinculada al contrato DOP-017/2015
Dirección de Obras Públicas
1
Verificar la existencia, medidas y cantidades de la obra vinculada
al contrato DOP-014/2015
Dirección de Obras
Públicas 1
TOTAL 4
*Nº F= Número de Fiscalizaciones
Otras actuaciones de control
Tipo de Actuación Órgano, ente o dependencia
Revisión Preliminar de la Cuenta Alcaldía del Municipio Los Salias
Consejo Local de Planificación Pública
Inspecciones
Objeto de la Fiscalización Órgano, ente o dependencia Nº I*
Verificar la asignación y destino de los recursos aprobados por la Plenaria de dicho órgano, para la adquisición de una ambulancia,
equipo de Rayos X y de Anestesia, durante el período 2012-2014
Consejo Local de Planificación Pública
1
*Nº I= Número de Inspecciones
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Ejercicio Económico Financiero 2015 26
Concejo Municipal
Auditorías
Tipo de Actuación Dependencia objeto de la actuación
Auditoría Operativa Concejo Municipal
Actuaciones de Seguimiento
Tipo de Actuación Órgano, ente o dependencia
Seguimiento Concejo Municipal
Inspecciones
Objeto de la Fiscalización Órgano, ente o dependencia Nº I*
Verificar la legalidad y sinceridad de los contratos a tiempo determinado suscritos durante el 4to trimestre de 2014.
Concejo Municipal 1
*Nº I= Número de Inspecciones
Otras actuaciones de control
Tipo de Actuación Órgano, ente o dependencia
Revisión Preliminar de la Cuenta Concejo Municipal
2.2. Actuaciones realizadas en entes descentralizados municipales
En el lapso en estudio, este organismo llevó a cabo una actuación de control, en un ente
descentralizado. A continuación se cita:
Auditorías
Tipo de Actuación Dependencia objeto de la actuación
Auditoría Operativa Instituto Autónomo de Policía Municipal
Otras actuaciones de control
Tipo de Actuación Órgano, ente o dependencia
Revisión Preliminar de la Cuenta Instituto Autónomo de Policía Municipal
Revisión Preliminar de la Cuenta Consejo Municipal de Derechos de Niños,
Niñas y Adolescentes
Con motivo de la entrada en vigencia de las Normas para la Formación, Participación,
Rendición, Examen y Calificación de las Cuentas de los órganos del Poder Público
Nacional, Estadal, Distrital, Municipal y sus entes descentralizados, esta contraloría
procedió a realizar la revisión preliminar de la cuenta en el Instituto Autónomo de
Policía y en el Concejo Municipal Los Salias; no obstante se suspendió el proceso en
referencia, específicamente en dicha etapa, en vista que el máximo órgano de control
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 27
fiscal para el mes de junio autorizó a las Unidades de Auditoría Internas de los entes
descentralizados para que efectúen dichas actuaciones; según lo pautado en la
Resolución Nº 01-00-000125, publicada en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana
de Venezuela Nº 40.688 del 23 de junio de 2015.
2.3. Actuaciones realizadas a particulares
Se efectuó una fiscalización a una Asociación Civil que presta servicios en la Dirección
de Salud de la alcaldía de esta entidad. A continuación se señala:
Objeto de la Fiscalización Órgano ente o dependencia Nº F*
Verificar los mecanismos de control de los ingresos
recaudados y constatar la legalidad de los gastos realizados por la A.C. Junta Socio Sanitaria.
A.C. Junta Socio
Sanitaria 1
*Nº F= Número de Fiscalizaciones
2.4. Actuaciones relacionadas con el Sistema Nacional de Control Fiscal
2.4.1 Actuaciones solicitadas por la Contraloría General de la República
Por otra parte, es importante señalar que en atención a una solicitud realizada por el
máximo órgano de control fiscal, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 7 de la
Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de
Control Fiscal, este organismo concluyó la auditoría relacionada con la contratación para
la prestación del Servicio de Aseo Urbano y Domiciliario de este municipio,
correspondiente al Ejercicio Económico Financiero 2013, logrando notificar en este
período el Informe Definitivo, así como la Valoración Jurídica respectiva.
2.4.2 actuaciones conjuntas, tuteladas o coordinadas con otros integrantes del
Sistema Nacional de Control Fiscal
En el presente período no se realizó este tipo de actividades.
2.4.3 Otras actuaciones relacionadas con el Sistema Nacional de Control Fiscal
No se canalizó ninguna actividad al respecto.
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 28
CAPÍTULO IV
ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTIÓN DE CONTROL Y VINCULADAS CON EL
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL FISCAL
A los fines de coadyuvar al cumplimiento de las disposiciones legales, se orientó a los
organismos sujetos al control de esta contraloría (órganos y entes municipales), dando
respuesta a las consultas que estos formularon a los fines de hacer más eficiente y
efectiva la gestión.
1. Actividades de apoyo a la Gestión de Control
1.1 Asesorías y Asistencia Técnica y Jurídica
En aras de contribuir con una sana administración de los recursos económicos asignados
a los organismos sujetos al control de la Contraloría Municipal de Los Salias, así como
orientar su accionar en el ejercicio de sus competencias a la sujeción de la Constitución
y las leyes, se canalizaron 26 consultas que comprendieron dictámenes, asesorías y
estudios.
Asimismo, se revisaron los actos administrativos emanados de las dependencias,
órganos y entes del Poder Público Municipal, con el propósito de evidenciar el
cumplimiento de las normas de rango constitucional, legal y sublegal aplicables a sus
procedimientos y funcionamiento; según el siguiente detalle:
Actos administrativos Cantidad
Ordenanzas 3
Acuerdos 206
Decretos 40
Resoluciones Ejecutivo Municipal 208
Resoluciones Administración Tributaria Municipal 201
Junta Liquidadora del Instituto Autónomo de Cultura y Deporte 10
Resoluciones Instituto Autónomo de Policía Municipal 69
Resoluciones Consejo Municipal de Derecho del Niño, Niña y Adolescente 34
Resoluciones Contraloría Municipal 75
Avisos 1
Total 847
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Ejercicio Económico Financiero 2015 29
Algunos de los actos en referencia fueron objeto de observaciones y/o recomendaciones
con la finalidad de subsanar las formalidades legales o discrepancias materiales de los
mencionados instrumentos. Esta orientación tiene como propósito que los organismos,
entes y direcciones del municipio que los emitieron dispongan de actos administrativos
que expresen de manera clara y precisa las circunstancias u operaciones que se
pretenden normar. Se indican algunas de ellas:
Carencia de la fecha de emisión en los actos dictados por la Administración
Tributaria Municipal. En otros casos, se determinó que no había concordancia entre
el correlativo usado por dicha dependencia con respecto a la fecha en que fueron
emitidos.
Imprecisión en las causas por las cuales algunas resoluciones que se anularon.
Con respecto a las actividades de apoyo al Despacho del contralor, se realizaron
diversas reuniones, consultas y emisión de opiniones con dependencias, entes
descentralizados y organismos municipales, con el propósito de disipar inquietudes y
fijar posición sobre puntos específicos. A continuación relación de las actividades
canalizadas:
Asistencia en mesas de trabajo con representantes de los órganos y entes que
integran el Poder Público Municipal a fin de brindarle inducción sobre la obligación
de realizar el examen de cuenta y, a su vez, indicarles como deben ser su
formación, participación, rendición, examen, calificación y declaración de
fenecimiento de sus cuentas.
Elaboración de oficios para cada uno de los órganos y entes sujetos a nuestro
control, con el propósito de remitir y explicar brevemente el contenido de las
“Orientaciones para la formación y participación de la cuenta de recursos, de un
ejercicio económico financiero o período determinado de los órganos del poder
público nacional, estadal, distrital, municipal, y sus entes descentralizados”,
dictadas por el Instituto de Altos Estudios de Control Fiscal y Auditoría de Estado-
Fundación “Gumersindo Torres” COFAE.
Reunión con la Directora General y el Consultor Jurídico del Ejecutivo Municipal para
prestar asesoría con respecto al mecanismo que deben llevar a cabo en el momento
que deseen suscribir una alianza comercial o realizar una concesión de los espacios
públicos.
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 30
Reunión con el Director de la Oficina de Presidencia del Concejo Municipal a objeto
de orientarlo con respecto a la contratación del HCM para los familiares de su
personal adscrito.
Reunión con la Directora de Recursos Humanos de la Alcaldía sobre la prohibición
de contratar personal que devengue una remuneración por debajo del salario
mínimo decretado por el Ejecutivo Nacional.
Reunión con el Síndico Municipal, en aras de esclarecer criterios que tiene tanto el
Tribunal Supremo de Justicia como el órgano rector del Sistema Nacional de Control
Fiscal con relación a la irretroactividad de la Ley Orgánica de Emolumentos,
Pensiones y Jubilaciones de los Altos Funcionarios y Altas Funcionarias del Poder
Público.
Realización de estudios jurídicos con respecto a las materias de jubilaciones,
emolumentos de los altos funcionarios, normativa atinente a la formación,
participación, rendición de cuenta de los órganos y entes de la administración
pública, así como la referente a los concursos públicos para la designación de los
Contralores Distritales y Municipales y los Titulares de las Unidades de Auditoría
Interna de los órganos del Poder Público Nacional, Estadal, Distrital y Municipal y
sus entes descentralizados. Dichos estudios se desarrollaron con el propósito de
dilucidar inquietudes surgidas durante la reunión con el Director General de Estados
y Municipios de la Contraloría General de la República.
Participación en mesa de trabajo con la Directora General y Consultor Jurídico de la
alcaldía para tratar problemática existente con la empresa que presta el servicio de
recolección del Aseo Urbano y Domiciliario, en virtud de unas peticiones que estaba
haciendo la comunidad.
Canalización de una audiencia, en nombre de la máxima autoridad del organismo,
con un ciudadano de este municipio, a fin de conocer las razones por las cuales
requiere la intervención de esta contraloría ante el alcalde de este municipio.
También se evacuaron las consultas requeridas a esta contraloría y en algunos casos, se
señalaron las medidas correctivas y recomendaciones orientadas a solucionar los
problemas planteados.
1.2 Actividades realizadas para el fortalecimiento de los órganos y entes
sujetos a control
En múltiples ocasiones, se brindó asesorías personalizadas a funcionarios de la
administración activa como descentralizada para esclarecer asuntos concernientes a
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 31
actos administrativos, procedimientos, normas jurídicas y cualquier otro tipo de
consultas que apoyaran la gestión. Igualmente, se les impartió a los órganos de control
fiscal de varios organismos de la localidad actividades de formación de capacitación.
1.3 Otras actividades de apoyo a la Gestión de Control
Indicación a la máxima autoridad de la alcaldía y demás organismos a elaborar los
manuales de normas y procedimientos de las áreas carentes de estos instructivos,
así como actualizar los existentes.
Propuesta al órgano legislativo para realizar los trámites conducentes a fin de
efectuar el concurso público para la elección del titular de la Unidad de Auditoría
Interna del Concejo Municipal Los Salias, en virtud de la renuncia del auditor
interno designado.
Recomendación al ejecutivo municipal de dar instrucciones a las distintas
dependencias de la alcaldía, a fin de mejorar los procesos administrativos relativos
a la incorporación, desincorporación y actualización del inventario de bienes
muebles, de conformidad con el principio de legalidad y sinceridad que debe
prevalecer en la Administración Pública.
Exhorto al alcalde en relación al cumplimiento del principio de la oportunidad de los
actos administrativos, a objeto de que estos sean eficaces.
Petición al ejecutivo municipal para que implementara los procesos necesarios en
relación a los bienes adquiridos por la Asociación Civil Junta Socio Sanitaria del
Ambulatorio Rosario Milano.
Requerimiento a la máxima autoridad local para que impartiera las instrucciones
pertinentes a la dependencia de recursos humanos, a fin de mejorar los procesos
correspondientes al control o registro de los permisos otorgados por escrito o
verbalmente por parte del superior inmediato; así como de las formalidades que
derivan de las situaciones administrativas en la función pública, ya sea comisiones
de servicios, traslados, entre otros.
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 32
2. Actividades realizadas para el fortalecimiento del Sistema Nacional de
Control Fiscal y de Participación Ciudadana
2.1 Actividades realizadas para el fortalecimiento de los órganos que integran
el Sistema Nacional de Control Fiscal
Dentro del Plan Operativo Anual de este órgano de control externo, y como parte del
proceso de capacitación y actualización permanente dirigida al personal propio, así
como a los servidores públicos de los entes y órganos sujetos a control, la contraloría
llevó adelante un ciclo formativo, cuyos temas fueron: “La participación, examen y
calificación de la cuenta de los órganos del Poder Público Municipal” y “El proceso de
auditoría”. En dichas actividades participaron servidores públicos de las Unidades de
Auditoría Interna del Concejo Municipal del Municipio Los Salias, del Instituto Autónomo
de Policía Municipal del Municipio Los Salias, de la Alcaldía del Municipio Los Salias y del
Instituto Autónomo de Infraestructura Obras y Servicios del estado Bolivariano de
Miranda, además personal de las contralorías de los municipios Carrizal, Zamora y
Tomás Lander.
El objetivo de este adiestramiento profesional fue contribuir a mejorar y aumentar el
conocimiento sobre las competencias mencionadas a los fines de garantizar la eficacia,
eficiencia y transparencia de la labor de control.
2.2 Actividades solicitadas por la Contraloría General de la República
Durante este año, se prestó apoyo promocionando la 7ma Bienal de Literatura Infantil,
organizada por el Instituto de Altos Estudios de Control Fiscal y Auditoría de Estado,
"Fundación Gumersindo Torres" (Cofae), mediante la distribución de afiches diseñados
para dicho evento en las unidades educativas Elsa Núñez Vargas y Escuela Estado
Aragua, así como en las Direcciones de Deportes y Cultura de la Alcaldía y en la
Biblioteca Pública Municipal Lucas Castillo Lara.
A fin de difundir masivamente la información relativa a esta convocatoria, el SAC se
encargó de redactar y enviar mensajes diarios desde la cuenta de Twitter institucional
para promocionar las postulaciones de autores de textos inéditos, cuya temática versara
sobre la honradez, bondad y valores que faciliten la convivencia ciudadana, como
también el desarrollo de la cultura.
Igualmente, se recordó a los órganos y entes del Poder Público Municipal sobre la
obligación de mantener actualizado los datos inherentes al Sistema de Registro de
Órganos y Entes del Sector Público (SISROE), según requerimiento realizado por parte
del ciudadano Contralor General de la República.
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 33
También, se cumplió con la instrucción girada a través del Oficio Circular N° 01-00-000-
594, de fecha 25 de junio de 2015, del máximo órgano del Sistema Nacional de Control
Fiscal, por medio del cual se solicita que en lo sucesivo, el proyecto educativo dirigido al
rescate de valores en la lucha contra la corrupción desde la educación básica, en
quienes serán servidores públicos del mañana, sea oficialmente denominado “La
contraloría va a la escuela”. Por tal motivo, se procedió con la modificación y
actualización del respectivo reglamento, a través de las Resoluciones Internas N° DCtM-
008-2015 y DCtM-009-2015, ambas de fecha 2 de junio de 2015.
2.3 Actividades relacionadas con la Participación Ciudadana
La participación de la ciudadanía en el control fiscal y social, a través del desarrollo de
programas de capacitación, constituye un objetivo de este organismo a objeto de lograr
que las comunidades organizadas se involucren en la vigilancia del uso dado al
patrimonio. En cuanto a las actividades coordinadas para la promoción de la
participación ciudadana, se basaron en tres áreas: realización de talleres, coordinación
de eventos y comunicación interactiva en redes y entrega de trípticos informativos. De
igual forma, se prosiguió con el programa del Contralor Escolar ahora denominado “La
contraloría va a la escuela”, mediante el cual se busca la formación de valores en los
estudiantes de las escuelas del municipio, quienes tendrán en sus manos la
responsabilidad de ser ciudadanos con roles sociales, culturales y políticos en un futuro
próximo.
Cabe señalar que los tres equipos de contraloría escolar (Turno único de la U.E.M. Elsa
Núñez Vargas y ambos turnos de la U.E.E. Escuela Estado Aragua), para el lapso 2014-
2015, recibieron charlas de inducción para realizar los respectivos informes de
contraloría social, lo cual motivó que todos los grupos entregaran sus reportes y
elaboraran sus correspondientes rendiciones de cuenta, antes de finalizar el ciclo
académico. En dichos informes los estudiantes presentaron sus inquietudes sobre las
deficiencias de las instalaciones educativas y carencia de mobiliarios y otros equipos.
Ante estas cuestionamientos, esta contraloría procedió a canalizar ante las instancias
competentes, es decir ante la Gobernación del estado Bolivariano de Miranda y Alcaldía
del Municipio Los Salias, a los fines de subsanar los planteamientos efectuados por los
contralores escolares.
Al inicio del nuevo curso escolar (2015-2016) esta contraloría realizó talleres de
inducción dirigidos a los alumnos y docentes, lográndose concretar un proceso de
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 34
elección, en el que participaron 66 alumnos de la U.E.M. Elsa Núñez Vargas, quedando
para el año 2016 la juramentación respectiva.
Es importante destacar que en este período se cumplieron seis años desde que se inició
en el municipio el programa -renombrado actualmente como- “La contraloría va a la
escuela”, lo cual suma logros valiosos como ocho procesos de elecciones del Contralor
Escolar (cuatro en la U.E.M. Elsa Núñez Vargas, dos en la Escuela Comunitaria y dos en
la U.E.E. Escuela Estado Aragua) y de la impartición de charlas que le han sido dictadas
a 649 jóvenes durante este lapso.
De igual manera, se realizó durante este ejercicio, la segunda elección del Abuelo
Contralor en el Club del Abuelo Julieta Rodríguez de García, cuyo objeto es promover
entre las personas de la tercera edad los principios de responsabilidad y control social
para garantizar la transparencia en la gestión pública. Como parte de los compromisos
adquiridos en sus funciones contraloras, el primer equipo electo del Abuelo Contralor
presentó dos informes, así como la respectiva rendición de cuenta al finalizar el período.
En esta entrega sobre los logros alcanzados, se observan mejoras en las instalaciones
en las que funciona la mencionada asociación.
Dando cumplimiento a la instrucción girada por el máxima autoridad del Sistema
Nacional de Control Fiscal, mediante Oficio-Circular N° 07-00-2 de fecha 16-01-2015 y
además contemplado dentro del Plan Operativo Anual, se continuó con las actividades
tendientes al fortalecimiento del Poder Popular, dictándose un total de tres talleres a 33
voceros de los consejos comunales de la jurisdicción, relacionado con las “Orientaciones
para el registro de operaciones administrativas, económicas y financieras a los consejos
comunales”, “Elaboración de proyectos comunitarios” y “Ley de contrataciones públicas
para consejos comunales”, buscando motivar la participación de los mismos para
futuros eventos formativos.
2.4 Denuncias recibidas, valoradas y tramitadas
La denuncia es el medio prioritario de la participación ciudadana en el control de la
gestión pública. En este sentido, el Servicio de Atención al Ciudadano, SAC, recibió
durante el ejercicio fiscal 2015 la cantidad de cinco denuncias.
En cuanto a este aspecto, es importante señalar que en cuatro de los casos, las
denuncias fueron revaluadas y canalizadas. Una no se procesó ya que no era materia de
control fiscal; otra no se atendió porque estaba siendo procesada por otro órgano del
Sistema Nacional de Control Fiscal; y las otras dos se les formuló a las personas que se
les plantearon el cuestionamiento una invitación a que asistieran a la sede del SAC de
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 35
esta contraloría, tal y como lo establece el Manual de Normas y Procedimientos del
Servicio de Atención al Ciudadano, a los fines de formalizar la respectiva denuncia y
conversar sobre aquellos elementos complementarios que ellos pudieran aportar para
sustentar con mayores argumentos sus planteamientos. Es importante puntualizar que
dichas denuncias fueron reportadas por personas de esta comunidad a través de la
página Web del organismo, y por esta misma vía, se les notificó tanto la invitación en
los dos casos específicos a canalizar sus formulaciones en el SAC como de la
desestimación de aquellas que escapaban de las competencias institucionales.
Una de las denuncias fue remitida a la Dirección de Control Posterior de la contraloría
para continuar con su procesamiento. De acuerdo con lo expuesto anteriormente, quedó
una sola denuncia activa al 31-12-2015.
2.5 Otras actividades vinculadas con la Participación Ciudadana y el Sistema
Nacional de Control Fiscal
Con la finalidad de cumplir con las obligaciones y competencias asignadas al SAC se
canalizaron otras acciones que apoyan la participación ciudadana y los objetivos
generales del control fiscal.
Distribución de 250 trípticos relativos a la Contraloría Social y Comunidades en los
centros comerciales de la Av. Francisco Salias (San Antonio Plaza, OPS, El Picacho,
Los Altos y Don Blas).
Actualización de los datos de los Consejos Comunales de esta jurisdicción.
Realización de la campaña informativa sobre la Actualización de la Declaración
Jurada de Patrimonio de los funcionarios de alto nivel y confianza del municipio,
correspondiente al año 2015. A tal fin, se entregaron trípticos a los servidores
públicos en cuestión. La propuesta era brindar información sobre la necesidad e
importancia de cumplir dicha actualización. De igual manera, se envío contenidos
referentes a dicha temática a las direcciones de correo electrónico y cuentas de
Twitter del universo de funcionarios municipales.
Promoción permanente de las actividades de la Contraloría Municipal Los Salias y
del Servicio de Atención al Ciudadano, a través de las redes sociales, principalmente
por Facebook y Twitter. Específicamente en relación con esta última red, se divulgó
información propia, así como de otros órganos del Sistema Nacional de Control
Fiscal, lográndose publicar 2.113 tuits por esta plataforma. Igualmente, se
destinaron dichas redes para informar y educar a la población sobre la gestión del
control fiscal.
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 36
Elaboración del contenido de la cuarta edición de la Revista Bitácora Ciudadana,
emitida por este organismo que tiene como temática central, en este último
número, el 10° aniversario del Servicio de Atención al Ciudadano.
Preparación y envío de los informes mensuales sobre la Gestión de Control,
solicitados por la Contraloría del estado Bolivariano de Miranda, correspondientes al
Ejercicio 2015.
3. Actividades vinculadas con la Potestad de Investigación, Acciones Fiscales
y Expedientes Remitidos al Ministerio Público
3.1 Valoración preliminar de Informes de las Actuaciones de Control
Durante el Ejercicio Económico Financiero 2015, esta Dirección de Control Posterior se
propuso realizar ciertas Valoraciones Jurídicas que no se habían llevado a cabo por no
contar con el personal suficiente, logrando realizar 16 casos que se describen a
continuación:
La Auditoría Operativa efectuada al Instituto Autónomo de Policía Municipal del
Municipio Los Salias, inherente a la evaluación selectiva de la cuenta presentada por el
mencionado ente del manejo y administración de los recursos otorgados bajo la
modalidad de transferencia, correspondiente al Ejercicio Económico Financiero 2006; a
la Auditoría Operativa-Financiera practicada a las cuentas del Balance General del
municipio llevadas por la división de Contabilidad Fiscal de la Alcaldía del Municipio Los
Salias durante el Ejercicio Económico Financiero 2009; a la Auditoría Operativa relativa
a los procedimientos sancionatorios, iniciados y concluidos por parte de las Divisiones
de Permisería y Ambiente, adscritas a la Dirección de Planificación Urbana de la Alcaldía
del Municipio Los Salias del estado Bolivariano de Miranda durante el Ejercicio
Económico Financiero 2009; al Examen de la Rendición de Cuenta de la Dirección de
Desarrollo Social, correspondiente al primer semestre del Ejercicio Fiscal 2008; al
Examen de la Rendición de Cuenta del Consejo de Derechos del Niño, Niñas y
Adolescentes del Municipio Los Salias del estado Bolivariano de Miranda del Ejercicio
Económico Financiero 2007; al Examen de la Rendición de Cuenta del Consejo Municipal
de Derechos de Niños, Niñas y Adolescentes del Municipio Los Salias del estado
Bolivariano de Miranda, del Ejercicio Económico Financiero 2008; al Examen de la
Rendición de Cuenta por parte de la Alcaldía del Municipio Los Salias del estado
Bolivariano de Miranda, del segundo semestre del Ejercicio Económico Financiero 2006;
al Examen de la Rendición de Cuenta de la Alcaldía del Municipio Los Salias del estado
Bolivariano de Miranda, del Ejercicio Económico Financiero 2007; a la Auditoría
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 37
Operativa-Financiera practicada a la Unidad Técnica Administrativa (U.T.A.) de la
alcaldía de la entidad, Ejercicio Económico Financiero 2010; al Examen de la Rendición
de Cuenta del Consejo Municipal de Derechos del Niño, Niña y Adolescentes del
Municipio Los Salias del estado Bolivariano de Miranda, del cuarto trimestre del Ejercicio
Económico Financiero 2008; a la Auditoría Operativa y Financiera relativa a la
evaluación del sistema de control interno y el análisis de los recibos liquidados y
pendientes de recaudación de la Dirección de Administración Tributaria, durante los
años 2006-2007; al Examen de la Rendición de Cuenta de la dirección de Desarrollo
Social, durante el segundo semestre de 2008; a la Actuación Fiscal a objeto de verificar
el proceso de contratación para la prestación del Servicio de Aseo Urbano y Domiciliario
en el Municipio Los Salias correspondiente al Ejercicio Económico Financiero 2013; a la
Auditoría Operativa practicada en la Oficina de Presidencia del Concejo Municipal del
Municipio Los Salias, vinculada con el procedimiento aplicado para el otorgamiento del
Bono Vacacional a los Concejales del Ejercicio Económico Financiero 2012; a la Auditoría
Operativa-Financiera del Plan Vacacional sobre el Examen de los ingresos percibidos con
respecto a los gastos efectuados en el año 2009; a la Auditoría Operativa practicada en
la Dirección de Recursos Humanos de la Alcaldía del Municipio Los Salias, relacionada
con el procedimiento aplicado para el otorgamiento de los beneficios de jubilaciones y
pensiones por invalidez, durante el período enero-agosto del Ejercicio Económico
Financiero 2012.
En consecuencia, se efectuaron los análisis pertinentes con el fin de verificar la
existencia de elementos de convicción o prueba que hicieran presumir la ocurrencia de
actos, hechos u omisiones contrarios a una disposición legal o sub-legal, daños
causados al patrimonio público, así como la procedencia de acciones fiscales para
formalizar el ejercicio de la Potestad de Investigación, de conformidad con lo establecido
en la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de
Control Fiscal y su Reglamento. En dichos casos, luego del examen jurídico realizado
por los abogados responsables del área, se determinó que era procedente formalizar el
ejercicio de una Potestad de Investigación y se dictaron 15 Autos de Archivos.
3.2 Auto Motivado realizado de conformidad con lo previsto en el artículo 81 de
la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema
Nacional de Control Fiscal
En esta etapa no se dictó ningún Auto de Inicio, debido a que una vez efectuada la
valoración del expediente signado con el N° DCP-PI-001-06-2014, Potestad de
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 38
Investigación instruida por la Dirección de Control Posterior de este órgano de control
fiscal, se decidió devolver a la referida dirección el citado expediente, por cuanto se
constató que era necesario realizar el análisis respectivo en virtud de la vinculación de
una ciudadana con los hechos descritos en el hallazgo N° 1 de la Auditoría Operativa
ejecutada en la extinta Dirección de Servicios Públicos y en la Dirección de
Administración y Finanzas, ambas de la Alcaldía del Municipio Los Salias, para verificar
el cumplimiento de lo establecido en los contratos de servicios números 001-2009, SP-
CP-001-2009 y SP-S-001-2009. Posteriormente, en fecha 17/12/2015, la Dirección de
Control Posterior de este organismo remitió el expediente en cuestión al Despacho de la
contralora municipal, con la vinculación ordenada. En consecuencia, y a los fines de
continuar el proceso pertinente, la máxima autoridad de este organismo decidió
designar a un funcionario como Director de Determinación de Responsabilidades (E), en
vista de que esta área no contaba con el personal respectivo para tal misión. Este
director recibió el expediente el 28/12/2015 para que dentro del lapso establecido
procediera a dictar el respectivo Auto de Inicio.
3.3 Participaciones realizadas de conformidad con lo previsto en el artículo 97
de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema
Nacional de Control Fiscal
Durante el Ejercicio Económico Financiero 2015 se realizó un Alcance al Auto de
Proceder del 18/06/2015, con motivo de la Potestad de Investigación realizada
mediante expediente signado con el N° DCP-PI-001-06-2014, relativo a la Auditoría
Operativa efectuada con el objeto de verificar el cumplimiento de lo pautado en los
Contratos de Servicios números 001-2009, SP-CP-001-2009 y SP-S-001-2009, a los
fines de vincular a una ciudadana con los hechos descritos en el hallazgo número 1,
relacionado al expediente Nº SP-CP-001-2009. A tal fin se procedió a publicar un cartel
en el diario El Nacional el 28/10/2015 para su respectiva notificación, la cual no fue
posible a nivel personal. De esta forma se dio cumplimiento a los lapsos definidos para
la promoción y evacuación de pruebas, sin que esta realizara ninguna acción a los
efectos. En fecha 16 de noviembre de 2015, se dictó un nuevo Informe de Resultados,
mediante el cual se decidió remitir nuevamente el respectivo expediente a la Dirección
de Determinación de Responsabilidades de este órgano contralor.
Igualmente, en dicho año 2015, se formalizó una Potestad de Investigación según
expediente Nº DCP-PI-001-08-2015, inherente a la ejecución del Contrato de Servicios
signado con el N° DOP-S-001/2010, suscrito por el Ejecutivo Municipal en
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 39
representación de la entidad y la empresa Constructora Ferali C.A., específicamente en
lo relativo al pago de la cantidad de Bs. 273.516,39 correspondiente a la Valuación Nº
4, del período 06/12/2010 al 31/12/2010, contra la partida E-S/C Variación de Precio,
sin la existencia de documentos ni actos administrativos dictados por la autoridad
competente, que hicieran válida la disposición de dicho crédito. En consecuencia, este
órgano de control fiscal dictó un Auto de Proceder el 24/08/2015, de conformidad con lo
establecido en los artículos 97 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la
República y del Sistema Nacional de Control Fiscal y 64 de su Reglamento. Notificando a
los presuntos interesados legítimos, uno en forma personal y dos mediante un cartel
publicado en el diario El Nacional por haber resultado impracticable la notificación
personal, el lapso para dictar el Informe de Resultados vence el 19 de enero de 2016.
3.4 Actividades realizadas con ocasión de las potestades investigativas,
acciones fiscales o investigaciones y procedimientos sancionatorios llevados a
cabo por el Ministerio Público u otro organismo del sector público
Durante el año 2015 no se realizó este tipo de actividades.
3.5 Cualquier otra actividad realizada con ocasión de las potestades
investigativas, acciones fiscales o investigaciones y procedimientos
sancionatorios llevados a cabo por el Ministerio Público u otro organismo del
sector público
En el Ejercicio Económico Financiero 2015 no se efectuaron las actividades señaladas.
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 40
CAPÍTULO V
POTESTADES INVESTIGATIVAS, ACCIONES FISCALES Y EXPEDIENTES
REMITIDOS AL MINISTERIO PÚBLICO
1. Potestad de Investigación
El 16 de noviembre de 2015 se dictó un nuevo Informe de Resultados en la Potestad de
Investigación realizada mediante expediente signado con el N° DCP-PI-001-06-2014, a
los fines de vincular a una ciudadana con los hechos descritos en el hallazgo número 1;
mediante el cual se decidió remitir nuevamente el respectivo expediente a la Dirección
de Determinación de Responsabilidades de este órgano contralor.
Ahora bien, en cuanto a la Potestad de Investigación inherente al expediente
Nº DCP-PI-001-08-2015, efectuada en virtud a la ejecución del Contrato de Servicios
Nº DOP-S-001/2010, suscrito por el Ejecutivo Municipal en representación de la entidad
y la empresa Constructora Ferali C.A., específicamente en lo relativo al pago de la
cantidad de Bs. 273.516,39, correspondiente a la Valuación N° 4 del período
06/12/2010 al 31/12/2010, contra la partida E-S/C Variación de Precio, sin la existencia
de documentos ni actos administrativos dictados por la autoridad competente, que
hicieran válida la disposición de dicho crédito, se efectuó la notificación vía cartel de
dos presuntos interesados legítimos, transcurriendo en forma íntegra los lapsos de
promoción y evacuación de pruebas, sin que efectuaran acciones para su defensa. El
plazo para dictar el Informe de Resultados culmina el 19 de enero de 2016.
(Anexo Nº 06)
Acciones Fiscales
En los cuatro trimestres del 2015 no se efectuaron dichas actividades.
2. Expedientes remitidos al Ministerio Público
En esta etapa no fue enviado ningún expediente al citado órgano.
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 41
CAPÍTULO VI
GESTIÓN INTERNA DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL
1. Coordinación de Planificación y Presupuesto de la Contraloría Municipal
del Municipio Los Salias
En cuanto a estas áreas, cabe señalar que el presupuesto para el Ejercicio Económico
Financiero 2015 fue elaborado teniendo como norte la consecución de la misión
institucional, a través de la aplicación de criterios de economía, eficacia y eficiencia en
el manejo de los recursos públicos, posteriormente se presentó ante el Ejecutivo
Municipal para su respectiva inclusión en la Ordenanza de Presupuesto Anual de
Ingresos y Gastos de la localidad. De igual manera, se ejecutó el Plan Operativo Anual,
POA, de la contraloría, en cuyo proceso de formulación se consideraron las directrices
del Plan Estratégico Institucional 2012-2016.
Asimismo, este organismo continuó trabajando en el fortalecimiento del control de
gestión como una actividad gerencial dirigida a asegurar el cumplimiento de la misión y
objetivos, en cuanto a sus metas; el acatamiento de las disposiciones normativas que
regulan su desempeño y garantizan que la gestión sea eficaz y ajustada a parámetros
de calidad. Para ello, se aplicó el formato denominado la Ejecución del Plan Operativo
Anual donde se reflejan las metas ejecutadas durante el año 2015, así como los
resultados más relevantes de cada una de las dependencias que conforman el órgano
contralor.
Dentro de este contexto, la Coordinación de Planificación y Presupuesto realizó
actividades contempladas en el POA, en función de los instrumentos jurídicos que
regulan la materia presupuestaria del municipio.
De igual manera, esta dependencia se rigió por las normas prescritas por la Oficina
Nacional de Presupuesto (ONAPRE), en los casos aplicables al municipio como lo es el
Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos, permitiendo que esta coordinación
realice una gestión orientada al cumplimiento de los objetivos propuestos por este
órgano de control externo, en cuanto a la correcta imputación del gasto.
Presupuesto de Gastos 2015
La Ordenanza de Presupuesto Anual de Ingresos y Egresos para el Ejercicio Económico
Financiero 2015 de la entidad, publicada en Gaceta Municipal N° Extraordinaria de fecha
12 de diciembre de 2014, vigente a partir del 1 de enero de 2015, destinó a esta
contraloría, Diecinueve Millones Cuatro Mil Trescientos Cuarenta y Cuatro bolívares sin
céntimos (Bs. 19.004.344,00), dicho monto fue incrementado, por la vía del crédito
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 42
adicional, a Veintidós Millones Trescientos Cincuenta Mil Seiscientos Noventa y Siete
bolívares sin céntimos (Bs. 22.350.697,00). Al 31 de diciembre de 2015, se
comprometió la suma de Veintidós Millones Doscientos Dieciocho Mil Ochocientos
Ochenta y Cuatro bolívares con treinta céntimos (Bs. 22.218.884,30) equivalente al
99,41 % de los créditos asignados.
Situación Presupuestaria al 31/12/2015
Asignado Acordado
modificado Comprometido Disponible Causado Pagado Deuda
19.004.344,00 22.350.697,00 22.218.884,30 131.812,70 22.218.884,29 22.030.788,88 188.095,41
(Montos expresados en moneda de curso legal bolívares)
Ahora bien, en cuanto al comportamiento del Presupuesto de Gastos de esta contraloría
municipal al cierre del período en referencia se puede señalar lo siguiente:
Inicialmente, la partida 401.00.00.00, Gastos de Personal, contó con la cifra de
Dieciséis Millones Ciento Noventa y Cinco Mil Setecientos Veintiocho bolívares sin
céntimos (Bs. 16.195.728,00), sin embargo, mediante modificaciones presupuestarias
efectuadas, alcanzó la cantidad de Diecisiete Millones Ochocientos Ochenta y Tres Mil
Setecientos Sesenta bolívares con cincuenta y nueve céntimos (Bs. 17.883.760,59),
lográndose comprometer Diecisiete Millones Ochocientos Ochenta y Tres Mil Setecientos
Cincuenta y Siete bolívares con cuarenta y un céntimos (Bs. 17.883.757,41).
En relación a la partida 402.00.00.00, Materiales, Suministros y Mercancías, se le
asignó un monto de Ochocientos Ochenta Mil Ochocientos Veintiún bolívares sin
céntimos (Bs. 880.821,00), aumentándose a Un Millón Quinientos Siete Mil Ochocientos
Setenta y Seis bolívares con veintiocho céntimos (Bs.1.507.876,28), comprometiéndose
Un Millón Cuatrocientos Cuarenta y Siete Mil Seiscientos Cuatro bolívares con cinco
céntimos (Bs. 1.447.604,05).
A la partida 403.00.00.00, Servicios no Personales, se le aprobó, en un principio, la
suma de Seiscientos Treinta y Siete Mil Doscientos Setenta y Siete bolívares sin
céntimos (Bs. 637.277.00), incrementándola, por la vía de créditos adicionales y
traspasos presupuestarios, a Un Millón Cuatrocientos Sesenta y Dos Mil Novecientos
Sesenta y Nueve bolívares con cuarenta y cuatro céntimos (Bs. 1.462.969,44),
lográndose comprometer Un Millón Cuatrocientos Cincuenta y Un Mil Cuatrocientos
Noventa bolívares con ocho céntimos (Bs. 1.451.490,08).
La partida 404.00.00.00, Activos Reales, obtuvo un monto inicial de Trescientos
Veintidós Mil Setecientos Cincuenta bolívares sin céntimos (Bs. 322.750,00), el cual fue
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 43
aumentado a Quinientos Ochenta y Dos Mil Setecientos Cincuenta bolívares sin
céntimos (Bs. 582.750,00). Al cierre, los compromisos alcanzaron la suma de
Quinientos Veintidós Mil Seiscientos Noventa y Tres bolívares con ochenta y ocho
céntimos (Bs. 522.693,88).
En la partida 407.00.00.00, Transferencias y Donaciones, los créditos
presupuestarios autorizados ascendieron a la suma de Novecientos Sesenta y Siete Mil
Setecientos Sesenta y Ocho bolívares sin céntimos (Bs. 967.768,00). Esta suma fue
disminuida a Novecientos Trece Mil Trescientos Cuarenta bolívares con sesenta y nueve
céntimos (Bs. 913.340,69), comprometiéndose hasta el 31 de diciembre de 2015, un
monto de Novecientos Trece Mil Trescientos Treinta y Ocho bolívares con ochenta y
ocho céntimos (Bs. 913.338,88).
(Anexo Nº 12)
Cabe destacar que a los fines de ejecutar el Presupuesto de Gastos de este organismo,
se procedió a elaborar y tramitar compromisos, certificaciones presupuestarias y
resoluciones de traspaso, todo esto apegado a los objetivos y metas programados en el
POA de esta coordinación como se indica en el cuadro demostrativo detallado a
continuación:
Planificación
Plan Operativo Anual del Ejercicio Económico Financiero 2015
El Plan Operativo Anual 2015 fue aprobado mediante Resolución Interna Nº DCtM-
002/2015 de fecha 19 de enero 2015 y reformulado según Resoluciones Internas N°
DCtM-005/2015 de fecha 17 de junio de 2015 y N° DCtM-010/2015 del 3 de septiembre
de 2015. Dichas modificaciones surgieron, en primer término, por la entrada en vigencia
de las Normas para la Formación, Participación, Rendición, Examen y Calificación de las
Cuentas de los órganos del Poder Público Nacional, Estadal, Distrital, Municipal y sus
entes descentralizados, que planteó la obligación de incorporar en dicho plan, las metas
relativas a las fases del examen de la cuenta; y posteriormente, por la decisión de la
Documentos elaborados Trimestre
I Trimestre
II Trimestre
III Trimestre
IV TOTAL
Compromisos en materia de Recursos Humano (nóminas, bonos vacacionales, contratos, ayudas y otros beneficios)
55 56 78 107 296
Resoluciones de traspaso 3 4 5 9 21
Certificaciones presupuestarias 65 81 109 136 391
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 44
Contraloría General de la República de autorizar a las Unidades de Auditoría Interna de
los entes del Poder Público, a realizar el examen de la cuenta.
Al cierre del Ejercicio 2015, esta coordinación aplicó el control y consolidación de la
Ejecución del Plan Operativo Anual de la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias,
instrumento utilizado para verificar la gestión y cumplimento de metas programadas por
todas las dependencias de este organismo. Se observó un grado de cumplimiento anual
promedio de 93% como se detalla en el siguiente cuadro:
Grado de Cumplimiento por dependencias ejercicio 2015
Dependencias Porcentaje
Dirección de Control Posterior 112%
Dirección de Determinación de Responsabilidades 13%
Dirección Servicios Jurídicos 104%
Unidad de Auditoría Interna 100%
Servicio de Atención al Ciudadano 99%
Coordinación de Administración y Servicios 108%
Coordinación de Planificación y Presupuesto 110%
Coordinación de Recursos Humanos 97%
Promedio Anual Grado de Cumplimiento 93%
En este sentido, esta coordinación realizó un análisis del nivel de cumplimento de las
dependencias de este órgano de control externo, observando para el ejercicio 2015, que
algunas dependencias no lograron cumplir la totalidad de sus metas programadas; no
obstante, se constató que los ajustes efectuados en el proceso de elaboración del Plan
Operativo Anual 2015, generaron grados de cumplimiento razonables, al ser
comparados con el comportamiento del anterior ejercicio donde se reflejaban altos
porcentajes de cumplimiento ocasionados por la subestimación en la metas dispuestas.
(Anexo Nº11)
2. Coordinación de Administración y Servicios de la Contraloría Municipal del
Municipio Los Salias
Por otra parte, la Coordinación de Administración y Servicios, que le corresponde el
manejo de los recursos económicos asignados para alcanzar los objetivos previstos,
cumplió una serie de actividades en sus áreas de competencias.
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 45
Para evidenciar los movimientos administrativos registrados por esta contraloría, se
presenta el estado de los dozavos recibidos por este órgano contralor y los egresos
efectuados.
Estado de Ingresos y Egresos Año 2015
Descripción Asignado Asignación menos ejecutado
Monto financiero a reintegrar
Ordenanza de Presupuesto Anual de Ingresos y Gastos para el Ejercicio Económico Financiero 2015
19.004.344,00
Créditos Adicionales
Decreto Nº 018/2015 260.000,00
Decreto Nº 023/2015 100.000,00
Decreto Nº 024/2015 799.950,00
Decreto Nº 029/2015 543.100,00
Decreto Nº 031/2015 760.303,00
Decreto N° 037/2015 670.000,00
Decreto N° 042/2015 213.000,00
Total Asignaciones 22.350.697,00
Egresos
Total Ejecutado (22.218.884,29)
Saldo 131.812,70
(Montos expresados en moneda de curso legal bolívares)
A los fines de detallar las responsabilidades asumidas por esta coordinación para
garantizar el equilibrado y responsable manejo de las asignaciones presupuestarias, se
presenta una relación de las mismas:
Solicitud periódica de los recursos financieros necesarios para el funcionamiento del
organismo contralor, contra los créditos presupuestarios asignados para el
correspondiente ejercicio económico.
Análisis y seguimiento de las ejecuciones financieras de esta contraloría.
Tramitación y conformación de las Órdenes de Pago y sus respectivos
Comprobantes de Egresos, cumpliendo todos los requisitos legales exigidos.
Verificación de las disponibilidades financieras, así como la correcta imputación de
acuerdo a la codificación establecida en el Clasificador Presupuestario de Recursos y
Egresos, prescrito por la Oficina Nacional de Presupuesto (ONAPRE).
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 46
Canalización de los requerimientos necesarios para la adquisición de materiales de
oficina, suministros, bienes y contratación de servicios, a fin de realizar las
actividades programadas en el POA de las diferentes dependencias de este
organismo. Los procedimientos de contratación se efectuaron según lo establecido
en la Ley de Contrataciones Públicas vigente y su reglamento.
Conciliación mensual para el control efectivo de cada una de las cuentas que posee
esta contraloría en las instituciones financieras.
Registro oportuno de las operaciones contables (recursos recibidos y egresos)
efectuadas por este órgano de control en el sistema administrativo así como en los
libros habilitados para tal fin.
Contratación de una póliza de hospitalización, cirugía, maternidad, accidentes
personales, seguro de vida y gastos funerarios que ampara al personal adscrito, así
como la inclusión en la referida póliza del personal nuevo y la exclusión del personal
egresado.
Renovación de la póliza de Fidelidad para los funcionarios del órgano que reciban,
custodien y manejen fondos o bienes públicos, igualmente de las pólizas de
vehículos y equipo móvil celular, asignados a este organismo. Además, se contrató
una póliza de Seguro Especial para amparar los equipos usados en trabajo de
campo.
Tramitación de los procesos y actos administrativos y financieros relativos a la
aplicación de los recursos económicos asignados en la respectiva Ordenanza de
Presupuesto Anual de Ingresos y Gastos para el Ejercicio Económico Financiero
2015 para atender los compromisos laborales de este órgano de control, como
también los relativos a los procedimientos adecuados para el análisis de precios de
las cotizaciones recibidas, y así proceder a la adquisición de materiales de oficina,
artículos de escritorio, tóner, útiles de limpieza y aseo, papel sanitario, entre otros
suministros, siguiendo los parámetros establecidos en la Ley de Contrataciones
Públicas durante el citado período.
Documentos elaborados
Concepto Cantidad
Requisiciones 58
Órdenes de Pago 423
Comprobantes de Egresos 751
Orden de Compra 50
Orden de Servicio 27
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 47
Conformación y pago de 178 nóminas de pago del personal empleado, obrero,
jubilado y pensionado de este organismo.
Contratación del servicio para otorgar el beneficio del programa de Asistencia Socio-
Económica, realizando la consulta de precios, según los procedimientos establecidos
en el ordenamiento legal vigente.
Verificación de 74 nóminas para el otorgamiento del Beneficio del Programa de
Asistencia Socio Económica, las cuales correspondieron a la recarga mensual de la
tarjeta electrónica al personal empleado, obrero, jubilado, pensionado y contratado
adscrito al organismo. Se solicitaron los pedidos vía online y posteriormente, se
efectuaron los pagos.
Revisión y pago de las ayudas relativas a la adquisición de útiles escolares y
uniformes de los hijos de los empleados de esta contraloría.
Tramitación de los pagos referentes al cumplimiento del Plan de Capacitación y
Adiestramiento del organismo, como también la dotación de uniformes para el
personal adscrito a este órgano contralor.
Revisión y pago de las ayudas relativas a la entrega del beneficio de juguetes para
los hijos menores de 13 años del personal empleado.
Pago de los aportes patronales determinados en el Sistema de Seguridad Social y
los relativos a la Caja de Ahorros, así como enterar oportunamente a las
instituciones I.V.S.S. y F.E.J.P. de las retenciones efectuadas al personal empleado,
obrero y contratado.
Erogación de los aportes patronales y entrega de las retenciones al Fondo de Ahorro
Habitacional, de los meses de mayo a octubre 2014. Dichas obligaciones no se
habían cumplido a tiempo, debido a la problemática surgida con el Banco de
Venezuela S.A., en el cuarto trimestre de 2012. A pesar de las gestiones realizadas
por esta contraloría, los pagos relativos a los meses de noviembre y diciembre
2014, y de enero a diciembre 2015 no se han realizado en razón a inconvenientes
técnicos surgidos en el sistema online de FAOV, el cual no logró generar las planillas
requeridas para tramitar los aportes patronales y retenciones por el Régimen
Prestacional de Vivienda y Hábitat. No obstante, los recursos correspondientes a los
aportes y retenciones mencionados, se encuentran depositados en la cuenta
bancaria destinada para Fondos de Terceros.
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 48
Suscripción de un contrato de servicios con la empresa Data Copia, C.A. para
garantizar el buen funcionamiento de las fotocopiadoras asignadas a este
organismo.
Concreción de los proyectos de Resoluciones necesarias para dictar los actos
administrativos relacionados con el área de administración de recursos,
conjuntamente con el Despacho de la contralora y con el apoyo de la Dirección de
Servicios Jurídicos. Tales como:
Creación del Fondo de Caja Chica
Designación del Custodio para el Fondo de Caja Chica
Verificación y pago de lo relacionado a los procesos administrativos de personal
referentes a bonos vacacionales y aguinaldos, beneficio equivalente a noventa días
de sueldo integral, los cuales fueron prorrateados en atención a los meses
efectivamente laborados por cada trabajador adscrito a esta contraloría.
Depósito en el Fideicomiso Nº 41386 que mantiene esta contraloría municipal en la
entidad financiera Bancaribe, la Garantía de las Prestaciones Sociales, así como los
días adicionales de la contralora municipal, personal fijo administrativo, apoyo
técnico, técnico profesional universitario, de alto nivel y de confianza y obrero de
este organismo, relativos al período comprendido entre el mes de enero y diciembre
de 2015, ambos inclusive.
Canalización de los mantenimientos preventivos a los vehículos y de los equipos
que conforman el sistema de acondicionamiento de aire, propiedad del Municipio
Los Salias y adscritos al inventario de bienes que lleva este organismo.
Tramitación de los pagos referentes al almuerzo navideño para celebrar las fiestas
decembrinas, así como la contratación del transporte para el traslado del personal
de este órgano de control.
Retención de impuestos por parte de esta contraloría para enterar ante el Servicio
Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT) por los
siguientes conceptos: Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.) a personas naturales y
jurídicas por la suma de Bs. 294.459,24, Impuesto sobre la Renta a personas
naturales y jurídicas por la cantidad de Bs. 638.993,39. Asimismo, se efectuaron
retenciones por concepto del 1 x 1000, por el monto total de Bs. 2.973,41, dando
cumplimiento a la Ley de Timbre Fiscal del estado Bolivariano de Miranda.
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 49
Seguimiento de los trámites relativos a la revisión, levantamiento, clasificación y
organización de los documentos que conforman el archivo central de esta
contraloría municipal.
Transcripción de la programación de compras para el año 2015, a través del
sistema on-line del Servicio Nacional de Contrataciones.
Control de las chequeras de las cuentas corrientes asignadas para Gastos de
Personal, Otros Gastos y Fondos de Terceros.
Por otra parte, es preciso señalar la adquisición de varios bienes para el mejor
funcionamiento de este organismo. Se especifican a continuación:
Descripción Cantidad
Suscripción de la Gaceta Oficial Ordinaria y
Extraordinaria 1
Sillas semi ejecutivas 4
Sillas secretariales 10
Equipo móvil celular 1
Sustituto de botellón 1
Switch de 24 puertos 1
Guillotina 1
Teclados 5
De igual forma, esta dependencia realizó las actividades necesarias para el control de
los bienes propiedad del Municipio Los Salias y adscritos al inventario de bienes que
lleva este organismo, a través de la supervisión, verificación, conteo y clasificación
constante de los mismos.
Para el inicio del presente ejercicio, el inventario de bienes muebles, ascendía a la suma
de Un Millón Noventa y Seis Mil Novecientos Quince bolívares con cincuenta y tres
céntimos (Bs. 1.096.915,53), posteriormente se desincorporaron 23 bienes por
inservibilidad por un monto de Bs. 6.678,64; y se incorporaron 65 bienes, por la suma
de Bs. 858.926,22, alcanzando al cierre del año 2015, la cantidad de Bs. 1.949.163,11.
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 50
3. Coordinación de Recursos Humanos de la Contraloría Municipal del
Municipio Los Salias
El área de Recursos Humanos centró sus actividades en cumplir con las asignaciones
administrativas en beneficio del personal y del buen funcionamiento del organismo.
En cuanto al equipo humano, esta contraloría contó con 32 funcionarios, un obrero y
dos contratados por honorarios profesionales que sumaron un total de 35 trabajadores,
no obstante cabe destacar que existen cargos vacantes dentro de la plantilla total,
debido a la rotación de personal que recibió ofertas laborales en otros órganos de
control externo, circunstancia esta que no impidió el cumplimiento del Plan Operativo
Anual. El nivel académico del referido recurso humano.
(Anexo Nº 15)
En cuanto al reclutamiento y selección del nuevo personal de esta contraloría municipal,
se realizó un total de 12 entrevistas, siguiendo las normas dictadas al efecto, a los fines
de apreciar factores de relevancia para determinar las habilidades y destrezas del
recurso humano que ingresa al organismo.
En función de manejar aspectos inherentes al recurso humano de esta institución
fiscalizadora, se canalizaron 145 movimientos de personal correspondientes a cuatro
ascensos, 62 cambios de salarios, 55 asignaciones de pasos y 24 asignaciones de
primas.
Como parte de la propuesta de seguir actualizando al recurso humano que conforma
esta contraloría así como otros órganos y entes sujetos a su control, se impartieron dos
cursos-talleres que versaron sobre la participación, rendición, examen y calificación de
las cuentas de los órganos del Poder Público Municipal y el proceso de auditoría.
Este organismo convocó para estas actividades formativas a otras dependencias y
órganos del Poder Público Municipal local y foráneo.
Este objetivo de este adiestramiento profesional se concretó en el desarrollo de dos
cursos, cuya duración abarcó 40 horas. Estas actividades formativas lograron capacitar
a 49 funcionarios, tal como se evidencia en el siguiente cuadro:
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 51
Programa de capacitación profesional
Curso/Taller Organismos Participantes Asistencia Horas
Taller “La participación, rendición, examen y calificación de las cuentas de los órganos del Poder Público Municipal”
Del Municipio Los Salias:
Contraloría
Unidad de Auditoría Interna de la Alcaldía
Unidad de Auditoría Interna del Instituto Autónomo de Policía
Instituto Autónomo de Policía
Unidad de Auditoría Interna del Concejo Invitados de otras localidades:
Contraloría del Municipio Zamora
Contraloría del Municipio Carrizal
Contraloría del Municipio Tomás Lander
24 16
Curso “El proceso de auditoría”
Del Municipio Los Salias:
Contraloría
Unidad de Auditoría Interna del Instituto Autónomo de Policía
Unidad de Auditoría Interna de la Alcaldía
Unidad de Auditoría Interna del Concejo Invitados de otras localidades:
Contraloría del Municipio Carrizal
Unidad de Auditoría de INFRAMIR
25 24
TOTAL 49 40
Entre los beneficios socioeconómicos y los reglamentarios otorgados al personal de esta
institución fiscal durante el ejercicio 2015, se encuentran los siguientes:
Beneficios del programa de Asistencia Socio Económica
Aporte Patronal a la Caja de Ahorros
Póliza de Seguro HCM, Accidentes Personales, Seguro de Vida y Gastos Funerarios
Bono Vacacional
Bonificación de Fin de Año
Bono Único y Especial
Entrega del beneficio de juguetes para los hijos menores de 13 años del personal
empleado, con motivo de las festividades navideñas
Ayudas para adquirir útiles y uniformes escolares de los hijos del personal fijo
Subvención para la capacitación y adiestramiento del personal fijo
Beneficio de Guardería, equivalente al 40% del salario mínimo
Dotación de uniformes.
A continuación se especifican las actividades realizadas por esta área, a fin de abarcar
los aspectos concernientes al manejo integral del personal de este organismo.
Elaboración y conformación de nóminas de pago del personal de este organismo, tal
como se evidencia seguidamente:
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 52
Nómina Personal Fijo
(Empleado y Obrero)
Nómina Personal
Pensionado
Nómina Personal
Jubilado
Nómina Personal
Contratado Total
90 29 55 4 178
Procesamiento de 74 nóminas de pago para el otorgamiento del programa
de Asistencia Socio Económica al personal que labora en este organismo. Al
respecto, es importante señalar que en el segundo trimestre del 2015 se
incrementó el valor asignado a dicho programa, en vista del ajuste de la unidad
tributaria. Posteriormente, durante el último trimestre, se procedió a efectuar las
gestiones pertinentes a fin de dar cumplimiento a lo pautado en la Ley del
Cestaticket Socialista para los Trabajadores y Trabajadoras, incrementando el valor
asignado por jornada laboral. También, es oportuno indicar que se canalizaron las
acciones necesarias para que el Ejecutivo Municipal otorgara los recursos a objeto
de pagar los ajustes de los sueldos del personal fijo, obrero, jubilado y pensionado,
originado por el aumento del salario mínimo aprobado por el Presidente de la
República.
Tramitación de 14 nóminas por concepto de Garantía de Prestaciones Sociales, así
como 16 nóminas correspondientes a los días adicionales del personal de esta
contraloría, abonado puntualmente en la cuenta del fideicomiso en la entidad
bancaria respectiva, de acuerdo a la Ley Orgánica del Trabajo, los Trabajadores y
las Trabajadoras.
Estimación de las retenciones realizadas al personal fijo, así como los aportes
patronales determinados en el Sistema de Seguridad Social, los relativos a la Caja
de Ahorros y al Impuesto sobre la Renta efectuada al personal directivo.
Verificación, revisión y tramitación de todos los procesos administrativos de
personal tales como: Ingresos, Egresos, póliza de HCM, Accidentes Personales,
Seguro de Vida y Gastos Funerarios.
Publicación de carteles informativos para el reclutamiento de personal, señalando lo
requerido para la provisión de los cargos vacantes. Igualmente, se llevaron a cabo
las entrevistas y demás procesos relacionados al concurso para ingresar a un
personal administrativo en un cargo de carrera.
Tramitación de siete liquidaciones de prestaciones sociales del personal egresado de
esta contraloría, entre los cuales se pueden mencionar: Analista Contable IV,
Auditor de Contraloría III, Asistente, Director de Determinación de
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 53
Responsabilidades, Auditor de Contraloría I, Auditor de Contraloría II y Analista de
Sistemas III.
Gestión de los trámites pertinentes para otorgar anticipos de Prestaciones Sociales
correspondientes a 12 funcionarios, de acuerdo a lo estipulado en LOTTT.
En apoyo a los padres con hijos menores de cinco años, se tramitaron 33 pagos
relativos al Beneficio de Guardería, como parte de los beneficios socio-económicos
que recibe el personal.
Procesamiento de siete ingresos, siete renuncias y cuatro ascensos.
(Anexo Nº 16)
Definición de la programación de vacaciones del referido ejercicio económico.
Canalización y concreción, conjuntamente con la máxima autoridad, de actividades
destinadas a fomentar momentos de expansión en pro del bienestar y
entretenimiento del personal. De esta manera, se dio cumplimiento a lo
contemplado en la Ley Orgánica de Prevención, Condiciones y Medio Ambiente de
Trabajo, en cuanto a la recreación, utilización del tiempo libre y turismo social para
favorecer la salud mental de los trabajadores y trabajadoras, en tal sentido, se
realizó durante el mes de julio una jornada recreativa, y durante el mes de
diciembre el concurso “Puertas Abiertas a la Navidad en la CTM Los Salias”, cuyo fin
fue promover la integración del personal y el espíritu navideño, a través de la
participación del equipo adscrito a esta autoridad fiscal, en la decoración de las
puertas de cada una de las oficinas de este organismo, con diseños y temas
relativos a la Navidad. A los fines de incentivar y reconocer el talento de los
participantes se otorgaron premios y se invitaron a representantes de otras
dependencias municipales para que apreciaran las especiales creaciones elaboradas
con material reciclable.
Planificación y celebración del Día de la Madre, Día del Padre y Día de las
Secretarias, otorgándoles un obsequio a cada homenajeado, igualmente se realizó
un almuerzo para todo el personal con el fin de festejar la navidad.
Evaluación integral de las condiciones de salud del personal mediante la realización
de jornada de exámenes médicos, según lo recomendado por la LOPCYMAT.
Contratación de diferentes primas en amparo del personal: Póliza de Seguro HCM,
Accidentes Personales, Seguro de Vida y Gastos Funerarios.
Realización de tres contratos por honorarios profesionales:
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 54
Dos referentes a elaboración y reforma de manuales de normas y
procedimientos.
Uno correspondiente a las actividades de carácter comunicacional que se
desarrollan en la contraloría municipal para apoyar diversos proyectos.
Elaboración de tres contratos de Servicios Personales correspondientes a limpieza y
mantenimiento.
Evaluación y ejecución de plan de medios para promover el proceso de actualización
de la Declaración Jurada de Patrimonio, a solicitud de la Contraloría General de la
República.
Realización de los cálculos correspondientes a las remuneraciones que devengó la
contralora municipal correspondientes a los sueldos, bono vacacional y bonificación
de Fin de Año durante el 2015, de acuerdo a lo establecido en la Ley Orgánica de
Emolumentos, Pensiones y Jubilaciones de los Altos Funcionarios y Altas
Funcionarias del Poder Público, publicada en Gaceta Oficial N° 39.592 de fecha 12
de enero de 2011. Dichos montos totalizaron la cantidad de Cuatrocientos Siete Mil
Trescientos Cuarenta y Tres bolívares con setenta y cinco céntimos
(Bs. 407.343,75).
(Anexo Nº 13)
4. Sistema de Control Interno
Esta contraloría en cumplimiento de las competencias vinculadas con el desarrollo de
normativas y herramientas técnicas para mejorar su funcionamiento y consolidar el
manejo de sus controles internos, dictó los instrumentos que se mencionan a
continuación:
Lineamientos para la asignación, uso y control del parque vehicular propiedad del
municipio, adscritos al inventario de bienes de este órgano de control, según
Resolución Interna N° DCtM-003/2015, de fecha 18 de mayo de 2015.
Código de conducta y ética del personal adscrito a la contraloría municipal, según
Resolución Interna N° DCtM-004/2015, de fecha 2 de junio de 2015
Instrumentos con el propósito de regular las actuaciones que se derivan de la
verificación, examen y calificación de las cuentas, según Resolución Interna Nº
DCtM-006/2015, de fecha 19 de junio de 2015.
Manual de normas y procedimientos para el funcionamiento y mantenimiento de los
equipos adscritos a la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias, así como de los
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 55
programas de sistemas de información, Resolución Interna N° DCtM-011/2015, de
fecha 18 de septiembre de 2015.
Asistencia al Despacho
En cuanto a los servicios administrativos y secretariales requeridos por el Despacho de
la contralora municipal, así como los trámites necesarios para las publicaciones en
Gaceta Municipal, se procedió a canalizar una serie de actividades, entre las cuales se
destacan:
Recepción de 1.289 correspondencias enviadas por diferentes órganos, entes y
particulares; las mismas fueron conocidas por la máxima autoridad quien las
remitió oportunamente a sus emisarios con su respectiva respuesta.
Redacción de 78 oficios dirigidos a la Secretaría Municipal con la finalidad de
tramitar las publicaciones en el órgano divulgativo del municipio de distintos Actos
Administrativos, siete oficios de respuesta a invitaciones de sesiones solemnes y
cinco solicitudes de copias de documentos. Asimismo, se envió a dicho órgano un
ejemplar impreso del Informe Anual sobre las Actuaciones de la Contraloría
Municipal y Gestiones Administrativas del Municipio los Salias.
Elaboración de 529 oficios dirigidos a las autoridades de los diferentes órganos y
entes locales, con la finalidad de dar respuesta oportuna a diversas solicitudes y así
como el envío de unas 222 comunicaciones a otras instituciones.
• Asistencia y atención a todas las audiencias presenciales, solicitadas por las
autoridades de los órganos y entes que conforman la Administración Pública
Municipal y por algunos ciudadanos.
• Coordinación de la juramentación de nueve funcionarios que ingresaron a esta
contraloría.
• Seguimiento a la correspondencia externa e interna que recibió el Despacho.
Informática
Entre las actividades vinculadas a la Informática, durante el 2015, se ejecutaron las
correspondientes al manejo de los recursos tecnológicos del organismo contralor, lo que
contempló la evaluación, recepción, revisión, aplicación de pruebas de funcionamiento,
adecuación y configuración a los equipos adquiridos, según usuario a asignar.
Entre las principales tareas desarrolladas destacan:
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 56
Soporte técnico en oficinas, estaciones y equipos de trabajo como lo representó el
mantenimiento preventivo y correctivo de computadoras e impresoras; instalación
de Video Beam en las actividades de capacitación.
Creación de correos electrónicos institucionales para los nuevos funcionarios y se
desincorporó uno por retiro de una servidora pública.
Instalación de ciertos equipos a objeto de proteger y mejorar la red interna de esta
contraloría, entre los cuales se puede mencionar un gabinete R.A.C. de pared con
cerradura, que impide el acceso de usuarios no autorizados y la sustitución de
Switch de 24 puertos de red, que mejora la velocidad de conexión.
Elaboración de trípticos informativos relacionados con el Programa Contralor Escolar
y con la Declaración Jurada de Patrimonio de los funcionarios de este municipio.
Diseño e impresión de certificados y reconocimientos derivados de distintas
actividades del SAC como el Abuelo Contralor, Contralor Escolar.
Actualización de los contenidos relativos a los segmentos de la página Web
www.contralorialossalias.gob.ve. Incorporación de los resúmenes de las leyes,
reglamentos, decretos y demás actos administrativos que se publican en la Gaceta
Oficial de la República, así como el de ejecución presupuestaria. Procesamiento de
la información online que se genera del SAC, activo en este web site.
Revisión, reparación y mantenimiento del software y hardware así como la
actualización de programas y respaldo de data a los equipos de computación
adscritos al Inventario de Bienes Muebles de este organismo.
(Anexo N° 04)
5. Apoyo Jurídico
En lo concerniente a las actividades desarrolladas en materia jurídica vinculada con la
Coordinación de Administración y Servicios y la de Recursos Humanos de esta autoridad
fiscal, se coadyuvó en la redacción de las resoluciones relacionadas con:
Regulación de los beneficios laborales para el personal de la Contraloría Municipal
Los Salias.
Regulación del programa de Asistencia Socio Económica.
Creación del Fondo de Caja Chica, designación de su custodio y estimación del
monto máximo.
Ajuste del Salario Mínimo y Prima de Antigüedad.
Reforma de la Unidad Técnica Administrativa.
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 57
Otorgamiento de algunos beneficios sociales para el personal de la contraloría
municipal (Beneficio Juguete, Guardería y Bono Escolar).
Ajuste salarial a los directores y coordinadores jefes de esta contraloría en razón
del aumento decretado por el Ejecutivo Nacional.
Delegación de ciertas actividades a funcionarios de esta autoridad fiscalizadora.
Nombramientos de funcionarios para desempeñar encargadurías y otras
designaciones.
Modificaciones de la estructura de cargos de la contraloría, con el fin de adecuarla a
requerimientos de este organismo.
Días no laborables.
Reducción de horario.
Ajuste del programa de Asistencia Socio Económica.
Otorgamiento de ayuda por nacimiento de hijos.
Otorgamiento de ayuda por fallecimiento de familiar.
Asignación única y especial al personal fijo administrativo, apoyo técnico, técnico
profesional universitario y de alto nivel y de confianza, jubilado y obrero del
organismo.
Pago del Beneficio de Fin de Año para el personal de este órgano contralor.
Se redactaron los proyectos de contratos referentes a la prestación de servicios y de
índole laboral que se generan del normal desenvolvimiento del organismo:
Laborales Servicios Total
4 3 7
Además, se asistió al área de administración con respecto a las siguientes actividades:
Canalización de trámites y actos relativos al proceso de consulta de precios para la
adjudicación del servicio concerniente al otorgamiento del programa de Asistencia
Socio Económica que recibe el personal adscrito a esta contraloría y el inherente a
la contratación de la póliza de seguros que amparó al personal, de conformidad con
las normas establecidas en la Ley de Contrataciones Públicas y su Reglamento.
Revisión de las condiciones y del instrumento contractual entre la empresa
Tuapoyo.com, creadora del sistema administrativo del organismo, y esta
contraloría.
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 58
Redacción del finiquito del contrato suscrito con la empresa Todoticket 2044, C.A.
en el Ejercicio Económico Financiero 2015.
Examen del contrato de fianza presentado por la empresa que presta el servicio
relativo al programa de Asistencia Socio Económica.
Procesamiento de trámites y actos relativos al proceso de ajuste del programa de
Asistencia Socio Económica que recibe el personal adscrito a esta contraloría.
Asesoría con respecto a una situación que se presentó con la compañía que procuró
el servicio de HCM, por cuanto el costo de la prima de una ciudadana (quien es
personal pensionado de esta institución fiscal) era un monto distinto al que estaba
cobrando según el contrato en vigencia.
De igual manera, se analizó, seleccionó y se compiló las leyes y demás actos emanados
de los órganos que integran el nivel central de la Administración Pública Nacional y los
demás pertenecientes a las otras ramas del Poder Público que han sido promulgados en
los ejemplares de la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela, a los fines
de informar a las distintas dependencias de la contraloría y demás órganos del Poder
Público Municipal, el ordenamiento jurídico vigente.
En el siguiente cuadro se evidencia la cantidad de ejemplares que fueron examinados:
Revisadas Ordinarias Extraordinarias Relacionada
277 253 24 135
6. Auditoría Interna
La Unidad de Auditoría Interna a los fines de ejercer efectiva y oportunamente el control
posterior de las operaciones realizadas por la Contraloría del Municipio Los Salias,
mediante el examen objetivo, sistemático y profesional de las actividades
administrativas, presupuestarias y financieras del organismo, procedió a llevar a cabo
actuaciones previstas en su Plan Operativo Anual, en concordancia con su Plan de
Actuaciones Fiscales del Ejercicio Económico Financiero 2015, que permiten coadyuvar
al fortalecimiento del control interno, la optimización de los procesos y procurar las
mejoras en los niveles de eficiencia y eficacia de la gestión administrativa del órgano
contralor. Tales actividades se describen a continuación:
Actividades realizadas
Auditoría
Auditoría al Acta de Entrega de la Dirección de Control Posterior de la Contraloría del
Municipio Los Salias, a objeto de verificar la legalidad y sinceridad de su contenido, así
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 59
como de sus anexos, de conformidad con las Normas para regular la entrega de los
órganos de la Administración Pública y de sus respectivas oficinas o dependencias,
publicada en Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Nº 39.229 de
fecha 28/07/2009.
El correspondiente informe definitivo fue identificado con el Nº UAI-ID-001-07-2015 y
remitido mediante comunicaciones Nº UAI-CE-002-07-2015 y Nº UAI-026-07-2015,
ambas de fecha 31/07/2015.
Actuación de Seguimiento
Actuación de seguimiento en la Coordinación de Administración y Servicios de esta
contraloría municipal, a objeto de verificar las medidas implementadas de acuerdo al
plan de acciones correctivas, relacionado con las recomendaciones formuladas en el
Informe Definitivo Nº UAI-ID-001-09-2013 de fecha 27/09/2013, emitido por esta
Unidad de Auditoría Interna y referido a la evaluación del proceso realizado para el pago
de la nómina de los funcionarios adscritos al organismo, en el segundo semestre del
Ejercicio Económico Financiero 2012.
Los resultados de la referida actuación fueron presentados en informe definitivo de
seguimiento Nº UAI-ID-001-03-2015 y enviado a la máxima autoridad a través de
comunicación interna Nº UAI-010-03-2015 de fecha 24/03/2015.
Revisión Preliminar a la Cuenta
Revisión preliminar a la cuenta de esta contraloría del Ejercicio Económico Financiero
2014, a los fines de verificar su correcta formación, de conformidad con las Normas
para la formación, participación, rendición, examen y calificación de las Cuentas de los
órganos del Poder Público Nacional, Estadal, Distrital, Municipal y sus entes
descentralizados, publicada en Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela
Nº 40.492 de fecha 08/12/2014, en concordancia con la Resolución Nº 01-00-000125
dictada por la Contraloría General de la República, mediante publicación en Gaceta
Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Nº 40.688 de fecha 23/06/2015.
Las resultas de dicha actividad fueron plasmadas mediante Acta de la Unidad de
Auditoría Interna Nº UAI-RP-001-2015 de fecha 15/09/2015 y constancia de recepción
de la cuenta Nº UAI-RP-001-2015 de fecha 26/10/2015.
Valoración Jurídica Preliminar
Valoración jurídica preliminar al informe definitivo Nº UAI-ID-002/07-2011 de fecha
25/07/2011, referido a la Auditoría Operativa-Financiera practicada a esta contraloría
durante el segundo semestre del Ejercicio Económico Financiero 2010. Dicha valoración
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 60
se efectuó con el propósito de determinar si se presume la existencia de méritos
suficientes para dar inicio a una potestad de investigación o se procede, según el
análisis, al archivo y cierre de las actuaciones, de conformidad con lo previsto en el
artículo 77 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema
Nacional de Control Fiscal y su reglamento.
Al respecto de esta actividad, fueron plasmados los resultados en fecha 09/12/2015,
mediante los respectivos autos, formatos y formularios, de conformidad con las
disposiciones del Manual de Normas y Procedimientos para la Potestad de Investigación
de la Unidad de Auditoría Interna.
Actividades de desempeño
Preparación de informes trimestrales de gestión, correspondientes al año 2015,
presentados al término de cada período, mediante comunicaciones internas
dirigidas al Despacho.
Presentación de los formatos trimestrales de control de gestión del ejercicio 2015,
remitidos al término de cada período a la Coordinación de Planificación y
Presupuesto de esta contraloría municipal.
Elaboración del Plan Operativo Anual de la Unidad de Auditoría Interna,
correspondiente al Ejercicio Económico Financiero 2016, de acuerdo a los
lineamientos emanados de la máxima autoridad de este organismo.
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 61
CAPÍTULO VII
OTRAS INFORMACIONES DE OBLIGATORIO CUMPLIMIENTO
El contenido correspondiente a los siguientes segmentos se encuentra digitalizado
en un CD, debidamente identificado y anexado al presente informe en la parte
interna de la contraportada.
Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos de la Alcaldía, por rubros reales y
estimados.
Estado de Ejecución del Presupuesto de Gastos de la Alcaldía y de la Contraloría
Municipal
Balance de la Hacienda Pública Municipal, elaborado por la Alcaldía Los Salias,
acompañado del análisis contable detallado de todas y cada una de las cuentas del
Tesoro y de la Hacienda Pública Municipal.
El análisis sobre la cuenta del Tesoro.
Número de cuentas bancarias de la Administración Municipal
Resumen totalizado del Inventario de Bienes Muebles e Inmuebles del Municipio Los
Salias, así como de los adscritos a la contraloría municipal.
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 62
ANEXO Nº 01
RESÚMENES EJECUTIVOS
INFORME DEFINITIVO Nº DCP-001-03-2015
Dirección de Control Posterior
Objetivo General
Evaluar el proceso de contratación para la prestación del Servicio de Aseo Urbano y
Domiciliario en el Municipio Los Salias durante el año 2013.
Tipo de Auditoría
Auditoría Operativa.
Datos de la Actuación.
Características generales del órgano evaluado
El Ejecutivo Municipal desempeña e instrumenta las tareas que consagra la Ley
Orgánica del Poder Público Municipal y que son, todas ellas, del más alto nivel de
gerencia en las funciones de dirección, coordinación y toma de decisiones; emite actos
administrativos y documentos de interés general y particular; tales como: Proyectos de
Ordenanzas, Memoria y Cuenta de la Gestión, Reglamentos, Decretos, Resoluciones y
otros actos administrativos, además le corresponde la protección del medio ambiente y
de la salubridad pública, el suministro de agua, el tratamiento de las aguas residuales y
la gestión de los residuos urbanos. La administración municipal guarda interrelación con
órganos y entes a nivel nacional, estadal y local, a fin de vincular sus planes a los
objetivos y políticas comunes.
Alcance
La referida actuación se orientó a la evaluación del proceso de contratación del servicio
de Aseo Urbano y Domiciliario en el Municipio Los Salias, durante el año 2013.
Objetivos específicos
Determinar la legalidad y sinceridad de los procedimientos llevados a cabo por el
Ejecutivo Municipal para la selección de la contratación del servicio de Aseo Urbano y
Domiciliario en el Municipio Los Salias.
Revisar el cumplimiento de los procesos administrativos efectuados por la Alcaldía del
Municipio Los Salias, relacionados con la contratación del servicio de Aseo Urbano y
Domiciliario de esta localidad.
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 63
Resultado de la Actuación
Observaciones relevantes
• El procedimiento para la contratación de la concesión del servicio de Aseo Urbano y
Domiciliario en el Municipio Los Salias se desarrolló en atención a lo estipulado en la
Ley de Contrataciones Públicas y su reglamento, y no en lo establecido en el
Decreto con Rango y Fuerza de la Ley Orgánica sobre Promoción de la Inversión
Privada bajo el Régimen de Concesiones. De igual manera, se observó que el
referido procedimiento lo efectuó la Comisión de Contrataciones del órgano ejecutor
y no el Comité de Concesiones; sin embargo, las cláusulas establecidas en el
contrato suscrito entre las partes contemplan lo señalado en el precitado Decreto de
Concesión.
• En el Pliego de Condiciones no se incluyó el grado de riesgo que asume el
participante durante la prestación del servicio y los índices a ser utilizados para la
determinación de la tasa interna de retorno del inversionista.
El llamado a participar solo se realizó mediante la publicación en la página web
oficial de la alcaldía y en el portal del Registro Nacional de Contrataciones y no en
un diario de circulación nacional.
• En el expediente no reposaba la solvencia laboral.
• El contrato de concesión fue suscrito 26 días hábiles posteriores a la fecha de la
notificación de la adjudicación.
• La empresa Fospuca Baruta C.A. suscribió las fianzas de Fiel Cumplimiento y
Laboral, 20 días posteriores a la fecha de la notificación de la adjudicación del
contrato; similar situación presentó la Póliza de Seguro de Responsabilidad Civil,
toda vez que fue suscrita seis días después a la notificación de la adjudicación del
contrato.
• Los montos de las fianzas de Fiel Cumplimiento y Laboral y la Garantía de
Mantenimiento de la Oferta presentadas por la concesionaria no se corresponden
con los porcentajes establecidos en el Pliego de Condiciones.
Conclusiones
Con base en las observaciones formuladas relativas a la evaluación del proceso de
contratación para la prestación del servicio de Aseo Urbano y Domiciliario del Municipio
Los Salias realizado durante el año 2013, se evidenciaron deficiencias en la aplicación
del ordenamiento jurídico para la adjudicación del contrato toda vez que el proceso para
la mencionada contratación se efectuó según la Ley de Contrataciones Públicas y no en
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 64
lo establecido en el Decreto con Rango y Fuerza de la Ley Orgánica sobre Promoción de
la Inversión Privada bajo el Régimen de Concesiones.
El llamado a participar no se publicó en un diario de circulación nacional, el Pliego de
Condiciones no contempló el grado de riesgo que asume el participante durante la
prestación del servicio; aunado a ello, las fianzas de Fiel Cumplimiento, Laboral y la
póliza de Responsabilidad Civil fueron suscritas extemporáneamente y los montos de las
fianzas de Fiel Cumplimiento, Laboral y la Garantía de Mantenimiento de la Oferta no se
corresponden con los porcentajes establecidos en el Pliego de Condiciones. Además,
presentó debilidades de control interno orientados a verificar el cumplimiento de los
recaudos establecidos en el referido pliego y los plazos pautados para la firma del
contrato.
Recomendaciones
En virtud de la importancia de las observaciones señaladas y con el firme propósito de
que sean subsanadas en beneficio de una gestión administrativa eficiente y eficaz se
recomendó:
Al ejecutivo municipal:
1. Establecer programas de capacitación y formación del personal involucrado en el
proceso de contrataciones que permitan llevar a cabo los procedimientos que
correspondan, según sea el caso.
2. Fortalecer el sistema de control interno a los fines de que a futuras contrataciones
de concesiones:
Activar mecanismos que permitan establecer las reglas básicas, requisitos o
especificaciones (Pliegos de Condiciones) de acuerdo a la normativa establecida.
Verificar la consignación de los documentos presentados por los oferentes, así
como detectar las posibles omisiones de los mismos.
Velar para que se constituyan las garantías suficientes que permitan a los
contratistas, responder por las obligaciones asumidas y que el lapso de la
suscripción y los montos se correspondan con lo indicado en el Pliego de
Condiciones.
3. Dar cumplimiento a los plazos establecidos para la suscripción del contrato.
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 65
INFORME DEFINITIVO Nº DCP-002-03-2015
Dirección de Control Posterior
Objetivo General
Verificar la legalidad y sinceridad de los pagos efectuados a los funcionarios de alto nivel
de la Alcaldía del Municipio Los Salias, correspondiente al período 2011-2013.
Tipo de Auditoría
Auditoría Operativa.
Datos de la Actuación
Características generales del órgano evaluado
La Dirección de Recursos Humanos es una dependencia de la alcaldía encargada de
asesorar al Ejecutivo Municipal en la definición de políticas y en la aplicación de normas
en materia de administración y desarrollo del personal, la cual garantiza a las demás
subordinaciones del gobierno municipal la dotación oportuna de trabajadores
competentes, comprometidos y motivados, mediante la aplicación de técnicas, criterios,
tecnologías modernas y profesionales idóneos que realicen su trabajo orientados en los
principios y valores éticos de transparencia, excelencia y confidencialidad, de acuerdo a
lo indicado en la Ordenanza de Presupuesto de Ingresos y Gastos de la entidad.
Alcance
La auditoría estuvo orientada al examen exhaustivo de las nóminas y pagos que se
realizaron a los funcionarios de alto nivel de la Alcaldía del Municipio Los Salias,
correspondientes al período 2011-2013.
Objetivos específicos
Comprobar que los montos pagados a los funcionarios de alto nivel del órgano ejecutivo
local fueran realmente los que les correspondían de acuerdo con la Ley Orgánica de
Emolumentos, Pensiones y Jubilaciones de los Altos Funcionarios y Altas Funcionarias
del Poder Público.
Determinar que los cálculos realizados por la Dirección de Recursos Humanos para
pagar los emolumentos se elaboraran conforme a las normas y procedimientos legales
establecidos.
Resultado de la Actuación
Observaciones relevantes
• Se efectuaron pagos al otrora alcalde de la entidad, al síndico procurador municipal
y a la síndica procuradora municipal, encargada, por concepto de un Bono Único
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 66
equivalente a un mes de salario distinto a los emolumentos establecidos en la ley
sobre la materia.
• El alcalde y la síndica procuradora municipal percibieron bonos vacacionales
superiores a 40 días de salario mensual.
• La bonificación de Fin de Año otorgada a los altos funcionarios del Municipio Los
Salias ya referidos, se calculó tomando en cuenta la alícuota del pago por concepto
de Bono Único, así como la alícuota del Bono Vacacional pagado.
• Durante el período comprendido del 1/04/2012 al 31/07/2012 la síndico
procuradora municipal encargada percibió un excedente de Bs. 2.554,37 por
concepto de salario, cuyo monto superó los cinco salarios mínimos mensuales.
• En el cálculo de la liquidación de prestaciones sociales del otrora alcalde, se
incluyeron las alícuotas correspondientes a la Bonificación Única y la alícuota del
Bono Vacacional a razón de 43 días; tal hecho se presentó con el síndico procurador
municipal, en virtud de que se computó con la alícuota de la Bonificación Única.
Conclusiones
Con base en las observaciones formuladas, relativas a la verificación de la legalidad y
sinceridad de los pagos efectuados a los funcionarios de alto nivel, correspondiente al
período 2011-2013, se concluye:
Debilidades en el sistema de control interno de la Dirección de Recursos Humanos
adscrita a la alcaldía de esta entidad, específicamente en los cálculos de los pagos
realizados por concepto de emolumentos a los funcionarios de alto nivel, circunstancias
que ocasionó el pago en exceso por la cantidad de Bs. 97.446,02.
Recomendaciones
En virtud de la importancia de las observaciones señaladas y con el firme propósito que
sean subsanadas en beneficio de una gestión administrativa eficiente y eficaz se
recomienda:
A la Dirección de Recursos Humanos
Implementar las acciones necesarias a objeto de fortalecer los sistemas de control
interno para garantizar que el cálculo de los emolumentos se realice conforme a la ley
que regula la materia (Ley Orgánica de Emolumentos, Pensiones y Jubilaciones de los
Altos Funcionarios y Altas Funcionarias del Poder Público).
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 67
INFORME DEFINITIVO Nº DCP-003-06-2015
Dirección de Control Posterior
Objetivo General
Verificar la legalidad y sinceridad de los pagos, efectuados por el Concejo Municipal por
concepto de pólizas de Hospitalización, Cirugía y Maternidad (H.C.M.) del personal fijo,
jubilado, pensionado y obrero, durante los Ejercicios Económicos Financieros 2010 y
2011.
Tipo de Auditoría
Auditoría Operativa
Datos de la Auditoría
Características generales del organismo evaluado
El Concejo Municipal del Municipio Los Salias ejerce las funciones legislativas,
deliberantes y el control político del Poder Público Municipal. Está integrado por siete
concejales y sus respectivos suplentes electos determinados en la Constitución de la
República Bolivariana de Venezuela y en la ley respectiva, así como un secretario
municipal. En cuanto a la administración de los recursos y las acciones necesarias para
el cumplimiento de sus fines, cuentan con la oficina de presidencia del concejo
municipal, dependencia encargada de promover, coordinar, dirigir y supervisar las
acciones administrativas; y velar porque las unidades responsables que conforman el
presupuesto contribuyan de manera precisa con la ejecución correcta del mismo y
controlar las relaciones económicas y financieras de las asignaciones presupuestarias,
de acuerdo a las normas y procedimientos estipulados en las leyes nacionales y
estadales y por la Contraloría General de la República.
Alcance
La presente actuación fiscal se orientó hacia la evaluación exhaustiva de los
procedimientos administrativos, presupuestarios, financieros y técnicos utilizados por la
administración del concejo municipal de esta jurisdicción, con ocasión de los pagos
efectuados por concepto de las pólizas de Hospitalización, Cirugía y Maternidad (H.C.M.)
del personal fijo, jubilado, pensionado u obrero de ser el caso, correspondientes a los
Ejercicios Económicos Financieros 2010 y 2011.
Objetivos específicos
Comprobar la sinceridad y exactitud de los procesos administrativos, presupuestarios y
financieros relacionados con los pagos del servicio contratado.
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 68
Evidenciar la legalidad de las operaciones administrativas, presupuestarias y financieras
vinculadas a los desembolsos por concepto de pólizas de H.C.M.
Resultados de la Actuación
Observaciones relevantes
Se realizó un pago según comprobante de egreso Nº 0168 de fecha 5/4/2010 por la
cantidad de Bs. 86.878,54, por concepto de H.C.M. del personal fijo, obrero y concejales
del Concejo Municipal correspondiente al período de marzo-agosto de 2010, sin
embargo la sumatoria del detalle de los recibos números 0033-031-054768 y 0033-
031-054769, asciende a la cantidad de Bs. 43.452,27, incluyendo los gastos de emisión,
evidenciándose un pago en exceso por Bs. 43.426,27.
Del análisis efectuado a la Ejecución Presupuestaria correspondiente al período en
estudio, se determinó un sobregiro en las partidas específicas presupuestarias:
401.07.08.00 y 407.01.01.11.
Se evidenciaron modificaciones en la ejecución presupuestaria del Ejercicio Económico
Financiero 2011, por aumentos de las partidas específicas 401.07.08.00; 401.07.50.00
y 407.01.01.11, sin el instrumento jurídico que contenga la aprobación.
En los pagos realizados, mediante Comprobantes de Egresos números 0174, 0175 y
0176 de fecha 08/04/2011, emitidos a favor de las empresas aseguradoras, existe una
diferencia por la cantidad de Bs. 2.863,00 entre el monto total de las facturas y los
Comprobantes de Egresos respectivos.
En los Comprobantes de Egresos números 0204, 00730 y 00752 de fechas 11/05/2010,
23/06/2011 y 08/07/2011 respectivamente, no se anexó la relación de los empleados
asegurados, correspondiente al ajuste del seguro del H.C.M.
Se evidenció que existe discrepancia por la cantidad de Bs. 21.425,68, entre la suma
del detalle de las primas a cobrar con respecto al monto total a pagar por cada recibo-
póliza.
El Contrato de Servicios signado con el Nº 50-11-11590 de fecha 21/10/2010 tiene una
vigencia por un período comprendido del 1/11/2011 al 31/10/2012.
Conclusiones
Existen fallas en el sistema de control interno; así como inobservancia de ciertos
instrumentos legales que podrían incidir negativamente en la salvaguarda del
patrimonio público; tales como: Órdenes de Pago que no especifican el nombre del
beneficiario, ni el número de registro de información fiscal, así como tampoco indican la
forma de pago; modificaciones presupuestarias sin el respectivo instrumento jurídico
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 69
que contemple su aprobación. Aunado a ello realizaron unos pagos sin contar con la
debida disponibilidad presupuestaria, otros sin la recepción de las facturas originales o
carentes de soportes que justificaran tales erogaciones. Además se constató
discrepancia entre los montos de los Comprobantes de Egresos y las facturas que
originaron diferencias en un pago por la cantidad de Bs. 2.863,00. Pagos de
compromisos asumidos en años anteriores, omitiendo el procedimiento legal establecido
para el reconocimiento de la deuda y suscripción de un contrato que excede el Ejercicio
Económico Financiero.
Recomendaciones
A la presidencia del concejo municipal
1. Implementar un sistema administrativo automatizado para registrar cada uno de los
momentos presupuestarios (compromiso, causado, pagado) y garantizar que los
documentos inherentes al gasto contengan toda la información requerida.
2. Fortalecer el sistema de control interno a los fines de garantizar las siguientes
acciones:
Verificar y validar, antes de ordenar el pago, la información contenida en la
documentación justificativa del gasto, así como comprobar la prestación del
servicio.
Aprobar las modificaciones presupuestarias, mediante acuerdos publicados en la
Gaceta Municipal.
Vigilar que los pagos cuenten con los debidos soportes documentales que los
justifiquen, incluidas las facturas originales.
Canalizar los procedimientos necesarios para reconocer los compromisos
asumidos en años anteriores.
Suscribir contratos por cada ejercicio y velar que exista la respectiva
disponibilidad presupuestaria.
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 70
INFORME DEFINITIVO Nº DCP-004-06-2015
Dirección de Control Posterior
Objetivo General
Verificar el cumplimiento de las acciones correctivas realizadas por la Oficina de
Presidencia del Concejo Municipal de esta jurisdicción, provenientes de las
recomendaciones formuladas por este órgano de control fiscal externo, a través del
Informe Definitivo Nº DCP-010-10-2014.
Tipo de Auditoría
Auditoría de Seguimiento
Datos de la Auditoría
Características generales del órgano evaluado
El Concejo Municipal del Municipio Los Salias está integrado por siete concejales electos
en la forma determinada en la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela y
en la ley respectiva, ejerce la función legislativa y control político sobre el órgano
ejecutivo del Poder Público Municipal. En cuanto a la administración de los recursos y las
acciones necesarias para el cumplimiento de sus fines, cuentan con la oficina de
presidencia del concejo municipal, dependencia encargada de promover, coordinar,
dirigir y supervisar las acciones administrativas y velar porque las unidades
responsables que conforman el presupuesto contribuyan con la ejecución correcta del
mismo y controlar las relaciones económicas y financieras de las asignaciones
presupuestarias, de acuerdo a las normas y procedimientos estipulados en las leyes
nacionales y estadales y por la Contraloría General de la República.
Alcance
La referida actuación se orientó hacia la evaluación exhaustiva de las acciones
correctivas implementadas por la oficina de presidencia del órgano legislativo para
subsanar las deficiencias señaladas por esta institución fiscal en el prenombrado
informe.
Objetivos específicos
Constatar que se hayan aplicado mecanismos de control interno, en materia de
contrataciones que garanticen la adecuada selección de empresas en términos de
economía, igualdad, transparencia y competencia.
Verificar que los expedientes de contratación contengan los documentos requeridos,
según las modalidades que apliquen, especificados en la Ley de Contrataciones Públicas.
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 71
Revisar que exista un sistema de archivo y resguardo para los expedientes y los
documentos que lo conforman.
Resultado de la Actuación
Observaciones relevantes
Se constató en la revisión efectuada al Manual de Normas y Procedimientos
implementado por la Oficina de Presidencia del Concejo Municipal que presenta
deficiencias en el contenido del mismo, ya que no estaba acorde a las disposiciones
establecidas en la Ley de Contrataciones Públicas, promulgada en Gaceta Oficial de la
República Bolivariana de Venezuela Nº Extraordinario 6.154 de fecha 19/11/ 2014.
Se revisaron los diferentes expedientes de contratación (Concurso Cerrado y Consulta
de Precios) adjudicados por el concejo municipal, evidenciándose que en la modalidad
consulta de precios no siguió la normativa legal vigente.
No se realizó la adquisición del mobiliario señalado en el plan de acciones, situación que
pone en evidencia que no se consideró la recomendación.
Conclusiones
Con base en los resultados obtenidos en la presente actuación de seguimiento, se
concluye que la implementación del Plan de Acciones Correctivas presentado por parte
de la Oficina de Presidencia del Concejo Municipal de esta jurisdicción, mediante oficio
N° 088/2014 de fecha 02/12/2014 para atender las recomendaciones sugeridas por
esta contraloría municipal y solventar los hallazgos de auditoría evidenciados en el
Informe Definitivo N° DCP-010-10-2014, a la fecha de la actuación, no se acató por
fallas en el control interno de la mencionada oficina.
Recomendaciones
A la presidencia del concejo municipal
1. Realizar la inmediata actualización del Manual de Normas y Procedimientos, de
acuerdo a lo establecido en la Ley de Contrataciones Públicas vigente y su
reglamento, a los fines de regular los diferentes procedimientos aplicados por el
concejo municipal de esta jurisdicción, en aras de garantizar la legalidad, sinceridad
y eficiencia de los procesos.
2. Conformar cada uno de los expedientes de contratación con toda la documentación
que deben contener los mismos, según la modalidad de selección de contratistas.
3. Adoptar las medidas necesarias a fin de mantener un sistema de archivo que
permita salvaguardas y proteger los documentos contra su deterioro, sustracción o
cualquier otro riesgo; además de facilitar su oportuna localización.
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 72
Informe Definitivo DCP-005-07-2015
Dirección de Control Posterior
Objetivo General
Verificar el cumplimiento de las acciones correctivas realizadas por la Dirección de
Administración y Finanzas de la alcaldía de esta jurisdicción, provenientes de las
recomendaciones formuladas por este órgano de control fiscal externo a través del
Informe Definitivo Nº DCP-006-06-2014.
Tipo de Auditoría
Actuación de Seguimiento.
Datos de la Actuación.
Características generales del órgano evaluado
La Dirección de Administración y Finanzas de la alcaldía de esta localidad, según la
Ordenanza de Presupuestos de Ingresos y Egresos del Municipio Los Salias para el
Ejercicio Económico Financiero 2015 tiene la función ejecutiva de planificar, coordinar
programas, elaborar políticas y tomar decisiones estratégicas y sugerir cambios para
mejorar la práctica o propuesta en marcha de los mismos. Su objetivo es lograr una
gestión planificada y garantizar el más estricto cumplimiento de todas las actividades y
labores que sean necesarias para la consecución de las metas a corto, mediano y largo
plazo, así como coordinar las actividades en función del desarrollo económico y social
del municipio. Dentro de su estructura se encuentra la División de Compras y
Suministros que tiene como objetivo tramitar la adquisición de bienes requeridos por las
distintas dependencias de la alcaldía, previo análisis comparativo de precios, a fin de
garantizar calidad, precios justos y razonables, así como entregas oportunas.
Alcance
La presente actuación fiscal se orientó hacia la evaluación selectiva de 10 expedientes
correspondientes al período comprendido entre septiembre y diciembre de 2014.
Objetivos específicos
Revisar que el contenido de las invitaciones, remitidas a los participantes para la
adquisición de bienes, establezcan el lapso y lugar para solicitar la aclaratoria.
Constatar que exista disponibilidad presupuestaria al momento de realizar el
compromiso.
Examinar que las Actas de Inicio de Procedimiento contengan las razones técnicas que
fundamenten la escogencia de las empresas participantes y el cronograma de ejecución
de la modalidad de selección.
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 73
Revisar que las Órdenes de Compra contengan la firma del representante legal.
Comprobar que el formato de las Órdenes de Compra incluya el plazo de entrega del
bien.
Determinar que la calificación de las ofertas contenga el Acta de Recepción, así como
que el precitado procedimiento esté incluido en el Manual de Normas y Procedimientos
de la Dirección de Administración y Finanzas.
Constatar que se haya remitido la programación anual de prestación de servicios y
adquisición de bienes al Servicio Nacional de Contrataciones, así como el sumario de las
contrataciones realizadas al vencimiento de cada trimestre. También que el referido
proceso esté especificado en el Manual de Normas y Procedimientos de la Dirección de
Administración y Finanzas.
Resultado de la Actuación
Observaciones relevantes
De la muestra evaluada, se constató que:
Cinco de los expedientes no incluyeron en el contenido de las invitaciones, el lapso
y lugar para solicitar las aclaratorias.
En ninguna de las requisiciones, previo a la suscripción de la Orden de Compra, se
especificó la disponibilidad presupuestaria.
No se incluyó en las Actas de Inicio del Procedimiento el cronograma de ejecución
de la modalidad de selección y en cuatro de ellas no se especificaron las razones
técnicas que fundamentaron la selección de los proveedores a participar.
Visto el contenido de las Órdenes de Compra, se evidenció que las mismas no
contienen la firma del representante legal y tampoco el lapso de entrega del bien.
De la evaluación efectuada al Manual de Normas y Procedimientos, se constató que
en el mismo no se especificó el proceso referente a la elaboración del Acta de
Recepción de los documentos para la calificación de las ofertas recibidas y tampoco
el proceso inherente al envió de la programación anual de prestación de servicios y
adquisición de bienes, ni del sumario de las contrataciones realizadas, vencido el
trimestre al Servicio Nacional de Contrataciones.
Conclusiones
Con base en los resultados obtenidos en la presente Actuación de Seguimiento, se
concluyó que la implementación del Plan de Acciones Correctivas presentado por parte
de la Dirección de Administración de la alcaldía de esta localidad, mediante oficio N°
DAF-301 de fecha 29/07/2014 para atender las recomendaciones sugeridas por esta
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 74
contraloría municipal y solventar los hallazgos de auditoría evidenciados en el Informe
Definitivo N° DCP-006-06-2014; no ha sido acatado en un 100%, en vista que se
evidenciaron hechos que reflejan reiteradas fallas relativas al control interno de la
mencionada dependencia.
Recomendaciones
Al Alcalde del Municipio Los Salias
Incluir en el Manual de Normas y Procedimientos de la mencionada dirección, las
siguientes actividades:
1. La elaboración del Acta de Recepción de los documentos para la calificación de las
ofertas recibidas.
2. El procedimiento para el envío de la Programación Anual de prestación de servicios
y adquisición de bienes al Servicio Nacional de Contrataciones, así como el sumario
de las contrataciones realizadas, al vencimiento de cada trimestre.
A la Directora de Administración y Finanzas
Implementar acciones eficientes de control interno en cuanto a:
Establecer el lapso y el lugar para solicitar aclaratorias en el contenido de las
invitaciones a los participantes para la adquisición de bienes.
Incorporar en el expediente el soporte documental que permita verificar la
disponibilidad presupuestaria en el momento del compromiso.
Explicar en las Actas de Inicio de Procedimiento las razones técnicas que
fundamenten la escogencia de las empresas participantes y el cronograma de
ejecución de la modalidad de selección.
Elaborar y suscribir el Acta de Recepción de los documentos para la calificación de las
ofertas recibidas.
Incluir la firma del representante legal en las Órdenes de Compra.
Contemplar en las Órdenes de Compra el lapso de entrega del bien.
Enviar la Programación anual de prestación de servicios y adquisición de bienes al
Servicio Nacional de Contrataciones, así como el sumario de las contrataciones
realizadas, al vencimiento de cada trimestre.
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 75
Informe Definitivo Nº DCP-006-09-2015
Dirección de Control Posterior
Objetivo General
Evaluar las operaciones administrativas, financieras y técnicas relacionadas con los
procesos de selección de contratistas, contratación y ejecución de los contratos relativos
al Beneficio de Alimentación y adquisición de la Póliza de Hospitalización, Cirugía y
Maternidad (H.C.M) del personal fijo, jubilado, pensionado y obrero.
Tipo de Auditoría
Auditoría Operativa
Datos de la Auditoría
Características generales del ente evaluado
El Instituto Autónomo de Policía Municipal del Municipio Los Salias se estableció
mediante Ordenanza sobre Creación y Funcionamiento del Instituto Autónomo de Policía
Municipal del Municipio Los Salias, sancionada por el concejo municipal de esta
jurisdicción y publicada en Gaceta Municipal N° Extraordinario del 24 de enero de 2001.
A partir del año 2009, el citado instituto autónomo implementó una serie de
modificaciones en su estructura organizativa como consecuencia del surgimiento del
nuevo modelo policial, cuya finalidad era lograr un cuerpo más humanista,
transparente, eficiente, organizado y que cumpliera con las disposiciones
constitucionales y tratados internacionales sobre el respeto a los derechos humanos,
efectuando a tal efecto una reforma general a su ordenanza, con publicación en Gaceta
Municipal del Municipio Los Salias el 16 de agosto de 2013.
Alcance
La presente actuación fiscal se orientó hacia la evaluación de los procedimientos
administrativos, financieros y técnicos utilizados por la administración del mencionado
instituto autónomo, relacionados con los procesos de selección de contratistas,
contratación y ejecución de los contratos relativos al Beneficio de Alimentación y
adquisición de la Póliza de Hospitalización, Cirugía y Maternidad (H.C.M.) del personal
fijo, jubilado, pensionado y obrero, correspondiente al Ejercicio Económico Financiero
2013.
Objetivos específicos
Verificar la legalidad y sinceridad de los procesos de selección de contratistas relativos
al Beneficio de Alimentación y adquisición de la Póliza de Hospitalización, Cirugía y
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 76
Maternidad (H.C.M) del personal fijo, jubilado, pensionado y obrero de conformidad con
las disposiciones establecidas en la Ley de Contrataciones Públicas y su reglamento.
Comprobar la legalidad y exactitud de las operaciones administrativas, financieras y
técnicas relacionadas con la contratación y ejecución de los prenombrados contratos.
Resultados de la Actuación
Observaciones relevantes
• Los procesos de selección de contratistas para la prestación de los servicios se
realizaron sin contar con los presupuestos base.
• Las invitaciones remitidas a los participantes en el proceso del Beneficio de
Alimentación no especificaban las condiciones de entrega o ejecución, validez de la
oferta, lapsos y lugar para solicitar las aclaratorias, así como los lapsos de entrega
de las ofertas y los criterios de evaluación.
• El Acta de Inicio del Procedimiento para el Beneficio de Alimentación carece del
número del procedimiento, tampoco señala a las empresas seleccionadas con
indicación de Nivel Estimado de Contratación y Calificación Financiera, ni el
cronograma de ejecución; mientras que en la relativa a la adquisición de la póliza
H.C.M. no indicaron el referido cronograma.
• El Informe de Recomendación para la selección del contratista, relativo a la
prestación del servicio del Beneficio de Alimentación, no especifica la modalidad de
selección aplicada y su objeto, así como las razones técnicas, económicas y
financieras en las que se fundamenta la evaluación. En cuanto a la póliza de
Hospitalización, Cirugía y Maternidad (H.C.M.), el Informe de Recomendación no fue
firmado por el secretario de la Comisión de Contratación.
• La Garantía de Fiel Cumplimiento presentada por la empresa aseguradora es
inferior al 15% del monto modificado en el Addendum.
• La solvencia laboral no fue presentada para la formalización del contrato de la
póliza de Hospitalización, Cirugía y Maternidad (H.C.M).
• Carencia de las Actas de Inicio y de Terminación del suministro de ambos servicios.
• La empresa que se contrató para el servicio de H.C.M. no ha cumplido con el aporte
total del Compromiso de Responsabilidad Social que le corresponde.
• No se remitió al Registro Nacional de Contratista la información sobre la actuación
de desempeño del contratista para la citada póliza de H.C.M.
• Se realizó un pago por la cantidad de Bs. 149.337,82, por concepto de Beneficio de
Alimentación (Cheque de Alimentación) otorgado al personal empleado, contratado
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 77
y obrero del I.A.P.M.L.S., según Comprobantes de Egresos Nº 0038-13 y 0039-13
de fecha 6/2/2013 correspondiente al mes de enero 2013, sin haber suscrito el
contrato ni realizado el proceso.
Conclusiones
Con base en las observaciones formuladas, inherentes a los procesos de selección de
contratistas para el servicio relativo al otorgamiento del beneficio de alimentación; así
como el relacionado a la adquisición de la póliza de HCM del personal de este instituto,
se apreciaron debilidades de control interno por cuanto se omitieron algunas actividades
previas a los procesos respectivos. También, se evidenciaron fallas en la formulación de
las reglas básicas y criterios aplicables en cada proceso y deficiencias en los
instrumentos que regulan los procedimientos respectivos.
Por otra parte, es importante señalar que el monto total del porcentaje correspondiente
a la fianza de Fiel Cumplimiento no se cumplió; además la empresa omitió la obligación
de presentar la solvencia laboral, aunado a ello, no se realizaron los actos que respalden
las fechas de inicio y culminación de los servicios y se efectuaron pagos sin contar con
el compromiso respectivo.
Recomendaciones
A la máxima autoridad
1. Incluir en el Manual de Normas y Procedimientos Compras Bienes Materiales y
Servicios del Instituto Autónomo de Policía Municipal del Municipio los Salias, los
pasos inherentes a cada modalidad de selección de contratistas, así como las
actividades relativas a la ejecución, incluida la elaboración de los actos
administrativos que hacen constar el inicio y la terminación de la prestación de los
servicios y las tareas vinculadas a la actuación o desempeño del contratista.
2. Designar el secretario de la Comisión de Contrataciones del referido ente y su
suplente.
A la Dirección de Administración
1. Determinar los precios unitarios por rubros o partidas, con base en las
especificaciones técnicas que permitan verificar la modalidad de selección a aplicar
y la razonabilidad de los precios de las ofertas.
2. Establecer las reglas básicas y especificaciones aplicables a la modalidad de
selección, incluyendo los criterios de evaluación que permitan valorar los aspectos
legales, técnicos, económicos y financieros.
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 78
3. Formular en los procedimientos de selección de contratistas que se realicen
mediante la modalidad de Consulta de Precios, sin elaborar el Pliego de Condiciones
cuando las características lo permitan, las reglas y criterios aplicables a cada
contratación e incluirlas en las invitaciones.
4. Verificar, antes de formalizar el contrato, que se hayan presentado las solvencias
requeridas.
5. Implementar mecanismos de control a los fines de:
Garantizar que se elaboren el acto administrativo, indicando las características
que permitan ejecutar el proceso de selección de contratista, mencionando
además, la experiencia, especialización y nivel financiero de las empresas
invitadas a participar, acorde con la modalidad.
Solicitar la constancia de recepción de las invitaciones y/o el acuse de recibo de
las enviadas por medios electrónicos e incorporarlos en el expediente.
Asegurar que los montos de las garantías de Fiel Complimiento se correspondan
con los porcentajes requeridos, a fin de garantizar las obligaciones contraídas.
Verificar que antes de proceder a ordenar el pago, existan compromisos ciertos y
debidamente comprobados.
A la Unidad Técnica Administrativa (U.T.A.)
Realizar seguimiento y control de los proyectos sociales, con miras a garantizar su
completa ejecución para satisfacer las necesidades e intereses del entorno social.
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 79
Informe Definitivo Nº DCP-007-09-2015
Dirección de Control Posterior
Objetivo General
Evaluar los aspectos administrativos y jurídicos relacionados con los contratos de
arrendamiento de los bienes inmuebles propiedad del municipio, suscritos por el
Ejecutivo Municipal con terceras personas.
Tipo de Auditoría
Auditoría Operativa
Datos de la Auditoría
Características generales del órgano evaluado
El Ejecutivo Municipal de esta jurisdicción, a través de la máxima autoridad
administrativa, se encarga fundamentalmente de desempeñar e instrumentar las tareas
que consagra la Ley Orgánica del Poder Público Municipal y que son, todas ellas, del
más alto nivel de gerencia en las funciones de dirección, coordinación y toma de
decisiones Igualmente, emite actos administrativos y documentos de interés general y
particular, tales como: Proyectos de Ordenanzas, Memoria y Cuenta de la Gestión
Municipal, Reglamentos, Decretos, Resoluciones comunicaciones e informaciones
institucionales y otros actos administrativos.
Alcance
La referida actuación se orientó hacia la evaluación selectiva de 13 contratos de
arrendamiento de bienes inmuebles propiedad del municipio y usados por terceros,
durante el período 2009-2014, que representan el 50% de la relación suministrada por
el ejecutivo local.
Objetivos específicos
Constatar la legalidad y sinceridad de los contratos de arrendamiento de los bienes
inmuebles propiedad del municipio, suscritos por el Ejecutivo Municipal con terceras
personas.
Verificar la exactitud y sinceridad de la información financiera inherente a los contratos
de arrendamiento de los bienes inmuebles propiedad del municipio, así como el uso
correcto de los mismos por parte de terceros.
Resultado de la Actuación
Ejercicio de actividades comerciales sin tener la respectiva Licencia de Actividades
Económicas por parte de los interesados.
Falta de pago del canon de arrendamiento de los bienes inmuebles propiedad del
municipio establecido en los contratos.
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 80
Incumplimiento del pago del tributo correspondiente al ramo de actividades
económicas del establecimiento que funciona con la Licencia Nº 1177.
Otorgamiento de Licencias Temporales que superaron el plazo máximo establecido
por la Administración Tributaria Municipal para la ejecución de actividades
comerciales en esta jurisdicción.
Autorización emitida por un funcionario que carece de competencia para ello a los
fines de efectuar mejoras de un inmueble propiedad del municipio y otra para la
instalación de equipos de fotocopiado.
Conclusiones
Con base en las observaciones vinculadas a la legalidad y sinceridad de los contratos de
arrendamiento de los bienes inmuebles propiedad del municipio, suscritos por el
Ejecutivo Municipal con terceras personas, durante el período objeto de estudio, se
detectó que estos ejercieron actividades comerciales sin contar con las respectivas
licencias.
Por otra parte, es importante señalar que en relación a la información financiera
inherente a los referidos contratos, se constató la falta de pago por concepto del canon
de arrendamiento en algunos de estos, así como debilidades de control en cuanto a la
segregación de funciones y en la administración de los contratos, con la finalidad de
verificar el cumplimiento de las cláusulas establecidas en los mismos.
Recomendaciones
En virtud de la importancia de las observaciones indicadas en el presente informe y con
el firme propósito de que estas sean subsanadas en beneficio de una gestión
administrativa eficiente y eficaz, este órgano de control fiscal externo recomienda:
A la máxima autoridad municipal
1. Autorizar por escrito la administración de los contratos de arrendamiento suscritos
con terceras personas, a la dependencia del Ejecutivo que se encargará de hacer el
seguimiento pertinente para que se cumplan las obligaciones especificadas en los
convenios respectivos.
2. Delegar las atribuciones encomendadas en la ley, mediante el instrumento jurídico
correspondiente, debidamente publicado en la Gaceta Municipal.
3. Incorporar en el texto del contrato de arrendamiento la dependencia encargada del
control y seguimiento en la administración del mismo.
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 81
A la Dirección de Administración Tributaria y sus dependencias
1. Elaborar y ejecutar programas de fiscalizaciones con el objeto de verificar el
cumplimiento de los deberes formales, el pago de los tributos, así como las demás
obligaciones accesorias que derivan de los contratos suscritos con terceros por el
uso de inmuebles municipales.
2. Activar controles tendentes a verificar que la emisión de las Licencias Temporales
no superen el límite máximo de días permitidos en la norma que regula la materia.
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 82
Informe Definitivo Nº DCP-008-11-2015
Dirección de Control Posterior
Objetivo General
Verificar el cumplimiento de las acciones correctivas derivadas de la recomendación
contenida en el Informe Definitivo N° DCP-001-05-2013.
Tipo de Auditoría
Actuación de Seguimiento
Datos de la Auditoría
Características generales del órgano evaluado
La Dirección de Planificación Estratégica y Presupuesto de la alcaldía de esta localidad,
según la Ordenanza de Presupuestos de Ingresos y Egresos del Municipio Los Salias
para el Ejercicio Económico Financiero 2015 tiene como función establecer criterios y
orientaciones para la concepción y diseños de políticas; asesorar al alcalde en la toma
de decisiones relacionadas con la definición de políticas, objetivos, metas y en la
asignación de los recursos presupuestarios respectivos. Define los criterios y
lineamientos para el diseño y mantenimiento de la base de datos, informaciones,
metodologías y demás documentos necesarios para el adecuado desarrollo de los
procesos de planificación y presupuesto. Coordina la obtención de datos e
informaciones; realiza sus procedimientos; hace cálculos y proyecciones y presenta las
estadísticas, cuadros reportes e informes correspondientes ante las autoridades.
Coordina el proceso a seguir con las unidades ejecutoras para la elaboración y
consolidación de los planes y presupuestos, así como de los ajustes, reasignaciones y
reorientaciones de recursos y actividades durante la ejecución de los mismos. Presenta
al concejo municipal el anteproyecto del plan operativo anual y la Ordenanza de
Presupuesto Anual de Ingresos y Egresos. Establece los criterios técnicos y
metodológicos para realizar el seguimiento y la evaluación de la ejecución de los planes
y presupuestos de la alcaldía; dicta los lineamientos necesarios para analizar y procesar
las solicitudes de modificaciones presupuestarias y evalúa su impacto en el plan y
presupuesto en ejecución del año fiscal siguiente.
Alcance
La referida actuación se orientó hacia la evaluación exhaustiva de las acciones
correctivas implementadas por la Dirección de Planificación Estratégica y Presupuesto
del Ejecutivo Municipal de esta localidad para subsanar la deficiencia señalada por este
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 83
órgano de control fiscal en el Informe Definitivo Nº DCP-001-05-2013, remitido a la
citada dependencia, mediante oficio Nº CtM-0398-05-2013 de fecha 30/05/2013.
Objetivo específico
Comprobar que se hayan implementado medidas para modificar el Manual de
Organización y Funciones de la Alcaldía del Municipio Los Salias con el objeto de
garantizar el funcionamiento del control interno establecido en la Dirección de
Planificación Estratégica y Presupuesto.
Resultado de la Actuación
Observaciones relevantes
• La Dirección de Planificación Estratégica y Presupuesto solicitó la actualización de
las funciones del cargo de Coordinador IV, sin incluir las del Coordinador III y las
del Director, de conformidad con lo especificado en el Plan de Acciones Correctivas,
sin embargo, la Dirección de Recursos Humanos no realizó las modificaciones
requeridas.
• No se efectuó la actualización al procedimiento para las modificaciones al
Presupuesto de Gastos, contenido en formato electrónico que permita realizar con
su respectivo control interno los traspasos entre partidas, tampoco se incluyó en las
normas específicas del procedimiento, la responsabilidad tanto del Coordinador IV,
como del Coordinador III y las del Director de Planificación Estratégica y
Presupuesto.
Conclusiones
Con base en los resultados obtenidos en la presente actuación de seguimiento, se
concluye que el Plan de Acciones Correctivas enviado a este organismo por la Dirección
de Planificación Estratégica y Presupuesto de la Alcaldía del Municipio Los Salias,
mediante Oficio Nº 00045 de fecha 15/07/2013 para atender la recomendación sugerida
por esta contraloría municipal y solventar el hallazgo de auditoría, evidenciado en el
Informe Definitivo Nº DCP-001-05-2013, no fue implementado al cierre de esta gestión.
La mencionada dependencia no acató en un 100% la recomendación formulada en el
citado informe, ya que la misma no fue vigilante ni persistente en el seguimiento de las
actividades contenidas en el mencionado plan.
Recomendaciones
A los fines de solventar la observación indicada en el referido informe, relativo a
verificar el cumplimiento de las acciones correctivas, que aún persiste, según se
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 84
evidencia en los resultados arrojados en la presente actuación, este órgano de control
fiscal recomienda:
Emprender gestiones concretas a objeto de subsanar la deficiencia indicada, a cuyo
efecto deben realizar las acciones pertinentes a los fines de implementar medidas para
modificar el ya tantas veces señalado Manual de Organización y Funciones de la Alcaldía
del Municipio Los Salias, tomando en consideración todos los factores que intervienen
en la ejecución de las funciones de los cargos, determinando además, sus niveles de
responsabilidad y sus relaciones jerárquicas, con el objeto de garantizar el
funcionamiento del control interno.
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 85
Informe Definitivo Nº DCP-009-12-2015
Dirección de Control Posterior
Objetivo General
Evaluar las operaciones administrativas, presupuestarias y financieras relacionadas con
la contratación de la Póliza de Hospitalización, Cirugía y Maternidad (H.C.M) del
personal fijo, contratado, jubilado, pensionado y obrero.
Tipo de Auditoría
Auditoría Operativa
Datos de la Auditoría
Características generales del órgano evaluado
la Dirección de Administración y Finanzas de la Alcaldía del Municipio Los Salias para el
Ejercicio Económico Financiero 2013, según la Ordenanza de Presupuesto de Ingresos y
Gastos del Municipio Los Salias, le correspondía la función directiva ejecutiva de
planificar, coordinar programas, elaborar políticas y tomar decisiones estratégicas y
sugerir cambios para mejorar la práctica o puesta en marcha de los mismos. Su
objetivo se basa en lograr una gestión planificada y garantizar, en el más alto nivel el
estricto cumplimiento de todas las actividades y labores necesarias para la consecución
de las metas a corto, mediano y largo plazo. Coordinar las actividades de la
administración municipal en función del desarrollo económico y social del municipio.
Asimismo, promovió, coordinó, dirigió y supervisó el cumplimiento de las acciones
administrativas y veló porque las unidades responsables de los programas conjuntos del
resto de los sectores que conforman el presupuesto, contribuyeran de manera cierta a
la ejecución correcta de los mismos, controlando además las relaciones económicas y
financieras de las asignaciones presupuestarias, de acuerdo a las normas y
procedimientos estipulados en las leyes nacionales y estadales y por la Contraloría
General de la República.
Alcance
La presente actuación fiscal estuvo orientada a la evaluación de los procedimientos
administrativos, presupuestarios y financieros relacionados con la contratación de la
Póliza de Hospitalización, Cirugía y Maternidad (H.C.M.) del personal fijo, contratado,
jubilado, pensionado y obrero, correspondiente al Ejercicio Económico Financiero 2013.
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 86
Objetivos específicos
Verificar la legalidad y sinceridad del proceso de selección de contratistas de
conformidad con las disposiciones establecidas en la Ley de Contrataciones Públicas y su
reglamento.
Comprobar la legalidad y exactitud de las operaciones administrativas, presupuestarias
y financieras relacionadas con la contratación y ejecución del contrato de H.C.M.
Resultados de la Actuación
Observaciones relevantes
El proceso de selección de contratista aplicado bajo la modalidad de Concurso
Abierto se llevó a cabo sin la elaboración del presupuesto base.
En los actos de recepción y apertura de sobres llevados a cabo por la Comisión de
Contrataciones solo se levantó un acta para ambos procedimientos.
Inexistencia del acto administrativo mediante el cual la máxima autoridad del
órgano contratante otorga la adjudicación del procedimiento al beneficiario.
La fianza de Fiel Cumplimiento fue suscrita 53 días posteriores a la fecha de la
notificación de la adjudicación del contrato.
El contrato correspondiente a la prestación del servicio de la póliza de
Hospitalización, Cirugía y Maternidad (HCM) del personal fijo, contratado, jubilado,
pensionado y obrero no presenta fecha.
No se evidenció la documentación inherente al cumplimiento del Compromiso de
Responsabilidad Social asumido por la empresa prestataria del servicio, a pesar de
haber culminado el lapso de su ejecución.
No se remitió al Registro Nacional de Contratista la información sobre la actuación o
desempeño del contratista.
Conclusiones
Con base en las observaciones formuladas en el referido Informe Preliminar, inherentes
a las operaciones administrativas, presupuestarias y financieras relacionadas con la
contratación de la Póliza de Hospitalización, Cirugía y Maternidad (H.C.M) del personal
fijo, contratado, jubilado, pensionado y obrero de la alcaldía de esta jurisdicción, se
apreciaron debilidades de control interno, toda vez que se omitieron algunas actividades
en el proceso de selección de contratista, tales como: la preparación del presupuesto
base, elaboración de actas separadas para los procedimientos de recepción y apertura
de sobres; además no se efectuó el documento mediante el cual la máxima autoridad
del órgano otorga al beneficiario la adjudicación del servicio en referencia.
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 87
Aunado a ello, se evidenciaron otras fallas en dicho proceso, específicamente en la
extemporaneidad de la fianza de Fiel Cumplimiento, según lo prescrito en la norma que
regula la materia. Además, el contrato firmado por las partes contratantes no presentó
la fecha de suscripción; tampoco incluyeron la documentación que justifique el
cumplimiento del Compromiso de Responsabilidad Social. Igualmente, la Administración
no remitió al Registro Nacional de Contratistas, la información sobre la actuación o
desempeño del contratista.
Recomendaciones
Dada la importancia de las observaciones indicadas y con el firme propósito de que
estas sean subsanadas en beneficio de una gestión administrativa eficiente y eficaz,
este órgano de control fiscal recomienda lo siguiente:
A la máxima autoridad
Implementar mecanismos de control a los fines de garantizar el cumplimiento de las
actividades que culminen el proceso de selección de contratistas, realizando así el
documento mediante el cual se demuestre la adjudicación del servicio al oferente que
resultó con la primera opción, y si fuera el caso, al segundo o al tercero.
A la Dirección de Administración y Finanzas
1. Determinar los precios unitarios por rubros o partidas, con base en las
especificaciones técnicas que permitan verificar la modalidad de selección a aplicar
y la razonabilidad de los precios de las ofertas.
2. Establecer mecanismos de control tendentes a verificar los siguientes aspectos:
Cumplir las condiciones prescritas en el Pliego de Condiciones.
Detallar de manera completa y exacta los datos contenidos en el contrato.
3. Capacitar al personal encargado de administrar los contratos con la finalidad de
evaluar el desempeño de las empresas y remitir la información respectiva al
Registro Nacional de Contratistas en el plazo establecido para ello.
A la Comisión de Contrataciones
Establecer mecanismos de control que permitan llevar a cabo las actividades vinculadas
a la recepción de las ofertas y las aperturas de sobres, dejando constancia de cada acto
por separado.
A la Unidad Técnica Administrativa (U.T.A.)
Realizar el seguimiento y control en cuanto al cumplimiento del Compromiso de
Responsabilidad Social con el objeto de garantizar su completa ejecución, en beneficio
de satisfacer las necesidades de la comunidad.
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 88
ANEXO Nº 02
UNIVERSO DE ORGANISMOS Y ENTES SUJETOS
A CONTROL POR LA CONTRALORÍA MUNICIPAL
ENTES Y ORGANISMOS CANTIDAD
Alcaldía 1
Concejo Municipal 1
Consejo Local de Planificación Pública CLPP 1
Institutos Autónomos 1
Servicios Autónomos 0
Fundaciones 0
Asociaciones Civiles 1
Empresa Municipal 0
Comunas 0
Consejos Comunales 0
Mancomunidades 0
Otros entes o instancias de Participación Ciudadana 3
Total 8
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 89
ANEXO Nº 03
MANUALES DE ORGANIZACIÓN, NORMAS Y PROCEDIMIENTOS APROBADOS
Y UTILIZADOS POR LA CONTRALORIA MUNICIPAL
Instrumentos Fecha de
aprobación Objetivos
Resoluciones Internas
“MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA EL FUNCIONAMIENTO Y MANTENIMIENTO DE LOS EQUIPOS ADSCRITOS A LA
CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS, ASÍ COMO DE LOS PROGRAMAS DE SISTEMAS DE INFORMACIÓN”
DCtM 011-2015
18/09/2015
Instrumento normativo que regula las actividades y los procedimientos del área de informática, así como las solicitudes formuladas por las dependencias de este organismo, en
cuanto a la reparación, mantenimiento preventivo o correctivo de los equipos que forman parte del inventario de bienes muebles propiedad de la Entidad y adscrito a este Órgano de Control Fiscal Externo para la óptima realización de sus actividades.
REFORMULACIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL 2015, DE LA DIRECCIÓN DE CONTROL POSTERIOR Y DE LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS.
DCtM 010/2015 3/09/2015
Reforma del Plan Operativo Anual 2015 de la Dirección de Control Posterior y de la Unidad de Auditoría Interna de este organismo, a objeto de incluir la Reforma realizada por la CGR en cuanto a la competencia de las contralorías municipales y de las unidades de auditoría interna, sobre los procesos inherentes a la Formación, Participación, Rendición, Examen y Calificación de las Cuentas de los Órganos del Poder Público Municipal.
“REGLAMENTO DEL PROGRAMA LA CONTRALORÍA VA A LA ESCUELA”. (REFORMA)
DCtM 009/2015 2/07/2015
Regular las funciones de este Programa y la participación de los niños, niñas y adolescentes en edades escolares, en el ejercicio de la función Contralora para la defensa del patrimonio escolar.
CAMBIO DE DENOMINACIÓN DEL
PROGRAMA “CONTRALOR ESCOLAR” A “LA CONTRALORÍA VA A LA ESCUELA”.
DCtM
008-2015 2/07/2015
Cambiar la denominación del Programa
“Contralor Escolar” por el de “La Contraloría Va a la Escuela”, siguiendo instrucciones de la Contraloría General de la República.
“PLAN ESTRATÉGICO DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS PERÍODO 2016-2020”
DCtM 007/2015
30/06/2015
Definir las líneas relacionadas con el control fiscal desarrolladas en el Plan de Desarrollo Económico y Social de la Nación
IMPLEMENTACIÓN DE LOS INSTRUMENTOS QUE REGULAN EL PROCESO INHERENTE A LA VERIFICACIÓN, EXAMEN Y CALIFICACIÓN DE LAS CUENTAS QUE ESTA CONTRALORÍA MUNICIPAL EFECTUARÁ A LOS ÓRGANOS QUE INTEGRAN EL PODER PÚBLICO MUNICIPAL.
DCtM 006/2015
19/06/2015
Regular los actos para el proceso de Formación, Participación, Rendición, Examen y Calificación de las Cuentas de los órganos del Poder Público Municipal de esta localidad.
REFORMULACIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL 2015, DE LA DIRECCIÓN DE CONTROL POSTERIOR DE ESTA CONTRALORÍA.
DCtM 005/2015
17/06/2015
Incorporación de los procesos inherentes a la Formación, Participación, Rendición, Examen y Calificación de las Cuentas de los Órganos del Poder Público Municipal.
“PLAN OPERATIVO ANUAL (POA) DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS, PARA EL EJERCICIO ECONÓMICO FINANCIERO 2015”.
DCtM 002/2015
19/01/2015
Instrumento que permite optimizar el logro de los objetivos y metas de esta Institución Fiscal, durante el Ejercicio Económico Financiero 2015.
sigue…
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 90
Instrumentos Fecha de
aprobación Objetivos
“LINEAMIENTOS PARA LA ASIGNACIÓN, USO Y CONTROL DEL PARQUE VEHICULAR PROPIEDAD DEL MUNICIPIO Y ADSCRITOS AL INVENTARIO DE BIENES DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”.
DCtM 003-2015
18/05/2015
Lineamientos generales para la asignación, uso y control del parque vehicular propiedad del Municipio, adscritos al inventario de bienes de este organismo que deben observar los coordinadores y funcionarios que con motivo del desempeño de la función y/o actividad hagan uso de algún vehículo oficial.
“CÓDIGO DE CONDUCTA Y ÉTICA DEL PERSONAL ADSCRITO A LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS
DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA”.
DCtM 004-2015 2/06/2015
Normar la conducta del servidor público, tomando en cuenta los principios éticos y valores que debe conocer, interiorizar, propiciar,
practicar, mantener y difundir en el ejercicio de las funciones, actividades y tareas que desempeñan.
“MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA RECEPCIÓN Y EMISIÓN DE CORRESPONDENCIAS Y DEMÁS DOCUMENTOS DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”.
DCtM 002-2014
16/06/2014
Instrumento que regula el procedimiento para la recepción y emisión de la correspondencia, comunicaciones y demás documentos de esta Contraloría Municipal.
“MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA EL MANEJO, APERTURA, ACTUALIZACIÓN, PRÉSTAMO, CONSULTA Y ARCHIVO DE EXPEDIENTES DEL PERSONAL DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”
DCtM 003-2014
30/06/2014
Brinda el apoyo al personal adscrito a la Coordinación de Recursos Humanos de la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias para el manejo, apertura, resguardo, actualización, préstamo y archivo de los expedientes de personal de este Órgano de Control Externo, así como para la consulta que hagan de los mismos las dependencias administrativas.
“MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN DE NÓMINAS”.
DCtM 003-2013 6/08/2013
Servir de instrumento para los procesos que ejecuta la Coordinación de Recursos Humanos (Ingreso, Cálculo y pago de la Nómina, Otorgamiento de Primas, Evaluación de
Desempeño, Plan Anual de Capacitación, Cálculo y pago Bono Vacacional y Programa de asistencia Socio económica y Bonificación de Fin de Año.
“MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA”, DESTINADO A REGULAR LOS ASPECTOS NORMATIVOS Y PROCEDIMENTALES DE LAS DIVERSAS ACTIVIDADES QUE SON EJECUTADAS POR LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA.
DCtM 007-2014
18/12/2014
Esboza de manera detalla, sistemática y secuencial cada una de las actividades y tareas a realizarse en el proceso de auditoría dentro de la Unidad de Auditoría Interna de esta Contraloría Municipal, desarrollando los aspectos normativos y procedimentales que conforman dicho proceso, tomando en consideración criterios generalmente aceptados y estableciendo los sujetos responsables de ejecutarlos.
“LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y FORMULACIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL (POA)”. (REFORMA PARCIAL)
DCtM 004/2014
15/09/2014
Contempla todo lo concerniente a la formulación del Plan Operativo Anual (POA) de este organismo, a fin de mejorar la eficiencia en el uso de los recursos y potenciar las acciones dirigidas al fortalecimiento del organismo y del Sistema Nacional de Control Fiscal.
“CREACIÓN DEL LOGOTIPO CONMEMORATIVO DEL ANIVERSARIO DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL
MUNICIPIO LOS SALIAS”.
DCtM 055/2014
15/10/2014
Este logotipo se utilizó en las correspondencias externas del órgano de control externo, durante el período comprendido desde el 22/10/2014
hasta el 30/12/2014, ambas fechas inclusive.
“NORMAS QUE REGULAN LA AUDITORÍA DE ESTADO Y LA ACTUACIÓN DE LOS AUDITORES EN MATERIA DE CONTROL FISCAL EN EL MUNICIPIO LOS SALIAS”. (REFORMA)
DCtM 001/2013
20/03/2013
Facilitar la actuación de los auditores en materia de control fiscal en el Municipio Los Salias
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 91
Instrumentos Fecha de
aprobación Objetivos
“MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA DETERMINACIÓN DE RESPONSABILIDADES Y LA FORMULACIÓN DE REPAROS”.
DCtM 007-2012
13/12/2012
Establecer las normas y procedimientos que permitan aplicar el procedimiento administrativo para la determinación de responsabilidad administrativa, imposición de multas o formulación de reparos.
“MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DEL SERVICIO DE ATENCIÓN AL CIUDADANO” DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO
BOLIVARIANO DE MIRANDA”.
DCtM 007-2013
30/10/2013
Facilitar el funcionamiento del Servicio de Atención al Ciudadano de la Contraloría Municipal; así como los procedimientos para la presentación y tramitación de denuncias, quejas, reclamos, peticiones y sugerencias.
“MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE LA DIRECCIÓN DE SERVICIOS JURÍDICOS Y ATENCIÓN AL CIUDADANO DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”.
DCtM 06-2009
17/12/2009
Facilitar los procedimientos que debe cumplir el personal adscrito a esa dependencia en la tramitación de las atribuciones encomendadas.
“MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA COORDINACIÓN DE RECURSOS HUMANOS” DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA.
DCtM 07-2009
21/12/2009
Instrumento mediante el cual se plasman las acciones que efectúa la Coordinación de Recursos Humanos para la estimación del programa de asistencia socioeconómica, tramitación de vacaciones y pago de bono vacacional, otorgamiento de primas, capacitación de los funcionarios, cálculo y pago de la bonificación de fin de año, pago de prestaciones sociales y demás conceptos laborales, a conceder al personal adscrito de la Contraloría Municipal.
“LINEAMIENTOS PARA EL PROCESO DE RECLUTAMIENTO Y SELECCIÓN DE PERSONAL PARA CARGOS DE CARRERA” DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO
BOLIVARIANO DE MIRANDA”.
DCtM 004-2013 6/08/2013
Instrumento que regula el proceso de selección para ingresar al organismo.
“MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DESTINADO AL CONTROL PERCEPTIVO Y POSTERIOR EN EL ÁREA DE PERSONAL DE LOS ÓRGANOS Y ENTES DEL MUNICIPIO”.
DCtM 08-2009
22/12/2009
Realizar el Control Perceptivo y Posterior en el área de personal en los órganos, dependencias y entes de la Administración Centralizada y Descentralizada del Municipio.
“MANUALES DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA PLANIFICACIÓN Y FORMULACIÓN DEL ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO Y EJECUCIÓN DE CRÉDITOS ASIGNADOS; COMPRAS; ÓRDENES DE PAGO Y CAJA CHICA”.
DCtM 001-2014 1/06/2014
Normas y procedimientos para la planificación y formulación del Anteproyecto de Presupuesto.
“LINEAMIENTOS PARA EL EJERCICIO DE LA POTESTAD INVESTIGACIÓN, LA DESESTIMACIÓN DE LOS RESULTADOS DE LAS ACTUACIONES DE CONTROL Y LA IMPOSICIÓN DE LAS MULTAS PREVISTAS EN LA LEY ORGÁNICA DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Y DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL FISCAL, DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS
DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA”. (REFORMA)
DCtM 004-2012
21/09/2012
Instrumento para el ejercicio de la potestad de investigación, desestimación de los resultados de actuaciones de control e imposición de las multas previstas en la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal.
“MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS EN MATERIA DE POTESTAD DE INVESTIGACIÓN”. (REFORMA)
DCtM 005-2012
21/09/2012
Establecer los procedimientos en materia de potestad de investigación.
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 92
Instrumentos Fecha de
aprobación Objetivos
“MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DESTINADO AL CONTROL PERCEPTIVO Y POSTERIOR PARA LA CONTRATACIÓN DE OBRAS QUE EJECUTA EL MUNICIPIO”.
DCtM 001-2010
24/08/2010
Normas y procedimientos destinados al control perceptivo y posterior en el Área de Obras y/o Servicios en el Municipio.
“MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DESTINADO A LA VERIFICACIÓN DEL REGISTRO Y CONTROL DE LOS BIENES MUNICIPALES DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”.
DCtM 02-2010
24/08/2010
Normas y procedimientos destinados a la verificación del registro y control de los bienes municipales.
“MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA EL ARQUEO DEL FONDO DESTINADO A LA CAJA CHICA EN LOS ÓRGANOS DEL PODER PÚBLICO MUNICIPAL Y SUS DEPENDENCIAS, ENTES DESCENTRALIZADOS FUNCIONALMENTE SIN FINES EMPRESARIALES Y SERVICIOS AUTÓNOMOS SIN PERSONALIDAD JURÍDICA DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”.
DCtM 03-2010
24/08/2010
Normas y procedimientos para el arqueo del fondo destinado a la Caja Chica en los Órganos del Poder Público Municipal y sus dependencias, entes descentralizados funcionalmente sin fines empresariales y servicios autónomos sin personalidad jurídica del municipio
“MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA OTORGAR EL BENEFICIO DE JUBILACIÓN A LOS FUNCIONARIOS O EMPLEADOS DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”.
DCtM 04-2010
15/10/2010
Normas y procedimientos para otorgar el beneficio de jubilación a los funcionarios o empleados de la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias.
Resoluciones Publicadas en Gaceta Municipal
“MANUAL DESCRIPTIVO DE CLASES DE CARGOS”. (Reforma)
CtM 022/2014 Gaceta
Municipal N° 02/07
del 2/07/2014
Instrumento que establece con detalle los cargos existentes en este organismo, así como su sistema de remuneración.
“GRUPO DE GESTIÓN DE ENERGÍA ELÉCTRICA DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA”. (Reforma)
CtM 021/2015 Gaceta
Municipal Nro. 13/05
del 19/05/2015
Creado con el propósito de dar cabal cumplimiento al Decreto Presidencial Nº 7.175, publicado en Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Nº 5.955 del 13/01/2010 y a la Resolución Nº 77 emitida por el Ministerio del Poder Popular para la Energía Eléctrica, publicada en Gaceta Oficial Nº 39.694 del 13/06/2011.
“ESTABLECIMIENTO DEL NUEVO LOGOTIPO DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”.
CtM 035/2013 Gaceta
Municipal Nro. 11/09
del 20/09/2013
Actualización del distintivo de la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias, a fin de adaptarlo a los nuevos tiempos y proyectarlo a los principios que rigen el Sistema Nacional de Control Fiscal.
“CREACIÓN DEL SERVICIO DE ATENCIÓN AL CIUDADANO DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”
CtM 020/2005 Gaceta
Municipal Nro. 02/06
del 03/06/2005
Creación del Servicio de Atención al Ciudadano de la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias.
sigue…
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 93
Instrumentos Fecha de
aprobación Objetivos
“REGLAMENTO INTERNO DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA”. (Reforma)
CtM 008/2013 Gaceta
Municipal Nro. 11/03
del 20/03/2013
Normas organizativas relacionadas con la estructura, organización, funciones y competencias de las dependencias de la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias
“RESOLUCIÓN ORGANIZATIVA Nº 2 SOBRE EL FUNCIONAMIENTO DE LA DIRECCIÓN DE DETERMINACIÓN DE
RESPONSABILIDADES DE LA CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA”. (Reforma)
CtM 010/2013 Gaceta
Municipal Nro. 12/03
del 21/03/2013
Organización y Funcionamiento de la Dirección de Determinación de Responsabilidades de la Contraloría del Municipio Los Salias.
“REGLAMENTO INTERNO DE LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”. (Reforma)
CtM 021/2012 Gaceta
Municipal Nro. 08/08
del 14/08/2012
Regular la estructura, funciones y competencias de la Unidad de Auditoría Interna de la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias.
“RESOLUCIÓN ORGANIZATIVA Nº 3 SOBRE FUNCIONAMIENTO DE LA DIRECCIÓN DE CONTROL POSTERIOR DE LA CONTRALORÍA DEL MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA”. (Reforma)
CtM 025/2013 Gaceta
Municipal Nro. 02/08
del 1/08/2013
Organización y Funcionamiento de la Dirección de Control Posterior de la Contraloría del Municipio Los Salias.
“RESOLUCIÓN ORGANIZATIVA Nº 1 SOBRE LA ORGANIZACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DE LAS DEPENDENCIAS ADSCRITAS AL
DESPACHO DEL CONTRALOR MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA”. (Reforma)
CtM 023/2013 Gaceta
Municipal
Nro. 13/06 del
27/06/2013
Organización y funcionamiento del Despacho del Contralor Municipal del Municipio Los Salias y sus dependencias adscritas
“ESTATUTO DE PERSONAL DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA”. (Reforma)
CtM 025/2014 Gaceta
Municipal Nro. 10/07
del 14/07/2014
Establecer las normas que rigen a los funcionarios al servicio de la Contraloría Municipal del Municipio Los Salias.
“COMISIÓN QUE TIENE COMO OBJETO DETERMINAR EL DESTINO FINAL DE LOS DOCUMENTOS INACTIVOS QUE SE ENCUENTRAN EN EL ARCHIVO CENTRAL DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS”. (Reforma)
CtM 024/2015 Gaceta
Municipal Nro. 02/08
Del 5/08/2015
Verificar los documentos que serán destruidos, por haber transcurrido diez (10) años de su incorporación al archivo central del organismo.
“NORMAS QUE REGULAN LOS TRÁMITES NECESARIOS PARA LA ADQUISICIÓN DE BIENES, MATERIALES Y/O SERVICIOS QUE EFECTÚAN LOS ÓRGANOS DEL PODER PÚBLICO MUNICIPAL, ENTES DESCENTRALIZADOS FUNCIONALMENTE
SIN FINES EMPRESARIALES Y SERVICIOS AUTÓNOMOS SIN PERSONALIDAD JURÍDICA DEL MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA”.
CtM 046/2010 Gaceta
Municipal Nro. 12/11
del
22/11/2010
Regular los trámites necesarios para la adquisición de bienes, materiales y/o servicios que efectúan los órganos del Poder Público Municipal, Entes Descentralizados Funcionalmente Sin Fines Empresariales y Servicios Autónomos Sin Personalidad Jurídica
del Municipio Los Salias del estado Bolivariano de Miranda.
sigue…
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 94
Instrumentos Fecha de
aprobación Objetivos
“COMISIÓN DE CONTRATACIONES PÚBLICAS DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO BOLIVARIANO DE MIRANDA”. (Reforma)
CtM 037/2014 Gaceta
Municipal Nro. 16/09
del 7/09/2014
Lleva a cabo la conducción de los procedimientos y modalidades de selección de contratistas para la adquisición de bienes y prestaciones de servicios correspondientes al organismo.
“UNIDAD TÉCNICA ADMINISTRATIVA DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DEL MUNICIPIO LOS SALIAS DEL ESTADO
BOLIVARIANO DE MIRANDA”. (Reforma)
CtM 054/2015 Gaceta
Municipal Nro. 05/11
del 6/11/2015
Realizar el seguimiento, control de ejecución y cumplimiento del Compromiso de Responsabilidad Social presentado por las
empresas contratista a esta Institución Fiscalizadora.
CREACIÓN DE LAS CONDECORACIONES “BOTON 30 ANIVERSARIO” Y “BOTÓN POR AÑOS DE SERVICIOS”.
CtM 050/2014 Gaceta
Municipal Nro. 08/11
del 11/11/2014
Reconocer a los servidores públicos del organismo, personalidades, ex funcionarios y ciudadanos, por su contribución en el fortalecimiento del Sistema de Control Fiscal en el Municipio Los Salias y cooperación en la consecución de los objetivos de esta Institución Fiscal; así como el reconocimiento a aquellos servidores públicos que se encuentren activos y que han contribuido con su gestión al desarrollo de esta Contraloría Municipal.
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Ejercicio Económico Financiero 2015 95
ANEXO Nº 04
SISTEMAS DE INFORMACIÓN, ADMINISTRATIVOS
Y DE APOYO DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL
Denominación –software
Funcionalidad
Windows 7 Ultimate, Service Pack 1, en Español
(Propietario).
Sistema operativo producido por Microsoft Corporation. Esta versión está diseñada para uso en PC, equipos de escritorio y portátiles necesarios para el desempeño del personal en sus labores de oficina y de auditorías.
Office 2010 (Propietario)
Versión de la suite ofimática Microsoft Office de Microsoft, incluye compatibilidad extendida para diversos formatos de archivos. Office 2010 incluye Word el cual es procesador de textos, Excel manejador de hojas de cálculos y fórmulas, PowerPoint diseñador de presentaciones, Visio para crear organigramas, OneNote es un bloc de trabajos y notas para ayudar a la agenda ejecutiva y el Outlook control de correspondencias que funciona directamente en navegadores web.
Adobe Systems Incorporated (Libre).
Adobe Reader y Adobe Acrobat Pro Extended, programa de visualización de archivos PDF que puede abrir todos los documentos PDF e interactuar con ellos. Flash Player es una aplicación de tiempo de ejecución multiplataforma basada en explorador que ofrece una visualización inmejorable de aplicaciones, contenido y videos en pantallas y exploradores.
Adobe Creative Suite Systems (Propietario).
Adobe Creative Suite programas para trabajar varios archivos de imágenes, crear documentos, folletos, calendarios, entre otros.
CorelDRAW X6 (Propietario)
Edita, mejora e implementa gráficos basados en vectores.
ABBYY Fine Reader 10.0 Professional (Propietario).
Sistema para convertir imágenes en texto y/o documentos OCR.
Mozilla Firefox 35.0.1 (Libre)
Explorador Web para búsquedas y descargas en internet.
AVG, Antivirus (Propietario)
Software para proteger los equipos de posibles amenazas de virus, spyware y adware.
Tuapoyo.net (Propietario)
Sistema Administrativo conformado por cinco aplicaciones: “MiApoyo Formulación, “MiApoyo Ejecución”, “MiApoyo Tesorería”, “MiApoyo Nómina” y “MiApoyo Contabilidad”, desarrollado bajo la tecnología Web. La arquitectura Web es una implementación flexible y escalable de computación multi-capas donde se utiliza un browser universal para acceder a información disponible en un servidor Web. Tiene un costo de “deployment” muy bajo, múltiples plataformas y administración de lógica de clientes centralizada.
Equipo biométrico (Propietario)
Equipo biométrico y de proximidad con sensor óptico de Huellas Dactilares para el control de asistencia del personal adscrito al organismo. Comunicación vía TCP/IP.
ANEXO N° 05 NO APLICA
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Ejercicio Económico Financiero 2015 96
ANEXO Nº 06
INFORMACIÓN SOBRE LOS PROCESOS
DE POTESTAD INVESTIGATIVA
POTESTAD INVESTIGATIVA
CANTIDAD
Iniciadas en trámite
0
Fase de Notificación
0
Fase de Pruebas
0
Fase de Informes de Resultados
1
Concluidas
1
Total iniciadas en trámite y concluidas
2
NO APLICAN LOS ANEXOS 7, 8, 9 Y 10
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Ejercicio Económico Financiero 2015 97
ANEXO Nº 11
INFORMACIÓN SOBRE EL PLAN OPERATIVO ANUAL (POA)
POR TIPO DE ACTUACIONES Y ACTIVIDADES
Actuaciones Ejecutadas Planificadas
Ejecutadas no
Programadas
No concluidas (Programadas
y no Programadas)
Total Ejecutadas
Actuaciones de Obligatorio Cumplimiento
--o-- --o-- --o-- *
Actuaciones Selectivas 33 1 2 34
Total Actuaciones 33 1 2 34
Actividades Ejecutadas Planificadas
Ejecutadas
no Programadas
No concluidas (Programadas
y no Programadas)
Total Ejecutadas
Actividades de Apoyo a la Gestión de Control
25 1 0 26
Actividades realizadas para el Fortalecimiento del Sistema Nacional de Control Fiscal
7 0 0 7
Actividades vinculadas con la Potestad Investigativa y
Expedientes remitidos al
Ministerio Público
1 0 0 1
Total Actividades 33 1 0 34
* Durante este ejercicio no se realizaron Actuaciones de Obligatorio Cumplimiento, puesto que los
órganos de la Administración Pública Municipal no solicitaron este tipo de actividades.
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Ejercicio Económico Financiero 2015 98
ANEXO Nº 12
PRESUPUESTO DE GASTOS POR PARTIDAS
(EJERCICIO 2015)
Código/Denominación de la Partida
Aprobado (Bs.)
Modificado (Bs.)
* Ejecutado (causado)
(Bs.)
4.01. Gastos de Personal 16.195.728,00 1.688.032,59 17.883.757,41
4.02. Materiales, Suministros y Mercancías
880.821,00 627.055,28 1.447.604,05
4.03. Servicios no Personales 637.277,00 825.692,44 1.451.490,07
4.04. Activos Reales 322.750,00 260.000,00 522.693,88
4.07. Transferencias y Donaciones 967.768,00 -54.427.31 913.338,88
TOTALES 19.004.344,00 3.346.353,00 22.218.884,29
* Nota: Los valores reflejados en la columna Ejecutado proviene de la columna del Gasto causado de la Ejecución Presupuestaria.
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Ejercicio Económico Financiero 2015 99
ANEXO Nº 13
REMUNERACIONES PERCIBIDAS POR EL CONTRALOR MUNICIPAL
(AÑO 2015)
REMUNERACIONES MONTO EN
(Bs.) OBSERVACIONES
SUELDO 293.346,00 Dichas remuneraciones se
determinaron de acuerdo a lo
establecido en la Ley Orgánica de
Emolumentos, Pensiones y
Jubilaciones de los Altos
Funcionarios y Altas Funcionarias
del Poder Público, publicada en la
Gaceta Oficial N° 39.592 del
12/1/2011.
COMPENSACIONES 0,00
PRIMA PROFESIONAL 0,00
BONO VACACIONAL 32.594,07
BONIFICACIÓN FIN DE AÑO 81.403,68
BONIFICACIONES ESPECIALES 0,00
OTRAS BONIFICACIONES 0,00
GASTOS DE REPRESENTACIÓN 0,00
TOTAL 407.343,75
ANEXO Nº 14 NO APLICA
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 100
ANEXO Nº 15
NÚMERO DE FUNCIONARIOS, EMPLEADOS, OBREROS Y PERSONAL
AL SERVICIO DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL LOS SALIAS
Denominación N° de
Trabajadores
Distribución del Personal
Profesión Cargo
Personal fijo
Directivos
1 Abogado, especialista en Derecho Civil
y en Gerencia Municipal Contralora Municipal
1 Ingeniero Civil Director de Control Posterior
1 Abogado, especialista en Derecho y
Política Internacionales Director de Servicios Jurídicos
1 Licenciado en Administración
Comercial y especialista en Finanzas Auditor Interno
Jefes Oficinas
1 Técnico Superior Universitario en
Administración de Recursos Humanos Coordinador Jefe
1 Licenciado en Contaduría Pública Coordinador Jefe
1 Bachiller Coordinador Jefe
1 Técnico Superior Universitario en
Administración y Gerencia, Mención
Contabilidad y Finanzas
Coordinador del Servicio de
Atención al Ciudadano
Técnico Fiscal y
Administrativo
2 Abogado, especialista en Derecho
Procesal Civil Abogado de Contraloría IV
1 Abogado Abogado de Contraloría II
1 Abogado Asistente del Despacho
1 Abogado Abogado de Contraloría I
1
Licenciado en Contaduría Pública,
especialista en Gerencia de Auditoría
de Estado
Coordinador de Control Posterior
3 Licenciado en Administración, mención
Recursos Materiales y Financieros
Coordinador de Control Posterior
Auditor de Contraloría III
Analista de Presupuesto III
1 Bachiller Auditor de Contraloría Jefe
2
Licenciados en Contaduría Pública
Analista Contable IV
Auditor de Contraloría I
1 Ingeniero de Sistemas Analista de Sistemas III
1 Técnico Superior Universitario en
Administración de Aduanas Auditor de Contraloría II
1 Técnico Superior Universitario en
Administración de Recursos Humanos Auditor de Contraloría I
1 Licenciado en Administración,
Comercio Internacional Auditor de Contraloría I
1
Técnico Superior Universitario en
Administración de Recursos Humanos
y Licenciado en Administración
Analista de Personal II
7 Bachiller
Secretaria Ejecutiva III
Asistente
Asistente Administrativo II
Asistente Administrativo I
Asistente de Oficina III
Asistente de Oficina II
Asistente de Oficina I
Obreros Fijos 1 Bachiller Aseadora
Personal Contratado
por honorarios
profesionales
1 Lic. en Educación Integral y TSU en
Administración de Personal Contratado
1 Periodista Contratado
Totales 35
Contraloría Municipal Los Salias
Ejercicio Económico Financiero 2015 101
ANEXO Nº 16
MOVIMIENTOS DE PERSONAL: INGRESOS Y EGRESOS
(RENUNCIAS, DESTITUCIONES, JUBILACIONES Y PENSIONES)
Denominación del cargo N° de ingresos
(Nº designación y fecha)
Egresos,
Renuncias, Destituciones,
Jubilaciones y Pensiones
Personal fijo
Directores/Coordinadores ----
Renuncia.
Director de Determinación de
Responsabilidades,31/05/2015
Técnico Fiscal y Administrativo
Siete
Asistente Contable IV, según
Nombramiento Nº 001/2015 del
18/02/2015.
Asistente, según Nombramiento
Nº 002/2015 del 18/02/2015.
Abogado de Contraloría I, según
Nombramiento Nº 003/2015 del
20/04/2015
Auditor de Contraloría IV, según
Nombramiento Nº 004/2015 del
6/05/2015
Abogado de Contraloría II, según
Nombramiento Nº 005/2015 del
1/05/2015
Asistente Administrativo I, según
Nombramiento Nº 006/2015 del
1/09/2015.
Auditor de Contraloría III, según
Nombramiento Nº 007/2015 del
1/10/2015
Renuncia. Analista Contable
IV, 13/01/2015
Renuncia. Auditor de
Contraloría III, 14/01/2015
Renuncia. Asistente,
06/02/2015
Renuncia. Auditor de
Contraloría I, 15/09/2015
Renuncia. Auditor de
Contraloría II, 31/10/2015
Renuncia. Analista de
Sistemas III, 31/12/2015
Personal Contratado
Seis
Contrato de honorarios
profesionales N° HP-001-03-2015
de fecha 3/03/2015
Fin del Contrato
3/06/2015
Contrato de honorarios
profesionales N° HP-002-09-
2015 de fecha 1/09/2019
Fin del Contrato
31/12/2015
Contrato de honorarios
profesionales N° HP-003-10-2015
de fecha 1/10/2015
Fin del Contrato
30/12/2015
Contrato de Trabajo N° CT-ONP-
001-07-2015 de fecha
23/07/2015
Fin de Contrato
23/07/2015
Contrato de Trabajo N° CT-002-
07-2015 de fecha 27/07/2015
Fin de los Contratos
26/08/2015
Contrato de Trabajo N° CT-003-
12-2015 de fecha 17/12/2015
Fin del Contrato
18/12/2015