UAP

U N I V E R S I D A D A L A S P E R U A N A S

Dirección Universitaria de Educación a Distancia

Escuela Académico Profesional de Ciencias Contables y Financieras

TRABAJO ACADÉMICO 2013

INFORMÁTICA CONTABLE I

DATOS DEL ALUMNO (A)

Apellidos y Nombres: Sánchez Mori Doris Consuelo

CÓDIGO DE MATRÍCULA

2012210659

UDED DE MATRÍCULA

Yurimaguas

1- TA030220131DUED

1. Realizar un trabajo de investigación sobre algún software contable, creando un manual instructivo en donde se indique paso a paso los diversos procesos contables hasta llegar a los EEFF.

CONTABILIDAD COMPUTARIZADA CON SISCONTMANUAL DE TRABAJO

ÍNDICE

01. Introducción 02. Mantenimiento de Áreas y Períodos de Trabajo03. Tablas Auxiliares04. Voucher (comprobantes)05. Asientos por destinos Automáticos06. Actualización de Moneda Extranjera07. Informes de Libros Contables. 08. Informe de Registros Auxiliares. 09. Estados Financieros.

- INTRODUCCIÓN

SISCONT es un Sistema Contable Doble Moneda con Gestión de Cuentas Corrientes, desarrollado para el área contable y financiera de la empresa, realiza análisis, cálculos y contabilización por Centro de Costos, Depreciación de Activo Fijo, Control Presupuestario, Ajustes por Corrección Monetaria, Asientos por Destino de manera automática, Actualización Mensual de Moneda Extranjera y Conciliaciones Bancarias.

Solo con el ingreso de un voucher (comprobante contable) se actualizan todos los libros contables, así como se generan los principales informes para la toma de decisiones.

Con SISCONT todos los procesos son ejecutados en línea, es decir, si modificamos un voucher registrado en enero, otro usuario podrá consultar diciembre y el balance se encontraría actualizado en el momento.

Con SISCONT se puede llevar la contabilidad de tantas empresas como capacidad tenga su disco duro.

SISCONT permite la emisión de los principales reportes solicitados por las entidades auditoras, fiscalizadoras y financieras tales como los libros oficiales, registro de compras, ventas, retenciones y Estados Financieros, entre otros automáticamente.

- MANTENIMIENTO DE ÁREAS Y PERÍODOS DE TRABAJO

Cambio de Mes

Este utilitario nos permite cambiar el mes de trabajo, al cual queremos ingresar datos, mostrándolo en la parte superior derecha del menú principal.

Las opciones que acepta el Sistema para ingresar son desde cero (0) para la Apertura de año hasta trece (13) para el Cierre de año.

Selección de empresas

Se utiliza para seleccionar la empresa a trabajar como para crear una nueva empresa o año de trabajo. Indicando la ubicación de los archivos de datos.

Mantenimiento de Datos

Este utilitario nos permite reconstruir los índices de las bases de datos, así como los saldos acumulados que mantengan las cuentas.

Se debe realizar este procedimiento luego de fallas de energía, o cuando se detecta alguna inconsistencias al emitir un informe. También se debe proceder con esta opción luego de recibir información de otro sistema (vía importación de datos).

Consistencia

Este utilitario nos presenta las anomalías que puede haber en cada uno de los voucher para el mes de trabajo en que nos encontremos:

- Cuenta inexistente.- Voucher descuadrado en S/.- Voucher descuadrado en US$.- Voucher descuadrado en S/. y US$.- Tipo de cambio diferente de cero para las cuentas de utilidad/pérdida por

diferencia de cambio.- La cuenta no es tipo Registro (solo tipo Registro son imputables).- Moneda distinta a soles para cuentas de ingresos o gastos financieros.

Datos Generales de la Empresa

En esta área se digita el año de trabajo que el sistema validará al ingresar los voucher (comprobantes). Además de los datos de la empresa que se imprimirán en la cabecera de los reportes, para lo cual se cuenta con 5 campos que se imprimirán al lado izquierdo de la cabecera.

Ejercicio:

La Empresa Comercial ABC S.A.C. inicia sus operaciones el 02/01/00

Se solicita:

1. En Parámetros de Empresa registrar los datos de ABC S.A.C.

Año : 2000 Logo Pantalla: ABC S.A.C 00 1 línea de impresión: ABC S.A.C. 2 líneas de impresión: Comercializadora 3 líneas de impresión: Av. El Progreso N º 1529 San Isidro 4 líneas de impresión: RUC es el 20204060099 5 líneas de impresión: Teléf. 941-9225

2. Realizar el cambio de mes a Enero3. Realizar el mantenimiento de Datos4. Ingresar nuevamente al Sistema y Consistenciar la información

- TABLAS AUXILIARES

Parámetros de Cuentas

En esta opción se definen algunas cuentas especiales para el sistema, las cuales permiten que se solicite la información necesaria para los registros auxiliares.

Se definirán los siguientes campos:

- Origen de asientos automáticos. Se asignará el código respectivo para el origen de los asientos automáticos por: Amarres de Cuentas, Actualización de Moneda Extranjera y el Cálculo del Resultado por Exposición a la Inflación.

- Cuenta retenciones impuesto a la renta. Se ingresará la divisionaria que sirve para activar la pantalla de ingreso de datos al Libro de Retenciones, se deja un campo libre para que sea definido por el usuario para el caso de otro impuesto o contribución a registrarse en este Libro.

- Cuenta I.G.V. de compras y ventas. Se ingresará la divisionaria para activar la pantalla de ingreso de datos al libro respectivo, se tienen dos campos libres para que sean definidos por el usuario en la presentación de dichos libros.

- Cuenta de resultado del ejercicio. Se ingresa la divisionaria definida en el Plan Contable como Resultado del Ejercicio.

- Ruta para archivos temporales. La ruta que por defecto le asigna el sistema a sus archivos temporales es: C:\SISCONTW la cual puede ser modificada por los usuarios.

- Pérdida por diferencia de cambio. Se ingresará la cuenta respectiva para la pérdida por diferencia de cambio definida en el Plan de Cuentas.

Orígenes

En esta área se ingresarán los orígenes definidos por el usuario de acuerdo a un criterio de clasificación por ejemplo: Compras, Ventas, Ingresos.

Se registran en los siguientes campos:

- Código. El sistema permite ingresar dos caracteres para definir este campo.- Descripción. En este campo ingresará el nombre del origen.- Meses. Se ingresará el número desde el cual se dará inicio a cada origen en forma

mensual. Por defecto el sistema asigna un correlativo mensual comenzando con uno.

Tipo de documento

En esta área se definen los documentos, que nos permitirá identificar a cada uno de ellos al ingresar los datos del documento en el proceso de voucher.

- Código: Se recomienda utilizar la codificación definida por SUNAT y para el resto de documentos una codificación nemotécnica.

- Concepto: Nombre del código descrito.

Proveedores / Clientes

Este archivo nos servirá para ingresar los agentes económicos (personas naturales o jurídicas) que de alguna forma establezcan relación con la empresa, agrupados hasta en nueve tipos definidos por el usuario por ej.: Proveedores, clientes, terceros....

También puede ser alimentado directamente a través del ingreso de voucher.

Se tendrán que definir los siguientes campos:

- Código. Se pueden asignar hasta once caracteres alfanuméricos a este campo.

- Razón social. El sistema le asigna treinta caracteres para el detalle de este campo.

- R.U.C. El sistema le asigna once caracteres a este campo.

- Dirección. Información referencial.

- Teléfono. Información referencial.

- Atención. Información referencial.

Tipo de Cambio Diario

En este archivo se almacena el tipo de cambio diario a utilizar. Su finalidad es facilitar el ingreso de este dato en los voucher.

Se definirán los siguientes campos:

- Fecha. Se ingresa la fecha correspondiente al tipo de cambio.- Tipo de cambio. Se ingresa el tipo de cambio compra y venta.

Ejercicio

Orígenes

00 Apertura 01 Compras 02 Ventas 03 Caja 04 B. De Crédito 05 Diario 06 Retenciones 99 Automáticos

Parámetros de Cuentas

Debe registrar las cuentas correspondientes a cada campo solicitado:

Origen de Automáticos : 99

Cuenta Impuesto Ret. 10 % (Renta) : 40191Cuenta Impuesto Ret. 5% (Renta) : 40192En la columna libre se digita el FONAVI

Cuenta I.G.V. Compra : 40111En la primera columna libre se digita INAFECTOEn la segunda columna libre se digita EXONERADO

Cuenta I.G.V. Venta : 40111En la primera columna libre se digita INAFECTOEn la segunda columna libre se digita EXONERADO

Cuenta Utilidad o Perdida Balance General: 5941

Ruta para Archivos Temporales: C:\SISTMP

Tipos de Documento

00 SUNAT 01 Factura 02 Boleta de Venta 03 Recibo de Honorarios 04 Liquidación de Compra 05 Boleto de Aviación 06 Carta de Porte Aéreo 07 Nota de Crédito 08 Nota de Débito 09 Guía de Remisión 10 11 Póliza de Valores 12 Ticket Maquina Reg. 14 Recibos por Serv. Públicos CH Cheques DP Depósitos EF Efectivo LE Letras RE Recibos

Proveedores y Clientes

Código C. Tributario Razón Social Tipo___ 20100156877 20100156877 IMPORTADORA HERMES S.A. Proveedor20123321000 20123321000 EMPRESA DE ENERGIA Proveedor20123321122 20123321122 EMPRESA DE AGUA Proveedor20123456788 20123456788 BANCO DE CREDITO Terceros20123467811 20123467811 EMPRESA TELEFONICA Proveedor

20174025699 20174025699 IMPORTADORA OSIRIS S.A. Proveedor10182015177 10182015177 PEDRO REYES ASTO Proveedor20198020400 20198020400 COMERCIAL HERCULES S.A. Cliente20207040511 20207040511 COMERCIAL ZEUS Cliente

Tipos de Cambio

Fecha Compra Venta 31/12/97 2.7160000 2.7300000 01/01/98 2.7160000 2.7300000 02/01/98 2.7160000 2.7300000 03/01/98 2.7160000 2.7300000 04/01/98 2.7200000 2.7260000 05/01/98 2.7200000 2.7260000 06/01/98 2.7210000 2.7280000 07/01/98 2.7250000 2.7310000 08/01/98 2.7270000 2.7340000 09/01/98 2.7360000 2.7410000 10/01/98 2.7330000 2.7380000 11/01/98 2.7330000 2.7380000 12/01/98 2.7330000 2.7380000 13/01/98 2.7450000 2.7500000 14/01/98 2.7380000 2.7420000 15/01/98 2.7390000 2.7440000 16/01/98 2.7380000 2.7430000 17/01/98 2.7370000 2.7410000 18/01/98 2.7370000 2.7410000 19/01/98 2.7370000 2.7410000 20/01/98 2.7340000 2.7370000 21/01/98 2.7370000 2.7410000 22/01/98 2.7420000 2.7480000 23/01/98 2.7490000 2.7530000 24/01/98 2.7500000 2.7520000 25/01/98 2.7500000 2.7520000 26/01/98 2.7500000 2.7520000 27/01/98 2.7550000 2.7630000 28/01/98 2.7610000 2.7650000 29/01/98 2.7600000 2.7630000 30/01/98 2.7630000 2.7680000 31/01/98 2.7680000 2.7730000

- VOUCHER (COMPROBANTES)

Es el comprobante de diario que contiene dos o más registros por cada operación realizada en la empresa.

En la cabecera de un voucher ingresamos los siguientes datos:

- Origen. Es el tipo de voucher o libro (Efectivo, Ingresos, Egresos, Caja, Otros) que ha sido definido en Orígenes (Tablas Auxiliares).

- Número de voucher. Es el correlativo por origen que se le asigna a los vouchers que se van ingresando durante el mes. El sistema le asigna el número 1 al primer voucher del mes de trabajo, pudiendo el usuario asignarle otro número.

- Fecha En este campo ingresaremos la fecha de registro del voucher, que será validada con el mes de trabajo que se muestra en la parte superior derecha.

Para los registros del voucher ingresamos los siguientes datos:

- Cuenta. Se ingresa el código de la cuenta.

- Debe / haber. Se ingresará el monto correspondiente. Al ingresar el monto en este campo, el otro campo queda automáticamente bloqueado.

- Moneda. Se selecciona la moneda del respectivo importe.

- Tipo de cambio. El sistema por defecto coloca el tipo de cambio ingresado en el la Tabla Auxiliar Tipo de Cambio, con la posibilidad de modificarlo. Si al terminar de ingresar un voucher se presentaran los totales con diferencia de centavos en Soles (0.01) por efectos de redondeo, el sistema le permite recalcular el tipo de cambio para la cuenta que Ud. Elija, seleccionando el Icono de redondeo.

- Centro de costos. Se le asigna un centro de costos previamente definido en el Área Centro de Costos.

- Código financiero. En este campo se ingresa el código definido en el formato Flujo de efectivo. Solamente tendremos acceso a este campo si usamos cuentas de la clase 10.

- Concepto. El sistema le permite asignar una glosa de detalle de la operación.

Para los Registro Auxiliares se solicitan los siguientes datos:

- Libro. En este campo se le asigna el Libro: Compra Venta Retenciones

- Documento. Se selecciona el tipo de documento previamente definido, como el número del documento.

- Fecha del documento. Es la fecha de emisión del documento.

- Fecha de vencimiento. Es la fecha de vencimiento del documento.

- Neto Base imponible o valor afecto a impuestos.

- Exonerado/ inafecto. Son los montos que puede definir el usuario de acuerdo a sus necesidades de presentación.

- Impuesto. Se registra el valor del Impuesto General a las Ventas.

- Código. Se ingresa el Código del Proveedor o Cliente que origino la operación. De no estar registrado se puede ingresar en forma directa desde esta opción.

Para las cuentas con análisis de documentos se solicitan los siguientes datos:

- Documento. Se selecciona el tipo de documento.

- Nº de documento. Es la serie y numero del documento.

- Fecha del documento. Es la fecha de emisión del documento.

- Fecha de vencimiento. Es la fecha de vencimiento del documento.

- Código. Se ingresa el Código del Proveedor o Cliente que origino la operación. De no estar registrado se puede ingresar en forma directa desde esta opción.

Listado de Voucher

Este utilitario nos permite emitir un reporte por impresora de un tipo y rango de voucher, en forma consecutiva.

Borrado de Voucher

Esta opción nos permite la eliminación de uno o un grupo de vouchers, de acuerdo a los parámetros que se ingresen.

- ASIENTOS POR DESTINOS AUTOMÁTICOS

Proceso de Amarre de Cuentas

La ejecución de este proceso nos permite generar de forma automática un asiento de transferencia, de acuerdo a las cuentas ingresadas en Amarre de Cuentas. Solo debe generar un voucher por mes. Si se tiene que ingresar o modificar un gasto luego de este proceso, se deberá usar la opción Borrar Voucher para eliminar el comprobante generado y volver a procesar el Amarre Automático.

El número de voucher que genera depende del tipo de Origen que se le asignó en Parámetros de Cuenta.

Análisis de Naturaleza vs. Función

Es un informe que nos permite hacer un análisis cruzado de los gastos de Naturaleza vs. Función. Este informe no requiere que se procese amarres automáticos por lo que nos permite solicitarlo en cualquier momento y utilizarlo para comprobar el resultado del proceso de amarres.

Ejercicio:

- Definir los amarres en el Plan de Cuentas, en el ejercicio se ha considerado que se registra el amarre enlazado a la Clase nueve entonces el asiento por destino se refleja en la Clase seis.

- Luego de realizar los amarres de cuentas realizar el proceso de amarre automático mensual, el asiento que se debe generar es:

Cuenta Glosa DEBE HABER 2011 transferencia automática 546,800.00 0.00 6321 transferencia automática 2,190.40 0.00 6361 transferencia automática 19,491.52 0.00 6761 transferencia automática 14,873.70 0.00 6111 transferencia automática 0.00 546,800.00 7900 transferencia automática 0.00 2,190.40 7900 transferencia automática 0.00 19,491.52 7900 transferencia automática 0.00 14,873.70

Análisis Naturaleza v/s Función

Seleccionar el informe en Soles, Mensual, algunos resultados son:

Totales Clase 6 S/. 21,681.92 Totales Clase 94 S/. 19,491.52Totales Clase 95 S/. 2,190.40

- ACTUALIZACIÓN DE MONEDA EXTRANJERA

- Tipo de Cambio. En este archivo se ingresan los tipos de cambio de fin de mes de compras y ventas para ser utilizados en la actualización de moneda extranjera.

- Proceso de Actualización de Moneda Extranjera Se realizan tres procesos en forma automática:

Voucher de Documentos Cancelados. Mediante este proceso el sistema genera las diferencias de cambio, para las obligaciones en moneda extranjera canceladas en el periodo de trabajo; determinando la diferencia de cambio entre la provisión y la cancelación para las del mes y para provisiones de meses anteriores considera el tipo de cambio del mes anterior.

Voucher de Documentos Pendientes. Actualiza las obligaciones no canceladas en moneda extranjera con los tipos de cambio del documento si es del mes o considera el tipo de cambio del mes anterior y lo compara con el del mes de trabajo, lo que obliga a realizar este proceso mes por mes en forma cronológica, determinando la respectiva diferencia de cambio.

Voucher por Saldo de Cuentas. Actualiza basado en los saldos de fin de mes de las cuentas que solamente se han procesado en moneda extranjera (bancos moneda extranjera), comparando el saldo en soles histórico con el monto de dólares multiplicado por el tipo de cambio venta de fin de mes cuando el saldo sea deudor, y utiliza el tipo de cambio compra de fin de mes cuando el saldo sea acreedor.

Ejercicio

- Definir los Tipos de Cambio para realizar la actualización e indicar las cuentas de Utilidad y pérdida por diferencia de cambio.

Compra VentaApertura 2.716 2.730Enero 2.768 2.773

Cuenta de Ganancia por Diferencia de Cambio : 7761Cuenta de Perdida por Diferencia de Cambio : 9661

Luego proceder a ejecutar actualización de moneda extranjera. Los asientos automáticos son:

CUENTA C O N C E P T O D E B E H A B E R Asiento por Documentos Pendientes 4212 DCP ASIENTO DE APERTURA 0.00 3,010.004212 DCP COMPRA DE MERCADERIAS 0.00 9,204.001212 DCP VENTA DE MERCADERIAS 6,513.60 0.001212 DCP DEVOLUCION DE MERCADERIAS 0.00 29.501212 DCP COBRANZA DE CLIENTES 0.00 1,327.504622 DCP PAGO DE COMISIONES 0.00 23.809661 Dif. de cambio por Pendientes 7,081.20 0.00

Asiento por Documentos Cancelados4232 Diferencia de cambio 0.00 2,100.004232 Diferencia de cambio 0.00 990.009661 Diferencia de cambio 3,090.00 0.00

Asiento a nivel de saldo de cuentas1012 Diferencia de cambio 0.00 0.001032 Diferencia de cambio 0.00 0.001042 Diferencia de cambio 0.00 4,702.509661 Diferencia de cambio 4,702.50 0.00

- INFORMES DE LIBROS CONTABLES

Son todos aquellos informes oficiales provenientes de los registros de voucher en un sistema mecanizado que sirve de sustento para las entidades de control y fiscalizadoras.

- Libro Diario. Registro cronológico de las transacciones contables utilizando las partidas dobles y codificadas de acuerdo al plan de cuentas definido por cada empresa.

- Libro Mayor. Agrupa las transacciones por cada cuenta contable y controla así movimientos deudores y acreedores de cada una de ellas.

- Libro Caja Bancos. Libro que controla las operaciones de recepciones y desembolsos de efectivo en caja y en bancos.

- INFORME DE REGISTROS AUXILIARES.

Registro de Ventas. Registro auxiliar obligatorio para controlar y presentar las ventas que realiza la empresa en un mes y sustenta el débito fiscal del Impuesto General a las Ventas

Registro de Compras. Registro auxiliar obligatorio para controlar las adquisiciones que realiza la empresa en un período determinado y sustenta el crédito fiscal del Impuesto a las Ventas.

Registro de Retenciones. Libro donde se registran las retenciones a los sujetos que perciben rentas de cuarta categoría según el Impuesto a la Renta y la retención del Impuesto de Solidaridad (Fonavi).

Libro Banco y Conciliación Bancaria

Libro Banco, es un registro auxiliar que informa del movimiento en una determinada cuenta bancaria, tanto en ingresos como en egresos para determinar el saldo actual.

La Conciliación Bancaria, es la verificación que se efectúa para contrastar el saldo en el Libro Bancos y el informe del estado de cuenta que emite la entidad bancaria.

- ESTADOS FINANCIEROS.

Son los documentos que debe preparar contabilidad al terminar un período económico, a fin de conocer la situación financiera y los resultados económicos obtenidos en las actividades de la empresa.

Hoja de Trabajo de Sumas y Saldos. Llamado también Balance de Comprobación de Sumas y Saldos, es un informe que nos presenta la composición de los saldos de las cuentas del mayor en sus diferentes niveles.

Hoja de Trabajo 10 Columnas. Llamado también Balance de 10 columnas o Balance de Comprobación, es un informe que nos presenta un resumen del movimiento de cada una de las cuentas en un determinado nivel (Balance-Registro) y su distribución al Balance, Resultados por Naturaleza y Resultados por Función.

Balance, Estados de Resultado y Ratios Financieros

Balance General. Es un documento contable que informa, en una fecha determinada, el estado financiero de la empresa, y presenta en forma clasificada el valor de los derechos, sus obligaciones y su capital, valuados y elaborados de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados.

Estado de Resultados por Naturaleza. Es un estado financiero que nos muestra la composición de los ingresos y egresos clasificados de acuerdo al tipo de transacciones que le dieron lugar.

Estado de Resultados por Función. Estado financiero que nos muestra las cuentas de los ingresos y gastos con el criterio de análisis de la aplicación en las diferentes áreas sujeta de responsabilidad de la empresa.

Ratios Financieros. Son indicadores que sirven para efectuar la medición de la situación financiera de la empresa.

Enlace Plan de Cuentas. En el Plan de Cuentas se le debe indicar el código definido en el Formato de Balance a cada cuenta de registro, de esta manera enlazamos los mayores de cada divisionaria con nuestro formato.

Creación del formato de Balance, Estado de Resultado y Ratio Financiero. Este utilitario nos permitirá diseñar el formato de Balance General y Estados de Resultado (Función y Naturaleza) a ser presentados en el panel de Informes - Balance Conasev.

Nomenclatura:

B : BalanceR : ResultadoA : ActivosP : PasivosN : NaturalezaF : Función000 : Tres ceros al final; cuenta título.00 : Dos ceros al final; cuenta Subtítulo.999 : Tres nueves al final; total de grupo.99 : Dos nueves al final; total Subgrupo=== : Guión doble en descripción; corte de grupo.--- : Guión simple en descripción; corte de Subgrupo

Se debe tomar en cuenta que para los registros que se utilizan en el Estado por Función y Naturaleza, como el caso de Ventas se debe utilizar la misma parte numérica del campo, diferenciándose por su tipo (N ó F). En el Plan de Cuentas se utilizará el prefijo "R" seguido de la parte numérica, en reemplazo de los prefijos genéricos (N o F).

Los Ratios Financieros se formulan en base a los códigos definidos en este formato, anteponiendo la letra "C" al código de la cuenta.

Ejercicio

- Se deben emitir los Estados Financieros, en sus diferentes modalidades y para comparar los resultados, se indica a continuación algunos totales:

Balance 10 columnas:

Activo Pasivo Per. Fun Gan. Fun Per. Nat Gan. Nat 2, 010,884.00 1, 755,134.62 583,355.62 839,105.00 536,555.62 792,305.00

255,749.38 255,749.38 255,749.38 2, 010,884.00 2, 010,884.00 839,105.00 839,105.00 792,305.00 792,305.00

Balance Clasificado:

El primer paso es registrar el formato de presentación.

CODIGO NOMBRE FORMULA RATIOSA100 ACTIVO CORRIENTE A105 Caja y BancosA110 Clientes A115 Cuentas por Cob. Accionistas y Personal A120 Cuentas por Cob. Diversas A121 Gastos Pagados por Anticipado A125 Mercaderías A130 Suministros diversosA135 Existencias por recibir A140 Provisión Fluctuación de Existencias A150 A199 Total Activo CorrienteA200 A201 A300 ACTIVO NO CORRIENTE A310 Inmuebles, maquinarias y equipo A320 Depreciación y amortización acumulada A350 A399 Total Activo No Corriente A500 A992 A993 A994 A995 A996 A997 A998 A999 TOTAL ACTIVO P000 PASIVO Y PATRIMONIO P050 P100 PASIVO CORRIENTE P105 Sobregiros bancarios P110 Tributos por Pagar P115 Remuneraciones por Pagar P120 Proveedores P125 Cuentas por Pagar DiversasP150 P199 Total Pasivo Corriente P200 P300 PASIVO NO CORRIENTE P305 Beneficios Sociales de los Trabajadores P310 Provisiones Diversas P350 P399 Total Pasivo No Corriente P400 P500 PATRIMONIO P505 Capital Social P510 Capital adicional P515 Participación Patrimonial del TrabajoP520 ReservasP525 Resultados Acumulados

P526 Resultados del Ejercicio P550 P599 Total PatrimonioP600 P999 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIOF000 F105 Ventas NetasF110 Costo de ventasF150 F199 UTILIDAD BRUTAF200 F205 Gastos de VentasF210 Gastos de AdministraciónF250 F299 RESULTADO DE OPERACIONF300 F505 Ingresos FinancierosF510 Gastos FinancierosF550 F999 UTILIDAD ANTES PARTICIP Y DEDUC IMP RN000 N105 Ventas NetasN110 Compra de mercaderíaN115 Variación de mercaderíasN150 N199 MARGEN COMERCIALN200 N205 Servicios Prestados por TercerosN250 N299 VALOR AGREGADON300 N305 Cargas de PersonalN310 TributosN350 N399 EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACIONN400 N405 Cargas Diversas de GestiónN410 Provisiones del Ejercicio N450 N499 RESULTADO DE EXPLOTACIONN500 N505 Ingresos DiversosN510 Cargas FinancierasN550 N599 RESULTADO ANTES DE IMP. RENTAR000 R100 LIQUIDEZ R101 1.1 LIQUIDEZ GENERAL CA199/CP199R102 1.2 PRUEBA ACIDA (CA199-CA125)/CP199R103 R200 GESTION R201 2.1 COSTO DE VENTAS A VENTAS CF110/CF105

R202 2.2 GASTOS FINANCIEROS A VENTAS CF510/CF105R203 R300 SOLVENCIA R301 3.1 ENDEUDAMIENTO PATRIMONIAL (CP199+CP399)/CP599R302 R400 RENTABILIDAD R401 4.1 RENTABILIDAD NETA DEL PATRIMONIO CF999/(CP599-CF999)R402 4.2 RENTABILIDAD DE VENTAS NETAS CF599/CF105 R403 R500 VALOR CONTABLE CP599/CP505

El segundo paso es enlazar el Plan de Cuentas con el Formato de presentación.

12 CLIENTES 1211 Facturas por Cobrar MN A110 1212 Facturas por Cobrar ME A1101231 Letras por Cobrar MN A110

2. Haciendo uso de las aplicaciones contables computarizadas SISCONT – SISGECO, elabora la presente monografía contable.

- Elaborar el Inventario de la Empresa “SANTA ISABEL” con número de RUC 20030060087 ubicado en Jr. Las Violetas 1280 – VES al 03 – 01 -12 con los siguientes. Saldos:

TIPO DE CAMBIO 2.98

- Dinero en efectivo 15400- Cta. Cte. BBVA 28500- Facturas por cobrar:

Cliente RUC Documento Fecha ImporteSAN ANDRES 20052036011 FT-001- 1263 18/12/11

18/01/126300

SAN PEDRO 20052036084 FT-001- 1264 20/12/1120/01/12

4200

Mercaderías

- 15 Unidades de Art A c/u 1200- 12 Unidades de Art B c/u 1600- Muebles y enseres 6500- Edificios 25000- Proveedores:

Cliente RUC Documento Fecha ImporteSANTA RITA 20036251812 FT-001- 23621 15/12/11

15/01/122500

SANTA URSULA 20036252063 FT-001- 26541 18/12/1118/01/12

3600

- Depreciación Muebles 650- Depreciación de Edificios 2500- IGV 1600

COMPRAS: GASTOS – 60% ADM – 40% VTAS

Fecha RUC Documento Proveedor Producto Importe Pago05/01/12 20036512358 FT 001-1820 MERCURIO 10 UN “A” C/U 1200 Efectivo

10/01/12 20069841232 FT 001-2321 ARES 08 UN “B” C/U 1650 CH #001

15/01/12 20036584124 FT 001-8741 SAGITARIO 12 UN “A” C/U 1250 CH #002

20/01/12 20036789411 RC 001-3694 SEDAPAL AGUA 600 + IGV Efectivo

25/01/12 24516712314 FT 001-2365 INTI 15 UN “A” C/U 1200 CH #003

28/01/12 20098742232 RC 001-3654 EDELNOR LUZ 250 + IGV Efectivo

29/01/12 25465154512 FT 001-9874 ROCA 15 UN “B” C/U 1700 CH #004

29/01/12 20087212354 FT 001-7812 SOSA SAC 06 UN “A” C/U 1350 Se cancela 50% al contado y el saldo crédito canje FT x LT 001-3602 a 30 días,

30/01/12 28421232421 RC 001-3692 TELEFÓNICA TELÉFONO 180 INCIGV Efectivo

VENTAS:

Fecha RUC Documento Cliente Producto Importe Pago05/01/12 27892130222 FT 001-001 SANTA MARTHA 10 UN “A” C/U 1500 Cta. Cte.

07/01/12 20036544215 FT 001-002 SANTA TERESA 07 UN “B” C/U 1850 Cta. Cte.

15/01/12 20036542242 FT 001-003 SAN PABLO 10 UN “A” C/U 1550 Efectivo

20/01/12 20058133142 FT 001-004 SAN MARCOS 05 UN “B” C/U 1900 Crédito a 30 días

25/01/12 25675212351 FT 001-005 SANTA ROSA 05 UN “A” C/U 1650 Cta. Cte.

28/01/12 22315425422 FT 001-006 SANTA CATALINA

07 UN “B” C/U 1900 Cta. Cte.

29/01/12 20036941151 FT 001-007 CONDOR 10 UN “B” C/U 1850 Cta. Cte.

30/01/12 20035124474 FT 001-008 ROMA 04 UN “A” C/U 1550 Cta. Cte.

HONORARIOS: 60% ADM – 40% VTAS

Fecha RUC Documento Proveedor Importe Pago10/01/12 10063212585 RH 001-0352 Claudia Reyes Rojas /Asesoría

Legal1800.00 Efectivo

15/01/12 10036845471 RH 001-0398 Mario López Guzmán/Asesoría Contable

1000.00 Efectivo

25/01/12 100364187841 RH 001-5285 Rosa Ramírez Soto/Administrativa

1650.00 CH 005

28/01/12 100364187621 RH 001-6321 Juana Reyes Torres/Administración

850.00 CH 006

PLANILLA DE SUELDOS: 60% ADM – 40% VTAS – 29/01/12

BOLETA APELLIDOS Y NOMBRES CARGO HABER BÁSICO

ASIGNAC. FAMILIAR

AFP Pago

101 Raúl Sotomayor Matos GERENTE 1200.00 X CH #007

102 Juan López Bardales SUPERVISOR 1000.00 X AFP PRIMA 12.80%

CH #008

103 Mercedes Rojas Tovar SECRETARIA 850.00 CH #009

104 Pablo Mármol Cotrina VENDEDOR 750.00 AFP INTEGRA 13%

CH #010

Se provisiona la CTS a cada trabajador (8.33% mensual)

29/1 Se cancela por mantenimiento de chequera a BCP por S/ 100.00

29/1 Se cancela el IGV según apertura CH 011

29/1 Se cancela AFP y contribuciones sociales de planilla CH # 012

30/1 La depreciación de muebles es del 10% anual – Edificios 20%

DETERMINE EL COSTO DE VENTA – METODO PROMEDIO

Se solicita:

- Balance de Comprobación- Balance General- Estado de pérdidas y ganancias

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