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Modelo 100

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FSICAS

Agencia Tributaria

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PROGRAMA 1 MANEJO DEL PROGRAMA ................................................................................................... 1

NOVEDADES DEL PADRE 2015 ............................................................................. 1 UTILIZACIN DEL PROGRAMA ........................................................................... 2 OPCIONES DEL MEN ............................................................................................ 5 APARTADOS QUE PERMITEN CUMPLIMENTACIN MLTIPLE ................. 10

REQUISITOS MNIMOS ....................................................................................................... 11

OBLIGACIN DE DECLARAR 12

CUESTIONES GENERALES 14 IDEAS PREVIAS .................................................................................................................... 14

CONTRIBUYENTES POR EL IRPF ....................................................................... 14 RENTAS EXENTAS DEL ARTCULO 7 DE LA LEY .......................................... 16 OTRAS RENTAS NO SOMETIDAS AL IMPUESTO ............................................ 22 PERIODO IMPOSITIVO Y DEVENGO DEL IMPUESTO (arts. 12 y 13 Ley) ...... 28

TRIBUTACIN INDIVIDUAL O CONJUNTA .................................................................... 29 UNIDAD FAMILIAR (ART. 82 LEY) ..................................................................... 29 OPCIN POR LA TRIBUTACIN CONJUNTA (Art. 83 Ley) ............................. 29 NORMAS APLICABLES EN LA TRIBUTACIN CONJUNTA (ART. 84 LEY) .......................................................................................................................... 30

DECLARACIN POR EL IRPF ............................................................................................. 31 FORMA DE PRESENTACIN DE LAS DECLARACIONES ............................... 31 PLAZO DE PRESENTACIN DE LAS DECLARACIONES ................................ 33 LUGAR DE PRESENTACIN E INGRESO .......................................................... 33 DESPLAZADOS EVENTUALES ............................................................................ 36 FRACCIONAMIENTO DEL PAGO ........................................................................ 37 PAGO DE LA DEUDA TRIBUTARIA MEDIANTE DOMICILIACIN BANCARIA .............................................................................................................. 37 PAGO MEDIANTE ADEUDO EN CUENTA ......................................................... 38 PAGO EN EFECTIVO .............................................................................................. 38 FORMAS ESPECIALES DE PAGO (ESTARN DISPONIBLES A TRAVS DE INTERNET TAMBIN CON NMERO DE REFERENCIA) ......................... 39 DOCUMENTACIN QUE DEBE INCLUIRSE EN EL SOBRE ............................ 40 QUIN DEBE FIRMAR LA DECLARACIN ....................................................... 41 ETIQUETAS IDENTIFICATIVAS .......................................................................... 42

PROCEDIMIENTO DE SUSPENSIN DEL INGRESO DE LA DEUDA TRIBUTARIA .. 42 SUSPENSIN PROVISIONAL DEL INGRESO (art. 97.6 Ley) ............................ 42 SOLICITUD DE SUSPENSIN DEL INGRESO .................................................... 44

NORMATIVA ......................................................................................................................... 45 NORMATIVA ESTATAL ........................................................................................ 45 OTRAS NORMAS CITADAS .................................................................................. 46 NORMATIVA AUTONMICA .............................................................................. 46

SERVICIOS DE AYUDA ....................................................................................................... 49

CAPTURA DE DATOS 50 TIPO DE CAPTURA DE DATOS .......................................................................................... 50 CUMPLIMENTACIN DE DATOS DESDE LA DECLARACIN INDIVIDUAL DE CADA CONTRIBUYENTE .................................................................................................... 50

DATOS PERSONALES Y FAMILIARES 51 DATOS PERSONALES ........................................................................................... 51 HIJOS Y OTROS DESCENDIENTES ..................................................................... 53 ASCENDIENTES MAYORES DE 65 AOS O DISCAPACITADOS ................... 60 COMUNIDAD AUTNOMA DE RESIDENCIA HABITUAL .............................. 62

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INCORPORACIN DE DATOS FISCALES 65 INCORPORACIN DE DATOS FISCALES ......................................................................... 65 CLAVES .................................................................................................................................. 66

CUMPLIMENTACIN IRPF 83 DATOS IDENTIFICATIVOS ................................................................................................. 83

DATOS IDENTIFICATIVOS ................................................................................... 83 DATOS ADICIONALES DE LA VIVIENDA HABITUAL .................................... 87 ASIGNACIN TRIBUTARIA A LA IGLESIA CATLICA ................................. 89 ASIGNACIN DE CANTIDADES A ACTIVIDADES DE INTERS GENERAL CONSIDERADAS DE INTERS SOCIAL .......................................... 89 FECHA Y FIRMA .................................................................................................... 90

RENDIMIENTOS DEL TRABAJO PERSONAL .................................................................. 90 RENDIMIENTOS NTEGROS (art. 17 Ley)............................................................ 90 RENTAS EN ESPECIE (art. 42 Ley) ....................................................................... 93 RENTAS ESTIMADAS Y OPERACIONES VINCULADAS ............................... 100 REDUCCIONES DEL RENDIMIENTO NTEGRO (art. 18 Ley) ........................ 101 RENDIMIENTO NETO DEL TRABAJO: GASTOS DEDUCIBLES (art. 19 Ley) ......................................................................................................................... 104 REDUCCIN POR OBTENCIN DE RENDIMIENTOS DEL TRABAJO (art. 20 ley) ...................................................................................................................... 105 REDUCCIN POR MOVILIDAD GEOGRFICA (DT 6) ................................. 105 IMPUTACIN TEMPORAL. ................................................................................. 106 CUMPLIMENTACIN ......................................................................................... 107

RENDIMIENTOS DE CAPITAL MOBILIARIO................................................................. 116 INDIVIDUALIZACIN Y ATRIBUCIN DE LAS RENTAS ............................ 116 INGRESOS NTEGROS DEL CAPITAL MOBILIARIO (art. 21 Ley) ................. 116 RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO A INTEGRAR EN LA BASE IMPONIBLE DEL AHORRO ...................................................................... 117 RENDIMIENTOS DE CAPITAL MOBILIARIO A INTEGRAR EN LA BASE IMPONIBLE GENERAL ........................................................................................ 132

RENDIMIENTOS DERIVADOS DE INMUEBLES ........................................................... 133 IMPUTACIN DE RENTAS INMOBILIARIAS. SUPUESTOS EN LOS QUE PROCEDE LA IMPUTACIN (art. 85 Ley) .......................................................... 133 INDIVIDUALIZACIN (art. 85.2 Ley) ................................................................. 134 RENTA IMPUTADA (art. 85.1 Ley) ...................................................................... 134 MUNICIPIOS CON VALOR CATASTRAL REVISADO 2005-2015 .................. 135 DERECHOS DE APROVECHAMIENTO POR TURNO DE BIENES INMUEBLES (art. 85.3 Ley) .................................................................................. 202 RENDIMIENTOS DE CAPITAL INMOBILIARIO .............................................. 202

RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONMICAS .................................................... 213 CUESTIONES GENERALES ................................................................................ 213 RGIMEN DE ESTIMACIN DIRECTA. MODALIDAD NORMAL Y MODALIDAD SIMPLIFICADA ............................................................................ 220 RGIMEN DE ESTIMACIN OBJETIVA (EXCEPTO ACTIVIDADES AGRCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES) ................................................. 243 ACTIVIDADES AGRCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES EN ESTIMACIN OBJETIVA .................................................................................... 264

REGMENES ESPECIALES ................................................................................................ 279 RGIMEN ESPECIAL DE ATRIBUCIN DE RENTAS ..................................... 279 IMPUTACIONES DE AGRUPACIONES DE INTERS ECONMICO Y UNIONES TEMPORALES DE EMPRESAS (art. 48 a 52 LIS) ............................ 283 IMPUTACIONES DE RENTAS POSITIVAS EN EL RGIMEN DE TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL ................................................ 285 IMPUTACIONES DE RENTAS POR CESIN DE DERECHOS DE IMAGEN . 289

GANANCIAS Y PRDIDAS PATRIMONIALES .............................................................. 293 CONCEPTOS GENERALES.................................................................................. 293 REGLAS ESPECIALES DE CLCULO ............................................................... 305 TRANSMISIN DE ELEMENTOS PATRIMONIALES AFECTOS ................... 312

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INSTITUCIONES DE INVERSIN COLECTIVA ............................................... 316 CUMPLIMENTACIN ...............................................