Ejemplo No. 1:

La empresa El Gato Feliz S.A. que se encuentra inscrita ante la SAT bajo el rgimen del Artculo 36 de la ley de Actualizacin Trib. Solicita que calcule el impuesto correspondiente al segundo trimestre del ao 2014 sobre una ganancia de Q 45,000.00

45,000x25%=11,250

R/el impuesto que corresponde al segundo trimestre del ao 2014 en concepto de ISR es de Q 11,250

P#130/06/2014DebeHaber

ISR Gasto11,250

ISR por pagar 11250

Calculo de los ingresos correspondientes

al segundo trimestre11,25011,250

Ejemplo no. 2 La empresa Los Posentos S.A que encuentra inscrito ante la SAT bajo el rgimen del Art. 44 de la L.A.T., solicita que realice el clculo del impuesto sobre su ganancia que asciende a la cantidad de Q 50,000.00 correspondiente al mes de febrero del ao 2015.

Ganancia

50,000

30,00020,000x7%=1,400+1,500=2,900

20,000

P#128/02/2015DebeHaber

ISR Gasto2,900

ISR por pagar 2,900

Calculo del ISR sobre los

Ingresos del mes de febrero2,9002,900

Ejemplo No. 3 La empresa el Roble S.A. que se encuentra inscrito ante la SAT bajo el rgimen 44 de la ley L.A.T. solicita que realice el clculo del impuesto correspondiente al mes de marzo del ao 2015 sobre la ganancia de Q 29,000.00

29,000x5%= 1475

P#131/03/2015DebeHaber

ISR Gasto1475

ISR por pagar 1475

Calculo del ISR, sobre los ingresos

del mes de marzo14751475

Ejercicio:

1 La empresa el Chino Feliz S.A. que se encuentre inscrito ante la SAT bajo el rgimen del Articulo 36 de la L.A.T., solicita que realice el clculo del ISR correspondiente al 4 trimestre del ao 2013, sobre la ganancia de 150,000

150,000x25%=37,500

R/ El impuesto que corresponde al 4 trimestre del ao 2013 en concepto del ISR es de 37,500

P#131/12/2013DebeHaber

ISR Gasto37,500

ISR por pagar 37,500

Calculo de los ingresos correspondientes

al cuarto trimestre37,50037,500

No. 2 La empresa El Pachn S.A. que se encuentra inscrita ante la SAT bajo el articulo 44 bajo el rgimen L.A.T., solicita que realice el clculo del ingreso correspondiente al mes de abril del ao 2015, sobre una ganancia de Q 78,500.00

78,500

30,00048,500x 7%= 3,395+1,500=4,895

P#131/12/2013DebeHaber

ISR Gasto4895

ISR por pagar 4895

Calculo del ISR sobre los

Ingresos del mes de abril48954895

No. 3 la empresa La Rama S.a. que se encuentra inscrito ante la SAT bajo el rgimen del art. 44 solicita el clculo del impuesto sobre la renta correspondiente del mes de mayo del ao 2015 sobre una ganancia de Q 24,350.00

24,350x5%=1,217.50

P#131/05/2015DebeHaber

ISR Gasto 1217.50

ISR por pagar 1217.50

Calculo del ISR sobre los

Ingresos del mes de mayo1217.50 1217.50

REPASO I.S.R

Ejercicio

Empresa El Sol S. A. ganancia de 37,500 inscrita bajo el rgimen articulo 44

37,500 7,500x7%=525+1,500=2025

-30,000

7,500

P#130/04/2015DebeHaber

ISR Gasto 2025

ISR por pagar 2025

Calculo del ISR sobre los

Ingresos del mes de abril20252025

Empresa la Ninca S.A. ganancia de 27,725.50 inscrita bajo el rgimen de articulo 36

27,725.50x25%=6,931.38

P#131/03/2015DebeHaber

ISR Gasto 6931.38

ISR por pagar 6931.38

Calculo del ISR sobre los Ingresos

Correspondientes al primer semestre6931.386931.38

Empresa El Silencio S.A ganancia de 27,125.50 inscrita bajo el rgimen art. 44

27,125.50x5%=1356.28

P#131/01/2015DebeHaber

ISR Gasto 1356.28

ISR por pagar 1356.28

Calculo del ISR sobre los Ingresos

Del mes de enero1356.281356.28

Empresa La Sopa S.A ganancia de Q 27,750.25 inscrita bajo el rgimen articulo 36

27,750.25x25%=6,937.56

R/ El impuesto que corresponde al segundo trimestre del ao 2013 en concepto del ISR es de 6,937.56

P#130/06/2013 DebeHaber

ISR Gasto 6937.56

ISR por pagar 6937.56

Calculo de los Ingresos correspondiente

Al segundo trimestre6937.566937.56

La empres la BIMBO S.A genera ganancias del 3er trimestres del ao 2014 de Q 40,000.00 y se encuentra inscrito ante la SAT bajo el rgimen del Art. 36

4,000x25%=10,000

P#130/06/2013DebeHaber

ISR Gasto 10,000

ISR por pagar 10,000

Calculo del ISR

del tercer trimestre10,00010,000

La empresa el Chocolate inscrita ante la SAT bajo el rgimen del Artculo 44,

Generando una ganancia mensual de Q 45,000.00 calcule el ISR correspondiente al mes de marzo de 2015.

45,00015,000x7%=1050+1,500= 2,550

-30,000

15,000

P#130/06/2013DebeHaber

ISR Gasto 2,550

ISR por pagar 2,550

Calculo del ISR

Correspondiente al

mes de marzo 2,5502,550

La empresa Prisos S.A ganancia de 37,150.25 inscrita bajo el rgimen artculo 44.

37,150.257,150.25*7%=500.25+1,500=2,000.52

30,000

7,150.25

P#131/05/2015DebeHaber

ISR Gasto 2,000.52

ISR por pagar 2,000.52

Calculo del ISR

Sobre los ingresos del

mes de mayo 2,000.52 2,000.52