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IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

INDICE

1. FINALIDAD

2. NUEVO ENFOQUE

3. PROCEDIMIENTO PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SCI

3.1 EJE GESTIÓN DE RIESGOS

3.1.1 PASO 1: PRIORIZACIÓN DE PRODUCTOS

3.1.2 PASO 2: EVALUACIÓN DE RIESGOS

3.1.3 PASO 3: PLAN DE ACCIÓN – SECCIÓN MEDIDAS DE CONTROL

4. CASO PRACTICO

5. APLICATIVO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO- EJEMPLO

INTRODUCCIÓN

Es el conjunto

actividades, planes,

de acciones,

políticas,

normas, registros,

procedimientos y

organización,

métodos,

de las la actitud

y del

incluyendo

autoridades

organizado e instituido

personal,

en cada

entidad del Estado.

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Lograr que las entidades del Estado implementen el Sistema de Control Interno como una herramienta de gestión permanente, que contribuye al cumplimiento de los objetivos institucionales y promueve una gestión eficaz, eficiente, ética y transparente.

1. FINALIDAD

CLASIFICACIÓN DE ENTIDADES – GRUPO 1 DE 3

• Poderes del Estado

• Ministerios

• Organismos

Constitucionalmente

Autónomos

• Empresas públicas

• Entidades adscritas

• Entidades ejecutoras.

• Sede central de los Gobiernos • Municipalidades de Lima

Regionales Metropolitana y sus municipalidades distritales

• Municipalidad Provincial del Callao

y sus municipalidades distritales

• Entidades adscritas y

ejecutoras (Empresas

unidades

públicas,

Sociedades de Beneficencia, entre

otras)

GN GR GL

RESPONSABLES

• En Gobierno Nacional: la Secretaría General

• En Gobierno Regional: la Gerencia Regional

• En Gobierno Local: la Gerencia Municipal

• En las otras entidades: el órgano o unidad

orgánica con la máxima autoridad

administrativa institucional.

Titular de la entidad Órgano o Unidad Orgánica

responsable de la

implementación del SCI

Otros Órganos o Unidades

Orgánicas que participan en

la implementación del SCI

FUNCIONES

Titular de

la entidad

Es la máxima autoridad jerárquica institucional, responsable de

la implementación del SCI en la entidad y tiene las siguientes

funciones:

a. Participar en la priorización de los productos que serán

incluidos en el SCI, y aprobar los mismos.

b. Revisar y aprobar los documentos que serán reportados y

registrados en el aplicativo informático.

c. Solicitar a la Contraloría, los accesos al aplicativo

informático del SCI.

d. Ejecutar las acciones que aseguren el registro, en el

aplicativo informático del SCI, de la información y los

documentos establecidos.

e. Utilizar la información del SCI para la toma de decisiones.

f. Establecer las medidas necesarias para cumplir con la

Directiva.

Órgano o Unidad

Orgánica responsable de

la implementación del SCI

Es el órgano o unidad orgánica que coordina la planificación,

ejecución, seguimiento y evaluación del SCI, tiene las siguientes

funciones:

a. Dirigir y supervisar la implementación del SCI.

b. Coordinar con otros órganos o unidades orgánicas que

participan en la implementación del SCI las acciones de

planificación, ejecución, seguimiento y evaluación del SCI.

c. Registrar en el aplicativo informático del SCI, la

información y documentación.

d. Remitir en el aplicativo informático la información al

Titular de la entidad.

e. Capacitar a las demás unidades orgánicas.

FUNCIONES

Otros Órganos o

Unidades Orgánicas

que participan en la


Son los órganos o unidades orgánicas que por competencias y

funciones participan en la implementación del SCI, entre ellos

los órganos de asesoramiento, órganos de apoyo, órganos de

líneas, entre otros. Tienen las siguientes funciones:

a. Coordinar con el Órgano o Unidad Orgánica responsable de

la implementación del SCI, la ejecución de las acciones

necesarias para la implementación del SCI.

b. Proporcionar la información y documentos requeridos por el Órgano o Unidad Orgánica responsable de la

implementación del SCI.

c. Disponer que los funcionarios o servidores públicos, con

mayor conocimiento y experiencia sobre la operatividad de

los productos priorizados o áreas de soporte, participen en

la implementación del SCI.

FUNCIONES

2. NUEVO ENFOQUE

R

FUENTE: DIRECTIVA Nº 006-2019-CG/INTEG 15-05-2019

EN PROCESO

EN PROCESO

R


3.1 EJE GESTIÓN DE RIESGOS

PASO 1 PASO 2 PASO 3

PRIORIZACIÓN DE PRODUCTOS

a. Identificar los productos

b. Priorizar los productos

EVALUACIÓN DE RIESGOS

a. Identificar los riesgos b. Valorar los riesgos c. Determinar la

tolerancia al riesgo

PLAN DE ACCIÓN-SECCIÓN MEDIDAS DE CONTROL

a. Establecer las Medidas de Control

b. Elaborar el Plan de Acción Anual-Sección Medidas de Control

c. Aprobar el Plan de Acción Anual-Sección Medidas de Control

A. IDENTIFICAR LOS PRODUCTOS La identificación de los productos que van a ser incorporados en el control interno depende del instrumento de gestión con el que disponga la entidad

¿QUÉ ES PRODUCTO? Bien o servicio que proporcionan las entidades/dependencias del Estado a una población beneficiaria con el objeto de satisfacer sus necesidades.


OEI de Tipo I Se refiere a la población a la cual sirve la entidad y cuyas condiciones se busca mejorar a través de la entrega y uso de los bienes o servicios provistos OEI de Tipo II Se refiere a las condiciones internas que la entidad busca mejorar o fortalecer (procesos de soporte, diseño organizacional) AEI son iniciativas que contribuyen a implementar la estrategia establecida por los OEI, las cuales se concretan en productos (bienes o servicios) que la entidad entrega a sus usuarios, tomando en cuenta sus competencias y funciones

AEI PRODUCTOS

A. IDENTIFICAR LOS PRODUCTOS


B. PRIORIZAR PRODUCTOS

Luego de identificar los productos, se priorizan los productos considerando, entre otros, uno o varios de los siguientes criterios:

• Productos que son parte de las políticas de salud, educación, transporte, vivienda, seguridad ciudadana, ambiente, entre otros servicios básicos que brinde directa o indirectamente la entidad, de acuerdo a su misión institucional.

RELEVANCIA PARA LA POBLACIÓN

• Productos cuya asignación presupuestal sea mayor PRESUPUESTO ASIGNADO AL PRODUCTO

• Productos que son necesarios para lograr los cambios o efectos esperados en una determinada población.

CONTRIBUCIÓN AL LOGRO DEL OEI DE TIPO I (PEI) O RESULTADO ESPECÍFICO

(PROGRAMA PRESUPUESTAL)

• Productos que presentan bajo desempeño. Esta calificación es establecida por la propia entidad, tomando en cuenta los niveles de cumplimiento de los indicadores establecidos en el PEI u otro documento de gestión de la entidad.

DESEMPEÑO


A. IDENTIFICAR LOS RIESGOS

Por cada producto priorizado, se identifican los riesgos que afecten su provisión.

Herramienta

de recojo de

información

• Entrevistas

• Encuestas

• Talleres participativos

• Lluvia de ideas

• Diagrama o ficha técnica de procesos

• Entre otros

Para el desarrollo de estas herramientas puede tomarse en cuenta preguntas guía de identificación de riesgos.


A. IDENTIFICAR LOS RIESGOS

PREGUNTAS GUÍA • ¿Cuáles son los factores, situaciones o eventos que podrían afectar negativamente el

cumplimiento de los objetivos del producto priorizado?

• ¿Cuáles son los factores, situaciones o eventos que podrían afectar en mayor medida el cumplimiento de plazos y estándares del producto priorizado?

• ¿Qué acciones, hitos o procesos del producto priorizado se encuentran expuestos a riesgos de corrupción (comisión de delitos contra la administración pública: cobro indebido, colusión, peculado, malversación, soborno, cohecho, tráfico de influencias, enriquecimiento ilícito, entre otros)?

• ¿En qué casos, un funcionario podría tener incentivos para solicitar o recibir un soborno (coima)?

• ¿Cuáles son los riesgos que están relacionados a posibles abusos de poder o alteración de información de la gestión de la institución?

Nota:

Se recomienda que los riesgos se redacten en condicional simple (llegaría, podría, habría, haría, tendría, etc.)


B. VALORAR LOS RIESGOS

Por cada riesgo identificado se procede a valorar su probabilidad de ocurrencia (Po) y el impacto (I) que podría generar en la provisión del producto priorizado Estos dos valores se multiplican para obtener el valor del riesgo, que puede ser: bajo, medio, alto y muy alto.



VALORES PARA DETERMINAR LA

PROBABILIDAD DEL RIESGO

Nivel Valor

Baja 4

Media 6

Alta 8

Muy Alta 10

Para determinar la probabilidad de ocurrencia del riesgo (Po), debe efectuarse la siguiente pregunta:

¿Cuál es la probabilidad de ocurrencia del riesgo en el producto priorizado?


VALORES PARA DETERMINAR EL

IMPACTO DE RIESGO

Nivel Valor

Baja 4

Media 6

Alta 8

Muy Alta 10

Para determinar el impacto del riesgo (i), debe efectuarse la siguiente pregunta:

¿Cuál es el impacto del riesgo en el cumplimiento del objetivo del producto priorizado?


MAPA DE RIESGOS

En base a los valores utilizados para determinar la probabilidad e impacto, se construye una matriz que permite visualizar los distintos niveles de riesgo por colores.

Esta herramienta es denominada como el mapa de riesgos.

Bajo Medio Alto Muy Alto

4 6 8 10

Muy Alta 10 40 60 80 100

Alta 8 32 48 64 80

Media 6 24 36 48 60

Baja 4 16 24 32 40

IMPACTO

PR

OB

AB

ILID

AD

VALORES Y NIVELES DEL RIESGO POR INTERVALOS

RB

(Riesgo Bajo)

RM

(Riesgo Medio)

RA

(Riesgo Alto)

RMA

(Riesgo Muy Alto)

16-24 32-40 48-64 80-100

Para determinar el nivel de riesgo por intervalo, debe efectuarse la siguiente pregunta:

¿A qué intervalo pertenece el valor del riesgo obtenido?


C. DETERMINAR LA TOLERANCIA AL RIESGO Identificado los riesgos y sus niveles, la entidad determina cuáles de ellos van a ser reducidos a través de medidas de control de acuerdo a la tolerancia al riesgo que la entidad establezca, según los criterios que se proponen a continuación:


Identificación de Riesgos Valoración de Riesgos

Productos Priorizados

Riesgo Identificado

Probabilidad

Impacto

Nivel del Riesgo

C. DETERMINAR LA TOLERANCIA AL RIESGO

Matriz de Evaluación de Riesgos


FIRMADO POR EMGRA












3.1.3 PASO 3: PLAN DE ACCIÓN – SECCIÓN MEDIDAS DE

CONTROL

A. ESTABLECER LAS MEDIDAS DE CONTROL

Por cada riesgo determinado en el paso anterior, debe establecerse las medidas que permitan reducirlo de manera eficaz, oportuna y eficiente.

Estas medidas constituyen las medidas de control y pueden ser definidas como las políticas, procedimientos, técnicas u otros mecanismos que permiten reducir dicho riesgo.

Herramienta de recojo de información

• Entrevistas

• Encuestas

• Talleres participativos

• Lluvia de ideas

• Diagrama o ficha técnica de procesos

• Entre otros

A través de estas herramientas, deben realizarse

preguntas orientadas a identificar las medidas que permitan lograr la máxima

reducción del riesgo y sean factibles de implementar por

la entidad


CONTROL

B. ELABORAR EL PLAN DE ACCIÓN ANUAL – SECCIÓN MEDIDAS DE CONTROL Por cada medida de control que se ha establecido, debe identificarse al órgano o unidad orgánica que estará a cargo de su ejecución, el plazo, los medios (evidencia o sustento) que permitirán verificar su cumplimiento y, a modo de comentarios u observaciones, debe señalarse la información que sea relevante para asegurar el cumplimiento de dicha medida.

C. APROBAR EL PLAN DE ACCIÓN ANUAL – SECCIÓN MEDIDAS DE CONTROL • Posteriormente, el órgano o unidad orgánica responsable de la implementación del SCI debe visar el

plan elaborado y remitirlo al Titular de la entidad para su revisión y aprobación.

• Para ello, debe imprimirse el “Plan de Acción Anual – Sección Medidas de Control”, desde el aplicativo informático del SCI.

• Aprobado el citado Plan, debe ser digitalizado (formato PDF) y adjuntado en el aplicativo informático

del SCI, hasta el último día hábil del mes de marzo de cada año. A continuación, debe ser remitido a los órganos o unidades orgánicas que se encuentran a cargo de la ejecución de las medidas de control.


CONTROL

PEI MINISTERIO DE SALUD

OEI Tipo 1 AEI

OEI 1

AEI.01.01

AEI.01.02

AEI.01.03

OEI 2

AEI.02.01

AEI.02.02

AEI.02.03

OEI 3

AEI.03.01

AEI.03.02

AEI.03.03

AEI.03.04

Criterios para priorizar: • Relevancia para la población. • Presupuesto asignado al producto. • Contribución al logro del Objetivo Estratégico Institucional de Tipo I

(PEI) o Resultado Específico (Programa Presupuestal) • Desempeño

• Objetivos Estratégico 3 - (OEI 3): Garantizar y mejorar de

forma continua el cuidado de la salud y la calidad de atención de los servicios de salud.

AEI.03.04: Implementación de los procesos vinculados al Registro de Historias Clínicas Electrónicas (HCE).

Secretario General Ministra

4. CASO PRACTICO – MINISTERIO DE SALUD

PASO 1: PRIORIZACIÓN DE PRODUCTO

Valoración del

Riesgo 2

Identificación del

Riesgo 1

PASO 2: EVALUACIÓN DE RIESGOS 1. Manual de Procesos y Procedimientos (MAPRO)

2. Diagrama de Procesos 3. Ficha Técnica de Procesos 4. Talleres Participativos 5. Entrevistas 6. Lluvia de ideas

1

2 3

4

5

entrevistas

encuestas talleres participativo

s lluvia de ideas

diagrama de procesos

fichas técnicas de procesos

otros

COORDINACIÓN APOYO

HERRAMIENTAS

Responsables de las Oficinas

y Direcciones Generales

Productos Órgano responsable de Implementación del

SCI Otros Órganos o Unidades Orgánicas que participan en la


Implementación de los procesos vinculados al Registro de Historias Clínicas Electrónicas (HCE)

Secretaría General • Dirección General de Operaciones en Salud


Prod

ucto

Priori

zado

Riesgo identificado

Implementación

de los

procesos

Vinculados al

Registro de

Historias

Clínicas

Electrónicas

(HCE).

Habría un manejo inadecuado

deHistorias Clínicas Electrónicas

(HCE).

Habría una inadecuada utilización de software de registro

de historias clínicas electrónicas en las Instituciones

Prestadoras de Servicio de Salud.

Identificación del Riesgo Valoración del Riesgo

Probabilidad (Po)

Nivel Valor

Baja 4

Media 6

Alta 8

Muy Alta 10

Impacto (I)

Nivel Valor

Bajo 4

Medio 6

Alto 8

Muy Alto 10

Valor del riesgo (Vr) = Po x I

Probabilidad

Impacto Valor del

Riesgo

Nivel del

Riesgo

8 8 64 RA

(Riesgo Alto)

8 8 64 RA

(Riesgo Alto)

PASO 2: EVALUACIÓN DE RIESGOS


Tolerancia al Riesgo

Grupo 1

PRODUCTO PRIORIZADO

RIESGO IDENTIFICADO

Implementación de los

procesos vinculados al

Registro de Historias

Clínicas Electrónicas

(HCE)

Habría un manejo inadecuado de

Historias Clínicas Electrónicas (HCE).

PRODUCTO

PRIORIZADO

RIESGO IDENTIFICADO

Implementación de

los procesos

vinculados al

Registro de Historias

Clínicas Electrónicas

(HCE)

Habría una inadecuada utilización de

software de registro de historias clínicas

electrónicas en las Instituciones

Prestadoras de Servicio de Salud.

Bajo Medio Alto Muy Alto

4 6 8 10

Muy Alta 10 40 60 80 100

Alta 8 32 48 64 80

Media 6 24 36 48 60

Baja 4 16 24 32 40

IMPACTO

PR

OB

AB

ILID

AD


PASO 2: EVALUACIÓN DE RIESGOS

Funcionarios que cuenten con mayor conocimiento de la

operatividad del producto priorizado

Elaboración del Plan de

Acción Anual - Medidas

de Control

• Determinar las medidas de control, UO que están a cargo de su ejecución, plazos y medios que permitirán verificar su cumplimiento

COORDINACIÓN

órgano o unidad orgánica que estará a

cargo de su ejecución

PRINCIPALMENTE


PASO 3: PLAN DE ACCIÓN ANUAL – SECCIÓN MEDIDAS DE CONTROL

PASO 3: PLAN DE ACCIÓN ANUAL – SECCIÓN MEDIDAS DE CONTROL


GRACIAS

implementaciÓn del sistema - fap · 2019. 11. 30. · oei de tipo ii se refiere a las condiciones...

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