Banco Mundial Vicepresidencia de la Red de Desarrollo Sustentable Departamento de Desarrollo Sustentable Unidad de Petróleo, Gas y Minería (SEGOM) Volumen No. [●] (P127799) Febrero de 2012 Iniciativa de Transparencia de las Industrias Extractivas (EITI, por sus siglas en inglés)

Implementación de la EITI para el Cambio Manual para Formuladores de Políticas y Partes Involucradas Editores: Anwar Ravat y Sridar P. Kannan Departamento de Energía Sustentable, Unidad de Petróleo, Gas y Minería, Banco Mundial

Edición para Exhibiciones Itinerantes (Road-Show) para la recolección de Aportes de las Partes Involucradas (Sin Corregir)

** PORTADA FRONTAL INTERIOR ***

La EITI es una iniciativa mundial establecida en 2003 para promover y apoyar una mejor gobernanza en los países ricos en recursos naturales a través de la publicación y verificación completa de los pagos efectuados por las empresas y los ingresos para el gobierno provenientes del sector petrolero, minero y del gas.

Como una asociación voluntaria de partes involucradas que comparten metas, la estructura del movimiento mundial de la EITI comprende una amplia gama de partes involucradas. El Consejo Internacional de la EITI supervisa la EITI y está compuesto por un presidente electo y miembros que representan a los países en desarrollo ricos en recursos, países de apoyo, empresas petroleras, mineras y de gas internacionales y locales, miembros de la sociedad civil y representantes de inversores. Las agencias de desarrollo internacional tales como el Banco Mundial, el Fondo Monetario Internacional y el Banco Africano de Desarrollo participan en las reuniones del Consejo de la EITI como observadores.

Una Secretaría con sede en Oslo, Noruega, apoya el trabajo del Consejo de la EITI y coordina el trabajo de la EITI a nivel mundial. Puede encontrarse mayor información sobre la Iniciativa, el Consejo y la Secretaría en http://www.eiti.org. Fondo de Donantes Múltiples para la EITI En el contexto de las metas mundiales de la EITI descritas arriba, el Banco Mundial administra un fondo fiduciario de donantes múltiples (MDTF, por sus siglas en inglés), el cual ayuda a apoyar la asistencia técnica y apoyo financiero del Banco Mundial a los países de aplicación de la EITI y a la sociedad civil así como al conocimiento mundial y actividades de aprendizaje sobre la EITI.

Al mes de febrero de 2012, los donantes de apoyo que han contribuido al MDTF eran los siguientes: Australia, Bélgica, Canadá, Comisión Europea, Dinamarca, Finlandia, Francia, Alemania, Japón, Países Bajos, Noruega, España, Suiza, Reino Unido – el donante de lanzamiento – y los Estados Unidos. Se reconoce con gratitud el financiamiento del MDTF para la producción de este manual.

Volumen No. [●] Iniciativa de Transparencia en las Industrias Extractivas (EITI, por sus siglas en inglés) Implementación de la EITI para el Cambio: Manual para Formuladores de Políticas y Partes Involucradas

A medida que el conjunto inicial de experiencias de los países de aplicación de la EITI se hizo evidente en el período 2004-2007, el programa del Banco Mundial-MDTF-EITI realizó la publicación llamada "Implementación de la EITI: Aplicación de las Lecciones Iniciales de Campo" en 2008. Como complemento del Libro de Consulta de la EITI y otra literatura de la misma, la publicación fue diseñada para brindar a los practicantes y partes involucradas de la EITI una guía práctica para implementar la EITI, utilizando ejemplos apropiados de mejores prácticas.

Desde entonces, la EITI ha ganado impulso y dinamismo significativos y actualmente es una norma mundialmente establecida, y muchos países la implementan activamente en todo el mundo. Este manual intenta llegar a los países de aplicación que aspiran implementar que se encuentran en el proceso de implementación o que ya han implementado la EITI, brindando orientación sobre (i) la implementación de la EITI; (ii) la superación de retos comunes de la implementación de la EITI; y (iii) la 'integración' de la EITI, usándola como una plataforma para reformas continuas en general y gobernanza específica del sector, conduciendo a un crecimiento y desarrollo inclusivo, integrado y sustentable.

Al explorar estrategias para la 'integración' de la EITI mediante acciones de seguimiento e innovaciones para construir sobre el proceso de la EITI, este manual busca facilitar a los países de aplicación de la EITI el uso de esta iniciativa como un camino para lograr la buena gobernanza.

Esta publicación está dirigida a los formuladores de políticas y a las partes involucradas en el proceso de la EITI, tanto a nivel mundial como a nivel de países, así como a otros socios donantes y agencias de apoyo.

Una nota importante: este manual es un complemento de la literatura formal de la EITI - Las Reglas de la EITI (edición de 2011) y otros pronunciamientos del Consejo Internacional de la EITI - que son fuentes oficiales de la norma EITI.

Unidad de Petróleo, Gas y Minería (SEGOM) Departamento de Energía Sustentable (SEG) Vicepresidencia de la Red de Desarrollo Sustentable (SDN), Banco Mundial

BANCO MUNDIAL Washington, DC

2012 Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento / Banco Mundial 1818 H Street NW Washington DC 20433 Teléfono: 202-473-1000 Internet: www.worldbank.org E-mail: feedback@worldbank.org

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Este manual es un producto del personal del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento / Banco Mundial. Los hallazgos, interpretaciones y conclusiones aquí expresadas no reflejan necesariamente las opiniones de los Directores Ejecutivos del Banco Mundial o de los gobiernos que representan.

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I

TABLA DE CONTENIDOS RECONOCIMIENTOS ACRÓNIMOS Y GLOSARIO…………..……………………...……………………………………… PREFACIO……………………………………………………………………………………………… INTRODUCCIÓN………………………………………………………………………………………. ADOPCIÓN E IMPLEMENTACIÓN DE LA EITI Introducción…………………….………………...…………………………………………... 1. Requerimientos Sustantivos para Lograr la Candidatura para la EITI………………….……….…. 2. Requisitos y Buenas Prácticas relacionadas con la Formación y Funcionamiento de los CTs...... 3. Requisitos de procedimientos hacia la Candidatura para la EITI......................................................... 4. Establecimiento del Alcance para un Proceso de la EITI...................................................................... 4.1. Alcance del Sector que presenta Informes......................................................................................... 4.2. Presentación de Informes, Conciliación y Mecanismos de Auditoría de los Datos bajo la EITI....... 4.3 Discusión sobre la Importancia Relativa en la EITI............................................................................ 4.4. Discusión sobre la Disgregación de Datos en los Informes de la EITI.............................................. 4.5. Descentralización de los Pagos e Ingresos Subnacionales................................................................. 4.6. Presentación de informes de pagos 'en especie' bajo la EITI............................................................. 4.7. Presentación de informes de 'Pagos Sociales' bajo la EITI................................................................ 4.8. Identificación de las limitaciones para la implementación de la EITI............................................... 5. El papel del gobierno y la Legislatura en la Implementación de la EITI.............................................. 6. Papel de las empresas en la implementación de la EITI…..…………………………………..……… 7. Papel de la sociedad civil en la implementación de la EITI………………………………………….. 8. Producción de un Informe de la EITI………………………………………………………………… 9. Comunicación de la EITI…………………………………………………………………………….. 10. Preparación para la Validación y durante la Validación…………………………………………… 11. Monitoreo y Evaluación de los Procesos de la EITI………………………………………………... 12. Estudios de caso específicos del país de los resultados logrados, contribución e impactos de la EITI…………………………………………………………………………………………………. 13. Mantenimiento del estatus de cumplidor de la EITI -- y estrategias posteriores al cumplimiento… 14. Incorporación de la EITI..................................................................................................................... 15. Gobernabilidad Internacional y Estructura Administrativa de la EITI................................................ 16. Instituciones de Apoyo y su Papel en la Gobernanza Internacional de la EITI.................................. CONCLUSIÓN ANEXOS Anexo 1: Principios de la EITI y Criterios de la EITI............................................................................... Anexo 2: Plantilla de Muestra para Medición de los Resultados de la EITI (e Indicadores).................... LISTA DE RECUADROS Recuadro 1: Reglas de la EITI……………………………………………………………………… Recuadro 2: Beneficios de Implementar la EITI……………..…………………………………….. Recuadro 3: Zambia: Buenas Prácticas en los Estudios de Alcance................................................... Recuadro 4: Requisitos de la EITI: Inscripción para la EITI.............................................................

II

Recuadro 5: Obligaciones del Gobierno hacia otras Partes Involucradas.…..…………………………… Recuadro 6: Buenas Prácticas al Elegir los Líderes de la EITI..………………….………………. Recuadro 7: Partes Involucradas Normalmente Involucradas en la EITI.……………………………… Recuadro 8: Empresas Estatales………………………………………………………………… Recuadro 9: Consideraciones Especiales donde el Sector que Presenta Informes únicamente consiste de empresas Estatales………………………………………………………………………………... Recuadro 10: Requisitos de la EITI que rigen la formación y el Funcionamiento de los CTs........... Recuadro 11: Memorandos de Entendimiento y Términos de Referencia............................................... Recuadro 12: Contenidos de un Plan de Trabajo de la EITI………………………………………….… Recuadro 13: Buenas Prácticas para determinar los Planes Nacionales de Trabajo de la EITI………… Recuadro 14: Buenas Práctica en la Implementación de la EITI - Asumir la responsabilidad del financiamiento…………………………………………………………………………………………... Recuadro 15: Enfoques Diferentes para la EITI en países Petroleros, de Gas y Mineros..……..……... Recuadro 16: Consideraciones Importantes al ampliar el alcance de los Sectores que Presentan Informes..……………………………………………………………………………………………….. Recuadro 17: Asegurar que los informes se fundamentan en las cuentas auditadas según las normas internacionales…………………………………………………………………………………………. Recuadro 18: Requisitos de la EITI para la reconciliación de datos..………………………………… Recuadro 19: Ejemplos de Auditorías como Parte de los Procesos de la EITI………………………... Recuadro 20: Requisitos de la EITI referentes a la "importancia relativa"……………………………. Recuadro 21: Recomendaciones para determinar la importancia relativa del flujo de ingresos............... Recuadro 22: Tipos posibles de umbrales de pagos…………..………………………………..……….. Recuadro 23: Secuencia de Acciones Recomendada para determinar la "Importancia Relativa":……. Recuadro 24: Presentación de Informes de flujos de ingresos subnacionales bajo la EITI…………... Recuadro 25: Tipos de Pagos Sociales a terceros………….…………………………………………. Recuadro 26: Buenas Prácticas en la Implementación de la EITI: Plazos para Eliminar los Obstáculos Legales y Reguladores para la Implementación………………….……………………...……………. Recuadro 27: Buenas Prácticas en el establecimiento de las Secretarías de la EITI………..…………. Recuadro 28: Ejemplo de una Legislación basada en la EITI..…………..……………………………. Recuadro 29: Buenas Prácticas para los países que apoyan a la EITI………………………………….. Recuadro 30: Herramientas Legislativas y Estrategias para implementar la EITI..………………….... Recuadro 31: Beneficios de las Empresas por implementar la EITI.………………………………… Recuadro 32: Asuntos a Considerar por los Líderes de la Industria durante la Fase de Revisión….….. Recuadro 33: Posibles resultados de la implementación de la EITI según lo deseado por la sociedad civil…………………………………………………………………………………………………….. Recuadro 34: Plantilla Modelo que proporciona Información de antecedentes.………..……………… Recuadro 35: Contenidos de un Informe de la EITI…………..………………………………………… Recuadro 36: Significado de la comunicación estratégica…..………………………………………….. Recuadro 37: Un enfoque sistemático para diseñar una Estrategia de Comunicación...……..………… Recuadro 38: Hacer que la estrategia de comunicación - se "ADHIERA"..……………………………. Recuadro 39: Plantilla de una Estrategia de Comunicaciones.………………………………………… Recuadro 40: Los mensajes y su relevancia a cada grupo de las partes involucradas……………..….. Recuadro 41: Los seis principios para crear un mensaje que se adhiere "UN ÉXITO"………………… Recuadro 42: Estudio de caso: Tanzania………...……………………………………………………… Recuadro 43: Ejemplos de herramientas de comunicación para la EITI……………………………….. Recuadro 44: Resumen de los Pasos involucrados en el Proceso de Validación..…………………….. Recuadro 45: Pasos Involucrados en la Adquisición de un Validador……………………………….... Recuadro 46: Ejemplos Indicativos de Información que podrían ser divulgados para una Transparencia en Licencias fortalecida……………………………………………................................ Recuadro 47: Papel de los inversores institucionales................................................................................

III

Recuadro 48: IFIs que apoyan la EITI………………………………………………………………… Recuadro 49: Beneficios de la EITI para las IFIs………...…………………………………………… LISTA DE FIGURAS Figura 1: Procesos y Resultados en la 'Cadena de Valor de las IE'………………………………… Figura 2: Muestra del Organigrama del Comité de Dirección de la EITI………………………….. Figura 3: Umbrales de Importancia Relativa de la Compañía y Pagos - Matriz de Resultados…… Figura 4: Proceso de presentación de informes de la EITI…………………………………………. Figura 5: La Comunicación Efectiva refuerza todo el proceso de la EITI…………………………. Figura 6: Participación de las partes involucradas en comunicar la EITI…………………………… Figura 7: Flujos Funcionales dentro del proceso de Validación......................................................... Figura 8: Cadena de Valor de las IE................................................................................................... Figura 9: Estructura de Gobernabilidad Internacional de la EITI…………………………………... Figura 10: Miembros de la Asociación de la EITI………………………………………………….

LISTA DE TABLAS

Tabla 1: Ejemplo de un Presupuesto Genérico e Indicativo Simplificado de la EITI..……………..…... Tabla 2: Ejemplos de Expandir la EITI Más Allá de las Industrias Extractivas……..…………………. Tabla 3: Buenas Prácticas en la EITI - Beneficios de la disgregación para las partes involucradas tripartitas……………………………………………………………………………………………….... Tabla 4: Países con potencial para enfoques más a profundidad para la EITI subnacional...................... Tabla 5: Buenas Prácticas en la Eliminación de Barreras Legales para la Presentación de Informes de la EITI........................................................................................................................................................ Tabla 6: Beneficios de Incorporar la EITI……………………………………….……………………… Tabla 7: Ilustración de los procesos de la EITI a lo largo de la cadena de valor de la IE......................... Tabla 8: Listado Indicativo de Términos Contractuales Clave y su Relación con los Contratos Primarios………………………………………………………………………………………………… Tabla 9: Empresas que Apoyan la Gobernanza Internacional de la EITI…………………..……...…… Tabla 10: Listado Indicativo de Términos Contractuales Clave y su Relación con los Contratos Primarios……………………………………………………………………………………………….. DOCUMENTOS DE MUESTRA (Contenidos en forma electrónica en el CD-ROM / DVD acompañante)

IV

RECONOCIMIENTOS Este manual se basa en la publicación anterior “Implementing EITI: Applying Early Lessons from the Field” (Implementación de la EITI: Aplicación de Aprendizajes Iniciales de Campo" (Darby, Sefton 2008) realizada por la Unidad de Petróleo, Gas y Minería (SEGOM) del Banco Mundial y el Fondo Fiduciario de Múltiples Donantes de la EITI. Este manual es un producto de la Unidad de Energía Sustentable, Petróleo, Gas y Minera (SEGOM) del Banco Mundial. La asistencia brindada por las partes involucradas en los países de aplicación de la EITI, socios en agencias de apoyo de la EITI y donantes del MDT de la EITI, y la Secretaría Internacional de la EITI para este manual actualizado y revisado, fue valiosa y muy reconocida. Este manual se ha beneficiado de las contribuciones de un número de colegas de la unidad SEGOM (en particular Anwar Ravat (anterior Gerente de Programa - Programa MDTF-EITI), Javier Aguilar (Gerente de Programa - Programa MDTF-EITI), Sridar P. Kannan (Consultor), Mauricio O. Ríos Ibáñez (Oficial de Comunicaciones) y Michael Stanley (Especialista Líder en Minería)) y de la Secretaría Internacional de la EITI (incluyendo a Jonás Moberg (Jefe de la Secretaría), Eddie Rich, Francisco Paris, Anders Krakenes, Tim Vickerie y otros colegas). Una parte del análisis en este manual se basa en el documento ‘EI-Value Chain’ ('Cadena de Valor de la IE') preparado por Eleodoro M. Alba. Se reconoce con gratitud su contribución y orientación. Los colegas revisores de este manual hicieron importantes contribuciones: Clive Armstrong (Corporación Financiera Internacional - CFI); Anton Op de Beke (Fondo Monetario Internacional - FMI); Francisco Paris y Eddie Rich (Secretaría Internacional de la EITI); Malaika Culverwell y Juan Cruz Vieyra (Banco Interamericano de Desarrollo); y Tonaina J. Ngororano (Banco Africano de Desarrollo). Los editores de este manual son Anwar Ravat, (Líder del Equipo de Trabajo y anterior Director de Programa del programa MDTF-EITI) y Sridar P Kannan (Consultor) de la unidad de Petróleo, Gas y Minería (SEGOM) en el Banco Mundial. La producción de este Manual ha recibido el generoso apoyo del MDTF-EITI y sus donantes y se reconoce con gratitud su financiamiento y apoyo. La producción de esta publicación fue apoyada por Raja Rajeshwari Manikandan (SEGOM) y [●] (edición de producción).

V

SIGLAS SM Minería Artesanal y a Pequeña Escala CASM Comunidades y Minería a Pequeña Escala CommDev Programa de Desarrollo Comunitario IE Industrias Extractivas EITI Iniciativa de Transparencia en las Industrias

Extractivas PIB Producto Interno Bruto GGFR Iniciativa Mundial para Reducción de la Quema

de Gas IDA Asociación Internacional de Fomento CFI Corporación Financiera Internacional FMI Fondo Monetario Internacional MTEF Marco de Gastos a Mediano Plazo MDTF CT PEFA

Fondo Fiduciario de Múltiples Donantes para la EITI Grupo de Trabajo de Partes Involucradas Múltiples Iniciativa de Gasto Público y Responsabilidad Financiera

RGP (PER) Revisión del Gasto Público IGP (PGI) Iniciativa de Gobernabilidad del Petróleo PRSP (DELP) Documento de Estrategia de Lucha Contra la

Pobreza SEGOM Unidad de Petróleo, Gas y Minería del Banco

Mundial AT Asistencia Técnica FF Fondo Fiduciario BM Banco Mundial

VI

GLOSARIO DE LA EITI Auditor Servicio profesional que examina y da una opinión de auditoría (ya

sea "sin restricciones" o "con restricciones") de los estados financieros de una compañía o gobierno u otras entidades (y en algunos casos, estados relativos a volúmenes de producción) acerca de si esos estados financieros dan una opinión verdadera y justa o están presentados de forma justa, de conformidad con las normas aplicables de información financiera. El trabajo de auditoría se realiza de acuerdo con las normas internacionales de auditoría (ver más adelante).

País Candidato País que se ha comprometido públicamente a implementar la EITI y que ha cumplido con los cinco primeros requisitos de la EITI (inscripción).

País Cumplidor País que ha cumplido a cabalidad con todos los Requisitos de la EITI y ha superado una validación externa exitosa (También véase: Validación).

Organización de la Sociedad Civil ('OSC'):

Término amplio que se utiliza para describir organizaciones no gubernamentales y no corporativas -- por ejemplo, medios de comunicación, sindicatos de trabajadores, grupos religiosos, organizaciones no gubernamentales, académicos, grupos de expertos, etc. La sociedad civil es amplia y extensa y a menudo representa una amplia variedad de grupos interesados.

Desagregación Método para reportar los datos de la EITI, por medio del cual los pagos efectuados por empresas individuales a un gobierno son divulgados y pueden ser identificados por separado en un Informe de la EITI.

Cadena de Valor de IE Marco para el proyecto de las industrias extractivas descrito en la introducción de este manual.

EITI Iniciativa de Transparencia en la Industrias Extractivas

Consejo de la EITI Ente internacional que supervisa la EITI a nivel global. El Consejo está compuesto por representantes de los gobiernos implementadores de la EITI, donantes, empresas de la industria extractiva, inversores y grupos de la sociedad civil.

Criterios de la EITI Los seis criterios acordados internacionalmente que describen el resultado de un programa exitoso de la EITI. Pueden encontrarse en: http://eiti.org/eiti/principles y también están contenidos en el Capítulo 2, Normas de la EITI, 2011

Notas sobre las Políticas de la EITI

Aclaraciones vinculantes publicadas por el Consejo de la EITI y distribuidas a los países de aplicación. Están consolidadas en el Capítulo 5 de las Normas de la EITI, 2011.

Principios de la EITI Los principios fundamentales de la iniciativa. Pueden encontrarse en http://eiti.org/eiti/principles y también están contenidos en el Capítulo 1, Normas de la EITI, 2011

VII

Requisitos de la EITI Los 21 requisitos que un país implementador de la EITI debe cumplir para lograr y mantener el estatus de País Cumplidor. Se encuentran enumerados en el Anexo I.

Normas de la EITI A menos que se especifique de otra forma, se refiere a las Normas de la EITI, 2011, las cuales consolidan, entre otros, los Principios de la EITI, los Criterios de la EITI, los Requisitos de la EITI, la Guía de Validación, Notas aclaratorias para las Políticas de la EITI

Secretaría (Internacional) de la EITI

Secretaría con sede en Oslo, Noruega, que apoya el trabajo del Consejo de la EITI y actúa como un primer punto de contacto para todas las partes involucradas o interesadas en la EITI a nivel global.

Normas Internacionales de Auditoría

El conjunto de normas profesionales y éticas acordadas y aceptadas internacionalmente para servicios de auditoría y garantía que las firmas profesionales de contabilidad y auditoría aplican y cumplen en su trabajo profesional en casi todos los países, ya sea en cumplimiento de las leyes locales o de acuerdo con sus compromisos profesionales bajo los órganos profesionales nacionales de contabilidad y auditoría. A su vez, estos órganos nacionales son miembros de la Federación Internacional de Contadores (IFAC (por sus siglas en inglés) con sede en Nueva York, EE.UU.) que emite las normas internacionales de auditoría (a través de su Junta de Normas Internacionales de Auditoría y Garantía - IAASB) para ser aplicados por todos los miembros de la IFAC.

Importancia Relativa El proceso de determinar el umbral de presentación de informes bajo la EITI, incluyendo examinar la importancia de los pagos (individuales o colectivos) y los flujos de ingreso para el resultado deseado de mayor transparencia (Ver también: Capítulo 4.3, Discusión sobre la Importancia Relativa en la EITI).

MDTF El Fondo Fiduciario de Múltiples Donantes de la EITI al cual han contribuido países donantes y que es administrado por el Banco Mundial. El fondo fiduciario brinda asistencia técnica y financiamiento a países que están implementando o que pretenden adoptar la EITI.

Conciliador Una organización (por lo general una firma de auditoría o consultoría) que es nombrada para conciliar los datos de pagos e ingresos proporcionados por las empresas y los gobiernos. Si bien los términos de referencia de dicha organización pueden diferir bajo las Normas Básicas de la EITI, se requiere, como mínimo, que recopile y analice datos de la EITI (tanto financieros, y cuando sea apropiado, sobre los volúmenes de producción) según sean presentados e investigando y explicando toda discrepancia (cuando ocurriesen).

VIII

Comisión Tripartita (CT)

Órgano con poder de decisión de las partes involucradas múltiples en un proceso nacional de la EITI, que dirige y supervisa la implementación de la EITI en un país, el cual está conformado por los representantes del gobierno, de las empresas de las industrias extractivas y de las organizaciones de la sociedad civil.

Validación El proceso acordado por medio del cual el avance logrado por los países en la implementación de la EITI se mide contra los Requisitos de la EITI, tal como se describe en la 'Guía de Validación' que forma el Capítulo 4 de las Normas de la EITI de 2011. Los detalles sobre el proceso de validación de la EITI también pueden encontrarse en: http://eiti.org/document/validationguide

9

PREFACIO Los depósitos de petróleo, gas natural y minerales ('Recursos Extractivos') ofrecen el potencial de generar beneficios financieros significativos y ayudar a los países a estimular su crecimiento económico y desarrollo, empleo, oportunidades de negocios e ingresos; conduciendo, en última instancia, a una mejor vida para los ciudadanos de aquellos países a través de una reducción sostenida de la pobreza y un crecimiento inclusivo. Lamentablemente, en lugar de los beneficios positivos a ser obtenidos del desarrollo y explotación de estos Recursos Extractivos Naturales, la trayectoria de muchos de esos países ricos en recursos naturales ha sido, en realidad, negativa, sufriendo lo que se ha denominado la "maldición de los recursos". Esto se caracteriza por un desarrollo económico débil a pesar de estos Recursos Extractivos, una gobernanza deficiente, dificultades económicas e inclusive conflictos sociales en áreas afectadas por el funcionamiento de las Industrias Extractivas, a menudo causados por la corrupción y las normas débiles de rendición de cuentas.

La Iniciativa de Transparencia en las Industrias Extractivas (EITI) fue lanzada en 2002 en un esfuerzo por combatir estos síntomas y brindar un camino hacia recursos de petróleo, gas y mineros mejor administrados que beneficien a la población de un país. La EITI es una norma mundial diseñada para mejorar la transparencia en el sector a través de la publicación de datos conciliados sobre pagos efectuados por las empresas e ingresos recibidos por los gobiernos procedentes de las operaciones de exploración y producción de petróleo, gas y minería. La EITI ayuda a promover y apoyar una mejor gobernanza en los países ricos en recursos. Como una norma mundial, la EITI es implementada en los países por un grupo de partes involucradas múltiples en el que participa el gobierno, la industria y la sociedad civil. Al mes de diciembre de 2011, 35 países de aplicación se encontraban implementando la EITI, cuyos detalles pueden obtenerse en el sitio web internacional de la EITI, www.eiti.org.1

En un proceso paralelo desde 2004, el Grupo del Banco Mundial, apoyado por un fondo fiduciario de múltiples donantes (MDTF) financiado por donantes, ha estado apoyando la implementación de la EITI en los países (a menudo como la fuente primaria de asistencia técnica y financiera para la implementación de la EITI) así como a la sociedad civil, junto con la Secretaría Internacional de la EITI, la sociedad civil internacional, otras agencias donantes bilaterales y agencias de desarrollo internacional. Puede encontrarse más información acerca del trabajo del Banco Mundial y del MDTF-EITI en www.worldbank.org/eiti-mdtf

Objetivos de este Manual En este contexto, el propósito básico de este manual es brindar una guía para las partes involucradas (incluyendo a los formuladores de política, la industria y la sociedad civil) en países que están implementando actualmente o que buscan implementar la EITI. El manual ofrece una guía práctica sobre las acciones requeridas para lanzar e implementar la EITI exitosamente.

1A nivel mundial, la EITI es administrada por un Consejo de la EITI que está formada por un Presidente electo y miembros de los países implementadores de la EITI y países de apoyo, empresas petroleras, de gas y mineras, sociedad civil internacional y nacional y representantes de los grupos de inversores. La Secretaría Internacional de la EITI (con sede en Oslo) apoya el trabajo del Consejo de la EITI. En esta estructura mundial, el Banco Mundial (BM) y otras agencias de desarrollo bilaterales y multilaterales tienen el estatus de observadores en las reuniones del Consejo de la EITI. El BM también administra el fondo fiduciario de múltiples donantes (MDFT) establecido conjuntamente por los donantes y el BM para brindar apoyo en la forma de asistencia técnica y otorgamiento de financiamiento para los países implementadores de la EITI y la sociedad civil. Los capítulos siguientes de este Manual abordan estos asuntos en detalle.

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Adicionalmente, usando la Cadena de Valor de las Industrias Extractivas (IE) como una herramienta analítica, este manual también analiza integralmente la importancia de la EITI para las economías domésticas, las estructuras de gobernanza y las poblaciones locales y sugiere medidas para apalancar su potencial a fin de garantizar el crecimiento inclusivo y el desarrollo sustentable. Para permitir el logro de este objetivo, este manual ayuda a los países de aplicación de la EITI a incorporar la EITI en la agenda de buena gobernanza, recomendando buenas prácticas mundiales adecuadas, al construir sobre las normas de la EITI. Recursos Relacionados para Formuladores de Políticas y Partes Involucradas: Los últimos años han sido testigos de aumentos repentinos en los precios de los productos básicos y en los flujos de ingresos, así como de un mayor enfoque de inversiones en el sector de Recursos Extractivos. Esto ha resultado en que se intensifique el enfoque en la investigación, análisis y materiales de conocimiento / guía sobre buenas prácticas mundiales adecuadas para las Industrias Extractivas. Los Materiales de Conocimiento/Guía ayudan a incrementar la conciencia que se tiene de las buenas prácticas mundiales: Actualmente existen fuentes excelentes de guía, brindando información sobre la buena gobernanza y el sólido manejo de los recursos naturales, por ejemplo, la "Carta de Recursos Naturales" (www.naturalresourcecharter.org), que establece un conjunto de principios sobre cómo aprovechar mejor las oportunidades creadas por los recursos naturales para el desarrollo. Otra buena fuente de referencia es el Marco de Desarrollo de Sostenibilidad (www.icmm.com), formulado por el Consejo Internacional sobre Minería y Metales (ICMM) (un órgano de la industria), que identifica asuntos clave relativos a la minería y al desarrollo sustentable. El Instituto de Vigilancia de los Ingresos (RWI), a través de su análisis de los procesos de la EITI, los informes de la EITI y los datos divulgados, también proporciona información útil sobre la EITI, que es especialmente útil para la sociedad civil (http://data.revenuewatch.org/eiti/). Las redes de Difusión del Conocimiento ayudan en la recolección de insumos y facilitan la coordinación de los planes de acción: Las redes de difusión del conocimiento también han desempeñado un papel vital en alentar las buenas prácticas mundiales. Las plataformas interactivas y de sistemas de redes basadas en la web tales como "GOXT" (www.goxi.org) han proporcionado una plataforma digital común para que las partes involucradas compartan, aprendan y coordinen mejor mientras toman acciones para avanzar hacia una mejor rendición de cuentas, garantizando, a su vez, mejores resultados de desarrollo de las industrias extractivas. El Libro de Consulta de las Industrias Extractivas aborda asuntos específicos del sector para permitir el manejo eficiente y beneficioso de los recursos naturales: El Libro de Consulta de las Industrias Extractivas, lanzado por el Banco Mundial en 2011, como un esfuerzo de colaboración con un número de instituciones académicas y otros organismos2

2 La Universidad de Dundee (Centro para Derecho y Política de Energía, Petróleo y Minerales), así como otras asociaciones estratégicas establecidas con otras instituciones académicas reconocidas por su investigación dentro de los sectores del petróleo y la minería, garantizan un enfoque de colaboración internacional incluyendo, en su primera fase, a las Universidades de Queensland (Australia), Witsatersrand (Sudáfrica) y al Comité Minero de la Asociación Internacional de Abogados. Se han iniciado discusiones adicionales para la colaboración con la Carta de Recursos Naturales de la Universidad de Oxford, el Instituto de Vigilancia de los Ingresos (Nueva York), el Consejo Internacional de Minas y Minerales (ICMM) con sede en Londres (RU), el Instituto Francés del Petróleo (París, Francia) y el Centro Africano para Transformación Económica (ACET), en Accra, Ghana.

, aborda tópicos fundamentales para el manejo eficiente y beneficioso de los Recursos extractivos, tales como (i) la política del sector; (ii) el desarrollo y la administración de la normativa y regulación; (iii) temas fiscales; y (iv) sus vínculos correspondientes con

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impactos más extensos en la economía. La versión electrónica se puede encontrar en: www.eisourcebook.org/index2.php. El Libro de Consulta de la IE es primordialmente un compendio de conocimiento de fuente abierta, en línea e interactivo sobre las buenas prácticas específicas del sector, el cual también ofrece espacio para comentarios o contribuciones de terceros. Su objetivo es brindar a los formuladores de política y lectores, entendimiento técnico y opciones prácticas acerca de asuntos de desarrollo del sector de petróleo, gas y minería. El Libro ayuda a informar a las partes involucradas tripartitas normalmente asociadas con las Industrias Extractivas, tales como los gobiernos y los tomadores de decisiones, la industria y las empresas, y las comunidades locales y la sociedad civil. También es relevante para otras organizaciones (tales como ONGs, organizaciones internacionales, etc.) que apoyan reformas productivas en el sector de las Industrias Extractivas.

12

Gráfico 1: Los procesos y productos involucrados en la 'Cadena de Valor de las IE'. Versión modificada de la Cadena de Valor de las Industrias de Extracción: Un Enfoque Integral Inclusivo del Desarrollo de Industrias de Extracción, E.M. Alba, Banco Mundial 2009 Procedimientos

transparentes, competitivos y

objetivos

Marco legal, regulador y

contractual claro

Responsabilidades institucionales bien

definidas

Responsabilidades de los reguladores bien

definidas

Autoridad, capacidad institucional y

disponibilidad de recursos

Formación de Capacidades

Capacidad administrativa y de auditoría adecuada para garantizar la

transparencia

Apego a las normas internacionales de

contabilidad

Política macroeconómica para mitigar los impactos

negativos de la apreciación de la tasa

de cambioModeración del gasto público en vista de la

volatilidad de los ingresos

Acumulación de activos en vista de la

naturaleza finita

Gastos públicos prudentes en el

contexto de un marco a mediano plazo y una estrategia de

desarrollo del país

Sistemas sólido de adquisiciones

Medidas para manejo y rehabilitación

ambiental

Decisiones de inversión pública a

favor de la diversificación

Programas de desarrollo

comunitario en las regiones afectadas

INTRODUCCIÓN Los Recursos Naturales pueden ser apalancados para estimular el crecimiento económico sustentable e inclusivo: Las Industrias Extractivas poseen un número de características únicas que las hacen vitales para el bienestar económico de una nación. Tienen el potencial de estar, y en muchos países están, altamente vinculadas a las industrias “downstream”. Por ejemplo, los productos de las Industrias Extractivas a menudo funcionan como insumos principales para las industrias manufactureras, de generación de energía y de la construcción. Ese alto grado de vinculación garantiza que el apalancamiento eficiente de los Recursos Extractivos de un país tienda a tener efectos secundarios en otros sectores ”downstream”, estimulando así el crecimiento económico. Las Industrias Extractivas tienen el potencial de crear empleos directamente e indirectamente, transferir tecnologías y conocimientos y generar ingresos significativos. Las Industrias Extractivas ("IE") y el sector petrolero, en particular, son conocidos por su alta renta económica --la diferencia entre valor y costo de producción. La participación del gobierno en esta renta puede ser muy grande en tiempos de altos precios de los productos básicos, tal como se ha observado en los últimos años. Estos beneficios también ofrecen a los gobiernos una base financiera para el desarrollo de infraestructura y la prestación de servicios sociales, conduciendo a un crecimiento tanto inclusivo como sustentable. La Cadena de Valor de las IE describe los procesos involucrados en el apalancamiento efectivo de los recursos naturales: La "Cadena de Valor de las IE" (ver: Gráfico 1), es un marco lógico que destaca las áreas de reforma con el fin de fortalecer la gobernanza del sector y facilitar resultados más sustentables en un sector de Industrias Extractivas altamente variado, que comprende muchos productos básicos diferentes y sus intersecciones correspondientes con la economía en general. Ésta describe un sistema de insumos, productos y resultados que ayudan a una nación o estado en búsqueda de utilizar su dotación de recursos naturales para lograr el bien superior de sus ciudadanos. Describe un proceso de cinco eslabones, comenzando por garantizar el descubrimiento mejorado de recursos minerales a través de una mejor eficiencia en el otorgamiento de concesiones/licencias, fortalecer la supervisión reguladora que conduzca al agotamiento eficiente de estos recursos, apalancar inversiones en Industrias Extractivas para lograr el desarrollo económico y permitir una más amplia diversificación económica en la economía circundante. Esto requiere del desarrollo de instituciones fuertes y capacidad asimilativa para garantizar que todas las partes involucradas (especialmente los formuladores de política/gobiernos, Industrias Extractivas y la sociedad civil) participen en la planificación e implementación de políticas a través del diálogo tripartita; y que puedan tomar acciones en cuanto a las oportunidades que surjan del sector. Cada cheurón de la cadena de Valor de las IE está vinculado a los otros eslabones y cada uno se construye sobre la base del otro.

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Adherirse a los siguientes principios de referencia es crucial para garantizar la integridad de la Cadena de Valor: (i) apropiación del país y firme compromiso del gobierno con la buena gobernanza y la transparencia; (ii) atención a consideraciones sociales y ambientales; (iii) planes de gasto que reflejen las prioridades de desarrollo y la sostenibilidad fiscal a largo plazo; (iv) gobernanza sólida traducida en leyes, regulaciones y contratos transparentes y competitivos; (v) capacidad según las tareas y arreglos institucionales según la capacidad; (vi) equilibrio entre la maximización de la captura de rentas del gobierno y atracción de capital de riesgo; y (vi) mecanismos efectivos de rendición de cuentas. El Manejo Eficiente de los Ingresos de Recursos Naturales es crucial para garantizar el crecimiento inclusivo y el desarrollo sustentable: Los ingresos derivados de las Industrias Extractivas (Ingresos de las IE) tienen algunas características--volatilidad, incertidumbre, agotamiento y el hecho que se originan mayormente en el extranjero--que presentan desafíos a los formuladores de políticas. Muchos países ricos en recursos naturales han sido víctimas de la "maldición de los recursos",3

bajo la cual, las malas elecciones de políticas y la corrupción han exacerbado los ciclos de pobreza y conflicto. La "maldición de los recursos" es también causada en parte por las altas rentas asociadas con los proyectos petroleros, de gas y mineros (con excepción de la minería artesanal y a pequeña escala). Por esta razón, a los Recursos Extractivos a menudo se les denomina “recursos de una fuente puntual” (“point source”), los cuales, en ausencia de mecanismos institucionales y administrativos eficientes y transparentes, tienden a afectar las economías políticas internas, dando lugar a la corrupción y a la búsqueda de rentas.

Por otra parte, la administración eficiente de los ingresos de los recursos naturales puede desempeñar un papel fundamental en garantizar la implementación de políticas integrales para el desarrollo sustentable, llevando así al desarrollo de las poblaciones locales y a la diversificación de la economía. Por ejemplo, los ingresos de los recursos, cuando son administrados adecuadamente, pueden ser utilizados en el desarrollo de infraestructura, restauración ambiental y en la rehabilitación económica y social de las poblaciones afectadas por las actividades de las industrias extractivas. La implementación de dichas políticas de desarrollo sustentable a nivel de la comunidad ayuda a reducir las tensiones sociales entre las poblaciones locales.

La EITI es una iniciativa de transparencia introducida durante la recaudación de impuestos e ingresos: La buena práctica en la recaudación de impuestos e ingresos en el sector de las Industrias Extractivas exige que el gobierno publique los ingresos generados regularmente por las actividades de las IE. En este punto crítico de la Cadena de Valor de las IE, la EITI exige que las empresas que operan en el sector de Industrias Extractivas divulguen todos sus pagos efectuados a los gobiernos y que los gobiernos divulguen los recibos correspondientes. Un informe divulgado públicamente emitido por un Conciliador incluye la conciliación de las divulgaciones de la compañía y el gobierno, así como la explicación de las discrepancias entre los dos (si las hubiera). Así, la EITI hace que la información referente a los impuestos e ingresos específicos del sector sean de dominio público y, por consiguiente, empodera a las partes

3 En este Manual, el término "maldición de los recursos" se refiere a la paradoja en la cual muchos países en desarrollo (y desarrollados) con abundantes recursos petroleros, de gas y minerales han tendido a registrar un crecimiento económico menor que los países que no cuentan con estos recursos naturales. Más allá de un crecimiento más bajo, el término "maldición de los recursos" también está asociado con instituciones y políticas débiles para administrar los recursos, una débil rendición de cuentas e inclusive conflictos. Este tema ha sido debatido considerablemente, pero es comúnmente aceptado que el fenómeno de la maldición de los recursos ocurre por muchas razones diferentes. Entre los factores importantes que contribuyen al fenómeno de la maldición de los recursos se tiene a: (i) factores de economía política; (ii) dificultades en lograr un marco de políticas e instituciones propicias para una buena gestión de los recursos naturales; (iii) marcos inadecuados para las políticas a nivel macro relativas a la gestión de los ingresos de los recursos naturales; y (iv) políticas inadecuadas de gasto y de ahorro de los ingresos provenientes de los recursos minerales frente a la volatilidad, la incertidumbre y la disminución de la competitividad de otros sectores económicos (por ejemplo, la volatilidad de los ingresos causados por la apreciación del tipo de cambio real a medida que el ingreso de los recursos entra en una economía).

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involucradas para garantizar la rendición de cuentas en las transacciones financieras entre los gobiernos y las Industrias Extractivas. La implementación de la EITI garantiza una mayor transparencia en la recaudación de Ingresos provenientes de Recursos Naturales: Dado que los varios eslabones de la Cadena de Valor de las IE son mutuamente interactivos, la administración de los ingresos de los recursos y, como resultado, la implementación de actividades de desarrollo sustentable, son influenciadas, entre otros factores, por la transparencia en la recaudación de impuestos e ingresos. Contar con procedimientos transparentes que rijan la imposición y recaudación de impuestos y rentas garantiza una mayor eficiencia en la recaudación de ingresos de los recursos. La Transparencia en la recaudación de impuestos e ingresos de las Industrias Extractivas, lograda a través de la EITI, también proporciona datos vitales a las partes involucradas, allanando el camino para un diálogo inclusivo e informado acerca de las políticas específicas del sector, sobre la base de un análisis de costo-beneficio que comprenda aspectos económicos, ambientales y sociales. La "integración" de la EITI ayuda a profundizar el cambio producido por la EITI: El Banco Mundial ha estado trabajando estrechamente con los gobiernos para apoyar la administración transparente y sustentable de sus recursos minerales y de hidrocarburos para maximizar las ganancias de desarrollo y reducir la pobreza.4

En este contexto, el Banco Mundial, junto con otros socios, agencias e iniciativas de desarrollo, ha estado realizando mayores esfuerzos para articular un enfoque más integrado y extenso para administrar los procesos a lo largo de la Cadena de Valor de las IE. El enfoque de la Cadena de Valor de las IE sirve como un recurso para los formuladores de política y las partes involucradas y puede ser incorporado en las discusiones de políticas nacionales y en la planificación del desarrollo. De forma similar, también funge como un recurso para los socios para el desarrollo y para las Estrategias de Asociación con Países del Banco Mundial y es de gran importancia para los países ricos en recursos.

Para los propósitos de este Manual, 'integración' se refiere al proceso de integrar a la EITI en otros procesos a lo largo de la Cadena de Valor de las IE, con el fin de profundizar el impacto de la EITI y lograr sus aspiraciones y objetivos en el contexto de los resultados deseados del sector de maximizar el desarrollo basado en los recursos extractivos y la diversificación de las actividades económicas. Cuanto mayor sea el grado de "integración", mayor es el grado en que la EITI, su estructura organizativa, y los procesos asociados de resultados pueden ser apalancados para facilitar la ejecución de reformas administrativas y normativas que conduzcan a la buena gobernanza. Los fundamentos, ventajas y las ilustraciones de "la incorporación de la EITI" son dilucidados en el Capítulo 14 ("Integración de la EITI'). Los Principios, criterios y Normas de la EITI son la base de los contenidos de este manual: Cualquier conjunto de reglas/normas en el camino hacia la aceptación mundial se beneficia de una agenda común, con la cual la mayoría de países y de las partes involucradas estaría de acuerdo. Los Requisitos de la EITI son un conjunto uniforme de requisitos de este tipo que un país debe cumplir para ser reconocido como parte del proceso de la EITI. Los Requisitos de la EITI, a su vez, se basan en los Principios y Criterios de la EITI, que definen los objetivos y las aspiraciones más amplios de la EITI. Al profundizar acerca de los Requisitos de la EITI así como sobre las buenas prácticas innovadoras y adecuadas en la implementación de la EITI, y dar una mirada holística a la EITI en su rol como un sistema que refuerza los procesos a lo largo de la Cadena de Valor de las IE, este manual aspira a apoyar a los formuladores de política y a las partes involucradas en los países de aplicación de la EITI en sus esfuerzos de convertir la riqueza mineral y de hidrocarburos en desarrollo, crecimiento económico y social, oportunidades de empleo y beneficios sociales sustentables. Es un complemento y no un sustituto 4 Para información sobre las políticas generales de gobernanza y rendición de cuentas del Grupo del Banco Mundial, visite: http://worldbank.org/gaccouncil.

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de las políticas y prácticas de la EITI especificadas por el Consejo de la EITI. Adicionalmente, este manual también señala las responsabilidades y roles de cada una de las partes involucradas para garantizar la implementación exitosa de las EITI.

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• Principios de la EITI: La piedra angular de la EITI y los principios originales que articulan los valores, aspiraciones y propósito de la EITI y que sostienen la metodología de la EITI - y la norma de la EITI - tal como se establecen más adelante.

• Criterios de la EITI: Los seis Criterios básicos de la EITI fueron adoptados para establecer un mínimo de criterios mutuamente acordados para todos los países que deseen implementar la EITI. Los Criterios de la EITI han sido desarrollados operativamente desde entonces en los siguientes tres instrumentos: 1. La Guía de Validación – la cual provee un mecanismo de garantía de la calidad y guía para

los Validadores que llevan adelante las Validaciones externas de los Países Candidatos. 2. Notas sobre las Políticas de la EITI- sobre temas que requirieron una mayor elaboración por

parte del Consejo de la EITI sobre ciertos aspectos de los Criterios de la EITI, como por ejemplo, las consecuencias de no apegarse a los Criterios de la EITI o a las fechas límite de Validación.

3. Requisitos de la EITI - donde los requisitos mínimos para los países implementadores de la EITI fueron explicados claramente. Permite una mayor precisión en indicar lo que requerían los Criterios de la EITI (como la definición precisa sobre qué es lo que la frase "informes regulares" en los Criterios de la EITI requería que hicieran los países implementadores de la EITI). La diferencia entre estos Requisitos de la EITI y la Guía de Validación de la EITI es que, mientras la Guía está dirigida a brindar a los validadores un marco para conducir sus validaciones, los Requisitos de la EITI ha sido diseñados para garantizar que los países implementadores de la EITI estuvieran conscientes de la norma a cumplir en la implementación de la EITI en el contexto de los Criterios de la EITI.

Todos los elementos anteriores fueron consolidados e incorporados en las Normas de la EITI, edición de 2011.

ADOPCIÓN E IMPLEMENTACIÓN DE LA EITI

INTRODUCCIÓN EITI - Una Norma Mundial Aplicada Localmente

La EITI puede describirse como “una norma mundial aplicada localmente”, una descripción que resume acertadamente a la EITI y a la influencia que ha logrado entre los países miembros de la EITI, actores de la industria, grupos de la sociedad civil, socios para el desarrollo, observadores en los medios de comunicación y organizaciones no gubernamentales. Este dinamismo puede ilustrarse mejor por el hecho de que ahora hay más países que están implementando activamente la EITI en todas las regiones del mundo; que la mayoría de las empresas petroleras, de gas y mineras más grandes del mundo apoyan y participan en el proceso de la EITI a través de sus operaciones en los países de aplicación y por medio de sus compromisos internacionales; y que cientos de organizaciones internacionales y nacionales de la sociedad civil y asociaciones están activas en el proceso de la EITI. Además, muchas instituciones internacionales de desarrollo y financieras han respaldado o apoyado los objetivos de la EITI a nivel de país.

La metodología de la EITI está resultando ser sólida a nivel de país así como a nivel mundial, siendo la validación externa del proceso de la EITI una parte central de la metodología. A nivel local, las partes involucradas de la EITI están viendo el logro de resultados específicos y positivos en los países de aplicación de la EITI - una tendencia que sirve para atraer nuevos participantes a la EITI.

Criterios de la EITI, Principios de la EITI y Requisitos de la EITI:

Las políticas y prácticas de la EITI - la norma mundial de la EITI que siguen todos los países de aplicación de la EITI - las define el Consejo de la EITI (ver también: Normas de la EITI, 2011). Las normas de la EITI comprenden los siguientes elementos relacionados entre sí, señalados brevemente en el Recuadro 1 y descritos en mayor detalle en el Anexo 1.

RECUADRO 1 - NORMAS DE LA EITI

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Cobertura de la EITI - Países que Implementan la EITI

La EITI es relevante para todos los países que buscan establecer transparencia en los ingresos provenientes de recursos naturales. Sin embargo, es especialmente relevante para la agenda de buena gobernanza de los países "ricos en recursos" debido a los mayores impactos positivos que la "integración" de la EITI ofrece a su desarrollo. En su Guía sobre la Transparencia de Ingresos de los Recursos naturales,5 el Fondo Monetario Internacional (FMI) define a un país rico en recursos como un país en el que el total de los ingresos tributarios promedio o el total de los ingresos totales promedio de las exportaciones del sector de petróleo, gas, y/o minería, ha sido al menos el 25 por ciento durante los tres años anteriores. Tales países dependen significativamente de las exportaciones e ingresos de un número pequeño de flujos de ingresos concentrados y volátiles. Dicho escenario otorga una mayor relevancia a la integración de la EITI para que funcione como una herramienta de mitigación de las distorsiones económicas, sociales y gubernamentales.6

Un amplio espectro de países, que oscilan desde países en desarrollo hasta países desarrollados, participa en la EITI, habiendo ya implementado exitosamente la EITI o estando en proceso de implementarla. Aparte de la larga lista de países en desarrollo que han implementado la EITI

7, Noruega se convirtió en el primer país "rico en recursos" de la OCDE en implementar la EITI exitosamente. Australia8 también acordó recientemente llevar adelante un piloto de la EITI. En el pasado reciente, otros países de la OCDE tales como EE.UU.9 y la UE10 también se han comprometido a implementar la EITI. Los compromisos para implementar la EITI se han dado en el contexto de estos países desarrollados que ya han incorporado algunos de los componentes clave de la EITI – a saber, transparencia y divulgación - en sus marcos legales y normativos existentes para administrar y regular los sectores extractivos. Por ejemplo, EE.UU. ha incorporado estipulaciones obligatorias de divulgación y transparencia en la Ley Dodd-Frank11 y se espera que la UE haga lo mismo pronto, habiendo ya formulado un proyecto de legislación sobre este tema.12

5 Para mayor detalle, ver http://www.imf.org/external/np/pp/2007/eng/051507g.pdf, (última visita el 28 de noviembre de 2011).

6 Este Manual no intenta esbozar la discusión extensa que se ha dado con respecto al impacto de la dependencia de los recursos en las economías, los gobiernos y los niveles de estabilidad social de los países (efectos a los que algunas veces se les denomina "la Maldición de los Recursos", la "Paradoja de la Abundancia”, etc.), que han sido investigados de manera extensiva y son una fuente de debate considerable. 7 Ver: http://eiti.org/countries, (última visita el 28 de noviembre de 2011). 8 Ver: Australia Fomenta la Transparencia en el Petróleo, Gas y Minería, MINISTRO AUSTRALIANO DE ASUNTOS EXTERIORES, (Comunicado de prensa del 27 de octubre de 2011), disponible en línea en: http://www.foreignminister.gov.au/releases/2011/kr_mr_111027.html (última visita el 28 de noviembre de 2011). 9 Ver: Presidente Obama: EE.UU. implementará la EITI, SECRETARÍA INTERNACIONAL DE LA EITI, disponible en línea en: http://eiti.org/news-events/president-obama-us-will-implement-eiti (última visita el 28 de noviembre de 2011). 10 Ver: La Comisión Europea Propone Requisitos de Divulgación, “Para Fortalecer la EITI”, SECRETARÍA INTERNACIONAL DE LA EITI, disponible en línea en: http://eiti.org/news-events/proposed-eu-disclosure-requirements-strengthen-eiti (última visita el 28 de noviembre de 2011). 11 Ley Dodd-Frank de Protección al Consumidor y Reforma de Wall Street, 2010, Título XV, S. 1504. 12 Directriz propuesta del Parlamento y Comisión Europea (versión en borrador) para enmendar la Directriz 2004/109/EC; disponible en línea en: http://ec.europa.eu/internal_market/accounting/docs/other/20111025-provisional-proposal_td_en.pdf (última visita el 28 de noviembre de 2011)).

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La implementación exitosa de la EITI conlleva varios beneficios para las partes involucradas, que incluyen: • La demostración de un compromiso nacional con la buena gobernanza:

- La implementación de la EITI envía una clara señal de la intención del gobierno de garantizar la transparencia y la rendición de cuentas.

- Cuando se le da un enfoque explícito de lucha contra la corrupción en el contexto de reformas sectoriales más amplias, la EITI ayuda a crear un ambiente en el cual el "tributo oculto" de la corrupción (cuando está vinculada con cuentas gubernamentales) es más difícil de recaudar.

- Siendo la EITI una norma internacional, un país listado como "cumplidor de la EITI" recibe reconocimiento internacional al cumplir con una serie de criterios acordados internacionalmente para mejorar la transparencia (siendo el desempeño monitoreado independientemente por medio de la validación)

• Sistema de divulgación de la información de ventanilla única: Si bien algunos países tienen otros medios para obtener información sobre los ingresos y los pagos, los procesos de la EITI reúnen y reportan públicamente datos relacionados con los Ingresos de los Recursos naturales en un solo lugar. Dicha divulgación hace que los datos sean de fácil acceso para los ciudadanos, a menudo dando lugar a la apertura del acceso a la información por primera vez.

• Mejor eficiencia en la recaudación de Ingresos de Recursos: Al incrementar el escrutinio sobre los pagos, los ingresos y el flujo de fondos relativos a las Industrias Extractivas, los programas de la EITI algunas veces conducen a una recaudación eficiente de los impuestos de las empresas de la industria extractiva.

• Mejores calificaciones soberanas y corporativas: La elaboración de informes regulares de la EITI sobre pagos e ingresos tiene el potencial de ayudar a los países implementadores, así como a las empresas que presentan informes, a mejorar su calidad crediticia. Las calificaciones de crédito soberano, basadas en la calidad de la gobernanza de un país y su habilidad a mediano plazo de cumplir con las obligaciones financieras, se benefician de ese mayor acceso a información confiable otorgado a las instituciones financieras y a las agencias calificadoras, permitiéndoles funcionar más efectivamente.

• Empoderamiento de la sociedad civil para exigir una mayor rendición de cuentas: Cuando los montos pagados a diferentes agencias gubernamentales (y en algunos casos a niveles subnacionales del gobierno) son declarados claramente y son del conocimiento del público, los ciudadanos pueden organizarse mejor para exigir la rendición de cuentas a las agencias por la forma en que usan los ingresos en los programas de gasto público.

• Gestión del riesgo corporativo: Al mostrar claramente qué se está pagando a un gobierno y a las comunidades, una compañía está informando también acerca de los beneficios que se acumulan de sus operaciones, pasando así a los gobiernos la carga de garantizar el desarrollo sustentable a largo plazo del sector y de la economía. Una buena gestión del riesgo corporativo beneficia, de igual forma, tanto a las empresas (por menores costos operativos y de reputación a largo plazo de las actividades extractivas) como a las economías domésticas (incrementando las inversiones).

RECUADRO 2 - BENEFICIOS DE IMPLEMENTAR LA EITI

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Los Estudios de Alcance Iniciales son un medio para construir un Consenso Nacional para la EITI

En el contexto del ímpetu nacional específico para adoptar e implementar la EITI, se recomienda que los gobiernos nacionales consulten con detenimiento al interior del gobierno así como con las empresas y la sociedad civil y los grupos de partes involucradas que serían afectados por la implementación nacional de la EITI o que estarían interesados en implementarla. Estas partes involucradas (discutidas en mayor detalle en el Capítulo 2: Requisitos y Buenas Prácticas Relativas a la Formación y Funcionamiento de los CTs) incluyen a agencias gubernamentales relevantes (y posiblemente gobiernos subnacionales y líderes tradicionales), empresas y asociaciones de negocios empresas de la industria extractiva internacionales y nacionales, grupos de la sociedad civil y representantes de la comunidad.

El proceso de diálogo y construcción de consensos en muchos países ha sido acompañado por un proceso sistemático de consulta con las partes involucradas acerca de la utilidad y relevancia de la adopción de la EITI e ideas iniciales sobre cómo implementar la EITI 13

Se debe notar que este es un proceso inicial que precede a los Requisitos de Inscripción de la EITI, incluyendo el establecimiento de los CTs por parte del país implementador.

13La Secretaría Internacional de la EITI, el equipo de la EITI del Grupo del Banco Mundial (y otros donantes) y los grupos de la sociedad civil a menudo trabajan de cerca con los gobiernos nacionales, empresas y la sociedad civil y otras partes involucradas en esta etapa cuando la implementación de la EITI está siendo considerada (Por ejemplo: apoyando los eventos de consulta con las partes involucradas y financiando estudios de alcance). Tanto en esta etapa como a lo largo del proceso de implementación de la EITI, el papel de asistencia técnica y financiamiento del Banco Mundial está respaldado por el fondo fiduciario de múltiples donantes (MDTF EITI).

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Al usar como ejemplo el estudio de alcance llevado a cabo por Zambia, se han identificado los siguientes puntos indicativos como buenas prácticas en la construcción de consenso para la EITI: • Identificación del Financiamiento y la Experiencia Técnica para llevar a cabo el Estudio de

Alcance: El contar con el financiamiento y los insumos técnicos adecuados para llevar a cabo los estudios de alcance, hacen que sean creíbles e integrales.

El gobierno de Zambia buscó la asistencia técnica del Banco Mundial para conducir su estudio de alcance en 2007.

• Identificación de las partes involucradas locales clave: Es necesario identificar las partes involucradas relevantes que serían afectadas o que tienen interés en presentar informes/garantizar la transparencia de los ingresos de los recursos.

Las partes involucradas relevantes identificadas en Zambia fueron: - Ministerios y agencias gubernamentales; - Empresas de la industria extractiva: - Asociaciones de negocios; - Grupos de la sociedad civil, incluyendo sindicatos de trabajadores, organizaciones no

gubernamentales, grupos religiosos y académicos; y - Socios para el desarrollo.

• Identificación de los asuntos clave acerca del sector identificado: Es necesarios identificar el alcance del sector que requiere la implementación de la EITI y los asuntos de importancia relativa que afectan a las partes involucradas, incluyendo temas referidos a contratos, flujos de ingresos y asuntos de legados. - Se identificó que el alcance de los informes en el sector extractivo en Zambia es la minería. - Los asuntos clave de importancia relativa identificados en el sector de minería en Zambia fueron

la falta de transparencia, la falta de información y la falta de diálogo entre las partes involucradas.

• Obtención de las opiniones de las partes interesadas sobre la relevancia de la EITI en el abordaje de los asuntos identificados

• Obtención de las opiniones de las partes involucradas sobre el rumbo a seguir en la implementación de la EITI En Zambia, se solicitó las opiniones de las partes involucradas sobre los siguientes asuntos: - El nivel de transparencia existente entre el Gobierno y la industria extractiva; - La divulgación (si la hubiera) de los ingresos y pagos de la Industria Extractiva que ya existía; - Identificación de los riesgos y posibles barreras para adoptar la EITI en Zambia; - Acciones y recursos requeridos para superar las barreras para la implementación de la EITI (si las

hubiera) - Las Partes involucradas que se requerían que participen para garantizar una implementación

exitosa; y - Estimados de los beneficios (y costos) de adoptar la EITI.

RECUADRO 3: ZAMBIA: BUENAS PRÁCTICAS EN LOS ESTUDIOS DE ALCANCE El informe de alcance detallado llevado a cabo por Zambia se encuentra disponible en el CD que se adjunta y sirve como ejemplo de buenas prácticas.

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1. REQUISITOS FUNDAMENTALES PARA LOGRAR LA CANDIDATURA PARA LA EITI………………………..……….

RECUADRO 4: REQUISITOS DE LA EITI - INSCRIPCIÓN EN LA EITI

1.1. Declaraciones Públicas de la Intención de Implementar la EITI

Es necesario que las declaraciones públicas de la intención de un gobierno de implementar la EITI y de su intención de trabajar de cerca con los grupos de la sociedad civil y empresas de la industria extractiva reciban buena publicidad, ya sea a través de los medios de comunicación nacionales o de eventos de lanzamiento formales. También deben ser publicadas en un sitio web exclusivo para la EITI para permitir su difusión a las partes involucradas clave (incluyendo a los grupos de la sociedad civil y a las empresas de la industria extractiva). Dichas declaraciones sirven para informar al público de la decisión de adoptar la EITI. La declaración pública debe contener la confirmación de la adopción de la EITI de parte del país implementador y su decisión de garantizar un apoyo político sostenido de alto nivel para la implementación de la EITI, junto con una indicación de las acciones planificadas ya tomadas o a ser tomadas para cumplir con los Criterios de la EITI.

Las declaraciones de la intención de un gobierno de implementar la EITI deberían ser realizadas por el jefe de gobierno o Estado o un representante delegado apropiado, y son normalmente emitidas a nivel presidencial o ministerial. Es necesario informar formalmente a la Secretaría Internacional de la EITI (junto con otros socios de apoyo y agencias de desarrollo, tales como el Banco Mundial/MDTF, AfDB, FMI, etc.) de dichas declaraciones.

1.2. El compromiso del gobierno de trabajar en la EITI con las empresas y la sociedad civil: 14 Los primeros cinco pasos, es decir, los "requisitos de inscripción", exigidos a los países que buscan convertirse en candidatos para la EITI y comenzar a implementar la EITI. Bajo la práctica actual del Consejo de la EITI, los países deben contactarse con el Comité de Difusión y Candidatura del Consejo de la EITI para comenzar el proceso de candidatura (el cual revisa y evalúa la solicitud de candidatura). Cuando es exitosa, el Consejo de la EITI nombra al país como país "candidato" para la EITI y se incorpora como tal en el sitio web de la EITI www.eiti.org.

Una vez que un gobierno ha decidido comprometerse con la EITI, es obligatorio que tome los siguientes “pasos de inscripción”14

Requisito 1

para solicitar la Candidatura para la EITI, en el contexto de los siguientes Requisitos de la EITI:

Se requiere que el Gobierno emita una clara declaración pública de su intención de implementar la EITI

Requisito 2 Se requiere que el Gobierno se comprometa a trabajar con la sociedad civil y las empresas en la implementación de la EITI

Requisito 3 Se requiere que el Gobierno designe a un representante de alto nivel para liderar la implementación de la EITI

Requisito 4 Se requiere que el Gobierno establezca un grupo de partes involucradas múltiples para supervisar la implementación de la EITI

Requisito 5 El CT, en consulta con las partes involucradas clave de la EITI, debe acordar y publicar un plan de trabajo con todos los costos, que contiene objetivos cuantificables y un calendario de implementación y que contenga una evaluación de las limitaciones de capacidad.

Cronograma de implementación.

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La EITI se beneficia del compromiso sano de los tres grupos principales de partes involucradas y de la cooperación entre ellos - gobiernos, empresas y sociedad civil. Por lo tanto, se requiere que los gobiernos se comprometan a involucrar a estos otros grupos de partes involucradas en todos los aspectos de la gestión del proceso de la EITI - diseño, implementación, monitoreo y evaluación y seguimiento. Se espera que el gobierno involucre a las empresas y la sociedad civil en los diferentes niveles del proceso.

Además de los cinco requisitos de la EITI que se deben satisfacer para inscribirse en la EITI, también se requiere que el gobierno revise el marco jurídico para identificar obstáculos potenciales a la implementación de la EITI. RECUADRO 5: OBLIGACIONES DEL GOBIERNO HACIA LAS OTRAS PARTES INVOLUCRADAS

Las responsabilidades del gobierno hacia las otras partes involucradas se inician durante la fase de inscripción y se mantienen durante todo el proceso de la EITI. Se requiere que los gobiernos: (i) aseguren que no haya obstáculos para la participación de la sociedad civil y las empresas en el proceso de la EITI; (ii) se abstengan de acciones que restrinjan o limiten el debate público relacionado con la implementación de la EITI; (iii) garanticen que a los representantes de la sociedad civil y de las empresas se les permita hablar libremente sobre asuntos de transparencia y gobernanza de los recursos naturales; (iv) garanticen que los representantes de la sociedad civil y de las empresas, incluyendo pero sin limitación a los miembros de los CTs, que estén sustancialmente involucrados en el proceso de la EITI tengan el derecho a comunicarse y cooperar entre ellos; y (v) proporcionen un marco propicio para la participación de la sociedad civil en la EITI.

1.3. Asignación del papel de liderazgo para la EITI a un nivel superior

Con el fin de impulsar el esfuerzo y proveer un punto focal único, se requiere que los gobiernos designen un representante de alto rango para que sea responsable de la implementación de la EITI. En la mayoría de países de aplicación de la EITI, los funcionarios designados generalmente son parte del gabinete o funcionarios públicos de alta jerarquía, ya sea del Ministerio de Hacienda o del ministerio del sector (por ejemplo, el Ministerio de Minas o Energía/Petróleo). En algunos casos, el designado tiene su sede en la oficina del jefe de Estado o el jefe de gobierno. En la mayoría de los países, un papel clave de estos líderes es presidir o supervisar el trabajo del CT para la EITI en el país, juntando a las varias partes involucradas. Los líderes de la EITI deberían (i) contar con la confianza de las partes involucradas nacionales involucradas en la Iniciativa a través del conocimiento de los problemas y sectores; (ii) tener la autoridad y libertad para coordinar el accionar de la EITI en diferentes agencias gubernamentales; (iii) ser capaz de obtener recursos para avanzar con la implementación de la EITI.

Requisito 6 Se requiere que el gobierno garantice que la sociedad civil sea completa, independiente, activa y efectivamente involucrada en el proceso.

Requisito 7 Se requiere que el gobierno involucre a las empresas en la implementación de la EITI.

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RECUADRO 6: BUENAS PRÁCTICAS EN LA ELECCIÓN DE LOS LÍDERES DE LA EITI

1.4. Partes Involucradas en la EITI Un principio clave subyacente de la EITI es que se implementa usando un enfoque participativo y de partes involucradas múltiples. Esto significa que las partes involucradas fuera del gobierno - tales como las empresas de la industria extractiva y las organizaciones de la sociedad civil - no solamente son consultadas, sino que están involucradas activamente en el diseño, la dirección y el control del proceso; un principio que también está reflejado en la arquitectura de gobernanza internacional de la EITI.

La gobernanza de la EITI debe ser supervisada por un Grupo de Partes Involucradas Múltiples conformado por representantes de las varias partes involucradas locales ("CT"). El CT funciona sobre la base de un proceso inclusivo de toma de decisiones que involucra a cada uno de sus grupos de partes involucradas. Este sub-capítulo establece los requisitos con respecto a la participación de las partes involucradas en los procesos nacionales de la EITI.

Partes Involucradas que Generalmente Participan

Dada la naturaleza participativa de la EITI, la selección de los CTs a participar en la supervisión del proceso es elemental para la implementación de la EITI. La práctica mediante la cual las partes involucradas participan en la implementación de la EITI en diferentes países, varía considerablemente, pero los Requisitos de la EITI especifican que los grupos de partes involucradas afectados por la EITI o que tienen un interés significativo en la EITI (incluido el gobierno, el sector privado y la sociedad civil) estén representados adecuadamente en la supervisión del proceso.15

Tener un CT que funciona efectivamente crea confianza en el tiempo entre los miembros del grupo, preparando el camino para un trabajo efectivo (a menudo tripartito) que afecte a las Industrias Extractivas y a los sectores aliados, a menudo acerca de asuntos en áreas más amplias de la gobernanza.

RECUADRO 7: PARTES INVOLUCRADAS QUE TÍPICAMENTE PARTICIPAN EN LA EITI

15 Normas de la EITI, 2011, Requisito #4.

Las siguientes prácticas son buenas prácticas recomendadas para la elección de los líderes de la EITI: • Anuncio Público: Anuncio público del gobierno sobre la designación del Líder de la EITI. • Análisis de costos y beneficios como ayuda en la elección del líder de la EITI más

apropiado: Los países a menudo enfrentan un posible trade-off entre seleccionar a un oficial de alto nivel con involucramiento político directo o a un oficial de un menor rango. El primero tendría la capacidad de adelantar el proceso de la EITI, incluyendo la capacidad de facilitar la fácil eliminación de barreras para la implementación de la EITI; también es probable que tenga otras prioridades que compiten logísticamente con la EITI. Sin embargo, en algunos casos, el último podría ser la mejor elección debido a la capacidad de dedicarse exclusivamente a la EITI, asegurando así su implementación oportuna. Analizar los pros y los contras de ambas elecciones en cada escenario permite al país implementador elegir al mejor líder posible.

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Gobierno o instituciones públicas Órgano Ejecutivo: -- Agencias responsables del manejo de recursos naturales -- Agencias responsables de la recolección y manejo de ingresos -- Agencias responsables del desarrollo económico; planificación; enlace con el sector privado, etc. -- Niveles subnacionales del gobierno -- Órgano Legislativo, por ejemplo, presupuesto, finanzas, planificación y/o comités de recursos naturales -- Organismos subnacionales -- Instituciones supremas de auditoría -- Empresas estatales de petróleo o minería -- Líderes tradicionales / consuetudinarios Sector privado -- Empresas petroleras, de gas y minería que están operando en el país (incluyendo empresas estatales internacionales; empresas privadas locales; empresas privadas internacionales) -- Empresas estatales de petróleo o minería -- Inversionistas -- Asociaciones de negocios e industria Sociedad civil -- Organizaciones comunitarias -- Organizaciones no gubernamentales nacionales (ONGs) -- ONGs internacionales y sus afiliadas locales -- Medios de comunicación -- Sindicatos de trabajadores -- Académicos e instituciones de investigación -- Organizaciones religiosas -- Líderes tradicionales / consuetudinarios Organizaciones contratadas para apoyar el proceso de la EITI -- Conciliador (o auditores); otras agencias de divulgación Socios internacionales -- Consejo de la EITI y Secretaría de la EITI -- Instituciones y agencias de desarrollo internacional (Fondo Monetario Internacional, Banco Mundial, bancos de desarrollo regional) -- Agencias de donantes bilaterales NOTA: Esta lista de partes involucradas no es exhaustiva y trata de ilustrar algunas de las posibles partes involucradas en un proceso de la EITI.

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RECUADRO 8: EMPRESAS ESTATALES

En muchos países productores de petróleo, y en algunos países mineros, el gobierno participa directamente en el sector extractivo a través de una compañía estatal. Estas empresas pueden estar involucradas en el sector en una variedad (y combinación) de formas diferentes: -- como una compañía inversionista que tiene acciones en diferentes empresas involucradas en la producción de petróleo, gas o minerales en un país; -- como una compañía responsable de la recolección, mercadeo y venta de la participación del gobierno en la producción (en el caso de países petroleros y de gas); -- como un socio en una compañía de empresa de riesgo compartido; y -- como operador de una mina o campo petrolero y de gas. Asimismo, algunas empresas estatales son responsables de regular y monitorear las actividades de todas las otras empresas que operan en un país. Debido a este rango de funciones se ha visto que donde existen empresas estatales, éstas son una de las partes involucradas más importantes para participar desde el inicio del proceso. En la recopilación de información sobre pagos e ingresos, las empresas estatales a menudo se encuentran en ambos lados del proceso de la EITI -- es decir, que algunas veces son receptoras de los pagos o de la participación en la producción de otras empresas, y al mismo tiempo, hacen pagos al presupuesto nacional. Las empresas estatales de algunos países están obligadas a cumplir con los mismos requisitos de divulgación que las agencias del gobierno, y en algunos casos, esto ha dado lugar a que exista mucha información disponible acerca de las operaciones de una compañía. Por otra parte, otros países han visto que, debido a su papel mixto, el proceso de la EITI necesita especificar la necesidad de que la compañía estatal proporcione considerablemente más información que otras empresas.

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R E C UA DR O 9: E J E M PL OS DE C ONSI DE R A C I ONE S E SPE C I A L E S DONDE E L SE C T OR QUE PR E SE NT A I NF OR M E S E ST Á C ONF OR M A DO ÚNI C A M E NT E DE E M PR E SAS E ST A T A L E S

Cuando un sector extractivo que presenta informes es de total propiedad del Estado y/o es operado únicamente por corporaciones/entidades estatales, se podrían requerir consideraciones especiales para garantizar la presentación efectiva de informes bajo la EITI, incluyendo:

Mecanismos de Auditoría Física: - Las corporaciones estatales que participan en la extracción de recursos naturales algunas veces

son entidades legales separadas, con derechos y obligaciones bien definidos, y pagan cargos, rentas e impuestos a los gobiernos a una distancia prudente, permitiendo así una conciliación de los montos pagados (por la compañía estatal) y los ingresos recibidos (por el gobierno). Las transferencias intra-gubernamentales de recursos provenientes de industrias extractivas también ocurren algunas veces entre diferentes ramas del gobierno antes de su venta, pero son contabilizadas apropiadamente y de manera separada por cada rama.

- Sin embargo, este escenario no es el predominante en situaciones donde (i) los únicos operadores son las entidades estatales y/o (ii) el sector de recursos naturales es de propiedad del Estado y es operado por el Estado, donde podrían ocurrir transferencias intra-gubernamentales de los recursos naturales (entre varias ramas del gobierno) antes de su venta final, sin existir registros.

- En tales casos, el desarrollo de mecanismos adecuados de determinación de precios de la transferencia o la realización de una auditoría física en cada paso en las etapas iniciales de las transferencias previas a una conciliación final de la venta que está ocurriendo, facilitaría la conciliación bajo la EITI al proporcionar datos comparables, lo cual no sería posible de otra forma (Para más información sobre mecanismos de auditoría y conciliación, Ver: Capítulo 4.2, Mecanismos para el Reporte, Auditoría y Conciliación de Datos bajo la EITI).

Identificación de Transacciones Comparables: - Identificar la primera transacción comparable usando el primer punto del intercambio/venta

entre el gobierno y empresas privadas también permite la Presentación de Informes y Reconciliación bajo la EITI en tales escenarios. Esto se puede usar como un medio para introducir la EITI en el país, la cual luego se puede expandir a otros sectores que presentan informes.

Buenas Prácticas: Centrar la EITI en las Exportaciones - Iraq: - En Iraq, donde el sector de Petróleo y Gas es 100% propiedad del estado, la EITI se

centró primero en la divulgación de los ingresos de las ventas de las exportaciones de petróleo y la conciliación de estos ingresos con las cifras correspondientes que los compradores internacionales de petróleo informaron que habían pagado, proporcionando, de esta manera, datos fácilmente comparables como un precursor para introducir el proceso en las ventas internas, bonos exclusivos y exportaciones de petróleo no monetarias.

Aprovechamiento del Control Ministerial para Garantizar el Cumplimiento: - Especialmente en los países donde las empresas estatales son las únicas operadoras o las

operadoras dominantes en el sector de las Industrias Extractivas, el control ministerial a través de la distribución de las finanzas o la designación de personal en dichas empresas podría ser aprovechado efectivamente para garantizar el cumplimiento de la EITI. Las experiencias pasadas demuestran que cuando ministerios con financiamiento y personal insuficientes enfrentan la tarea de garantizar que operadores estatales jurídica y/o financieramente independientes cumplan con la EITI, a menudo incumplen con la tarea.

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2. REQUISITOS Y BUENAS PRÁCTICAS RELACIONADAS CON LA CREACIÓN Y

FUNCIONAMIENTO DE LOS CTS

Tanto a nivel nacional como internacional, la EITI es administrada por un enfoque de partes involucradas múltiples. Si bien las normas y estructura de gobernanza internacionales de la EITI han sido formadas y se rigen sobre la base de un enfoque inclusivo con los miembros de las partes involucradas internacionales (Ver también: Capítulo 15, Estructura de Gobernanza y Administración Internacional de la EITI) la implementación de la EITI se basa en el apoderamiento local y el diálogo inclusivo entre las partes involucradas locales mencionadas anteriormente, quienes están representadas en el CT. Este capítulo describe los procesos involucrados en la conformación y el funcionamiento de los CTs. RECUADRO 10: REQUISITOS DE LA EITI QUE RIGEN LA CREACIÓN Y EL FUNCIONAMIENTO DE LOS CTS Requisito 4 Se requiere que el gobierno establezca un grupo de partes involucradas

múltiples para supervisar la implementación de la EITI.

Requisito 6

Requisito 7

Se requiere que el gobierno garantice que la sociedad civil esté completa, independiente, activa y efectivamente involucrada en el proceso.

Se requiere que el gobierno involucre a las empresas en la implementación de la EITI.

Una descripción de los procesos en la Conformación de los CTs: Membresía de los CTs: Los criterios de selección de los miembros de los CTs se basan en el Requisito 4. Los siguientes puntos requieren ser considerados durante la selección de los miembros de los varios grupos de partes involucradas para el CT: • Cada base de partes involucradas debería tener el derecho de designar sus propios representantes,

teniendo en mente la deseabilidad de una representación pluralista y diversa. Este requisito es elemental para garantizar que: (i) no exista un control gubernamental excesivo sobre los representantes de las partes involucradas; y (ii) los grupos de partes involucradas respectivos sean capaces de representarse democráticamente eligiendo a sus propios representantes.

• Los miembros del CT deberían tener capacidad para llevar a cabo sus tareas y operar libremente sin restricción o coacción, por ejemplo, mediante su relacionamiento con sus grupos de base.

• El gobierno del país implementador debería tener reuniones informales y formales sobre la EITI para explicar el propósito del programa antes de que se solicite a las partes involucradas nombrar a sus representantes;

• La selección por invitación a diferentes grupos de partes involucradas a designar a sus representantes (en muchos países, las coaliciones de la sociedad civil seleccionan a sus propios representantes por medio de un comité para que se unan al CT y las empresas también están haciendo lo mismo por medio de, por ejemplo, la Cámara de Minería o una Asociación Petrolera); y

• La publicación de avisos públicos solicitando nominados de cada grupo de partes involucradas.

• Designación de miembros nominados: Los CTs están compuestos por miembros individuales que representan a varias organizaciones, pero muchos países han encontrado útil garantizar que un

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individuo nominado sea designado para asegurarse de que exista coherencia y continuidad en la manera en la que una organización participa en el proceso de la EITI. Sin embargo, también existen estipulaciones para los miembros suplentes en caso de que los miembros titulares no puedan asistir.

• Nombramiento de un presidente: La mayoría de CTs tienen un presidente nominado quien es responsable (usualmente con la ayuda de una secretaría o unidad de implementación nacional de la EITI) de convocar y administrar las reuniones del CT. El presidente es, por lo general, el representante designado por el gobierno como "líder de la EITI".

• Financiamiento y apoyo: En algunos países se tienen recursos disponibles para para garantizar que los miembros del CT (por ejemplo, de diferentes ciudades) asistan a las reuniones.

Representación Proporcional de cada grupo de base: En la mayoría de países, los CTs tienen entre 10 y 20 miembros. En los países donde (i) existe un número significativo de empresas grandes; (ii) no existen otros foros subsidiarios que reúnan a los grupos de partes involucradas; o (iii) haya numerosas agencias gubernamentales involucradas en el proceso de recaudación de ingresos; ha sido necesario, a veces, una mayor ponderación de los representantes de las empresas y del gobierno. En estos casos, ha sido necesario que los países sean particularmente cuidadosos para garantizar que los grupos de la sociedad civil estén representados adecuadamente e involucrados en el proceso.

El papel de los gobiernos en la conformación y el funcionamiento de los CTs:

Las roles y responsabilidades de los gobiernos para establecer y garantizar el buen funcionamiento de los CTs se basan en los Requisitos 4, 6 y 7. Mientras se establecen los CTs, se requiere que los gobiernos garanticen que: • los oficiales gubernamentales de alto nivel estén representados en el CT; • la invitación a participar en el grupo fue abierta y transparente; • las partes involucradas están representadas adecuadamente (aún si no están representadas

equitativamente); • no existen impedimentos para la participación de la sociedad civil en el proceso de discusión y toma

de decisiones; y • existe un proceso para cambiar a los miembros del grupo que no incluye ningún indicio de coacción o

intento de incluir miembros que no desafíen el estatus quo.

Los gobiernos también pueden, a su discreción (i) llevar a cabo evaluaciones de las partes involucradas para la creación de los CTs y/o (ii) Establecer una base jurídica para los CTs: En el contexto de la ley nacional, en algunos países el grupo de partes involucradas simplemente se formó por la invitación de un oficial de alto nivel o ministro. Sin embargo, en otros países fue necesario algún tipo de instrumento legal (por ejemplo, un decreto presidencial o ministerial o una ley corta) para el establecimiento formal del grupo. Con el fin de garantizar el buen funcionamiento de los CTs, el gobierno debe tomar, entre otras, las siguientes medidas: • Garantizar que los grupos de la sociedad civil y las empresas que sean parte del CT reciban avisos

anticipados adecuados de las reuniones y reciban oportunamente los documentos relevantes para permitirles prepararse para las reuniones y discusiones.

• Abordar (ya sea como una iniciativa individual o conjuntamente con las empresas/sociedad civil, según sea el caso) las posibles restricciones de capacidad que afecten la participación de la sociedad civil y de las empresas en el proceso, brindando, por ejemplo, acceso a la generación de capacidades o recursos.

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• Garantizar que los derechos fundamentales de las partes involucradas, incluyendo a los representantes de la sociedad civil y de las empresas, sean respetados y cumplidos.

Las Normas de la EITI requieren que el gobierno lleve adelante actividades de difusión para involucrar a las empresas y a la sociedad civil en el proceso de presentación de informes. (Ver también: (Capítulo 9, Comunicación de la EITI).

El papel de la Sociedad Civil en el funcionamiento de los CTs:

La representación de la sociedad civil ha sido diversa - por su propia naturaleza, la sociedad civil no es un grupo homogéneo. Independientemente del tamaño, la representación de la sociedad civil en los CTs, usualmente, es - y debería ser - significativa. El papel de la sociedad civil en el funcionamiento de los CTs se basa en los Requisitos 4 y 6. Los grupos de la sociedad civil involucrados en la EITI como miembros del CT deben ser independientes operativamente y en términos de políticas de las otras partes involucradas, y se les debe permitir expresar su opinión libremente sin limitaciones, coacción o represalias.16

La participación de los grupos de la sociedad civil que se consideran politizados (es decir, que son vistos como alineados con el gobierno o grupos políticos de oposición), ha sido un asunto controversial en algunos países (algunos países no han sido diligentes hasta ahora en involucrar adecuadamente a la sociedad civil en sus programas de la EITI, corriendo el riesgo de avanzar lentamente en la implementación de la Iniciativa y/o el riesgo de que sus esfuerzos en relación a la EITI sean juzgados como incumplidores de las Reglas de la EITI).

Se les debe permitir a los representantes de la sociedad civil en el CT que participen en las discusiones de la EITI y difundan información sobre el tema entre las secciones de los miembros de la sociedad civil que no son parte del grupo, con el fin de obtener sus contribuciones sobre el proceso.

Actividades de Difusión de los CTs:

Las actividades de difusión que los CTs deben implementar se basan en los Requisitos 6 y 7. Los CTs tienen como miembros ya sea a todas las empresas petroleras, de gas y mineras importantes que operan en el país, o (donde esto no es posible debido al gran número de empresas) alguna forma de representación consensuada en la que los miembros de las empresas acuerdan comunicar las decisiones del grupo de partes involucradas a un grupo más amplio de empresas. Lo mismo es útil para otras partes involucradas tales como la sociedad civil, donde las actividades de difusión se vuelven importantes en el caso de la representación selectiva. Las Normas de la EITI requieren que el gobierno/CTs se acerquen a las empresas de IE/sociedad civil y les informen sobre su papel en la implementación de la EITI. (Ver también: (Capítulo 9, Comunicación de la EITI).

16 Nótese que para abordar tales asuntos concernientes a los miembros de la sociedad civil, el Consejo de la EITI ha formado un equipo de respuesta rápida que, sin juzgar la legitimidad de dicha acción, evalúa si cumple o no cumple con los Principios, Criterios y Requisitos de la EITI. A diferencia de otras secciones del grupo de Partes Involucradas, la sociedad civil es probablemente la más vulnerable. Las experiencias pasadas de la EITI han revelado ejemplos donde se ha refrenado la habilidad de los miembros de la sociedad civil para expresarse sobre asuntos a los que el Grupo de Partes Involucradas Múltiples hacía frente. Algunas de las inquietudes planteadas por la sociedad civil han incluido (i) acoso e intimidación de los representantes de la sociedad civil que participan en la implementación de la EITI; (ii) negación de permisos de viaje solicitados por los representantes de la sociedad civil para asistir a las reuniones relacionadas; (iii) obstáculos legales, administrativos, de procedimientos y otros para la inscripción y operación de la sociedad civil independiente; (iv) impedimentos para la libre elección de la representación de la sociedad civil; (v) inclusión entre los representantes de la “sociedad civil” de los miembros del parlamento del partido gobernante u otros partidos políticos alineados con el gobierno; (vi) preguntas sobre derechos humanos; y (vi) limitaciones de recursos y capacidad.

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Votación y otras tomas de decisiones en los CTs: Una vez que se han formado los CTs, es necesario que los miembros se pongan de acuerdo con respecto a las reglas y los procedimientos bajo los cuales el grupo operará, que podría incluir aspectos (i) sobre las votaciones y los quórums para la toma de decisiones; (ii) la regularidad de las reuniones; y (iii) las reglas para dichas reuniones (por ejemplo, la habilidad de expresar opiniones sin atribución, es decir, la “Regla de Chatham House”). Estas reglas podrían ser incorporadas en los términos de un Memorando de Entendimiento o en Términos de Referencia para el grupo tal como se propone a continuación.

RECUADRO 11: MEMORANDOS DE ENTENDIMIENTO Y TÉRMINOS DE REFERENCIA / ESTATUTOS DEL CT

Con el fin de involucrar completamente a todas las partes involucradas y tener claridad sobre sus funciones y reglas operativas, es necesario que el CT acuerde Términos de Referencia públicos claros ("TdRs"). Los TdRs mencionados son firmados por los miembros de los CTs (y muchas otras organizaciones para demostrar su compromiso con la EITI) y, de acuerdo con el Requisito 4, deben incluir: -- estipulaciones sobre el apoyo del Plan de Trabajo de País; -- estipulaciones para las revisiones del Plan de Trabajo de País después de los comentarios del CT; y -- procedimientos para la designación de un Conciliador independiente. También puede incluir, por ejemplo: -- el compromiso de los firmantes con los Principios y Criterios de la EITI; -- los derechos y las responsabilidades de cada organización que firma el MdE; -- estipulaciones claras sobre los miembros, el Presidente, los quórums y cómo se toman las decisiones o cómo se votan; -- estipulaciones para nombrar el Validador y otros vendedores clave. En el CD de muestras de documentos que acompaña este manual, se incluye un ejemplo de un Memorando de Entendimiento de un CT (de Azerbaiyán). También se incluye una muestra de Estatutos de los CTs de varios países de la EITI.

Otras Consideraciones

Los CTs a menudo enfrentan el reto de equilibrar la necesidad de ser ampliamente representativos, mientras continúan siendo lo suficientemente pequeños para reunirse fácilmente y regularmente Para abordar este asunto, los países han empleado diferentes enfoques tales como:

• Conferencias nacionales y sitio web de la EITI: Las Normas de la EITI de 2011 requieren que el gobierno/CT alcance a las empresas de IE/sociedad civil y les informe sobre su rol en la implementación de la EITI. En algunos países, un mayor número de personas que aquéllas involucradas en el trabajo cotidiano de los CTs es convocado a través de conferencias nacionales de la EITI para ser consultado sobre el avance de la EITI en el país, para que participen grupos más grandes de organizaciones e individuos interesados en la EITI. También se recomienda que los países establezcan y mantengan un sitio web nacional de la EITI desde una etapa muy temprana de la implementación. El sitio web constituye una importante fuente de difusión de información de la EITI, así como un foro para la obtención de insumos y retroalimentación de las partes involucradas.

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• Secretarías nacionales de la EITI o unidades de implementación: La implementación de la EITI depende de una Secretaría Nacional para coordinar acciones de la Iniciativa. Algunos países han buscado lograr un mayor convencimiento y apropiación de las partes involucradas invitando a los representantes de las empresas y de la sociedad civil a trabajar en estas unidades de implementación (más detalles en el Capítulo 5, El Rol del Gobierno y la Legislatura en la Implementación de la EITI).

• Sub-grupos especialistas: Para centrarse en el trabajo técnico que las CTs deben llevar a cabo, muchos países han establecido sub-grupos más pequeños para manejar tareas específicas.

El gráfico a continuación ilustra un ejemplo de cómo se organiza algunas veces una CT.

GRÁFICO 2: EJEMPLO DE UN ORGANIGRAMA DEL COMITÉ DE DIRECCIÓN DE LA EITI

Funciones de los CTs

Una de las primeras tareas de un CT es definir sus funciones específicas en el contexto de la EITI en ese país. En la mayoría de los países, las funciones del CT (junto con detalles de su relacionamiento con otros grupos, y las reglas y procedimientos para su operación) se establecen en el MdE o en el documento de los Términos de Referencia para el CT acordado por todos los miembros.

Las funciones normales de los CTS vistas en la práctica son:

• Garantizar el compromiso político y la movilización de recursos sostenidos: Sobre todo, las funciones clave de un CT de la EITI son (i) mantener el compromiso político del gobierno con la EITI; (ii) la participación activa de todas las otras partes involucradas para garantizar un proceso robusto de la EITI; (iii) ser instrumental en garantizar que se tengan disponibles recursos adecuados del presupuesto gubernamental (y el apoyo de los socios) para cumplir con los objetivos del plan de trabajo de la EITI; y (iv) garantizar acciones exitosas de validación y seguimiento. Por lo tanto, a menudo es un proceso complejo que requiere la estrecha coordinación de todas las diversas partes involucradas así como la autoridad que toma las decisiones necesarias para la implementación de la EITI.

Comité de Dirección

Grupos de Trabajo

Ejecutivos

Sub-Comité de Información sobre

Agencias Gubernamentales

Sub-Comité de Auditoría de la EITI

Sub-Comité de Comunicación y Generación de Capacidades

Etc.

Secretaría Técnica

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• Toma de decisiones estratégicas generales: La implementación efectiva de la EITI a menudo involucra la estrecha coordinación de todas las diferentes partes involucradas para cumplir los objetivos estratégicos, la cual el CT facilita. El CT también posee la autoridad para tomar las decisiones necesarias para implementar la Iniciativa.

• Evaluar y eliminar barreras para la implementación: Es requerido que los CTs (Requisito 5) identifiquen y hagan frente a las limitaciones de capacidad para la implementación de la EITI y, en el plan de trabajo, desarrollen medidas para eliminarlas.

• Alcance del proceso nacional de la EITI: Tal vez el papel más importante de los CTs es decidir (y si es necesario, monitorear, revisar y refinar) el alcance global del proceso de la EITI. Esto incluye tomar decisiones sobre cuáles empresas y flujos de ingresos incluir; el nivel de conciliación o auditoría involucrado; si los gobiernos subnacionales serán incluidos en el proceso de la EITI; y con cuánto detalle será publicado el informe final. Estos asuntos se abordan en el Capítulo 4: Establecimiento del Alcance de un Proceso de la EITI).

• Acordar y revisar el plan de trabajo y monitorear el avance: Desarrollar un plan de trabajo totalmente costeado para la Iniciativa es uno de los Requisitos de la EITI (Requisito 5) y de los Criterios de la EITI (Criterio 6), y los CTs usualmente participan en la creación, revisión y aprobación del plan de trabajo de la EITI (Ver también: Capítulo 2, Requisitos y Buenas Prácticas en la Conformación y Funcionamiento de los CTs). Una vez aprobados, algunos CTs han ejercido supervisión sobre el compromiso y el uso de los fondos o se han mantenido actualizados regularmente sobre el avance y el uso de los fondos para la implementación del plan de trabajo.

• Nombrar y supervisar un auditor y/u organización de conciliación: Es un requisito (Requisito 10) que el CT apruebe el nombramiento de un conciliador (o auditor) para conciliar los datos sobre los pagos e ingresos presentados por el gobierno y las empresas. Se requiere que el CT apruebe que el conciliador así nombrado es confiable, digno de confianza y técnicamente competente. En muchos países, los términos de referencia de los CTs asignan aspectos técnicos de esta tarea específica a un sub-grupo técnico más pequeño bajo su supervisión global.

• Aprobar los modelos de informes de la EITI: El CT o el sub-grupo también es responsable de trabajar con el conciliador o el auditor para (i) desarrollar modelos de informes para las agencias gubernamentales y empresas en el marco del proceso de la EITI; (ii) desarrollar una guía para el gobierno y las empresas sobre cómo completar y presentar esos informes; (iii) cumplir con las Normas de la EITI sobre cuán a menudo deberían ser recopilados y publicados los informes de la EITI; y (iv) resolver cualesquier otro asunto técnico en relación a la administración del contrato con el auditor y/u organización de conciliación.

• Generar conciencia pública sobre la EITI: Los CTs (o un grupo más pequeño) desempeñan un rol importante en la difusión de los informes de la EITI y en la concientización pública para que la EITI sea conocida y comprendida ampliamente, no sólo por las partes involucradas en el proceso, sino también por el público en general (los planes de trabajo de la EITI a menudo identifican formas de hacer esto como programas de medios de comunicación, "exhibiciones itinerantes" nacionales, desarrollo de sitios web, etc.). En términos de estas actividades de difusión, los CTs deben de alcanzar obligatoriamente a la sociedad civil y a las empresas (Requisitos 6 y 7).

• Aprobar la empresa de validación y el borrador / informe final de validación: Un papel fundamental de los CTs es la aprobación de la empresa de validación seleccionada de una lista preaprobada y preparada por el Consejo de la EITI para llevar adelante la validación requerida bajo las Normas de la EITI y revisar, aprobar y tomar acción sobre los hallazgos de la versión borrador y la versión final del Informe de Validación y las conclusiones finales presentadas por el Consejo de la EITI. (Requisito 20, Ver también: Capítulo 10, Preparación para la Validación y para pasar por el Proceso de Validación). Este proceso a menudo puede tomar hasta nueve meses y necesita ser

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planificado con mucha anticipación, incluida la búsqueda de recursos financieros del presupuesto gubernamental a menudo hasta con dos años de anticipación, para garantizar que los recursos adecuados estén disponibles para facilitar la Validación.

• Hacer seguimiento a las acciones y a la consolidación/construcción de la EITI: Especialmente para los países que cumplen con la EITI, otro papel clave de los CTs es desarrollar estrategias y planes de acción para la implementación de medidas correctivas para las debilidades sistémicas reveladas por el proceso de la EITI, y de manera más general, buscar la consolidación de la EITI como un proceso irreversible que promueva a la EITI como una plataforma para una mejor gobernanza del sector petrolero, de gas y minero.

Desar r ollo y Depur ación de planes de tr abajo nacionales de la E I T I

Los Requisitos de la EITI (Requisito 5) especifican que los CTs de los países de la EITI deben desarrollar un plan de trabajo integral para la implementación de la EITI (y sus requisitos de compromiso político y financiamiento), permitiendo que un país de la EITI establezca claramente los diferentes pasos, la secuencia y el financiamiento para las actividades necesarias para la implementación de la EITI de forma apropiada. Como un último paso en la "fase de inscripción" de la EITI, es necesario que el CT nacional esboce, depure y acuerde un plan de trabajo nacional de la EITI en consulta con otras partes involucradas clave, incluyendo a las empresas extractivas y a la sociedad civil.

Los planes de trabajo de la EITI deben ser puestos a disposición del dominio público por medio de su publicación en el sitio web nacional de la EITI o en sitios web de agencias gubernamentales relevantes, en medios impresos y así sucesivamente - y deben ser actualizados regularmente.

R E C UA DR O 12: C ONT E NI DOS DE UN PL A N DE T R AB AJ O DE L A E I T I

Estructuración y Consulta de los Planes de Trabajo de la EITI

La experiencia de los países de aplicación con el desarrollo del plan de trabajo de la EITI demuestra que es un proceso consultivo y repetitivo, el cual está formado, en gran medida, por el tipo de programa de la EITI que esté siendo implementado. En algunos países, la entidad responsable de elaborar el borrador del plan de trabajo de la EITI y de liderar el proceso es la secretaría nacional de la EITI o la unidad de implementación. Los borradores de los planes de trabajo normalmente son compartidos ampliamente en

Se requiere que estos planes de trabajo nacionales de la EITI abarquen:

• Objetivos y Metas: los objetivos del programa de la EITI nacional y medidas y metas específicas para alcanzarlos.

• Alcance de la Presentación de Informes de la EITI: establecer el alcance de la presentación de informes de la EITI en términos de las empresas y los sectores e ingresos clave involucrados.

• Actividades y secuencia de la EITI: pasos de trabajo específicos requeridos para cumplir con los objetivos de la EITI mencionados anteriormente.

• Plazo y responsabilidad: la fecha para la cual las actividades deberán ser completadas y la agencia o el individuo responsable de completar las acciones planificadas.

• Costos y fuentes de financiamiento: los costos de las actividades del plan de trabajo de la EITI y las fuentes de financiamiento.

• Limitaciones en la capacidad: evaluar cualquier posible limitación en la capacidad de las agencias gubernamentales, las empresas y la sociedad civil que pueda ser un obstáculo para la implementación efectiva de la EITI y las acciones para corregir dichas limitaciones.

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un proceso consultivo. Sin embargo, se requiere que los planes de trabajo finales sean resueltos, comprendidos y oficialmente adoptados por el CT. Finalmente, el grado de urgencia de la implementación y los recursos disponibles también darán forma al plan de trabajo.

La experiencia es que los planes de trabajo de la EITI no son documentos estáticos: son sujetos a una revisión continua y muchos países de aplicación de la EITI completan su primera ronda de presentación de informes de la EITI con planes de trabajo muy diferentes a los planes de trabajo con los que comenzaron. Usualmente, se identifican ciertas acciones y secuencias únicamente cuando el proceso de la EITI ya ha comenzado y, por esta razón, se alienta al grupo de partes involucradas múltiples a que depure y revise el plan de trabajo de forma regular.

RECUADRO 13: BUENAS PRÁCTICAS EN LA DETERMINACIÓN DE LOS PLANES NACIONALES DE TRABAJO DE LA EITI • Alcance: Discusión del alcance del programa de la EITI por todas las partes involucradas

(Ver también: Capítulo 4, Establecimiento del Alcance para un Proceso de la EITI), el cual también puede basarse en estudios de alcance iniciales (ver: Introducción, estudios de alcance iniciales como un medio para formar consenso), que incluya la consideración de aspectos tales como (i) si se van a incluir los pagos a niveles subnacionales de gobierno; (ii) si se llevará a cabo una conciliación o una variante de la misma o una auditoría completa; (iii) los niveles de importancia relativa, etc.

• Objetivos, Metas Mensurables, Costos y Plazos para la implementación: El plan de trabajo ideal identifica los objetivos a ser logrados por la EITI y establece metas cuantificables que ayuden a lograr la meta por medio del análisis de los beneficios esperados frente a los costos de implementación esperados. Los plazos para la implementación del plan de trabajo y el logro de los objetivos específicos también son cruciales para el éxito de un programa de la EITI.

• Eliminación de barreras para la implementación: El plan de trabajo deberá contener acciones que aborden específicamente temas sobre :

- Cómo serán identificadas las barreras para la implementación. - Cómo garantizar que todas las empresas y todas las agencias gubernamentales sean

legalmente capaces de divulgar las cifras auditadas. - Cómo garantizar que todas las empresas participen en el proceso.

• Generación de capacidades en el gobierno: El plan de trabajo deberá contener acciones que aborden específicamente los siguientes temas:

- Cómo apoyará y llevará a cabo el gobierno el proceso de la EITI. - Cómo se establecerá y apoyará a una secretaría o a unidad de implementación. - Lo que el gobierno tendrá que hacer para producir sus propios informes sobre los

ingresos que ha recibido, incluido un análisis de los recursos humanos y técnicos dentro del gobierno y su capacidad de implementación de la EITI.

- ¿Hay otros países en la región que también están implementando la EITI de los cuales el gobierno podría aprender?

• Generación de capacidades en las empresas y en la sociedad civil: El plan de trabajo deberá contener acciones que aborden específicamente los siguientes temas:

- Cómo garantizar que las empresas participen en el proceso. - Qué necesitarán hacer las empresas para poder producir un informe -basado en las

cifras auditadas- de lo que han pagado al gobierno. - Cómo participará la sociedad civil en el proceso. - ¿Cómo serán abordados los asuntos de generación de capacidades para los grupos de

la sociedad civil -tienen, por ejemplo, un buen entendimiento de las industrias

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extractivas y de los diferentes tipos de pagos e ingresos? - ¿Hay otras empresas o grupos de la sociedad civil en otros países en la región que

estén involucrados en la implementación de la EITI de los cuales podrían aprender los grupos locales?

• Elaboración de un informe de la EITI: El plan de trabajo deberá contener acciones que aborden específicamente los siguientes temas:

- ¿Cuál proceso de consulta se llevará a cabo para determinar el alcance del programa de la EITI?

- Cómo se designará a una firma de auditoría o de conciliación para producir un informe de la EITI.

- Cómo serán diseñadas las plantillas de presentación de informes y la guía para el gobierno y las empresas.

- Como será administrada y financiada la firma de conciliación y auditoría. - Cómo será revisado y luego difundido el informe de la EITI.

• Comunicación del informe y proceso de la EITI: El plan de trabajo deberá contener acciones que aborden específicamente los siguientes temas:

- Cómo serán afectadas todas las partes involucradas o interesadas en el proceso de la EITI

- ¿Cuáles medios de comunicación y productos de comunicación serán utilizados para explicar la EITI?

- Cómo será presentada la información sobre el proceso de la EITI y los informes de la EITI de una forma fácil de entender y ampliamente disponible para los miembros del público.

- Cómo serán revisados y luego difundidos los informes de la EITI.

• Revisión y financiamiento del plan de trabajo: El plan de trabajo deberá contener acciones que aborden específicamente los siguientes temas:

- Cómo será revisado el plan de trabajo mismo. - ¿Quién será responsable de realizar los cambios necesarios al plan de trabajo? - Cómo serán identificados y asignados el financiamiento y los recursos para apoyar

todas las acciones del plan de trabajo. • Preparación para la Validación y para pasar por el Proceso de Validación:

- Cómo se cumplirán y financiarán los procedimientos de validación establecidos por el Consejo de la EITI.

• Monitoreo y seguimiento de la EITI: El plan de trabajo deberá tener acciones que aborden específicamente los siguientes temas:

- Cómo será monitoreada la EITI y cómo se medirán sus resultados e impacto. - En qué momentos se revisará el programa para determinar si está funcionando bien, y

de no ser así, cómo se harán cambios al programa. - Cómo y cuándo se hará el seguimiento de los hallazgos de la validación. - Cómo y cuándo ocurrirán las estrategias y acciones de continuación, basándose en la

EITI.

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3. REQUISITOS PROCEDIMENTALES HACIA LA CANDIDATURA PARA LA EITI

Asegurar el financiamiento adecuado para la implementación de la EITI

Simultáneamente con los requisitos de inscripción, es necesario que los encargados de tomar las decisiones comiencen a identificar los recursos financieros necesarios dentro de los sistemas de presupuesto del gobierno para la implementación oportuna del plan de trabajo nacional de la EITI (Requisito 5). También es necesario que formulen estrategias para movilizar recursos y asistencia técnica de los países de apoyo, agencias donantes y agencias de desarrollo internacional. Se debería presupuestar suficiente financiamiento específico para la Validación.

La asistencia técnica y financiera directa a mediano plazo para apoyar la implementación es generalmente liderada por instituciones internacionales tales como el Banco Mundial (respaldado por el Fondo Fiduciario de Múltiples Donantes-MDTF EITI provisto por los donantes), bancos de desarrollo regional, otras agencias de desarrollo internacional, agencias bilaterales y organizaciones internacionales de la sociedad civil. Dichas fuentes internacionales de financiamiento pueden ser buscadas, si es necesario, por los países de aplicación de la EITI para aumentar sus fuentes locales. A continuación se describe brevemente el rol de cada una de estas agencias:

• Fondo Fiduciario de Múltiples Donantes para la EITI administrado por el Banco Mundial: Fondo fiduciario de múltiples donantes para la EITI (MDTF) administrado por el Banco Mundial utilizado por muchos donantes para canalizar su apoyo hacia los países de aplicación de la EITI: Este fondo fiduciario hace donaciones directamente a los países que implementan la EITI y también se usa para brindar asistencia técnica (a través de asesores y consultores de la EITI) a estos países. Para lograr impacto, el fondo fiduciario tiende a centrar sus recursos en países que (i) han demostrado claramente su compromiso con el proceso de la EITI y que probablemente son capaces de entregar informes de la EITI dentro de los plazos prescritos; (ii) han desarrollado un plan de trabajo integral de la EITI; y (iii) cumplen con los criterios de selección del MDTF.

• Asistencia técnica y financiera de las agencias de donantes y el Banco Mundial: Muchos donantes también han proporcionado recursos de asistencia técnica (y financiamiento) para apoyar la implementación de la EITI en diferentes países.

• Grupos internacionales de la sociedad civil: Organizaciones tales como el Instituto de Vigilancia de los Ingresos , Publiquen lo que Pagan Coalition y Transparencia Internacional pueden ofrecer asesoría y apoyo a los grupos locales de la sociedad civil involucrados en la implementación de la EITI.

• Empresas de la industria extractiva: En algunos países, las empresas se han comprometido a apoyar con los costos de funcionamiento de los CTs y los costos locales de la implementación de la EITI, si bien dicha relación de financiamiento debe mantenerse a una distancia prudencial (por ejemplo, contribuyendo a un fondo nacional administrado independientemente que apoye la implementación de la EITI) con el fin de garantizar que no haya acusaciones de influencia inapropiada sobre el proceso de la EITI.

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RECUADRO 14: BUENAS PRÁCTICAS EN LA IMPLEMENTACIÓN DE LA EITI - ASUMIR LA RESPONSABILIDAD DEL FINANCIAMIENTO

Los países que han recibido apoyo financiero para sus programas de la EITI de donantes múltiples a menudo han encontrado útil asegurarse de que todos los donantes se reúnan regularmente con la unidad de implementación y el CT para garantizar que no existan brechas o traslapes en el financiamiento. Si bien las fuentes externas de financiamiento pueden ser útiles para el arranque de un programa de la EITI, raramente se puede depender de ellas como financiamiento permanente durante muchos años. Por esa razón, la mayoría de países de la EITI procuran eventualmente proporcionar financiamiento para sus programas de la EITI de sus propios presupuestos para que el programa se vuelva una parte normal de las operaciones del gobierno.

Cronograma de Implementación

Dadas las diferencias en el alcance de los Planes de Trabajo de la EITI de los países, existe una variación considerable en cuanto al tiempo requerido por los diferentes países para implementar la EITI. Algunos han sido capaces de avanzar muy rápidamente y han podido producir un primer Informe de la EITI dentro de un año de la implementación. Sin embargo, la implementación apresurada conlleva un riesgo de consulta insuficiente con las partes involucradas, lo cual a menudo retrasa la producción de un informe de la EITI.

Se requiere que todos los países candidatos, a menos que soliciten prórrogas basándose en razones bien fundamentadas, presenten el primer Informe de la EITI dentro de 18 meses de haber obtenido el estatus de País Candidato. Se requiere que los informes posteriores de la EITI se presenten anualmente (Requisito 5, Nota sobre la Política # 3).

La naturaleza de la implementación de la EITI hace que existan muy pocos países de la EITI que no hayan tenido que revisar su avance de la EITI y hacer depuraciones al proceso. Esto no es malo -la EITI es un proceso técnico que involucra a muchas partes involucradas diferentes, y la mayoría de países aprende cómo implementarla únicamente al tener que lidiar con ella. Los factores que pueden aumentar o disminuir el ritmo de la implementación incluyen (i) el alcance del programa de la EITI a ser entregado (requiriendo, los programas más complejos. un mayor tiempo para su implementación); (ii) el compromiso del líder de la EITI (el factor único y más importante en el avance sin tropiezos de la EITI); (iii) el compromiso de las empresas y de la sociedad civil; y (iv) la pertinencia de los recursos humanos y financieros movilizados.

Presupuesto Simplificado e Ilustrativo de la EITI El Cuadro 1 presentado a continuación muestra un ejemplo muy simplificado de un presupuesto indicativo para un programa de la EITI. En realidad, el costo de los programas de la EITI varía considerablemente dependiendo del alcance del programa que un país adopte. Las cifras que se presentan a continuación, por lo tanto, son solamente promedios estimados. Además, el presupuesto normalmente sería presentado como parte del plan de trabajo completo y desglosaría las categorías de gastos aquí utilizadas en acciones específicas.

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C UA DR O 1: E J E M PL O DE UN PR E SUPUE ST O I NDI C AT I V O SI M PL I F I C A DO Y G E NÉ R I C O DE L A E I T I (POR A ÑO)

Partida Costo Pagado por (como una ilustración)

Apoyo al trabajo y operaciones del CT de las partes involucradas múltiples (por ejemplo, brindar transporte a los miembros para que puedan reunirse en diferentes ciudades cuando sea necesario; suministro de refrigerios; papelería; etc.).

$5.000 Gobierno

Establecimiento y mantenimiento de una unidad de implementación (por ejemplo, pago de salarios del personal; suministro de equipo de comunicaciones y TI; papelería, transporte, etc.)

$60.000 75% por el gobierno 25% por donación del fondo fiduciario de la EITI

Contratación de una compañía de auditoría para que brinde asesoría sobre la producción de plantillas de presentación de informes y para reconciliar los datos de pagos e ingresos para 2 años.

$200.000 50% por el gobierno 50% de donación del fondo fiduciario de la EITI

Programa de comunicaciones y difusión (desarrollo de materiales de la EITI; establecimiento de un sitio web de la EITI; realización de conferencias y exhibiciones itinerantes de la EITI).

$50.000 Financiado por donación de un Donante Bilateral A.

Programas de generación de capacidades y capacitación para agencias del gobierno, empresas y grupos de la sociedad civil involucrados en la implementación de la EITI.

$50.000 25% de donación del fondo fiduciario de la EITI 50% del gobierno. 25% de un grupo internacional de la sociedad civil

Asistencia de consultoría para ayudar a redactar nuevas regulaciones / legislación para permitir que prosiga la presentación de informes de la EITI.

$20.000 Financiado por donación de un Donante Bilateral B.

Contratación de un Validador independiente (periódicamente).

$100.000 (por año)

Gobierno (Por lo menos el 50%)

Financiamiento total proporcionado por los socios para el desarrollo

$260.000 Apoyo externo

Financiamiento total proporcionado por el presupuesto gubernamental

$225.000 Presupuesto gubernamental

GRAN TOTAL $485.000 TOTAL

Solicitud de Candidatura para la EITI

Cuando un país ha completado los pasos "de la inscripción", es elegible para buscar el reconocimiento del Consejo de la EITI como un 'País Candidato para la EITI'. Se requiere que el individuo de alta jerarquía nombrado para conducir la implementación de la EITI presente formalmente una Solicitud de Candidatura por escrito a la Presidencia de la EITI. La Secretaría Internacional de la EITI, en nombre del

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Consejo de la EITI, evaluará la solicitud y se pondrá en contacto con las partes involucradas a nivel nacional para verificar sus opiniones en el proceso de inscripción y resolver cualquier asunto pendiente. Sobre la base de estas consultas, la Secretaría Internacional de la EITI pasa las solicitudes completas junto con su evaluación al Comité de Difusión y Candidaturas de la EITI, el cual después de la debida consideración, hace una recomendación al Consejo de la EITI sobre si se debe otorgar o no el estatus de 'País Candidato para la EITI' al país solicitante. El Consejo de la EITI posteriormente toma una decisión definitiva independiente con base en la información de las recomendaciones previas.

4. ESTABLECIMIENTO DEL ALCANCE PARA UN PROCESO DE LA EITI

Si bien la EITI cuenta con criterios claros, así como con un marco de Validación bien definido (Ver también: Capítulo 10, Preparación para la Validación y para pasar por el Proceso de Validación), su implementación en el terreno ha tomado una variedad de formas, a medida que se han desarrollado programas de la EITI para abordar las diferentes circunstancias especiales y condiciones sectoriales de los países. Tal como se mencionó anteriormente, establecer el alcance de los Planes de Trabajo de la EITI es una función importante de los CTs (Requisito 5). Este Capítulo presenta los elementos de los varios requisitos de los programas e innovaciones de la EITI que han sido desarrollados por los países de aplicación. Nótese que a medida que los asuntos presentados en este capítulo llegan a la parte esencial del Informe de la EITI de un país, es importante leer este capítulo junto con el Capítulo 8: Elaborar un Informe de la EITI que cubre los procesos técnicos empleados para preparar y producir Informes de la EITI.

La experiencia de varios países, tal como lo ha observado el Grupo del Banco Mundial, es que los países con programas de la EITI más amplios han producido informes de la EITI de mayor calidad y han tendido a beneficiarse más de la EITI con el tiempo. Más información, siempre y cuando sea presentada en una forma comprensible, es en última instancia, más útil para lograr los objetivos de la EITI.

De igual manera, sin embargo, existe un claro trade-off de costo/beneficio: algunos países han luchado para decidir entre el alcance del programa de la EITI al que aspiran frente al alcance del programa de la EITI que es posible lograr con los recursos disponibles. Estos países están viendo que cada ampliación del alcance de un programa de la EITI tiene un costo -tanto financiero como en la cantidad de tiempo y esfuerzo que toma completar un proceso de presentación de informes. En virtualmente todos los países, este mayor costo es fácilmente cubierto por los beneficios fiscales (por ejemplo, una recaudación de ingresos más eficiente) que esto conlleva, pero es necesario que las partes involucradas tengan claro los trade-offs involucrados al determinar el alcance del programa de la EITI. La EITI también es un proceso en el cual las partes involucradas aprenden mucho durante el proceso de implementación. Por lo tanto, algunos países a menudo han encontrado útil comenzar con un programa limitado que satisfaga los Requisitos de la EITI y luego, después de una mayor consulta o de producir el primer informe de la EITI, eligen ampliar el alcance del programa con miras a integrar a la EITI en su estructura de gobernanza más amplia. Este enfoque por etapas permite que el aprendizaje y la confianza se construyan entre las partes involucradas antes de que ocurran las depuraciones del alcance.

Decisiones clave sobre el alcance

Diferentes elecciones conducen a diferentes tipos de programas de la EITI - el alcance de un programa de la EITI determina si solamente pretende satisfacer los Requisitos y las Normas de la EITI o si desea integrar a la EITI en la estructura administrativa general. Dados los plazos estrictos requeridos para la presentación de Informes de la EITI, la toma de decisiones sobre el alcance en una etapa temprana ayuda significativamente al proceso de la EITI. Esto es también una razón del por qué algunos países han elegido llevar a cabo estudios de alcance aún antes de solicitar la Candidatura para la EITI. Las decisiones

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del alcance a continuación han requerido un análisis profundo y consulta con las partes involucradas y han demostrado ser, de manera consistente, los asuntos más debatidos por los CTs (cada una se discute en detalle más adelante en este capítulo):

• Inclusión de otros sectores y/o transacciones no relacionadas con la producción: Unos pocos países han decidido incluir otros recursos naturales en sus programas de la EITI. Algunos países también han decidido ampliar sus programas para incluir flujos de ingresos que no están relacionados directamente con las actividades "upstream" (extracción y producción), por ejemplo, exportaciones, subproductos, etc.

• Un proceso de conciliación o un proceso de auditoría: Una decisión fundamental sobre el alcance en los países de la EITI es si el Informe de la EITI será una conciliación de los pagos e ingresos (llevada a cabo por una firma que actúa como Conciliadora) o si irá más allá y permitirá que los datos de los pagos e ingresos sean auditados bajo normas de auditoría aceptadas internacionalmente (es decir, llevada a cabo por una compañía de auditoría debidamente calificada).

• Definición de importancia relativa y posiblemente umbrales para pagos, flujos de ingresos o participación de la compañía: Algunos países optan por una divulgación integral que cubre todos los pagos e ingresos, independientemente del tamaño de estos flujos. Otros países Individuales han establecido sus propios límites de importancia relativa con el fin de reducir el alcance de los datos reportados, reduciendo, por lo tanto, los plazos y los costos de cumplimiento. Es necesario establecer las normas de 'importancia relativa' sobre la base de (i) los pagos (es decir, el tamaño del pago por debajo del cual se excluyen del proceso de la EITI por motivos de eficiencia); (ii) los flujos de ingresos (incluyendo una lista de los flujos de ingresos que se presume son de importancia relativa -y en consecuencia, deben reportarse- a menos que se pruebe lo contrario); y (iii) las empresas relevantes (es decir, el umbral del tamaño de las operaciones de las empresas por debajo del cual se excluyen del proceso de presentación de informes de la EITI). Este tema se discute a profundidad más adelante.

• Grado de desagregación de los datos divulgados en los Informes de la EITI: Además de la importancia relativa, un elemento clave del alcance de la EITI es el grado de desagregación de los datos que contiene un Informe de la EITI, en relación a que empresas puedan identificarse (o no) de manera separada los pagos totales efectuados por las empresas que presenta informes y los tipos correspondientes de tales pagos.

• Inclusión de pagos subnacionales: Algunos países de la EITI únicamente eligen presentar información sobre cuáles empresas pagan al gobierno nacional o federal. Sin embargo, la EITI requiere la presentación de informes de pagos efectuados a niveles subnacionales del gobierno (por ejemplo, líderes estatales, distritales y tradicionales), otras entidades gubernamentales, donde dichos flujos de ingresos son considerados de 'importancia relativa'. Se alienta a los CTs a que apliquen estándares de transparencia altos para los pagos sociales y transferencias, comenzando con un buen entendimiento de los tipos de pagos y transferencias, las partes involucradas en las transacciones y la Importancia Relativa de estos pagos y transferencias en relación a otros flujos de beneficios.

• Inclusión de arreglos basados en pagos en especie: Donde existan acuerdos basados en pagos en especie, suministro de infraestructura u otros arreglos del tipo de intercambio, se requiere que los países de aplicación tomen una decisión sobre si caerían dentro del alcance de los Informes de la EITI. Para poder hacerlo, el CT necesita analizar los términos contractuales, las partes involucradas, los recursos prometidos por el Estado, el valor del flujo balanceado de beneficios (por ejemplo, obras de infraestructura) y la importancia relativa de estos acuerdos en relación a los contratos convencionales (cuando no sea posible la conciliación de las transacciones que involucran pagos en especie, el grupo de partes involucradas múltiples debería acordar un enfoque para que las divulgaciones unilaterales de las empresas y/o el gobierno sean adjuntadas al informe de la EITI).

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• Presentación de Informes sobre Pagos Sociales: Las partes involucradas en los países de aplicación a menudo han comentado que es importante presentar informes de los 'pagos sociales' de importancia relativa bajo la EITI porque: (i) los 'pagos sociales' son importantes para las comunidades locales en términos de de la percepción de beneficios directos de los proyectos de la industria extractiva; y (ii) los 'pagos sociales' pueden, en ocasiones, ser controversiales y/o la fuente de especulación con respecto a la corrupción. Esta es una opción (pero no un requisito) que el CT puede considerar, como un flujo de ingresos basado en los impactos consolidados de los pagos sociales en el sector que presenta informes.

4.1. Alcance del Sector que Presenta Informes

El asunto preliminar a ser discutido durante la toma de decisiones sobre el alcance es los sectores relevantes que la Presentación de Informes de la EITI debería cubrir. Si bien algunos países han limitado la presentación de informes bajo la EITI a una parte del sector de recursos extractivos, tal como el de Petróleo y Gas o Minería, algunos países han llevado a la EITI a su extensión lógica, aplicándola a otros recursos naturales. En muchos países de la EITI, se han llevado a cabo debates considerables sobre la ampliación de la EITI a otros sectores no relacionados con el petróleo, el gas y la minería (por ejemplo, la silvicultura, la pesca) o aspectos del petróleo, el gas y la minería no relacionados con la exploración o producción (por ejemplo, refinado o procesamiento y transporte) - o transacciones clave que por su diseño han quedado fuera del alcance de los Criterios de la EITI (por ejemplo, otorgamiento de licencias extractivas o gastos públicos fuera de los presupuestos nacionales).

Las decisiones tomadas sobre este asunto se relacionan directamente con los asuntos que se busca que el país implementador de la EITI aborde y la relevancia de la presentación de informes sectoriales para el logro de ese objetivo. Los CTs toman una decisión sobre este aspecto mientras formulan los planes de trabajo del país, pero también puede estar basada en los estudios de alcance iniciales.

RECUADRO 15: ENFOQUES DIFERENTES DE LA EITI EN PAÍSES PRODUCTORES DE PETRÓLEO, GAS Y MINERÍA

La EITI cubre tanto los países como las empresas que participan en el sector de petróleo y gas así como en la minería. Dada la naturaleza diferente del sector de petróleo y gas y del sector de la minería y sus flujos financieros, existen diferencias en el alcance de los programas de la EITI adoptados para el petróleo y gas y la minería, respectivamente, que incluyen: • Las empresas estatales (a menudo estrechamente involucradas en la implementación de la EITI y a

las que se les exige que proporcionen más información que otras empresas) se encuentran más comúnmente en el sector de petróleo y gas que en el sector de la minería.

• Las operaciones de petróleo y gas a menudo son más grandes (en términos de la inversión y de los ingresos generados) que las operaciones mineras, por lo que inclusive una compañía pequeña de petróleo y gas es normalmente una compañía muy importante. Por otra parte, las operaciones mineras pueden ser muy pequeñas en comparación. Esto influye en el umbral de la importancia relativa establecido (para la participación en la EITI) en el cual muy pocos países han excluido a las empresas de petróleo y gas de un proceso de la EITI, pero algunos países de la EITI han excluido a empresas mineras muy pequeñas debido a consideraciones globales de costo-eficiencia.

• En muchos países mineros, existe un gran número de mineros "artesanales" o a pequeña escala. Esta es un área emergente para la EITI en cuanto a cómo incluir a las entidades mineras a pequeña escala en el alcance de la EITI. Una opción que está siendo utilizada es centrarse en los exportadores y distribuidores de minerales en el proceso de la EITI, donde dicho comercio a menudo está dominado solamente por un número pequeño de individuos o firmas. Otra opción es que el gobierno divulgue unilateralmente los ingresos combinados recibidos de todos esos operadores a pequeña escala, puesto que es probable que el garantizar el cumplimiento por parte de

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Ampliación del alcance de la Presentación de Informes de la EITI a otros sectores

Al reconocer los beneficios de la EITI para el abordaje de asuntos que surgen de la falta de transparencia y su naturaleza empoderadora en términos de proveer datos valiosos a las partes involucradas que alimentan las demandas por una mejor gobernanza, algunos países de aplicación han ampliado el proceso de la EITI más allá de las industrias extractivas. Estos países han aplicado los principios de transparencia de la EITI a sectores distintos al de las Industrias Extractivas que, no obstante, son cruciales para sus economías y/o estructura de gobernanza. La ampliación del alcance de la presentación de informes sectoriales bajo la EITI prepara el camino para integrarla en la estructura de gobernanza del país implementador.

C UA DR O 2: E J E M PL OS DE L A E X PA NSI ÓN DE L A E I T I M Á S A L L Á DE L A S I NDUST R I A S E X T R A C T I V A S

País Sector Ampliado que Presenta Informes República Democrática del Congo Silvicultura Kirguistán Sector de Electricidad (planificado) Liberia Silvicultura y Agricultura Togo Sector Hídrico

R E C UA DR O 16: C ONSI DE R A C I ONE S I M POR T A NT E S AL A M PL I AR E L A L C A NC E DE L OS SE C T OR E S QUE PR E SE NT A N I NF OR M E S

Mientras se busque ampliar el alcance de los sectores de presentación de informes bajo la EITI, se recomienda abordar los siguientes asuntos:

• La EITI, desde el lado de los ingresos y pagos, es un reto en sí misma: El producir una conciliación adecuada de los datos de los pagos e ingresos de un sector puede ser un proceso difícil en sí mismo, aún sin la inclusión de sectores adicionales.

• La ampliación a otros sectores implica la ampliación del número de partes involucradas: Al permanecer centrada en el petróleo, el gas y la minería, la EITI puede avanzar a una buena velocidad debido a que el número de personas y el proceso se mantienen manejables. La ampliación de un proceso de la EITI corre el riesgo de reunir un mayor número de partes involucradas con diversos intereses.

• Las industrias extractivas no son renovables: por su propia naturaleza, las industrias

los operadores a pequeña escala tendrá un alto costo y resultará tedioso. • Las operaciones mineras a menudo tienen un impacto inmediato y visible mucho mayor sobre las

comunidades como usuarias de las infraestructuras (carreteras, vías férreas, puertos) en comparación con las operaciones petroleras típicas (las cuales bien pueden estar en alta mar). En consecuencia, las empresas mineras a menudo efectúan pagos muy significativos a los niveles subnacionales de gobierno o una proporción de los ingresos mineros es redistribuida por los gobiernos centrales a los distritos mineros - y cuando se efectúan pagos de importancia relativa a los niveles subnacionales de gobierno, el alcance de un programa de la EITI debe ser ampliado para captar dichos pagos.

• En efecto, una de las experiencias ha sido que debido a que las empresas mineras tienen una presencia física más obvia que las empresas petroleras, a menudo están más interesadas en garantizar que haya un buen entendimiento del público sobre su impacto y los pagos al gobierno.

En general, la EITI no es menos adecuada (o practicada) en países mineros que en países productores de petróleo y gas.

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extractivas están involucradas en el manejo de un recurso que se está agotando, a diferencia de muchos otros sectores.

Presentación de informes sobre otros ingresos del petróleo, gas y minería

Dentro de las industrias extractivas y los sectores aliados, algunos países de aplicación de la EITI han debatido sobre la inclusión o no de otras transacciones diferentes a las de exploración y producción, tales como los pagos e ingresos relativos al transporte (por ejemplo, derechos de tránsito de oleoductos, los cuales pueden generar ingresos significativos para el gobierno) y el procesamiento (por ejemplo, refinamiento del petróleo o concentración del mineral, donde se puede argumentar que tales operaciones "downstream" son una parte integral de la producción y las exportaciones).

Con respecto a estas transacciones diferentes a las de exploración y producción, ciertos países (aunque no todos) han incluido otros ingresos dentro del alcance de la EITI, por ejemplo, los pagos efectuados por una refinería de petróleo. Una perspectiva podría ser que si bien es una tarea compleja y no exigida por los Requerimientos de la EITI, puede ser útil para un país cubrir estas transacciones "downstream" del petróleo, gas y minería para obtener un mejor entendimiento de los flujos financieros globales del sector y, posiblemente, dar un mejor vínculo al valor de las transacciones "upstream" (relacionadas con la exploración y la producción) iniciales.

La experiencia sugiere que las partes involucradas que estén considerando la ampliación de un programa de la EITI a áreas adicionales a su enfoque primario de exploración y producción podrían considerar (i) si el programa básico de la EITI cumplió satisfactoriamente con los Requisitos de la EITI, incluyendo una validación externa satisfactoria; y (ii) si dicha ampliación del alcance de la iniciativa de la EITI arriesga la creación de una iniciativa extremadamente complicada cuyos costos excedan sus beneficios. De igual forma, sin embargo, la experiencia también sugiere que aumentar la transparencia en un sector y en un conjunto de transacciones crea, por sí misma, una mayor demanda de mayor transparencia en otros sectores y transacciones.

Asimismo, en algunos países (principalmente en países productores de petróleo), existen sistemas de "acuerdo de producción compartida-PSA" bajo los cuales el petróleo o el gas producidos se distribuyen en cuotas entre la compañía productora y el gobierno ("petróleo de costo" y "petróleo de utilidad") para cubrir los costos y utilidades de la producción y la porción que le corresponde al gobierno. A menudo, la compañía productora dispone de la porción del gobierno y la vende en nombre del gobierno. Dichas ventas son efectuadas por una compañía gubernamental, una agencia de mercadeo u otro intermediario. En estos casos, se debe tener cuidado en el proceso de la EITI para asegurarse de que la parte de producción del gobierno sea "monetizada" adecuadamente.

Ciertos países han buscado incluir valores monetizados de las operaciones de PSA en el alcance de sus programas de la EITI. Sin embargo, la práctica de la mayoría de países de la EITI ha sido reportar únicamente los volúmenes físicos. Las empresas productoras (no estatales) son de la opinión que la forma en que un gobierno monetiza su parte de la producción no es un problema para las empresas - es decir, que una compañía se debería centrar en reportar el volumen de la producción y cómo fue distribuida.

4.2. Presentación de Informes, Conciliación y Mecanismos de Auditoría de Datos bajo la EITI

Determinación de los Datos sujetos a ser Reportados bajo la EITI

Después de decidir el alcance del sector que debe presentar informes, la siguiente decisión relevante en cuanto al alcance corresponde a la naturaleza de los datos a ser reportados, lo cual debe ser debatido al interior del CT en relación a: (i) cuál es el balance óptimo entre los datos que se producen; (ii) el costo de producir esos datos; (iii) si los datos son de 'importancia relativa'; es decir, si su exclusión afecta de forma sustancial la presentación de informes de la EITI y los objetivos deseados; (iv) el beneficio derivado de

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los procesos; y (v) cómo podría el programa de la EITI vincularse con programas más amplios de gestión y buena gobernanza del sector.

No existe una respuesta "correcta" para estos temas: cada país implementador de la EITI toma -y tomará- sus propias decisiones alineadas con las Normas de la EITI, 2011. No obstante, existen algunos factores fundamentales generales en un contexto específico de país que afectan el alcance de los datos reportados bajo la EITI:

• Cantidad de datos disponibles al público: En algunos países existe muy poca información disponible sobre los pagos de las empresas y los ingresos del gobierno o que esté consolidada en una sola fuente fácil de entender. En otros países ya existe información sobre ingresos y están a disposición del público por medio de fuentes de fácil acceso.

• Calidad de los datos de los ingresos en el dominio público: En relación a la información que ya se ha producido y está disponibles al público, ya sea que esté o no auditada conforme a las normas internacionales tiene incidencia en la decisión del alcance de la EITI.

• Percepción del público sobre el nivel de transparencia en el país: A pesar de la información puesta a disposición del público por el gobierno y las empresas, la percepción de su confiabilidad (confianza) por parte del público en general también ha sido importante.

• Recursos disponibles para llevar adelante un proceso de la EITI: Un motor esencial del alcance es, algunas veces, simplemente los niveles de recursos humanos y financieros disponibles para la tarea, ya sea con fondos del gobierno o de donantes que apoyan el programa de la EITI.

Por lo general, la evaluación de estos factores ha ayudado a las partes involucradas a definir el rumbo de los programas de la EITI en sus países. En países en los que previamente se ha divulgado muy poca información y/o la poca que se ha divulgado ha sido percibida como de baja calidad y no cuenta con la confianza del público, las partes involucradas en un proceso de la EITI quizá deseen considerar optar por un programa de la EITI de gran alcance y profundidad. En otros países donde existe información de alta calidad en el dominio público, un programa de la EITI de más alto nivel podría resultar más adecuado para crear un proceso participativo de partes involucradas múltiples y colocar la información reportada de la EITI en un solo lugar.

Enfoques para la Conciliación y Auditorías de la Información de la EITI

El proceso de la EITI requiere la conciliación y la publicación de la información sobre pagos e ingresos por medio de informes basados en cuentas auditadas según normas internacionales. Esto, con el propósito de garantizar que los datos que se utilicen en la EITI cumplan con una norma de confiabilidad común y aceptada.

RECUADRO 17: ASEGURANDO QUE LOS INFORMES SE BASEN EN CUENTAS AUDITADAS SEGÚN NORMAS INTERNACIONALES

Requisito 12 Se requiere que el gobierno garantice que los informes de las empresas estén basados en cuentas auditadas según normas internacionales.

Requisito 13 Se requiere que el gobierno garantice que los informes del gobierno estén basados en cuentas auditadas según normas internacionales.

Se requiere que el gobierno garantice que la información presentada por las empresas/agencias gubernamentales esté basada en cuentas auditadas según normas internacionales. Para tal efecto, podría tomar uno o más de los siguientes pasos:

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• El gobierno podría aprobar legislación que exija que la información sea auditada conforme a normas internacionales;

• El gobierno podría enmendar las normas de auditoría existentes para garantizar su conformidad con las normas internacionales y requerir que las empresas/entidades gubernamentales operen según dichas normas;

• En el caso de las empresas, acordar Memorandos de Entendimiento mediante los cuales se acuerde presentar la información auditadas conforme a las normas internacionales;

• Garantizar que las empresas se comprometan voluntariamente a presentar datos auditados de conformidad con las normas internacionales;

• Para los casos en que los datos presentados para la conciliación no se encuentren auditados de conformidad con las normas internacionales, el gobierno ha acordado un plan con la compañía (incluyendo EDG) para cumplir con las normas internacionales en un plazo determinado;

• Presentar una carta de confirmación que contenga todas las declaraciones necesarias de que los informes del gobierno proporcionan una representación fidedigna de los ingresos provenientes de las industrias extractivas y tomar pasos para garantizar esto; y

• Garantizar que cuando los datos presentados para conciliación no han sido auditados conforme a las normas de auditoría, el grupo de partes involucradas múltiples esté satisfecho con la forma acordada para abordar esto, por ejemplo, mediante la elaboración de un plan de acción a ser ejecutado dentro de un plazo determinado para garantizar que los informes de la compañía/entidad gubernamental estén basados en cuentas auditadas de conformidad con las normas internacionales.

Una forma eficiente para las conciliaciones de la EITI relacionadas con los datos presentados por las empresas/entidades gubernamentales sería que dependieran lo más posible en el trabajo de auditores e instituciones de auditoría existentes, trabajando bajo las leyes nacionales y las normas de auditoría internacionales. Por ejemplo, un proceso práctico en la EITI podría consistir en que las empresas obtengan una opinión de su auditor externo de que la información que están presentando para la EITI es coherente con sus estados financieros. Esto podría ser una solicitud de "procedimientos especiales" adjunta a los términos de referencia de la auditoría externa. Estos auditores relacionarían las presentaciones de las empresas sobre valores de caja-efectivo con sus estados financieros sobre la base de devengados. Este proceso debería efectuarse de acuerdo con las normas internacionales de auditoría apropiadas. Para los datos del gobierno, un proceso práctico podría consistir en solicitar que el auditor del gobierno emita una opinión sobre la exactitud de las presentaciones del gobierno o que se reciba una declaración más amplia del Auditor General de la Nación acerca de cómo los flujos de ingresos extractivos al gobierno estarían cubiertos bajo sus programas de auditoría de las finanzas del gobierno y los sistemas de gestión financiera pública.

Enfoques para la conciliación y auditoría de los datos de la EITI en los Informes de la EITI

En la práctica, y dados los diferentes sistemas de auditoría y reporte de los sectores de petróleo, gas y minería a nivel nacional, existe una variedad de enfoques para la recopilación de datos de los ingresos/pagos, la reconciliación/auditoría, en los diferentes países de aplicación de la EITI. Cada país implementador de la EITI debe decidir cuál de los enfoques se ajusta mejor a sus necesidades, siempre y cuando se cumpla con el requisito de un proceso de conciliación para identificar y explicar discrepancias en los datos reportados.

Actualmente, los países de aplicación de la EITI se han agrupado alrededor de cuatro variantes de conciliación y/o auditoría subyacentes en sus Informes de la EITI.

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R E C UA DR O 18: R E QUI SI T OS DE L A E I T I PA R A L A C ONC I L I A C I ÓN DE DA T OS

Requisito 17 El conciliador debe garantizar que el Informe de la EITI sea integral, que identifique todas las discrepancias, cuando fuere posible, que explique esas discrepancias, y cuando fuere necesario, que formule recomendaciones para las acciones correctivas a seguir.

Los requisitos de la EITI establecen un proceso en el que participan múltiples partes involucradas para conciliar y publicar los datos disponibles. En los países donde las empresas, las empresas estatales y las agencias gubernamentales ya están obligadas a producir estados financieros anuales que sean auditados conforme a las normas internacionales, este proceso se vuelve muy eficaz. Bajo este enfoque, las empresas presentan plantillas de datos de la EITI completas (que sus propios auditores pueden declarar que están basadas y han sido obtenidas de los estados financieros auditados de la compañía conforme a las normas internacionales). Un Conciliador recibe estos datos y los compara y los analiza, para ver si los datos concuerdan. El Conciliador también puede buscar información/datos específicos adicionales de una compañía o del gobierno para explicar cualquier discrepancia identificada entre las dos cantidades reportadas. Los datos presentados y/o cualquier diferencia no explicada -y las recomendaciones para su mejora- son reportados por el Conciliador en el Informe de la EITI.

Otros Enfoques:

Conciliación complementada por auditorías limitadas: Una variante del enfoque de conciliación mencionado arriba que algunos países han utilizado consiste en que el conciliador (o una firma independiente) -además de la conciliación- realice una auditoría limitada o completa de los estados financieros de ciertas empresas que presentan informes; es decir, aquéllas que no han sido auditadas conforme a las normas internacionales. Se podría aplicar esta variante en países donde la calidad de los estados financieros de empresas que presentan informes es variable, algunas son auditadas conforme a las normas internacionales mientras que otras no.

Conciliación y pruebas de auditoría de transacciones específicas: En algunos países, una firma auditoría ha sido designada para llevar a cabo una conciliación de los datos de los pagos e ingresos descritos anteriormente - y para complementar esto con unas pruebas limitadas de aspectos específicos de las cuentas de la compañía y/o del gobierno que son la base de la información proporcionada para el proceso de conciliación (por ejemplo, la validez de los costos declarados por las empresas para deducciones de impuestos; garantizar que las empresas estén usando precios exactos del mercado para determinar el valor de su producción).

Informe de la EITI Auditado: En este modelo, se designa una firma auditora para llevar adelante una auditoría de los datos de la EITI reportados por todas las empresas y agencias gubernamentales involucradas en este proceso, y para emitir una opinión de auditoría sobre el Informe de la EITI de acuerdo con las normas internacionales de auditoría. Por naturaleza, éste es un proceso profundo que involucra la corroboración de los ingresos y los pagos y su exactitud y totalidad contractual subyacente y la verificación de los flujos de activos y fondos. Por lo tanto, la firma auditora de la EITI necesita términos de referencia (y recursos financieros) que le permitan tener total acceso a los estados financieros y registros de la compañía y el gobierno para recopilar los datos e informes auditados de la EITI.

Dado su costo y su amplia naturaleza, este enfoque de auditoría completa ha sido usado únicamente en un pequeño número de países. Esto se debe a que la cantidad de información que una compañía necesita proporcionar como parte de un proceso de conciliación es significativamente menos onerosa que la cantidad de información que se necesita proporcionar para cualquier auditoría adicional. Tales auditorías han generado ganancias bien demostradas en términos de transparencia y de rendición de cuentas en aquellos países, y los países que han llevado a cabo dichas auditorías, muy a menudo, cubren más que el costo de la auditoría con las mejoras logradas en los pagos y la rentabilidad fiscal.

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El proceso de la EITI y la verificación exhaustiva de los datos de la EITI reportados en estos casos, no sólo respondieron a la pregunta de "¿cuáles son los pagos e ingresos reportados?" sino que también respondieron a la pregunta "¿pagaron las empresas lo que deberían haber pagado al gobierno?" en términos de los contratos y las leyes tributarias aplicables.

RECUADRO 19: EJEMPLOS DE AUDITORÍAS COMO PARTE DEL PROCESO DE LA EITI Los informes normales de la EITI se centran en lo que se ha pagado y en lo que se ha recibido – es decir, involucran la recopilación de información basándose en los estados financieros y los flujos de ingresos existentes. Algunos países (tales como Nigeria) han elegido implementar auditorías más amplias, tales como: 1. Auditorías físicas: Estas auditorías se utilizan para medir la cantidad y calidad real del producto

físico de una operación petrolera, gasífera o minera, en varios puntos dentro del proceso de producción, procesamiento y transporte. Estos tipos de auditoría son útiles en países donde los ingresos del gobierno dependen fuertemente de la cuota de producción (es decir, un porcentaje de la producción que es traspasada al gobierno) y donde se sospecha que la cantidad de producción real es mayor que la que está siendo reportada y gravada. Las auditorías físicas son también útiles para detectar dónde se estaría perdiendo producto entre dos puntos - por ejemplo, cuando, ya sea por desperdicio o robo, la cantidad de petróleo entregada para transporte (barcos u oleoductos) o a las refinerías es significativamente menor que la que se produjo realmente. También se usan para detectar dónde se estaría alterando o reportando de forma inexacta la calidad del producto - por ejemplo, cuando el petróleo de alta calidad estaría siendo mezclado con petróleo de baja calidad o cuando la pureza de una veta de minerales está siendo reportada por encima o por debajo de la realidad.

2. Auditorías de proceso: Estos tipos de auditoría se usan para rastrear cómo se efectúa el pago, la recaudación y la redistribución del dinero. Estas auditorías son útiles porque existe una variedad de formas en las que se pueden perder ingresos legítimos del gobierno si estos sistemas no funcionan eficientemente. Por ejemplo, si el ingreso es recaudado por una agencia gubernamental diferente al banco central de ese país, la agencia que recauda ese ingreso a menudo se puede beneficiar del proceso de recaudación atrasando la transferencia de los ingresos al banco central y cobrando intereses sobre el dinero durante el tiempo que se encuentre entre la compañía y el banco central. Estas diferencias de tiempo también pueden utilizarse para manipular los ingresos debido a que los precios de los productos extractivos básicos fluctúan diariamente - algunas veces por varios puntos porcentuales en un periodo de tiempo muy corto. De forma similar, debido a que la venta de petróleo, gas y metales, y minerales, por lo general, involucra transacciones en moneda extranjera, las pequeñas diferencias en el tiempo reportado de una transacción pueden rendir una ganancia que no se traslada a las agencias de recaudación o al banco central.

3. Auditoría contra contrato: En muchos países se negocian diferentes estipulaciones fiscales para minas o pozos individuales. Esto se debe a que los costos, riesgos y dificultades de la extracción pueden variar enormemente de un proyecto a otro. El desarrollo y operación de un campo petrolero en tierra que esté ubicado cerca a a infraestructura pública o se beneficia de ésta, será significativamente menos riesgoso y costoso para una compañía, y por tanto, pagará un mayor nivel de impuestos y de cuota de producción que un campo que se encuentre en alta mar. El desarrollo de este último proyecto sería más costoso, más arriesgado y requeriría que la compañía desarrolle su propia infraestructura de transporte; como resultado, dicha operación pagaría un menor nivel de impuestos y de cuota de producción. Como resultado de estas variaciones en las estipulaciones fiscales de los diferentes contratos, algunos países han elegido llevar a cabo una "auditoría contra contrato" con el propósito de garantizar que las empresas paguen la cantidad correcta de impuestos y cuota de producción.

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Cuando los programas de la EITI incluyen estos tipos de auditorías amplias, los países han encontrado útil pensar muy claramente desde el principio del proceso cómo se responsabilizarían sus propias agencias de recaudación de ingresos (a mediano y a largo plazo) de llevar a cabo auditorías de los pagos de las empresas. Estos tipos de operaciones funcionan mejor cuando son una función regular y predecible del gobierno en lugar de algo que únicamente ocurre como parte de un programa de la EITI.

Una observación sobre las auditorías

En muchos de los países que están implementando la EITI, existe la percepción del público de que la corrupción o el fraude en el sector involucran el robo físico de petróleo, gas, minerales o metales -y el alcance de la EITI refleja esta inquietud.

En algunos países (por ejemplo, con infraestructura de oleoductos expuesta o donde las piedras preciosas se manejan de forma ilegal) las auditorías físicas adicionales pueden resultar muy útiles. Sin embargo, la experiencia es que la corrupción o el fraude en las industrias extractivas se da, con frecuencia, a través de un robo financiero tal como la inflación injustificada de los costos, los precios de transferencia, ventas a partes relacionadas por debajo del precio del mercado y así sucesivamente. Esto sugiere que las auditorías del proceso o las auditorías contra contrato o a más largo plazo, que generan una mayor capacidad en las autoridades de recaudación de ingresos que administran el sector para evaluar el cumplimiento de los contratos y pagos de impuestos con más exactitud, son formas tan efectivas para detectar la corrupción o el fraude como las auditorías físicas.

4.3. Discusión sobre la Importancia Relativa en la EITI

Los Criterios de la EITI requieren la publicación de todos los "Pagos de Importancia Relativa" efectuados por las empresas y los "Ingresos de Importancia Relativa" recibidos por los gobiernos. Se requiere que el CT decida cuáles pagos son de 'Importancia Relativa' y cuáles no lo son para el propósito de los requisitos de divulgación (Requisito 9). La determinación efectiva de la 'Importancia Relativa' es clave para garantizar que la EITI obtenga la máxima penetración posible dentro de los sectores que reportan información. También es un asunto de naturaleza compleja, y cuando se determina de forma equivocada, ha actuado como una barrera para lograr el cumplimiento. Se requiere que los CTs documenten las opciones consideradas cuando exploran la importancia relativa y la justificación para la definición y umbrales acordados para la importancia relativa. La definición de los niveles de importancia relativa frecuentemente pueden conducir a debates difíciles, en los que la definición de lo que es y lo que no es de importancia relativa es un asunto de opinión y uno que varía entre los diferentes países y también entre los diferentes grupos de partes involucradas dentro de los países. En última instancia, los países han elegido establecer niveles de importancia relativa para fines de eficiencia porque permiten que un proceso proceda relativamente rápido, sin incurrir en el costo y tiempo extra que serían requeridos para incluir transacciones pequeñas y/o empresas pequeñas.

Toda vez que no existe un nivel predeterminado de importancia relativa prescrito para todos los países que implementan la EITI, la experiencia muestra que es necesario que los CTs en los países mantengan la importancia relativa bajo revisión; no sólo desde un punto de vista del costo o eficiencia del proceso sino también considerando el efecto sobre la reputación de un proceso nacional de la EITI que pueda percibirse como parcialmente transparente. La última prueba de si los niveles de importancia relativa son adecuados es que no ocurra un cambio de importancia relativa - o significativa - en los datos de la EITI reportados como resultado de las exclusiones efectuadas en el Informe de la EITI.

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RECUADRO 20: REQUISITOS DE LA EITI REFERIDOS A LA "IMPORTANCIA RELATIVA"

Requisito 19 Se requiere que el Grupo de Partes Involucradas Múltiples acuerde una definición de la importancia relativa y las plantillas de informes.

Requisito 11 Se requiere que el gobierno garantice que todas las empresas y entidades de gobierno presenten informes.

Requisito 14 Las empresas divulgan integralmente todos los pagos de importancia relativa de acuerdo con las plantillas de informe acordadas.

Requisito 15 Las agencias gubernamentales divulgan integralmente todos los pagos de importancia relativa de acuerdo con las plantillas de informe acordadas

Es necesario que las normas de 'importancia relativa' se establezcan sobre la base de (i) los pagos (es decir, el tamaño del pago por debajo del cual se excluye del proceso de la EITI para fines de eficiencia; (ii) los flujos de ingresos (incluyendo una lista de flujos de ingresos que se presume que son de importancia relativa- y que en consecuencia, deben ser reportados- a menos que se pruebe lo contrario); y (iii) las empresas relevantes (es decir, el tamaño del umbral de las operaciones de la compañía por debajo del cual se excluye del proceso de presentación de informes de la EITI.). El establecimiento de las normas de la "importancia relativa" se basa en los Requisitos 9, 11, 14 y 15, así como en las notas de orientación.

El escenario ideal sería que todas las empresas y agencias gubernamentales en un país normalmente fueran parte del proceso de presentación de informes a un Conciliador de todos los pagos efectuados/ingresos recibidos y en todos los flujos de pagos/ingresos. Sin embargo, para fines de eficiencia en función de los costos y limitaciones de tiempo para garantizar el cumplimiento, se requiere que los países de aplicación definan un nivel de importancia relativa sobre el tamaño de los pagos, las empresas o la importancia de los flujos de ingresos en un país para excluir datos irrelevantes o sin 'importancia relativa'. Debe notarse que si el CT así lo desea, todos los datos podrían ser considerados de importancia relativa, en cuyo caso, el umbral de importancia relativa podría ser declarada nula en términos de cada una de las tres clasificaciones.

Importancia Relativa del Flujo de Beneficios Los flujos de beneficios que no impacten con importancia relativa los Informes de la EITI, por razón de ser significativos podrían ser excluidos del proceso de presentación de informes, especialmente cuando el CT perciba que los costos de cumplimiento que conllevan exceden sus posibles impactos positivos en el objetivo de transparencia y rendición de cuentas sectorial de la EITI. Es importante que tanto el CT como el Conciliador tengan la seguridad de que todos los pagos de importancia relativa incluidos en los contratos, que afectan colectivamente un flujo de beneficios, estén incluidos en el Informe de la EITI. Esto es relativamente fácil de lograr - ya sea solicitando que un oficial de alta jerarquía de la compañía asegure por escrito que todos los flujos de ingresos de importancia relativa están siendo divulgados; a través de la publicación de los contratos completos o estipulaciones fiscales de los contratos; o proporcionando los contratos al Conciliador sobre una base de confidencialidad. Pr esentación de I nfor mes sobr e los F lujos de B eneficios de I mpor tancia R elativa: Las Normas de la EITI plantean una suposición refutable de que los siguientes flujos de beneficios17

17 Ver: Reglas de la EITI, 2011, Requisito 9 (d), 9(e), 9(f).

deben ser reportados de manera obligatoria, a menos que el CT decida específicamente que son insignificantes, y por tanto, no tienen 'Importancia Relativa' para los fines de presentación de informes: (i)

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los derechos de producción de los gobiernos anfitriones, (ii) los derechos de producción de la empresa nacional o estatal, (iii) impuestos sobre las utilidades, (iv) regalías, (v), dividendos, (vi) bonos, (vii) derechos de licencias y concesiones, y (viii) otros beneficios importantes a ser recibidos por el gobierno. RECUADRO 21: RECOMENDACIONES PARA DETERMINAR LA IMPORTANCIA RELATIVA DEL FLUJO DE INGRESOS

Se alienta al CT a que considere los siguientes factores mientras determina la 'importancia relativa' de un flujo de ingresos relevante:

(i) ¿Cuál es la importancia del flujo de beneficios particular en relación con los ingresos totales recaudados en el sector?

(ii) ¿Cuál es el tamaño del flujo de beneficios particular en relación con la tabla de flujo de fondos del gobierno?

(iii) ¿Cuál es la cuota de ingresos que el flujo de beneficios particular representa en relación con los ingresos totales recibidos por la institución o región receptora?

(iv) ¿Adquiere importancia relativa el flujo de ingresos, a pesar de no ser de importancia relativa en el contexto nacional, cuando se mira en el contexto regional y, por lo tanto, es obligatorio reportarlo?

Las Estructuras Federales y su cambio en la Importancia Relativa de los Flujos de Beneficios: Las estructuras federales y la distribución de poderes, responsabilidades e ingresos en los gobiernos pueden afectar la determinación de la Importancia Relativa. Desde la perspectiva de los gobiernos nacionales, un tipo particular de impuestos, por ejemplo, podría representar 20% de todos los ingresos de la Industria Extractiva, mientras que otro tipo únicamente podrí representar 0.1%. En estas circunstancias, puede ser posible excluir el último impuesto sin tener un impacto indebido en el proceso total. Sin embargo, el mismo flujo de impuestos que es insignificante a nivel nacional, podría representar la mayoría de los ingresos en regiones específicas (a nivel subnacional) y lograr así importancia relativa y, por lo tanto, requerir la presentación de informes.

Importancia Relativa de los Pagos e Ingresos

Las Normas de la EITI (Requisitos 9 (b), 14, 15) requieren el reporte de todos los pagos de 'importancia relativa' efectuados por las empresas y de los ingresos correspondientes recibidos por los gobiernos. Idealmente, se requiere que cada compañía que efectúe un pago (dentro del alcance de los flujos de beneficios de importancia relativa acordados), independientemente del tamaño del pago, participe en el proceso de presentación de informes y también se requiere que cualquier agencia gubernamental que reciba un pago (dentro del alcance desde los flujos de beneficios de importancia relativa acordados) también participe en el proceso. Sin embargo, algunas transacciones financieras pueden ser relativamente pequeñas y el proceso de reunir datos adicionales sobre estas transacciones muy pequeñas puede exceder su beneficio. Una entidad debería estar exenta de presentar informes solamente si puede demostrar con un alto grado de certeza que los montos que reportaría no serían de 'Importancia Relativa'. Por lo tanto, un país fija un umbral de importancia relativa para determinar qué pagos e ingresos deberían considerarse de 'importancia relativa' de forma tal que afecten el Informe de la EITI. Este límite puede ser revisado y vuelto a ser redefinido para cada Informe de la EITI.

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R E C UA DR O 22: POSI B L E S T I POS DE UM B R A L E S DE PA G O

Umbrales de pagos globales: basados en los pagos totales efectuados por una compañía / entidad gubernamental. Por ejemplo: "Una compañía que efectúa pagos totales (dentro del alcance de los flujos de beneficios de importancia relativa acordados) mayores a $50.000 se considera de importancia relativa y debería reportar todos los pagos" y "Una entidad gubernamental que recibe pagos (dentro del alcance de los flujos de beneficios de importancia relativa acordados) por más de $10,000 es considerada de importancia relativa y debería reportarlos". (Nota: el CT podría establecer umbrales diferentes para las empresas y entidades gubernamentales). Umbrales de pagos desagregados: Este enfoque emplea el mismo razonamiento que el anterior, pero establece umbrales diferentes para cada uno de los flujos de beneficios de importancia relativa. Por ejemplo: “Una compañía que paga impuestos corporativos superiores a $10.000 o regalías superiores a $5.000 o dividendos superiores a $10.000 o derechos de licencia superiores a $1.000 tiene la obligación de reportarlos”. El CT debería establecer si las entidades que cumplen esta prueba deberían divulgar todos los pagos o solamente los pagos que son de importancia relativa. De nuevo, se puede establecer niveles de umbrales diferentes para las empresas y las entidades gubernamentales, según sea apropiado. Divulgación Gubernamental Total Algunos países únicamente han establecido umbrales de pagos para las empresas. En tales casos, si bien las transacciones individuales de las empresas deben ser reportadas por las empresas en el proceso de la EITI sobre la base de los umbrales de pago establecidos, el gobierno divulga todos los ingresos recibidos. Este es un enfoque efectivo en casos donde existe un gran número de empresas pequeñas que efectúan pagos que, individualmente, no tienen importancia relativa (es decir, caen por debajo del umbral de importancia relativa), pero que, colectivamente, tienen importancia relativa. En tales escenarios, el CT podría solicitar que el gobierno divulgue el flujo de beneficios combinado de tales operadores pequeños. En los casos donde los pequeños operadores forman una parte importante de los ingresos totales recibidos por el gobierno o cualquier entidad gubernamental individual, se debería tener especial cuidado en garantizar que el umbral de importancia relativa se haya fijado en un nivel apropiado.

Importancia relativa de las Empresas

La Importancia Relativa de las Empresas debería ser aclarada desde el inicio, mientras se determina la importancia relativa de los flujos de beneficios. El Requisito 11 de la EITI especifica que todas las 'empresas relevantes' presenten informes en el proceso de la EITI. Mientras determina qué empresas son relevantes para los propósitos de presentación de informes bajo la EITI y bajo criterios de eficiencia en función de los costos, un país puede fijar un umbral de 'importancia relativa' para las empresas basándose en los pagos totales por impuestos previos. Mientras se determina qué las empresas relevantes deberán reportar bajo la EITI, se recomienda considerar el hecho de que las bonificaciones especiales y otros pagos similares pueden implicar que inclusive las empresas no extractivas pueden efectuar pagos de importancia relativa al gobierno, en cuyo caso tendrían que ser incluidas en el proceso de presentación de informes.

El Gráfico 3, a continuación, describe una matriz de resultados para varias decisiones sobre los umbrales de importancia relativa de las empresas y los pagos.

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GRÁFICO 3: UMBRALES DE IMPORTANCIA RELATIVA PARA LAS EMPRESAS Y LOS PAGOS - MATRIZ DE RESULTADOS

Plantillas de presentación de informes de la EITI

El alcance de un programa de la EITI, una vez acordado por un CT, tomará forma a través del diseño y contenido de las Plantillas de Presentación de Informes de la EITI que el CT requiere desarrollar y respaldar (Requisito 9). También debe darse la oportunidad a grupos de base de partes involucradas que no participan en el CT de comentar sobre las Plantillas de Presentación de Informes. Estas plantillas, una vez que se hayan terminado de manera apropiada, garantizarán que el alcance acordado de la EITI realmente genere los datos que se divulgan en un Informe de la EITI, en términos de los tipos de flujos de beneficios divulgados así como de los niveles de umbrales para la inclusión de pagos y empresas.

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R E C UA DR O 23: SE C UE NC I A DE A C C I ONE S R E C OM E NDA DA PA R A DE T E R M I NA R L A ' I M POR T A NC I A R E L A T I V A' :

En el proceso de la determinación de la 'Importancia Relativa' de los pagos con el propósito de incorporar sus datos en el Informe de la EITI, se recomienda al Grupo de Partes Involucradas Múltiples que siga la siguiente secuencia de pasos:: • Desarrollar un claro entendimiento de los arreglos tributarios en el Sector Extractivo,

incluyendo: i. El régimen fiscal y los flujos de ingresos del sector extractivo; ii. Las empresas con licencia o registradas involucradas en el sector extractivo y sus actividades

(exploración, factibilidad, desarrollo, construcción, producción, desmantelamiento, etc.); iii. Las entidades gubernamentales que reciben ingresos del sector extractivo, incluidas las

entidades gubernamentales regionales y locales; iv. marcos para las transferencias intra-gubernamentales de los ingresos del sector extractivo (si

aplicara); v. El papel de las empresas estatales y el grado en el cual efectúan pagos al estado y/o reciben

pagos de otras empresas; • Acordar qué flujos de beneficios son de 'Importancia Relativa' al:

i. Considerar la naturaleza del ingreso recaudado, tal como ya se mencionó anteriormente ("Tipos de Pagos");

ii. Revisar los datos de los ministerios relevantes con el fin de identificar a los contribuyentes más grandes y los flujos de ingresos de mayor importancia relativa;

iii. Considerar la importancia de un flujo de ingresos en relación con los ingresos totales recaudados en el sector (es decir, la cuota de los ingresos totales de las industrias extractivas que representa cada flujo de ingresos);

iv. Evaluar la importancia de un flujo de ingresos en relación con los ingresos totales recaudados por la institución o región que recibe el ingreso. Un flujo de ingresos podría ser de pequeña importancia a nivel nacional, pero de gran importancia a nivel regional o local;

v. Considerar la importancia relativa de los pagos en especie (por ejemplo, la cuota estatal de recursos de petróleo y gas de los acuerdos de producción compartida); y

vi. Los pagos más grandes son normalmente efectuados por las empresas que están en la fase de producción. Sin embargo, el CT debería asegurarse de que exista un consenso respecto de los pagos efectuados en las etapas del ciclo de producción, por ejemplo, el pago por derechos de licencias y las bonificaciones especiales.

• Considerar si son necesarios los umbrales específicos para los pagos y las empresas • Acordar una definición de 'Importancia Relativa' e incorporarla en el Informe de la EITI.

4.4 Discusión sobre la Desagregación de Datos en los Informes de la EITI Un elemento clave del alcance de la EITI es el grado de desagregación que contiene un Informe publicado de la EITI, que permita a identificar separadamente – o no– los pagos efectuados por las empresas individuales, sobre una base por proyecto o por tipos de pagos. Vale notar que el asunto de la desagregación únicamente se refiere al detalle que será divulgado al público en la publicación del informe final de la EITI. Esto es así porque se requiere que los datos sobre los que se base el informe sean proporcionados al conciliador o auditor en una forma totalmente desagregada a fin de que pueda comparar los datos de la compañía con los datos del gobierno.

Algunos países han elegido publicar Informes de la EITI que contengan datos que sean agregados de los datos divulgados en todos los flujos de beneficios o que estén desagregados sobre la base flujos de beneficios. Sin embargo, mientras mayor es la desagregación de los datos, mejor es el beneficio de todas las partes involucradas y mayor la penetración del proceso de la EITI. El Cuadro 3, a continuación,

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presenta una matriz que describe los beneficios que implica una mayor disgregación de los datos para todas las partes involucradas.

C UA DR O 3: B UE NA S PR ÁC T I C A S E N L A E I T I - B E NE F I C I OS DE L A DI SG R E G A C I ÓN PA R A L A S PA R T E S I NV OL UC R A DA S T R I PA R T I T A S

Gobiernos Empresas Sociedad Civil

• La disponibilidad de datos sectoriales detallados en el dominio público promueve la rendición de cuentas.

• Usan datos desagregados para lograr arreglos más equitativos sobre los recursos naturales de su país.

• Obtienen información detallada sobre la lista de participantes en las Industrias Extractivas y su contribución a los fondos públicos, dando lugar a una mejor gestión de los recursos naturales.

• La divulgación de datos detallados reduce los riesgos políticos al reducir la sospecha / percepción de corrupción.

• Al revelar la contribución de las empresas a los ingresos públicos, las protege contra el posible descontento público por el gasto ineficiente del gobierno.

• La presentación de informes sobre la base de proyectos aumenta la confianza del inversionista al brindarle datos sobre proyectos individuales posiblemente de alto riesgo.

• Fortalece la licencia social para operar, tal como en Nigeria.

• La aceptación resultante de otras partes involucradas mejora el clima de inversión en el país.

• La información detallada fomenta el entendimiento del público acerca de las Industrias Extractivas y los ingresos.

• Los datos detallados de las empresas o sobre la base de proyectos son de gran importancia para las comunidades locales afectadas por las actividades extractivas.

• Permite el diálogo informado acerca de los beneficios netos de la extracción de recursos naturales, tomando totalmente en cuenta las contribuciones de los ingresos sectoriales.

• Facilita el debate público y da lugar a elecciones informadas sobre políticas de desarrollo sostenible.

El grado de desagregación en los Informes de la EITI se puede determinar con base en los siguientes criterios:

• Desagregación por compañía: Muchos países eligen desglosar la información de las empresas a fin de divulgar los pagos efectuados por empresas individuales y por los tipos de ingreso. Esta es generalmente la norma en los países de aplicación de la EITI y actualmente la siguen 18 países de aplicación de la EITI.

• Desagregación por proyecto: Cuando los Informes de la EITI contienen información específica de un proyecto, son de mucha utilidad para las comunidades locales afectadas por ese proyecto particular. Adquieren una mayor importancia especialmente en países donde se requiere que, como parte de la ley nacional o de sus acuerdos de otorgamiento de licencias, las Industrias Extractivas compartan una porción de sus ingresos directamente con los gobiernos locales. La divulgación de datos específicos

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de un proyecto también ayuda a los gobiernos a llevar adelante auditorías contractuales y revisiones del cumplimiento para detectar pagos por debajo de lo esperado. Aún en los países donde se requiere que las Industrias Extractivas divulguen estos datos a los departamentos gubernamentales a través de leyes y licencias, se percibe que la presentación de informes tiene un efecto aditivo favorable.

Depende de los países individuales el decidir cuál enfoque adoptarán con respecto a la desagregación, en una forma que cumpla con los criterios de la Guía de Validación. En última instancia, los países adoptarán el nivel de divulgación con el cual la mayoría de partes involucradas se sienta cómoda. En muchos países, este asunto ha sido uno de los más intensamente discutidos por las partes involucradas. La experiencia muestra que los países que tienden hacia una mayor y no menor divulgación de la información, son capaces de generar más confianza entre todas las partes involucradas y la tendencia general (incluyendo el enfoque tomado en la legislación de EE.UU. y las directrices de la CE) sobre este aspecto es la presentación de informes detallados sobre los pagos de las compañía y a nivel de proyectos.

4.5 Descentralización de Pagos e Ingresos Subnacionales18

Tipos de flujos de ingresos subnacionales

Los problemas subnacionales en los países ricos en recursos a menudo surgen debido a la distribución espacial desigual de estos recursos y el impacto en las comunidades directamente afectadas por la exploración y producción petrolera, gasífera y minera. Los problemas relativos a las percepciones que los ciudadanos tienen acerca de las operaciones de la industria extractiva y su falta de contribución y beneficios tienden a ser más comunes en estas comunidades y gobiernos distritales o provinciales relevantes. La falta de transparencia en este nivel, y la desconfianza que genera, afecta directamente los intereses de la población local y las condiciones operativas en las cuales las empresas invierten y operan sus proyectos de recursos naturales. Estas percepciones pueden interferir con la licencia social de las empresas para operar en esas áreas.

Los gobierno subnacional (GSN) generalmente obtienen ingresos de recursos naturales a través de dos arreglos fiscales principales: • pagos locales efectuados por las empresas, para lo cual la legislación asigna responsabilidades

específicas de recaudación a los GSNs (que tiene un impacto más cercano desde la perspectiva de la EITI dado el acceso directo a los ingresos) y

• transferencias fiscales, para las cuales, los arreglos inter-gubernamentales de ingresos compartidos dan, a los GSNs, derecho a una cuota o acceso indirecto a los ingresos de los recursos recaudados por un gobierno nacional/federal.

Dentro de estas agrupaciones, los arreglos de ingresos compartidos entre los países oscilan desde una descentralización limitada en países unitarios hasta una autonomía subnacional amplia en los sistemas federales. En la mayoría de los casos, los ingresos compartidos de los recursos en los países en desarrollo principalmente han ocurrido a través de transferencias en lugar de pagos directos por las empresas.

Lecciones Clave Aprendidas de los Países de Aplicación Entre las lecciones clave sobre este tema que emergieron de los países que han implementado la EITI se tiene: • Los pagos directos a nivel subnacional en la EITI necesitan una clara guía política con autoridad

específica para registrar, rendir cuentas e informar sobre los ingresos. Las donaciones efectuadas por las empresas a los GSNs podrían constituir un problema importante, con base en las discrepancias en los informes de la EITI debido a la forma en que las empresas hacen donaciones a varios entes gubernamentales y a la valoración de las contribuciones en especie, por ejemplo.

18 Javier Aguilar, Georg Caspary y Verena Seiler, "Implementing EITI at the Sub-national Level- Emerging Experience and Operational Framework", (Banco Mundial, Serie #23 de Industrias Extractivas para el Desarrollo), 2011 disponible en línea en: http://eiti.org/files/Implementing%20EITI%20at%20subnational%20level.pdf

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• Las debilidades indicadas en los informes de la EITI incluyen: los desfases en la recepción de transferencias del nivel central, la falta de información acerca de los pagos efectuados por las empresas al gobierno central y los sistemas complejos de cálculo que dificultan que las asambleas de distrito determinen si están recibiendo lo que se les debe.

• Los asuntos que necesitan ser abordados incluyen: los débiles procedimientos de cálculo para revisar las discrepancias y confirmar la exactitud de los pagos, la volatilidad de la transferencia de ingresos y la débil capacidad local.

R E C UA DR O 24: PR E SE NT A C I ÓN DE I NF OR M E S SOB R E L OS F L UJ OS DE I NG R E SOS SUB NA C I ONA L E S B A J O L A E I T I

Al definir el ajuste y alcance óptimo para los ingresos subnacionales en la EITI, se pueden discernir tres caminos amplios, siendo los criterios clave la importancia relativa de los flujos de ingresos y el ajuste del enfoque propuesto a las circunstancias del país y de los sistemas nacionales: 1. Inclusión de los flujos de ingresos directos en los distritos productores de las IE: Las normas

de la EITI ya ordenan cubrir todos los pagos directos de importancia relativa de las empresas extractivas operativas dentro del alcance del proceso nacional de la EITI y el informe de la EITI [Requisito 9 (e)]. Los datos reportados en doble sentido son conciliados de la misma manera que los pagos efectuados por las empresas al gobierno central, pero posiblemente con diferentes umbrales de importancia relativa.

2. Inclusión de los flujos de ingresos indirectos clave en los distritos productores de las IE: Esta opción, la cual los países pueden ejercer a su discreción, cubre los flujos de ingresos de recursos naturales clave recibidos a nivel subnacional por medio de transferencias del gobierno central a los GSNs. Este camino permitiría a las partes involucradas conocer el monto total de las sumas transferidas, con la conciliación de los datos entre el gobierno central y los GSNs.

3. Transferencias fiscales intra-gubernamentales: Las Normas de la EITI también recomiendan la presentación de informes sobre las transferencias entre los niveles nacional y subnacionales del gobierno, donde tienen importancia relativa y, particularmente, donde son normadas por la legislación.

Una variante adicional de cada uno de estos posibles caminos podría ser la inclusión de una verificación de auditoría más exhaustiva y no solamente la conciliación de los flujos de ingresos.

C UA DR O 4: PAÍ SE S CON POTENCIAL PARA ENFOQUES A PROFUNDIDAD PARA LA EITI SUBNACIONAL Países que cumplen conla EITI

Países candidatos para la EITI Potenciales

• Mongolia • Ghana • Kirguistán • Nigeria • Níger

• RDC • Kazakstán • Perú • Iraq • Indonesia

• Guinea • Guatemala • Mozambique • Madagascar

• Filipinas • Papúa Nueva

Guinea • República

Dominicana • Colombia • Australia

4.6. Presentación de informes sobre pagos 'en especie' bajo la EITI: La presentación de informes sobre pagos 'en especie' es crucial para el éxito de la EITI en muchos países. Los pagos 'en especie' surgen esencialmente de acuerdos de intercambio y contratos de cuotas de producción o en función a las legislaciones, donde las empresas extractivas deben compartir una porción del recurso extraído con el gobierno. A menudo, las empresas petroleras estatales desempeñan un papel

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crucial en este proceso ya que son las instituciones que reciben estos derechos de producción, procediendo a venderlos/exportarlos a título lucrativo. En efecto, tales exportaciones de petróleo de las empresas estatales representan más de dos tercios de los ingresos sectoriales del gobierno en países tales como Angola, Azerbaiyán, Congo-Brazzaville, Iraq, Arabia Saudita y Yemen. Por lo tanto, considerando la gran escala de estas transacciones, inclusive errores o irregularidades pequeñas pueden afectar negativamente los ingresos sectoriales. Las Normas de la EITI (Requisito #9) requieren que los flujos de beneficios que se acumulan a través de tales pagos 'en especie', a través de acuerdos de producción compartida y/o de intercambio, sean incluidos en el proceso de Presentación de Informes de la EITI. Cuando el CT concluye que estos acuerdos son de importancia relativa, debe desarrollar un proceso de presentación de informes con vista a lograr un nivel de transparencia proporcional a otros flujos de pagos e ingresos. Con el fin de incluir los pagos 'en especie' en la Presentación de Informes de la EITI, el CT necesita entender a cabalidad: (i) los términos del contrato; (ii) las partes involucradas; (iii) los recursos que han sido comprometidos por el Estado; (iv) el valor del balance del flujo de beneficios (por ejemplo, obras de infraestructura); y (v) la importancia relativa de estos acuerdos en relación con los contratos convencionales. Cuando no sea posible la conciliación de las transacciones clave, el CT debería acordar un enfoque para que las divulgaciones unilaterales de las empresas y/o del gobierno sean anexadas al Informe de la EITI. 4.7 Presentación de Informes sobre los 'Pagos Sociales' bajo la EITI

Además de los flujos de ingresos y pagos que deben ser reportados de manera obligatoria, existen otros tipos de pagos y transacciones que las Normas recomiendan, pero no obligan reportar.19

Un flujo de ingresos tal, para el cual las Normas alientan un alto grado de transparencia en la presentación de informes, pero no requieren que sea reportado obligatoriamente, es el de los 'Pagos Sociales'.

Las Reglas alientan el desarrollo de un claro entendimiento sobre: (i) los tipos de 'pagos sociales y transferencias'; (ii) las partes involucradas en dichos 'pagos sociales y transferencias'; y (iii) si dichos 'pagos sociales y transferencias' son de 'importancia relativa' para otros flujos de beneficios.20 Si tales 'pagos sociales' son reconocidos como de 'importancia relativa', se alienta a los CTs (pero no de manera obligatoria) a que modifiquen las Plantillas de Presentación de Informes de la EITI para requerir su divulgación, en una forma similar a la de los otros flujos de ingresos. 21 Asimismo, las Normas también reconocen que en los momentos en los que dichos 'pagos sociales' se efectúan a terceros, la conciliación no es posible. Por lo tanto, recomiendan que las empresas que efectúen los pagos reporten divulgaciones unilaterales (anexadas al Informe de la EITI) bajo tales condiciones.22

Los 'Pagos Sociales' son esencialmente efectuados a "terceros" (es decir, partes distintas al gobierno). Si bien las Normas mencionan el término 'pagos sociales', no lo definen explícitamente. Sin embargo, un análisis de las Normas implica que, puesto que no es obligatorio reportar los 'pagos sociales', 19 Ver: Reglas de la EITI, 2011, Requisito 9 (g); Nota de Orientación de la EITI sobre Definición de la Importancia Relativa. 20 Ver: Reglas de la EITI, 2011, Requisito 9 (g) 21 Ver: Reglas de la EITI, 2011, Requisito de la EITI 9(d) relacionado con el Requisito 9 (g) 22 Ver: Nota 11 anterior

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por ser contribuciones que no son hechas al gobierno, ya sea al nivel nacional o subnacional. Los pagos efectuados al gobierno (en efectivo o en especie) son fácilmente conciliables o están sujetos a auditoría. Además, también califican como 'beneficios para el gobierno' bajo el Requisito 9 (d) o pagos a 'gobiernos subnacionales/locales' bajo el Requisito 9(e), y por lo tanto, deben ser reportados de manera obligatoria. Los 'Pagos Sociales' son pagos que son efectuados a terceros sobre una base obligatoria o voluntaria, ya sea en efectivo o en especie. La razón detrás de la clasificación separada de los pagos sociales fue que no eran fáciles de conciliar o verificar. Por lo tanto, sigue la lógica de que los 'pagos sociales' deben incluir solamente los pagos que son efectuados a terceros sobre una base obligatoria o voluntaria, en efectivo o en especie. La idea detrás de tal definición es que reduciría el alcance de la presentación de informes opcionales y fortalecería más los requisitos de informes bajo la EITI, por lo tanto, incrementaría la transparencia. Un número de países de aplicación de la EITI actualmente están considerando incluir los pagos sociales en el proceso de presentación de informes, incluyendo a Mali, Níger, República Democrática del Congo y Togo.

R E C UA DR O 25: T I POS DE PA G OS SOC I A L E S A T E R C E R OS

(i) Pagos obligatorios a terceros que surgen de obligaciones contractuales con terceros

(ii) Pagos obligatorios a terceros que surgen de obligaciones contractuales con el gobierno

(iii) Pagos obligatorios a terceros que surgen de los requisitos del régimen legal interno (constitucional, legislativo y regulador)

(iv) Donaciones Voluntarias/Otras Contribuciones Caritativas a terceros

4.8. IDENTIFICACIÓN DE LAS LIMITACIONES PARA LA IMPLEMENTACIÓN DE LA EITI

El trayecto de ser un Candidato para la EITI a ser un País que Cumple con la EITI requiere que el gobierno y/o el CT del país Candidato elimine los obstáculos legales, normativos y de cualquier otro tipo para la implementación de la EITI (Requisito #8). Para ello, debe efectuarse una revisión del marco legal y normativo que afecte la presentación de informes bajo la EITI.

Además, el Requisito #5 de la EITI requiere que los gobiernos examinen simultáneamente con los requisitos de inscripción, sus marcos legales y normativos para garantizar que no existan impedimentos para la implementación de la EITI, y de haberlos, que sean abordados. En este punto, los gobiernos también pueden comenzar a considerar las sanciones legales para la implementación de la EITI y las estructuras de la EITI tomando medidas, ya sea legislativas (es decir, leyes u ordenanzas legales) o ejecutivas (es decir, órdenes y regulaciones administrativas gubernamentales), si fuese necesario.

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R E C UA DR O 26: B UE NA S PR Á C T I C A S E N L A I M PL E M E NT A C I ÓN DE L A E I T I : PL A Z OS PA R A L A

E L I M I NA C I ÓN DE L OS OB ST Á C UL OS L E G A L E S Y NOR M A T I V OS PA R A L A I M PL E M E NT A C I ÓN Se debe notar que durante la fase de pre-candidatura para la EITI, es necesario realizar un análisis inicial de los regímenes legales y normativos internos para identificar (requisito), y de ser posible, eliminar obstáculos para la Implementación de la EITI (opcional).23 La eliminación final de obstáculos, que incluyen obstáculos legales y normativos para la implementación de la EITI, se requiere únicamente después de que se ha logrado la candidatura para la EITI, para permitir un efectivo reporte de datos bajo la EITI.24

Sin embargo, ya que es probable que el proceso de eliminación de obstáculos para la implementación de la EITI consuma mucho tiempo (especialmente cuando requiere leyes y enmiendas legislativas) y considerando que finalizar los Informes de la EITI y prepararse para la Validación es ahora un proceso que contempla plazos (ver también: Capitulo 10, Preparación para la Validación y Pasar por la Validación), los países de aplicación se beneficiarían de iniciar los procedimientos para eliminar dichos obstáculos tan pronto como sea posible -aún durante la fase de solicitud de la Candidatura para la EITI, si fuese necesario.

Los requisitos de Confidencialidad a menudo actúan como una barrera para la transparencia La experiencia pasada ha mostrado que los obstáculos legales sustanciales para la implementación de la EITI a menudo se han referido a los requisitos de confidencialidad que evitan la divulgación de datos relevantes para los propósitos de la presentación de informes de la EITI. Estos requisitos de confidencialidad normalmente surgen de (i) las leyes internas del País Candidato para la EITI, incluyendo la constitución y cualesquiera otros estatutos, reglas o regulaciones enmarcadas bajo la misma; y (ii) obligaciones contractuales concernientes a la divulgación de datos. Los requisitos de confidencialidad que surgen de las leyes locales son, o bien uniformes en términos de su aplicación o son aplicadas con base en una clasificación racional (tal como una clasificación basada en el tipo de industria, compañía privada/pública limitada, cotización en la bolsa de valores, etc.). Es probable que los requisitos de confidencialidad contractual, al estar basados en los términos de cada contrato individual, difieran más ampliamente, a menos que se usen plantillas uniformes de contratos. Con el fin de cumplir con la EITI, los países Candidatos han hecho frente a una serie de obstáculos legales y normativos para la divulgación de los datos bajo la EITI que difieren ampliamente. Las acciones tomadas por los Países que Cumplen con la EITI para abordar asuntos legales fueron las siguientes:

CUADRO 5: BUENAS PRÁCTICAS EN LA ELIMINACIÓN DE BARRERAS LEGALES PARA LA PRESENTACIÓN DE INFORMES DE LA EITI

23 Ver: Requisito 5 de la EITI 24 Ver: Requisito 8 de la EITI

Buenas Prácticas en la Eliminación de Barreras Legales para la Presentación de Informes de la EITI

I. Asunto: Abordar los Requisitos de Confidencialidad Contractual País: Azerbaiyán y Yemen 1. Hechos:

• Las cláusulas de confidencialidad presentes en los Acuerdos de Producción Compartida eran un obstáculo para la divulgación de datos para los propósitos de la EITI.

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25 Resolución No. 80 (2007)

2. Medidas Correctivas: • El gobierno renunció a los requisitos contractuales que evitaban que las empresas publicaran los

datos relevantes. II. Asunto: Adecuación del marco legal para la divulgación

País: Mongolia 1. Hechos:

• El Gobierno de Mongolia aprobó una Resolución25

2. Medidas Correctivas:

que requería que los departamentos del gobierno recopilaran y presentaran periódicamente los informes al Consejo Nacional de la EITI y CT como parte de la auditoría anual. Sin embargo, el informe de validación hizo la observación de que los informes basados en estas leyes eran insuficientes para los propósitos de la EITI (en términos de los datos que la Plantilla de Presentación de Informes de la EITI requería que fueran reportados). Por lo tanto, las empresas de hecho estaban presentando informes utilizando plantillas de la EITI, de forma voluntaria, y a pesar de la ley, no estaban legalmente obligadas a hacerlo.

• La secretaría de la EITI de Mongolia prevé redactar una ley específica para la EITI para obligar a las empresas relevantes a reportar sus pagos, con penas específicas en caso de incumplimiento en la presentación de informes o de falsificación deliberada de los datos. Los asuntos a ser cubiertos por la ley propuesta incluyen el otorgamiento de licencias, contratos, costos de recuperación nacional y auditoría física.

País: Ghana 1. Hechos:

• Se ha observado que las leyes existentes de Ghana tienen vacíos en cuanto a la presentación de informes.

2. Medidas Correctivas: • Se exploró la posibilidad de llenar los vacíos en las leyes nacionales actuales junto con la

creación de una nueva legislación basada en la EITI. • Se recomendó una ley que diera libertad de información a los ciudadanos.

País: Liberia, Nigeria 1. Hechos:

• La implementación y la divulgación de datos está respaldada por legislaciones específicas basadas en la EITI en ambos países:

III. Asunto: Renuncia al requisito legislativo de confidencialidad País: República Centroafricana 1. Medidas Habilitantes:

• Se aprobó un Decreto (julio de 2008) que otorgaba autoridad a la Secretaría Nacional de la EITI para requerir la divulgación de datos para los propósitos de la EITI -se renunció a la confidencialidad en todos los contratos comerciales a ese nivel.

IV. Asunto: Abordando conflictos de las leyes locales País: Noruega 1. Hechos:

• Antes de comenzar a presentar informes, Noruega había codificado los requisitos de presentación de informes en la forma de leyes.

• Al analizar si las estipulaciones con respecto a la confidencialidad en la Ley de Aduanas y la Ley de Determinación de Impuestos prohibían a la Administración de Impuestos de Noruega y Aranceles Aduaneros a divulgar datos en los Informes de la EITI, las autoridades concluyeron que no existían tales limitaciones en el régimen legal existente.

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En los documentos de muestra en el CD adjunto, se incluye un ejemplo de un decreto gubernamental (de Indonesia) que establece la EITI.

• No obstante, la Ley Petrolera fue enmendada para que los requisitos de presentación de informes de la EITI estuvieran presentes de forma expresa.

V. Asunto: Efecto de la Desagregación en el cumplimiento legal y contractual País: Timor-Leste, República Kirguisa 1. Hechos:

• Los informes de validación en ambos países observaron que, con base en la plantilla actual de presentación de informes de la EITI, no se requería realizar modificaciones a las leyes existentes.

• Sin embargo, se observó que era probable que una posible acción para avanzar hacia la desagregación de datos en el futuro violara las estipulaciones legales (tales como aquellas referidas a la divulgación de información de los contribuyentes así como a los requisitos de confidencialidad de ciertos Acuerdos de Producción Compartida). Por lo tanto, se sugirió una modificación del régimen legal en caso de intentar cualquier acción hacia la mencionada desagregación.

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5. EL ROL DEL GOBIERNO Y DEL PODER LEGISLATIVO EN LA IMPLEMENTACIÓN DE LA EITI

Introducción

Si bien la EITI es un proceso que involucra a múltiples partes, es claro que, en última instancia, son los gobiernos los que deben actuar como la fuerza impulsora principal para su implementación en los países. En este capítulo se examinan las cuestiones que los gobiernos han abordado - y las que se necesitan abordar - con el fin de implementar la EITI con éxito. Además de hacer una declaración clara sobre la decisión de implementar la EITI, garantizar suficientes recursos humanos y financieros y designar un líder de alto nivel para el proceso de la EITI, las categorías generales de trabajo en que se requiere que los gobiernos se enfoquen en el proceso de la EITI son:

• Proveer liderazgo y apoyo político: En todos los países, se requiere que los gobiernos proporcionen el liderazgo político y los medios (secretarías o unidades de ejecución para apoyar al CT, desarrollo de planes de trabajo) y los recursos para llevar la EITI hacia adelante (Requisitos # 1-3).

• Establecimiento de los "Grupos de Trabajo de Partes Interesadas Múltiples (CTs): El gobiernos juega un papel crítico en la conformación de los CTs, que constituyen la base del funcionamiento de la EITI. (Requisito #4).

• Proporcionar una base legal y eliminar los obstáculos para la implementación de la EITI: En algunos países se han encontrado barreras contractuales o legales que afectan la implementación de la EITI, lo que ha requerido de reglamentos nuevos o modificados o legislación para permitir (digamos) la liberación de los datos relacionados con la EITI. En primera instancia, se requiere que los países que implementan la EITI identifiquen barreras legales, normativas y otras relacionadas con las políticas de implementación de la EITI y las eliminen. El siguiente paso es establecer un marco jurídico que habilite la presentación de informes en el marco de la EITI, mediante una acción ejecutiva o legislativa (Requisitos #5,8)

• Velar por la participación de la sociedad civil y de las empresas: El gobierno debe garantizar la participación efectiva de las empresas y la sociedad civil en la EITI . También se debe asegurar de que las empresas divulguen sus datos de forma periódica como es requerido por la Plantilla de Informes de la EITI (Requisitos # 2, 6, 7, 11).

• Establecer Normas de Auditoría: Las normas de auditoría, en la divulgación de datos, afecta de forma directa la calidad y pertinencia de todo el proceso de la EITI. El gobierno debe tomar medidas para garantizar que las normas de auditoría utilizadas tanto por las empresas y las entidades gubernamentales estén fundamentadas en las mejores prácticas internacionales (Requisitos # 12, 13).

• Divulgar detalles de los ingresos del gobierno: Como parte de la conciliación de los datos o del proceso de auditoría, los gobiernos/entidades gubernamentales deben proporcionar datos sobre los ingresos recibidos de las industrias extractivas y garantizar la fiabilidad de los datos facilitados (Requisito # 11).

• Un informe de la EITI que sea fácil de entender y ampliamente difundido: El gobierno, junto con el CT, debe asegurarse de que el informe de la EITI sea fácil de entender y accesible al público para fomentar que sus resultados contribuyan al debate público (Requisito # 18).

• Actuar sobre Lecciones Aprendidas: Después de la presentación del informe de validación, el gobierno debe facilitar la revisión de los procesos y lecciones de la EITI en conjunto con el CT, con el fin de garantizar que la implementación de la EITI sea sostenible. También se requiere que el gobierno realice cualquier modificación a la implementación de la EITI, según lo indicado en el informe de validación (Requisito # 20).

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Proporcionar liderazgo y apoyo político al proceso de la EITI

La implementación de un proceso que involucre a múltiples partes, como el de la EITI, requiere de recursos dedicados del gobierno para apoyar el trabajo de las diferentes partes involucradas. Se requiere un compromiso de alto nivel de los gobiernos y de los líderes políticos activos e influyentes. En todos los países que implementan la EITI esto ha obligado al gobierno a crear una Secretaría Nacional de la EITI o una Unidad de Implementación para impulsar la iniciativa.

En las primeras fases de la Iniciativa (al menos en el primer año), casi siempre se ha requerido por lo menos de 2 a 5 personas dedicadas a tiempo completo, además de la persona a tiempo completo requerida por las Normas de la EITI para liderar la implementación de la EITI. Estos equipos han sido más grandes en los países que han adoptado un alcance más amplio (Ver Capítulo 4: Establecer el Alcance de un Proceso de la EITI) o en países con recursos extractivos considerables.

Las funciones de las Secretarías Nacionales de la EITI suelen incluir:

• Apoyar el CT y al Líder de la EITI: Las unidades de implementación coordinan el avance general de la EITI, incluyendo: (i) la convocatoria de las reuniones del CT, (ii) la distribución de agendas, documentos y actas de las reuniones, y (iii) la prestación de apoyo al CT y a los Líderes en las decisiones y el seguimiento.

• Coordinar la posición del gobierno: La EITI a menudo requiere de la participación de varios ministerios o agencias del gobierno. Las unidades de implementación a menudo realizan consultas con las instancias pertinentes del gobierno para llegar a una posición consolidada sobre varios temas de la EITI.

• Redactar y consultar un plan de trabajo de la EITI: El desarrollo y la consulta del plan de trabajo de la EITI (Ver Capítulo 2: Requisitos y Buenas Prácticas relacionadas con la Conformación y Funcionamiento de los CTs).

• Movilizar recursos: Las unidades de implementación de la EITI abogan por los recursos financieros y humanos necesarios para cumplir con el plan de trabajo de la EITI -en particular, para cubrir el costo de la unidad de implementación y su programa de trabajo, el costo del trabajo de un ConciliadorConciliador o auditor para conciliar o auditar los datos sobre pagos e ingresos, y un programa de comunicaciones para consultar con las partes involucradas y difundir los resultados.

• Ayudar a identificar y a abordar los obstáculos normativos o legales para la implementación: En algunos casos, esto ha requerido que la unidad de implementación redacte y realice consultas sobre nuevas normativas o legislación.

• Administrar la licitación y la contratación del Conciliador o de la firma auditora: Si bien el trabajo del Conciliador o de la firma auditora es supervisado por los CTs, siempre es el gobierno el que, en última instancia, debe cumplir con el proceso de licitación, la firma de contrato y el pago por los servicios requeridos.

• Presentar al Conciliador y facilitar su relacionamiento con las empresas de la industria extractiva y las agencias gubernamentales.

• Coordinar los datos de ingresos del gobierno para su conciliación: Las unidades de implementación a menudo coordinan con los diferentes ministerios y agencias gubernamentales que reciben ingresos de las industrias extractivas, a fin de producir o bien un estado financiero de los ingresos públicos por el Conciliador, o para permitir el acceso a los datos que le permitirán a un auditor producir ese mismo estado financiero.

• Comunicar y realizar consultas sobre la EITI: A lo largo de los procesos de la EITI, las unidades de implementación consultan ampliamente con las partes involucradas, incluidas las que no forman parte

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del CT, y son el punto focal para el suministro de información sobre la Iniciativa para las partes involucradas, realizando talleres, conferencias y ruedas de prensa sobre la EITI, así como manteniendo actualizada los sitios web de la EITI (Ver Capítulo 9: Comunicar la EITI).

Los diferentes países de la EITI han adoptado diversos enfoques para ubicar a la Secretaría Nacional de la EITI (es decir, como una entidad independiente o como parte de un ministerio del gobierno), pero en cualquier caso, la Secretaría es responsable ante el gobierno y el CT.

Generación de Capacidades para la Secretaría Nacional de la EITI y Agencias Gubernamentales.

En la mayoría de los países, la implementación de la EITI ha necesitado la generación de capacidades continua para los equipos encargados de llevar adelante el proceso de la EITI, si bien la disponibilidad de los recursos es inevitablemente un factor a considerar. Parte de la capacitación puede realizarse mediante programas de capacitación de corta duración. Muchos países, al iniciar sus programas de la EITI, han podido aprender de otros países en sus regiones que ya implementan la EITI, ya sea a través de una visita de estudio a ese país, o para que las partes involucradas en la implementación de la EITI del país que ya implementa la EITI visiten el país que acaba de empezar su programa de la EITI.

R E C UA DR O 27: B UE NA S PR Á C T I C A S E N E L E ST A B L E C I M I E NT O DE L A S SE C R E T A R Í A S DE L A E I T I

La experiencia ha demostrado que las Secretarías de la EITI exitosas son aquellas que:

1. Tienen suficientes y crecientes recursos humanos y financieros gubernamentales desde una etapa temprana;

2. Tienen fácil acceso a los miembros de los CTs y son receptivos a las decisiones del grupo;

3. Son dirigidos por un individuo capaz de trabajar en cooperación con empresas y organizaciones de la sociedad civil;

4. Tienen fácil acceso al Líder de la EITI y a ministerios gubernamentales involucrados en la EITI;

5. Están basadas en una agencia que, o bien tiene sus propios recursos para poner en práctica la Iniciativa o está familiarizada con los procesos fiduciarios implicados en la gestión de fuentes externas de financiamiento, y

6. Disponen de personal con una amplia combinación de las habilidades y experiencias necesarias para poner en práctica una iniciativa como la EITI. En algunos países, esto se ha logrado mediante la adscripción de personal de diferentes organizaciones públicas, o de otras partes involucradas, a la unidad de implementación.

También puede haber un intercambio (trade-off) entre la independencia y el acceso a quienes toman las decisiones políticas, que los gobiernos y CTs necesitan tomar en cuenta al decidir dónde ubicar la secretaría.

Proporcionar una Base Legal y Eliminar las Barreras para la implementación de la EITI

Crear una Base Legal para la Implementación de la EITI:

En términos legales, en algunos países la EITI se ha llevado a cabo como un mecanismo enteramente no-legal y participativo acordado por todas las partes involucradas. En otros casos, ha requerido modificaciones a la normativa y/o leyes existentes, o reglamentos y/o legislación nuevos para poner en marcha e implementar la EITI.

En este último caso, el proporcionar la base normativa o legal adecuada para la implementación de la EITI, en algunos casos, ha sido un proceso que consume mucho tiempo, pero ha ayudado a abordar cuestiones como la sostenibilidad del proceso (es decir, proporcionar los recursos necesarios para

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garantizar que los informes de la EITI sean producidos regularmente) y a asegurarse de que todas las empresas trabajen bajo "igualdad de condiciones" en los asuntos de la EITI.

Los países que han invertido tiempo en proporcionar una base normativa o legal para la EITI, a menudo, han podido aplicar la norma más rápidamente porque la normativa o legislación clarifica las funciones de todas las partes involucradas en el proceso. Por otro lado, se ha visto que algunos países que no cuentan con una base legal de este tipo, han sufrido retrasos en la implementación (por ejemplo, debido a la imposibilidad de garantizar que todas las empresas reporten sus datos, o asegurar que el Conciliador o auditor designado tengan acceso a los datos sobre pagos e ingresos.

Entre las cuestiones que han sido más comúnmente abordadas por la normativa o leyes de la EITI en los diferentes países, se tiene:

• El establecimiento de los principios clave - destacando la importancia del principio de la transparencia en la presentación de informes sobre los pagos de las empresas y los ingresos del gobierno y la importancia de la supervisión multilateral (a través de un CT) sobre los pagos de las industrias extractivas y los ingresos.

• La asignación de responsabilidades a un ministerio o agencia designada del gobierno (o CT) para el apoyo y la gestión de un proceso de la EITI.

• Hacer provisiones para una línea presupuestaria - que se asigne específicamente para financiar el costo de las operaciones relacionadas con la EITI ejecutadas por ese ministerio o agencia.

• Requerir la divulgación obligatoria de todos los pagos realizados por todas las empresas, y todos los ingresos recibidos por el gobierno - a menudo, anulando elementos de las cláusulas de confidencialidad en los acuerdos que impidan que esto ocurra.

• Normas de presentación de informes que establezcan el estándar para los datos a ser presentados bajo la EITI, por ejemplo, que se basen en estados financieros auditados según normas internacionales.

• Requerir la participación obligatoria - de todas las empresas petroleras, de gas y mineras en la EITI.

• Exigir la designación de un Conciliador o auditor independiente Conciliador– para que los CTs hagan la conciliación o auditoría de los datos sobre pagos e ingresos - y garantizar el acceso del CConciliador o auditor a los registros financieros de las empresas.

• Establecer el alcance del trabajo del CConciliador o auditor - es decir, si esa organización debe conciliar los datos existentes e investigar las discrepancias o realizar trabajos de auditoría más intensivos, o llevar a cabo una auditoría completa de todos los pagos y los ingresos - y cómo el informe final del CConciliador o auditor deberá ser publicado y en qué nivel de detalle serán presentados los datos.

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RECUADRO 28: EJEMPLO DE LA LEGISLACIÓN PARA LA EITI Con el fin de proporcionar una base legal formal para la EITI en Nigeria, el poder legislativo de Nigeria aprobó la Ley conocida como la 'Ley NEITI' en mayo de 2007, haciendo de Nigeria el primer país en tener una base legal para la presentación de informes de la EITI. Las disposiciones salientes de la Ley NEITI son las siguientes: -- Pár 1 – 2 (a)

: La NEITI... será un organismo autónomo con contabilidad autónoma, el cual deberá reportarse al Presidente y la Asamblea Nacional.

-- Pár 2

: Los objetivos principales de la NEITI son: (a) garantizar el debido proceso y la transparencia en los pagos realizados por todas las empresas de la industria extractiva al Gobierno Federal y a los beneficiarios legales; (b) supervisar y garantizar la rendición de cuentas sobre los recibos de ingresos del gobierno Federal provenientes de empresas de las industrias extractivas; (c) eliminar todas forma de prácticas corruptas en la determinación, pago, recibos y contabilización de los ingresos del Gobierno Federal provenientes de las empresas de las industrias extractivas; (d) garantizar la transparencia y la rendición de cuentas por parte del gobierno en la utilización de los recursos de los pagos recibidos ...

-- Pár 3

: A fin de lograr los objetivos recogidos en esta Ley, la NEITI ejercerá las siguientes funciones: (a) desarrollar un marco de transparencia y rendición de cuentas en la presentación de informes y la divulgación, por parte de todas las empresas extractivas, sobre los ingresos debidos o pagados al Gobierno Federal; (b) evaluar, sin perjuicio a las obligaciones contractuales pertinentes y a las obligaciones soberanas, las prácticas de todas las empresas de la industria extractiva y del gobierno, respectivamente, referentes a la adquisición de extensiones de tierra, la preparación de presupuestos, las contrataciones, la adquisición de materiales y el perfil de los costos de producción, con el fin de garantizar el debido proceso, la transparencia y la rendición de cuentas; (c) garantizar la transparencia y la rendición de cuentas en la gestión de la inversión del Gobierno Federal en todas las empresas de la industria extractiva; (d) obtener, según se considere necesario, de cualquier empresa de la industria extractiva, un registro exacto de los costos de producción y el volumen de ventas de petróleo, gas y otros minerales...; (e) solicitar a cualquier empresa de la industria extractiva, o de cualquier órgano competente del Gobierno Federal, Estatal y Local, una rendición de cuentas exacta sobre todo el dinero pagado o recibido por la empresa en cualquier período... ; (f) supervisar y garantizar que todos los pagos adeudados al Gobierno Federal por todas las empresas del sector extractivo, incluidos los impuestos, regalías, dividendos, primas, multas, tasas y similares, se realicen debidamente; (g) identificar las fallas y tomar medidas que refuercen la capacidad de cualquier órgano competente del Gobierno Federal, Estatal o Local que tenga la responsabilidad legal de supervisar los pagos de ingresos realizados por todas las empresas de la industria extractiva al Gobierno Federal; ... (j) garantizar que todas las asignaciones fiscales y los desembolsos legales adeudados por el Gobierno Federal a los beneficiarios legales se realicen debidamente.

Eliminar los obstáculos para la implementación de la EITI:

La aplicación efectiva de la EITI requiere de un entorno propicio para la divulgación transparente de datos. Una actividad precursora para garantizar dicho entorno es asegurarse de que se eliminen los obstáculos para la divulgación. Muy a menudo, estos obstáculos son de naturaleza legal o normativa. Entre los obstáculos legales comunes se tiene a las cláusulas de confidencialidad en los contratos del gobierno y de las empresas ya competencias en conflicto entre los departamentos del gobierno.

No existe un método determinado sobre cómo eliminar los obstáculos para la implementación de la EITI, ya que difieren según las especificidades de los países. Sin embargo, se anima a los gobiernos y CTs a

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considerar algunas o todas de las siguientes etapas, según lo consideren conveniente, con el fin de eliminar los obstáculos: 1. Realizar una revisión del marco legal; 2. Realizar una revisión del marco normativo; 3. Realizar una evaluación de los obstáculos en el marco legal y normativo que podrían afectar la

implementación de la EITI; 4. Proponer o aprobar los cambios legales o normativos diseñados para promover la transparencia; 5. Emitir renuncias a las cláusulas de confidencialidad en los contratos entre el gobierno y las

empresas para permitir la divulgación de los ingresos; 6. Comunicarse directamente con las empresas y las organizaciones gubernamentales pertinentes

para buscar la aceptación de la publicación de datos, y

7. Llegar a un acuerdo sobre los Memorandos de Entendimiento que establecen las normas de transparencia y las expectativas acordadas entre el gobierno y las empresas.

Garantizar la participación de las empresas y la sociedad civil

Una función clave del gobierno en la EITI es facilitar una participación significativa de todas las partes involucradas. Esto es especialmente cierto para las empresas y la sociedad civil, que a menudo se encuentran en extremos opuestos del espectro en cuanto a sus perspectivas sobre los aspectos de la implementación de la EITI. A menudo surgen diferencias entre estos grupos de partes involucradas desde las etapas iniciales de la elaboración de la plantilla de informes de la EITI hasta la validación final y los procesos de seguimiento.

Las medidas que podrían tomarse para garantizar la participación significativa de la sociedad civil en la EITI y en el Grupo de Partes Involucradas Múltiples fueron señaladas anteriormente en este manual (Ver Capítulo 2: Buenas prácticas en la Conformación y Funcionamiento de los CTs).

Sin embargo, la EITI también requiere de la participación activa de las empresas en el proceso, promovida por medidas concretas que tome el gobierno para garantizar una buena comunicación con las empresas sobre la EITI y que todas las empresas que operan en un país reporten todos los pagos de importancia relativa. Para ello, es importante abordar las inquietudes sobre confidencialidad que las agencias gubernamentales o las empresas puedan tener, las cuales actúan como barreras para la divulgación de información. La participación incompleta de las empresas o la omisión de información sobre los flujos de ingresos clave haría fracasar el programa de la EITI de un país por falta de cumplimiento con los requisitos de la EITI. Diferentes países han adoptado diversos enfoques para asegurar la participación activa de las empresas; sin embargo, es importante señalar que se requiere que los CTs tengan un mecanismo para hacer cumplir y garantizar la presentación de informes por las entidades competentes, independientemente de los métodos seguidos. Estos enfoques son esencialmente de tres tipos: • No-legal: Todas las empresas acuerdan participar en el proceso de la EITI en la ausencia de

cualquier obligación contractual o legal para hacerlo.

• Negociado - por ejemplo, carta de garantía: Algunos países han negociado acuerdos (por ejemplo, Memorandos de Entendimiento y renuncia a cláusulas de confidencialidad en los "acuerdos de producción compartida" o "cartas de garantía"), que aseguran a las empresas que su participación en el proceso de la EITI y la divulgación de datos a un tercero no será considerada por el gobierno como una infracción de cualquier elemento de sus contratos o de la legislación.

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• Obligatorio: Algunos países han promulgado decretos, emitido nuevos reglamentos o aprobado nuevas leyes que hacen obligatoria la participación de todas las empresas en el proceso de la EITI.

Proporcionar detalles sobre los ingresos del gobierno

El tipo y volumen de datos financieros que los gobiernos producen para sus procesos nacionales de la EITI varían considerablemente en función del alcance de su programa de la EITI (Ver Capítulo 4: Configurar el Alcance para un Proceso Nacional de la EITI). Cuando los países han adoptado el enfoque de "sólo conciliación" de la EITI, por lo general se ha requerido que la unidad de implementación del gobierno o que las autoridades fiscales proporcione al ConciliadorConciliador los informes de datos del gobierno de todos los pagos que los distintos ministerios y organismos gubernamentales han recibido de las empresas de la industria extractiva (incluyendo, en los casos donde el alcance de la EITI las cubría, las distribuciones recibidas por los niveles subnacionales del gobierno). Toda discrepancia encontrada por el CConciliador entre los datos proporcionados por el gobierno y los datos proporcionados por las empresas tuvo que ser discutido con ambas partes y, si hubiese sido necesario, ser explicada o corroborada por evidencia adicional de las transacciones individuales (por ejemplo, los registros de pago).

En los casos en que un país ha adoptado un modelo más amplio de la EITI (en el que los datos mismos de la EITI son auditados), se requiere que el gobierno proporcione al auditor acceso a las cuentas de los ministerios y organizaciones gubernamentales que intervienen en las industrias extractivas.

La experiencia es que una más amplia participación más de la entidad superior de auditoría de los países en el proceso de la EITI (que va más allá de posiblemente contar con datos sobre ingresos del gobierno auditados) se encuentra todavía en una etapa incipiente, aunque, dada su importancia para los flujos de ingresos en la mayoría de los países, esas entidades pueden realizar una importante contribución a los procesos de la EITI.

Por último, los países han considerado útil, como parte de esta discusión con las empresas, incluir a las autoridades fiscales en las primeras discusiones con las empresas dentro del proceso de la EITI, ya que es bastante común que existan leyes genéricas de confidencialidad para los impuestos, es decir, que los detalles de los pagos de impuestos no pueden ser divulgados a un tercero sin la adopción de acciones específicas en virtud de las leyes aplicables del país en cuestión para permitir dicha divulgación de información para los propósitos de la EITI.

Gobiernos que apoyan la EITI en otros países: Los gobiernos también pueden decidir apoyar a la EITI, incluso si no la estuviesen implementando. Se requiere que los gobiernos de los países hagan una clara declaración pública de respaldo a la EITI para obtener el reconocimiento como "País de Apoyo". Ser un "País de Apoyo" significa que el país apoya a la EITI y los beneficios que genera para los países que la implementan. Esto ha sido utilizado como una herramienta importante en las relaciones internacionales, haciendo, los países desarrollados, uso de esta figura para mostrar su compromiso con mejorar la calidad de vida en los países en desarrollo.

R E C UA DR O 29: B UE NA S PR Á C T I C A S PA R A L OS PA Í SE S QUE A POY A N A L A E I T I

Existen muchas otras maneras posibles para que un país apoye a la EITI, que incluyen: (i) Apoyar y promocionar la EITI en foros internacionales y multilaterales, por ejemplo, la Resolución de la Asamblea General de la ONU sobre la EITI; (ii) Alentar a las empresas que operan en su territorio a que se conviertan en partidarias de la iniciativa; (iii) Realizar actividades de acercamiento y difusión de índole social para promover la sensibilización sobre la iniciativa a nivel nacional, especialmente con las empresas y la sociedad civil; (iv) Alentar a los países ricos en recursos, por medio de canales diplomáticos y comerciales, a que implementen la EITI; (v) Considerar la posibilidad de prestar apoyo técnico en gestión de recursos a los países implementadores que tienen baja capacidad técnica. Cuando el país de apoyo se encuentra en una buena posición relativa para proporcionar esta ayuda, asegurar de que

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este apoyo técnico esté bien coordinado con otros esfuerzos, (vi) Comprometerse con altos niveles de transparencia en el sector extractivo nacional; y (vii) Financiar la gestión internacional de la EITI y el Fondo Fiduciario de Múltiples Donantes administrado por el Banco Mundial, que apoya la implementación de la EITI. El papel del Poder Legislativo y los beneficios correspondientes de apoyar a la EITI Especialmente en las democracias parlamentarias, el poder legislativo acompaña el apoyo a la función del gobierno relacionada con la EITI. La EITI les ofrece al poder legislativo, los partidos políticos y los legisladores individuales la oportunidad de establecerse como líderes relevantes y creíbles sobre temas de transparencia de la industria extractiva, sobre los cuales los ciudadanos a menudo se preocupan profundamente. Puede servir como un espacio para la construcción de conocimientos y alianzas con otros actores en temas de la industria extractiva. Los legisladores que trabajan en estrecha colaboración con otros actores en la EITI podrían utilizar su participación como una plataforma para participar en otras cuestiones importantes relacionadas con la mejora de la gestión de la industria extractiva. Por último, la información obtenida a través de la presentación de informes de la EITI puede servir como una herramienta importante para expandir y fortalecer las actividades de monitoreo del presupuesto y de supervisión realizadas por el poder legislativo Una poder legislativo que cumpla eficazmente sus tres funciones básicas -supervisión, representación y legislación- es esencial para el éxito de la EITI: • Supervisión

El poder legislativo tiene la facultad de escrutinio de las actividades del gobierno, para asegurar que los programas sean ejecutados eficazmente y dentro de las leyes aplicables, y que haya rendición de cuentas de los fondos asignados. Haciendo un uso hábil del período de preguntas, la realización de audiencias públicas y la invitación de ministros, empresarios y otras personas a testificar ante los comités, los legisladores pueden ayudar a asegurar que la EITI sea bien administrada y que los informes de la EITI se emitan a tiempo, que sean precisos y que sean ampliamente difundidos. Una vez que un informe se haya emitido, los legisladores pueden asegurarse de que los resultados sean difundidos ampliamente, y que el gobierno aborde las discrepancias y deficiencias.

• Representación Al realizar sus funciones de representación, los legisladores pueden ayudar a dar forma al programa de la EITI y asegurarse de que refleje una amplia gama de intereses. Podrían participar en los Grupos de Partes Involucradas Múltiples (CTs) de la EITI, y ayudar a garantizar que las organizaciones de la sociedad civil (OSC) comprometidas con la transparencia de los recursos se involucren activamente en el CT. Por medio de audiencias públicas, entrevistas con los medios de comunicación, acercamiento a las bases, y otros métodos, los legisladores pueden crear conciencia pública acerca de la EITI y los problemas que encuentra e influenciar la opinión pública para que el gobierno rinda cuentas.

• Legislación Por último, actuando en su capacidad legislativa, los legisladores pueden garantizar que sus gobiernos se adscriban y participen de manera significativa en el proceso de la EITI. Varios países se han encontrado con obstáculos legales para la implementación de la EITI, y han requerido realizar una revisión de las leyes. Por medio de la EITI, los legisladores pueden asegurarse de que estas leyes se cambien de manera que refleje y refuerce la transparencia requerida por la EITI. Además, aunque no sea parte de los requisitos de la EITI, algunos países han fortalecido la EITI mediante la consagración del proceso mismo en la ley.

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R E C UA DR O 30: H E R R A M I E NT A S Y E ST R A T E G I A S L E G I SL A T I V A S PA R A L A I M PL E M E NT A C I ÓN DE L A E I T I

Las herramientas y estrategias legislativas para implementar la EITI pueden clasificarse en cuatro categorías principales: • Esfuerzos coordinados con las organizaciones de la sociedad civil ("OSC"): Algunas OSC son

muy activas en los temas de las industrias extractivas y tienen vínculos con otras OSC internacionales que les proporcionan apoyo financiero e información sobre el sector, así como de la EITI. Estas OSC pueden proporcionar información útil sobre la EITI y las industrias extractivas a los legisladores, ser impulsoras que contribuyan a animar al gobierno a adoptar o mejorar la EITI, proporcionar ideas fundamentadas para el desarrollo de una política para fortalecer o complementar la EITI y ayudar a responsabilizar al gobierno por ingresos no contabilizados o mal gestionados.

• Incorporar la EITI en la comunicación con las bases: Los ciudadanos a menudo se preocupan muy profundamente sobre si se benefician del producto de la extracción de recursos naturales en su país, pero saben muy poco sobre lo que el gobierno recibe o cómo gasta los ingresos provenientes de las industrias extractivas. Los legisladores pueden transmitir esta información a través de su contacto regular con los ciudadanos.

• Fortalecer y utilizar el sistema de comisiones. Los legislativos que cuentan con sistemas de comisiones efectivos, dividen su trabajo y logran mucho más que aquellos que no cuentan con comisiones eficaces. Las comisiones con jurisdicción sobre cuestiones relacionadas con la EITI pueden desarrollar una experticia específica sobre la EITI y, a menudo, son más capaces de trabajar a través de las líneas del partido, haciendo las pequeñas concesiones necesarias para alcanzar acuerdos sobre la legislación y las políticas. También, a través de la audiencias públicas, las comisiones son útiles y a menudo el único lugar, para incluir el insumo público en el proceso de formulación de políticas. Puesto que la EITI involucra cuestiones que normalmente están cubiertas por varias comisiones (recursos naturales, presupuesto y finanzas, cuentas públicas y la lucha contra la corrupción) una supervisión efectiva requiere que las actividades de estas comisiones sean coordinadas y la información compartida entre ellos. También, los legislativos establecen comisiones ad hoc, selectas o de investigación para estudiar o tratar problemas específicos. Con respecto a la EITI, la creación de tales comisiones podría ser probablemente más útil después de que se haya emitido un informe para investigar las deficiencias o discrepancias identificadas por el CConciliador y que el gobierno no ha abordado o corregido.

• Establecer relaciones con otros actores de la EITI: Y, por último, los legisladores pueden estar mejor informados y ser supervisores más eficaces del proceso de la EITI al trabajar con sus pares de otros países de la EITI, en las redes regionales de la EITI, las redes internacionales legislativas y con los donantes internacionales.

Para obtener información específica adicional sobre cómo los legisladores pueden apoyar y poner en práctica cada uno de los aspectos de la EITI, Ver Guía de la EITI para Legisladores, disponible en: http://eiti.org/document/mpguide.

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6. EL ROL DE LAS EMPRESAS EN LA IMPLEMENTACIÓN DE LA EITI Introducción

Las empresas de los países de aplicación de la EITI pueden contribuir al proceso en las siguientes áreas:

• Ayudar a poner en marcha un proceso de la EITI y guiar la Iniciativa: Muchos países han comenzado un proceso de la EITI, en parte, a través de la gestión activa de las empresas para fomentar el compromiso de los gobiernos con la EITI.

• Ayudar a modelar el alcance de la EITI: Mediante su membrecía del CT en un país, se requiere que las empresas desempeñen un rol en la determinación del alcance de un programa de la EITI (Requisito 5).

• Presentación de informes y conciliación de datos: Las empresas tienen la obligación de estar siempre involucradas en el nombramiento del Conciliador o firma auditora, y las empresas individuales deben divulgar los detalles de los pagos al gobierno, auditados según normas internacionales. (Requisitos 10, 11, 12, 16)

• Papel que se desempeña en el Proceso de Validación: Cuando se inicia el proceso de validación, el validador toma contacto con las "empresas relevantes" para que completen y entreguen un formulario de la compañía. Además, los validadores les preguntan a las empresas sobre las lecciones aprendidas y sus comentarios sobre las mejores prácticas; las empresas pueden responder ya sea por escrito, por medio de los formularios de auto-evaluación que se les proporciona, o verbalmente en casos cuando el asunto es de naturaleza sensible. (Requisito 20)

• Comunicar los resultados de la EITI: Por último, las empresas juegan un papel importante en la comunicación de los resultados y procesos de la EITI a otros grupos de la sociedad civil, empresas y el público en general.

Ayudar a poner en marcha el proceso de la EITI y guiar la iniciativa

La experiencia en un número de casos es que los gobiernos han considerado y luego decidido implementar la EITI, en parte porque las empresas han sido persuasivas en la decisión y convincentes sobre los beneficios de la implementación de la EITI.

Todas las empresas que operan en los sectores relevantes deberían expresar su apoyo a la iniciativa mediante una declaración pública hecha por el ejecutivo principal o un representante debidamente delegado.

Además, las empresas están obligadas a involucrarse en el proceso nacional de la EITI a través de los CTs (Ver Capítulo 2: Requisitos y Buenas Prácticas en la Conformación y Funcionamiento de los CTs).

Ayudar a modelar el alcance, la presentación de informes y divulgación de la EITI

En un capítulo anterior (Ver Capítulo 4: Establecimiento del alcance de un proceso de la EITI) se establecieron las formas en que varían los alcances de los distintos programas de la EITI. Estas decisiones clave sobre el alcance, son tomadas al inicio de un proceso de la EITI en conjunto con todos las partes involucradas (en el CT) que tienen que decidir sobre qué tipo de programa de la EITI acuerdan implementar. Las empresas son parte inherente de este proceso, especialmente dado que las cuestiones de alcance de la EITI han resultado ser los temas más debatidos y controvertidos en la implementación de la EITI.

De manera similar en todos los países, las empresas han participado en el nombramiento y la gestión de las empresas de servicios que reconcilian o auditan los datos de los pagos y los ingresos, por medio del CT, por ejemplo, evaluando las diferentes ofertas recibidas de las referidas empresas de servicios y ayudando en la selección.

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Por último, según el alcance de la EITI adoptado, cada empresa participante que opera en un país está obligada a presentar datos sobre los pagos; si aplicara, con las certificaciones de que los datos presentados en las plantillas de informes se basan en estados financieras de las empresas auditados según las normas internacionales; explicaciones al conciliador en caso de existir discrepancias no explicadas; y según sea aplicable en los países con un alcance de la EITI de mayor profundidad, detalles adicionales o acceso a los archivos según sea necesario.

Comunicar los resultados de la EITI

Las empresas desempeñan un papel importante en la difusión de la EITI, en el sentido más amplio, dentro del país y a nivel mundial (Ver Capítulo 9: Comunicar la EITI). Las empresas han llevado a cabo una variedad de actividades de comunicación, incluidas las conferencias para otras empresas y partes involucradas para explicar la EITI; declaraciones de apoyo a la EITI en los medios de comunicación y / o en sus sitios Web y en los discursos de la sociedad civil y líderes empresariales.

Consideraciones sobre la Generación de Capacidades

En la mayoría de los países, los programas de la EITI han incluido disposiciones para la generación de capacidades y capacitación específica en la EITI para las empresas y grupos de la sociedad civil más pequeños, así como para el gobierno. Algunas empresas locales, por ejemplo, saben poco acerca de la EITI y podrían no mantener la información financiera de modo que sea fácilmente accesible o podrían no entender lo que se espera de ellos como parte del proceso de la EITI. La eliminación de barreras para la implementación de la EITI, abordando las limitaciones de capacidad en las empresas es también un requisito de la EITI.

R E C UA DR O 31: B E NE F I C I OS DE L A S E M PR E SA S DE I M PL E M E NT A R L A E I T I :

Aparte de los beneficios de las empresas que ya fueron mencionados, existen otras razones relacionadas sobre cómo se puede beneficiar una empresa al participar en la EITI. Estas razones se pueden resumir como sigue: • Demostrar credibilidad internacional: La EITI se basa en estructuras acordadas internacionalmente y en las buenas prácticas de países alrededor del mundo. Las empresas de las IE que buscan operar de acuerdo a las normas internacionales, se benefician de su participación en la EITI. • Cumplir con los principios de negocios: Si una empresa tiene un compromiso declarado con las medidas de lucha contra la corrupción o la transparencia como parte de sus principios generales de negocios, la EITI ofrece una forma práctica para ayudarle a cumplir este compromiso. • Mostrar liderazgo en la industria: La EITI está emergiendo como una iniciativa global para la transparencia. Al participar en la EITI, las empresas se ponen en una ventaja competitiva en términos de que su gestión sea vista de manera positiva por los actores externos que exhiben liderazgo en la industria. RECUADRO 32: TEMAS PARA QUE LOS LÍDERES DE LA INDUSTRIA CONSIDEREN DURANTE LA FASE DE REVISIÓN Las empresas líderes tendrían un mejor servicio si consideraran las siguientes preguntas posteriores a la presentación del informe de la EITI: • Tratar de divulgar más datos en forma desglosada al público, aún si no es requerido por el proceso

de la EITI. • Tratar de involucrar a más partes, por ejemplo, a las empresas más pequeñas, a los sectores

auxiliares o a los representantes de otras industrias de recursos naturales tales como la silvicultura y la pesca.

• Tratar de incluir los pagos subnacionales y sociales. • Tratar de cubrir las transacciones que no están relacionadas con la producción en el proceso de la

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EITI, por ejemplo, las tarifas de tránsito de las oleoductos. • Tratar de generar una mayor capacidad, si fuera necesario, incluso para las empresas más pequeñas o

para las organizaciones de la sociedad civil. • Tratar de crear una mayor comprensión pública sobre lo que sucede con los pagos e ingresos de las

industrias extractivas mediante programas eficaces de comunicación. • Contribuir a una discusión más amplia sobre cómo los beneficios socio-económicos de la extracción

de recursos naturales pueden ser compartidos más ampliamente (Un ejemplo de cómo las empresas están haciendo esto puede verse en el sector de minería y metales, a través de recursos de la Iniciativa de Dotación de Recursos del Consejo Internacional de Minería y Metales (CIMM)).

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7. EL ROL DE LA SOCIEDAD CIVIL EN LA IMPLEMENTACIÓN DE LA EITI

Introducción: La Sociedad Civil, al ser una parte involucrada importante en el proceso de la EITI, desempeña un papel importante en el establecimiento, así como en la revisión y apoyo del proceso de implementación de la EITI, desde adentro y fuera del CT. Se requiere que el gobierno garantice la participación significativa de la sociedad civil en el proceso de la EITI (Requisito 6). Debe señalarse que, con el fin de garantizar el cumplimiento, las Normas de la EITI le asignan al gobierno la responsabilidad de garantizar la participación de la sociedad civil, y no a la propia sociedad civil. En efecto, la naturaleza diversa y heterogénea de la sociedad civil, junto con su característica esencial de ser frecuentemente apolítica, haría difícil establecer responsabilidades directamente en la sociedad civil. Sin embargo, la sociedad civil debe estar significativamente comprometida en todo el proceso de la EITI; la forma en de hacerlo es su decisión. Principales Áreas de Contribución de la Sociedad Civil: Al igual que las empresas, la sociedad civil tiene las siguientes áreas principales en las que puede contribuir en la implementación de la EITI:

• Ayudar a poner en marcha un proceso de la EITI y guiar la Iniciativa: Muchos países han comenzado un proceso de la EITI, en parte, a través de la gestión activa de las empresas para fomentar el compromiso de los gobiernos con la EITI.

• Ayudar a modelar el alcance de la EITI: Mediante su membrecía del CT en un país, se requiere que la sociedad civil desempeñe un rol en la determinación del alcance de un programa de la EITI (Requisito # 5).

• Presentación de informes de datos y la reconciliación: La Sociedad Civil, a través del CT, está involucrada en el nombramiento del Conciliador o firma auditora, a través de la realización activa de campañas, en garantizar que las distintas empresas y agencias gubernamentales divulguen detalles de los pagos e ingresos correspondientes, auditados según normas internacionales. (Reforzando los Requisitos # 10 - 16)

• Comunicar los resultados de la EITI: La sociedad civil también desempeña un papel importante en la difusión de los resultados y procesos de la EITI a otros grupos de la sociedad civil, a las empresas y el público en general.

Preparándose para la EITI con Medidas para la Generación de Capacidades La generación de capacidad por parte de los grupos de la sociedad civil que conocen acerca de la EITI para otros grupos de la sociedad civil que tienen menos conocimientos sobre el tema, es una característica común de la mayoría de los programas de la EITI desarrollados e implementados por CTs. En la mayoría de los países, pocas personas comprenden toda la gama de cuestiones técnicas de los ingresos y pagos que son objeto de la EITI y, a menudo, es necesario orientar 26

Los programas de generación de capacidades para los grupos de la sociedad civil se han caracterizado por:

a los usuarios y partes involucradas.

26 Nótese que ya existe orientación para los grupos de la sociedad civil que trabajan en cuestiones de la EITI y está siendo desarrollada a nivel mundial por grupos de la sociedad civil, como la coalición "Publiquen lo que Pagan" y el "Instituto de Vigilancia de los Ingresos ".

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1. Explicar cómo las empresas de la industria extractiva operan día a día, los sistemas fiscales y los flujos de ingresos - y las obligaciones legales de las empresas y el gobierno para controlar varios aspectos de las operaciones de la empresa;

2. Explicar los diferentes tipos de impuestos que pagan las empresas y cómo esos impuestos son fijados y recaudados;

3. Explicar los estados financieros auditados de las empresas que incluyan los costos de producción, los ingresos, los márgenes brutos e impuestos y otros pagos en cuotas de producción a los gobiernos; y

4. Las maneras en que los diferentes grupos de la sociedad civil pueden acordar estrategias para su participación efectiva en la implementación de la EITI - por ejemplo, mediante la formación de coaliciones de la sociedad civil dedicadas a temas de transparencia de ingresos.

Otras Medidas que puede adoptar la Sociedad Civil en Preparación para la Implementación de la EITI Además de su papel como parte del CT, se recomienda que las OSC mantengan en mente los siguientes pasos mientras se preparan para apoyar el proceso de la EITI: 1. Organizarse:

Cada país tiene un tipo diferente de sociedad civil y las personas suelen organizarse en torno a diferentes temas utilizando diversos métodos. Algunos países pueden tener ONGs fuertes, o incluso coaliciones de la sociedad civil, que puedan proporcionar un ancla para formar una coalición más amplia. La formación de una coalición para la EITI puede ser muy útil. Las diversas OSC pueden contribuir con fortalezas diferentes. Algunas pueden estar familiarizados con las industrias extractivas, otras podrían monitorear la rendición de cuentas de los presupuestos, y aún otras pueden centrarse en los derechos humanos o el medio ambiente. Al unirse, las OSC pueden aumentar su influencia, disuadir a los gobiernos de poner a un grupo contra otro, y tener una mejor oportunidad de lograr una más amplia cobertura geográfica. 2. Delimitar los resultados deseados:

Antes de involucrarse con funcionarios del gobierno, las OSC deben desarrollar una idea clara sobre las prioridades y los resultados deseados de la EITI, detallados en el Recuadro 33, a continuación. R E C UA DR O 33: POSI B L E S R E SUL T A DOS DE L A I M PL E M E NT A C I ÓN DE L A E I T I SE G ÚN L O DE SE A DO POR L A SOC I E DA D C I V I L • Publicación de los pagos de las empresas y los ingresos del gobierno (es decir, el concepto de

"publicar lo que se paga" que llevó al desarrollo de la EITI) • Restauración de la confianza pública en las instituciones gubernamentales que manejan las industrias

extractivas • Verificación de las cantidades físicas de petróleo, gas o minerales extraídos por las empresas • Clarificar la proporción de los ingresos que van hacia los gobiernos locales y regionales • Publicación de la cantidad de dinero que las empresas gastan en apoyo de las comunidades locales • Educar a la gente sobre al destino de los ingresos de las industrias extractivas del país • Mejorar el sistema gubernamental para recopilar y administrar la información de las industrias

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extractivas • Mejorar el contenido de las reglas locales • Mejorar la forma en que el gobierno administra sus inversiones en las industrias extractivas

3. Conectarse con OSC internacionales

Los miembros de la sociedad civil se beneficiarían si se conectaran con los grupos internacionales que trabajan en el proceso mundial de la EITI, como la coalición Publiquen lo que Pagan, el Instituto de Vigilancia de los Ingresos, Testigo Global, Transparencia Internacional y otros. Cada una de estas organizaciones está integralmente involucrada en influenciar a la EITI, y su comprensión de las temáticas puede ayudar a que los miembros de la sociedad civil se organicen. Además, asociarse con estas organizaciones puede ser útil para aumentar la visibilidad, la credibilidad y la influencia potencial de la sociedad civil local. Estas organizaciones también pueden desempeñar el papel de asesor externo, dando asesoramiento imparcial a las OSC nacionales, así como al CT en general, y garantizar que el trabajo del CT se lleve a cabo de manera compatible con las normas internacionales. 4. Involucrar el Liderazgo de la EITI

Una vez que el gobierno ha nombrado públicamente al alto funcionario a cargo de proceso de la EITI (un paso necesario para convertirse en candidato a la EITI), la OSC debe reunirse de inmediato con ese funcionario. El objetivo es desarrollar una relación, discutir el proceso de implementación de la EITI, comunicar las prioridades de la OSC en el marco de la implementación de la EITI, identificar los obstáculos a la participación y dar su opinión sobre el Plan de Trabajo Nacional. 5. Participar en la Selección de los Representantes de las OSC en el CT

Cada grupo de las partes interesadas tiene derecho a elegir a sus propios representantes en el CT de acuerdo a las Normas de la EITI (Requisito # 4). La EITI requiere que la sociedad civil esté representada, que la representación sea justa e independiente y que la invitación a participar sea abierta y transparente. Al elegir a sus representantes en el CT, las OSC se beneficiarían de considerar que, si bien no hay calificaciones formalmente requeridas conforme a las Normas de la EITI para ser elegido como representante en el CT, hay varias consideraciones prácticas que merecen un entendimiento. Por ejemplo, es importante que los representantes en el CT sean personas que pueden participar y contribuir de manera efectiva en una reunión de grupo. Deben tener la capacidad de escuchar y hablar bien, tener una orientación hacia la solución de problemas, tener tiempo para ir a las reuniones e, idealmente, tener algún conocimiento sobre la industria extractiva. Deben saber cuándo realizar concesiones para permitir que se inicie el trabajo, pero también cuando adherirse a sus principios con el fin de preservar la calidad de los resultados. Los representantes del CT deben asumir un compromiso de estar en contacto con otros miembros de la sociedad civil antes y después de las reuniones mediante algún mecanismo acordado. Aparte de estas funciones iniciales, las OSC también desempeñan un papel importante en asegurar que se cumpla cada uno de los requisitos de la EITI y en la definición del alcance, los resultados y la revisión del proceso de la presentación de informes. Para una descripción detallada de la contribución de las OSC a cada Requisito de la EITI, Ver: David L. Goldwyn (Ed.), “Drilling Down- The Civil Society Guide to Extractive Industries and EITI".

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8. PRODUCCIÓN DE UN INFORME DE LA EITI Introducción

Este capítulo extrae la experiencia emergente sobre el proceso de compilación de informes de la EITI, que, como se señaló anteriormente, depende del alcance del programa de la EITI (Ver Capítulo 4: Establecimiento del Alcance de un Proceso de la EITI). A lo largo de este capítulo, el término "Conciliador" es utilizado para describir el papel de la firma de servicios en el centro del proceso de conciliación de datos de la EITI (o en algunos casos los procesos de auditoría) y el proceso de presentación de informes de la EITI.

La experiencia muestra que una de las tensiones más comunes en un proceso de la EITI proviene de las diferentes expectativas o niveles de comprensión en cuanto a lo que el informe de la EITI incluirá o no incluirá. Por este motivo, los países que han tenido los programas de la EITI de mayor éxito tienden a ser aquéllos que han trabajado duro para obtener un claro acuerdo de las múltiples partes involucradas sobre el alcance del proceso, y en el que el CT entienda exactamente el trabajo que el Conciliador hará y cómo se verá el informe de la EITI.

Además, el proporcionar información básica sobre el sector de las industrias extractivas también ayuda a informar a los interesados y poner la presentación de informes de la EITI en perspectiva, con el fin de clarificar las expectativas, los objetivos y los asuntos sectoriales que la EITI trata de abordar. A continuación se presenta un modelo de Antecedentes para la plantilla de informes de la EITI.

R E C UA DR O 34: PL A NT I L L A M ODE L O QUE PR OPOR C I ONA I NF OR M A C I ÓN SOB R E L OS A NT E C E DE NT E S

Los siguientes factores pueden ser considerados como antecedentes en las plantillas de informes de la EITI:

I. Producción

• Producción física por producto básico

• Valor de la producción por producto básico y por Estado/Región (si procede)

• Exportaciones físicas por producto básico

• Valor de las exportaciones por producto básico y por Estado/Región (si procede)

• Empresas clave en el sector extractivo (privadas y estatales)

• Nuevos grandes proyectos para iniciar la producción (dentro de los próximos dos años)

II. Ingresos Fiscales y No Tributarios

• Lista de las políticas, leyes, códigos y decretos clave que regulan el régimen fiscal de la IE

• Descripción del régimen fiscal:

- Derecho de alquiler de superficie (tasas de reconocimiento, derechos de prospección, contratos de arrendamiento minero)

- Regalías mineras

- Impuesto a las empresas

- Dividendos impuesto sobre los dividendos

- Impuestos indirectos, IVA, etc.

- Aranceles y derechos de importación/exportación

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- Impuesto sobre la propiedad

- Arriendo/honorarios de propiedad

- Acuerdos de producción compartida

- Cargos extraordinarios

- Participación en el capital

- Ganancias sobre el capital

- Pagos subnacionales del gobierno

• Instituciones clave encargadas de la recaudación de ingresos

III. Contribuciones a la Economía

• La contribución directa del sector, distinguiendo, siempre que se pueda, entre la contribución asociada a la exploración y explotación y las actividades de procesamiento (tales como la refinación y fundición)

• Contribución directa al PIB (valor agregado). La contribución debe ser expresada en términos absolutos y como porcentaje del PIB total.

• Contribución directa a la Renta Nacional Bruta. La contribución debe ser expresada en términos absolutos y como porcentaje de la RNB total

• Contribución directa a los ingresos fiscales. Esta contribución debe ser expresada en términos absolutos y como porcentaje de los ingresos fiscales totales, del gasto público total y del PIB. El informe debe distinguir entre el sector privado versus las ganancias o pérdidas de las empresas estatales o la participación del gobierno en las empresas mixtas u otros arreglos institucionales similares.

• Contribución directa a las exportaciones. La contribución debe ser expresada en términos absolutos y como porcentaje de las exportaciones totales de bienes y servicios.

• Contribución directa a las exportaciones netas (es decir, las exportaciones menos las importaciones). La contribución debe ser expresada en términos absolutos y como porcentaje de la cuenta corriente de la balanza de pagos.

• Contribución directa al empleo. La contribución debe ser expresada en términos absolutos y como porcentaje del empleo global en el sector formal.

• Contribución de las industrias "downstream" que procesan el producto de los sectores extractivos del país - tales como joyería, acero especializado, tuberías de cobre, etc.- con respecto al PIB, RNB, ingresos fiscales, exportaciones y empleo.

• Regiones/áreas clave donde se concentra la producción.

Selección de un Conciliador (o Auditor, si ese es el caso)

En todos los países de la EITI, la responsabilidad de la selección del Conciliador (o auditor, si ese es el caso) recae sobre el CT (o un subgrupo del mismo), a pesar de que la licitación y el proceso de contratación de esta empresa de servicios está a cargo de los gobiernos, que suelen cubrir el costo del trabajo y tienen que seguir procesos de contratación que, a menudo, toman mucho tiempo. También puede ser financiado con fondos fiduciarios de donantes internacionales como el Fondo Fiduciario de la EITI-MDTF. Es un Requisito de la EITI que el CT perciba al Conciliador como creíble, imparcial, confiable y técnicamente competente (Requisito # 10).

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En el marco del alcance de la EITI adoptado, los países han manejado la selección de esta empresa de servicios mediante la definición de los términos de referencia del servicio y la emisión de documentos de licitación que soliciten propuestas de las firmas de servicios, por lo general firmas de contabilidad públicas o firmas consultoras especializadas. Típicamente, los CT han buscado que estas firmas puedan demostrar:

• Una buena comprensión sobre cómo se estructura la industria extractiva en el país y cómo funcionan los flujos de pagos de las empresas e ingresos del gobierno;

• Experiencia en el sector del petróleo, gas o la minería y en las especificidades de los sistemas fiscales y tributarios en el sector;

• Buenas destrezas y capacidades para realizar los trabajos necesarios dentro del presupuesto disponible;

• Ausencia de cualquier conflicto de interés (con las empresas o el gobierno), o habilidad de protegerse contra la posibilidad de ese conflicto; y

• Nivel de independencia, integridad y objetividad, que sea respetado por todos los miembros del CT.

Términos de Referencia del Conciliador (o Auditor)

Como se ha señalado, los informes de los países de la EITI, dentro del marco de los Requisitos de la EITI, varían en su formato y en su contenido detallado y, a su vez, dependen del alcance del programa de la EITI adoptado y, en particular, de la elección de la profundidad de trabajo de la conciliación. Sin embargo, el Conciliador debe garantizar que el informe de la EITI sea integral e identifique todas las discrepancias y, en lo posible, explique esas discrepancias y, cuando fuese necesario, formule recomendaciones sobre las acciones correctivas a tomar. El CT también debe estar conforme con que el proceso de conciliación fue satisfactorio (Requisito 16).

En el diseño de los términos de referencia para el trabajo central de conciliación de los datos (o auditoría) y la publicación de informes de la EITI, las cuestiones que han sido comúnmente abordadas por los países en los términos de referencia han incluido:

Condiciones del contrato y trabajo preparatorio

• Costo del trabajo de conciliación (o auditoría): Una consideración importante es quién (por ejemplo, el gobierno) tiene la responsabilidad de pagar el costo del contrato y determinar los pagos en relación a hitos de avance en el contrato. Si bien los contratos y los calendarios de pago pueden ser variables, en función del número de horas trabajadas, la mayoría son contratos por honorarios fijos en los que la entrega de los productos definidos con el nivel designado de calidad y puntualidad activan los pagos parciales contractuales en cada hito (por ejemplo, a la presentación de plantillas de informes; a la emisión de los informes preliminares; a la emisión de informes finales, etc).

• Supervisión del trabajo del conciliador (o auditor): En la mayoría de los países, el CT (o un subgrupo del mismo) ha proporcionado la orientación del día a día incluso en relación a la toma de decisiones sobre cuestiones técnicas que el Conciliador (o auditor) presenta.

• Responsabilidad del trabajo preparatorio: En algunos países las plantillas preliminares son desarrolladas por la unidad de implementación para su aprobación por el CT (las cuales el Conciliador o auditor comienza a utilizar), mientras que en otros países, conciliadorse le ha encargado al Conciliador (o auditor) a consultar con las partes involucradas y desarrollar, como su primer producto, una plantilla preliminar a ser revisada y aprobada por el CT. Sin embargo, cuando se hace tal delegación al Conciliador, se deben hacer consideraciones cautelosas sobre las implicaciones en el costo y el cumplimiento.

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• Capacitación de los usuarios como parte del contrato: Como parte de su contrato, algunas firmas Conciliadoras han tenido que trabajar con el CT para desarrollar una orientación sobre el funcionamiento de las plantillas de la EITI u otros aspectos del proceso de la EITI, y brindar capacitación a las entidades involucradas en el suministro de datos como parte del proceso de la presentación de informes. El desarrollo de estas plantillas de informes de la EITI se basa, entre otras aspectos, en los Requisitos de Importancia Relativa (Ver Capítulo 4, Establecimiento del alcance de la EITI). En tales casos, los países por lo general han podido avanzar más rápidamente con la EITI mediante el logro de una comprensión coherente de los datos a ser presentados.

El Gráfico a continuación ilustra, en forma esquemática, cómo se compila un informe de la EITI y los roles que desempeñan las diversas partes involucradas en el proceso.

GRÁFICO 4: PROCESO DE PRESENTACIÓN DE INFORMES DE LA EITI

Empresas y agencias del gobierno envían datos desglosados sobre pagos e ingresos aladministrador/auditor, quien, a su vez, podría necesitar pedir más información siidentificara cualquier discrepancia.

El Conciliadorcompara los datos de

pagos e ingresos

Empresa

Empresa

Empresa Agencia de Gobierno

Agencia de Gobierno

Agencia de Gobierno

Borrador del Informe de la EITI

El GPIMrevisa el borrador y supervisa el proceso final de presentación

de informes de la EITI

Borrador del Informe de la EITI

Partes Interesadas

Públicas, Locales y Globales

Nota: En algunos países, cada agenciaque recibe ingresos presenta informesindependientemente al Conciliador. Enalgunos países, las SecretaríasNacionales pueden ayudar a coordinarla entrega de los datos del gobierno alConciliador.

Nota: Es importante que los informesdel gobierno y las empresas seanenviados al Conciliadorsimultáneamente para evitarconfusiones. El Informe Final de la EITI es

publicado y difundidoampliamente, generalmente porla secretaría/unidad deimplementación. Es debatidoampliamente.

• Confidencialidad de los datos y retención de registros: Posiblemente se necesite incluir

estipulaciones en el contrato para que los datos proporcionados al conciliador (o auditor) sean considerados confidenciales y/o para definir períodos de retención de datos.

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Cuestiones clave del alcance

• El número de empresas participantes (y agencias gubernamentales) involucradas en el proceso según lo determinado por el nivel de importancia relativa establecido por el CT y, en el caso de entidades gubernamentales, dependiendo de las circunstancias de cada país y de si los gobiernos subnacionales participan o no en el proceso de la EITI.

• Cobertura de los flujos de ingresos, tipo de pago o tamaño: El Informe de la EITI debe enumerar y describir claramente los flujos de ingresos que se incluyen en el informe, y esto, a su vez, depende de si el CT ha decidido excluir ciertos flujos de ingresos porque son inmateriales. El alcance del Informe de la EITI también depende de si el CT ha establecido un nivel de importancia relativa para los pagos por debajo del cual son considerados inmateriales.

• Frecuencia de la producción de informes de la EITI: La mayoría de los países han optado por producir informes de la EITI anualmente, aunque algunos han optado por producirlos cada seis meses. El requisito de la EITI es que los informes de la EITI sean producidos anualmente después del primer ciclo. Además, en el comienzo de un proceso de la EITI, algunos países han optado por aplicar la EITI con carácter retroactivo a los años anteriores para obtener garantía en los pagos e ingresos de los años anteriores. Las reglas de la EITI requieren que los informes se refieran a datos que no sean más antiguos que el penúltimo ejercicio contable completo. La frecuencia de los informes de la EITI también depende de los recursos financieros disponibles para sufragar el costo del servicio de estas conciliaciones (o auditoría).

Trabajo de la conciliación y verificación complementaria de auditoría

• Naturaleza del trabajo de la conciliación (o auditoría): El alcance del trabajo adoptado determina si el proceso nacional de la EITI es una conciliación de los datos presentados o si implica una auditoría más amplia. Los países que utilizan un proceso de conciliación lo hacen bajo el supuesto de que los datos financieros que ya existen son confiables.

• Aseguramiento adicional sobre la presentación de datos: En algunos procesos de conciliación se ha añadido un paso para asegurar la fiabilidad de los datos facilitados por las empresas, procurando que los datos presentados sean explícitamente certificados por un funcionario de la empresa o acompañados por una declaración de los propios auditores de la empresa a fin de confirmar que los datos de la EITI presentados por esta empresa se basan y provienen de sus estados y registros financieros actuales, auditados según normas internacionales.

• Verificación complementaria: En el caso del proceso de conciliación, la pregunta que surge a veces se refiere a si existe algún elemento de los datos reportados para el que el Conciliador debería exigir que se verifique o compruebe para una mayor garantía. La necesidad de verificaciones o pruebas adicionales también debería ser identificada en el plan de trabajo y será necesario asignar presupuesto adicional para ello.

• Profundidad y extensión del alcance de la auditoría: En los casos en que se realicen auditorías completas para el trabajo y el informe de la EITI, la profundidad y el alcance de las auditorías constituyen una decisión clave, por ejemplo, para ampliarla más allá de la auditoría financiera de los ingresos y los pagos a fin de incluir auditorías fiscales, auditorías físicas y procesos del sector.

• Acceso a los registros de la empresa y del gobierno: En este caso, como en otras auditorías, la firma auditora necesitará tener acceso a los registros financieros y de producción del gobierno y de las empresas para que la auditoría pueda verificar la integridad y exactitud de los datos.

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Manejo de discrepancias identificadas por un Conciliador (o auditor)

• Grado de seguimiento: Una cuestión clave experimentada en los países es el grado del trabajo de seguimiento que se espera realice un Conciliador/auditor cuando identifica un discrepancia. Existe una consideración de costo / beneficio y, por lo tanto, la mayoría de los países han buscado obtener un esfuerzo razonable del Conciliador (o auditor) para obtener explicaciones de las empresas o de las agencias del gobierno sobre discrepancias en los datos presentados (que pueden surgir por una variedad de razones técnicas - no necesariamente por mala conducta). Después de un cierto esfuerzo de seguimiento, el Conciliador (o auditores) han reportado las discrepancias y el seguimiento ha continuado hasta después de la emisión del informe de la EITI.

Presentación y publicación

La presentación y publicación de los informes de la EITI se rige por las estipulaciones del Requisito 18. Éstos incluyen los siguientes:

• El informe es comprensible y completo: Una función clave del proceso de la EITI es tomar datos financieros, que a veces son complicados, y presentarlos en una forma que sea claramente comprensible para todos. El Conciliador / auditor deberá preparar un informe integral, pero presentado en una forma fácil de entender, asegurándose que esté escrito en un estilo claro, accesible y en los idiomas apropiados. Los términos de referencia del trabajo establecer claramente quién será responsable de la impresión, publicación y distribución del informe (ésta es función del CT y no del Conciliador / auditor). El CT también debe asegurarse de que el informe de la EITI incluya toda la información recopilada como parte del proceso de validación y todas las recomendaciones para su mejora. A los países de aplicación también se les anima a: (i) resumir y comparar la participación de cada flujo de ingresos en los ingresos totales del respectivo nivel de gobierno; (ii) incluir una lista de todas las empresas activas en cada sector extractivo como anexo al informe de la EITI (que incluya la fuente de la lista) y proporcionar detalles adicionales sobre sus actividades durante el período reportado (por ejemplo, exploración, factibilidad, desarrollo, construcción, producción, desmantelamiento, etc.).

• El informe es ampliamente distribuido y accesible al público: Adicionalmente, se requiere que el CT y el gobierno garanticen que el Informe de la EITI sea distribuido ampliamente al público, incluso mediante la producción de copias físicas del informe, que sean distribuidas a una amplia gama de partes involucradas clave, incluidos la sociedad civil, las empresas, los medios de comunicación y otros; y tener el informe disponible en línea y dar a conocer su dirección en Internet a las partes involucradas clave.

RECUADRO 35 - CONTENIDO DE UN INFORME DE LA EITI El contenido de un informe de la EITI se basa en el Requisito 18 (b). El informe de la EITI debe:

i. Claramente establecer la definición aceptada de "pagos e ingresos de importancia relativa"; ii. Enumerar todas las empresas registradas involucradas en la exploración y producción del sector

extractivo, su tamaño relativo en términos de producción de ingresos pagos y si cada empresa participó en el proceso de la EITI o no;

iii. Si cualquiera de las empresas o entidades gubernamentales no hubiesen participado en el proceso de presentación de informes, evaluar la probabilidad de que esto hubiese tenido un impacto significativo en las cifras presentadas;

iv. Describir las medidas adoptadas por el gobierno y el Grupo de Partes involucradas Múltiples para asegurarse de que la divulgación de datos se base en cuentas auditadas según normas internacionales;

v. Describir la metodología adoptada por el conciliador para identificar discrepancias y cualquier trabajo adicional realizado por el conciliador;

vi. Describir el trabajo realizado por el Grupo de Partes Involucradas Múltiples y el gobierno y abordar las posibles discrepancias identificadas.

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Una nota sobre las Plantillas de Informes de la EITI

Las discusiones en las secciones anteriores de este capítulo han hecho referencia a las plantillas de informes de la EITI que son diseñadas, o bien como paso previo a la selección del Conciliador (o auditores) y determinando sus términos de referencia, o como un primer entregable requerido en los términos de referencia de estas firmas de servicios.

La experiencia de los países de la EITI sugiere que el diseño de estas plantillas y preguntas sobre cómo van a funcionar en la práctica cuando las empresas y los gobiernos las completan para presentar los datos financieros al conciliador o los auditores genera un debate considerable entre los participantes en los CT.

El problema más común que los CTs han tenido que enfrentar en relación a las plantillas de informes de la EITI es una comprensión desigual de los requisitos de la plantilla, donde las empresas o las agencias de los gobiernos que completan estas plantillas para presentar sus datos de la EITI han tenido una comprensión desigual o interpretaciones diferentes sobre cómo completar las plantillas o cuáles datos específicos ingresar. Otros problemas de definición técnica que han causado dificultades son:

1. Cuestiones técnicas de contabilidad o impuestos tales como la codificación de los diversos pagos de impuestos;

2. El cálculo y presentación de los datos de manera consistente - sobre la base de contabilidad de efectivo o de valores devengados;

3. Medidas consistentes para reportar la calidad y cantidad de volúmenes físicos de petróleo, gas, metales o minerales;

4. Tratamiento consistente de los pagos sociales o "voluntarios" efectuados por las empresas extractivas a las comunidades o gobiernos locales que, sin embargo, son percibidos por las empresas como no voluntarios y, por lo tanto, similares a un impuesto debería ser reportado en las plantillas de informes de la EITI; y

5. Cuestiones sobre el cambio de divisas, etc.

Para abordar estas cuestiones, la mayoría de los países también desarrollan directrices breves para las empresas que deben completar las plantillas de informes.

A fin de cuentas, los países tienen regímenes fiscales muy diferentes entre sí para determinar los tipos de impuestos y otros pagos que una empresa debe hacer al gobierno. Por este motivo, cada país tendrá que diseñar sus propias plantillas.

Capacitación específica en el llenado de las plantillas

Como se señaló anteriormente, en algunos casos al conciliador (o auditor), como parte de su asignación de funciones, se le ha hecho cargo de la capacitación y orientación para los usuarios en el llenado consistente y preciso de estas plantillas. Por lo general, parecería que una buena comunicación y una oportuna orientación han hecho frente a estos problemas, cuando se han producido.

Una nota sobre las Normas Internacionales de Auditoría en relación con los Criterios de la EITI

Los Criterios de la EITI incluyen: “Cuando estas auditorías aún no existiesen, los pagos e ingresos son objeto de una auditoría independiente y creíble que aplica las normas internacionales de auditoría."

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También se hace referencia en los Criterios a que "pagos e ingresos son conciliados por un administrador independiente y creíble, de acuerdo con las normas internacionales de auditoría...”

Esos estándares son el conjunto de estándares profesionales y éticos acordados y aceptados internacionalmente para los servicios de auditoría y garantía que las empresas profesionales de contabilidad y auditoría pública aplican y cumplen en su trabajo en casi todos los países, ya sea en cumplimiento de las leyes locales o de acuerdo con sus compromisos profesionales bajo sus propias asociaciones profesionales nacionales de contabilidad y auditoría. A su vez, estos órganos nacionales son miembros de la Federación Internacional de Contadores (IFAC, por sus siglas en inglés, con sede en Nueva York, EE.UU.) que emite las normas internacionales de auditoría (a través de su Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento, IAASB, por sus siglas en inglés)) a ser aplicadas por todos los miembros de la IFAC.

El Capítulo ha discutido el tema de las normas internacionales de auditoría en el capítulo en relación con dos criterios de la EITI: que el conciliador (o auditor) deberá aplicar estas normas aceptadas en su trabajo en la preparación de los Informes de la EITI, y que los ingresos y los pagos incluidos en los Informes de la EITI deberán ser objeto de auditorías realizadas en base a las normas internacionales de auditoría.

Como se ha señalado, en la mayoría de los países de la EITI, se cumple este Criterio de acuerdo con las circunstancias locales, aunque en algunos países, la transición de los sistemas nacionales o las normas de las auditorías de las empresas o los gobiernos, aún está en proceso.

Una nota sobre los acontecimientos en curso sobre las buenas prácticas en la presentación de Informes de la EITI

Cuando se escribía este documento, el Consejo Internacional de la EITI y las partes involucradas participaban en un debate y en la búsqueda de opciones para fortalecer el estándar de la EITI y motivar a los países que implementan la EITI a que incorporen a la EITI en los procesos nacionales. Parte del esfuerzo de mejoramiento de la calidad implica discusiones en torno a los protocolos y normas para el etiquetado en la web y la difusión electrónica de los datos de la EITI para facilitar su análisis y comparación, y las maneras para automatizar los procesos de presentación de informes de datos con plantillas utilizados para recolectar los datos de los pagos e ingresos que se concilian en los informes de la EITI.

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9. COMUNICACIÓN DE LA EITI Introducción

La "comunicación", en el contexto de la EITI, no solamente significa la simple entrega de información a las personas, sino también lograr su participación en el diálogo sobre la gestión de los recursos naturales, educándoles sobre el proceso de la EITI, fomentando su participación, escuchando sus preocupaciones, garantizando que los informes sean discutidos y difundiendo ampliamente los resultados y las acciones de seguimiento. Por lo tanto, la comunicación no es sólo un "complemento" a la EITI, sino que debe que ser considerada en todo el proceso de implementación de la EITI. Este capítulo trata acerca de las estrategias de comunicación, requisitos y las buenas prácticas en las comunicaciones de la EITI.

G R Á F I C O 5: L A C OM UNI C A C I ÓN E F E C T I V A R E F UE R ZA T ODO E L PR OC E SO DE L A E I T I

• Co mun icacio n esrelacion ad as co n ellan zamien to d el ev ento(Req u isito 1)

• Co mun icació n yp ublicid ad d e lad esig n ación d el Líd er dela EITI (Req uisito 3)

• Co mun icació n efectivad urante el estab lecimientoy fun cion amien to delGPIM (Req uisito 4)

1 . FASE DEINSCRIPCIÓ N • Prepa ra r:

• Co mu n icar las o bligacio nes de las en tidad es (Req u isito s 6, 7, 11 )

• Se req u iere comunicación efectiva cuando se trata d e d efin ir a “Importancia Relativa” (Requisito 9)

• Div ulg ar: • Pu b licitar el proceso d e presentación de informes

(Req u isito s 14 , 15) • Disem ina r: • Hacer q u e lo s informes de la EITI sean

co mp ren sib les y ampliamente dispon ib les (Req u isito 18 )

• Rev isa r y Va lida r: • Co mu n icar los esfu erzos para abordar las

d iscrep an cias e implementar reco mendaciones y estimu lar el d ebate púb lico sobre las mismas (Req u isito 20 )

3 . CANDIDATURA ALCUMPLIMIENTO

• Esf uer zos de com unicación r ealizados

par a m ant ener el cum plim ient o.

• Disem inar y com unicar la r et r oalim ent ación del público. ( Requis it o 21)

5 . PO ST-CUMPLIMIENTO

2 . CANDIDATURALO G RADA

4 . CUMPLIMIENTOLO G RADO

Una de las primeras lecciones aprendidas durante la aplicación de la EITI a nivel mundial es que para que el proceso tenga un impacto significativo y para que la rendición de cuentas gane aceptación en los países implementadores, es crítico contar con comunicación robusta y pro-activa y lograr el acercamiento de las partes involucradas. Esto dio lugar a que los CT en muchos países dieran prioridad a las comunicaciones.

Los países que han prestado atención al tema de la comunicación de la EITI durante todo el proceso han sido testigos de muchos beneficios. No sólo han visto rendición de cuentas y un mayor interés en los resultados de la EITI, sino también mejores relaciones con las partes involucradas, mayor sostenibilidad del apoyo del gobierno y los donantes, un mejor funcionamiento de las secretarías y CTs, el aumento del interés y el escrutinio público de los problemas identificados y las medidas de seguimiento propuestas. Por lo tanto, las estrategias de comunicación efectivas ayudan a impulsar las demandas de reformas en la gobernanza del sector o de base ancha de las organizaciones de base de las partes involucradas utilizando datos, problemas, resultados y las acciones de seguimiento identificadas a través de la EITI. En otras palabras, las estrategias efectivas de comunicación pueden contribuir efectivamente a mejorar la probabilidad de "integración de la EITI".

R E C UA DR O [●]: E ST UDI O DE C A SO DE L I B E R I A

[● ] A ser inser tado

Requisitos de las Comunicaciones de la EITI

El Requisito #18 de la EITI es el requisito fundamental relacionado con las comunicaciones. Establece que el gobierno y el CT deben asegurar que el Informe de la EITI sea comprensible y accesible al público a manera de fomentar que sus resultados contribuyan al debate público. Sin embargo, otros 11 Requisitos

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de la EITI explícitamente hacen referencia a actividades de comunicación. L os países que buscan lograr o mantener el cumplimiento de la EITI tendrían que llevar a cabo actividades de comunicación para satisfacer los Requisitos de la EITI (Ver: Gráfico 5), dando especial atención a garantizar que el informe anual de la EITI sea ampliamente disponible y que dé lugar al debate público acerca de los ingresos provenientes de los recursos naturales.

Para un análisis detallado de los pasos necesarios para cumplir efectivamente con cada Requisito, Ver: Guía de comunicaciones de la EITI, disponible en http://eiti.org/document/communicationsguide (visitado por última vez el 11 de marzo de 2012).

Apalancamiento de las Capacidades de las Partes Involucradas para Asegurar un Alcance Diverso y Efectivo

Vale la pena señalar que la participación de las diversas partes involucradas en el proceso de la EITI para contribuir a las actividades de acercamiento permite un diverso y eficaz acercamiento al público. Esto es así porque cada una de las partes involucradas, y esto se aplica especialmente a las partes tripartitas principales (gobierno, empresas y sociedad civil) en el proceso, intrínsecamente llega a los diferentes sectores de la población debido a una combinación de su eficiencia técnica e institucional / organizativa. Por ejemplo, dado que las Industrias Extractivas (y las empresas que participan en los sectores "downstream" como el del hierro y acero) por lo general cuentan con células especializadas de comunicación, cuya capacidad técnica excede por mucho la del gobierno. En su calidad de entidades comerciales, también tienen a su disposición mayores recursos financieros para realizar actividades de comunicación y de acercamiento. Estas instituciones están bien preparadas para llegar a otros miembros de su base, así como a los miembros educados de la sociedad civil (como las OSC nacionales e internacionales) a través de sus capacidades de comunicación técnicamente superiores. Por otro lado, el gobierno podría usar su cobertura institucional para comunicar la EITI a ciertas clases de público como sus empleados, los sindicatos del comercio y la industria, etc., en vista de que puede acceder a las listas de los miembros y sus detalles. Posiblemente, el acercamiento a las comunidades de base más eficaz, especialmente a las poblaciones locales afectadas por la extracción de recursos naturales, se realiza a través de las OSC locales, mediante las cuales la información es simplificada y comunicada a los sectores marginados de la sociedad. Por lo tanto, una mezcla saludable de actividades de acercamiento y difusión de las partes involucradas podría ayudar en la penetración efectiva de las comunicaciones EITI a través de todos los estratos de la sociedad. Los países también podrían solicitar la asistencia de organizaciones internacionales, que mediante sus oficinas en los países y la exposición a buenas prácticas mundiales en materia de comunicaciones, podrían contribuir efectivamente a la comunicación de la EITI.

Explicación de la Cobertura Mediática de la EITI en los Países Cumplidores – Un Análisis de Muestra

Los roles desempeñados por las distintas partes involucradas en la comunicación de la EITI se reflejan en las muestras de datos sobre comunicaciones de los Países Cumplidores. Se realizó un estudio de muestra sobre los reportes de los medios de comunicación (en inglés) enfocados en la EITI y la transparencia (encontrando menciones de la EITI y/o transparencia ya sea en el título o en el primer párrafo) en los últimos 2 años (15 de marzo de 2010 - 15 de marzo de 2012), los reportes en los Países Cumplidores fueron leídos cuidadosamente. El alcance del estudio se restringió a las menciones de la EITI y /o a las iniciativas nacionales de transparencia en los medios de comunicación, y no consideró otras actividades de acercamiento y difusión. Los resultados de este estudio son indicativos, y se utilizan para ilustrar el grado en que las instituciones individuales de cada uno de los grupos de partes involucradas han desempeñado un papel destacado en la comunicación de la EITI a través de las menciones en los medios de comunicación.

Los datos recolectados (Ver Gráfico 6 a continuación) mostraron que los diez participantes más activamente involucrados en la comunicación de la EITI y la transparencia a través de las menciones de los medios de comunicación incluían a actores de las siguientes categorías: (i) Los gobiernos (tanto

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nacionales como extranjeros), (ii) Las empresas (extractivas, "downstream" tales como el hierro y el acero, asociadas tales como de infraestructura, ”downstream” y otras), (iii) las Organizaciones de la Sociedad Civil (nacionales e internacionales) y (iv) Organizaciones Internacionales (incluyendo el Banco Mundial y otras instituciones financieras internacionales y las Naciones Unidas).

El análisis de la muestra global de datos revela considerables variaciones entre los países en cuanto a la participación de los grupos de partes involucradas entre los Países Cumplidores. Sin embargo, las instituciones pertenecientes a la Sociedad Civil, como las OSC, incluyendo a Transparencia Internacional, Publiquen lo que Pagan y el Instituto de Vigilancia de los Ingresos, han sido apalancadas consistentemente en casi todos los Países Cumplidores y se encuentran entre las diez instituciones más activas en cuanto a la comunicación de la EITI. Las industrias extractivas, tanto estatales y privadas, también han participado activamente en la difusión de la EITI y la transparencia a través de menciones en los medios de comunicación. Las organizaciones internacionales también han apoyado activamente la comunicación de la EITI a través de las menciones en los medios de comunicación, con el Banco Mundial a la vanguardia de este proceso.

Sin embargo, el análisis de los datos de la muestra revela que la participación de las empresas privadas "downstream" y asociadas no ha sido muy eficaz en este sentido. Si bien algunas industrias "downstream" y asociadas han participado en este proceso de comunicación, la utilización sistemática de estas industrias intensivas en capital, y que a menudo disponen de grandes cantidades de recursos financieros y humanos, ayudaría a comunicar y difundir efectivamente a la EITI, reduciendo así la carga sobre los gobiernos en gran medida. El acercamiento eficaz del gobierno a otros gobiernos extranjeros que podrían tener un interés estratégico económico o relacionado con la seguridad en la estabilidad de la región para ayudar en la formulación efectiva de la estrategia de comunicación y su implementación sería beneficioso. Un mayor acercamiento del gobierno a las organizaciones internacionales y las IFI que son conscientes de las mejores prácticas mundiales, y algunas de las cuales tienen oficinas nacionales y el capital humano cualificado a su disposición, puede ayudar en (i) la formulación de estrategias, (ii) la generación efectiva de capacidades para mayor comunicación en el país, y (iii),a veces, incluso en la implementación de las estrategias de comunicación.

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G R Á F I C O 6: PA R T I C I PA C I ÓN DE L A S PA R T E S I NV OL UC R A DA S E N L A C OM UNI C A C I ÓN DE L A E I T I

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

Intl. and Domestic NGOs and Civil Society

Foreign Governments

Intl. Organizations

Private Companies

Ministries/State owned corporations/Other Domestic Government

Desarrollo de un enfoque estratégico y un plan de comunicaciones:

La comunicación de la esencia de la EITI y lo que los programas nacionales buscan entregar es fundamental para garantizar que los ciudadanos y otras partes involucradas puedan contribuir y beneficiarse de la EITI. Hacer que la EITI sea comprensible puede ser difícil ya que los informes involucran datos muy técnicos que requieren de esfuerzo para ponerlos en una narrativa que las personas puedan comprender con facilidad. La EITI también incluye una amplia gama de partes involucradas con muy diferentes intereses y expectativas, lo que hace que la búsqueda de los mensajes y formatos correctos para comunicarla a cada uno de ellos sea un verdadero desafío.

Muchos países que implementan la EITI han ideado estrategias de comunicación integrales que cubren, por ejemplo, las formas de: (i) identificar qué parte involucrada se verá afectada por o está interesada en la EITI; (ii) explicar la EITI a esas partes involucradas y decidir con las diferentes partes involucradas cómo participarán en la Iniciativa; (iii) comunicar el debate y las decisiones del alcance del programa de la EITI que será implementado; (iv) comunicar los resultados eventuales del programa de la EITI; y (v) cubrir las revisiones del proceso de la EITI periódicamente.

La falta de una estrategia de comunicación ampliamente definida conlleva el riesgo de que partes involucradas clave sean no sean conscientes del proceso de la EITI o no participen en él. Por lo tanto, los países han encontrado que es importante asegurarse de que se tenga una estrategia de comunicación efectiva en marcha, que tenga como objetivo llegar a tantas personas como sea posible, reconociendo que cada ciudadano de un país es un receptor potencial de los ingresos a través de los gastos del gobierno, y ayude a promover la rendición de cuentas de los gobiernos y las empresas al asegurar que el público se involucre en la EITI.

Los países que implementan su estrategia de comunicación desde el comienzo del proceso de la EITI encuentran que la misma les ayuda a administrar un proceso difícil, haciendo que la comunicación de

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mensajes sea más fácil, preparando a las partes involucradas para su participación, y garantizando un diálogo público robusto en torno a la EITI. Por otro lado, los países que implementan a la EITI sin un plan de comunicación a menudo experimentan problemas y retrasos.

Recuadro 36: SIGNIFICADO DE LA COMUNICACIÓN ESTRATÉGICA

La comunicación estratégica implica la planificación y la realización sistemática del flujo de información, comunicación, desarrollo de los medios de comunicación y cuidado de la imagen en un horizonte de largo plazo. Tiene que lograr el equilibrio de tres factores: el/los mensaje(s), el/los canal(es) de comunicación y la/s audiencia(s).

El Recuadro 37 a continuación presenta una descripción de una guía paso a paso para la preparación de una estrategia de comunicación para la EITI. Sin embargo, no existe un enfoque de "una talla se adecúa todos". Cada país implementador de la EITI debe tener en cuenta sus desafíos políticos, históricos, culturales, lingüísticos, geográficos y de otra índole específicos para su país, aprovechando al máximo sus oportunidades.

RECUADRO 37: UN E NF OQUE SI ST E M Á T I C O PA R A EL DISEÑO DE UNA ESTRATEGIA DE COMUNICACIÓN

Evalúe el contexto de la EITI y de los medios de comunicación

¿Cuáles son los principales riesgos y oportunidades?

¿Cuáles son los factores históricos, culturales, políticos, geográficos, lingüísticos, etc. que afectan a:

nuestros mensajes

los enfoques de comunicación utilizados, etc.

Defina los objetivos –los resultados de la EITI que deben ser alcanzados con la comunicación

con la mayor especificidad posible

no sólo

Especifique las partes involucradas y los grupos meta

difusión, sino también diálogo

Decida el/los mensaje(s) que necesitan recibir para alcanzar cada objetivo

y quiénes son los mejores 'mensajeros'

Haga una lista de las mejores acciones y actividades para alcanzar las metas

Especifique cómo se medirá el desempeño, los métodos de monitoreo

Asigne la responsabilidad de la implementación

Calcule los costos y prepare el presupuesto

Dé seguimiento y haga los ajustes (si fuese necesario) para asegurar el éxito

Definición de los Objetivos de una Estrategia de Comunicación

Esta es el paso más importante en el proceso. Los objetivos son tanto el punto de partida como el punto de llegada de un plan de comunicación. Gran parte del éxito de cualquier actividad de comunicación de la

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EITI depende de cómo se formularon los objetivos. En cuanto más esfuerzo se ponga en perfeccionar los objetivos, más eficaz será la implementación.

La lista de cotejo a continuación, también conocida por el acrónimo 'SMART', puede ayudar a garantizar la calidad de los objetivos de comunicación:

Específico/Simple ¿Qué se logrará? ¿Cuál será el resultado?

Mensurable ¿Cómo sabrá cuando lo ha conseguido?

Alcanzable ¿Es realista el objetivo con el esfuerzo y los recursos disponibles? ¿Se requieren recursos adicionales? En caso afirmativo, ¿puede conseguirlos a tiempo?

Relevante: ¿Contribuirá al objetivo general de la EITI?

Oportuno/de Duración Determinada: ¿Cuándo debe ejecutarse para entregar los resultados previstos? ¿Hasta cuándo se alcanzará el objetivo?

Adicionalmente, los objetivos de la estrategia de comunicación deberían diseñarse para cumplir con cada uno de los Requisitos de la EITI (Ver: Gráfico 5).

RECUADRO 38: CÓMO "COHESIONAR" LA ESTRATEGIA DE COMUNICACIÓN

"El Paso 1 es determinar la estrategia correcta. El Paso 2 es comunicarla de manera que le permita convertirse en parte del vocabulario de la organización. Ambos aspectos son necesarios. Desafortunadamente, muchas organizaciones se detienen en el Paso 1. (...) Si las estrategias tienen ser vivas y eficaces, deben formar parte del tejido de las conversaciones y decisiones cotidianas."

- Chip y Dan Heath, Made to Stick: Porqué algunas ideas se cohesionan y otras se desmoronan.

Priorización de las Partes Involucradas

La EITI se centra en las industrias extractivas, pero tiene implicaciones importantes para muchas otras partes de la sociedad. Por lo tanto, es útil ampliar la búsqueda para identificar partes involucradas que puedan estar interesadas en la EITI.

Los recursos para la comunicación de la EITI suelen ser limitados (Ver Cuadro 1: Ejemplo de un Presupuesto Indicativo Genérico y Simplificado de la EITI). La priorización de partes involucradas es una manera de ayudar a tomar decisiones sobre la mejor manera de desplegar los recursos disponibles para lograr los objetivos de comunicación acordados.

Para más información sobre la priorización de las partes involucradas, definición de las categorías de las partes involucradas y el mapeo de las partes involucradas, Ver: Guía de Comunicaciones de la EITI, disponible en http://eiti.org/document/communicationsguide (visitado por última vez el 11 de marzo de 2012).

RECUADRO 39: PLANTILLA DE UNA ESTRATEGIA DE COMUNICACIONES

Límite de tiempo: Identifica el período de tiempo durante el cual estará vigente el Plan de Comunicación, incluye revisiones regulares y periódicas. El límite de tiempo se relaciona en gran medida con la etapa de implementación de la EITI en un país. Un plazo típico podría extenderse hasta incluir la Validación.

Introducción: Descripción del objetivo(s) general(s). ¿Qué papel desempeñará la comunicación? Explicar por qué es importante preparar un plan específico de comunicación.

Análisis de la situación actual: (Este análisis debe incluir factores internos y externos) ¿Cuáles son las condiciones políticas, históricas, culturales y de otro tipo que afectarán a las comunicaciones relacionadas con la EITI? Para las implementaciones en curso, incluye un análisis de los esfuerzos de comunicaciones

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pasadas y actuales, que incluye los problemas, las limitaciones, los retos y las oportunidades.

Grupos de Partes Involucradas clave: Identifica y prioriza las partes involucradas más importantes y relevantes para luego decidir las actividades de comunicación más adecuadas para cada uno de ellos.

Objetivos de la Comunicación: Responde a la pregunta, "¿Qué es lo que necesitamos/queremos que logren nuestras comunicaciones?"

Mensajes: Descripción del mensaje(s) más importante(s) para cada grupo principal de las partes involucradas. Algunos mensajes serán relevantes para más de un grupo de partes involucradas.

Métodos: ¿Qué enfoques y herramientas – relacionados o no con los medios de comunicación, comunicación de una vía o de dos vías- se utilizarán para lograr los objetivos?

Factores/limitaciones Críticos de Éxito: ¿Cuáles son las condiciones previas necesarias, por ejemplo, capacidad de dotación de personal, financiamiento, etc.? ¿Qué restricciones y limitaciones existen, que tendrán influencia sobre nuestro éxito relacionado al logro de los objetivos de la comunicación? ¿Para cuál de ellos es realista tener la esperanza de poder superarlo? El alcance del Plan debe reflejar esas condiciones.

Monitoreo y Evaluación: ¿Cómo podemos garantizar que se ponga en práctica el plan de comunicación y cómo podemos dar seguimiento y medir los resultados? ¿Cuáles son las formas cualitativas y cuantitativas para medir/evaluar si la iniciativa de comunicación fue exitosa? Asignar la responsabilidad de las distintas actividades del Plan de Acción.

Creación de Mensajes

Los mensajes son las frases, los hechos, los puntos de vista, etc. clave que el gobierno/CT utiliza para lograr sus objetivos estratégicos. Deben reflejar y servir a los objetivos de la estrategia de comunicación. Los mensajes de la EITI podrían estar dirigidos a una serie de cosas, por ejemplo, interesar, informar y fomentar la participación de las partes involucradas. Debido a que la gama de partes involucradas de la EITI es tan diversa, es aconsejable crear mensajes diferentes para los distintos grupos, e incluso para diferentes ocasiones.

RECUADRO 40: LOS MENSAJES Y SU RELEVANCIA PARA LA BASE DE CADA PARTE INVOLUCRADA

Los mensajes transmiten a las bases de cada parte involucrada:

Lo que el gobierno/CT quiere que sepan, piensen o hagan

Las ventajas a favor de las bases... o de la gente que les importa

¿Por qué deberían las bases pensar o actuar en la forma sugerida

Qué se debe y no se debe esperar de la EITI

Acerca de los "mitos"

• abordar los malentendidos

• explicar por qué sus actuales creencias o acciones podrían no ser de su mejor interés

R E C UADR O 41: L OS SE I S PR I NC I PI OS PA R A C R E A R UN M E NSA J E QUE SE C OH E SI ONE : " É X I T O"

• Simple. Manténgalo centrado en el aspecto más importante. • Inesperado. Utilice el elemento sorpresa para captar la atención y estimular la curiosidad para

mantener la atención. • Concreto. Utilice palabras concretas y evite la ambigüedad para ayudar a la gente a recordar.

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• Creíble. Utilice hechos que los oyentes mismos reconocerán como creíbles. • Emocional. Haga que a la gente le importe y que utilice el poder de la asociación. • Historias. Use historias para inspirar y decirle a la gente cómo actuar.

Fuente: - Chip y Dan Heath, Made to Stick: Por qué algunas ideas se cohesionan y otras se desmoronan. Un buen mensaje que se "cohesiona" es transmitido a la audiencia, incluso si sólo está brevemente expuesta al mensaje. Diseñar el mensaje requiere de una preparación cuidadosa porque una vez que el mensaje se difunde ampliamente, no se puede retirar o cambiar fácilmente.

Monitoreo y Evaluación

Implementar el Plan de Comunicación a cabalidad o realizar una actividad específica sin fallas puede o no obtener el resultado previsto. Se anima a las secretarías nacionales y a los CTs a hacer seguimiento para determinar si sus comunicaciones e iniciativas de participación para las partes involucradas de hecho lograron lo que buscaban o si necesitan ser modificadas . Decidir cómo serán monitoreados, evaluados y medidos los resultados de cada actividad del Plan de Comunicación y quién será el responsable de hacerlo, es una parte integral de la planificación de estrategia de comunicación inicial. No es aconsejable formular esto después de que se haya comenzado la implementación del Plan de Comunicación, ya que sin una evaluación efectiva de su viabilidad, algunas de las actividades pre-determinadas podrían no ser plausibles.

Dotación de Recursos y Financiamiento para las Comunicaciones de la EITI

Los países de aplicación a menudo subestiman la cantidad de recursos (humanos y financieros) necesarios para entregar actividades eficaces de comunicación necesarias para cumplir con los Requisitos de la EITI:

• Recursos Humanos

Dado que más de la mitad de los 21 Requisitos de la EITI implican un componente de comunicación, la situación óptima sería que las secretarías nacionales pongan en marcha una estrategia de comunicación y contraten a un oficial competente de comunicaciones a tiempo completo lo antes posible en el proceso.

La mayoría de los países no tienen un profesional de comunicaciones (a tiempo completo) trabajando en la Secretaría Nacional cuando inician la EITI. Algunos nunca designan uno, o le asignan el rol a un administrador. Esto presenta considerables desventajas. A veces la falta de experiencia en comunicaciones de las secretarías nacionales se debe a cuestiones de financiamiento, pero a menudo se debe a que no se percibe a la comunicación como una actividad prioritaria hasta el período previo al primer informe. Como nos muestran las experiencias de Liberia (positiva) y Tanzania (negativa), por ejemplo, mientras más esfuerzo se realice al inicio para informar y comprometer a los ciudadanos, la sociedad civil, los medios de comunicación, los gobiernos locales y los funcionarios de las empresas, junto con otras partes involucradas clave, el proceso de la EITI de un país tendrá una mejor calidad.

Las oficinas del Banco Mundial a menudo tienen un oficial de comunicaciones que podría brindar el asesoramiento inicial para el desarrollo de una estrategia de comunicaciones, incluyendo aspectos tales como los Términos de Referencia ("TdR") para que un profesional de comunicaciones competente implemente la estrategia. Sin embargo, la disponibilidad de apoyo de un oficial de comunicaciones del Banco Mundial varía de país a país. Existe la necesidad de que los gobiernos implementadores coordinen con la oficina de país correspondiente así como con el equipo de la EITI del Banco Mundial. El apalancamiento efectivo de la infraestructura local del valor de marca y redes de comunicación del Banco Mundial, podría ayudar a enriquecer el proceso de comunicaciones de la EITI.

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• Recursos Financieros Existe una variedad de fuentes de financiamiento para las comunicaciones de la EITI a disposición de las secretarías nacionales o los CTs. El Fondo Fiduciario de Múltiples Donantes (MDTF) del Banco Mundial es el recurso más utilizado por los países para el funcionamiento de sus secretarías nacionales y la implementación de la EITI27

. El fondo cubre los costos operativos de implementar la EITI y también provee asistencia técnica - incluida la experticia en las comunicaciones. Como se observa en el ejemplo de Tanzania, varias agencias de donantes bilaterales han aportado fondos para las actividades de comunicación/acercamiento a las partes involucradas y hasta otras organizaciones internacionales; por ejemplo, el Banco Africano de Desarrollo, el Banco Europeo de Reconstrucción y Desarrollo, el PNUD han financiado iniciativas discretas de comunicación para la implementación de la EITI a nivel nacional. Algunas ONG internacionales, tales como el Instituto de Vigilancia de los Ingresos, el Instituto Sociedad Abierta, Publiquen lo que Pagan (PWYP), etc. también proporcionan apoyo para capacitación y la generación de capacidades. También los gobiernos de países de aplicación suelen dedicar fondos o apoyo en especie para las comunicaciones de la EITI.

RECUADRO 42: ESTUDIO DE CASO - TANZANIA [●] PARA SER COMPLETADO

A finales de 2010, Tanzania se enfrentó a un plazo muy ajustado para la validación. Durante dos años, la Secretaría Nacional / CT dependieron de la ayuda del ya sobrecargado oficial de comunicaciones del Ministerio de Energía y Minas (MEM) y, como resultado, hicieron relativamente poco para comunicar o lograr la participación de las partes involucradas clave en el proceso. La TEITI obtuvo el apoyo del Banco Mundial para contratar a un asesor internacional en comunicaciones quien diseñó una estrategia de comunicación sólida dirigida en el plazo inmediato a la validación de la TEITI, pero también sentó las bases para una participación sostenida cuando se publicó el primer informe de la TEITI. Luego, la TEITI contrató a un talentoso oficial de comunicaciones de Tanzania para implementar la estrategia, con fondos de los gobiernos de Noruega y Canadá.

Roles y Partes Involucradas Clave

A continuación se detallan las partes involucradas clave y su rol en cuanto a la comunicación de la EITI:

Oficial de Comunicaciones de la Secretaría Nacional de la EITI: Varios países de aplicación de la EITI tienen personas específicamente designadas para desarrollar y supervisar los programas de comunicaciones. Se recomienda que todo país implementador de la EITI designe a una persona similar, incluso si sólo destinara tiempo parcial a esta responsabilidad;

Subgrupo de comunicaciones del CT: Muchos países de aplicación de la EITI han formado subgrupos a partir de sus principales comités directivos para que se enfoquen específicamente en las actividades de comunicación. Algunas de las organizaciones representadas en el comité directivo de las múltiples partes involucradas pueden hacer que sus propios profesionales de comunicación participen en el grupo;

Profesionales/empresas de comunicaciones: Si la Secretaría Nacional de la EITI o comité directivo no tiene la suficiente capacidad para desarrollar actividades de comunicación, a menudo es posible contratar

27 Ver también: Instrumentos para la contratación de actividades de comunicación en proyectos financiados por el Banco Mundial (2005). Si bien no es específico para la EITI, este documento da una orientación general sobre la contratación de servicios de apoyo a la comunicación basadas en las directrices del Banco Mundial. http://siteresources.worldbank.org/EXTDEVCOMMENG/Resources/toolkitENfinal.pdf

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a consultores y firmas consultoras en relaciones públicas y comunicaciones para desarrollar (y ayudar a implementar) un programa de comunicaciones;

"Líder" de la EITI: Se requiere que todo país que implementa la EITI designe un líder para la implementación de la EITI. En la mayoría de los países, el líder es un ministro de alto nivel en el gobierno. A menudo, como creador de noticias por derecho propio, actúa como el principal vocero público para el proceso;

Asociaciones de la industria: Prácticamente todos los países de aplicación de la EITI también tienen asociaciones de la industria (por ejemplo, una Asociación Nacional del Petróleo o la Cámara de Minas) interesadas en la transparencia, en la gobernanza y en la implementación de la EITI. Estos grupos a menudo existen para actuar como intermediarios entre sus miembros y el gobierno, para consultar a sus miembros sobre cuestiones que les afectan y para proporcionarles información útil. Estos grupos pueden ser una forma extremadamente eficaz y costo-efectiva de promover la participación, consultar e informar a un gran número de partes involucradas en el proceso de la EITI.

Organizaciones de la Sociedad Civil (OSC): Posiblemente las OSC son las que están mejor preparadas para contribuir eficazmente a comunicar la EITI a las organizaciones de base, y especialmente en las áreas locales que se ven afectadas por las actividades extractivas. Esto es especialmente cierto, dado el hecho de que la mayoría de las comunidades locales pueden tener un diálogo eficaz con las OSC, que suelen tener representantes locales, al contrario del gobierno - que a menudo es visto como un ente ajeno a las cuestiones locales o como un superior. Sin embargo, un problema común que enfrentan las OSC es la falta de recursos financieros y de recursos humanos capacitados, lo que constituye un obstáculo para que la información se difunda el nivel deseado.

Empresas de las industrias extractivas, que a menudo tienen una presencia muy significativa en las comunidades donde operan, y frecuentemente están en condiciones de proporcionar información para esas comunicaciones. En Ghana, por ejemplo, algunas empresas mineras pasan información a los concejos locales sobre la cantidad de impuestos y regalías que pagan al gobierno nacional.

Haciendo que el Informe de la EITI sea comprensible y que los datos estén disponibles

Se requiere que el gobierno y el CT se aseguren que el Informe de la EITI se ponga a disposición del público, a través de: (i) la producción de copias físicas del Informe de la EITI, que se distribuyen a todas las partes involucradas; (ii) la puesta en línea del Informe de la EITI , y dar a conocer su dirección en Internet a las partes involucradas clave; (iii) la producción de un "resumen" u otras versiones de fácil lectura de la información del Informe de la EITI; (iv) garantizar que el gobierno, la sociedad civil o las empresas organicen eventos de acercamiento y difusión para dar a conocer el Informe de la EITI; y (v) garantizar que el Informe de la EITI y sus resultados contribuyen al debate público.

Una parte clave del programa de comunicación de la EITI es el garantizar que los Informes de la EITI sean presentados en una manera clara y comprensible. Esta consideración puede tenérsela presente en todas las etapas del proceso de presentación de Informes de la EITI:

1) En el desarrollo de los Términos de Referencia para el conciliador del Informe de la EITI. Por ejemplo, se puede pedir a los conciliadores que incluyan diagramas, gráficos, tablas y comparaciones que presenten resúmenes fáciles de los contenidos del informe.

2) Cuando se realicen comentarios al Informe preliminar de la EITI preparado por el conciliador, el CT y las Secretarías podrían solicitar al conciliador que clarifique el Informe de la EITI.

3) En la elaboración de un resumen, comunicados de prensa u otros materiales para el Informe de la EITI. Debido a que estos son por lo general producidos por la Secretaría (es decir, no por el conciliador), existen más posibilidades de garantizar que se estarían usando buenas prácticas de las comunicaciones. Los métodos descritos para el desarrollo buenos mensajes que se "cohesionen" pueden ser aplicados exitosamente cuando se está produciendo el contenido para estos materiales.

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Desde 2010, un número creciente de países ha hecho que los datos del Informe de la EITI estén disponibles en un formato que es "legible por máquina". Esto les permite a los medios de comunicación, investigadores y ciudadanos, analizar los datos de la EITI y comparar los datos de la EITI con otras bases de datos, mediante el uso de herramientas informáticas. En la manera más sencilla, hacer que los datos de la EITI sean "legibles por máquina" significa hacer que las cifras del Informe de la EITI estén disponible en un archivo de Microsoft Excel que se publica en la página web de la EITI en el país.

Lanzamiento del Informe de la EITI, facilitando el diálogo público antes y después

[●] SE INCLUIRÁ - Estudio de caso de un buen lanzamiento del informe de la EITI

En todos los países de aplicación de la EITI, los documentos clave relacionados con el programa (por ejemplo, los términos de referencia del grupo de partes involucradas, las minutas de las reuniones del CT, los memorandos de entendimiento, el plan de trabajo, etc.) están a disposición del público.

Factores Críticos de Éxito para Comunicaciones Efectivas de la EITI:

Los siguientes factores se consideran críticos para el éxito de la EITI:

1. Comience cuanto antes con las comunicaciones estratégicas

Tenga en cuenta los aspectos de comunicación de los Requisitos y los objetivos, los cronogramas, las necesidades de generación de capacidades que desencadenan. Póngase de acuerdo sobre los objetivos de comunicación y prepare una estrategia de comunicación cuanto antes sea posible al inicio del proceso. Integre las iniciativas de comunicación dentro del plan general de trabajo de la EITI. Es demasiado tarde desarrollar una estrategia de comunicación cuando el primer informe está en elaboración.

2. Asegure y asigne recursos y defina responsabilidades

Se necesita asegurar los recursos adecuados profesionales calificados y financiamiento- para desarrollar e implementar el plan de comunicación. Cada Secretaría Nacional debería contar con un especialista en comunicación en su personal (o como consultor externo) que sea responsable de la comunicación. La experiencia muestra que es un trabajo de tiempo completo. A las demás personas/organizaciones -gobierno, empresa u OCS- se les debe asignar la responsabilidad de manejar las actividades de comunicación que pueden implementar mejor.

3. Priorice las partes involucradas

La prioridad de los diferentes grupos de partes involucradas e individuos variará dependiendo de la etapa de implementación de la EITI. Concentre los mayores esfuerzos y recursos en las partes involucradas que necesita para lograr sus objetivos inmediatos. Una de ellas siempre debe ser la ciudadanía.

4. Reciba retroalimentación... y "retroaliméntela"

Implemente mecanismos para obtener retroalimentación desde el primer momento para que las partes involucradas puedan expresar sus opiniones, preocupaciones e ideas durante todo el proceso. El programa de la EITI y las personas que trabajan en él tienen que estar disponibles para el público y ser sinceros al informar a la gente sobre cómo puede esperar que se utilicen su retroalimentación. "Retroalimentar la retroalimentación" a las personas involucradas y lo suficientemente generosas como para aportar ideas e insumos es clave para crear confianza y un compromiso sostenido.

5. Revise los resultados y haga frente a los problemas

A medida que el programa de la EITI avanza, adapte las actividades de comunicación para reflejar los avances y problemas, para lidiar con nuevos problemas y partes involucradas, así como para hacer un balance de la efectividad de los enfoques e iniciativas individuales y del programa en su conjunto.

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RECUADRO 43: EJEMPLOS DE HERRAMIENTAS DE COMUNICACIÓN PARA LA EITI

• Ejercicios de mapeo de las partes involucradas: Entrevistas para determinar qué partes

involucradas están interesadas en la implementación de la EITI o se verán afectadas, utilizadas para informar a los posibles interesados sobre la EITI e identificar a los posibles miembros de un Comité Directivo.

• Encuestas y sondeos: Pueden ser utilizados para determinar el nivel de comprensión del público sobre cómo operan las industrias extractivas y sobre cómo las empresas canalizan los pagos a los gobiernos y a las comunidades. Estas encuestas también ayudarían a identificar los problemas clave que a las partes involucradas les gustaría ver abordados por un proceso de la EITI, para ayudar a determinar el alcance de un programa de la EITI. También pueden ser utilizados durante el curso de un programa de la EITI como una manera de evaluar el impacto público de la Iniciativa. por ejemplo, las encuestas tomadas al inicio del proceso y después de la publicación del primer informe para medir los cambios en los niveles de concientización sobre los problemas de las industrias extractivas o de la EITI, así como en las percepciones del público.

• Una respuesta de las comunicaciones: Podría ser utilizada para reunir los resultados de las encuestas y los ejercicios de mapeo de las partes involucradas para identificar la combinación de herramientas de los medios de comunicación que mejor apoyaría a la Iniciativa en el acercamiento a las diferentes partes involucradas.

• Talleres, conferencias y exposiciones itinerantes: La mayoría de los países de la EITI han celebrado varios eventos públicos grandes a los cuales todas las partes involucradas y el público en general han sido invitados para que se les explique la EITI, se discuta cómo funcionaría y llegar a decisiones sobre la forma en que la Iniciativa podría implementarse. En muchos países, estos eventos se han celebrado en varios sitios por ejemplo, en la ciudad capital, así como en ciudades comerciales importantes y en zonas directamente afectadas por las operaciones de petróleo, gas o de minería.

• Centros públicos de información: Algunos países han establecido centros de información físicos de acceso libre, donde el público puede acudir para obtener información relativa a la Iniciativa, copias de Informes de la EITI e información sobre la industria extractiva.

• Artículos o anuncios en los medios de comunicación: Todos los países de la EITI han celebrado conferencias de prensa, brindado entrevistas a los medios de comunicación o publicado anuncios en los medios de comunicación locales, teniendo en cuenta la accesibilidad de la población en general a nivel local a los medios de comunicación.

• Generación de capacidades para los periodistas: Algunos países han tenido sesiones de capacitación para periodistas para darles mayores detalles en cuanto a (i) cómo funciona el proceso de la EITI; (ii) quiénes participan en ella;(iii) dónde se han producido los Informes de la EITI; y (iv) las explicaciones de esos Informes de la EITI.

• Creación de un sitio Web de la EITI: Los gobiernos han establecido un gran número de sitios Web nacionales de la EITI para que sirvan como una fuente de información sobre la Iniciativa y sobre detalles de la implementación, tales como las minutas de las reuniones; notificaciones y los Informes de la EITI completados.

• Debates públicos: Algunos países han llevado adelante debates públicos con diversos individuos o grupos que presentan diferentes puntos de vista sobre cómo la iniciativa debería implementarse.

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Se ha incluido ejemplos de estrategias, presentaciones y herramientas para la comunicación en el CD con documentos de muestra que acompaña este documento. Otros recursos y redes disponibles para la comunicación de la EITI

Se tiene información detallada sobre la comunicación de la EITI disponible en la página web de la EITI en el www.eiti.org

. La Secretaría de la EITI constantemente publica material sobre las buenas prácticas que deben seguirse en para la difusión de la EITI, que incluye una guía para las comunicaciones (Sefton Darby et. Al, Talking Transparency, 2008), que proporciona una visión interna sobre las estrategias de comunicación y las medidas que deben aplicarse en cada paso del proceso de la EITI.

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10. PREPARACIÓN Y PROCESO DE VALIDACIÓN Introducción

Las Normas de la EITI 2011 especifican, en el Requisito 20, la necesidad de que los gobiernos y los grupos de partes involucradas múltiples se sometan a validación bajo las Normas de la EITI aplicables y dentro de los plazos establecidos.

Este es un paso importante en las normas y la metodología de la EITI en general y los candidatos a la EITI que no completan exitosamente la validación y presentan un informe final de validación dentro de los plazos establecidos y de acuerdo con las Normas de la EITI corren el riesgo de ser eliminado de la lista de los países de aplicación de la EITI (como, de hecho, ocurrió con algunos de los primeros países de la EITI).

Por lo tanto, siendo éste un pilar clave del proceso global de la EITI, las Secretarías nacionales de la EITI necesitan (i) trabajar muy estrechamente con la Secretaría Internacional de la EITI en todos los asuntos de validación y (ii) asegurarse de que exista una buena planificación del proceso de preparación para la validación y luego para someterse a la validación - como una parte integral del plan de trabajo nacional de la EITI.

Medidas preparatorias clave para la validación

Todos los Países Candidatos a la EITI, al convertirse en países candidatos, reciben un plazo dentro del cual debe completase la implementación de la EITI (incluyendo la publicación del primer Informe de la EITI – dentro de los 18 meses posteriores a convertirse en un candidato a la EITI) y la fecha límite en que ese país debe completar y presentar el Informe final de la validación externa, aprobada por el Grupo de Partes Involucradas Múltiples (2,5 años a partir de su conversión en un País Candidato a la EITI).

Este manual contiene un resumen de los pasos clave en el proceso de validación, si bien las Normas de la EITI 2011 y la Guía de Validación incluidas en las mismas contienen más detalles (lo cual es esencial consultar para una orientación definitiva sobre el proceso de validación).

Hasta ahora, la experiencia de validación de los países de la EITI ha demostrado ser, sobre todo, un proceso más iterativo de lo inicialmente previsto (en términos de interacciones entre los países de la EITI, las empresas de validación y la Secretaría de la EITI y el Consejo de la EITI)- y que también necesita un plazo mayor que el inicialmente previsto, si bien el proceso típicamente toma alrededor de 6 meses.

Por esta razón, este Capítulo resalta algunos de los puntos clave que la experiencia ha demostrado que son muy importante en la preparación y en el proceso de la validación.

• La esencia de la EITI - establecer el alcance de la EITI correctamente desde el principio: un determinante importante de la calidad de los Informes de la EITI (una gran parte del resultado eventual de la validación) son las decisiones colectivas tomadas desde el principio sobre el alcance y contenido de los Informes de la EITI. Por tanto, los Grupos de Partes Involucradas Múltiples necesitan prestar especial atención a establecer este aspecto correctamente - en particular, en cuanto a la definición y documentación de la importancia relativa, garantizar la inclusión de todas las empresas y flujos de ingresos de importancia relativa, asegurarse de la garantía de la auditoría de los datos subyacentes, etc. El convencimiento y apoyo colectivo y la participación de todas las partes involucradas es esencial en esta etapa, y durante toda la implementación de la EITI.

• Procedimientos de validación - la necesidad de una buena planificación: la Guía de Validación y procedimientos relacionados sobre cómo las empresas de validación deberán ser contratadas (bajo procesos nacionales de licitación) y las fuentes de financiamiento para pagar a las empresas de validación (por lo menos un 50% debe cubrirse con las fuentes del presupuesto gubernamental), etc. se encuentran firmemente establecidas. Por lo tanto, éstas necesitan de una buena planificación de parte de las Secretarías Nacionales de la EITI para asegurarse de que tanto la licitación nacional como

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las reglas presupuestarias aplicables, además de las Normas de la EITI sobre la validación se cumplan a tiempo, para que la validación sea completada dentro del plazo especificado.

• Proceso de validación - evitando sorpresas: Como preparación para la verdadera validación, las Secretarías Nacionales de la EITI y los Grupos de Partes Involucradas Múltiples podrían considerar realizar talleres de auto-evaluación (de su proceso de la EITI relacionado con los Criterios de la EITI y la Guía de Validación) como una manera de asegurarse de que no exista un desfase importante sobre cómo las diversas partes involucradas nacionales perciben el desempeño del proceso de la EITI -sobre todo la participación de la sociedad civil y de todas las partes involucradas y si el contenido del Informe de la EITI es adecuado y cumple con los criterios de la EITI.

• Proceso de validación - comunicación y enlace continuos: Ante todo, las Secretarías Nacionales de la EITI y los Grupos de Partes Involucradas Múltiples debería estar en comunicación permanente con la Secretaría Internacional de la EITI durante todo el proceso de validación a fin de que puedan descubrirse los obstáculos y los problemas tempranamente y que se puedan explorar soluciones. Las organizaciones de apoyo y socios como el Banco Mundial y otros organismos bilaterales a menudo han desempeñado un papel de facilitación importante para ayudar a garantizar que la validación se termine a tiempo.

El proceso de validación de la EITI - Una visión general

El proceso de validación es un mecanismo externo de evaluación imparcial e independiente que comprueba que los Países Candidatos han implementado la EITI con éxito. Someterse al proceso de validación con éxito indica que el País Candidato ha cumplido con una norma acordada internacionalmente sobre la transparencia y la rendición de cuentas - es decir, los Criterios de la EITI. Al finalizar con éxito el proceso de validación, los Países Candidatos quedan designados como Países Cumplidores.

El propósito de la validación es doble: (i) promueve el diálogo y el aprendizaje en temas relacionados con la EITI a nivel de los países y (ii) salvaguarda la marca de la EITI obligando a todos los países que implementan la EITI a cumplir con la misma norma mundial.

La intención del proceso de validación es permitir una distinción clara entre los países que han adoptado a la EITI y se encuentran en el proceso de implementación de la EITI (por lo menos los cinco primeros indicadores de validación de la EITI indicados anteriormente) - y los países que han implementado plenamente la EITI en cumplimiento con los Criterios de la EITI y se han validado como tal.

Por medio de su CT, un país implementador puede solicitar al Consejo de la EITI que revise su decisión sobre la designación del país como Candidato o País Cumplidor en cualquier momento. Posteriormente, el Consejo tomará una decisión final sobre dichas solicitudes teniendo en cuenta las circunstancias de cada caso, la necesidad de preservar la integridad de la marca de la EITI y la necesidad de garantizar un tratamiento coherente entre los países.

El viaje desde la candidatura hasta el cumplimiento - la mecánica de validación de la EITI

La fase inicial para un país interesado en la implementación de la EITI es buscar el estatus de "candidatura de la EITI" - y continuar con la implementación. Al final del ciclo inicial de la EITI, el país se somete a la validación con el fin de pasar de la fase de candidatura al estatus de "Cumplimiento de la EITI". Cuando tiene éxito, el país garantiza el cumplimiento continuado de la EITI apegándose a los requisitos especificados:

• Lograr el estatus de "candidatura": Los países que han completado exitosamente los cinco requisitos de inscripción pueden solicitar su estatus de candidatura de la EITI al Consejo de la EITI (por medio del Comité de Candidatura y Acercamiento). Cuando se haya cerciorado que estos requisitos se han cumplido, el Consejo de la EITI declara que el país es un candidato.

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• Lograr el estatus de "Cumplimiento": Se requiere que los Países Candidatos realicen determinadas tareas dentro de un plazo determinado con el fin de lograr el cumplimiento. Los Países Candidatos tienen un plazo de 18 meses para presentar su primer Informe de la EITI. Los posteriores Informes de la EITI serán presentados anualmente, es decir, en intervalos de 12 meses.

i. Se requiere que los Países Candidatos presenten su primer informe de validación dentro de los 30 meses después de lograr el estatus de candidato. El informe de validación verifica si los diferentes Requisitos de la EITI han sido cumplidos satisfactoriamente, incluyendo la verificación de si el Informe de la EITI cumple con los estándares internacionalmente aceptados.

ii. La falta de cumplimiento por un País Candidato con los plazos arriba mencionados para la presentación de un Informe de la EITI o el informe de validación podría resultar en su eliminación de la lista.

iii. Un País Candidato puede tratar de extender uno o ambos plazos mencionados anteriormente por un período de 12 meses mediante la presentación de una solicitud antes de la fecha límite respectiva.. Dichas solicitudes deben ser aprobadas por el Grupo de Partes Involucradas Múltiples de ese país en particular. Sin embargo, el período máximo de tiempo durante el cual un país puede disfrutar del estatus de la candidatura es de 42 meses. Todas las extensiones y los plazos están sujetos a este requisito. Por lo tanto, a menos que un País Candidato logre el estatus de "Cumplimiento" dentro de los 42 meses de candidatura, el país corre el riesgo de ser eliminado de la lista de la EITI.

Manteniendo el estatus de "Cumplimiento": Los Países Cumplidores con la EITI deben continuar su implementación de la EITI, apegándose a las Normas de la EITI. Normalmente, el estatus de cumplimiento es bueno por 5 años antes de requerirse otra validación, aunque las partes involucradas podrían solicitar una nueva validación antes de finalizar los 5 años. Si es necesario, el representante de los grupos de las partes involucradas en el Consejo de la EITI podría mediar la solicitud. El Consejo de la EITI posteriormente decidiría si la solicitud merece consideración. Además, cuando se presentan inquietudes acerca de las normas de aplicación de la EITI en un País Cumplidor, el Consejo de la EITI podrá, suo-Mottu, requerir que se someta a una nueva validación. Por último, un País Cumplidor debe regularmente publicar y poner a disposición del público, un informe anual aprobado por el Grupo de Partes Involucradas Múltiples. Este informe debe detallar las actividades de implementación de la EITI y el progreso logrado en aplicar las recomendaciones del validador. Asimismo, deberá presentar detalles sobre los esfuerzos para fortalecer la implementación de la EITI, incluyendo las acciones para ampliar el detalle y el alcance de los informes de la EITI. El Consejo de la EITI podrá solicitar una nueva validación si un País Cumplidor no satisface este requisito.

Resumen de los pasos involucrados en el proceso de validación:

Los pasos clave involucrados en el proceso de validación se resumen a continuación en el Recuadro 44 y el Recuadro 45 y también están delineados en el diagrama de flujo en el Gráfico 7.

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RECUADRO 44: VISIÓN GENERAL DE LOS PASOS INVOLUCRADOS EN EL PROCESO DE VALIDACIÓN:

1. Acuerdo del Grupo de Partes Involucradas Múltiples para Iniciar la Validación: El Grupo de Partes Involucradas Múltiples debe ponerse de acuerdo sobre cuándo programar la validación, cómo se llevará a cabo el proceso y supervisar todo el proceso.

2. Contratación de un validador: La contratación de un validador se haría a partir de una lista de individuos pre-aprobados por el Consejo de la EITI y supervisado por el Grupo de Partes Involucradas Múltiples y la Secretaría Internacional de la EITI (actuando en nombre del Consejo de la EITI).

3. Validación: a. El validador evalúa el cumplimiento con los requisitos de la EITI. b. El validador involucra al Grupo de Partes Involucradas Múltiples, el Conciliador, y otras partes involucradas

(incluidas las empresas y la sociedad civil, que no están en el Grupo de Partes Involucradas Múltiples) en un proceso de consulta.

c. El validador también debe consultar la documentación disponible, incluyendo: • El plan de trabajo de la EITI y otros documentos de planificación como los presupuestos y planes de

comunicación; • Los Términos de Referencia del CT y las actas de las reuniones del CT; • Informes de la EITI e información complementaria, como los informes sumarios y los materiales asociados

de comunicación; • Formularios de las Empresas.

4. Borrador de Informe: El validador produce un borrador del informe de validación de proyecto, que comprende: a. Una introducción que aborda:

• Las características clave de las industrias extractivas en el país; • El progreso general en la implementación del Plan de Trabajo Nacional; • Un resumen del involucramiento de las organizaciones de la sociedad civil; • Un resumen del involucramiento de las empresas.

b. Una evaluación detallada del cumplimiento del País Candidato con cada Requisito de la EITI, teniendo en cuenta las opiniones de las partes involucradas, incluyendo una tabla que resuma las conclusiones del validador;

c. Una evaluación global de la implementación de la EITI y la determinación de si el País Candidato ha cumplido con todos los requisitos de la EITI;

d. Un informe narrativo que aborda: • El cambio de la EITI en el País Candidato; • La sostenibilidad del proceso de la EITI, y • Las innovaciones y acciones emprendidas por el CT que exceden los requerimientos de la EITI.

e. Conclusiones, lecciones aprendidas y recomendaciones para fortalecer el proceso de la EITI, y f. Formularios revisados de las Empresas.

5. El Comité de Validación del Consejo de la EITI evalúa el borrador de informe de validación y proporciona comentarios.

6. El validador genera un informe final de validación, aprobado oficialmente por el Grupo de Partes Involucradas Múltiples y el Gobierno.

7. El Consejo de la EITI analiza el informe y decide si concederá el "Estatus de Cumplimiento" al País Candidato.

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GRÁFICO 7: -- FLUJOS FUNCIONALES DENTRO DEL PROCESO DE VALIDACIÓN

Inicio

ProcesosAportes

Borradorde Informe de Validación

Organización/Parte Involucrada

Inicio de la Validación

Grupo de Partes Involucradas

Múltiples

Acuerdo para iniciar la validación

Contratación del

Validador

Consejo de la EITI

Lista pre-aprobada de validadores

Grupo de Partes Involucradas

Múltiples

Secretaría Internacional

de la EITI

Supervisión de la Selección

ValidaciónTodas las Partes Interesadas

Clave

Participación en la Consulta

Evaluación del Borrador de

Informe

Consejo de la EITI(Comité de Validación)

Evaluación

Informe de Validación

Final

Grupo de Partes Involucradas

MúltiplesGobierno

Aprobación

Consejo de la EITI

Análisis

Cumplimiento

RECUADRO 45: PASOS INVOLUCRADOS EN LA CONTRATACIÓN DE UN VALIDADOR El proceso de contratación incluye los siguientes pasos: 1. Inicio del Proceso de Validación: a. El Grupo de Partes Involucradas Múltiples aprueba formalmente la decisión de iniciar el proceso de

validación. b. El Grupo de Partes Involucradas Múltiples, ya sea por sí mismo o a través de un subcomité, supervisa la

selección del validador.

2. Informar a la Secretaría Internacional de la EITI de dicha implementación: El oficial líder del País Candidato, le escribe a la Secretaría Internacional de la EITI, para informarle acerca de: a. Un calendario indicativo para la conclusión del proceso de validación; b. El procedimiento propuesto para la selección y contratación de un validador aprobado, incluyendo:

• La agencia líder y persona de contacto para el proceso de contratación; • El procedimiento de contratación propuesto, incluyendo los criterios de selección y de ponderación

propuestos para evaluar las propuestas; • La autoridad de contratación propuesta, que entrará en el contrato en representación del País

Implementador • El papel del Grupo de Partes Involucradas Múltiples en el proceso de selección y contratación

c. Las modalidades de financiamiento del proceso de validación; d. Cualquier solicitud de asistencia técnica a la Secretaría Internacional de la EITI.

La Secretaría Internacional de la EITI deberá responder a la carta dentro de los diez días siguientes a su recepción

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con los detalles relativos a las solicitudes, validadores acreditados, notas de orientación y plantillas. 3. El País Candidato debe redactar el Borrador de los Términos de Referencia (TdR):

a. El País Candidato debe redactar los Términos de Referencia (TdR) para el proceso de validación basado en las plantillas provistas por la Secretaría Internacional de la EITI y la metodología y los indicadores mencionados en la guía de validación.

b. Los TdR también deben ser aprobados por el Grupo de Partes Involucradas Múltiples. c. Los TdR pueden diferir de la plantilla para acomodarse a las variaciones locales de implementación de la

EITI. Sin embargo, estas variaciones serán evaluadas por la Secretaría Internacional de la EITI. d. Las partes involucradas pueden interponer sus inquietudes sobre los TdR ante la Secretaría Internacional de

la EITI, que los referirá al Consejo de la EITI. e. Los TdR deben ser claros e inequívocos y brindar:

• información de antecedentes sobre la participación del país en la EITI (incluyendo detalles sobre el inicio y los hitos clave);

• detalles sobre las agencias, empresas y Grupo de Partes Involucradas Múltiples participantes, y • comentarios sobre los eventos y acontecimientos recientes de importancia para el proceso de

validación. f. Los TdR deben incluir el plan de trabajo de la EITI como un archivo adjunto y una actualización

sobre el estatus de la presentación de informes, divulgación y auditoría de las empresas; g. Los TdR deben especificar claramente los plazos para el proceso de validación, los productos a

entregar y el proceso para revisar y comentar sobre el borrador del informe de validación; h. Los TdR deben facultar al validador para documentar las lecciones aprendidas, las preocupaciones

expresadas por las personas y las recomendaciones para la futura implementación de la EITI.

4. Selección y Contratación del validador por los Países Candidatos: a. Los Países Candidatos deben seleccionar un validador de la EITI de una lista de organizaciones

acreditadas e individuos pre-aprobados por el Consejo de la EITI a través de la Secretaría Internacional de la EITI.

b. Los Países de Aplicación deberán seleccionar el método más apropiado para la selección y contratación de un validador acreditado. La Secretaría Internacional de la EITI recomienda un proceso de licitación abierta a todos los Validadores acreditados. Las mejores prácticas internacionales incluyen una serie de procedimientos, incluyendo la Selección con Base en la Calidad y el Costo (SBCC), Selección con Base en la Calidad (SBC), Selección Bajo Presupuesto Fijo (SBPF), Selección de Menor Costo (SMC), Selección con Base en Calificaciones de Consultores (SBCC), y Selección con Base en una Sola Fuente (SBSF).

c. El proceso de selección debe incluir disposiciones adecuadas para garantizar la independencia del validador al abordar los posibles conflictos de intereses.

d. El proceso de selección (incluidos los criterios de selección y de ponderación propuestos para la evaluar las propuestas) debe ser aprobado por el Grupo de Partes Involucradas Múltiples o el subcomité del mismo.

e. El contrato para el proceso de validación será celebrado entre el País Candidato (la agencia gubernamental principal o el Grupo de Partes Involucradas Múltiples) y el validador seleccionado.

5. Aseguramiento de la Calidad por el Consejo de la EITI: El Consejo de la EITI, por medio de la Secretaría Internacional de la EITI, examina el proceso de selección y los términos de referencia y el contrato del validador antes de iniciar la tarea de validación. Durante el ejercicio de su revisión, el Consejo de la EITI tendrá en cuenta, entre otras cosas: a. La calidad general y la transparencia del proceso de selección; b. La participación del Grupo de Partes Involucradas Múltiples; c. El tratamiento de los conflictos de intereses; d. La adecuación de los términos de referencia vis-à-vis el objetivo de la validación y la metodología que

figura en la guía de validación; e. La coherencia de las propuestas técnicas y financieras del validador, y f. Los términos del contrato entre el País Implementador y el validador. Cuando el Consejo trabaja por medio de la Secretaría Internacional de la EITI, y tiene preocupaciones en torno al proceso de selección o contratación del validador, deberá comunicar estas preocupaciones y recomendar

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acciones y modificaciones correctivas por escrito. Una vez que estas cuestiones se hayan abordado a la satisfacción del Consejo, la Secretaría Internacional de la EITI emitirá una carta de no objeción para aprobar el ejercicio de validación. Una copia del contrato firmado deberá ser enviada a la Secretaría Internacional de la EITI.

6. Supervisión de la EITI del Proceso de Validación a. La Secretaría de la EITI deberá entrar en un Memorando de Entendimiento (MdE) con los validadores

acreditados para clarificar aún más las responsabilidades y obligaciones del validador ante Consejo de la EITI y la Secretaría Internacional.

b. El MdE deberá incluir orientación referente a: • Garantizar el intercambio eficiente de información entre la Secretaría Internacional de la EITI y el

validador durante el proceso de validación; • Informar las dificultades o irregularidades encontradas en el proceso de validación, y • Mecanismos de solución de controversias.

La falta de cumplimiento con los plazos de la EITI y otras reglas de la EITI por los Países Candidatos a la EITI

Es importante tener en cuenta que el incumplimiento de las normas de la EITI podría ocurrir por motivos de procedimiento o de fondo. El incumplimiento por motivos de fondo de la EITI se produce cuando el País Candidato ha cumplido con las formalidades de presentar el informe de validación dentro de los plazos especificados, pero se interponen inquietudes en el proceso de validación sobre la calidad o la credibilidad de la implementación de la EITI en ese país. En tales casos, la política de la EITI especifica que el Consejo de la EITI está facultado para eliminar al país de la lista de los países de aplicación de la EITI incluso cuando el Consejo de la EITI juzga que el proceso de validación de un país indica una falta de intención de implementar la EITI en línea con los Principios y Criterios y donde no se haya hecho "progreso significativo" hacia el logro del cumplimiento con la EITI. Entre las opciones disponibles para el Consejo de la EITI y el país en cuestión están:

• Si el Consejo de la EITI juzga que a pesar de que un informe de validación no establece el "cumplimiento" sino que muestra un "progreso significativo", entonces el Consejo no eliminará al País Candidato de la lista. Al contrario, establecerá medidas correctivas para el País Candidato con base en las conclusiones del informe de validación. Entonces, el Grupo de Partes Involucradas Múltiples acepta y publica un plan de trabajo para las acciones correctivas y actúa de acuerdo a las mismas.

• En este caso, se lleva a cabo un segundo proceso de validación después de que las medidas correctivas se hayan implementado. Si este informe de validación determina que se cumplen todos los criterios pertinentes, el Consejo le otorga al País Candidato el estatus de País Cumplidor de la EITI. Si el informe de validación indica lo contrario, o si no se presenta dentro de los plazos especificados, el país corre el riesgo de ser eliminado de la lista de los Países Candidatos.

• El Grupo de Partes Involucradas Múltiples puede solicitar una exención de ser sometido a la segunda validación, si las acciones correctivas no son complejas y pueden llevarse a cabo rápidamente. Sin embargo, estas solicitudes deben hacerse mucho antes del final del período máximo de candidatura de 42 meses. El Consejo de la EITI puede, a su discreción, aprobar dicha exención si considera que la segunda validación no sería necesaria para identificar el cumplimiento. Si el Consejo así lo considera, en seguida faculta a la Secretaría de la EITI para preparar una evaluación para el Consejo.

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• Durante todo este proceso de medidas correctivas, la candidatura del País Candidato se extiende en cuanto sea necesario, siempre que el período total de la candidatura no exceda 42 meses.

Téngase en cuenta que al evaluar el "progreso significativo", el Consejo de la EITI considera tanto (i) el proceso de la EITI - en particular, el funcionamiento del Grupo de Partes Involucradas Múltiples y un compromiso claro y firme del Gobierno, y (ii) el estatus de la presentación de Informes de la EITI - es decir, el Consejo tendrá en cuenta si los requisitos para la presentación periódica y puntual de informes se han cumplido.

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11. PROCESOS DE MONITOREO Y EVALUACIÓN DE LA EITI Introducción

El monitoreo y evaluación de los resultados e impacto de un proceso de la EITI es una manera importante de garantizar que un proceso nacional de la EITI, según fue diseñado, se mantenga en su curso y que comience a producir los resultados esperados. Las Normas de la EITI (Requisito # 20) alientan a los gobiernos y CTs (con insumos de un cuerpo más amplio de la sociedad civil y las partes involucradas) a presentar informes anuales sobre la EITI (Requisito # 21), revisar el desempeño y actuar sobre la base de las lecciones aprendidas.

La experiencia indica que cuando no se hace dicha revisión crítica, los procesos de la EITI no identifican las debilidades con facilidad y esto puede llevar, en casos extremos, a un debilitamiento del apoyo de las partes involucradas para el proceso de la EITI.

Monitoreo y Evaluación

La mayoría de los países de aplicación de la EITI han llevado a cabo revisiones críticas de los procesos de la EITI en sus varias etapas, y como resultado, con frecuencia han refinado el alcance y los planes de trabajo, sobre todo los que ahora son cumplidores con la EITI o que han progresado a la etapa de la presentación de uno o más informes de la EITI.

El punto de partida para tales revisiones críticas - análisis de seguimiento y evaluación (M&E) - es el plan de trabajo elaborado y acordado por las partes involucradas, como línea de base de lo que se pretendía llevar a cabo. Luego, los planes de trabajo correspondientes se ajustan según se considere necesario mediante el análisis de M&E, al refinar y reprogramar los pasos de trabajo según sea necesario.

Estos análisis de M&E por lo general los ha llevado a cabo la Secretaría Nacional de la EITI (o un consultor independiente contratado para tal fin). Generalmente, los análisis de M&E son supervisados por el CT y pueden ser complementados con encuestas o sondeos públicos, según sea necesario. También, otros grupos de partes involucradas a menudo han contratado revisiones propias de los procesos de la EITI como parte de su propia retroalimentación externa.

Idealmente, y para lograr un impacto óptimo, estos análisis de M&E no deben solamente hacerse mediante referencia al plan de trabajo nacional de la EITI, sino también a los criterios de la EITI y las Normas de la EITI 2011.

Marco de resultados y medición - el impacto de la EITI

Si bien la experiencia de la EITI en los países en este sentido todavía es un trabajo en progreso, los resultados y desenlaces globales de los programas de la EITI también han comenzado a ser discutidos en los países de la EITI. Por ejemplo, el MDFT que es administrado por el Banco Mundial, ha diseñado un marco de medición de resultados que está comenzando a ser aplicado en algunos países. Este marco de resultados tiene por objeto ayudar a los países de la EITI a medir los resultados y desenlaces de los programas de la EITI en el tiempo, utilizando indicadores de desempeño acordados. Con el tiempo, el uso de estas o metodologías de resultados similares debería facilitar una imagen de los resultados de la EITI para que sea documentada.

El Anexo 2 presenta una muestra de ese marco de medición de resultados.

Resultados Emergentes de la EITI en los Países de Aplicación

Dado que la EITI es un proceso relativamente joven en la mayoría de los países de aplicación de la EITI, el poder determinar qué impacto han tenido los programas nacionales de la EITI en los países de la EITI, en términos de resultados específicos más allá de la transparencia de los ingresos del petróleo y gas y de

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la minería, y de un foro de trabajo de colaboración público-privada con la sociedad civil, todavía es un trabajo en progreso.

Sin embargo, el continuado empuje hacia una vigilancia permanente, arreglos de evaluación y una mejor medición de los resultados y el impacto producidos por la EITI, con el tiempo, generarán más datos analíticos e integrales sobre el impacto a largo plazo de los programas de la EITI.

Sin embargo, en los distintos países de la EITI, ya existen resultados provisionales de los procesos nacionales de la EITI:

• Demostración tangible del compromiso de los gobiernos y de las empresas: El creciente impulso de la EITI a nivel mundial y dentro de los países es una indicación del compromiso con la transparencia de los ingresos y los pagos procedentes del petróleo, gas y minería, y el reconocimiento de la EITI como el estándar global.

• Importante diagnóstico de los sistemas de recaudación de ingresos: En algunos países, el proceso de llevar a cabo un ciclo de presentación de informes de la EITI, ha detectado debilidades significativas en la valoración de los ingresos y de la recaudación. Algunos programas de la EITI han identificado una excesiva dependencia en la auto-evaluación de impuestos de las empresas y/o la falta de capacidad en las agencias de ingresos para monitorear los pagos de las empresas. En estos casos, algunos programas de la EITI o bien han identificado directamente los pagos que deberían haber sido pagados, pero no se pagaron, o el escrutinio adicional del programa de la EITI ha dado lugar a un aumento en los ingresos del gobierno.

• Recolección y explicación de fuentes dispares de información financiera: En muchos países de aplicación de la EITI, el problema no ha sido tanto la inexistencia de información sobre los pagos e ingresos, sino que dicha información se encuentra dispersa en distintas localidades y no está disponible o no se presenta en una manera que sea fácilmente comprensible para los ciudadanos. Los programas de la EITI han demostrado ser un mecanismo muy bueno para recolectar esa información en un solo lugar, verificar su credibilidad y explicar claramente lo que significa.

• Proceso de colaboración: El proceso de partes involucradas múltiples de la EITI ha tomado mucho tiempo, pero también ha resultado no sólo en la reducción de las tensiones y riesgos, sino también en muchos países de la EITI, ha sido la primera y única vez en que las tres partes (gobierno, empresas y sociedad civil) han sido capaces de trabajar juntas en forma sistemática con una estructura acordada para alcanzar objetivos comunes, creando así confianza entre las partes. En muchos casos, las partes involucradas han desarrollado una mejor apreciación de las operaciones y las motivaciones de las otras partes involucradas. Esto ha llevado a mayores contactos entre las empresas y los grupos de la sociedad civil, y entre los grupos de la sociedad civil y el gobierno. También brinda una oportunidad para que los gobiernos y las empresas salgan de sus respectivos papeles como "los reguladores" y "los regulados", ya que siguen un proceso que presenta ventajas para ambos. Este aumento en los contactos pueden ayudar a evitar los conflictos antes de que ocurran, así como a mitigar los que ya están ocurriendo.

• La sociedad civil facultada - y la demanda de rendición de cuentas: Al centrarse en un sector tan importante y en un conjunto importante de operaciones, los programas de la EITI a menudo han estimulado la demanda de mayor transparencia y rendición de cuentas sobre otros aspectos de los sectores de petróleo, el gas y la minería y sobre cómo se gestionan y se utilizan los ingresos. Si bien la EITI no es siempre la única (o incluso óptima) herramienta para satisfacer todas las expectativas de los ciudadanos, ha sido el caso de que la EITI es el primer paso en la creación de una cultura de transparencia y rendición de cuentas sobre los recursos extractivos.

• Una base para la mejora sistémica y la creación de instituciones: A medida que los países logran el estatus de Cumplimiento de la EITI, la EITI ha promovido acciones de seguimiento(en el contexto de

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cada país) para la mejora de los sistemas públicos de gestión financiera y otros aspectos de las regulaciones y políticas del petróleo, el gas y la minería. Estas acciones se han producido con el lanzamiento de medidas de remediación para las debilidades identificadas en los Informes de la EITI e Informes de Validación y las recomendaciones hechas en los mismos, habiendo, los procesos de la EITI, desempeñado un papel clave de convocatoria para garantizar que dichas medidas de corrección ocurran.

• La EITI como una plataforma para la continuación de las reformas-: Especialmente en los Países Cumplidores de la EITI, el éxito del enfoque de la EITI está empezando a dar lugar a enfoques multisectoriales - basándose en las estructuras de la EITI - en otros aspectos de la gobernanza y la gestión de los sectores del petróleo, gas y minería, como se describe en la introducción de este manual (Ver también: Capítulo 14, Integración de la EITI).

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12. ESTUDIOS DE CASO ESPECÍFICOS DE CADA PAÍS DE LOS RESULTADOS OBTENIDOS, LA CONTRIBUCIÓN Y EL CAMBIO DE LA EITI 28

Introducción

A finales de 2011, alrededor de 35 países se habían adscrito a las normas de la EITI y están implementando la EITI activamente; hasta ahora, una docena ha logrado el estatus de cumplimiento con la EITI. Desde que empezó a funcionar en 2006, la EITI ha acopiado respaldo político de alto nivel y de base ancha a sus principios y estándares para la gestión transparente de los ingresos en el sector de la industria extractiva. Los estudios de caso de dos países participantes y una evaluación en 2011, realizada por Scanteam, revelan resultados importantes en cuanto al establecimiento de sistemas nacionales de la EITI, estudios innovadores de conciliación, bases jurídicas para el trabajo y el acceso público a la información. De acuerdo con la evaluación, los resultados positivos incluyen una mayor confianza y más atención a la gestión del sector público. Por otro lado, en este momento se puede discernir poco impacto a nivel social. En parte, esto se debe al relativamente corto tiempo de existencia de la EITI y también a la falta de vínculos entre la iniciativa y mayores procesos de reforma del sector público y de las instituciones. El impacto limitado sobre el cambio social es también función del estrecho enfoque de las actividades de la EITI. Si las normas de la EITI, con las cuales los países logran el cumplimiento estuvieran más en consonancia con sus principios fundamentales y si tuvieran un mayor enfoque en las alianzas estratégicas más allá de la transparencia en la recolección de impuestos e ingresos del sector, sería más probable que la EITI lograra sus objetivos sociales. Por lo tanto, una recomendación clave es que la EITI considere una norma de rendimiento que cubra una mayor parte de la cadena de valor en el sector de IE, combinada con un sistema de clasificación flexible que calificaría el rendimiento real en vez de sólo dar un valor de Sí / No. La evaluación también requiere que la EITI desarrolle un marco de resultados más riguroso y realista para los niveles mundial y nacional. Logros y Retos para la EITI Internacional Los estudios de caso de la implementación de la EITI en Mongolia y Nigeria ejemplifican varios logros que pueden ser acreditados a la norma y la estructura de la EITI mundial en muchos países de aplicación actuales, así como los desafíos pendientes: 1. La alianza tripartita es hoy universalmente aceptada como base para un sector más abierto y

transparente, lo que abre espacios públicos para el diálogo y las decisiones conjuntas sobre aspectos en los sectores extractivos. Sin embargo, se podría hacer mayor uso de la información disponible actualmente, tanto en los debates públicas sobre políticas como por los órganos de supervisión.

2. Las mejoras significativas en la calidad y cantidad de información sobre los ingresos y pagos que ya está disponibles al público y conciliada por un conciliador externo, agregan independencia y cierto grado de verificación a la transparencia.

3. Las debilidades en la gestión de los recursos estratégicos del sector público se han convertido en un tema central en la EITI, junto con la necesidad de funciones más claras, más recursos y mejores instrumentos para el control horizontal por organismos públicos como los comités parlamentarios de supervisión, el banco central y las oficinas del contador general y la entidad fiscalizadora suprema.

4. Las autoridades públicas han recibido herramientas adicionales para administrar un sector estratégico de la economía, han establecido alianzas con el sector privado y la sociedad civil para encontrar mejores soluciones conjuntamente y forman parte de una red internacional que está sistemáticamente

28 Este subcapítulo fue preparado por un equipo integrado por el Sr. Arne Disch (jefe de equipo) y David Gairdner de Scanteam, Noruega. El equipo también formó parte de una evaluación externa de la EITI mundial que se terminó en 2011, y este Capítulo se basa en algunos de los estudios de caso y las conclusiones de esa evaluación; y se presenta una "foto instantánea" en el recuadro de más adelante en este Capítulo.

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en busca de mejores maneras de aprender lecciones y mejorar el rendimiento en la captación y gestión de los ingresos procedentes de las actividades extractivas.

5. La sociedad civil y los medios de comunicación han recibido legitimidad en su participación, cuestionamiento y crítica a los gobiernos y a las empresas privadas sobre asuntos que son de importancia fundamental para el desarrollo de estos países. Se ha establecido un espacio legalmente reconocido y defendido para participar en el discurso público, facilitando una mayor participación y voz democrática en relación con el futuro del sector.

6. El sector privado ha podido documentar las considerables contribuciones financieras y de otro índole que hace a la sociedad, ha sido testigo de condiciones más estables y predecibles fundamentadas en las normas internacionales de "buenas prácticas "; adicionalmente, tiene una plataforma para discutir políticas de largo plazo, tales como procesos más abiertos y competitivos y normas más claras para la presentación de informes y el comportamiento que cubren todos los actores del sector, lo que ayuda a "establecer igualdad de condiciones".

Los estudios de caso identifican desafíos adicionales que enfrentan las normas y la estructura mundial de la EITI, al igual que muchos de los actuales países de aplicación de la EITI:

La integración del enfoque de la EITI a otras vías distintas de las transacciones de los ingresos: Si bien la EITI ha tenido éxito en responder a las preocupaciones sobre los flujos de ingresos, se podría interpretar que sus principios generales apoyan la necesidad de abordar otros temas de "upstream” y "downstream" en las cadenas de valor de las industrias mineras y petroleras, incluida una propuesta de llevar a cabo estudios de Valor por Dinero/costo unitario en la producción de petróleo. Obviamente, las opciones variarán de país a país, dependiendo del contexto, las capacidades y prioridades locales. Participación de la sociedad civil para muchos procesos de la EITI: La capacidad de la sociedad civil de participación significativa en los procesos de la EITI se enfrenta a varios obstáculos en términos de recursos humanos, financieros y técnicos. Igualmente importante es el determinar si toda la gama de actores de la sociedad civil han sido involucrados, incluidos los sindicatos, las organizaciones profesionales, los grupos religiosos y las comunidades educativas y de investigación. Estas partes involucradas pueden aportar contribuciones importantes al discurso público sobre los sectores extractivos. Vinculación con otros actores y procesos: La capacidad de la EITI para promover una mayor rendición de cuentas se beneficiará de una relación más estrecha con otras normas y programas internacionales que complementan su trabajo. Por ejemplo, los procesos del Gasto Público y Rendición de Cuentas (PEFA) que se llevan a cabo en todo el mundo pueden apoyar el trabajo que la EITI está realizando en la movilización de ingresos y la transparencia fiduciaria. Muchas otras posibilidades similares pueden enriquecer los esfuerzos locales de la EITI, e incluso pueden ser necesarias para que la EITI sea integrada en procesos más amplios de gobernanza. Variada composición y eficacia de los organismos nacionales de la EITI: La EITI ha sido diseñada como un proceso de pertenencia nacional. El fundamento jurídico de su trabajo, la protección de su independencia, el alcance de sus responsabilidades y la disponibilidad de los recursos varían enormemente entre los países de la EITI. Los desafíos clave para cada organismo regidor nacional de la EITI perduran y aseguran que su mandato sea claro, su trabajo legal y administrativamente claro, y que pueda reunir recursos suficientes para desempeñar su cometido eficazmente. La institucionalización sólida de la EITI es la mejor manera de proteger los logros ganados con mucho esfuerzo que ha traído a los países de aplicación. Un vistazo de dos Países de Aplicación de la EITI Las experiencias de los dos países analizados en los estudios de caso destacan la diversidad de situaciones que las normas de la EITI deben abordar en la búsqueda de una mayor transparencia. Mongolia es un país

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minero que se encuentra en transición de una economía de planificación centralizada a una economía fundamentada en el mercado, que en gran parte es impulsada por un proceso de liberalización política. Históricamente, estaba bajo el control de un partido comunista que daba pocos espacios para la protesta y la rendición de cuentas. Por décadas, la economía de mercado de Nigeria ha dependido fuertemente del petróleo, a medida que la nación africana pasó de un gobierno militar autoritario al control civil mediante las elecciones del año 1999. Tiene una historia de gran corrupción, clasificado entre los peores países en la década de 1990 en el Índice de Percepción de la Corrupción de Transparencia Internacional; sin embargo, cuenta con una vibrante sociedad civil y una prensa relativamente libre. Ambos países han sido implementadores entusiastas y rigurosos de las normas de la EITI, que fueron ajustadas a la medida de las circunstancias nacionales particulares. Ambos involucraron Grupos de Trabajo de Múltiples Partes Involucradas (CTs) en el mando de sus ahora cumplidoras iniciativas, y ambos se beneficiaron del apoyo del Fondo Fiduciario de Múltiples Donantes (MDTF) administrado por el Banco Mundial y de otras agencias de apoyo internacionales y organizaciones de la sociedad civil.

Mongolia: La minería es crucial para la economía nacional, representando el 80% de la producción industrial en 2008, la minería produjo el 36% de sus ingresos públicos en 2009, que subieron del 5% en 2002. La Iniciativa de Transparencia de la Industria Extractiva de Mongolia (EITIM) -que se implementó en 2006 en medio de la transformación política, económica y cultural/demográfica del país - ha demostrado un progreso sostenido en la expansión del alcance de la presentación de informes, la reducción de las discrepancias no resueltas y el fortalecimiento jurídico del marco legal, normativo e institucional de Mongolia. Por ejemplo, su primer informe de conciliación en 2008 incluyó a 26 empresas con una facturación mínima de MTN 500 millones (equivalente a USD 450.000), en comparación, el cuarto incluyó a 101 empresas con un umbral de MTN 10 millones. Las discrepancias no resueltas se han reducido del 6% del total de pagos en el primer informe a 0,07% en el cuarto.

La EITIM ha logrado un enorme incremento en la información sobre los ingresos de la minería que está disponible al público y un auténtico y abierto proceso de partes involucradas múltiples con una fuerte participación y compromiso de los gobiernos, la sociedad civil y el sector privado. Al mismo tiempo, dado que no se ha difundido ampliamente la información disponible, el rol de la EITIM como agente de una transparencia total sigue siendo un trabajo en progreso y perduran los desafíos de hacer a las entidades gubernamentales y a las empresas responsables de la calidad de sus informes. En resumen, la iniciativa de Mongolia ha traído transparencia a los pagos de impuestos en el sector minero, pero no aborda cómo o si los fondos son canalizados para cumplir con las prioridades de desarrollo del Gobierno. Si bien este objetivo excede el alcance declarado de la EITIM y de la EITI a nivel mundial, sigue siendo una preocupación. Nigeria: El mayor productor de petróleo en África y uno de los 10 primeros a nivel mundial. El sector del petróleo de Nigeria jugó un papel en la historia nacional de regímenes militares corruptos. La elección del presidente Obasanjo en 1999 marcó el comienzo de un control civil estable. En noviembre de 2003, el presidente anunció que el gobierno y las empresas petroleras harían públicos los pagos e ingresos del sector de petróleo y gas. La Iniciativa de Transparencia de la Industria Extractiva de Nigeria (NEITI) fue lanzada oficialmente en febrero de 2004. Los ejercicios de conciliación de Nigeria han ofrecido datos integrados sobre los pagos de impuestos y los niveles de producción física y un análisis estructural del sector petrolero, incluyendo a los distintos organismos públicos involucrados. Los informes de la NEITI también han requerido mejoras en la medición, la reducción del impacto ambiental y financiero de la quema de gas, una más clara interpretación de las leyes y normativas tributarias y la necesidad de una auditoría de Valor por Dinero que abarque la Corporación Nacional de Petróleo de Nigeria. Se necesita más trabajo para mejorar la calidad de la administración pública de los ingresos derivados del petróleo y para responder a las

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preocupaciones expresadas por organizaciones de la sociedad civil (OSC). Como uno de los primeros países en poner en práctica los principios y auditorías rigurosas de la EITI, el ejercicio de validación de Nigeria fue más accidentado de lo esperado, pero finalmente fue exitoso. La NEITI ha levantado cuestiones importantes relacionadas con el desempeño del sector público, pero no ha podido progresar en las mejoras. Las OSC piden un mayor involucramiento con el público y la comunidad de investigación sobre el uso de la información ahora disponible por medio de la NEITI.

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13. CONSERVANDO EL ESTATUS DE CUMPLIMIENTO DE LA EITI - Y LAS ESTRATEGIAS EMERGENTES POSTERIORES AL CUMPLIMIENTO

Introducción

Las Normas de la EITI (Requisito # 20) alientan a los gobiernos y a los Grupos de Partes Involucradas Múltiples a actuar en base a las lecciones aprendidas, abordar las discrepancias y asegurar que la implementación de la EITI sea sustentable.

Además, estas Normas (en el Requisito #21) especifican las acciones que los países necesitan realizar para conservar sus estatus de cumplimiento de la EITI. Éstas incluyen: (i) apegarse a las Normas de la EITI, los Criterios de la EITI y los Principios de la EITI; (ii) asegurarse de que los Informes de la EITI se emitan en forma oportuna y regular; (iii) realizar las validaciones dentro de los plazos especificados (normalmente de cinco años); y (iv) publicar un informe público sobre el progreso de la EITI en el último año.

También, se anima a los gobiernos y a los Grupos de Partes Involucradas Múltiples (por el Requisito # 21) a explorar enfoques innovadores para profundizar la integralidad de los Informes presentados de la EITI y, por tanto, la comprensión del público sobre los ingresos - y fomentar altos estándares de transparencia y rendición de cuentas en el gobierno y en el sector empresarial.

Estrategias emergentes del Post-cumplimiento

A este respecto, la EITI (y sus estructuras de colaboración) ofrece una excelente plataforma para la reforma sostenida de la gobernanza del petróleo, el gas y la minería, especialmente en el caso de los Países Cumplidores de la EITI.

Con el cumplimiento de los Requisitos de la EITI, la experiencia hasta ahora es que los gobiernos nacionales y los Grupos de Partes Involucradas Múltiples en los países cumplidores de la EITI están comenzando a fijarse metas de mayor alcance, tanto para fortalecer a la EITI como para ayudar a construir una buena gobernanza en los sectores de petróleo, gas y minería, en un modo que se apalanque y se construya sobre las ganancias que su proceso nacional de la EITI les ha entregado hasta el momento. A diferencia de la EITI, los contornos del trabajo de seguimiento de la EITI generalmente no seguirán ninguna ruta específica y preestablecida, sino que variarán según el país y de acuerdo a sus circunstancias nacionales - y podría tomar una o más de los caminos indicativos a continuación: • Acciones que fortalecen y consolidan la EITI: La adopción de medidas tales como (i) garantizar un

compromiso político sostenido con la EITI y su capacidad para contribuir a la buena gobernanza de los recursos naturales; (ii) la creación de una base jurídica para la EITI a fin de garantizar su institucionalización y asegurar que la EITI tenga los recursos que necesita; y (iii) garantizar medidas correctivas para las deficiencias sistémicas identificadas o para las recomendaciones presentadas en los Informes de la EITI o los informes externos de validación.

• Acciones para mejorar la calidad de los Informes de la EITI y la participación: mejoras continuas en

la calidad y el contenido de los Informes presentados de la EITI y la intensidad la de participación de la sociedad civil, las comunidades y las zonas afectadas y las partes involucradas –que cumplen con las expectativas.

• Acciones que amplíen la cobertura y el alcance de la EITI: abarcando áreas tales como la concesión

de licencias y los registros catastrales, los pagos realizados por las empresas de las IE a los niveles subnacionales, etc.

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• Acciones para integrar la EITI dentro de los sistemas nacionales: Tomar acciones tales como: (i) sistemas públicos de gestión financiera de los ingresos por petróleo, gas y minería; (ii) procesos presupuestarios del gobierno; (iii) la recaudación de impuestos y los sistemas administrativos; (iv) mecanismos e instituciones de lucha contra la corrupción, etc.

• Acciones para apoyar el desarrollo social y la demanda de rendición de cuentas: Tomar acciones

tales como (i) foros de la comunidad y redes de las comunidades afectadas por el petróleo, el gas y la minería; (ii) generación de capacidades en operaciones para la sociedad civil, etc.

• Acciones para medir el impacto de la EITI: El diseño de indicadores y sistemas para hacer un

seguimiento de los avances en los objetivos de transparencia y buena gobernanza para los sectores de petróleo, gas y minerales.

En la búsqueda de estos objetivos para integrar a la EITI, y para fines de eficiencia, una consideración clave para los Grupos de Partes Involucradas Múltiples y los formuladores de políticas sería establecer vínculos sistemáticos con otras iniciativas existentes que operan en ese campo, por ejemplo, la mejora de la gestión financiera pública.

14. "INTEGRACIÓN" DE LA EITI

L a " integr ación" de la E I T I se basa en el pr oceso de la E I T I en beneficio de r efor mas más amplias de gober nanza:

La EITI ayuda lograr la transparencia y la rendición de cuentas en el pago y la recepción de ingresos de los recursos naturales. Sin embargo, el proceso de la EITI, cuando se integra adecuadamente en reformas de gobernanza, puede proporcionar una base firme sobre la cual se pueden hacer dichas reformas. Por ejemplo, el enfoque de múltiples partes involucradas y el proceso de diálogo inclusivo que establece la EITI, junto con la transparencia que conlleva su implementación, puede apalancarse y utilizarse en otros procesos de gobernanza a lo largo de varios sectores. La "integración" se refiere al proceso de integración de la EITI en otros procesos a lo largo de la Cadena de Valor de la IE (Ver: abajo) a fin de profundizar su impacto y alcanzar sus aspiraciones y metas, en el contexto de los resultados deseados del sector de maximizar el desarrollo basado en los recursos extractivos y la diversificación de las actividades económicas. Cuanto mayor sea el grado de "integración", mayor será el grado en que la EITI, su estructura organizativa y los resultados de los procesos asociados pueden ser apalancados para facilitar reformas administrativas y normativas que conduzcan a la buena gobernanza.

E l enfoque de la cadena de valor de la I E par a la " integr ación" de la E I T I :

La EITI, sus estructuras nacionales, sus procesos asociados y resultados se apalancan mejor cuando están vinculados a las agendas más amplias del país implementador de buena gobernanza, especialmente en lo que respecta a la gobernanza sectorial de los recursos extractivos e ingresos de los recursos. El enfoque de la "cadena de valor de la IE" (que se muestra a continuación) es una forma práctica de organizar la estrategia y las acciones.

1. ADJUDICACIÓN DE CONTRATOS Y LICENCIAS

2. REGULACIÓN Y MONITOREO DE OPERACIONES

3. RECAUDACIÓN DE IMPUESOS Y

REGALÍAS

4. ADMINISTRACIÓN Y ASIGNACIÓN DE

INGRESOS

5. IMPLEMENTACIÓN DE LAS POLÍTICAS Y

PRÁCTCAS DE DESARROLLO SUSTENTABLE

Figura 8: Cadena de Valor de la Industria Extractiva: Un Enfoque Inclusivo e Integrado para el Desarrollo de Industrias Extractivas, E.M. Alba, Banco Mundial 2009

Esos vínculos de la EITI pueden extenderse, por ejemplo, hacia vínculos con programas existentes o previstos para mejorar la gestión de las finanzas públicas; mejorar la recaudación y administración de los impuestos; iniciativas que fortalezcan la supervisión legislativa de las finanzas públicas; iniciativas de rendición de cuentas que promuevan la voz de las comunidades afectadas por el petróleo, gas y minería, etc.

116

Estos cambios sólo pueden ocurrir con el claro compromiso político con la reforma, pero también a través de instituciones de buen desempeño que administran los sectores de las industrias extractivas, que incluyan mecanismos de lucha contra la corrupción e instrumentos para promover la responsabilidad pública y fiduciaria de los recursos de la IE. La EITI puede desempeñar un papel positivo en catalizar y sustentar estos cambios y mejoras en el tiempo, mediante el fomento de altos niveles de transparencia y rendición de cuentas en las instituciones públicas, así como en el sector empresarial.

Como se mencionó en la introducción de este manual, la "integración" de la EITI en las estrategias nacionales de gobernanza ofrece a los países de aplicación de la EITI ventajas adicionales, algunos de las cuales han sido descritas en la Tabla 6 a continuación. CUADRO 6: BENEFICIOS DE LA INTEGRACIÓN DE LA EITI

Beneficios de la Integración de la EITI 1. Desplazamiento hacia el logro de los Principios de la EITI: Se ha reconocido

ampliamente, incluso en un informe de evaluación de la EITI en 2011,29

2. Explicación de la contribución de la EITI a las transformaciones de la sociedad: La integración de la EITI la vincula a reformas de gobernabilidad y objetivos de desarrollo nacionales más amplios, brindando así una narrativa que se puede usar para explicar los impactos positivos de dicho proceso integrado de la EITI en la buena gobernanza, la economía interna y el tejido social. Esto también tendría un impacto positivo en la importancia dada a la EITI y a la transparencia de los ingresos de los recursos como parte de la agenda de buena gobernanza.

que si bien la EITI garantiza el cumplimiento de los Requisitos de la EITI, que son una extensión lógica de los Criterios de la EITI, los Principios de la EITI (Ver: Anexo 1), que forman las amplias aspiraciones de la EITI, se logran mejor cuando la EITI se integra al proceso de reformas sectoriales más amplias

3. Utilización de la EITI como indicador de desempeño sectorial más amplio: Al ser visto de forma aislada, el estándar de la EITI tiene un enfoque limitado, es decir, divulgación y verificación del ingreso. Sin embargo, la 'integración' de la EITI en la agenda de gobernanza sectorial más amplia así como en áreas tales como la administración pública financiera e impositiva, le permite ser usada como una herramienta en la Cadena de Valor de las IE, ayudando así a lograr mejores resultados basados en el sector.

La 'integración' de la EITI afecta todos los procesos de la Cadena de Valor de las IE: El proceso de 'Recaudación de Impuestos e Ingresos' (cheurón III en la Cadena de Valor de las IE), y por consiguiente, la 'Administración y Asignación de Ingresos' (cheurón IV en la Cadena de Valor de las IE) son inherentemente distintos de los otros en cuanto a que se pueden medir directamente. Los datos divulgados a través de la EITI se pueden usar como insumo para análisis de costo-beneficio del dinero recibido frente a las obligaciones incurridas como resultado de las actividades extractivas y los procesos relacionados. Al lograr la transparencia en la recaudación de ingresos provenientes de recursos naturales, la EITI se introdujo primero en el centro de la Cadena de Valor de las IE, en un cheurón donde los resultados y productos pueden ser medidos fácilmente. Las mediciones, al ser herramientas poderosas, ayudan a (i) mostrar resultados

29 Scanteam, Evaluation of the Extractive Industries Transparency Initiative, (Octubre 2010- Mayo 2011), disponible en: http://eiti.org/document/2011-evaluation-report

117

mensurables positivos en el cheurón III como un indicador de la habilidad e intención del gobierno de lograr reformas sectoriales amplias a lo largo de la Cadena de Valor de las IE; y (ii) evaluar la efectividad y eficiencia de todos los procesos de la Cadena de Valor de las IE. Si se la ve de manera aislada, la presentación de informes públicos sobre los ingresos de las IE, si bien es extremadamente valiosa, únicamente representa un paso para mejorar la gobernanza sectorial y maximizar los resultados de desarrollo a través de la Cadena de Valor de las IE. Sin embargo, la EITI, los procesos asociados a ella y la divulgación de datos resultante pueden desempeñar un rol importante en todas las demás dimensiones de la Cadena de Valor de las IE, tal como lo ilustra el Cuadro 7, a continuación. TABLA 7: ILUSTRACIÓN DE LOS PROCESOS DE LA EITI A LO LARGO DE LA CADENA DE VALOR DE LAS IE

Ilustración de los Procesos de la EITI a lo largo de la Cadena de Valor de la IE I. Proceso:

• La EITI convoca e involucra a las partes involucradas tripartitas (gobierno, empresas de IE y organizaciones de la sociedad civil) en un proceso de diálogo efectivo, brindando un modelo que podría ser usado para informar la continuación de reformas conducentes a una mejor gobernanza en toda la Cadena de Valor de las IE.

Refuerzo general de la buena gobernanza y de la rendición de cuentas a lo largo de la Cadena de Valor de las IE

II. Proceso:

• Los datos obtenidos a través de la EITI podrían ser utilizados para crear políticas contractuales y de licencias informadas que aborden las Industrias Extractivas y otros sectores asociados (tales como el de infraestructura).

cheurón I- Adjudicación de Contratos y Licencias

• Adopción de una auditoría física detallada para conciliar las tenencias y otorgamientos de licencias en la minería.

III. Proceso:

• En los casos donde las Plantillas de Informes de la EITI permiten la divulgación de datos de producción sobre la base de proyectos/contratos individuales, los datos de producción obtenidos a través de la EITI permiten a las partes involucradas tripartitas evaluar los ingresos de proyectos comparables.

cheurón II- Regulación y Monitoreo de Operaciones

30

IV.

Proceso:

30 Nota: No es un requisito obligatorio que la divulgación de datos bajo la EITI sea desglosada por proyecto individual. Ciertamente, llegar a dicho consenso en el Grupo de Partes Involucradas Múltiples ('CT') puede ser oneroso. Sin embargo, las legislaciones de transparencia/divulgación locales y regionales de algunos países proponen tener procesos obligatorios de información de datos sobre la base de proyectos (Por ejemplo: Ley Dodd-Frank de Protección al Consumidor y Reforma de Wall Street, 2010, Título XV, S. 1504 (US); Directriz propuesta del Parlamento y Comisión Europea (versión en borrador) para enmendar la Directriz 2004/109/EC; disponible en línea en: http://ec.europa.eu/internal_market/accounting/docs/other/20111025-provisional-proposal_td_en.pdf (última visita el 28 de noviembre de 2011)).

cheurón III- Recaudación de Impuestos y Regalías

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• Al exigir la divulgación pública de los pagos específicos del sector (incluidos los impuestos, las regalías y las rentas) efectuados por las Industrias Extractivas a los gobiernos y los ingresos correspondientes recibidos, la EITI genera transparencia y una mayor eficiencia en la recaudación de Ingresos provenientes de Recursos Naturales al aprovechar su estructura tripartita para ejercer presión sobre el cumplimiento fiscal. • Asegurar un alcance de las auditorías y la conciliación que no solamente resulte en la

divulgación de ingresos y pagos sino que también garantice que los pagos e ingresos reportados son los que deberían de ser, en relación con los contratos e impuestos aplicables y otras leyes.

V. Proceso:

• Los datos divulgados bajo la EITI permiten a las partes involucradas (específicamente, a la sociedad civil y a los gobiernos locales) evaluar y reformar (según se requiera) el presupuesto nacional, los sistemas públicos de administración financiera y de administración de ingresos, ayudándoles a tomar decisiones informadas

cheurón IV- Administración y Asignación de Ingresos

• Integrando la EITI en los procesos nacionales de administración financiera pública; construyendo instituciones; ampliando la EITI a áreas tales como las transferencias sociales, pagos subnacionales, etc. (Ver también: Capítulo 4.5, Pagos subnacionales y Descentralización de Ingresos; Capítulo 4.7, Información de Pagos Sociales bajo la EITI).

Nótese que los ejemplos antes mencionados sirven únicamente para fines ilustrativos. A la fecha de redacción, el Consejo Internacional de la EITI y las partes involucradas están participando en una revisión estratégica de la EITI y su futura dirección, en particular, en las maneras especificas de motivar y alentar a los países de aplicación de la EITI a que integren a la EITI en los sistemas nacionales para que la EITI produzca un mayor impacto. En última instancia, la EITI 'Integrada' es un medio para lograr el desarrollo sostenible en las Industrias Extractivas: El desarrollo sostenible de las dotaciones de riqueza de petróleo, gas y minerales ofrece, a muchos países en desarrollo, un camino para el desarrollo y crecimiento económico sostenido. Sobre todo, el desarrollo sostenible requiere (i) un compromiso a largo plazo con las reformas; (ii) un sistema político que acoja la buena gobernanza y la transparencia; y (iii) el manejo razonable de los Recursos Extractivos de manera tal que beneficie a todos los ciudadanos. Es necesario tomar decisiones sobre gastos y ahorros óptimos dentro del contexto de un marco fiscal global plurianual que reconoce la naturaleza cíclica de los precios de los productos básicos y el agotamiento de los recursos petroleros, gasíferos y mineros. El gasto público debe ser desarrollado de acuerdo con las prioridades expresadas en la estrategia de reducción de la pobreza y desarrollo del país y en apoyo a ella. Dicho estándar se mantiene mejor al garantizar el fuerte escrutinio y valoración de las elecciones de inversión pública. El desarrollo sostenible a nivel regional/subnacional se trata de elecciones racionales de gastos que las comunidades y las regiones hacen a través de consultas informadas, que incluyen a las clases más vulnerables, tales como las mujeres, y a secciones desfavorecidas de la sociedad y la participación local. Las buenas elecciones de gasto dependen de la buena gobernanza, reforzada por las mejoras en la administración del gasto público, información transparente y auditoría regular de los gastos y rendición de cuentas pública.

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Tanto los gobiernos como las empresas de IE estatales y privadas y la sociedad civil, desempeñan un papel y tienen la responsabilidad de garantizar que se realicen todos los esfuerzos para diseñar e implementar políticas de desarrollo adecuadas y sostenibles basadas en las buenas prácticas y estándares internacionales. Al centrarse en un enfoque integrado para una mejor gobernanza y transparencia en los sectores de petróleo, gas y minería, la Cadena de Valor forma un paso crucial hacia el logro del desarrollo sostenible. Tal como se describe en el Cuadro 6, al fomentar una mayor transparencia en la presentación de informes sobre los Ingresos provenientes de Recursos Naturales, la EITI 'integrada' busca ayudar a los países de aplicación a lograr los objetivos duales de maximizar el desarrollo y permitir la diversificación de las actividades económicas, afectando los procesos a lo largo de la Cadena de Valor de las IE, reforzándola con los Principios de la EITI. A través de la verificación y publicación de los pagos efectuados por las empresas y de los ingresos recibidos por los gobiernos de las empresas petroleras, de gas y mineras, la EITI también ayuda a hacer frente a la corrupción en cierta medida. También ofrece una plataforma poderosa para la participación voluntaria y el diálogo efectivo entre las partes involucradas tripartitas (que incluyen los gobiernos, la industria y la sociedad civil) con el fin de establecer un estándar mundial implementado localmente. Ilustraciones seleccionadas sobre la "integración" de la EITI: A la fecha de redacción de este manual, se está desarrollando una revisión estratégica en el Consejo Internacional de la EITI con la ayuda de grupos de partes involucradas con el fin de garantizar que la EITI sea fortalecida e integrada dentro de las diversas facetas de la gobernanza del sector del petróleo, gas y minero, por encima de la presentación de informes de los pagos e ingresos. El objetivo es ayudar a transformar el proceso de la EITI desde una iniciativa para la transparencia de los ingresos con enfoque estrecho y la participación de las partes involucradas, en un vehículo para objetivos de mayor nivel, incluida la buena gobernanza y gestión financiera pública del sector en general, como una forma de dar respuesta a las expectativas más altas sobre lo que la EITI pretende lograr e incrementar el impacto de la EITI mediante su integración dentro de los sistemas nacionales, con el tiempo. La estrategia y el pensamiento actual del Consejo Internacional de la EITI es buscar un consenso para que se realicen modificaciones viables a las políticas de la EITI a fin de alcanzar los objetivos mencionados arriba -y dejar las alternativas operativas a los países de aplicación de la EITI para que decidan cómo "integrar" mejor a la EITI. Las siguientes son ilustraciones de aspectos seleccionados del debate estratégico en torno a los principales asuntos bajo discusión, haciendo uso de ellos, la EITI podría ser integrada dentro los sistemas nacionales para apoyar el marco de la Cadena de Valor de las IE, como se indica en la Introducción de este manual: El debate en torno al caso de la Transparencia en los Contratos: El tema de la transparencia en los contratos, donde los contratos subyacentes y las condiciones de licencia se divulgan al público, se refiere a la transparencia en los tres primeros cheurones de la Cadena de Valor de las IE; es decir, la Adjudicación de Contratos y Licencias, la Regulación y Monitoreo de las Operaciones y la Recaudación de Impuestos e Regalías.

120

El argumento esgrimido por los defensores de mayor transparencia en los contratos es que cuando los contratos subyacentes, sobre cuya base operan las industrias extractivas (“contratos primarios”), se hacen públicos, existe una mayor activación de la conciencia y el debate entre las partes involucradas sobre sus contenidos, que actúa como un proceso de retroalimentación positivo "de abajo hacia arriba" que sirve como insumo para las políticas de concesión de licencias con una mayor demanda de rendición de cuentas. También asegura que el escrutinio público resultante de los términos y condiciones contractuales actué como un mecanismo de verificación y equilibrio para garantizar que la regulación y supervisión de las operaciones efectivamente se lleven a cabo y puedan tener un impacto positivo en la recaudación de impuestos e ingresos -el aspecto básico de la EITI, al concientizar a las partes involucradas sobre los montos de los ingresos que deben ser recolectados en comparación con los que actualmente están siendo recolectados, de acuerdo con los contratos. Por lo tanto, en esta perspectiva, la transparencia en los contratos ayuda a profundizar y ampliar el impacto de la EITI. No obstante, la transparencia en los contratos es un tema polémico de larga data, inclusive entre las partes involucradas de la EITI. Si bien las empresas gubernamentales y la sociedad civil en general, están de acuerdo sobre los beneficios que genera una mayor transparencia, incluyendo los beneficios mutuos de participar en la EITI, no ha existido el mismo consenso sobre la manera de lograr la transparencia y la divulgación pública de los contratos, principalmente por razones de sensibilidades comerciales y el potencial impacto (como lo perciben las partes en los contratos) en la competitividad y en beneficios injustos que los competidores pudieran obtener. CUADRO 8: LISTA INDICATIVA DE LOS PRINCIPALES TÉRMINOS CONTRACTUALES Y SU RELACIÓN CON LOS CONTRATOS PRIMARIOS Términos Específicos de Desarrollo

Posibilidad de Daño Comercial si se Divulga

Presencia en un Contrato Primario

Referencias a transacciones futuras

Sí Improbable

Secretos Comerciales Sí Improbable Obligaciones Laborales Improbable Probable Contenido Local Improbable Probable Empleo y Capacitación Improbable Probable Términos Financieros del acuerdo (plazos y tasas de pago)

Potencialmente, en algunos contextos

Casi siempre

Partes en el Contrato Improbable Casi siempre Potencial para promover la transparencia en la Adjudicación de Licencias/ Concesiones a través de la EITI: Si el alcance de la EITI y los Informes de la EITI de un país fueran mejorados para incluir la divulgación de los detalles de las licencias y otras concesiones, incluyendo detalles sobre su asignación, su transferencia posterior (si hubiere) y el resumen de las condiciones financieras, podría ser muy eficaz en la integración del proceso de la EITI, y en aumentar la eficacia de la EITI como una iniciativa de rendición de cuentas y de lucha contra la corrupción. El concepto de la divulgación de información sobre los procesos iniciales de concesión de licencias, cuotas y asignaciones (y también las transferencias subsiguientes de las concesiones) puede ayudar a garantizar la transparencia en torno a un aspecto clave del sector de la IE. Cuando

121

las fechas de aplicación y asignación se hacen públicas, se asegura de que todos los procesos que cuenten con plazos establecidos se sigan con precisión, minimizando el potencial para favoritismos (por ejemplo, el uso indebido de los procesos de "primero en llegar, primero en ser atendido" de la asignación de licencias/concesiones que al parecer ocurren en algunos países). RECUADRO 46: EJEMPLOS INDICATIVOS DE INFORMACIÓN QUE PODRÍA SER DIVULGADA PARA UNA FORTALECIDA TRANSPARENCIA EN LA CONCESIÓN DE LICENCIAS Una Plantilla de Informes de la EITI que busque crear transparencia en la concesión de licencias podría beneficiarse si contuviera los siguientes tipos de información: • Tipo y Ubicación de la Licencia y el Tipo de Producto:

- Una breve descripción del tipo de licencia/concesión y/o contratos por medio de los cuales a una empresa extractiva le es permitido operar.

- El nombre, número de identificación u otra designación dada a la licencia/acuerdo por el gobierno.

- Identificación de la ubicación de la licencia en forma de datos geográficos y mapas de concesión con el fin de identificarla con exactitud.

- Identificación de la unidad administrativa en cuya jurisdicción se ubica el área de concesión

- Hacer que todos los contratos extractivos sean disponibles y de fácil acceso al público y especificar el lugar donde podrían ser encontrados

- El tipo de producto que se permite extraer • Fecha y Tipo de la Asignación y Participación:

- Fecha en que se hizo la aplicación para la licencia y la fecha en que la licencia fue concedida

- Fecha en que se adquirió la participación en la licencia (si difiere de la fecha de adjudicación)

- Tipo de aplicación y la asignación correspondiente de la concesión - Información sobre cada vez que la licencia es transferida

• Bono por Firma de Contrato Pendiente/Pagado: - Informe sobre el bono por firma de contrato y otras bonificaciones pagadas por cada

licencia, y cualquier otro pago realizado por la empresa antes de la producción. - Informe sobre los pagos en especie, acuerdos de desarrollo de infraestructura, etc., que se

concluyeron antes de la producción • Porcentaje de Participación y de Derecho de Usufructo del Operador y/o de Otros

Socios: - El nombre de la empresa inicial y de las subsiguientes (si las hubiera) que opera con la

licencia, su tamaño y el tipo de la participación en la licencia/concesión. - Si más de una empresa es socia en un consorcio, o ejerce control sobre la licencia de

alguna otra manera, la naturaleza y el alcance de cada una de dichas participaciones (como porcentaje del total). El nombre/s del propietario real de la empresa.

• Otros Factores que Afectan la Licencia y las condiciones financieras - Otros factores, como las disputas legales o las dificultades financieras y técnicas que

afectan a la licencia.

Presentación Sistemática de Informes sobre el Contenido Local y los beneficios

Las Industrias extractivas a menudo gastan una cantidad significativa de recursos financieros en la adquisición de materias primas y otros insumos para su operación. A menudo, una porción de estas adquisiciones proviene de proveedores "upstream" de materias primas locales. El alcance de

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la EITI, y de los Informes de la EITI se beneficiarían si es que el gobierno y las empresas informaran sistemáticamente a los lectores y a las partes involucradas sobre los beneficios que las operaciones de petróleo, gas y minería generan para la economía general del país. La divulgación de esa información tiene un impacto directo en el quinto cheurón de la Cadena de Valor de la IE, es decir, en las políticas de desarrollo sostenibles, ya que valida el papel de las industrias extractivas en el logro de los objetivos duales del desarrollo y la diversificación, e informa de manera transparente a los lectores sobre cuán eficaz ha sido la industria en el cumplimiento de sus compromisos contractuales y enunciados para incrementar el contenido local en sus operaciones de petróleo, gas y minería.

Opciones para garantizar que la EITI sea irreversible una vez adoptada, integrada en los sistemas nacionales - totalmente apropiada por el Gobierno

En última instancia, la EITI es exitosa cuando la EITI se mantiene fuerte y los altos niveles del gobierno se apropian plenamente de ella, y constituye una parte integral de las estrategias nacionales para la transparencia y la rendición de cuentas y la buena gobernanza de los recursos de petróleo, gas y minerales en un país - independientemente de los cambios en la administración gubernamental.

No existe un camino preestablecido para alcanzar esos más amplios objetivos nacionales. Sin embargo, el objetivo debería ser el garantizar que la EITI se integre plenamente en las instituciones nacionales, los programas políticos y las prioridades administrativas de los gobiernos - y que tenga un alto nivel de participación de las partes involucradas. A continuación se presentan algunos ejemplos de acciones realizadas por el gobierno y los grupos de las partes involucradas múltiples para lograr tales objetivos:

Apropiación por el Ejecutivo

• Ubicación clara de la EITI como parte integral de la función ejecutiva, con los recursos adecuados para garantizar que se cumplan los objetivos de integración de la EITI.

Formulación de leyes

• Un marco y mandato legal para la EITI y las estructuras que gestionan a la EITI. • Marco legal y normativo para permitir una mayor transparencia y apertura del sector.

Voz de la sociedad civil y el poder legislativo

• Voz fuerte para la sociedad civil en la EITI y en los procesos de transparencia y rendición de cuentas.

• Supervisión legislativa de la EITI y de la transparencia del sector.

Esfuerzos sostenidos para asegurar el tratamiento de las debilidades reportadas - vinculadas a reformas en curso

• Sistemas eficaces para abordar cualquier recomendación sobre el proceso de la EITI. • Esfuerzos sostenidos para fortalecer la implementación de la EITI - es decir, Informes de

la EITI progresivamente más integrales y una mayor participación de las partes involucradas.

• Vinculación estrecha con todas las partes pertinentes de las funciones del sector de petróleo, gas y de minería.

• Vinculación estrecha con los sistemas de flujo de ingresos/impuestos y gestión pública financiera en cuestión.

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Mejora continua en la participación de las partes involucradas de la EITI

• Mejor funcionamiento de los Grupos de Trabajo de Partes Involucradas Múltiples (CTs); por ejemplo, mediante la facilitación y formación para crear CTs que funcionan bien; aprendizaje entre pares de los CTS, etc.

Esfuerzos continuados para lograr una mejor calidad de Informes y Divulgación en el marco de la EITI

• Atención a la auditoría de los datos reportados por la EITI, en una manera que mejora la fiabilidad de los datos.

• Mejorar la calidad y ampliar el contenido de los Informes de la EITI en áreas tales como los detalles sobre los volúmenes de producción asociados con los ingresos reportados; los detalles financieros relacionados con las entidades estatales; convenios de recursos a cambio de infraestructura; los pagos en especie y las ventas de derechos de producción de petróleo de los países productores; los pagos y transferencias a los niveles subnacionales de gobierno; los pagos sociales/voluntarios efectuados por las empresas; los detalles clave sobre la adjudicación de licencias y contratos terminados; información sobre el contenido local de suministros y equipo; titularidad de usufructo de las empresas y otros.

• La mayor cantidad de detalles posible (en forma desagregada) en los datos sobre los ingresos y pagos por compañía, mineral y tipo de pago.

• Adoptar el uso de sistemas automatizados/de etiquetado web para la presentación de Informes de la EITI para facilitar su análisis y revisión.

• Potencialmente, incluir información sobre la asignación y gasto de los ingresos de la IE en el presupuesto nacional.

Una plataforma para una comunicación más profunda con los ciudadanos - incluso a nivel de la comunidad

• Usar la plataforma que ofrece la EITI para un programa de transparencia más profundo y de largo alcance sobre los sectores de recursos en general, para que sus administradores puedan informar e iniciar el diálogo público sobre las ventajas y desventajas de desarrollar y extraer recursos minerales y de hidrocarburos.

• Este acercamiento y difusión podría incluir procesos sistemáticos de involucramiento de las comunidades en los distritos afectados por la minería, que aborden las especificidades de las operaciones de petróleo, gas y minería en sus distritos.

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15. GOBERNANZA Y ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA INTERNACIONAL DE LA

EITI Introducción

Si bien la discusión en el presente Manual se ha referido, en su mayoría, a la EITI a nivel de país, la arquitectura internacional de la EITI, que supervisa la EITI a nivel mundial es igualmente importante para: (i) establecer normas para los países de aplicación y apoyar la implementación de la EITI en estos países de aplicación; (ii) desarrollar la estrategia y política de la EITI a nivel mundial; (iii) prestar asesoramiento y recursos a organizaciones e individuos involucrados en la implementación de la EITI; y (iv) juntar periódicamente a todas las partes involucradas de la EITI para compartir experiencias y ponerse de acuerdo sobre la política.

La arquitectura global de la EITI también tiene la responsabilidad de supervisar un proceso de validación en línea con los Criterios, Principios y las Normas de la EITI, como se discutirá más adelante.

En su decisión de implementar un programa de la EITI, los países no solamente se limitan a implementar un proceso nacional, sino que también pasan a formar parte de una iniciativa de gobernanza mundial enmarcada en el Consejo de la EITI.

ESTRUCTURA DE GOBERNANZA INTERNACIONAL DE LA EITI

El siguiente gráfico ilustra la estructura de la gobernanza internacional de la EITI. El principio clave subyacente de esta estructura es que se trata de un proceso de partes involucradas múltiples -gobiernos implementadores, empresas de las industrias extractivas, los grupos de la sociedad civil, gobiernos que apoyan, inversores e instituciones financieras internacionales. Los Artículos de Asociación de la EITI31

GRÁFICO 9: ESTRUCTURA DE GOBERNANZA INTERNACIONAL DE LA EITI

proporcionan el marco básico para la participación y el funcionamiento de los diversos elementos de la gobernanza global de la Iniciativa.

PARTES INTERESADAS

EMPRESAS

INVERSIONISTAS

SOCIEDAD CIVIL

GOBIERNOS QUE IMPLEMENTAN

GOBIERNOS DE APOYO

CONFERENCIA DE LA EITI

REUNIÓN DE LOS MIEMBROS DE LA EITI

(Cada 2 Años)

CONSEJO DE LA EITI(Ente clave de toma de decisionespara la EITI – Se reune 2-3 veces

cada año)

SECRETARÍA INTERNACIONAL DE LA EITI

(Con sede en Oslo)

Fondo Fiduciario de la EITI-MDTF

(Administrado por el Banco Mundial)

31Aprobados el 16 de febrero de 2009 y modificados de vez en cuando.

125

El marco internacional de la EITI está organizado bajo el paraguas de la "Asociación de la EITI", una organización de responsabilidad limitada, sin fines de lucro establecida bajo la legislación de Noruega.

GRÁFICO 10 - MIEMBROS DE LA ASOCIACIÓN DE LA EITI

• 1 miembro de cada unoAsociaciones de Empresas Extractivas

Asociación de la EITI

Grupo de Países Grupo de Empresas

Grupo de Organizaciones de la Sociedad

Civil

MIEMBROS DE LA ASOCIACIÓN DE LA EITI

• 1 miembro de cada uno

Países Candidato

s

• 1 miembro de cada uno

Países Cumplidor

es

• 1 miembro de cada uno

Países de Apoyo

• 1 miembro de cada unoEmpresas Extractivas

• Máximo total de 5 miembrosInversoresInstitucionales

• 1 miembro de cada uno

Organizaciones no

Gubernamentales

• 1 miembro de cada uno

Redes y Coaliciones

Mundiales de Acción

Como puede verse, la membresía de la Asociación de la EITI está organizada en tres grupos:

Países, que comprenden: • Países Candidatos a la EITI y Países Cumplidores de la EITI; y • Países que apoyan el objetivo de la Asociación de la EITI.

Empresas, que comprenden: • Empresas del sector extractivo que se han comprometido a apoyar el objetivo de la Asociación de

la EITI y asociaciones que representan a estas empresas; y • Empresas de gestión de activos y fondos de pensiones (denominados colectivamente como

"inversores institucionales") que se han comprometido a apoyar el objetivo de la Asociación de la EITI.

Organizaciones de la Sociedad Civil, que comprenden: • Organizaciones no gubernamentales; y • Redes o coaliciones de acción mundiales que apoyan los objetivos de la Asociación de la EITI.

Cada grupo decide las reglas de elección de sus miembros que participarán en la Asociación de la EITI.

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La Asociación de la EITI está compuesta por los siguientes órganos institucionales, que en conjunto conforman la gobernanza internacional de la EITI. Estas instituciones clave de la estructura global de la EITI son las siguientes:

• Junta de Miembros de la EITI: La Junta de Miembros es el órgano rector de la EITI. Determina la orientación general que la EITI tomará y normalmente se convoca una vez cada dos años en conjunto con la Conferencia de la EITI (debajo). También, en ocasiones se podrá celebrar una reunión extraordinaria de la Junta de Miembros, después de dar aviso suficiente a los Miembros . Sirve como un foro donde los miembros de la EITI emiten resoluciones relacionadas con la gobernanza de la EITI, preferiblemente por consenso, de lo contrario, por votación. La funciones de la Junta de Miembros incluyen: (i) aprobar el informe de actividades, las cuentas y el plan de actividades del Consejo de la EITI, (ii) elegir a los miembros del Consejo de la EITI y a sus respectivos suplentes (que sustituirá al miembro) después de la nominación por lo Grupos, (iii) la elección del Presidente la EITI con base en la propuesta del Consejo de la EITI, y (iv) examinar otros asuntos de conformidad con las peticiones de un miembro.

• El Consejo de la EITI: El Consejo de la EITI es el órgano ejecutivo y de toma de decisiones clave de la Iniciativa, y está encabezado por un Presidente elegido. Su composición, determinada por la Junta de Miembros de la EITI, comprende (i) Presidente de la EITI; (ii) ocho Miembros del Consejo del Grupo de Países, con un máximo de tres Miembros del Consejo que representen a los países de apoyo y el resto seleccionados de los países de aplicación (de cuales preferiblemente habrán al menos tres Países Cumplidores con la EITI); (iii) seis Miembros del Consejo del Grupo de Empresas (incluyendo uno en representación de los inversores institucionales); y iv) cinco Miembros del Consejo que representen al Grupo de la Sociedad Civil. El Consejo de la EITI también trabaja con un número de comités clave que tratan cuestiones tales como la validación, la candidatura y el acercamiento, las finanzas y la gobernanza. Las funciones principales del Consejo son: (i) liderar a la EITI y proteger sus normas y metodología; (ii) articular y definir los objetivos y políticas estratégicas de la EITI; (iii) en consulta con las partes involucradas, tomar decisiones sobre la política global que determina cómo funciona la EITI a nivel internacional, así como el establecimiento de normas mínimas para los gobiernos y las empresas que implementan la Iniciativa;( iv) supervisar la labor de la Secretaría Internacional de la EITI; (v) asegurar que se tengan disponibles los recursos adecuados para apoyar la Iniciativa a nivel mundial; (vi) apoyar el trabajo de la Secretaría; y (vii) supervisar el proceso de validación (el proceso de validación está definido en el Anexo 2).

• La Secretaría Internacional de la EITI: La Secretaría con sede en Oslo, Noruega apoya al Consejo de la EITI y a sus comités en sus respectivas funciones y es el primer punto de contacto para todos los países y partes involucradas e interesadas en la EITI. Bajo la dirección de un Jefe de la Secretaría a tiempo completo, funge como Secretaria en todas las Reuniones del Consejo de la EITI, Juntas de Miembros y las Conferencias de la EITI. Las principales funciones de la Secretaría son: (i) supervisar la gestión diaria de la EITI mundial; (ii) investigar y desarrollar borradores de política y orientación sobre cuestiones que la Junta está considerando; (iii) administrar toda la comunicación internacional sobre la EITI; (iv) ser el punto focal de interacción con todas las partes involucradas y de apoyo de la EITI; (v) trabajar para aumentar el número de países, empresas y otros grupos que apoyan la EITI; (vi) organizar las conferencias periódicas de la EITI; (vii) coordinar con los donantes y los organismos como el Banco Mundial, que proporcionan asistencia técnica y apoyo de implementación a los países; y (viii) actuar como enlace con los donantes, el Banco Mundial

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y el Comité de Gestión del Fondo Fiduciario de Múltiples Donantes de la EITI a fin de garantizar que se brinde el apoyo adecuado a los países de aplicación de la Iniciativa.

• Conferencia de la EITI: La Conferencia se celebra una vez cada dos años y es la gran reunión internacional de todos las partes involucradas en la Iniciativa a nivel mundial. Las principales funciones de la Conferencia han incluido (i) debatir y aprobar propuestas de estrategia y políticas clave formuladas por el Consejo de la EITI; (ii) presentar experiencias y conocimiento sobre la implementación de la EITI; (iii) revisar el progreso global de la EITI sobre la base del informe de progreso de la EITI para el período de los dos años anteriores y hacer sugerencias al Consejo de la EITI para los próximos dos años; y (iv) servir como un foro para comunicar las metas y los logros de la EITI y movilizar el apoyo y los recursos de las partes involucradas que no se encuentran actualmente en el proceso de la EITI.

Papel de las Agencias Internacionales de Desarrollo en el Consejo de la EITI

Las agencias internacionales de desarrollo como el Fondo Monetario Internacional (FMI), el Banco Africano de Desarrollo (BAfD) y el Grupo del Banco Mundial (GBM) asisten a las reuniones del Consejo de la EITI en calidad de observadores y participan en las Conferencias de la EITI.

Además, y junto con otras agencias de donantes bilaterales que prestan apoyo técnico in situ a los países de la EITI, el Banco Mundial trabaja en estrecha colaboración con la Secretaría de la EITI en la prestación de asistencia técnica y apoyo financiero a los países y a la sociedad civil. Como se ha señalado, se apoya con financiamiento por medio de un Fondo Fiduciario de Donantes Múltiples (MDTF) administrado por el Banco Mundial y supervisado por un Comité Administrativo de los donantes y el Banco Mundial, que se reúne dos veces al año para revisar el progreso y los planes de trabajo del MDTF.

Bajo un instrumento fiduciario independiente entre los donantes y el Banco Mundial, el MDTF no es parte formal del Consejo de la EITI o de la Secretaría, como tal, pero trabaja en estrecha relación (y coordina su trabajo estrechamente y presenta informes periódicos) con las estructuras internacionales de la EITI, con el fin de apoyar los objetivos de la EITI e impulsar metas mutuas. Un Memorando de Entendimiento entre el Banco Mundial y los donantes del MDTF y el Consejo de la EITI rige esta relación.

Debe tenerse en cuenta que el MDTF es una importante -pero no exclusiva- fuente de financiamiento para brindar asistencia técnica a los países de aplicación de la EITI y la sociedad civil. Muchos donantes bilaterales (como AUSAid Australia; CIDA Canadá; DFID Reino Unido; GiZ Alemania; NORAD Noruega; SECO Suiza y USAID EE.UU.) también proporcionan financiamiento y apoyo técnico directo a los países de aplicación de la EITI y a los grupos internacionales y nacionales de la sociedad civil. Estos últimos, como Publiquen lo que Pagan, Instituto de Vigilancia de los Ingresos y Testigo Global también proporcionan fondos y asistencia técnica a los grupos de la sociedad civil involucrados en la implementación de la EITI.

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16. INSTITUCIONES DE APOYO Y SU ROL EN LA GOBERNANZA INTERNACIONAL DE LA EITI Introducción: Aparte de las principales partes tripartitas involucradas en la implementación de la EITI (Ver: Capítulo 5, Rol del Gobierno y de los Legisladores; Capítulo 6: Rol de las Empresas; Capítulo 7: Rol de la Sociedad Civil) a nivel nacional, la estructura internacional de gobernanza de la EITI también recibe el apoyo de una variedad de instituciones financieras, inversores institucionales y empresas. Estas instituciones, con sus aportes financieros y/o técnicos, no sólo pueden ayudar a apoyar el proceso de la EITI a nivel internacional, sino que también tienen el potencial de profundizar el impacto producido por la EITI en los países donde se implementa. En este capítulo se explora la relación de beneficio mutuo que surge de la participación de dichas instituciones en el proceso de la EITI. Inversores institucionales que apoyan a la EITI: Los inversores institucionales son: (i) oficialmente reconocidos por el Consejo de la EITI; (ii) invitados a participar en la Conferencia Mundial de la EITI que se celebra cada dos años; y (iii) reciben actualizaciones periódicas acerca del progreso en la implementación de la EITI y asuntos relacionados. Beneficios de apoyar a la EITI: Los inversores institucionales se benefician significativamente de su apoyo a la EITI. Los inversores institucionales con una exposición a las empresas extractivas tienen el interés de fomentar la implementación de la EITI como un medio para contribuir a la mejora de la gobernanza y la transparencia. También se benefician de la mayor transparencia, que tiene el potencial de promover una mayor estabilidad económica y política, dando lugar a un mejor rendimiento de la inversión. El apoyo a la EITI también puede servir como una herramienta provechosa cuando los inversores evalúan la gestión de cuestiones de responsabilidad corporativa. Los inversores que apoyan e implementan la EITI en los países donde operan demuestran que juegan un papel activo en la lucha contra la corrupción, lo que incrementa la licencia social de sus inversiones. Los inversores institucionales no están obligados a seguir los requisitos de presentación de informes a fin de apoyar a la EITI. R E C UA DR O 47: E L R OL DE L OS I NV E R SOR E S I NST I T UC I ONA L E S • Para convertirse en un "inversor institucional de apoyo", se debe cumplir con los siguientes

requisitos: - Una declaración pública de respaldo a los Principios y Criterios de la EITI, publicada en

su página web; - Firma de la Declaración del Inversor sobre la Transparencia en el Sector Extractivo, y - Contribuir a concientizar y sensibilizar sobre la EITI con empresas y otros inversores.

• El Inversor Institucional de Apoyo puede proporcionar retroalimentación y orientación de los inversores sobre cómo podría la EITI mejorar su perfil, relevancia y apoyo entre los inversores y las empresas.

• El Inversor Institucional de Apoyo puede hacer contribuciones financieras anuales para cubrir los gastos de operación de la Secretaría Internacional de la EITI.

Instituciones Financieras que apoyan a la EITI

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Las instituciones financieras internacionales, las aseguradoras y las agencias de crédito reconocen que tienen un papel importante que desempeñar para contribuir a la transparencia y la rendición de cuentas en el sector extractivo. La amplia gama de actividades emprendidas por los diferentes tipos de instituciones financieras y empresas de seguros en la industria extractiva a nivel mundial hacen de estas organizaciones unos defensores potencialmente poderosos de la transparencia y la buena gobernanza. Como principales facilitadores de la movilización de capital y el comercio internacional para todos los puntos a lo largo de la cadena de valor del sector extractivo, sus políticas en materia de gobernanza y transparencia tienen una influencia directa en las actividades comerciales de sus gobiernos y empresas clientes. Instituciones Financieras Internacionales (IFI) La EITI ha sido respaldada por varias instituciones financieras internacionales. La participación de estas IFIs en proyectos de gran escala es a menudo vista como un voto de confianza de los inversores privados y juega un papel clave en el apalancamiento de financiamiento, que es de vital importancia para el desarrollo de proyectos. Un número de IFIs se han comprometido a incorporar a la EITI en sus actividades de préstamo y asistencia técnica, mientras que otros han adoptado la obligatoriedad de los requisitos para la divulgación de información relacionada con proyectos en industrias extractivas. El financiamiento necesario para muchos proyectos extractivos en ambientes de mayor riesgo probablemente no se hubiera podido recaudar sin la participación de las IFIs, ya sea como accionistas o como garantes. R E C UA DR O 48: I F I S QUE A POY A N L A E I T I Banco Africano de Desarrollo (BAfD) Banco Asiático de Desarrollo (BAD) Banco Europeo de Reconstrucción y Desarrollo (BERD)Banco Europeo de Inversiones (BEI) Banco Interamericano de Desarrollo (BID) Corporación Financiera Internacional (IFC) Fondo Monetario Internacional (FMI) KfW Bankengruppe (KfW) Apoyo de las Instituciones Financieras a la EITI: Las instituciones financieras, incluidas las IFIs, pueden apoyar a la EITI a través de las siguientes acciones: 1. Comunicando los beneficios de implementar la EITI en los países clientes mediante la

celebración de seminarios basados en la EITI, la edición de publicaciones pertinentes, etc., 2. Prestando asistencia técnica a los gobiernos en la implementación de la EITI en los países

clientes, incluyendo la celebración de talleres de capacitación y sensibilización de los ministerios, CTs, etc.,

3. Financiando la EITI a nivel internacional y participando en la formulación de políticas y el proceso de gobernanza de la EITI, y

4. Alentando a otros inversores a adoptar normas similares.

R E C UA DR O 49: B E NE F I C I OS DE L A E I T I PA R A L A S I F I 1. Incremento de los estándares de crédito/financiamiento al incrementar la transparencia, 2. Incremento de la gobernanza del cliente/contraparte mediante el fortalecimiento de los

sistemas de presentación de informes, 3. Aumento de la RSE en los ámbitos del desarrollo sostenible, el desarrollo comunitario y la

reducción de la pobreza,

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4. Apoyo de la participación de la sociedad civil para asegurar la rendición de cuentas del gobierno y de las empresas.

Empresas que apoyan a la EITI Las empresas que no están involucradas en la implementación de la EITI, como las empresas internacionales de la IE o empresas dedicadas a los sectores que no son de la IE en el país donde se está implementando la EITI no obstante, puede optar apoyar a la estructura de gobernanza Internacional de la EITI y lograr el estatus de "empresa de apoyo" al seguir ciertas medidas mencionadas en la Tabla 11 a continuación.

C UA DR O 11: E M PR E SAS QUE A POY A N L A G OB E R NA NZA I NT E R NA C I ONA L DE L A E I T I I. Empresas Internacionales de la IE: Esto se refiere a las empresas que operan en el sector

de las Industrias Extractivas afuera de un país de aplicación de la EITI (internacionalmente).

• Se requiere que las Industrias Extractivas que deseen obtener el estatus de "Empresas de Apoyo": (i) declaren públicamente su apoyo y ayuden a promover la EITI a través de una declaración pública (disponible en la página web de la compañía) respaldando los Principios y Criterios de la EITI, (ii) apoyen la EITI a nivel internacional, y en los países donde operan.

• Posteriormente, a la empresa se le otorgará el estatus de "Empresa de Apoyo" por: (i) ser reconocida oficialmente por la EITI y ser invitada a participar en la Conferencia Mundial de la EITI que se celebra cada dos años, (ii) ser parte de la gobernanza internacional de la EITI, y (iii) recibir actualizaciones regulares sobre el progreso de la implementación de la EITI y la lucha contra la corrupción.

• Las Empresas de Apoyo pueden hacer una contribución anual para la administración internacional de la EITI.

• Para ser una Empresa de Apoyo no es necesario cumplir con ningún requerimiento adicional de presentación de informes o de divulgación de datos, con excepción del formulario de auto-evaluación de nivel internacional que estas empresas están obligadas a completar un año después de obtener el estatus de "Empresa de Apoyo", para que puedan cumplir con los requisitos indicados.

II. Empresas que Operan en Sectores distintos a los de las Industrias Extractivas: Todas las demás empresas, con excepción de las que operan en sectores relevantes que deben presentar informes bajo la EITI, incorporadas y/u operando dentro de la jurisdicción de un país implementador la EITI. Normalmente, las empresas nacionales de las industrias no extractivas que se benefician y apoyan a la EITI son: (i) Las empresas de servicios que suplen la mayor parte del equipo y la logística para las industrias extractivas que tienen acuerdos de servicios con las industrias extractivas y un fuerte interés en la estabilidad y la transparencia de sus operaciones; (ii) Fabricantes industriales y comerciales de minerales (Sector secundario) que tienen acuerdos de suministro con las industrias extractivas, tienen un gran interés en asegurarse de que sus contratos a largo plazo se encuentren en una base sostenible y que la producción esté apegada a la buena gobernanza; y (iii) las empresas de

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logística, de recursos humanos, servicios de información, transporte, seguridad, relaciones públicas, administración, contabilidad y auditoría, y todas las que tengan intereses similares.

• Estas empresas están sujetas a los mismos requisitos que las empresas en la sección (I) arriba a fin de lograr el estatus de "Empresa de Apoyo".

• Después del cumplimiento de estos requisitos, estas empresas tienen derecho a: (i) recibir actualizaciones regulares sobre el progreso de la implementación de la EITI y la lucha contra la corrupción en el sector de las Industrias Extractivas; (ii) ser reconocida oficialmente por el Consejo de la EITI y (iii) ser invitadas a participar en la Conferencia Mundial de la EITI que se celebra cada dos años.

• A diferencia de las empresas que operan en el sector de las Industrias Extractivas (Ver Sección I arriba), estas empresas no desempeñan un papel en la estructura de la gobernanza internacional de la EITI (Ver también: Capítulo 15, Gobernanza Internacional de la EITI y Estructura Administrativa).

• Estas "Empresas de Apoyo" pueden hacer una contribución anual para la administración

internacional de la Asociación de la EITI. • Las "Empresas de Apoyo" pueden negociar la implementación de la EITI como parte de sus

contratos de servicio y suministro. • También pueden adherirse a los principios de transparencia en todas sus operaciones en el

país y tratar de llevar a cabo medidas de apoyo para el sector, basándose en sus propias habilidades empresariales básicas. Los ejemplos aquí incluyen: - Empresas de TI y contables que prestan apoyo en la producción de las Plantillas de

Informes de la EITI; - Firmas consultoras en administración que ofrecen apoyo con la generación de

capacidades del gobierno y de la sociedad civil; y - Empresas petroleras de servicio que ofrecen equipo y mano de obra para proveer otra

infraestructura al gobierno.

Para un análisis detallado de las funciones, requisitos y buenas prácticas que las empresas pueden seguir en la EITI, Ver: Guía de Negocios de la EITI, disponible en: eiti.org/document/businessguide.

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CONCLUSIÓN - FACTORES CLAVE PARA LA EXITOSA IMPLEMENTACIÓN DE LA EITI Lecciones y Temas Globales

A lo largo de este informe hemos tratado de describir la experiencia de los países de aplicación de la EITI.

Con base en este conocimiento, es posible identificar algunos temas recurrentes que el Grupo del Banco Mundial cree que los países considerarán de utilidad, si los países están implementando la EITI o revisando su propia experiencia con la EITI o si aún están considerando implementar la EITI.

Estas lecciones y temas incluyen:

• El liderazgo político importa: Los países más exitosos en su implementación de la EITI han tenido éxito porque, entre otras cosas, ha habido un liderazgo consistente, dedicado y de alto nivel. Esto normalmente ha significado que la Iniciativa ha sido promovida y defendida en un alto nivel, tal vez por un ministro del gabinete con suficiente influencia para asegurar que todas las agencias gubernamentales afectadas por la EITI fueran capaces de cumplir con ella. Este líder a menudo ha estado bien posicionado para poder resolver los puntos muertos y adquirir los recursos necesarios para implementar la Iniciativa plenamente.

• Los procesos efectivos de partes involucradas múltiples son esenciales: Los procesos nacionales de la EITI altamente exitosos tienen como fundamento procesos efectivos de partes involucradas múltiples, en donde las partes involucradas constituyentes tienen igualdad de influencia y voz - tienen libertad de contribuir y ser escuchadas, sin el dominio excesivo de ningún grupo.

• La participación activa y el compromiso de la sociedad civil es clave: Si bien algunos países han tenido que adaptarse a un proceso de colaboración de la EITI que incluye a la sociedad civil, en la mayoría de los casos, los grupos de la sociedad civil han contribuido de manera activa. Sin embargo, en otros casos, por diversas razones, no se permitió que este papel de la sociedad civil fuera activo (aunque en algunos casos le ha tomado tiempo a la sociedad civil pasar de una posición de defensa a otra en la que participa activamente en la Iniciativa). Está claro que cuando la sociedad civil ha participado activamente, los países han tenido éxito en lograr un programa integral de la EITI que beneficie a todos los involucrados - y cumpla con el espíritu de la EITI.

• Una efectiva toma de decisiones por las partes involucradas desde el principio del proceso: Algunas de las decisiones más importantes con respecto al alcance del programa de la EITI se toman al principio del proceso. Los implementadores exitosos de la EITI son aquellos países en que las partes involucradas pueden educarse acerca de la EITI con rapidez, y son capaces de tomar las decisiones necesarias sobre el alcance del programa de la EITI (abajo).

• La capacidad del gobierno tiene que conectarse rápidamente: Algunos gobiernos han sido oportunos en el lanzamiento de sus programas de la EITI, y en el establecimiento de los CT, también han tenido que asignar rápidamente recursos humanos y financieros para gestionar la implementación - y hacerlo al principio del proceso.

• Establecer el alcance de la EITI correctamente desde el principio: es un determinante importante de la calidad de los Informes de la EITI y, por tanto, su utilidad proviene de las decisiones colectivas tomadas desde el principio sobre el alcance y el contenido de los Informes de la EITI. Como se describió con mayor detalle en los capítulos anteriores, esto incluye los temas de importancia relativa y la inclusión de todas las empresas y flujos de

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ingresos de importancia relativa, la garantía de la auditoría de los datos subyacentes, el formato de la presentación de informes -detallados o agregados- y otros. El convencimiento y respaldo colectivo es esencial en esta etapa.

• La comunicación efectiva y amplia es esencial: Los programas de la EITI pueden ser de carácter técnico y no siempre de gran interés para las diferentes partes involucradas. Por estas razones, los países que han tenido los programas de la EITI más exitosos son aquellos que han desarrollado programas de comunicación para informar, consultar y trabajar e involucrarse con las comunidades, los ciudadanos y todas las otras partes involucradas a fin de que la EITI no sea simplemente un proceso para mejorar la contabilidad y divulgar los ingresos, sino también un programa que tangiblemente promueva una mejor rendición de cuentas a los ciudadanos y que cumpla con las expectativas.

• Intercambio de conocimientos especialmente a nivel regional: Muchos países que comienzan su proceso de la EITI han encontrado que es particularmente útil aprender de otros países de su región que están más avanzados en la implementación de la EITI y, en este sentido, ha surgido el agrupamiento regional informal de gobiernos y grupos de la sociedad civil involucrados en la EITI.

• Es importante iniciar I – la EITI como un proceso iterativo: La experiencia es que comenzar un programa de la EITI, que inicialmente tiene un alcance limitado (pero que cumple con los requisitos mínimos de la EITI) es mejor que no tener un programa de la EITI. El avanzar, incluso sobre esta base, ha contribuido a crear un entendimiento mutuo y ha generado la demanda para luego pasar a un programa más completo de la EITI.

• Los países que publican más información y de mayor calidad se benefician más de sus programas de la EITI: Diversos países han implementado programas de la EITI que han variado en cuanto a la cantidad y la calidad de la información que sería producida por el proceso. Ha habido mucha variación en torno a los tipos de procesos adoptados de conciliación o de auditoría; en el número de transacciones y empresas cubiertas por el proceso; en el grado de agregación o desagregación de los datos; y sobre si el gobierno subnacional está involucrado en el proceso o no. La experiencia de los países es que los programas más exitosos son aquellos que permiten lanzar la mayor cantidad de datos útiles de calidad en el dominio público y ayudar a crear un mayor clima de confianza entre los diferentes grupos de partes involucradas. Los programas más amplios de la EITI ciertamente necesitan más recursos, pero el costo adicional podría ayudar a generar beneficios considerables.

• Revisiones periódicas del progreso: A medida que avanza el proceso de implementación, los países han encontrado que es útil hacer revisiones de fondo periódicas de sus programas de la EITI - por ejemplo, después de producir cada informe de la EITI para que los programas de la EITI se refinen y mejoren con el tiempo.

• Seguimiento: La EITI como el primer paso o una parte de un programa más amplio de reforma: La EITI ha tenido éxito en muchos países debido a su enfoque en la transparencia. Pero esto también permite a los países construir sobre los logros de la EITI para instituir reformas más amplias en la gobernanza de los sectores del petróleo, gas y minería. En última instancia, el impacto óptimo de los programas de la EITI se dará en los países en los que se están incorporando en las actividades cotidianas de la gestión del gobierno y del sector.

• Por último, la legislación puede ayudar a crear mayor certidumbre - pero no es esencial: Ha habido mucho debate sobre la naturaleza "voluntaria" de la EITI. En la medida en que le corresponde a los países decidir si o no implementar la iniciativa, la EITI es una iniciativa voluntaria. Sin embargo, una vez que un país adopta la EITI, los Criterios de la EITI

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requieren la participación de todas las empresas de importancia relativa y la divulgación de todos los pagos de importancia relativa. Sin embargo, esa participación y divulgación se puede lograr ya sea en presencia o ausencia de una legislación que laso requiera.

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ANEXO 1: PRINCIPIOS DE LA EITI Y CRITERIOS DE LA EITI

Principios de la EITI (2003) 1. Compartimos la opinión de que el uso prudente de la riqueza de recursos naturales debería ser

una fuerza motriz importante para el crecimiento económico sostenible que contribuya al desarrollo sostenible y a la reducción de la pobreza. Sin embargo, si no se administra adecuadamente esta riqueza, puede producir efectos económicos y sociales negativos.

2. Afirmamos que está dentro del dominio de los gobiernos soberanos el proceder a la administración de la riqueza de recursos naturales en beneficio de los ciudadanos de sus países, de modo que se promuevan los intereses de su desarrollo nacional.

3. Reconocemos que los beneficios de la extracción de recursos se producen en forma de flujos de ingresos en el curso de muchos años y que pueden depender en gran medida de los precios.

4. Somos conscientes de que la comprensión por parte del público acerca de los ingresos y gastos públicos con el tiempo podría contribuir al debate público y a fundamentar la elección de las soluciones adecuadas y realistas disponibles para lograr el desarrollo sostenible.

5. Subrayamos la importancia que reviste que los gobiernos y las empresas respeten la transparencia de las industrias extractivas, y la necesidad de mejorar la gestión de las finanzas públicas y la rendición de cuentas.

6. Reconocemos que el logro de una mayor transparencia debe encuadrarse en el respeto de los contratos y las leyes.

7. Reconocemos que la transparencia financiera puede mejorar las condiciones para la inversión nacional y extranjera directa.

8. Creemos en el principio y la práctica de la rendición de cuentas por parte de los gobiernos ante todos los ciudadanos respecto de la gestión de los flujos de ingresos y gastos públicos.

9. Estamos empeñados en promover altos niveles de transparencia y rendición de cuentas en la vida pública, las actividades del gobierno y la actividad económica.

10. Creemos que hace falta un enfoque ampliamente coherente y viable respecto de la revelación pública de los pagos e ingresos, que sea fácil de introducir y aplicar.

11. Creemos que la publicación de los pagos en un país determinado debería abarcar a todas las empresas de las industrias extractivas que desarrollan operaciones en ese país.

12. Creemos que todas las partes interesadas tienen contribuciones 2. Criterios de la EITI (2005) 1. Publicación periódica de todos los pagos sustanciales efectuados por las empresas a los

gobiernos relacionados con operaciones petroleras, gaseras y mineras («pagos») y todos los ingresos sustanciales recibidos por los gobiernos de empresas petroleras, gaseras y mineras («ingresos»), disponible para una amplia audiencia, de manera exhaustiva, comprensible y de fácil acceso público.

2. Si no existen ya esas auditorías, los pagos e ingresos son objeto de una auditoría independiente, fiable y ajustada a las normas internacionales de auditoría.

3. Los pagos e ingresos son conciliados por un administrador independiente y fiable, de acuerdo con las normas internacionales de auditoría, y se publica el dictamen del administrador con respecto a dicha conciliación, incluidas las discrepancias que, en su caso, se hubieran detectado.

4. Este proceso se extiende a todas las empresas, incluidas las estatales.

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5. La sociedad civil participa activamente en el diseño, el seguimiento y la evaluación de este proceso y hace su aporte al debate público.

6. Los gobiernos anfitriones preparan un plan de trabajo público, sostenible desde el punto de vista financiero, respecto de todos los aspectos mencionados, con la ayuda de instituciones financieras internacionales cuando haga falta, y dicho plan incluye objetivos mensurables, un calendario para la aplicación y una evaluación de las posibles limitaciones en la capacidad para aplicar dicho plan.

ANEXO 2: MUESTRA DE PLANTILLA PARA EL MONITOREO DE RESULTADOS DE LA EITI (E INDICADORES)

Actividades específicas para lograr los resultados de la EITI

Indicadores de progreso para medir el avance Resultados de la EITI - resultados intermedios logrados

Indicadores de progreso para medir el avance

Avance hacia los resultados de la EITI - impacto/ resultados

a) Consenso/ capacidad de la EITI

Generación de Capacidades y Acercamiento

campañas de información pública capacitación para funcionarios gubernamentales

Asistencia Técnica

capacidad de ejecución creada apoyo financiero para el proceso de la EITI procedente del presupuesto nacional o de los socios

a) Consenso/ capacidad de la EITI ● número de participantes ● retroalimentación de los usuarios ● número de actividades apoyadas ● calidad de los Informes de la EITI ● el país logra el estatus de cumplimiento con la EITI por medio de la validación

● medidas concretas de seguimiento en curso para aplicar las recomendaciones en los Informes de la EITI y los informes externos de validación

a) Consenso/ capacidad de la EITI

● El MDTF puede estar vinculado con los resultados intermedios del país, específicamente con una EITI sustentable ● El plan de trabajo financiado por el MDTF concluido exitosamente a tiempo y dentro del presupuesto - ayudando al país a ser validado por la EITI

●El país sale gradualmente de la dependencia del apoyo técnico financiado por la MDTF (a nivel de país) -movilización de recursos incrementales para la EITI

Mejor puntuación de TI (separación de los cambios absolutos y los cambios técnicos relativos a la composición de la lista de TI) Mejores calificaciones de CPIA Flujo incrementado de la IED Mayor aceptación de la EITI por empresas Mejores calificaciones crediticias de los países (agencias de crédito)

Mejor rendición de cuentas y acuerdo social con los ciudadanos mejorado sobre los ingresos de recursos naturales y el uso para el beneficio común Mejor clima de inversión para el Sector de Industrias Extractivas Plataforma para la gobernanza y gestión financiera pública - Construir sobre la EITI Gestión mejorada de los recursos de la IE (que conduce al crecimiento económico y reducción de la pobreza) Etc.

b) Actividades específicas de la EITI:

- intención del gobierno anunciada públicamente

Inscripción en la EITI

- CT formado - Plan de trabajo publicado - Alto funcionario que dirigirá la

EITI designado

- Datos de la EITI recolectados Informes de la EITI

- Informe de la EITI emitido - Acercamiento de la EITI - Etc.

- Validación de la EITI completada

Validación de la EITI

- Medidas de seguimiento de la EITI, que incluyen a la calidad de proceso e informes

b) Actividades específicas de la EITI: ● decreto emitido para lanzar la EITI ● CT formado - con xx participantes ● plan de trabajo acordado/ publicado ● papel principal asignado ● Informes de la EITI emitidos ● Proceso de la EITI validado con éxito por el validador externo ● Medidas para mejorar la calidad de la EITI ● Medidas concretas para garantizar que la EITI sea integrada en los sistemas nacionales

b) Actividades específicas de la EITI: ● Informes de la EITI producidos/difundidos satisfactoriamente ● Amplio consenso sobre la EITI incluyendo todas las partes involucradas ● Mejorada recaudación de impuestos e ingresos de la IE (cálculos) • Tendencia en discrepancias señaladas, si las hubiera, en los sucesivos informes de la EITI publicados por el país ● La validación de la EITI es exitosa ● El proceso de la EITI es sustentable (personas, financiamiento, fundamento legal - es decir, irreversible con un fuerte rol de las OSC

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Muestra de Indicadores de Monitoreo - Marco de Resultados de la EITI

Indicadores para el monitoreo de actividades de la EITI

a) Consenso/ capacidad de la EITI Asistencia Técnica - Consenso político logrado para adoptar la EITI

Inicial

- Comentarios sobre la calidad/utilidad (calidad de la asistencia técnica)

- Número de talleres/conferencias (recuento)

Implementación de la asistencia técnica/generación de capacidad para el Gobierno/las OSC

- Número de participantes en la capacitación (recuento) - Número de visitantes a los centros públicos de

información (recuento) - Número de eventos de todo el país sobre las mejores

prácticas de la EITI (recuento) - Comentarios sobre la calidad/utilidad de la capacitación

- Tasas de desembolso del fondo fiduciario (comparado con el plan)

Supervisión de flujos financieros y asistencia técnica

- Recursos adicionales de donantes/de país movilizados para la EITI (cálculo de la tasa de apalancamiento)

- Puntaje de las revisiones de calidad QAQ, si fuera muestreada (Puntaje QAG)

Calidad de las actividades de asistencia técnica

- Evaluación periódica de los programas del MDTF (evaluación externa)

b) Actividades específicas del plan de trabajo nacional de la EITI:

- Principal papel del gobierno asignado (compromiso

político) - Grupos de Trabajo de Partes Involucradas Múltiples

establecidos y reuniéndose periódicamente

- Estrategias y planes de trabajo de la EITI adoptadas -

Indicadores de Resultados - Intermedios

a) Consenso/ capacidad de la EITI - Mayor capacidad de país para implementar estrategias

y diseñar/gestionar el proceso de la EITI (evaluación) - Salida de la dependencia del apoyo técnico financiado

por la MDTF (a nivel de país) (evaluación) - País se "gradúa" y consolida la EITI - y tal vez ayuda a

los países más recientes de la EITI (evaluación) b) Actividades específicas del plan de trabajo nacional de la EITI:

- Amplio consenso/aceptación por las partes involucradas (evaluación)

Proceso de la EITI pasa a la etapa de validado como cumplidor con la EITI

- La participación activa de las empresas y la sociedad civil en la EITI (grado de participación - recuento y la calidad/confianza)

- Criterios de la EITI se cumplen efectivamente en el proceso de los informes de la EITI (evaluación de la calidad de los informes de la EITI)

- Conclusiones satisfactorios en los informes de la EITI producidos de manera satisfactoria (redacción de las conclusiones del informe de la EITI)

- Mejorada recaudación de impuestos e ingresos de la IE en sistemas tributarios semejantes (cálculos)

- Validación de la EITI es exitosa - declarado cumplidor (evaluación)

- Proceso de la EITI está bien arraigado/sustentable - personas, financiamiento, fundamento legal (evaluación)

- Tendencia en discrepancias señaladas, si los hubiera, en los sucesivos informes de la EITI publicados por el país

- Medidas concretas para el seguimiento de las

Indicadores de Resultados - impacto/ resultados

Mejor rendición de cuentas y acuerdo social con los ciudadanos sobre los ingresos de las IE y el uso para el beneficio público: - Amplia cobertura de los medios de comunicación y

debate público informado (evaluación) - Mejor comprensión pública de los ingresos de la IE - y

su uso (encuestas públicas) - Mayor capacidad de demanda y voz de los ciudadanos

para acciones del gobierno sobre los ingresos de la IE o su uso

Mejor clima de inversión para los sectores de la IE: - Cambios en el volumen de la IED en el sector de la IE

(datos publicados)

- Fuerza de compromiso corporativo con la EITI por los IOC/ empresas de minería (evaluación)

Plataforma para una mejora gobernanza/AFP - Construir sobre la EITI: - Cambios en las calificaciones de TI (datos publicados) - Plan de gobierno para las reformas que construyen

sobre la EITI (estrategias de mejora para CAS y AFP) - Capacidad incrementada para gestionar el petróleo y

recursos minerales (evaluación) - Cambios en calificaciones CPAI (datos publicados) - Cambios en calificaciones de riesgo de crédito (datos de

agencias de crédito)

Mejorada gestión de recursos naturales de la IE (en

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candidatura - Hitos de los planes nacionales de trabajo se lograron/

dentro del presupuesto - Habilitación de la legislación y/o decretos ejecutivos

emitidos - Generación de capacidades para el gobierno y las OSC

- Alcance de la EITI y participación de las empresas aseguradas

- Empresa de reconciliación/auditoría de la EITI contratada y asignada

- Informe(s) de la EITI publicado y ampliamente difundido

- Validación realizada con éxito - Comunicaciones y acercamiento continuados - Actividades para mejorar la calidad - mejoras - Seguimiento de las recomendaciones/informes de

validación de la EITI

recomendaciones en la EITI / Informes de Validación (mejora de la calidad)

- Capacidad regulatoria del petróleo, gas y la minería fortalecida (evaluación)

Instituciones y la sociedad civil fortalecidas

- Sistemas fiscales del petróleo, gas y la minería + capacidad de gestión tributaria fortalecidas (evaluación)

- Mayor número de NOCs que apliquen normas de IFRS en los estados financieros e informes financieros (cuenta)

- Más fuertes OSCs y capacidades de las OSC dentro de la EITI

última instancia por crecimiento y reducción de la pobreza): - Indicadores de crecimiento económico (publicado) - Indicadores sectoriales de las Asociaciones

Internacionales de Desarrollo (por ejemplo, infraestructura relacionada con la IE)

- Pobreza e indicadores de distribución de los ingresos -

** INTERIOR DE LA CONTRAPORTADA *** ** INTERIOR DE LA CONTRAPORTADA ***

La organización de este Volumen

[●] SERÁ COMPLETADA POR EL EDITOR.