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Intervención
EL CONTROL INTERNO EN UN MODELO DE GESTION PRESUPUESTARIA
DESCENTRALIZADA:
EL CONTROL FINANCIERO PERMANENTE
EL CONTROL INTERNO EN UN MODELO DE GESTION PRESUPUESTARIA
DESCENTRALIZADA:
EL CONTROL FINANCIERO PERMANENTEENRIQUE BARRERES AMORES
MATARÓ, 27 Y 28 DE MARZO
Intervención
DIPUTACION DE ALICANTEDIPUTACION DE ALICANTEPresupuesto 2003Presupuesto 2003
• Diputación …………………………………………………….Diputación …………………………………………………….
169.620.923,00169.620.923,00• Instituto Alicantino de Cultura ………………………….…….Instituto Alicantino de Cultura ………………………….…….
1.055.980,001.055.980,00• Caja de Crédito Provincial ……………………………...……Caja de Crédito Provincial ……………………………...……
1.990.764,361.990.764,36• Patronato de Turismo ………………………….………………Patronato de Turismo ………………………….………………
3.646.580,233.646.580,23• Suma Gestión Tributaria …………………..………………..Suma Gestión Tributaria …………………..………………..
17.737.840,0017.737.840,00• Empresa Provincial de Aguas Costablanca ………..…….Empresa Provincial de Aguas Costablanca ………..…….
9.045.366,29.045.366,2Ajustes……………..………………………....….Ajustes……………..………………………....….
-12.976.950,83 -12.976.950,83PRESUPUESTO CONSOLIDADO……………..PRESUPUESTO CONSOLIDADO……………..
190.129.836,54190.129.836,54
PARTICIPA EN: - 5 CONSORCIOS - FUNDACION MARQ - GEONET TERRITORIAL, S.A.
Intervención
• Medio Ambiente……………..Medio Ambiente…………….. 5.080.382,815.080.382,813,1%3,1%
• Urbanismo y Arquitectura…Urbanismo y Arquitectura… 1.198.997,781.198.997,780,7%0,7%
• Cultura y Educación……….Cultura y Educación………. 17.789.439,1517.789.439,1510,8%10,8%
• Sanidad y Prom. Social …Sanidad y Prom. Social … 30.153.090,1230.153.090,1218,3%18,3%
• Protección Civil …………...Protección Civil …………... 11.358.080,4011.358.080,406,9%6,9%
• Inform. Básica y estad. ……...Inform. Básica y estad. ……... 795.607,89795.607,890,5%0,5%
• Infraestructuras ……….Infraestructuras ………. 48.530.584,8148.530.584,8129,4%29,4%
• Sectores Productivos ……...Sectores Productivos ……... 4.824.177,654.824.177,652,9%2,9%
• Deuda Pública ……………..Deuda Pública …………….. 14.854.359,0514.854.359,059%9%
• Organos Gobierno………….Organos Gobierno…………. 4.210.651,04 4.210.651,042,6%2,6%
• Admon. Y Regul.Econom.Admon. Y Regul.Econom. 26.211.798,30 26.211.798,3015,9%15,9%
165.006.869,00165.006.869,00100%100%
DIPUTACION DE ALICANTEDIPUTACION DE ALICANTE Presupuesto 2002 Presupuesto 2002
3,1%
0,7%
10,8% 18,3%
6,9%
0,5%
29,4%
2,9%9,0%
2,6%
15,9%
POLITICAS DE GASTOPOLITICAS DE GASTO
Intervención
Resultado Presupuestario
17.75520.490 20.735
27.630
11.429
0
5.000
10.000
15.000
20.000
25.000
30.000
1998 1999 2000 2001 2002
Remanente de Tesorería
0
10.000
20.000
30.000
40.000
50.000
60.000
1998 1999 2000 2001 2002
R.T R.T . Afectado R.T . G.G.
DIPUTACION DE ALICANTEDIPUTACION DE ALICANTELiquidación 2002Liquidación 2002
2002 2002 28 MILLONES EUROS 28 MILLONES EUROS70% EJECUCION GASTOS70% EJECUCION GASTOS 2002 2002 48 MILLONES EUROS 48 MILLONES EUROS
INVERSION DIRECTA EN MUNICIPIOS
108 MILLONES € 64% GASTO
FORMACION A EMPLEADOS DE LOS MUNICIPIOS:
263 CURSOS+ 1 MILLON €
4.328 ALUMNOS
Intervención
GESTIONAN CADA UNA DE LA AREAS EN QUE SE HA GESTIONAN CADA UNA DE LA AREAS EN QUE SE HA ESTRUCTURADO LA ADMINISTRACION DE LA DIPUTACION.ESTRUCTURADO LA ADMINISTRACION DE LA DIPUTACION.
ESTÁN DIRIGIDOS POR UN RESPONSABLE POLÍTICO Y UN ESTÁN DIRIGIDOS POR UN RESPONSABLE POLÍTICO Y UN RESPONSABLE ADMINISTRATIVO QUE TIENEN A SU CARGO LA RESPONSABLE ADMINISTRATIVO QUE TIENEN A SU CARGO LA CONSECUCION DE LOS OBJETIVOS ASIGNADOS POR LOS CONSECUCION DE LOS OBJETIVOS ASIGNADOS POR LOS ÓRGANOS POLÍTICOS.ÓRGANOS POLÍTICOS.
ESTÁN DOTADOS CON UNOS DETERMINADOS RECURSOS ESTÁN DOTADOS CON UNOS DETERMINADOS RECURSOS CONSIGNADOS EN EL PRESUPUESTO DE GASTOS.CONSIGNADOS EN EL PRESUPUESTO DE GASTOS.
CENTROS GESTORES CENTROS GESTORES ORGANICOS. ORGANICOS.
Modelo de Gestión Modelo de Gestión Descentralizada:Descentralizada:
LOS CENTROS GESTORES LOS CENTROS GESTORES
Intervención
Modelo de Gestión Modelo de Gestión Descentralizada:Descentralizada:
LOS CENTROS GESTORES LOS CENTROS GESTORES ORGANOS POLITICOSORGANOS POLITICOS - PRESIDENCIA- PRESIDENCIA - COMISION DE GOBIERNO- COMISION DE GOBIERNO - PLENO- PLENO
CENTROSCENTROSGESTORESGESTORES INTERVENCIÓNINTERVENCIÓN TESORERÍATESORERÍA
TERCEROSTERCEROSHABILITADOSHABILITADOSCAJA FIJACAJA FIJA
DETERMINAN OBJETIVOS ASUMEN LA FACULTAD DE
RESOLVER
GESTIONAN: GASTOS, INGRESOS, OP. NO PRESUPUESTARIAS.
REGISTRAN OPERACIONES PREVIAS
FISCALIZA EXPEDIENTES VERIFICA DOC. CONTABLES CONTABILIZACION DEFINITIVA CONTROL FINANCIERO
ORDENACION PAGO REALIZACION PAGO RECAUDACION
Intervención
¿Qué es el Control Interno?¿Qué es el Control Interno?
ORGANIZACIONESEMPRESAS
ADMINISTRACIONESOBJETIVOSOBJETIVOS:PROCESOS
CONTROL CONTROL INTERNOINTERNO
SALVAGUARDASALVAGUARDA DE BIENESDE BIENES
CUMPLIMIENTO NORMATIVACUMPLIMIENTO NORMATIVA
FIABILIDAD INFORMACIÓNFIABILIDAD INFORMACIÓN
CUMPLIMIENTO OBJETIVOSCUMPLIMIENTO OBJETIVOS
EFICACIA EFICIENCIAEFICACIA EFICIENCIA
Intervención
Mayor importancia del Control Interno en el Mayor importancia del Control Interno en el Sector Público por los numerosos requerimientos Sector Público por los numerosos requerimientos de la Normativa.de la Normativa.
La eficacia del control interno viene determinada La eficacia del control interno viene determinada por su ejecución por órgano independiente de los por su ejecución por órgano independiente de los operativosoperativos
INTERVENCIÓNLey 39/88
Reguladora de las Haciendas Locales
Intervención
CONTROL FINANCIEROCONTROL FINANCIERO
MECANISMOS DEL MECANISMOS DEL CONTROL INTERNOCONTROL INTERNO
FISCALIZACIONFISCALIZACIONO FUNCION O FUNCION
INTERVENTORAINTERVENTORA
CONTROLCONTROL FINANCIEROFINANCIERO
CONTROL CONTROL DE EFICACIADE EFICACIA
CARÁCTER PREVENTIVO CONTROL LEGALIDAD
A POSTERIORI COMPROBAR EL CUMPLIMIENTO RAZONABLE DE
LAS NORMAS, QUE LA GESTIÓN ECONÓMICA SE AJUSTA A LOS PRINCIPIOS DE EFICACIA, EFICIENCIA Y ECONOMÍA.
MEJORA CONTINUA DE LA GESTIÓN Y Y DE LOS OBJETIVOS PROPUESTOS.
Intervención
MODELO EXHAUSTIVO:MODELO EXHAUSTIVO: COMPLETACOMPLETA REVISIÓN DE REVISIÓN DE TODOSTODOS LOS ACTOS CON CONTENIDO ECONÓMICO.LOS ACTOS CON CONTENIDO ECONÓMICO.
ÚNICAMENTE CONTROL DE LEGALIDAD.ÚNICAMENTE CONTROL DE LEGALIDAD.
NO RESULTABA EFECTIVO PARA EL EJERCICIO DEL CONTROL NO RESULTABA EFECTIVO PARA EL EJERCICIO DEL CONTROL FINANCIERO.FINANCIERO.
BASADO EN EL CONOCIMIENTO DE LAS PERSONAS, Y SIN UN BASADO EN EL CONOCIMIENTO DE LAS PERSONAS, Y SIN UN REFLEJO ESCRITO DE LAS NORMAS A SEGUIR.REFLEJO ESCRITO DE LAS NORMAS A SEGUIR.
EXCESIVO TIEMPO PARA LA TRAMITACION DE LOS EXPEDIENTES EXCESIVO TIEMPO PARA LA TRAMITACION DE LOS EXPEDIENTES (22 DIAS AÑO 2000)(22 DIAS AÑO 2000)
Situación de Partida:Situación de Partida:El Modelo de Intervención El Modelo de Intervención
TradicionalTradicional
Intervención
LA POLÍTICA DE CALIDAD DE LA DIPUTACIÓN LA POLÍTICA DE CALIDAD DE LA DIPUTACIÓN DEMANDA NUEVAS FORMAS ORGANIZATIVAS Y DE DEMANDA NUEVAS FORMAS ORGANIZATIVAS Y DE GESTIÓN PARA SUPERAR EL CLÁSICO MODELO GESTIÓN PARA SUPERAR EL CLÁSICO MODELO BUROCRÁTICO:BUROCRÁTICO: LOS CENTROS GESTORES REQUIEREN UN MENOR LOS CENTROS GESTORES REQUIEREN UN MENOR
TIEMPO DE TRAMITACIÓN QUE LES PERMITA LA TIEMPO DE TRAMITACIÓN QUE LES PERMITA LA CONSECUCIÓN DE SUS OBJETIVOS.CONSECUCIÓN DE SUS OBJETIVOS.
LA IMPLANTACIÓN DEL S.G.C. EN INTERVENCIÓN LA IMPLANTACIÓN DEL S.G.C. EN INTERVENCIÓN NOS LLEVA A REPLANTEARNOS EL MODELO NOS LLEVA A REPLANTEARNOS EL MODELO CLÁSICOCLÁSICO..
Las Nuevas Tendencias (1):Las Nuevas Tendencias (1):
Intervención
EL INFORME COSO (1992) MARCA LAS TENDENCIAS EL INFORME COSO (1992) MARCA LAS TENDENCIAS ACTUALES DEL CONTROL INTERNO:ACTUALES DEL CONTROL INTERNO:
““El control interno es un proceso diseñado para El control interno es un proceso diseñado para proporcionar una seguridad razonableproporcionar una seguridad razonable con respecto al cumplimiento de los objetivos acerca con respecto al cumplimiento de los objetivos acerca de:de: La efectividad y eficacia de las operaciones.La efectividad y eficacia de las operaciones. La fiabilidad de la información financieraLa fiabilidad de la información financiera El cumplimiento de leyes.”El cumplimiento de leyes.”
Las Nuevas Tendencias (2):Las Nuevas Tendencias (2):
Intervención
MEJORA CONTINUADA DE LOS PROCEDIMIENTOS MEJORA CONTINUADA DE LOS PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN ECONÓMICO-FINANCIERA.DE GESTIÓN ECONÓMICO-FINANCIERA.
REDUCIR AL MÍNIMO POSIBLE LA INCIDENCIA DE LA REDUCIR AL MÍNIMO POSIBLE LA INCIDENCIA DE LA FISCALIZACIÓN EN EL PLAZO DE TRAMITACIÓN DE FISCALIZACIÓN EN EL PLAZO DE TRAMITACIÓN DE LOS EXPEDIENTES.LOS EXPEDIENTES.
OBJETIVOS:OBJETIVOS:
Modelo de Fiscalización y Control Modelo de Fiscalización y Control Financiero PermanenteFinanciero Permanente
Intervención
Modelo de Fiscalización y Control Modelo de Fiscalización y Control Financiero PermanenteFinanciero Permanente
REGÍMENESREGÍMENESESPECIALESESPECIALES
DERECHOS DERECHOS E INGRESOSE INGRESOS
OBLIGACIONESOBLIGACIONESY GASTOSY GASTOS
RÉGIMENRÉGIMENORDINARIOORDINARIO
EXENCIÓN DE FISCALIZACIÓN PREVIA+
FISCALIZACIÓN PREVIA LIMITADA+
FISCALIZACIÓN PREVIA LIMITADA+
FISCALIZACIÓN PREVIA PLENA
FISCALIZACIÓN PREVIA PLENA
CONTROL POSTERIORCONTROL POSTERIOR CONTROL POSTERIORCONTROL POSTERIOR
CONTROL POSTERIORCONTROL POSTERIOR
PLAN DE CONTROL FINANCIERO PERMANENTEPLAN DE CONTROL FINANCIERO PERMANENTE
PLAN DE AUDITORIASPLAN DE AUDITORIAS
FISCALIZACIÓN:FISCALIZACIÓN:
CONTROL FINANCIERO:CONTROL FINANCIERO: PROPIA DIPUTACIÓNPROPIA DIPUTACIÓN
OO.AA., EMPRESAS Y BENEFICIARIOS SUBVENCIONESOO.AA., EMPRESAS Y BENEFICIARIOS SUBVENCIONES
Intervención
REGULACIÓN DEL CONJUNTO DE REGULACIÓN DEL CONJUNTO DE MECANISMOS Y PROCESOS DE MECANISMOS Y PROCESOS DE CONTROL INTERNO.CONTROL INTERNO.
INCLUYE PROCEDIMIENTOS AUXILIARES INCLUYE PROCEDIMIENTOS AUXILIARES (CONTABILIDAD).(CONTABILIDAD).
EXPRESIÓN DE LA VOLUNTAD DEL EXPRESIÓN DE LA VOLUNTAD DEL PLENO RESPECTO DE LOS ASPECTOS A PLENO RESPECTO DE LOS ASPECTOS A FISCALIZAR EN CADA EXPEDIENTE.FISCALIZAR EN CADA EXPEDIENTE.
SE CONOCEN LAS “REGLAS DEL SE CONOCEN LAS “REGLAS DEL JUEGO”.JUEGO”.
APROBADA EN SESIÓN PLENARIA EL APROBADA EN SESIÓN PLENARIA EL 21/12/2001.21/12/2001.
Intervención
FUNCIÓN INTERVENTORA
FUNCIÓN INTERVENTORA
Intervención
Función InterventoraFunción InterventoraFiscalización de Derechos e IngresosFiscalización de Derechos e Ingresos
Título II. Capítulo I. Instrucción Control InternoTítulo II. Capítulo I. Instrucción Control Interno
RÉGIMEN ORDINARIO DE FISCALIZACIÓN DE DERECHOS:RÉGIMEN ORDINARIO DE FISCALIZACIÓN DE DERECHOS:** Toma de razón en contabilidad y control posterior.Toma de razón en contabilidad y control posterior.
RÉGIMEN ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN PREVIA LIMITADA RÉGIMEN ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN PREVIA LIMITADA DE DERECHOS:DE DERECHOS:
* * Intervención previa de determinados aspectos y control Intervención previa de determinados aspectos y control posterior.posterior.
RÉGIMEN DE FISCALIZACIÓN PREVIA PLENA DE DERECHOS:RÉGIMEN DE FISCALIZACIÓN PREVIA PLENA DE DERECHOS:* * Intervención previa plena.Intervención previa plena.
Intervención
Función InterventoraFunción InterventoraFiscalización de Obligaciones y GastosFiscalización de Obligaciones y Gastos
Título I. Capítulo II. Instrucción Control InternoTítulo I. Capítulo II. Instrucción Control Interno
RÉGIMEN ORDINARIO: FISCALIZACIÓN PREVIA LIMITADA.RÉGIMEN ORDINARIO: FISCALIZACIÓN PREVIA LIMITADA.** Fiscalización previa de determinados aspectos y Fiscalización previa de determinados aspectos y
control posterior.control posterior.
RÉGIMEN ESPECIAL: FISCALIZACIÓN PREVIA PLENA.RÉGIMEN ESPECIAL: FISCALIZACIÓN PREVIA PLENA.* * Fiscalización previa plena.Fiscalización previa plena.
Intervención
Principios inspiradores del Principios inspiradores del ModeloModelo
FISCALIZACIÓN FISCALIZACIÓN PREVIAPREVIA
EXIGENCIA EXIGENCIA LEGALLEGAL
ASPECTOS NECESARIOS ASPECTOS NECESARIOS PARA LA GESTIÓN O PARA LA GESTIÓN O
COORDINACIÓN COORDINACIÓN DE LOS PROCESOSDE LOS PROCESOS
PUEDAN OCASIONAR PUEDAN OCASIONAR UN PERJUICIO UN PERJUICIO
ECONÓMICO-PATRIMONIALECONÓMICO-PATRIMONIALGRAVE E IRREVERSIBLEGRAVE E IRREVERSIBLE
EVITAR LA DUPLICIDAD CON LAS TAREAS EVITAR LA DUPLICIDAD CON LAS TAREAS EFECTUADAS POR LOS CENTROS GESTORESEFECTUADAS POR LOS CENTROS GESTORES
Intervención
Aplicación de los Régimenes de Aplicación de los Régimenes de FiscalizaciónFiscalización
REGÍMENESREGÍMENESESPECIALESESPECIALES
DERECHOS DERECHOS E INGRESOSE INGRESOS
OBLIGACIONESOBLIGACIONESY GASTOSY GASTOS
RÉGIMENRÉGIMENORDINARIOORDINARIO
EXENCION DE FISCALIZACIÓN PREVIA+
FISCALIZACIÓN PREVIA LIMITADA+
FISCALIZACIÓN PREVIA LIMITADA+
FISCALIZACIÓN PREVIA PLENA
FISCALIZACIÓN PREVIA PLENA
CONTROL POSTERIOR CONTROL POSTERIOR
CONTROL POSTERIOR
83,4 %83,4 %
16,3 %16,3 %
99,6 %99,6 %
0,4 %0,4 %
0,3 %0,3 %
Intervención
A
Función InterventoraFunción InterventoraFiscalización de Obligaciones y GastosFiscalización de Obligaciones y Gastos
Título I. Capítulo II. Instrucción Control InternoTítulo I. Capítulo II. Instrucción Control Interno
¿ CUÁNDO SE REALIZA LA FISCALIZACIÓN PREVIA?¿ CUÁNDO SE REALIZA LA FISCALIZACIÓN PREVIA?
FISCALIZACIÓN
RCDECRETO
---ACUERDO D
DECRETO---
ACUERDO
O DOADO
DECRETO
EN CASO DE NO APORTARSE DOCUMENTACIÓN EN RC
AD
Intervención
Función InterventoraFunción InterventoraFiscalización de Obligaciones y GastosFiscalización de Obligaciones y Gastos
Título I. Capítulo II. Instrucción Control InternoTítulo I. Capítulo II. Instrucción Control Interno
¿ DE QUÉ PLAZO DISPONDRÁ INTERVENCIÓN PARA ¿ DE QUÉ PLAZO DISPONDRÁ INTERVENCIÓN PARA EFECTUAR LA FISCALIZACIÓN?EFECTUAR LA FISCALIZACIÓN?
FISCALIZACIÓN PREVIA LIMITADA FISCALIZACIÓN PREVIA LIMITADA 5 DÍAS. 5 DÍAS.** Se amplia a 10 días durante el periodo de Liquidación y en Se amplia a 10 días durante el periodo de Liquidación y en
los 30 días siguientes a la Incorporación de Remanentes.los 30 días siguientes a la Incorporación de Remanentes.
FISCALIZACIÓN PREVIA PLENA FISCALIZACIÓN PREVIA PLENA 10 DÍAS. 10 DÍAS.* * Se reduce a 5 días en los expedientes declarados urgentes.Se reduce a 5 días en los expedientes declarados urgentes.** Se amplia a 15 días durante el periodo de Liquidación y en Se amplia a 15 días durante el periodo de Liquidación y en
los 30 días siguientes a la Incorporación de Remanentes.los 30 días siguientes a la Incorporación de Remanentes.
Intervención
Función InterventoraFunción InterventoraTítulo I. Capítulo II. Instrucción Control InternoTítulo I. Capítulo II. Instrucción Control Interno
SIN DEFICIENCIASSIN DEFICIENCIAS
• NO ESENCIALESNO ESENCIALES
RES
ULT
AD
O D
E LA
R
ESU
LTA
DO
DE
LA
FISC
ALI
ZAC
IÓN
FISC
ALI
ZAC
IÓN
FISCALIZACIÓN FISCALIZACIÓN DE CONFORMIDADDE CONFORMIDAD
CON DEFICIENCIASCON DEFICIENCIAS
FISCALIZACIÓN DE FISCALIZACIÓN DE CONFORMIDAD CONFORMIDAD CONDICIONADACONDICIONADA
• ESENCIALES REPAROESENCIALES REPARO
PREVIA LIMITADAPREVIA LIMITADA: SI DEL EXAMEN DEL EXPEDIENTE SE ADVIERTEN : SI DEL EXAMEN DEL EXPEDIENTE SE ADVIERTEN DEFICIENCIAS NO INCLUIDAS EN LOS EXTREMOS A FISCALIZAR, SE DEFICIENCIAS NO INCLUIDAS EN LOS EXTREMOS A FISCALIZAR, SE COMUNICARÁN AL CENTRO GESTOR COMO OBSERVACIONES QUE NO COMUNICARÁN AL CENTRO GESTOR COMO OBSERVACIONES QUE NO SUSPENDERÁN LA TRAMITACIÓN.SUSPENDERÁN LA TRAMITACIÓN.
SI NO SE SUBSANA ANTES DE LA SI NO SE SUBSANA ANTES DE LA APROBACIÓN DE LA RESOLUCIÓNAPROBACIÓN DE LA RESOLUCIÓN
Intervención
Operaciones y Documentos Operaciones y Documentos ContablesContables
Título III. Instrucción Control InternoTítulo III. Instrucción Control Interno
DOCUMENTOS CONTABLESDOCUMENTOS CONTABLES TODA OPERACIÓN DE GESTIÓN ECONÓMICO PRESUPUESTARIA SE TODA OPERACIÓN DE GESTIÓN ECONÓMICO PRESUPUESTARIA SE INCORPORARÁ AL SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE MEDIANTE INCORPORARÁ AL SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE MEDIANTE LOS DOCUMENTOS CONTABLES CORRESPONDIENTES.LOS DOCUMENTOS CONTABLES CORRESPONDIENTES. EXPEDICIÓN Y TRAMITACIÓN EXPEDICIÓN Y TRAMITACIÓN CENTRO GESTOR. CENTRO GESTOR. TOMA DE RAZÓN TOMA DE RAZÓN INTERVENCIÓN INTERVENCIÓN
VERIFICACIÓNVERIFICACIÓN DOCUMENTOSDOCUMENTOS CONTABLESCONTABLES
ADECUACIÓN AL EXPEDIENTEADECUACIÓN AL EXPEDIENTECOHERENCIA CON EL SISTEMA DE COHERENCIA CON EL SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLEINFORMACIÓN CONTABLE
•PREVIA A LA CONTABILIZACIÓN.PREVIA A LA CONTABILIZACIÓN.•NO TENDRÁ CARÁCTER DE FISCALIZACIÓN.NO TENDRÁ CARÁCTER DE FISCALIZACIÓN.
INTERVENCIÓN DISPONDRÁ DE UN PLAZO DE DOS DÍAS PARA EFECTUAR INTERVENCIÓN DISPONDRÁ DE UN PLAZO DE DOS DÍAS PARA EFECTUAR LA VERIFICACIÓN Y CONTABILIZACIÓN DE LOS DOCUMENTOS LA VERIFICACIÓN Y CONTABILIZACIÓN DE LOS DOCUMENTOS CONTABLES.CONTABLES.
Intervención
1 de Enero de 2001: 1 de Enero de 2001: APLICACIÓN DEL MODELO A APLICACIÓN DEL MODELO A DERECHOS E INGRESOS.DERECHOS E INGRESOS.
1 de Enero de 2002: 1 de Enero de 2002: AMPLIACIÓN A OBLIGACIONES Y AMPLIACIÓN A OBLIGACIONES Y GASTOS.GASTOS.
PARA POSIBILITAR LA PUESTA EN MARCHA PARA POSIBILITAR LA PUESTA EN MARCHA SE DISEÑARON FICHAS DE TAREAS.SE DISEÑARON FICHAS DE TAREAS.
EJECUCIÓNEJECUCIÓNUNIFORMEUNIFORME
DE LAS TAREASDE LAS TAREAS
EVIDENCIA EN LOSEVIDENCIA EN LOSEXPEDIENTES DE LAS EXPEDIENTES DE LAS
TAREAS EJECUTADAS Y DELTAREAS EJECUTADAS Y DELRESULTADO DE RESULTADO DE
LAS MISMASLAS MISMAS
Implantación del Modelo: Implantación del Modelo: FiscalizaciónFiscalización
Intervención
Implantación del Modelo: Implantación del Modelo: FiscalizaciónFiscalizaciónFISCALIZACIÓNFISCALIZACIÓN
3939
VERIFICACIÓNVERIFICACIÓN
66
Intervención
HA POSIBILITADO UNA REDUCCIÓN DEL 50% EN EL HA POSIBILITADO UNA REDUCCIÓN DEL 50% EN EL PLAZO DE TRAMITACIÓNPLAZO DE TRAMITACIÓN
MEJORA DEL 50% EN EL MEJORA DEL 50% EN EL PLAZO DE TRAMITACIÓNPLAZO DE TRAMITACIÓN
Plazo Mediode Tramitación
2000 2001 2002Hasta 30/09
22 18 11
Plazo Medio
10
1214
1618
2022
24
2000 2001 2002
Intervención
CONTROL FINANCIERO
CONTROL FINANCIERO
Intervención
Principios inspiradores del Principios inspiradores del ModeloModelo
CONTROLCONTROLFINANCIEROFINANCIERO
SE DISEÑASE DISEÑABASÁNDOSE EN BASÁNDOSE EN
NORMAS, TÉCNICAS Y NORMAS, TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOS
DE AUDITORÍADE AUDITORÍA
SE EJECUTARÁN SE EJECUTARÁN DE FORMA DE FORMA
SISTEMÁTICA SISTEMÁTICA Y PERMANENTEY PERMANENTE
NORMAS DE AUDITORÍA NORMAS DE AUDITORÍA DEL SECTOR PÚBLICODEL SECTOR PÚBLICO
I.G.A.E.I.G.A.E.
Intervención
Implantación del Modelo:Implantación del Modelo:Control FinancieroControl Financiero
IDENTIFICAR ÁREAS DE REVISIÓNIDENTIFICAR ÁREAS DE REVISIÓN
Recargo IAECuotas IAEExp.doc.adm vos.
Concesion licencias obras
Inserciones BOP
Suscripciones BOP
Venta BOP
Ocupacion Suelo
Prestacion serv. Hogar
Prestacion serv.
PsiquiatricoVenta publicaciones
Alojam iento y
m anutencion HogarVisitas Museo y TossalReintegros pagos
indebidosReintegro Prem io AzorinIntereses dem ora
Telefono publicoRecaudacion bar Hogar
Cursos Form ación
Activos financieros e
im posiciones a plazo
Ptm os. infrestr. Sanitaria
Ayuntam ientos
Arrendam ientos y
concesiones Adm vas.
Financiación afectada
Devolucion ingresos
presupuestarios
Anuncios BOP a reitegrar
Conceptos No
Presupuestarios
Decretos
Garantias en Valores
Garantías en Metálico
Suministros Consultorias,
Asistencias y Serv.
Obras
Otros Gastos
Arrendamientos
Subvenciones
Subv. Impropias
Tributos
Deuda
Acceso, selección y
ProvisiónSituaciones Admvas.
Administracion de
personal
Nominas y
Retribuciones
Seguridad Social
Adquisición de
terrenos e inmuebles
Control de stoks
Inventario
Tesoreria
Pagos Justificar
Anticipos Caja Fija
INGRESOS: 29 INGRESOS: 29 GASTOS: 20GASTOS: 20
11
Intervención
OBJETIVOS:OBJETIVOS:AUTORIZACIÓNAUTORIZACIÓNINTEGRIDADINTEGRIDADCLASIFICACIÓNCLASIFICACIÓNVERIFICACIÓN O CONTROLVERIFICACIÓN O CONTROLTASACIÓNTASACIÓNSALVAGUARDASALVAGUARDA
EVALUAR RIESGOSEVALUAR RIESGOS
RIESGO DE AUDITORÍARIESGO DE AUDITORÍA
RIESGO RIESGO INHERENTEINHERENTE
RIESGO DERIESGO DECONTROLCONTROLINTERNOINTERNO
Implantación del Modelo:Implantación del Modelo:Control FinancieroControl Financiero
VERIFICACIÓNVERIFICACIÓN
VERIFICACIÓNVERIFICACIÓN
22 33
44
ANALIZAR PROCEDIMIENTOANALIZAR PROCEDIMIENTO
TAMAÑO MUESTRATAMAÑO MUESTRA
Intervención
Implantación del Modelo:Implantación del Modelo:Control FinancieroControl Financiero
PRUEBAS:
1. Sobre una muestra significativa de tasas por inserciones y sobre los edictos de unB.O.P. elegido al azar, obtener el expediente asociado y verificar:
E I Nº liquidación/autoliquidación seleccionada: Fecha de registro de la solicitud: Nº Edicto: Fecha del BOP en que aparece el Edicto (a): Clasificación de la solicitud: No sujeta Pago Previo Pago diferido
Fundamento jurídico expresado en la solicitud:
Procede la clasificación SI/NO, razones: Si estáPubli-cado
Si noestá
Public
PAGO DIFERIDO: E I
Nº liquidación Está liquidado SI / NO
Fecha ingresoX
Si no está liquidado, ¿consta en el registro auxiliar?Nº de registro
X
Breve descripción de las actuaciones realizadas para identificar altercero: X
REVISIÓN EN REVISIÓN EN TUTORÍASTUTORÍAS
EJEMPLO:EJEMPLO:EN EL ÁREA DE EN EL ÁREA DE
SUMINISTROS SE SUMINISTROS SE EFECTUAN 102 EFECTUAN 102
VERIFICACIONESVERIFICACIONES
DETERMINADETERMINAR PRUEBAS R PRUEBAS
DE DE REVISIÓNREVISIÓN
55
Intervención
Plan de Control Financiero Plan de Control Financiero PermanentePermanente
Título IV. Instrucción Control InternoTítulo IV. Instrucción Control Interno
RESULTADO DE LAS PRUEBAS DE REVISIÓN: EL INFORMERESULTADO DE LAS PRUEBAS DE REVISIÓN: EL INFORME IDENTIFICACIÓNIDENTIFICACIÓN PERIODO REVISADOPERIODO REVISADO REFERENCIA AL PLAN ANUALREFERENCIA AL PLAN ANUAL HECHOS QUE SE HAN PUESTO HECHOS QUE SE HAN PUESTO
DE MANIFIESTODE MANIFIESTO CONCLUSIONESCONCLUSIONES RECOMENDACIONES DE RECOMENDACIONES DE
MEJORAMEJORA SEGUIMIENTO DE LAS SEGUIMIENTO DE LAS
RECOMENDACIONESRECOMENDACIONES FECHA Y FIRMAFECHA Y FIRMA
CO
NTE
NID
O M
ÍNIM
OC
ON
TEN
IDO
MÍN
IMO
INFORMEPROVISIONAL
ALEGACIONES
ALEGACIONES
INFORMEDEFINITIVO
REMISIÓN AL CENTRO REMISIÓN AL CENTRO GESTOR PLAZO 20 DIASGESTOR PLAZO 20 DIAS
PRESIDENCIAPRESIDENCIA CENTRO GESTORCENTRO GESTOR PLENOPLENO (Incluido en Cuenta General)(Incluido en Cuenta General)
Intervención
Implantación del Modelo:Implantación del Modelo:Control FinancieroControl Financiero
EL PLAN DE 2001: SOLO INGRESOS.EL PLAN DE 2001: SOLO INGRESOS. SE HA EJECUTADO DE MAYO/2001 A JUNIO/2002SE HA EJECUTADO DE MAYO/2001 A JUNIO/2002
32 ACTUACIONES32 ACTUACIONES 48 INFORMES48 INFORMES 1.377 EXPEDIENTES1.377 EXPEDIENTES
REVISADOSREVISADOS
PLAN DE CONTROL FINANCIERO DE 2002PLAN DE CONTROL FINANCIERO DE 2002 INCLUYE:INCLUYE:
- METODOLOGÍA PARA LA DETERMINACIÓN DE MUESTRASMETODOLOGÍA PARA LA DETERMINACIÓN DE MUESTRAS- PROGRAMAS DE TRABAJO DE 49 ÁREAS DE REVISIÓNPROGRAMAS DE TRABAJO DE 49 ÁREAS DE REVISIÓN- PLANIFICACIÓN DE LAS TAREAS DE REVISIÓNPLANIFICACIÓN DE LAS TAREAS DE REVISIÓN- CUESTIONARIOS DE REVISIÓNCUESTIONARIOS DE REVISIÓN
SE ESTÁ EJECUTANDO DESDE JUNIO/2002SE ESTÁ EJECUTANDO DESDE JUNIO/2002
- “… se cumplen - “… se cumplen razonablemente las razonablemente las normas de normas de aplicación…”aplicación…”- 72 - 72 RecomendacionesRecomendaciones
MEJORAMEJORACONTINUADACONTINUADA
DE LOSDE LOSPROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOS
460 460 PÁGINASPÁGINAS