i encuentro cooperativo latinoamericano y la xiv...
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EXPERIENCIA EN PARAGUAY SOBRE LA
REGULACIÓN Y SUPERVISIÓN DE COOPERATIVAS
Lic. VALENTÍN GALEANO
Presidente del INCOOP- Paraguay Abril 2012
I ENCUENTRO COOPERATIVO LATINOAMERICANO Y LA XIV ASAMBLEA
GENERAL ORDINARIA DE LA CCC-CA
EL PARAGUAY
CAPITAL: ASUNCIÓN
IDIOMA OFICIAL: ESPAÑOL Y
GUARANÍ
SUPERFICIE: 406.752 Km2
POBLACIÓN TOTAL: 6.381.940
PIB per cápita: 3.649 $
CRECIMIENTO DEL PIB 2011: 4%
POBLACIÓN EN EDAD DE
TRABAJAR: 5.111.009
DIVISIÓN POLÍTICA: dividido en 17
departamentos y la capital
EL SECTOR COOPERATIVO
PARAGUAYO EN NÚMEROS
Los créditos concedidos por las cooperativas equivalen a 1.780 millones de dólares, que representa 22% del total de los créditos
otorgados en el sistema financiero.
Participación en el Mercado Financiero Según Créditos
La cartera de ahorros que manejan las cooperativas es de 1.580 millones de dólares, que representa el 14.2% del total de ahorros
existente en el sistema financiero.
Participación en el Mercado Financiero Según Ahorros
Bancos, 82.30%
Financieras, 3.50%
Cooperativas 14,20%
Paraguay presenta el mayor índice en cuanto a la participación de las cooperativas en el sistema
financiero nacional.
Este análisis incluye a los países de América Latina y el Caribe. Esta participación es medida según el nivel de activos.
La participación de las cooperativas en el Sector Financiero Paraguayo llega al 22%.
Ecuador se ubica en segundo lugar con 9,68%. Luego están Bolivia (8,27%), El Salvador (8,13%) y Costa Rica (7,96%).
Paraguay en el mundo
Instituto Nacional de
Cooperativismo
“Ser reconocida como la mejor Institución Pública por su alto nivel de eficiencia y credibilidad, mediante la innovación continua, con una organización estructurada racionalmente, y un equipo humano con altas cualidades personales y profesionales que asegura el mantener la excelencia en los servicios que presta, potenciando su influencia a nivel público y privado.”
VISIÓN
“Precautelar la estabilidad del Sector Cooperativo, mediante la Regulación y Supervisión adecuada, garantizando un trato equitativo a todos los clientes en base a los valores que rigen la institución a través de la búsqueda permanente del Desarrollo Integral de sus Recursos Humanos, y la promoción de Políticas Públicas Para el Desarrollo del Sector”
LA REGULACIÓN DE COOPERATIVAS EN
PARAGUAY
El INCOOP anterior a la Ley 2157
• Marco básico enfocado principalmente a la faceta societaria de las cooperativas
• Escasa regulación sobre aspectos relacionados a la empresa económica
• Informes financieros disímiles (no estandarizados)
• Autoridad de Aplicación dependiente del Ministerio de Agricultura y Ganadería, con funciones y recursos limitados
• Fiscalización de alcance limitado (aspecto formal y social)
El INCOOP a partir de la Ley 2157
• Reforma Legal del año 2003, por la que se regula el funcionamiento del INCOOP y establece su carta orgánica (Persona Jurídica de derecho público, autónoma y autárquica)
• Funciones amplias del INCOOP, que permite regular y controlar sobre todas aquellas actividades relacionadas con la actividad administrativa, económico-financiera y social de las cooperativas.
• Plan de Cuentas estandarizado para los distintos tipos y clases de cooperativas (2004).
• Emisión del Marco General de Regulación y Supervisión de Cooperativas (2004)
El Nuevo Marco General de Regulación - BID
• La administración del riesgo de crédito en todas sus etapas, desde la definición del mercado objetivo hasta la recuperación o castigo de los créditos
• Políticas, procedimientos, límites asociados al riesgo financiero
• Adecuadas directrices para el manejo del riesgo de mercado
• Procesos y controles adecuados para la administración de la gestión de riesgo operacional y tecnológico.
• La diferenciación de las normas de regulación y supervisión de acuerdo al tamaño e importancia de las cooperativas de crédito
2004 1ª
2ª
3ª Normas Internacionales
adecuadas a las
cooperativas.
•Ley 438/94
•Ley 2157/03
•Resolución 499/04
Nuevo Marco General de
Regulación con el apoyo
del BID.
2012
2017
ADECUACIÓN
ADECUACIÓN
COOPERATIVAS
Proceso ordenado de implementación del Sistema de Regulación y Supervisión
LEY 438/94 – De Cooperativas y Decreto Reglamentario 14052/96
LEY 2157/03 – Regula Funcionamiento del INCOOP
MARCO GENERAL DE REGULACIÓN Y SUPERVISIÓN DE COOPERATIVAS – Resolución 499/04
RESOLUCIONES DE CARÁCTER GENERAL
REGULACIÓN
LA SUPERVISIÓN DE COOPERATIVAS EN
PARAGUAY
SISTEMA DE SUPERVISIÓN
DE COOPERATIVAS
SUPERVISIÓN
SUPERVISIÓN A DISTANCIA:
SIAM
ALERTA TEMPRANA
ANÁLISIS DE DOCUMENTACIÓN EN
GABINETE
FISCALIZACIÓN
MEDIDAS CORRECTIVAS
PLAN DE ACCIÓN
VIGILANCIA LOCALIZADA
INTERVENCIÓN
• Control y monitoreo de las Cooperativas, en
Gabinete (extra-situ), mediante el análisis de
informes financieros remitidos por las mismas.
• 20 Técnicos especializados.
• Utilización de sofisticadas herramientas
tecnológicas: SIAM y Alerta Temprana.
SUPERVISIÓN
SIAM – Sistema Integrado de Adecuación al
Marco Regulatorio
• Objetivo: apoyar la implementación del Marco
General de Regulación y Supervisión.
• Fortalecer la Supervisión a través del análisis y
control de los informes remitidos por las
cooperativas.
SUPERVISIÓN
SIAM – Sistema Integrado de Adecuación al
Marco Regulatorio
• Permite el Control de Gestión por Indicadores
Financieros.
• Evaluación de las Cooperativas con respecto a
su adecuación al Marco Regulatorio.
SUPERVISIÓN
ALERTA TEMPRANA
• Sistema Automatizado de información de gestión y
riesgos diseñado específicamente para CAC.
• Permite analizar e interpretar informes financieros y
de gestión.
• La información fuente de esta herramienta consiste
en estados financieros históricos, los cuales se
procesan a través de una o varias matrices de
indicadores predefinidos de acuerdo a la normativa
vigente e indicadores de gestión.
SUPERVISIÓN
SUPERVISIÓN
ALERTA TEMPRANA
• Los rangos de
evaluación son
predefinidos por el
INCOOP, en base a
normas prudenciales de
manejo de riesgo para
CAC, conforme a lo
establecido en el Marco
General de Regulación y
Supervisión, en las
siguientes áreas:
ALERTA TEMPRANA
SOLVENCIA
LIQUIDEZ
PATRIMONIO Y RENTABILIDAD
CONTROL INTERNO
Modulo de Riesgo
Desde diciembre de
2010 s/ Res.
6463/10, las 23
cooperativas de
Ahorro y Crédito
Tipificadas como A,
consideradas como
las más grandes del
país de acuerdo al
volumen de activos,
ya reportan sus
informes financieros
por este medio.
Descripción
INFORME DE EVALUACION
Auditoría Externa AMB-01 Si V Si V
Auditoría Interna AMB-02 Si V Si V
Capital Integrado TA-04 0.00 A 14.24 V
Ambito de Operaciones AMBITO 94.00 V 94.00 V
Crecimiento de Activos Totales TA-02 0.00 A 16.20 V
Crecimiento de Depósitos TA-03 0.00 A 16.33 V
Tamaño Institucional TAMA 60.00 A 88.00 V
Crecimiento de Colocaciones TA-01 0.00 A 24.00 V
Rendimiento sobre los Activos Totales (ROA) RE-01 4.03 V 2.12 V
Rendimiento del Capital Social RE-06 11.93 V 11.88 V
Razón de Suficiencia Patrimonial RE-05 35.56 V+ 33.20 V+
Razón de Endeudamiento RE-02 2.99 V+ 3.02 V+
Margen de intermediación por act. ahorro y créd. ES-04 25.33 V 12.32 V
Rentabilidad y Patrimonio RENTSOST 84.00 V 84.00 V
Razón del costo de gestión de activos ES-02 14.04 R+ 7.48 V-
Razón de calidad de gestión de act. a pas. ES-03 1.19 V 1.19 V
Estructura de Costo Financiero ESTORGA 61.00 A 75.00 A
Razón de costos operativos ES-01 88.72 R+ 85.98 R+
Brecha de Liquidez a 30 días LI-03 0.64 A 0.54 A
Concentración de Depósitos LI-04 23.18 V+ 22.35 V+
Liquidez de Fondos LIQUI 75.00 A 75.00 A
Razón de Respaldo de corto plazo LI-02 1.17 V- 1.08 V+
Razón de Participación de Cartera EST-05 69.76 R+ 74.44 V-
POSICIONAMIENTO EN MONEDA EXTRANJERA EST-06 12.74 V 21.34 V
RAZON DE EQUILIBRIO DE ACTIVOS Y PASIVOS EST-03 1.31 V- 1.30 V-
Razón Estructura de Activos EST-04 85.39 V 85.77 V
Razón de Suficiencia de Previsiones CAL-14 264.33 V 287.61 V
ESTRUCTURA DE ACTIVOS Y PASIVOS ESTRPAS 59.00 A 79.00 V
Var. Activos prod. y Pasivos con costo CAL-12 642934 V 102692 V
Razón de la Calidad de la Cartera CAL-13 7.42 V- 6.08 V-
Actividad Financiera ACTFIN 80.00 V 95.00 V
Calidad de Activos CALI 83.00 V 89.00 V
Diciembre
2009
Diciembre
2010Código
Riesgo EMP 69.00 A 69.00 A
ALERTA TEMPRANA
Institución: CACs Tipo A
Monitoreo Financiero a través de ALERTA TEMPRANA
SUPERVISIÓN
2009 2010 2011 Post-Asamblearios 403 531 677 SIAM 430 507 690 Plan de Cuentas 117 150 135
SUPERVISIÓN
Otras Actividades: • Consultas. • Habilitación de Agencias. • Evaluación para Inscripción de Empresas Auditoras. • Revisión de Modificación de Estatutos y Reglamento Electoral. • Certificado de Cumplimiento. • Evaluación del Perfil del Oficial de Cumplimiento.
Supervisión de Cooperativas
Cantidad de Cooperativas Supervisadas por Volumen de Activo
• Control y monitoreo en las Cooperativas (in-situ).
• 24 Técnicos especializados.
• Utilización de sofisticadas herramientas
tecnológicas: SIAM, Alerta Temprana, ACL.
FISCALIZACIÓN
17 cooperativas en el año 2008
29 cooperativas en el año 2009
47 cooperativas en el año 2010
34 cooperativas en el año 2011
:
Las cuales representan el 95% del
Activo Total del Sector.
= 127 Cooperativas
ACTIVIDADES DE FISCALIZACIÓN
Cantidad Cooperativas Fiscalizadas por Volumen de Activo
• Representan una serie de medidas impuestas para tratar de encausar el funcionamiento de la cooperativa a las normativas vigentes, como resultado de una fiscalización. Las medidas, en general se presentan como consecuencias de debilidades que no impactan considerablemente en el normal funcionamiento de la entidad fiscalizada.
Medidas Correctivas
• Esta medida tiene por objeto la adopción de medidas que le permitan a la entidad superar en el plazo más corto posible las dificultades económicas, patrimoniales, financieras o de gobernabilidad. Durante la vigilancia localizada se mantiene la competencia y la autoridad de los órganos electivos y de gerenciamiento de la cooperativa.
Vigilancia Localizada
• Es una medida que se instaura como consecuencia de una fiscalización o vigilancia localizada, como consecuencia de la aplicación de controles específicos que configuren indicios de graves deficiencias administrativas que representen riesgo en la sustentabilidad económica, financiera o en el manejo institucional de las mismas. Para dicho efecto los técnicos fiscalizadores elaboran un Plan de Acción (Planeamiento Estratégico) que permita a la cooperativa superar las debilidades detectadas durante la fiscalización o la vigilancia localizada
Plan de Acción
• Es una medida prevista en el Art. 30 de la Ley 2157/03. La intervención es un procedimiento que tiene como objetivo regularizar el funcionamiento de una cooperativa, federación, central o confederación, cuando la existencia de ella corra riesgo grave e inminente.
La intervención no podrá durar más de 90 días, pudiendo prorrogarse por una sola vez por el mismo periodo.
Intervención
Fiscalización de Cooperativas
Actividades Año 2009 Año 2010 Año 2011
Fiscalizaciones 29 47 34
Plan de Acción 73 21 34
Vigilancia Localizada 6 5 4
Intervenciones 2 2 3
Sector Fiscaliz. Plan de Acc. Medidas Co. Vigilanc. Loc. Intervenc.
Tipo A 10 6 11 0 0
Tipo B 12 14 1 2 0
Tipo C 12 14 3 2 3
TOTAL 34 34 15 4 3
Actividades de Fiscalización por Tipo de Cooperativas en el 2011
SOLIDEZ FINANCIERA DE LAS COOPERATIVAS
FONDO DE GARANTÍA
FONDO DE ESTABILIZACIÓN
CENTRAL DEL RIESGO
Auditorías Externas:
Abril:
Revisión de la Certificación ISO 9001:2000
Setiembre:
Re-Certificación Norma ISO 9001:2008 para 15 procesos
2012 Certificación de Calidad de 15
procesos:
- 8 (ocho) de la DSF.
- 7 (siete) de la Asesoría Jurídica.
AUDITORÍAS DE CALIDAD
• Adecuada regulación, aplicando requisitos más
exigentes a aquellas cooperativas con mayor
desarrollo relativo.
• El MGR establece Indicadores Financieros y los
Parámetros de Aceptación Mínimos.
• Una fiscalización de alcance ampliado (revisión de
aspectos administrativos, financieros y económicos).
• Una mayor capacidad de funcionarios para efectuar la
actividad de control (Intervención, Vigilancia
Localizada, etc.).
• El sistema se halla adecuadamente controlado, estable
y sin mayores riesgos.
CONCLUSIÓN
