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I.- DISPOSICIONES GENERALES

Sindicatura de Cuentas

Resolución de 21/12/2011, de la Sindicatura de Cuentas, por la que se acuerda, en cumplimiento de lo dispuesto en el art. 20 de la Ley 5/1993, de 27 de diciembre, modificada por la Ley 13/2007, de 8 de noviembre, dar publici-dad, en el DOCM, al informe definitivo de fiscalización de la empresa pública Gestión Ambiental de Castilla-La Mancha S.A. (Geacam). [2011/18276]

En virtud de las competencias que me atribuye el art. 4 de la Ley 5/1993, de 27 de diciembre, de la Sindicatura de Cuen-tas de Castilla-La Mancha, modificada por la Ley 13/2007, de 8 de noviembre, Acuerdo:

Dar cumplimiento a lo dispuesto en el art. 20, apartado 1 de la citada Ley, en el que se establece la obligatoriedad de publicar en el Diario Oficial de Castilla-La Mancha el resultado de cada actuación fiscalizadora de esta Sindicatura de Cuentas.

Y, en consecuencia, que se dé publicidad en el Diario Oficial de Castilla-La Mancha, al Informe definitivo de fiscalización de la empresa pública Gestión Ambiental de Castilla La Mancha S.A. (Geacam).

Toledo, 21 de diciembre de 2011El Síndico de Cuentas

MIGUEL ÁNGEL CABEZAS DE HERRERA PÉREZ

AÑO XXX Núm. 251 27 de diciembre de 2011 42507

Informe definitivo de fiscalización de la empresa pública Gestión Ambiental de Castilla La Mancha (GEACAM)

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INDICE

SIGLAS Y ABREVIATURAS ............................................................................................ 3

I.- INTRODUCCION ...................................................................................................... 4

I.1.- OBJETIVOS. ........................................................................................................ 5

I.2.- ALCANCE. ........................................................................................................... 5

I.3.- METODOLOGÍA. ................................................................................................... 6

II.- ORGANIZACIÓN Y CONTROL. ................................................................................. 7

II.1.- ANTECEDENTES. .................................................................................................7

II.2. FUNCIONES Y NATURALEZA. ..................................................................................8

II.3. REGIMEN JURÍDICO. SISTEMA DE FUENTES. ............................................................ 9

II.4. RELACIONES CON LA JCCM. ................................................................................ 10

II.4.1. CONVENIOS SUSCRITOS CON LA JCCM Y OTROS DE INTERES. .............................. 12

II.5. ORGANOS DE GOBIERNO, ADMINISTRACIÓN Y DIRECCIÓN. .................................... 15

II.6 CONTROL INTERNO. ............................................................................................ 18

II.7 CONTROL FINANCIERO EJERCIDO POR LA INTERVENCIÓN GENERAL DE LA JCCM. ........ 18

II.8 AUDITORIA EXTERNA. ......................................................................................... 19

II.9.- CONTROL FINANCIERO EJERCIDO POR ESTA SINDICATURA. ................................... 19

III.- ANÁLISIS DEL ÁREA ECONÓMICO FINANCIERA ................................................. 20

III.1.- ESTADOS FINANCIEROS ................................................................................... 20

III.2.- EL BALANCE DE SITUACIÓN .............................................................................. 20

III.2.1. INMOVILIZADO INTANGIBLE ......................................................................... 23III.2.2. INMOVILIZADO MATERIAL ............................................................................ 24III.2.3. DEUDORES COMERCIALES NO CORRIENTES .................................................... 25III.2.4. DEUDORES COMERCIALES Y CUENTAS A COBRAR ............................................ 30III.2.5. TESORERIA ................................................................................................ 31III.2.6. PATRIMONIO NETO ...................................................................................... 31III.2.7. DEUDAS A LARGO PLAZO ............................................................................. 32III.2.8. PASIVO POR IMPUESTO DIFERIDO ................................................................. 32III.2.9. DEUDAS A C/P ............................................................................................ 32III.2.10. ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS A PAGAR ............................... 33

III.3.- LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS. ............................................................ 34

III.3.1. INGRESOS DE EXPLOTACIÓN ........................................................................ 36III.3.2. GASTOS DE EXPLOTACIÓN ........................................................................... 37III.3.3. GASTOS E INGRESOS FINANCIEROS .............................................................. 38

III.4.- ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO. ................................................. 38

III.5.- ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO. ..................................................................... 39

IV.- ANÁLISIS ESPECÍFICOS Y DE GESTIÓN. .............................................................. 40

IV.1.- PROCEDIMIENTOS. ........................................................................................... 40

IV.2.- PERSONAL. ..................................................................................................... 41

IV.2.1.- RÉGIMEN DE PERSONAL Y PLANTILLA. ........................................................... 42IV.2.2.- SELECCIÓN DEL PERSONAL. ......................................................................... 43IV.2.3.- RETRIBUCIONES DEL PERSONAL ................................................................... 46IV.2.4.- ANÁLISIS COMPLEMENTARIOS ..................................................................... 49

IV.3.- ANÁLISIS DE LA PLANIFICACIÓN, PRESUPUESTACIÓN Y ACTUACIÓN....................... 50

IV.3.1.-EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE EXPLOTACIÓN. ........................................... 50IV.3.2.- EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE CAPITAL. .................................................. 51



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IV.3.3.-CONSECUCIÓN DE OBJETIVOS. ........................................................................ 52

IV.3.4.-ACTIVIDADES REALIZADAS. .......................................................................... 52IV.3.5.-GASTO POR ACTIVIDAD. ............................................................................... 53

IV.4.- ANÁLISIS DE CONTRATOS. ................................................................................ 53

IV.4.1. REGIMEN JURIDICO. .................................................................................... 53IV.4.2. ANALISIS DE LA CONTRATACION EFECTUADA EN EL EJERCICIO 2008. ................ 54

V.- CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES. .............................................................. 61

VII.- ALEGACIONES. .................................................................................................. 66



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SIGLAS Y ABREVIATURAS

€ Euros Art. Artículo BOE Boletín Oficial del Estado C/P Corto Plazo DOCM Diario Oficial de Castilla-La Mancha ENCM Espacios Naturales de Castilla-La Mancha GEACAM Gestión Ambiental de Castilla-La Mancha SA ICAC Instituto de Contabilidad y Auditoría e Cuentas IG Intervención General IRPF Impuesto sobre la renta de las personas físicas IVA Impuesto sobre el valor añadido JCCM Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha LCSP Ley de contratos del sector público L/P Largo Plazo LFTCu Ley de Funcionamiento del Tribunal de Cuentas m€ Miles de euros PGC Plan General de Contabilidad PPGG Presupuestos Generales TRLHCM Texto Refundido de la Ley de Hacienda de Castilla-La Mancha TRLSA Texto Refundido de la Ley de Sociedades Anónimas



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I.- INTRODUCCION

Dentro del Programa Anual de Fiscalización de la Sindicatura de Cuentas de Castilla-La Mancha para 2009, aprobado por el Síndico de Cuentas el 24/03/09, consta la realización de un Informe de Fiscalización de la empresa pública Gestión Ambiental de Castilla-La Mancha S.A.

Con fecha 31/07/09 la Intervención General de la JCCM rindió las cuentas del ejercicio 2008 de GEACAM, ante esta Sindicatura.

A finales del ejercicio 2009 se remitió a GEACAM el escrito de iniciación de actuaciones fiscalizadoras y la primera solicitud de documentación. Tras su recepción se elaboró la correspondiente Directriz Técnica y el comienzo de los trabajos de fiscalización, que dieron como resultado los memorandos de área, que conformaron el proyecto de borrador de informe provisional.

Conforme a lo establecido en el artículo 19 de la Ley 5/1993, de creación de la Sindicatura de Cuentas de Castilla-La Mancha, el 10/6/2011 se remitió el informe provisional aprobado por el Sindico de Cuentas a la entidad fiscalizada, para que pudiera manifestarse y efectuar las alegaciones que estimara convenientes sobre los reparos y recomendaciones recogidos en dicho informe.

Dentro del plazo previsto en el citado precepto, se remitió escrito formulando alegaciones. Realizada la toma en consideración de las alegaciones efectuadas por las citada entidad al informe provisional, según lo establecido en el artículo 16.e) del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Sindicatura de Cuentas de Castilla-La Mancha, queda redactado el presente informe definitivo de fiscalización, en el que se integran dentro del epígrafe VII, las alegaciones formuladas por la entidad fiscalizada que no han sido aceptadas por esta Sindicatura, al amparo de lo establecido en el art. 21 e) de la Ley 5/1993, de 27 de diciembre, en la redacción dada por la Ley 13/2007, de 8 de noviembre.

El informe que se presenta se estructura en seis apartados:

I.- Introducción, en el que se comentan los objetivos, alcance y metodología de la fiscalización.

II.- Organización y control, que abarca antecedentes, funciones y naturaleza, régimen jurídico, sistema de fuentes, relaciones con la JCCM, organización, control financiero y auditoría privada.

III.- Análisis económico-financiero, en el que se desarrolla la auditoría financiera sobre el balance de situación, la cuenta de pérdidas y ganancias, el estado de cambios en el patrimonio neto y el estado de flujos de efectivo.

IV.- Análisis específicos y de gestión, en el que se analizan los procedimientos empleados, personal, los objetivos planificados, el presupuesto ejecutado y las acciones realizadas, y finalmente la contratación.

V.- Conclusiones, en el que se resumen las conclusiones y recomendaciones del informe.

VI.- Alegaciones formuladas por la entidad fiscalizada que no han sido aceptadas.



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I.1.- OBJETIVOS.

Atendiendo a la normativa reguladora de la función fiscalizadora de la Sindicatura de Cuentas de Castilla-La Mancha, son objetivos de esta fiscalización: evaluar la gestión, valorar si las cuentas de la entidad fueron elaboradas conforme a los principios contables de aplicación, contrastar el cumplimiento de la legalidad en la gestión económica realizada y verificar el control interno existente.

El artículo 21 de la Ley de creación de la Sindicatura de Cuentas de Castilla-La Mancha, señala que en los informes emitidos por la Sindicatura se hará constar:

a) La observancia de la legalidad reguladora de la actividad económico-financiera del sector público y de los principios contables aplicables.

b) El grado de cumplimiento de los objetivos previstos y si la gestión económico-financiera se ha ajustado a los principios de economía y eficacia.

c) La existencia, en su caso, de infracciones, abusos, o prácticas irregulares.

d) Las medidas que, en su caso, se proponen para la mejora de la gestión económico-financiera de las entidades fiscalizadas.

e) Las alegaciones y manifestaciones que, en su caso, hayan formulado las entidades fiscalizadas con indicación expresa de las no aceptadas por la Sindicatura de Cuentas.

Por otra parte el artículo 28 el Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Sindicatura de Cuentas de Castilla-La Mancha, aprobado el día 26 de febrero de 2009 por las Cortes de Castilla-La Mancha, determina que en el ejercicio de su función fiscalizadora a la Sindicatura le corresponde comprobar:

a) La legalidad y regularidad de los ingresos y gastos públicos.

b) La utilización de los recursos disponibles atendiendo al grado de cumplimiento de los objetivos, al coste de los medios elegidos o si tales medios se utilizaron de la forma más adecuada.

c) La contabilidad, con el objeto de verificar su adecuación a los principios contables y que la misma refleje la realidad económica del sujeto controlado.

d) La eficacia de los sistemas de control de legalidad y regularidad internos, evaluando las estructuras y procedimientos de gestión económico-financiera.

e) Cuando así se considere para la consecución de sus fines, la función fiscalizadora podrá alcanzar la revisión técnica de los sistemas informáticos de gestión económico-financiera del sujeto fiscalizado, realizada mediante técnicas de auditoría informática y procedimientos que resulten idóneos a la fiscalización pretendida.

I.2.- ALCANCE.

La fiscalización de regularidad sobre las cuentas anuales del ejercicio 2008, abarcará el balance de situación, la cuenta de pérdidas y ganancias, el estado de cambios en el patrimonio neto, el estado de flujos de efectivo y la memoria al 31/12/08. En concreto los aspectos a fiscalizar serán los siguientes:



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La evaluación de si los Estados Financieros se han preparado y presentado de acuerdo con los principios y normas contables de aplicación y si, según estos principios, representan con razonabilidad el patrimonio y la situación económico-financiera de la sociedad al 31/12/08 y de los resultados de sus operaciones, de los cambios en el patrimonio neto y de los flujos de efectivo correspondientes al ejercicio anual terminado en dicha fecha, conteniendo la información necesaria para su interpretación y comprensión.

El análisis del control interno y sus procedimientos.

El análisis del cumplimiento de la legalidad, referida al ordenamiento jurídico que le es de aplicación, en organización, contabilidad, contratación y personal.

La fiscalización de gestión evaluará las desviaciones existentes entre los resultados obtenidos y los objetivos fijados, así como las desviaciones respecto al presupuesto.

I.3.- METODOLOGÍA.

El trabajo se ha llevado a cabo de acuerdo con las normas de auditoría del sector público para los Órganos de Control Externo y en lo no contemplado en las mismas por las normas generalmente aceptadas y, por tanto, no incluye una revisión detallada de todas las transacciones, sino que comprende todas aquellas pruebas selectivas, revisiones de procedimientos, de registro y antecedentes y demás técnicas habituales que se han considerado necesarias en cada circunstancia, con el objeto de conseguir una base razonable que permita manifestar las conclusiones que se desprendan del trabajo realizado sobre la información económico-financiera y los preceptos legales que le son de aplicación, el control interno y la gestión realizada.

Los trabajos se han desarrollado en la Sede de la Sindicatura y en las oficinas de la entidad fiscalizada.

En la realización de la fiscalización se ha contado con la colaboración del personal de la entidad fiscalizada, no obstante el periodo medio de remisión de un documento fue de 25 días y al cierre de los trabajos no nos habían entregado la documentación siguiente:

- Carta de actas de la Junta General y del Consejo de Administración. - Actas de la Junta General. - Informe técnico soporte de la utilización de las cuentas 458 y 459 en lugar de cuentas

de los grupos 6 y 7. - Conciliación del estado de flujos de efectivo. - Resguardo de depósito de las cuentas anuales 2008 en el Registro Mercantil. - Funciones desarrolladas por el Director Financiero. - Plantillas medias 2007 y 2008. - Cuentas anuales de 2009. - Acciones emprendidas para el cobro de la deuda incobrada a TRAGSA.

Se han considerado los trabajos de auditoría financiera de BDO Auditores SL, sobre las cuentas anuales 2008 de GEACAM, y habiendo realizado aquellas pruebas complementarias que se han considerado oportunas.



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II.- ORGANIZACIÓN Y CONTROL.

II.1.- ANTECEDENTES.

Mediante Ley de las Cortes Regionales 1/2006, de 23 de marzo, publicada en el Diario Oficial de Castilla-La Mancha nº 71, de 4 de abril, se creó la empresa pública “Gestión Ambiental de Castilla-La Mancha” (GEACAM), conforme a la competencia atribuida a la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha por el artículo 53.2 del Estatuto de Autonomía, y que ha tenido reflejo legal en el artículo 51 de la Ley 6/1985, de 13 de noviembre, de Patrimonio de Castilla-La Mancha(DOCM nº 48, de 3 de diciembre) y 7,g) de la Ley 6/1997, de 10 de julio, de Hacienda de Castilla-La Mancha (DOCM nº 34, de 25 de julio).

En el Preámbulo de su Ley de creación se justifica la existencia de dicha empresa pública para propiciar, desde el máximo rigor, una más eficaz gestión de la actividad medioambiental y de desarrollo social sostenible en la Región.

Los Estatutos de GEACAM fueron aprobados por el Consejo de Gobierno de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha en su reunión de 16 de mayo de 2006, según consta en la certificación expedida por el Secretario de dicho Consejo de 16 de mayo de 2006. En ese mismo acuerdo se ordenó por el referido Consejo de Gobierno la constitución de la empresa, facultando a la Consejera de Economía para que realizase los actos necesarios para su efectivo cumplimiento. Dichos Estatutos no han sido objeto de modificación posterior.

Mediante documento público elevado en Toledo, el 19/06/2006, se procedió a constituir por el Consejero de Medio Ambiente y Desarrollo Rural la empresa pública denominada “Gestión Ambiental de Castilla-La Mancha” con forma jurídica de Sociedad Anónima.

La Ley de creación, en su artículo 4º, fija su capital social inicial en trescientos mil euros, correspondientes según sus estatutos a trescientas acciones de mil euros de valor nominal cada una, desembolsados en su totalidad por la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha, estableciendo, además, la obligatoriedad de que la participación de la Junta en el capital social no sea inferior al cincuenta y uno por ciento. No obstante, tal previsión se complementa con otra que impide la participación privada en el resto del capital social al limitar tal opción a otras Administraciones y entidades del sector público. Dicho capital fue depositado en su totalidad en la cuenta abierta al efecto a nombre de “Gestión Ambiental de de Castilla-La Mancha”, el día 29 de mayo de 2006.

La sociedad fue constituida por tiempo indefinido, comenzando sus actividades en el ejercicio 2006, en el que se aprobó el Documento Marco regulador de las relaciones de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha con dicha empresa, mediante resolución del Consejero de Medio Ambiente y Desarrollo Rural de 27 de diciembre de 2006.

Al 31/12/2008 las actividades desarrolladas por la sociedad (de acuerdo con el contenido de las Notas 8 y 11 de la Memoria) han consistido en el desarrollo, gestión, control y ejecución de diferentes encargos de la JCCM y del Organismo Autónomo “Espacios Naturales de Castilla-La Mancha” referentes a actuaciones medioambientales y obras de infraestructura, en la prestación del Servicio de Coordinación de Seguridad y Salud, la realización de Asistencias Técnicas, una campaña de divulgación del Patrimonio Natural y Medio Ambiente así como las Campañas de prevención y extinción de incendios forestales (Plan INFOCAM).



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II.2. FUNCIONES Y NATURALEZA.

El artículo 3 de la Ley de creación de GEACAM establece como objeto de la sociedad:

“La elaboración, desarrollo, gestión y ejecución, de planes, proyectos, infraestructuras, obras y programas de actuación relacionados, directa o indirectamente, con el medioambiente, la gestión integral de residuos, la prevención y extinción de incendios forestales, el desarrollo rural, la gestión y explotación de actividades económicas relacionadas con los recursos o valores medioambientales, con la investigación y desarrollo de tecnologías adecuadas, así como la prestación de servicios que se estimen necesarios para el interés público en el ámbito territorial de la Comunidad Autónoma, encaminados a la conservación y mejora de la calidad del medio ambiente y del desarrollo rural.”

Dicho objeto se reproduce, básicamente, en el artículo 2 de sus Estatutos, que incorpora la gestión de actividades económicas de servicios ecoturísticos.

Las actividades integrantes del objeto social, podrán ser desarrolladas total o parcialmente de forma directa o indirecta mediante la participación en sociedades con objeto idéntico o análogo.

En lo referente a la naturaleza de GEACAM, no hay duda de que se trata de una sociedad mercantil participada mayoritariamente (en la actualidad íntegramente) por la JCCM, que pertenece al sector público regional, en virtud de lo dispuesto en el art. 4.b) del Texto Refundido de la Ley de Hacienda de Castilla La Mancha.

En el ámbito de nuestra Comunidad Autónoma no se da en la Ley de Hacienda regional, ni en la normativa reguladora de la Sindicatura de Cuentas, una definición de empresa pública. Sí se establece, como hemos visto, que esta figura pertenece al sector público regional, siéndole de aplicación lo específicamente dispuesto para la misma sobre su régimen presupuestario, de contabilidad y de control.

El concepto legal de sociedad mercantil pública se construye a partir de dos preceptos contenidos, respectivamente, en la Ley de Patrimonio de las Administraciones Públicas (en virtud de la remisión efectuada por el art. 2.1.e) de la Ley General Presupuestaria) y en la Ley de Funcionamiento del Tribunal de Cuentas, si bien este último tiene por objeto exclusivo delimitar el ámbito de la función fiscalizadora.

Ley de Patrimonio (art. 166.1.c): “Las sociedades mercantiles estatales, entendiendo por tales aquéllas en las que la participación, directa o indirecta, en su capital social de las entidades que, ..., integran el sector público estatal, sea superior al 50 %. Para la determinación de este porcentaje, se sumarán las participaciones correspondientes a las entidades integradas en el sector público estatal, en el caso de que en el capital social participen varias de ellas. LFTCu: “En tanto no se disponga otra cosa acerca de la definición de empresas públicas, y a los efectos de delimitar el ámbito de la función fiscalizadora del Tribunal de Cuentas, tendrán la consideración de sociedades mercantiles públicas: a) las sociedades mercantiles en cuyo capital sea mayoritaria la participación directa o indirecta del Estado, Comunidades Autónomas, Corporaciones Locales o de sus respectivos organismos autónomos”.

A partir de los textos legales reproducidos las notas o caracteres a partir de los cuales se construye el concepto de sociedad mercantil pública serían los siguientes:

Participación en capital. El factor determinante en la caracterización de la sociedad mercantil pública es que exista una participación mayoritaria en su capital por parte



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de los entes, organismos y entidades integrantes del sector público. La participación, directa o indirecta, ha de ser mayoritaria. Desarrollan su actividad sometidas a derecho privado, y no pueden asumir facultades que impliquen el ejercicio de autoridad pública. Su régimen de funcionamiento interno y externo se sujeta en todo caso a las normas de derecho privado.Sólo se encuentran sometidas a derecho público en determinados aspectos (que a continuación desarrollaremos) presupuestarios, de control y contratación, consecuencia de la vigilancia a que se someten por la Administración creadora de las mismas.Su objeto es llevar a cabo una actividad económica al servicio de la Administración de quien depende, actividad que ha desarrollarse dentro un marco jurídico privado, vedado a la propia Administración, con el objeto de mejorar la eficacia y la eficiencia de la gestión, aumentando así la consecución de objetivos y reduciendo su coste y los tiempos de ejecución.

Respecto al control de la JCCM, destacamos los siguientes aspectos:

En primer lugar, dicha empresa esta “adscrita” a la Consejería de Agricultura y Desarrollo Rural (artículo 1º de la Ley 1/2006).

El artículo 14 del Texto refundido de la Ley de Hacienda de Castilla-La Mancha somete a las empresas públicas al control de la Consejería de Economía y Hacienda, aplicándole las normas de control financiero en su artículo 102.

Por Ley de la Sindicatura de Cuentas de Castilla-La Mancha, corresponde a ésta la fiscalización externa de la gestión económico-financiera y contable de las empresas públicas de la JCCM.

Elaboración anual de los presupuestos de explotación y de capital, así como del programa de actuación, inversiones y financiación.

II.3. REGIMEN JURÍDICO. SISTEMA DE FUENTES.

El marco jurídico básico regulador de la actividad de la empresa pública GEACAM, se compone de las siguientes normas:

Normativa de ámbito estatal: El Estatuto de Autonomía de Castilla-La Mancha atribuye a la JCCM, en su artículo 53.2, la competencia para la creación de empresas públicas como medio de ejecución de las funciones que sean de su competencia. Texto Refundido de la Ley de Sociedades Anónimas aprobado por Real Decreto Legislativo 1564/1989, de 22 de diciembre. Código de Comercio. Reglamento del Registro Mercantil, aprobado por Real Decreto 1784/1996, de 19 de julio. Texto Refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas, aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2000, en su redacción dada por el Real decreto Ley 5/2005, de 11/03. Ley 30/2007 de 30 de octubre, de Contratos del Sector Público Plan General de Contabilidad, aprobado por Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre.



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Normativa autonómica: Ley 6/1985, de 13 de noviembre, de Patrimonio de Castilla-La Mancha, modificada por Ley 2/2000, de 26 de mayo. Decreto Legislativo 1/2002, de 19/11/2002, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de Hacienda de Castilla-La Mancha. Ley 1/2006, de 23 de marzo, (Diario Oficial de Castilla-La Mancha nº 71, de 4 de abril) de creación de la empresa pública “Gestión Ambiental de Castilla-La Mancha, S.A.”. Documento Marco regulador de las relaciones entre la Junta de Comunidades de Castilla-La mancha y la empresa pública “Gestión Ambiental de Castilla-La Mancha, S.A.”, aprobado por Resolución del Consejero de Medio Ambiente y Desarrollo Rural de 27 de diciembre de 2006. Resolución de 14/06/2007 de la Dirección General de Presupuestos por la que se establecen los formatos de la documentación a remitir por las empresas públicas.

Normas propias de la empresa pública: Estatutos de la Sociedad Anónima aprobado por el Consejo de Gobierno de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha en su reunión de 16 de mayo de 2006. Documento público de constitución de la empresa pública denominada “Gestión Ambiental de Castilla-La Mancha Sociedad Anónima”, elevado ante notario el 19 de junio de 2006.

En cuanto al sistema de fuentes al que debe someter su actividad, la empresa pública GEACAM se encuentra sujeta a las normas de derecho privado propias de las empresas y particulares tanto en sus relaciones con terceros como en cuanto a las reglas de formación de su voluntad. Igualmente, se encuentra sujeta a las reglas de contabilidad privada y, en general, a las normas de derecho privado. La excepción a este principio general se encuentra en el sometimiento al derecho público en determinados aspectos presupuestarios, contables, de control financiero y personal, consecuencia del control al que se encuentra sometida por la Administración de la JCCM. Así pues, la aplicación supletoria de las restantes normas de derecho administrativo, distintas de las directamente aplicables, no es posible, debiendo regirse a estos efectos en exclusiva por el sistema de fuentes regulado en el artículo 1º del Código Civil. Tal sistema de fuentes se encuentra recogido en el artículo 2º de la Ley 1/2006, de 23 de marzo, de creación de GEACAM.

Por otro lado, debe indicarse que el sometimiento a diversos principios propios del derecho público, y en concreto a determinadas normas de publicidad y mérito, capacidad e igualdad en materia de selección de personal, que aparecen expresamente recogidas en la Ley de creación de la empresa (artículo 10) y en los propios Estatutos de la Sociedad (artículo 34.2).

II.4. RELACIONES CON LA JCCM.

Conforme establece el artículo 3º de la Ley de creación de GEACAM, el objeto social de la empresa debe desarrollarse conforme los encargos y mandatos de actuación.

Corresponde a la Agricultura y Desarrollo Rural, órgano al que figura adscrita la empresa pública según determina el artículo 1º de su Ley de creación, establecer las instrucciones y directrices precisas a las que deben sujetarse los diferentes Convenios a suscribir con cada una de las Consejerías de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha. En el ejercicio de dicha competencia, el Consejero de Medio Ambiente y Desarrollo Rural (hoy de Agricultura y Desarrollo Rural) aprobó mediante resolución de 27 de diciembre de 2006 el denominado “documento marco regulador de las relaciones entre la Consejería de Medio Ambiente y Desarrollo Rural y la empresa pública Gestión Ambiental de Castilla-La mancha, S.A.



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El objeto del documento marco es establecer las normas que han de regir las relaciones entre la empresa pública y la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha. Este objeto, reiterado en la Base 1ª del documento, permite “regular las pautas que se han de seguir en la programación y ejecución de los encargos.., así como las facultades de seguimiento y control que corresponden a la Consejería de Medio Ambiente y Desarrollo Rural.

En su Base 2ª se establece la obligación de la empresa de elaborar anualmente el programa de actuación, inversiones y financiación, que deberá ser elevado a la consideración del Consejo de Gobierno junto al anteproyecto de Ley de Presupuestos Generales de JCCM.

En la Base 3ª se relacionan los distintos ámbitos de actuación de la empresa, en concordancia con lo establecido en el artículo 2 de sus Estatutos.

En la Base 4ª se establece la tipología de las aportaciones que GEACAM puede recibir de la Consejería de Medio Ambiente y Desarrollo Rural. A saber:

Aportaciones para su funcionamiento ordinario. Aportaciones para ejecución de infraestructuras en bienes demaniales, destinadas al uso público o gestionadas para otros entes públicos. Aportaciones destinadas a la prevención, detección y extinción de incendios forestales. Excepcionalmente, aportaciones destinadas a compensar las posibles pérdidas de explotación.

La Base 5ª regula la forma de efectuarse los distintos encargos y encomiendas de las actuaciones, distinguiendo:

Encargos y encomiendas de obras o infraestructuras, que se materializarán, con carácter general, a través del correspondiente convenio. Encargos de prevención, detección y extinción de incendios, que se materializarán a través de un convenio específico de encargo y se canalizarán preferentemente mediante una subvención nominativa. Otros encargos o encomiendas de asistencias técnicas, estudios y actividades, que se materializarán a través de la correspondiente orden de encargo (según modelo normalizado que figura como Anexo 1 del documento).

La Base 6ª regula las actuaciones de urgencia o emergencia. Dichas actuaciones tendrán carácter obligatorio y preferente y serán objeto de fiscalización y aprobación del gasto posterior.

Las Bases 7ª y 8ª se refieren a otros trámites a efectuar dentro del marco general de las actuaciones reguladas en el documento marco así como a la posibilidad de que GEACAM reciba del importe total de los encargos o encomiendas un 4% en concepto de Costes y Servicios de Gestión.

La Base 9ª regula, entre otras, la obligatoriedad de la empresa de ajustar su actividad a lo que establezcan las leyes vigentes en la materia, al adecuado tratamiento de la información y datos suministrados a la empresa, la sujeción de la empresa a revisiones , inspecciones y comprobaciones por parte de la Consejería de Medio Amiente y Desarrollo Rural, etc.



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II.4.1. CONVENIOS SUSCRITOS CON LA JCCM Y OTROS DE INTERES.

Se ha obtenido una lista de los convenios formalizados vigentes en 2008:

Fecha DESCRIPCIÓN TOTAL 2.008 23/01/2007 PREVENCIÓN Y EXTINCION DE INCENDIOS 2007-2009 276.039.790 68.500.00019/12/2008 PREVENCIÓN Y EXTINCION DE INCENDIOS 2008-2013 683.809.409 027/05/2008 MEDIDA 3.6 (Inc. Addenda) 91.898.011 1.914.37218/04/2007 CONSTRUCCIÓN CENTROS DE INTERPRETACIÓN 17.250.282 365.40003/04/2008 RODENAL 32.279.350 145.330

26/12/2006

Asistencia Técnica de Monitores para la realización de actividades de interpretación y educación ambiental en la provincia de Guadalajara durante el año 2007 223.946 114.258

27/12/2006

Asistencia Técnica de Monitores para la realización de actividades de interpretación y educación ambiental en la provincia de Cuenca durante el año 2007 y 2008 301.021 159.099

26/12/2006

Asistencia Técnica de Monitores para la realización de actividades de interpretación y educación ambiental en la provincia de Ciudad Real durante el año 2007 209.879 108.364

14/12/2006

DESARROLLO, IMPLANTACIÓN, MEJORA Y GESTIÓN DE LA CALIDAD Y SEGURIDAD DE LAS APLICACIONES INFORMÁTICAS QUE GESTIONAN LAS LÍNEAS DE AYUDA COMPETENCIA DE LA CONSEJERÍA DE MEDIO AMBIENTE Y DESARROLLO RURAL, PARA LOS AÑOS 2007 Y 2008 980.000 496.000

03/07/2007

GRUPO DE APOYO EN LA LUCHA CONTRA EL CAMBIO CLIMÁTICO Y LA ADAPTACIÓN A SUS REPERCUSIONES EN CASTILLA LA MANCHA 340.000 170.000

18/12/2006

ASISTENCIA TECNICA MULTIDISCIPLINAR PARA EL APOYO EN LAS EVALUACIONES AMBIENTALES DE PROYECTOS, PLANES Y PROGRAMAS 4.060.000 2.030.000

13/04/2007

ASISTENCIA TECNICA PARA UN ADECUADO SEGUIMIENTO DE PROGRAMAS DE COOPERACIÓN ENTRE REGIONES EUROPEAS Y PARTICIPAR ACTIVAMENTE EN SU ELABORACIÓN 197.178 98.589

16/03/2007 ASISTENCIA TECNICA MULTIDISCIPLINAR PARA EL APOYO EN LAS FUNCIONES DESEMPEÑADAS EN EL SERVICIO DE RESIDUOS 832.100 413.132

29/03/2007

ASISTENCIA TECNICA PARA EL APOYO TÉCNICO EN LAS REVISIONES DE EXPEDIENTES DE GESTORES DE RESIDUOS NO PELIGROSOS TRAMITADOS EN EL SERVICIO DE RESIDUOS 11.290 5.719

26/04/2007

ASISTENCIA TECNICA PARA LA ELABORACION Y PUESTA EN MARCHA DE UN PROGRAMA DE EDUCACION AMBIENTAL EN EL VIVERO CENTRAL DE TOLEDO 30.493 18.337

03/05/2007

APOYO EN EL ANÁLISIS, DISEÑO, DESARROLLO E IMPLANTACIÓN DE UN NUEVO SISTEMA INTEGRADO QUE GESTIONE EL SERVICIO DE MEDIO AMBIENTE INDUSTRIAL DE LA DIRECCIÓN DE EVALUACIÓN AMBIENTAL DE LA Cjría MA Y DR 166.800 98.100

08/05/2007

ASISTENCIA TECNICA PARA EL APOYO A LA DIRECCIÓN GENERAL DE MEDIO NATURAL EN LA ELABORACIÓN DE INFORMES AMBIENTALES 508.649 247.960

30/04/2007 AT APOYO AL SISTEMA INFORMACIÓN GEOGRÁFICO DE LA CONSEJERÍA 102.496 51.427

15/06/2007

ASITENCIA TECNICA PARA EL DESARROLLO DE UN PROGRAMA DE CONTROL Y SEGUIMIENTO DE SUS POBLACIONES, Y LA REALIZACION DE LAS DEMAS ACCIONES CONTEMPLADAS EN LOS PLANES DE RECUPERACIÓN: SEGUIMIENTO DE ESPECIES AMENAZADAS: LINCE IBERICO, AGUILA IMPERIAL Y AGUILA 772.052 355.592



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12/07/2007

ASISTENCIA TECNICA PARA EL APOYO EN LAS FUNCIONES DESEMPEÑADAS POR LA DIRECCIÓN DE OBRA DE CONSTRUCCIÓN DEL VERTEDERO DE INERTES DE CUENCA (AGES Nº5 CUENCA CENTRO-NORTE) 90.000 90.000

12/07/2007

ASISTENCIA TÉCNICA PARA EL APOYO TÉCNICO EN LAS FUNCIONES DESEMPEÑADAS EN LAS DELEGACIONES PROVINCIALES 425.144 218.640

07/08/2007

ASISTENCIA TÉCNICA 2007-2008 PARA LA PUESTA EN MARCHA DE DOS PLANTAS MACHACADORAS EN LAS PROVINCIAS DE GUADALAJARA Y ALBACETE 749.360 437.274

31/08/2007 AT REDACCIÓN DE REVISIONES DE PROYECTOS DE ORDENACIÓN Y PLANES TÉCNICOS EN MUP EN CU 39.363 29.522

19/10/2007

ASISTENCIA TECNICA PARA EL APOYO EN EL ANÁLISIS, DISEÑOS, CODIFICACIÓN E IMPLANTACIÓN DE UN NUEVO SISTEMA DE GESTIÓN DE INCENDIOS FORESTALES (FIDIASO8) PARA LA CONSEJERÍA DE MEDIO AMBIENTE Y DESARROLLO RURAL 80.900 65.600

11/09/2007

ASISTENCIA TECNICA PARA EL APOYO EN LAS FUNCIONES DESEMPEÑADAS POR LA DIRECCION DE OBRA DE SELLADO DEL VERTEDERO DE RSU DE CUENCA (AGES Nº5 CUENCA CENTRO - NORTE) 71.500 40.900

11/09/2007

ASISTENCIA TECNICA PARA LA COORDINACIÓN DE SEGURIDAD Y SALUD DE LA OBRA DE SELLADO DEL VERTEDERO DE CUENCA (AGES Nº5 CUENCA CENTRO - NORTE) 14.500 8.100

08/03/2007 ASISTENCIA TÉCNICA PARA LA REALIZACIÓN DE LABORES Y SUMINISTROS ASOCIADOS AL MANTENIMIENTO DEL CERI 255.122 127.561

17/12/2007

APOYO EN EL DISEÑO, DESARROLLO E IMPLANTACIÓN DE UNA NUEVA APLICACIÓN INFORMÁTICA DE GESTIÓN DE AYUDAS A LA FORESTACIÓN DE TIERRAS AGRÍCOLAS DE LA CONSEJERÍA DE MEDIO AMBIENTE Y DESARROLLO RURAL 40.900 40.900

11/12/2007

ASISTENCIA TÉCNICA PARA EL DESARROLLO DE VARIAS APLICACIONES INFORMÁTICAS DEL SERVICIO DE ESPACIOS PROTEGIDOS Y VIDA SILVESTRE. 131.908 131.908

27/12/2007 ASISTENCIA TÉCNICA SERVICIO DE FUNCIONAMIENTO DEL CENTRO DE RECUPERACIÓN DE FAUNA SILVESTRE "EL ARDAL" 163.191 80.312

10/01/2008

ASISTENCIA TÉCNICA PARA EL SERVICIO PARA EL FUNCIONAMIENTO DEL CENTRO DE RECUPERACIÓN DE FAUNA DE ALBACETE 163.191 80.312

18/02/2008

ASISTENCIA TECNICA MULTIDISCIPLINAR PARA EL APOYO EN LAS FUNCIONES DESEMPEÑADAS EN EL SERVICIO DE PREVENCIÓN AMBIENTAL 267.693 115.805

PLAN LODOS 2.372.049 400.000

14/01/2008 ASISTENCIA TECNICA PARA EL APOYO TÉCNICO A LA OFICINA DEL CAMBIO CLIMÁTICO DE CASTILLA LA MANCHA 182.287 94.461

30/10/2007

ASISTENCIA TÉCNICA PARA LA ELABORACIÓN DE VARIOS PLANES DE DEFENSA CONTA INCENDIOS FORESTALES EN CASTILLA LA MANCHA 265.543 265.543

25/03/2008 CENTRO DE ESTUDIOS DE RAPACES IBÉRICAS DE SEVILLEJA DE LA JARA (TOLEDO) 840.341 256.590

25/03/2008 CENTRO DE RECUPERACIÓN DE FAUNA EN CIUDAD REAL 322.790 118.270

18/07/2008

AT PARA REDACCIÓN DE PROYECTO DE VIABILIDAD Y PUESTA EN VALOR TURÍSTICO, EDUCATIVO, CULTURAL Y CIENTÍFICO DEL YACIMIENTO PALEONTOLÓGICO DE "LO HUECO" EN FUENTES (CUENCA) 127.600 127.600

22/05/2008

ASISTENCIA TECNICA PARA LA REALIZACIÓN DE UN CENSO DE ESPECIES CINEGÉTICAS DE CAZA MAYOR EN LOS COTOS ROBLEDO Y CERECEDA EN EL TÉRMINO MUNICIPAL DE FUENCALIENTE (CIUDAD REAL) 16.804 12.248



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24/04/2008

ASITENCIA TÉCNICA 2008-2009 PARA LA ASIGNACIÓN CATASTRAL DE TERRENOS DE DOMINIO PÚBLICO FORESTAL Y PECUARIO 110.116 55.058

28/05/2008

ASISTENCIA TECNICA PARA LA REALIZACIÓN DE INVENTARIO CARTOGRÁFICO DE VEGETACION Y FLORA PROTEGIDA EN LA PROVINCIA DE CUENCA (MITAD ESTE) 29.979 29.979

12/06/2008

SERVICIO DE RECOGIDA Y TRANSPORTE DE ANIMALES HERIDOS AL CENTRO DE RECUPERACIÓN DE "EL CHAPARRILLO" EN CIUDAD REAL DURANTE EL AÑO 2008 24.351 24.351

29/05/2008

OBRA DE REPOSICION A REALIZAR EN LA FINCA EL CHAPARRILLO, CONSITENTE EN SUSTITUIR CUBIERTA DE UNO DE LOS CUERPOS DE UNA NAVE Y EJECUCIÓN DE UN PORCHE 25.961 25.961

28/05/2008

APOYO A LA DIRECCIÓN GENERAL EN LA ELABORACIÓN DE INFORMES RELACIONADOS CON LA ACTIVIDAD CINEGÉTICA Y MANTENIMIENTO DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN GEOGRÁFICA 163.580 46.828

12/06/2008

FINANCIAMIENTO DE ASISTENCIA TECNICA PARA CONTRATACIÓN DE UN AUXILIAR ADTVO PARA GESTIÓN CONTROL Y MANEJO DE NOTIFICACIONES DE LA LINEA DE INDEMNIZACIÓN COMPENSATORIA 27.499 11.124

15/07/2008 SERVICIO TECNICO 2008-2010 DE APOYO A LAS FUNCIONES DESEMPEÑADAS EN LAS DELEGACIONES PROVINCIALES 994.317 202.196

11/07/2008

OBRAS DE REPOSICIÓN NECESARIO PARA EL ACONDICIONAMIENTO HIGIENICOSANITARIO DE LA CASA "EL CHAPARRILLO" DE FORMA QUE PUEDA SEGUIR SIENDO UTILIZADA PARA CUMPLIR LA FINALIDAD A LA QUE ESTABA DESTINADA 12.760 12.760

29/07/2008

GESTION DE LA PARTICIPACIÓN DE LA CONSEJERÍA DE MA Y DR EN LAS FERIAS DE CARÁCTER AMBIENTAL IBERDLORA Y FERCATUR EN 2008 75.569 75.569

01/08/2008

SERVICIO TECNICO DE AYUDA A LA DIRECCION DE OBRA DE CONSTRUCCION DE PUNTOS LIMPIOS DE ALCAZAR DE SAN JUAN, CAMPO DE CRIPTANA, MOTA DEL CUERVO Y VILLAFRANCA DE LOS CABALLEROS 28.650 15.000

12/08/2008

AT PARA LA CONTRATACION DE PERSONAL ESPECIALIZADO EN EDUCACIÓN AMBIENTAL PARA LABORES DE MONITOR Y DE ELABORACIÓN DEL PROGRAMA DE EDUCACIÓN AMBIENTAL DE LA PROVINCIA DE TOLEDO DURANTE EL 2008 18.520 18.520

12/08/2008 ORGANISMO AUTÓNOMO 2.357.300 600.000

14/08/2008

AT PARA LA REVISION TRATAMIENTO INFORMÁTICO Y TRATAMIENTO ADMINISTRATIVO DE LOS EXPEDIENTES DEL PROGRAMA DE AYUDAS PARA FOMENTAR LA PRIMERA FORESTACIÓN DE TIERRAS AGRICOLAS 17.865 17.865

01/09/2008 SERVICIO DE MANTENIMIENTO DE LOS JARDINES DEL CENTRO ARS NATURA (CUENCA) 106.766 53.383

24/07/2008

APOYO EN EL DISEÑO, DESARROLLO E IMPLANTACIÓN DE NUEVAS FUNCIONALIDADES PARA EL SISTEMA DE GESTIÓN DE INCENDIOS FORESTALES (FIDIAS) DE LA CONSEJERIA DE MEDIO AMBIENTE Y DESARROLLO RURAL 189.749 5.462

01/10/2008

SERVICIO DE EXPLOTACION, CULTIVO Y SOSTENIMIENTO DE LOS VIVEROS FORESTALES DE RIOFRÍO Y MALAGÓN, EN LA PROVINCIA DE CIUDAD REAL 31.169 7.792

1.120.847.082 79.235.071



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II.5. ORGANOS DE GOBIERNO, ADMINISTRACIÓN Y DIRECCIÓN.

La Junta General.

La Empresa Pública Gestión Ambiental de Castilla-La Mancha, S.A., de acuerdo con lo dispuesto en el Capítulo V del Texto Refundido de la Ley de Sociedades Anónimas, está regida, como órgano máximo de decisión y gobierno, por la Junta General de accionistas. Dado que conforme a su escritura de constitución (estipulación segunda) el total del capital fue suscrito y desembolsado por la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha, nos encontramos ante una sociedad de socio único, representado por el titular de la Consejería de Medio Ambiente y Desarrollo Rural (según consta en la escritura de constitución, si bien, de acuerdo con el contenido de los Estatutos –art. 16.1- la representación de JCCM como socio único corresponde a la titular de la consejería de Economía y Hacienda, por lo que cabe interpretar que el titular de la Consejería de Medio Ambiente y Desarrollo Rural actuó en el acto de constitución de la sociedad sin título competente).

Las facultades atribuidas a tal órgano, no detalladas en la escritura de constitución, son todas las recogidas en el Texto Refundido de la Ley de Sociedades Anónimas y en el resto de normativa mercantil. Cabe destacar, entre otras, las correspondientes a la modificación de Estatutos, salvo el cambio de domicilio social dentro del mismo término municipal que podrá ser acordado por los Administradores de la Sociedad; el aumento y reducción del capital social; la aprobación de las cuentas anuales; el nombramiento del Administrador único o Consejeros miembros del Consejo de Administración. Igualmente, por establecerlo así sus Estatutos, le corresponde el nombramiento del Presidente del Consejo de Administración.

De acuerdo con la información facilitada por GEACAM, durante 2008 y 2009, la Junta General no se ha reunido en ninguna ocasión, incumpliéndose lo dispuesto en el artículo 95 del Texto Refundido de la Ley de Sociedades Anónimas y en el 16.3 de los Estatutos sociales, que obligan a celebrar Junta General Ordinaria dentro de los seis primeros meses del ejercicio para, cuando menos, censurar la gestión social, aprobar, en su caso, las cuentas del ejercicio anterior y resolver sobre la aplicación del resultado.

El Consejo de Administración

La Empresa Pública “Gestión Ambiental de Castilla-La Mancha, S.A.”, según determinan sus Estatutos Sociales, optó por la figura del Consejo de Administración, integrado por 11 miembros como mínimo y un máximo de 15 (artículo 24 de los Estatutos sociales). En la estipulación tercera de la escritura de Constitución se fija el número de miembros del Consejo de Administración en doce.

La Presidencia del Consejo recaerá en el Consejero de Medio Ambiente y Desarrollo Rural (artículo 25.1 de los Estatutos sociales), y el Secretario del Consejo será designado por el propio Consejo, pudiendo no tener la condición de Consejero. La duración del cargo de Consejero será de 5 años, pudiendo ser reelegido (art. 26.3 de los Estatutos y 126 del TRLSA). Los miembros del Consejo de Administración no percibirán retribución fija por el ejercicio de su función, sin perjuicio de las indemnizaciones que, en su caso, pudiera corresponderles.

Las reglas de funcionamiento del Consejo de Administración están recogidas en los artículos 29 y siguientes de los Estatutos, dentro de lo establecido en los artículos 139 y siguientes del TRLSA. Para constituirse deberán concurrir, presentes o representados, la mayoría de sus componentes. Los acuerdos se adoptarán por mayoría absoluta de los Consejeros concurrentes, teniendo el Presidente un voto de calidad.

Las facultades del Presidente del Consejo de Administración se regulan en el artículo 32 de los Estatutos, siendo éstas:

La representación permanente de la sociedad y de su Consejo de Administración.



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Velar por el cumplimiento de los Estatutos Sociales y de los acuerdos de los órganos de la Sociedad. Dirigir las tareas del Consejo de Administración, ordenar la convocatoria de las reuniones de éste y de sus comisiones ejecutivas y consultivas, fijar el orden del día de aquél y de éstas, dirigir las deliberaciones, dirimir los empates con voto de calidad y levantar las sesiones. Las facultades delegadas por el Consejo de Administración en él.

La composición del Consejo de Administración a fecha 31 de diciembre de 2008 era:

CARGO CARGO EN VIRTUD DEL CUAL FORMA PARTE DEL CONSEJO

Presidente Consejero de Agricultura y Desarrollo Rural

Vicepresidente DG. De Política Forestal

Consejero vocal S.G. Consejería de Economía y Hacienda

Consejero vocal D.G. de Calidad y Sostenibilidad Ambiental

Consejero vocal D.G. de Desarrollo Rural

Consejero vocal D.G. Evaluación Ambiental

Consejero vocal D.G. Turismo y Artesanía

Consejero vocal D.G. Protección Ciudadana

Consejero vocal S.G. SEPECAM

Consejero vocal Secretario Acción Sindical CCOO

Consejero vocal Secretario Acción Sindical UGT

Secretaria S.G.T. Consejería de Agricultura y Desarrollo Rural

En el ejercicio 2008 el Consejo de Administración de GEACAM se reunió en dos ocasiones, una en cada semestre (9 de mayo y 6 de octubre), pero incumpliéndose lo establecido en el artículo 28.1 de los Estatutos que obliga a celebrar reunión dentro de los tres primeros meses del ejercicio. La asistencia media a dichas reuniones por parte de sus miembros se situó en el 87,5%.

Se ha observado, de la lectura de las diferentes actas del Consejo de Administración, que este órgano es quien aprueba las Cuentas anuales, cuando dicha competencia está atribuida a la Junta General de Accionistas.

Personal directivo.

El personal directivo en alta en la empresa durante el ejercicio 2008 fue de tres miembros, con el siguiente detalle:

PUESTODirector-Gerente Director Económico-Administrativo Subdirector de Incendios

El número máximo de directivos de la empresa pública, según establece el artículo 34.1 de los Estatutos sociales, puede ser de siete miembros.

Debe señalarse que según ha establecido la Ley de creación de la empresa (Art 10.3) el personal directivo está obligado a formular la declaración de actividades, bienes y rentas establecidas en el artículo 20 de la Ley del Gobierno y del Consejo Consultivo.

Representación de la Sociedad. Poderes.

El Consejo de administración de GEACAM, en su reunión celebrada el 19 de junio de 2006 (sesión constitutiva) acordó el otorgamiento de poderes a favor del Director-Gerente. Con



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fecha 19 de julio de 2006 se otorgó escritura de apoderamiento, con los poderes que resumimos:

Representar a la sociedad. Administrar bienes y derechos, celebrar contratos. Participar en otras sociedades. Operar con bancos. Suscribir convenios. Ostentar la jefatura de personal. Otorgar poderes a favor de quien estime conveniente.

El 19/01/09 el Director-Gerente otorgó poderes de sustitución a favor del Director Económico-Administrativo. Hasta ese momento el Director Económico no tenía poderes de actuación.

Organigrama.

El organigrama de la sociedad a 31 de diciembre de 2008 es el siguiente:

Todas las Delegaciones Provinciales tienen la misma estructura de Jefaturas Territoriales:

Incendios Obras y Servicios Administración

El delegado provincial de Toledo asume las competencias de la Dirección de Asistencias Técnicas, creada en 2009.



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II.6 CONTROL INTERNO.

Pasados los cuestionarios de control interno, se evidencian algunas debilidades de control interno en la gestión:

1. No se trabaja con presupuestos, a pesar de la existencia del PAIF. No se realizan comparaciones presupuesto-realización, ni informes sobre desviaciones.

2. No existe una unidad de control interno. 3. No se realizan recuentos físicos periódicos de los elementos del inmovilizado. 4. No tienen inscrito en el registro de la propiedad el terreno sobre el que desarrollan la

sede de sus oficinas. 5. No se recalculan los intereses liquidados por los bancos. 6. No existe un programa para la promoción y capacitación y del personal. 7. Firma única en bancos del Gerente. 8. No existe un departamento segregado de tesorería. Los servicios de tesorería los presta

el departamento de contabilidad, salvo la firma de transferencias que es del Gerente.

II.7 CONTROL FINANCIERO EJERCIDO POR LA INTERVENCIÓN GENERAL DE LA JCCM.

GEACAM está sujeta a control financiero (ordinario), conforme a lo dispuesto en el artículo 101.3 del TRLHCM.

La Intervención ha emitido con fecha 20/04/2010 un informe definitivo de control financiero correspondiente a los ejercicios 2006 y 2007, de GEACAM. En dicho informe se analizan determinados aspectos de la gestión económico-financiera de la sociedad, desde la perspectiva de la verificación del cumplimiento de legalidad, del grado de control interno existente y de la adecuación a los principios de buena gestión financiera. En particular fueron objeto de análisis las áreas de: financiación básica, inmovilizado, tesorería y cuentas financieras, acreedores y deudores por operaciones de tráfico, gastos de personal, otros gastos, ingresos y contratación. Se resumen seguidamente las incidencias apreciadas:

- No se dispone de inventario comprensivo de los elementos del inmovilizado. - Del saldo registrado como inmovilizado financiero, parte de las deudas a cobrar

tienen vencimiento a c/p. - Existen dos tarjetas de crédito. Su utilización resulta contraria a la disposición

mediante al menos dos firmas conjuntas, según establece el TRLHCM. - Disposición de la póliza de crédito con una sola firma. - No consta la existencia de la plantilla de personal a la que se refiere el artículo

34.2 de los estatutos sociales. - En el examen de los procedimientos selectivos se verifican dos casos en los que

se selecciona personal por encargo de la JCCM De los documentos analizados se deduce que la Administración regional encarga a GEACAM la selección y contratación de personas para que presten servicios en la propia Junta. Esta circunstancia podría constituir un caso de cesión ilegal de trabajadores.

- La publicidad de las ofertas de empleo se realiza en la página Web de GEACAM, por periodo de una semana.

- El único contrato de alta dirección existente, contempla una retribución fija mas una variable por objetivos, sin que estén definidos tales objetivos cuando se viene abonando el tramo variable al trabajador.

- Las declaraciones de urgencia analizadas en contratación están insuficientemente motivadas y no se aprecia la necesidad de declaración.

- Tres expedientes de contratación en los que solo se presenta una oferta y se adjudican a un mismo contratista, teniendo evidencia de la existencia de



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comunicación entre el adjudicatario y GEACAM con anterioridad al inicio del proceso de contratación.

II.8 AUDITORIA EXTERNA.

Las cuentas anuales de GEACAM, ejercicio 2008 fueron auditadas por la firma BDO, que emitió informe el 28/04/08, con la siguiente opinión:

“Las cuentas anuales del ejercicio 2008 adjuntas expresan, en todos los aspectos significativos, la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera de GEACAM, S.A., al 31 de diciembre de 2008 y de los resultados de sus operaciones, de los cambios en el patrimonio neto y de los flujos de efectivo correspondientes al ejercicio anual terminado en dicha fecha y contienen la información necesaria y suficiente para su interpretación y comprensión adecuada, de conformidad con principios y normas contables generalmente aceptados en la normativa española que resultan de aplicación”.

Hacen observación los auditores de que no se incluyen cifras comparativas con el ejercicio anterior, al haberse aplicado por primera vez el nuevo plan de contabilidad aprobado por Real Decreto 1514/2007, conforme al apartado primero de la disposición transitoria cuarta de la referida norma.

Observan también los auditores que GEACAM se creó como instrumento de la política ambiental y de desarrollo rural de la JCCM, por lo que una parte muy significativa de sus ingresos depende de los encargos y encomiendas desarrollados en virtud de los acuerdos marco y convenios suscritos con ella.

II.9.- CONTROL FINANCIERO EJERCIDO POR ESTA SINDICATURA.

La Sindicatura de Cuentas de Castilla-La Mancha elabora cada año un Informe de revisión formal de cuentas de empresas y entes del Sector Público Regional en el que se incluye GEACAM.



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III.- ANÁLISIS DEL ÁREA ECONÓMICO FINANCIERA

III.1.- ESTADOS FINANCIEROS

Los Administradores de GEACAM SA formularon las cuentas de la sociedad correspondientes al ejercicio 2008 el 4/05/09, con 34 días de retraso al límite establecido en el TRLSA.

No se nos acreditó la aprobación de cuentas anuales por el socio único ni el depósito de estas en el Registro Mercantil, por lo que existieron limitaciones al alcance de nuestro trabajo. Según consta en el acta de 4/05/09 de la reunión del Consejo de Administración, fue este órgano quien aprobó las cuentas anuales de 2008, ejerciendo una potestad reservada por Ley al socio único.

Por conducto de la Intervención General de la JCCM, las referidas cuentas fueron rendidas a esta Sindicatura el 31 de julio de 2009.

Las cuentas anuales, referidas al ejercicio 2008, de GEACAM, S.A. rendidas comprenden: balance de situación, cuenta de pérdidas y ganancias, estado de cambios en el patrimonio neto, estado de flujos de efectivo y memoria, viniendo acompañadas del informe de auditoría privada externa y del informe de gestión.

La memoria de GEACAM, S.A., ejercicio 2008, se adapta en su forma al modelo previsto en el PGC, completa, amplía y comenta la información de los restantes estados anuales, siendo coherente con ellos, salvo por la falta de información sobre 1.596.716 € de intereses a c/p de deudas con entidades de crédito, y por no explicar las indemnizaciones al personal de 1.556 € que se incluyeron en la rúbrica de otros gastos sociales.

III.2.- EL BALANCE DE SITUACIÓN

El balance de situación de GEACAM SA, ejercicio 2008, se adapta en su forma al modelo previsto en el PGC aprobado por RD 1514/2007, está cuadrado y sus cifras son coherentes con las del balance de sumas y saldos al 31/12/2008, excepto por las salvedades siguientes. No se recogen las cifras del ejercicio anterior, conforme al apartado primero de la disposición transitoria cuarta de la referida norma.

La cuenta acreedora 465 “Remuneraciones pendientes de pago” tiene saldo deudor por 1.474 €, lo que origina que la empresa impute su saldo como una disminución del saldo total de la partida Acreedores comerciales del Pasivo corriente. La cuenta acreedora 555 “Partidas pendientes de aplicación” tiene saldo deudor por 4.811 €, la empresa ha imputado dicho importe como una disminución del saldo total de la subpartida III.4 “Otras deudas a corto plazo” del Pasivo corriente. La cuenta 417 “Anticipo a acreedores” con un saldo deudor de 2.747 €, según las normativa contable aplicable debe contabilizarse como una deuda a favor de la empresa contabilizándose en el Activo de la empresa, sin embargo la entidad lo ha considerado como una disminución del saldo total de la partida “Acreedores comerciales” del Pasivo corriente.



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BALANCE DE SITUACIÓN GEACAM 31/12/2008A) ACTIVO NO CORRIENTE 78.511.101Inmovilizaciones Intangible 121.377Inmovilizaciones Materiales 5.693.709Deudas comerciales no corrientes 72.696.015B) ACTIVO CORRIENTE 718.578.963Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 685.232.915Inversiones financieras a corto plazo 11.050Efectivo y otros activos líquidos equivalentes 33.334.998 TOTAL ACTIVO 797.090.064 A) PATRIMONIO NETO 672.375.329A1) Fondos propios 3.793.411Caital suscrito 300.000Reservas 1.579.069Resultado del ejercicio 1.914.342A3)Subvenciones, donaciones y legados 668.581.918B) PASIVO NO CORRIENTE 77.906.820Deudas a largo plazo 75.895.039Pasivo por impuesto diferido 2.011.781C)PASIVO CORRIENTE 46.807.915Deudas a corto plazo 1.971.704Acreedores comerciales y otras ctas a pagar 44.836.211

TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO 797.090.064

Seguidamente adjuntamos gráficos de composición del activo y pasivo de GEACAM, donde observamos la importancia que en el activo tienen los deudores comerciales y en el pasivo las subvenciones.



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Hemos comparado activo y pasivo al 01/01/2008 con 31/12/2008.

Cuenta 01/01/2008 31/12/2008 % Diferencia % Var.Aplicaciones Informáticas 93.077 184.288 0% 91.211 98%Amort, inmov. intangible -21.584 -62.911 0% -41.327 191%Total valor contable inmov. intangible 71.493 121.377 0% 49.884 70%Terrenos y bienes naturales 18.505 0% 18.505Construcciones 111.187 111.187 0% 0 0%Instalaciones técnicas 40.925 288.872 0% 247.948 606%Mobiliario 158.193 256.864 0% 98.671 62%Equipos procesos información 133.074 215.400 0% 82.326 62%Elementos de transporte 5.283.989 1% 5.283.989Otro inmovilizado material 8.035 38.274 0% 30.239 376%Amortización inmov. material -35.095 -519.382 0% -484.287 1380%Total valor contable inmov. material 416.318 5.693.709 1% 5.277.391 1268%Deudores por obra en curso 28.897.086 1.476.145 0% -27.420.941 -95%Deudores por obra terminada 0 71.219.870 9% 71.219.870Total deudas comerciales no corrientes 28.897.086 72.696.015 9% 43.798.929 152%TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 29.384.897 78.511.101 10% 49.126.204 167%Clientes 295.022 77.920 0% -217.102 -74%Clientes, empresas del grupo 2.385.061 1.326.726 0% -1.058.335 -44%Clientes de dudoso cobro 288.528 698.069 0% 409.541 142%Deudores 1.290.000 0 0% -1.290.000 -100%Otros créditos con AAPP 220.263.737 683.828.269 86% 463.564.532 210%Deter. Valor cred op comerciales -288.528 -698.069 0% -409.541 142%Total deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 224.233.820 685.232.915 86% 460.999.095 206%Fianzas constituidas a cp 15.112 11.050 0% -4.062 -27%Total inversiones financieras a cp 15.112 11.050 0% -4.062 -27%Caja 1.726 1.419 0% -307 -18%Bancos 13.364.522 33.333.579 4% 19.969.057 149%Total efectivo y otros activos líquidos equivalentes 13.366.248 33.334.998 4% 19.968.750 149%TOTAL ACTIVO CORRIENTE 237.615.179 718.578.963 90% 480.963.783 202%TOTAL ACTIVO 267.000.076 797.090.064 100% 530.089.987 199%



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Cuenta 01/01/2008 31/12/2008 % Diferencia % Var. Capital Social 300.000 300.000 0% 0 0%Reserva Legal 14.701 60.000 0% 45.299 308%Reservas Voluntarias 132.310 1.519.069 0% 1.386.759 1048%Resultado del ejercicio 1.432.058 1.914.342 0% 482.284 34%Total fondos propios 1.879.069 3.793.411 0% 1.914.342 102%Donaciones y legados cap. 1.290.000 1.356.054 0% 66.054 5%Otras Subv. Don y Leg. 221.992.791 667.225.865 84% 445.233.074 201%Total subvenciones, donaciones y legados 223.282.791 668.581.918 84% 445.299.128 199%TOTAL PATRIMONIO NETO 225.161.859 672.375.329 84% 447.213.470 199%Deudas con entidades de crédito 21.900.000 72.719.000 9% 50.819.000 232%Acreedores por arrendamiento fro. 0 3.176.039 0% 3.176.039Total deudas a largo plazo 21.900.000 75.895.039 10% 53.995.039 247%Pasivo por dif. Temporarias imponibles 0 2.011.781 0% 2.011.781Total pasivo por impuesto diferido 0 2.011.781 0% 2.011.781TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 21.900.000 77.906.820 10% 56.006.820 256%Deudas con entidades de crédito 0 486 0% 486Intereses a cp de deudas ent de cto 0 1.596.716 0% 1.596.716Acreedores por arrendamiento fro. 0 379.313 0% 379.313Otros pasivos financieros 0 -4.811 0% -4.811Total Deudas a corto plazo 0 1.971.704 0% 1.971.704Proveedores 17.828.039 39.033.847 5% 21.205.808 119%Proveedores ef com 112.348 0 0% -112.348 -100%Proveedores empresas grupo 1.172.929 524.029 0% -648.900 -55%Acreed. prest. Serv. 285.225 2.968.741 0% 2.683.516 941%Anticipos a acreedores -919 -2.747 0% -1.828 199%Acreed. ef. Com a pagar 6.641 0 0% -6.641 -100%Remun. Ptes de pago -3.218 -1.474 0% 1.744 -54%Deudas con las AAPP 479.735 2.313.814 0% 1.834.079 382%Depósitos recibidos a cp 57.437 0 0% -57.437 -100%Total acreedores comerciales y otras cuenta a pagar 19.938.217 44.836.211 6% 24.897.993 125%TOTAL PASIVO CORRIENTE 19.938.217 46.807.915 6% 26.869.698 135%TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO 267.000.076 797.090.064 100% 530.089.987 199%

III.2.1. INMOVILIZADO INTANGIBLE

Cuenta 01/01/2008 Altas Bajas 31/12/2008

Aplicaciones Informáticas 93.077 91.211 184.288

Amort, inmov. intangible -21.584 -41.327 -62.911

Total valor contable inmov. intangible 71.493 49.884 121.377

Las licencias para aplicaciones informáticas adquiridas a terceros o los programas de ordenador elaborados internamente se capitalizan sobre la base de los costes en que se ha incurrido.

Las aplicaciones informáticas, se amortizan linealmente durante su vida útil, a razón de un 33%.

Los gastos de mantenimiento de las aplicaciones informáticas incurridos durante el ejercicio se registran en la Cuenta de Pérdidas y Ganancias.



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III.2.2. INMOVILIZADO MATERIAL

Cuenta 01/01/2008 Altas Bajas 31/12/2008 Terrenos y bienes naturales 18.505 18.505Construcciones 111.187 111.187

Instalaciones técnicas 40.925 247.948 288.872

Mobiliario 158.193 98.671 256.864

Equipos procesos información 133.074 82.326 215.400

Elementos de transporte 5.283.989 5.283.989

Otro inmovilizado material 8.035 30.239 38.274Amortización inmov. material -35.095 -484.287 -519.382

Total valor contable inmov. material 416.318 5.277.391 5.693.709

GEACAM no cuenta con un inventario que soporte adecuadamente el inmovilizado contable de la sociedad.

Los elementos del inmovilizado material se identifican mediante pegatinas con código de barras, sistema que facilita su control, no obstante no se practican recuentos físicos periódicos.

Los 111.187 € de saldo en la cuenta construcciones corresponden según GEACAM a costes por demolición del Silo existente en el terreno sobre el que GEACAM constituirá su sede. Debería por su naturaleza figurar como inmovilizado en curso. Existe en este punto una limitación al alcance de nuestro trabajo pues GEACAM no ha aportado la documentación justificativa soporte de las 111.187 € contabilizados.

Por acuerdo del Consejo de Gobierno de 16 de enero de 2007, se adscribe a GEACAM el inmueble denominado “Silo de Cuenca”, adscripción condicionada a que la empresa ponga a disposición de la Consejería de Medio Ambiente y Desarrollo Rural, los espacios necesarios para ubicar las dependencias administrativas de su delegación provincial. Previamente, en cuanto a su situación registral, consta un certificado del Registrador de la Propiedad de Cuenca, de fecha 27 de noviembre de 2006, en virtud del cual, declara no figurar inscrita como finca independiente en el Registro. Por tanto, si bien existe un acuerdo administrativo de adscripción, de acuerdo con el artículo 30 de la Ley 6/1985, de 13 de noviembre, de Patrimonio de la Comunidad Autónoma de Castilla-La Mancha, que vincula el terreno para la sede con GEACAM concediéndole facultades de gestión y administración, a la fecha de terminación de los trabajos de campo, se carece de una situación registral actualizada.

Del importe contabilizado en inmovilizado material, 3.756.759 euros figuran como contratos de arrendamiento financiero (0 euros 2007). La totalidad de las altas de los elementos que la sociedad mantiene en régimen de arrendamiento financiero se corresponden a altas del ejercicio. Este inmovilizado garantiza la deuda bancaria asumida por el mencionado arrendamiento.

La sociedad clasifica un arrendamiento como financiero cuando de las condiciones económicas del acuerdo de arrendamiento se deduce que se le han transferido sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo objeto del contrato. En caso de que no se cumplan las condiciones del contrato de arrendamiento para ser considerado como financiero, éste se considerará como un arrendamiento operativo.

Los gastos de arrendamientos operativos incurridos durante el ejercicio se cargan a la Cuenta de Pérdidas y Ganancias.

La sociedad tiene los siguientes activos financiados mediante contratos de arrendamiento financiero:



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Reconocimiento inicial

Valor razonable

Valor actual de los pagos

mínimos

Valor Opción de

compra

Duración del contrato

Tiempo transcurrido

(Años)

Elementos de transporte 3.555.352 38.917 7,9-7,8 0,5-0,2

Inmovilizado Material 3.555.352 38.917

Total 3.555.352 38.917

El importe total de los pagos futuros en arrendamiento financieros al cierre del ejercicio es el siguiente:

Arrendamientos financieros Ejercicio 2008

Inversión bruta total en arrendamientos financieros al cierre del ejercicio 4.522.214(-)Gastos financieros no devengados 966.862Valor actual al cierre del ejercicio 3.555.352Valor de la opción de compra 38.917

El detalle de los vencimientos de los contratos de arrendamiento financiero es el siguiente:

Cuotas pendientes Pagos mínimos 2008

Hasta 1 año 379.313Entre 1 y 5 años 2.324.764Más de 5 años 851.275

El inmovilizado material, neto en su valor residual del mismo, se amortiza distribuyendo linealmente el coste de los diferentes elementos que componen dicho inmovilizado entre los años de vida útil estimada que constituyen el período en el que la sociedad espera utilizarlos, según el siguiente cuadro:

Inmovilizado material Instalaciones Técnicas 33%Mobiliario 10%Equipos informáticos 25%Fotocopiadoras, Impresoras,etc. 15%Otro inmovilizado material 15%-20%

Las inversiones realizadas por la Sociedad en locales arrendados (o cedidos en uso), que no son separables del activo arrendado (o cedido en uso), se amortizan en función de su vida útil que se corresponde con la menor entre la duración del contrato de arrendamiento (o de cesión) incluido el periodo de renovación cuando existen evidencias que soportan que la misma se va a producir, y la vida económica del activo.

III.2.3. DEUDORES COMERCIALES NO CORRIENTES

Se recoge en este epígrafe el importe a cobrar a la JCCM y al Organismo Autónomo de Espacios Naturales de Castilla La Mancha (en adelante ENCM), como consecuencia de los convenios firmados, representando las inversiones realizadas en las obras acabadas y no acabadas al término del ejercicio. Esta deuda tiene un vencimiento establecido según cada convenio.



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Cuenta 01/01/2008 Aumentos Disminuciones 31/12/2008

Deudores por obra en curso 28.897.086 35.342.375 62.763.316 1.476.145Deudores por obra terminada 0 73.959.376 2.739.506 71.219.870

Total deudores 28.897.086 109.301.751 65.502.822 72.696.015

Conforme GEACAM va ejecutando las obras encargadas por la JCCM y ENCM registra cargos en la cuenta (458) “Deudores por obra de encargo en curso”. Al final del ejercicio traspasa los saldos a la cuenta (459) “Deudores por obra terminada” por los proyectos que han finalizado.

Por otra parte se cargan los intereses devengados en la cuenta (459) contra la cuenta (527).

Finalmente abonan en la cuenta (459) por la aplicación de los anticipos recibidos de la JCCM contra la (403) donde se habían registrado los anticipos.

GEACAM no ha documentado el fundamento del proceso contable anteriormente descrito, cuando parece más apropiado técnicamente, cargar en cuentas del grupo 6 al hacer el gasto en ejecución del convenio, para posteriormente contabilizar en el 7 al facturar los trabajos a la JCCM.

En el análisis del corte de operaciones se puso de manifiesto que 2.042.521 € de los aumentos en deudores por obras en curso se devengaron en 2006 y 2007, constituyendo salvedades a la aplicación del principio del devengo.

Los saldos de las cuentas (458) y (459) se representan en el balance de GEACAM dentro de los activos no corrientes, cuando a c/p tendrá vencimiento 8.856.291 € en base a obras terminadas del convenio “Medida 3.6”, por lo que debería haberse llevado este importe a c/p.

En los cuadros siguientes se detallan las obras en curso por tipo de convenio así como las obras terminadas:

Descripción del proyecto Saldo CONSTRUCCIÓN DE CENTRO DE INTERPRETACIÓN RIO DULCE MANDAYONA (GUADALAJARA) 611.320INTERPRETACIÓN DEL PARQUE NATURAL DE LA SERRANÍA DE CUENCA (TRAGACETE, UÑA Y VALDEMECA) 5.215CENTRO DE INTERPRETACIÓN DEL PARQUE NATURAL DEL RÍO DULCE EN PELEGRINA (GUADALAJARA) 4.466TOTAL OBRAS EN CURSO ENCARGO CENTROS DE INTERPRETACIÓN EN ESPACIOS NATURALES PROTEGIDOS EN CLM 621.002CONVENIO REGENERACION DEL RODENAL 855.143TOTAL OBRAS EN CURSO CONVENIO REGENERACIÓN DEL RODENAL 855.143

TOTAL OBRA EN CURSO 1.476.145

Descripción del proyecto Medida 3.6. OBRAS TERMINADAS Saldo Proyecto de la mejora de la cubierta vegetal y control de erosión mediante la ejecución de tratamientos selvícolas y adecuación de infraestructuras varias existentes en varios montes de la comarca de la Manchuela en Albacete 2.613.432Restauración hidrológica-forestal de la cuenca del río Segura en el término municipal de Letur y Férez provincia de Albacete 1.886.417 Construcción del Centro de Interpretación de los Calares del Mundo 1.038.348Acondicionamiento del río Júcar en la provincia de Albacete 3.124.056Proyecto para la mejora de la cubierta vegetal y control de la erosión mediante la ejecución de tratamientos selvícolas y adecuación de infraestructuras varias existentes en varios montes de la cuenca hidrográfica Júcar 35.648 Adecuación de bases de retén de incendios forestales en diversas zonas de la provincia de Albacete 172.905Mejora y restauración de las cubiertas vegetales en montes de la cuenca del río Estena 793.109Restauración de cubiertas vegetales en montes vertientes al río Jabalón 440.412



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Restauración de las cubiertas vegetales en la cabecera de diversos arroyos vertientes al embalse del Zujar 865.042Restauración y mejora de las cubiertas vegetales en las márgenes del río Guadiana en las vertientes de los arroyos de Angorrilla, Guindalejo y Gargantilla 715.200Restauración de las cubiertas vegetales destruidas por el incendio forestal de agosto de 2003 en los términos municipales de Abenojar y Saceruela 575.283Restauración y mejora de las cubiertas vegetales en los montes de U.P. nº 14,15 y 16 vertientes directas al río Guadiana 884.455 Restauración, conservación y mejora de las masas naturales en montes de U.P nº 11,12,14,15 y 16 1.580.497Mejora de las cubiertas vegetales en las vertientes de los arroyos Gargantiel, Los Bonales y los Lobos 1.587.499Mejora de diversas microreservas ubicadas en la cuenca del Guadiana 269.679Restauración y mejora de las cubiertas vegetales en monte consorciado Navalonguilla CR-3079 391.431Restauración y Mejora de las cubiertas vegetales y obras auxiliares en arroyos vertientes al río Bullaque I 372.242Restauración y Mejora de las cubiertas vegetales y obras auxiliares en arroyos vertientes al río Bullaque II 447.307Regeneración de abedulares en reservas fluviales 220.270Restauración, mejora y conservación de las cubiertas vegetales en las laderas de los arroyos de Valdehornos, Valdeazores y Retamosillo 508.453Restauración de las cubiertas vegetales y mejora de la infraestructura de conservación de suelos en los Arroyos de la Baña y Lagartijos 1.288.517 Proyecto básico y de ejecución del Centro de Interpretación de la Naturaleza "El Chaparrillo", Ciudad Real 802.394Mejora de infraestructuras de apoyo y medios auxiliares en montes propios de la Junta de Comunidades vertientes al río Guadiana 105.128Restauración laderas vertientes a los arroyo de Valdecristo y Riofrío 948.135Mejora cubiertas vegetales de monte vertientes al pantano del Vicario y Gasset 433.271Adecuación ambiental y social en el entorno del castillo de Pañarroya, T.M. de Argamasilla de Alba (Ciudad Real) 283.849 Construcción de base de cuadrilla-retén/La Vega-Poyatos 111.252Proyecto de acondicionamiento de la pista forestal desde Torca del Agua hasta el cruce de la carretera de Cañada del Hoyo a Valdemoro de la Sierra 602.975 Proyecto de acondicionamiento de la pista forestal de la carretera de Buenache de Beamud hasta el pk 15,300 (sito en el M.U.P. 106) 763.704 Mejora de la CV y control de la erosión en masas protectoras y de acondicionamiento de red vial en varios montes de utilidad pública pertenecientes al Estado, y transferidos a la JCCM dentro de la cuenca hidrográfica del Tajo 159.532 Proyecto de mejora de la cubierta vegetal y control de la erosión en masas protectoras en montes de U.P. de la margen izquierda de la cuenca alta del río Tajo 247.645 Proyecto de mejora de la cubierta vegetal y control de la erosión en masas protectoras en montes de U.P. de la subcuenca del río Escabas 369.640 Mejora de la cubierta vegetal y control de la erosión en masas protectoras en montes de U.P. de la subcuenca del río Guadiela 485.090 Mejora de la cubierta vegetal y control de la erosión en masas protectoras en montes de U.P. de la subcuenca del río Cuervo 474.547 Proyecto de mejora de cubierta vegetal y control de la erosión en masas protectoras en montes de U.P. de la subcuenca del río Trabaque 188.919 Tratamientos selvícolas de prevención de incendios forestales. Zona centro-sureste de la provincia de Cuenca 968.349Tratamientos selvícolas de prevención de incendios forestales. Zona este de la provincia de Cuenca 1.069.027Construcción de dos bases de retén en Cañete y Landete. Provincia de Cuenca 717.020Adecuación ambiental del arroyo del Trasuego en el T.M. de Henajeros (Cuenca) 439.052Encauzamiento del arroyo de la Hoz (2ª fase). Aliaguilla(Cuenca) 287.942Encauzamiento de la Rambla Avenida. Cardenete (Cuenca) 135.449Proyecto de reparación y mejora de pistas forestales para acceso a puestos de vigilancia de incendios forestales en la provincia de Cuenca 101.313 Construcción de tres reservas de agua para la lucha contra incendios forestales en varios montes de la provincia de Cuenca 108.616 Reparación y mejora de bases para cuadrillas contra incendios forestales en los términos de 192.822



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Alcantud y otros de la provincia de Cuenca Proyecto de restauración forestal y acondicionamiento para uso social en 50 ha. Del entorno de Buendía, ermita Nuestra Señora de los Desamparados y terrenos forestales de la Confederación Hidrográfica del Tajo, incendio 31-07-03 1.549.784 Proyecto de adecuación hidrológico ambiental del arroyo de la vega en Buenache de Alarcón -Cuenca- 1.509.913Construcción de la base aérea y helipista para la lucha contra incendios forestales en el T.M. de Beteta de la provincia de Cuenca 117.333 Construcción de base aérea y helipista para la lucha contra incendios forestales en el T.M. de Beteta de la provincia de Cuenca 1.423 Acondicionamiento pista forestal desde PK 15,300 (MUP 106) hasta cruce vía forestal de las Torcas 379.485Proyecto para la mejora de la cubierta vegetal y control de la erosión mediante la ejecución de tratamientos selvícolas y adecuación de las infraestructuras varias existentes en varios montes de la cabecera del Júcar. 348.517Proyecto para la mejora de la cubierta vegetal y control de la erosión mediante la ejecución de tratamientos selvícolas y adecuación de las infraestructuras varias existentes en varios 1.153.089 Mejora y fomento de la regeración nutural en 1200 ha de la cubierta forestal protectora del suelo frente a la erosión y acondicionamiento de la red vial de penetración en subcuencas de los ríos Trabaque, Mayor y Guadamejud 1.825.337Propuesta de construcción de un helipuerto y alquiler de prefabricados para un retén helitransportado contra incendios forestales en "El Serranillo" 106.390 Restauración de cauces y riberas en los ríos Linares, Gallo, Bullones y actuaciones de corrección hidrológica en el arroyo de la Virgen de Ribagorda 472.917 Restauración de la vegetación en zonas incendiadas en las cuencas de los ríos Badiel y Henares 712.645Propuesta de actuación de mejora y regeneración en masas protectoras de montes de UP, consorcios y montes de la Junta de Comunidades de las riberas del Tajo desde Morillejo hasta Sacedón 1.289.164Actuaciones de carácter hidrológico forestal en los términos de La Mierla, Retiendas y El Vado: reparación, construcción de diques y tratamientos selvícolas 724.525 Restauración de la cubierta vegetal de la cuenca alta del río Tajuña 822.148Proyecto de obras de mejora de firme del camino de Aldeanueva de Guadalajara a Torija 285.517Proyecto de Centro Logístico de lucha contra incendios forestales de Guadalajara (El Serranillo) 1.879.993Plan de Infraestructuras de prevención contra incendios forestales del Parque Natural del Alto Tajo y Plan de Evacuación del Cañón del Alto Tajo 96.744 Construcción de 5 bases de retén de lucha contra incendios 1.150.059Proyecto de ejecución del centro de interpretación del Parque Natural del Alto Tajo "Museo de la Trashumancia de Checa" 1.259.642 Proyecto de ejecución del centro de interpretación del Parque Natural del Alto Tajo en Zaorejas 1.040.967Construcción de centros de interpretación del Parque Natural del río Dulce (Mendayona y Sigúenza) 489.881Mejora y regeración de masas protectoras y mejora de infraestructura vial en montes de utilidad pública de la Cuenca del Tajo 367.174 Restauración hidrológica-forestal mediante repoblación forestal en los montes GU-3088 y MUP 320 de Robledo de Corpes en la subcuenca del río Cañamares (Guadalajara) 657.043 Obras de adecuación medioambiental para la mejora hidrológico-forestal en los montes de U.P. de la comarca de Cifuentes y Sacedón 271.360 Actua hidrológico-forestales y de mejora de infraestructura vial en diversos montes cuenca del río Tajo, ttmm. De Almorox, Méntrida, Aldea en Cabo, Belvis Jara, Torrecilla Jara, Espinoso Rey, Robledo Mazo, Sevilleja Jara, Mohedas Jara y la Estrella 1.173.459 Mejora y regeración de masas protectoras y mejora de infraestructura vial en montes de utilidad pública de la Cuenca del Guadiana en los tt.mm. de Madridejos, Urda, Consuegra y los Navalucillos 1.014.812Proyecto de regenación de las cubiertas forestales de los términos municipales de la Iglesuela, Garciotum Oropesa, Calzada de Oropesa y Méntrida 750.160 Correcciones hidrológico-forestales y restauración de la vegetación natural en montes de la cuenca del Guadiana, tt.mm. De Robledo de Mazo, Sevilleja de la Jara y Anchuras de los Montes 922.341

Construcción de las base de retén Garciotún (Toledo) 55.678

Construcción de las base de retén Corral de Almaguer (Toledo) 55.678



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Construcción de las base de retén de Yuncos (Toledo) 55.678

Restauración de la zona húmeda de Villanueva de la Sagra 225.436

Restauración de los márgenes del río Guadarrama (tramo Carranque-El Viso de San Juan) 319.379

Restauración de los márgenes del río Alberche (tramo Escalona-Casar de Escalona) 335.756Proyecto de restauración de la vegetación afectada por el incendio del 16 de agosto de 2005 en el término municipal de San Pablo de los Montes (Toledo) 923.440 Mejora y regeneración de masas protectoras y mejora de infraestructura vial en montes de Utilidad Pública de la cuenca de Tajo, tt.mm. De Hontanar, Navahermosa, Los Navalmorales Los Navalucillos, Los Yébenes y San Pablo de los Montes (Toledo) 865.032 Construcción de la base de retén helitransportado en el monte 37 de UP "Quinto de Don Pedro" Los Yébenes 333.599Proyecto de restauración de infraestructuras vial y regeneración de la cubierta forestal en Montes de utilidad Pública de la cuenca del Guadiana en el término municipal de San Pablo de los Montes (Toledo) 104.537Ordenación con vistas a su uso recreativo del monte Cerro Negro, TO-3025 en el término municipal de San Pablo de los Montes (Toledo) 487.938 Ordenación con vistas a su uso recreativo del monte Cerro Negro, TO-3025 en el término municipal de Talavera de la Reina 594.313 Tratamientos selvícolas de vigorización de masas protectoras en varios montes vertientes al río Tiétar 584.397Asistencia técnica para la redacción de proyectos incluidos dentro del plan de actuaciones inherentes a la medida 3.6. del programa operativo integrado en Castilla -La Mancha 946.858

Proyecto de Mejora de la Red Vial de los Montes del término municipal de Nerpio 340.199Proyecto de Instalación de 3 depósitos de 200 m3 de capacidad para la lucha contra incendios forestales en "Solana de Catarroya", "Fuente de Ibelti" y "Las Dehesas" en los 102.286 t.m. de Yeste, Elche de la Sierra y Alpera (Albacete) Tratamientos selvícolas preventivos en 84 ha en diversos montes del Catálogo de UP de la zona Este de la provincia de Toledo 366.467 Tratamientos Selvícolas en los m.u.p. "Los Ojuelos", "Alhajeme" y "Umbría de Ventilla" de la provincia de Ciudad Real 174.443 Acondicionamiento de caminos en varios montes de U.P. incluido en el ámbito territorial del porn de la serranía de Cuenca 796.699

Acondicionamiento de camino forestal de consolación a Valdecañas, T.M. Iniesta y Villapardo 167.790

Mejora pistas forestales en municipio nº 53 Tm mira 146.040

Acondicionamiento de pista forestal Buenache de la sierra desvío fuente de las tablas 483.424Mejora de la cubierta forestal y control de la erosión mediante la ejecución de 166.48 has. De tratamientos selvícolas en montes de la Cuenca del río Júcar de los tm de Cuenca, Tragacete, Huelamo, Las Majadas, Villaba de S., Mariana, Valdemeca y Portilla 276.696 ACONDICIONAMIENTO DE CAMINOS EN VARIOS MONTES DE U.P. INCLUIDO EN EL ÁMBITO TERRITORIAL DEL PORN DE LA SERRANIA DE CUENCA -ZONA ESTE 1.114.063 PLAN DE INFRAESTRUCTURAS EN LA ZONA DE INFLUENCIA DEL PARQUE NATURAL DEL ASTO TAJO (Guadal) 2.223.550Tratamiento Selvícolas en los montes gestionados por la Delegación Provincial de Medio Ambiente y Desarrollo Rural en la provincia de Guadalajara (Campaña Complementaria contra Incendios Forestales 2006 808.912Mes extra complementaria (febrero 2007) Guadalajara 1.094.235Mejora de la Red de caminos en el P.N. del Alto Tajo 236.783Acondicionamiento del camino de acceso a la Base de la Iglesiela dentro del monte nº 34, en el Término Municipal de "La Iglesuela" 110.234 Acondicionamiento de las Pistas Aéreas de la Nava del Don Diego y El Quinto de Don Pedro en los Términos Municipales de Navalucillos y Los Yébenes 252.116 Proyecto de Construcción de la Base Retén de la Estrella (Toledo) 72.819Proyecto de Construcción de la Base Retén en la Puebla de Montalbán (Toledo) 72.819Abastecimiento de agua potable en aeródromo de "El Tietar" Toledo 87.271Tratamientos Selvícolas preventivos en 127 ha en diversos montes del Catálogo de UP de la zona oeste de la provincia de Toledo y del T.M. De Anchuras 614.320Construcción de C.O.P. y C.O.R. de Toledo 2.016.579Intereses devengados 1.596.716TOTAL OBRAS FINALIZADAS ENCARGO PARA LA EJECUCIÓN MEDIA 3.6. 71.219.870



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III.2.4. DEUDORES COMERCIALES Y CUENTAS A COBRAR

Cuenta 01/01/2008 Aumentos Disminuciones 31/12/2008Clientes 295.022 1.473.089 1.690.191 77.920Clientes, empresas del grupo 2.385.061 10.735.933 11.794.268 1.326.726Clientes de dudoso cobro 288.528 409.541 698.069Deudores 1.290.000 170.452 1.460.452 0Otros créditos con AAPP 220.263.737 560.651.397 97.086.865 683.828.269Deter. Valor cred op comerciales -288.528 -409.541 -698.069

Total deudores 224.233.820 573.030.872 112.031.777 685.232.915

Los clientes tienen su origen en la facturación del 4% de comisión por coordinación de seguridad y salud.

Los clientes empresas del grupo tienen su origen en la facturación de asistencias técnicas. Se desglosan en JCCM 692.353 € y ENCM 634.373 €.

Existe un cliente de dudoso cobro provisionado, que es TRAGSA en 698.069 €. La sociedad TRAGSA no ha contestado a nuestra circularización y GEACAM no ha aportado las acciones emprendidas para el cobro de esta deuda.

Finalmente en “Otros créditos con administraciones públicas” se incluye la subvención a cobrar del convenio de incendios 2007 a 2013:

Convenio incendios 2007 a 2013 810.309.409Aportaciones en 2007 y 2008 -126.500.000Deuda pendiente 683.809.409

Ahora bien, considerando que según el convenio se aportarán en 2009 74.500.000 €, tal importe debería figurar a c/p mientras que 609.309,409 € deberían recogerse en la cuenta a l/p.

En el proceder contable empleado por GEACAM en la subvención para la campaña de incendios observamos incoherencias. Por una parte se registra que la JCCM debe lo convenido por subvenciones con abono a la rúbrica 132 aumentando el neto, mientras que al realizar la aplicación anual al resultado del ejercicio, el ingreso se imputa a la 705, como un ingreso por prestación de servicio y no a la 747 como subvención de capital aplicada al ejercicio.

Entrando al fondo de lo convenido (contrato pactado) y obviando la forma en que la JCCM articula el pago, como una subvención de capital, parece tener sentido que GEACAM contabilice el ingreso del ejercicio como una prestación de servicio, tal cual es la prevención y extinción de incendios que realiza, lejos de ser la aplicación de una subvención de capital, entendida como aquella concedida para el establecimiento o estructura fija de la empresa (activos no corrientes) cuando sean no reintegrables. Por ello entendemos que es un registro indebido el de la deuda pendiente de la Junta y el de la subvención de capital pendiente de aplicación por 667.225.865 €.



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III.2.5. TESORERIA

Cuenta 01/01/2008 Aumentos Disminuciones 31/12/2008Caja 1.726 38.528 38.835 1.419 Bancos 13.364.522 153.696.731 133.727.674 33.333.579

Total 13.366.248 153.735.259 133.766.509 33.334.998

El rendimiento de estos activos se basa en los tipos de interés variables a corto plazo. Debido a su alta liquidez el valor razonable de los presentes activos coincide con su valor contabilizado.

III.2.6. PATRIMONIO NETO

Cuenta 01/01/2008 Aumentos Disminuciones 31/12/2008Capital Social 300.000 300.000Reserva Legal 14.701 45.299 60.000Reservas Voluntarias 132.310 1.386.759 1.519.069Resultado del ejercicio 1.432.058 1.914.342 1.432.058 1.914.342Donaciones y legados cap. 1.290.000 170.452 104.399 1.356.054Otras Subv. Don y Leg. 221.992.791 537.269.619 92.036.545 667.225.865

Total 225.161.859 540.786.471 93.573.001 672.375.329

Al 31 de diciembre de 2008, el capital social está representado por 300 acciones nominativas de 1.000 euros de valor nominal cada una, totalmente suscritas y desembolsadas íntegramente por la JCCM, que es el accionista único.

La Reserva Legal es restringida en cuanto a su uso, el cual se haya determinado por diversas disposiciones legales. De conformidad con la Ley de Sociedades Anónimas, están obligadas a dotarla las sociedades mercantiles que, bajo dicha forma jurídica, obtengan beneficios, con un 10% de los mismos, hasta que el fondo de reserva constituido alcance la quinta parte del capital social suscrito. Los destinos de la reserva legal son la compensación de pérdidas o ampliación de capital por la parte que exceda del 10% del capital ya aumentado, así como su distribución a los accionistas en caso de liquidación. Al 31 de diciembre de 2008, la Reserva Legal estaba dotada en su totalidad.

Las subvenciones de capital no reintegrables, así como las donaciones y legados, se valoran por el valor razonable del importe concedido o del bien recibido. Inicialmente se imputan como ingresos directamente al patrimonio neto y se reconocen en la Cuenta de Pérdidas y Ganancias en proporción a la depreciación experimentada durante el periodo por los activos financiados por estas subvenciones, salvo que se trate de activos no depreciables, en cuyo caso se imputan al resultado del ejercicio en que se produzca la enajenación o baja de los mismos.

Las subvenciones recibidas tuvieron el movimiento siguiente: Detalle de movimientos subvenciones concedidas Divulgación Iberdrola Incendios

Saldo 31/12/2007 1.290.000 221.992.790Efecto impositivo existente a 31/12/2007 -3.870 -665.978Subvenciones a 1/01/2008 1.286.130 221.326.812Subvenciones concedidas en 2008 170.452 537.269.619Efecto impositivo de las concedidas en 2008 -511 -1.611.808Subvenciones imputadas al resultado -100.017 -89.758.758Saldo 31/12/2008 1.356.054 667.225.865



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Tal como manifestamos en los dos últimos párrafos del apartado III.2.4, entendemos indebidamente contabilizada la subvención de capital de incendios, por lo que es inexistente tal patrimonio neto.

III.2.7. DEUDAS A LARGO PLAZO

El detalle y movimiento de los pasivos financieros a largo plazo es el siguiente:


Deudas con entidades de crédito 21.900.000 50.819.000 72.719.000

Acreedores por arrendamiento fro. 0 3.555.352 379.313 3.176.039

Total 21.900.000 54.374.352 379.313 75.895.039

Las deudas con entidades de crédito financian la ejecución del convenio “Medida 3.6”.

III.2.8. PASIVO POR IMPUESTO DIFERIDO

El detalle y movimiento del pasivo por impuestos diferidos es el siguiente:

Cuenta 01/01/2008 Aumentos Disminuciones 31/12/2008Pasivo por dif. Temporarias imponibles 0 2.282.169 270.387 2.011.781

Total 0 2.282.169 270.387 2.011.781

III.2.9. DEUDAS A C/P

Los pasivos financieros a c/p presentan los siguientes movimientos y saldos:

Cuenta 01/01/2008 Aumentos Disminuciones 31/12/2008Deudas con entidades de crédito 0 11.841.956 11.841.470 486Intereses a cp de deudas ent de cto 0 1.596.716 0 1.596.716Acreedores por arrendamiento fro. 0 580.730 201.417 379.313Otros pasivos financieros 0 11.139 15.950 -4.811

Total 0 14.030.542 12.058.837 1.971.704

Al 31 de diciembre de 2008, la Sociedad tiene pólizas de crédito concedidas con un límite total que asciende a 15.000.000 euros (0 euros en el ejercicio anterior), cuyo importe dispuesto de las mismas a dicha fecha asciende a 486,31 euros (0 euros en el ejercicio anterior).



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III.2.10. ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS A PAGAR


Proveedores 17.828.039 107.240.163 86.034.355 39.033.847

Proveedores ef com 112.348 14.593.169 14.705.517 0

Proveedores empresas grupo 1.172.929 2.090.606 2.739.506 524.029

Acreed. prest. Serv. 285.225 18.915.855 16.232.339 2.968.741

Anticipos a acreedores -919 2.846 4.674 -2.747

Acreed. ef. Com a pagar 6.641 480.566 487.207 0

Remun. Ptes de pago -3.218 14.297.192 14.295.448 -1.474

Deudas con las AAPP 479.735 20.416.962 18.582.883 2.313.814

Depósitos recibidos a cp 57.437 0 57.437 0

Total 19.938.217 178.037.360 153.139.367 44.836.211

El mayor saldo de proveedores al final de año se registra en TRAGSA por importe de 37.853.687 €.

Del análisis sobre el corte de operaciones afloran 9.090.244 € de aumentos de proveedores cuyo devengo fue en 2006 y 2007. De igual manera observamos 9.919.909 € de proveedores surgidos en 2008 que se registraron en 2009.

El saldo de “proveedores empresas del grupo” representa aportaciones devengadas al 31/12/2008 de convenios y que no han sido todavía aplicados a cancelar la deuda registrada por la sociedad en el activo del balance, según el siguiente detalle:

JCCM por medida 3.6 16.244JCCM por centros de interpretación 67.500JCCM regeneración RODENAL 125.284ECNM centros 315.000Suma anticipos recibidos 524.028

Finalmente el saldo de “deudas con las administraciones públicas” tiene el siguiente desglose:

S.Social acreedora 760.689H.P. acreedora por IVA 1.218.500H.P. acreedora por retenciones 215.585H.P. acreedora por retenciones en arrendamientos 4.601H.P. acreedora por impuesto sobre sociedades 114.440Total 2.313.815

Según el art. 34 del Real Decreto Legislativo 4/2004 de 5 de marzo por el que aprueba el Texto Refundido de la Ley del Impuesto de Sociedades, goza de una bonificación del 99% la parte de la cuota íntegra correspondiente a las rentas derivadas de la prestación, en régimen de gestión indirecta, de los servicios que se exponen a continuación, salvo que se exploten por el sistema de empresa mixta o de capital íntegramente privado:

Servicios públicos municipales (seguridad de locales públicos, protección civil, extinción de incendios, pavimentación de vías públicas, protección del medio ambiente…). Otros servicios públicos (de competencia provincial).



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Por último, esta bonificación resulta igualmente aplicable cuando los servicios se presten por entidades íntegramente dependientes del Estado o de las Comunidades Autónomas.

Los cálculos efectuados en relación con el impuesto de Sociedades a pagar, son los siguientes:

Resultado Contable 31/12/2008 2.296.142Resultado Contable ajustado a 31/12/2008 2.296.142Base imponible 2.296.14230% 688.843Cuota íntegra 688.843Tipo medio 30%Rentas bonificadas 1.033.812Rentas no bonificadas (Ingresos financieros) 1.262.331Cuota no bonificada 378.699Cuota bonificada (99%) -307.042Cuota devengada 381.801Retención y pago a cuenta 247.576Retención y pago a cuenta IS 19.785Cuota a pagar 114.440

III.3.- LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS.

La cuenta de pérdidas y ganancias de GECAM SA, ejercicio 2008, se adapta en su forma al modelo previsto en el PGC aprobado por RD 1514/2007, está cuadrada y sus cifras son coherentes con las del balance de sumas y saldos al 31/12/2008. No se recogen las cifras del ejercicio anterior, conforme al apartado primero de la disposición transitoria cuarta de la referida norma.

CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS GEACAM 31/12/2008 A) OPERACIONES CONTINUADAS Importe neto de la cifra de negocios 98.483.045 Gastos de personal -21.326.778 Otros gastos de explotación -75.597.319 Amortización de inmovilizado -525.614 Deterioro y resultado por enajenación de inmovilizado 383 Otros resultados 95A.1)RESULTADO DE EXPLOTACION 1.033.812 Ingresos financieros 1.375.029 Gastos financieros -112.698 A.2)RESULTADO FINANCIERO 1.262.331 A.3)RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS 2.296.142 Impuestos sobre beneficios -381.801 RESULTADO DEL EJERCICIO OPERACIONES CONTINUADAS 1.914.342

RESULTADO DEL EJERCICIO 1.914.342

Seguidamente adjuntamos gráficos de composición de los ingresos y gastos de GEACAM.



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Hemos comparado los ingresos y gastos de 2007 con los de 2008.

Cuenta 2007 2008 % Diferencia % Var.Prestaciones de servicios 57.178.343 98.483.045 99% 41.304.702 72%Total Importe neto cifra de negocios 57.178.343 98.483.045 99% 41.304.702 72%Beneficio procedente del i.m. 0 383 0% 383Deterioro y resultado enajenar de inmov. 0 383 0% 383Ingresos por servicios diversos 448 0 0% -448 -100%Ingresos excepcionales 0 95 0% 95Total ingresos excepcionales 448 95 0% -353 -79%Otros ingresos financieros 891.157 1.375.029 1% 483.872 54%Total ingresos financieros 891.157 1.375.029 1% 483.872 54%Excesos de provisiones 47.678 0 0% -47.678 -100%Total Exceso de provisiones 47.678 0 0% -47.678 -100%



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Cuenta 2007 2008 % Diferencia % Var.Sueldos y salarios 4.780.445 15.990.558 16% 11.210.112 234%Indemnizaciones 3.534 1.556 0% -1.978 -56%Seguridad Social a cargo de la empresa 1.546.661 5.163.995 5% 3.617.334 234%Otros gastos sociales 56.309 170.669 0% 114.360 203%TOTAL GASTOS DE PERSONAL 6.386.950 21.326.778 22% 14.939.829 234%Arrendamientos y cánones 9.698.350 13.412.823 14% 3.714.473 38%Reparaciones y conservación 247.934 822.101 1% 574.167 232%Servicios de prof. Independientes 37.404.980 55.543.698 57% 18.138.718 48%Primas de seguros 614.184 1.105.207 1% 491.023 80%Servicios bancarios y similares 654 454 0% -201 -31%Publicidad, propaganda y rel públicas 601.990 349.468 0% -252.522 -42%Suministros 767.613 3.008.755 3% 2.241.142 292%Otros servicios 275.856 922.769 1% 646.914 235%Total servicios exteriores 49.611.562 75.165.276 77% 25.553.714 52%Otros tributos 26.709 14.868 0% -11.841 -44%Pérdida por deterioro de créditos comerciales 336.206 409.541 0% 73.335 22%Otras pérdidas en gestión corriente 7.634 0% 7.634 TOTAL OTROS GASTOS DE EXPLOTACION 49.974.477 75.597.319 77% 25.622.842 51%Amortización del inmovilizado intangible 19.974 41.327 0% 21.353 107%Amortización del inmovilizado material 32.271 484.287 0% 452.016 1401%Amortización gastos establecimiento 4.018 0 0% -4.018 -100%TOTAL AMORTIZACION INMOVILIZADO 56.262 525.614 1% 469.352 834%Intereses de deudas 111.031 0% 111.031 Otros gastos financieros 1.293 1.668 0% 375 29%TOTAL GASTOS FINANCIEROS 1.293 112.698 0% 111.406 8617%Impuesto sobre beneficios 266.588 381.801 0% 115.213 43%TOTAL IMPUESTO DE BENEFICIOS 266.588 381.801 0% 115.213 43%

III.3.1. INGRESOS DE EXPLOTACIÓN

Los ingresos de explotación provienen de la prestación de servicios a la JCCM y ENCM, en base al documento marco firmado entre la JCCM y GEACAM (apartado II.4. del informe) así como a los convenios, encargos o encomiendas firmados (apartado II.5 del informe).

La composición de los ingresos de explotación es la siguiente:

2008 2007 Ingresos por Encargos/Convenios 605.455Ingresos por Servicio Coordinación de Seguridad y Salud 1.060.305 1.111.589Ingresos por Asistencias Técnicas 7.293.578 4.104.299Campaña Divulgación 100.318 310.000Campaña de prevención y extinción Incendios Forestales 90.028.844 51.046.999Prestaciones de servicios 98.483.045 57.178.343

Ingresos por servicios diversos 448Excesos de provisión para riesgos y gastos 47.678Otros ingresos de explotación 0 48.127

Los ingresos provenientes de la campaña de prevención y extinción del incendios, convenida con la JCCM, que ascienden a 90.028.844 €, son registrados como prestación de servicios en el subgrupo 70.

Los ingresos por servicio de coordinación de seguridad y salud provienen de la comisión de gestión del 4% cobrada a los proveedores.



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Al finalizar el ejercicio se registra como ingreso, por importe de 7.293.577 €, la prestación de servicios por asistencias técnicas, con independencia del nivel de ejecución de los gastos de cada proyecto. Al respecto, y analizados los gastos y los ingresos de los centros de coste a los que se imputan los ingresos por asistencias técnicas, se pone de manifiesto una falta de correlación de ingresos y gastos por un importe de 1.559.639 €, como se deduce del siguiente cuadro:

Centro de Coste Debe Haber Saldo

102 Asistencia Técnica y Proyectos 5.047.744 5.855.151 807.407

105 Residuos 345.335 779.186 433.850

701 Entidades 38.061 142.000 103.939

807 Organismos Autónomos 302.799 517.241 214.443

TOTAL 5.733.939 7.293.578 1.559.639

III.3.2. GASTOS DE EXPLOTACIÓN

a)Gastos de personal. Se tratan en el apartado IV.2. de este informe.

b)Otros gastos de explotación.

Cuenta 2007 2008

Arrendamientos y cánones 9.698.350 13.412.823

Reparaciones y conservación 247.934 822.101

Servicios de profesionales Independientes 37.404.980 55.543.698

Primas de seguros 614.184 1.105.207

Servicios bancarios y similares 654 454

Publicidad, propaganda y relaciones públicas 601.990 349.468

Suministros 767.613 3.008.755

Otros servicios 275.856 922.769

Total servicios exteriores 49.611.562 75.165.276

Otros tributos 26.709 14.868

Pérdida por deterioro de créditos comerciales 336.206 409.541

Otras pérdidas en gestión corriente 7.634

Total 49.974.477 75.597.319

Los arrendamientos provienen del alquiler de oficinas para GEACAM, renting de vehículos y alquiler de helicópteros y aeronaves dedicados a la lucha contra incendios.

El gasto registrado en servicio de profesionales independientes corresponde en su mayoría a encargos a TRAGSA, sociedad que se encargaba de la prevención y extinción de incendios en Castilla-La Mancha, con anterioridad a la creación de GEACAM.

Como ya manifestamos en el apartado III.2.3 GEACAM carga y abona en el subgrupo 45 por los gastos e ingresos provenientes de la ejecución de encargos de la JCCM, “Medida 3.6”, cuando técnicamente deberían pasar por los grupos 6 y 7, no habiendo aportado la fundamentación técnica de este proceder.

Las pruebas realizadas sobre el corte de operaciones pusieron de manifiesto salvedades al principio de devengo:

- Gasto en servicios exteriores devengado en 2006 y 2007, registrado en 2008 por 6.376.056 €.



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- Otros gastos de gestión corriente devengados en 2006 y 2007, registrado en 2008 por 8.168 €.

- Otros gastos sociales devengados en 2006 y 2007, registrado en 2008 por 1.100 €. - Gasto en servicios exteriores devengado en 2008 y registrado en 2009 por 9.262.762 €.

Se revisó la imputación en el ejercicio del gasto derivado de la concertación de las pólizas de seguros. El gasto total asciende a 1.105.207 €. De este importe, el 77% es gasto del ejercicio, y el 23%, 255.953 € en términos absolutos, se corresponde con un gasto anticipado del ejercicio 2009 no reflejado en contabilidad. La entidad realiza los ajustes de periodificación necesarios a partir del ejercicio 2009.

Respecto de las primas de seguro contratadas en el ejercicio 2007 con efectos en los ejercicios 2007 y 2008, la operatoria contable es idéntica, si bien varían las cantidades tanto absolutas como relativas. El gasto total en el ejercicio 2007 en la cuenta 625 es de 614.184 €, de los cuales, el 1,49 %, 9.121 € en términos absolutos, es gasto anticipado del ejercicio 2008, por lo que los movimientos entre ejercicios no se compensan entre sí. La entidad realiza los ajustes de periodificación necesarios a partir del ejercicio 2009.

c) Amortización del inmovilizado. Se trata en los apartados III.2.1. y III.2.2.

III.3.3. GASTOS E INGRESOS FINANCIEROS

Los gastos financieros registrados 112.698 € proceden en su mayoría de los leasing de vehículos para lucha contra incendios.

Los intereses devengados del préstamo para la financiación del convenio medida 3.6 se incorporan a la cuenta representativa de la deuda que la JCCM tiene con GEACAM, por lo que no son registrados conforme a su naturaleza.

Los ingresos financieros 1.375.028 son intereses provenientes de las cuentas bancarias.

III.4.- ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO.

El estado de cambios en el patrimonio neto de GEACAM, ejercicio 2008, se adapta en su forma al modelo previsto en el PGC aprobado por RD 1514/2007, está cuadrado y sus cifras son coherentes con las del balance de sumas y saldos al 31/12/2008.

CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO GEACAM Capital

Escriturado Reservas Rdo del ejercicio

Subvenciones recibidas Total

A)SALDO AJUSTADO INICIO AÑO 2008 300.000 147.011 1.432.058 222.612.942 224.492.011

I.Total ingresos y gastos reconocidos 1.914.342 1.914.342

II.Operaciones con socios o propietarios 0

III.Otras variaciones en el patrimonio neto 1.432.058-

1.432.058 445.968.976 445.968.976

Distribución de resultados del ejercicio anterior 1.432.058 -1.432.058 535.827.747 535.827.747

Subvenciones traspasadas a resultado -89.858.771 -89.858.771

B)SALDO FINAL DEL AÑO 2008 300.000 1.579.069 1.914.342 668.581.918 672.375.329



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III.5.- ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO.

El estado de flujos de efectivo de GEACAM, ejercicio 2008, se adapta en su forma al modelo previsto en el PGC aprobado por RD 1514/2007, existiendo limitación al alcance de nuestros trabajos al no haber aportado GEACAM la conciliación solicitada.

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO 2008. GEACAM A)FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN 1.Resultado del ejercicio antes de impuestos 2.296.142 2.Ajustes al resultado -90.456.721 a)Amortización del inmovilizado 525.614 b)Correcciones valorativas por deterioro 409.541 c)Resultado por bajas y enajenaciones del inmovilizado -383 d)Imputación de subvenciones -90.129.162 e)Ingresos financieros -1.375.029 f)Gastos financieros 112.698 3.Cambios capital corriente 32.420.474 a)Deudores y otras cuentas a cobrar 7.531.435 b)Inversiones financieras a cp 4.062 c)Deudas a cp -62.248 d)Acreedores y otras cuentas a pagar 24.947.224 4.Otros flujos de efectivo de las actividades de explotación 949.080 a)Pago de intereses -112.698 b)Cobro de intereses 1.375.029 c)Cobros (pagos) por impuesto sobre beneficios -373.595 d)Otros Cobros (Pagos) 60.345 5.Flujos de efectivo de las actividades de explotación -54.791.025

B)FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSION 6.Pagos por inversiones -49.711.779 a)Inmovilizado intangible -91.211 b)Inmovilizado material -5.761.678 c)Activos no corrientes mantenidos para la venta -59.962 d)Otros activos financieros -43.798.929 7.Flujos de efectivo de las actividades de inversión -49.711.779

C)FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN 8.Cobros y pagos por instrumentos de patrimonio 68.500.000 a)Suvenciones, donaciones y legados recibidos 68.500.000 9.Cobros y pagos por instrumentos de pasivo financiero 55.971.554 a)Deudas con entidades de crédito 55.971.554 10.Flujos de efectivo de las actividades de financiación 124.471.554

D)AUMENTO/DISMINUCIÓN NETA DEL EFECTIVO O EQUIVALENTES 19.968.750

Efectivo o equivalentes al comienzo del ejercicio 13.366.248 Efectivo o equivalentes al final del ejercicio 33.334.998



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IV.- ANÁLISIS ESPECÍFICOS Y DE GESTIÓN.

IV.1.- PROCEDIMIENTOS.

El sistema informático de gestión SIGRID empleado por GEACAM, integra entidades (clientes, proveedores, empleados), registro de facturas (desde su entrada a pago), contabilización, tanto financiera como analítica por centros de coste, así como facturación a clientes, estando todos los campos vinculados. Dispone incluso de una herramienta de conciliación analítico-financiera. A nuestro juicio, constituye un sistema ágil e integrado.

Las nóminas se llevan en WINFLEX, programa intercomunicado con SIGRID, con lo que se consigue un volcado automático de la nómina en contabilidad.

Facturas recibidas.

La factura atraviesa una serie de estados, desde recibida hasta pagada.

Recibidas las facturas (en cualquier sucursal provincial) se remiten a los servicios centrales, donde se dan de alta en el registro de facturas, generando un nº de registro que acompañará a esta a lo largo de su vida y servirá para ordenar el archivo.

El técnico (quien solicitó el servicio, suministro u obra) asigna a la factura un centro de coste y un número de expediente (código de obra dentro de un centro de coste, novedad en 2009). En contabilidad revisan centro de coste y añaden cuentas para contabilidad financiera.

Contabilizada la factura entra en la cartera de pagos. Previamente, en el mantenimiento de proveedores se indicó la forma de pago: confirming a 120 días, transferencia a 60 días, o transferencia inmediata.

Se archivan las facturas una vez pagadas, pues se adjuntan al gerente junto a la propuesta de remesa que firmará. Si la remesa es de transferencia se remite al banco y se contabiliza el pago. Si la remesa es de confirming el programa genera los efectos en cartera de cada proveedor hasta que llegue el vencimiento del confirming.

Facturas emitidas.

En relación a las encomiendas de gestión de la JCCM u otra entidad pública, el técnico responsable de la asistencia técnica solicita a contabilidad mediante una relación valorada la emisión de la factura. Emitida esta, se pasa a la dirección para que le de validez y posteriormente se contabiliza con devolución al técnico para que la remita a la Administración.

En cuanto a las encomiendas que llevan asociado un plan económico financiero, es el departamento financiero-contable quien prepara las aportaciones de las anualidades correspondientes y las remite a la Administración tras el visto bueno de la dirección. Transcurrida la vigencia del plan económico financiero se liquida el convenio, según lo estipulado en su clausulado.

Contratación en el departamento de incendios forestales.

GEACAM tiene establecidos tres procedimientos de contratación según se trate de contratos menores, procedimiento negociado y concurso. En todos ellos se establecen los límites en el precio del contrato, recogiendo el aumento de los límites a partir del 01/05/2008. En las sucursales provinciales solamente pueden tramitar contratos menores, en los otros dos procedimientos, las sucursales pueden cursar la petición de inicio a la central y redactar el Informe Técnico de adjudicación.



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Procedimiento Negociado y en el Concurso: 1. Petición de inicio al Departamento de Contratación junto con las prescripciones

técnicas a incluir en el pliego. En este caso el Departamento de Contratación corroborará con el Departamento de Incendios el inicio mediante un visto bueno.

2. Redacción del Pliego Técnico y Administrativo 3. Invitación a las empresas de forma fehaciente junto con condiciones técnicas y

administrativas del contrato 4. Contestación de las empresas a dicha invitación de forma fehaciente (y archivo) 5. Informe Técnico de adjudicación 6. Comunicación de adjudicación a la empresa seleccionada 7. Firma de contrato por empresa seleccionada 8. Comunicación a la delegación provincial de los términos de la contratación.

Contratos menores: 1. Información a sede central de inicio 2. Invitación a las empresas de forma fehaciente junto con condiciones técnicas y

administrativas del contrato. 3. Contestación de las empresas a dicha invitación de forma fehaciente. 4. Informe Técnico de adjudicación. 5. Remisión de encargo a la empresa seleccionada. 6. Remisión de copia del expediente generado a sede central para su archivo.

Por otra parte, en el concurso no se establece la obligatoriedad de licitar mediante anuncio en Diario Oficial sino que se sigue la misma dinámica que en el procedimiento negociado (invitación a empresas). No obstante se ha consultado la página web de GEACAM habiéndose comprobado que en los concursos sí se ha procedido a publicar la licitación en el DOCM.

Procedimientos del departamento de edificación.

1. Redacción de Proyectos. 2. Dirección de Obra y/o Coordinación de Seguridad y Salud. 3. Contratación de Obras.

Procedimientos en área de recursos humanos.

1. Promoción, modificación de condiciones iniciales y desvinculación. 2. Convocatoria interna de vacantes. 3. Procesos de selección 4. Funcionamiento de los departamentos RRHH y Administración en la vida laboral del

empleado

IV.2.- PERSONAL.

En el siguiente cuadro se muestra el desglose de los gastos de personal de GEACAM a 31 de diciembre de 2008 y 2007, con su variación porcentual y en términos absolutos:

Cuenta 31/12/2008 31/12/2007 Variación Diferencia

Sueldos y salarios 15.990.558 4.780.445 234% 11.210.112

Indemnizaciones 1.556 3.534 -56% -1.978

Seg. Social a cargo de la empresa 5.163.995 1.546.661 234% 3.617.334

Otros gastos sociales 170.669 56.309 203% 114.360

Total Gastos de personal 21.326.778 6.386.950 234% 14.939.829



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Los gastos de personal de GEACAM en 2008 han experimentado un incremento respecto del ejercicio 2007 del 234%, debido principalmente al incremento del personal destinado al servicio de prevención de incendios contratado durante el ejercicio.

En la rúbrica “Otros gastos sociales”, se imputan los gastos originados para la formación de los trabajadores, publicación de las ofertas de empleo en las correspondientes páginas web, así como gastos de viaje, dietas y gastos de representación del gerente, personal directivo y otro personal. En la medida en que estos gastos carecen de carácter retributivo, su registro debe realizarse según su naturaleza económica, es decir, como servicios exteriores, cuentas 627, 629 o similares.

La empresa no ha proporcionado información sobre la plantilla media durante los ejercicios 2007 y 2008. La memoria de las cuentas anuales de 2008, señala que los trabajadores a 31 de diciembre ascendían a 1.179, de los cuales, 320 regulaban su régimen jurídico por el convenio de ingeniería y oficinas de estudios técnicos y 859 por el convenio de incendios forestales de Castilla-La Mancha. A su vez, según las cuentas anuales correspondientes a 2007, el número de trabajadores ascendía a 352, incluyendo el personal directivo, por lo que se pone de manifiesto una variación interanual de 827 trabajadores, que representa un incremento en términos relativos del 235%, coherente con la variación del gasto interanual. No ha sido posible proporcionar detalle de la variación interanual por puestos de trabajo, por no ser homogénea la información proporcionada por la entidad.

El número de trabajadores a 31 de diciembre de 2008 indicado en la memoria (1.179), difiere del número deducido del registro de altas y bajas, que arroja 1.117 trabajadores, y ambos, son diferentes del derivado de la nómina pagada en diciembre, que asciende a 1.254 trabajadores.

IV.2.1.- RÉGIMEN DE PERSONAL Y PLANTILLA.

Los artículos 10 de la Ley 1/2006 de creación de GEACAM y 34 de los estatutos sociales regulan el régimen del personal, diferenciando entre personal directivo y no directivo.

Personal directivo.

La empresa contará con un director gerente y hasta un máximo de seis responsables de áreas funcionales, encargados de la gestión de las mismas, que podrán ser libremente nombrados y separados.

Será el presidente del Consejo de Administración, a instancias de éste, el que nombre y cese a los cargos. No podrán ejercer durante su mandato, actividades profesionales relacionadas con las competencias propias de la empresa ejerciendo su actividad con dedicación exclusiva y con obligación a formular declaración anual de actividades, bienes y rentas, de acuerdo con lo establecido en el artículo 20 y 34.2 de la Ley 11/2003.

La Junta General determinará anualmente la cantidad y forma de las retribuciones del personal directivo, previo informe de la Consejería de Economía y Hacienda. Las retribuciones del personal directivo.

Los funcionarios que pasen a prestar sus servicios en puestos directivos, quedarán en la situación administrativa de servicios especiales, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 29.2.j de la Ley 30/1984.



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Personal no directivo.

El Consejo de Administración determinará el organigrama funcional, la plantilla de personal, las características de los puestos de trabajo y los requisitos para su desempeño. Aprobará la plantilla y su modificación, a propuesta de su presidente.

En la selección del personal, se respetarán los principios de publicidad, mérito, capacidad e igualdad.

El personal laboral se regirá por el TRLET, así como por el resto de la normativa laboral.

Para la regulación de las condiciones de trabajo, GEACAM aplica a su personal dos convenios colectivos: el XV convenio colectivo nacional de empresas de ingeniería y oficinas de estudios técnicos, y el II convenio colectivo para el personal de empresas adjudicatarias de los servicios de prevención y extinción de incendios forestales de la comunidad autonómica de Castilla-La Mancha, 2005-2008.

Plantilla.

El nombramiento del director gerente, tuvo lugar en la sesión constitutiva del Consejo de Administración, celebrada el 19/06/2006. Posteriormente, en sesión de 23/11/2006, se aprueba la plantilla teórica inicial, con previsión de cubrir los puestos en un plazo de dos años, en función de los encargos que reciba la empresa, estableciendo 79 trabajadores de personal de dirección de los servicios, con independencia del personal de producción, que se requiera en función de la futura actividad de la empresa.

En la reunión del Consejo de Administración de 09/05/2008, en el apartado correspondiente a ruegos y preguntas, el gerente informa del importante incremento experimentado por el personal de la empresa, que pasa de tener 13 trabajadores a 31/12/2006 a 351 a 31/12/2007, proponiendo la creación de un servicio de prevención de riesgos propio, sin que conste en ningún caso, la aprobación por el Consejo de Administración de la plantilla reflejada.

IV.2.2.- SELECCIÓN DEL PERSONAL.

GEACAM tiene definido un procedimiento por escrito aplicable a los procesos de selección, conjuntamente con las prescripciones de los convenios colectivos aplicables.

El procedimiento se inicia por el Responsable Provincial o Responsable de las Asistencias Técnicas enviando la solicitud de apertura de proceso de selección, según sus necesidades.

El Departamento de RR.HH y la Dirección aprobarán o denegarán su apertura.

Se publica en la página WEB de la empresa un mínimo de 7 días naturales. Según el convenio colectivo de empresas de ingeniería y oficinas de estudios técnicos, el anuncio deberá contener:

a) Conocimientos que se exigen o titulación requerida. b) Categoría dentro de la empresa del puesto a ocupar. c) Definición de las funciones básicas a desempeñar dentro del puesto. d) Enunciación y contenido básico de las pruebas a realizar.

Según el convenio colectivo para el personal de servicios de prevención y extinción de incendios, las plazas se convocarán a oferta pública en las oficinas comarcales del SEPECAM y en las Empresas adjudicatarias. La convocatoria de la oferta pública será comunicada a la



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Representación de los trabajadores en la Comisión de Interpretación y Vigilancia para que designe las personas que han de participar en el proceso de selección.

Las candidaturas recibidas se revisan desechando las que no se ajusten al perfil requerido. En caso de no tener ninguna que se ajuste al perfil se consultan currículos de la base de datos de la empresa. La publicación de la oferta se podrá realizar en algún portal de empleo o contratar a una consultora externa.

Se realiza una entrevista telefónica con los candidatos que se ajusten al perfil y los que sean considerados adecuados tendrán una entrevista personal y las pruebas que se consideren oportunas con un representante del Departamento de RR.HH y un Técnico en función del puesto a cubrir, que elaboraran un informe para la Dirección de la empresa, que tomará la decisión final. La decisión se comunica a los candidatos por vía telefónica, por lo que no queda constancia en los expedientes.

Se seleccionó una muestra de personal extraída del listado de altas en el ejercicio 2008, al efecto de verificar si los procedimientos de selección se ajustaban a lo establecido por la empresa y a los convenios colectivos de aplicación, y si cumplían con los principios de publicidad, mérito, capacidad e igualdad.

Determinada la muestra según el criterio referido, se pudo comprobar, que el proceso de selección de parte de los expedientes, se había producido durante el ejercicio 2007, constando el alta en el ejercicio 2008 en virtud de la formalización de prórrogas en los contratos.

Los expedientes seleccionados se indican en el presente cuadro:

Expte Puesto Alta Selección Contrato

1 Ldo. periodismo 16/04/2008 05/04/07 16/04/2008

2 Tecnico helitransportada 21/04/2008 23/04/07 21/04/2008

3 Ayte. forestal 27/05/2008 27/05/2008

4 Técnico Helitransportada 21/04/2008 20/04/08 21/04/2008

5 Capataz Forestal 10/04/2008 25/03/08 14/04/2008

6 Técnico de Formación 14/04/2008 30/04/08 14/04/2008

7 Advo. Fidias 21/05/2008 21/05/2008

8 Tecnico Servicio Residuos 01/08/2008 23/07/07 01/08/2008

9 Admtivo evaluación ambiental 11/02/2008 17/08/07 11/02/2008

10 Admo Incendios 22/09/2008 22/09/08 22/09/2008

11 Técnico campo 07/07/2008 30/08/08 07/07/2008

Vistos los expedientes, se ha observado que con carácter general, se cumplen los principios de publicidad, mérito, capacidad e igualdad, con las salvedades que se indican a continuación:

1. No queda acreditado el cumplimiento del principio de publicidad, debido a que los procesos selectivos se publican en página web (infojobs.net), sin que quede constancia en los expedientes de evidencia alguna que acredite la aplicación del principio, si bien, en contabilidad se pudo verificar el gasto generado por la publicación de los procesos selectivos en la citada página. Se ha verificado, no obstante, la existencia de las ofertas de empleo. Sería recomendable el archivo de una copia de la página en papel o en archivos pdf con el fin de evidenciar la realidad y el contenido del anuncio y la emisión de un certificado por el responsable, que acreditara el tiempo en el que estuvo expuesta la convocatoria.



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2. En los modelos de solicitud de apertura y aprobación del proceso de selección, no constan las fechas de la autorización por la Gerencia de la empresa, por lo que no se pudo verificar si el proceso comenzó después de su autorización.

3. En el expediente número 1, …/…, la selección del trabajador tiene lugar el 5 de abril de 2007, expresando la convocatoria que el contrato será de obra y servicio para atención a los medios de comunicación y redacción de comunicados de prensa y de duración de un año con posibilidad de prórroga. No coincide el contrato formalizado con el indicado, toda vez que se realiza un contrato eventual por acumulación de tareas en atención a los medios de comunicación el 16 de abril, formalizándose otro el 26 de abril de 2008, para la realización de obra o servicio, sin determinar en el contrato cuál sea el servicio contratado.

4. El expediente número 2, el trabajador se incorpora en GEACAM en virtud de la subrogación de la misma en los derechos y obligaciones de las empresas (en este caso concreto, DECOINFOR CUENCA UTE) que prestaban sus servicios para el dispositivo de prevención y extinción de incendios forestales de Castilla-La Mancha. El contrato con su empresa, se realiza por obra o servicio, y en tanto dure la campaña de incendios del año 2006. El primer contrato con GEACAM se formaliza el 23 de abril para la realización de obra o servicio determinado, en tanto dure la campaña de prevención y extinción de incendios de 2007. El 16 de febrero se le vuelve a contratar mediante un contrato para atender acumulación de tareas por elaboración de proyectos relacionados con el dispositivo de incendios, hasta el 20 de abril de 2008, y sin solución de continuidad, se le vuelve a contratar el 21 de abril por obra o servicio para la campaña de lucha contra incendios forestales 2008/2009.

5. El expediente número 3, se corresponde con un contrato de interinidad formalizado con el trabajador, antiguo trabajador de TRAGSA, en el que se especifica que la situación de interinidad se realiza para cubrir temporalmente un puesto de trabajo durante el proceso de selección o promoción hasta su cobertura definitiva. El convenio colectivo de aplicación determina que con independencia de los trabajadores que resulten seleccionados en los procesos y cubran las vacantes ofertadas, se confeccionará una relación con las personas que hubiesen superado las pruebas, para atender las posibles necesidades temporales de contratación motivadas por razones de urgencia. En estos supuestos, el contrato de trabajo se formalizará bajo la modalidad prevista en el art. 15.1 del Texto Refundido de la Ley del Estatuto de los Trabajadores y su duración se ajustará estrictamente al período de urgencia declarada o al que transcurra hasta la cobertura de la plaza mediante el correspondiente proceso de selección. Se ha verificado la existencia de las listas formadas en las que aparece el trabajador contratado y la formalización del contrato establecido en el art. 15.1 TR LET.

6. En el expediente 7, tan solo consta un listado sin fechar de candidaturas recibidas para la selección de la vacante, con comentarios de cada una de las mismas. Se le formaliza un primer contrato de trabajo el 21 de mayo de 2007 por acumulación de tareas, con vigencia hasta el 20 de mayo de 2008. El 21 de mayo de 2008 y sin solución de continuidad, se formaliza un nuevo contrato para la realización de obra y servicio “alimentación de una base de datos para el sistema de detección y localización de medios”.

7. En el expediente 9, la selección tiene lugar el 17 de agosto de 2007. La convocatoria establece que el contrato será por obra o servicio, con una duración de un año, prorrogable. Constan tres contratos de trabajo en 2008, formalizados el 11 de febrero, el 6 de marzo y el 14 de julio, el primero, por



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acumulación de tareas, el segundo, por obra o servicio determinado y el tercero, un contrato de interinidad para cubrir una baja maternal.

Se solicitó de la entidad los procesos selectivos correspondientes a los responsables de área detallados en el cuadro siguiente:

PUESTO alta Responsable Dpto. Obras 02/11/2006Responsable Dpto. RRHH. 01/02/2007Responsable Dpto. Financiero 25/02/2006Técnico Apoyo Incendios Cuenca 02/01/2007Coordinador Provincial AB 02/01/2007Coordinador Ciudad Real CR 15/01/2007Técnico Apoyo Incendios GU 06/02/2007Coordinador TO 12/04/2007

Los responsables de los departamentos de Obras, Recursos Humanos y Financiero, fueron seleccionados por una empresa consultora especializada en selección dentro del área de Recursos Humanos (PSICOTEC), fuera del procedimiento general establecido en GEACAM. Se desconocen los procedimientos seguidos por la consultora, por lo que no es posible pronunciarse sobre el cumplimiento de los principios de publicidad, mérito, capacidad e igualdad en la selección.

Los técnicos de apoyo y coordinadores provinciales, eran los técnicos de incendios que existían en las distintas provincias antes de la creación de GEACAM, dependientes de las empresas prestadoras de los servicios: TRAGSA y COSERFO. Con la creación de GEACAM, ésta se subrogó en los derechos y obligaciones de las empresas prestatarias de los servicios, ofreciendo al personal su integración en los puestos que ocupaban, motivo por el que no existe un proceso selectivo ad hoc.

IV.2.3.- RETRIBUCIONES DEL PERSONAL

Personal Directivo

De acuerdo con los estatutos, el personal directivo será retribuido por la cantidad y en la forma que determine anualmente la Junta General, previo informe de la Consejería de Economía y Hacienda. El artículo 8, apartado j) del Decreto Legislativo 1/2002, de 19 de noviembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de La Ley de Hacienda de Castilla-La Mancha, establece que corresponde al titular de la Consejería de Economía y Hacienda autorizar, a propuesta del titular de la Consejería a que están adscritos, las retribuciones de los órganos directivos de los organismos autónomos, empresas públicas y entidades del sector público regional.

Las retribuciones del Director Gerente, se establecen por la Consejera de Economía y Hacienda el 27 de junio de 2006, con una retribución fija anual correspondiente a la de un Director General de la JCCM y una retribución variable anual hasta 5.072,03 € en función del cumplimiento de objetivos. Posteriormente, el Director General de Presupuestos y Planificación Económica informa que la retribución variable anual para el año 2007, aumentará en un 3,35% respecto a 2006, manteniendo la retribución fija en la correspondiente a un Director General. Para el ejercicio 2008, no existe ninguna modificación, por lo que debe entenderse vigente la aprobada para 2007.

El 1 de octubre de 2008, la Vicepresidenta y Consejera de Economía y Hacienda autoriza una retribución mensual para el ejercicio 2008 de 4.103,58 € y dos pagas extraordinarias como retribución al Director Económico-Administrativo y 3.205,55 € y dos pagas extraordinarias como retribución al Subdirector de Incendios.



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El personal directivo durante el ejercicio 2008, se detalla en el siguiente cuadro:

CARGO Alta Retrib.

31/12/08

Maxim aprob.

EyH

Diferen-cia

Retrib.31/12/07

Variac.%

Declaración de Bienes

Director Gerente

22/06/2006 5.213 5.202 11 4.334,25 20,28 21/11/2009

Director Econó- Administrativo

04/11/2008 4.727 4.103 623 0,00 N/A 09/03/2009

Subdirector de Incendios

18/07/2006 3.205 3.205 0 3.043 5,32 NO

Se analizaron tanto las retribuciones correspondientes al mes de diciembre como los contratos formalizados con el personal directivo, con el resultado que se expresa a continuación:

1. En ningún caso consta acuerdo de la Junta General ni del Consejo de Administración determinando la cantidad y forma en la que el personal directivo será retribuido.

2. No obstante autorizarse por la Consejera de Economía y Hacienda una retribución variable en función de cumplimiento de objetivos para el Director Gerente, el contrato de alta dirección formalizado no contiene los criterios en base a los cuales se haya de determinar la cuantía a cobrar. De hecho la nómina no determina cual sea la cantidad variable correspondiente al mes. La variación interanual superior al 20%, se debe al incremento experimentado en las retribuciones de los directores generales de la Administración de la Junta de Comunidades en el ejercicio 2008 (17,35%). Para realizar el cálculo de las cantidades máximas a percibir, se prorrateó el total de la retribución variable en 14 pagas, correspondiendo 374 € a cada una de ellas, y al añadir el sueldo de un Director General en el ejercicio 2008, hace un total de 5.202 €, lo que pone de manifiesto un exceso mensual de 11 € respecto a la autorización, que no se considera significativo.

3. El contrato de alta suscrito por el Director Económico Administrativo contempla como concepto retributivo, un salario fijo constituido por catorce pagas de 4.103,58 € y una cantidad variable anual de hasta 4.456,10 €, en función de cumplimiento de objetivos, que suponen catorce pagas de 318,29 €. Además, contempla el abono por la mercantil, de la antigüedad como funcionario en situación de servicios especiales, que en el mes analizado, importa 305,41 €. Las cuantías de estos conceptos retributivos no se encuentran autorizadas por la Vicepresidenta y Consejera de Economía y Hacienda. Al igual que ocurría en el caso del Director Gerente, el contrato no establece las bases de cálculo que posibiliten la determinación de la parte variable en función de los objetivos conseguidos. El Director Económico Administrativo se aplica por consecución de objetivos la correspondiente a un mes completo en diciembre, pese a que el alta en la empresa tiene lugar el 4 de noviembre.

4. El Subdirector de Incendios, tiene autorizada una retribución como órgano directivo de 3.205,55 €, pero carece de contrato de alta dirección, constando únicamente, el contrato de entrada en la empresa, formalizado como técnico en julio de 2006, con unas retribuciones de 1.614,49 € mensuales.

Se verificó el cumplimiento de la obligación de formulación de la declaración anual de actividades, bienes y rentas establecida en el artículo 20 y 34.2 de la Ley 11/2003, de 25 de septiembre, del Gobierno y del Consejo Consultivo, recogida en el artículo 34 de los estatutos de GEACAM, observándose su incumplimiento por el Subdirector de Incendios.



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Personal no directivo

Las retribuciones del personal de GEACAM, así como los incrementos retributivos anuales, se determinan en los respectivos convenios colectivos, aunque se han observado especificidades retributivas en los propios contratos de trabajo.

Se analizaron tanto las retribuciones correspondientes al mes de diciembre como los contratos formalizados con el personal responsable de departamento que se detalla en el siguiente cuadro. El cuadro contiene las retribuciones de la nómina de diciembre de 2008 y 2007, la variación porcentual resultante y la variación aprobada por convenio, así como la fecha de formalización de los contratos. Los importes brutos reflejados contienen exclusivamente el salario base, el plus de convenio, los complementos al puesto de trabajo, en su caso y un concepto retributivo denominado incentivo. Se han detraído las dietas y demás suplidos con carácter no salarial y a los efectos de homogeneizar importes, en el ejercicio 2007 se han detraído las gratificaciones extraordinarias concedidas y un concepto de regularización denominado “entrega a cuenta del convenio”, pues de no hacerlo, el salario del ejercicio 2007 sería superior al de 2008.

N/R Puesto 31/12/08 31-12-07Variac.

%Var. Aprob

%Contrato

1 Responsable Dpto. Obras 2.121,64 1.857,14 14,24 3,20 02-11-062 Responsable Dpto. RRHH. 2.142,84 2.000,00 7,14 3,20 01-02-073 Responsable Dpto. Financiero 2.142,86 1.999,99 7,14 3,20 25-09-064 Técnico Apoyo Incendios CU 1.807,20 1.714,29 5,42 3,20 02-01-075 Coordinador Provincial AB 1.807,20 1.714,29 5,42 3,20 02-01-076 Coordinador Ciudad Real CR 2.921,64 2.800,00 4,34 3,20 15-01-077 Técnico Apoyo Incendios GU 1.807,20 1.714,29 5,42 3,20 06-02-078 Coordinador TO 2.950,06 2.857,15 3,25 3,20 12-04-07

La variación anual puesta de manifiesto, difiere de la variación determinada por el convenio, debido a que tanto el salario base, como el resto de complementos salariales computados en diciembre de 2007, se correspondían con los aplicables en el ejercicio 2006, razón por la que en el mes analizado, se incluía una paga de regularización anual.

Los salarios correspondientes al mes de diciembre de 2008, se adecuan en cuanto al salario base y al plus de convenio, a las tablas retributivas pactadas en el mismo, si bien, contienen conceptos retributivos no regulados en los contratos, con el detalle que se indica a continuación:

1. Se percibe un complemento salarial denominado incentivo por importe de 1.123,81 €/mes en el expediente 8, 766,66 €/mes en el expediente 2, 685,51 €/mes en el expediente 6, 480,95 €/mes en los expedientes 4, 5 y 7 y de 385,51 €/mes en los expedientes 1 y 3. Los expedientes 6 y 8 tienen además un complemento del puesto de trabajo de 500 €.

2. En los expedientes 1, 3, 4, 5 y 6, los contratos de trabajo no contemplan otras retribuciones que las recogidas en el convenio colectivo, por lo que no existe base jurídica para el devengo de otros complementos salariales distintos a los establecidos en el mismo, no adecuándose las retribuciones a lo establecido en los contratos.

3. Los contratos de trabajo en los expedientes 2, 7 y 8, sí regulan retribuciones distintas de los conceptos de convenio.

4. En el expediente 2, se acuerda una retribución de 28.000 € brutos anuales en 2007, que suponen catorce pagas de 2.000 €. Aplicado un incremento del 3,20 %, el salario mensual, debería ser de 2.064 €, por lo que se pone de manifiesto una diferencia en exceso de 78 €.



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5. En el expediente 7, se formaliza un contrato de conversión de temporal en indefinido el 1 de febrero de 2008. En este contrato, se establecen unas retribuciones de salario base y plus de convenio, además de un incentivo y un plus de disponibilidad horaria, si bien no se cuantifican ni se define una regla de cálculo que permita su concreción, por lo que no es posible comprobar la adecuación de la nómina al contrato laboral.

6. En el expediente 8, la retribución se fija en 40.000 € anuales en 2007, distribuidos en salario base, plus de convenio, complemento de absorción y complemento de puesto de trabajo, que suponen catorce pagas de 2.666,67 € en 2007. Actualizado con un incremento del 3,20% en 2008, el salario debería ser de 2.752,00 €, por lo que se pone de manifiesto una diferencia en exceso de 198,06 €.

Se examinó una muestra de nóminas de diciembre de trabajadores distintos a los responsables de área, por encontrarlas excepcionalmente elevadas. Analizados los contratos y las nóminas, el resultado fue que en todos los supuestos excepto en dos de ellos, el importe bruto de las nóminas se elevaba por comprender la indemnización por despido el 31/12/08. En los dos supuestos restantes, correspondientes a dos ingenieros de residuos, los contratos regulaban condiciones salariales al margen del convenio, que justificaban su importe. En todos los casos, la variación en términos homogéneos respecto del ejercicio 2007, era superior al 3,20%.

El convenio colectivo regulador de las condiciones de trabajo, establece dos pagas extraordinarias anuales en junio y navidad, de acuerdo con las tablas de niveles salariales donde se recogen los salarios base del convenio. La paga de navidad abonada por la empresa duplica la mensualidad, por lo que incluye todos los conceptos retributivos contenidos en la misma.

La Entidad no contempla el abono de retribuciones por el concepto de productividad, ni existen seguros médicos con compañías privadas, aunque en el ejercicio 2007, se pusieron de manifiesto gratificaciones extraordinarias para los responsables provinciales.

Si la entidad así lo considera, debería adecuar los contratos laborales a los conceptos retributivos percibidos, o bien abonar las cantidades derivadas de los contratos.

…/…

IV.2.4.- ANÁLISIS COMPLEMENTARIOS

Se han practicado pruebas complementarias cuyo resultado se analiza a continuación:

1. Se ha verificado la inclusión de una muestra de empleados en el modelo TC-2 y el ingreso en plazo del importe del modelo TC-1 del mes de diciembre de 2008. El saldo de la cuenta 476 “Organismos de la Seguridad Social acreedores” a 31/12/2008 se corresponde con el importe pendiente derivado de la liquidación del mes de diciembre.

2. Se ha verificado la realización de las retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas imputaciones de renta y su ingreso en plazo. Asimismo el saldo de las subcuentas 4751 referido a las retenciones practicadas, coincide con el importe de la liquidación de retenciones de rendimientos dinerarios que figura en el modelo 111 del IRPF del cuarto trimestre de 2008.

3. Se ha verificado que los libros de visitas se encuentran debidamente diligenciados y actualizados, careciendo de incidencias o anotaciones.

4. Se ha verificado la existencia de expedientes individuales de personal, encontrándose debidamente custodiados. Los ficheros de personal de carácter informático, se encuentran debidamente custodiados y su acceso es restringido.



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5. Se ha procedido a la identificación física en las dependencias de la sociedad de una muestra de los empleados incluidos en nómina, con resultado satisfactorio.

IV.3.- ANÁLISIS DE LA PLANIFICACIÓN, PRESUPUESTACIÓN Y ACTUACIÓN.

Según consta en el artículo 5 de la Ley 15/2007 de 20 de diciembre de Presupuestos Generales de la JCCM 2008, se aprobaron los presupuestos de la empresa pública GEACAM, que incluyen las cifras globales de los Presupuestos de Explotación y Capital de la sociedad, donde se recogen las estimaciones de gastos y previsiones de ingresos referidas a sus estados financieros.

El tomo III de los Presupuestos Generales de la JCCM para 2008 contiene las memorias de objetivos, actuaciones e inversiones, así como las cifras detalladas de los Presupuestos de Explotación y Capital, de las empresas públicas, incluida GEACAM.

IV.3.1.-EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE EXPLOTACIÓN.

El presupuesto de explotación de GEACAM para el año 2008 es una cuenta de pérdidas y ganancias previsional, en el modelo del PGC aplicable al año 2007, no adaptado al modelo de lista del nuevo PGC.

Seguidamente se reproduce la cuenta de pérdidas y ganancias en dos cuadros, debe y haber. La columna “Real” contiene las cifras reales de gastos, ingresos y resultados, mientras que la columna “PAIF” contiene las cifras del presupuesto de explotación. La columna “Dif” ha sido calculada por diferencias, cifras reales menos cifras presupuestadas. Finalmente la columna “% Desv.” Contiene la desviación porcentual que la diferencia representa sobre lo presupuestado inicialmente.

Ejecución del presupuesto de explotación (D) de GEACAM 2008, en miles de euros

DEBE Real PAIF Dif %Desv.

GASTOS 97.562 74.634 22.929 31%

Aprovisionamientos 0 50.248 -50.248 -100%

Gastos de personal 21.327 22.942 -1.615 -7%

Dotaciones para amortizaciones de inmov 526 115 411 359%

Otros gastos de explotación 75.597 1.229 74.369 6053%

I.BENEFICIOS DE EXPLOTACION 1.033 259 774 299%

Gastos financieros y asimilados 113 101 12 12%

II.RESULTADOS FINANCIEROS POSITIVOS 1.262 0 1.262

III.BENEFICIOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 2.295 248 2.047 824%

IV.RESULTADOS EXTRAORDINARIOS POSITIVOS 0 0 0 1095%

V.BENEFICIOS ANTES DE IMPUESTOS 2.296 248 2.047 825%

Impuesto sobre sociedades 382 1 381 44295%

VI.RESULTADO DEL EJERCICIO(BENEFICIOS) 1.914 247 1.667 673%



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Ejecución del presupuesto de explotación (H) de GEACAM 2008, en miles de euros

HABER Real PAIF Dif %Desv

INGRESOS 99.859 74.882 24.977 33%

Importe neto de la cifra de negocios 98.483 6.292 92.191 1465%

Otros ingresos de explotación 0 68.500 -68.500 -100%

I.PERDIDAS DE EXPLOTACION 0 0 0

Otros intereses e ingresos asimilados 1.375 90 1.285 1428%

II.RESULTADOS FINANCIEROS NEGATIVOS 0 11 -11 -100%

III.PERDIDAS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 0 0 0

Beneficios procedentes enaj inmovilizado 0 0 0

Ingresos extraordinarios 0 0 0 58%

IV.RESULTADOS EXTRAORDINARIOS NEGATIVOS 0 0 0

V.PERDIDAS ANTES DE IMPUESTOS 0 0 0

Mientras que no se realizan los 50.248 m€ presupuestados en aprovisionamientos, se ejecutan otros gastos de explotación en 75.597 m€ cuando solamente se presupuestaron 1.229 m€.

De otra parte no se realizaron los 68.500 m€ correspondientes a otros ingresos de explotación, mientras se ejecutó el importe neto de la cifra de negocios en 94.483 m€ cuando solamente se presupuestó por 6.292 m€.

IV.3.2.- EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE CAPITAL.

El presupuesto de capital de GEACAM para el año 2008 es un estado de orígenes y aplicaciones de fondos previsional. Al no incluirse en la memoria un cuadro de financiación, pues ya no es un estado a elaborar según el nuevo PGC aplicable, esta Sindicatura ha calculado la columna “real” del cuadro que se muestra.

Seguidamente se reproduce el cuadro de financiación. En la primera columna se describen los distintos orígenes y aplicaciones de fondos, en la segunda las cifras correspondientes a la realidad del ejercicio 2008 –elaborada por la Sindicatura-, y en la tercera las cifras del presupuesto de capital. De otra parte, la columna “Dif” ha sido calculada por diferencias, cifras reales menos cifras presupuestadas. Finalmente, la columna “%Desv” contiene la desviación porcentual que la diferencia representa sobre lo presupuestado inicialmente.

En m€.

ORIGENES REAL PAIF DIF %Desv

Recursos generados por las operaciones 0 362 -362 -100%

Donaciones y legados cap. 66 66

Otras Subv. Don y Leg. 535.362 535.362

Deudas con entidades de crédito 50.819 12.729 38.090 299%

Acreedores por arrendamiento fro. 3.176 3.176

Pasivo por dif. Temporarias imponibles 2.012 2.012

TOTAL ORIGENES 591.435 13.091 578.344 4418%

EXCESO DE APLICACIONES SOBRE ORIGENES 23.648 -23.648 -100%

(DISMINUCIÓN DEL CAPITAL CIRCULANTE) 0

TOTAL 591.435 36.738 554.697 1510%



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APLICACIONES Real PAIF DIF %Desv.

Recursos aplicados en las operaciones 87.689 0 87.689

Inmovilizado intangible 91 10 81 812%

Inmovilizado material 5.762 1.944 3.818 196%

Deudores LP obra terminada 43.799 34.784 9.015 26%

TOTAL APLICACIONES 137.341 36.738 100.603 274%

EXCESO DE ORIGENES SOBRE APLICACIONES 454.094 454.094

(AUMENTO DEL CAPITAL CIRCULANTE)

TOTAL 591.435 36.738 554.697 1510%

La ejecución del presupuesto de capital nada tiene que ver con las previsiones realizadas.

Por lo que se refiere al desglose de la disminución producida en el capital circulante, se reproduce en el cuadro siguiente (m€):

INCREMENTO ACTIVO CORRIENTE (BALANCE) 480.964INCREMENTO PASIVO CORRIENTE (BALANCE) 26.870

AUMENTO DEL CAPITAL CIRCULANTE 454.094

IV.3.3.-CONSECUCIÓN DE OBJETIVOS.

Los objetivos expuestos en la memoria de los presupuestos para 2008 fueron:

a) Desarrollo de inversiones de la Medida 3.6. b) Trabajos de detección, prevención y extinción de incendios. c) Construcción de centros de interpretación. d) Prestación de servicios y asistencias técnicas a las Direcciones Generales. e) Nuevas instalaciones Consejería – Sede GEACAM. f) Plan de Gestión de lodos de depuradoras.

El informe de gestión contempla áreas temáticas que incluyen algunos de los objetivos marcados.

La generalidad con la que se marcan los objetivos y la poca profundidad con que se tratan las actuaciones en el informe de gestión, hacen que no se pueda dar una medición sobre el cumplimiento de objetivos con estas dos herramientas.

IV.3.4.-ACTIVIDADES REALIZADAS.

Según se expone en el informe de gestión, durante el 2008 se gestionaron las siguientes áreas temáticas:

1. Gestión de la prevención y extinción de incendios en Castilla-La Mancha., aportando los medios materiales y humanos necesarios.

2. Actuaciones ambientales: tratamientos selvícolas, restauraciones vegetales, acondicionamiento de riberas, restauraciones hidrológico-forestales.

3. Desarrollo de obra civil e infraestructuras para la conservación del medio ambiente: encauzamientos, edificaciones, adecuaciones de caminos y pistas forestales, áreas recreativas, etc.

4. Servicio de control y localización de vertidos y eliminación de los mismos.



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5. Asistencias técnicas: redacción de proyectos, planes y programas, así como trabajos de ingeniería, topografía y arquitectura ambiental.

IV.3.5.-GASTO POR ACTIVIDAD.

Partiendo del balance financiero por centro de coste elaborado por GEACAM, hemos agregado para obtener el coste por actividades, obteniendo una pequeña discrepacia de 56.531 €, respecto al gasto contabilizado en financiera.

Además añadimos la ejecución de los convenios medida 3.6 y Rodenal, que no pasan por el grupo 6 como gasto. En base al proceso contable establecido por GEACAM, hemos considerado el aumento al D en la cuenta 458 y la diferencia entre el aumento al debe en la 459 menos el aumento al H de la 458 (con la intención de eliminar los traspasos entre las dos cuentas).

Actividad Coste % Actividad

ESTRUCTURA 2.504.378 1,7

ACTUACIONES MEDIO AMBIENTE 31.174 0,0

ASISTENCIAS TÉCNICAS 5.047.744 3,5

INCENDIOS 89.238.792 61,9

RESIDUOS 345.335 0,2

RODENAL 8.526 0,0

IBERDROLA 96.460 0,1

ENTID. DESAR. SOSTENIBLE 38.061 0,0

AO ESPACIOS NATURALES 302.799 0,2

FUNDACIÓN MEDIO AMBIENTE 5.673 0,0

Subtotal actividad gasto 97.618.941 67,7

Ejecución medida 3.6 y Rodenal: 458 35.342.375 24,5

Ejecución medida 3.6 y Rodenal: 459 11.196.060 7,8

Subtotal actividad que no pasa por gasto 46.538.435 32,3

TOTAL ACTIVIDAD 144.157.376 100,0

De los datos anteriores se desprende que la actividad principal de GEACAM es la prevención y extinción de incendios 61,9%, seguida de la ejecución de obras de convenios medida 3.6 y Rodenal 32,3%.

IV.4.- ANÁLISIS DE CONTRATOS.

IV.4.1. REGIMEN JURIDICO.

De conformidad con lo establecido en el artículo 3 de la Ley 30/2007 de Contratos del Sector Público, GEACAM tiene la consideración Sector Público y poder adjudicador a los efectos de aplicación de la norma.

La adjudicación de los contratos por entidades que no tengan el carácter de Administraciones Públicas, se regula en los artículos 174 y 175 de la Ley. A tenor de lo dispuesto en el artículo 174, la adjudicación de los contratos sujetos a regulación armonizada se regirá por las normas establecidas con carácter general para las Administraciones Públicas, con las adaptaciones correspondientes.



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En la adjudicación de contratos no sujetos a regulación armonizada, la adjudicación estará sometida, en todo caso, a los principios de publicidad, concurrencia, transparencia, confidencialidad, igualdad y no discriminación. Se deberán aprobar unas instrucciones en las que se regulen los procedimientos de contratación de forma que quede garantizada la efectividad de los principios señalados, priorizando la adjudicación a la oferta económicamente más ventajosa, debiendo publicarse en el perfil del contratante de la entidad.

Se entenderán cumplidas las exigencias derivadas del principio de publicidad, con la inserción de la información relativa a la licitación de los contratos cuyo importe superen los 50.000 € en el perfil del contratante de la entidad.

El artículo 42 de la Ley regula el perfil del contratante, determinando que los órganos de contratación difundirán a través de internet, su perfil del contratante, que deberá especificarse en las páginas web institucionales que mantengan los entes del sector público, en la Plataforma de Contratación de la Administración General y en los pliegos y anuncios de licitación.

En el perfil del contratante además de otra información útil de tipo general, deberá publicarse en todo caso, la adjudicación provisional de los contratos.

El sistema informático que soporte el perfil de contratante deberá contar con un dispositivo que permita acreditar fehacientemente el momento de inicio de la difusión pública de la información que se incluya en el mismo.

GEACAM tiene redactados unos procedimientos de contratación para aquellos contratos no sujetos a regulación armonizada que reproducen la regulación legal aplicable para las Administraciones Públicas, por lo que se cumple con los principios de publicidad, concurrencia, transparencia, confidencialidad, igualdad y no discriminación. Respecto de los contratos de obras gestionados por el departamento de edificación, existe una remisión expresa a la LCSP como norma de aplicación.

En la página web de GEACAM no se especifica expresamente el perfil del contratante. Mantiene un enlace denominado “licitaciones”, que recoge parte del contenido del perfil del contratante, incluyendo las licitaciones actuales y cerradas de la empresa, las adjudicaciones publicadas y los modelos que los contratistas deben utilizar en la contratación con la misma. No contiene las instrucciones que regulan los procedimientos de contratación no sujetos a regulación armonizada.

Las adjudicaciones que se indican en la página web, son las definitivas, y no las provisionales, como dispone el artículo 42 de la Ley.

No se ha apreciado un dispositivo que permita acreditar fehacientemente el momento de inicio de la difusión pública de la información que se incluye en la página.

Las funciones de órgano de contratación las tiene asignadas el gerente por poder dado por el Consejo de Administración en escritura de 19 de julio de 2006.

IV.4.2. ANALISIS DE LA CONTRATACION EFECTUADA EN EL EJERCICIO 2008.

MUESTRA

De acuerdo con la información contenida en el Registro de Contratos Regional, durante el ejercicio 2008 se tramitaron un total de 56 contratos por parte de GEACAM. Solicitada la información a la empresa fiscalizada, ésta pone a disposición de la Sindicatura de Cuentas un listado con un total de 50 contratos, uno de los cuales, contiene un contrato por tres lotes, con lo que se totalizan 52. La relación proporcionada por GEACAM no contiene los contratos con



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número de Registro de Contratos Regional 621, 622, 623 y 624. Difiere la fecha de formalización entre ambas relaciones en los contratos 1654, 1657 y 4254, así como los importes de adjudicación en los contratos 4230 y 4238. Por tanto, no solo la relación de contratos proporcionada por la entidad carece de integridad, sino que además, se advierten diferencias en los datos en algunos expedientes.

Sobre la totalidad de contratos contemplados en el Registro de Contratos Regional, se seleccionó una muestra de 8 expedientes que representan el 60% sobre el total del importe adjudicado. Contrastados con la relación proporcionada por la entidad, se observó en ésta última la inexistencia de uno de ellos, codificado con el número 7 de la referencia dada por la Sindicatura de Cuentas. No obstante, el contrato fue proporcionado por GEACAM.

En los expedientes 3 y 6 de la muestra, difiere la forma de adjudicación que consta en el Registro de Contratos Regional (Negociado sin publicidad) con la reflejada en la base de datos de GEACAM (Concurso). Examinados los contratos, se ha encontrado que los mismos se adecuaban a la información proporcionada por el Registro de Contratos Regional.

Los expedientes seleccionados y sus datos generales, se detallan en el siguiente cuadro:

N/RNº

Contr. Tipo

Contrato Procedim.Adjudic.

Fecha Adjudic.

Fecha Formaliz.

Importe Adjudicación

Importe Licitación

1 1664 Consult. y Asist. Abierto 19/05/2008 10/06/2008 122.960,00 127.600,002 4255 Obras. Abierto 26/11/2008 16/12/2008 6.274.749,90 6.968.073,213 4228 Obras. Negociado 25/11/2008 10/12/2008 192.500,00 232.000,004 4244 Servicios. Abierto 03/11/2008 20/11/2008 130.000,00 150.000,005 4251 Servicios. Negociado 02/10/2008 06/11/2008 66.000,00 66.000,006 4250 Servicios. Negociado 05/11/2008 26/11/2008 57.600,00 57.600,007 621 Suministros Restringido 17/12/2007 14/01/2008 399.016,80 420.000,008 4246 Suministros Abierto 22/09/2008 17/11/2008 201.500,00 238.550,00

Total 7.444.326,70 8.259.823,21

El régimen jurídico aplicable a los expedientes 1 y 7 es el derivado del Real Decreto Legislativo 2/2000, de 16 de junio, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas. El resto de expedientes, se rige por la Ley 30/2007, de 30 de octubre, de Contratos del Sector Público.

ANÁLISIS DE LOS EXPEDIENTES DE CONTRATACIÓN

Se analizó la adecuación de los expedientes al procedimiento establecido, observándose las siguientes incidencias comunes:

1. …/…

2. En algunos expedientes, los plazos se señalan en días naturales, en lugar de días hábiles que establece la legislación en materia de contratos.

3. No consta el nombramiento ni la constitución del órgano de selección ni de la mesa de contratación.

4. …/…

5. No consta en los expedientes la documentación administrativa ni aquella que acredite la solvencia técnica, profesional y económico-financiera. Tampoco consta la propuesta técnica previa a la adjudicación.



56

6. Con carácter general, los expedientes carecen de acta de recepción o entrega que acredite el cumplimiento a conformidad del contrato, y de los programas de trabajo exigidos en los Pliegos, hecho que impide la comprobación del cumplimiento de los plazos parciales.

7. …/…

Las incidencias específicas puestas de manifiesto en el análisis de los contratos de la muestra se expresan a continuación:

Contrato 1. Normativa aplicable: TRLCAP Objeto: Redacción Proyecto de viabilidad y puesta en valor turístico del yacimiento paleontológico "Lo Hueco" Fuentes – Cuenca. Tipo de contrato: Consultoría y Asistencia. Procedimiento: Abierto Forma de adjudicación: Concurso Importe Licitación: 127.600 € Importe Adjudicación: 122.960 € Plazo de ejecución: 4 meses

El contrato deriva de un Encargo de Propuesta de Servicio de la Dirección General de Desarrollo Rural y Sostenibilidad a GEACAM realizado el 18/07/2008. El objeto y el precio del contrato guarda coherencia con el contenido del encargo, como no podía ser de otra manera, puesto que la fecha de formalización del encargo es posterior a la formalización del contrato (10/06/2008).

La ejecución del contrato experimenta un retraso de 6 meses, cuando el plazo fue un criterio valorado para su adjudicación. La factura correspondiente al tercer pago parcial de los cuatro establecidos, de fecha 18/12/2008, se emite dos meses con posterioridad a la fecha límite de finalización del plazo de ejecución y se paga en abril del ejercicio 2009, fuera del plazo de 60 días establecido en el artículo 99.4 del TRLCAP. La última factura se emite y paga en abril de 2009.

Contrato 2. Normativa aplicable: LCSP – SARA Objeto: Obra de construcción de la sede de GEACAM. Tipo de contrato: Obras. Procedimiento: Abierto Forma de adjudicación: Concurso Importe Licitación: 6.968.073 € Importe Adjudicación: 6.274.750 € Plazo de ejecución: 15 meses

El expediente carece de los sobres con las proposiciones económicas y referencias técnicas de algunos licitadores, tal como exige el artículo 87.4 del Reglamento General de la LCAP.

No consta el envío de la notificación de la adjudicación a 13 de los no adjudicatarios, ni la recepción de la notificación a 24 de los licitadores no adjudicatarios, contraviniendo el artículo 137 de la LCSP.

En el documento que deja constancia de la revisión de la documentación aportada por los licitadores, no queda acreditado si algunos de los licitadores cumplen con los requisitos de la solvencia técnica y económica, entre ellos, el adjudicatario.

El expediente no contiene el acta de comprobación del replanteo, por lo que no podemos verificar el cumplimiento del inicio del plazo de ejecución. No obstante, el contrato se formaliza en diciembre de 2008, y el inicio de las obras, según las certificaciones emitidas, se produce en



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junio de 2009, por lo que se pone de manifiesto un considerable retraso en el inicio de la ejecución de la obra, sin que conste un acta de suspensión.

No consta Plan de Seguridad y Salud ni el abono del 4% del importe de adjudicación en concepto de gastos y servicios de coordinación de Seguridad y Salud, exigido por el punto 19.9 del Pliego.

No se acredita el cumplimiento de los puntos 20.1 y 20.8 del Pliego respecto de las obligaciones del contratista, en concreto, la solicitud y abono de la licencia de obras, y la verificación de los gastos asumidos por el contratista con el fin de publicitar las obras.

No consta el justificante de pago de las facturas 09/1129, 10/0026 y 10/0125 por importe de 752.766,51 €.

El 20 de octubre de 2009, la adjudicataria cambia de denominación social. Sin embargo, no consta referencia alguna en el expediente hasta el 14 de enero de 2010, en el que GEACAM y la contratista acuerdan el abono de una cantidad equivalente al importe del Impuesto de Construcciones Instalaciones y Obras por esta última, mediante descuentos en las certificaciones mensuales de obra.

Contrato 3 Normativa aplicable: LCSP – SARA Objeto: Obras de acometida a centros de interpretación del parque natural del Rio Mundo Tipo de contrato: Obras. Procedimiento y forma de adjudicación: Negociado sin publicidad Importe Licitación: 232.000 € Importe Adjudicación: 192.500 € Plazo de ejecución: 4 meses

El órgano de selección y contratación está presidido por el jefe del departamento de incendios y no por el de edificación, incumpliendo lo establecido en su normativa interna de procedimiento, por la que los contratos de obra serán tramitados por el Departamento Administrativo-Jurídico y el Departamento de Edificación.

En el expediente sólo se contiene la invitación a 2 empresas, aunque en el Informe Técnico se enumeran 3 empresas invitadas.

No consta el cuadro resumen de características que debe acompañar al Pliego, con el fin de completar los detalles no definidos en el mismo.

El acta de la reunión del órgano de selección para la calificación de la documentación presentada de fecha 21/11/2008, es anterior a la recepción de la documentación de uno de los licitadores, cuyo sello de registro de entrada es de 24/11/20008, mandado por correo, con sello de correos de 21/11/2008, por lo que o bien, el acta de la reunión es errónea, o bien, no se calificó la documentación del licitador en unidad de acto.

El expediente carece del acta de inicio o de comprobación del replanteo, por lo que no se ha podido verificar el cumplimiento en plazo del inicio de ejecución. Sin embargo según la fecha de inicio recogida en las certificaciones de obra, el inicio de la ejecución experimentó un retraso de 3 meses. Tampoco se adjunta el acta de recepción, sin embargo en las certificaciones de obra consta la fecha de finalización. De los datos puestos de manifiesto en las certificaciones de obra se deduce que ha existido un retraso en la ejecución de 3 meses, que supone un exceso del 75% sobre el plazo inicial.

El importe total de la obra certificado supera el precio fijado en el contrato en un 50% cuando el precio fue el criterio de valoración en la licitación de mayor peso y determinante en la elección del adjudicatario. No existe en el expediente ninguna documentación que justifique el exceso de ejecución.



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Contrato 4 Normativa aplicable LCSP – NO SARA Objeto: Consultoría y asistencia técnica para la elaboración de un estudio de viabilidad de infraestructura para la gestión de lodos producidos en las EDAR urbanas y agroindustriales. Tipo de contrato: Consultoría y Asistencia. Procedimiento: Abierto Forma de adjudicación: Concurso Importe Licitación: 150.000 € Importe Adjudicación: 130.000 € Plazo de ejecución: 4,5 meses

El contrato trae causa de un encargo de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha a través de un Convenio suscrito con la Consejería de Medio Ambiente y Desarrollo Rural. Tanto el objeto como el precio del contrato son coherentes con el contenido del Convenio.

En el acta de revisión de la documentación aportada por los licitadores, se constata la inexistencia de la garantía provisional de uno de los licitadores, sin que se acredite en el expediente la notificación para la subsanación del error, de acuerdo con el punto 11 del Pliego de Cláusulas Administrativas Particulares (en adelante PCAP) que rige la contratación.

El expediente examinado carece de las ofertas económicas presentadas por el adjudicatario y los no adjudicatarios en contra de lo dispuesto el art. 87.4 del RG LCAP.

El contrato se ejecuta con retraso, siendo una de las mejoras ofertadas por el adjudicatario y valoradas en su selección. En la cláusula tercera del contrato se establece que el plazo pactado tiene carácter de término esencial, sin que se acredite la imposición de las penalidades establecidas.

No consta la totalidad de los documentos de ejecución, careciendo el expediente de la factura y el justificante de pago del último bloque establecido en el contrato.

Contrato 5 Normativa aplicable: LCSP – NO SARA Objeto: Redacción proyecto básico y de ejecución, estudio de seguridad y salud y proyecto expositivo para construcción del centro de interpretación de la naturaleza de Tragacete (Cuenca).Tipo de contrato: Servicios. Procedimiento y forma de adjudicación: Negociado sin publicidad. Importe Licitación: 66.000 € Importe Adjudicación: 66.000 € Plazo de ejecución: 105 días.

El contrato trae causa de un encargo de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha a través de un Convenio suscrito con la Consejería de Medio Ambiente y Desarrollo Rural. El objeto y el precio del contrato guardan coherencia con el contenido del Convenio.

La empresa redacta un Pliego de Cláusulas Administrativas, el cual:

1. No recoge los aspectos económicos y técnicos que serán objeto de negociación, en contra de lo dispuesto en el artículo 67.2 l) del RG de la LCAP.

2. Regula un plazo para la formalización del contrato (15 días naturales), superior al establecido en el artículo 140.1 de la LCSP (10 días hábiles).

3. No establece el lugar de entrega del proyecto y estudio objeto del contrato, tal y como dispone el artículo 67.6 e) del RG de la LCAP.



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Se presentaron 11 solicitudes de participación, aunque no se formaliza un certificado que acredite este hecho. El expediente tampoco contiene todas las ofertas económicas, tanto las declaradas admitidas como las rechazadas sin abrir o las desestimadas una vez abiertas, tal como dispone el art. 87.4 del RG de la LCAP.

El plazo de ejecución establecido en el contrato de 105 días naturales desde la firma del contrato, es superior al determinado en PCAP, fijado en 90 días naturales.

Al contratista no se le retiene en la primera factura el 4% del presupuesto de adjudicación en concepto de garantía definitiva, tal y como preceptuaba el punto 6 del PCAP. El porcentaje de la garantía definitiva que recoge el PCAP es inferior al que establece el artículo 83 de la LCSP (5%).

Se excede el plazo de un mes a partir de la apertura de las proposiciones económicas, establecido en el punto 5.3 del PCAP, para que el Órgano de selección adopte la decisión de adjudicación de la licitación.

El contrato se abona en un pago único en lugar de los dos pago establecidos en el PCAP. La factura se emite tres meses después de finalizado el plazo de ejecución.

Contrato 6 Normativa aplicable: LCSP – NO SARA Objeto: Asistencia para la realización de un plan de interpretación del patrimonio en el ámbito del Plan de Dinamización del producto turístico (PDPT) “Serranía Alta de Cuenca”. Tipo de contrato: Servicios. Procedimiento y forma de adjudicación: Negociado con publicidad. Importe Licitación: 57.600 € Importe Adjudicación: 57.600 € Plazo de ejecución: 4,5 meses.

El contrato trae causa en una Encomienda de Gestión instrumentalizada a través de un convenio suscrito con “la Entidad para el Desarrollo Sostenible de la Serranía Conquense”.

El PCAP no recoge los aspectos económicos y técnicos que serán objeto de negociación, en contra de lo dispuesto en el artículo 67.2 l) del RG LCAP.

No hay constancia del envío de invitaciones ni de la recepción de los licitadores no adjudicatarios, en contra de lo dispuesto en el artículo 162. 5 de la LCSP.

En el Informe Técnico que valora las propuestas presentadas, a uno de los licitadores, se le resta el 25% del máximo de puntuación establecida en el criterio de mayor peso, “por desconocimiento real de los municipios que integra el PDPT”, sin que la aplicación de la penalidad en la valoración se encontrara previamente definida.

El contrato se formaliza con 9 días de retraso respecto del plazo máximo contemplado en la LCSP.

El contrato no recoge las mejoras valoradas y presentadas por la contratista, ni se acredita en el expediente su cumplimiento.

Contrato 7 Normativa: LCAP Objeto: Suministro de 48 kits portátiles de alta presión y su montaje en los vehículos de lucha contra incendio forestal. Procedimiento: Restringido Forma de adjudicación: Concurso Importe Licitación: 420.000 €



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Importe Adjudicación: 399.017 € Plazo de ejecución: 3 meses

El contrato trae causa de un encargo de la JCCM a través de un Convenio suscrito con la Consejería de Medio Ambiente y Desarrollo Rural para la prestación de servicios de prevención y extinción de incendios, en el que se dispone que se ejecutaran a través de Geacam las inversiones inherentes al objeto del convenio. El convenio detalla pormenorizadamente las inversiones a realizar en el plazo de vigencia del mismo, sin que contemple la adquisición del suministro objeto del presente contrato ni su importe.

No constan en el expediente las solicitudes de participación propias del procedimiento restringido.

El contrato formalizado no recoge las mejoras ofertadas y valoradas.

El punto 7 del PCAP dispone que la entrega se realizará en las oficinas de GEACAM de la capital de provincia de Castilla-La Mancha que se le señale al adjudicatario, corriendo el traslado a cuenta y riesgo del mismo, sin embargo, el acta de recepción está firmado en Valdemoro (Madrid), por lo que recepcionado por GEACAM en el sitio indicado, se corrió con el riesgo y ventura del traslado hasta su destino.

Contrato 8 Normativa aplicable LCSP – SARA Objeto: Suministro de motosierras, desbrozadoras y podadoras de altura para la lucha contra incendios, campaña 2008-2009. Procedimiento: Abierto, tramitación urgente Forma de adjudicación: Concurso Importe Licitación: 238.550 € Importe Adjudicación: 201.500 € Plazo de ejecución: antes del 1/10/2008

El contrato trae causa de un encargo de la JCCM a través de un Convenio suscrito con la Consejería de Medio Ambiente y Desarrollo Rural para la prestación de servicios de prevención y extinción de incendios, en el que se dispone que se ejecutaran a través de Geacam las inversiones inherentes al objeto del convenio. La memoria económica del convenio contempla la adquisición de las herramientas cuyo suministro se contrata, si bien se encuentra presupuestado en 187.200 €, siendo el importe de licitación del contrato de 238.550 €.

El punto 14 del Pliego de Condiciones Administrativas y Técnicas establece un plazo de 15 días naturales para la constitución de la garantía definitiva, distinto del establecido en los artículos 135.4 y 96.2c) de la LCSP (10 días hábiles).

El Pliego de Condiciones Administrativas y Técnicas califica al procedimiento de urgencia, sin que conste la declaración debidamente motivada, de conformidad con el artículo 96 de la LCSP. Por otro lado, no se observa en el objeto del contrato una necesidad inaplazable o cuya adjudicación sea preciso acelerar por razones de interés público, toda vez que el convenio del que trae causa el contrato, se formalizó el 23/01/2007.

La garantía definitiva, se constituye con posterioridad a la ejecución del contrato, siendo éste, uno de los requisitos necesarios que permiten la ejecución previa a la formalización del contrato en la tramitación de urgencia.



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V.- CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.

En el presente epígrafe se contienen las conclusiones extraídas de los resultados de la fiscalización realizada sobre el ejercicio 2008 y las recomendaciones y medidas para la mejora de la gestión económico-financiera de la entidad fiscalizada.

Su ordenación concuerda con las áreas examinadas y los apartados en que se estructura el informe, de acuerdo con los objetivos previstos en la fiscalización.

Tal como señalan las Normas de Auditoria del Sector Público, las conclusiones han de contener una síntesis de los resultados más relevantes de la fiscalización y la valoración de los mismos. Por ello, y debido a su carácter sintético, la exacta y necesaria comprensión del trabajo de fiscalización efectuado no puede recaer, únicamente, en la lectura de las conclusiones, debiendo conjugarse ésta con los análisis efectuados en los distintos epígrafes y apartados que conforman el informe de fiscalización, a fin de obtener una visión completa e integral de la gestión económico-financiera y patrimonial de la entidad en el periodo fiscalizado.

1.- En los trabajos de fiscalización se ha contado con la colaboración del personal de GEACAM, no obstante el periodo medio de remisión de la documentación fue de 25 días y al cierre de los trabajos aun quedaban por entregar 9 documentos.

2.- No se han advertido infracciones, abusos o presuntas irregularidades, salvo que pudiera derivarse alguna de lo expuesto en las conclusiones siguientes.

ORGANIZACIÓN Y CONTROL.

3.- Objeto y órganos de gobierno. La empresa pública GEACAM, cuyo objeto es en síntesis la gestión de actuaciones medioambientales, la gestión integral de residuos, la prevención y extinción de incendios forestales, tiene como órganos de gobierno una Junta General (socio único) y un Consejo de Administración, integrado por presidente, vicepresidente, secretario y 9 vocales.

De acuerdo con la información facilitada por GEACAM, durante 2008 y 2009, la Junta General no se ha reunido en ninguna ocasión (no hay actas del socio único), incumpliéndose lo dispuesto en el artículo 95 del Texto Refundido de la Ley de Sociedades Anónimas y en el 16.3 de los Estatutos sociales, que obligan a celebrar Junta General Ordinaria dentro de los seis primeros meses del ejercicio para, cuando menos, censurar la gestión social, aprobar, en su caso, las cuentas del ejercicio anterior y resolver sobre la aplicación del resultado.

En el ejercicio 2008 el Consejo de Administración se reunió en dos ocasiones, una en cada semestre (9 de mayo y 6 de octubre), pero incumpliéndose lo establecido en el artículo 28.1 de los Estatutos que obliga a celebrar reunión dentro de los tres primeros meses del ejercicio. La asistencia media a dichas reuniones por parte de sus miembros se situó en el 87,5%.

Se ha observado, de la lectura de las diferentes actas del Consejo de Administración, que este órgano es quien aprueba las Cuentas anuales, cuando dicha competencia está atribuida al socio único.

4.- Órganos de gestión. Bajo la dependencia única del Consejo de Administración son órganos de gestión el Director-Gerente, el Director Financiero y el Subdirector de Incendios. No constan las funciones del Director Financiero.

5.- Control interno. Se evidencian algunas debilidades de control interno en la gestión:



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a) No se trabaja con presupuestos, a pesar de la existencia del PAIF. No se realizan comparaciones presupuesto-realización, ni informes sobre desviaciones.

b) No existe una unidad de control interno. c) No se realizan recuentos físicos periódicos de los elementos del inmovilizado. d) No tienen inscrito en el registro de la propiedad el terreno sobre el que desarrollan la

sede de sus oficinas. e) No se recalculan los intereses liquidados por los bancos. f) No existe un programa para la promoción y capacitación y del personal. g) Firma única en bancos del Gerente. h) No existe un departamento segregado de tesorería. Los servicios de tesorería los presta

el departamento de contabilidad, salvo la firma de transferencias que es del Gerente.

6.- Control financiero.La Intervención ha emitido con fecha 20/04/2010 un informe definitivo de control financiero correspondiente a los ejercicios 2006 y 2007, de GEACAM. En dicho informe se analizan determinados aspectos de la gestión económico-financiera de la sociedad, observando incidencias sobre el control del inmovilizado, empleo de tarjetas de crédito, disposición en bancos mediante una sola firma, selección del personal y contratación.

7.- Auditoría externa.Las cuentas anuales de GEACAM, ejercicio 2008, fueron auditadas por la firma BDO, que emitió una opinión favorable. Hemos considerado los correspondientes trabajos de auditoría en la planificación de nuestro trabajo.

8.- Control externo. La Sindicatura de Cuentas de Castilla-La Mancha elabora cada año un Informe de revisión formal de cuentas de empresas y entes del Sector Público Regional en el que se incluye GEACAM.

ÁREA ECONOMICO-FINANCIERA.

9.- Cumplimiento de legalidad. Se ha observado el cumplimiento de la legalidad reguladora de la actividad económico financiera de la entidad, con las salvedades que se comentan en estas conclusiones.

10.- Contenido, formulación, aprobación, rendición y depósito de las cuentas anuales. Las cuentas anuales de GEACAM correspondientes al ejercicio 2008, contiene todos los estados legalmente establecidos, fueron formuladas con 34 días fuera de plazo, aprobadas por órgano incompetente, rendidas en plazo y no se nos ha acreditado su depósito en el registro mercantil, lo que supuso una limitación al alcance de nuestro trabajo.

11.- Cumplimiento de principios contables. Con carácter general, se ha observado el cumplimiento de los principios contables aplicables a la sociedad, salvo por lo expuesto en los dos párrafos siguientes.

12.- Balance de situación. El balance de situación al 31/12/08, que se adapta al modelo previsto en el PGC aprobado por RD 1514/2007, refleja adecuadamente el patrimonio y la situación financiera de la entidad, salvo por: - Al cierre de los trabajos no se aportó la documentación soporte de 111.187 € de saldo en la cuenta de construcciones, lo que supuso una limitación al alcance de nuestro trabajo. - Al cierre de los trabajos no se aportó documentación soporte que fundamentara el procedimiento contable seguido en el registro de la ejecución de las obras de encargo de los convenios medida 3.6 y Rodenal, que implica la contabilización de en subgrupo 45 de los gastos de ingresos generados, evitando el empleo de los grupos 6 y 7 previstos en el PGC.



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- De los aumentos en deudores por obra en curso 2.042.521 € se devengaron en 2006 y 2007, siendo salvedades a la aplicación del principio del devengo. - Los saldos de deudores por obras en curso y terminadas se representan en el balance dentro de los activos no corrientes, cuando a c/p tendrán vencimiento 8.856.291 € en base al convenio medida 3.6, por lo que dentro del procedimiento seguido, debería haberse llevado este importe a c/p. - En el proceder contable empleado por GEACAM en la subvención para la campaña de incendios observamos incoherencias. Por una parte se registra que la JCCM debe lo convenido por subvenciones con abono al neto, mientras que al realizar la aplicación anual al resultado del ejercicio, el ingreso se imputa como una prestación de servicio y no como subvención de capital aplicada al ejercicio. Entrando al fondo de lo convenido, y obviando la forma en que la JCCM articula el pago, como una subvención de capital, parece tener sentido que GEACAM contabilice el ingreso del ejercicio como una prestación de servicio, tal cual es la prevención y extinción de incendios que realiza, lejos de ser la aplicación de una subvención de capital, entendida como aquella concedida para el establecimiento o estructura fija de la empresa (activos no corrientes) cuando sean no reintegrables. Por ello entendemos que es un registro indebido el de la deuda pendiente de la Junta y el de la subvención de capital pendiente de aplicación por 667.225.865 €. - Según el procedimiento contable seguido por GEACAM, considerando que según el convenio de incendios se aportarán en 2009 74.500.000 €. Tal importe debería figurar a c/p mientras que 609.309,409 € deberían recogerse en la cuenta a l/p, cuando consta como deuda a l/p 683.809.409 €. - De los aumentos de proveedores, 9.090.244 € tuvieron devengo en 2006 y 2007, mientras que 9.919.909 € se registraron en 2009 cuando su devengo era 2008.

13.- Cuenta de pérdidas y ganancias. La cuenta de pérdidas y ganancias al 31/12/08, que se adapta al modelo previsto en el PGC aprobado por RD 1514/2007, refleja adecuadamente los resultados de la entidad, salvo por: - Al finalizar el ejercicio se registraron ingresos de asistencias técnicas por 7.293.577 €, sin observar el nivel de ejecución de los gastos en cada proyecto. Ciframos en 1.559.639 € el ingreso registrado indebidamente sin correlación con realización de gastos. - La ejecución de las obras de encargo de los convenios medida 3.6 y Rodenal no se registró como gastos e ingresos, sino como variación de las deudas por obras, sin que se haya soportado este criterio. - Del análisis del corte de operaciones observamos incumplimientos al principio de devengo:

- Gasto en servicios exteriores devengado en 2006 y 2007, registrado en 2008 por 6.376.056 €.

- Otros gastos de gestión corriente devengados en 2006 y 2007, registrado en 2008 por 8.168 €.

- Otros gastos sociales devengados en 2006 y 2007, registrado en 2008 por 1.100 €. - Gasto en servicios exteriores devengado en 2008 y registrado en 2009 por 9.262.762 €.

- Dentro del gasto en seguros se recogen 255.953 € que son en realidad un gasto anticipado del ejercicio 2009 no reflejado en contabilidad.

14.- Estado de cambios en el patrimonio neto. El estado de cambios en el patrimonio neto de GEACAM, ejercicio 2008, se adapta en su forma al modelo previsto en el PGC aprobado por RD 1514/2007, está cuadrado y sus cifras son coherentes con las del balance de sumas y saldos al 31/12/2008. Queda afectado este estado por el tratamiento de subvención dado a los ingresos derivados del convenio de incendios, según ya se manifestó en la conclusión destinada al balance.

15.- Estado de flujos de efectivo. No hemos podido culminar la revisión de este estado pues GEACAM no aportó la conciliación requerida, lo que supuso una limitación al alcance de nuestro trabajo.

16.- Memoria e informe de gestión. La memoria se adapta en su forma al modelo previsto en el PGC, completa, amplía y comenta la información de los restantes estados anuales, siendo coherente con ellos, salvo por la falta de



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información sobre 1.596.716 € de intereses a c/p de deudas con entidades de crédito, y por no explicar las indemnizaciones al personal de 1.556 € que se incluyeron en la rúbrica de otros gastos sociales.

El informe de gestión comenta sucintamente las actividades de la sociedad.

ANÁLISIS ESPECÍFICOS Y DE GESTIÓN.

17.- Personal. La empresa no ha proporcionado la información solicitada sobre plantillas medias. Existen discrepancias en cuanto al número de trabajadores según distintos registros de la empresa.

No existe aprobación de la plantilla por el Consejo de Administración, con incumplimiento de la previsión estatutaria.

No queda acreditado suficientemente el cumplimiento del principio de publicidad en los procesos selectivos.

No constan las fechas de autorización por la Gerencia de las aperturas de procesos selectivos.

Existen desajustes entre lo solicitado en la apertura del proceso selectivo y el contrato finalmente realizado al seleccionado, observándose encadenamiento de contratos cuando se formalizan por obra o servicio determinado.

La selección de los responsables de los departamentos de obras, financiero y recursos humanos, se realizó a través de una empresa de selección de personal, fuera del procedimiento general establecido en GEACAM, habiendo existido limitación al alcance de nuestro trabajo, al no poder verificar si se cumplieron los principios de publicidad, mérito, capacidad e igualdad en estas selecciones.

A pesar de autorizarse por la Consejera de Economía una retribución variable para el Gerente, no consta en su contrato los criterios en base a los que se haya de determinar la cuantía a cobrar.

El Director Administrativo, tiene en su sueldo una asignación variable y una antigüedad, conceptos estos no autorizados por la Consejera de Economía y Hacienda. Además, en su contrato no se especifica las bases de cálculo para el pago de la retribución variable.

El Subdirector de incendios tiene autorizada una retribución como directivo, cuando no se formalizó contrato de alta dirección, constando únicamente su contrato de técnico de la empresa, de menor retribución a la que cobra. Este directivo no presentó la declaración anual de actividades bines y rentas, contraviniendo lo dispuesto en los artículos 34 de los estatutos de GEACAM y 20 y 34.2 de la Ley 11/2003 de 25 de septiembre.

Hemos observado el abono de incentivos mensuales fijos y repetitivos, a personal que no tiene recogido este concepto retributivo en contrato.

18.- Planificación y presupuestación. La generalidad con que se tratan los objetivos en la memoria que acompaña a los presupuestos de explotación y capital, hacen imposible plantear una medición de su cumplimiento, a lo que cabe añadir la escasa profundidad con que se analizan las actividades en el informe de gestión.

Salvo en gastos de personal, los gastos e ingresos de GEACAM no guardan relación con los presupuestados. Mientras que no se realizan los 50.248 m€ presupuestados en aprovisionamientos, se ejecutan otros gastos de explotación en 75.597 m€ cuando solamente se presupuestaron 1.229 m€. De otra parte no se realizaron los 68.500 m€ correspondientes a



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otros ingresos de explotación, mientras se ejecutó el importe neto de la cifra de negocios en 94.483 m€ cuando solamente se presupuestó por 6.292 m€.

La ejecución del presupuesto de capital no guarda relación con el presupuesto estimado.

19.- Contratación.

Con carácter general, en el análisis de la contratación efectuada se da cumplimiento a los principios contenidos en la normativa de aplicación, si bien …/… en los expedientes examinados no constaba la documentación administrativa ni aquella que acreditara la solvencia técnica, profesional y económico-financiera. Tampoco constaba la propuesta técnica previa a la adjudicación. Asimismo, con carácter general, los expedientes carecían de acta de recepción o entrega que acreditara el cumplimiento a conformidad del contrato, y de los programas de trabajo exigidos en los Pliegos, hecho que impedía la comprobación del cumplimiento de los plazos parciales.

…/…



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VII.- ALEGACIONES.

Dentro del plazo previsto en el artículo 19 de la Ley 5/1993, de creación de la Sindicatura de Cuentas de Castilla-La Mancha, en la nueva redacción dada por la Ley 13/2007; la entidad fiscalizada presentó escrito formulando alegaciones al contenido del informe provisional de fiscalización aprobado por el Síndico de Cuentas de Castilla La Mancha.

Realizada la toma en consideración de las alegaciones efectuadas por la citada entidad al informe provisional, según lo establecido en el artículo 16.e) del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Sindicatura de Cuentas de Castilla-La Mancha, queda redactado el presente informe definitivo de fiscalización, integrándose en este epígrafe, las alegaciones formuladas por la entidad fiscalizada que no han sido aceptadas por esta Sindicatura, al amparo de lo establecido en el art. 21 e) de la Ley 5/1993, de 27 de diciembre, en la redacción dada por la Ley 13/2007, de 8 de noviembre, y aquellas que no han supuesto una modificación del contenido del Informe Provisional.

Todas las alegaciones que se han formulado han sido, detenidamente, analizadas y valoradas, suprimiendo o modificando el texto en los casos que se ha entendido conveniente. En otras ocasiones el texto provisional no se ha alterado, por entender que las alegaciones remitidas constituyen argumentaciones que no contradicen la situación descrita en el Informe o porque no se comparte la opinión mantenida en ellas o no se justifican documentalmente las afirmaciones mantenidas o cuando la documentación aportada ya fue examinada en la fecha de los trabajos de campo o no fue aportada, a pesar de ser requerida, cuando tales trabajos estaban efectuándose. La Sindicatura de Cuentas ha estimado oportuno no dejar constancia en estos casos de su discrepancia en la interpretación de los hechos analizados, reafirmando que su valoración definitiva es la recogida en este Informe.

Las alegaciones que sí han sido aceptadas por la Sindicatura y han producido ajustes o eliminaciones en el contenido del Informe Provisional, no se incorporan en este epígrafe, a fin de respetar la concordancia y congruencia entre el contenido del informe y el de las alegaciones formuladas.



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ALEGACIONES DESDE EL DEPARTAMENTO FINANCIERO CONTABLE AL INFORME PROVISIONALDE FISCALIZACIÓN DE LA EMPRESA PÚBLICA GESTIÓN AMBIENTAL DE CASTILLA LA MANCHA(GEACAM)

Habiendo analizado los puntos tratados en el informe provisional de fiscalización, desde elDepartamento Financiero Contable se hacen las siguientes matizaciones:

Punto I.3 METODOLOGÍA: En relación a lo expuesto de no entrega de documentación, comentarque en relación tanto a las cartas de actas de la Junta General y del Consejo de Administración asícomo las actas de la Junta General, desde el departamento se solicitaron a la Secretaria delConsejo de Administración pero no se obtuvieron las mismas, a fecha de hoy dicho falta de lasmismas se ha solventado y está todo registrado en el Libro de Actas de la Sociedad.

Sobre el informe técnico de la utilización de las cuentas 458 y 459 en lugar de cuentas del grupo 6y 7 para inversiones efectuadas por convenios firmados entre la administración y GEACAM,comentamos que dicho informe no existe como tal pero que se ha seguido la forma decontabilización de dichos convenios como otras empresas públicas de Castilla La Mancha,aportando además que trimestralmente se envía un cierre trimestral a Intervención General y quenunca nos ha puesto objeción a la forma de contabilización de estos convenios.

No se aportó conciliación del estado de flujo de efectivo, ya que el mismo fue elaborado por losauditores de cuentas del ejercicio 2008 y al año siguiente GEACAM cambió de auditores.

En relación al resguardo de depósito de cuentas anuales 2008 en el Registro Mercantil, no seaportó hasta que en el año 2010 se regularizó todo el tema de las actas de la Junta General desociedad.

Respecto a la entrega de un documento de las funciones desarrolladas por el Director Financiero,GEACAM lo que tiene es un Director Económico Administrativo del cual depende una serie dedepartamentos tales como el de Personal, el de Recursos Humanos, el Financiero Contable, enningún caso hay un Director Financiero como tal.

Respecto a las acciones para el cobro de la deuda incobrada de TRAGSA, no existe informe algunosobre las acciones ya que han sido de forma verbal.

Punto II.6 CONTROL INTERNO

GEACAM hasta el momento no dispone de un departamento de control interno como tal, pero sique realizan sistemas de control interno tales como revisiones analíticas de centros de coste,seguimientos de cobros a clientes.

Respecto a otro punto tal como la no existencia de un departamento de tesorería consideramosque no es necesario como tal ya que las remesas las hace un administrativo del departamento,pasan por la supervisión de la responsable financiera y luego pasan por el último filtro que sería larevisión de Gerencia que es quién la aprueba o la rechaza.

Punto III.2 BALANCE DE SITUACIÓN

Los saldos deudores de las cuentas 465, 555 y 417 que a priori son cuentas según el PGC de saldosacreedores, son de importes no significativos que ni los auditores externos pusieron objeciones alos mismo, por lo que consideramos poco significativo el impacto sobre el balance de situación deGEACAM.



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Punto III.2.6 PATRIMONIO NETO

Desde el 31 de diciembre de 2009 hasta la fecha de formulación de estas cuentas anuales que,afectando a las mismas siendo este el siguiente, con fecha 26 de marzo de 2010 entró en vigor laOrden EHA/733/2010, de 25 de marzo, por la que se aprueban aspectos contables de empresapúblicas que operan en determinadas circunstancias y que resulta de aplicación a las cuentasanuales que se formulen con posterioridad a dicha fecha, concretamente la norma sexta queaclara los criterios aplicables para calificar una actividad subvencionada como de <<interéspúblico o general>>, en desarrollo de la norma de registro y valoración 18ª del Plan General deContabilidad.

La manera de contabilización de las subvenciones se ha modificado conforme a lo dispuesto en laorden EHA/733/2010 anteriormente mencionada.

Cuenca, 28 de junio de 2011

FDO. Mª Eugenia Benita Cerdán

Responsable Financiera GEACAM



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DEPARTAMENTO DE RRHH

En contestación al informe provisional de fiscalización de Geacam elaboradopor la sindicatura de cuentas de Castilla La Mancha exponemos lo siguiente:

Con respecto al apartado IV.2 de Personal:

La sindicatura manifiesta que la empresa no ha proporcionado la plantillamedia durante los ejercicios 2.007 y 2.008.

Este dato fue facilitado en su día por la empresa, no obstante ponemos en suconocimiento que la plantilla media para 2.007 fue de 114 trabajadores ypara 2.008 de 892.

En el mismo apartado manifiestan que el número indicado en la memoria(1.179) difiere del número deducido del registro de altas y bajas, que arroja1.117 trabajadores y que son diferentes del derivado de la nómina pagadaen diciembre, que asciende a 1.254 trabajadores.

Esto tiene una fácil explicación debido a los contratos de duracióndeterminada ya que en algunos casos hay trabajadores que causan baja yalta en el mismo mes, por lo que pueden tener dos transferencias en elmismo mes una por su finiquito y otra por su nueva alta incluso hay casos detrabajadores que cambian de provincia con lo cual de cuenta de cotización ypueden tener dos trasferencias en un mismo mes .Tampoco puede coincidirel total de trabajadores en alta a 31 de diciembre de 2.008 con el registro dealtas ya que algunos trabajadores causaron alta en el 2.007 e incluso en el2.006.

Con respecto al apartado IV.2.1. Régimen de personal y plantilla:

La sindicatura manifiesta que no se aprueba por el consejo de administraciónla creación de un servicio de prevención propio.

La explicación es que la dirección de la empresa informó al consejo de administración de la empresa del nº de empleados que tenía la empresa, con lo que debido a la actividad que realiza la empresa así como por el nº de trabajadores que tiene la empresa está obligada a constituir un servicio de prevención propio para cumplir , de conformidad con la Ley 31/1995, de 8 de noviembre, de Prevención de Riesgos Laborales y el R.D 1/95 de 24 de marzo por el que se refunde el Estatuto de los Trabajadores.

Con respecto al apartado IV.2.2-Selección de Personal:



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La sindicatura manifiesta que se comunica a los candidatos por vía telefónica, el resultado del proceso de selección por lo que no queda constancia en los expedientes.

El motivo por el que habitualmente comunicamos telefónicamente con los candidatos es porque es la forma más fácil de contactar con todos ellos y lo podemos hacer de este modo con el 100%, muchos candidatos no ponen dirección de correo electrónico en su currículum por lo que si no es telefónicamente solo podemos hacerlo telefónicamente o por correo ordinario, debido a su elevado coste la contestación por correo ordinario se descartó además de no ser práctico ni rápido.

Cuando se pretenden cubrir plazas del dispositivo de incendios, habitualmente debe ser de un día para otro y por estricto orden de la bolsa de trabajo que se crea, la única forma de poder hacerlo rápido y eficiente es telefónicamente, habitualmente están los representantes de los trabajadores cuando llamamos a alguien de la bolsa y siempre se llama al menos en tres ocasiones al personal de la bolsa.

La sindicatura en el punto 1. Manifiesta que no queda acreditado el cumplimiento del principio de publicidad aunque si se ha verificado la existencia de la oferta. Aceptamos la recomendación de guardar una copia de la oferta en formato pdf, pese a que siempre guardamos una copia de la oferta impresa en papel.

Con respecto al punto 2. la sindicatura de cuentas manifiesta que no consta la fechas de la autorización por parte de la gerencia de la empresa la aprobación de los procesos de selección, el motivo por el que la gerencia no pone la fecha es porque en el formato de apertura de los procesos de selección en la parte superior derecha viene la fecha de inicio del proceso de selección y sin la firma de gerencia no se puede comenzar ningún proceso, por lo tanto seria poner la misma fecha dos veces en la autorización.

Con respecto al punto 3. …/… Si hemos apreciado que a la trabajadora en lugar de hacerle un contrato por obra o servicio se le realizo por error un contrato eventual de duración determinada. Posteriormente al vencimiento de este se le realizo un nuevo contrato por obra o servicio.

Con respecto al apartado 4. Son contratos de duración determinada bien durante la campaña de extinción (corresponden con periodo estival) en



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ocasiones se les hace otro contrato en fuera de la campaña de extinción de incendios para realizar proyectos de ingeniería forestal.

En el último punto de este apartado se menciona que los procesos de selección de los responsables de cada departamento fueron llevados a cabo por Psicotec y que están fuera del procedimiento general de Geacam. El motivo por el que están fuera del procedimiento general de Geacam es porque estos procesos de selección se llevaron a cabo en el inicio de la actividad de la empresa cuando la empresa no disponía de un departamento de Recursos Humanos por lo que para comenzar su andadura la empresa tuvo que externalizar los procesos de selección a una consultora especializada y que tenía experiencia en procesos similares en otras administraciones públicas. Adjunto acompaño informe de la consultora donde manifiesta su garantía en su forma de trabajar y conforme a la garantía de calidad ISO 9001.

Con respecto al apartado IV.2.3-Retribuciones de Personal:

En cuanto a personal no directivo:

Punto 2 la sindicatura manifiesta que en los expedientes, 1,3,4,5 y 6 los contratos no contemplan otras retribuciones que las recogidas en contrato de trabajo por lo que no existe base jurídica para el devengo de otros complementos salariales y no se adecuan las retribuciones a los contratos.

La explicación es que los trabajadores tienen reconocido por contrato un salario bruto anual, al cual por los conceptos que recoge el convenio no se puede llegar al quedar el convenio por debajo, la forma para llegar al salario bruto pactado es mediante el concepto incentivo o complemento puesto de trabajo.

Es la misma explicación para el punto 3 a la apreciación que hace la sindicatura.

…/…

Con respecto a las conclusiones y recomendaciones V

En el apartado 17.- Personal

Estas conclusiones y recomendaciones han sido contestadas punto por punto en este informe.



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ARGUMENTACIONES AL INFORME PROVISIONAL DE FISCALIZACIÓN DE LA EMPRESA PÚBLICA GESTIÓN AMBIENTAL DE CASTILLA LA MANCHA, S. A. (GEACAM, S. A.), EMITIDO POR LA SINDICATURA DE CUENTAS DE CASTILLA LA MANCHA.-DEPARTAMENTO DE CONTRATACIÓN DE GEACAM, S. A. Cuenca a 24 de Junio de 2011. I.- ANÁLISIS ESPECÍFICO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTRATACIÓN. En el apartado IV.1, del Informe Provisional de fiscalización de la Empresa Pública Gestión Ambiental de Castilla La Mancha, S. A., (en lo sucesivo, GEACAM S. A.), aborda la Sindicatura de Cuentas, entre otros, los procedimientos de contratación del Departamento de Incendios Forestales y del Departamento de Edificación. En el mismo establece la Sindicatura que GEACAM S. A., tiene establecidos tres procedimientos de contratación, según se trate: menores, procedimiento negociado y concurso. Se detalla una relación esquemática de los documentos que se generan en las diferentes fases de cada uno de ellos, indicando que las sucursales provinciales de GEACAM, S. A., solamente pueden tramitar contratos menores y el resto se tramita previa petición de inicio a la central. Al respecto, hemos de indicar que los Procedimientos de Contratación de GEACAM S. A., están elaborados y adaptados por el Departamento de Contratación de GEACAM S. A., en documento específico, a las necesidades de contratación de la empresa pública, cumpliendo en todo momento los principios y exigencias de la Ley 30/2007, de 30 de octubre, de Contratos del Sector Públicos (en adelante, LCSP) y demás normativa de desarrollo. Se trata de procedimientos tendentes a realizar la contratación, con carácter general, de obras, servicios, suministros y asistencias técnicas. Para realizar estas contrataciones GEACAM S. A., puede aplicar los siguientes procedimientos:

- Procedimiento Abierto Sometido a Regulación Armonizada, sobre el que se aplican todos los requisitos exigidos en la LCSP, para este tipo de procedimientos cuando se superan los umbrales legalmente establecidos.

- Procedimiento General, que dependiendo de los supuestos y umbrales económicos incluye:

- Procedimiento Abierto Ordinario. - Procedimiento Restringido. - Procedimiento Negociado con Publicidad o sin Publicidad. - Contrato Menor. - Procedimientos Especiales de Contratación, empleados excepcionalmente por

GEACAM S. A. cuando resulta imposible la correcta tramitación de un procedimiento atendiendo a razones de emergencia o, cuando se haya tramitado éste por vía ordinaria y no habiendo concurrido ninguna oferta o candidatura, no se ven menoscabados los principios generales que rigen la contratación pública ni los umbrales económicos que obligarían a tramitarlo según regulación armonizada.



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Respecto a estos procedimientos de contratación que aplica GEACAM S. A., hemos de indicar que están redactados en un documento específico de carácter interno de la empresa, que se le facilita a cualquier persona física, jurídica, organismo público o privado que, teniendo un interés legítimo en un expediente de contratación, así lo requiera y que en la tramitación de los mismos, en todo momento, se procura cumplir los requisitos que marca la LCSP, para cada uno de ellos.

Cualquier contratación que se realice tanto desde Servicios Centrales, como desde las Delegaciones Provinciales de GEACAM, S. A., tanto desde el Departamento de Incendios, desde el de Edificación o desde cualesquiera otros de la empresa pública, han de ser comunicados al Departamento de Contratación para que, en primer lugar, se le asigne número de expediente y, en segundo, dependiendo del objeto a contratar y del presupuesto, se valore por este Departamento el procedimiento al que se va a someter el expediente de contratación, en cuestión.

Todo ello viene derivado de la co-relación que existe entre los Departamentos de Contratación y Contabilidad a la hora de atribuir números de expediente y que viene motivada por el sistema de contabilidad analítica que aplica GEACAM S. A.

II.- ANÁLISIS DE CONTRATOS DE GEACAM S. A. II.- A) REGIMEN JURÍDICO. De acuerdo a lo establecido en el artículo 3, apartado 1, letra d) de la LCSP, en el que se establece que: “Las sociedades mercantiles en cuyo capital social la participación, directa o indirecta, de entidades de las mencionadas en las letras a) a f) del presente apartado, sea superior al 50 por ciento”, y según el artículo 4, apartado 2, de la Ley 1/2006, de 23 de marzo de creación de GEACAM S. A., en el que se dice “Laparticipación de la Junta de Comunidades en el capital social no podrá ser inferior, en ningún momento, al cincuenta y uno por ciento, pudiendo participar, en su caso, en el capital restante, otras administraciones y organismos, empresas o entidades, del sector público regional, con intereses relacionados, directa o indirectamente, con el medioambiente y el desarrollo rural” , GEACAM, S. A., está dentro del sector público y, por tanto, dentro del ámbito subjetivo de aplicación de la LCSP.

Mas específicamente y en relación con su calificación, a los efectos de determinar el grado de sujeción de GEACAM S. A., a la LCSP, el artículo 3.3.b) establece: “Seconsiderarán poderes adjudicadores, a efectos de esta Ley, los siguientes entes, organismos y entidades: […] b) Todos los demás entes, organismos o entidades con personalidad jurídica propia distintos de los expresados en la letra a) [las Administraciones Públicas] que hayan sido creados específicamente para satisfacer necesidades de interés general que no tengan carácter industrial o mercantil, siempre que uno o varios sujetos que deban considerarse poder adjudicador de acuerdo con los criterios de este apartado 3 financien mayoritariamente su actividad, controlen su gestión, o nombren a más de la mitad de los miembros de su órgano de administración, dirección o vigilancia […]”.



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Por esta razón, GEACAM S. A., a parte de ser una entidad que forma parte del sector público, tiene la consideración de “poder adjudicador”, lo que determina su sujeción parcial a los preceptos de la LCSP.

En este sentido y, según lo establecido en el artículo 175 de la LCSP, entidades como GEACAM S. A. han de aprobar unas instrucciones, de obligado cumplimiento en el ámbito interno de las mismas, en las que se regulen los procedimientos de contratación de forma que quede garantizada la efectividad de los principios de: publicidad, concurrencia, transparencia, confidencialidad, igualdad y no discriminación.

De acuerdo con estas exigencias establecidas en el citado artículo 175, GEACAM S. A. tiene elaborados un documento denominado “Procedimientos de Contratación”, que no viene a ser sino una “guía” o “instrucción” para efectuar las contrataciones con GEACAM S. A., y cuya finalidad y objeto es dar debido cumplimiento al mandato impuesto por el legislador, estableciendo, por tanto, un conjunto de normas y procedimientos internos de obligado e inexcusable cumplimiento por parte de las áreas de GEACAM S. A. que puedan verse involucradas en un expediente de contratación pública.

Igualmente, según establece el ya citado artículo 175, estos procedimientos o instrucciones se ponen a disposición de todos los interesados en participar en los expedientes de contratación contemplados en ellas, siempre y cuando lo soliciten a GEACAM S. A. y acrediten su condición de interesados.

A fecha de hoy, todavía no se cumple con el otro requisito que establece el artículo 175, cual es, que estén publicadas en el perfil del contratante.

Añade la Sindicatura de Cuentas que en la página web de GEACAM S. A., no se especifica expresamente “Perfil del Contratante”, en el apartado donde se recogen los expedientes de contratación y resto de información, sino que mantiene un enlace denominado “Licitaciones”. Efectivamente, esto es así, pero la diferencia de denominación obedece simplemente a un criterio de oportunidad basado en intentar facilitar el acceso a las empresas que puedan estar interesadas en los contratos que oferta GEACAM S. A., por entender que con este término “Licitaciones” facilitamos el acceso a la información a los interesados en los expedientes de contratación.

También nos indica la Sindicatura que las indicaciones que se publican en la página web son la definitivas, y no las provisionales, como dispone el artículo 42. Al respecto, hemos de añadir que con la modificación operada en el aparta 2 del artículo 42 por la nueva redacción dada por la Ley 34/2010, de 5 de agosto, el término “adjudicación provisional” ha desaparecido de los procedimientos de contratación pública y que, si bien en su día, se hacía pública la adjudicación provisional, con esta nueva redacción del precepto citado, no tiene sentido mantener el archivo informático en la página web de las adjudicaciones provisionales.

Igualmente, advierte la Sindicatura que no aprecia en el sistema informático de la página web de GEACAM S. A., un dispositivo que permita acreditar fehacientemente el



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momento de inicio de la difusión pública de la información de los expedientes de contratación, como expresamente establece el apartado 3 del artículo 42 LCSP. Sobre este aspecto, hemos de indicar que la página web de GEACAM S. A. está alojada en los servidores de la Junta de Comunidades de Castilla La Mancha, desde su origen y creación y hasta hoy en día, sigue alojada ahí. De todos los ficheros que integran la información de los expedientes de contratación publicados se ha dejado copia con un fichero FTP en el servidor de la Junta de Comunidades, de tal manera que el hecho de la eliminación de los documentos de la página web de GEACAM, no supone que este borrado el fichero FTP ya que sigue estando en su carpeta correspondiente del servidor de la Junta de Comunidades al que se puede acceder con unas claves que facilita GEACAM S. A. Estos archivos y ficheros tienen fecha de creación que no es posible manipular, y que entendemos es un medio que acredita de forma fehaciente la fecha de creación del documento y de hacer pública su difusión, cumpliendo, por tanto, con la exigencia del artículo 42, apartado 3 de la LCSP.

II.- B) ANÁLISIS DE LA CONTRATACIÓN EFECTUADA EN EL EJERCICIO 2008 QUE SE TOMA COMO MUESTRA.

Indica la Sindicatura que según la información contenida en el Registro de Contratos Regional, durante el ejercicio 2008, se tramitaron un total de 56 contratos por parte de GEACAM S, A., y que solicitada la información a la empresa fiscalizada, ésta pone a disposición de la Sindicatura de Cuentas un listado con un total de 50 contratos, uno de los cuales contiene 3 lotes, con lo que se totalizan 52. Entendemos que esta diferencia se debe, sin duda, a una diferencia de criterio a la hora de encuadrar los contratos en una anualidad u otra. En GEACAM S. A., se utiliza el criterio de la fecha de formalización del contrato para encuadrarlo en un año u otro y no la fecha de inicio del expediente. Contrastado, de nuevo, el número total de contratos formalizados por GEACAM S. A., en la anualidad 2008, el número total es: 56. En prueba de estos argumentos, ofrecemos la propia indicación que la Sindicatura hace respecto al contrato nº 7, que en la relación que en un principio ofreció GEACAM S. A., no se encontraba recogido y, no obstante, el contrato y su expediente si fue proporcionado por GEACAM S. A. Debido a esta diferencia de clasificación, seguramente también se debe otra indicación que efectúa la Sindicatura en el sentido de que la relación proporcionada por GEACAM S. A., no contiene los contratos con número de Registro de Contratos Regional: 621, 622, 623 y 624. Si se nos indica los expedientes que son con su denominación y número de expediente atribuido por GEACAM S. A., sin duda se pueden poner a disposición de esa Sindicatura. Respecto a la indicación que efectúa la Sindicatura de diferencias en las fechas de formalización de los contratos números 1654, 1657 y 4254, así como los importes de adjudicación de los contratos 4230 y 4238, que existen entre la relación del Registro de Contratos Regional y la facilitada por GEACAM S. A., entendemos que se debe, sin duda, a errores de transcripción, originados a la hora de copiar los datos de los contratos de GEACAM S. A., a la base de datos TAREA. A errores de transcripción se debe igualmente, la observación que realiza la Sindicatura respecto a los expedientes 3 y 6 de los elegidos como “Muestra”, en los que se dice que difiere la forma de adjudicación que consta el Registro de Contratos Regional (Negociado sin Publicidad) con la reflejada en la base de datos de GEACAM (Concurso).



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Examinados los contratos, la Sindicatura indica que los mismos se adecuaban a la información proporcionada por el Registro de Contratos Regional.

II.- C) ANÁLISIS DE LOS EXPEDIENTES DE CONTRATACIÓN. En este apartado, analiza la Sindicatura la adecuación de los expedientes al

procedimiento establecido, observándose las siguientes incidencias comunes, según se indica:

1º).- …/…

2º).- Indica la Sindicatura que en algunos expedientes de los analizados como muestra, los plazos se señalan en días naturales, en lugar de días hábiles, como establece la legislación en materia de contratos.

Esta diferencia obedece, sin duda, a una adaptación de las condiciones legales de algunos expedientes de contratación en los que atendiendo a los potenciales licitadores interesados en el mismo, se trata por parte de GEACAM S. A. de facilitarles un día exacto de finalización de plazo para realizar su trámite, a la vez que se cumple con el plazo legal fijado en días hábiles (que es más corto), sin menoscabar el principio de libre concurrencia. De este modo, entendemos que confiere mayor seguridad a la hora de realizar un trámite, en tanto en cuanto, se fija un día exacto y se elimina la posibilidad de que el licitador interesado tenga que contabilizar los días hábiles que la Ley le fija para realizarlo, en detrimento de la seguridad jurídica en la participación en las licitaciones, como en reiteradas ocasiones se nos ha manifestado por su parte.

3º).- Indica, igualmente, la Sindicatura que no consta el nombramiento, ni la constitución del Órgano de Selección o Mesa de Contratación. A este respecto, hemos de indicar que si bien la composición del Órgano de Selección o Mesa de Contratación no viene detallada en los Pliegos, si que consta la composición del mismo en todas y cada una de las Actas que se redactan para dejar constancia de cada una de las fases procedimentales a las que se somete el expediente de contratación y que se han remitido a esa Sindicatura como documentos integrantes del mismo. En este sentido, bastaría con leer el Acta de Comprobación de los documentos que acreditan la capacidad para contratar, el Acta de Apertura de las proposiciones económicas, el Acta de Atribución de puntaciones, así como el Acta de Proposición de adjudicatario, para comprobar los miembros que componen el Órgano de Selección, sus nombres, apellidos y la categoría profesional que tienen en la empresa pública GEACAM S. A. A título aclaratorio y, con carecer general, hemos de indicar que el Órgano de Contratación o Mesa esta compuesto por un Presidente, un Secretario, una Vocal que es la Responsable Económico-Financiera de la empresa ( todos con carácter permanente) y otro vocal, de carácter variable que será el Responsable del Área Técnica (Incendios, Edificación, Informática, etc.) que ha instado la iniciación del expediente de contratación y que será el miembro encargado de la valoración técnica de las diferentes proposiciones, de su correcta ejecución y finalización.

4º).- …/…



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5º.- También se nos indica, por parte de la Sindicatura que, no consta en los expedientes la documentación administrativa, ni aquella que acredite la solvencia técnica, profesional y económico-financiera. Tampoco consta la propuesta técnica previa a la adjudicación. Al respecto, hemos de indicar que la documentación administrativa junto con la acredita la solvencia técnica y económica, se devuelve a los licitadores no adjudicatarios transcurridos dos meses desde la fecha de adjudicación, no obstante se deja constancia de que han aportado la misma en un check-list que se cumplimenta por el Departamento de Contratación y, posteriormente, se levanta acta sobre la aportación de esta documentación por los licitadores, admitiendo a trámite sus respectivas proposiciones. Estos documentos, check-list y acta de comprobación de documentación si que constan en los expedientes.

Sobre la documentación administrativa y la acreditación de solvencia técnica y económica del licitador que resulta adjudicatario, hemos de indicar que se incorpora a un archivo de contratistas que tiene GEACAM S. A. En este archivo, queda guardada toda la documentación que acredita la capacidad para contratar del licitador que ha resultado adjudicatario de un expediente de contratación: escrituras de constitución, estatutos, nombramiento de cargos, CIF, DNI del representante, poderes bastantes, acreditación de solvencia económica y técnica, declaraciones responsables, etc. Cierto es, que este archivo no se nos ha pedido, ni GEACAM S. A., lo ha aportado en los expedientes remitidos a la Sindicatura.

Igualmente ocurre, con las propuestas técnicas, se devuelven con el resto de documentación administrativa transcurridos dos meses desde la adjudicación. No obstante, se deja constancia en el expediente de su aportación mediante el acta de apertura, de la ponderación de las mismas mediante el acta de atribución de puntuaciones, así como en el Informe Técnico de valoración de la totalidad de la proposición económica y técnica. Respecto a la propuesta técnica del licitador que resulta adjudicatario, no se devuelve, sino que pasa a formar parte de un archivo de documentación técnica que obra en poder del Departamento que ha instado la iniciación del expediente de contratación. Este archivo tampoco se nos ha pedido, ni lo hemos aportado en los expedientes requeridos por la Sindicatura.

6º.- Se indica por la Sindicatura que los expedientes carecen de acta de recepción o entrega que acredite el cumplimiento en conformidad del contrato, y de los programas de trabajo exigidos en los Pliegos, hecho que impide la comprobación del cumplimiento de los plazos parciales.

Sobre este aspecto, hemos de reiterar lo indicado en el punto anterior. Esta documentación: acta de recepción o entrega y programa de trabajos, forma parte de la documentación técnica que consta en un archivo específico, en el Departamento Técnico que ha instado la iniciación del expediente de contratación. Esta documentación y archivo ni se nos ha pedido ni GEACAM S. A. la aportado en los expedientes requeridos.

7º.- …/…II.- D) INCIDENCIAS ESPECIFICAS PUESTAS DE MANIFIESTO EN EL ANÁLISIS DE LOS CONTRATOS ELEGIOS COMO MUESTRA.



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A continuación, abordaremos las incidencias específicas puestas de manifiesto en el análisis de cada uno de los contratos elegidos por la Sindicatura de Cuenta como “muestra” y que se exponen seguidamente:

CONTRATO 1.Objeto: Redacción de Proyecto de viabilidad y puesta en valor turístico del

yacimiento paleontológico “Lo Hueco” en Fuentes (Cuenca). Tipo de contrato: Consultoría y Asistencia.

Se advierte como incidencia relevante un retraso de 6 meses en la ejecución de este contrato, retrasándose igualmente el pago de la tercera, cuarta y última factura. A este respecto, hemos de indicar que el retraso se debió a una concreción de contenidos que eran objeto de estudio, por parte de la Dirección General de Desarrollo Rural que tuvo lugar una vez iniciada la ejecución del contrato. En el Departamento Técnico de GEACAM, existe autorización sobre ampliación de plazo de ejecución, dadas las peculiaridades del objeto de este contrato.

CONTRATO 2.Objeto: Obra de construcción de la Sede de GEACAM S. A. Tipo de contrato: Obra.

Se advierten como incidencias la carencia de sobres con proposiciones económicas y referencias técnicas. A este respecto, hemos de decir que efectivamente, en el expediente, falta el sobre de las proposiciones económicas de 3 licitadores que entendemos se debe al extravío de estos documentos, por nuestra parte. No obstante, hemos de decir que se ha intentado subsanar esta deficiencia con los licitadores sobre los que se ha extraviado esta documentación y no nos quieren remitir copia, cierto es que en el Departamento de Edificación de GEACAM S. A., existe un archivo digital de todas las propuestas de las empresas que concurrieron a este expediente y, prueba de su participación, también lo constituye la presentación de la solicitud de participación de los 35 licitadores que sí consta en el expediente en versión original.

No consta el envío de la notificación de adjudicación a 13 de los no adjudicatarios. Esta anomalía entendemos que se debe, al extravío de los reportes de fax, confirmando la entrega de la notificación de adjudicación. Y, respecto a la constancia de la recepción de dicha notificación, hemos de decir que dicho documento aún cuando lo reciben, muchas empresas no lo devuelven firmado, a pesar de que se les insiste en ello.

En el documento que deja constancia de la revisión de la documentación aportada por los licitadores (entendemos que es el check-list) no queda acreditado si algunos de los licitadores cumplen los requisitos de solvencia técnica y económica. A este respecto, hemos de decir que en este expediente no se exigían requisitos de solvencia, sino clasificación empresarial: Grupo C, Subgrupo Todos, Categoría f. Obedece a un olvido en tachar la casilla correspondiente del check-list. En prueba de que se comprobó y aportó la clasificación exigida puede comprobarse la propuesta del adjudicatario CONSTRUCTORA HISPÁNICA S. A., que mediante el documento de clasificación de contratista expedido por la Junta Consultiva de Contratación Administrativa, acredita la clasificación que se exige. Este documento, consta en el archivo de contratistas que obra



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en poder del Departamento de Contratación y donde se recoge toda la documentación de los licitadores adjudicatarios que acredita su capacidad y solvencia para contratar.

Igualmente, se advierte la ausencia del acta de comprobación del replanteo, documento éste que consta en el archivo de documentación técnica de este expediente que obra en poder del Departamento de Edificación. No obstante, la Sindicatura pone de manifiesto un considerable retraso en el inicio de la ejecución de la obra, sin que conste acta de suspensión. Sobre esto, hemos de indicar que en el citado archivo de documentación técnica existe una nueva acta de replanteo negativa, donde se explica los motivos del retraso y que está a disposición de esa Sindicatura, para el supuesto que se nos requiera. No consta Plan de Seguridad y Salud, ni el abono del 4% del importe de adjudicación por coordinación de Seguridad y Salud. Respecto al Plan de Seguridad y Salud hemos de indicar que sí existe y que se encuentra a disposición de quien lo requiera en el Departamento de Edificación de GEACAM S. A. y respecto al abono del 4% del importe de adjudicación decir que es una cantidad que se ha pospuesto para tratar en las negociaciones de liquidación final de obra.

No se acredita la solicitud y abono de la licencia de obras por el contratista, así como los gastos asumidos por el contratista para publicitar la obra. A este respecto hemos de indicar que se formalizó por escrito un acuerdo para que GEACAM abonase los gastos de licencia de obras, descontándose de forma prorrateada en las sucesivas certificaciones mensuales de obra y deduciéndose del importe de éstas. Dicho documento se encuentra en el archivo de documentación técnica del Departamento de Edificación. Respecto a los gastos que asumió el contratista para publicitar la obra, hemos de decir que el contratista instaló un cartel anunciador de la misma en la puerta de entrada y que es un gasto que asumió por su cuenta y riesgo y del que no aportó a GEACAM S. A., ningún documento. Por parte de GEACAM S. A., solo se comprobó que el cartel fuese acorde con el modelo facilitado.

No consta justificante de pago de las facturas 09/1129, 10/0026 y 10/0125 por importe de 752.766,51 Euros. Respecto a las mismas, hemos de indicar que según los datos que constan en el Departamento de Contabilidad, fueron pagadas en las siguientes fechas: factura 09/1129 se pagó el día 10/02/2010, la factura 10/0026 se pagó el día 10/05/2010 y la factura 10/0125 se pagó el día 29/06/2010. Los justificantes de ingreso de las citadas facturas se encuentran en el Departamento de Contabilidad a disposición de quien las pueda requerir.

El 20 de octubre de 2009, la adjudicataria cambia de denominación social. No consta referencia alguna en el expediente hasta el 14 de enero de 2010, en el que GEACAM S. A. y la contratista formalizan un acuerdo para el abono de una cantidad equivalente al Impuesto Construcciones Instalaciones y Obras, mediante descuentos en las certificaciones mensuales. En este sentido, hemos de indicar que se nos remitió carta informativa de Assignia Infraestructuras S. A., de fecha 06/11/2009 junto con copia de la escritura pública, de fecha 20/10/2009, de la fusión operada por los contratistas Assignia Infraestructuras S. A., y Constructora Hispánica S. A. Estos documentos constan en el archivo de contratistas que obra en poder del Departamento de Contratación de GEACAM S. A.



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CONTRATO 3.Objeto: Obras de acometida a centros de interpretación del parque natural

del Río Mundo. Tipo de contrato: Obra. Se indica como incidencia que el Órgano de Selección está presidido por el Jefe

del Departamento de Incendios y no por el Departamento de Edificación. A este respecto, hemos de indicar que en su día el Presidente del Órgano de Selección o Mesa era D. David Díaz Breijo, que a su vez, era el Subdirector del Área de Incendios. Además, hemos de indicar que en la fecha en que se licitó este expediente de contratación el Departamento de Edificación, todavía no contaba con responsable.

Se indica también que en el expediente sólo se contiene la invitación a dos empresas, aunque en el Informe Técnico se enumeran tres empresas invitadas. Esto se debe, lógicamente, a que una de las empresas (Agrícola y Forestal de Nerpio Sociedad Cooperativa Limitada) no remitió firmada al Departamento de Contratación la invitación que se le remitió por parte de GEACAM S. A., ni presentó oferta a este expediente como se desprende de la lectura del Informe Técnico.

Se nos dice también que no consta la elaboración de Cuadro Resumen como documento de características que debe acompañar al Pliego, con el fin de completar los detalles no definidos en el mismo. En este caso, no se ha elaborado Cuadro Resumen, porque la información que iba a contener este documento ya se incluía en el Pliego.

Respecto al error de fechas indicado sobre el acta de la reunión del Órgano de Selección para calificación de la documentación presentada (21/11/2008), hemos de indicar que aún cuando la reunión se celebró cuando el Órgano tenía toda la documentación en su poder, se le dio fecha del día 21/11/2008, porque la solicitud de participación de la empresa en cuestión (IBERSILVA S. L.) se adelantó por fax, siendo una empresa respecto de la que ya teníamos acreditada su capacidad para contratar, en el archivo de contratistas de GEACAM S. A.

Se nos dice que este expediente carece de acta de inicio o comprobación del replanteo, así como de acta de recepción, pero que de la información que se extrae de las certificaciones de obra se deduce que ha existido un retraso en la ejecución de 3 meses, que supone un exceso del 75% sobre el plazo inicial. A este respecto hemos de indicar que tanto el acta de inicio o replanteo y el acta de recepción de las citadas obras constan, como en el resto de casos, en el archivo de documentación técnica que existe en el Departamento de Edificación. Sobre los tres meses de retraso en la ejecución de este contrato tenemos que indicar que fueron motivados por una serie de inclemencias meteorológicas, permisos a negociar con los propietarios de terrenos colindantes y legalizaciones con la compañía suministradora de electricidad. Existe un documento técnico justificando la ampliación del plazo de ejecución, en el que se detallan estas circunstancias y que se encuentra en el Departamento de Edificación de GEACAM, S. A. a disposición de quien lo requiera.

Se nos indica por la Sindicatura que el importe total de la obra certificado supera el precio fijado en el contrato en un 50%, no existe en el expediente ninguna



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documentación que justifique el exceso en el precio de ejecución. Sobre el mismo, hemos de indicar que es lógica consecuencia de la modificación del proyecto por exigencias técnicas. En el archivo de documentación técnica existe Resolución de conformidad de este incremento de precio, debido a las exigencias técnicas que motivaron la modificación del proyecto.

CONTRATO 4Objeto: Consultoría y asistencia técnica para la elaboración de un estudio de

viabilidad de infraestructura para la gestión de lodos producidos en las EDAR urbanas y agroindustriales.

Tipo de contrato: Consultoría y Asistencia. Se indica que en el acta de comprobación de la documentación aportada por los licitadores, consta que uno de los mismos no aporta la garantía provisional, sin existir posterior notificación por parte del Departamento de Contratación para subsanar el error. Sin duda esta, esta incidencia obedece a un error de omisión a la hora de tachar la casilla correspondiente en el check-list, porque todos los licitadores aportaron su garantía provisional según nos consta en el archivo informático del Departamento de Contratación donde las mismas se encuentran escaneadas y a disposición de esa Sindicatura.

El expediente carece de las ofertas económicas presentadas por el adjudicatario y no adjudicatarios. Sobre este aspecto, hemos de decir que consultado el expediente de contratación, hemos podido constatar que si están incluidas en el mismo las proposiciones económicas de las 10 empresas licitadores, por lo que no entendemos la razón de ser de esta anomalía indicada.

El contrato se ejecuta con retraso sin que conste la imposición de penalidades. Al respecto, hemos de indicar que la empresa contratista remito al Departamento Técnico de GEACAM S. A., escrito que consta en el expediente, de fecha 02/03/2009, solicitando prórroga para la ejecución del contrato, justificándola en el retraso a la hora de realizar el inventario de depuradoras (bloque 1), que a su vez conlleva el retraso en la realización de las alternativas técnicas y económicas (bloque 2) y en la necesidad de realizar un análisis de cuatro posibles modelos de gestión (bloque 3). Solicitud de prórroga que fue aprobada por GEACAM S. A., mediante Resolución de fecha 09/03/2009, que también consta en el expediente. De ahí, que no se llegase a imponer penalidades por demora en el plazo de ejecución.

Se nos indica que faltan documentos sobre la ejecución, que sin lugar a dudas se encuentran en el archivo del Departamento Técnico correspondiente, al igual que ocurre con la factura y justificante de pago del último bloque que, se encuentran en el archivo del Departamento de Contabilidad.

CONTRATO 5:Objeto: Redacción de proyecto básico y de ejecución, estudio de seguridad

y salud y proyecto expositivo para la construcción del centro de interpretación de la naturaleza de Tragacete (Cuenca).

Tipo de contrato: Servicios.



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Se indica por parte de la Sindicatura que los Pliegos de Condiciones Administrativa regulador de este expediente de contratación, no recoge los aspectos económicos y técnicos que serán objeto de la negociación. Efectivamente, el Pliego de Condiciones Administrativas solo hace referencia a que este expediente se tramita por Procedimiento Negociado sin Publicidad, de acuerdo a lo previsto en el art. 153 y siguientes de la LCSP.

También se nos indica que regula un plazo para la formalización del contrato de 15 días naturales, en lugar de 10 días hábiles, que obedece a los argumentos, anteriormente expuesto sobre la finalidad de concretar día de finalización de plazo, intentando favorecer la seguridad del contratista.

Se indica también, que el Pliego no establece el lugar de entrega de proyecto y estudio objeto del contrato. Sobre este aspecto, dimos por supuesto que el lugar de entrega de proyecto y estudio del objeto de este contrato era el mismo que de entrega de proposiciones y, en ningún licitador surgió la duda, que toda la documentación había que entregarla en la Sede Central de GEACAM S. A.

Se indica, por la Sindicatura que el expediente tampoco contiene todas las ofertas económicas (admitidas, rechazadas o desestimadas). Sobre esta anomalía, hemos de decir que en el expediente se encuentran las ofertas presentadas a cada uno de los 3 Lotes que conforman este expediente de contratación y que se detallan para cada uno de los mismos en el correspondiente Informe Técnico de valoración.

El plazo de ejecución establecido de 105 días naturales reflejado en el contrato, nos dice la Sindicatura, es superior al plazo de 90 días naturales fijado en el Pliego de Condiciones. Sobre esto, hemos de indicar que efectivamente el plazo fijado en el contrato es de 105 días y por este aspecto no se retribuye su propuesta con ningún punto, en este criterio de valoración, pero este incremento está dentro de la desviación típica que respecto al plazo tienen las ofertas presentadas y que el técnico que realiza la valoración entiende adecuado para la correcta redacción del proyecto.

Al contratista no se le retiene en la primera factura el 4% del importe de adjudicación en concepto de garantía definitiva. Sobre esta indicación, hemos de añadir, que habiéndonos percatado el error en el porcentaje de garantía transcrito en los pliegos, se informó sobre el mismo al adjudicatario y presentó garantía definitiva, en forma de Aval de la entidad Caja Duero con nº: 2008067408, por importe del 5%. Garantía que ha sido devuelta al contratista por transcurso del periodo establecido, pero de la que consta copia en el archivo de contratistas de GEACAM S. A.

Se excede el plazo de un mes desde que se lleva a cabo la apertura de proposiciones económicas, para que el Órgano de Selección adopte la decisión de adjudicación. Sobre este contrato, hemos de indicar que para su adjudicación hubo de tenerse en cuenta las directrices de la Consejería de Medio Ambiente y Desarrollo Rural interpretando los criterios de valoración establecidos en los Pliegos y, tras las convocatoria de varias reuniones sobre este asunto, fue cuando el Órgano de Selección pudo proponer a los adjudicatarios de cada uno de los 3 Lotes, sobrepasando el plazo fijado en los pliegos para adjudicar.



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La factura se emite 3 meses después de finalizado el plazo de ejecución. El contrato se abona en un pago único. Sobre la emisión de la factura con este retraso, hemos de decir que es la empresa adjudicataria la que formaliza las facturas y les da fecha de emisión y desconocemos en GEACAM S. A. el motivo de porqué fue así.

CONTRATO 6:Objeto: Asistencia para la realización de un plan de interpretación del

patrimonio en el ámbito del Plan de Dinamización del producto turístico “Serranía Alta de Cuenca”. Tipo de contrato: Servicios. Igualmente, se nos indica por la Sindicatura que el Pliego de Condiciones no recoge los aspectos económicos y técnicos que son objeto de negociación, Efectivamente, el Pliego de Condiciones Administrativas solo hace referencia a que este expediente se tramita por Procedimiento Negociado sin Publicidad, de acuerdo a lo previsto en el art. 153 y siguientes de la LCSP.

No hay constancia del envío de invitaciones, ni de la recepción por los licitadores no adjudicatarios. Sobre esta matización hemos de indicar que en el expediente que se remitió a esa Sindicatura si existe copia de las invitaciones cursadas a las cuatro empresas invitadas en este expediente. Cierto es, que de las cuatro invitadas, solamente, devolvió su copia firmada el contratista AS CONSULTORIA SL.

En el Informe Técnico a uno de los licitadores se le resta el 25% de su puntuación, por desconocimiento de los municipios, sin que la aplicación de la penalidad se encuentre previamente definida. Sobre esta indicación indicar que, no se trata de una penalidad en sentido estricto, de lo que se trata es que no se le atribuye a la propuesta de este licitador el cien por cien de los 70 puntos que podría haber obtenido por el criterio de valoración referido al grado de adecuación de la propuesta técnica. El técnico en su informe de valoración lo expresa de este modo, pero no se trata en sí de una penalización sino de una merma en la atribución de la totalidad de puntos posibles por desconocimiento de algunos municipios de los que están dentro del objeto de este contrato y por inclusión de otros que están fuera del Plan de Dinamización de la Serranía de Cuenca.

El contrato se formaliza con 9 días de retraso respecto al plazo máximo contemplado por la LCSP. Este aspecto es cierto, pero responde a un retraso en la obtención de documentación necesaria y previa a la formalización, por parte del contratista.

El contrato no recoge las mejoras valoradas y presentadas por el contratista. Este aspecto, al igual que el anterior es cierto, pero en la cláusula 20 del Pliego de Condiciones Administrativas se establece que el contrato se ejecutará con estricta sujeción a las directrices establecidas en los Pliegos Administrativo, Técnico, así como a la oferta cursada por el contratista. Por tanto, entendemos que no ha lugar a duda que la oferta del contratista, forma parte del contenido contractual junto con los Pliegos de Condiciones y el contrato.



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CONTRATO 7Objeto: Suministro de 48 kits portátiles de alta presión y su montaje en los

vehículos de lucha contra incendio forestal Tipo de contrato: Suministro. Se nos indica por la Sindicatura que no consta en el expediente las solicitudes de participación propias del procedimiento restringido. Comprobado el expediente, es cierto que carece de las solicitudes, pero según se desprende del acta de comprobación de documentación para contratar, de fecha 03/12/2007, se advierte que se han presentado 3 licitadores, y mediante requerimiento de la misma fecha, se excluye del procedimiento a uno de ellos por no presentar la documentación administrativa, ni los requisitos de solvencia. Por tanto, a nuestro entender queda acreditada la participación de las otras dos empresas. Como prueba de la participación también puede comprobarse el check-list que se cumplimenta comprobando documentación y donde se puede observar la participación de estos 3 licitadores.

El contrato formalizado no recoge las mejoras ofertadas y valoradas. Sobre este aspecto, nos reiteramos en lo ya indicado en las anomalías detectadas en un contrato anterior. Es decir, en la cláusula 19.1 del Pliego de Condiciones Administrativas, se establece que este suministro se ejecutará con estricta sujeción a las cláusulas establecidas en los Pliegos y a la oferta cursada por el adjudicatario. Por tanto, a nuestro entender no cabe duda alguna que la propuestas del adjudicatario, incluidas sus mejoras, forman parte del contenido contractual.

Se nos indica que el acta de recepción está firmada en un lugar diferente al indicado en los Pliegos de Condiciones, corriendo GEACAM SA con el riesgo y ventura del traslado a su destino. Entendemos que el hecho de que el acta de recepción se firmase en Valdemoro (Madrid), puede constituir un error de tipo formal en la redacción del acta, pero la entrega del suministro se produjo en los lugares indicados por el Departamento Técnico de GEACAM S. A., al adjudicatario. Tampoco entendemos que se asuma ningún riesgo por el traslado de los equipos, dado que en la cláusula 7 del Pliego de Condiciones Administrativas queda meridianamente claro que el riesgos por desperfectos en el traslado de los equipos es por cuenta y bajo la absoluta responsabilidad del contratista.

CONTRATO 8Objeto: Suministro de moto-sierras, desbrozadoras y podadoras de altura

para la lucha contra incendios, campaña 2008-2009. Tipo de contrato: Suministro. Se nos indica por la Sindicatura que en el Pliego de Condiciones Administrativas y Técnicas de este expediente se contempla un plazo para constitución de la garantía definitiva de 15 días naturales, distinto del establecido por la LCSP (10 días hábiles). A este respecto, volvemos a reproducir aquí los argumentos ya ofrecidos anteriormente a este respecto y que redundan en fijar un día exacto al contratista para la constitución de la garantía, evitándole calcular los días hábiles.

Se nos dice por la Sindicatura que la declaración de urgencia de este expediente, no está debidamente motivada, no observando en el objeto del contrato una necesidad



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inaplazable o cuya adjudicación sea preciso acelerar por razones de interés público, toda vez que el convenio del que trae causa el contrato, se formalizó el 23/01/2007. Sobre esta incidencia, hemos de indicar que este contrato de suministro tiene su causa en el Convenio suscrito entre la antigua Consejería de Medio Ambiente y Desarrollo Rural y GEACAM S. A., para la prestación de los servicios de prevención y extinción de incendios. Se trata de un suministro para equipar al dispositivo de herramienta manual para realizar la nueva campaña de prevención que estaba a punto de iniciarse cuando se anunció la licitación de este expediente (11/09/2008). A ello, hemos de sumar dos factores determinantes de la situación de urgencia, como eran que GEACAM S. A., era una empresa de reciente creación que estaba empezando a dotarse de medios, entre ellos herramientas, para las funciones que le son propias y, además, en la campaña 2009, tenía la obligación de subrogar a la totalidad de trabajadores que hasta entonces componían el dispositivo de lucha contra incendios en Castilla La Mancha. A este respecto, recordamos que hasta la campaña 2008, solamente contaba con la mitad de los trabajadores de este dispositivo en su plantilla.

También se nos advierte, por parte de la Sindicatura, que la garantía definitiva de este contrato se constituye con posterioridad a la ejecución del mismo, siendo éste, uno de los requisitos que permiten la ejecución previa a la formalización del contrato, en la tramitación de urgencia. Al respecto, hemos de indicar, que en el Pliego de Condiciones viene establecido fecha inaplazable de entrega de este suministro (01/10/2008), por razones de urgencia y con independencia de la formalización del contrato. Cierto es que el contratista constituyó la garantía un día después (02/10/2008) de la entrega del suministro, pero en el Departamento de Contratación teníamos información de su entidad financiera de que la garantía estaba aprobada y pendiente de firma. A ello ha de añadirse la garantía que ofrecía el fabricante de los equipos (Stihl) de 2 años, por lo que se entendió que no se menoscaba ni el plazo, ni el contenido de la garantía en sí.

III.- CONCLUSIONES SOBRE LA CONTRACIÓN REALIZADA POR GEACAM S. A.

A título de conclusión, argumenta la Sindicatura de Cuentas de Castilla La Mancha que …/… no consta la documentación administrativa, ni aquella que acredite la solvencia técnica, profesional o económico-financiera, así como la propuesta técnica previa a la adjudicación. Con carácter general, se nos indica que, los expedientes carecen de acta de recepción o entrega que acredite el cumplimiento en conformidad del contrato y los programas de trabajo que impiden la comprobación de plazos parciales.

Sobre esta conclusión de carácter general, hemos de argumentar, lo que por otro lado ya hemos indicado a lo largo del análisis de cada uno de estos expedientes que, todos estos documentos de cada uno de los expedientes, constan en otros archivos que obran en poder de cada uno de los respectivos Departamentos Técnicos que han instado y llevado el seguimiento de ejecución de cada uno de los expedientes de contratación. A título de ejemplo, indicamos que las actas de inicio o comprobación de replanteo, programas de trabajo, actas de recepción o entrega, etc., forman parte de la documentación que del archivo de documentos técnicos que obra en poder del correspondiente Departamento y a disposición de quien nos la requiera a efectos de auditoria o fiscalización. Al igual, ocurre con los documentos acreditativos de la capacidad de contratar de los contratistas: escrituras, CIF, DNI, poderes bastanteados, requisitos de



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solvencia, clasificaciones empresariales, declaraciones responsables, abono de facturas de diarios oficiales, etc. Toda esta documentación, consta en un archivo de contratistas que obra en poder del Departamento de Contratación y a disposición de quien la requiera a efectos de auditoría y fiscalización.

Por tanto, la indicación que hace la Sindicatura sobre la carencia de esta documentación en los expedientes de contratación, no es correcta, porque consta en otros archivos paralelos (archivos de documentación técnica, archivo de contratista y archivo contable). Entendemos que estas carencias que dice apreciar la Sindicatura sobre los expedientes hubiesen quedado solventadas si cuando se requirieron los expedientes de contratación a GEACAM S. A,, se hubiese indicado el contenido documental que en los mismos tendría que constar necesariamente. También entendemos que esta situación se hubiese esclarecido si iniciado el análisis y comprobación de cada uno de los expedientes, se hubiese requerido a GEACAM S. A., para aportar los aquellos de los que parecían carecer.

…/…

Fdo. Juan Fco. Herráiz Departamento de Contratación de GEACAM S. A.


i.- disposiciones generales - minhafp.gob.es · informe definitivo de fiscalización de la empresa...

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