FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

DEPARTAMENTO ACADÉMICO DEMETODOLOGÍA DE INVESTIGACIÓN (DEMI)

TÍTULO:

CONTROL INTERNO DEL HOSPITAL VICTOR RAMOS GUARDIA HUARAZ-2012

Proyecto de Investigación para optar el título de Contador Público.

AUTOR:

SANCHEZ CASTRO

MILAGROS

ASESOR:

Dr. CPCC. Suarez Camones salvador

HUARAZ – PERU

2014

AGRADECIMIENTO

A Dios.

A mis padres.

Ami asesor de tesis por su guía y paciencia en el desarrollo de la tesis.

A todas las personas que de una u otra forma colaboraron en la realización del presente trabajo.

DEDICATORIA

A dios por darme la sabiduría y fortaleza para culminar con éxito esta etapa de mi vida.

A mis padres por todo el esfuerzo y sacrificio para darme una educación de excelencia.

A mis profesores por entregarme día a día sus sabias enseñanzas con profesionalismo y dedicación.

A mi hermana por su paciencia y apoyo incondicional.

RESUMEN

El presente trabajo está enfocado a la evaluación del control interno en las entidades del

sector público a fin de determinar si dicho sistema permite detectar y prevenir fraudes o

errores que disminuyan la probabilidad de ocurrencia de actos ilícitos dentro de las

instituciones del Estado.

Se presenta el ámbito de aplicación así Como la importancia y el objeto de la evaluación

realizada.

Revisa tanto la clasificación Como las funciones que desempeñan las entidades Del

Sector Publico y la normativa vigente que rige al sector.

ÍNDICE

TÍTULO………………………………………………………………….... 03

1.PLANEAMIENTO DE TÉSIS……………………………………….. 03

1.1. Planteamiento del problema…………………………………………. 03

1.1.1Caracterización del problema………………………………………. 03

1.1.2Enunciado del problema……………………………………………. .04

1.1.2.1 Enunciado del problema específico…………………………….....04

1.2. Objetivos de la investigación……………………………………….…. 04

1.2.1Objetivo General………………………………………………….…...05

1.2.2Objetivos Específicos………………………………………………….05

1.3. Justificación de la investigación…………………………………….….05

2.MARCO TEORICO Y CONCEPTUAL...................................................06

2.1 Antecedentes……………………………………………………..……… 06

2.2 Bases Teóricas de la Investigación………………………………….….19

2.3 Marco Conceptual…………………………………….............................22

3.HIPÓTESIS………………………………………………………………...23

4.METODOLOGÍA……………………………………………………….…23

5.REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS…………………………...……….27

6.ANEXOS…………………………………………………………………....283

TITULO DE TÉSIS:

CONTROL INTERNO DEL HOSPITAL “VICTOR RAMOS GUARDIA”

HARAZ-2012.

1. PLANEAMIENTO DE TÉSIS.

1.1 Planteamiento del problema:

Las organizaciones son sistemas que se encuentra inmersos en un medio de

constantes cambios sociales, económicos y políticos debido a una serie de

factores entre los cuales se puede mencionar la globalización, el rápido desarrollo

de la tecnología y su expansión, entre otros. Las organizaciones hoy en día,

juegan un papel importante dentro de la sociedad; además, constituyen el lugar

donde la mayoría de las personas invierten gran parte de su vida productiva.

En relación con lo antes expuesto, las organizaciones dependen en gran parte

de sus recursos humanos, de su capacidad para enfrentar con éxito la competencia y de aprovechar al máximo el esfuerzo de dichos recursos, para así realizar tareas cada vez más complejas que permitan el logro de objetivos.

1.1.1 Caracterización del problema.

El Control Interno del hospital Víctor Ramos Guardia, tiene como Características

internas. Debe comprender una mirada a la situación actual y a la evolución que

ha

tenido en los últimos años, que refleje. Situación encontrada, Acciones emprendidas,

Resultados esperados y Resultados obtenidos.

Establecer una estructura estándar de Control Interno que soporte los procesos de

Implementación, unifique los criterios de control y garantice un control interno

del hospital Víctor ramos guardia que le permita el cumplimiento de sus objetivos.

Mantener una orientación permanente a controlar los riesgos que pueden inhibir el logro del hospital.

1.1.2 Enunciado del problema.

¿Cómo es el control interno en el hospital Víctor ramos guardia-Huaraz 2012?

1.1.2.1 Enunciado del problema específico.

a) ¿Cómo es el Ambiente de Control Interno en el hospital Víctor ramos guardia?

b) ¿Cómo es la Evaluación de Riesgos de Control Internos en el hospital?

c) ¿Cómo esa implementado el hospital de Huaraz?

d) ¿Cómo está organizado el hospital de huaras dentro del Control Interno?

e) ¿Cómo es el la formación de Control Internos en el hospital de Huaraz?

1.2 Objetivos de la Investigación:

1.2.1 Objetivo General.

Establecer un sistema de control interno del hospital Víctor ramos guardia.

Aplicando normas con características especiales para el hospital conservando

La concepción y espíritu.

1.2 1.1 Objetivos Específicos.

Implementar normas específicas para el hospital con el fin de mejorar la

Eficiencia en el desempeño de las actividades promoviendo latransparencia, Confiabilidad, oportunidad y prácticas sanas que realizan los funcionarios Salud.

Contribuir a mejorar la efectividad en el funcionamiento del Hospital Víctor Ramos Guardia.

1.3 Justificación de la Investigación:

Es prestar de manera eficiente y oportuna los servicios de

Salud a la población del hospital para la prevención, tratamiento y

rehabilitación, Además de contribuir con la formación y desarrollo de personal

médico y Paramédico, la investigación clínica y socio-médica, como apoyo a la

Comunidad de nuestra región conforme a la legalidad y a la Reglamentación aplicable.

El Hospital Central es una Institución única en el estado, dando atención a pacientes en Consulta Externa.

2. MARCO TEORICO Y CONCEPTUAL:

2.1 Antecedentes.

La planeación es el primer paso del proceso administrativo por medio el cual se define el problema, se analizan las experiencias pasadas y esbozan planes y programas definiremos ala planeación.

La empresa no trabaja sobre la base de la imposición .en ella casi todo se planea con anticipación. El control interno figura como la primera función función administrativa precisamente por ser la que sirve como base de las demás funciones. El control interno es la función administrativa que determina anticipada mente cuales son los objetos que deben alcanzarse y que debe hacerse para alcanzarlos. Se trata, entonces, de un modelo teórico para la acción teórica.empieza por la determinación de los objetivos y detalla los planes necesarios para alcanzarlos de la mejor manera posible. Planear es definir los objetivos y escojr anticipada mente el mejor curso de acción para alcanzarlos .el control interno define a donde se pretende elegir, lo que debe hace,cuando,como y en que secuencia.

CONTRO INTERNO

El control interno comprende el plan de la organización y todos los métodos coordinados y medidas adoptadas dentro de una empresa con el fin de salvaguardar sus activos y verificara la confiabilidad de los datos contables.

Con las organización de tipo multinacional, los directivos imparten ordenes hacia sus filiales en distintos países, pero el cumplimiento de las mismas no puede ser controlado con su participación frecuente . Pero si así fuese su presencia no asegura que se eviten los fraudes.

¿QUE ES CONTROL INTERNO?

CONCEPTO LEGAL: Se entiende como el sistema integrado por el esquema de organización y el

conjunto de planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y

evaluación adoptado por una entidad, con el fin de procurar que todas las actividades,

operaciones y actuaciones, así como la administración de la información y los recursos se realicen

de acuerdo con las normas constitucionales y legales dentro de las políticas trazadas por la

dirección y en atención a las metas u objetivos previstos.

¿QUIÉNES EJERCEN EL CONTROL INTERNO?

El control interno lo ejerce cada uno de las personas que hacen parte de la entidad y que

contribuyen al cumplimiento de los objetivos establecidos.

¿PARA QUÉ SIRVE EL CONTROL INTERNO?

Sirve para garantizar que cada uno de los procesos, políticas, metas y actividades se cumplan de

acuerdo a lo preestablecido, dando el máximo de rendimiento en cumplimiento de su misión.

PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO

La Constitución Política de 1991, estableció los principios que deben cumplirse en el ejercicio de la

Función Pública de Administrar el Estado, constituyéndose en los preceptos fundamentales

definidos para encaminar su desarrollo y otorgar orientación estratégica a la toma de decisiones.

Están presentes en todos los procesos, actividades o tareas emprendidas por la entidad pública a

fin de cumplir con su propósito institucional.

Lo anterior, relacionado con el cumplimiento de los objetivos de la institución pública, de los cuales

el Control Interno se constituye en el medio para llegar a este fin, obliga a que estos principios

deben tomarse como la base sobre la cual establecer el Control Interno, a fin de apoyar a la

entidad a cumplir sus objetivos y coordinar sus actuaciones hacia el logro de los fines esenciales

del Estado.

1. Responsabilidad: Capacidad de la Entidad Pública para cumplir los compromisos contraídos

con la comunidad y demás grupos de interés, en relación con los fines esenciales del Estado o, en

caso de no hacerlo, de hacerse cargo de las consecuencias de su incumplimiento.Se materializa

en dos momentos, El primero, al considerar aquellos aspectos o eventos capaces de afectar la

gestión de la entidades estableciendo las acciones necesarias para contrarrestarlos; el segundo, al

reconocer la incapacidad personal o institucional para cumplir los compromisos y en consecuencia,

indemnizar a quienes se vieran perjudicados por ello.

2. Transparencia: Es hacer visible la gestión de la entidad a través de la relación directa entre los gobernantes, los gerentes y los servidores públicos con los públicos que atiende. Se materializa en

la entrega de información adecuada para facilitar la participación de los ciudadanos en las decisiones que los afecten, tal como lo manda el artículo 2º de la Constitución Política. Para ello,las autoridades administrativas mantienen abierta la información y los documentos públicos, rinden informes a la comunidad y demás grupos de interés sobre los resultados de su gestión.

3. Moralidad: Se manifiesta, en la orientación de las actuaciones bajo responsabilidad del Servidor

Público, el cumplimiento de las normas constitucionales y legales vigentes, y los principios éticos .

4. Igualdad: Es reconocer a todos los ciudadanos la capacidad para ejercer los mismos derechos para garantizar el cumplimiento del precepto constitucional según el cual "todas las personas nacen libres e iguales ante la ley, recibirán la misma protección y trato de las autoridades y gozarán de los mismos derechos, libertades y oportunidades sin ninguna discriminación por razones de sexo, raza, origen nacional o familiar, lengua, religión, opinión política o filosófica"1Los servidores públicos están obligados orientar sus actuaciones y la toma de decisions necesarias para el cumplimiento de los fines esenciales del Estado hacia la primacía del interés general.

5. Imparcialidad: Es la falta de designio anticipado o de prevención a favor o en contra de personas, a fin de proceder con rectitud, dictaminar y resolver los asuntos de manera justa. Se concreta cuando el Servidor Público actúa con plena objetividad e independencia en defensa de lo público, en los asuntos bajo su responsabilidad a fin de garantizar que ningún ciudadano o grupo de interés se afecte en sus intereses, producto de la actuación de la entidad pública.

6. Eficiencia: Es velar porque, en igualdad de condiciones de calidad y oportunidad, la entidad pública obtenga la máxima productividad de los recursos que le han sido asignados y confiados para el logro de sus propósitos. Su cumplimiento garantiza la combinación y uso de los recursos en procura de la generación de valor y la utilidad de los bienes y servicios entregados a la comunidad.

7. Economía: Se refiere a la austeridad y la mesura en los gastos e inversiones necesarios para laobtención de los insumos en las condiciones de calidad, cantidad y oportunidad requeridas para la satisfacción de las necesidades de la comunidad. Su operatividad esta en la medición racional de los costos y en la vigilancia de la asignación de los recursos para garantizar su ejecución en función de los objetivos, metas y propósitos de la Entidad.

8. Celeridad: Hace referencia a la prontitud, la rapidez y la velocidad en el actuar público. Significa dinamizar la actuación de la entidad con los propósitos de agilizar el proceso de toma de decisiones y garantizar resultados óptimos y oportunos. En aplicación de este principio, los servidores públicos se comprometen a dar respuesta oportuna a las necesidades sociales pertinentes a su ámbito de competencia.

9. Publicidad: Es el derecho de la sociedad y de los servidores de una entidad pública al acceso pleno, oportuno, veraz y preciso a las actuaciones, resultados e información de las autoridades estatales. Es responsabilidad de los gobernantes y gerentes públicos dar a conocer los resultados de su gestión y permitir la fiscalización por parte de los ciudadanos, dentro de las disposiciones legales vigentes.

10. Preservación del Medio Ambiente: Es la orientación de las actuaciones del ente público hacia

el respeto por el medio ambiente, garantizando condiciones propicias al desarrollo de la comunidad.Cuando el hacer de una entidad pueda tener un impacto negativo en las condiciones ambientales,

es necesario valorar sus costos y emprender las acciones necesarias para su minimización.ROLES Y

OBJETIVOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Roles de las oficinas de control interno

Valoración del riesgo

Acompañamiento y asesoría

Evaluación y seguimiento

Fomento de la cultura del autocontrol

Relación con entes externos

Objetivos

El Sistema de Control Interno es un instrumento que busca facilitar que la gestión administrativa de la entidades y organismos del Estado, en este orden de ideas a la Oficina de Control Interno como

elemento asesor, evaluador y dinamizador del Sistema de Control Interno propende por el logro en el cumplimiento de la misión y los objetivos propuestos de acuerdo con la normatividad y políticas del Estado.

a) Proteger los recursos de la organización, buscando su adecuada administración ante posibles

riesgos que los afecten;

b) Garantizar la eficacia, la eficiencia y economía en todas las operaciones, promoviendo y

facilitando la correcta ejecución de las funciones y actividades definidas para el logro de la misión

institucional;

c) Velar porque todas las actividades y recursos de la organización estén dirigidos al cumplimiento

de los objetivos de la entidad;

d) Garantizar la correcta evaluación y seguimiento de la gestión organizacional;

e) Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y de sus registros;

f) Definir y aplicar medidas para prevenir los riesgos, detectar y corregir las desviaciones que se

presenten en la organización y que puedan afectar el logro de sus objetivos;

g) Garantizar que el sistema de control Interno disponga de sus propios mecanismos de

verificación y evaluación;

h) Velar porque la entidad disponga de procesos de planeación y mecanismos adecuados para el

diseño y desarrollo organizacional, de acuerdo con su naturaleza y características.

RESPONSABILIDAD DEL CONTROL INTERNO.

El establecimiento y desarrollo del Sistema de Control Interno en los organismos y entidades

públicas, será responsabilidad del representante legal o máximo directivo correspondiente. No

obstante, la aplicación de los métodos y procedimientos al igual que la calidad, eficiencia y eficacia

del control interno, también será de responsabilidad de los jefes de cada una de las distintas

dependencias de las entidades y organismos.

¿QUÉ GARANTIZA EL CONTROL INTERNO EN LA ENTIDAD?

Garantiza que todos los funcionarios cumplan con eficiencia y eficacia el logro de los objetivos

estatales cuidando y haciendo rendir los recursos con un beneficio socio económico.

FUNDAMENTOS DEL CONTROL INTERNO

Constituyen las condiciones imprescindibles y básicas que garantizan la efectividad del Control

Interno de acuerdo con la naturaleza de las funciones y competencias asignadas por la

Constitución y la ley a cada entidad pública y a las características que le son propias. La

Autorregulación, el Autocontrol y la Autogestión son los pilares esenciales que garantizan el

funcionamiento del Control Interno.

1. AUTORREGULACIÓN: Es la capacidad institucional de la Entidad Pública para reglamentar,

con base en la Constitución y en la ley, los asuntos propios de su función y definir aquellas normas,

políticas y procedimientos que permitan la coordinación efectiva y transparente de sus acciones.

Mediante la Autorregulación la entidad adopta los principios, normas y procedimientos necesarios

para la operación del Sistema de Control Interno. Favorece el Autocontrol al normalizar los

patrones de comportamiento requeridos para el cumplimiento de los objetivos, y hace efectivo y

transparente el ejercicio de su función constitucional ante la comunidad y los diferentes grupos de

interés.

Se lleva a cabo, entre otras formas, a través de:

La promulgación de valores, principios y conductas éticas propias del servicio público.

La generación de Códigos de Buen Gobierno, que establece las normas que así mismas

funciónse imponen las entidades públicas para garantizar el cumplimiento de una

administrativa proba, eficiente y transparente.

La definición de un modelo de operación que armonice las leyes y las normas pertinentes a su fin, con los sistemas, los procesos, las actividades y las acciones necesarias para el cumplimiento de los propósitos institucionales.

El establecimiento de políticas, normas y controles tendientes a evitar o minimizar la causas y los efectos de los riesgos capaces de afectar el logro de los objetivos.

La reglamentación del Control Interno a través de los mecanismos proporcionados por laConstitución y la ley.

2. AUTOCONTROL: Es la capacidad de cada servidor público,

independientemente de su nivel

jerárquico dentro de la entidad para evaluar su trabajo, detectar desviaciones, efectuar correctivos,

mejorar y solicitar ayuda cuando lo considere necesario de tal manera que la ejecución de los

procesos, actividades y tareas bajo su responsabilidad garanticen el ejercicio de una función

administrativa transparente y eficaz.

El Control Interno se fundamenta en el Autocontrol al considerarlo como inherente e intrínseco a

todas las acciones, decisiones, tareas y actuaciones a realizar por el servidor público, en procura

del logro de los propósitos de la

entidad. El ejercicio de esta capacidad

requiere: De los servidores públicos:

Responsabilidad para asumir sus propias decisiones y autoregular su conducta.

3. AUTOGESTIÓN: Es la capacidad institucional de toda entidad pública para interpretar, coordinar

y aplicar de manera efectiva, eficiente y eficaz la función administrati va que le ha sido delegada por la Constitución y la ley.

El Control Interno se fundamenta en la Autogestión al promover en la entidad pública la autonomía organizacional necesaria para establecer sus debilidades de control, definir las acciones de mejoramiento y hacerlas efectivas, a la vez que asume con responsabilidad pública las

recomendaciones generadas por los órganos de control y les da cumplimiento con la oportunidad requerida. Se logra a través de:

-La comprensión por parte de la entidad y de los servidores públicos, de

las Competencias y funciones asignadas por la Constitución y la ley.

-La adaptación consciente de la entidad a su entorno.

-La organización de la función administrativa y de su control de acuerdo con

las características propias de cada entidad.

- La capacidad institucional para auto regular su funcionamiento.

- La conformación de la red de conversaciones que articula los procesos, las actividades

y las acciones requeridas para la ejecución de los planes, los programas y los

proyectos necesarios al logro de los objetivos institucionales y sociales del

Estado.

- La ejecución de planes de mejoramiento y el seguimiento efectivo a su impacto en la

organización.

AUDITORIA INTERNA

Mecanismo a través del cual las Oficinas de Control Interno verifican el cumplimiento de las metas,

procedimientos, políticas, objetivos, planes, programas, proyectos, directrices, normatividad, de la

entidad publica, como también oportunidades de mejora a la operación de las actividades;

apoyando a la alta dirección en la toma de decisiones sobre la base de evidencias para corregir las

desviaciones presentadas.

2.2 Bases teóricas.

Las bases teóricas estarán conformadas por las generalidades del control interno

administrativo y contable de las partidas relacionadas con el capital de trabajo las

cuales se describen a continuación.

A. Teoría del Control Interno.

El control interno comprende el plan de la organización y todos los métodos

coordinados y medidas adoptadas dentro de una empresa con el fin desalvaguardar sus

activos y controlar sus operaciones. Este es definido por Catacora(2001), como:

¨la base sobrela cual descansa la co nfiabilidad de un siste

2.3 Marco conceptual.

HISTORIAS DE CONTROL INTERNO.

.

Desde tiempos remotos, el ser humano ha tenido la necesidad de controlar sus

pertenencias y las del grupo del cual formaba parte, se evidencia que de

algunamanera

se tenía tipos de control para evitar desfalcos.

Las auditorias como profesión fue reconocida por primera vez bajo la ley

británica de sociedades anónimas de (1862), profesión de auditor creció

rápidamente en Inglaterra y cuyo objetivo principal era la detección del fraude.

Hacia 1900 llegó a Estados Unidos y allí se estableció con un concepto diferente,

dándole a la auditoria como objetivo principal la revisión independiente de los asuntos

financieros y de lo0s resultados de las operaciones.

Casi alterno a la anterior, se empezó a desarrollar el modelo de auditoría interna y

del gobierno lo que permitió el desarrollo de la de Auditoria como un

procesointegral y

asesor al interior de las empresas, permitiendo así el desarrollo de un sistema de control

propio para cada una de ellas.

"En un sentido más amplio, el Control Interno es el sistema por el cual se da

efecto a la administración de una entidad económica. En ese sentido, el término

administración se emplea para designar el conjunto de actividades necesarias

para lograr el objeto de la entidad económica. Abarca, por lo tanto, las actividades

de 23 dirección, financiamiento, promoción, distribución y consumo de una

empresa; sus relaciones públicas y privadas y la vigilancia general sobre su

patrimonio y sobre aquellos de quien depende su conservación y crecimiento".

(William L. Chapman, Procedimientos de Auditoría, Colegio de Graduados en

Ciencias Económicas de la Capital Federal, Buenos Aires, 1965).

Hernández (2008)[4] Control eficaz y Gerenciamiento corporativo aplicado a

los Gobiernos Locales.

3. Hipótesis.

el sistema de control interno de los hospitales del sector salud, debe organizarse estratégicamente, en el marco de las normas de control, el informe coso y los nuevos paradigmas de gestion y control; de modo que contribuya al proceso de ejecución presupuestal eficiente y eficaz.

3.1 HIPÓTESIS SECUNDARIAS

las normas del sistema de control interno y las normas del proceso de ejecución presupuestal, se compatibilizan mediante una sana administración de los recursos publicos de los hospitales del sector salud.

las actividades de control aplicadas al proceso de ejecución presupuestal deben realizarse en forma previa, concurrente y posterior; de tal modo que sean facilitadoras de la retroalimentación del sistema

la evidencia obtenida en la evaluación de los documentos de ejecución presupuestal, ayudara a obtener reportes reales y efectivos para una adecuada gestion instituciona

4. Metodología.

4.1 Metodología de la investigación.

El proceso de investigación nos ha permitido disponer de los informes del control interno aplicada a los hospitales del Sector Salud, en los cuales los el control interno informan deficiencias durante el proceso de Ejecución presupuestal.

Al respecto se ha determinado que el Catálogo de Bienes que utiliza la Unidad de Logística está desactualizado en sus codificación y conceptos; lo que entorpece la adquisición de bienes y servicios para los hospitales y en otros casos se adquiere bienes que no son necesarios para las actividades hospitalarias o cuya tecnología de fabricación ya es obsoleta.

Otro problema es la deficiencia en las adquisiciones de Bienes y Servicios, que no son suficientes ni competentes; por lo que no se pueden alcanzar las metas y objetivos institucionales; lo que afecta a los usuarios, que son familias de bajos recursos a los cuales se les presta los servicios de salud en los hospitales.

También se ha determinado la incompatibilidad entre la Ley Anual del Presupuesto del Sector Público y la Ley de Contrataciones y adquisiciones con el Estado, lo que origina entrampamientos en el proceso de ejecución presupuestal y procesos administrativos por estas situaciones.Los reportes periódicos de los auditores mencionan observaciones similares; lo que nos lleva a deducir que el sistema de control de los hospitales del sector salud, no solo es deficiente, si no que es renuente a una adecuada retroalimentación, que permita realizar los ajustes antes que concluyan las actividades.

Además de los problemas propios del sistema de control interno, todo esto origina una distorsión en la afectación presupuestal, distorsión en la Información Financiera, económica, patrimonial y presupuestal de los hospitales del Sector Salud.

DELIMITACION DE LAINVESTIGACIÓN

DELIMITACION ESPACIAL

Este trabajo de investigación estuvo delimitado al sistema de control interno del proceso de ejecución presupuestal del hospital.

DELIMITACION TEMPORAL

En este trabajo se tomó como período de estudio los años 2012,2013 con el objeto de realizar comparaciones entre los indicados periodos y poder formular los pronósticos mas útiles para los ejercicios subsiguientes.

DELIMITACION SOCIAL

El trabajo comprendió al personal de autoridades, funcionarios y trabajadores de las de los hospitales ; de los cuales obtendremos datos para el trabajo de investigación a través de entrevistas y encuestas.

4.2 Diseño de la investigación.Con el fin de recolectar la información necesaria para responder a las preguntas de investigación (bien sea cualitativa o cuantitativa), el investigador debe seleccionar un diseño de investigación. Esto se refiere a la manera práctica y precisa que el investigador adopta para cumplir con los objetivos de su estudio, ya que el diseño de investigación indica los pasos a seguir para alcanzar dichos objetivos. Es necesario por tanto que previo a la selección del diseño de investigación se tengan claros los objetivos de la investigación.

Las maneras de cómo conseguir respuesta a las interrogantes o hipótesis planteadas dependen de la investigación. Por esto, existen diferentes tipos de diseños de investigación, de los cuales debe elegirse uno o varios para llevar a cabo una investigación.

4.3 Población de la investigación

El hospital de Huaraz esta conformados por trabajadores

gerentes practicantes, personal de limpieza entre otros.

4.4 Muestra de la investigación

a muestra es una representación significativa de las características del hospital que

bajo, la asunción de un error (generalmente no superior al 5%) estudiamos las

características de un de internos mucho menor que los pacientes.

"Se llama muestra a una parte del hospital a estudiar que sirve para representarla".

Murria R. Spiegel (1991).

"Una muestra es una colección de algunos elementos de la población, pero no de todos". Levin & Rubin (1996).

"Una muestra debe ser definida en base de la población determinada, y las conclusiones que se obtengan de dicha muestra solo podrán referirse a la población en referencia", Cadenas (1974).

Por ejemplo estudiamos los valores sociales de una población de 5000 habitantes aprox., entendemos que sería de gran dificultad poder analizar los valores sociales de todos ellos, por ello, la estadística nos dota de una herramienta que es la muestra para extraer un conjunto de población que represente a la globalidad y sobre la muestra realizar el estudio. Una muestra representativa contiene las características relevantes de la población en las mismas proporciones que están incluidas en tal población.

4.4.1 Tipo de muestreo aplicado

El tipo de muestreo aplicado es el MUESTREO

ESTRATIFICADO. Muestreo en el que la población se divide

previamente en un número de sub-poblaciones o estratos, prefijado de

antemano. Luego dentro de cada estrato se realiza un muestreo aleatorio

simple para determinar la muestra correspondiente.

4.4.2 Aplicación del muestreo aleatorio simple a los estratos de la población

Fórmula para determinar el tamaño de la muestra correspondiente a las personas que están dentro del hospital de huaraz.

4.43 Instrumentos de recopilación de datos

.

Revisión documental.- Se ha utilizardo para obtener datos de las normas, libros, tesis, manuales, reglamentos, directivas, memorias,presupuestos, estados financieros y presupuestarios relacionados con la ejecución y el control de los recursos hospitalarios.

Entrevistas.- Esta técnica se aplicó para obtener datos de parte de autoridadesy funcionarios de los hospitales para determinar como se desarrollan la ejecución presupuestal de los hospitales.

Encuestas.- Se aplicó cuestionarios de preguntas, con el fin de obtener datospara el trabajo de investigación de parte de los trabajadores y pacientes de los hospitales

4.44 Técnicas de análisis

Se han aplicado las siguientes técnicas:

a. Análisis documentalb. Tabulación de cuadros con cantidades y porcentajesc. Comprensión de gráficosd. Conciliación de datose. Indagaciónf. Rastreo

4.7 Técnicas de procesamiento de datos

El trabajo de investigación ha procesado los datos conseguido de las diferentes fuentes, por intermedio de las siguientes técnicas:

a. Ordenamiento y clasificaciónb. Registro manualc. Proceso computarizado con Exceld. Proceso computarizado con SPSS

5. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS.

1. ALVARADO MAIRENA, José . Gestión Presupuestaria del estado.1998.Lima.Centro de Asesoría Técnica SRL 1998. 588pp.

2. Andrade E., Simón (1999) Planificación de desarrollo. Lima Editorial Rhodas.

3. Contraloría General de la República. (1998) Manual de Auditoría Gubernamental.Lima: Editora Perú.

4. Contraloría General de la República.( 1998). Normas Técnicas de control interno para el Sector Público. Lima. Editora Perú.

5. Elorreaga Montenegro, Gorostiaga. (2002). Curso de Auditoria Interna. Chiclayo- Perú. Edición a cargo del autor.

6. MARTNER, Gonzalo. Planificación y presupuesto por Programas. Decimoquinta edición . México .Siglo XXI editores S.A. 1986.378pp

7. ALVAREZ PEDROZA, Alejandro. Comentarios a la Ley y reglamento de Contrataciones y Adquisiciones del estado. Segunda edición . Fimart S.A. Editores&Impresores.1998.Lima.564pp

8. DIRECCION NACIONAL DE PRESUPUESTO PUBLICO ? DNPP. Presupuesto Sector Publico 2000; Compendio de Normas presupuestales DNPP (Editor)Lima.2000.472pp.

9. CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA .Compendio Normativo del sistema Nacional de Control. Lima. Gaceta Jurídica Editores.1998.419pp.

10. QUIROZ AVENDAÑO, Dora Edith, Trabajo realizado en el área de Presupuesto en una entidad Publica.Lima.45pp.

11. TELLO ROMERO, Demetrio José, El Presupuesto funcional y la auditoria en las entidades del sub sector gobierno central.Tesis.Lima.1968.204pp.

12. TUESTA RIQUELME, Yolanda y ALAVREZ PEDROZA, Alejandro. El ABC de la Auditoria Gubernamental. Lima.1999 .Tomo I y II 1,317pp.

6. A N EX O S :

CRONOGRAMA

ACTIVIDADE S

FECHA

INICIO TERMINO

Elaboración del Proyecto de Tesis 07/05/ 2013 20/08/2013

Preparación hasta revisión de lectura delInforme

05/09/2013 20/12/2013

Recolección de datos para el Informe deTesis

07/01/2014 20/04/2014

Elaboración del Informe Final de Tesis. 07/04/2014 26/04/2014

FINANCIAMIENTO

DETALLE CANTIDA D

UNIDAD

MEDIDA

PRECIO

UNITARIO TOTAL

Papel bond 1 Ciento 4.00 4.00

Resaltador 1 Unidad 1.00 1.00

Dispositivo UCV 1 Unidad 35.00

35.00

TOTAL 40.00

MATRIZ DE CONSISTENCIA

TÍTULO: EL CONTROL INTERNO DEL HOSPITAL “VÍCTOR RAMOS GUARDIA”2013

PROBLEMAS OBJETIVOS HIPOTESIS VARIACIONES EINDICADORES

ENUNCIADO DELPROBLEMA.

¿Cómo es el control interno en el hospital Víctor ramos guardia huaraz-2013?

PROBLEMAS ESPECÍFICOS.

a) ¿Cómo es el Ambiente de Control Interno en el hospital Víctor ramos guardia?

b)¿Cómo es la Evaluación de Riesgos de Control Internos en el hospital?

c) ¿Cómo esa implementado el hospital de Huaraz?

d)¿Cómo está organizado el hospital de huaras dentro del Control Interno?

e)¿Cómo es el la formación de Control Internos en el hospital de Huaraz?

OBJETIVOGENEALES.

Conocer el control interno en la en el hospital victor ramos guardia- huaraz2013.

OBJETIVOSESPECIFIC OS.

1. Describir el Ambiente de Control Interno en el hospital 2013.

2. Describir la Evaluación de Riesgos del hospital victor ramos guardia 2013.

3. Describir las implementació n del Control Interno del hospital victor ramos guardia, 2013.4describir .como esta organizado e hospital2013.

5. Describir

Si el control interno selleva a cabo en forma organizada y coordinada entonces influye satisfactoriamenteen la administraciónde la del hospital2013.

VARIABLE.

Control interno en del hovictor ramos guardia hua2013.

INDICADORES.

Ambiente de Control.Evaluación de

Riesgo.Actividad de control.Implementación.

.Organización.