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H. GLOSARIO

Asiento Contable: Anotaciones efectuadas en los registros contables, de las

operaciones realizadas por la empresa, aplicando normas de contabilidad. Implica

la teneduría de libros con aplicación de normas contables para el registro relativo

a la representación patrimonial.

.Actividades de operación: Son las actividades que constituyen la principal

fuente de ingresos de la empresa, así como otras actividades que no puedan ser

calificadas como de inversión o financiación.

Activos del Segmento: Son aquellos que corresponden a la operación de la

empresa, que el segmento emplea para llevar a cabo su actividad, incluyendo a

los directamente atribuibles al segmento en cuestión y a los que se puedan

distribuir al mismo, utilizando bases razonables de reparto

Carta de crédito de importación: Instrumento emitido por el banco emisor por

cuenta de uno de sus clientes(ordenes), que permite a una persona natural o

jurídico (beneficiario-proveedor) girar en contra de sus bancos corresponsales en

el exterior una cantidad determinada de dinero, siempre que los términos y

condiciones sean cumplidos.

Ciclo Contable: Conjunto de los pasos o fases de la contabilidad que se repiten

en cada período contable, durante la vida de un negocio. Se inicia con el registro

de las transacciones, continúa con la labor de pase de las cantidades registradas

al libro mayor, la elaboración de la balanza de comprobación, la contabilización en

el libro diario de los asientos de ajuste, su traspaso a las cuentas del libro mayor

y finalmente la balanza de comprobación anterior al cierre.

Contabilidad de Costos: Un individuo en una organización necesita medir o

estimar el sacrificio que deberán hacer o de lo que será necesario privarse para

alcanzar un objetivo específico.

Contabilidad Gerencial: El diagrama sugiere que la contabilidad de costos actúa

como eslabón entre la contabilidad financiera y la contabilidad gerencial.

Contabilidad Financiera: Es aquella que enfoca los estados financieros

fundamentales: el Balance General, el estado de Pérdidas y Ganancias y los

estados de Flujo de Fondos.

Consumo: Gasto en bienes y servicios para la satisfacción de necesidades; En

macroeconomía, gasto total realizado por los consumidores de bienes y servicios

en un período dado. Incluye todos los bienes de consumo comprados en el

período, aunque muchos de ellos duran más largos.

Costo: Es el consumo de bienes y de servicios efectuados para lograr la venta

de productos, mercaderías o servicios.

Crecimiento Económico: Incremento de la producción de bienes y servicios de

una sociedad.

Déficit: Situación que expresa una diferencia negativa entre los ingresos y los

gastos públicos. Es la situación inversa a la de superávit. Su medición suele

expresarse en relación al producto interno bruto.

Depreciación.- Estado de una cosa cuyo valor ha disminuido y que no tiene en el

mercado la misma demanda que tenía antes, que se desestima.

Estados Contables: Son documentos informativos que se efectúan para

diversos fines, mediante una adecuada recopilación y el ordenamiento sintético de

datos consignados en los registros contables. Deben circunscribirse al

cumplimiento de formalidades legales. Los estados contables básicos son:

Estados de Situación Patrimonial, Estado de Resultados, Estado de Evolución del

Patrimonio Neto, Estado de Variaciones del Capital Corriente o Estado de Origen

y aplicación de Fondos

Ganancia: La utilidad o beneficio que se obtiene entre el costo de los bienes

producidos o de los artículos comercializados o de servicios prestados y el valor

recibido por la venta

Gasto del Segmento: Es aquel que esta formado por los gastos derivados de las

actividades de operación del mismo que le son directamente atribuibles, más la

porción relevante de gastos que puedan ser distribuidos al segmento utilizando

una base razonable de reparto.

Gasto por segmento: Es el constituido por el gasto producido por las

actividades de un segmento, que le es directamente atribuible a este, y por la

correspondiente porción de aquellos gastos que se le pueden asignar a dicho

segmento mediante una base razonable, incluyéndose aquí los gastos

relacionados con el suministro de bienes y servicios a terceros externos y los

gastos relacionados con las transacciones efectuadas con otro segmento de la

misma empresa.

Gastos : Acción de gastar. Lo que se ha gastado. O se gasta. Desembolsos y

costos ejecutados con el fin de mantener y desarrollar la producción, comercio o

servicio, no son recuperables.

Medición de los Activos y Pasivos de un Segmento: Incluirá los ajustes,

correspondientes a los valores en libros anteriores procedentes de otra compañía

adquirida en una combinación de negocios que se ha tratado como una

adquisición, incluso en el caso de que tales ajustes se hayan hecho sólo con

motivo de la elaboración de los estados financieros consolidados y no se hayan

registrado ni en los estados financieros de la controladora ni en los de la

subsidiaria.

Pasivos del segmento: Son los correspondientes a la operación de la empresa,

que se derivan de las actividades operativas del segmento y que le son

directamente atribuibles o pueden asignársele utilizando bases razonables de

reparto

Periodo Contable: Lapso de tiempo en el cual el ente contable divide sus

operaciones financieras

Políticas Contables: Son los principios, bases, métodos, convenciones, reglas y

procedimientos adoptados por la empresa en la preparación y presentación de

sus estados financieros.

Políticas Contables del Segmento: Son las adoptadas para elaborar y presentar

los estados financieros del grupo consolidado o de la empresa, así como todas las

políticas contables que se relacionen específicamente con la información

financiera del segmento Proveedor.: Abastecedor, suministrador Productividad: Relación entre bienes y servicios producidos y factores

utilizados en su obtención en período de tiempo.

Registros Contables : Asiento o anotación contable que debe ser realizada para

reconocer una transacción contable o un hecho económico que afecto el ente

público y atiende las normas generales de causación y prudencia. Esta puede ser

en el débito o en el crédito, partiendo el principio de partida doble Rentabilidad: Es la relación, generalmente expresada en porcentaje, entre el

rendimiento económico que proporciona una inversión y lo que se ha invertido en

ella. Si se invierten 1000 u.m y se obtienen 120 u.m la rentabilidad de esa

operación es del 12 %.

Reparto entre segmentos: Es la operación matemática realizad por las

empresas afín de determinar los diferentes gastos e ingresos que han incurrido

los diferentes segmentos

Resultado del Segmento: Es la diferencia entre el ingreso del segmento y el

gasto del mismo.

Segmento: Es una porción de un todo

Segmentación: Es una actividad o grupo de actividades de la entidad que son

diferenciales y para los cuales es apropiada presentar información financiera

separada, con el fin de evaluar la gestión pasada cumplida por la entidad para

alcanzar sus objetivos. Y con el fin de tomar decisiones respecto a la futura

asignación de recursos

Segmento del negocio: Es un componente identificable de la empresa,

encargado de suministrar un único producto o servicio, o bien un conjunto de ellos

que se encuentran relacionados, y que se caracteriza por estar sometido a

riesgos y rendimientos de naturaleza diferente a los que corresponden a otros

segmentos del negocio dentro de la misma empresa.

Segmento geográfico: Es un componente identificable de la empresa,

encargado de suministrar productos o servicios dentro de un entorno económico

específico, y que se caracteriza por estar sometido a riesgos y rendimientos de

naturaleza diferente a los que corresponden a otros componentes operativos que

desarrollan su actividad en entornos diferentes.

Impuestos Indirectos: Recaen sobre manifestaciones indirectas de la capacidad

económica de los contribuyentes, como son sus gastos y formas de emplear su

renta personal

Ingreso: Es la entrada bruta de beneficios económicos, durante el periodo, surgidos en el curso de las actividades ordinarias de una empresa, siempre que tal entrada de lugar a aumentos del patrimonio neto, distintos de los procedentes de aportaciones de los propietarios. Ingreso del Segmento: Es aquel que esta formado por los ingresos que,

figurando en el estado de resultados de la empresa, son directamente atribuibles

al segmento, más la porción relevante de los ingresos generales de la empresa

que puedan ser distribuidos al segmento, utilizando una base razonable de

reparto.

Ingreso por segmento: El ingreso del segmento esta formado por los ingresos

que figuran en el estado de resultados de la empresa, son directamente

atribuibles al segmento más la porción relevante de los ingresos generales de la

empresa que pueden ser distribuidos al segmento, utilizando una base razonable

de reparto, con independencia en ambos casos de si las ventas correspondientes

han sido realizadas a clientes externos o se debe a transacciones con otro

segmento de la misma empresa

Información Segmentada: Es la que debe prepararse de acuerdo con las

políticas contables adoptadas para preparar y presentar los estados financieros

de la empresa, sean éstos individuales o consolidados.

Transacciones Inter-segmentos: para determinar el ingreso, el gasto y el

resultado de los segmentos se han incluido las transacciones entre segmentos de

negocios y geográficos. Estas operaciones se contabilizan a los mismos precios

competitivos de mercado con que las mercaderías similares se facturan a los

clientes ajenos al grupo.

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43. www.fusades.com.sv

44. www.coexport.com

ANEXOS

Anexo 1

CUESTIONARIO UNIVERSIDAD FRANCISCO GAVIDIA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

INTRODUCCIÓN Solicitamos su valiosa colaboración en el sentido de proporcionar información sobre Operaciones Contables. Los datos serán utilizados, para fines estrictamente académicos. Agradecemos su comprensión y aporte.

LAS PREGUNTAS VAN DE IZQUIERDA A DERECHA INDICACIÓN: COLOQUE LA LETRA DEL LITERAL QUE CONSIDERE CORRECTO EN EL

RECUADRO DE LA DERECHA

DATOS DE CLASIFICACION NOMBRE DE LA EMPRESA: DIRECCIÓN: N°. DE EMPLEADOS

a) de 1-25

b) de 26-99 c) más de 100

TIEMPO DE OPERACIÓN

a) de 0-1 Año b ) de 1-5 Años c) más de 5 Años

CARGO: a)Gerente Financiero

b) Contador c) Encargado

CUERPO DEL CUESTIONARIO

1. ¿ Dentro de la estructura organizativa

dispone de las siguientes áreas?

a)Administración

b)Ventas y Mercadeo

c)Informática

d)Finanzas

e)Contabilidad

2. ¿Cuenta la Empresa, con profesionales

calificados que les brinde constantemente,

asesoría administrativa, financiera y fiscal?

a)Si

b)No

3. ¿ Cuenta la empresa con

manuales de?

a)Procedimientos

b)Puestos tipos

c)Desempeño

d)Organización

e)Políticas

f)Finanzas

g)Ventas

e)Otros

4. ¿Qué instituciones brindan asesoría

empresarial en ese giro, para realizar

sus negocios?

a)FUNDAMYPE

b)Cámara de Comercio

c)FUSADES

d)AMPES

e) INSAFOR

e)Otros

5. ¿La contabilidad se registra en la

empresa o esta a cargo de un despacho

contable?

a) Empresa b) Despacho

6. ¿Los registros contables los elabora en

forma manual o mecanizada?

a)Manual

b)Mecanizada

7. ¿Si la Contabilidad se registra en

forma mecanizada, ¿ Que programa

utiliza?

a.) Paccioli

b.) AS- 400

c.) ASPEL COI

d.) Ninguno

c) otro

8. ¿Considera que el Sistema Contable

actual, le esta generando la

información financiera contable en

forma confiable y oportuna?

a)Si b)No

9. ¿ Cuenta la Empresa con

instructivos para efectuar

operaciones contables? a)Si

b)No

10. ¿Dispone la Empresa de políticas

contables, para preparar y presentar la

información financiera?

a)Si b)No

11. ¿ Cuenta la Empresa con

instructivos para efectuar

operaciones contables de ingreso,

Egreso y Diario?

12. ¿ Quien tiene a cargo la elaboración de

políticas contables?

a)Gerente General

b)Administrador Financiero

a)Si b)No

c)Contador

e) Encargdo

13. ¿ Cuantas salas de venta posee la

empresa?

Una:_____________

Dos:_____________

Tres:_____________

Mas de Tres :___________

14. ¿ La contabilidad de su empresa, se

registra por:

a)Matriz

b)Sala de Ventas

15. ¿ Dispone la empresa de áreas tales

como:

a)Construcción

b)Carpintería

b)Pintura

c)Electricidad

d)Fontanería

e)Ferretería

f)Herramientas

g)Cerrajería

f)Jardinería

f)Hogar

17Le interesaría que la información

financiera fuese generada por líneas?

a) Si

b) No

16. ¿Si la empresa, esta dividida por

líneas,¿Cómo registra las

operaciones contables?

a) Global

b) Líneas

18. ¿Tiene conocimiento de los

segmentos contables?

a)Si

b)No

19. ¿Considera que un modelo de

registros por segmentos contables

sería una herramienta financiera

contable para la toma de

decisiones?

a)Si

b)No

20. ¿Estaría la empresa dispuesta a

implementar un modelo de registros

por segmentos contables si le

proporcionara información financiera

confiable y oportunamente?

a)Si b)No

21. ¿Qué estados financieros, utiliza para

el análisis financiero?

a)Balance General

b)Estado de Perdidas y

Ganancias

d)Estado de Flujo de Efectivo

e)Estado de Cambios en el

Patrimonio

22. ¿Que herramientas utiliza para la toma de

decisiones?

a)Presupuestos

b)Índices financieros

c)Estadísticas

d)Estados financieros

comparativos

e)Ventas

23. ¿ Qué tipo de razones financieras utiliza la

empresa para el análisis de los estados

financieros?

a) Circulante

b) Rotación de Inventario

c) Prueba del ácido

d) Cuentas por Cobrar

e) Endeudamiento

f) Rotación de Activos Fi9jos

g) Margen de Utilidad sobre Ventas

h) Rendimiento sobre Activos

24. ¿Cada cuanto elaboran los Estados

financieros?

a)Mensual

b)Trimestral

c)Semestral

d)Anual

25. ¿Los estados Financieros van

acompañados con sus notas explicativas?

a)Si

b)No

26.¿Considera que las notas explicativas

fortalecen el análisis de la Información

Financiera?

a)Si

b)No

ANEXO 2

Datos de clasificación

Numero de empleados Tiempo de operación

Cargo

Porcentaje

Total

Preguntas

1-25

26-99

Más de 100

0-1

1-5

Más de 100

Gerente Financiero

Contador Encargado

1. Dispone de las siguientes áreas Dentro de la estructura organizativa.

a) Administrativo 12 30 8 2 6 31 15 25 20 149 29 b) Ventas y Mercadeo 8 24 5 6 2 25 20 20 10 120 24 c) Informática 7 21 6 5 5 13 10 1 15 83 16

d) Finanzas 5 15 2 2 3 12 5 15 10 69 14 d) Contabilidad 2 12 3 1 2 28 26 2 9 85 17

Total 34 102 24 16 18 109 76 63 64 506 100 2. Cuenta la empresa, con profesionales calificados

que les brinde constantemente, asesoría administrativa, financiera y fiscal?

a) Si 4 23 7 4 6 24 4 23 7 102 68 b) No 9 7 0 2 4 10 2 8 6 48 32

Total 13 30 7 6 10 34 6 31 13 150 100 3. Cuenta la empresa con manuales de?

a) Procedimientos 7 25 7 10 15 5 16 3 6 94 15 b) Puestos Tipos 3 15 7 8 2 1 6 2 2 46 7 c) Desempeño 5 11 1 5 16 19 20 1 5 83 13

d) Organización 8 4 2 2 2 28 5 15 20 86 14 e) Políticas 1 5 1 10 9 22 20 21 17 106 17

f) Finanzas 0 3 2 9 10 10 19 26 20 99 16 g) Ventas 0 3 1 5 6 29 29 18 16 107 17 e) Otros 0 2 0 1 0 0 2 1 3 9 1

Total 24 68 21 50 60 114 117 87 89 630 100 4. Qué instituciones brindan asesoría empresarial en ese giro, para realizar sus negocios?

a)FUNDAMYPE 10 24 4 6 10 6 10 12 8 90 19

b)Cámara de Comercio 8 13 0 20 14 10 9 6 10 90 19 c)FUSADES 3 11 2 10 6 15 10 2 15 74 15

d)AMPES 1 5 1 5 6 20 29 9 3 79 16 e) INSAFOR 1 0 5 30 25 20 5 3 6 95 20 f )Otros 0 1 0 6 10 15 6 6 9 53 11 Total 23 54 12 77 71 86 69 38 51 481 100

5. ¿La contabilidad se registra en la empresa o esta a cargo de un despacho contable?

c) Empresa 10 29 7 8 3 20 5 6 9 97 65 d) Despacho 3 1 0 9 5 5 7 10 13 53 35

Total 13 30 7 17 8 25 12 16 22 150 100 a. Los registros contables los elabora en forma

manual o mecanizada?

a) Manual 10 25 5 10 5 9 10 2 9 85 57 b) Mecanizada 3 5 2 12 6 8 6 12 11 65 43

Total 13 30 7 22 11 17 16 14 20 150 100 9. ¿Si la Contabilidad se registra en forma

mecanizada, ¿ Que programa utiliza?

a.) Paccioli 1 12 3 6 3 4 3 4 2 38 25 b.) AS- 400 7 3 0 1 6 1 0 5 2 25 17 c.) ASPEL COI 0 5 3 6 6 3 1 5 6 35 23 d.) Ninguno 2 6 0 6 2 2 6 6 1 31 21 e) Otro 3 4 1 1 2 1 3 1 5 21 14

Total 13 30 7 20 19 11 13 21 16 150 100 10. ¿Considera que el Sistema Contable actual, le esta

generando la información financiera contable en forma confiable y oportuna?

a) Si 12 24 7 10 15 5 6 11 9 99 66 b) No 1 6 0 8 5 7 10 2 12 51 34

Total 13 30 7 18 20 12 16 13 21 150 100

9. ¿ Cuenta la Empresa con instructivos para efectuar

operaciones contables?

a)Si 8 26 6 10 2 3 6 12 16 89 59 b)No 5 4 1 4 16 15 6 5 5 61 41 Total 13 30 7 14 18 18 12 17 21 150 100

10. ¿Dispone la Empresa de políticas contables, para preparar y presentar la información financiera?

a)Si 8 29 7 6 19 10 15 12 6 112 75 b)No 5 1 0 5 6 4 9 5 3 38 25

Total 13 30 7 11 25 14 24 17 9 150 100 11. ¿Cuenta la Empresa con instructivos para efectuar

operaciones contables de ingreso, Egreso y Diario?

a)Si 6 18 5 16 9 10 12 9 9 94 63 b)No 7 12 2 6 2 7 8 11 1 56 37

Total 13 30 7 22 11 17 20 20 10 150 100 12. ¿Quien tiene a cargo la elaboración de políticas

contables?

a)Gerente General 4 9 5 2 6 5 3 5 5 44 30 b)Administrador Financiero 3 11 1 6 10 2 2 6 9 50 33 c)Contador 5 9 1 2 12 2 6 2 3 42 28 e) Encargado 1 1 0 2 0 1 6 1 2 14 9

13 30 7 12 28 10 17 14 19 150 100 14. ¿Cuantas salas de venta posee la empresa?

Una: 9 23 0 5 15 1 14 2 10 79 53 Dos 3 4 1 5 5 2 4 5 6 35 23 Tres: 1 2 5 6 2 3 2 1 2 24 16 Mas de tres 0 1 1 1 4 1 1 0 3 12 8

Total 13 30 7 17 26 7 21 8 21 150 100 14. ¿ La contabilidad de su empresa, se registra por:

a)Matriz 13 30 7 10 13 10 16 10 15 124 83 b)Sala de Ventas 0 0 0 7 5 5 2 2 5 26 17

Total 13 30 7 17 18 15 18 12 20 150 100 15. ¿ Dispone la empresa de áreas tales como:

a)Construcción 13 30 5 8 5 7 13 9 8 98 14 b)Carpintería 13 30 4 6 2 3 10 2 4 74 10 b)Pintura 12 30 5 10 3 6 12 3 6 87 12 c)Electricidad 9 27 4 9 8 2 5 7 10 81 11 d)Fontanería 10 27 4 8 5 4 4 2 6 70 10 e)Ferretería 9 26 5 9 10 6 6 10 3 84 12 f)Herramientas 10 25 4 11 12 3 1 11 6 83 12 g)Cerrajería 2 4 0 9 9 10 8 9 8 59 8

h)jardinería 1 3 0 8 8 8 9 1 9 47 7 i) Hogar 0 3 0 8 3 6 2 3 2 27 4

Total 79 205 31 86 65 55 70 57 62 710 100 17. ¿Si la empresa, esta dividida por líneas

¿Cómo registra las operaciones contables?

a) Global 13 30 7 15 10 25 14 16 20 150 100 b) Áreas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Total 13 30 7 15 10 25 14 16 20 150 100 17 ¿Le interesaría que la información financiera

fuese generada por

líneas?

a) SI 13 30 7 15 15 20 8 18 24 150 100 b) No 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Total 13 30 7 15 15 20 8 18 24 150 100 18.

a) Si 7 23 6 13 8 5 12 9 5 88 59 b) No 6 7 1 10 9 5 8 10 6 62 41

Total 13 30 7 23 17 10 20 19 11 150 100 19. ¿Considera que un modelo de registros por

segmentos contables sería una herramienta

financiera contable para la toma de decisiones?

a) Si 7 23 6 8 10 11 15 12 16 108 72 b) No 6 7 1 4 14 3 2 3 2 42 28

Total 13 30 7 12 24 14 17 15 18 150 100 20. ¿Estaría la empresa dispuesta a implementar un

modelo de registros por segmentos contables si le proporcionara información financiera confiable y oportunamente?

a) Si 11 29 6 15 12 8 17 9 17 124 83 b) NO 2 1 1 3 8 4 3 1 3 26 17

Total 13 30 7 18 20 12 20 10 20 150 100 21. ¿Qué estados financieros, utiliza para el análisis

financiero?

a)balance general 16 28 6 5 8 11 7 10 7 98 32 b) estado de perdidas y ganancias 11 26 6 3 11 7 13 4 15 96 31

d)estado de flujo de efectivo 1 16 5 2 10 3 4 9 9 59 19 e)estado de cambios en el patrimonio 3 4 1 8 9 8 9 6 6 54 18

Total 31 74 18 18 38 29 33 29 37 307 100 22. ¿Que herramientas utiliza para la toma de

decisiones?

a)Presupuestos 3 24 7 6 10 6 10 12 8 86 20 b)Índices financieros 12 12 0 20 14 10 9 6 10 93 21 c)Estadísticas 6 7 2 10 6 15 10 2 15 73 17

d)Estados financieros compartidos 5 7 1 5 6 20 29 9 3 85 20 e)Ventas 1 5 2 30 25 20 5 3 6 97 22

Total 27 55 12 71 61 71 63 32 42 434 100 23. ¿ Qué tipo de razones financieras utiliza la empresa para el análisis de los estados financieros?

i) Circulante 13 29 6 5 10 8 10 12 17 110 26 j) Rotación de Inventario 1 19 4 13 8 7 14 19 16 101 24 k) Prueba del ácido 9 8 2 12 10 13 16 17 10 97 23 l) Cuentas por Cobrar 2 11 4 8 7 15 11 14 11 83 20 m) Endeudamiento 3 7 0 0 0 1 0 2 2 15 4 n) Rotación de Activos Fijos 2 2 0 0 1 3 1 1 0 10 2 o) Margen de Utilidad sobre Ventas 0 2 0 0 0 2 3 0 1 8 1 p) Rendimiento sobre Activos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Total 30 78 16 38 36 49 55 65 57 424 100 24. ¿Cada cuanto elaboran los Estados financieros?

a)Mensual 9 15 1 11 5 14 9 6 11 81 38 b)Trimestral 3 1 0 2 3 2 10 5 5 31 14

c)Semestral 2 12 3 6 7 8 5 7 7 57 26 d)Anual 3 3 2 8 8 9 6 4 6 49 22

Total 17 31 6 27 23 33 30 22 29 218 100 25. ¿Los estados Financieros van acompañados con sus

notas explicativas?

a)Si 13 27 7 10 2 3 6 12 16 96 64 b)No 0 3 0 4 16 15 6 5 5 54 36

Total 13 30 7 14 18 18 12 17 21 150 100

26.¿Considera que las notas explicativas fortalecen el análisis de la Información Financiera?

a)Si 13 27 7 10 5 9 10 2 9 92 61 b)No 0 3 0 12 6 8 6 12 11 58 39

Total 13 30 7 22 11 17 16 14 20 150 100

ANEXO 3 Catálogo de Cuentas

1 ACTIVO 11 ACTIVO CORRIENTE

1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTE 110101 Caja General 110102 Caja chica 110103 Efectivo en bancos

11010301 BANCO CUSCATLAN 11010302 BANCO AGRÍCOLA 11010303 BANCO SALVADOREÑO

110104 Inversiones Temporales

1102 CUENTAS POR COBRAR 110201 Clientes

11020101 Segmento de Materiales de Construcción 11020102 Segmento de Pintura 11020103 Segmento de Electricidad 11020104 Segmento de ferretería y fontanería 11020105 Otros Segmentos

110202 Prestamos a Empleados 110203 Anticipos a empleados 110204 Deudores Varios 110205 Intereses por Cobrar

110206-R Estimaciones para cuentas incobrables 110206-R01 Segmento de Materiales de Construcción 110206-R02 Segmento de Pintura 110206-R03 Segmento de Electricidad 110206-R04 Segmento de ferretería y fontanería 110206-R05 Otros Segmentos

1103 ACCIONISTAS

1104 INVENTARIOS 110401 Inventario en bodega


110402R Estimación para obsolescencia de inventarios 110402-R01 Segmento de Materiales de Construcción 110402-R02 Segmento de Pintura 110402-R03 Segmento de Electricidad 110402-R04 Segmento de ferretería y fontanería 110402-R05 Otros Segmentos

110403 Pedidos en tránsito 11040301 Segmento de Materiales de Construcción 11040302 Segmento de Pintura 11040303 Segmento de Electricidad 11040304 Segmento de ferretería y fontanería 11040305 Otros Segmentos

1105 INVERSIONES

110501 Acciones 110502 Bonos 110503 Cedulas Hipotecarias

1106 IVA-CRÉDITO FISCAL

110601 IVA por compras locales 110602 IVA por importaciones 110603 Remanente de IVA periodo anterior

1107 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

110701 Seguros 110702 Alquiler 110703 Fianzas 110704 Papelería y útiles

12 ACTIVO NO CORRIENTE

1201 PROPIEDAD, PLANTA , EQUIPO Y DEPRECIACION 120101 Bienes Inmuebles

12010101 Terrenos 12010102 Edificios

120102 Bienes Muebles 12010201 Mobiliario y Equipo de Oficina Administrativo 12010202 Mobiliario y Equipo de sala de venta


12010203 Equipo de Transporte

1201020301 Segmento de Materiales de Construcción

1201020302

Segmento de Pintura

1201020303 Segmento de Electricidad 1201020304 Segmento de ferretería y fontanería 1201020305 Otros Segmentos

12010204 Herramientas y Accesorios de trabajo 12010205 Instalaciones 120103-R Depreciación acumulada

120103-R-01 Edificios 120103-R-02 Mobiliario y Equipo de Oficina Administrativo

120103-R-03 Mobiliario y Equipo de Sala de Venta 120103-R-0301 Segmento de Materiales de Construcción 120103-R-0302 Segmento de Pintura 120103-R-0303 Segmento de Electricidad 120103-R-0304 Segmento de ferretería y fontanería 120103-R-0305 Otros Segmentos

120103-R-04 Equipo de Transporte 120103-R-0401 Segmento de Materiales de Construcción 120103-R-0402 Segmento de Pintura 120103-R-0403 Segmento de Electricidad 120103-R-0404 Segmento de ferretería y fontanería 120103-R-0405 Otros Segmentos

120103-R-05 Herramientas y Accesorios 120103-R-06 Instalaciones

120104 Revaluación de activo fijo 12010401 Terrenos 12010402 Edificios


12010405 Equipo de Transporte 12010406 Herramientas y Accesorios 12010407 Instalaciones

1202 PAGO A CUENTA IMPUESTO SOBRE LA RENTA

2 PASIVO 21 PASIVO CORRIENTE

2101 CUENTAS POR PAGAR 210101 Proveedores Nacionales

21010101 Segmento de Materiales de Construcción

21010102 Segmento de Pintura 21010103 Segmento de Electricidad 21010104 Segmento de ferretería y fontanería 21010105 Otros Segmentos

210102 Proveedores Extranjeros 21010201 Segmento de Materiales de Construcción 21010202 Segmento de Pintura 21010203 Segmento de Electricidad 21010204 Segmento de ferretería y fontanería 21010205 Otros Segmentos

210103 Acreedores Varios 21010301 Segmento de Materiales de Construcción 21010302 Segmento de Pintura 21010303 Segmento de Electricidad 21010304 Segmento de ferretería y fontanería 21010305 Otros Segmentos

210104 Prestamos a corto plazo 210105 Documentos por pagar


2102 DIVIDENDOS POR PAGAR 2103 IMPUESTOS POR PAGAR

210301 Impuestos sobre la renta 210302 IVA por pagar 210303 Pago a Cuenta

2104 RETENCIONES POR PAGAR

210401 FSV/financiamiento 210402 Medico Hospitalario 210403 AFP Confía 210404 AFP Crecer 210405 ISR 210406 IVA

2105 IVA DEBITO FISCAL

22 PASIVO NO CORRIENTE

2201 CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO 2202 PRESTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO 2203 OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS

2204 INGRESOS ANTICIPADOS 220401 Anticipos de Clientes

2205 PROVISION PARA OBLIGACIONES LABORALES

3 PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS 31 CAPITAL CONTABLE

3101 CAPITAL SOCIAL 310101 Capital Social Mínimo (pagado) 310102 Capital Variable

32 SUPERÁVIT POR REVALUACION

3201 SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DE ACTIVOS

33 RESULTADOS ACUMULADOS 3301 UTILIDADES RESTRINGIDAS

330101 Reserva Legal 3302 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS

330201 Utilidades de ejercicios Anteriores 330202 Superávit Realizado 330203 Utilidad del Ejercicio

3303 –R DÉFICIT ACUMULADO 3303-R-01 Perdida de Ejercicios Anteriores 3303-R-02 Pérdida de Ejercicio

4 CUENTAS DE RESULTADO DEUDORAS

41 COSTOS DE OPERACIONES 4101 COSTO DE VENTA DE BIENES


42 GASTOS DE OPERACIÓN

4202 GASTOS DE VENTA 420201 Sueldos y Salarios


420202 Comisiones 42020201 Segmento de Materiales de Construcción 42020202 Segmento de Pintura


420203 Vacaciones 42020301 Segmento de Materiales de Construcción 42020302 Segmento de Pintura 42020303 Segmento de Electricidad 42020304 Segmento de ferretería y fontanería 42020305 Otros Segmentos

420204 Aguinaldos 42020401 Segmento de Materiales de Construcción 42020402 Segmento de Pintura 42020403 Segmento de Electricidad 42020404 Segmento de ferretería y fontanería 42020405 Otros Segmentos

420205 Medico Hospitalario 42020501 Segmento de Materiales de Construcción 42020502 Segmento de Pintura 42020503 Segmento de Electricidad 42020504 Segmento de ferretería y fontanería 42020505 Otros Segmentos

420206 Indemnizaciones 42020601 Segmento de Materiales de Construcción 42020602 Segmento de Pintura 42020603 Segmento de Electricidad 42020604 Segmento de ferretería y fontanería 42020605 Otros Segmentos

420207 Aportes fondo de pensiones 42020701 Segmento de Materiales de Construcción


420208 Honorarios 42020801 Segmento de Materiales de Construcción 42020802 Segmento de Pintura 42020803 Segmento de Electricidad 42020804 Segmento de ferretería y fontanería 42020805 Otros Segmentos

420209 Viáticos y gastos de viaje 42020901 Segmento de Materiales de Construcción 42020902 Segmento de Pintura 42020903 Segmento de Electricidad 42020904 Segmento de ferretería y fontanería

42020905

Otros Segmentos

420210 Seguros 42021001 Segmento de Materiales de Construcción 42021002 Segmento de Pintura 42021003 Segmento de Electricidad 42021004 Segmento de ferretería y fontanería 42021005 Otros Segmentos

420211 Fletes y Transporte 42021101 Segmento de Materiales de Construcción 42021102 Segmento de Pintura 42021103 Segmento de Electricidad 42021104 Segmento de ferretería y fontanería 42021105 Otros Segmentos

420212 Energía 42021201 Segmento de Materiales de Construcción 42021202 Segmento de Pintura 42021203 Segmento de Electricidad 42021204 Segmento de ferretería y fontanería 42021205 Otros Segmentos

420213 Comunicaciones 42021301 Segmento de Materiales de Construcción 42021302 Segmento de Pintura 42021303 Segmento de Electricidad 42021304 Segmento de ferretería y fontanería 42021305 Otros Segmentos

420214 Cuentas Incobrables 42021401 Segmento de Materiales de Construcción 42021402 Segmento de Pintura 42021403 Segmento de Electricidad 42021404 Segmento de ferretería y fontanería 42021405 Otros Segmentos

420215 Agua 42021501 Segmento de Materiales de Construcción 42021502 Segmento de Pintura 42021503 Segmento de Electricidad 42021504 Segmento de ferretería y fontanería 42021505 Otros Segmentos

420216 Mantenimiento 42021601 Segmento de Materiales de Construcción 42021602 Segmento de Pintura 42021603 Segmento de Electricidad

42021604 Segmento de ferretería y fontanería 42021605 Otros Segmentos

420217 Depreciaciones

42021701

Segmento de Materiales de Construcción


420218 Alquileres 42021801 Segmento de Materiales de Construcción 42021802 Segmento de Pintura 42021803 Segmento de Electricidad 42021804 Segmento de ferretería y fontanería 42021805 Otros Segmentos

420219 Impuestos Fiscales 42021901 Segmento de Materiales de Construcción 42021902 Segmento de Pintura 42021903 Segmento de Electricidad 42021904 Segmento de ferretería y fontanería 42021905 Otros Segmentos

420220 Impuestos municipales 42022001 Segmento de Materiales de Construcción 42022002 Segmento de Pintura 42022003 Segmento de Electricidad 42022004 Segmento de ferretería y fontanería 42022005 Otros Segmentos

420221 Atenciones a clientes 42022101 Segmento de Materiales de Construcción 42022102 Segmento de Pintura 42022103 Segmento de Electricidad 42022104 Segmento de ferretería y fontanería 42022105 Otros Segmentos

420222 Papelería y útiles 42022201 Segmento de Materiales de Construcción 42022202 Segmento de Pintura 42022203 Segmento de Electricidad 42022204 Segmento de ferretería y fontanería 42022205 Otros Segmentos

420223 Publicidad 4202301 Segmento de Materiales de Construcción

42022302 Segmento de Pintura


420224 Uniformes 42022401 Segmento de Materiales de Construcción 42022402 Segmento de Pintura 42022403 Segmento de Electricidad 42022404 Segmento de ferretería y fontanería 42022405 Otros Segmentos

420225 Aseo y limpieza 42022501 Segmento de Materiales de Construcción 42022502 Segmento de Pintura 42022503 Segmento de Electricidad 42022504 Segmento de ferretería y fontanería 42022505 Otros Segmentos

420226 Combustible y Lubricantes 42022601 Segmento de Materiales de Construcción 42022602 Segmento de Pintura 42022603 Segmento de Electricidad 42022604 Segmento de ferretería y fontanería 42022605 Otros Segmentos

4203 GASTOS DE ADMINISTRACION 420301 Sueldos y Salarios 420302 Comisiones 420303 Vacaciones 420304 Aguinaldos 420305 Medico Hospitalario 420306 Indemnizaciones 420307 Honorarios 420308 Viáticos y gastos de viaje 420309 Seguros 420310 Fletes y Transporte 420311 Energía 420312 Comunicaciones 420313 Cuentas Incobrables 420314 Agua 420315 Mantenimiento 420316 Depreciaciones 420317 Alquileres 420318 Impuestos Fiscales 420319 Impuestos municipales 420320 Atenciones a clientes 420321 Papelería y útiles 420322 Publicidad

420323 Uniformes 420324 Aseo y limpieza 420325 Inscripciones 420326 Combustible y Lubricantes 420327 No deducibles 420328 Misceláneos

420329

Otros Segmentos

43 GASTOS NO OPERACIONALES

4301 GASTOS FINANCIEROS 430101 Intereses 430102 Comisiones Bancarias

4302 DIFERENCIAL CAMBIARIO 430201 Gastos en diferencias cambiarias

4303 OTROS GASTOS 430301 Donaciones 430302 Pérdida en venta de activo fijo

44 GASTO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA

4401 GASTO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA CORRIENTE 4402 GASTO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO

5 CUENTAS DE RESULTADO ACREEDORAS

51 INGRESOS POR OPERACIONES CONTÍNUAS 5101 VENTAS

510101 Gravadas 51010101 Segmento de Materiales de Construcción 51010102 Segmento de Pintura 51010103 Segmento de Electricidad 51010104 Segmento de ferretería y fontanería 51010105 Otros Segmentos

5102 OTROS PRODUCTOS 510201 Intereses Bancarios 510202 Arrendamientos 510203 Diferencias en Cambio 510204 Ganancias En Venta De Activos Fijos

6 CUENTA DE CIERRE

61 CUENTA LIQUIDADORA

6101 PERDIDAS Y GANANCIAS

7 CUENTAS DE MEMORANDUM 71 CUENTAS DE ORDEN

7101 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 7102 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

F. ________________________ Representante Legal

Anexo 4

MANUAL DE APLICACIÓN

1 - ACTIVO 11 ACTIVO CORRIENTE

En este rubro se agruparán las cuentas que se consideran de disponibilidad

inmediata, o que su realización se efectúe dentro de un período no mayor de

un año.

1101 Efectivo y Equivalente

Se carga esta cuenta con el valor del efectivo líquido o en cuenta bancaria,

existente al inicio del ejercicio, así como con los ingresos en efectivo o en

cheques por ventas al contado, valores depositados en cuenta bancaria,

abonos de nuestros clientes, préstamos; y cualquier otro ingreso.

Se abona con las erogaciones realizadas por pago a proveedores, pago de

prestamos, y otras operaciones que requieren salida de efectivo o su

equivalente.

Su saldo es deudor y representa la disponibilidad de la empresa, para hacer

frente a sus obligaciones.

1102 Cuentas por Cobrar

Se carga esta cuenta con el valor de las ventas efectuadas al crédito.

Se abona cuando se reciben los pagos, ya sean parciales o totales

Su saldo es deudor y representa los valores pendientes de cobro por ventas al

crédito.

1103 Accionistas

Se carga esta cuenta con el valor en concepto de préstamos a los accionistas y

por capital pendiente de pago.

Se abona mediante el pago de los préstamos y del capital pendiente de pago.

Su saldo es deudor y representa las cantidades de dinero pendientes de cobro

en concepto de préstamos a accionistas o por capital pendiente de pago.

Inventarios Se carga esta cuenta con las compras efectuadas durante el ejercicio, ya sean

locales o del exterior.

Se abona con las rebajas y devoluciones sobre compras, así como con el costo

de los artículos vendidos.

Su saldo es deudor y representa el total de existencias de mercadería para la

venta.

1105 Inversiones

Se carga esta cuenta con el costo de adquisición más todos los gastos

incurridos en la compra de títulos valores.

Se abona con la venta, donación o retiro de los mismos por cualquier causa.

Su saldo es deudor y representa las cantidades de dinero invertidos en títulos valores. 1106 IVA Crédito Fiscal

Se carga esta cuenta con el valor pagado en concepto de IVA, de acuerdo a las

compras de bienes y servicios necesarios para el giro normal del negocio.

Se abona al final de cada mes contra la cuenta 2106 IVA DEBITO FISCAL.

Su saldo es deudor y representa los valores pendientes de deducción.

1107 Gastos Pagados por Anticipado

Se carga esta cuenta con el valor de los desembolsos efectuados por la

adquisición papelería y útiles, seguros, rentas pagadas por anticipado, y otros.

Se abona con las amortizaciones que se efectúen al final de cada mes o

ejercicio, en la proporción correspondiente.

Su saldo es deudor y representa los valores que serán amortizados durante el

ejercicio.

12 ACTIVO NO CORRIENTE

En este rubro se agruparán las cuentas que representan los bienes de la

empresa necesarios para llevar a cabo sus operaciones y que por su

naturaleza no son de disponibilidad inmediata.

1201 Propiedad, Planta, Equipo y Depreciación

Se carga esta cuenta con el costo de adquisición de los activos fijos: terrenos,

edificios, instalaciones, mobiliario y equipo vehículos y otros.

Se abona con la venta, donación o retiro que se haga por cualquier causa.

Su saldo es deudor y representa los valores netos al deducir la depreciación.

1202 Pago a Cuenta Impuesto sobre la Renta

Se carga esta cuenta con el valor del anticipo a la renta del período por medio

del pago a cuenta impuesto a las venta mensuales.

Se abona al final del período con el cruce del impuesto determinado a pagar.

Su saldo es deudor y representa los valores netos al deducir la depreciación.

2 - PASIVO

21 PASIVO CORRIENTE

Este rubro agrupa las obligaciones de la empresa adquiridas para un periodo

menor de un año.

2101 Cuentas por Pagar

Se abona esta cuenta con las obligaciones contraídas con los proveedores,

acreedores varios y con los prestamos a corto plazo.

Se carga con los pagos parciales o totales para la disminución de las

obligaciones.

Su saldo es acreedor y representa los valores pendientes de pago y que serán

liquidados durante el transcurso del ejercicio.

2102 Dividendos por Pagar

Se abona esta cuenta con el valor de aquellas sumas de dinero que ha

acordado distribuir la Junta General de Accionistas en calidad de dividendos.

Se carga cuando se distribuyen dichas sumas entre los accionistas.

Su saldo es acreedor y representa los valores pendientes de distribución a los

accionistas en concepto de dividendos.

2103 Impuestos por Pagar Se abona esta cuenta con el valor de la provisión de impuestos: IVA, pago a

cuenta, renta y otros.

Se carga con la cancelación de los impuestos.

Su saldo es acreedor y representa los valores pendientes de pago en concepto

de impuestos.

2104 Retenciones por Pagar

Se abona esta cuenta con el valor de las retenciones efectuada a los

empleados.

Se carga con la cancelación de las retenciones.

Su saldo es acreedor y representa los valores pendientes de pago en concepto

de retenciones.

2105 IVA Débito Fiscal

Se abona esta cuenta con el valor que se ha obtenido en concepto de IVA por

ventas efectuadas, ya sea al crédito o al contado.

Se carga al final de cada mes, liquidándose contra la cuenta 1106 IVA

CREDITO FISCAL, o bien con la provisión del impuesto por pagar.

Su saldo es acreedor y representa los valores recibidos en concepto de IVA por

las ventas efectuadas.

22 PASIVO NO CORRIENTE

Este rubro agrupa las obligaciones contraídas por la empresa a plazos mayores

de un año.

2201 Cuentas por Pagar a Largo Plazo

Se abona esta cuenta con el valor de las obligaciones contraídas a largo plazo.

Se carga con los pagos parciales o totales de dichas obligaciones.

Su saldo es acreedor y representa los valores que la empresa debe a

proveedores que financian a plazos mayores de un año.

2202 Préstamos Bancarios a Largo Plazo

Se abona esta cuenta con el valor de las obligaciones contraídas en concepto

de préstamos, con instituciones bancarias.


Su saldo es acreedor y representa los valores que la empresa debe a las

instituciones bancarias a plazos mayores de un año.

2203 Otras Instituciones Financieras Se abona esta cuenta con el valor de las obligaciones contraídas en concepto

de préstamos, con otras instituciones financieras no bancarias.


Su saldo es acreedor y representa los valores que la empresa debe a las

instituciones financieras no bancarias a plazos mayores de un año.

2301 Ingresos Anticipados

Se abona esta cuenta con el valor de los cobros que se hagan por anticipado,

los cuales pueden corresponder a la entrega futura de un artículo o servicio.

Se carga al momento de entregar el artículo.

Su saldo es acreedor y representa los valores cobrados por anticipado con la

promesa de entregar en el futuro un artículo determinado.

2302 Provisión para Obligaciones Laborales

Se abona esta cuenta con el valor establecido para crear la provisión en

concepto de pasivo laboral.

Se carga con el valor de las indemnizaciones que se paguen según la política

de la empresa.

Su saldo es acreedor y representa los valores destinados a cubrir

indemnizaciones tipo obligatorio.

3 - PATRIMONIO

31 CAPITAL CONTABLE

Se agrupan en este rubro, aquellas cuentas que conforman el patrimonio de la

empresa.

3101 Capital Social

Se abona esta cuenta con el importe inicial de los accionistas, con los

aumentos de capital acordados por la Junta General Extraordinaria de

Accionistas y con la capitalización de las utilidades.

Se carga con las disminuciones por pérdidas, acordadas por la Junta General

Extraordinaria de Accionistas y con la liquidación de la sociedad.

Su saldo es acreedor y representa los valores invertidos por los accionistas.

32 SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN 3201 Superávit por Revaluación de Activos Fijos

RESULTADOS ACUMULADOS

3301 Utilidades Restringidas

3302 Utilidades no Distribuidas

4 - CUENTAS DE RESULTADO DEUDORAS

41 COSTOS DE OPERACIONES En este rubro se agrupan las cuentas de costo de los artículos vendidos.

4101 Costo de Ventas de Bienes

Se carga esta cuenta con el costo de los artículos vendidos.

Se abona al final del ejercicio, para liquidarla, contra la cuenta 6101 PERDIDAS

Y GANANCIAS.

Su saldo es deudor y representa el costo de las mercaderías vendidas durante

el ejercicio.

42 GASTOS DE OPERACIÓN En este rubro se agrupan las cuentas que llevan detallada y cronológicamente

todos los gastos operativos de la empresa.

4201 Gastos de Venta

Se carga esta cuenta con los valores erogados en concepto de gastos de

ventas, aplicando la subcuenta respectiva.

Se abona en caso de correcciones o por liquidación al final del ejercicio contra

la cuenta 6101 PERDIDAS Y GANANCIAS.

Su saldo es deudor y representa las sumas de dinero erogadas en concepto de

gastos de ventas.

4202 Gastos de Administración

Se carga esta cuenta con los valores erogados en concepto de gastos

administrativos, aplicando la subcuenta respectiva.




gastos de administración.

43 GASTOS NO OPERACIONALES

4301 Gastos Financieros

Se carga esta cuenta con los valores erogados en concepto de gastos que

provengan de operaciones de financiamiento, aplicando la subcuenta

respectiva.




gastos ocasionados por el financiamiento recibido.

4302 Diferencial Cambiario Se carga esta cuenta con los valores en concepto de gastos originados por las

diferencias en los cambios de las monedas extranjeras. Se abona en caso de correcciones o por liquidación al final del ejercicio contra



gastos ocasionados por las diferencias en los cambios de la moneda

extranjera.

4303 Otros Gastos Se carga esta cuenta con las erogaciones en concepto de otros gastos por

ejemplo donaciones, pérdida en venta de activo fijo, etc.



Su saldo es deudor y representa los valores en concepto de otros gastos.

44 GASTO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA 4401 Gasto de Impuesto Sobre La Renta Corriente 4402 Gasto de Impuesto Sobre La Renta Diferido

5 CUENTAS DE RESULTADO ACREEDORAS

51 INGRESOS POR OPERACIONES CONTINUAS

En este rubro se agrupan las cuentas que registran los ingresos provenientes

del giro normal del negocio, asi como también, otros ingresos provenientes de

actividades relacionadas con el negocio.

5101 Ventas

Se abona esta cuenta con el valor de todas las ventas que la empresa realice,

ya sea al contado o al crédito.

Se carga con las rebajas y devoluciones, así como para liquidarla al final del

ejercicio contra la cuenta 6101 PERDIDAS Y GANANCIAS.

Su saldo es acreedor y representa la acumulación de ventas al contado y al

crédito realizadas durante el ejercicio.

5102 Otros Productos

Se abona esta cuenta con el valor obtenido en actividades que no son del giro

ordinario del negocio.

Se carga por correcciones y por liquidación al final del ejercicio contra la cuenta

6101 PERDIDAS Y GANANCIAS.

Su saldo es acreedor y representa los valores obtenidos por la venta de

desperdicios, en concepto de intereses bancarios y de mora, en concepto de

dividendos y otros.

6 CUENTA DE CIERRE 61 CUENTA LIQUIDADORA

En este rubro se agrupa la cuenta que servirá para liquidar las cuentas de resultado. 6101 Pérdidas y Ganancias

Se carga esta cuenta con los saldos de las cuentas de resultado deudor.

Se abona con los saldos de las cuentas de resultado acreedor.

El saldo deudor resultante se liquida contra la cuenta 3105-R PERDIDAS POR

APLICAR.

El saldo acreedor resultante se liquida contra la cuenta 3104 UTILIDADES

POR DISTRIBUIR.

7 CUENTAS DE MEMORANDO

71 CUENTAS DE ORDEN Este rubro sirve para registrar extra contable, aquellas operaciones que no son propias de la actividad de la empresa, pero que en alguna medida se relacionan con ésta. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

Se carga esta cuenta con el importe de las contingencias y valores que la

empresa desea tener presentes.

Se abona cuando desaparezca la causa que motivó el registro o cuando tenga

movimiento algún control en particular.

Su saldo es deudor y representa valores contingencia les pendientes de

liquidar. Los movimientos de esta cuenta no afectan la composición de activos

o pasivos de la empresa.

7102 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

Se carga esta cuenta cuando el evento o causa tenga cambio o desaparezca.

Se abona con el importe de la responsabilidad probable que tenga la empresa

por fianzas, valores recibidos o montos de créditos.

Su saldo es acreedor y representa la contraparte de las cuentas de orden. Los

movimientos de esta cuenta no afectan la composición de activos o pasivos de

la empresa.

San Salvador, octubre de 2004.

F.______________________________ F.______________________

Representante Legal Contador

Anexo 5

ANÁLISIS SITUACIONAL DE LA EMPRESA X INTRODUCCIÓN Para realizar un análisis situacional, se deberá recopilar información sobre la

situación actual de las operaciones financieros contables.

1. Solicitar los estados financieros del ejercicio fiscal a evaluar.

2. Analizar la información solicitada.

3. Solicitar los registros, diario, mayor y auxiliar

4. Solicitar autorización para evaluar el sistema contable

5. Evaluar la correcta aplicación contable

6. Verificar junto con la colaboración de Recursos Humanos si el personal

que desempeña funciones en el área de contabilidad esta debidamente

capacitado.

7. Verificar si la información contable que el sistema contable le esta

generando es la esperada.

8. Determinar si los elementos de activo , pasivo y capital reflejan la

situación económica de la empresa

9. Constatar si la información financiera generada, es en forma anual,

semestral o trimestral

10. Evaluar si los resultados obtenidos por la empresa, están en base a la

metas y objetivos propuestos.

ANEXO 6

ARTICULOS DE MATERIALES DE CONSTRUCCION

Aditivos

Alambres de amarre, galvanizado y

espigado

Angulares

Arena

Canaletas

Cañerías

Cemento

Clavos

Curadores

Discos para cortar hierros, concreto y

Esmeril

Duralita

Durapanel

Electrodos Sierras

Endurecedores de pisos

Grava

Hierro corrugado

Hierro Cuadrado

Hierro Liso

Ladrillos

Lámina galvanizada

Láminas perforada

Madera

Pisos cerámicos y Mosaicos

Plywood, Silvatex

Polines

Puertas

Resinas Epóxicas

Selladores de Junta

Silicones

Sistemas de Construcción

Sistemas de riego

Tableros Fibrolit Plycem

Tanques y Fosas sépticas

Techos metálicos

Techos Super Eureka

Tejas Plycem

Tuberías Novolac

Tuberías para posos

Tuberías y Accesorios de PVC

Válvulas

Vigas I,H,WF,U

Etc.

ARTICULOS ELECTRICOS

Acrilico (Cubierta Para Lampara De

Tubos Fluorescente)

Aisladores Electricos

Alambres Y Cables Conductores

Amperimetro

Alambre Thw Y Duplex

Apagadores

Apartarrayos

Arbotantes

Arrancadores

Balastras

Bateria

Bobinas

Cables Thw

Cables Uso Rudo

Cable Duplex

Cajas De Conexion

Cajas De Piso

Condulet

Base Enchufe

Bases enchufe

Bombillas

Cable De Interconexion

Cable De Interconexion

Cable eléctrico

Conectores A Compresion De Aluminio

Conectores De Aleacion De Cobre

Fusibles Alta Tension

Fluorescente Portalámparas s

Fotoceldas

Interruptores I Line

Interrupt.Termomag.

Motoreductores

Monitores

Plantas De Emerg.

Placas

Premoldeados

Probador/Corriente

Soquet

Sobre Tapas

Spot

Supresores De Volt.

Tablero De Distrib.

Unicanales

Iluminac. P / Alum.Pub.

Iluminac. P / Uso Ind.

Iluminac. P/Uso Comer

Lampara Decorativa

Lamparas Slim Line

Luminarias De Patio

Limitadores Para Cables Baja Tensión

Prolongaciones

Regletas

Triples

Transformadores

Etc.

ARTICULOS DE PINTURA

Almohadillas de mano

Armazones

Bandejas de pintura

Brochas para diferentes usos

Cepillo para lijar

Cepillos de alambre con raspador

Cepillos para capa metálicas

Cepillos para pisos

Cepillos terminales de alambre anudado

Discos de aletas revestidos de abrasivo

Discos de fibra resina

Disipador térmico de aluminio

Escobas verticales y escobillas

Guantes

Mangos de madera

Mangos de metal

Mangos extensibles y de tubo dispensador

Pinceles

Regilla para cubeta

Rodillos de Taller

Pintura acrílica de alta viscosidad, económica

Pintura acrílica de alto cubrimiento

Pintura acrílica de excelente cubrimiento y rendimiento.

Esmalte alquídico para interiores y exteriores

Esmalte alquídico recomendado para uso domésticos, industriales y mantenimiento

Esmalte alquídico de gran rendimiento y secado rápido que hace el producto ideal para el trabajo doméstico e industrial.

Esmalte anticorrosivo alquídico para interiores y exteriores que da un acabado mate y seca rápidamente con prolongada duración

Barniz alquídico para madera transparente y entintado.

Laca nitrocelulósica transparente /blanca de alto brillo, recomendado para uso doméstico e industrial

Sellador Nitrocelulósico para madera transparente, de alto rendimiento.

Etc.

ARTICULOS DE FERRETERIA Y FONTANERIA

Abrazaderas

Abrehuecos

Aceiteras

Aceites - Varios

Acoples

Adaptadores

Aerógrafos

Aerosoles

Alambre

Alambres

Alcayatas

Alcohol Industrial

Aldabas

Alicates - Varios

Amarres

Ángulos Varios

Anteojos

Apliques

Arandelas

Arcos

Argollas

Arnés

Asas

Avellanadores

Balancines

Bandejas P/Rodillo

Barras - Varias

Barras Roscadas

Bases - Varias

Berbiquíes

Bisagras Varios

Bocallaves

Bolsas Para Escombros

Bombas De Agua

Botadores

Botas De Goma

Botas De Seguridad

Cables Varios

Cabos Varios

Cadenas

Cajas Apilables

Cajas Chicas Y Dinero

Cajas De Cruz Roja

Cajas De Herramientas

Calentadores

Calibradores

Candados

Canillas

Capuchones

Caretas

Carretillas

Cascos

Cautines

Cavas

Centro Puntos

Cepillos - Varios

Cera

Cerraduras - Varios

Cierra Puertas

Cilindros - Varios

Cinceles

Cinta Dobleface

Cintas Decorativas

Cintas Métricas

Cinturones

Cizallas

Clavos

Codos

Colector

Compases

Compresores

Conectores

Conexiones De Cobre

Conexiones Galvanizadas

Correderas

Corrugaciones

Corta Cabillas

Corta Fórmicas

Corta Porcelanas

Corta Tubos

Corta Vidrios

Cucharas -Varias

Cuchillas -Varias

Cuellos De Cisne

Cuñas

Dados - Varios

Desagües - Varios

Deslizadores

Destornilladores - Juegos

Destornilladores - Varios

Disco De Corte - Varios

Discos Aluminio

Discos Widia

Dobla Cabillas

Dobla Tubos

Duchas -Varias

Ejes

Embudos

Empacaduras

Empates Para Muebles

Encerados

Engrapadoras

Engrasadoras

Escaleras

Escardillas

Escuadras

Esmeriles

Espátulas

Estopa

Extractores

Fajas

Fibro Discos

Filtros - Varios

Flejes

Flotantes

Fluxometros

Formones

Formones

Fregaderos

Fresas - Varios

Fumigadoras

Funda P/Rodillo

Ganchos - Varios

Garruchas

Gatos

Gira Machos

Gramil

Grapas

Grasa

Grifería - Varios

Grilletes

Guantes

Guardacabos

Guayas

Gubias

Hachuelas

Herrajes -Varios

Hojas P/Caladora

Hojas P/Segueta

Imanes

Ingletadoras

Inodoros

Juntas Universal

Lámparas

Lana Acero

Lápiz Carpintero

Lentes De Seguridad

Letras De Golpe

Lijas - Varios

Limas - Varios

Linternas

Llamadores

Llave De Chorro

Llave Tambor

Llave Tubo

Llaves Ajustables

Llaves Allen

Llaves Amigo Del Plomero

Llaves Bebedero

Llaves Combinadas

Llaves De Arresto

Llaves De Ducha

Llaves De Filtro

Llaves De Gas

Llaves De Paso

Llaves Decorativas

Llaves Grifería - Varios

Llaves Lavamanos

Llaves Mandril

Llaves Manguera

Macetas

Machetes - Varios

Machos De Hacer Rosca

Maletines - Varios

Mallas - Varios

Mandarrias

Mandriles

Mangos - Varios

Mangueras - Varios

Manillas - Varios

Manillones - Varios

Manómetros

Máquinas De Soldar

Martillos – Varios

Mascaretas - Varios

Mastique

Mazos De Goma

Mecates Y Nylon

Mechas - Varios

Medidores

Metros

Mirillas

Monolentes

Mopa

Motores Eléctricos

Navajas

Niples - Varios

Niveles - Varios

Opin

Orejas P/Candados

Oring

Oxicorte

Oxido P/Piso

Pabilo

Palas - Varias

Palustras - Varias

Parabichos

Pasadores - Varios

Patas - Varias

Pegamento - Varios

Perfiles

Perros

Picos - Varios

Piedras - Varios

Pies De Amigo

Pilas

Pinceles

Piquetas

Pistolas - Varios

Plomadas

Poleas

Porta Herramientas

Presas - Varios

Probadores

Protectores - Varios

Rabos Cochino

Rachets

Ramplugs

Raspillas

Reducciones

Regaderas - Varios

Regatones

Regletas

Reguladores

Rejillas

Remachadoras

Remaches

Remates

Resistencias - Varios

Retenes

Rieles

Rieles Varios

Rodapies

Rodillos

Rolineras

Rosetas

Ruedas - Varios

Saca Bocados

Saca Tachuelas

Saca Tarugos

Sargentos

Señoritas

Serruchos

Sierra Copa - Varios

Sierras - Varios

Sifones

Silicon -Varios

Soldadores

Soportes - Varios

Spray - Varios

Surtidores

Tachuelas

Tacos De Goma

Taladros - Varios

Tapas - Varios

Tapones - Varios

Teflón

Teipes

Templex

Tenazas

Tensores

Terminales

Termos - Varios

Terrajas

Tijeras - Varios

Timbres

Tiradores - Varios

Tiralíneas

Tirros

Tizas

TobTornillos

Trancadores – Varios

Tripas

Tubos - Varios

Tubos De Aluminio

Tubos De Cobre

Tuercas - Varios

Uñas

Válvulas

Varillas

Vástagos

Ventiladores

Vidrios P/Caretas

Visillo P/Cortinas

Yeso

h. glosariori.ufg.edu.sv/jspui/bitstream/11592/8047/6/658.151-p851d... · 2015-10-09 · h....

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