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Este libro en si mismo es un proyecto cuya premisa básica es

• ayudar a los estudiantes a encarar la materia en forma

marcadamente práctica,

• ayudar a los “proyectistas” (encargados de proyectos, líderes de

proyectos, pequeños inversores, gerentes de y propietarios de

PyMEs) con una guía de elementos necesarios para desempeñar

su función

• un “checking list” para aquellos que deban “ver” un proyecto y

desconozcan el tema.

Anexo I Armado de los “números” En virtud que las principales “consecuencias” de la evaluación proviene de los aspectos económicos financieros del proyecto se sintetizan a continuación el método de armado de las cifras de los Estados Contables Proyectados, comenzando por el del Estado de Resultados. El método contempla la utilización de programas tipo planillas de cálculo (Excel, StarCalc, etc.) Cómo primer paso se hace un presupuesto operativo (digamos en unidades) luego se “traduce” a pesos y posteriormente se proyecta hacia el futuro mediante la aplicación de las premisas de crecimiento. En principio debemos mencionar que los resultados serán expuestos en forma sintética en el formato de Estado de Resultados, donde cada rubro (línea en la jerga) es a su vez un resumen de conceptos. Operatoria (mencionaremos la marca Excel, pero puede ser cualquier programa de planilla de cálculo) Se abre un libro nuevo y se lo graba con el nombre del proyecto (aún sin ningún dato), esta operación de grabar se debe hacer cada diez minutos (es tan solo oprimir el icono “grabar”). Se crea una planilla que se llamará “Mensual” Se crea otra planilla con el nombre “Anual” Se crea otra planilla con el nombre “Ventas” Se crea otra planilla con el nombre “Costo” y así tantas planillas como “rubros” expongamos en el estado de resultados. Se aconseja incluir una planilla adicional para las “Amortizaciones” y otra para el cálculo de los “Intereses”

Las planillas es conveniente que estén referenciadas unas con otras, es decir que la “línea” “Ventas” del estado mensual sea una fórmula referida al total de ventas calculado en la planilla llamada “Ventas” En la planilla de “Ventas” se incluirán todos los detalles de las ventas, estos pueden ser un cuadro para cada tipo de venta (Actuales y futuras) por ejemplo Unidades a vender

por producto , (Prod “A”, Prod “B”) por presentación, (l litro, 2,25 litros) por zona geográfica, (Capital, Interior) por tipo de comercialización (Minorista, Distribuidor, Supermercado

en resumen lo más detallado posible. Se arma también un cuadro de “Precio Unitario” Donde habrá un precio por cada tipo de venta (aunque el precio sea el mismo) Se hace un tercer cuadro con la multiplicación de las unidades por cada precio. Y este se totaliza obteniendo de esta manera el resumen de ventas en pesos. En el armado de la planilla de costos se descompone la formación del producto en dos componentes básicos, los que se comportan como costos variables y los que son fijos. En esta apertura “primaria” se detallan cada uno y todos los ítems que componen el costo de cada producto. Luego se arma un cuadro donde se multiplican los costos unitarios variables por los volúmenes de venta mensuales a los que se les suma los costos fijos de cada producto. Con el total de los costos (fijos y variables) sumado se obtiene el costo de las mercaderías vendidas, el cual se traslada a la hoja “mensual”, por el mismo método expuesto en “Ventas” (relacionando una celda con la otra mediante el operador suma o el operador igual) Exponemos las ventas de 2 Productos, por tres canales, en tres regiones.

VENTAS en MILES de UNIDADES

Producto Canal Zona Ene Feb Mar

Alfa Mayorista Conurbano 60 60 60

Alfa Mayorista Interior 15 15 15

Alfa Mayorista Metropolitana 40 40 40

Alfa Minorista Conurbano 40 40 40

Alfa Minorista Interior 10 10 10

Alfa Minorista Metropolitana 20 20 20

Alfa Supermercado Conurbano 50 50 50

Alfa Supermercado Interior 30 30 30

Alfa Supermercado Metropolitana 100 100 100

Beta Mayorista Conurbano 25 25 25

Beta Mayorista Interior 20 20 20

Beta Mayorista Metropolitana 30 30 30

Beta Minorista Conurbano 30 30 30

Beta Minorista Interior 35 35 35

Beta Minorista Metropolitana 40 40 40

Beta Supermercado Conurbano 15 15 15

Beta Supermercado Interior 18 18 18

Beta Supermercado Metropolitana 22 22 22

Total Unidades 600 600 600

Unidades Alfa 365 365 365

Unidades Beta 235 235 235

Precios Unitarios

Producto Canal Zona

Alfa Mayorista Conurbano 1,00 1,00 1,00

Alfa Mayorista Interior 1,10 1,10 1,10

Alfa Mayorista Metropolitana 0,90 0,90 0,90

Alfa Minorista Conurbano 1,20 1,20 1,20

Alfa Minorista Interior 1,32 1,32 1,32

Alfa Minorista Metropolitana 1,08 1,08 1,08

Alfa Supermercado Conurbano 1,05 1,05 1,05

Alfa Supermercado Interior 1,16 1,16 1,16

Alfa Supermercado Metropolitana 0,95 0,95 0,95

Beta Mayorista Conurbano 2,00 2,00 2,00

Beta Mayorista Interior 2,20 2,20 2,20

Beta Mayorista Metropolitana 1,80 1,80 1,80

Beta Minorista Conurbano 2,40 2,40 2,40

Beta Minorista Interior 2,64 2,64 2,64

Beta Minorista Metropolitana 2,16 2,16 2,16

Beta Supermercado Conurbano 2,10 2,10 2,10

Beta Supermercado Interior 2,31 2,31 2,31

Beta Supermercado Metropolitana 1,89 1,89 1,89

Ventas en Pesos

Alfa Mayorista Conurbano 60.000 60.000 60.000

Alfa Mayorista Interior 16.500 16.500 16.500

Alfa Mayorista Metropolitana 36.000 36.000 36.000

Alfa Minorista Conurbano 48.000 48.000 48.000

Alfa Minorista Interior 13.200 13.200 13.200

Alfa Minorista Metropolitana 21.600 21.600 21.600

Alfa Supermercado Conurbano 52.500 52.500 52.500

Alfa Supermercado Interior 34.800 34.800 34.800

Alfa Supermercado Metropolitana 95.000 95.000 95.000

Beta Mayorista Conurbano 50.000 50.000 50.000

Beta Mayorista Interior 44.000 44.000 44.000

Beta Mayorista Metropolitana 54.000 54.000 54.000

Beta Minorista Conurbano 72.000 72.000 72.000

Beta Minorista Interior 92.400 92.400 92.400

Beta Minorista Metropolitana 86.400 86.400 86.400

Beta Supermercado Conurbano 31.500 31.500 31.500

Beta Supermercado Interior 41.580 41.580 41.580

Beta Supermercado Metropolitana 41.580 41.580 41.580

Total 891.060 891.060 891.060

Por supuesto que en forma extremadamente simple se pueden obtener ciertos “datos” muy interesante, como por ejemplo, Precios Promedio, Ventas Por Producto, Venta Por Canal, etc. Por ejemplo

Total Vtas. ($) 891.060 891.060 891.060

Pr. Prom. 1.485 1.485 1.485

Ventas Alfa ($) 377.600 377.600 377.600

Ventas Beta ($) 513.460 513.460 513.460

Precio Promedio Alfa 1.035 1.035 1.035

Precio Promedio Beta 2.185 2.185 2.185

Que luego a la hora de corroborar el desempeño del proyecto ayudarán mucho a la toma de decisiones, y más aún, en virtud de los resultados de las proyecciones podríamos decidir el cambio de alguna de las pautas de trabajo. Al incluir ciertos datos adicionales, como por ejemplo contribución por cada producto y/ o segmento y/ o canal, no solo brinda información estadística sino que se comienza a contar con herramientas estratégicas

Bibliografía consultada

Baca Urbina Gabriel

Sapag Chain

Van Horne

Johnson