GUIA N9MANEJO DE EFECTIVO

1. NARRACIONHe tenido experiencia con el efectivo, pues es lo que mis mam me da todos los das para mi almuerzo , para que le ayude a pagar los servicios de la casa y dems pero no he tenido experiencia con la apertura de cuentas coorrientes o de ahorros; Mis padres si 2. HISTORIETA

3. PRESTACION DE SERVICIOSLos ejecutivos de hoy en da estn enfrentando retos importantes para mantenerse al da con el panorama de cambio. La magnitud y el ritmo con los cuales los diferentes emisores de normas contables, organismos reguladores y autoridades fiscales estn introduciendo cambios en los requisitos y requisitos nuevos, no tiene precedentes.Nuestra prctica de Servicios de Asesora en Contabilidad Financiera es un equipo multidisciplinario de profesionales de contabilidad, fiscal y TI con amplia experiencia en el manejo de la implementacin de los cambios contables, que van desde una sola norma contable hasta la planeacin de todo el proyecto e implementacin de las IFRS en todo el mundo.Ayudamos a los CFO, comits de auditora, tesoreros y otros altos ejecutivos financieros a entender los cambios que se aproximan y a evaluar el impacto en sus compaas. Podemos ofrecer asistencia tcnica enfocada en la planeacin de una transicin ordenada y eficiente, mientras ayudamos a disminuir los riesgos en torno a la presentacin de la informacin financiera e impuestos, las operaciones y los sistemas de informacin.

Podemos brindarle apoyo en muchos de sus temas ms crticos, incluyendo:Apoyo con la conversin a las IFRSImplementacin de nuevas normas contablesExperiencia contable durante el due diligence financieroControl contable o apoyo en los procesosApoyo con ofertas pblica4. REGLAMENTO CAJA MENOR

- La caja menor debe ser creada mediante acta legalizada por la empresa.- Cada caja menor debe tener un responsable- La cantidad del fondo debe ser lo necesaria para cubrir las necesidades.- Todo desembolso que se realice debe estar respaldado por su respectivo documento soporte: factura o relacin, adjunto al recibo de caja menor, el cual debe estar numerado consecutivamente y contener las firmas responsables.- Debe tener una base mnima para reembolso.- Una vez revisado el reembolso, los recibos de caja menor y sus soportes deben ser anulados por el funcionario efecta el pago- Los cheques girados para reembolso deben girarse a nombre del responsable del fondo.- El responsable del manejo del dinero debe estar respaldado por una poliza de seguros de manejo de efectivo, contratada con una compaa de seguros generales, dicho costo puede ser asumido por el empleado o la empresa.- La caja menor no debe destinarse para cambio de cheques a empleados- Para su control deben realizarse arqueos sorpresivos.

5. ELEMENTOS DE CONTROL INTERNO

6. ARQUEOS DE CAJA

7. Elementos de control interno BANCOLOMBIAEl Grupo Bancolombia ya contaba con polticas y procedimientos de control interno y riesgos mucho antes de que los escndalos financieros que dieron origen a la ley Sarbanes Oxley sucedieran. El Grupo adopt e implement un esquema de administracin de control interno para dar cumplimiento a esta ley, promulgada por el congreso de los Estados Unidos en 2002, con el fin de recuperar la confianza de los inversionistas, aumentar la credibilidad de los accionistas en las sociedades e incrementar la transparencia de los estados financieros y la informacin contable. Esta ley deben cumplirla todas las compaas listadas en la Bolsa de Nueva York a partir de 2006. El Grupo Bancolombia adopt los modelos de control interno COSO (Committe of Sponsoring Organizations of the Treadway Commisision) y COBIT (Control Objectives for Information and related Technology) para ser implementados en los procesos de las compaas que hacen parte del Grupo, con el propsito de aplicarlos en el diseo y valoracin del sistema de control interno.SISTEMA DE CONTROL INTERNO LINEAMIENTOS GENERALES PARA LAS EMPRESAS DEL GRUPO BANCOLOMBIA Las Empresas del Grupo Bancolombia debern contar con un SCI integrado por principios, polticas, normas y procedimientos encaminados a proporcionar transparencia y seguridad a los diferentes Grupos de Inters de cada empresa. La adopcin del SCI, debe contemplar la necesidad de que la alta direccin de cada empresa y el resto de la organizacin, comprendan cabalmente la trascendencia del control interno y la incidencia del mismo sobre los resultados de la gestin, considerndolo como un conjunto de actividades integradas a los procesos operativos de las empresas. DEFINICIN Y OBJETIVOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Se entiende por SCI el conjunto de polticas, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificacin y evaluacin establecidos por la junta directiva, la alta direccin y dems funcionarios de una organizacin para proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecucin de los siguientes objetivos: Mejorar la efectividad y eficiencia de las operaciones. Para el efecto, se entiende por eficacia la capacidad de alcanzar las metas y/o resultados propuestos; y por eficiencia la capacidad de producir el mximo de resultados con el mnimo de recursos, energa y tiempo. Prevenir y mitigar la ocurrencia de fraudes, tanto internos como externos. Realizar una gestin adecuada de los riesgos. Aumentar la confiabilidad y oportunidad en la informacin generada por la organizacin. Dar un adecuado cumplimiento de la normatividad y regulaciones aplicables a la organizacin. MARCO CONCEPTUAL El marco conceptual del control interno para las empresas del Grupo Bancolombia, se adopta los componentes del modelo del Committee Of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO). Para procesos de tecnologa el modelo de control interno adoptado es COBIT. MARCO DE ACTUACIN Los actores y sus responsabilidades directas en el sistema de control interno: Todas las personas que hacen parte del Grupo Bancolombia (empleados, miembros de junta, comits, proveedores, outsourcing, entre otros) son responsables por el adecuado funcionamiento del Sistema de Control Interno. No obstante, se muestran a continuacin unos roles clave y fundamentales que aportan de manera directa a la efectividad del SCI: MARCO JURDICO Ley Sarbanes Oxley secciones 302, 404 y 906. Circular 014 modificada por la 038 de 2009 Superintendencia Financiera. PRINCIPIOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO. La adopcin y cumplimiento del SCI por parte de las empresas del Grupo Bancolombia, deber desarrollarse siguiendo los principios de autocontrol, autorregulacin y autogestin. Autocontrol: Entendido como la capacidad de todos los funcionarios para evaluar y controlar su trabajo, detectar desviaciones y efectuar correctivos en el ejercicio y cumplimiento de sus funciones, as como para mejorar sus tareas y responsabilidades. As mismo, se refiere al deber de los funcionarios de procurar el cumplimiento de los objetivos trazados por la direccin, siempre sujetos a los lmites por ella establecidos. Autorregulacin: Entendido como la capacidad de la empresa para aplicar mtodos, normas y procedimientos que permitan el desarrollo, implementacin y mejoramiento del SCI, dentro del marco de las disposiciones legales que le son aplicables. Autogestin: Es la capacidad de la empresa para interpretar, coordinar, ejecutar y evaluar de manera efectiva, eficiente y eficaz su funcionamiento. COMPONENTES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Las empresas del Grupo Bancolombia debern contar con un SCI que tenga como mnimo los siguientes elementos, los cuales se aplicarn de acuerdo con las caractersticas propias de cada empresa: Ambiente de Control: Establece el tono de una organizacin, influenciando la conciencia de control de su personal. Incluye factores como: Valores ticos; compromiso con la competencia; filosofa gerencial y estilo operativo; mtodos gerenciales para asignar autoridad, responsabilidad, organizar y desarrollar a su personal; atencin y direccin proporcionada por la Junta Directiva y Comit de Auditoria. Gestin de Riesgos: Es la identificacin, anlisis y administracin de los riesgos relevantes que corre la empresa para el logro de sus objetivos. Actividades de Control: Son las polticas y procedimientos que ayudan a asegurar que las directrices de la direccin sean cumplidas. Contribuyen a asegurar que se tomen acciones para minimizar los riesgos y as lograr los objetivos de la entidad en todos los niveles y en todas las funciones. Incluyen controles generales y de aplicacin de tecnologa. Informacin y Comunicacin: Es lo que soporta la base para identificar, capturar e intercambiar informacin en una forma y perodo de tiempo que permita al personal cumplir con sus responsabilidades. La comunicacin debe de fluir hacia abajo, hacia arriba y a travs de la organizacin. Monitoreo: Es el proceso para verificar la calidad de desempeo del control interno a travs del tiempo. Se realiza a travs de actividades de monitoreo continuo, es decir, actividades de direccin y supervisin. Tambin a travs de evaluaciones separadas para monitoreo de riesgos y eficacia de los procedimientos.AREAS DE APOYO AL CONTROL INTERNO EN EL GRUPO BANCOLOMBIA ADMINISTRACIN: En cabeza del representante legal de cada compaa del Grupo Bancolombia y que se apoya en los lderes de procesos de negocio, es la responsable de dirigir la implementacin de los procedimientos de control y revelacin, verificar su operatividad al interior de la correspondiente entidad y su adecuado funcionamiento. DIRECCIN DE CONTABILIDAD: Es el rea que lidera el tema de SOX y SCI responsable del establecimiento y mantenimiento de adecuados sistemas de revelacin y control de la informacin financiera y contable. GERENCIA DE GESTIN DE CONTROL INTERNO: Es el rea que fomenta el Gobierno Corporativo apoyando el diseo y aplicacin del Sistema de Control Interno bajos los lineamientos de la normatividad local e internacional. Capacita, asesora y acompaa a la Administracin en estos modelos y recopila las evidencias que sustentan la evaluacin peridica para su certificacin a nivel de Grupo. VICEPRESIDENCIA DE RIESGOS: Es el rea especializada en la administracin integral del riesgo del Grupo Bancolombia, encargada de la identificacin, medicin y mitigacin de riesgos. DIRECCIN INGENERA DE PROCESOS: Es el rea responsable del diseo de los procesos y que estos contemplen los lineamientos estratgicos del Grupo y la normatividad aplicable. As mismo es responsable de la administracin de los controles. VICEPRESIDENCIA DE TECNOLOGA: Es el rea de apoyar el modelo de control interno para procesos de tecnologa bajo el marco de referencia COBIT

8. DUAGRAMA DE CONCILACION

9. CONCILIACION DE UNA EMPRESA

EXTRACTO BANCARIO

LIBRO AUXILIAR

10. Poloticas del manejo de cuentas corrientes y de ahorrosBANCOLOMBIAPara tener su dinero cuando lo necesite, usted puede realizar transferencias o consignar en su Cuenta Corriente cheques o efectivo, para luego disponer de sus saldos, total o parcialmente, mediante el giro de cheques, retiros en efectivo a travs de cajeros automticos o utilizando los canales habilitados por el Banco para tal fin. Adems, tiene a su disposicin los recursos en momentos de iliquidez, ya que con su Cuenta Corriente Bancolombia, puede acceder a un cupo de sobregiro disponible.

BeneficiosLos valores de los cheques Bancolombia o locales de otros bancos consignados en horario bancario en sus cuentas, estn disponibles a partir de las 6:00 p.m. del siguiente da hbil bancario en el cual fueron consignados, siempre y cuando estos no sean devueltos por ninguna causal. Recuerde que las consignaciones en cheque realizadas en horario extendido se registran como si hubieran sido realizadas el da siguiente hbil bancario.Los cheques Bancolombia girados de sus Cuentas Corrientes, siempre y cuando sean consignados en cuentas del Banco o en cuentas de otros bancos en aquellas plazas donde Bancolombia tenga oficina, harn canje local.BANCO AV VILLAS

Cuenta CorrienteDepsito a la vista, para el manejo de los recursos de su empresa con eficiencia. La cuenta corriente es ideal porque ofrece diferentes mecanismos para realizar pagos y recaudos. Tiene la posibilidad de obtener un cupo de canje, sobregiro y remesas para atender las necesidades de liquidez a corto plazo (sujeto a polticas y anlisis de crdito del Banco).

Descripcin y beneficiosPermite recibir depsitos de dinero en efectivo y/o cheque en ms de 1.200 oficinas de la red de servicios del Grupo Aval (Oficinas del Banco AV Villas, Banco de Bogot, Banco Popular o Banco de Occidente.Disponibilidad de los recursos a travs del portal de internet empresarial, el giro de cheques e incluso tarjeta dbito.Los cheques AV Villas son nacionales, es decir que son pagados en cualquiera de nuestras oficinas en todo el pas como cheques locales y si son consignados en cualquier Banco son pagaderos dentro de canje local si en dicha ciudad hay presencia del Banco AV Villas, es decir que no constituyen remesa.De acuerdo a las necesidades y volumen de giro, su empresa tiene la posibilidad de adquirir chequeras de 30 o 100 cheques. Igualmente, para volmenes altos de giro, puede adquirir cheques en formas continuas (a partir de 500 cheques), los cuales incluyen copia en papel qumico y comprobante de egresos. Y para mayor seguridad y manejo de la imagen institucional pueden llevar el logo de su empresa.Los cheques girados se pueden pagar en cualquiera de las ms de 1.200 oficinas del los bancos de la Red de Grupo Aval en todo el pas (Banco AV Villas, Bogot, Popular y Occidente).Solicitud de chequera en cualquier oficina del Banco y activacin por el portal Empresarial en Internet.Cuenta con opciones de financiacin, como los cupos de sobregiro, sobrecanje y negociacin de remesas, para ampliar la disponibilidad de recursos y atender las necesidades inmediatas de liquidez (sujeto a estudio de crdito y polticas del Banco).Transacciones interbancarias hacia cualquier entidad financiera del pas, que est afiliada al sistema ACH.Manejo transaccional desde el Portal Empresarial por internet para pagar proveedores, nominas, transferencias, servicios pblicos, entre otros.Puede matricular la cuenta para la recepcin de recaudos, adquirencia, recepcin de pagos electrnicos, entre otros.

11. IMORTANCIA SEG INFORMATICA

POR QUE ES TAN IMPORTANTE LA SEGURIDAD?Por la existencia de personas ajenas a la informacin, tambin conocidas como piratas informticos o hackers, que buscan tener acceso a la red empresarial para modificar, sustraer o borrar datos. Tales personajes pueden, incluso, formar parte del personal administrativo o de sistemas, de cualquier compaa; de acuerdo con expertos en el rea, ms de 70 por ciento de las Violaciones e intrusiones a los recursos informticos se realiza por el personal interno, debido a que ste conoce los procesos, metodologas y tiene acceso a la informacin sensible de su empresa, es decir, a todos aquellos datos cuya prdida puede afectar el buen funcionamiento de la organizacin.Esta situacin se presenta gracias a los esquemas ineficientes de seguridad con los que cuentan la mayora de las compaas a nivel mundial, y porque no existe conocimiento relacionado con la planeacin de un esquema de seguridad eficiente que proteja los recursos informticos de las actuales amenazas combinadas.El resultado es la violacin de los sistemas, provocando la prdida o modificacin de los datos sensibles de la organizacin, lo que puede representar un dao con valor de miles o millones de dlares.

AMENAZAS Y VULNERABILIDADESPor vulnerabilidad entendemos la exposicin latente a un riesgo. En el rea de informtica, existen varios riesgos tales como: ataque de virus, cdigos maliciosos, gusanos, caballos de troya y hackers; no obstante, con la adopcin de Internet como instrumento de comunicacin y colaboracin, los riesgos han evolucionado y, ahora, las empresas deben enfrentar ataques de negacin de servicio y amenazas combinadas; es decir, la integracin de herramientas automticas de "hackeo", accesos no autorizados a los sistemas y capacidad de identificar y explotar las vulnerabilidades de los sistemas operativos o aplicaciones para daar los recursos informticos.Especficamente, en los ataques de negacin de servicio, el equipo de cmputo ya no es un blanco, es el medio a travs del cual es posible afectar todo el entorno de red; es decir, anular los servicios de la red, saturar el ancho de banda o alterar el Web Site de la compaa. Con ello, es evidente que los riesgos estn en la red, no en la PC.Es por la existencia de un nmero importante de amenazas y riesgos, que la infraestructura de red y recursos informticos de una organizacin deben estar protegidos bajo un esquema de seguridad que reduzca los niveles de vulnerabilidad y permita una eficiente administracin del riesgo.Las polticas debern basarse en los siguientes pasos:Identificar y seleccionar lo que se debe proteger (informacin sensible)Establecer niveles de prioridad e importancia sobre esta informacinConocer las consecuencias que traera a la compaa, en lo que se refiere a costos y productividad, la prdida de datos sensiblesIdentificar las amenazas, as como los niveles de vulnerabilidad de la redRealizar un anlisis de costos en la prevencin y recuperacin de la informacin, en caso de sufrir un ataque y perderlaImplementar respuesta a incidentes y recuperacin para disminuir el impactoEste tipo de polticas permitir desplegar una arquitectura de seguridad basada en soluciones tecnolgicas, as como el desarrollo de un plan de accin para el manejo de incidentes y recuperacin para disminuir el impacto, ya que previamente habremos identificado y definido los sistemas y datos a proteger.Es importante tomar en consideracin, que las amenazas no disminuirn y las vulnerabilidades no desaparecern en su totalidad, por lo que los niveles de inversin en el rea de seguridad en cualquier empresa, debern ir acordes a la importancia de la informacin en riesgo.

HARDWARE Y SOFTWAREDesde el punto de vista de soluciones tecnolgicas, una arquitectura de seguridad lgica puede conformarse (dependiendo de los niveles de seguridad) por: software antivirus, herramientas de respaldo, de monitoreo de la infraestructura de red y enlaces de telecomunicaciones, firewalls, soluciones de autentificacin y servicios de seguridad en lnea; que informen al usuario sobre los virus ms peligrosos y, a travs de Internet, enviar la vacuna a todos los nodos de la red empresarial, por mencionar un ejemplo.

12. BPOActualmente, muchas de las funciones comunes de las empresas se externalizan, de modo que esta se pueda concentrar en su negocio y la estrategia.Comnmente, para la atencin al cliente se contrata a una empresa especializada en recibir y realizar llamadas telefnicas (Centros de Contacto o de Llamadas Call Center).Otra rea que comnmente se delega en un tercero es la administracin de recursos humanos (RRHH), para liquidaciones de sueldos, contratacin y seleccin de personal, entre otras actividades.Otras reas de la empresa que son susceptibles de tercerizacin son la contabilidad y finanzas, y la administracin de la tecnologa.A pesar de la evolucin del sector y las condiciones que ha dispuesto el gobierno, el jefe gremial dice que si se quisiera buscar una poltica agresiva, sera oportuno tener unos beneficios tributarios para promocin de la industria.Adems, para el representante de la industria resulta oportuno revisar la flexibilizacin laboral, hay pases que presentan mejores condiciones y mayor flexibilidad laboral para los empleados del sector.Hay pases que para el sector presentan un rgimen laboral que les permite mayor productividad para el pago laboral, y hay pases que no tienen una carga de parafiscales y tienen un menor factor prestacional y les permite a las empresas ser ms competitivas, expone Cote.Agrega que cuando el sector compite con otros pases y, adems, hay expectativas por incrementos en las exportaciones, es necesario hacer comparaciones en cuanto a competitividad , pues hay otros pases cuyos costos laborales son menores.

A pesar de la evolucin del sector y las condiciones que ha dispuesto el gobierno, el jefe gremial dice que si se quisiera buscar una poltica agresiva, sera oportuno tener unos beneficios tributarios para promocin de la industria.

Adems, para el representante de la industria resulta oportuno revisar la flexibilizacin laboral, hay pases que presentan mejores condiciones y mayor flexibilidad laboral para los empleados del sector.

Hay pases que para el sector presentan un rgimen laboral que les permite mayor productividad para el pago laboral, y hay pases que no tienen una carga de parafiscales y tienen un menor factor prestacional y les permite a las empresas ser ms competitivas, z

Tal y como se ha anunciado en reiteradas ocasiones, Jorge Enrique Cote argumenta que el bilingismo se convierte en uno de los desafos ms grandes si el pas se quiere posicionar dentro de los principales proveedores de pases como Estados Unidos, donde hay un mercado muy grande que est limitado por la falta de talento humano que hable ingls.

IDIOMAl sector de servicios de tecnologia y BPO estuvo presente durante el seminario de inversion en Colombia, un evento alterno a la macrorrueda de negocios que Proexport realizo en Miami. Alli quedo claro que la inversion extranjera a Colombia en ese segmento esta limitada, en gran parte por la barrera del idioma.

Para Esteban Reyes, CEO VSI Nearshoring Solutions, en el tema de tecnologia, especialmente, cuando se piensa en prestar un servicio es muy importante la comunicacion porque lo que se busca es poder mantener ambientes y procesos de desarrollo de teconologias agiles, donde el cliente en Estados Unidos pueda tener una comunicacion directa con los desarrolladores, con el personal tecnico, y esa es la ventaja de estar cerca.

Reyes aseguro que hay que potencializar el BPO en Colombia, un reto marcado por el buen desarrollo del sector en la region Caribe en segment como los contact centers. Para ello, es fundamental la formacion y capacitacion del personal.

Por ejemplo en nuestro caso, el sector financiero en Estados Unidos nos ha funcionado muy bien porque podemos entrenarlos en las areas que creemos que requieren de conocimiento especifico, la base del ingles y los conocimientos administrativos y operativos que tienen lor profesionales de la region, explico Esteban Reyes.

Bogota esta posicionado como un gran centro de contact center para el mercado hispano y, segun CEO VSI Nearshoring Solutions hoy en dia es la ciudad con mayor poblacion en este tipo de actividad economica.

Por su parte, Medellin tiene una ventaja sobre el resto de las regiones, segun Reyes, sin embargo se han conformado diferentes clusters representando cada region, y asi se ha venido consolidando cada area geografica de Colombia y se ha ido buscando especializacion dentro del segmento, porque BPO es muy amplio y cada subsegmento tambien es muy amplio.

Reyes concluyo que todavia hay un proceso de maduracion para lograr definir exactamente para que es buena cada region y donde esta el potencial, estamos en ese proceso, trabajando el sector publico y el privado, para llegar a un alto nivel.

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